&cr;
주식회사 레이저옵텍
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;&cr;
&cr;&cr;&cr;
삼일회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 ......................................... | 1 - 4 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ................................................ | 6 - 7 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................ | 8 |
| · 자 본 변 동 표 ................................................ | 9 |
| · 현 금 흐 름 표 ................................................. | 10 |
| · 주석 ................................................................... | 11 - 78 |
| 외부감사 실시내용 ................................................... | 79 - 80 |
&cr;
| 주식회사 레이저옵텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견 &cr;
우리는 주식회사 레이저옵텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr;
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 &cr;
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 COVID-19(코로나바이러스감염증)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
기타사항&cr;
비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
&cr;본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr;
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
|
서울특별시 용산구 한강대로 100 |
|
삼 일 회 계 법 인 |
|
대표이사 윤 훈 수 |
| 2022년 6월 27일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 6월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 레이저옵텍 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 21 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 레이저옵텍 대표이사 주홍, 이창진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길 31 |
| (전 화) | 031-8023-5150 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 제 21(전) 기 기초 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 레이저옵텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 기말 | 제 21(전) 기 기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) | 제 21(전) 기 기초&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 4,523,838,601 | 7,172,915,931 | 263,681,158 |
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 4,040,576,847 | 3,408,528,505 | 3,289,364,846 |
| 기타수취채권 | 4,5,6,8 | 12,127,910 | 55,843,045 | 916,340 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10 | 850,880,830 | 1,136,561,770 | - |
| 유동금융자산 | 5,6,9,22 | 129,871,000 | - | 1,000,000 |
| 재고자산 | 11 | 4,116,063,836 | 2,409,073,090 | 4,445,867,914 |
| 기타유동자산 | 12 | 446,354,310 | 179,508,510 | 321,897,048 |
| 당기법인세자산 | 169,910 | 1,183,687 | 443,750 | |
| 유동자산 계 | 14,119,883,244 | 14,363,614,538 | 8,323,171,056 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10 | - | 10,200,000 | - |
| 비유동금융자산 | 5,6,9 | 317,050,000 | 337,221,000 | 176,199,000 |
| 유형자산 | 13,14 | 4,322,744,294 | 4,092,204,126 | 1,923,555,613 |
| 무형자산 | 15 | 355,182,579 | 106,845,727 | 43,503,000 |
| 이연법인세자산 | 32 | 558,043,215 | 591,491,571 | 538,474,196 |
| 비유동자산 계 | 5,553,020,088 | 5,137,962,424 | 2,681,731,809 | |
| 자산총계 | 19,672,903,332 | 19,501,576,962 | 11,004,902,865 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | ||||
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 431,379,062 | 983,196,976 | 1,677,530,929 |
| 기타지급채무 | 4,5,6,16,36 | 896,967,159 | 610,623,132 | 613,319,422 |
| 유동리스부채 | 4,14 | 201,766,861 | 235,415,833 | 140,442,440 |
| 단기차입금 | 4,5,6,17 | 3,953,097,250 | 2,661,596,800 | 1,870,821,500 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,17 | - | 640,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 4,5,6,17 | - | - | 2,420,318,601 |
| 유동상환전환우선주부채 | 1,4,5,6,17,36 | 2,780,003,016 | 2,064,411,833 | 983,936,541 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,18,36 | 11,271,238,323 | 11,533,711,648 | 2,815,178,526 |
| 유동성충당부채 | 20 | 384,101,244 | 213,218,039 | - |
| 기타유동부채 | 21 | 112,556,721 | 54,465,909 | 45,494,872 |
| 유동부채 계 | 20,031,109,636 | 18,996,640,170 | 10,567,042,831 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | ||||
| 비유동리스부채 | 4,14 | 1,483,357,768 | 1,533,945,395 | 557,019,767 |
| 장기차입금 | 4,5,6,17 | 250,000,000 | - | 640,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,17 | 1,757,080,397 | 1,791,264,475 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 36,546,124 | 31,534,319 | 21,447,611 |
| 비유동성충당부채 | 20 | 50,791,156 | 43,733,769 | - |
| 비유동부채 계 | 3,577,775,445 | 3,400,477,958 | 1,218,467,378 | |
| 부채총계 | 23,608,885,081 | 22,397,118,128 | 11,785,510,209 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,23 | 473,430,000 | 473,430,000 | 444,860,000 |
| II. 자본잉여금 | 23 | 2,442,273,592 | 2,442,273,592 | 1,736,179,553 |
| III. 기타자본 | 24,25 | 568,446,259 | 344,566,109 | 252,382,720 |
| IV. 이익잉여금(결손금) | 26 | (7,420,131,600) | (6,155,810,867) | (3,214,029,617) |
| 자본총계 | (3,935,981,749) | (2,895,541,166) | (780,607,344) | |
| 부채및자본총계 | 19,672,903,332 | 19,501,576,962 | 11,004,902,865 |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 레이저옵텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 18,651,639,318 | 11,937,890,340 |
| 매출원가 | 29 | 10,559,068,392 | 6,852,036,210 |
| 매출총이익 | 8,092,570,926 | 5,085,854,130 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 7,443,406,309 | 5,725,092,546 |
| 영업이익(손실) | 649,164,617 | (639,238,416) | |
| 금융수익 | 6,31 | 513,396,260 | 972,443,958 |
| 금융비용 | 6,31,36 | 2,405,032,291 | 3,771,221,604 |
| 기타수익 | 30 | 64,670,196 | 576,841,843 |
| 기타비용 | 30 | 53,071,159 | 133,624,406 |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,230,872,377) | (2,994,798,625) | |
| 법인세비용(수익) | 32 | 33,448,356 | (53,017,375) |
| 당기순손실 | (1,264,320,733) | (2,941,781,250) | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄손익 | (1,264,320,733) | (2,941,781,250) | |
| 주당손익 | 33 | ||
| 기본주당손익 | (1,335) | (3,278) | |
| 희석주당손익 | (1,335) | (3,278) |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 레이저옵텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초)&cr;(감사받지 아니함) | 444,860,000 | 1,736,179,553 | 252,382,720 | (3,214,029,617) | (780,607,344) | |
| 당기순손실 | 26 | - | - | - | (2,941,781,250) | (2,941,781,250) |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 전환사채 보통주전환 | 17 | 28,570,000 | 706,094,039 | - | - | 734,664,039 |
| 주식선택권 | 25 | - | - | 92,183,389 | - | 92,183,389 |
| 2020.12.31(전기말)&cr;(감사받지 아니함) | 473,430,000 | 2,442,273,592 | 344,566,109 | (6,155,810,867) | (2,895,541,166) | |
| 2021.01.01(당기초)&cr;(감사받지 아니함) | 473,430,000 | 2,442,273,592 | 344,566,109 | (6,155,810,867) | (2,895,541,166) | |
| 당기순손실 | 26 | - | - | - | (1,264,320,733) | (1,264,320,733) |
| 소유주와의 거래 등 | - | |||||
| 주식선택권 | 25 | - | - | 223,880,150 | - | 223,880,150 |
| 2021.12.31(당기말) | 473,430,000 | 2,442,273,592 | 568,446,259 | (7,420,131,600) | (3,935,981,749) |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 레이저옵텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (633,828,692) | 115,681,738 | |
| 영업에서 사용된 현금 | 34 | (583,664,697) | 128,093,733 |
| 이자의 수취 | 19,705,010 | 52,205,180 | |
| 이자의 지급 | (70,882,782) | (63,877,238) | |
| 법인세의 납부(환급) | 1,013,777 | (739,937) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,445,300,324) | (205,234,546) | |
| 단기금융자산의 감소 | - | 1,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 670,702,800 | |
| 보증금의 감소 | 10,300,000 | 5,849,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (100,000,000) | - | |
| 매도가능증권의 취득 | - | (10,200,000) | |
| 보증금의 증가 | (20,000,000) | (166,871,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,330,950,324) | (642,372,619) | |
| 무형자산의 취득 | (4,650,000) | (63,342,727) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34 | (569,948,314) | 7,048,743,705 |
| 단기차입금의 증가 | 3,181,500,450 | 800,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 250,000,000 | - | |
| 상환전환우선주의 발행 | - | 3,999,900,000 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 4,500,000,000 | |
| 정부보조금의 수취 | - | 60,195,000 | |
| 유동성전환사채의 상환 | - | (2,069,384,590) | |
| 단기차입금 상환 | (1,890,000,000) | - | |
| 유동성장기차입금 상환 | (640,000,000) | - | |
| 신주인수권부사채 상환 | (1,133,691,327) | - | |
| 리스부채의 상환 | (337,757,437) | (241,966,705) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (49,956,124) | |
| Ⅲ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,649,077,330) | 6,909,234,773 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 7,172,915,931 | 263,681,158 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,523,838,601 | 7,172,915,931 |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 제 22(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 21(전) 기 기초 2020년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 레이저옵텍 |
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 레이저옵텍(이하 "회사")은 2000년 7월 26일에 설립되어, 레이저장비 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길 31에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr;
당기말 현재 회사의 자본금은 473,430천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
|
주주명 |
소유주식수 |
자본금 |
지분율 |
|---|---|---|---|
|
<보통주> |
|||
|
주홍 |
330,460 |
165,230,000 |
24.06% |
|
김신근 |
56,890 |
28,445,000 |
4.14% |
|
기타 |
559,510 |
279,755,000 |
40.75% |
|
<우선주(*)> |
|||
|
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 |
346,660 |
- |
25.23% |
|
아주중소벤처 해외진출지원펀드 |
80,000 |
- |
5.82% |
|
합계 |
1,373,520 |
473,430,000 |
100.00% |
(*) 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주이며, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석 17 참조).
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 38에 제시되어 있습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조
&cr;개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
&cr;개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
&cr;개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시
&cr;개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의
&cr;개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가
&cr;개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(8) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
&cr;기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(9) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 중요하지 않을 것으로예상하고 있습니다
(10) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;ㆍ 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
ㆍ 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정
&cr;2.3 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.4 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr;
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr;
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 매출채권&cr;
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
구 분 |
내 용 연 수 |
|---|---|
|
건물 |
40년 |
|
기계장치 |
5년 |
|
공기와기구 |
5년 |
|
비품 |
5년 |
|
시설장치 |
5년 |
|
연구용자산 |
5년 |
|
영업용자산 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.9 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.10 정부보조금
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
2.11 무형자산
&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
&cr;무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다.
&cr;2.12 비금융자산의 손상 &cr;
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.13 매입채무와 기타채무&cr;
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.14 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.15 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주 및 지분상품을 인수할 수 있는 권리가 포함된 신주인수권부사채입니다.
전환사채의 경우 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr; &cr; 상환전환우선주의 경우 동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 별도의 파생상품부채로 분리하여 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그 외 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.
신주인수권부사채의 경우 동 복합금융상품의 신주인수권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 별도의 파생상품부채로 분리하여 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그 외 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.
2.16 충당부채&cr;
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(3) 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;2.19 수익인식&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 레이저장비를 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에 따라 장비의 제조 및 판매를 단일 수행의무로 식별합니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비의 제조 및 판매
재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에따라 재화를 인수하거나 인수 기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.
&cr;2.20 리스&cr;&cr;회사는 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사는 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.&cr;내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;&cr;단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 주로 비품으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2.21 주당손익&cr;회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;2.22 영업부문 &cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;2.23 재무제표 승인
&cr;회사의 재무제표는 2022년 6월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).&cr;
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
&cr;(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
&cr;(4) COVID-19 영향
&cr;2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr;&cr;재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;4.1.1 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 통화구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | 210,960 |
| 매출채권 | USD | 2,674,550 | 2,166,614 | 2,778,347 |
| EUR | 90,608 | - | 46,059 | |
| 합계 | 2,765,158 | 2,166,614 | 3,035,366 | |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | USD | - | 4,842 | 35,006 |
| 단기차입금 | USD | 924,097 | 242,597 | 251,822 |
| 합계 | 924,097 | 247,439 | 286,828 | |
&cr;
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 세전이익 증가(감소) | 184,106 | (184,106) | 191,918 | (191,918) |
&cr;4.1.2 신용위험&cr;&cr;(1) 위험관리&cr;&cr;신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상 | 1~3개월 연체 | 4~6개월 연체 | 7~12개월 연체 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 2.1% | 13.0% | 26.1% | 0.0% | 56.5% | 4.6% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,687,117 | 221,092 | 220,639 | 52,000 | 55,142 | 4,235,990 |
| 손실충당금 | 77,972 | 28,811 | 57,488 | - | 31,142 | 195,413 |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 3.1% | 2.5% | 3.7% | 84.9% | 100.0% | 20.8% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,040,294 | 417,160 | 57,825 | 7,850 | 780,511 | 4,303,640 |
| 손실충당금 | 95,588 | 10,237 | 2,114 | 6,662 | 780,511 | 895,112 |
| 전기초 | ||||||
| 기대 손실률 | 2.5% | 15.7% | 30.8% | 82.3% | 100.0% | 22.3% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,057,314 | 348,706 | 202 | 74,263 | 755,160 | 4,235,645 |
| 손실충당금 | 74,986 | 54,921 | 62 | 61,151 | 755,160 | 946,280 |
회사는 담보여력이 있는 채권의 경우 기대신용손실 측정 대상채권에서 제외하였습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 895,112 | 946,280 |
| 제각 | (755,160) | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 55,461 | (51,168) |
| 기말 | 195,413 | 895,112 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr;(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.&cr;
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
&cr;(라) 대손상각비&cr;&cr;당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | 55,461 | (51,168) |
&cr;4.1.3 유동성 위험
회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 보통예금 및 단기금융기관예치금에 4,623,839천원(전기말: 7,172,916천원, 전기초: 264,681천원)을 투자하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 1년 이하 | 1년 초과&cr;2년 이하 | 2년 초과&cr;5년 이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 431,379 | - | - | - |
| 기타지급채무(*1) | 782,341 | - | - | - |
| 리스부채 | 334,030 | 292,682 | 772,326 | 695,351 |
| 단기차입금 | 4,008,720 | - | - | - |
| 장기차입금 | 5,625 | 5,625 | 254,608 | - |
| 상환전환우선주부채(*2) | 2,859,166 | 4,763,945 | - | - |
| 신주인수권부사채(*2) | - | 5,359,572 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) | 11,271,238 | - | - | - |
(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 회사가 발행한 상환전환우선주부채, 신주인수권부사채 및 관련 파생상품부채의경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 1년 이하 | 1년 초과&cr;2년 이하 | 2년 초과&cr;5년 이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 983,197 | - | - | - |
| 기타지급채무(*1) | 524,154 | - | - | - |
| 리스부채 | 332,276 | 307,759 | 751,735 | 825,386 |
| 단기차입금 | 2,699,253 | - | - | - |
| 장기차입금 | 650,480 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채(*2) | 2,697,326 | - | 4,763,945 | - |
| 신주인수권부사채(*2) | - | - | 5,359,572 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) | 11,533,712 | - | - | - |
(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 회사가 발행한 상환전환우선주부채, 신주인수권부사채 및 관련 파생상품부채의경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 전기초 | 1년 이하 | 1년 초과&cr;2년 이하 | 2년 초과&cr;5년 이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,677,531 | - | - | - |
| 기타지급채무(*1) | 553,101 | - | - | - |
| 리스부채 | 144,823 | 130,450 | 290,659 | 295,200 |
| 단기차입금 | 1,909,601 | - | - | - |
| 장기차입금 | 26,093 | 650,509 | - | - |
| 전환사채(*2) | 2,799,867 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채(*2) | 2,544,647 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) | 2,815,179 | - | - | - |
(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 회사가 발행한 상환전환우선주부채 및 관련 파생상품부채의경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.&cr;&cr;4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 8,740,181 | 7,157,273 | 5,915,077 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 4,523,839 | 7,172,916 | 263,681 |
| 순부채(A) | 4,216,342 | (15,643) | 5,651,396 |
| 자본총계(B) | (3,935,982) | (2,895,541) | (780,607) |
| 총자본(C=A+B) | 280,360 | (2,911,184) | 4,870,789 |
| 자본조달비율(A/C) | 1,503.9% | 0.5% | 116.0% |
&cr;
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,523,839 | 4,523,839 | 7,172,916 | 7,172,916 | 263,681 | 263,681 |
| 매출채권 | 4,040,577 | 4,040,577 | 3,408,529 | 3,408,529 | 3,289,365 | 3,289,365 |
| 기타수취채권 | 12,128 | 12,128 | 55,843 | 55,843 | 916 | 916 |
| 유동금융자산 | 129,871 | 129,871 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 850,881 | 850,881 | 1,136,562 | 1,136,562 | - | - |
| 비유동금융자산 | 317,050 | 317,050 | 337,221 | 337,221 | 176,199 | 176,199 |
| 합계 | 9,874,346 | 9,874,346 | 12,111,071 | 12,111,071 | 3,731,161 | 3,731,161 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 431,379 | 431,379 | 983,197 | 983,197 | 1,677,531 | 1,677,531 |
| 기타지급채무(*1) | 782,341 | 782,341 | 524,154 | 524,154 | 553,101 | 553,101 |
| 단기차입금 | 3,953,097 | 3,953,097 | 2,661,597 | 2,661,597 | 1,870,822 | 1,870,822 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 640,000 | 640,000 | - | - |
| 유동성전환사채 | - | - | - | - | 2,420,319 | 2,641,387 |
| 유동상환전환우선주부채 | 2,780,003 | 3,179,150 | 2,064,412 | 2,539,211 | 983,937 | 1,291,698 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 11,271,238 | 11,271,238 | 11,533,712 | 11,533,712 | 2,815,179 | 2,815,179 |
| 장기차입금 | 250,000 | 250,000 | - | - | 640,000 | 640,000 |
| 신주인수권부사채 | 1,757,080 | 1,868,967 | 1,791,264 | 1,937,541 | - | - |
| 합계 | 21,225,138 | 21,736,172 | 20,198,336 | 20,819,412 | 10,960,889 | 11,489,718 |
(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 850,881 | 850,881 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 11,271,238 | 11,271,238 |
|
(단위: 천원) |
|
전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,136,562 | 1,136,562 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 11,533,712 | 11,533,712 |
|
(단위: 천원) |
|
전기초 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 2,815,179 | 2,815,179 |
&cr;(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;
회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
&cr;(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으 로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
|
(단위:천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가방법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 파생상품자산(매도청구권) | 850,881 | 수준3 | 이항옵션모형 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채(신주인수권 및 조기상환권) | 4,180,120 | 수준3 | 이항옵션모형 |
| 파생상품부채(전환권 및 상환권) | 7,091,118 | 수준3 | 이항옵션모형 |
|
(단위:천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가방법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 출자금 | 10,200 | 수준3 | 순자산가치접근법 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 1,136,562 | 수준3 | 이항옵션모형 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채(신주인수권 및 조기상환권) | 4,781,241 | 수준3 | 이항옵션모형 |
| 파생상품부채(전환권 및 상환권) | 6,752,471 | 수준3 | 이항옵션모형 |
|
(단위:천원) |
| 전기초 | 공정가치 | 수준 | 가치평가방법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | 705,892 | 수준3 | 이항옵션모형 |
| 파생상품부채(전환권 및 상환권) | 2,109,287 | 수준3 | 이항옵션모형 |
&cr;회사의 파생상품부채는 회사가 발행한 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주의 내재파생상품으로 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가되었습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 금융상품 측정시 이용된 주요 관측가능한 투입변수는 기초자산가격, 무위험이자율, 위험이자율 및 주가변동성 입니다.&cr;&cr;6. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 850,881 | 1,136,562 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,523,839 | 7,172,916 | 263,681 |
| 매출채권 | 4,040,577 | 3,408,529 | 3,289,365 |
| 기타수취채권 | 12,128 | 55,843 | 916 |
| 유동금융자산 | 129,871 | - | 1,000 |
| 비유동금융자산 | 317,050 | 337,221 | 176,199 |
| 합계 | 9,874,346 | 12,111,071 | 3,731,161 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 11,271,238 | 11,533,712 | 2,815,179 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | |||
| 매입채무 | 431,379 | 983,197 | 1,677,531 |
| 기타지급채무(*1) | 782,341 | 524,154 | 553,101 |
| 단기차입금 | 3,953,097 | 2,661,597 | 1,870,822 |
| 유동성장기차입금 | - | 640,000 | - |
| 유동성전환사채 | - | - | 2,420,319 |
| 유동상환전환우선주부채 | 2,780,003 | 2,064,412 | 983,937 |
| 장기차입금 | 250,000 | - | 640,000 |
| 신주인수권부사채 | 1,757,080 | 1,791,264 | - |
| 합계 | 21,225,138 | 20,198,336 | 10,960,889 |
(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 519,970 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (10,946) | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 19,705 | 52,193 |
| 외화환산손익 | 44,106 | (152,954) |
| 외환차손익 | 145,388 | (82,381) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | (931,541) | (2,139,267) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,394,901) | (1,257,153) |
| 외화환산손익 | (2,220) | (14,459) |
| 외환차손익 | 8,633 | - |
| 사채상환이익 | 230,140 | 275,298 |
| 사채상환손실 | - | (25) |
&cr;
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금시재액 | 938 | 162 | 105 |
| 은행예금 | 4,522,901 | 7,172,754 | 263,576 |
| 합계 | 4,523,839 | 7,172,916 | 263,681 |
&cr;&cr;8. 매출채권 및 기타수취채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,235,990 | 4,303,640 | 4,235,645 |
| 대손충당금 | (195,413) | (895,112) | (946,280) |
| 미수수익 | - | - | 12 |
| 미수금 | 12,128 | 164,346 | 109,406 |
| 대손충당금 | - | (108,502) | (108,502) |
| 합계 | 4,052,705 | 3,464,372 | 3,290,281 |
(*) 미수금과 관련된 대손충당금은 당기 중 제각 완료되었습니다.&cr;&cr;(2) 손상
&cr;매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다&cr;&cr;
9. 기타금융자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 단기금융상품 | 214,228 | - | 1,000 |
| 국고보조금 | (114,228) | - | - |
| 보증금 | 29,871 | - | - |
| 소계 | 129,871 | - | 1,000 |
| [비유동항목] | |||
| 보증금 | 317,050 | 337,221 | 176,199 |
| 소계 | 317,050 | 337,221 | 176,199 |
| 합계 | 446,921 | 337,221 | 177,199 |
&cr;(2) 사용처가 제한된 정부보조금
당기말 단기금융상품에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한돼 있는 정부보조금 114,228천원이 포함되어 있습니다(주석22 참조).
&cr;
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매도청구권 | 850,881 | 1,136,562 | - |
| [비유동항목] | |||
| 시장성 없는 지분증권 | - | 10,200 | - |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 한서과(남경)기술복무유한공사(*) | 3.2 | - | 10,200 | - |
(*) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 519,970 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (10,946) | - |
&cr;11. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | - | - | 101,059 |
| 제품 | 935,823 | 509,044 | 609,728 |
| 재공품 | 449,585 | 129,342 | 725,966 |
| 원재료 | 2,730,655 | 1,770,687 | 3,009,115 |
| 합계 | 4,116,063 | 2,409,073 | 4,445,868 |
12. 기타자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 부가가치세선급금 | - | - | 157,540 |
| 선급금 | 235,468 | 61,773 | 100,120 |
| 선급비용 | 210,886 | 117,736 | 64,237 |
| 합계 | 446,354 | 179,509 | 321,897 |
&cr;
13. 유형자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 144,296 | - | 144,296 | 144,296 | - | 144,296 | 144,296 | - | 144,296 |
| 건물 | 437,591 | (205,282) | 232,309 | 437,591 | (194,342) | 243,249 | 437,591 | (183,399) | 254,192 |
| 기계장치 | 51,287 | (41,694) | 9,593 | 43,337 | (35,714) | 7,623 | 168,377 | (152,064) | 16,313 |
| 공구와기구 | 1,120,732 | (348,141) | 772,591 | 310,547 | (305,765) | 4,782 | 458,271 | (455,878) | 2,393 |
| 비품 | 363,838 | (130,148) | 233,690 | 259,787 | (67,606) | 192,181 | 277,433 | (212,374) | 65,059 |
| 시설장치 | 528,708 | (307,898) | 220,810 | 491,369 | (235,726) | 255,643 | 260,641 | (181,592) | 79,049 |
| 영업용자산 | 781,638 | (304,141) | 477,497 | 909,997 | (271,584) | 638,413 | 792,546 | (355,163) | 437,383 |
| 연구용자산 | 757,143 | (222,038) | 535,105 | 688,933 | (81,328) | 607,605 | 494,902 | (267,493) | 227,409 |
| 사용권자산 | 2,113,591 | (465,188) | 1,648,403 | 1,975,066 | (207,611) | 1,767,455 | 697,462 | - | 697,462 |
| 건설중인자산 | 48,450 | - | 48,450 | 230,957 | - | 230,957 | - | - | - |
| 합계 | 6,347,274 | (2,024,530) | 4,322,744 | 5,491,880 | (1,399,676) | 4,092,204 | 3,731,519 | (1,807,963) | 1,923,556 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 감가상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 144,296 | - | - | - | - | 144,296 |
| 건물 | 243,249 | - | - | (10,940) | - | 232,309 |
| 기계장치 | 7,623 | - | 7,950 | (5,980) | - | 9,593 |
| 공구와기구 | 4,782 | 885 | 809,300 | (42,376) | - | 772,591 |
| 비품 | 192,181 | 66,201 | 37,850 | (62,542) | - | 233,690 |
| 시설장치 | 255,643 | 37,340 | - | (72,173) | - | 220,810 |
| 영업용자산 | 638,413 | 133,105 | (155,279) | (138,741) | - | 477,498 |
| 연구용자산 | 607,605 | 29,984 | 41,195 | (143,679) | - | 535,105 |
| 사용권자산 | 1,767,455 | 160,491 | - | (279,544) | - | 1,648,402 |
| 건설중인자산 | 230,957 | 1,063,436 | (1,195,942) | - | (50,000) | 48,451 |
| 합계 | 4,092,204 | 1,491,442 | (454,926) | (755,975) | (50,000) | 4,322,745 |
(*) 건설중인자산의 본계정대체 외에 영업용자산의 재고자산 계정 재분류 174,584천원 및 무형자산으로의 대체 280,342천원이 포함되어 있습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 144,296 | - | - | - | - | 144,296 |
| 건물 | 254,192 | - | - | - | (10,943) | 243,249 |
| 기계장치 | 16,313 | - | (1) | (22) | (8,667) | 7,623 |
| 공구와기구 | 2,393 | - | 4,169 | (107) | (1,673) | 4,782 |
| 비품 | 65,059 | 164,666 | - | (1,066) | (36,478) | 192,181 |
| 시설장치 | 79,049 | 246,750 | - | (3) | (70,153) | 255,643 |
| 영업용자산 | 437,382 | - | 583,018 | (229,050) | (152,937) | 638,413 |
| 연구용자산 | 227,409 | 23,690 | 425,333 | (21) | (68,806) | 607,605 |
| 사용권자산 | 697,462 | 1,277,604 | - | - | (207,611) | 1,767,455 |
| 건설중인자산 | - | 230,957 | - | - | - | 230,957 |
| 합계 | 1,923,555 | 1,943,667 | 1,012,519 | (230,269) | (557,268) | 4,092,204 |
(*) 건설중인자산의 본계정대체 외에 사용목적의 변경에 따라 재고자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 72,124 | 96,106 |
| 판매비와관리비 | 683,851 | 461,162 |
| 합계 | 755,975 | 557,268 |
&cr;
14. 리스&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 동 사용권자산은 전액 재무상태표상 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1,505,217 | 1,559,966 | 574,629 |
| 차량운반구 | 143,185 | 207,490 | 122,833 |
| 합 계 | 1,648,402 | 1,767,456 | 697,462 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 201,767 | 235,416 | 140,442 |
| 비유동리스부채 | 1,483,358 | 1,533,945 | 557,020 |
| 합계 | 1,685,125 | 1,769,361 | 697,462 |
&cr;
(3 ) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 334,030 | 332,276 | 144,823 |
| 1년 이상 ~ 5년 미만 | 1,065,008 | 1,059,494 | 421,109 |
| 5년 초과 | 695,351 | 825,386 | 295,200 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 2,094,389 | 2,217,156 | 861,132 |
| 현재가치 조정금액 등 | (409,264) | (447,795) | (163,670) |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 1,685,125 | 1,769,361 | 697,462 |
*리스부채에 적용한 이자율은 증분차입이자율 입니다.&cr;&cr; (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 195,669 | 150,495 |
| 차량운반구 | 83,875 | 57,115 |
| 소계 | 279,544 | 207,610 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 97,633 | 78,208 |
| 단기리스 및 소액리스 자산 관련되는 비용 | 10,504 | 6,446 |
| 소계 | 108,137 | 84,654 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액 (단기리스 및 소액리스 자산 관련된 유출 포함)은 각각 445,895천원 및 326,621천원 입니다.&cr;
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 3 | - | 3 | 3 | - | 3 | 3 | - | 3 |
| 회원권 | 106,843 | - | 106,843 | 106,843 | - | 106,843 | 43,500 | - | 43,500 |
| 소프트웨어 | 284,992 | (36,655) | 248,337 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 391,838 | (36,655) | 355,183 | 106,846 | - | 106,846 | 43,503 | - | 43,503 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3 | - | - | - | 3 |
| 회원권 | 106,843 | - | - | - | 106,843 |
| 소프트웨어 | - | 4,650 | 280,342 | (36,655) | 248,337 |
| 합계 | 106,846 | 4,650 | 280,342 | (36,655) | 355,183 |
(*) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3 | - | 3 |
| 회원권 | 43,500 | 63,343 | 106,843 |
| 합계 | 43,503 | 63,343 | 106,846 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 14,588 | - |
| 판매비와관리비 | 22,067 | - |
| 합계 | 36,655 | - |
&cr;(4) 당기와 전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 848,417천원(전기: 845,661천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상연구개발비로 비용인식하였습니다.&cr;
16. 매입채무 및 기타지급채무
&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무 | 431,379 | 983,197 | 1,677,531 |
| 미지급금 | 577,291 | 378,719 | 467,035 |
| 미지급비용 | 319,676 | 231,904 | 146,284 |
| 합계 | 1,328,346 | 1,593,820 | 2,290,850 |
&cr;
17. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무역어음한도대출(*1) | 기업은행 | 3.20~3.56 | 729,000 | 729,000 | 729,000 |
| 중소기업자금대출(*2) | 기업은행 | 3.02 | 800,000 | 800,000 | - |
| 기타중소운전자금대출 | 기업은행 | - | - | 890,000 | 890,000 |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 3.34 | 1,500,000 | - | - |
| 외화일반대출 | 기업은행 | 2.78~4.45 | 924,097 | 242,597 | 251,822 |
| 합 계 | 3,953,097 | 2,661,597 | 1,870,822 | ||
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 35 참조).&cr;(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 35 참조).&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 당기말&cr;이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| P-CBO | 2019기보제일차유동화전문회사 | - | - | 640,000 | 640,000 |
| KITA무역진흥자금대출 | 기업은행 | 2.25 | 250,000 | - | - |
| 소 계 | 250,000 | 640,000 | 640,000 | ||
| 차감: 유동성대체액 | - | (640,000) | - | ||
| 합 계 | 250,000 | - | 640,000 | ||
(3) 전환사채&cr;
1) 전기초 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 내 역 | 인수인 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 아주중소벤처 해외진출지원펀드(*1) | 2015.11.12 | 2020.11.12 | 8.00 | 1,000,000 |
| 2014에이치비벤처투자조합(*2) | 2015.11.12 | 2020.11.12 | 8.00 | 500,000 | |
| ㈜동유인베스트먼트(*2) | 2015.11.12 | 2020.11.12 | 8.00 | 500,000 | |
| 소 계 | 2,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | 938,656 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (518,337) | ||||
| 합 계 | 2,420,319 | ||||
(*1) 전환사채의 전환권 행사로 전기에 액면금액 500,000천원의 전환사채가 기명식 보통주식 5,714주로 전환되었으며, 미전환된 잔여주식수 5,714주에 해당하는 전환사채 액면금액 500,000천원은 전액 상환되었습니다.&cr;(*2) 해당 전환사채는 전기 중 모두 상환되었습니다.&cr;
2) 전기초 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
|
구분 |
제1회 전환사채 |
|---|---|
|
사채의 명칭 |
제1회 무보증 사모 전환사채 |
|
발행일 |
2015년 11월 12일 |
|
만기일 |
2020년 11월 12일 |
|
액면금액 |
2,000,000천원 |
|
발행가액 |
2,000,000천원 |
|
이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
|
보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 8.00% |
|
상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 원금과 만기보장수익율로 계산된 이자를 일시에 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 22,857주(액면가액 5,000원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일 다음날부터 사채의 상환기일 직전일까지 |
|
전환가격 |
87,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 시점부터 매 3개월 |
&cr;(4) 신주인수권부사채&cr;
1) 보고기간종료일 현재 회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
내 역 |
인수인 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 원익뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사 | 2020.01.15 | 2027.01.15 | 6.00 | 3,500,000 | 4,500,000 | - |
| 가산: 상환할증금 | 1,762,706 | 2,266,336 | - | ||||
| 차감: 신주인수권조정 | (3,505,626) | (4,975,072) | - | ||||
| 합 계 | 1,757,080 | 1,791,264 | - | ||||
&cr;2) 당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
|
구분 |
제1회 신주인수권부사채(분리형) |
|---|---|
|
사채의 명칭 |
제1회 무보증 사모 신주인수권부사채 |
|
발행일 |
2020년 1월 15일 |
|
만기일 |
2027년 1월 15일 |
|
액면금액 |
4,500,000천원 |
|
발행가액 |
4,500,000천원 |
|
인수인 |
원익뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사 |
|
이자지급조건 |
액면이자 연 0% |
|
보장수익률 |
사채 만기일까지 연복리 6.00% |
|
상환방법 |
신주인수권이 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 150.363%를 일시 상환. |
|
신주인수권 행사시 발행할&cr;주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 30,000주(행사가격 150,000원) (주식분할하는 경우 비율에 따라 조정될 수 있음) |
|
행사기간 |
사채발행일 후 1개월 경과시부터 만기일 직전일까지 |
|
당기말 행사가격 |
15,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 가격은 조정될 수 있음) |
|
배당기산일 |
신주인수권 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 신주인수청구를 한 때가속하는 사업연도의 초에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자의 조기상환권 | 신주인수권부사채 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 1월 15일부터 2023년1월 15일까지 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대해 조기상환할 수 있음. |
|
사채권자에 의한 조기상환청구권 |
신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 되는 날인 2023년1월 15일 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. |
&cr;(5) 상환전환우선주부채&cr;
1) 보고기간종료일 현재 회사의 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 내 역 | 인수인 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환&cr;우선주부채 | 아주중소벤처 해외진출지원펀드 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 2014에이치비벤처투자조합 | - | - | 500,000 | |
| ㈜동유인베스트먼트 | - | - | 500,000 | |
| 원익뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사 | 4,999,900 | 4,999,900 | - | |
| 소 계 | 5,999,900 | 5,999,900 | 2,000,000 | |
| 가산: 상환할증금 | 5,487,325 | 5,487,325 | 2,320,582 | |
| 차감: 현재가치할인차금 | (8,707,222) | (9,422,813) | (3,336,645) | |
| 합 계 | 2,780,003 | 2,064,412 | 983,937 | |
&cr;2) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.
|
구분 |
제1회 상환전환우선주 |
제2회 상환전환우선주 |
|---|---|---|
|
발행일 |
2015년 11월 9일 |
2020년 1월 14일 |
| 발행주식수 | 16,000주 | 26,666주 |
|
발행금액 |
2,000,000천원 |
3,999,900천원 |
| 1주당 발행가액 | 125,000원 | 150,000원 |
|
1주당 액면금액 |
5,000원 | 5,000원 |
| 발행주식의 성격 | 의결권부 누적적/참가적 기명식 상환전환우선주&cr;(1주당 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당) | |
| 당기말 전환가격 | 8,750원 | 15,000원 |
| 전환비율 | 1:1 | 1:1 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 10년이 되는 날까지 (10년이 경과한 날 자동전환) |
|
| 전환비율의 조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음 | |
| 인수자의 상환청구권 | 상환전환우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부에 대해 상환청구할 수 있음. | |
| 상환보장수익률 | 상환일까지 연복리 8% | 상환일까지 연복리 6% |
18. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권)(*1) | - | - | 705,892 |
| 파생상품부채(신주인수권 및 조기상환권)(*1) | 4,180,120 | 4,781,241 | - |
| 파생상품부채(전환권 및 상환권)(*1) | 7,091,118 | 6,752,471 | 2,109,287 |
| 합계 | 11,271,238 | 11,533,712 | 2,815,179 |
(*1) 회사의 파생상품부채는 회사가 발행한 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주의 내재파생상품으로 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | (931,541) | (2,139,267) |
&cr;&cr;19. 종업원급여&cr;
(1) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 230,062천원(전기: 199,110천원)입니다. &cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 장기종업원급여에 대한 채무(*) | 36,546 | 31,534 | 21,448 |
(*) 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.&cr;
2) 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,534 | 21,448 |
| 당기근무원가 | 11,011 | 7,402 |
| 이자원가 | 512 | 421 |
| 재측정손익 | (2,511) | 2,263 |
| 장기종업원급여채무에 대한 지급액 | (4,000) | - |
| 기말금액 | 36,546 | 31,534 |
&cr;&cr;20. 충당부채&cr;
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| [유동항목] | ||||
| 판매보증충당부채(*1) | 213,218 | 333,268 | 162,385 | 384,101 |
| [비유동항목] | ||||
| 복구충당부채(*2) | 43,734 | 7,057 | - | 50,791 |
| 합계 | 256,952 | 340,325 | 162,385 | 434,892 |
(*1) 회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;(*2) 회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| [유동항목] | ||||
| 판매보증충당부채(*1) | - | 431,010 | 217,792 | 213,218 |
| [비유동항목] | ||||
| 복구충당부채(*2) | - | 43,734 | - | 43,734 |
| 합계 | - | 474,744 | 217,792 | 256,952 |
(*1) 회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;(*2) 회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다.&cr;
&cr;21. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 부가가치세예수금 | 18,091 | 14,216 | - |
| 예수금 | 31,966 | 22,452 | 17,426 |
| 계약부채 | 62,500 | 17,798 | 28,069 |
| 합계 | 112,557 | 54,466 | 45,495 |
&cr;&cr; 22. 정부보조금&cr; &cr;(1) 당기 중 회사가 한국산업기술진흥원장으로부터 수령한 정부보조금은 150,000천원이며, 35,772천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였고 미사용 잔액114,228천원은 단기금융상품에서 차감하여 계상하고 있습니다(주석 9 참조).
&cr;(2) 당기말 회사는 투자연계형 정부보조금(기술료)을 기타지급채무로 142,643천원 계상하고 있습니다. 동 건과 관련하여 전기 중 회사가 한국산업기술진흥원장으로부터 수령한 정부보조금은 60,195천원이며, 전액 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다.&cr;&cr;23. 자본금 및 자본잉여금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주, 원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(*1) | 500 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식의 수(*1) | 1,373,520 | 137,352 | 104,972 |
| 보통주 | 946,860 | 94,686 | 88,972 |
| 상환전환우선주(*2) | 426,660 | 42,666 | 16,000 |
| 자본금 | 473,430,000 | 473,430,000 | 444,860,000 |
| 보통주 | 473,430,000 | 473,430,000 | 444,860,000 |
(*1) 당기 중 액면분할을 통하여 발행한 주식의 수가 증가하였습니다. &cr;(*2) 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석17 참조).&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주, 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 2,442,274 | 2,442,274 | 1,736,180 |
&cr;
24. 기타자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주, 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 568,446 | 344,566 | 252,383 |
25. 주식보상비용&cr;
(1) 회사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
부여내용 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 | |
|
결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
|
약정유형 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
주식선택권부여 |
|
부여일 |
2016-03-25 |
2017-03-21 |
2018-03-30 |
2018-07-18 |
2019-03-22 |
2020-03-27 |
2021-03-26 |
|
부여수량(*1) |
59,000주 |
17,000주 |
47,000주 |
2,000주 |
17,000주 |
4,000주 |
49,330주 |
|
취소수량(*1) |
40,500주 |
12,000주 |
500주 |
- |
5,000주 |
- |
- |
|
행사가격(*1) |
12,500원 |
12,500원 |
10,000원 |
10,000원 |
10,000원 |
15,000원 |
15,000원 |
|
행사가능기간 |
부여일로부터 2년~7년 |
||||||
|
가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
||||||
(*1) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 가격 및 수량입니다.&cr;&cr;(2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분(*1) | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 21,500 | 7,000 | 46,500 | 2,000 | 17,000 | 4,000 | - |
|
부여 |
- | - | - | - | - | - | 49,330 |
| 취소 | (3,000) | (2,000) | - | - | (5,000) | - | - |
|
기말 잔여주 |
18,500 | 5,000 | 46,500 | 2,000 | 12,000 | 4,000 | 49,330 |
|
기말 행사가능 |
18,500 | 5,000 | 46,500 | 2,000 | 12,000 | - | - |
(*1) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 수량입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분(*1) | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 21,500 | 7,000 | 46,500 | 2,000 | 17,000 | - |
|
부여 |
- | - | - | - | - | 4,000 |
|
기말 잔여주 |
21,500 | 7,000 | 46,500 | 2,000 | 17,000 | 4,000 |
|
기말 행사가능 |
21,500 | 7,000 | 46,500 | 2,000 | - | - |
(*1) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 수량입니다.&cr;&cr;(3) 당사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가 를 이항모형 을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: %, 원) |
| 구 분(*1) | 제3차 | 제4차 | 제5차 | 제6차 | 제7차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치(*2) | 5,067 | 5,310 | 8,065 | 8,751 | 10,398 |
| 부여일의 주가 추정액(*2) | 10,207 | 10,390 | 13,664 | 15,222 | 16,899 |
| 기대 주가변동성 (*3) | 44.24% | 45.68% | 48.19% | 57.17% | 58.68% |
| 배당수익률 (*4) | - | - | - | - | - |
| 부여시점의 기대만기(*5) | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 무위험수익률 (*6) | 2.55% | 2.44% | 1.91% | 1.42% | 1.77% |
(*1) 제1차 및 제2차 주식선택권은 전환일 이전에 가득이 완료되어 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 보상원가를 인식하지 않았습니다.&cr;(*2) 부여일 이후 액면분할효과를 고려한 공정가치 및 주가 추정액입니다.&cr;(*3) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.&cr;(*4) 당사는 향후 배당계획이 없으며, 유사업종의 상장회사 사례를 고려하여 기대배당수익률을 영(0)으로 가정하였습니다.&cr;(*5) 주식선택권의 기대만기는 계약 잔존만기라고 가정하였습니다.&cr;(*6) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.&cr; &cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 223,880천원과 92,183천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
26. 결손금
(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 3,967 | 3,967 | 3,967 |
| 미처리결손금 | (7,424,098) | (6,159,777) | (3,217,996) |
| 합계 | (7,420,131) | (6,155,810) | (3,214,029) |
&cr;(2) 결손금처리 계산서
|
(단위: 원) |
|
과 목 |
제 22(당) 기&cr; (처리예정일:2022년 7월 8일) |
제 21(전) 기&cr; (처리확정일:2021년 3월 26일) |
||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (7,424,098,200) | (6,159,777,467) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (6,159,777,467) | (3,217,996,217) | ||
| 당기순이익(손실) | (1,264,320,733) | (2,941,781,250) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (7,424,098,200) | (6,159,777,467) | ||
&cr;비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 26일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 발생합니다.&cr;&cr;
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채&cr;&cr;27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 414,977 | - |
| 제품매출 | 17,571,902 | 11,056,657 |
| 기타매출 | 664,760 | 881,233 |
| 합계 | 18,651,639 | 11,937,890 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지역별 구분 | ||
| 국내 | 18,651,639 | 11,937,890 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한시점에 이행 | 18,651,639 | 11,937,890 |
&cr;27.2 계약부채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 선수금(계약부채)은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 계약부채 | 62,500 | 17,798 | 28,069 |
&cr;(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
|
기타매출 |
17,798 | 28,069 |
&cr;
28. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,642,218 | 2,108,171 |
| 퇴직급여 | 202,516 | 171,824 |
| 복리후생비 | 290,281 | 153,959 |
| 여비교통비 | 227,836 | 114,389 |
| 접대비 | 94,946 | 85,260 |
| 세금과공과 | 92,707 | 103,203 |
| 감가상각비 | 683,851 | 461,162 |
| 지급임차료 | 11,205 | 41,480 |
| 보험료 | 80,200 | 80,966 |
| 차량유지비 | 44,997 | 54,642 |
| 경상연구개발비 | 848,417 | 845,661 |
| 운반비 | 176,642 | 115,974 |
| 지급수수료 | 680,772 | 517,002 |
| 광고선전비 | 350,888 | 202,328 |
| 판매수수료 | 40,930 | 32,274 |
| A/S비용 | 333,268 | 431,010 |
| 판매촉진비 | 88,043 | - |
| 주식보상비용 | 223,880 | 92,183 |
| 대손상각비 | 55,462 | (51,168) |
| 기타 | 274,347 | 164,773 |
| 합계 | 7,443,406 | 5,725,093 |
29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품의 변동 | (79,490) | 258,441 |
| 원재료의 사용 | 9,699,507 | 5,684,770 |
| 급여 및 상여 | 3,078,861 | 2,478,876 |
| 퇴직급여 | 230,062 | 199,110 |
| 복리후생비 | 309,909 | 253,219 |
| 세금과공과금 | 108,638 | 103,203 |
| 감가상각비 | 704,724 | 557,268 |
| 경상연구개발비 | 848,417 | 845,661 |
| 운반비 | 190,846 | 115,978 |
| 지급수수료 | 686,219 | 517,252 |
| A/S비용 | 333,268 | 431,010 |
| 기타 | 1,891,514 | 1,132,341 |
| 합계 | 18,002,475 | 12,577,129 |
&cr;
30. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 393,471 |
| 잡이익 | 64,670 | 183,371 |
| 합계 | 64,670 | 576,842 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,000 | 1,060 |
| 유형자산처분손실 | - | 10,036 |
| 유형자산손상차손 | 50,000 | - |
| 잡손실 | 2,071 | 122,528 |
| 합계 | 53,071 | 133,624 |
&cr;
31. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 19,705 | 52,193 |
| 외화환산이익 | 45,564 | 63 |
| 외환차익 | 217,987 | 124,920 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 519,970 |
| 사채상환이익 | 230,140 | 275,298 |
| 합계 | 513,396 | 972,444 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,394,901 | 1,257,153 |
| 외화환산손실 | 3,678 | 167,475 |
| 외환차손 | 63,966 | 207,301 |
| 사채상환손실 | - | 26 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 10,946 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 931,541 | 2,139,267 |
| 합계 | 2,405,032 | 3,771,222 |
&cr;
32. 법인세&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 33,448 | (53,017) |
| 법인세비용 | 33,448 | (53,017) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,230,872) | (2,994,799) |
| 적용세율에 따른 부담세액 | (270,792) | (658,856) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 비과세 항목 | (1,760) | (57,296) |
| 세무상 비공제 항목 | 83,532 | 68,547 |
| 미인식 이연법인세 변동 | 293,625 | 697,814 |
| 기타 | (71,157) | (103,226) |
| 조정사항 계 | 304,240 | 605,839 |
| 법인세비용 | 33,448 | (53,017) |
&cr;당기 및 전기 법인세비용차감전순손실 발생하여 가중평균세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,872,919 | 1,819,753 | 449,422 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 118,569 | 556,477 | 299,734 |
| 소계 | 1,991,488 | 2,376,230 | 749,156 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,423,421) | (1,733,400) | (153,442) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (10,024) | (51,338) | (57,240) |
| 소계 | (1,433,445) | (1,784,738) | (210,682) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 558,043 | 591,492 | 538,474 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 211,475 | (177,830) | 33,645 |
| 미지급비용(연차수당) | 19,023 | 14,235 | 33,258 |
| 외화환산손실 | 33,664 | (32,855) | 809 |
| 외화환산이익 | (14) | (10,010) | (10,024) |
| 판매보증충당부채 | 46,908 | 37,594 | 84,502 |
| 신주인수권부사채 | (595,922) | 212,480 | (383,442) |
| 개발비 | 182,414 | (45,603) | 136,811 |
| 사용권자산 | (388,840) | 26,191 | (362,649) |
| 리스부채 | 389,259 | (18,532) | 370,727 |
| 복구충당부채 | 9,621 | 1,553 | 11,174 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 869,226 | (41,045) | 828,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (250,044) | 65,094 | (184,950) |
| 기타 | 64,720 | (64,720) | - |
| 합계 | 591,490 | (33,448) | 558,042 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 222,628 | (11,153) | 211,475 |
| 미지급비용(연차수당) | 13,248 | 5,775 | 19,023 |
| 미수수익 | (3) | 3 | - |
| 외화환산손실 | 8,457 | 25,207 | 33,664 |
| 외화환산이익 | (619) | 605 | (14) |
| 판매보증충당부채 | - | 46,908 | 46,908 |
| 신주인수권부사채 | - | (595,922) | (595,922) |
| 개발비 | 228,018 | (45,604) | 182,414 |
| 사용권자산 | (153,442) | (235,398) | (388,840) |
| 리스부채 | 153,442 | 235,817 | 389,259 |
| 복구충당부채 | - | 9,621 | 9,621 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 869,226 | 869,226 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (250,044) | (250,044) |
| 기타 | 66,745 | (2,025) | 64,720 |
| 합계 | 538,474 | 53,016 | 591,490 |
&cr;(5) 세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 당기말 이월세액공제 805,744천원(전기말 570,037천원) 및 이월결손금 573,617천원(전기말 510,699천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 해당 세무상 이월세액공제 및 이월결손금의 최장만기는 각각 2031년 및 2036년입니다.&cr;&cr;33. 주당손익
&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (1,264,320,733) | (2,941,781,250) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 946,860 | 897,526 |
| 기본주당손익 | (1,335) | (3,278) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주) |
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 2021-12-31 | 365 | 94,686 | 34,560,390 |
| 액면분할 | 2021-01-01 | 2021-12-31 | 365 | 852,174 | 311,043,510 |
| 합 계 | 345,603,900 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 946,860 | |||
(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 액면분할 효과를 소급 반영하여 산정하였습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 주) |
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 2020-12-31 | 366 | 88,972 | 32,563,752 |
| 액면분할 | 2020-01-01 | 2020-12-31 | 366 | 800,748 | 293,073,768 |
| 전환사채 전환 | 2020-11-12 | 2020-12-31 | 50 | 5,714 | 285,700 |
| 액면분할 | 2020-11-12 | 2020-12-31 | 50 | 51,426 | 2,571,300 |
| 합 계 | 328,494,520 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 897,526 | |||
(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 액면분할 효과를 소급 반영하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(2) 희석주당손익&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권, 상환전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기 손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr; &cr;&cr;34. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (1,264,321) | (2,941,781) |
| 조정: | ||
| 법인세비용(수익) | 33,447 | (53,017) |
| 장기종업원급여 | 9,012 | 10,087 |
| 주식보상비용 | 223,880 | 92,183 |
| 충당부채순전입액 | 333,268 | 431,010 |
| 대손상각비 | 55,462 | (51,168) |
| 감가상각비 | 755,975 | 557,268 |
| 무형자산상각비 | 36,655 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (393,471) |
| 유형자산처분손실 | - | 10,036 |
| 유형자산손상차손 | 50,000 | - |
| 이자비용 | 1,394,901 | 1,257,153 |
| 외화환산손실 | 3,678 | 117,519 |
| 사채상환손실 | - | 26 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 10,946 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 931,541 | 2,139,267 |
| 이자수익 | (19,705) | (52,193) |
| 외화환산이익 | (45,564) | (63) |
| 사채상환이익 | (230,140) | (275,298) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (519,970) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (645,624) | (164,781) |
| 미수금의 감소(증가) | 43,715 | 102,601 |
| 선급금의 감소(증가) | (173,695) | 28,485 |
| 선급비용의 감소(증가) | (93,150) | (53,893) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,532,406) | 987,276 |
| 매입채무의 증가(감소) | (551,818) | (704,134) |
| 미지급금의 증가(감소) | 198,572 | (138,261) |
| 예수금의 증가(감소) | 9,513 | 5,026 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 3,876 | - |
| 계약부채의 증가(감소) | 44,702 | (10,271) |
| 미지급비용의 증가(감소) | - | (33,750) |
| 충당부채의 증가(감소) | (162,385) | (217,792) |
| 기타장기종업원급여의지급 | (4,000) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (583,665) | 128,094 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 640,000 |
| 재고자산의 유형자산대체(순액) | - | 967,816 |
| 유형자산의 재고자산 대체 | 174,584 | 56,999 |
| 유형자산의 무형자산 대체 | 280,342 | - |
| 대손충당금의 제각 | (755,160) | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||
| 단기차입금 | 2,661,597 | 3,181,500 | (1,890,000) | - | 3,953,097 |
| 장기차입금 | 640,000 | 250,000 | (640,000) | - | 250,000 |
| 상환전환우선주 | 2,064,412 | - | - | 715,591 | 2,780,003 |
| 신주인수권부사채 | 1,791,264 | - | (1,133,691) | 1,099,507 | 1,757,080 |
| 리스부채 | 1,769,361 | - | (337,757) | 253,521 | 1,685,125 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||
| 단기차입금 | 1,870,822 | 800,000 | - | (9,225) | 2,661,597 |
| 장기차입금 | 640,000 | - | - | - | 640,000 |
| 전환사채 | 2,420,319 | - | (2,069,385) | (350,934) | - |
| 상환전환우선주 | 983,937 | 3,999,900 | - | (2,919,425) | 2,064,412 |
| 신주인수권부사채 | - | 4,500,000 | - | (2,708,736) | 1,791,264 |
| 리스부채 | 697,462 | - | (241,967) | 1,313,866 | 1,769,361 |
&cr;
35. 우발부채 및 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 회사의 담보제공내역은 없으며 전기말과 전기초 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 천원) |
|
담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액&cr; (담보설정액) |
관련 채무명 |
|---|---|---|---|---|
|
기업은행 |
토지 |
142,424 |
JPY 108,000 |
기업은행 차입금 |
|
건물 |
200,006 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
|
담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액&cr; (담보설정액) |
관련 채무명 |
|---|---|---|---|---|
|
기업은행 |
토지 |
142,424 |
JPY 108,000 |
기업은행 차입금 |
|
건물 |
209,530 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
제공자 |
제공내역 |
보증금액 |
||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
|
한국무역보험공사 |
무역어음대출 |
656,100 |
656,100 |
656,100 |
|
기술신용보증기금 |
운전자금대출 |
- |
544,000 |
544,000 |
| 운전자금대출 | 760,000 | 760,000 | - | |
|
P-CBO |
- |
640,000 |
640,000 |
|
&cr;(3) 회사는 당기말 현재 회사의 일반자금대출과 관련하여 300,000천원, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주와 관련하여 전액 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(4)주홍 대표이사는 회사가 발행한 제 1회 신주인수권부사채 중 1,500,000천원을 한도로 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 행사 즉시 회사는 제 1 회 신주인수권부사채 발행금액 중 대상금액을 상환하여야 하며, 관련된 신주인수권을 매수 및 즉시 소각해야 합니다.&cr;
(5) 보고기간종료일 현재 회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
|
(원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
|
금융기관명 |
내역 |
한도액 |
||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
|
기업은행 |
중소기업자금대출 |
800,000 |
1,950,000 |
1,150,000 |
|
무역어음대출 |
729,000 |
729,000 |
729,000 |
|
|
매입외환 |
USD 780 |
USD 213 |
USD 218 |
|
| 산업은행 | 운영자금대출(*1) | 1,500,000 | 1,500,000 | - |
| 시설자금대출(*1) | 1,500,000 | 1,500,000 | - | |
| 2019기보제일차유동화전문회사 | P-CBO | - | 640,000 | 640,000 |
(*1) 당기말 현재 회사는 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 201,878천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
36. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
|---|---|---|---|
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
원익뉴그로쓰2018&cr;사모투자합자회사 |
원익뉴그로쓰2018&cr;사모투자합자회사 |
- |
|
경영진 |
주홍, 이창진 |
주홍, 이창진 |
각자 대표이사 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출 |
금융수익 |
기타비용 |
금융비용 |
|---|---|---|---|---|
| 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 | - | - | - | 1,003,452 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출 |
금융수익 |
기타비용 |
금융비용 |
|---|---|---|---|---|
| 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 | - | - | - | 772,110 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다. 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 없습니다.&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
|
회사명 |
채무 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 상환전환우선주부채 | 기타채무 | |||
| 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 | 1,757,080 | 1,963,504 | 140,000 | 850,881 | 9,978,268 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
|
회사명 |
채무 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 상환전환우선주부채 | 기타채무 | |||
| 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 | 1,791,264 | 1,430,621 | 90,000 | 1,136,562 | 10,251,301 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 계정과목 | 기초 | 차입(상환) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
|
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 |
신주인수권부사채(*1,2) | 4,500,000 | (1,000,000) | 3,500,000 |
| 상환전환우선주부채(*1) | 4,999,900 | - | 4,999,900 |
(*1) 발행가액 기준으로 표시하였습니다. &cr;(*2) 당기 중 회사는 회사가 보유한 제 1회 신주인수권부 사채에 대한 매수청구권 전체를 행사하였으며, 관련 신주인수권은 매입 즉시 소각되었습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 계정과목 | 기초 | 차입(상환) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
|
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 |
신주인수권부사채(*1) | - | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 상환전환우선주부채(*1,2) | 1,000,000 | 3,999,900 | 4,999,900 |
(*1) 발행가액 기준으로 표시하였습니다. &cr;(*2) 기초 상환전환우선주부채는 최대주주가 전기 중 2014에이치비벤처투자조합과&cr;(주)동유인베스트먼트로부터 인수한 금액입니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 회사의 대표이사인 주홍은 차입금, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주 전액에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 35참조).
&cr;(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.&cr;
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 493,680 | 511,000 |
| 퇴직급여 | 71,473 | 50,333 |
| 주식보상비용 | 22,836 | 65,056 |
| 기타 | 15,193 | 14,880 |
| 합계 | 603,182 | 641,269 |
&cr;
37. 영업부문 정보&cr;&cr; (1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. &cr;&cr;(2) 고객의 소재지에 기초한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 8,525,671 | 6,235,862 |
| 동남아 | 2,974,703 | 2,476,041 |
| 중동 | 1,496,658 | 522,185 |
| 북미 | 1,263,469 | 152,973 |
| 유럽 | 1,290,889 | 651,578 |
| 기타 | 3,100,249 | 1,899,251 |
| 합계 | 18,651,639 | 11,937,890 |
&cr;(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융상품 및 이연법인세자산을 제외한 &cr;비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.&cr;&cr;38. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일 입니다.
회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
&cr;회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 주요 사항은 다음과 같습니다.&cr;
① 리스 (주석 14 참조)
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
&cr;회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. &cr;&cr;② 주식기준보상(주석 25 참조)&cr;&cr;회사는 전환일 전에 가득된 주식기준보상에 따른 지분상품에 대하여 기준서 1102호를 적용하지 않는 면제조항을 적용하였습니다. &cr;
(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.
1) 2020년 1월 1일(전환일) 자본의 차이조정
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 참조 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 9,714,683 | 7,229,452 | 2,485,231 | |
| 조정액 : | ||||
| 대손충당금 조정 | (*1) | (191,119) | - | (191,119) |
| 매출채권양도 조정 | (*2) | 257,368 | 251,822 | 5,546 |
| 회원권 계정분류 조정 | (*3) | (11,965) | - | (11,965) |
| 리스자산부채 인식 | (*4) | 697,462 | 697,462 | - |
| 장기종업원급여부채 인식 | (*5) | - | 21,448 | (21,448) |
| 전환사채 인식 | (*6) | - | 412,104 | (412,104) |
| 상환전환우선주 인식 | (*7) | - | 3,173,224 | (3,173,224) |
| GAAP 변환에 따른 법인세효과 인식 | (*8) | 538,474 | - | 538,474 |
| 조정액 합계 | 1,290,220 | 4,556,060 | (3,265,840) | |
| 한국채택국제회계기준 | 11,004,903 | 11,785,512 | (780,609) | |
| (*1) | 한국채택국제회계기준에 따라 기대손실 접근법에 따라 대손충당금을 추정하였습니다. |
| (*2) | 한국채택국제회계기준에 따라 일부 양도한 금융자산을 제거하지 않고 관련 대가를 부채로 인식하였습니다. |
| (*3) | 한국채택국제회계기준에 따라 회원권을 유무형자산 및 금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
| (*4) | 한국채택국제회계기준 1116호를 적용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. |
| (*5) | 한국채택국제회계기준에 따라 장기종업원급여에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 인식하였습니다. |
| (*6) | 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 인식하였습니다. |
| (*7) | 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 부채로 인식하였습니다. |
| (*8) | 한국채택국제회계기준 도입에 따른 법인세효과를 인식하였습니다. |
&cr;2) 2020년 12월 31일 자본의 차이조정
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 참조 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 15,926,113 | 9,015,084 | 6,911,029 | |
| 조정액 : | ||||
| 대손충당금 조정 | (*1) | (139,952) | - | (139,952) |
| 매출채권양도 조정 | (*2) | 233,291 | 242,597 | (9,306) |
| 회원권 계정분류 조정 | (*3) | (13,385) | - | (13,385) |
| 리스자산부채 인식 | (*4) | 1,767,456 | 1,813,095 | (45,639) |
| 장기종업원급여부채 인식 | (*5) | - | 31,534 | (31,534) |
| 신주인수권부사채 인식 | (*6) | 1,136,562 | 2,337,925 | (1,201,363) |
| 상환전환우선주 인식 | (*7) | - | 8,956,883 | (8,956,883) |
| GAAP 변환에 따른 법인세효과 인식 | (*8) | 591,492 | - | 591,492 |
| 조정액 합계 | 3,575,464 | 13,382,034 | (9,806,570) | |
| 한국채택국제회계기준 | 19,501,577 | 22,397,118 | (2,895,541) | |
| (*1) | 한국채택국제회계기준에 따라 기대손실 접근법에 따라 대손충당금을 추정하였습니다. |
| (*2) | 한국채택국제회계기준에 따라 일부 양도한 금융자산을 제거하지 않고 관련 대가를 부채로 인식하였습니다. |
| (*3) | 한국채택국제회계기준에 따라 회원권을 유무형자산 및 금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
| (*4) | 한국채택국제회계기준 1116호를 적용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. |
| (*5) | 한국채택국제회계기준에 따라 장기종업원급여에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 인식하였습니다. |
| (*6) | 한국채택국제회계기준에 따라 신주인수권부사채와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 인식하였습니다. |
| (*7) | 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 부채로 인식하였습니다. |
| (*8) | 한국채택국제회계기준 도입에 따른 법인세효과를 인식하였습니다. |
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정에 대한 설명&cr;&cr;2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 총포괄손익의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 참조 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 11,978,799 | (621,073) | (877,777) | |
| 조정액 : | ||||
| 대손충당금 조정 | (*1) | - | 51,168 | 51,168 |
| 매출채권양도 조정 | (*2) | - | - | (14,852) |
| 회원권 계정분류 조정 | (*3) | - | (1,420) | (1,420) |
| 리스자산부채 인식 | (*4) | - | 34,356 | (45,639) |
| 장기종업원급여부채 인식 | (*5) | - | (10,087) | (10,087) |
| 주식보상비용 인식 | (*6) | - | (92,183) | (92,183) |
| 전환사채 인식 | (*7) | - | - | 412,104 |
| 신주인수권부사채 인식 | (*8) | - | - | (632,353) |
| 상환전환우선주 인식 | (*9) | - | - | (1,783,759) |
| GAAP 변환에 따른 법인세효과 인식 | (*10) | - | - | 53,017 |
| 매출액 조정 | (*11) | (40,909) | - | - |
| 조정액 합계 | (40,909) | (18,166) | (2,064,004) | |
| 한국채택국제회계기준 | 11,937,890 | (639,239) | (2,941,781) | |
| (*1) | 한국채택국제회계기준에 따라 기대손실 접근법에 따라 대손충당금을 추정하였습니다. |
| (*2) | 한국채택국제회계기준에 따라 일부 양도한 금융자산을 제거하지 않고 관련 대가를 부채로 인식하였습니다. |
| (*3) | 한국채택국제회계기준에 따라 회원권을 유무형자산 및 금융자산으로 계정재분류하였습니다. |
| (*4) | 한국채택국제회계기준 1116호를 적용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. |
| (*5) | 한국채택국제회계기준에 따라 장기종업원급여에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 인식하였습니다. |
| (*6) | 한국채택국제회계기준에 따라 종업원 등에게 부여한 지분상품의 공정가치를 적용하여 인식하였습니다. |
| (*7) | 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 인식하였습니다. |
| (*8) | 한국채택국제회계기준에 따라 신주인수권부사채와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 인식하였습니다. |
| (*9) | 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주와 내재파생상품의 공정가치를 적용하여 부채로 인식하였습니다. |
| (*10) | 한국채택국제회계기준 도입에 따른 법인세효과를 인식하였습니다. |
| (*11) | 한국채택국제회계기준에 따라 매출거래처에 지급한 수수료를 매출액에서 조정하였습니다. |
&cr;(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정&cr;
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|