주석
| 제 46 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 무림피앤피 주식회사 |
1. 일반사항 :&cr;
무림피앤피 주식회사(이하 "회사")는 1974년 1월 16일에 설립되어 1989년에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. &cr;&cr;
회사의 설립시 자본금은
100백만원
이며, 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐
당기말
현재 납입자본금은
155,921백만원
입니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 무림페이퍼㈜ |
41,766,807 |
66.97 |
| 기타 |
20,601,517 |
33.03 |
| 계 |
62,368,324 |
100.00 |
&cr;회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지의 생산 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다.
2
. 중요한 회계정책 :
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준
&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의
재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
|
-
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
-
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손
익은
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;
(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2.4 수익인식&cr;
&cr;
(
1
) 수행의무의 식별&cr;
회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지를 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하여 운송용역의 경우 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하여 수익을 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;
(2) 반품&cr;&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.5 종속기업, 공동기업 및 관계기업 &cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6
영업부문&cr;&cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행
하는
대
표이
사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
2.7 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.8 파생상품&cr;
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(원가)'
으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.9 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석
6.2, 손상에 대한 회계정책은
주석
36.1.2 참조)
&cr;2.10 재고자산&cr;
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;
2.11 유형자산&cr;
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15~40년 |
| 구축물 |
15~40년 |
| 기계장치 |
8~30년 |
| 기타 유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;
2.12 입목&cr;&cr;최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 '순공정가치'라 한다)으로 측정합니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우에는 취득원가로 인식됩니다.
&cr;
2.13 차입원가 &cr;&cr;
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.14 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr;
2.15 무형자산
&cr;
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;
|
구 분
|
추정 내용연수
|
| 컴퓨터소프트웨어 라이선스 |
5~10년
|
| 회원권(*) |
비한정 |
(*) 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. &cr;
2.16 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
2.18 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.19 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 온실가스배출권과 배출부채&cr;&cr;회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr;2.22 퇴직급여&cr;
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;
&cr;
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.23 리스 &cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 37에서 제공합니다.
회사는 사무실, 창고, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결됩니다. 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무기기 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 변동리스료
일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있습니다. 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(2) 연장선택권&cr;
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인과 회사가 합의하여 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권은 사용하지 않았습니다. &cr;
2.24 재무제표 승인 &cr;
&cr;회사의 재무제
표는
2020년 2월
21일
자
로 이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) CGU의 손상차손
CGU의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(주
석 12 참조)
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). &cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(3) 금융자산의 공정가치 &cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).&cr;&cr;
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
&cr;(6) 수익인식 &cr;
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr;&cr;(7) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 사무기기 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;4. 공정가치
:
&cr;
당기 중
회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;
4.1 금융상품 종류별 공정가치
&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
49,824,524 |
49,824,524 |
57,636,153 |
57,636,153 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
600,000 |
600,000 |
600,000 |
600,000 |
| 파생상품자산 |
36,090 |
36,090 |
15,200 |
15,200 |
| 매출채권 |
87,239,705 |
87,239,705 |
110,427,065 |
110,427,065 |
| 기타수취채권 |
8,495,653 |
8,495,653 |
8,056,825 |
8,056,825 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,302,046 |
1,302,046 |
| 소계 |
146,195,972 |
146,195,972 |
178,037,289 |
178,037,289 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
27,892,767 |
27,892,767 |
26,181,309 |
26,181,309 |
| 차입금 |
338,276,042 |
328,635,647 |
358,754,824 |
349,122,424 |
| 파생상품부채 |
150,456 |
150,456 |
76,848 |
76,848 |
| 미지급금 |
33,844,375 |
33,835,478 |
59,188,479 |
59,178,196 |
| 미지급비용 |
7,425,768 |
7,425,768 |
6,317,641 |
6,317,641 |
| 기타지급채무 |
731,892 |
731,892 |
3,763,647 |
3,763,647 |
| 리스부채 |
6,254,846 |
6,254,846 |
- |
- |
| 소계 |
414,576,146 |
404,926,854 |
454,282,748 |
444,640,065 |
4.2 공정가치 서열체계
&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
- |
600,000 |
600,000 |
| 파생상품자산 |
- |
36,090 |
- |
36,090 |
| 파생상품부채 |
- |
150,456 |
- |
150,456 |
(
2) 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
- |
600,000 |
600,000 |
| 파생상품자산 |
- |
15,200 |
- |
15,200 |
| 파생상품부채 |
- |
76,848 |
- |
76,848 |
4
.3 가치평가기법 및 투입변수 &cr; &cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
&cr;(1) 당기말
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 파생상품 |
| 통화선도 |
36,090 |
2 |
옵션모델 |
환율 |
| 이자율스왑 |
(150,456) |
2 |
옵션모델 |
시장이자율 |
&cr;
(
2) 전기말
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 파생상품 |
| 통화선도 |
15,200 |
2 |
옵션모델 |
환율 |
| 이자율스왑 |
(76,848) |
2 |
옵션모델 |
시장이자율 |
5. 범주별 금융상품
:&cr;
5
.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
600,000 |
600,000 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
49,824,524 |
57,636,153 |
| 매출채권 |
87,239,705 |
110,427,065 |
| 기타수취채권 |
8,495,653 |
8,056,825 |
| 기타금융자산 |
- |
1,302,046 |
| 파생상품 |
|
|
| 단기매매 |
36,090 |
15,200 |
| 합계 |
146,195,972 |
178,037,289 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
27,892,767 |
26,181,309 |
| 차입금 |
338,276,042 |
358,754,824 |
| 미지급금 |
33,844,375 |
59,188,479 |
| 미지급비용 |
7,425,768 |
6,317,641 |
| 기타지급채무 |
731,892 |
3,763,647 |
| 파생상품 |
|
|
| 단기매매 |
150,456 |
76,848 |
| 기타부채 |
|
|
| 리스부채 |
6,254,846 |
- |
| 합계 |
414,576,146 |
454,282,748 |
5.2 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품 |
|
|
| 단기매매항목 |
(442,174) |
(118,856) |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
634,056 |
1,020,706 |
| 외화관련 순손익 |
1,939,534 |
2,591,432 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(10,493,006) |
(11,154,632) |
| 외화관련 순손익 |
(3,596,622) |
(4,863,706) |
| 기타부채 |
|
|
| 이자비용 |
(209,713) |
- |
| 합계 |
(12,167,925) |
(12,525,056) |
&cr;6. 금융자산 :&cr;
6
.1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 비상장주식 |
|
|
| ㈜울산방송 |
600,000 |
600,000 |
| 합계 |
600,000 |
600,000 |
상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
6
.2. 매출채권 및 기타수
취채권&cr;&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
87,704,213 |
110,895,288 |
| 손실충당금 |
(464,507) |
(468,223) |
| 매출채권(순액) |
87,239,706 |
110,427,065 |
&cr;
당기 중 은행에 매출채권 4,728백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다.
&cr;(2)
기타수
취채권
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 대여금 |
- |
5,017,905 |
5,017,905 |
- |
4,845,845 |
4,845,845 |
| 미수금 |
2,833,258 |
19,300 |
2,852,558 |
2,080,362 |
- |
2,080,362 |
| 미수수익 |
40,957 |
- |
40,957 |
51,885 |
- |
51,885 |
| 보증금 |
- |
584,233 |
584,233 |
- |
1,078,732 |
1,078,732 |
| 총 장부금액 |
2,874,215 |
5,621,438 |
8,495,653 |
2,132,247 |
5,924,577 |
8,056,824 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
2,874,215 |
5,621,438 |
8,495,653 |
2,132,247 |
5,924,577 |
8,056,824 |
7. 영업부문 정보 :&cr;&cr;회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. &cr;&cr;경영회의 시 제품 구분별로, 펄프부문과 제지부문으로 구분하여 검토하고 있습니다. 한편, 경영회의 시 보고부문의 손익을 보고 및 검토하고 있으나, 부문별 자산 및 부채정보는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되고 있지 않습니다.&cr;&cr;회사의 보고부문 관련 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;① 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매&cr;② 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매&cr;&cr;(1) 부문당기손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 펄프부문 |
제지부문 |
합 계 |
펄프부문 |
제지부문 |
합 계 |
| 총부문수익 |
135,898,029 |
455,791,306 |
591,689,335 |
178,639,578 |
470,889,449 |
649,529,027 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
135,898,029 |
455,791,306 |
591,689,335 |
178,639,578 |
470,889,449 |
649,529,027 |
| 보고부문 영업이익 |
1,882,001 |
40,992,013 |
42,874,014 |
43,142,972 |
59,866,796 |
103,009,768 |
| 감가상각비 및 무형자산 상각비 |
20,939,942 |
29,155,972 |
50,095,914 |
21,063,321 |
28,277,603 |
49,340,924 |
&cr;(2) 지역별 영업현황
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
수출 |
합계 |
국내 |
수출 |
합계 |
|
펄프부문
|
112,847,823 |
23,050,206 |
135,898,029 |
150,292,971 |
28,346,606 |
178,639,577 |
| 제지부문 |
215,233,919 |
240,557,387 |
455,791,306 |
228,025,845 |
242,863,605 |
470,889,450 |
| 합계 |
328,081,742 |
263,607,593 |
591,689,335 |
378,318,816 |
271,210,211 |
649,529,027 |
(3) 수출 지역별 영업현황
| 구분 |
지역 |
당기 |
전기 |
| 펄프부문 |
중국 |
9,765,859 |
13,080,608 |
| 동남아시아 |
3,075,301 |
11,642,560 |
| 서남아시아 |
1,031,787 |
2,815,102 |
| 중동 |
- |
419,348 |
| 일본 |
9,177,259 |
388,988 |
| 펄프부문 소계 |
23,050,206 |
28,346,606 |
| 제지부문 |
중동 |
28,811,591 |
39,964,040 |
| 동남아시아 |
54,204,994 |
55,225,111 |
| 서남아시아 |
48,803,336 |
29,320,318 |
| 유럽 |
24,802,972 |
23,670,053 |
| 북미 |
28,124,871 |
45,600,455 |
| 기타 |
55,809,623 |
49,083,628 |
| 제지부문 소계 |
240,557,387 |
242,863,605 |
| 합계 |
263,607,593 |
271,210,211 |
&cr;(4) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 무림페이퍼㈜와 그 종속기업(당기:20%, 전기:23%) 이며, 매출액은 당기와 전기 각각 119,373백만원 및 147,516백만원 입니다.
8. 우발부채 및 약정사항 :
(1) 계류중인 소송사건
&cr;회사 외 1명은 피고인으로써 당기 중 발행했던 산업안전보건법 위반 형사소송이 진행중이었으나, 2020년 1월 9일 벌금 3백만원의 판결선고로 종료되었습니다.&cr;
(2) 담보제공 내역 &cr;
1) 당기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
210,103,378 |
516,897,206 |
차입금&cr; (주석17) |
185,449,204 |
KDB산업은행 |
| 건물 |
72,119,471 |
| 구축물 |
15,832,069 |
| 기계장치 |
407,764,904 |
&cr;
2) 전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 기타금융자산 |
1,302,046 |
1,302,046 |
차입금&cr; (주석17) |
243,374,510 |
Landes Bank |
| 토지 |
210,103,377 |
511,078,657 |
KDB산업은행 |
| 건물 |
75,086,236 |
| 구축물 |
17,386,477 |
| 기계장치 |
434,045,927 |
3) 당기말 및 전기말 현재 수출채권할인과 관련하여 매출채권을 각각 4,728백만원 및 4,018백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 지급보증&cr;
1) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공받은회사 |
지급보증액 |
지급보증처 |
| 종속기업 |
무림캐피탈㈜ |
10,720,000 |
유안타증권㈜ |
| 종속기업 |
무림캐피탈㈜ |
10,930,000 |
신영증권㈜ |
| 종속기업 |
무림캐피탈㈜ |
5,427,500 |
㈜BNK투자증권 |
| 기타특수관계자 |
Moorim UK, Ltd. |
546,728 |
㈜신한은행 런던지점 |
&cr;2) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 KDB산업은행으로부터 5,635백만원(전기말 : 31,110백만원)의 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험으로부터 4백만원(전기말 : 392백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
(4) 금융기관과의 주요 약정사항&cr;&cr;1) 당기말
| 구분 |
한도금액 |
실행금액 |
미사용 한도 |
비고 |
| USANCE 및 매입외환 |
213,363,898 |
69,292,312 |
144,071,586 |
KDB산업은행 외 |
| 무역금융 |
26,618,102 |
20,000,000 |
6,618,102 |
NH 농협은행 외 |
&cr;2) 전기말
| 구분 |
한도금액 |
실행금액 |
미사용 한도 |
비고 |
| USANCE 및 매입외환 |
205,269,969 |
75,241,400 |
130,028,569 |
KDB산업은행 외 |
| 무역금융 |
33,877,631 |
20,000,000 |
13,877,631 |
NH 농협은행 외 |
&cr;
상기 외
KDB산업은행
등에 104억원
(전기말: 103억원)
의 파생
상품 한도 약정을 맺고있습니다.
(5) 총수익스왑계약&cr;&cr;회사는 2017년 6월에 기업재무구조 안정 사모 펀드의 선순위 출자지분 증권 550억원에 대하여 동 증권을 제3자에게 매각 시 공정가치 변동으로부터 발생하는 차액을 정산하는 총수익스왑계약을 체결하였습니다. 동 사모펀드에는 특수관계인(회사의 최상위지배자)이 출자하고 있었습니다. 총스왑계약의 동 특수관계인으로의 계약 이전으로 2019년 6월 14일(550억원)에 이익(손실)없이 종결되었습니다.&cr;&cr;한편, 회사는 총수익스왑계약의 대상자산이었던 미래개발㈜를 당기 중 제일에쿼티파트너스㈜ 지분 인수를 통해서 취득하였습니다(주석 15참조).&cr;&cr;
9. 특수관계자와의 거래 :
&cr;
(1) 지배ㆍ종속관계
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
무림페이퍼㈜ |
| 종속기업 |
대승케미칼㈜, 무림캐피탈㈜&cr;PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA, |
대승케미칼㈜, 무림캐피탈㈜, PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA, 히스토리-무림 2018- 3Aerospace투자조합(*1)
|
| 관계기업 |
엘에스케이 제1호 사모투자 합자회사, 코리아오메가프로젝트사호조합, 제일에쿼티파트너스㈜(*2)&cr; |
미라클2012사모투자전문회사(*1), 성장산업해외지원진출펀드(*1), 오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합(*1), IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합(*1), 엘에스케이 제1호 사모투자 합자회사, 코리아오메가프로젝트사호조합 |
| 기타 특수관계자 |
Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd., 무림로지텍㈜, 무림에스피㈜, 무림파워텍㈜, 이도균 외 특수관계자, 미래개발㈜(*3) |
Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd., 무림로지텍㈜, 무림에스피㈜, 무림오피스웨이㈜(*1), 무림파워텍㈜, 무림켐텍㈜(*1),이도균 외 특수관계자 |
(*1) 당기 중 보유지분을 전부 처분하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 신규지분을 취득하였으며, 무림캐피탈㈜의 지분율(4.9%)을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*3) 제일에쿼티파트너스㈜의 종속기업으로 기타 특수관계자로 포함하였습니다.&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 무림페이퍼㈜ (당기말 지분율 66.97%, 전기말 지분율 66.97%)입니다.&cr;
2) 종속기업 및 관계기업 현황
| 구분 |
회사명 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
대승케미칼㈜ |
100.00 |
100.00 |
| PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA |
99.64 |
99.53 |
| 무림캐피탈㈜ |
93.46 |
93.46 |
| 관계기업 |
제일에쿼티파트너스(주)(*1) |
17.10 |
- |
(*1) 당기 중 신규지분을 취득하였으며, 무림캐피탈㈜의 지분율(4.9%)을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;
3) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
제일에쿼티파트너스㈜ |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
Moorim USA, Inc. |
Moorim USA, Inc. |
무림페이퍼의 종속회사 |
| Moorim UK, Ltd. |
Moorim UK, Ltd. |
무림페이퍼의 종속회사 |
| - |
무림파워텍㈜ |
무림페이퍼의 종속회사 |
| 무림로지텍㈜ |
무림로지텍㈜ |
무림페이퍼의 관계기업 |
| 무림오피스웨이㈜ |
무림오피스웨이㈜ |
무림페이퍼의 관계기업 |
| 무림에스피㈜ |
무림에스피㈜ |
그 밖의 특수관계자 |
| - |
이도균 외 특수관계자 |
그 밖의 특수관계자 |
&cr;(2) 매출 및 매입등 거래&cr;&cr;1) 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
유형자산
취득
|
이자수익 |
사용권자산
취득
|
이자비용 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
70,554,877 |
3,156,234 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
PT. PLASMA NUTFAHMARIND PAPUA |
127,783 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
Moorim USA, Inc. |
28,125,273 |
1,908 |
- |
- |
- |
- |
| Moorim UK, Ltd. |
22,055,850 |
79,470 |
- |
- |
- |
- |
| 무림로지텍㈜ |
- |
6,464 |
- |
- |
- |
- |
| 무림에스피㈜ |
12,773,505 |
1,920,759 |
- |
8,800 |
6,577,403 |
195,153 |
| 무림오피스웨이㈜ |
14,357 |
115,180 |
2,100 |
- |
- |
- |
| 합계 |
133,651,645 |
5,280,015 |
2,100 |
8,800 |
6,577,403 |
195,153 |
상기 거래외 회사의 최상위지배자와의 총수익스왑계약 이전거래는 주석 8를 참조 바랍니다.
2) 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
유형자산&cr;취득 |
이자수익 |
이자비용 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
81,185,543 |
3,801,601 |
28,364 |
- |
- |
| 종속기업 |
PT. PLASMA NUTFAHMARIND PAPUA |
146,753 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
Moorim USA, Inc. |
53,237,353 |
- |
- |
- |
- |
| Moorim UK, Ltd. |
23,023,969 |
245,782 |
27,716 |
- |
- |
| 무림로지텍㈜ |
- |
8,986 |
- |
- |
- |
| 무림에스피㈜ |
15,668,074 |
2,654,670 |
- |
- |
- |
| 무림오피스웨이㈜ |
84,773 |
898,690 |
124,388 |
- |
- |
| 합계 |
173,346,465 |
7,609,729 |
180,468 |
- |
- |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr;&cr;1) 당기말
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
선수금 |
리스부채 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
411,194 |
282,133 |
- |
- |
125,265 |
651,668 |
9,585,262 |
- |
| 종속기업 |
PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA |
- |
34,639 |
5,017,905 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
Moorim USA, Inc. |
3,401,118 |
8,984 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Moorim UK, Ltd. |
5,947,348 |
- |
- |
- |
- |
18,822 |
- |
- |
| 무림에스피㈜ |
2,053 |
213,999 |
- |
283,697 |
- |
261,438 |
2,252,136 |
5,915,197 |
| 합계 |
9,761,713 |
539,755 |
5,017,905 |
283,697 |
125,265 |
931,928 |
11,837,398 |
5,915,197 |
2) 전기말
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
선수금 |
리스부채 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
15,979,514 |
312,970 |
- |
- |
179,684 |
1,173,062 |
4,196,122 |
- |
| 종속기업 |
PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA |
- |
36,256 |
4,845,845 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
Moorim USA, Inc. |
14,383,036 |
4,949 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Moorim UK, Ltd. |
6,792,711 |
- |
- |
- |
77 |
29,496 |
- |
- |
| 무림로지텍㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
2,361 |
- |
- |
| 무림에스피㈜ |
- |
149,588 |
- |
377,106 |
- |
309,096 |
1,296,479 |
- |
| 무림오피스웨이㈜ |
64,667 |
- |
- |
- |
- |
144,916 |
- |
- |
| 합계 |
37,219,928 |
503,763 |
4,845,845 |
377,106 |
179,761 |
1,658,931 |
5,492,601 |
- |
(4) 특수관계자와의 자금거래&cr;
&cr;1) 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금차입 거래 |
지분 거래 |
배당금 |
| 차입 |
상환 |
취득 |
처분 |
수취 |
지급 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
10,441,702 |
| 종속기업 |
PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA |
- |
- |
7,011,005 |
- |
- |
- |
| 무림캐피탈㈜ |
- |
- |
- |
- |
2,688,083 |
- |
| 관계기업 |
제일에쿼티파트너스㈜ |
- |
- |
17,098,906 |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
무림에스피㈜(*1) |
6,475,195 |
755,151 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,475,195 |
755,151 |
24,109,911 |
- |
2,688,083 |
10,441,702 |
(*1)당기 기타의 특수관계자와 체결한 10년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 6,577백만원과 리스부채는 6,475백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기755백만원, 이자비용은 당기 195백만원입니다.&cr;&cr;2) 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금차입 거래 |
지분 거래 |
배당금 |
| 차입 |
상환 |
취득 |
처분 |
수취 |
지급 |
| 지배기업 |
무림페이퍼㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
6,300,000 |
| 종속기업 |
PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA |
- |
- |
5,608,364 |
- |
- |
- |
| 무림캐피탈㈜ |
- |
- |
- |
- |
375,233 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
무림파워텍(주) |
- |
- |
39,942,000 |
- |
- |
- |
| 이도균 외 특수관계자 |
- |
- |
26,628,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
72,178,364 |
- |
375,233 |
6,300,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,204,184 |
3,842,859 |
| 퇴직급여 |
331,772 |
298,457 |
주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;(6) 회사는 지배회사 등과 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 지급하고 있습니다.
| 구 분 |
브랜드명 |
당기 |
전기 |
| 지배회사 |
무림 |
1,671,456 |
1,378,583 |
| 기타특수관계자 |
무림 |
417,864 |
323,371 |
&cr;
(7) 당
기말
현재 회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8 참조).&cr;
10. 현금및현금성자산 :&cr;&cr;(1) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일합니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
4,757 |
4,778 |
| 현금성자산 |
49,819,767 |
57,631,375 |
| 합계 |
49,824,524 |
57,636,153 |
&cr;(2)
신용건전성
| 현금성자산 |
당기말
|
전기말
|
| AAA(*) |
49,819,767 |
32,590,398 |
| AA(*) |
- |
20,040,977 |
| BBB+(*) |
- |
5,000,000 |
| 합계 |
49,819,767 |
57,631,375 |
(*) 신용등급은
한국신용평가 및 한국기업평가의 회사채
신용
등급을 기준으로 하고&cr;있습니다.&cr;
11. 재고자산 :
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
679,340 |
- |
| 펄프상품 |
679,340 |
- |
| 제품 |
62,733,091 |
49,960,060 |
| 펄프제품 |
32,447,589 |
20,514,724 |
| 제지제품 |
30,285,502 |
29,445,336 |
| 재공품 |
8,029,716 |
6,978,932 |
| 펄프재공품 |
517,488 |
933,528 |
| 제지재공품 |
7,512,228 |
6,045,404 |
| 원재료 |
22,634,184 |
23,482,975 |
| 펄프원재료 |
16,706,459 |
16,921,383 |
| 제지원재료 |
5,927,725 |
6,561,592 |
| 부재료 |
1,692,079 |
2,379,943 |
| 저장품 |
18,282,387 |
21,181,434 |
| 미착품 |
10,612,563 |
13,209,218 |
| 합계 |
124,663,360 |
117,192,562 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 506,082백만원(전기 : 505,029백만원)이며, 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실은 6,228백만원(전기 재고자산평가손실환입 : 77백만원)입니다.
12. 유형자산 : &cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내역&cr;
1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의&cr;유형자산 |
입목 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초금액 |
210,103,377 |
75,086,237 |
17,386,477 |
434,045,928 |
3,967,586 |
2,245,769 |
8,086,693 |
750,922,067 |
| 취득/자본적지출 |
- |
757,893 |
393,900 |
6,764,409 |
2,235,484 |
- |
4,057,421 |
14,209,107 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(32,433) |
(23,423) |
- |
- |
(55,856) |
| 감가상각 |
- |
(4,069,886) |
(1,948,308) |
(40,631,965) |
(1,307,306) |
- |
- |
(47,957,465) |
| 본계정 대체 |
- |
345,228 |
- |
9,469,804 |
5,200 |
- |
(7,984,393) |
1,835,839 |
| 당기말금액 |
210,103,377 |
72,119,472 |
15,832,069 |
409,615,743 |
4,877,541 |
2,245,769 |
4,159,721 |
718,953,692 |
| 취득원가 |
210,103,377 |
122,267,240 |
51,894,611 |
860,903,142 |
18,394,513 |
2,245,769 |
4,159,721 |
1,269,968,373 |
| 감가상각누계액 |
- |
(50,147,768) |
(36,062,542) |
(451,287,399) |
(13,178,726) |
- |
- |
(550,676,435) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
(338,246) |
- |
- |
(338,246) |
&cr;
2)
전
기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의&cr;유형자산 |
입목 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 기초금액 |
209,630,167 |
77,775,313 |
17,441,171 |
437,880,488 |
2,647,422 |
2,245,769 |
10,397,642 |
758,017,972 |
| 취득/자본적지출 |
652,702 |
788,848 |
1,566,400 |
29,230,710 |
1,680,924 |
- |
7,815,022 |
41,734,606 |
| 처분 |
(179,492) |
- |
- |
(368,129) |
(39,906) |
- |
- |
(587,527) |
| 감가상각 |
- |
(4,033,691) |
(1,891,245) |
(41,190,409) |
(1,127,641) |
- |
- |
(48,242,986) |
| 본계정 대체 |
- |
555,766 |
270,151 |
8,493,267 |
806,787 |
- |
(10,125,971) |
- |
| 전기말금액 |
210,103,377 |
75,086,236 |
17,386,477 |
434,045,927 |
3,967,586 |
2,245,769 |
8,086,693 |
750,922,065 |
| 취득원가 |
210,103,377 |
121,164,117 |
51,500,711 |
844,728,935 |
16,568,075 |
2,245,769 |
8,086,693 |
1,254,397,677 |
| 감가상각누계액 |
- |
(46,077,881) |
(34,114,234) |
(410,683,008) |
(12,199,384) |
- |
- |
(503,074,507) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
(401,105) |
- |
- |
(401,105) |
&cr;감가상각비 중 47,288백만원(전기: 47,544백만원)은 제조원가, 669백만원(전기 : 699백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;
(2) 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).
&cr;(3) 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 회사는 당기 주가순자산비율(PBR) 1 미만으로 인해 손상 검토를 실시하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 5.91%입니다.&cr;
13. 무형자산 :&cr;&cr;(1) 무형자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초금액 |
447,638 |
3,178,445 |
3,626,083 |
38,838 |
3,546,526 |
3,585,364 |
| 취득/대체 |
- |
1,036,009 |
1,036,009 |
408,800 |
729,855 |
1,138,655 |
| 감가상각 |
- |
(1,217,332) |
(1,217,332) |
- |
(1,097,936) |
(1,097,936) |
| 기말금액 |
447,638 |
2,997,122 |
3,444,760 |
447,638 |
3,178,445 |
3,626,083 |
| 취득원가 |
447,638 |
10,872,146 |
11,319,784 |
447,638 |
9,836,136 |
10,283,774 |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,875,024) |
(7,875,024) |
- |
(6,657,691) |
(6,657,691) |
&cr;(2) 무형자산상각비 중 237백만원(전기 : 197백만원)은 제조원가, 981백만원(전기 : 901백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배출권&cr;&cr;배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.
| 구 분 |
2018년도 분 |
2019년도 분 |
2020년도 분 |
합계 |
| 수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
| 기초 |
233,624 |
- |
233,624 |
- |
233,624 |
- |
700,872 |
- |
| 무상할당 |
1,169 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,169 |
- |
| 매입 |
39,131 |
1,057,699 |
- |
- |
- |
- |
39,131 |
1,057,699 |
| (정부제출) |
(254,926) |
(544,189) |
- |
- |
- |
- |
(254,926) |
(544,189) |
| 기말 |
18,998 |
513,510 |
233,624 |
- |
233,624 |
- |
486,246 |
513,510 |
2019년 추정 배출량은 262,287 CO2 톤이며 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 882백만원입니다.&cr;
14. 리스&cr;&cr;회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
|
|
| 건물 |
6,017,029 |
6,804,470 |
| 기타의유형자산 |
239,545 |
187,474 |
| 합계 |
6,256,574 |
6,991,944 |
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
793,940 |
776,406 |
| 비유동 |
5,460,906 |
6,110,831 |
| 합계 |
6,254,846 |
6,887,237 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 186백만원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
| 건물 |
(787,442) |
| 기타의유형자산 |
(133,675) |
| 소계 |
(921,117) |
| 임차보증금의 현재가치할인발행차금 상각 이자수익(금융수익에 포함) |
10,208 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
(209,713) |
| 단기리스료(*주1) |
(39,893) |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*주1) |
(62,204) |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*주1) |
(2,008,277) |
| 합계 |
(3,230,996) |
(*주1) 제조원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은 3,138백만원입니다.&cr;&cr;
(3) 운용리스 이용 내역&cr;&cr;회사는 전기에 사무실, 소매점포, 차량운반구, 사무기기 등을 만기 2년~10년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은재협의됩니다. &cr;
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 1년 이내 |
1,038,519 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 |
257,015 |
| 5년 초과 |
- |
| 합계 |
1,295,534 |
&cr;운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 최소리스료 |
1,295,534 |
| 합계 |
1,295,534 |
15. 종속기업 및 관계기업투자 : &cr;&cr;(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역
| 구분 |
회 사 명 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
대승케미칼㈜ |
100.00 |
100.00 |
1,467,038 |
1,467,038 |
| PT. PLASMA NUTFAH &cr;MARIND PAPUA(*1)(*2) |
99.64 |
99.53 |
14,240,609 |
31,101,604 |
| 무림캐피탈㈜ |
93.46 |
93.46 |
86,755,338 |
86,755,338 |
| 관계기업 |
제일에쿼티파트너스㈜(*3) |
17.10 |
- |
17,098,906 |
- |
| 합계 |
119,561,891 |
119,323,980 |
(*1) 당기 중 7,011백만원을 유상증자하여 지분율이 99.53%에서 99.64%로 증가하였습니다. &cr;(*2) 당기 중 23,872백만원을 손상차손 인식하여 감소하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 총수익스왑계약의 대상자산이었던 미래개발㈜를 제일에쿼티파트너스㈜ 지분 인수를 통해서 취득하였습니다(주석 8참조).&cr;
(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
119,323,980 |
47,145,616 |
| 취득 |
24,109,911 |
72,178,364 |
| 손상 |
(23,872,000) |
- |
| 기말 금액 |
119,561,891 |
119,323,980 |
&cr;
16. 기타지급채무 :
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
731,892 |
3,755,397 |
| 예수보증금 |
- |
8,250 |
| 합계 |
731,892 |
3,763,647 |
17. 차입금 : &cr;&cr;
(1) 단기차입금
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%)&cr;2019.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| USANCE |
KDB산업은행 외 |
0.30 ~ 3.06 |
64,564,241 |
71,223,064 |
| 일반대 |
NH농협은행 |
2.8 |
5,000,000 |
10,000,000 |
| 운영자금 |
신한은행 |
- |
- |
5,000,000 |
| 무역금융 |
NH농협은행 |
2.87 ~ 3.10 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 수출채권할인 |
DGB대구은행 |
1.30 ~ 3.75 |
4,728,071 |
4,018,336 |
| 합계 |
94,292,312 |
110,241,400 |
&cr;(2) 장기차입금
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%)&cr;2019.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 산업시설자금 등 |
KDB산업은행 |
1.75 ~ 3.15 |
24,514,750 |
48,676,310 |
| 운영자금 |
KDB산업은행 |
2.34 ~ 3.16 |
140,000,000 |
135,000,000 |
| 일반대출 |
우리은행 외 |
2.97 ~ 3.25 |
19,000,000 |
15,000,000 |
| 외화장기차입금 |
KFW |
- |
- |
13,070,940 |
| 사채(*) |
무보증 사모사채 |
2.56 ~ 4.50 |
40,000,000 |
25,000,000 |
| 해외조림 |
산림조합중앙회 |
1.50 |
5,071,000 |
5,071,000 |
| 환경개선자금 |
KDB산업은행 |
1.67 ~ 2.18 |
15,476,500 |
6,726,500 |
| 소 계 |
244,062,250 |
248,544,750 |
| 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) |
(50,937,230) |
(91,861,183) |
| 사채할인발행차금 |
(78,519) |
(31,326) |
| 장기차입금 합계 |
193,046,501 |
156,652,241 |
(*)사채발행내역
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%)&cr;2019.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| 확정금리 원화사채 |
제31회 무보증 사모사채 |
2020-11-24 |
4.50 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 확정금리 원화사채 |
제34회 무보증 사모사채 |
2019-10-30 |
- |
- |
20,000,000 |
| 확정금리 원화사채 |
제35회 무보증 사모사채 |
2022-06-20 |
2.84 |
15,000,000 |
- |
| 확정금리 원화사채 |
제36회 무보증 사모사채 |
2022-07-22 |
2.56 |
20,000,000 |
- |
| 합계 |
40,000,000 |
25,000,000 |
&cr;보고기간말 현재 회사는 차입약정을 준수하고 있습니다.
(3) 차입금과 관련하여 회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조)
.
&cr;
18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :&cr;
&cr;
18.1 고
객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;
(1)
수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
591,689,335 |
649,529,027 |
(
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;
회사는 다음의 사업부문과 지역에서 수익을 창출합니다.
| 당기 |
펄프부문 |
제지부문 |
합계 |
| 국내 |
수출 |
국내 |
수출 |
| 부문수익 |
| 외부고객으로부터 수익 |
112,847,823 |
23,050,206 |
215,233,919 |
240,557,387 |
591,689,335 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
112,847,823 |
23,050,206 |
215,233,919 |
240,557,387 |
591,689,335 |
| 전기 |
펄프부문 |
제지부문 |
합계 |
| 국내 |
수출 |
국내 |
수출 |
| 부문수익 |
| 외부고객으로부터 수익 |
150,292,971 |
28,346,606 |
228,025,845 |
242,863,605 |
649,529,027 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
150,292,971 |
28,346,606 |
228,025,845 |
242,863,605 |
649,529,027 |
회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 7 참고).&cr;
18.2 계약자산과 계약부채&cr;
(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
자산으로 인식한 계약이행원가
|
84,693 |
30,174 |
|
계약자산 합계
|
84,693 |
30,174 |
|
계약부채 - 예상 고객 환불
|
105,297 |
39,858 |
| 계약부채 - 선수금 |
18,827,840 |
7,480,563 |
|
계약부채 합계
|
18,933,137 |
7,520,421 |
&cr;
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr;
&cr;
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있
습
니
다. 당기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다.
&cr;&cr;
계약부채-선수금의 변동은 펄프사업부 제품 판매와 관련하여 고객에게 받은 선수금 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.
19. 충당부채 :&cr;&cr;충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
판매보증(*1)
|
배출부채(*2) |
합계 |
|
기초
|
261,323 |
433,225 |
694,548 |
|
손익계산서 증감:
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
(105,784) |
881,747 |
775,963 |
| 연중 사용액 |
- |
(433,225) |
(433,225) |
|
당기말
|
155,539 |
881,747 |
1,037,286 |
|
유동항목
|
155,539 |
881,747 |
1,037,286 |
|
비유동항목
|
- |
- |
- |
2) 전기
| 구분 |
판매보증(*1) |
배출부채(*2) |
반품충당 |
합계 |
|
기초
|
193,563 |
601,520 |
32,725 |
827,808 |
|
손익계산서 증감:
|
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
67,760 |
433,225 |
- |
500,985 |
| 연중 사용액 |
- |
(601,520) |
- |
(601,520) |
| 회계정책변경 효과 |
- |
- |
(32,725) |
(32,725) |
|
전기말
|
261,323 |
433,225 |
- |
694,548 |
|
유동항목
|
261,323 |
433,225 |
- |
694,548 |
|
비유동항목
|
- |
- |
- |
- |
|
(*1) 판매보증
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대한 품질 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. &cr;
(*2) 배출부채&cr;회사는 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
|
20.
순확정급여부채
:&cr;
(1)
순확정급여부채
산정내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
10,725,644 |
10,428,970 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
45,262,937 |
43,185,960 |
| 소계 |
55,988,581 |
53,614,930 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(7,981,483) |
(7,932,799) |
| 국민연금전환금 |
(173,098) |
(173,738) |
| 순확정급여부채 |
47,834,000 |
45,508,393 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
53,614,930 |
46,283,129 |
| 당기근무원가 |
5,311,843 |
4,675,135 |
| 이자비용 |
1,214,996 |
1,276,295 |
| 재측정요소: |
(1,119,739) |
4,604,165 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
7,454 |
726,696 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(49,021) |
2,223,703 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(1,078,172) |
1,653,766 |
| 제도에서의 지급액: |
(3,015,056) |
(2,868,407) |
| - 급여의 지급 |
(3,015,056) |
(2,868,407) |
| 관계사 전출로 인한 손실 |
(18,393) |
(355,387) |
| 보고기간말 금액 |
55,988,581 |
53,614,930 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
7,932,799 |
7,701,052 |
| 이자수익 |
214,427 |
241,037 |
| 재측정요소 : |
(101,906) |
(156,789) |
| - 사외적립자산의 수익 &cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(101,906) |
(156,789) |
| 기여금 : |
500,000 |
800,311 |
| - 사용자 |
500,000 |
800,311 |
| 제도에서의 지급 : |
(545,816) |
(588,756) |
| - 급여의 지급 |
(545,816) |
(588,756) |
| 관계사 전출로 인한 영향 |
(18,021) |
(64,056) |
| 보고기간말 금액 |
7,981,483 |
7,932,799 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| &cr;구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시&cr;가격 |
비공시&cr;가격 |
합계 |
구성비 |
공시&cr;가격 |
비공시&cr;가격 |
합계 |
구성비 |
| 정기예금 |
7,981,483 |
- |
7,981,483 |
100% |
7,932,799 |
- |
7,932,799 |
100% |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.03 |
2.34 |
| 임금상승율 |
4.90 |
5.23 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 변동 |
-9.65% |
11.45% |
| 임금상승률 |
1% 변동 |
11.26% |
-9.69% |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
4,662백만원입니다. &cr;&cr;보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 10.44년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
2,373,535 |
2,628,652 |
11,066,887 |
106,667,249 |
122,736,323 |
&cr;(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 608백만원(전기 : 358백만원)입니다.
21. 파생상품 :&cr;&cr;(1) 파생상품 내역
| 구분 |
계약내용 |
| 통화선도 |
환율변동위험을 회피하기 위하여 미래 지정된 일자에 고정환율에 의한 해당 통화를&cr;매입 및 매도하는 계약 |
| 이자율스왑 |
이자율변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를&cr;지급하고 변동금리를 수취하는 계약 |
| 총수익스왑 |
사모투자합자회사의 유한책임사원들이 보유하고 있는 주식에 대한 기준 수익률(6.5%)과 &cr;공정가액에 대해 발행 후 2년이 되는 시점에 차액을 정산하는 계약 |
(2) 파생상품 세부내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 통화선도 |
36,090 |
- |
15,200 |
- |
| 이자율스왑(*1) |
- |
150,456 |
- |
76,848 |
| 합계 |
36,090 |
150,456 |
15,200 |
76,848 |
(*1) 당기말 현재 고정이자 3.90%를 지급하고 3M CD +1.72%의 변동이자를 수취하는 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.
&cr;
(3) 파생상품 평가손익 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 평가이익 |
평가손실 |
평가이익 |
평가손실 |
| 통화선도 |
36,090 |
- |
15,200 |
- |
| 이자율스왑 |
- |
104,348 |
- |
76,848 |
| 합계 |
36,090 |
104,348 |
15,200 |
76,848 |
22. 납입자본 :&cr;&cr;회사가 발행할 주식의 총수는
80,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주식
62,368,324주
(전기: 62,368,324주)
이며 1주당 액면금액은
2,500원
입니다.&cr;&cr;23. 이익잉여금 :&cr;&cr;(1) 이익잉여금 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
11,537,299 |
9,978,204 |
| 재평가적립금 |
42,324,672 |
42,324,672 |
| 유형자산평가이익 |
121,332,288 |
121,332,288 |
| 미처분이익잉여금 |
155,922,341 |
167,564,606 |
| 합계 |
331,116,600 |
341,199,770 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서
| 과목 |
제 46 기&cr; (처분 예정일 : 2020년 3월 25일) |
제 45 기&cr; (처분 확정일 : 2019년 3월 27일) |
| 미처분이익잉여금 |
|
155,922,342 |
|
167,564,606 |
| 전기이월이익잉여금 |
150,414,567 |
|
102,744,540 |
|
| 재평가적립금 |
- |
|
526 |
|
| 유형자산평가이익 |
- |
|
127,622 |
|
| 보험수리적손익 |
779,988 |
|
(3,654,540) |
|
| 당기순이익 |
4,727,787 |
|
68,346,459 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
12,005,027 |
|
17,150,039 |
| 이익준비금 |
1,091,366 |
|
1,559,094 |
|
| 배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 당기 : 175원(7%) &cr; 전기 : 250원(10%) ) |
10,913,661 |
|
15,590,945 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
143,917,315 |
|
150,414,567 |
&cr;24. 기타자본항목 :
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(32,845) |
(32,845) |
| 기타자본잉여금 |
227,544 |
227,544 |
| 합병차손 |
(3,688,709) |
(3,688,709) |
| 합계 |
(3,494,010) |
(3,494,010) |
(*) 자기주식은 전기 이전에 출자전환으로 인한 신주발행시 발생한 단주를 33백만원(보통주 4,546주)에 매입한 것으로 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr;
25. 매출액 및 매출원가 :&cr;
(1) 매출액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 펄프매출액 |
135,898,029 |
178,639,578 |
| 제지매출액 |
455,791,306 |
470,889,449 |
| 합계 |
591,689,335 |
649,529,027 |
&cr;(2) 매출원가
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 펄프매출원가 |
127,050,608 |
127,885,249 |
| 제지매출원가 |
379,030,978 |
377,143,344 |
| 합계 |
506,081,586 |
505,028,593 |
26. 판매비와 관리비 :
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,057,292 |
10,765,763 |
| 퇴직급여 |
1,333,222 |
1,121,782 |
| 감가상각비 |
1,271,198 |
389,450 |
| 지급수수료 |
5,653,206 |
6,033,305 |
| 경상시험연구비 |
2,554,952 |
2,335,655 |
| 수출경비 |
5,126,490 |
5,149,368 |
| 운반비 |
7,856,476 |
7,516,957 |
| 지급임차료 |
2,670,339 |
3,469,289 |
| 대손상각비(환입) |
(3,716) |
976 |
| 기타판매비와관리비 |
5,214,275 |
4,708,121 |
| 합계 |
42,733,734 |
41,490,666 |
27. 비용의 성격별 분류 :
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 및 저장품 등의 매입 |
290,707,567 |
296,937,215 |
| 재고자산의 변동 |
(7,470,798) |
(10,610,852) |
| 종업원급여 |
59,119,917 |
62,774,981 |
| 감가상각비 |
50,095,914 |
49,340,924 |
| 물류비 |
15,469,611 |
14,684,966 |
| 지급수수료 |
16,503,469 |
17,795,537 |
| 기타비용 |
124,389,640 |
115,596,488 |
| 합계(*) |
548,815,320 |
546,519,259 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.&cr;
28. 기타수익 :
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료 |
163,791 |
259,928 |
| 배당수익 |
2,688,083 |
375,233 |
| 유형자산처분이익 |
59,625 |
194,854 |
| 수입수수료 |
53,209 |
325,921 |
| 잡이익 |
5,868,014 |
874,276 |
| 합계 |
8,832,722 |
2,030,212 |
29. 기타비용 :
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
33,468 |
332,401 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
23,872,000 |
- |
| 기부금 |
124,692 |
181,004 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
1,045 |
| 기타대손상각비 |
42,585 |
- |
| 유가증권감액손실 |
1,250 |
- |
| 잡손실 |
159,965 |
281,273 |
| 합계 |
24,233,960 |
795,723 |
30. 금융수익 :
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
634,056 |
1,020,706 |
| 외환차익 |
4,902,207 |
3,631,182 |
| 외화환산이익 |
1,923,621 |
1,452,694 |
| 파생상품거래이익 |
246,901 |
76,850 |
| 파생상품평가이익 |
36,090 |
15,200 |
| 합계 |
7,742,875 |
6,196,632 |
31. 금융비용 :
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
10,702,719 |
11,154,632 |
| 외환차손 |
8,006,739 |
6,595,798 |
| 외화환산손실 |
476,177 |
760,351 |
| 파생상품거래손실 |
620,816 |
134,059 |
| 파생상품평가손실 |
104,348 |
76,848 |
| 리스료 |
- |
21,191 |
| 합계 |
19,910,799 |
18,742,879 |
32. 법인세비용 및 이연법인세 :
&cr;
(1) 법인세비용의 구성 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기 법인세부담액 |
14,763,990 |
22,004,846 |
| 전기 법인세의 조정사항 |
(4,188) |
41,600 |
| 소계 |
14,759,802 |
22,046,446 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이 변동 |
(4,182,736) |
1,305,103 |
| 소계 |
(4,182,736) |
1,305,103 |
| 법인세비용 |
10,577,066 |
23,351,549 |
&cr;(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
15,304,852 |
91,698,009 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
3,040,970 |
21,728,918 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 과세 되지 않는 수익 |
(306,465) |
(20,394) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
124,541 |
106,600 |
| 미환류소득에 법인세 |
1,431,592 |
490,542 |
| 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 |
5,578,359 |
- |
| 기타 |
708,068 |
1,045,884 |
| 법인세비용 |
10,577,066 |
23,351,549 |
| 유효세율 |
69.1% |
25.5% |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
1,017,833 |
(237,844) |
779,988 |
(4,760,955) |
1,106,415 |
(3,654,540) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
14,485,040 |
13,584,537 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
2,818,006 |
1,285,568 |
| 소계 |
17,303,046 |
14,870,105 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(42,809,719) |
(42,321,013) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(865,934) |
(2,866,590) |
| 소계 |
(43,675,653) |
(45,187,603) |
| 이연법인세부채 순액 |
(26,372,606) |
(30,317,498) |
(5) 상계 전 이연법인세 변동&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이 변동 효과 |
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
12,431,171 |
1,187,812 |
(261,658) |
13,357,325 |
| 퇴직연금 |
(1,843,531) |
(45,380) |
23,813 |
(1,865,098) |
| 현재가치할인차금 |
(62,351) |
40,978 |
- |
(21,373) |
| 토지평가차액 |
(4,091,057) |
- |
- |
(4,091,057) |
| 유형자산평가차액 |
(36,187,792) |
- |
- |
(36,187,792) |
| 종속기업투자 |
375,462 |
- |
- |
375,462 |
| 재고자산평가손실 |
6,336 |
1,455,394 |
- |
1,461,730 |
| 매출원가 |
475,792 |
(171,844) |
- |
303,948 |
| 대정비자산 |
(2,840,368) |
2,071,133 |
- |
(769,235) |
| 연월차수당 |
600,762 |
77,484 |
- |
678,246 |
| 파생상품평가손익 |
17,859 |
17,299 |
- |
35,158 |
| 감가상각비 |
117,572 |
(33,128) |
- |
84,444 |
| 장기종업원급여 |
433,524 |
(1,048) |
- |
432,476 |
| 기타 |
249,123 |
(415,967) |
- |
(166,844) |
| 소계 |
(30,317,498) |
4,182,733 |
(237,845) |
(26,372,610) |
| 이월세액공제 |
|
|
|
|
| 이연법인세자산(부채) |
(30,317,498) |
4,182,736 |
(237,845) |
(26,372,607) |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이 변동 효과 |
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
10,255,236 |
1,105,958 |
1,069,977 |
12,431,171 |
| 퇴직연금 |
(1,724,067) |
(155,901) |
36,437 |
(1,843,531) |
| 현재가치할인차금 |
(117,498) |
55,147 |
- |
(62,351) |
| 토지평가차액 |
(3,941,083) |
(149,974) |
- |
(4,091,057) |
| 유형자산평가차액 |
(34,861,184) |
(1,326,608) |
- |
(36,187,792) |
| 관계기업투자 |
361,698 |
13,764 |
- |
375,462 |
| 재고자산평가손실 |
23,369 |
(17,033) |
- |
6,336 |
| 매출원가 |
422,076 |
53,716 |
- |
475,792 |
| 대정비자산 |
(1,759,516) |
(1,080,852) |
- |
(2,840,368) |
| 연월차수당 |
510,134 |
90,628 |
- |
600,762 |
| 파생상품평가손익 |
- |
17,859 |
- |
17,859 |
| 감가상각비 |
145,622 |
(28,050) |
- |
117,572 |
| 장기종업원급여 |
308,746 |
124,778 |
- |
433,524 |
| 기타 |
257,658 |
(8,535) |
- |
249,123 |
| 소계 |
(30,118,809) |
(1,305,103) |
1,106,414 |
(30,317,498) |
| 이월세액공제 |
|
|
|
|
| 이연법인세자산(부채) |
(30,118,809) |
(1,305,103) |
1,106,414 |
(30,317,498) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 종속기업투자주식(*) |
5,578,359 |
- |
배당/ 처분 예정 없음
|
(*) 종속기업투자와 관련한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며,예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.&cr;
33. 주당이익 :&cr;&cr;기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는
당기 및 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
4,727,786,538 |
68,346,459,198 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
62,363,778 주 |
62,363,778 주 |
| 기본주당순손익 |
76 |
1,096 |
(*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동이 없습니다.&cr;
&cr;34. 배당금 :&cr;&cr;2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각각 15,590,944,500원(주당 250원)과 9,354,566,700원(주당 150원)입니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 175원과 10,913,661,150원이며, 2020년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금 :&cr;
&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
4,727,787 |
68,346,459 |
| 조정항목 : |
|
|
| 재고자산평가손실(환입) |
6,228,056 |
(77,120) |
| 퇴직급여 |
6,312,412 |
5,710,391 |
| 기타장기종업원급여 |
183,756 |
486,369 |
| 대손상각비(환입) |
(3,716) |
976 |
| 감가상각비 |
47,957,465 |
48,242,987 |
| 사용권자산감가상각비 |
921,117 |
- |
| 무형자산상각비 |
1,217,332 |
1,097,936 |
| 외화환산손실 |
476,177 |
760,351 |
| 유동성충당부채 |
- |
67,760 |
| 배출원가 |
992,711 |
433,225 |
| 이자비용 |
10,702,719 |
11,154,632 |
| 유형자산처분손실 |
33,467 |
332,401 |
| 투자유가증권감액손실 |
1,250 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
23,872,000 |
- |
| 파생상품평가손실 |
104,348 |
76,848 |
| 법인세비용 |
10,577,066 |
23,351,549 |
| 이자수익 |
(634,056) |
(1,020,706) |
| 외화환산이익 |
(1,923,621) |
(1,452,694) |
| 판매보증충당금 |
(105,784) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(59,625) |
(194,854) |
| 파생상품평가이익 |
(36,090) |
(15,200) |
| 기타의 대손상각비 |
42,585 |
- |
| 잡이익 |
15,000 |
- |
| 기타(배당금수익) |
(2,688,083) |
(375,233) |
| 순운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권 |
22,805,023 |
(15,357,870) |
| 미수금 |
(824,754) |
(317,224) |
| 선급금 |
258,353 |
(298,859) |
| 선급비용 |
(24,906) |
45,148 |
| 파생상품자산 및 부채 |
(15,539) |
- |
| 환불자산 |
(54,519) |
(30,174) |
| 재고자산 |
(15,549,693) |
(10,533,732) |
| 매입채무 |
1,791,654 |
(798,497) |
| 미지급금 |
(7,552,615) |
955,460 |
| 미지급비용 |
1,226,126 |
(579,004) |
| 기타지급채무 |
(3,023,506) |
2,799,623 |
| 유동성충당부채 |
- |
(601,520) |
| 환불부채 |
65,440 |
7,132 |
| 선수금 |
11,346,981 |
(2,025,827) |
| 퇴직금의 지급 |
(3,226,494) |
(3,333,257) |
| 관계사퇴직금 전입액 |
193,046 |
109,463 |
| 퇴직연금운용자산 |
63,837 |
(147,498) |
| 국민연금전환금 |
640 |
7,496 |
| 합계 |
116,393,347 |
126,826,937 |
&cr;(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
7,969,393 |
10,125,971 |
| 차입금의 유동성 대체 |
76,536,791 |
108,882,500 |
| 기계장치 취득관련 미지급금 |
(18,236,104) |
23,359,851 |
| 배출부채의 대체 |
(433,225) |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;&cr;당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금등가물 |
49,824,524 |
57,636,153 |
| 차입금 및 리스부채-일년이내에 상환 |
(146,023,481) |
(202,102,583) |
| 차입금 및 리스부채-일년이후에 상환 |
(198,507,407) |
(156,652,241) |
| 순부채 |
(294,706,364) |
(301,118,671) |
| 현금 및 유동성 금융자산 |
49,824,524 |
57,636,153 |
| 총부채-고정이자율 |
(297,007,388) |
(294,809,984) |
| 총부채-변동이자율 |
(47,523,500) |
(63,944,840) |
| 순부채 |
(294,706,364) |
(301,118,671) |
| 구분 |
금융자산 |
재무활동으로 인한 부채 |
|
현금 및
현금성자산
|
유동성&cr;금융자산 |
단기차입금 |
유동성차입금 |
유동성사채 |
유동
리스부채
|
장기차입금 |
사채 |
비유동
리스부채
|
| 당기초 순부채 |
57,636,153 |
- |
110,241,400 |
71,882,500 |
19,978,683 |
- |
151,662,250 |
4,989,991 |
- |
| 현금흐름 |
(7,838,530) |
- |
(14,400,779) |
(97,482,500) |
(19,978,244) |
(818,137) |
78,000,000 |
34,931,051 |
- |
| 외화차이 |
26,901 |
- |
(1,548,309) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
- |
71,542,080 |
4,994,711 |
1,612,077 |
(71,542,080) |
(4,994,711) |
5,460,906 |
| 당기말 순부채 |
49,824,524 |
- |
94,292,312 |
45,942,080 |
4,995,150 |
793,940 |
158,120,170 |
34,926,331 |
5,460,906 |
36. 재무위험관리 :&cr;&cr;36.1 재무위험관리요소&cr;&cr;회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
| 시장위험-환율 |
미래 상거래시 기능통화&cr;이외의 표시 통화를 갖는&cr;금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 &cr;민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-이자율 |
변동금리 차입금 |
민감도 분석 |
이자율스왑 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권,&cr;기타채권, 파생상품 |
연체율 분석&cr;신용등급 |
은행예치금 다원화,&cr;신용한도, L/C |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타부채 |
현금흐름 추정 &cr;민감도 분석 |
차입한도 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서&cr;화된 정책을 검토하고 승인합니다.
36.1.1 시장위험 &cr;&cr;(1) 외환위험 &cr;&cr;(가) 외환위험&cr;
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 외화자산 및 외화부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CAD) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 환산액 |
외화 |
원화 환산액 |
| 외화자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
2,180,001 |
2,524,005 |
USD |
7,816,754 |
8,739,913 |
| 매출채권 |
USD |
22,848,957 |
26,454,522 |
USD |
35,607,405 |
39,812,640 |
| EUR |
2,850,588 |
3,698,438 |
EUR |
2,408,163 |
3,080,426 |
| JPY |
48,641,023 |
517,283 |
JPY |
22,744,354 |
230,441 |
| GBP |
1,881,280 |
2,857,081 |
GBP |
2,693,150 |
3,825,135 |
| CAD |
- |
- |
CAD |
41,826 |
34,312 |
| 미수금 |
USD |
501,673 |
580,837 |
USD |
784,976 |
877,682 |
| 장기대여금 |
USD |
4,334,000 |
5,017,905 |
USD |
4,334,000 |
4,845,845 |
| 기타금융자산 |
EUR |
- |
- |
EUR |
1,017,891 |
1,302,046 |
| 합계 |
USD |
29,864,631 |
41,650,071 |
USD |
48,543,136 |
62,748,440 |
| EUR |
2,850,588 |
EUR |
3,426,054 |
| JPY |
48,641,023 |
JPY |
22,744,354 |
| GBP |
1,881,280 |
GBP |
2,693,150 |
| CAD |
- |
CAD |
41,826 |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
USD |
6,301,543 |
7,295,927 |
USD |
7,630,442 |
8,531,597 |
| 미지급금 |
USD |
753,233 |
872,093 |
USD |
1,061,852 |
1,187,257 |
| EUR |
222,435 |
288,594 |
EUR |
150,093 |
191,993 |
| JPY |
1,370,000 |
14,570 |
JPY |
5,483,500 |
55,558 |
| 단기차입금 |
USD |
59,215,724 |
68,559,965 |
USD |
66,271,479 |
74,098,141 |
| EUR |
437,168 |
567,195 |
EUR |
893,758 |
1,143,259 |
| JPY |
15,529,500 |
165,152 |
JPY |
- |
- |
| 장기차입금 |
USD |
- |
- |
USD |
3,670,868 |
4,104,397 |
| EUR |
- |
- |
EUR |
7,009,712 |
8,966,543 |
| 합계 |
USD |
66,270,500 |
77,763,496 |
USD |
78,634,641 |
98,278,745 |
| EUR |
659,603 |
EUR |
8,053,563 |
| JPY |
16,899,500 |
JPY |
5,483,500 |
&cr;(나) 회사의 위험&cr;&cr;회사는 펄프의 주원료인 우드칩 등을 해외로부터 수입하고, 해외에 펄프를 수출하는 등 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
(다) 민감도 분석&cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 미국달러/원 |
(4,215,072) |
4,215,072 |
(3,364,531) |
3,364,531 |
| 유로/원 |
284,265 |
(284,265) |
(591,932) |
591,932 |
| 엔/원 |
33,756 |
(33,756) |
17,488 |
(17,488) |
| 파운드/원 |
285,708 |
(285,708) |
382,513 |
(382,513) |
| 캐나다달러/원 |
- |
- |
3,431 |
(3,431) |
| 합계 |
(3,611,343) |
3,611,343 |
(3,553,031) |
3,553,031 |
&cr;(2) 이자율위험&cr;&cr;(가) 이자율위험&cr;&cr;회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 변동금리 이자수취 자산에대한 투자에서 발생하는 이자율 변동위험 입니다. 회사의 정책은 차입시점 금융시장의 상황을 고려하여 고정금리 및 변동금리를 선택하고 있으며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 변동금리 차입금 |
47,523,500 |
14% |
63,944,840 |
18% |
| 기타 차입금-이자율 재설정일(*) |
| 6개월 미만 |
114,655,212 |
34% |
115,173,711 |
32% |
| 6~12개월 |
20,000,000 |
6% |
35,650,369 |
10% |
| 1~5년 |
151,104,850 |
45% |
136,282,230 |
38% |
| 5년 초과 |
5,071,000 |
1% |
7,735,000 |
2% |
| 합계 |
338,354,562 |
100% |
358,786,150 |
100% |
(*)이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점&cr;&cr;만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr;&cr;(나) 회사의 위험&cr;&cr;회사의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 51%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 2.39 및 3.90%이며 변동금리는 2.37%(KDB 3M+0.8%)및 3.25%(3M CD+1.72%)입니다.
&cr;(다) 민감도 분석
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
(475,235) |
475,235 |
(639,448) |
639,448 |
| 이자수익 |
470,387 |
(470,387) |
489,270 |
(489,270) |
36.1.2 신용위험 &cr;&cr;신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다.&cr;&cr;(1) 위험관리&cr;&cr;회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수실이 초과된 매출채권이 발생하여 회사가 대손충당금을 설정하였으며, 기타금융자산에 포함된 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다. 회사는 상기 매출채권을 제외하고 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 신용보강&cr;
&cr;
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr;
(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;- 재화의 제공에 따른 매출채권&cr;
① 매출채권&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였고 합리적 추정치로 판단하였습니다.&cr;&cr;기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
6개월 초과 |
합계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
95.3% |
|
| 총 장부금액-매출채권 |
82,693,308 |
4,258,200 |
265,039 |
487,666 |
87,704,213 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
464,507 |
464,507 |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
98.3% |
|
| 총 장부금액-매출채권 |
103,858,646 |
6,560,484 |
- |
476,159 |
110,895,289 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
468,223 |
468,223 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
468,223 |
467,247 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
976 |
| 환입된 미사용 금액 |
(3,716) |
- |
| 기말 |
464,507 |
468,223 |
&cr;(4) 신용위험에 대한 최대노출정도&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고
기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
49,819,767 |
57,631,375 |
| 매출채권 |
87,239,705 |
110,427,065 |
| 기타수취채권 |
2,874,215 |
2,132,247 |
| 유동파생상품자산 |
36,090 |
15,200 |
| 기타금융자산 |
- |
1,302,046 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
600,000 |
600,000 |
| 장기수취채권 |
5,621,438 |
5,924,577 |
| 합계 |
146,191,215 |
178,032,510 |
36.1.3 유동성위험&cr;&cr;회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;신중한 유동성 위험 관리는 충분한 금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;
1)
당
기
말
| 구분 |
3개월 미만 |
3 ~ 12개월 |
1~2년 |
3~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
27,892,767 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
36,661,135 |
58,342,389 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
27,332,257 |
2,499,457 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
4,705,033 |
- |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
731,892 |
- |
- |
- |
- |
| 장기성지급채무 |
- |
- |
1,668,443 |
5,064,953 |
- |
| 장기차입금 |
7,703,197 |
49,189,281 |
76,498,148 |
117,153,240 |
5,787,987 |
| 리스부채 |
251,965 |
775,885 |
979,258 |
2,391,572 |
3,775,754 |
| 파생상품부채 |
- |
46,097 |
23,048 |
81,311 |
- |
| 지급보증 |
203,125 |
1,156,103 |
10,542,500 |
15,261,875 |
- |
| 합계 |
105,481,371 |
112,009,212 |
89,711,397 |
139,952,951 |
9,563,741 |
&cr;
2)
전
기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3 ~ 12개월 |
1~2년 |
3~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
26,181,309 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
67,534,075 |
44,009,116 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
50,059,361 |
2,512,669 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
4,452,174 |
- |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
3,763,647 |
- |
- |
- |
- |
| 장기성지급채무 |
- |
- |
2,706,309 |
5,775,607 |
- |
| 장기차입금 |
24,425,670 |
73,724,270 |
78,878,386 |
77,906,383 |
5,314,395 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
76,848 |
- |
| 합계 |
176,416,236 |
120,246,055 |
81,584,695 |
83,758,838 |
5,314,395 |
36.2 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다. 최적의 자본 구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적정한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr; &cr;회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
338,276,042 |
358,754,824 |
| 차감: 현금및현금성자산 &cr; 단기금융상품&cr; 장기금융상품 |
(49,824,524) |
(58,938,198) |
| 순부채 |
288,451,518 |
299,816,626 |
| 자본총계 |
604,862,937 |
614,946,107 |
| 총 자본 |
893,314,455 |
914,762,733 |
| 자본조달비율 |
32.29% |
32.78% |
36.3 금융자산의 양도&cr;&cr;(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
| 구분 |
할인된 매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 자산의 장부금액 |
4,728,071 |
4,018,336 |
| 관련 부채의 장부금액 |
(4,728,071) |
(4,018,336) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : |
|
|
| 자산의 공정가치 |
4,728,071 |
4,018,336 |
| 관련 부채의 공정가치 |
(4,728,071) |
(4,018,336) |
| 순포지션 |
- |
- |
37.
회계정책의 변경
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
&cr;
&cr;
주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;
&cr;
회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.2%입니다.&cr;&cr;회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(1) 실무적 간편법의 사용&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
&cr;(2) 리스부채의 측정
| 구분 |
당기 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 |
1,295,534 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
1,264,366 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 |
(23,943) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 |
(86,211) |
| 가산: 리스계약으로 재검토된 계약 |
5,733,025 |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
6,887,237 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
776,406 |
| 비유동 리스부채 |
6,110,831 |
| 합계 |
6,887,237 |
(3) 사용권자산의 측정
회사의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 6,991,944천원 증가 |
| - |
임차보증금: 104,707천원 감소 |
| - |
리스부채: 6,887,237천원 증가 |
(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
&cr;