연결감사보고서 6.0 아이씨티케이

00478797 100000000000 45793 2781 6684 62 Y N N Y A

아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 8(당) 기

부터

까지

광교회계법인

목 차

I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
II.	(첨부)연결재무제표
	연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
	연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
	연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
	연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11

독립된 감사인의 감사보고서

아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 13일

감사의견

우리는 별첨된 아이씨티케이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

재고자산평가충당금연결재무제표에 대한 주석10에 기재된 재고자산의 평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 결정한 이유 및 감사에서 다루어진 방법은 다음과 같습니다. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 고객의 수요에 효과적으로 대응하기 위하여 재공품을 보유하고 있습니 다. 이러한 경우 상황에 따라 해당 재고는 시장위험에 노출 될 수 있습니다. 관련 기업회계기준서는 재고자산의 원가를 회수하기 어려운 경우 재고자산을 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하도록 하고 있습니다. 우리는 연결회사의 생산 및 판매정책과 관련 계정과목의 중요성을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 순실현가능가치 산정시 사용한 기초정보의 적정성에 대한 검토- 순실현가능가치 산정시 적용한 연결회사의 회계 정책에 대한 합리성 검토

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼도회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정형민입니다.

서울특별시 서초구 남부순환로 2145

광교회계법인

대표이사 하헌건

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 8(당) 기

부터

까지

제 7(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아이씨티케이 주식회사 대표이사 이정원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 강남대로84길 16(역삼동, 제이스타워)
	(전 화)	02-569-0010

연 결 재 무 상 태 표
제 8(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 8(당) 기 기말		제 7(전) 기 기말
자산
I. 유동자산			33,498,660,478		7,977,786,095
현금및현금성자산	5,6,7	5,846,570,336		1,504,298,508
단기금융상품	5,6,9	21,375,514,847		2,586,471,080
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,8	1,020,673,267		-
매출채권	5,6,9	2,493,767,380		966,325,639
기타유동금융자산	5,6,9	186,214,761		121,916,267
재고자산	10	1,521,327,131		1,448,600,546
기타유동자산	12	975,254,996		1,335,759,905
당기법인세자산	21	79,337,760		14,414,150
II. 비유동자산			12,294,022,717		2,435,026,039
관계기업투자주식	13,34	163,056,046		11,398,075
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,8	3,022,435,117		-
기타비유동금융자산	5,6,9	1,831,558,283		356,392,765
기타비유동자산	12	281,148,263		322,110,000
유형자산	14,16	1,845,556,639		747,452,502
무형자산	15,16	3,319,346,178		932,180,057
사용권자산	17	1,830,922,191		65,492,640
자산총계			45,792,683,195		10,412,812,134
부채
I. 유동부채			1,121,059,912		790,934,957
매입채무	5,6,11	-		14,850,000
기타유동금융부채	5,6,11	290,792,211		158,446,300
단기리스부채	5,6,17	533,650,269		69,629,711
기타유동부채	12	296,617,432		548,008,946
II. 비유동부채			1,659,846,555		213,603,001
장기리스부채	5,6,17	1,329,480,605		-
기타비유동부채	12	209,251,960		113,448,510
순확정급여부채	19	74,954,937		60,901,546
기타장기종업원급여부채	20	46,159,053		39,252,945
부채총계			2,780,906,467		1,004,537,958
자본
지배기업의 소유주지분			43,011,776,728		9,408,274,176
I. 자본금	22	6,638,428,000		5,552,248,000
II. 자본잉여금	22	86,629,705,779		48,616,388,779
III. 자본조정	23	(12,136,728,604)		(12,428,258,869)
IV. 기타포괄손익누계액	19,24	49,401,964		19,215,082
V. 결손금	25	(38,169,030,411)		(32,351,318,816)
비지배지분			-		-
자본총계			43,011,776,728		9,408,274,176
부채및자본총계			45,792,683,195		10,412,812,134

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 8(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 8(당) 기	제 7(전) 기
I. 매출액	26	6,683,572,584	6,187,514,371
II. 매출원가	27	3,673,555,944	2,824,281,054
III. 매출총이익		3,010,016,640	3,363,233,317
IV. 판매비와관리비	27	9,695,603,840	5,727,848,040
V. 영업손실		(6,685,587,200)	(2,364,614,723)
VI. 기타수익	28	3,926,738	22,603,851
VII. 기타비용	28	24,249,823	88,483,926
VIII. 금융수익	6,29	973,192,399	190,167,557
IX. 금융비용	6,29	236,651,680	6,866,920,368
X. 지분법이익	13	151,657,971	76,540,216
XI. 법인세비용차감전순손실		(5,817,711,595)	(9,030,707,393)
XII. 법인세비용	21	-	-
XIII. 당기순손실		(5,817,711,595)	(9,030,707,393)
지배기업 소유주지분		(5,817,711,595)	(9,030,707,393)
비지배지분		-	-
XIV. 기타포괄이익(손실)		30,186,882	(74,480,859)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업장환산외환차이		36,418,409	-
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	19	(6,231,527)	659,318
지분법자본변동		-	(75,140,177)
XV. 당기총포괄손실		(5,787,524,713)	(9,105,188,252)
지배기업 소유주지분		(5,787,524,713)	(9,105,188,252)
비지배지분		-	-
XVI.주당손익	30
기본주당손실		(467)	(1,056)
희석주당손실		(467)	(1,056)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)

과목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	합계
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	결손금
2023.01.01(전기초)	3,042,378,000	2,374,491,310	(13,318,089,375)	93,695,941	(23,320,611,423)	-	(31,128,135,547)
I. 총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(9,030,707,393)	-	(9,030,707,393)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	659,318	-	-	659,318
지분법자본변동	-	-	-	(75,140,177)	-	-	(75,140,177)
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비	-	-	889,830,506	-	-	-	889,830,506
상환전환우선주의 전환	1,438,211,000	28,214,632,597	-	-	-	-	29,652,843,597
전환사채의 전환	998,364,500	15,796,180,292	-	-	-	-	16,794,544,792
유상증자	73,294,500	2,231,084,580	-	-	-	-	2,304,379,080
2023.12.31(전기말)	5,552,248,000	48,616,388,779	(12,428,258,869)	19,215,082	(32,351,318,816)	-	9,408,274,176
2024.01.01(당기초)	5,552,248,000	48,616,388,779	(12,428,258,869)	19,215,082	(32,351,318,816)	-	9,408,274,176
I. 총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(5,817,711,595)	-	(5,817,711,595)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(6,231,527)	-	-	(6,231,527)
해외사업장환산차이	-	-	-	36,418,409	-	-	36,418,409
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비	-	-	1,028,040,865	-	-	-	1,028,040,865
주식매수선택권의 행사	76,180,000	809,445,000	(736,510,600)	-	-	-	149,114,400
유상증자	1,010,000,000	37,203,872,000	-	-	-	-	38,213,872,000
2024.12.31(당기말)	6,638,428,000	86,629,705,779	(12,136,728,604)	49,401,964	(38,169,030,411)	-	43,011,776,728

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 8(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 8(당) 기		제 7(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	31		(5,946,792,717)		(1,176,807,988)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름		(6,252,443,434)		(1,156,156,287)
이자의 수취		370,574,327		52,002,380
이자의 지급		-		(67,952,731)
법인세의 납부(환급)		(64,923,610)		(4,701,350)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(27,598,019,255)		(2,094,801,027)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액			30,450,866,112		5,389,361,296
단기금융상품의 처분		30,168,962,361		5,271,361,296
단기대여금의 감소		108,000,000		118,000,000
임차보증금의 감소		173,903,751		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액			(58,048,885,367)		(7,484,162,323)
단기금융상품의 취득		(48,580,306,962)		(6,711,565,176)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(4,010,099,009)		-
장기금융상품의 취득		(1,000,000,000)		-
기계장치의 취득		(181,426,226)		-
비품의 취득		(221,738,135)		(204,902,158)
시설장치의 취득		(927,326,200)		(129,500,000)
특허권의 취득		(16,666,400)		(111,222,156)
기타무형자산의 취득		(2,483,432,435)		-
임차보증금의 증가		(453,660,000)		(4,862,833)
기타보증금의 증가		(60,230,000)		-
선급금의 증가		-		(322,110,000)
복구충당부채의 감소		(114,000,000)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			37,849,850,220		2,096,468,894
1. 재무활동으로 인한 현금유입액			38,362,986,400		2,304,379,080
유상증자		38,213,872,000		2,304,379,080
주식매수선택권의 행사		149,114,400		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액			(513,136,180)		(207,910,186)
리스부채의 상환		(513,136,180)		(207,910,186)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)			4,305,038,248		(1,175,140,121)
V. 기초 현금및현금성자산			1,504,298,508		2,685,047,137
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			37,233,580		(5,608,508)
VII. 기말 현금및현금성자산			5,846,570,336		1,504,298,508

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

아이씨티케이 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요 지배기업인 아이씨티케이 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 10월 18일에 주식회사 아이씨티케이의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었으며, 2018년 3월 7일에 동일지배 하에있는 주식회사 아이씨트러스트키를 흡수합병하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 강남대로에 본사를 두고 있으며 반도체 및 소프트웨어 개발, 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.설립 이후 수차례 증자를 통해, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 6,638,428천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	금액(원)	지분율
이정원	1,675,428	837,714,000	12.62%
김동현	729,360	364,680,000	5.49%
YU SEUNG SAM	460,267	230,133,500	3.47%
기타	10,411,801	5,205,900,500	78.42%
합계	13,276,856	6,638,428,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율
				당기말	전기말
ICTK AMERICA INC.(*)	미국	12월	서비스	100.00%	-

(*) 당기 중 설립되었으며, 자본 납입을 통해 지배력을 획득하였습니다.

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.㉠ 당기말

(단위: 원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
ICTK AMERICA INC.	729,713,347	1,568,490	-	(6,673,552)	(6,673,552)

㉡ 전기말종속기업이 존재하지 아니하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 금융상품의 공정가치 평가 ㆍ주석 10: 재고자산의 평가손실ㆍ주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 19, 20: 순확정급여부채ㆍ주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내역
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업투자

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다.한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류하지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류합니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시점에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 최초인식시점에 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

㉠ 사업모형연결실체는 사업을 관리하는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서, 다음의 내용을 고려하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 회계정책의 운영, 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 금융자산의 매도를 통하여 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상등 이러한 목적을 위해 금융자산의 제거요건을 충족하지 아니하며 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주하지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산의 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정합니다.㉡ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급으로만 구성되어 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초인식시점의 공정가치로 정의합니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(유동성위험과 운영원가 등)뿐만 아니라 이윤으로 구성되어 있습니다.계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징 등)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 원금잔액에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초인식시점에 그 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

㉢ 후속측정과 손익

구분	후속측정
당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거하는 경우의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

금융상품과 계약자산에 대하여 연결실체는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 보고기간종료일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간종료일 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융손익'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
기계장치	5년
시설장치	5년
비품	5년
금형	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하 며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채를 제거하는 경우 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있으며, 매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 외화연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

③ 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.- 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

- 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

연결실체의 주된 영업수익 형태는 제품매출과 용역매출 입니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 제품매출연결실체는 통신사, IoT 디바이스 업체 등 고객에게 보안칩 및 보안칩을 탑재한 통신장비등을 생산하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.② 용역매출연결실체는 고객의 요청에 따라 보안 솔루션 등의 개발 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약된 기간 동안 고객에게 지속적인 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속된 수행의무를 제공하는대로 고객이 효익을 얻고 고객에게 통제가 이전됩니다. 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다.

만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 복합금융상품연결실체가 발행한 상환전환우선주부채 및 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채 및 전환사채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 단일의 보고부문(보안사업부문)을 가지고 있습니다.

4. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사상 은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법동 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시이자율위험과 가격위험, 외환위험으로 구분). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험① 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부 조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

② 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 환율위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: USD, CNY 및 원)
구분	통화	외화	원화
<금융자산>
현금및현금성자산	USD	506,070	743,922,591
매출채권	USD	97,533	143,373,510
기타유동금융자산	USD	1,417	2,082,990
합계			889,379,091
<금융부채>
미지급금	USD	10,279	15,110,130
	CNY	51,016	10,267,994
합계			25,378,124

② 전기말

(단위: USD, CNY 및 원)
구분	통화	외화	원화
<금융자산>
현금및현금성자산	USD	395,208	509,581,363
매출채권	USD	71,685	92,430,639
기타유동금융자산	USD	1,000	1,289,400
합계			603,301,402
<금융부채>
매입채무	USD	2,167	2,794,426
	CNY	37,555	6,791,461
합계			9,585,887

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%상승 또는 하락할 경우, 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	10% 상승	10% 하락
USD	87,426,896	(87,426,896)
CNY	(1,026,799)	1,026,799
합계	86,400,097	(86,400,097)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
현금성자산	5,846,570,336	1,504,298,508
단기금융상품	21,375,514,847	2,586,471,080
매출채권	2,493,767,380	966,325,639
기타유동금융자산	186,214,761	121,916,267
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,043,108,384	-
기타비유동금융자산	1,831,558,283	356,392,765
합계	35,776,733,991	5,535,404,259

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 현금흐름의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과
기타유동금융부채	290,792,211	290,792,211	290,792,211	-	-
단기리스부채	533,650,269	563,326,800	563,326,800	-	-
장기리스부채	1,329,480,605	1,714,234,400	-	563,326,800	1,150,907,600
합계	2,153,923,085	2,568,353,411	854,119,011	563,326,800	1,150,907,600

② 전기말

(단위: 원)
구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과
매입채무	14,850,000	14,850,000	14,850,000	-	-
기타유동금융부채	158,446,300	158,446,300	158,446,300	-	-
단기리스부채	69,629,711	72,342,028	72,342,028	-	-
합계	242,926,011	245,638,328	245,638,328	-	-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결실체는자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
부채	2,780,906,467	1,004,537,958
자본	43,011,776,728	9,408,274,176
부채비율	6%	11%

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
<상각후원가 측정 금융자산>
현금및현금성자산	5,846,570,336	-	1,504,298,508	-
단기금융상품	21,375,514,847	-	2,586,471,080	-
매출채권	2,493,767,380	-	966,325,639	-
기타유동금융자산	186,214,761	-	121,916,267	-
기타비유동금융자산	1,831,558,283	-	356,392,765	-
소계	31,733,625,607	-	5,535,404,259	-
<당기손익-공정가치 측정 금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,020,673,267	1,020,673,267	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	3,022,435,117	3,022,435,117	-	-
소계	4,043,108,384	4,043,108,384	-	-
<상각후원가 측정 금융부채>
매입채무	-	-	14,850,000	-
기타유동금융부채	290,792,211	-	158,446,300	-
단기리스부채	533,650,269	-	69,629,711	-
장기리스부채	1,329,480,605	-	-	-
소계	2,153,923,085	-	242,926,011	-
합계	37,930,657,076	4,043,108,384	5,778,330,270	-

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	-	1,020,673,267	1,020,673,267
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	3,022,435,117	3,022,435,117
합계	-	-	4,043,108,384	4,043,108,384

② 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준3과 관련된 내역

① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채
기초	-	23,229,619,868
취득	4,010,099,009	-
평가	33,009,375	5,301,854,576
전환	-	(28,531,474,444)
기말	4,043,108,384	-

② 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
<당기손익-공정가치 측정 금융자산>
국내 사모펀드 및 집합투자기구	순자산가치법	순자산 등
신종자본증권	현금흐름할인모형	할인율 등

(5) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구분	평가손익	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익
<금융자산>
상각후원가 측정 금융자산	-	842,377,706	41,173,647	5,414,986
당기손익-공정가치측정 금융자산	33,009,375	34,270,000	-	-
<금융부채>
상각후원가 측정 금융부채	-	(200,108,677)	(1,997,492)	(346,468)

(*) 복구충당부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

② 전기

(단위: 원)
구분	평가손익	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익
<금융자산>
상각후원가 측정 금융자산	-	160,077,121	3,955,596	(11,423,367)
<금융부채>
상각후원가 측정 금융부채(*)	-	(1,518,070,043)	(1,570,292)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	(5,301,854,576)	-	-	-

(*) 복구충당부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
보통예금 등	5,846,570,336	1,504,298,508

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
<유동항목>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	990,099,009	1,020,673,267	-	-
<비유동항목>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,020,000,000	3,022,435,117	-	-
합계	4,010,099,009	4,043,108,384	-	-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	-	-
취득	4,010,099,009	-
평가(당기손익)	33,009,375	-
기말	4,043,108,384	-

9. 매출채권, 기타금융자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타금융자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
매출채권	2,493,767,380	966,325,639
대손충당금	-	-
합계	2,493,767,380	966,325,639

② 기타금융자산 및 장단기금융상품

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<단기금융상품>
정기예금	2,152,939,333	2,586,471,080
전자단기채권 등	19,222,575,514	-
소계	21,375,514,847	2,586,471,080
<기타유동금융자산>
단기대여금	108,000,000	108,000,000
현재가치할인차금	(9,362,531)	(9,404,408)
미수수익	83,286,502	22,031,275
미수금	630,790	1,289,400
유동성임차보증금	3,660,000	-
소계	186,214,761	121,916,267
<기타비유동금융자산>
장기대여금	164,631,206	272,631,206
현재가치할인차금	(43,140,971)	(87,062,577)
임차보증금	750,000,000	173,903,751
현재가치할인차금	(90,576,297)	(3,079,615)
기타보증금	60,230,000	-
현재가치할인차금	(9,585,655)	-
장기금융상품	1,000,000,000	-
소계	1,831,558,283	356,392,765
합계	23,393,287,891	3,064,780,112

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구분	가중평균 채무불이행율	총 장부금액	손실충당금
만기 미도래채권	-	-	-
3개월 이내	-	2,424,267,380	-
3개월 초과 ~ 6개월 이내	-	-	-
6개월 초과 ~ 9개월 이내	-	69,500,000	-
9개월 초과 ~ 12개월 이내	-	-	-
12개월 초과	-	-	-
합계		2,493,767,380	-

② 전기말

(단위: 원)
구분	가중평균 채무불이행율	총 장부금액	손실충당금
만기 미도래채권	-	966,325,639	-
3개월 이내	-	-	-
3개월 초과 ~ 6개월 이내	-	-	-
6개월 초과 ~ 12개월 이내	-	-	-
12개월 초과	-	-	-
합계		966,325,639	-

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	사용제한 내역
정기예금	152,939,333	150,000,000	카드 결제대금 담보

(4) 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<기타유동금융자산>
단기대여금	108,000,000	108,000,000
유효이자율	18.57%	18.57%
현재가치할인차금	(9,362,531)	(9,404,408)
<기타비유동금융자산>
장기대여금	164,631,206	272,631,206
유효이자율	18.57%	18.57%
현재가치할인차금	(43,140,971)	(87,062,577)
임차보증금	750,000,000	173,903,751
유효이자율	3.27%	7.85%
현재가치할인차금	(90,576,297)	(3,079,615)
기타보증금	60,230,000	-
유효이자율	3.89%	-
현재가치할인차금	(9,585,655)	-

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
제품	36,859,749	64,948,085
재공품	1,055,464,036	935,984,192
재공품평가손실충당금	(374,524,345)	(366,676,514)
원재료	870,045,974	881,761,962
원재료평가손실충당금	(66,518,283)	(67,417,179)
합계	1,521,327,131	1,448,600,546

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	434,093,693	449,786,564
재고자산평가손실(환입)	6,948,935	(15,692,871)
기말	441,042,628	434,093,693

11. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매입채무

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
외상매입금	-	14,850,000

(2) 기타금융부채

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<기타유동금융부채>
미지급금	290,792,211	158,446,300

12. 기타자산, 기타부채 및 복구충당부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<기타유동자산>
선급금	969,366,372	1,298,280,412
선급비용	5,888,624	37,479,493
소계	975,254,996	1,335,759,905
<기타비유동자산>
장기선급금	281,148,263	322,110,000
합계	1,256,403,259	1,657,869,905

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<기타유동부채>
예수금	98,614,510	39,549,743
연차보상충당부채	113,150,363	99,451,261
부가세예수금	-	144,118,629
미지급금(종업원급여)	84,852,559	264,889,313
소계	296,617,432	548,008,946
<기타비유동부채>
복구충당부채	209,251,960	113,448,510
합계	505,869,392	661,457,456

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	113,448,510	105,581,260
설정	192,710,150	-
사용	(114,000,000)	-
상각	18,678,450	7,867,250
해지	(1,585,150)	-
기말	209,251,960	113,448,510

13. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)
구분	피투자회사명	소재지	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	대한민국	45%	653,888,307	163,056,046	163,056,046

② 전기말

(단위: 원)
구분	피투자회사명	소재지	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	한국	45%	653,888,307	11,398,075	11,398,075

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분	피투자회사명	당기말			당기
		자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	2,552,203,386	2,188,138,438	364,064,948	3,998,069,818	338,735,893	338,735,893

② 전기

(단위: 원)
구분	피투자회사명	전기말			전기
		자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	2,482,771,328	2,457,442,273	25,329,055	3,811,761,482	170,089,368	3,111,198

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분	피투자회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	11,398,075	-	151,657,971	-	163,056,046

② 전기

(단위: 원)
구분	피투자회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	9,998,036	76,540,216	(75,140,177)	11,398,075

(4) 관계기업투자주식과 관련된 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.연결실체는 관계기업의 지배주주와 관계기업의 지분에 대하여 매수선택약정을 체결하고 있습니다. 관계기업의 지배주주는 연결실체가 보유한 주식을 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 주주간계약과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	풋옵션	콜옵션
계약체결일	2017년 10월 23일
행사가능 회사	아이씨티케이 주식회사	Bureau Veritas Hong Kong Limited
행사 기간	계약 체결일로부터 2년 경과일부터 6년이 되는날의 하루전까지	계약 체결일 이후 6년 경과일부터
행사 수량	연결실체의 보유지분율 한도	연결실체의 보유지분율 한도
행사 가격	행사일이 속하는 연도의 직전3개년 평균 세전영업이익x 10.6 또는 21,434,850,000원 중 적은 금액	행사일이 속하는 연도의 직전3개년 평균 세전영업이익x 10.6 또는 11,856,500,000원 중 큰 금액
행사 가격 한도	21,434,850,000원
기타 약정사항	우선매수청구권

연결실체의 경영진은 관계기업의 향후 세전영업이익의 성장가능성 및 경영성과 개선능력을 평가한 결과, 보고기간종료일 현재 약정사항에 대한 옵션가치가 유의적이지 않다고 판단하였습니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 관련 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구분	기계장치	비품	시설장치	금형	합계
취득원가	181,426,226	581,030,351	1,215,509,612	487,755,000	2,465,721,189
감가상각누계액	(23,070,277)	(180,962,522)	(215,586,584)	(178,843,132)	(598,462,515)
국고보조금	-	(21,702,035)	-	-	(21,702,035)
장부금액	158,355,949	378,365,794	999,923,028	308,911,868	1,845,556,639

② 전기말

(단위: 원)
구분	기계장치	비품	시설장치	금형	합계
취득원가	-	451,634,688	836,589,910	487,755,000	1,775,979,598
감가상각누계액	-	(199,440,936)	(666,999,161)	(81,292,332)	(947,732,429)
손상차손누계액	-	-	(80,794,667)	-	(80,794,667)
장부금액	-	252,193,752	88,796,082	406,462,668	747,452,502

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분	기계장치	비품	시설장치	금형	합계
기초	-	252,193,752	88,796,082	406,462,668	747,452,502
취득	181,426,226	221,738,135	927,326,200	-	1,330,490,561
처분	-	(8,097,185)	(9,272,243)	-	(17,369,428)
감가상각	(23,070,277)	(87,468,908)	(199,637,161)	(97,550,800)	(407,727,146)
기타(*)	-	-	192,710,150	-	192,710,150
기말	158,355,949	378,365,794	999,923,028	308,911,868	1,845,556,639

(*) 복구충당부채 설정에 따른 증가분입니다.

② 전기

(단위: 원)
구분	기계장치	비품	시설장치	금형	합계
기초	1,000	94,646,425	162,554,539	-	257,201,964
취득	-	204,902,158	129,500,000	-	334,402,158
처분	(1,000)	(1,000)	-	-	(2,000)
감가상각	-	(47,353,831)	(122,463,790)	(81,292,332)	(251,109,953)
손상차손	-	-	(80,794,667)	-	(80,794,667)
대체(*)	-	-	-	487,755,000	487,755,000
기말	-	252,193,752	88,796,082	406,462,668	747,452,502

(*) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 관련 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)
구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	합계
취득원가	1,327,339,758	152,329,044	2,804,629,788	4,284,298,590
상각누계액	(832,584,594)	(132,367,818)	-	(964,952,412)
장부금액	494,755,164	19,961,226	2,804,629,788	3,319,346,178

② 전기말

(단위: 원)
구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	합계
취득원가	1,283,163,468	152,329,044	321,197,353	1,756,689,865
상각누계액	(712,149,505)	(112,360,303)	-	(824,509,808)
장부금액	571,013,963	39,968,741	321,197,353	932,180,057

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	합계
기초	571,013,963	39,968,741	321,197,353	932,180,057
취득	16,666,400	-	2,483,432,435	2,500,098,835
상각	(120,435,089)	(20,007,515)	-	(140,442,604)
대체(*)	27,509,890	-	-	27,509,890
기말	494,755,164	19,961,226	2,804,629,788	3,319,346,178

(*) 당기 중 장기선급금에서 대체되었습니다.② 전기

(단위: 원)
구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	합계
기초	579,827,602	62,842,791	321,197,353	963,867,746
취득	111,222,156	-	-	111,222,156
상각	(120,035,795)	(22,874,050)	-	(142,909,845)
기말	571,013,963	39,968,741	321,197,353	932,180,057

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 3,464,903천원(전기: 2,078,125천원 )입니다.

16. 정부보조금 (1) 당기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	시설장치	비품	소프트웨어	합계
기중 상각액	7,543,200	7,161,837	21,001,308	35,706,345
정부보조금 상계액	(6,900,240)	(6,261,837)	(20,613,818)	(33,775,895)
상계후 상각액	642,960	900,000	387,490	1,930,450
<관련 정부보조금>
기초 미상계 잔액	16,525,540	10,473,107	56,688,001	83,686,648
정부보조금 수령액	-	24,190,236	-	24,190,236
기중 상계액	(6,900,240)	(6,261,837)	(20,613,818)	(33,775,895)
기말 미상계 잔액	9,625,300	28,401,506	36,074,183	74,100,989

(2) 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	시설장치	비품	소프트웨어	합계
기중 상각액	7,543,200	4,673,636	21,001,308	33,218,144
정부보조금 상계액	(6,900,240)	(3,773,636)	(20,613,818)	(31,287,694)
상계후 상각액	642,960	900,000	387,490	1,930,450
<관련 정부보조금>
기초 미상계 잔액	23,425,780	14,246,743	77,301,819	114,974,342
정부보조금 수령액	-	-	-	-
기중 상계액	(6,900,240)	(3,773,636)	(20,613,818)	(31,287,694)
기말 미상계 잔액	16,525,540	10,473,107	56,688,001	83,686,648

17. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<사용권자산>
부동산	1,666,596,047	65,492,640
차량운반구	164,326,144	-
합계	1,830,922,191	65,492,640
<리스부채>
단기리스부채	533,650,269	69,629,711
장기리스부채	1,329,480,605	-
합계	1,863,130,874	69,629,711

(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다.

① 연결포괄손익계산서

(단위: 원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	479,431,956	183,777,960
리스부채에 대한 이자비용	200,108,677	15,471,654
리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액자산리스료	9,984,382	4,189,030
합계	689,525,015	203,438,644

② 연결현금흐름표

(단위: 원)
구분	당기	전기
리스부채 상환액	513,136,180	207,910,186
리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액자산리스료	9,984,382	4,189,030
합계	523,120,562	212,099,216

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기		전기
	부동산	차량운반구	부동산	차량운반구
기초	65,492,640	-	247,650,402	-
증가	2,083,245,059	177,449,226	-	-
감가상각	(466,308,874)	(13,123,082)	(183,777,960)	-
종료	(15,832,778)	-	-	-
재평가	-	-	1,620,198	-
기말	1,666,596,047	164,326,144	65,492,640	-

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	69,629,711	260,718,880
증가	2,121,738,353	1,349,363
상환	(513,136,180)	(207,910,186)
종료	(15,209,687)	-
상각	200,108,677	15,471,654
기말	1,863,130,874	69,629,711

18. 전환사채 및 상환전환우선주(1) 연결실체가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주의 주요사항은 다음과 같으며, 관련 전환사채 및 상환전환우선주는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.① 전환사채

구분	1회차	2회차	3회차	4회차
종류	제1회 사모 전환사채	제2회 사모 전환사채	제3회 사모 전환사채	제4회 사모 전환사채
발행시 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원
발행일자	2014년 09월 04일	2016년 09월 30일	2016년 10월 20일	2016년 10월 28일
발행금액	2,400,000,000원	1,000,000,000원	500,000,000원	500,000,000원
표시이자	연 2%(1년마다 후취로 지급)	연 2%(1년마다 후취로 지급)	연 2%(1년마다 후취로 지급)	연 2%(1년마다 후취로 지급)
전환청구	사채 권면액 중 20%는 2014년말까지 행사가능하며, 80%는 사채 만기일 직전 영업일까지 행사가능	발행일로부터 사채만기 직전 영업일까지 행사가능	발행일로부터 사채만기 직전 영업일까지 행사가능	발행일로부터 사채만기 직전 영업일까지 행사가능
	합병기일 현재 평가대상은 발행시점 권면액의 80%에 해당하는 4,000백만원이며, 당기말 현재 평가대상은 발행시점 권면액의 48%에 해당하는 2,400백만원
전환가격(*)	1,825원	2,934원	2,934원	2,934원
전환가능주식수	1,315,068주	340,831주	170,415주	170,415주
전환에 관한 사항	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
	- 2016년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)	- 2018년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)	- 2018년 재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)	- 2018년 연결재무제표에 대한 외부감사 보고서 상의 당기순이익을 기준으로 전환가격을 조정(실적리픽싱)
상환청구기간	발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 사채의 만기 1년전까지 사이의 매 분기말	발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 사채의 만기 1년전까지 사이의 매 분기말	발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 사채의 만기 1년전까지 사이의 매 분기말	발행일 기준으로 3년이 경과한 날로부터 사채의 만기 1년전까지 사이의 매 분기말
상환청구가능일자	2017년 09월 04일	2019년 09월 30일	2019년 10월 20일	2019년 10월 28일
만기일	2023년 09월 03일	2023년 09월 29일	2023년 10월 19일	2023년 10월 27일
상환이율	연복리 7%(기지급 이자 차감)	연복리 7%(기지급 이자 차감)	연복리 7%(기지급 이자 차감)	연복리 7%(기지급 이자 차감)

② 상환전환우선주

구분	1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	6회차
종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주
액면금액	500원	500원	500원	500원	500원	500원
발행일자	2018년 10월 31일	2019년 03월 12일	2019년 06월 05일	2019년 06월 27일	2021년 06월 01일 ~2021년 07월 23일	2022년 07월 15일
주식수(*)	430,566주	574,086주	430,566주	428,568주	591,228주	421,408주
발행금액	2,999,968,605원	3,999,944,205원	2,999,968,605원	2,999,976,000원	4,847,379,834원	5,000,005,920원
존속기간	발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환	발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환	발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환	발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환	발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환	발행일로부터10 년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
배당	누적적/참가적 우선주	누적적/참가적 우선주	누적적/참가적 우선주	누적적/참가적 우선주	누적적/참가적 우선주	누적적/참가적 우선주
	(발행가대비 1%)	(발행가대비 1%)	(발행가대비 1%)	(발행가대비 1%)	(발행가대비 1%)	(발행가대비 1%)
전환청구	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지	발행일 익일부터 존속기간 만료일까지
전환가격(*)	6,968원	6,968원	6,968원	7,000원	8,199원	11,865원
전환에 관한 사항	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)	- 주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정(자본 변동에 따른 조정)
	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)	- 유상증자, 합병, 분할 및 주식연계증권 발행 시, 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정(희석화 방지)
	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 80%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)	- IPO 공모단가 및 M&A 평가금액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가액으로 조정(헤어컷 요건)
상환청구기간	납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지	납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지	납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지	납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지	납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지	납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
상환청구가능일자	2021년 10월 31일	2022년 03월 12일	2022년 06월 05일	2022년 06월 27일	2024년 06월 01일 ~ 2024년 07월 23일	2025년 07월 15일
상환이율	연복리 5% (배당 지급액은 차감)	연복리 5% (배당 지급액은 차감)	연복리 5% (배당 지급액은 차감)	연복리 5% (배당 지급액은 차감)	연복리 5% (배당 지급액은 차감)	연복리 5% (배당 지급액은 차감)

(2) 당기와 전기 중 전환사채 및 상환전환우선주와 관련된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기		전기
	유동금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채
기초	-	-	16,456,840,889	23,229,619,868
평가	-	-	-	5,301,854,576
상각	-	-	1,459,073,056	-
전환	-	-	(17,915,913,945)	(28,531,474,444)
기말	-	-	-	-

19. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	74,954,937	60,901,546
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여부채	74,954,937	60,901,546

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	60,901,546	53,464,368
당기근무원가	5,799,948	5,819,316
이자원가	2,021,916	2,277,180
퇴직금 지급액	-	-
재측정요소	6,231,527	(659,318)
- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	4,714
- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	415,796	1,187,172
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	5,815,731	(1,851,204)
기말	74,954,937	60,901,546

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기근무원가	5,799,948	5,819,316
순이자원가	2,021,916	2,277,180
DC형 퇴직급여	345,309,871	249,735,320
합계	353,131,735	257,831,816

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.18%	3.84%
미래임금상승률	3.27%	3.27%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	1% 증가	1% 감소
할인율	(629,901)	641,786
미래임금상승률	644,600	(644,600)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 0.875년입니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구분	1년 미만	2년~3년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
확정급여채무	19,007,873	58,028,738	-	-	77,036,611

20. 기타장기종업원급여부채

(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	39,252,945	27,634,587
당기근무원가	9,384,252	7,629,444
이자비용	1,564,968	1,319,580
급여지급액	(16,404,667)	-
재측정요소	12,361,555	2,669,334
기말	46,159,053	39,252,945

(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기근무원가	9,384,252	7,629,444
이자비용	1,564,968	1,319,580
재측정요소	12,361,555	2,669,334
합계	23,310,775	11,618,358

(3) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.55%	4.15%
미래임금상승률	3.27%	3.27%

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기법인세 부담액	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(5,817,711,595)	(9,030,707,393)
적용세율에 따른 세부담액	(1,215,901,723)	(1,887,417,845)
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(142,818,458)	3,600,638,044
일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	2,315,389,915	(1,040,901,798)
이월세액공제의 변동	(942,581,117)	(714,079,287)
기타	(14,088,616)	41,760,886
법인세비용	-	-
유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구분	기초	증감	기말
<이연법인세부채>
단기금융상품	-	(88,145,625)	(88,145,625)
장기금융상품	-	(508,939)	(508,939)
사용권자산	(13,687,962)	(368,974,776)	(382,662,738)
관계기업투자주식	(2,382,198)	(31,696,516)	(34,078,714)
유형자산	19,367,089	(51,785,660)	(32,418,571)
미수수익	(4,604,536)	(12,802,343)	(17,406,879)
소계	(1,307,607)	(553,913,859)	(555,221,466)
<이연법인세자산>
재고자산	76,635,391	15,542,518	92,177,909
대여금	20,161,600	(9,188,368)	10,973,232
임차보증금	643,640	20,290,208	20,933,848
리스부채	14,552,610	374,841,743	389,394,353
무형자산	153,333,759	(24,509,791)	128,823,968
국고보조금	-	19,165,725	19,165,725
미지급비용	55,361,866	(40,344,681)	15,017,185
복구충당부채	23,710,739	20,022,920	43,733,659
단기종업원급여부채	20,785,314	2,863,112	23,648,426
장기종업원급여부채	8,203,866	1,443,376	9,647,242
확정급여부채	12,728,423	2,937,159	15,665,582
이월결손금	3,671,055,362	1,543,658,736	5,214,714,098
이월세액공제	3,026,400,138	942,581,117	3,968,981,255
소계	7,083,572,708	2,869,303,774	9,952,876,482
합계	7,082,265,101	2,315,389,915	9,397,655,016
미인식 이연법인세자산	7,082,265,101	2,315,389,915	9,397,655,016

② 전기

(단위: 원)
구분	기초	증감	기말
<이연법인세부채>
사용권자산	(52,006,584)	38,318,622	(13,687,962)
관계기업투자주식	(2,099,588)	(282,610)	(2,382,198)
미수수익	(1,031,227)	(3,573,309)	(4,604,536)
소계	(55,137,399)	34,462,703	(20,674,696)
<이연법인세자산>
재고자산	94,455,178	(17,819,787)	76,635,391
대여금	31,569,349	(11,407,749)	20,161,600
임차보증금	2,946,784	(2,303,144)	643,640
리스부채	54,750,965	(40,198,355)	14,552,610
유형자산	62,650,677	(43,283,588)	19,367,089
무형자산	181,106,694	(27,772,935)	153,333,759
미지급비용	4,109,207	51,252,659	55,361,866
복구충당부채	22,172,065	1,538,674	23,710,739
단기종업원급여부채	13,009,718	7,775,596	20,785,314
장기종업원급여부채	5,803,263	2,400,603	8,203,866
확정급여부채	11,227,517	1,500,906	12,728,423
전환사채	2,007,110,983	(2,007,110,983)	-
이월결손금	3,375,071,047	295,984,315	3,671,055,362
이월세액공제	2,312,320,851	714,079,287	3,026,400,138
소계	8,178,304,298	(1,075,364,501)	7,102,939,797
합계	8,123,166,899	(1,040,901,798)	7,082,265,101
미인식 이연법인세자산	8,123,166,899	(1,040,901,798)	7,082,265,101

보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	사유
일시적차이 - 기타	213,959,663	384,809,601	미래과세소득의 불확실
미사용결손금	5,214,714,098	3,671,055,362	미래과세소득의 불확실
이월세액공제	3,968,981,255	3,026,400,138	미래과세소득의 불확실
합계	9,397,655,016	7,082,265,101

(5) 보고기간종료일 현재 미사용이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
<미사용이월결손금>
2028년	838,055,385	838,055,385
2029년	2,208,338,480	2,208,338,480
2035년	4,973,087,770	4,973,087,770
2036년	5,203,391,383	5,203,391,383
2037년	2,897,940,667	2,897,940,667
2038년	1,446,869,126	1,446,869,126
2039년	7,383,102,347	-
소계	24,950,785,158	17,567,682,811
<이월세액공제>
2025년	209,028,833	209,028,833
2026년	154,713,007	154,713,007
2027년	51,613,796	51,613,796
2028년	215,452,543	215,452,543
2029년	143,693,876	143,693,876
2030년	386,943,009	386,943,009
2031년	315,431,515	315,431,515
2032년	813,194,272	813,194,272
2033년	700,038,651	700,038,651
2034년	978,871,753	-
소계	3,968,981,255	2,990,109,502
합계	28,919,766,413	20,557,792,313

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 수권 주식수는 100,000,000주이며, 발행한 주식수 및 유통주식수는 보통주식 13,276,856주입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	86,629,705,779	48,616,388,779

23. 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
합병차손	(13,852,314,695)	(13,852,314,695)
주식매수선택권	1,715,586,091	1,424,055,826
합계	(12,136,728,604)	(12,428,258,869)

24. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
순확정급여부채의 재측정요소	88,123,732	94,355,259
해외사업장환산손익	36,418,409	-
지분법자본변동	(75,140,177)	(75,140,177)
합계	49,401,964	19,215,082

25. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
미처리결손금	38,169,030,411	32,351,318,816

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
<매출유형>
제품공급	2,098,865,584	3,630,504,371
용역공급	4,584,707,000	2,557,010,000
합계	6,683,572,584	6,187,514,371
<지리>
국내	6,443,138,107	6,118,381,543
해외	240,434,477	69,132,828
합계	6,683,572,584	6,187,514,371
<인식시기>
한 시점에 이행	2,973,572,584	5,350,504,371
기간에 걸쳐 이행	3,710,000,000	837,010,000
합계	6,683,572,584	6,187,514,371

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
A사	3,710,000,000	1,720,000,000
B사	814,208,368	1,234,297,868
C사	798,403,684	1,165,923,675
D사	769,400,000	706,800,000
E사	-	918,000,000
합계	6,092,012,052	5,745,021,543

(*) 매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

27. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여 및 제수당 등	2,658,013,830	1,122,485,224
퇴직급여	173,885,385	84,977,623
복리후생비	277,107,515	133,912,020
여비교통비	203,612,427	84,618,048
접대비	226,528,017	139,433,448
통신비	11,593,755	7,766,496
세금과공과금	117,320,289	28,467,337
감가상각비	201,025,367	125,802,810
사용권자산상각비	363,272,067	138,120,660
건물관리비	111,227,436	32,441,542
보험료	12,274,494	9,034,904
차량유지비	7,183,095	-
경상연구개발비	3,464,902,930	2,078,125,112
운반비	14,217,260	11,568,063
교육훈련비	5,698,818	5,568,000
도서인쇄비	15,138,273	12,849,389
소모품비	40,402,888	15,458,808
지급수수료	1,416,637,040	756,081,025
지급임차료	771,861	-
광고선전비	89,238,320	41,906,100
무형고정자산상각	20,007,515	22,874,050
협회비	50,716,000	25,750,000
주식보상비용	214,829,258	850,607,381
합계	9,695,603,840	5,727,848,040

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
원재료비	382,860,044	694,547,183
재공품의 변동	(111,632,013)	9,532,226
제품의 변동	28,088,336	15,689,639
급여및상여 등	5,629,978,455	3,118,505,233
퇴직급여	360,953,599	257,831,816
복리후생비	469,542,356	331,664,373
접대비	241,542,354	148,316,936
통신비	12,023,743	8,191,659
세금과공과금	156,392,963	65,311,769
감가상각비	407,727,146	251,109,953
사용권자산상각비	479,431,956	183,777,960
무형자산상각비	140,442,604	142,909,845
지급임차료	53,516,737	83,345,126
건물관리비	220,916,191	32,441,542
보험료	14,326,418	10,207,961
지급수수료	1,953,448,780	982,108,941
소모품비	123,863,460	79,243,807
외주가공비	2,405,443,673	1,913,652,066
여비교통비	205,587,387	84,699,148
기타비용	194,705,595	139,041,911
합계	13,369,159,784	8,552,129,094

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
<기타수익>
잡이익	3,926,738	22,603,851
<기타비용>
유형자산처분손실	17,992,519	2,000
유형자산손상차손	-	80,794,667
잡손실	6,257,304	7,687,259
기타비용 계	24,249,823	88,483,926

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
<금융수익>
이자수익	876,647,706	160,077,121
외환차익	43,024,449	6,115,464
외화환산이익	5,414,986	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	48,105,258	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	23,974,972
금융수익 계	973,192,399	190,167,557
<금융비용>
이자비용	217,361,035	1,525,937,293
외환차손	3,848,294	3,730,160
외화환산손실	346,468	11,423,367
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,095,883	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	5,325,829,548
금융비용 계	236,651,680	6,866,920,368

30. 주당손익(1) 기본주당순손실

당기와 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
지배기업소유주지분순이익(손실)	(5,817,711,595)	(9,030,707,393)
가중평균 유통보통주식수(*)	12,461,982	8,551,509
기본주당순이익(손실)	(467)	(1,056)

(*) 가중평균 유통보통주식수

- 당기

(단위: 주)
구분	일자	주식수	적수(일)	가중평균유통보통주식수
기초 유통보통주식수	2024-01-01	11,104,496	366	11,104,496
유상증자	2024-05-11	2,020,000	235	1,296,995
주식매수선택권의 행사	2024-05-29	88,000	217	52,175
주식매수선택권의 행사	2024-08-29	9,400	125	3,210
주식매수선택권의 행사	2024-11-28	54,960	34	5,106
가중평균 유통보통주식수				12,461,982

- 전기

(단위: 주)
구분	일자	주식수	적수(일)	가중평균유통보통주식수
기초 유통보통주식수	2023-01-01	6,084,756	365	6,084,756
상환전환우선주의 보통주 전환	2023-06-30	2,732,902	185	1,385,170
전환사채의 보통주 전환	2023-06-30	1,996,729	185	1,012,041
보통주 유상증자	2023-10-05	143,520	88	34,602
보통주 유상증자	2023-10-06	146,589	87	34,940
가중평균 유통보통주식수				8,551,509

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
1. 당기순손실	(5,817,711,595)	(9,030,707,393)
2. 현금의 유출(입)이 없는 비용(수익)	1,254,117,312	8,087,627,634
감가상각비	407,727,146	251,109,953
무형자산상각비	140,442,604	142,909,845
사용권자산상각비	479,431,956	183,777,960
주식보상비용	1,028,040,865	889,830,506
외화환산손실	346,468	11,423,367
유형자산처분손실	17,992,519	2,000
유형자산손상차손	-	80,794,667
재고자산평가손실(환입)	6,948,935	(83,110,050)
이자비용	217,361,035	1,525,937,293
장기종업원급여	16,319,108	11,618,358
퇴직급여	7,821,864	8,096,496
잡손실	1,000,000
당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	15,095,883	5,325,829,548
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(48,105,258)	(23,974,972)
외화환산이익	(5,414,986)	-
이자수익	(876,647,706)	(160,077,121)
지분법손익	(151,657,971)	(76,540,216)
잡이익	(2,585,150)	-
3. 운전자본의 변동	(1,688,849,151)	(213,076,528)
매출채권의 감소(증가)	(1,523,024,142)	(679,698,200)
미수수익의 감소(증가)	-	25,867,299
미수금의 감소(증가)	840,826	115,860,069
재고자산의 감소(증가)	(79,675,520)	475,795,969
선급금의 감소(증가)	25,073,887	(23,786,115)
선급비용의 감소(증가)	31,590,869	(37,479,493)
매입채무의 증가(감소)	(14,850,000)	(108,925,449)
미지급금의 증가(감소)	131,999,443	(5,935,410)
미지급금(종업원급여)의 증가(감소)	(180,036,754)	-
미지급비용의 증가(감소)	-	(13,780,193)
예수금의 증가(감소)	59,064,767	1,504,773
부가세예수금의 증가(감소)	(144,118,629)	-
연차보상충당부채의 증가(감소)	13,699,102	-
단기종업원급여부채의 증가(감소)	-	37,500,222
장기종업원급여의 지급	(9,413,000)	-
영업으로부터 창출된 현금현름	(6,252,443,434)	(1,156,156,287)

(2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
전환사채의 보통주 전환	-	16,794,544,792
상환전환우선주의 보통주 전환	-	29,652,843,597
리스관련 자산의 증가	2,123,820,666	-
리스관련 부채의 증가	2,299,238,816	-
리스부채의 유동성대체	340,652,090	64,225,466
대여금의 유동성 재분류	108,000,000	108,000,000
선급금의 유동성 재분류	286,548,153	-
선급금의 임차보증금 대체	300,000,000	-
선급금의 유형자산 대체	-	487,755,000
선급금의 무형자산 대체	27,509,890	-
주식매수선택권의 행사	736,510,600	-

(3) 당기와 전기의 재무활동과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구분	기초	상환	기타(*)	기말
리스부채	69,629,711	(513,136,180)	2,306,637,343	1,863,130,874

(*) 신규리스인식 및 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)
구분	기초	상환	보통주 전환	기타(*)	기말
리스부채	260,718,880	(207,910,186)	-	16,821,017	69,629,711
상환전환우선주 주계약가치	10,488,836,845	-	(11,458,078,253)	969,241,408	-
상환전환우선주 상환권 및 전환권	15,239,952,564	-	(18,194,765,344)	2,954,812,780	-
전환사채 주계약가치	5,968,004,044	-	(6,457,835,692)	489,831,648	-
전환사채 상환권 및 전환권	7,989,667,304	-	(10,336,709,100)	2,347,041,796	-
합계	39,947,179,637	(207,910,186)	(46,447,388,389)	6,777,748,649	69,629,711

(*) 계정재분류, 평가손익 및 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

32. 주식기준보상

(1) 임직원 등에게 부여하고 있는 주식매수선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차
주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	보통주 신주발행
가득조건 및 행사가능시점	부여일로부터 2년, 3년, 4년이 경과할 때마다 부여수량의 40%, 70%, 100% 행사가능하며 부여일로부터 5년내 행사			상장일로부터 6개월 이후 18개월 이내에 행사
부여일	2022년 03월 31일	2022년 11월 14일	2023년 03월 30일	2024년 03월 21일
행사가격	1,000원	1,000원	1,000원	20,000원
최초 부여수량	420,000주	84,600주	16,800주	98,500주

(2) 주식매수선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	1차		2차		3차		4차
	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격
기초	420,000	1,000	84,600	1,000	16,800	1,000	-	-
부여	-	-	-	-	-	-	98,500	20,000
취소	(27,000)	-	(7,200)	-	(3,000)	-	-	-
행사	(122,600)	1,000	(29,760)	1,000	-	-	-	-
기말	270,400	1,000	47,640	1,000	13,800	1,000	98,500	20,000
행사가능수량	34,600		1,200		-		98,500

(3) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분
주식선택권의 공정가치	4,517원	6,140원	7,704원	4,501원
부여일 주식가격	5,351원	6,943원	8,539원	20,000원
주가변동성	46.99%	48.61%	49.28%	39.75%
무위험수익률	2.82%	3.85%	3.19%	3.35%
기대만기	부여일로부터 5년	부여일로부터 5년	부여일로부터 5년	상장일로부터 18개월

(4) 당기 중 NH투자증권(주)에게 신주인수권을 부여하는 계약을 체결하였습니다.

구분	계약내역
계약일	2024년 03월 21일
행사자	NH투자증권(주)
행사가격(*)	20,000원
행사가능수량(*)	98,500주
행사기간	상장일로부터 6개월 이후 18개월 이내
행사시작일	2024년 11월 17일
행사종료일	2025년 11월 17일

(*) 지배기업의 자본 변동사유로 인해 조정될 수 있습니다.

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 관련비용은 1,028,041천원(전기: 889,831천원)입니다.

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보증제공자	보증내역	당기말	전기말
서울보증보험	이행보증 등	412,652,939	299,026,509

(2) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 주요 자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
담보제공자산	금융기관	담보제공 목적	장부금액	담보 설정액
정기예금	하나은행	카드 결제대금 담보	102,939,333	100,000,000
	우리은행		50,000,000	50,000,000
합계			152,939,333	150,000,000

② 전기말

(단위: 원)
담보제공자산	금융기관	담보제공 목적	장부금액	담보 설정액
정기예금	하나은행	카드 결제대금 담보	100,000,000	100,000,000
	우리은행		50,000,000	50,000,000
합계			150,000,000	150,000,000

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
관계기업	뷰로베리타스아이씨티케이(주)	뷰로베리타스아이씨티케이(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구분	영업수익 등	영업비용 등		고정자산 매입
	이자수익	지급임차료	기타비용	비품
뷰로베리타스아이씨티케이(주)	15,914,448	73,970,686	85,057,117	8,500,000

② 전기

(단위: 원)
구분	영업수익 등	영업비용 등
	이자수익	지급임차료
뷰로베리타스아이씨티케이(주)	20,469,662	254,379,731

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구분	채권			채무
	대여금	임차보증금	기타채권	미지급금	기타채무
뷰로베리타스아이씨티케이(주)	272,631,206	-	81,730	-	-

② 전기말

(단위: 원)
구분	채권			채무
	대여금	임차보증금	기타채권	미지급금	기타채무
뷰로베리타스아이씨티케이(주)	380,631,206	132,903,751	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분	구분	기초	증가	감소	기말
뷰로베리타스아이씨티케이(주)	대여금	380,631,206	-	(108,000,000)	272,631,206
	임차보증금	132,903,751	-	(132,903,751)	-

② 전기

(단위: 원)
구분	구분	기초	증가	감소	기말
뷰로베리타스아이씨티케이(주)	대여금	488,631,206	-	(108,000,000)	380,631,206
	임차보증금	128,040,918	4,862,833	-	132,903,751

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권금액에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	442,466,675	329,799,996
퇴직급여	35,804,830	27,679,829
주식보상비용	64,450,088	55,225,294
합계	542,721,593	412,705,119

주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 또는 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

아이씨티케이 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221124------574-70-108-------182-81818896207485------403599121825896315485------585599

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.06.10~2024.06.112중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사전략의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정, 전문가 활용 검토, 중요 업무프로세스별 감사전략의 결정2024.07.22~2024.07.26522반기검토2024.12.09~2024.12.1132-중간감사 및 핵심감사사항 선정2025.02.13~2025.02.17532별도재무제표 기말감사2025.03.0611-연결재무제표 기말감사2025.01.021본사재고자산2025.01.021본사금융자산 및 기타권리증서OO--22024.12.11, 2025.02.17---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 12월 11일 감사 1명 업무수행이사 1명 대표이사 서면회의 중간감사 결과 및 핵심감사사항 선정 및 감사절차계획 보고 22025년 02월 17일 감사 1명 업무수행이사 1명 대표이사 대면회의 2024년 기말 외부 감사 결과및 내부회계관리제도 검토 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용