(1) 산업의 특성 의료기기 산업의 특징은 다음과 같이 정의할 수 있습니다.첫째, 의료기기는 다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다.의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기ㆍ전자ㆍ기계ㆍ재료ㆍ광학 등 학제간 기술이 융합ㆍ응용되는 특성이 있으며 단순소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 기술발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다.
둘째, 의료기기산업은 대표적 다품종 소량생산 산업입니다.의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량 생산 산업입니다. 중저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하며, 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있습니다.
셋째, 의료기기산업은 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다.의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등 안전규제, 유통 및 판매 등 안전성ㆍ유효성 확보, 지적재산권 보장 등에 대하여 규제하고 있습니다. 또한 인허가 측면에서 국가간 인증 허가제도가 상이하여 국제 교역에서 비관세장벽으로 작용하고 있습니다.
넷째, 의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다.의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성ㆍ신뢰성을 우선적으로 고려합니다. 따라서 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다.
다섯째, 연구개발에 대한 지속적인 투자가 필요합니다.의료기기 산업은 자본/기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3∼5년 정도가 소요되어 비용 회수 기간이 길어집니다. 또한 개별 제품의 시장 규모가 작고 수명주기가 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구되는 산업입니다.
(2) 산업의 성장성BMI Espicom에 따르면 당사가 속한 글로벌 정형외과 의료기기의 시장규모는 2017년 400억달러를 기록할 것이며, CAGR 3.4%로 2021년까지 꾸준히 성장할 것으로 전망되고 있습니다.
| [세계 정형외과 시장 규모] |
|
(단위 : 억달러) |
| 출처 : 1) 한국보건산업진흥의 「2016년 의료기기산업 분석보고서」 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Devices Markets Forecasts to 2021 |
동사가 영위하는 정형외과용 의료기기 시장은 고령화 인구의 증가, 기술적 급속한 성장, 고관절염 및 기타 정형외과 질환 발병율 증가, 의료시설(병원등)의 수요 증가와 같은 다양한 변수에 의해서 성장하고 있습니다. 세계 정형외과용 의료기기의 성장률은 3.6%로서 안정적으로 성장하고 있으나 동사는 정형외과 의료기기 중에서 성장률이 높은 (금속 소재 CAGR 7.4%), Sports Medicine(CAGR 7.2%)에 집중하여 글로벌 평균보다 높은 수준으로 성장할 것으로 예상됩니다.
정형외과용 의료기기의 Application은 Craniomaxillofacial(CMF), Sports Medicine, Trauma&Extremities, Spine, Knee Replacements 등으로 구분할 수 있으며, 동사는 CMF, Sports Medicine, Trauma&Extremities 제품의 매출 비중이 높습니다.높은 매출비중을 보이는 개별 제품들의 시장 예상 규모는 다음과 같습니다. ① CMF(두개 구강악안면) 2017년 3분기 기준으로 동사 매출의 36.60%를 차지하는 제품이며, 금속소재 및 생분해성 소재의 제품으로 구분할 수 있습니다. 정형외과용 의료기기 전문리서치 업체 Accuracy Research에 따르면 2015년기준 1,075(백만달러) 시장인 CMF 시장은 2020년까지 금속소재의 CAGR은 7.4%, 생분해성 소재는 7.8%로 높은 성장률을 보일것으로 전망됩니다.
| [세계 두개·구강악안면(CMF) 시장 규모] |
|
(단위 : 백만달러) |
| 출처 : Global Craniomaxillofacial flxation Devices Market Analysis and Trends, Accuray Research |
② Sports Medicine (관절보존) 의료기기 전문리서치 업체 Idata Research 및 BMI Espicom에 따르면, 2015년 기준 4,011(백만달러)인 Sports Medicine 시장은 노령화에 따른 회전근 및 아킬레스건의 보강 수요로 인하여 2020년까지 CAGR 7.2% 성장률을 보일것으로 전망됩니다. 특히, Sports Medicine 시장은 생분해성 제품의 점유율이 93.2%로서 동사의 생분해성 기술력이 활용된 제품이 유리할 것으로 예상됩니다.
| [글로벌 Sports Medicine 시장규모] |
|
|
| 출처 : 1) US Market Report suite for Orthopedics Soft Tissue Repair, idata Research(2017) 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Markets factbook 2016, November |
③ Trauma&Extremities(외상 상하지) 의료기기 전문 리서치 업체 Idata Research에 따르면 2015년 기준 외상 상하지 임플란트 시장규모는 7,148(백만달러)로서 정형외과용 의료기기 시장 중 2번째로 큰 시장규모를 보이고 있습니다. 외상 상하지 시장은 동종 기업간 경쟁이 치열하여 가격이 낮아지는 추세이며, 따라서 시장 성장률 또한 CAGR 1.9%로서 상대적으로 낮은 모습을 보입니다. 그러나 고령화 사회 진입으로 안정적으로 성장하는 시장으로 판단됩니다.
| [글로벌 Trauma and Extremities 시장규모] |
|
|
| 출처 : 1) US market report suite for orthopedic trauma devices, ldata Research(2016) 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Devices Markets Forecasts to 2021 |
(3) 경기변동의 특성
당사의 제품인 골접합용 고정장치는 의료보험이 적용되는 제품이 대부분이고, 경기의 변동에 상관없이 수술해야 하므로 경기변동에 민감한 사업은 아닙니다.골절 환자가 겨울에 많이 발생하여 계절적 요인의 영향을 받고 있지만 남반구인 중남미 지역으로의 수출 물량의 증가에 따라 계절적 요인을 점차 극복하고 있습니다.제품의 라이프 사이클은 의사들이 검증된 제품을 선호하여 보수적이기 때문에 일반적으로 20년 이상으로 판단됩니다. 신제품의 경우 개발 및 임상 등에 소요되는 시간이 길어 시장에 출시 후 검증이 되면 상당기간 사용되는 특성을 가지고 있습니다.
(4) 경쟁요소
<국내/외 정형외과용 의료기기 시장 전망>
| (단위 : 억달러) |
|
구분 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
CAGR |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
I. 세계 의료기기시장 규모 |
3,353 |
3,251 |
3,360 |
3,551 |
3,719 |
3,902 |
2.56% |
|
II. 세계 정형외과용 의료기기 |
341 |
362 |
378 |
396 |
415 |
431 |
3.6% |
|
세계시장대비 |
10.17% |
11.13% |
11.25% |
11.16% |
11.15% |
11.04% |
|
|
III. 국내 정형외과 의료기기 |
6.15 |
6.42 |
6.74 |
7.05 |
7.32 |
7.64 |
3.6% |
|
세계정형외과 시장 대비 |
1.70% |
1.70% |
1.70% |
1.70% |
1.70% |
1.70% |
|
|
출처: 1) 2016년 의료기기 산업분석 보고서-한국보건산업진흥원 2) BMI Espicom(2016), The World Medical Market Factbook2016,November 1 |
정형외과 시장규모는 전체 의료기기 시장 중에서 약 12% 해당되며, 전체 시장 규모중 4번째로 큰 시장입니다. 세계 정형외과 시장 규모는 2016년 기준 378억달러로 전망되며, 정형외과 의료기기 제품군 별 시장규모 중 가장 큰 비중을 차지하는 것은 척추(Spine), 외상 상ㆍ하지(Trauma & Extremities), 슬관절 대체(Knee Replcements), 고관절대체(Hip Replacements), 관절보존(Sports Medicine), 발목(Foot & Ankle), 두개ㆍ구강악안면 (Craniomaxillofacial(CMF)) 순입니다.
이 정형외과용 의료기기 시장은 고령화 인구의 증가, 기술적의 급속한 성장, 골관절염 및 기타 정형외과 질환 발병율 증가, 의료시설(병원등)의 수요 증가와 같은 다양한 요소에 의해 성장합니다. 이런 시장의 수요에 따라 정형외과용 의료기기 제조 업체(경쟁사)들은 정형외과용 의료기기 제품 개발에 투자가 예상이 되고, 이는 시장의 성장을 더욱 가속화시킬 것입니다.
(5) 관련법령 또는 정부의 규제등
각 국가는 의료기기가 생명과 직결되는 제품으로서 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 주기 때문에 의료기기 연구개발, 제조, 유통 전 과정에서의 안전성/유효성 등 안전에 관한 사항과 제반 되는 지적 재산에 관한 사항에 대해서 엄격히 규제하고 있습니다. 따라서 제품허가를 받기 위해서는 많은 시간과 비용이 투입되며, 제품화 단계 및 시장 진입 단계에서 국가별 인허가 절차와 기간 및 소요비용에 대한 계획이 체계적으로 수립되어야 합니다.
<대한민국 관련규제현황>
|
단계 |
관련 법규 |
관련 기관 |
|---|---|---|
|
제조업/품목 허가 |
의료기기법 및 동 시행령 의료기기 허가신고심사 등에 관한 규정 |
식약처 |
|
품질적합인증심사(KGMP) |
의료기기 제조 및 품질관리기준 |
식약처 |
<국가별 관련규제현황>
|
국가명 |
규제기관 |
관련법규 |
품질시스템 |
|---|---|---|---|
|
유럽 |
National Competent Authority |
MDD 93/42/EEC as amended by MDD 2007/47/EC |
ISO 13485 |
|
미국 |
FDA |
FD&C Act (Federal food, drug & cosmetic Act) CFR(The Code of Federal Regulations) |
cGMP |
|
멕시코 |
COFEPRIS |
Ley General de Salud(보건일반법) Reglamento de Insumos para la Salud (보건용 제품, 소재에 관한규칙) |
GMP |
|
브라질 |
ANVISA |
Law No.6360,decree No. 79,094/972.RDC-185 |
GMP |
|
중국 |
CFDA |
의료기기 감독관리조례중국국령 |
GMP |
|
일본 |
PMDA |
Japanese Pharmaceutical Affairs Low(JPAL) |
JGMP |
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사는 티타늄 금속소재(Metal) 두개ㆍ구강악안면(CranioMaxilloFacial, CMF) 제품군과 치과 교정(Dental Orthodontic) 제품군을 기반으로 설립하여 국내 시장보다는 해외시장 개척에 초점을 두어 해외 업체들과의 치열한 경쟁을 통하여 성장 하였으며, 2015년 상지 및 하지용(Upper and Lower Extremities : Foot, Hand & Distal Radius, Cannulated Screw) 정형외과 제품을 시작으로 2016년 Trauma(Small & Large Bone)의 출시까지 외상ㆍ상하지(Trauma& Extremities) 제품군을 구성하였습니다.
또한, 2013년 생분해성 폴리머소재(Biodegradable Polymer) 및 생분해성 복합소재 (Biocomposite)로 생분해성 바이오 임플란트를 개발 완료하여 기존의 두개ㆍ구강악안면(CMF), 치과(Dental), 외상ㆍ상하지(Trauma& Extremities) 시장에 티타늄 금속소재 제품군과 함께 공급하고 있으며 관절보존(Sports Medicine)과 미용 (Aesthetic) 신규시장 진출을 하였습니다.
|
연도 |
제품군 구성 및 인허가 연혁 |
비고 |
|
|---|---|---|---|
|
금속소재(Metal) |
생분해성 복합소재(Biocomposite) |
||
|
2012년 |
CMF(국내/CE), Dental(국내/CE) |
- |
국내 및 해외판매 시작 |
|
2013년 |
GBR(국내/CE) |
CMF(국내), Nasal Mesh(국내) |
흡수성 제품 출시 |
|
2014년 |
CMF(브라질, 콜롬비아) |
Interference screw(국내) |
CMF 국내판매망 완료 |
|
2015년 |
CMF(FDA), Extremities(국내/CE), Neuro 3D Mesh(국내), Mandible Reconstruction Plate(국내) |
CMF(CE), Nasal Mesh(CE) |
환자 맞춤형 제품 서비스 개시 |
|
2016년 |
CMF(멕시코, 러시아), Small&Large Bone Trauma(국내) |
Interference screw(CE), Lifting plate (국내) |
Trauma&Extremities/국내판매망 완료 |
|
2017년 |
- |
Suture Anchor(국내) |
B.Braun제품공급/전세계 누적 43개국 판매 |
당사는 티타늄 금속소재, 생분해성 폴리머 소재 및 생분해성 복합소재(Biocomposite)로 두개ㆍ구강악안면(CMF), 외상ㆍ상하지(Trauma&Extremities), 치과(Dental), 관절보존(Sports Medicine), 미용(Aesthetic) 제품군을 생산 함으로써, 글로벌 기업과 견줄 수 있는 제품 라인업을 형성하게 되었습니다.
당사는 티타늄 금속소재(Metal) 두개ㆍ구강악안면(CranioMaxilloFacial, CMF) 제품군을 2015년 미국 FDA승인을 받았으며, ISO13485, 유럽 CE마크 등의 제품 인허가 및 품질인증을 획득하였습니다. 현재 중남미, 유럽, 아시아, 중동, 아프리카 등 세계 모든 지역에 제품을 판매하고 있으며, 국내 약 30개의 대리점과 해외 약 40개의 대리점을 두고 있습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
① 두개ㆍ구강악안면(CMF, CranioMaxilloFacial)- 두개ㆍ구강악악안면(CMF)이란 머리, 턱을 포함하는 얼굴전체를 의미하며 병원에서의 해당 과는 신경외과, 구강외과, 성형외과 안과등이 있습니다. 제품들로 금속 또는 생분해성 소재로 이루어진 임플란트등의 제품이 있으며, 두개 및 구강악안면 재건을 위해 골절된 뼈의 고정, 절골술 등에 사용되고 있습니다.
② 외상ㆍ상하지(Trauma&Extremities)
- 외상ㆍ상하지(Trauma&Extremities)란 손ㆍ발(수ㆍ족부) 팔, 다리, 쇄골을 의미하며 병원에서의 해당 과는 정형외과, 신경외과, 성형외과등이 있습니다. 금속소재 임플란트 제품들이 주를 이루며 수ㆍ족ㆍ대퇴골ㆍ근위 경골 등의 외상 재건등에 사용됩니다.
③ 관절보존(Sports Medicine)
- 관절보존(Sports Medicine)이란 특정부위를 의미하는 것은 아니고 무릅, 팔 및 다리에 위치한 관절 재건 및 사용제품을 통칭하는 것으로 선진 업체들이 관련 제품을 출시하면서 붙인 이름으로 추정되며 병원에서의 해당 과는 정형외과, 성형외과, 재활의학과등이 있습니다. 어깨와 무릎, 팔과 다리 등의 관절 재건시 인대를 뼈에 고정하기 위해 사용되는 임플란트 또는 봉합사 제품들이 있으며, 생분해성 복합소재(Biocomposite)의 제품들이 주로 사용됩니다.
(2) 시장점유율
| (단위 : %) |
|
제품 품목명 |
국내시장규모 |
회사명 |
점유율 |
비 고 |
|---|---|---|---|---|
|
CMF System |
200억 |
Systhes |
30% |
- 외국사 Full System 구축, 높은 제품의 완성도를 앞세워 종합병원 위주의 영업, 높은 단가로 Local병원 영업부진 - 제일메디칼 단가 조정(인하) 및 신속한 시장요청 대응으로 Local병원 판매 증가추세 |
|
제일메디칼 |
25% |
|||
| (주)오스테오닉 |
25% |
|||
|
Stryker |
5% |
|||
|
기타 |
15% |
|||
|
소계 |
100% |
|||
|
Trauma System |
1,000억 |
Systhes |
45% |
- 외국사 다양한 제품군, 제품의 완성도를 앞세워 병원과 유기적인 관계가 구축된 영업 - 솔고, 유앤아이 등 일부 품목 생산 |
|
Zimmer Biomet |
25% |
|||
| Stryker |
20% |
|||
|
기타 |
10% |
|||
|
소계 |
100% |
(3) 시장의 특성 ① 고령화 사회 진입 및 확산에 따른 의료기기 수요 증가최근 의학기술의 발전과 평균수명의 증가 등으로 인해 우리나라를 포함해 많은 나라들에서 노령인구의 비중이 급격히 증가하고 있으며, 고령화 사회로의 진입이 빠르게 이루어지고 있습니다.이에 따라서 의료산업 분야에서도 고령화 사회의 진행에 따른 노인성질환 관련분야 및 관련제품들의 요구가 증가하고 시장이 확대되고있습니다. 특히 고령화에 따르는 뼈, 인대, 관절 등을 포함하는 인체 부위의 기능장애나 기능저하가 빈번히 일어나고 있습니다.
② 의료기기 가격 정책에 따른 수요 변동당사의 제품인 정형외과용 의료기기의 실수요자는 병원이 아니라 환자이므로 환자의 수술 케이스 없이 제품의 수요가 발생되지 않습니다. 따라서 경기가 위축될 경우 고가 수술에 대해서는 환자의 부담으로 인해 고가 의료 수요가 감소될 수 있습니다.또한，의료기기산업의 가격정책은 의료정책 및 관리제도에 밀접한 영향을 받기 때문에 의료기기의 보험급여적용 여부와 수가수준에 따라 의료기기의 국내시장 수요확대에 영향을 미칠 수 있습니다.
③ 기타
계절적인 요인으로 노인층 인구가 많은 농촌의 경우 지역 특성상 농번기에는 수술에 대한 수요가 줄어들고 농한기 인 겨울철에 수요가 많이 몰리는 특성이 있습니다. 도시의 경우에는 염증이 발생하기 쉬운 여름철 보다는 겨울철에 수술을 하는 경향이 뚜렷합니다. 최근에는 삶의 질 향상에 따른 자전거나 등산 등 여가활동이 많아지면서 골절 등 사고 사례가 많아지고 있으며，활동이 많이지는 겨울 외 시장의 수요도 증가 추세에 있습니다
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사의 신규사업은 현재 시장에 진출 중인 품목군과 상호 보완재적 성격을 지닌 품목을 추가 하여 매출 시너지를 극대화 하는 방향으로 진행할 예정 입니다.
① 외상 및 상하지(Trauma) 제품 Line up 확장
정형외과 고정장치(Trauma Fixation) 시장은 내고정장치(Internal Fixation)와 외고정장치(External Fixation)로 구분되며 당사는 내고정장치중의 하나인 IM Nail(Intramedurally Nail) 장치를 현재 개발 중 입니다.
② 치과(Dental) 제품 Line up 확장
전통적인 고정 장치를 이용한 교정 방법(Fixed Alignment)의 품목중 특히 자가결찰 브라켓(Self Ligating Braket)등에 진출할 예정입니다.
③ 미용(Aesthetic) 제품 Line up 확장
시술 효과가 최소 1년이상 또는 영구에 가까운 주름제거 시술에 판매중인 안면거상용 제품에 추가하여 탄력성 봉합사를 제품군에 추가 시킬 예정 입니다.
(5)조직도
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
상기'1.사업의 개요'중 나. 회사의 현황 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사가 종료된 재무자료이며, 정기주주총회의 승인전이기 때문에 결과에 따라 변경될 수 있습니다.※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. (1) 연결재무제표 - 연결재무상태표
| 연결 재무상태표 | |
| 제14(당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제13(전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기말 | 제13(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 58,710,364,451 | 53,518,440,705 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,34 | 14,443,897,271 | 9,993,991,659 |
| 매출채권및기타채권 | 3,6,34 | 16,991,853,429 | 15,058,330,049 |
| 단기기타금융자산 | 3,4,7,33 | 7,112,695,680 | 10,663,894,546 |
| 재고자산 | 8 | 19,440,858,477 | 16,728,675,401 |
| 당기법인세자산 | 28 | 3,337,121 | 743,580 |
| 기타유동자산 | 9,20 | 717,722,473 | 1,072,805,470 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 41,717,929,903 | 36,401,912,786 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,6,34 | 256,396,913 | 281,035,313 |
| 장기기타금융자산 | 3,7,32 | 665,706,674 | 1,334,801,719 |
| 유형자산 | 11,13,14,31,33 | 31,658,371,250 | 24,490,725,786 |
| 무형자산 | 12,13 | 4,059,720,650 | 5,089,290,577 |
| 이연법인세자산 | 28 | 5,077,734,416 | 5,206,059,391 |
| 자 산 총 계 | 100,428,294,354 | 89,920,353,491 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 19,813,275,129 | 17,370,896,541 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,15,32,34 | 3,454,615,199 | 2,640,209,920 |
| 단기차입금 | 3,11,16,31,33,34 | 10,360,000,000 | 7,330,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 3,11,16,31,33,34 | 550,000,000 | - |
| 유동성리스부채 | 3,14,31,34 | 1,747,218,263 | 1,371,727,336 |
| 유동성교환사채 | 3,16,31,34 | 2,639,954,105 | 3,181,254,925 |
| 당기법인세부채 | 28 | 449,085,476 | 310,421,033 |
| 단기기타금융부채 | 3,17,31,34 | - | 2,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 19,20 | 612,402,086 | 537,283,327 |
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 13,037,846,521 | 13,224,989,166 | |
| 장기차입금 | 3,11,16,31,33,34 | 4,250,000,000 | 4,800,000,000 |
| 리스부채 | 3,14,31,34 | 2,228,842,915 | 3,015,160,254 |
| 확정급여부채 | 18 | 6,452,362,571 | 5,331,811,749 |
| 장기기타금융부채 | 3,17,31,34 | - | 5,000,000 |
| 기타비유동부채 | 19 | 106,641,035 | 73,017,163 |
| 부 채 총 계 | 32,851,121,650 | 30,595,885,707 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 67,458,581,048 | 59,324,467,784 | |
| 자본금 | 1,21 | 10,330,800,500 | 10,330,800,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 56,577,789,769 | 55,912,965,037 |
| 기타자본 | 22 | 1,088,164,257 | 947,697,477 |
| 결손금 | 23 | (538,173,478) | (7,866,995,230) |
| Ⅱ. 비지배지분 | 118,591,656 | - | |
| 자 본 총 계 | 67,577,172,704 | 59,324,467,784 | |
| 부채및자본총계 | 100,428,294,354 | 89,920,353,491 |
| 별첨 주석 참조 |
- 연결 포괄손익계산서
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기 | 제13(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,35 | 45,393,099,435 | 34,234,509,043 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,29,32 | 23,325,713,665 | 17,493,432,723 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 22,067,385,770 | 16,741,076,320 | |
| 판매비와관리비 | 25,29 | 13,203,422,981 | 9,855,366,285 |
| 대손상각비(환입) | 3,6 | (195,815,693) | (721,448,988) |
| 기타판매비와관리비 | 13,399,238,674 | 10,576,815,273 | |
| Ⅳ. 영업이익 | 8,863,962,789 | 6,885,710,035 | |
| 금융수익 | 3,27 | 3,359,554,954 | 2,547,023,449 |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 229,333,054 | 324,007,471 | |
| 금융이익-기타 | 3,130,221,900 | 2,223,015,978 | |
| 금융비용 | 3,27,29 | 1,957,153,959 | 2,739,787,398 |
| 기타수익 | 26 | 910,748,374 | 17,198,326 |
| 기타비용 | 3,26,29 | 2,750,287,184 | 71,328,651 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 8,426,824,974 | 6,638,815,761 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 28 | 928,092,814 | 989,208,735 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 | |
| 지배기업소유주 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅷ. 기타포괄이익(손실) | (169,910,408) | (321,508,085) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (169,910,408) | (321,508,085) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (169,910,408) | (321,508,085) |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 7,328,821,752 | 5,328,098,941 | |
| 지배기업소유주 | 7,328,821,752 | 5,328,098,941 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅹ. 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 30 | 374 | 285 |
| 희석주당순이익 | 30 | 368 | 285 |
| 별첨 주석 참조 |
- 연결 자본변동표
| 연결 자본변동표 | |
| 제14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기 타자본요소 | 이 익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 | (1,171,783,453) | (13,195,094,171) | 51,876,887,913 | - | 51,876,887,913 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,649,607,026 | 5,649,607,026 | - | 5,649,607,026 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (321,508,085) | (321,508,085) | - | (321,508,085) |
| 소유주와의거래등 | |||||||
| 교환사채 발행 | - | - | 2,012,448,573 | - | 2,012,448,573 | - | 2,012,448,573 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 107,032,357 | - | 107,032,357 | - | 107,032,357 |
| 2024.12.31(전기말) | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 | 947,697,477 | (7,866,995,230) | 59,324,467,784 | - | 59,324,467,784 |
| 2025.01.01(당기초) | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 | 947,697,477 | (7,866,995,230) | 59,324,467,784 | - | 59,324,467,784 |
| 당기순이익 | - | - | - | 7,498,732,160 | 7,498,732,160 | - | 7,498,732,160 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (169,910,408) | (169,910,408) | - | (169,910,408) |
| 소유주와의거래등 | |||||||
| 교환사채의 교환권행사 | - | 652,626,732 | 152,664,780 | - | 805,291,512 | - | 805,291,512 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | 12,198,000 | (12,198,000) | - | - | - | - |
| 종속기업 지배력 획득 | - | - | - | - | - | 118,591,656 | 118,591,656 |
| 2025.12.31(당기말) | 10,330,800,500 | 56,577,789,769 | 1,088,164,257 | (538,173,478) | 67,458,581,048 | 118,591,656 | 67,577,172,704 |
| 별첨 주석 참조 |
- 연결 현금흐름표
| 연결 현금흐름표 | |
| 제14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기 | 제13(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 9,015,867,626 | 4,718,606,794 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 9,769,455,447 | 5,342,724,251 | |
| 가. 연결당기순이익 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 31 | 6,858,793,924 | 6,803,467,837 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 31 | (4,588,070,637) | (7,110,350,612) |
| 2. 이자 수취 | 325,749,670 | 241,121,525 | |
| 3. 이자 지급 | (732,079,709) | (748,198,952) | |
| 4. 배당금 수취 | 6,400,000 | 13,843,480 | |
| 5. 법인세 납부 | (353,657,782) | (130,883,510) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (6,397,059,380) | (6,803,542,170) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 18,464,790,122 | 14,407,968,609 | |
| 단기기타금융자산의 감소 | 17,645,982,072 | 14,105,732,898 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 156,308,475 | 34,414,050 | |
| 유형자산의 처분 | 11 | - | 35,454,545 |
| 무형자산의 처분 | 12 | 113,636,364 | 168,181,818 |
| 정부보조금의 수취 | 13 | - | 20,672,500 |
| 종속기업 취득으로 인한 순현금유입 | 548,863,211 | 43,512,798 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (24,861,849,502) | (21,211,510,779) | |
| 단기기타금융자산의 증가 | (15,602,992,990) | (13,781,304,412) | |
| 장기기타금융자산의 증가 | (308,078,646) | (379,453,000) | |
| 유형자산의 취득 | 11 | (8,692,292,859) | (5,172,031,594) |
| 무형자산의 취득 | 12 | (258,485,007) | (1,878,721,773) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 1,651,937,183 | 7,750,676,682 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,230,000,000 | 9,226,512,992 | |
| 단기차입금의 차입 | 3,230,000,000 | - | |
| 장기차입금의 차입 | - | 4,250,000,000 | |
| 교환사채의 발행 | - | 4,971,512,992 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 5,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,578,062,817) | (1,475,836,310) | |
| 단기차입금의 상환 | (200,000,000) | (380,000,000) | |
| 유동성리스부채의 감소 | (1,290,270,129) | (1,004,025,141) | |
| 리스부채의 감소 | (87,792,688) | (86,811,169) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (5,000,000) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 179,160,183 | 194,191,639 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 4,449,905,612 | 5,859,932,945 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 9,993,991,659 | 4,134,058,714 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 14,443,897,271 | 9,993,991,659 |
| 별첨 주석 참조 |
주석
| 제14(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제13(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉과 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 오스테오닉과 그 종속기업(이하"연결실체")의 지배기업인 주식회사 오스테오닉 (이하 "지배기업")은 2012년 3월에 설립되었으며, 2012년 12월27일자로 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조 규정에 따른 벤처기업으로 확인 받았습니다. 지배기업은 2016년 5월 코넥스시장에 상장되어 주식매매가 개시된 후 2018년 2월 코스닥시장에 이전상장 되었습니다. 설립시 자본금은 390,000,000원이었으며 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 10,330,800,500원입니다. 지배기업의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 가. 설립일 : 2012년 3월 9일나. 본사 소재지 : 서울특별시 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워 1206호
다. 주요사업 내용 : 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기 제조 및 판매
라. 대표이사 : 이동원
마. 주요 주주 및 지분율
(단위 : 주)
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| <보통주> | ||||
| 이동원 | 3,135,997 | 15.18 | 3,135,997 | 15.18 |
| 최석태 | 540,000 | 2.61 | 540,000 | 2.61 |
| 최현준 | 210,000 | 1.02 | 210,000 | 1.02 |
| 자기주식 | 600,436 | 2.90 | 859,682 | 4.16 |
| 기타 | 16,175,168 | 78.29 | 15,915,922 | 77.03 |
| 보통주 계 | 20,661,601 | 100.00 | 20,661,601 | 100.00 |
| 총 계 | 20,661,601 | 100.00 | 20,661,601 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요
1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 | 100% | 한국 | 2025.12.31 | 임플란트 제조 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜아큐레시스바이오 | 88.07% | 한국 | 2025.12.31 | 연구개발 및 기타 금속가공 | 의결권과반수보유 |
(주1) ㈜아큐레시스바이오의 자기주식수를 차감한 유효지분율은 88.47%입니다.<전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 | 100% | 한국 | 2024.12.31 | 임플란트 제조 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜씨알에스인사이트 | 100% | 한국 | 2024.12.31 | 의료기기 임상시험 및 컨설팅 | 의결권과반수보유 |
2) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 | 2,516,324,655 | 1,502,600,007 | 998,017,419 | (33,026,253) |
| ㈜아큐레시스바이오 | 1,077,671,420 | 48,882,455 | - | - |
(주1) ㈜아큐레시스바이오의 매출액과 당기순손익은 사업결합이후 발생한 금액입니다.
<전기> (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 | 1,247,139,406 | 765,774,736 | 1,190,907,001 | 188,131,000 |
| ㈜씨알에스인사이트 | 1,423,088,759 | 579,672,869 | 104,636,363 | 4,557,854 |
3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜아큐레시스바이오 | 신규포함 | 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 |
| ㈜씨알에스인사이트 | 연결제외 | 종속기업인 ㈜써지플럭스에 합병 소멸 |
<전기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜씨알에스인사이트 | 신규포함 | 지분 취득 |
4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (단위 : 원)
| 기업명 | 비지배지분율(%) | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적비지배지분 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| ㈜아큐레시스바이오 | 11.53% | - | - | - | 118,591,656 | - |
(주1) 비지배지분율은 ㈜아큐레시스바이오의 자기주식수를 차감한 유효지분율 입니다.
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"단위로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(8) 금융상품
1) 금융자산
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 시 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
| (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다.
위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10 년 | 정액법 |
| 기계장치, 사용권자산 | 10 년 | 정액법 |
| 기타 유형자산 | 5 년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 산 업 재 산 권 | 5~10 년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5 년 | 정액법 |
| 기 타 의 무 형 자 산 | 5 년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스
연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 중기, 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주, 교환사채)
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주, 교환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 기타자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(20) 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결실체는 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
| ① | 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 |
| ② | 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 |
| ③ | 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 |
| ④ | 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 |
| ⑤ | 고객이 자산을 인수하였다 |
3) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.
대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 14,443,897,271 | 14,443,897,271 |
| 매출채권및기타채권 | - | 16,991,853,429 | 16,991,853,429 |
| 단기기타금융자산 | 1,444,319,789 | 5,668,375,891 | 7,112,695,680 |
| 소 계 | 1,444,319,789 | 37,104,126,591 | 38,548,446,380 |
| [비유동항목] | |||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 256,396,913 | 256,396,913 |
| 장기기타금융자산 | - | 665,706,674 | 665,706,674 |
| 소 계 | - | 922,103,587 | 922,103,587 |
| 합 계 | 1,444,319,789 | 38,026,230,178 | 39,470,549,967 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 9,993,991,659 | 9,993,991,659 |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,058,330,049 | 15,058,330,049 |
| 단기기타금융자산 | 567,235,459 | 10,096,659,087 | 10,663,894,546 |
| 소 계 | 567,235,459 | 35,148,980,795 | 35,716,216,254 |
| [비유동항목] | |||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 281,035,313 | 281,035,313 |
| 장기기타금융자산 | - | 1,334,801,719 | 1,334,801,719 |
| 소 계 | - | 1,615,837,032 | 1,615,837,032 |
| 합 계 | 567,235,459 | 36,764,817,827 | 37,332,053,286 |
(2) 금융부채의 범주
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 3,454,615,199 | 3,454,615,199 |
| 단기차입금 | - | 10,360,000,000 | 10,360,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 550,000,000 | 550,000,000 |
| 유동성교환사채 | - | 2,639,954,105 | 2,639,954,105 |
| 유동성리스부채 | - | 1,747,218,263 | 1,747,218,263 |
| 소 계 | - | 18,751,787,567 | 18,751,787,567 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 4,250,000,000 | 4,250,000,000 |
| 리스부채 | - | 2,228,842,915 | 2,228,842,915 |
| 소 계 | - | 6,478,842,915 | 6,478,842,915 |
| 합 계 | - | 25,230,630,482 | 25,230,630,482 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,640,209,920 | 2,640,209,920 |
| 단기차입금 | - | 7,330,000,000 | 7,330,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 3,181,254,925 | 3,181,254,925 |
| 유동성리스부채 | - | 1,371,727,336 | 1,371,727,336 |
| 단기기타금융부채 | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 소 계 | - | 16,523,192,181 | 16,523,192,181 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 |
| 리스부채 | - | 3,015,160,254 | 3,015,160,254 |
| 장기기타금융부채 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 소 계 | - | 7,820,160,254 | 7,820,160,254 |
| 합 계 | - | 24,343,352,435 | 24,343,352,435 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 이자수익 | 배당금수익 | 외환차익 | 외화환산이익 | 처분이익 | 평가이익 | 기타수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 229,333,054 | - | 289,743,925 | 320,756,162 | - | - | - | 839,833,141 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,400,000 | - | - | 509,270,401 | 3,819,253 | - | 519,489,654 |
| 소 계 | 229,333,054 | 6,400,000 | 289,743,925 | 320,756,162 | 509,270,401 | 3,819,253 | - | 1,359,322,795 |
| 금융부채 | ||||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | 232,159 | - | - | 2,000,000,000 | 2,000,232,159 |
| 소 계 | - | - | - | 232,159 | - | - | 2,000,000,000 | 2,000,232,159 |
| 합 계 | 229,333,054 | 6,400,000 | 289,743,925 | 320,988,321 | 509,270,401 | 3,819,253 | 2,000,000,000 | 3,359,554,954 |
| 구 분 | 이자비용 | 외환차손 | 외화환산손실 | 평가손실 | 대손상각비(환입) | 기타비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 528,782,868 | 129,102,186 | - | (195,815,693) | 2,700,000,000 | 3,162,069,361 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 135,430,251 | - | - | 135,430,251 |
| 소 계 | - | 528,782,868 | 129,102,186 | 135,430,251 | (195,815,693) | 2,700,000,000 | 3,297,499,612 |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 1,163,838,654 | - | - | - | - | - | 1,163,838,654 |
| 소 계 | 1,163,838,654 | - | - | - | - | - | 1,163,838,654 |
| 합 계 | 1,163,838,654 | 528,782,868 | 129,102,186 | 135,430,251 | (195,815,693) | 2,700,000,000 | 4,461,338,266 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 이자수익 | 배당금수익 | 외환차익 | 외화환산이익 | 처분이익 | 평가이익 | 기타수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 324,007,471 | - | 1,010,843,326 | 838,117,543 | - | - | - | 2,172,968,340 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 13,843,480 | - | - | 243,937,873 | 111,144,990 | - | 368,926,343 |
| 소 계 | 324,007,471 | 13,843,480 | 1,010,843,326 | 838,117,543 | 243,937,873 | 111,144,990 | - | 2,541,894,683 |
| 금융부채 | ||||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | - | 5,128,766 | 5,128,766 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | 5,128,766 | 5,128,766 |
| 합 계 | 324,007,471 | 13,843,480 | 1,010,843,326 | 838,117,543 | 243,937,873 | 111,144,990 | 5,128,766 | 2,547,023,449 |
| 구 분 | 이자비용 | 외환차손 | 외화환산손실 | 처분손실 | 평가손실 | 대손상각비(환입) | 기타비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 80,874,164 | 855,300 | - | - | (721,448,988) | - | (639,719,524) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 99,578,955 | 88,008,041 | - | - | 187,586,996 |
| 소 계 | - | 80,874,164 | 855,300 | 99,578,955 | 88,008,041 | (721,448,988) | - | (452,132,528) |
| 금융부채 | ||||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 970,470,938 | - | - | - | - | - | 1,500,000,000 | 2,470,470,938 |
| 소 계 | 970,470,938 | - | - | - | - | - | 1,500,000,000 | 2,470,470,938 |
| 합 계 | 970,470,938 | 80,874,164 | 855,300 | 99,578,955 | 88,008,041 | (721,448,988) | 1,500,000,000 | 2,018,338,410 |
4. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,444,319,789 | 444,064,768 | 1,000,255,021 | - |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 567,235,459 | 567,235,459 | - | - |
(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생결합사채) | 1,000,255,021 | 2 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | 138,287,548 |
| 취득 | - | - |
| 기타증가 | - | 1,396,952 |
| 처분/상환 | - | (72,000,000) |
| 평가 | - | - |
| 기타감소 | - | (67,684,500) |
| 기말 | - | - |
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 11,160,700 | 11,064,800 |
| 보통예금 | 14,432,736,571 | 9,982,926,859 |
| 합 계 | 14,443,897,271 | 9,993,991,659 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 17,330,130,011 | (549,329,812) | 16,780,800,199 | 15,348,882,491 | (747,023,335) | 14,601,859,156 |
| 받을어음 | 45,978,789 | - | 45,978,789 | 22,693,896 | - | 22,693,896 |
| 미수금 | 132,028,390 | - | 132,028,390 | 285,622,207 | - | 285,622,207 |
| 미수수익 | 33,046,051 | - | 33,046,051 | 148,154,790 | - | 148,154,790 |
| 소 계 | 17,541,183,241 | (549,329,812) | 16,991,853,429 | 15,805,353,384 | (747,023,335) | 15,058,330,049 |
| 장기매출채권 | 256,396,913 | - | 256,396,913 | 281,035,313 | - | 281,035,313 |
| 합 계 | 17,797,580,154 | (549,329,812) | 17,248,250,342 | 16,086,388,697 | (747,023,335) | 15,339,365,362 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 60일 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 12,744,705,505 | 1,618,532,368 | 917,150,241 | 2,306,138,810 | 17,586,526,924 |
| 기대손실율 | 0.31% | 3.50% | 4.55% | 17.83% | |
| 전체기간기대손실 | 39,664,662 | 56,634,901 | 41,745,039 | 411,285,210 | 549,329,812 |
| 순장부금액 | 12,705,040,843 | 1,561,897,467 | 875,405,202 | 1,894,853,600 | 17,037,197,112 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 60일 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 11,464,988,807 | 995,068,317 | 453,318,959 | 2,716,541,721 | 15,629,917,804 |
| 기대손실율 | 0.56% | 8.15% | 9.51% | 20.58% | |
| 전체기간기대손실 | 63,719,716 | 81,093,637 | 43,105,364 | 559,104,618 | 747,023,335 |
| 순장부금액 | 11,401,269,091 | 913,974,680 | 410,213,595 | 2,157,437,103 | 14,882,894,469 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 설 정(환 입) | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 747,023,335 | (195,815,693) | 1,877,830 | 549,329,812 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 설 정(환 입) | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,468,472,323 | (721,448,988) | - | 747,023,335 |
7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,444,319,789 | 567,235,459 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,668,375,891 | 10,096,659,087 |
| 소 계 | 7,112,695,680 | 10,663,894,546 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 665,706,674 | 1,334,801,719 |
| 소 계 | 665,706,674 | 1,334,801,719 |
| 합 계 | 7,778,402,354 | 11,998,696,265 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 채무상품 | 1,000,255,021 | - |
| 지분증권 | 444,064,768 | 567,235,459 |
| 합 계 | 1,444,319,789 | 567,235,459 |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 정기예적금 | 4,730,000,000 | 9,700,000,000 |
| 단기대여금 | - | 2,000,000 |
| 유동성장기대여금 | 21,400,000 | 11,200,000 |
| 유동성보증금 | 916,975,891 | 383,459,087 |
| 소 계 | 5,668,375,891 | 10,096,659,087 |
| 비유동항목 | ||
| 정기예적금 | 500,000 | 500,000 |
| 장기대여금 | 3,000,000 | 17,400,000 |
| 비유동성보증금 | 662,206,674 | 1,316,901,719 |
| 소 계 | 665,706,674 | 1,334,801,719 |
| 합 계 | 6,334,082,565 | 11,431,460,806 |
8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 상품 | 348,017,182 | 307,077,319 | (17,625,865) | (40,939,863) |
| 제품 | 15,740,809,128 | 13,371,540,568 | (852,714,772) | (2,369,268,560) |
| 원재료 | 3,680,148,582 | 3,321,633,754 | (140,456,406) | (358,514,828) |
| 재공품 | 2,431,649,422 | 2,326,890,444 | (104,758,978) | (104,758,978) |
| 미착품 | 113,716,392 | 113,716,392 | - | - |
| 합 계 | 22,314,340,706 | 19,440,858,477 | (1,115,556,021) | (2,873,482,229) |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||
| 상품 | 282,917,547 | 259,603,549 | - | (23,313,998) |
| 제품 | 11,665,486,049 | 10,148,932,261 | (856,880,368) | (1,516,553,788) |
| 원재료 | 3,934,212,986 | 3,716,154,564 | (186,938,374) | (218,058,422) |
| 재공품 | 2,577,682,607 | 2,577,682,607 | - | - |
| 미착품 | 26,302,420 | 26,302,420 | - | - |
| 합 계 | 18,486,601,609 | 16,728,675,401 | (1,043,818,742) | (1,757,926,208) |
9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 434,031,186 | 793,977,614 |
| 선급비용 | 129,463,780 | 146,010,443 |
| 계약자산(반환재고회수권) | 154,227,507 | 132,817,413 |
| 합 계 | 717,722,473 | 1,072,805,470 |
10. 관계기업투자
(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>연결실체는 ㈜아큐레시스바이오의 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.
<전기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오 | 30.11% | 대한민국 | 2024.12.31 | 연구 및 개발 | 지분법 |
(주1) ㈜아큐레시스바이오의 자기주식수를 차감한 유효지분율은 30.94%입니다.
(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜아큐레시스바이오 | - | - | - | 585,000,000 | - | - |
(3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손실 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오(주1) | - | - | - | - | - |
(주1) 연결실체는 ㈜아큐레시스바이오의 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손실 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오(주1) | - | - | - | - | - |
(주1) 관계기업 손실이 회사의 관계기업에 대한 투자지분을 초과함에 따라 지분법 적용을 중지하였습니다.
(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>
당기말 현재 관계기업은 없습니다.<전기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||||
| ㈜아큐레시스바이오 | 551,697,945 | 3,032,064,027 | (2,480,366,082) | 283,337,100 | (368,637,942) | (353,472,654) |
11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,337,130,454 | - | - | 11,337,130,454 |
| 건물 | 9,415,696,823 | (899,468,261) | - | 8,516,228,562 |
| 기계장치 | 7,765,086,592 | (5,200,507,398) | - | 2,564,579,194 |
| 차량운반구 | 1,062,657,408 | (488,244,280) | - | 574,413,128 |
| 공구와기구 | 1,262,887,773 | (812,815,466) | (4,000) | 450,068,307 |
| 비품 | 950,032,018 | (378,887,020) | - | 571,144,998 |
| 시설장치 | 1,203,545,500 | (436,255,731) | - | 767,289,769 |
| 금형 | 2,941,596,325 | (2,361,786,673) | (38,485,020) | 541,324,632 |
| 사용권자산 | 5,958,452,169 | (1,420,846,781) | - | 4,537,605,388 |
| 건설중인자산 | 1,798,586,818 | - | - | 1,798,586,818 |
| 합 계 | 43,695,671,880 | (11,998,811,610) | (38,489,020) | 31,658,371,250 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,529,935,153 | - | - | 8,529,935,153 |
| 건물 | 7,378,706,252 | (674,482,080) | - | 6,704,224,172 |
| 기계장치 | 6,397,272,847 | (4,352,397,795) | - | 2,044,875,052 |
| 차량운반구 | 769,097,513 | (293,590,474) | - | 475,507,039 |
| 공구와기구 | 1,149,094,148 | (636,872,679) | (4,000) | 512,217,469 |
| 비품 | 762,485,068 | (431,935,698) | - | 330,549,370 |
| 시설장치 | 1,403,047,499 | (886,587,273) | - | 516,460,226 |
| 금형 | 2,656,735,325 | (2,115,790,430) | (57,407,887) | 483,537,008 |
| 사용권자산 | 6,224,053,493 | (1,388,602,706) | - | 4,835,450,787 |
| 건설중인자산 | 57,969,510 | - | - | 57,969,510 |
| 합 계 | 35,328,396,808 | (10,780,259,135) | (57,411,887) | 24,490,725,786 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,529,935,153 | 6,704,224,172 | 2,044,875,052 | 475,507,039 | 512,217,469 | 330,549,370 |
| 증가 | ||||||
| 취득(주1) | 2,807,195,301 | 2,036,990,571 | 551,563,713 | 293,559,895 | 101,417,829 | 388,577,032 |
| 기타증가(대체) | - | - | 507,837,858 | - | - | - |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합으로인한증가 | - | - | 49,277,333 | - | 3,000 | 1,109,501 |
| 감소 | ||||||
| 처분 | - | - | (2,000) | - | - | (5,008,839) |
| 감가상각 | - | (224,986,181) | (588,972,762) | (194,653,806) | (163,569,991) | (144,082,066) |
| 기타감소(대체) | - | - | - | - | - | - |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 11,337,130,454 | 8,516,228,562 | 2,564,579,194 | 574,413,128 | 450,068,307 | 571,144,998 |
| 구 분 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 516,460,226 | 483,537,008 | 4,835,450,787 | 57,969,510 | 24,490,725,786 |
| 증가 | |||||
| 취득(주1) | 453,668,000 | 259,661,000 | - | 1,798,586,818 | 8,691,220,159 |
| 기타증가(대체) | - | 25,200,000 | 8,769,510 | - | 541,807,368 |
| 기타증가 | - | - | 1,562,684,246 | - | 1,562,684,246 |
| 사업결합으로인한증가 | - | - | - | - | 50,389,834 |
| 감소 | |||||
| 처분 | (5,326,000) | - | - | - | (10,336,839) |
| 감가상각 | (197,512,457) | (227,073,376) | (815,439,982) | - | (2,556,290,621) |
| 기타감소(대체) | - | - | (483,837,858) | (57,969,510) | (541,807,368) |
| 기타감소 | - | - | (570,021,315) | - | (570,021,315) |
| 기말 | 767,289,769 | 541,324,632 | 4,537,605,388 | 1,798,586,818 | 31,658,371,250 |
(주1) 상기 취득금액 중 당기말 현재 미지급금은 46,495,700원입니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,373,527,036 | 4,409,550,112 | 2,269,436,102 | 280,078,784 | 476,271,701 | 246,028,757 |
| 증가 | ||||||
| 취득(주1)(주2) | 1,962,986,117 | 1,575,106,773 | 307,471,726 | 337,727,120 | 189,833,966 | 184,735,582 |
| 기타증가(대체) | 1,193,422,000 | 900,640,000 | 33,850,000 | - | 3,885,000 | - |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합으로인한증가 | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | ||||||
| 처분 | - | - | - | (18,560,073) | - | (35,000) |
| 감가상각 | - | (181,072,713) | (565,882,776) | (123,738,792) | (157,773,198) | (100,179,969) |
| 기타감소(대체) | - | - | - | - | - | - |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 8,529,935,153 | 6,704,224,172 | 2,044,875,052 | 475,507,039 | 512,217,469 | 330,549,370 |
| 구 분 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 250,818,257 | 617,126,760 | 3,995,522,508 | 2,131,797,000 | 20,050,157,017 |
| 증가 | |||||
| 취득(주1)(주2) | 415,977,000 | 147,715,700 | - | 57,969,510 | 5,179,523,494 |
| 기타증가(대체) | - | - | - | - | 2,131,797,000 |
| 기타증가 | - | - | 1,822,348,362 | - | 1,822,348,362 |
| 사업결합으로인한증가 | - | - | 235,676,678 | - | 235,676,678 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | - | - | (18,595,073) |
| 감가상각 | (150,335,031) | (281,305,452) | (809,592,627) | - | (2,369,880,558) |
| 기타감소(대체) | - | - | - | (2,131,797,000) | (2,131,797,000) |
| 기타감소 | - | - | (408,504,134) | - | (408,504,134) |
| 기말 | 516,460,226 | 483,537,008 | 4,835,450,787 | 57,969,510 | 24,490,725,786 |
(주1) 상기 취득금액 중 전기말 현재 미지급금은 47,568,400원입니다.(주2) 상기 취득금액은 정부보조금으로 구입한 20,672,500원이 제외되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집합건물 | 911,916,931 | 836,000,000 | 단기차입금 | 270,000,000 | 부산은행 |
| 단기차입금 | 490,000,000 | ||||
| 집합건물 | 2,027,221,441 | 1,815,000,000 | 단기차입금 | 1,650,000,000 | 부산은행 |
| 집합건물 | 2,644,712,665 | 2,628,000,000 | 단기차입금 | 2,190,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 1,362,642,667 | 1,356,000,000 | 단기차입금 | 1,130,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 1,847,240,751 | 1,540,000,000 | 단기차입금 | 1,400,000,000 | 부산은행 |
| 집합건물 | 744,194,727 | 3,960,000,000 | 장기차입금 | 550,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 3,576,290,731 | 장기차입금 | 2,750,000,000 | 하나은행 | |
| 집합건물 | 1,935,471,762 | 1,800,000,000 | 장기차입금 | 1,500,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 1,001,370,448 | 2,520,000,000 | 단기차입금 | 2,100,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 2,131,370,448 | ||||
| 집합건물 | 1,122,274,613 | 912,000,000 | 단기차입금 | 760,000,000 | 국민은행 |
| 집합건물 | 548,651,832 | 444,000,000 | 단기차입금 | 370,000,000 | 하나은행 |
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가(주1) | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 155,265,970 | (105,344,601) | - | (3,352,957) | 46,568,412 |
| 회원권 | 1,838,044,920 | - | - | - | 1,838,044,920 |
| 개발비 | 4,665,318,952 | (2,958,152,927) | - | - | 1,707,166,025 |
| 소프트웨어 | 1,148,787,897 | (654,846,604) | - | (26,000,000) | 467,941,293 |
| 합 계 | 7,807,417,739 | (3,718,344,132) | - | (29,352,957) | 4,059,720,650 |
| (주1) 전기까지 취득원가 전체가 상각완료 또는 손상처리된 경우 표시금액에서 제외하였습니다(이하동일). |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 56,433,724 | - | (56,433,724) | - | - |
| 산업재산권 | 135,960,953 | (94,225,154) | - | (5,131,227) | 36,604,572 |
| 회원권 | 1,786,214,920 | - | - | - | 1,786,214,920 |
| 개발비 | 4,665,318,952 | (2,000,681,466) | - | - | 2,664,637,486 |
| 소프트웨어 | 1,110,478,573 | (470,644,974) | - | (38,000,000) | 601,833,599 |
| 합 계 | 7,754,407,122 | (2,565,551,594) | (56,433,724) | (43,131,227) | 5,089,290,577 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 36,604,572 | 2,664,637,486 | 598,690,265 | 1,786,214,920 | 5,086,147,243 |
| 증가 | |||||
| 취득 | 19,305,017 | - | 36,500,000 | 202,679,990 | 258,485,007 |
| 기타 | - | - | 3,143,334 | - | 3,143,334 |
| 사업결합으로인한증가 | - | - | 1,809,324 | - | 1,809,324 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | - | (150,849,990) | (150,849,990) |
| 상각 | (9,341,177) | (957,471,461) | (172,201,630) | - | (1,139,014,268) |
| 기말 | 46,568,412 | 1,707,166,025 | 467,941,293 | 1,838,044,920 | 4,059,720,650 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 41,794,429 | 3,240,303,172 | 182,238,974 | 971,728,920 | 4,436,065,495 |
| 증가 | ||||||
| 취득 | - | 4,498,800 | 295,619,233 | 583,925,000 | 994,678,740 | 1,878,721,773 |
| 사업결합으로인한증가 | 56,433,724 | - | - | 3,485,001 | - | 59,918,725 |
| 감소 | ||||||
| 처분 | - | - | - | - | (180,192,740) | (180,192,740) |
| 상각 | - | (9,688,657) | (871,284,919) | (167,815,376) | - | (1,048,788,952) |
| 손상차손 | (56,433,724) | - | - | - | - | (56,433,724) |
| 기말 | - | 36,604,572 | 2,664,637,486 | 601,833,599 | 1,786,214,920 | 5,089,290,577 |
(3) 무형자산 중 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | Beautiflex | 98,010,001 | 11개월 |
| HTO System | 12,427,116 | 2개월 | |
| Peek Burrhole | 10,645,108 | 11개월 | |
| New MARPE | 18,862,556 | 1년 | |
| Femur Nail | 390,377,334 | 2년 | |
| Lateral New Anchor | 220,292,067 | 2년 | |
| Meniscal System | 496,776,306 | 3년 | |
| Forearm Plate | 71,784,788 | 2년 | |
| Spine System | 387,990,749 | 2년 | |
| 합 계 | 1,707,166,025 | ||
(4) 당기와 전기 중 손상차손 처리한 개발비의 내역은 없습니다.
(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 143,104,908 | 138,061,551 |
| 매출원가 | 995,909,360 | 910,727,401 |
| 합 계 | 1,139,014,268 | 1,048,788,952 |
(6) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. 1) 연결실체의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 영업부문 | 최초인식액 | 손상인식액 | 손상 후 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 영업권 | 정형외과용 특수임플란트 제조 | 148,359,720 | (148,359,720) | - |
2) 연결실체는 전기 이전에 ㈜써지플럭스에 지분을 신규 취득함에 따라 투자차액에 대해 영업권을 인식하였으며, 전기 이전에 잔여 영업권을 모두 손상차손으로 인식하였습니다.
(7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 3,913,417,556 | 1,562,301,928 |
13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| (재)서울경제진흥원 | - | 19,250,000 | 관련 연구비 발생시 상계처리 | 연구비 보조 |
| (재)서울경제진흥원 | - | 54,536,240 | 관련 판관비 발생시 상계처리 | 판관비 보조 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 18,000,000 | 416,185 | ||
| (재)서울경제진흥원 | - | 20,672,500 | 수취시 관련자산 차감항목으로 인식후 감가상각비와 상계처리 | 연구자산 취득 보조 |
| 합 계 | 18,000,000 | 94,874,925 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 금형 | 57,407,887 | - | (18,922,867) | 38,485,020 |
| 산업재산권 | 5,131,227 | - | (1,778,270) | 3,352,957 |
| 소프트웨어 | 38,000,000 | - | (12,000,000) | 26,000,000 |
| 합 계 | 100,543,114 | - | (32,701,137) | 67,841,977 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 금형 | 71,767,650 | 20,672,500 | (35,032,263) | 57,407,887 |
| 산업재산권 | 6,909,497 | - | (1,778,270) | 5,131,227 |
| 소프트웨어 | 50,000,000 | - | (12,000,000) | 38,000,000 |
| 합 계 | 128,681,147 | 20,672,500 | (48,810,533) | 100,543,114 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 1,907,702,274 | 1,819,082,928 |
| 기계장치 | 2,446,562,990 | 2,754,195,951 |
| 차량운반구 | 183,340,124 | 262,171,908 |
| 합 계 | 4,537,605,388 | 4,835,450,787 |
(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 1,571백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 372,466,662 | 429,487,271 |
| 기계장치 | 337,183,433 | 307,675,174 |
| 차량운반구 | 105,789,887 | 72,430,182 |
| 합 계 | 815,439,982 | 809,592,627 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 181,662,856 | 181,162,935 |
| 보증금에 대한 이자수익 | 18,692,123 | 16,434,818 |
| 단기리스료 | 33,542,470 | 6,600,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,905,062,022 | 1,747,218,263 | 1,546,178,480 | 1,371,727,336 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,831,209,344 | 1,679,688,602 | 2,766,185,949 | 2,535,638,846 |
| 5년 초과 | 726,100,000 | 549,154,313 | 529,300,000 | 479,521,408 |
| 합계 | 4,462,371,366 | 3,976,061,178 | 4,841,664,429 | 4,386,887,590 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 1,747,218,263 | 1,371,727,336 |
| 비유동 | 2,228,842,915 | 3,015,160,254 |
| 합 계 | 3,976,061,178 | 4,386,887,590 |
(5) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총현금유출 | 1,378,062,817 | 1,090,836,310 |
| 이자비용 | 181,662,856 | 181,162,935 |
(6) 당기 및 전기 중 단기리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 33,542,470 | 6,600,000 |
15. 매입채무 및 기타채무
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | ||
| 매입채무 | 1,286,012,224 | 720,586,052 |
| 미지급금 | 1,898,350,634 | 1,696,031,769 |
| 미지급비용 | 270,252,341 | 223,592,099 |
| 합 계 | 3,454,615,199 | 2,640,209,920 |
16. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 10,360,000,000 | 7,330,000,000 |
| 장기차입금 | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 |
| 유동성교환사채 | 2,639,954,105 | 3,181,254,925 |
| 합 계 | 17,799,954,105 | 15,311,254,925 |
| 유동성 | 13,549,954,105 | 10,511,254,925 |
| 비유동성 | 4,250,000,000 | 4,800,000,000 |
(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 하나은행 | 3.39~3.798% | 5,790,000,000 | 3,420,000,000 |
| 일반대출 | 부산은행 | 3.42~3.75% | 3,810,000,000 | 3,910,000,000 |
| 일반대출 | 국민은행 | 3.38% | 760,000,000 | - |
| 합 계 | 10,360,000,000 | 7,330,000,000 |
(3) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차 입 처 | 차 입 용 도 | 연이자율 | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기 | 전기 | ||||
| 하나은행 | 시설자금대출 | 3.73% | 550,000,000 | 550,000,000 | 2026.12.29 | 만기일시상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 3.42% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 2027.01.02 | 만기일시상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 3.63% | 2,750,000,000 | 2,750,000,000 | 2027.02.28 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 | ||||
| 유동성대체 | 550,000,000 | - | ||||
| 비유동부채 | 4,250,000,000 | 4,800,000,000 | ||||
(4) 전환사채
1) 연결실체가 발행한 전환사채 중 미상환잔액은 없습니다.
- 전환사채 조건
| 구 분 | 제10회 전환사채 |
|---|---|
| 이자지급시기 | - |
| 전환가격(주1) | 2,560 |
| 발행할 주식수(주2) | - |
| 전환기간 | 2021.10.15~2025.09.15 |
| 전환가격조정 | 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 조기상환 가능일 | 2022.10.15 부터 |
| 매도청구 가능주식수(주3) | - |
| 매도청구권 행사기간 | 2021.10.15~2022.10.15 |
| (주1) 전환사채의 최초 발행 후 시가하락에 따른 전환가액의 조정을 반영하였습니다. |
| (주2) 전기 이전에 연결실체는 제10회 전환사채에 대하여 전환가능 주식 수 3,007,810주의 보통주를 발행하여 전환청구권이 모두 행사되었습니다. |
| (주3) 전기 이전에 연결실체는 매도청구권을 행사하여 액면금액 36억원에 대하여 만기 전 사채 취득을 하였으며, 2025년 6월 11일 이사회 결의에 따라 주식가치 희석요인 제거를 통한 주주가치 제고 목적으로 2025년 6월 17일에 자기사채 36억원을 전액 소각하였습니다. |
2) 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생깁니다. 다만, 이익이나 이자의 배당에관하여는 전환을 청구한 때의 직전 사업년도말에 전환된 것으로 간주합니다.
(5) 교환사채
1) 연결실체가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 만기이자율 | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| 11회 교환사채 | 2024.08.09 | 2027.08.09 | 0% | 0% | 3,472,301,822 | 4,971,512,992 |
| 합 계 | 3,472,301,822 | 4,971,512,992 | ||||
| 교환권조정 | (832,347,717) | (1,790,258,067) | ||||
| 상환할증금 | - | - | ||||
| 유동성대체 | 2,639,954,105 | 3,181,254,925 | ||||
| 비유동부채 | - | - | ||||
- 교환사채 조건
| 구 분 | 제11회 교환사채 |
|---|---|
| 이자지급시기 | - |
| 교환비율 | 100% |
| 교환가격(주1) | 5,786 |
| 교환대상 종류 | 기명식 보통주식 |
| 교환대상 주식수(주2) | 600,436 |
| 교환기간 | 2024.08.12~2027.07.09 |
| 교환가격조정 | 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 교환가격 조정 |
| (주1) 교환사채의 최초 발행 시점의 교환가액을 반영하였습니다. |
| (주2) 당기 중 연결실체는 제11회 교환사채에 대하여 교환대상 주식 수 859,682주 중 259,246주의 교환청구권이 자기주식으로 일부 행사되었으며, 교환대상 주식인 자기주식 총 600,436주는 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. |
(6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 파생상품자산/부채의 변동내용은 없습니다.
17. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <단기기타금융부채> | ||
| 지급보증충당부채 | - | 2,000,000,000 |
| 소 계 | - | 2,000,000,000 |
| <장기기타금융부채> | ||
| 임대보증금 | - | 5,000,000 |
| 소 계 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | - | 2,005,000,000 |
18. 퇴직급여부채
(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 6,452,362,571 | 5,331,811,749 |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,331,811,749 | 4,336,952,476 |
| 근무원가 | 909,125,779 | 564,702,686 |
| 이자원가 | 200,215,071 | 215,187,904 |
| 재측정요소 | 213,645,551 | 402,582,667 |
| 급여지급액 | (214,384,543) | (221,523,783) |
| 관계사 전출입 | - | 31,934,549 |
| 사업결합으로인한증가 | 11,948,964 | 1,975,250 |
| 기말 | 6,452,362,571 | 5,331,811,749 |
(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 909,125,779 | 564,702,686 |
| 이자비용 | 200,215,071 | 215,187,904 |
| 합 계 | 1,109,340,850 | 779,890,590 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 330,892,839 | 279,280,365 |
| 판매비와관리비 | 614,928,225 | 381,894,204 |
| 기타(경상연구개발비) | 163,519,786 | 118,716,021 |
| 합 계 | 1,109,340,850 | 779,890,590 |
(4) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (213,645,551) | (402,582,667) |
| 법인세효과 | 43,735,143 | 81,074,582 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (169,910,408) | (321,508,085) |
(5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.34%~4.68% | 4.04%~4.33% |
| 미래임금상승률 | 2.00%~5.00% | 2.00%~4.50% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1%p 증가 | (347,923,821) | (-)7.12% |
| 1%p 감소 | 394,794,585 | 8.09% |
| 임금상승률 : | ||
| 1%p 증가 | 400,579,868 | 8.06% |
| 1%p 감소 | (358,920,876) | (-)7.21% |
(6) 보고기간말 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.07~9.54년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 888,942,970 | 896,163,205 | 4,509,199,262 | 3,684,587,786 | 14,083,419,208 | 24,062,312,431 |
19. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 예수금 | 87,058,450 | 73,599,140 |
| 계약부채(선수금) | 85,820,134 | 72,722,965 |
| 계약부채(환불부채) | 306,014,445 | 273,733,482 |
| 부가세예수금 | 133,509,057 | 117,227,740 |
| 소 계 | 612,402,086 | 537,283,327 |
| [비유동항목] | ||
| 장기종업원급여 | 106,641,035 | 73,017,163 |
| 소 계 | 106,641,035 | 73,017,163 |
| 합 계 | 719,043,121 | 610,300,490 |
20. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약자산(반품재고회수권) | 154,227,507 | 132,817,413 |
| 계약자산 합계 | 154,227,507 | 132,817,413 |
| 계약부채(선수금) | 85,820,134 | 72,722,965 |
| 계약부채(환불부채) | 306,014,445 | 273,733,482 |
| 계약부채 합계 | 391,834,579 | 346,456,447 |
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약부채 중 환불부채는 예상반품률의 상승에 따라 15백만원 증가하였습니다.
(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 비용으로 인식한 금액은 15백만원 입니다.
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 20,661,601 | 20,661,601 |
| 보통주자본금 | 10,330,800,500 | 10,330,800,500 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당액면금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2024년 01월 01일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
| 전기말 | 2024년 12월 31일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2025년 01월 01일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
| 당기말 | 2025년 12월 31일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,912,965,037 | 55,912,965,037 |
| 자기주식처분이익 | 652,626,732 | - |
| 주식매수선택권 소멸 | 12,198,000 | - |
| 합 계 | 56,577,789,769 | 55,912,965,037 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,912,965,037 | - | - | 55,912,965,037 |
| 자기주식처분이익 | - | 652,626,732 | - | 652,626,732 |
| 주식매수선택권 소멸 | - | 12,198,000 | - | 12,198,000 |
| 합 계 | 55,912,965,037 | 664,824,732 | - | 56,577,789,769 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,912,965,037 | - | - | 55,912,965,037 |
22. 기타자본요소
(1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,759,158,631) | (2,518,698,096) |
| 주식선택권 | 1,441,749,000 | 1,453,947,000 |
| 교환권대가 | 1,405,573,888 | 2,012,448,573 |
| 합 계 | 1,088,164,257 | 947,697,477 |
(2) 기타자본요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (2,518,698,096) | - | 759,539,465 | (1,759,158,631) |
| 주식선택권 | 1,453,947,000 | - | (12,198,000) | 1,441,749,000 |
| 교환권대가 | 2,012,448,573 | - | (606,874,685) | 1,405,573,888 |
| 합 계 | 947,697,477 | - | 140,466,780 | 1,088,164,257 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (2,518,698,096) | - | - | (2,518,698,096) |
| 주식선택권 | 1,346,914,643 | 107,032,357 | - | 1,453,947,000 |
| 교환권대가 | - | 2,012,448,573 | - | 2,012,448,573 |
| 합 계 | (1,171,783,453) | 2,119,480,930 | - | 947,697,477 |
(3) 자기주식제11회 교환사채의 교환권행사에 대응하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자기주식은 각각 600,436주, 859,682주이며, 자기주식의 장부가액변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 2,518,698,096 | - | (759,539,465) | 1,759,158,631 |
(주1) 제11회 교환사채에 대하여 교환대상 주식 수 859,682주 중 259,246주의 교환청구권이 자기주식으로 일부 행사되었습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 2,518,698,096 | - | - | 2,518,698,096 |
(4) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2017.03.31 | 133,000 | 2025.03.31 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
| 제3차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2019.03.29 | 477,000 | 2027.03.29 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
| 제4차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2021.03.31 | 896,500 | 2029.03.31 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 제2차 주식기준보상 | 제3차 주식기준보상 | 제4차 주식기준보상 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 6,000 | 2,979 | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 만기소멸 | (6,000) | 2,979 | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
<전기>
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 제2차 주식기준보상 | 제3차 주식기준보상 | 제4차 주식기준보상 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 6,000 | 2,979 | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 6,000 | 2,979 | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제2차 주식기준보상 | 제3차 주식기준보상 | 제4차 주식기준보상 |
|---|---|---|---|
| 가중평균주가 | 3,929 | 4,964 | 3,994 |
| 행사가격 | 2,979 | 3,181 | 3,994 |
| 기대주가변동성 | 50.48% | 43.25% | 45.20% |
| 옵션만기 | 2025.03.31 | 2027.03.29 | 2029.03.31 |
| 기대배당금 | - | - | - |
| 무위험이자율(주1) | 1.90% | 1.80% | 1.65% |
| 공정가치 | 2,033 | 1,905 | 1,803 |
(주1) 무위험이자율은 권리부여일 현재 고시된 국고채의 시가평가수익률을 적용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총비용 : | ||
| 주식보상비용(판매비와 관리비) | - | 72,280,576 |
| 주식보상비용(매출원가) | - | 21,016,218 |
| 기타(경상연구개발비) | - | 13,735,563 |
| 합 계 | - | 107,032,357 |
23. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 538,173,478 | 7,866,995,230 |
(2) 지배기업의 결손금처리계산서
| 제14기 | 2025년 01월 01일 | 부터 | 제13기 | 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2026년 03월 27일 | 처리예정일 | 2025년 03월 28일 |
| 주식회사 오스테오닉 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (800,919,128) | (7,757,015,496) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (7,757,015,496) | (13,128,994,967) | ||
| 당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (161,668,678) | (306,842,080) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (800,919,128) | (7,757,015,496) | ||
24. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 44,101,368,522 | 34,025,169,471 |
| 상품매출액 | 1,240,800,912 | 102,703,209 |
| 임대수입 | 6,000,000 | 4,500,000 |
| 용역매출액 | 44,930,001 | 102,136,363 |
| 합 계 | 45,393,099,435 | 34,234,509,043 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품 | 11,665,486,049 | 8,166,624,600 |
| 타계정에서대체액 | (21,410,094) | 9,175,362 |
| 당기제품제조원가 | 25,309,751,748 | 19,969,450,837 |
| 기말제품 | (15,740,809,128) | (11,665,486,049) |
| 타계정으로대체액 | (107,543,475) | (238,472,133) |
| 재고자산평가손실 | 1,097,930,156 | 1,043,818,742 |
| 제품매출원가 | 22,203,405,256 | 17,285,111,359 |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품 | 282,917,547 | 250,049,413 |
| 타계정에서대체액 | 9,478,831 | 24,544,539 |
| 당기상품매입액 | 1,058,077,550 | 113,822,709 |
| 기말상품 | (348,017,182) | (282,917,547) |
| 타계정으로대체액 | (2,130,632) | (13,326,782) |
| 재고자산평가손실 | 17,625,865 | - |
| 상품매출원가 | 1,017,951,979 | 92,172,332 |
| 용역매출원가 | 104,356,430 | 116,149,032 |
| 합 계 | 23,325,713,665 | 17,493,432,723 |
25. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,122,951,585 | 3,959,228,130 |
| 퇴직급여 | 614,928,225 | 381,894,204 |
| 복리후생비 | 365,133,673 | 331,223,242 |
| 여비교통비 | 225,906,795 | 240,154,207 |
| 감가상각비 | 683,684,099 | 547,851,252 |
| 무형자산상각비 | 143,104,908 | 138,061,551 |
| 대손상각비(환입) | (195,815,693) | (721,448,988) |
| 접대비 | 415,052,698 | 402,803,989 |
| 통신비 | 9,058,283 | 8,886,005 |
| 전력비 | 56,594,985 | 59,581,549 |
| 세금과공과금 | 174,069,654 | 149,459,603 |
| 보험료 | 78,479,073 | 83,386,152 |
| 차량유지비 | 90,289,196 | 81,070,598 |
| 경상연구개발비 | 3,913,417,556 | 1,562,301,928 |
| 운반비 | 120,706,631 | 104,479,960 |
| 교육훈련비 | 11,193,610 | 6,404,000 |
| 도서인쇄비 | 1,048,651 | 1,305,775 |
| 사무용품비 | 7,927,680 | 9,142,567 |
| 소모품비 | 17,183,104 | 33,729,396 |
| 지급수수료 | 1,785,608,487 | 1,801,097,697 |
| 광고선전비 | 485,242,880 | 520,440,075 |
| 건물관리비 | 71,006,751 | 75,321,207 |
| 수출제비용 | 6,650,150 | 6,711,610 |
| 주식보상비용 | - | 72,280,576 |
| 합 계 | 13,203,422,981 | 9,855,366,285 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 16,894,472 |
| 잡이익 | 82,021 | 303,854 |
| 염가매수차익 | 910,666,353 | - |
| 합 계 | 910,748,374 | 17,198,326 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 10,336,839 | 35,000 |
| 무형자산처분손실 | 37,213,626 | 12,010,922 |
| 무형자산손상차손 | - | 56,433,724 |
| 기타의대손상각비 | 2,700,000,000 | - |
| 잡손실 | 2,736,719 | 2,849,005 |
| 합 계 | 2,750,287,184 | 71,328,651 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 229,333,054 | 324,007,471 |
| 금융수익-기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 | 6,400,000 | 13,843,480 |
| 외환차익 | 289,743,925 | 1,010,843,326 |
| 외화환산이익 | 320,988,321 | 838,117,543 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 509,270,401 | 243,937,873 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,819,253 | 111,144,990 |
| 금융보증부채환입 | - | 5,128,766 |
| 지급보증충당부채환입 | 2,000,000,000 | - |
| 합 계 | 3,359,554,954 | 2,547,023,449 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,163,838,654 | 970,470,938 |
| 외환차손 | 528,782,868 | 80,874,164 |
| 외화환산손실 | 129,102,186 | 855,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 99,578,955 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 135,430,251 | 88,008,041 |
| 지급보증비용 | - | 1,500,000,000 |
| 합 계 | 1,957,153,959 | 2,739,787,398 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 503,476,855 | 345,921,523 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 565,724,696 | 562,233,749 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (128,703,526) | 81,074,582 |
| 기타의 차이(과거 법인세 조정액 등) | (12,405,211) | (21,119) |
| 법인세비용 | 928,092,814 | 989,208,735 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 43,735,143 | 81,074,582 |
| 자기주식처분이익 | (172,438,669) | - |
| 합 계 | (128,703,526) | 81,074,582 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 8,014,741,311 | 6,638,815,761 |
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | 1,664,260,849 | 1,409,782,181 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (3,814,692) | (101,363,170) |
| 비공제비용 | 1,140,338,275 | 524,603,726 |
| 기타 | (1,872,691,618) | (843,814,002) |
| 법인세비용(수익) | 928,092,814 | 989,208,735 |
| 평균유효세율 | 11.58% | 14.90% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합으로인한 증감 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 5,285,022,139 | 11,948,964 | 1,139,092,699 | - | 6,436,063,802 |
| 교환권조정 | (1,790,258,067) | - | 957,910,350 | - | (832,347,717) |
| 미수수익 | (148,154,790) | - | 115,267,122 | - | (32,887,668) |
| 대손충당금 | 556,757,401 | - | (214,064,837) | - | 342,692,564 |
| 내재파생상품부채 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | 194,203,283 | 2,889,938 | 48,440,693 | - | 245,533,914 |
| 감가상각비 | 51,580,436 | - | (38,450,161) | - | 13,130,275 |
| 무형자산상각비 | 1,845,085,440 | - | (954,462,961) | - | 890,622,479 |
| 무형자산손상차손 | - | 168,571,172 | - | - | 168,571,172 |
| 정부보조금 | 100,543,114 | - | (32,701,137) | - | 67,841,977 |
| 반품충당부채 | 140,916,069 | - | 10,870,869 | - | 151,786,938 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 827,165,441 | - | (625,939,230) | - | 201,226,211 |
| 재고자산 | 1,734,612,210 | - | 1,138,870,019 | - | 2,873,482,229 |
| 업무용승용차처분손실-취득 | 10,252,113 | - | (10,252,113) | - | - |
| 업무용승용차처분손실-리스 | 8,733,328 | - | (7,999,999) | - | 733,329 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 204,198,165 | - | 218,124,236 | - | 422,322,401 |
| 사용권자산 | (1,597,375,711) | (14,682,322) | (493,666,687) | - | (2,105,724,720) |
| 리스부채 | 1,582,084,459 | 14,596,347 | 479,954,582 | - | 2,076,635,388 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 64,840,216 | 555,019 | 35,927,223 | - | 101,322,458 |
| 장기종업원급여 | 73,017,163 | - | 33,623,872 | - | 106,641,035 |
| 지급보증충당부채 | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - | - |
| 이월결손금 | - | 3,792,482,058 | 223,369,386 | - | 4,015,851,444 |
| 연결조정 | 59,262,624 | - | 11,434,795 | - | 70,697,419 |
| 일시적 차이 등 합계 | 11,202,485,033 | 3,976,361,176 | 35,348,721 | - | 15,214,194,930 |
| 법인세등 세율(주1) | 9.90%, 20.90% | 11.00%, 22.00% | |||
| 일시적차이효과 | 2,334,800,483 | 437,399,721 | 58,545,766 | - | 2,830,745,970 |
| 이월세액공제효과 | 2,871,258,908 | - | (624,270,462) | - | 2,246,988,446 |
| 법인세효과 | 5,206,059,391 | 437,399,721 | (565,724,696) | - | 5,077,734,416 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,206,059,391 | 437,399,721 | (565,724,696) | - | 5,077,734,416 |
| (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 4,333,019,079 | 952,003,060 | - | 5,285,022,139 |
| 교환권조정 | - | (1,790,258,067) | - | (1,790,258,067) |
| 미수수익 | (81,703,662) | (66,451,128) | - | (148,154,790) |
| 대손충당금 | 1,301,374,506 | (744,617,105) | - | 556,757,401 |
| 미지급비용(연차수당) | 246,371,169 | (52,167,886) | - | 194,203,283 |
| 감가상각비 | 105,322,467 | (53,742,031) | - | 51,580,436 |
| 무형자산상각비 | 3,055,495,986 | (1,210,410,546) | - | 1,845,085,440 |
| 정부보조금 | 128,681,147 | (28,138,033) | - | 100,543,114 |
| 금융보증부채 | 5,128,766 | (5,128,766) | - | - |
| 반품충당부채 | 128,937,463 | 11,978,606 | - | 140,916,069 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 757,388,320 | 69,777,121 | - | 827,165,441 |
| 재고자산 | 690,793,468 | 1,043,818,742 | - | 1,734,612,210 |
| 업무용승용차처분손실-취득 | 15,602,124 | (5,350,011) | - | 10,252,113 |
| 업무용승용차처분손실-리스 | 16,733,328 | (8,000,000) | - | 8,733,328 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 160,554,726 | 43,643,439 | - | 204,198,165 |
| 사용권자산 | (1,462,048,947) | (135,326,764) | - | (1,597,375,711) |
| 리스부채 | 1,454,279,472 | 127,804,987 | - | 1,582,084,459 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 25,019,785 | 39,820,431 | - | 64,840,216 |
| 장기종업원급여 | 60,336,734 | 12,680,429 | - | 73,017,163 |
| 지급보증충당부채 | 500,000,000 | 1,500,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 연결조정 | 77,107,373 | (17,844,749) | - | 59,262,624 |
| 일시적 차이 등 합계 | 11,518,393,304 | (315,908,271) | - | 11,202,485,033 |
| 법인세등 세율(주1) | 9.90%, 20.90% | 9.90%, 20.90% | ||
| 일시적차이효과 | 2,398,862,389 | (64,061,906) | - | 2,334,800,483 |
| 이월세액공제효과 | 3,369,430,751 | (498,171,843) | - | 2,871,258,908 |
| 법인세효과 | 5,768,293,140 | (562,233,749) | - | 5,206,059,391 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,768,293,140 | (562,233,749) | - | 5,206,059,391 |
| (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,826,529,038 | 4,805,225,432 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 840,640,472 | 1,139,813,770 |
| 소계 | 5,667,169,510 | 5,945,039,202 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 399,083,309 | 333,851,524 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 190,351,785 | 405,128,287 |
| 소계 | 589,435,094 | 738,979,811 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,077,734,416 | 5,206,059,391 |
29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (3,028,723,754) | (4,692,489,499) |
| 원재료의 사용액 | 9,515,946,734 | 6,707,746,529 |
| 인건비 및 복리후생비 | 10,472,000,601 | 9,070,616,382 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 3,695,304,889 | 3,418,669,510 |
| 소모품비 및 수선비 | 766,769,240 | 632,124,662 |
| 대손상각비 | (195,815,693) | (721,448,988) |
| 경상연구개발비 | 3,913,417,556 | 1,562,301,928 |
| 운반비 | 165,223,880 | 140,930,372 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 2,379,736,502 | 2,966,678,725 |
| 여비교통비 | 241,587,239 | 247,861,627 |
| 접대비 | 415,315,412 | 401,703,989 |
| 기타 판관비 | 991,560,913 | 1,002,809,141 |
| 기타 제조비용 | 7,196,813,127 | 6,611,294,630 |
| 기타 경상비용 | 2,750,287,184 | 71,328,651 |
| 금융비용 | 1,957,153,959 | 2,739,787,398 |
| 합 계(주1) | 41,236,577,789 | 30,159,915,057 |
| (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. |
30. 주당이익
(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주당기순이익 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,032,754 | 19,801,919 |
| 기본주당순이익 | 374 | 285 |
2) 가중평균유통주식수<당기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2025-01-01 | 2,170,073 |
| 교환사채의 교환권 행사 | 2025-02-10 | 17,862,681 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2025-12-31 | 20,032,754 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2024-01-01 | 19,801,919 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2024-12-31 | 19,801,919 |
(2) 희석주당순이익
1) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 20,381,879 | 19,836,108 |
| 희석주당순이익 | 368 | 285 |
2) 희석보통주당기순이익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주당기순이익 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 |
| 가산 : | - | - |
| 차감 : | - | - |
| 희석보통주당기순이익 | 7,498,732,160 | 5,649,607,026 |
3) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 20,032,754 | 19,801,919 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 주식매수선택권 행사효과 | 349,125 | 34,189 |
| 합 계 | 20,381,879 | 19,836,108 |
4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체가 매입후 소각한 제 10회 전환사채는 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다.<당기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제11회 교환사채 | 2024.08.12~2027.07.09 | 600,436 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제10회 전환사채 | 2021.10.15~2025.09.15 | 1,406,250 |
| 제11회 교환사채 | 2024.08.12~2027.07.09 | 859,682 |
| 제 4차 주식기준보상 | 2024.04.01~2029.03.31 | 713,000 |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,109,340,850 | 779,890,590 |
| 감가상각비 | 2,556,290,621 | 2,369,880,558 |
| 무형자산상각비 | 1,139,014,268 | 1,048,788,952 |
| 대손상각비(환입) | (195,815,693) | (721,448,988) |
| 기타의대손상각비 | 2,700,000,000 | - |
| 외화환산손실 | 129,102,186 | 855,300 |
| 유형자산처분손실 | 10,336,839 | 35,000 |
| 무형자산처분손실 | 37,213,626 | 12,010,922 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 135,430,251 | 88,008,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 99,578,955 |
| 재고자산평가손익 | 1,115,556,021 | 1,043,818,742 |
| 무형자산손상차손 | - | 56,433,724 |
| 금융비용 | 1,163,838,654 | 970,470,938 |
| 염가매수차익 | (910,666,353) | - |
| 지급보증비용 | - | 1,500,000,000 |
| 주식보상비용 | - | 107,032,357 |
| 계약자산(반환재고회수권) 환입(전입)액 | (21,410,094) | 5,507,178 |
| 계약부채(환불부채) 전입액 | 32,280,963 | 6,471,428 |
| 법인세비용 | 928,092,814 | 989,208,735 |
| 유형자산처분이익 | - | (16,894,472) |
| 배당금수익 | (6,400,000) | (13,843,480) |
| 외화환산이익 | (320,988,321) | (838,117,543) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (509,270,401) | (243,937,873) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (3,819,253) | (111,144,990) |
| 금융보증부채환입 | - | (5,128,766) |
| 지급보증충당부채환입 | (2,000,000,000) | - |
| 금융수익 | (229,333,054) | (324,007,471) |
| 합 계 | 6,858,793,924 | 6,803,467,837 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 감소(증가) | (3,827,739,097) | (5,262,572,082) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (1,271,522,280) | (1,226,275,971) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 376,876,022 | 174,005,833 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 279,885,863 | (777,498,002) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 35,189,526 | 158,898,415 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 33,623,872 | 12,680,429 |
| 확정급여부채의 지급 | (214,384,543) | (221,523,783) |
| 확정급여부채의전출입 | - | 31,934,549 |
| 합 계 | (4,588,070,637) | (7,110,350,612) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 57,969,510 | 2,131,797,000 |
| 금융리스자산의 기계장치 대체 | 483,837,858 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 550,000,000 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,807,042,866 | 1,456,836,409 |
| 사용권자산의 취득 | 1,562,684,246 | 1,822,348,362 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | - | 3,810,000,000 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 1,072,700 | 47,568,400 |
| 매출채권의 제각 | 1,877,830 | - |
| 대여금의 출자전환(주1) | - | - |
(주1) 당기에 연결실체는 ㈜아큐레시스바이오에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 유동성대체 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 7,330,000,000 | 3,030,000,000 | - | - | - | 10,360,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | - | - | 550,000,000 | - | 550,000,000 |
| 유동성교환사채 | 3,181,254,925 | - | - | - | (541,300,820) | 2,639,954,105 |
| 유동성리스부채 | 1,371,727,336 | (1,290,270,129) | - | 1,807,042,866 | (141,281,810) | 1,747,218,263 |
| 단기기타금융부채 | 2,000,000,000 | - | - | - | (2,000,000,000) | - |
| 장기차입금 | 4,800,000,000 | - | - | (550,000,000) | - | 4,250,000,000 |
| 리스부채 | 3,015,160,254 | (87,792,688) | 1,562,684,246 | (1,807,042,866) | (454,166,031) | 2,228,842,915 |
| 장기기타금융부채 | 5,000,000 | - | - | - | (5,000,000) | - |
| 합 계 | 21,703,142,515 | 1,651,937,183 | 1,562,684,246 | - | (3,141,748,661) | 21,776,015,283 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합으로 인한 증가 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 유동성대체 | 기 타 | |||||
| 단기차입금 | 3,700,000,000 | 200,000,000 | (380,000,000) | - | 3,810,000,000 | - | 7,330,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 3,810,000,000 | - | - | - | (3,810,000,000) | - | - |
| 유동성교환사채 | - | - | 4,971,512,992 | (1,790,258,067) | - | - | 3,181,254,925 |
| 유동성리스부채 | 917,871,605 | 45,096,011 | (1,004,025,141) | - | 1,456,836,409 | (44,051,548) | 1,371,727,336 |
| 단기기타금융부채 | 505,128,766 | - | - | 1,500,000,000 | - | (5,128,766) | 2,000,000,000 |
| 장기차입금 | 550,000,000 | - | 4,250,000,000 | - | - | - | 4,800,000,000 |
| 리스부채 | 2,955,840,175 | 173,041,931 | (86,811,169) | 1,772,380,293 | (1,456,836,409) | (342,454,567) | 3,015,160,254 |
| 장기기타금융부채 | 5,000,000 | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 12,443,840,546 | 418,137,942 | 7,750,676,682 | 1,482,122,226 | - | (391,634,881) | 21,703,142,515 |
32. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| <연결실체가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 관계기업(주1) | - | ㈜아큐레시스바이오 | |
(주1) 당기 중 연결실체는 ㈜아큐레시스바이오의 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | 549,827,340 |
(주1) 상기 거래 금액은 종속기업으로 편입되기 전 거래금액입니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | 283,337,100 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원 |
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수(주1) | 차입 | 상환 | ||
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | 2,700,000,000 | (2,700,000,000) | - | - |
(주1) 당기 중 연결실체는 관계기업이던 ㈜아큐레시스바이오에 대한 대여금 2,700백만원을 출자전환하였으며, 이에 따라 연결실체는 해당 기업에 대한 지배력을 확보함에 따라 당기 중 종속기업으로 분류 변(경하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 담보 제공 내용은 다음과 같습니다.
<당기>당기 중 특수관계자와의 담보 제공은 없습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| <제공한 내용> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | 1,500,000,000 | 부산은행 | 2024.03.08 ~ 2025.03.08 | 예금담보 |
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | 500,000,000 | 부산은행 | 2024.12.31 ~ 2025.12.29 | 예금담보 |
| (주1) 예금담보와 관련한 보증의무와 관련하여 연결실체는 지급보증손실을 금융비용으로 계상하고 있습니다. |
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
<당기>당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권(주1) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | 495,632,500 | 40,670,520 | - |
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | (495,632,500) | - | - |
(주1) 관계기업 기타채권 잔액에 대해 지분법 손상으로 전액 대손설정하였습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,779,209 | 2,273,274 |
| 퇴직급여 | 605,717 | 375,332 |
| 주식보상비용 | - | 45,785 |
| 합 계 | 3,384,926 | 2,694,391 |
33. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | 1,700,000,000 | 1,700,000,000 | 직원 차입금 담보 |
| 단기기타금융자산 | - | 2,000,000,000 | 관계회사 차입금 담보 |
| 합 계 | 1,700,000,000 | 3,700,000,000 |
| (주1) 연결실체는 상기 직원 차입금에 대해 금융기관에 연대보증을 제공하고 있습니다. |
(2) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 보증약정 | 부산은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 무역금융보증한도대출 |
(3) 제공받은 지급보증내용
타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.
(4) 보험가입내용
| (단위: 원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 및 기계장치 | 9,164,369,892 | 2,498,800 | 25.07.23 - 26.07.23 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 화재보험 | 건물 | 880,000,000 | 267,100 | 25.06.04 - 26.06.04 | 한화손해보험㈜ |
| 의료기기배상책임보험 | 제품 | 3,000,000,000 | 17,494,900 | 25.01.19 - 26.01.19 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 | 제품 | EUR10,000,000 | EUR8,900 | 25.01.10 - 26.01.10 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 | 제품 | USD5,000,000 | USD12,471 | 25.12.01 - 26.12.01 | 중소기업중앙회 |
| 임상시험보증보험 | 제품 | 100,000,000 | 2,146,000 | 24.10.31 - 26.02.28 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 전기요금 지급보증보험 | - | 28,000,000 | 347,700 | 25.11.14 - 27.02.13 | 서울보증보험주식회사 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,020,550,000 | 711,660 | 25.03.07 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,014,540,000 | 975,060 | 25.03.07 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,014,540,000 | 1,261,270 | 25.03.07 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,012,440,000 | 617,460 | 25.06.17 - 26.01.03 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,106,380,000 | 1,484,530 | 25.06.03 - 26.06.03 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,085,720,000 | 788,230 | 25.02.05 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,071,020,000 | 870,560 | 25.01.04 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,031,240,000 | 711,820 | 25.02.15 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,081,620,000 | 726,870 | 25.06.03 - 26.01.03 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,063,900,000 | 79,430 | 25.12.26 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,037,690,000 | 590,500 | 25.02.06 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,037,690,000 | 590,500 | 25.02.06 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,037,690,000 | 590,500 | 25.02.26 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,080,750,000 | 437,160 | 25.07.29 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,093,060,000 | 1,234,950 | 25.11.16 - 26.11.16 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,065,500,000 | 1,269,040 | 25.07.25 - 26.07.25 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,189,730,000 | 3,442,330 | 25.12.26 - 26.12.26 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 의료기기배상책임보험 | 제품 | 3,000,000,000 | 4,726,200 | 25.01.19 - 26.01.19 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 의료기기배상책임보험 | 제품 | 3,000,000,000 | 4,489,800 | 26.01.19 - 27.01.19 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| (주1) 연결실체는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. |
(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 위험관리
(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,700백만원입니다(주석 33 참조).
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,454,615,199 | 3,454,615,199 | 3,454,615,199 | - | - | - |
| 단기차입금 | 10,360,000,000 | 10,518,108,778 | 2,195,111,397 | 8,322,997,381 | - | - |
| 유동성장기차입채무 | 550,000,000 | 570,514,992 | 5,058,491 | 565,456,501 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,747,218,263 | 1,905,062,022 | 315,362,313 | 1,589,699,709 | - | - |
| 유동성교환사채 | 2,639,954,105 | 3,472,301,822 | 3,472,301,822 | - | - | |
| 장기차입금 | 4,250,000,000 | 4,422,165,056 | 37,263,696 | 113,861,293 | 4,271,040,067 | - |
| 리스부채 | 2,228,842,915 | 2,509,309,344 | - | - | 1,783,209,344 | 726,100,000 |
| 합 계 | 25,230,630,482 | 26,852,077,213 | 9,479,712,918 | 10,592,014,884 | 6,054,249,411 | 726,100,000 |
(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,640,209,920 | 2,640,209,920 | 2,640,209,920 | - | - | - |
| 단기차입금 | 7,330,000,000 | 7,481,612,292 | 183,850,908 | 7,297,761,384 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,371,727,336 | 1,546,178,480 | 351,112,953 | 1,195,065,527 | - | - |
| 유동성교환사채 | 3,181,254,925 | 4,971,512,992 | 4,971,512,992 | - | - | |
| 단기기타금융부채 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 4,800,000,000 | 5,231,102,972 | 50,112,740 | 153,167,449 | 5,027,822,783 | - |
| 리스부채 | 3,015,160,254 | 3,295,485,949 | - | - | 2,766,185,949 | 529,300,000 |
| 장기기타금융부채 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 24,343,352,435 | 27,171,102,605 | 10,196,799,513 | 8,645,994,360 | 7,799,008,732 | 529,300,000 |
(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있습니다.
3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | GBP | CHF | USD | EUR | GBP | |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 7,432,660,319 | 2,119,434,093 | 966,155 | - | 5,933,797,796 | 504,900,659 | 921,835 |
| 매출채권 | 10,630,904,760 | 420,941,392 | - | - | 9,995,887,513 | 231,960,320 | - |
| 금융부채 | |||||||
| 외상매입금 | - | - | - | 123,938 | 30,720,060 | - | - |
| 미지급금 | 114,792 | - | - | - | - | - | - |
② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 1,806,345,037 | (1,806,345,037) | 1,589,896,524 | (1,589,896,524) |
| EUR | 254,037,548 | (254,037,548) | 73,686,098 | (73,686,098) |
| GBP | 96,615 | (96,615) | 92,184 | (92,184) |
| CHF | (12,393) | 12,393 | - | - |
| 합 계 | 2,060,466,807 | (2,060,466,807) | 1,663,674,806 | (1,663,674,806) |
(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자부담 금융부채 | 15,160,000,000 | 11,930,000,000 |
이자율 1%p 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| 이자비용 | 151,600,000 | (151,600,000) | 119,300,000 | (119,300,000) |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
| (단위: 원, %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 32,851,121,650 | 30,595,885,707 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (14,443,897,271) | (9,993,991,659) |
| 조정부채 | 18,407,224,379 | 20,601,894,048 |
| 자본 | 67,577,172,704 | 59,324,467,784 |
| 조정 부채비율 | 27.23% | 34.72% |
35. 영업부문(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 정보와 부문별 정보는 차이가 없습니다.(2) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 5,845,900,942 | - |
| (주1) 당기에 신규 매출 발생하여 전기에는 해당사항이 없습니다. |
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 국내 | 23,870,533,259 | 19,499,594,139 |
| 아시아 | 3,992,012,603 | 4,078,233,385 |
| 유럽 | 3,962,437,047 | 3,819,676,365 |
| 중동 | 2,190,287,661 | 1,656,615,396 |
| 아프리카 | 197,876,518 | 116,380,038 |
| 남미 | 4,738,748,751 | 4,417,237,375 |
| 북미 | 5,845,900,942 | 16,429,800 |
| 오세아니아 | 610,043,407 | 636,813,973 |
| 합계 | 45,407,840,188 | 34,240,980,471 |
| (주1) 상기금액에는 해외 운송료 및 보험료로 인한 매출 발생 금액이 제외되어 있습니다. |
36. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 사업결합일 | 사업결합방식 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| ㈜아큐레시스바이오 | 2025.12.13 | 지분취득 | 88.07% |
(주1) 2025년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.(주2) ㈜아큐레시스바이오의 자기주식수를 차감한 유효지분율은 88.47%입니다.(2) 사업결합으로 취득한 종속기업의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자 산 | 1,077,671,420 |
| 부 채 | 48,413,411 |
| 순자산 | 1,029,258,009 |
(주1) 상기 금액은 종속기업의 사업결합시점의 식별가능한 순자산의 공정가치에 해당합니다.(3) 당기 중 발생한 사업결합과 관련된 이전대가 및 식별가능한 순자산의 공정가치는다음과 같으며, 종속기업 취득일에 인식한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가(주1) | - |
| 총 식별가능한 순자산의 공정가치 | 1,029,258,009 |
| 비지배지분 | (118,591,656) |
| 영업권(염가매수차익) | (910,666,353) |
(주1) 연결실체의 대여금 출자전환 당시 ㈜아큐레시스바이오는 완전자본잠식 상태여서 기존 보유지분은 0원으로 평가되고, 대여금은 전액 대손충당금 설정된 상태여서 이전대가는 0원입니다.(4) 당기 중 지배력을 획득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 매입금액 | 증가한 현금및현금성자산 | 순현금유입액(유출액) |
|---|---|---|
| - | 548,863,211 | 548,863,211 |
37. 보고기간 후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2026년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
(2) 별도 재무제표 - 별도 재무상태표
| 재무상태표 | |
| 제14(당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제13(전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기말 | 제13(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 57,362,024,764 | 52,089,947,356 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,34 | 13,589,946,460 | 9,495,671,802 |
| 매출채권및기타채권 | 3,6,32,34 | 17,440,349,872 | 15,206,673,931 |
| 단기기타금융자산 | 3,4,7,33 | 6,644,617,230 | 10,104,164,546 |
| 재고자산 | 8 | 18,999,312,276 | 16,224,510,844 |
| 기타유동자산 | 9,20 | 687,798,926 | 1,058,926,233 |
| II. 비유동자산 | 41,956,453,552 | 37,118,380,279 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,6,34 | 256,396,913 | 281,035,313 |
| 장기기타금융자산 | 3,7,32 | 528,978,876 | 1,172,617,589 |
| 종속기업투자 | 10 | 1,598,724,648 | 1,381,364,670 |
| 유형자산 | 11,13,14,31,33 | 30,964,915,928 | 24,006,308,077 |
| 무형자산 | 12,13 | 4,046,079,658 | 5,076,862,239 |
| 이연법인세자산 | 28 | 4,561,357,529 | 5,200,192,391 |
| 자 산 총 계 | 99,318,478,316 | 89,208,327,635 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 19,609,814,064 | 16,919,874,292 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,15,32,34 | 3,400,768,558 | 2,568,612,309 |
| 단기차입금 | 3,11,16,31,33,34 | 10,360,000,000 | 7,130,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 3,11,16,31,33,34 | 550,000,000 | - |
| 유동성리스부채 | 3,14,31,34 | 1,629,527,516 | 1,225,216,040 |
| 유동성교환사채 | 3,16,31,34 | 2,639,954,105 | 3,181,254,925 |
| 당기법인세부채 | 28 | 449,085,476 | 292,180,322 |
| 단기기타금융부채 | 3,17,31,34 | - | 2,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 19,20 | 580,478,409 | 522,610,696 |
| II. 비 유 동 부 채 | 12,512,828,854 | 12,854,005,825 | |
| 장기차입금 | 3,11,16,31,33,34 | 4,250,000,000 | 4,800,000,000 |
| 리스부채 | 3,14,31,34 | 1,787,956,361 | 2,695,966,523 |
| 확정급여부채 | 18 | 6,368,231,458 | 5,285,022,139 |
| 기타비유동부채 | 19 | 106,641,035 | 73,017,163 |
| 부 채 총 계 | 32,122,642,918 | 29,773,880,117 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 10,330,800,500 | 10,330,800,500 |
| II. 자본잉여금 | 21 | 56,577,789,769 | 55,912,965,037 |
| III. 기타자본요소 | 22 | 1,088,164,257 | 947,697,477 |
| Ⅳ. 이익잉여금(결손금) | 23 | (800,919,128) | (7,757,015,496) |
| 자 본 총 계 | 67,195,835,398 | 59,434,447,518 | |
| 부채및자본총계 | 99,318,478,316 | 89,208,327,635 |
| 별첨 주석 참조 |
- 별도 포괄손익계산서
| 포괄손익계산서 | |
| 제14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기 | 제13(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,32,35 | 44,899,839,612 | 33,521,711,935 |
| II. 매출원가 | 24,29,32 | 23,091,025,531 | 17,293,513,855 |
| III. 매출총이익 | 21,808,814,081 | 16,228,198,080 | |
| 판매비와관리비 | 25,29 | 12,699,805,146 | 9,472,145,900 |
| 대손상각비(환입) | 3,6 | (208,592,410) | (721,448,988) |
| 기타판매비와관리비 | 12,908,397,556 | 10,193,594,888 | |
| IV. 영업이익 | 9,109,008,935 | 6,756,052,180 | |
| 기타수익 | 26 | 41,659 | 17,165,550 |
| 기타비용 | 26,29 | 2,749,968,954 | 14,824,927 |
| 금융수익 | 3,27 | 3,333,682,804 | 2,407,646,955 |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 216,070,879 | 309,726,427 | |
| 금융이익-기타 | 3,117,611,925 | 2,097,920,528 | |
| 금융비용 | 3,27,29 | 1,793,747,514 | 2,695,632,837 |
| 종속기업투자이익 | 10 | 217,359,978 | 176,839,534 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 8,116,376,908 | 6,647,246,455 | |
| VI. 법인세비용 | 28 | 998,611,862 | 968,424,904 |
| VII. 당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 | |
| Ⅷ. 기타포괄이익(손실) | (161,668,678) | (306,842,080) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (161,668,678) | (306,842,080) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (161,668,678) | (306,842,080) |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 6,956,096,368 | 5,371,979,471 | |
| X. 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 30 | 355 | 287 |
| 희석주당순이익 | 30 | 349 | 286 |
| 별첨 주석 참조 |
- 별도 자본변동표
| 자본변동표 | |
| 제14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기 타자본요소 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 | (1,171,783,453) | (13,128,994,967) | 51,942,987,117 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,678,821,551 | 5,678,821,551 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (306,842,080) | (306,842,080) |
| 소유주와의거래등 | |||||
| 교환사채 발행 | - | - | 2,012,448,573 | - | 2,012,448,573 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 107,032,357 | - | 107,032,357 |
| 2024.12.31(전기말) | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 | 947,697,477 | (7,757,015,496) | 59,434,447,518 |
| 2025.01.01(당기초) | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 | 947,697,477 | (7,757,015,496) | 59,434,447,518 |
| 당기순이익 | - | - | - | 7,117,765,046 | 7,117,765,046 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (161,668,678) | (161,668,678) |
| 소유주와의거래등 | |||||
| 교환사채의 교환권행사 | - | 652,626,732 | 152,664,780 | - | 805,291,512 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | 12,198,000 | (12,198,000) | - | - |
| 2025.12.31(당기말) | 10,330,800,500 | 56,577,789,769 | 1,088,164,257 | (800,919,128) | 67,195,835,398 |
| 별첨 주석 참조 |
- 별도 현금흐름표
| 현금흐름표 | |
| 제14(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제14(당)기 | 제13(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 8,769,607,492 | 4,692,271,158 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 9,484,447,182 | 5,320,766,873 | |
| 가. 당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 31 | 7,198,241,625 | 6,535,376,745 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 31 | (4,831,559,489) | (6,893,431,423) |
| 2. 이자 수취 | 320,140,667 | 231,226,666 | |
| 3. 이자 지급 | (702,386,345) | (743,248,011) | |
| 4. 배당금 수취 | - | 13,843,480 | |
| 5. 법인세 납부 | (332,594,012) | (130,317,850) | |
| II. 투자활동현금흐름 | (6,847,040,967) | (7,288,914,508) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 17,844,735,031 | 14,171,379,961 | |
| 단기기타금융자산의 감소 | 17,599,038,667 | 13,926,071,098 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 132,060,000 | 21,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 11 | - | 35,454,545 |
| 무형자산의 처분 | 12 | 113,636,364 | 168,181,818 |
| 정부보조금의 수취 | 13 | - | 20,672,500 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (24,691,775,998) | (21,460,294,469) | |
| 단기기타금융자산의 증가 | (15,520,000,000) | (13,158,038,102) | |
| 장기기타금융자산의 증가 | (308,078,646) | (359,453,000) | |
| 종속기업투자의 취득 | 10 | - | (900,000,000) |
| 유형자산의 취득 | 11 | (8,609,712,345) | (5,172,031,594) |
| 무형자산의 취득 | 12 | (253,985,007) | (1,870,771,773) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 1,992,547,950 | 7,851,873,185 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,230,000,000 | 9,221,512,992 | |
| 단기차입금의 차입 | 3,230,000,000 | - | |
| 장기차입금의 차입 | - | 4,250,000,000 | |
| 교환사채의 발행 | - | 4,971,512,992 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,237,452,050) | (1,369,639,807) | |
| 단기차입금의 상환 | - | (380,000,000) | |
| 유동성리스부채의 감소 | (1,149,659,362) | (897,828,638) | |
| 리스부채의 감소 | (87,792,688) | (86,811,169) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (5,000,000) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 179,160,183 | 194,191,639 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 4,094,274,658 | 5,449,421,474 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 9,495,671,802 | 4,046,250,328 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 13,589,946,460 | 9,495,671,802 |
| 별첨 주석 참조 |
주석
| 제14(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제13(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오스테오닉 |
1. 일반사항오스테오닉 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2012년 3월에 설립되었으며, 2012년 12월27일자로 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조 규정에 따른 벤처기업으로 확인 받았습니다. 회사는 2016년 5월 코넥스시장에 상장되어 주식매매가 개시된 후 2018년 2월 코스닥시장에 이전상장 되었습니다. 설립시 자본금은 390,000,000원이었으며 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 10,330,800,500원입니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 소재지 : 서울특별시 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워 1206호
(2) 주요사업 내용 : 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기 제조 및 판매
(3) 대표이사 : 이동원
(4) 주요 주주 및 지분율
| (단위 : 주, %) |
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| <보통주> | ||||
| 이동원 | 3,135,997 | 15.18 | 3,135,997 | 15.18 |
| 최석태 | 540,000 | 2.61 | 540,000 | 2.61 |
| 최현준 | 210,000 | 1.02 | 210,000 | 1.02 |
| 자기주식 | 600,436 | 2.90 | 859,682 | 4.16 |
| 기타 | 16,175,168 | 78.29 | 15,915,922 | 77.03 |
| 보통주 계 | 20,661,601 | 100.00 | 20,661,601 | 100.00 |
| 총 계 | 20,661,601 | 100.00 | 20,661,601 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"단위로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 시 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10 년 | 정액법 |
| 기타 유형자산 | 5 년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 리스기간 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5~10 년 | 정액법 |
| 개발비 | 5 년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5 년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주, 교환사채)
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주, 교환사채)을 계약의 실질 및금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.
최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 기타자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(18) 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 13,589,946,460 | 13,589,946,460 |
| 매출채권및기타채권 | - | 17,440,349,872 | 17,440,349,872 |
| 단기기타금융자산 | 1,006,241,339 | 5,638,375,891 | 6,644,617,230 |
| 소 계 | 1,006,241,339 | 36,668,672,223 | 37,674,913,562 |
| [비유동항목] | |||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 256,396,913 | 256,396,913 |
| 장기기타금융자산 | - | 528,978,876 | 528,978,876 |
| 소 계 | - | 785,375,789 | 785,375,789 |
| 합 계 | 1,006,241,339 | 37,454,048,012 | 38,460,289,351 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 9,495,671,802 | 9,495,671,802 |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,206,673,931 | 15,206,673,931 |
| 단기기타금융자산 | 7,505,459 | 10,096,659,087 | 10,104,164,546 |
| 소 계 | 7,505,459 | 34,799,004,820 | 34,806,510,279 |
| [비유동항목] | |||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 281,035,313 | 281,035,313 |
| 장기기타금융자산 | - | 1,172,617,589 | 1,172,617,589 |
| 소 계 | - | 1,453,652,902 | 1,453,652,902 |
| 합 계 | 7,505,459 | 36,252,657,722 | 36,260,163,181 |
(2) 금융부채의 범주
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 3,400,768,558 | 3,400,768,558 |
| 단기차입금 | - | 10,360,000,000 | 10,360,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 550,000,000 | 550,000,000 |
| 유동성교환사채 | - | 2,639,954,105 | 2,639,954,105 |
| 유동성리스부채 | - | 1,629,527,516 | 1,629,527,516 |
| 소 계 | - | 18,580,250,179 | 18,580,250,179 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 4,250,000,000 | 4,250,000,000 |
| 리스부채 | - | 1,787,956,361 | 1,787,956,361 |
| 소 계 | - | 6,037,956,361 | 6,037,956,361 |
| 합 계 | - | 24,618,206,540 | 24,618,206,540 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,568,612,309 | 2,568,612,309 |
| 단기차입금 | - | 7,130,000,000 | 7,130,000,000 |
| 유동성교환사채 | - | 3,181,254,925 | 3,181,254,925 |
| 유동성리스부채 | - | 1,225,216,040 | 1,225,216,040 |
| 단기기타금융부채 | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 소 계 | - | 16,105,083,274 | 16,105,083,274 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 |
| 리스부채 | - | 2,695,966,523 | 2,695,966,523 |
| 소 계 | - | 7,495,966,523 | 7,495,966,523 |
| 합 계 | - | 23,601,049,797 | 23,601,049,797 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 이자수익 | 외환차익 | 외화환산이익 | 처분이익 | 평가이익 | 기타수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 216,070,879 | 289,743,925 | 320,756,162 | - | - | - | 826,570,966 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 506,138,096 | 741,583 | - | 506,879,679 |
| 소 계 | 216,070,879 | 289,743,925 | 320,756,162 | 506,138,096 | 741,583 | - | 1,333,450,645 |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 232,159 | - | - | 2,000,000,000 | 2,000,232,159 |
| 소 계 | - | - | 232,159 | - | - | 2,000,000,000 | 2,000,232,159 |
| 합 계 | 216,070,879 | 289,743,925 | 320,988,321 | 506,138,096 | 741,583 | 2,000,000,000 | 3,333,682,804 |
| 구 분 | 이자비용 | 외환차손 | 외화환산손실 | 평가손실 | 대손상각비(환입) | 기타비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 528,782,868 | 129,102,186 | - | (208,592,410) | 2,700,000,000 | 3,149,292,644 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 1,519,141 | - | - | 1,519,141 |
| 소 계 | - | 528,782,868 | 129,102,186 | 1,519,141 | (208,592,410) | 2,700,000,000 | 3,150,811,785 |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 1,134,343,319 | - | - | - | - | - | 1,134,343,319 |
| 소 계 | 1,134,343,319 | - | - | - | - | - | 1,134,343,319 |
| 합 계 | 1,134,343,319 | 528,782,868 | 129,102,186 | 1,519,141 | (208,592,410) | 2,700,000,000 | 4,285,155,104 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 이자수익 | 배당금수익 | 외환차익 | 외화환산이익 | 처분이익 | 평가이익 | 기타수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 309,726,427 | - | 1,010,843,326 | 838,117,543 | - | - | - | 2,158,687,296 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 13,843,480 | - | - | 202,361,113 | 27,626,300 | - | 243,830,893 |
| 소 계 | 309,726,427 | 13,843,480 | 1,010,843,326 | 838,117,543 | 202,361,113 | 27,626,300 | - | 2,402,518,189 |
| 금융부채 | ||||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | - | 5,128,766 | 5,128,766 |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | 5,128,766 | 5,128,766 |
| 합 계 | 309,726,427 | 13,843,480 | 1,010,843,326 | 838,117,543 | 202,361,113 | 27,626,300 | 5,128,766 | 2,407,646,955 |
| 구 분 | 이자비용 | 외환차손 | 외화환산손실 | 처분손실 | 평가손실 | 대손상각비 | 기타비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 80,874,164 | 855,300 | - | - | (721,448,988) | - | (639,719,524) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 99,578,955 | 60,179,041 | - | - | 159,757,996 |
| 소 계 | - | 80,874,164 | 855,300 | 99,578,955 | 60,179,041 | (721,448,988) | - | (479,961,528) |
| 금융부채 | ||||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 954,145,377 | - | - | - | - | - | 1,500,000,000 | 2,454,145,377 |
| 소 계 | 954,145,377 | - | - | - | - | - | 1,500,000,000 | 2,454,145,377 |
| 합 계 | 954,145,377 | 80,874,164 | 855,300 | 99,578,955 | 60,179,041 | (721,448,988) | 1,500,000,000 | 1,974,183,849 |
4. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,006,241,339 | 5,986,318 | 1,000,255,021 | - |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,505,459 | 7,505,459 | - | - |
(2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(파생결합사채) | 1,000,255,021 | 2 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | 138,287,548 |
| 취득 | - | - |
| 기타증가 | - | 1,396,952 |
| 처분/상환 | - | (72,000,000) |
| 평가 | - | - |
| 기타감소 | - | (67,684,500) |
| 기말 | - | - |
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 11,160,700 | 11,064,800 |
| 보통예금 | 13,578,785,760 | 9,484,607,002 |
| 합 계 | 13,589,946,460 | 9,495,671,802 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 17,802,123,645 | (536,553,095) | 17,265,570,550 | 15,535,018,088 | (747,023,335) | 14,787,994,753 |
| 받을어음 | 14,002,951 | - | 14,002,951 | 10,319,572 | - | 10,319,572 |
| 미수금 | 127,888,703 | - | 127,888,703 | 260,204,816 | - | 260,204,816 |
| 미수수익 | 32,887,668 | - | 32,887,668 | 148,154,790 | - | 148,154,790 |
| 소 계 | 17,976,902,967 | (536,553,095) | 17,440,349,872 | 15,953,697,266 | (747,023,335) | 15,206,673,931 |
| 장기매출채권 | 256,396,913 | - | 256,396,913 | 281,035,313 | - | 281,035,313 |
| 합 계 | 18,233,299,880 | (536,553,095) | 17,696,746,785 | 16,234,732,579 | (747,023,335) | 15,487,709,244 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
|
구 분 |
연체된 일수 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
60일 초과 |
계 |
|
|
총장부금액 |
13,235,421,825 | 1,617,096,708 | 914,697,001 | 2,291,305,024 | 18,058,520,558 |
| 기대손실율 | 0.30% | 3.50% | 4.56% | 17.39% | |
| 전체기간기대손실 | 39,664,540 | 56,634,859 | 41,744,899 | 398,508,797 | 536,553,095 |
|
순장부금액 |
13,195,757,285 | 1,560,461,849 | 872,952,102 | 1,892,796,227 | 17,521,967,463 |
<전기>
| (단위: 원) |
|
구 분 |
연체된 일수 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
60일 초과 |
계 |
|
|
총장부금액 |
11,651,124,404 | 995,068,317 | 453,318,959 | 2,716,541,721 | 15,816,053,401 |
| 기대손실율 | 0.55% | 8.15% | 9.51% | 20.58% | |
| 전체기간기대손실 | 63,719,716 | 81,093,637 | 43,105,364 | 559,104,618 | 747,023,335 |
|
순장부금액 |
11,587,404,688 | 913,974,680 | 410,213,595 | 2,157,437,103 | 15,069,030,066 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 설 정(환 입) | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 747,023,335 | (208,592,410) | 1,877,830 | 536,553,095 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 설 정(환 입) | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,468,472,323 | 721,448,988 | - | 747,023,335 |
7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,006,241,339 | 7,505,459 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,638,375,891 | 10,096,659,087 |
| 소 계 | 6,644,617,230 | 10,104,164,546 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 528,978,876 | 1,172,617,589 |
| 소 계 | 528,978,876 | 1,172,617,589 |
| 합 계 | 7,173,596,106 | 11,276,782,135 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 채무상품 | 1,000,255,021 | - |
| 지분증권 | 5,986,318 | 7,505,459 |
| 합 계 | 1,006,241,339 | 7,505,459 |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 정기예적금 | 4,700,000,000 | 9,700,000,000 |
| 단기대여금 | - | 2,000,000 |
| 유동성장기대여금 | 21,400,000 | 11,200,000 |
| 유동성보증금 | 916,975,891 | 383,459,087 |
| 소 계 | 5,638,375,891 | 10,096,659,087 |
| 비유동항목 | ||
| 정기예적금 | 500,000 | 500,000 |
| 장기대여금 | 3,000,000 | 17,400,000 |
| 비유동성보증금 | 525,478,876 | 1,154,717,589 |
| 소 계 | 528,978,876 | 1,172,617,589 |
| 합 계 | 6,167,354,767 | 11,269,276,676 |
8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 상품 | 125,947,770 | 117,802,872 | (8,144,898) | (8,144,898) |
| 제품 | 15,425,304,019 | 13,119,268,814 | (789,481,417) | (2,306,035,205) |
| 원재료 | 3,680,148,582 | 3,321,633,754 | (140,456,406) | (358,514,828) |
| 재공품 | 2,431,649,422 | 2,326,890,444 | (104,758,978) | (104,758,978) |
| 미착품(원재료) | 113,716,392 | 113,716,392 | - | - |
| 합 계 | 21,776,766,185 | 18,999,312,276 | (1,042,841,699) | (2,777,453,909) |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 상품 | 59,355,889 | 59,355,889 | - | - |
| 제품 | 11,361,569,152 | 9,845,015,364 | (856,880,368) | (1,516,553,788) |
| 원재료 | 3,934,212,986 | 3,716,154,564 | (186,938,374) | (218,058,422) |
| 재공품 | 2,577,682,607 | 2,577,682,607 | - | - |
| 미착품(원재료) | 26,302,420 | 26,302,420 | - | - |
| 합 계 | 17,959,123,054 | 16,224,510,844 | (1,043,818,742) | (1,734,612,210) |
9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 428,531,186 | 793,977,614 |
| 선급비용 | 116,893,243 | 132,131,206 |
| 계약자산(반환재고회수권) | 142,374,497 | 132,817,413 |
| 합 계 | 687,798,926 | 1,058,926,233 |
10. 종속기업, 관계기업투자
(1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| ㈜써지플럭스(주1) | 100% | 대한민국 | 2025.12.31 | 의료기기 판매 | 원가법 |
| ㈜아큐레시스바이오(주2)(주3) | 88.07% | 대한민국 | 2025.12.31 | 연구개발 및 기타 금속가공 | 원가법 |
(주1) ㈜써지플럭스가 ㈜씨알에스인사이트를 흡수합병하였습니다.(주2) 회사는 ㈜아큐레시스바이오의 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.(주3) ㈜아큐레시스바이오의 자기주식수를 차감한 유효지분율은 88.47%입니다.<전기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| ㈜써지플럭스 | 100% | 대한민국 | 2024.12.31 | 의료기기 판매 | 원가법 |
| ㈜씨알에스인사이트 | 100% | 대한민국 | 2024.12.31 | 의료기기 임상시험 및 컨설팅 | 원가법 |
| <관계기업> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오(주1) | 30.11% | 대한민국 | 2024.12.31 | 연구 및 개발 | 지분법 |
(주1) ㈜아큐레시스바이오의 자기주식수를 차감한 유효지분율은 30.94%입니다.
(2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜써지플럭스 | 1,400,000,000 | 1,013,724,648 | 1,013,724,648 | 500,000,000 | 481,364,670 | 481,364,670 |
| ㈜씨알에스인사이트 | - | - | - | 900,000,000 | 843,415,890 | 900,000,000 |
| ㈜아큐레시스바이오 | 585,000,000 | 910,197,309 | 585,000,000 | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜아큐레시스바이오 | - | - | - | 585,000,000 | - | - |
(3) 변동내용종속기업, 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| ㈜써지플럭스(주1) | 481,364,670 | 900,000,000 | - | 367,640,022 | 1,013,724,648 |
| ㈜씨알에스인사이트 | 900,000,000 | - | 900,000,000 | - | - |
| ㈜아큐레시스바이오(주2) | - | (585,000,000) | 585,000,000 | ||
| <관계기업> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오 | - | - | - | - | - |
(주1) ㈜써지플럭스가 ㈜씨알에스인사이트를 흡수합병하였습니다.(주2) 회사는 ㈜아큐레시스바이오의 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| ㈜써지플럭스 | 304,525,136 | - | - | (176,839,534) | 481,364,670 |
| ㈜씨알에스인사이트 | - | 900,000,000 | - | - | 900,000,000 |
| <관계기업> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오(주1) | - | - | - | - | - |
(주1) 관계기업 손실이 회사의 관계기업에 대한 투자지분을 초과함에 따라 지분법 적용을 중지하였습니다.
(4) 요약재무정보종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| ㈜써지플럭스 | 2,516,324,655 | 1,502,600,007 | 1,013,724,648 | 998,017,419 | (33,026,253) | (41,267,983) |
| ㈜아큐레시스바이오 | 1,077,671,420 | 48,882,455 | 1,028,788,965 | 549,827,340 | 825,152,677 | 824,555,287 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| ㈜써지플럭스 | 1,247,139,406 | 765,774,736 | 481,364,670 | 1,190,907,001 | 188,131,000 | 173,464,995 |
| ㈜씨알에스인사이트 | 1,423,088,759 | 579,672,869 | 843,415,890 | 104,636,363 | 4,557,854 | 4,557,854 |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜아큐레시스바이오 | 551,697,945 | 3,032,064,027 | (2,480,366,082) | 283,337,100 | (368,637,942) | (353,472,654) |
11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,337,130,454 | - | - | 11,337,130,454 |
| 건물 | 9,415,696,823 | (899,468,261) | - | 8,516,228,562 |
| 기계장치 | 7,644,366,592 | (5,129,064,731) | - | 2,515,301,861 |
| 차량운반구 | 980,076,894 | (479,986,229) | - | 500,090,665 |
| 공구와기구 | 1,250,406,137 | (800,336,830) | (4,000) | 450,065,307 |
| 비품 | 900,667,739 | (330,638,242) | - | 570,029,497 |
| 시설장치 | 1,203,545,500 | (436,255,731) | - | 767,289,769 |
| 금형 | 2,941,596,325 | (2,361,786,673) | (38,485,020) | 541,324,632 |
| 사용권자산 | 5,193,234,235 | (1,224,365,872) | - | 3,968,868,363 |
| 건설중인자산 | 1,798,586,818 | - | - | 1,798,586,818 |
| 합 계 | 42,665,307,517 | (11,661,902,569) | (38,489,020) | 30,964,915,928 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,529,935,153 | - | - | 8,529,935,153 |
| 건물 | 7,378,706,252 | (674,482,080) | - | 6,704,224,172 |
| 기계장치 | 6,397,272,847 | (4,352,397,795) | - | 2,044,875,052 |
| 차량운반구 | 769,097,513 | (293,590,474) | - | 475,507,039 |
| 공구와기구 | 1,149,094,148 | (636,872,679) | (4,000) | 512,217,469 |
| 비품 | 758,700,068 | (428,689,282) | - | 330,010,786 |
| 시설장치 | 1,403,047,499 | (886,587,273) | - | 516,460,226 |
| 금형 | 2,656,735,325 | (2,115,790,430) | (57,407,887) | 483,537,008 |
| 사용권자산 | 5,628,451,103 | (1,276,879,441) | - | 4,351,571,662 |
| 건설중인자산 | 57,969,510 | - | - | 57,969,510 |
| 합 계 | 34,729,009,418 | (10,665,289,454) | (57,411,887) | 24,006,308,077 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,529,935,153 | 6,704,224,172 | 2,044,875,052 | 475,507,039 | 512,217,469 | 330,010,786 |
| 증가 | ||||||
| 취득(주1) | 2,807,195,301 | 2,036,990,571 | 551,563,713 | 210,979,381 | 101,417,829 | 388,577,032 |
| 기타증가(대체) | - | - | 507,837,858 | - | - | - |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | ||||||
| 처분 | - | - | (2,000) | - | - | (5,008,839) |
| 감가상각 | - | (224,986,181) | (588,972,762) | (186,395,755) | (163,569,991) | (143,549,482) |
| 기타감소(대체) | - | - | - | - | - | - |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 11,337,130,454 | 8,516,228,562 | 2,515,301,861 | 500,090,665 | 450,065,307 | 570,029,497 |
| 구 분 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 516,460,226 | 483,537,008 | 4,351,571,662 | 57,969,510 | 24,006,308,077 |
| 증가 | |||||
| 취득(주1) | 453,668,000 | 259,661,000 | - | 1,798,586,818 | 8,608,639,645 |
| 기타증가(대체) | - | 25,200,000 | 8,769,510 | - | 541,807,368 |
| 기타증가 | - | - | 1,079,708,087 | - | 1,079,708,087 |
| 감소 | |||||
| 처분 | (5,326,000) | - | - | - | (10,336,839) |
| 감가상각 | (197,512,457) | (227,073,376) | (658,112,195) | - | (2,390,172,199) |
| 기타감소(대체) | - | - | (483,837,858) | (57,969,510) | (541,807,368) |
| 기타감소 | - | - | (329,230,843) | - | (329,230,843) |
| 기말 | 767,289,769 | 541,324,632 | 3,968,868,363 | 1,798,586,818 | 30,964,915,928 |
(주1) 상기 취득금액 중 당기말 현재 미지급금은 46,495,700원입니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,373,527,036 | 4,409,550,112 | 2,269,436,102 | 280,078,784 | 476,271,701 | 244,733,173 |
| 증가 | ||||||
| 취득(주1)(주2) | 1,962,986,117 | 1,575,106,773 | 307,471,726 | 337,727,120 | 189,833,966 | 184,735,582 |
| 기타증가(대체) | 1,193,422,000 | 900,640,000 | 33,850,000 | - | 3,885,000 | - |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | ||||||
| 처분 | - | - | - | (18,560,073) | - | (35,000) |
| 감가상각 | - | (181,072,713) | (565,882,776) | (123,738,792) | (157,773,198) | (99,422,969) |
| 기타감소(대체) | - | - | - | - | - | - |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 8,529,935,153 | 6,704,224,172 | 2,044,875,052 | 475,507,039 | 512,217,469 | 330,010,786 |
| 구 분 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 250,818,257 | 617,126,760 | 3,880,420,072 | 2,131,797,000 | 19,933,758,997 |
| 증가 | |||||
| 취득(주1)(주2) | 415,977,000 | 147,715,700 | - | 57,969,510 | 5,179,523,494 |
| 기타증가(대체) | - | - | - | - | 2,131,797,000 |
| 기타증가 | - | - | 1,586,851,844 | - | 1,586,851,844 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | - | - | (18,595,073) |
| 감가상각 | (150,335,031) | (281,305,452) | (707,196,120) | - | (2,266,727,051) |
| 기타감소(대체) | - | - | - | (2,131,797,000) | (2,131,797,000) |
| 기타감소 | - | - | (408,504,134) | - | (408,504,134) |
| 기말 | 516,460,226 | 483,537,008 | 4,351,571,662 | 57,969,510 | 24,006,308,077 |
(주1) 상기 취득금액 중 전기말 현재 미지급금은 47,568,400원입니다.(주2) 상기 취득금액은 정부보조금으로 구입한 20,672,500원이 제외되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집합건물 | 911,916,931 | 836,000,000 | 단기차입금 | 270,000,000 | 부산은행 |
| 단기차입금 | 490,000,000 | ||||
| 집합건물 | 2,027,221,441 | 1,815,000,000 | 단기차입금 | 1,650,000,000 | 부산은행 |
| 집합건물 | 2,644,712,665 | 2,628,000,000 | 단기차입금 | 2,190,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 1,362,642,667 | 1,356,000,000 | 단기차입금 | 1,130,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 1,847,240,751 | 1,540,000,000 | 단기차입금 | 1,400,000,000 | 부산은행 |
| 집합건물 | 744,194,727 | 3,960,000,000 | 장기차입금 | 550,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 3,576,290,731 | 장기차입금 | 2,750,000,000 | 하나은행 | |
| 집합건물 | 1,935,471,762 | 1,800,000,000 | 장기차입금 | 1,500,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 1,001,370,448 | 2,520,000,000 | 단기차입금 | 2,100,000,000 | 하나은행 |
| 집합건물 | 2,131,370,448 | ||||
| 집합건물 | 1,122,274,613 | 912,000,000 | 단기차입금 | 760,000,000 | 국민은행 |
| 집합건물 | 548,651,832 | 444,000,000 | 단기차입금 | 370,000,000 | 하나은행 |
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가(주1) | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 155,265,970 | (105,344,601) | - | (3,352,957) | 46,568,412 |
| 회원권 | 1,838,044,920 | - | - | - | 1,838,044,920 |
| 개발비 | 4,665,318,952 | (2,958,152,927) | - | - | 1,707,166,025 |
| 소프트웨어 | 1,115,578,573 | (635,278,272) | - | (26,000,000) | 454,300,301 |
| 합 계 | 7,774,208,415 | (3,698,775,800) | - | (29,352,957) | 4,046,079,658 |
(주1) 전기까지 취득원가 전체가 상각완료 또는 손상처리된 경우 표시금액에서 제외하였습니다.(이하동일).
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 135,960,953 | (94,225,154) | - | (5,131,227) | 36,604,572 |
| 회원권 | 1,786,214,920 | - | - | - | 1,786,214,920 |
| 개발비 | 4,665,318,952 | (2,000,681,466) | - | - | 2,664,637,486 |
| 소프트웨어 | 1,083,578,573 | (456,173,312) | - | (38,000,000) | 589,405,261 |
| 합 계 | 7,671,073,398 | (2,551,079,932) | - | (43,131,227) | 5,076,862,239 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 36,604,572 | 2,664,637,486 | 589,405,261 | 1,786,214,920 | 5,076,862,239 |
| 증가 | |||||
| 취득 | 19,305,017 | - | 32,000,000 | 202,679,990 | 253,985,007 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | - | (150,849,990) | (150,849,990) |
| 상각 | (9,341,177) | (957,471,461) | (167,104,960) | - | (1,133,917,598) |
| 기말 | 46,568,412 | 1,707,166,025 | 454,300,301 | 1,838,044,920 | 4,046,079,658 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 41,794,429 | 3,240,303,172 | 176,741,470 | 971,728,920 | 4,430,567,991 |
| 증가 | |||||
| 취득 | 4,498,800 | 295,619,233 | 575,975,000 | 994,678,740 | 1,870,771,773 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | - | (180,192,740) | (180,192,740) |
| 상각 | (9,688,657) | (871,284,919) | (163,311,209) | - | (1,044,284,785) |
| 기말 | 36,604,572 | 2,664,637,486 | 589,405,261 | 1,786,214,920 | 5,076,862,239 |
(3) 무형자산 중 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | Beautiflex | 98,010,001 | 11개월 |
| HTO System | 12,427,116 | 2개월 | |
| Peek Burrhole | 10,645,108 | 11개월 | |
| New MARPE | 18,862,556 | 1년 | |
| Femur Nail | 390,377,334 | 2년 | |
| Lateral New Anchor | 220,292,067 | 2년 | |
| Meniscal System | 496,776,306 | 3년 | |
| Forearm Plate | 71,784,788 | 2년 | |
| Spine System | 387,990,749 | 2년 | |
| 합 계 | 1,707,166,025 | ||
(4) 당기와 전기중 손상차손 처리한 개발비의 내역은 없습니다.
(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 139,158,240 | 134,937,384 |
| 매출원가 | 994,759,358 | 909,347,401 |
| 합 계 | 1,133,917,598 | 1,044,284,785 |
(6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 3,913,417,556 | 1,562,301,928 |
13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| (재)서울경제진흥원 | - | 19,250,000 | 관련 연구비 발생시 상계처리 | 연구비 보조 |
| (재)서울경제진흥원 | - | 54,536,240 | 관련 판관비 발생시 상계처리 | 판관비 보조 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 18,000,000 | 416,185 | ||
| (재)서울경제진흥원 | - | 20,672,500 | 수취시 관련자산 차감항목으로 인식후 감가상각비와 상계처리 | 연구자산 취득 보조 |
| 합 계 | 18,000,000 | 94,874,925 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 금형 | 57,407,887 | - | (18,922,867) | 38,485,020 |
| 산업재산권 | 5,131,227 | - | (1,778,270) | 3,352,957 |
| 소프트웨어 | 38,000,000 | - | (12,000,000) | 26,000,000 |
| 합 계 | 100,543,114 | - | (32,701,137) | 67,841,977 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 금형 | 71,767,650 | 20,672,500 | (35,032,263) | 57,407,887 |
| 산업재산권 | 6,909,497 | - | (1,778,270) | 5,131,227 |
| 소프트웨어 | 50,000,000 | - | (12,000,000) | 38,000,000 |
| 합 계 | 128,681,147 | 20,672,500 | (48,810,533) | 100,543,114 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 1,522,305,373 | 1,597,375,711 |
| 기계장치 | 2,446,562,990 | 2,754,195,951 |
| 합 계 | 3,968,868,363 | 4,351,571,662 |
(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 1,088백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 320,928,762 | 399,520,946 |
| 기계장치 | 337,183,433 | 307,675,174 |
| 합 계 | 658,112,195 | 707,196,120 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 153,562,150 | 169,783,916 |
| 보증금에 대한 이자수익 | 11,197,334 | 12,048,633 |
| 단기리스료 | 33,542,470 | 6,600,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,762,853,528 | 1,629,527,516 | 1,379,684,709 | 1,225,216,040 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,440,381,544 | 1,386,969,668 | 2,425,534,949 | 2,220,422,971 |
| 5년 초과 | 566,100,000 | 400,986,693 | 525,300,000 | 475,543,552 |
| 합계 | 3,769,335,072 | 3,417,483,877 | 4,330,519,658 | 3,921,182,563 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 1,629,527,516 | 1,225,216,040 |
| 비유동 | 1,787,956,361 | 2,695,966,523 |
| 합 계 | 3,417,483,877 | 3,921,182,563 |
(5) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총현금유출 | 1,237,452,050 | 984,639,807 |
| 이자비용 | 153,562,150 | 169,783,916 |
(6) 당기 및 전기 중 단기리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 33,542,470 | 6,600,000 |
15. 매입채무 및 기타채무
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | ||
| 매입채무 | 1,304,054,754 | 720,586,052 |
| 미지급금 | 1,834,864,399 | 1,627,628,679 |
| 미지급비용 | 261,849,405 | 220,397,578 |
| 합 계 | 3,400,768,558 | 2,568,612,309 |
16. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 10,360,000,000 | 7,130,000,000 |
| 장기차입금 | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 |
| 유동성교환사채 | 2,639,954,105 | 3,181,254,925 |
| 합 계 | 17,799,954,105 | 15,111,254,925 |
| 유동성 | 13,549,954,105 | 10,311,254,925 |
| 비유동성 | 4,250,000,000 | 4,800,000,000 |
(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 하나은행 | 3.39~3.798% | 5,790,000,000 | 3,320,000,000 |
| 일반대출 | 부산은행 | 3.42~3.75% | 3,810,000,000 | 3,810,000,000 |
| 일반대출 | 국민은행 | 3.38% | 760,000,000 | - |
| 합 계 | 10,360,000,000 | 7,130,000,000 |
(3) 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차 입 처 | 차 입 용 도 | 연이자율 | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기 | 전기 | ||||
| 하나은행 | 시설자금대출 | 3.73% | 550,000,000 | 550,000,000 | 2026.12.29 | 만기일시상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 3.42% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 2027.01.02 | 만기일시상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 3.63% | 2,750,000,000 | 2,750,000,000 | 2027.02.28 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 | ||||
| 유동성대체 | 550,000,000 | - | ||||
| 비유동부채 | 4,250,000,000 | 4,800,000,000 | ||||
(4) 전환사채
1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액은 없습니다.
- 전환사채 조건
| 구 분 | 제10회 전환사채 |
|---|---|
| 이자지급시기 | - |
| 전환가격(주1) | 2,560 |
| 발행할 주식수(주2) | - |
| 전환기간 | 2021.10.15~2025.09.15 |
| 전환가격조정 | 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 조기상환 가능일 | 2022.10.15 부터 |
| 매도청구 가능주식수(주3) | - |
| 매도청구권 행사기간 | 2021.10.15~2022.10.15 |
(주1) 전환사채의 최초 발행 후 시가하락에 따른 전환가액의 조정을 반영하였습니다.(주2) 전기 이전에 회사는 제10회 전환사채에 대하여 전환가능 주식 수 3,007,810주의 보통주를 발행하여 전환청구권이 모두 행사되었습니다.(주3) 전기 이전에 회사는 매도청구권을 행사하여 액면금액 36억원에 대하여 만기 전 사채 취득을 하였으며, 2025년 6월 11일 이사회 결의에 따라 주식가치 희석요인 제거를 통한 주주가치 제고 목적으로 2025년 6월 17일에 자기사채 36억원을 전액 소각하였습니다.
2) 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생깁니다. 다만, 이익이나 이자의 배당에관하여는 전환을 청구한 때의 직전 사업년도말에 전환된 것으로 간주합니다.
(5) 교환사채
1) 회사가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 만기이자율 | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| 11회 교환사채 | 2024.08.09 | 2027.08.09 | 0% | 0% | 3,472,301,822 | 4,971,512,992 |
| 합 계 | 3,472,301,822 | 4,971,512,992 | ||||
| 교환권조정 | (832,347,717) | (1,790,258,067) | ||||
| 상환할증금 | - | - | ||||
| 유동성대체 | 2,639,954,105 | 3,181,254,925 | ||||
| 비유동부채 | - | - | ||||
- 교환사채 조건
| 구 분 | 제11회 교환사채 |
|---|---|
| 이자지급시기 | - |
| 교환비율 | 100% |
| 교환가격(주1) | 5,786 |
| 교환대상 종류 | 기명식 보통주식 |
| 교환대상 주식수(주2) | 600,436 |
| 교환기간 | 2024.08.12~2027.07.09 |
| 교환가격조정 | 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 교환가격 조정 |
(주1) 교환사채의 최초 발행 시점의 교환가액을 반영하였습니다.(주2) 당기 중 회사는 제11회 교환사채에 대하여 교환대상 주식 수 859,682주 중 259,246주의 교환청구권이 자기주식으로 일부 행사되었으며, 교환대상 주식인 자기주식 총 600,436주는 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 파생상품자산/부채의 변동내용은 없습니다.
17. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <단기기타금융부채> | ||
| 지급보증충당부채 | - | 2,000,000,000 |
18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 6,368,231,458 | 5,285,022,139 |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,285,022,139 | 4,333,019,079 |
| 근무원가 | 886,615,501 | 563,289,648 |
| 이자원가 | 198,275,253 | 215,002,680 |
| 재측정요소 | 204,385,181 | 387,916,662 |
| 급여지급액 | (206,066,616) | (221,523,783) |
| 관계사 전출입 | - | 7,317,853 |
| 기말 | 6,368,231,458 | 5,285,022,139 |
(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 886,615,501 | 563,289,648 |
| 이자비용 | 198,275,253 | 215,002,680 |
| 합 계 | 1,084,890,754 | 778,292,328 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 326,802,617 | 277,682,103 |
| 판매비와관리비 | 594,568,351 | 381,894,204 |
| 기타(경상연구개발비) | 163,519,786 | 118,716,021 |
| 합 계 | 1,084,890,754 | 778,292,328 |
(4) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (204,385,181) | (387,916,662) |
| 법인세효과 | 42,716,503 | 81,074,582 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (161,668,678) | (306,842,080) |
(5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.34% | 4.04% |
| 미래임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1%p 증가 | (341,537,612) | (-)5.36% |
| 1%p 감소 | 387,473,876 | 6.08% |
| 임금상승률 : | ||
| 1%p 증가 | 393,357,807 | 6.18% |
| 1%p 감소 | (352,496,875) | (-)5.54% |
(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.07년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 880,914,482 | 886,205,721 | 4,464,307,575 | 3,548,913,313 | 13,699,657,185 | 23,479,998,276 |
19. 기타부채
(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 예수금 | 84,156,400 | 67,218,400 |
| 계약부채(선수금) | 85,820,134 | 72,722,965 |
| 계약부채(환불부채) | 288,474,235 | 273,733,482 |
| 부가세예수금 | 122,027,640 | 108,935,849 |
| 소 계 | 580,478,409 | 522,610,696 |
| [비유동항목] | ||
| 장기종업원급여 | 106,641,035 | 73,017,163 |
| 소 계 | 106,641,035 | 73,017,163 |
| 합 계 | 687,119,444 | 595,627,859 |
20. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약자산(반품재고회수권) | 142,374,497 | 132,817,413 |
| 계약자산 합계 | 142,374,497 | 132,817,413 |
| 계약부채(선수금) | 85,820,134 | 72,722,965 |
| 계약부채(환불부채) | 288,474,235 | 273,733,482 |
| 계약부채 합계 | 374,294,369 | 346,456,447 |
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약부채 중 환불부채는 예상반품율의 상승에 따라 15백만원 증가하였습니다.
(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 비용으로 인식한 금액은 15백만원 입니다.
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 20,661,601 | 20,661,601 |
| 보통주자본금 | 10,330,800,500 | 10,330,800,500 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2024년 01월 01일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
| 전기말 | 2024년 12월 31일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2025년 01월 01일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
| 당기말 | 2025년 12월 31일 | 20,661,601 | 500 | 10,330,800,500 | 55,912,965,037 |
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,912,965,037 | 55,912,965,037 |
| 자기주식처분이익 | 652,626,732 | - |
| 주식매수선택권 소멸 | 12,198,000 | - |
| 합 계 | 56,577,789,769 | 55,912,965,037 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,912,965,037 | - | - | 55,912,965,037 |
| 자기주식처분이익 | - | 652,626,732 | - | 652,626,732 |
| 주식매수선택권 소멸 | - | 12,198,000 | - | 12,198,000 |
| 합 계 | 55,912,965,037 | 664,824,732 | - | 56,577,789,769 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,912,965,037 | - | - | 55,912,965,037 |
22. 기타자본요소
(1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,759,158,631) | (2,518,698,096) |
| 주식선택권 | 1,441,749,000 | 1,453,947,000 |
| 교환권대가 | 1,405,573,888 | 2,012,448,573 |
| 합 계 | 1,088,164,257 | 947,697,477 |
(2) 기타자본요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (2,518,698,096) | - | 759,539,465 | (1,759,158,631) |
| 주식선택권 | 1,453,947,000 | - | (12,198,000) | 1,441,749,000 |
| 교환권대가 | 2,012,448,573 | - | (606,874,685) | 1,405,573,888 |
| 합 계 | 947,697,477 | - | 140,466,780 | 1,088,164,257 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (2,518,698,096) | - | - | (2,518,698,096) |
| 주식선택권 | 1,346,914,643 | 107,032,357 | - | 1,453,947,000 |
| 교환권대가 | - | 2,012,448,573 | - | 2,012,448,573 |
| 합 계 | (1,171,783,453) | 2,119,480,930 | - | 947,697,477 |
(3) 자기주식제11회 교환사채의 교환권행사에 대응하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자기주식은 각각 600,436주, 859,682주이며, 자기주식의 장부가액변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 2,518,698,096 | - | (759,539,465) | 1,759,158,631 |
(주1) 제11회 교환사채에 대하여 교환대상 주식 수 859,682주 중 259,246주의 교환청구권이 자기주식으로 일부 행사되었습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 2,518,698,096 | - | - | 2,518,698,096 |
(4) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2017.03.31 | 133,000 | 2025.03.31 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
| 제3차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2019.03.29 | 477,000 | 2027.03.29 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
| 제4차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2021.03.31 | 896,500 | 2029.03.31 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 제2차 주식기준보상 | 제3차 주식기준보상 | 제4차 주식기준보상 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 6,000 | 2,979 | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 만기소멸 | (6,000) | 2,979 | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
<전기>
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 제2차 주식기준보상 | 제3차 주식기준보상 | 제4차 주식기준보상 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | 행사가능수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 6,000 | 2,979 | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 6,000 | 2,979 | 82,000 | 3,181 | 713,000 | 3,994 |
3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제2차 주식기준보상 | 제3차 주식기준보상 | 제4차 주식기준보상 |
|---|---|---|---|
| 가중평균주가 | 3,929 | 4,964 | 3,994 |
| 행사가격 | 2,979 | 3,181 | 3,994 |
| 기대주가변동성 | 50.48% | 43.25% | 45.20% |
| 옵션만기 | 2025.03.31 | 2027.03.29 | 2029.03.31 |
| 기대배당금 | - | - | - |
| 무위험이자율(주1) | 1.90% | 1.80% | 1.65% |
| 공정가치 | 2,033 | 1,905 | 1,803 |
(주1) 무위험이자율은 권리부여일 현재 고시된 국고채의 시가평가수익률을 적용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총비용 : | ||
| 주식보상비용(판매비와 관리비) | - | 72,280,576 |
| 주식보상비용(매출원가) | - | 21,016,218 |
| 기타(경상연구개발비) | - | 13,735,563 |
| 합 계 | - | 107,032,357 |
23. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 800,919,128 | 7,757,015,496 |
(2) 결손금처리계산서
| 제14기 | 2025년 01월 01일 | 부터 | 제13기 | 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2026년 03월 27일 | 처리확정일 | 2025년 03월 28일 |
| 주식회사 오스테오닉 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (800,919,128) | (7,757,015,496) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (7,757,015,496) | (13,128,994,967) | ||
| 당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (161,668,678) | (306,842,080) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (800,919,128) | (7,757,015,496) | ||
24. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 43,688,755,402 | 33,455,761,837 |
| 상품매출액 | 1,211,084,210 | 63,950,098 |
| 임대수입 | - | 2,000,000 |
| 합 계 | 44,899,839,612 | 33,521,711,935 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품 | 11,361,569,152 | 7,864,543,272 |
| 타계정에서대체액 | (9,557,084) | 9,175,362 |
| 당기제품제조원가 | 25,227,796,035 | 19,839,865,020 |
| 기말제품 | (15,425,304,019) | (11,361,569,152) |
| 타계정으로대체액 | (105,154,073) | (179,458,463) |
| 재고자산평가손실 | 1,034,696,801 | 1,043,818,742 |
| 제품매출원가 | 22,084,046,812 | 17,216,374,781 |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품 | 59,355,889 | 11,454,545 |
| 당기상품매입액 | 1,057,365,207 | 101,132,243 |
| 타계정에서대체액 | 9,478,831 | 24,544,539 |
| 기말상품 | (125,947,770) | (59,355,889) |
| 타계정으로대체액 | (1,418,336) | (636,364) |
| 재고자산평가손실 | 8,144,898 | - |
| 상품매출원가 | 1,006,978,719 | 77,139,074 |
| 합 계 | 23,091,025,531 | 17,293,513,855 |
25. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,909,754,877 | 3,839,327,142 |
| 퇴직급여 | 594,568,351 | 381,894,204 |
| 복리후생비 | 355,288,838 | 322,942,368 |
| 여비교통비 | 225,602,195 | 239,936,507 |
| 감가상각비 | 566,105,036 | 475,212,070 |
| 무형자산상각비 | 139,158,240 | 134,937,384 |
| 대손상각비(환입) | (208,592,410) | (721,448,988) |
| 접대비 | 415,052,698 | 400,603,989 |
| 통신비 | 8,725,355 | 8,408,659 |
| 전력비 | 56,594,985 | 59,581,549 |
| 세금과공과금 | 163,533,485 | 142,615,188 |
| 보험료 | 69,394,332 | 77,906,106 |
| 차량유지비 | 87,826,996 | 79,199,923 |
| 경상연구개발비 | 3,913,417,556 | 1,562,301,928 |
| 운반비 | 118,880,266 | 101,887,110 |
| 교육훈련비 | 11,193,610 | 6,053,500 |
| 도서인쇄비 | 948,601 | 1,244,855 |
| 사무용품비 | 7,912,225 | 9,081,475 |
| 소모품비 | 17,179,740 | 33,729,396 |
| 지급수수료 | 1,684,360,389 | 1,641,978,067 |
| 광고선전비 | 485,242,880 | 520,440,075 |
| 건물관리비 | 71,006,751 | 75,321,207 |
| 수출제비용 | 6,650,150 | 6,711,610 |
| 주식보상비용 | - | 72,280,576 |
| 합 계 | 12,699,805,146 | 9,472,145,900 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 16,894,472 |
| 잡이익 | 41,659 | 271,078 |
| 합 계 | 41,659 | 17,165,550 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 10,336,839 | 35,000 |
| 무형자산처분손실 | 37,213,626 | 12,010,922 |
| 기타의대손상각비 | 2,700,000,000 | - |
| 잡손실 | 2,418,489 | 2,779,005 |
| 합 계 | 2,749,968,954 | 14,824,927 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 216,070,879 | 309,726,427 |
| 금융수익-기타 | ||
|
당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 |
- | 13,843,480 |
| 외환차익 | 289,743,925 | 1,010,843,326 |
| 외화환산이익 | 320,988,321 | 838,117,543 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 506,138,096 | 202,361,113 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 741,583 | 27,626,300 |
| 금융보증부채환입 | - | 5,128,766 |
| 지급보증충당부채환입 | 2,000,000,000 | - |
| 합 계 | 3,333,682,804 | 2,407,646,955 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,134,343,319 | 954,145,377 |
| 외환차손 | 528,782,868 | 80,874,164 |
| 외화환산손실 | 129,102,186 | 855,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 99,578,955 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,519,141 | 60,179,041 |
| 지급보증비용 | - | 1,500,000,000 |
| 합 계 | 1,793,747,514 | 2,695,632,837 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 498,200,096 | 327,680,812 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 638,834,862 | 560,467,119 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (129,722,166) | 81,074,582 |
| 기타의 차이(과거 법인세 조정액 등) | (8,700,930) | (797,609) |
| 법인세비용 | 998,611,862 | 968,424,904 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 42,716,503 | 81,074,582 |
| 자기주식처분이익 | (172,438,669) | - |
| 합 계 | (129,722,166) | 81,074,582 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 8,116,376,908 | 6,647,246,455 |
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | 1,674,322,774 | 1,389,274,509 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (3,814,692) | (101,363,170) |
| 비공제비용 | 1,140,338,275 | 524,603,726 |
| 기타 | (1,812,234,495) | (844,090,161) |
| 법인세비용(수익) | 998,611,862 | 968,424,904 |
| 평균유효세율 | 12.30% | 14.57% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 5,285,022,139 | 1,083,209,319 | - | 6,368,231,458 |
| 교환권조정 | (1,790,258,067) | 957,910,350 | - | (832,347,717) |
| 미수수익 | (148,154,790) | 115,267,122 | - | (32,887,668) |
| 대손충당금 | 556,757,401 | (221,621,955) | - | 335,135,446 |
| 미지급비용(연차수당) | 194,203,283 | 45,924,187 | - | 240,127,470 |
| 감가상각비 | 51,580,436 | (38,450,161) | - | 13,130,275 |
| 무형자산상각비 | 1,845,085,440 | (954,462,961) | - | 890,622,479 |
| 정부보조금 | 100,543,114 | (32,701,137) | - | 67,841,977 |
| 반품충당부채 | 140,916,069 | 5,183,669 | - | 146,099,738 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 827,165,441 | (701,082,980) | - | 126,082,461 |
| 재고자산 | 1,734,612,210 | 1,042,841,699 | - | 2,777,453,909 |
| 업무용승용차처분손실-취득 | 10,252,113 | (10,252,113) | - | - |
| 업무용승용차처분손실-리스 | 8,733,328 | (7,999,999) | - | 733,329 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 204,198,165 | 57,273,982 | - | 261,472,147 |
| 사용권자산 | (1,597,375,711) | 75,070,338 | - | (1,522,305,373) |
| 리스부채 | 1,582,084,459 | (78,622,719) | - | 1,503,461,740 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 64,840,216 | 5,526,546 | - | 70,366,762 |
| 장기종업원급여 | 73,017,163 | 33,623,872 | - | 106,641,035 |
| 지급보증충당부채 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - | - |
| 일시적 차이 등 합계 | 11,143,222,409 | (623,362,941) | - | 10,519,859,468 |
| 법인세등 세율(주1) | 20.90% | 22.00% | ||
| 일시적차이효과 | 2,328,933,483 | (14,564,400) | - | 2,314,369,083 |
| 이월세액공제효과 | 2,871,258,908 | (624,270,462) | - | 2,246,988,446 |
| 법인세효과 | 5,200,192,391 | (638,834,862) | - | 4,561,357,529 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,200,192,391 | (638,834,862) | - | 4,561,357,529 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 4,333,019,079 | 952,003,060 | - | 5,285,022,139 |
| 교환권조정 | - | (1,790,258,067) | - | (1,790,258,067) |
| 미수수익 | (81,703,662) | (66,451,128) | - | (148,154,790) |
| 대손충당금 | 1,301,374,506 | (744,617,105) | - | 556,757,401 |
| 미지급비용(연차수당) | 246,371,169 | (52,167,886) | - | 194,203,283 |
| 감가상각비 | 105,322,467 | (53,742,031) | - | 51,580,436 |
| 무형자산상각비 | 3,055,495,986 | (1,210,410,546) | - | 1,845,085,440 |
| 정부보조금 | 128,681,147 | (28,138,033) | - | 100,543,114 |
| 금융보증부채 | 5,128,766 | (5,128,766) | - | - |
| 반품충당부채 | 128,937,463 | 11,978,606 | - | 140,916,069 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 757,388,320 | 69,777,121 | - | 827,165,441 |
| 재고자산 | 690,793,468 | 1,043,818,742 | - | 1,734,612,210 |
| 업무용승용차처분손실-취득 | 15,602,124 | (5,350,011) | - | 10,252,113 |
| 업무용승용차처분손실-리스 | 16,733,328 | (8,000,000) | - | 8,733,328 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 160,554,726 | 43,643,439 | - | 204,198,165 |
| 사용권자산 | (1,462,048,947) | (135,326,764) | - | (1,597,375,711) |
| 리스부채 | 1,454,279,472 | 127,804,987 | - | 1,582,084,459 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 25,019,785 | 39,820,431 | - | 64,840,216 |
| 장기종업원급여 | 60,336,734 | 12,680,429 | - | 73,017,163 |
| 지급보증충당부채 | 500,000,000 | 1,500,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 일시적 차이 등 합계 | 11,441,285,931 | (298,063,522) | - | 11,143,222,409 |
| 법인세등 세율(주1) | 20.90% | 20.90% | ||
| 일시적차이효과 | 2,391,228,759 | (62,295,276) | - | 2,328,933,483 |
| 이월세액공제효과 | 3,369,430,751 | (498,171,843) | - | 2,871,258,908 |
| 법인세효과 | 5,760,659,510 | (560,467,119) | - | 5,200,192,391 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,760,659,510 | (560,467,119) | - | 5,200,192,391 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,288,977,380 | 4,799,358,432 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 797,639,116 | 1,139,813,770 |
| 소 계 | 5,086,616,496 | 5,939,172,202 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 334,907,182 | 333,851,524 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 190,351,785 | 405,128,287 |
| 소 계 | 525,258,967 | 738,979,811 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,561,357,529 | 5,200,192,391 |
29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (2,537,709,638) | (4,131,444,797) |
| 원재료의 사용액 | 8,975,670,102 | 6,133,504,186 |
| 인건비 및 복리후생비 | 10,181,440,181 | 8,898,267,152 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 3,524,089,797 | 3,311,011,836 |
| 소모품비 및 수선비 | 766,765,876 | 632,124,662 |
| 대손상각비 | (208,592,410) | (721,448,988) |
| 경상연구개발비 | 3,913,417,556 | 1,562,301,928 |
| 운반비 | 163,397,515 | 138,337,522 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 2,257,665,959 | 2,793,839,974 |
| 여비교통비 | 241,282,639 | 247,643,927 |
| 접대비 | 415,315,412 | 400,603,989 |
| 기타 판관비 | 969,029,370 | 986,564,147 |
| 기타 제조비용 | 7,129,058,318 | 6,514,354,217 |
| 기타 경상비용 | 2,749,968,954 | 14,824,927 |
| 금융비용 | 1,793,747,514 | 2,695,632,837 |
| 합 계(주1) | 40,334,547,145 | 29,476,117,519 |
| (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. |
30. 주당이익
(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,032,754 | 19,801,919 |
| 기본주당순이익 | 355 | 287 |
2) 가중평균유통주식수<당기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2025-01-01 | 2,170,073 |
| 교환사채의 교환권 행사 | 2025-02-10 | 17,862,681 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2025-12-31 | 20,032,754 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2024-01-01 | 19,801,919 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2024-12-31 | 19,801,919 |
(2) 희석주당순이익
1) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 20,381,879 | 19,836,108 |
| 희석주당순이익 | 349 | 286 |
2) 희석보통주당기순이익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 |
| 가산 : | - | - |
| 차감 : | - | - |
| 희석보통주당기순이익 | 7,117,765,046 | 5,678,821,551 |
3) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 20,032,754 | 19,801,919 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 주식매수선택권 행사효과 | 349,125 | 34,189 |
| 합 계 | 20,381,879 | 19,836,108 |
4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 회사에서 매입후 소각한 제 10회 전환사채는 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다.
<당기>
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제 11회 교환사채 | 2024.08.12~2027.07.09 | 600,436 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제 10회 전환사채 | 2021.10.15~2025.09.15 | 1,406,250 |
| 제 11회 교환사채 | 2024.08.12~2027.07.09 | 859,682 |
| 제 4차 주식기준보상 | 2024.04.01~2029.03.31 | 713,000 |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,084,890,754 | 778,292,328 |
| 감가상각비 | 2,390,172,199 | 2,266,727,051 |
| 무형자산상각비 | 1,133,917,598 | 1,044,284,785 |
| 대손상각비(환입) | (208,592,410) | (721,448,988) |
| 기타의대손상각비 | 2,700,000,000 | - |
| 외화환산손실 | 129,102,186 | 855,300 |
| 유형자산처분손실 | 10,336,839 | 35,000 |
| 무형자산처분손실 | 37,213,626 | 12,010,922 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,519,141 | 60,179,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 99,578,955 |
| 재고자산평가손익 | 1,042,841,699 | 1,043,818,742 |
| 금융비용 | 1,134,343,319 | 954,145,377 |
| 종속기업투자주식손상차손(환입)액 | (217,359,978) | (176,839,534) |
| 지급보증비용 | - | 1,500,000,000 |
| 주식보상비용 | - | 107,032,357 |
| 계약자산(반환재고회수권) 환입(전입)액 | (9,557,084) | 5,507,178 |
| 계약부채(환불부채) 전입(환입)액 | 14,740,753 | 6,471,428 |
| 법인세비용(수익) | 998,611,862 | 968,424,904 |
| 유형자산처분이익 | - | (16,894,472) |
| 배당금수익 | - | (13,843,480) |
| 외화환산이익 | (320,988,321) | (838,117,543) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (506,138,096) | (202,361,113) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (741,583) | (27,626,300) |
| 금융보증부채환입 | - | (5,128,766) |
| 지급보증충당부채환입 | (2,000,000,000) | - |
| 금융수익 | (216,070,879) | (309,726,427) |
| 합 계 | 7,198,241,625 | 6,535,376,745 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 감소(증가) | (3,817,643,131) | (5,275,769,723) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (2,100,854,658) | (1,862,233,386) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 380,684,391 | 181,384,277 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 837,933,495 | 104,603,631 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 40,763,158 | 160,109,279 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 33,623,872 | 12,680,429 |
| 확정급여부채의 지급 | (206,066,616) | (221,523,783) |
| 확정급여부채의 전출입 | - | 7,317,853 |
| 합 계 | (4,831,559,489) | (6,893,431,423) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 57,969,510 | 2,131,797,000 |
| 금융리스자산의 기계장치 대체 | 483,837,858 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 550,000,000 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,655,120,522 | 1,315,902,808 |
| 사용권자산의 취득 | 1,079,708,087 | 1,586,851,844 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | - | 3,810,000,000 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 1,072,700 | 47,568,400 |
| 매출채권의 제각 | 1,877,830 | - |
| 대여금의 출자전환(주1) | - | - |
(주1) 당기에 회사는 ㈜아큐레시스바이오에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 유동성대체 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 7,130,000,000 | 3,230,000,000 | - | - | - | 10,360,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | - | - | 550,000,000 | - | 550,000,000 |
| 유동성교환사채 | 3,181,254,925 | - | - | - | (541,300,820) | 2,639,954,105 |
| 유동성리스부채 | 1,225,216,040 | (1,149,659,362) | - | 1,655,120,522 | (101,149,684) | 1,629,527,516 |
| 단기기타금융부채 | 2,000,000,000 | - | - | - | (2,000,000,000) | - |
| 장기차입금 | 4,800,000,000 | - | - | (550,000,000) | - | 4,250,000,000 |
| 리스부채 | 2,695,966,523 | (87,792,688) | 1,079,708,087 | (1,655,120,522) | (244,805,039) | 1,787,956,361 |
| 합 계 | 21,032,437,488 | 1,992,547,950 | 1,079,708,087 | - | (2,887,255,543) | 21,217,437,982 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 유동성대체 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 3,700,000,000 | (380,000,000) | - | 3,810,000,000 | - | 7,130,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 3,810,000,000 | - | - | (3,810,000,000) | - | - |
| 유동성교환사채 | - | 4,971,512,992 | (1,790,258,067) | - | - | 3,181,254,925 |
| 유동성리스부채 | 862,572,437 | (897,828,638) | - | 1,315,902,808 | (55,430,567) | 1,225,216,040 |
| 단기기타금융부채 | 505,128,766 | - | 1,500,000,000 | - | (5,128,766) | 2,000,000,000 |
| 장기차입금 | 550,000,000 | 4,250,000,000 | - | - | - | 4,800,000,000 |
| 리스부채 | 2,896,304,915 | (86,811,169) | 1,544,830,152 | (1,315,902,808) | (342,454,567) | 2,695,966,523 |
| 장기기타금융부채 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,329,006,118 | 7,851,873,185 | 1,254,572,085 | - | (403,013,900) | 21,032,437,488 |
32. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 관계기업(주1) | - | ㈜아큐레시스바이오 | |
| 종속기업(주1) | ㈜아큐레시스바이오 | - | |
| 종속기업 | ㈜써지플럭스 | ㈜써지플럭스 | |
| 종속기업(주2) | - | ㈜씨알에스인사이트 | |
(주1) 당기 중 회사는 ㈜아큐레시스바이오의 대여금을 출자전환하여 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜써지플럭스가 ㈜씨알에스인사이트를 흡수합병하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 | 종속기업 | 555,187,597 | - |
| ㈜아큐레시스바이오 | 종속기업 | - | 549,827,340 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| ㈜써지플럭스 | 종속기업 | 582,746,256 | - |
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | 283,337,100 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수(주1) | 차입 | 상환 | ||
| ㈜아큐레시스바이오 | 종속기업 | 2,700,000,000 | (2,700,000,000) | - | - |
(주1) 당기 중 회사는 관계기업이던 ㈜아큐레시스바이오에 대한 대여금 2,700백만원을 출자전환하였으며, 이에 따라 회사는 해당 기업에 대한 지배력을 확보함에 따라 당기 중 종속기업으로 분류 변경하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| ㈜써지플럭스 | 종속기업 | 785,364,853 | - | - | - |
| ㈜아큐레시스바이오 | 종속기업 | - | - | 18,042,530 | - |
<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권(주1) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| ㈜써지플럭스 | 종속기업 | 523,442,015 | - | - | - |
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | 495,632,500 | 40,670,520 | - |
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | - | (495,632,500) | - | - |
(주1) 관계기업 기타채권 잔액에 대해 지분법 손상으로 전액 대손설정하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 담보 제공 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
당기 중 특수관계자와의 담보 제공은 없습니다.<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 담보금액 | 제공처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| <제공한 내용> | |||||
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | 1,500,000,000 | 부산은행 | 2024.03.08 ~ 2025.03.08 | 예금담보 |
| ㈜아큐레시스바이오 | 관계기업 | 500,000,000 | 부산은행 | 2024.12.31 ~ 2025.12.29 | 예금담보 |
(주1) 예금담보와 관련한 보증의무와 관련하여 회사는 지급보증손실을 금융비용으로 계상하고 있습니다.2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,779,209 | 2,273,274 |
| 퇴직급여 | 605,717 | 375,332 |
| 주식보상비용 | - | 45,785 |
| 합 계 | 3,384,926 | 2,694,391 |
33. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | 1,700,000,000 | 1,700,000,000 | 직원 차입금 담보 |
| 단기기타금융자산 | - | 2,000,000,000 | 관계회사 차입금 담보 |
| 합 계 | 1,700,000,000 | 3,700,000,000 |
| (주1) 회사는 상기 직원 차입금에 대해 금융기관에 연대보증을 제공하고 있습니다. |
(2) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 보증약정 | 부산은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 무역금융보증한도대출 |
(3) 제공받은 지급보증내용
타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.
(4) 보험가입내용
| (단위: 원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 및 기계장치 | 9,164,369,892 | 2,498,800 | 25.07.23 - 26.07.23 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 화재보험 | 건물 | 880,000,000 | 267,100 | 25.06.04 - 26.06.04 | 한화손해보험㈜ |
| 의료기기배상책임보험 | 제품 | 3,000,000,000 | 17,494,900 | 25.01.19 - 26.01.19 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 | 제품 | EUR10,000,000 | EUR8,900 | 25.01.10 - 26.01.10 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 | 제품 | USD5,000,000 | USD12,471 | 25.12.01 - 26.12.01 | 중소기업중앙회 |
| 임상시험보증보험 | 제품 | 100,000,000 | 2,146,000 | 24.10.31 - 26.02.28 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 전기요금 지급보증보험 | - | 28,000,000 | 347,700 | 25.11.14 - 27.02.13 | 서울보증보험주식회사 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,020,550,000 | 711,660 | 25.03.07 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,014,540,000 | 975,060 | 25.03.07 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,014,540,000 | 1,261,270 | 25.03.07 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,012,440,000 | 617,460 | 25.06.17 - 26.01.03 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,106,380,000 | 1,484,530 | 25.06.03 - 26.06.03 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,085,720,000 | 788,230 | 25.02.05 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,071,020,000 | 870,560 | 25.01.04 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,031,240,000 | 711,820 | 25.02.15 - 26.01.04 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,081,620,000 | 726,870 | 25.06.03 - 26.01.03 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,063,900,000 | 79,430 | 25.12.26 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,037,690,000 | 590,500 | 25.02.06 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,037,690,000 | 590,500 | 25.02.06 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,037,690,000 | 590,500 | 25.02.26 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 1,080,750,000 | 437,160 | 25.07.29 - 26.01.04 | KB손해보험 |
| (주1) 회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. |
(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 위험관리
(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,700백만원입니다(주석 33 참조).
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,400,768,558 | 3,400,768,558 | 3,400,768,558 | - | - | - |
| 단기차입금 | 10,360,000,000 | 10,518,108,778 | 2,195,111,397 | 8,322,997,381 | - | - |
| 유동성장기차입채무 | 550,000,000 | 570,514,992 | 5,058,491 | 565,456,501 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,629,527,516 | 1,762,853,528 | 279,253,407 | 1,483,600,121 | - | - |
| 유동성교환사채 | 2,639,954,105 | 3,472,301,822 | 3,472,301,822 | - | - | - |
| 장기차입금 | 4,250,000,000 | 4,422,165,056 | 37,263,696 | 113,861,293 | 4,271,040,067 | - |
| 리스부채 | 1,787,956,361 | 2,006,481,544 | - | - | 1,440,381,544 | 566,100,000 |
| 소계 | 24,618,206,540 | 26,153,194,278 | 9,389,757,371 | 10,485,915,296 | 5,711,421,611 | 566,100,000 |
(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,568,612,309 | 2,568,612,309 | 2,568,612,309 | - | - | - |
| 단기차입금 | 7,130,000,000 | 7,275,069,399 | 81,868,807 | 7,193,200,592 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,225,216,040 | 1,379,684,709 | 308,380,944 | 1,071,303,765 | - | - |
| 유동성교환사채 | 3,181,254,925 | 4,971,512,992 | 4,971,512,992 | - | - | - |
| 단기기타금융부채 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 4,800,000,000 | 5,231,102,972 | 50,112,740 | 153,167,449 | 5,027,822,783 | - |
| 리스부채 | 2,695,966,523 | 2,950,834,949 | - | - | 2,425,534,949 | 525,300,000 |
| 합 계 | 23,601,049,797 | 26,376,817,330 | 9,980,487,792 | 8,417,671,806 | 7,453,357,732 | 525,300,000 |
(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있습니다.
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | GBP | CHF | USD | EUR | GBP | |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 7,432,660,319 | 2,119,434,093 | 966,155 | - | 5,933,797,796 | 504,900,659 | 921,835 |
| 매출채권 | 10,630,904,760 | 420,941,392 | - | - | 9,995,887,513 | 231,960,320 | - |
| 금융부채 | |||||||
| 외상매입금 | - | - | - | 123,938 | 30,720,060 | - | - |
| 미지급금 | 114,792 | - | - | - | - | - | - |
② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 1,806,345,037 | (1,806,345,037) | 1,589,896,524 | (1,589,896,524) |
| EUR | 254,037,548 | (254,037,548) | 73,686,098 | (73,686,098) |
| GBP | 96,615 | (96,615) | 92,184 | (92,184) |
| CHF | (12,393) | 12,393 | - | - |
| 합 계 | 2,060,466,807 | (2,060,466,807) | 1,663,674,806 | (1,663,674,806) |
(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자부담 금융부채 | 15,160,000,000 | 11,930,000,000 |
이자율 1%p 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| 이자비용 | 151,600,000 | (151,600,000) | 119,300,000 | (119,300,000) |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
| (단위: 원, %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 32,124,274,453 | 29,773,880,117 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,589,946,460) | (9,495,671,802) |
| 조정부채 | 18,534,327,993 | 20,278,208,315 |
| 자본 | 67,331,275,924 | 59,434,447,518 |
| 조정 부채비율 | 27.53% | 34.12% |
35. 영업부문(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 정보와 부문별 정보는 차이가 없습니다.
(2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 5,845,900,942 | - |
(주1) 당기에 신규 매출 발생하여 전기에는 해당사항이 없습니다.
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 국내 | 23,377,273,436 | 18,786,797,031 |
| 아시아 | 3,992,012,603 | 4,078,233,385 |
| 유럽 | 3,962,437,047 | 3,819,676,365 |
| 중동 | 2,190,287,661 | 1,656,615,396 |
| 아프리카 | 197,876,518 | 116,380,038 |
| 남미 | 4,738,748,751 | 4,417,237,375 |
| 북미 | 5,845,900,942 | 16,429,800 |
| 오세아니아 | 610,043,407 | 636,813,973 |
| 합계 | 44,914,580,365 | 33,528,183,363 |
(주1) 상기금액에는 해외 운송료 및 보험료로 인한 매출 발생 금액이 제외되어 있습니다.
36. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2026년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제25조【 소집지】 주주총회는 원칙적으로 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. <신설> |
제25조【 소집지와 개최방식】 ① 주주총회는 본점소재지에서 개최하되, 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. ② 회사는 이사회의 결의로 상법 제542조의14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다. |
상법 개정에 따라 조문을 정비함 |
|
제31조【의결권의 대리행사】 ① (생략) ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시일 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 회사에 제출하여야 한다. |
제31조【의결권의 대리행사】 ① (현행과 같음) ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다. |
|
|
제34조【이사의 원수】 당 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 둘 수 있다. |
제34조【이사의 수】 당 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하고, 독립이사는 이사총수의 3분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니한다. |
|
|
제40조【이사의 의무】 ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② ~ ④ (생략) <신설> |
제40조【이사의 의무】 ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② ~ ④ (현행과 같음) ⑤ 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다. |
|
|
제43조의2【이사의 책임감경】 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해 당하는 경우에는 그러하지 아니한다. |
제43조의2【이사의 책임감경】 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해 당하는 경우에는 그러하지 아니한다. |
|
|
제47조【감사의 수】 회사의 감사는 1명 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다. |
제47조【감사의 수】 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다. 그 중 1명 이상은 상근으로 한다. |
상근감사 도입 |
|
제50조 【감사의 직무】 ① ~ ⑦ (생략) |
제50조 【감사의 직무 등】 ① ~ ⑦ (현행과 같음) |
|
|
<신설>
|
부 칙
제 1조【시행일】이 정관은 2026년 3월 27일부터 시행한다.
제 2조【소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 적용례】 제25조, 제31조의 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다.
제 3조【독립이사에 관한 적용례】 ① 제34조, 제43조의2 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. ② 독립이사를 선임하는 경우 <법률 제20991호, 2025. 7. 22.> 부칙 제2조 단서에 따라 2027년 7월 22일 이내에 독립이사를 이사 총수의 3분의 1 이상이 되도록 하여야 한다.
제 4조【감사의 수에 관한 적용례】 자산총액 1천억원 이상이 되는 사업연도말 이후 상근감사를 두어야 한다. |
부칙 신설 |
※ 기타 참고사항
-
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3( 0 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3( 0 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,181백만원 |
| 최고한도액 | 3,000백만원 |
※ 기타 참고사항
-
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 40백만원 |
| 최고한도액 | 100백만원 |
※ 기타 참고사항
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