연결감사보고서 3.4 (주)엔케이물산

00260091 100000000000 42708 1359 8775 15 N N Y Y P

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정 정 신 고 (보고)

2020년 5월 25일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 17일

3. 정정사유 : 단순기재오류

4. 정정사항

항 목

정정전

정정후

주석 9. 기타금융자산

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익&cr;전기누적액
(주)슈프리마비브이(*1)	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-
글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	-	-	(170,840)
(주)하나물산	131	0.64%	2,709,622,436	-	-	(2,709,622,436)
(주)세계투어	5,000	0.00%	450,000	-	-	(450,000)
(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	(289,200,000)
(주)디에이치패션	15,494,196	27.44%	5,800,867,412	-	-	(5,800,867,412)
바이오코아	211,765	4.89%	1,000,000,000	-	-	(1,000,000,000)
합 계			10,250,310,688	450,000,000	450,000,000	(9,800,310,688)

(*1)	활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*2)	(주)온누리투어는 당기 중 모두 처분되었습니다.

<전기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익	평가손익&cr;전기누적액
(주)슈프리마비브이(*1)	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-	-
글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	-	-	-	(170,840)
(주)온누리투어	115,210	19.24%	885,770,941	397,013,660	397,013,660	(111,523,280)	(377,234,001)
(주)하나물산	131	0.64%	2,709,622,436	-	-	-	(2,709,622,436)
(주)세계투어	5,000	0.00%	450,000	-	-	-	(450,000)
(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	-	(289,200,000)
(주)디에이치패션	15,494,196	27.44%	5,800,867,412	-	-	-	(5,800,867,412)
바이오코아(주)	211,765	4.89%	1,000,000,000	-	-	-	(1,000,000,000)
합 계			11,136,081,629	847,013,660	847,013,660	(111,523,280)	(10,177,544,689)

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익&cr;전기누적액
(주)슈프리마비브이(*1)	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-
글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	-	-	(170,840)
(주)하나물산	131	0.64%	2,709,622,436	-	-	(2,709,622,436)
(주)세계투어	5,000	0.00%	450,000	-	-	(450,000)
(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	(289,200,000)
합 계			3,449,443,276	450,000,000	450,000,000	(2,999,443,276)

(*1)	활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*2)	(주)온누리투어는 당기 중 모두 처분되었습니다.

<전기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익	평가손익&cr;전기누적액
(주)슈프리마비브이(*1)	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-	-
글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	-	-	-	(170,840)
(주)온누리투어	115,210	19.24%	885,770,941	397,013,660	397,013,660	(111,523,280)	(377,234,001)
(주)하나물산	131	0.64%	2,709,622,436	-	-	-	(2,709,622,436)
(주)세계투어	5,000	0.00%	450,000	-	-	-	(450,000)
(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	-	(289,200,000)
합 계			4,335,214,217	847,013,660	847,013,660	(111,523,280)	(3,376,677,277)

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

&cr;

주식회사 엔케이물산과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 46 기

부터

까지

&cr;

제 45 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1
II. 연결재무제표······························	4
1. 연결재무상태표····························	5
2. 연결포괄손익계산서··························	7
3. 연결자본변동표····························	8
4. 연결현금흐름표····························	9
5. 주석·································	10
III. 외부감사 실시내용···························	101

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔케이물산
주주 및 이사회 귀중	2020년 03월 16일

&cr;

감사의견 &cr; 우리는 주식회사 엔케이물산과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤종덕입니다.&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2020년 03월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 46 기

부터

까지

&cr;

제 45 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔케이물산 대표이사 김성곤

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 광진구 광나루로 56길 85 &cr;(구의동, 테크노마트 10층)
	(전 화)	02-2156-5378

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제46(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제45(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제46(당)기말		제45(전)기말
자산
유동자산			26,642,059,491		22,604,546,097
현금및현금성자산	3,4,5,34	21,709,322,417		14,028,679,313
매출채권 및 수취채권	3,4,6,31,34	2,736,871,043		6,119,772,048
기타유동자산	7,31	2,063,066,305		204,824,696
당기법인세자산		59,228,170		40,903,440
재고자산	8	73,571,556		2,210,366,600
비유동자산			16,066,023,327		22,609,094,398
기타금융자산	3,4,9,34	2,264,708,995		4,658,058,155
관계기업투자	10	10,613,141,025		16,074,569,087
유형자산	11	165,874,811		637,034,470
무형자산	12	211,174,900		210,487,006
사용권자산	13	268,404,881		-
장기수취채권	3,4,6,31,34	2,542,718,715		1,028,945,680
자산총계	33,34		42,708,082,818		45,213,640,495
부채
유동부채			824,991,570		1,992,309,612
매입채무 및 지급채무	3,4,14,31,34,35	662,109,887		938,150,163
유동성리스부채	3,4,13	128,717,444		-
기타유동부채	15	34,164,239		28,775,575
유동성전환사채	3,4,17,34,35	-		1,025,383,874
비유동부채			534,393,817		575,018,410
확정급여채무	16,32	375,130,578		509,381,611
비유동성리스부채	3,4,13	93,626,440		-
이연법인세부채		65,636,799		65,636,799
부채합계			1,359,385,387		2,567,328,022
자본
지배기업소유주지분			41,399,851,447		42,686,792,766
자본금	1,18		41,789,300,500		40,619,448,000
자본잉여금	18		41,014,095,139		40,139,339,679
기타자본항목	19		(1,309,158,264)		(1,309,158,264)
기타포괄손익누계액	10,20		(423,863,505)		(360,887,246)
결손금	21		(39,670,522,423)		(36,401,949,403)
비지배지분			(51,154,016)		(40,480,293)
자본총계	33,34		41,348,697,431		42,646,312,473
부채및자본총계			42,708,082,818		45,213,640,495

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제46(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제45(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제46(당)기		제45(전)기
매출액	22,31,33		8,774,909,615		6,528,349,633
매출원가	22,27,31		8,385,652,896		6,174,900,386
매출총이익			389,256,719		353,449,247
판매비와관리비	23,28,31	1,753,670,371		2,317,116,325
대손상각비	3,28	-		(784,909,759)
영업손실	33		(1,364,413,652)		(1,178,757,319)
기타수익	24,31	630,650		24,196,136
기타비용	24	42,433,188		2,104,468,080
기타의대손상각비	3	1,765,325,883		2,136,977,579
금융수익		626,446,416		701,768,983
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익	3,25	28,906,559		123,267,426
금융이익-기타	3,25	597,539,857		578,501,557
금융비용	3,25	307,724,775		4,579,243,218
관계기업투자손익	10,26	26,099,149		(3,971,138,394)
법인세비용차감전계속영업손실			(2,826,721,283)		(13,244,619,471)
계속영업법인세비용	27		-		-
계속영업손실			(2,826,721,283)		(13,244,619,471)
중단영업손실	34		(449,382,846)		(875,068,487)
당기순손실	33		(3,276,104,129)		(14,119,687,958)
기타포괄손익	10,16		(66,118,873)		45,929,602
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		(178,483,263)		49,427,619
관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분		112,472,789		-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		(108,399)		(3,498,017)
총포괄손실	33		(3,342,223,002)		(14,073,758,356)
당기순손실의 귀속			(3,276,104,129)		(14,119,687,958)
지배기업소유주지분		(3,268,464,621)		(14,104,811,794)
비지배지분		(7,639,508)		(14,876,164)
총포괄손실의 귀속			(3,342,223,022)		(14,073,758,356)
지배기업소유주지분		(3,331,549,279)		(14,059,599,493)
비지배지분		(10,673,723)		(14,158,863)
주당손실	29
보통주 기본주및희석주당순손실			(40)		(184)
우선주 기본주및희석주당순손실			(39)		(174)
보통주 기본주및희석주당계속영업손실			(34)		(173)
우선주 기본주및희석주당계속영업손실			(34)		(163)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제46(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제45(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr; 누계액	결손금	지배기업&cr; 소유주지분	비지배&cr;주주지분	합 계
2018.01.01(전기초)	33,865,231,500	38,190,767,729	(1,309,158,264)	(1,393,741,191)	(21,309,495,965)	48,043,603,809	(26,321,430)	48,017,282,379
회계정책변경의 효과
기업회계기준서 제1109호 적용	-	-	-	984,143,627	(984,143,627)	-	-	-
수정후 금액	33,865,231,500	38,190,767,729	(1,309,158,264)	(409,597,564)	(22,293,639,592)	48,043,603,809	(26,321,430)	48,017,282,379
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(14,104,811,794)	(14,104,811,794)	(14,876,164)	(14,119,687,958)
기타포괄손익
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	(3,498,017)	(3,498,017)	-	(3,498,017)
해외사업환산손익의 변동	-	-	-	48,710,318	-	48,710,318	717,301	49,427,619
소유주와의 거래 등
전환사채의 전환	6,754,216,500	1,948,571,950	-	-	-	8,702,788,450	-	8,702,788,450
2018.12.31(전기말)	40,619,448,000	40,139,339,679	(1,309,158,264)	(360,887,246)	(36,401,949,403)	42,686,792,766	(40,480,293)	42,646,312,473
2019.01.01(당기초)	40,619,448,000	40,139,339,679	(1,309,158,264)	(360,887,246)	(36,401,949,403)	42,686,792,766	(40,480,293)	42,646,312,473
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(3,268,464,621)	(3,268,464,621)	(7,639,508)	(3,276,104,129)
기타포괄손익
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	(108,399)	(108,399)	-	(108,399)
지분법자본변동	-	-	-	112,472,789	-	112,472,789	-	112,472,789
해외사업환산손익의 변동	-	-	-	(175,449,048)	-	(175,449,048)	(3,034,215)	(178,483,263)
소유주와의 거래 등
유상증자	454,545,000	540,673,190	-	-	-	995,218,190	-	995,218,190
전환사채의 전환	715,307,500	334,082,270	-	-	-	1,049,389,770	-	1,049,389,770
2019.12.31(당기말)	41,789,300,500	41,014,095,139	(1,309,158,264)	(423,863,505)	(39,670,522,423)	41,399,851,447	(51,154,016)	41,348,697,431

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제46(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제45(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제46(당)기		제45(전)기
영업활동으로인한현금흐름			7,027,159		1,891,497,309
영업에서 창출된 현금흐름		(238,434,772)		1,682,053,326
당기순손실		(3,276,104,129)		(14,119,687,958)
당기순손실에 대한 조정	30	2,287,342,903		10,331,611,379
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	30	750,326,454		5,470,129,905
이자의 수취		286,334,949		230,225,133
이자의 지급		(22,548,288)		-
법인세 환급액		(18,324,730)		(20,781,150)
투자활동으로인한현금흐름			6,829,585,996		123,267,451
기타수취채권의 감소(증가)		(1,407,340,952)		2,500,000,000
장기기타수취채권의 감소(증가)		132,512,840		3,763,906,952
기타금융자산의 처분		6,440,643,958		1,625,240,156
기타금융자산의 취득		(4,158,709,850)		(1,685,161,475)
종속회사 및 관계회사지분의 취득		-		(6,005,000,000)
종속회사 및 관계회사지분의 처분		5,600,000,000		-
유형자산의 처분		222,480,000		2,727,273
유형자산의 취득		-		(78,445,455)
재무활동으로인한현금흐름			844,653,932		(1,092,366,949)
리스부채의 감소		(146,134,548)		-
유상증자		995,218,190		-
전환사채의 상환		-		(1,092,366,949)
전환사채 전환비용		(4,429,710)		-
현금및현금성자산의 환율변동효과			(623,983)		6,056,868
현금및현금성자산의 증가			7,680,643,104		928,454,679
기초의 현금및현금성자산			14,028,679,313		13,098,634,170
기말의 현금및현금성자산			21,709,322,417		14,027,088,849

별첨 주석 참조

주석

제46(당)기 2019년 12월 31일 현재

제45(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 엔케이물산(이하 "지배기업")는 유연성 산업용포장재 (FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 지배기업은 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본 금은 41,789,300,500 원입니다.&cr;

지배기업의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.&cr;&cr;지배기업의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.

(1)	주요사업내용	:	수출입업 및 동 대행업&cr;화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업&cr;일반여행업(일반여행알선업)&cr;방송프로그램 제작 및 배급업&cr; 통신판매 및 전자상거래업&cr;경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외
(2)	대표이사	:	김성곤
(3)	최대주주 및 지분율	:	(주)하나모두 외 5인, 14,303,141주(17.11%)

한편, 지배기업은 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 지배기업은 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.

(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

회사명	지분율	업 종	소재지	지배력 판단근거
P.T. KOPOLCO INDONESIA	98.30%	FIBC 제조	인도네시아	의결권 과반수 보유
(주)에어뱅크	100.00%	기타 서비스	한국	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

<전기말>

회사명	지분율	업 종	소재지	지배력 판단근거
P.T. KOPOLCO INDONESIA	98.30%	FIBC 제조	인도네시아	의결권 과반수 보유
(주)에어뱅크	100.00%	기타 서비스	한국	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
P.T. KOPOLCO INDONESIA(*)	474,553,920	3,483,613,783	-	(449,382,846)
(주)에어뱅크(*)	148,917,857	-	-	3,463

(*) 종속기업의 감사받은 재무제표를 검토한 재무정보입니다.

<전기말> (단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
P.T. KOPOLCO INDONESIA(*)	893,107,243	3,274,300,997	-	(875,068,487)
(주)에어뱅크(*)	148,914,394	-	-	(1,124,596,780)

(*) 종속기업의 감사받은 재무제표를 검토한 재무정보입니다.

&cr;3) 당기와 전기의 연결범위의 변동은 없습니다.&cr;&cr;

2. 중요한 회계정책&cr;

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. &cr;

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr;

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위:원)

계정과목	조정금액
사용권자산	396,695,273
보증금현재가치할인차금	(84,387,989)
유동성리스부채	121,370,815
비유동성리스부채	190,936,468

&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr; &cr;② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위:원)

구 분	금 액
전기말의 운용리스약정	377,526,095
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	318,686,915
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(6,379,632)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	312,307,283
유동리스부채	121,370,815
비유동리스부채	190,936,468

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 7.97%입니다.

&cr;연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 재측정금액은 없습니다.

&cr;③ 실무적 간편법의 사용&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. &cr;

(나) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;&cr;개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; &cr;(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr;개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr;개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr;개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별자산 취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; (2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 회계기준&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr; 2) 측정기준&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr; 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;

(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 사업결합&cr;&cr;연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. &cr;

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정&cr;

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

&cr;공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr;

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

(7) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

(9) 금융상품&cr;

1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. &cr;

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;

(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;

6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr;

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr;

(다) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr;

(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;

(10) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;

(11) 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	차량운반구	집기비품
내용연수	5년	5년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;

4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;

5) 내용연수 및 상각&cr;&cr; 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
회원권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr; (14) 리스&cr;

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;(15) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr;

(16) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;

(17) 수익&cr;&cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr; 연결실체는 방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;&cr; 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr;

3) 변동대가&cr;

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여&cr;&cr; 1) 단기종업원급여&cr; 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;

(19) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;

(20) 법인세&cr;&cr; 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;

1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;

(22) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 중단영업&cr;&cr;연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;

(24) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr; 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;

1) 금융상품의 공정가치 &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;

2) 이연법인세 &cr; 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;

3) 확정급여채무&cr; 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;

3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr; &cr;(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	21,709,322,417	21,709,322,417
매출채권및수취채권	-	2,736,871,043	2,736,871,043
기타금융자산	2,264,708,995	-	2,264,708,995
장기매출채권및수취채권	-	2,542,718,715	2,542,718,715
합 계	2,264,708,995	26,988,912,175	29,253,621,170

<전기말> (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	14,028,679,313	14,028,679,313
매출채권및수취채권	-	6,119,772,048	6,119,772,048
기타금융자산	4,658,058,155	-	4,658,058,155
장기매출채권및수취채권	-	1,028,945,680	1,028,945,680
합 계	4,658,058,155	21,177,397,041	25,835,455,196

&cr;(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채
	당기말	전기말
매입채무 및 기타채무	662,109,887	938,150,163
유동성전환사채	-	1,025,383,874
유동성리스부채	128,717,444	-
비유동성리스부채	93,626,440	-
합 계	884,453,771	1,963,534,037

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익(비용)	-	355,494,312	(50,983,894)	304,510,418
외환차손익	-	131,615,118	-	131,615,118
외화환산손익	-	(5,988,843)	-	(5,988,843)
대손충당금환입(대손상각비)(*)	-	(1,765,325,883)	-	(1,765,325,883)
평가이익(손실)	90,954,985	-	-	90,954,985
처분이익(손실)	(202,370,037)	-	-	(202,370,037)
합 계	(111,415,052)	(1,284,205,296)	(50,983,894)	(1,446,604,242)

(*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.

<전기> (단위:원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익(비용)(*1)	123,267,426	476,018,240	(262,693,667)	336,591,999
외환차손익	-	(110,998,944)	-	(110,998,944)
외화환산손익	-	6,056,868	-	6,056,868
대손충당금환입(대손상각비)(*2)	-	(1,352,067,820)	-	(1,352,067,820)
평가이익(손실)	(4,128,313,630)	-	-	(4,128,313,630)
처분이익(손실)	81,178,421	-	-	81,178,421
상환이익(손실)	-	-	(61,988,949)	(61,988,949)
합 계	(3,923,867,783)	(980,991,656)	(324,682,616)	(5,229,542,055)

(*1)	당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기에 취득하여 당기중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*2)	기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)은 포함하지 않습니다.

&cr;

4. 공정가치&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

종 류	장부금액	공정가치(*)
<금융자산>
현금및현금성자산	21,709,322,417	21,709,322,417
매출채권 및 수취채권	2,736,871,043	2,736,871,043
기타금융자산	2,264,708,995	2,264,708,995
장기수취채권	2,542,718,715	2,542,718,715
합계	29,253,621,170	29,253,621,170
<금융부채>
매입채무 및 지급채무	662,109,887	662,109,887
유동성리스부채	128,717,444	128,717,444
비유동성리스부채	93,626,440	93,626,440
합계	884,453,771	884,453,771

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다

<전기말> (단위:원)

종 류	장부금액	공정가치(*)
<금융자산>
현금및현금성자산	14,028,679,313	14,028,679,313
매출채권 및 수취채권	6,119,772,048	6,119,772,048
기타금융자산	4,658,058,155	4,658,058,155
장기수취채권	1,028,945,680	1,028,945,680
합계	25,835,455,196	25,835,455,196
<금융부채>
매입채무 및 지급채무	938,150,163	938,150,163
전환사채	1,025,383,874	1,025,383,874
합계	1,963,534,037	1,963,534,037

(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수
수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다.
수준2	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다.

&cr; 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3
[기타금융자산]
당기손익공정가치측정금융자산	2,264,708,995	1,814,708,995	-	450,000,000

<전기말> (단위:원)

구 분	장부금액	Level 1	Level 2	Level 3
[기타금융자산]
당기손익공정가치측정금융자산	4,658,058,155	3,811,044,495	-	847,013,660

&cr;(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
	지분증권	전환증권	지분증권	합 계
기초잔액	847,013,660	5,475,118,999	958,536,940	6,433,655,939
당해 기간의 총손익	(227,185,187)	(2,595,411,999)	(111,523,280)	(2,706,935,279)
당기손익에 포함된 손익	(227,185,187)	(2,595,411,999)	(111,523,280)	(2,706,935,279)
매입, 발행, 매도 및 결제	(169,828,473)	(2,879,707,000)	-	(2,879,707,000)
전환	-	(2,879,707,000)	-	(2,879,707,000)
매도	(169,828,473)	-	-	-
기말잔액	450,000,000	-	847,013,660	847,013,660

&cr;

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분		공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수&cr;적용율
(주)슈프리마비브이	지분증권	450,000,000	(*)	-	-

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

&cr; 5 . 현금및현금성자산 &cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
현금	85,087	2,326,416
보통예금	20,604,449,624	4,633,875,123
외화예금	223,027,711	9,392,477,774
기타제예금	881,759,995	-
합 계	21,709,322,417	14,028,679,313

&cr;

6. 매출채권 및 수취채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액
[유동자산]
매출채권	2,812,765,273	(1,630,925,963)	1,181,839,310
단기대여금	5,266,955,889	(3,922,149,825)	1,344,806,064
미수금	112,078,989	(88,202,525)	23,876,464
미수수익	733,773,801	(547,424,596)	186,349,205
소 계	8,925,573,952	(6,188,702,909)	2,736,871,043
[비유동자산]
장기대여금(*)	2,310,320,853	(200,000,000)	2,110,320,853
보증금	432,397,862	-	432,397,862
소 계	2,742,718,715	(200,000,000)	2,542,718,715
합 계	11,668,292,667	(6,388,702,909)	5,279,589,758

(*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

<전기말> (단위:원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액
[유동자산]
매출채권	3,431,183,431	(1,630,925,963)	1,800,257,468
단기대여금	6,544,448,398	(3,192,199,830)	3,352,248,568
미수금	857,541,027	(89,254,580)	768,286,447
미수수익	733,297,314	(534,317,749)	198,979,565
소 계	11,566,470,170	(5,446,698,122)	6,119,772,048
[비유동자산]
장기대여금(*)	410,000,000	-	410,000,000
보증금(*)	618,945,680	-	618,945,680
소 계	1,028,945,680	-	1,028,945,680
합 계	12,595,415,850	(5,446,698,122)	7,148,717,728

(*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	연체된 일수
	미연체	120일 미만	120일 초과	합 계
총장부금액	1,070,494,968	-	1,742,270,305	2,812,765,273
기대손실율	0.00%	-	93.61%	57.98%
전체기간기대손실	-	-	1,630,925,963	1,630,925,963
순장부금액	1,070,494,968	-	111,344,342	1,181,839,310

&cr;(3) 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타	기 말
[유동자산]
매출채권	1,630,925,963	-	-	-	1,630,925,963
단기대여금	3,192,199,830	1,529,949,995	-	(800,000,000)	3,922,149,825
미수금	89,254,580	-	-	(1,052,055)	88,202,525
미수수익	534,317,749	35,375,888	-	(22,269,041)	547,424,596
소 계	5,446,698,122	1,565,325,883	-	(823,321,096)	6,188,702,909
[비유동자산]
장기대여금	-	200,000,000			200,000,000
합 계	5,446,698,122	1,765,325,883	-	(823,321,096)	6,388,702,909

(*) 기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다.

<전기> (단위:원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타	기 말
[유동자산]
매출채권	2,415,835,722	-	(784,909,759)	-	1,630,925,963
단기대여금	2,980,657,410	1,302,659,830	-	(1,091,117,410)	3,192,199,830
미수금	1,719,505,014	-	-	(1,630,250,434)	89,254,580
미수수익	-	534,317,749	-	-	534,317,749
합 계	7,115,998,146	1,836,977,579	(784,909,759)	(2,721,367,844)	5,446,698,122

(*) 기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다.

&cr;(4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말		전기말
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
정상채권	1,070,494,968	2,768,212,819	-	5,348,460,260
연체되었으나 손상되지 않은 채권	111,344,342	1,385,019,059	1,800,257,468	-
손상채권	1,630,925,963	4,757,776,946	1,630,925,963	3,815,772,159
소 계	2,812,765,273	8,911,008,824	3,431,183,431	9,164,232,419
손실충당금	(1,630,925,963)	(4,757,776,946)	(1,630,925,963)	(3,815,772,159)
현재가치할인차금	-	(55,481,430)	-	-
합 계	1,181,839,310	4,097,750,448	1,800,257,468	5,348,460,260

&cr;한편, 연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.&cr; &cr;(5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
3개월 미만	-	-
4~6개월	-	-
7~12개월	39,606,563	-
12개월 초과	71,737,779	1,800,257,468
합 계	111,344,342	1,800,257,468

&cr;

7. 기타유동자산 &cr;&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
선급금
채권액	2,949,002,380	1,091,228,788
대손충당금	(899,164,000)	(899,164,000)
장부금액	2,049,838,380	192,064,788
선급비용	13,227,925	12,759,908
합 계	2,063,066,305	204,824,696

&cr; &cr;8. 재고자산&cr;

당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말			전기말
	취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액
상품	112,561,556	(38,990,000)	73,571,556	-	-	-
재공품	-	-	-	2,210,366,600	-	2,210,366,600
합계	112,561,556	(38,990,000)	73,571,556	2,210,366,600	-	2,210,366,600

&cr;

9. 기타금융자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
당기손익공정가치측정금융자산	2,264,708,995	4,658,058,155

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
당기손익공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권	1,814,708,995	3,811,044,495
시장성 없는 지분증권	450,000,000	847,013,660
합 계	2,264,708,995	4,658,058,155

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
(주)필링크	52,206	0.08	232,759,846	79,353,120	79,353,120
(주)포비스티앤씨	1,130,525	2.82	3,072,444,750	1,735,355,875	1,735,355,875
합 계			3,305,204,596	1,814,708,995	1,814,708,995

<전기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
(주)필링크	52,206	0.08	232,759,846	95,798,010	95,798,010
(주)포비스티앤씨	1,130,525	2.82	3,072,444,750	1,627,956,000	1,627,956,000
(주)비덴트	243,013	0.97	2,879,704,050	1,944,104,000	1,944,104,000
(주)포스링크	59,537	0.13	141,102,690	143,186,485	143,186,485
합 계			6,326,011,336	3,811,044,495	3,811,044,495

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익&cr;전기누적액
(주)슈프리마비브이(*1)	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-
글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	-	-	(170,840)
(주)하나물산	131	0.64%	2,709,622,436	-	-	(2,709,622,436)
(주)세계투어	5,000	0.00%	450,000	-	-	(450,000)
(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	(289,200,000)
합 계			3,449,443,276	450,000,000	450,000,000	(2,999,443,276)

(*1)	활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*2)	(주)온누리투어는 당기 중 모두 처분되었습니다.

<전기말> (단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익	평가손익&cr;전기누적액
(주)슈프리마비브이(*1)	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-	-
글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	-	-	-	(170,840)
(주)온누리투어	115,210	19.24%	885,770,941	397,013,660	397,013,660	(111,523,280)	(377,234,001)
(주)하나물산	131	0.64%	2,709,622,436	-	-	-	(2,709,622,436)
(주)세계투어	5,000	0.00%	450,000	-	-	-	(450,000)
(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	-	(289,200,000)
합 계			4,335,214,217	847,013,660	847,013,660	(111,523,280)	(3,376,677,277)

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

&cr;

10. 관계기업투자 &cr;&cr; (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율		소재지	보고기간&cr;종료일	관계의&cr;성격	측정방법
	당기말	전기말
(주)미래아이앤지	24.76%	24.76%	한국	12월 31일	투자 등	지분법
(주)엠아이	20.00%	20.00%	한국	12월 31일	투자 등	지분법
(유)동네변호사조들호2&cr;문화산업전문회사	50.00%	50.00%	한국	12월 31일	투자 등	지분법
(주)디에이치패션	27.44%	27.44%	한국	12월 31일	투자 등	지분법

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	취득원가	순자산지분가액	장부금액
(주)미래아이앤지	22,626,952,765	17,212,297,541	10,418,122,650
(주)엠아이	549,960,000	195,018,375	195,018,375
(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사	405,000,000	-	-
(주)디에이치패션(*)	-	-	-
합 계	23,581,912,765	17,407,315,916	10,613,141,025

(*) 2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

<전기말> (단위:원)

구 분	취득원가	순자산지분가액	장부금액
(주)미래아이앤지	22,626,952,765	13,649,128,571	10,514,290,100
(주)엠아이	549,960,000	223,982,563	223,737,987
(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사	6,005,000,000	-	5,336,541,000
(주)디에이치패션(*)	-	-	-
합 계	29,181,912,765	13,873,111,134	16,074,569,087

(*) 2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

회사명	기초금액	회수	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	기말금액
(주)미래아이앤지(*1)	10,514,290,100	-	3,549,911,409	(3,758,551,648)	112,472,789	10,418,122,650
(주)엠아이	223,737,987	-	(28,719,612)	-	-	195,018,375
(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*2)	5,336,541,000	(5,600,000,000)	31,476,211	231,982,789	-	-
합 계	16,074,569,087	(5,600,000,000)	3,552,668,008	(3,526,568,859)	112,472,789	10,613,141,025

(*1)	(주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. 미래아이앤지의 당기말 현재 종가는 주당 325원입니다
(*2)	(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 당기 중 투자금액의 회수(56억원)가 이루어져서 이를 투자금액의 감소로 인식하였습니다.

<전기> (단위:원)

회사명	기초금액	기 타(*1)	지분법손익	손상차손	기말금액
(주)미래아이앤지(*1)	13,873,734,010	-	(2,684,629,265)	(674,814,645)	10,514,290,100
(주)엠아이	166,973,471	-	56,764,516	-	223,737,987
(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1)	-	6,005,000,000	(16,153,502)	(652,305,498)	5,336,541,000
합 계	14,040,707,481	6,005,000,000	(2,644,018,251)	(1,327,120,143)	16,074,569,087

(*1) (주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 당기말 현재종가는 주당 410원입니다. (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 순자산지분 금액의 하락을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)미래아이앤지(*1)	72,302,050,465	2,716,719,743	7,476,807,942	14,020,545,386
(주)엠아이(*2)	13,964,716,577	12,989,624,701	7,230,217,888	319,830,080
(유)동네변호사조들호&cr;2문화산업전문회사(*2)	53,762,376	806,299,604	10,687,649,400	(730,230,225)

(*1)	요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받은 재무제표를 검토한 내용입니다.
(*2)	요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

<전기> (단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)미래아이앤지(*1)	57,570,342,895	2,436,861,227	6,445,665,978	(10,844,132,475)
(주)엠아이(*2)	3,500,737,195	2,380,824,380	2,000,571,306	283,822,580
(유)동네변호사조들호&cr;2문화산업전문회사(*2)	12,063,771,877	12,086,078,880	-	(32,307,003)

(*1)	요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받은 재무제표를 검토한 내용입니다.
(*2)	요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

기업명	보유주식수	주당시가	공정가치	장부금액
[관계기업]
(주)미래아이앤지	32,055,762주	325	10,418,122,650	10,418,122,650

<전기말> (단위:원)

기업명	보유주식수	주당시가	공정가치	장부금액
[관계기업]
(주)미래아이앤지	25,644,610주	410	10,514,290,100	10,514,290,100

&cr;

11. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	466,701,693	(372,317,245)	94,384,448
기계장치	11,737,364	(11,737,364)	-
차량운반구	82,246,145	(61,265,289)	20,980,856
공구와기구	86,496,507	(86,496,507)	-
집기비품	1,344,820,662	(1,294,311,155)	50,509,507
합 계	1,992,002,371	(1,826,127,560)	165,874,811

<전기말> (단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	431,319,976	(344,032,275)	87,287,701
기계장치	1,851,738,816	(1,417,923,034)	433,815,782
차량운반구	134,826,027	(111,229,959)	23,596,068
공구와기구	221,033,675	(196,832,334)	24,201,341
집기비품	1,393,722,046	(1,325,588,468)	68,133,578
합 계	4,032,640,540	(3,395,606,070)	637,034,470

&cr;

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계
기 초	87,287,701	433,815,782	23,596,068	24,201,341	68,133,578	637,034,470
처 분	-	(465,448,183)	(4,474,639)	(25,966,022)	(1,150,591)	(497,039,435)
감가상각	-	-	-	-	(16,579,706)	(16,579,706)
환율변동효과	7,096,747	31,632,401	1,859,427	1,764,681	106,226	42,459,482
기 말	94,384,448	-	20,980,856	-	50,509,507	165,874,811

<전기> (단위:원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계
기 초	96,621,042	495,739,967	29,088,689	26,251,349	5,838,114	653,539,161
취 득	-	-	-	-	78,445,455	78,445,455
감가상각	-	-	(2,000)	-	(15,718,466)	(15,720,466)
기타	(6,694,525)	(48,494,696)	(4,717,235)	(1,329,262)	(382,366)	(61,618,084)
환율변동효과	(2,638,816)	(13,429,489)	(773,386)	(720,746)	(49,159)	(17,611,596)
기 말	87,287,701	433,815,782	23,596,068	24,201,341	68,133,578	637,034,470

&cr;

12. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
회원권(*)	395,456,286	-	(221,456,286)	174,000,000
소프트웨어	9,404,400	(6,112,860)	-	3,291,540
기타의무형자산	33,883,360	-	-	33,883,360
합 계	438,744,046	(6,112,860)	(221,456,286)	211,174,900

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

<전기말> (단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
회원권(*)	395,456,286	-	(221,456,286)	174,000,000
소프트웨어	9,404,400	(4,231,980)	-	5,172,420
기타의무형자산	31,314,586	-	-	31,314,586
합 계	436,175,272	(4,231,980)	(221,456,286)	210,487,006

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
기 초	174,000,000	5,172,420	31,314,586	210,487,006
상 각(*1)	-	(1,880,880)	-	(1,880,880)
환율변동효과	-	-	2,568,774	2,568,774
기 말	174,000,000	3,291,540	33,883,360	211,174,900

(*1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

<전기> (단위:원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
기 초	395,456,286	7,053,300	32,211,618	434,721,204
상 각(*1)	-	(1,880,880)	-	(1,880,880)
손 상	(221,456,286)	-	-	(221,456,286)
환율변동효과	-	-	(897,032)	(897,032)
기 말	174,000,000	5,172,420	31,314,586	210,487,006

(*1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

&cr;

13. 리스&cr;

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액
부동산	239,944,491
차량운반구	28,460,390
합 계	268,404,881

&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 39백만원입니다.

&cr;(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액
사용권자산의 감가상각비
부동산	135,192,246
차량운반구	27,009,769
합 계	162,202,015
리스부채에 대한 이자비용	22,192,982
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,189,816

&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 145백만원입니다. &cr;

(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	133,987,272	128,717,444
1년 초과 5년 이내	105,801,600	93,626,440
합계	239,788,872	222,343,884

(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금 액
유동	128,717,444
비유동	93,626,440
합계	222,343,884

&cr;14. 매입채무 및 기타채무 &cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
[유동부채]
매입채무	345,129,961	105,873,163
미지급금	299,090,855	813,981,959
미지급비용	17,889,071	18,295,041
합 계	662,109,887	938,150,163

&cr;

15. 기타유동부채&cr;&cr;기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
선수금	34,164,239	28,775,575

16. 확 정급여부채&cr;&cr;(1) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	632,829,323	600,492,176
사외적립자산 공정가치	(257,698,745)	(91,110,565)
확정급여부채	375,130,578	509,381,611

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기 초	600,492,176	556,601,108
근무원가	63,950,273	63,985,650
이자원가	4,646,152	4,704,870
재측정요소	(545,754)	3,779,089
퇴직급여 지급액	(60,173,286)	(20,037,037)
환율변동효과	24,459,762	(8,541,504)
기 말	632,829,323	600,492,176

&cr;(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	91,110,565	5,093,932
이자수익	2,120,417	146,836
실제 납입액	221,676,104	100,000,000
확정급여제도의 재측정요소	(654,153)	281,072
퇴직급여 지급액	(56,554,188)	(14,411,275)
기말금액	257,698,745	91,110,565

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	63,950,273	63,985,650
순이자원가	2,525,735	4,558,034
퇴직급여원가	66,476,008	68,543,684

(*) 상기 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다.

&cr;(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
재측정요소	(108,399)	(3,498,017)
법인세효과	-	-
법인세효과 차감후 금액	(108,399)	(3,498,017)

(*) 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 가감된 법인세비용을 인식하지 않았습니다.

&cr;(6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	1.89%	2.24%
미래임금상승률	1.60%	1.60%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분		당 기		전 기
		금 액	비 율	금 액	비 율
할인율	1% 증가	623,995,966	98.60%	590,540,848	96.71%
	1% 감소	643,391,705	101.67%	611,983,520	103.80%
미래임금상승률	1% 증가	643,319,566	101.66%	611,954,085	103.79%
	1% 감소	623,887,247	98.59%	590,380,266	96.66%

&cr;(8) 보 고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93년 이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년~10년	10년 이상	합 계
급여지급액	542,434,049	-	5,232,783	26,312,189	58,850,302	632,829,323

&cr;&cr;17. 전환사채&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
전환사채 권면총액	-	1,000,000,000
전환사채할인발행차금	-	(2,005,808)
전환권조정	-	(34,288,318)
전환사채상환할증금	-	61,678,000
합 계	-	1,025,383,874

(*) 당기 중 전환사채는 모두 전환되었습니다.

18. 자본금과 자본잉여금&cr;

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분		당기말	전기말
발행할주식의 총수		1,000,000,000	1,000,000,000주
1주당 액면금액	보통주	500	500
	우선주	500	500
발행한 주식수	보통주	83,578,428	81,238,723
	우선주	173	173
	합 계	83,578,601	81,238,896
자본금	보통주자본금	41,789,214,000	40,619,361,500
	우선주자본금	86,500	86,500
	합 계	41,789,300,500	40,619,448,000

(*) 지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다.

(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	일 자	보통주		우선주		합 계
		주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금
전기초	2018.01.01	67,730,290	33,865,145,000	173	86,500	67,730,463	33,865,231,500
전환권행사(*1)	2018.05.04	9,216,589	4,608,294,500	-	-	9,216,589	4,608,294,500
전환권행사(*2)	2018.05.08	3,433,475	1,716,737,500	-	-	3,433,475	1,716,737,500
전환권행사(*3)	2018.05.09	286,123	143,061,500	-	-	286,123	143,061,500
전환권행사(*4)	2018.08.21	572,246	286,123,000	-	-	572,246	286,123,000
전기말	2018.12.31	81,238,723	40,619,361,500	173	86,500	81,238,896	40,619,448,000
당기초	2019.01.01	81,238,723	40,619,361,500	173	86,500	81,238,896	40,619,448,000
유상증자(*5)	2019.06.22	909,090	454,545,000	-	-	909,090	454,545,000
전환권행사(*6)	2019.06.30	1,430,615	715,307,500	-	-	1,430,615	715,307,500
당기말	2019.12.31	83,578,428	41,789,214,000	173	86,500	83,578,601	41,789,300,500

(*1)	상기 전환사채는 제29회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 5월 4일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 9,216,589주를 발행하였습니다.
(*2)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 5월 8일에 권면총액의 48%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 전환되었으며, 연결실체는 보통주 3,433,475주를 발행하였습니다.
(*3)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 5월 9일에 권면총액의 4%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 전환되었으며, 연결실체는 보통주 286,123주를 발행하였습니다.
(*4)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 8월 21일에 권면총액의 8%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 전환되었으며, 연결실체는 보통주 572,246주를 발행하였습니다.
(*5)	연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다.
(*6)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다.

(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	31,463,469,165	30,482,502,645
감자차익	9,444,414,914	9,444,414,914
전환권대가	-	106,211,060
기타자본잉여금	106,211,060	106,211,060
합 계	41,014,095,139	40,139,339,679

(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	일 자	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	기타자본잉여금	합 계
전기초	2018.01.01	27,410,320,212	9,444,414,914	1,336,032,603	-	38,190,767,729
전환사채 상환(*1)	2018.01.25	-	-	(106,211,060)	106,211,060	-
전환사채 전환(*2)	2018.05.04	1,922,422,728	-	(804,977,301)	-	1,117,445,427
전환사채 전환(*3)	2018.05.08	914,113,800	-	(254,906,545)	-	659,207,255
전환사채 전환(*4)	2018.05.09	76,209,898	-	(21,242,212)	-	54,967,686
전환사채 전환(*5)	2018.08.21	159,436,007	-	(42,484,425)	-	116,951,582
전기말	2018.12.31	30,482,502,645	9,444,414,914	106,211,060	106,211,060	40,139,339,679
당기초	2019.01.01	30,482,502,645	9,444,414,914	106,211,060	106,211,060	40,139,339,679
유상증자(*6)	2019.06.22	540,673,190	-	-	-	540,673,190
전환사채 전환(*7)	2019.06.30	440,293,330	-	(106,211,060)	-	334,082,270
당기말	2019.12.31	31,463,469,165	9,444,414,914	-	106,211,060	41,014,095,139

(*1)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 1월 25일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여조기 상환을 하였습니다.
(*2)	상기 전환사채는 제29회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 5월 4일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 9,216,589주를 발행하였습니 다.
(*3)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 5월 8일에 권면총액의 48%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 전환되었으며, 연결실체는 보통주 3,433,475주를 발행하였습니다.
(*4)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 5월 9일에 권면총액의 4%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 전환되었으며, 연결실체는 보통주 286,123주를 발행하였습니다.
(*5)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2018년 8월 21일에 권면총액의 8%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 전환되었으며, 연결실체는 보통주 572,246주를 발행하였습니다.
(*6)	연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다.
(*7)	상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다.

&cr;

19. 기타자본 항목&cr;

기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
자기주식처분손실	(51,674,289)	(51,674,289)
기타자본조정(*)	(1,257,483,975)	(1,257,483,975)
합 계	(1,309,158,264)	(1,309,158,264)

(*) 종속기업 지분의 추가취득으로 발생한 지분변동차액입니다.

&cr;20. 기타포괄손익누계액&cr;

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손익	(536,336,294)	(360,887,246)
지분법자본변동	112,472,789	-
합 계	(423,863,505)	(360,887,246)

&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	기 초	평 가	기 말
해외사업환산손익	(360,887,246)	(175,449,048)	(536,336,294)
지분법자본변동	-	112,472,789	112,472,789
합 계	(360,887,246)	(62,976,259)	(423,863,505)

<전기> (단위:원)

구 분	기 초	평 가	기 말
해외사업환산손익	(409,597,564)	48,710,318	(360,887,246)

(*) 한국채택국제회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 전기말 매도가능금융자산평가손익과 관련한 금융자산을 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정범주의 분류를 변경하고 전기말 기타포괄손익누계액으로 계상하였던 매도가능금융자산평가손익 전액을 최초적용일인 2018년 1월 1일 당기초 결손금으로 조정하였습니다.

&cr;21. 결 손금 &cr;

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	39,670,522,423	36,401,949,403

&cr;(2) 당기와 전기중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	(36,401,949,403)	(21,309,495,965)
기준서 제1109호에 따른 변경	-	(984,143,627)
확정급여제도의 재측정요소	(108,399)	(3,498,017)
당기순이익(손실)	(3,268,464,621)	(14,104,811,794)
기말금액	(39,670,522,423)	(36,401,949,403)

22. 매출액 및 매출원가 &cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
상품매출	1,369,619,843	2,701,574,290
공연및제작매출액	7,289,755,426	3,572,016,373
여행사업매출액	115,534,346	254,758,970
합 계	8,774,909,615	6,528,349,633

&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	1,183,927,470	2,612,884,013
공연및제작매출원가	7,201,725,426	3,562,016,373
합 계	8,385,652,896	6,174,900,386

&cr;

23. 판매비와관리비 &cr;

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
급여	852,844,203	836,792,461
퇴직급여	66,476,008	68,543,684
복리후생비	125,373,411	123,287,103
여비교통비	43,484,814	35,209,169
접대비	17,785,230	23,566,106
통신비	1,662,554	2,544,943
세금과공과	6,836,695	34,509,650
감가상각비	178,781,721	15,720,466
지급임차료	-	103,911,937
보험료	2,026,116	2,287,730
차량유지비	18,147,803	16,096,764
운반비	1,340,000	6,915,984
교육훈련비	120,000	550,000
도서인쇄비	193,800	410,664
소모품비	9,971,301	4,093,085
지급수수료	416,019,795	994,450,658
보관료	-	671,690
광고선전비	1,545,455	985,000
건물관리비	-	44,688,351
수출제비용	9,180,585	-
무형자산상각비	1,880,880	1,880,880
합 계	1,753,670,371	2,317,116,325

&cr;24. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	-	2,727,273
사용권자산처분이익	288,763	-
잡이익	341,887	21,468,863
합 계	630,650	24,196,136

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
무형자산손상차손	-	221,456,286
잡손실	42,433,188	1,883,011,794
합 계	42,433,188	2,104,468,080

&cr;

25. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
유효이자율법에 따른 이자수익	28,906,559	123,267,426
이자수익	326,587,753	476,018,240
외환차익	132,564,753	2,958
외화환산이익	6,172,326	12,243,568
당기손익공정가치금융자산평가이익	107,399,875	9,058,370
당기손익공정가치금융자산처분이익	24,815,150	81,178,421
합 계	626,446,416	701,768,983

&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	50,983,894	262,693,667
외환차손	949,635	111,001,902
외화환산손실	12,161,169	6,186,700
사채상환손실	-	61,988,949
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	16,444,890	1,411,718,000
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	227,185,187	-
파생상품평가손실	-	2,725,654,000
합 계	307,724,775	4,579,243,218

&cr;

26. 관 계기업투자손익의 내용&cr;

관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
관계기업투자이익(손실)	3,552,668,008	(2,644,018,251)
관계기업투자손상차익(차손)	(3,526,568,859)	(1,327,120,143)
합 계	26,099,149	(3,971,138,394)

&cr;

27. 법인세비용 &cr;

(1) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(3,276,104,129)	(13,244,619,471)
적용세율에 따른 법인세	(720,742,908)	(2,913,816,284)
조정사항		-
실현가능성이 없는 일시적차이의 변동	798,300,523	2,913,816,284
비공제비용의 법인세효과	10,927,104	-
비과세수익의 법인세효과	(23,390,281)	-
기타	(65,094,438)	-
법인세비용	-	-
유효법인세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다.

(2) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	기 초	손익반영	자본반영	기 말
퇴직급여충당부채	297,827,520	12,365,894	-	310,193,414
대손충당금	4,789,792,249	987,173,251	-	5,776,965,500
지분법적용투자주식처분이익	(2,681,222,627)		-	(2,681,222,627)
지분법손실	10,766,370,235	28,695,808	-	10,795,066,043
지분법적용투자주식처분손실	2,263,740,829		-	2,263,740,829
지분법적용투자주식손상차손	25,255,768,617	415,499,954	-	25,671,268,571
당기손익공정가치측정금융자산손상차손	15,334,764,341	(377,234,001)	-	14,957,530,340
대손금	56,585,267,267	(568,339,766)	-	56,016,927,501
구상채권	109,083,610	-	-	109,083,610
미수수익	(206,592,874)	(18,092,249)	-	(224,685,123)
지분법이익	(956,176,586)	(347,431,777)	-	(1,303,608,363)
지분법주식손상차손환입	-	(231,982,789)	-	(231,982,789)
단기대여금	(807,000,000)	-	-	(807,000,000)
퇴직연금	(91,110,565)	(166,588,180)	-	(257,698,745)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,354,227,916	(3,756,332,440)	-	1,597,895,476
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(5,484,411,039)	4,784,698,385	-	(699,712,654)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	2,608,788,700	-	-	2,608,788,700
비유동자산손상차손	1,080,095,342	-	-	1,080,095,342
무형자산손상차손	96,616,286	-	-	96,616,286
전환권조정	(34,288,318)	34,288,318	-	-
전환사채상환할증금	375,934,419	(375,934,419)	-	-
해외사업환산손익	(285,846,131)	-	(175,449,048)	(461,295,179)
재고자산평가충당금	-	38,990,000	-	38,990,000
외화환산손실	-	12,161,169	-	12,161,169
세무상 이월결손금	31,067,025,655	3,156,701,585	-	34,223,727,240
합 계	145,438,654,846	3,628,638,743	(175,449,048)	148,891,844,541
총액 기준 이연법인세자산	34,316,766,657	(144,811,866)	-	34,171,954,791
총액 기준 이연법인세부채	(2,320,262,591)	943,112,389	(38,598,791)	(1,415,748,993)
이연법인세자산(부채)	31,996,504,066	798,300,523	(38,598,791)	32,756,205,798
자산성 없는 이연법인세자산	(32,062,140,865)	(798,300,523)	38,598,791	(32,821,842,597)
장부상 이연법인세자산(부채)	(65,636,799)			(65,636,799)

<전기> (단위:원)

구 분	기 초	손익반영	자본반영	기 말
퇴직급여충당부채	274,605,679	23,221,841	-	297,827,520
대손충당금	7,356,576,526	(2,566,784,277)	-	4,789,792,249
지분법적용투자주식처분이익	(2,681,222,627)	-	-	(2,681,222,627)
지분법손실	8,122,351,984	2,644,018,251	-	10,766,370,235
지분법적용투자주식처분손실	2,263,740,829	-	-	2,263,740,829
지분법적용투자주식손상차손	22,871,885,026	2,383,883,591	-	25,255,768,617
당기손익공정가치측정금융자산손상차손	14,957,530,340	377,234,001	-	15,334,764,341
대손금	52,237,662,746	4,347,604,521	-	56,585,267,267
구상채권	109,083,610	-	-	109,083,610
미수수익	(162,331,492)	(44,261,382)	-	(206,592,874)
지분법이익	(956,176,586)	-	-	(956,176,586)
단기대여금	(807,000,000)	-	-	(807,000,000)
퇴직연금	(5,093,932)	(86,016,633)	-	(91,110,565)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,216,855,916	4,137,372,000	-	5,354,227,916
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,057,737,357)	(4,426,673,682)	-	(5,484,411,039)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	2,608,788,700	-	2,608,788,700
비유동자산손상차손	1,080,095,342	-	-	1,080,095,342
무형자산손상차손	-	96,616,286	-	96,616,286
전환권조정	(1,214,069,816)	1,179,781,498	-	(34,288,318)
전환사채상환할증금	678,458,000	(302,523,581)	-	375,934,419
파생상품평가이익	(4,883,039,890)	4,883,039,890	-	-
해외사업환산손익	(335,273,750)	-	49,427,619	(285,846,131)
세무상 이월결손금	27,368,871,767	3,698,153,888	-	31,067,025,655
합 계	126,435,772,315	18,953,454,912	49,427,619	145,438,654,846
총액 기준 이연법인세자산	30,478,297,908	5,803,537,183	-	34,316,766,657
총액 기준 이연법인세부채	(2,662,427,999)	(1,633,777,102)	10,874,076	(2,320,262,591)
이연법인세자산(부채)	27,815,869,909	4,169,760,081	10,874,076	31,996,504,066
자산성 없는 이연법인세자산	(27,881,506,708)	(4,169,760,081)	(10,874,076)	(32,062,140,865)
장부상 이연법인세자산(부채)	(65,636,799)	-	-	(65,636,799)

(4) 한편 연결실체는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr;

28. 비용의 성격별 분류&cr; &cr; 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
상품의 매입	1,183,927,470	2,612,884,013
드라마의 제작	5,954,725,426	3,562,016,373
공연의 제작	1,247,000,000	-
인건비성 경비	919,320,211	905,336,145
감가상각비	178,781,721	15,720,466
지급수수료	416,019,795	994,450,658
대손상각비	-	(784,909,759)
기 타	239,548,644	401,609,056
합 계(*1)	10,139,323,267	7,707,106,952

(*1) 포괄손익계산서상 대손상각비, 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

&cr;&cr;29. 주당손익 &cr; &cr;(1) 기본주당순손익&cr;&cr;1) 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기
[보통주 기본주당순손익]
보통주 당기순손실	(3,268,457,856)	(14,104,781,757)
가중평균유통보통주식수	82,534,675	76,474,130
보통주 기본주당순손실	(40)	(184)
[보통주 기본주당계속영업손익]
보통주 계속영업손실	(2,826,715,432)	(13,244,591,266)
가중평균유통보통주식수	82,534,675	76,474,130
보통주 기본주당계속영업손실	(34)	(173)
[우선주 기본주당순손익]
우선주 당기순손실	(6,765)	(30,037)
가중평균유통우선주식수	173	173
우선주 기본주당순손실	(39)	(174)
[우선주 기본주당계속영업손익]
우선주 계속영업손실	(5,851)	(28,205)
가중평균유통우선주식수	173	173
우선주 기본주당계속영업손실	(34)	(163)

2) 보통주와 우선주 당기순손익 및 계속영업손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
[당기순손익]
지배기업지분당기순손실	(3,268,464,621)	(14,104,811,794)
지배기업지분당기순손실 우선주 귀속분	(6,765)	(30,037)
지배기업지분당기순손실 보통주 귀속분	(3,268,457,856)	(14,104,781,757)
[계속영업손익]
지배기업지분계속영업손실	(2,826,721,283)	(13,244,619,471)
지배기업지분계속영업손실 우선주 귀속분	(5,851)	(28,205)
지배기업지분계속영업손실 보통주 귀속분	(2,826,715,432)	(13,244,591,266)

&cr;3) 가중평균 유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기
[보통주]
기초 발행주식수	81,238,723	67,730,290
유상증자	480,697	-
전환사채의 전환	815,255	8,743,840
가중평균유통보통주식수	82,534,675	76,474,130
[우선주]
발행주식수	173	173
가중평균유통보통주식수	173	173

(2) 희석주당순손익&cr;&cr;연결실체가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.&cr;

30. 현금흐름표

&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다.&cr;&cr; (2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
금융수익	(361,666,638)	(611,529,234)
금융비용	63,145,063	392,856,660
퇴직급여	66,476,008	68,543,684
감가상각비	178,781,721	15,720,466
무형자산상각비	1,880,880	1,880,880
관계기업투자손실	28,719,612	2,700,782,767
대손상각비	-	(784,909,759)
재고자산평가손실	38,990,000	-
기타의대손상각비	1,765,325,883	2,136,977,579
관계기업투자이익	(3,581,387,620)	(56,764,516)
관계기업투자손상차손	3,758,551,648	1,327,120,143
관계기업투자손상차손환입	(231,982,789)	-
유형자산처분이익	-	(2,727,273)
사용권자산처분이익	(288,763)	-
무형자산손상차손	-	221,456,286
당기손익공정가치금융자산평가이익	(107,399,875)	(9,058,370)
당기손익공정가치금융자산평가손실	16,444,890	4,137,372,000
당기손익공정가치금융자산처분이익	(24,815,150)	(81,178,421)
당기손익공정가치금융자산처분손실	227,185,187	-
중단영업손익	449,382,846	875,068,487
합 계	2,287,342,903	10,331,611,379

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소	614,077,648	489,761,831
기타수취채권의 감소(증가)	766,226,016	(244,146,335)
기타유동자산의 감소(증가)	(1,946,418,325)	11,899,900,615
재고자산의 감소(증가)	2,097,805,044	(2,210,366,600)
매입채무의 증가(감소)	3,231,586	(937,796,879)
기타채무의 증가(감소)	(494,233,491)	760,081,310
기타유동부채의 증가(감소)	(65,066,822)	(4,181,678,275)
확정급여채무의 증가(감소)	(225,295,202)	(105,625,762)
합 계	750,326,454	5,470,129,905

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
당기손익공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*)	-	(1,298,110,925)
파생상품의 당기손익공정가치측정금융자산 전환	-	2,023,368,000
매도가능금융자산의 관계기업투자 대체	-	(8,702,788,450)
전환사채의 보통주 전환	1,155,600,830	-
확정급여제도의 재측정요소	108,399	(3,498,017)

(*) 법인세효과 반영 전의 금액입니다.

(5) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동		기 말
			취득	전환
전환사채	1,025,383,874	-	-	(1,025,383,874)	-
리스부채	312,307,284	(146,134,548)	33,622,860	22,548,288	222,343,884
합 계	1,337,691,158	(146,134,548)	33,622,860	(1,002,835,586)	222,343,884

&cr;31. 특수관계자거래 &cr; &cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말
[연결실체에 영향력을 행사하는 기업]
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)하나모두	(주)하나모두
[연결실체가 영향력을 행사하는 기업]
관계기업	(주)미래아이앤지	(주)미래아이앤지
	(주)디에이치패션(*2)	(주)디에이치패션(*2)
	(주)엠아이	(주)엠아이
	(유)동네변호사조들호2전문&cr;문화산업전문회사	(유)동네변호사조들호2전문&cr;문화산업전문회사
[기타특수관계기업]
기 타	(주)포비스티앤씨	(주)포비스티앤씨
	(주)디모아	(주)디모아
	(주)온누리미디어	(주)온누리미디어
	(주)유에프오프로덕션(*4)	(주)유에프오프로덕션(*4)
	킹덤문화산업전문(유)(*1)	킹덤문화산업전문(유)(*1)
	(주)아티스트코스메틱(*1)	(주)아티스트코스메틱(*1)
	(주)팝코너스(구, (주)스킨아리)	(주)팝코너스(구, (주)스킨아리)
	(주)하나물산(*5)	(주)하나물산(*5)
	(주)온누리여행사(*6)	(주)온누리여행사(*6)
	(주)하나홀딩스(*6)	(주)하나홀딩스(*6)
	(주)엑스	(주)엑스
	Inner Mongolia(*7)	Inner Mongolia(*7)
	미래산업(주)(*9)	(주)인디스푸치(*7)(*8)
	(주)미래엔티에스(*9)	-
	(주)아론테크(*9)	-
	(주)온누리투어(*3)(*4)	-
	(주)온누리프로덕션(*3)(*4)	-

(*1)	킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다.
(*2)	(주)디에이치패션은 2013년 7월 폐업하였습니다.
(*3)	(주)온누리프로덕션은 2019년 11월 24일 (주)온누리투어로부터 인적분할하였습니다.
(*4)	(주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다.
(*5)	(주)하나물산은 지분율 하락으로 기타특수관계기업으로 변경되었습니다.
(*6)	(주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다.
(*7)	(주)인디스푸치, Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 전기 이전에 폐업하였습니다.
(*8)	(주)인디스푸치는 2019년 12월 02일 해산간주되었습니다.
(*9)	당사의 대표이사가 미래산업(주), (주)미래엔티에스, (주)아론테크의 대표이사로 취임하였습니다.

&cr;

(2) 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;

1) 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	관 계	당 기			전 기
		매 출	주식매도(*)	매 입	매 입
(주)엠아이	관계기업	-	-	6,535,133,400	1,045,459,857
(주)팝코너스	기타특수관계자	-	169,828,473	1,900,000	-
(주)디모아	기타특수관계자	11,533,269	-	-	-
합계		11,533,269	169,828,473	6,537,033,400	1,045,459,857

(*) (주)온누리투어 주식을 (주)팝코너스에 매각하였습니다.

&cr;2) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 없습니다.&cr;

3) 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	내 용	당 기	전 기
(주)팝코너스	지급수수료	27,000	-
(주)포비스티앤씨	전환사채 이자 등	-	135,365,427
(주)하나모두	임차료 등	102,000,000	102,000,000
(주)하나물산	이자수익	46,000,000	46,000,000
(주)온누리투어	여비교통비 등	120,181,409	-
합 계		268,208,409	283,365,427

(*) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

특수관계자	내 용	투자금(회수)
(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사	투자금회수	5,600,000,000

(*) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

<전기> (단위:원)

특수관계자	내 용	주식(취득)	유상증자	투자금(지급)	주식(처분)
(주)포비스티앤씨	전환사채전환	-	6,530,717,228	-	-
(유)동네변호사조들호2&cr;문화산업전문회사	투자금지급	-	-	6,000,000,000	-
(주)팝코너스(*1)	주식양도	-	-	-	895,190,000
(주)온누리미디어	주식취득	5,000,000	-	-	-
합 계		5,000,000	6,530,717,228	6,000,000,000	895,190,000

(*)	보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계소멸 이후 거래는 제외하였습니다.
(*1)	2019년 스킨아리가 팝코너스로 상호 변경되었습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	구 분	과 목	당기말	전기말
(주)엠아이	채권	미수수익	-	22,269,041
(주)인디스푸치(*1,2)	채권	단기대여금	-	800,000,000
	채권	미수금	-	1,052,055
(주)디에이치패션(*1)	채권	단기대여금	139,940,000	139,940,000
	채권	미수금	1,490,411	1,490,411
(주)스킨아리	채권	미수금	-	495,190,000
(주)하나모두	채권	보증금	360,000,000	360,000,000
(주)하나물산	채권	단기대여금	1,000,000,000	1,000,000,000
	채권	미수수익	147,452,055	101,452,055
(주)온누리투어(*1)	채권	단기대여금	1,500,000,000	2,000,000,000
	채권	미수수익	10,082,191	17,517,807
(주)유에프오프로덕션	채권	선급금	2,000,000,000	-
채권 합계			5,158,964,657	4,938,911,369
(주)하나모두	채무	미지급금	9,350,000	9,350,000
(주)엠아이	채무	미지급금	-	94,005,843
(주)온누리투어	채무	미지급금	353,430	-
채무 합계			9,703,430	103,355,843

(*1)	당기말 및 전기말 현재 (주)인디스푸치와 (주)디에이치패션, (주)온누리투어에 대한 미수금 및 단기대여금, 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2)	(주)인디스푸치는 2019년 12월 2일부로 해산으로 간주되어 대여금 및 미수금을 제각하였습니다.
(*3)	보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 없습니다. &cr;

(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	245,741,625	244,593,300
퇴직급여	20,277,758	20,277,757
합 계	266,019,383	264,871,057

&cr;

32. 우발상황과 약정사항&cr; &cr;(1) 미회수 어음 및 수표의 내용&cr;&cr;화의절차 종결전 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과같습니다.

(단위:원)

거래처	구 분	금 액	매 수	관련화의채무
기타사금융채무	약속어음	4,973,000,000	14매	-
	당좌수표	백지	1매	-
합 계			15매	-

(2) 사용제한자산의 내용&cr;&cr;사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금융기관	당 기	전 기	사용제한내용
사외적립자산	(주)신한은행	257,698,745	91,110,565	퇴직연금

(3) 보험가입현황&cr;&cr;연결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 714백만원에 가입하고 있습니다.&cr;&cr; (4) 소송사건 등의 내용&cr; &cr;당기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기 이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. &cr;&cr;

33. 영업부문&cr;

(1) 연결실체의 영업부문은 다섯개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
유연성 산업용 포장재 사업부문(*1)	합성수지를 원료로 제조된 산업용 포장재 판매
유통사업부문	화장품, 잡화 등 유통업
여행사업부문	몰디브 내 리조트 운영총판사업
영상콘텐츠사업부문	공연, 드라마 제작 및 유통업
자원개발사업부문	자원개발사업

(*1) 2017년 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구분	유통&cr;사업부문	여행&cr;사업부문	영상콘텐츠&cr;사업부문	자원개발&cr;사업부문	계속영업부문&cr;합계	산업용포장재&cr;사업부문	합계
매출액	1,369,619,843	115,534,346	7,289,755,426	-	8,774,909,615	-	8,774,909,615
감가상각비	139,151,401	19,815,160	19,815,160	-	178,781,721	-	178,781,721
영업손익	(1,205,123,016)	(28,374,608)	(21,142,357)	(109,773,671)	(1,364,413,652)	(281,978,892)	(1,646,392,544)
당기순손익	(2,877,063,882)	(59,931,330)	220,047,600	(109,773,671)	(2,826,721,283)	(449,382,846)	(3,276,104,129)
당기총포괄손익	(2,943,182,755)	(59,931,330)	220,047,600	(109,773,671)	(2,892,840,156)	(449,382,846)	(3,342,223,002)

<전기> (단위:원)

구분	유통&cr;사업부문	여행&cr;사업부문	영상콘텐츠&cr;사업부문	계속영업부문&cr;합계	산업용포장재&cr;사업부문	합계
매출액	2,701,574,290	254,758,970	3,572,016,373	6,528,349,633	-	6,528,349,633
감가상각비	15,274,281	446,185	-	15,720,466	-	15,720,466
영업손익	(402,378,852)	106,090,304	(7,166,667)	(303,455,215)	(875,302,104)	(1,178,757,319)
당기순손익	(13,343,566,066)	106,113,262	(7,166,667)	(13,244,619,471)	(875,302,104)	(14,119,921,575)
당기총포괄손익	(13,347,064,083)	106,113,262	(7,166,667)	(13,248,117,488)	(825,640,868)	(14,073,758,356)

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구 분	유통&cr;사업부문	여행&cr;사업부문	영상콘텐츠&cr;사업부문	합 계
매출액
국내지역	143,642,428	-	5,994,725,426	6,138,367,854
해외지역	1,225,977,415	115,534,346	1,295,030,000	2,636,541,761
합 계	1,369,619,843	115,534,346	7,289,755,426	8,774,909,615

<전기> (단위:원)

구 분	유통&cr;사업부문	여행&cr;사업부문	영상콘텐츠&cr;사업부문	합 계
매출액
국내지역	2,701,574,290	-	3,572,016,373	6,273,590,663
해외지역	-	254,758,970	-	254,758,970
합 계	2,701,574,290	254,758,970	3,572,016,373	6,528,349,633

&cr; (4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	유통&cr;사업부문	여행&cr;사업부문	자원개발&cr;사업부문	영상콘텐츠&cr;사업부문	산업용포장재&cr;사업부문	합 계
총자산	13,597,111,148	896,916,612	6,987,650,971	20,751,850,167	474,553,920	42,708,082,818
총부채	787,877,514	13,281,643	-	-	558,226,230	1,359,385,387
순자산	12,809,233,634	883,634,969	6,987,650,971	20,751,850,167	(83,672,310)	41,348,697,431

<전기말> (단위:원)

구 분	유통&cr;사업부문	여행&cr;사업부문	자원개발&cr;사업부문	영상콘텐츠&cr;사업부문	산업용포장재&cr;사업부문	합 계
총자산	13,950,964,403	946,702,057	8,122,808,516	21,300,058,276	893,107,243	45,213,640,495
총부채	353,185,179	3,135,757	1,025,383,874	761,089,043	424,534,169	2,567,328,022
순자산	13,597,779,224	943,566,300	7,097,424,642	20,538,969,233	468,573,074	42,646,312,473

&cr;

34. 위험관리 &cr;&cr;연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다. &cr;&cr;1) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;연결실체는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.&cr;&cr;2) 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;

각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	677,862	(677,862)	1,181,610,901	(1,181,610,901)
HKD	12	(12)	278,424,840	(278,424,840)
합 계	677,874	(677,874)	1,460,035,741	(1,460,035,741)

(*) 상기 민감도 분석은 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

&cr;3) 기타 가격위험&cr;

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;

연결실체가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
총포괄손익의 변동	181,470,900	(181,470,900)	381,104,450	(381,104,450)
자기자본의 변동	181,470,900	(181,470,900)	381,104,450	(381,104,450)

(2) 신용위험 &cr;&cr;신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

1) 매출채권및수취채권&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr;&cr; 매출채권및수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
매출채권및기타수취채권	2,736,871,043	6,119,772,048
장기매출채권및기타수취채권	2,542,718,715	1,028,945,680
합 계	5,279,589,758	7,148,717,728

(*) 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

&cr;2) 기타자산&cr;&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계
매입채무 및 지급채무	-	662,109,887	-	662,109,887
리스부채	36,392,385	100,637,330	121,706,554	258,736,269
합 계	36,392,385	762,747,217	121,706,554	920,846,156

(*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<전기말> (단위:원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계
기타채무	938,150,163	-	-	938,150,163
전환사채	-	-	1,061,678,000	1,061,678,000
합 계	938,150,163	-	1,061,678,000	1,999,828,163

(*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험&cr;&cr;연결실체는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
총부채	1,359,385,387	2,567,328,022
차감: 현금및현금성자산	(21,709,322,417)	(14,028,679,313)
순부채	(20,349,937,030)	(11,461,351,291)
자본총계	41,348,697,431	42,646,312,473
총자본	20,998,760,401	31,184,961,182
부채비율	(*)	(*)

(*) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다.

35. 매각예정자산ㆍ부채와 중단영업&cr;&cr;연결실체는 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. &cr;&cr;한편, 연결실체는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다.&cr;&cr;(1) 매각예정자산ㆍ부채 중 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
[매각예정자산]
기초 매각예정자산 장부금액	474,553,920	893,107,243
자산 재분류
현금및현금성자산	48,724,747	1,590,464
매출채권및수취채권	271,821,271	261,348,510
기타유동자산	433,150	9,131,846
유형자산	115,759,100	570,339,053
무형자산	33,883,360	31,314,586
장기수취채권	3,932,292	19,382,784
기말 매각예정자산 장부금액	-	-
[매각예정부채]
기초 매각예정부채 장부금액	558,226,230	424,534,169
부채 재분류
매입채무 및 지급채무	235,590,321	124,168,204
기타유동부채	-	2,189,818
확정급여채무	322,635,909	298,176,147
기말 매각예정부채 장부금액	-	-

연결실체는 2017년 10월 27일자 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였습니다. 따라서, 연결실체는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다.

&cr;(2) 중단영업&cr;

중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
[중단영업손익]
매출액	-	-
매출원가	-	-
매출총이익	-	-
판매비와관리비	281,978,892	350,969,400
기타수익	-	6,273,622
기타비용	311,070,638	349,994,019
금융수익	277,209,835	204,531,165
금융비용	112,947,779	420,503,711
법인세비용차감전중단영업손익	(428,787,474)	(910,662,343)
법인세비용(수익)	20,595,372	(35,593,856)
중단영업손익	(449,382,846)	(875,068,487)
보통주 기본주당중단영업손익	(5)	(11)
우선주 기본주당중단영업손익	(5)	(11)
[중단영업현금흐름]
영업활동현금흐름	(321,369,476)	(66,553,068)
투자활동현금흐름	228,553,506	(47,988,000)
재무활동현금흐름	139,950,253	-
중단영업현금흐름	47,134,283	(114,541,068)

36. 보고기간 후 사건 &cr; &cr;(1) 재무제표 승인&cr;&cr; 연결실체의 재무제표는 2020년 3월 25일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. &cr;

(2) 타법인 주식양수&cr;&cr;연결실체는 유통, 여행, 영상콘텐츠 등 사업 이외의 사업 다각화로 수익을 확대하고자 2020년 1월 3일자로 구매대행서비스업을 영위하는 (주)미래엔티에스의 지분 전부를 (주)온누리미디어로부터 1백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다. 양수예정일자는 2020년 1월 3일이며, (주)미래엔티에스는 연결실체 내에 편입될 예정입니다.&cr;&cr;(3) 종속기업 합병&cr;&cr;연결실체는 2020년 1월 3일자로 종속기업에 편입된 (주)미래엔티에스에 대하여 2020년 1월 8일자로 합병계약을 체결하였습니다. 연결실체는 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 11일자로 흡수합병할 예정입니다.

&cr;

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 엔케이물산2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221157------810624846263281------317329257499447388------52349287122145710669------840821

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019.05.07~082감사위험평가, 전반감사계획 및 업무분장 등2019.07.24~26/08.01451반기검토2019.11.11~13351중간감사(내부통제제도의 이해 및 평가)2020.02.07~12431기말감사2019.12.30-경기도 광주시 임차창고재고자산(상품)2019.12.301본사 회의실유가증권OOO-22019년 8월 1일, 2020년 2월 12일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 08월 01일업무수행이사1인, 등록공인회계사 3인, 감사 1인서면회의중간감사 결과보고 및 독립성 검토22020년 02월 12일업무수행이사1인, 등록공인회계사 4인, 감사 1인서면회의기말감사 결과보고 및 독립성 검토

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl