주석
| 제 25 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 피플바이오 |
1. 회사의 개요
주식회사 피플바이오(이하 '당사')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여
당기말 현재 자본금은 10,909백만원(보통주자본금 10,614백만원, 우선주자본금 295백만원)입니다.
당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
지분율 |
| 소유주식수 |
자본금 |
소유주식수 |
자본금 |
| 강성민 |
1,658,359 |
829,180 |
- |
- |
7.6 |
| ㈜아이마켓코리아 |
709,365 |
354,683 |
536,384 |
268,192 |
5.7 |
| 안성수 |
349,272 |
174,636 |
- |
- |
1.6 |
| 기타특수관계인 |
207,040 |
103,520 |
- |
- |
0.9 |
| 기타주주 |
18,246,429 |
9,123,215 |
53,637 |
26,819 |
83.9 |
| 자기주식 |
57,846 |
28,923 |
1 |
1 |
0.3 |
| 합계 |
21,228,311 |
10,614,157 |
590,022 |
295,012 |
100.0 |
한편, 당사는 당기 중 (유)휴먼데이타에 대하여 무기명식 이권부 무보증 사모영구전환사채 35,600,000천원을 발행하였습니다. 동 영구전환사채의 경우 자본요건을 충족하여 자본잉여금으로 분류되었습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호[별도제무제표]에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 5월 12일자 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.
보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
주석 21 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용,
기업소득환류세제에 따른 효과
3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경
3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
소비할 의도가 있다.
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(2) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율로 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외화차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외화차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해서 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분증권
당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다.
손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 공정가치 측정
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
자산이나 부채의 주된 시장
자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
(7) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산
당사는 종속기업과 관계기업 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따라 기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
한편,종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 인식하고 있습니다.
취득일 현재 종속기업 및 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 당사의 종속기업 및 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 집기비품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
해당 기술 또는 제품을 사용가능할 것으로기대되는 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각 |
| 소프트웨어 |
5년 |
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.
(10) 리스
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며,그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(12) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
1) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
3) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.
회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다.
다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
5) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호(환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(14) 전환사채
1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(15) 전환우선주
전환우선주는 일정한 기간 동안 보유자의 선택에 따라 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 권리가 부여된 우선주입니다.
일반적으로는 보통주로 전환할 수 있는 권리가부여되는데, 발행자 입장에서 이러한 전환우선주는 자기지분상품으로 결제되는 비파생상품으로서. 기업회계기준서 제1032호가 정한 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 부채 또는 자본으로 분류됩니다.
1) 전환우선주가 부채로 분류된 경우
전환우선주가 부채로 분류되었다면. 이 금융부채의 인식 및 측정에는 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 비파생상품인 금융부채가 내재파생상품을 포함하는지 분석하도록 요구합니다.
만약 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 계약조건이 포함되어 있다면 이를 내재파생상품으로서 식별하고, 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에는 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게
관련되어 있지 않다.
내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충
족한다.
복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 않는다.
2) 전환우선주가 자본으로 분류된 경우
전환우선주가 자본으로 분류되었다면 이 지분상품은 일반적으로 거래원가를 차감한 발행금액으로 인식하고, 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 이때에는 전환우선주가내재파생상품을 포함하는 복합상품인지 분석할 필요가 없습니다.
(16) 종업원급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.
보험수리적손익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
제도의 개정이나 축소가 발생할 때
관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(18) 법인세
1) 당기법인세
당기와 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.
한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(19) 정부보조금
당사는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.
또한, 당사는 정부보조금 중 사용하기 위하여 특정 조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 수령한 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.
(20) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(21) 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건 (또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다.
주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
5. 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
15,932,576 |
18,085,906 |
| 자본총계(B) |
27,649,972 |
7,178,787 |
| 부채비율(A/B) |
57.62 |
251.94 |
6. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.
위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
1) 금융상품 및 예치금
당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
2) 보증
당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.
(4) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환율위험
당사는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화단위 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
외화단위 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 화폐성외화자산 |
매출채권 |
THB |
563,500 |
45.62 |
25,707 |
USD |
117,426 |
1,470.0 |
172,617 |
당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말
|
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
- |
- |
8,631 |
(8,631) |
| THB |
1,285 |
(1,285) |
- |
- |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.
3) 가격위험
당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 1,426,039천원으로 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우, 가격변동이 자본에 미치는 영향은 142,604천원입니다.
7. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당기와 전기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| 금융자산 범주 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
54,846 |
54,846 |
1,182,171 |
1,182,171 |
| 매출채권 |
매출채권 |
1,316,312 |
1,316,312 |
2,631,833 |
2,631,833 |
| 현재가치할인차금 |
(6,808) |
(6,808) |
- |
- |
| 대손충당금 |
(42,859) |
(42,859) |
(84,729) |
(84,729) |
| 소계 |
1,266,645 |
1,266,645 |
2,547,104 |
2,547,104 |
| 기타유동채권 |
미수금 |
19,284 |
19,284 |
12,950 |
12,950 |
| 미수수익 |
260,001 |
260,001 |
132,035 |
132,035 |
| 대손충당금 |
(134,604) |
(134,604) |
- |
- |
| 단기대여금 |
3,090,000 |
3,090,000 |
3,090,000 |
3,090,000 |
| 대손충당금 |
(2,758,092) |
(2,758,092) |
(1,277,976) |
(1,277,976) |
| 소계 |
476,589 |
476,589 |
1,957,009 |
1,957,009 |
| 기타유동금융자산 |
단기금융상품 |
- |
- |
4,116,148 |
4,116,148 |
| 만기보유증권 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 소계 |
- |
- |
5,116,148 |
5,116,148 |
| 장기매출채권 |
장기매출채권 |
796,486 |
796,486 |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
(120,829) |
(120,829) |
- |
- |
| 소계 |
675,657 |
675,657 |
- |
- |
| 기타비유동채권 |
임차보증금 |
367,800 |
367,800 |
421,800 |
421,800 |
| 현재가치할인차금 |
(22,863) |
(22,863) |
(81,457) |
(81,457) |
| 기타보증금 |
42,731 |
42,731 |
41,123 |
41,123 |
| 현재가치할인차금 |
(10,372) |
(10,372) |
(9,890) |
(9,890) |
| 소계 |
377,296 |
377,296 |
371,576 |
371,576 |
| 소계 |
2,851,033 |
2,851,033 |
11,174,008 |
11,174,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
비유동투자자산 |
매도가능증권 |
1,426,039 |
1,426,039 |
1,171,577 |
1,171,577 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
625,341 |
625,341 |
| 소계 |
1,426,039 |
1,426,039 |
1,796,918 |
1,796,918 |
| 합계 |
4,277,072 |
4,277,072 |
12,970,926 |
12,970,926 |
2) 금융부채
| 금융부채 범주 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
3,960 |
3,960 |
73 |
73 |
| 기타유동채무 |
미지급금 |
4,098,443 |
4,098,443 |
194,642 |
194,642 |
| 미지급비용 |
115,990 |
115,990 |
269,217 |
269,217 |
| 소계 |
4,214,433 |
4,214,433 |
463,859 |
463,859 |
| 유동성리스부채 |
328,285 |
328,285 |
306,363 |
306,363 |
| 전환사채 |
전환사채 |
10,000,000 |
10,000,000 |
14,200,000 |
14,200,000 |
| 전환권조정 |
(3,390,079) |
(3,390,079) |
(6,198,365) |
(6,198,365) |
| 사채상환할증금 |
768,906 |
768,906 |
- |
- |
| 소계 |
7,378,827 |
7,378,827 |
8,001,635 |
8,001,635 |
| 리스부채 |
49,026 |
49,026 |
260,603 |
260,603 |
| 합계 |
11,974,531 |
11,974,531 |
9,032,533 |
9,032,533 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
1,725,691 |
1,725,691 |
6,043,079 |
6,043,079 |
| 합계 |
13,700,222 |
13,700,222 |
15,075,612 |
15,075,612 |
3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| 금융상품 범주 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
기타금융부채 |
| 이자수익 |
275,833 |
15,009 |
- |
- |
- |
290,842 |
| 이자비용 |
- |
- |
2,563,433 |
- |
130,958 |
2,694,391 |
| 외화환산손실 |
795 |
- |
- |
- |
- |
795 |
| 외환차익 |
1,169 |
- |
- |
- |
- |
1,169 |
| 외환차손 |
11,352 |
- |
3,915 |
- |
- |
15,267 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
- |
254,462 |
- |
- |
- |
254,462 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
3,837,363 |
- |
3,837,363 |
| 파생상품평가손실 |
- |
625,341 |
- |
501,622 |
- |
1,126,963 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
191,356 |
- |
- |
191,356 |
| 대손상각비 |
71,452 |
- |
- |
- |
- |
71,452 |
| 기타의대손상각비 |
1,678,339 |
- |
- |
- |
- |
1,678,339 |
| 기타의대손상각비환입 |
63,619 |
- |
- |
- |
- |
63,619 |
| 금융상품 범주 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
기타금융부채 |
| 이자수익 |
285,819 |
11,251 |
- |
- |
- |
297,070 |
| 이자비용 |
- |
- |
821,820 |
- |
147,396 |
969,216 |
| 외화환산이익 |
2,753 |
- |
- |
- |
- |
2,753 |
| 외환차익 |
- |
- |
99 |
- |
- |
99 |
| 외환차손 |
312 |
- |
- |
- |
- |
312 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
1,922,330 |
- |
1,922,330 |
| 파생상품평가손실 |
- |
345,522 |
- |
3,890 |
- |
349,412 |
| 당기손익공정기치금융자산평가이익 |
- |
67,010 |
- |
- |
- |
67,010 |
| 사새상환이익 |
- |
- |
20,677 |
- |
- |
20,677 |
| 기타의대손상각비 |
1,277,976 |
- |
- |
- |
- |
1,277,976 |
(2) 금융상품의 공정가치
공정가치로 측정되거나 공정가치가공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치측정항목 |
계정과목 |
장부금액 |
수준별 공정가치 금액 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
매도가능증권 |
1,426,039 |
- |
- |
1,426,039 |
1,426,039 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
1,725,691 |
- |
- |
1,725,691 |
1,725,691 |
| 구분 |
공정가치측정항목 |
계정과목 |
장부금액 |
수준별 공정가치 금액 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
매도가능증권 |
1,171,577 |
- |
- |
1,171,577 |
1,171,577 |
| 파생상품자산 |
625,341 |
- |
- |
625,341 |
625,341 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
6,043,079 |
- |
- |
6,043,079 |
6,043,079 |
2) 가치평가기법 및 투입변수
① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산과부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.
② 당기말 현재 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
제이어스㈜ 전환사채 |
1,426,039 |
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형 |
주가, 할인율, 변동성 |
| 파생상품자산 |
- |
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형 |
주가, 할인율, 변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
1,725,691 |
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형 |
주가, 할인율, 변동성 |
(3) 신용위험
1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,851,033 |
11,174,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,426,039 |
1,796,918 |
| 합계 |
4,277,072 |
12,970,926 |
2) 손상차손
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권대손충당금 |
기타채권대손충당금 |
매출채권대손충당금 |
기타채권대손충당금 |
| 기초잔액 |
84,729 |
1,277,976 |
275,000 |
- |
| 설정 |
- |
1,678,339 |
84,729 |
1,277,976 |
| 환입 |
(41,870) |
(63,619) |
(275,000) |
- |
| 기말잔액 |
42,859 |
2,892,696 |
84,729 |
1,277,976 |
당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
개별평가 |
집합평가(연체일수) |
| 미연체 |
90일이내 |
90일~6개월 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
1,396,486 |
199,283 |
226,929 |
36,000 |
- |
254,100 |
716,312 |
| 대손충당금 설정대상채권 |
1,396,486 |
199,283 |
226,929 |
36,000 |
- |
254,100 |
716,312 |
| 기대손실률 |
- |
- |
0.13% |
0.57% |
2.68% |
16.67% |
|
| 대손충당금 |
- |
- |
303 |
206 |
- |
42,350 |
42,859 |
| 현재가치할인차금 |
127,637 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 순장부금액(유동) |
593,192 |
199,283 |
226,625 |
35,794 |
- |
211,750 |
673,453 |
| 순장부금액(비유동) |
675,657 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(4) 유동성위험
보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
기타채무 |
전환사채(주1) |
리스부채 |
매입채무 |
기타채무 |
전환사채(주1) |
리스부채 |
| 1년 이내 |
3,960 |
4,214,433 |
7,378,827 |
328,285 |
73 |
463,859 |
8,001,635 |
306,363 |
| 1년 초과~2년 이내 |
- |
- |
- |
35,982 |
- |
- |
- |
194,497 |
| 2년 초과~3년 이내 |
- |
- |
- |
10,935 |
- |
- |
- |
62,687 |
| 3년 초과 |
- |
- |
- |
2,109 |
- |
- |
- |
3,419 |
| 합계 |
3,960 |
4,214,433 |
7,378,827 |
377,311 |
73 |
463,859 |
8,001,635 |
566,966 |
(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 3년입니다.
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
54,846 |
1,182,171 |
9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
질권설정금액 |
| 기타유동금융자산 |
정기예금 |
㈜우리은행 |
- |
105,300 |
신용카드 한도관련 질권설정 |
- |
10. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
1,316,312 |
2,631,833 |
| 현재가치할인차금 |
(6,808) |
- |
| 대손충당금 |
(42,859) |
(84,729) |
| 소계 |
1,266,645 |
2,547,104 |
| 기타유동채권 |
미수금 |
19,284 |
12,950 |
| 미수수익 |
260,001 |
132,035 |
| 대손충당금 |
(134,604) |
- |
| 단기대여금 |
3,090,000 |
3,090,000 |
| 대손충당금 |
(2,758,092) |
(1,277,976) |
| 소계 |
476,589 |
1,957,009 |
| 장기매출채권 |
장기매출채권 |
796,486 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(120,829) |
- |
| 소계 |
675,657 |
- |
| 기타비유동채권 |
임차보증금 |
367,800 |
421,800 |
| 현재가치할인차금 |
(22,863) |
(81,457) |
| 기타보증금 |
42,731 |
41,123 |
| 현재가치할인차금 |
(10,372) |
(9,890) |
| 소계 |
377,296 |
371,576 |
| 합계 |
2,796,187 |
4,875,689 |
11. 기타금융자산 및 기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
단기금융상품 |
- |
4,116,148 |
| 만기보유증권 |
- |
1,000,000 |
| 소계 |
- |
5,116,148 |
| 기타유동비금융자산 |
선급금 |
249,795 |
3,230,924 |
| 선급비용 |
19,445 |
7,718 |
| 부가세대급금 |
28,237 |
210,224 |
| 소계 |
297,477 |
3,448,866 |
| 기타비금융자산 |
장기선급비용 |
3,360 |
36,520 |
| 합계 |
300,837 |
8,601,534 |
12. 만기보유증권
(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 기타유동금융자산 |
만기보유증권 |
채무증권 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
당사는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이 특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
13. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,743,134 |
(1,048,878) |
694,256 |
1,149,000 |
(54,000) |
1,095,000 |
| 제품 |
420,713 |
- |
420,713 |
480,245 |
- |
480,245 |
| 원재료 |
694,062 |
- |
694,062 |
1,055,421 |
- |
1,055,421 |
| 부재료 |
6,610 |
- |
6,610 |
10,411 |
- |
10,411 |
| 합계 |
2,864,520 |
(1,048,878) |
1,815,641 |
2,695,077 |
(54,000) |
2,641,077 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
상품평가손실 |
994,878 |
- |
| 상품평가충당금환입액 |
- |
52,000 |
14. 비유동투자자산
당기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 분류 |
피투자기업명 |
계정과목 |
취득원가 |
장부가액 |
공정가액 |
| 당기말 |
당기손익 공정가치인식 금융자산 |
제이어스㈜ |
매도가능증권 |
1,500,000 |
1,426,039 |
1,426,039 |
| 전기말 |
당기손익 공정가치인식 금융자산 |
제이어스㈜ |
매도가능증권 |
1,500,000 |
1,171,577 |
1,171,577 |
당사는 2022년 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500,000천원)를 취득하였으며, 당기 중 254,462천원(전기 : 67,010천원 이익)의 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익을 인식하였습니다. 한편, 동 투자전환사채는 결산일 이후 전액 회수되었습니다.
15. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
피투자기업명 |
주된 사업장 |
결산일 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
종속기업 |
㈜뉴로바이오넷 (주1) |
대한민국 |
12월 31일 |
100.00 |
10,000,000 |
1,569,586 |
| 관계기업 |
제이어스㈜ (주2) |
대한민국 |
12월 31일 |
- |
- |
- |
| 소계 |
10,000,000 |
1,569,586 |
| 전기말 |
종속기업 |
㈜뉴로바이오넷 (주1) |
대한민국 |
12월 31일 |
100.00 |
10,000,000 |
2,690,781 |
| 관계기업 |
제이어스㈜ (주2) |
대한민국 |
12월 31일 |
31.35 |
4,400,000 |
1,301,604 |
| 소계 |
14,400,000 |
3,992,385 |
(주1) 당사는 2021년 7월 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 목적으로 10,000백만원을 출자하여 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였습니다(설립시 보통주 자본금 1,000백만원).
(주2) 당사는 2021년 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜에 3,000백만원을 투자하였으며, 2022년 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 전기말 지분율 31.35%는 K-IFRS 질의회신 "피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리"에 따라서 전환상환우선주를 제외한 보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다. 한편, 당사는 당기 중 제이어스㈜의 지분을 특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| ㈜뉴로바이오넷 |
제이어스㈜ |
합계 |
㈜뉴로바이오넷 |
제이어스㈜ |
합계 |
| 기초 |
2,690,781 |
1,301,604 |
3,992,385 |
5,053,298 |
2,248,649 |
7,301,947 |
| 지분법이익(손실) |
(1,117,723) |
(758,250) |
(1,875,973) |
(2,354,396) |
(988,328) |
(3,342,724) |
| 지분법이익잉여금 |
(3,472) |
- |
(3,472) |
(8,121) |
- |
(8,121) |
| 불균등증자 변동 |
- |
4,808 |
4,808 |
- |
41,282 |
41,282 |
| 처분 |
- |
(548,162) |
(548,162) |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,569,586 |
- |
1,569,586 |
2,690,781 |
1,301,603 |
3,992,384 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
피투자기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 당기말 |
종속기업 (주1) |
㈜뉴로바이오넷 |
2,695,928 |
1,126,342 |
- |
(1,117,723) |
(1,121,195) |
| 관계기업 (주2) |
제이어스㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
종속기업 (주1) |
㈜뉴로바이오넷 |
3,809,827 |
1,119,047 |
- |
(2,354,395) |
(2,362,516) |
| 관계기업 |
제이어스㈜ |
4,957,326 |
10,720,292 |
- |
(2,485,761) |
(2,485,761) |
(주1) 상기 요약 재무정보는 종속기업 투자에 대해 지분법을 적용하여 작성한 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.(주2) 한편, 당사는 당기 중 제이어스㈜의 지분을특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.
16. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
2,459,014 |
(1,762,212) |
(696,802) |
- |
2,317,402 |
(1,307,105) |
1,010,297 |
| 집기비품 |
84,031 |
(66,931) |
(17,100) |
- |
84,030 |
(57,550) |
26,480 |
| 시설장치 |
1,225,728 |
(936,318) |
(289,410) |
- |
1,153,728 |
(739,432) |
414,296 |
| 건설중인자산 |
35,600,000 |
- |
- |
35,600,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
39,368,773 |
(2,765,461) |
(1,003,312) |
35,600,000 |
3,555,160 |
(2,104,087) |
1,451,073 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부가액 |
취득액 |
감가상각비 |
손상 |
기말장부가액 |
| 기계장치 |
1,010,297 |
141,612 |
(455,106) |
(696,803) |
- |
| 집기비품 |
26,480 |
- |
(9,380) |
(17,100) |
- |
| 시설장치 |
414,296 |
72,000 |
(196,886) |
(289,410) |
- |
| 건설중인자산 |
- |
35,600,000 |
- |
- |
35,600,000 |
| 합계 |
1,451,073 |
35,813,612 |
(661,372) |
(1,003,313) |
35,600,000 |
당사는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사의 영업손실 누적 등으로 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액 1,905,609천원(유형자산 1,003,313천원, 무형자산 546,784천원, 사용권자산 355,512천원)을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치산정에 사용된 할인율 및 영구성장율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
CGU 손상 |
| 할인율 |
14.1 |
| 영구성장율 |
0.0 |
| 구분 |
기초장부가액 |
취득액 |
대체액(주1) |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 기계장치 |
1,259,661 |
27,500 |
128,600 |
(405,464) |
1,010,297 |
| 집기비품 |
32,605 |
3,100 |
- |
(9,225) |
26,480 |
| 시설장치 |
535,882 |
59,000 |
- |
(180,586) |
414,296 |
| 합계 |
1,828,148 |
89,600 |
128,600 |
(595,275) |
1,451,073 |
(주1) 전기 중 상품으로부터 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비(감가상각비) |
88,012 |
61,882 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비) |
88,598 |
96,280 |
| 제조경비 |
484,762 |
437,113 |
| 합계 |
661,372 |
595,275 |
(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜(부보금액 1,532 백만원)과 DB손해보험㈜(부보금액 3,985 백만원) 화재보험에 가입되어 있습니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
독접판매권 |
소프트웨어 |
소계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
소계 |
| 취득원가 |
273,705 |
300,000 |
260,465 |
834,170 |
264,572 |
50,465 |
315,037 |
| 상각누계액 |
(180,989) |
(45,000) |
(61,396) |
(287,385) |
(161,451) |
(29,803) |
(191,254) |
| 손상누계액 |
(92,716) |
(255,000) |
(199,069) |
(546,785) |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
- |
- |
- |
103,121 |
20,662 |
123,783 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 산업재산권 |
독접판매권 |
소프트웨어 |
소계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
소계 |
| 기초금액 |
103,121 |
- |
20,662 |
123,783 |
117,591 |
30,755 |
148,346 |
| 증가액 |
9,133 |
300,000 |
210,000 |
519,133 |
2,830 |
- |
2,830 |
| 상각액 |
(19,538) |
(45,000) |
(31,593) |
(96,131) |
(17,300) |
(10,093) |
(27,393) |
| 손상 |
(92,716) |
(255,000) |
(199,069) |
(546,785) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
103,121 |
20,662 |
123,783 |
당사는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다(주석 16참조).
(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.
18. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,916,478 |
(1,615,230) |
(301,248) |
- |
1,794,964 |
(1,278,454) |
516,510 |
| 차량운반구 |
146,990 |
(92,726) |
(54,264) |
- |
148,811 |
(91,446) |
57,365 |
| 합계 |
2,063,468 |
(1,707,956) |
(355,512) |
- |
1,943,775 |
(1,369,900) |
573,875 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부가액 |
증감액 |
감가상각비 |
손상 |
기말장부가액 |
| 건물 |
516,510 |
226,771 |
(442,033) |
(301,248) |
- |
| 차량운반구 |
57,365 |
29,017 |
(32,118) |
(54,264) |
- |
| 합계 |
573,875 |
255,788 |
(474,151) |
(355,512) |
- |
당사는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다(주석 16참조).
| 구분 |
기초장부가액 |
증감액 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 건물 |
924,400 |
46,390 |
(454,280) |
516,510 |
| 차량운반구 |
63,065 |
28,302 |
(34,002) |
57,365 |
| 합계 |
987,465 |
74,692 |
(488,282) |
573,875 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비(사용권자산감가상각비) |
272,140 |
295,151 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비) |
41,745 |
39,768 |
| 제조경비 |
160,266 |
153,363 |
| 합계 |
474,151 |
488,282 |
19. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,960 |
73 |
| 기타유동채무 |
미지급금 |
4,098,443 |
194,642 |
| 미지급비용 |
115,990 |
269,217 |
| 소계 |
4,214,433 |
463,859 |
| 합계 |
4,218,393 |
463,932 |
당기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.
20. 기타비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동비금융부채 |
예수금 |
34,702 |
57,850 |
| 선수금 |
335,080 |
510,017 |
| 합계 |
369,782 |
567,867 |
21. 리스부채
(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기초 |
566,965 |
923,905 |
| 증감 |
250,115 |
64,717 |
| 이자비용 |
124,296 |
136,925 |
| 지급 |
(564,065) |
(558,582) |
| 당기말 |
377,311 |
566,965 |
| 유동 |
328,285 |
306,363 |
| 비유동 |
49,026 |
260,602 |
| 이자율 (주1) |
7.64% ~ 21.65% |
7.55% ~ 21.65% |
(주1) 당사는 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없어 당사의 증분차입이자율을 사용하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 상환 |
439,769 |
421,657 |
| 이자비용 지급 |
124,296 |
136,925 |
| 단기 및 소액 리스료 지급 |
3,521 |
116,536 |
| 합계 |
567,586 |
675,118 |
22. 전환사채
(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.
주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.
따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 2022년 기초를 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제6회 전환사채(주1) |
제7회 전환사채 |
합계 |
제6회 전환사채 |
제7회 환사채 |
합계 |
| 전환사채 |
액면금액 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
4,200,000 |
10,000,000 |
14,200,000 |
| 전환권조정 |
- |
(3,390,079) |
(3,390,079) |
(1,897,621) |
(4,300,745) |
(6,198,366) |
| 상환할증금 |
- |
768,906 |
768,906 |
- |
- |
- |
| 장부가액 |
- |
7,378,827 |
7,378,827 |
2,302,379 |
5,699,255 |
8,001,634 |
(주1) 당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대해서 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 당기말 현재 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.한편, 당사는 당기와 전기 중 제5회 전환사채 1,200,000천원(액면가액)과 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)을 상환 후 소각하지 아니하고 재매입하였습니다. 재매입한 전환사채의 경우 추후 이사회에서 처리방안을 마련할 예정입니다.
(3) 제6회 전환사채
1) 2024년 7월 12일에 발행한 제6회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행권면총액 |
6,000,000,000원 |
| 발행일자 |
2021년 11월 29일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기일 |
2026년 11월 29일 |
| 만기보장수익율 |
0% |
| 전환대상주식의 종류 |
당사의 기명식 보통주 |
| 전환비율 및 가액(주1) |
100%(17,100원) |
| 전환청구기간 |
2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지 |
| 전환가액의 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. |
| 기타 |
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 |
2) 제6회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 발행가액 |
- |
4,200,000 |
4,200,000 |
| 전환사채의부채요소(장부가액) |
액면금액 |
- |
4,200,000 |
4,200,000 |
| 전환권조정 |
- |
(1,897,621) |
(2,135,775) |
| 상환할증금 |
- |
- |
- |
| 장부가액 |
- |
2,302,379 |
2,064,225 |
| 파생상품자산 |
- |
187,000 |
288,121 |
| 파생상품부채 |
- |
1,864,393 |
2,423,896 |
당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대한 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었습니다.
3) 당기말 과 전기말 및 발행일 현재 제6회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 파생상품자산 |
매도청구권대가 (Call Option) |
- |
187,000 |
288,121 |
| 파생상품부채 |
전환권대가 |
- |
1,047,913 |
1,611,306 |
| 조기상환권대가 (Put Option) |
- |
816,479 |
812,589 |
| 합계 |
- |
1,864,392 |
2,423,895 |
(4) 제7회 전환사채
1) 2024년 7월 12일에 발행한 제7회 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 |
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행권면총액 |
10,000,000,000원 |
| 발행일자 |
2024년 07월 12일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기일 |
2027년 07월 12일 |
| 만기보장수익율 |
2.50% |
| 전환대상주식의 종류 |
당사의 기명식 보통주 |
| 전환비율 및 가액(주1) |
100%(3,800원) |
| 전환청구기간 |
2025년 7월 12일 부터 2027년 6월 12일 까지 |
| 전환가액의 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. |
| 기타 |
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,000,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 526,315주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 751,879주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.16%에서 최대 2.95%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다. |
(주1) 당기말 현재 전환가액은 2,660원으로 조정되었으며, 이로 인하여 전환가능 주식수는 3,759,398주로 조정되었습니다.
2) 제7회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 발행가액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 전환사채의부채요소(장부가액) |
액면금액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 전환권조정 |
(3,390,079) |
(4,300,745) |
(4,854,881) |
| 상환할증금 |
768,906 |
- |
- |
| 장부가액 |
7,378,827 |
5,699,255 |
5,145,119 |
| 파생상품자산 |
- |
438,341 |
682,742 |
| 파생상품부채 |
1,725,691 |
4,178,686 |
5,537,623 |
3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제7회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 파생상품자산 |
매도청구권대가 (Call Option) |
- |
438,341 |
682,742 |
| 파생상품부채 |
전환권대가 |
83,215 |
2,872,664 |
4,214,475 |
| 조기상환권대가 (Put Option) |
1,642,476 |
1,306,022 |
1,323,149 |
| 합계 |
1,725,691 |
4,178,687 |
5,537,623 |
(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제6회전환사채 |
제7회전환사채 |
합계 |
제5회전환사채 |
제6회전환사채 |
제7회전환사채 |
합계 |
| 이자비용 |
759,652 |
1,679,571 |
2,439,223 |
29,530 |
238,154 |
554,136 |
821,820 |
| 사채상환이익 |
- |
- |
- |
20,677 |
- |
- |
20,677 |
| 사채상환손실 |
191,356 |
- |
191,356 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
1,047,913 |
2,789,450 |
3,837,363 |
- |
563,393 |
1,358,937 |
1,922,330 |
| 파생상품평가손실 |
352,167 |
774,796 |
1,126,963 |
- |
105,011 |
244,402 |
349,413 |
23. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채
(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.
한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.
따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 2022년 기초를 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제6회 전환사채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 파생상품자산 |
매도청구권대가 (Call Option) |
- |
187,000 |
288,121 |
| 파생상품부채 |
전환권대가 |
- |
1,047,913 |
1,611,306 |
| 조기상환권대가 (Put Option) |
- |
816,479 |
812,589 |
| 합계 |
- |
1,864,392 |
2,423,895 |
2) 제7회 전환사채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 파생상품자산 |
매도청구권대가 (Call Option) |
- |
438,341 |
682,742 |
| 파생상품부채 |
전환권대가 |
83,215 |
2,872,664 |
4,214,475 |
| 조기상환권대가 (Put Option) |
1,642,476 |
1,306,022 |
1,323,149 |
| 합계 |
1,725,691 |
4,178,686 |
5,537,624 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제6회전환사채 |
제7회전환사채 |
합계 |
제6회전환사채 |
제7회전환사채 |
합계 |
| 파생상품평가이익 |
1,047,913 |
2,789,450 |
3,837,363 |
563,393 |
1,358,937 |
1,922,330 |
| 파생상품평가손실 |
352,167 |
774,796 |
1,126,963 |
105,011 |
244,402 |
349,413 |
24. 확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.
(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
383,230 |
465,309 |
| 과거근무원가 |
- |
(261,667) |
| 확정급여채무의 이자비용 |
82,609 |
128,402 |
| 기타 |
(74,840) |
- |
| 합계 |
390,999 |
332,044 |
당기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 102,827천원과 120,272천원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,767,266 |
2,343,347 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 확정급여부채 |
1,767,266 |
2,343,347 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무 |
2,343,347 |
3,060,727 |
| 당기근무원가 |
383,230 |
465,309 |
| 과거근무원가 |
- |
(261,667) |
| 이자비용 |
82,609 |
128,402 |
| 재측정요소(보험수리적손익) |
(342,356) |
(143,234) |
| 관계사 전출입 |
(13,070) |
- |
| 급여지급액 |
(611,654) |
(906,191) |
| 기타 |
(74,840) |
- |
| 기말 확정급여채무 |
1,767,266 |
2,343,346 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(1,353,011) |
(1,496,245) |
| 당기변동액 |
|
- |
| 법인세효과 차감전 보험수리적손익 |
342,356 |
143,234 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세효과 차감후 보험수리적손익 |
342,356 |
143,234 |
| 기말금액 |
(1,010,655) |
(1,353,012) |
(5) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.96% |
3.65% |
| 기대임금상승율 |
3.00% |
3.00% |
(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
할인율 |
임금상승률 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 확정급여채무 |
1,683,344 |
1,864,386 |
1,864,461 |
1,681,762 |
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주) |
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주) |
| 발행주식수 |
21,228,311 주 |
590,022 주 |
21,228,311 주 |
590,022 주 |
| 자기주식수 |
57,846 주 |
1 주 |
57,846 주 |
1 주 |
| 유통주식수 |
21,170,465 주 |
590,021 주 |
21,170,465 주 |
590,021 주 |
| 주당액면금액 |
500 원 |
500 원 |
500 원 |
500 원 |
| 자본금 |
10,614,155,500 원 |
295,011,000 원 |
10,614,155,500 원 |
295,011,000 원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 (주1) |
보통주 |
우선주 (주1) |
| 기초발행주식수 |
21,228,311 |
590,022 |
21,089,464 |
697,298 |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
- |
- |
138,847 |
(107,276) |
| 기말발행주식수 |
21,228,311 |
590,022 |
21,228,311 |
590,022 |
(주1) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 주식의 종류 |
기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식 |
| 발행할 주식의 총수 |
581,082주 |
| 1주의 액면가액 |
500 원 |
| 1주의 발행가액 |
22,372원 |
| 발행할 주식의 총액 |
12,999,966,504원 |
| 주금 납입일 |
2021년 6월 29일 |
| 우선주의 내용 |
1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다. |
| 배당에 관한 사항 |
1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다. |
| 의결권에 관한 사항 |
본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다. |
| 전환에 관한 사항 |
전환가액 |
22,372원 |
| 전환청구기간 |
2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다. |
| 전환의 효력 발생시기 |
전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다. |
| 전환비율 |
가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 〓 (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
77,179,140 |
77,179,140 |
| 신종자본증권 |
35,600,000 |
- |
| 합계 |
112,779,140 |
77,179,140 |
(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
77,179,140 |
77,194,926 |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
- |
(15,786) |
| 기말 |
77,179,140 |
77,179,140 |
(5) 당사가 2025년 12월 31일에 발행한 신종자본증권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채 |
| 발행권면총액 |
35,600,000,000원 |
| 발행일자 |
2025년 12월 31일 |
| 표면이자율 |
2% |
| 만기일 |
2055년 12월 31일 |
| 만기보장수익율 |
연복리 2% |
| 전환대상주식의 종류 |
당사의 기명식 보통주 |
| 전환비율 및 가액(주1) |
100%(1,235원) |
| 전환청구기간 |
2026년 12월 31일부터 2055년 11월 30일 까지 |
| 전환가액의 조정 |
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 “발행회사”가 당시의 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가액 등으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가위의 "기준가”라 함은 발행회사의 주식이 상장되기 전까지는 전환가격 조정사유 발행일의 직전일까지 제 5호(전환가액 조정)에 따라 조정된 전환가격으로 하되, 상장된 이후에는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 가목에 따른 조정 후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.(1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 ”발행회사'’의 발행 주식 총수로 한다.(2) 신발행주식수는 당해 조정사유로 인하여 발행할 주식의 수로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.(3) 1 주당 발행가격은 주식배당, 무상증자의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 직전에 전환되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경 직후에 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 기준일로 한다.라. 가목 내지 다목의 산식에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 미만일 경우에는 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. |
| 기타 |
[사채의 중도상환에 관한 사항]가. 인수인은 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 단, 사채권자의 전환청구는 중도상환으로 보지 아니한다.나. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는날부터 본 사채의 일부 또는 전부(제2항에 의하여 전환된 사채 및 기 중도상환된 금액 제외)에 대하여 중도상환할 수 있다. 발행회사는 중도상환하고자 하는 영업일(이하 “중도상환일”)로부터 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 중도상환금액과 중도상환일을 사전 통지하여야하며, 발행회사는 중도상환 통지를 취소할 수 없고, 통지된 내용 및 본 호에 따라 중도상환하여야 한다.다. 발행회사는 나목에 따라 중도상환권을 행사할 경우 별도의 할인이나 할증 없이 중도상환하는 사채의 전자등록금액 일부 또는 전부를 지급함으로써 원금을 상환하며, 중도상환하는 원금에 대한 본 사채 발행일로부터 중도상환일까지의 기간 동안 본 항 제8호의 표면이율에 따라 계산한 이자 전액을 지급한다. 중도상환일이 이자지급기일과 상이한 경우에는 중도상환일 현재 본 사채의 미상환 전자등록금액에 대하여 직전이자지급기일로부터 중도상환일 전일까지의 기간동안의 실제 경과일수에 대하여 1년을 365일로 보고 일할 계산한 금액으로 한다. 또한, 발행일로부터 중도상환일 전일까지 기간 동안 만기보장수익률을 가산한 금액에서 기지급된 이자를 차감한 금액만큼 중도상환수수료를 지급한다.라. 발행회사는 중도상환일 전까지 발생하였으나 미지급된 이자(본 항 제14호에 따른 연체이자 및 제13호에 따른 유예이자와 추가이자 포함) 및 중도상환일에 지급하여야 할 이자를 모두 지급하지 않고서는 중도상환할 수 없다.마. 사채권자의 전환 청구가 발행회사의 중도상환권에 우선하며, 발행회사의 중도상환 통지는 중도상환일에 전환 청구되지 않은 미상환 사채 전자등록금액의 범위 내에서 효력을 갖는다. |
26. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(26,015) |
(26,015) |
| 지분법자본변동 |
- |
(441,290) |
| 합계 |
(26,015) |
(467,305) |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
| 기말 |
57,846 |
26,010 |
1 |
5 |
57,846 |
26,010 |
1 |
5 |
(3) 당기말과 전기말 현재 지분법자본변동의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(441,290) |
(441,290) |
| 지분법투자주식 처분으로 인한 변동 |
441,290 |
- |
| 기말 |
- |
(441,290) |
27. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
96,012,320 |
80,442,214 |
(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
80,442,214 |
68,449,636 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(342,356) |
(143,234) |
| 지분법이익잉여금 |
3,472 |
8,121 |
| 지분법자본변동의 결손금 대체 |
441,290 |
- |
| 당기순손실 |
15,467,699 |
12,127,690 |
| 기말금액 |
96,012,320 |
80,442,214 |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2026년 5월 12일 |
처리확정일 : 2025년 3월 28일 |
| I. 미처리결손금 |
|
96,012,319 |
|
80,442,214 |
| 전기이월미처리결손금 |
80,442,214 |
|
68,449,636 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(342,356) |
|
(143,234) |
|
| 지분법자본변동의 결손금 대체 |
441,290 |
|
- |
|
| 지분법이익잉여금 |
3,472 |
|
8,121 |
|
| 당기순손실 |
15,467,699 |
|
12,127,690 |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처리결손금 |
|
96,012,319 |
|
80,442,214 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채
(1) 당기와 전기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
상품매출 |
244,862 |
154,000 |
| 제품매출 |
2,577,604 |
2,366,125 |
| 기타매출 |
28,070 |
10,500 |
| 합계 |
2,850,536 |
2,530,625 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 32, 33 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화와 용역의 유형 |
상품매출 |
244,862 |
154,000 |
| 제품매출 |
2,577,604 |
2,366,125 |
| 기타매출 |
28,070 |
10,500 |
| 합계 |
2,850,536 |
2,530,625 |
| 수익인식시기 |
일시인식매출 |
2,850,536 |
2,530,625 |
| 기간인식매출 |
- |
- |
| 합계 |
2,850,536 |
2,530,625 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
매출채권 |
매출채권 |
1,316,312 |
2,631,833 |
| 현재가치할인차금 |
(6,808) |
(84,729) |
| 대손충당금 |
(42,859) |
- |
| 소계 |
1,266,645 |
2,547,104 |
| 장기매출채권 |
장기매출채권 |
796,486 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(120,829) |
- |
| 소계 |
675,657 |
- |
| 계약부채 |
선수금 |
335,080 |
510,017 |
29. 영업부문
(1) 부문 구분의 근거
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
(2) 보고부문 정보
당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(3) 지역별 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
매출액 |
2,689,390 |
2,251,300 |
| 아시아 |
매출액 |
161,146 |
53,950 |
| 유럽 |
매출액 |
- |
225,375 |
| 합계 |
2,850,536 |
2,530,625 |
(4) 주요 고객
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
의존도 |
매출액 |
의존도 |
| 외부고객 A |
1,737,191 |
60.94 |
1,480,000 |
58.48 |
| 외부고객 B |
468,960 |
16.45 |
403,640 |
15.95 |
30. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
기초상품재고액 |
1,149,000 |
364,000 |
| 당기상품매입액 |
989,175 |
1,168,000 |
| 타계정대체액 |
(150,207) |
(237,000) |
| 기말상품재고액 |
(1,743,134) |
(1,149,000) |
| 상품평가손실(환입) |
994,878 |
(52,000) |
| 소계 |
1,239,712 |
94,000 |
| 제품매출원가 |
기초제품재고액 |
480,245 |
20,884 |
| 당기제품제조원가 |
2,455,253 |
2,705,845 |
| 타계정대체액 |
(439,492) |
(253,641) |
| 기말제품재고액 |
(420,713) |
(480,245) |
| 소계 |
2,075,293 |
1,992,843 |
| 합계 |
3,315,005 |
2,086,843 |
31. 영업손익
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 상품과 제품의 변동 |
- |
460,276 |
460,276 |
- |
(1,296,361) |
(1,296,361) |
| 원ㆍ부재료의 사용액 |
- |
1,202,845 |
1,202,845 |
- |
1,527,562 |
1,527,562 |
| 종업원급여 |
2,961,256 |
599,893 |
3,561,149 |
4,007,652 |
788,363 |
4,796,015 |
| 감가상각비 |
490,494 |
645,030 |
1,135,524 |
493,081 |
590,477 |
1,083,558 |
| 무형자산상각비 |
96,132 |
- |
96,132 |
27,393 |
- |
27,393 |
| 광고선전비 |
174,584 |
- |
174,584 |
181,613 |
- |
181,613 |
| 지급수수료 |
2,482,231 |
174,859 |
2,657,090 |
2,237,957 |
184,019 |
2,421,976 |
| 기타 |
1,694,289 |
232,101 |
1,926,390 |
2,048,395 |
292,784 |
2,341,179 |
| 합계 |
7,898,986 |
3,315,004 |
11,213,990 |
8,996,091 |
2,086,844 |
11,082,935 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비(주1) |
매출원가 |
합계 |
판매비와관리비(주1) |
매출원가 |
합계 |
| 급여 |
2,595,046 |
521,988 |
3,117,034 |
3,661,793 |
708,922 |
4,370,715 |
| 퇴직급여 |
316,028 |
74,969 |
390,997 |
259,136 |
72,908 |
332,044 |
| 복리후생비 |
50,182 |
2,937 |
53,119 |
86,723 |
6,533 |
93,256 |
| 합계 |
2,961,256 |
599,894 |
3,561,150 |
4,007,652 |
788,363 |
4,796,015 |
(주1) 판매비와관리비 금액에는 경상연구개발비의 종업원급여 성격의 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,926,727 |
2,786,254 |
| 잡급 |
11,400 |
10,200 |
| 퇴직급여 |
213,202 |
138,864 |
| 복리후생비 |
50,182 |
86,722 |
| 여비교통비 |
110,889 |
181,773 |
| 접대비 |
113,583 |
98,110 |
| 통신비 |
11,777 |
19,369 |
| 세금과공과 |
215,599 |
249,993 |
| 감가상각비 |
88,012 |
61,882 |
| 사용권자산상각비 |
272,140 |
295,151 |
| 지급임차료 |
151,027 |
74,667 |
| 보험료 |
4,791 |
4,293 |
| 차량유지비 |
12,037 |
12,882 |
| 운반비 |
19,773 |
26,489 |
| 교육훈련비 |
2,902 |
3,294 |
| 도서인쇄비 |
30,741 |
26,594 |
| 회의비 |
11,838 |
20,790 |
| 소모품비 |
34,879 |
168,767 |
| 지급수수료 |
2,421,409 |
2,054,415 |
| 보관료 |
1,291 |
- |
| 광고선전비 |
174,584 |
181,613 |
| 판매촉진비 |
194 |
- |
| 대손상각비 |
71,452 |
84,729 |
| 건물관리비 |
87,640 |
89,314 |
| 수출제비용 |
10,711 |
- |
| 무형자산상각비 |
96,132 |
27,393 |
| 견본비 |
3,968 |
4,702 |
| 경상연구개발비 |
1,750,105 |
2,287,832 |
| 합계 |
7,898,985 |
8,996,092 |
32. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
290,842 |
297,070 |
| 파생상품평가이익 |
3,837,363 |
1,922,330 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
254,462 |
67,010 |
| 기타의대손상각비환입 |
63,619 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
20,677 |
| 소계 |
4,446,286 |
2,307,087 |
| 금융비용 |
이자비용 |
2,694,391 |
969,216 |
| 파생상품평가손실 |
1,126,963 |
349,412 |
| 사채상환손실 |
191,356 |
- |
| 기타의대손상각비 |
1,678,339 |
1,277,976 |
| 소계 |
5,691,049 |
2,596,604 |
| 순액 |
(1,244,763) |
(289,517) |
33. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
외화환산이익 |
- |
2,753 |
| 외환차익 |
1,169 |
99 |
| 지분법주식처분이익 |
4,808 |
41,282 |
| 리스종료이익 |
30,203 |
5,153 |
| 잡이익 |
35,906 |
121,427 |
| 소계 |
72,086 |
170,714 |
| 기타비용 |
외화환산손실 |
795 |
- |
| 외환차손 |
15,267 |
312 |
| 지분법주식처분손실 |
148,162 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
888 |
3,323 |
| 재고자산감모손실 |
7,311 |
108,400 |
| 손상차손 |
3,882,859 |
- |
| 잡손실 |
312 |
1,821 |
| 소계 |
4,055,594 |
113,856 |
| 순액 |
(3,983,508) |
56,858 |
34. 법인세비용
법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
- |
- |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(15,467,699) |
(12,127,690) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(3,380,894) |
(2,646,092) |
| 조정사항: |
3,380,893 |
2,646,092 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
759 |
1,772 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(90,707) |
(44,679) |
| 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 |
3,177,658 |
3,666,514 |
| 기타세율변동효과 등 |
293,183 |
(977,515) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세유효세율 (주1) |
- |
- |
(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
조정 |
조정후기초 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 자기주식 |
25,000 |
- |
25,000 |
- |
- |
25,000 |
5,455 |
5,464 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,343,347 |
- |
2,343,347 |
53,092 |
629,173 |
1,767,266 |
511,285 |
386,285 |
| 미수수익 |
(132,035) |
- |
(132,035) |
(260,001) |
(132,035) |
(260,001) |
(28,808) |
(56,830) |
| 감가상각누계액 |
(9,544) |
- |
(9,544) |
- |
- |
(9,544) |
(2,082) |
(2,086) |
| 미지급비용(연차수당) |
169,050 |
- |
169,050 |
- |
169,050 |
- |
36,884 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
152,807 |
41,870 |
110,937 |
- |
24,248 |
| 개발비 |
2 |
- |
2 |
- |
- |
2 |
- |
- |
| 특허권 |
272 |
- |
272 |
- |
- |
272 |
59 |
60 |
| 외화환산이익 |
(3,000) |
- |
(3,000) |
- |
- |
(3,000) |
(654) |
(656) |
| 외화환산손실 |
246 |
- |
246 |
795 |
- |
1,041 |
54 |
227 |
| 재고자산평가손실 |
54,000 |
- |
54,000 |
- |
- |
54,000 |
11,782 |
11,803 |
| 지분법적용투자주식(종속기업) |
7,309,219 |
- |
7,309,219 |
(1,977,201) |
- |
5,332,018 |
1,594,769 |
1,165,460 |
| 지분법적용투자주식(관계기업) |
3,098,396 |
- |
3,098,396 |
- |
3,098,396 |
- |
676,027 |
- |
| 사용권자산 |
(1,943,774) |
- |
(1,943,774) |
- |
(235,819) |
(1,707,955) |
(424,104) |
(373,321) |
| 사용권자산 상각누계액 |
1,369,899 |
- |
1,369,899 |
338,056 |
- |
1,707,955 |
298,893 |
373,321 |
| 전환권조정 |
(6,198,366) |
- |
(6,198,366) |
- |
(2,808,286) |
(3,390,080) |
(1,352,396) |
(740,996) |
| 파생상품부채 |
6,043,079 |
- |
6,043,079 |
- |
4,317,387 |
1,725,692 |
1,318,515 |
377,198 |
| 파생상품자산 |
(625,341) |
- |
(625,341) |
- |
(625,341) |
- |
(136,441) |
- |
| 리스부채 |
566,965 |
- |
566,965 |
- |
189,654 |
377,311 |
123,704 |
82,472 |
| 현재가치할인차금 |
91,347 |
- |
91,347 |
482 |
58,595 |
33,234 |
19,931 |
7,264 |
| 복구충당부채 |
99,083 |
- |
99,083 |
(3,775) |
- |
95,308 |
21,618 |
20,832 |
| 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
254,462 |
(254,462) |
- |
(55,620) |
| 기타의대손충당금 |
1,277,976 |
- |
1,277,976 |
1,480,116 |
- |
2,758,092 |
278,836 |
602,857 |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
3,882,859 |
- |
3,882,859 |
- |
848,706 |
| 이월결손금 |
69,190,625 |
557,651 |
69,190,625 |
13,240,116 |
430,055 |
82,000,686 |
15,096,424 |
18,045,410 |
| 소계 |
82,726,446 |
557,651 |
82,726,446 |
16,907,346 |
5,387,161 |
94,246,631 |
18,049,751 |
20,722,098 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,456,597 |
3,961,908 |
| 소계 |
82,726,446 |
557,651 |
82,726,446 |
16,907,346 |
5,387,161 |
94,246,631 |
21,506,348 |
24,684,006 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
21,506,348 |
24,684,006 |
| 합계 |
- |
- |
2) 전기
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
조정 |
조정후기초 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 자기주식 |
25,000 |
- |
25,000 |
- |
- |
25,000 |
5,225 |
5,455 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,112,456 |
(51,729) |
3,060,727 |
188,811 |
906,191 |
2,343,347 |
650,503 |
511,285 |
| 미수수익 |
(48,541) |
- |
(48,541) |
(113,095) |
(29,601) |
(132,035) |
(10,145) |
(28,808) |
| 감가상각누계액 |
3,750 |
(11,562) |
(7,812) |
- |
1,732 |
(9,544) |
784 |
(2,082) |
| 미지급비용(연차수당) |
191,970 |
- |
191,970 |
- |
22,920 |
169,050 |
40,122 |
36,884 |
| 대손충당금 |
238,801 |
(34,774) |
204,027 |
- |
204,027 |
- |
49,909 |
- |
| 개발비 |
392,513 |
(392,511) |
2 |
- |
- |
2 |
82,035 |
- |
| 특허권 |
- |
272 |
272 |
- |
- |
272 |
- |
59 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
(3,000) |
- |
(3,000) |
- |
(654) |
| 외화환산손실 |
(22) |
22 |
- |
246 |
- |
246 |
(5) |
54 |
| 재고자산평가손실 |
106,000 |
- |
106,000 |
- |
52,000 |
54,000 |
22,154 |
11,782 |
| 지분법적용투자주식(종속기업) |
4,946,703 |
- |
4,946,703 |
2,362,516 |
- |
7,309,219 |
1,033,861 |
1,594,769 |
| 지분법적용투자주식(관계기업) |
2,151,351 |
- |
2,151,351 |
947,045 |
- |
3,098,396 |
449,632 |
676,027 |
| 사용권자산 |
(1,930,252) |
- |
(1,930,252) |
(107,741) |
(94,219) |
(1,943,774) |
(403,423) |
(424,104) |
| 사용권자산 상각누계액 |
942,787 |
- |
942,787 |
488,282 |
61,170 |
1,369,899 |
197,042 |
298,893 |
| 전환권조정 |
(704,328) |
- |
(704,328) |
(6,990,656) |
(1,496,618) |
(6,198,366) |
(147,204) |
(1,352,396) |
| 파생상품부채 |
695,475 |
- |
695,475 |
7,961,519 |
2,613,915 |
6,043,079 |
145,354 |
1,318,515 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
(970,863) |
(345,522) |
(625,341) |
- |
(136,441) |
| 리스부채 |
923,905 |
- |
923,905 |
96,112 |
453,052 |
566,965 |
193,096 |
123,704 |
| 현재가치할인차금 |
133,343 |
- |
133,343 |
11,629 |
53,625 |
91,347 |
27,869 |
19,931 |
| 복구충당부채 |
88,612 |
- |
88,612 |
10,471 |
- |
99,083 |
18,520 |
21,618 |
| 공정가치측정금융자산 |
395,434 |
(395,434) |
- |
- |
- |
- |
82,646 |
- |
| 기타의대손충당금 |
- |
- |
- |
1,277,976 |
- |
1,277,976 |
- |
278,836 |
| 이월결손금 |
60,667,104 |
(650,936) |
60,016,168 |
9,174,457 |
- |
69,190,625 |
12,679,425 |
15,096,424 |
| 소계 |
72,332,061 |
(1,536,652) |
70,795,409 |
14,333,709 |
2,402,672 |
82,726,446 |
15,117,400 |
18,049,751 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,722,433 |
3,456,597 |
| 소계 |
72,332,061 |
(1,536,652) |
70,795,409 |
14,333,709 |
2,402,672 |
82,726,446 |
17,839,833 |
21,506,348 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
17,839,833 |
21,506,348 |
| 합계 |
- |
- |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
35. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(15,467,698,910) |
(12,127,690,349) |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,760,486 |
21,729,433 |
| 기본주당이익(손실) |
(711) |
(558) |
(2) 당기와 전기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(15,467,698,910) |
(12,127,690,349) |
| 우선주 배당금 (주1) |
- |
- |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(15,467,698,910) |
(12,127,690,349) |
(주1) 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 중간기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 유통기간 |
항목 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2025-01-01 |
2025-12-31 |
전기이월 |
21,818,333 |
57,847 |
21,760,486 |
365 |
7,942,577,390 |
21,760,486 |
| 유통기간 |
항목 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2024-01-01 |
2024-12-25 |
전기이월 |
21,786,762 |
57,847 |
21,728,915 |
360 |
7,822,409,400 |
|
| 2024-12-26 |
2024-12-31 |
우선주 보통주 전환 |
21,818,333 |
57,847 |
21,760,486 |
6 |
130,562,916 |
|
| 합계 |
366 |
7,952,972,316 |
21,729,433 |
한편, 2021년 중 발행한 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.
(4) 당기와 전기의 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
36. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이마켓코리아 (주1) |
5.71 |
5.71 |
| 종속기업 |
㈜뉴로바이오넷 |
100 |
100 |
| 파마코바이오㈜ (주2) |
- |
59.47 |
| 관계기업 |
제이어스㈜(주3) |
- |
31.35 |
| 기타특수관계자 |
(유)휴먼데이타 (주4) |
- |
- |
| 파마코바이오㈜ (주2) |
- |
- |
| 제이어스㈜(주3) |
- |
- |
(주1) ㈜아이마켓코리아가 보유하고 있는 지분과 전환할 수 있는 잠재적인 의결권의영향력을 고려하여 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 종속기업 파마코바이오㈜의 지분을 대표이사에게 전량 매각하였습니다. 그에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.
(주3) 당기 중 관계기업 제이어스㈜ 지분을 (유)휴먼데이터에 전량 매각하였습니다. 그에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.
(주4) 당기 중 당사는 신종자본증권을 발행하였으며, (유)휴먼데이타가 전액 인수하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출.매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜뉴로바이오넷 |
매출 등 |
이자수익 |
50,151 |
49,986 |
| 매입 등 |
지급임차료 |
97,360 |
47,638 |
| 파마코바이오㈜ |
매출 등 |
이자수익 |
89,623 |
44,981 |
| 매출 등 |
상품매출 |
1,270 |
- |
| 매출 등 |
잡이익 |
1,000 |
- |
| 매입 등 |
유형자산 매입 |
72,000 |
- |
| 매입 등 |
접대비 |
19,668 |
- |
| 관계기업 |
제이어스㈜ |
매출 등 |
이자수익 |
29,977 |
30,443 |
| 매입 등 |
상품 매입 |
170,000 |
- |
| 매입 등 |
무형자산 매입 |
510,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
(유)휴먼데이타 |
매출 등 |
관계기업투자주식 처분 |
400,000 |
- |
| 매입 등 |
건설중인자산 매입 |
35,600,000 |
- |
| 대표이사 |
매출 등 |
종속기업투자주식 처분 |
10,000 |
- |
| 합계 |
매출 등 |
582,021 |
125,410 |
| 매입 등 |
36,469,028 |
47,638 |
(3) 당기중 특수관계자와 자금거래내역은 없으며, 전기중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
전기 |
| 자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
전환사채 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
발행 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이마켓코리아 |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 종속기업 |
파마코바이오㈜ |
1,790,000 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
제이어스㈜ |
400,000 |
400,000 |
- |
- |
- |
| 주요경영진 |
대표이사 |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
- |
| 합계 |
2,190,000 |
400,000 |
500,000 |
500,000 |
10,000,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이마켓코리아 |
전환사채 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 종속기업 |
㈜뉴로바이오넷 |
미수수익 |
105,342 |
55,191 |
| 단기대여금(주1) |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 대손충당금 |
(968,092) |
(544,176) |
| 파마코바이오㈜(주2) |
미수수익(주1) |
- |
44,981 |
| 단기대여금(주1) |
- |
1,790,000 |
| 대손충당금 |
- |
(670,181) |
| 관계기업 |
제이어스㈜(주2) |
미수수익 |
- |
20,041 |
| 선급금 |
- |
420,000 |
| 단기대여금(주1) |
- |
300,000 |
| 대손충당금 |
|
(63,619) |
| 투자전환사채 |
- |
1,171,577 |
| 기타특수관계자 |
파마코바이오㈜(주2) |
미수수익(주1) |
134,604 |
- |
| 대손충당금 |
(134,604) |
- |
| 미수금 |
1,100 |
- |
| 매출채권 |
238,149 |
|
| 단기대여금(주1) |
1,790,000 |
- |
| 대손충당금 |
(1,790,000) |
- |
| 제이어스㈜(주2) |
미수수익 |
20,055 |
|
| 단기대여금(주1) |
300,000 |
|
| 투자전환사채 |
1,426,039 |
|
| 채권합계 |
2,122,593 |
3,523,814 |
| 채무합계 |
10,000,000 |
10,000,000 |
(주1) 당기말 현재 특수관계자 대여금 및 미수수익에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 기타의대손상각비 금액은 1,678,339천원, 기타의대손상각비환입액은 63,619천원입니다.(주2) 당기 중 종속기업인 파마코바이오㈜와 관계기업인 제이어스㈜ 지분 전부를 대표이사와 (유)휴먼테이타에게 매각함으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권(액면가액 35,600백만원)은 전액 (유)휴먼데이타가 보유하고 있습니다.
(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
435,870 |
840,000 |
| 퇴직급여 |
124,137 |
68,333 |
| 합계 |
560,007 |
908,333 |
37. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산의 구성요소
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).
(2) 비현금거래
현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 신종자본증권 발행으로 건설중인자산 취득 |
35,600,000 |
- |
| 전환사채 미상환 미지급금 |
3,276,000 |
- |
| 선급금의 무형자산 대체 |
429,133 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
비현금변동 |
기말금액 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
306,363 |
(297,527) |
328,285 |
(8,835) |
328,285 |
| 리스부채 |
260,603 |
(142,242) |
(328,285) |
258,950 |
49,026 |
| 전환사채 |
8,001,635 |
(924,000) |
- |
301,192 |
7,378,827 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
8,568,601 |
(1,363,769) |
- |
551,307 |
7,756,137 |
| 구분 |
기초금액 |
재무활동 현금흐름에서발생한 변동 |
비현금변동 |
기말금액 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
413,247 |
(421,657) |
306,363 |
8,410 |
306,363 |
| 리스부채 |
510,658 |
- |
(306,363) |
56,307 |
260,602 |
| 전환사채 |
895,672 |
12,600,000 |
- |
(5,494,038) |
8,001,634 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
1,819,577 |
12,178,343 |
- |
(5,429,321) |
8,568,599 |
38. 계속기업의 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다
그러나, 당사는 당기 중 15,467,699천원의 당기순손실이 발생됨에 따라 당기말 현재누적결손금이 96,012,320천원이고, 당기 중 5,028,484천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 다음과 같은 개선방안을 추진하고 있습니다.
(1) 영업손익 개선방안
당사는 전기이전 국내 주요 검진센터에 검사를 런칭 완료하여 주요 매출처를 확보했습니다. 상위 20개 기관에 대부분 런칭하여 올해 큰 폭의 매출 성장이 기대되며 이를 위한 마케팅과 영업활동을 진행하고 있습니다. 또한, 해외 시장에서도 진출 국가를 확대하며 역량을 갖춘 현지 파트너사와의 협업으로 해외 사업 확장의 기반을 마련하고 있습니다. 아울러 비용 효율화를 통해 판관비 절감을 지속하고 있고 제조 효율화와 매출 증대에 따른 규모의 경제 등으로 큰 폭의 수익성 제고가 기대됩니다.
(2) 재무적 안정성 확보방안
당사는 재무적 안정성을 확보하기 위해 다양한 방안을 검토하고 있습니다. 기발행한 전환사채의 자본 전환을 통해 재무적 안정성을 확보하고 종속회사의 자금 조달을 추진하여 재무 안정성을 제고할 계획입니다. 또한 국내외 주요 전략적 투자자와 긴밀하게 논의하여 사업적 성과 및 재무적 협력을 통해 실적 증대와 재무적 안정성을 꾀할 계획입니다.
(3) 부동산 매각 계획당사는 자산양수도 대상 부동산(대치동 소재 건물)의 매각을 추진하고 있습니다.
보고서 작성일 현재 자산운용사 등으로부터 매각 의뢰 제안서를 접수받아 검토 중이며, 내부 심의를 거쳐 상반기 내 매각을 완료할 예정입니다.
본 거래를 통해 약 300억 원 규모의 현금 유입이 예상되며, 해당 자금을 기반으로 AI 기반 치매 데이터 분석 및 치료제 개발을 추진하는 한편,데이터센터 및 반도체 등 신성장 사업에도 적극적으로 투자할 계획입니다.
이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.
이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
39. 보고기간일 후 사건
(1) 전환사채의 상환
당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대해서 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 당기말 현재 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.
(2) 차입금의 발생
당사는 2026년 1월중 특수관계자인 ㈜아이마켓코리아로부터 5,000,000천원을 차입하였으며, 당사가 취득 예정인 부동산을 담보로 제공 하였습니다.
(3) 유상증자 금액의 납입
당사는 (유)리얼리티젠에 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 2026년 3월 13일 보통주 2,246,326주에 대한 3,210,000천원이 납입되었습니다.(4) 부동산 소유권이전 등기당사는 2025년 12월 23일에 (유)휴먼데이타와 맺은 자산양수도계약에 따른 토지 건물에 대해 2026년 4월 1일자로 소유권이전등기를 접수하고, 관련 소유권이전의등기절차를 완료하였습니다.
40. 계류중인 소송사건
당사는 당기말 현재 ㈜이스턴네트웍스를 피고로 하여 위약벌 청구의 소(소송가액 5,000,000천원)를 제기하여 서울중앙지방법원에서 재판을 진행 중이었으나, 2026년 2월 중 당사는 소를 취하하였습니다.