연결감사보고서 3.4 케이티비투자증권(주)

00260116 100000000000 2859631 2279169 381170 421 N N N Y P

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케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 40 기

부터

까지

&cr;

제 39 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼 정 회 계 법 인

목 차

&cr;

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	139

&cr;

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독립된 감사인의 감사보고서

케이티비투자증권주식회사
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 18일

&cr; 감사의견 &cr; 우리는 별첨된 케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회 사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr; &cr; 감사의견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr;

(1) 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가&cr;연결회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유한 수준3으로 분류 되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각 각 75,470백만원, 92,956백만원이 며 , 핵심감사항목으로 선정한 파생상 품, 파생결합증권, 매도파생결합증권, 복합금융상품, 비상장 지분상품을 포함하고 있습니다. (연결재무제표 주석 42. 금융상품 공정가치 서열체계) &cr; &cr;우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr;

ㆍ금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험

ㆍ평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험

&cr;핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr;&cr;ㆍ공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는 연결회사의 통제와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는 지 검토하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다.&cr;ㆍ미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 연결회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다.

ㆍ수준 3으로 분류된 파생상품을 유형별로 표본추출하여 연결회사가 사용한 평가모형과 투입변수가 해당 금융상품의 가치를 합리적으로 반영할수 있는지 금융상품 전문가를 활용하여 확인하였습니다. &cr;ㆍ연결회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 연결회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 연결회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다.&cr;

(2) 비정형화된 거래에서 발생하는 수수료수익의 이연 인식의 적정성&cr;연결회사는 당기 중 수수료수익으로 193,922백만원 을 인식하고 있으며, 이 중 핵심감사항목으로 선정한 비정형화된 수수료수익은 86,399백만원 입니다. (연결재무제표 주석 26. 수수료수익 및 수수료비용)&cr;

우리는 오류 발생가능성과 경영진의 판단의 관여 수준, 위험의 영향을 고려하여 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

ㆍ개별 부서 또는 연결회사가 성과달성 등을 위해 수수료수익을 조기 인식 하거나 기간배분 조정을 통해 손익을 조정할 위험

ㆍ상대적으로 다양하고 복잡한 거래에서 개별 약정에 따라 지급조건이 결정됨에 따라 수익인식 시기 및 금액 결정 과정에서 수수료수익이 왜곡될 위험

&cr;핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ인수및주선수수료, 매수및합병수수료, 채무보증수수료 등의 수익 인식 금액이 정확하게 계산되고, 적절한 승인권자에 의한 승인이 이루어지는지 확인하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다.

ㆍ표본으로 추출된 계약에 대해서 계약서 등 관련 증빙 검토를 통해 수익인식 시기 및 금액의 적정성을 평가하였습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr; &cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr; &cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr; &cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr; &cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최 재혁 입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;&cr;

케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 40 기

부터

까지

&cr;

제 39 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이티비투자증권주식회사 대표이사 최석종

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 여의대로 66 KTB빌딩
	(전 화)	02-2184-2000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제40(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재
제39(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재
케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제40(당)기 기말		제39(전)기 기말
자 산
Ⅰ. 현금및현금성자산	4,20	236,138,731,904		440,825,492,820
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,17,42,43,46	1,564,685,213,564		670,341,016,364
Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,7,42	3,454,180,000		3,681,701,000
Ⅳ. 상각후원가측정금융자산	5,8,20,43,46	680,590,421,287		495,731,640,005
Ⅴ. 관계기업투자	9	110,434,182,372		98,492,813,212
Ⅵ. 유형자산	10	25,713,004,270		13,848,386,763
Ⅶ. 투자부동산	12	206,174,314,568		-
Ⅷ. 무형자산	13	14,287,458,922		13,034,699,489
Ⅸ. 이연법인세자산	34	7,750,035,653		10,403,146,923
X. 당기법인세자산		3,345,602,292		3,923,330
XI. 기타비금융자산	14	7,058,141,808		4,381,821,332
자 산 총 계			2,859,631,286,640		1,750,744,641,238
부 채
Ⅰ. 예수부채	15,41,46	234,930,219,688		200,652,958,013
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채	15,41,42,43,46	394,008,680,706		51,170,170,000
Ⅲ. 차입부채	15,16,41,43,46	1,420,985,665,266		855,992,874,679
Ⅳ. 순확정급여부채	17	755,389,029		446,282,036
Ⅴ. 당기법인세부채		40,060,303		3,905,915,414
Ⅵ. 충당부채	19	4,597,717,920		4,509,410,690
Ⅶ. 기타금융부채	15,20,41,43,46	214,242,556,380		98,067,511,625
Ⅷ. 기타비금융부채	20	9,609,111,168		9,112,006,759
부 채 총 계			2,279,169,400,460		1,223,857,129,216
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		571,717,574,245		519,562,663,401
1. 자본금	22	352,984,160,000		352,984,160,000
2. 기타불입자본	23	85,927,141,068		85,907,946,895
3. 이익잉여금	25,46	132,508,449,727		82,413,434,724
4. 기타자본구성요소	24,46	297,823,450		(1,742,878,218)
Ⅱ. 비지배지분		8,744,311,935		7,324,848,621
자 본 총 계			580,461,886,180		526,887,512,022
부 채 와 자 본 총 계			2,859,631,286,640		1,750,744,641,238

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제40(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제39(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제40(당)기		제39(전)기
Ⅰ.영업수익			381,169,710,348		358,697,695,191
1. 수수료수익	26	193,922,321,272		199,807,611,619
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	27	127,282,306,052		93,480,273,107
3. 이자수익	28	50,358,490,459		55,964,908,025
4. 배당금수익	29	3,244,032,920		3,639,257,511
5. 상각후원가측정금융상품관련이익	8,30	1,110,313,603		216,775,185
6. 기타영업수익	31	5,252,246,042		5,588,869,744
Ⅱ. 영업비용			343,634,318,261		321,579,052,844
1. 수수료비용	26	20,924,193,818		24,425,699,988
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	27	95,995,418,054		63,439,928,462
3. 이자비용	28	26,139,702,601		30,082,808,809
4. 상각후원가측정금융상품관련손실	8,30	185,145,366		4,853,123,693
5. 판매비와관리비	32	196,070,153,943		193,113,948,819
6. 기타영업비용	31	4,319,704,479		5,663,543,073
Ⅲ. 영업이익			37,535,392,087		37,118,642,347
Ⅳ. 영업외손익	33		14,899,869,740		7,166,357,265
1. 관계기업투자평가및처분손익		11,603,185,158		8,806,010,097
2. 기타영업외수익		4,970,906,313		276,970,491
3. 기타영업외비용		1,674,221,731		1,916,623,323
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			52,435,261,827		44,284,999,612
Ⅵ. 법인세비용	34		2,198,844,411		9,930,452,268
Ⅶ. 당기순이익			50,236,417,416		34,354,547,344
Ⅷ. 기타포괄손익			3,082,224,842		1,157,247,930
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		(177,465,600)		(53,563,670)
1. 확정급여제도의 재측정요소	17	-		(14,563,670)
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익	24	(227,520,000)		(50,000,000)
법인세효과	24	50,054,400		11,000,000
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:		3,259,690,442		1,210,811,600
1. 지분법자본변동	24	5,541,221		39,562,929
법인세효과	24	(1,219,069)		(8,703,844)
2. 해외사업장환산차이	2 4	3,255,368,290		1,179,952,515
Ⅸ. 총포괄이익			53,318,642,258		35,511,795,274
X. 당기순이익의 귀속:			50,236,417,416		34,354,547,344
1. 지배기업의 소유주 지분		50,095,015,003		33,760,192,497
2. 비지배지분		141,402,413		594,354,847
XI. 총포괄이익의 귀속:			53,318,642,258		35,511,795,274
1. 지배기업의 소유주 지분		52,135,716,671		34,619,663,631
2. 비지배지분		1,182,925,587		892,131,643
XII. 주당이익
1. 기본주당이익			681		411
2. 희석주당이익			681		411

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제40(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제39(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본총계
	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본&cr;구성요소	합계
Ⅰ. 2018년 1월 1일 (전기초)	352,984,160,000	85,907,946,895	42,764,424,196	2,753,040,170	484,409,571,261	5,916,809,478	490,326,380,739
회계정책변경의 효과	-	-	5,898,997,436	(5,365,568,927)	533,428,509	-	533,428,509
Ⅱ. 2018년 1월 1일 (조정 금액)	352,984,160,000	85,907,946,895	48,663,421,632	(2,612,528,757)	484,942,999,770	5,916,809,478	490,859,809,248
총포괄손익:	-	-	33,750,013,092	869,650,539	34,619,663,631	892,131,643	35,511,795,274
1. 당기순이익	-	-	33,760,192,497	-	33,760,192,497	594,354,847	34,354,547,344
2. 기타포괄손익	-	-	(10,179,405)	869,650,539	859,471,134	297,776,796	1,157,247,930
(1) 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융상품평가손익	-	-	-	(39,000,000)	(39,000,000)	-	(39,000,000)
(2) 지분법자본변동	-	-	-	30,859,085	30,859,085	-	30,859,085
(3) 해외사업장환산차이의 변동	-	-	-	877,791,454	877,791,454	302,161,061	1,179,952,515
(4) 확정급여제도의 재측정요소	-	-	(10,179,405)	-	(10,179,405)	(4,384,265)	(14,563,670)
소유주와의 거래 등:	-	-	-	-	-	515,907,500	515,907,500
1. 연결범위의 변동	-	-	-	-	-	515,907,500	515,907,500
Ⅲ. 2018년 12월 31일 (전기말)	352,984,160,000	85,907,946,895	82,413,434,724	(1,742,878,218)	519,562,663,401	7,324,848,621	526,887,512,022
Ⅳ. 2019년 1월 1일(당기초)	352,984,160,000	85,907,946,895	82,413,434,724	(1,742,878,218)	519,562,663,401	7,324,848,621	526,887,512,022
총포괄손익:	-	-	50,095,015,003	2,040,701,668	52,135,716,671	1,182,925,587	53,318,642,258
1. 당기순이익	-	-	50,095,015,003	-	50,095,015,003	141,402,413	50,236,417,416
2. 기타포괄손익	-	-	-	2,040,701,668	2,040,701,668	1,041,523,174	3,082,224,842
(1) 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융상품평가손익	-	-	-	(177,465,600)	(177,465,600)	-	(177,465,600)
(2) 지분법자본변동	-	-	-	4,322,152	4,322,152	-	4,322,152
(3) 해외사업장환산차이의 변동	-	-	-	2,213,845,116	2,213,845,116	1,041,523,174	3,255,368,290
소유주와의 거래 등:	-	19,194,173	-	-	19,194,173	236,537,727	255,731,900
1. 종속기업의 유상증자	-	19,194,173	-	-	19,194,173	236,537,727	255,731,900
Ⅴ. 2019년 12월 31일 (당기말)	352,984,160,000	85,927,141,068	132,508,449,727	297,823,450	571,717,574,245	8,744,311,935	580,461,886,180

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제40(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제39(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제40(당)기		제39(전)기
I. 영업활동 현금흐름		(553,651,817,082)		218,938,095,004
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(571,934,331,075)		194,191,113,863
(1) 당기순이익	50,236,417,416		34,354,547,344
(2) 조정사항	(33,770,696,970)		(28,005,225,118)
이자비용	26,139,702,601		30,082,808,809
이자수익	(50,358,490,459)		(55,964,908,025)
법인세비용	2,198,844,411		9,930,452,268
배당금수익	(3,244,032,920)		(3,639,257,511)
대손상각비	82,145,366		4,853,123,693
대손충당금환입	(1,089,767,286)		(47,179,844)
퇴직급여	166,367,761		123,639,107
외화환산손실	1,005,355,179		71,580,573
외화환산이익	(814,900,781)		(325,806,853)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,588,374,612		2,244,508,387
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(13,412,134,890)		(10,976,294,671)
파생상품평가손실	11,897,540,900		172,750,000
파생상품평가이익	(11,759,300,222)		-
매도파생결합증권평가손실	1,274,047,641		-
매도파생결합증권평가이익	(2,561,049,236)		-
지분법손실	806,813,008		10,813,414,185
지분법이익	(13,593,488,246)		(10,873,151,351)
관계기업투자처분손실	1,552,847,949		63,247,677
관계기업투자처분이익	(211,794,181)		(8,809,520,608)
관계기업손상차손	691,418,564		-
매도유가증권평가손실	293,656,719		8,980,000
매도유가증권평가이익	(56,068,786)		-
지분법적용출자금처분이익	(848,982,252)		(17,010,000)
감가상각비	8,608,818,863		2,007,172,316
유형자산처분손실	46,302,174		192,020
유형자산처분이익	(13,552,484)		(74,969,593)
무형자산상각비	834,726,057		1,002,513,144
무형자산처분손실	-		30,957,530
무형자산처분이익	-		(102,385,059)
무형자산손상차손환입	(243,368,410)		-
복구충당부채전입액	10,253,433		62,154,317
소송충당부채전환입액	1,254,283,311		1,669,922,094
미사용약정충당부채환입액	(15,265,366)		(312,157,723)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(588,400,051,521)		187,841,791,637
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(887,705,851,406)		119,086,025,390
상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(181,719,674,384)		126,286,209,693
기타비금융자산의 감소(증가)	(1,317,862,982)		1,063,257,187
예수부채의 증가(감소)	35,115,413,544		(41,333,716,692)
당기손익-공정가치측정금융부채의 증가	342,600,922,773		1,812,960,000
순확정급여부채의 증가	296,476,032		75,993,157
충당부채의 감소	(1,160,964,148)		-
기타금융부채의 증가(감소)	105,006,450,425		(18,570,497,685)
기타비금융부채의 증가(감소)	485,038,625		(578,439,413)
2. 이자수익의 수취	49,910,000,789		56,555,667,908
3. 배당금의 수취	3,164,528,497		3,636,897,911
4. 이자비용의 지급	(28,090,852,116)		(28,429,754,725)
5. 법인세의 납부	(6,701,163,177)		(7,015,829,953)
II. 투자활동 현금흐름		(210,233,186,524)		26,289,332,832
1. 관계기업투자의 처분 및 배당	17,265,134,527		43,183,359,513
2. 관계기업투자의 취득	(17,590,000,000)		(18,590,007,276)
3. 유형자산의 처분	174,516,252		496,743,519
4. 유형자산의 취득	(2,359,465,432)		(2,995,396,349)
5. 투자부동산의 취득	(206,174,314,568)		-
6. 무형자산의 처분	-		2,336,646,364
7. 무형자산의 취득	(1,804,789,203)		(2,257,920,439)
8. 종속기업 처분 관련 순현금유입	255,731,900		4,115,907,500
III. 재무활동 현금흐름		559,048,608,682		(124,951,763,249)
1. 은행차입금의 순차입	130,274,555,000		(1,793,700,000)
2. 기타차입부채의 순증감	427,474,318,903		(106,904,563,249)
3. 사채의 발행	15,530,762,009		17,328,000,000
4. 사채의 상환	(8,076,500,000)		(33,581,500,000)
5. 리스부채의 상환	(6,154,527,230)		-
IV. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동		149,634,008		132,436,715
V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(I+II+III+IV)		(204,686,760,916)		120,408,101,302
VI. 기초의 현금및현금성자산		440,825,492,820		320,417,391,518
VII. 기말의 현금및현금성자산		236,138,731,904		440,825,492,820

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제40(당)기 2019년 12월 31일 현재

제39(전)기 2018년 12월 31일 현재

&cr;케이티비투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 &cr; (1) 지배기업의 개요&cr;케이티비투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았습니다. &cr;당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의대로 66에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 352,984백만원입니다. &cr;

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주		우선주
	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
이병철 및 특수관계인	14,186,905	23.52	-	-
Empire Ocean Investments Limited	6,025,378	9.99	-	-
DB생명보험㈜	-	-	3,084,830	30.00
㈜대구은행	-	-	2,056,550	20.00
㈜녹십자홀딩스	-	-	2,056,550	20.00
(재)삼성꿈장학재단	-	-	1,028,270	10.00
우리종합금융㈜	-	-	1,028,270	10.00
기타	40,101,809	66.49	1,028,270	10.00
합계	60,314,092	100.00	10,282,740	100.00

이 연결재무 제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이티비투자증권주식회사와 케이티비네트워크㈜ 외 하기에 열거한 종속기업(이하 이티비투자증 권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 " 연결실체")을 연결대상으로 하고, 아시아클린에너지사모투자전문회사 외 24개 법인 (주석 9 참조) 을 지분법적용대상으로 하여 작성되었습니다.

&cr;(2) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	법인설립 및&cr;영업소재지	연 결실체 내 기업이&cr;보유한 지분율(%)		사용&cr;재무제표일
				당기말	전기말
지배기업	케이티비네트워크㈜	기타투자기관	대한민국	100.00	100.00	2019.12.31
	KTB자산운용㈜(*1)	집합투자업	대한민국	100.00	100.00	2019.12.31
	케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타 금융업	대한민국	100.00	100.00	2019.12.31
	케이티비신용정보㈜	신용조사 및 추심대행업	대한민국	100.00	100.00	2019.12.31
	KTBN14호 벤처투자조합	투자조합	대한민국	18.87	18.87	2019.12.31
	지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	집합투자기구	대한민국	96.06	95.87	2019.12.31
	메테우스대체투자전문사모투자신탁제5호	집합투자기구	대한민국	98.57	98.57	2019.12.31
	KTBST Holding Public Company Limited(*4)	해외 증권중개업	태국	60.50	-	2019.12.31
	KTB Securities (Thailand) PCL(*4)	해외 증권중개업	태국	-	60.50	2019.12.31
	KTB Ventures, Inc.	투자자문	미국	100.00	100.00	2019.12.31
	지지전문투자형사모하이일드투자신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	46.07	-	2019.12.31
	지지전문투자형사모코넥스하이일드투자신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	48.02	-	2019.12.31
	아이디어브릿지공모주전문사모투신4호	집합투자기구	대한민국	75.00	-	2019.12.31
	아이디어브릿지코스닥벤처전문사모5호	집합투자기구	대한민국	83.17	-	2019.12.31
	KTB지배구조1등주증권투자신탁	집합투자기구	대한민국	79.99	-	2019.12.31
	KTB민생중국A주액티브전문사모신탁	집합투자기구	대한민국	99.96	-	2019.12.31
	KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	30.72	-	2019.12.31
	퍼스트랜드마크삼호㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2019.12.31
	레트로시티제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2019.12.31
	피에스제이제삼차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2019.12.31
	KTB Investment Management Co., Ltd.	투자자문	중국	-	100.00	-
케이티비네트워크㈜	KTBN14호 벤처투자조합(*2)	투자조합	대한민국	24.53	24.53	2019.12.31
KTB자산운용㈜	KTBST Holding Public Company Limited(*4)	해외 증권중개업	태국	9.40	-	2019.12.31
	KTB Securities (Thailand) PCL(*4)	해외 증권중개업	태국	-	9.40	2019.12.31
	KTB지배구조1등주증권투자신탁 (*2)	집합투자기구	대한민국	20.00	-	2019.12.31
	KTB글로벌EMP증권자투자신탁	집합투자기구	대한민국	100.00	-	2019.12.31
	KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	13.61	-	2019.12.31
	KTB ASSET MANAGEMENT NEW YORK, LLC	기타투자기관	미국	100.00	-	2019.12.31
케이티비신용정보㈜	나라대부금융㈜	기타 금융업	대한민국	-	100.00	-
	더줌자산관리㈜	기타 금융업	대한민국	-	100.00	-
	더줌대부금융㈜	기타 금융업	대한민국	-	100.00	-
KTBST Holding Public Company Limited	KTB Securities (Thailand) PCL(*4)	해외 증권중개업	태국	100.00	-	2019.12.31
KTB Securities (Thailand) PCL	KTBST REIT Management Co., Ltd.	기타금융투자업	태국	60.00	70.00	2019.12.31
	WE Asset Management Company Limited	집합투자업	태국	51.00	51.00	2019.12.31
퍼스트랜드마크삼호㈜	KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34호(*2)	집합투자기구	대한민국	-	-	2019.12.31
KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34호	KTB Global CRE Holding Company	집합투자기구	룩셈부르크	88.40	-	2019.12.31
KTB Global CRE Holding Company	KTB Global CRE Property Company	집합투자기구	룩셈부르크	100.00	-	2019.12.31
	Zeno Ireland funds PLC	집합투자기구	아일랜드	100.00	-	2019.12.31

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다. &cr; (*2) 투자조합 및 집합투자증권에 대하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다. &cr;(*3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. &cr;(*4) 당기 중 지주회사 체제로 전환됨에 따라 지배기업 및 종속회사의 KTB Securities (Thailand) PCL에 대한 지분이 지주회사인 KTBST Holding Public Company Limited의 지분으로 변경되었습니다. KTB Securities (Thailand) PCL 는 KTBST Holding Public Company Limited의 종속회사로 편입되었습니다.&cr;

(3) 연결대상 종속기업 변동내역 &cr; 1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
지지전문투자형사모하이일드투자신탁제1호	신규 취득
지지전문투자형사모코넥스하이일드투자신탁제1호	신규 취득
퍼스트랜드마크이호㈜	매입확약
에스제이비알제일차㈜	증권인수확약
퍼스트랜드마크일호㈜	매입확약
아이디어브릿지전문사모4호	신규 취득
아이디어브릿지코스닥벤처전문사모5호	신규 취득
KTB지배구조1등주증권투자신탁	신규 취득
KTB민생중국A주액티브전문사모신탁	신규 취득
KTB글로벌EMP증권자투자신탁	신규 취득
KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁	신규 취득
KTB ASSET MANAGEMENT NEW YORK, LLC	신규 취득
퍼스트랜드마크삼호㈜	매입확약
KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34호	매입확약
KTB Global CRE Property Company	매입확약
KTB Global CRE Holding Company	매입확약
Zeno Ireland funds PLC	매입확약
레트로시티제일차㈜	매입확약
피에스제이제삼차㈜	매입확약
KTBST Holding Public Company Limited(*)	신규 설립

(*) 당기 중 지주회사 체제로 전환됨에 따라 지배기업 및 종속회사의 KTB Securities (Thailand) PCL에 대한 지분이 지주회사인 KTBST Holding Public Company Limited의 지분으로 변경되었습니다. KTB Securities (Thailand) PCL 는 KTBST Holding Public Company Limited의 종속회사로 편입되었습니다.&cr;

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업 은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
더줌자산관리㈜	지분 매각
더줌대부금융㈜	지분 매각
나라대부금융㈜	지분 매각
에스제이비알제일차㈜	확약 종료
퍼스트랜드마크이호㈜	확약 종료
퍼스트랜드마크일호㈜	확약 종료
KTB Investment Management Co., Ltd.	청산

(4) 연결대상 종속기업의 요약재무정보&cr;연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)
종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익
케이티비네트워크㈜	144,485	28,153	116,332	15,715	15,132	15,136
KTB자산운용㈜	49,599	5,834	43,765	30,411	7,002	7,002
케이티비프라이빗에쿼티㈜	22,224	3,288	18,936	5,824	(1,851)	(1,851)
케이티비신용정보㈜	16,457	3,006	13,451	17,751	1,215	1,215
KTBN14호 벤처투자조합	5,194	102	5,092	-	(4,434)	(4,434)
지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	17,385	362	17,023	8,357	3,498	3,498
메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	7,014	74	6,940	700	333	333
KTB Securities (Thailand) PCL	238,727	210,837	27,890	45,921	1,659	4,667
KTBST REIT Management Co., Ltd.	409	157	252	1	(301)	(277)
WE Asset Management Company Limited	1,241	342	899	515	(307)	(218)
KTB Ventures, Inc.	4,950	15	4,935	746	267	431
지지전문투자형사모하이일드투자신탁제1호	1,199	1	1,198	133	105	105
지지전문투자형사모코넥스하이일드투자신탁제1호	2,396	101	2,295	236	202	202
퍼스트랜드마크삼호	84,408	84,400	8	217	8	8
KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34호	100,647	1,231	99,416	9,080	5,254	5,254
아이디어브릿지전문사모4호	2,442	87	2,355	636	354	354
아이디어브릿지코스닥벤처전문사모5호	5,263	87	5,176	1,782	376	376
KTB지배구조1등주증권투자신탁	5,224	40	5,184	1,310	183	183
KTB민생중국A주	11,852	25	11,827	779	24	24
KTB글로벌EMP증권자투자신탁	5,166	-	5,166	609	216	216
KTB글로벌멀티에셋EMP	23,534	49	23,485	2,101	700	700
KTB ASSET MANAGEMENT NEW YORK, LLC	1,076	17	1,059	-	(101)	(142)
Zeno Ireland funds PLC	212,860	212,412	448	-	-	1
KTB Global CRE Property Company	39	53	(14)	-	(30)	(30)
KTB Global CRE Holding Company	94,044	94,058	(14)	-	(30)	(30)
레트로시티제일차	6,587	6,587	-	33	-	-
피에스제이제삼차	5,161	5,177	(16)	70	(16)	(16)
KTBST Holding Public Company Limited	27,946	12	27,934	-	(12)	(12)

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)
종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익
케이티비네트워크㈜	123,643	7,448	116,195	14,424	8,998	7,081
KTB자산운용㈜	56,788	9,847	46,941	46,574	14,144	14,205
케이티비프라이빗에쿼티㈜	23,759	2,971	20,788	6,230	(10,881)	(10,881)
케이티비신용정보㈜	24,233	11,984	12,249	18,159	(6,855)	(6,855)
나라대부금융㈜	19,662	9,092	10,570	3,716	(2,630)	(2,630)
더줌자산관리㈜	1,586	648	938	93	(1,084)	(1,084)
더줌대부금융㈜	11,200	10,249	951	1,723	(43)	(43)
KTBN14호 벤처투자조합	9,527	1	9,526	4,330	4,226	4,226
지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	12,937	61	12,876	1,721	(2,724)	(2,724)
메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	7,000	65	6,935	807	(65)	(65)
KTB Securities (Thailand) PCL	124,599	101,375	23,224	40,873	2,456	3,419
KTBST REIT Management Co., Ltd.	298	5	293	1	(50)	(45)
WE Asset Management Company Limited	684	11	673	29	(186)	(173)
KTB Ventures, Inc.	4,510	7	4,503	398	(182)	12
KTB Investment Management Co., Ltd.	122	42	80	296	(77)	(77)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용&cr; 연결실체 는 주식회 사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 측정 기준 &cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr; - 공정가치로 측정되는 파생상품&cr; - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr; - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 투자부동산&cr; - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr; 연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr;

(4) 추정과 판단&cr; 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr; 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3 에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr; &cr;① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 1.(2) : 연결대상 종속기업 의 현황 - 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr; - 주석 9 : 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr; - 주석 42 : 금융상품의 공정가치 평가 &cr; &cr; ② 가정과 추정의 불확실성 &cr;다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr; - 주석 8 : 대손충당금&cr; - 주석 17 : 종업원 급여부채&cr;- 주석 19 : 충당부채 &cr;- 주석 34 : 이연법인세자산&cr; - 주석 38 : 우발부채 및 주요 약정사항&cr; &cr;③ 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr;

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

&cr;- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 42 에 포함 되어 있습니다.&cr; &cr;

(5) 연 결 재무제표의 발행승인일 &cr; 연 결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr; 3. 유의적인 회계정책 &cr; (1) 회계정책의 변경 &cr; 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr; &cr; - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;제정된 해석서에서는 손금처리 등 기업이 수행한 법인세 처리가 향후 과세당국이나 법원의 결정에 따라 달라질 수 있는 경우, 그 불확실성을 회계처리하는 명확한 규정을 제시하였습니다. 해당 법인세 처리의 미래 인정가능성에 따른 공시금액의 산정방법을 제시하였으며, 그 금액의 불확실성도 함께 공시하도록 하였습니다. 해당 해석서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr; 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하였습니다.&cr;

2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구, 사무기기를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분	유형자산
	건물	차량운반구	집기비품	합계
당기초	10,904	1,612	42	12,558
당기말	10,566	1,575	16	12,157

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과규정

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무실과 지점의 리스가 포함되어 있습니다.

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. &cr;

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. &cr;

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. &cr;

3) 리스제공자

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결실체는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 유형자산으로 표시하고, 공정가치로 측정하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 유형자산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	2019년 1월 1일
유형자산으로 표시한 사용권자산(*)	11,873
리스부채	11,873
이익잉여금	-

(*) 기존 복구충당부채와 관련하여 유형자산으로 인식한 임차개량자산이 전환시점에&cr;사용권자산으로 계정대체된 금액인 685백만원은 제외하였습니다.&cr;&cr;최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	전기말(2018.12.31)	조정	당기초(2019.01.01)
유형자산	13,848	11,873	25,721
자산 총계	1,750,744	11,873	1,762,617
기타금융부채	98,068	11,873	109,941
부채 총계	1,223,857	11,873	1,235,730

&cr;운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용 가중평균 증분차입이자율은 2.81%입니다.

(단위: 백만원)
구분	2019년 1월 1일
전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정(*)	13,804
2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	13,395
전기말(2018년 12월 31일) 에 인식된 금융리스부채	-
- 부가가치세 제외 등	(1,522)
2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	11,873

(*) 소액 기초자산 리스와 관련된 약정금액은 제외되어 있습니다.

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 12,157백만원을 인식하였고, 리스부채로 11,941백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 6,582백만원, 이자비용 268백만원을 인식하였습니다.

&cr;5) IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간을 결정시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결실체는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며, 분석이 완료된 이후 연결재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다.&cr;

(2) 연결기준&cr;1) 종속기업 &cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

연결실체는 연 결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 사업결합&cr; 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

&cr; 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

3) 비지배지분 &cr; 연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 계상하고 있습니다. &cr;

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.&cr;&cr;관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이 손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 외화환산 &cr; 1) 외화거래&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서당기손익으로 재분류합니다.

&cr; (4) 현금및현금성자산&cr; 연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;

(5) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. &cr;

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. &cr;

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산&cr;서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. &cr;

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류합니다.&cr;

① 상각후원가측정금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

&cr;4) 내재파생상품&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

&cr;만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

&cr;6) 대손상각 정책&cr;연결실체는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다. &cr;

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

&cr;1) 미래전망정보의 반영&cr;연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. &cr;

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정&cr;상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. &cr;&cr;개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. &cr;&cr;기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정&cr;기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(7) 파생금융상품&cr;파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr;

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

2) 매매목적 파생금융상품&cr;위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; (8) 손해배상공동기금 &cr;손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산&cr; 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr; 연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
차량운반구	4 년	정액법
비품	5 년	정액법
기타의유형자산	4 년	정액법

연결실체는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.&cr;

(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 무형자산&cr;무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

연 결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
개발비	5 년	정액법
소프트웨어	5 년	정액법

&cr;한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.&cr; &cr; 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(12) 매각예정비유동자산&cr; 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산 손상&cr; 영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;

(14) 비파생금융부채

연 결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.&cr; &cr;1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채&cr;서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다. &cr;

(15) 환매조건부채권매도 등&cr; 연 결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 매도유가증권&cr;연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.&cr;

(17) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr; &cr; 2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.&cr;

① 확정기여제도 &cr; 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr;② 확정급여제도 &cr; 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 해고급여&cr; 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;

(18) 주식기준보상&cr; 연 결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채&cr; 연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr;

(20) 당기법인세 및 이연법인세&cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

&cr;당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다.&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.&cr;&cr; (21) 주당이익&cr; 기본주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 지배주주지분 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;

(22) 부문별 보고&cr; 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경 영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr;

(23) 배당금&cr;배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.&cr;&cr;유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.&cr;

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(25) 수수료수익&cr; 연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 1단계: 고객과의 계약을 식별&cr;- 2단계: 수행의무를 식별&cr;- 3단계: 거래가격을 산정&cr;- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분&cr;- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식&cr;&cr; 연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.&cr;- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.&cr;- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.&cr;- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.&cr;

(26) 배당수익&cr; 연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(27) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(2 8) 리스&cr; 1) 리스 이용자&cr; ① 2019년 1월 1일 이후에 적용한 정책

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. &cr; &cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. &cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다.&cr; &cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. &cr; &cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr; &cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. &cr;&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치&cr; &cr;연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.&cr; &cr;단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. &cr; &cr;연결실체가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다.&cr; &cr;- 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. &cr;- 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. &cr;- 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

&cr;② 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

가. 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 이자비용은 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;

나. 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 리스 제공자&cr; 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

&cr;리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

&cr;각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. &cr;

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. &cr;

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. &cr;

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. &cr;

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고, 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

4. 현금및현금성자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
현금	1,210	110
정기예금	8,500	500
보통예금	47,063	37,910
당좌예금	77	885
외화예금	-	2
MMDA	18,002	90,518
CMA 등	161,287	310,900
합계	236,139	440,825

&cr;

5. 금융자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	75,297	75,297	51,141	51,141
	채무상품	1,216,371	1,216,371	394,465	394,465
	파생상품자산	4,393	4,393	-	-
	기타	268,624	268,624	224,735	224,735
	소계	1,564,685	1,564,685	670,341	670,341
기타포괄손익-공정가치측정금융자산		3,454	3,454	3,682	3,682
상각후원가측정금융자산	예치금	172,729	172,729	106,895	106,895
	대출채권(*1)	328,310	328,310	282,263	282,263
	기타(*1)(*2)	179,551	179,551	106,574	106,574
	소계	680,590	680,590	495,732	495,732
합계		2,248,729	2,248,729	1,169,755	1,169,755

(*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.&cr;(*2) 기타는 자기매매미수금 등 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		담보제공사유	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품(*)	대차거래	395,514	39,785
		장외파생상품거래	4,000	-
		환매조건부채권매도(대고객)	83,399	67,543
		환매조건부채권매도(대기관)	589,594	60,516
합계			1,072,507	167,844

(*) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포 함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금융기관	당기말	전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜(*1)	13,071	2,049
	The Siam Commercial Bank PCL	77,222	32,121
대차거래이행보증금	한국증권금융㈜ 및 한국예탁결제원	56	15,536
장내파생상품매매증거금	한국거래소등	6,705	2,000
증권시장거래증거금	한국거래소	3,500	3,000
당좌개설보증금	㈜국민은행 등	15	15
유통금융담보금	한국증권금융㈜	18,900	37,500
장기성예금	우체국 등	38,000	2,000
소계		157,469	94,221
당기손익-공정가치측정금융자산:
투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	90,193	102,316
유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,903	1,905
파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,003	1,004
주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	199	163
주식(*4)	한국예탁결제원	492	3,383
소계		93,790	108,771
합계		251,259	202,992

(*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 연 결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.&cr;(*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 연 결실체의 자산 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.&cr;(*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.&cr;(*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다. &cr;

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
지분상품:
주식	75,297	51,141
지분상품 소계	75,297	51,141
채무상품:
국공채	412,590	450
특수채	159,865	74,733
회사채	404,987	112,140
전자단기사채	85,767	30,901
기업어음증권	112,982	135,766
사모사채	13,922	22,328
매입대출채권	26,258	18,148
채무상품 소계	1,216,371	394,466
파생상품자산(*)
파생상품자산	11,607	-
신용위험평가조정	(27)	-
거래일손익인식평가조정액	(7,187)	-
파생상품 소계	4,393	-
기타:
출자금	4,450	2,490
투자자예탁금별도예치금(신탁)	90,193	102,316
집합투자증권	88,801	55,663
손해배상공동기금	3,105	3,071
양 도성예금증서	49,200	9,899
MMF	32,875	51,295
기타 소계	268,624	224,734
합계	1,564,685	670,341

(*) 파생상품자산의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.&cr;

한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
지분상품:
주식(*1)	654	882
금융투자협회 등 출자금(*2)	2,800	2,800
합계	3,454	3,682

(*1) 단기매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하는 지분상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.&cr; (*2) 금융투자협회 등 출자금은 정책상 필요에 따라 보유하는 지분증권에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.&cr; &cr; 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않 습니다. 당기 중 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있는 주식의 공정가치 금액변동 (-)228백만원 (법인세효과 50백만원)을 기타포괄손익으 로 인식하였습니다.&cr;

8. 상각후원가측정금융자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	80,650	34,170
대차거래이행보증금	56	15,536
장내파생상품거래예치금	3,607	-
장내파생상품매매증거금	6,705	2,000
장외파생상품매매증거금	80	-
증권시장거래증거금	3,500	3,000
당좌개설보증금	17	15
유통금융담보금	18,900	37,500
장기성예금	50,024	3,000
기타예치금	9,190	11,674
소계	172,729	106,895
대출채권:
콜론	1,048	-
신용공여금(*)	243,798	200,526
환매조건부매수	70,000	-
대여금	1,050	1,364
대출금	-	27,621
매입대출채권	15,375	62,616
기타대출채권	14,543	1,804
소계	345,814	293,931
기타:
미수금	136,937	78,242
미수수익	19,896	19,371
매출채권	1,264	1,032
보증금	12,589	11,977
공탁금	169	145
리스채권	10	-
소계	170,865	110,767
합계	689,408	511,593
대손충당금:
신용공여금	(909)	(790)
대여금	(5)	(6)
대출금	-	(6,016)
매입대출채권	(2,046)	(3,105)
기타대출채권	(1,740)	(1,751)
미수금	(2,098)	(2,045)
미수수익	(1,870)	(2,097)
매출채권	(32)	(21)
기타	-	(30)
소계	(8,700)	(15,861)
현재가치조정차금:
현재가치할인차금(미수금)	(118)	-
소계	(118)	-
총계	680,590	495,732

(*) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 4.5~9.0%, 상환기간은 270일 이내입니 다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~80% 한도 내에서융자 한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.8~8.5%, 상환기간은 270일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율+3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; 1) 당기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 대손충당금	797	123	10,779	11,699
Stage간 분류 이동	(75)	50	25	-
충당금전입 (환입)	(436)	450	(942)	(928)
기타	(186)	(123)	(5,762)	(6,071)
기말 대손충당금	100	500	4,100	4,700

② 기타상 각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 대손충당금	1,881		2,281	4,162
Stage간 분류 이동	(1,324)	-	1,324	-
충당금전입 (환입)	25	-	(105)	(80)
기타	-	-	(82)	(82)
기말 대손충당금	582	-	3,418	4,000

2) 전기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 대손충당금	1,270	109	6,755	8,134
Stage간 분류 이동	(37)	(68)	105	-
충당금전입 (환입)	(436)	82	3,919	3,565
기말 대손충당금	797	123	10,779	11,699

&cr;② 기타 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 대손충당금	880	-	2,238	3,118
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
충당금전입 (환입)	1,198	-	43	1,241
기타	(197)	-	-	(197)
기말 대손충당금	1,881	-	2,281	4,162

(3) 당 기와 전기 중 기업회계기준서 1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
상각후원가측정금융자산관련손익	대손상각비	82	4,853
	대손충당금환입	(1,090)	(47)
	소계	(1,008)	4,806
난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)	미사용약정충당부채환입액	(15)	(312)
합 계		(1,023)	4,494

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내 역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr; ① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 장부금액	277,164	122	16,645	293,931
전체기간 기대신용손실로의 대체	(5,000)	5,000	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(1,500)	-	1,500	-
실행 및 상환	82,536	-	(8,153)	74,383
기타 변동액	(16,616)	(122)	(5,762)	(22,500)
기말 장부금액	336,584	5,000	4,230	345,814

&cr;② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)
구분 (*)	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 장부금액	94,339	-	4,306	98,645
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(8)	-	8	-
실행 및 상환	60,184	10	(453)	59,741
기타 변동액	(208)	-	(82)	(290)
기말 장부금액	154,307	10	3,779	158,096

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다. &cr; &cr;

2) 전기

① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 장부금액	393,646	-	9,156	402,802
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(790)	-	790	-
실행 및 상환	(115,692)	122	6,699	(108,871)
기타 변동액	-	-	-	-
기말 장부금액	277,164	122	16,645	293,931

&cr; ② 기타 상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)
구분 (*)	12개월&cr;기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상 미인식	손상 인식
기초 장부금액	134,991	-	2,905	137,896
전체기간 기대신용손실로의 대체	(5)	-	5	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(1,243)	-	1,243	-
실행 및 상환	(39,404)	-	153	(39,251)
기타 변동액	-	-	-	-
기말 장부금액	94,339	-	4,306	98,645

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다. &cr;

9. 관계기업투자 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

단위: 백만원)
관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	사용&cr;재무제표일	당기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	10.73	187	10.73	496
차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	15.00	3,098	15.00	4,373
Brightstorm, Inc.(*2)(*3)	제조업	미국	2018.12.31	22.52	-	22.52	-
케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사(*1) (*2) (*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	2.03	-	2.03	-
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2019.09.30	13.00	4,815	13.00	4,169
KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	34.00	210	25.00	208
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	33.33	3,810	33.33	5,177
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	33.33	610	33.33	595
KTB-KORUS 펀드	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	37.50	2,427	37.50	3,278
KTB 해외진출 Platform펀드(*1)(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	18.70	9,784	18.70	11,347
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	30.00	2,657	30.00	2,561
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합(*1)(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	17.50	1,716	17.50	1,630
㈜카이로켐(*3)	의약원료제조	대한민국	2018.12.31	28.57	35	28.57	30
KTBN 7호 벤처투자조합(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	20.09	13,697	20.09	15,047
㈜디지털타임스(*2)(*3)	신문발행업	대한민국	2019.09.30	38.64	-	38.64	-
KTBN 8호 투자조합(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	21.74	9,662	21.74	9,259
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	30.00	7,684	30.00	7,651
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합(*1)(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	15.00	744	15.00	1,378
KTBN 11호 한중시너지펀드(*1)(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	15.06	26,299	15.06	24,992
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합(*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	1.00	253	1.00	121
KTBN 13호 벤처투자조합(*1)(*4)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	19.61	9,600	19.61	5,340
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합(*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	13.33	2,537	13.33	644
KTBN 16호 벤처투자조합 (*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	10.26	8,671	14.81	197
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 (*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	7.50	1,456	-	-
케이티비엔지아이사모투자합자회사 (*1)	집합투자기구	대한민국	2019.12.31	5.00	482	-	-
합계					110,434		98,493

(*1) 연결실체는 사모투자전문회사의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. &cr; (*2) 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. &cr; (*3) 2019년 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 가장 최근의 결산재무제표를 사용하였으며, 보고기간 종료일까지 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토후 반영하였습니다. &cr; (*4) 청산시 조합원에게 지급하였거나 지급할 분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정금액을 한도로 다른 사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다. &cr;

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 백만원)
관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	기말
아시아클린에너지사모투자전문회사	496	-	-	(309)	-	187
차이나플래티넘사모투자전문회사	4,373	(1,320)	-	45	-	3,098
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	4,169	650	-	(4)	-	4,815
KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	208	-	-	2	-	210
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	5,177	-	(1,367)	-	-	3,810
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	595	-	-	(5)	20	610
KTB-KORUS 펀드	3,278	-	(1,098)	247	-	2,427
KTB 해외진출 Platform펀드	11,347	-	(3,111)	1,548	-	9,784
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	2,561	-	-	96	-	2,657
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	1,630	-	-	86	-	1,716
㈜카이로켐	30	-	-	5	-	35
KTBN 7호 벤처투자조합	15,047	-	(6,341)	4,991	-	13,697
KTBN 8호 투자조합	9,259	-	(2,195)	2,598	-	9,662
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	7,651	-	-	33	-	7,684
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	1,378	-	(675)	41	-	744
KTBN 11호 한중시너지펀드	24,992	-	(2,334)	3,641	-	26,299
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	121	136	-	(4)	-	253
KTBN 13호 벤처투자조합	5,340	4,000	-	260	-	9,600
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	644	2,004	-	(111)	-	2,537
KTBN 16호 벤처투자조합	197	8,800	-	(326)	-	8,671
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	-	1,500	-	(44)	-	1,456
케이티비엔지아이사모투자전문회사	-	500	-	(3)	(15)	482
합계	98,493	16,270	(17,121)	12,787	5	110,434

② 전기

(단위: 백만원)
관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	재측정	기타증감	전기말
케이티비이천칠사모투자전문회사	18,929	(16,266)	(4,197)	1,534	-	-	-
아시아클린에너지사모투자전문회사	500	(42)	-	38	-	-	496
차이나플래티넘사모투자전문회사	5,527	-	-	(1,154)	-	-	4,373
케이티비신성장동력사모투자전문회사	7	(5)	-	(2)	-	-	-
코에프씨 케이티비 프런티어 챔프 2010의3호 사모투자전문회사	1,210	(932)	-	(278)	-	-	-
케이티비한국호주글로벌협력사모투자전문회사	64	(63)	-	(1)	-	-	-
케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사	4,925	(11)	-	(4,914)	-	-	-
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	1,045	3,237	-	(113)	-	-	4,169
KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	197	-	-	11	-	-	208
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	7,845	-	(1,345)	(1,329)	6	-	5,177
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	1,173	-	-	(618)	-	40	595
KTB-KORUS 펀드	2,825	-	-	531	(78)	-	3,278
KTB 해외진출 Platform펀드	15,418	-	(4,385)	803	(489)	-	11,347
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	2,563	-	-	(2)	-	-	2,561
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	2,648	-	(910)	(108)	-	-	1,630
㈜카이로켐	29	-	-	1	-	-	30
KTBN 7호 벤처투자조합	11,922	-	(3,323)	6,796	(348)	-	15,047
㈜디지털타임스	868	-	-	(868)	-	-	-
KTBN 8호 투자조합	9,779	-	(1,162)	831	(189)	-	9,259
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	6,690	1,799	-	(716)	(122)	-	7,651
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	1,107	375	(75)	(21)	(8)	-	1,378
KTBN 11호 한중시너지펀드	16,904	8,249	-	328	(489)	-	24,992
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	63	68	-	(10)	-	-	121
KTBN 13호 벤처투자조합	2,000	4,000	-	(660)	-	-	5,340
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	-	660	-	(16)	-	-	644
KTBN 16호 벤처투자조합	-	200	-	(3)	-	-	197
합계	114,238	1,269	(15,397)	60	(1,717)	40	98,493

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)
관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익
아시아클린에너지사모투자전문회사	1,739	1	1,738	11	(2,874)	(2,874)
차이나플래티넘사모투자전문회사	20,659	2	20,657	2	306	306
Brightstorm, Inc.	39	275	(236)	249	22	22
케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사	5,604	1,108	4,496	10	(66,891)	(66,891)
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	37,187	151	37,036	386	(33)	(33)
KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	621	3	618	8	8	8
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	11,650	220	11,430	2,501	-	-
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	1,837	7	1,830	-	(16)	(16)
KTB-KORUS 펀드	6,548	75	6,473	734	656	656
KTB 해외진출 Platform펀드	53,211	878	52,333	21,920	8,282	8,282
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	10,138	1,282	8,856	1,351	320	320
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	11,482	1,677	9,805	732	489	489
㈜카이로켐	447	323	124	452	22	22
KTBN 7호 벤처투자조합	72,621	4,437	68,184	26,874	24,844	24,844
㈜디지털타임스	5,079	4,917	162	7,594	485	485
KTBN 8호 투자조합	47,527	3,084	44,443	14,207	11,945	11,945
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	26,096	481	25,615	608	110	110
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	5,002	39	4,963	474	280	280
KTBN 11호 한중시너지펀드	178,219	3,597	174,622	26,167	24,169	24,169
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	25,302	4	25,298	453	(429)	(429)
KTBN 13호 벤처투자조합	48,963	3	48,960	2,489	1,327	1,327
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	19,031	1	19,030	(224)	(830)	(830)
KTBN 16호 벤처투자조합	84,543	4	84,539	(877)	(3,180)	(3,180)
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	19,488	70	19,418	1	(582)	(582)
케이티비엔지아이사모투자합자회사	9,642	4	9,638	-	(67)	(67)

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)
관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익
아시아클린에너지사모투자전문회사	4,620	8	4,612	271	258	258
차이나플래티넘사모투자전문회사	31,450	3	31,447	-	(6,249)	(6,249)
Brightstorm, Inc.	38	266	(228)	235	21	21
케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사	71,672	285	71,387	3,619	(168,265)	(168,265)
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	32,383	311	32,072	69	(867)	(867)
KTB 1호 방송영상투자조합 MCT2호	614	3	611	32	32	151
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	15,821	290	15,531	1,007	(3,989)	(3,989)
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	1,803	17	1,786	(1,795)	(1,851)	(1,851)
KTB-KORUS 펀드	8,828	83	8,745	1,507	1,419	1,419
해외진출 Platform펀드	61,906	1,214	60,692	15,836	4,295	4,295
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	9,801	1,265	8,536	133	(6)	(6)
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	11,088	1,772	9,316	1,339	(616)	(616)
㈜카이로켐	468	366	102	561	2	2
KTBN 7호 벤처투자조합	79,175	4,270	74,905	34,931	33,830	33,830
㈜디지털타임스	5,239	6,270	(1,031)	8,522	87	87
KTBN 8호 투자조합	44,574	1,980	42,594	4,681	3,827	3,827
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	25,507	3	25,504	787	(2,387)	(2,387)
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	9,259	77	9,182	58	(147)	(147)
KTBN 11호 한중시너지펀드	166,477	527	165,950	4,359	2,178	2,178
NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합	12,131	4	12,127	(235)	(1,008)	(1,008)
KTBN 13호 벤처투자조합	27,235	2	27,233	(2,330)	(3,367)	(3,367)
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	4,831	1	4,830	(5)	(120)	(120)
KTBN 16호 벤처투자조합	1,350	20	1,330	-	(20)	(20)

(4) 연결실체는 관계기업투자회사의 독립된 감사인의 감사 및 검토를 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증을 위하여 해당 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.&cr;

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자회사는 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
관계기업명	당기말		전기말
	미반영손익	미반영자본조정	미반영손익	미반영자본조정
Brightstorm, Inc.	(52)	-	(51)	-
㈜디지털타임스	62	-	(398)	-
케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사	91	-	1,449	-
합계	101	-	1,000	-

10. 유형자산 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	1,970	-	1,970	1,970	-	1,970
건물	7,255	(1,423)	5,832	7,255	(1,241)	6,014
차량운반구	-	-	-	-	-	-
비품 등(*)	30,507	(26,441)	4,066	30,808	(26,549)	4,259
건설중인자산	-	-	-	191	-	191
기타유형자산	8,342	(6,654)	1,688	7,689	(6,275)	1,414
사용권자산(*)	18,427	(6,270)	12,157	-	-	-
합계	66,501	(40,788)	25,713	47,913	(34,065)	13,848

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초(*)	취득	처분	감가상각비	기타	기말
토지	1,970	-	-	-	-	1,970
건물	6,014	-	-	(182)	-	5,832
비품 등	3,574	1,623	(9)	(1,322)	200	4,066
건설중인자산	191	-	-	-	(191)	-
기타유형자산	1,414	737	(16)	(523)	76	1,688
사용권자산	12,558	6,228	(182)	(6,582)	135	12,157
합계	25,721	8,588	(207)	(8,609)	220	25,713

(*) 당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다.&cr; &cr;② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말
토지	1,970	-	-	-	-	1,970
건물	6,196	-	-	(182)	-	6,014
비품 등	3,838	1,817	(15)	(1,418)	37	4,259
건설중인자산	283	68	(174)	-	14	191
기타유형자산	917	1,110	(233)	(407)	27	1,414
합계	13,204	2,995	(422)	(2,007)	78	13,848

11. 리스&cr; (1) 당기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분(*)	건물	차량운반구	집기비품	합계
기초	10,904	1,612	42	12,558
감가상각비	(5,655)	(901)	(26)	(6,582)
사용권자산 추가	5,251	977	-	6,228
사용권자산의 제거	(31)	(151)	-	(182)
기타	97	38	-	135
기말	10,566	1,575	16	12,157

(*) 연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 당기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료,소액자산리스료, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금액
단기리스료(*)	66
소액자산리스료	231
합계	297

(*) 기업회계기준서 제1116호 경과 규정의 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스와 관련된 비용을 공시하였습니다. &cr; &cr;(3) 당기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금액
리스부채(*)
건물	10,548
차량운반구	1,377
기타	16
합계	11,941

(*) 연결실체는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다. &cr;

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	1년 이내	1년초과 5년이내	합계
건물	4,641	5,907	10,548
차량운반구	722	655	1,377
기타	15	1	16
합계	5,378	6,563	11,941

&cr;(5) 당기중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구분	금액
리스부채의 상환	6,155
리스부채의 이자비용	268
소액리스 지급	231
단기리스 지급(*)	66
리스의 총현금유출	6,720

(*) 기업회계기준서 제1116호 경과 규정의 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스와 관련된 비용을 공시하였습니다.&cr;

12. 투자부동산&cr;당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초	-	-
취득	206,174	-
기말	206,174	-

&cr;연결실체는 당기 중 아일랜드 더블린 소재의 물류센터 건물을 임대수익 및 시세차익 목적으로 취득하였습니다. 연결실체는 투자부동산을 제3자에게 임대하고 있으며, 잔여임대기간은 13년입니다. 임대료는 소비자 물가지수에 연동하여 매년 변동됩니다.&cr;&cr;연결실체는 해당 투자부동산을 회계기간말에 근접한 시점에 취득하였으며, 신뢰성 있는 독립된 평가기관의 감정평가액을 고려하여 결정된 계약서상의 거래가격을 취득가격으로 하였습니다. 회계기간 말의 공정가치는 취득 당시의 공정가치와 유의적인 차이가 존재하지 않습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 예상임대료 상승률 등 관측 불가능한 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기 중 해당투자부동산과 관련하여 당기 손익으로 인식한 공정가치의 변동 및 임대수익 금액은 없습니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	무형자산&cr;상각비	환입(손상)(*)	기타	기말
개발비	747	1,094	-	(286)	-	-	1,555
소프트웨어	2,488	387	-	(544)	-	42	2,373
회원권	9,335	-	-	-	243	(42)	9,536
기타무형자산	465	324	-	(5)	-	39	823
합계	13,035	1,805	-	(835)	243	39	14,287

(*) 과거 손상차손을 인식했던 회원권의 회수가능액이 증가하여 당기 중 손상차손환입을 인식하였습니다. &cr;&cr;② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	무형자산&cr;상각비	환입(손상)	기타	기말
개발비	881	167	-	(301)	-	-	747
소프트웨어	2,226	925	(23)	(701)	-	61	2,488
회원권	10,392	1,166	(2,242)	-	-	19	9,335
기타무형자산	466	-	-	(1)	-	-	465
합계	13,965	2,258	(2,265)	(1,003)	-	80	13,035

14. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
선급금	4,479	3,254
선급비용	1,647	531
선급제세	381	215
기타	551	382
합계	7,058	4,382

15. 금융부채 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분			당기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권		286,530	286,530	50,997	50,997
	파생상품부채(*1)		6,366	6,366	173	173
	매도파생결합증권(*1)(*2)		101,113	101,113	-	-
	합계		394,009	394,009	51,170	51,170
상각후원가로측정하는 &cr;금융부채	예수부채	위탁자예수부채	216,167	216,167	180,760	180,760
		파생상품거래예수부채	6,959	6,959	9,238	9,238
		저축자예수금	10	10	28	28
		집합투자증권투자자예수부채	11,794	11,794	519	519
		기타예수금	-	-	10,108	10,108
		소계	234,930	234,930	200,653	200,653
	차입부채	은행차입금	131,797	131,797	8,927	8,927
		증금차입금	215,211	215,211	177,255	177,255
		기타차입금	14,430	14,430	14,706	14,706
		발행어음	200,000	200,000	325,000	325,000
		발행전자단기사채	185,900	185,900	200,500	200,500
		환매조건부채권매도	658,227	658,227	121,528	121,528
		사채	15,421	15,421	8,077	8,077
		소계	1,420,986	1,420,986	855,993	855,993
	기타금융부채 (*3)		214,243	214,243	98,068	98,068
	합계		1,870,159	1,870,159	1,154,714	1,154,714
총계			2,264,168	2,264,168	1,205,884	1,205,884

( * 1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석18에 공시하였습니다. &cr;( * 2) 연결실체는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치지정금융부채로 지정하였습니다.&cr; ( * 3) 기타금융부채는 미지급금, 미 지급비용, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	이자율(%)	당기말	전기말
주식	-	-	145
국공채	1.00 ~ 5.00	276,485	50,852
특수채	1.59	10,045	-
합계		286,530	50,997

16. 차입부채 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
은행차입금(*1)	㈜우리은행	-	-	-	4,005	수시상환
	㈜KEB하나은행	-	-	-	3,400	수시상환
	㈜오투저축은행	-	-	-	1,021	만기일시상환
	㈜신한저축은행	-	-	-	501	만기일시상환
	한국산업은행	2020-05-31	2.95	4,000	-	만기일시상환
	SMBC	2024-12-16	1.63	127,797	-	분할상환
	소계			131,797	8,927
증금차입금(*2)	한국증권금융㈜	-	1.65 ~ 2.02	215,211	177,255	수시상환
기타차입금	Securities Public &cr;Company Limited 등	-	3.10	-	13,740	수시상환
	Siam Commercial Bank PLC	2020-01-02	2.90 ~ 3.05	14,430	966	수시상환
	소계			14,430	14,706
발행어음	신영증권㈜ 외	2020-01-07 ~ 2020-11-03	2.11 ~ 3.35	200,000	325,000	만기일시상환
발행전자단기사채	한양증권㈜ 외	2020-01-02 ~ 2020-02-07	1.72 ~ 2.75	185,900	200,500	만기일시상환
환매조건부채권매도(*2)	동양자산운용 외	2020-01-02 ~ 2020-01-29	1.20 ~ 2.10	658,227	121,528	수시상환
합계				1,405,565	847,916

(*1) 당기말 현재 일부 은행차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 38 참조) &cr; (*2) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도과 관련하여 당 기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 5 참조) &cr;

(2) 당기말 과 전기말 현재 차입부채 중 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
기명식 무보증 사모사채	-	-	-	-	1,550
	-	-	-	-	6,527
	2019-07-25	2021-01-25	4.00	15,421	-
합계				15,421	8,077

17. 퇴직급여제도 &cr; (1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하 는 것입니다. &cr;

당기 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 중 5,368백만원(전기: 8,895 백만원) 은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금 3,662백만원 (전기말: 2,421 백만원) 이 미지급되었습니다.&cr;

(2) 확정급여형퇴직급여제도 &cr; 당기말 현재 연결실체는 종속기업 중 KTBST Holding Public Company Limited, KTB Securities (Thailand) PCL ,WE Asset Management Company Limited, KTBST REIT Management Co., Ltd.의 일부 임직원을 위해 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr;

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율(%)	1.41	2.35
미래임금상승률(%)	1.00-4.00	1.00 ~ 4.00

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기근무원가	155	116
이자비용	11	8
합계	166	124

&cr; 3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	755	446
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여부채 금액	755	446

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초	446	295
당기근무원가	155	116
이자비용	11	8
재측정요소	-	15
경험조정	-	(12)
인구통계적 가정	-	30
재무적 가정	-	(3)
급여지급액	(11)	(50)
기타	154	62
기말	755	446

18. 파 생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. &cr;① 당기말

(단위: 백만원)
구분			미결제&cr;약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실
&cr;파생상품 내역	주가지수관련	매도주가지수선물	5,600	-	-	-	-
		매수주가지수선물	2,581	-	-	-	-
	주식 관련	매도개별주식선물	3,357	-	-	-	-
	이자율 관련	매수이자율선물	71,997	-	-	-	-
		이자율스왑	494,033	978	-	978	-
	신용 관련	신용스왑	599,740	10,155	10,155	9,822	9,827
		총수익스왑	200,000	474	-	74	-
	통화 관련	매도미국달러선물	5,487	-	-	-	-
		매도유로선물	65	-	-	-	-
		통화선도	82,656	-	1,394	-	1,394
		통화스왑	5,982	-	44	-	44
신용위험 조정		신용위험평가조정액	-	(27)	(41)	41	27
거래일 손익		거래일손익인식평가조정액	-	(7,187)	(5,186)	844	606
합계			1,471,498	4,393	6,366	11,759	11,898

&cr; ② 전기말

(단위: 백만원)
구분		미결제&cr;약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실
주가지수 관련	매수주가지수선물	362	-	-	-	-
	매도주가지수선물	6,636	-	-	-	-
이자율 관련	매도이자율선물	34,765	-	-	-	-
통화 관련	통화선도	2,795	-	173	-	173
합계		44,558	-	173	-	173

&cr;

(2) 당기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익
매도파생결합사채	102,737	101,462	1,275
신용위험평가조정액	(1,662)	(453)	(1,209)
거래일손익인식평가조정액	1,325	104	1,221
합계	102,400	101,113	1,287

(3) 당기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	금액
매도파생결합증권	101,113
신용위험 총 변동분	(1,209)
신용위험 조정액	(453)

(4) 당기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금액
만기지급액	101,056
장부금액과의 차이	57

(5) 거래일손익조정&cr;연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.&cr;&cr;이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금액
기초 거래일손익조정액	-
당기 신규 발생 거래일손익조정액	(3,565)
당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	1,459
당기말 거래일손익조정액	(2,106)

19. 충당부채 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
소송충당부채	2,478	2,466
복구충당부채	1,726	1,635
미사용약정충당부채	394	409
합계	4,598	4,510

(2) 당기와 전기 중 소송충당부채와 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기		전기
	소송충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	소송충당부채	복구충당부채
기초금액	2,466	1,635	902	1,573
전입(환입)	1,254	(13)	1,670	62
증가	-	35	-	-
기타변동	(1,242)	69	(106)	-
기말금액	2,478	1,726	2,466	1,635

(*1) 케이티비신용정보㈜는 위임직 채권 추심인의 임금(퇴직금) 청구 소송에 대하여 충당부채 1,048백만원을 설정하였습니다. 또한 케이티비프라이빗에쿼티㈜는 성과급청구 소송에 대하여 충당부채 1,430백만원을 설정하였습니다. (주석 38.(4) 참조)&cr; (*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료 시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. &cr;

(3) 당 기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
	12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상
기초금액	409	722
Stage간 분류 이동	-	-
환입	(15)	(313)
기말금액	394	409

(4) 당기와 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
	미사용약정충당부채(*)	미사용약정충당부채(*)
	12개월 기대신용손실	12개월 기대신용손실
기초금액	166,900	278,900
Stage간 분류 이동	-	-
증감	(25,000)	(112,000)
기말금액	141,900	166,900

(*) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다. &cr;

20. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기말	전기말
기타금융부채	미지급금	125,804	48,068
	미지급비용	30,504	31,373
	금융보증부채	7,899	-
	리스부채	11,941	-
	기타예수금	494	11,651
	기타	37,601	6,976
	소계	214,243	98,068
기타비금융부채	선수금	67	316
	선수수익	3,265	3,250
	제세예수금	6,223	5,293
	기타	54	253
	소계	9,609	9,112
합계		223,852	107,180

21. 외화자산과 외화부채&cr; 당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNH 원화단위: 백만원)
구분	계정과목	통화	당기말		전기말
			외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
자산	현금및현금성자산	CNH	761,754	126	655,038	107
		USD	3	-	1,770	3
	대출채권	USD	-	-	5,031,500	5,626
	기타의 유동자산	USD	-	-	971,962	1,087

22. 자본금 &cr; (1) 당 기 말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)
구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말
보통주	2,000,000,000주	60,314,092주	5,000원	301,570	301,570
우선주		10,282,740주	5,000원	51,414	51,414
합계	2,000,000,000주	70,596,832주		352,984	352,984

(2) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종상환전환우선주	2종상환전환우선주
발행일자	2008년 6월 26일	2008년 6월 26일
발행금액	9,725원	9,725원
발행주식수	6,855,170주	3,427,570주
발행총액	66,666,528,250원	33,333,118,250원
약정배당율(발행금액대비)	9%	9%
상환권자	당사	당사
상환기간	발행일로부터 20년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 주주총회 종료 후1개월이 되는 날까지의 기간. &cr;다만, 상환기간 내에 전부 상환하지 못하는 경우 해당 사유가 해소될 때까지 상환기간이 연장됨.
선택적상환	발행회사인 당사는 자신의 선택에 따라 상환기간 중 언제라도 주식 전부 혹은 일부를 상환할 수 있음. &cr;상환기간 만료시까지 상환권을 행사하지 아니하면 상환권은 소멸되며 그 이후 영구우선주로 존재함.

&cr;상기 상환전환우선주는 상환권을 연결실체가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 우선주의 전환기간이 종료되어 전환권이 상실되었습니다. &cr;

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분(*)	금액
제34기 결산 우선주 배당금	4,520
제35기 결산 우선주 배당금	6,000
제36기 결산 우선주 배당금	6,000
제37기 결산 우선주 배당금	6,000
제38기 결산 우선주 배당금	6,000
제39기 결산 우선주 배당금	6,000
제40기 결산 우선주 배당금	6,000
합계(*)	40,520

(*) 상기 내역은 1종 상환전환우선주에 대한 배당금이며, 2종 상환전환우선주의 배당금 20,260백만원(당기 및 과거 6개년도)은 2020년 3월 26일에 지급이 결의될 예정입니다.&cr;&cr; 23. 기타불입자본

(1) 당 기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	77,354	77,354
기타자본잉여금	10,013	8,778
자기주식처분손실	(1,440)	(1,440)
주식결제형종업원급여적립금	-	1,217
합계	85,927	85,909

&cr; (2) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 보고기 간 중 행사기간 만료로 주식결제형 종 업원급여&cr;적립금은 전액 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. 종업원에 대한 주식기준보상의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

24. 기타자본구성요소 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(216)	(39)
지분법자본변동	366	362
해외사업장환산차이	148	(2,066)
합계	298	(1,743)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	(39)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가로 인한 순평가차익	(227)	(50)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	50	11
기말금액	(216)	(39)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	362	331
관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	5	40
관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	(1)	(9)
기말금액	366	362

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	(2,066)	(2,944)
해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	2,214	878
기말금액	148	(2,066)

25. 이익잉여금과 배당금 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	7,695	7,695
대손준비금	1,680	1,395
미처분이익잉여금	123,133	73,323
합계	132,508	82,413

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. &cr;

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	82,413	48,663
지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익	50,095	33,760
확정급여제도의 재측정요소	-	(10)
기말금액	132,508	82,413

(3) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. &cr;

1) 당기 말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
대손준비금 적립액	1,680	1,395
회계정책변경으로 인한 적립 예정금액	-	883
대손준비금 적립(환입) 예정액	822	(598)
대손준비금 잔액(*)	2,502	1,680

(*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.&cr; &cr; 2) 당기와 전기의 대손준비금 조정후 당기순이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익	50,095,015,003	33,760,192,497
차감: 우선주배당금	(8,999,968,185)	(8,999,968,185)
대손준비금 반영전 보통주 순이익	41,095,046,818	24,760,224,312
대손준비금 환입(전입)액(*1)	(822,404,733)	597,808,733
대손준비금 반영후 조정이익(*2)	40,272,642,085	25,358,033,045
대손준비금 반영후 주당 조정이익	668	420

(*1) 대손준비금 환입(전입)액은 당기 및 전기 추가 환입(적립) 예정액입니다.&cr;(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업 소유주지분 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.&cr;

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	제40기	제39기
	처분예정일:&cr; 2020년 3월 26 일	처분확정일:&cr; 2019년 3월 27일
I. 미처분이익잉여금	90,299,976,086	36,573,937,166
1. 전기이월미처분이익잉여금	36,288,141,107	13,377,423,881
2. 회계변경 효과	163,496,755	2,831,341,351
3. 당기순이익	53,848,338,224	20,365,171,934
II. 임의적립금 등의 이입액	-	-
III. 이익잉여금 처분액	34,500,223,291	285,796,059
1. 이익준비금 적립	2,930,725,704	-
2. 대손준비금 적립	822,404,733	285,796,059
3. 자기주식처분손실	1,439,835,811	-
4. 현금배당 &cr; (1) 보통주배당금 9,047,113,800원&cr; 당기: 주당 150원(3%)&cr; 전기: -&cr; (2) 우선주배당금 20,260,143,243원&cr; 당기: 2종 상환전환우선주 주당 5,911원(118.2%)&cr; (당기 및 과거 6개년도 누적적배당금포함)&cr; 전기: -	29,307,257,043	-
IV. 차기이월미처분이익잉여금	55,799,752,795	36,288,141,107

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 수수료수익 및 수수료비용 &cr;당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
수수료수익	수탁수수료	29,566	33,992
	인수및주선수수료	17,802	17,175
	집합투자증권취급수수료	1,910	1,591
	자산관리수수료	672	762
	집합투자기구운용보수	20,400	39,016
	매수및합병수수료	42,517	49,204
	채무보증관련수수료	26,080	3,052
	지급보증료	85	-
	기타수수료수익	54,890	55,016
	소계	193,922	199,808
수수료비용	매매수수료	2,197	3,635
	투자상담수수료	128	216
	기타수수료비용	18,599	20,575
	소계	20,924	24,426
순수수료이익		172,998	175,382

27. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익 &cr;당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품 평가및거래이익	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	13,412	10,976
	당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	82,959	67,940
	매도유가증권평가이익	56	17
	파생상품평가이익	11,759	158
	파생상품거래이익	14,917	14,389
	매도파생결합증권평가이익	2,561	-
	매도파생결합증권거래이익	1,618	-
	소계	127,282	93,480
당기손익-공정가치측정금융상품 평가및거래손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,588	2,245
	당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	57,460	53,803
	매도유가증권평가손실	294	9
	파생상품평가손실	11,898	176
	파생상품거래손실	14,574	7,207
	매도파생결합증권평가손실	1,274	-
	매도파생결합증권거래손실	2,907	-
	소계	95,995	63,440
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래순손익		31,287	30,040

28. 이자수익 및 이자비용 &cr; 당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
이자수익	현금및예치금	5,556	4,038
	당기손익-공정가치측정금융자산	21,338	17,476
	상각후원가측정금융자산	17,712	29,519
	기타	5,752	4,932
	소계	50,358	55,965
이자비용	예수부채	1,421	2,349
	차입부채	22,890	26,857
	리스부채	268	-
	기타	1,560	877
	소계	26,139	30,083
순이자이익		24,219	25,882

29. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산배당금(분배금)수익	3,135	3,406
기타배당금수익	109	233
합계	3,244	3,639

&cr; 30. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
상각후원가측정금융상품관련이익	대출채권매각이익	-	2
	대손충당금환입	1,090	47
	기타	20	168
	합계	1,110	217
상각후원가측정금융상품관련손실	대손상각비	82	4,853
	대출채권매각손실	103	-
	합계	185	4,853
상각후원가측정금융상품관련순손익		925	(4,636)

31. 기타영업손익

당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
기타영업수익	외환거래이익	1,955	354
	복구충당부채환입액	23	-
	미사용약정충당부채환입	15	312
	기타	3,259	4,923
	소계	5,252	5,589
기타영업비용	외환거래손실	2,608	79
	복구충당부채전입액	10	62
	기타	1,702	5,523
	소계	4,320	5,664
기타영업손익		932	(75)

32. 판매비와관리비&cr; 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
급여	116,771	110,530
퇴직급여	5,537	9,019
복리후생비	11,760	11,695
전산운용비	6,492	6,792
임차료	6,318	11,699
지급수수료	12,924	16,301
접대비	8,091	7,836
광고선전비	2,357	2,730
감가상각비	8,609	2,007
조사연구비	395	299
연수비	211	122
무형자산상각비	835	1,003
세금과공과금	3,596	3,318
업무위탁수수료	528	716
판매부대비	2,170	16
등기소송비및공고비	1	47
회의비	390	506
인쇄비	207	240
여비교통비	2,105	1,641
차량유지비	764	1,101
소모품비	462	501
수도광열비	232	209
보험료	399	357
행사비	714	592
기타	4,202	3,837
합계	196,070	193,114

33. 영업외손익&cr; 당기와 전기의 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
관계기업투자평가&cr;및처분손익	관계기업투자평가및처분이익	14,654	19,683
	관계기업투자평가및처분손실	(3,051)	(10,877)
	소계	11,603	8,806
기타영업외수익	유형자산처분이익	14	75
	무형자산처분이익	-	102
	무형자산손상차손환입	243	-
	소송충당부채환입액	116	37
	기타(*)	4,598	63
	소계	4,971	277
기타영업외비용	유형자산처분손실	46	-
	무형자산처분손실	-	31
	기부금	258	164
	소송충당부채전입액	1,370	1,707
	기타	-	15
	소계	1,674	1,917
영업외손익		14,900	7,166

(*) 지배기업의 전기 중 존재하던 소송사건의 당기 소송결과 확정에 따라 수령한 지연이자 등 1,824백만원이 포함되어 있습니다.&cr;

34. 법인세비용 &cr; (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기법인세비용:
법인세 부담액(추납액포함)	(502)	9,132
이연법인세비용:
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,653	796
자본에 직접 반영된 법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	50	11
지분법자본변동	(2)	(9)
법인세비용	2,199	9,930

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	52,435	44,285
적용세율에 따른 법인세비용(*)	11,536	9,743
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과	(573)	(1,252)
비공제비용으로 인한 효과	1,833	2,710
이연법인세자산의 실현가능성인식 차이	-	(753)
과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제,&cr; 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(13,445)	847
기타	2,848	(1,365)
소계	(9,337)	187
당기손익으로 인식된 법인세비용	2,199	9,930
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	4.19%	22.42%

(*) 상기의 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 연결실체가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기

(단위: 백만원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말&cr;순액
당기손익-공정가치측정금융자산	8,295	(929)	-	7,366
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(616)	-	-	(616)
상각후원가측정금융자산	-	(114)	-	(114)
대손충당금	189	-	-	189
종속 및 관계기업투자	13,549	846	-	14,395
유형자산	-	(1,055)	-	(1,055)
무형자산	300	(74)	-	226
기타금융자산	(164)	99	-	(65)
당기손익-공정가치측정금융부채	(1)	(271)	-	(272)
충당부채	451	185	-	636
기타금융부채	597	1,647	-	2,244
외화환산손익	(32)	32	-	-
이월결손금	5,593	(5,133)	-	460
합계	28,161	(4,767)	-	23,394
이연법인세효과제외	(21,303)	2,706	-	(18,597)
지배기업 이연법인세자산(부채)(*)	6,858	(2,061)	-	4,797
종속기업 이연법인세자산(부채)(*)	4,910	(685)	48	4,273
연결조정효과	(1,365)	45	-	(1,320)
이연법인세자산(부채)(*)	10,403	(2,701)	48	7,750

(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.&cr;

② 전기

(단위: 백만원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말&cr;순액
당기손익-공정가치측정금융자산	7,596	699	-	8,295
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(616)	-	-	(616)
대손충당금	189	-	-	189
종속 및 관계기업투자	13,541	8	-	13,549
무형자산	450	(150)	-	300
기타금융자산	(221)	57	-	(164)
당기손익-공정가치측정금융부채	6	(7)	-	(1)
충당부채	346	105	-	451
기타금융부채	1,797	(1,200)	-	597
외화환산손익	(85)	53	-	(32)
이월결손금	9,906	(4,313)	-	5,593
합계	32,909	(4,748)	-	28,161
이연법인세효과제외	(23,771)	2,468	-	(21,303)
지배기업 이연법인세자산(부채)(*)	9,138	(2,280)	-	6,858
종속기업 이연법인세자산(부채)(*)	3,426	1,482	2	4,910
연결조정으로 인한 이연법인세효과	(1,365)	-	-	(1,365)
이연법인세자산(부채)	11,199	(798)	2	10,403

(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	101,681	156,414
세무상결손금	-	-
합계	101,681	156,414

한편, 종속기업 중 KTB자산운용㈜ 및 케이티비프라이빗에쿼티㈜ 등에 대한 가산할 일시적차이와 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이 는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;

35. 주당이익 &cr; ( 1) 기본주당이익&cr; 1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
지배주주지분 당기순이익	50,095,015,003	33,760,192,497
차감 : 우선주배당금	8,999,968,185	8,999,968,185
보통주 순이익	41,095,046,818	24,760,224,312
가중평균 유통보통주식수	60,314,092 주	60,314,092주
기본주당이익	681	411

2) 당기와 전기 의 발행 및 유통보통주식수는 60,314,092 주로 변동이 없습니다.

(2) 희석주당이익&cr;당기말과 전기말 현재 현재 연결실체가 발행한 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 주식선택권

당기말 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권은 없으며, 전기말 현재 주식매입선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	5차 부여분
발행할 주식의 총수	600,000주
잔여 주식의 수	600,000주
부여일	2010년 10월 8일
행사가격	5,000원
행사가능기간	2012.10.09 ~ 2019.10.08(*)
부여방법	신주발행 또는 자기주식교부와 차액을 현금지급하는 방법 중에서 당사의 사정에 따라 선택

(*) 주식선택권의 행사가능기간은 2019년 10월 8일 종료되었으며, 이와 관련하여 인식한 주식결제형종업원급여적립금 1,217백만원을 기타자본잉여금으로 계정대체하였습니다.&cr;

37. 특수관계자와의 거 래 &cr; (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
관계기업	아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사,&cr;Brightstorm, Inc., ㈜디지털타임스, 케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사,&cr;케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사&cr;코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사&cr;Asia Clean Energy Ltd., 화승㈜&cr;플렉서블패키징글로벌㈜, 에스원피앤피㈜&cr; K TB1호 방송영상투자조합 MCT2호, KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합,&cr;케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사, KTB-KORUS 펀드,&cr;KTB 해외진출 Platform펀드, IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합,&cr;KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합,&cr;KTBN 7호 벤처투자조합, KTBN 8호 투자조합,&cr;KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합,&cr;KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합, KTBN 11호 한중시너지펀드,&cr;NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합, KTBN 13호 벤처투자조합,&cr;KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합, KTBN 16호 벤처투자조합, ㈜카이로켐,&cr;케이티비엔지아이 사모투자전문회사
기타	㈜다올자산개발, 선헬스케어인터내셔널㈜

&cr;당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 주석 공시에는 포함되지 않습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 백만원)
구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)
관계기업	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	수수료수익	136	-	-
	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호 사모투자합자회사	수수료수익	183	-	-
	KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합 외 기타투자조합	수수료수익 등	13,848	-	-
	차이나플래티넘사모투자전문회사	출자금반환	-	-	(1,320)
기타&cr;특수관계자	KTB-SB 사모투자전문회사	배당수익	22	-	-
합계			14,189	-	(1,320)

&cr;② 전기

(단위: 백만원)
구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)
관계기업	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	수수료수익	225	-	-
	케이디비케이티비에이치에스사모투자전문합자회사	수수료수익	434	-	-
	KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합 외 기타투자조합	수수료수익	9,484	-	-
합계			10,143	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	특수관계자의 명칭	계정과목	당기말		전기말
			채권	채무	채권	채무
관계기업	코케이디비케이티비에이치에스사모투자합자회사	미수수익	-	-	109	-
	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	미수수익	68	-	58	-
		미수금	2	-	2	-
	KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합 외 기타투자조합	미수수익	5,327	-	4,040	-
		미수금	10,505	-	7,417	-
	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	미수금	68	-	-	-
기타특수관계자	KTB-SB 사모투자전문회사	미수수익	-	-	-	-
합계			15,970	-	11,626	-

&cr; ( 4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경 영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
급여	8,500	8,351
퇴직급여	1,464	1,478
합계	9,964	9,829

38. 우발부채와 주요 약정사항 &cr; ( 1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항	금융기관	당기말	전기말
운영자금대출 등	한국증권금융㈜	550,000	550,000
할인어음	한국증권금융㈜	100,000	100,000
일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000
일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	10,000
일반대출(한도대)	㈜우리은행	4,000	5,000
일반대출(한도대)	㈜KEB하나은행	-	5,000
일반대출(한도대)	한국산업은행	8,000	-
일반대출	한국산업은행	4,000	-
일반대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	5,000
차액결제대행(순이체한도)	㈜신한은행	8,000	8,000
당자차월	㈜농협은행	10,000	-
합계		899,000	883,000

&cr; (2) 당기말 현재 연 결실체의 은행차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR, 원화단위: 백만원)
회사명	담보제공자산	통화	장부가액	담보설정금액	채무금액	설정권자	담보제공 사유
케이티비네트워크㈜	토지	KRW	1,970	8,188	4,000	한국산업은행	한도대출담보제공
	건물		5,832
Zeno (Ireland) Funds PLC	부동산	EUR	158,909,779	158,909,779	98,500,000	SUMITOMO MITSUI&cr; BANKING CORPORATION&cr; BRUSSELS BRANCH	부동산대출담보제공

(3) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항		당기말	전기말
예수유가증권	위탁자유가증권	2,629,094	2,549,098
	수익자유가증권	6,671,897	4,459,115
	저축자유가증권	432	271
	소계	9,301,423	7,008,484
차입유가증권	채권	179,843	-
	주식	-	1,018
	소계	179,843	1,018
합계		9,481,266	7,009,502

(4) 소송현황&cr; 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 11 건(소송금액 25,529 백만원 ) 입니다. 소송사건 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
원고	피고	소송의 내용	소송금액	진행사항
아시아신탁주식회사	케이티비자산운용㈜	투자손실에 대한 손해배상청구	514	1심 진행중
주식회사 효성(*1)	당사외 2개사	임무 위배행위로 인한 손해배상청구	12,000	1심 진행중
베스트레드 유한회사 외 5개사	당사외 2개사	원고들의 업무수탁자 및 자산관리자인 당사가 그 의무를 해태하여 원고들에게 손해를 입혔음을 이유로 손해배상을 청구함.	11,200	1심 진행중
개인	당사	원고들은 당사에 유보되었다고 주장하는 미지급 성과급을 청구해 옴.	267	1심 진행중
개인(*2)	케이티비신용정보㈜	위임직 채권 추심인의 임금(퇴직금) 청구 소송	795	1심 및 2심 진행중
개인(*3)	케이티비프라이빗에쿼티㈜	직원이었던 원고가 당사를 상대로 성과급 지급을 청구함	753	2심 패소

(*1) 손해배상금에 대 한 일부청구로 소송금액은 차후 진행되는 재판경과에 따라 확장 등 변경될 수 있습니다.&cr; (*2) 상기 소송사건과 관련하여 연결실체는 소송충당부채 1,048백만원을 설 정하고 있습니다.&cr;(*3) 과거 임직원이었던 원고가 당사를 상대로 성과급 지급을 청구하였고, 2019년 12월 27일 2심에서 당사가 패소하였습니다. 연결실체는 해당 소송과 관련하여 소송충당부채 1,430백만원을 설정하고 있습니다.

&cr; 계류중인 소송사건과 관련하여 최 종 재판결과는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결실체가 부담하여야 할 부채금액은 상기 주석에서 기재한 사항을 제외하고는 당기말 현재 연결재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

(5) 자산유동화증권 매입보장약정&cr; 연결실체는 퍼스트스카이십일호 주식회사 등이 발행한 자산유동화증권 중 발행일에 매수되지 아니한 잔여 자산유동화증권에 대해 일정 금액을 한도로 매입보장약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 유동화증권 매입보장약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
발행사	유동화증권	만기일	보증금액
			당기말	전기말
비전블루그린제삼차	전자단기사채	-	-	20,000
제이제이에코제일차	전자단기사채	-	-	17,500
퍼스트스카이십일호	전자단기사채	2020-04-30	22,400	22,400
알렌케이장안	전자단기사채	2020-03-03	10,000	16,000
피에이치두호제이차	전자단기사채	2020-03-27	17,500	17,500
피에이치두호제일차	전자단기사채	2020-03-27	17,500	17,500
로이케이라피아노	전자단기사채	2020-04-16	16,500	20,000
피케이더블유제일차	전자단기사채	2023-02-14	36,000	36,000
제이케이일산	전자단기사채	2022-10-19	17,500	-
합계			137,400	166,900

한편, 상기 약정에 따라 당기말과 전기말 현재 연결실체가 매입한 자산유동화증권은 없습니다.

(6) 우선손실충당 약정

케이티비네트워크 ㈜ 의 일부 조합은 조합규약에 우선손실충당 약정을 규정하고 있으며, 각 조합의 업무집행조합원인 케이티비네트워크㈜는 해당 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. &cr;&cr;당기말 현재 우선손실충당 약정내용과 약정에 따라 케이티비네트워크㈜가 반환받지 못하고 조합에 예치된 금액은 투자조합별로 다음과 같으며, 조합이 청산할 경우 손실금의 충당으로 인한 추가적인 손실이 발생할 수 있습니다.

(단위: 백만원)
구분	약정내용	예치금액
KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합	규약 제38조 제①항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당비율(출자 약정액의 6%)에 해당하는 금액	1,282
KTBN 7호 벤처투자조합	규약 제37조 제②항에 따라 업무집행조합원이 우선손실충당금액(5%)에 해당하는 금액	3,547
IBK-KTB 문화콘텐츠저작재산권투자조합	규약 제38조 제①항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당비율(출자약정액의 5%)에 해당하는 금액	1,675
KTBN 8호 투자조합	규약 제37조 제②항에 따라 업무집행조합원이 우선손실충당금액(16억원)에 해당하는 금액	2,345
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합(*)	규약 제38조 제①항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당비율(출자약정액의 5%)에 해당하는 금액	-
KTBN 11호 한중시너지펀드	규약 제37조 제①항에 따라 업무집행조합원이 우선손실충당금액(10억원)에 해당하는 금액	1,655
합계		10,504

(*) 당기말까지 연결실체가 분배받은 금액 중 750백만원 중 500백만원은 우선손실 충당 약정에 해당하는 금액이나, 조합 규약상 별도 예치 규정이 없어 연결실체가 반환받았습니다.

39. 지급보증 &cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공하는자	제공받는자	보증금액		보증내용
		당기말	전기말
서울보증보험	지배기업	184	135	법원공탁관련 보증
	케이티비신용정보㈜	1,109	560	계약이행보증
	나라대부금융㈜(*)	-	376	공탁보증보험
		-	50	인허가보증보험
	더줌대부금융㈜(*)	-	50	인허가보증보험
		-	50	손해배상금지급보증
합계		1,293	1,221

(*) 당기 중 매각하여 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공하는자	제공받는자	보증금액		보증내용
		당기말	전기말
지배기업	케이티비대구중앙제일차	4,500	-	한도대출약정
	스카이포트폴리오일호(주)	5,800	-	사모사채인수확약
	피에스제이제이차㈜	8,000	-	사모사채인수확약
	뉴테란제일차㈜	23,500	-	사모사채인수확약
	디오마레제일차㈜	4,000	-	사모사채인수확약
	뉴테란제이차㈜	11,000	-	사모사채인수확약
	에이치지제일차㈜	10,000	-	사모사채인수확약
	무한제일차㈜	6,000	-	사모사채인수확약
	제이온제이㈜	8,000	-	대출채권매입확약
	호매실펄더㈜	2,000	-	대출채권매입확약
합계		82,800	--

40. 현금흐름표

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 구 성 내역은 주석 4에 서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기	전기
리스부채의 증가	6,228	-
주식선택권 미행사분 소멸	1,217	-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	기초	순현금흐름	기타변동		기말
			사용권자산의&cr;인식	기타
은행차입금	8,927	122,870	-	-	131,797
기타차입금	14,706	(176)	-	(101)	14,429
사채	8,077	7,454	-	(110)	15,421
증금차입금	177,255	37,956	-	-	215,211
발행어음	325,000	(125,000)	-	-	200,000
발행전자단기사채	200,500	(14,600)	-	-	185,900
환매조건부매도	121,528	536,699	-	-	658,227
리스부채(*)	11,873	(6,155)	6,228	(5)	11,941
합계	867,866	559,048	6,228	(216)	1,432,926

(*)당기 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다.

&cr;&cr;

41. 금융상품 위험공시 &cr; (1) 금 융상품 위험의 관리&cr; 연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있습니다. 영업활동을 영위하는 과정에서 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이러한 위험을 관리하기 위해 연결실체가 감내할 수 있는 위험 수준과 범위를 결정하고 위험의 원천과 규모를 파악하여 위험을 수용, 회피 또는 경감 등의 의사결정, 통제 및감시, 보고 등의 통합적인 리스크관리 수행을 하고 있으며 이를 측정, 관리하기 위한 리스크관리시스템(ERMS)를 운용하고 있습니다.&cr;

(2) 시장위험&cr; 연결실체는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과시 리스크관리소위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다. &cr;

위험요인별 보고기간의 기말, 평균, 최대, 최소 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
위험요인	당기				전기
	기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소
주가	1,454	1,066	1,106	577	1,059	1,563	3,135	787
금리	1,143	185	1,825	442	123	245	53	74
외환	18	-	2	-	-	-	-	-
상품	-	-	-	-	-	-	-	-
분산효과	(1,076)	(215)	(1,105)	(401)	(68)	(154)	(43)	(65)
총위험	1,539	1,036	1,828	618	1,114	1,654	3,145	796

&cr; 연결실체의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
금리 VaR	393	798

(3) 신용위험&cr; 연결실체는 신용리스크를 연결실체가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 연결실체의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별 Credit Exposure(또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크관리소위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

당 기말과 전기 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
자산유동화증권 매입보장약정	137,400	166,900
한도대출약정	4,500	-
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	78,300	-
합계	220,200	166,900

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr;

(4) 유동성위험&cr;유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

&cr;1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말

(단위: 백만원)
구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계
예수부채	116,314	118,616	-	-	-	-	234,930
당기손익-공정가치측정금융부채	294,903	25,287	65,779	3,105	-	4,935	394,009
차입부채	883,317	82,572	70,000	257,300	127,797	-	1,420,986
기타금융부채(*)	67,372	120,531	5,523	3,911	4,964	-	202,301
합계	1,361,906	347,006	141,302	264,316	132,761	4,935	2,252,226

(*) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다.&cr;

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	1주 이내	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계
예수부채	191,511	908	1,260	6,969	5	-	200,653
당기손익-공정가치측정금융부채	51,170	-	-	-	-	-	51,170
차입부채	383,402	145,587	200,000	118,927	8,077	-	855,993
기타금융부채(*)	47,236	26,520	5,581	576	18,155	-	98,068
합계	673,319	173,015	206,841	126,472	26,237	-	1,205,884

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
기간	구분	1개월~3개월	3개월~1년	합계
당기말	자산유동화증권 매입보장약정(*)	137,400	-	137,400
	한도대출약정	4,500	-	4,500
	대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	54,800	23,500	78,300
	합계	196,700	23,500	220,200
전기말	자산유동화증권 매입보장약정(*)	166,900	-	166,900

(*) 연결실체가 제공한 자산유동화증권 매입보장약정은 약정 만기가 존재하나, 차환발행이 되지 않을 경우 즉시 약정을 이행해야 하므로, 발행일정에 따른 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 자본관리

연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결실체는 매분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 일정 수준이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.

- 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고

- 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구

- 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령

&cr; 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
영업용순자본(A)	482,637	376,286
총위험액(B)	156,318	102,160
잉여자본(A-B)	326,319	274,126
필요유지자기자본(C)	82,075	47,250
순자본비율[(A-B)/C]	397.59%	580.16%

42. 금융상품 공정가치 서열체계&cr; (1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. &cr;① 당기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	지분상품	61,084	-	14,213	75,297
	채무상품	412,589	762,629	41,153	1,216,371
	파생상품자산	-	3,438	955	4,393
	기타	-	252,929	15,695	268,624
	소계	473,673	1,018,996	72,016	1,564,685
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,454	3,454
금융자산합계		473,673	1,018,996	75,470	1,568,139
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	276,485	10,045	-	286,530
	파생상품부채	-	3,418	2,948	6,366
	소계	276,485	13,463	2,948	292,896
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	11,105	90,008	101,113
금융부채합계		276,485	24,568	92,956	394,009

&cr;② 전기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	지분상품	37,542	-	13,599	51,141
	채무상품	450	352,699	41,317	394,466
	파생상품자산	-	-	-	-
	기타	-	222,243	2,491	224,734
	소계	37,992	574,942	57,407	670,341
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	3,682	3,682
금융자산합계		37,992	574,942	61,089	674,023
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	50,997	-	-	50,997
	파생상품부채	-	173	-	173
금융부채합계		50,997	173	-	51,170

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말

(단위: 백만원)
계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산&cr;	762,629	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등
	252,929	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-
	3,438	신용스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율,&cr;회수율
금융자산합계	1,018,996
당기손익-공정가치측정금융부채&cr;	10,045	특수채	현금흐름할인 모형	할인율 등
	3,418	신용스왑, 통화선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율,&cr;회수율
	11,105	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형,&cr; 옵션모형	변동성
금융부채합계	24,568

② 전기말

(단위: 백만원)
계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	352,699	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등
	222,243	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-
금융자산합계	574,942
당기손익-공정가치측정금융부채	173	통화선도	현금흐름할인 모형	할인율 등
금융부채합계	173

( 3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말

(단위: 백만원)
구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능&cr;하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와&cr;공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식 및&cr;신주인수권부사채	15,186	현금흐름할인모형,&cr;유사기업비교법,&cr;이항모형	영구성장률	0.00%	영구성장율 증가 시 공정가치 증가
				할인율	12.27%~13.72%&cr; (13.00%)	할인율 감소 시 공정가치 증가
	전환사채 등	13,922	이항모형	변동성	12.55%~23.10%&cr; (16.02%)	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가
	대출채권	26,258	현금흐름할인모형	할인율	-	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 증가
	출자금	4,450	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	파생상품자산	955	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 &cr;상관계수	0.8	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승&cr; 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
	집합투자증권	11,245	순자산가치평가법(*)	-	-	-
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식	654	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	출자금	2,800	현금흐름할인모형	할인율	-	할인율 감소 시 출자금 공정가치 증가
금융자산합계		75,470
당기손익-공정가치지정금융부채	파생상품부채	2,948	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 &cr;상관계수	0.8	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승&cr; 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
	매도파생결합증권	90,008	Hull-White&cr;1 Factor 모형	변동성	27.50%~40.50%	변동성 상승에 따라&cr; 공정가지 변동 증가
금융부채합계		92,956

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능&cr;하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와&cr;공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식 및&cr;신주인수권부사채	14,440	현금흐름할인모형,&cr;유사기업비교법,&cr;이항모형	영구성장률	0.00%	영구성장율 증가 시 공정가치 증가
				할인율	9.41%~13.96%&cr; (11.83%)	할인율 감소 시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	7.96%~9.72% (8.84%)	변동성 변동시 전환권 공정가치 변동없음
	전환사채	22,328	이항모형	변동성	9.95%~26.51%&cr; (16.91%)	변동성 증가 시 전환사채 공정가치 증가
	대출채권	18,148	현금흐름할인모형	할인율	6.61%~9.44% (8.07%)	할인율 감소 시 대출채권 공정가치 감소
	출자금	2,490	순자산가치평가법(*)	기초자산의 가격	-	-
	집합투자증권	1	순자산가치평가법(*)	기초자산의 가격	-	-
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식	882	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	출자금	2,800	순자산가치평가법(*)	-	-	-
금융자산합계		61,089

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말

(단위: 백만원)
구분		관측가능하지&cr;않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능&cr;하지 않는 투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
				유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식	영구성장률(*)	+/- 1%	136	-	-	-
		할인율	+/- 1%	233	(199)	-	-
	대출채권	할인율	+/-10%	-	-	-	-
	전환사채	변동성	+/-10%	73	(72)	-	-
	파생상품자산	상관계수	+/- 1%	819	(1,265)	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	상관계수	+/-10%	(819)	1,265	-	-

(*) 연 결실 체는 영구성장률을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.&cr;

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		관측가능하지&cr;않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능&cr;하지 않는 투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
				유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식	영구성장률(*)	+1%	282	-	-	-
		할인율	+/- 1%	432	(359)	-	-
	전환사채	변동성	+/-10%	49	(46)	-	-
	대출채권	할인율	+/-1%	530	(299)	-	-

(*) 연 결실 체는 영구성장률을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;수준3으로 분류된 출자금 등의 경우, 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3 으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과같습니다. &cr; ① 당기

(단위: 백만원)
구분		기초	취득	처분	당기&cr;손익	기타포괄&cr;손익	손상	수준3에서/&cr;수준3으로 이동	기말
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식 및 &cr;신주인수권부사채	14,440	3,368	(4,631)	2,009	-	-	-	15,186
	전환사채 등	22,328	1,714,634	(1,723,994)	954	-	-	-	13,922
	대출채권	18,148	19,377	(11,148)	(119)	-	-	-	26,258
	출자금	2,490	9,493	(7,580)	47	-	-	-	4,450
	파생상품자산	-	7,962	-	(7,007)	-	-	-	955
	집합투자증권	1	21,396	(10,785)	633	-	-	-	11,245
	소계	57,407	1,776,230	(1,758,138)	(3,483)	-	-	-	72,016
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	882	-	-	-	(228)	-	-	654
	출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800
	소계	3,682	-	-	-	(228)	-	-	3,454
금융자산 합계		61,089	1,776,230	(1,758,138)	(3,483)	(228)	-	-	75,470
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	파생상품부채	-	8,161	-	(5,213)	-	-	-	2,948
당기손익-공정가치&cr;지정금융부채	매도파생결합증권	-	260,515	(169,226)	(1,281)	-	-	-	90,008
금융부채 합계		-	268,676	(169,226)	(6,494)	-	-	-	92,956

&cr; ② 전기

(단위: 백만원)
구분		기초	취득	처분	당기&cr;손익	기타포괄&cr;손익	손상	수준3에서/&cr;수준3으로 이동	기말
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	비상장주식 및 &cr;신주인수권부사채	12,370	6,968	(6,151)	953	150	150	-	14,440
	전환사채 등	17,445	11,530	(6,889)	392	(150)	-	-	22,328
	대출채권	-	7,000	-	148	-	-	11,000	18,148
	출자금	3,381	38	(825)	1	-	(105)	-	2,490
	집합투자증권	5,405	-	(5,467)	63	-	-	-	1
	소계	38,601	25,536	(19,332)	1,557	-	45	11,000	57,407
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	932	-	(50)	-	-	-	-	882
	출자금	2,800	-	-	-	-	-	-	2,800
	소계	3,732	-	(50)	-	-	-	-	3,682
금융자산 합계		42,333	25,536	(19,382)	1,557	-	45	11,000	61,089

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
현금및현금성자산 (*1)		236,139	-	-	236,139
상각후원가측정-&cr;금융자산 (*2)	예치금	-	172,729	-	172,729
	금융리스채권	-	-	10	10
	대출채권	-	-	341,114	341,114
	기타	-	-	166,737	166,737
	소계	-	172,729	507,861	680,590
금융자산합계		236,139	172,729	507,861	916,729
상각후원가측정-&cr;금융부채 (*1)	예수부채	-	-	234,930	234,930
	차입부채	-	-	1,420,986	1,420,986
	기타금융부채	-	-	214,243	214,243
	소계	-	-	1,870,159	1,870,159
금융부채합계		-	-	1,870,159	1,870,159

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.&cr;(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.&cr;&cr;

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
현금및현금성자산 (*1)		440,825	-	-	440,825
상각후원가측정-&cr;금융자산 (*2)	예치금	-	106,895	-	106,895
	대출채권	-	-	282,264	282,264
	기타	-	-	106,573	106,573
	소계	-	106,895	388,837	495,732
금융자산합계		440,825	106,895	388,837	936,557
상각후원가측정-&cr;금융부채 (*1)	예수부채	-	-	200,653	200,653
	차입부채	-	-	855,993	855,993
	기타금융부채	-	-	98,068	98,068
	소계	-	-	1,154,714	1,154,714
금융부채합계		-	-	1,154,714	1,154,714

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.&cr;(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.&cr;

43. 금융자산과 금융부채의 상계&cr; 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (1) 당기말&cr;① 금융자산

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융자산&cr;총액	상계되는 인식된 &cr;금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
				금융상품(*2)	수취한 현금담보
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산:
채무상품(*1)	1,068,507	-	1,068,507	(917,701)	-	150,806
파생상품자산	4,393	-	4,393	(4,393)	-	-
소계	1,072,900	-	1,072,900	(922,094)	-	150,806
상각후원가측정금융자산:
환매조건부매수	70,000	-	70,000	(70,000)	-	-
예치금	36,056	-	36,056	(36,056)	-	-
미수금	48,206	(48,122)	84	-	-	84
소계	154,262	(48,122)	106,140	(106,056)	-	84
합계	1,227,162	(48,122)	1,179,040	(1,028,150)	-	150,890

&cr; ② 금융부채

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융부채&cr;총액	상계되는 인식된 &cr;금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
				금융상품(*2)	제공한 현금담보
당기손익-공정가치측정금융부채:
매도유가증권	286,530	-	286,530	(259,474)	(27,056)	-
파생상품부채	6,366	-	6,366	(4,000)	(2,366)	-
소계	292,896	-	292,896	(263,474)	(29,422)	-
차입부채:
환매조건부채권매도	658,227	-	658,227	(658,227)	-	-
기타금융부채:
미지급금	53,131	(48,122)	5,009	-	-	5,009
합계	1,004,254	(48,122)	956,132	(921,701)	(29,422)	5,009

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다. &cr;(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

① 금융자산

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융자산&cr;총액	상계되는 인식된&cr;금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
				금융상품(*2)	수취한 현금담보
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산:	&cr;	&cr;	&cr;	&cr;	&cr;	&cr;
채무상품(*1)	167,844	-	167,844	(167,844)	-	-
상각후원가측정금융자산:
예치금	15,536	-	15,536	(15,536)	-	-
미수금	46,936	(42,943)	3,993	-	-	3,993
소계	62,472	(42,943)	19,529	(15,536)	-	3,993
합계	230,316	(42,943)	187,373	(183,380)	-	3,993

&cr; ② 금융부채

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융부채&cr;총액	상계되는 인식된&cr;금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
				금융상품(*2)	제공한 현금담보
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채:
매도유가증권	50,997	-	50,997	(39,785)	(15,536)	-
차입부채:
환매조건부채권매도	121,528	-	121,528	(128,059)	-	-
기타금융부채:
미지급금	42,950	(42,943)	7	-	-	7
합계	215,475	(42,943)	172,532	(167,844)	(15,536)	7

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다. &cr;(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.&cr;

44. 부문공시&cr; (1) 연결실체의 보고부문 은 아래와 같습니다.&cr; 연결재무제표기준에 의한 지배기업인 당사는 연결재무제표 작성대상 종속회사인 케이티비네트워크㈜을 포함하여 21개 내국법인 및 9개 외국법인 으로 이루어져 있으며,크게 금융투자업, 집합투자업, 벤처투자업 등을 영위하고 있습니다. &cr;

연결실체의 사업부문은 아래와 같습니다.

사업부문	대상 회사	비고
금융투자업	케이티비투자증권주식회사	내국법인
	KTB Securities (Thailand) holdings	외국법인
	KTB Securities (Thailand) Co., Ltd.	외국법인
집합투자업	KTB자산운용㈜	내국법인
	WE ASSET MANAGEMENT Co., Ltd.	외국법인
벤처투자업	케이티비네트워크㈜	내국법인
	KTB Ventures, Inc.	외국법인
기타	케이티비프라이빗에쿼티㈜	내국법인
	케이티비신용정보㈜	내국법인
	지지전문투자형사모하이일드투자신탁제1호	내국법인
	지지전문투자형사모코넥스하이일드투자신탁제1호	내국법인
	지지전문투자형사모벤처기업투자신탁제1호	내국법인
	KTBN14호 벤처투자조합	내국법인
	메테우스대체투자전문사모투자신탁 제5호	내국법인
	아이디어브릿지공모주전문사모투신4호	내국법인
	아이디어브릿지코스닥벤처전문사모5호	내국법인
	KTB지배구조1등주증권투자신탁	내국법인
	KTB Investment Management Co., Ltd.	외국법인
	KTBST REITS MANAGEMENT Co., Ltd.	외국법인
	KTB민생중국A주액티브전문사모신탁	내국법인
	KTB글로벌EMP증권자투자신탁	내국법인
	KTB글로벌멀티에셋인컴EMP증권투자신탁	내국법인
	KTB ASSET MANAGEMENT NEW YORK, LLC	내국법인
	퍼스트랜드마크삼호	내국법인
	KTB글로벌CRE전문투자형사모투자신탁제34	내국법인
	Zeno Ireland funds PLC	외국법인
	KTB Global CRE Property Company	외국법인
	KTB Global CRE Holding Company	외국법인
	레트로시티제일차	내국법인
	피에스제이제삼차	내국법인

(2) 부분별 손익&cr;당기와 전 기 연결실체의 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
금융투자업	321,243	59,148	55,507
집합투자업	30,926	3,752	6,695
벤처투자업	16,461	4,034	15,399
기타	49,619	5,832	6,485
보고부문 합계	418,249	72,766	84,086
연결제거	(37,079)	(35,231)	(33,850)
합계	381,170	37,535	50,236

&cr;② 전기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
금융투자업	280,748	47,207	22,821
집합투자업	46,603	18,170	13,958
벤처투자업	14,822	3,072	8,817
기타	37,074	(12,846)	(20,183)
보고부문 합계	379,247	55,603	25,413
연결제거	(20,549)	(18,484)	8,942
합계	358,698	37,119	34,355

(3) 부문별 자산 및 부채&cr;당 기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
금융투자업	2,543,986	1,979,816	1,689,927	1,184,435
집합투자업	50,840	6,176	57,472	9,858
벤처투자업	149,435	28,168	128,153	7,455
기타	630,578	411,315	110,324	35,120
보고부문 합계	3,374,839	2,425,475	1,985,876	1,236,868
연결제거	(515,208)	(146,306)	(235,131)	(13,011)
합계	2,859,631	2,279,169	1,750,745	1,223,857

(4) 지역에 대한 정보&cr;1) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
국내	333,987	36,078	48,299
국외	47,183	1,457	1,937
합계	381,170	37,535	50,236

&cr;② 전기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
국내	317,101	34,354	32,393
국외	41,597	2,765	1,962
합계	358,698	37,119	34,355

2) 당 기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
국내	2,306,285	1,761,279	1,620,533	1,122,419
국외	553,346	517,890	130,212	101,438
합계	2,859,631	2,279,169	1,750,745	1,223,857

45. 비연결구조화기업 &cr; 당 기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기말

(단위: 백만원)
구분	구조화금융(*1)	투자펀드(*2)	합계
비연결구조화기업의 자산총액	243,575	2,925,468	3,169,043
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	4,450	121,676	126,126
대출채권	23,375	-	23,375
기타상각후원가측정금융자산	7,899	15,832	23,731
관계기업투자	-	110,399	110,399
소계	35,724	247,907	283,631
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:
충당부채	2,561	-	2,561
금융보증부채	7,899	-	7,899
소계	10,460	-	10,460
최대손실 노출액:
투자자산	4,450	232,075	236,525
신용공여	23,375	-	23,375
기타상각후원가측정금융자산	7,899	15,832	23,731
매입약정	137,400	-	137,400
매입확약	82,800		82,800
소계	255,924	247,907	503,831
비연결구조화기업으로부터 손실	2,065	804	2,869

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	구조화금융(*1)	투자펀드(*2)	합계
비연결구조화기업의 자산총액	524,591	1,715,061	2,239,652
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	2,490	106,958	109,448
대출채권	79,067	-	79,067
기타상각후원가측정금융자산	-	11,614	11,614
관계기업투자	-	98,475	98,475
소계	81,557	217,047	298,604
최대손실 노출액:
투자자산	2,490	205,433	207,923
신용공여	79,067	-	79,067
기타상각후원가측정금융자산	-	11,614	11,614
매입약정	166,900	-	166,900
소계	248,457	217,047	465,504
비연결구조화기업으로부터 손실	-	9,667	9,667

(*1) '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 전자단기사채 등의 유동화증권 또는 대출을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 유동화증권 매입약정 수수료수익 및 이자수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. &cr;(*2) '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

케이티비투자증권주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

6111111345108--3228189109361,8781,1334272635---2,4371,4417910158261,534856564322404155--2,7391,3699719267623,4121,989991585409155--5,1762,810

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019.06.23 ~ 2019.07.0510회사의 영업과 재무보고절차의 이해, 유의적 위험 식별, 중요성 및 수행 중요성의 결정, 전문가 등 참여 계획 수립 및 전반감사전략의 수립2019.05.16 ~&cr; 2019.05.2910631분기 검토2019.07.17 ~&cr;2019.08.311063반기 검토2019.10.21 ~&cr;2019.11.0110733분기 검토2019.12.16 ~&cr; 2019.12.205611내부통제 이해 및 평가,&cr;내부회계관리제도 검토&cr;전산 및 파생상품평가 전문가 참여 2020.1.29 ~&cr; 2020.2.141368중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검사, 재계산 등), 재무제표에 대한 감사, 내부회계관리제도 검토, 전산 및 파생상품평가 전문가 참여----2020.1.21케이티비투자증권 여의도 본사 4층 회의실유가증권, 회원권 등OOO파생상품조회서32019년 9월 10일, 2019년 11월 14일, 2020년 3월 6일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 09월 10일회사측 : 감사위원회 3인&cr; 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면보고2019 회계연도 감사계획 보고&cr;핵심감사사항 선정 관련 논의 및 일정 협의22019년 11월 14일회사측 : 상근감사위원 및 감사실장&cr; 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면보고감사 범위 및 시기, 감사절차 수행 계획&cr;핵심감사사항 예비적 선정결과 논의32020년 03월 06일회사측 : 감사위원회 3인&cr; 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면보고2019 회계연도 연간 재무제표 감사결과&cr;2019 회계연도 내부회계관리제도 검토결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl