감사보고서 3.6 주식회사 엔에스컴퍼니 00864152 100000000000 20180326 1101111089401 000 41983 Y Y Y Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2018년 11월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 19일

3. 정정사유 : 매도가능증권의 관계회사주식 계정 재분류로 지분법회계처리 반영

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 해당사항 없음 (주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 해당사항 없음 (주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2018년 03월 05일 2018년 11월 21일
재무상태표 (주3) (주3)
손익계산서 (주4) (주4)
자본변동표 (주5) (주5)
현금흐름표 (주6) (주6)
주석 (주7) (주7)

&cr;주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr;&cr;주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매도가능증권 중 주식회사 금화피에스시와 주식회사 금화전자의 주식을 관계기업투자주식으로 계정 재분류하여 관련 수정사항을 별첨 2017년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.&cr;&cr;회사의 재무제표 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산 총액이 1,200백만원 감소하였으며, 부채 총액이 280백만원 감소하였습니다. 이로 인하여 회사의순자산총액은 920백만원 감소하였고, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 5,145백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr;&cr;별첨 재무제표는 회사가 주석 39의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2018년 11월 5일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 5일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. &cr;&cr;(주3) 재무상태표

과 목 정정 전 정정 후
제 24 (당) 기 제 24 (당) 기
유동자산 16,530,288,974 16,530,288,974
현금및현금성자산 11,117,643,505 11,117,643,505
비유동자산 26,652,649,020 25,452,664,688
매도가능금융자산 12,617,230,341 1,432,230,341
관계기업투자주식 - 9,985,015,668
자산총계 43,182,937,994 41,982,953,662
유동부채 7,531,671,488 7,531,671,488
비유동부채 3,533,415,272 3,252,985,391
이연법인세부채 1,459,835,000 1,179,405,119
부채총계 11,065,086,760 10,784,656,879
자본금 1,969,850,000 1,969,850,000
자본잉여금 5,003,968,954 5,003,968,954
기타포괄손익누계액 6,104,445,633 (6,078,449)
이익잉여금 19,039,586,647 24,230,556,278
자본총계 32,117,851,234 31,198,296,783
부채및자본총계 43,182,937,994 41,982,953,662

(주4) 손익계산서

과 목 정정 전 정정 후
제 24 (당) 기 제 24 (당) 기
매출액 38,792,458,547 38,792,458,547
매출원가 32,272,146,790 32,272,146,790
매출총이익 6,520,311,757 6,520,311,757
판매비와관리비 2,512,238,504 2,512,238,504
영업이익 4,008,073,253 4,008,073,253
기타수익 503,521,844 6,779,734,194
기타비용 391,794,917 470,122,119
관계기업투자손익 - 389,808,462
금융수익 300,420,837 300,420,837
금융비용 33,382,045 33,382,045
법인세비용차감전순이익 4,386,838,972 10,974,532,582
법인세비용 1,028,990,612 2,472,041,882
당기순이익 3,357,848,360 8,502,490,700
확정급여제도의 재측정요소 (430,746,116) (430,746,116)
관계기업의 재측정요소에 대한 지분 - 46,327,291
매도가능금융자산평가손익 1,491,750,000 (4,612,695,633)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - (6,078,449)
총포괄이익 4,418,852,244 3,499,297,793

&cr;(주5) 자본변동표

과 목 정정 전 정정 후
기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계
2017.01.01(당기초) 4,612,695,633 16,309,469,403 27,895,983,990 4,612,695,633 16,309,469,403 27,895,983,990
당기순이익 - 3,357,848,360 3,357,848,360 - 8,502,490,700 8,502,490,700
매도가능금융자산평가손익 1,491,750,000 - 1,491,750,000 (4,612,695,633) - (4,612,695,633)
순확정급여부채의 재측정요소 - (430,746,116) (430,746,116) - (430,746,116) (430,746,116)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - - - (6,078,449) - (6,078,449)
관계기업의 재측정요소에 대한 지분 - - - - 46,327,291 46,327,291
배당 - (196,985,000) (196,985,000) - (196,985,000) (196,985,000)
2017.12.31(당기말) 6,104,445,633 19,039,586,647 32,117,851,234 (6,078,449) 24,230,556,278 31,198,296,783

&cr;(주6) 현금흐름표

과 목 정정 전 정정 후
제 24 (당) 기 제 24 (당) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 7,706,607,241 7,977,692,491
당기순이익 3,357,848,360 8,502,490,700
지분법손익 - (389,808,462)
투자자산처분이익 - (6,276,212,350)
투자자산처분손실 - 78,327,202
투자활동으로 인한 현금흐름 892,419,695 584,354,345
재무활동으로 인한 현금흐름 (1,446,875,100) (1,409,895,000)
현금및현금성자산의 증가(감소) 7,152,151,836 7,152,151,836
기초의 현금및현금성자산 3,965,491,669 3,965,491,669
기말의 현금및현금성자산 11,117,643,505 11,117,643,505

&cr;(주7) 주석&cr;상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상의 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. &cr;&cr;

&cr;

주식회사 엔에스컴퍼니

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2017년 01월 01일2017년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

&cr;&cr;

&cr;&cr;&cr;

나 우 회 계 법 인

 목 차

감 사 보 고 서
독립된 감사인의 감사보고서 ........................................ 1
(첨부)재 무 제 표 6
주석 13
내부회계관리제도 검토의견 88
외부감사 실시내용 92

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔에스컴퍼니
주주 및 이사회 귀중 2018년 11월 21일

&cr;우리는 별첨된 주식회사 엔에스컴퍼니의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr; 감사인의 책임&cr;우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr;&cr;감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;&cr;감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다&cr;&cr;우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다&cr;&cr; 감사의견 &cr;우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엔에스컴퍼니의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr; 별첨 재무제표는 회사가 주석 39의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2018년 11월 5일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 5일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;

주식회사 엔에스컴퍼니의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 종전 감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다&cr;&cr; 강조사항&cr;&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;&cr;(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등&cr;수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr;&cr;우리는 주식회사 엔에스컴퍼니의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr;&cr;가. 일반사항&cr;이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr;&cr;재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(매출채권)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사(선수금)로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;나. 총계약원가 추정의 불확실성&cr;건설형 공사는 인건비의 변동, 원자재 수급일정 지연, 신규진출시장 리스크 등에 따라 예측할 수 없었던 총예정원가의 변동이 발생할 가능성이 높습니다. 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 1,309백만원 감소합니다. 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr;

당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 총 계약원가 추정과 관련한 회사의 내부통제를 검토

- 실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 (전문가적 판단에 따라) 필요한 경우 관련 증빙을 확인

&cr;다 공사진행률 산정&cr;건설형 공사계약에서는 제반 환경변화로 인한 추가 원가 투입, 발주처의 공사중단, 특정기간의 원가투입 집중현상 등으로 인해 공사수행의 정도를 반영하지 못하는 원가투입의 발생가능성과 발주자에게 청구할 수 없는 비정상원가의 발생가능성이 높습니다. 재무제표에 대한 주석 25(건설계약)에 기재한 바와 같이 당기 중 총 계약원가의 추정 변동액은 1,587백만원입니다. 우리는 이러한 원가투입량에 비례한 공사진행률과 실제 공사 진척도와 유의미하게 차이가 발생할 위험이 존재함에 따라 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr;&cr;공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토

- 당기 진행중인 각 프로젝트에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행

- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트&cr;

라. 미청구공사금액 회수가능성

건설형 공사계약에서는 발주처의 재무적 어려움으로 인한 대급결제 지연 및 조건의 변경, 공사중단 등으로 인해 회수가능성이 불확실해질 가능성이 높습니다. 재무제표에 대한 주석25(건설계약)에 기재한 바와 같이 건설공사 부문에서 계상된 미청구공사 금액은 1,873백만원으로 전기말 306백만원에 비해 510% 증가하였습니다. 우리는 이러한 상황에 따라 미청구공사의 회수가능성이 변동되는 상황을 고려하여 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트

- 회사의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토

&cr;&cr;(2) 관계기업투자주식 계정 재분류로 인한 재무제표 재작성&cr;&cr;주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 주식회사 금화피에스시와 주식회사 금화전자를 관계기업으로 분류하여 관련 수정사항을 별첨 2017년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.&cr;&cr;회사의 재무제표 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산 총액이 1,200백만원 감소하였으며, 부채 총액이 280백만원 감소하였습니다. 이로 인하여 회사의 순자산총액은 920백만원 감소하였고, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 5,145백만원 증가하였습니다.&cr;

&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 학동로 158
나 우 회 계 법 인
대 표 이 사 고 창 로

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 11월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 엔에스컴퍼니

&cr;&cr;

2017년 01월 01일2017년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

&cr;

제 23 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

&cr;

제 22 기&cr;(기초전환일)
2016년 01월 01일 현재

&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔에스컴퍼니 대표이사 김 동 진, 남 세 우

본점 소재지 : (도로명주소) 경상북도 경주시 외동읍 구어2산단로 127
(전 화) 02-723-1824
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재무상태표
제 24 (당)기 2017년 12월 31일 현재
제 23 (전)기 2016년 12월 31일 현재
제 22 (전)기 2016년 01월 01일 현재
주식회사 엔에스컴퍼니 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24 (당)기말 제 23 (전)기말&cr;(감사받지아니한재무제표) 제 22 (전)기초&cr;(감사받지아니한재무제표)
자산 　 　
Ⅰ.유동자산 　 16,530,288,974 12,801,767,307 14,013,762,085
1. 현금및현금성자산 4,6,32,34 11,117,643,505 3,965,491,669 4,808,138,995
2. 매출채권 7,26,32,34,37 4,459,902,826 6,889,457,897 7,721,672,219
3. 기타유동수취채권 8,32,34,37 41,458,337 132,070,393 75,787,387
4. 기타유동금융자산 9,32,34 720,000,000 1,660,000,000 1,224,000,000
5. 기타유동자산 10 74,591,746 50,085,511 83,630,762
6. 재고자산 11 116,692,560 104,661,837 100,532,722
Ⅱ.비유동자산 　 25,452,664,688 25,860,740,995 25,205,444,063
1. 유형자산 12,13 12,091,709,227 13,511,928,704 13,605,624,522
2. 무형자산 14 373,523,800 333,523,800 332,591,000
3. 매도가능금융자산 15,32,34 1,432,230,341 10,704,730,341 10,695,512,021
4. 관계기업투자주식 16 9,985,015,668 - -
5. 기타비유동수취채권 8,32,34,37 1,009,612,000 866,840,800 337,802,000
6. 기타비유동금융자산 9,32,34 560,573,652 443,717,350 233,914,520
자산총계 　 41,982,953,662 38,662,508,302 39,219,206,148
부채 　 　
Ⅰ.유동부채 　 7,531,671,488 7,047,264,663 9,955,204,167
1. 매입채무 17,32,34 1,763,027,475 1,687,024,177 2,960,046,257
2. 기타유동금융부채 17,32,34 3,567,190,882 2,569,552,300 2,150,814,052
3. 기타유동비금융부채 18,26 526,183,987 488,774,200 2,240,504,633
4. 단기차입금 19,32,34 - - 780,000,000
5. 유동성장기차입금 19,32,34 370,220,000 849,320,000 1,024,320,000
6. 기타충당부채 20 631,620,021 376,789,614 398,835,202
7. 당기법인세부채 31 673,429,123 1,075,804,372 400,684,023
Ⅱ.비유동부채 　 3,252,985,391 3,719,259,649 5,879,093,195
1. 장기차입금 19,32,34 740,400,000 1,474,210,000 3,388,520,000
2. 기타비유동금융부채 17,32,34 20,000,000 20,000,000 70,000,000
3. 순확정급여부채 25 1,313,180,272 791,460,356 758,290,414
4. 이연법인세부채 31 1,179,405,119 1,433,589,293 1,662,282,781
부채총계 4 10,784,656,879 10,766,524,312 15,834,297,362
자본 　 　
Ⅰ. 자본금 1,21 1,969,850,000 1,969,850,000 1,969,850,000
Ⅱ. 자본잉여금 21 5,003,968,954 5,003,968,954 5,003,968,954
Ⅲ. 기타포괄손익누계액 23 (6,078,449) 4,612,695,633 4,583,445,633
Ⅳ. 이익잉여금 22 24,230,556,278 16,309,469,403 11,827,644,199
자본총계 4 31,198,296,783 27,895,983,990 23,384,908,786
부채및자본총계 　 41,982,953,662 38,662,508,302 39,219,206,148

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 24 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 23 (전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 엔에스컴퍼니 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24 (당)기 제 23 (전)기&cr;(감사받지아니한재무제표)
매출액 5,26,37 38,792,458,547 32,526,889,548
1. 도급공사수익 　 34,549,780,976 28,396,622,407
2. 제품매출 　 4,242,677,571 4,130,267,141
매출원가 5,28 32,272,146,790 26,590,845,724
1. 도급공사원가 　 27,588,706,795 21,248,363,310
2. 제품매출원가 　 4,683,439,995 5,342,482,414
매출총이익 　 6,520,311,757 5,936,043,824
판매비와관리비 5,27,28 2,512,238,504 2,350,493,653
영업이익 　 4,008,073,253 3,585,550,171
기타수익 30 6,779,734,194 2,535,904,646
기타비용 30 470,122,119 293,174,242
관계기업투자손익 16 389,808,462 -
금융수익 29,33,37 300,420,837 272,115,556
금융비용 29,33 33,382,045 98,483,875
법인세비용차감전순이익 5 10,974,532,582 6,001,912,256
법인세비용 31 2,472,041,882 1,152,176,732
당기순이익 　 8,502,490,700 4,849,735,524
기타포괄손익 　 (5,003,192,907) (338,660,320)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 　 (384,418,825) (367,910,320)
1. 확정급여제도의 재측정요소 25 (430,746,116) (367,910,320)
2. 관계기업의 재측정요소에 대한 지분 　 46,327,291 -
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 　 (4,618,774,082) 29,250,000
1. 매도가능금융자산평가손익 15,23 (4,612,695,633) 29,250,000
2. 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 　 (6,078,449) -
총포괄손익 　 3,499,297,793 4,511,075,204
주당순손익 24 　
기본주당순손익 　 2,158 1,231
희석주당순손익 　 2,158 1,231

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 24 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 23 (전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지&cr;(감사받지아니한재무제표)
주식회사 엔에스컴퍼니 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄&cr;손익누계액 이익잉여금 합 계
2016.01.01(전기초) 1,969,850,000 5,003,968,954 4,583,445,633 11,827,644,199 23,384,908,786
총포괄손익:
당기순이익 - - - 4,849,735,524 4,849,735,524
기타포괄손익:
매도가능금융자산평가손익 - - 29,250,000 - 29,250,000
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (367,910,320) (367,910,320)
총 기타포괄손익 - - 29,250,000 (367,910,320) (338,660,320)
총 포괄손익 - - 29,250,000 4,481,825,204 4,511,075,204
자본에 직접 반영한 소유주와의 거래:
2016.12.31(전기말) 1,969,850,000 5,003,968,954 4,612,695,633 16,309,469,403 27,895,983,990
2017.01.01(당기초) 1,969,850,000 5,003,968,954 4,612,695,633 16,309,469,403 27,895,983,990
총포괄손익:
당기순이익 - - - 8,502,490,700 8,502,490,700
기타포괄손익:
매도가능금융자산평가손익 - - (4,612,695,633) - (4,612,695,633)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (430,746,116) (430,746,116)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - - (6,078,449) - (6,078,449)
관계기업의 재측정요소에 대한지분 - - - 46,327,291 46,327,291
총 기타포괄손익 - - (4,618,774,082) (384,418,825) (5,003,192,907)
총 포괄손익 - - (4,618,774,082) 8,118,071,875 3,499,297,793
자본에 직접 반영한 소유주와의 거래:
배당 - - - (196,985,000) (196,985,000)
2017.12.31(당기말) 1,969,850,000 5,003,968,954 (6,078,449) 24,230,556,278 31,198,296,783

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 24 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 23 (전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 엔에스컴퍼니 (단위 : 원)
과 목 제 24 (당)기 제 23 (전)기&cr;(감사받지아니한재무제표)
영업활동으로 인한 현금흐름 7,977,692,491 2,218,370,041
당기순이익 8,502,490,700 4,849,735,524
조정항목 (2,038,403,618) 718,013,725
퇴직급여 647,515,317 678,998,230
감가상각비 1,462,768,310 1,446,654,091
대손상각비(환입) (40,362,452) (11,506,403)
이자수익 (73,020,837) (44,615,556)
배당금수익 (227,400,000) (227,500,000)
유형자산처분이익 (2,164,923) (2,358,004,766)
지분법손익 (389,808,462) -
투자자산처분이익 (6,276,212,350) -
투자자산처분손실 78,327,202 -
이자비용 33,382,045 98,483,875
유형자산처분손실 21,700,243 5,373,110
공사손실충당부채전입(환입)액 142,714,307 (79,046,041)
하자보수충당부채전입액 112,116,100 57,000,453
법인세비용 2,472,041,882 1,152,176,732
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,946,897,819 (2,921,330,272)
매출채권의 감소(증가) 2,469,917,523 843,720,725
기타유동수취채권의 감소(증가) 76,901,543 (69,357,300)
기타유동자산의 감소(증가) (24,506,235) 33,545,251
재고자산의 감소(증가) (12,030,723) (4,129,115)
매입채무의 증가(감소) 76,003,298 (1,273,022,080)
기타유동금융부채의 증가(감소) 1,001,236,637 417,150,866
기타유동비금융부채의 증가(감소) 37,409,787 (1,751,730,433)
퇴직금의 지급 (635,557,457) (487,342,657)
사외적립자산의 감소(증가) (42,476,554) (630,165,529)
법인세의 납부 (1,704,377,660) (610,230,293)
이자수취 80,665,350 51,577,850
이자의지급 (36,980,100) (96,896,493)
배당금수취 227,400,000 227,500,000
투자활동으로 인한 현금흐름 584,354,345 (191,707,367)
투자활동으로 인한 현금 유입 2,805,773,559 7,087,528,034
유형자산의 처분 149,352,859 4,462,963,064
기타유동금융자산의처분 2,560,000,000 2,278,000,000
기타유동수취채권의 감소 46,486,800 61,157,700
기타비유동금융자산의처분 22,040,300 18,104,470
기타비유동수취채권의 감소 8,952,600 -
매도가능금융자산의 처분 - 182,569,800
임차보증금의 감소 18,941,000 84,733,000
투자활동으로 인한 현금 유출 (2,221,419,214) (7,279,235,401)
유형자산의 취득 (211,437,012) (3,463,289,681)
무형자산의 취득 (40,000,000) -
매도가능금융자산의 취득 - (154,288,120)
기타유동수취채권의 증가 (8,399,600) (16,958,500)
기타유동금융자산의 취득 (1,615,000,000) (2,839,000,000)
기타비유동금융자산의 취득 (143,896,602) (102,907,300)
기타비유동수취채권의 증가 (24,253,000) (26,600,000)
임차보증금의 증가 (178,433,000) (626,191,800)
임대보증금의 감소 - (50,000,000)
재무활동으로 인한 현금흐름 (1,409,895,000) (2,869,310,000)
재무활동으로 인한 현금유입 - 2,677,200,000
단기차입금 차입 - 1,982,200,000
장기차입금 차입 - 695,000,000
재무활동으로 인한 현금유출 (1,409,895,000) (5,546,510,000)
단가차입금 상환 - (2,762,200,000)
유동성장기차입금 상환 (849,320,000) (1,134,200,000)
장기차입금 상환 (363,590,000) (1,650,110,000)
연차배당의 지급 (196,985,000) -
현금및현금성자산의 증가(감소) 7,152,151,836 (842,647,326)
기초의 현금및현금성자산 3,965,491,669 4,808,138,995
기말의 현금및현금성자산 11,117,643,505 3,965,491,669

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 24 기 2017년 12월 31일 현재
제 23 기 2016년 12월 31일 현재
전 환 일 2016년 01월 01일 현재
주식회사 엔에스컴퍼니

&cr;1. 회사의 개요

주식회사 엔에스컴퍼니(이하, "당사")는 1994년 10월 24일에 설립되었으며, 전기 중 본사와 공장을 경상북도 경주시 외동읍으로 이전하였습니다. 당사는 2011년 3월 9일자 임시주주총회의 결의에 의하여 자동차부품 제조, 기계설비ㆍ금속구조창호공사업 및 전기공사업 등을 영위하고 있는 세일공업 주식회사를 흡수합병하고, 사명을 주식회사 서해플랜트에서 현재의 주식회사 엔에스컴퍼니로 변경하였으며 2015년 7월 31일 코넥스시장에 상장하였습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 설립 이후 수차의 증자 및 액면분할을 통해 보고기간말 현재 납입자본금은 1,970백만원으로서 주주는 대표이사(지분율 39.08%)외 대표이사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. &cr;

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용&cr;당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2017년 1월 1일에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 이에 따른 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다.&cr;&cr;본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 당사의 최초 별도재무제표이며,당사는 한국채택국제회계기준의 최초 적용을 위해 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하였습니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 2016년 1월 1일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태 및 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도 의 재무성과에 미치는 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다. &cr; &cr; (2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 공정가치로 인식된 사외적립자산을 차감하여 인식한 확정급여부채

&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;

1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 20 : 충당부채&cr;- 주석 25 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정) &cr;- 주석 26 : 건설계약(총계약수익 추정치의 불확실성)&cr;- 주석 31 : 법인세비용(이연법인세자산의 실현가능성)

- 주석 34 : 금융상품&cr; - 주석 35 : 우발부채 및 약정사항

&cr;2) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 34 :금융상품&cr;&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표 및 전환일의 재무상태표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr;&cr;(1) 회계정책의 변경&cr;당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. &cr;

1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)&cr;2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

&cr;한편, 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)&cr;2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.&cr;

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 재고자산&cr;당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 비파생금융자산&cr;당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 만기보유금융자산&cr;만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;3) 대여금및수취채권&cr;지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산&cr;매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;5) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;&cr;만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;6) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상&cr;당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr;&cr;손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.&cr;&cr;1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.&cr;&cr;3) 매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(6) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

&cr;(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 아래의 추정내용연수 동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 추정내용년수
건물 20 ~ 40년
구축물 40년
기계장치 8년
기타자산 5년

&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(10) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;1) 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

&cr;2) 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 미청구공사 및 초과청구공사 &cr;미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행 청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. &cr; &cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 한편, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순확정급여부채(자산)는 보고기간 동안의기여금 납부와 급여지급을 반영하여 산정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;(14) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr;&cr;공사손실충당부채는 당사의 공사와 관련하여 공사손실이 발생할 것으로 예상되는 경우에 예상총손실을 공사손실충당부채로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생할 경우 동 손실에 상당하는 금액은 환입하고 있으며, 이로 인한 동 충당부채의 전입액과 환입액은 당해 연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr; 한편, 하자보수충당부채는 당사의 공사와 관련하여 하자보수가 발생할 것으로 예상되는 경우에 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 계상하고 있으며, 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생되는 하자보수비와 상계하고 하자보수가 종료되는 연도에는 당해 연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 외화&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(17) 수익&cr;수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 재화의 판매 &cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 용역&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;3) 건설계약 &cr;건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 금융수익과 비용 &cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(19) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 당기 법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr;(20) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)&cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다..

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

 계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적

상각후원가측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 17,909백만원, 매도가능금융자산 1,432 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 17,909백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. &cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 6,460백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.&cr;

③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;

구 분(주1)

손실충당금

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우&cr;(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr;&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 17,935백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 26백만원을 설정하고 있습니다.&cr;

④ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr;&cr;2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.&cr;

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. &cr;

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. &cr;

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr;

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr;

- 수행의무의 식별&cr;당사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 발전정비등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약별 수행하는 수행의무에 따라 (1) 건설용역, (2) 정비용역 (3) 시운전용역 (4) 하자보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;&cr;- 거래가격의 배분&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 또는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.&cr;&cr;- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 발전정비 등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 100% 진행율에 전액 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 만든 자산이 대체용도가 없다고 판단되며, 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 이에 플랜트 건설공사에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

당사가 제공하는 발전소 발전정비 용역의 경우 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

&cr;2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.&cr;&cr; 3) 기업회계기준서 제1116호 리스 &cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.&cr;

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하 며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산 을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr;&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1 일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 보고실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정 을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해결정됩니다. &cr; &cr;보고기간말 현재 당사가 이용하고 있는 운용리스계약 이외에 새로운 리스계약에 체결될 경우 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 운용리스의 경우 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.&cr;&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 &cr;당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다. &cr;&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지 &cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 &cr; 실무적 간편법을 적용할지 &cr;&cr;당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. &cr;&cr;② 전환 &cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법 &cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 &cr;&cr;리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. &cr; &cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. &cr;

4. 자본관리&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;1) 위험관리 정책&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

&cr;① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr;당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;

② 투자자산

당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. &cr;

③ 보증

당사는 경영목적상 필요시 특수관계자 등에게 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

&cr;3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr;일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

&cr;4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.&cr;

③ 시장가격변동위험&cr;시장성있는 매도가능증권의 경우 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

&cr;(2) 자본관리&cr;당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
부채 총계 10,784,656,879 10,766,524,312 15,834,297,362
차감 : 현금및현금성자산 11,117,643,505 (3,965,491,669) 4,808,138,995
조정 부채 (332,986,626) 6,801,032,643 11,026,158,367
자본 총계 32,117,851,234 27,895,983,990 23,384,908,786
조정 부채비율 (*) 24.4% 47.2%

(*) 당기 중 부채비율이 음수이므로 이를 기재하지 않았습니다.&cr;

5. 영업부문&cr;(1) 부문구분의 근거&cr;당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. &cr;&cr;당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문 영업의 내용
플랜트건설 발전소, 에너지 저장시설 건설공사
발전정비 화력, 원자력 발전소 탈황 등
자동차부품판매 너클과 캐리어

(2) 보고부문의 정보&cr;당기와 전기의 당사의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고 자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)
구 분 플랜트건설 발전정비 자동차부품판매 합 계
당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기
매출액 8,347,793,951 10,270,463,761 26,201,987,025 18,126,158,646 4,242,677,571 4,130,267,141 38,792,458,547 32,526,889,548
매출원가 7,454,381,592 8,330,481,465 20,134,325,203 12,917,881,845 4,683,439,995 5,342,482,414 32,272,146,790 26,590,845,724
판매비와관리비 703,544,554 631,737,504 1,560,120,975 1,474,446,694 248,572,975 244,309,455 2,512,238,504 2,350,493,653
법인세차감전순이익 1,658,168,695 238,446,025 9,129,810,185 6,616,722,447 186,553,702 (853,256,216) 10,974,532,582 6,001,912,256
보고부문 자산 6,370,293,457 8,030,202,974 22,370,893,262 25,049,439,130 13,241,766,943 5,582,866,198 41,982,953,662 38,662,508,302
보고부문 부채 2,269,871,720 2,236,207,099 6,642,210,770 6,975,631,103 1,872,574,389 1,554,686,110 10,784,656,879 10,766,524,312

&cr;(3) 주요 고객&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 외부고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
매출액 비율(%) 매출액 비율(%)
(주)금화피에스시 19,240,330,123 49.60% 15,841,197,570 48.70%
경남기업(주) 4,032,760,421 10.40% 118,788,693 0.37%
한국프랜지공업(주) 3,235,988,683 8.34% 3,154,969,048 9.70%
한국서부발전(주)태안발전본부 2,991,213,979 7.71% - 0.00%
지에스건설(주) 1,449,557,772 3.74% 1,249,129,864 3.84%
합 계 30,949,850,978 79.79% 20,364,085,175 62.61%

&cr;

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
현금시재액 923,139 1,756,696 1,621,966
요구불예금 11,116,720,366 3,963,734,973 4,806,517,029
합 계 11,117,643,505 3,965,491,669 4,808,138,995

&cr;7. 매출채권 &cr;(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
매출채권 4,486,030,659 6,955,948,182 7,799,668,907
대손충당금 (26,127,833) (66,490,285) (77,996,688)
매출채권(순액) 4,459,902,826 6,889,457,897 7,721,672,219

&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
연체되지 않은 채권 4,486,030,659 6,955,948,182 7,799,668,907
연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - -
손상채권 - - -
합 계 4,486,030,659 6,955,948,182 7,799,668,907

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (66,490,285) (77,996,688)
설정액 - -
환입액 40,362,452 11,506,403
기말잔액 (26,127,833) (66,490,285)

&cr;8. 기타수취채권&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
유동:
단기대여금 32,021,200 38,087,200 44,199,200
미수금 81,727 76,983,270 7,625,970
미수수익 9,355,410 16,999,923 23,962,217
소 계 41,458,337 132,070,393 75,787,387
비유동:
장기대여금 30,241,000 46,961,800 58,449,000
보증금 979,371,000 819,879,000 279,353,000
소 계 1,009,612,000 866,840,800 337,802,000
합 계 1,051,070,337 998,911,193 413,589,387

&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
연체되지 않은 채권 1,051,070,337 998,911,193 413,589,387
연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - -
손상채권 - - -
합 계 1,051,070,337 998,911,193 413,589,387

&cr;(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 존재하지 아니합니다.

&cr;9. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
유동:
정기적금 480,000,000 210,000,000 294,000,000
정기예금 240,000,000 1,450,000,000 930,000,000
소 계 720,000,000 1,660,000,000 1,224,000,000
비유동:
정기예금 557,573,652 440,717,350 230,914,520
당좌개설보증금(*) 3,000,000 3,000,000 3,000,000
소 계 560,573,652 443,717,350 233,914,520
합 계 1,280,573,652 2,103,717,350 1,457,914,520

(*) 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산 중 당좌개설보증금 3,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. &cr;

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타자산은 전액 유동성항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
선급금 443,220 550,000 34,774,000
선급비용 74,148,526 49,535,511 48,856,762
합 계 74,591,746 50,085,511 83,630,762

11. 재고자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
저장품 116,692,560 104,661,837 100,532,722

한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 설정된 재고자산평가손실충당금은 존재하지 아니합니다.

&cr;12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 : 원)
구 분 기초장부금액 취득액 처분 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액
토지 3,921,474,223 - (40,365,581) - - 3,881,108,642
건물 3,959,469,174 - (124,963,864) (101,161,219) - 3,733,344,091
구축물 320,062,500 - - (8,187,500) - 311,875,000
기계장치 3,748,578,807 24,000,000 - (796,368,800) - 2,976,210,007
차량운반구 445,732,880 62,982,377 (3,558,734) (139,709,187) - 365,447,336
공구와기구 969,575,169 28,891,000 - (366,286,046) - 632,180,123
집기비품 143,885,951 25,863,635 - (47,906,558) - 121,843,028
임차시설물 3,150,000 - - (3,149,000) - 1,000
건설중인자산 - 69,700,000 - - - 69,700,000
합 계 13,511,928,704 211,437,012 (168,888,179) (1,462,768,310) - 12,091,709,227

&cr;② 전기

(단위 : 원)
구 분 기초장부금액 취득액 처분 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액
토지 4,801,768,530 233,595,693 (1,296,960,000) - 183,070,000 3,921,474,223
건물 1,701,982,153 443,765,339 (781,504,483) (92,711,105) 2,687,937,270 3,959,469,174
구축물 23,860,164 92,200,000 (23,588,296) (7,709,368) 235,300,000 320,062,500
기계장치 3,314,699,685 1,198,600,000 - (764,720,878) - 3,748,578,807
차량운반구 456,012,776 119,868,374 - (130,148,270) - 445,732,880
공구와기구 1,336,499,489 25,457,000 - (392,381,320) - 969,575,169
집기비품 146,799,725 58,948,005 (8,278,629) (53,583,150) - 143,885,951
임차시설물 8,550,000 - - (5,400,000) - 3,150,000
건설중인자산 1,815,452,000 1,290,855,270 - - (3,106,307,270) -
합 계 13,605,624,522 3,463,289,681 (2,110,331,408) (1,446,654,091) - 13,511,928,704

(2) 보고기간말 현재 토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 내 역 당기말 전기말 전환일
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
유형자산 공장용지 3,186,847,510 914,266,550 3,186,847,510 941,639,800 4,290,768,000 1,707,355,200
기숙사 694,261,132 281,963,384 734,626,713 286,395,205 511,000,530 200,388,637
합 계 3,881,108,642 1,196,229,934 3,921,474,223 1,228,035,005 4,801,768,530 1,907,743,837

&cr;(3) 재무제표에 대한 주석 19 및 35에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 보고기간말 현재 중소기업은행으로부터의 차입과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;13. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보험종류 부보자산 보험회사 부보액
화재보험 건물, 기계장치, 비품 한화손해보험(주) 6,597,726,153

한편, 당사는 당기말 현재 운용리스차량과 관련하여 (주)KB손해보험 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

&cr;14. 무형자산&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 무형자산은 전액 회원권으로서 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기 전환기
기초금액 333,523,800 332,591,000 252,189,126
취득 40,000,000 932,800 237,091,000
처분 - - -
상각비 - - -
기타증(감)(*) - - (156,689,126)
기말금액 373,523,800 333,523,800 332,591,000

(*) 한편, 전환기인 전전기 중 회원권의 공정가치 하락에 대하여 손상차손 156,689천원을 인식하여 무형자산손상차손의 과목으로 기타비용에 계상하였습니다.

15. 매도가능금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
지분증권-상장주식 - 8,812,500,000 8,775,000,000
지분증권-비상장주식 2,310,000 462,310,000 644,879,800
출자금(*) 1,429,920,341 1,429,920,341 1,275,632,221
합 계 1,432,230,341 10,704,730,341 10,695,512,021

&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)
회사명 주식수 취득원가 장부금액
당기말 전기말 전환일
㈜금화피에스시 - - - 8,812,500,000 8,775,000,000

&cr;(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 피투자회사명 주식수 취득원가 장부금액
당기말 전기말 전환일
비상장&cr;지분증권&cr;(*) (주)금화전자 (구. (주)안성전기) - - - 460,000,000 460,000,000
(주)원일티엔아이 462주 2,310,000 2,310,000 2,310,000 2,310,000
Net Channel USA, Ltd.(**) - - - - 182,569,800
소 계 2,310,000 2,310,000 462,310,000 644,879,800
출자금&cr;(*) 설비건설공제조합 1,120좌 981,689,619 981,689,619 981,689,619 981,689,619
전문건설공제조합 240좌 198,511,802 198,511,802 198,511,802 198,511,802
전기공사공제조합 250좌 66,147,000 66,147,000 66,147,000 66,147,000
울산경남기계공업협동조합 3좌 300,000 300,000 300,000 300,000
소방산업공제조합 40좌 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000
엔지니어링공제조합 300좌 163,271,920 163,271,920 163,271,920 8,983,800
소 계 1,429,920,341 1,429,920,341 1,429,920,341 1,275,632,221
합 계 1,432,230,341 1,432,230,341 1,892,230,341 1,920,512,021

(*) 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하고 있습니다.&cr;(**) Net Channel USA. Ltd.는 전기 중 청산절차가 종료되어 취득원가 182,570천원을 전액 매도가능증권처분손실로 계상하였습니다.

&cr;(4) 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 보고기간말 현재 당사는 기계설비공제조합으로부터 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있으며 이행보증 등과 관련하여 당사가 보유하고 있는 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. &cr;&cr;16. 관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 관계기업 현황

기업명

소유지분율(*)

주된 사업장

사용&cr;재무제표일

관계기업 활동의 성격

당기말

전기말
㈜금화피에스시 4.17% -

대한민국

 12월31일 플랜트 건설 및 발전설비 유지보수
㈜금화전자 6.97% -

대한민국

 12월31일 자동차 전자부품 제조

(*) 소유지분율은 20%미만이나 주요경영진의 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.&cr;&cr;(2) 관계기업 지분법 평가 내역

(단위 : 원)
기업명 당기초 취득(*)

지분법손익

기타포괄손익

이익잉여금

당기말
㈜금화피에스시 - 9,175,000,000 404,445,157 (7,792,883) 34,221,360 9,605,873,634
㈜금화전자 - 381,672,798 (14,636,695) - 12,105,931 379,142,034

합 계

 - 9,556,672,798 389,808,462 (7,792,883) 46,327,291 9,985,015,668

(*) 당기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류변경하였습니다.&cr;

(3) 관계기업의 주요 재무정보

(단위 : 원)

당기말

㈜금화피에스시(*1)

㈜금화전자

유동자산

158,082,025,173 3,233,422,356

비유동자산

73,557,123,058 6,803,714,433

유동부채

41,410,741,520 2,175,037,759

비유동부채

6,001,048,998 3,284,027,598

순자산

 184,227,357,713 4,578,071,432
비지배주주지분 319,029,369 -
지배기업의소유주에게 귀속되는 자본 183,908,328,344 4,578,071,432
수익(*2) 157,167,177,994 5,146,153,314
당기손익(*2,*3) 16,788,848,323 (210,036,578)
기타포괄손익(*2,*3) 784,152,835 173,720,114
총포괄손익(*2,*3) 17,573,001,158 (36,316,464)

피투자기업에서 수령한 배당금

- -

(*1) 회사와 상호보유 순환출자를 제거하기 전 금액입니다.&cr;(*2) 유의한 영향력을 획득한 시점 이후의 금액입니다.&cr;(*3) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분입니다.

&cr;(4) 당기말 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
기업명 순자산 순환출자 제거 조정후순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 미실현손익 장부금액
㈜금화피에스시 183,908,328,344 (6,659,555,911) 177,248,772,433 4.17% 7,385,365,519 1,118,451,053 1,102,057,062 9,605,873,634
㈜금화전자 4,578,071,432 - 4,578,071,432 6.97% 319,029,368 　- 60,112,666 379,142,034

(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치

(단위 : 원)
기업명 당기말

시장가치

장부가액

㈜금화피에스시

 10,725,000,000 9,605,873,634

&cr;

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
유동:
매입채무 1,763,027,475 1,687,024,177 2,960,046,257
미지급금 1,897,451,756 626,182,715 52,820,178
미지급비용(*) 1,669,739,126 1,943,369,585 2,097,993,874
소 계 5,330,218,357 4,256,576,477 5,110,860,309
비유동:
임대보증금 20,000,000 20,000,000 70,000,000
합 계 5,350,218,357 4,276,576,477 5,180,860,309

(*) 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융부채의 미지급비용에는 종업원연차관련 부채가 각각 266,910천원, 181,925천원 이 포함되어 있습니다.

&cr;18. 기타비금융부채&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타비금융부채는 전액 유동성항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
선수금 405,105,297 309,594,555 1,256,832,500
예수금 121,078,690 179,179,645 172,961,523
부가세예수금 - - 810,710,610
합 계 526,183,987 488,774,200 2,240,504,633

19. 차입금&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 단기차입금

(단위 : 원)
종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 전환일
운영자금 신한은행 - - - 780,000,000

&cr;(2) 장기차입금

(단위 : 원)
종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 전환일
원화시설자금 중소기업은행 2.29~4.32% 1,110,620,000 2,323,530,000 4,412,840,000
차감 : 유동성장기차입금(1년이내 만기도래분) (370,220,000) (849,320,000) (1,024,320,000)
차감계 740,400,000 1,474,210,000 3,388,520,000

한편, 재무제표에 대한 주석 12 및 35에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 차입금과관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

&cr;20. 충당부채&cr;당사는 미완성공사에 대한 손실예상액과 향후 지출이 예상되는 하자보수예상액에 대하여 각각 공사손실충당부채와 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 도급공사와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
공사손실&cr;충당부채 하자보수&cr;충당부채 합 계 공사손실&cr;충당부채 하자보수&cr;충당부채 합 계
기초잔액 14,929,801 361,859,813 376,789,614 93,975,842 304,859,360 398,835,202
설정액 157,644,108 160,674,400 318,318,508 14,475,536 99,549,960 114,025,496
환입액 (14,929,801) (48,558,300) (63,488,101) (93,521,577) (41,725,800) (135,247,377)
기타 - - - - (823,707) (823,707)
기말잔액 157,644,108 473,975,913 631,620,021 14,929,801 361,859,813 376,789,614

21. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 3,939,700주 및 500원이며 전환일 이후 발행주식수는 변동은 발생하지 아니하여납입자본금은 1,969,850천원으로 동일합니다.&cr;&cr;(2) 자본잉여금&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
주식발행초과금 3,940,908,440 3,940,908,440 3,940,908,440
기타의자본잉여금 1,063,060,514 1,063,060,514 1,063,060,514
합 계 5,003,968,954 5,003,968,954 5,003,968,954

22. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
이익준비금(*) 59,095,500 - -
임의적립금 404,368,000 404,368,000 404,368,000
미처분이익잉여금 23,767,092,778 15,905,101,403 11,423,276,199
합 계 24,230,556,278 16,309,469,403 11,827,644,199

(*) 한편, 법정적립금인 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
과 목 당 기 전 기
처분예정일 : 2018년 3월26일 처분확정일 : 2017년 3월29일
I. 미처분이익잉여금 　 23,767,092,778 　 15,905,101,403
1. 전기이월미처분이익잉여금 15,649,020,903 　 11,423,276,199 　
2. 확정급여제도의 재측정요소 (430,746,116) 　 (367,910,320) 　
3. 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 지분 46,327,291 -
4. 당기순이익 8,502,490,700 　 4,849,735,524 　
II. 임의적립금등의 이입액 - -
III. 이익잉여금처분액 256,080,500 　 256,080,500
1. 이익준비금 59,095,500 59,095,500 　
2. 현금배당&cr; (주당배당금(율) :&cr; 당기 : 50원(10%)&cr; 전기 : 50원(10%)) 196,985,000 　 196,985,000 　
IV. 차기이월미처분이익잉여금 　 23,511,012,278 　 15,649,020,903

&cr;&cr;23. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 시장성 있는 지분증권의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익으로서 당기와 전기 중 변동내역은 다음과같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위 : 원)
구분 기초 증가 감소 기말 법인세효과
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
매도가능증권평가손익 4,612,695,633 - (4,612,695,633) - -
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - (6,078,449) - (6,078,449) (1,714,434)

(2) 전기

(단위 : 원)
구분 기초 증가 감소 기말 법인세효과
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
매도가능증권평가손익 4,583,445,633 29,250,000 - 4,612,695,633 8,250,000

&cr;&cr;24. 주당손익&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 보통주 기본주당손익

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 8,502,490,700 4,849,735,524
가중평균유통보통주식수 3,939,700 3,939,700
보통주 주당이익(*) 2,158 1,231

(*) 한편, 당기와 전기 중 당사는 잠재적 보통주와 관련한 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr;&cr;(2) 가중평균유통보통주식수&cr;당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동은 없으며 유통주식수는 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 동일한 3,939,700주입니다.

25. 종업원급여&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.&cr;① 순확정급여부채

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
확정급여채무의 현재가치 3,976,398,680 3,377,378,872 2,689,318,266
사외적립자산의 공정가치 (2,656,002,708) (2,578,702,816) (1,923,812,152)
국민연금전환금 (7,215,700) (7,215,700) (7,215,700)
순확정급여부채 1,313,180,272 791,460,356 758,290,414

&cr;② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
종업원연차에 대한 부채 266,909,740 181,924,992 -

한편, 재무제표에 대한 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 상기의 기타 종업원급여 관련 부채는 기타금융채무의 미지급비용에 계상하고 있습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 3,377,378,872 2,689,318,266
당기근무원가 630,797,241 591,628,580
이자원가 70,696,095 56,993,237
과거근무원가 - -
전입 - 99,128,820
전출 - (27,982,121)
퇴직금지급액 (635,557,457) (487,342,657)
확정급여제도의 재측정요소(세전) 533,083,929 455,634,747
기말잔액 3,976,398,680 3,377,378,872

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 2,578,702,816 1,923,812,152
기대수익 53,978,019 40,770,286
전입 - 99,128,820
전출 - (9,958,409)
퇴직금지급액 (507,523,446) (159,004,882)
확정급여제도의 재측정요소(세전) (19,154,681) (16,045,151)
부담금납부액 550,000,000 700,000,000
기말잔액 2,656,002,708 2,578,702,816

&cr;(4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 2,656,002,708 2,578,702,816

&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 630,797,241 591,628,580
순이자원가 16,718,076 16,222,951
합 계 647,515,317 607,851,531

(6) 보험수리적가정&cr;1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
할인률 2.68% 2.23%
미래임금상승률 3.00% 3.00%

&cr;2) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.05년입니다.&cr;&cr;3) 미래사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험요율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 표준사망률에 기초하여 측정하였습니다.

&cr;(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
기초누적금액 (367,910,320) -
당기 인식한 금액 (552,238,610) (471,679,898)
법인세효과 121,492,494 103,769,578
기말누적금액 (798,656,436) (367,910,320)

&cr;(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
1% 포인트 하락 Medium 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 Medium 1% 포인트 상승
할인률 4,226,630,726 3,976,398,680 3,756,004,859 3,598,045,354 3,377,378,872 3,184,269,294
미래임금상승률 3,754,460,380 3,976,398,680 4,223,497,559 3,183,720,146 3,377,378,872 3,594,251,242

26. 건설계약&cr;(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 8,957,576,607 7,253,656,771
신규계약액 34,188,090,577 22,042,572,061
도급금액의 변경 2,573,245,560 8,057,970,182
공사수익인식 34,549,780,976 28,396,622,407
기말잔액 11,169,131,768 8,957,576,607

&cr;(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
누적계약수익 70,915,372,069 58,241,351,653
누적계약원가 60,139,213,337 49,778,234,637
누적손익 10,776,158,732 8,463,117,016
선수금 405,105,297 309,594,555

&cr;(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
미청구공사(*1) 초과청구공사(*2) 미청구공사(*1) 초과청구공사(*2) 미청구공사(*1) 초과청구공사(*2)
국 내 1,873,247,275 405,105,297 306,919,648 309,594,555 84,528,046 1,256,832,500

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.&cr;(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계약명 계약일 계약상&cr;완성기한 진행율 미청구공사 공사미수금(매출채권)
총액 손상액 총액 손상액
통영기지 장기운영 저장탱크(TK-202) &cr;정밀점검 및 정비공사중 기계공사 2016.12.09 2018.03.18 96.13% 169,650,627 - - -
태안 제1,6호기 계획예방정비 기전설비&cr;하도급공사(터빈/보일러/미분탄/탈황설비) 2017.01.01 2017.12.31 100.00% - - 64,630,500 -
태안 제3호기 전기집진기(1-3Field)집진판,&cr;방전극 교체공사 2017.08.08 2017.12.27 67.51% 436,720,656 - - -
태안 제1-4호기 탈황설비 경상정비&cr;하도급공사(기계/전기/제어) 2017.03.01 2017.12.31 100.00% 198,397,000 - - -
영동에코발전본부 1,2호기 &cr;석탄설비 기계분야 경상정비 하도급공사 2017.01.01 2017.12.31 100.00% - - 236,606,447 -
당진 9,10호기 보일러설비 경상정비&cr;하도급공사(탈황기계/전기/제어분야) 2017.01.01 2017.12.31 100.00% - - 203,073,200 -
당진 9,10호기 석탄취급설비 경상정비&cr;하도급공사(기계분야) 2017.01.01 2017.12.31 100.00% - - 216,784,700 -

&cr;(5) 공사계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동&cr;당기말 중 공사계약의 원가 상승요인이 있어 당기말 진행 중인 계약의 추정 총 계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기말과 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 추정총계약&cr;수익의 변동 추정총계약&cr;원가의 변동 당기말 손익에&cr;미친 영향 미래의 손익에&cr;미칠 영향 미청구&cr;공사잔액 공사손실&cr;충당부채
국 내 2,573,245,560 1,586,577,255 978,120,195 8,548,110 1,873,247,275 157,644,108

한편, 당기말과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

27. 판매비와관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,334,635,512 1,183,817,495
퇴직급여 167,737,924 191,370,471
복리후생비 177,265,013 393,646,343
여비교통비 45,511,692 24,604,356
접대비 28,071,872 25,065,800
통신비 5,455,972 7,274,475
수도광열비 4,389,880 -
세금과공과 56,727,368 14,616,798
감가상각비 58,896,292 32,509,753
지급임차료 53,220,764 53,802,432
수선비 2,450,000 286,091
보험료 124,676,240 121,320,541
차량유지비 54,494,485 55,863,151
운반비 577,838 263,546
교육훈련비 4,639,250 294,500
도서인쇄비 2,440,945 4,826,118
사무용품비 14,207,764 11,062,229
소모품비 179,364 78,820
지급수수료 415,517,690 239,944,816
광고선전비 505,091 500,000
대손상각비(환입) (40,362,452) (11,506,403)
잡비 1,000,000 852,321
합 계 2,512,238,504 2,350,493,653

28. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 매출원가(*) 합 계 판매비와관리비 매출원가(*) 합 계
인건비 1,679,638,449 17,046,102,766 18,725,741,215 1,768,834,309 16,531,686,302 18,300,520,611
수도광열비 4,389,880 335,730,437 340,120,317 - 343,159,058 343,159,058
세금과공과 56,727,368 177,277,692 234,005,060 14,616,798 160,954,912 175,571,710
감가상각비 58,896,292 1,403,872,018 1,462,768,310 32,509,753 1,229,206,211 1,261,715,964
지급임차료 53,220,764 984,392,694 1,037,613,458 53,802,432 785,842,631 839,645,063
수선비 2,450,000 85,718,663 88,168,663 286,091 104,211,973 104,498,064
보험료 124,676,240 485,907,904 610,584,144 121,320,541 412,473,582 533,794,123
소모품비 179,364 2,480,229,614 2,480,408,978 78,820 1,668,451,442 1,668,530,262
지급수수료 415,517,690 142,190,562 557,708,252 239,944,816 198,149,039 438,093,855
외주용역비 - 7,911,587,710 7,911,587,710 - 4,625,145,230 4,625,145,230
기타비용 116,542,457 1,219,136,730 1,335,679,187 119,100,093 531,565,344 650,665,437
합 계 2,512,238,504 32,272,146,790 34,784,385,294 2,350,493,653 26,590,845,724 28,941,339,377

(*) 매출원가에는 도급매출원가와 제품매출원가가 각각 반영되어 있습니다.&cr;&cr;&cr;29. 금융수익과 금융비용&cr;(1) 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 73,020,837 44,615,556
배당금수익 227,400,000 227,500,000
합 계 300,420,837 272,115,556

&cr;(2) 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 33,382,045 98,483,875

30. 기타수익 및 기타비용&cr;당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 기타수익

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
하자보수충당금환입 48,558,300 41,725,800
유형자산처분이익 857,518 2,358,975,995
투자자산처분이익 6,276,212,350 -
잡이익 454,106,026 135,202,851
합 계 6,779,734,194 2,535,904,646

&cr;(2) 기타비용

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 20,486 -
유형자산처분손실 21,700,243 5,373,110
투자자산처분손실 78,327,202 182,569,800
기부금 20,000,000 10,000
잡손실 350,074,188 105,221,332
합 계 470,122,119 293,174,242

&cr;

31. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세 부담액 1,246,139,763 1,285,350,642
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 55,862,648 　
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (254,184,174) (228,693,488)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 1,424,223,645 95,519,578
법인세비용(수익) 2,472,041,882 1,152,176,732

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
확정급여제도의 재측정요소 121,492,494 103,769,578
매도가능금융자산평가손익 1,301,016,717 (8,250,000)
지분법자본변동 1,714,434 -
합 계 1,424,223,645 95,519,578

&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익 10,974,532,582 6,001,912,256
적용세율 21.80% 21.60%
적용세율에 따른 세부담액 2,392,397,168 1,298,420,696
조정사항: 　
-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (1,451,055,315) (38,136,040)
-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,324,357,406 444,535,054
-이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 - 　
-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이 17,788,753 　
-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식 - 　
-기타 277,227,851 (552,642,978)
법인세비용(수익) 2,560,715,863 1,152,176,732
평균유효세율 23.33% 19.20%

&cr;(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 : 원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액
미수수익 (16,999,923) 7,644,513 - (9,355,410)
퇴직연금 (2,578,702,816) (77,299,892) - (2,656,002,708)
확정급여채무 3,208,415,581 611,790,201 - 3,820,205,782
미지급비용 181,924,992 84,984,748 - 266,909,740
기타자산손상차손 156,689,126 - - 156,689,126
매도가능금융자산 (5,913,712,350) - 5,913,712,350 -
관계기업투자주식 　 (6,618,435,135) (7,792,883) (6,626,228,018)
건설자금이자 13,427,320 (342,100) - 13,085,220
감가상각비 23,174,162 (23,174,162) - -
감가상각비(업무용차량) 15,074,104 19,113,431 - 34,187,535
공사손실충당부채 14,929,801 142,714,307 - 157,644,108
하자보수충당부채 361,859,813 112,116,100 - 473,975,913
감가상각누계액(상각방법변경) (1,982,394,775) 851,359,231 - (1,131,035,544)
감가상각비(상각방법변경,잉여금감소분) - 3,807,216 - 3,807,216
공사수익(세무조사) 60,487,735 - - 60,487,735
소 계 (6,455,827,230) (4,885,721,542) 5,905,919,467 (5,435,629,305)
이월결손금 - - - -
합 계 (6,455,827,230) 1,732,713,593 (1,912,500,000) (6,635,613,637)
이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 - - - 80,857,966
차감계 (6,455,827,230) 1,732,713,593 (1,912,500,000) (6,716,471,603)

&cr;② 전기

(단위 : 원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액
미수수익 (23,962,217) 6,962,294 - (16,999,923)
퇴직연금 (1,923,812,152) (654,890,664) - (2,578,702,816)
확정급여채무 2,467,917,258 740,498,323 - 3,208,415,581
미지급비용 - 181,924,992 - 181,924,992
기타자산손상차손 156,689,126 - - 156,689,126
매도가능금융자산 (5,876,212,350) - (37,500,000) (5,913,712,350)
건설자금이자 14,272,382 (845,062) - 13,427,320
감가상각비 23,878,176 (704,014) - 23,174,162
감가상각비(업무용차량) - 15,074,104 - 15,074,104
공사손실충당부채 93,975,842 (79,046,041) - 14,929,801
하자보수충당부채 304,859,360 57,000,453 - 361,859,813
감가상각누계액(상각방법변경) (1,639,858,241) (342,536,534) - (1,982,394,775)
감가상각비(상각방법변경,잉여금감소분) - - - -
자산조정계정(건물) (114,282,258) 114,282,258 - -
자산조정계정(토지) (1,039,295,756) 1,039,295,756 - -
소 계 (7,555,830,830) 1,077,015,865 (37,500,000) (6,516,314,965)

&cr;(7) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기
이연법인세자산 1,097,138,324
이연법인세부채 (2,276,543,443)
당기법인세자산 572,710,640
당기법인세부채 (1,246,139,763)

&cr;

32. 금융상품의 범주별 분류&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
매도가능금융자산 1,432,230,341 10,704,730,341 10,695,512,021
대여금및수취채권
현금및현금성자산 11,117,643,505 3,965,491,669 4,808,138,995
매출채권 4,459,902,826 6,889,457,897 7,721,672,219
기타유동수취채권 41,458,337 132,070,393 75,787,387
기타유동금융자산 720,000,000 1,660,000,000 1,224,000,000
기타비유동수취채권 1,009,612,000 866,840,800 337,802,000
기타비유동금융자산 560,573,652 443,717,350 233,914,520
합 계 17,909,190,320 13,957,578,109 14,401,315,121
상각후원가측정금융부채
매입채무 1,763,027,475 1,687,024,177 2,960,046,257
기타유동금융부채 3,567,190,882 2,569,552,300 2,150,814,052
단기차입금 - - 780,000,000
유동성장기차입금 370,220,000 849,320,000 1,024,320,000
장기차입금 740,400,000 1,474,210,000 3,388,520,000
기타비유동금융부채 20,000,000 20,000,000 70,000,000
합 계 6,460,838,357 6,600,106,477 10,373,700,309

&cr;33. 순금융원가

당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기

(단위 : 원)
구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
이자수익 73,020,837 - - 73,020,837
배당금수익 - 227,400,000 - 227,400,000
이자비용 - - (33,382,045) (33,382,045)
합 계 73,020,837 227,400,000 (33,382,045) 267,038,792

(2) 전기

(단위 : 원)
구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
이자수익 44,615,556 - - 44,615,556
배당금수익 - 227,400,000 - 227,400,000
이자비용 - - (98,483,875) (98,483,875)
합 계 44,615,556 227,500,000 (98,483,875) 173,631,681

&cr;34. 금융상품&cr;(1) 신용위험&cr;① 신용위험에 대한 노출&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
매도가능금융자산 1,432,230,341 10,704,730,341 10,695,512,021
대여금및수취채권
현금및현금성자산 11,117,643,505 3,965,491,669 4,808,138,995
매출채권 4,459,902,826 6,889,457,897 7,721,672,219
기타유동수취채권 41,458,337 132,070,393 75,787,387
기타유동금융자산 720,000,000 1,660,000,000 1,224,000,000
기타비유동수취채권 1,009,612,000 866,840,800 337,802,000
기타비유동금융자산 560,573,652 443,717,350 233,914,520
합 계 17,909,190,320 13,957,578,109 14,401,315,121

② 손상차손

당기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 발생일 경과채권 대손충당금 합 계
6개월 이하 6개월 초과~&cr;1년 이하 1년초과~&cr;3년이하 합 계
현금및현금성자산 11,117,643,505 - - 11,117,643,505 - 11,117,643,505
매출채권 4,486,030,659 - - 4,486,030,659 (26,127,833) 4,459,902,826
기타유동수취채권 41,458,337 - - 41,458,337 - 41,458,337
기타유동금융자산 - 720,000,000 - 720,000,000 - 720,000,000
기타비유동수취채권 - - 1,009,612,000 1,009,612,000 - 1,009,612,000
기타비유동금융자산 - - 560,573,652 560,573,652 - 560,573,652
합 계 15,645,132,501 720,000,000 1,570,185,652 17,935,318,153 (26,127,833) 17,909,190,320

한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 대여금및수취채권과 관련하여 연체되었으나 손상되지 아니하여 설정한 대손충당금 내역은 존재하지 아니합니다.&cr;

(2) 유동성위험&cr;당기말 현재 매입채무 및 차입금을 포함한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 6개월 이내 12개월 이내 1년~2년 합 계
매입채무 1,763,027,475 1,763,027,475 1,763,027,475 - - 1,763,027,475
기타유동금융부채 3,567,190,882 3,567,190,882 - 3,567,190,882 - 3,567,190,882
유동성장기차입금 370,220,000 370,220,000 - 370,220,000 - 370,220,000
장기차입금 740,400,000 740,400,000 - - 740,400,000 740,400,000
기타비유동금융부채 20,000,000 20,000,000 - - 20,000,000 20,000,000
합 계 6,460,838,357 6,460,838,357 1,763,027,475 3,937,410,882 760,400,000 6,460,838,357

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr;

(3) 환위험

당사는 당기말 현재 외화채권ㆍ채무잔액을 보유하고 있지 아니하므로 환위험에 대한노출되어 있지 아니합니다.

(4) 이자율위험&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
고정이자율(*1)
금융자산 12,398,217,157 6,069,209,019 6,266,053,515
금융부채 (4,697,810,882) (4,913,082,300) (7,413,654,052)
합 계 7,700,406,275 1,156,126,719 (1,147,600,537)
변동이자율(*2)
금융자산 - - -
금융부채 - - -
합 계 - - -

(*1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 당기말과 전기말 및 전환일 현재 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 아니하므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;

(*2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당사는 당기말과 전기말 및 전환일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 아니하므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

&cr;(5) 가격위험&cr;당사는 당기말과 전기말 및 전환일 현재 시장성 있는 지분증권인 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 해당 지분증권은 KOSDAQ에 소속되어 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 당사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
지수변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기말 전기말 전환일 당기말 전기말 전환일
10% 상승 - - - 1,072,500,000 881,250,000 877,500,000
10% 하락 - - - (1,072,500,000) (881,250,000) (877,500,000)

(6) 공정가치&cr;1) 공정가치와 장부금액&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 전환일
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산
매도가능금융자산 - - 8,812,500,000 8,812,500,000 8,775,000,000 8,775,000,000
상각후원가로 인식된 자산
현금및현금성자산 11,117,643,505 11,117,643,505 3,965,491,669 3,965,491,669 4,808,138,995 4,808,138,995
매출채권 4,459,902,826 4,459,902,826 6,889,457,897 6,889,457,897 7,721,672,219 7,721,672,219
기타유동수취채권 41,458,337 41,458,337 132,070,393 132,070,393 75,787,387 75,787,387
기타유동금융자산 720,000,000 720,000,000 1,660,000,000 1,660,000,000 1,224,000,000 1,224,000,000
기타비유동수취채권 1,009,612,000 1,009,612,000 866,840,800 866,840,800 337,802,000 337,802,000
기타비유동금융자산 560,573,652 560,573,652 443,717,350 443,717,350 233,914,520 233,914,520
매도가능금융자산 1,432,230,341 1,432,230,341 1,892,230,341 1,892,230,341 1,920,512,021 1,920,512,021
상각후원가로 인식된 부채
매입채무 1,763,027,475 1,763,027,475 1,687,024,177 1,687,024,177 2,960,046,257 2,960,046,257
기타유동금융부채 3,567,190,882 3,567,190,882 2,569,552,300 2,569,552,300 2,150,814,052 2,150,814,052
단기차입금 - - - - 780,000,000 780,000,000
유동성장기차입금 370,220,000 370,220,000 849,320,000 849,320,000 1,024,320,000 1,024,320,000
장기차입금 740,400,000 740,400,000 1,474,210,000 1,474,210,000 3,388,520,000 3,388,520,000
기타비유동금융부채 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 70,000,000 70,000,000

2) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. &cr;

① 유동자산ㆍ부채&cr;유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

② 매출채권 및 기타채권&cr;매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

&cr;③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. &cr;

④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

&cr;3) 자산과 부채의 공정가치 측정

① 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

&cr;② 공정가치로 측정되는 자산과 부채&cr;

ⅰ)전기말

(단위 : 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
매도가능금융자산 8,812,500,000 - - 8,812,500,000

&cr;ⅱ) 전환일

(단위 : 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
매도가능금융자산 8,775,000,000 - - 8,775,000,000

&cr;&cr;35. 우발채무 및 약정사항&cr;(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등 약정사항 &cr;당기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증현황은다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보증제공자 보증내역(*) 보증금액
기계설비건설공제조합 하자보증 및 이행보증 9,205,067,983
전문건설공제조합 100,992,023
전기공사공제조합 45,395,944
소방산업공제조합 51,919,890
서울보증보험 21,470,430
합 계 9,424,846,270

(*) 당사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증 및 기타 지급보증을 부담하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 이와 관련하여 기계설비건설공제조합, 전문건설공제조합 등으로 부터 하자보수 및 이행보증 등의 제공을 받고 있으며 동 공사이행보증 등과 관련하여 당사의 조합출자금 1,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
금융기관 약정내용(주) 한도금액 실행금액
기업은행 중소기업당좌대출 200,000,000 -
기업은행 중소기업시설자금대출 2,400,000,000 1,110,620,000
엔지니어링공제조합 한도거래약정 4,707,574,200 -
기계설비건설공제조합 한도거래약정 28,797,854,400 -
기계설비건설공제조합 융자 741,923,000 -
전문건설공제조합 한도거래약정 6,351,354,960 -
전문건설공제조합 융자 252,000,000 -
전기공사공제조합 한도거래약정 80,394,000 -
소방산업공제조합 한도거래약정 420,000,000 -
소방산업공제조합 융자 12,000,000 -
합 계 43,963,100,560 1,110,620,000

&cr;(3) 담보제공자산&cr;당기말 현재 당사가 당사 혹은 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산 장부금액 담보설정액 제공처 비 고
토지 및 건물 5,890,825,402 5,400,000,000 중소기업은행 당사의 차입금 담보
출자금 1,429,920,341 1,429,920,342 기계설비건설공제조합 등 당사의 하자이행 등 담보
합 계 7,320,745,743 6,829,920,342

36. 중요한 비현금거래 &cr;당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
장기차입금의 유동성대체 370,220,000 959,200,000
건설중인자산의 본계정대체 - 3,106,307,000
매도가능증권의 관계기업투자주식 대체 9,272,500,000 -
매도가능증권평가이익(법인세효과반영후) 4,612,695,633 29,250,000

37. 특수관계자 &cr;(1) 특수관계자 현황&cr;당기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)금화피에스시

&cr;(2) 특수관계자와의 거래내역&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)금화피에스시 공사수입 19,240,330,123 15,841,197,570
지급임차료 121,592,050 -
가설재구매 26,807,500 -
기 타 종업원 이자수익 792,000 1,096,450

&cr; (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr;당기말과 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 장기대여금
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)금화피에스시 1,402,266,776 - -
기 타 종업원 - 32,021,200 30,241,000
합 계 1,402,266,776 32,021,200 30,241,000

&cr;② 전기말

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 장기대여금
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)금화피에스시 1,490,427,599 - -
기 타 종업원 - 8,087,200 46,961,800
합 계 1,490,427,599 8,087,200 46,961,800

③ 전환일

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 매출채권 단기대여금 장기대여금
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)금화피에스시 1,502,977,493 - -
기 타 종업원 - 44,199,200 58,449,000
합 계 1,502,977,493 44,199,200 58,449,000

&cr; (4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 존재하지 아니하며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증도 존재하지 아니합니다. &cr;&cr;(5) 주요경영진에 대한 보상&cr;당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 812,408,866 654,550,590
퇴직급여 131,454,188 162,452,166

&cr;

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;재무제표에 대한 주석 2에 기재되어 있는 바와 같이, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 별도재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표에 대한 주석 3에 설명된 당사의 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2016년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 영향&cr;1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 참조 과거회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준
자산
현금및현금성자산 4,808,138,995 - 4,808,138,995
매출채권 7,721,672,219 - 7,721,672,219
기타유동수취채권 75,787,387 - 75,787,387
기타유동금융자산 1,224,000,000 - 1,224,000,000
기타유동자산 83,630,762 - 83,630,762
재고자산 100,532,722 - 100,532,722
이연법인세자산 ① 15,402,997 (15,402,997) -
유동자산 합계 14,029,165,082 (15,402,997) 14,013,762,085
유형자산 ② 11,965,829,281 1,639,795,241 13,605,624,522
무형자산 ③ - 332,591,000 332,591,000
매도가능금융자산 10,695,512,021 - 10,695,512,021
기타비유동수취채권 ③ 670,393,000 (332,591,000) 337,802,000
기타비유동금융자산 233,914,520 - 233,914,520
비유동자산합계 23,565,648,822 1,639,795,241 25,205,444,063
자산총계 37,594,813,904 1,624,392,244 39,219,206,148
부채
매입채무 2,960,046,257 - 2,960,046,257
기타유동금융부채 2,150,814,052 - 2,150,814,052
기타유동비금융부채 2,240,504,633 - 2,240,504,633
단기차입금 780,000,000 - 780,000,000
유동성장기차입금 1,024,320,000 - 1,024,320,000
기타충당부채 398,835,202 - 398,835,202
당기법인세부채 400,684,023 - 400,684,023
유동부채합계 9,955,204,167 - 9,955,204,167
장기차입금 3,388,520,000 - 3,388,520,000
기타비유동금융부채 70,000,000 - 70,000,000
순확정급여부채 ④ 870,491,416 (112,201,002) 758,290,414
이연법인세부채 ① 1,292,232,745 370,050,036 1,662,282,781
비유동부채합계 5,621,244,161 257,849,034 5,879,093,195
부채총계 15,576,448,328 257,849,034 15,834,297,362
자본
자본금 1,969,850,000 - 1,969,850,000
자본잉여금 5,003,968,954 - 5,003,968,954
기타포괄손익누계액 4,583,445,633 - 4,583,445,633
이익잉여금 ①②④ 10,461,100,989 1,366,543,210 11,827,644,199
자본총계 22,018,365,576 1,366,543,210 23,384,908,786
부채및자본총계 37,594,813,904 1,624,392,244 39,219,206,148

① 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 이연법인세회계 효과를 반영하였습니다.② 유형자산에 대한 상각방법을 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경한 효과를 반영하였습니다. &cr;③ 보증금에 포함되었던 회원권을 무형자산으로 계정재분류 하였습니다. &cr;④ 보험수리적 평가방법을 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일인 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 참조 과거회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준
자산
현금및현금성자산 3,965,491,669 - 3,965,491,669
매출채권 6,889,457,897 - 6,889,457,897
기타유동수취채권 132,070,393 - 132,070,393
기타유동금융자산 1,660,000,000 - 1,660,000,000
기타유동자산 50,085,511 - 50,085,511
재고자산 104,661,837 - 104,661,837
이연법인세자산 ① 39,568,071 (39,568,071) -
유동자산 합계 12,841,335,378 (39,568,071) 12,801,767,307
유형자산 ② 11,533,548,275 1,978,380,429 13,511,928,704
무형자산 ③ - 333,523,800 333,523,800
매도가능금융자산 10,704,730,341 - 10,704,730,341
기타비유동수취채권 ③ 1,200,364,600 (333,523,800) 866,840,800
기타비유동금융자산 443,717,350 - 443,717,350
비유동자산합계 23,882,360,566 1,978,380,429 25,860,740,995
자산총계 36,723,695,944 1,938,812,358 38,662,508,302
부채
매입채무 1,687,024,177 - 1,687,024,177
기타유동금융부채 2,569,552,300 - 2,569,552,300
기타유동비금융부채 488,774,200 - 488,774,200
단기차입금 - - -
유동성장기차입금 849,320,000 - 849,320,000
기타충당부채 376,789,614 - 376,789,614
당기법인세부채 1,075,804,372 - 1,075,804,372
유동부채합계 7,047,264,663 - 7,047,264,663
장기차입금 1,474,210,000 - 1,474,210,000
기타비유동금융부채 20,000,000 - 20,000,000
순확정급여부채 ④ 680,678,707 110,781,649 791,460,356
이연법인세부채 ① 1,061,402,476 372,186,817 1,433,589,293
비유동부채합계 3,236,291,183 482,968,466 3,719,259,649
부채총계 10,283,555,846 482,968,466 10,766,524,312
자본
자본금 1,969,850,000 - 1,969,850,000
자본잉여금 5,003,968,954 - 5,003,968,954
기타포괄손익누계액 4,612,695,633 - 4,612,695,633
이익잉여금 ①②④ 14,853,625,511 1,455,843,892 16,309,469,403
자본총계 26,440,140,098 1,455,843,892 27,895,983,990
부채및자본총계 36,723,695,944 1,938,812,358 38,662,508,302

① 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 이연법인세회계 효과를 반영하였습니다.② 유형자산에 대한 상각방법을 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경한 효과를 반영하였습니다. &cr;③ 보증금에 포함되었던 회원권을 무형자산으로 계정재분류 하였습니다. &cr;④ 보험수리적 평가방법을 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정&cr;한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일인 2016년 12월 31일 회계기간에 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 참조 과거회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준
매출액 32,526,889,548 - 32,526,889,548
매출원가 ①③ 27,108,380,496 (517,534,772) 26,590,845,724
판매비와관리비 ①③ 2,447,906,950 (97,413,297) 2,350,493,653
영업이익 2,970,602,102 614,948,069 3,585,550,171
기타수익 ① 2,538,845,145 (2,940,499) 2,535,904,646
기타비용 293,174,242 - 293,174,242
금융수익 ③ 296,840,691 (24,725,135) 272,115,556
금융원가 98,483,875 - 98,483,875
법인세비용차감전순이익 5,414,629,821 587,282,435 6,001,912,256
법인세비용 ② 1,022,105,299 130,071,433 1,152,176,732
당기순이익 4,392,524,522 457,211,002 4,849,735,524
기타포괄손익
매도가능증권평가손익 29,250,000 - 29,250,000
보험수리적손익 ③ - (367,910,320) (367,910,320)
총포괄이익 4,421,774,522 89,300,682 4,511,075,204

① 유형자산에 대한 상각방법을 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경한 효과를 반영하였습니다. &cr;② 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 이연법인세회계 효과를 반영하였습니다.&cr;③ 보험수리적 평가방법을 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 이자 및 배당금의 수취금액과 이자의 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 각각 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.&cr;

그 외에 국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

39. 재무제표의 재작성&cr;&cr;회사는 매도가능증권 중 주식회사 금화피에스시와 주식회사 금화전자의 주식을 관계기업투자주식으로 재분류하고 관련 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. &cr;&cr;회사의 재무제표 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산 총액이 1,200백만원 감소하였으며, 부채 총액이 280백만원 감소하였습니다. 이로 인하여 회사의 순자산총액은 920백만원 감소하였고, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 5,145백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;이러한 계정 재분류로 인한 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 재무상태표

(단위 : 원)
과 목 정정 전 정정 후 차이
제 24 (당) 기 제 24 (당) 기 제 24 (당) 기
유동자산 16,530,288,974 16,530,288,974 -
현금및현금성자산 11,117,643,505 11,117,643,505 -
비유동자산 26,652,649,020 25,452,664,688 (1,199,984,332)
매도가능금융자산 12,617,230,341 1,432,230,341 (11,185,000,000)
관계기업투자주식 - 9,985,015,668 9,985,015,668
자산총계 43,182,937,994 41,982,953,662 (1,199,984,332)
유동부채 7,531,671,488 7,531,671,488 -
비유동부채 3,533,415,272 3,252,985,391 (280,429,881)
이연법인세부채 1,459,835,000 1,179,405,119 (280,429,881)
부채총계 11,065,086,760 10,784,656,879 (280,429,881)
자본금 1,969,850,000 1,969,850,000 -
자본잉여금 5,003,968,954 5,003,968,954 -
기타포괄손익누계액 6,104,445,633 (6,078,449) (6,110,524,082)
이익잉여금 19,039,586,647 24,230,556,278 5,190,969,631
자본총계 32,117,851,234 31,198,296,783 (919,554,451)
부채및자본총계 43,182,937,994 41,982,953,662 (1,199,984,332)

나. 손익계산서

(단위 : 원)
과 목 정정 전 정정 후 차이
제 24 (당) 기 제 24 (당) 기 제 24 (당) 기
매출액 38,792,458,547 38,792,458,547 -
매출원가 32,272,146,790 32,272,146,790 -
매출총이익 6,520,311,757 6,520,311,757 -
판매비와관리비 2,512,238,504 2,512,238,504 -
영업이익 4,008,073,253 4,008,073,253 -
기타수익 503,521,844 6,779,734,194 6,276,212,350
기타비용 391,794,917 470,122,119 78,327,202
관계기업투자손익 - 389,808,462 389,808,462
금융수익 300,420,837 300,420,837 -
금융비용 33,382,045 33,382,045 -
법인세비용차감전순이익 4,386,838,972 10,974,532,582 6,587,693,610
법인세비용 1,028,990,612 2,472,041,882 1,443,051,270
당기순이익 3,357,848,360 8,502,490,700 5,144,642,340
확정급여제도의 재측정요소 (430,746,116) (430,746,116) -
관계기업의 재측정요소에 대한 지분 - 46,327,291 46,327,291
매도가능금융자산평가손익 1,491,750,000 (4,612,695,633) (6,104,445,633)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - (6,078,449) (6,078,449)
총포괄이익 4,418,852,244 3,499,297,793 (919,554,451)

&cr;다. 자본변동표

(단위 : 원)
과 목 정정 전 정정 후
기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계
2017.01.01(당기초) 4,612,695,633 16,309,469,403 27,895,983,990 4,612,695,633 16,309,469,403 27,895,983,990
당기순이익 - 3,357,848,360 3,357,848,360 - 8,502,490,700 8,502,490,700
매도가능금융자산평가손익 1,491,750,000 - 1,491,750,000 (4,612,695,633) - (4,612,695,633)
순확정급여부채의 재측정요소 - (430,746,116) (430,746,116) - (430,746,116) (430,746,116)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 - - - (6,078,449) - (6,078,449)
관계기업의 재측정요소에 대한 지분 - - - - 46,327,291 46,327,291
배당 - (196,985,000) (196,985,000) - (196,985,000) (196,985,000)
2017.12.31(당기말) 6,104,445,633 19,039,586,647 32,117,851,234 (6,078,449) 24,230,556,278 31,198,296,783

라. 현금흐름표

(단위 : 원)
과 목 정정 전 정정 후 차이
제 24 (당) 기 제 24 (당) 기 제 24 (당) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 7,706,607,241 7,977,692,491 271,085,250
당기순이익 3,357,848,360 8,502,490,700 5,144,642,340
지분법손익 - (389,808,462) (389,808,462)
투자자산처분이익 - (6,276,212,350) (6,276,212,350)
투자자산처분손실 - 78,327,202 78,327,202
투자활동으로 인한 현금흐름 892,419,695 584,354,345 (308,065,350)
재무활동으로 인한 현금흐름 (1,446,875,100) (1,409,895,000) 36,980,100
현금및현금성자산의 증가(감소) 7,152,151,836 7,152,151,836 -
기초의 현금및현금성자산 3,965,491,669 3,965,491,669 -
기말의 현금및현금성자산 11,117,643,505 11,117,643,505 -

&cr;마. 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)
구 분 정정 전 정정 후 차이
I. 미처분이익잉여금 　 18,576,123,147 　 23,767,092,778 5,190,969,631
1. 전기이월미처분이익잉여금 15,649,020,903 　 15,649,020,903 　 -
2. 확정급여제도의 재측정요소 (430,746,116) 　 (430,746,116) 　 -
3. 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 지분 - 46,327,291 　 46,327,291
4. 당기순이익 3,357,848,360 　 8,502,490,700 　 5,144,642,340
II. 임의적립금등의 이입액 　 - - -
III. 이익잉여금처분액 　 256,080,500 　 256,080,500 -
1. 이익준비금 59,095,500 　 59,095,500 　 -
2. 현금배당 196,985,000 　 196,985,000 　 -
IV. 차기이월미처분이익잉여금 　 18,320,042,647 　 23,511,012,278 5,190,969,631

&cr;

바. 관련된 주석 사항&cr;주석 3,5,15,16,22,23,24,30,31,32,34,36 참조

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr;첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔에스컴퍼니의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;

&cr; 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;&cr; 주식회사 엔에스컴퍼니&cr;대 표이사 귀하 2018년 3월 5일&cr;&cr; 우리는 첨부된 주식회사 엔에스컴퍼니의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 엔에스컴퍼니의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr; &cr;&cr;&cr; 나 우 회 계 법 인 &cr; 대표이사 고창로&cr;

내부회계관리제도 평가보고서.jpg 내부회계관리제도 평가보고서

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 엔에스컴퍼니 2017년 01월 01일2017년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111111------33--------------1210130122180150------3222821210130122180150------322282
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2017.111중점감사항목 및 이슈, 감사의 시기,범위, 절차 검토2017.1132-내부통제에 대한 검토2018. 2431계정잔액에 대한 감사-------------OOX-3감사계획, 중간감사, 기말감사
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기