연결감사보고서 6.0 다올투자증권주식회사 00260198 100000000000 9603170 8827179 1442567 354 N N N Y P

다올투자증권주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 45 (당) 기
부터
까지

제 44 (전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

한영회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13
III. 연결내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - 175
대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 178
IV. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 179

독립된 감사인의 감사보고서

다올투자증권주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 다올투자증권주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대해 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

공정가치 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 공정가치 평가

연결재무제표에 대한 주석 42(금융상품 공정가치 서열체계)에서 언급된 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 서열체계 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 42(3)에 언급된 바와 같이 공정가치 서열체계 수준3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정시에는 다양한 평가기법과 변수들을 사용하며, 이는 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 분야로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 이에 감사인은 동 항목에 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 채무상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

2024년 12월 31일 현재 연결회사가 수준 3으로 분류하고 있는 당기손익-공정가치측정 채무상품은 576,729백만원입니다. 공정가치 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 채무상품에 대한 경영진의 공정가치 평가 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ공정가치 평가프로세스의 내부통제에 대한 이해 및 평가 수행

ㆍ금융상품 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 확인

ㆍ회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 확인

ㆍ회사측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 필요시 외부전문가에 서면 질의 수행 상각후원가측정 대출금에 대한 신용손실충당금의 측정연결재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이 연결회사는 상각후원가측정 대출금에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)을 평가하여 손실충당금을 인식합니다.

기대신용손실모형은 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 요구하고 있습니다.

손실충당금 측정을 위한 신용위험의 증가 정도 판단, 부도율과 부도시손실율 등 리스크 요소 추정, 미래전망 정보의 추정 및 개별평가 관련 미래현금흐름 등은 경영진의 유의적 판단이 포함되어 있는 항목이며, 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정했습니다.

연결재무제표에 대한 주석 8에서 보고기간말 현재 연결회사가 기대신용손실모형을 적용하고 있는 상각후원가측정 대출금은 3,262,432백만원이며, 관련 손실충당금은 133,162백만원입니다. 상각후원가측정 대출금의 손실충당금 측정에 대한 경영진의 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ손실충당금 산출 프로세스의 내부통제에 대한 이해 및 평가 수행

ㆍStage 분류 적정성에 대한 방법론 검토 및 테스트 검증

ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 부도율(PD: Probability of Default) 및 부도시손실율(LGD: Loss Given Default) 추정 방법론에 대한 문서검사 및 테스트 검증

ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 미래전망 정보 추정 방법론에 대한 문서검사

ㆍ개별평가 손실충당금 산출 관련 미래현금흐름 추정의 적정성에 대한 질문, 문서검사 및 테스트 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신종우입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근

2025년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

다올투자증권 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 45 (당) 기
부터
까지

제 44 (전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
다올투자증권주식회사 대표이사 황준호

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 여의도 포스트타워
(전 화) 02-2184-2000
연 결 재 무 상 태 표
제45(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재
제44(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
다올투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제45(당)기 기말 제44(전)기 기말
자 산
Ⅰ. 현금및현금성자산 4,21,40 533,703,369,683 603,826,923,527
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,18,21,41,42,43 4,007,119,794,032 3,468,339,408,062
Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,7,42 206,872,560,465 5,854,746,584
Ⅳ. 상각후원가측정금융자산 5,8,21,41,42,43 4,258,184,252,274 4,592,841,768,003
Ⅴ. 관계기업투자 9 36,102,446,982 32,389,682,335
Ⅵ. 유형자산 10,11 33,520,233,476 41,999,582,516
Ⅶ. 투자부동산 12 426,610,000,000 387,089,200,000
Ⅷ. 무형자산 13 25,745,313,149 28,993,897,802
Ⅸ. 순확정급여자산 17 3,568,393,221 9,279,728,374
X. 당기법인세자산 34 19,446,861,607 497,743,673
XI. 이연법인세자산 34 24,888,834,281 11,762,500,513
XII. 기타비금융자산 14,21 27,407,710,619 28,962,170,774
자 산 총 계 9,603,169,769,789 9,211,837,352,163
부 채
Ⅰ. 예수부채 15,21 3,977,163,571,100 3,976,002,664,649
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채 15,21,41,42,43 349,329,895,458 320,887,897,864
Ⅲ. 차입부채 15,16,21,42,43 3,926,604,013,284 3,463,578,934,144
Ⅳ. 당기법인세부채 34 2,704,335,582 15,904,545,162
Ⅴ. 이연법인세부채 34 3,465,168,590 2,528,377,835
Ⅵ. 충당부채 19 4,108,016,356 3,242,538,735
Ⅶ. 기타금융부채 15,20,41,42,43 551,041,930,957 574,013,144,631
Ⅷ. 기타비금융부채 20 12,762,198,344 25,161,178,227
부 채 총 계 8,827,179,129,671 8,381,319,281,247
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 593,972,823,867 647,864,988,319
1. 자본금 22 400,745,335,000 400,745,335,000
2. 기타불입자본 23,37 35,530,679,806 36,637,526,521
3. 이익잉여금 25 143,523,078,408 204,601,365,670
4. 기타자본구성요소 24 14,173,730,653 5,880,761,128
Ⅱ. 비지배지분 182,017,816,251 182,653,082,597
자 본 총 계 775,990,640,118 830,518,070,916
부 채 와 자 본 총 계 9,603,169,769,789 9,211,837,352,163
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제45(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제44(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제45(당)기 제44(전)기
Ⅰ.영업수익 1,442,566,582,864 1,508,370,888,138
1. 수수료수익 26 128,145,327,039 141,311,254,268
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 27 682,633,279,178 745,330,731,396
3. 이자수익 28 558,043,558,176 567,332,958,097
4. 배당수익 29 10,475,522,490 4,512,435,735
5. 상각후원가측정금융상품관련이익 8,30 15,505,713,461 5,206,422,259
6. 기타영업수익 31 47,763,182,520 44,677,086,383
Ⅱ. 영업비용 1,517,496,979,850 1,570,375,430,879
1. 수수료비용 26 36,720,616,566 32,059,412,907
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 27 683,624,003,007 711,884,831,858
3. 이자비용 28 312,009,929,642 343,664,459,124
4. 상각후원가측정금융상품관련손실 8,30 183,739,053,016 176,408,496,153
5. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 7 136,680,763 -
6. 판매비와관리비 32,37 250,094,073,047 266,774,316,948
7. 기타영업비용 31 51,172,623,809 39,583,913,889
Ⅲ. 영업손실 (74,930,396,986) (62,004,542,741)
Ⅳ. 영업외손익 33 20,688,426,352 67,750,021,131
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (54,241,970,634) 5,745,478,390
Ⅵ. 법인세비용(수익) 34 (8,787,508,304) 17,119,608,033
VII. 계속영업손실 (45,454,462,330) (11,374,129,643)
VIII.중단영업이익 - 6,157,501
IX. 당기순손실 (45,454,462,330) (11,367,972,142)
X. 기타포괄손익 7,679,684,263 1,384,294,918
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (467,218,214) (630,154,352)
1. 확정급여제도의 재측정요소 (447,564,584) (583,522,229)
2. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익 24 (25,978,795) (30,464,772)
3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동 6,325,165 (16,167,351)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 8,146,902,477 2,014,449,270
1. 지분법자본변동 24 (21,600,457) (101,770,784)
2. 해외사업장환산차이 24 7,317,684,220 2,116,220,054
3. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품관련손익 7 850,818,714 -
XI. 총포괄손익 (37,774,778,067) (9,983,677,224)
XII. 당기순손실의 귀속: (45,454,462,330) (11,367,972,142)
1. 지배기업의 소유주 지분 (48,585,414,158) (10,868,334,063)
2. 비지배지분 3,130,951,828 (499,638,079)
XIII. 총포괄손익의 귀속: (37,774,778,067) (9,983,677,224)
1. 지배기업의 소유주 지분 (40,842,586,937) (9,151,876,907)
2. 비지배지분 3,067,808,870 (831,800,317)
XIV. 주당순손실 35
1. 기본주당순손실 (862) (228)
2. 희석주당순손실 (862) (160)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제45(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제44(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본총계
자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 합계
Ⅰ. 2023년 1월 1일 (전기초) 400,745,335,000 36,318,343,588 224,215,588,766 3,864,872,741 665,144,140,095 321,271,782,892 986,415,922,987
총포괄손익: - - (11,167,765,294) 2,015,888,387 (9,151,876,907) (831,800,317) (9,983,677,224)
1. 당기순손실 - - (10,868,334,063) - (10,868,334,063) (499,638,079) (11,367,972,142)
2. 기타포괄손익 - - (299,431,231) 2,015,888,387 1,716,457,156 (332,162,238) 1,384,294,918

(1) 기타포괄손익-공정가치측정

금융자산 평가손익

 - - - (30,464,772) (30,464,772) - (30,464,772)

(2) 당기손익-공정가치측정지정

금융부채의 신용위험변동

 - - - (16,167,351) (16,167,351) - (16,167,351)
(3) 지분법자본변동 - - - (63,041,844) (63,041,844) (38,728,940) (101,770,784)
(4) 해외사업장환산외환차이의 변동 - - - 2,125,562,354 2,125,562,354 (9,342,300) 2,116,220,054
(5) 확정급여제도의 재측정요소 - - (299,431,231) - (299,431,231) (284,090,998) (583,522,229)
소유주와의 거래 등: - 34,798,232 (8,446,457,802) - (8,411,659,570) (137,786,899,978) (146,198,559,548)
1. 배당금의 지급 - - (8,446,457,802) - (8,446,457,802) (6,668,279,550) (15,114,737,352)
2. 종속기업의 유상증자 - 1,217,273 - - 1,217,273 171,752,403 172,969,676
3. 종속기업의 취득 - (1,091,457) - - (1,091,457) (291,749,041) (292,840,498)
4. 자기주식의 처분 - 34,672,416 - - 34,672,416 - 34,672,416
5. 종속기업 주식의 처분 - - - - - (130,998,623,790) (130,998,623,790)
기타변동: - 284,384,701 - - 284,384,701 - 284,384,701
1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식 - 319,057,117 - - 319,057,117 - 319,057,117
2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체 - (34,672,416) - - (34,672,416) - (34,672,416)
Ⅱ. 2023년 12월 31일 (전기말) 400,745,335,000 36,637,526,521 204,601,365,670 5,880,761,128 647,864,988,319 182,653,082,597 830,518,070,916
Ⅲ. 2024년 1월 1일 (당기초) 400,745,335,000 36,637,526,521 204,601,365,670 5,880,761,128 647,864,988,319 182,653,082,597 830,518,070,916
총포괄손익: - - (49,135,556,462) 8,292,969,525 (40,842,586,937) 3,067,808,870 (37,774,778,067)
1.당기순손실 - - (48,585,414,158) - (48,585,414,158) 3,130,951,828 (45,454,462,330)
2.기타포괄손익 - - (550,142,304) 8,292,969,525 7,742,827,221 (63,142,958) 7,679,684,263
(1) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 관련손익 - - - 850,818,714 850,818,714 - 850,818,714
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련손익의 자본내 대체 - - (315,855,972) 315,855,972 - - -
(3) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련손익 - - - (25,978,795) (25,978,795) - (25,978,795)
(4) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동 - - - 6,325,165 6,325,165 - 6,325,165
(5) 지분법자본변동 - - - (21,600,457) (21,600,457) - (21,600,457)
(6) 해외사업장환산외환차이의 변동 - - - 7,167,548,926 7,167,548,926 150,135,294 7,317,684,220
(7) 확정급여제도의 재측정요소 - - (234,286,332) - (234,286,332) (213,278,252) (447,564,584)
소유주와의 거래 등: - (1,188,909,254) (11,942,730,800) - (13,131,640,054) (3,703,075,216) (16,834,715,270)
1. 배당금의 지급 - - (11,942,730,800) - (11,942,730,800) - (11,942,730,800)
2. 종속기업의 유상증자 - (63,872,826) - - (63,872,826) 443,552,826 379,680,000
3. 종속기업지분의 취득 - (1,205,388,970) - - (1,205,388,970) (4,146,628,042) (5,352,017,012)
4. 자기주식의 처분 - 80,352,542 - - 80,352,542 - 80,352,542
기타변동: - 82,062,539 - - 82,062,539 - 82,062,539
1. 주식결제형 주식기준보상 비용인식 - 162,415,081 - - 162,415,081 - 162,415,081
2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체 - (80,352,542) - - (80,352,542) - (80,352,542)
Ⅳ. 2024년 12월 31일 (당기말) 400,745,335,000 35,530,679,806 143,523,078,408 14,173,730,653 593,972,823,867 182,017,816,251 775,990,640,118
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제45(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제44(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제45(당)기 제44(전)기
I. 영업활동 현금흐름 (270,923,055,815) (683,192,840,211)
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (483,470,441,187) (917,887,126,394)
(1) 당기순손실 (45,454,462,330) (11,367,972,142)
(2) 조정사항 (126,639,604,595) (90,510,031,539)
이자비용 312,009,929,642 343,664,459,124
이자수익 (558,043,558,176) (567,332,958,097)
법인세비용(수익) (8,787,508,304) 17,119,608,033
배당금수익 (10,475,522,490) (4,512,435,735)
신용손실충당금전입액 70,691,267,717 96,029,854,997
기타의신용손실충당금전입액 1,057,812,071 470,778,836
신용손실충당금환입액 (53,530,075) (56,023,602)
주식결제형주식기준보상비용 162,415,081 319,057,117
현금결제형주식기준보상비용(환입) (198,422,251) 361,954,380
퇴직급여 2,159,447,684 2,113,762,685
외화환산손실 195,285,964 5,423,902,751
외화환산이익 (4,123,628,506) (15,225,502,140)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 89,029,624,847 95,669,331,778
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (32,512,906,832) (54,015,095,648)
파생결합증권평가이익 - (515,730,000)
파생상품평가손실 116,885,507,775 112,567,943,652
파생상품평가이익 (104,935,430,184) (94,547,619,782)
매도파생결합증권평가손실 213,186,473 230,085,201
매도파생결합증권평가이익 - (21,051,857)
지분법손실 1,112,122,398 2,176,794,324
지분법이익 (5,287,124,184) (3,399,748,054)
관계기업투자처분손실 25,703,078 -
관계기업투자처분이익 (287,600,809) -
종속기업투자처분손실 - 1,215,563,209
종속기업투자처분이익 (68,435,040) (61,701,922,721)
매도유가증권평가손실 1,442,291,476 3,635,679,866
매도유가증권평가이익 (15,117,291,433) (34,130,583)
감가상각비 12,814,053,180 13,397,517,121
유형자산처분손실 94,602,471 319,460,561
유형자산처분이익 (19,029,515) (16,326,466)
무형자산상각비 4,684,840,937 4,645,017,263
무형자산처분손실 78,600,000 550,000
무형자산처분이익 (267,518,110) -
무형자산손상차손 148,129,534 2,750,000
무형자산손상차손환입 (416,667) (172,500,000)
투자부동산평가손실 - 14,061,467,881
투자부동산평가이익 (150,000,000) -
복구충당부채전입액(환입액) 95,939,391 (73,531,396)
금융보증충당부채전입액(환입액) 1,395,047,776 (1,911,900,554)
미사용약정충당부채환입액 (629,912,604) (404,711,883)
기타충당부채전입액 22,423,090 5,618,200
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (311,376,374,262) (816,009,122,713)
당기손익-공정가치측정금융자산 (591,494,298,417) (570,524,119,068)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 18,533,644
상각후원가측정금융자산 278,057,502,451 427,919,854,882
기타비금융자산 923,913,404 (8,245,387,565)
예수부채 9,514,504,283 (550,308,142,017)
당기손익-공정가치측정금융부채 29,517,677,451 (113,207,669,294)
순확정급여부채 (2,984,321,143) (2,685,213,211)
순확정급여자산 5,711,335,153 (7,037,517,203)
충당부채 (18,020,032) (15,018,748)
기타금융부채 (39,153,924,011) 10,568,273,572
기타비금융부채 (1,450,743,401) (1,725,123,850)
매각예정자산부채 - (767,593,855)
2. 이자수익의 수취 541,501,186,739 568,778,650,399
3. 배당금의 수취 10,456,370,650 4,535,766,733
4. 이자비용의 지급 (303,607,846,609) (329,218,478,326)
5. 법인세의 납부 (35,802,325,408) (9,401,652,623)
II. 투자활동 현금흐름 (201,770,522,309) 211,484,112,822
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 97,067,789 -
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (200,269,735,409) -
3. 관계기업투자의 처분 및 배당 6,544,166,065 3,570,809,788
4. 관계기업투자의 취득 (5,848,120,216) (310,000,000)
5. 유형자산의 처분 25,086,402 73,159,488
6. 유형자산의 취득 (1,908,068,927) (2,370,854,760)
7. 무형자산의 처분 2,400,069,276 882,312,139
8. 무형자산의 취득 (3,318,203,789) (8,313,118,161)
9. 유무형자산 관련 선급급의 증가 (1,135,423,900) -
10. 임차보증금의 증가 (6,393,700) -
11. 종속기업 처분 관련 순현금유입 2,307,844,447 224,073,703,540
12. 종속기업 취득 관련 순현금유출 (658,810,347) (6,121,899,212)
III. 재무활동 현금흐름 402,834,379,015 508,223,268,018
1. 은행차입금의 순차입 10,602,638,778 (104,001,158,512)
2. 기타차입부채의 순증감 444,465,410,611 527,382,659,511
3. 사채의 발행 35,000,000,000 109,725,473,703
4. 사채의 상환 (56,005,900,000) -
5. 리스부채의 상환 (9,546,607,641) (9,851,484,202)
6. 배당금의 지급 (11,941,736,600) (15,114,737,352)
7. 종속기업의 유상증자 379,680,000 171,752,403
8. 종속기업의 취득 (5,352,017,012) (292,840,498)
9. 기타금융부채(비지배지분부채)의 순증감 (4,767,089,121) 203,602,965
IV. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (264,354,735) (18,436,919)
V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV) (70,123,553,844) 36,496,103,710
VI. 기초의 현금및현금성자산 603,826,923,527 567,330,819,817
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 533,703,369,683 603,826,923,527
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제45(당)기 2024년 12월 31일 현재
제44(전)기 2023년 12월 31일 현재
다올투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요다올투자증권주식회사(이하 "지배기업")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 지배기업은 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 지배기업의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 400,745백만원입니다.

(2) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주 우선주
주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%)
이병철 및 특수관계인 15,266,679 25.06 - -
㈜푸른파트너스자산운용 - - 3,980,099 44.44
한국투자캐피탈㈜ - - 1,990,049 22.22
㈜오케이저축은행 - - 1,592,039 17.78
㈜예스코홀딩스 298,507 0.49 696,517 7.78
교정공제회 298,507 0.49 696,517 7.78
㈜오투저축은행 1,990,000 3.27 - -
㈜흥국저축은행 1,640,000 2.69 - -
㈜인베스터유나이티드 105,678 0.17 - -
김기수 외 특수관계인 8,736,629 14.34 - -
자기주식 1,671,195 2.74 - -
기타 30,903,911 50.75 - -
합계 60,911,106 100.00 8,955,221 100.00

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 다올투자증권주식회사와 다올자산운용㈜ 외 하기에 열거한 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 아스트라제1호사모투자합자회사 외 13개 법인(주석 9 참조)을 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사 피투자회사 업종 법인설립 및영업소재지 연결실체 내 기업이보유한 지분율(%) 사용재무제표일
당기말 전기말
지배기업 다올자산운용㈜(*1)(*6) 집합투자업 대한민국 100.00 100.00 2024.12.31
케이티비프라이빗에쿼티㈜ 기타 금융업 대한민국 100.00 100.00 2024.12.31
㈜다올저축은행 저축은행업 대한민국 60.20 60.20 2024.12.31
다올프라이빗에쿼티㈜ 기타 금융 투자업 대한민국 82.39 85.00 2024.12.31
Daol New York, LLC (KTB New York, LLC) 기타투자기관 미국 100.00 100.00 2024.12.31
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)(*7) 지주회사 태국 78.86 60.49 2024.12.31
에스엠영등포제일차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호(*2) 집합투자기구 대한민국 22.22 22.22 2024.12.31
이케이디제이차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
인베스토리제이차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
카이로스제십차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이티비비전제오차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
제이온파주㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
뉴테란대전㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이티비파이어레드제육차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이티비파이어레드제팔차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이티비씨씨제일차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이엔아산제일차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
푸른다올제일차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
뉴테란대전제이차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이티비타이거제일차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
부금일물류퍼스트㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
부금일물류세컨드㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
제이온베이직㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
제이온월곶㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
인베스토리제칠차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
케이티비타이거제이차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
다올라이트블루제오차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
가드디엘제사차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
디에이지축제일차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
인베스토리제십차㈜(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
글로벌랜드마크제일차(주)(*3) 자산유동화기업 대한민국 - - 2024.12.31
BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호 집합투자기구 대한민국 - 10.90 2024.12.31
다올자산운용㈜ Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL) 지주회사 태국 9.40 9.40 2024.12.31
다올글로벌EMP증권자투자신탁(*2)(*4) 집합투자기구 대한민국 - 99.67 2024.9.30
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드 (구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드)(*2)(*8) 집합투자기구 대한민국 79.04 75.69 2024.12.31
다올전단채증권투자신탁(*3) 집합투자기구 대한민국 37.60 36.85 2024.12.31
다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2) 집합투자기구 대한민국 22.22 22.22 2024.12.31
다올넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종(*2) 집합투자기구 대한민국 37.74 37.74 2024.12.31
다올글로벌구독경제EMP증권자투자신탁(*4) 집합투자기구 대한민국 - 77.25 2024.9.30
다올파운트1등TDF2040증권투자신탁(*2) 집합투자기구 대한민국 99.27 99.47 2024.12.31
다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호(*2) 집합투자기구 대한민국 61.72 70.65 2024.12.31
다올ESG1등주증권투자신탁(*2) 집합투자기구 대한민국 50.63 - 2024.12.31
다올코리아AI테크증권투자신탁(*2) 집합투자기구 대한민국 99.98 - 2024.12.31
다올저축은행㈜ 다올ESG1등주증권투자신탁(*2) 집합투자기구 대한민국 46.65 - 2024.12.31
Daol (Thailand) PCL(KTBST Holding PCL) Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL) 해외 증권중개업 태국 100.00 100.00 2024.12.31
Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.) 기타금융투자업 태국 69.00 69.00 2024.12.31
Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.) 집합투자업 태국 98.86 49.90 2024.12.31
Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.) 대부업 태국 83.00 83.00 2024.12.31
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드 (구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드) 다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드 (구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드)(*8) 집합투자기구 대한민국 85.03 84.75 2024.12.31
글로벌랜드마크제일차㈜ BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호 대한민국 73.44 62.54 2024.12.31
BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호 1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC 부동산업 미국 53.97 53.97 2024.12.31
1000 HARBOR BOULEVARDINVESTOR REIT LLC 1000 harbor JV LLC 부동산업 미국 95.00 95.00 2024.12.31
1000 harbor JV LLC 1000 harbor Owner LLC 부동산업 미국 100.00 100.00 2024.12.31
부금일물류퍼스트㈜ 케이비이천로지스틱스 제5호(*5) 부동산업 대한민국 45.40 45.40 2024.12.31
부금일물류세컨드㈜ 케이비이천로지스틱스 제5호(*5) 부동산업 대한민국 45.40 45.40 2024.12.31
Daol Investment Management Co., Ltd. Daol Digital Partner Co., Ltd. 디지털자산중개업 태국 100.00 100.00 2024.12.31

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다.(*2) 투자조합 및 집합투자증권에 대하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 중 지분율 감소로 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.(*5) 연결실체는 우선주를 보유하고 있으며, 지분율은 비지배기업이 보유한 보통주 지분을 고려한 지분율입니다.(*6) 자기주식을 고려한 지분율입니다.(*7) 자기주식을 고려하지 않은 단순지분율입니다.(*8) 당 회계연도 중 회사명 변경하였습니다.

(4) 연결대상 종속기업 변동내역

1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유
다올ESG1등주증권투자신탁 신규출자
다올코리아AI테크증권투자신탁 신규출자

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유
다올글로벌EMP증권자투자신탁 지배력상실
다올글로벌구독경제EMP증권자투자신탁 지배력상실

(5) 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말과 당기

(단위: 백만원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기손익 총포괄손익
다올자산운용㈜ 64,757 9,232 55,525 30,219 (11,762) (11,472)
㈜다올저축은행 4,336,852 3,891,596 445,256 428,993 3,689 3,144
다올프라이빗에쿼티㈜ 25,286 6,532 18,754 8,022 2,958 2,958
Daol New York, LLC (KTB New York, LLC) 936 14 922 334 (916) (757)
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드(구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드) 8,042 965 7,077 4,565 (427) (427)
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드(구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드) 6,019 11 6,008 312 (411) (411)
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL) 74,078 30,080 43,998 2,834 133 5,578
Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL) 235,646 205,815 29,831 54,427 (3,020) 939
케이티비프라이빗에쿼티㈜ 4,841 55 4,786 194 110 110
Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.) 13,501 9,787 3,714 1,967 384 839
Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd(KTBST REIT Management Co., Ltd.) 1,049 182 867 864 27 133
Daol Investment Management Co., Ltd.(We Asset Management Co., Ltd.) 3,233 1,296 1,937 5,522 (265) 66
다올전단채증권투자신탁 26,726 11,997 14,729 750 702 702
에스엠영등포제일차㈜ 5,191 5,222 (31) 300 (13) (13)
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호 109 - 109 1,107 (1,582) (1,582)
케이엔아산제일차㈜ 5,004 5,029 (25) - (6) (6)
푸른다올제일차㈜ 10,196 10,196 - 800 - -
뉴테란대전제이차㈜ 8,474 8,552 (78) - (11) (11)
케이티비타이거제일차㈜ 8,153 8,153 - 858 - -
케이티비파이어레드제육차㈜ 8,900 9,742 (842) - (636) (636)
제이온파주㈜ 1,529 1,524 5 337 50 50
뉴테란대전㈜ 6,579 6,641 (62) - (11) (11)
케이티비파이어레드제팔차㈜ 7,640 7,624 16 600 - -
케이티비씨씨제일차㈜ 6,672 6,676 (4) 586 25 25
케이티비비전제오차㈜ 4,224 3,919 305 266 253 253
이케이디제이차㈜ 3,069 3,245 (176) - (108) (108)
인베스토리제이차㈜ 6,082 6,000 82 - - -
제이온베이직㈜ 8,276 8,298 (22) - (30) (30)
제이온월곶㈜ 6,081 6,131 (50) 45 - -
인베스토리제칠차㈜ 4,002 4,016 (14) - (15) (15)
케이티비타이거제이차㈜ 3,537 3,803 (266) 21 (134) (134)
다올라이트블루제오차㈜ 10,267 10,339 (72) 803 - -
가드디엘제사차㈜ 1,125 1,125 - 43 (7) (7)
디에이지축제일차㈜ 12,377 12,093 284 1,228 189 189
인베스토리제십차㈜ 23,538 23,682 (144) 1,856 (572) (572)
카이로스제십차㈜ 3,514 3,500 14 - - -
BNK US밸류일반사모부동산투자3호 56,428 12,250 44,178 7,424 (6,471) (6,471)
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC 96,730 130 96,600 - (259) (259)
1000 harbor JV LLC 100,955 - 100,955 - - -
1000 harbor Owner LLC 326,678 209,721 116,957 22,352 7,220 7,220
부금일물류퍼스트㈜ 17,488 19,412 (1,924) - (1,094) (1,094)
부금일물류세컨드㈜ 17,459 19,439 (1,980) - (1,142) (1,142)
케이비이천로지스틱스 제5호 110,663 80,363 30,300 3,290 (3,782) (3,782)
다올넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종 33 9 24 230 88 88
다올파운트1등TDF2040증권투자신탁 715 28 687 167 78 78
Daol Digital Partner Co., Ltd. 193 27 166 - (22) (4)
다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호 10,367 53 10,314 14,814 1,964 1,964
다올ESG1등주증권투자신탁 8,890 179 8,711 978 (1,657) (1,657)
글로벌랜드마크제일차(주) 41,186 43,174 (1,988) 1,309 (1,388) (1,388)
다올코리아AI테크증권투자신탁 827 3 824 75 15 15

② 전기말과 전기

(단위: 백만원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기손익 총포괄손익
다올자산운용㈜ 85,738 11,426 74,312 38,310 7,272 7,242
㈜다올저축은행 4,305,895 3,863,783 442,112 419,545 (5,640) (6,519)
다올프라이빗에쿼티㈜ 21,753 5,828 15,925 7,356 1,722 1,722
Daol New York, LLC (KTB New York, LLC) 1,725 46 1,679 1,224 (9) 14
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드(구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드) 8,991 1,207 7,784 4,646 1,822 1,822
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드(구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드) 6,610 13 6,597 1,609 1,507 1,507
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL) 54,526 16,105 38,421 3,414 649 1,635
Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL) 232,743 212,710 20,033 52,051 (7,661) (7,316)
케이티비프라이빗에쿼티㈜ 4,736 59 4,677 226 36 36
Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.) 22,740 19,865 2,875 1,769 435 497
Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd(KTBST REIT Management Co., Ltd.) 894 160 734 983 133 144
Daol Investment Management Co., Ltd.(We Asset Management Co., Ltd.) 1,739 383 1,356 3,763 (117) (91)
다올KTB전단채증권투자신탁 26,302 11,996 14,306 624 317 317
에스엠영등포제일차㈜ 5,153 5,171 (18) 477 (5) (5)
다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호 10,541 31 10,510 5,154 5,036 5,036
케이엔아산제일차㈜ 5,010 5,029 (19) 81 (1) (1)
푸른다올제일차㈜ 10,195 10,196 (1) 801 - -
뉴테란대전제이차㈜ 8,831 8,898 (67) 678 (12) (12)
케이티비타이거제일차㈜ 8,448 8,448 - 865 - -
케이티비파이어레드제육차㈜ 9,862 10,068 (206) 595 (206) (206)
제이온파주㈜ 4,190 4,196 (6) 320 (14) (14)
뉴테란대전㈜ 6,928 6,979 (51) 660 (11) (11)
케이티비파이어레드제팔차㈜ 7,785 7,768 17 631 (2) (2)
케이티비씨씨제일차㈜ 6,652 6,712 (60) 573 (28) (28)
케이티비비전제오차㈜ 3,970 3,919 51 266 53 53
이케이디제이차㈜ 3,051 3,118 (67) 258 (68) (68)
인베스토리제이차㈜ 6,082 6,000 82 458 (74) (74)
제이온베이직㈜ 8,306 8,298 8 317 - -
제이온월곶㈜ 6,112 6,163 (51) 621 (55) (55)
인베스토리제칠차㈜ 4,016 4,016 - 104 (21) (21)
케이티비타이거제이차㈜ 3,537 3,668 (131) 53 (131) (131)
다올라이트블루제오차㈜ 10,264 10,337 (73) 800 (72) (72)
가드디엘제사차㈜ 1,117 1,110 7 140 7 7
디에이지축제일차㈜ 13,426 13,331 95 1,225 93 93
인베스토리제십차㈜ 23,722 23,294 428 2,278 426 426
카이로스제십차㈜ 3,514 3,500 14 - - -
BNK US밸류일반사모부동산투자3호 54,485 55,064 (579) 6,732 (579) (579)
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC, 94,545 134 94,411 - (245) (245)
1000 harbor JV LLC 97,122 - 97,122 - - -
1000 harbor Owner LLC 288,261 183,928 104,333 20,618 (3,393) (3,393)
부금일물류퍼스트㈜ 17,469 18,298 (829) 704 (576) (576)
부금일물류세컨드㈜ 17,482 18,320 (838) 704 (585) (585)
케이비이천로지스틱스 제5호 114,684 80,602 34,082 4,678 (1,388) (1,388)
다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종 288 25 263 220 (3,055) (3,055)
KTB글로벌EMP증권자투자신탁 1,097 1 1,096 3,104 (717) (717)
다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁 1,820 26 1,794 719 320 320
다올파운트1등TDF2040증권투자신탁 610 - 610 151 7 7
Daol Digital Partner Co., Ltd. 342 36 306 677 111 116
다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호 8,801 12 8,789 - - -
글로벌랜드마크제일차㈜ 41,144 41,744 (600) 1,391 - -

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정 기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 42 : 금융상품의 공정가치 평가 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 신용손실충당금 - 주석 19 : 충당부채 - 주석 34 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 42에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책(1) 연결기준1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있습니다. 종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이 손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서당기손익으로 재분류합니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책연결실체는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 신용손실충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 신용손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 신용손실충당금을 증가시키며, 신용손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 신용손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 신용손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 손해배상공동기금손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입 시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건물 40년 정액법
차량운반구 4 년 정액법
비품 등 5 년 정액법
기타의유형자산 4 년 정액법
사용권자산(건물) 5년 ~ 10년 정액법
사용권자산(차량운반구) 2년 ~ 4년 정액법
사용권자산(비품) 2년 ~ 4년 정액법

연결실체는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결 실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결 실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
개발비 5 년 정액법
소프트웨어 5 년 정액법
핵심예금자산 5 년 정액법

한편, 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비금융자산 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입 시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도 시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환 시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산 시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세는 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.(20) 주당이익기본주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 지배주주지분 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(22) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(24) 수수료수익연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(25) 배당수익연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(26) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(27) 리스1) 리스 이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 연결실체가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다. - 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. - 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. - 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(28) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(29) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
현금 571 673
정기예금 - 50,900
보통예금 240,268 375,040
외화예금 352 376
당좌예금 20 20
MMDA 50,990 73,226
금융어음 90,000 100,000
CMA 등 151,502 3,592
합계 533,703 603,827

5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 178,918 178,918 99,207 99,207
채무상품 3,693,807 3,693,807 3,229,913 3,229,913
파생상품자산 133,123 133,123 129,332 129,332
파생결합증권 1,272 1,272 9,887 9,887
소계 4,007,120 4,007,120 3,468,339 3,468,339
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 5,732 5,732 5,855 5,855
채무상품 201,141 201,141 - -
소계 206,873 206,873 5,855 5,855
상각후원가측정금융자산 예치금 313,378 313,378 469,503 469,503
유가증권 25,999 25,999 32,958 32,958
대출채권(*1) 3,665,982 3,788,268 3,896,610 3,896,610
기타(*1)(*2) 252,825 252,825 193,771 193,771
소계 4,258,184 4,380,470 4,592,842 4,592,842
합계 8,472,177 8,594,463 8,067,036 8,067,036

( *1) 장부금액은 신용손실충당금 차감후 금액입니다.( *2) 기타는 자기매매미수금 등 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 담보제공사유 당기말 전기말
상각후원가측정금융자산 예치금 내국환 및 수표용지신청한도 60,000 60,000
당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품(*) 대차거래 697,445 610,860
장외파생상품거래 40,219 61,750
증금신용공여 60,000 -
환매조건부채권매도(대고객) 253,439 153,483
환매조건부채권매도(대기관) 2,371,869 2,099,032
지분상품 대차거래 105,724 -
합계 3,588,696 2,985,125

( *) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 금융기관 당기말 전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융㈜(*1) 9,294 5,129
The Siam Commercial Bank PCL(*6) 69,719 66,262
대차거래이행보증금 한국예탁결제원 등 29,505 134,936
청약예치금 ㈜상상인증권 외 5 -
장내파생상품매매증거금 한국거래소 16,553 16,610
장외파생상품거래증거금 유안타증권 ㈜ 1,246 -
증권시장거래증거금 한국거래소 4,400 4,200
지급준비예치금(*5) 저축은행중앙회 142,802 145,530
당좌개설보증금 ㈜국민은행 등 15 15
유통금융담보금 한국증권금융㈜ 13,000 36,800
유통금융차주담보금 한국증권금융㈜ - 10
장기성예금 ㈜신한은행 2,000 32,000
기타예치금 The Government Housing Bank 등(*6) 등 18,923 13,215
소계 307,462 454,707
당기손익-공정가치측정금융자산:
투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1) 한국증권금융㈜ 68,479 84,711
유가증권시장 공동기금(*2) 한국거래소 1,917 1,626
파생상품시장 공동기금(*2) 한국거래소 3,010 1,110
주식기관결제 공동기금(*3) 한국예탁결제원 316 366
주식(*4) 한국예탁결제원 1,029 1,445
사모사채(*4) 한국예탁결제원 763 -
기타(*6) Daol Securities (Thailand) PCL 58,647 58,286
소계 134,161 147,544
합계 441,623 602,251

( * 1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.( * 2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 연결실체의 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.( * 3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다. 주관사와의 계약관계상 의무보유확약이 존재하는 주식으로 1년 의무보유 대상입니다.( * 4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.( * 5) 지급준비예치금은 상호저축은행법 등 관련규정에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것으로 사용이 제한되어 있습니다.

(*6) 태국 증권거래위원회(The Securities and Exchange Commission, Thailand ; SEC)의 자본시장감독위원회(Capital Market Supervisory Board) 고시 제 Tor Thor43/2552호에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 투자자예탁금을 예금 등의 현금성자산, 국채 및 재무부 채권, 상업은행 또는 상업은행에 준하는 은행, 증권사, 자산운용사의 환어음 및 약속어음, 단기금융자산투자신탁 등에 투자하는 것은 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하는 것으로 인정하며, 이를 제 3자 및 연결실체의 이익을 위해 담보로 제공할 수 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
지분상품:
주식 178,918 99,207
채무상품:
국공채 105,815 109,413
특수채 1,178,920 1,194,409
회사채 1,519,713 966,541
전자단기사채 51,998 126,018
기업어음증권 78,461 178,743
원화대출금 53,320 -
사모사채 106,317 207,836
매입대출채권 73,296 72,392
출자금 16,357 15,803
투자자예탁금별도예치금(신탁) 68,479 84,711
집합투자증권 289,523 213,095
손해배상공동기금 5,243 3,102
MMF 146,365 56,408
기타 - 1,442
채무상품 소계 3,693,807 3,229,913
파생상품자산(*)
파생상품자산 133,119 127,456
파생결합증권 1,272 2,866
신용위험평가조정 (112) (119)
거래일손익인식평가조정액 116 (871)
파생상품 소계 134,395 129,332
파생결합증권:
기타파생결합증권 - 9,887
파생결합증권 소계 - 9,887
합계 4,007,120 3,468,339

( *) 파생상품자산의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.

한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
지분상품(*):
출자금 2,800 2,800
주식 2,932 3,055
지분상품 소계 5,732 5,855
채무상품:
국공채 9,282 -
특수채 10,074 -
회사채 181,785 -
채무상품 소계 201,141 -
합계 206,873 5,855

(*) 유관기관 출자금 등 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)
구분 기초 평가 매입 매도 당기말
지분상품 (377) (26) - 403 -
채무상품 - 929 - - 929
소계 (377) 903 - 403 929
법인세효과 87 (215) - (87) (215)
합계 (290) 688 - 316 714

2) 전기

(단위: 백만원)
구분 기초 평가 매입 매도 전기말
지분상품 (328) (49) - - (377)
채무상품 - - - - -
소계 (328) (49) - - (377)
법인세효과 69 18 - - 87
합계 (259) (31) - - (290)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)
구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 손실충당금 - - - -
12개월 기대신용손실로의 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - -
신용손실충당금전입 137 - - 137
합계 137 - - 137

2) 전기해당사항 없음

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)
구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 장부금액 - - - -
12개월 기대신용손실로의 대체 - - - -
전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - -
신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - -
매입 200,270 - - 200,270
매도 - - - -
평가 929 - - 929
기타(*) (58) - - (58)
합계 201,141 - - 201,141

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등으로 인한 금액입니다.2) 전기해당사항 없음

(5) 당기 및 전기에 제거한 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 배당금 인식액은 없습니다.(6) 연결실체는 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 중 123백만원을 매도하였습니다. 처분시점의 공정가치는 97백만원이며, 처분시점의 누적손익은 (-)403백만원입니다.이 중 법인세효과를 고려해 자본 내 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액은 315백만원입니다.

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금) 79,013 71,391
대차거래이행보증금 29,505 134,935
청약예치금 5 -
장내파생상품거래예치금 - 421
장내파생상품매매증거금 16,553 16,610
장외파생상품매매증거금 1,246 -
유통금융차주담보금 - 10
증권시장거래증거금 4,400 4,200
당좌개설보증금 15 15
유통금융담보금 13,000 36,800
장기성예금 4,565 34,227
지급준비예치금 142,802 145,530
기타예치금 22,274 25,364
소계 313,378 469,503
유가증권:
국공채 5,000 4,999
특수채 20,999 27,959
소계 25,999 32,958
대출채권:
신용공여금(*) 300,929 319,587
환매조건부매수 600 16,800
사모사채 800 4,720
대여금 6,835 6,420
대출금 3,262,432 3,515,488
매입대출채권 - 9,300
기타대출채권 219,498 182,708
이연대출부대비용 21,686 20,633
소계 3,812,780 4,075,656
기타:
미수금 115,788 119,928
미수수익 77,856 58,534
매출채권 1,447 1,452
보증금 6,947 6,306
공탁금 195 403
미회수내국환채권 78,587 29,610
소계 280,820 216,233
합계 4,432,977 4,794,350
신용손실충당금:
신용공여금 (944) (996)
사모사채 (453) (4,330)
대여금 (3,114) (3,049)
대출금 (133,162) (155,760)
매입대출채권 - (9,300)
기타대출채권 (9,125) (5,612)
미수금 (21,993) (18,739)
미수수익 (4,739) (3,411)
매출채권 (1,175) (118)
합계 (174,705) (201,315)
현재가치조정차금:
현재가치할인차금(미수금) (3) (14)
현재가치할인차금(보증금) (85) (180)
소계 (88) (194)
총계 4,258,184 4,592,841

(*) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.25~9.15%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.15~8.55%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분

 채권잔액 신용손실충당금 합계

12개월기대신용 측정 대상

 전체기간 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 채권잔액 신용손실충당금
신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산
대출채권:
신용공여금 299,985 - 944 - - (944) 300,929 (944)
환매조건부매수 600 - - - - - 600 -
대여금 3,835 - 3,000 (144) - (2,970) 6,835 (3,114)
대출금(*) 2,613,915 348,848 321,355 (33,575) (13,725) (85,862) 3,284,118 (133,162)
사모사채 355 - 445 (7) - (445) 800 (452)
기타대출채권 101,111 103,804 14,583 (509) (3,672) (4,944) 219,498 (9,125)
소계 3,019,801 452,652 340,327 (34,235) (17,397) (95,165) 3,812,780 (146,797)
기타자산:
미수금 82,945 - 32,843 (2) - (21,991) 115,788 (21,993)
미수수익 68,419 4,042 5,395 (1,999) (267) (2,473) 77,856 (4,739)
매출채권 1,447 - - - (1,175) - 1,447 (1,175)
소계 152,811 4,042 38,238 (2,001) (1,442) (24,464) 195,091 (27,907)
합계 3,172,612 456,694 378,565 (36,236) (18,839) (119,629) 4,007,871 (174,704)

( *) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분

 채권잔액 신용손실충당금 합계

12개월기대신용 측정 대상

 전체기간 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 채권잔액 신용손실충당금
신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산 신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산
대출채권:
콜론 - - - - - - - -
신용공여금 318,591 - 996 - - (996) 319,587 (996)
환매조건부매수 16,800 - - - - - 16,800 -
대여금 3,420 - 3,000 (79) - (2,970) 6,420 (3,049)
대출금(*) 2,538,603 715,394 282,124 (33,838) (15,048) (106,874) 3,536,121 (155,760)
매입대출채권 - - 9,300 - - (9,300) 9,300 (9,300)
사모사채 355 - 4,365 (7) - (4,323) 4,720 (4,330)
기타대출채권 98,801 81,600 2,307 (318) (4,262) (1,032) 182,708 (5,612)
소계 2,976,570 796,994 302,092 (34,242) (19,310) (125,495) 4,075,656 (179,047)
기타자산:
미수금 87,314 - 32,614 (4) - (18,735) 119,928 (18,739)
미수수익 51,177 4,974 2,383 (934) (239) (2,238) 58,534 (3,411)
매출채권 1,452 - - (118) - - 1,452 (118)
소계 139,943 4,974 34,997 (1,056) (239) (20,973) 179,914 (22,268)
합계 3,116,513 801,968 337,089 (35,298) (19,549) (146,468) 4,255,570 (201,315)

( *) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 신용손실충당금 34,242 19,310 125,495 179,047
Stage간 분류 이동 (1,164) (841) 2,005 -
충당금전입 5,952 9,094 52,442 67,488
기타 (4,795) (10,166) (84,777) (99,738)
기말 신용손실충당금 34,235 17,397 95,165 146,797

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분 (*)

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 신용손실충당금 1,056 239 20,973 22,268
Stage간 분류 이동 (119) 107 12 -
충당금전입 1,065 1,098 1,908 4,071
기타 (1) (2) 1,571 1,568
기말 신용손실충당금 2,001 1,442 24,464 27,907

(*)기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 신용손실충당금 44,989 13,653 62,104 120,746
Stage간 분류 이동 7,385 3,071 (10,456) -
충당금전입 (15,635) 10,438 98,469 93,272
기타 (2,497) (7,851) (24,623) (34,971)
기말 신용손실충당금 34,242 19,311 125,494 179,047

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분(*)

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 신용손실충당금 799 359 19,042 20,200
Stage간 분류 이동 (1) - 1 -
충당금전입 237 587 2,349 3,173
기타 21 (707) (419) (1,105)
기말 신용손실충당금 1,056 239 20,973 22,268

(*)기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융자산관련손익 신용손실충당금전입액 71,612 96,501
신용손실충당금환입액 (54) (56)
소계 71,558 96,445
난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익) 미사용약정충당부채전입 55 487
미사용약정충당부채환입 (685) (891)
금융보증충당부채전입 1,395 -
금융보증충당부채환입 - (1,912)
소계 765 (2,316)
합계 72,323 94,129

(5) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 장부금액 2,976,570 796,994 302,092 4,075,656
Stage간 분류 이동 (144,896) (104,377) 249,273 -
실행 및 상환 306,079 (157,681) 1,268 149,666
기타 변동액 (117,952) (82,284) (212,306) (412,542)
기말 장부금액 3,019,801 452,652 340,327 3,812,780

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 장부금액 139,943 4,974 34,997 179,914
Stage간 분류 이동 (311) (53) 364 -
실행 및 상환 13,179 (94) 4,917 18,002
기타 변동액 - (785) (2,040) (2,825)
기말 장부금액 152,811 4,042 38,238 195,091

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)

구분

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 장부금액 3,729,289 455,974 118,805 4,304,068
Stage간 분류 이동 (480,080) 205,996 274,084 -
실행 및 상환 (156,418) 158,408 (50,854) (48,864)
기타 변동액 (116,221) (23,384) (39,943) (179,548)
기말 장부금액 2,976,570 796,994 302,092 4,075,656

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)

12개월기대신용손실

 전체기간 기대신용손실 합계
손상 미인식 손상 인식
기초 장부금액 172,793 2,884 21,790 197,467
Stage간 분류 이동 (136) - 136 -
실행 및 상환 (32,714) 2,090 13,072 (17,552)
기타 변동액 - - (1) (1)
기말 장부금액 139,943 4,974 34,997 179,914

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
관계기업명 주요영업활동

법인설립 및

영업소재지

 사용재무제표일 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)(*4) 집합투자기구 대한민국 - - - 10.73 59
차이나플래티넘사모투자전문회사(*1) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 15.00 130 15.00 1,067
Brightstorm, Inc.(*2) (*6) 제조업 미국 2022.12.31 22.52 - 22.52 -
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*1) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 13.00 1,342 13.00 1,372
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)(*1)(*3) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 13.51 8,010 13.51 10,117
㈜디지털타임스 신문발행업 대한민국 2024.12.31 38.64 6,241 38.64 4,869
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사(*1) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 7.50 1,395 7.50 1,375
아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)(*1)(*3)(*5) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 7.31 10,623 7.31 10,146
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사(*1) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 4.91 3,830 4.91 3,078
요즈마-하랑신기술투자조합 1호(*1) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 20.00 301 20.00 307
아스트라제3호사모투자합자회사(*1) 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 3.00 1,035 - -
티앤케이메가 사모투자합자회사 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 25.40 787 - -
아이비케이에스디자인신기술투자조합 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 23.26 998 - -
다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 22.60 624 - -
다올주주환원증권투자신탁 집합투자기구 대한민국 2024.12.31 23.46 786 - -
합계 36,102 32,390

(*1) 연결실체는 사모투자전문회사의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.( *2) 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.(*3) 전기 중 회사명을 변경하였습니다.(*4) 당기 중 청산되어 관계기업투자자산에서 제외되었습니다.(*5) 정관에 따라 출자금의 배분순위 약정을 규정하고 있는 바, 이에 따라 당기 분배된 금액 중 반환받지 아니한 981백만원을 미수금으로 계상하였습니다. (*6) Brightstorm, Inc.은 관련재무정보를 입수할 수 없어, 기재하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
관계기업명 기초 취득(처분) 배당 지분법손익 기타증감 기말
아시아클린에너지사모투자전문회사 59 (59) - - - -
차이나플래티넘사모투자전문회사 1,067 - - (909) (28) 130
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 1,371 (24) - (5) - 1,342
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사) 10,117 (513) (3,891) 2,297 - 8,010
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 1,375 - - 20 - 1,395
아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사) 10,146 1,427 (1,794) 844 - 10,623
㈜디지털타임스 4,870 - - 1,371 - 6,241
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사 3,078 - - 752 - 3,830
요즈마-하랑신기술투자조합 1호 307 - - (6) - 301
아스트라제3호사모투자합자회사 - 1,164 - (129) - 1,035
티앤케이메가사모투자합자회사 - 800 - (13) - 787
아이비케이에스디자인신기술투자조합 - 1,000 - (2) - 998
다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁 - - - (16) 640 624
다올주주환원증권투자신탁 - - - (31) 817 786
합계 32,390 3,795 (5,685) 4,173 1,429 36,102

② 전기

(단위: 백만원)
관계기업명 기초 취득(처분) 배당 지분법손익 기타증감 기말
아시아클린에너지사모투자전문회사 58 - - 1 - 59
차이나플래티넘사모투자전문회사 1,910 (495) - (354) 6 1,067
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 2,510 (1,116) (367) 344 - 1,371
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사) 10,346 (204) (377) 352 - 10,117
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 1,396 - - (21) - 1,375
아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사) 10,287 (1) - (140) - 10,146
LD 신기술사업투자조합 제4호 1,010 (1,010) - - - -
㈜디지털타임스 3,052 - - 1,818 - 4,870
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사 3,089 - - (11) - 3,078
요즈마-하랑신기술투자조합 1호 - 310 - (3) - 307
아스트라제3호사모투자합자회사 - - - - - -
합계 33,658 (2,516) (744) 1,986 6 32,390

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말과 당기

(단위: 백만원)
관계기업명 자산총액 부채총액 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익
차이나플래티넘사모투자전문회사 867 - 867 7 (72) (68)
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 10,013 1 10,012 18 (34) (34)
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사) 61,022 1,753 59,269 33,089 16,997 16,997
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 18,846 240 18,606 463 279 279
아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사) 147,935 2,597 145,338 39,166 11,988 11,988
㈜디지털타임스 21,228 5,077 16,151 14,471 3,544 3,544
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사 79,399 1,435 77,964 16,291 15,309 15,309
요즈마-하랑신기술투자조합 1호 1,508 3 1,505 - (32) (32)
아스트라제3호사모투자합자회사 35,924 1,447 34,477 - (4,323) (4,323)
티앤케이메가사모투자합자회사 3,099 - 3,099 - (51) (51)
아이비케이에스디자인신기술투자조합 4,292 - 4,292 - (8) (8)
다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁 2,768 - 2,768 101 92 92
다올주주환원증권투자신탁 3,355 5 3,350 979 365 365

(*) Brightstorm, Inc.은 관련재무정보를 입수할 수 없어, 기재하지 아니하였습니다.

② 전기말과 전기

(단위: 백만원)
관계기업명 자산총액 부채총액 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익
아시아클린에너지사모투자전문회사 551 - 551 7 9 9
차이나플래티넘사모투자전문회사 7,118 2 7,116 9 (1,905) (2,581)
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 10,619 1 10,618 2,738 2,649 2,649
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사) 75,235 365 74,870 1,827 195 195
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 18,398 70 18,328 - (284) (284)
아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사) 140,145 1,335 138,810 751 (1,911) (1,911)
㈜디지털타임스 17,041 4,438 12,603 14,245 3,312 3,312
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사 63,142 487 62,655 752 (228) (228)
요즈마-하랑신기술투자조합 1호 1,537 - 1,537 - (13) (13)

(4) 연결실체는 관계기업투자회사의 독립된 감사인의 감사 및 검토를 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증을 위하여 해당 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자회사는 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 Brightstorm, Inc.의 당기말과 전기말 현재 재무정보 입수가 불가하여,기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
비품 27,898 (21,657) 6,241 31,004 (23,496) 7,508
건설중인자산 127 - 127 - - -
기타유형자산 10,989 (7,781) 3,208 10,543 (6,213) 4,330
사용권자산 50,143 (26,199) 23,944 51,210 (21,048) 30,162
합계 89,157 (55,637) 33,520 92,757 (50,757) 42,000

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말
비품 7,508 1,628 (10) (2,998) 113 6,241
건설중인자산 - 127 - - - 127
기타유형자산 4,330 153 (91) (1,217) 33 3,208
사용권자산 30,162 2,921 (947) (8,599) 407 23,944
합계 42,000 4,829 (1,048) (12,814) 553 33,520

② 전기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말
비품 8,554 2,157 (301) (2,934) 32 7,508
기타유형자산 5,543 214 (76) (1,366) 16 4,330
사용권자산 39,338 2,999 (3,434) (9,098) 357 30,162
합계 53,435 5,370 (3,811) (13,398) 405 42,000

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
사용권자산(*)
건물 46,398 (23,960) 22,438 46,878 (19,180) 27,698
차량운반구 3,708 (2,211) 1,497 4,295 (1,860) 2,435
집기비품 37 (28) 9 37 (8) 29
합계 50,143 (26,199) 23,944 51,210 (21,048) 30,162

( *) 연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.연결실체는 전기 이전에 사옥 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여 리스기간을 10년으로 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말
건물 27,698 2,264 (502) (7,384) 362 22,438
차량운반구 2,435 657 (445) (1,195) 45 1,497
집기비품 29 - - (20) - 9
합계 30,162 2,921 (947) (8,599) 407 23,944

② 전기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말
건물 36,874 1,230 (2,855) (7,699) 148 27,698
차량운반구 2,433 1,734 (563) (1,373) 204 2,435
집기비품 31 35 (16) (26) 5 29
합계 39,338 2,999 (3,434) (9,098) 357 30,162

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
단기리스료 103 205
소액자산리스료 420 310
합계 523 515

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
리스부채(*)
건물 22,197 27,082
차량운반구 1,610 2,563
집기비품 10 28
합계 23,817 29,673

( * ) 연결실체는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인 전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 1년 이내 1년초과 5년이내 5년 초과 합계
건물 6,444 15,636 2,224 24,304
차량운반구 1,046 606 - 1,652
기타 10 - - 10
합계 7,500 16,242 2,224 25,966

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 1년 이내 1년초과 5년이내 5년 초과 합계
건물 8,045 17,717 5,486 31,248
차량운반구 1,285 1,335 - 2,620
기타 19 10 - 29
합계 9,349 19,062 5,486 33,897

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
리스부채의 상환 9,547 9,852
소액리스 지급 420 310
단기리스 지급 103 205
합계 10,070 10,367

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
투자부동산 426,610 387,089

연결실체는 전기 이전에 임대수익 및 시세차익 목적의 국내 소재 물류센터를 연결범위변동에 따라 인식하였으며, 전기 이전에 미국 뉴저지 소재의 오피스타워를 임대수익 및 시세차익 목적으로 취득하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 예상 임대료 상승률 등 관측 불가능한 투입 변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초 387,089 399,986
취득 - -
연결범위 변동 - -
평가 150 (14,061)
기타 39,371 1,164
기말 426,610 387,089

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
임대료수익 16,029 16,502
직접비용 (9,503) (8,997)
합계 6,526 7,505

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
개발비 29,589 (27,179) - 2,410 29,652 (25,905) - 3,747
소프트웨어 22,765 (14,580) - 8,185 20,490 (12,097) - 8,393
핵심예금자산 995 (613) - 382 995 (414) - 581
회원권 14,185 - (486) 13,699 15,696 - (574) 15,122
기타무형자산 1,915 (846) - 1,069 1,824 (673) - 1,151
합 계 69,449 (43,218) (486) 25,745 68,657 (39,089) (574) 28,994

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 (*) 처분 무형자산상각비 손상 기타 기말
개발비 3,747 543 - (2,027) - 147 2,410
소프트웨어 8,393 1,788 - (2,326) - 330 8,185
핵심예금자산 581 - - (199) - - 382
회원권 15,122 936 (2,211) - (148) - 13,699
기타무형자산 1,151 51 - (133) - - 1,069
합계 28,994 3,318 (2,211) (4,685) (148) 477 25,745

(*) 무형자산의 취득액 3,465백만원 중 현금유출액은 3,318백만원이며, 147백만원은선급금에서 본계정 대체되었습니다.② 전기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 (*) 처분 무형자산상각비 손상 환입 기타 기말
개발비 4,852 1,037 - (2,142) - - - 3,747
소프트웨어 5,140 5,329 - (2,076) - - - 8,393
핵심예금자산 780 - - (199) - - - 581
회원권 13,622 2,210 (880) - (3) 173 - 15,122
기타무형자산 1,353 25 - (227) - - - 1,151
합계 25,747 8,601 (880) (4,644) (3) 173 - 28,994

(*) 무형자산의 취득액 8,601백만원 중 현금유출액은 8,379백만원이며, 222백만원은 선급금에서 본계정 대체되었습니다.

14. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
선급금 14,255 14,301
선급비용 6,933 8,948
선급제세 1,987 1,832
기타 4,233 3,881
합계 27,408 28,962

15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 211,829 211,829 210,410 210,410
파생상품부채(*1) 122,346 122,346 107,855 107,855
매도파생결합증권(*1)(*2) 15,155 15,155 2,622 2,622
소계 349,330 349,330 320,887 320,887
상각후원가로측정하는 금융부채 예수부채 위탁자예수부채 218,084 218,084 227,064 227,064
파생상품거래예수부채 3,091 3,091 10,257 10,257
저축자예수금 3,738,903 3,738,903 3,735,207 3,735,207
집합투자증권투자자예수부채 7,086 7,086 3,465 3,465
신용대주담보금 10,000 10,000 10 10
소계 3,977,164 3,977,164 3,976,003 3,976,003
차입부채 콜머니 30,000 30,000 40,000 40,000
당좌차월 3,500 3,500 3,970 3,970
은행차입금 277,249 277,249 240,468 240,468
증금차입금 364,588 364,588 353,487 353,487
기타차입금 82,177 82,177 92,843 92,843
발행어음 374,500 374,500 150,000 150,000
발행전자단기사채 106,393 106,393 224,967 224,967
환매조건부채권매도 2,478,997 2,478,997 2,127,639 2,127,639
사채 209,200 209,200 230,205 230,205
소계 3,926,604 3,926,604 3,463,579 3,463,579
기타금융부채(*3) 551,042 551,042 574,013 574,013
합계 8,454,810 8,454,810 8,013,595 8,013,595
총계 8,804,140 8,804,140 8,334,482 8,334,482

( *1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.( *2) 연결실체는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.( *3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 이자율(%) 당기말 전기말
주식 - 61,756 12,008
국공채 1.50~2.75 150,073 198,402
특수채 - - -
합계 211,829 210,410

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기

 전기
기초잔액 - 17
기타포괄손익으로 인식한 신용위험 증가 9 -
기타포괄손익으로 인식한 신용위험 감소 - -
처분 - (22)
법인세효과 (2) 5
기말잔액 7 -

16. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 차입처 만기 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법
콜머니 한국투자리얼에셋운용 ㈜ 2025-01-02 3.47 30,000 40,000 만기일시상환
당좌차월 ㈜ 농협은행 2025-01-02 5.54 3,500 3,970 수시상환
은행차입금(*1) ㈜ 한국산업은행 외 2025-01-02 ~ 2025-09-16 4.99~6.00 67,994 56,922 수시상환 외
㈜ 국민은행 뉴욕지점 2026-12-01 2.31 91,655 80,394 만기일시상환
㈜ 우리은행 뉴욕지점 2026-12-01 2.31 44,100 38,682 만기일시상환
㈜ 국민은행 뉴욕지점 2026-12-01 2.4 73,500 64,470 만기일시상환
증금차입금 한국증권금융㈜ 2025-01-02 3.45~4.02 364,588 353,487 수시상환 외
기타차입금 TSFC Securities PCL 2025-01-09 4.45 215 452 만기일시상환
동양생명보험㈜ 외 2025-01-09 ~ 2025-02-20 0.00~4.45 81,962 92,391 만기일시상환
발행어음 흥국증권 ㈜ 외 2025-01-15 ~ 2025-12-26 4.00~6.60 374,500 150,000 만기일시상환
발행전자단기사채 제이에스마케팅솔루션 외 2025-01-15 ~ 2026-01-02 1.00 ~ 11.00 106,393 224,967 만기일시상환
환매조건부채권매도(*2) 우리자산운용 ㈜ 외 2025-01-02 ~ 2025-01-10 3.08~5.80 2,478,997 2,127,639 수시상환
합계 3,717,404 3,233,374

(*1) 당기말 현재 일부 은행차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).(*2) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종 류 발행일 만기일 당기말 이자율(%) 당기말 전기말
기명식 무보증 사모사채 2023-09-15~2024-07-17 2025-03-13~2025-07-17 4.25~4.75 19,200 20,473
기명식 무보증 사모사채 - - - - 4,732
일반사채 - - - - 20,000
일반사채 - - - - 20,000
일반사채 2023-08-08 2025-02-07 7.3 30,000 30,000
일반사채 - - - - 10,000
일반사채 2023-10-25 2025-07-25 7.5 5,000 5,000
후순위사채 2021-09-15 2027-09-13 5.4 73,000 73,000
후순위사채 2021-09-30 2027-09-30 5.4 10,000 10,000
후순위사채 2021-10-15 2027-10-15 5.4 12,000 12,000
후순위사채 2023-03-31 2029-03-30 8.0 20,000 20,000
후순위사채 2023-05-30 2029-05-30 8.0 5,000 5,000
후순위사채 2024-08-13 2030-08-13 8.0 20,000 -
후순위사채 2024-08-29 2030-08-29 8.0 5,000 -
후순위사채 2024-11-29 2030-11-29 8.0 5,000 -
후순위사채 2024-12-24 2030-12-24 8.0 5,000 -
합계 209,200 230,205

17. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 중 5,314백만원(전기: 5,485백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금 2,373백만원(전기말: 2,338백만원)이 미지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율(%) 2.25 ~ 3.8 2.54 ~ 4.5
미래임금상승률(%) 1.00 ~ 4.00 1.00 ~ 4.00

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
당기근무원가 1,744 1,825
이자비용 415 442
사외적립자산의 기대수익 (826) (615)
합계 1,333 1,652

3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 12,322 10,996
사외적립자산의 공정가치 (15,890) (20,276)
순확정급여부채(자산) 금액 (3,568) (9,280)

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초 10,996 8,854
당기근무원가 1,744 1,825
이자비용 415 442
재측정요소
경험조정 656 1,231
인구통계적 가정 - -
재무적 가정 (148) (354)
급여지급액 (1,719) (1,043)
기타 378 41
기말 12,322 10,996

5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초 (20,276) (11,096)
이자수익 (826) (615)
재측정요소 53 (92)
기여금 (75) (9,468)
급여지급액 1,267 995
기타 3,967 -
기말 (15,890) (20,276)

6) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행의 확정급여채무에 대한 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구분 가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향
가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.0% 5.72% 감소 6.42% 증가
임금상승률 1.0% 6.26% 증가 5.66% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

7) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행 확정급여채무의 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액(미래예상급여 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~3년이하 3년초과~4년이하 4년초과~5년이하 5년초과 합계
급여지급액 1,077 1,212 1,268 1,358 1,377 6,938 13,230

다올저축은행 확정급여채무의 당기말 현재 가중평균 만기는 6.07년입니다.8) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 활성시장가격 존재 활성시장가격 미존재 합계
현금 및 현금등가물(*) - 15,890 15,890

( *) 현금 및 현금등가물은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

18. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)
구분 미결제약정금액 자산 부채 평가이익 평가손실
파생상품 내역 주식 관련(*) 주가지수선물 208,676 - - - -
주가지수옵션 134,517 3 1,318 307 130
주식스왑 14,134 - 374 - 4,161
주식워런트증권 1,355 1,272 - 97 288
이자율 관련 이자율선도 117,600 655 - 655 -
이자율스왑 4,409,000 36,409 13,718 10,266 1,826
신용 관련 신용스왑 1,426,741 14,559 12,778 5,157 4,072
총수익스왑 1,499,001 15,772 44,392 - 40,938
통화 관련 통화선도 485 - 2 - 2
통화스왑 1,205,626 65,721 50,875 86,445 64,350
통화선물 3,515 - - - -
신용위험 조정 신용위험평가조정액 - (112) (1,306) 700 163
거래일손익 거래일손익인식평가조정액 - 116 194 1,308 956
합계 9,020,650 134,395 122,345 104,935 116,886

(*) 파생상품 및 파생상품 성격의 파생결합증권으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 미결제약정금액 자산 부채 평가이익 평가손실
파생상품 내역 주식 관련(*) 주가지수선물 65,055 - - - -
주가지수옵션 108,650 409 3,366 285 2,043
주식스왑 53,499 3,786 - 3,786 -
주식워런트증권 77,834 2,866 - 1,624 2
이자율 관련 이자율선도 475,318 6,280 2,215 43 12,223
이자율스왑 4,546,255 37,037 18,825 39,268 803
신용 관련 신용스왑 1,972,045 15,741 15,828 17,098 13,139
총수익스왑 1,457,614 46,413 25,295 10,667 48,840
통화 관련 통화선물 19,902 - - - -
통화선도 289,465 9 9,499 9 9,649
통화스왑 1,359,971 17,781 34,044 21,207 23,893
신용위험 조정 신용위험평가조정액 - (119) (776) 465 622
거래일손익 거래일손익인식평가조정액 - (871) (441) 1,719 1,354
합계 10,425,608 129,332 107,855 96,171 112,568

(*) 파생상품 및 파생상품 성격의 파생결합증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 평가전장부금액 공정가치(장부금액) 평가손익
매도주가연계증권 2,050 2,082 (32)
매도파생결합사채 13,043 13,121 (78)
신용위험평가조정액 (35) (16) (19)
거래일손익인식평가조정액 (116) (32) (84)
합계 14,942 15,155 (213)

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 평가전장부금액 공정가치(장부금액) 평가손익
매도주가연계증권 2,615 2,630 (15)
신용위험평가조정액 (28) (1) (27)
거래일손익인식평가조정액 (174) (7) (167)
합계 2,413 2,622 (209)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
매도파생결합증권 15,202 2,630
신용위험 총 변동분 (19) (26)
신용위험평가조정액 (16) (1)

(4) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
만기지급액 15,030 2,600
장부금액과의 차이 172 29

(5) 거래일손익조정연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초 거래일손익조정액 (424) (771)
당기 신규 발생 거래일손익조정액 110 150
당기손익으로 인식한 거래일손익조정액 268 197
기말 거래일손익조정액 (46) (424)

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
복구충당부채 1,600 1,504
미사용약정충당부채 102 732
금융보증충당부채(*) 2,398 1,003
기타충당부채 7 3
합계 4,107 3,242

(*) 당기말과 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초금액 1,504 1,590
전입 96 (74)
기타 - (12)
기말금액 1,600 1,504

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
12개월 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용손실 측정 대상
기초금액 732 1,137
Stage간 분류 이동 - -
환입 (630) (405)
기타변동 - -
기말금액 102 732

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
12개월 기대신용손실 전체기간기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실
기초금액 693 310 2,738 177
Stage간 분류 이동 - - (26) 26
전입(환입) 467 928 (2,019) 107
기말금액 1,160 1,238 693 310

(5) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초금액 3 -
전입 22 6
지급액 (18) (3)
기말금액 7 3

(6) 당기와 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)
구분 미사용약정(*) 금융보증약정
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실
기초금액 182,239 - 52,300 13,400
Stage간 분류 이동 - - - -
증감 (113,536) - 300 16,280
기말금액 68,703 - 52,600 29,680

2) 전기

(단위: 백만원)
구분 미사용약정(*) 금융보증약정
12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실
기초금액 442,346 - 162,200 10,000
Stage간 분류 이동 - - (10,400) 10,400
증감 (260,107) - (99,500) (7,000)
기말금액 182,239 - 52,300 13,400

( *) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

20. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
기타금융부채 미지급금(*) 249,670 285,320
미지급비용 143,876 130,684
금융보증부채 - 18
리스부채 23,817 29,673
기타예수금 2,063 3,738
미지급배당금 6 5
기타 131,610 124,575
소계 551,042 574,013
기타비금융부채 선수금 29 217
선수수익 9,556 20,628
제세예수금 3,177 4,316
소계 12,762 25,161
합계 563,804 599,174

( *) 당기말 미지급금에는 연결실체가 ㈜다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정에 따라 취득일 인식한 부채 164,219백만원(전기말 158,646백만원)이 포함되어 있습니다.

21. 외화자산과 외화부채당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD 등, 백만원)
구분 계정과목 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
자산 현금및현금성자산 USD 236,926 348 291,660 376
HKD 9,335 2 - -
CNY 10,006 2 - -
상각후원가측정금융자산 USD 738,250 1,085 1,030,950 1,329
CNH - - 135 1
기타 - - 679,587,535 10,534
당기손익-공정가치측정금융자산 USD 61,578,153 90,520 39,594,528 51,053
EUR - - 381,460 544
HKD 6,696,630 1,268 - -
합계 93,225 63,837
부채 예수부채 USD - - 84,937 110
CNH - - 245 1
HKD 129 24,480 795 1
당기손익-공정가치측정금융부채 USD 18,131,373 26,653 23,675,774 30,528
EUR - - 3,902 6
차입부채 USD - - 220,000,000 283,668
합계 51,133 　 314,314

22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)
구분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 2,000,000,000주 60,911,106주 5,000원 304,555 304,555
우선주(*) 8,955,221주 5,000원 96,190 96,190
합계 2,000,000,000주 69,866,327주 400,745 400,745

(*) 2008년 발행한 상환전환우선주의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분 1종 상환전환우선주 2종 상환전환우선주
발행일자 2022년 03월 30일

발행금액

 5,025원

발행주식수

 6,686,564주 2,268,657주

발행총액

 33,599,984,100원 11,400,001,425원

약정배당율(발행금액대비)

 발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8% 발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%

상환권자

 연결실체
상환기간 발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간
전환권 상환전환우선주 1주당 보통주 1주
전환청구기간 발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 연결실체가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말
제45기 결산 우선주 배당금(*) 2,462

(*) 상기 배당금은 2025년 3월 21일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

23. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 77,364 77,364
자기주식처분이익 144 64
기타자본잉여금 (37,745) (36,475)
자기주식 (5,507) (5,738)
기타자본조정 (*) 1,275 1,423
합계 35,531 36,638

( *) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 851 (290)
지분법자본변동 192 214
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익 7 -
해외사업장환산차이 13,124 5,957
합계 14,174 5,881

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초금액 (290) (259)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가로 인한 순평가차익 1,484 (40)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (343) 9
기말금액 851 (290)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초금액 214 277
관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (28) (132)
관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과 6 30
비지배지분 배분 - 39
기말금액 192 214

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초금액 5,957 3,830
해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 7,317 2,118
비지배지분 배분 (150) 9
기말금액 13,124 5,957

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 30,116 28,921
대손준비금 45,647 48,630
미처분이익잉여금 67,761 127,051
합계 143,524 204,602

( *) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기초금액 204,602 224,215
지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익 (48,585) (10,868)
확정급여제도재측정요소 (234) (299)
보통주 배당금 (8,886) (6,450)
우선주 배당금 (3,057) (1,996)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 평가손익의 자본내 대체 (316) -
기말금액 143,524 204,602

(3) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
대손준비금 적립액 45,647 48,630
대손준비금 적립 예정액 (4,443) (2,984)
대손준비금 잔액(*) 41,204 45,646

( *) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.2) 당기와 전기 중 대손준비금 조정후 당기순이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기
대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익 (48,585,414,158) (10,868,334,063)
차감: 우선주배당금 (2,461,807,365) (3,056,744,150)
조정(*1) (41,030,135) 560,745,004
대손준비금 반영전 보통주 순이익 (51,088,251,658) (13,364,333,209)

대손준비금 전입액(*2)

 4,442,548,944 2,983,752,088

대손준비금 반영후 조정이익(*3)

 (46,645,702,714) (10,380,581,121)

대손준비금 반영후 주당 조정이익

 (787) (177)

(*1) 당기 회계기간말과 배당기준일 사이 기간에 해당하는 우선주 배당금을 조정하였습니다.( *2) 대손준비금 전입액은 당기와 전기 추가 적립 예정액입니다.( *3) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업 소유주지분 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 제45기 제44기
처분예정일:2025년 3월 21일 처분확정일:2024년 3월 15일
I. 미처분이익잉여금 183,653,728,219 227,832,550,270
1. 전기이월미처분이익잉여금 207,889,352,772 144,106,212,060
2. 우선주 상환 - -
3. 당기순이익(손실) (24,235,624,553) 83,726,338,210
II. 이익잉여금 처분액 24,477,678,265 19,943,197,498
1. 이익준비금 적립 1,135,916,372 1,194,273,080
2. 대손준비금 적립 11,982,598,178 6,806,193,618
3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 8,897,356,350원, 주당 150원(3.0%) 전기: 8,885,986,650원, 주당 150원(3.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 1,922,103,191원, 주당 287원(5.7%) 2종 상환우선주 539,704,174원, 주당 238원(4.8%) 전기: 1종 상환우선주 2,386,611,468원, 주당 357원(7.1%) 2종 상환우선주 670,132,682원, 주당 295원(5.9%) 11,359,163,715 11,942,730,800
III. 차기이월미처분이익잉여금 159,176,049,954 207,889,352,772

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 수수료수익 및 수수료비용당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
수수료수익 수탁수수료 28,875 32,061
인수및주선수수료 11,018 18,657
집합투자증권취급수수료 24,581 14,037
자산관리수수료 717 968
집합투자기구운용보수 27,884 27,719
금융자문수수료 4,757 4,494
채무보증관련수수료 2,215 5,236
투자조합등 관리보수 7,967 14,998
집합투자기구관련 자문및일임수수료 2,071 4,209
기타수수료수익 18,060 18,932
소계 128,145 141,311
수수료비용 매매수수료 4,032 3,659
투자상담수수료 300 269
기타수수료비용 32,389 28,131
소계 36,721 32,059
순수수료이익 91,424 109,252

27. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 32,513 52,391
당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 175,360 427,485
매도유가증권평가이익 15,117 34
파생상품평가이익 104,935 96,171
파생결합증권평가이익 - 516
파생상품거래이익 354,708 168,713
매도파생결합증권평가이익 - 21
소계 682,633 745,331
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 89,030 95,669
당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 148,664 326,781
매도유가증권평가손실 1,442 3,636
파생상품평가손실 116,886 112,568
파생상품거래손실 327,175 172,302
매도파생결합증권평가손실 213 230
매도파생결합증권거래손실 214 699
소계 683,624 711,885
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래순손익 (991) 33,446

28. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
이자수익 현금및예치금 31,883 38,613
당기손익-공정가치측정금융자산 133,476 137,893
상각후원가측정금융자산 387,336 386,070
기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,296 -
기타 3,053 4,757
소계 558,044 567,333
이자비용 예수부채 157,822 188,845
차입부채 139,109 140,371
리스부채 1,319 1,619
기타 13,760 12,829
소계 312,010 343,664
순이자이익 246,034 223,669

29. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 1,947 1,459
기타배당금수익 8,529 3,053
합계 10,476 4,512

30. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융상품관련이익 신용손실충당금환입액 54 56
대출채권매각이익 15,452 5,150
합계 15,506 5,206
상각후원가측정금융상품관련손실 신용손실충당금전입액 71,612 96,501
대출채권매각손실 112,127 79,907
합계 183,739 176,408
상각후원가측정금융상품관련순손익 (168,233) (171,202)

31. 기타영업손익

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
기타영업수익 외환거래이익 31,022 28,181
금융보증충당부채환입액 - 1,912
미사용약정부채환입액 685 891
기타 16,056 13,693
소계 47,763 44,677
기타영업비용 외환거래손실 42,219 38,006
금융보증충당부채전입액 1,395 -
미사용약정부채전입액 55 487
복구충당부채전입액 96 -
기타 7,408 1,091
소계 51,173 39,584
기타영업손익 (3,410) 5,093

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
급여(*1) 111,525 117,001
퇴직급여(*2) 8,348 7,136
복리후생비 19,186 21,900
전산운용비 13,257 12,345
임차료 3,589 3,691
지급수수료 14,788 21,493
접대비 6,719 7,626
광고선전비 3,447 4,150
감가상각비 12,814 13,398
조사연구비 829 862
연수비 123 110
무형자산상각비 4,685 4,645
세금과공과금 32,986 33,760
업무위탁수수료 4,839 5,480
판매부대비 1,196 1,614
등기소송비 및 공고비 89 79
회의비 291 332
인쇄비 195 233
여비교통비 1,122 1,273
차량유지비 511 615
소모품비 452 536
수도광열비 1,635 1,722
보험료 1,375 1,564
행사비 228 340
기타 5,865 4,869
합계 250,094 266,774

( *1) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 (-)37백만원(전기:705백만원)이 포함되어 있습니다(주석 37참조). (*2) 당기 퇴직급여에는 퇴직위로금 1,701백만원이 포함되어 있습니다.

33. 영업외손익당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
종속기업투자및관계기업투자평가및처분손익 관계기업투자평가및처분이익 5,643 65,101
관계기업투자평가및처분손실 (1,138) (3,392)
소계 4,505 61,709
기타영업외수익 유형자산처분이익 19 16
무형자산처분이익 268 -
무형자산손상차손환입 - 173
임대료수익 16,046 16,501
투자부동산평가이익 150 -
기타 598 3,975
소계 17,081 20,665
기타영업외비용 유형자산처분손실 95 319
무형자산처분손실 79 1
무형자산손상차손 148 3
투자부동산평가손실 - 14,061
기부금 129 95
기타 448 146
소계 899 14,625
영업외손익 20,687 67,749

34. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
당기법인세비용:
법인세 부담액(추납액포함) 2,229 27,549
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (356) (1,311)
이연법인세비용:
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (12,190) (9,416)
자본에 직접 반영된 법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (216) 19
신용위험 변동 - 5
지분법자본변동 6 -
확정급여제도의 재측정요소 943 186
연결납세로 인한 법인세 효과 - 106
기타변동: 796 113
법인세비용 (8,788) 17,251
계속영업손익 법인세비용 (수익) (8,788) 17,120
중단영업손익 법인세비용(수익) - 131

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 (54,242) 5,882
계속영업법인세비용차감전순이익 (54,242) 5,745
중단영업법인세비용차감전순이익(손실) - 137
적용세율에 따른 법인세비용 (12,530) 1,208
조정사항: -
비과세수익으로 인한 효과 (1,305) (1,805)
비공제비용으로 인한 효과 5,280 23,149
이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이로 인한 효과 -
과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과 (5,212)
경정청구로 인한 환급 등 (432) (2,243)
연결납세 등 으로 인한 법인세 효과 - 109
기타 199 2,045
소계 3,742 16,043
당기손익으로 인식된 법인세비용 (8,788) 17,251
계속영업손익 법인세비용 (8,788) 17,120
중단영업손익 법인세비용 - 131
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) - 293.24%

(*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말순액
당기손익-공정가치측정금융자산 (2,408) 6,458 - 4,050
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (647) - (215) (862)
신용손실충당금 198 - - 198
종속 및 관계기업투자 7,469 243 - 7,712
유형자산 (3,973) 575 - (3,398)
무형자산 98 29 - 127
기타금융자산 (2,041) (1,588) - (3,629)
당기손익-공정가치측정금융부채 273 (3,396) (2) (3,125)
충당부채 1,941 1,001 - 2,942
기타금융부채 5,630 163 - 5,793
외화환산손익 (2,213) 1,324 - (889)
이월결손금 - 3,259 - 3,259
기타 - (13) - (13)
합계 4,327 8,055 (217) 12,165
이연법인세효과제외 - - - -
지배기업 이연법인세자산(부채) 4,327 8,055 (217) 12,165
종속기업 이연법인세자산(부채) 3,868 237 98 4,203
연결조정효과 1,039 4,010 6 5,055
이연법인세자산(부채) 9,234 12,302 (113) 21,423

② 전기

(단위: 백만원)
구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말순액
당기손익-공정가치측정금융자산 (3,541) 1,133 - (2,408)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (650) 3 - (647)
신용손실충당금 199 (1) - 198
종속 및 관계기업투자 6,240 1,229 - 7,469
유형자산 (5,068) 1,095 - (3,973)
무형자산 98 - - 98
기타금융자산 (1,273) (768) - (2,041)
당기손익-공정가치측정금융부채 (330) 598 5 273
충당부채 1,834 107 - 1,941
기타금융부채 7,986 (2,356) - 5,630
외화환산손익 (3,246) 1,033 - (2,213)
합계 2,249 2,073 5 4,327
이연법인세효과제외 (6,388) 6,388 - -
지배기업 이연법인세자산(부채) (*) (4,139) 8,461 5 4,327
종속기업 이연법인세자산(부채) (*) 3,324 340 204 3,868
연결조정효과 635 404 - 1,039
이연법인세자산(부채)(*) (180) 9,205 209 9,234

(*) 2023년초 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2024년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영하였습니다(변경세율: 과표 2억원이하 9.9%, 2억원 초과 200억원 이하 20.9%, 200억원 초과 3,000억원 이하 23.1%).

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 21백만원 (전기말: 19백만원) 입니다.

한편, 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 글로벌 최저한세의 도입 및 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.연결실체는 연결실체 구성기업의 2024 년 재무정보를 기반으로 필라 2 법인세에 대한 잠재적 익스포저에 대한 평가를 수행하였으며 당기 중 필라2 당기법인세비용으로인식한 금액은 없습니다.

35. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당기 전기
지배주주지분 당기순이익(손실) (48,585,414,158) (10,868,334,063)
차감 : 우선주배당금 (2,461,807,365) (3,056,744,150)
조정(*) (41,030,135) 560,745,004
보통주 순이익(손실) (51,088,251,658) (13,364,333,209)
가중평균유통보통주식수 59,233,783 58,571,843
기본주당이익(손실) (862) (228)

(*) 당기 회계기간말과 배당기준일 사이 기간에 해당하는 우선주 배당금을 조정하였습니다.

② 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기말 현재 보통주 유통발행주식수 60,911,106 60,911,106
기말 현재 보통주 자기주식수 1,671,195 1,741,289
기말 현재 유통보통주식수 59,239,911 59,169,817
가중평균 유통보통주식수 59,233,783 58,571,843

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당기 (*) 전기
희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실) (51,088,251,658) (10,868,334,063)
기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실) (51,088,251,658) (13,364,333,209)
상환전환우선주 전환 가정 - 2,495,999,146
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 59,233,783 67,988,741
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 59,233,783 58,571,843
상환전환우선주 전환 가정 - 9,114,697
주식매수선택권의 전환 가정 - 302,201
희석주당이익(손실) (862) (160)

(*) 반희석효과로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.(3) 당기말 현재 반희석효과로 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 잠재적 보통주
상환전환우선주 8,955,221
주식매수선택권 332,334
합계 9,287,555

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 주석 공시에는 포함되지 않습니다.

구분 특수관계자의 명칭
관계기업 차이나플래티넘사모투자전문회사, Brightstorm, Inc. , (주)디지털타임스, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사, 아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사), 아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사), 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 요즈마-하랑신기술투자조합 1호, 아스트라제3호사모투자합자회사, 티앤케이메가사모투자합자회사, 아이비케이에스디자인신기술투자조합, 다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁, 다올주주환원증권투자신탁
기타 ㈜다올자산개발

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 특수관계자의 명칭 거래내역 수익 비용 증자(감자)
관계기업 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 운용수수료 등 - - -
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 관리보수수수료수익 170 - -
아스트라제1호 사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사) 관리보수수수료수익 1,388 - -
아스트라제2호 사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사) 관리보수수수료수익 2,597 - -
아스트라제3호사모투자합자회사 관리보수수수료수익 2,866 - -
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사 조합관리보수 947 - -
클린뷰티홀딩스프로젝트 사모투자합자회사 성과보수 등 - - -
아시아클린에너지 사모투자전문회사(*) 출자금회수 - - (77)
차이나플래티넘 사모투자전문회사 출자금회수 - - -
아스트라제1호 사모투자합자회사 출자금회수 - - -
아스트라제2호 사모투자합자회사 출자금출자 - - 265
아스트라제2호 사모투자합자회사 출자금회수 (159)
아스트라제3호 사모투자합자회사 출자금출자 - - 406
케이티비뉴레이크의료글로벌진출 사모투자전문회사 출자금회수 - - -
티엔케이메가 사모투자합자회사 출자금출자 - - 800
합계 7,968 - 1,235

(*)당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.② 전기

(단위: 백만원)
구분 특수관계자의 명칭 거래내역 수익 비용 증자(감자)
관계기업 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 운용수수료 등 및 출자금회수 24 - (1,482)
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 관리보수수수료수익 270 - -
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스 사모투자합자회사) 관리보수수수료수익 및출자금회수 1,570 - (455)
아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사) 관리보수수수료수익 2,626 - -
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호사모투자 합자회사 관리보수수수료수익 947 - -
차이나플래티넘사모투자전문회사 출자금회수 - - (495)
LD 신기술사업투자조합 제4호(*) 출자금회수 - - (1,070)
요즈마-하랑신기술투자조합1호 출자금출자 - - 310
합계 5,437 - (3,192)

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 특수관계자의 명칭 계정과목 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
관계기업 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사 미수금 3,264 - 3,264 -
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 미수수익 238 - 68 -
아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사) 미수수익 1,738 - 350 -
미수금 3 - 3 -
아스트라제2호사모투자합자회사구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사) 미수금 981 - - -
미수수익 2,597 - 1,324 -
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사 미수수익 1,424 - 477 -
아스트라제3호사모투자합자회사 미수수익 1,441 - - -
합계 11,686 - 5,486 -

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요약정사항은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
급여(*) 10,852 15,282
퇴직급여 1,455 1,568
합계 12,307 16,850

( *) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용 105백만원이 포함되어 있습니다.

37. 주식기준보상(1) 지배기업의 주식기준보상1) 지배기업은 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 또는 주가상당액을 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,주)
구분 2020년 부여분 2021년 부여분 2024년 부여분
유형 주식결제형 현금결제형 주식결제형 현금결제형 주식결제형 현금결제형
(자기주식 교부) (현금지급) (자기주식 교부) (현금지급) (자기주식 교부) (현금지급)
부여기준일 2020-12-31 2020-12-31 2021-12-31 2021-12-31 2024-04-01 2024-04-01
부여기간 (약정용역제공기간) 2021년 ~ 2023년 2021년 ~ 2023년 2022년 ~ 2024년 2022년 ~ 2024년 2024년 ~ 2026년 2024년 ~ 2026년
결산일 기준 추정 가득수량 89,567 89,567 163,694 163,694 79,073 79,073
총보상원가 849 828 984 617 145 141
기인식 주식보상비용 849 896 884 743 - 146
당기에 인식한 주식보상비용 - (68) 100 (126) 62 (5)
미인식 주식보상비용 - - - - 83 -

3) 지배기업의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

(2) 보고기간종료일 연결실체가 비용으로 인식한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 금액
총보상원가 3,564
기인식 주식보상비용 3,518
당기에 인식한 주식보상비용 (37)
미인식 주식보상비용 83

38. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항 금융기관 당기말 전기말
운영자금대출 등 한국증권금융㈜ 630,000 630,000
할인어음 한국증권금융㈜ 100,000 100,000
일중대출(반일물) 한국증권금융㈜ 200,000 200,000
일중대출(반일물) ㈜우리은행 10,000 10,000
일반대출(한도대) ㈜신한은행 5,000 5,000
일반대출(한도대) ㈜수협은행 15,000 15,000
일반대출(한도대) 상호저축은행중앙회 60,000 60,000
차액결제(대행한도) ㈜신한은행 10,000 10,000
당좌차월 ㈜농협은행 3,500 4,000
합계 1,033,500 1,034,000

(2) 당기 말 현재 연결실체의 은행차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 설정권자 담보제공 사유
㈜다올저축은행 지급준비예치금 142,803 60,000 - 상호저축은행중앙회 한도대출담보제공
1000 harbor Owner LLC(*1) 부동산 320,460 320,460 210,685 ㈜국민은행 뉴욕지점/ ㈜우리은행 뉴욕지점 부동산대출담보제공
케이비이천로지스틱스제5호(*2) 토지 16,904 106,150 82,124 동양생명보험㈜ 외 한도대출담보제공
건물 89,246

(*1) 당기말 현재 연결실체는 미국 뉴저지에 위치한 투자부동산과 관련하여 은행차입금의 결제대금을 보전(secure payment of the Indebtness)하고자 담보권(A Security Interest) 등의 권리가 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 경기도 이천에 위치한 투자부동산과 관련하여 95,160백만원의 근저당권 및 650백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항 당기말 전기말
예수유가증권 위탁자유가증권 2,769,785 3,527,342
수익자유가증권 23,610,192 20,427,835
저축자유가증권 8,974 5,525
소계 26,388,951 23,960,702
차입유가증권 채권 519,716 544,390
주식 26,673 765
소계 546,389 545,155
합계 26,935,340 24,505,857

(4) 소송현황 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 26건 (소송금액 26,536백만원)입니다. 소송사건 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
원고 피고 소송의 내용 소송금액 진행사항
하나증권㈜ 다올자산운용㈜ 판매사의 손해배상 청구 8,390 3심 진행중
㈜국민은행 다올자산운용㈜ 수탁사의 손해배상 청구 상고심 1,017 3심 진행중
정보통신공제조합 다올자산운용㈜ 수익자의 손해배상 청구 6,479 1심 진행중
개인 다올투자증권㈜ 원고들은 성과급 및 유보된 성과급의 지급을 청구함 1,254 1심 진행중
개인 다올투자증권㈜ 원고들은 부당삭감 성과급, 이연성과급 등의 지급을 청구함 1,164 1심 진행중
㈜세우건설 외 10 ㈜다올저축은행 외 3 유치권존재확인 2,679 1심 진행중
개인 ㈜다올저축은행 외 14 집단대출 손해배상 청구 235 1심 진행중
㈜동한이엔지 ㈜케이비이천로지스틱스위탁관리부동산투자회사 부당이득금 반환청구 3,500 2심 진행중(*)

(*) 관할법원은 부당이득금 반환청구 사건에서 원고의 항소를 기각하는 판결을 2025년 2월 13일에 선고하였습니다. 2025년 2월 27일 원고는 상고장을 제출한 상태로 해당 소송의 결과 및 그 영향을 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다. 따라서, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 연결 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 이외 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 연결 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(5) 자산유동화증권 매입보장약정당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 유동화증권 매입보장약정은 없습니다.(6) 미이행 출자약정사항당기말 현재 연결실체가 미이행한 출자약정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분 당기말 전기말
미이행 출자약정 9,912 15,793

(7) 기타 약정사항 ㈜다올저축은행은 대출을 실시하는 과정에서 발생할 수 있는 부동산 권리상의 하자 등으로 인한 손실을 담보하기 위해 부보금액 3,947백만원의 저당권용권원보험을 퍼스트어메리칸권원보험㈜에 가입하고 있습니다 . ㈜ 다올저축은행의 현재 종합통장대출에 대한 총 여신 약정 한도는 690,726백만원입니다. 이중 실행된 대출잔액은 622,024백만원이며, 미사용약정금액은 68,702백만원입니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 클린뷰티홀딩스프로젝트 사모투자 합자회사가 2022년 6월 24일에 청산하였으며, 당사가 청산인으로서 유한책임사원간 합의에 따라 해당 사모투자합자회사의 잔여재산을 수취 및 분배 할 의무가 있습니다. 해당청산과정에서 추가 분배금이 발생할 수 있습니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사의 분배 시 조합원에게 지급하였거나 지급할 분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정금액을 한도로 다른 사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있으며 손실발생가능성이 높지 않아 충당부채를 계상하지 않았습니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 아스트라제2호사모투자합자회사는 정관에 따라 출자금의 배분순위 약정을 규정하고 있는 바, 당사는 후순위분배약정을 하였으며 해당 약정에 근거하여 다올프라이빗에쿼티㈜는 당기 중 981백만원의 출자금을 반환받지 아니하고 미수금으로 계상하였습니다.

다올프라이빗에쿼티㈜가 업무집행사원으로서 운용하는 아스트라제1호사모투자합자회사 및 아스트라제3호사모투자합자회사의 청산시 조합원에게 지급하였거나 지급할분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정금액을 한도로 다른사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다.

39. 지급보증당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공하는자 제공받는자 보증금액 보증내용
당기말 전기말
서울보증보험 지배기업 439 2,850 법원공탁관련 보증
지배기업 2,001 2,001 인허가
지배기업 30 30 이행지급
다올자산운용㈜ 31 31 인허가
㈜다올저축은행 5,212 2,184 법원공탁관련 보증
다올프라이빗에쿼티㈜ 114 114 인허가
합계 7,827 7,210

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공받는자 보증금액 보증내용
당기말(*) 전기말
그레이문제일차㈜ 외 82,280 65,700 대출채권매입확약 외

(*) 연결실체는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 82,280백만원 외에 당기손익-공정가치측정금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이 115,736백만원이 있습니다.한편, 연결실체는 전기 중 채무보증(유동화증권 보유분 포함) 중에서 149,400백만원을 장기대출로 전환하고 채무보증을 종료하였습니다.

40. 현금흐름표

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분 당기 전기
리스부채의 증가 2,921 2,972
선급금의 개발비 대체 147 222
기타포괄손익-공정가치측정채무상품관련손익 929 -
기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익 (26) -

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 기초 순현금흐름 환율변동효과 기타 기말
콜머니 40,000 (10,000) - - 30,000
은행차입금 240,468 11,073 25,708 - 277,249
증금차입금 353,487 11,101 - - 364,588
기타차입금 92,843 (13,921) 3,255 - 82,177
당좌차월 3,970 (470) - - 3,500
환매조건부매도 2,127,639 351,358 - - 2,478,997
사채 230,205 (21,005) - - 209,200
발행어음 150,000 224,500 - - 374,500
발행전자단기사채 224,998 (118,605) - - 106,393
리스부채 29,673 (9,547) 435 3,256 23,817
미지급배당금 5 (11,942) - 11,943 6
기타금융부채(비지배지분부채) 89,429 (4,766) 167 2,549 87,379
합계 3,582,717 407,776 29,565 17,748 4,037,806

② 전기

(단위: 백만원)
구분 기초 순현금흐름 환율변동효과 기타 기말
콜머니 35,000 5,000 - - 40,000
은행차입금 340,323 (103,001) 3,146 - 240,468
증금차입금 334,418 19,069 - - 353,487
기타차입금 93,925 (655) (257) (170) 92,843
당좌차월 4,970 (1,000) - - 3,970
환매조건부매도 1,491,080 646,694 (10,135) - 2,127,639
사채 120,658 109,729 (182) - 230,205
발행어음 364,000 (211,000) - (3,000) 150,000
발행전자단기사채 156,728 68,270 - - 224,998
리스부채 38,027 (9,851) - 1,497 29,673
기타금융부채(비지배지분부채) 94,590 204 - (5,365) 89,429
합계 3,073,719 523,459 (7,428) (7,038) 3,582,712

41. 금융상품 위험공시 (1) 위험관리 1) 위험관리 조직

① 리스크관리위원회: 이사회 산하기구로서 리스크 관리업무의 효율적 감독 및 관련규정에서 정하는 사항을 심의하고 의결, 사외이사를 위원장으로 하며 대표이사와 사외이사 3인 등 총 4인으로 구성합니다.

② 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회: 리스크관리위원회는 리스크관리위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회를 설치하였으며, 이는 리스크관리에 대한 실무적 사항을 심의하고 의결합니다.

③ 리스크관리담당부서: 리스크관리위원회 및 리스크심의위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무를 수행합니다. 또한, 리스크한도 모니터링 및 회사의 전반적인 리스크를 측정, 평가하여 정기적으로 보고하고 각종 리스크관리 이슈사항에 대한 사전적 리스크분석을 수행합니다.

2) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지 되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험연결실체는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과 시 리스크심의위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
위험요인 당기 전기
기말 평균 최대 최소 기말 평균 최대 최소
주가 2,088 2,723 9,625 1,026 1,729 1,311 2,078 819
금리 2,559 857 1,506 730 1,047 605 695 478
외환 17 45 49 137 67 161 382 102
분산효과 (1,219) (1,216) (1,085) (737) (1,361) (647) (738) (460)
총위험 3,445 2,409 10,095 1,156 1,482 1,430 2,417 939

연결실체의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기 전기
금리 VaR 68,908 84,404

(3) 신용위험1) 신용위험의 개요연결실체는 신용리스크를 연결실체가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 연결실체의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별 Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.2) 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결실체는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.① 유의적인 신용위험의 증가상각후원가로 측정하는 금융자산에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분 내용
자산건전성 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.
외부신용등급의 유의적 변동 외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.
연체 일수 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우, 연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산 집합별 부도율을 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우,연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합별 부도시 손실율을 산출하여 적용합니다.- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.

- 미래전망정보 반영 연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다.자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도① 기대신용손실대상 금융상품당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품 3,693,807 3,229,913
파생상품자산 133,123 126,466
파생결합증권 1,272 12,753
소계 3,828,202 3,369,132
상각후원가측정금융자산
예치금 313,378 469,503
대출채권 3,665,983 3,896,610
기타 252,825 193,771
소계 4,232,186 4,559,884
기타포괄손익측정금융자산
채무상품 201,141 -
합계 8,261,529 7,929,016

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
한도대출약정 68,702 182,238
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약 82,280 65,700
추가출자약정 등 9,912 15,793
합계 160,894 263,731

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 신용위험의 집중도 분석① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 연결실체의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다.대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)
구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액
개인 2,343,214 61.46 (71,991) 2,271,223
기업 1,468,736 38.52 (74,634) 1,394,102
기타 830 0.02 (172) 658
합계 3,812,780 100.00 (146,797) 3,665,983

<전기말>

(단위: 백만원)
구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액
개인 2,209,144 54.20 (73,837) 2,135,307
기업 1,865,751 45.78 (105,043) 1,760,708
기타 761 0.02 (167) 594
합계 4,075,656 100.00 (179,047) 3,896,609

② 당기말과 전기말 현재 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)
구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액
금융 83,452 5.68 (1,282) 82,170
제조 1,619 0.11 (41) 1,578
기타 1,383,666 94.21 (73,311) 1,310,355
합계 1,468,737 100.00 (74,634) 1,394,103

<전기말>

(단위: 백만원)
구분 채권금액 비율(%) 신용손실충당금 장부금액
금융 61,454 3.29 (1,113) 60,341
제조 11,702 0.63 (106) 11,596
기타 1,792,595 96.08 (103,824) 1,688,771
합계 1,865,751 100.00 (105,043) 1,760,708

5) 신용등급별 신용위험 익스포저당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)

구분

 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계
신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산
상각후원가측정금융자산
신용공여금
Grade1 299,985 - - 299,985
Grade2 - - - -
Grade3 - - 944 944
소계 299,985 - 944 300,929
환매조건부매수
Grade1 600 - - 600
Grade2 - - - -
Grade3 - - - -
소계 600 - - 600
대여금
Grade1 3,835 - - 3,835
Grade2 - - - -
Grade3 - - 3,000 3,000
소계 3,835 - 3,000 6,835
대출금
Grade1 2,613,915 - - 2,613,915
Grade2 - 348,848 - 348,848
Grade3 - - 321,355 321,355
소계 2,613,915 348,848 321,355 3,284,118
사모사채
Grade1 355 - - 355
Grade2 - - - -
Grade3 - - 445 445
소계 355 - 445 800
기타대출채권
Grade1 101,111 - - 101,111
Grade2 - 103,804 - 103,804
Grade3 - - 14,583 14,583
소계 101,111 103,804 14,583 219,498
합계 3,019,801 452,652 340,327 3,812,780
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*)
Grade1 201,141 - - 201,141
Grade2 - - - -
Grade3 - - - -
합계 201,141 - - 201,141
기타자산
Grade1 152,813 - - 152,813
Grade2 - 4,042 - 4,042
Grade3 - - 38,238 38,238
합계 152,813 4,042 38,238 195,093

(*) 지분상품을 제외한 채무상품입니다.

<전기말>

(단위: 백만원)

구분

 12개월기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계
신용위험의 유의적인 증가 신용이 손상된 금융자산
상각후원가측정금융자산
신용공여금
Grade1 318,591 - - 318,591
Grade2 - - - -
Grade3 - - 996 996
소계 318,591 - 996 319,587
환매조건부매수
Grade1 16,800 - - 16,800
Grade2 - - - -
Grade3 - - - -
소계 16,800 - - 16,800
대여금
Grade1 3,420 - - 3,420
Grade2 - - - -
Grade3 - - 3,000 3,000
소계 3,420 - 3,000 6,420
대출금
Grade1 2,538,603 - - 2,538,603
Grade2 - 715,394 - 715,394
Grade3 - - 282,124 282,124
소계 2,538,603 715,394 282,124 3,536,121
매입대출채권
Grade1 - - - -
Grade2 - - - -
Grade3 - - 9,300 9,300
소계 - - 9,300 9,300
사모사채
Grade1 355 - - 355
Grade2 - - - -
Grade3 - - 4,365 4,365
소계 355 - 4,365 4,720
기타대출채권
Grade1 98,801 - - 98,801
Grade2 - 81,600 - 81,600
Grade3 - - 2,307 2,307
소계 98,801 81,600 2,307 182,708
합계 2,976,570 796,994 302,092 4,075,656
기타자산
Grade1 139,943 - - 139,943
Grade2 - 4,974 - 4,974
Grade3 - - 34,997 34,997
합계 139,943 4,974 34,997 179,914

당기말과 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간 저축은행여신 신용공여금 기타대출채권 기타자산 현금및예치금
Grade1 조기경보시스템상 정상/유보 담보유지비율 140% 이상 연체 30일 이하 연체 30일 이하 연체 30일 이하
연체 30일 이하
자산건전성분류상 정상
Grade2 조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경 2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일 초과 90일 미만 연체 30일 초과 90일 미만
연체 30일 초과 90일 미만
자산건전성 분류상 요주의
Grade3 연체 90일 초과 연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하 연체 90일 이상 연체 90일 이상 연체 90일 이상
자산건전성 분류상 고정이하

6) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당기말과 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 백만원)
구분 담보 유형 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계
신용위험의 유의적인증가 신용이 손상된금융자산
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권 유가증권 245,760 - - 245,760
상각후원가측정금융자산
신용공여금 유가증권 287,520 - 944 288,464
현금성자산 1,185 - - 1,185
신용공여금을 제외한 대출채권 유가증권 516,337 434,488 123,107 1,073,932
부동산 134,902 45,269 26,897 207,068
기타 2,400 - - 2,400
합계 1,188,104 479,757 150,948 1,818,809

<전기말>

(단위: 백만원)
구분 담보 유형 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계
신용위험의 유의적인증가 신용이 손상된금융자산
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권 유가증권 493,205 - - 493,205
상각후원가측정금융자산
신용공여금 유가증권 302,287 - 996 303,283
현금성자산 2,066 - - 2,066
신용공여금을 제외한 대출채권 유가증권 116,784 16,980 1,602 135,366
부동산 172,248 80,821 12,746 265,815
기타 2,401 - - 2,401
합계 1,088,991 97,801 15,344 1,202,136

연결실체는 당기말과 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계
예수부채 453,769 294,937 2,134,615 1,093,836 7 3,977,164
당기손익-공정가치측정금융부채( *1) 76,380 62,940 30,597 76,920 103,653 350,490
차입부채 2,992,685 332,043 301,870 328,922 35,000 3,990,520
기타금융부채( *2) 124,771 14,416 157,018 171,897 5,251 473,353
합계 3,647,605 704,336 2,624,100 1,671,575 143,911 8,791,527

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다. ( * 2) 기타금융부채 중 리스부채 및 금융보증계약부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계
예수부채 428,206 885,741 1,185,881 1,476,127 48 3,976,003
당기손익-공정가치측정금융부채(*1)(*2) 27,088 4,044 182,143 86,641 22,196 322,112
차입부채 2,719,282 141,205 190,299 387,793 25,000 3,463,579
기타금융부채(*3) 191,852 19,627 136,255 196,584 4 544,322
합계 3,366,428 1,050,617 1,694,578 2,147,145 47,248 8,306,016

( *1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.( *2) 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. ( *3) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
기간 구분 3개월 이내 3개월 초과 합계
당기말 한도대출약정(*1) 68,702 - 68,702
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1) 82,280 - 82,280
추가출자약정 등(*2) 9,912 - 9,912
합계 160,894 - 160,894
전기말 한도대출약정(*1) 182,238 - 182,238
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1) 65,700 - 65,700
추가출자약정 등(*2) 15,793 - 15,793
합계 263,731 - 263,731

( *1) 연결실체가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.( *2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 자본관리

연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결실체는 매분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 일정 수준이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.

- 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고

- 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구

- 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령

당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
영업용순자본(A) 447,891 569,498
총위험액(B) 260,285 312,118
잉여자본(A-B) 187,606 257,380
필요유지자기자본(C) 81,725

81,725
순자본비율[(A-B)/C] 229.56%

314.93%

42. 금융상품 공정가치 서열체계(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. ① 당기말

(단위: 백만원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 160,679 - 18,239 178,918
채무상품 166,289 2,950,789 576,729 3,693,807
파생상품자산 1,275 132,220 900 134,395
소계 328,243 3,083,009 595,868 4,007,120
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 5,732 5,732
채무상품 9,282 191,859 - 201,141
소계 9,282 191,859 5,732 206,873
금융자산합계 337,525 3,274,868 601,600 4,213,993
당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 211,829 - - 211,829
파생상품부채 1,318 120,043 985 122,346
당기손익-공정가치지정금융부채 - - 15,155 15,155
금융부채합계 213,147 120,043 16,140 349,330

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 78,275 - 20,932 99,207
채무상품 209,101 2,466,471 564,228 3,239,800
파생상품자산 3,275 124,185 1,872 129,332
소계 290,651 2,590,656 587,032 3,468,339
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 5,855 5,855
금융자산합계 290,651 2,590,656 592,887 3,474,194
당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 210,410 - - 210,410
파생상품부채 3,366 102,106 2,383 107,855
소계 213,776 102,106 2,383 318,265
당기손익-공정가치지정금융부채 - - 2,622 2,622
금융부채합계 213,776 102,106 5,005 320,887

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
계정과목 공정가치 구분 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 2,756,781 특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권 현금흐름할인 모형 할인율 등
194,008 집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등 순자산가치평가법 -
132,220 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 191,859 회사채 현금흐름할인 모형 할인율
금융자산합계 3,274,868
당기손익-공정가치측정금융부채 120,043 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융부채합계 120,043

② 전기말

(단위: 백만원)
계정과목 공정가치 구분 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 2,252,257 특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권 현금흐름할인 모형 할인율 등
214,214 집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등 순자산가치평가법 -
124,185 신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융자산합계 2,590,656
당기손익-공정가치측정금융부채 102,106 이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도 현금흐름할인 모형 할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융부채합계 102,106

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 18,239 현금흐름할인모형,유사기업비교법,이익접근법 영구성장률 1% 영구성장률 증가 시 공정가치 증가
할인율 9.44% ~ 14.62% 할인율 감소 시 공정가치 증가
회사채, 전환사채 등 327,190 이항모형,LSMC 시뮬레이션 등 변동성 32.28% ~ 37.5% 변동성 증가 시 공정가치 증가
할인율 3.47% ~ 11.46% 할인율 감소 시 공정가치 증가
출자금 등 16,490 순자산가치평가법(*) - -
집합투자증권 233,049 순자산가치평가법(*) - -
파생상품자산 900 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
순자산가치평가법(*) - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 5,732 순자산가치평가법(*) - -
금융자산합계 601,600
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 985 현금흐름할인모형 수익률 동일등급 +/-10bp 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
순자산가치평가법(*) - -
당기손익-공정가치지정금융부채 15,155 Hull-White 1 Factor,Black Scholes Closed Form 변동성 변동성(252일): 7.82% ~ 21.14% 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가
금융부채합계 16,140

( *) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 20,932 현금흐름할인모형,유사기업비교법,이익접근법 영구성장률 영구성장률 증가 시 공정가치 증가
할인율 할인율 감소 시 공정가치 증가
회사채, 전환사채 등 410,408 이항모형,LSMC 시뮬레이션 등 변동성 변동성 증가 시 공정가치 증가
할인율 할인율 감소 시 공정가치 증가
출자금 등 17,245 순자산가치평가법(*) - -
집합투자증권 136,575 순자산가치평가법(*) - -
파생상품자산 1,872 Gaussian 1 Factor 모형,현금흐름할인모형,이항모형 준거자산 간 상관계수 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승
일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
수익률 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
변동성 변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 5,855 순자산가치평가법(*) - -
금융자산합계 592,887
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,382 Gaussian 1 Factor 모형,현금흐름할인모형,이항모형 준거자산 간 상관계수 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승
일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
수익률 기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
변동성 변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가
당기손익-공정가치지정금융부채 2,622 Hull-White 1 Factor,Black Scholes Closed Form 변동성 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가
금융부채합계 5,004

( *) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익
유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산(*) 비상장주식 영구성장률 +/- 1% 323 (274) - -
할인율 +/- 1% 503 (427) - -
회사채, 전환사채 등 변동성 +/-10% 5 (2) - -
할인율 +/- 1% 310 (74) - -
파생상품자산 수익률 +/-10% 96 (97) - -
집합투자증권 순자산가치 등 +/- 1% 1,431 (2,327) - -
금융자산합계 2,668 (3,201) - -
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 수익률 +/-10% 97 (96) - -
금융부채합계 97 (96) - -

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익
유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산(*) 비상장주식 영구성장률 +/- 1% 226 (195) - -
할인율 +/- 1% 360 (310) - -
전환사채 등 변동성 +/-10% 49 (50) - -
파생상품자산 상관계수 0.7~0.9 84 (121) - -
수익률 +/-10% 142 (142) - -
집합투자증권 순자산가치 +/- 1% 756 (735) - -
금융자산합계 1,617 (1,553) - -
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 상관계수 0.7~0.9 121 (84) - -
수익률 +/-10% 142 (142) - -
금융부채합계 263 (226) - -

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 매각예정처분자산집단으로 분류 수준3에서/수준3으로 이동 기말
당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 20,932 2,941 (2,177) 324 - - (3,781) 18,239
전환사채 등 221,967 151,789 (161,231) (30,105) - - - 182,420
전자단기사채 116,049 91,503 (116,050) (11,644) - - - 79,858
대출채권 72,392 - (7,480) - - - - 64,912
출자금 등 17,245 4,700 (4,368) (1,087) - - - 16,490
파생상품자산 1,872 - (830) (142) - - - 900
집합투자증권 136,575 154,837 (29,045) (29,318) - - - 233,049
소계 587,032 405,770 (321,181) (71,972) - - (3,781) 595,868
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 5,855 - (123) - - - - 5,732
금융자산 합계 592,887 405,770 (321,304) (71,972) - - (3,781) 601,600
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,382 - (917) (480) - - - 985
당기손익-공정가치지정금융부채 2,622 37,356 (25,028) 211 (6) - - 15,155
금융부채 합계 5,004 37,356 (25,945) (269) (6) - - 16,140

② 전기

(단위: 백만원)
구분 기초 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 매각예정처분자산집단으로 분류 수준3에서/수준3으로 이동 기말
당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 18,875 2,197 (5) 1,865 - - (2,000) 20,932
전환사채 등 232,903 293,046 (258,310) (45,672) - - - 221,967
전자단기사채 268,005 128,200 (268,007) (12,149) - - - 116,049
대출채권 136,677 - (64,285) - - - - 72,392
출자금 등 11,095 4,900 (323) 1,573 - - - 17,245
파생상품자산 4,283 - - (2,227) - - (184) 1,872
집합투자증권 94,063 57,250 (32,992) 4,259 - - 13,995 136,575
소계 765,901 485,593 (623,922) (52,351) - - 11,811 587,032
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 5,904 - - - (49) - - 5,855
금융자산 합계 771,805 485,593 (623,922) (52,351) (49) - 11,811 592,887
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,037 - - (2,471) - - (184) 2,382
당기손익-공정가치지정금융부채 25,270 25,297 (48,156) 195 16 - - 2,622
금융부채 합계 30,307 25,297 (48,156) (2,276) 16 - (184) 5,004

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
현금및현금성자산(*1) 533,703 - - 533,703
상각후원가측정-금융자산(*2) 예치금 - 313,378 - 313,378
대출채권 - - 3,788,269 3,788,269
미수금 - - 93,792 93,792
미수수익 - - 73,117 73,117
보증금 - - 6,862 6,862
기타 - - 105,051 105,051
소계 - 313,378 4,067,091 4,380,469
금융자산합계 533,703 313,378 4,067,091 4,914,172
상각후원가측정-금융부채(*1) 예수부채 - 3,977,164 - 3,977,164
차입부채 - - 3,926,604 3,926,604
기타금융부채 - - 551,042 551,042
소계 - 3,977,164 4,477,646 8,454,810
금융부채합계 - 3,977,164 4,477,646 8,454,810

( *1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( *2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
현금및현금성자산(*1) 603,827 - - 603,827
상각후원가측정-금융자산(*2) 예치금 - 469,503 - 469,503
대출채권 - - 3,896,609 3,896,609
미수금 - - 101,175 101,175
미수수익 - - 55,123 55,123
보증금 - - 6,126 6,126
기타 - - 64,307 64,307
소계 - 469,503 4,123,340 4,592,843
금융자산합계 603,827 469,503 4,123,340 5,196,670
상각후원가측정-금융부채(*1) 예수부채 - 3,976,003 - 3,976,003
차입부채 - - 3,463,579 3,463,579
기타금융부채 - - 574,013 574,013
소계 - 3,976,003 4,037,592 8,013,595
금융부채합계 - 3,976,003 4,037,592 8,013,595

( * 1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.( * 2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

43. 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말① 금융자산

(단위: 백만원)
구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액
금융상품(*2) 수취한 현금담보
당기손익-공정가치측정금융자산:
채무상품(*1) 3,428,476 - 3,428,476 (2,659,311) - 769,165
파생상품자산 134,396 - 134,396 (106,369) - 28,027
소계 3,562,872 - 3,562,872 (2,765,680) - 797,192
상각후원가측정금융자산:
예치금 35,316 - 35,316 (34,080) - 1,236
환매조건부매수 600 - 600 (600) - -
미수금 162,274 (149,590) 12,684 - - 12,684
소계 198,190 (149,590) 48,600 (34,680) - 13,920
합계 3,761,062 (149,590) 3,611,472 (2,800,360) - 811,112

② 금융부채

(단위: 백만원)
구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액
금융상품(*2) 제공한 현금담보
당기손익-공정가치측정금융부채:
매도유가증권 211,829 - 211,829 (180,314) (31,515) -
파생상품부채 122,346 - 122,346 (98,346) (10) 23,990
소계 334,175 - 334,175 (278,660) (31,525) 23,990
차입부채:
환매조건부채권매도 2,478,997 - 2,478,997 (2,478,997) - -
기타금융부채:
미지급금 154,262 (149,590) 4,672 - - 4,672
소계 2,633,259 (149,590) 2,483,669 (2,478,997) - 4,672
합계 2,967,434 (149,590) 2,817,844 (2,757,657) (31,525) 28,662

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말① 금융자산

(단위: 백만원)
구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액
금융상품(*2) 수취한 현금담보
당기손익-공정가치측정금융자산:
채무상품(*1) 2,863,375 - 2,863,375 (2,171,114) - 692,261
파생상품자산 129,332 - 129,332 (118,738) - 10,594
소계 2,992,707 - 2,992,707 (2,289,852) - 702,855
상각후원가측정금융자산:
예치금 169,163 - 169,163 (169,163) - -
환매조건부매수 16,800 - 16,800 (16,800) - -
미수금 148,773 (145,384) 3,389 - - 3,389
소계 334,736 (145,384) 189,352 (185,963) - 3,389
합계 3,327,443 (145,384) 3,182,059 (2,475,815) - 706,244

② 금융부채

(단위: 백만원)
구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액 순액
금융상품(*2) 제공한 현금담보
당기손익-공정가치측정금융부채:
매도유가증권 210,410 - 210,410 (43,475) (166,936) (1)
파생상품부채 107,855 - 107,855 (107,855) - -
소계 318,265 - 318,265 (151,330) (166,936) (1)
차입부채:
환매조건부채권매도 2,127,639 - 2,127,639 (2,127,639) - -
기타금융부채:
미지급금 187,806 (145,384) 42,422 - - 42,422
소계 2,315,445 (145,384) 2,170,061 (2,127,639) - 42,422
합계 2,633,710 (145,384) 2,488,326 (2,278,969) (166,936) 42,421

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

44. 부문공시 (1) 보고부문의 구분연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문 대상 회사 비고
금융투자업 다올투자증권주식회사 내국법인
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL) 외국법인
Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL) 외국법인
기타투자업 다올프라이빗에쿼티㈜ 내국법인
케이티비프라이빗에쿼티㈜ 내국법인
집합투자업 다올자산운용㈜ 내국법인
Daol Investment Management Co., Ltd.(We Asset Management Co., Ltd.) 외국법인
저축은행업 ㈜다올저축은행 내국법인
기타 Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd(KTBST REIT Management Co., Ltd.) 외국법인
Daol New York, LLC (KTB New York, LLC) 외국법인
Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.) 외국법인
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_자펀드(구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드) 내국법인
다올코리아AI테크중소형증권자투자신탁제1호_모펀드(구.다올리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드) 내국법인
다올전단채증권투자신탁 내국법인
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호 내국법인
다올넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종 내국법인
BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호 내국법인
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC, 외국법인
1000 harbor JV LLC 외국법인
1000 harbor Owner LLC 외국법인
부금일물류세컨드㈜ 내국법인
부금일물류퍼스트㈜ 내국법인
케이비이천로지스틱스 제5호 내국법인
뉴테란대전㈜ 내국법인
뉴테란대전제이차㈜ 내국법인
에스엠영등포제일차㈜ 내국법인
이케이디제이차㈜ 내국법인
인베스토리제이차㈜ 내국법인
제이온파주㈜ 내국법인
케이엔아산제일차㈜ 내국법인
케이티비비전제오차㈜ 내국법인
케이티비씨씨제일차㈜ 내국법인
케이티비타이거제일차㈜ 내국법인
케이티비파이어레드제육차㈜ 내국법인
케이티비파이어레드제팔차㈜ 내국법인
푸른다올제일차㈜ 내국법인
제이온베이직㈜ 내국법인
제이온월곶㈜ 내국법인
인베스토리제칠차㈜ 내국법인
케이티비타이거제이차㈜ 내국법인
다올라이트블루제오차㈜ 내국법인
가드디엘제사차㈜ 내국법인
디에이지축제일차㈜ 내국법인
인베스토리제십차㈜ 내국법인
카이로스제십차㈜ 내국법인
Daol Digital Partner Co., Ltd. 외국법인
다올파운트1등TDF2040증권투자신탁 내국법인
글로벌랜드마크제일차㈜ 내국법인
다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호 내국법인
다올ESG1등주증권투자신탁 내국법인
다올코리아AI테크증권투자신탁 내국법인

(2) 부문별 손익당기와 전기 연결실체의 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 영업수익 영업손익 순손익
금융투자업 952,211 (34,210) (27,123)
집합투자업 35,741 (15,368) (12,027)
기타투자업 8,216 2,995 3,068
저축은행업 428,993 5,181 3,689
기타 68,281 (9,589) (9,699)
보고부문 합계 1,493,442 (50,991) (42,092)
연결제거 (50,875) (23,939) (3,362)
합계 1,442,567 (74,930) (45,454)

② 전기

(단위: 백만원)
구분 영업수익 영업손익 순손익
금융투자업 1,005,113 (55,754) 76,714
집합투자업 42,073 7,511 7,155
기타투자업 7,582 2,083 1,758
저축은행업 419,545 (4,222) (5,640)
기타 67,908 (815) (980)
보고부문 합계 1,542,221 (51,197) 79,007
연결제거 (33,850) (10,808) (90,375)
합계 1,508,371 (62,005) (11,368)

(3) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
금융투자업 5,125,667 4,350,707 4,699,251 3,904,507
집합투자업 67,990 10,528 87,477 11,809
기타투자업 30,127 6,587 26,489 5,887
저축은행업 4,336,852 3,891,596 4,305,895 3,863,783
기타 999,424 563,254 976,124 591,727
보고부문 합계 10,560,060 8,822,672 10,095,236 8,377,713
연결제거 (956,890) 4,507 (883,399) 3,606
합계 9,603,170 8,827,179 9,211,837 8,381,319

(4) 지역에 대한 정보1) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)
구분 영업수익 영업손익 순손익
국내 1,354,267 (77,873) (48,736)
국외 88,300 2,943 3,282
합계 1,442,567 (74,930) (45,454)

② 전기

(단위: 백만원)
구분 영업수익 영업손익 순손익
국내 1,423,872 (50,398) (1,271)
국외 84,499 (11,607) (10,097)
합계 1,508,371 (62,005) (11,368)

2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
국내 8,750,171 8,370,127 8,417,200 7,947,952
국외 852,999 457,052 794,637 433,367
합계 9,603,170 8,827,179 9,211,837 8,381,319

45. 비연결구조화기업당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)
구분 구조화금융(*1) 투자펀드(*2) 합계
비연결구조화기업의 자산총액 331,869 26,029,042 26,360,911
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 93,241 261,257 354,498
대출채권 9,200 - 9,200
기타상각후원가측정금융자산 - 11,685 11,685
관계기업투자 - 36,102 36,102
소계 102,441 309,044 411,485
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:
금융보증충당부채 2,398 - 2,398
최대손실 노출액:
투자자산 93,241 297,360 390,601
신용공여 9,200 - 9,200
기타상각후원가측정금융자산 - 11,685 11,685
매입확약 82,280 - 82,280
출자약정 - 9,913 9,913
소계 184,721 318,958 503,679
비연결구조화기업으로부터 손실 30,747 17,194 47,941

② 전기말

(단위: 백만원)
구분 구조화금융(*1) 투자펀드(*2) 합계
비연결구조화기업의 자산총액 498,986 20,564,779 21,063,765
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 199,075 186,120 385,195
대출채권 76,428 - 76,428
기타상각후원가측정금융자산 - 5,486 5,486
관계기업투자 - 7,253 7,253
소계 275,503 198,859 474,362
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:
금융보증충당부채 1,021 - 1,021
금융보증부채 18 - 18
소계 1,039 - 1,039
최대손실 노출액:
투자자산 199,075 193,373 392,448
신용공여 79,343 - 79,343
기타상각후원가측정금융자산 - 5,486 5,486
매입확약 65,700 - 65,700
출자약정 - 15,793 15,793
소계 344,118 214,652 558,770
비연결구조화기업으로부터 손실 41,773 5,927 47,700

(*1) '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 전자단기사채 등의 유동화증권 또는 대출을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 유동화증권 매입약정 수수료수익 및 이자수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.(*2) '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

46. 금융자산의 제거연결실체는 환매조건부매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다

47. 보고기간 후 사건Daol(Thailand) PCL은 2025년 1월 9일 이사회 결의에 따라 보유중인 자기주식 중 522,500주(52,250,000 Baht)를 2025년 2월 5일자로 소각하였습니다.

 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 다올투자증권주식회사와 그 종속기업들의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서

다올투자증권주식회사
주주 및 이사회 귀중

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 다올투자증권주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

연결내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계

연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사와 그 종속기업 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신종우입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근

2025년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서(연결).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서(연결) 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 다올투자증권주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
291176441418--2838309076601,1521,09649664463--1,7601,893108711031181,7371,313757798665711--3,3703,0111381611791782,8892,4091,2531,442671714--5,1304,904
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05.20 ~ 05.3110회사의 영업과 재무보고절차의 이해, 유의적 위험 식별, 중요성 및 수행 중요성의 결정, 전문가 등 참여 계획 수립 및 전반감사전략의 수립2024.04.15 ~ 04.2610621분기 검토2024.07.15 ~ 07.261062반기 검토2024.09.02 ~ 09.131062내부통제 설계의 효과성 평가2024.10.14 ~ 10.2510623분기 검토2024.12.02~ 12.131062내부통제 운영의 효과성 평가2025.01.17 ~ 02.051062내부통제의 운영의 효과성 평가,별도 및 연결재무제표 관련 실증감사절차 등----2025-01-021다올투자증권 여의도 본사유가증권, 회원권 등 OOO-31회: 2024.08.22, 2회: 2024.12.19, 3회 : 2025.02.28---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 22일회사측: 감사위원 4인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 회계연도 감사계획, 2024년 반기검토 결과 보고22024년 12월 19일회사측: 감사위원 4인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 3분기 검토 결과 보고, 핵심감사사항 선정 논의32025년 02월 28일회사측: 감사위원 4인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의핵심감사사항에 대한 감사 결과 보고, 기말감사 결과 보고, 내부회계관리제도 감사 결과 보고, 외부감사인의 독립성
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용