연결감사보고서 6.0 오상자이엘 주식회사 00260116 100000000000 136250 32185 116919 191 N N N Y A

오상자이엘 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 32 기
부터
까지

제 31 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼정회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------- 1
Ⅱ. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 ----------------------------- 6
연결포괄손익계산서 ----------------------------- 8
연결자본변동표 ----------------------------- 9
연결현금흐름표 ----------------------------- 10
주석 ----------------------------- 11
Ⅲ. 외부감사 실시내용 ----------------------------- 64
독립된 감사인의 감사보고서

오상자이엘 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 오상자이엘 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

연결재무제표에 대한 주석 28에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 PLM 사업 수행과 관련하여 소프트웨어 판매 및 사용 수익을 연결회사의 연결재무제표 주석상 S/W기술매출로 분류하고 있으며, 연결회사의 매출유형 중 가장 유의적인 금액에 해당합니다.연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 연결회사의 주요성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다. 우리는 이러한 수익의 고유위험과 고객과의 계약에 대한 수행의무 식별 및 이행시점에 대한 판단과정에서 발생가능한 소프트웨어 판매 및 사용 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 소프트웨어 판매 및 사용 수익의 기간귀속 오류가능성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 절차는 다음과 같습니다.ㆍ소프트웨어 판매 및 사용 수익에 대한 수익 인식 회계정책, 프로세스 및 내부통제에 대한 이해ㆍ소프트웨어 판매 및 사용 수익의 기간귀속 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성 테스트ㆍ보고기간말 전후에 발생한 소프트웨어 판매 및 사용 수익의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인ㆍ보고기간말 현재 진행중인 소프트웨어 판매 및 사용과 관련하여 인식한 수익에 대한 재계산 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 현윤호입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

오상자이엘 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 32 기
부터
까지

제 31 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
오상자이엘 주식회사 대표이사 이국래

본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 부평구 육동로 36 (부평동)
(전 화) 032-524-0700
연 결 재 무 상 태 표
제 32 기 2024년 12월 31일 현재
제 31 기 2023년 12월 31일 현재
오상자이엘 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 32(당) 기 제 31(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 71,404,806,487 59,014,846,409
1. 현금및현금성자산 5,6,7,8 13,045,170,460 9,523,132,574
2. 매출채권및기타채권 5,6,7,9,36 12,669,052,437 13,417,103,826
3. 상각후원가금융자산 5,6,7,12 59,040,000 48,240,000
4. 기타금융자산 5,6,7,13,36 30,700,835,736 16,147,954,664
5. 재고자산 15 14,555,534,061 19,407,945,599
6. 기타유동자산 14 375,173,793 470,469,746
Ⅱ. 비유동자산 64,844,767,595 74,372,703,924
1. 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,7,10 7,110,030 8,283,520
2. 상각후원가금융자산 5,6,7,12 452,860,000 372,765,000
3. 당기손익-공정가치금융자산 6,7,11 1,534,260,916 1,497,041,823
4. 기타금융자산 5,6,7,13 1,146,812,000 7,815,523,406
5. 유형자산 16,18 11,212,722,717 10,943,231,467
6. 투자부동산 17 333,397,838 445,171,750
7. 무형자산 19 2,723,989,683 2,018,454,803
8. 관계기업투자 20 47,433,614,411 51,270,892,876
9. 기타비유동자산 - 1,339,279
자 산 총 계 136,249,574,082 133,387,550,333
부 채
Ⅰ. 유동부채 29,839,757,902 34,723,109,962
1. 매입채무및기타채무 5,6,7,18,21,36 18,950,694,823 23,521,804,685
2. 차입금 5,6,7,22 - 2,200,000,000
3. 기타금융부채 5,6,7,23,36 281,321,179 316,624,000
4. 당기법인세부채 25 1,173,221,564 935,834,204
5. 기타유동부채 24 9,434,520,336 7,748,847,073
Ⅱ. 비유동부채 2,344,957,162 2,819,065,333
1. 매입채무및기타채무 5,6,7,18,21 5,984,013 7,179,370
2. 기타금융부채 5,6,7,23,36 - 11,339,279
3. 이연법인세부채 25 2,338,973,149 2,800,546,684
부 채 총 계 32,184,715,064 37,542,175,295
자 본
Ⅰ. 자본금 26 9,491,391,500 8,873,941,000
Ⅱ. 자본잉여금 26 30,708,223,829 43,337,318,799
Ⅲ. 자본조정 26 2,111,828,102 2,097,875,195
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 26 (4,165,242,052) 2,593,120,683
Ⅴ. 이익잉여금 27 65,918,657,639 38,943,119,361
Ⅵ. 비지배지분 27 - -
자 본 총 계 104,064,859,018 95,845,375,038
부 채 및 자 본 총 계 136,249,574,082 133,387,550,333

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제32기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제31기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
오상자이엘 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 매출액 28,36,37 116,919,394,819 103,285,811,808
Ⅱ. 매출원가 28,30,36 100,355,614,491 88,854,929,057
Ⅲ. 매출총이익 16,563,780,328 14,430,882,751
Ⅳ. 판매비와관리비 7,29,30 8,593,420,773 8,087,318,996
Ⅴ. 영업이익 7,970,359,555 6,343,563,755
Ⅵ. 기타수익 31,36 18,932,713 296,072,613
Ⅶ. 기타비용 31,36 61,327,396 97,200,966
Ⅷ. 금융수익 7,32 1,253,328,774 972,456,930
Ⅸ. 금융비용 7,32 39,460,769 148,638,972
Ⅹ. 관계기업이익 20 (1,516,883,401) 20,859,968,837
ⅩⅠ. 법인세비용차감전순이익 7,624,949,476 28,226,222,197
ⅩⅡ. 법인세비용 25 1,268,168,531 4,356,863,826
ⅩⅢ. 당기순이익 6,356,780,945 23,869,358,371
1. 지배주주 6,356,780,945 23,869,358,371
2. 비지배지분 - -
ⅩⅣ. 기타포괄손익 1,860,394,598 (43,765,672)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 7,10,26 (915,323) (15,288)
지분법이익잉여금 8,618,757,333 (20,057,012)
지분법자본변동 (8,470,079,776) (23,693,372)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동 1,712,632,364 -
ⅩⅤ. 총포괄손익 8,217,175,543 23,825,592,699
1. 지배주주 8,217,175,543 23,825,592,699
2. 비지배지분 - -
ⅩⅥ. 주당순이익 33
기본주당순이익 337 1,265

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 32 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
오상자이엘 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 총 계
2023.1.1 (전기초) 8,873,941,000 43,337,318,799 2,043,724,348 2,616,829,343 15,093,818,002 - 71,965,631,492
Ⅰ. 총포괄손익
1. 당기순이익 - - - - 23,869,358,371 - 23,869,358,371
2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - - (15,288) - - (15,288)
3. 지분법자본변동 - - - (23,693,372) - - (23,693,372)
4. 지분법이익잉여금 - - - - (20,057,012) - (20,057,012)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
1. 주식매수선택권 - - 54,150,847 - - - 54,150,847
2023.12.31 (전기말) 8,873,941,000 43,337,318,799 2,097,875,195 2,593,120,683 38,943,119,361 - 95,845,375,038
2024.1.1 (당기초) 8,873,941,000 43,337,318,799 2,097,875,195 2,593,120,683 38,943,119,361 - 95,845,375,038
Ⅰ. 총포괄손익
1. 당기순이익 - - - - 6,356,780,945 - 6,356,780,945
2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - - (915,323) - - (915,323)
3. 지분법자본변동 - - - (6,757,447,412) - - (6,757,447,412)
4. 지분법이익잉여금 - - - - 8,618,757,333 - 8,618,757,333
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
1. 주식매수선택권 - - 32,956,778 - - - 32,956,778
2. 무상증자 617,450,500 (629,094,970) - - - - (11,644,470)
3. 자본잉여금의 이익잉여금 전입 - (12,000,000,000) - - 12,000,000,000 - -
4. 자기주식취득 - - (19,003,871) - - - (19,003,871)
2024.12.31 (당기말) 9,491,391,500 30,708,223,829 2,111,828,102 (4,165,242,052) 65,918,657,639 - 104,064,859,018

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 32 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
오상자이엘 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름 15,024,703,273 13,368,217,299
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석34) 11,488,497,789 10,016,443,978
2. 이자의 수취 883,813,356 927,241,611
3. 이자의 지급 (37,216,318) (143,390,876)
4. 배당금 수취 4,502,470,000 4,502,640,000
5. 법인세의 납부 (1,812,861,554) (1,934,717,414)
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (9,254,107,698) (11,135,928,822)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 39,558,632,402 36,685,616,273
유동기타금융자산의 처분 32,240,192,000 36,523,704,000
비유동기타금융자산의 처분 7,230,000,000 556,000
상각후원가금융자산의 감소 48,240,000 49,110,000
유형자산의 처분 17,268,183 88,502,273
무형자산의 처분 22,932,219 23,744,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (48,812,740,100) (47,821,545,095)
유동기타금융자산의 취득 46,231,000,000 46,376,000,000
비유동기타금융자산의 취득 818,928,000 705,200,000
상각후원가금융자산의 취득 139,135,000 108,165,000
유형자산의 취득 713,210,648 413,887,341
무형자산의 취득 910,466,452 218,292,754
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (2,248,557,689) (1,102,138,683)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,248,557,689) (1,102,138,683)
차입금의 상환 2,200,000,000 1,080,000,000
리스부채의 상환 17,909,348 22,138,683
주식발행비 지급 11,644,470 -
자기주식 취득 19,003,871 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 3,522,037,886 1,130,149,794
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 9,523,132,574 8,392,982,780
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 13,045,170,460 9,523,132,574

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 32(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
오상자이엘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요오상자이엘 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오상자이엘 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 3월 12일 설립되어 PLM(Product Life Cycle Management : 제품수명주기관리) 컨설팅 및 솔루션 구축, 정보시스템 통합서비스와정보시스템 소프트웨어 개발 및 관리용역, 과일포장재 판매, 고순도 알루미나 기반 소재의 생산 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 인천광역시부평구에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2002년 4월 4일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 등록되었으며, 2009년 3월 20일 정기주주총회의 결의를 통해 회사명을 자이엘정보기술 주식회사에서 주식회사 자이엘로 변경하였으며, 2009년 7월 23일 임시주주총회 결의를 통해 회사명을 다시 오상자이엘 주식회사로 변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)
주주명 당기말 전기말
주식수 지분율 주식수 지분율
(주)오상 5,378,822 28.34 5,026,937 28.32
이국래 1,475,530 7.77 1,379,000 7.77
자기주식 110,085 0.58 106,437 0.60
기타 12,018,346 63.31 11,235,508 63.31
합계 18,982,783 100.00 17,747,882 100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 지분율 소재지 결산월 업종
(주)오비트 100% 대한민국 12월 과일포장재 제조ㆍ판매
(주)자이엘코스메틱 100% 대한민국 12월 금융자문 및 투자,화장품 제조 및 판매

(3) 종속기업의 재무현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원,%)
구분 지분율 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실)
(주)오비트 100 12,520,484 740,637 5,666,573 1,630 (2,030,793)
(주)자이엘코스메틱 100 707,122 892 450,777 (174,924) (174,924)

② 전기말

(단위: 천원,%)
구분 지분율 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실)
(주)오비트 100 17,009,241 3,198,600 5,944,326 406,901 2,314,145
(주)자이엘코스메틱 100 893,411 12,257 1,448,932 (241,896) (241,896)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 20: 관계기업투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 26: 주식기준보상ㆍ주석 28: 총계약원가의 추정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 공정가치ㆍ 주석 26: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

연결실체가 2024년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 가상자산 공시

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 하드웨어와 소프트웨어는 개별법, 상품 및 원재료는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적 연결실체는 PLM 사업 등과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.또한, 연결실체는 고정 원금과 이자율 위험 노출을 관리하기 위한 고정 이자율을 유지하기 위해 국공채를 보유하고 있습니다.
매도목적 연결실체는 유동성관리를 위해 상장 및 비상장주식 및 출자금 등을 보유하고 있습니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산

연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상되었다는 증거에는 다음과 같은 관측가능한 정보가 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 금융자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수
건물, 구축물 4 ~ 40년
기계장치, 기타유형자산, 운용리스자산, 시설장치 4 ~ 12년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목 추정 내용연수
산업재산권 10년
기술사용권 10년
고객관계 10년

(8) 투자부동산

투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 33년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 리스

① 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별→ 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매

연결실체는 소프트웨어 및 하드웨어 등의 상품을 판매합니다. 재화가 거래처에 인도되고, 거래처가 재화의 사용에 대한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 금융보증이익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 금융보증비용

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')

- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')

- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

5. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인해 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (2) 시장위험

① 환위험연결실체는 미국 달러, 유로화 등 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 없으며 이에 따라 환율 변동시 세전손익에 미치는 영향은 없습니다.

② 이자율위험연결실체는 변동이자율 차입금에 대하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 이자율변동현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
변동금리 차입금 - 2,200,000

이자율 1% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 - - (22,000) 22,000

(3) 신용위험보고기간 종료일 현재 금융자산과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 13,045,170 9,523,133
매출채권및기타채권 12,669,052 13,417,104
상각후원가금융자산 511,900 421,005
기타금융자산 31,847,648 23,963,478
합계 58,073,770 47,324,720

주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 제공한 금융보증과 관련한 신용위험 최대노출 수준은 480백만원입니다.

(4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 6개월 미만 6개월~1년 1~5년 합계
매입채무및기타채무 18,944,215 6,480 5,984 18,956,679
기타금융부채 (*) 760,000 - - 760,000
합계 19,704,215 6,480 5,984 19,716,679

(*) 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 480백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분 6개월 미만 6개월~1년 1~5년 합계
매입채무및기타채무 23,518,479 3,326 7,179 23,528,984
차입금 2,254,268 - - 2,254,268
기타금융부채 (*) 600,000 190,000 10,000 800,000
합계 26,372,747 193,326 17,179 26,583,252

(*) 전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 480백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율을 주기적으로 검토하며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
차입금 (A) - 2,200,000
현금및현금성자산 (B) 13,045,170 9,523,133
순부채 (A-B=C) (13,045,170) (7,323,133)
자본 (D) 104,064,859 95,845,375
총자본 (C+D=E) 91,019,689 88,522,242
자본조달비율 (C/E) (*) - -

(*) 당기말과 전기말 자본조달비율은 부(-)의 금액이 발생함에 따라 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주 계정명 당기말 전기말
장부금액 공정가치 (*) 장부금액 공정가치 (*)
공정가치로 측정되는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,110 7,110 8,284 8,284
당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,534,261 1,534,261 1,497,042 1,497,042
소계 1,541,371 1,541,371 1,505,326 1,505,326
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 13,045,170 - 9,523,133 -
매출채권및기타채권 12,669,052 - 13,417,104 -
상각후원가금융자산 511,900 - 421,005 -
기타금융자산 31,847,648 - 23,963,478 -
소계 58,073,770 - 47,324,720 -
자산합계 59,615,141 1,541,371 48,830,046 1,505,326
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 18,956,679 - 23,528,984 -
기타금융부채 281,321 - 327,963 -
차입금 - - 2,200,000 -
부채합계 19,238,000 - 26,056,947 -

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우는 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치금융자산 901 - 6,209 7,110 2,075 - 6,209 8,284
당기손익-공정가치금융자산 - - 1,534,261 1,534,261 - - 1,497,042 1,497,042

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
기타포괄손익-공정가치금융자산 6,209 3 - -
당기손익-공정가치금융자산 1,534,261 3 조정순자산법 -

② 전기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
기타포괄손익-공정가치금융자산 6,209 3 - -
당기손익-공정가치금융자산 1,497,042 3 조정순자산법 -

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계
현금및현금성자산 13,045,170 - - 13,045,170
매출채권및기타채권 12,669,052 - - 12,669,052
기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 7,110 - 7,110
상각후원가 금융자산 511,900 - - 511,900
당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,534,261 1,534,261
기타금융자산 31,847,648 - - 31,847,648
합계 58,073,770 7,110 1,534,261 59,615,141

② 전기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계
현금및현금성자산 9,523,132 - - 9,523,132
매출채권및기타채권 13,417,104 - - 13,417,104
기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 8,284 - 8,284
상각후원가 금융자산 - - 1,497,042 1,497,042
당기손익-공정가치 금융자산 421,005 - - 421,005
기타금융자산 23,963,478 - - 23,963,478
합계 47,324,719 8,284 1,497,042 48,830,045

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 상각후원가
매입채무및기타채무 18,956,679 23,528,984
차입금 - 2,200,000
기타금융부채 281,321 327,963
합 계 19,238,000 26,056,947

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가금융자산
이자수익 1,209,130 927,242
대손상각비 (1,129,768) 23,522
외환차익 337 474
외환차손 (644) (1,173)
기타포괄손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (915) (15)
배당금수익 - 170
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익 37,219 37,198
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용 (32,175) (140,092)
금융보증이익 6,642 7,374
금융보증비용 (6,642) (7,374)

8. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
은행예금 13,045,170 9,523,133

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 12,765,737 12,772,605
대손충당금 (1,550,668) (420,901)
미수금 1,453,984 1,133,965
대손충당금 - (68,566)
합계 12,669,053 13,417,103

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
기초장부금액 489,467 - 705,149 5,290
대손상각비(환입) 1,129,767 - (23,522) -
제각 (68,566) - (192,160) (5,290)
기말장부금액 1,550,668 - 489,467 -

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 12,081,279 12,737,010
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하 498,117 352,665
6개월 초과 12개월 이하 89,330 327,429
12개월 초과 327 -
소계 587,774 680,094
손상채권 1,550,668 489,467
합계 14,219,721 13,906,571

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 장부가액 취득원가 장부가액
<주식>
KG모빌리티(주) 8,392 901 8,392 2,075
에이엠에스티 6,205 6,205 6,205 6,205
프라이즈텍(주) (*) 25,000 1 25,000 1
(주)에이디플로우 (*) 25,000 1 25,000 1
<유가증권신탁수익권증서>
기타 (*) 115,892 2 115,892 2
합 계 180,489 7,110 180,489 8,284

(*) 전기 이전에 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초장부금액 8,284 8,303
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,174) (19)
기말장부금액 7,110 8,284

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
<출자금 등>
소프트웨어공제조합 (*) 1,260,224 1,480,252 1,260,224 1,446,668
정보통신공제조합 21,974 45,585 21,974 42,238
한국정보산업협동조합 1,500 8,424 1,500 8,136
합 계 1,283,698 1,534,261 1,283,698 1,497,042

(*) 주석 35에서 설명하는 바와 같이 담보로 제공(설정금액 1,480백만원)되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초장부금액 1,497,042 1,459,844
당기손익-공정가치금융자산 평가손익 37,219 37,198
기말장부금액 1,534,261 1,497,042

12. 상각후원가금융자산보고기간 종료일 현재 상각후원가금융자산의 상각후취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
국공채 59,040 48,240
<비유동>
국공채 452,860 372,765
합계 511,900 421,005

13. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
단기금융상품 (*1) 27,100,000 12,100,000
단기대여금 1,007,262 2,605,063
대손충당금 - (537,871)

유동성금융리스채권

 7,154 22,660
미수수익 588,420 263,102
보증금 1,998,000 1,695,000
소계 30,700,836 16,147,954
<비유동>
장기금융상품 (*2) 2,000 2,000
장기대여금 441,100 7,013,362
장기금융리스채권 - 5,377
보증금 703,712 794,784
소계 1,146,812 7,815,523
합계 31,847,648 23,963,477

(*1) 주석 35에서 설명하는 바와 같이 일부 단기금융상품에 대하여 거래처에 대한 총판 계약과 관련하여 질권이 설정(설정금액 1,100 백만원)되어 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

14. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 465,618 554,153
대손충당금 (132,826) (132,826)
선급비용 42,382 49,143
합계 375,174 470,470

15. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
소프트웨어 13,747,800 - 13,747,800 17,965,851 - 17,965,851
하드웨어 - - - 4,510 - 4,510
상품 - - - 14,137 - 14,137
제품 625,342 - 625,342 1,133,850 - 1,133,850
재공품 73,648 - 73,648 71,892 - 71,892
원재료 89,291 - 89,291 50,685 - 50,685
부재료 19,453 - 19,453 167,021 - 167,021
합계 14,555,534 - 14,555,534 19,407,946 - 19,407,946

주석 30에서 설명하는 바와 같이 비용화된 재고자산의 원가는 당기 62,336백만원(전기 56,967백만원)입니다.

16. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 (*) 운용리스자산 사용권자산 건설중인자산 합계
기초장부금액 6,863,478 2,280,074 940,568 176,242 490,205 175,119 17,545 - 10,943,231
취득 19,535 410,352 - 44,800 135,960 - 20,020 102,563 733,230
대체 60,736 34,663 - - - - - - 95,399
처분 - - - - (11,876) (3) - - (11,879)
감가상각비 - (124,427) (65,781) (58,428) (195,196) (85,040) (18,387) - (547,259)
기말장부금액 6,943,749 2,600,662 874,787 162,614 419,093 90,076 19,178 102,563 11,212,722
취득원가 6,943,749 12,155,376 1,327,015 16,591,789 5,774,846 1,318,038 70,159 102,563 44,283,535
감가상각누계액 - (3,403,368) (393,070) (7,639,273) (4,347,630) (1,227,962) (50,981) - (17,062,284)
손상차손누계액 - (6,151,346) (59,158) (8,789,902) (1,008,123) - - - (16,008,529)

(*) 시설장치가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 (*) 운용리스자산 사용권자산 합계
기초장부금액 6,863,478 2,395,382 1,006,349 181,490 386,931 287,840 36,607 11,158,077
취득 - - - 67,720 335,034 8,493 5,326 416,573
처분 - - - (1) (58,621) (19) (2,412) (61,053)
감가상각비 - (115,308) (65,781) (72,967) (173,139) (121,195) (21,976) (570,366)
기말장부금액 6,863,478 2,280,074 940,568 176,242 490,205 175,119 17,545 10,943,231
취득원가 6,863,478 11,603,792 1,335,615 16,546,989 5,671,641 1,323,123 50,138 43,394,776
감가상각누계액 - (3,172,372) (335,489) (7,580,845) (4,173,313) (1,148,004) (32,593) (16,442,616)
손상차손누계액 - (6,151,346) (59,558) (8,789,902) (1,008,123) - - (16,008,929)

(*) 시설장치가 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각비 중 374백만원(전기 424백만원)은 매출원가에, 173백만원(전기 146백만원)은 판매비와관리비의 감가상각비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
토지 건물 합계 토지 건물 합계
기초장부가액 296,169 149,003 445,172 296,169 165,378 461,547
대체 (*) (60,736) (34,663) (95,399) - - -
감가상각비 - (16,375) (16,375) - (16,375) (16,375)
기말장부가액 235,433 97,965 333,398 296,169 149,003 445,172
취득원가 235,433 399,153 634,586 296,169 540,384 836,553
감가상각누계액 - (301,188) (301,188) - (391,381) (391,381)

(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 192백만원(전기 195백만원)입니다. 당기 및 전기의 투자부동산에 대한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 1,033백만원입니다.

18. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
차량운반구 6,213 11,539
토지/건물 12,964 6,007
합계 19,177 17,546

② 리스부채

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 13,767 10,461
비유동 5,984 7,179
합계 19,751 17,640

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비
차량운반구 5,326 8,947
건물 13,063 13,029
소계 18,389 21,976
당기 손익에 포함된 리스료
단기리스료 45,696 60,508
소액자산 리스료(단기리스 제외) 10,258 9,807
소계 55,954 70,315
합계 74,343 92,291

당기 중 리스의 총 현금유출(단기, 소액자산 리스 제외)은 18,431천원이며 이자비용으로 계상된 금액은 521천원입니다.

19. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 기술사용권 고객관계 개발비 기타의무형자산 합계
기초장부금액 3,387 1 1,209,550 2 805,514 2,018,454
취득 - - 910,466 - - 910,466
대체 - - 176,050 - (176,050) -
처분 - - - - (22,932) (22,932)
무형자산상각비 (1,132) - (180,342) - (525) (181,999)
기말장부금액 2,255 1 2,115,724 2 606,007 2,723,989

② 전기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 기술사용권 고객관계 개발비 기타의무형자산 합계
기초장부금액 2,181 1 1,364,699 2 613,839 1,980,722
취득 2,348 - - - 215,944 218,292
처분 - - - - (23,744) (23,744)
무형자산상각비 (1,142) - (155,149) - (525) (156,816)
기말장부금액 3,387 1 1,209,550 2 805,514 2,018,454

(2) 무형자산상각비 182백만원(전기 157백만원)은 판매비와관리비의 무형자산상각비에 포함되어 있습니다.

20. 관계기업투자주식

(1) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초장부금액 51,270,893 34,964,684
평가 (1,516,883) 20,859,969
배당 (4,502,470) (4,502,470)
지분법자본변동 (7,921,979) (27,777)
지분법이익잉여금 10,104,053 (23,513)
기말장부금액 47,433,614 51,270,893

지배기업은 2016년 2월 (주)오상헬스케어의 제3자 배정방식 유상증자에 참여하여 의결권 있는 보통주식 1,897,534주를 최초 취득하였으며, 이후 시장에서 수차에 걸쳐 추가 취득하여 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보유주식 2,251,235주의 지분율은 15.54%(자기주식차감 후 지분율 16.42%)이나, 정책결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)
관계기업 소재지 지분율 업종 당기말 전기말
(주)오상헬스케어 대한민국 15.54 의료기기 제조ㆍ판매 47,433,614 51,270,893

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
관계기업 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)오상헬스케어 295,000,202 8,982,221 80,488,365 (11,391,204) (2,108,934)

② 전기말

(단위: 천원)
관계기업 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)오상헬스케어 320,546,709 27,256,040 355,846,883 116,664,690 116,172,902

(4) 보고기간 종료일 현재의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 기말순자산 (*1) 지분율 (*2) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액
(주)오상헬스케어 285,747,810 16.42% 46,915,362 518,252 47,433,614

(*1) 비지배지분 등이 제외된 순자산금액입니다.(*2) 자기주식 차감 후 지분율입니다.② 전기말

(단위: 천원)
구분 기말순자산 (*1) 지분율 (*2) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액
(주)오상헬스케어 293,026,718 17.62% 51,642,706 (371,813) 51,270,893

(*1) 비지배지분 등이 제외된 순자산금액입니다.(*2) 자기주식 차감 후 지분율입니다.

21. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
<유동>
매입채무 17,360,665 22,353,467
미지급금 525,610 622,804
미지급비용 1,050,653 535,073
리스부채 13,767 10,461
소계 18,950,695 23,521,805
<비유동>
리스부채 5,984 7,179
합계 18,956,679 23,528,984

22. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 - 2,200,000

(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초장부금액 2,200,000 3,280,000
상환 (2,200,000) (1,080,000)
기말장부금액 - 2,200,000

(3) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)
구분 차입(인수)처 만기일 이자율 당기말 전기말
단기차입금 (주)우리은행 2024-06-15 4.92 - 2,200,000

23. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
<유동>
금융보증부채 1,321 6,624
임대보증금 280,000 310,000
소계 281,321 316,624
<비유동>
금융보증부채 - 1,339
임대보증금 - 10,000
소계 - 11,339
합계 281,321 327,963

24. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 165,179 151,796
예수부가세 632,552 348,458
선수금 8,636,789 7,248,593
합계 9,434,520 7,748,847

25. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세부담액 2,044,798 1,735,591
법인세 추납 및 환급액 5,451 (15,756)
이연법인세의 변동
일시적차이 (461,573) 2,629,485
자본에 직접 반영된 법인세비용 (320,507) 7,544
법인세비용 1,268,169 4,356,864

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 7,624,949 28,226,222
적용세율에 따른 법인세 1,571,614 6,058,257
조정사항
비과세수익 (395,121) (1,294,263)
비공제비용 317,304 86,191
세액공제감면 (113,068) (140,259)
법인세 추납 및 환급액 5,451 (15,756)
세율변동효과 등 (118,011) (337,306)
법인세비용 1,268,169 4,356,864
유효세율 16.63% 15.44%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익과 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익 반영:
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 (1,173) 258 (915) (19) 4 (15)
지분법자본변동 (7,921,978) 1,164,531 (6,757,447) (27,777) 4,084 (23,693)
자본 반영:
지분법이익잉여금 10,104,053 (1,485,296) 8,618,757 (23,513) 3,456 (20,057)
합계 2,180,902 (320,507) 1,860,395 (51,309) 7,544 (43,765)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
<이연법인세부채>
유형자산상각 (20,763) - - (20,763)
관계기업투자주식 (5,788,854) 1,317,956 (320,765) (4,791,663)
매도가능금융자산 (7,815) (7,792) 258 (15,349)
기타 (181,112) 54,567 - (126,545)
합계 (5,998,544) 1,364,731 (320,507) (4,954,320)
<이연법인세자산>
미확정부채 108,053 (30,359) - 77,694
대손충당금 394,495 (140,743) - 253,752
대손금 3,227 - - 3,227
유형자산 2,352,921 (244,524) - 2,108,397
무형자산 160,578 (18,074) - 142,504
업무용승용차 14,005 11,640 - 25,645
리스부채 3,687 441 - 4,128
이월결손금 161,032 (161,032) - -
합계 3,197,998 (582,651) - 2,615,347
순액 (2,800,546) 782,080 (320,507) (2,338,973)

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
<이연법인세부채>
유형자산상각 (24,227) 3,464 - (20,763)
관계기업투자주식 (3,554,129) (2,242,265) 7,540 (5,788,854)
기타 (142,675) (38,437) - (181,112)
합계 (3,721,031) (2,277,238) 7,540 (5,990,729)
<이연법인세자산>
미확정부채 62,503 45,550 - 108,053
대손충당금 387,711 6,784 - 394,495
재고자산평가충당금 273,478 (273,478) - -
매도가능금융자산 3,323 (11,142) 4 (7,815)
대손금 3,242 (15) - 3,227
유형자산 2,619,829 (266,908) - 2,352,921
무형자산 183,751 (23,173) - 160,578
업무용승용차 8,314 5,691 - 14,005
리스부채 7,818 (4,131) - 3,687
이월결손금 - 161,032 - 161,032
합계 3,549,969 (359,790) 4 3,190,183
순액 (171,062) (2,637,028) 7,544 (2,800,546)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 사유
종속기업투자지분 2,228,386 2,228,386 처분계획 없음

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산 2,615,347 3,197,998
이연법인세부채 (4,954,320) (5,998,544)
당기법인세자산 870,434 28,733
당기법인세부채 (2,043,656) (964,567)

26. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 18,982,783주이며,1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 무상증자로 인해 자본금이 증가하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 29,896,175 42,525,270
기타자본잉여금 812,049 812,049
합계 30,708,224 43,337,319

(3) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (*1) (343,028) (324,025)
주식매수선택권 (*2) 2,454,856 2,421,900
합계 2,111,828 2,097,875

(*1) 지배기업은 2008년과 2009년에 신탁계약 등으로 자기주식을 총 325,837주 취득하여 직원성과급으로 219,400주를 지급하였고, 당기 무상증자시 단수주 3,648주를 취득하여 당기말 현재 110,085주를 보유하고 있습니다. 지배기업은 자기주식을 향후 적절한 시기에 매각할 예정입니다.(*2) 상법 제542조의3 및 당사 정관 제10조의3에 의거하여 2018년 개최된 주주총회 특별결의로 임직원 37명에게 565,000주의 주식매수선택권을 부여하였으며, 전기 이전 퇴직으로 인해 주식매수선택권의 부여가 70,000주 취소되었습니다. 2022년에 개최된 주주총회에서는 임직원 7명에게 70,000주의 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기 중 퇴직으로 인해 주식매수선택권의 부여가 10,000주 취소되었습니다. 선택권의 행사일자는 부여일로부터 3년이 경과한 날부터 5년 이내입니다.

당기말 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
부여받은자 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 가득조건 행사가격
부여 행사 취소
임직원31명 2018년 3월 30일 신주교부 혹은 차액보상 보통주 565,000 - 70,000 495,000 2021.3.30~ 2026.3.29 부여일 이후 3년 이상임직원으로 재직 12,200

(단위: 원, 주)
부여받은자 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 가득조건 행사가격
부여 행사 취소
임직원7명 2022년 3월 30일 신주교부 혹은 차액보상 보통주 70,000 - 10,000 60,000 2025.3.30~ 2030.3.29 부여일 이후 3년 이상임직원으로 재직 8,000

주식선택권의 공정가치는 이항모형(2018년 3월 30일 부여분) 및 LSMC(2022년 3월 30일 부여분)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 모형에 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 2018년 3월 30일 부여분 2022년 3월 30일 부여분
부여일 당시 주식선택권의 공정가치 4,700.61원 2,322.87원
부여일의 주가 (*1) 12,750원 7,560원
주가변동성 24.79% 24.90%
기대행사기간 5.5년 5.5년
무위험이자율 (*2) 2.47% 2.82%

(*1) 부여일의 종가를 이용하였습니다.

(*2) 무위험이자율은 기대만기와 유사한 국고채 수익률을 이용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초장부금액 증감 기말장부금액 기초장부금액 증감 기말장부금액
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (24,426) (916) (25,342) (24,411) (15) (24,426)
지분법자본변동 2,617,547 (6,837,669) (4,220,122) 2,641,240 (23,693) 2,617,547
합계 2,593,121 (6,838,585) (4,245,464) 2,616,829 (23,708) 2,593,121

27. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내 용 당기말 전기말 비고
법정적립금 이익준비금 132,611 132,611 (*)
임의적립금 시설적립금 255,111 255,111
미처분이익잉여금 65,530,936 38,555,398
합계 65,918,658 38,943,120

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과목 당기 전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 21,944,169,129 (1,287,304,970)
전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) 10,712,695,030 (10,634,526,247)
당기순이익 11,231,474,099 9,347,221,277
Ⅱ. 자본잉여금이입액 5,000,000,000 12,000,000,000
Ⅲ. 이익잉여금처분액 (6,227,990,340) -
현금배당 5,661,809,400 -
이익준비금 566,180,940 -
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 20,716,178,789 10,712,695,030

당기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정(전기 처리 확정일 : 2024년 3월 29일)입니다.

28. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
SI기술매출 8,561,720 11,839,764
S/W기술매출 62,115,277 52,148,664
기타용역매출 40,160,628 31,940,401
상품및제품매출 6,081,770 7,356,983
합계 116,919,395 103,285,812

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어의 판매 및 사용, 하드웨어의 판매 및 설치 용역의 제공, 유지보수, 개발용역 등에 따라 발생합니다. 하드웨어 상품 등의 판매 시 설치용역을 함께 제공하는 경우 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.유지보수용역의 경우 유지보수기간 동안에 일정하게 통제가 이전되는 것으로 보아 경과기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편 개발용역의 경우 진행률(투입법)로수익을 인식하고 있습니다.상품 및 제품 판매의 경우 인도하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 수익인식시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1. 고객과의 계약에서 생기는 수익
한시점에 인식 33,622,219 35,460,584
기간에 걸쳐 인식 83,105,534 67,825,228
2. 기타 원천으로부터의 수익
수입임대료 191,642 -
합계 116,919,395 103,285,812

연결실체의 매출액은 전액 국내 매출로 구성되어 있습니다.

(2) 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 수주계약 현황은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 11,215,069 12,351,705
선수금 8,636,789 7,248,593

(4) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기 손익등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가의변동금액
IT사업 - 64,381 (64,381)

(5) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
SI기술매출원가 8,021,588 10,972,374
S/W기술매출원가 54,482,140 45,618,232
기타용역매출원가 33,186,125 26,564,801
상품및제품매출원가 4,665,761 5,699,522
합계 100,355,614 88,854,929

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 3,828,331 3,831,504
퇴직급여 362,151 326,755
복리후생비 594,975 565,017
여비교통비 132,566 115,960
세금과공과 148,248 201,975
지급임차료 39,692 63,734
감가상각비 172,929 145,812
투자부동산상각비 16,375 16,375
무형자산상각비 181,999 156,816
접대비 354,572 397,230
대손상각비(환입) 1,129,768 (23,522)
차량유지비 46,528 50,274
지급수수료 673,993 1,255,609
경상연구개발비 442,444 434,220
광고선전비 56,947 98,403
주식보상비용 32,957 54,151
기타 378,946 397,006
합계 8,593,421 8,087,319

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
비용화된 재고자산 62,336,023 56,967,412
종업원급여 14,919,022 14,366,081
외주용역비 27,272,268 22,076,249
판매및용역활동비 1,066,516 1,190,296
유무형자산상각비 745,634 743,557
대손상각비(환입) 1,129,768 (23,522)
경상연구개발비 442,444 434,220
세금과공과 157,742 227,175
임차료 58,802 105,106
주식보상비용 32,957 54,151
기타비용 787,859 801,524
합계 108,949,035 96,942,249

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:
수입임대료 - 170,648
유형자산처분이익 5,389 41,852
잡이익 13,544 83,573
합계 18,933 296,073
기타비용:
유형자산처분손실 - 1
무형자산처분손실 - 11,627
기타의대손상각비 5,500 -
기부금 12,150 15,150
잡손실 43,677 70,423
합계 61,327 97,201

32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:
이자수익 1,209,130 927,242
배당수익 - 170
외환차익 338 474
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 37,219 37,198
금융보증이익 6,642 7,374
합계 1,253,329 972,458
금융비용:
이자비용 32,175 140,092
외환차손 644 1,173
금융보증비용 6,642 7,374
합계 39,461 148,639

33. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
보통주당기순이익 6,356,780,945 23,869,358,371
가중평균유통주식수 (*) 18,872,698 18,872,698
기본주당순이익 337 1,265

지배기업은 이사회 결의에 따라 2024년 1월 1일에 보통주 1,234,901주에 대한 무상증자를 실시하였으며, 이는 당기와 전기의 유통보통주식수 계산에 반영되었습니다.(*) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 발행주식수 18,982,783 18,982,783
자기주식 효과 (110,085) (110,085)
가중평균유통주식수 18,872,698 18,872,698

(2) 당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 7,624,949 28,226,222
<조정>
이자수익 (1,209,130) (927,242)
이자비용 32,175 140,092
관계기업이익 1,516,883 (20,859,969)
감가상각비 547,259 570,366
투자부동산감가상각비 16,375 16,375
무형자산상각비 181,999 156,816
대손상각비(환입) 1,129,768 (23,522)
당기손익-공정가치금융자산평가이익 (37,219) (37,198)
유형자산처분이익 (5,389) (41,852)
기타의대손상각비 5,500 -
유형자산처분손실 - 11,627
금융보증이익 (6,642) (7,374)
금융보증비용 6,642 7,374
배당금수익 - (170)
주식보상비용 32,957 54,151
<운전자본의 증감>
매출채권의 증감 6,868 610,492
유동기타채권의 증감 (394,085) (89,591)
기타유동자산의 증감 89,993 (396,860)
재고자산의 증감 4,852,412 (5,721,358)
기타금융자산의 증감 20,883 (179,739)
매입채무의 증감 (4,992,801) 7,490,758
유동기타채무의 증감 423,428 (332,605)
기타유동부채의 증감 1,685,673 1,349,651
기타금융부채의 증감 (40,000) -
영업활동으로부터 창출된 현금 11,488,498 10,016,444

(2) 연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 현금의 유입ㆍ 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 제각 - 197,450
미수금 제각 68,566 -
대여금 제각 537,871 -
대여금의 유동성/비유동성 대체 157,262 6,980,918
상각후원가금융자산의 유동성 대체 59,040 47,525
보증금의 유동성/비유동성 대체 1,015,000 357,000
금융리스채권의 유동성 대체 5,377 -
투자부동산의 유형자산 대체 95,399 -
리스계약 및 사용권자산 취득 20,020 5,326
리스부채의 유동성 대체 8,022 9,578
금융보증부채 인식 - 13,248
주식발행초과금 대체 12,617,451 -
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,174) (19)
지분법이익잉여금 10,104,053 23,514
지분법자본변동 (7,921,978) (27,776)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기말
취득 및 처분
단기차입금 2,200,000 (2,200,000) - -
리스부채 17,640 (17,909) 20,020 19,751
합계 2,217,640 (2,217,909) 20,020 19,751

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기말
취득 및 처분
단기차입금 3,280,000 (1,080,000) - 2,200,000
리스부채 37,228 (22,139) 2,551 17,640
합계 3,317,228 (1,102,139) 2,551 2,217,640

35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 한도액 사용액
(주)하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 933,468 -
소프트웨어공제조합 입찰,계약,하자보증 89,693,440 13,809,935
합계 90,626,908 13,809,935

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 제공처 보증금액 보증내용
소프트웨어공제조합 한국항공우주산업(주) 등 13,809,935 입찰, 계약/하자 외
서울보증보험(주) (주)케이지이니시스 등 787,921 이행보증
54,980 외국인 근로자 임금 지급 이행보증
합계 14,652,836

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 비고
다쏘시스템(주) 단기금융상품 1,100,000 1,100,000 총판계약 질권설정
소프트웨어공제조합 출자금 1,480,252 1,480,252 이행보증담보
합계 2,580,252 2,580,252

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공하는자 제공받는자 지급보증처 당기말 전기말
지배기업 (주)지오환경 (주)신한은행 480,000 480,000

당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 법원에 계류 중인 소송사건 내역은 없습니다.

36. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
관계기업 (주)오상헬스케어 (주)오상헬스케어
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 (주)오상
기타특수관계자 (*) 오상바이오(주) 오상바이오(주)
(주)오상킨섹트 (주)오상킨섹트
(주)지오환경 (주)지오환경
(주)핸디소프트 (주)핸디소프트

(*) 오상바이오(주), (주)오상킨섹트, (주)지오환경, (주)핸디소프트는 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 (주)오상의 관계기업들입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자의 중요한 영업상 매출 및 매입 등 거래의내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 매입 기타비용
관계기업 (주)오상헬스케어 865,952 4,502,470 - -
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 60,840 121,019 - -
기타특수관계자 오상바이오(주) 110,244 - - -
(주)지오환경 1,440 6,642 - 6,642
(주)핸디소프트 77,433 - 36,192 -
합계 1,115,909 4,630,131 36,192 6,642

② 전기

(단위: 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 매입 기타비용
관계기업 (주)오상헬스케어 960,772 4,536,970 - -
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 60,770 311,830 - -
기타특수관계자 오상바이오(주) 483,463 - - -
(주)지오환경 1,220 7,374 - 7,374
(주)핸디소프트 107,534 - 4,350 -
합계 1,613,759 4,856,174 4,350 7,374

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 대여금 금융보증부채
관계기업 (주)오상헬스케어 60,580 - -
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 - 1,000,000 -
기타특수관계자 오상바이오(주) 1,012,219 - -
(주)지오환경 - - 1,321
(주)핸디소프트 20,420 - -
합계 1,093,219 1,000,000 1,321

당기말 현재 오상바이오(주)에 대한 장기매출채권에 대하여 일부 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 기타채권 대여금 기타채무 금융보증부채
관계기업 (주)오상헬스케어 2,800 4,950 - - -
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 - - 8,600,000 - -
기타특수관계자 오상바이오(주) 892,600 - - 10,000 -
(주)지오환경 - - - - 7,963
(주)핸디소프트 2,881 - - - -
합계 898,281 4,950 8,600,000 10,000 7,963

전기말 현재 오상바이오(주)에 대한 장기매출채권에 대하여 일부 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공하는자 제공받는자 지급보증처 당기말 전기말
지배기업 (주)지오환경 (주)신한은행 480,000 480,000

당기말 현재 지급보증에 대한 금융부채 1,321천원을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 회사명 자금대여 거래
기초 대여 회수 기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 8,600,000 1,000,000 (8,600,000) 1,000,000

(주)오상에게 지급한 대여금 1,000백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 오상자이엘(주)의 주식 408,720주를 담보로 제공 받았습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분 회사명 자금대여 거래
기초 대여 회수 기말
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오상 4,300,000 5,300,000 (1,000,000) 8,600,000

(주)오상에게 지급한 대여금 7,000백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)핸디소프트의 주식 2,563,351주를 담보로 제공 받았습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기이사 및 비등기 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 839,706 815,545
퇴직급여 119,123 41,428
합계 958,829 856,973

37. 영업부문 정보연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 매월 단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

(1) IT(Information Technology) 부문 : PLM, SI사업 등

(2) BT(Bio Technology) 부문 : 과일포장재, 천적, 미생물, 신소재사업 등

당기와 전기 중 부문별손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 BT부문 IT부문 기타부문 연결조정 총계
매출 6,437,041 110,559,167 - (76,813) 116,919,395
영업이익(손실) (987,288) 8,957,648 - - 7,970,360
이자수익 83,583 1,125,547 - - 1,209,130
이자비용 31,654 521 - - 32,175
감가상각비 (*) 277,870 285,765 - - 563,635
무형자산상각비 1,658 180,342 - - 182,000
지분법손익 - - (1,516,883) - (1,516,883)
법인세차감전순손익 (764,280) 14,408,583 (1,516,883) (4,502,470) 7,624,950

(*) 유형자산과 투자부동산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 BT부문 IT부문 기타부문 연결조정 총계
매출 7,674,966 95,684,622 - (73,776) 103,285,812
영업이익(손실) (781,040) 7,100,604 - 24,000 6,343,564
이자수익 104,463 822,779 - - 927,242
이자비용 139,381 711 - - 140,092
감가상각비 (*) 292,747 293,994 - - 586,741
무형자산상각비 1,667 155,149 - - 156,816
지분법손익 - - 20,859,969 - 20,859,969
법인세차감전순손익 (645,863) 12,272,690 20,859,969 (4,260,574) 28,226,222

(*) 유형자산과 투자부동산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 오상자이엘 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
4321842222--1812462224310275-112----3364172127433979048922048088--1,0821043253365631,10076422059288--1,4181,460
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.8.5.1전반감사계획 수립 및 일정 계획2024.07.22~2024.07.26532반기검토2024.11.25~2024.11.29542중간감사2025.02.13~2025.02.19542기말감사 및 내부회계관리제도검토2025.02.27~2025.02.28242연결감사--------OOO-22024.12.31, 2025.03.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일담당이사 및 이사회서면회의중간감사 수행결과 및 감사절차 계획22025년 03월 17일담당이사 및 이사회서면회의기말입증감사 수행결과 및 감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용