연결감사보고서 6.0 주식회사 레이저옵텍 00409894 100000000000 45350 14888 33038 80 Y N N Y A

주식회사 레이저옵텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

정진세림회계법인

 목 차

페 이 지
연결재무제표 감사보고서 .......................................... 1
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표 .......................................... 7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .......................................... 9
연 결 자 본 변 동 표 .......................................... 10
연 결 현 금 흐 름 표 .......................................... 11
주 석 .......................................... 12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레이저옵텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 레이저옵텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식의 적정성

핵심감사사항으로 결정한 이유매출은 연결회사의 성과를 평가하는 주요 지표 중 하나이며, 연결재무제표에서 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 따라서 수익인식에 대한 오류나 왜곡표시는 연결재무제표 전반에 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 판매단가의 과대 또는 가공거래처를 통해 수익이 조작되는 등 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있는 바, 우리는 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 주요 매출계약서 검토- 매출계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식 시점의 비교

기타사항 주식회사 레이저옵텍과 그 종속기업의 연결재무제표는 LASEROPTEK AMERICA CORP가 종속기업으로 포함된 당기부터 작성하였으며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 주식회사 레이저옵텍의 재무제표로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정선웅 입니다.

서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩
정 진 세 림 회 계 법 인
대표이사 전 이 현

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 레이저옵텍과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 레이저옵텍 대표이사 주홍, 이창진

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 갈마치로 245
(전 화) 031-8023-5150
연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : (주)레이저옵텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제25(당) 기 제 24(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산
현금및현금성자산 4,5,6,7 6,112,032,085 356,697,784
매출채권 4,5,6,8,36 14,405,223,163 10,923,493,963
기타수취채권 5,6,8 621,324,149 5,209,959
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,10 2,012,392,000 -
유동금융자산 5,6,9 2,109,816,000 3,121,075,752
재고자산 11 8,623,003,425 6,371,746,093
기타유동자산 12 419,081,439 528,699,536
유동자산 계 34,302,872,261 21,306,923,087
Ⅱ. 비유동자산
비유동금융자산 5,6,9 849,633,000 465,004,000
유형자산 13,14 7,839,221,106 5,376,094,913
무형자산 15 722,367,947 673,379,040
이연법인세자산 32 1,635,630,496 1,988,622,882
비유동자산 계 11,046,852,549 8,503,100,835
자산총계 45,349,724,810 29,810,023,922
부채
Ⅰ. 유동부채
매입채무 4,5,6,16 1,838,667,819 1,451,319,991
기타지급채무 4,5,6,16 825,945,076 780,049,067
유동리스부채 4,5,6,14 816,802,209 424,087,847
단기차입금 4,5,6,17 4,629,000,000 4,078,387,230
유동성장기차입금 4,5,6,19 - 250,000,000
전환사채 4,5,6,17 1,240,036,650 -
당기손익-공정가치측정금융부채 4,5,6,18 713,516,709 -
유동성충당부채 20 521,282,689 435,575,509
기타유동부채 21 68,443,616 71,172,621
당기법인세부채 32 50,914,169 64,237,476
유동부채 계 10,704,608,937 7,554,829,741
Ⅱ. 비유동부채
비유동리스부채 4,5,6,14 3,950,756,072 2,051,207,135
기타장기종업원급여부채 19 80,907,121 48,617,020
비유동성충당부채 20 152,098,338 77,450,543
비유동부채 계 4,183,761,531 2,177,274,698
부채총계 14,888,370,468 9,732,104,439
자본
Ⅰ. 자본금 23 5,838,973,500 5,026,267,000
II. 자본잉여금 23 29,550,372,212 18,835,247,230
III. 기타자본 24 442,630,480 803,772,285
IV. 이익잉여금(결손금) 26 (5,370,621,850) (4,587,367,032)
자본총계 30,461,354,342 20,077,919,483
부채및자본총계 45,349,724,810 29,810,023,922
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)레이저옵텍 과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
매출액 27,36,38 33,037,915,734 34,352,053,954
매출원가 29 18,506,104,833 18,676,689,853
매출총이익 14,531,810,901 15,675,364,101
판매비와관리비 28,29 14,727,855,965 11,194,537,739
영업이익 (196,045,064) 4,480,826,362
금융수익 6,31 3,318,955,729 771,947,338
금융비용 6,31,36 874,659,006 5,436,755,470
기타수익 30 76,239,476 92,135,761
기타비용 30 42,243,677 9,782,800
합병비용 37 2,534,027,220 -
법인세비용차감전순이익(손실) (251,779,762) (101,628,809)
법인세비용(수익) 32 531,475,056 (118,410,352)
당기순이익(손실) (783,254,818) 16,781,543
기타포괄손익 5,628,289 -
총포괄손익 (777,626,529) 16,781,543
주당손익 33
기본주당손익 (68) 2
희석주당손익 (146) 2
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)레이저옵텍 과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 자 본 금 자 본 잉여금 자 본 조 정 기타포괄 손익누계액 이 익 잉여금 총 계
2023.01.01(기초자본) 771,044,500 15,126,978,937 762,980,334 - (4,604,148,575) 12,056,855,196
당기순이익(손실) - - - - 16,781,543 16,781,543
소유주와의 거래 등
무상증자 3,855,222,500 (3,876,064,560) - - - (20,842,060)
BW 신주인수권행사 400,000,000 7,584,332,853 - - - 7,984,332,853
주식선택권 25 - - 40,791,951 - - 40,791,951
2023.12.31(기말자본) 5,026,267,000 18,835,247,230 803,772,285 - (4,587,367,032) 20,077,919,483
2024.01.01(기초자본) 5,026,267,000 18,835,247,230 803,772,285 - (4,587,367,032) 20,077,919,483
당기순이익(손실) - - - - (783,254,818) (783,254,818)
소유주와의 거래 등
주식선택권 - - 189,308,388 - - 189,308,388
주식선택권 행사 25 230,000,000 1,265,687,578 (528,739,578) - - 966,948,000
합병으로 인한 자본변동 37 560,649,500 9,083,361,385 - - - 9,644,010,885
전환사채 전환 22,057,000 366,076,019 - - - 388,133,019
자기주식매입 24 - - (27,338,904) - - (27,338,904)
해외사업장 환산손익 - - - 5,628,289 - 5,628,289
2024.12.31(기말자본) 5,838,973,500 29,550,372,212 437,002,191 5,628,289 (5,370,621,850) 30,461,354,342
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)레이저옵텍 과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,336,560,978) (196,149,285)
영업에서 사용된 현금 34 (3,448,537,797) (161,848,063)
이자의 수취 ` 384,200,268 67,683,179
이자의 지급 (210,822,689) (99,899,091)
법인세의 납부(환급) (61,400,760) (2,085,310)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 6,880,814,250 (3,054,141,944)
단기금융자산의 감소 12,486,380,573 1,331,451,746
보증금의 감소 11,076,000 33,365,000
단기금융상품의 증가 (2,000,000,000) (4,092,917,498)
당기손익인식금융자산의증가 (2,000,000,000) -
보증금의 증가 (403,010,774) (54,558,000)
유형자산의 취득 13 (1,061,354,546) (224,563,192)
무형자산의 취득 15 (152,277,003) (46,920,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,208,346,147 126,806,182
단기차입금의 증가 1,894,384,000 2,549,387,230
주식선택권행사로 인한 현금유입 969,173,000 -
단기차입금 상환 (941,766,830) (1,925,910,065)
유동성장기차입금 상환 (250,000,000) -
자기주식 취득 (27,338,904) -
리스부채의 상환 14 (678,159,000) (496,670,983)
합병으로 인한 현금 유입 37 1,242,053,881
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,734,882 -
Ⅲ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,755,334,301 (3,123,485,047)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 356,697,784 3,480,182,831
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 6,112,032,085 356,697,784
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 25기 2024년 12월 31일 현재
제 24기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 레이저옵텍 과 그 종속기업

1. 연결회사 개요

1) 일반적 사항기업회계기준서 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 레이저옵텍(이하 "지배기업")은 종속기업인 LASEROPTEK AMERICA CORP (이하 레이저옵텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.2) 지배기업의 개요 주식회사 레이저옵텍(이하 "회사")은 2000년 7월 26일에 설립되어, 레이저장비 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 갈마치로 245(상대원동, 성남아이파크디어반)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,838,973천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
주주명 소유주식수 자본금 지분율
<보통주>
주홍 2,182,758 1,091,379,000 18.69%
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 1,579,234 789,617,000 13.52%
아주중소벤처 해외진출지원펀드 902,585 451,292,500 7.73%
기타 7,013,370 3,506,685,000 60.06%
합계 11,677,947 5,838,973,500 100.00%

3) 종속기업 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당분기말지배지분율 전기말지배지분율 결산월 업종
LASEROPTEK AMERICA CORP(*1) 미국 캘리포니아 100% 0% 12월 의료기기 판매

(*1) 당기 중 미국 시장 확장을 위한 거점 확보 등의 목적으로 미국 캘리포니아 현지법인을 설립하였습니다. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 당기말
자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익
LASEROPTEK AMERICA CORP 1,901,368 1,688,585 212,783 320,394 (484,340) (467,767)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 금융상품(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하며 진부화 등을 고려하여 평가합니다, 재고자산의 원가는 이동편균법에 따라 결정됩니다. 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
건물 40년
기계장치 5년
공기와기구 5년
비품 5년
시설장치 5년
연구용자산 5년
영업용자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분 추정내용연수
특허권 10년
소프트웨어 5년

무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 또한, 단기매매목적의 금융상품이나 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상 각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자 율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probabl e) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때 까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있 지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 주계약과 함께 하나의 복합파생상품으로 보아 분리하여 최초 인식합니다.연결회사는 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며 전환권을 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 레이저장비를 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따라 장비의 제조 및 판매를 단일 수행의무로 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비의 제조 및 판매

재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에따라 재화를 인수하거나 인수 기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

2.20 리스 연결회사는 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사는 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 주로 비품으로 구성되어 있습니다. 2.21 주당손익 회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환권과 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 통화구분 당기말 전기말
자산
현금및현금성자산 USD 21,989 15,054
매출채권및기타채권 USD 10,225,453 7,167,589
EUR 934,356 352,938
JPY 187,296 91,266
합계 11,369,094 7,626,847
부채
매입채무및기타채무 USD 37,039 96,740
EUR 663 4,365
AED 519 -
JPY 923 -
단기차입금 USD - 549,387
합계 39,144 650,492

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
세전이익 증가(감소) 1,132,995 (1,132,995) 697,636 (697,636)

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구분 정상 3개월 연체 6개월 연체 12개월 연체 12개월 초과 합계
당기말 　 　 　 　 　 　
기대 손실률 1.4% 5.5% 15.4% 53.7% 100.0% 5.6%
총 장부금액 - 매출채권 8,228,069 5,042,378 1,627,129 324,361 44,455 15,266,392
손실충당금 115,384 276,273 250,768 174,289 44,455 861,169
전기말 　 　 　 　 　 　
기대 손실률 1.3% 6.1% 34.9% 8.5% 100.0% 2.3%
총 장부금액 - 매출채권 8,958,036 2,038,847 1,265 180,763 81 11,178,992
손실충당금 115,943 123,606 442 15,426 81 255,498

연결회사는 담보여력이 있는 채권을 기대신용손실 측정 대상채권에서 제외하였습니다. 특수관계자 채권과 관련된 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구분 당기 전기
기초 255,498 119,624
제각 - (30,788)
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 605,671 166,662
기말 861,169 255,498

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(라) 대손상각비 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구분 당기 전기
대손상각비(대손충당금 환입) 605,671 166,662

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 보통예금 및 단기금융기관예치금에 10,224,424원(전기말: 3,468,164천원)을 투자하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 천원)
당기말 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년초과
매입채무 1,838,668 - - -
기타지급채무(*1) 651,869 - - -
리스부채 950,712 857,065 2,342,317 2,302,817
단기차입금 4,629,000 - - -
전환사채 (*2) 1,240,037 - - -
당기손익-공정가치측정금융부채(*2) 713,517 - - -

(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다. (*2) 전환사채의 만기는 2026년 4월 19일이나, 전환권 행사 가능 시기를 고려하여 1년 이하로 분류하였습니다.

(단위: 천원)
전기말 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년초과
매입채무 1,451,320 - - -
기타지급채무(*1) 572,993 - - -
리스부채 505,236 461,690 1,222,641 980,362
단기차입금 4,078,387 - - -
유동성장기차입금 250,000 - - -

(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총차입금 5,869,037 4,328,387
차감: 현금및현금성자산 6,112,032 356,698
순부채(A) (242,995) 3,971,689
자본총계(B) 30,461,354 20,077,919
총자본(C=A+B) 30,218,359 24,049,608
자본조달비율(A/C) -0.80% 16.5%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산 　 　 　 　
현금및현금성자산 6,112,032 6,112,032 356,698 356,698
매출채권 14,405,223 14,405,223 10,923,494 10,923,494
기타수취채권 621,324 621,324 5,210 5,210
유동금융자산 2,109,816 2,109,816 3,121,076 3,121,076
당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,392 2,012,392 - -
비유동금융자산 849,633 849,633 465,004 465,004
합계 26,110,420 26,110,420 14,871,482 14,871,482
금융부채 　 　 　 　
매입채무 1,838,668 1,838,668 1,451,320 1,451,320
기타지급채무(*1) 651,869 651,869 572,993 572,993
단기차입금 4,629,000 4,629,000 4,078,387 4,078,387
유동성장기차입금 - - 250,000 250,000
유동성전환사채 1,240,037 1,240,037 - -
당기손익-공정가치측정금융부채 713,517 713,517 - -
유동리스부채 816,802 816,802 424,088 424,088
비유동리스부채 3,950,756 3,950,756 2,051,207 2,051,207
합계 13,840,649 13,840,649 8,827,995 8,827,995

(*1) 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 713,517 713,517

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 측정시 이용된 가치평가기법, 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 공정가치 가치평가방법 투입변수 투입변수범위
<부채>
당기손익-공정가치측정금융부채 713,517 이항모형 기초자산가격 5,320원
주가변동성 52.85%
무위험이자율 2.73%
위험이자율 10.54%

전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 당기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,012,392 -
상각후원가 측정 금융자산 　 　
현금및현금성자산 6,112,032 356,698
매출채권 14,405,223 10,923,494
기타수취채권 621,324 5,210
유동금융자산 2,109,816 3,121,076
비유동금융자산 849,633 465,004
합계 26,110,420 14,871,482

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채 713,517 -
상각후원가 측정 금융부채
매입채무 1,838,668 1,451,320
기타지급채무(*1) 651,869 572,993
단기차입금 4,629,000 4,078,387
유동성장기차입금 - 250,000
유동성전환사채 1,240,037 -
기타금융부채
유동리스부채 816,802 424,088
비유동리스부채 3,950,756 2,051,207
합계 13,840,649 8,827,995

(*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,392 -
상각후원가 측정 금융자산
대손충당금 환입(대손상각비) (605,671) (166,662)
이자수익 383,255 77,797
단기금융상품 평가이익 12,392 -
외화환산손익 728,059 (93,835)
외환차손익 603,355 (7,485)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 1,432,517 (4,612,072)
상각후원가 측정 금융부채 　 　
이자비용 (711,283) (406,770)
외화환산손익 (688) (3,798)
외환차손익 (3,311) (800)
사채상환이익 - 382,155

7. 현금및현금성자산

당기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금시재액 - -
은행예금 6,112,032 356,698
합계 6,112,032 356,698

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권(*1) 15,266,392 11,178,992
대손충당금 (861,169) (255,498)
미수수익 2,705 3,650
미수금 618,619 1,559
합계 15,026,547 10,928,704

(*1) 당기및 전기의 매출채권 회수기일은 각각 146일 및 92일 입니다.(2) 손상

매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다

9. 기타금융자산

(1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
[유동항목] 　 　
단기금융상품 2,100,000 3,111,466
보증금 9,816 9,610
소계 2,109,816 3,121,076
[비유동항목] 　 　
보증금 849,633 465,004
소계 849,633 465,004
합계 2,959,449 3,586,080

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목 　 　
파생결합사채 2,012,392 -

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,392 -

11. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 310,381 -
제품 674,918 473,731
(제품평가충당금) (9,409) (3,402)
재공품 1,444,876 977,055
원재료 6,556,645 5,084,176
(제품평가충당금) (354,407) (159,814)
합계 8,623,004 6,371,746

당기와 전기의 매출원가에 대한 재고자산 회전기간은 각각 148일, 123일 입니다.

(2) 당기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 163,216 117,321
재고자산평가손실 200,600 45,895
기말금액 363,816 163,216

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 200,600천원(전기 : 45,895천원)입니다.

12. 기타자산당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
[유동항목] 　 　
부가가치세선급금 - 161,066
선급금 14,851 -
선급비용 404,231 367,634
합계 419,082 528,700

13. 유형자산

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 144,296 - 144,296 144,296 - 144,296
건물 437,591 (238,104) 199,487 437,591 (227,164) 210,427
기계장치 42,220 (40,359) 1,861 42,220 (38,769) 3,451
공구와기구 1,322,804 (907,896) 414,908 1,285,774 (705,822) 579,952
비품 551,642 (324,537) 227,105 406,789 (245,596) 161,193
시설장치 1,399,784 (486,293) 913,491 700,112 (349,222) 350,890
영업용자산 1,721,695 (647,976) 1,073,719 1,802,435 (600,512) 1,201,923
연구용자산 788,643 (565,524) 223,119 781,378 (422,551) 358,827
사용권자산 5,991,449 (1,350,215) 4,641,234 3,222,547 (857,411) 2,365,136
건설중인자산 - - - - - -
합계 12,400,124 (4,560,904) 7,839,220 8,823,142 (3,447,047) 5,376,095

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 대체(*) 처분 손상 상각 기말
토지 144,296 - - - - - 144,296
건물 210,427 - - - - (10,940) 199,487
기계장치 3,451 - - - - (1,590) 1,861
공구와기구 579,952 36,110 920 - - (202,074) 414,908
비품 161,193 145,708 - (86) - (79,710) 227,105
시설장치 350,890 699,673 - - - (137,072) 913,491
영업용자산 1,201,923 183,725 45,085 (16,980) - (340,034) 1,073,719
연구용자산 358,827 17,425 (1,721) - - (151,411) 223,120
사용권자산 2,365,136 2,806,646 28,142 (37,744) - (520,946) 4,641,234
건설중인자산 - - - - - - -
합계 5,376,095 3,889,287 72,426 (54,810) - (1,443,777) 7,839,221

(*) 건설중인자산의 본계정대체 외에 사용목적의 변경에 따라 재고자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 대체(*) 처분 손상 상각 기말
토지 144,296 - - - - - 144,296
건물 221,368 - - - - (10,941) 210,427
기계장치 5,540 - - - - (2,089) 3,451
공구와기구 735,877 36,920 - - - (192,845) 579,952
비품 200,999 35,175 - - - (74,981) 161,193
시설장치 355,331 4,500 111,760 - - (120,701) 350,890
영업용자산 968,328 - 538,267 (1) - (304,671) 1,201,923
연구용자산 349,165 15,510 132,824 - - (138,672) 358,827
사용권자산 2,405,043 346,254 - - - (386,161) 2,365,136
건설중인자산 169,952 132,458 (302,410) - - - -
합계 5,555,899 570,817 480,441 (1) - (1,231,061) 5,376,095

(*) 건설중인자산의 본계정대체 외에 사용목적의 변경에 따라 재고자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 282,622 279,492
판매비와관리비 1,158,876 951,570
합계 1,441,498 1,231,062

14. 리스

(1) 당기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 동 사용권자산은 전액 재무상태표상 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
건물 4,281,607 2,083,084
차량운반구 359,626 282,052
합 계 4,641,233 2,365,136

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동리스부채 816,802 424,088
비유동리스부채 3,950,756 2,051,207
합계 4,767,558 2,475,295

(3) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 미만 950,712 505,236
1년 이상 ~ 5년 미만 3,199,382 1,684,331
5년 초과 2,302,817 980,362
할인되지 않은 총 리스료 6,452,911 3,169,929
현재가치 조정금액 등 (1,685,352) (694,635)
계약상 현금흐름의 현재가치 4,767,559 2,475,294

*리스부채에 적용한 이자율은 증분차입이자율 입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비
건물 386,335 278,006
차량운반구 134,611 108,155
소계 520,946 386,161
리스부채에 대한 이자비용 254,793 178,790
단기리스 및 소액리스 자산 관련되는 비용 17,886 16,352
소계 272,679 195,142

(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액(단기리스 및 소액리스 자산 관련된 유출 포함)은 각각 690,416천원 및 513,022천원 입니다.

15. 무형자산(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
산업재산권 3 - 3 3 - 3
회원권 505,227 - 505,227 360,568 - 360,568
소프트웨어 519,080 (301,942) 217,138 511,462 (198,654) 312,808
합계 1,024,310 (301,942) 722,368 872,033 (198,654) 673,379

(2) 당기말와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 기초 취득 대체(*) 상각 당기말
산업재산권 3 - - - 3
회원권 360,568 144,659 - - 505,227
소프트웨어 312,808 7,618 - (103,288) 217,138
합계 673,379 152,277 - (103,288) 722,368

(*) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 대체(*) 상각 기말
산업재산권 3 - - - 3
회원권 360,568 - - - 360,568
소프트웨어 298,407 46,920 63,000 (95,519) 312,808
합계 658,978 46,920 63,000 (95,519) 673,379

(*) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 17,559 17,541
판매비와관리비 85,729 77,978
합계 103,288 95,519

(4) 당기와 전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 1,118,453원(전기말: 974,868천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상연구개발비로 비용인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
[유동항목] 　 　
매입채무 1,838,668 1,451,320
미지급금 423,807 395,839
미지급비용 402,138 384,210
합계 2,664,613 2,231,369

17. 차입금(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말
일반운전자금 기업은행 - - 800,000
무역금융대출등(*1) 기업은행 5.32%~5.34% 729,000 729,000
벤처투자매칭대출 기업은행 5.38% 2,000,000 2,000,000
신용보증기금담보대출(*2) 신한은행 4.420% 1,900,000 -
외화일반대출 기업은행 - - 549,387
합 계 4,629,000 4,078,387

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 35 참조).(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 35 참조).

(2) 당기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말
KITA무역진흥자금대출 기업은행 - - 250,000

(3) 전환사채1) 당기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
액면금액 (*1) 1,580,000 -
전환권조정 (339,963) -
합계 1,240,037 -

(*1) 당기 중 전환사채 190백만원이 보통주식으로 전환되었습니다.

2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액 1,770,000,000
발행일 2022-04-19 만기일 2026-04-19
표면이자율(만기보장수익률) 0%
상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식보통주식수
전환가격 액면금액 100원을 기준으로 1주당 4,307원으로 한다
전환가격의 조정 가. 사채권자의 전환청구 전에 "회사" 가 시가(상장법인의 경우에는 증권의발행및공시등에관한 규정 제 5-18조에서 정하는 기준주가를 말하고, 비상장법인으로서 주식공모를 한 경우에는 그 공모가 가액으로 하되 공모를 하지 않았을 경우에는 당해 조정사유 발생일 직전의 위 사채의 전환가격을 시가로 한다. 이하 같다)를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 "회사"가 신주를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정한다.. 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.-아래-조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 +신발행주식수)다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.나. 합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는 그 사유 발생 직전에 "본 사채"가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 한다.다. 조정된 전환가격이 "회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.라. 본항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절사한다.
전환청구기간 "본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터사채만기일의 직전 영업일까지로 한다.

연결회사는 합병으로 하나금융23호기업인수목적 주식회사가 보유한 전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 또한, 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 713,517천원 을 부채로 인식하였습니다. 당기 중 합병으로 인해 전환가격이 1,000원에서 4,307원으로 조정되었습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융부채 (전환권)(*1) 713,517 -

(*1) 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 연결회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당기말 현재 공정가치로 평가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,432,517 -
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - (4,612,072)

(3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익(손실)을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) (251,780) (101,629)
리픽싱조건부 금융상품과 관련된 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실(이익) (1,432,517) 4,612,072
조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) (1,684,297) 4,510,443

19. 종업원급여

(1) 기타장기종업원급여1) 당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장기종업원급여에 대한 채무(*) 80,907 48,617

(*) 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

2) 당기말와 전기말 중 장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초금액 48,617 41,522
당기근무원가 16,495 13,685
이자원가 1,926 1,812
재측정손익 18,369 (3,902)
장기종업원급여채무에 대한 지급액 (4,500) (4,500)
기말금액 80,907 48,617

20. 충당부채

당기말과 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
[유동항목] 　
판매보증충당부채(*1) 435,576 594,749 509,043 521,282
[비유동항목] 　 　 　 　
복구충당부채(*2) 77,451 74,648 - 152,099
합계 513,027 669,397 509,043 673,381

(*1) 연결회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
[유동항목] 　 　 　 　
판매보증충당부채(*1) 472,719 434,229 471,372 435,576
[비유동항목] 　 　 　 　
복구충당부채(*2) 70,080 7,371 - 77,451
합계 542,799 441,600 471,372 513,027

(*1) 연결회사는 전기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다.

21. 기타부채당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[유동항목] 　 　
예수금 37,744 31,125
계약부채 30,700 40,048
선수수익 - -
합계 68,444 71,173

22. 정부보조금당기말 중 연결회사가 한국산업기술진흥원장으로부터 수령한 정부보조금은 417,280천원이며 관련 비용에서 차감하였습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식의 수(*) 11,677,947 10,052,534
보통주 11,677,947 10,052,534
상환전환우선주 - -
자본금 5,838,973,500 5,026,267,000
보통주 5,838,973,500 5,026,267,000

(*1) 당기말 중 합병(1:0.2321532)을 하여 보통주식 1,121,299주 증가하였습니다.(주석 37 참조)(*2) 당기말 중 주식매수선택권 행사로 보통주식 460,000주 증가하였습니다.(주석 25 참조) (*3) 당기말 중 전환사채 전환으로 보통주식 44,114주 증가하였습니다.(2) 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 29,550,372 18,835,247

24. 기타자본당기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 당기말 전기말
주식선택권 464,341 803,772
자기주식 (27,339) -

25. 주식보상비용

(1) 연결회사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 등에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분 부여내용
1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차
결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형
약정유형 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여
부여일 2016-03-25 2017-03-21 2018-03-30 2018-07-18 2019-03-22 2020-03-27 2021-03-26 2022-07-08 2023-12-13
부여수량(*1) 354,000주 102,000주 282,000주 12,000주 102,000주 24,000주 295,980주 31,980주 31,980주
취소수량(*1) 249,000주 75,000주 3,000주 - 42,000주 - 121,980주 31,980주 -
행사가격(*1) 2,083원 2,083원 1,667원 1,667원 1,667원 2,500원 2,500원 2,500원 2,500원
행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 시점으로부터 5년 이내
가득조건 용역제공조건: 2년

(*1) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 가격 및 수량입니다.(2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 주)
구 분(*1) 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차
기초 잔여주 105,000 27,000 279,000 12,000 60,000 24,000 174,000 - 31,980
무상증자 - - - - - - - - -
부여 - - - - - - - - -
취소 - - - - - - - - -
행사 105,000 27,000 139,000 12,000 　- 24,000 153,000 - -
기말 잔여주 - - 140,000 - 60,000 - 21,000 - 31,980
기말 행사가능 - - 140,000 - 60,000 - 21,000 - -

(*1) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 가격 및 수량입니다.

<전기> (단위: 주)
구 분(*1) 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차
기초 잔여주 17,500 4,500 46,500 2,000 12,000 4,000 40,000 5,330 -
무상증자 87,500 22,500 232,500 10,000 60,000 20,000 200,000 26,650 -
부여 - - - - - - - - 31,980
취소 - - - - 12,000 - 66,000 31,980
기말 잔여주 105,000 27,000 279,000 12,000 60,000 24,000 174,000 - 31,980
기말 행사가능 105,000 27,000 279,000 12,000 60,000 24,000 174,000 - -

(*1) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 가격 및 수량입니다.(3) 연결회사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)
구 분(*1) 제3차 제4차 제5차 제6차 제7차 제8차 제9차
부여일의 공정가치(*2) 844 885 1,344 1,459 1,733 2,182 11,823
부여일의 주가 추정액(*2) 1,701 1,732 2,277 2,537 2,816 3,362 13,547
기대 주가변동성 (*3) 44.24% 45.68% 48.19% 57.17% 58.68% 54,66% 52.49%
배당수익률 (*4) - - - - - - -
부여시점의 기대만기(*5) 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년
무위험수익률 (*6) 2.55% 2.44% 1.91% 1.42% 1.77% 3.35% 3.57%

(*1) 제1차 및 제2차 주식선택권은 전환일 이전에 가득이 완료되어 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 보상원가를 인식하지 않았습니다.(*2) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 공정가치 및 주가 추정액입니다.(*3) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*4) 연결회사는 향후 배당계획이 없으며, 유사업종의 상장회사 사례를 고려하여 기대배당수익률을 영(0)으로 가정하였습니다.(*5) 주식선택권의 기대만기는 계약 잔존만기라고 가정하였습니다.(*6) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.(4) 당기말와 전기말 중 주식선택권으로 인해 인식한 주식보상비용은 각각 189,308천원과 40,792천원입니다.

26. 결손금

(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 3,967 3,967
미처리결손금 (5,374,588) (4,591,334)
합계 (5,370,621) (4,587,367)

(2) 이익잉여금(결손금) 처리 계산서

(단위: 천원)
구 분 제 25(당) 기(처리예정일: 2025년 3월 31일) 제 24(전) 기(처리확정일 : 2024년 3월 29일)
미처리결손금 (5,370,622) (4,587,367)
전기이월미처리결손금 (4,587,367) (4,604,149)
당기순이익(손실) (783,255) 16,782
결손금처리액 - -
차기이월미처리결손금 (5,370,622) (4,587,367)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출 374,031 118,945
제품매출 30,873,604 32,912,982
기타매출 1,790,281 1,320,127
합계 33,037,916 34,352,054

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
지역별 구분
국내 32,717,522 34,352,054
국외 320,394 0
수익인식 시기
한시점에 이행 33,037,916 34,352,054

27.2 계약부채(1) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 선수금(계약부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
계약부채 30,700 40,048

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
기타매출 40,048 104,378

28. 판매비와관리비당기말와 전기말 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
급여 3,697,215 2,935,562
퇴직급여 291,013 241,897
복리후생비 410,045 349,966
여비교통비 742,981 572,639
접대비 208,831 197,633
세금과공과 175,317 121,073
감가상각비 1,158,876 951,570
지급임차료 14,059 13,352
보험료 158,767 122,335
차량유지비 67,039 49,200
경상연구개발비 1,118,453 974,868
운반비 180,341 201,668
지급수수료 2,189,591 1,337,777
광고선전비 1,443,164 1,134,581
판매수수료 633,952 645,724
A/S비용 594,749 434,229
판매촉진비 126,241 98,884
주식보상비용 189,308 40,792
대손상각비 605,671 166,662
기타 722,243 604,126
합계 14,727,856 11,194,538

29. 비용의 성격별 분류당기말와 전기말 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제품 및 상품의 변동 437,863 663,700
원재료의 사용 16,582,679 16,374,933
급여 및 상여 4,329,381 3,601,461
퇴직급여 336,424 289,532
복리후생비 455,121 394,969
세금과공과금 200,546 144,554
감가상각비 1,441,157 1,231,062
경상연구개발비 1,118,453 974,868
운반비 219,340 261,586
지급수수료 2,193,117 1,379,440
A/S비용 594,749 434,229
기타 5,324,789 4,120,894
합계 33,233,619 29,871,228

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
리스해지이익 832 -
유형자산처분이익 - -
잡이익 75,408 92,136
합계 76,240 92,136

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기부금 1,100 7,150
유형자산처분손실 17,066 1
유형자산손상차손 - -
잡손실 24,078 2,632
합계 42,244 9,783

31. 금융수익과 금융비용(1) 당기말와 전기말 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이자수익 383,255 77,797
외화환산이익 735,446 -
외환차익 755,346 311,996
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 12,392 -
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 1,432,517 -
사채상환이익 - 382,155
합계 3,318,956 771,948

(2) 당기말와 전기말 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이자비용 711,283 406,770
외화환산손실 8,075 97,633
외환차손 155,302 320,280
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 - 4,612,072
합계 874,660 5,436,755

32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 172,107 75,416
당기손익에 대한 당기법인세 110,706 75,416
전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 61,401 -
이연법인세
일시적차이의 증감 (337,351) 324,601
이월결손금의 증감 - 112,682
세율변동효과 261,966 (23,496)
이월세액공제 434,753 (607,613)

법인세비용

 531,475 (118,410)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (251,780) (101,629)
적용세율에 따른 부담세액 (55,392) (22,358)
조정사항: 　 　
세무상 비과세 항목 (446,497) (39,703)
세무상 비공제 항목 667,988 1,353,151
세액공제 434,753 (494,931)
세율 변동효과 261,966 (23,496)
이월결손금 효과 - (118,048)
공제감면세액 효과 (481,852) (707,536)
당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과 (36,507) 　-
미실현이익 이연법인세 효과 147,761
기타 39,254 (65,488)
조정사항 계 586,866 (96,052)
법인세비용 531,475 (118,410)

(3) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,153,875 742,498
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,686,013 1,699,499
소계 2,839,888 2,441,997
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,099,509) (412,244)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (104,749) (41,130)
소계 (1,204,258) (453,374)
이연법인세자산(부채)순액 1,635,630 1,988,623

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 기말
대손충당금 4,548 104,105 108,653
미지급비용(연차수당) 34,019 2,017 36,036
외화환산손실 3,111 (10,480) (7,369)
판매보증충당부채 26,372 24,573 50,944
감가상각비 863 (130) 733
미수수익 (116) (148) (264)
개발비 44,786 (44,786) -
사용권자산 (269,583) (642,803) (912,386)
리스부채 450,876 422,261 873,137
복구충당부채 16,734 5,994 22,728
재고자산평가충당금 5,200 30,355 35,555
기타장기종업원급여부채 10,504 6,406 16,910
정기예적금(이자수익) (130) 130 -
전환권조정 - (33,224) (33,224)
당기손익-공정가치측정금융부채 - 69,731 69,731
기타 - 147,760 147,760
소계 327,184 81,761 408,944
이월세액공제 1,830,956 (604,269) 1,226,687
소계 1,830,956 (604,269) 1,226,687
자산성이 없는 이연법인세(*) 　 　 　
이월세액공제 (169,517) 169,517 -
소계 (169,517) 169,517 -
순액 1,988,623 (352,991) 1,635,632

(*) 당기말 현재 주식선택권, 종속기업투자지분 등 차감할 일시적차이 870백만원은 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 손익계산서 기말
대손충당금 12,143 (7,595) 4,548
미지급비용(연차수당) 23,301 10,718 34,019
외화환산손실 25,285 (22,174) 3,111
외화환산이익 (3,886) 3,886 -
판매보증충당부채 99,271 (72,899) 26,372
감가상각비 713 150 863
국고보조금 907 (907) -
미수수익 (537) 421 (116)
신주인수권부사채 (156,229) 156,229 -
개발비 87,061 (42,275) 44,786
사용권자산 (505,059) 235,476 (269,583)
리스부채 515,402 (64,526) 450,876
복구충당부채 14,717 2,017 16,734
재고자산평가충당금 24,637 (19,437) 5,200
당기손익-공정가치측정금융부채 505,439 (505,439) -
기타장기종업원급여부채 - 10,504 10,504
정기예적금 - (130) (130)
소계 643,165 (315,981) 327,184
이월결손금 112,683 (112,683) -
이월세액공제 1,142,789 688,167 1,830,956
소계 1,255,472 575,484 1,830,956
자산성이 없는 이연법인세 　 　 　
당기손익-공정가치측정 금융부채 (14,876) 14,876 -
이월세액공제 (88,963) (80,554) (169,517)
소계 (103,839) (65,678) (169,517)
순액 1,794,798 193,825 1,988,623

33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기말 전기말
당기순손익 (783,254,818) 16,781,543
가중평균유통보통주식수(*) 11,490,907 7,692,412
기본주당손익 (68) 2

가중평균유통보통주식수

<당기말> (단위: 주)
내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수
기초 2024-01-01 2024-12-31 366 10,052,534 3,679,227,444
합병으로 인한 변동 2024-01-16 2024-12-31 351 1,121,299 393,575,949
자기주식 취득 2024-02-02 2024-12-31 334 (1,584) (529,056)
주식선택권행사 2024-02-02 2024-12-31 334 219,000 73,146,000
주식선택권행사 2024-04-12 2024-12-31 264 120,000 31,680,000
주식선택권행사 2024-06-14 2024-12-31 201 100,000 20,100,000
전환사채전환 2024-08-01 2024-12-31 153 44,114 6,749,442
주식선택권행사 2024-10-11 2024-12-31 83 21,000 1,722,000
합 계 　 　 4,205,671,779
가중평균유통보통주식수 　 총적수/총일수 11,490,907

<전기말> (단위: 주)
내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수(누적)
기초 2023-01-01 2023-12-31 365 1,542,089 562,862,485
무상증자 2023-04-11 2023-12-31 265 7,710,445 2,043,267,925
신주인수권 행사 2023-04-24 2023-12-31 252 800,000 201,600,000
합 계 　 　 2,807,730,410
가중평균유통보통주식수 　 총적수/총일수 7,692,412

(2) 희석주당손익

(단위: 원, 주)
구분 당기말 전기말
당기순이익(손실) (783,254,818) 16,781,543
전환가정효과 (946,985,474) -
전환가정 시 당기순이익(손실) (1,730,240,292) 16,781,543
가중평균유통보통주식수 11,490,907 7,692,412
희석성 잠재적 보통주식수 374,672
전환사채 374,672 -
주식선택권 - -
조정된 가중평균주식수 11,865,579 7,692,412
희석주당이익(손실) (146) 2

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권(전환사채), 주식선택권이 있습니다. 34. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순손익 (783,255) 16,782
조정:
법인세비용(수익) 531,475 (118,410)
장기종업원급여 32,290 7,095
주식보상비용 189,308 40,792
기타매출원가 - (21,293)
대손상각비 605,671 166,662
감가상각비 1,441,498 1,231,061
무형자산상각비 103,288 95,519
수선비 - 125,000
유형자산처분손실 17,066 -
리스해지이익 (832) -
이자비용 711,283 406,770
외화환산손실 8,075 97,633
재고자산평가손실 200,600 45,896
A/S비용 311,438 471,372
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 4,612,072
이자수익 (383,255) (77,797)
외화환산이익 (735,446) -
사채상환이익 - (382,155)
과제연구비 - (4,320)
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,432,517) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (12,392) -
합병비용 2,534,027 -
잡손실 15,736 -
외환차익 (212,232) -
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) (4,947,811) (5,128,053)
미수금의 감소(증가) (616,785) (905)
미수수익의 감소(증가) 96,482 4,953
부가세대급금의 감소(증가) 161,066 85,412
선급금의 감소(증가) (15,651) 23,363
선급비용의 감소(증가) (52,577) (21,411)
선급법인세의 감소(증가) (2,190)
재고자산의 감소(증가) (2,435,066) (890,784)
매입채무의 증가(감소) 1,480,438 (38,307)
미지급금의 증가(감소) 26,211 (258,773)
예수금의 증가(감소) 6,618 (120,239)
계약부채의 증가(감소) (9,347) (64,332)
선수수익의 증가(감소) - (3,432)
미지급비용의 증가(감소) 8,215 46,496
충당부채의 증가(감소) (225,730) (508,515)
당기법인세부채의 감소(증가) (64,237)
영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,448,538) (161,848)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산과 재고자산간 대체 536,318 671,091
유형자산의 무형자산 대체 - -
무상증자 - 3,876,065
신주인수권 행사 및 사채 대용납입 - 9,644,031
장기차입금 유동성대체 - 250,000
건설중인자산의 본계정 대체 -

302,410
단기차입금 상환 407,620 -
리스부채의 변동 2,970,423 517,673
주식선택권 행사 528,740 　-
전환사채 전환 388,133 -

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
증가 감소
단기차입금 4,078,387 1,900,000 (941,767) (407,620) 4,629,000
유동성장기차입금 250,000 - (250,000) 　- -
리스부채 2,475,295 - (678,159) 2,970,423 4,767,559

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금변동 전기말
증가 감소
단기차입금 3,454,910 2,549,387 (1,925,910) - 4,078,387
장기차입금 250,000 - - (250,000) -
유동성장기차입금 - - - 250,000 250,000
신주인수권부사채 1,256,054 - - (1,256,054) -
당기손익인식-공정가치측정 금융부채(신주인수권) 1,248,476 - - (1,248,476) -
당기손익인식-공정가치측정 금융부채(상환권) 1,158,377 - - (1,158,377) -
리스부채 2,454,293 - (496,671) 517,673 2,475,295

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액(담보설정액) 관련 채무명
현대캐피탈 사용권자산 88,602 62,170 리스부채

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 제공내역 보증한도액
당기말 전기말
한국무역보험공사 무역어음대출 1,606,100 656,100
기술신용보증기금 운전자금대출 - 760,000
신용보증기금 운전자금대출 2,000,000 -

상 기 외 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 68,760천원의 이행보증을 제공받고 있으며 , 리스로 이용중인 자산에 대해 대표이사로부터 19,030천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)
금융기관명 내역 한도액
당기말 전기말
기업은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,800,000
무역어음대출 729,000 729,000
무역기금대출 - 250,000
매입외환 - USD 441
신한은행 중소기업자금대출 1,900,000 -
구매자금 300,000 -
무역금융 1,000,000 -

(4) 진행중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 진행 중인 소송 사건은 아래와 같습니다.LASEROPTEK AMERICA CORP는 허위 및 불공정경쟁을 이유로 24년 8월경 스트라타스킨사이언스(SSKN, STRATA Skin Sciences, Inc.)로부터 소를 제기받았습니다. 연결회사는 소송의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련 부채를 계상하지 아니하였습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사
기타특수관계자 임직원 임직원
Christopher Dalton International, LLC Christopher Dalton International, LLC

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
회사명 매출 금융비용
Christopher Dalton International, LLC 4,701,331 -

<전기> (단위: 천원)
회사명 매출 금융비용
Christopher Dalton International, LLC 3,874,597 -
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 - 105,241

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
회사명 매출채권 기타채무
Christopher Dalton International, LLC 3,548,080 -

<전기말> (단위: 천원)
회사명 매출채권 기타채무
Christopher Dalton International, LLC 1,924,571 -
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 - 150,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

<전기> (단위: 천원)
회사명 계정과목 기초 차입(상환) 당기말
원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 신주인수권부사채(*1,2) 2,000,000 (2,000,000) -

(*1) 발행가액 기준으로 표시하였습니다.(*2) 권면금액 2,000,000천원에 대하여 신주인수권을 행사하였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 리스로 이용중인 자산에 대해 대표이사로부터 19,030천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
단기종업원급여 766,640 789,728
퇴직급여 60,083 54,050
주식보상비용(주식선택권) - 6,792
합계 826,723 850,570

37. 합병합병 개요주식회사 레이저옵텍과 하나금융23호 기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 19일 이사회 결의 및 2023년 12월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 01월 16일자로 합병하였습니다.합병은 주식회사 레이저옵텍이 하나금융23호 기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.2321532의 비율(하나금융23호 기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 레이저옵텍 보통주 1,121,299주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(1) 합병회사와 피합병회사에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분 합병회사 피합병회사
법인명 주식회사 레이저옵텍 하나금융23호 기업인수목적 주식회사
대표이사 주홍, 이창진 박기일
본점소재지 경기도 성남시 중원구 갈마치로 245 서울특별시 영등포구 의사당대로 82
이사회결의일 2023년 05월 19일
합병승인을 위한 주주총회일 2023년 12월 13일
합병기일 2024년 01월 16일
합병신주상장일 2024년 02월 01일

합병 처리하나금융23호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(2) 당기말 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
인수한 순자산의 장부가액 9,040,429,136
인수한 순자산의 공정가치 조정액 (*1) (1,914,465,471)
식별가능한 순자산의 공정가치(A) 7,125,963,665
발행주식(보통주 자본금)(B) 560,649,500
발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,099,341,385
보상원가(D=B+C) 9,659,990,885
합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (*2) -
합병비용(D-A+E) 2,534,027,220

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
현금및현금성자산 1,242,053,881
단기금융상품 9,262,683,000
미수수익 112,218,038
당기법인세자산 58,777,780
기타부채 -
이연법인세자산(부채) (9,365,864)
전환사채(*1) (1,143,093,937)
전환사채(전환권대가) (*1) (2,397,309,233)
인수한 순자산의 장부가액 7,125,963,665

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.회사는 합병기준일인 2024년 01월 16일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

38. 영업부문 정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다.(2) 고객의 소재지에 기초한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 9,228,167 10,931,562
아시아 11,810,928 11,626,823
중동 2,107,272 2,425,948
북미 5,072,201 5,734,595
유럽 3,525,816 2,722,154
기타 1,293,531 910,971
합계 33,037,915 34,352,053

(3) 당기말, 전기말 현재 연결회사의 금융상품 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.(4) 당기말와 전기말 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
C사 4,380,937 3,874,597
P사 3,385,600 2,967,535

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 레이저옵텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5411332-----1181167164142216------2242862523143135269498412-----8496563629214199411714412-----1,073942
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 6월 19일1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 '24.07.22~07.24331반기검토 '24.12.02~12.04'24.12.09~12.11641중간감사'25.02.05~02.07'25.02.12~02.14641기말감사2025년 1월 2일1성남 본사원재료, 제품 등 2025년 1월 2일1성남 본사회원권OOO세무전문가 조회, 타처보관재고자산, 타처보관고정자산3 24년 6월 19일 / 24년 8월 14일 / 24년 12월 11일 / 25년 3월 20일 ---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 19일회사측 : 감사, 사외이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인 서면회의감사계획, 감사인의 독립성 등 22024년 08월 14일회사측 : 감사, 사외이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인 서면회의반기검토 결과32024년 12월 11일회사측 : 감사, 사외이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 5인 서면회의중간감사 결과42025년 03월 20일회사측 : 감사, 사외이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 5인 서면회의기말 감사에서의 유의적인 발견사항, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용