주석
| 2018년 09월 30일 현재 |
| 2017년 09월 30일 현재 |
|
| 한스바이오메드 주식회사 |
1. 일반사항:&cr;
한스바이오메드 주식회사(이하 "회사")는 1999년 09월 15일 설립되어 생명공학 관련제품, 의료용품 및 기타 의약 관련 제품의 제조 및 도소매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 10월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2000년 06월 03일자로 회사의 상호를 한스메디칼 주식회사에서 한스바이오메드 주식회사로 변경하였으며, 보고기간종료일 현재 회사의 본점 소재지는 서울특별시 송파구 정의로8길 7입니다.&cr;&cr;회사의 설립시자본금은 200,000천원이었으나, 수차례 증자를 통하여 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 4,928,929천원이며, 황호찬 및 그 특수관계자가 회사 발행주식의 25.37%를 소유하고 있습니다.&cr;
2. 유의적 회계정책:&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;가. 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;나. 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2017년 10월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr;&cr;재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석34참조).&cr;&cr;- 기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.&cr;
&cr;(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2017년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;&cr;2015년 09월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 09월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;
| 구분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익-&cr; 공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
&cr;
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;&cr;회사는 2018년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 22,040백만원, 매도가능금융자산 1,744백만원을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 22,040백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 09월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 09월 30일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 존재하지 아니합니다. &cr;&cr;예비영향평가 결과에 따르면 회사는 장기 투자 목적의 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,734백만원을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 09월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.&cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr;&cr;회사는 2018년 09월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;
| 구분(주1) |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은경우(주2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
&cr;(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr;
&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;회사는 2018년 09월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 22,040백만원(대여금 및 수취채권 22,040백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 217백만원을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2018년 09월 30일 현재 손실충당금 217백만원에 큰변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;④ 위험회피회계&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr;&cr;2018년 09월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;&cr;2015년 11월 06일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서 문단 C3(2)의 방법(이하 "수정소급법")을 적용할 예정입니다. 또한, 회사는 동 기준서 문단 C7의 경과조치를 적용하여 최초 적용일(2018년 01월 01일)에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2018년 09월 30일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.&cr;&cr;회사는 2018년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr;
회사는 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2018년 09월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 주로 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 및 상품의 판매, (2) 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 당기 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 유의적인 변화는 없을 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;2) 변동대가&cr;&cr;회사는 주로 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있으며, 일부 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,당기 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 유의적인 변화는 없을 것으로 예상합니다.&cr;&cr;3) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.&cr;&cr;4) 보증&cr;&cr;회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되지 아니합니다.&cr;
다. 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
라. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;마. 금융자산&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.&cr;&cr;금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;&cr;(2) 손상&cr;&cr;회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 25%이상 하락하거나 6개월이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. &cr;&cr;(3) 제거&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
바. 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
사. 재고자산&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;아. 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;자. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구, 비품 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;
차. 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
카. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;
타. 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계액입니다.&cr;
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.&cr;
파. 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;하. 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. &cr;&cr;(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;&cr;거. 충당부채
&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
너. 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;더. 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원 급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 해고급여&cr;&cr;해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한때에 해고급여를 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;종업원 급여에 대한 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 속인은 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;
러. 자본금&cr;&cr;회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;머. 자기주식&cr;&cr;회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;버. 수익인식&cr;&cr;수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래 조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 재화의 판매&cr;&cr;회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
(2) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;서. 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;어. 영업부문&cr;&cr;회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr;&cr;저. 재무제표의 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2018년 12월 27일에 주주총회에서 확정될 예정입니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정:
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;가. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).&cr;&cr;나. 법인세&cr;&cr;회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석31참조).&cr;&cr;4. 재무위험관리:&cr;&cr;가. 재무위험관리요소&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;① 환율변동위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매(재고 매입 거래 등)에대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2018년과 2017년 09월 30일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| USD |
EUR |
CNY |
USD |
EUR |
CNY |
| 외화자산: |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
604,107 |
228,093 |
379,056 |
295,984 |
15,246 |
108,447 |
| 매출채권및기타채권 |
7,136,876 |
63,725 |
1,748,967 |
4,982,945 |
7,025 |
937,496 |
| 합계 |
7,740,983 |
291,818 |
2,128,023 |
5,278,929 |
22,271 |
1,045,943 |
| 외화부채: |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,066,567 |
28,986 |
- |
178,545 |
4,903 |
- |
| 합계 |
1,066,567 |
28,986 |
- |
178,545 |
4,903 |
- |
&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5%상승시 |
5%하락시 |
5%상승시 |
5%하락시 |
| USD |
333,721 |
(333,721) |
255,019 |
(255,019) |
| EUR |
13,142 |
(13,142) |
868 |
(868) |
| CNY |
106,401 |
(106,401) |
52,297 |
(52,297) |
| 합계 |
453,264 |
(453,264) |
308,184 |
(308,184) |
&cr;② 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 금융상품과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2018년과 2017년 09월 30일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 금융자산 |
1,734,168 |
- |
| 금융부채 |
(11,999,700) |
(19,999,700) |
&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 이자수익 |
17,342 |
(17,342) |
- |
- |
| 이자비용 |
(119,997) |
119,997 |
(199,997) |
199,997 |
| 합계 |
(102,655) |
102,655 |
(199,997) |
199,997 |
③ 가격위험&cr;&cr;가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.&cr;
(2) 신용위험&cr;
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 현금및현금성자산 |
4,932,005 |
2,103,021 |
| 매출채권및기타채권 |
17,107,557 |
12,355,327 |
| 매도가능금융자산 |
1,734,168 |
- |
| 합계 |
23,773,730 |
14,458,348 |
(3) 유동성위험&cr;
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며, 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
| 장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월이내 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
| 매입채무 |
1,292,188 |
1,292,188 |
1,292,188 |
- |
- |
| 기타채무 |
4,580,938 |
4,580,938 |
2,232,778 |
- |
2,348,160 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,014,003 |
13,708 |
2,000,295 |
- |
| 장기차입금 |
9,999,700 |
10,099,540 |
58,397 |
10,041,143 |
- |
| 합계 |
17,872,826 |
17,986,669 |
3,597,071 |
12,041,438 |
2,348,160 |
| 구분 |
2017.09.30 |
| 장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월이내 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
| 매입채무 |
205,573 |
205,573 |
205,573 |
- |
- |
| 기타채무 |
3,793,989 |
3,793,989 |
1,525,829 |
- |
2,268,160 |
| 단기차입금 |
10,000,000 |
10,116,489 |
43,583 |
10,072,906 |
- |
| 유동성장기차입금 |
9,999,700 |
10,085,906 |
50,422 |
10,035,484 |
- |
| 합계 |
23,999,262 |
24,201,956 |
1,825,407 |
20,108,390 |
2,268,160 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;나. 자본위험관리&cr;
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 부채비율: |
|
|
| 부채총계 |
21,677,193 |
25,329,155 |
| 자본총계 |
66,555,379 |
54,050,949 |
| 부채비율 |
32.57% |
46.86% |
| 순차입금비율: |
|
|
| 차입금 |
11,999,700 |
19,999,700 |
| (차감)현금및현금성자산 |
(4,932,005) |
(2,103,021) |
| 순차입금 |
7,067,695 |
17,896,679 |
| 자본총계 |
66,555,379 |
54,050,949 |
| 순차입금비율 |
10.62% |
33.11% |
&cr;다. 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;2018년과 2017년 09월 30일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;5. 금융상품 공정가치:&cr;&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 원가 또는 상각후원가로 인식된 자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
4,932,005 |
(주1) |
2,103,021 |
(주1) |
| 매출채권및기타채권 |
17,107,557 |
(주1) |
12,355,327 |
(주1) |
| 매도가능금융자산(주2) |
1,744,168 |
1,734,168 |
10,000 |
(주1) |
| 합계 |
23,783,730 |
1,734,168 |
14,468,348 |
|
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
5,873,126 |
(주1) |
3,999,562 |
(주1) |
| 차입금 |
11,999,700 |
(주1) |
19,999,700 |
(주1) |
| 합계 |
17,872,826 |
|
23,999,262 |
|
&cr;(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 매도가능금융자산 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;나. 공정가치 서열체계&cr;&cr;회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;2018년 09월 30일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
- |
1,734,168 |
- |
1,734,168 |
&cr;
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;
&cr;
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간
이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역 &cr;
당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.&cr;
(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역 &cr;
당기 중 수준 3의 변동내역은 존재하지 아니합니다.&cr;
라. 가치평가기법 및 투입 변수&cr;
&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 매도가능금융자산: |
| 채무증권(일임형종합자산관리계좌) |
1,734,168 |
2 |
현재가치법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
&cr;6. 범주별 금융상품&cr;
가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 금융자산: |
|
|
| 대여금및수취채권 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
4,932,005 |
2,103,021 |
| 매출채권및기타채권 |
17,107,557 |
12,355,327 |
| 매도가능금융자산 |
1,744,168 |
10,000 |
| 금융자산합계 |
23,783,730 |
14,468,348 |
| 금융부채: |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
5,156,682 |
3,999,562 |
| 차입금 |
11,999,700 |
19,999,700 |
| 금융부채합계 |
17,156,382 |
23,999,262 |
나. 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 순손익: |
|
|
|
|
| 이자수익(비용) |
18,581 |
54,222 |
(335,598) |
(262,795) |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
| 평가손익(법인세차감전) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
18,581 |
54,222 |
(335,598) |
(262,795) |
(2) 전기
| 구분 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 순손익: |
|
|
|
| 이자수익(비용) |
14,284 |
(248,331) |
(234,047) |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
| 평가손익(법인세차감전) |
- |
- |
- |
| 합계 |
14,284 |
(248,331) |
(234,047) |
7. 금융자산의 신용건전성:&cr;&cr;가. 매출채권의 신용건전성&cr;&cr;외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였으며, 2018년과 2017년 09월 30일 현재 연체 및 손상되지 아니한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 외부신용등급이 있는 거래 상대방: |
|
|
| A-이상 |
323,787 |
129,028 |
| BBB+ |
7,035 |
- |
| BB이하 |
7,014,031 |
6,483,852 |
| 소계 |
7,344,853 |
6,612,880 |
| 외부신용등급이 없는 거래 상대방: |
|
|
| Group 1(주1) |
73,872 |
- |
| Group 2(주2) |
9,440,698 |
5,614,739 |
| Group 3(주3) |
- |
- |
| 소계 |
9,514,570 |
5,614,739 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 |
16,859,423 |
12,227,619 |
&cr;(주1) 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)&cr;(주2) 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)&cr;(주3) 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.&cr;&cr;나. 기타금융자산의 신용건전성
&cr;(1) 금융기관 예치금&cr;
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| AAA |
2,844,681 |
580,584 |
| AA |
2,214,691 |
1,752,501 |
| 합계(주1) |
5,059,372 |
2,333,085 |
&cr;(주1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차이는 정부보조금입니다.&cr;&cr;(2) 매도가능채무증권&cr;
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| AA |
1,734,168 |
- |
| 합계 |
1,734,168 |
- |
&cr;(3) 특수관계자에 대한 대여금&cr;
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| Group 2 |
124,160 |
6,000 |
| 합계 |
124,160 |
6,000 |
&cr;특수관계자에 대한 대여금 중 연체는 됐으나 손상되지 않은 자산은 없습니다.&cr;&cr;8. 금융자산의 양도:&cr;&cr;가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.
&cr;나. 전체가 제거된 양도 금융자산&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;9. 현금및현금성자산:&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 원화보통예금 |
3,848,117 |
1,913,407 |
| 외화보통예금 |
1,211,254 |
419,677 |
| 정부보조금 |
(127,366) |
(230,063) |
| 합계 |
4,932,005 |
2,103,021 |
&cr;10. 매출채권및기타채권:&cr;&cr;가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
16,887,208 |
- |
12,707,122 |
- |
| 대손충당금 |
(216,942) |
- |
(479,503) |
- |
| 대여금 |
79,968 |
44,192 |
6,000 |
- |
| 미수금 |
300,854 |
- |
109,637 |
- |
| 미수수익 |
207 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
12,070 |
- |
12,070 |
| 합계 |
17,051,295 |
56,262 |
12,343,256 |
12,070 |
&cr;나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
매출채권 |
| 기초금액 |
479,503 |
314,414 |
| 손상차손(환입) |
(262,561) |
165,089 |
| 기말금액 |
216,942 |
479,503 |
&cr;
다. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 연체되지 않은 채권 |
15,682,260 |
9,311,794 |
| 소계 |
15,682,260 |
9,311,794 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) |
|
|
| 6개월이하 |
- |
- |
| 6개월초과 1년이하 |
1,105,183 |
2,049,487 |
| 1년초과 |
320,114 |
994,045 |
| 소계 |
1,425,297 |
3,043,532 |
| 손상채권(주2) |
|
|
| 6개월이하 |
- |
- |
| 6개월초과 1년이하 |
- |
227,721 |
| 1년초과 |
216,942 |
251,782 |
| 소계 |
216,942 |
479,503 |
| 합계 |
17,324,499 |
12,834,829 |
&cr;(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.
(주2) 2018년과 2017년 09월 30일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 216,942천원 및 479,503천원이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;11. 재고자산:&cr;
가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
965,144 |
(152,962) |
812,182 |
873,763 |
(174,523) |
699,240 |
| 제품 |
2,321,496 |
(463,009) |
1,858,487 |
2,661,422 |
(261,032) |
2,400,390 |
| 원재료 |
2,542,198 |
(41,181) |
2,501,017 |
4,152,444 |
- |
4,152,444 |
| 미착품 |
471,107 |
- |
471,107 |
4,100 |
- |
4,100 |
| 재공품 |
3,036,861 |
- |
3,036,861 |
2,238,496 |
- |
2,238,496 |
| 합계 |
9,336,806 |
(657,152) |
8,679,654 |
9,930,225 |
(435,555) |
9,494,670 |
&cr;나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
435,555 |
423,678 |
| 증가금액 |
221,597 |
11,877 |
| 기말금액 |
657,152 |
435,555 |
&cr;다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비용으로 인식한 재고자산 |
21,253,549 |
18,756,760 |
| 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 |
221,597 |
11,877 |
| 합계 |
21,475,146 |
18,768,637 |
&cr;12. 매도가능금융자산:&cr;
가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 비유동 |
비유동 |
| 매도가능금융자산 |
1,744,168 |
10,000 |
| 합계 |
1,744,168 |
10,000 |
&cr;나. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 취득금액 |
장부금액 |
취득금액 |
장부금액 |
| 지분증권: |
|
|
|
|
| 한스씨엠(주)(주1) |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 채무증권: |
|
|
|
|
| 일임형종합자산관리계좌 |
1,679,946 |
1,734,168 |
- |
- |
| 합계 |
1,689,946 |
1,744,168 |
10,000 |
10,000 |
&cr;(주1) 상기 금융상품은 시장성이 없는 지분증권으로서 2018년과 2017년 09월 30일 현재 활성시장이 존재하지 아니하고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득금액으로 계상하였으며, 2018년과 2017년 09월 30일 현재 회사는 상기 피투자회사에 대한 지배력을 보유하고 있지만, 소규모 회사로 회사의 총자산 및 순자산에 미치는 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;13. 기타자산:&cr;&cr;가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
269,455 |
- |
462,422 |
- |
| 선급비용 |
648,160 |
- |
154,177 |
- |
| 합계 |
917,615 |
- |
616,599 |
- |
&cr;나. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 기타자산에 대한 대손충당금은 존재하지 아니합니다.
&cr;14. 종속기업투자: &cr;
&cr;가
. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| Hansbiomed USA Inc. |
미국 |
100.00 |
650,199 |
100.00 |
650,199 |
| Shanghai Hansbiomed Corp. |
중국 |
100.00 |
412,108 |
100.00 |
412,108 |
| (주)한스파마(주1) |
대한민국 |
39.94 |
2,800,000 |
50.25 |
1,000,000 |
| (주)비엔에스메드(주2) |
대한민국 |
67.18 |
729,979 |
- |
- |
| 합계 |
|
4,592,286 |
|
2,062,307 |
(주1) 회사는 당기 중 피투자회사의 주식을 구주인수 등을 통하여 추가 취득하였습니다(주석33참조).&cr;(주2) 회사는 당기 중 피투자회사의 주식을 구주인수(253,180주)와 제3자 유상증자( 714,255주)를 통하여 취득하였습니다.&cr;&cr;나. 당기와 전기 중 중속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,062,307 |
1,457,307 |
| 취득금액 |
2,529,979 |
605,000 |
| 기말금액 |
4,592,286 |
2,062,307 |
&cr;15. 유형자산:&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
2017.10.01 |
취득 |
처분 및 대체&cr;(주1) |
감가상각 |
2018.09.30 |
감가상각&cr;누계액 |
| 토지 |
7,510,524 |
- |
(646,061) |
- |
6,864,463 |
- |
| 건물 |
15,297,333 |
69,664 |
(1,098,758) |
(427,419) |
13,840,820 |
2,054,280 |
| 기계장치 |
1,746,197 |
294,882 |
- |
(283,919) |
1,757,160 |
3,417,054 |
| 차량운반구 |
101,924 |
11,906 |
(8,852) |
(25,774) |
79,204 |
63,683 |
| 비품 |
860,912 |
367,155 |
- |
(260,347) |
967,720 |
1,439,960 |
| 건설중인자산 |
958,087 |
1,248,999 |
- |
- |
2,207,086 |
- |
| 합계 |
26,474,977 |
1,992,606 |
(1,753,671) |
(997,459) |
25,716,453 |
6,974,977 |
&cr;(주1) 토지에서 투자부동산(토지)로, 건물에서 투자부동산(건물)로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석18참조).&cr;
(2) 전기
| 구분 |
2016.10.01 |
취득 및 대체&cr;(주1) |
처분 및 대체&cr;(주2) |
감가상각 |
2017.09.30 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
16,494,327 |
3,823 |
(8,987,626) |
- |
7,510,524 |
- |
| 건물 |
6,143,092 |
9,758,661 |
(243,810) |
(360,610) |
15,297,333 |
1,673,993 |
| 기계장치 |
1,450,920 |
552,310 |
- |
(257,033) |
1,746,197 |
3,090,595 |
| 차량운반구 |
61,876 |
61,764 |
- |
(21,716) |
101,924 |
37,839 |
| 비품 |
128,285 |
876,511 |
- |
(143,884) |
860,912 |
1,179,155 |
| 건설중인자산 |
12,057,940 |
11,116,762 |
(22,216,615) |
- |
958,087 |
- |
| 합계 |
36,336,440 |
22,369,831 |
(31,448,051) |
(783,243) |
26,474,977 |
5,981,582 |
&cr;(주1) 건설중인자산에서 건물로 대체된 금액(9,470,943천원)이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 토지에서 투자부동산(토지)로 대체된 금액(8,659,932천원) 및 건설중인자산에서 투자부동산(건물)로 대체된 금액(12,745,672천원)이 포함되어 있습니다(주석18참조).&cr;&cr;나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비(판관비) |
329,850 |
313,763 |
| 경상개발비(판관비) |
86,734 |
- |
| 매출원가 |
580,875 |
469,479 |
| 합계 |
997,459 |
783,242 |
&cr;다. 2017년 09월 30일 현재 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 299,073천원입니다. 또한, 차입원가를 자본화함에 따라 기간비용으로 회계처리하였을 때와 비교하여 포괄손익계산서 항목 중 이자비용이 전기에 95,760천원 감소하였으며, 재무상태표 항목 중 건설중인자산이 전기에 95,760천원 증가하였습니다.&cr;&cr;라. 2018년 09월 30일 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석20,24참조).
| 계정과목 |
장부가액 |
담보권자 |
채권최고액(주1) |
| 토지 및 건물 |
20,705,283 |
중소기업은행 |
41,000,000 |
| 우리은행 |
2,400,000 |
&cr;(주1) 상기 채권최고액은 투자부동산에 설정된 금액을 합한 금액입니다(주석18참조).&cr;
마. 2018년 09월 30일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 소재지 |
면적(㎡) |
장부가액 |
개별공시지가 |
| 대전시 유성구 전민동 461-37 |
5,304.10 |
1,071,055 |
885,785 |
| 대전시 유성구 전민동 461-40 |
5,779.50 |
216,153 |
| 서울특별시 송파구 정의로8길 7 |
751.66 |
5,793,409 |
4,479,142 |
| 합계 |
6,864,463 |
5,581,080 |
&cr;16. 무형자산:&cr;
가. 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구분 |
2017.10.01 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
2018.09.30 |
상각 및 &cr; 손상차손누계액 |
| 개발비 |
4,444,821 |
179,493 |
(302,589) |
(3,842,740) |
478,985 |
6,679,257 |
| 소프트웨어 |
98,894 |
80,650 |
(40,737) |
- |
138,807 |
112,293 |
| 회원권 |
168,630 |
- |
- |
- |
168,630 |
- |
| 합계 |
4,712,345 |
260,143 |
(343,326) |
(3,842,740) |
786,422 |
6,791,550 |
&cr;
(2) 전기
| 구분 |
2016.10.01 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
2017.09.30 |
상각 및 &cr; 손상차손누계액 |
| 개발비 |
4,833,341 |
406,641 |
(578,535) |
(216,626) |
4,444,821 |
2,533,928 |
| 소프트웨어 |
120,892 |
10,950 |
(32,948) |
- |
98,894 |
71,556 |
| 회원권 |
168,630 |
- |
- |
- |
168,630 |
- |
| 합계 |
5,122,863 |
417,591 |
(611,483) |
(216,626) |
4,712,345 |
2,605,484 |
나. 당기와 전기에 인식한 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
100,622 |
32,949 |
| 매출원가 |
242,704 |
578,534 |
| 합계 |
343,326 |
611,483 |
다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 경상개발비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
928,667 |
764,009 |
| 합계 |
928,667 |
764,009 |
17. 정부보조금:&cr;&cr;가. 회사는 전기 이전부터 각종 연구 개발 과제와 관련하여 관련 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있으며 전기에서 이월된 정부보조금 잔액은 425,272천원입니다. 정부보조금의 일정부분은 프로젝트 완료후에 상환하여야 하며, 이에 따라 회사는 2018년 09월 30일 현재 33,160천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr;나. 회사가 수령한 정부보조금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 계정과목 |
2017.10.01 |
수령액 |
반납액 |
사용액 |
2018.09.30 |
| 자산취득 |
비용보전 |
| 현금및현금성자산 |
230,063 |
1,043,080 |
- |
(88,625) |
(1,057,153) |
127,365 |
| 기계장치 |
195,209 |
- |
- |
76,231 |
(42,539) |
228,901 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
7,500 |
(875) |
6,625 |
| 비품 |
- |
- |
- |
4,894 |
(459) |
4,435 |
| 합계 |
425,272 |
1,043,080 |
- |
- |
(1,101,026) |
367,326 |
(2) 전기
| 계정과목 |
2016.10.01 |
수령액 |
반납액 |
사용액 |
2017.09.30 |
| 자산취득 |
비용보전 |
| 현금및현금성자산 |
43,776 |
781,379 |
- |
(160,409) |
(434,683) |
230,063 |
| 기계장치 |
81,210 |
- |
- |
160,409 |
(46,410) |
195,209 |
| 비품 |
3 |
- |
- |
- |
(3) |
- |
| 합계 |
124,989 |
781,379 |
- |
- |
(481,096) |
425,272 |
&cr;한편 회사는 한국산업기술평가관리원에서 시행하는 산업기술혁신사업의 참여기관으로 선정되었으며, 동 정책과제 계약조건에 따라 기술개발사업의 성과를 활용하기 위하여 실시계약을 체결한 후 정액기술료를 납부하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
18. 투자부동산:&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구분 |
2017.10.01 |
취득 및 대체(주1) |
처분 |
감가상각 |
2018.09.30 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
8,659,932 |
646,061 |
- |
- |
9,305,993 |
- |
| 건물 |
12,506,691 |
1,098,758 |
- |
(319,286) |
13,286,163 |
558,267 |
| 합계 |
21,166,623 |
1,744,819 |
- |
(319,286) |
22,592,156 |
558,267 |
&cr;(주1) 유형자산(토지)에서 토지로, 유형자산(건물)에서 건물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석15참조).&cr;
(2) 전기
| 구분 |
2016.10.01 |
취득 및 대체(주1) |
처분 |
감가상각 |
2017.09.30 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
- |
8,659,932 |
- |
- |
8,659,932 |
- |
| 건물 |
- |
12,745,672 |
- |
(238,981) |
12,506,691 |
238,981 |
| 합계 |
- |
21,405,604 |
- |
(238,981) |
21,166,623 |
238,981 |
&cr;(주1) 유형자산(토지)에서 토지로 대체된 금액(8,659,932천원) 및 건설중인자산에서 건물로 대체된 금액(12,745,672천원)이 포함되어 있습니다(주석15참조).
&cr;나. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,190,345 |
858,852 |
| 임대원가 |
(508,506) |
(507,664) |
| 합계 |
681,839 |
351,188 |
&cr;다. 2018년 09월 30일 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석20,24).
| 계정과목 |
장부가액 |
담보권자 |
채권최고액(주1) |
| 투자부동산 |
22,592,156 |
중소기업은행 |
41,000,000 |
| 우리은행 |
2,400,000 |
&cr;(주1) 상기 채권최고액은 유형자산에 설정된 금액을 합한 금액입니다(주석15참조).&cr;
라. 2018년 09월 30일 현재 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 소재지 |
면적(㎡) |
장부가액 |
개별공시지가 |
| 서울특별시 송파구 정의로8길 7 |
1,208.34 |
9,305,993 |
7,200,498 |
| 합계 |
9,305,993 |
7,200,498 |
&cr;마. 회사는 전기 중에 투자부동산을 취득하여 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인것으로 판단하고 있습니다.&cr;
19. 매입채무 및 기타채무:&cr;&cr;2018년과 2017년 09월 30일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,292,188 |
- |
205,573 |
- |
| 미지급금 |
2,049,846 |
33,160 |
1,158,329 |
33,160 |
| 미지급비용 |
182,932 |
- |
367,500 |
- |
| 임대보증금 |
- |
2,315,000 |
- |
2,235,000 |
| 합계 |
3,524,966 |
2,348,160 |
1,731,402 |
2,268,160 |
&cr;20.
차입금:&cr;&cr;가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 2018.09.30 |
| 운전자금대출 |
중소기업은행 |
- |
- |
8,000,000 |
| 우리은행 |
2.57 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
2,000,000 |
10,000,000 |
나. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 2018.09.30 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
2.29 |
9,999,700 |
9,999,700 |
| 소계 |
9,999,700 |
9,999,700 |
| 차감: 1년 이내 만기도래분 |
(9,999,700) |
(9,999,700) |
| 합계 |
- |
- |
&cr;다. 2018년 09월 30일 현재 회사는 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 회사가 가입한 화재보험의 부보금액에 질권이 설정되어 있습니다(주석15,18,24참조).&cr;
21. 기타부채
:&cr;
2018년과 2017년 09월 30일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
308,670 |
- |
152,382 |
- |
| 예수금 |
181,743 |
- |
110,858 |
- |
| 합계 |
490,413 |
- |
263,240 |
- |
&cr;22. 충당부채:&cr;&cr;가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 2017.10.01 |
증가 |
감소 |
2018.09.30 |
| 반품충당부채 |
175,971 |
25,028 |
- |
200,999 |
| 합계 |
175,971 |
25,028 |
- |
200,999 |
| 구분 |
전기 |
| 2016.10.01 |
증가 |
감소 |
2017.09.30 |
| 반품충당부채 |
- |
175,971 |
- |
175,971 |
| 합계 |
- |
175,971 |
- |
175,971 |
&cr;나. 반품충당부채는 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험율을 기초로 추정하여 계상하였습니다.&cr;
23. 종업원급여:&cr;
회사는 전기에 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
197,262 |
- |
| 매출원가 |
397,050 |
- |
| 합계 |
594,312 |
- |
&cr;나. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 기타종업원급여부채 |
163,215 |
367,500 |
| 합계 |
163,215 |
367,500 |
&cr;다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
3,026,847 |
| 당기근무원가 |
- |
752,702 |
| 이자원가 |
- |
60,844 |
| 확정기여제도 전환에 따른 정산이익 |
- |
(1,640,772) |
| 재측정요소(이익) |
- |
- |
| 급여지급액 |
- |
(197,042) |
| 확정기여제도로의 전환 |
- |
(2,002,579) |
| 기말금액 |
- |
- |
&cr;라. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가와 이자원가 |
- |
813,546 |
| 확정기여제도 전환에 따른 정산이익 |
- |
(1,640,772) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 |
- |
(827,226) |
| 판매비와관리비 |
- |
(1,034,011) |
| 제조경비 |
- |
206,785 |
| 합계 |
- |
(827,226) |
마. 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
전기 |
| 당기근무원가 산정시 할인율 |
2.10% |
| 당기근무원가 산정시 임금상승율 |
8.00% |
&cr;24. 우발부채와 약정사항:&cr;&cr;가. 2018년 09월 30일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
약정사항 |
약정한도액 |
사용금액 |
| 중소기업은행 |
시설자금대출 |
11,999,700 |
9,999,700 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
- |
2,000,000 |
&cr;나. 2018년 09월 30일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은다음과 같습니다(주석15,18,20참조).
| 계정과목 |
장부가액 |
담보권자 |
채권최고액 |
| 토지 및 건물 |
43,297,439 |
중소기업은행 |
41,000,000 |
| 투자부동산 |
우리은행 |
2,400,000 |
&cr;다. 2018년 09월 30일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공자 |
보증금액 |
보증내역 |
| 이행지급보증 |
서울보증보험 |
임차보증금 반환 |
50,000 |
| 가스사용료등 납부 |
1,500 |
라. 2018년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험회사 |
부보대상 |
부보금액 |
비고 |
| 화재보험(주1) |
KB손해보험 |
유형자산 |
6,587,000 |
연구소 |
| 가스사고배상보험 |
KB손해보험 |
유형자산 |
380,000 |
연구소 |
| 가스사고배상보험 |
KB손해보험 |
유형자산 |
380,000 |
연구소 |
| 화재보험 |
동부화재해상보험 |
유형자산 및 집기비품 |
22,567,581 |
본사 |
| 영업배상책임보험 |
동부화재해상보험 |
재고자산 |
100,000 |
|
| 생산물배상책임보험 |
에이스아메리칸화재해상보험 |
재고자산 |
500,000 |
|
| USD 100,000 |
|
| USD 5,000,000 |
|
&cr;(주1) 2018년 09월 30일 현재 회사가 가입한 화재보험의 부보금액은 회사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 질권이 설정(설정금액: 4,140,000천원)되어 있습니다.&cr;&cr;마. 2018년 09월 30일 현재 회사의 지급보증 및 이행보증과 관련하여 거래처에 견질로 제공되어 있는 어음과 수표는 없습니다.&cr;&cr;바. 2018년 09월 30일 현재 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.&cr;
25. 자본:&cr;
가. 자본금&cr;&cr;2018년과 2017년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 발행할 주식의 총수 |
43,000,000 주 |
43,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
9,857,857 주 |
9,857,857 주 |
| 보통주자본금 |
4,928,929,500 |
4,928,929,500 |
나. 자본잉여금&cr;&cr;(1) 2018년과 2017년 09월 30일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 주식발행초과금 |
13,267,746 |
13,267,746 |
| 자기주식처분이익 |
12,966,182 |
4,630,265 |
| 합계 |
26,233,928 |
17,898,011 |
&cr;(2) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식발행초과금 |
자기주식처분이익 |
합계 |
비고 |
| 2017.10.01(당기초) |
13,267,746 |
4,630,265 |
17,898,011 |
|
| 2018.02.23 |
- |
18,713 |
18,713 |
임직원 인센티브 지급 |
| 2018.03.12 |
- |
4,004,065 |
4,004,065 |
자기주식처분 |
| 2018.03.16 |
- |
4,313,139 |
4,313,139 |
자기주식처분 |
| 2018.09.30(당기말) |
13,267,746 |
12,966,182 |
26,233,928 |
|
&cr;다. 기타자본&cr;&cr;(1) 2018년과 2017년 09월 30일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 자기주식 |
130,146 |
1,450,186 |
| 합계 |
130,146 |
1,450,186 |
&cr;(2) 2018년 09월 30일 현재 회사가 주가안정을 목적으로 취득 및 처분한 자기주식의내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
금액 |
| 2017.10.01(당기초) |
440,484 |
1,450,186 |
| 2018.02.23 |
(953) |
(3,138) |
| 2018.03.12 |
(200,000) |
(658,451) |
| 2018.03.16 |
(200,000) |
(658,451) |
| 2018.09.30(당기말) |
39,531 |
130,146 |
&cr;
라. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 2018년과 2017년 09월 30일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 이익준비금 |
587,949 |
493,776 |
| 기업합리화적립금 |
70,000 |
70,000 |
| 임의적립금 |
800,000 |
800,000 |
| 미처분이익잉여금 |
34,064,720 |
31,310,421 |
| 합계 |
35,522,669 |
32,674,197 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기&cr;(처분예정일: 2018년 12월 27일) |
전기&cr;(처분확정일: 2017년 12월 28일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
34,064,719,593 |
|
31,310,420,585 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
30,274,509,555 |
|
23,755,019,063 |
|
| 2. 당기순이익 |
3,790,210,038 |
|
7,555,401,522 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
(1,080,015,860) |
|
(1,035,911,030) |
| 1. 이익준비금 |
(98,183,260) |
|
(94,173,730) |
|
| 2. 배당금 |
|
|
|
|
| 가. 현금배당 |
(981,832,600) |
|
(941,737,300) |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
32,984,703,733 |
|
30,274,509,555 |
&cr;마. 배당&cr;&cr;당기 및 전기에 지급된 현금배당금은 각각 941,737천원(주당 100원) 및 941,737천원(주당 100원)입니다.&cr;&cr;당 회계연도에 대한 총 현금배당은 981,833천원이며, 2018년 12월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 회사의 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;26. 매출액 및 매출원가:&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
2,576,004 |
2,082,022 |
| 제품매출액 |
39,279,478 |
32,660,929 |
| 기타매출액 |
1,190,345 |
858,852 |
| 합계 |
43,045,827 |
35,601,803 |
나. 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
2,117,860 |
1,856,847 |
| 제품매출원가 |
19,357,286 |
16,911,790 |
| 기타매출원가 |
508,506 |
507,664 |
| 합계 |
21,983,652 |
19,276,301 |
&cr;27. 판
매비와관리비:&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,551,734 |
2,577,295 |
| 퇴직급여 |
230,521 |
(1,093,225) |
| 복리후생비 |
271,720 |
196,746 |
| 여비교통비 |
440,646 |
189,586 |
| 접대비 |
251,550 |
109,360 |
| 세금과공과금 |
300,022 |
148,177 |
| 감가상각비 |
329,850 |
313,763 |
| 경상연구개발비 |
928,667 |
764,009 |
| 운반비 |
354,354 |
287,484 |
| 지급수수료 |
3,142,494 |
2,252,006 |
| 광고선전비 |
1,960,933 |
854,272 |
| 대손상각비(환입) |
(262,561) |
167,289 |
| 건물관리비 |
209,532 |
143,648 |
| 무형자산상각비 |
100,622 |
32,949 |
| 기타 |
430,432 |
599,560 |
| 합계 |
12,240,516 |
7,542,919 |
28. 운용리스:&cr;&cr;가. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 회사는 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 당기와 전기에 인식한 리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 운용리스료 |
17,289 |
18,218 |
| 합계 |
17,289 |
18,218 |
&cr;나. 회사가 운용리스계약에 따라 향후에 지급할 리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 1년이내 |
17,666 |
28,226 |
| 1년초과 5년이내 |
11,778 |
53,864 |
| 합계 |
29,444 |
82,090 |
29. 비용의 성격별 분류:&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,172,382 |
(2,438,134) |
| 원재료 및 상품 매입액 |
11,124,448 |
12,658,900 |
| 급여 |
7,054,278 |
5,583,536 |
| 퇴직급여 |
594,313 |
(827,226) |
| 복리후생비 |
549,068 |
522,675 |
| 임차료 |
- |
23,071 |
| 감가상각비 |
1,230,011 |
1,022,224 |
| 세금과공과 |
471,009 |
327,823 |
| 외주가공비 |
1,738,097 |
964,412 |
| 포장비 |
992,474 |
971,165 |
| 지급수수료 |
3,662,489 |
2,895,851 |
| 기타 |
4,635,599 |
5,114,922 |
| 합계 |
34,224,168 |
26,819,219 |
&cr;상기 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
30. 영업외손익:&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
72,803 |
14,284 |
| 채무면제이익 |
- |
4,903 |
| 합계 |
72,803 |
19,187 |
&cr;나. 당기와 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
335,598 |
248,331 |
| 합계 |
335,598 |
248,331 |
&cr;다. 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
144,098 |
408,666 |
| 외화환산이익 |
56,514 |
82,714 |
| 유형자산처분이익 |
153 |
1,063,496 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
2,200 |
| 잡이익 |
23,191 |
383,881 |
| 합계 |
223,956 |
1,940,957 |
&cr;라. 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
423,454 |
285,699 |
| 외화환산손실 |
69,924 |
3,259 |
| 무형자산손상차손 |
3,842,740 |
216,626 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
712,407 |
| 기부금 |
2,000 |
2,000 |
| 잡손실 |
89,418 |
647 |
| 합계 |
4,427,536 |
1,220,638 |
31. 법인세비용:&cr;
&cr;가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
3,696,249 |
1,311,690 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 |
(780,021) |
406,667 |
| 자본에 반영된 법인세 |
(2,351,156) |
- |
| 법인세비용 |
565,072 |
1,718,357 |
&cr;나. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,170,769 |
9,273,758 |
| 적용세율 |
22.00% |
22.00% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
936,162 |
2,018,227 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
47,142 |
11,901 |
| 세액공제 |
(410,879) |
(316,796) |
| 기타 |
(7,353) |
5,025 |
| 법인세비용 |
565,072 |
1,718,357 |
| 유효세율 |
13.55% |
18.53% |
다. 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 당기법인세: |
|
| 자기주식처분이익 |
(2,351,156) |
&cr;라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
2017.10.01 |
손익계산서 |
2018.09.30 |
| 이연법인세자산: |
|
|
|
| 미지급비용(연차수당) |
80,850 |
(44,943) |
35,907 |
| 재고자산평가충당금(상품) |
38,395 |
(4,743) |
33,652 |
| 재고자산평가충당금(제품) |
57,427 |
53,495 |
110,922 |
| 정부보조금(기계장치) |
42,946 |
7,412 |
50,358 |
| 정부보조금(비품) |
- |
976 |
976 |
| 정부보조금(차량) |
- |
1,458 |
1,458 |
| 정부보조금(현금및현금성자산) |
50,614 |
(22,594) |
28,020 |
| 장기미지급금(정부보조금) |
7,295 |
- |
7,295 |
| 대손충당금 |
76,276 |
(68,408) |
7,868 |
| 미지급금(퇴직연금) |
504 |
(504) |
- |
| 반품충당부채 |
38,714 |
5,506 |
44,220 |
| 개발비 |
- |
815,543 |
815,543 |
| 감가상각누계액(기계장치) |
- |
27,519 |
27,519 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
- |
565 |
565 |
| 소계 |
393,021 |
771,282 |
1,164,303 |
| 이연법인세부채: |
|
|
|
| 미수수익 |
- |
(45) |
(45) |
| 감가상각누계액(기계장치) |
(8,784) |
8,784 |
- |
| 소계 |
(8,784) |
8,739 |
(45) |
| 순액 |
384,237 |
780,021 |
1,164,258 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
2016.10.01 |
손익계산서 |
2017.09.30 |
| 이연법인세자산: |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
632,611 |
(632,611) |
- |
| 미지급비용(연차수당) |
49,097 |
31,753 |
80,850 |
| 재고자산평가충당금(상품) |
18,689 |
19,706 |
38,395 |
| 재고자산평가충당금(제품) |
74,520 |
(17,093) |
57,427 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
168 |
(168) |
- |
| 정부보조금(기계장치) |
17,866 |
25,080 |
42,946 |
| 정부보조금(비품) |
1 |
(1) |
- |
| 정부보조금(현금및현금성자산) |
9,631 |
40,983 |
50,614 |
| 장기미지급금(정부보조금) |
3,115 |
4,180 |
7,295 |
| 대손충당금 |
44,108 |
32,168 |
76,276 |
| 미지급금(퇴직연금) |
- |
504 |
504 |
| 반품충당부채 |
- |
38,714 |
38,714 |
| 소계 |
849,806 |
(456,785) |
393,021 |
| 이연법인세부채: |
|
|
|
| 선급비용 |
(166) |
166 |
- |
| 개발비 |
(40,731) |
40,731 |
- |
| 감가상각누계액(기계장치) |
(18,005) |
9,221 |
(8,784) |
| 소계 |
(58,902) |
50,118 |
(8,784) |
| 순액 |
790,904 |
(406,667) |
384,237 |
&cr;마. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
903,714 |
50,241 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
260,589 |
342,780 |
| 소계 |
1,164,303 |
393,021 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(45) |
(8,784) |
| 소계 |
(45) |
(8,784) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,164,258 |
384,237 |
바. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;32. 주당이익:&cr;&cr;가. 회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
3,790,210,038 |
7,555,401,522 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
9,638,221 |
9,417,373 |
| 기본주당이익 |
393 |
802 |
&cr;(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 산정하였습니다.&cr;&cr;나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr;
33. 특수관계자:&cr;&cr;가. 지배ㆍ종속관계 등&cr;&cr;2018년 09월 30일 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
HansBiomed USA Inc., Shanghai Hansbiomed Corp., 한스씨엠 주식회사(주1), 주식회사 한스파마(주2), 주식회사 비엔에스메드 |
&cr;(주1) 연결종속범위에 포함되지만, 소규모 회사로 회사의 총자산 및 순자산에 미치는영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 2018년 09월 30일 현재 지분율은 50%미만이지만, 지배력을 행사하고 있기에 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| Hansbiomed USA Inc. |
2,679,282 |
425,547 |
2,662,135 |
536,674 |
| Shanghai Hansbiomed Corp. |
106,823 |
1,018,675 |
- |
301,212 |
| 한스씨엠 주식회사 |
3,281 |
875 |
1,439 |
492 |
| 주식회사 한스파마 |
58,800 |
108,329 |
55,839 |
43,850 |
| 주식회사 비엔에스메드 |
6,339,388 |
- |
- |
- |
| 합계 |
9,187,574 |
1,553,426 |
2,719,413 |
882,228 |
매출등은 제품매출, 상품매출 및 임대료수입 등으로 구성되어 있으며, 매입등은 상품매입 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. 또한, 회사의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. &cr;
다. 2018년과 2017년 09월 30일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018.09.30 |
2017.09.30 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| Hansbiomed USA Inc. |
2,277,573 |
94,847 |
1,620,122 |
- |
| Shanghai Hansbiomed Corp. |
37,355 |
381,697 |
34,953 |
- |
| 한스씨엠 주식회사 |
- |
5,000 |
146 |
5,000 |
| 주식회사 한스파마 |
15,332 |
282,725 |
13,635 |
263,900 |
| 주식회사 비엔에스메드 |
4,455,695 |
30,000 |
- |
- |
| 임직원 |
124,160 |
- |
6,000 |
- |
| 합계 |
6,910,115 |
794,269 |
1,674,856 |
268,900 |
&cr;채권은 매출채권, 미수금 및 단기대여금 등으로 구성되어 있으며, 채무는 매입채무 및 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구분 |
이자율 |
2017.10.01 |
대여 |
회수 |
2018.09.30 |
| 임직원 |
- |
6,000 |
160,000 |
(41,840) |
124,160 |
| 합계 |
|
6,000 |
160,000 |
(41,840) |
124,160 |
(2) 전기
| 구분 |
이자율 |
2016.10.01 |
대여 |
회수 |
2017.09.30 |
| 임직원 |
- |
18,000 |
- |
(12,000) |
6,000 |
| 합계 |
|
18,000 |
- |
(12,000) |
6,000 |
&cr;마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 현금출자거래 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 한스씨엠 주식회사 |
- |
10,000 |
| 주식회사 비엔에스메드 |
729,979 |
- |
| 주식회사 한스파마 |
1,800,000 |
605,000 |
&cr;바. 2018년 09월 30일 현재 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.&cr;&cr;사. 주요 경영진에 대한 보상&cr;
이사와 주요 경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직·간접적으로 당해 기업 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,090,694 |
832,290 |
| 퇴직급여 |
77,629 |
586,026 |
| 합계 |
1,168,323 |
1,418,316 |
34. 현금흐름표:&cr;&cr;가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;&cr;나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
6,624,700 |
| 건설중인자산의 토지및건물 대체 |
- |
22,216,615 |
| 토지및건물의 투자부동산 대체 |
1,744,819 |
21,405,604 |