| 2024년 4월 18일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 20일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2020 년 3 월 20 일 |
2020 년 3 월 20 일 ( 주석 42 에 관한 사항 제외 ) 2024 년 4 월 18 일 ( 주석 42 에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일 ) |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 연결현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>해당사항 없음<정정후> 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 . 연결재무제표에 대한 주석 42 에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연결기업은 종속기업이 수행 중인 도하 담수화 프로젝트 , 서남해 해상풍력 프로젝트의 총공사예정원가 추정 오류 및 Obra-C, Jawaharpur 프로젝트에 대한 공사손실충당부채 추정 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2019 년 12 월 31 일과 2018 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다 . 이러한 수정으로 인하여 2019 년 12 월 31 일 현재 연결기업의 순자산은 215,891 백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 119,283 백만원 감소하였으며 , 2018 년 12 월 31 일 현재 연결기업의 순자산은 96,608 백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 8,346 백만원 증가하였습니다 . (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>해 당사항 없음<정정후> 우리는 2019 년 12 월 31 일과 2018 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020 년 3 월 20 일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다 . 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 수정사항을 반영하여 2020 년 3 월 20 일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 주식회사 두산의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024 년 4 월 17 일자로 승인하였으며 , 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 연결재무제표는 2020 년 3 월 30 일자 및 2019년 3월 29일자 주식회사 두산의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다 . 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다 . 연결기업의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 , 2020 년 3 월 20 일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2019 년 12 월 31 일과 2018 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다 .
(주3) 연결재무상태표
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 11,048,032 | (39,119) | 11,008,913 |
| 미청구공사 | 1,868,060 | (39,119) | 1,828,941 |
| II. 비유동자산 | 18,121,715 | 4,082 | 18,125,797 |
| 이연법인세자산 | 416,185 | 4,082 | 420,267 |
| 자산총계 | 29,169,747 | (35,037) | 29,134,710 |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 16,205,783 | 100,470 | 16,306,253 |
| 초과청구공사 | 1,485,148 | 72,299 | 1,557,447 |
| 충당부채 | 260,485 | 28,171 | 288,656 |
| II. 비유동부채 | 6,144,424 | 80,384 | 6,224,808 |
| 이연법인세부채 | 484,366 | (35,172) | 449,194 |
| 충당부채 | 251,589 | 115,556 | 367,145 |
| 부채총계 | 22,350,207 | 180,854 | 22,531,061 |
| 자본 | |||
| I. 지배회사 소유주지분 | 1,562,515 | (77,214) | 1,485,301 |
| 이익잉여금 | 1,250,725 | (77,214) | 1,173,511 |
| II. 비지배지분 | 5,257,025 | (138,677) | 5,118,348 |
| 자본총계 | 6,819,539 | (215,891) | 6,603,648 |
| 부채및자본총계 | 29,169,747 | (35,037) | 29,134,710 |
(주4) 연결손익계산서
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 18,535,738 | (89,245) | 18,446,493 |
| II. 매출원가 | 15,376,413 | 69,292 | 15,445,705 |
| III. 매출총이익 | 3,159,325 | (158,537) | 3,000,788 |
| IV. 판매비와관리비 | 1,897,464 | - | 1,897,464 |
| V. 영업이익 | 1,261,860 | (158,537) | 1,103,323 |
| VI. 금융손익 | (661,904) | - | (661,904) |
| VII. 기타영업외손익 | (414,343) | - | (414,343) |
| VIII. 지분법손익 | (12,745) | - | (12,745) |
| IX. 법인세비용차감전순이익(손실) | 172,868 | (158,537) | 14,331 |
| X. 법인세비용 | 244,577 | (39,254) | 205,323 |
| XI. 계속영업손실 | (71,709) | (119,283) | (190,992) |
| XII. 중단영업이익 | 504,816 | - | 504,816 |
| XIII. 당기순이익(손실) | 433,107 | (119,283) | 313,824 |
| XIV. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 420,383 | (40,987) | 379,396 |
| 비지배지분 | 12,724 | (78,296) | (65,572) |
| XV. 지배기업 소유주지분 주당손익(단위: 원) | |||
| 보통주기본주당계속영업이익(손실) | (6,474) | (2,136) | (8,610) |
| 보통주기본주당순이익(손실) | 21,900 | (2,136) | 19,764 |
| 보통주희석주당계속영업이익(손실) | (6,474) | (2,136) | (8,610) |
| 보통주희석주당순이익(손실) | 21,900 | (2,136) | 19,764 |
| 구형우선주기본주당계속영업이익(손실) | (6,487) | (2,136) | (8,623) |
| 구형우선주기본주당순이익(손실) | 21,945 | (2,136) | 19,809 |
| 구형우선주희석주당계속영업이익(손실) | (6,487) | (2,136) | (8,623) |
| 구형우선주희석주당순이익(손실) | 21,945 | (2,136) | 19,809 |
(주5) 연결포괄손익계산서상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결포괄손익계산서 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주6) 연결자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주7) 연결현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주8) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들을 정정하였으며, 주석 42 연결재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.
주식회사 두산과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 83 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 82 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
| 페 이 지------- | ||
| 독 립된 감사인의 감사보고서 | ....................................................... | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| ㆍ연결재무상태표 | ....................................................... | 11 |
| ㆍ연결손익계산서 | ....................................................... | 13 |
| ㆍ연결포괄손익계산서 | ....................................................... | 14 |
| ㆍ연결자본변동표 | ....................................................... | 15 |
| ㆍ연결현금흐름표 | ....................................................... | 17 |
| ㆍ주석 | ....................................................... | 19 |
| 외부감사실시내용 | ....................................................... | 193 |
| 주식회사 두산 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 두산과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 재무제표 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있 습니다. 연결기업의 연결재무제표에 따르면 2019년 12월 31일 현재 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 유동차입금이 7,414,329백만원이고, 유동부채가 유동자산을 4,561,203백만원 만큼 초과하고 있으며, 동일로 종료하는 보고기간의 당기순손실 223,650백만원 이 발생하였습니다. 이러한 상황은 주석 41에서 설명하고 있는 사항과 더불어 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .
연결재무제표에 대한 주석 42 에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연결기업은 종속기업이 수행 중인 도하 담수화 프로젝트 , 서남해 해상풍력 프로젝트의 총공사예정원가 추정 오류 및 Obra-C, Jawaharpur 프로젝트에 대한 공사손실충당부채 추정 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2019 년 12 월 31 일과 2018 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다 . 이러한 수정으로 인하여 2019 년 12 월 31 일 현재 연결기업의 순자산은 215,891 백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 119,283 백만원 감소하였으며 , 2018 년 12 월 31 일 현재 연결기업의 순자산은 96,608 백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 8,346 백만원 증가하였습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 투입법에 따른 진행기준 등 수익인식
연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행률을 측정하고 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하고 있습니다. 이러한 수익인식 회계정책은 연결기업의 부문 중 주로 두산중공업㈜와 그 종속기업에 적용됩니다.투입법에 따른 진행기준 수익인식은 측정된 진행률에 따라 수익인식 금액이 다르기 때문에 진행률 측정방법, 추정총계약원가 및 공사변경 등에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 또한, 수익은 연결기업의 주요 성과지표 중에 하나이므로 판매단가의 과대또는 가공거래처를 통해 수익이 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 두산중공업㈜와 그 종속기업의 투입법에 따른 진행기준 등 수익인식을 핵심감사사항으로식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 부문감사인을 참여시켜 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ추정총계약원가의 결정 및 변경과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가ㆍ당기 중 종료된 프로젝트 중 유의적인 프로젝트를 선정하여 당기 중 발생한 실 제 원가와 전기 말 예상원가를 대사하여 소급적 검토 수행ㆍ추정총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 차이원인 질문 및 문 서검사ㆍ주요 프로젝트에 대한 현업부서의 추정총계약원가와 매출인식시 사용된 추정총계 약원가의 비교 검토ㆍ유사 프로젝트간 추정총계약원가의 비교 검토ㆍ보고기간별 공사진행률 증감원인에 대한 검토ㆍ주요 프로젝트에 대하여 공정별 진행률(월간진도보고서)과 원가기준 진행률과의 비교 검토를 수행하고 유의적인 차이가 나는 경우 질문 및 문서검사ㆍ제조원가(재료비, 공사외주비, 경비)의 실재성 확인을 위해 표본 추출 방법에 의한 증빙 확인ㆍ프로젝트별로 귀속된 제조원가(재료비, 공사외주비, 경비)의 발생사실 확인을 위해 표본 추출 방법에 의한 증빙 확인ㆍ전산감사에 의한 프로젝트별 원가 전용 여부 등 위험시나리오 선정 및 테스트ㆍ제작 중인 기자재 및 진행 중인 현장 방문검토
ㆍ프로젝트별 공사진행률 재계산ㆍ계약조건 변경과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평 가
ㆍ계약금액 변동분의 적정성을 확인하기 위한 관련 문서(변경 수주통보서, 발주처 공 문 등) 검사ㆍ계약상 인도일과 보고기간말 현재 인도예정일을 비교분석하여 계약상 인도일이 경 과한 계약에 대한 질문 및 관련 문서검사ㆍ전기말에 추정한 지연배상금(Liquidated Damages)에 대한 소급적 검토 수행ㆍ당기말 지연배상금(Liquidated Damages) 추정액에 대한 근거 검토ㆍ제품매출 관련 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가ㆍ당기 중 기록된 매출거래의 발생사실 확인을 위해 표본 추출 방법으로 선택된 매출 거래에 대해 판매주문서, 거래처가 서명한 인수증, 선적문서 및 청구서 증빙 확인ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 기록된 매출거래 중 표본 추출 방법에 의해 선정된 매출거래 에 대해 거래처가 서명한 인수증, 선적문서 등의 확인을 통해 관련 수익이 적절한 기간에 인식되었는지 검토
(2) 미청구공사에 대한 회수가능성 연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결기업은 신용손실이 예상되는기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출하여 미청구공사의 회수가능성을 평가하고 있습니다. 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 기대신용손실을 산출하는 데 있어 발주처의 대금결제 지연 및 조건의 변경, 클레임 발생 등으로 인해 미청구공사 회수에 대한 불확실성이 존재함에 따라 기대신용손실 산출에 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 미청구공사 과대계상 위험에 노출되어 있어우리는 두산중공업㈜와 그 종속기업의 미청구공사 회수가능성에 대한 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 부문감사인을 참여시켜 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ미청구공사의 회수가능성을 파악하고 평가하는 내부통제절차에 대한 설계의 적정 성 및 운영의 효과성 평가
ㆍ미청구공사가 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 계약상의 대금청구조건, 인도 시기 및 기타 의무사항에 대한 검토 및 관련 문서검사ㆍ장기간 청구되지 않은 미청구공사에 대한 질문 및 관련 문서검사ㆍ주요 프로젝트별 미청구공사의 청구 현황 및 수금실적 검토ㆍ매출채권에 대한 대손충당금이 설정된 계약과 관련된 미청구공사가 존재하는 경 우 미청구공사에 대한 대손충당금 설정 여부 검토 및 관련 문서검사ㆍ특정 발주처에 대해 표본 추출 방법에 의한 외부조회 실시 또는 법률전문가의 의견 검토
(3) 영업권 손상검사
연결재무제표에 대한 주석 13에서 기술한 바와 같이 연결기업은 2019년 12월 31일 현재를 기준으로 연결기업의 부문인 두산중공업㈜와 그 종속기업의 영업권이 배부된현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결기업은 회수가능액을 추정하기 위하여 향후 재무예산에 근거한 미래 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 이용하였습니다.2019년 12월 31일 현재 두산중공업㈜와 그 종속기업의 영업권 장부금액은 4,478,988백만원으로 총자산의 15.4%를 차지하고 있습니다. 또한 경영진의 판단이 수반되는 투입변수인 미래 추정현금흐름 및 적용된 할인율에 따라 회수가능액이 변동하여 연결재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는 두산중공업㈜와 그 종속기업의 영업권이 배부된 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)의 회수가능액 추정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 부문감사인을 참여시켜 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ영업권 손상검사 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가
ㆍ연결기업이 적용한 가치평가모델에 대한 질문과 검토
ㆍ미래 추정현금흐름에 대한 이해 및 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검토
ㆍ적용된 할인율, 성장률 등을 평가하기 위해 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)의 과거 재 무정보와 비교
ㆍ주요 가정의 변경이 손상검사 결과에 미치는 영향을 평가하기 위해 감사인의 가치 평가 전문가를 활용하여 연결기업이 적용한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 수행
(4) 판매보증충당부채 평가
연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결기업은 제품 판매 후 일정기간 동안 고객에게 무상보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 예상되는 보증 수리비용을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보증의 수행 의무는 보증의 발생기간, 미래에 발생할 추정 보증비용 등 다양한 가정 및 연결기업이 제공하는 무상보증의 성격과 범위에 따라 결정됩니다. 이러한 회계정책은 연결기업의 부문 중 주로 두산인프라코어㈜와 그 종속기업에 유의적으로 적용됩니다.
2019년 12월 31일 현재 두산인프라코어㈜와 그 종속기업의 판매보증충당부채 장부금액은 286,469백만원입니다. 우리는 판매보증충당부채의 측정시 경영진의 유의적인 추정이 개입되는 점을 고려하여 두산인프라코어㈜와 그 종속기업의 판매보증충당부채 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 이와 관련하여 우리가 부문감사인을 참여시켜 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ판매보증충당부채 인식에 대한 회계정책을 이해하고 관련 내부통제에 대한 이해와 평가
ㆍ경영진이 사용한 주요 회계추정 기초자료의 정확성 검증
ㆍ관련 부채 측정 시 경영진이 사용한 주요 가정의 근거를 과거실적과 비교분석
ㆍ보고기간말 현재 관련 부채 잔액에 대한 독립적인 재계산 수행
(5) 이연법인세자산 실현가능성 연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술된 바와 같이, 연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이러한 회계정책은 연결기업의 부문 중 주로 두산건설㈜와 그 종속기업에 유의적으로 적용됩니다.
이연법인세자산 실현가능성은 예상과세소득 추정에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 따라서 예상과세소득의 추정은 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들의 고유한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 두산건설㈜와 그 종속기업의 이연법인세자산 실현가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 부문감사인을 참여시켜 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ이사회 승인 후, 과거 실적을 추가 고려한 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비 교를 통해 예상과세소득 결정시 사용된 매출액 및 영업비용과 같은 주요 투입변수 에 대한 평가ㆍ감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 연결기업의 중장기 사업계획에 기인한 과세 소득 추정액 검토ㆍ감사인의 세무 전문가를 활용하여 개별 유보항목들의 세무조정 내역 검토 및 실현 스케줄 확인
기타사항 우리는 2019 년 12 월 31 일과 2018 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020 년 3 월 20 일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다 . 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 수정사항을 반영하여 2020 년 3 월 20 일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 주식회사 두산의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024 년 4 월 17 일자로 승인하였으며 , 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 연결재무제표는 2020 년 3 월 30 일자 및 2019년 3월 29일자 주식회사 두산의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다 . 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다 . 연결기업의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 , 2020 년 3 월 20 일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2019 년 12 월 31 일과 2018 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김지훈입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
|
2020 년 3 월 20 일 ( 주석 42 에 관한 사항 제외 ) 2024 년 4 월 18 일 ( 주석 42 에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일 ) |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 |
| 제 83 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 82 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 두산 대표이사 문홍성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 장충단로 275 두산타워 |
| (전 화) | 02-3398-0114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 83(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 82(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 83(당) 기말 | 제 82(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,008,912,806,826 | 11,581,185,618,507 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,10,36 | 1,840,833,889,385 | 2,456,189,369,971 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,5,10,34 | 296,380,362,231 | 395,467,218,033 | ||
| 3. 단기투자증권 | 4,6,10,34 | 129,155,768,878 | 35,673,839,601 | ||
| 4. 매출채권 | 4,7,10,34,35 | 2,523,770,217,794 | 2,528,325,139,425 | ||
| 5. 기타채권 | 4,7,10,35 | 680,644,700,160 | 605,416,390,270 | ||
| 6. 미청구공사 | 4,26,42 | 1,828,941,327,840 | 2,001,477,484,415 | ||
| 7. 파생상품평가자산 | 4,9,10 | 37,907,546,898 | 22,986,756,677 | ||
| 8. 확정계약자산 | 9 | 26,665,172,484 | 9,530,070,374 | ||
| 9. 재고자산 | 8,34 | 2,681,748,260,970 | 2,608,021,732,388 | ||
| 10. 매각예정자산 | 39 | 35,320,502,217 | - | ||
| 11. 기타유동자산 | 927,545,057,969 | 918,097,617,353 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 18,125,796,803,132 | 17,294,387,454,184 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,5,10,34 | 4,698,786,446 | 15,756,857,975 | ||
| 2. 장기투자증권 | 4,6,10,34 | 432,322,313,186 | 204,526,462,081 | ||
| 3. 관계기업및공동기업투자 | 11,34 | 173,874,347,708 | 173,953,843,283 | ||
| 4. 유형자산 | 3,12,34 | 7,953,359,055,167 | 7,768,328,605,168 | ||
| 5. 무형자산 | 3,13,34 | 7,357,788,872,212 | 7,018,209,744,701 | ||
| 6. 투자부동산 | 3,14,34 | 507,187,843,886 | 454,789,644,765 | ||
| 7. 장기매출채권 | 4,7,10,35 | 4,486,968,691 | 11,364,182,143 | ||
| 8. 장기기타채권 | 4,7,10,35 | 740,744,349,684 | 747,991,638,334 | ||
| 9. 장기미청구공사 | 4,26 | 102,739,503,644 | - | ||
| 10. 파생상품평가자산 | 4,9,10 | 17,033,382,925 | 21,848,672,708 | ||
| 11. 확정계약자산 | 9 | 18,341,954,763 | 14,740,733,510 | ||
| 12. 이연법인세자산 | 3,31,42 | 420,267,186,671 | 479,880,839,786 | ||
| 13. 보증금 | 4,5,10 | 356,689,700,820 | 337,017,966,911 | ||
| 14. 기타비유동자산 | 36,262,537,329 | 45,978,262,819 | |||
| 자산총계 | 29,134,709,609,958 | 28,875,573,072,691 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 16,306,253,371,339 | 13,334,383,547,399 | |||
| 1. 매입채무 | 4,10,35 | 3,089,735,336,927 | 3,545,732,233,469 | ||
| 2. 기타채무 | 4,10,35 | 1,560,250,806,181 | 1,337,419,605,353 | ||
| 3. 초과청구공사 | 26,42 | 1,557,447,245,808 | 1,266,291,050,022 | ||
| 4. 단기차입금 | 4,10,15,33,34 | 4,614,068,042,514 | 3,187,563,078,435 | ||
| 5. 유동성사채 | 4,10,15 | 2,423,497,646,535 | 1,409,156,416,811 | ||
| 6. 유동성장기차입금 | 4,10,15,34 | 1,109,271,243,258 | 868,681,480,591 | ||
| 7. 유동화채무 | 4,10,15,34,35 | 381,573,986,887 | 491,371,402,314 | ||
| 8. 유동성장기유동화채무 | 4,10,15,34,35 | 227,844,778,849 | 168,033,174,784 | ||
| 9. 파생상품평가부채 | 4,9,10 | 75,579,397,085 | 42,429,836,296 | ||
| 10. 확정계약부채 | 9 | 11,224,179,696 | 5,286,700,029 | ||
| 11. 당기법인세부채 | 56,411,389,032 | 49,885,396,408 | |||
| 12. 충당부채 | 3,18,26,42 | 288,655,564,989 | 195,227,848,456 | ||
| 13. 유동리스부채 | 4,10,16 | 86,441,288,354 | - | ||
| 14. 기타유동부채 | 824,252,465,224 | 767,305,324,431 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,224,807,926,940 | 8,492,751,679,971 | |||
| 1. 사채 | 4,10,15 | 1,133,832,947,800 | 2,502,807,608,984 | ||
| 2. 장기차입금 | 4,10,15,34 | 2,258,813,692,216 | 3,667,600,341,106 | ||
| 3. 장기유동화채무 | 4,10,15,34,35 | 292,290,321,272 | 248,788,085,785 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 3,17 | 716,313,286,829 | 669,314,295,316 | ||
| 5. 장기기타채무 | 4,10 | 541,899,233,521 | 344,638,559,155 | ||
| 6. 파생상품평가부채 | 4,9,10 | 57,298,260,230 | 48,693,726,567 | ||
| 7. 확정계약부채 | 9 | 13,248,086,707 | 22,322,947,888 | ||
| 8. 충당부채 | 3,18,42 | 367,144,622,224 | 312,239,196,927 | ||
| 9. 이연법인세부채 | 3,31,42 | 449,193,979,728 | 471,990,708,109 | ||
| 10. 비유동리스부채 | 4,10,16 | 215,913,882,587 | - | ||
| 11. 기타비유동부채 | 178,859,613,826 | 204,356,210,134 | |||
| 부채총계 | 22,531,061,298,279 | 21,827,135,227,370 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 1,485,300,636,642 | 1,975,299,725,755 | |||
| 1. 자본금 | 1,19 | 123,738,105,000 | 134,845,735,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 19,20 | 732,266,102,161 | 761,433,751,850 | ||
| 3. 기타자본항목 | 21 | (1,192,921,252,356) | (396,336,775,538) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 6,9,22 | 648,706,788,956 | 551,449,281,371 | ||
| 5. 이익잉여금 | 23,42 | 1,173,510,892,881 | 923,907,733,072 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 5,118,347,675,037 | 5,073,138,119,566 | |||
| 자본총계 | 6,603,648,311,679 | 7,048,437,845,321 | |||
| 부채와 자본총계 | 29,134,709,609,958 | 28,875,573,072,691 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 83(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,24,25,26,35,42 | 18,446,492,810,268 | 17,431,835,667,344 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27,35,42 | 15,445,705,096,651 | 14,377,772,361,579 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,000,787,713,617 | 3,054,063,305,765 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 1,897,464,366,343 | 1,878,788,364,208 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 1,103,323,347,274 | 1,175,274,941,557 | |||
| 금융수익 | 10,29 | 541,415,647,419 | 583,366,393,077 | ||
| 금융비용 | 10,29 | 1,203,320,223,017 | 1,201,058,479,771 | ||
| 기타영업외수익 | 10,30 | 61,360,023,814 | 80,336,720,118 | ||
| 기타영업외비용 | 10,30 | 475,702,885,843 | 620,072,827,228 | ||
| 지분법적용투자손실 | 11 | (12,744,860,621) | (27,291,649,726) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 14,331,049,026 | (9,444,901,973) | |||
| 법인세비용 | 31,42 | 205,323,144,876 | 257,268,225,610 | ||
| Ⅵ. 계속영업이익(손실) | (190,992,095,850) | (266,713,127,583) | |||
| Ⅶ. 중단영업이익(손실) | 38 | 504,816,150,401 | (82,143,986,643) | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 313,824,054,551 | (348,857,114,226) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 379,396,113,664 | (119,749,711,700) | |||
| 비지배지분 | (65,572,059,113) | (229,107,402,526) | |||
| Ⅸ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(손실) | 32,42 | ||||
| 보통주기본주당계속영업이익(손실) | (8,610) | (5,298) | |||
| 보통주기본주당순이익(손실) | 19,764 | (6,102) | |||
| 보통주희석주당계속영업이익(손실) | (8,610) | (5,298) | |||
| 보통주희석주당순이익(손실) | 19,764 | (6,102) | |||
| 구형우선주기본주당계속영업이익(손실) | (8,623) | (5,255) | |||
| 구형우선주기본주당순이익(손실) | 19,809 | (6,052) | |||
| 구형우선주희석주당계속영업이익(손실) | (8,623) | (5,255) | |||
| 구형우선주희석주당순이익(손실) | 19,809 | (6,052) | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 83(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | 313,824,054,551 | (348,857,114,226) | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | 22 | 190,729,404,084 | 108,979,142,180 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (68,212,620,952) | 16,347,949,110 | ||
| 2. 토지재평가잉여금 | 12 | 86,830,065,635 | (65,270,819,772) | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6 | 47,362,103,271 | 751,048,684 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 1. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 9 | 10,238,318,732 | 21,710,854,436 | ||
| 2. 해외사업환산손익 | 114,708,926,864 | 139,060,051,529 | |||
| 3. (부의) 지분법자본변동 | (197,389,466) | (3,619,941,807) | |||
| Ⅲ. 총포괄이익(손실) | 504,553,458,635 | (239,877,972,046) | |||
| Ⅳ. 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 460,487,767,047 | (166,014,464,638) | |||
| 비지배지분 | 44,065,691,588 | (73,863,507,408) | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 83(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1.(전기초) | 134,845,735,000 | 844,251,163,304 | (444,472,068,908) | 606,921,334,392 | 1,299,180,929,866 | 5,074,428,749,172 | 7,515,155,842,826 |
| 회계정책변경효과 (주석 2) | - | - | - | (8,652,701,395) | (20,123,316,200) | (63,263,887,016) | (92,039,904,611) |
| 2018. 1. 1.(전기초, 수정 후) | 134,845,735,000 | 844,251,163,304 | (444,472,068,908) | 598,268,632,997 | 1,279,057,613,666 | 5,011,164,862,156 | 7,423,115,938,215 |
| 총포괄손익: | |||||||
| - 당기순손실 | - | - | - | - | (119,749,711,700) | (229,107,402,526) | (348,857,114,226) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (14,600,542,513) | 30,948,491,623 | 16,347,949,110 |
| - 토지재평가잉여금 | - | - | - | (62,130,720,958) | 14,697,285,503 | (17,837,384,317) | (65,270,819,772) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 40,135,697 | 1,928,916 | 708,984,071 | 751,048,684 |
| - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | - | 6,809,385,283 | - | 14,901,469,153 | 21,710,854,436 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | 10,189,877,855 | - | 128,870,173,674 | 139,060,051,529 |
| - (부의)지분법자본변동 | - | - | - | (1,272,102,721) | - | (2,347,839,086) | (3,619,941,807) |
| 소계 | - | - | - | (46,363,424,844) | (119,651,039,794) | (73,863,507,408) | (239,877,972,046) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| - 주식발행비용 | - | (877,900) | - | - | - | - | (877,900) |
| - 주식선택권의 취소 | - | 6,365,065,700 | (6,365,065,700) | - | - | - | - |
| - 배당금의 지급 | - | - | - | - | (177,090,255,099) | (65,329,824,578) | (242,420,079,677) |
| - 자기주식의 이익소각 | - | - | 58,408,585,701 | - | (58,408,585,701) | - | - |
| - 종속기업의 분할합병 | - | (52,518,091,993) | - | - | - | 34,245,322,412 | (18,272,769,581) |
| - 연결범위의 변동 | - | - | - | (455,926,782) | - | (83,170,330,940) | (83,626,257,722) |
| - 종속기업의 투자주식 일부처분 | - | (3,586,569,997) | (2,476,993,242) | - | - | 507,324,714,945 | 501,261,151,706 |
| - 종속기업의 주식선택권 | - | 1,431,233,389 | (1,431,233,389) | - | - | - | - |
| - 종속기업의 신주인수권 발행 | - | 376,684,331 | - | - | - | 921,499,607 | 1,298,183,938 |
| - 종속기업의 신주인수권 행사 | - | (34,884,854,984) | - | - | - | 74,249,227,236 | 39,364,372,252 |
| - 종속기업의 신종자본증권 상환 | - | - | - | - | - | (333,286,268,697) | (333,286,268,697) |
| - 기타자본의 변동 | - | - | - | - | - | 882,424,833 | 882,424,833 |
| 소계 | - | (82,817,411,454) | 48,135,293,370 | (455,926,782) | (235,498,840,800) | 135,836,764,818 | (134,800,120,848) |
| 2018.12.31.(전기말) | 134,845,735,000 | 761,433,751,850 | (396,336,775,538) | 551,449,281,371 | 923,907,733,072 | 5,073,138,119,566 | 7,048,437,845,321 |
| 2019. 1. 1.(당기초) | 134,845,735,000 | 761,433,751,850 | (396,336,775,538) | 551,449,281,371 | 923,907,733,072 | 5,073,138,119,566 | 7,048,437,845,321 |
| 회계정책변경효과 (주석 2) | - | - | - | - | (10,591,402,830) | (28,843,708,925) | (39,435,111,755) |
| 2019.1.1.(당기초, 수정 후) | 134,845,735,000 | 761,433,751,850 | (396,336,775,538) | 551,449,281,371 | 913,316,330,242 | 5,044,294,410,641 | 7,009,002,733,566 |
| 총포괄손익: | |||||||
| - 당기순이익 | - | - | - | - | 379,396,113,664 | (65,572,059,113) | 313,824,054,551 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (19,534,676,552) | (48,677,944,400) | (68,212,620,952) |
| - 토지재평가잉여금 | - | - | - | 25,926,927,785 | 2,564,028,978 | 58,339,108,872 | 86,830,065,635 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 53,498,961,338 | - | (6,136,858,067) | 47,362,103,271 |
| - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | - | 4,030,262,417 | - | 6,208,056,315 | 10,238,318,732 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | 14,796,511,095 | - | 99,912,415,769 | 114,708,926,864 |
| - (부의)지분법자본변동 | - | - | - | (190,361,678) | - | (7,027,788) | (197,389,466) |
| 소 계 | - | - | - | 98,062,300,957 | 362,425,466,090 | 44,065,691,588 | 504,553,458,635 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| - 주식선택권의 취소 | - | 460,905,100 | (460,905,100) | - | - | - | - |
| - 배당금의 지급 | - | - | - | - | (102,398,830,700) | (69,214,473,021) | (171,613,303,721) |
| - 인적분할 | (11,107,630,000) | 62,490,051,174 | (802,198,724,892) | (804,793,372) | 804,793,372 | - | (750,816,303,718) |
| - 자기주식의 취득 | - | - | (592,076,206) | - | - | - | (592,076,206) |
| - 종속기업의 유상증자 | - | (21,238,987,177) | - | - | - | 356,217,855,827 | 334,978,868,650 |
| - 종속기업의 상환전환우선주 상환 | - | (62,209,098,270) | - | - | - | (256,135,119,882) | (318,344,218,152) |
| - 종속기업의 주식선택권 | - | 725,580,888 | (725,580,888) | - | - | - | - |
| - 종속기업의 신주인수권 | - | (49,728,008) | - | - | - | 70,377,020 | 20,649,012 |
| - 종속기업의 지분율 변동 | - | (920,640,526) | - | - | - | 920,640,526 | - |
| - 기타 자본의 변동 | - | (8,425,732,870) | 7,392,810,268 | - | (636,866,123) | (1,871,707,662) | (3,541,496,387) |
| 소 계 | (11,107,630,000) | (29,167,649,689) | (796,584,476,818) | (804,793,372) | (102,230,903,451) | 29,987,572,808 | (909,907,880,522) |
| 2019.12.31.(당기말) | 123,738,105,000 | 732,266,102,161 | (1,192,921,252,356) | 648,706,788,956 | 1,173,510,892,881 | 5,118,347,675,037 | 6,603,648,311,679 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 83(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 82(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 83(당) 기 | 제 82(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 784,166,127,919 | 1,021,890,995,021 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 36,42 | 1,515,981,897,108 | 1,654,405,965,358 | ||
| (1) 연결당기순이익(손실) | 313,824,054,551 | (348,857,114,226) | |||
| (2) 조정 | 1,653,672,948,095 | 2,376,256,815,185 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (451,515,105,538) | (372,993,735,601) | |||
| 2. 이자의 수취 | 53,316,655,318 | 52,894,921,686 | |||
| 3. 이자의 지급 | (553,922,910,286) | (520,678,018,777) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 3,235,230,530 | 6,131,074,238 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (234,444,744,751) | (170,862,947,484) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (935,836,349,677) | (943,080,496,793) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 824,909,264,612 | 492,017,573,874 | |||
| (1) 단기금융상품의 감소 | 258,648,761,815 | - | |||
| (2) 단기투자증권의 처분 | 20,202,935,481 | 200,977,779,377 | |||
| (3) 단기대여금의 회수 | 33,700,704,598 | 40,234,589,282 | |||
| (4) 장기금융상품의 감소 | 18,356,299,775 | 26,546,592,648 | |||
| (5) 장기투자증권의 처분 | 23,993,375,220 | 14,396,075,445 | |||
| (6) 장기대여금의 감소 | 290,689,144,370 | 139,372,222,152 | |||
| (7) 종속기업투자의 처분 | - | 18,190,238,952 | |||
| (8) 관계기업및공동기업의 처분 | 8,579,413,180 | 11,804,517,500 | |||
| (9) 유형자산의 처분 | 163,377,493,662 | 36,706,994,068 | |||
| (10) 무형자산의 처분 | 4,171,598,941 | 3,788,564,450 | |||
| (11) 기타투자활동 | 3,189,537,570 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,760,745,614,289) | (1,435,098,070,667) | |||
| (1) 단기금융상품의 증가 | 149,179,304,646 | 120,431,705,357 | |||
| (2) 단기투자증권의 취득 | 115,929,290,226 | 80,025,034,640 | |||
| (3) 단기대여금의 증가 | 54,777,628,577 | - | |||
| (4) 장기금융상품의 증가 | 16,290,764,922 | 74,883,814,919 | |||
| (5) 장기투자증권의 취득 | 43,108,601,125 | 39,738,983,624 | |||
| (6) 장기대여금의 증가 | 323,333,844,774 | 286,671,129,881 | |||
| (7) 관계기업및공동기업의 취득 | 35,114,658,377 | 95,313,389,188 | |||
| (8) 유형자산의 취득 | 571,905,200,294 | 384,081,509,067 | |||
| (9) 무형자산의 취득 | 435,658,146,219 | 336,396,271,637 | |||
| (10) 투자부동산의 취득 | 5,184,107,185 | 2,020,843,087 | |||
| (11) 사업부의 취득 | - | 3,628,065,810 | |||
| (12) 기타투자활동 | 10,264,067,944 | 11,907,323,457 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (344,463,696,762) | 10,792,258,811 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,258,146,917,147 | 6,764,704,056,305 | |||
| (1) 단기차입금의 순증가 | 1,434,539,535,848 | - | |||
| (2) 유동화채무의 증가 | 2,432,710,604,939 | 2,384,612,406,111 | |||
| (3) 사채의 발행 | 1,036,540,163,926 | 1,074,653,665,909 | |||
| (4) 장기차입금의 차입 | 1,019,049,366,553 | 2,766,197,282,126 | |||
| (5) 종속기업의 유상증자 | 334,978,858,650 | - | |||
| (6) 종속기업의 신주인수권 행사 | 328,387,231 | 31,647,475,060 | |||
| (7) 종속기업투자주식의 일부처분 | - | 507,593,227,099 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,602,610,613,909) | (6,753,911,797,494) | |||
| (1) 단기차입금의 순감소 | - | 1,124,794,106,878 | |||
| (2) 유동화채무의 감소 | 2,448,799,594,810 | 2,204,081,747,692 | |||
| (3) 사채의 상환 | 1,381,296,951,282 | 1,343,059,134,384 | |||
| (4) 장기차입금의 상환 | 2,174,268,051,823 | 1,474,238,855,134 | |||
| (5) 리스부채의 상환 | 107,696,417,913 | 11,502,834,836 | |||
| (6) 주식선택권의 감소 | - | 877,900 | |||
| (7) 배당금의 지급 | 171,613,303,723 | 242,420,079,677 | |||
| (8) 종속기업의 자기주식 취득 | 592,076,206 | 135,234,686 | |||
| (9) 종속기업의 주식발행비용 | - | 8,247,908,039 | |||
| (10) 종속기업의 상환전환우선주 상환 | 318,344,218,152 | - | |||
| (11) 신종자본증권의 상환 | - | 345,431,018,268 | |||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 47,381,103,892 | 21,986,315,836 | |||
| V. 인적분할로 인한 현금의 감소 | 37 | (166,602,665,958) | - | ||
| Ⅵ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+V) | (615,355,480,586) | 111,589,072,875 | |||
| Ⅶ. 기초의 현금 | 2,456,189,369,971 | 2,344,600,297,096 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금 | 1,840,833,889,385 | 2,456,189,369,971 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 83(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 82(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 두산과 그 종속기업 |
1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 두산(이하 '당사')은 1933년 12월 18일 소화기린맥주주식회사로 설립되어 1948년 2월 동양맥주주식회사, 1996년 2월 오비맥주주식회사, 1998년 9월 1일 주식회사 두산으로 상호를 변경하였습니다.1973년 6월 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 우선주 자본금 24,447백만원을 포함하여 123,738백만원입니다. 당기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유 보통주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 특수관계자 | 7,805,623 | 47.24 |
| 자기주식 | 3,000,866 | 18.16 |
| 기타 | 5,717,346 | 34.60 |
| 합계 | 16,523,835 | 100.00 |
한편, 우선주는 특수관계자인 최대주주 등이 35.9%, 기타법인 및 개인주주가 51.6%의 지분을 보유하고 있습니다.
(2) 종속기업의 현황 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 연결기업 내 기업이 소유한 지분율(%)(주1) | 비지배지분이 보유한 소유지분율(%)(주1) | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)오리콤 | 광고업 | 한국 | 64.3 | 65.5 | 35.7 | 34.5 | 12월 31일 |
| (주)한컴 | 광고업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 35.7 | 34.5 | 〃 |
| (주)두산베어스 | 프로및실업경기단체 | 한국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| 디엘아이(주) | 교육훈련 | 한국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| 두산로보틱스(주) | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| 두산메카텍(주) | 제조업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| (주)두산모빌리티이노베이션 | 연구개발 및 제조업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| 두산 로지스틱스 솔루션(주) | 서비스업 | 한국 | 100.0 | - | - | - | 〃 |
| Doosan Electro-Materials Singapore Pte. Ltd. | 도소매업 | 싱가포르 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Hongkong Ltd. | 도소매업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited. | 도소매업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd. | 도소매업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| 두산제이부동산유동화전문유한회사 (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| Doosan Digital Innovation America LLC. (주4) | IT서비스업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Digital Innovation China LLC. (주5) | IT서비스업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Digital Innovation Europe Limited (주6) | IT서비스업 | 영국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Industrial Vehicle Europe N.A. | 도소매업 | 벨기에 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. | 도소매업 | 영국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Logistics Europe GmbH | 제조업 | 독일 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Industrial Vehicle America Corp. | 도소매업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Material Handling Solutions LLC., | 지게차 Rental 및 판매 | 미국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Genesis Forklift Trucks Limited | 제조업 | 영국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Rushlift Holdings Ltd. | 지주회사 | 영국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Materials Handling UK Ltd. | 지주회사 | 영국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Rushlift Ltd. | 지게차 Rental 및 판매 | 영국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Electro-Materials America, LLC | 마케팅 | 미국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Fuel Cell America, Inc. | 제조업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| Doosan Energy Solutions America, Inc., | 전력생산및판매 | 미국 | 100.0 | 100.0 | - | - | 〃 |
| DESA Service, LLC | 전력생산및판매 | 미국 | 100.0 | - | - | - | 〃 |
| (주)네오플럭스 | 금융업 | 한국 | 97.1 | 97.1 | 2.9 | 2.9 | 〃 |
| 디비씨(주) | 부동산개발업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 46.7 | 58.8 | 〃 |
| Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co. Ltd. | 도소매업 | 중국 | 100.0 | - | - | - | 〃 |
| 써니러셀제팔차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 디페이제일차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 두산중공업(주) (주3) | 기타기관및터빈제조업 | 한국 | 34.4 | 34.6 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd. | 기타기계 및 장비제조업 | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 66.5 | 68.2 | 〃 |
| Doosan HF Controls Corp. | 제조업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| (주)두산에이치에프컨트롤스아시아 | 제조업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| PT. Doosan Heavy Industries Indonesia | 제조업 | 인도네시아 | 55.0 | 55.0 | 81.1 | 81.0 | 〃 |
| Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd | 휴면법인 | 말레이시아 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Heavy Industries Japan Corp. | 도소매업 | 일본 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| S.C. Doosan IMGB S.A. | 제조업 | 루마니아 | 99.9 | 99.9 | 65.7 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Enpure Ltd. | 엔지니어링 및 서비스 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Power Systems India Private Ltd. | 엔지니어링 및 서비스 | 인도 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 3월 31일 |
| Doosan Heavy Industries Muscat LLC | 제조업 | 오만 | 70.0 | 70.0 | 75.9 | 75.8 | 12월 31일 |
| Doosan Power Systems Arabia Company Limited | 제조서비스업 | 사우디아라비아 | 51.0 | 51.0 | 82.5 | 82.4 | 〃 |
| Azul Torre Construction Corporation (주3) | 제조업 | 필리핀 | 40.0 | 40.0 | 86.3 | 86.2 | 〃 |
| Doosan Heavy Industries America Holdings Inc. | 지주회사 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Heavy Industries America LLC | 도소매업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan ATS America, LLC | 엔지니어링 및 서비스 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Power Service America, LLC | 엔지니어링 및 서비스 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. | 지주회사 | 미국 | 95.9 | 95.9 | 67.0 | 66.8 | 〃 |
| Doosan Turbomachinery Services Inc. | 제조업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 66.8 | 〃 |
| Doosan GridTech Inc. | 소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan GridTech LLC | 소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan GridTech CA LLC | 소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan GridTech EPC LLC | 소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan GridTech C&I LLC | 소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업 | 미국 | 100.0 | - | 65.6 | - | 〃 |
| Continuity Energy LLC | 소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업 | 미국 | 100.0 | - | 65.6 | - | 〃 |
| Doosan Skoda Power s.r.o | 제조업 | 체코 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Skoda Power Private Ltd. | 엔지니어링 | 인도 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 3월 31일 |
| Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd. | 전문서비스업 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 12월 31일 |
| Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd. | 지주회사 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Babcock Ltd. | 엔지니어링 및 서비스 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Power Systems Europe Limited GmbH | 엔지니어링 및 서비스 | 독일 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Power Systems Americas LLC | 엔지니어링 및 서비스, 도소매업 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Lentjes UK Limited | 전문서비스업 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 66.0 | 65.7 | 〃 |
| Doosan Lentjes GmbH | 엔지니어링 및 서비스 | 독일 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Power Systems S.A. | 지주회사 | 룩셈부르크 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd. | 휴면법인 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd. | 엔지니어링 및 서비스 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o. | 엔지니어링 및 서비스 | 폴란드 | 98.9 | 98.9 | 66.0 | 65.8 | 〃 |
| Doosan Babcock Energy Germany GmbH | 엔지니어링 및 서비스 | 독일 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Lentjes Czech s.r.o | 전문서비스업 | 체코 | 100.0 | 100.0 | 66.0 | 65.7 | 〃 |
| Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership | 부동산업 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| Doosan Babcock General Maintenance Services LLC (주3) | 전문서비스업 | 아랍에미리트 | 49.0 | 49.0 | 83.2 | 83.0 | 〃 |
| 오성파워오엔엠(주) | 엔지니어링 및 서비스 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 65.6 | 65.4 | 〃 |
| 케이디피피제삼차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 케이디피피제오차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 유베스트제오차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 두산큐벡스(주) | 골프장 운영 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 51.9 | 51.1 | 〃 |
| 두산인프라코어(주) (주3) | 건설장비 등의 생산판매 | 한국 | 36.3 | 36.3 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore China Co., Ltd. | 건설장비 등의 생산판매 | 중국 | 80.0 | 80.0 | 90.0 | 90.0 | 〃 |
| Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd. | 지주회사 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore North America LLC. | 건설장비 등의 판매 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore Japan Corp. | 외자구매 | 일본 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan (China) Financial Leasing Corp. | 금융업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 88.5 | 88.4 | 〃 |
| Doosan Bobcat Chile S.A. | 건설장비 등의 판매 | 칠레 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 89.2 | 89.1 | 〃 |
| Doosan Infracore Norway AS. | 건설장비 등의 생산판매 | 노르웨이 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA | 건설장비 등의 판매 | 브라질 | 100.0 | 100.0 | 87.4 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 인도 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 3월 31일 |
| D20 Capital, LLC (주7) | 금융투자업 | 미국 | 100.0 | - | 87.5 | - | 12월 31일 |
| Clue Insight Inc. | 소프트웨어 개발 및 판매업 | 미국 | 72.0 | - | 91.0 | - | 12월 31일 |
| D20 Capital FUND I, L.P. (주3) | 금융투자업 | 미국 | - | - | 100.0 | - | 12월 31일 |
| Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. | 기타 서비스 | 미국 | 100.0 | - | 93.6 | - | 12월 31일 |
| 두산밥캣(주) | 지주회사 | 한국 | 51.1 | 51.1 | 93.6 | 93.6 | 12월 31일 |
| Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. | 지주회사 | 싱가포르 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| 두산밥캣코리아(주) | 건설장비 등의 판매 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan Bobcat Chile Compact SpA | 건설장비 등의 판매 | 칠레 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan Bobcat India Private Ltd. | 건설장비 등의 생산판매 | 인도 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 3월 31일 |
| Bobcat Corp. | 건설장비 등의 판매 | 일본 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 12월 31일 |
| Doosan Bobcat Mexico S.A. de C.V. | 기타 서비스 | 멕시코 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan Bobcat China Co., Ltd. | 건설장비 등의 생산판매 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Clark Equipment Co. | 건설장비 등의 생산판매 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Bobcat Equipment Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 캐나다 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan International Australia Pty Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 호주 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Bobcat Bensheim GmbH. | 건설장비 등의 판매 | 독일 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan Holdings France S.A.S. | 지주회사 | 프랑스 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan Infracore Europe B.V. | 건설장비 등의 판매 | 네덜란드 | 100.0 | 100.0 | 87.5 | 87.4 | 〃 |
| Doosan Infracore Czech Republic s.r.o. | 건설장비 등의 판매 | 체코 | 100.0 | - | 87.5 | - | 〃 |
| CJSC Doosan International Russia | 건설장비 등의 판매 | 러시아 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan International UK Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 영국 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan International South Africa Pty Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 남아프리카공화국 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o. | 건설장비 등의 생산판매 | 체코 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Bobcat France S.A. | 건설장비 등의 생산 | 프랑스 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| Geith International Ltd. | 건설장비 등의 판매 | 아일랜드 | 100.0 | 100.0 | 93.6 | 93.6 | 〃 |
| 두산건설(주) | 건설업 | 한국 | 89.0 | 66.4 | 69.4 | 77.0 | 〃 |
| 밸류웍스(주) | 부동산임대업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 43.1 | 46.9 | 〃 |
| Doosan Heavy Industries Vietnam Haipho ng Co., Ltd. | 제조업 | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 70.8 | 77.0 | 〃 |
| 파인트리시티제일차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 디엠베스트제삼차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 그레이트지엠제사차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 뉴스타트디엠제칠차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 두산이엔씨제사차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
| 뉴스타트디엠제팔차(주) (주2) | 자산유동화업 | 한국 | - | - | - | - | 〃 |
(주1) '당사와 연결대상 종속기업(이하 '연결기업') 내 기업이 소유한 지분율'은 연결기업 내 기업(들)이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분을 의미합니다. 한편, '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결기업 내 기업 등이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 즉, '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 100%에서 연결기업 내 기업(들)이 소유한 유효지분율을 차감한 지분율입니다.(주2) 유동화전문회사에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결기업은 유동화전문회사의 영향에 따른 수익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다.(주3) 지배력 유무의 평가를 위한 상기 종속기업에 대한 (잠재적)의결권지분율은 과반 미만의 수준이나, 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주4) 당기 중 Doosan Information and Communications America LLC가 Doosan Digital Innovation America LLC.로 기업의 명칭을 변경하였습니다.(주5) 당기 중 Doosan Information and Communications China Co., Ltd.가Doosan Digital Innovation China LLC.로 기업의 명칭을 변경하였습니다.(주6) 당기 중 Doosan Information and Communications Europe Ltd.가Doosan Digital Innovation Europe Limited로 기업의 명칭을 변경하였습니다.(주7) 당기 중 Doosan Ventures LLC가 D20 Capital, LLC로 기업의 명칭을 변경하였습니다.
2) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 주요 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 변동내역 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 디페이제일차(주) | 연결포함 | 신규차입 |
| 두산 로지스틱스 솔루션(주) | 연결포함 | 신규설립 |
| DESA Service, LLC | 연결포함 | 신규설립 |
| Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co. Ltd. | 연결포함 | 신규설립 |
| 유베스트제오차(주) | 연결포함 | 신규차입 |
| D20 Capital, LLC | 연결포함 | 신규설립 |
| Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. | 연결포함 | 신규설립 |
| Clue Insight Inc. | 연결포함 | 신규설립 |
| Doosan Infracore Czech Republic s.r.o. | 연결포함 | 신규설립 |
| D20 Capital FUND I, L.P. | 연결포함 | 신규설립 |
| Doosan GridTech C&I LLC | 연결포함 | 신규설립 |
| Continuity Energy LLC | 연결포함 | 신규설립 |
| 케이디피피제오차(주) | 연결포함 | 신규설립 |
| 디에스화도제일차(주) | 연결포함 | 신규차입 |
| 뉴스타트디엠제칠차(주) | 연결포함 | 신규차입 |
| 두산이엔씨제사차(주) | 연결포함 | 신규차입 |
| 뉴스타트디엠제팔차(주) | 연결포함 | 신규차입 |
| Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl | 연결제외 | 인적분할 |
| Circuit Foil Luxembourg Sarl | 연결제외 | 인적분할 |
| Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) | 연결제외 | 인적분할 |
| Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) | 연결제외 | 인적분할 |
| Circuit Foil Trading Inc. | 연결제외 | 인적분할 |
| Doosan Corporation Europe Kft. | 연결제외 | 인적분할 |
| Doosan Energy Solution Kft. | 연결제외 | 인적분할 |
| 뉴스타파워제일차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 뉴스타파워제이차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 해피투모로우제이십차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 해피투모로우제이십오차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 해피투모로우제이십칠차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 케이디피피제사차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 유베스트제사차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 에프더블에스제팔차(주) | 연결제외 | 청산 |
| AE & E Lentjes Belgie N.V. | 연결제외 | 청산 |
| Doosan Techno Holding Co., Ltd. | 연결제외 | 청산 |
| Doosan International Luxemburg S.a r.l. | 연결제외 | 청산 |
| Doosan Infracore Europe S.A. | 연결제외 | 청산 |
| Doosan Benelux SA. | 연결제외 | 청산 |
| 지엠에스제일차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 그레이트지엠제육차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 두산이엔씨제삼차 (주) | 연결제외 | 청산 |
| 디엠베스트제사차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 디에스화도제일차(주) | 연결제외 | 청산 |
| 자사주신탁 | 연결제외 | 해지 |
(3) 연결대상 주요 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 두산중공업(주) | 11,107,164 | 7,920,801 | 3,696,362 | (652,935) | (704,215) |
| Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd. | 449,480 | 328,217 | 384,782 | 61,026 | 61,026 |
| Doosan Power Systems India Private Ltd. | 747,310 | 869,074 | 624,541 | (162,555) | (158,014) |
| Doosan Heavy Industries America Holdings Inc. | 149,594 | 44,380 | - | (1,625) | (1,625) |
| Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd. | 76,753 | 98,064 | - | (3,370) | (3,370) |
| Doosan Babcock Ltd. | 1,145,394 | 456,192 | 473,608 | 2,486 | 20,588 |
| Doosan Power Systems S.A. | 1,294,288 | 840,673 | - | (34,347) | (49,361) |
| 두산큐벡스(주) | 220,792 | 103,295 | 68,412 | 934 | 6,358 |
| 두산인프라코어(주) | 4,965,757 | 3,490,347 | 3,102,184 | 53,024 | 69,028 |
| Doosan Infracore China Co., Ltd. | 1,334,444 | 762,003 | 1,315,098 | 112,883 | 112,883 |
| Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd. | 221,149 | 5,449 | 11,674 | 1,690 | 1,690 |
| Doosan Infracore North America LLC. | 310,758 | 231,261 | 267,184 | 14,686 | 12,045 |
| Doosan (China) Financial Leasing Corp. | 647,985 | 451,728 | 60,723 | 21,824 | 21,824 |
| Doosan Infracore Europe B.V. | 284,038 | 273,958 | 553,556 | 4,175 | 4,161 |
| 두산밥캣주식회사 및 그 종속기업 | 6,704,236 | 2,725,170 | 4,509,550 | 272,116 | 218,514 |
| 두산건설(주) | 2,328,740 | 1,810,267 | 1,729,861 | (95,534) | (94,482) |
| 뉴스타트디엠제칠차(주) | 140,298 | 140,308 | 3,091 | (11) | (11) |
| 디엠베스트제삼차(주) | 90,004 | 90,004 | 6,854 | - | - |
| 뉴스타트디엠제팔차(주) | 122,002 | 122,002 | - | - | - |
| 두산이엔씨제사차(주) | 97,104 | 97,101 | 4,671 | - | - |
| 밸류웍스(주) | 206,282 | 1,941 | 5,640 | 2,542 | 2,542 |
| 디비씨(주) | 322,297 | 219,050 | - | (814) | (814) |
| 두산메카텍(주) | 427,951 | 224,357 | 311,753 | 14,890 | 16,023 |
| Doosan Industrial Vehicle America Corp. | 86,711 | 51,002 | 249,774 | 3,904 | 3,904 |
| Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. | 107,258 | 105,822 | 47,618 | 335 | 335 |
| Rushlift Ltd. | 138,504 | 122,704 | 64,968 | (741) | (741) |
| Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. | 105,618 | 59,638 | 282,972 | 15,568 | 15,568 |
| Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. | 141,750 | 107,501 | 183,180 | 14,478 | 14,478 |
| Doosan Fuel Cell America, Inc. | 306,930 | 250,203 | 231,091 | (14,893) | (14,893) |
| (주)오리콤 | 140,917 | 69,645 | 113,009 | 3,283 | 3,536 |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 두산중공업(주) | 11,245,650 | 7,401,593 | 4,101,664 | (694,070) | (672,295) |
| Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd. | 341,129 | 282,560 | 210,408 | 18,911 | 18,911 |
| Doosan HF Controls Corp. | 19,289 | 3,375 | 9,054 | (168) | (168) |
| Doosan Heavy Industries Japan Corp. | 16,040 | 12,775 | 1,987 | 94 | 94 |
| S.C. Doosan IMGB S.A. | 140,536 | 57,200 | 68,133 | (5,238) | (5,238) |
| Doosan Enpure Ltd. | 27,795 | 25,013 | 75,507 | 1,725 | 1,725 |
| Doosan Power Systems India Private Ltd. | 721,326 | 687,729 | 369,981 | (30,229) | (30,286) |
| Doosan Heavy Industries Muscat LLC | 23,303 | 26,682 | 21,532 | (1,127) | (1,127) |
| Doosan Power Systems Arabia Company Limited | 21,311 | 12,884 | 11,486 | 1,453 | 1,453 |
| Doosan Heavy Industries America Holdings Inc. | 124,595 | 21,430 | - | 401 | 401 |
| Doosan Turbomachinery Services Inc. | 30,302 | 14,729 | 40,911 | 1,070 | 1,070 |
| Doosan Heavy Industries America LLC | 14,105 | 7,668 | 2,751 | 393 | 393 |
| Doosan GridTech Inc. | 10,221 | 6,721 | 584 | (8,333) | (8,333) |
| Doosan Skoda Power s.r.o | 603,612 | 101,000 | 247,264 | 15,225 | 13,159 |
| Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd. | 72,548 | 89,262 | - | (3,553) | (3,553) |
| Doosan Babcock Ltd. | 1,019,551 | 394,204 | 469,979 | (1,171) | 9,448 |
| Doosan Power Systems Europe Limited GmbH | 73,461 | 178,204 | - | (22,130) | (22,130) |
| Doosan Lentjes GmbH | 71,805 | 48,912 | 29,627 | (12,042) | (10,962) |
| Doosan Power Systems S.A. | 1,227,838 | 879,157 | - | 35,048 | 35,048 |
| Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o. | 24,243 | 16,172 | 35,121 | (53) | (59) |
| Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership | 30,912 | 1,704 | - | 1,779 | 1,779 |
| Doosan Babcock General Maintenance Services LLC | 26,730 | 58,402 | 45,026 | (15,079) | (16,804) |
| 두산큐벡스(주) | 213,382 | 100,557 | 66,051 | 499 | 91 |
| 디비씨(주) | 282,276 | 178,214 | - | (1,744) | (1,744) |
| 두산인프라코어(주) | 4,923,151 | 3,516,787 | 3,058,277 | 71,748 | 59,052 |
| Doosan Infracore China Co., Ltd. | 1,263,506 | 810,343 | 1,349,404 | 136,878 | 136,878 |
| Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd. | 216,075 | 5,885 | 11,022 | 2,830 | 2,830 |
| Doosan Infracore North America LLC. | 283,852 | 218,800 | 259,405 | 3,460 | 3,040 |
| Doosan (China) Financial Leasing Corp. | 678,155 | 506,497 | 47,188 | 7,374 | 7,374 |
| Doosan Infracore Europe B.V. | 281,619 | 275,760 | 501,261 | 6,093 | 6,127 |
| 두산밥캣주식회사 및 그 종속기업 | 6,446,324 | 2,706,721 | 3,970,766 | 264,497 | 282,749 |
| 두산건설(주) | 2,336,841 | 2,015,019 | 1,504,060 | (580,707) | (581,868) |
| Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 40,191 | 7,521 | 38,317 | 1,944 | 1,944 |
| 파인트리시티제일차(주) | 56,955 | 56,958 | 2,403 | 7 | 7 |
| 디엠베스트제삼차(주) | 70,013 | 70,013 | 3,417 | - | - |
| 디엠베스트제사차(주) | 120,013 | 120,013 | 4,947 | - | - |
| 지엠에스제일차(주) | 15,646 | 15,648 | 1,316 | (5) | (5) |
| 두산이엔씨제삼차(주) | 73,629 | 73,627 | 2,576 | - | - |
| 그레이트지엠제사차(주) | 99,005 | 100,006 | 1,976 | (401) | (401) |
| 그레이트지엠제육차(주) | 152,404 | 152,728 | 3,030 | (1) | (1) |
| 밸류웍스(주) | 208,862 | 864 | 5,427 | 2,393 | 2,393 |
| (주)오리콤 | 155,006 | 85,148 | 106,964 | 6,026 | 5,556 |
| (주)한컴 | 58,623 | 40,582 | 76,585 | 3,259 | 2,811 |
| 두산메카텍(주) | 328,425 | 125,854 | 205,473 | 5,503 | 4,603 |
| Doosan Industrial Vehicle America Corp. | 83,042 | 52,301 | 193,963 | 2,414 | 2,414 |
| Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. | 87,969 | 86,946 | 45,569 | (815) | (815) |
| Doosan Industrial Vehicle Europe N.A. | 42,143 | 26,523 | 99,118 | 1,458 | 1,458 |
| Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. | 42,360 | 29,544 | 71,911 | 2,792 | 2,792 |
| Rushlift Ltd. | 114,312 | 97,834 | 65,388 | 1,100 | 1,100 |
| (주)두산베어스 | 59,297 | 51,529 | 49,519 | 171 | 165 |
| Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. | 94,324 | 61,935 | 280,587 | 10,138 | 10,138 |
| Doosan Electro-Materials Singapore Pte. Ltd. | 10,073 | 12,679 | 51,770 | 867 | 867 |
| Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. | 138,662 | 119,007 | 164,724 | 4,644 | 4,644 |
| Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl | 56,063 | 17,717 | - | 16,435 | 16,435 |
| Doosan Fuel Cell America, Inc. | 239,821 | 221,068 | 201,270 | (31,059) | (31,059) |
| Circuit Foil Luxembourg Sarl | 151,711 | 71,930 | 146,957 | 9,516 | 9,341 |
| (주)네오플럭스 | 81,283 | 15,305 | 22,219 | 8,452 | 6,595 |
(4) 연결대상 중간지배기업의 연결기준 현금흐름은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 요약현금흐름 표 | 두산중공업과 그 종속기업 | 두산인프라코어와 그 종속기업 | 두산건설과그 종속기업 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (50,120) | 567,418 | (74,316) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (429,446) | (339,375) | (9,200) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 190,509 | (549,790) | 24,301 |
| 외화표시 현금의 환율변동 효과 | 16,640 | 24,904 | 202 |
| 현금의 증감 | (272,417) | (296,843) | (59,013) |
| 기초의 현금 | 917,443 | 1,053,016 | 99,095 |
| 기말의 현금 | 645,026 | 756,173 | 40,082 |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 요약현금흐름 표 | 두산중공업과 그 종속기업 | 두산인프라코어와 그 종속기업 | 두산건설과그 종속기업 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 94,422 | 837,778 | 94,499 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 247,959 | (312,848) | (120,283) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (273,420) | (422,559) | 13,874 |
| 외화표시 현금의 환율변동 효과 | 10,652 | 7,164 | 179 |
| 현금의 증감 | 79,613 | 109,535 | (11,731) |
| 기초의 현금 | 843,604 | 943,481 | 110,826 |
| 기말의 현금 | 923,217 | 1,053,016 | 99,095 |
상기의 중간지배기업의 재무정보는 연결기준입니다. 다만, 두산중공업과 그 종속기업의 재무정보는 두산중공업의 종속기업인 두산인프라코어, 두산건설 과 그 각각의 종속기업의 재무정보가 제외되어 있습니다 .
( 5) 비지배지분이 연결기업에 중요한 각 종속기업(또는 중간지배기업)별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되 는 재무정보는 아래와 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 두산중공업과 그 종속기업 | 두산인프라코어와 그 종속기업 | 두산건설과그 종속기업 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 65.6% | 87.5% | 69.4% |
| 누적 비지배지분 | 871,846 | 4,015,486 | 192,651 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (357,680) | 357,177 | (66,613) |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금(주1) | (14,390) | (53,980) | - |
(주1) 상기 이외에 종속기업인 오리콤이 비지배지분에 귀속되는 배당 금 844 백만원을지급하였습니다. 2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 두산중공업과 그 종속기업 | 두산인프라코어와 그 종속기업 | 두산건설과그 종속기업 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 65.4% | 87.4% | 77.0% |
| 누적 비지배지분 | 1,375,046 | 3,556,607 | 103,176 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (153,912) | 359,028 | (437,598) |
| 전기 중 비지배지분에게 지급된 배당금(주1) | (23,452) | (41,034) | - |
(주1) 상기 이외에 종속기업인 오리콤이 비지배지분에 귀속되는 배당금 844백만원을지급하였습니다.상기의 중간지배기업의 재무정보는 연결기준입니다. 다만, 두산중공업과 그 종속기업의 재무정보는 두산중공업의 종속기업인 두산인프라코어, 두산건설과 그 각각의 종속기업의 재무정보가 제외되어 있습니다.
2 . 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.
리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 다만, 연결기업이 중간리스제공자인 경우 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서제1116호에 따라 다시 판단합니다.
연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 연결기업은 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 연결기업은 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 유형자산 | 292,112 |
| 사용권자산 | 292,112 |
| 토지 | 18,858 |
| 건물 및 구축물 | 196,377 |
| 기계장치 | 20,633 |
| 기타유형자산 | 56,244 |
| 투자부동산 | 27,729 |
| 기타채권 및 장기기타채권 | 15,348 |
| 리스채권 | 15,348 |
| 기타비유동자산 | (27,879) |
| 자산총계 | 307,310 |
| 부채 | |
| 기타채무(주1) | (5,253) |
| 유동리스부채 | 33,131 |
| 장기기타채무(주1) | (7,195) |
| 비유동리스부채 | 302,395 |
| 부채총계 | 323,078 |
| 자본 | |
| 이익잉여금 | (3,714) |
| 비지배지분 | (12,054) |
| 자본총계 | (15,768) |
(주1) 리스부채로의 계정재분류에 따른 감소입니다.연결기업은 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 및 기타 사무용 장비 등 다양한 항목의리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서 상 비용으로 인식하였습니다.
기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-(10) 리스를 참조합니 다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
▷ 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.
▷ 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.
연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
ㆍ최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용
2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
| (단위 : 백만원) |
|
구분 |
금액 |
|---|---|
|
2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 |
362,193 |
|
차감: 단기리스 및 소액자산리스 관련 약정 |
(14,838) |
|
차감 계 |
347,355 |
|
2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 |
2.15%~15.36% |
|
2019년 1월 1일의 할인된 운용리스(단기리스 및 소액자산리스 제외)약정 |
310,630 |
|
가산: 종전에 금융리스로 분류된 리스 관련 약정 |
12,448 |
|
2019년 1월 1일의 리스부채 |
323,078 |
▷ 전대리스연결기업은 일부 건물에 대한 전대리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 해당 전대리스 계약 및 상위리스 계약을 운용리스로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호에 따라 최초적용일에 상위리스에서 생기는 사용권자산을 제거하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하였습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업의 영업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정): 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정): 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정): 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니 다. 연결기업은 동 개정사항의 경과규정에 따라 관계기업의 장기투자지분으로 해석될 수 있는 장기대여금에 대한 지분법손실 23,667백만원과 관련하여 당기초 이익잉여금 및 비지배지분 각각 6,877백만원 및 16,790백만원의 감소로 인식하였습니다.
[2015 - 2017 연차개선]
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정: 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합의 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기 업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 ①공정가치나 ②피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있으며, 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에대한 연결기업의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결기업은 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업이 공동기업으로 되거나 반대로 공동기업이 관계기업으로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업이 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결기업은 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결기업은 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결기업이 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결기업은 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결기업이 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결기업은 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결기업의 회계정책은 주석 2-(4)에 설명되어 있습니다.
(7) 매각예정자산과 중단영업
1) 매각예정자산
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결기업은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결기업이 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결기업은 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결기업이 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결기업의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결기업은 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단)연결기업은 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는분류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다.또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 연결기업은 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 공정가치로 측정되고, 미지급배당의 장부금액변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표 상 기타자본항목에서 인식됩니다.연결기업은 미지급배당을 결제할 때, 분배된 비현금자산의 장부금액과 미지급배당의장부금액이 차이가 있다면 이를 당기손익으로 인식합니다.
3) 중단영업다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 38에서 공시하고있습니다.
(8) 고객과의 계약에서 생기는 수익
가. 수행의무의 식별 연결기업은 발전설비, 산업설비, 건설기계, 엔진, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.
연결기업은 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 이에 따라 단일의 계약에서 수익인식 단위인 수행의무가 추가로 구별되거나 복수의 계약에서 단일의 수행의무로 결합될 수 있습니다. 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식시점이 달라질 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.
연결기업은 EPC 계약과 O&M 용역 통합 계약에서 (1) EPC 계약 및 (2) O&M 용역을 구별되는 수행의무로 식별하고 각각의 수행의무에 대한 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분한 후 수익을 인식합니다. 또한, 고객이 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 보증 및 수출매출에 포함된 운송용역, 보험가입제공조건을 별도의 수행의무로 인식하고, 그 수행의무에 거래가격을 배분한 후 수익을 인식합니다.
나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 해당계약을 건설계약으로 판단하여 투입법에 따라 진행률을 산정하고 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
연결기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며, 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.
연결기업은 계약별로 대체가능성 및 지급청구권에 대한 검토 결과 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
다. 투입법을 이용한 진행률 측정
연결기업의 발전부문은 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다.
연결기업은 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.
라. 변동대가 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 마. 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(9) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결기업의 회계정책은 주석 2- (10) 에서 설명하고 있습니다. (10) 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
- 리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 관련 회계정책은 주석 2-(20)에서 설명하고 있습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액자산리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용 장비 등 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
- 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서 상 매출액에 포함될 수 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.
(11) 외화환산
각 연결대상 기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해 서는 주 석 2-(2 5 ) 참조) - 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(12) 차입원가
연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 퇴직급여비용과 해고급여
연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손 익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 4 ~ 50년 |
| 구축물 | 2 ~ 40년 |
| 기계장치 | 2 ~ 20년 |
| 기타의유형자산 | 2 ~ 20년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결기업이 그 개발계획의기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 무형자산의 상각
내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 4 ~ 12년 |
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 2 ~ 20년 |
(20) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 회원권 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원가는 총평균법 등에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(22) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(23) 금 융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
[최초 인식과 측정]
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
[후속 측정]
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
[제거]
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass- through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
[금융자산의 손상]
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2) 금융부채
[최초 인식과 측정]
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
[후속 측정]
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
(나) 상각후원가로 측정하는 금융부채
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
[제거]
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(24) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(25) 파생금융상품과 위험회피회계
연결기업은 외화위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약 등 다수의 파생금융상품을이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않음
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
- 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약 등을 통해 위험을 회피할 수 있습니다. 이러한 선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
- 해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
(26) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 10에서 설명하는 바와 같 이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(27) 연결재무제표의 발행 승인일 연결기업의 당기 연결재무제표 는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 42에서 설명하고있는 바와 같이 과거 공시했던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 연결재무제표는 2024년 4월 17일자 이사회에서 발행 승인 되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판 단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. (1) 수익인식건설계약 및 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행률은 제공한 용역의 측정할 수 있는 비율에 대한 추정을 요구하고 있습니다.
(2) 영업권의 손상 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위해서 현금창출단위의 회수가능액에 대한추정을 필요로 합니다. 회수가능액을 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도
확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.
(4) 충당부채
연결기업은 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 보증충당부채를 미래와 현재의 보증의무를 제고하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.또한, 연결기업은 매 보고기간 말에 품질보증수리 및 반품예상액과 관련한 최선의 추정치로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (5) 토지 재평가모형 및 투자부동산 공정가치모형주석 12와 주석 14에서 기술된 바와 같이 연결기업은 토지(유형자산)의 재평가금액 및 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지 및 투자부동산의 평가에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(7) 유ㆍ무형자산의 내용연수
유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다. (8) 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
(9) 수익인식 - 매출에서 차감되는 항목
연결기업은 고객에게 제공하는 프로모션 및 인센티브 등을 매출에서 차감하고 있으며, 발생한 매출과 관련한 매출 차감항목이 미정산된 경우 해당 금액은 발생기준으로인식되고 있습니다.
프로모션 및 인센티브 등의 미정산 금액은 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기대값을 추정하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 매출 차감항목에 영향을 받습니다.
(10) 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 다양한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(11) 연결 여부 판단 당기말 현재 지배기업은 두산중공업 의결 권의 34.4 % 를, 두산중공업(주)는 두산인프라코어(주)의 의결권 의 36.3 %를 보유하 고 있습니다. 상기 각각의 보유 지분을 제외한 나머지 지분은 대부분 1% 미만의 소규모주주 들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 기업회계기준서 제1110호의 최초적용일(2013년 1월 1일)과 이후매 보고기간 말에 동 기준서에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 지배기업이 상기의 기업들을 지배하는지 평가하였습니다. 지배기업의 경영진은 연결기업의 보유 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.
4. 재무위험관리
연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.
재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 시장위험1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.
연결기업은 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | GBP | 기타 | 합계 | USD | EUR | JPY | GBP | 기타 | 합계 | |
| 외화 금융자산 | 1,624,788 | 400,817 | 8,978 | 145,659 | 521,641 | 2,701,883 | 1,573,441 | 335,510 | 17,778 | 137,057 | 463,828 | 2,527,614 |
| 외화 금융부채 | 1,727,139 | 512,984 | 46,752 | 43,475 | 132,096 | 2,462,446 | 2,124,851 | 607,195 | 101,055 | 51,718 | 15,088 | 2,899,907 |
| 차감 계 | (102,351) | (112,167) | (37,774) | 102,184 | 389,545 | 239,437 | (551,410) | (271,685) | (83,277) | 85,339 | 448,740 | (372,293) |
당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 환율 인상시 | 10% 환율 인하시 | 10% 환율 인상시 | 10% 환율 인하시 | |
| 세전순이익 | 23,944 | (23,944) | (37,229) | 37,229 |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.
이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 459,746 | 458,919 |
| 금융부채 | (3,429,260) | (2,683,337) |
| 차감 계 | (2,969,514) | (2,224,418) |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 세전순이익 | (29,695) | 29,695 | (22,244) | 22,244 |
3) 가격위험 연결기업은 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 경영진은상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내중요한 투자자산은 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
(2) 신용위험
연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권및 기타채권 뿐 만 아니라, 지분증권 성격이 아 닌 금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,840,834 | 2,456,189 | |
| 장ㆍ단기금융상품 | 301,079 | 411,224 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,949,646 | 3,893,097 | |
| 보증금 | 356,690 | 337,018 | |
| 장ㆍ단기투자증권(지분증권 등 제외) | 상각후원가 측정 금융자산 | 53,198 | 22,107 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 69,961 | 3,732 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 131,705 | 97,635 | |
| 파생상품평가자산 | 54,941 | 44,835 | |
| 합계 | 6,758,054 | 7,265,837 | |
상기 외, 연결기업이 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 연결기업이 지급하여야 할 지급보증액( 주 석 33 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.
당기말 및 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 미청구공사에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미청구공사(주1) | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별적으로 평가하는매출채권(주1) | 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) | 소계 | |||||||
| 만기미도래 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년 이하 | 1년 초과 | |||||
| 장부금액 | 1,946,155 | 1,614,032 | 149,822 | 14,791 | 28,751 | 45,423 | 3,798,974 | 1,995,259 | 5,794,233 |
| 기대신용손실률 | 62.76% | 0.20% | 0.73% | 9.17% | 8.98% | 55.61% | 3.19% | ||
| 기대신용손실 | 1,221,397 | 3,250 | 1,093 | 1,357 | 2,582 | 25,261 | 1,254,940 | 63,578 | 1,318,518 |
(주1) 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능 한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. 2) 전기말
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미청구공사(주1) | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별적으로 평가하는매출채권(주1) | 집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2) | 소계 | |||||||
| 만기미도래 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년 이하 | 1년 초과 | |||||
| 장부금액 |
2,079,683 |
1,516,910 |
149,251 |
33,399 |
45,584 |
55,808 |
3,880,635 | 2,061,317 | 5,941,952 |
| 기대신용손실률 |
61.59% |
0.35% |
0.73% |
4.32% |
5.25% |
53.14% |
2.90% | ||
| 기대신용손실 |
1,280,978 |
5,382 |
1,083 |
1,443 |
2,391 |
29,659 |
1,320,936 | 59,840 | 1,380,776 |
(주1) 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능 한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 중 주요 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 개별적으로평가하는기타채권 | 집합적으로 평가하는 기타채권 | 합계 | ||||
| 만기미도래 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년 이하 | 1년 초과 | |||
| 대여금 및 미수금 | 2,733,126 | 69,968 | 22,140 | 2,766 | 317 | 27,492 | 2,855,809 |
| 미수수익 | 105,619 | 4,996 | - | - | - | - | 110,615 |
| 금융리스채권 | - | 12,035 | - | - | - | - | 12,035 |
| 합계 | 2,838,745 | 86,999 | 22,140 | 2,766 | 317 | 27,492 | 2,978,459 |
2) 전기말
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 개별적으로평가하는기타채권 | 집합적으로 평가하는 기타채권 | 합계 | ||||
| 만기미도래 | 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년 이하 | 1년 초과 | |||
| 대여금 및 미수금 | 2,470,849 | 148,939 | 43,443 | 9,535 | 2,754 | 24,748 | 2,700,268 |
| 미수수익 | 127,102 | 9,819 | - | - | - | - | 136,921 |
| 합계 | 2,597,951 | 158,758 | 43,443 | 9,535 | 2,754 | 24,748 | 2,837,189 |
당기말 현재 상기 기타채권에 대해 설정한 대손충당금은 1,506,731 백만원(전기말 : 1,460,040 백만원) 입니다.
(3) 유동성위험연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 백만원) |
| 과목 | 장부금액 | 계약상 원금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 0~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | ||
| 금융부채 | 17,975,228 | 18,091,657 | 13,583,916 | 2,141,556 | 2,224,070 | 142,115 |
| 금융부채 이자 | - | 389,219 | 259,638 | 94,884 | 34,697 | - |
| 합계 | 17,975,228 | 18,480,876 | 13,843,554 | 2,236,440 | 2,258,767 | 142,115 |
2) 전기말
| (단위 : 백만원) |
| 과목 | 장부금액 | 계약상 원금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 0~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | ||
| 금융부채 | 17,797,632 | 17,915,312 | 11,012,411 | 3,219,081 | 2,320,024 | 1,363,796 |
| 금융부채 이자 | - | 770,247 | 344,779 | 169,053 | 239,916 | 16,499 |
| 합계 | 17,797,632 | 18,685,559 | 11,357,190 | 3,388,134 | 2,559,940 | 1,380,295 |
상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 연결기업이 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 3 3 과 같습니다.
(4) 자본위험
연결기업의 자본위험 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 최적자본구조를 달성하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급하는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위하여 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있으며, 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 22,531,061 | 21,827,135 |
| 자본총계 | 6,603,648 | 7,048,438 |
| 부채비율 | 341.19% | 309.67% |
5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,184 | 13,889 | 공사선수금 등 |
| 단기금융상품 | 214,493 | 334,592 | 국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, 차입금 담보 및 PRS 보증금(주2) 등 |
| 장기금융상품 | 2,200 | 10,607 | 당좌개설보증금 등 |
| 보증금 | - | 3,898 | 유동화채무 관련 원리금상환적립금 등 |
| 합계 | 222,877 | 362,986 |
(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용가능합니다.(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 Price Return Swap 계약에 대한 보증금입니다.
6. 장ㆍ단기투자증권
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 단기투자증권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 49,915 | 1,815 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 69,961 | 3,732 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,280 | 30,127 | |
| 소계 | 129,156 | 35,674 | |
| 장기투자증권(주1) | 상각후원가 측정 금융자산 | 3,283 | 20,291 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 226,274 | 19,591 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 202,765 | 164,644 | |
| 소계 | 432,322 | 204,526 | |
| 합계 | 561,478 | 240,200 | |
(주1) 당기말 현재 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조) .
(2) 당기말 과 전기말 현 재 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부 내역 은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 수익증권 | 뉴베스트디엠제사차 | 49,876 | 18,400 |
| 채무증권 | 국공채 등 | 3,322 | 3,707 | |
| 소계 | 53,198 | 22,107 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 시장성 있는 지분증권 | 두산솔루스㈜ 및 두산퓨얼셀㈜ 등 | 219,917 | 126 |
| 시장성 없는 지분증권 | 한국경제신문 등 | 6,357 | 19,464 | |
| 채무증권 | 케이파트너스제이십차(주) | 69,961 | 3,732 | |
| 소계 | 296,235 | 23,322 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 시장성 있는 지분증권 | HTC 등 | 9,507 | 12,635 |
| 시장성 없는 지분증권 | 상주영천고속도로 등 | 70,833 | 84,502 | |
| 출자금 | 건설공제조합 등 | 116,366 | 86,569 | |
| 수익증권 | 기타 | 14,539 | 11,065 | |
| 채무증권 | 기타 | 800 | - | |
| 소계 | 212,045 | 194,771 | ||
| 합계 | 561,478 | 240,200 | ||
(3) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 항목 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 인적분할에따른 증가(주석 37 참조) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 23,322 | 66,438 | - | 62,483 | 145,260 | (1,268) | 296,235 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 194,771 | 39,933 | (19,419) | (2,442) | - | (798) | 212,045 |
| 합계 | 218,093 | 106,371 | (19,419) | 60,041 | 145,260 | (2,066) | 508,280 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 항목 | 기초 | 회계정책변경효과 | 취득 | 처분 | 평가 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 96,121 | 83,016 | (162,529) | 2,847 | 3,867 | 23,322 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 220,333 | 18,343 | (33,443) | (21,088) | 10,626 | 194,771 |
| 합계 | - | 316,454 | 101,359 | (195,972) | (18,241) | 14,493 | 218,093 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| 유동 | 매출채권 | 3,794,192 | (15,718) | (1,254,704) | 2,523,770 | 3,868,711 | (19,691) | (1,320,695) | 2,528,325 |
| 미수금 | 740,893 | - | (229,780) | 511,113 | 570,102 | - | (185,092) | 385,010 | |
| 미수수익 | 110,615 | - | (32,020) | 78,595 | 136,921 | - | (32,463) | 104,458 | |
| 단기대여금 | 233,153 | - | (143,838) | 89,315 | 198,533 | - | (82,584) | 115,948 | |
| 유동성장기금융리스채권 | 2,120 | (498) | - | 1,622 | - | - | - | - | |
| 합계 | 4,880,973 | (16,216) | (1,660,342) | 3,204,415 | 4,774,267 | (19,691) | (1,620,834) | 3,133,742 | |
| 비유동 | 매출채권 | 4,782 | (58) | (237) | 4,487 | 11,924 | (319) | (241) | 11,364 |
| 미수금 | 29,549 | - | (8,934) | 20,615 | 31,990 | (305) | (8,529) | 23,156 | |
| 장기대여금 | 1,852,214 | (48,510) | (1,092,158) | 711,546 | 1,899,644 | (23,436) | (1,151,372) | 724,837 | |
| 금융리스채권 | 9,915 | (1,332) | - | 8,583 | - | - | - | - | |
| 합계 | 1,896,460 | (49,900) | (1,101,329) | 745,231 | 1,943,558 | (24,060) | (1,160,142) | 759,357 | |
(2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 1,320,695 | (8,565) | (51,438) | (5,988) | 1,254,704 |
| 미수금 | 185,092 | 50,158 | (13,904) | 8,434 | 229,780 | |
| 미수수익 | 32,463 | 8 | (451) | - | 32,020 | |
| 단기대여금 | 82,584 | 38,047 | - | 23,207 | 143,838 | |
| 비유동 | 매출채권 | 241 | - | - | (4) | 237 |
| 미수금 | 8,529 | 405 | - | - | 8,934 | |
| 대여금 | 1,151,372 | 61,705 | (57,280) | (63,639) | 1,092,158 | |
| 합계 | 2,780,976 | 141,758 | (123,073) | (37,990) | 2,761,671 | |
(주1) 유동성/비유동성 대체, 인적분할, 연결범위의 변동 및 환율차이 등으로 인한 변동입니다.
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 매출채권 | 1,371,448 | 57,739 | (59,203) | (49,289) | 1,320,695 |
| 미수금 | 165,829 | 13,925 | (58,274) | 63,611 | 185,092 | |
| 미수수익 | 34,131 | 390 | (2,058) | - | 32,463 | |
| 단기대여금 | 136,450 | 3,985 | (117) | (57,733) | 82,584 | |
| 비유동 | 매출채권 | 246 | (4) | - | - | 242 |
| 미수금 | 8,751 | (222) | - | - | 8,529 | |
| 대여금 | 768,230 | 332,620 | (8,004) | 58,527 | 1,151,372 | |
| 합계 | 2,485,085 | 408,432 | (127,656) | 15,117 | 2,780,977 | |
(주1) 유동성/비유동성 대체, 사업결합 및 환율차이 등으로 인한 변동입니다.
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 기타영업외비용(수익)에 포함되어 있습니다.
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 401,030 | (26,858) | 374,172 | 437,327 | (25,466) | 411,861 |
| 제품 | 722,328 | (36,621) | 685,707 | 705,055 | (32,889) | 672,166 |
| 재공품 | 538,293 | (14,306) | 523,987 | 414,272 | (13,698) | 400,574 |
| 원재료 | 845,884 | (42,426) | 803,458 | 788,971 | (33,669) | 755,302 |
| 미착품 | 263,047 | - | 263,047 | 329,250 | - | 329,250 |
| 저장품 | 25,448 | (2,631) | 22,817 | 33,259 | (94) | 33,165 |
| 기타 | 8,560 | - | 8,560 | 5,704 | - | 5,704 |
| 합계 | 2,804,590 | (122,842) | 2,681,748 | 2,713,838 | (105,816) | 2,608,022 |
당기에 인식한 재고자산평가 충당금(환 입 )은 18,306 만 원(전기: (-)6,311백만원)입니다.
9. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (외화단위: 천, 원화단위: 백만원) |
| 구분 | 매입 | 매도 | 파생상품평가자산(부채) | 파생상품평가손익 | 기타포괄손익누계액(주1) | 확정계약자산(부채) (주2) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||||
| 통화선도 | KRW | 2,279,396 | USD | 1,867,078 | (43,151) | (36,266) | 6,133 | 26,444 |
| KRW | 307,895 | EUR | 225,282 | 4,979 | 1,509 | 1,310 | (706) | |
| KRW | 199,713 | JPY | 18,082,201 | 3,449 | (2,622) | (1,112) | (1,895) | |
| KRW | 3,091 | GBP | 2,000 | 55 | - | 55 | - | |
| KRW | 104,240 | 기타 외화 통화 | (860) | (978) | (62) | 424 | ||
| USD | 1,450,610 | KRW | 1,674,689 | 11,410 | 38,493 | 3,178 | (3,497) | |
| EUR | 269,516 | KRW | 364,052 | (10,462) | (3,907) | (1,085) | 129 | |
| JPY | 16,838,081 | KRW | 208,006 | (24,110) | (1,527) | (132) | 73 | |
| 기타 외화 통화 | KRW | 21,007 | 284 | (88) | 527 | - | ||
| 기타 외화 통화 | 기타 외화 통화 | (16,922) | (11,345) | 570 | (618) | |||
| 이자율스왑 | KRW 5,000, 4.37% 등 | KRW 5,000, MOR 3M+2.10% 등 | (1,204) | - | (1,204) | - | ||
| 외화장기차입금(주3) | KRW | - | USD | - | - | - | - | 180 |
| 내재파생상품 등 | - | (168) | - | - | ||||
| 통화스왑 | 12,753 | 1,588 | (1,036) | - | ||||
| 주식가격스왑(주4) | (14,157) | (14,157) | - | - | ||||
| 소계 | (77,936) | (29,468) | 7,142 | 20,534 | ||||
| 연결조정 | - | 167 | - | |||||
| 법인세효과 | - | - | - | |||||
| 합계 | (77,936) | (29,301) | 20,534 | |||||
(주1) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익으로 법인세효과 반영전 금액입니다.(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 45,007백만원 및 확정계약부채 24,472백만원을 계상하고 있습니다. (주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(주4) 종속기업인 두산중공업(주)는 두산밥캣(주) 주식 10,188,147주의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 Price Return Swap 계약을 체결하고 있습니다.
2) 전기말
| (외화단위: 천, 원화단위: 백만원) |
| 구분 | 매입 | 매도 | 파생상품평가자산(부채) | 파생상품평가손익 | 기타포괄손익누계액(주1) | 확정계약자산(부채) (주2) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||||
| 통화선도 | KRW | 3,191,040 | USD | 2,715,210 | (28,117) | (51,923) | 3,127 | (48,784) |
| KRW | 301,357 | EUR | 203,069 | 6,866 | 5,495 | 1,302 | 7,810 | |
| KRW | 286,908 | JPY | 26,760,741 | 7,316 | (5,425) | (971) | 27,391 | |
| KRW | 218,479 | 기타 외화 통화 | 1,625 | (2,235) | 223 | 4,662 | ||
| USD | 2,136,224 | KRW | 2,347,744 | 4,318 | 35,311 | 380 | 10,125 | |
| EUR | 426,227 | KRW | 571,989 | (17,601) | (9,837) | (5,896) | (995) | |
| JPY | 30,852,891 | KRW | 349,668 | (27,181) | (168) | 1,298 | (1,477) | |
| 기타 외화 통화 | KRW | 139,591 | (4,377) | (1,477) | (2,162) | (1,508) | ||
| GBP 등 | 12,470,000 | EUR 등 | 11,164,000 | (8,966) | 16,871 | (451) | (909) | |
| 이자율스왑 | KRW 5,000, 3.15% 등 | KRW 5,000, MOR 3M+1.38% 등 | 9,060 | (3) | 3,543 | - | ||
| 외화장기차입금(주3) | KRW | - | USD | - | - | - | - | 347 |
| 내재파생상품 등 | 168 | (1,734) | - | - | ||||
| 상품선도 | (356) | - | (1,247) | - | ||||
| 통화스왑 | (11,626) | 7,885 | (8,950) | - | ||||
| 주식선택권 | 14,834 | (6,828) | - | - | ||||
| 주식가격스왑(주4) | 7,918 | 7,918 | - | - | ||||
| 소계 | (46,119) | (6,150) | (9,804) | (3,338) | ||||
| 연결조정 | (168) | 1,826 | - | |||||
| 법인세효과 | - | - | - | |||||
| 합계 | (46,287) | (4,324) | (3,338) | |||||
(주1) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익으로 법인세효과 반영전 금액입니다.(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 24,271백만원 및 확정계약부채 27,610백만원을 계상하고 있습니다. (주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(주4) 전기 중, 종속회사인 두산중공업(주)는 두산밥캣(주) 주식 10,578,070주를 처분함과 동시에 주식의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 Price Return Swap 계약을 체결했습니다.(2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권1) 연결기업은 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로등 SOC 사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 126억원을 체결하였습니다. 연결기업은 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산ㆍ부채로 인식된 금액은 없습니다.2) 뉴스케일코리아(유)는 연결기업이 지분을 보유하고 있는 Nuscale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당기말 현재 연결기업은 뉴스케일코리아(유)가 취득한 지분 (USD 50백만)에 대하여 풋옵션계약을 체결하고 있습니다.
10. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 백만원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산(주1) | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 1,840,834 | 1,840,834 | 1,840,834 |
| 장ㆍ단기금융상품(주2) | 9,000 | - | - | 292,079 | 301,079 | 301,079 |
| 장ㆍ단기투자증권 | 212,045 | 296,235 | - | 53,198 | 561,478 | 561,478 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,250 | - | 3,937,396 | 3,949,646 | 3,949,646 |
| 파생상품평가자산 | 9,547 | - | 45,394 | - | 54,941 | 54,941 |
| 보증금 | - | - | - | 356,690 | 356,690 | 356,690 |
| 합계 | 230,592 | 308,485 | 45,394 | 6,480,197 | 7,064,668 | 7,064,668 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채(주1) | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,955,831 | 4,955,831 | 4,955,831 |
| 차입금, 사채 및 유동화채무 | - | - | 12,441,193 | 12,441,193 | 12,441,193 |
| 리스부채 | - | - | 302,355 | 302,355 | 302,355 |
| 파생상품평가부채 | 45,863 | 87,015 | - | 132,878 | 132,878 |
| 금융보증부채 | - | 16,055 | - | 16,055 | 16,055 |
| 합계 | 45,863 | 103,070 | 17,699,379 | 17,848,312 | 17,848,312 |
(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.(주2) 단기금융상품 중 일부는 연결기업의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).
2) 전기말
| (단위 : 백만원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산(주1) | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 2,456,189 | 2,456,189 | 2,456,189 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 9,000 | - | - | 402,224 | 411,224 | 411,224 |
| 장ㆍ단기투자증권 | 194,771 | 23,322 | - | 22,107 | 240,200 | 240,200 |
| 매출채권및기타채권 | - | 37,579 | - | 3,855,518 | 3,893,097 | 3,893,097 |
| 파생상품평가자산 | 21,320 | - | 23,516 | - | 44,836 | 44,836 |
| 보증금 | - | - | - | 337,018 | 337,018 | 337,018 |
| 합계 | 225,091 | 60,901 | 23,516 | 7,073,056 | 7,382,564 | 7,382,564 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채(주1) | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | - | 5,253,630 | 5,253,630 | 5,253,630 |
| 차입금, 사채 및 유동화채무 | - | - | 12,544,002 | 12,544,002 | 12,544,002 |
| 파생상품평가부채 | 51,497 | 39,627 | - | 91,124 | 91,124 |
| 금융보증부채 | - | 14,388 | - | 14,388 | 14,388 |
| 합계 | 51,497 | 54,015 | 17,797,632 | 17,903,144 | 17,903,144 |
(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 219,915 | 82,211 | 6,359 | 308,485 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,590 | 18,546 | 202,456 | 230,592 |
| 기타금융자산 | - | 45,394 | - | 45,394 |
| 합 계 | 229,505 | 146,151 | 208,815 | 584,471 |
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 45,863 | - | 45,863 |
| 기타금융부채 | - | 87,015 | - | 87,015 |
| 합 계 | - | 132,878 | - | 132,878 |
| 차감 계 | 229,505 | 13,273 | 208,815 | 451,593 |
2) 전기말
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 126 | 41,310 | 19,465 | 60,901 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,718 | 30,152 | 182,221 | 225,091 |
| 기타금융자산 | - | 23,516 | - | 23,516 |
| 합 계 | 12,844 | 94,978 | 201,686 | 309,508 |
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 51,497 | - | 51,497 |
| 기타금융부채 | - | 39,627 | - | 39,627 |
| 합 계 | - | 91,124 | - | 91,124 |
| 차감 계 | 12,844 | 3,854 | 201,686 | 218,384 |
상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금 융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다. 상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(3) 파생상품의 공정가치(수준 2) 측정 에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 | 관측가능한 투입변수 | 투입변수의 내용 |
|---|---|---|
| 할인법 현금흐름 | 선도환율 | 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 시장에서 공시된 선도환율에 기초함(통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정함). |
| 할인율 | 보고기간 말 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 결정함. |
(4) 당 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준3으로 평가된 공정가치 측정 금융자산의 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가방법 | 할인율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 인천김포고속도로㈜ | 배당평가모형 | 5.24% | 매기 예상 배당현금흐름 |
| 상주영천고속도로㈜ | 현금흐름할인모형 | 7.40% | 향후 예상현금흐름 |
| 수도권서부고속도로㈜ | 현금흐름할인모형 | 7.40% | 향후 예상 매각현금흐름 |
| 서서울도시고속도로㈜ | 과거거래이용법 | - | 최근 매각거래금액 |
| 서울문산고속도로㈜ | 과거거래이용법 | - | 최근 유상증자금액 |
| 경기남부도로㈜ | 현금흐름할인모형 | 7.40% | 향후 예상 주주현금흐름 |
| 대구남부순환도로㈜ | 현금흐름할인모형 | 7.40% | 향후 예상 주주현금흐름 |
| 남서울경전철㈜ | 과거거래이용법 | - | 최근 유상증자금액 |
| 건설공제조합 | 과거거래이용법 | - | 공매 최종낙찰가격 평균 |
| 자본재공제조합 | 순자산가치평가법 | - | 순자산공정가치 |
| 서서울도시고속도로㈜ | 과거거래이용법 | - | 최근 유상증자금액 |
| 경기동서순환도로㈜ | 순자산가치평가법 | - | 순자산공정가치 |
| 수은_공공탄소펀드 | 예상매각가액평가법 | - | 예상매각가액 |
| 엔지니어링공제조합 | 예상매각가액평가법 | - | 예상매각가액 |
| 경남-지앤텍 창조경제혁신펀드 | 순자산가치평가법 | - | 순자산공정가치 |
| Emerald Technology Venture | 예상매각가액평가법 | - | 운용수익률 |
| Lanco Kondapalli Power Ltd. | 순자산가치평가법 | - | 순자산공정가치 |
| Al Asilah Desalination Company | 순자산가치평가법 | - | 순자산공정가치 |
| NuScale Power LLC | 순자산가치평가법 | - | 순자산공정가치 |
| 기타 | 예상매각가액평가법 등 | - | 예상매각가액 등 |
한 편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 총포괄손익 | 매입(발행) | 매도(결제) | 대체 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 19,465 | - | (12,046) | 722 | - | - | (1,782) | 6,359 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 182,221 | (3) | - | 39,720 | (19,377) | (1) | (104) | 202,456 |
| 합계 | 201,686 | (3) | (12,046) | 40,442 | (19,377) | (1) | (1,886) | 208,815 |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책변경효과 | 총포괄손익 | 매입(발행) | 매도(결제) | 대체 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 13,328 | - | 945 | 3,091 | - | 100 | 2,001 | 19,465 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 186,208 | (22,657) | - | 18,028 | (12,309) | - | 12,951 | 182,221 |
| 합계 | - | 199,536 | (22,657) | 945 | 21,119 | (12,309) | 100 | 14,952 | 201,686 |
(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기손익(주1) | 기타포괄손익(주2) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자 | 배당 | 금융보증손익 | 평가손익(파생 제외) | 손상및환입 | 처분 | |||
| 대손상각 | 기타손상 | |||||||
| 금융자산 : | ||||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 48,498 | - | - | - | (151,198) | - | (23,722) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,530 | 18 | - | - | - | - | - | 62,483 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,800 | 1,278 | - | (2,442) | - | - | 2,921 | - |
| 기타금융자산 | 460 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 61,288 | 1,296 | - | (2,442) | (151,198) | - | (20,801) | 62,483 |
| 금융부채 : | ||||||||
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | (613,219) | - | - | - | - | - | (7,884) | - |
| 기타(금융보증부채 등) | - | - | (10,329) | - | - | - | - | - |
| 합계 | (613,219) | - | (10,329) | - | - | - | (7,884) | - |
(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기손익(주1) | 기타포괄손익(주2) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자 | 배당 | 금융보증손익 | 평가손익(파생 제외) | 손상및환입 | 처분 | |||
| 대손상각 | 기타손상 | |||||||
| 금융자산 : | ||||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 28,549 | - | - | - | (408,532) | - | (23,052) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 19,358 | 529 | - | - | - | 96 | 100 | 53 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6 | 2,010 | - | (22,722) | - | 1,635 | 2,523 | - |
| 기타금융자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 47,913 | 2,539 | - | (22,722) | (408,532) | 1,731 | (20,429) | 53 |
| 금융부채 : | ||||||||
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | (594,288) | - | - | - | - | - | (7,905) | - |
| 기타(금융보증부채 등) | - | - | (56) | - | - | - | - | - |
| 합계 | (594,288) | - | (56) | - | - | - | (7,905) | - |
(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.
상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익(주1) | 당기손익 | 기타포괄손익(주1) | |||
| 평가 | 처분 | 평가 | 처분 | |||
| 매매목적 파생상품 | 22,694 | 2,089 | - | 42,295 | 5,187 | - |
| 공정가액위험회피목적 파생상품 | (56,840) | (2,770) | - | (28,223) | (2,615) | - |
| 현금흐름위험회피목적 파생상품 | 4,845 | (4,975) | 16,945 | (18,396) | 1,356 | 26,879 |
| 합계 | (29,301) | (5,656) | 16,945 | (4,324) | 3,928 | 26,879 |
(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.
한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산(부채)에서 발생하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 금융상품의 내역은 다음과 같습 니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인식된금융상품 총액 | 상계되는금융상품 총액 | 재무상태표에 표시된금융 상품 순액 | 인식된금융상품 총액 | 상계되는금융상품 총액 | 재무상태표에 표시된금융 상품 순액 | |
| 금융자산 : | ||||||
| 매출채권 | 8,332 | (4,260) | 4,072 | 22,815 | (7,647) | 15,168 |
| 기타채권 | 8,079 | (1,208) | 6,871 | 161 | (104) | 57 |
| 파생상품평가자산 | 60,726 | (30,468) | 30,258 | 57,919 | (44,252) | 13,667 |
| 합계 | 77,137 | (35,936) | 41,201 | 80,895 | (52,003) | 28,892 |
| 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 43,110 | (5,468) | 37,642 | 85,037 | (7,751) | 77,286 |
| 파생상품평가부채 | 123,343 | (30,468) | 92,875 | 102,174 | (44,252) | 57,922 |
| 합계 | 166,453 | (35,936) | 130,517 | 187,211 | (52,003) | 135,208 |
11. 관계기업및공동기업 투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 | 소재국가 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 관계기업: | ||||||
| 화성도시고속도로(주) (주1) | 한국 | 27.29 | 9,578 | 9,578 | 3,806 | 4,920 |
| 포스파워(주) (주1, 2) | 한국 | 9.00 | 43,568 | 43,568 | 42,961 | 43,448 |
| 대정해상풍력발전(주) | 한국 | 25.00 | 2,827 | 2,827 | 2,617 | 2,772 |
| 포테닛(주) (주5) | 한국 | 27.80 | 5,333 | 5,333 | - | 4,779 |
| 신분당선(주) (주1) | 한국 | 29.03 | 13,681 | 13,681 | - | - |
| 경기철도(주) (주1,2) | 한국 | 6.99 | 7,067 | 7,067 | - | - |
| 네오트랜스(주) | 한국 | 42.86 | 43 | 43 | 21,810 | 21,645 |
| 새서울철도(주) (주1,2) | 한국 | 13.76 | 8,794 | 8,794 | 7,219 | 7,144 |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 (주1) | 한국 | 35.70 | 28,072 | 28,072 | - | - |
| 인천연료전지(주) | 한국 | 20.00 | 4,700 | 4,700 | 4,439 | 4,662 |
| 동북선경전철(주) (주7) | 한국 | - | - | 1,694 | - | 1,693 |
| 대산그린에너지(주) (주8) | 한국 | - | - | 5,100 | - | 4,527 |
| Geaenzymes (주2) | 미국 | 10.00 | 750 | 750 | 713 | 703 |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | 한국 | 30.00 | 6 | 408 | 85 | 774 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 (주9) | 한국 | - | - | 1,571 | - | 1,958 |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | 한국 | 21.67 | 1,826 | 2,457 | 18 | 750 |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 (주4) | 한국 | 19.00 | 3,127 | 4,674 | 5,317 | 6,530 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 (주4) | 한국 | 16.25 | 4,711 | 4,711 | 5,259 | 5,715 |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 (주4) | 한국 | 15.00 | 7,833 | 8,581 | 8,584 | 9,736 |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 (주4) | 한국 | 15.79 | 8,954 | 7,243 | 8,105 | 8,391 |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 (주4) | 한국 | 15.88 | 3,564 | 1,728 | 4,187 | 1,602 |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 (주4) | 한국 | 8.33 | 3,000 | 1,500 | 2,799 | 1,391 |
| 뉴웨이브 제6호 투자조합 (주6) | 한국 | 20.00 | 2,000 | - | 1,786 | - |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 (주9) | 한국 | - | - | 3,618 | - | 152 |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 (주4) | 한국 | 5.56 | 2,837 | 4,681 | 6,011 | 14,810 |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 (주4) | 한국 | 10.00 | 9,170 | 7,030 | 6,979 | 6,850 |
| 프레스토라이트아시아(주) | 한국 | 32.31 | 468 | 467 | 2,535 | 2,346 |
| (주)와이즈패션 (주6) | 한국 | 20.88 | 3,000 | - | 2,678 | - |
| ReCarbon, Inc. (주2,6) | 미국 | 18.20 | 8,473 | - | 8,222 | - |
| 케이디디아이코리아(주) (주2) | 한국 | 17.63 | 4,176 | 4,176 | 3,617 | 3,572 |
| 소 계 | 187,558 | 184,052 | 149,747 | 160,870 | ||
| 공동기업: | ||||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 중국 | 50.00 | 2,526 | 2,526 | 4,052 | 3,220 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | 카타르 | 49.00 | 243 | 243 | - | - |
| 함안산업단지(주) (주1,3) | 한국 | 80.33 | 2,400 | 3,600 | - | - |
| Doosan PSI LLC | 미국 | 50.00 | 1,108 | 1,108 | 2,181 | 1,337 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 중국 | 43.00 | 718 | 718 | 107 | 292 |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | 중국 | 50.00 | 25,640 | 12,727 | 17,787 | 8,235 |
| 소 계 | 32,635 | 20,922 | 24,127 | 13,084 | ||
| 합 계 | 220,193 | 204,974 | 173,874 | 173,954 | ||
(주1) 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 지분율이 50%를 초과하나, 주주간 약정으로 인하여 지배력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(주4) 종속기업인 (주)네오플럭스가 업무집행조합원으로서 중요한 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 전기 중 종속기업인 두산인프라코어(주)는 포테닛(주)의 지분 27.8%를 5,333백만원에 취득하였습니다. 한편, 종속기업인 두산인프라코어(주)는 포테닛(주) 지분 취득일로부터 2년 이후 5년 이내에 추가로 지분의 34.6%를 취득할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.(주6) 당기 중 신규 취득하였습니다.(주7) 당기 중 처분하였습니다.(주8) 당기 중 인적분할에 따라 신규 설립된 두산퓨얼셀(주)에 승계되었습니다. (주9) 당기 중 청산하였습니다.
(2) 관계기업및공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 회 사명 | 기초 | 취득(처분) |
배당금 수령액 |
지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 화성도시고속도로(주) | 4,920 | - | - | (1,211) | - | 97 | 3,806 |
| 포스파워(주) | 43,448 | - | - | (477) | (10) | - | 42,961 |
| 대정해상풍력발전(주) | 2,772 | - | - | (155) | - | - | 2,617 |
| 포테닛(주) | 4,779 | - | - | (4,779) | - | - | - |
| 신분당선(주) (주4) | - | - | - | - | - | - | - |
| 경기철도(주) (주4) | - | - | - | - | - | - | - |
| 네오트랜스(주) | 21,645 | - | - | 165 | - | - | 21,810 |
| 새서울철도(주) | 7,144 | - | - | 75 | - | - | 7,219 |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | - | - | - | - | - | - | - |
| 인천연료전지(주) | 4,662 | - | - | (223) | - | - | 4,439 |
| 동북선경전철(주) | 1,693 | (1,665) | - | (28) | - | - | - |
| 대산그린에너지(주) (주3) | 4,527 | - | - | (1,957) | - | (2,570) | - |
| Geaenzymes | 703 | - | - | (21) | - | 31 | 713 |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 (주1) | 774 | (402) | (435) | 148 | - | - | 85 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 (주1) | 1,958 | (1,571) | 62 | (449) | - | - | - |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 (주1) | 750 | (631) | - | (101) | - | - | 18 |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 (주1) | 6,530 | (1,547) | (855) | 1,189 | - | - | 5,317 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 (주1) | 5,715 | - | - | (456) | - | - | 5,259 |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 (주1) | 9,736 | (748) | - | (404) | - | - | 8,584 |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 (주1) | 8,391 | 1,711 | (659) | (1,338) | - | - | 8,105 |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 (주1) | 1,602 | 1,836 | - | 749 | - | - | 4,187 |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 (주1) | 1,391 | 1,500 | - | (92) | - | - | 2,799 |
| 뉴웨이브 제6호 투자조합 (주1) | - | 2,000 | - | (214) | - | - | 1,786 |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 (주1) | 152 | - | - | (192) | - | 40 | - |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 (주1) | 14,810 | (1,844) | (7) | (6,708) | (240) | - | 6,011 |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 (주1) | 6,850 | 2,140 | - | (2,011) | - | - | 6,979 |
| 프레스토라이트아시아(주) | 2,346 | - | - | 189 | - | - | 2,535 |
| (주)와이즈패션 | - | 3,000 | - | (322) | - | - | 2,678 |
| ReCarbon, Inc. | - | 8,473 | - | (211) | - | (40) | 8,222 |
| 케이디디아이코리아(주) | 3,572 | - | (149) | 194 | - | - | 3,617 |
| 소계 | 160,870 | 12,252 | (2,043) | (18,640) | (250) | (2,442) | 149,747 |
| 공동기업: | |||||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 3,220 | - | (603) | 1,383 | 52 | - | 4,052 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | - | - | - | - | - | - | - |
| Doosan PSI LLC | 1,337 | - | - | 802 | - | 42 | 2,181 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 292 | - | - | (193) | - | 8 | 107 |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | 8,235 | 12,913 | - | (3,139) | - | (222) | 17,787 |
| 소계 | 13,084 | 12,913 | (603) | (1,147) | 52 | (172) | 24,127 |
| 합계 | 173,954 | 25,165 | (2,646) | (19,787) | (198) | (2,614) | 173,874 |
(주1) 상기 회사의 지분법손익은 매출액으로 분류하였습니다.(주2) 환율차이 및 연결범위의 변동 등입니다.(주3) 상기 회사의 지분법손익은 중단영업으로 표시되었습니다. (주4) 기업회계기준서 제1028호 개정에 따라 장기투자지분에 대한 지분법손실 4,795백만원을 추가 인식하였습니다(주석 2 참조).
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) |
배당금 수령액 |
지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 탐라해상풍력발전(주) | 11,413 | (4,400) | - | 5,898 | (1,753) | (11,158) | - |
| 화성도시고속도로(주) | 9,700 | - | - | (2,830) | (1,941) | (9) | 4,920 |
| 포스파워(주) | - | 43,568 | - | (121) | 1 | - | 43,448 |
| 대정해상풍력발전(주) | - | 2,827 | - | (55) | - | - | 2,772 |
| 포테닛(주) | - | 5,333 | - | (553) | - | (1) | 4,779 |
| DSDMP | 2,735 | (2,857) | - | - | 122 | - | - |
| 신분당선(주) | - | - | - | - | - | - | - |
| 경기철도(주) | - | - | - | - | - | - | - |
| 네오트랜스(주) | 20,987 | - | - | 658 | - | - | 21,645 |
| 새서울철도(주) | 7,528 | - | - | (384) | - | - | 7,144 |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | 24,801 | 3,273 | - | (28,074) | - | - | - |
| 인천연료전지(주) | - | 4,700 | - | (38) | - | - | 4,662 |
| 동북선경전철(주) | - | 1,694 | - | (1) | - | - | 1,693 |
| 대산그린에너지(주)(주3) | - | 5,100 | - | (573) | - | - | 4,527 |
| Geaenzymes | - | 750 | - | (80) | 1 | 32 | 703 |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합(주1) | 952 | (522) | - | 344 | - | - | 774 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합(주1) | 3,109 | (1,008) | - | (144) | 1 | - | 1,958 |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합(주1) | 922 | - | - | (172) | - | - | 750 |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자(주1) | 7,620 | (1,653) | - | 562 | 1 | - | 6,530 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합(주1) | 6,978 | (2,359) | - | 1,096 | - | - | 5,715 |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합(주1) | 5,884 | 2,700 | - | 1,152 | - | - | 9,736 |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드(주1) | 4,679 | 2,557 | (1,650) | 2,805 | - | - | 8,391 |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합(주1) | 773 | 918 | - | (89) | - | - | 1,602 |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합(주1) | 497 | 1,000 | - | (106) | - | - | 1,391 |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사(주1) | 72 | - | - | 80 | - | - | 152 |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프 사모투자전문회사(주1) | 8,194 | (1,306) | (7) | 7,719 | 210 | - | 14,810 |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사(주1) | - | 7,030 | - | (180) | - | - | 6,850 |
| 프레스토라이트아시아(주) | 2,182 | - | - | 164 | - | - | 2,346 |
| 케이디디아이코리아(주) | 3,117 | - | (22) | 477 | - | - | 3,572 |
| 소계 | 122,143 | 67,345 | (1,679) | (12,445) | (3,358) | (11,136) | 160,870 |
| 공동기업: | |||||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 2,918 | - | (1,531) | 1,850 | (17) | - | 3,220 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | - | - | - | (281) | - | 281 | - |
| Doosan PSI LLC | 1,090 | - | - | 196 | - | 51 | 1,337 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 411 | - | - | (119) | - | - | 292 |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | - | 12,727 | - | (3,998) | - | (494) | 8,235 |
| 소계 | 4,419 | 12,727 | (1,531) | (2,352) | (17) | (162) | 13,084 |
| 합계 | 126,562 | 80,072 | (3,210) | (14,797) | (3,375) | (11,298) | 173,954 |
(주1) 상기 회사의 지분법손익은 매출액으로 분류하였습니다. (주2) 환율차이 및 연결범위의 변동 등입니다.(주3) 상기 회사의 지분법손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 상기 변동 내역 에는 지분법 적용을 중지한 관계기업 및 공동기업을 기재하지 않았습니다.
(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| 관계기업: | ||||
| 화성도시고속도로(주) | 172,125 | 157,720 | 10,387 | 974 |
| 포스파워(주) | 707,051 | 199,846 | - | (5,294) |
| 대정해상풍력발전(주) | 6,181 | 1,450 | - | (617) |
| 포테닛(주) | 6,041 | 11,380 | 1,565 | (2,243) |
| 신분당선(주) | 838,864 | 975,027 | 103,015 | (25,043) |
| 경기철도(주) | 643,509 | 733,172 | 45,556 | (33,580) |
| 네오트랜스(주) | 68,267 | 17,381 | 94,406 | 385 |
| 새서울철도(주) | 205,457 | 152,996 | - | (2,595) |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | 78,705 | 16 | - | 4 |
| 인천연료전지(주) | 22,669 | 475 | - | (1,004) |
| Geaenzymes | 589 | 1,071 | 412 | (695) |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | 285 | - | 2,009 | 493 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | - | - | 1,894 | (2,282) |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | 84 | - | 726 | (466) |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 30,904 | 2,911 | 8,700 | 6,257 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 36,977 | 4,614 | 127 | (2,808) |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 58,187 | 961 | 3,873 | (2,699) |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 52,798 | 1,469 | 3,737 | (8,471) |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | 26,363 | - | 36 | 4,716 |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | 33,593 | - | 28 | (1,105) |
| 뉴웨이브 제6호 투자조합 | 8,930 | - | 17 | (1,070) |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | - | - | 2,924 | (1,279) |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | 117,544 | 9,337 | 5,986 | (120,731) |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 69,788 | - | 182 | (20,107) |
| 프레스토라이트아시아(주) | 11,979 | 4,134 | 12,526 | 598 |
| (주)와이즈패션 | 2,514 | 861 | 5,780 | (1,541) |
| ReCarbon, Inc. | 15,439 | 6,461 | 216 | (5,475) |
| 케이디디아이코리아(주) | 26,485 | 5,964 | 34,058 | 1,109 |
| 공동기업: | ||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 10,154 | 2,050 | 9,594 | 2,767 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | 813 | 1,559 | 10,183 | (608) |
| Doosan PSI LLC | 9,924 | 5,561 | 19,412 | 1,605 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 1,807 | 1,205 | 14,864 | (449) |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | 41,629 | 1,007 | - | (6,278) |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| 관계기업: | ||||
| 화성도시고속도로(주) | 178,270 | 159,208 | 9,328 | (5,437) |
| 포스파워(주) | 425,632 | 35,760 | - | (4,536) |
| 대정해상풍력발전(주) | 6,440 | 1,091 | - | (590) |
| 포테닛(주) | 8,478 | 11,575 | 813 | (1,901) |
| 신분당선(주) | 865,489 | 976,609 | 87,340 | (39,867) |
| 경기철도(주) | 670,303 | 728,713 | 43,801 | (36,376) |
| 네오트랜스(주) | 67,484 | 16,983 | 90,893 | 1,534 |
| 새서울철도(주) | 142,131 | 87,076 | - | (2,795) |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | 78,689 | 16 | - | 4 |
| 인천연료전지(주) | 23,635 | 415 | - | (191) |
| 동북선경전철(주) | 7,659 | - | - | (3) |
| 대산그린에너지(주) | 52,582 | 2,774 | - | (1,192) |
| Geaenzymes | 871 | 674 | 744 | (787) |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | 2,579 | - | 242 | 1,147 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | 13,128 | 3,181 | 1,459 | (729) |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | 3,463 | - | - | (792) |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자 | 37,437 | 3,069 | 1,137 | 2,961 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 39,654 | 4,483 | 1,969 | 6,748 |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 65,975 | 1,065 | 143 | 7,683 |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 53,155 | 14 | 12,563 | 17,762 |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | 10,087 | - | 12 | (557) |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | 16,697 | - | 22 | (1,269) |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | 15,993 | 14,982 | 1,116 | 534 |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프 사모투자전문회사 | 276,107 | 9,535 | 138,267 | 138,923 |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 69,159 | 664 | 49 | (1,804) |
| 프레스토라이트아시아(주) | 11,698 | 4,438 | - | 505 |
| 케이디디아이코리아(주) | 25,660 | 5,400 | 40,532 | 2,713 |
| 공동기업: | ||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 11,108 | 4,669 | 8,641 | 3,701 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | 1,132 | 1,385 | 849 | (352) |
| Doosan PSI LLC | 8,695 | 6,021 | 16,091 | 387 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 1,826 | 780 | 15,415 | (194) |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co. ltd. | 22,353 | 223 | - | (2,334) |
상기 요약 재무정보에는 지분법 적용을 중지한 관계기업 및 공동기업을 기재하지 않았습니다.
( 4) 당기말과 전기말 현재 피투자기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1 ) 당기말
| (단위: 백만원) |
| 구분 (주1) | 순자산금액 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 조정금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자차액 | 내부거래 등 | |||||
| 관계기업 : | ||||||
| 화성도시고속도로(주) | (14,405) | 27.29 | 3,931 | - | (125) | 3,806 |
| 포스파워(주) | 507,205 | 9.00 | 45,648 | 8,360 | (11,047) | 42,961 |
| 대정해상풍력발전(주) | 4,731 | 25.00 | 1,183 | 1,434 | - | 2,617 |
| 포테닛(주) | (5,339) | 27.80 | (1,485) | 39 | 1,446 | - |
| 신분당선(주) | (136,163) | 29.03 | (39,528) | - | 39,528 | - |
| 경기철도(주) | (89,663) | 6.99 | (6,267) | - | 6,267 | - |
| 네오트랜스(주) | 50,886 | 42.86 | 21,810 | - | - | 21,810 |
| 새서울철도(주) | 52,461 | 13.76 | 7,219 | - | - | 7,219 |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | 78,689 | 35.70 | 28,092 | - | (28,092) | - |
| 인천연료전지(주) | 22,194 | 20.00 | 4,439 | - | - | 4,439 |
| Geaenzymes | (482) | 10.00 | (48) | 683 | 78 | 713 |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | 285 | 30.00 | 85 | - | - | 85 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | - | 19.68 | - | - | - | - |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | 84 | 21.67 | 18 | - | - | 18 |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 27,993 | 19.00 | 5,317 | - | - | 5,317 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 32,362 | 16.25 | 5,259 | - | - | 5,259 |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 57,226 | 15.00 | 8,584 | - | - | 8,584 |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 51,329 | 15.79 | 8,105 | - | - | 8,105 |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | 26,363 | 15.88 | 4,187 | - | - | 4,187 |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | 33,593 | 8.33 | 2,799 | - | - | 2,799 |
| 뉴웨이브 제6호 투자조합 | 8,930 | 20.00 | 1,786 | - | - | 1,786 |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | - | 15.00 | - | - | - | - |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | 108,207 | 5.56 | 6,011 | - | - | 6,011 |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 69,788 | 10.00 | 6,979 | - | - | 6,979 |
| 프레스토라이트아시아(주) | 7,845 | 32.31 | 2,535 | - | - | 2,535 |
| (주)와이즈패션 | 1,652 | 20.88 | 345 | 2,333 | - | 2,678 |
| ReCarbon, Inc. | 8,978 | 18.20 | 1,634 | 6,588 | - | 8,222 |
| 케이디디아이코리아(주) | 20,521 | 17.63 | 3,617 | - | - | 3,617 |
| 공동기업: | ||||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 8,104 | 50.00 | 4,052 | - | - | 4,052 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | (746) | 49.00 | (365) | - | 365 | - |
| Doosan PSI LLC | 4,363 | 50.00 | 2,181 | - | - | 2,181 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 602 | 43.00 | 259 | - | (152) | 107 |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | 40,622 | 50.00 | 20,312 | - | (2,525) | 17,787 |
2 ) 전기말
| (단위: 백만원) |
| 구분 (주1) | 순자산금액 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 조정금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자차액 | 내부거래 등 | |||||
| 관계기업 : | ||||||
| 화성도시고속도로(주) | 19,062 | 27.29 | 5,202 | - | (282) | 4,920 |
| 포스파워(주) | 389,872 | 9.00 | 35,088 | 8,360 | - | 43,448 |
| 대정해상풍력발전(주) | 5,349 | 25.00 | 1,337 | 1,435 | - | 2,772 |
| 포테닛(주) | (3,097) | 27.80 | (861) | 5,640 | - | 4,779 |
| 신분당선(주) | (111,120) | 29.03 | (32,258) | - | 32,258 | - |
| 경기철도(주) | (58,410) | 6.99 | (4,082) | - | 4,082 | - |
| 네오트랜스(주) | 50,501 | 42.86 | 21,645 | - | - | 21,645 |
| 새서울철도(주) | 55,055 | 13.76 | 7,577 | - | (433) | 7,144 |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | 78,673 | 35.70 | 28,090 | - | (28,090) | - |
| 인천연료전지(주) | 23,220 | 20.00 | 4,644 | - | 18 | 4,662 |
| 동북선경전철(주) | 7,659 | 22.00 | 1,685 | - | 8 | 1,693 |
| 대산그린에너지(주) | 49,808 | 10.00 | 4,981 | - | (454) | 4,527 |
| Geaenzymes | 196 | 10.00 | 20 | 683 | - | 703 |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | 2,579 | 30.00 | 774 | - | - | 774 |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | 9,947 | 19.68 | 1,958 | - | - | 1,958 |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | 3,463 | 21.67 | 750 | - | - | 750 |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자 | 34,369 | 19.00 | 6,530 | - | - | 6,530 |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 35,171 | 16.25 | 5,715 | - | - | 5,715 |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 64,910 | 15.00 | 9,736 | - | - | 9,736 |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 53,141 | 15.79 | 8,391 | - | - | 8,391 |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | 10,087 | 15.88 | 1,602 | - | - | 1,602 |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | 16,697 | 8.33 | 1,391 | - | - | 1,391 |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | 1,011 | 15.00 | 152 | - | - | 152 |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프 사모투자전문회사 | 266,572 | 5.56 | 14,810 | - | - | 14,810 |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 68,496 | 10.00 | 6,850 | - | - | 6,850 |
| 프레스토라이트아시아(주) | 7,260 | 32.31 | 2,346 | - | - | 2,346 |
| 케이디디아이코리아(주) | 20,260 | 17.63 | 3,572 | - | - | 3,572 |
| 공동기업: | ||||||
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | 6,439 | 50.00 | 3,220 | - | - | 3,220 |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | (253) | 49.00 | (124) | - | 124 | - |
| Doosan PSI LLC | 2,674 | 50.00 | 1,337 | - | - | 1,337 |
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | 1,046 | 43.00 | 450 | - | (158) | 292 |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | 22,130 | 50.00 | 11,066 | - | (2,831) | 8,235 |
상기 조정 내역에는 지분법 적용을 중지한 관계기업 및 공동기업을 기재하지 않았습니다.
12. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 4,809,788 | 1,352,944 | 898,157 | 372,598 | 334,842 | 7,768,329 |
| 회계정책변경효과 (주석 2 참조) | 18,858 | 196,377 | 20,633 | 56,244 | - | 292,112 |
| 취득/자본적지출 | 6,162 | 82,116 | 84,152 | 153,522 | 347,368 | 673,320 |
| 대체 | (15,034) | 39,332 | 152,150 | 14,595 | (209,446) | (18,403) |
| 처분 | (148,578) | (1,160) | (5,338) | (7,891) | (29,578) | (192,545) |
| 감가상각 | (1,039) | (143,488) | (210,046) | (145,917) | - | (500,490) |
| 손상차손(환입) | 2,163 | (43,750) | (651) | (258) | (1,269) | (43,765) |
| 연결범위의 변동 등(주1) | (4,233) | (31,873) | (27,559) | (44,831) | (49,235) | (157,731) |
| 매각예정자산으로의 대체 (주석 39 참조) | - | - | - | (10,961) | (710) | (11,671) |
| 자산재평가 | 108,222 | - | - | - | - | 108,222 |
| 기타(주2) | 1,983 | 17,668 | 5,979 | 7,525 | 2,826 | 35,981 |
| 기말장부금액 | 4,778,292 | 1,468,166 | 917,477 | 394,626 | 394,798 | 7,953,359 |
| - 취득원가 | 3,050,376 | 2,745,957 | 3,335,872 | 1,246,289 | 396,098 | 10,774,592 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (13,283) | (1,277,791) | (2,418,394) | (851,663) | (1,301) | (4,562,432) |
| - 재평가이익누계액 | 1,741,199 | - | - | - | - | 1,741,199 |
(주1) 사업양수도로 인한 변동액 및 인적분할로 인한 감소액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다. 2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 5,071,608 | 1,538,929 | 1,015,975 | 335,510 | 236,793 | 8,198,815 |
| 취득/자본적지출 | 11,481 | 22,007 | 56,569 | 114,382 | 210,962 | 415,401 |
| 대체 | 10,113 | 13,926 | 95,714 | 28,185 | (111,763) | 36,175 |
| 처분 | (21,805) | (4,445) | (11,120) | (8,674) | (498) | (46,542) |
| 감가상각 | (43) | (93,212) | (209,275) | (98,119) | - | (400,649) |
| 손상 | - | (1,607) | (801) | 18 | (2,465) | (4,855) |
| 연결범위의 변동(주1) | (259,351) | (131,094) | (51,223) | 2,274 | (685) | (440,079) |
| 기타(주2) | (2,215) | 8,440 | 2,318 | (978) | 2,498 | 10,063 |
| 기말장부금액 | 4,809,788 | 1,352,944 | 898,157 | 372,598 | 334,842 | 7,768,329 |
| - 취득원가 | 3,086,313 | 2,485,008 | 3,341,647 | 1,151,249 | 334,842 | 10,399,059 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | - | (1,132,064) | (2,443,490) | (778,651) | - | (4,354,205) |
| - 재평가이익누계액 | 1,723,475 | - | - | - | - | 1,723,475 |
(주1) 사업양수도로 인한 변동액이 포함되어 있습니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다. 상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물 및 기계장치의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(2) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | - | - | 1,270 | 10,727 | - | 11,997 |
| 회계정책변경효과 (주석 2 참조) | 18,858 | 196,377 | 20,633 | 56,244 | - | 292,112 |
| 취득/자본적지출 | 276 | 46,304 | 5,435 | 22,079 | - | 74,094 |
| 대체 | - | 32 | - | - | - | 32 |
| 처분 (주3) | - | - | - | (192) | - | (192) |
| 감가상각 | (996) | (55,077) | (8,036) | (45,900) | - | (110,009) |
| 연결범위의 변동 등(주1) | - | (1,209) | - | (301) | - | (1,510) |
| 기타 (주2) | 366 | 4,754 | 613 | (188) | - | 5,545 |
| 기말장부금액 | 18,504 | 191,181 | 19,915 | 42,469 | - | 272,069 |
| - 취득원가 | 19,490 | 245,107 | 30,144 | 99,215 | - | 393,956 |
| - 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (986) | (53,926) | (10,229) | (56,746) | - | (121,887) |
(주1) 인적분할로 인한 감소액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.(주3) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재 평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인 제일감정평가법인과 미래새한감정평가법인이 2019 년 1 0월 31일 자 기 준 으 로 수행 한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 제일감정평가법인과 미래새한감정평가법인은 감정평 가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 연결포괄손익계산서 상 인식한 기타포괄손익은 108,222백만원입니다.
한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 3,037,093백만원 ( 전기말: 3,086,313백만원 ) 입니다 . (4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 토지 | - | - | 4,778,292 | - | - | 4,809,788 |
상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준 평가법: 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 개별요인(획지조건 등) | 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 | |
| 거래사례 비교법:대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를측정함 | 사정보정 |
사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
| 시점수정 |
시점수정이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
|
| 가치형성요인 |
가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
(5) 당기와 전기의 유 형자산으로 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | 3,619 | 4,846 |
| 자본화 이자율 | 3.69% ~ 4.20% | 3.65% ~ 4.26% |
(6) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 371,006 | 325,537 |
| 판매비와관리비 | 93,018 | 47,660 |
| 경상연구개발비 등 | 21,625 | 20,845 |
| 중단영업손익 | 14,841 | 6,607 |
| 합계 | 500,490 | 400,649 |
(7) 유형자산으로 분류된 사용권자산에 서 발생한 당기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매출원가 | 75,086 |
| 판매비와관리비 | 33,793 |
| 경상연구개발비 등 | 575 |
| 중단영업손익 | 555 |
| 합계 | 110,009 |
13. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 4,567,200 | 1,094,801 | 1,108,590 | 247,619 | 7,018,210 |
| 취득/자본적지출 | - | 33,199 | 343,441 | 42,073 | 418,713 |
| 대체 | - | 635 | (33,296) | 31,622 | (1,039) |
| 처분 | - | (57) | (476) | (1,217) | (1,750) |
| 상각 | - | (1,661) | (126,648) | (62,170) | (190,479) |
| 손상 | - | - | (18,607) | (4,296) | (22,903) |
| 손상차손환입 | - | - | - | 2,054 | 2,054 |
| 연결범위의 변동 등(주1) | 8,726 | (774) | (7,909) | 603 | 646 |
| 매각예정자산으로의 대체 (주석 39 참조) | - | (29) | - | (9,764) | (9,793) |
| 기타(주2) | 110,395 | 30,089 | 851 | 2,795 | 144,130 |
| 기말장부금액 | 4,686,321 | 1,156,203 | 1,265,946 | 249,319 | 7,357,789 |
| - 취득원가 | 4,686,321 | 1,340,349 | 2,009,416 | 783,649 | 8,819,735 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 | - | (184,146) | (743,470) | (534,330) | (1,461,946) |
(주1) 사업양수도로 인한 변동액 및 인적분할로 인한 감소액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조). (주2) 환율차이 등으로 인한 변동 입니다.
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 4,444,600 | 1,066,139 | 999,299 | 281,973 | 6,792,011 |
| 취득/자본적지출 | - | 872 | 336,454 | 22,524 | 359,850 |
| 대체 | - | 537 | (26,601) | 30,852 | 4,788 |
| 처분 | - | (79) | - | (2,979) | (3,058) |
| 상각 | - | (1,615) | (150,485) | (70,119) | (222,219) |
| 손상 | - | - | (45,898) | (11,464) | (57,362) |
| 손상차손환입 | - | - | - | 19 | 19 |
| 연결범위의 변동 (주1) | 1,222 | - | (1,953) | (4,258) | (4,989) |
| 기타(주2) | 121,378 | 28,947 | (2,226) | 1,071 | 149,170 |
| 기말장부금액 | 4,567,200 | 1,094,801 | 1,108,590 | 247,619 | 7,018,210 |
| - 취득원가 | 4,567,200 | 1,275,391 | 1,778,055 | 790,911 | 8,411,557 |
| - 상각누계액 및 손상차손누계액 | - | (180,590) | (669,465) | (543,292) | (1,393,347) |
(주1) 사업양수도로 인한 변동액이 포함되어 있습니다. (주2) 환율차이 등으로 인한 변동 입니다. 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 당기말 장부가액은 41,661 백만원(전기말: 44,962 백만원)입니다.
당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은 276,940백만원(전기: 254,414백만원)입니다.
(2) 영업권의 손상검사 에 대한 내용은 다음과 같습니다. 당기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 부문명 | 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 | 주요 사업 |
|---|---|---|---|---|
| 두산 | 모트롤 | 84,562 | 84,562 | 유압기기 제조 및 판매 |
| 산업차량 | 81,041 | 78,230 | 산업용 지게차 등 제조 및 판매 | |
| 연료전지(주1) | 17,776 | 41,606 | 연료전지 생산 및 판매 | |
| 두산로지스틱스솔루션 | 물류 자동화 | 12,891 | - | 물류 자동화 설비 개발 및 판매, 유지보수 등 |
| 두산중공업 | 발전설비 | 670,382 | 648,433 | 발전설비 제조 및 판매 등 |
| 두산인프라코어 | 건설기계 | 3,748,557 | 3,643,257 | 건설장비 등의 제조 및 판매 |
| 두산건설 | 건설산업 | 60,049 | 60,049 | 주택건설 및 사회기반시설 건설 |
| 오리콤 | 매거진 | 1,373 | 1,373 | 광고서비스 제공 |
| 광고 | 9,690 | 9,690 | ||
| 합계 | 4,686,321 | 4,567,200 | ||
(주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설회사인 두산퓨얼셀㈜에 일부 영업권(장부금액: 24,232백만원)이 승계되었습니다(주석 37 참조).
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.
| 구분 | 두산 | 두산로지스틱스솔루션 | 두산중공업 | 두산인프라코어 | 두산건설 | 오리콤 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 모트롤 | 산업차량 | 연료전지 | 물류 자동화 | 발전설비 | 건설기계 | 건설산업 | 매거진 | 광고 | |
| 할인율 | 11.97% |
10.14% |
9.67% 및 12.40% |
17.53% | 9.60% | 7.85% 및 9.07% | 11.40% | 10.04% | 10.04% |
| 영구성장률 | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 0.00% | 1.00% | 1.50% | 1.00% | 0.00% | 1.00% |
사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거한 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며 , 이러한 영구성장률 은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출 단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. 한편, 주요 가정치의 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며, 경영진은 지속적으로 관련 매출액과 산업동향을 관찰하고 있습니다.
(3) 당기와 전기의 무형자산으로 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | 24,547 | 19,185 |
| 자본화 이자율 | 3.69% ~ 4.20% | 3.65% ~ 4.19% |
(4) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각비의 구성요소는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 129,798 | 149,393 |
| 판매비와관리비 | 56,614 | 71,935 |
| 경상연구개발비 등 | 292 | 365 |
| 중단영업손익 | 3,775 | 526 |
| 합계 | 190,479 | 222,219 |
(5) 당기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 부문명 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간(주1) |
|---|---|---|---|
| 두산중공업 | 대형 가스터빈 | 444,398 | - |
| 표준 화력 500MW | 54,435 | - | |
| IGCC 가스화 플랜트 | 46,491 | 18.58년 | |
| 풍력 3MW Class III 모델 개발 | 18,989 | 3.67년 | |
| 5.5MW 해상풍력 모델 개발 | 15,238 | - | |
| 두산인프라코어 | Stage5 엔진 개발 과제 (주2) | 19,991 | - |
| Stage5 엔진 개발 과제 (주2) | 21,870 | 4.25년 ~ 4.75년 | |
| Gen 6 Loaders 개발 과제 | 31,028 | - | |
| 차량용 엔진개발과제 | 13,253 | - | |
| 전자식 발전기용 엔진개발과제 | 9,567 | - | |
| 대형굴삭기(DX800) 개발 과제 | 2,901 | 3.42년 | |
| BHL Project | 4,889 | 3.42년 |
(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다. (주2) 해당 개발비 중 상각 개시된 일부 하위 과제가 있어 분리 표시 하였습니다.
(6) 당기말 현재 손상차손을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 분류 | 개별자산 | 손상차손금액 | 장부금액 | 회수가능액평가방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | |||||
| 두산중공업 | 개발비 | 상부 탑재형 노내계측계통 (TM-ICI) 기술개발 외 1건(주1) | 1,237 | 1,237 | - | 사용가치 |
| 개발비 | PCCS피동열교환기 개념설계 개발 외 7건(주1) | 2,442 | 2,442 | - | 사용가치 | |
| 개발비 | 기타 | 1,068 | 1,742 | - | 사용가치 | |
| 두산인프라코어 | 개발비 | DL06 엔진 개발 | 763 | 2,318 | 501 | 사용가치 |
| 개발비 | Medium Frame GenV 외 | 4,824 | 4,824 | - | 사용가치 | |
| 두산 | 개발비 | 전자 신사업 R&D(주2) | 3,104 | 4,520 | - | 사용가치 |
| 개발비 | 바이오 제품 개선 개발비 외 | 353 | - | - | 사용가치 | |
| 두산로보틱스 | 개발비 | 10Kg급 제조용 로봇개발(주3) | 4,333 | 5,058 | 1,199 | 사용가치 |
| 개발비 계 | 18,124 | 22,141 | 1,700 | |||
| 두산중공업 | 기타무형자산 | 골프회원권 등 | 4,760 | 5,111 | - | 사용가치 |
| 두산큐벡스 | 기타무형자산 | 리조트 회원권 | 19 | 26 | - | 공정가치 |
| 두산 | 기타무형자산 | 면세 유통 시스템(DDF) 구축 외(주4) | 7,090 | - | - | 사용가치 |
| 기타무형자산 | 면세 상표권 등록(주4) | 29 | - | - | 사용가치 | |
| 기타무형자산 | 골프회원권 | - | 298 | - | 공정가치 | |
| 두산베어스 | 기타무형자산 | 골프회원권(주5) | - | 170 | 220 | 공정가치 |
| 기타무형자산 계 | 11,898 | 5,605 | 220 | |||
| 합 계 | 30,022 | 27,746 | 1,920 | |||
(주1) 국내 신규원전 건설 중단 및 중국환경규제로 인한 수요급감으로 사업물량확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.(주2) 개발 당시 추정치 대비 물량 감소로 인해 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.(주3) 개발 대상 모델의 판매량 감소로 관련 장부금액을 일부 손상처리하였습니다.(주4) 면세 사업 중단으로 유통 판매 시스템 및 상표권에 대한 장부금액을 전액 감액하였습니다.(주5) 개별자산의 공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(7) 당기말 현재 손상차손환입을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 분류 | 개별자산 | 손상차손환입금액 | 회수가능액 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 두산중공업 | 기타무형자산 | 골프회원권(주1) | 2,054 | 공정가치 |
( 주1) 개별자산의 공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(8) 당기와 전기 중 연결기업이 손상차손(환입)을 인식한 포괄손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외비용 | 22,549 | 57,362 |
| 기타영업외수익 | (2,054) | (19) |
| 중단영업손익 | 7,473 | - |
| 합계 | 27,968 | 57,343 |
1 4. 투자 부동산
(1) 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 기초장부금액 | 376,581 | 78,209 | 454,790 | 382,456 | 85,395 | 467,851 |
| 취득/자본적지출 | 993 | 4,191 | 5,184 | - | 1,976 | 1,976 |
| 처분 | - | (1,188) | (1,188) | - | (1,273) | (1,273) |
| 공정가치 평가(주1) | 9,285 | (4,203) | 5,082 | 3,792 | (3,188) | 604 |
| 인적분할에 따른 감소(주석 37 참조) | (5,136) | - | (5,136) | - | - | - |
| 대체 | 11,845 | 36,611 | 48,456 | (9,612) | (4,701) | (14,313) |
| 기타(주2) | - | - | - | (55) | - | (55) |
| 기말장부금액 | 393,568 | 113,620 | 507,188 | 376,581 | 78,209 | 454,790 |
(주1) 해당 투자부동산의 공정가치 평가손익은 손익계산서 상 기타영업외수익(비용)에 포함되었습니다. ( 주 2) 환율 차이 등으로 인한 변동입니다.상기 투자부동산 중 일부의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).한편, 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대수익은 25,215백만원(전기: 29,604백만원)입니다.
(2) 투자부동산에 대해 적용한 공정가치모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적 인 제일감정평가법인과 미래새한감정평가법인이 2019년 11월 30일 자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결 정되었습니다. 제일감정평가법인과 미래새한감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 토지 | - | - | 393,568 | - | - | 376,581 |
| 건물 | - | - | 113,620 | - | - | 78,209 |
| 합계 | - | - | 507,188 | - | - | 454,790 |
(4) 투자부동산의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준 평가법:측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 개별요인(획지조건 등) | 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 | |
| 거래사례 비교법:대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를측정함 | 사정보정 |
사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
| 시점수정 |
시점수정이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
|
| 가치형성요인 |
가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
|
| 원가법에 의한 적산가격 평가법:구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용 도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정함 | 재조달원가 | 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 |
15. 사채 및 차입금당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 사채
| (단위 : 백만원) |
| 사채종류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 공모사채 | 1.77~5.87 | 1,506,680 | 1,656,860 |
| 사모사채 ( 주1 ) | 3.03~5.10 | 413,000 | 432,000 |
| 신주인수권부사채 | 1.00~4.00 | 1,057,185 | 1,224,771 |
| 외화표시사채 (주2) | 2.13~4.55 | 621,980 | 686,994 |
| 소계 | 3,598,845 | 4,000,625 | |
| 차감 : 신주인수권조정 | (126,462) | (176,863) | |
| 가산 : 사채상환할증금 | 108,674 | 123,209 | |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (23,726) | (35,007) | |
| 차감 : 유동성 대체 | (2,423,498) | (1,409,156) | |
| 차가감 계(비유동성) | 1,133,833 | 2,502,808 | |
(주1) 상기 사채와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참 조). (주2) 외화공모사채와 관련하여 한국 수출입은행 및 국민은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다 (주석 33 참조).
(2) 전환사채전기 중 연결기업이 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 상환액(주1) | 행사/상각액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 6,265 | (6,265) | - | - |
| 상환할증금 | 679 | (679) | - | - |
| 사채할인발행차금 | (42) | - | 42 | - |
| 전환권조정 | (132) | - | 132 | - |
| 장부금액 | 6,770 | (6,944) | 174 | - |
| 전환권대가 (기타자본잉여금) | 277 | - | - | 277 |
(주1) 전기 중 종속기업인 두산건설(주)가 2015년 발행한 85회 전환사채를 상환하였습니다.
(3) 신주인수권부사채당기와 전기 중 연결기업이 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 발행/상환액 | 행사/상각액 | 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 1,224,771 | (167,570) | (15) | (1) | 1,057,185 |
| 상환할증금 | 123,209 | (14,532) | (2) | (1) | 108,674 |
| 사채할인발행차금 | (21,816) | 2,163 | 4,689 | 2,823 | (12,141) |
| 신주인수권조정 | (176,863) | 8,913 | 45,005 | (3,517) | (126,462) |
| 장부금액 (주1) | 1,149,301 | (171,026) | 49,677 | (696) | 1,027,256 |
| 신주인수권대가(기타자본잉여금) | 103,468 | - | (4,828) | - | 98,640 |
(주1) 당기 유동성대체되었습니다.
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 발행/상환액(주1) | 행사/상각액 | 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 1,194,175 | (56,196) | (5,252) | 92,044 | 1,224,771 |
| 상환할증금 | 126,255 | (4,227) | (3,647) | 4,828 | 123,209 |
| 사채할인발행차금 | (21,285) | (924) | 6,761 | (6,368) | (21,816) |
| 신주인수권조정 | (219,142) | (2,122) | 51,739 | (7,338) | (176,863) |
| 장부금액 | 1,080,002 | (63,468) | 49,601 | 83,166 | 1,149,301 |
| 신주인수권대가(기타자본잉여금) | 103,903 | 1,298 | (1,733) | - | 103,468 |
(주1) 전기 중 종속기업인 두산건설(주)는 2016년 발행한 92회 신주인수권부사채의 일부를 조기상환하였으며, 94회 신주인수권부사채를 신규 발행하였습니다. 상기 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 93회 신주인수권부사채
| (단위: 백만원) |
| 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익율 | 행사기간 | 행사가격 | 액면가액 | 발행가액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 3월 21일 | 2020년 3월 21일 | 2.50% | 5.50% | 사채발행일 이후 1개월 되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지 | 2,470원/주 | 150,000 | 144,480 | 9,946 |
(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.① 조기상환권신주인수권부사채 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 2.5년이 되는날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 2.5%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 5.5%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.7128%를 2020년 03월 21일에 일시상환합니다.
③ 행사가격 산정사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다. ④ 신주인 수권 행사 당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 14.73%가 행사되었으며, 사채원금의 3.57%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 7,465,686주입니다.
2) 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 94회 신주인수권부사채
| (단위: 백만원) |
| 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익율 | 행사기간 | 행사가격 | 액면가액 | 발행가액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 5월 11일 | 2021년 5월 11일 | 4.00% | 7.00% | 사채발행일 이후 1개월 되는 날로부터 만기일 1개월 전까지 | 2,070원/주 | 70,000 | 67,033 | 54,748 |
(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다. ① 조기상환권신주인수권부사채 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 6개월이 되는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 4.0%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 7.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.9188%를 2021년 05월 11일에 일시상환합니다.
③ 행사가격 산정사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다. ④ 신주인 수권 행사 당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 11,508주입니다.
3) 종속기업인 두산중공업(주)가 발행한 48회 신주인수권부사채
| (단위: 백만원) |
| 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익율 | 행사기간 | 행사가격 | 액면가액 | 발행가액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 5월 4일 | 2022년 5월 4일 | 1.00% | 2.00% | 사채발행일 이후 1개월 되는 날로부터상환기일 1개월 전까지 | 17,100원/주 | 500,000 | 491,546 | 477,917 |
(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.① 조기상환권신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.
③ 행사가격 산정사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다. ④ 신주인수권 행 사당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 11,394주입니다.
4 ) 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 31회 신주인수권부사채
| (단위: 백만원) |
| 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익율 | 행사기간 | 행사가격 | 액면가액 | 발행가액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 8월 1일 | 2022년 8월 1일 | 2.00% | 4.75% | 사채발행일 이후 1개월 되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지 | 6,430원/주 | 500,000 | 491,607 | 484,645 |
(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.① 조기상환권신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액 전부 또는 일부에 해당 하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 2.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 4.75%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 115.4175%를 2022년 8월 1일에 일시상환합니다.
③ 행사가격 산정사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다. ④ 신주인수권 행사 당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채의 신주인수권 1.13%가 행사되었으며, 사채원금의 1.09%가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 705,965주입니다.
(4) 단기차입금
| (단위 : 백만원) |
| 차입금 종류 | 회사명 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말(주3) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | ㈜ 두산 (주2, 5) | 한국수출입은행 외 | 2.95 ~ 5.64 | 604,149 | 186,442 |
| 두산중공업㈜ (주1) | 한국산업은행 외 | 1.40 ~ 5.09 | 2,239,206 | 1,023,950 | |
| 두산인프라코어㈜ (주1) | 한국수출입은행 외 | 2.57~3.95 | 350,986 | 607,375 | |
| 두산건설㈜ (주1) | 건설공제조합 외 | 1.43~8.27 | 49,039 | 67,274 | |
| 소 계 | 3,243,380 | 1,885,041 | |||
| 외화차입금 | ㈜두산 (주2) | 우리은행 외 | 0.02 ~ 5.09 | 220,744 | 144,814 |
| 외화채권매각(주4) | - | - | 1,645 | ||
| 두산중공업㈜ (주1) | HSBC 외 | 1.16~10.45 | 871,686 | 810,842 | |
| 두산인프라코어㈜ (주1) | 한국산업은행 외 | 0.28~5.96 | 251,988 | 331,010 | |
| 외화채권매각 (주4) | - | 10,013 | 13,090 | ||
| 두산건설㈜ (주1) | Asia Commercial Bank 외 | 2.50~3.70 | 16,256 | 1,121 | |
| 소 계 | 1,370,687 | 1,302,522 | |||
| 합 계 | 4,614,067 | 3,187,563 | |||
(주1) 두산중공업 ㈜ 의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다. (주2) 상기 (주1)의 종속기업을 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. (주3) 연결기업은 상기 차입금과 관련하여 유형자산 및 종속기업투자주식 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(주4) 연결기업은 '금융자산의 제거' 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고있습니다(주석 33-(3) 참조). (주5) 연결기업은 투자자가 보유하고 있는 상환전환우선주 전부 또는 일부에 대해 풋옵션을 체결하여 관련 약정금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(5) 장기차입금
| (단위 : 백만원) |
| 차입금 종류 | 회사명 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 (주3) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | ㈜두산 (주2) | 한국산업은행 외 | 3.08~6.70 | 679,499 | 485,500 |
| 두산중공업 (주1) | 한국수출입은행 외 | 2.34 ~ 5.30 | 538,097 | 865,189 | |
| 두산인프라코어 (주1) | 한국산업은행 외 | 3.99~4.40 | 380,000 | 380,000 | |
| 두산건설 (주1) | 한국산업은행 외 | 7.50, CD+2.50 | 95,000 | 73,000 | |
| 두산큐벡스 (주1) | 에스비아이저축은행 외 | 5.00 | 1,000 | 40,936 | |
| 디비씨㈜ (주1) | 한국증권금융 | 4.50~6.70 | - | 178,200 | |
| 소 계 | 1,693,596 | 2,022,825 | |||
| 외화차입금 | 두산 (주2) | 한국수출입은행 외 | 2.15 ~ 4.94 | 51,704 | 222,562 |
| 두산중공업 (주1) | Mashreqbank 외 | 0.94~10.05 | 634,722 | 791,604 | |
| 두산인프라코어 (주1) | 미국의 다수기관 투자자 및 은행 외 | 2.30~8.00 | 1,002,720 | 1,512,341 | |
| 소 계 | 1,689,146 | 2,526,507 | |||
| 합 계 | 3,382,742 | 4,549,332 | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (14,658) | (13,051) | |||
| 차감 : 유동성 대체 | (1,109,271) | (868,681) | |||
| 차감 계(비유동성) | 2,258,813 | 3,667,600 | |||
(주1) 두산중공업(주)의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.(주2) 상기 (주1)의 종속기업을 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(주3) 연결기업은 상기 차입금을 원금분할 상환하며 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
(6) 유동화채무
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 회사명 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말(주1) | 전기말 |
| 유동화채무 | 두산 (주2) | 중국은행 외 | 4.2 ~ 4.75 | 155,000 | - |
| 두산중공업㈜ | 한국산업은행 외 | 3.05~5.50 | 369,000 | 420,000 | |
| 두산건설㈜ | 신영증권 외 | 7.30~7.50 | 382,100 | 492,000 | |
| 합 계 | 906,100 | 912,000 | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (4,391) | (3,808) | |||
| 차감 : 단기유동화채무 | (381,574) | (491,371) | |||
| 차감 : 유동성대체 | (227,845) | (168,033) | |||
| 차감 계(비유동성) | 292,290 | 248,788 | |||
(주1) 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조). (주2) ㈜두산과 종속기업을 포함하고 있습니다. 한편, 해당 유동화채무와 관련하여 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 당기말 현재 연결재무상태표상 인식하고 있는 매출채권의 장부금액은 1,852백만원입니다.(주석 33 참조)
16. 리스(1) 사용권자산당기 중 사용권자산의 변동내역은 주석 12-(2)에서 기술하고 있으며, 당기 중 사용권자산에서 발생한 당기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 주석 12-(7)에서 기술하고 있습니다.(2) 리스부채 1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 리스부채 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 회계정책변경효과 및 계정재분류(주석 2 참조) | 335,526 |
| 리스료의 지급 | (126,499) |
| 리스자산의 취득 | 74,094 |
| 계약해지 | (500) |
| 이자비용 | 18,803 |
| 인적분할에 따른 감소(주석 37 참조) | (3,071) |
| 기타 | 4,002 |
| 기말 | 302,355 |
2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 0~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | |
| 리스부채 | 352,048 | 97,542 | 61,066 | 108,487 | 84,953 |
3) 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스와 소액자산리스에서 발생한 당기의 계정과목별 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매출원가 | 10,117 |
| 판매비와관리비 | 16,871 |
| 연구개발비 등 | 1,384 |
| 중단영업손익 | 72 |
| 합계 | 28,444 |
당기 중 리스부채 원금상환으로 인한 재무활동 현금유출액은 126,499백만원이며, 단기 및 소액리스료 지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 28,444백만원입니다. 따라서 리스의 총 현금유출액은 154,943백만원입니다.한편, 당기 중 사용권자산의 전대리스로부터 발생한 임대수익은 3,964백만원입니다.(3) 리스채권당기말 현재 리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 0~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | |
| 리스채권 | 12,724 | 2,134 | 2,756 | 6,934 | 900 |
1 7. 순확정급여부채
연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,600,437 | 2,384,181 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,884,124) | (1,714,867) |
| 순확정급여부채 | 716,313 | 669,314 |
(2) 당기와 전기에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 106,687 | 113,087 |
| 순이자비용(이자비용 - 기대수익) | 25,289 | 30,699 |
| 축소ㆍ정산으로 인한 효과 | (9,129) | (5,634) |
| 합계 | 122,847 | 138,152 |
(3) 당기와 전기의 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여의 계정과목별 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 62,223 | 93,017 |
| 판매비와관리비 | 48,453 | 37,545 |
| 경상개발비 등 | 9,206 | 5,814 |
| 중단영업손익 | 2,965 | 1,776 |
| 합계 | 122,847 | 138,152 |
(4) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1 ) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,384,181 | (1,714,867) | 669,314 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 106,687 | - | 106,687 |
| 이자비용(이자수익) | 76,621 | (51,332) | 25,289 |
| 과거근무원가 | (9,129) | - | (9,129) |
| 소계 | 174,179 | (51,332) | 122,847 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (142,363) | (142,363) | |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,538) | - | (1,538) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 210,431 | - | 210,431 |
| 기타사항에 의한 효과 | 22,354 | - | 22,354 |
| 소계 | 231,247 | (142,363) | 88,884 |
| 관계회사 전출입 | 4,061 | 362 | 4,423 |
| 연결범위의 변동 등 (주1) | (31,943) | 25,721 | (6,222) |
| 가입자의 기여금 | 3,118 | (14,504) | (11,386) |
| 사용자의 기여금 | - | (144,762) | (144,762) |
| 퇴직금 지급액 | (241,853) | 206,602 | (35,251) |
| 기타 | 77,447 | (48,981) | 28,466 |
| 기말장부금액 | 2,600,437 | (1,884,124) | 716,313 |
(주1) 인적분할로 인한 변동액이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).
2 ) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,489,741 | (1,760,859) | 728,882 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 113,087 | - | 113,087 |
| 이자비용(이자수익) | 73,262 | (42,563) | 30,699 |
| 과거근무원가 | (5,634) | - | (5,634) |
| 소계 | 180,715 | (42,563) | 138,152 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 88,503 | 88,503 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (17,503) | - | (17,503) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (111,096) | - | (111,096) |
| 기타사항에 의한 효과 | 23,654 | - | 23,654 |
| 소계 | (104,945) | 88,503 | (16,442) |
| 관계회사 전출입 | (5,250) | 157 | (5,093) |
| 사업결합 | (33,921) | 30,060 | (3,861) |
| 가입자의 기여금 | 2,390 | (22) | 2,368 |
| 사용자의 기여금 | - | (119,283) | (119,283) |
| 퇴직금 지급액 | (169,000) | 99,728 | (69,272) |
| 기타 | 24,451 | (10,588) | 13,863 |
| 기말장부금액 | 2,384,181 | (1,714,867) | 669,314 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 0.90~7.39 | 1.29~7.76 |
| 미래임금상승률 | 1.30~7.39 | 2.00~8.00 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | 384,019 | 302,645 |
| 채무증권 | 653,650 | 623,806 |
| 예금성자산 등 | 846,455 | 788,416 |
| 합계 | 1,884,124 | 1,714,867 |
사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자하고 있습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 임금상승률 | 할인율 | 임금상승률 | |||||
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 금액 | (296,685) | 378,240 | 124,670 | (98,085) | (258,162) | 308,851 | 67,030 | (62,419) |
| 비율 | (-)11.41% | 14.55% | 4.79% | (-)3.77% | (-)10.83% | 12.95% | 2.81% | (-)2.62% |
(8) 당 기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 12.98년 및 11.89년이며, 확정급여제도와 관련하여 차 기에 156,994백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.(9) 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기비용으로 인식한 금액 은 26,229 백만원(전기: 20,792백만원)입니다.
18. 충당부채
당기와 전기의 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 전입(환입) | 사용액 | 기타(주1) | 기말 | 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 411,003 | 229,287 | (164,982) | 4,081 | 479,389 | 247,772 | 231,617 |
| 복구충당부채 | 6,036 | 14,414 | (1,338) | 82 | 19,194 | - | 19,194 |
| 손실보상충당부채 | 42 | 8,209 | (7,419) | (54) | 778 | - | 778 |
| 공사손실충당부채 | 90,386 | 65,543 | (23) | 533 | 156,439 | 40,883 | 115,556 |
| 합계 | 507,467 | 317,453 | (173,762) | 4,642 | 655,800 | 288,655 | 367,145 |
(주1) 기타금액은 환율변동, 연결범위 변동 등에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 회계기준변경(주1) | 전입(환입) | 사용액 | 기타(주2) | 기말 | 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 399,983 | - | 72,786 | (33,815) | (27,951) | 411,003 | 185,078 | 225,925 |
| 반품충당부채 | 5,514 | (179) | (5,427) | - | 92 | - | - | - |
| 복구충당부채 | 6,378 | - | 133 | (743) | 268 | 6,036 | - | 6,036 |
| 손실보상충당부채 | 37 | - | 4 | - | 1 | 42 | - | 42 |
| 공사손실충당부채 | - | 100,942 | (10,252) | (176) | (128) | 90,386 | 10,150 | 80,236 |
| 합계 | 411,912 | 100,763 | 57,244 | (34,734) | (27,718) | 507,467 | 195,228 | 312,239 |
(주1) 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 미청구공사 및 초과청구공사 조정액을 충당부채로 계상하였습니다.(주2) 기타금액은 환율변동, 연결범위 변동 등에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
연결기업은 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 연결기업은 계류중인 소송사건 등과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 224,919백만원 및 120,928 백만원의 충당금을 기타부채로 인식하고 있습니다.
19. 자본금 및 주식발행초과금 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 백만원) |
| 일자 | 변동내역 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 합계 | |||
| 2018.01.01 | 전기초 | 19,198,003 | 5,396,759 | 107,862 | 26,984 | 134,846 | 355,916 |
| 2018.01.18 | 주식발행비용 | - | - | - | - | - | (1) |
| 2018.11.08 | 이익소각 | (959,901) | - | - | - | - | - |
| 2018.12.31 | 전기말 | 18,238,102 | 5,396,759 | 107,862 | 26,984 | 134,846 | 355,915 |
| 2019.10.01 | 인적분할(주1) | (1,714,267) | (507,259) | (8,571) | (2,537) | (11,108) | (33,453) |
| 2019.12.31 | 당기말 | 16,523,835 | 4,889,500 | 99,291 | 24,447 | 123,738 | 322,462 |
(주1) 지배기업의 인적분할에 따라 주식수, 자본금 및 주식발행초과금이 감소하였습니다(주석 37 참조). 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 보통주 및 우선주 모두 5,000원입니다. 전 기 및 전기 이전의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는주식은 보통주 3,000,866주(전기말: 3,306,169주)이며, 우선주는 의결권이 없습니 다.
20 . 자 본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 322,462 | 355,915 |
| 재평가적립금 | 277,542 | 277,542 |
| 기타자본잉여금 | 132,262 | 127,977 |
| 합계 | 732,266 | 761,434 |
21. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (185,025) | (203,567) |
| 자기주식처분손실 | (16,738) | (16,738) |
| 주식선택권 | 3,265 | 4,066 |
| 감자차손(주2) | (948,311) | (127,318) |
| 기타 | (46,112) | (52,780) |
| 합계 | (1,192,921) | (396,337) |
(주1) 당기 중 인적분할에 따라, 분할 전 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설회사에 대한 지분에 해당하는 만큼 지배기업의 재무상태표상 기타자본항목에서 제거되고 장기투자증권이 인식되었습니다(주석 37 참조). (주2) 당기 중 인적분할에 따라, 소유주에 대한 비현금자산의 분배액 (-)865,554백만원과 자본금 및 주식발행초과금으로부터의 대체액 44,561백만원을 감자차손으로 처 리하였습니다(주석 19 및 37 참조).
(2) 자기주식
지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 백만원) |
| 변동내역 | 자기주식 보유주식수 | 자기주식 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 계 | 보통주 | 우선주 | 계 | |
| 전기초 | 4,266,070 | 673,054 | 4,939,124 | 246,923 | 15,052 | 261,975 |
| 감소(이익소각) | (959,901) | - | (959,901) | (58,408) | - | (58,408) |
| 전기말 | 3,306,169 | 673,054 | 3,979,223 | 188,515 | 15,052 | 203,567 |
| 당기초 | 3,306,169 | 673,054 | 3,979,223 | 188,515 | 15,052 | 203,567 |
| 인적분할에 따른 감소(주석 37 참조) | (310,760) | (63,264) | (374,024) | (17,719) | (1,415) | (19,134) |
| 취득 | 5,457 | 2,314 | 7,771 | 435 | 157 | 592 |
| 당기말 | 3,000,866 | 612,104 | 3,612,970 | 171,231 | 13,794 | 185,025 |
(3) 주식기준보상
지배기업은 과거 수차례에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 중 행사시점의 이사회 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년이상 재임하여야 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 부여시점 | 발행할 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일 현재1주당추정 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 12차 | 2010.3.26 | 4,258 | 2013.3.26 - 2020.3.26 | 116,500 | 56,460 |
| 13차 | 2011.3.25 | 3,168 | 2014.3.25 - 2021.3.25 | 137,500 | 68,045 |
| 14차 | 2012.3.30 | 6,880 | 2015.3.30 - 2022.3.30 | 156,200 | 63,647 |
| 15차 | 2013.3.29 | 25,362 | 2016.3.29 - 2023.3.28 | 128,100 | 43,353 |
| 16차 | 2014.3.28 | 32,152 | 2017.3.28 - 2024.3.27 | 134,300 | 39,558 |
주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익율 |
|---|---|---|---|---|
| 12차 | 3.82% | 3.27 | 71.67% | 35% |
| 13차 | 3.66% | 3.29 | 73.42% | 40% |
| 14차 | 3.57% | 3.41 | 62.76% | 43% |
| 15차 | 2.45% | 3.42 | 49.22% | 46% |
| 16차 | 2.88% | 3.60 | 40.90% | 48% |
무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익율을 기준으로 산정하였습니다.
당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 주, 백만원) |
| 구분 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취소 | 인적분할(주1) | 기말 | 기초 | 취소 | 인적분할(주1) | 기말 | |
| 10차 | 1,850 | (1,850) | - | - | 99 | (99) | - | |
| 12차 | 5,800 | (1,100) | (442) | 4,258 | 327 | (62) | (25) | 240 |
| 13차 | 4,000 | (500) | (332) | 3,168 | 272 | (34) | (23) | 215 |
| 14차 | 8,500 | (900) | (720) | 6,880 | 541 | (57) | (46) | 438 |
| 15차 | 28,800 | (800) | (2,638) | 25,362 | 1,249 | (35) | (114) | 1,100 |
| 16차 | 39,900 | (4,400) | (3,348) | 32,152 | 1,578 | (174) | (132) | 1,272 |
| 합계 | 88,850 | (9,550) | (7,480) | 71,820 | 4,066 | (461) | (340) | 3,265 |
(주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설회사에 승계되었습니다(주석 37 참조).
2) 전기
| (단위 : 주, 백만원) |
| 구분 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취소 | 기말 | 기초 | 취소 | 기말 | |
| 9차 | 11,900 | (11,900) | - | 819 | (819) | - |
| 10차 | 1,850 | - | 1,850 | 99 | - | 99 |
| 12차 | 39,310 | (33,510) | 5,800 | 2,219 | (1,892) | 327 |
| 13차 | 15,500 | (11,500) | 4,000 | 1,055 | (783) | 272 |
| 14차 | 23,300 | (14,800) | 8,500 | 1,483 | (942) | 541 |
| 15차 | 50,400 | (21,600) | 28,800 | 2,185 | (936) | 1,249 |
| 16차 | 65,000 | (25,100) | 39,900 | 2,571 | (993) | 1,578 |
| 합계 | 207,260 | (118,410) | 88,850 | 10,431 | (6,365) | 4,066 |
당기말 현재 주식선택권의 가중평균 잔여기간(2019년 12월 31일로부터 행사기간만기까지)은 3.3년입니다.
22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 33,163 | (20,336) |
| (부의)지분법자본변동 | (8,866) | (8,676) |
| 해외사업환산손익 | (83,569) | (98,366) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 41,790 | 37,760 |
| 재평가잉여금 | 666,189 | 641,067 |
| 합계 | 648,707 | 551,449 |
23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 67,423 | 67,423 |
| 임의적립금 | - | 10,000 |
| 미처분이익잉여금 | 1,106,088 | 846,485 |
| 합계 | 1,173,511 | 923,908 |
법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다.
(2) 지배기업의 당기 배당(예정)액 및 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1우선주 | 2우선주 | 보통주 | ||
| 주당 액면금액(단위: 원) | 5,000 | 5,000 | 5,000 | |
| 1분기 | 발행주식수 | 4,411,074 | 985,685 | 19,198,003 |
| 자기주식수 | 620,812 | 52,242 | 4,266,070 | |
| 배당받을 주식수 | 3,790,262 | 933,443 | 14,931,933 | |
| 액면배당률 | 26% | 26% | 26% | |
| 주당배당금(단위: 원) | 1,300 | 1,300 | 1,300 | |
| 배당액(단위: 백만원) | 4,927 | 1,213 | 19,412 | |
| 2분기 | 발행주식수 | 4,411,074 | 985,685 | 19,198,003 |
| 자기주식수 | 620,812 | 52,242 | 4,266,070 | |
| 배당받을 주식수 | 3,790,262 | 933,443 | 14,931,933 | |
| 액면배당률 | 26% | 26% | 26% | |
| 주당배당금(단위: 원) | 1,300 | 1,300 | 1,300 | |
| 배당액(단위: 백만원) | 4,927 | 1,213 | 19,412 | |
| 3분기 | 발행주식수 | 4,411,074 | 985,685 | 19,198,003 |
| 자기주식수 | 620,812 | 52,242 | 4,266,070 | |
| 배당받을 주식수 | 3,790,262 | 933,443 | 14,931,933 | |
| 액면배당률 | 26% | 26% | 26% | |
| 주당배당금(단위: 원) | 1,300 | 1,300 | 1,300 | |
| 배당액(단위: 백만원) | 4,927 | 1,213 | 19,412 | |
| 기말(예정) | 발행주식수 | 3,996,462 | 893,038 | 16,523,835 |
| 자기주식수 | 564,242 | 47,862 | 3,000,866 | |
| 배당받을 주식수 | 3,432,220 | 845,176 | 13,522,969 | |
| 액면배당률 | 27% | 26% | 26% | |
| 주당배당금(단위: 원) | 1,350 | 1,300 | 1,300 | |
| 배당(예정)액(단위: 백만원) | 4,633 | 1,099 | 17,580 | |
(3) 당기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 1우선주 | 2우선주 | 보통주 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 결산배당 | 배당권리주식수 | 3,790,262 | 933,443 | 14,931,933 | |
| 주당배당금(원) | 1,350 | 1,300 | 1,300 | ||
| 소계 | 5,117 | 1,213 | 19,412 | 25,742 | |
| 당기 중간배당 | 배당권리주식수 | 3,790,262 | 933,443 | 14,931,933 | |
| 주당배당금(원) | 3,900 | 3,900 | 3,900 | ||
| 소계 | 14,782 | 3,640 | 58,235 | 76,657 | |
| 합계 | 19,899 | 4,853 | 77,647 | 102,399 | |
24. 비지배지분
(1) 상환전환우선주
종속기업인 두산중공업(주)은 2014년 12월 6일에 발행한 상환전환우선주에 대하여, 2019년 12월 6일에 상환권 행사를 완료하였습니다. 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
|
발행일 |
2014년 12월 06일 |
|
발행주식종류 |
누적적 비참가적 우선주 |
|
발행주식총수 |
13,203,540주 |
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주당 발행가액 |
28,250원 |
| 상환일 | 2019년 12월 06일 |
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상환주식총수 |
12,904,210주(발행일 이후 상환일 이전까지 우선주주의 전환권 행사로 인하여 보통주로 전환된 299,330주 제외) |
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주당 상환가액 |
발행가액에 연 5.48% 비율을 가산한 금액에서 기지급배당금 차감 |
(2) 신종자본증권 종속기업인 DPS.S.A.는 2015년 12월 3일에 발행한 신종자본증권 (USD 300,000천)에 대하여 2018년 12월 3일에 콜옵션 행사를 완료하였습니다.
25. 부문별 정보
(1) 연결기업은 중공업, 기계제조업, 아파트건설업 및 서비스업 등의 영업을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요 제품 및 용역은 다음과 같습니다.
| 부문명 | 주요 제품 및 용역 |
|---|---|
| 전자BG (주1) | 동박적층판 등 제조 및 판매 |
| 모트롤BG | 유압기기 등 제조 및 판매 |
| 산업차량BG | 지게차 제조 및 판매 등 |
| 디지털이노베이션BU (주2) | IT 시스템 개발/운영 서비스 등 |
| 기타 (주1) | 광고, 공업장치의 제조 및 판매, 골프장, 콘도미니엄 운영 등 |
| 두산중공업 (주3) | NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등 |
| 두산인프라코어 | 내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등 |
| 두산건설 | 아파트건설 등 |
| 두산엔진(주4) | 선박용엔진, 내연엔진, 내연발전 및 원자력 비상발전기 등 |
(주1) 지배기업은 2019년 8월 13일자 주주총회 결의에 따라 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 연료전지 사업부문을 분할하여 두산퓨얼셀㈜을 설립하고 소재 사업부문을 분할하여 두산솔루스㈜를 설립하는 인적분할방식의 회사분할을 완료하였습니다(주석 37 참조). 이에 따라 분할신설법인에 승계되는 연료전지 및 소재 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 연결손익계산서는 재작성되었습니다. 또한, 지배기업은 2019년 10월 29일자 이사회에서 면세 사업 중단을 결의하였습니다. 2019년 12월 30일, 지배기업은 ㈜현대백화점면세점과 면세 사업부문의 재고자산 및 유무형자산의 일부를 양도하는 계약을체결하였으며, 2020년 2월 13일자로 매각 완료되었습니다. 이에 따라 면세 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 손익계산서는 재작성되었습니다(주석 38 참조).(주2) 당기 중 정보통신BU가 디지털이노베이션BU로 조직 명칭을 변경하였습니다.(주3) 전기 중 두산중공업 부문은 업무 간 시너지 제고 및 경영효율화를 위해 조직개편을 실시 하였으며, 이를 반영하여 전기 부문별 정보를 재작성하였습니다.(주4) 전기 중 두산엔진 부문을 매각 하였고 매각 전 손익은 중단영업으로 분류하였으며, 이를 반영하여 전기 부문별 정보를 재작성하였습니다.
(2) 당기와 전기의 부문별 영업실적은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 총매출액 | 내부매출액(주2) | 순매출액 | 영업이익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전자BG (주1) | 1,160,400 | (273,488) | 886,912 | 113,337 | 134,689 |
| 모트롤BG | 562,691 | (82,053) | 480,638 | 38,917 | 30,455 |
| 산업차량BG | 912,744 | (195) | 912,549 | 61,611 | 43,202 |
| 디지털이노베이션BU | 250,029 | (220,388) | 29,641 | 26,678 | 21,893 |
| 기타 (주1) | 1,753,815 | (231,521) | 1,522,294 | (64,009) | 417,392 |
| 두산중공업 | 5,861,488 | (280,174) | 5,581,314 | (6,399) | (709,212) |
| 두산인프라코어 | 8,185,840 | (73,242) | 8,112,598 | 840,397 | 395,698 |
| 두산건설 | 1,781,925 | (104,025) | 1,677,900 | 81,028 | (75,166) |
| 소계 | 20,468,932 | (1,265,086) | 19,203,846 | 1,091,560 | 258,951 |
| 중단영업조정(주1) | (1,136,018) | 378,665 | (757,353) | 27,059 | 57,964 |
| 연결조정 | (886,421) | 886,421 | - | (15,296) | (3,091) |
| 연결후 금액 | 18,446,493 | - | 18,446,493 | 1,103,323 | 313,824 |
(주1) 중단영업으로 분류된 연료전지 부문, 소재 부문 및 면세 부문을 포함하고 있습니다.(주2) 연료전지 부문, 소재 부문 및 면세 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 총매출액 | 내부매출액(주2) | 순매출액 | 영업이익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전자BG (주1) | 867,921 | (11,024) | 856,897 | 92,475 | 65,808 |
| 모트롤BG | 594,350 | (87,851) | 506,499 | 59,407 | 46,497 |
| 산업차량BG | 870,222 | (151) | 870,071 | 56,534 | 35,864 |
| 디지털이노베이션BU | 225,099 | (203,617) | 21,482 | 30,553 | 25,725 |
| 기타 (주1) | 1,479,745 | (202,152) | 1,277,593 | 45,546 | (25,922) |
| 두산중공업 | 5,789,166 | (354,018) | 5,435,148 | 202,039 | (59,957) |
| 두산인프라코어 | 7,730,108 | (63,333) | 7,666,775 | 848,127 | 394,170 |
| 두산건설 | 1,547,804 | (49,390) | 1,498,414 | (52,151) | (551,780) |
| 두산엔진(주1) | 200,186 | - | 200,186 | (23,839) | (21,983) |
| 소계 | 19,304,601 | (971,536) | 18,333,065 | 1,258,691 | (91,578) |
| 중단영업조정(주1) | (951,991) | 50,762 | (901,229) | (15,111) | 19,603 |
| 연결조정 | (920,774) | 920,774 | - | (68,305) | (276,882) |
| 연결후 금액 | 17,431,836 | - | 17,431,836 | 1,175,275 | (348,857) |
(주1) 중단영업으로 분류된 두산엔진 부문, 연료전지 부문, 소재 부문 및 면세 부문을포함하고 있습니다.(주2) 두산엔진 부문, 연료전지 부문, 소재 부문 및 면세 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사업부문 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 전자BG | 488,424 | 242,908 |
623,736 |
329,968 |
| 모트롤BG | 344,996 | 256,314 |
335,935 |
244,506 |
| 산업차량BG | 679,213 | 415,645 |
584,517 |
355,744 |
| 디지털이노베이션BU | 115,067 | 85,978 |
102,872 |
70,976 |
| 기타 | 5,318,193 | 3,003,217 |
5,074,403 |
2,701,428 |
| 두산중공업 | 14,339,574 | 10,203,938 | 14,164,119 | 9,380,272 |
| 두산인프라코어 | 11,338,593 | 7,071,041 |
11,029,167 |
7,208,352 |
| 두산건설 | 2,329,566 | 1,763,226 | 2,399,085 | 2,031,410 |
| 소계 | 34,953,626 | 23,042,267 | 34,313,834 | 22,322,656 |
| 연결조정 | (5,818,916) | (515,262) |
(5,438,261) |
(495,521) |
| 연결후 금액 | 29,134,710 | 22,527,005 | 28,875,573 | 21,827,135 |
26. 수익
(1) 수익의 구분① 영업수익의 내역
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| - 제품 및 상품매출 | 10,605,422 | 10,056,422 |
| - 공사매출 | 7,338,620 | 6,907,710 |
| - 기타매출 | 476,833 | 381,277 |
| 소 계 | 18,420,875 | 17,345,409 |
| 기타: | ||
| - 임대수익 등 | 25,618 | 86,427 |
| 합 계 | 18,446,493 | 17,431,836 |
② 영업수익의 구분
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 전자BG(주1) | 모트롤BG | 산업차량BG | 디지털이노베이션BU | 기타(주1) | 두산중공업 | 두산인프라코어 | 두산건설 | 소계 | 중단영업조정(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지리적 시장: | |||||||||||
| 국내 | 487,956 | 197,696 | 427,889 | 21,974 | 1,407,396 | 2,268,824 | 1,682,037 | 1,614,399 | 8,108,171 | (752,865) | 7,355,306 |
| 미주 | 15,733 | - | 253,325 | 314 | 114,881 | 118,698 | 3,664,566 | - | 4,167,517 | 120,138 | 4,287,655 |
| 아시아 | 317,332 | 282,943 | 26,140 | 794 | 15 | 1,624,882 | 1,362,654 | 47,873 | 3,662,633 | (58,735) | 3,603,898 |
| 중동 | - | - | - | - | - | 617,155 | - | - | 617,155 | - | 617,155 |
| 유럽 | 65,891 | - | 205,195 | 6,559 | - | 947,734 | 1,394,750 | 15,629 | 2,635,758 | (65,891) | 2,569,867 |
| 기타 | - | - | - | - | - | 4,021 | 8,591 | - | 12,612 | - | 12,612 |
| 합계 | 886,912 | 480,639 | 912,549 | 29,641 | 1,522,292 | 5,581,314 | 8,112,598 | 1,677,901 | 19,203,846 | (757,353) | 18,446,493 |
| 수익인식시기: | |||||||||||
| 한시점에 이전 | 886,709 | 477,906 | 834,247 | 1,019 | 956,349 | 181,589 | 7,885,785 | 11,223 | 11,234,827 | (762,965) | 10,471,862 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 203 | 2,733 | 78,302 | 28,622 | 565,943 | 5,399,725 | 226,813 | 1,666,678 | 7,969,019 | 5,612 | 7,974,631 |
| 합계 | 886,912 | 480,639 | 912,549 | 29,641 | 1,522,292 | 5,581,314 | 8,112,598 | 1,677,901 | 19,203,846 | (757,353) | 18,446,493 |
(주1) 중단영업으로 분류된 연료전지 부문, 소재 부문 및 면세 부문을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 전자BG(주1) | 모트롤BG | 산업차량BG | 디지털이노베이션BU | 기타(주1) | 두산중공업 | 두산인프라코어 | 두산건설 | 두산엔진 (주1) | 소계 | 중단영업조정(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지리적 시장: | ||||||||||||
| 국내 | 511,987 | 225,912 | 457,842 | 19,614 | 1,255,389 | 2,035,336 | 1,739,248 | 1,454,792 | 152,853 | 7,852,973 | (910,389) | 6,942,584 |
| 미주 | 14,039 | - | 195,083 | 18 | 22,205 | 97,523 | 3,233,952 | 38,317 | 158 | 3,601,295 | 167,864 | 3,769,159 |
| 아시아 | 275,147 | 280,587 | 21,498 | 1,496 | - | 1,191,161 | 1,402,286 | - | 39,573 | 3,211,748 | (95,377) | 3,116,371 |
| 중동 | - | - | - | - | - | 1,218,255 | - | - | - | 1,218,255 | - | 1,218,255 |
| 유럽 | 55,724 | - | 195,648 | 353 | - | 891,776 | 1,282,141 | 5,305 | 1,279 | 2,432,226 | (57,003) | 2,375,223 |
| 기타 | - | - | - | - | - | 1,097 | 9,147 | - | 6,323 | 16,567 | (6,323) | 10,244 |
| 합계 | 856,897 | 506,499 | 870,071 | 21,481 | 1,277,594 | 5,435,148 | 7,666,774 | 1,498,414 | 200,186 | 18,333,064 | (901,228) | 17,431,836 |
| 수익인식시기: | ||||||||||||
| 한시점에 이전 | 856,818 | 500,648 | 793,242 | 605 | 811,385 | 282,741 | 7,543,963 | 25,526 | 200,186 | 11,015,114 | (936,013) | 10,079,101 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 79 | 5,851 | 76,829 | 20,876 | 466,209 | 5,152,407 | 122,811 | 1,472,888 | - | 7,317,950 | 34,785 | 7,352,735 |
| 합계 | 856,897 | 506,499 | 870,071 | 21,481 | 1,277,594 | 5,435,148 | 7,666,774 | 1,498,414 | 200,186 | 18,333,064 | (901,228) | 17,431,836 |
(주1) 중단영업으로 분류된 두산엔진 부문, 연료전지 부문, 소재 부문 및 면세 부문을포함하고 있습니다.
(2) 계약잔액1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채의 장부금액 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권 (주1) | 2,743,974 | 2,719,247 |
| 계약자산 (주2) | 1,934,198 | 2,005,958 |
| 계약부채 | (1,988,070) | (1,643,925) |
(주1) 당기말 현재 충당금 1,254,940백만원(전기말: 1,320,936백만원)이 포함되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 충당금 63,578백만원(전기말: 59,840백만원)이 포함되어 있습니다. 계약자산은 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선 수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.
2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가연결기업은 고객과 계약을 체결하기 위해 투입한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가인 중개수수료 등에 대하여 자산을 인식하였습니다.당기말 및 전기말 현재 계약체결증분원가 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가 | 54,901 | 45,579 |
| 당기 중 매출원가로 인식한 상각액 | 17,442 | 22,052 |
상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.3) 자산으로 인식한 계약이행원가연결기업은 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등을 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로예상되어 자산으로 인식하였습니다.
당기말 현재 계약이행원가 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 | 123,701 | 107,642 |
| 당기 중 매출원가로 인식한 상각액 | 79,329 | 22,893 |
상기 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.
(3) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써, 당기와 전기의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 프로젝트 | 기초 | 증감액 | 매출계상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 두산중공업 | Fadhili CHP외 | 15,403,346 | 3,906,870 | (5,312,747) | 13,997,469 |
| 두산건설(주) (주1) | 김해센텀위브 외 | 7,703,952 | 1,659,097 | (1,748,573) | 7,614,476 |
| 두산메카텍(주) | SPL Tr.6 MVA0-00002 외 | 340,479 | 375,456 | (311,567) | 404,368 |
| 합계 | 23,447,777 | 5,941,423 | (7,372,887) | 22,016,313 | |
| 내부거래 | (437,982) | 89,485 | 92,497 | (256,000) | |
| 중단된 영업부문 귀속 금액 | (9,240) | (95) | 258 | (9,077) | |
| 차감 계 | 23,000,555 | 6,030,813 | (7,280,132) | 21,751,236 | |
(주1) 중단영업에 속하나 사업양수도 계약조건에 의하여 당기말 현재 미이전된 건설 계약이 포함되어 있습니다. 2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 프로젝트 | 기초 | 증감액 | 매출계상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 두산중공업 | Fadhili CHP 외 | 17,035,146 | 3,525,560 | (5,157,360) | 15,403,346 |
| 두산건설(주) (주1) | 김해센텀위브 외 | 7,163,280 | 2,063,280 | (1,522,608) | 7,703,952 |
| 두산엔진(주) (주2) | 신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 10건 | 20,686 | (2,428) | (18,258) | - |
| 두산메카텍(주) | SPL Tr.6 MVA0-00002 외 | 215,501 | 330,376 | (205,398) | 340,479 |
| 합계 | 24,434,613 | 5,916,788 | (6,903,624) | 23,447,777 | |
| 내부거래 | (458,840) | (20,535) | 41,393 | (437,982) | |
| 중단된 영업부문 귀속 금액 | (37,022) | 9,194 | 18,588 | (9,240) | |
| 차감 계 | 23,938,751 | 5,905,447 | (6,843,643) | 23,000,555 | |
(주1) 중단영업에 속하나 사업양수도 계약조건에 의하여 전기말 현재 미이전된 건설 계약이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 중단영업으로 분류하였습니다.
(4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과 당기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 부문 | 계약금액변동 | 총투입원가변동 | 당기손익에미치는 영향 | 미래손익에미치는 영향 | 미청구공사/초과청구공사 변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 두산중공업 | 585,417 | 799,094 | (255,250) | 41,573 | (255,250) | 154,983 |
| 두산건설 | 295,145 | 322,849 | (43,265) | 15,561 | (43,265) | 478 |
| 두산메카텍 | 7,693 | (1,458) | 1,141 | 8,010 | 1,141 | 978 |
| 합계 | 888,255 | 1,120,485 | (297,374) | 65,144 | (297,374) | 156,439 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써, 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 계약일 | 계약상 완성기한/납품기한 | 진행률(%) | 미청구공사 | 매출채권(공사미수금) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| UAE BNPP 1,2호기 NSSS (주1) | 2010-06-30 | 2019-08-30 | 99 | - | - | - | - |
| 삼척화력 1,2호기 | 2018-07-24 | 2024-04-30 | 8 | - | - | - | - |
| 신고리 5,6 호기 NSSS | 2014-08-28 | 2024-06-30 | 70 | - | - | - | - |
| Vinh Tan 4 TPP (주2) | 2014-02-26 | 2018-06-26 | 100 | 44,939 | 13 | 21,901 | - |
| UAE BNPP 3,4호기 NSSS | 2010-06-30 | 2020-12-31 | 98 | 13,276 | 4 | - | - |
| 신한울 1,2호기 NSSS | 2009-07-31 | 2021-08-31 | 97 | - | - | - | - |
| 신고리 3,4호기 NSSS (주1) | 2006-08-28 | 2019-08-31 | 100 | - | - | 6,425 | 2 |
| Yanbu ph.3 MSF (주1) | 2012-12-04 | 2019-04-30 | 98 | - | - | - | - |
| Qurayyah Add-On (주1) | 2009-09-16 | 2014-10-15 | 100 | - | - | 8,299 | 2 |
| Fadhili CHP (주1) | 2016-11-12 | 2019-11-30 | 97 | 100,966 | 30 | - | - |
| Song Hau1 (주1) | 2015-04-10 | 2019-10-02 | 84 | 30,922 | 9 | - | - |
| Nghi Son II | 2014-12-24 | 2022-07-10 | 39 | 189,292 | 42 | 9,999 | 3 |
| Jawaharpur | 2016-12-22 | 2021-10-21 | 41 | - | - | 46,837 | - |
| Obra C | 2016-12-22 | 2021-10-21 | 38 | - | - | 31,017 | - |
(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의 중입니다. (주2) 제작은 완료되었으나 계약서상 시운전, 상업운전 등이 도래한 시점에 기성청구할 예정입니다.
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (326,823) | (224,748) |
| 원재료 및 상품매입액 | 8,852,346 | 8,337,723 |
| 종업원급여 | 2,523,665 | 2,398,202 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 672,353 | 615,735 |
| 기타 | 5,621,628 | 5,129,649 |
| 합 계 | 17,343,169 | 16,256,561 |
28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 689,701 | 657,145 |
| 퇴직급여 | 51,958 | 38,235 |
| 복리후생비 | 135,364 | 121,565 |
| 여비교통비 | 63,230 | 60,982 |
| 판매수수료 | 93,651 | 99,807 |
| 세금과공과 | 34,615 | 31,325 |
| 감가상각비 | 93,018 | 41,795 |
| 보험료 | 30,324 | 28,946 |
| 수선비 | 10,914 | 5,677 |
| 광고선전비 | 64,453 | 59,118 |
| 포장비 | 17,753 | 17,861 |
| 경상개발비 | 256,057 | 224,336 |
| 교육훈련비 | 11,618 | 8,921 |
| 운반보관비 | 26,487 | 24,704 |
| 판매촉진비 | 14,778 | 14,571 |
| 지급수수료 | 139,017 | 139,218 |
| 용역비 | 10,569 | 16,806 |
| 대손상각비(충당금환입) | (6,850) | 69,379 |
| 무형자산상각비 | 56,614 | 67,809 |
| 해외시장개척비 | 15,668 | 16,626 |
| 하자보수비 | 18,021 | 15,372 |
| 기타 | 70,504 | 118,590 |
| 합 계 | 1,897,464 | 1,878,788 |
29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 60,577 | 47,090 |
| 배당금수익 | 1,296 | 2,539 |
| 외환차익 | 159,393 | 152,735 |
| 외화환산이익 | 91,970 | 80,472 |
| 파생상품거래이익 | 73,056 | 123,850 |
| 파생상품평가이익 | 85,279 | 98,809 |
| 확정계약평가이익 | 67,884 | 77,092 |
| 차입금상환이익 | 1,767 | - |
| 금융보증수익 | 193 | 778 |
| 합 계 | 541,415 | 583,365 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 597,136 | 571,223 |
| 외환차손 | 170,541 | 179,385 |
| 외화환산손실 | 130,282 | 128,887 |
| 파생상품거래손실 | 78,712 | 119,923 |
| 파생상품평가손실 | 114,580 | 102,941 |
| 확정계약평가손실 | 23,778 | 19,609 |
| 사채상환손실 | 7,482 | 7,606 |
| 차입금상환손실 | 2,168 | 298 |
| 금융보증비용 | 76,220 | 69,310 |
| 기타 | 2,421 | 1,876 |
| 합 계 | 1,203,320 | 1,201,058 |
| 순금융비용 | (661,905) | (617,693) |
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 : | ||
| 단기투자증권처분이익 | 558 | 1,277 |
| 장기투자증권처분이익 | 3,115 | 1,556 |
| 단기금융자산평가이익 | 8,242 | 10,232 |
| 유형자산처분이익 | 3,087 | 2,227 |
| 무형자산처분이익 | 90 | 1,021 |
| 무형자산손상차손환입 | 2,054 | 19 |
| 투자부동산평가이익 | 9,318 | 4,330 |
| 장기금융자산손상차손환입 | - | 96 |
| 기타 | 34,897 | 59,580 |
| 합 계 | 61,361 | 80,338 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 매출채권처분손실 | 24,277 | 20,085 |
| 장기투자증권손상차손 | - | (1,635) |
| 유형자산처분손실 | 34,453 | 10,997 |
| 무형자산처분손실 | 203 | 291 |
| 유형자산손상차손 | 44,592 | 4,873 |
| 무형자산손상차손 | 22,549 | 56,991 |
| 투자부동산평가손실 | 4,235 | 3,726 |
| 기부금 | 20,380 | 18,036 |
| 기타 | 325,014 | 506,709 |
| 합계 | 475,703 | 620,073 |
| 순기타영업외비용 | (414,342) | (539,735) |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 187,023 | 125,775 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 26,285 | 169,821 |
| 자본에 직접 반영되는 이연법인세 변동액 | (7,257) | (11,713) |
| 기타 | 105 | 278 |
| 중단영업손익으로 분류되는 법인세수익(비용) | (833) | (26,893) |
| 법인세비용 | 205,323 | 257,268 |
(2) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 손익 | 자본 | 인적분할에따른 감소(주석 37 참조) | |||
| 대손충당금 | 401,607 | 83,498 | 1,660 | - | 486,765 |
| 파생상품 | 13,381 | 13,209 | (4,893) | - | 21,697 |
| 유형자산 | (737,474) | (383) | 5,105 | (170) | (732,922) |
| 무형자산 | 49,306 | (5,471) | - | (1,812) | 42,023 |
| 외화자산및부채 | 3,399 | 7,155 | - | - | 10,554 |
| 퇴직급여부채 | 236,918 | (10,072) | 15,555 | (1,250) | 241,151 |
| 연구및인력개발준비금 | - | - | - | - | - |
| 투자부동산 | (45,628) | 5,289 | - | - | (40,339) |
| 기타 | 82,535 | (103,378) | (24,689) | (7,300) | (52,832) |
| 연결조정 | 3,846 | (8,875) | 5 | - | (5,024) |
| 합계 | 7,890 | (19,028) | (7,257) | (10,532) | (28,927) |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 자본 | |||
| 대손충당금 | 489,828 | (88,221) | - | 401,607 |
| 파생상품 | 21,969 | (2,956) | (5,632) | 13,381 |
| 유형자산 | (741,513) | 16,980 | (12,941) | (737,474) |
| 무형자산 | 47,894 | 1,412 | - | 49,306 |
| 외화자산및부채 | (122) | 3,383 | 138 | 3,399 |
| 퇴직급여부채 | 252,675 | (10,942) | (4,815) | 236,918 |
| 연구및인력개발준비금 | (20,974) | 20,974 | - | - |
| 투자부동산 | (20,218) | (25,410) | - | (45,628) |
| 기타 | 187,626 | (110,767) | 5,676 | 82,535 |
| 연결조정 | (39,454) | 37,439 | 5,861 | 3,846 |
| 합계 | 177,711 | (158,108) | (11,713) | 7,890 |
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계됩니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 등 | 4,313,087 | 4,743,843 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 투자 | 53,690 | 210,765 | 소멸시점에 대한 통제 가능 |
| 관계기업 및 공동기업 투자 | 7,809 | 70,809 | 소멸가능성이 높지 않음 |
| 합 계 | 61,499 | 281,574 |
(5) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 14,331 | (9,445) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 40,019 | 7,240 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용 | 85,957 | 18,262 |
| 세액공제 | (38,659) | (21,791) |
| 이연법인세 미인식분의 변동 | 33,615 | 73,370 |
| 기타 | 84,391 | 180,187 |
| 법인세비용 | 205,323 | 257,268 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 1432.72% | - |
32. 주당이익
(1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다 음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속 | 중단 | 합계 | 계속 | 중단 | 합계 | |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (8,610) | 28,374 | 19,764 | (5,298) | (804) | (6,102) |
| 구형우선주 기본주당이익(손실)(주1) | (8,623) | 28,432 | 19,809 | (5,255) | (797) | (6,052) |
(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계 기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 산출함.
2) 당기와 전기의 보통주 귀속 당기순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속 | 중단 | 합계 | 계속 | 중단 | 합계 | |
| 지배기업 소유주지분 귀속 당기순손익 | (139,413,036,737) | 518,809,150,401 | 379,396,113,664 | (104,716,449,585) | (15,033,262,115) | (119,749,711,700) |
| 차감: 신형우선주 귀속 당기순손익 | (18,005,891,916) | - | (18,005,891,916) | 5,695,893,963 | - | 5,695,893,963 |
| 차감: 구형우선주 귀속 당기순손익 | 31,906,601,201 | (105,199,292,726) | (73,292,691,525) | 19,915,734,282 | 3,023,031,948 | 22,938,766,230 |
| 보통주 귀속 당기순손익 | (125,512,327,452) | 413,609,857,675 | 288,097,530,223 | (79,104,821,340) | (12,010,230,167) | (91,115,051,507) |
3) 당기와 전기의 보통주 및 구형우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 구형우선주 | 보통주 | 구형우선주 | |
| 기초발행주식수 | 14,931,933 | 3,790,262 | 14,931,933 | 3,790,262 |
| 인적분할로 인한 감소 효과 | (355,136) | (90,246) | - | - |
| 가중평균유통주식수 | 14,576,797 | 3,700,016 | 14,931,933 | 3,790,262 |
(2) 희석주당이익1) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속 | 중단 | 합계 | 계속 | 중단 | 합계 | |
| 보통주 희석주당이익(손실) | (8,610) | 28,374 | 19,764 | (5,298) | (804) | (6,102) |
| 구형우선주 희석주당이익(손실) | (8,623) | 28,432 | 19,809 | (5,255) | (797) | (6,052) |
2) 당기와 전기의 보통주 귀속 희석순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속 | 중단 | 합계 | 계속 | 중단 | 합계 | |
| 보통주 귀속 당기순손익 | (125,512,327,452) | 413,609,857,675 | 288,097,530,223 | (79,104,821,340) | (12,010,230,167) | (91,115,051,507) |
| 주식보상비용(법인세효과 차감후) | - | - | - | - | - | - |
| 보통주 귀속 희석순손익 | (125,512,327,452) | 413,609,857,675 | 288,097,530,223 | (79,104,821,340) | (12,010,230,167) | (91,115,051,507) |
3) 보 통 주의 가중평균희석주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 14,576,797 | 14,931,933 |
| 주식선택권 행사 | - | 142 |
| 가중평균희석주식수 | 14,576,797 | 14,932,075 |
4) 구형우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
(3) 우선주 배당조건
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 액면가액 | 발행주식수 | 배당조건 |
|---|---|---|---|
| 구형우선주 | 5,000 | 3,996,462 | 보통주 현금배당+1% |
| 신형우선주 | 5,000 | 893,038 | 연 2% 배당(액면기준), 단 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가 |
33. 우발부채와 약정사항
(1) 견질어음 및 수표 당기말 현 재 연결기업의 차입금, 계약이행보증, 지급보증 및 자금보충약정 등과 관련하여 백지어음 5매 및 백지수표 33 매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.
(2) 차입약정 등
1) 두산인프라코어(주) 당기말 현재 종속기업인 두산 인프라코어(주)가 발행한 사채는 32회 해외사채 USD 300,000천, 57회 해외사채 USD 300,000천이며 , 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,533,388주 및 11,362,886주 가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사 (나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상 으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하일 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 아울러, 당기말 현재 두산인프라코어(주)가 발행한 43회 사채50,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 (주)한국스탠다드차타드은행으로부터 차입한 차입금 100,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가 로 담보제공 되거나 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P., ICONIQ Strategic Partners IV-B, L.P., ZIGG CAPITAL I,L.P 및 Caffeinated Capital Opportunity Fund II, LP와 투자약정을 체결하였으며, 당기말 현재 약정 금액은 각각 USD 10,000천, USD 3,000천, USD 5,000천 및 USD 2,000천 입니다.
2) 두산건설(주)종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2년~3년이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 33-(7) 참조) . 당 기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 종속기업인 두산건설(주)는 Haiphong Department of Natural and Resources와의 공장용지 임대 계약에 대한 토지사용허가권 종료 시 발생될 비용에 대해 지급의무 및 유출될 자원에 대한 신뢰성 있는 추정이 불가하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 3) 두산중공업(주) 종속기업인 두산중공업(주)는 당기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차,경주 용강동 두산위 브 및 안양명학 프로젝트 와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건 부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 421,200백 만원 )을 체결 하고 있습니다 . 당기말 현재 종속기업인 두산중공업(주)가 (주)한국스탠다드차타드은행으로부터 차 입한 78,571백만원 은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 두산중공업(주) 발행 회사채의 신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야하며, Mashreqbank로부터 차입한 202,615백만원은 차입약정기간 동안 주요 재무지표(부채비율 3.0 미만 및 이자보상비율 2.5 초과 유지)를 유지하지 못할 경우 일정기한내 추가출자등의 조치가 필요합니다. 상기 차입금들은 이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.
(3) 매출채권 할인 당기말 현재 연 결기업은 은행에 할인양도한 매출채권 10,013백만원 (전기말:14,735백만원)에 대해서 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입(단기차입금)으로 인식하였습니다 ( 주석 15-(4)참조) . 한편, 지배기업의 유동화채무와 관련하여 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 당기말 현재 재무상태표상 인식하고 있는 매출채권의 장부금액은 1,852백만원입니다(주석 15-(6) 참조).
(4) 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 손해배상청구 등의 피고로서 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 부문 | 소송내용 | 소송가액 |
|---|---|---|
| (주)두산 | 손해배상 외 | 1,967 |
| 두산중공업(주) | 청계천 두산위브더제니스 주상복합아파트 손해배상 청구소송 외 | 120,960 |
| 두산인프라코어(주) | 손해배상 외 | 756,544 |
| 두산건설(주) | 손해배상 외 | 123,745 |
| 합 계 | 1,003,216 | |
당기말 현재, 상기 소송의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 주식 20%를 3,800억원에 매입하였으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제 3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 주식을 공동 매각하는 것이 원칙이지만 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 주식을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.
2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다.
외부투자자는 2015년 11월 주식 매입을 요청하면서 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다.
두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다.
한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가소송을 제기하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중에 있습니다.현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣(주)의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.
(5) 기술도입계약 당기말 현재 연결기업은 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연결기업이 당기와 전기에 지급한 기술도입료는 각 각 1,138백만원과 4,587백만원 입니다.
(6) 여신한도 약정 당기말 현재 연결기업은 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등 9,618,225 백만원 의 여신한도 약정을 유지하고 있습니다.
(7) 지급보증 등
1) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 피보증회사 | 지급보증액 |
|---|---|---|
| (주)두산 | Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl과 그 종속기업 등 | 176,920 |
| 한국면세점협회 | 740 | |
| 두산중공업(주) | 남양주백봉 공동주택 수분양자 | 133,861 |
| 두산인프라코어(주) | 최종고객 | 220,154 |
| 두산건설(주) | 일산 제니스 수분양자 등 | 976,629 |
| 합 계 | 1,508,304 | |
상기 외, 당기 중 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할존속회사(지배기업) 및 분할신설회사(두산퓨얼셀㈜ 및 두산솔루스㈜)는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 37 참조). 이와 관련하여, 당기말 현재지배기업이 제공한 연대보증 대상 차입금 및 사채는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 피보증회사 | 대상 차입금 및 사채 |
|---|---|
| 두산퓨얼셀㈜ | 99,000 |
| 두산솔루스㈜ | 40,000 |
| 합계 | 139,000 |
2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 피보증회사 | 보증회사 | 지급보증액 |
|---|---|---|
| (주)두산 | 한국방위산업진흥회 (주1) | 78,897 |
| 서울보증보험 (주1) | 166,727 | |
| 자본재공제조합 (주1) | 46,000 | |
| 소프트웨어공제조합 (주1,2) | 1,828 | |
| 한국산업은행 | 14,856 | |
| 우리은행 등 | 20,777 | |
| 두산로보틱스 (주) | 서울보증보험 | 220 |
| (주)두산모빌리티이노베이션 | 서울보증보험 | 6 |
| 두산 로지스틱스 솔루션(주) | 서울보증보험 | 1,472 |
| 두산메카텍 (주) | 하나은행 | 77,005 |
| 우리은행 | 70,510 | |
| 한국산업은행 | 39,575 | |
| 자본제공제조합 등 | 210,715 | |
| (주)두산베어스 | 서울보증보험 | 106 |
| (주)오리콤 | 서울보증보험 | 2,577 |
| (주)한컴 | 서울보증보험 | 2,869 |
| Doosan Energy Solutions America, Inc., | 한국산업은행 | 14,856 |
| 두산중공업 (주) | 한국수출입은행 | 1,010,063 |
| 자본재공제조합 | 2,202,716 | |
| 서울보증보험 | 361,846 | |
| 건설공제조합 | 666,122 | |
| 하나은행 | 191,361 | |
| 엔지니어링공제조합 | 221,941 | |
| 중소기업중앙회 | 39,200 | |
| 무역보험공사 | 12,699 | |
| 기타 | 2,999,992 | |
| 두산인프라코어 (주) | 한국산업은행 (주3) | 694,680 |
| 서울보증보험 | 6,240 | |
| 자본재공제조합 (주4) | 8,213 | |
| 우리은행 | 236 | |
| 두산건설 (주) | 건설공제조합 | 1,771,518 |
| 주택도시보증공사 | 2,707,524 | |
| 우리은행 | 262 | |
| 자본재공제조합 | 66,720 | |
| 서울보증보험 | 29,233 | |
| 기타 | 223,830 | |
| 두산큐벡스 | 한국자산관리공사 | 20,000 |
| 합 계 | 13,983,392 | |
(주1) 해당 이행보증의 대상 계약 중 일부가 당기 중 인적분할에 따라 분할신설회사 (두산퓨얼셀㈜ 및 두산솔루스㈜)에 승계되었습니다(주석 37 참조). (주2) 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업의 출자지분 83백만원이 담보로 제공되어 있 습니다. (주3) 종속기업인 두산인프라코어 (주) 는 한국산업은행으로부터 32회 해외사채 USD 300,000천 및 57회 해외사채 USD 300,000천에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주4) 이와 관련하여 당기말 현재 종속기업인 두산인프라코어 (주) 의 출자지분 200백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
3) 당기말 현재 연결기 업이 시행사의 PF를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 종속기업명 | 사업명 | 채권 기관 | 보증기간 | 보증한도 | 대출잔액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Loan | 두산건설(주) | 포항신항 | 신한은행 외 | 2010.03.26~2025.12.31 | 3,385 | 3,385 | 연대보증 |
| 대전천변 | 하나은행 | 2019.05.07~2022.05.06 | 1,300 | 1,300 | 연대보증 | ||
| 소 계 | 4,685 | 4,685 | |||||
| 단기사채 | 두산건설 (주) | 천안청당 | BNK증권 | 2019.11.28~2020.02.28 | 60,000 | 17,700 | 연대보증 |
| 천안청당 | BNK증권 | 2019.12.06~2020.03.02 | 40,000 | 7,400 | 연대보증 | ||
| 천안청당 | BNK증권 | 2019.12.31~2020.03.31 | 135,000 | 70,000 | 연대보증 | ||
| 용인삼가 | BNK증권 | 2019.12.27~2020.03.27 | 130,000 | 32,900 | 연대보증 | ||
| 용인삼가 | BNK증권 | 2019.12.30~2020.03.27 | 20,000 | 연대보증 | |||
| 소 계 | 365,000 | 148,000 | |||||
| 합 계 | 369,685 | 152,685 | |||||
(8) 연 결구조화기업 관련 약정
당기말 현재 연결기업의 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 구조화기업명 | 구조화기업에대한 재무적 지원 | 구조화기업지분과 관련한부채의 장부금액 | 구조화기업의 손실에 대한연결기업의 최대노출액 |
|---|---|---|---|---|
| 두산건설(주) | 뉴스타트디엠제칠차(주) (주1) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 140,000 | 140,000 |
| 파인트리시티제일차(주) (주2) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 35,300 | 35,300 | |
| 디엠베스트제삼차(주) (주3) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 90,000 | 90,000 | |
| 뉴스타트디엠제팔차(주) (주4) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 122,000 | 122,000 | |
| 그레이트지엠제사차(주) (주5) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 65,000 | 65,000 | |
| 두산이엔씨제사차(주) (주6) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 95,000 | 95,000 | |
| 두산중공업(주) | 케이디피피제삼차(주) (주7) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 40,000 | 40,000 |
| 케이디피피제오차(주) (주8) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 169,000 | 219,700 | |
| 유베스트제오차(주) (주9) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 190,000 | 190,000 | |
| (주)두산베어스 | 써니러셀제팔차(주) (주10) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 5,000 | 5,000 |
| (주)두산 | 디페이제일차(주) (주11) | 대출 원리금 등 자금보충의무 | 150,000 | 180,000 |
한편, 연결구조화기업의 유동화대상자산과 유동화방법은 다음과 같습니다.
| (주1) | 뉴스타트디엠제칠차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 140,000백만원입니다. |
| (주2) | 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 35,300백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 두산건설(주)의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다. |
| (주3) | 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 8개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 90,000백만원입니다. |
| (주4) | 뉴스타트디엠제팔차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 서울문산도로 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 122,000백만원입니다. |
| (주5) | 그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 부산구서 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 65,000백만원입니다. |
| (주6) | 두산이엔씨제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 새만금~전주8공구 외 3개 도급공사 미래 공사채권 및 창원2공장 선순위 담보를 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을기준으로 95,000백만원입니다. 두산이엔씨제사차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결기업의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다. |
| (주7) | 케이디피피제삼차(주)는 종속기업인 두산중공업(주)가 보유하는 종속기업의 보통주 및 전환상환우선주식을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 40,000백만원입니다. |
| (주8) | 케이디피피제오차(주)는 종속기업인 두산중공업(주)가 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상장부금액을 기준으로 169,000백만원입니다. |
| (주9) | 유베스트제오차(주)는 연결기업의 신규발행채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 190,000백만원입니다. |
| (주10) | 써니러셀제팔차(주)는 종속기업인 (주)두산베어스의 장래매출채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABL을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을기준으로 5,000백만원입니다. |
| (주11) | 디페이제일차(주)는 (주)두산 면세 사업부문의 장래 매출채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABL을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 150,000백만원입니다. |
(9) 공사계약이행 관련 연대채무 당기말 현재 연결기업은 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에 게 3 62,573 백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결기업은 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연 대보증을 제공하고 있 으 며, 광명의료복합신축 외 2개프로젝트에 책임 준공 미이행시 조건부 채무인수약정 (전체한도: 1,214,100백만원) 을제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 존재합니다.
34. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 연결기업의 차입금을 위하여 관련 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. 1) 연결기업은 당기말 현재 종속기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며 당기말 현재 연결기업이 보유 중인 디비 씨(주)의 주식 1,723,560주(담보금액 86,526백만원)와 건설공사보험금 청구권(담보금액 252,300백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 2) 당기말 현재 종속기업인 두산중공업㈜는 두산중공업㈜의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종 자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이 와 관련하여 두산중공업㈜는 한국수출입은행에 두산중공업㈜가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주 (담보금액:1,483,471백만원) 를 한정근담보로 제공하고 있습니다. 아울러, 당기말 현재 종속기업인 두산중공업(주)는 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주 (담보금액: 43,568백만원) 를 담보로 제공하고 있습니다. 3) 종속기업인 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 종속기업인 두산밥캣(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며 , 또한 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였습니다 . 당기말 현재관련 차입금 잔액은 USD 657,013천이며, 총 담보금액은 USD 1,495,000천입니다.
(2) 연결기업이 제공한 기타의 담보내역
| (단위 : 백만원) |
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 담보권자 | 금융부채 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)두산 | 단기금융상품, 유형자산, 투자부동산, FVOCI 등 | 한국산업은행 외 | 462,980 | 996,440 |
| 디엘아이(주) | 투자부동산 (주2) | 산은캐피탈, IBK캐피탈 및해피투모로우아폴로삼차 | 28,500 | 32,276 |
| Doosan Material Handling Solutions LLC., | 유형자산 | US BANK | 3,242 | 3,242 |
| 두산메카텍(주) | 재고자산 | 한국수출입은행 | 15,000 | 19,500 |
| Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. | 유형자산 | China Citic Bank | 13,259 | 13,259 |
| Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. | 유형자산 | 우리은행 | 2,486 | 7,034 |
| (주)두산베어스 | 유형자산 | 하나은행 | 19,500 | 48,700 |
| 두산중공업 (주) | 유형자산 | 한국산업은행 외 | 1,197,691 | 1,674,749 |
| 출자지분 | 건설공제조합 외 | 406,811 | 507,195 | |
| 두산인프라코어 (주) | 유형자산 (주1) | 한국산업은행 외 | 297,110 | 642,938 |
| 재고자산 (주1) | 한국수출입은행 | 80,000 | 195,000 | |
| 두산건설(주) | 유형자산 (주3) | 한국산업은행 외 | 130,300 | 208,000 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | - | 2,000 | |
| 종속기업투자주식 및 수익권 (주4) | 우리은행 | 12,000 | 234,055 | |
| 출자지분 | 건설공제조합 | 27,039 | 36,517 | |
| 두산큐벡스(주) | 수익권 (주5) | 생보부동산신탁 | 53,000 | 63,600 |
| 합 계 | 2,748,918 | 4,682,505 | ||
(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행등 에 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 산은캐피탈(주) 등에 대한 대출약정을 위하여 연결기업의 토지 및 건물의 부동산 수익권에 근질권이 설정되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 종속기업인 두산건설(주)의 유형자산 중 일부는 종속기업인 두산메카텍(주)의 차입금에 대한 담보로 한국산업은행 등 (설정금액: 97,000백만원)에 제공되어 있습니다. (주4) 종속기업인 밸류웍스㈜로부터 제공받은 유형자산에 대한 담보(107,796백만원)가 포함되어 있습니다. (주5) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.
(3) 당기말 현재 연결기업이 타인 을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 제공받은자 |
|---|---|---|---|---|
| 두산중공업(주) | 장기투자증권 등 | 21,596 | 국민은행 등 | 인천김포고속도로(주) 등 |
| 두산건설(주) | 장기투자증권 | 64,978 | 한국산업은행 등 | 수도권서부고속도로(주) 등 |
| 관계기업투자 | 7,219 | 한국산업은행 등 | 새서울철도(주) 등 | |
| 소 계 | 72,197 | |||
| 합 계 | 93,793 | |||
35. 특수관계자 거래
당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 주요 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 화성도시고속도로(주) | 화성도시고속도로(주) | 주1 |
| 포스파워(주) | 포스파워(주) | 주1, 2 | |
| 대정해상풍력발전(주) | 대정해상풍력발전(주) | ||
| 포테닛(주) | 포테닛(주) | ||
| 신분당선(주) | 신분당선(주) | 주1 | |
| 경기철도(주) | 경기철도(주) | 주1, 2 | |
| 네오트랜스(주) | 네오트랜스(주) | ||
| 새서울철도(주) | 새서울철도(주) | 주1, 2 | |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | 주1 | |
| 인천연료전지(주) | 인천연료전지(주) | ||
| - | 동북선경전철(주) | 주6 | |
| - | 대산그린에너지(주) | 주 9 | |
| Geaenzymes | Geaenzymes | 주2 | |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | ||
| - | KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | 주10 | |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | ||
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 주4 | |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 주4 | |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 주4 | |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 주4 | |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | 주4 | |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | 주4 | |
| 뉴웨이브 제6호 투자조합 | - | 주5 | |
| - | 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | 주10 | |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | 주4 | |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 주4 | |
| 프레스토라이트아시아(주) | 프레스토라이트아시아(주) | ||
| (주)와이즈패션 | - | 주2, 5 | |
| ReCarbon, Inc. | - | 주5 | |
| 케이디디아이코리아(주) | 케이디디아이코리아(주) | 주2 | |
| 공동기업 | Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited | Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology CompanyLimited | |
| Doosan Babcock BlackCat W.L.L | Doosan Babcock BlackCat W.L.L | ||
| 함안산업단지(주) | 함안산업단지(주) | 주1, 3 | |
| Doosan PSI LLC | Doosan PSI LLC | ||
| Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd | ||
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | ||
| 기타특수관계자 | 두산퓨얼셀(주) | - | 주7 |
| 두산솔루스(주) | - | 주7 | |
| Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl와 그 종속기업 | - | 주8 | |
| Doosan Corporation Europe Kft.와 그 종속기업 | - | 주8 | |
| 연강재단 | 연강재단 | ||
| 중앙대학교 | 중앙대학교 | ||
| 두산신용협동조합 | 두산신용협동조합 | ||
| 동대문미래창조재단 등 | 동대문미래창조재단 등 |
(주1) 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 지분율이 50%를 초과하나, 주주간 약정으로 인하여 지배력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (주4) 종속기업인 (주)네오플럭스가 업무집행조합원으로서 중요한 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (주5) 당기 중 신규 취득하였습니다. ( 주6 ) 당기 중 처분되었습니다. (주7) 당기 중 인적분할에 따라 신규 설립 되었습니다(주석 37 참조).(주8) 당기 중 인적분할에 따라 신규 설립된 두산솔루스(주)의 종속기업입니다.(주9) 당기 중 인적분할에 따라 신규 설립된 두산퓨얼셀(주)의 관계기업입니다. (주10) 당기 중 청산하였습니다.
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 경기철도(주) | - | - | - | - | 17,007 | - | - | - |
| 신분당선(주) | - | - | - | - | - | - | 5 | - | |
| 탐라해상풍력발전(주) | - | - | - | - | 7,096 | - | 432 | - | |
| 새서울철도(주) | 43,530 | - | - | - | 29,476 | - | - | - | |
| 네오트랜스(주) | 8,601 | - | - | - | 8,648 | - | - | - | |
| 포스파워(주) | 124,523 | - | - | - | - | - | - | - | |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 402 | 1 | - | - | 568 | - | - | - | |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 596 | 2 | - | - | 715 | - | - | - | |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | 3,364 | - | - | - | 234 | - | 7 | - | |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | 527 | 9 | - | - | 662 | - | - | - | |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 1,469 | - | - | - | 1,231 | - | - | - | |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 926 | - | - | - | 1,067 | - | - | - | |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 2,802 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 프레스토라이트아시아(주) | - | - | - | - | - | - | 4,474 | - | |
| 대산그린에너지(주) | 105,987 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 3,686 | - | - | 158 | 5,331 | - | - | 100 | |
| 소계 | 296,413 | 12 | - | 158 | 72,035 | - | 4,918 | 100 | |
| 공동기업 | Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. | - | - | - | - | - | 6,147 | - | - |
| 기타특수관계자 | 중앙대학교 | 105 | - | 1,669 | 10,787 | 105 | - | 3,661 | 4,600 |
| 두산신용협동조합 | - | - | - | - | 202 | - | 1 | - | |
| 연강재단 | 1,506 | 44 | 3,515 | 1,086 | 1,346 | 16 | 2,702 | 1,949 | |
| 두산퓨얼셀(주) | 12,799 | 14 | - | 155 | - | - | - | - | |
| 두산솔루스(주) | 5,612 | 750 | 14,659 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 522 | 165 | - | - | 728 | - | - | - | |
| 소계 | 20,544 | 973 | 19,843 | 12,028 | 2,381 | 16 | 6,364 | 6,549 | |
| 합계 | 316,957 | 985 | 19,843 | 12,186 | 74,416 | 6,163 | 11,282 | 6,649 | |
상기 거래내역은 당기와 전기 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | 경기철도(주) | 792 | - | 36,521 | - | - | 792 | - | 30,362 | - | - |
| 신분당선(주) | 11,023 | - | 32,574 | - | - | 11,023 | - | 32,573 | - | - | |
| 네오트랜스(주) | 937 | - | - | - | 152 | 989 | - | - | 248 | 152 | |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | - | - | - | - | - | 567 | - | - | - | - | |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 410 | 2,501 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | 1,012 | 3,602 | - | - | - | 715 | - | - | - | - | |
| 네오플럭스제1호사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | 2,754 | - | - | - | - | |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | 98 | 4,509 | - | - | - | 152 | - | - | - | - | |
| 네오플럭스 Market Frontier 세컨더리펀드 | 1,469 | - | - | - | - | 14 | - | - | - | - | |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | 961 | - | - | - | - | 1,065 | - | - | - | - | |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | 2,061 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 새서울철도(주) | - | 9 | - | - | - | - | 9 | - | - | - | |
| 기타 | 17 | - | - | - | - | 663 | - | - | - | - | |
| 소계 | 18,780 | 10,621 | 69,095 | - | 152 | 18,734 | 9 | 62,935 | 248 | 152 | |
| 공동기업 | 함안산업단지(주) | 1,347 | - | - | - | - | 826 | 3,002 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 중앙대학교 | 158 | 3 | - | 30 | 550 | 61 | - | - | 85 | 390 |
| 두산신용협동조합 | - | - | - | - | - | 18 | - | - | - | 84 | |
| 연강재단 | 136 | 1,515 | - | - | 381 | 24 | 1,643 | - | 99 | 308 | |
| 두산퓨얼셀(주) | 3,952 | - | - | 13,398 | 700 | - | - | - | - | - | |
| 두산솔루스(주) | 14,219 | 3,671 | - | 7,603 | 5,212 | - | - | - | - | ||
| 기타 | 29 | - | - | - | 83 | 18 | - | - | - | - | |
| 소계 | 18,494 | 5,189 | - | 21,031 | 6,926 | 121 | 1,643 | - | 184 | 782 | |
| 합계 | 38,621 | 15,810 | 69,095 | 21,031 | 7,078 | 19,681 | 4,654 | 62,935 | 432 | 934 | |
(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 대여 | 차입 | 출자 | 배당 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 수취 | 제공 | 수익 | 지급 | ||
| 관계기업 | 경기철도(주) | 6,159 | - | - | - | - | - | - | - |
| 동북선경전철(주) | - | - | - | - | - | (1,665) | - | - | |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | - | - | - | - | - | (1,571) | (62) | - | |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | - | - | - | - | - | (1,547) | 855 | - | |
| 2010 KIF-네오플럭스 IT전문투자조합 | - | - | - | - | - | (631) | - | - | |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | - | - | - | - | - | (748) | - | - | |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | - | - | - | - | - | 1,711 | 659 | - | |
| NewWave제5호 초기기업전문투자조합 | - | - | - | - | - | (402) | 435 | - | |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합 | - | - | - | - | - | 1,836 | - | - | |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | - | - | - | - | - | 1,500 | - | - | |
| 뉴웨이브 제6호 투자조합 | - | - | - | - | - | 2,000 | - | - | |
| 네오플럭스 제3호 사모투자합자회사 | - | - | - | - | - | 2,140 | - | - | |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | (1,844) | 7 | - | |
| 케이디디아이코리아(주) | - | - | - | - | - | - | 149 | - | |
| ReCarbon, Inc. | - | - | - | - | - | 8,473 | - | - | |
| (주)와이즈패션 | - | - | - | - | - | 3,000 | - | - | |
| 공동기업 | Tianjin Lovol Doosan Engine Co. Ltd. | - | - | - | - | - | 12,913 | - | - |
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | 603 | - | |
| 기타특수관계자 | 연강재단 | - | - | - | - | - | - | - | 8,952 |
| 동대문미래창조재단 | - | - | - | - | - | - | - | 489 | |
| 합계 | 6,159 | - | - | - | - | 25,165 | 2,646 | 9,441 | |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 대여 | 차입 | 출자 | 배당 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 수취 | 제공 | 수익 | 지급 | ||
| 관계기업 | 경기철도 | 21,012 | - | - | - | - | - | - | - |
| 케이디디아이코리아 | - | - | - | - | - | - | 23 | - | |
| 대산그린에너지(주) | - | - | - | - | - | 5,100 | - | - | |
| Geaenzymes | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁 | - | - | - | - | - | 3,273 | - | - | |
| 인천연료전지주식회사 | - | - | - | - | - | 4,700 | - | - | |
| 포테닛 주식회사 | - | - | - | - | - | 5,333 | - | - | |
| 포스파워㈜ | - | - | - | - | - | 43,568 | - | - | |
| 대정해상풍력발전㈜ | - | - | - | - | - | 2,827 | - | - | |
| 동북선경전철주식회사 | - | - | - | - | - | 1,694 | - | - | |
| New Wave 제5호 초기기업전문투자조합 | - | - | - | - | - | (522) | - | - | |
| KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호투자조합 | - | - | - | - | - | (1,008) | - | - | |
| KoFC-Neoplux R&D Biz Creation 2013-1호투자조합 | - | - | - | - | - | (1,653) | - | - | |
| 미래창조 네오플럭스 투자조합 | - | - | - | - | - | (2,359) | - | - | |
| 네오플럭스 기술가치평가 투자조합 | - | - | - | - | - | 2,700 | - | - | |
| 네오플럭스 Market Frontier 세컨더리펀드 | - | - | - | - | - | 2,557 | 1,650 | - | |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨 투자조합 | - | - | - | - | - | 918 | - | - | |
| 신한-네오플럭스 에너지 신산업 투자조합 | - | - | - | - | - | 1,000 | - | - | |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | (1,306) | 7 | - | |
| 네오플럭스제3호사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | 7,030 | - | - | |
| 공동기업 | Tianjin Lovol Doosan Engine Co. Ltd. | - | - | - | - | - | 12,727 | - | - |
| Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | 1,531 | - | |
| 기타특수관계자 | (재)연강재단 | - | - | - | - | - | - | - | 15,456 |
| 동대문 미래창조재단 | - | - | - | - | - | - | - | 846 | |
| 합계 | 21,012 | - | - | - | - | 86,579 | 3,211 | 16,302 | |
상기 거래 등은 당기와 전기 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결기업은 특수관계자를 위하여 지급보증 등을 제공하고 있습니다 (주석33 및 34 참조).
(6) 당기와 전기의 주요 경영 진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 81,634 | 83,221 |
| 퇴직급여 | 6,013 | 5,760 |
| 합 계 | 87,647 | 88,981 |
36. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정액: | ||
| 대손상각비 | (6,628) | 69,446 |
| 매출원가(재고자산평가충당금) | 18,306 | (6,036) |
| 감가상각비 | 500,490 | 400,648 |
| 무형자산상각비 | 190,479 | 222,219 |
| 퇴직급여 | 122,848 | 138,151 |
| 이자수익 | (61,289) | (47,913) |
| 배당금수익 | (1,296) | (2,539) |
| 외화환산이익 | (95,774) | (82,704) |
| 파생상품평가이익 | (85,279) | (99,011) |
| 확정계약평가이익 | (67,883) | (83,889) |
| 금융보증수익 | (193) | (545) |
| 이자비용 | 613,219 | 594,288 |
| 외화환산손실 | 133,014 | 131,191 |
| 파생상품평가손실 | 114,984 | 108,152 |
| 확정계약평가손실 | 23,778 | 20,901 |
| 사채상환손실 | 7,482 | 7,606 |
| 금융보증비용 | 10,522 | 70,331 |
| 충당부채전입액 | 317,453 | 148,043 |
| 단기투자증권처분이익 | (558) | (1,277) |
| 장기투자증권처분이익 | (3,115) | (1,556) |
| 단기금융자산평가이익 | (8,242) | (10,232) |
| 유형자산처분이익 | (3,089) | (2,248) |
| 무형자산처분이익 | (90) | (1,021) |
| 매출채권처분손실 | 24,279 | 23,257 |
| 투자부동산평가이익 | (9,318) | (4,330) |
| 유형자산손상차손환입 | (2,237) | (18) |
| 무형자산손상차손환입 | (2,054) | (19) |
| 사업양도이익 | 234 | (1,235) |
| 장기투자증권처분손실 | 194 | 4 |
| 장기투자증권손상차손(환입) | - | (1,635) |
| 유형자산처분손실 | 34,461 | 11,316 |
| 무형자산처분손실 | 203 | 291 |
| 투자부동산처분손실 | 1,188 | 1,273 |
| 투자부동산평가손실 | 4,235 | 3,726 |
| 토지재평가손실 | 451 | - |
| 유형자산손상차손 | 48,752 | 4,873 |
| 무형자산손상차손 | 30,022 | 57,362 |
| 관계회사투자주식손상차손 | 4,156 | - |
| 기타의대손상각비 | 158,372 | 346,567 |
| 지분법적용투자손익 | 8,589 | 27,918 |
| 법인세비용 | 206,287 | 284,162 |
| 중단영업처분손익 | (595,251) | - |
| 기타비용 | 21,971 | 50,740 |
| 합 계 | 1,653,673 | 2,376,257 |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (15,227) | (273,788) |
| 기타채권의 증감 | 12,036 | (251,464) |
| 미청구공사의 증감 | 62,539 | (10,363) |
| 파생상품평가자산(부채)의 증감 | 35,238 | (48,734) |
| 재고자산의 증감 | (296,227) | (387,368) |
| 기타유동자산의 증감 | (1,116) | (12,772) |
| 장기기타채권의 증감 | (371) | (19,447) |
| 기타비유동자산의 증감 | 86,319 | 49,908 |
| 매입채무의 증감 | (515,038) | 283,466 |
| 기타채무의 증감 | 246,388 | 57,946 |
| 초과청구공사의 증감 | 248,064 | 344,062 |
| 충당부채의 증감 | (99,129) | (62,047) |
| 기타유동부채의 증감 | (28,769) | 56,620 |
| 장기기타채무의 증감 | 4,340 | 43,173 |
| 기타비유동부채의 증감 | (3,175) | 42,685 |
| 퇴직금 지급액 | (35,251) | (69,272) |
| 사외적립자산의 증감 | (156,148) | (91,388) |
| 기타영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | 4,012 | (24,211) |
| 합 계 | (451,515) | (372,994) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 209,446 | 111,763 |
| 인적분할에 따른 감소(주석 37 참조) | 99,598 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 인적분할에따른 변동(주석 37 참조) | 환율변동 | 유동성대체 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,187,563 | 1,434,540 | (26,076) | 18,041 | - | - | 4,614,068 |
| 유동화채무 | 491,372 | (109,900) | - | - | - | 102 | 381,574 |
| 유동성장기유동화채무 | 168,033 | (259,444) | - | - | 313,131 | 6,125 | 227,845 |
| 유동성장기차입금 | 868,681 | (919,527) | (30,000) | 30,804 | 1,161,917 | (2,603) | 1,109,272 |
| 유동성사채 | 1,409,157 | (1,440,777) | - | 25,405 | 2,423,498 | 6,215 | 2,423,498 |
| 유동성리스부채(주1) | - | (107,696) | - | 1,810 | 121,378 | 70,949 | 86,441 |
| 장기차입금 | 3,667,600 | (235,692) | (115,598) | 93,936 | (1,161,917) | 10,484 | 2,258,813 |
| 사채 | 2,502,808 | 1,096,020 | (98,732) | 6,853 | (2,423,498) | 50,382 | 1,133,833 |
| 장기유동화채무 | 248,788 | 353,254 | - | - | (313,131) | 3,379 | 292,290 |
| 리스부채(주1) | - | - | (3,071) | 3,491 | (121,378) | 336,872 | 215,914 |
| 금융리스부채(주1) | 12,447 | - | - | - | - | (12,447) | - |
| 합계 | 12,556,449 | (189,222) | (273,477) | 180,340 | - | 469,458 | 12,743,548 |
(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 도입에 따른 회계정책변경효과 및 계정재분류를 포함하고 있습니다.
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 사업결합/매각 | 환율변동 | 유동성대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,349,943 | (1,124,794) | (65,738) | 1,674 | 1,214 | 25,264 | 3,187,563 |
| 유동화채무 | 795,104 | 180,531 | - | - | (80,000) | (155,475) | 740,160 |
| 유동성장기유동화채무 | - | - | - | - | 80,000 | 88,033 | 168,033 |
| 사채 | 2,878,122 | 1,074,654 | - | 51,036 | (1,622,030) | 121,026 | 2,502,808 |
| 유동성사채 | 1,325,199 | (1,343,059) | (219,240) | 3,879 | 1,622,030 | 20,348 | 1,409,157 |
| 유동성전환사채 | 6,770 | - | - | - | - | (6,770) | - |
| 장기차입금 | 2,270,385 | 2,393,450 | - | 36,370 | (992,946) | (39,659) | 3,667,600 |
| 유동성장기차입금 | 999,491 | (1,101,492) | (30,000) | 8,708 | 991,732 | 242 | 868,681 |
| 금융리스부채 | 17,220 | (11,503) | - | - | - | 6,730 | 12,447 |
| 합계 | 12,642,234 | 67,787 | (314,978) | 101,667 | - | 59,739 | 12,556,449 |
37. 인적분할지배기업은 2019년 8월 13일자 주주총회 결의에 따라 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 연료전지 사업부문을 분할하여 두산퓨얼셀㈜을 설립하고 소재 사업부문을 분할하여 두산솔루스㈜를 설립하는 인적분할방식의 회사분할을 완료하였습니다.(1) 분할비율의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 분할존속회사 | 분할신설회사 | |
|---|---|---|---|
| 상호 | 주식회사 두산 | 두산솔루스 주식회사 | 두산퓨얼셀 주식회사 |
| 분할비율 | 0.9060062 | 0.0333998 | 0.0605940 |
(2) 분할신설회사에 승계된 연료전지 및 소재 사업부문의 자산ㆍ부채 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 자산 | 장부금액 | 부채 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 166,603 | 매입채무 및 기타채무 | 63,114 |
| 매출채권 및 기타채권 | 87,329 | 단기차입금 | 26,076 |
| 재고자산 | 212,305 | 유동성장기차입금 | 30,000 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 2,570 | 사채 | 98,732 |
| 유형자산 | 180,900 | 장기차입금 | 115,598 |
| 무형자산 | 35,859 | 리스부채 | 3,071 |
| 투자부동산 | 5,136 | 순확정급여부채 | 6,327 |
| 이연법인세자산 | 10,532 | 기타부채 | 141,416 |
| 기타자산 | 49,301 | ||
| 합계 | 750,535 | 합계 | 484,334 |
한편 연결기업은 기업회계기준서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'에 따라, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 상기와 같은 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점 (주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다.연결기업은 결제일 현재의 미지급배당을 상기 자산ㆍ부채의 공정가치인 865,554백만원으로 측정하였고, 해당 장부금액과의 차이를 당기 연결손익계산서상 중단영업처분이익으로 인식하였습니다(주석 38 참조).상기 자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.
| 구분 | 두산솔루스 주식회사 | 두산퓨얼셀 주식회사 |
|---|---|---|
| 할인율 | 9.51%~13.40% | 10.97% |
| 영구성장률 | 0.00% | 0.00% |
(3) 인적분할에 따라, 분할 전 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설회사에 대한 지분에 해당하는 만큼 연결기업의 연결재무상태표상 기타자본항목에서 제거되고 장기투자증권이 인식되었습니다. 해당 장기투자증권은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 바, 분할기일 현재의 공정가치인 145,260백만원으로 측정되었습니다(주석 6 참조). 또한, 제거되는 자기주식의 장부금액 19,134백만원과의 차이인 126,126백만원은 당기말 현재 연결재무상태표상 기타자본잉여금으로 인식되었습니다.(4) 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(5) 분할신설회사에 승계되는 연료전지 및 소재 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 연결손익계산서는 재작성되었습니다(주석 38 참 조).
38. 중단영업 (1) 당기와 전기의 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 중단영업 | 연료전지 및소재 사업부문(주석 37 참조) | 면세 사업부문 (주1) | HRSG사업부문 (주2) | 두산엔진(주)사업부문 (주3) | HRSG사업부문 (주2) |
| 주요 영업활동 | 연료전지 및OLED 등 제조 및 판매 | 면세상품 판매 | 발전기자재제작 및 설치 | 내연기관 제조 | 발전기자재제작 및 설치 |
| 영업중단 방법 | 인적분할 | 사업부 양도 | 사업부 양도 | 사업부 양도 | 사업부 양도 |
(주1) 지배기업은 2019년 10월 29일자 이사회에서 면세 사업 중단을 결의하였습니 다. 2019년 12월 30일, 지배기업은 ㈜현대백화점면세점과 면세 사업부문의 재고자산 및 유무형자산의 일부를 양도하는 계약을 체결하였으며, 2020년 2월 13일자로 매각 완료되었습니다(양도대가: 359억원). 당기말 현재 해당 양수도계약의 대상인 면세사업부문의 자산은 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류되었습니다 . (주2) 연결기업은 전기 이전에 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy IndustriesVietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 사업부의 매각을 완료하였습니다.(주3) 연결기업은 2018년 6월 8일자로 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문을 소시어스 웰투시 컨소시엄에게 매각 완료 하였습니다(양도대가: 765억원).
(2) 당기와 전기의 중단영업이익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 연료전지 및소재 사업부문 | 면세사업부문 | HRSG사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 305,994 | 451,359 | 258 | 757,611 |
| 매출원가 | 240,617 | 282,561 | 120 | 523,298 |
| 판매비와관리비 | 42,700 | 218,534 | 16,609 | 277,843 |
| 영업손익 | 22,677 | (49,736) | (16,471) | (43,530) |
| 영업외손익 | (12,745) | (10,436) | (3,689) | (26,870) |
| 세전손익 | 9,932 | (60,172) | (20,160) | (70,400) |
| 법인세비용(이익) | 6,973 | (14,561) | - | (7,588) |
| 중단영업활동에서 발생한 손익 계 | 2,959 | (45,611) | (20,160) | (62,812) |
| 세전 중단영업처분이익 | 596,251 | - | - | 596,251 |
| 관련 법인세비용 | 13,311 | - | - | 13,311 |
| 중단영업처분이익 계 | 582,940 | - | - | 582,940 |
| 순공정가치 측정으로 인식된 세전 손상차손 | - | (20,201) | - | (20,201) |
| 관련 법인세수익 | - | (4,889) | - | (4,889) |
| 손상차손 계 | - | (15,312) | - | (15,312) |
| 중단영업손익 | 585,899 | (60,923) | (20,160) | 504,816 |
| - 지배기업 소유주지분 | 585,899 | (60,923) | (6,167) | 518,809 |
| - 비지배지분 | - | - | (13,993) | (13,993) |
2) 전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 연료전지 및소재 사업부문 | 면세사업부문 | 두산엔진(주)사업부문 | HRSG사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 327,468 | 395,399 | 178,362 | 330 | 901,559 |
| 매출원가 | 247,723 | 206,800 | 187,285 | 242 | 642,050 |
| 판매비와관리비 | 41,150 | 187,689 | 15,471 | 13,206 | 257,516 |
| 영업손익 | 38,595 | 910 | (24,394) | (13,118) | 1,993 |
| 영업외손익 | (7,889) | (12,718) | (7,370) | (4,855) | (32,832) |
| 세전손익 | 30,706 | (11,808) | (31,764) | (17,973) | (30,839) |
| 법인세비용(이익) | 11,690 | (2,857) | (2,095) | - | 6,738 |
| 중단영업활동에서 발생한 손익 계 | 19,016 | (8,951) | (29,669) | (17,973) | (37,577) |
| 세전 중단영업처분이익 | - | - | (24,411) | - | (24,411) |
| 관련 법인세비용 | - | - | 20,156 | - | 20,156 |
| 중단영업처분이익 계 | - | - | (44,567) | - | (44,567) |
| 중단영업손익 | 19,016 | (8,951) | (74,236) | (17,973) | (82,144) |
| - 지배기업 소유주지분 | 19,016 | (8,951) | (20,926) | (4,173) | (15,034) |
| - 비지배지분 | - | - | (53,310) | (13,800) | (67,110) |
(3) 당기와 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 연료전지 및소재 사업부문 | 면세사업부문 | HRSG사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 순현금흐름 | 64,689 | (38,587) | (32,343) | (6,241) |
| 투자활동 순현금흐름 | (71,675) | (4,763) | (2) | (76,440) |
| 재무활동 순현금흐름 | 67,019 | - | 32,345 | 99,364 |
| 환율변동으로 인한 효과 | 3,738 | - | - | 3,738 |
| 순현금흐름 | 63,771 | (43,350) | - | 20,421 |
2) 전기
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 연료전지 및소재 사업부문 | 면세사업부문 | 두산엔진(주)사업부문 | HRSG사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 순현금흐름 | (12,075) | (22,536) | 21,416 | (13,980) | (27,175) |
| 투자활동 순현금흐름(주1) | (2,784) | 4,681 | (40,457) | - | (38,560) |
| 재무활동 순현금흐름 | - | (8,700) | 8,771 | 13,980 | 14,051 |
| 환율변동으로인한 효과 | - | 713 | 620 | - | 1,333 |
| 순현금흐름 | (14,859) | (25,842) | (9,650) | - | (50,351) |
(주1) 투 자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.
39. 매각예정자산
재무제표에 대한 주석 38 에서 기술한 바와 같이, 당기말 현재 지배기업은 매각예정인 면세 사업부문의 일부 자산을 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 손상 전 장부금액 | 손상차손(주1) | 순공정가치 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 7,265 | (4,400) | 2,865 |
| 재고자산 | 26,793 | (5,932) | 20,861 |
| 유형자산 | 11,671 | (2,750) | 8,921 |
| 무형자산 | 9,793 | (7,119) | 2,674 |
| 합계 | 55,522 | (20,201) | 35,321 |
(주 1) 당기 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류되었습니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2019년 12월 5일자 이사회 결의에 따라 지배기업이 보유 중인 두산메카텍(주)의 보통주 100%를 종속기업인 두산중공업(주)에 현물출자하기로 하였습니다. 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 출자예정일 | 2020년 02월 05일 |
| 출자목적물 | 두산중공업(주) 보통주 44,102,845주 |
| 출자금액 | 238,199백만원 |
(2) 주식의 포괄적 교환에 의한 두산건설(주) 주식 취득 종속기업인 두산중공업(주)은 2019년 12월 12일 이사회 결의에 따라 2020년 3월 10일에 종속기업인 두산건설(주)의 외부주주가 보유하고 있던 두산건설(주) 보통주 및 두산건설(주)가 보유한 자기주식을 전량을 취득하였으며, 그 대가로 두산건설(주)의 외부주주에게 두산중공업(주)의 보통주 6,891,058주를 신주발행하였습니다.(3) 두산중공업㈜와 그 종속기업의 재무구조개선 계획 추진
연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업은 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 경영실적이 여러 해 동안 꾸준히 악화되어 재무적 어려움에 직면하고 있습니다.
두산중공업㈜와 그 종속기업은 이러한 경영위기 극복을 위하여 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 및 자회사 경영합리화 추진계획을 준비 중에 있으며, 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진할 예정입니다. 이에 따라 두산중공업㈜은 2020년 2월 14일 개최된 이사회에서 재무건전성 확보를 위한 인력구조조정 계획을 결의하였으며, 2020년 3월 10일에는 조업에 지장이 없는 수준의 제한된 유휴인력에 대한 휴업을 예고하였습니다.
41. 계속기업 가정의 불확실성
연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업에서 2014년 이후 발생한 손실 누적으로2019년 12월 31일 현재 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 유동차입금이 7,414,329백만원이고, 유동부채가 유동자산을 4,561,203백만원만큼 초과하고 있으며, 동일로 종료하는 보고기간의 당기순손실 223,650백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.
연결기업의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업에 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결기업의 부문 중 두산중공업㈜와 그 종속기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결기업의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
42. 연결재무제표의 재작성 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 2024년 2월 7일 금융위원회의 회계감리조치에 따라 종속기업인 두산중공업㈜의 도하 담수화 프로젝트, 서남해 해상풍력 프로젝트의 총공사예정원가 과소 추정 오류 및 두산중공업㈜의 종속기업이 수행 중인 Obra-C, Jawaharpur 프로젝트에 대한 공사손실충당부채 과소계상 등의 회계처리 오류가 발견되었습니다. 연결기업은 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결기업의 최초 공시가 이루어졌던 2020년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1) 오류의 성격
| 오류항목 | 구분 | 내용 |
|---|---|---|
| (가) Jawaharpur 및 Obra C Project 관련 공사손실충당부채 | ① 오류 계정과목 | 미청구공사, 초과청구공사, 공사손실충당부채, 매출, 매출원가, 이연법인세자산, 이연법인세부채, 법인세비용 |
| ② 발생 경위 | 두산중공업㈜의 인도자회사(Doosan Power Systems India Private Ltd.)가 수행 중인 Jawaharpur 및 Obra C 사업에 대한 총공사예정원가 등의 추정오류로 인하여 공사손실충당부채 등을 과소 계상함. | |
| ③ 오류의 내용 | (연결재무상태표) - 제83기: 미청구공사 34,478백만원 과대계상, 이연법인세자산 5,705백만원 과대계상, 초과청구공사 64,667백만원 과소계상, 이연법인세부채 35,172백만원 과대계상, 충당부채 115,556백만원 과소계상- 제82기: 미청구공사 4,709백만원 과대계상, 초과청구공사 17,464백만원 과소계상, 충당부채 74,436백만원 과소계상 (연결손익계산서)- 제83기: 매출액 76,972백만원 과대계상, 매출원가 41,120백만원 과소계상, 법인세비용 29,467백만원 과대계상- 제82기: 매출액 17,464백만원 과대계상, 매출원가 16,363백만원 과대계상, 법인세비용 7,245백만원 과소계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1115호 문단 50, 51, 97 및 기업회계기준서 제1037호 문단 5, 66, 68 | |
| (나) 도하 담수화 공장 유지관리 프로젝트 총공사예정원가 | ① 오류 계정과목 | 미청구공사, 공사손실충당부채, 매출, 매출원가, 이연법인세자산, 법인세비용 |
| ② 발생 경위 | Doha RO 해수담수화 공장건설관련하여 총공사예정원가등의 추정오류로 인하여 공사손실충당부채 등을 과소계상함. | |
| ③ 오류의 내용 | (연결재무상태표)- 제83기: 미청구공사 73백만원 과대계상, 이연법인세자산 6,835백만원 과소계상, 충당부채 28,171백만원 과소계상(연결손익계산서)- 제83기: 매출액 73백만원 과대계상, 매출원가 28,172백만원 과소계상, 법인세비용 6,835백만원 과대계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1115호 문단 50, 51, 97 및 기업회계기준서 제1037호 문단 5, 66, 68 | |
| (다) 서남해 해상풍력 프로젝트 총공사예정원가 | ① 오류 계정과목 | 미청구공사, 초과청구공사, 매출, 이연법인세자산, 법인세비용 |
| ② 발생 경위 | 서남해해상풍력 공사와 관련하여 2019년 중 발생한 제작결함 관련비용을 총공사예정원가에 반영하지 아니하고 지체상금을 매출액에서 차감하지 아니함 | |
| ③ 오류의 내용 | (연결재무상태표) - 제83기: 미청구공사 4,568백만원 과대계상, 이연법인세자산 2,952백만원 과소계상, 초과청구공사 7,632백만원 과소계상(연결손익계산서) - 제83기: 매출액 12,200백만원 과대계상, 법인세비용 2,952백만원 과대계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1115호 문단 50, 51, 97 및 기업회계기준서 제1010호 문단 7, 19 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 1) 연결재무상태표① 당기
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 정정금액 (가) 관련 | 정정금액 (나) 관련 | 정정금액 (다) 관련 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 11,048,032 | (34,478) | (73) | (4,568) | 11,008,913 |
| 미청구공사 | 1,868,060 | (34,478) | (73) | (4,568) | 1,828,941 |
| II. 비유동자산 | 18,121,715 | (5,705) | 6,835 | 2,952 | 18,125,797 |
| 이연법인세자산 | 416,185 | (5,705) | 6,835 | 2,952 | 420,267 |
| 자산총계 | 29,169,747 | (40,183) | 6,762 | (1,616) | 29,134,710 |
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 16,205,783 | 64,667 | 28,171 | 7,632 | 16,306,253 |
| 초과청구공사 | 1,485,148 | 64,667 | - | 7,632 | 1,557,447 |
| 충당부채 | 260,485 | - | 28,171 | - | 288,656 |
| II. 비유동부채 | 6,144,424 | 80,384 | - | - | 6,224,808 |
| 이연법인세부채 | 484,366 | (35,172) | - | - | 449,194 |
| 충당부채 | 251,589 | 115,556 | - | - | 367,145 |
| 부채총계 | 22,350,207 | 145,051 | 28,171 | 7,632 | 22,531,061 |
| 자본 | |||||
| I. 지배회사 소유주지분 | 1,562,515 | (66,680) | (7,356) | (3,178) | 1,485,301 |
| 이익잉여금 | 1,250,725 | (66,680) | (7,356) | (3,178) | 1,173,511 |
| II. 비지배지분 | 5,257,025 | (118,554) | (14,053) | (6,070) | 5,118,348 |
| 자본총계 | 6,819,539 | (185,234) | (21,409) | (9,248) | 6,603,648 |
| 부채및자본총계 | 29,169,747 | (40,183) | 6,762 | (1,616) | 29,134,710 |
② 전기
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 정정금액 (가) 관련 | 정정금액 (나) 관련 | 정정금액 (다) 관련 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,585,895 | (4,709) | - | - | 11,581,186 |
| 미청구공사 | 2,006,186 | (4,709) | - | - | 2,001,477 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 17,294,387 | - | - | - | 17,294,387 |
| 자산총계 | 28,880,282 | (4,709) | - | - | 28,875,573 |
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 13,316,920 | 17,464 | - | - | 13,334,384 |
| 초과청구공사 | 1,248,827 | 17,464 | - | - | 1,266,291 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,418,316 | 74,436 | - | - | 8,492,752 |
| 충당부채 | 237,803 | 74,436 | - | - | 312,239 |
| 이연법인세부채 | 471,991 | - | - | - | 471,991 |
| 부채총계 | 21,735,235 | 91,900 | 21,827,135 | ||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 2,011,527 | (36,227) | - | - | 1,975,300 |
| 이익잉여금 | 960,135 | (36,227) | - | - | 923,908 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 5,133,519 | (60,381) | - | - | 5,073,138 |
| 자본총계 | 7,145,046 | (96,608) | - | - | 7,048,438 |
| 부채와 자본총계 | 28,880,282 | (4,709) | 28,875,573 |
2) 연결손익계산서① 당기
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 정정금액 (가) 관련 | 정정금액 (나) 관련 | 정정금액 (다) 관련 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 18,535,738 | (76,972) | (73) | (12,200) | 18,446,493 |
| II. 매출원가 | 15,376,413 | 41,120 | 28,172 | - | 15,445,705 |
| III. 매출총이익 | 3,159,325 | (118,092) | (28,245) | (12,200) | 3,000,788 |
| IV. 판매비와관리비 | 1,897,464 | - | - | - | 1,897,464 |
| V. 영업이익 | 1,261,860 | (118,092) | (28,245) | (12,200) | 1,103,323 |
| VI. 금융손익 | (661,904) | - | - | - | (661,904) |
| VII. 기타영업외손익 | (414,343) | - | - | - | (414,343) |
| VIII. 지분법손익 | (12,745) | - | - | - | (12,745) |
| IX. 법인세비용차감전순이익(손실) | 172,868 | (118,092) | (28,245) | (12,200) | 14,331 |
| X. 법인세비용 | 244,577 | (29,467) | (6,835) | (2,952) | 205,323 |
| XI. 계속영업손실 | (71,709) | (88,625) | (21,410) | (9,248) | (190,992) |
| XII. 중단영업이익 | 504,816 | - | - | - | 504,816 |
| XIII. 당기순이익(손실) | 433,107 | (88,625) | (21,410) | (9,248) | 313,824 |
| XIV. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 420,383 | (30,452) | (7,357) | (3,178) | 379,396 |
| 비지배지분 | 12,724 | (58,173) | (14,053) | (6,070) | (65,572) |
| XV. 지배기업 소유주지분 주당손익(단위: 원) | |||||
| 보통주기본주당계속영업이익(손실) | (6,474) | (1,587) | (383) | (166) | (8,610) |
| 보통주기본주당순이익(손실) | 21,900 | (1,587) | (383) | (166) | 19,764 |
| 보통주희석주당계속영업이익(손실) | (6,474) | (1,587) | (383) | (166) | (8,610) |
| 보통주희석주당순이익(손실) | 21,900 | (1,587) | (383) | (166) | 19,764 |
| 구형우선주기본주당계속영업이익(손실) | (6,487) | (1,587) | (383) | (166) | (8,623) |
| 구형우선주기본주당순이익(손실) | 21,945 | (1,587) | (383) | (166) | 19,809 |
| 구형우선주희석주당계속영업이익(손실) | (6,487) | (1,587) | (383) | (166) | (8,623) |
| 구형우선주희석주당순이익(손실) | 21,945 | (1,587) | (383) | (166) | 19,809 |
② 전기
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 정정금액 (가) 관련 | 정정금액 (나) 관련 | 정정금액 (다) 관련 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 17,449,300 | (17,464) | - | - | 17,431,836 |
| II. 매출원가 | 14,394,135 | (16,363) | - | - | 14,377,772 |
| III. 매출총이익 | 3,055,165 | (1,101) | - | - | 3,054,064 |
| IV. 판매비와관리비 | 1,878,788 | - | - | - | 1,878,788 |
| V. 영업이익 | 1,176,376 | (1,101) | - | - | 1,175,275 |
| VI. 금융손익 | (617,692) | - | - | - | (617,692) |
| VII. 기타영업외손익 | (539,736) | - | - | - | (539,736) |
| VIII. 지분법손익 | (27,292) | - | - | - | (27,292) |
| IX. 법인세비용차감전순손실 | (8,344) | (1,101) | - | - | (9,445) |
| X. 법인세비용 | 250,023 | 7,245 | - | - | 257,268 |
| XI. 계속영업손실 | (258,367) | (8,346) | - | - | (266,713) |
| XII. 중단영업이익(손실) | (82,144) | - | - | - | (82,144) |
| XIII. 당기순손실 | (340,511) | (8,346) | - | - | (348,857) |
| XIV. 당기순손실의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | (116,862) | (2,888) | - | - | (119,750) |
| 비지배지분 | (223,649) | (5,458) | - | - | (229,107) |
| XV. 지배기업 소유주지분 주당손익(단위: 원) | |||||
| 보통주기본주당계속영업이익(손실) | (5,151) | (147) | - | - | (5,298) |
| 보통주기본주당순이익(손실) | (5,955) | (147) | - | - | (6,102) |
| 보통주희석주당계속영업이익(손실) | (5,151) | (147) | - | - | (5,298) |
| 보통주희석주당순이익(손실) | (5,955) | (147) | - | - | (6,102) |
| 구형우선주기본주당계속영업이익(손실) | (5,108) | (147) | - | - | (5,255) |
| 구형우선주기본주당순이익(손실) | (5,905) | (147) | - | - | (6,052) |
| 구형우선주희석주당계속영업이익(손실) | (5,108) | (147) | - | - | (5,255) |
| 구형우선주희석주당순이익(손실) | (5,905) | (147) | - | - | (6,052) |
3) 연결자본변동표연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.4) 연결현금흐름표
① 당기
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 정정금액 (가) 관련 | 정정금액 (나) 관련 | 정정금액 (다) 관련 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 784,166 | - | - | - | 784,166 |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 1,515,982 | - | - | - | 1,515,982 |
| (1) 연결당기순이익 | 433,107 | (88,625) | (21,410) | (9,248) | 313,824 |
| (2) 조정 | 1,623,636 | 11,653 | 21,336 | (2,952) | 1,653,673 |
| 법인세비용 | 245,541 | (29,467) | (6,835) | (2,952) | 206,287 |
| 충당부채전입액 | 248,162 | 41,120 | 28,171 | - | 317,453 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (540,760) | 76,972 | 73 | 12,200 | (451,515) |
| 미청구공사의 증감 | 28,129 | 29,769 | 73 | 4,568 | 62,539 |
| 초과청구공사의 증감 | 193,229 | 47,203 | - | 7,632 | 248,064 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (935,836) | - | - | - | (935,836) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (344,464) | - | - | - | (344,464) |
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 47,381 | - | - | - | 47,381 |
| Ⅴ. 인적분할로 인한 현금의 감소 | (166,603) | - | - | - | (166,603) |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | (615,355) | - | - | - | (615,355) |
| Ⅶ. 기초 현금및현금성자산 | 2,456,189 | - | - | - | 2,456,189 |
| VIII. 기말 현금및현금성자산 | 1,840,834 | - | - | - | 1,840,834 |
② 전기
| (단위: 백만원) |
| 과목 | 이전 보고금액 | 정정금액 (가) 관련 | 정정금액 (나) 관련 | 정정금액 (다) 관련 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,021,891 | - | - | - | 1,021,891 |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 1,654,406 | - | - | - | 1,654,406 |
| (1) 연결당기순손실 | (340,511) | (8,346) | - | - | (348,857) |
| (2) 조정 | 2,294,576 | 81,680 | - | - | 2,376,257 |
| 법인세비용 | 276,917 | 7,244 | - | - | 284,161 |
| 충당부채전입(환입)액 | 73,607 | 74,436 | - | - | 148,043 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (299,659) | (73,334) | - | - | (372,994) |
| 미청구공사의 증감 | 17,472 | (27,835) | - | - | (10,363) |
| 초과청구공사의 증감 | 389,561 | (45,499) | - | - | 344,062 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (943,080) | - | - | - | (943,080) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,792 | - | - | - | 10,792 |
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 21,986 | - | - | - | 21,986 |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 111,589 | - | - | - | 111,589 |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 2,344,600 | - | - | - | 2,344,600 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 2,456,189 | - | - | - | 2,456,189 |
5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련된 주석사항들도 정정하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|