&cr;
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 66 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 65 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
&cr;&cr;
삼일회계법인
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| &cr;페이지&cr;───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................................... | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ....................................... | 6 |
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ....................................... | 7 - 8 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ....................................... | 9 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ....................................... | 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ....................................... | 11 - 12 |
| · 주석 | ....................................... | 13 - 116 |
| 외부감사 실시내용 | ....................................... | 117 - 118 |
&cr;&cr;
| 페이퍼코리아주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr;우리는 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr; 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 38,061백만원이 발생하였으며 연결회사의 당기말 현재 부채비율은 2,013%(전기말 1,071%)이며, 유동부채가 유동자산을 84,442백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는자금조달의 추진, 경영구조개선 등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)와 경영정상화를 위한 약정을 체결한 바 있으며, 동 약정에 따라 신규 및 차환 자금의 조달 및 수익성 개선을 포함한 경영개선 활동을 추진하고 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속가능할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr;
수주산업 핵심감사항목&cr;&cr;수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr;&cr;가. 일반사항&cr;&cr;이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr;&cr;재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.&cr;
나. 투입법에 따른 수익인식&cr;&cr;총계약수익은 분양금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 분양률에 따라 증가하거나 분양취소의 사유로 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;&cr;회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 수익인식 회계정책의 적정성에 대한 검토 &cr;② 분양 현장별 1차 중도금 납부기일의 공정진행율 검토&cr;③ 분양 세대별 1차 중도금 납부기일의 공정진행율 검토&cr;④ 계약수익 신뢰성 확인을 위한 분양계약서의 확인&cr;⑤ 공사 완료 확인을 위한 공사 현장 별 사용검사 확인증 확인 &cr;⑥ 공사원가의 정확성 확인을 위한 공사 현장 별 시공사의 공사비 최종 지급 요청서류 확인&cr; &cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최시창 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 20 19년 3 월 19 일 |
| 이 감사보고서는 감사 보고서일 (2019년 3 월 19 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
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| 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 66 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 65 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 페이퍼코리아 주식회사 대표이사 권육상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 군산시 외항로 1245(비응도동) |
| (전 화) | 063-440-5000 |
&cr;
재 무 상 태 표
| 제 66 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 65 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 337,374,003,273 | 383,394,384,953 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,8 | 26,961,632,145 | 23,110,489,340 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,7,8 | 2,175,225,545 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,8 | 32,377,836,096 | 120,514,899,265 | ||
| 기타금융자산 | 6,7,8 | 1,233,949,130 | 18,911,055,515 | ||
| 계약자산 | 9 | 6,897,149,269 | |||
| 재고자산 | 10,15 | 259,186,239,257 | 208,128,907,380 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 8,167,280,757 | 12,729,033,453 | ||
| 당기법인세자산 | 374,691,074 | - | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 251,040,090,023 | 278,154,467,081 | |||
| 유형자산 | 11,15 | 235,133,136,773 | 254,230,802,393 | ||
| 무형자산 | 12 | 1,481,978,344 | 714,059,554 | ||
| 투자부동산 | 11,15 | 5,834,642,641 | - | ||
| 매각예정자산 | 11 | 323,976,667 | - | ||
| 생물자산 | 13 | 326,899,999 | 371,899,999 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,6,7,8 | 14,207,293 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 6,7,8 | 628,772,467 | - | ||
| 기타금융자산 | 6,7,8 | 1,103,493,050 | 7,831,572,590 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 6,192,981,789 | 14,728,132,545 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | - | 278,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 588,414,093,296 | 661,548,852,034 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 421,816,273,283 | 329,895,050,232 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,6,17 | 58,431,375,261 | 164,570,462,876 | ||
| 계약부채 | 9 | 61,213,698,059 | - | ||
| 단기차입금 | 5,6,15,19 | 147,114,013,354 | 109,470,666,699 | ||
| 유동성장기부채 | 5,6,15,19 | 123,633,355,360 | 2,801,666,666 | ||
| 유동성사채 | 5,6,15,19 | 30,741,747,484 | 31,421,900,641 | ||
| 금융리스부채 | 5,6,20 | 230,506,975 | 591,871,360 | ||
| 기타금융부채 | 5,6,18 | 33,284,180 | 33,331,849 | ||
| 기타유동부채 | 418,292,610 | 20,560,646,755 | |||
| 당기법인세부채 | 30 | - | 444,503,386 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 138,745,871,144 | 275,145,040,279 | |||
| 장기차입금 | 5,6,15,19 | 119,836,848,542 | 250,181,419,360 | ||
| 금융리스부채 | 5,6,20 | - | 252,373,278 | ||
| 기타금융부채 | 5,6,18 | 5,295,817,155 | 5,696,847,948 | ||
| 퇴직급여부채 | 21 | 10,849,589,123 | 13,803,279,454 | ||
| 기타충당부채 | 22 | 2,079,430,319 | 4,751,971,287 | ||
| 기타비유동부채 | 684,186,005 | 459,148,952 | |||
| 부 채 총 계 | 560,562,144,427 | 605,040,090,511 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 36,687,027,000 | 27,108,328,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 100,536,028,304 | 95,168,873,421 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 23 | (1,083,882,074) | (1,846,201,933) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | 55,490,290,777 | 57,678,936,348 | ||
| Ⅴ. 결손금 | 24 | (163,782,358,440) | (122,372,332,401) | ||
| Ⅵ. 비지배지분 | 4,843,302 | 771,157,588 | |||
| 자 본 총 계 | 27,851,948,869 | 56,508,761,523 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 588,414,093,296 | 661,548,852,034 | |||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr;
포 괄 손 익 계 산 서
| 제66기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.당기순손익 | |||||
| 매출액 | 25 | 412,274,754,394 | 556,516,272,475 | ||
| 매출원가 | 27 | (375,383,899,811) | (560,640,648,321) | ||
| 매출총이익(손실) | 36,890,854,583 | (4,124,375,846) | |||
| 판매비와관리비 | 26,27 | (34,712,415,198) | (35,253,268,027) | ||
| 대손상각비 | 5,26 | (1,079,620,372) | 77,223,616 | ||
| 기타 판매비와관리비 | 26,27 | (33,632,794,826) | (35,330,491,643) | ||
| 영업이익(손실) | 2,178,439,385 | (39,377,643,873) | |||
| 기타수익 | 28 | 3,151,430,293 | 6,648,942,218 | ||
| 기타비용 | 28 | (8,206,843,500) | (57,373,003,670) | ||
| 기타의대손상각비 | 5,28 | (788,149,519) | (3,300,212,087) | ||
| 기타의 기타비용 | 28 | (7,418,693,981) | (54,072,791,583) | ||
| 금융수익 | 29 | 3,144,829,704 | 1,507,659,119 | ||
| 금융원가 | 29 | (27,392,693,193) | (21,902,463,803) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (27,124,837,311) | (110,496,510,009) | |||
| 법인세수익(비용) | 30 | (10,936,504,679) | 3,173,818,845 | ||
| 당기순손실 | (38,061,341,990) | (107,322,691,164) | |||
| II.기타포괄손익 | (1,053,969,528) | 489,345,406 | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,053,969,528) | 489,345,406 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | 373,479,134 | 566,844,880 | ||
| 토지재평가차익 | 11 | (1,232,001,932) | (77,499,474) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 6 | (195,446,730) | - | ||
| III.당기총포괄손실 | (39,115,311,518) | (106,833,345,758) | |||
| Ⅳ. 당기순손실의 귀속 | (38,061,341,990) | (107,322,691,164) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (38,057,319,895) | (106,175,581,334) | |||
| 비지배주주지분 | (4,022,095) | (1,147,109,830) | |||
| Ⅴ. 총포괄손실의 귀속 | (39,115,311,518) | (106,833,345,758) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (39,111,317,091) | (105,686,235,928) | |||
| 비지배주주지분 | (3,994,427) | (1,147,109,830) | |||
| Ⅵ.주당손실 | 31 | ||||
| 기본주당순이익 | (701) | (639) | |||
| 희석주당순이익 | (701) | (639) | |||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr;
자 본 변 동 표
| 제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr;잉여금 | 자 본&cr;조 정 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 결 손 금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 112,183,528,000 | 64,751,505,033 | (3,034,568,200) | 57,786,553,452 | (116,626,332,540) | 1,887,430,639 | 116,948,116,384 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (106,175,581,334) | (1,147,109,830) | (107,322,691,164) |
| 확정급여제도의&cr;재측정요소 | - | - | - | 536,008,101 | 30,836,779 | 566,844,880 | |
| 토지재평가차익 | - | - | - | (77,499,474) | 77,499,474 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 전환권대가 변동 | - | 934 | - | - | - | - | 934 |
| 신주인수권 행사 | 500 | 46 | - | - | - | - | 546 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (8,647,459) | - | - | - | (8,647,459) |
| 전환사채의 발행 | - | 198,198,000 | - | - | - | - | 198,198,000 |
| 유상증자 | 15,889,975,500 | 30,219,169,408 | - | - | - | - | 46,109,144,908 |
| 무상감자 | (100,965,175,500) | - | 1,197,013,726 | - | 99,768,161,774 | - | - |
| 해외사업환산차대 | - | - | - | (30,117,630) | - | - | (30,117,630) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | 47,912,124 | - | 47,912,124 |
| 2017.12.31(전기말) | 27,108,328,500 | 95,168,873,421 | (1,846,201,933) | 57,678,936,348 | (122,372,332,401) | 771,157,588 | 56,508,761,523 |
| 2018.1.1(당기초) | 27,108,328,500 | 95,168,873,421 | (1,846,201,933) | 57,678,936,348 | (122,372,332,401) | 771,157,588 | 56,508,761,523 |
| 회계정책변경의 효과&cr;(주석35) | - | - | - | (761,093,663) | (3,726,157,610) | - | (4,487,251,273) |
| 수정후 금액 | 27,108,328,500 | 95,168,873,421 | (1,846,201,933) | 56,917,842,685 | (126,098,490,011) | 771,157,588 | 52,021,510,250 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (38,057,319,895) | (4,022,095) | (38,061,341,990) |
| 확정급여제도의&cr;재측정요소 | - | - | - | - | 373,451,466 | 27,668 | 373,479,134 |
| 토지재평가차익 | - | - | - | (1,232,001,932) | - | - | (1,232,001,932) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | - | (195,446,730) | - | - | (195,446,730) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 신주인수권 행사 | 154,500 | 1,152,479 | - | - | - | - | 1,306,979 |
| 유상증자 | 9,578,544,000 | 5,366,002,404 | - | - | - | - | 14,944,546,404 |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | - | 762,319,859 | - | - | (762,319,859) | - |
| 해외사업환산차대 | - | - | - | (103,246) | - | (103,246) | |
| 2018.12.31(당기말) | 36,687,027,000 | 100,536,028,304 | (1,083,882,074) | 55,490,290,777 | (163,782,358,440) | 4,843,302 | 27,851,948,869 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr;
현 금 흐 름 표
| 제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (19,835,914,600) | (2,682,957,667) | |||
| (1) 영업활동에 사용된 현금 | 5,821,957,358 | 11,383,798,260 | |||
| 가. 당기순손실 | (38,061,341,990) | (107,322,691,164) | |||
| 나. 조정 | 32 | 52,847,302,568 | 89,445,995,016 | ||
| 다. 자산및부채의증감 | 32 | (8,964,003,220) | 29,260,494,408 | ||
| (2) 이자수취 | 1,577,025,726 | 496,600,120 | |||
| (3) 배당금수취 | 2,500,273,020 | 888,263,044 | |||
| (4) 법인세환급 | (1,554,003,968) | (760,872,864) | |||
| (5) 이자지급 | (28,181,166,736) | (14,690,746,227) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (15,787,912,032) | (138,794,810,141) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 94,838,364,542 | 159,210,764,774 | |||
| 단기대여금의 회수 | 26,814,922 | 165,597,277 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산감소 | 38,100,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 1,550,000,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 44,640,132,349 | 155,903,540,586 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 52,370,634 | 226,346,921 | |||
| 보증금의 감소 | 6,719,398,318 | 120,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 308,843,604 | 963,818,001 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 4,535,503,000 | - | |||
| 생물자산의 처분 | 13,580,000 | - | |||
| 무형자산의 처분 | 189,335,503 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | 252,386,212 | 268,965,519 | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금유입액 | - | 12,496,470 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (110,626,276,574) | (298,005,574,915) | |||
| 단기대여금의 대여 | - | (815,000,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (27,506,313,286) | (154,719,823,248) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (104,533,920) | (106,690,244) | |||
| 보증금의 증가 | (1,649,085,358) | (5,937,202,400) | |||
| 유형자산의 취득 | (38,728,789,744) | (65,970,347,271) | |||
| 매각예정자산의 취득 | (3,527,150) | - | |||
| 유형자산의 처분 | (2,453,141,075) | - | |||
| 무형자산의 취득 | (448,947,818) | (456,511,752) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산증가 | (39,731,938,223) | - | |||
| 영업양수로 인한 현금유출 | - | (70,000,000,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 39,475,072,683 | 150,241,989,585 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 187,820,192,818 | 402,018,832,980 | |||
| 단기차입금의 증가 | 77,407,925,706 | 77,792,491,838 | |||
| 장기차입금의 증가 | 77,755,238,191 | 246,496,340,820 | |||
| 유동성장기차입금의 증가 | 17,711,181,627 | - | |||
| 사채의 발행 | - | 31,000,000,000 | |||
| 신주인수권의 행사 | 1,300,890 | 527 | |||
| 유상증자 | 14,944,546,404 | 46,729,999,795 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (148,345,120,135) | (251,776,843,395) | |||
| 단기차입금의 감소 | (40,069,262,476) | (145,238,051,136) | |||
| 장기차입금의 감소 | (69,100,000,000) | (45,300,000,000) | |||
| 유동성사채의 상환 | (1,477,120,000) | (29,538,567,408) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (37,134,999,996) | (31,036,649,992) | |||
| 유동성금융리스부채의 상환 | (563,737,663) | (654,927,400) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (8,647,459) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동&cr; 으로 인한 효과 | (103,246) | (104,598) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 | 3,851,142,805 | 8,764,117,179 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 23,110,489,340 | 14,346,372,161 | |||
| ⅥI. 기말의 현금및현금성자산 | 26,961,632,145 | 23,110,489,340 | |||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr;
| 제 66기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 65기 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 36,687,027천원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 51.37%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업&cr;① 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 사업 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 | ||||
| 나투라개발(주)(*1) | 한국 | 12월 | - | 100 | 플랜트 |
| 나투라미디어(주) | 한국 | 12월 | 99.95 | 87.75 | 특수용지 |
| NATURA MEDIAEUROPE S.A.(*2) | 유럽 | 12월 | 100 | 100 | 특수용지 |
| 나투라페이퍼(주)(*3) | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 신문용지 |
| (주)디오션시티퍼스트 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티투 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티쓰리 | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티포(*4) | 한국 | 12월 | 100 | - | 부동산분양 및 개발 |
| (주)디오션시티(*5) | 한국 | 12월 | 100 | 100 | 부동산분양 및 개발 |
| 아젤리아제일차유한회사(*6) | 한국 | 12월 | - | - | - |
| 페이퍼제이차유한회사(*6) | 한국 | 12월 | - | - | - |
(*1) 당기 중 나투라개발(주)를 흡수합병하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 나투라미디어 유럽법인을 관계기업에서 종속기업으로 재분류 하였습니다.&cr;(*3) 전기 중 전주페이퍼 청원공장 인수를 위하여 나투라페이퍼(주)를 설립하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 부동산분양 및 개발을 위해 (주)디오션시티포를 설립하였습니다.&cr;(*5) 전기 중 (주)디오션시티투의 부동산매매를 위하여 설립하였습니다.&cr;(*6) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.&cr;&cr;② 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| (주)디오션시티포 | 신규설립 |
| 아젤리아제일차유한회사 | 신규설립 |
&cr;③ 당기 중 연결대상에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 나투라개발(주) | 피합병 소멸 |
&cr;(3) 종속기업 주요 재무 현황&cr;① 제 66(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 나투라개발(주) | - | - | - | 5,098,139 | (2,565,537) |
| 나투라미디어(주) | 31,817,766 | 21,095,548 | 10,722,218 | 34,396,493 | (7,610,139) |
| NATURA MEDIAEUROPE S.A. | 913,815 | 770,047 | 143,768 | 1,407,064 | 6,316 |
| 나투라페이퍼(주) | 109,373,589 | 66,122,510 | 43,251,079 | 80,270,297 | 1,556,194 |
| 아젤리아제일차유한회사 | 32,961,028 | 32,961,173 | (145) | - | (146) |
| (주)디오션시티퍼스트 | 6,355,761 | 6,013,435 | 342,326 | 79,539,463 | 3,717,139 |
| (주)디오션시티투 | 30,655,583 | 24,938,333 | 5,717,250 | 103,282,978 | 4,842,844 |
| (주)디오션시티쓰리 | 60,805,388 | 55,149,450 | 5,655,938 | - | (1,365,283) |
| (주)디오션시티포 | 1,089,112 | 993,430 | 95,682 | - | (204,318) |
| (주)디오션시티 | 20,148 | - | 20,148 | - | (71,416) |
&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 나투라개발(주) | 25,021,775 | 18,813,385 | 6,208,390 | 36,042,485 | 1,989,672 |
| 나투라미디어(주) | 40,524,226 | 36,673,021 | 3,851,205 | 38,776,654 | (11,162,324) |
| NATURA MEDIAEUROPE S.A. | 902,871 | 765,210 | 137,661 | 1,645,886 | 6,143 |
| 나투라페이퍼(주) | 92,549,731 | 50,596,706 | 41,953,025 | 11,080,876 | 1,740,836 |
| (주)디오션시티퍼스트 | 83,678,448 | 72,753,261 | 10,925,187 | 178,841,931 | (4,780,138) |
| (주)디오션시티투 | 33,555,492 | 31,217,267 | 2,338,225 | 87,033,772 | (958,104) |
| (주)디오션시티쓰리 | 29,806,215 | 22,098,595 | 7,707,620 | - | (1,207,762) |
| (주)디오션시티 | 105,922 | 14,357 | 91,565 | 115,000 | 41,565 |
&cr;(4) 비지배지분 현황&cr;연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 66(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율 | 비지배지분에 배분된&cr; 당기순손익 | 누적 비지배지분 |
| 나투라미디어(주) | 99.95% | (4,022) | 4,843 |
&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율 | 비지배지분에 배분된&cr; 당기순손익 | 누적 비지배지분 |
| 나투라미디어(주) | 87.75% | (1,147,110) | 1,524,161 |
&cr;&cr;2. 재무제표 작성 기준&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.1 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서&cr;연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;1) 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;2) 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;3) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용&cr;자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr;&cr;- 기준서 제 1109호 '금융상품'
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
1) 기준서 제 1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
2) 기준서 제 1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
3) 기준서 제 1012호 '법인세'
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
4) 기준서 제 1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;2.2 연결
&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업&cr;종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 관계기업&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 공동약정&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr;&cr;2.3 외화&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
&cr;2.4 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융수익 또는 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(주석 19 참조)&cr;&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.5 파생상품&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.6 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 제품, 재공품, 완성공사, 미완성공사는 총평균법, 상품 및 원재료는 이동평균법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;2.8 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 20 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 15 ~ 40년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 ~8년 |
| 공 기 구 비 품 | 4 ~8년 |
&cr;2.9 무형자산&cr;
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
| 기타의 무형자산 | 5~10년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2.10 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.11 비금융자산의 손상&cr;&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.12 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;&cr;2.13 생물자산&cr;&cr;생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.&cr;&cr;&cr;2.14 복합금융상품 &cr;&cr;연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한부채의 공정가치로 인식 됩니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 이후에는 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 또는 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식후 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 공정가치로 후속측정합니다.&cr;&cr;&cr;2.15 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.17 종업원급여 &cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.18 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;연결회사는 기업회계기준서 제 1115호 적용시 고객에 대한 제품판매계약에서 재화의 판매라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매에 대해서는 고객의 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 계약조건에 따라 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산분양으로부터 발생하는 수익을 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결회사는 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 수익을 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.19 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;2.20 영업부문&cr;&cr;연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.&cr;&cr;최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않는 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.&cr;&cr;2.21 재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 2019년 3월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;2.22 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조.&cr;&cr;2.23 매입채무와 기타 채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;2.24 온실가스배출권&cr;&cr;'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 온실가스배출권&cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 배출부채&cr;배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.&cr;&cr; 2.25 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;
2.26 미청구공사 및 초과청구공사&cr;&cr;미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.&cr;
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 당기말 현재 투입법을 적용하는 프로젝트가 모두 종료되어 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 없습니다.&cr;&cr;&cr;4. 영업부문&cr;&cr;연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.&cr;① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매&cr;② 플랜트: 플랜트 유지보수&cr;③ 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업&cr;④ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 &cr;&cr;(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 자산총액 | 부채총액 | ||||
| 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 | |
| 제지 | 273,244,913 | 253,144,505 | (55,855,301) | (114,031,694) | 567,825,574 | 565,598,809 | 491,061,555 | 448,491,680 |
| 플랜트(*) | 5,098,139 | 36,042,485 | (2,565,537) | 1,989,672 | - | 25,021,775 | - | 18,813,385 |
| 특수용지 | 35,803,557 | 40,422,540 | (7,603,823) | (9,361,667) | 32,731,581 | 41,427,097 | 21,865,596 | 37,438,232 |
| 부동산 | 182,822,441 | 265,990,703 | 6,918,967 | (6,904,441) | 98,925,993 | 147,146,076 | 87,094,648 | 126,083,479 |
| 연결제거 | (84,694,296) | (39,083,961) | 21,044,352 | 20,985,439 | (111,069,055) | (117,644,905) | (39,459,655) | (25,786,685) |
| 합 계 | 412,274,754 | 556,516,272 | (38,061,342) | (107,322,691) | 588,414,093 | 661,548,852 | 560,562,144 | 605,040,091 |
(*) 당기중 사업이 중단되었으나 주요 사업이 아니므로 중단영업으로 표시하지 않았습니다. &cr;&cr;(2) 지역별 부문정보
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 유럽 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| 제 66(당)기 | 429,295,537 | 48,160,806 | 6,000,394 | 12,193,052 | 1,319,261 | (84,694,296) | 412,274,754 |
| 제 65(전)기 | 531,049,742 | 12,650,931 | 6,324,838 | 43,845,313 | 1,729,410 | (39,083,962) | 556,516,272 |
&cr;(3) 주요 고객에 대한 의존도&cr;당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.&cr;&cr;&cr;5. 금융상품 위험관리&cr;&cr;(1) 매출채권 신용위험&cr;연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.&cr;&cr;당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외상매출금 | 받을어음 | 매출채권 | |||||
| 기대손실률 | 총장부금액 | 손실충당금 | 기대손실률 | 총장부금액 | 손실충당금 | 총장부금액 | 손실충당금 | |
| ~30일이내 | 0.10% | 15,042,226 | (14,817) | 0.10% | 2,327,851 | (2,328) | 17,370,077 | (17,145) |
| 30~60일 | 0.10% | 4,923,070 | (4,923) | 0.10% | 2,128,259 | (2,128) | 7,051,329 | (7,051) |
| 60~90일 | 0.20% | 1,415,732 | (2,831) | 0.10% | 1,960,971 | (1,961) | 3,376,703 | (4,792) |
| 90~120일 | 0.20% | 508,952 | (1,018) | 0.10% | 1,188,534 | (1,189) | 1,697,486 | (2,207) |
| 120~180일 | 1.00% | 359,641 | (3,596) | 0.20% | 151,611 | (303) | 511,252 | (3,899) |
| 180~365일 | 50.00% | 144,488 | (72,244) | 1.00% | - | - | 144,488 | (72,244) |
| 365일이상 | 100.00% | 127,374 | (127,374) | 10.00% | - | - | 127,374 | (127,374) |
| 개별손상채권 | 100.00% | 6,332,871 | (6,332,871) | 62.60% | 961,677 | (602,424) | 7,294,548 | (6,935,295) |
| 합계 | 28,854,354 | (6,559,674) | 8,718,903 | (610,333) | 37,573,257 | (7,170,007) | ||
&cr;당기와 전기중 매출채권의손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 당기초 기준서 제 1039호 | (6,322,597) | (25,147,721) |
| 기초 이익잉여금의 조정 | (36,790) | - |
| 최초적용일의 손실충당금-기준서 제 1109호 | (6,359,387) | (25,147,721) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (810,620) | 77,224 |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 | - | 18,747,900 |
| 당기말 손실 충당금(전기말-기준서 제 1039호 금액임) | (7,170,007) | (6,322,597) |
&cr;(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험&cr;연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.&cr;&cr;당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기대여금 | 1,907,756 | - | 1,934,571 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (586,906) | - | (62,381) | - |
| 미수금 | 1,048,616 | 18,730 | 3,423,652 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (394,881) | - | (394,881) | - |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (4,523) | |||
| 미수수익 | - | - | 560,523 | - |
| 장기대여금 | - | 2,198,026 | - | 2,198,026 |
| 차감 : 손실충당금 | - | (2,198,026) | - | (2,198,026) |
| 단기금융상품 | 1,233,949 | - | 18,911,056 | - |
| 장기금융상품 | - | 165,484 | - | 113,950 |
| 보증금 | - | 938,009 | - | 6,591,322 |
| 합계 | 3,208,534 | 1,117,700 | 24,372,540 | 6,705,272 |
&cr;당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 당기초 기준서 제 1039호 | (2,655,288) | (9,227,883) |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 최초적용일의 손실충당금-기준서 제 1109호 | (2,655,288) | (9,227,883) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (534,150) | (3,300,212) |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 | - | 9,872,807 |
| 환입된 미사용 금액 | 9,625 | - |
| 당기말 손실 충당금(전기말-기준서 제 1039호 금액임) | (3,179,813) | (2,655,288) |
&cr;(3) 유동성 위험&cr;① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6개월초과&cr; 12개월이하 | 1년초과&cr; 2년이하 | 2년초과&cr; 5년이하 | 5년초과 |
| 장ㆍ단기차입금(*1) | 390,584,217 | 105,181,894 | 184,093,969 | 63,654,671 | 64,531,123 | 51,042 |
| 사채(*1) | 30,741,747 | 31,274,490 | - | - | - | - |
| 금융리스부채 | 230,507 | 230,507 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 58,431,375 | 58,431,375 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(*2) | 5,329,101 | 7,845,000 | - | - | 5,035,800 | 221,791 |
| 합계 | 485,316,947 | 202,963,266 | 184,093,969 | 63,654,671 | 69,566,923 | 272,833 |
(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. 전환사채의 경우 2019년 2월 실제 상환한 금액입니다.&cr;(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr;&cr;② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6개월초과&cr; 12개월이하 | 1년초과&cr; 2년이하 | 2년초과&cr; 5년이하 | 5년초과 |
| 장ㆍ단기차입금(*1) | 362,453,753 | 60,424,578 | 69,228,645 | 141,553,622 | 128,906,589 | - |
| 사채(*1) | 31,421,901 | 32,081,776 | - | - | - | - |
| 금융리스부채 | 844,245 | 277,004 | 314,867 | 252,373 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 164,570,463 | 164,570,463 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(*2) | 5,730,180 | 7,885,000 | - | - | - | 5,627,196 |
| 합계 | 565,020,542 | 265,238,821 | 69,543,512 | 141,805,995 | 128,906,589 | 5,627,196 |
(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. 사채의 경우 조기상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr;(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr;&cr;(4) 환위험&cr;① 환위험에 대한 노출&cr;연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||
| 현금및 현금성자산 | USD | - | USD | 14,367 |
| 매출채권 | USD | 6,642,266 | USD | 2,909,931 |
| EUR | 2,297,359 | EUR | 2,712,500 | |
| 은행차입금 | USD | (30,034,794) | USD | (23,085,458) |
| EUR | (72,030) | EUR | - | |
| JPY | - | JPY | (22,551) | |
| 매입채무 및 기타채무 | USD | (1,392,582) | USD | (1,707,850) |
| EUR | (35,232) | EUR | (20,633) | |
| JPY | - | JPY | (788) | |
| 순노출 | USD | (24,785,110) | USD | (21,869,010) |
| EUR | 2,190,097 | EUR | 2,691,867 | |
| JPY | - | JPY | (23,339) | |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | |
| USD | 1,100.30 | 1,131.08 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,277.01 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| JPY | 9.96 | 10.09 | 10.13 | 9.49 |
&cr;② 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | (2,478,511) | 2,478,511 | (2,186,901) | 2,186,901 |
| EUR | 219,010 | (219,010) | 269,187 | (269,187) |
| JPY | - | - | (2,334) | 2,334 |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;(5) 이자율위험&cr;① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 3,574,659 | 19,025,006 |
| 금융부채 | (328,596,349) | (330,086,993) |
| 합계 | (325,021,690) | (311,061,987) |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | (92,960,123) | (64,632,905) |
| 합계 | (92,960,123) | (64,632,905) |
&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 손익 | |
| 1%상승 | 1%하락 | |
| 제 66(당)기 | ||
| 변동이자율 금융상품 | (929,601) | 929,601 |
| 제 65(전)기 | ||
| 변동이자율 금융상품 | (646,329) | 646,329 |
&cr;(6) 자본위험 관리&cr;연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채 | 421,556,472 | 394,719,898 |
| 현금및현금성자산 | (26,961,632) | (23,110,489) |
| 순부채 | 394,594,840 | 371,609,409 |
| 자본 | 27,851,949 | 56,508,762 |
| 순부채 대 자본비율 | 1,416.76% | 657.61% |
&cr;&cr;6. 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산&cr; (전기 매도가능금융자산) | 2,175,227 | 2,175,227 | 246,956 | 246,956 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr; (전기 매도가능금융자산) | 628,772 | 628,772 | 879,344 | 879,344 |
| 소 계 | 2,803,999 | 2,803,999 | 1,126,300 | 1,126,300 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 : | ||||
| 현금성자산 | 26,961,632 | 26,961,632 | 23,110,489 | 23,110,489 |
| 매출채권및기타채권 | 32,392,043 | 32,392,043 | 120,514,899 | 120,514,899 |
| 단기금융상품 | 1,233,949 | 1,233,949 | 18,911,056 | 18,911,056 |
| 장기금융상품 | 165,484 | 165,484 | 113,950 | 113,950 |
| 보증금 | 938,009 | 938,009 | 6,591,322 | 6,591,322 |
| 소 계 | 61,691,117 | 61,691,117 | 169,241,716 | 169,241,716 |
| 합 계 | 64,495,116 | 64,495,116 | 170,368,016 | 170,368,016 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 58,431,375 | 58,431,375 | 164,570,463 | 164,570,463 |
| 단기차입금 | 147,114,013 | 147,114,013 | 109,470,667 | 109,470,667 |
| 장기차입금 | 243,470,204 | 243,470,204 | 252,983,086 | 252,983,086 |
| 사채 | 30,741,747 | 30,741,747 | 31,421,901 | 31,421,901 |
| 금융리스부채 | 230,507 | 230,507 | 844,245 | 844,245 |
| 기타금융부채 | 5,329,101 | 5,329,101 | 5,730,180 | 5,730,180 |
| 금융부채 합계 | 485,316,947 | 485,316,947 | 565,020,542 | 565,020,542 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
&cr;당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2,175,227 | - | 2,175,227 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 628,772 | 628,772 |
&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.&cr;&cr;수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |
| 기초잔액 | 879,344 |
| 매입금액 | 1 |
| 기타포괄손익 인식액 | (250,573) |
| 기말잔액 | 628,772 |
&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,175,227 | 2 | 현금흐름할인법 | 할인률 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 455,630 | 3 | 시장접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 173,141 | 3 | 순자산접근법 | - |
&cr;&cr;7. 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-&cr; 공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-&cr; 공정가치 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| 현금및현금성자산 | 26,961,632 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 32,392,043 | - | - | - |
| 단기금융상품 | 1,233,949 | 2,175,227 | - | - |
| 장기금융상품 | 165,484 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 628,772 | - |
| 보증금 | 938,009 | - | - | - |
| 유동성사채 | - | - | - | 30,741,747 |
| 단기차입금 | - | - | - | 147,114,013 |
| 장기차입금(유동성장기부채 포함) | - | - | - | 243,470,204 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 58,431,375 |
| 금융리스부채 | - | - | - | 230,507 |
| 기타금융부채(유동성기타금융부채 포함) | - | - | - | 5,329,101 |
| 범주별 계 | 61,691,117 | 2,175,227 | 628,772 | 485,316,947 |
&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| 현금및현금성자산 | 23,110,489 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 120,514,899 | - | - |
| 단기금융상품 | 18,911,056 | - | - |
| 장기금융상품 | 113,950 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,126,301 | - |
| 보증금 | 6,591,322 | - | - |
| 유동성사채 | - | - | 31,421,901 |
| 단기차입금 | - | - | 109,470,667 |
| 장기차입금(유동성장기부채 포함) | - | - | 252,983,086 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 164,570,463 |
| 금융리스부채 | - | - | 844,244 |
| 기타금융부채(유동성기타금융부채 포함) | - | - | 5,730,180 |
| 범주별 계 | 169,241,716 | 1,126,301 | 565,020,541 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 당기손익&cr; -공정가치 금융자산 | 기타포괄손익&cr; -공정가치 금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융부채 |
| 이자수익 | 537,298 | 101,828 | - | - |
| 배당금수익 | - | 2,500,273 | - | - |
| 처분이익 | - | 5,430 | - | - |
| 손상환입(*) | 9,624 | - | - | - |
| 손상차손(*) | (1,349,293) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (27,151,156) |
| 수수료비용 | - | - | - | (162) |
| 처분손실 | (629) | - | - | (240,746) |
(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비 및 기타 영업외 비용에 계상하였습니다.&cr;&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 | 599,846 | - | - |
| 배당금수익 | - | 888,263 | - |
| 손상환입(*1) | 77,224 | - | - |
| 손상차손(*2) | (3,300,212) | (1,975,860) | - |
| 금융보증수익 | - | - | 19,550 |
| 이자비용 | - | - | (15,389,430) |
| 처분손실 | (414) | - | (4,536,760) |
(*1) 대여금 및 수취채권의 대손상각비환입은 판매비와 관리비에 계상하였습니다.&cr;(*2) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 기타 영업외 비용에 계상하였습니다.&cr;&cr;&cr;8. 금융자산&cr;&cr;주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석35를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 현금 및 현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 보유현금 | 3,602 | 4,658 |
| 요구불예금 | 26,703,670 | 23,105,831 |
| 별단예금 | 254,360 | - |
| 합 계 | 26,961,632 | 23,110,489 |
&cr;(2) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 유동 | 2,175,226 | 543,287 |
| RP_발행어음형 | 1,001,381 | - |
| CMA_발행어음형(*1) | 1,173,845 | 543,287 |
| 비유동 | 1 | 246,956 |
| 출자금(*2) | 1 | 246,956 |
(*1) 전기에는 대여금 및 수취채권으로 분류되었음&cr;(*2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음&cr;&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 비유동항목(*) | 628,772 | 879,344 |
| (주)매일방송 | 455,630 | 528,447 |
| 한국전화번호부 | 1 | 1 |
| (주)해솔에어텍 주식 | 110,788 | 101,582 |
| (주)해솔에어텍 우선주 | - | 169,304 |
| 에코글라스 | 62,353 | 80,010 |
(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음.&cr;&cr;위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산&cr;① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 매출채권 | 37,573,257 | 121,376,011 |
| 손실충당금 | (7,170,007) | (6,322,597) |
| 합계 | 30,403,250 | 115,053,414 |
연결회사는 당기 중 5,758,190천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 현금을 수령했으며, 매출채권 중 302,511천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참고). &cr;대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.&cr;&cr;② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기대여금 | 1,907,756 | - | 1,934,571 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (586,906) | - | (62,381) | - |
| 미수금 | 1,048,616 | 18,730 | 3,423,652 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (394,881) | - | (394,881) | - |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (4,523) | |||
| 미수수익 | - | - | 560,523 | - |
| 장기대여금 | - | 2,198,026 | - | 2,198,026 |
| 차감 : 손실충당금 | - | (2,198,026) | - | (2,198,026) |
| 단기금융상품 | 1,233,949 | - | 18,911,056 | - |
| 장기금융상품 | - | 165,484 | - | 113,950 |
| 보증금 | - | 938,009 | - | 6,591,322 |
| 합계 | 3,208,534 | 1,117,700 | 24,372,540 | 6,705,272 |
&cr;③ 손상&cr;매출채권, 기타 상각후 원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(5) 사용이 제한된 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 | 비고 |
| 현금 및 현금성자산 | 18,249,016 | 11,811,130 | 신탁사명의(코리아신탁)(*2) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) | 1,173,845 | - | 신탁사명의(코리아신탁)(*2) |
| 기타상각후원가측정 금융자산(*1) | 1,233,949 | 18,901,056 | 신탁사명의(코리아신탁)(*2) |
| 9,300 | 9,300 | 당좌개설보증금 | |
| 합계 | 20,666,110 | 30,721,486 | |
(*1) 전기에는 대여금 및 수취채권으로 분류되었음.&cr;(*2) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 상세한 설명은 주석 34을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;&cr;9. 계약자산과 계약부채&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 66(당)기 기초(*) | |
| 미청구공사 | 진행기준 적용세대 | 6,897,149 | 63,990,637 |
| 계약자산 합계 | 6,897,149 | 63,990,637 | |
| 선수금 | 5,814,005 | 16,501,653 | |
| 초과청구공사 | 완성기준 적용세대 | 55,399,693 | 52,816,333 |
| 계약부채 합계 | 61,213,698 | 69,317,986 | |
(*) 전기에 미청구공사는 대여금 및 수취채권, 선수금과 초과청구공사는 기타유동부채로 분류되었음.&cr;&cr;(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr;계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 수익인식 | 기말 | |
| 계약부채 | 선수금 | (16,501,653) | (14,846,940) | 25,534,588 | (5,814,005) |
| 계약자산(계약부채) | 진행기준 적용세대 | 63,990,637 | (151,122,188) | 94,028,700 | 6,897,149 |
| 계약자산(계약부채) | 완성기준 적용세대(*) | (52,816,333) | (92,576,359) | 89,992,999 | (55,399,693) |
| 합 계 | (5,327,349) | (258,545,487) | 209,556,287 | (54,316,549) | |
(*) 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 초과청구공사에 배분된 거래가격의 합계는 55,399,693천원입니다. 상기금액은 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.&cr;&cr;&cr;10. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 3,151,901 | (833,880) | 2,318,021 | 3,640,038 | (433,206) | 3,206,832 |
| 제품 | 13,299,834 | (657,474) | 12,642,360 | 7,201,706 | (561,778) | 6,639,928 |
| 재공품(*2) | 2,014,622 | (370,214) | 1,644,408 | 8,670,268 | (4,602,921) | 4,067,347 |
| 원재료(*2) | 6,764,849 | (484,749) | 6,280,100 | 10,639,124 | (3,543,036) | 7,096,088 |
| 부재료(*2) | 370,428 | - | 370,428 | 303,093 | - | 303,093 |
| 저장품(*2) | 1,587,064 | - | 1,587,064 | 1,613,950 | - | 1,613,950 |
| 미착품(*2) | 4,900,387 | - | 4,900,387 | 4,759,136 | - | 4,759,136 |
| 용지(*1,2) | 186,273,980 | - | 186,273,980 | 178,343,941 | - | 178,343,941 |
| 완성건물(*3) | 11,740,042 | - | 11,740,042 | - | - | - |
| 미완성공사(*3) | 31,429,449 | - | 31,429,449 | 2,098,592 | - | 2,098,592 |
| 합계 | 261,532,556 | (2,346,317) | 259,186,239 | 217,269,848 | (9,140,941) | 208,128,907 |
(*1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 34 참고).&cr;(*1,2) 연결회사는 당기말 현재 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참고).&cr;(*3) 연결회사는 당기말 현재 완성건물, 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 34 참고).&cr;&cr;(2) 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 당기와 전기 중 매출원가로 반영된 금액은 6,794,624천원 및 (-)5,104,297천원입니다.&cr;&cr;(3) 전기 재무제표 재작성에 따라 전기 재고자산의 장부금액은 215,114,703천원에서 208,128,907천원으로 (-)6,985,795천원 감소하였습니다(주석 38 참고).&cr;&cr;&cr;11. 유형자산 및 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(*2) | 건물(*1,2) | 구축물(*2) | 기계장치(*2) | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득가액 | 54,193,100 | 51,771,755 | 4,609,683 | 139,746,330 | 3,226,402 | 1,460,848 | 255,008,118 |
| 감가상각누계액 | - | (3,809,031) | (158,799) | (13,035,345) | (2,200,560) | - | (19,203,735) |
| 손상누계액 | - | - | - | (671,246) | - | - | (671,246) |
| 장부금액 | 54,193,100 | 47,962,724 | 4,450,884 | 126,039,739 | 1,025,842 | 1,460,848 | 235,133,137 |
(*1) 당기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참고).&cr;&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치(*) | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득가액 | 81,255,151 | 29,825,773 | 991,183 | 71,629,306 | 3,549,481 | 87,692,684 | 274,943,578 |
| 감가상각누계액 | - | (3,180,150) | (63,186) | (14,372,107) | (3,097,333) | - | (20,712,776) |
| 장부금액 | 81,255,151 | 26,645,623 | 927,997 | 57,257,199 | 452,148 | 87,692,684 | 254,230,802 |
(*) 전기말 현재 토지 및 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초 장부가액 | 81,255,151 | 26,645,623 | 927,997 | 57,257,199 | 452,148 | 87,692,684 | 254,230,802 |
| 취득 및 자본적지출 | 17,636 | 2,977 | - | 544,070 | 530,569 | 21,323,549 | 22,418,801 |
| 대체 | (17,659,711) | 26,996,640 | 3,675,161 | 76,230,356 | 313,228 | (107,555,385) | (17,999,711) |
| 매각예정자산대체 | (3,682,114) | (736,916) | - | (323,977) | - | - | (4,743,007) |
| 투자부동산대체 | (3,046,507) | (2,886,541) | (613) | - | - | - | (5,933,661) |
| 재평가 | (1,579,491) | - | - | - | - | - | (1,579,491) |
| 손상 | (897,128) | (239,029) | - | (995,223) | - | - | (2,131,380) |
| 처분액 | (214,736) | - | - | (258,152) | (14,261) | - | (487,149) |
| 감가상각비 | - | (1,820,030) | (151,661) | (6,414,534) | (255,842) | - | (8,642,067) |
| 기말 장부가액 | 54,193,100 | 47,962,724 | 4,450,884 | 126,039,739 | 1,025,842 | 1,460,848 | 235,133,137 |
&cr;② 제 65(전)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초 장부가액 | 197,811,558 | 11,072,094 | 1,008,411 | 87,700,927 | 265,310 | 9,496,597 | 307,354,897 |
| 사업결합으로인한 증가 | 38,250,713 | 19,023,069 | 917,553 | 18,069,626 | 195,844 | 134,549 | 76,591,354 |
| 취득 및 자본적지출 | 878,984 | 48,941 | 16,970 | 425,523 | 135,926 | 85,411,798 | 86,918,142 |
| 대체 | (155,561,693) | 4,792,101 | - | 2,558,160 | - | (7,350,260) | (155,561,692) |
| 처분액 | (124,411) | (906,005) | (32,339) | (12,318,724) | (1) | - | (13,381,480) |
| 폐기액 | - | (76) | (111) | (33,821,383) | (832) | - | (33,822,402) |
| 감가상각비 | - | (7,384,501) | (982,487) | (5,356,930) | (144,707) | - | (13,868,625) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | 608 | - | 608 |
| 기말 장부가액 | 81,255,151 | 26,645,623 | 927,997 | 57,257,199 | 452,148 | 87,692,684 | 254,230,802 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 매출원가 | 8,512,798 | 13,644,053 |
| 판매비와관리비 | 129,270 | 224,571 |
| 합계 | 8,642,068 | 13,868,624 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 자본화된 차입원가 | - | 1,688,770 |
| 자본화 이자율(%) | - | 6.85 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr;① 제 65(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토 지 | - | - | 54,193,100 | 54,193,100 |
&cr;② 제 64(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토 지 | - | - | 81,255,151 | 81,255,151 |
&cr;(6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.&cr;당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동률, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당기 토지의 장부가액은 51,863,742천원(전기 : 58,364,726천원)입니다.&cr;&cr;(7) 투자부동산 &cr;① 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | |||
| 취득가액 | 손상누계액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지(*) | 3,046,507 | - | - | 3,046,507 |
| 건물(*) | 4,296,397 | (239,029) | (1,269,234) | 2,788,134 |
| 구축물(*) | 56,660 | - | (56,658) | 2 |
| 합계 | 7,399,564 | (239,029) | (1,325,892) | 5,834,643 |
(*) 당기말 현재 투자부동산을 차임금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 15 참고)&cr;&cr;② 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초 장부가액 | - | 643,019 |
| 대체 | 5,933,661 | (643,019) |
| 감가상각비(*) | (99,018) | - |
| 기말장부가액 | 5,834,643 | - |
(*) 연결회사는 당기 중 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.&cr;&cr;③ 당기 중 투자부동산과 관련하여 322,051천원의 임대수익 및 129,424천원의 임대원가가 발생하였습니다.&cr;&cr;④ 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,834,643천원이며 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행합니다.&cr;&cr;⑤ 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)외 2개사와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.&cr;한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 |
| 1년이내 | 287,336 |
&cr;(8) 매각예정자산&cr;① 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | |||
| 취득가액 | 손상누계액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 기계장치 | 998,200 | (323,977) | (350,246) | 323,977 |
&cr;② 당기 중 매각예정자산 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | |||
| 토지 | 건물 | 기계장치 | 합계 | |
| 기초 장부가액 | - | - | - | - |
| 대체로인한 취득 | 3,682,114 | 736,916 | 323,977 | 4,743,007 |
| 취득 | 3,527 | - | - | 3,527 |
| 매각 | (3,685,641) | (736,916) | - | (4,422,557) |
| 기말장부가액 | - | - | 323,977 | 323,977 |
&cr;&cr;12. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 취득원가 | 8,941,176 | 8,194,110 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (7,459,197) | (7,480,050) |
| 장부가액 | 1,481,979 | 714,060 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 756,880 | 4,873,954 | 2,563,276 | 8,194,110 |
| 취득 | - | - | 448,948 | 448,948 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | 340,000 | 340,000 |
| 장기미수금 대체 | (18,730) | - | - | (18,730) |
| 당기손익공정가치금융자산 대체 | (23,152) | - | - | (23,152) |
| 기말금액 | 714,998 | 4,873,954 | 3,352,224 | 8,941,176 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (519,712) | (4,873,954) | (2,086,384) | (7,480,050) |
| 대체 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | (123,147) | (123,147) |
| 무형자산손상차손 | (23,151) | - | - | (23,151) |
| 당기손익공정가치금융자산 대체 | 23,151 | - | - | 23,151 |
| 무형자산손상차손환입(*) | 144,000 | - | - | 144,000 |
| 기말금액 | (375,712) | (4,873,954) | (2,209,531) | (7,459,197) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 237,168 | - | 476,892 | 714,060 |
| 기말금액 | 339,286 | - | 1,142,693 | 1,481,979 |
(*) 연결회사는 당기중 회원권에 대하여 144,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.&cr;&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 영업권(*1) | 기타의무형자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 665,713 | 4,873,954 | 2,107,358 | 7,647,025 |
| 취득 | 594 | - | 455,918 | 456,512 |
| 사업결합으로인한증가 | 90,573 | - | - | 90,573 |
| 기말금액 | 756,880 | 4,873,954 | 2,563,276 | 8,194,110 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (480,379) | (1,402,103) | (2,020,027) | (3,902,509) |
| 대체 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | (66,357) | (66,357) |
| 무형자산손상차손(*2) | (39,333) | (3,471,851) | - | (3,511,184) |
| 기말금액 | (519,712) | (4,873,954) | (2,086,384) | (7,480,050) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 185,334 | 3,471,851 | 87,331 | 3,744,516 |
| 기말금액 | 237,168 | - | 476,892 | 714,060 |
(*1) 영업권의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 측정하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 연결회사는 회원권에 대하여 39,333천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;&cr;13. 생물자산&cr;&cr;당기와 전기 중 생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초 금액 | 371,900 | 667,100 |
| 재고자산환입액(대체액) | - | (295,200) |
| 처분 | (45,000) | - |
| 기말 금액 | 326,900 | 371,900 |
&cr;2018년 12월 31일 현재 38년 전 조림지에서부터 새로운 조림지까지 약 36,520㎡에 입목이 조성되어 있습니다. &cr;&cr;연결회사의 입목 조림지는 기후변화, 질병 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어있으며, 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;14. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 5,401,254 | - | 8,301,154 | - |
| 차감: 대손충당금 | (269,000) | - | - | - |
| 선급비용 | 3,035,027 | 254,000 | 4,427,879 | 278,000 |
| 차감: 대손충당금 | - | (254,000) | - | - |
| 합계 | 8,167,281 | - | 12,729,033 | 278,000 |
&cr;&cr;15. 담보제공자산&cr;&cr;(1) 제 66(당)기
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물 및 기계장치,&cr; 투자부동산, 용지 | 3,600,000 | 일반자금대출 | 2,490,000 | KEB하나은행 |
| 1,200,000 | 일반자금대출 | 460,000 | 삼호저축은행 | |
| 26,800,000 | 일반자금대출 | 14,643,000 | 한국산업은행 | |
| 24,000,000 | 담보부대출 | 20,000,000 | ||
| 25,500,000 | Usance | USD 14,341,970 | ||
| USD 10,200,000 | ||||
| 18,000,000 | 시설자금대출 | 4,200,000 | ||
| 60,000,000 | 시설자금대출 | 38,300,000 | ||
| 14,600,000 | 일반자금대출 | 14,600,000 | 전주페이퍼 | |
| 15,000,000 | 일반자금대출 | 15,000,000 | KEB하나은행 | |
| 60,000,000 | 담보부대출 | 50,000,000 | 한국투자증권 | |
| 56,400,000 | 담보부대출 | 47,000,000 | 유앤아이대부 | |
| 12,344,000 | 무역금융 | 4,300,000 | 우리은행 | |
| Usance | USD 1,280,648 | |||
| 12,000,000 | 담보부대출 | 10,000,000 | 산은캐피탈 | |
| 12,000,000 | 담보부대출 | 10,000,000 | 에스비아이저축은행 | |
| USD 11,647,905 | 수입자금대출 | USD 9,200,000 | 수출입은행 | |
| 7,000,000 | ||||
| 재고자산 및 수입목적물 양도담보 | USD 19,500,000 | |||
| 3,289,000 | 수출성장자금대출 | 2,530,000 | ||
| 종속기업투자주식(*1) | 20,400,000 | 단기차입금 | 30,000,000 | 유앤아이대부 |
| 종속기업투자주식(*2) | 16,000,000 | 선수금 | USD 4,607,995 | Adoniss Limited |
| 매출채권 | 301,182 | 할인어음 | 5,010,287 | IBK캐피탈 |
(*1) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.&cr;(*2) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 800,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다&cr;&cr;(2) 제 65(전)기
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 용지 및 토지 | 60,000,000 | 담보부대출 | 50,000,000 | 한국투자증권 |
| 56,400,000 | 담보부대출 | 47,000,000 | 유앤아이대부 | |
| 3,600,000 | 일반자금대출 | 2,850,000 | KEB하나은행 | |
| 1,200,000 | 일반자금대출 | 850,000 | 삼호저축은행 | |
| 25,500,000 | Usance | USD 7,221,040 | 한국산업은행 | |
| 18,000,000 | 시설자금대출 | 6,600,000 | ||
| 60,000,000 | 시설자금대출 | 37,440,000 | ||
| 12,344,000 | 일반자금대출, 무역금융 | 4,849,000 | 우리은행 | |
| Usance | USD 1,690,428 | |||
| 6,800,000 | 전력요금 보증 | - | 한국전력공사(전북지역본부) | |
| 4,380,000 | 시설자금대출,일반자금대출 | 3,650,000 | 전북은행 | |
| USD 11,647,905 | 수입자금 대출 | USD 9,702,351 | 수출입은행 | |
| 종속기업투자주식 | 8,686,681 | |||
| 재고자산 및&cr;수입목적물&cr;양도담보 | USD 19,500,000 | 수출성장자금대출 | 500,000 | |
| 4,225,000 | 3,107,140 | |||
| 자기주식 | 141,649 | 단기차입금 | 1,500,000 | 배익준 |
| 종속기업투자주식 | 1,786,500 | |||
| 종속기업투자주식 | 20,400,000 | 단기차입금 | 30,000,000 | 유앤아이대부 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 48,000,000 | 담보부대출 | 40,000,000 | |
| 26,800,000 | 일반자금대출 | 15,293,000 | 한국산업은행 | |
| 매도가능증권 | 528,447 | 사모사채 | 1,000,000 | 내일신문 |
| 차량운반구 | 125,500 | 할부론 | - | 현대커머셜 |
| 매출채권 | 302,512 | 할인어음 | 10,847,570 | IBK캐피탈 |
&cr;(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권 설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공액 | 여신금액 | 근질권자 |
| (주)디오션시티쓰리 주식담보&cr; (1,788,361주)(*1) | 8,941,806 | - | 1순위 : 유앤아이대부 유한회사 |
(*1) 근질권자에 대한 근질권 설정액은 130,000,000천원입니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결회사가 현대해상화재보험(주)에 가입한 화재보험은 KEB하나은행에 2,904백만원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;&cr;16. 관계기업지분증권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 | ||
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |||
| (주)진선기업 | 서울특별시 중구 | 12월 | 35.5 | - | 35.5 | - |
&cr;&cr;17. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 매입채무 | 36,435,746 | 124,529,899 |
| 미지급금 | 6,282,664 | 27,633,146 |
| 미지급비용 | 15,712,965 | 12,407,418 |
| 합계 | 58,431,375 | 164,570,463 |
&cr;&cr;18. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 보증금 | - | 232,791 | - | 627,196 |
| 장기미지급금 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 장기미지급비용 | - | 24,800 | - | - |
| 금융지급보증부채 | 33,284 | 38,227 | 33,332 | 69,652 |
| 합계 | 33,284 | 5,295,818 | 33,332 | 5,696,848 |
&cr;&cr;19. 차입금 및 사채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 수출입은행 | 수입자금 | 8.59 | 10,286,520 | 10,395,098 |
| 수출입은행 | 무역금융 | - | - | 500,000 |
| 수출입은행 | 포괄수출금융 | 7.18 | 2,530,000 | 3,107,140 |
| 우리은행 | 무역금융 | 8.21 | 4,300,000 | 4,849,000 |
| 우리은행 | 운전일반자금외 | 8.57~8.75 | 814,000 | 1,128,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 4.86 | 1,088,000 | 1,215,000 |
| 산업은행 | 운전자금 | 5.17 | 11,343,000 | 11,343,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 4.20~5.45 | 3,300,000 | 3,950,000 |
| 배익준 | 운전자금 | - | - | 1,500,000 |
| 유앤아이대부 | 운전자금 | 7.00~9.60 | 85,000,000 | 40,000,000 |
| 삼호저축은행 | 일반대출 | 10.00 | 460,000 | 850,000 |
| 농협 | 무역금융 | 4.28~8.58 | 2,414,000 | 2,704,000 |
| 전북은행 | 운영자금대출외 | - | - | 3,250,000 |
| 우리은행 외 | 할인어음(*) | 5.30~5.60 | 5,758,190 | 12,074,237 |
| Usance L/C | LIBOR+1.2~1.3 | 19,820,303 | 12,605,192 | |
| 합 계 | 147,114,013 | 109,470,667 | ||
(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈등과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케피탈등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 제 106회 신주인수권부 사채 | 2016-01-21 | 2021-01-21 | 1.00 | 27,773 | 485,638 |
| 제 107회 사모사채 | 2017-05-02 | 2018-05-02 | - | - | 1,000,000 |
| 제 108회 전환사채 | 2017-09-29 | 2024-09-29 | 4.60 | 30,713,974 | 29,936,263 |
| 합 계 | 30,741,747 | 31,421,901 | |||
| 유동성사채 | (30,741,747) | (31,421,901) | |||
| 차감 계 | - | - | |||
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 행사기간 | 행사가격 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 제 106회 신주인수권 부사채 | 2016-01-21 | 2021-01-21 | 2016-02-21 ~ 2020-12-21 | 4,105원 | 27,106 | 504,226 |
| 사채상환할증금 | 4,476 | 83,269 | ||||
| 사채할인발행차금 | (255) | (6,815) | ||||
| 신주인수권조정 | (3,554) | (95,042) | ||||
| 합 계 | 27,773 | 485,638 | ||||
제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.&cr;
한편, 연결회사는 당기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 재무비율 유지 | 최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지 |
| 담보권설정제한 | 사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하 |
| 자산처분제한 | 하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외 |
| 이행상황보고서제출 | 사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내 |
&cr;회사의 제106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채원리금 미지급으로 인해 기한이익 상실의 사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환청구권요청에 의해 회사는 원리금을 상환 하고 있으며, 당기말 현재 27,106천원의 사채가 미청구 되었습니다.&cr;&cr;제106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.
| 행사가격 조정시기 | 조정가격 |
|---|---|
| 발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다 | Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가]&cr;(단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액) |
&cr;당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 제106회 신주인수권부사채 |
| 기초 | 6,625,228 |
| 행사 | (309) |
| 행사비율의 변동으로인한 조정 | 169,455 |
| 기말 미 전환 잔여주식수 | 6,794,374 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 행사기간 | 행사가격 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 제 108회 전환사채 | 2017-09-29 | 2024-09-29 | 2018-09-29 ~ &cr;2024-08-29 | 1,678원 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 사채상환할증금 | 6,432,810 | 6,432,810 | ||||
| 전환권조정 | (5,718,836) | (6,496,547) | ||||
| 합 계 | 30,713,974 | 29,936,263 | ||||
&cr;제108회 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능하며, 전환권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 121.4427%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 3개월이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.&cr;
제108회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.
| 행사가격 조정시기 | 조정가격 |
|---|---|
| 발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다 | Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가]&cr;(단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액) |
당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 제108회 전환사채 |
| 기초 | 17,421,602 |
| 행사비율의 변동으로인한 조정 | 456,824 |
| 기말 미 전환 잔여주식수 | 17,878,426 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 4.98 | 4,200,000 | 6,600,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 7.27~7.46 | 38,300,000 | 37,440,000 |
| 전주페이퍼(*) | 일반자금대출 | 3.67 | 14,600,000 | 29,600,000 |
| KEB하나은행(*) | 일반자금대출 | 3.67 | 15,000,000 | - |
| 한국투자증권 | 담보대출 | 4.00 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 유앤아이대부 | 담보대출 | 8.00 | 47,000,000 | 47,000,000 |
| 미래에셋외 | 자산유동화증권 | 5.00 | 32,378,083 | - |
| 디오션시티제일차 유한회사 | PF대출(TR A) | - | - | 9,896,175 |
| 디오션시티제이차 유한회사 | PF대출(TR A) | - | - | 9,896,175 |
| 유앤아이대부 | 담보대출 | - | - | 20,006,341 |
| 유앤아이대부 | 일반자금대출 | - | - | 39,252,728 |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 4.50 | 19,690,880 | - |
| 산은캐피탈(주) | 일반자금대출 | 4.50 | 9,844,220 | - |
| (주)에스비아이저축은행 | 일반자금대출 | 4.50 | 4,921,652 | - |
| (주)에스비아이저축은행 | 일반자금대출 | 6.50 | 4,921,519 | - |
| KEB하나은행 | 시설자금대출 | 5.26 | 2,490,000 | 2,850,000 |
| 현대해상 | 약관대출 | 3.70 | 123,850 | - |
| 전북은행 | 운전자금 | - | - | 41,667 |
| 전북은행 | 운전자금 | - | - | 400,000 |
| 합 계 | 243,470,204 | 252,983,086 | ||
| 유동성장기차입금 | (123,633,355) | (2,801,667) | ||
| 차감계 | 119,836,849 | 250,181,419 | ||
(*) 당기 중 전주페이퍼의 차입금 15,000,000천원이 KEB하나은행으로 양도되었습니다.&cr;&cr;한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다
| 대상채권 | 신탁기간 |
|---|---|
| 국내 매출채권(조선일보,동아일보) | 2018.04.13(신탁개시일) ~ 2021. 04. 13(신탁종료일)&cr;유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료&cr;신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장 |
또한, 미래에셋캐피탈외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 연결회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종수익원에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 상 환 연 도 | 사채(*) | 장기차입금 | 합계 |
| 2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 | 31,274,490 | 123,760,000 | 155,034,490 |
| 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 | - | 57,930,000 | 57,930,000 |
| 2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일 | - | 62,566,667 | 62,566,667 |
| 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 | - | 50,550 | 50,550 |
| 2023년 1월 1일 ~ | - | 73,300 | 73,300 |
| 합 계 | 31,274,490 | 244,380,517 | 275,655,007 |
(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;&cr;20. 금융리스부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||||
| 미래&cr; 최소리스료 | 이자 | 최소리스료의&cr; 현재가치 | 미래&cr; 최소리스료 | 이자 | 최소리스료의&cr; 현재가치 | |
| 1년 미만 | 237,148 | (6,641) | 230,507 | 631,231 | (39,360) | 591,871 |
| 1~5년 | - | - | - | 259,014 | (6,641) | 252,373 |
| 합계 | 237,148 | (6,641) | 230,507 | 890,245 | (46,001) | 844,244 |
&cr;&cr;21. 퇴직급여부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,141,403 | 16,881,292 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,291,814) | (3,078,013) |
| 재무상태표에 인식하는 부채(합계) | 10,849,589 | 13,803,279 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초잔액 | 16,881,292 | 15,901,857 |
| 사업결합으로인한 증가 | - | 3,676,566 |
| 퇴직급여전입액 : | 2,087,051 | 1,284,462 |
| 당기근무원가 | 1,660,451 | 1,749,143 |
| 이자원가 | 426,600 | 381,767 |
| 과거근무원가 | - | (846,448) |
| 재측정요소: | (524,247) | (726,724) |
| 재무적가정 변동에서 발생하는 효과 | 244,147 | (2,020,963) |
| 인구통계학적가정 변동에서 발생하는효과 | (74,036) | - |
| 경험에 의한 보험수리적 손실(이익) | (694,358) | 1,294,239 |
| 급여지급액 | (4,302,693) | (3,254,869) |
| 기말잔액 | 14,141,403 | 16,881,292 |
연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초잔액 | 3,078,013 | 66,350 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 2,246,703 |
| 이자수익 | 81,215 | 9,277 |
| 납입 | 650,000 | 800,000 |
| 재측정요소 | (45,427) | - |
| 급여지급액 | (471,987) | (44,318) |
| 기말잔액 | 3,291,814 | 3,078,012 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 사외적립자산 | 3,241,669 | 3,022,674 |
| 국민연금전환금 | 50,144 | 55,339 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 당기근무원가 | 1,660,451 | 1,749,143 |
| 이자원가 | 426,600 | 381,767 |
| 과거근무원가 | - | (846,448) |
| 합계 | 2,087,051 | 1,284,462 |
&cr;(6) 보험수리적가정&cr;보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.45%~2.86% | 2.86%~3.13% |
| 미래임금인상률 | 1.00%~2.00% | 1.00%~4.00% |
&cr;(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (832,785) | 927,970 |
| 미래임금상승률 | 926,652 | (847,147) |
&cr;(8) 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 비용으로 인식한 금액은 103,650천원이며, 전기는 20,775천원입니다.&cr;&cr;&cr;22. 충당부채&cr;&cr;(1) 당기와 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 충당부채 | 2,079,430 | 4,751,971 |
&cr;(2) 당기와 전기중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초금액 | 4,751,971 | 9,073,670 |
| 사용액 | (2,292,889) | (3,934,118) |
| 환입액 | (379,652) | (387,581) |
| 기말금액 | 2,079,430 | 4,751,971 |
충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시에 기부채납 예정인 부지에 대하여 발생할 것으로 예상되는 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 지출액을 충당부채로 계상하였습니다.&cr;&cr;&cr;23. 납입자본&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,800,000,000주 | 1,800,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 73,374,054주 | 54,216,657주 |
| 자본금 | 36,687,027,000원 | 27,108,328,500원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||||
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초 발행주식수 | 54,216,657 | (175,551) | 54,041,106 | 224,367,056 | (1,718,620) | 222,648,436 |
| 무상감자 | - | - | - | (201,930,351) | 1,543,069 | (200,387,282) |
| 유상증자 | 19,157,088 | 19,157,088 | 31,779,951 | - | 31,779,951 | |
| 신주인수권행사 | 309 | - | 309 | 1 | - | 1 |
| 기말 발행주식수 | 73,374,054 | (175,551) | 73,198,503 | 54,216,657 | (175,551) | 54,041,106 |
&cr;(3) 자본잉여금&cr;① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 주식발행초과금 | 44,710,290 | 39,343,113 |
| 감자차익 | 50,691,756 | 50,691,756 |
| 자기주식처분이익 | 1,863,494 | 1,863,494 |
| 전환권대가 | 508,965 | 508,965 |
| 신주인수권대가 | 2,721,070 | 2,721,091 |
| 기타자본잉여금 | 40,453 | 40,454 |
| 합계 | 100,536,028 | 95,168,873 |
&cr;② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초금액 | 95,168,873 | 64,751,505 |
| 전환권대가변동 | - | 1 |
| 신주인수권 행사 | 1,153 | - |
| 전환사채 발행 | - | 198,198 |
| 유상증자 | 5,366,002 | 30,219,169 |
| 기말금액 | 100,536,028 | 95,168,873 |
&cr;(4) 자본조정&cr;① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 자기주식 | (141,649) | (141,649) |
| 주식매입선택권 | 231,280 | 231,280 |
| 기타자본조정 | (1,173,513) | (1,935,833) |
| 합계 | (1,083,882) | (1,846,202) |
&cr;② 당기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 기초 자본조정 | (1,846,202) | (3,034,568) |
| 지분변동증감 | 762,320 | - |
| 무상감자 | - | 1,197,014 |
| 자기주식취득 | - | (8,648) |
| 기말 자본조정 | (1,083,882) | (1,846,202) |
&cr;(5) 기타포괄손익누계액&cr;① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 해외사업환산차대 | (30,221) | (30,118) |
| 재평가차액 | 56,477,051 | 57,709,054 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | (956,539) | - |
| 합계 | 55,490,291 | 57,678,936 |
&cr;② 당기와 전기중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 기초잔액 | 57,678,936 | 57,786,553 |
| 회계정책의 변경 | (761,094) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | (195,447) | - |
| 해외산업환산차대 | (103) | (30,118) |
| 재평가차액 | (1,232,001) | (77,499) |
| 기말잔액 | 55,490,291 | 57,678,936 |
&cr;&cr;24. 결손금&cr;&cr;(1) 결손금의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 법정적립금(*) | 610,000 | 610,000 |
| 미처리결손금 | (164,392,358) | (122,982,332) |
| 합계 | (163,782,358) | (122,372,332) |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 기초금액(*1) | (122,372,332) | (116,626,333) |
| 회계정책의 변경 | (3,726,157) | - |
| 지배주주지분순순손실(*2) | (38,057,320) | (106,175,581) |
| 무상감자 | - | 99,768,162 |
| 재평가차익 | - | 77,499 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 373,451 | 536,008 |
| 연결범위변동 | - | 47,913 |
| 기말금액 | (163,782,358) | (122,372,332) |
(*1) 전기재무재표 재작성에 따라 제 65(전)기의 기초금액이 (-)115,051,562천원에서 (-)116,626,333천원으로 (-)1,574,771천원 변경되었습니다.&cr;(*2) 전기재무재표 재작성에 따라 제 65(전)기의 지배주주지분순손실이 (-)102,353,993천원에서 (-)106,175,581천원으로 (-)3,821,588천원 변경되었습니다.&cr;&cr;&cr;25. 매출액&cr;&cr;당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 제품매출 | 209,211,781 | 157,932,388 |
| 분양매출 | 182,822,441 | 265,875,703 |
| 상품매출 | 20,075,072 | 96,553,265 |
| 기타매출 | 165,460 | 13,607,259 |
| 용지매출 | - | 22,547,657 |
| 합계 | 412,274,754 | 556,516,272 |
&cr;&cr;26. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 급여 | 5,901,153 | 5,971,007 |
| 퇴직급여 | 658,949 | (265,356) |
| 복리후생비 | 886,536 | 827,889 |
| 여비교통비 | 385,457 | 434,630 |
| 통신비 | 165,037 | 184,400 |
| 수도광열비 | 38,925 | 49,823 |
| 세금과공과 | 2,623,086 | 1,813,632 |
| 지급임차료 | 548,715 | 537,708 |
| 감가상각비 | 228,289 | 224,571 |
| 수선비 | 21,808 | 10,383 |
| 보험료 | 154,421 | 240,582 |
| 접대비 | 383,633 | 603,266 |
| 광고선전비 | 1,911,809 | 1,334,952 |
| 운반비 | 6,652,037 | 5,363,692 |
| 견본비 | 48,089 | 25,758 |
| 소모품비 | 138,671 | 200,161 |
| 교육훈련비 | 5,653 | 11,114 |
| 지급수수료 | 7,702,565 | 10,263,813 |
| 수출제비용 | 4,217,283 | 6,375,078 |
| 무형자산상각비 | 121,730 | 66,357 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 1,079,620 | (77,224) |
| 행사비 | 128,296 | 114,273 |
| 차량유지비 | 58,221 | 62,325 |
| 경상개발비 | 409,393 | 406,352 |
| 도서인쇄비 | 2,654 | 1,916 |
| 잡비 | 240,385 | 472,166 |
| 합 계 | 34,712,415 | 35,253,268 |
&cr;&cr;27. 성격별 비용&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 제 66(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (51,691,622) | - | - | (51,691,622) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | - | - | 219,813,820 | 219,813,820 |
| 종업원급여(*) | - | 7,446,638 | 22,727,681 | 30,174,319 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 350,019 | 8,514,216 | 8,864,235 |
| 운반비(수출제비 포함) | - | 10,869,320 | 731,272 | 11,600,592 |
| 광고선전비(견본비포함) | - | 1,959,899 | - | 1,959,899 |
| 유틸리티비(전력,용수) | - | 20,209 | 29,982,614 | 30,002,823 |
| 용역비 | - | - | 106,051,846 | 106,051,846 |
| 지급임차료 | - | 548,715 | 251,095 | 799,810 |
| 기타비용 | - | 13,517,615 | 39,002,978 | 52,520,593 |
| 합 계 | (51,691,622) | 34,712,415 | 427,075,522 | 410,096,315 |
(*)상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동(*2) | (146,368,554) | - | - | (146,368,554) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | - | - | 399,645,517 | 399,645,517 |
| 종업원급여(*1) | - | 6,578,876 | 18,115,591 | 24,694,467 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 290,928 | 13,644,054 | 13,934,982 |
| 운반비(수출제비 포함) | - | 11,738,770 | 1,902,873 | 13,641,643 |
| 광고선전비(견본비포함) | - | 1,360,710 | - | 1,360,710 |
| 유틸리티비(전력,용수) | - | 49,823 | 19,457,013 | 19,506,836 |
| 용역비 | - | - | 233,360,567 | 233,360,567 |
| 지급임차료 | - | 537,708 | 423,771 | 961,479 |
| 기타비용 | - | 14,696,453 | 20,459,817 | 35,156,270 |
| 합 계 | (146,368,554) | 35,253,268 | 707,009,203 | 595,893,917 |
(*1) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 전기 재무제표 재작성에 따라 재고자산변동금액이 (-)151,559,836천원에서 (-)146,368,554천원으로 5,191,282천원 변경되었습니다.&cr;&cr;28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;&cr;(1) 기타영업외수익&cr;당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 임대료수익 | 297,686 | 26,895 |
| 대손충당금환입 | 9,624 | - |
| 유형자산처분이익 | 69,703 | 22,977 |
| 매각예정자산처분이익 | 116,473 | - |
| 무형자산처분이익 | 889,788 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 144,000 | - |
| 외환차익 | 523,026 | 2,302,878 |
| 외화환산이익 | 176,292 | 1,909,379 |
| 염가매수차익 | - | 1,435,085 |
| 잡이익 | 924,838 | 951,728 |
| 합계 | 3,151,430 | 6,648,942 |
&cr;(2) 기타영업외비용&cr;당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 유형자산처분손실 | 248,008 | 12,440,639 |
| 매각예정자산처분손실 | 3,527 | - |
| 외환차손 | 1,400,608 | 1,734,136 |
| 외화환산손실 | 480,075 | 176,727 |
| 기타의대손상각비 | 788,150 | 3,300,212 |
| 유형자산폐기손실 | 2,453,141 | 33,822,402 |
| 영업권손상차손 | - | 3,471,851 |
| 재고자산감모손실 | 34,117 | - |
| 무형자산손상차손 | 23,151 | 39,333 |
| 유형자산손상차손 | 2,131,380 | - |
| 생물자산처분손실 | 31,420 | - |
| 관계기업투자감액손실 | - | 486,789 |
| 기부금 | 31,250 | 24,994 |
| 잡손실 | 582,017 | 1,875,921 |
| 합계 | 8,206,844 | 57,373,004 |
&cr;&cr;29. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 1. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 639,127 | 599,846 |
| 배당금수익 | 2,500,273 | 888,263 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 5,430 | - |
| 금융보증수익 | - | 19,550 |
| 합 계 | 3,144,830 | 1,507,659 |
| 2. 금융원가 | ||
| 이자비용 | 27,151,156 | 15,389,430 |
| 수수료비용 | 162 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 414 |
| 장기금융상품처분손실 | 629 | - |
| 매도가능증권손상차손 | - | 1,975,860 |
| 차입금상환손실 | 195,700 | 1,555,125 |
| 사채상환손실 | 45,046 | 2,981,635 |
| 합 계 | 27,392,693 | 21,902,464 |
&cr;&cr;30. 법인세&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 법인세부담액 | 713,486 | 611,737 |
| 법인세추납액(환급액) | 6,761 | (595,850) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액(*) | 9,922,863 | (2,973,925) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | 293,395 | (215,781) |
| 법인세수익 | 10,936,505 | (3,173,819) |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 일시적차이로 인한 이연법인세변동이 (-)2,137,492천원에서 (-)2,973,925천원으로 (-)836,433천원 변경되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 51,241 | - |
| 재평가차익 | 347,488 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (105,340) | (159,879) |
| 신주인수권대가 | 6 | - |
| 전환권대가 | - | (55,902) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 293,395 | (215,781) |
퇴직급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(중단영업이익 포함)(*1) | (27,124,837) | (110,496,510) |
| 적용세율에 따른 세부담액(*2) | (5,967,464) | (24,309,233) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 689,556 | 4,833,522 |
| 미인식일시적차이(*3) | 17,698,181 | 19,591,789 |
| 세액공제 | 248,565 | - |
| 법인세추납액(환급액) | 6,761 | (595,851) |
| 기타(*4) | (1,739,094) | (2,694,046) |
| 법인세수익(비용) | 10,936,505 | (3,173,819) |
(*1) 전기 재무제표 재작성에 따라 법인세비용차감전손실이 (-)105,305,228천원에서 (-)110,496,510천원으로 (-)5,191,282천원 변경되었습니다.&cr;(*2) 전기 재무제표 재작성에 따라 세부담액이 (-)23,167,150천원에서 (-)24,309,232천원으로 (-)1,142,082천원 변경되었습니다.&cr;(*3) 전기 재무제표 재작성에 따라 미인식일적차이가 18,897,373천원에서 19,591,789천원으로 694,416천원 변경되었습니다.&cr;(*4) 전기 재무제표 재작성에 따라 기타가 (-)2,305,280천원에서 (-)2,694,046천원으로 (-)388,766천원 변경되었습니다.&cr;&cr;(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책의&cr;변경 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기 타 | 기말금액 |
| 재고자산평가손실 | 2,027,215 | - | (1,494,817) | - | - | 532,398 |
| 퇴직급여부채 | 3,844,273 | - | (509,160) | (105,340) | - | 3,229,773 |
| 대손충당금 | 2,529,461 | 11,124 | (40,576) | - | - | 2,500,009 |
| 미지급비용 | 307,409 | - | 125,113 | - | 52,879 | 485,401 |
| 기계장치 | 3,467,733 | - | (3,467,733) | - | - | - |
| 무형자산손상차손 | 114,337 | - | (31,680) | - | - | 82,657 |
| 미수수익 | (154,052) | - | 152,461 | - | - | (1,591) |
| 용지 | (28,415,747) | 747,918 | 843,287 | - | - | (26,824,542) |
| 토지재평가 | (1,151,020) | - | 808,997 | 347,488 | - | 5,465 |
| 감가상각비 | (118,152) | - | 131,330 | - | 891 | 14,069 |
| 이월결손금 | 28,593,885 | - | (1,832,430) | - | - | 26,761,455 |
| 기타 | 3,682,791 | 606,472 | (4,901,050) | 51,241 | (31,566) | (592,112) |
| 합 계 | 14,728,133 | 1,365,514 | (10,216,258) | 293,389 | 22,204 | 6,192,982 |
&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기 타 | 기말금액 |
| 재고자산평가손실(*) | 666,431 | 1,360,784 | - | - | 2,027,215 |
| 퇴직급여부채 | 3,620,124 | 384,028 | - | (159,879) | 3,844,273 |
| 대손충당금 | 6,941,503 | (4,412,042) | - | - | 2,529,461 |
| 미지급비용 | 120,141 | 187,268 | - | - | 307,409 |
| 기계장치 | 8,732,968 | (5,265,235) | - | - | 3,467,733 |
| 무형자산손상차손 | 105,683 | 8,654 | - | - | 114,337 |
| 미수수익 | (462,273) | 308,221 | - | - | (154,052) |
| 용지 | (32,074,230) | 3,658,483 | - | - | (28,415,747) |
| 토지재평가 | (1,151,020) | - | - | - | (1,151,020) |
| 감가상각비 | (1,831,353) | 1,713,201 | - | - | (118,152) |
| 이월결손금 | 18,829,810 | 9,764,075 | - | - | 28,593,885 |
| 기타 | 8,256,424 | (4,517,731) | (55,902) | - | 3,682,791 |
| 합 계 | 11,754,208 | 3,189,706 | (55,902) | (159,879) | 14,728,133 |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 재고자산평가손실이 (-)176,091천원에서 1,360,784천원으로 1,536,875천원 변경되었습니다.&cr;&cr;(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 이연법인세자산(*) | 33,605,761 | 44,567,104 |
| 이연법인세부채(*) | (27,412,780) | (29,838,971) |
| 당기법인세자산 | 374,691 | - |
| 당기법인세부채 | - | (444,503) |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 이연법인세자산부채의 순액이 13,891,700천원에서 14,728,133천원으로 836,433천원 변경되었습니다.&cr;&cr;(7) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 높지않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이와 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
| 기타누적일시적 차이(*) | 249,780,715 | 169,334,436 |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 기타누적일시적 차이가 166,178,001천원에서 169,334,436천원으로 3,156,435천원 변경되었습니다.&cr;&cr;&cr;31. 주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 지배기업소유지분에 귀속되는 당기순손실 | (38,057,319,895) | (106,175,581,334) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 54,303,776주 | 166,055,347주 |
| 기본주당순손실(*2) | (700.8) | (639.4) |
&cr;(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 가중평균발행주식수 | 54,479,327 | 167,313,160 |
| 가중평균자기주식수 | (175,551) | (1,257,813) |
| 가중평균유통보통주식수 | 54,303,776 | 166,055,347 |
(*2) 전기 재무제표 재작성에 따라 기본주당순손실이 (616)원에서 (639)원로 (23)원변경되었습니다.&cr;&cr;(2) 희석주당손익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 보통주당기순손실 | (38,057,319,895) | (106,175,581,334) |
| 희석증권 관련 비용 | - | - |
| 보통주희석손실 | (38,057,319,895) | (106,175,581,334) |
| 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*1) | 54,303,776주 | 166,055,347주 |
| 희석주당순손실(*2) | (700.8) | (639.4) |
&cr;(*1) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 가중평균발행주식수 | 54,303,776 | 166,055,347 |
| 가중평균자기주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 54,303,776 | 166,055,347 |
(*2) 전기 재무제표 재작성에 따라 희석주당순손실이 (616)원에서 (639)원로 (23)원변경되었습니다.&cr;&cr;당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
| 제106회 신주인수권 | 6,794,374 | 2016-02-21 ~ 2020-12-21 |
| 제108회 전환권 | 17,878,426 | 2018-09-29 ~ 2024-08-29 |
&cr;&cr;32. 영업활동 현금흐름&cr;&cr;(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 감가상각비 | 8,741,087 | 13,868,625 |
| 무형자산상각비 | 123,147 | 66,357 |
| 퇴직급여 | 2,190,701 | 1,097,930 |
| 이자수익 | (639,127) | (599,846) |
| 배당금수익 | (2,500,273) | (888,263) |
| 장기금융상품처분손실 | 629 | - |
| 이자비용 | 27,151,156 | 15,389,430 |
| 매출채권처분손실 | - | 414 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,975,860 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (5,430) | - |
| 차입금상환손실 | 195,700 | 1,555,125 |
| 사채상환손실 | 45,046 | 2,981,635 |
| 법인세(수익)비용 | 10,936,505 | (3,173,819) |
| 외화환산이익 | (176,292) | (1,909,379) |
| 외화환산손실 | 480,075 | 176,727 |
| 지분법투자주식감액손실 | - | 486,789 |
| 염가매수차익 | - | (1,435,085) |
| 유형자산처분이익 | (69,703) | (22,977) |
| 유형자산처분손실 | 248,008 | 12,440,639 |
| 유형자산손상차손 | 2,131,380 | - |
| 유형자산폐기손실 | 2,453,141 | 33,822,402 |
| 매각예정자산처분이익 | (116,473) | - |
| 매각예정자산처분손실 | 3,527 | - |
| 생물자산처분손실 | 31,420 | - |
| 무형자산처분이익 | (889,788) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (144,000) | - |
| 무형자산손상차손 | 23,151 | 3,511,184 |
| 대손상각비(환입) | 1,079,620 | (77,224) |
| 기타의대손상각비 | 778,526 | 3,300,212 |
| 재고자산평가충당금전입액(환입액) | 398,732 | 6,898,809 |
| 재고자산감모손실 | 34,117 | - |
| 금융보증비용(수익) | - | (19,550) |
| 탄소배출권충당전입액 | 342,721 | - |
| 합 계 | 52,847,303 | 89,445,995 |
&cr;(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 15,964,873 | (56,259,453) |
| 기타유동자산의 감소 | 9,368,431 | 781,842 |
| 재고자산의 감소 | 26,529,528 | 39,255,978 |
| 장기매출채권및기타채권의 감소(증가) | (245,707) | 24,000 |
| 매입채무및미지급금의 증가(감소) | (96,268,997) | 70,942,093 |
| 계약자산의 감소 | 58,292,746 | - |
| 계약부채의 증가 | 1,911,433 | - |
| 기타유동부채의 감소 | (13,039,258) | (17,696,825) |
| 퇴직금의 지급 | (4,338,395) | (3,254,869) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (174,607) | (755,516) |
| 기타비유동부채의 감소 | (6,964,050) | (3,776,756) |
| 합 계 | (8,964,003) | 29,260,494 |
&cr;(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전) 기 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 | - | 28,620,709 |
| 재고자산에서 유형자산 대체 | 2,432,829 | - |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 19,847,017 | 20,904,373 |
| 유형자산에서 타계정 대체 | 17,999,711 | 155,561,693 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류 | 5,933,661 | - |
| 유형자산에서 매각예정자산으로 계정재분류 | 4,743,007 | - |
| 무형자산에서 타계정 대체 | 18,731 | - |
| 사업결합으로 인한 미지급금의 변동 | - | 5,000,000 |
| 재고자산으로의 토지 계정재분류 | - | 155,648,358 |
| 재고자산으로의 생물자산 계정재분류 | - | (295,200) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 140,164,956 | 2,441,667 |
&cr;(4) 당기와 전기중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성사채 | 장기차입금 | 합계 | |
| 전기초 | 179,576,944 | 30,883,439 | 26,029,512 | 49,845,549 | 286,335,444 |
| 현금흐름 | (67,445,559) | (31,036,650) | 1,461,433 | 201,196,341 | 104,175,565 |
| 외화환산 | (2,660,718) | - | - | - | (2,660,718) |
| 상각 | - | 513,211 | 949,321 | 1,581,196 | 3,043,728 |
| 사채상환손실 | - | - | 2,981,635 | - | 2,981,635 |
| 유동성대체 | - | 2,441,667 | - | (2,441,667) | - |
| 전기말 | 109,470,667 | 2,801,667 | 31,421,901 | 250,181,419 | 393,875,654 |
| 현금흐름 | 37,338,663 | (19,423,818) | (1,477,120) | 8,655,238 | 25,092,963 |
| 외화환산 | 304,683 | - | - | - | 304,683 |
| 상각 | - | 90,550 | 751,921 | 1,165,148 | 2,007,619 |
| 사채상환손실 | - | - | 45,046 | - | 45,046 |
| 유동성대체 | - | 140,164,956 | - | (140,164,956) | - |
| 당기말 | 147,114,013 | 123,633,355 | 30,741,748 | 119,836,849 | 421,325,965 |
&cr;&cr;33. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 |
| 관계기업 | (주)진선기업 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) | - | - | - | 231,260 |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | - | - | - | 1,380,000 |
| 관계기업 | (주)진선기업 | - | 145,298 | 94,533 | 9,674,564 |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | - | - | - | 13,996,370 |
| 합 계 | - | 145,298 | 94,533 | 25,282,194 | |
&cr;② 제 65(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 원재료매입 | 유형자산취득 | 기타비용 |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | - | - | - | - | 883,293 |
| 관계기업 | (주)진선기업 | 72,555 | - | 808,452 | 670,000 | 8,619,277 |
| 기타 | (주)버추얼텍(*) | 37,800 | 19,550 | 7,362,490 | - | 302,992 |
| 유앤아이대부 유한회사 | - | - | - | - | 2,620,777 | |
| 합 계 | 110,355 | 19,550 | 8,170,942 | 670,000 | 12,426,339 | |
(*) 2017년 10월 11일 제 3자 배정 유상증자를 통하여 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로 최대주주가 변경되어 (주)버추얼텍은 특수관계자에서 제외되었으며, 상기거래내역은 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래내역입니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 자금차입 | 자금상환 | 출자 |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 관계기업 | (주)진선기업 | - | 2,191 | - | - | - |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | - | - | 55,000,000 | 70,200,000 | - |
| 합 계 | - | 2,191 | 55,000,000 | 70,200,000 | 15,000,000 | |
&cr;② 제 65(전)기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | 자금차입 | 자금상환 | 출자 |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사 | - | - | 30,000,000 | - | 30,636,833 |
| 관계기업 | (주)진선기업 | - | - | 600,000 | 2,510,000 | - |
| 기타 | (주)버추얼텍 | - | - | 3,750,000 | 3,750,000 | - |
| 유앤아이대부 유한회사 | - | - | 147,200,000 | - | - | |
| 합 계 | - | - | 181,550,000 | 6,260,000 | 30,636,833 | |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| 미수금 등 | 대여금 | 당기손익&cr;-공정가치&cr;금융자산 | 매입채무 | 미지급금 등 | 차입금 | ||
| 최상위지배기업 | 연합자산관리(주) | - | - | - | - | 190,555 | - |
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1) | - | - | - | - | - | 30,000,000 |
| 관계기업 | (주)진선기업(*2,3) | - | 4,053,026 | 1,700,000 | - | 1,747,965 | - |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | - | - | - | - | 748,795 | 132,000,000 |
| 합 계 | - | 4,053,026 | 1,700,000 | - | 2,687,315 | 162,000,000 | |
(*1) 당기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 300억에 대한 전환권은 17,878,426주입니다.&cr;(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 당기말 대손충당금 잔액은 2,732,176천원입니다.&cr;(*3) (주)진선기업 당기손익-공정가치 금융자산에 대해 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr;&cr;② 제 65(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| 미수금 등 | 대여금 |
매도가능 금융자산 |
매입채무 | 미지급금 등 | 차입금 | ||
| 지배기업 | 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1) | - | - | - | - | 3,791 | 30,000,000 |
| 관계기업 | (주)진선기업(*2,3) | 590,649 | 4,055,216 | 1,700,000 | 72,715 | 1,777,777 | - |
| 기타 | 유앤아이대부 유한회사 | - | - | - | - | 538,734 | 147,200,000 |
| 합 계 | 590,649 | 4,055,216 | 1,700,000 | 72,715 | 2,320,302 | 177,200,000 | |
(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 300억에 대한 전환권은 17,402,601주입니다.&cr;(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.&cr;(*3) (주)진선기업 매도가능금융자산에 대해 전기말 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 |
| 급여 | 830,569 | 1,633,687 |
| 퇴직급여 | 36,228 | 148,531 |
&cr;(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 담보 및 | 담보 및 | 제공한 회사 | 제공받은회사의 사용내역 | ||
| 지급보증액 | 지급보증내역 | 여신금액 | 여신기관 | 여신발생일자 | ||
| 지배기업 | 42,000,000 | 연대보증 | 유암코기업리바운스제칠차기업&cr; 재무안정사모투자 합자회사 | 32,666,667 | 미래에셋캐피탈(주)외&cr; 3개금융기관 | 2018.04.13 |
| 1,272,960 | 수출신용보증 | - | 한국무역보험공사 | 2018.03.05 | ||
| USD 3,224,000 | 수입신용보증 | USD - | 한국무역보험공사 | 2018.06.21 | ||
&cr;(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자와 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 한도액 | 실행액 |
| 유앤아이대부 유한회사 | 60,000,000 | - |
&cr;상기 차입과 관련한 세부약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사업 및 대출약정상 &cr; 우선수익권 | A3블럭 개발사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 &cr;(유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사) |
| 주식 &cr; 근질권 설정 | 주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 &cr;채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) &cr;(제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리) |
| 양도담보권에 대한 설정 | 채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정 &cr;담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) &cr;담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서 &cr;(제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리) |
| 관리형투자신탁계약 | 개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결 |
&cr;&cr;34. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||||
| 구 분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 통화 | 금 액 | 종 류 | 통화 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 한국무역보험공사(*1) | 수출신용보증 | KRW | 979,200 | 무역금융 | KRW | 1,088,000 | 신한은행 |
| 지급보증 | 한국무역보험공사 | 수입신용보증 | USD | 2,480,000 | usance | USD | 2,480,000 | KEB하나은행 |
| 지급보증 | 기술보증기금(*2) | 지급보증 | KRW | 720,000 | 일반자금대출 | KRW | 800,000 | 농협 |
| 지급보증 | 한국무역보험공사(*3) | 지급보증 | KRW | 648,000 | 무역금융 | KRW | 720,000 | 농협 |
| 지급보증 | 한국무역보험공사 | 지급보증 | EUR | 285,000 | 선적후 보증서 | EUR | - | 우리은행 |
| 지급보증 | (주)버추얼텍(*4) | 대출보증(PCI보통주2,601,627주) | KRW | 2,432,521 | 단기차입금 | KRW | 30,000,000 | 유앤아이대부(유) |
| 지급보증 | 구형우, 김도연, 이명철(*5) | 대출보증(진선기업보통주 900,000주) | ||||||
| 이행보증 | 서울보증보험 | 이행보증 | KRW | 2,165,185 | - | - | - | - |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 지급보증 | KRW | 1,400,000 | - | - | - | - |
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 인허가보증 | KRW | 8,726,100 | - | - | - | - |
| 공탁보증 | 서울보증보험 | 공탁보증 | KRW | 133,300 | - | - | - | - |
| 분양이행 | 주택도시보증공사 | 이행보증 | KRW | 219,908,595 | ||||
(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.&cr;(*2) 관련 차입금 800,000천원과 기술보증기금의보증금액 720,000천원과의 차액80,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.&cr;(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.&cr;(*4) (주)버추얼텍이 보유한 지배회사의 주식 2,601,627주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.&cr;(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.&cr;&cr;② 제 65(전)기
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받는내용 | 관련차입금 | |||||||
| 구 분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 통화 | 금 액 | 종 류 | 통화 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 한국무역보험공사(*1) | 수출신용보증 | KRW | 1,093,500 | 무역금융 | KRW | 1,215,000 | (주)신한은행 |
| 한국무역보험공사 | 수입신용보증 | USD | 3,100,000 | usance | USD | 3,100,000 | (주)한국외환은행 | |
| 기술보증기금 | 지급보증 | KRW | 810,000 | 일반자금대출 | KRW | 900,000 | 농협 | |
| 한국무역보험공사 | 지급보증 | KRW | 720,000 | 무역금융 | KRW | 800,000 | 농협 | |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 이행보증 | KRW | 3,565,527 | - | - | - | - |
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 인허가보증 | KRW | 5,739,715 | - | - | - | - |
| 공탁보증 | 서울보증보험 | 공탁보증 | KRW | 194,200 | - | - | - | - |
(*1) 1,215,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,093,500천원과의 차액 121,500천원은 지배기업의 신용으로 보증받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보 및&cr;지급보증액 | 담보 및&cr;지급보증내역 | 제공받은회사 | 제공받은회사의 사용내역 | ||
| 여신금액 | 여신기관 | 여신발생일자 | |||
| 7,845,000 | 대출 보증 | 버추얼텍(주) | 3,233,884 | 한국산업은행 | 2014.03.19 외 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 66(당)기
| (외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 약정사항 | 통화 | 한도금액 |
| B2B | KRW | 1,240,000 |
| 외화담보대출 | KRW | 1,000,000 |
| 무역금융 | KRW | 8,638,000 |
| USD | 810,000 | |
| 수출환어음 | EUR | 300,000 |
| 수입신용장 | USD | 24,020,000 |
| 수입자금대출 | USD | 9,200,000 |
| 운전자금대출 | KRW | 151,387,000 |
| 장기차입금 | KRW | 55,000,000 |
| ABL | KRW | 35,000,000 |
| 할인어음 | KRW | 17,340,500 |
| 담보대출 | KRW | 50,000,000 |
| 시설자금대출 | KRW | 58,800,000 |
| 수분양자원리금지급보증 | KRW | 188,480,105 |
| 일반보증약정(*) | KRW | 48,840,000 |
| 일반보증약정(*) | USD | 12,648,000 |
| 수출선적후보증(*) | EUR | 388,500 |
| 일반자금대출연대보증(*) | KRW | 1,831,200 |
| 리스부채연대보증(*) | KRW | 940,500 |
| 외환고객한도연대보증(*) | USD | 972,000 |
| 무역통합연대보증(*) | KRW | 96,000 |
| 유동성지원특별협약연대보증(*) | KRW | 842,400 |
| 할인어음연대보증(*) | KRW | 910,000 |
| 산업운영자금대출연대보증 | KRW | 1,560,000 |
| 산업운영자금대출연대보증 | KRW | 6,285,000 |
(*1) 동 약정금액은 연결회사내의 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 전주페이퍼로부터 차입한 296억에 대하여 2차에 걸쳐 상환(1차 상환기일은 지배회사의 요청에 따라 1회 최대 1년 연장 가능)하기로 약정하였습니다. 만약 연결회사가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지 못하는경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 연결회사가 보유한 나투라페이퍼 지분100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 연결회사와 나투라페이퍼사이에 체결된 일체의 계약을 해지할것을 연결회사에 요구할수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 연결회사는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도 하여야 합니다. 또한, 지분의 무상이전시 부담하는 법인세/소득세/간주취득세 등 연결회사가 부담할수 있습니다.&cr;&cr;&cr;② 제 65(전)기
| (외화단위: USD/EUR, 원화단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 약정사항 | 통화 | 한도금액 |
| B2B | KRW | 4,240,000 |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | KRW | 1,500,000 |
| 외화담보대출 | KRW | 1,000,000 |
| 무역금융 | KRW | 10,444,000 |
| USD | 1,000,000 | |
| 법인카드 | KRW | 500,000 |
| 수입신용장 | USD | 15,199,000 |
| 매입외환 | EUR | 500,000 |
| 회전대출 | KRW | 744,000 |
| 수출선적후보증 | EUR | 30,000 |
| 수입자금대출 | USD | 13,357,000 |
| 운전자금대출 | KRW | 130,250,000 |
| 기술금융우대론 | KRW | 400,000 |
| 일반보증약정 | KRW | 1,080,000 |
| USD | 720,000 | |
| 당연(필수)보증 | USD | 548,900 |
| 기술금융우대론연대보증(*1) | KRW | 300,000 |
| 일반자금대출연대보증(*1) | KRW | 2,661,600 |
| 리스부채연대보증(*1) | KRW | 1,940,500 |
| 외환고객한도연대보증(*1) | USD | 1,080,000 |
| 무역통합연대보증(*1) | KRW | 96,000 |
| 산업운영자금대출연대보증(*1) | KRW | 12,945,000 |
| 유동성지원특별협약연대보증(*1) | KRW | 810,000 |
| 할인어음연대보증(*1) | KRW | 1,300,000 |
| 할인어음 | KRW | 27,200,000 |
| 담보대출 | KRW | 50,000,000 |
| 수분양자 대출원리금 지급보증 | KRW | 302,185,147 |
| 시설자금대출 | KRW | 58,800,000 |
(*1) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.&cr;
(4) 부동산담보 신탁 계약&cr;① 페이퍼코리아(주)&cr;연결회사는 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 순위 | 수익자 | 수익한도금액 |
| 용지(개발 1단계 부지) | 1 | 군산시 | 87,900,000 |
| 용지(개발 2단계 부지)(*) | 1 | 군산시 | 87,900,000 |
(*) (주)한국투자증권 등 5개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.&cr;&cr;② (주)디오션시티퍼스트&cr;연결회사는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.&cr;&cr;상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 관리형투자신탁계약 | 개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결 |
&cr;③ (주)디오션시티투&cr;주식회사 디오션시티투는 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 순위 | 수익자 | 수익한도금액 |
| A1 블럭&cr; 용지 및 건물 | 1 | 대림산업 주식회사 | 195,300,000 |
| 1 | 주식회사 삼호 | 110,400,000 | |
&cr;상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 관리형투자신탁계약 | 개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결 |
&cr;④ (주)디오션시티쓰리&cr;주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 순위 | 수익자 | 수익한도금액 |
| A3 블럭&cr; 용지 및 건물 | 1 | 유앤아이대부 유한회사 | 116,350,000 |
| 2 | 주식회사 삼호 | 97,533,800 | |
| 3 | 유앤아이대부 유한회사 | 13,650,000 | |
&cr;(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정&cr;① (주)디오션시티투&cr;A1블럭 개발과 관련하여 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사와 2016년 5월 16일 체결한 차입약정은 2018년 12월 17일자로 대출 원리금을 전액 조기상환하였으며, 담보권(1순위 우선수익권근질권, 예금채권 근질권, 출자지분 근질권)이 해지되었습니다.&cr;&cr;② (주)디오션시티쓰리&cr;주식회사 디오션시티쓰리는 A3블럭 개발과 관련하여 유앤아이대부 유한회사와 2016년 12월 13일 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 제 66(당)기 | 제 65(전)기 | ||
| 한도액 | 실행액 | 한도액 | 실행액 | |
| 유앤아이대부 유한회사 | 60,000,000 | - | 100,000,000 | 20,200,000 |
&cr;상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사업 및 대출약정상 우선수익권 | 본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 &cr; (유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사) |
| 주식 근질권 설정 | 주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 &cr; 채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) &cr; (제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리) |
| 양도담보권에 대한 설정 | 채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정 &cr; 담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) &cr; 담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서 &cr; (제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리) |
| 관리형투자신탁계약 | 개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결 |
그 외 본건 대출 관련 시공사인 주식회사 삼호와 책임준공 약정을 체결하고 있습니다. 본건 사업과 관련하여 입주예정일(2020년 5월)까지 분양계약자를 입주 시키지 못할 경우에는 이미 납부한 공급대금에 대해 미리 정한 연체요율(연8.59%~연12.59%)을 적용하여 분양계약자들에게 지체상금을 지급하거나 잔여대금에서 공제할 의무를 지고 있습니다.&cr;&cr;(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항&cr;지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.&cr;&cr;(7) 자금관리 대리사무계약&cr;지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 지배회사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.&cr;&cr;(8) 자금보충약정&cr;지배회사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차유한회사는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 미래에셋캐피탈외 3개사로부터 350억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 연결회사는 아젤리아제일차유한회사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차유한회사가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.&cr;&cr;(9) Adoniss Limited와의 선수금 약정&cr;연결회사는 2017년 2월 Adoniss Limited와 17년 2월부터 20년 1월까지 선수금 수령후 신문용지 공급하는 계약을 체결하였습니다. 본 계약은 선수금 수령이 완료될 경우, 종속기업인 나투라페이퍼(주)의 지급보증 및 토지,건물,기계장치등에 대한 후순위 담보제공을 하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 2018년 8월 약정한(4차) 금액 USD 1,500만 중 USD 964만을 수령한 상태입니다. 본 계약에 따라 약정한 금액을 모두 수령할 경우, 종속회사인 나투라페이퍼(주)의 지급보증 및 토지,건물,기계장치등에 대한 후순위 담보를 제공할 예정입니다.&cr;&cr;(10) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며, 이중 1건은 1심패소후 항소하였습니다. 연결회사는 1심 소송금액인 495백만원 및 그에 해당하는 이자비용 35백만원을 포함하여 금전공탁을 완료 하였으며, 이에 대해 당기중비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;&cr;35. 회계정책의 변경&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융상품의 분류와 측정&cr;금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 조정 내역 | 금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | (122,372,332) |
| 매출채권의 손실충당금 증가 | (36,790) |
| 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 | 14,874 |
| 금융상품 재분류로 인한 잉여금 조정 | 761,094 |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | 739,178 |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | (121,633,154) |
&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; (전기 대여금및수취채권) | 기타포괄손익-공정가치&cr; (전기 매도가능금융자산) | 상각후원가&cr; (전기 대여금및수취채권) | 금융자산 계 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1,2) | - | 1,126,301 | 169,241,716 | 170,368,017 |
| 대여금및 수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 543,287 | - | (543,287) | - |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 246,956 | (246,956) | - | - |
| 대여금및 수취채권에서 손실충당금 증가 | - | - | (36,790) | (36,790) |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*2) | 790,243 | 879,345 | 168,661,639 | 170,331,227 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산과 단기금융상품을 당기손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. &cr;(*2) 현금 및 현금등가물 포함&cr;&cr;이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr;&cr;1) 매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시 할 것을 선택했습니다. 당기초 현재 비상장 주식 투자액 879백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 매도가능금융자산을 기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 이러한 재분류로 인해 기초 이익잉여금이 761백만원 증가하였으며 기타포괄손익누계액이 761백만원 감소하였습니다.&cr;&cr;&cr;2) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;당기초 현재 연결실체가 보유한 출자금 247백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는조건을 충족하지 못합니다. 당기중 매각되어 5백만원을 당기 이익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;3) 단기금융상품에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;당기초 현재 대여금및수취채권에서 543백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;4) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 상품구분 | K-IFRS 제 1039호에 따른 분류 | K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 | K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 | 차이 |
| 현금 및 현금성자산 | 예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 23,110,489 | 23,110,489 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 채무상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 120,514,899 | 120,478,109 | (36,790) |
| 단기금융상품 | 채무상품 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 | 18,911,056 | 543,287 | - |
| 단기금융상품 | 예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 18,367,769 | - | |
| 장기금융상품 | 채무상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 113,950 | 113,950 | - |
| 보증금 | 채무상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 6,591,322 | 6,591,322 | - |
| 매도가능금융자산 | 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,126,301 | 879,345 | - |
| 매도가능금융자산 | 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 246,956 | - | |
&cr;5) 기준서 제 1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류&cr;연결회사는 기준서 제 1109호의 도입으로 인한 금융부채 재분류는 없습니다.&cr;&cr;② 금융자산의 손상&cr;연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr;&cr;연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위의 표를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;1) 매출채권&cr;매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr;&cr;③ 위험회피회계&cr;연결회사는 현재 위험회피회계를 적용하지 않고있으므로 기준서 제1109호상의 기준변경이 재무적 영향을 미치는 사항은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;① 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017.12.31&cr; 수정전(*) | 조정 | 2018.01.01&cr; 수정후 | |
| 현금및현금성자산 | 23,110,489 | - | 23,110,489 | |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 790,244 | - | 790,244 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 879,344 | - | 879,344 | |
| 매출채권및기타채권 | 가 | 120,478,110 | (79,571,657) | 40,906,453 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 25,073,040 | - | 25,073,040 | |
| 계약자산 | 가,다 | - | 63,990,638 | 63,990,638 |
| 재고자산 | 가 | 208,128,908 | 62,824,925 | 270,953,833 |
| 유형자산 | 254,230,802 | - | 254,230,802 | |
| 무형자산 | 714,060 | - | 714,060 | |
| 생물자산 | 371,900 | - | 371,900 | |
| 기타유동자산 | 가,나 | 12,729,033 | (902,379) | 11,826,654 |
| 기타비유동자산 | 278,000 | - | 278,000 | |
| 이연법인세자산 | 가,나 | 14,743,007 | 1,354,390 | 16,097,397 |
| 자산총계 | 661,526,937 | 47,695,917 | 709,222,854 | |
| 매입채무및기타채무 | 164,570,463 | - | 164,570,463 | |
| 계약부채 | 가,다 | - | 69,317,986 | 69,317,986 |
| 단기차입금 | 109,470,667 | - | 109,470,667 | |
| 유동성장기부채 | 2,801,667 | - | 2,801,667 | |
| 장기차입금 | 250,181,419 | - | 250,181,419 | |
| 유동성사채 | 31,421,901 | - | 31,421,901 | |
| 금융리스부채 | 844,245 | - | 844,245 | |
| 기타금융부채 | 5,730,180 | - | 5,730,180 | |
| 퇴직급여부채 | 13,803,279 | - | 13,803,279 | |
| 기타유동부채 | 20,560,647 | (17,156,733) | 3,403,914 | |
| 기타비유동부채 | 5,211,120 | - | 5,211,120 | |
| 당기법인세부채 | 444,503 | - | 444,503 | |
| 부채총계 | 605,040,091 | 52,161,253 | 657,201,344 | |
| 자본금 | 27,108,329 | - | 27,108,329 | |
| 자본잉여금 | 95,168,873 | - | 95,168,873 | |
| 자본조정 | (1,846,202) | - | (1,846,202) | |
| 기타포괄손익누계액 | 56,917,843 | - | 56,917,843 | |
| 이익잉여금 | 가,나 | (121,633,154) | (4,465,336) | (126,098,490) |
| 비지배지분 | 771,157 | - | 771,157 | |
| 자본 총계 | 56,486,846 | (4,465,336) | 52,021,510 | |
(*) 기준서 제 1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;&cr;가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회계처리&cr;이전 기준에서는 분양수익을 발생원가 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 지급청구권이 기업에 있을 경우에만 진행기준을 적용합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기 초 매출채권및기타채권 79,571백만원 감소, 계약자산 63,991백만원 증가, 이연법인세자산 1,192백만원 증가, 기타유동자산 75백만원 증가, 계약부채(초과청구공사) 52,161백만원 증가, 이익잉여금 3,889백만원 감소 하였습니다.&cr;&cr;나. 계약체결 증분원가 및 계약이행원가의 회계처리&cr;연결회사는 아파트 분양을 외부의 분양대행업체에 의뢰하여 실시하고 분양계약을 성사시키면 분양계약 1건당 일정금액을 분양대행수수료로 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 원가를 회수할 것으로 예상될 경우 자산으로 인식하고, 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 과거 기준에서 고객과의 계약이 이루어지기 전에 발생한 모델하우스비용과 관련하여 이를 선급공사원가의 개념으로 자산화하여 진행률에 따라 공사원가에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모델하우스비용은 계약의 이행을 위하여 발생한 원가가 아니므로 계약이행원가에 해당하지 아니하며, 계약체결여부와 무관하게 발생한 원가이므로 계약체결 증분원가에도 해당하지 아니합니다. 따라서, 기간비용으로 인식합니다.&cr;&cr;이러한 기준의 변경으로 이연법인세자산 162백만원 증가, 기타유동자산 977백만원 감소, 이익잉여금 576백만원 감소하였습니다.&cr;&cr;다. 계약자산 및 계약부채의 표시&cr;2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.&cr;&cr; - 매출채권및기타채권(미청구공사) 63,991백만원은 계약자산으로 재분류하였습니다.&cr; - 기타유동부채(초과청구공사 ) 52,161백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.&cr; - 기타유동부채(선수금) 17,157백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.
&cr;② 기업회계기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 재무상태표
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | K-IFRS 1115를&cr;적용하지 않았을 경우(*) | |
| 매출채권및기타채권 | 가 | 32,377,836 | 13,507,180 | 45,885,016 |
| 계약자산 | 가 | 6,897,149 | (6,897,149) | - |
| 기타유동자산 | 나 | 8,167,281 | (792,966) | 7,374,315 |
| 당기법인세자산 | 374,691 | (374,691) | - | |
| 재고자산 | 가 | 259,186,239 | (45,425,930) | 213,760,309 |
| 이연법인세자산 | 6,192,982 | (911,082) | 5,281,900 | |
| 기타자산 | 275,217,915 | - | 275,217,915 | |
| 자산총계 | 588,414,093 | (40,894,638) | 547,519,455 | |
| 매입채무및기타채무 | 가 | 58,431,375 | 793,650 | 59,225,025 |
| 계약부채 | 가,다 | 61,213,698 | (61,213,698) | - |
| 기타유동부채 | 나,다 | 418,293 | 11,123,167 | 11,541,460 |
| 당기법인세부채 | - | 11,067 | 11,067 | |
| 기타부채 | 440,498,778 | - | 440,498,778 | |
| 부채총계 | 560,562,144 | (49,285,814) | 511,276,330 | |
| 이익잉여금 | (163,782,358) | 8,391,176 | (155,391,182) | |
| 기타자본 | 191,634,307 | - | 191,634,307 | |
| 자본총계 | 27,851,949 | 8,391,176 | 36,243,125 | |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.&cr;&cr;2) 손익계산서 및 총포괄손익
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | K-IFRS 1115를&cr;적용하지 않았을 경우(*) | |
| 매출 | 가 | 412,274,754 | (8,743,293) | 403,531,461 |
| 매출원가 | 가,나 | 375,383,900 | (13,431,764) | 361,952,136 |
| 판매비와관리비 | 나 | 34,712,415 | 1,725,736 | 36,438,151 |
| 금융원가 | 가 | 27,392,693 | (752,994) | 26,639,699 |
| 법인세비용 | 10,936,505 | (51,329) | 10,885,176 | |
| 당기순이익 | (38,061,342) | 3,767,059 | (34,294,283) | |
| 기타포괄손익 | (1,053,970) | - | (1,053,970) | |
| 총포괄손익 | (39,115,312) | 3,767,059 | (35,348,253) | |
| 지배주주지분 | (39,111,317) | 3,767,059 | (35,344,258) | |
| 비지배지분 | (3,994) | - | (3,994) | |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.&cr;&cr;3) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 유의적인 차이가 없습니다.&cr;&cr; 가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회계처리&cr;이전 기준에서는 분양수익을 발생원가 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 지급청구권이 기업에 있을 경우에만 진행기준을 적용합니다.&cr;&cr;이러한 기준의 변경으로 당기말 매출액 8,743백만원 증가, 매출원가 14,261백만원 증가, 금융원가 753백만원 증가, 매출채권및기타채권 13,507백만원 감소, 계약자산 6,897백만원 증가, 재고자산 45,426백만원 증가, 매입채무및기타채무 794백만원 감소, 기타유동부채(초과청구공사) 5,309백만원 감소, 계약부채(초과청구공사) 55,400백만원 증가하였습니다.&cr; &cr;나. 계약체결 증분원가 및 계약이행원가 회계처리&cr;연결회사는 아파트 분양을 외부의 분양대행업체에 의뢰하여 실시하고 분양계약을 성사시키면 분양계약 1건당 일정금액을 분양대행수수료로 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 원가를 회수할 것으로 예상될 경우 자산으로 인식하고, 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 과거 기준에서 고객과의 계약이 이루어지기 전에 발생한 모델하우스비용과 관련하여 이를 선급공사원가의 개념으로 자산화하여 진행률에 따라 공사원가에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모델하우스비용은 계약의 이행을 위하여 발생한 원가가 아니므로 계약이행원가에 해당하지 아니하며, 계약체결여부와 무관하게 발생한 원가이므로 계약체결 증분원가에도 해당하지 아니합니다. 따라서, 기간비용으로 인식합니다.&cr;&cr;이러한 기준의 변경으로 당기말 매출원가 829백만원 감소, 판매비와관리비 1,726백만원 감소, 기타유동자산 793백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;다. 계약자산 및 계약부채의 표시&cr;2018년 12월 31일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.&cr; &cr; - 미청구공사 6,897백만원은 계약자산으로 재분류하였습니다.&cr; - 초과청구공사 및 선수금 61,214백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;&cr;상기 회계처리의 변경으로 인하여 K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 법인세비용 51백만원 증가, 당기순이익 3,767백만원 감소, 당기법인세자산 375백만원 증가, 이연법인세자산 911백만원 증가, 당기법인세부채 11백만원 감소, 이익잉여금 8,390백만원이 감소하였습니다.&cr;&cr;&cr;36. 온실가스 배출권과 배출부채&cr;&cr;연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '매입채무및기타채무'로 분류합니다.&cr;&cr;(1) 당기말 현재 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU)(*) | |
|---|---|
| 이행연도 | 무상할당 배출권 |
| 2018년 | 439,695 |
| 2019년 | 424,281 |
| 2020년 | 424,281 |
| 합계 | 1,288,257 |
(*) KAU: Korean Allowance Unit(할당배출권)&cr;&cr;(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU,천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017년 배출권 | 2018년 배출권 | 2019년 배출권 | 2020년 배출권 | 합계 | |||||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | 367,140 | - | 399,303 | - | - | - | - | - | 766,443 | - |
| 무상 할당 증감 | (953) | - | 24,978 | - | 424,281 | - | 424,281 | - | 872,587 | - |
| 전년도에서 이월 | - | - | 15,414 | - | - | - | - | - | 15,414 | - |
| 배출권제출 | (350,773) | - | - | - | - | - | - | - | (350,773) | - |
| 차년도로 이월 | (15,414) | - | - | - | - | - | - | - | (15,414) | - |
| 기말 | - | - | 439,695 | - | 424,281 | - | 424,281 | - | 1,288,257 | - |
연결회사는 당기 중 2017년 배출권 350,773KAU를 정부에 제출하였으며, 15,414KAU는 2018년 배출권으로 이월하였습니다.&cr;당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기중 배출된 온실가스예정량은 211,133 KAU(2018년분)입니다.&cr;&cr;(3) 당 기중 배출권의 충당부채변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 당기초 | 691,620 |
| 추가충당부채 환입 | (348,900) |
| 당기중사용액 | - |
| 당기말 | 342,720 |
&cr;&cr;37. 건설계약&cr;&cr;(1) 제 66(당)기&cr;① 당기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 구분 | 기초분양계약잔액(*1) | 증감액 | 분양수입(*2) | 기말분양계약잔액 |
| 군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | 33,336,091 | - | 33,336,091 | - |
| 완성기준 적용세대 | 41,630,636 | 5,018,793 | 46,181,247 | 468,182 | |
| 군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | 63,015,808 | - | 63,015,808 | - |
| 완성기준 적용세대 | 48,463,578 | 6,522,910 | 41,693,368 | 13,293,120 | |
| 군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | - | - | - | - |
| 완성기준 적용세대 | - | 121,003,360 | - | 121,003,360 | |
| 진행기준 적용세대 소계 | 96,351,900 | - | 96,351,900 | - | |
| 완성기준 적용세대 소계 | 90,094,214 | 132,545,063 | 87,874,615 | 134,764,662 | |
| 합 계 | 186,446,114 | 132,545,063 | 184,226,515 | 134,764,662 | |
상기 분양공사 중 A2블럭과 A1블럭은 당기 공사가 완료되었으며, 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약예정액은 123,424백만원이며, 동 금액은 선택적 약적사항인 발코니확장 매출과 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.&cr;(*1) 기업회계기준서 1115호 적용에따라 기초분양계약잔액이 63,514백만원(A2블럭 36,669백만원, A1블럭 26,845백만원) 증가하였습니다.&cr;(*2) 분양수입은 매출할인(진행기준세대 (-)15백만원, 완성기준세대 (-)2백만원), 금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)3,508백만원, 완성기준세대 (-)1,039백만원) 및 유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,159백만원)이 반영되기 전의 금액입니다.&cr;&cr;② 당기 중 진행중인 공사관련 초과청구공사 및 누적 분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 구분 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 누적분양원가 | 누적분양수익(*) |
| 군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | - | - | (263,684,065) | 274,703,578 |
| 완성기준 적용세대 | 49,144 | - | (44,929,072) | 46,808,511 | |
| 군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | - | 6,897,149 | (119,319,796) | 137,740,890 |
| 완성기준 적용세대 | 7,471,285 | - | (36,982,502) | 42,162,308 | |
| 군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | - | - | - | - |
| 완성기준 적용세대 | 47,879,264 | - | - | - | |
| 진행기준 적용세대 소계 | - | 6,897,149 | (383,003,861) | 412,444,468 | |
| 완성기준 적용세대 소계 | 55,399,693 | - | (81,911,574) | 88,970,819 | |
| 합 계 | 55,399,693 | 6,897,149 | (464,915,435) | 501,415,288 | |
(*) 누적분양수익은 누적매출할인(진행기준세대 (-)24백만원, 완성기준세대 (-)4백만원), 누적금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)8,492백만원, 완성기준세대 (-)2,058백만원) 및 누적유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,159백만원)이 반영된 금액입니다.&cr;&cr;③ 당기말 현재 중요 계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 구분 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 |
분양계약금액 (*) |
누적&cr;분양수익 | 기말분양&cr;계약잔액 | 분양&cr;미수금 | 초과&cr;청구공사 | 미청구공사 |
| 군산 디오션시티 A2블럭&cr; 공동주택 신축사업 | 진행기준 &cr;적용세대 | 2015.10.13 | 2018.03.29 | 100.00% | 279,691,507 | 274,703,578 | - | - | - | - |
| 완성기준&cr; 적용세대 | 100.00% | 46,648,350 | 46,808,511 | 468,182 | - | 49,144 | - | |||
| 군산 디오션시티 A1블럭&cr; 공동주택 신축사업 | 진행기준&cr; 적용세대 | 2016.05.16 | 2018.11.16 | 100.00% | 141,269,633 | 137,740,890 | - | - | - | 6,897,149 |
| 완성기준&cr; 적용세대 | 100.00% | 54,986,488 | 42,162,308 | 13,293,120 | 137,371 | 7,471,285 | - | |||
| 군산 디오션시티 A3블럭&cr; 공동주택 신축사업 | 진행기준&cr; 적용세대 | 2017.11.03 | 2020.05.03 | - | - | - | - | - | - | - |
| 완성기준&cr; 적용세대 | - | 121,003,360 | - | 121,003,360 | 97,600 | 47,879,264 | - | |||
| 진행기준 적용세대 소계 | 420,961,140 | 412,444,468 | - | - | - | 6,897,149 | ||||
| 완성기준 적용세대 소계 | 222,638,198 | 88,970,819 | 134,764,662 | 234,971 | 55,399,693 | - | ||||
| 합 계 | 643,599,338 | 501,415,287 | 134,764,662 | 234,971 | 55,399,693 | 6,897,149 | ||||
(*) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 406,436백만원, 발코니확장 14,525백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 208,704백만원, 발코니확장 7,093백만원, 단지내상가 6,841백만원으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;④ 당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 분양손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다,
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 구분 | 추정총계약&cr;수익의 변동 | 추정총계약&cr;원가의 변동 | 공사손익&cr;의 변동 | 당기 분양손익&cr; 변동금액 | 미래 분양손익&cr; 변동금액 |
| 군산 디오션시티 A2블럭&cr; 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | 1,106,988 | (1,595,303) | 2,702,291 | 2,702,291 | - |
| 완성기준 적용세대 | 748,777 | (266,071) | 1,014,848 | 1,003,751 | 11,097 | |
| 군산 디오션시티 A1블럭&cr; 공동주택 신축사업 | 진행기준 적용세대 | - | (197,262) | 197,261 | 197,261 | - |
| 완성기준 적용세대 | 646,598 | (76,780) | 723,378 | 548,500 | 174,878 | |
| 진행기준 적용세대 소계 | 1,106,988 | (1,792,565) | 2,899,552 | 2,899,552 | - | |
| 완성기준 적용세대 소계 | 1,395,375 | (342,851) | 1,738,226 | 1,552,251 | 185,975 | |
| 합 계 | 2,502,363 | (2,135,416) | 4,637,778 | 4,451,803 | 185,975 | |
&cr;&cr;(2) 제 65(전) 기&cr;① 전기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 기초분양계약잔액 | 증감액 | 분양수입 | 기말분양계약잔액 |
| 군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업 | 209,482,953 | 7,656,994 | 178,841,931 | 38,298,016 |
| 군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업 | 155,764,730 | 13,956,698 | 85,087,587 | 84,633,841 |
| 합계 | 365,247,683 | 21,613,692 | 263,929,518 | 122,931,857 |
&cr;② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 누적분양원가 | 누적분양수익 |
| 군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업 | - | 68,330,392 | (275,123,956) | 283,011,655 |
| 군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업 | - | 10,231,671 | (94,842,043) | 105,099,370 |
&cr;&cr;38. 전기재무제표 재작성&cr;연결회사의 종속회사인 나투라미디어(주)는 당기 중 전기 재무제표상 재고자산의 평가 및 이연법인세자산 회계처리에 오류를 발견하고 이를 소급적으로 재산정하고 실무적으로 적용가능한 회계기간까지 소급하여 재작성하였습니다. 이에 따라 연결회사는 2017년 1월 1일과 2017년 12월 31일의 연결재무상태표와 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 내용을 재작성 하였습니다.&cr;이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표
| (단위 :천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| 자산 | ||||||
| 재고자산 | 215,114,703 | (6,985,796) | 208,128,907 | 92,613,826 | (1,794,513) | 90,819,313 |
| 이연법인세 자산 | 13,891,700 | 836,433 | 14,728,133 | 11,754,208 | - | 11,754,208 |
| 기타자산 | 438,691,812 | - | 438,691,812 | 437,554,896 | - | 437,554,896 |
| 자산총계 | 667,698,215 | (6,149,363) | 661,548,852 | 541,922,930 | (1,794,513) | 540,128,417 |
| 부채 | ||||||
| 부채총계 | 605,040,091 | - | 605,040,091 | 423,180,301 | - | 423,180,301 |
| 자본 | ||||||
| 이익잉여금 | (116,975,973) | (5,396,359) | (122,372,332) | (115,051,562) | (1,574,771) | (116,626,333) |
| 비지배지분 | 1,524,162 | (753,004) | 771,158 | 2,107,173 | (219,742) | 1,887,431 |
| 기타자본 | 178,109,936 | - | 178,109,936 | 231,687,018 | - | 231,687,018 |
| 자본총계 | 62,658,125 | (6,149,363) | 56,508,762 | 118,742,629 | (1,794,513) | 116,948,116 |
&cr;(2) 포괄손익계산서
| (단위 :천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | ||
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| 매출액 | 556,516,272 | - | 556,516,272 |
| 매출총이익 | 1,066,906 | (5,191,282) | (4,124,376) |
| 법인세비용차감전순이익 | (105,305,228) | (5,191,282) | (110,496,510) |
| 법인세수익 | (2,337,386) | (836,433) | (3,173,819) |
| 당기순이익 | (102,967,842) | (4,354,849) | (107,322,691) |
| 지배기업소유주에 귀속되는 당기순이익 | (102,353,993) | (3,821,588) | (106,175,581) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | (613,849) | (533,261) | (1,147,110) |
| 기본주당손익 | (616) | (23) | (639) |
| 희석주당손익 | (616) | (23) | (639) |
&cr;(3) 자본변동표
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr; 손익누계액 | 결손금 | 비지배지분 | 합계 |
| 수정전 | |||||||
| 2017.1.1.(전기기초) | 112,183,529 | 64,751,505 | (3,034,568) | 57,786,553 | (115,051,562) | 2,107,172 | 118,742,629 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (102,353,993) | (613,849) | (102,967,842) |
| 기타자본변동 | (85,075,200) | 30,417,368 | 1,188,366 | (107,617) | 100,429,581 | 30,838 | 46,883,336 |
| 2017.12.31.(전기기말) | 27,108,329 | 95,168,873 | (1,846,202) | 57,678,936 | (116,975,974) | 1,524,161 | 62,658,123 |
| 수정금액 | |||||||
| 2017.1.1.(전기기초) | - | - | - | - | (1,574,771) | (219,742) | (1,794,513) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,821,588) | (533,261) | (4,354,849) |
| 기타자본변동 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2017.12.31.(전기기말) | - | - | - | - | (5,396,359) | (753,003) | (6,149,362) |
| 수정후 | |||||||
| 2017.1.1.(전기기초) | 112,183,529 | 64,751,505 | (3,034,568) | 57,786,553 | (116,626,333) | 1,887,430 | 116,948,116 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (106,175,581) | (1,147,110) | (107,322,691) |
| 기타자본변동 | (85,075,200) | 30,417,368 | 1,188,366 | (107,617) | 100,429,581 | 30,838 | 46,883,336 |
| 2017.12.31.(전기기말) | 27,108,329 | 95,168,873 | (1,846,202) | 57,678,936 | (122,372,333) | 771,158 | 56,508,761 |
&cr;(4) 현금흐름표
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 65(전)기 | ||
| 수정후금액 | 수정후금액 | 수정후금액 | |
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (2,682,958) | - | (2,682,958) |
| (1) 영업에서 창출된 현금 | 11,383,798 | - | 11,383,798 |
| 가. 당기순손실 | (102,967,842) | (4,354,849) | (107,322,691) |
| 나. 조정 | 83,296,633 | 6,149,362 | 89,445,995 |
| 다. 자산 및 부채의 증감 | 31,055,007 | (1,794,513) | 29,260,494 |
| (2) 이자의 수취 | 496,600 | - | 496,600 |
| (3) 배당금의 수취 | 888,263 | - | 888,263 |
| (4) 법인세의 환급(지급) | (760,873) | - | (760,873) |
| (5) 이자의 지급 | (14,690,746) | - | (14,690,746) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (138,794,810) | - | (138,794,810) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 150,241,990 | - | 150,241,990 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (105) | - | (105) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 8,764,117 | - | 8,764,117 |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 14,346,372 | - | 14,346,372 |
| ⅥI. 기말의 현금및현금성자산 | 23,110,489 | - | 23,110,489 |
&cr;(5) 주석의 변경은 관련 개별주석을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;&cr;39. 계속기업불확실성&cr;&cr;연결회사는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.&cr;&cr;연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 38,061백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 부채비율은 2,013%(전기말 1,071%)이며, 유동부채가 유동자산을 84,442백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 지배주주인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 300억원(전기말 300억)의 사채와 유앤아이대부 유한회사로부터 1,320억원(전기말 1,472억)의 장,단기차입금을 조달하였고 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 1,273백만원의 수출신용보증과 USD 3,224천의 수입신용보증 42,000백만원의 연대보증을 제공받고있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr;&cr;만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다&cr;&cr;&cr;40. 보고기간후 사건&cr;
(1) 연결회사는 단기차입금중 2019년 3월 이내 만기가 도래하는 유앤아이대부 유한회사 차입금 350억, 신한은행 차입금 약 11억, 산업은행 차입금 15억을 각 1년 연장하였습니다.&cr;&cr;(2) 연결회사는 최대주주인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사에게 2019년 2월 19일 제 109회 전환사채 400억을 발행하였습니다. 제 109회 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능하며, 전환권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이 되는 2020년 08월 19일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다.&cr;&cr;제 109회 전환사채의 행사가격의 조정요건은 다음과 같습니다.
| 행사가격 조정시기 | 조정가격 |
|---|---|
| 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 | Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가]&cr; (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액) |
제 109회 전환사채에 부여된 전환권은 42,826,552 주입니다.&cr;연결회사가 발행한 제 108회 전환사채 300억은 2019년 2월 전액 상환하였습니다.&cr;&cr;(3) 종속회사인 주식회사 디오션시티투의 유상감자를 2019년 2월 14일 결정했습니다. 감자주식의 수는 1,213,814주(감자전 1,273,814주 감자후 60,000주)이며, 자본금은 감자전 6,369백만원에서 감자후 300백만원으로 변경됩니다. 감자기준일은 2019년 3월 18일이며, 본 주식의 소각은 2016년 5월 17일 현물출자(토지)한 출자금의 반환을 위해 진행됩니다.
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|