주석
| 제 18(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엘케이켐 |
1. 일반 사항
주식회사 엘케이켐(이하 "회사")은 유기, 무기 정밀화학 소재 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2007년 11월 1일에 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 성거길 228-17에 본사를 두고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주(*) |
지분율 |
| 이창엽(대표이사) |
3,555,500 |
67.7% |
| 에스지아이 세미콘 첨단소재 투자조합 |
1,117,476 |
21.3% |
| 스마트코리아 SGI 그린뉴딜 투자조합 |
470,580 |
9.0% |
| 신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호 |
74,500 |
1.4% |
| 기타주주 |
30,000 |
0.6% |
| 합계 |
5,248,056 |
100.0% |
(*) 회사는 2024년 3월 29일에 개최된 주주총회에서 발행 가능한 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 변경하는 안 및 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할 안을 의결하였습니다.
또한, 2024년 8월 16일 회사의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 2024년 9월 3일 소유주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 회사의재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 종속기업재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.6 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익, 손상차손(환입)은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).
2.8 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8~10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5~8년 |
| 사용권자산 |
2~4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다.단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채이며, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품의 자기 신용위험에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.
다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식회사는 반도체, 디스플레이용 전구체 및 리간드 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(2) 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.① 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
② 반품권자산반품권자산은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리(제품반품회수권)입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
2.20 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실과 사택을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.사무실과 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 반품에 대한 변동대가 추정회사는 반품권이 있는 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 회사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다(주석 20 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 14 참조).
(5) 주식기준보상 회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 23 참조)
.
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 시장위험
(가) 외환 위험
회사는 외환위험, 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.외환위험은 대부분 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 외화자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
622,416.46 |
914,952,196 |
680,525.03 |
877,468,974 |
| EUR |
0.26 |
397 |
0.26 |
371 |
| 소 계 |
|
914,952,593 |
|
877,469,345 |
| 장.단기금융상품 |
USD |
2,755,930 |
4,051,217,438 |
250,000 |
322,350,000 |
| 소 계 |
|
4,051,217,438 |
|
322,350,000 |
| 매출채권 |
USD |
635,745 |
934,545,150 |
595,864 |
768,307,042 |
| 소 계 |
|
934,545,150 |
|
768,307,042 |
| 합 계 |
|
5,900,715,181 |
|
1,968,126,387 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
590,071,479 |
(590,071,479) |
196,812,601 |
(196,812,601) |
| EUR |
40 |
(40) |
37 |
(37) |
| 합 계 |
590,071,519 |
(590,071,519) |
196,812,638 |
(196,812,638) |
(나) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 변동금리 차입금 |
4,034,100,000 |
100.00% |
5,881,200,000 |
100.00% |
| 합 계 |
4,034,100,000 |
100.00% |
5,881,200,000 |
100.00% |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승 시 |
100bp 하락 시 |
100bp 상승 시 |
100bp 하락 시 |
| 이자비용 |
49,576,500 |
(49,576,500) |
53,822,500 |
(53,822,500) |
4.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
9,475,127,670 |
11,147,939,860 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
1,787,291,644 |
2,107,999,363 |
| 기타금융자산(유동) |
4,837,995,527 |
1,086,767,354 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
140,074,793 |
92,503,196 |
| 기타금융자산(비유동) |
53,758,879 |
73,467,153 |
| 합 계 |
16,294,248,513 |
14,508,676,926 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.3 유동성위험
유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융기관과의 차입금와 관련한 담보제공 등 약정사항은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타금융자산(유동)(*) |
- |
516,129,627 |
(*) 전기말 기준 기업은행의 중소기업자금대출 차입금 관련 정기예금의 일부를 담보로 제공하였으나, 당기 중 관련 차입금을 일부 상환하였습니다(주석 9,17 참조).회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1년 초과~5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) |
602,531,958 |
602,531,958 |
602,531,958 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
517,000,000 |
517,000,000 |
517,000,000 |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
57,508,056 |
59,908,050 |
59,908,050 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
41,080,934 |
41,080,934 |
- |
41,080,934 |
- |
| 장기차입금 |
3,517,100,000 |
3,517,100,000 |
- |
3,517,100,000 |
- |
| 리스부채(비유동) |
89,318,966 |
105,012,417 |
- |
105,012,417 |
- |
| 합 계 |
4,824,539,914 |
4,842,633,359 |
1,179,440,008 |
3,663,193,351 |
- |
(*) 차입금 관련 미지급이자비용이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1년 초과~5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) |
319,726,109 |
319,726,109 |
319,726,109 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
1,847,100,000 |
1,847,100,000 |
1,847,100,000 |
- |
- |
| 전환상환우선주부채(유동)(**) |
8,399,266,270 |
11,999,758,188 |
11,999,758,188 |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
51,956,867 |
58,989,491 |
58,989,491 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
43,039,007 |
43,039,007 |
- |
43,039,007 |
- |
| 장기차입금 |
4,034,100,000 |
4,034,100,000 |
- |
4,034,100,000 |
- |
| 리스부채(비유동) |
14,709,401 |
17,792,723 |
- |
17,792,723 |
- |
| 합 계 |
14,709,897,654 |
18,320,505,518 |
14,225,573,788 |
4,094,931,730 |
- |
(*) 차입금 및 우선주의 미지급이자비용이 포함되어 있습니다.(**) 전환상환우선주부채는 모두 발행일의 익일로부터 투자자의 전환권 행사가 가능하므로 잔존계약만기를 1년 미만으로 분류하였으며, 배당가능이익 등의 발생 여부는고려하지 아니하였습니다.
4.4 자본위험
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 순부채 및 순부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
6,769,977,134 |
20,870,700,445 |
| 자본총계(B) |
34,477,032,453 |
11,832,827,088 |
| 현금및현금성자산(C) |
9,475,127,670 |
11,147,939,860 |
| 순부채(A-C) |
(2,705,150,536) |
9,722,760,585 |
| 순부채비율((A-C)/B) |
-8% |
82% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
9,475,127,670 |
9,475,127,670 |
11,147,939,860 |
11,147,939,860 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
1,787,291,644 |
1,787,291,644 |
2,107,999,363 |
2,107,999,363 |
| 기타금융자산(유동) |
4,837,995,527 |
4,837,995,527 |
1,086,767,354 |
1,086,767,354 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
140,074,793 |
140,074,793 |
92,503,196 |
92,503,196 |
| 기타금융자산(비유동) |
53,758,879 |
53,758,879 |
73,467,153 |
73,467,153 |
| 금융자산 소계 |
16,294,248,513 |
16,294,248,513 |
14,508,676,926 |
14,508,676,926 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(유동)(*) |
602,531,958 |
602,531,958 |
319,726,109 |
319,726,109 |
| 유동성장기부채 |
517,000,000 |
517,000,000 |
1,847,100,000 |
1,847,100,000 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
- |
- |
8,399,266,270 |
8,399,266,270 |
| 파생상품부채(유동) |
- |
- |
8,437,851,163 |
8,437,851,163 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
- |
(3,736,502,222) |
(3,736,502,222) |
| 리스부채(유동) |
57,508,056 |
57,508,056 |
51,956,867 |
51,956,867 |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
41,080,934 |
41,080,934 |
43,039,007 |
43,039,007 |
| 장기차입금 |
3,517,100,000 |
3,517,100,000 |
4,034,100,000 |
4,034,100,000 |
| 리스부채(비유동) |
89,318,966 |
89,318,966 |
14,709,401 |
14,709,401 |
| 금융부채 소계 |
4,824,539,914 |
4,824,539,914 |
19,411,246,595 |
19,411,246,595 |
(*) 차입금 관련 미지급이자비용이 포함되어 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
당기말 현재 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
- |
- |
8,399,266,270 |
8,399,266,270 |
| 파생상품부채(유동) |
- |
- |
8,437,851,163 |
8,437,851,163 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
- |
(3,736,502,222) |
(3,736,502,222) |
| 합 계 |
- |
- |
13,100,615,211 |
13,100,615,211 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.
5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구분 |
기초 |
상각(*1) |
평가손익(*2) |
자본재분류 및보통주전환(*4) |
당기말 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
8,399,266,270 |
190,132,036 |
|
(8,589,398,306) |
- |
| 파생상품부채(유동) |
8,437,851,163 |
- |
(1,383,952,295) |
(7,053,898,868) |
- |
| 기타금융부채(유동)(*3) |
(3,736,502,222) |
- |
3,736,502,222 |
- |
- |
| 합 계 |
13,100,615,211 |
190,132,036 |
2,352,549,927 |
(15,643,297,174) |
- |
(*1) 전환권조정 상각 내역입니다. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 지정으로 인한 자기신용위험 변동 평가손익을 가감한 금액입니다(주석 18 참조).(*3) 발행일 시점 거래가격과 공정가치 차이(거래일 평가손익)에 대하여 이연하여 부채의 차감 계정으로 반영하였으며, 당기 중 보통주로 전환되어 전액 상각하였습니다(주석 18 참조).(*4) 당기 중 투자자와 계약변경 합의를 통한 전환권 리픽싱 조항을 삭제하였으며, 이후 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 22 참조)
| 구분 |
기초 |
발행 |
상각(*1) |
평가손익(*2) |
기말 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
1,612,681,011 |
6,752,011,429 |
34,573,830 |
- |
8,399,266,270 |
| 파생상품부채(유동) |
2,698,166,475 |
4,815,955,297 |
- |
923,729,391 |
8,437,851,163 |
| 기타금융부채(유동)(*3) |
(2,423,817,323) |
(1,568,173,538) |
- |
255,488,639 |
(3,736,502,222) |
| 합 계 |
1,887,030,163 |
9,999,793,188 |
34,573,830 |
1,179,218,030 |
13,100,615,211 |
(*1) 전환권조정 상각 내역입니다. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 지정으로 인한 자기신용위험 변동 평가손익을 가감한 금액입니다(주석 18 참조).(*3) 발행일 시점 거래가격과 공정가치 차이(거래일 평가손익)에 대하여 이연하여 부채의 차감 계정으로 반영하였으며, 이를 복합금융상품 계약 만기 기간까지 상각하고 있습니다(주석 18 참조).
5.5 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
당기말 현재 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| (가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
8,399,266,270 |
3 |
옵션평가모형(GS model) |
주가변동성 |
49.08% |
| 기초자산가격 |
214,168원 |
| 무위험이자율 |
3.18%~3.19% |
| 위험이자율 |
Yield Curve 적용 |
| 현금흐름할인법(DCF) |
가중평균자본비용 |
15.11% |
| 영구성장률 |
1.00% |
| 파생상품부채(유동) |
8,437,851,163 |
3 |
옵션평가모형(GS model) |
주가변동성 |
49.08% |
| 기초자산가격 |
214,168원 |
| 무위험이자율 |
3.18%~3.19% |
| 위험이자율 |
Yield Curve 적용 |
5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석보고기간종료일 현재 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
당기말 현재 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
| 구분 |
파생상품부채 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
| 주가변동성 |
146,926,532 |
(113,136,711) |
| 기초자산가격 |
460,794,846 |
(445,967,277) |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
9,475,127,670 |
11,147,939,860 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
1,787,291,644 |
2,107,999,363 |
| 기타금융자산(유동) |
4,837,995,527 |
1,086,767,354 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
140,074,793 |
92,503,196 |
| 기타금융자산(비유동) |
53,758,879 |
73,467,153 |
| 합 계 |
16,294,248,513 |
14,508,676,926 |
(2) 금융부채
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(유동) |
- |
602,531,958 |
602,531,958 |
| 유동성장기부채 |
- |
517,000,000 |
517,000,000 |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
- |
41,080,934 |
41,080,934 |
| 장기차입금 |
- |
3,517,100,000 |
3,517,100,000 |
| 합 계 |
- |
4,677,712,892 |
4,677,712,892 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(유동) |
- |
319,726,109 |
319,726,109 |
| 유동성장기부채 |
- |
1,847,100,000 |
1,847,100,000 |
| 전환상환우선주부채(유동) |
- |
8,399,266,270 |
8,399,266,270 |
| 파생상품부채(유동) |
8,437,851,163 |
- |
8,437,851,163 |
| 기타금융부채(유동) |
(3,736,502,222) |
- |
(3,736,502,222) |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
- |
43,039,007 |
43,039,007 |
| 장기차입금 |
- |
4,034,100,000 |
4,034,100,000 |
| 합 계 |
4,701,348,941 |
14,643,231,386 |
19,344,580,327 |
6.2 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
124,022,728 |
- |
- |
124,022,728 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(335,858,570) |
(335,858,570) |
| 외환차손익 |
207,587,375 |
- |
- |
207,587,375 |
| 외화환산손익 |
415,317,270 |
- |
- |
415,317,270 |
| 당기손익측정금융부채평가손익 |
- |
(2,352,549,927) |
- |
(2,352,549,927) |
| 합 계 |
746,927,373 |
(2,352,549,927) |
(335,858,570) |
(1,941,481,124) |
(*) 리스부채 이자비용은 제외되었습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
68,353,865 |
- |
- |
68,353,865 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(100,698,116) |
(100,698,116) |
| 외환차손익 |
17,327,692 |
- |
- |
17,327,692 |
| 외화환산손익 |
(29,493,879) |
- |
- |
(29,493,879) |
| 당기손익측정금융부채평가손익 |
- |
(1,179,218,030) |
- |
(1,179,218,030) |
| 합 계 |
56,187,678 |
(1,179,218,030) |
(100,698,116) |
(1,223,728,468) |
(*) 리스부채 이자비용은 제외되었습니다.
7. 현금및현금성자산 등보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
9,475,127,670 |
11,147,939,860 |
| 합 계 |
9,475,127,670 |
11,147,939,860 |
8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,687,855,950 |
- |
2,057,155,897 |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금 |
- |
19,865,002 |
- |
- |
| 미수수익 |
90,462,004 |
- |
15,417,616 |
- |
| 미수금 |
8,973,690 |
- |
35,425,850 |
- |
| 임차보증금 |
- |
122,140,200 |
- |
95,495,000 |
| 현재가치할인차금 |
|
(1,930,409) |
- |
(2,991,804) |
| 합 계 |
1,787,291,644 |
140,074,793 |
2,107,999,363 |
92,503,196 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| <손상되지 않은 채권> |
| 3개월 이내 |
1,687,855,950 |
102,435,694 |
2,057,155,897 |
24,278,116 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이내 |
- |
41,505,202 |
- |
8,840,520 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이내 |
- |
16,000,000 |
- |
22,724,830 |
| 1년 초과 |
- |
79,569,591 |
- |
87,503,196 |
| 소 계 |
1,687,855,950 |
239,510,487 |
2,057,155,897 |
143,346,662 |
| <개별 손상검토 채권> |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,687,855,950 |
239,510,487 |
2,057,155,897 |
143,346,662 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(3) 보고기간 중 손익으로 인식한 매출채권및기타채권의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.
9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가측정금융자산 |
4,837,995,527 |
53,758,879 |
1,086,767,354 |
73,467,153 |
| 합 계 |
4,837,995,527 |
53,758,879 |
1,086,767,354 |
73,467,153 |
(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예적금 |
4,837,995,527 |
- |
838,479,627 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
- |
248,287,727 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
53,758,879 |
- |
73,467,153 |
| 합 계 |
4,837,995,527 |
53,758,879 |
1,086,767,354 |
73,467,153 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 정기예적금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예적금(*) |
- |
516,129,627 |
(*) 전기말 기준 기업은행의 중소기업자금대출 차입금 관련 정기예금의 일부를 담보로 제공하였으나, 당기 중 관련 차입금을 일부 상환하였습니다(주석 17 참조).
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 선급금 |
19,437,105 |
145,285,520 |
| 선급비용 |
41,462,605 |
40,776,916 |
| 부가세대급금 |
65,334,504 |
- |
| 제품반품회수권 |
32,507,492 |
140,749,994 |
| 과제미수금 |
25,262,215 |
14,004,944 |
| 합 계 |
184,003,921 |
340,817,374 |
11. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
1,306,174,825 |
796,530,221 |
| 원재료 |
1,473,629,520 |
769,370,541 |
| 합 계 |
2,779,804,345 |
1,565,900,762 |
12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
자본금(원) |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
결산월 |
업종 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| LK Held Pharma GmbH(*1) |
69,562,000 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
독일 |
12월 |
의약품 등 도소매 |
| ㈜피씨엔에너지솔루션(*2) |
206,175,000 |
68.39% |
141,000,000 |
70.50% |
141,000,000 |
대한민국 |
12월 |
신재생에너지 소재 개발 및 판매 |
| 합계 |
|
141,000,000 |
|
141,000,000 |
|
(*1) 전기 이전 손상징후가 확인되어 손상을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 종속회사인 LK Held Pharma GmbH는 청산절차를 개시하여 진행하고 있습니다.(*2) 전기 중 설립취득하였으며, 당기 중 제3자 유상증자가 발생하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
수익 |
영업손익 |
당기순손익 |
| LK Held Pharma GmbH |
3,548,809 |
1,976,449 |
1,572,360 |
301,271,587 |
(72,123,379) |
161,701,824 |
| ㈜피씨엔에너지솔루션 |
126,622,891 |
24,473,158 |
102,149,733 |
6,750,000 |
(98,805,359) |
(99,376,320) |
| 종속회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
수익 |
영업손익 |
당기순손익 |
| LK Held Pharma GmbH |
47,998,292 |
202,920,401 |
(154,922,109) |
762,962,748 |
(30,426,658) |
(30,957,197) |
| ㈜피씨엔에너지솔루션 |
195,351,053 |
- |
195,351,053 |
- |
(4,715,400) |
(4,648,947) |
상기 요약 재무정보는 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.
13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,476,014,525 |
- |
- |
4,476,014,525 |
| 건물 |
6,683,880,136 |
(341,760,505) |
- |
6,342,119,631 |
| 구축물 |
16,352,000 |
(4,905,600) |
- |
11,446,400 |
| 기계장치 |
5,989,731,372 |
(2,064,135,260) |
(215,527,355) |
3,710,068,757 |
| 차량운반구 |
147,705,522 |
(61,290,510) |
- |
86,415,012 |
| 공구와기구 |
3,750,000 |
(3,748,000) |
- |
2,000 |
| 비품 |
755,540,667 |
(309,807,508) |
(89,129,751) |
356,603,408 |
| 시설장치 |
1,086,094,584 |
(343,752,582) |
- |
742,342,002 |
| 건설중인자산 |
5,767,424,545 |
- |
- |
5,767,424,545 |
| 합 계 |
24,926,493,351 |
(3,129,399,965) |
(304,657,106) |
21,492,436,280 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,476,014,525 |
- |
- |
4,476,014,525 |
| 건물 |
6,517,454,468 |
(212,851,414) |
- |
6,304,603,054 |
| 구축물 |
16,352,000 |
(4,088,000) |
- |
12,264,000 |
| 기계장치 |
3,453,237,000 |
(1,460,938,537) |
(87,793,905) |
1,904,504,558 |
| 차량운반구 |
135,011,013 |
(34,428,131) |
- |
100,582,882 |
| 공구와기구 |
3,750,000 |
(3,748,000) |
- |
2,000 |
| 비품 |
573,735,460 |
(198,364,067) |
(86,701,669) |
288,669,724 |
| 시설장치 |
666,221,584 |
(152,883,010) |
- |
513,338,574 |
| 건설중인자산 |
2,448,772,526 |
- |
- |
2,448,772,526 |
| 합 계 |
18,290,548,576 |
(2,067,301,159) |
(174,495,574) |
16,048,751,843 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득(주1) |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
대체(주3) |
기말 |
| 토지 |
4,476,014,525 |
- |
- |
- |
- |
4,476,014,525 |
| 건물 |
6,304,603,054 |
61,885,868 |
(167,167,030) |
(168,546,633) |
311,344,372 |
6,342,119,631 |
| 구축물 |
12,264,000 |
- |
- |
(817,600) |
- |
11,446,400 |
| 기계장치(주2) |
1,904,504,558 |
146,938,372 |
- |
(586,424,173) |
2,245,050,000 |
3,710,068,757 |
| 차량운반구 |
100,582,882 |
12,694,509 |
- |
(26,862,379) |
- |
86,415,012 |
| 공구와기구 |
2,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000 |
| 비품(주2) |
288,669,724 |
63,370,661 |
(1,000) |
(93,435,977) |
98,000,000 |
356,603,408 |
| 시설장치 |
513,338,574 |
222,573,000 |
- |
(190,869,572) |
197,300,000 |
742,342,002 |
| 건설중인자산 |
2,448,772,526 |
6,170,346,391 |
- |
- |
(2,851,694,372) |
5,767,424,545 |
| 합 계 |
16,048,751,843 |
6,677,808,801 |
(167,168,030) |
(1,066,956,334) |
- |
21,492,436,280 |
(주1) 자본화된 차입원가로 인한 건설중인자산의 증가를 포함하고 있습니다.(주2) 국고보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(주3) 제1공장 리모델링 및 기계장치(MPS&PCP) 관련 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다. 자본화된 차입원가의 본계정 대체액이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
취득(주1) |
감가상각비 |
대체(주3) |
기타(주4) |
기말 |
| 토지 |
846,877,746 |
263,134,320 |
- |
3,366,002,459 |
- |
4,476,014,525 |
| 건물 |
837,524,335 |
132,206,760 |
(82,012,119) |
5,416,884,128 |
(50) |
6,304,603,054 |
| 구축물 |
13,081,600 |
- |
(817,600) |
- |
- |
12,264,000 |
| 기계장치
(주2)
|
1,595,897,035 |
116,429,000 |
(325,900,512) |
518,079,000 |
35 |
1,904,504,558 |
| 차량운반구 |
10,603,585 |
106,660,049 |
(16,680,754) |
- |
2 |
100,582,882 |
| 공구와기구 |
2,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000 |
| 비품
(주2)
|
135,099,298 |
139,120,477 |
(60,485,182) |
74,935,091 |
40 |
288,669,724 |
| 시설장치 |
37,813,676 |
23,510,000 |
(46,281,267) |
498,296,160 |
5 |
513,338,574 |
| 건설중인자산 |
5,188,072,394 |
7,134,896,970 |
- |
(9,874,196,838) |
- |
2,448,772,526 |
| 합 계 |
8,664,971,669 |
7,915,957,576 |
(532,177,434) |
- |
32 |
16,048,751,843 |
(주1) 자본화된 차입원가로 인한 건설중인자산의 증가를 포함하고 있습니다.(주2) 국고보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(주3) 제2공장 완공 관련 건설중인자산이 본계정 대체되었습니다. 자본화된 차입원가의 본계정 대체액이 포함되어 있습니다.(주4) 잡이익으로 반영된 반영된 감가상각비 해당액입니다.당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 각각
16,772천원과 140,134천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각
2.96%와 3.24%
입니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
372,525,548 |
86,704,294 |
| 제조원가 |
694,430,786 |
445,473,140 |
| 합 계 |
1,066,956,334 |
532,177,434 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(주석17, 32 참조).
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
토지,건물 및 일부 기계장치 |
14,528,202,913 |
12,685,122,137 |
6,660,000,000 |
차입금 |
근저당권설정 |
14. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
32,186,783 |
42,147,051 |
| 차량운반구 |
114,570,405 |
24,929,452 |
| 합 계 |
146,757,188 |
67,076,503 |
2) 리스부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
57,508,056 |
51,956,867 |
| 비유동 |
89,318,966 |
14,709,401 |
| 합 계 |
146,827,022 |
66,666,268 |
(2) 보고기간말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <사용권자산의 감가상각비> |
| 부동산 |
45,618,701 |
65,337,646 |
| 차량운반구 |
19,049,103 |
20,882,152 |
| 합 계 |
64,667,804 |
86,219,798 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
3,848,985 |
5,497,011 |
| 리스부채와 관련된 외화환산손실 |
- |
392,074 |
| 리스부채와 관련된 외환차손 |
1,195,800 |
1,978,400 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
56,861,740 |
5,310,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
7,662,210 |
3,542,240 |
| 합 계 |
69,568,735 |
16,719,725 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 감소 |
64,510,999 |
84,925,913 |
| 이자지급 |
3,848,985 |
5,497,011 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
64,523,950 |
8,852,240 |
| 합 계 |
132,883,934 |
99,275,164 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
66,666,268 |
66,934,530 |
| 증 감 |
143,475,953 |
82,287,177 |
| 상 환 |
(67,164,184) |
(88,444,524) |
| 외화환산손익 |
- |
392,074 |
| 현재가치할인차금 상각 |
3,848,985 |
5,497,011 |
| 기말 장부금액 |
146,827,022 |
66,666,268 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
67,076,503 |
70,396,229 |
| 신규 및 변경계약 |
144,348,489 |
82,900,072 |
| 상 각 |
(64,667,804) |
(86,219,798) |
| 기말 장부금액 |
146,757,188 |
67,076,503 |
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 특허권 |
1,466,895 |
- |
| 소프트웨어 |
44,447,445 |
31,304,125 |
| 건설중인자산 |
162,845,000 |
- |
| 합 계 |
208,759,340 |
31,304,125 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
- |
1,544,100 |
(77,205) |
1,466,895 |
| 소프트웨어 |
31,304,125 |
25,952,336 |
(12,809,016) |
44,447,445 |
| 건설중인자산 |
- |
162,845,000 |
- |
162,845,000 |
| 합계 |
31,304,125 |
190,341,436 |
(12,886,221) |
208,759,340 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기타(주1) |
기말 |
| 개발비 |
167,038,334 |
45,300,000 |
(57,490,000) |
(154,848,334) |
- |
| 소프트웨어 |
25,366,765 |
13,955,200 |
(8,017,855) |
15 |
31,304,125 |
| 합계 |
192,405,099 |
59,255,200 |
(65,507,855) |
(154,848,319) |
31,304,125 |
(주1) 개발비에 대한 무형자산손상차손 154,848,334원 및 잡이익으로 반영된 소프트웨어 감가상각비 조정분 해당액입니다.(3) 당기와 및 전기 중 무형자산상각비는 각각
12,886천원과 65,508천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
155,698,697 |
- |
129,659,180 |
- |
| 미지급금 |
421,729,228 |
- |
151,407,598 |
- |
| 미지급비용(*) |
25,104,033 |
- |
38,659,331 |
- |
| 장기미지급금(**) |
- |
41,080,934 |
- |
43,039,007 |
| 합 계 |
602,531,958 |
41,080,934 |
319,726,109 |
43,039,007 |
(*) 차입금 관련 미지급이자비용이 포함되어 있습니다.(**) 상환의무가 있는 정부보조금입니다(주석 21참조).
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
당기말 현재이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 중소기업자금대출(주1) |
기업은행 |
- |
- |
- |
1,300,000,000 |
만기상환 |
| 지방구조조정시설자금대출(주2) |
2.50% |
2028-09-30 |
806,700,000 |
975,600,000 |
분할상환 |
| 지방구조조정자금대출(주2) |
2.50% |
2025-09-30 |
227,400,000 |
605,600,000 |
분할상환 |
| 진흥기금시설자금대출(주2) |
2.60% |
2033-03-29 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
분할상환 |
| 합 계 |
|
4,034,100,000 |
5,881,200,000 |
|
| 유동성 대체 |
|
(517,000,000) |
(1,847,100,000) |
|
| 차감 계 |
|
3,517,100,000 |
4,034,100,000 |
|
(주1) 전기말 기준 정기예금의 일부를 담보로 제공하였으나, 당기 중 해지하였습니다(주석 9 참조).(주2) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 일부 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석13, 33 참조) 또한 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 장기차입금 상환 일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
517,000,000 |
1,847,100,000 |
| 1년 초과 5년 이내 |
3,517,100,000 |
4,034,100,000 |
| 합 계 |
4,034,100,000 |
5,881,200,000 |
18. 복합금융상품
(1) 당기(전환일까지) 및 전기말의 전환상환우선주 발행내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
제1차 |
제2차 |
| 액면금액 |
1,999,965,000원 |
9,999,793,188원 |
| 발행일 |
2022-07-08 |
2023-12-29 |
| 만기일 |
2032-07-08 |
2033-12-29 |
| 이자율(배당률) |
1.0% |
0.0% |
| 상환방법 |
연복리 6.0% |
연복리 6.0% |
| 상환가능기간 |
2025.07.08~2032.07.08 |
2026.12.29~2033.12.29 |
| 발행주식 종류 |
기명식 상환전환우선주 |
기명식 상환전환우선주 |
| 전환 청구기간 |
2022.07.08~2032.07.07 |
2023.12.30~2033.12.29 |
| 전환가액(주3) |
17,000원 |
51,447원 |
| 전환청구 가능 주식수(주3) |
117,645주 |
194,369주 |
| 전환가액 조정 |
(주1) |
(주2) |
(주1) 2024년 6월 3일 회사와 투자자 간 체결된 계약변경 합의서에 따라 전환가액 조정과 관련한 조항이 삭제되었습니다.(주2) 2024년 8월 5일 회사와 투자자 간 체결된 계약변경 합의서에 따라 전환가액 조정과 관련한 조항이 삭제되었으며, 전환가액을 주당 257,237원으로 확정하였습니다.(주3) 상기 전환가액 조정 관련 조항 삭제 후 2024년 8월 16일 회사의 우선주는 모두보통주 전환되었습니다. 전환 시 전환가액과 전환주식수는 당기 액면분할 효과 고려되었습니다. <전기>
| 구분 |
제1차 |
제2차 |
| 액면금액 |
1,999,965,000원 |
9,999,793,188원 |
| 발행일 |
2022-07-08 |
2023-12-29 |
| 만기일 |
2032-07-08 |
2033-12-29 |
| 이자율(배당률) |
1.0% |
0.0% |
| 상환방법 |
연복리 6.0% |
연복리 6.0% |
| 상환가능기간 |
2025.07.08~2032.07.08 |
2026.12.29~2033.12.29 |
| 발행주식 종류 |
기명식 상환전환우선주 |
기명식 상환전환우선주 |
| 전환 청구기간 |
2022.07.08~2032.07.07 |
2023.12.30~2033.12.29 |
| 전환가액 |
85,000원 |
268,422원 |
| 전환청구 가능 주식수 |
23,529주 |
37,254주 |
| 전환가액 조정 |
- 회사의 보통주식이 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장을 하는 경우로서 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정 - 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우 |
(2) 보고기간종료일 현재 복합금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(*) |
전기말 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
8,399,266,270 |
| 파생상품부채 |
- |
8,437,851,163 |
| 기타금융부채 |
- |
(3,736,502,222) |
(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 22 참조).(3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(*) |
전기말 |
| 제1차 전환상환우선주 |
- |
1,999,965,000 |
| 제2차 전환상환우선주 |
- |
9,999,793,188 |
| 액면가액 합계 |
- |
11,999,758,188 |
| 차감: 전환권조정 |
- |
(3,600,491,918) |
| 장부가액 합계 |
- |
8,399,266,270 |
(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 22 참조).
(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
(*)
|
전기 |
| 기초 금액 |
8,437,851,163 |
2,698,166,475 |
| 발행 |
- |
4,815,955,297 |
| 평가손실(이익) |
(1,383,952,295) |
923,729,391 |
| 자본대체 |
(7,053,898,868) |
- |
| 기말 금액 |
- |
8,437,851,163 |
(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 22 참조).
(5) 당기 및 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
(*)
|
전기 |
| 기초 금액 |
(3,736,502,222) |
(2,423,817,323) |
| 발행 |
- |
(1,568,173,538) |
| 상각 |
3,736,502,222 |
255,488,639 |
| 기말 금액 |
- |
(3,736,502,222) |
(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 22 참조).
(6) 회사가 발행한 전환상환우선주는 회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 존재하였으나, 당기 중 전환가액 조정과 관련한 조항 삭제 후 보통주로 전환되었습니다. 전환상환우선주 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 장부금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제1회 전환상환우선주 |
- |
3,118,333,944 |
2,658,687,354 |
| 제2회 전환상환우선주 |
- |
2,476,590,034 |
2,476,590,034 |
| 합계 |
- |
5,594,923,978 |
5,135,277,388 |
2) 손익효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전손익 |
8,652,258,061 |
4,221,714,495 |
| 평가손익 |
1,458,974,890 |
728,444,862 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 |
10,111,232,951 |
4,950,159,357 |
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 선수금 |
- |
70,917,000 |
| 예수금 |
204,820,610 |
154,231,710 |
| 부가세예수금 |
- |
208,928,710 |
| 미지급비용(종업원급여) |
84,097,631 |
173,968,634 |
| 합 계 |
288,918,241 |
608,046,054 |
20. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
57,488,505 |
283,174,183 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
283,174,183 |
- |
| 전입(환입) |
(225,685,678) |
283,174,183 |
| 기말잔액 |
57,488,505 |
283,174,183 |
21. 정부보조금
당기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.
| 과제명 |
수행기간 |
정부기관 |
미지급금 |
| 광전소자용 페로브스카이트 소재 Pilot 공정개발 및 상업화 |
2023.07.01 ~ 2025.12.31 |
중소벤처기업부 |
3,219,512 |
| 반도체 공정용 기능성 세라믹금속박막 형성용 ALD 전구체 기술개발 |
2020.04.01 ~ 2024.12.31 |
산업통상자원부 |
33,640,101 |
| 차세대 반도체 광전소자용 고성능 나노소재 상업화 기술개발 |
2023.08.01 ~ 2026.06.30 |
과학기술정보통신부 |
3,784,709 |
| 차세대 탠덤 상부셀용 건식공정과 소재를 적용한 MW급 장비 개발 |
2023.09.01 ~ 2026.08.31 |
산업통상자원부 |
7,057,188 |
| 건식 진공공정 적용 탠덤 상부셀용 핵심소재 대량합성 기술개발 |
2024.07.01 ~ 2027.06.30 |
산업통상자원부 |
27,019,525 |
| 합 계 |
74,721,035 |
| 유동성 대체 |
(33,640,101) |
| 장기미지급금 |
41,080,934 |
회사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 미지급금으로 분류하고있습니다(주석16).
22. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수(*1) |
100,000,000 |
1,000,000 |
| 1주당 액면금액(*1) |
100 |
500 |
| 발행한 주식수 |
| 보통주
(*2)
|
5,248,056 |
200,000 |
| 우선주(*2) |
- |
60,783 |
| 소 계 |
5,248,056 |
260,783 |
| 자본금 |
| 보통주 |
524,805,600 |
100,000,000 |
(*1) 회사는 2024년 3월 29일에 개최된 주주총회에서 발행 가능한 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 변경하는 안 및 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할 안을 의결하였습니다.(*2) 2024년 8월 16일 회사의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 2024년 9월 3일 소유주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*1) |
8,164,592,706 |
- |
| 전환권대가(*2) |
7,053,898,868 |
- |
| 합 계 |
15,218,491,574 |
- |
(*1) 당기 중 회사의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 또한 자본잉여금을 재원으로 소유주식 1주당 3주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 당기 중 전환가격조정과 관련한 조항이 삭제되어 향후 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며, 이에 따라 회사는 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
212,005,481 |
- |
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
38,900,000 |
6,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
18,482,829,798 |
11,726,827,088 |
| 합계 |
18,521,729,798 |
11,732,827,088 |
(*) 당기 중 전기 중간배당에 대한 이익준비금을 적립하였습니다.
23. 주식기준보상
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 부여대상 |
회사 임직원 |
| 부여일 |
2024-03-29 |
| 총 부여수량 |
7,824주 |
| 행사기간 |
2026.03.30~2031.03.29 |
| 행사가격 |
187,895원 |
| 가득조건 |
근무용역제공 2년 |
상기 주식매수선택권은 모두 주식결제형 교부방식으로, 주식선택권 행사로 인해 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주입니다.(2) 공정가치 측정회사는 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 부여일 당시 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 부여일 공정가치 |
76,213원 |
| 부여일 주식가격(*1) |
214,168원 |
| 기대주가변동성(*2) |
50.88% |
| 무위험이자율(국공채수익률) |
3.36% |
(*1) 부여일 당시의 보통주 1주당 공정가치입니다.(*2) 유사상장기업의 평가기준일 전 180영업일 기준 일간수익율 변동성의 연환산 평균치를 이용하였습니다.
(3) 보고기간 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기(*2) |
전기 |
| 기초 잔여주식수 |
- |
- |
| 부여 |
156,480 |
- |
| 기중 상실(*1) |
(9,860) |
- |
| 기말 잔여주식수 |
146,620 |
- |
(*1) 당기 중 퇴사로 인한 효과입니다.(*2) 당기 중 진행된 액면분할 및 무상증자 효과를 소급하여 고려하였습니다.(4) 보고기간 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잔여보상원가 |
346,709,325 |
- |
| 당기보상원가(*1) |
212,005,481 |
- |
| 총 보상원가 |
558,714,806 |
- |
(*1) 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상입니다.
24. 영업부문(1) 회사의 주요 영업활동은 유기, 무기 정밀화학 소재 개발, 제조 및 판매로서 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
25,039,914,791 |
15,257,953,775 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합 계 |
25,039,914,791 |
15,257,953,775 |
| 수익유형 |
| 제품매출 |
22,684,574,016 |
13,235,008,024 |
| 상품매출 |
1,906,742,760 |
2,016,945,751 |
| 기타매출 |
448,598,015 |
6,000,000 |
| 합 계 |
25,039,914,791 |
15,257,953,775 |
(3) 당기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 1개이며, 해당거래처가차지하는 매출액은
22,145,389천원입니다.
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,105,661,081) |
(133,876,644) |
| 원재료 및 상품의 매입 |
7,229,420,415 |
4,330,469,381 |
| 인건비 |
3,198,115,649 |
2,264,010,771 |
| 여비교통비 |
25,906,232 |
40,662,931 |
| 업무추진비 |
88,373,772 |
94,715,673 |
| 세금과공과금 |
124,901,040 |
66,418,510 |
| 감가상각비 |
1,066,956,334 |
532,177,434 |
| 사용권자산상각비 |
64,667,804 |
86,219,798 |
| 무형자산상각비 |
12,886,221 |
65,507,855 |
| 지급임차료 |
47,813,137 |
22,902,390 |
| 보험료 |
117,320,448 |
154,457,177 |
| 차량유지비 |
16,669,488 |
9,366,595 |
| 경상연구개발비 |
1,362,482,219 |
767,514,556 |
| 수선비 |
286,545,850 |
57,345,275 |
| 소모품비 |
876,084,854 |
503,879,525 |
| 지급수수료 |
647,647,363 |
301,259,657 |
| 외주가공비 |
45,485,000 |
219,392,800 |
| 기타 |
699,751,918 |
260,884,130 |
| 합 계 |
14,805,366,663 |
9,643,307,814 |
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
817,473,768 |
655,307,209 |
| 상여금 |
354,820,000 |
205,878,422 |
| 잡급 |
188,888 |
- |
| 퇴직급여 |
128,929,937 |
147,412,185 |
| 복리후생비 |
215,177,922 |
83,054,231 |
| 여비교통비 |
25,507,962 |
38,621,441 |
| 업무추진비 |
88,373,772 |
94,715,673 |
| 통신비 |
10,555,762 |
5,700,879 |
| 경상연구개발비 |
1,362,482,219 |
767,514,556 |
| 소모품비 |
23,818,139 |
20,935,798 |
| 세금과공과금 |
72,370,391 |
27,582,905 |
| 감가상각비 |
372,525,548 |
86,704,294 |
| 사용권자산감가상각비 |
64,667,804 |
86,219,798 |
| 지급임차료 |
18,706,675 |
7,270,745 |
| 수선비 |
28,027,500 |
511,274 |
| 보험료 |
25,260,266 |
80,258,215 |
| 차량유지비 |
15,580,988 |
9,366,595 |
| 교육훈련비 |
3,500,636 |
6,692,000 |
| 사무용품비 |
16,000 |
257,576 |
| 수도광열비 |
2,515,602 |
- |
| 전력비 |
185,313,581 |
- |
| 지급수수료 |
524,701,773 |
256,688,957 |
| 도서인쇄비 |
1,279,473 |
750,000 |
| 리스료 |
16,710,813 |
- |
| 운반비 |
2,460,000 |
- |
| 무형자산상각비 |
12,886,221 |
65,507,855 |
| 잡비 |
13,264,243 |
5,108,836 |
| 광고선전비 |
6,809,091 |
3,000,000 |
| 합 계 |
4,393,924,974 |
2,655,059,444 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
549,552,050 |
2,086,613 |
| 자산수증이익 |
- |
124,451 |
| 합 계 |
549,552,050 |
2,211,064 |
(2) 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
10,500,000 |
11,000,000 |
| 무형자산손상차손 |
- |
154,848,334 |
| 유형자산처분손실 |
167,168,030 |
- |
| 잡손실 |
8,843,978 |
68,717 |
| 합 계 |
186,512,008 |
165,917,051 |
28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
124,022,728 |
68,353,865 |
| 외환차익 |
445,841,231 |
62,101,346 |
| 외화환산이익 |
416,264,887 |
217,620 |
| 당기손익측정금융부채 평가이익 |
2,842,927,185 |
- |
| 합 계 |
3,829,056,031 |
130,672,831 |
(2) 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
339,707,555 |
106,195,127 |
| 외환차손 |
238,253,856 |
44,773,654 |
| 외화환산손실 |
947,617 |
29,711,499 |
| 당기손익측정금융부채 평가손실 |
5,195,477,112 |
1,179,218,030 |
| 합 계 |
5,774,386,140 |
1,359,898,310 |
29. 퇴직급여회사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각
276,761천원 및
218,141천원입니다.
30. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,908,749,290 |
773,206,120 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
38,087,687 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(45,393,939) |
2,393,204 |
| 법인세비용 |
1,863,355,351 |
813,687,011 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(A) |
8,652,258,061 |
4,221,714,495 |
| 적용세율에 따른 법인세(*1) |
1,786,321,935 |
860,338,329 |
| <조정사항> |
| 비공제비용 |
739,761 |
161,206,079 |
| 세액공제감면 |
(452,162,656) |
(310,294,606) |
| 기타 |
528,456,311 |
102,437,209 |
| 법인세비용(B) |
1,863,355,351 |
813,687,011 |
| 유효세율(B/A) |
21.54% |
19.27% |
(*1) 당기 및 전기 과세소득에 적용된 세율은 2억원 이하 9.9%, 2억원 초과 200억원 이하 20.9%입니다.
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
63,871,063 |
90,455,111 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
86,425,761 |
104,199,872 |
| 소 계 |
150,296,824 |
194,654,983 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 |
(57,758,653) |
(33,761,688) |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 |
(107,783,945) |
(221,533,008) |
| 소 계 |
(165,542,598) |
(255,294,696) |
| 이연법인세자산(부채) 순액(*) |
(15,245,774) |
(60,639,713) |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 사용권자산-숙소 |
(8,808,734) |
2,081,697 |
- |
(6,727,037) |
| 사용권자산-차량 |
(5,210,255) |
(18,734,960) |
- |
(23,945,215) |
| 리스부채(유동) |
10,858,985 |
1,160,199 |
- |
12,019,184 |
| 리스부채(비유동) |
3,074,265 |
15,593,399 |
- |
18,667,664 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) |
625,287 |
(221,832) |
- |
403,455 |
| 감가상각비 |
(171,044,444) |
61,874,723 |
|
(109,169,721) |
| 제품 |
548,785 |
(548,785) |
- |
- |
| 대손충당금 |
(4,299,456) |
4,299,456 |
- |
- |
| 종속기업투자(*) |
14,538,458 |
- |
- |
14,538,458 |
| 국고보조금 |
36,469,575 |
27,203,760 |
- |
63,673,335 |
| 일시상각충당금 |
(36,469,575) |
(27,203,760) |
- |
(63,673,335) |
| 개발비 |
38,633,302 |
(7,726,661) |
- |
30,906,641 |
| 미지급비용(연차수당부채) |
24,595,162 |
(7,157,984) |
- |
17,437,178 |
| 반품충당부채 |
59,183,404 |
(47,168,306) |
- |
12,015,098 |
| 제품반품회수권 |
(29,416,749) |
22,622,683 |
- |
(6,794,066) |
| 외화환산손실 |
6,127,760 |
(6,127,760) |
- |
- |
| 외환환산이익 |
(45,483) |
45,483 |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
(18,906,559) |
- |
(18,906,559) |
| 주식보상비용 |
- |
44,309,146 |
- |
44,309,146 |
| 소 계 |
(60,639,713) |
45,393,939 |
- |
(15,245,774) |
| 이연법인세자산(부채) |
(60,639,713) |
45,393,939 |
- |
(15,245,774) |
(*) 24년도 중 청산절차 개시함에 따라 이연법인세자산을 인식하였습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 사용권자산-숙소 |
(5,162,771) |
(3,645,963) |
- |
(8,808,734) |
| 사용권자산-차량 |
(9,620,437) |
4,410,182 |
- |
(5,210,255) |
| 리스부채(유동) |
7,141,272 |
3,717,713 |
- |
10,858,985 |
| 리스부채(비유동) |
6,914,980 |
(3,840,715) |
- |
3,074,265 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) |
921,420 |
(296,133) |
- |
625,287 |
| 감가상각비 |
(147,076,656) |
(23,967,788) |
- |
(171,044,444) |
| 대손충당금 |
(3,708,275) |
(591,181) |
- |
(4,299,456) |
| 종속기업투자(*) |
14,608,020 |
(69,562) |
- |
14,538,458 |
| 미지급비용(퇴직급여) |
77,735,938 |
(77,735,938) |
- |
- |
| 국고보조금 |
11,583,516 |
24,886,059 |
- |
36,469,575 |
| 일시상각충당금 |
(11,583,516) |
(24,886,059) |
- |
(36,469,575) |
| 제품 |
- |
548,785 |
- |
548,785 |
| 개발비 |
- |
38,633,302 |
- |
38,633,302 |
| 미지급비용(연차수당부채) |
- |
24,595,162 |
- |
24,595,162 |
| 반품충당부채 |
- |
59,183,404 |
- |
59,183,404 |
| 제품반품회수권 |
- |
(29,416,749) |
- |
(29,416,749) |
| 외화환산손실 |
- |
6,127,760 |
- |
6,127,760 |
| 외환환산이익 |
- |
(45,483) |
- |
(45,483) |
| 소 계 |
(58,246,509) |
(2,393,204) |
- |
(60,639,713) |
| 이연법인세자산(부채) |
(58,246,509) |
(2,393,204) |
- |
(60,639,713) |
(*) 24년도 중 청산절차 개시함에 따라 이연법인세자산을 인식하였습니다.
31. 주당이익(1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
6,788,902,710 |
3,408,027,484 |
| 가중평균유통보통주식수(*1)(*2) |
4,470,578 |
4,000,000 |
| 보통주 기본주당순이익 |
1,519 |
852 |
(*1) 당기 중 진행된 액면분할 및 무상증자 효과를 소급하여 고려하였습니다.(*2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
4,000,000 |
366일 |
1,464,000,000 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 |
1,248,056 |
138일 |
172,231,728 |
| 기말 |
5,248,056 |
- |
1,636,231,728 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,470,578 |
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
4,000,000 |
365일 |
1,460,000,000 |
| 기말 |
4,000,000 |
- |
1,460,000,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,000,000 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
당기말 현재 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었기 때문에 희석성 잠재적 보통주는 회사가 부여한 주식매수선택권만 존재합니다. 다만, 당기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로, 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
| 구분 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
3,408,027,484 |
| 가산: 우선주 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
44,544,524 |
| 가감: 기타 변동사항 |
(1,969,482,464) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
1,483,089,544 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
4,000,000 |
| <조정내역> |
|
| 우선주의 전환 가정 |
476,704 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
4,476,704 |
| 희석주당순이익 |
331 |
(3) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산 시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수량
(*1)
|
발행일(부여일) |
만기(행사기간 종료일) |
전환가격(행
사가격)(*1)
|
| 주식선택권 |
146,620 |
2024-03-29 |
2031-03-29 |
9,395 |
(*1) 당기 중 진행된 액면분할 및 무상증자 효과가 고려되었습니다.
32. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,788,902,710 |
3,408,027,484 |
| 조정 항목: |
| 법인세비용 |
1,863,355,351 |
813,687,011 |
| 이자수익 |
(124,022,728) |
(68,353,865) |
| 이자비용 |
339,707,555 |
106,195,127 |
| 감가상각비 |
1,066,956,334 |
532,177,434 |
| 무형자산상각비 |
12,886,221 |
65,507,855 |
| 무형자산손상차손 |
- |
154,848,334 |
| 사용권자산상각비 |
64,667,804 |
86,219,798 |
| 외화환산손실 |
947,617 |
29,711,499 |
| 외화환산이익 |
(416,264,887) |
(217,620) |
| 당기손익-금융부채 평가손실 |
1,458,974,890 |
923,729,391 |
| 당기손익-금융부채 평가이익 |
(2,842,927,185) |
- |
| 거래일평가손실 |
3,736,502,222 |
255,488,639 |
| 유형자산처분손실 |
167,168,030 |
- |
| 주식보상비용 |
212,005,481 |
- |
| 잡이익 |
(27,110,638) |
(47) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 : |
| 외상매출금의 증감 |
387,610,195 |
(291,310,497) |
| 선급금의 증감 |
125,848,415 |
(50,637,782) |
| 선급비용의 증감 |
(685,689) |
2,871,982 |
| 부가세대급금의 증감 |
(65,334,504) |
- |
| 제품반품회수권의 증감 |
108,242,502 |
(140,749,994) |
| 미수금의 증감 |
26,452,160 |
(35,425,850) |
| 과제미수금의 증감 |
(11,257,271) |
(13,504,604) |
| 제품의 증감 |
(509,644,604) |
(216,362,369) |
| 원재료의 증감 |
(704,258,979) |
223,235,719 |
| 외상매입금의 증감 |
26,039,517 |
(158,367,680) |
| 미지급금의 증감 |
168,385,829 |
(74,332,023) |
| 선수금의 증감 |
(70,917,000) |
70,917,000 |
| 예수금의 증감 |
50,588,900 |
65,097,550 |
| 부가세예수금의 증감 |
(208,928,710) |
200,483,540 |
| 미지급비용의 증감 |
(14,358,046) |
(122,526,887) |
| 미지급비용(종업원급여)의 증감(*) |
(89,871,003) |
(249,026,746) |
| 반품충당부채의 증감 |
(225,685,678) |
283,174,183 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
11,293,974,811 |
5,800,556,582 |
(*) 연차충당부채 및 미지급성과급과 관련한 금액입니다.
(2) 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 |
144,348,489 |
82,900,072 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
2,851,694,372 |
9,874,196,838 |
| 건설중인자산 차입원가자본화 인식 |
16,771,846 |
140,134,039 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
68,295,700 |
74,910,000 |
| 차입금의 유동성 대체 |
517,000,000 |
547,100,000 |
| 파생상품부채(전환권) 자본 분류 |
7,053,898,868 |
- |
| 보통주 전환 및 무상증자 |
8,589,398,306 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 유동성장기부채 |
유동성전환상환우선주부채 |
유동성리스부채 |
장기차입금 |
장기미지급금 |
비유동리스부채 |
| 전기초 |
1,802,100,000 |
1,899,844,754 |
34,006,055 |
3,081,200,000 |
40,991,034 |
32,928,475 |
| 취득-리스 |
- |
- |
82,287,177 |
- |
- |
- |
| 기타 비금융변동 |
547,100,000 |
1,250,163,607 |
24,108,159 |
(547,100,000) |
- |
(18,219,074) |
| 재무활동현금흐름 |
(502,100,000) |
9,965,162,151 |
(88,444,524) |
1,500,000,000 |
2,047,973 |
- |
| 전기말 |
1,847,100,000 |
13,115,170,512 |
51,956,867 |
4,034,100,000 |
43,039,007 |
14,709,401 |
| 당기초 |
1,847,100,000 |
13,115,170,512 |
51,956,867 |
4,034,100,000 |
43,039,007 |
14,709,401 |
| 취득-리스 |
- |
- |
143,475,953 |
- |
- |
- |
| 기타 비금융변동 |
517,000,000 |
2,528,126,662 |
(70,760,580) |
(517,000,000) |
(33,640,101) |
74,609,565 |
| 재무활동현금흐름 |
(1,847,100,000) |
- |
(67,164,184) |
- |
31,682,028 |
- |
| 보통주 전환 |
- |
(15,643,297,174) |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
517,000,000 |
- |
57,508,056 |
3,517,100,000 |
41,080,934 |
89,318,966 |
33. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 차입금 등 관련 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정종류 |
약정금액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
지방구조조정시설자금대출(주1) |
1,450,000,000 |
806,700,000 |
| 지방구조조정자금대출(주1) |
910,000,000 |
227,400,000 |
| 진흥기금시설자금대출(주1) |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 합계 |
5,360,000,000 |
4,034,100,000 |
(주1) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 일부 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 또한 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
재고자산,유형자산 |
15,883,142,000 |
삼성화재해상보험 |
당사는 상기 이외에 환경책임보험, 기업중대사고배상책임보험, 임직원단체상해보험(총 부보금액 : 38,619백만원)에 가입하고 있습니다.
34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
LK Held Pharma GmbH |
LK Held Pharma GmbH |
| ㈜피씨엔에너지솔루션(*1) |
㈜피씨엔에너지솔루션(*1) |
(*1) 전기 중 설립취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
지분취득 |
기타수익 |
| 종속기업 |
LK Held Pharma GmbH |
- |
- |
| ㈜피씨엔에너지솔루션 |
- |
2,200,000 |
| 합 계 |
- |
2,200,000 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
지분취득 |
기타수익 |
| 종속기업 |
LK Held Pharma GmbH |
- |
- |
| ㈜피씨엔에너지솔루션 |
141,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
141,000,000 |
1,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 없습니다.(4) 당기 중 임직원과의 금융약정에 따른 대여금 및 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 단기대여금 |
- |
12,500,000 |
(12,500,000) |
- |
| 장기대여금 |
- |
25,000,000 |
(5,134,998) |
19,865,002 |
(5) 당기 및 전기 중 회사의 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
679,266,693 |
407,051,956 |
| 퇴직급여 |
80,908,007 |
448,479,178 |
| 주식보상비용 |
53,442,386 |
- |
| 지급수수료 |
36,000,000 |
- |
| 합 계 |
849,617,086 |
855,531,134 |
35. 보고기간 후 사건
당사는 보고기간 이후인 2025년 2월 중 기업공개를 통해 보통주 1,000,000주를 신주발행(공모가액 주당 21,000원)하여 21,000백만원을 유상증자하였습니다. 당사의 주식은 한국거래소 코스닥시장에서 2025년 2월 25일 거래개시되었습니다.