연결감사보고서 3.4 주식회사 수젠텍 00469373 100000000000 45420 21100 3845 105 Y N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 수젠텍과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 9 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

한울회계법인

목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1
연결재무제표 ------------------------------------------------- 4
연결재무상태표 ----------------------------------------------------- 5
연결포괄손익계산서 -------------------------------------------------- 7
연결자본변동표 ----------------------------------------------------- 8
연결현금흐름표 ----------------------------------------------------- 9
주석 -------------------------------------------------------------- 11
외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 83

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 수젠텍
주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 주식회사 수젠텍과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니 다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr; &cr; 기타사항 &cr;비교표시된 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽재희입니다. &cr;

서울특별시 강남구 테헤란로88길14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

&cr; 2020년 03월 18일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 수젠텍과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 9 기
부터
까지

&cr;

제 8 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 수젠텍 대표이사 손미진

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 테크노2로 187,216호
(전 화) (전 화) 042-364-5001
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 9(당) 기 2019 년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2018 년 12월 31일 현재
주식회사 수젠텍과 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 9(당) 기 제 8(전) 기
자 산 　
유동자산 　 32,582,956,115 12,898,820,863
현금및현금성자산 4,5,6,30 2,632,066,467 1,137,017,887
기타금융자산 4,5,7,27,30 26,878,142,837 7,500,000,000
매출채권및기타채권 4,5,8,30 1,156,778,130 2,080,631,386
기타유동자산 9 424,651,669 377,217,784
유동성파생상품자산 4,5,30 48,117,240 -
당기법인세자산 　 49,133,990 9,731,070
재고자산 10 1,394,065,782 1,794,222,736
비유동자산 　 12,837,189,523 11,473,154,229
매출채권및기타채권 4,5,8,30 12,855,614 19,196,000
파생상품자산 4,5,30 - 210,304,952
유형자산 2,11,27,31 12,609,641,916 11,092,974,979
무형자산 12 214,691,993 150,678,298
자산총계 　 45,420,145,638 24,371,975,092
부 채 　 　 　
유동부채 　 15,825,751,171 3,806,369,213
매입채무및기타부채 4,5,14,30 449,353,526 925,014,284
차입금 4,5,15,27,30 2,300,000,000 2,300,000,000
유동성파생상품부채 4,5 6,159,002,031 -
유동성장기부채 4,5,15,27,30,32 6,815,010,169 500,000,000
기타유동부채 16 55,366,185 81,354,929
리스부채 2,4,5,17,30,31 47,019,260 -
비유동부채 5,274,516,948 5,109,253,256
매입채무및기타부채 4,5,13,14,26,30 586,656,315 490,970,822
차입금 4,5,15,27,28,30 1,050,000,000 3,203,725,289
파생상품부채 4,5 2,847,487,317 824,702,094
순확정급여부채 18 346,003,232 224,412,070
이연법인세부채 24 365,442,981 365,442,981
리스부채 2,4,5,17,30,31 78,927,103 -
부채총계 21,100,268,119 8,915,622,469
자 본 　 　
지배기업의 소유지분 24,306,220,070 15,456,352,623
자본금 1,19,32 6,463,003,000 5,713,003,000
기타불입자본 19 106,360,455,116 88,644,718,285
결손금 19 (88,517,238,046) (78,901,368,662)
비지배지분 13,657,449 -
자본총계 24,319,877,519 15,456,352,623
부채와자본총계 45,420,145,638 24,371,975,092
첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제9(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제8(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 수젠텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 9 (당) 기 제 8 (전) 기
매출액 20,29 3,845,080,646 5,448,790,067
매출원가 10,21 3,838,345,239 4,414,412,918
매출총이익 　 6,735,407 1,034,377,149
판매비와관리비 21 7,075,745,897 5,637,698,813
영업손실 29 (7,069,010,490) (4,603,321,664)
영업외손익 　 (2,492,705,008) (36,327,097,638)
금융수익 4,22 1,201,236,286 1,446,927,475
금융비용 4,22 3,752,229,478 37,999,867,282
기타수익 23 76,442,271 253,703,740
기타비용 23 18,154,087 27,861,571
법인세비용차감전순손실 (9,561,715,498) (40,930,419,302)
법인세비용(수익) 24 15,460,046 (14,990,307)
당기순손실 (9,577,175,544) (40,915,428,995)
지배기업 소유주지분 (9,561,056,493) -
비지배지분 (16,119,051) -
기타포괄손익 (54,812,891) 53,147,454
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목 (54,812,891) 53,147,454
순확정급여부채의 재측정요소 18 (54,812,891) 53,147,454
당기총포괄손실 (9,631,988,435) (40,862,281,541)
지배기업 소유주지분 (9,615,869,384) (40,862,281,541)
비지배지분 (16,119,051) -
주당손익: 25 　 　
기본주당손실 (774) (5,807)
희석주당손실 (774) (5,807)
첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제9(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제8(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 수젠텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타불입자본 결손금 지배기업&cr;소유주지분 소계 비지배지분 자본 합계
2018.01.01(전기초)&cr;(감사받지 않은 재무제표) 1,224,446,500 4,003,911,220 (38,039,087,121) (32,810,729,401) - (32,810,729,401)
당기순손실 - - (40,915,428,995) (40,915,428,995) - (40,915,428,995)
순확정급여부채의재측정요소 - - 53,147,454 53,147,454 - 53,147,454
유상증자 62,000,000 1,579,775,900 - 1,641,775,900 - 1,641,775,900
무상증자 2,856,501,500 (2,856,501,500) - - - -
주식매수선택권의 행사 59,512,500 277,573,612 - 337,086,112 - 337,086,112
전환상환우선주의 전환 1,510,542,500 84,902,445,285 - 86,412,987,785 - 86,412,987,785
주식보상비용 - 737,513,768 - 737,513,768 - 737,513,768
2018.12.31(전기말) 5,713,003,000 88,644,718,285 (78,901,368,662) 15,456,352,623 - 15,456,352,623
2019.01.01(당기초) 5,713,003,000 88,644,718,285 (78,901,368,662) 15,456,352,623 - 15,456,352,623
당기순손실 - - (9,561,056,493) (9,561,056,493) (16,119,051) (9,577,175,544)
순확정급여부채의재측정요소 - - (54,812,891) (54,812,891) - (54,812,891)
연결범위변동 - 　 - - 29,776,500 29,776,500
기타자본조정(주식발행비용) - (1,266,500) - (1,266,500) - (1,266,500)
유상증자 750,000,000 16,436,366,000 - 17,186,366,000 - 17,186,366,000
신주인수권의 부여 - (46,962,000) - (46,962,000) - (46,962,000)
주식보상비용 - 1,327,599,331 - 1,327,599,331 - 1,327,599,331
2019.12.31(당기말) 6,463,003,000 106,360,455,116 (88,517,238,046) 24,306,220,070 13,657,449 24,319,877,519
첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제9(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제8(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 수젠텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 9 (당) 기 제 8 (전) 기
l. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,011,329,346) (3,134,053,492)
영업활동으로 창출된 현금 26 (4,231,210,517) (3,133,172,046)
이자의 수취 345,017,551 63,947,553
이자의 지급 (85,733,460) (62,895,819)
법인세 납부 (39,402,920) (1,933,180)
ll. 투자활동으로 인한 현금흐름 (21,236,926,175) (7,017,126,837)
단기금융상품의 감소 15,702,117,391 11,867,900,000
임차보증금의 감소 - 41,000,000
기타보증금의 감소 8,262,000 2,110,000
토지의 처분 - 182,000,000
건물의 처분 - 728,000,000
차량운반구의 처분 1,818,181 -
단기금융상품의 증가 (34,992,628,350) (17,967,900,000)
토지의 취득 (45,077,237) -
건물의 취득 (214,903,103) (1,155,000,000)
기계장치의 취득 (417,004,900) (351,000,000)
비품의 취득 (47,631,356) (72,817,191)
금형의 취득 (39,300,000) (46,100,000)
연구용기기의 취득 (38,382,078) (114,700,000)
건설중인자산의 취득 (1,098,652,541) (112,932,400)
유형자산 취득관련 정부보조금 사용 13,383,205 90,702,010
유형자산 취득관련 미지급금 감소 (3,238,395) -
무형자산의 취득 (64,281,992) (103,589,256)
무형자산 취득관련 정부보조금 사용 770,000 -
임차보증금의 증가 (1,680,000) (4,800,000)
기타보증금의 증가 (497,000) -
lll. 재무활동으로 인한 현금흐름 26 26,748,566,493 9,321,638,318
차입금의 증가 - 4,100,000,000
전환사채의 발행 10,000,000,000 -
장기미지급금의 증가 178,015,806 261,988,120
유상증자 17,186,366,000 1,641,775,900
종속기업 주식발행비용 (1,266,500) -
주식매수선택권의 행사 - 337,086,112
비지배지분의 증감 29,776,500 -
전환상환우선주 발행 - 2,998,636,380
유동성장기부채의 감소 (500,000,000) -
리스부채의 감소 (61,995,000) -
장기미지급금의 감소 (82,330,313) (17,848,194)
lV. 외화표시 현금및현금성자산의&cr; 환율변동효과 (5,262,392) (192,053)
V. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 1,495,048,580 (829,734,064)
Vl. 기초의 현금및현금성자산 1,137,017,887 1,966,751,951
Vll. 기말의 현금및현금성자산 2,632,066,467 1,137,017,887
첨부된 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다.

주석
제 9(당)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
제 8(전)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 수젠텍과 그 종속회사

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 수젠텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지 배기업의 개요&cr;&cr;주 식회사 수젠텍(이하 '지배기업') 은 체외진단용 제품, 원료, 보조시약 개발, 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하여 2011년 12월 9일에 설립되었습니다. 본사는 대전광역시에 위치하고 있으며, 충청북도 청주시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2016년 11월코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2019년 05월 코스닥시장으로 이전상장 하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;

구분 주주명 당기 전기
주식수 지분율 주식수 지분율
보통주 손미진 및 특수관계자 1,734,968 13.1% 1,717,838 14.7%
유승범 485,362 3.7% 480,862 4.1%
김은경 171,000 1.3% 166,500 1.4%
이정은 20,000 0.2% 20,000 0.2%
허강민 15,300 0.1% 15,300 0.1%
구수진 12,500 0.1% 8,000 0.1%
박종윤 36,327 0.3% 26,694 0.2%
전재홍 1,500 0.0% - 0.0%
연구개발특구 일자리창출투자펀드 535,087 4.0% 1,116,830 9.5%
티에스2015-9성장전략M&A투자조합 291,667 2.2% 1,166,668 10.0%
에트리홀딩스㈜ 848,155 6.4% 882,770 7.5%
케이맥㈜ 414,619 3.1% 666,668 5.7%
SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 522,420 4.0% 522,420 4.5%
수림여성창조기업벤처투자조합 352,206 2.7% 470,390 4.0%
미래창조 SBI ASEAN-M&A 투자조합 264,566 2.0% 264,566 2.3%
(주)피클리파트너스 242,658 1.8% - 0.0%
디케이아이그로잉스타1호투자조합 176,395 1.3% 235,194 2.0%
BSK-에스엔유포텐셜2호조합 218,484 1.7% 218,484 1.9%
KB증권(파인밸류자산운용-신한은행) 166,000 1.3% - 0.0%
우리사주조합 154,939 1.2% 183,786 1.6%
NH투자증권(코어자산-IBK기업은행) - 0.0% 504,856 4.3%
㈜플레너스앤파트너스 - 0.0% 242,658 2.1%
충청권스타트업액셀러 - 0.0% 166,666 1.4%
IBK금융그룹IP창조투자조합 - 0.0% 164,492 1.4%
은행권청년창업재단IBKCPioneer신기술투자 - 0.0% 164,492 1.4%
한빛인베스트먼트㈜ - 0.0% 117,640 1.0%
김미애 - 0.0% 143,360 1.2%
기타 소액 주주(1% 미만) 6,261,853 47.4% 1,758,872 15.0%
소계 12,926,006 97.8% 11,426,006 97.5%
우선주 데일리임파워링바이오헬스케어펀드1호 297,028 2.2% 297,028 2.5%
합계 13,223,034 100.0% 11,723,034 100.0%

&cr; (2) 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 업종 결산일 투자지분비율
소유지분율 비지배지분&cr;지분율
㈜모도리씨(*) 대한민국 소프트웨어 개발 12월 31일 85% 15%

(*) 당기 중 신규 설립된 법인입니다.&cr;&cr;(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보&cr;&cr;보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)모도리씨(*) 101,033,195 9,983,532 - (107,460,337) (107,460,337)

2. 중요한 회계처리방침의 요약&cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

연결회사의 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-1-1 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. &cr;기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으며 비교표시된 전기연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었으며, 그 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr; &cr;기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않았으며, 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용

&cr;2) 리스활동과 회계정책&cr;&cr;연결회사는 사무실과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되며 일부 계약의 경우 자동연장 조건이 부여되어 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액
-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-

복구원가의 추정치

&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품으로구성되어 있습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 &cr;&cr;동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

(7) 연차개선 2015-2017&cr;

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

2-1-2 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr; (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

2-2 중요한 회계정책&cr;&cr;2-2-1 연결재무제표 &cr;

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실 관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.&cr;

2-2-2 외화환산&cr;

(1) 기능통화와 표시통화

&cr;연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr;2-2-3 금융자산&cr;

(1) 분류

&cr;연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(2) 측정

&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가 측정&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익, 외환손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;② 지분상품

&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식되며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 8 참조 ).

(4) 인식과 제거

&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr;

(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;2-2-4 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;2-2-5 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;

2-2-6 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2-2-7 유형자산&cr;

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

기계장치

5~10년

공구와기구

4년
차량운반구 4년

비품

4~5년
금형 5년

연구용기기

5년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr;2-2-8 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-2-9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2-2-10 무형자산&cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니 다.&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니 다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;

과 목

추정 내용연수

특허권 7~10년
상표권 5~7년
소프트웨어 5년
개발비 5년
저작권 5년

2-2-11 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2-2-12 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;2-2-13 금융부채&cr;

(1) 분류 및 측정

&cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr;

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2-2-14 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 받거나 지분상품으로 전환될수 있는 전환상환우선주 및 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 복합금융상품의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;&cr;2-2-15 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-2-16 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr; 2-2-17 차입원가&cr;

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;2-2-18 종업원급여&cr;

(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 &cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;2-2-19 수익인식&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 체외진단 분야 중 면역화학 기술에 기반한 진단기기(분석장비 및 이에 사용되는 키트)를 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 일반 소비자가 직접 검사할 수 있는 자가진단(Self-Testing) 제품부터 의료 전문가가 현장에서 사용하는 전문가용 현장진단(Professional POCT) 제품, 중대형병원 및 전문 분석기관에서 사용되는 자동화 면역블롯(Immunoblot) 제품 등을 개발하여 공급하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.&cr;

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

&cr;연결회사는 계약에 의해 일정기간 동안 Claim Call에 대응하는 용역을 제공하고 있으며, 기업의 노력이나 투입물이 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비됩니다. 연결회사는 투입법을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

&cr;(3) 변동대가&cr;&cr;연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr;(4) 거래가격의 배분&cr;&cr;연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

&cr;2-2-20 리스&cr;&cr;주석 2-1-1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 2-1-1 및 주석 31에서 제공합니다.&cr;

연결회사는 사무실과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되며 일부 계약의 경우 자동연장 조건이 부여되어 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액
-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-

복구원가의 추정치

&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품으로구성되어 있습니다.&cr;

2-2-21 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;2-2-22 연결재무제표의 승인&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표 는 2020년 3월 12일자로 지배기업 의 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr;&cr;&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;&cr;연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr;3-1 법인세

&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). &cr;

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3-2 금융상품의 공정가치

&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

&cr;3-3 금융자산의 손상

&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

&cr;3-4 순확정급여부채

&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 범주별 금융상품&cr; &cr;(1) 금융자산의 범주&cr;

<당기말> (단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 합계
현금및현금성자산 2,632,066,467 - 2,632,066,467
단기기타금융자산 7,717,610,959 19,160,531,878 26,878,142,837
매출채권 1,098,235,003 - 1,098,235,003
단기기타채권 58,543,127 - 58,543,127
장기기타채권 12,855,614 - 12,855,614
파생상품자산 - 48,117,240 48,117,240
합 계 11,519,311,170 19,208,649,118 30,727,960,288
<전기말> (단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 합계
현금및현금성자산 1,137,017,887 - 1,137,017,887
단기기타금융자산 7,500,000,000 - 7,500,000,000
매출채권 2,059,034,279 - 2,059,034,279
단기기타채권 21,597,107 - 21,597,107
장기기타채권 19,196,000 - 19,196,000
파생상품자산 - 210,304,952 210,304,952
합 계 10,736,845,273 210,304,952 10,947,150,225

(2) 금융부채의 범주&cr;

<당기말> (단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합계
매입채무 100,154,044 - 100,154,044
단기기타채무 349,199,482 - 349,199,482
단기차입금 2,300,000,000 - 2,300,000,000
유동성파생상품부채 - 6,159,002,031 6,159,002,031
유동성장기부채(*) 6,815,010,169 - 6,815,010,169
유동리스부채 47,019,260 - 47,019,260
장기기타채무 586,656,315 - 586,656,315
장기차입금 1,050,000,000 - 1,050,000,000
전환사채 - - -
파생상품부채 - 2,847,487,317 2,847,487,317
비유동리스부채 78,927,103 - 78,927,103
합 계 11,326,966,373 9,006,489,348 20,333,455,721

(*) 1년이내 기간내에 전환청구가 가능한 전환상환우선주와 전환사채가 포함되어 있습니다(주석15 참고).

<전기말> (단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합계
매입채무 344,934,202 - 344,934,202
단기기타채무 580,080,082 - 580,080,082
단기차입금 2,300,000,000 - 2,300,000,000
유동성장기부채 500,000,000 - 500,000,000
장기기타채무 490,970,822 - 490,970,822
장기차입금 3,203,725,289 - 3,203,725,289
파생상품부채 - 824,702,094 824,702,094
합 계 7,419,710,395 824,702,094 8,244,412,489

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 합 계
이자수익 372,675,244 - - - 372,675,244
외환환산이익 14,689 - - - 14,689
외환차익 54,361,374 - - - 54,361,374
대손상각비환입 77,751,627 - - - 77,751,627
파생상품평가이익 - 48,117,240 - 638,435,861 686,553,101
금융상품평가이익 - 87,631,878 - - 87,631,878
소 계 504,802,934 135,749,118 - 638,435,861 1,278,987,913
이자비용 - - (434,768,363) - (434,768,363)
외환차손 (8,591,377) - - - (8,591,377)
외화환산손실 (9,823,982) - - - (9,823,982)
파생상품평가손실 - (210,304,952) - (3,088,740,804) (3,299,045,756)
소 계 (18,415,359) (210,304,952) (434,768,363) (3,088,740,804) (3,752,229,478)

<전기> (단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 합 계
이자수익 71,247,731 - - - 71,247,731
외화환산이익 513,580 - - - 513,580
외환차익 79,709,501 - - - 79,709,501
대손상각비환입 165,670,423 - - - 165,670,423
파생상품평가이익 - - - 1,295,456,663 1,295,456,663
소 계 317,141,235 - - 1,295,456,663 1,612,597,898
이자비용 - - (1,592,636,099) - (1,592,636,099)
외환차손 (10,057,187) - - - (10,057,187)
외화환산손실 (192,497) - - - (192,497)
파생상품평가손실 - (270,506,215) - (36,126,475,284) (36,396,981,499)
소 계 (10,249,684) (270,506,215) (1,592,636,099) (36,126,475,284) (37,999,867,282)

&cr;

5. 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
현금및현금성자산 2,632,066,467 (*1) 1,137,017,887 (*1)
기타금융자산(상각후원가측정) 7,717,610,959 (*1) 7,500,000,000 (*1)
기타금융자산(당기손익-공정가치측정) 19,160,531,878 19,160,531,878 - -
매출채권및기타채권 1,156,778,130 (*1) 2,080,631,386 (*1)
유동성파생상품자산 48,117,240 48,117,240 - -
장기매출채권및기타채권 12,855,614 (*1) 19,196,000 (*1)
파생상품자산 - - 210,304,952 210,304,952
금융자산 합계 30,727,960,288 　 10,947,150,225 　
매입채무및기타부채 449,353,526 (*1) 925,014,284 (*1)
단기차입금 2,300,000,000 (*1) 2,300,000,000 (*1)
유동성파생상품부채 6,159,002,031 6,159,002,031 - -
유동성장기부채(차입금) 750,000,000 (*1) 500,000,000 (*1)
유동성장기부채(전환상환우선주) 1,549,739,658 1,134,642,285 - -
유동성장기부채(전환사채) 4,515,270,511 5,546,362,684 - -
유동리스부채 47,019,260 (*1) - (*1)
장기기타부채 586,656,315 (*1) 490,970,822 (*1)
장기차입금(차입금) 1,050,000,000 (*1) 1,800,000,000 (*1)
장기차입금(전환상환우선주) - - 1,403,725,289 1,446,905,217
비유동리스부채 78,927,103 (*1) - -
파생상품부채 2,847,487,317 2,847,487,317 824,702,094 824,702,094
금융부채 합계 20,333,455,721 　 8,244,412,489 　

(*1) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.&cr; (*2) 1년이내 기간내에 전환청구가 가능한 전환상환우선주와 전환사채가 포함되어 있습니다(주석 15 참고).&cr;

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

&cr;수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치&cr;

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

&cr;2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말> (단위: 원)
구 분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
파생상품자산 - 48,117,240 - 48,117,240
파생상품부채 - 9,006,489,348 - 9,006,489,348
기타금융자산&cr; (당기손익-공정가치측정) - 19,160,531,878 - 19,160,531,878

<전기말> (단위: 원)
구 분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
파생상품자산 - - 210,304,952 210,304,952
파생상품부채 - - 824,702,094 824,702,094

&cr;(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;

<당기말> (단위: 원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
유동성파생상품자산&cr; (전환상환우선주) 48,117,240 2 이항옵션평가모형 지배기업 상환우선주의 평가액(2019.12.31) 7,955
주가변동성 39.93%
무위험수익률 1.35%
유동성파생상품부채&cr; (전환상환우선주 전환권) 1,159,856,558 2 이항옵션평가모형 지배기업 주식의 종가(2019.12.30) 5,480
주가변동성 39.93%
무위험수익률 1.64%
유동성파생상품부채&cr; (전환상환우선주 상환권) 1,798,961,192 2 BDT모형 신용등급 BB-의 할인율 YTM( *1)
YTM 변동성 3.84%
무위험수익률 1.64%
유동성파생상품부채&cr; (전환사채 전환권) 3,153,222,281 2 이항옵션평가모형 지배기업 주식의 종가(2019.09.23) 6,260
주가변동성 31.55%
무위험수익률 1.41%
파생상품부채&cr; (전환사채 상환권) 2,847,487,317 2 BDT모형 신용등급 BB-의 할인율 YTM( *2)
YTM 변동성 3.05%
무위험수익률 1.41%
유동성파생상품부채&cr; (신주인수권) 46,962,000 2 이항옵션평가모형 지배기업 주식의 종가(2019.05.28) 10,150
주가변동성 32.34%
무위험수익률 1.64%

(*1) 2019년 12월 30일 kis-net에서 조회한 기간별 YTM입니다.&cr;(*2) 2019년 09월 23일 kis-net에서 조회한 기간별 YTM입니다.&cr;

<전기말> (단위: 원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위&cr;(가중평균)
파생상품자산 210,304,952 3 이항옵션평가모형 지배기업 주식의 종가 12,800
주가변동성 40.09%
무위험수익률 1.75%
파생상품부채 824,702,094 3 이항옵션평가모형 지배기업 주식의 종가 12,800
주가변동성 40.09%
무위험수익률 1.75%

&cr;(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역&cr;당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.&cr;&cr;2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

<당기> (단위: 원)
구 분 파생상품자산 파생상품부채
기초 210,304,952 (824,702,094)
당기손익인식액 (162,187,712) (335,154,464)
수준3에서의 이동(*) (48,117,240) 1,159,856,558
기말 - -

(*) 당기 중 지배기업이 코스닥시장에 이전상장하여 직접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 자산 또는 부채가치를 도출함에 따라 상기 금융상품의 서열체계를 수준3에서 수준2로 변경하였습니다. 연결회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.&cr;

<전기> (단위: 원)
구 분 파생상품자산 파생상품부채
기초 - (26,569,245,274)
당기손익인식액 (270,506,215) (34,831,018,621)
발행금액 480,811,167 (2,120,158,757)
결제금액 - 62,695,720,558
기말 210,304,952 (824,702,094)

&cr;(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;&cr;당기말 현재 파생상품자산,부채의 서열체계가 수준3에서 수준2로 이동됨에 따라 수준3으로 분류되는 측정치는 없습니다.

<전기말> (단위: 원)
구 분 주가 50% 상승 주가 50% 하락
당기손익 자본 당기손익 자본
파생상품자산 333,257,615 333,257,615 (197,269,963) (197,269,963)
파생상품부채 (1,879,370,470) (1,879,370,470) 823,459,306 823,459,306

&cr;

6. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 2,632,066,467 1,137,017,887

7. 기타금융자산&cr;

기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
수익증권 19,160,531,878 -
정기예적금(*) 7,717,610,959 7,500,000,000
합 계 26,878,142,837 7,500,000,000

(*) 보고기간말 현재 정기예적금 중 일부는 임직원 대출과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 27 참조).&cr;&cr;&cr;8. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
(유동자산) 　
매출채권 1,200,431,999 2,239,430,142
매출채권대손충당금 (102,196,996) (180,395,863)
미수금 12,660,190 2,987,793
미수이자 45,882,937 18,609,314
소 계 1,156,778,130 2,080,631,386
(비유동자산) 　 　
임차보증금 10,490,000 8,810,000
임차보증금현재가치할인차금 (255,386) -
기타보증금 2,621,000 10,386,000
소 계 12,855,614 19,196,000
합 계 1,169,633,744 2,099,827,386

&cr;(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 매출채권의신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분

경과일수
3개월 이내 6개월 이내 1년이내 1년이상 2년이상 계
총장부금액 805,371,362 47,822,940 255,750,000 85,663,697 5,824,000 1,200,431,999
기대손실율 0% 5% 20% 50% 100% 　
전체기간기대손실 - 2,391,147 51,150,000 42,831,849 5,824,000 102,196,996
순장부금액 805,371,362 45,431,793 204,600,000 42,831,848 - 1,098,235,003

<전기말> (단위: 원)
구 분

경과일수
3개월 이내 6개월 이내 1년이내 1년이상 2년이상 계

총장부금액

 1,694,256,385 383,387,257 - 1,120,000 160,666,500 2,239,430,142
기대손실율(%) 0% 5% 20% 50% 100% 　
전체기간기대손실 - 19,169,363 - 560,000 160,666,500 180,395,863

순장부금액

 1,694,256,385 364,217,894 - 560,000 - 2,059,034,279

&cr; (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 원)
과 목 전체기간 기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 합 계
매출채권&cr; (개별평가) 매출채권 &cr;(집합평가) 신용위험 &cr;유의적 증가 신용손상
기초 손실충당금 - 180,395,863 - - - 180,395,863
회계변경효과 - - - - - -
위험대체(*1) - - - - - -
손상대체(*2) - - - - - -
상각(환입) - (77,751,627) - - - (77,751,627)
제거 - (447,240) - - - (447,240)
기타변동 - - - - - -
기말 손실충당금 - 102,196,996 - - - 102,196,996

(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.&cr;(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.&cr;

<전 기> (단위: 원)
과 목 전체기간 기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 합 계
매출채권&cr; (개별평가) 매출채권 &cr;(집합평가) 신용위험 &cr;유의적 증가 신용손상
기초 손실충당금 - 481,180,236 - - - 481,180,236
회계변경효과 - - - - - -
위험대체(*1) - - - - - -
손상대체(*2) - - - - - -
상각(환입) - (165,670,423) - - - (165,670,423)
제거 - (135,113,950) - - - (135,113,950)
기타변동 - - - - - -
기말 손실충당금 - 180,395,863 - - - 180,395,863

(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.&cr;(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.&cr;

9. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
(유동자산) 　
선급비용 7,800,076 8,264,644
선급금 349,107,808 348,494,156
선급금정부보조금 (13,830,490) (10,850,348)
선급부가세 81,574,275 31,309,332
합 계 424,651,669 377,217,784

10. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액
상품 15,526,398 (5,343,501) 10,182,897 10,940,826 (5,450,938) 5,489,888
제품 911,336,843 (163,106,997) 748,229,846 748,988,543 (131,477,360) 617,511,183
원재료 565,147,977 (169,874,655) 395,273,322 732,260,945 (17,064,690) 715,196,255
부재료 87,289,301 (36,407,656) 50,881,645 80,719,179 (17,714,828) 63,004,351
재공품 189,498,072 - 189,498,072 393,021,059 - 393,021,059
합 계 1,768,798,591 (374,732,809) 1,394,065,782 1,965,930,552 (171,707,816) 1,794,222,736

&cr;당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 203백만원(전기 78백만원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;&cr;11. 유형자산&cr;

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 차감후 장부가액
토지 4,496,003,529 - - 4,496,003,529
건물 6,151,250,760 - (673,641,698) 5,477,609,062
구축물 219,763,500 - (148,486,582) 71,276,918
기계장치 2,196,945,091 (22,621,790) (1,200,608,831) 973,714,470
차량운반구 16,903,040 - (14,438,014) 2,465,026
공구와기구 30,612,000 - (29,775,750) 836,250
비품 325,138,078 - (208,555,399) 116,582,679
금형 85,400,000 - (14,633,333) 70,766,667
연구용기기 260,999,100 (120,760,759) (84,909,034) 55,329,307
건설중인자산 1,220,834,941 - - 1,220,834,941
사용권자산 157,491,643 - (33,268,576) 124,223,067
합 계 15,161,341,682 (143,382,549) (2,408,317,217) 12,609,641,916

<전기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 차감후 장부가액
토지 4,450,926,292 - - 4,450,926,292
건물 5,936,347,657 - (524,337,578) 5,412,010,079
구축물 219,763,500 - (105,227,881) 114,535,619
기계장치 1,769,990,191 (37,583,967) (946,672,848) 785,733,376
차량운반구 48,061,834 - (41,370,048) 6,691,786
공구와기구 30,612,000 - (26,783,250) 3,828,750
비품 277,506,722 - (156,888,420) 120,618,302
금형 46,100,000 - (4,158,333) 41,941,667
연구용기기 222,617,022 (141,924,239) (36,936,075) 43,756,708
건설중인자산 112,932,400 - - 112,932,400
합 계 13,114,857,618 (179,508,206) (1,842,374,433) 11,092,974,979

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초금액 취득 (*2) 대체 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말금액
토지 4,450,926,292 45,077,237 - - - - 4,496,003,529
건물 5,412,010,079 214,903,103 - - (149,304,120) - 5,477,609,062
구축물 114,535,619 - - - (43,258,701) - 71,276,918
기계장치 785,733,376 424,204,900 2,750,000 - (238,973,806) - 973,714,470
차량운반구 6,691,786 - - (1,000) (4,225,760) - 2,465,026
공구와기구 3,828,750 - - - (2,992,500) - 836,250
비품 120,618,302 47,631,356 - - (51,666,979) - 116,582,679
금형 41,941,667 39,300,000 - - (10,475,000) - 70,766,667
연구용기기 43,756,708 24,998,873 - - (13,426,274) - 55,329,307
건설중인자산 112,932,400 1,110,652,541 (2,750,000) - - - 1,220,834,941
사용권자산 - 89,497,681 - - (60,543,175) 95,268,561 124,223,067
합 계 11,092,974,979 1,996,265,691 - (1,000) (574,866,315) 95,268,561 12,609,641,916

(*1) 사용권자산의 기타증가분은 당기부터 시행된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에따른 것입니다.&cr; (*2) 당기에 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 16,865천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 4.29%입니다.&cr;

<전기> (단위: 원)
구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액
토지 4,602,517,929 - (151,591,637) - 4,450,926,292
건물 4,963,662,564 1,155,000,000 (553,191,807) (153,460,678) 5,412,010,079
구축물 158,488,319 - - (43,952,700) 114,535,619
기계장치 667,503,120 351,000,000 (16,515,458) (216,254,286) 785,733,376
차량운반구 10,917,546 - - (4,225,760) 6,691,786
공구와기구 6,821,250 - - (2,992,500) 3,828,750
비품 89,759,135 76,055,586 - (45,196,419) 120,618,302
금형 - 46,100,000 - (4,158,333) 41,941,667
연구용기기 27,396,113 23,997,990 - (7,637,395) 43,756,708
건설중인자산 - 112,932,400 - - 112,932,400
합 계 10,527,065,976 1,765,085,976 (721,298,902) (477,878,071) 11,092,974,979

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

 당기 전기
매출원가 331,408,203 244,346,239
판관비 243,458,112 233,531,832
합 계 574,866,315 477,878,071

&cr;(4) 연결회사의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).&cr;

12. 무형자산 &cr;

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 저작권 영업권 합 계
취득원가 150,340,799 19,289,956 182,015,539 611,602,541 1,115,304 3,845,571,788 4,809,935,927
상각누계액 (27,205,245) (11,146,496) (84,273,347) (122,320,508) (1,115,304) - (246,060,900)
정부보조금 (13,350,515) (978,698) - - - - (14,329,213)
손상차손누계액 - - - (489,282,033) - (3,845,571,788) (4,334,853,821)
장부가액 109,785,039 7,164,762 97,742,192 - - - 214,691,993

<전기말> (단위: 원)
구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 저작권 영업권 합 계
취득원가 69,439,177 16,081,836 151,542,812 611,602,541 1,115,304 3,845,571,788 4,695,353,458
상각누계액 (11,085,749) (8,020,629) (51,036,391) (122,320,508) (1,064,468) - (193,527,745)
정부보조금 (15,963,042) (330,552) - - - - (16,293,594)
손상차손누계액 - - - (489,282,033) - (3,845,571,788) (4,334,853,821)
장부가액 42,390,386 7,730,655 100,506,421 - 50,836 - 150,678,298

&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 특허권 상표권 소프트웨어 저작권 합 계
기초금액 42,390,386 7,730,655 100,506,421 50,836 150,678,298
취득 80,901,622 2,438,120 30,472,727 　- 113,812,469
상각 (13,506,969) (3,004,013) (33,236,956) (50,836) (49,798,774)
기말금액 109,785,039 7,164,762 97,742,192 - 214,691,993

<전기> (단위: 원)
구 분 특허권 상표권 소프트웨어 저작권 합 계
기초금액 20,322,146 7,471,831 93,036,337 157,162 120,987,476
취득 29,278,648 3,086,100 33,118,323 - 65,483,071
상각 (7,210,408) (2,827,276) (25,648,239) (106,326) (35,792,249)
기말금액 42,390,386 7,730,655 100,506,421 50,836 150,678,298

&cr;(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출의 총액은 2,659백만원(전기: 1,689백만원)입니다.&cr;&cr;

13. 정부보조금&cr;

수행한 연구과제의 내역 및 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과제명 수행기간 전문기관 정부보조금 수령액 당기 &cr;연구비지출액&cr;(*1) 장기미지급금&cr;(*2)
당기 전기
지카바이러스 항원 및 항체 신속진단키트 개발 2016-04-01&cr; ~ 2019-03-31 한국연구재단 44,000,000 144,000,000 77,408,222 45,450,586
다중항원 기반의 결핵 신속진단 제품 개발 과제 종료 한국보건&cr; 산업진흥원 - 290,000,000 　- 133,910,097
콧물 유래 검체를 이용한 치매 조기 진단시스템 개발 2018-04-30&cr; ~ 2020-12-31 한국보건&cr; 산업진흥원 137,500,000 100,000,000 137,374,560 23,717,518
금 나노입자 기반의 정량 현장검사 제품 및 시스템의사업화개발 과제 종료 한국산업&cr; 기술평가관리원 - - 　- 64,199,039
타액 내 바이오마커의 고감도 검출을 위한 현장검사 시스템 개발 2018-04-01&cr; ~ 2021-12-31 한국산업&cr; 기술평가관리원 386,250,000 308,000,000 471,387,096 66,611,656
여성 소변 호르몬 조합을 이용한 수정 관련 자가진단바이오센서 및 기기 개발 2016-07-01&cr; ~ 2019-12-31 한국산업&cr; 기술평가관리원 420,000,000 348,600,000 508,091,850 137,433,613
결핵/HPV 진단 및 약제내성 스크리닝용 Real Time PCR&DNA chip 통합형 분자 진단자동화시스템 상용화개발 과제 종료 한국산업&cr; 기술평가관리원 - - 　- 115,333,806

(*1) 당기 연구비 지출액은 정부보조금과 민간부담금 지급액을 더한 금액입니다. &cr;(*2) 연결회사는 상기 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 매입채무및기타부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;

14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
(유동부채) 　
매입채무 100,154,044 344,934,202
미지급금 215,079,562 458,090,051
미지급비용 134,119,920 121,990,031
소 계 449,353,526 925,014,284
(비유동부채) 　 　
장기미지급금 586,656,315 490,970,822
합 계 1,036,009,841 1,415,985,106

&cr;

15. 차입금&cr;

(1) 단기차입금

(단위: 원)
구 분 차입처 연이자율 만 기 금 액
당기말 전기말
기업운전일반자금대출 ㈜하나은행 6M CD+0.66 2020-05-24 2,300,000,000 2,300,000,000

&cr;(2) 장기차입금&cr;&cr;1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
원화장기차입금 1,800,000,000 2,300,000,000
전환상환우선주 1,549,739,658 1,403,725,289
전환사채 4,515,270,511 -
소 계 7,865,010,169 3,703,725,289
유동성 대체 (6,815,010,169) (500,000,000)
합 계 1,050,000,000 3,203,725,289

2) 원화장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 차입처 연이자율 상환방법 만 기 금 액
당기말 전기말
기업시설일반자금 ㈜하나은행 3M CD+1.65 일시상환 2019-11-06 - 500,000,000
운전자금 ㈜하나은행 3M CD-0.68 일시상환 2020-05-29 500,000,000 500,000,000
중소기업구조조정자금대출 ㈜하나은행 기타 약정&cr;(정책자금) 일시상환 2020-03-31 200,000,000 200,000,000
중소기업구조조정자금대출 ㈜하나은행 기타 약정 분할상환 2026-06-30 800,000,000 800,000,000
기업시설기타시설자금대출 ㈜하나은행 기타 약정 분할상환 2023-06-30 300,000,000 300,000,000
합계 　 　 　 　 1,800,000,000 2,300,000,000
유동성대체액 　 　 　 　 (750,000,000) (500,000,000)
비유동성잔액 　 　 　 　 1,050,000,000 1,800,000,000

&cr;3) 전환상환우선주&cr;&cr;연결회사는 2013년부터 5차에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였는 바, 보고기간말 현재 2018년 발행분을 제외하고 보통주로 전환되었으며, 전환상환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 전환상환우선주 장부금액

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
발행가액 2,999,982,800 2,999,982,800
상환할증금 656,979,493 656,979,493
할인발행차금 (2,107,222,635) (2,253,237,004)
합계 1,549,739,658 1,403,725,289
유동성대체(*) (1,549,739,658) -
잔액 - 1,403,725,289

(*) 1년이내 기간내에 전환청구가 가능함에 따라 유동성 대체하였습니다.&cr;&cr;② 전환상환우선주에 관한 사항

구 분 내 용
주식의 종류 전환상환우선주
발행주식의 총수 297,028주(*)
인수자 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호
발행가액 주당 20,200원(총 발행가액: 2,999,982,800원)
발행일 2018년 09월 04일
만기일 신주발행일로부터 10년
전환비율

우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음의 경우 전환비율조정

1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우&cr;2. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우

3. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 &cr;4. 무상감자를 할 경우(단, 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 제외)&cr;5. 후행 투자자의 전환비율 조정이 본 건 우선주식 보다 유리한 경우
전환가능기간 신주발행일 익일로부터 10년 이내의 기간
상환청구가능기간 신주발행일로부터 24개월 경과한 날로부터 존속기간 만료일
보장이자율 연복리 2%(기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감 지급)

인수자의 주식매수청구권(Put-Option)

① 다음 각 호의 사유가 발견되거나 발생하는 경우 투자자는 그 선택으로 회사에 대하여 투자자가 보유하는 회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있고, 이 경우 회사는 이를 매수(매수는 상환 또는 유상감자를 포함) 하여야 한다.

1. 제3조의 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우

2. 투자금을 별지 투자금 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우

3. 회사가 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우(계약에서 정한 거래완결 전 의무를 위반하였던 것이 사후적으로 발견된 경우 포함)

4. 회사가 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우

5. 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우

6. 회사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있는 경우

7. 회사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워크아웃 등)의 개시신청이 있거나 개시되는 경우

8. 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우

9. 회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우

10. 회사와 제3자와의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능할 경우

② 본 조 제1항에 의한 주식매수 청구는 회사에 대하여 매수대상 주식의 가격 및 수량을 기재한 서면으로 하며, 회사에 매수청구서가 도달한 시점에 당해 주식에 대한 매매계약이 체결된 것으로 보고, 그로부터 30일 또는 투자자가 지정하는 기한 내에 회사는 주식매매계약에 따른 대금지급 의무를 이행하여야 한다.

③ 본 조 제1항에 의한 주식매수에 있어서 매매가격은 투자자가 투자한 원금과 이에 대하여 거래완결일로부터 본 조 제2항에 의한 매매 이행일까지 연복리 15%의 비율에 의한 금액을 합산한 금액으로 한다.

당사의 주식매도청구권

(Call-Option)

① 회사는 본건 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년간(이하 "주식매도 청구기간") 투자자가 보유 본건 우선주식의 최초 보유주식의 20%인 29,702주를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 단, 주식매도 청구기간이 이전이라도 투자자가 회사의 주식매도청구권 행사가능 주식 이외의 부유주식을 매도 완료하게 되는 경우에는 회사는 주식매도청구권을 행사할 수 있다.

② 본 조 제1항에 의한 주식매도 청구는 회사가 매도대상 주식의 가격 및 수량을 기재한 서면으로 하며, 투자자에 매도청구서가 도달한 시점에 당해 주식에 대한 매매계약이 체결된 것으로 보고, 그로부터 10일 또는 회사가 지정하는 기한 내에 주식매매계약에 따른 대금지급 및 주식 이전 의무를 이행하여야 한다.

③ 본 조 제1항에 의한 주식매도에 있어서 매매가격은 투자자가 투자한 원금과 이에 대하여 거래완결일로부터 본 조 제2항에 의한 매매 이행일까지 연복리3%의 비율에 의한 금액을 합산한 금액으로 한다.

(*) 전기 중 무상증자(1:1)로 인하여 발행주식수가 조정되었습니다.&cr;&cr;

4) 전환사채&cr;&cr;연결회사는 당기 중 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채를 발행하였으며, 보고기간말 현재 전환사채와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 전환사채 장부금액

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
발행가액 10,000,000,000 -
전환권조정 (5,484,729,489) -
합계 4,515,270,511 -
유동성대체(*) (4,515,270,511) -
잔액 - -

(*) 2020년 9월 23일부터 전환청구가 가능함에 따라 유동성 대체하였습니다.&cr;&cr;② 전환사채에 관한 사항

구분 내용
사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
발행금액 10,000,000,000원
용도 운영자금
발행일 2019년 09월 23일
만기일 2024년 09월 23일
표면이자율 0%
만기보장수익률 0%
원금상환방법 만기일시 상환
인수자의&cr;조기상환청구권&cr;(Put Option) 행사기간 발행일로부터 2년이 되는 2021년 9월 23일 이후 매 3개월
조기상환금액 - 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환 청구 가능&cr;- 조기상환 청구에 의한 조기상환기일에 원금 또는 이자를 지급하지 아니한 때에는 연단리 19%의 연체이자를 부담
발행자의&cr;매도청구권&cr;(Call Option) 행사기간 2020년 9월 23일부터 2021년 9월 23일까지 매 3개월이 되는 날인 2020년 12월 23일, 2021년 3월 23일, 2021년 6월 23일, 2021년 9월 23일
행사대상 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 전환사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 제3자("매수인")에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야 함
행사범위 권면금액 합계의 35% 이내
매매금액 사채 발행일로부터 매매일까지 연 1.5%의 이율을 적용한 금액
전환에 관한 사항 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 9월 23일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년 8월 23일)까지
전환비율 권면액의 100%
전환가격 5,830원(*)
행사로 발행될 주식수 1,715,265주(*)
전환가액의 조정 - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발생하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가역을 조정&cr;- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정&cr;- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정&cr;- 매3개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최그닐 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.(단, 조정전환가격은 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함)

(*) 2019년 12월 23일 전환가액의 조정을 반영하였습니다.&cr;

5) 원화장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 원화장기차입금
1년이내 750,000,000
1년초과 2년이내 180,000,000
2년초과 3년이내 260,000,000
3년초과 4년이내 210,000,000
4년초과 5년이내 160,000,000
5년초과 240,000,000
합계 1,800,000,000

16. 기타부채&cr;&cr;기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
(기타유동부채) 　
선수금(*) 165,000 15,623,600
예수금 50,776,580 36,622,940
이연수익 4,424,605 29,108,389
합 계 55,366,185 81,354,929

(*) 전기말 현재 선수금은 전액 계약부채이며, 당기 중 전액 수익으로 인식 되었습니다.&cr;&cr;

17. 리스&cr;

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말
자산
사용권자산 차량운반구 124,223,067
부채 　
리스부채 유동리스부채 47,019,260
비유동리스부채 78,927,103
리스부채 합계 125,946,363

&cr; (2) 보고기간말 현 재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료 의 만기내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금액
1년 이내 50,736,000

1년 초과~5년 이하

 81,464,000

5년 초과

 -

합계

 132,200,000

&cr; 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 58,180천원, 이자비용 현금유출액은 3,815천원으로 총 현금유출액은 61,995천원입니다.&cr;

(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
비용 사용권자산 감가상각비
차량운반구 19,061,004
건물 41,482,171
감가상각비 소계 60,543,175
리스부채에 대한 이자비용 3,814,577
단기리스 관련 비용 10,080,000
소액자산리스 관련 비용 11,250,472
비용 합계 85,688,224
수익 임차보증금 이자수익 384,070

&cr; (4) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 83,325천원입니다 .&cr;

18. 순확정급여부채&cr;

(1) 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 346,003,232 224,412,070
사외적립자산의 공정가치 - -
순확정급여부채 346,003,232 224,412,070

&cr;(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 224,412,070 616,350,444
당기손익으로 인식되는 금액 　 　
당기근무원가 46,043,627 164,589,477
이자비용 5,274,598 23,105,280
소 계 51,318,225 187,694,757
재측정요소 　
인구통계적가정의 변화에 의한 효과 - 514,046
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 6,852,435 29,278,442
경험적조정으로 인한 보험수리적손익 63,420,502 (97,930,249)
소 계 70,272,937 (68,137,761)
제도에서 지급한 금액 - (128,322,490)
DC형으로 전환 - (383,172,880)
기말 346,003,232 224,412,070

(3) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 46,043,627 164,589,477
순이자원가 5,274,598 23,105,280
종업원급여에 포함된 총 비용 51,318,225 187,694,757

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 1.92% 2.45%
임금상승률 4.00% 3.68%

&cr;(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 (15,704,234) 16,803,799 (11,325,960) 12,201,708
임금상승률 16,317,021 (15,561,680) 25,116,856 (22,259,499)

&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

&cr;(6) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 1년미만 1년~3년 미만 3년~5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 27,895,430 78,766,234 109,754,250 452,880,665 669,296,579

&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 4.40년입니다.&cr;&cr;(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
퇴직급여 424,683,626 133,758,645

19. 자본&cr;&cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr;

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수(주) 100,000,000 10,000,000
1주당 액면금액(원) 500 500
발행한 주식의 수(주) 12,926,006 11,426,006
자본금(원) 6,463,003,000 5,713,003,000

(2) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 104,258,919,093 87,869,515,093
주식선택권 2,102,802,523 775,203,192
기타자본조정(*) (1,266,500) -
합 계 106,360,455,116 88,644,718,285

(*) 종속기업 유상증자시 발생한 주식발행비용 중 지배기업 지분입니다.&cr;

(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 일 자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금
<전기> 　 　 　 　 　
기초(감사받지 않음) 2018-01-01 2,448,893 - 1,224,446,500 3,888,210,732
주식매수선택권 행사 2018-04-04 76,600 2,865 38,300,000 230,473,375
유상증자 2018-04-20 124,000 13,250 62,000,000 1,579,775,900
전환상환우선주 전환 2018-06-08 82,620 - 41,310,000 1,153,594,490
주식매수선택권 행사 2018-06-08 42,425 2,803 21,212,500 125,111,301
전환상환우선주 전환 2018-08-01 145,656 - 72,828,000 3,519,607,642
전환상환우선주 전환 2018-08-13 166,667 - 83,333,500 3,604,492,047
전환상환우선주 전환 2018-09-21 2,626,142 - 1,313,071,000 76,624,751,106
무상증자 2018-12-10 5,713,003 - 2,856,501,500 (2,856,501,500)
기말 11,426,006 　 5,713,003,000 87,869,515,093
<당기> 　 　 　 　 　
기초 2019-01-01 11,426,006 　- 5,713,003,000 87,869,515,093
유상증자 2019-05-20 1,500,000 12,000 750,000,000 16,389,404,000
당기말 　 　 　 6,463,003,000 104,258,919,093

&cr;(4) 주식기준보상제도&cr;&cr;1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권
2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 5차 부여분 6차 부여분 8차 부여분(*3)
부여일 2015.03.30 2016.03.23 2017.03.30 2018.03.30 2018.08.23 2019.10.25
부여수량(*1) 255,510주 51,510주 73,900주 654,000주 330,000주 117,000주
행사가격(*1) 1,307원 2,352원 5,725원 7,800원 10,950원 8,800원
행사가능기간 2017.03.30~&cr;2022.03.30. 2018.03.24~&cr;2023.03.23 2019.03.31~&cr;2024.03.30 2020.03.30~&cr;2025.03.29 2020.08.23~&cr;2023.08.23 2021.10.25 ~&cr; 2024.10.24
가득조건 용역제공조건: &cr;부여일로부터 2년 용역제공조건: &cr;부여일로부터 2년 용역제공조건: &cr;부여일로부터 2년&cr;목표성과 달성조건 용역제공조건: &cr;부여일로부터 2년 용역제공조건: &cr;부여일로부터 2년 용역제공조건:&cr; 부여일로부터 2년
부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부
행사한 주식수 212,040주 26,010주 - - - -
소멸된 주식수(*2) 22,950주 25,500주 21,060주 142,000주 - 2,000주
미행사주식수 20,520주 - 52,840주 512,000주 330,000주 115,000주

(*1) 부여일 이후 무상증자 및 액면분할로 인한 조정이 반영된 것입니다.&cr;(*2) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.&cr; (*3) 2019년 3월 26일 부여되었던 7차 주식선택권의 행사가격 조정을 통하여 8차 주식선택권으로 재산정 되었습니다.&cr; &cr;2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
수량(주) 가중평균행사가격(원) 수량(주) 가중평균행사가격(원)
기초 925,360 8,661 158,788 4,427
부여 234,000 12,425 492,000 17,713
상실 (129,000) 15,298 (82,083) 15,372
행사 - - (119,025) 2,843
기타조정(무상증자) - - 475,680 8,637
기말 1,030,360 8,685 925,360 8,661
기말행사가능 73,360 4,489 10,260 1,307

&cr;3) 연결회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분 2차 3차 4차 5차 6차 8차
부여일의 공정가치(원) 669 548 2,824 4,391 9,048 1,729
부여일의 주식가치(원)(*1) 1,763 1,762 11,000 15,250 25,150 6,150
주가변동성(*2) 45.12% 52.83% 34.15% 41.11% 43.51% 42.71%
배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
무위험수익률(*3) 1.96% 1.77% 1.70% 2.20% 1.96% 1.55%
기대만기(*4) 7.0년 7.0년 3.47년 2.88년 2.88년 2.00년

(*1) 부여일의 주식가치는 부여일 현재의 KONEX 또는 KOSDAQ 시장 종가(KONEX 상장 이전은 BSOPM에 의해 평가한 금액)입니다.&cr;(*2) 주가변동성은 KOSDAQ 상장 이후는 부여일 기준 회사의 KONEX 또는 KOSDAQ 시장 종가의 과거 180일간의 변동성을, KOSDAQ 상장 이전은 KOSDAQ시장 상장사 중 동종업계(의료ㆍ정밀기기) 업종지수의 과거 1개년 변동성을 반영한 것입니다.&cr;(*3) 무위험수익율은 부여일 기준 기대 만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.&cr;(*4) 기대만기(기대권리행사기간)는 과거 행사 경험율을 반영하였습니다.&cr;&cr;4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,328백만원(전기: 738백만원)입니다.

(5) 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
미처리결손금 (88,517,238,046) (78,901,368,662)

&cr;

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상품매출 38,096,968 78,036,666
제품매출 3,265,157,671 4,984,637,376
용역수입금 541,826,007 386,116,025
합 계 3,845,080,646 5,448,790,067

&cr;&cr; 21. 매출원가 및 판매비와관리비&cr;&cr;(1) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 25,057,895 63,280,571
제품매출원가 3,472,188,528 4,199,543,882
용역매출원가 341,098,816 151,588,465
합 계 3,838,345,239 4,414,412,918

(2) 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
임직원급여 1,751,015,643 1,681,612,464
잡급 5,087,000 23,678,400
퇴직급여 261,499,136 64,365,901
복리후생비 240,372,672 321,760,344
여비교통비 121,115,540 121,956,376
접대비 8,570,057 6,366,964
통신비 5,943,095 6,335,316
수도광열비 15,425,587 22,737,417
세금과공과금 50,821,708 56,013,196
감가상각비 243,458,112 233,531,832
지급임차료 75,888,948 128,251,046
수선비 4,300,000 73,218,192
보험료 9,513,757 10,848,201
차량유지비 13,233,226 27,816,627
경상연구개발비 2,659,191,700 1,689,099,886
운반비 43,862,141 68,595,194
교육훈련비 5,992,040 2,517,070
도서인쇄비 3,257,025 3,901,482
소모품비 38,356,746 28,919,122
지급수수료 466,949,613 540,761,405
광고선전비 70,797,613 62,291,747
대손상각비 (77,751,627) (165,670,423)
판매수수료 2,058,549 3,966,212
무형고정자산상각 49,263,974 35,377,749
관리용역비 45,620,540 37,764,908
폐기물처리비 1,332,992 3,540,864
주식보상비용 960,570,110 548,141,321
합 계 7,075,745,897 5,637,698,813

(3) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
제품과 재공품의 변동 18,453,323 222,735,109
상품의 변동 25,057,895 63,280,571
원재료 등의 사용 1,708,603,242 2,262,384,317
종업원급여 6,051,711,324 4,895,969,655
감가상각비와 기타상각비 624,665,089 513,670,320
지급수수료 및 판매수수료 543,829,796 645,453,514
연구비 및 경상개발비 694,950,616 873,444,588
기타 1,246,819,851 575,173,657
합 계(*) 10,914,091,136 10,052,111,731

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;&cr; &cr;22. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자수익 372,675,244 71,247,731
외화환산이익 14,689 513,580
외환차익 54,361,374 79,709,501
파생상품평가이익 686,553,101 1,295,456,663
금융상품평가이익 87,631,878 -
합 계 1,201,236,286 1,446,927,475

&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자비용 434,768,363 1,592,636,099
외환차손 8,591,377 10,057,187
외화환산손실 9,823,982 192,497
파생상품평가손실 3,299,045,756 36,396,981,499
합 계 3,752,229,478 37,999,867,282

&cr; &cr; 23. 기타수익 및 기타비용&cr;

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 1,817,181 214,145,606
잡이익 74,625,090 39,558,134
합 계 76,442,271 253,703,740

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 - 25,444,508
기부금 4,369,782 -
잡손실 13,784,305 2,417,063
합 계 18,154,087 27,861,571

&cr;

24. 법인세비용&cr;

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기법인세부담액 - -
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - -
자본에 직접 가감되는 당기법인세 15,460,046 (14,990,307)
법인세비용(수익) 15,460,046 (14,990,307)

&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (9,561,715,498) (40,930,419,302)
적용세율에 따른 법인세비용 (2,103,577,410) (9,004,692,246)
조정사항 　
비과세수익으로 인한 효과 (10,331,640) -
비공제비용으로 인한 효과 293,335,148 7,634,639,928
일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 1,832,736,081 1,355,062,011
기타(세율차이 등) 3,297,867 -
법인세비용(수익) 15,460,046 (14,990,307)
유효세율 (*) (*)

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전손실이므로 유효법인세율은 산출하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소 15,460,046 (14,990,307)

&cr;(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위: 원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말 기초 기말
대손충당금 157,636,020 87,120,384 156,284,881 88,471,523 34,679,924 19,463,735
대손상각비 36,554,164 135,561,190 　 172,115,354 8,041,916 37,865,378
퇴직급여충당부채 224,412,070 214,940,722 93,349,560 346,003,232 49,370,655 76,120,711
미수이자 (18,609,314) (45,882,937) (18,609,314) (45,882,937) (4,094,049) (10,094,246)
장기미지급금 490,970,822 178,015,806 82,330,313 586,656,315 108,013,581 129,064,389
미지급연차수당 119,905,850 132,620,604 119,905,850 132,620,604 26,379,287 29,176,533
미지급금 254,937,202 　 254,937,202 - 56,086,184 -
재고자산평가충당금 171,707,816 258,486,468 55,461,475 374,732,809 37,775,720 82,441,218
정부보조금_보통예금 29,108,389 163,350,000 188,033,784 4,424,605 6,403,846 973,413
연구개발출연금 (26,245,299) (39,600,000) (65,845,299) - (5,773,966) -
정부보조금_상각자산 195,801,800 14,153,205 52,243,243 157,711,762 43,076,396 34,696,588
일시상각충당금_상각자산 (195,801,800) (14,153,205) (52,243,243) (157,711,762) (43,076,396) (34,696,588)
토지재평가 (1,661,104,460) - - (1,661,104,460) (365,442,981) (365,442,981)
전환권조정(전환사채) - (5,684,520,311) (199,790,822) (5,484,729,489) - (1,206,640,488)
파생상품부채(전환사채,전환권) - 3,153,222,281 - 3,153,222,281 - 693,708,902
파생상품부채(전환사채,상환권) - 2,847,487,317 - 2,847,487,317 - 626,447,210
파생상품부채(신주인수권) - 46,962,000 - 46,962,000 - 10,331,640
현재가치할인차금(임차보증금) - 255,386 - 255,386 - 56,185
사용권자산 - (157,491,643) - (157,491,643) - (34,648,161)
감가상각누계액(사용권자산) - 33,268,576 - 33,268,576 - 7,319,087
리스부채(유동) - 47,019,260 - 47,019,260 - 10,344,237
리스부채(비유동) - 78,927,103 - 78,927,103 - 17,363,963
일시적차이 합계 (220,726,740) 1,449,742,206 666,057,630 562,957,836 (48,559,883) 123,850,725
이월결손금 12,527,587,463 5,104,616,234 - 17,632,203,697 2,756,069,242 3,879,084,813
이월세액공제 545,368,255 205,947,338 28,455,109 722,860,484 545,368,255 722,860,484
합계 　 　 　 　 3,252,877,614 4,725,796,022
미인식한 이연법인세자산(부채) 　 　 　 　 3,618,320,595 5,091,239,003
인식한 이연법인세자산(부채) 　 　 　 　 (365,442,981) (365,442,981)

<전기>

(단위: 원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말 기초 기말
대손충당금 458,566,297 157,636,020 (458,566,297) 157,636,020 100,884,585 34,679,924
대손상각비 36,554,164 - - 36,554,164 8,041,916 8,041,916
퇴직급여충당부채 616,350,444 185,886,814 (577,825,188) 224,412,070 135,597,098 49,370,655
감가상각비 33,843,976 - (33,843,976) - 7,445,675 -
미수이자 (11,309,136) (18,609,314) 11,309,136 (18,609,314) (2,488,010) (4,094,049)
장기미지급금 246,830,896 261,988,120 (17,848,194) 490,970,822 54,302,797 108,013,581
미지급연차수당 105,665,477 119,905,850 (105,665,477) 119,905,850 23,246,405 26,379,287
미지급금 - 254,937,202 - 254,937,202 - 56,086,184
재고자산평가충당금 93,293,422 165,460,407 (87,046,013) 171,707,816 20,524,553 37,775,720
정부보조금_보통예금 27,567,158 479,955,002 (478,413,771) 29,108,389 6,064,775 6,403,846
연구개발출연금 (27,564,791) (136,543,870) 137,863,362 (26,245,299) (6,064,254) (5,773,966)
정부보조금_상각자산 164,889,257 109,100,098 (78,187,555) 195,801,800 36,275,637 43,076,396
일시상각충당금_상각자산 (164,889,257) (109,100,098) 78,187,555 (195,801,800) (36,275,637) (43,076,396)
토지재평가 (1,661,104,460) - - (1,661,104,460) (365,442,981) (365,442,981)
지분법손실 (27,773,672) - 27,773,672 - (6,110,208) -
세금과공과 158,126,010 - (158,126,010) - 34,787,722 -
무형자산상각비 (451,099,874) - 451,099,874 - (99,241,972) -
일시적차이 합계 (402,054,089) 1,470,616,231 (1,289,288,882) (220,726,740) (88,451,899) (48,559,883)
이월결손금 7,541,418,097 4,986,169,366 - 12,527,587,463 1,659,111,981 2,756,069,242
이월세액공제 327,155,521 218,212,734 - 545,368,255 327,155,521 545,368,255
합계 1,897,815,603 3,252,877,614
미인식한 이연법인세자산(부채) 2,263,258,584 3,618,320,595
인식한 이연법인세자산(부채) (365,442,981) (365,442,981)

&cr;(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구성내역 당기말 전기말 만 기
차감할 일시적차이 2,224,062,296 1,119,630,184 -
미사용 세무상결손금 17,632,203,697 12,527,587,463 2021 ~ 2029년
이월세액공제 722,860,484 545,368,255 2020 ~ 2024년

(*) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
연도 미사용 세무상결손금 이월세액공제
2020년 - 40,189,830
2021년 26,792,531 72,529,538
2022년 321,521,025 185,981,044
2023년 138,330,069 218,212,734
2024년 280,766,911 205,947,338
2025년 1,317,059,754 -
2026년 1,447,488,443 -
2027년 5,457,678,444 -
2028년 3,389,197,168 -
2029년 5,253,369,352 -
합계 17,632,203,697 722,860,484

&cr;&cr;

25. 주당손익

&cr; (1) 기본주당순손익

&cr;1) 기본주당순손실

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
지배기업귀속당기순손실 (9,561,056,493) (40,915,428,995)
차감 : 우선주배당금 1,485,140 1,485,140
보통주연결당기순손실 (9,562,541,633) (40,916,914,135)
가중평균유통보통주식수 12,354,773 7,046,364
기본주당순손실 (774) (5,807)

2) 가중평균유통보통주식수

<당기>
구 분 일 자 발행주식수(주) 기간(일) 적 수
기초 2019-01-01 11,426,006 365 4,170,492,190
유상증자 2019-05-20 1,500,000 226 339,000,000
기말 2019-12-31 12,926,006 　 4,509,492,190

가중평균유통주식수 : 4,509,492,190 ÷ 365일 = 12,354,773주&cr;

<전기>
구 분 일 자 발행주식수(주) 기간(일) 적 수
기초 2018-01-01 4,897,786 365 1,787,691,890
주식매수선택권 행사 2018-04-04 153,200 272 41,670,400
유상증자 2018-04-20 248,000 256 63,488,000
전환상환우선주 전환 2018-06-08 165,240 207 34,204,680
주식매수선택권 행사 2018-06-08 84,850 207 17,563,950
전환상환우선주 전환 2018-08-01 291,312 153 44,570,736
전환상환우선주 전환 2018-08-13 333,334 141 47,000,094
전환상환우선주 전환 2018-09-21 5,252,284 102 535,732,968
전기말 2018-12-31 11,426,006 　 2,571,922,718

가중평균유통주식수 : 2,571,922,718 ÷ 365일 = 7,046,364주&cr;

(2) 희석주당순손익&cr;&cr; 당기 및 전 기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 보 고기간말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건
주식기준보상 2017.03.30 ~ 2022.03.30 20,520주 주당 1,307원
2019.03.31 ~ 2024.03.30 52,840주 주당 5,725원
우선주 2018.09.05 ~ 2028.09.04 297,028주 주당 5,830원
신주인수권 2019.08.28 ~ 2020.11.27 45,000주 주당 10,150원

&cr;

26. 현금흐름표

&cr;(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
연결당기순손실 (9,577,175,544) (40,915,428,995)
손익항목의 조정 : 4,739,262,065 37,770,523,532
대손상각비(환입) (77,751,627) (165,670,423)
감가상각비 574,866,315 477,878,071
무형자산상각비 49,798,774 35,792,249
퇴직급여 51,318,225 187,694,757
주식보상비용 1,327,599,331 737,513,768
이자비용 434,768,363 1,592,636,099
외화환산손실 9,823,982 192,497
파생상품평가손실 3,299,045,756 36,396,981,499
유형자산처분손실 - 25,444,508
법인세비용(수익) 15,460,046 (14,990,307)
금융상품평가이익 (87,631,878) 　
이자수익 (372,675,244) (71,247,731)
재고자산평가손실(환입) 203,024,993 78,414,394
외화환산이익 (14,689) (513,580)
유형자산처분이익 (1,817,181) (214,145,606)
파생상품평가이익 (686,553,101) (1,295,456,663)
자산부채의 변동 : 606,702,962 11,733,417
매출채권의 감소(증가) 1,034,004,002 (112,637,017)
미수금의 감소(증가) (9,672,397) 73,418,966
선급금의 감소(증가) (47,933,987) (123,577,472)
선급비용의 감소(증가) 464,568 2,318,811
부가세대급금의 감소(증가) (50,264,943) (30,738,077)
재고자산의 감소(증가) 197,131,961 272,452,364
매입채무의 증가(감소) (244,780,158) 213,224,091
미지급금의 증가(감소) 165,711,532 142,627,828
미지급비용의 증가(감소) 12,714,754 120,270,734
예수금의 증가(감소) 14,153,640 2,483,780
선수금의 증가(감소) (15,458,600) (38,156,452)
이연수익의 증가(감소) (24,683,784) 1,541,231
퇴직금의 지급 (424,683,626) (511,495,370)
영업활동으로 창출된 현금 (4,231,210,517) (3,133,172,046)

&cr;(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
매출채권의 제각 447,240 135,113,950

회계정책 변경으로 인한 사용권자산 및

임차보증금의 현재가치할인차금 증가

 639,456 -
회계정책 변경으로 인한 사용권자산 및&cr;리스부채 증가 94,629,105 -
사용권자산 및 리스부채 당기 증가 89,497,681 -
리스부채 유동성대체 47,019,260 -
건설중인자산의 기계장치 대체 2,750,000 -
파생상품자산 유동성대체 48,117,240 　
장기차입금의 유동성대체 750,000,000 -
전환사채발행에 따른 파생상품부채 인식 5,684,520,311 -
전환상환우선주의 유동성대체 1,549,739,658 　
신주인수권 부여에 따른 파생상품부채의 증가 46,962,000 　
전환상환우선주 전환 - 86,412,987,785
보험수리적손익 70,272,937 68,137,761
유형자산 취득 미지급금 증감 19,200,000 3,238,395
무형자산 취득 선급금 증감 50,300,477 38,106,185

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
공정가치변동 할인차금상각 대체 전환사채 발행 당기증가 회계변경 기타(*)
단기차입금 2,300,000,000 - - - - - - - - 2,300,000,000
유동성장기부채 500,000,000 (500,000,000) - - 750,000,000 - - - - 750,000,000
전환상환우선주&cr;(유동) - - - - 1,549,739,658 - - - - 1,549,739,658
전환사채(유동) - 10,000,000,000 - 201,302,062 - (5,684,520,311) - - (1,511,240) 4,515,270,511
파생상품부채&cr;(유동) - - - - 6,112,040,031 - - - 46,962,000 6,159,002,031
장기차입금 1,800,000,000 - - - (750,000,000) - - - - 1,050,000,000
전환상환우선주 1,403,725,289 - - 146,014,369 (1,549,739,658) - - - - -
파생상품부채 824,702,094 - 2,450,304,943 - (6,112,040,031) 5,684,520,311 - - - 2,847,487,317
유동리스부채 - - - - 47,019,260 - - - - 47,019,260
리스부채 - (61,995,000) - 3,814,577 (47,019,260) - 89,497,681 94,629,105 - 78,927,103
장기미지급금 490,970,822 95,685,493 - - - - - - - 586,656,315
합계 7,319,398,205 9,533,690,493 2,450,304,943 351,131,008 - - 89,497,681 94,629,105 45,450,760 19,884,102,195

(*) 신주인수권 부여에 따른 파생상품부채의 증가액 46,962천원 및 전환사채 발행비용 1,511천원입니다.&cr;

<전기> (단위: 원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
공정가치변동 할인차금상각 보통주전환
단기차입금 500,000,000 2,300,000,000 - - - 2,800,000,000
장기차입금 - 1,800,000,000 - - - 1,800,000,000
전환상환우선주 22,232,535,894 1,359,288,790 - 1,529,167,832 (23,717,267,227) 1,403,725,289
파생상품 26,569,245,274 1,639,347,590 35,101,524,836 - (62,695,720,558) 614,397,142
장기미지급금 246,830,896 244,139,926 - - - 490,970,822
합계 49,548,612,064 7,342,776,306 35,101,524,836 1,529,167,832 (86,412,987,785) 7,109,093,253

&cr;

27. 우발상황과 약정사항&cr;&cr;(1) 사용제한 금융자산&cr;&cr;사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용
기타금융자산 정기예금 ㈜하나은행 1,387,300,000 - 임직원대출지원담보설정
기타금융자산 정기예금 ㈜하나은행 525,000,000 - 임직원대출지원담보설정
기타금융자산 정기예금 ㈜하나은행 - 200,000,000 질권설정
합 계 　 　 1,912,300,000 200,000,000

&cr;(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

<당기말> (단위: 원)
계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입액 내 용
기타금융자산 정기예금 1,387,300,000 1,366,648,000 ㈜하나은행 - 임직원대출지원담보설정
기타금융자산 정기예금 525,000,000 525,000,000 ㈜하나은행 - 임직원대출지원담보설정
유형자산 토지, 건물 9,254,694,346 4,920,000,000 ㈜하나은행 4,100,000,000 차입금담보설정

<전기말> (단위: 원)
계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입액 내 용
유형자산 토지, 건물 470,583,334 600,000,000 ㈜하나은행 500,000,000 차입금담보설정
기타금융자산 정기예금 200,000,000 220,000,000 ㈜하나은행
유형자산 토지, 건물 9,392,353,037 4,920,000,000 ㈜하나은행 4,100,000,000

&cr;(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자 보증처 보증기간 내 용 보증금액
당기말 전기말
대표이사 ㈜하나은행 2014.11.06-2019.11.06 연대보증 - 360,000,000
서울보증보험 LG화학납품계약이행하자 2018.11.21-2019.11.21 이행보증 - 1,650,000
서울보증보험 테크노파크 해외마케팅지원사업 지원금 반환 지급보증 2019.08.01-2020.02.28 이행보증 9,000,000 -

&cr;(4) 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자
화재보험 본점 유형자산 및 재고자산 1,720,000,000 KB손해보험
지점 유형자산 및 재고자산 7,933,596,000(*) MG손해보험㈜
생산물적보험 해외 self test & POCT USD 262,440 KB손해보험
승강기사고배상보험 지점 승강기 90,000,000 KB손해보험

(*) 하나은행 차입금 2,300백만원과 관련하여 180백만원이 질권 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관 구분 한도액 사용액 미사용액
㈜하나은행 기업운전일반자금대출 2,300,000,000 2,300,000,000 -
운전자금 500,000,000 500,000,000 -
중소기업구조조정자금대출 200,000,000 200,000,000 -
중소기업구조조정자금대출 800,000,000 800,000,000 -
기업시설기타시설자금대출 300,000,000 300,000,000 -
합 계 4,100,000,000 4,100,000,000 -

&cr;

28. 특수관계자거래&cr;

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분 기업명
당기말 전기말
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에트리홀딩스(주) 에트리홀딩스(주)

&cr;(2) 특수관계자와의 자금거내 내역은 전액 전환상환우선주의 보통주로의 전환이며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

당기 보통주로의 전환 내역은 없습니다.&cr;

<전기> (단위: 원)
회사명 전환상환우선주
기초 보통주전환(*) 기말
슈프리마 인베스트먼트 포텐셜 1호 투자조합 499,990,400 (499,990,400) -
슈프리마 인베스트먼트-에스엔유 포텐셜 2호 조합 499,990,400 (499,990,400) -
연구개발특구 일자리창출 투자펀드 999,980,800 (999,980,800) -
SBI-성장사다리 코넥스 활성화 펀드 2,000,430,000 (2,000,430,000) -
IBK 금융그룹 IP 창조투자조합 499,875,000 (499,875,000) -
은행권 청년창업재단 IBKC Pioneer 신기술 투자조합 499,875,000 (499,875,000) -
마그나 2호 Growth Booster 펀드 502,200,000 (502,200,000) -
연구개발특구 일자리창출 투자펀드 2,000,430,000 (2,000,430,000) -
수림 여성창조기업 벤처투자조합 999,993,800 (999,993,800) -
수림 여성창조기업 벤처투자조합 999,993,800 (999,993,800) -
DKI Growing Star 1호 투자조합 999,993,800 (999,993,800) -
한빛인베스트먼트㈜ 500,177,600 (500,177,600) -
신한캐피탈㈜ 749,991,736 (749,991,736) -
에트리홀딩스㈜ 400,008,000 (400,008,000) -
한국산업은행 2,000,004,000 (2,000,004,000) -
충청권 스타트업 엑셀러레이팅 투자조합 999,996,000 (999,996,000) -
미래창조 SBI ASEAN-M&A 투자조합 1,999,992,000 (1,999,992,000) -
티에스 2015-9 성장전략 M&A 투자조합 7,000,008,000 (7,000,008,000) -
합 계 24,152,930,336 (24,152,930,336) -

(*) 상환할증금 및 할인발행차금을 반영하지 않은 전환상환우선주 발행가액 기준입니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 및 기타 단기종업원 급여 687,820,040 499,205,346
퇴직 급여 137,786,883 57,365,314
주식기준보상 976,590,630 468,024,639
합 계 1,802,197,553 1,024,595,299

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전환상환우선주와 관련하여 지배기업 의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 임직원의 대출과 관련하여 정기예금 1,912 백만원을 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).&cr;

29. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
바이오사업부문 임신/배란테스트기, 전문가용 POCT 제품 등
기기사업부문 분석장비
소프트웨어사업부문 소프트웨어 개발, 사업컨설팅 등

&cr; (2) 당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 바이오사업 기기사업 소프트웨어사업 합 계
매출액 : 1,555,521,920 2,289,558,726 - 3,845,080,646
내부거래 - - - -
외부거래 1,555,521,920 2,289,558,726 - 3,845,080,646
감가상각비 및 상각비 442,020,569 181,730,266 914,254 624,665,089
영업손익 (5,338,021,046) (1,623,473,847) (107,515,597) (7,069,010,490)
이자수익 372,621,384 - 53,860 372,675,244
이자비용 434,768,363 - - 434,768,363
법인세비용차감전순손익 (7,836,474,456) (1,617,780,705) (107,460,337) (9,561,715,498)
당기순손실 (7,851,934,502) (1,617,780,705) (107,460,337) (9,577,175,544)
자산(*) 4,546,955,270 10,121,792,865 101,033,195 14,769,781,330
부채(*) 376,468,587 20,375,450 9,983,532 406,827,569

(*) 총자산 및 총부채에서 금융상품 및 이연법인세부채가 제외된 금액입니다.&cr;

<전기> (단위: 원)
구 분 바이오사업 기기사업 합 계
매출액 : 1,950,300,052 3,498,490,015 5,448,790,067
내부거래 - - -
외부거래 1,950,300,052 3,498,490,015 5,448,790,067
감가상각비 및 상각비 290,384,291 223,286,029 513,670,320
영업손익 (3,535,030,119) (1,068,291,545) (4,603,321,664)
이자수익 71,212,072 35,659 71,247,731
이자비용 1,592,636,099 - 1,592,636,099
법인세비용차감전순손익 (39,893,967,910) (1,036,451,392) (40,930,419,302)
당기순손실 (39,878,977,603) (1,036,451,392) (40,915,428,995)
자산(*) 2,671,746,188 10,753,078,679 13,424,824,867
부채(*) 289,014,299 16,752,700 305,766,999

(*) 총자산 및 총부채에서 금융상품 및 이연법인세부채가 제외된 금액입니다.&cr;&cr;(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
국내 2,681,488,678 3,887,031,000
아시아 1,110,655,301 1,522,389,975
유럽 38,979,301 13,186,671
미국 9,729,994 12,414,920
아프리카 4,227,372 13,767,501
합 계 3,845,080,646 5,448,790,067

&cr;(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
A사 1,169,270,707 1,518,841,025
B사 816,151,000 857,238,000
C사 764,673,521 1,241,044,390

&cr;

30. 위험관리&cr;

(1) 금융위험관리&cr;&cr;연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 2,632,066,467 1,137,017,887
단기기타금융자산 26,878,142,837 7,500,000,000
매출채권 1,098,235,003 2,059,034,279
단기기타채권 58,543,127 21,597,107
장기기타채권 12,855,614 19,196,000
합계 30,679,843,048 10,736,845,273

2) 유동성위험관리&cr;&cr;연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 장부금액 합계(*1) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무 100,154,044 100,154,044 80,121,834 20,032,210 - - -
단기기타채무 349,199,482 349,199,482 343,405,039 5,693,010 22,913 78,520 -
단기차입금 2,300,000,000 2,325,173,342 - 12,586,671 2,312,586,671 - -
유동성장기부채(*2) 14,406,962,293 14,415,979,115 - 203,557,726 4,212,421,389 10,000,000,000 -
유동리스부채 47,019,260 47,019,260 3,848,685 7,755,867 35,414,708 - -
장기기타채무 586,656,315 586,656,315 - - 92,700,087 429,417,136 64,539,092
장기차입금 1,050,000,000 1,100,439,726 877,589 1,755,178 7,956,164 1,009,458,773 80,392,022
비유동리스부채 78,927,103 78,927,103 - - - 78,927,103 -
합계 18,918,918,497 19,003,548,387 428,253,147 251,380,662 6,661,101,933 11,517,881,532 144,931,114

(*1) 상기 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;(*2) 1년이내 기간내에 전환청구가 가능한 전환상환우선주와 전환사채가 포함되어 있습니다(주석 15 참고).

3) 시장위험&cr;&cr;연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 64,795,468 (64,795,468) 5,406,802 (5,406,802)

&cr;(나) 이자율위험관리&cr;&cr;연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며 장/단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

&cr;이자율 변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 31,989,041 (31,989,041) 46,000,000 (46,000,000)

&cr;(2) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
부채총계 21,100,268,119 8,915,622,469
차감: 현금및현금성자산 (2,632,066,467) (1,137,017,887)
순부채 18,468,201,652 7,778,604,582
자본총계 24,319,877,519 15,456,352,623
부채비율(%) 75.9% 50.3%

31. 회계정책변경&cr; &cr;재무제표에 대한 주석 2에서 설명하는 것처럼 연결회사는 기준서 제1116호 '리스'를 경과규정에 따라 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 소급하여 적용하였으며, 회계정책변경의 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr;

(1) 리스부채 조정

연결회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 나머지 리스료에 대해 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.60%입니다.

(단위: 천원)
구분 당기초

전기말 운용리스약정

 120,742,472

조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등

 (4,782,895)

차감: 단기리스, 소액리스 인식면제규정 적용대상 리스부채

 (21,330,472)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 94,629,105
인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 45,443,332

비유동 리스부채

 49,185,773

리스부채 합계

 94,629,105

&cr;(2) 재 무상태표의 조정금액

(단위: 천원)
구 분 내 역 전기말 조정금액 당기 초
사용권자산 차량운반구 - 76,207,557 76,207,557
건물 - 19,061,004 19,061,004
소계 - 95,268,561 95,268,561
임차보증금 비유동 - (639,456) (639,456)
리스부채 유동 - 45,443,332 45,443,332
비유동 - 49,185,773 49,185,773
소계 - 94,629,105 94,629,105

&cr;

32. 보고기간 후 사건&cr;&cr; 연결회사의 보고기간말 현재 미전환된 전환상환우선주 297,028주 중 75%에 해당하는 222,771주가 2020년 1월 중 보통주 385,928(전환비율 1:1.7324)주로 전환되었습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 수젠텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
171125-5-4--4222-56-112-------170-82616947294649-297-89--4711,108102622547406649-297-89--6411,108
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.10.021회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019.07.29~07.3133-반기재무제표에 대한 검토2019.12.19~12.2023-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2020.02.24~02.2853-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2020.01.071본사 공장 창고상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품2020.01.071본사 사무실현금시재OOX-32019.07.31. 2019.12.20, 2020.02.28---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 31일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명&cr;감사인측: 업무수행이사 외 2명서면회의반기검토 결과22019년 12월 20일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명&cr;감사인측: 업무수행이사 외 2명구두회의감사계획, 외부감사인의 독립성, 내부회계관리제도 검토결과32020년 02월 28일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명&cr;감사인측: 업무수행이사 외 2명서면회의회계감사 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl