3. 연결재무제표 주석
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;
주식회사 고려포리머와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 고려포리머(이하 "지배기업")는 유연성 산업용포장재 (FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 지배기업은 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을통하여 당기말 현재의 자본금은 33,128,855천원입니다&cr;
지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 삼성동에 소재하고 있으며, 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP',인도네시아 소재)를 설립하여 운영하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.
| 1) |
주요사업내용 |
: |
석탄광업, 유·무연탄 채굴업, 석탄·원유 및 우라늄 광업&cr;에너지 자원 개발업 및 판매업&cr;수출입업 및 동 대행업&cr;부동산 임대업, 주택건설업, 부동산개발 및 시행업&cr;인터넷 관련 및 전자상거래 사업&cr;경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업&cr;일반여행업(일반여행알선업)&cr;포리오레핀 포장재의 생산 및 판매 外
|
| 2) |
대표이사 |
: |
김 성 곤 |
| 3) |
최대주주 및 지분율 |
: |
(주)하나모두 외 5인, 17,667,556주(26.09%)
|
한편, 지배기업은 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 지배기업은 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.
(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;① 당기
| 회사명 |
지분율 |
업 종 |
소재지 |
지배력 판단근거 |
| P.T. KOPOLCO INDONESIA |
98.30% |
FIBC 제조 |
인도네시아 |
의결권 과반수 보유 |
| (주)에어뱅크 |
100.00% |
기타 서비스 |
한국 |
의결권 과반수 보유 |
| (*) |
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다. |
&cr;
② 전기
| 회사명 |
지분율 |
업 종 |
소재지 |
지배력 판단 근거 |
| P.T. KOPOLCO INDONESIA |
98.30% |
FIBC 제조 |
인도네시아 |
의결권 과반수 보유 |
| (주)에어뱅크 |
100.00% |
기타 서비스 |
한국 |
의결권 과반수 보유 |
| (*1) |
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다. |
| (*2) |
전기말 현재 종속기업 Korea Polymer USA Corporation는 청산 완료되었으며 종속기업(주)에이플러스과학나라는 지배기업 보유 지분 전량을 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다. |
2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| P.T. KOPOLCO INDONESIA(*1)(*2) |
1,889,498,909 |
3,437,818,361 |
3,877,889,060 |
(1,413,600,616) |
| (주)에어뱅크(*1) |
1,273,511,174 |
- |
- |
13,803,016 |
| (*1) |
종속기업의 감사받은 재무제표를 검토한 재무정보입니다. |
| (*2) |
당기 사업을 중단하여 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. |
② 전기
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| P.T. KOPOLCO INDONESIA(*1)(*2) |
3,908,979,727 |
4,278,991,147 |
5,371,892,495 |
(1,658,322,790) |
| (주)에어뱅크(*1) |
1,259,708,158 |
- |
- |
18,344,975 |
| (*1) |
종속기업의 감사받지 않은 재무제표를 검토한 재무정보입니다. |
| (*2) |
당기 사업 중단으로 전기 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. |
&cr;3) 연결범위의 변동&cr;&cr;전기 및 당기의 연결범위의 변동내용은 없습니다.
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 30'에 공시하였습니다.
&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;
&cr;개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
&cr;
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
&cr;
&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가 중에 있으며 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr;
&cr;
①
금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구 분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| <사업모형> |
|
|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
| (*1) |
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (*2) |
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,345백만원, 매도가능금융자산 3,773백만원, 당기손익인식금융자산 4,749백만원을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,345백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,047백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.&cr;
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;
②
금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(*1) |
손실충당금 |
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
| (*1) |
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할수 있음 |
| (*2) |
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 26,345백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 726백만원, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,116백만원을 설정하고 있습니다.&cr;
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여
2017년 12월 31일
현재 그 영향을 분석하고 있으며,
2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr;
(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr;
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;
기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
&cr;
(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;
(4) 사업결합&cr;&cr;연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. &cr;
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정&cr;
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
&cr;공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(7) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;외화거래&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
해외사업장의 환산&cr;&cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율
로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(9) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융자산&cr;&cr;단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;만기보유금융자산&cr;&cr;만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr;대여금 및 수취채권&cr;&cr;지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;매도가능금융자산&cr;&cr;매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 제거&cr;&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. &cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;&cr;공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;매도가능금융자산&cr;&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
3) 금융부채&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융부채&cr;&cr;단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법
(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
| 내용연수 |
10~20년 |
4~8년 |
4~5년 |
4~8년 |
4~8년 |
4~5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 회원권 |
비한정 |
|
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(13) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(14) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(15) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(16) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(17) 수익&cr;&cr;수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;재화의 판매&cr;&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;용역의 제공&cr;&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;거래의 진행률은
총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율
로 결정하고 있습니다. &cr;&cr;용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr;&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;확정급여제도&cr;
&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률 또는 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 국공채의 시장수익률
로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr;
&cr;(19) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(20) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;
당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세&cr;&cr;
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
&cr;&cr;
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(21) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(22) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;
&cr;(23) 중단영업&cr;&cr;연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(24)
오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;금융상품의 공정가치 &cr; &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;영업권 손상 &cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr;
이연법인세 &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;&cr;
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;
&cr;(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
13,098,634,170 |
- |
- |
13,098,634,170 |
| 매출채권및수취채권 |
8,472,516,868 |
- |
- |
8,472,516,868 |
| 장기금융상품 |
- |
4,749,022,000 |
- |
4,749,022,000 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
3,772,982,619 |
3,772,982,619 |
| 장기매출채권및수취채권 |
4,773,469,848 |
- |
- |
4,773,469,848 |
| 합 계 |
26,344,620,886 |
4,749,022,000 |
3,772,982,619 |
34,866,625,505 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
15,271,404,956 |
- |
15,271,404,956 |
| 매출채권및수취채권 |
13,460,061,201 |
- |
13,460,061,201 |
| 장기금융상품 |
6,098,096 |
- |
6,098,096 |
| 매도가능금융자산 |
- |
21,060,305,205 |
21,060,305,205 |
| 장기매출채권및수취채권 |
4,466,133,572 |
- |
4,466,133,572 |
| 합 계 |
33,203,697,825 |
21,060,305,205 |
54,264,003,030 |
(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
| 당 기 |
전 기 |
| 매입채무 및 기타채무 |
53,900,649 |
4,228,721,170 |
| 유동성 전환사채 |
10,433,869,313 |
9,776,489,357 |
| 합 계 |
10,487,769,962 |
14,005,210,527 |
&cr;(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
대여금및&cr;수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용)(*1) |
267,849,246 |
- |
77,783,692 |
(657,379,956) |
(311,747,018) |
| 외환차손익 |
(447,750,544) |
- |
- |
250,410,116 |
(197,340,428) |
| 외화환산손익 |
(753,015,784) |
- |
- |
- |
(753,015,784) |
| 대손충당금환입(대손상각비)(*2) |
(2,410,380,174) |
- |
- |
- |
(2,410,380,174) |
| 파생상품평가손익 |
- |
4,883,039,890 |
- |
- |
4,883,039,890 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
- |
1,253,240,581 |
- |
1,253,240,581 |
| 기타포괄이익(*3) |
- |
- |
(2,914,805,499) |
- |
(2,914,805,499) |
| 합 계 |
(3,343,297,256) |
4,883,039,890 |
(1,583,781,226) |
(406,969,840) |
(451,008,432) |
| (*1) |
매도가능금융자산 이자수익에는 당기 취득하여 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
| (*3) |
법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
| (*4) |
당기 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. |
2) 전기
| 구 분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
425,566,669 |
- |
(170,730,440) |
254,836,229 |
| 외환차손익 |
305,500,824 |
- |
(305,546,210) |
(45,386) |
| 외화환산손익 |
141,204,026 |
- |
- |
141,204,026 |
| 대손충당금환입(대손상각비)(*1) |
495,147,111 |
- |
- |
495,147,111 |
| 손상차손환입(손상차손) |
- |
(377,404,841) |
- |
(377,404,841) |
| 기타포괄손익(*2) |
- |
(8,620,278,841) |
- |
(8,620,278,841) |
| 합 계 |
1,367,418,630 |
(8,997,683,682) |
(476,276,650) |
(8,106,541,702) |
| (*1) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
| (*2) |
법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
| (*3) |
중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;(4) 금융상품 공정가치&cr;
&cr;1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치&cr;보고기간말 현재 연결실체는 연결재무상태표에 계상된 금융상품 중 현금 및 현금성자산과 단기 매출채권및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융부채 등의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치는 일치합니다.&cr;&cr;
2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
&cr;연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수 |
| 수준1 |
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준2 |
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준3 |
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
&cr;
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
당기
| 구 분 |
장부금액 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
| [금융자산] |
| 파생상품 |
4,749,022,000 |
- |
- |
4,749,022,000 |
| 매도가능금융자산 |
3,322,982,619 |
2,088,348,680 |
- |
1,234,633,939 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
장부금액 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
| [금융자산] |
| 매도가능금융자산 |
20,610,305,205 |
20,101,768,265 |
- |
508,536,940 |
4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;
당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 적용율 |
| (주)비덴트&cr;전환사채 |
내재파생상품 |
4,749,022,000 |
이항모형 |
주가변동성 |
17.32% |
| 할인율 |
8.71% ~ 15.84% |
| 채무증권 |
726,096,999 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
14.83% |
&cr;5) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역&cr;&cr;당기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)비덴트 전환사채 |
| 내재파생상품 |
채무증권 |
| 기 초 |
- |
- |
| 취 득 |
606,029,096 |
393,970,904 |
| 당기손익으로 &cr;인식된 손익 |
4,142,992,904 |
33,777,007 |
| 기타포괄손익&cr;으로 인식된 손익 |
- |
298,349,088 |
| 기 말 |
4,749,022,000 |
726,096,999 |
| (*) |
당기 중 취득하여 전환권을 행사하여 소멸한 내재파생상품의 증감내용은 제외하였습니다. |
&cr;&cr;
4. 현금및현금성자산
&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현 금 |
2,088,049 |
2,730,933 |
| 보통예금 |
4,272,745,998 |
12,816,651,144 |
| 외화예금 |
8,823,800,123 |
2,452,022,879 |
| 합 계 |
13,098,634,170 |
15,271,404,956 |
&cr;
5.
장
기금융상품
&cr;&cr;장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
비 고 |
| 별단예금 |
- |
6,098,096 |
당좌개설보증금 |
&cr;
6. 매출채권및수취채권&cr;&cr;(1) 매출채권및수취채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
2,916,849,209 |
(2,415,835,722) |
501,013,487 |
| 단기대여금 |
9,994,252,510 |
(2,980,657,410) |
7,013,595,100 |
| 미수금 |
2,244,473,659 |
(1,719,505,014) |
524,968,645 |
| 미수수익 |
432,939,636 |
- |
432,939,636 |
| 소 계 |
15,588,515,014 |
(7,115,998,146) |
8,472,516,868 |
| [비유동자산] |
| 장기대여금(*) |
290,000,000 |
- |
290,000,000 |
| 보증금(*) |
4,483,469,848 |
- |
4,483,469,848 |
| 소 계 |
4,773,469,848 |
- |
4,773,469,848 |
| 합 계 |
20,361,984,862 |
(7,115,998,146) |
13,245,986,716 |
| (*) |
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
7,970,360,543 |
(5,455,548) |
7,964,904,995 |
| 단기대여금 |
8,013,016,913 |
(3,108,860,817) |
4,904,156,096 |
| 미수금 |
1,877,813,727 |
(1,735,921,452) |
141,892,275 |
| 미수수익 |
449,107,835 |
- |
449,107,835 |
| 소 계 |
18,310,299,018 |
(4,850,237,817) |
13,460,061,201 |
| [비유동자산] |
| 장기대여금(*) |
320,000,000 |
- |
320,000,000 |
| 보증금(*) |
4,146,133,572 |
- |
4,146,133,572 |
| 소 계 |
4,466,133,572 |
- |
4,466,133,572 |
| 합 계 |
22,776,432,590 |
(4,850,237,817) |
17,926,194,773 |
| (*) |
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. |
&cr;(2) 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
상 각 |
기 타 |
기 말 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
5,455,548 |
2,410,380,174 |
- |
- |
- |
2,415,835,722 |
| 단기대여금 |
3,108,860,817 |
- |
- |
- |
(128,203,407) |
2,980,657,410 |
| 미수금 |
1,735,921,452 |
- |
- |
- |
(16,416,438) |
1,719,505,014 |
| 합 계 |
4,850,237,817 |
2,410,380,174 |
- |
- |
(144,619,845) |
7,115,998,146 |
| (*) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
기 타 |
기 말 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
9,336,519 |
- |
(3,880,971) |
|
5,455,548 |
| 단기대여금 |
4,740,245,089 |
- |
- |
(1,631,384,272) |
3,108,860,817 |
| 미수금 |
2,811,342,424 |
- |
(491,266,140) |
(584,154,832) |
1,735,921,452 |
| 합 계 |
7,560,924,032 |
- |
(495,147,111) |
(2,215,539,104) |
4,850,237,817 |
| (*) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
&cr;(3) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 정상채권 |
230,158,560 |
12,744,973,229 |
4,934,416,242 |
9,961,289,778 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
270,854,927 |
- |
3,030,488,753 |
- |
| 손상채권 |
2,415,835,722 |
4,700,162,424 |
5,455,548 |
4,844,782,269 |
| 소 계 |
2,916,849,209 |
17,445,135,653 |
7,970,360,543 |
14,806,072,047 |
| 대손충당금 |
(2,415,835,722) |
(4,700,162,424) |
(5,455,548) |
(4,844,782,269) |
| 합 계 |
501,013,487 |
12,744,973,229 |
7,964,904,995 |
9,961,289,778 |
&cr;한편, 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr;
&cr;(4)
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 3개월 미만 |
- |
- |
| 4~6 개월 |
- |
- |
| 7~12 개월 |
- |
3,030,488,753 |
| 12개월 초과 |
270,854,927 |
- |
| 합 계 |
270,854,927 |
3,030,488,753 |
&cr;
7. 기타유동자산
&cr;&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
|
|
| 채권액 |
12,693,649,888 |
17,110,926,192 |
| 대손충당금 |
(599,164,000) |
(881,720,148) |
| 장부금액 |
12,094,485,888 |
16,229,206,044 |
| 선급비용 |
12,540,261 |
16,138,309 |
| 합 계 |
12,107,026,149 |
16,245,344,353 |
&cr;
8. 파생상품&cr;&cr;연결실체의 파생상품은 전액 연결실체가 보유하고 있는 (주)비덴트 발행 전환사채의 주계약과분리하여 인식한 내재파생상품이며 그 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평가손익 |
기 말 |
| 내재파생상품 |
- |
606,029,096 |
4,142,992,904 |
4,749,022,000 |
| (*) |
당기 중 취득하여 전환권을 행사하여 소멸한 내재파생상품의 증감내용은 제외하였습니다. |
&cr;&cr;9. 재고자산&cr;&cr;
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제 품 |
- |
281,517,390 |
| 재공품 |
- |
55,119,685 |
| 원재료 |
- |
334,999,073 |
| 미착품 |
- |
1,128,660,797 |
| 합 계 |
- |
1,800,296,945 |
&cr;
10. 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지분증권 |
|
|
| 시장성 있는 지분증권 |
2,088,348,680 |
20,101,768,265 |
| 시장성 없는 지분증권 |
958,536,940 |
958,536,940 |
| 소 계 |
3,046,885,620 |
21,060,305,205 |
| 채무증권 |
- |
- |
| 전환증권 |
726,096,999 |
- |
| 합 계 |
3,772,982,619 |
21,060,305,205 |
(2) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익(*) |
| (주)필링크 |
52,206 |
0.10% |
232,759,846 |
177,761,430 |
177,761,430 |
(54,998,416) |
| (주)포비스티앤씨 |
1,130,525 |
2.82% |
3,072,444,750 |
1,910,587,250 |
1,910,587,250 |
(1,161,857,500) |
| 합 계 |
3,305,204,596 |
2,088,348,680 |
2,088,348,680 |
(1,216,855,916) |
2) 전기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익(*) |
| (주)미래아이앤지 |
12,296,414 |
19.34% |
14,273,589,018 |
16,661,640,970 |
16,661,640,970 |
2,388,051,952 |
| (주)필링크 |
52,206 |
0.15% |
232,759,846 |
212,478,420 |
212,478,420 |
(20,281,426) |
| (주)포비스티앤씨 |
1,130,525 |
2.82% |
3,072,444,750 |
3,227,648,875 |
3,227,648,875 |
155,204,125 |
|
17,578,793,614 |
20,101,768,265 |
20,101,768,265 |
2,522,974,651 |
(3) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
손상차손&cr;누적액 |
| 슈프리마비브이(*1) |
30,000 |
16.40% |
450,000,000 |
450,000,000 |
- |
- |
| 글로스텍(주)(*1) |
10,000 |
0.07% |
170,840 |
- |
- |
(170,840) |
| (주)온누리투어(*2) |
115,210 |
19.24% |
885,770,941 |
508,536,940 |
- |
(377,234,001) |
| 합 계 |
1,335,941,781 |
958,536,940 |
- |
(377,404,841) |
| (*1) |
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
|
| (*2) |
당기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 관계기업투자에서매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
2) 전기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
손상차손&cr;누적액 |
| 슈프리마비브이(*1) |
30,000 |
16.40% |
450,000,000 |
450,000,000 |
- |
- |
| 글로스텍(주)(*1) |
10,000 |
0.07% |
170,840 |
- |
(170,840) |
(170,840) |
| (주)온누리투어(*2) |
115,210 |
19.24% |
885,770,941 |
508,536,940 |
(377,234,001) |
(377,234,001) |
| 합 계 |
|
|
1,335,941,781 |
958,536,940 |
(377,404,841) |
(377,404,841) |
| (*1) |
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
|
| (*2) |
전기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
| (*3) |
전기 이전 전액 손상차손을 인식한 시장성 없는 지분증권을 전기에 장부에서 전액 제거하였습니다. |
(4) 당기말 현재 전환증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
취득원가 |
상각후&cr;취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익(*) |
| (주)비덴트 |
393,970,904 |
427,747,911 |
726,096,999 |
726,096,999 |
298,349,088 |
(5) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
대 체 |
법인세효과 |
기 말 |
| 시장성 있는&cr;지분증권 |
1,930,661,872 |
(2,934,479,090) |
- |
(805,351,477) |
592,312,779 |
(1,216,855,916) |
| 전환증권 |
- |
387,662,989 |
(89,313,901) |
- |
(65,636,799) |
232,712,289 |
| 합 계 |
1,930,661,872 |
(2,546,816,101) |
(89,313,901) |
(805,351,477) |
526,675,980 |
(984,143,627) |
| (*) |
누적결손인 상태로 자본에 반영하는 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
법인세효과 |
기 말 |
| 시장성 있는&cr;지분증권 |
8,658,941,282 |
(8,620,278,841) |
- |
1,891,999,431 |
1,930,661,872 |
&cr;&cr;
11. 관계기업투자
&cr;&cr;
(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 회사명 |
지분율 |
소재지 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의 성격 |
측정방법 |
| (주)디에이치패션 |
27.44% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (주)하나물산 |
23.52% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (주)미래아이앤지(*) |
24.76% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (주)엠아이 |
20.00% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (*) |
당기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. |
&cr;2) 전기
| 회사명 |
지분율 |
소재지 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의 성격 |
측정방법 |
| (주)디에이치패션 |
27.44% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (주)하나물산 |
23.52% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (주)엠아이 |
20.00% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
지분법 |
| (*) |
(주)온누리투어는 전기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
&cr;(2) 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| (주)디에이치패션 |
5,800,867,412 |
700,871,795 |
- |
| (주)하나물산 |
2,709,622,436 |
1,920,534,118 |
- |
| (주)미래아이앤지(*) |
22,626,952,765 |
16,292,680,359 |
13,873,734,010 |
| (주)엠아이 |
549,960,000 |
166,973,471 |
166,973,471 |
| 합 계 |
31,687,402,613 |
19,081,059,743 |
14,040,707,481 |
| (*) |
당기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| (주)디에이치패션 |
5,800,867,412 |
700,871,795 |
- |
| (주)하나물산 |
2,709,622,436 |
1,609,580,258 |
- |
| (주)엠아이 |
549,960,000 |
178,319,690 |
382,667,352 |
| 합 계 |
9,060,449,848 |
2,488,771,743 |
382,667,352 |
&cr;(3) 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
기초금액 |
취 득 |
기 타(*1) |
지분법손익 |
손상차손 |
기말금액 |
| (주)디에이치패션 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)하나물산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)미래아이앤지(*2) |
- |
- |
22,626,952,765 |
(661,192,031) |
(8,092,026,724) |
13,873,734,010 |
| (주)엠아이(*2) |
382,667,352 |
- |
- |
(7,623,159) |
(208,070,722) |
166,973,471 |
| 합 계 |
382,667,352 |
- |
22,626,952,765 |
(668,815,190) |
(8,300,097,446) |
14,040,707,481 |
| (*1) |
매도가능금융자산에서 종속기업 및 관계기업투자로 재분류 됨에 따른 증가금액입니다. |
| (*2) |
(주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 당기말 현재 종가는 주당 541원입니다. (주)엠아이는 시장성 없는 지분증권으로 순자산지분금액의 하락을손상차손으로 인식하였습니다. |
2) 전기
| 회사명 |
기초금액 |
취 득 |
기 타(*) |
지분법손익 |
손상차손 |
기말금액 |
| (주)디에이치패션 |
- |
|
|
- |
- |
- |
| (주)하나물산 |
- |
|
|
- |
- |
- |
| (주)온누리투어 |
1,061,902,326 |
- |
(876,887,190) |
(185,015,136) |
- |
- |
| (주)엠아이 |
- |
549,960,000 |
- |
(167,292,648) |
- |
382,667,352 |
| 합 계 |
1,061,902,326 |
549,960,000 |
(876,887,190) |
(352,307,784) |
- |
382,667,352 |
| (*) |
기타는 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류 됨에 따른 감소금액입니다. |
&cr;(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)디에이치패션 |
5,642,422,464 |
3,088,224,960 |
- |
- |
| (주)하나물산 |
9,633,352,439 |
1,467,816,222 |
864,020,990 |
648,809,487 |
| (주)미래아이앤지 |
68,971,048,177 |
3,159,359,962 |
7,707,335,156 |
(2,670,779,936) |
| (주)엠아이 |
3,810,635,112 |
2,975,767,757 |
6,803,081,268 |
(38,115,793) |
| (*) |
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. |
2) 전기
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)디에이치패션 |
5,642,422,464 |
3,088,224,960 |
- |
- |
| (주)하나물산 |
10,922,603,604 |
2,440,441,228 |
1,210,141,441 |
1,436,022,237 |
| (주)엠아이 |
4,352,340,498 |
3,460,742,047 |
8,435,037,174 |
(836,463,239) |
| (*) |
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. |
&cr;
12. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
75,304,827 |
(75,300,827) |
4,000 |
| 공구와기구 |
86,496,507 |
(86,496,507) |
- |
| 집기비품 |
1,245,038,973 |
(1,241,072,545) |
3,966,428 |
| 합 계 |
1,406,840,307 |
(1,402,869,879) |
3,970,428 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건 물 |
501,378,322 |
(387,067,561) |
114,310,761 |
| 기계장치 |
2,228,684,282 |
(1,611,176,106) |
617,508,176 |
| 차량운반구 |
211,642,451 |
(173,272,379) |
38,370,072 |
| 공구와기구 |
256,405,531 |
(224,967,873) |
31,437,658 |
| 집기비품 |
1,327,178,792 |
(1,317,787,596) |
9,391,196 |
| 합 계 |
4,525,289,378 |
(3,714,271,515) |
811,017,863 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 구 분 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
합 계 |
| 기 초 |
114,310,761 |
617,508,176 |
38,370,072 |
31,437,658 |
9,391,196 |
811,017,863 |
| 취 득 |
2,777,346 |
- |
- |
- |
- |
2,777,346 |
| 처 분 |
- |
(59,752,315) |
(23,310,399) |
(11,855,065) |
(12,253) |
(94,930,032) |
| 감가상각 |
(6,993,656) |
8,943,008 |
18,320,149 |
10,351,835 |
(3,227,694) |
27,393,642 |
| 기타증감(*) |
(110,094,451) |
(566,698,869) |
(33,375,822) |
(29,934,428) |
(2,184,821) |
(742,288,391) |
| 기 말 |
- |
- |
4,000 |
- |
3,966,428 |
3,970,428 |
| (*) |
해외소재 종속기업의 해외사업환산손익의 증감 및 당기 중단사업으로 인하여 매각예정자산으로 분류한 금액 등으로 구성되어 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
합 계 |
| 기 초 |
120,157,012 |
646,422,607 |
16,463,663 |
31,535,650 |
8,763,011 |
823,341,943 |
| 취 득 |
- |
- |
27,468,000 |
- |
4,610,035 |
32,078,035 |
| 감가상각 |
(12,265,863) |
(63,524,226) |
(7,098,318) |
(1,824,431) |
(4,190,064) |
(88,902,902) |
| 기타증감(*) |
6,419,612 |
34,609,795 |
1,536,727 |
1,726,439 |
208,214 |
44,500,787 |
| 기 말 |
114,310,761 |
617,508,176 |
38,370,072 |
31,437,658 |
9,391,196 |
811,017,863 |
| (*) |
해외소재 종속기업의 해외사업환산손익의 증감 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr;
13. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권(*) |
395,456,286 |
- |
395,456,286 |
| 소프트웨어 |
9,404,400 |
(2,351,100) |
7,053,300 |
| 합 계 |
404,860,686 |
(2,351,100) |
402,509,586 |
| (*) |
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권(*1) |
395,456,286 |
- |
395,456,286 |
| 소프트웨어 |
9,404,400 |
(470,220) |
8,934,180 |
| 기타의무형자산(*2) |
36,615,232 |
- |
36,615,232 |
| 합 계 |
441,475,918 |
(470,220) |
441,005,698 |
| (*1) |
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. |
| (*2) |
인도네시아에 소재하고 있는 종속기업 P.T. KOPOLCO INDONESIA의 토지사용권으로서 현지 법률 및 규정에 따라 연장하여 사용될 수 있으므로 상각하지 아니하였습니다. |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타의 무형자산 |
합 계 |
| 기 초 |
395,456,286 |
8,934,180 |
36,615,232 |
441,005,698 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
- |
| 상 각(*1) |
- |
(1,880,880) |
- |
(1,880,880) |
| 기타 증감(*2) |
- |
- |
(36,615,232) |
(36,615,232) |
| 기 말 |
395,456,286 |
7,053,300 |
- |
402,509,586 |
| (*1) |
상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. |
| (*2) |
당기 중단사업으로 인하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타의 무형자산 |
합 계 |
| 기 초 |
395,456,286 |
- |
34,658,070 |
430,114,356 |
| 취 득 |
- |
9,404,400 |
- |
9,404,400 |
| 상 각(*1) |
- |
(470,220) |
- |
(470,220) |
| 기타 증감(*2) |
- |
- |
1,957,162 |
1,957,162 |
| 기 말 |
395,456,286 |
8,934,180 |
36,615,232 |
441,005,698 |
| (*1) |
상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. |
| (*2) |
기타증감은 해외소재 종속기업에 대한 환율변동효과입니다. |
14. 매입채무 및 기타채무
&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [유동부채] |
| 매입채무 |
- |
3,998,217,931 |
| 미지급금 |
53,900,649 |
86,505,371 |
| 미지급비용 |
- |
143,997,868 |
| 합 계 |
53,900,649 |
4,228,721,170 |
&cr;&cr;15. 기타부채&cr;&cr;(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [유동부채] |
| 예수금 |
267,400 |
8,621 |
| 선수금(*) |
4,207,996,632 |
4,574,294 |
| 합 계 |
4,208,264,032 |
4,582,915 |
| (*) 여행사업부의 차기년도 리조트 예약 입금액 및 선급금 관련 담보권 행사 회수금액입니다. |
&cr;
16. 확
정급여채무&cr;&cr;(1) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무 현재가치 |
249,883,457 |
2,001,497,448 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(5,093,932) |
(80,259,614) |
| 확정급여채무(자산) |
244,789,525 |
1,921,237,834 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,001,497,448 |
1,481,146,736 |
| 근무원가 |
68,962,440 |
338,824,368 |
| 이자원가 |
4,783,495 |
7,175,689 |
| 재측정요소 |
(15,653,627) |
(4,288,579) |
| 퇴직급여 지급액 |
(80,398,158) |
(60,302,590) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
| 기타조정(*) |
(1,729,308,141) |
238,941,824 |
| 기 말 |
249,883,457 |
2,001,497,448 |
| (*) |
해외소재 종속기업의 해외사업환산손익의 증감 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
80,259,614 |
117,504,533 |
| 이자수익 |
1,988,579 |
2,492,201 |
| 재측정요소 |
(1,834,103) |
(2,385,920) |
| 퇴직금 지급액 |
(75,320,158) |
(37,351,200) |
| 자산인식상한효과 |
- |
- |
| 기 말 |
5,093,932 |
80,259,614 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
68,962,440 |
338,824,368 |
| 순이자원가 |
2,794,916 |
4,683,488 |
| 자산인식상한효과 |
- |
- |
| 퇴직급여원가 |
71,757,356 |
343,507,856 |
| (*) |
상기 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. |
&cr;(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재측정요소 |
13,819,524 |
1,902,659 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세효과 차감후 금액 |
13,819,524 |
1,902,659 |
| (*) |
누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여 자본에 가감된 법인세비용을 인식하지 않았습니다. |
&cr;(6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.79% |
2.38% |
| 미래임금상승률 |
1.60% |
1.60% |
(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| 할인율 |
1% 감소 |
241,813,292 |
96.77% |
2,182,401,009 |
109.04% |
| 1% 증가 |
259,105,300 |
103.69% |
2,205,926,915 |
110.21% |
| 미래임금상승률 |
1% 감소 |
259,136,501 |
103.70% |
2,205,915,098 |
110.21% |
| 1% 증가 |
241,639,946 |
96.70% |
2,182,206,319 |
109.03% |
&cr;(8) 보
고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는
4.66년
이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
45,941,690 |
37,072,278 |
114,259,815 |
101,885,438 |
336,889,040 |
636,048,261 |
&cr;&cr;17. 전환사채&cr;&cr;
(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채 권면총액 |
11,000,000,000 |
11,000,000,000 |
| 전환사채할인발행차금 |
(30,518,871) |
(49,302,095) |
| 전환권조정 |
(1,214,069,816) |
(1,852,666,548) |
| 전환사채상환할증금 |
678,458,000 |
678,458,000 |
| 합 계 |
10,433,869,313 |
9,776,489,357 |
| (*) |
전환사채의 조기상환청구가능기간이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하므로 유동성항목으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간말 현재 상기 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제28회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채 |
제29회 무기명식 무보증 &cr;사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
5,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 발행일 |
2016.7.25 |
2016.12.9 |
| 만기일 |
2019.7.25 |
2019.12.9 |
| 발행대상자 |
파인아시아자산운용 주식회사, 현대자산운용 주식회사 |
(주)포비스티앤씨 |
| 표시이자율 |
- |
| 만기이자율 |
연 2.00% |
| 전환권 행사기간 |
2017.7.25~&cr;2019.6.25 |
2017.12.9~&cr;2019.11.9 |
|
전환에 따라 발행할
주식의 종류
|
(주)고려포리머 기명식 보통주 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가격(원/주)(*1) |
699 |
651 |
|
전환권 미행사
사채 상환방법
|
만기일에 사채 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 기타사항 |
(*2) |
(*2),(*3) |
| (*1) |
전환가격은 보고기간말 현재 가격이며 주식의 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 유상증자, 무상증자, 지분(연계)증권의 할인발행, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정될 수 있습니다. |
| (*2) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. |
| (*3) |
발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다. |
&cr;
18. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행할주식의 총수 |
1,000,000,000주 |
1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
보통주 |
500 |
500 |
| 우선주 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
보통주 |
67,730,290주 |
66,257,536 |
| 우선주 |
173주 |
173 |
| 합 계 |
67,730,463주 |
66,257,709 |
| 자본금 |
보통주자본금 |
33,865,145,000 |
33,128,768,000 |
| 우선주자본금 |
86,500 |
86,500 |
| 합 계 |
33,865,231,500 |
33,128,854,500 |
| (*) |
지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. |
&cr;(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
보통주 |
우선주 |
합 계 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
| 전기초 |
2016.01.01 |
33,709,316 |
16,854,658,000 |
173 |
86,500 |
33,709,489 |
16,854,744,500 |
| 전환사채 &cr;전환(*1) |
2016.01.07 |
2,148,220 |
1,074,110,000 |
- |
- |
2,148,220 |
1,074,110,000 |
| 유상증자(*2) |
2016.09.30 |
30,400,000 |
15,200,000,000 |
- |
- |
30,400,000 |
15,200,000,000 |
| 전기말 |
2016.12.31 |
66,257,536 |
33,128,768,000 |
173 |
86,500 |
66,257,709 |
33,128,854,500 |
| 당기초 |
2017.01.01 |
66,257,536 |
33,128,768,000 |
173 |
86,500 |
66,257,709 |
33,128,854,500 |
| 유상증자 |
2017.03.29 |
1,472,754 |
736,377,000 |
- |
- |
1,472,754 |
736,377,000 |
| 당기말 |
2017.12.31 |
67,730,290 |
33,865,145,000 |
173 |
86,500 |
67,730,463 |
33,865,231,500 |
| (*1) |
상기 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원은 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구하여 모두 전환하였습니다. 이에 따라 지배기업은 보통주 2,148,220주를 발행하였습니다. |
| (*2) |
지배기업은 2016년 7월 15일 이사회결의를 통하여 주주배정후 실권주 일반공모방식으로 보통주식 30,400,000주를 주당 781원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 9월 29일이며, 교부일은 2016년 10월 10일입니다. |
(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
27,410,320,212 |
27,151,257,846 |
| 감자차익 |
9,444,414,914 |
9,444,414,914 |
| 전환권대가 |
1,336,032,603 |
1,336,032,603 |
| 합 계 |
38,190,767,729 |
37,931,705,363 |
(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식발행초과금 |
감자차익 |
전환권대가 |
합 계 |
| 전기초 |
2016.01.01 |
18,037,238,405 |
9,444,414,914 |
147,871,832 |
27,629,525,151 |
|
전환사채
전환(*1)
|
2016.01.07 |
1,086,680,091 |
- |
(147,871,832) |
938,808,259 |
| 전환사채 발행 |
2016.07.25 |
- |
- |
531,055,302 |
531,055,302 |
| 유상증자(*2) |
2016.09.30 |
8,027,339,350 |
- |
- |
8,027,339,350 |
| 전환사채 발행 |
2016.12.09 |
- |
- |
804,977,301 |
804,977,301 |
| 전기말 |
2016.12.31 |
27,151,257,846 |
9,444,414,914 |
1,336,032,603 |
37,931,705,363 |
| 당기초 |
2017.01.01 |
27,151,257,846 |
9,444,414,914 |
1,336,032,603 |
37,931,705,363 |
| 유상증자 |
2017.03.29 |
259,062,366 |
- |
- |
259,062,366 |
| 당기말 |
2017.12.31 |
27,410,320,212 |
9,444,414,914 |
1,336,032,603 |
38,190,767,729 |
| (*1) |
상기 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원은 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구하여 모두 전환하였습니다. |
| (*2) |
지배기업은 2016년 7월 15일 이사회결의를 통하여 주주배정후 실권주 일반공모방식으로 보통주식 30,400,000주를 주당 781원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 9월 29일이며, 교부일은 2016년 10월 10일입니다. |
&cr;
19. 기타자본
항목&cr;
기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식처분손실 |
(51,674,289) |
(51,674,289) |
| 기타자본조정(*) |
(1,257,483,975) |
(1,257,483,975) |
| 합 계 |
(1,309,158,264) |
(1,309,158,264) |
| (*) |
종속기업 지분 추가 취득으로 발생한 지분변동차액입니다. |
&cr;&cr;20.
기타포괄손익누계액&cr;
(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(984,143,627) |
1,930,661,872 |
| 해외사업환산손익 |
(409,597,564) |
(640,890,174) |
| 합 계 |
(1,393,741,191) |
1,289,771,698 |
&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
대 체 |
법인세효과 |
기 말 |
| 매도가능금융자산&cr;평가손익 |
1,930,661,872 |
(2,546,816,101) |
(89,313,901) |
(805,351,477) |
526,675,980 |
(984,143,627) |
| 해외사업환산손익 |
(640,890,174) |
231,292,610 |
- |
- |
- |
(409,597,564) |
| 합 계 |
1,289,771,698 |
(2,315,523,491) |
(89,313,901) |
(805,351,477) |
526,675,980 |
(1,393,741,191) |
2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
법인세효과 |
기 말 |
| 매도가능금융자산&cr;평가손익 |
8,658,941,282 |
(8,620,278,841) |
1,891,999,431 |
1,930,661,872 |
| 해외사업환산손익 |
(516,597,233) |
(124,292,941) |
- |
(640,890,174) |
| 합 계 |
8,142,344,049 |
(8,744,571,782) |
1,891,999,431 |
1,289,771,698 |
&cr;21. 결
손금
&cr;
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처리결손금 |
21,309,495,965 |
13,583,861,007 |
&cr;(2) 지배기업의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.
| 제44기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
제43기 |
2016년 01월 01일 |
부터 |
| 2017년 12월 31일 |
까지 |
2016년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2018년 03월
30일
|
|
처리확정일 |
2017년 03월
31일
|
|
| 주식회사 엔케이물산(구, 주식회사 고려포리머) |
(단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처리결손금 |
18,554,107,222 |
10,185,230,474 |
| 전기이월미처리결손금 |
10,185,230,474 |
10,063,105,982 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(13,819,524) |
(1,902,659) |
| 당기순손실 |
8,382,696,272 |
124,027,151 |
| 결손금처리액 |
- |
- |
| 차기이월미처리결손금 |
18,554,107,222 |
10,185,230,474 |
&cr;&cr;
22. 매출액 및 매출원가
&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자원매출 |
27,857,147,255 |
12,279,176,701 |
| 여행사업매출액 |
246,035,750 |
186,949,145 |
| 합 계 |
28,103,183,005 |
12,466,125,846 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자원매출원가 |
26,556,256,791 |
12,058,016,531 |
| 합 계 |
26,556,256,791 |
12,058,016,531 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;
23. 판매비와 관리비
&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
777,405,600 |
724,904,649 |
| 퇴직급여 |
66,864,526 |
65,811,480 |
| 복리후생비 |
101,617,189 |
96,170,135 |
| 여비교통비 |
73,502,406 |
66,075,668 |
| 지급임차료 |
124,665,743 |
115,469,640 |
| 접대비 |
32,091,222 |
37,931,803 |
| 감가상각비 |
2,329,028 |
2,343,291 |
| 무형자산상각비 |
1,880,880 |
470,220 |
| 통신비 |
4,461,925 |
9,274,984 |
| 세금과공과 |
1,037,370 |
1,438,600 |
| 보험료 |
4,156,944 |
5,027,573 |
| 차량유지비 |
23,394,668 |
21,792,831 |
| 운반비 |
- |
24,000 |
| 교육훈련비 |
30,000 |
620,000 |
| 도서인쇄비 |
2,245,421 |
10,798,773 |
| 소모품비 |
2,589,071 |
2,308,242 |
| 지급수수료 |
521,967,194 |
234,418,515 |
| 건물관리비 |
77,842,971 |
72,100,800 |
| 광고선전비 |
62,565,151 |
22,350,635 |
| 대손상각비 |
2,410,380,174 |
(3,880,971) |
| 합 계 |
4,291,027,483 |
1,485,450,868 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;
24. 기타수익 및 기타비용
&cr;&cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
454,545 |
- |
| 잡이익 |
751,021,823 |
2,094,015 |
| 합 계 |
751,476,368 |
2,094,015 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡손실 |
655,369,215 |
87,837,361 |
&cr;
25. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
345,632,938 |
425,566,669 |
| 외환차익 |
500,113,878 |
340,639,290 |
| 외화환산이익 |
- |
295,258,169 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
1,253,240,581 |
- |
| 파생상품평가이익 |
4,883,039,890 |
- |
| 대손충당금환입 |
- |
491,266,140 |
| 합 계 |
6,982,027,287 |
1,552,730,268 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
657,379,956 |
170,730,440 |
| 외환차손 |
697,454,306 |
340,684,676 |
| 외화환산손실 |
753,015,784 |
154,054,143 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
377,404,841 |
| 합 계 |
2,107,850,046 |
1,042,874,100 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
26.
관
계기업투자손익의 내용&cr;
관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업투자손실 |
(668,815,190) |
(352,307,784) |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
8,883,751 |
| 관계기업투자손상차손 |
(8,300,097,446) |
- |
| 합 계 |
(8,968,912,636) |
(343,424,033) |
&cr;
27. 법인세비용
&cr;&cr;
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(*) |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(526,675,980) |
(1,891,999,431) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
526,675,980 |
1,891,999,431 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| (*) |
지배기업의 납부할 법인세액은 누적결손금 등의 영향으로 없으며 당기말과 전기말의 법인세부담액은 종속기업인 P.T. KOPOLCO INDONESIA의 법인세납부(환급)액에 따른 금액입니다. |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(6,742,729,511) |
(996,652,764) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,483,400,492) |
(219,263,608) |
| 조정사항 |
- |
- |
| 이연법인세자산 미인식 효과 등 |
1,483,400,492 |
219,263,608 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세율 |
(*) |
(*) |
| (*) |
법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다. |
(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
260,786,425 |
13,819,254 |
- |
274,605,679 |
| 대손충당금 |
5,334,807,023 |
2,021,769,503 |
|
7,356,576,526 |
| 지분법적용투자주식처분이익(*) |
(2,681,222,627) |
- |
- |
(2,681,222,627) |
| 지분법손실 |
7,453,536,794 |
668,815,190 |
- |
8,122,351,984 |
| 지분법적용투자주식처분손실(*) |
2,263,740,829 |
- |
- |
2,263,740,829 |
| 지분법적용투자주식손상차손(*) |
14,257,531,161 |
8,614,353,865 |
- |
22,871,885,026 |
| 매도가능증권손상차손 |
14,957,530,340 |
- |
- |
14,957,530,340 |
| 대손금 |
51,810,486,753 |
427,175,993 |
- |
52,237,662,746 |
| 구상채권 |
109,083,610 |
- |
- |
109,083,610 |
| 미수수익 |
(163,593,684) |
1,262,192 |
- |
(162,331,492) |
| 지분법이익 |
(956,176,586) |
- |
- |
(956,176,586) |
| 단기대여금 |
(807,000,000) |
- |
- |
(807,000,000) |
| 퇴직연금 |
(80,259,614) |
75,165,682 |
- |
(5,093,932) |
| 매도가능증권평가손실 |
20,281,426 |
- |
1,196,574,490 |
1,216,855,916 |
| 비유동자산손상차손 |
1,080,095,342 |
- |
- |
1,080,095,342 |
| 매도가능증권평가이익 |
(2,543,256,077) |
- |
1,485,518,720 |
(1,057,737,357) |
| 전환권조정 |
(1,852,666,548) |
2,086,201,924 |
- |
233,535,376 |
| 전환사채상환할증금 |
678,458,000 |
(251,642,000) |
- |
426,816,000 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(4,883,039,890) |
- |
(4,883,039,890) |
| 해외사업환산손익 |
(570,566,334) |
- |
235,292,584 |
(335,273,750) |
| 세무상 이월결손금 |
28,488,727,069 |
(1,119,855,302) |
- |
27,368,871,767 |
| 합 계 |
117,060,323,302 |
6,458,063,219 |
2,917,385,794 |
126,435,772,315 |
| 총액 기준 이연법인세자산 |
27,877,314,250 |
2,337,737,270 |
263,246,388 |
30,478,297,908 |
| 총액 기준 이연법인세부채 |
(2,124,043,123) |
(916,963,363) |
378,578,487 |
(2,662,427,999) |
| 이연법인세자산(부채) |
25,753,271,127 |
1,420,773,907 |
641,824,875 |
27,815,869,909 |
| 자산성 없는 이연법인세자산 |
(26,345,583,906) |
(1,420,773,907) |
(115,148,895) |
(27,881,506,708) |
| 장부에 계상되는 &cr;이연법인세자산(부채) |
(592,312,779) |
- |
526,675,980 |
(65,636,799) |
2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
227,142,553 |
33,643,872 |
- |
260,786,425 |
| 대손충당금 |
9,710,077,435 |
(4,375,270,412) |
- |
5,334,807,023 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
(2,672,338,876) |
(8,883,751) |
- |
(2,681,222,627) |
| 지분법손실 |
7,101,229,010 |
352,307,784 |
- |
7,453,536,794 |
| 지분법적용투자주식처분손실 |
2,263,740,829 |
- |
- |
2,263,740,829 |
| 지분법적용투자주식손상차손 |
14,257,531,161 |
- |
- |
14,257,531,161 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
14,957,359,500 |
170,840 |
- |
14,957,530,340 |
| 대손금 |
48,114,806,479 |
3,695,680,274 |
- |
51,810,486,753 |
| 구상채권 |
109,083,610 |
- |
- |
109,083,610 |
| 미수수익 |
(63,417,054) |
(100,176,630) |
- |
(163,593,684) |
| 지분법이익 |
(956,176,586) |
- |
- |
(956,176,586) |
| 단기대여금 |
(807,000,000) |
- |
- |
(807,000,000) |
| 퇴직연금 |
(117,504,533) |
37,244,919 |
- |
(80,259,614) |
| 비유동자산손상차손 |
1,080,095,342 |
- |
- |
1,080,095,342 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
- |
- |
20,281,426 |
20,281,426 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
(11,143,253,492) |
- |
8,599,997,415 |
(2,543,256,077) |
| 전환권조정 |
(405,061,356) |
(1,447,605,192) |
- |
(1,852,666,548) |
| 전환사채상환할증금 |
426,816,000 |
251,642,000 |
- |
678,458,000 |
| 해외사업환산손익 |
(444,123,871) |
- |
(126,442,463) |
(570,566,334) |
| 세무상 이월결손금 |
26,831,406,833 |
1,657,320,236 |
- |
28,488,727,069 |
| 합 계 |
108,470,412,984 |
96,073,940 |
8,493,836,378 |
117,060,323,302 |
| 총액 기준 이연법인세자산 |
27,517,443,525 |
355,408,811 |
4,461,914 |
27,877,314,250 |
| 총액 기준 이연법인세부채 |
(3,653,952,669) |
(334,272,543) |
1,864,182,089 |
(2,124,043,123) |
| 이연법인세자산(부채) |
23,863,490,856 |
21,136,268 |
1,868,644,003 |
25,753,271,127 |
| 자산성 없는 이연법인세자산 |
(26,347,803,066) |
(21,136,268) |
23,355,428 |
(26,345,583,906) |
| 장부에 계상되는&cr; 이연법인세자산(부채) |
(2,484,312,210) |
- |
1,891,999,431 |
(592,312,779) |
(4) 연결실체는 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(5) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산&cr;평가이익(손실) |
(805,351,477) |
1,891,999,431 |
28. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자원의 매입 |
26,556,256,791 |
12,058,016,531 |
| 인건비성 경비 |
844,270,126 |
790,716,129 |
| 감가상각비 |
2,329,028 |
2,343,291 |
| 물류비 |
- |
24,000 |
| 기 타(*3) |
3,444,428,329 |
692,367,448 |
| 합 계 |
30,847,284,274 |
13,543,467,399 |
| (*1) |
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
| (*2) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
| (*3) |
당기 기타비용에는 대손상각비 2,410백만원이 포함되어 있습니다. |
29. 주당이익
(손실)&cr;
&cr;(1) 기본주당순이익&cr;&cr;1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [보통주 기본주당순이익] |
| 보통주 당기순이익 |
(7,739,434,714) |
(1,764,976,485) |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,379,250 |
43,546,909 |
| 보통주 기본주당순이익 |
(115) |
(41) |
| [보통주 기본주당계속영업이익] |
| 보통주 계속영업이익 |
(6,742,712,288) |
(996,650,162) |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,379,250 |
43,546,909 |
| 보통주 기본주당계속영업이익 |
(100) |
(23) |
| [우선주 기본주당순이익] |
| 우선주 당기순이익 |
(19,768) |
(4,608) |
| 가중평균유통우선주식수 |
173 |
173 |
| 우선주 기본주당순이익 |
(114) |
(27) |
| [우선주 기본주당계속영업이익] |
| 우선주 계속영업이익 |
(17,223) |
(2,602) |
| 가중평균유통우선주식수 |
173 |
173 |
| 우선주 기본주당계속영업이익 |
(100) |
(15) |
2) 보통주와 우선주 당기순이익 및 계속영업이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [당기순이익] |
| 지배기업지분당기순이익 |
(7,739,454,482) |
(1,764,981,093) |
| 지배기업지분당기순이익 우선주 귀속분 |
(19,768) |
(4,608) |
| 지배기업지분당기순이익 보통주 귀속분 |
(7,739,434,714) |
(1,764,976,485) |
| [계속영업이익] |
| 지배기업지분계속영업이익 |
(6,742,729,511) |
(996,652,764) |
| 지배기업지분계속영업이익 우선주 귀속분 |
(17,223) |
(2,602) |
| 지배기업지분계속영업이익 보통주 귀속분 |
(6,742,712,288) |
(996,650,162) |
&cr;3) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <보통주> |
| 기초 발행주식수 |
66,257,536 |
33,709,316 |
| 유상증자 |
1,121,714 |
7,724,590 |
| 전환사채의 전환 |
- |
2,113,003 |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,379,250 |
43,546,909 |
| <우선주> |
| 발행주식수 |
173 |
173 |
| 가중평균유통보통주식수 |
173 |
173 |
(2) 희석주당순이익&cr;&cr;회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 당기와 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다. &cr;&cr;1) 잠재적 보통주&cr;&cr;반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 전환사채 |
2017.7.25~ 2019.6.25 |
7,153,075 |
| 전환사채 |
2017.12.9~ 2019.11.9 |
9,216,589 |
&cr;
&cr;
30. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
(345,632,938) |
(1,212,090,978) |
| 금융비용 |
1,416,493,836 |
623,149,823 |
| 퇴직급여 |
66,864,526 |
72,897,731 |
| 감가상각비 |
2,329,028 |
2,343,291 |
| 무형자산상각비 |
1,880,880 |
470,220 |
| 관계기업투자처분손실 |
668,815,190 |
352,307,784 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(8,883,751) |
| 대손상각비 |
2,410,380,174 |
(3,880,971) |
| 매도가능금융자산처분이익 |
(1,253,240,581) |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
8,300,097,446 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(454,545) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(4,883,039,890) |
- |
| 중단영업손익 |
1,020,756,181 |
796,519,816 |
| 합 계 |
7,405,249,307 |
622,832,965 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 증가 |
4,592,342,835 |
(2,648,460,064) |
| 기타수취채권의 감소 |
(383,076,370) |
966,547,660 |
| 기타유동자산의 증가 |
3,782,106,448 |
(13,391,072,227) |
| 재고자산의 감소 |
281,517,390 |
(77,432,324) |
| 매입채무의 증가 |
(5,717,005,070) |
3,350,269,432 |
| 기타채무의 감소 |
16,419,015 |
(36,091,056) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
4,203,689,738 |
(103,960,096) |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(185,170) |
- |
| 해외사업환율변동효과 |
144,226,814 |
44,421,308 |
| 합 계 |
6,920,035,630 |
(11,895,777,367) |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산평가이익(손실)(*) |
(2,934,479,090) |
(8,620,278,841) |
| 파생상품의 매도가능금융자산 전환 |
1,056,553,926 |
- |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자 대체 |
16,029,559,260 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
13,819,524 |
1,902,659 |
(5) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 전환사채 |
9,776,489,357 |
- |
- |
- |
- |
657,379,956 |
10,433,869,313 |
| 합 계 |
9,776,489,357 |
- |
- |
- |
- |
657,379,956 |
10,433,869,313 |
| (*) |
기타의 내용은 유효이자율에 따른 상각비 해당분 이자비용입니다. |
&cr;
31. 특수관계자거래
&cr;
&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당 기 |
전 기 |
| [연결실체에 영향력을 행사하는 기업] |
| 유의적 영향력&cr;행사기업 |
(주)하나모두 |
(주)하나모두 |
| [연결실체가 영향력을 행사하는 기업] |
| 관계기업 |
(주)디에이치패션 |
(주)디에치패션 |
| (주)하나물산 |
(주)하나물산 |
| (주)미래아이앤지(*1) |
(주)엠아이(*2) |
| (주)엠아이 |
|
| [기타특수관계기업] |
| 기 타 |
(주)포비스티앤씨 |
(주)포비스티앤씨 |
| (주)디모아 |
(주)디모아 |
| (주)유에프오프로덕션 |
(주)유에프오프로덕션 |
| (주)인디스푸치 |
(주)인디스푸치 |
| Inner Mongolia |
Inner Mongolia |
| (주)코즈텍에프에스 |
(주)코즈텍에프에스 |
| (주)온누리여행사 |
(주)온누리여행사 |
| (주)하나홀딩스 |
(주)하나홀딩스 |
| 킹덤문화산업전문(유)(*1) |
|
| (주)아티스트코스메틱(*1) |
|
| (*1) |
(주)미래아이앤지는 당기 중 지분율이 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 획득한 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다. 한편 킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (*2) |
(주)엠아이는 전기 중 보통주 12,000주(20%)를 약 550백만원에 신규 취득하여 2016년 6월에 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (*3) |
(주)온누리투어는 전기 중 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외된 바 있습니다. |
&cr;2) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당 기 |
전 기 |
| 유의적 영향력 행사기업 |
(주)하나모두 |
(주)하나모두 |
| 관계기업 |
(주)디에이치패션 |
(주)디에이치패션 |
| (주)하나물산 |
(주)하나물산 |
| (주)미래아이앤지 |
(주)엠아이 |
| (주)엠아이 |
|
| 기 타 |
(주)포비스티앤씨 |
(주)포비스티앤씨 |
| (주)유에프오프로덕션 |
(주)인디스푸치 |
| (주)인디스푸치 |
|
&cr;(2) 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 없습니다.
&cr;2) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 없습니다.&cr;&cr;3) 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
내 용 |
당 기 |
전 기 |
| (주)온누리투어 |
항공권구매 등 |
- |
26,713,764 |
| (주)미래아이앤지 |
화장품구매 |
545,454 |
- |
| 합 계 |
|
545,454 |
26,713,764 |
| (*) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;1) 당기
| 특수관계자 |
내 용 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
출자(취득) |
유상증자 |
| 대 여 |
회 수 |
차 입 |
상 환 |
| (주)미래아이앤지 |
주식취득 |
- |
- |
- |
- |
5,231,776,000 |
- |
| (주)엠아이 |
자금거래 |
- |
500,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)유에프오프로덕션 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
999,999,966 |
| 합 계 |
- |
- |
500,000,000 |
- |
- |
5,231,776,000 |
999,999,966 |
| (*) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 특수관계자 |
내 용 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
출자(취득) |
유상증자 |
| 대 여 |
회 수 |
차 입 |
상 환 |
| (주)하나모두 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
484,220,000 |
| (주)하나물산 |
자금거래 |
1,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)하나물산 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
127,505,279 |
| (주)엠아이 |
자금거래 |
500,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)온누리투어 |
자금거래 |
250,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)포비스티앤씨 |
주식취득 |
- |
- |
- |
- |
3,069,375,375 |
- |
| (주)포비스티앤씨 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,189,608,115 |
| (주)포비스티앤씨 |
전환사채 발행 |
- |
- |
6,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
1,750,000,000 |
- |
6,000,000,000 |
- |
3,069,375,375 |
4,801,333,394 |
| (*) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| (주)하나모두 |
채권 |
임차보증금 |
360,000,000 |
- |
| (주)디에이치패션(*1) |
채권 |
미수금 |
1,490,411 |
1,490,411 |
| (주)디에이치패션(*1) |
채권 |
단기대여금 |
139,940,000 |
139,940,000 |
| (주)인디스푸치(*2) |
채권 |
미수금 |
1,052,055 |
1,052,055 |
| (주)인디스푸치(*2) |
채권 |
단기대여금 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| (주)하나물산 |
채권 |
미수이자 |
55,452,055 |
9,452,055 |
| (주)하나물산 |
채권 |
단기대여금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| (주)엠아이 |
채권 |
미수이자 |
22,269,041 |
6,868,493 |
| (주)엠아이 |
채권 |
단기대여금 |
- |
500,000,000 |
| 채권 합계 |
|
|
2,380,203,562 |
2,458,803,014 |
| (주)포비스티앤씨 |
채무 |
전환사채 |
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 채무 합계 |
|
|
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| (*1) |
당기말 현재 관계기업 (주)디에이치패션에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 관계기업 (주)인디스푸치에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
&cr;
(
5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 모두 소멸되었습니다.
&cr;(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
246,889,950 |
245,167,463 |
| 퇴직급여 |
20,277,758 |
20,333,313 |
| 합 계 |
267,167,708 |
265,500,776 |
&cr;&cr;32. 우발상황과 약정사항&cr;
&cr;(1) 미회수 어음 및 수표의 내용&cr;&cr;화의절차 종결전 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과같습니다.
| 거래처 |
구 분 |
금 액 |
매 수 |
관련화의채무 |
| 기타사금융채무 |
약속어음 |
4,973,000,000 |
14 |
- |
| 당좌수표 |
백지 |
1 |
- |
| 합 계 |
15 |
- |
(2) 사용제한자산의 내용&cr;&cr;사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당 기 |
전 기 |
사용제한내용 |
| 사외적립자산 |
하나은행 |
5,093,932 |
80,259,614 |
확정급여형 퇴직연금 |
| 장기금융상품 |
국민은행 |
- |
6,098,096 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
5,093,932 |
86,357,710 |
|
&cr;(3) 보험가입현황&cr;&cr;연결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 574백만원에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 소송사건의 내용&cr;
&cr;1) 당기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 보고기간 후 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 선수금으로 계상하고 있으며 매출채권에 대하여 대손충당금 2,413,534,136원을 설정하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 보고기간 후인 2018년 1월 23일자로 연결실체는 유연탄 공급거래처인 INTL Asia Pte., Ltd.(이하 "INTL")를 상대로 INTL 의 유연탄 공급과 관련하여 발생한 체선료 등 채권 7,470백만원에 대하여 앞서 홍콩국제중재센터에 중재를 신청하였으며, 이와별도로 INTL에 대하여 지급한 3,497백만원의 보증금 반환 청구의 소를 2018년 2월 7일자로 싱가포르 법원에 제소하였습니다. 연결실체의 소송 대리인인 법무법인(유)화우의 의견은 승소 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으나 동 소송결과를 합리적으로 예측할 수는 없습니다. 따라서 연결실체는 동 소송사건의 최종결과 전까지 소송사건과 관련한 상황을 재무제표 및 주석에 반영하지 않은 상태입니다. 연결실체가 당기말현재 계상하고있는 동 소송사건과 관련한 선급금 및 보증금은 각각 7,470백만원 및 3,497백만원이며 INTL의 지배기업인 INTL FCStone Inc.는 보증금(USD 3,000,000) 또는 INTL가 연결실체에 지급할 채무 중 작은 금액을 INTL을 위하여 보증하는 계약을 연결실체와 체결하고 있습니다.
&cr;
33. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결실체의 주요 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 |
| 유연성 산업용 포장재 사업부문(*) |
합성수지를 원료로 제조된 산업용 포장재 제조 및 판매(FIBC) |
| 여행사업부문 |
몰디브 내 리조트 운영총판사업 |
| 자원개발사업부문 |
자원개발사업 |
| (*) |
당기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. |
(2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
자원개발&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
계속영업부문&cr;합계 |
산업용포장재&cr;사업부문(*) |
합계 |
| 매출액 |
27,857,147,255 |
246,035,750 |
28,103,183,005 |
- |
28,103,183,005 |
| 감가상각비 |
932,665 |
1,396,363 |
2,329,028 |
- |
2,329,028 |
| 영업손익 |
(2,845,470,837) |
101,369,568 |
(2,744,101,269) |
(1,020,756,181) |
(3,764,857,450) |
| 당기순손익 |
(6,844,669,180) |
101,939,669 |
(6,742,729,511) |
(1,020,756,181) |
(7,763,485,692) |
| 당기총포괄손익 |
(9,745,655,155) |
101,939,669 |
(9,643,715,486) |
(785,463,597) |
(10,429,179,083) |
| (*) |
당기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
자원개발&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
계속영업부문&cr;합계 |
산업용포장재&cr;사업부문(*) |
합계 |
| 매출액 |
12,279,176,701 |
186,949,145 |
12,466,125,846 |
- |
12,466,125,846 |
| 감가상각비 |
946,928 |
1,396,363 |
2,343,291 |
- |
2,343,291 |
| 영업손익 |
(1,099,650,871) |
22,472,318 |
(1,077,178,553) |
(796,519,816) |
(1,873,698,369) |
| 당기순손익 |
(1,046,196,424) |
49,543,660 |
(996,652,764) |
(796,519,816) |
(1,793,172,580) |
| 당기총포괄손익 |
(7,772,573,175) |
49,543,660 |
(7,723,029,515) |
(922,962,279) |
(8,645,991,794) |
| (*) |
당기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. |
(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
여행&cr;사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 매출액 |
|
|
|
| 국내지역 |
- |
27,857,147,255 |
27,857,147,255 |
| 미주지역 |
246,035,750 |
- |
246,035,750 |
| 합 계 |
246,035,750 |
27,857,147,255 |
28,103,183,005 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
여행&cr;사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 매출액 |
|
|
|
| 국내지역 |
- |
12,279,176,701 |
12,279,176,701 |
| 미주지역 |
186,949,145 |
- |
186,949,145 |
| 합 계 |
186,949,145 |
12,279,176,701 |
12,466,125,846 |
(4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 구 분 |
산업용 포장재&cr;사업부문(*1) |
여행사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 총자산 |
2,473,743,211 |
323,695,284 |
60,533,021,853 |
63,330,460,348 |
| 총부채 |
308,743,857 |
64,804,760 |
14,939,629,352 |
15,313,177,969 |
| 순자산 |
2,164,999,354 |
258,890,524 |
45,593,392,501 |
48,017,282,379 |
| (*1) |
당기 중 중단된 영업부문으로 관련 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 산업용 포장재사업이 중단됨에 따라 회사의 공통자산 및 금융상품 등 자산 및 부채를 주사업부문인 자원개발사업부문으로 분류하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
산업용 포장재&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 총자산 |
4,454,534,525 |
161,525,149 |
69,358,306,477 |
73,974,366,151 |
| 총부채 |
5,032,577,027 |
4,574,294 |
11,486,192,734 |
16,523,344,055 |
| 순자산 |
(578,042,502) |
156,950,855 |
57,872,113,743 |
57,451,022,096 |
| (*) |
당기 중 산업용 포장재사업이 중단됨에 따라 회사의 공통자산 및 금융상품 등 자산 및 부채를 주사업부문인 자원개발사업부문으로 분류하였습니다. |
34. 매각예정자산ㆍ부채와 중단영업&cr;&cr;연결실체는 당기 중인 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였습니다. 따라서, 연결실체는 FIBC사업부문과 관련한 인도네시아 KOP 생산부문의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다. 또한 비교표시된 전기 포괄손익계산서에 포함된 FIBC사업부문의 손익을 중단영업손익으로 분류하여 재작성하였습니다.&cr;&cr;(1) 매각예정자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
금 액 |
| [매각예정자산] |
| 재고자산 |
677,310,413 |
| 기타유동자산 |
530,408,145 |
| 유형자산 |
649,568,733 |
| 무형자산 |
32,211,618 |
| 합 계 |
1,889,498,909 |
| [매각예정부채] |
| 매입채무 및 기타 채무 |
3,131,100,710 |
| 기타유동부채 |
306,717,651 |
| 합 계 |
3,437,818,361 |
(2) 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| [중단영업손익] |
| 매출액 |
7,427,712,796 |
10,206,013,458 |
| 매출원가 |
7,672,123,390 |
10,130,223,695 |
| 매출총이익 |
(244,410,594) |
75,789,763 |
| 판매비와관리비 |
555,802,880 |
1,188,486,160 |
| 기타수익 |
348,694,685 |
169,560,182 |
| 기타비용 |
146,613,459 |
710,864 |
| 금융수익 |
138,322,116 |
572,021,206 |
| 금융비용 |
211,130,268 |
889,357,433 |
| 법인세비용차감전중단영업손익 |
(670,940,400) |
1,202,693,659 |
| 법인세비용 |
286,661,245 |
(72,129,492) |
| 중단영업손익 |
(1,020,756,181) |
(796,519,816) |
| 보통주 기본주당중단영업손익 |
(7) |
(7) |
| 우선주 기본주당중단영업손익 |
(7) |
(7) |
| [중단영업현금흐름] |
| 영업활동현금흐름 |
(420,758,492) |
607,015,702 |
| 투자활동현금흐름 |
94,409,703 |
(40,007,360) |
| 재무활동현금흐름 |
- |
- |
| 중단영업현금흐름 |
(326,348,789) |
567,008,342 |
&cr;
35. 위험관리
&cr;&cr;연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 매도가능금융자산입니다. &cr;&cr;1) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;연결실체는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.&cr;&cr;2) 환율변동위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;
각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,795,266 |
(2,795,266) |
5,035,076 |
(5,035,076) |
| 기 타 |
278,424,840 |
(278,424,840) |
112,094,753 |
(112,094,753) |
| 합 계 |
281,220,106 |
(281,220,106) |
117,129,829 |
(117,129,829) |
| (*) |
상기 민감도 분석은 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를대상으로 하였습니다. |
&cr;3) 기타 가격위험&cr;&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 투자하고 있는 시장성있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우, 이러한 주식가격 변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 총포괄손익 변동효과 |
208,834,868 |
(208,834,868) |
2,010,176,827 |
(2,010,176,827) |
| 자기자본 변동효과 |
208,834,868 |
(208,834,868) |
2,010,176,827 |
(2,010,176,827) |
&cr;(2) 신용위험 &cr;&cr;신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;
1) 장단기 매출채권및수취채권, 매도가능금융자산&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 장단기 매출채권및수취채권, 매도가능금융자산에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr;&cr;장단기 매출채권및수취채권, 매도가능금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
2,916,849,209 |
7,970,360,543 |
| 기타수취채권 |
12,671,665,805 |
10,339,938,475 |
| 장기매출채권및수취채권 |
4,773,469,848 |
4,466,133,572 |
| 매도가능금융자산 |
393,970,904 |
- |
| 합 계 |
20,755,955,766 |
22,776,432,590 |
| (*) |
연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. |
&cr;2) 기타자산&cr;&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
53,900,649 |
- |
- |
53,900,649 |
| 장기 매입채무 및 기타채무 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
11,678,458,000 |
11,678,458,000 |
| 합 계 |
53,900,649 |
- |
11,678,458,000 |
11,732,358,649 |
| (*) |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,998,217,931 |
- |
- |
3,998,217,931 |
| 기타채무 |
230,503,239 |
- |
- |
230,503,239 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,228,721,170 |
- |
- |
4,228,721,170 |
| (*) |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
&cr;(4) 자본위험&cr;&cr;연결실체는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기(*) |
| 총부채 |
15,313,177,969 |
16,523,344,055 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(13,098,634,170) |
(15,271,404,956) |
| 순부채 |
2,214,543,799 |
1,251,939,099 |
| 자본총계 |
48,017,282,379 |
57,451,022,096 |
| 총자본 |
50,231,826,178 |
58,702,961,195 |
| 부채비율 |
4.41% |
2.13% |
| (*) |
순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. |
&cr;36. 보고기간후 사건&cr;
&cr;연결실체의 재무제표는
2018년 3월 26일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr;
5. 재무제표 주석
&cr;1. 일반사항 &cr;
주식회사 엔케이물산(구, 주식회사 고려포리머)(이하 "회사")은 유연성 산업용 포장재(FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경한 바 있습니다. 한편 회사는 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 33,865,232천원입니다.&cr;
회사의 본사는 서울특별시 강남구 삼성동에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP',인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 당기 중 회사의 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.
회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.
| (1) |
주요사업내용 |
: |
석탄광업, 유·무연탄 채굴업, 석탄·원유 및 우라늄 광업&cr;에너지 자원 개발업 및 판매업&cr;수출입업 및 동 대행업&cr;부동산 임대업, 주택건설업, 부동산개발 및 시행업&cr;인터넷 관련 및 전자상거래 사업&cr;경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업&cr;일반여행업(일반여행알선업)&cr;포리오레핀 포장재의 생산 및 판매 外
|
| (2) |
대표이사 |
: |
김 성 곤 |
| (3) |
최대주주 및 지분율 |
: |
(주)하나모두 외 5인, 17,667,556주(26.09%)
|
&cr;한편, 회사는 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 회사는 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다. &cr;&cr;&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr;&cr;개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 30'에 공시하였습니다. &cr;&cr;(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;&cr;개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;&cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 평가 중에 있으며 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| <사업모형> |
|
|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
| (*1) |
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (*2) |
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,855백만원, 매도가능금융자산 3,773백만원, 당기손익인식금융자산 4,749백만원을 보유하고 있습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,855백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 726백만원을 보유하고 있으며, 이상품은 복합상품으로 내재파생상품을 분리하여 표시하였습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,047백만원이며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련하여 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.&cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) |
손실충당금 |
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
| (*1) |
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 |
| (*2) |
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 27,855백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 726백만원, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,116백만원을 설정하고 있습니다.&cr;
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
&cr;(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 그 영향을 분석하고 있으며, 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr;
(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr;
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr;개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;
&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;
(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;
&cr;
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법
으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(6) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익인식금융자산&cr;&cr;단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(나) 만기보유금융자산&cr;&cr;만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
(다) 대여금 및 수취채권&cr;&cr;지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(라) 매도가능금융자산&cr;&cr;매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(마) 금융자산의 제거&cr;&cr;회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. &cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;&cr;공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 매도가능금융자산&cr;&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익인식금융부채&cr;&cr;단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;
5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(8) 유형자산&cr;&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
| 내용연수 |
5년 |
5년 |
5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(9) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 회원권 |
비한정 |
|
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(10) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr;
(12) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;(13) 수익&cr;&cr;수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr;&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(14) 종업원급여&cr;&cr;
1) 단기종업원급여&cr;&cr;
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr;확정급여제도&cr;&cr;
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr;
(15) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은
현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;
(16) 법인세&cr;&cr;
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr;(17) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(18) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 중단영업&cr;&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;
(20) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
2) 이연법인세 &cr;&cr;
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr;
3) 확정급여채무&cr;&cr;
확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr;&cr;3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;
&cr;(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
12,949,358,020 |
- |
- |
12,949,358,020 |
| 매출채권 및 수취채권 |
10,132,553,026 |
- |
- |
10,132,553,026 |
| 파생상품 |
- |
4,749,022,000 |
|
4,749,022,000 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
3,772,982,619 |
3,772,982,619 |
| 장기매출채권 및 수취채권 |
4,773,469,848 |
- |
- |
4,773,469,848 |
| 합 계 |
27,855,380,894 |
4,749,022,000 |
3,772,982,619 |
36,377,385,513 |
2) 전기
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
14,698,399,451 |
- |
14,698,399,451 |
| 매출채권 및 수취채권 |
14,221,843,603 |
- |
14,221,843,603 |
| 장기금융상품 |
6,098,096 |
- |
6,098,096 |
| 매도가능금융자산 |
- |
21,060,305,205 |
21,060,305,205 |
| 장기매출채권 및 수취채권 |
4,443,469,848 |
- |
4,443,469,848 |
| 합 계 |
33,369,810,998 |
21,060,305,205 |
54,430,116,203 |
&cr;(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후 원가로 측정하는 금융부채 |
| 당 기 |
전 기 |
| 매입채무 및 기타채무 |
53,900,649 |
4,649,191,725 |
| 유동성 전환사채 |
10,433,869,313 |
9,776,489,357 |
| 합 계 |
10,487,769,962 |
14,425,681,082 |
&cr;(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용)(*1) |
253,901,220 |
|
77,783,692 |
(657,379,956) |
(325,695,044) |
| 외환차손익 |
(447,750,544) |
- |
- |
250,410,116 |
(197,340,428) |
| 외화환산손익 |
(753,015,784) |
- |
- |
- |
(753,015,784) |
| 대손충당금환입(대손상각비)(*2) |
(2,410,380,174) |
- |
- |
- |
(2,410,380,174) |
| 파생상품평가손익 |
- |
4,883,039,890 |
- |
- |
4,883,039,890 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
- |
1,253,240,581 |
- |
1,253,240,581 |
| 기타포괄이익(*3) |
- |
- |
(2,914,805,499) |
- |
(2,914,805,499) |
| 합 계 |
(3,357,245,282) |
4,883,039,890 |
(1,583,781,226) |
(406,969,840) |
(464,956,458) |
| (*1) |
매도가능금융자산 이자수익에는 당기 취득하여 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
| (*3) |
법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
| (*4) |
당기 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
407,058,154 |
- |
(170,730,440) |
236,327,714 |
| 외환차손익 |
305,500,824 |
- |
(305,546,210) |
(45,386) |
| 외화환산손익 |
295,239,737 |
- |
(154,035,711) |
141,204,026 |
| 대손충당금환입(*1) |
495,147,111 |
- |
- |
495,147,111 |
| 손상차손환입(손상차손) |
- |
(377,404,841) |
- |
(377,404,841) |
| 기타포괄손익(*2) |
- |
(8,620,278,841) |
- |
(8,620,278,841) |
| 합 계 |
1,502,945,826 |
(8,997,683,682) |
(630,312,361) |
(8,125,050,217) |
| (*1) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
| (*2) |
법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
| (*3) |
중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;(4) 금융상품 공정가치&cr;&cr;1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치&cr;&cr;보고기간말 현재 회사는 재무상태표에 계상된 금융상품 중 현금 및 현금성자산과 단기 매출채권및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융부채 등의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치는 일치합니다. 다만, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr;
2) 공정가치서열체계&cr;&cr;회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.&cr;
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| Level 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된(조정되지 않은)가격에 의하여 도출되는 공정가치. |
| Level 2 |
Level 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. |
| Level 3 |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치. |
3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구 분 |
장부금액 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
| [금융자산] |
| 파생상품 |
4,749,022,000 |
- |
- |
4,749,022,000 |
| 매도가능금융자산 |
3,322,982,619 |
2,088,348,680 |
- |
1,234,633,939 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
장부금액 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
| [금융자산] |
| 매도가능금융자산 |
20,610,305,205 |
20,101,768,265 |
- |
508,536,940 |
&cr;4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;
당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 적용율 |
| (주)비덴트&cr;전환사채 |
내재파생상품 |
4,749,022,000 |
이항모형 |
주가변동성 |
17.32% |
| 할인율 |
8.71% ~ 15.84% |
| 채무증권 |
726,096,999 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
14.83% |
&cr;5) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역&cr;&cr;당기 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)비덴트 전환사채 |
| 내재파생상품 |
채무증권 |
| 기 초 |
- |
- |
| 취 득 |
606,029,096 |
393,970,904 |
| 당기손익으로 &cr;인식된 손익 |
4,142,992,904 |
33,777,007 |
| 기타포괄손익&cr;으로 인식된 손익 |
- |
298,349,088 |
| 기 말 |
4,749,022,000 |
726,096,999 |
| (*) |
당기 중 취득하여 전환권을 행사하여 소멸한 내재파생상품의 증감내용은 제외하였습니다. |
4. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현 금 |
2,088,049 |
2,730,933 |
| 보통예금 |
10,149,915,661 |
12,669,772,140 |
| 외화예금 |
2,797,354,310 |
2,025,896,378 |
| 합 계 |
12,949,358,020 |
14,698,399,451 |
&cr;
5.
장
기금융상품
&cr;&cr;장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
비 고 |
| 별단예금 |
- |
6,098,096 |
당좌개설보증금 |
&cr;&cr;6. 매출채권 및 수취채권&cr;
&cr;(1) 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
5,701,097,611 |
(2,415,835,722) |
3,285,261,889 |
| 단기대여금 |
9,140,657,410 |
(2,980,657,410) |
6,160,000,000 |
| 미수금 |
2,244,464,659 |
(1,719,505,014) |
524,959,645 |
| 미수수익 |
162,331,492 |
- |
162,331,492 |
| 소 계 |
17,248,551,172 |
(7,115,998,146) |
10,132,553,026 |
| [비유동자산] |
| 장기대여금(*) |
290,000,000 |
- |
290,000,000 |
| 보증금(*) |
4,483,469,848 |
- |
4,483,469,848 |
| 소 계 |
4,773,469,848 |
- |
4,773,469,848 |
| 합 계 |
22,022,021,020 |
(7,115,998,146) |
14,906,022,874 |
| (*) |
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지않다고 판단하고 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
9,958,120,365 |
(5,455,548) |
9,952,664,817 |
| 단기대여금 |
7,072,562,644 |
(3,108,860,817) |
3,963,701,827 |
| 미수금 |
1,877,804,727 |
(1,735,921,452) |
141,883,275 |
| 미수수익 |
163,593,684 |
- |
163,593,684 |
| 소 계 |
19,072,081,420 |
(4,850,237,817) |
14,221,843,603 |
| [비유동자산] |
| 장기대여금(*) |
320,000,000 |
- |
320,000,000 |
| 보증금(*) |
4,123,469,848 |
- |
4,123,469,848 |
| 소 계 |
4,443,469,848 |
- |
4,443,469,848 |
| 합 계 |
23,515,551,268 |
(4,850,237,817) |
18,665,313,451 |
| (*) |
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지않다고 판단하고 있습니다. |
&cr;(2) 매출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
상 각 |
기 타 |
기 말 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
5,455,548 |
2,410,380,174 |
- |
- |
- |
2,415,835,722 |
| 단기대여금 |
3,108,860,817 |
- |
- |
- |
(128,203,407) |
2,980,657,410 |
| 미수금 |
1,735,921,452 |
- |
- |
- |
(16,416,438) |
1,719,505,014 |
| 합 계 |
4,850,237,817 |
2,410,380,174 |
- |
- |
(144,619,845) |
7,115,998,146 |
| (*) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
상 각 |
기 타 |
기 말 |
| [유동자산] |
| 매출채권 |
9,336,519 |
1,082,032 |
- |
(4,963,003) |
- |
5,455,548 |
| 단기대여금 |
4,740,245,089 |
- |
- |
- |
(1,631,384,272) |
3,108,860,817 |
| 미수금 |
2,811,342,424 |
- |
(491,266,140) |
- |
(584,154,832) |
1,735,921,452 |
| 합 계 |
7,560,924,032 |
1,082,032 |
(491,266,140) |
(4,963,003) |
(2,215,539,104) |
4,850,237,817 |
| (*) |
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. |
&cr;(3) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 정상채권 |
230,158,560 |
11,620,760,985 |
6,922,176,064 |
8,712,648,634 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
3,055,103,329 |
- |
3,030,488,753 |
- |
| 손상채권 |
2,415,835,722 |
4,700,162,424 |
5,455,548 |
4,844,782,269 |
| 소 계 |
5,701,097,611 |
16,320,923,409 |
9,958,120,365 |
13,557,430,903 |
| 대손충당금 |
(2,415,835,722) |
(4,700,162,424) |
(5,455,548) |
(4,844,782,269) |
| 합 계 |
3,285,261,889 |
11,620,760,985 |
9,952,664,817 |
8,712,648,634 |
&cr;한편, 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
다만, 종속기업인 KOP에 대한 매출채권은 회사의 KOP에 대한 매입채무 및 KOP 자산의 회수가능액을 고려하여 손상채권을 인식하였으며 전기말 회사의 KOP에 대한 매입채무는
699,388,269원입니다.&cr;
&cr;(4)
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 3개월 미만 |
- |
- |
| 4~6 개월 |
636,051,491 |
- |
| 7~12 개월 |
981,846,699 |
3,030,488,753 |
| 12개월 초과 |
1,437,205,139 |
- |
| 합 계 |
3,055,103,329 |
3,030,488,753 |
&cr;
7. 기타유동자산
&cr;
&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
|
|
| 채권액 |
13,047,735,630 |
17,110,926,192 |
| 대손충당금 |
(599,164,000) |
(881,720,148) |
| 장부금액 |
12,448,571,630 |
16,229,206,044 |
| 선급비용 |
12,540,261 |
14,012,295 |
| 합 계 |
12,461,111,891 |
16,243,218,339 |
&cr;&cr;8. 파생상품&cr;&cr;회사의 파생상품은 전액 회사가 보유하고 있는 (주)비덴트 발행 전환사채의 주계약과분리하여 인식한 내재파생상품이며 그 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평가손익 |
기 말 |
| 내재파생상품 |
- |
606,029,096 |
4,142,992,904 |
4,749,022,000 |
| (*) |
당기 중 취득하여 전환권을 행사하여 소멸한 내재파생상품의 증감내용은 제외하였습니다. |
&cr;9. 재고자산&cr;&cr;전기말 현재 회사의 재고자산은 전액 상품 재고자산입니다.
&cr;
10. 매도가능금융자산&cr;
&cr;(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지분증권 |
|
|
| 시장성 있는 지분증권 |
2,088,348,680 |
20,101,768,265 |
| 시장성 없는 지분증권 |
958,536,940 |
958,536,940 |
| 소 계 |
3,046,885,620 |
21,060,305,205 |
| 채무증권 |
- |
- |
| 전환증권 |
726,096,999 |
- |
| 합 계 |
3,772,982,619 |
21,060,305,205 |
&cr;(2) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익(*) |
| (주)필링크 |
52,206 |
0.10% |
232,759,846 |
177,761,430 |
177,761,430 |
(54,998,416) |
| (주)포비스티앤씨 |
1,130,525 |
2.82% |
3,072,444,750 |
1,910,587,250 |
1,910,587,250 |
(1,161,857,500) |
| 합 계 |
3,305,204,596 |
2,088,348,680 |
2,088,348,680 |
(1,216,855,916) |
&cr;
2) 전기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익(*) |
| (주)미래아이앤지 |
12,296,414 |
19.34% |
14,273,589,018 |
16,661,640,970 |
16,661,640,970 |
2,388,051,952 |
| (주)필링크 |
52,206 |
0.15% |
232,759,846 |
212,478,420 |
212,478,420 |
(20,281,426) |
| (주)포비스티앤씨 |
1,130,525 |
2.82% |
3,072,444,750 |
3,227,648,875 |
3,227,648,875 |
155,204,125 |
| 합 계 |
17,578,793,614 |
20,101,768,265 |
20,101,768,265 |
2,522,974,651 |
(3) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
손상차손&cr;누적액 |
| 슈프리마비브이(*1) |
30,000 |
16.40% |
450,000,000 |
450,000,000 |
- |
- |
| 글로스텍(주)(*1) |
10,000 |
0.07% |
170,840 |
- |
- |
(170,840) |
| (주)온누리투어(*2) |
115,210 |
19.24% |
885,770,941 |
508,536,940 |
- |
(377,234,001) |
| 합 계 |
1,335,941,781 |
958,536,940 |
- |
(377,404,841) |
| (*1) |
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
|
| (*2) |
당기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
손상차손&cr;누적액 |
| 슈프리마비브이(*1) |
30,000 |
16.40% |
450,000,000 |
450,000,000 |
- |
- |
| 글로스텍(주)(*1) |
10,000 |
0.07% |
170,840 |
- |
(170,840) |
(170,840) |
| (주)온누리투어(*2) |
115,210 |
19.24% |
885,770,941 |
508,536,940 |
(377,234,001) |
(377,234,001) |
| 합 계 |
1,335,941,781 |
958,536,940 |
(377,404,841) |
(377,404,841) |
| (*1) |
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
|
| (*2) |
전기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
| (*3) |
전기 이전 전액 손상차손을 인식한 시장성 없는 지분증권을 전기에 장부에서 전액 제거하였습니다. |
&cr;(4) 당기말 현재 전환증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
취득원가 |
상각후&cr;취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익(*) |
| (주)비덴트 |
393,970,904 |
427,747,911 |
726,096,999 |
726,096,999 |
298,349,088 |
(6) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
대 체 |
법인세효과 |
기 말 |
| 시장성 있는&cr;지분증권 |
1,930,661,872 |
(2,934,479,090) |
- |
(805,351,477) |
592,312,779 |
(1,216,855,916) |
| 전환증권 |
- |
387,662,989 |
(89,313,901) |
- |
(65,636,799) |
232,712,289 |
| 합 계 |
1,930,661,872 |
(2,546,816,101) |
(89,313,901) |
(805,351,477) |
526,675,980 |
(984,143,627) |
| (*) |
누적결손인 상태로 자본에 반영하는 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
평 가 |
처 분 |
법인세효과 |
기 말 |
| 시장성 있는&cr;지분증권 |
8,658,941,282 |
(8,620,278,841) |
- |
1,891,999,431 |
1,930,661,872 |
&cr;&cr;11. 종속기업투자 및 관계기업투자
&cr;&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;1) 당기&cr;
| 회사명 |
지분율 |
소재지 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의&cr;성격 |
측정방법 |
| [종속기업] |
| KOP |
98.30% |
인도네시아 |
12월 31일 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| (주)에어뱅크 |
100.00% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
27.44% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (주)하나물산 |
23.52% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (주)미래아이앤지(*) |
24.76% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (주)엠아이 |
20.00% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (*) |
당기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 계정재분류 되었습니다. |
&cr;2) 전기&cr;
| 회사명 |
지분율 |
소재지 |
보고기간&cr;종료일 |
관계의&cr;성격 |
측정방법 |
| [종속기업] |
| KOP |
98.30% |
인도네시아 |
12월 31일 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| (주)에어뱅크 |
100.00% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
27.44% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (주)하나물산 |
23.52% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (주)엠아이 |
20.00% |
한국 |
12월 31일 |
투자 등 |
원가법 |
| (*) |
(주)온누리투어는 전기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
&cr;(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| [종속기업] |
| KOP(*1) |
4,725,698,966 |
- |
2,866,750,000 |
| (주)에어뱅크 |
1,300,000,000 |
1,273,511,174 |
1,300,000,000 |
| 소 계 |
6,025,698,966 |
1,273,511,174 |
4,166,750,000 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
5,800,867,412 |
700,871,795 |
- |
| (주)하나물산 |
2,709,622,436 |
1,920,534,118 |
- |
| (주)미래아이앤지(*2) |
22,626,952,765 |
16,292,680,359 |
13,873,734,010 |
| (주)엠아이 |
549,960,000 |
166,973,471 |
166,973,471 |
| 소 계 |
31,687,402,613 |
19,081,059,743 |
14,040,707,481 |
| 합 계 |
37,713,101,579 |
20,354,570,917 |
18,207,457,481 |
| (*1) |
한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
당기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. |
2) 전기
| 회사명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| [종속기업] |
| KOP(*) |
4,725,698,966 |
- |
4,725,698,966 |
| (주)에어뱅크 |
1,300,000,000 |
1,259,708,158 |
1,300,000,000 |
| 소 계 |
6,025,698,966 |
1,259,708,158 |
6,025,698,966 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
5,800,867,412 |
700,871,795 |
- |
| (주)하나물산 |
2,709,622,436 |
1,995,004,591 |
- |
| (주)엠아이 |
549,960,000 |
178,319,690 |
549,960,000 |
| 소 계 |
9,060,449,848 |
2,874,196,076 |
549,960,000 |
| 합 계 |
15,086,148,814 |
4,133,904,234 |
6,575,658,966 |
| (*) |
한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. |
&cr;(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 회사명 |
기초잔액 |
취 득 |
처 분 |
기 타(*1) |
손상차손 |
기말잔액 |
| [종속기업] |
| KOP(*1) |
4,725,698,966 |
- |
- |
- |
(1,858,948,966) |
2,866,750,000 |
| (주)에어뱅크 |
1,300,000,000 |
- |
- |
- |
- |
1,300,000,000 |
| 소 계 |
6,025,698,966 |
- |
- |
- |
(1,858,948,966) |
4,166,750,000 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)하나물산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)미래아이앤지(*2) |
- |
- |
- |
22,626,952,765 |
(8,753,218,755) |
13,873,734,010 |
| (주)엠아이(*2) |
549,960,000 |
- |
- |
- |
(382,986,529) |
166,973,471 |
| 소 계 |
549,960,000 |
- |
- |
22,626,952,765 |
(9,136,205,284) |
14,040,707,481 |
| 합 계 |
6,575,658,966 |
- |
- |
22,626,952,765 |
(10,995,154,250) |
18,207,457,481 |
| (*1) |
기타는 매도가능금융자산에서 종속기업 및 관계기업투자로 재분류 됨에 따른 증가금액입니다. |
| (*2) |
(주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 당기말 현재 종가는 주당 541원입니다. KOP와 (주)엠아이는 시장성 없는 지분증권으로 각각 예상회수가능액의 하락과 순자산지분금액의 하락을손상차손으로 인식하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 회사명 |
기초잔액 |
취 득 |
처 분 |
기 타 |
손상차손 |
기말잔액 |
| [종속기업] |
| KOP |
4,725,698,966 |
- |
- |
- |
- |
4,725,698,966 |
| (주)에어뱅크 |
1,300,000,000 |
- |
- |
- |
- |
1,300,000,000 |
| 소 계 |
6,025,698,966 |
- |
- |
- |
- |
6,025,698,966 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)하나물산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)엠아이 |
- |
549,960,000 |
- |
- |
- |
549,960,000 |
| (주)온누리투어(*) |
1,200,027,360 |
- |
- |
(1,200,027,360) |
- |
- |
| 소 계 |
1,200,027,360 |
549,960,000 |
- |
(1,200,027,360) |
- |
549,960,000 |
| 합 계 |
7,225,726,326 |
549,960,000 |
- |
(1,200,027,360) |
- |
6,575,658,966 |
| (*) |
기타는 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류 됨에 따른 감소금액입니다. |
&cr;(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| [종속기업] |
| KOP(*1) |
1,889,498,909 |
3,437,818,361 |
3,877,889,060 |
(1,413,600,616) |
| (주)에어뱅크 |
1,273,511,174 |
- |
- |
13,803,016 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
5,642,422,464 |
3,088,224,960 |
- |
- |
| (주)하나물산 |
9,633,352,439 |
1,467,816,222 |
864,020,990 |
648,809,487 |
| (주)미래아이앤지 |
68,971,048,177 |
3,159,359,962 |
7,707,335,156 |
(2,670,779,936) |
| (주)엠아이 |
3,810,635,112 |
2,975,767,757 |
6,803,081,268 |
(38,115,793) |
| (*1) |
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받은 재무제표를 검토한 내용입니다. |
| (*2) |
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. |
2) 전기
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| [종속기업] |
| KOP |
3,908,979,727 |
4,278,991,147 |
5,371,892,495 |
(1,658,322,790) |
| (주)에어뱅크 |
1,259,708,158 |
- |
- |
18,344,975 |
| [관계기업] |
| (주)디에이치패션 |
5,642,422,464 |
3,088,224,960 |
- |
- |
| (주)하나물산 |
10,922,603,604 |
2,440,441,228 |
1,210,141,441 |
1,436,022,237 |
| (주)엠아이 |
4,352,340,498 |
3,460,742,047 |
8,435,037,174 |
(836,463,239) |
| (*) |
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. |
&cr;&cr;12. 유형자산&cr;
&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
75,304,827 |
(75,300,827) |
4,000 |
| 공구와기구 |
86,496,507 |
(86,496,507) |
- |
| 집기비품 |
1,245,038,973 |
(1,241,072,545) |
3,966,428 |
| 합 계 |
1,406,840,307 |
(1,402,869,879) |
3,970,428 |
2) 전기
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
79,031,519 |
(79,025,519) |
6,000 |
| 공구와기구 |
86,496,507 |
(86,496,507) |
- |
| 집기비품 |
1,245,038,973 |
(1,238,745,517) |
6,293,456 |
| 합 계 |
1,410,566,999 |
(1,404,267,543) |
6,299,456 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 구 분 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
합 계 |
| 기 초 |
6,000 |
- |
6,293,456 |
6,299,456 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
- |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각(*) |
(2,000) |
- |
(2,327,028) |
(2,329,028) |
| 기 말 |
4,000 |
- |
3,966,428 |
3,970,428 |
| (*) |
감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
합 계 |
| 기 초 |
6,000 |
- |
4,183,672 |
4,189,672 |
| 취 득 |
- |
- |
4,453,075 |
4,453,075 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각(*) |
- |
- |
(2,343,291) |
(2,343,291) |
| 기 말 |
6,000 |
- |
6,293,456 |
6,299,456 |
| (*) |
감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. |
&cr;
13. 무형자산 &cr;
&cr;(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권(*) |
395,456,286 |
- |
395,456,286 |
| 소프트웨어 |
9,404,400 |
(2,351,100) |
7,053,300 |
| 합 계 |
404,860,686 |
(2,351,100) |
402,509,586 |
| (*) |
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권(*) |
395,456,286 |
- |
395,456,286 |
| 소프트웨어 |
9,404,400 |
(470,220) |
8,934,180 |
| 합 계 |
404,860,686 |
(470,220) |
404,390,466 |
| (*) |
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. |
&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기 초 |
395,456,286 |
8,934,180 |
404,390,466 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
| 처 분 |
- |
- |
- |
| 상 각(*) |
- |
(1,880,880) |
(1,880,880) |
| 기 말 |
395,456,286 |
7,053,300 |
402,509,586 |
| (*) |
상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기 초 |
395,456,286 |
- |
395,456,286 |
| 취 득 |
- |
9,404,400 |
9,404,400 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
| 상 각(*) |
- |
(470,220) |
(470,220) |
| 기 말 |
395,456,286 |
8,934,180 |
404,390,466 |
| (*) |
상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. |
&cr;
14. 매입채무 및 기타채무
&cr;
&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [유동부채] |
| 매입채무 |
- |
4,611,710,091 |
| 미지급금 |
53,900,649 |
37,481,634 |
| 미지급비용 |
- |
- |
| 합 계 |
53,900,649 |
4,649,191,725 |
&cr;&cr;15. 기타유동부채&cr;
&cr;기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선수금(*) |
4,207,996,632 |
4,574,294 |
| 예수금 |
267,400 |
- |
| 합 계 |
4,208,264,032 |
4,574,294 |
| (*) |
여행사업부의 차기년도 리조트 예약 입금액 및 선급금 관련 담보권 행사 회수금액입니다. |
16. 확
정급여채무&cr;
&cr;(1) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무 현재가치 |
249,883,457 |
272,189,307 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(5,093,932) |
(80,259,614) |
| 확정급여채무 |
244,789,525 |
191,929,693 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
272,189,307 |
238,439,154 |
| 근무원가 |
68,962,440 |
68,214,243 |
| 이자원가 |
4,783,495 |
7,175,689 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(15,653,627) |
(4,288,579) |
| 퇴직급여 지급액 |
(80,398,158) |
(37,351,200) |
| 기말금액 |
249,883,457 |
272,189,307 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
80,259,614 |
117,504,533 |
| 이자수익 |
1,988,579 |
2,492,201 |
| 실제 납입액 |
- |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,834,103) |
(2,385,920) |
| 퇴직급여 지급액 |
(75,320,158) |
(37,351,200) |
| 기말금액 |
5,093,932 |
80,259,614 |
| (*) |
사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. |
&cr;(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
64,069,610 |
61,127,992 |
| 순이자원가 |
2,794,916 |
4,683,488 |
| 퇴직급여 |
66,864,526 |
65,811,480 |
| (*) |
상기 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. |
&cr;(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재측정요소 |
13,819,524 |
1,902,659 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세효과 차감후 금액 |
13,819,524 |
1,902,659 |
| (*) |
누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여 자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. |
&cr;(6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.79% |
2.38% |
| 미래임금상승률 |
1.60% |
1.60% |
(7)
보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| 할인율 |
1% 감소 |
241,813,292 |
96.77% |
261,163,175 |
95.95% |
| 1% 증가 |
259,105,300 |
103.69% |
284,689,081 |
104.59% |
| 미래임금상승률 |
1% 감소 |
259,136,501 |
103.70% |
284,677,264 |
104.59% |
| 1% 증가 |
241,639,946 |
96.70% |
260,968,485 |
95.88% |
&cr;
(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.66년이며, 당기말 현 재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
45,941,690 |
37,072,278 |
114,259,815 |
101,885,438 |
336,889,040 |
636,048,261 |
&cr;&cr;17. 전환사채&cr;
(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채 권면총액 |
11,000,000,000 |
11,000,000,000 |
| 전환사채할인발행차금 |
(30,518,871) |
(49,302,095) |
| 전환권조정 |
(1,214,069,816) |
(1,852,666,548) |
| 전환사채상환할증금 |
678,458,000 |
678,458,000 |
| 합 계 |
10,433,869,313 |
9,776,489,357 |
| (*) |
전환사채의 조기상환청구가능기간이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하므로 유동성항목으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간말 현재 상기 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제28회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채 |
제29회 무기명식 무보증 &cr;사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
5,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 발행일 |
2016.7.25 |
2016.12.09 |
| 만기일 |
2019.7.25 |
2019.12.09 |
| 발행대상자 |
파인아시아자산운용 주식회사, 현대자산운용 주식회사 |
(주)포비스티앤씨 |
| 표시이자율 |
- |
| 만기이자율 |
연 2.00% |
| 전환권 행사기간 |
2017.07.25~&cr;2019.06.25 |
2017.12.09~&cr;2019.11.09 |
|
전환에 따라 발행할
주식의 종류
|
(주)고려포리머 기명식 보통주 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가격(원/주)(*1) |
699 |
651 |
|
전환권 미행사
사채 상환방법
|
만기일에 사채 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 기타사항 |
(*2) |
(*2),(*3) |
| (*1) |
전환가격은 보고기간말 현재 가격이며 주식의 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 유상증자, 무상증자, 지분(연계)증권의 할인발행, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정될 수 있습니다. |
| (*2) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. |
| (*3) |
발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다. |
&cr;
18. 자본금과 자본잉여금
&cr;
&cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행할주식의 총수 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
보통주 |
500 |
500 |
| 우선주 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
보통주 |
67,730,290 |
66,257,536 |
| 우선주 |
173 |
173 |
| 합 계 |
67,730,463 |
66,257,709 |
| 자본금 |
보통주자본금 |
33,865,145,000 |
33,128,768,000 |
| 우선주자본금 |
86,500 |
86,500 |
| 합 계 |
33,865,231,500 |
33,128,854,500 |
| (*) |
회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. |
&cr;(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
보통주 |
우선주 |
합 계 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
| 전기초 |
2016.01.01 |
33,709,316 |
16,854,658,000 |
173 |
86,500 |
33,709,489 |
16,854,744,500 |
| 전환사채 &cr;전환(*1) |
2016.01.07 |
2,148,220 |
1,074,110,000 |
- |
- |
2,148,220 |
1,074,110,000 |
| 유상증자(*2) |
2016.09.30 |
30,400,000 |
15,200,000,000 |
- |
- |
30,400,000 |
15,200,000,000 |
| 전기말 |
2016.12.31 |
66,257,536 |
33,128,768,000 |
173 |
86,500 |
66,257,709 |
33,128,854,500 |
| 당기초 |
2017.01.01 |
66,257,536 |
33,128,768,000 |
173 |
86,500 |
66,257,709 |
33,128,854,500 |
| 유상증자(*3) |
2017.03.29 |
1,472,754 |
736,377,000 |
- |
- |
1,472,754 |
736,377,000 |
| 당기말 |
2017.12.31 |
67,730,290 |
33,865,145,000 |
173 |
86,500 |
67,730,463 |
33,865,231,500 |
| (*1) |
상기 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원은 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구하여 모두 전환하였습니다. 이에 따라 회사는 보통주 2,148,220주를 발행하였습니다. |
| (*2) |
회사는 2016년 7월 15일 이사회결의를 통하여 주주배정후 실권주 일반공모방식으로 보통주식 30,400,000주를 주당 781원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 9월 29일이며, 교부일은 2016년 10월 10일입니다. |
| (*3) |
회사는 2017년 3월 28일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 1,472,754주를 주당 679원에 발행하였습니다. |
&cr;(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
27,410,320,212 |
27,151,257,846 |
| 감자차익 |
9,444,414,914 |
9,444,414,914 |
| 전환권대가 |
1,336,032,603 |
1,336,032,603 |
| 합 계 |
38,190,767,729 |
37,931,705,363 |
(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식발행초과금 |
감자차익 |
전환권대가 |
합 계 |
| 전기초 |
2016.01.01 |
18,037,238,405 |
9,444,414,914 |
147,871,832 |
27,629,525,151 |
|
전환사채
전환(*1)
|
2016.01.07 |
1,086,680,091 |
- |
(147,871,832) |
938,808,259 |
| 전환사채 발행 |
2016.07.25 |
- |
- |
531,055,302 |
531,055,302 |
| 유상증자(*2) |
2016.09.30 |
8,027,339,350 |
- |
- |
8,027,339,350 |
| 전환사채 발행 |
2016.12.09 |
- |
- |
804,977,301 |
804,977,301 |
| 전기말 |
2016.12.31 |
27,151,257,846 |
9,444,414,914 |
1,336,032,603 |
37,931,705,363 |
| 당기초 |
2017.01.01 |
27,151,257,846 |
9,444,414,914 |
1,336,032,603 |
37,931,705,363 |
| 유상증자(*3) |
2017.03.29 |
259,062,366 |
- |
- |
259,062,366 |
| 당기말 |
2017.12.31 |
27,410,320,212 |
9,444,414,914 |
1,336,032,603 |
38,190,767,729 |
| (*1) |
상기 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원은 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구하여 모두 전환하였습니다. |
| (*2) |
회사는 2016년 7월 15일 이사회결의를 통하여 주주배정후 실권주 일반공모방식으로보통주식 30,400,000주를 주당 781원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 9월 29일이며, 교부일은 2016년 10월 10일입니다. |
| (*3) |
회사는 2017년 3월 28일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 1,472,754주를 주당 679원에 발행하였습니다. |
&cr;
19. 기타자본
항목 &cr;
기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식처분손실 |
(51,674,289) |
(51,674,289) |
&cr;&cr;20.
기타포괄손익누계액&cr;
(1) 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(984,143,627) |
1,930,661,872 |
(2) 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
기초잔액 |
평 가 |
처 분 |
대 체 |
법인세효과 |
기말잔액 |
| 평가이익(손실) |
1,930,661,872 |
(2,546,816,101) |
(89,313,901) |
(805,351,477) |
526,675,980 |
(984,143,627) |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기초잔액 |
평 가 |
처 분 |
법인세효과 |
기말잔액 |
| 평가이익(손실) |
8,658,941,282 |
(8,620,278,841) |
- |
1,891,999,431 |
1,930,661,872 |
&cr;
21.
결손금&cr;
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처리결손금 |
18,554,107,222 |
10,185,230,474 |
&cr;(2) 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.
| 제44기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
제43기 |
2016년 01월 01일 |
부터 |
| 2017년 12월 31일 |
까지 |
2016년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2018년 03월
30일
|
|
처리확정일 |
2017년 03월
31일
|
|
| 주식회사 엔케이물산(구, 주식회사 고려포리머) |
(단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처리결손금 |
18,554,107,222 |
10,185,230,474 |
| 전기이월미처리결손금 |
10,185,230,474 |
10,063,105,982 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(13,819,524) |
(1,902,659) |
| 당기순손실 |
8,382,696,272 |
124,027,151 |
| 결손금처리액 |
- |
- |
| 차기이월미처리결손금 |
18,554,107,222 |
10,185,230,474 |
22. 매출액 및 매출원가
&cr;
&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자원매출액 |
27,857,147,255 |
12,279,176,701 |
| 여행사업매출액 |
246,035,750 |
186,949,145 |
| 합 계 |
28,103,183,005 |
12,466,125,846 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자원매출원가 |
26,556,256,791 |
12,058,016,531 |
| 합 계 |
26,556,256,791 |
12,058,016,531 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;
23. 판매비와 관리비
&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
777,405,600 |
724,904,649 |
| 퇴직급여 |
66,864,526 |
65,811,480 |
| 복리후생비 |
101,617,189 |
96,170,135 |
| 여비교통비 |
73,502,406 |
66,075,668 |
| 지급임차료 |
124,665,743 |
115,469,640 |
| 접대비 |
32,091,222 |
37,931,803 |
| 감가상각비 |
2,329,028 |
2,343,291 |
| 무형자산상각비 |
1,880,880 |
470,220 |
| 통신비 |
4,461,925 |
9,274,984 |
| 세금과공과 |
982,370 |
1,365,600 |
| 보험료 |
4,156,944 |
5,027,573 |
| 차량유지비 |
23,394,668 |
21,792,831 |
| 운반비 |
- |
24,000 |
| 교육훈련비 |
30,000 |
620,000 |
| 도서인쇄비 |
2,245,421 |
10,798,773 |
| 소모품비 |
2,589,071 |
2,308,242 |
| 지급수수료 |
521,877,194 |
234,328,515 |
| 건물관리비 |
77,842,971 |
72,100,800 |
| 광고선전비 |
62,565,151 |
22,350,635 |
| 대손상각비 |
2,410,380,174 |
(3,880,971) |
| 합 계 |
4,290,882,483 |
1,485,287,868 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;&cr;24. 기타수익 및 기타비용
&cr;
&cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
454,545 |
- |
| 잡이익 |
751,021,823 |
2,094,015 |
| 합 계 |
751,476,368 |
2,094,015 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡손실 |
648,135,771 |
87,836,821 |
&cr;
25. 금융수익 및 금융비용
&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
331,684,912 |
407,058,154 |
| 외환차익 |
500,113,878 |
340,639,290 |
| 외화환산이익 |
- |
295,258,169 |
| 파생상품평가이익 |
4,883,039,890 |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
1,253,240,581 |
- |
| 대손충당금환입 |
- |
491,266,140 |
| 합 계 |
6,968,079,261 |
1,534,221,753 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
657,379,956 |
170,730,440 |
| 외환차손 |
697,454,306 |
340,684,676 |
| 외화환산손실 |
753,015,784 |
154,054,143 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
377,404,841 |
| 합 계 |
2,107,850,046 |
1,042,874,100 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;
26. 종속기업 및 관계기업투자손익
&cr;&cr;당기 및 전기에 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업투자손실 |
- |
314,256,419 |
| 관계기업투자손상차손 |
10,995,154,250 |
- |
| 합 계 |
10,995,154,250 |
314,256,419 |
&cr;
27. 법인세비용
&cr; &cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(526,675,980) |
(1,891,999,431) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
526,675,980 |
1,891,999,431 |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(8,775,540,707) |
(985,830,125) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,930,618,956) |
(216,882,628) |
| 조정사항 |
- |
|
| 이연법인세자산 등 미인식 법인세효과 |
1,930,618,956 |
216,882,628) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세율 |
(*) |
(*) |
| (*) |
법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다. |
&cr;(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
260,786,425 |
13,819,254 |
- |
274,605,679 |
| 대손충당금 |
5,334,807,023 |
2,021,769,503 |
- |
7,356,576,526 |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자주식처분이익 |
(2,672,338,876) |
- |
- |
(2,672,338,876) |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자손실 |
6,963,103,976 |
- |
- |
6,963,103,976 |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자주식처분손실 |
2,263,740,829 |
- |
- |
2,263,740,829 |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자주식손상차손 |
14,257,531,161 |
11,309,410,669 |
- |
25,566,941,830 |
| 매도가능증권손상차손 |
14,957,530,340 |
- |
- |
14,957,530,340 |
| 대손금 |
51,810,486,753 |
427,175,993 |
- |
52,237,662,746 |
| 구상채권 |
109,083,610 |
- |
- |
109,083,610 |
| 미수수익 |
(163,593,684) |
1,262,192 |
- |
(162,331,492) |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자이익 |
(956,176,586) |
- |
- |
(956,176,586) |
| 단기대여금 |
(807,000,000) |
- |
- |
(807,000,000) |
| 퇴직연금 |
(80,259,614) |
75,165,682 |
- |
(5,093,932) |
| 매도가능증권평가손실 |
20,281,426 |
- |
1,196,574,490 |
1,216,855,916 |
| 매도가능증권평가이익 |
(2,543,256,077) |
- |
1,485,518,720 |
(1,057,737,357) |
| 비유동자산손상차손 |
1,080,095,342 |
|
|
1,080,095,342 |
| 전환권조정 |
(1,852,666,548) |
638,596,732 |
- |
(1,214,069,816) |
| 전환사채상환할증금 |
678,458,000 |
- |
- |
678,458,000 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(4,883,039,890) |
- |
(4,883,039,890) |
| 세무상 이월결손금 |
27,071,246,513 |
(1,119,855,302) |
- |
25,951,391,211 |
| 합 계 |
115,731,860,013 |
8,484,304,833 |
2,682,093,210 |
126,898,258,056 |
| 총액 기준 이연법인세자산 |
27,457,573,309 |
1,709,241,650 |
263,246,388 |
29,430,061,347 |
| 총액 기준 이연법인세부채 |
(1,996,564,106) |
157,305,413 |
326,814,118 |
(1,512,444,575) |
| 이연법인세자산(부채) |
25,461,009,203 |
1,866,547,063 |
590,060,506 |
27,917,616,772 |
| 자산성 없는 이연법인세자산 |
(26,053,321,982) |
(1,866,547,063) |
(63,384,526) |
(27,983,253,571) |
| 장부에 계상되는 이연법인세자산(부채) |
(592,312,779) |
- |
526,675,980 |
(65,636,799) |
| (*) |
회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
손익반영 |
자본반영 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
227,142,553 |
33,643,872 |
- |
260,786,425 |
| 대손충당금 |
9,710,077,435 |
(4,375,270,412) |
- |
5,334,807,023 |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자주식처분이익 |
(2,672,338,876) |
- |
- |
(2,672,338,876) |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자손실 |
6,963,103,976 |
- |
- |
6,963,103,976 |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자주식처분손실 |
2,263,740,829 |
- |
- |
2,263,740,829 |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자주식손상차손 |
14,257,531,161 |
- |
- |
14,257,531,161 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
14,957,359,500 |
170,840 |
- |
14,957,530,340 |
| 대손금 |
48,114,806,479 |
3,695,680,274 |
- |
51,810,486,753 |
| 구상채권 |
109,083,610 |
- |
- |
109,083,610 |
| 미수수익 |
(63,417,054) |
(100,176,630) |
- |
(163,593,684) |
| 종속기업 및 관계기업&cr;투자이익 |
(956,176,586) |
- |
- |
(956,176,586) |
| 단기대여금 |
(807,000,000) |
- |
- |
(807,000,000) |
| 퇴직연금 |
(117,504,533) |
37,244,919 |
- |
(80,259,614) |
| 매도가능금융자산평가손실 |
- |
- |
20,281,426 |
20,281,426 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
(11,143,253,492) |
- |
8,599,997,415 |
(2,543,256,077) |
| 비유동자산손상차손 |
1,080,095,342 |
- |
- |
1,080,095,342 |
| 전환권조정 |
(405,061,356) |
(1,447,605,192) |
- |
(1,852,666,548) |
| 전환사채상환할증금 |
426,816,000 |
251,642,000 |
- |
678,458,000 |
| 세무상 이월결손금 |
26,802,893,414 |
268,353,099 |
- |
27,071,246,513 |
| 합 계 |
108,747,898,402 |
(1,636,317,230) |
8,620,278,841 |
115,731,860,013 |
| 총액 기준 이연법인세자산 |
27,480,783,067 |
(27,671,671) |
4,461,913 |
27,457,573,309 |
| 총액 기준 이연법인세부채 |
(3,556,245,418) |
(332,318,119) |
1,891,999,431 |
(1,996,564,106) |
| 이연법인세자산(부채) |
23,924,537,649 |
(359,989,790) |
1,896,461,344 |
25,461,009,203 |
| 자산성 없는 이연법인세자산 |
(26,408,849,859) |
359,989,790 |
(4,461,913) |
(26,053,321,982) |
| 장부에 계상되는&cr;이연법인세자산(부채) |
(2,484,312,210) |
- |
1,891,999,431 |
(592,312,779) |
| (*) |
회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
(4) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산&cr;평가이익(손실) |
526,675,980 |
1,891,999,431 |
&cr;
28. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자원의 매입 |
26,556,256,791 |
12,058,016,531 |
| 인건비성 경비 |
844,270,126 |
790,716,129 |
| 감가상각비 |
2,329,028 |
2,343,291 |
| 물류비 |
- |
24,000 |
| 기 타(*3) |
3,444,283,329 |
692,204,448 |
| 합 계 |
30,847,139,274 |
13,543,304,399 |
| (*1) |
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
| (*2) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
| (*3) |
당기 기타비용에는 대손상각비 2,410백만원이 포함되어 있습니다. |
&cr;&cr;29. 주당이익
(손실)&cr;&cr;(1) 기본주당순이익&cr;&cr;1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [보통주 기본주당순이익] |
| 보통주 당기순이익 |
(8,382,674,749) |
(124,026,658) |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,379,250 |
43,546,909 |
| 보통주 기본주당순이익 |
(124) |
(3) |
| [보통주 기본주당계속영업이익] |
| 보통주 계속영업이익 |
(8,775,518,292) |
(985,827,551) |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,379,250 |
43,546,909 |
| 보통주 기본주당계속영업이익 |
(130) |
(23) |
| [우선주 기본주당순이익] |
| 우선주 당기순이익 |
(21,411) |
(324) |
| 가중평균유통우선주식수 |
173 |
173 |
| 우선주 기본주당순이익 |
(124) |
(2) |
| [우선주 기본주당계속영업이익] |
| 우선주 계속영업이익 |
(22,415) |
(2,574) |
| 가중평균유통우선주식수 |
173 |
173 |
| 우선주 기본주당계속영업이익 |
(130) |
(15) |
2) 보통주와 우선주 당기순이익 및 계속영업이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [당기순이익] |
| 당기순이익 |
(8,382,696,272) |
(124,027,151) |
| 당기순이익 중 우선주 귀속분 |
(21,411) |
(324) |
| 당기순이익 중 보통주 귀속분 |
(8,382,674,861) |
(124,026,827) |
| [계속영업이익] |
| 계속영업이익 |
(8,775,540,707) |
(985,830,125) |
| 계속영업이익 중 우선주 귀속분 |
(22,415) |
(2,574) |
| 계속영업이익 중 보통주 귀속분 |
(8,775,518,292) |
(985,827,551) |
&cr;3) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <보통주> |
| 기초 발행주식수 |
66,257,536 |
33,709,316 |
| 유상증자 |
1,121,714 |
7,724,590 |
| 전환사채의 전환 |
- |
2,113,003 |
| 가중평균유통보통주식수 |
67,379,250 |
43,546,909 |
| <우선주> |
| 발행주식수 |
173 |
173 |
| 가중평균유통보통주식수 |
173 |
173 |
(2) 희석주당순이익&cr;&cr;회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 당기와 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다. &cr;&cr;1) 잠재적 보통주&cr;&cr;반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 전환사채 |
2017.7.25~ 2019.6.25 |
7,153,075 |
| 전환사채 |
2017.12.9~ 2019.11.9 |
9,216,589 |
&cr;
30. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr;
(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
(331,684,912) |
(702,316,323) |
| 금융비용 |
1,416,493,836 |
324,784,583 |
| 퇴직급여 |
66,864,526 |
65,811,480 |
| 감가상각비 |
2,329,028 |
2,343,291 |
| 무형자산상각비 |
1,880,880 |
470,220 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
377,404,841 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 |
10,995,154,250 |
314,256,419 |
| 대손상각비 |
2,410,380,174 |
(3,880,971) |
| 대손충당금환입 |
- |
(491,266,140) |
| 매도가능금융자산처분이익 |
(1,253,240,581) |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(79,039,601) |
| 파생상품평가이익 |
(4,883,039,890) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(454,545) |
- |
| 합 계 |
8,424,682,766 |
(191,432,201) |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,654,545,956 |
(3,354,477,391) |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(383,076,370) |
866,546,660 |
| 재고자산의 감소(증가) |
281,517,390 |
(77,432,324) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
3,782,106,448 |
(13,391,072,227) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(4,611,710,091) |
3,144,789,423 |
| 기타채무의 증가(감소) |
16,419,015 |
(36,091,056) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
4,203,689,738 |
(103,960,096) |
| 퇴직금의 수령(지급) |
(185,170) |
7,086,251 |
| 합 계 |
6,943,306,916 |
(12,944,610,760) |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가이익(손실)(*) |
(2,934,479,090) |
(8,620,278,841) |
| 파생상품의 매도가능금융자산 전환 |
1,056,553,926 |
- |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자 대체 |
16,029,559,260 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
13,819,524 |
1,902,659 |
(5) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 전환사채 |
9,776,489,357 |
- |
- |
- |
- |
657,379,956 |
10,433,869,313 |
| 합 계 |
9,776,489,357 |
- |
- |
- |
- |
657,379,956 |
10,433,869,313 |
| (*) |
기타의 내용은 유효이자율에 따른 상각비 해당분 이자비용입니다. |
&cr;
31. 특수관계자거래
&cr;
&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배, 종속, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당 기 |
전 기 |
| [회사에 영향력을 행사하는 기업] |
| 유의적 영향력&cr;행사기업 |
(주)하나모두 |
(주)하나모두 |
| [회사가 영향력을 행사하는 기업] |
| 종속기업 |
KOP |
KOP |
| (주)에어뱅크 |
(주)에어뱅크 |
| 관계기업 |
(주)디에이치패션 |
(주)디에치패션 |
| (주)하나물산 |
(주)하나물산 |
| (주)미래아이앤지(*1) |
(주)엠아이(*2) |
| (주)엠아이 |
|
| [기타특수관계기업] |
| 기 타 |
(주)포비스티앤씨 |
(주)포비스티앤씨 |
| (주)디모아 |
(주)디모아 |
| (주)유에프오프로덕션 |
(주)유에프오프로덕션 |
| (주)인디스푸치 |
(주)인디스푸치 |
| Inner Mongolia |
Inner Mongolia |
| (주)코즈텍에프에스 |
(주)코즈텍에프에스 |
| (주)온누리여행사 |
(주)온누리여행사 |
| (주)하나홀딩스 |
(주)하나홀딩스 |
| 킹덤문화산업전문(유)(*1) |
|
| (주)아티스트코스메틱(*1) |
|
| (*1) |
(주)미래아이앤지는 당기 중 지분율이 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 획득한 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다. 한편 킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (*2) |
(주)엠아이는 전기 중 보통주 12,000주(20%)를 약 550백만원에 신규 취득하여 2016년 6월에 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (*3) |
(주)온누리투어는 전기 중 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외된 바 있습니다. |
&cr;2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 유의적 영향력 행사기업 |
(주)하나모두 |
(주)하나모두 |
| 종속기업 |
KOP |
KOP |
| 관계기업 |
(주)디에이치패션 |
(주)디에이치패션 |
| (주)하나물산 |
(주)하나물산 |
| (주)미래아이앤지 |
(주)엠아이 |
| (주)엠아이 |
|
| 기타특수관계자 |
(주)포비스티앤씨 |
(주)포비스티앤씨 |
| (주)유에프오프로덕션 |
(주)인디스푸치 |
| (주)인디스푸치 |
|
&cr;(2) 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관 계 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 |
매 입 |
매 출 |
매 입 |
| KOP |
종속기업 |
1,095,825,997 |
1,955,891,729 |
1,425,725,779 |
2,948,358,346 |
| 합 계 |
|
1,095,825,997 |
1,955,891,729 |
1,425,725,779 |
2,948,358,346 |
&cr;2) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 특수관계자 |
관 계 |
매출채권 |
대손충당금 |
대손상각비 |
매입채무 |
| KOP |
종속기업 |
2,784,248,402 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,784,248,402 |
- |
- |
- |
&cr;② 전기
| 특수관계자 |
관 계 |
매출채권 |
대손충당금 |
대손상각비 |
매입채무 |
| KOP |
종속기업 |
2,545,839,792 |
- |
- |
699,388,269 |
| 합 계 |
|
2,545,839,792 |
- |
- |
699,388,269 |
&cr;3) 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
내 용 |
당 기 |
전 기 |
| (주)온누리투어 |
항공권구매 등 |
- |
26,713,764 |
| (주)미래아이앤지 |
화장품구매 |
545,454 |
- |
| 합계 |
- |
545,454 |
26,713,764 |
| (*) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내용은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;1) 당기
| 특수관계자 |
내 용 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
출자(취득) |
유상증자 |
| 대 여 |
회 수 |
차 입 |
상 환 |
| (주)미래아이앤지 |
주식취득 |
- |
- |
- |
- |
5,231,776,000 |
- |
| (주)엠아이 |
자금거래 |
- |
500,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)유에프오프로덕션 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
999,999,966 |
| 합 계 |
|
- |
500,000,000 |
- |
- |
5,231,776,000 |
999,999,966 |
| (*) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
&cr;2) 전기
| 특수관계자 |
내 용 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
출자(취득) |
유상증자 |
| 대 여 |
회 수 |
차 입 |
상 환 |
| (주)하나모두 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
484,220,000 |
| (주)하나물산 |
자금거래 |
1,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)하나물산 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
127,505,279 |
| (주)엠아이 |
자금거래 |
500,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)온누리투어 |
자금거래 |
250,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)포비스티앤씨 |
주식취득 |
- |
- |
- |
- |
3,069,375,375 |
- |
| (주)포비스티앤씨 |
주식발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,189,608,115 |
| (주)포비스티앤씨 |
전환사채 발행 |
- |
- |
6,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,750,000,000 |
- |
6,000,000,000 |
- |
3,069,375,375 |
4,801,333,394 |
| (*) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| KOP |
채권 |
선급금 |
354,085,742 |
- |
| (주)하나모두 |
채권 |
임차보증금 |
360,000,000 |
- |
| (주)디에이치패션(*1) |
채권 |
미수금 |
1,490,411 |
1,490,411 |
| (주)디에이치패션(*1) |
채권 |
단기대여금 |
139,940,000 |
139,940,000 |
| (주)인디스푸치(*1) |
채권 |
미수금 |
1,052,055 |
1,052,055 |
| (주)인디스푸치(*1) |
채권 |
단기대여금 |
800,000,000 |
800,000,000 |
| (주)하나물산 |
채권 |
미수이자 |
55,452,055 |
9,452,055 |
| (주)하나물산 |
채권 |
단기대여금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| (주)엠아이 |
채권 |
미수이자 |
22,269,041 |
6,868,493 |
| (주)엠아이 |
채권 |
단기대여금 |
- |
500,000,000 |
| 채권 합계 |
|
|
2,734,289,304 |
2,458,803,014 |
| (주)포비스티앤씨 |
채무 |
전환사채 |
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 채무 합계 |
|
|
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| (*1) |
당기 및 전기말 현재 (주)디에이치패션과 (주)인디스푸치에 대한 미수금 및 단기대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
&cr;(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 모두 소멸되었습니다.
&cr;(6) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
246,889,950 |
245,167,463 |
| 퇴직급여 |
20,277,758 |
20,333,313 |
| 합 계 |
267,167,708 |
265,500,776 |
&cr;
32. 우발상황과 약정사항&cr;
&cr;(1) 미회수 어음 및 수표의 내용&cr;&cr;화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
구 분 |
금 액 |
매 수 |
관련화의채무 |
| 기타사금융채무 |
약속어음 |
4,973,000,000 |
14매 |
- |
| 당좌수표 |
백지 |
1매 |
- |
| 합 계 |
15매 |
- |
&cr;(2) 사용제한자산의 내용&cr;&cr;사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당 기 |
전 기 |
사용제한내용 |
| 사외적립자산 |
하나은행 |
5,093,932 |
80,259,614 |
확정급여형 퇴직연금 |
| 장기금융상품 |
국민은행 |
- |
6,098,096 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
5,093,932 |
86,357,710 |
|
&cr;(3) 보험가입현황&cr;&cr;회사는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 회사는 계약이행보증에 대한 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험
574백만원에 가입하고 있습니다.
&cr;(4) 소송사건 등의 내용&cr;
&cr;1) 당기말 현재 회사가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 회사가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 회사가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 보고기간 후 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 선수금으로 계상하고 있으며 매출채권에 대하여 대손충당금 2,413,534,136원을 설정하고 있습니다.
&cr;
&cr;
2) 보고기간 후인 2018년 1월 23일자로 회사는 유연탄 공급거래처인 INTL Asia Pte., Ltd.(이하 "INTL")를 상대로 INTL 의 유연탄 공급과 관련하여 발생한 체선료 등 채권 7,470백만원에 대하여 앞서 홍콩국제중재센터에 중재를 신청하였으며, 이와 별도로 INTL에 대하여 지급한 3,497백만원의 보증금 반환 청구의 소를 2018년 2월 7일자로 싱가포르 법원에 제소하였습니다. 회사의 소송 대리인인 법무법인(유)화우의 의견은 승소 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으나 동 소송결과를 합리적으로 예측할 수는 없습니다. 따라서 회사는 동 소송사건의 최종결과 전까지 소송사건과 관련한 상황을 재무제표 및 주석에 반영하지 않은 상태입니다. 회사가 당기말 현재 계상하고있는 동 소송사건과 관련한 선급금 및 보증금은 각각 7,470백만원 및 3,497백만원이며INTL의 지배기업인 INTL FCStone Inc.는 보증금(USD 3,000,000) 또는 INTL가 회사에 지급할 채무 중 작은 금액을 INTL을 위하여 보증하는 계약을 회사와 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
33. 영업부문&cr;
&cr;(1) 회사의 영업부문은 세 개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 |
| 유연성 산업용 포장재 사업부문(*) |
합성수지를 원료로 제조된 산업용 포장재 판매(FIBC) |
| 여행사업부문 |
몰디브 내 리조트 운영총판사업 |
| 자원개발사업부문 |
자원개발사업 |
| (*) |
당기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. |
&cr;(2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
자원개발&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
계속영업부문&cr;합계 |
산업용포장재&cr;사업부문(*) |
합계 |
| 매출액 |
27,857,147,255 |
246,035,750 |
28,103,183,005 |
- |
28,103,183,005 |
| 감가상각비 |
932,665 |
1,396,363 |
2,329,028 |
- |
2,329,028 |
| 영업손익 |
(2,845,325,837) |
101,369,568 |
(2,743,956,269) |
392,844,435 |
(2,351,111,834) |
| 당기순손익 |
(8,877,480,376) |
101,939,669 |
(8,775,540,707) |
392,844,435 |
(8,382,696,272) |
| 당기총포괄손익 |
(11,778,466,351) |
101,939,669 |
(11,676,526,682) |
392,844,435 |
(11,283,682,247) |
| (*) |
당기 중 영업을 중단하여 중단영업손익으로 분류하였습니다. |
2) 전기
| 구분 |
자원개발&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
계속영업부문&cr;합계 |
산업용포장재&cr;사업부문(*) |
합계 |
| 매출액 |
12,279,176,701 |
186,949,145 |
12,466,125,846 |
- |
12,466,125,846 |
| 감가상각비 |
946,928 |
1,396,363 |
2,343,291 |
- |
2,343,291 |
| 영업손익 |
(1,099,650,871) |
22,472,318 |
(1,077,178,553) |
861,802,974 |
(215,375,579) |
| 당기순이익 |
(1,035,373,785) |
49,543,660 |
(985,830,125) |
861,802,974 |
(124,027,151) |
| 당기총포괄이익 |
(7,761,750,536) |
49,543,660 |
(7,712,206,876) |
861,802,974 |
(6,850,403,902) |
| (*) |
당기 중 영업을 중단하여 중단영업손익으로 분류하였습니다. |
&cr;(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
여행사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 매출액 |
| 국내지역 |
- |
27,857,147,255 |
27,857,147,255 |
| 미주지역 |
246,035,750 |
- |
246,035,750 |
| 합 계 |
246,035,750 |
27,857,147,255 |
28,103,183,005 |
2) 전기
| 구 분 |
여행사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 매출액 |
| 국내지역 |
- |
12,279,176,701 |
12,279,176,701 |
| 미주지역 |
186,949,145 |
- |
186,949,145 |
| 합 계 |
186,949,145 |
12,279,176,701 |
12,466,125,846 |
| (*) |
전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr;(4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 구 분 |
산업용 포장재&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 총자산 |
22,026,955,093 |
323,695,284 |
45,121,884,032 |
67,472,534,409 |
| 총부채 |
364,594,373 |
64,804,760 |
14,577,061,185 |
15,006,460,318 |
| 순자산 |
21,662,360,720 |
258,890,524 |
30,544,822,847 |
52,466,074,091 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
산업용 포장재&cr;사업부문 |
여행사업부문 |
자원개발&cr;사업부문 |
합 계 |
| 총자산 |
34,422,275,201 |
161,525,149 |
43,385,014,470 |
77,968,814,820 |
| 총부채 |
1,597,197,175 |
4,574,294 |
13,612,726,379 |
15,214,497,848 |
| 순자산 |
32,825,078,026 |
156,950,855 |
29,772,288,091 |
62,754,316,972 |
&cr;&cr;34. 중단영업&cr;&cr;회사는 당기 중인 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였습니다. 따라서, 회사는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였으며 비교표시된 전기 포괄손익계산서에 포함된 FIBC사업부문의 손익을 중단영업손익으로 분류하여 재작성하였습니다.&cr;
중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [중단영업손익] |
| 매출액 |
3,549,823,736 |
4,834,120,963 |
| 매출원가 |
2,962,870,837 |
3,893,951,942 |
| 매출총이익 |
586,952,899 |
940,169,021 |
| 판매비와관리비 |
93,614,394 |
143,466,935 |
| 기타수익 |
1,493 |
700 |
| 기타비용 |
63,154,552 |
21 |
| 금융수익 |
75,135,082 |
221,032,959 |
| 금융비용 |
112,476,093 |
155,932,750 |
| 법인세비용차감전중단영업손익 |
392,844,435 |
861,802,974 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 중단영업손익 |
392,844,435 |
861,802,974 |
| 보통주 기본주당중단영업손익 |
9 |
20 |
| 우선주 기본주당중단영업손익 |
9 |
20 |
| [중단영업현금흐름] |
| 영업활동현금흐름 |
(183,851,920) |
668,015,732 |
| 투자활동현금흐름 |
- |
- |
| 재무활동현금흐름 |
- |
- |
| 중단영업현금흐름 |
(183,851,920) |
668,015,732 |
&cr;
35. 위험관리
&cr;
&cr;회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr;회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 매도가능금융자산입니다.&cr;&cr;1) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나,사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.&cr;&cr;2) 환율변동위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;
각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
836,229,168 |
(836,229,168) |
722,020,957 |
(722,020,957) |
| (*) |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. |
&cr;3) 기타 가격위험&cr;&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 총포괄손익의 변동 |
208,834,868 |
(208,834,868) |
1,666,164,097 |
(1,666,164,097) |
| 자기자본의 변동 |
208,834,868 |
(208,834,868) |
1,666,164,097 |
(1,666,164,097) |
&cr;(2) 신용위험&cr;
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;1) 장단기 매출채권및수취채권, 매도가능금융자산&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 장단기 매출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr;
장단기 매출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
5,701,097,611 |
9,958,120,365 |
| 기타수취채권 |
11,547,453,561 |
9,113,961,055 |
| 장기 매출채권 및 수취채권 |
4,773,469,848 |
4,443,469,848 |
| 매도가능금융자산 |
726,096,999 |
- |
| 합 계 |
22,748,118,019 |
23,515,551,268 |
| (*) |
회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. |
&cr;2) 기타자산&cr;&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;
금융부채별 발생일로부터 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합 계 |
| 기타채무 |
53,900,649 |
- |
- |
53,900,649 |
| 전환사채 |
- |
- |
11,678,458,000 |
11,678,458,000 |
| 합 계 |
53,900,649 |
- |
11,678,458,000 |
11,732,358,649 |
| (*) |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,611,710,091 |
- |
- |
4,611,710,091 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
37,481,634 |
- |
- |
37,481,634 |
| 전환사채 |
- |
- |
11,678,458,000 |
11,678,458,000 |
| 합 계 |
4,649,191,725 |
- |
11,678,458,000 |
16,327,649,725 |
| (*) |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
(4) 자본위험&cr;&cr;회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. &cr;
회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기(*) |
| 총부채 |
15,006,460,318 |
15,214,497,848 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(12,949,358,020) |
(14,698,399,451) |
| 순부채 |
2,057,102,298 |
516,098,397 |
| 자본총계 |
52,466,074,091 |
62,754,316,972 |
| 총자본 |
54,523,176,389 |
63,270,415,369 |
| 순부채비율 |
3.77% |
0.82% |
&cr;36. 보고기간후 사건 &cr;
&cr;
회사의 재무제표는
2018년 3월 26일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
&cr;