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주식회사 펄어비스와 그 종속기업
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
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| 제 11 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 10 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
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삼일회계법인
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 - 8 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 - 12 |
| · 주 석 | ..................................................... | 13 - 80 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 81 - 82 |
| 주식회사 펄어비스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr;우리는 주식회사 펄어비스와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다
&cr;Pearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 손상평가&cr;
핵심감사사항으로 결정한 이유
&cr;우리는 영업권 금액의 규모(당기말 현재 164,269백만원)가 유의적이며, 회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 17에 표시되어 있습니다.
&cr;특히, 우리는 전기에 취득한 Pearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 잔액에 집중된 감사절차를 수행하였습니다. 회사는 Pearl Abyss Iceland ehf.을 2018년에 취득하였으며, 당기말 현재 손상되지 않은 영업권 잔액은 164,269백만원입니다. 연결재무제표에서 계상된 금액 규모가 커 재무제표에 미치는 영향이 유의적이며 손상평가를 위한 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되어 경영진의 편향가능성이 존재할 수 있으므로 우리는 Pearl Abyss Iceland ehf. 현금창출단위와 관련한 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr;
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
&cr;- 미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이재혁입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 식 |
&cr;
2020년 3월 19일
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 11 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 10 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 펄어비스 대표이사 정경인 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 24 |
| (전 화) | 031-476-8583 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기말 | 제 10(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| l. 유동자산 | 450,128,976,715 | 354,488,881,792 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 176,366,336,406 | 228,971,320,992 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,7,9 | 184,595,600,000 | 53,092,260,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,12,34 | 68,923,761,511 | 50,015,496,786 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,10 | 3,895,837,705 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,11 | 6,122,381,407 | 3,957,793,877 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 10,225,059,686 | 18,452,010,137 | ||
| ll. 비유동자산 | 417,262,038,130 | 358,041,274,900 | |||
| 기타채권 | 5,6,7,12,34 | 17,247,143,067 | 16,550,513,585 | ||
| 장기금융상품 | 5,6,7,9 | 827,320,000 | 128,242,237 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,10 | 7,858,406,686 | 6,406,842,073 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,11 | 202,500,000 | - | ||
| 관계기업투자 | 14 | 832,112,332 | 735,664,259 | ||
| 유형자산 | 15,16 | 78,120,882,149 | 35,646,312,044 | ||
| 무형자산 | 17 | 293,395,046,728 | 287,722,969,083 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 17,591,075,684 | 9,710,709,553 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 1,187,551,484 | 1,140,022,066 | ||
| 자산총계 | 867,391,014,845 | 712,530,156,692 | |||
| 부채 | |||||
| l. 유동부채 | 123,273,086,757 | 115,076,785,823 | |||
| 기타채무 | 5,6,7,18,28,34 | 38,730,773,619 | 25,932,752,844 | ||
| 단기차입부채 | 5,6,7,19 | - | 20,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입부채 | 5,6,7,19 | 30,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 5,6,7,16,36 | 3,937,189,422 | 12,903,992 | ||
| 미지급법인세 | 11,029,715,753 | 23,503,037,493 | |||
| 기타유동부채 | 21 | 39,575,407,963 | 25,628,091,494 | ||
| ll. 비유동부채 | 155,101,250,836 | 189,427,621,932 | |||
| 기타채무 | 5,6,7,18,28 | 3,250,149,581 | 1,739,821,111 | ||
| 장기차입부채 | 5,6,7,19 | 87,890,000,000 | 115,905,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,6,7 | - | 27,329,603,136 | ||
| 리스부채 | 5,6,7,16,36 | 28,325,244,621 | 20,376,939,086 | ||
| 충당부채 | 20 | 591,784,339 | 385,349,520 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 11,476,666,411 | - | ||
| 이연법인세부채 | 23,567,405,884 | 23,690,909,079 | |||
| 부채총계 | 278,374,337,593 | 304,504,407,755 | |||
| 자본 | |||||
| l. 지배기업의 소유주지분 | 589,016,677,252 | 408,025,748,937 | |||
| 자본금 | 1,22 | 6,511,500,000 | 6,471,500,000 | ||
| 자본잉여금 | 22,23 | 200,033,532,039 | 192,111,223,168 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 389,231,287,193 | 231,580,073,492 | ||
| 기타자본 | 25 | (11,728,738,855) | (18,972,046,200) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 4,969,096,875 | (3,165,001,523) | ||
| ll. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 589,016,677,252 | 408,025,748,937 | |||
| 부채와 자본총계 | 867,391,014,845 | 712,530,156,692 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4,34 | 535,936,506,392 | 404,763,991,648 | ||
| II. 영업비용 | 27,28,36 | 385,333,014,800 | 236,655,028,758 | ||
| III. 영업이익 | 150,603,491,592 | 168,108,962,890 | |||
| IV. 금융손익 | 7,29 | 30,002,809,139 | 7,497,229,160 | ||
| 금융수익 | 46,455,081,511 | 14,414,664,538 | |||
| 금융비용 | 16,452,272,372 | 6,917,435,378 | |||
| V. 기타영업손익 | 30 | 604,902,691 | (367,096,308) | ||
| 기타영업수익 | 4,256,273,715 | 333,607,522 | |||
| 기타영업비용 | 3,651,371,024 | 700,703,830 | |||
| VI. 지분법손익 | 81,757,489 | 118,337,649 | |||
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 181,292,960,911 | 175,357,433,391 | |||
| VIII. 법인세비용 | 31 | 23,641,747,210 | 28,911,256,048 | ||
| IX. 당기순이익 | 157,651,213,701 | 146,446,177,343 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 157,651,213,701 | 146,446,177,343 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| X. 기타포괄손익 | 8,134,098,398 | (2,589,645,351) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 7 | 53,699,575 | (27,844,558) | ||
| 해외사업환산손익 | 8,065,708,239 | (2,576,621,125) | |||
| 지분법자본변동 | 14,690,584 | 14,820,332 | |||
| XI. 당기총포괄이익 | 165,785,312,099 | 143,856,531,992 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 165,785,312,099 | 143,856,531,992 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XII. 주당이익 | 32 | ||||
| 기본주당이익 | 13,002 | 12,498 | |||
| 희석주당이익 | 12,746 | 11,885 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr;손익누계액 | |||
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 6,033,150,000 | 181,490,361,683 | 85,133,896,149 | 3,115,260,287 | (575,356,172) | - | 275,197,311,947 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 146,446,177,343 | - | - | - | 146,446,177,343 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | (27,844,558) | - | (27,844,558) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (2,576,621,125) | - | (2,576,621,125) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 14,820,332 | - | 14,820,332 |
| 소계 | - | - | 146,446,177,343 | - | (2,589,645,351) | - | 143,856,531,992 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식선택권 행사 | 438,350,000 | 8,777,332,300 | - | (5,684,773,600) | - | - | 3,530,908,700 |
| 주식발행비용 | - | (33,582,280) | - | - | - | - | (33,582,280) |
| 자기주식 처분 | - | 1,877,111,465 | - | 344,515,050 | - | - | 2,221,626,515 |
| 자기주식 매입 | - | - | - | (19,904,417,700) | - | - | (19,904,417,700) |
| 주식기준보상 | - | - | - | 3,157,369,763 | - | - | 3,157,369,763 |
| 소 계 | 438,350,000 | 10,620,861,485 | - | (22,087,306,487) | - | - | (11,028,095,002) |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 6,471,500,000 | 192,111,223,168 | 231,580,073,492 | (18,972,046,200) | (3,165,001,523) | - | 408,025,748,937 |
| 2019년 1월 1일 (당기초) | 6,471,500,000 | 192,111,223,168 | 231,580,073,492 | (18,972,046,200) | (3,165,001,523) | - | 408,025,748,937 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 157,651,213,701 | - | - | - | 157,651,213,701 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | 53,699,575 | - | 53,699,575 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 8,065,708,239 | - | 8,065,708,239 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 14,690,584 | - | 14,690,584 |
| 소계 | - | - | 157,651,213,701 | - | 8,134,098,398 | - | 165,785,312,099 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식선택권 행사 | 40,000,000 | 2,221,920,000 | - | (1,581,920,000) | - | - | 680,000,000 |
| 주식발행비용 | - | (7,335,000) | - | - | - | - | (7,335,000) |
| 자기주식의 처분 | - | 5,707,723,871 | - | 1,180,579,950 | - | 6,888,303,821 | |
| 주식기준보상 | - | - | - | 939,697,860 | - | - | 939,697,860 |
| 근로조건부 자기주식 | - | - | - | 1,708,470,699 | - | - | 1,708,470,699 |
| 주식선택권 법인세효과 | - | - | - | 4,996,478,836 | - | - | 4,996,478,836 |
| 소계 | 40,000,000 | 7,922,308,871 | - | 7,243,307,345 | - | - | 15,205,616,216 |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 6,511,500,000 | 200,033,532,039 | 389,231,287,193 | (11,728,738,855) | 4,969,096,875 | - | 589,016,677,252 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 168,357,272,875 | 159,275,391,811 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 211,722,391,826 | 164,784,536,485 | ||
| (1) 당기순이익 | 157,651,213,701 | 146,446,177,343 | ||
| (2) 조정 | 29,545,810,336 | 41,237,268,139 | ||
| 급여 | 11,028,125,392 | 4,485,156,305 | ||
| 감가상각비 | 9,097,669,044 | 2,766,021,139 | ||
| 무형자산상각비 | 8,272,040,284 | 2,037,336,948 | ||
| 대손상각비 | 185,274,473 | - | ||
| 이자비용 | 6,295,454,345 | 1,614,212,397 | ||
| 주식보상비용 | 939,697,860 | 3,157,369,763 | ||
| 법인세비용 | 23,641,747,210 | 28,911,256,048 | ||
| 외화환산손실 | 4,903,302,915 | 1,887,959,793 | ||
| 유형자산폐기손실 | 413,724,163 | 374,635,644 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 24,356,601 | ||
| 무형자산폐기손실 | - | 14,406,873 | ||
| 유형자산처분이익 | (26,514,382) | (13,158,474) | ||
| 무형자산손상차손 | 1,691,553,128 | - | ||
| 외환차손 | - | 13,031,219 | ||
| 외환차익 | (583,466,791) | - | ||
| 이자수익 | (5,861,263,007) | (3,140,113,707) | ||
| 배당수익 | (4,012,376) | - | ||
| 외화환산이익 | (2,079,498,180) | (697,320,223) | ||
| 복구충당부채환입 | - | (72,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 681,417,612 | 1,500,805 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 172,758,665 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (949,133,518) | (9,045,343) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (909,150,700) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (28,491,862,888) | - | ||
| 지분법손익 | (81,757,489) | (118,337,649) | ||
| 잡손실 | 1,209,704,576 | - | ||
| (3) 자산부채의 증감 | 24,525,367,789 | (22,898,908,997) | ||
| 매출채권 | (19,642,084,208) | (20,523,656,085) | ||
| 기타채권 | 3,478,806,560 | (1,900,527,160) | ||
| 기타유동자산 | 7,438,154,797 | (13,739,572,046) | ||
| 기타채무 | 13,285,009,211 | 8,369,035,209 | ||
| 기타유동부채 | 12,784,819,662 | 5,332,641,714 | ||
| 기타비유동부채 | 11,104,361,913 | (7,122,242) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (3,923,700,146) | - | ||
| 퇴직금의 지급 | - | (429,708,387) | ||
| 2. 이자의 수취 | 3,832,075,083 | 2,751,663,327 | ||
| 3. 이자의 지급 | (6,827,970,141) | - | ||
| 4. 배당금의 수취 | 4,012,376 | - | ||
| 5. 법인세의 납부 | (40,373,236,269) | (8,260,808,001) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (180,056,683,550) | (304,981,798,851) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 273,934,198,784 | 77,352,741,646 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 269,015,710,000 | 72,068,471,298 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 67,760,622 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 4,537,440,000 | 4,748,800,000 | ||
| 보증금의 감소 | 288,337,600 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 340,621,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 24,950,562 | 184,517,803 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 10,331,545 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (453,990,882,334) | (382,334,540,497) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 402,541,450,000 | 108,752,981,298 | ||
| 장기금융상품의 취득 | 679,320,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 399,390,233 | 6,405,889,760 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 6,336,426,651 | 4,766,041,668 | ||
| 보증금의 증가 | 1,412,948,341 | 14,092,926,515 | ||
| 유형자산의 취득 | 36,952,795,940 | 10,732,844,164 | ||
| 무형자산의 취득 | 5,668,551,169 | 7,149,790,773 | ||
|
연결범위변동으로 인한 현금유출 |
- | 230,434,066,319 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (41,827,777,827) | 138,607,908,720 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 680,000,000 | 158,545,908,700 | ||
| 단기차입부채의 차입 | - | - | 20,000,000,000 | |
| 장기차입부채의 차입 | - | 135,015,000,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 680,000,000 | 3,530,908,700 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (42,507,777,827) | (19,937,999,980) | ||
| 단기차입금의 상환 | 20,000,000,000 | - | ||
| 유동성장기차입부채의 상환 | 20,000,000,000 | - | ||
| 리스료의 납부 | 2,500,442,827 | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | 19,904,417,700 | ||
| 주식발행비용 | 7,335,000 | 33,582,280 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (53,527,188,502) | (7,098,498,320) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 228,971,320,992 | 240,510,229,792 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 922,203,916 | (4,440,410,480) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 176,366,336,406 | 228,971,320,992 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 11(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 24에 본사를 두고 있습니다. &cr;
2019년 12월 31일 현재 지배기업의 자본 금 은 6,511,500천 원이 며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김대일 | 4,710,422 | 36.17 |
| 자기주식 | 871,203 | 6.69 |
| 서용수 | 672,439 | 5.16 |
| 윤재민 | 448,000 | 3.44 |
| 지희환 | 442,624 | 3.40 |
| 정경인 | 110,000 | 0.84 |
| 허진영 | 21,369 | 0.16 |
| 기타 보통주주 | 5,746,943 | 44.14 |
| 합 계 | 13,023,000 | 100.00 |
&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| PearlAbyss Taiwan Corp. | 대만 | 게임 퍼블리싱 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 넷텐션 | 대한민국 | 온라인게임의 서버 및 네트워크 엔진의개발과 판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PearlAbyss H.K. Limited | 홍콩 | 게임 퍼블리싱 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PearlAbyss EU B.V. | 네덜란드 | 서버 및 회선 서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. | 싱가포르 | 서버 및 회선 서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 펄어비스캐피탈(*1) | 대한민국 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd.(*2) | 일본 | 운영서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Pearl Abyss America, Inc.(*3) | 미국 | 운영서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*4) | 아이슬란드 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP ehf.(*5) | 아이슬란드 | 게임 개발 및 게임서비스 제공 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Games UK Ltd.(*5) | 영국 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Asia Ltd.(*5) | 영국 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.(*5) | 중국 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP GI hf.(*5)(*6) | 아이슬란드 | 투자 및 경영컨설팅 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP Development ehf.(*5) | 아이슬란드 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| CCP North America, Inc.(*5) | 미국 | 게임 개발 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
(*1 ) 전기 중 투자 및 경영컨설팅 제공을 위하여 펄어비스캐피탈을 설립하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 일본 지역에 게임서비스를 위한 운영서비스를 제공하기 위하여 Pearl Abyss JP Co., Ltd.을 설립하였습니다.&cr;(*3) 전기 중 미국 지역에 게임서비스를 위한 운영서비스를 제공하기 위하여 Pearl Abyss America, Inc.를 설립하였습니다.&cr;(*4) 전기 중 CCP ehf. 와 그 종속기업의 인수를 위하여 Pearl Abyss Iceland ehf.를 100% 인수하였습니다.&cr; (*5) 전기 중 회사의 개발력 확대와 IP확보를 위하여 CCP ehf. 와 그 종속기업을 100% 인수하였습니다. &cr;(*6) 당기말 현재 청산이 진행중입니다.
2) 당기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. | 13,531,307 | 6,733,688 | 22,907,974 | 2,455,160 | 2,705,223 |
| 넷텐션 | 243,779 | 315,172 | 405,003 | (1,531,752) | (1,531,752) |
| PearlAbyss H.K. Limited | 21,598,638 | 9,495,123 | 24,852,604 | (1,099,242) | (1,287,382) |
| PearlAbyss EU B.V. | 4,880,956 | 201,872 | 941,995 | (21,024) | 37,287 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. | 3,696,541 | 93,616 | 1,075,529 | 50,291 | 37,861 |
| 펄어비스캐피탈 | 20,756,684 | 216,138 | 1,862,297 | 821,306 | 821,306 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. | 3,190,574 | 2,547,523 | 2,285,807 | 78,058 | 104,338 |
| Pearl Abyss America, Inc. | 5,126,473 | 2,780,401 | 2,201,296 | 66,917 | 144,632 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) | 337,155,819 | 101,710,300 | 56,334,799 | 15,797,024 | 23,819,779 |
(*) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.&cr;&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액(*1) | 당기순손익(*1) | 총포괄손익(*1) |
| PearlAbyss Taiwan Corp. | 11,135,372 | 5,955,692 | 24,745,172 | 3,957,297 | 4,277,994 |
| 넷텐션 | 393,318 | 334,534 | 266,941 | 257,220 | 257,220 |
| PearlAbyss H.K. Limited | 9,540,749 | 13,569,352 | 28,584,452 | (3,479,097) | (3,555,981) |
| PearlAbyss EU B.V. | 2,403,686 | 2,374,857 | 944,231 | 220,858 | 217,560 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. | 3,248,256 | 3,283,222 | 1,249,265 | 168,309 | 162,428 |
| 펄어비스캐피탈 | 19,863,817 | 144,578 | - | 14,849 | 14,849 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. | 1,559,240 | 1,020,526 | - | (118,624) | (109,041) |
| Pearl Abyss America, Inc. | 2,256,333 | 54,892 | 148,114 | (34,982) | (49,160) |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*2) | 336,182,464 | 124,556,724 | 12,838,111 | (737,227) | (3,505,068) |
(*1) 경영성과 지표는 지배기업의 회계기간과 일치하는 기간 동안의 실적으로, 전기 중 신규로 취득한 회사의 경우 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.&cr;(*2) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성 기준&cr;
연결회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr; 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr;5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
6) 연차개선 2015-2017&cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; &cr; 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기 업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr;
2.4 중요한 회계정책&cr;
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.&cr; &cr;1) 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산&cr;
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합 니 다 .&cr;&cr;② 지분상품&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr;
(3) 손상&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2) 매출채권&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr;3) 유형자산&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;연결회사의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 3~5년 |
| 시설장치 | 3~5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 사용권자산 | 2~40년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;&cr;4) 차입원가&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;5) 무형자산&cr;영업권은 주석 2.3.1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 1~5년 |
| 기타의무형자산 | 5~30년 |
&cr;6) 비금융자산의 손상&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;7) 매입채무와 기타채무&cr;매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내 에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
8) 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 차입금 및 기타채무 등으로 표시됩니다.
&cr;금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;9) 금융보증계약&cr;연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;&cr;10) 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가 는 이자비용으로 인식됩니다.
11) 당기법인세 및 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;12) 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;(2) 퇴직급여&cr;연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 주식기준보상&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;13) 수익인식&cr;&cr; (1) 용역의 제공&cr;연결회사는 게임서비스를 통해 발생하는 수익에 대해서 고객에게 이전하기로 약속한재화 및 용역의 특성을 고려하여 측정한 진행률을 적용하여 의무수행기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 로열티 수익&cr;게임 라이선스의 제공을 통해 발생하는 수익에 대해서는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
14) 리스&cr;&cr; 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36 에서 제공합니다.
연결회사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기 간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr; 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr; - 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 &cr;- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 &cr;- 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr;&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr; 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액 &cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 &cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 &cr;- 복구원가의 추정 &cr;
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;15) 외화&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화
연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
(3) 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일이 속하는 회계기간의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr; 16) 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;1) 영업권의 손상차손&cr;영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr;&cr;2) 법인세&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;
5) 리스&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 기인식된 리스부채와 사용권자산을 각각 514백만원, 524백만원증액하였습니다.&cr; &cr;4. 영업부문&cr; &cr;1) 보고부문 정보&cr;연결회 사의 영업부문은 게임사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과 정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업 부문의 성과를 검토 하고 있습니다.
2) 영업수익의 성격별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 게임매출 | ||
| - 온라인 | 162,310,997 | 129,140,401 |
| - 모바일 | 323,836,423 | 275,623,591 |
| - 콘솔 | 47,521,787 | - |
| 소계 | 533,669,207 | 404,763,992 |
| 기타수익 | 2,267,299 | - |
| 합계 | 535,936,506 | 404,763,992 |
&cr;3) 게임매출의 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 156,535,619 | 260,912,496 |
| 국외 | 377,133,588 | 143,851,496 |
| - 미주/유럽 | 144,962,439 | 56,337,721 |
| - 아시아 | 229,608,359 | 87,031,545 |
| - 기타지역 | 2,562,790 | 482,230 |
| 합계 | 533,669,207 | 404,763,992 |
4) 주요 고객&cr;당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 고객1(*) | 36,275,172 | 48,817,383 |
(*) 동 고객이 연결회사의 영업수익에서 차지하는 비중은 당기 중 10% 미만으로 감소하였습니다.
5. 위험관리&cr;
금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
5.1 금융위험관리&cr;&cr;1) 위험관리 체계
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr;
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산(*) | 176,366,336 | 228,965,903 |
| 단기금융상품 | 184,595,600 | 53,092,260 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,122,381 | 3,957,794 |
| 매출채권및기타채권 | 86,170,905 | 66,566,011 |
| 장기금융상품 | 827,320 | 128,242 |
| 합계 | 454,082,542 | 352,710,210 |
(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.&cr;&cr;연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr;
연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 3개월&cr;이내 | 3-12&cr;개월 | 12개월&cr;초과 |
| 기타채무 | 30,999,242 | 30,999,242 | 30,999,242 | - | - |
| 차입금 | 117,890,000 | 124,661,675 | 1,006,127 | 33,083,638 | 90,571,910 |
| 리스부채 | 32,262,434 | 34,027,780 | 1,086,435 | 3,217,043 | 29,724,302 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*) | - | 115,780,000 | - | - | 115,780,000 |
| 합계 | 181,151,676 | 305,468,697 | 33,091,804 | 36,300,681 | 236,076,212 |
(*) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 CCP ehf.그룹 취득 시 이전대가의 일부인 조건부대가의 금액을 추정한 금액으로서, 조건부대가 지급조건에 따라 금액은 변동 가능하며 관련 현금흐름이 발생하지 않을 수 있습니다.
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 3개월&cr;이내 | 3-12&cr;개월 | 12개월&cr;초과 |
| 기타채무 | 21,870,291 | 21,870,291 | 21,870,291 | - | - |
| 차입금 | 155,905,000 | 169,016,533 | 1,353,918 | 44,587,963 | 123,074,652 |
| 금융리스부채 | 20,389,843 | 22,012,904 | 12,904 | - | 22,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*) | 27,329,603 | 223,620,000 | - | - | 223,620,000 |
| 합계 | 225,494,737 | 436,519,728 | 23,237,113 | 44,587,963 | 368,694,652 |
(*) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 CCP ehf.그룹 취득 시 이전대가의 일부인 조건부대가의 금액을 추정한 금액으로서, 조건부대가 지급조건에 따라 금액은 변동 가능하며 관련 현금흐름이 발생하지 않을 수 있습니다.&cr;
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, RUB 등입니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| 외화자산 | USD | 186,245,373 | 1,157.80 | 215,634,893 | USD | 49,202,368 | 1,118.10 | 55,013,168 |
| JPY | 735,656,828 | 10.63 | 7,823,490 | JPY | 1,992,928,319 | 10.13 | 20,191,951 | |
| EUR | 6,444,697 | 1,297.43 | 8,361,544 | EUR | 3,252,521 | 1,279.16 | 4,160,495 | |
| RUB | 488,399,711 | 18.67 | 9,118,423 | RUB | 438,387,440 | 16.08 | 7,049,270 | |
| HKD | 13,665,060 | 148.66 | 2,031,448 | HKD | 5,842,119 | 142.77 | 834,079 | |
| THB | 27,733,053 | 38.66 | 1,072,160 | THB | 6,805,817 | 34.35 | 233,780 | |
| TRY | 2,497,314 | 194.67 | 486,152 | TRY | 2,773,455 | 210.87 | 584,838 | |
| SGD | 106,308 | 858.55 | 91,271 | SGD | 19,735 | 818.28 | 16,149 | |
| RMB | 16,124,764 | 165.64 | 2,670,857 | RMB | 15,884,046 | 162.76 | 2,585,287 | |
| GBP | 2,220,727 | 1,518.69 | 3,372,596 | GBP | 3,701,403 | 1,420.32 | 5,257,176 | |
| ISK | 206,083,401 | 9.55 | 1,967,690 | ISK | 67,021,552 | 9.61 | 644,077 | |
| IDR | 1,038,768,200 | 0.08 | 86,322 | IDR | - | - | - | |
| MMK | 46,686 | 0.79 | 37 | MMK | - | - | - | |
| MYR | 11,931 | 281.94 | 3,364 | MYR | - | - | - | |
| PHP | 395,598 | 22.80 | 9,020 | PHP | - | - | - | |
| VND | 4,988,839 | 0.05 | 249 | VND | - | - | - | |
| AUD | 540 | 810.34 | 438 | AUD | - | - | - | |
| 외화자산 합계 | 252,729,954 | 96,570,270 | ||||||
| 외화부채 | USD | 9,413,984 | 1,157.80 | 10,899,511 | USD | 1,460,261 | 1,118.10 | 1,632,717 |
| JPY | 79,756,691 | 10.63 | 848,188 | JPY | - | - | - | |
| EUR | 840,608 | 1,297.43 | 1,090,630 | EUR | 756,047 | 1,279.16 | 967,105 | |
| TWD | 11,146,483 | 38.48 | 428,917 | TWD | 113,235 | 36.58 | 4,142 | |
| THB | 3,993,127 | 38.66 | 154,374 | THB | 7,686,015 | 34.35 | 264,015 | |
| TRY | 181,026 | 194.67 | 35,240 | TRY | 7,080 | 210.87 | 1,493 | |
| ISK | 404,497,629 | 9.55 | 3,862,155 | ISK | 364,187,472 | 9.61 | 3,499,842 | |
| GBP | 149,419 | 1,518.69 | 226,921 | GBP | 331,922 | 1,420.32 | 471,435 | |
| RUB | 17,220,492 | 18.67 | 321,507 | RUB | 35,000 | 16.08 | 563 | |
| HKD | 10,500 | 148.66 | 1,561 | HKD | - | - | - | |
| SGD | 870 | 858.55 | 747 | SGD | 650 | 818.28 | 532 | |
| RMB | 186,554 | 165.64 | 30,900 | RMB | - | - | - | |
| 외화부채 합계 | 17,900,651 | 6,841,844 | ||||||
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 10,236,769 | (10,236,769) | 2,669,023 | (2,669,023) |
| JPY | 348,765 | (348,765) | 1,009,598 | (1,009,598) |
| RUB | 439,846 | (439,846) | 352,435 | (352,435) |
| TWD | (21,446) | 21,446 | (207) | 207 |
| THB | 45,889 | (45,889) | (1,512) | 1,512 |
| EUR | 363,546 | (363,546) | 159,670 | (159,670) |
| HKD | 101,494 | (101,494) | 41,704 | (41,704) |
| TRY | 22,546 | (22,546) | 29,167 | (29,167) |
| ISK | (94,723) | 94,723 | (142,788) | 142,788 |
| GBP | 157,284 | (157,284) | 239,287 | (239,287) |
| RMB | 131,998 | (131,998) | 129,264 | (129,264) |
| SGD | 4,526 | (4,526) | 781 | (781) |
| IDR | 4,316 | (4,316) | - | - |
| MMK | 2 | (2) | - | - |
| MYR | 168 | (168) | - | - |
| PHP | 451 | (451) | - | - |
| VND | 12 | (12) | - | - |
| AUD | 22 | (22) | - | - |
| 합계 | 11,741,465 | (11,741,465) | 4,486,422 | (4,486,422) |
(2) 이자율위험&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 | ||
| - 금융자산 | 342,067,729 | 276,072,069 |
| 변동이자율 | ||
| - 금융자산 | 27,609,225 | 12,200,007 |
| - 금융부채 | 117,890,000 | 155,905,000 |
| 소계 | (90,280,775) | (143,704,993) |
&cr;① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| 세전순이익 | (902,808) | 902,808 | (1,437,050) | 1,437,050 |
5.2 자본위험관리&cr;
연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 278,374,338 | 304,504,408 |
| 자본총계 | 589,016,677 | 408,025,749 |
| 부채비율 | 47.26% | 74.63% |
&cr;6. 금융상품 공정가치
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,754,245 | 11,754,245 | 6,406,842 | 6,406,842 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,324,881 | 6,324,881 | 3,957,794 | 3,957,794 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 447,960,161 | 447,960,161 | 348,757,834 | 348,757,834 |
| 금융자산 합계 | 466,039,287 | 466,039,287 | 359,122,470 | 359,122,470 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 148,889,242 | 148,889,242 | 177,775,291 | 177,775,291 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 27,329,603 | 27,329,603 |
| 금융부채 합계 | 148,889,242 | 148,889,242 | 205,104,894 | 205,104,894 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(*1) | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 3,895,838 | - | 7,858,407 | 11,754,245 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,122,381 | - | 202,500 | 6,324,881 |
| 합계 | 10,018,219 | - | 8,060,907 | 18,079,126 |
| 금융부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융부채(*3) | - | - | - | - |
(*1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 949,134천원의평가이익과 681,418천원의 평가손실을 인식하였습니다.
(*3) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 CCP ehf.그룹 취득 시 이전대가의 일부인 조건부대가의 금액을 추정한 금액으로서, 당기말과 전기말 금액의 차이는 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익으로 인식됩니다.&cr;
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(*) | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 719,182 | - | 5,687,660 | 6,406,842 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,957,794 | - | - | 3,957,794 |
| 합계 | 4,676,976 | - | 5,687,660 | 10,364,636 |
| 금융부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 27,329,603 | 27,329,603 |
(*) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.&cr;&cr;4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 평가기법 | 수준3투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 730 | 자산접근법 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,626 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 11.97~14.36% |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(조건부대가) | - | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 13.10% |
&cr;(2) 전기말
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 평가기법 | 수준3투입변수 | 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(조건부대가) | (27,330) | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 13.40% |
7. 범주별 금융상품&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr;공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 176,366,336 | - | - | 176,366,336 | 176,366,336 |
| 단기금융상품 | 184,595,600 | - | - | 184,595,600 | 184,595,600 |
| 장기금융상품 | 827,320 | - | - | 827,320 | 827,320 |
| 매출채권 | 61,148,302 | - | - | 61,148,302 | 61,148,302 |
| 기타채권 | 25,022,603 | - | - | 25,022,603 | 25,022,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,754,244 | - | 11,754,244 | 11,754,244 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,324,881 | 6,324,881 | 6,324,881 |
| 합계 | 447,960,161 | 11,754,244 | 6,324,881 | 466,039,286 | 466,039,286 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| 기타채무 | 30,999,242 | 30,999,242 | 30,999,242 |
| 차입금 | 117,890,000 | 117,890,000 | 117,890,000 |
| 합계 | 148,889,242 | 148,889,242 | 148,889,242 |
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr;공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 228,971,321 | - | - | 228,971,321 | 228,971,321 |
| 단기금융상품 | 53,092,260 | - | - | 53,092,260 | 53,092,260 |
| 장기금융상품 | 128,242 | - | - | 128,242 | 128,242 |
| 매출채권 | 41,007,284 | - | - | 41,007,284 | 41,007,284 |
| 기타채권 | 25,558,727 | - | - | 25,558,727 | 25,558,727 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,406,842 | - | 6,406,842 | 6,406,842 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,957,794 | 3,957,794 | 3,957,794 |
| 합계 | 348,757,834 | 6,406,842 | 3,957,794 | 359,122,470 | 359,122,470 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정 | 당기손익-&cr;공정가치측정 | 장부금액 | 공정가치 |
| 기타채무 | 21,870,291 | - | 21,870,291 | 21,870,291 |
| 차입금 | 155,905,000 | - | 155,905,000 | 155,905,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 27,329,603 | 27,329,603 | 27,329,603 |
| 합계 | 177,775,291 | 27,329,603 | 205,104,894 | 205,104,894 |
2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(비용) | 배당 | 외환손익 | 평가/처분손익 | 기타포괄손익 |
| 금융자산 | |||||
| - 상각후원가 측정 금융자산 | 5,588,505 | - | 2,636,616 | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,012 | 97,463 | 1,004,108 | - |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 272,758 | - | 561,008 | - | 53,700 |
| 합계 | 5,861,263 | 4,012 | 3,295,087 | 1,004,108 | 53,700 |
| 금융부채 | |||||
| - 상각후원가 측정 금융부채 | (5,201,928) | - | (1,082,274) | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | 28,491,863 | - |
| 합계 | (5,201,928) | - | (1,082,274) | 28,491,863 | - |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(비용) | 외환손익 | 평가/처분손익 | 기타포괄손익 |
| 금융자산 | ||||
| - 상각후원가 측정 금융자산 | 2,892,576 | 6,344,549 | - | - |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (6,592) | 7,545 | - |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 247,537 | (627,758) | - | (27,845) |
| 합계 | 3,140,113 | 5,710,199 | 7,545 | (27,845) |
| 금융부채 | ||||
| - 상각후원가 측정 금융부채 | (1,614,212) | 253,584 | - | - |
8. 현금및현금성자산
&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | - | 5,418 |
| 보통예금 | 176,366,336 | 228,965,903 |
| 합계 | 176,366,336 | 228,971,321 |
9. 금융상품&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 184,595,600 | 53,092,260 |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인카드개설보증금 | 827,320 | 128,242 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 지분증권 | 3,276,041 | 3,895,838 | - | - | - |
| 지분증권 | 6,724,141 | - | 6,728,652 | - | 5,341,042 |
| 조합원지분(*) | 1,397,429 | - | 1,129,755 | - | 1,065,800 |
| 합계 | 11,397,611 | 3,895,838 | 7,858,407 | - | 6,406,842 |
(*) 연결회사는 당기 중 투자원금의 일부를 회수하였 습 니 다 .&cr;
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 채무증권(*1) | 4,652,256 | - | - | 3,957,794 | - |
| 채무증권(*2) | 6,081,544 | 6,122,381 | - | - | - |
| 지분증권(*3) | 202,500 | - | 202,500 | - | - |
| 합 계 | 10,936,300 | 6,122,381 | 202,500 | 3,957,794 | - |
(*1) 연결회사는 전기 중 권면금액 RUB 246,600,000의 러시아연방채권을 취득하였으며 , 당기 중 처분하였습니다.&cr; (*2) 연결회사는 당기 중 권면금액 RUB 326,100,000의 러시아연방채권을 취득하였습니다. 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 보고기간말 현재 공정가액에 따라 평가하고 있습니다. &cr; (*3) 연결회사는 당기 중 18.37%의 지분증권을 취득하였으며, 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
12. 매출채권및기타채권
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| 유동 | 매출채권 | 61,418,263 | (269,961) | 61,148,302 | 41,121,988 | (114,704) | 41,007,284 |
| 미수금 | 5,137,036 | - | 5,137,036 | 8,434,843 | - | 8,434,843 | |
| 미수수익 | 2,595,873 | - | 2,595,873 | 539,659 | - | 539,659 | |
| 임차보증금 | 41,781 | - | 41,781 | 33,711 | - | 33,711 | |
| 기타보증금 | 770 | - | 770 | - | - | - | |
| 합계 | 69,193,723 | (269,961) | 68,923,762 | 50,130,201 | (114,704) | 50,015,497 | |
| 비유동 | 대여금 | 1,765,317 | - | 1,765,317 | 2,127,877 | - | 2,127,877 |
| 임차보증금 | 14,836,273 | - | 14,836,273 | 14,068,655 | - | 14,068,655 | |
| 기타보증금 | 645,553 | - | 645,553 | 353,982 | - | 353,982 | |
| 합계 | 17,247,143 | - | 17,247,143 | 16,550,514 | - | 16,550,514 | |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 명목가치 | 현재가치 | 현재가치할인차금 |
| 당기말 | 14,499,000 | 13,884,818 | 614,182 |
| 전기말 | 14,624,044 | 13,600,360 | 1,023,684 |
3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 만기일 |
| 장기대여금 | ||||
| - 우리사주조합원 | - | 1,765,317 | 2,127,877 | - |
4) 당기말과 전기말 현 재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 만기일 미도래 | 85,625,359 | 65,827,676 |
| 3개월 미만 | - | 38,790 |
| 3개월~12개월 | 5,624 | 427,495 |
| 12개월 초과 | 539,922 | 272,050 |
| 합계 | 86,170,905 | 66,566,011 |
&cr; 5 ) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
|
구분 |
당기말 | 전기말 |
|
기초 |
114,704 | - |
| 대손상각비 인식 | 185,274 | - |
| 연결범위변동 | - | 114,704 |
| 환율변동효과 | (30,017) | - |
|
기말 |
269,961 | 114,704 |
&cr;13. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 503,348 | - | 1,500,429 | - |
|
선급비용 |
6,857,542 | 1,187,551 | 15,004,802 | 1,140,022 |
| 선급법인세 | 452,758 | - | 17,301 | - |
| 부가세대급금 | 863,584 | - | 1,929,478 | - |
| 기타유동자산 | 1,547,828 | - | - | - |
| 합계 | 10,225,060 | 1,187,551 | 18,452,010 | 1,140,022 |
14. 관계기업투자&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국가 | 주요 영업활동 | 당기말&cr;지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| RedFox Games | 미국 | 게임 퍼블리싱 | 20.02 | 832,112 | 735,664 |
&cr;2) 당 기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| RedFox Games | 735,664 | 81,757 | 14,691 | 832,112 |
&cr;(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기말 |
| RedFox Games | 602,506 | 118,338 | 14,820 | 735,664 |
&cr;3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
| RedFox Games | 3,462,284 | 835,917 | 9,322,001 | 408,459 | 481,852 |
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| RedFox Games | 3,009,396 | 864,881 | 9,423,324 | 591,212 | 665,255 |
4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| RedFox Games | 2,626,367 | 20.02 | 525,696 | 306,416 | 832,112 |
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 전기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| RedFox Games | 2,144,515 | 20.02 | 429,248 | 306,416 | 735,664 |
&cr;15. 유형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 취득원가
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인&cr;자산 | 사용권자산 | 금융리스&cr;자산 | 합계 |
| 전기초 취득원가 | - | 3,025,954 | 5,023,229 | 43,080 | - | - | - | 8,092,263 |
| 취득 | - | 3,043,967 | 2,774,183 | - | 4,763,019 | - | 20,032,842 | 30,614,011 |
| 처분/폐기 | - | (178,148) | (619,707) | (43,080) | - | - | - | (840,935) |
| 연결범위변동 | - | 5,292,471 | 18,516 | - | - | - | 40,171 | 5,351,158 |
| 환율변동효과 | - | (64,036) | 65,886 | - | - | - | (574) | 1,276 |
| 전기말 취득원가 | - | 11,120,208 | 7,262,107 | - | 4,763,019 | - | 20,072,439 | 43,217,773 |
| 당기초 취득원가 | - | 11,120,208 | 7,262,107 | - | 4,763,019 | - | 20,072,439 | 43,217,773 |
| 회계정책 변경효과(주석36) | - | - | - | - | - | 27,914,977 | (20,072,439) | 7,842,538 |
| 재작성된 &cr;기초 취득원가 | - | 11,120,208 | 7,262,107 | - | 4,763,019 | 27,914,977 | - | 51,060,311 |
| 취득 | - | 7,268,831 | 6,775,490 | 5,169 | 22,646,330 | 7,466,528 | - | 44,162,348 |
| 처분/폐기 | - | (86,406) | (132,890) | - | - | (924,231) | - | (1,143,527) |
| 계정대체(*) | 23,887,856 | - | - | - | (23,700,183) | - | - | 187,673 |
| 환율변동효과 | - | 207,899 | 110,394 | - | - | 239,153 | - | 557,446 |
| 당기말 취득원가 | 23,887,856 | 18,510,532 | 14,015,101 | 5,169 | 3,709,166 | 34,696,427 | - | 94,824,251 |
(*) 당기 중 일반차입금에서 발생한 이자비용 중 187,673천원은 토지 및 건설중인자산으로 자본화 하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.16%입니다.
2) 감가상각누계액
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 금융리스자산 | 합계 |
| 전기초 감가상각누계액 | - | 1,157,082 | 662,652 | 35,026 | - | - | - | 1,854,760 |
| 감가상각 | - | 1,409,436 | 1,196,965 | 852 | - | - | 158,768 | 2,766,021 |
| 처분/폐기 | - | (121,673) | (261,028) | (35,878) | - | - | - | (418,579) |
| 연결범위변동 | - | 3,354,032 | 5,865 | - | - | - | 34,190 | 3,394,087 |
| 환율변동효과 | - | (35,797) | 11,416 | - | - | - | (447) | (24,828) |
| 전기말 감가상각누계액 | - | 5,763,080 | 1,615,870 | - | - | - | 192,511 | 7,571,461 |
| 당기초 취득원가 | - | 5,763,080 | 1,615,870 | - | - | - | 192,511 | 7,571,461 |
| 회계정책 변경효과(주석36) | - | - | - | - | - | 192,511 | (192,511) | - |
| 재작성된 기초 감가상각누계액 | - | 5,763,080 | 1,615,870 | - | - | 192,511 | - | 7,571,461 |
| 감가상각 | - | 3,503,898 | 2,195,297 | 172 | - | 3,398,302 | - | 9,097,669 |
| 처분/폐기 | - | (62,003) | (17,787) | - | - | (74,914) | - | (154,704) |
| 환율변동효과 | - | 130,453 | 47,665 | - | - | 10,825 | - | 188,943 |
| 당기말 감가상각누계액 | - | 9,335,428 | 3,841,045 | 172 | - | 3,526,724 | - | 16,703,369 |
&cr;3) 장부금액
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 금융리스자산 | 합계 |
| 전기초 장부금액 | - | 1,868,872 | 4,360,577 | 8,054 | - | - | - | 6,237,503 |
| 재작성된 기초 장부금액 | - | 5,357,128 | 5,646,237 | - | 4,763,019 | 27,722,466 | - | 43,488,850 |
| 당기말 장부금액 | 23,887,856 | 9,175,104 | 10,174,056 | 4,997 | 3,709,166 | 31,169,703 | - | 78,120,882 |
16. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
&cr;1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 |
당기초 |
|
사용권자산(*1) |
||
| - 취득금액 | 34,696,427 | 27,914,977 |
| - 감가상각누계액 | (3,526,724) | (192,511) |
|
합계 |
31,169,703 | 27,722,466 |
|
리스부채(*2) |
||
|
- 유동 |
3,937,189 | 1,882,874 |
|
- 비유동 |
28,325,245 | 26,349,506 |
|
합계 |
32,262,434 | 28,232,380 |
(*1) 사용권자산 중 일부 사옥임대차계약에는 임대인의 부동산신탁계약에 따른 특약사항이 있으며 당사는 임차보증금에 해당하는 금액을 한도로 하는 제2순위 우선수익권을 보유하고 있습니다. 또한, 해당 특약에 따라 대상부동산의 처분사유가 발생하는경우 부동산담보수탁자로부터 대상부동산을 매수하거나 사채권자로부터 제1순위 부동산우선수익권을 매수하여야 합니다.&cr;(*2) 전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 금융리스부채로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세 내역은 주석 36 에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 7,466,528천원입니다.&cr;
2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
주석 |
당기 |
|
사용권자산의 감가상각비 |
15 | 3,398,302 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
29 | 1,093,527 |
|
단기리스료(영업비용에 포함) |
27 | 2,399,251 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
27 | 129,561 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 5,477,924천원입니다.&cr;&cr;3) 금융리스 이용내역 - 전기&cr;&cr;연결회 사는 전기에 일부 사무실 및 사무기구에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~ 3 년입니다.&cr; &cr;전기말 현재 금융리스로 분류된 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 |
전기말 |
|
원가- 자본화된 금융리스 |
20,072,439 |
|
감가상각누계액 |
(192,511) |
|
순장부금액 |
19,879,928 |
&cr; 상기 금융리스와 관련하여 전기에 비용으로 인식된 조정리스료는 없으며, 2건 의 매수선택권은 존재합니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.&cr;
전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 |
전기말 |
|
최소리스료 총액 |
|
|
1년 이내 |
12,904 |
&cr;4) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr;연결회사는 전기에 사무실 및 자동차 등을 만기 1년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr;&cr;2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다 . ( 주석 36 참조)&cr;
전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 |
전기말 |
|
1년 이내 |
254,201 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내 |
186,202 |
|
합계 |
440,403 |
전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
|---|---|
| 구분 |
전기 |
|
최소리스료 |
863,933 |
17. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 취득원가
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| 전기초 취득원가 | 2,347,595 | 507,795 | 1,765,717 | 960,813 | 5,581,920 |
| 취득 | 1,004,600 | 2,892,260 | 3,254,397 | - | 7,151,257 |
| 폐기 | (305,784) | - | - | - | (305,784) |
| 연결범위변동 | 439,623 | - | 121,464,247 | 160,771,949 | 282,675,819 |
| 환율변동효과 | (4,863) | - | (1,699,144) | (2,296,135) | (4,000,142) |
| 전기말 취득원가 | 3,481,171 | 3,400,055 | 124,785,217 | 159,436,627 | 291,103,070 |
| 당기초 취득원가 | 3,481,171 | 3,400,055 | 124,785,217 | 159,436,627 | 291,103,070 |
| 취득 | 1,005,020 | 123,051 | 4,548,090 | - | 5,676,161 |
| 손상 | - | - | (730,740) | (960,813) | (1,691,553) |
| 환율변동효과 | 13,055 | - | 4,164,634 | 5,792,908 | 9,970,597 |
| 당기말 취득원가 | 4,499,246 | 3,523,106 | 132,767,201 | 164,268,722 | 305,058,275 |
&cr;2) 상각누계액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| 전기초 상각누계액 | 1,234,234 | - | 126,145 | - | 1,360,379 |
| 상각 | 457,126 | - | 1,580,211 | - | 2,037,337 |
| 폐기 | (291,378) | - | - | - | (291,378) |
| 연결범위변동 | 254,100 | - | - | - | 254,100 |
| 환율변동효과 | (1,329) | - | 20,992 | - | 19,663 |
| 전기말 상각누계액 | 1,652,753 | - | 1,727,348 | - | 3,380,101 |
| 당기초 상각누계액 | 1,652,753 | - | 1,727,348 | - | 3,380,101 |
| 상각 | 673,194 | - | 7,598,846 | - | 8,272,040 |
| 환율변동효과 | 12,800 | - | (1,713) | - | 11,087 |
| 당기말 상각누계액 | 2,338,747 | - | 9,324,481 | - | 11,663,228 |
3) 장부금액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 영업권 | 합계 |
| 전기초 장부금액 | 1,113,361 | 507,795 | 1,639,572 | 960,813 | 4,221,541 |
| 당기초 장부금액 | 1,828,418 | 3,400,055 | 123,057,869 | 159,436,627 | 287,722,969 |
| 당기말 장부금액 | 2,160,499 | 3,523,106 | 123,442,720 | 164,268,722 | 293,395,047 |
4) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 각 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 넷텐션 | - | 960,813 |
| CCP ehf. | 164,268,722 | 158,475,814 |
| 합계 | 164,268,722 | 159,436,627 |
&cr;현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정치 |
|---|---|
| 매출성장률(*) | 11.80%~ 17.31% |
| 영구성장률 | 0% ~ 2.5% |
| 할인율 | 12.03% ~ 13.1% |
(*) 향후 5~10년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.&cr;
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 넷텐션을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 넷텐션의 회수가능액은 장부금액에 미달한 1,692백만원으로, 영업권을 초과한 금액에 대해서는 무형자산손상차손으로 기타영업손익에 반영됐습니다. &cr;&cr;18. 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 28,493,920 | - | 15,947,202 | - |
| 미지급비용 | 10,236,854 | 3,250,150 | 9,985,551 | 1,739,821 |
| 합계 | 38,730,774 | 3,250,150 | 25,932,753 | 1,739,821 |
19. 차입부채
&cr;당기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 약정이자율 | 만기일 | 화폐 | 외화 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입부채 | ||||||
| 산업은행 | 2.38% | 2019-10-16 | KRW | - | - | 20,000,000 |
| 장기차입부채 | ||||||
| 산업은행 | 3.09% | 2021-10-16 | KRW | - | 37,500,000 | 50,000,000 |
| 기업은행 | 3.09% | 2021-10-16 | KRW | - | 22,500,000 | 30,000,000 |
| 산업은행 | 3.68% | 2021-10-16 | USD | 30,000,000 | 34,734,000 | 33,543,000 |
| 기업은행 | 3.68% | 2021-10-16 | USD | 20,000,000 | 23,156,000 | 22,362,000 |
| 장기차입부채 합계 | 117,890,000 | 135,905,000 | ||||
| 차감: 유동성장기차입부채 | (30,000,000) | (20,000,000) | ||||
| 장기차입부채 | 87,890,000 | 115,905,000 | ||||
&cr;
20. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 385,350 | 72,000 |
| 전입금액 | 325,289 | 385,350 |
| 사용금액 | (120,690) | - |
| 환입금액 | - | (72,000) |
| 환율변동효과 | 1,835 | - |
| 기말금액 | 591,784 | 385,350 |
| 차감 : 유동부채 | - | - |
| 비유동부채 | 591,784 | 385,350 |
연결회사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다. &cr;
21. 기타부채
&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 149,433 | - | 4,137,895 | - |
| 선수수익 | - | - | 12,597,290 | - |
| 계약부채(*) | 31,376,524 | 11,476,666 | - | - |
| 예수금 | 2,900,934 | - | 1,218,138 | - |
| 부가가치세예수금 | 5,148,517 | - | 7,674,768 | - |
| 합계 | 39,575,408 | 11,476,666 | 25,628,091 | - |
(*) 당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 전기말 금액은 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다. 연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 16,549백만원입니다.&cr;
22. 자본금과 주식발행초과금
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주발행주식수 | 13,023,000 | 12,943,000 |
| 자본금 | 6,511,500,000 | 6,471,500,000 |
2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기초 | 12,066,300 | 6,033,150 | 181,490,362 |
| 주식선택권행사 | 876,700 | 438,350 | 8,743,750 |
| 전기말 | 12,943,000 | 6,471,500 | 190,234,112 |
| 당기초 | 12,943,000 | 6,471,500 | 190,234,112 |
| 주식선택권행사 | 80,000 | 40,000 | 2,214,585 |
| 당기말 | 13,023,000 | 6,511,500 | 192,448,697 |
&cr;23. 자본잉여금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 192,448,697 | 190,234,112 |
| 자기주식처분이익 | 7,584,835 | 1,877,111 |
| 합계 | 200,033,532 | 192,111,223 |
&cr;24. 이익잉여금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 1,285,746 | 890,401 |
| 미처분이익잉여금 | 387,945,541 | 230,689,672 |
| 합계 | 389,231,287 | 231,580,073 |
2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 231,580,073 | 85,133,896 |
| 당기순이익 | 157,651,214 | 146,446,177 |
| 기말 | 389,231,287 | 231,580,073 |
&cr;25. 기타자본&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (22,712,243) | (23,892,822) |
| 주식선택권 | 4,278,554 | 4,920,776 |
| 기타자본 | 6,704,950 | - |
| 합계 | (11,728,739) | (18,972,046) |
&cr;2) 지배기업은 전기 중 자기주식취득 신탁계 약을 통해 자기주식 80,943주를 취득하였습니다. &cr; &cr;3) 지배기업은 당기와 전기 중 임직원 성과급 지급을 위 해 자기 주 식 45,285주 와 13 ,215주 를 처분하였습니다.
4) 주식선택권&cr;&cr;(1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 결제방식 | 부여일 | 미행사수량 | 행사가격 | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 주식결제형 | 2016.06.30 | 110,000주 | 4,420원 | 2018. 6. 30&cr;~ 2023. 6. 29 | 용역제공조건: 2년 |
| 3차 | 주식결제형 | 2017.03.06 | 57,750주 | 8,500원 | 2020.03.06&cr;~ 2025.03.05 | 용역제공조건: 3년 |
| 57,750주 | 8,500원 | 2021.03.06&cr;~ 2026.03.05 | 용역제공조건: 4년 | |||
| 4차 | 주식결제형 | 2018.07.10 | 2,000주 | 216,700원 | 2020.07.10&cr;~ 2025.07.09 | 용역제공조건: 2년 |
| 1,500주 | 216,700원 | 2021.07.10&cr;~ 2026.07.09 | 용역제공조건: 3년 | |||
| 1,500주 | 216,700원 | 2022.07.10&cr;~ 2027.07.09 | 용역제공조건: 4년 |
&cr;(2) 지배기업이 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 블랙-숄즈 모형 | 블랙-숄즈 모형 | 이항모형 |
| 부여일 공정가치 | 19,054원 | 3년 만기: 19,932원&cr;4년 만기: 20,103원 | 2년 만기: 88,919원&cr;3년 만기: 101,798원&cr;4년 만기: 112,702원 |
| 부여일 주식 가격/부여일 전일 종가 | 23,364원 | 28,000원 | 216,800원 |
| 예상주가변동성 | 54.02% | 40.25% | 56.79% |
| 무위험이자율 | 1.28% | 3년 만기: 1.74%&cr;4년 만기: 1.84% | 2년 만기: 2.09%&cr;3년 만기: 2.23%&cr;4년 만기: 2.34% |
(3) 미행사 주식선택권의 변동
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 행사가격(*) | 수량 | 행사가격(*) | |
| 기초 미행사분 | 315,000주 | 10,380원 | 1,186,700주 | 4,818원 |
| 기중 부여 | -주 | -원 | 5,000주 | 216,700원 |
| 기중 행사 | 80,000주 | 8,500원 | 876,700주 | 4,027원 |
| 기중 취소 | 4,500주 | 8,500원 | -주 | -원 |
| 기말 미행사분 | 230,500주 | 11,069원 | 315,000주 | 10,380원 |
(*) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.&cr;
(4) 주식보상비용
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 합계 |
| 당기 이전에 인식한 보상비용 | 2,960,013 | 4,820,731 | 2,733,766 | 91,040 | 10,605,550 |
| 당기 중 인식한 보상비용 | - | - | 757,617 | 182,081 | 939,698 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - | - | 402,558 | 226,466 | 629,024 |
| 합계 | 2,960,013 | 4,820,731 | 3,893,941 | 499,587 | 12,174,272 |
&cr;(5) 지배기업 은 2018년 중 이사회를 통해 연결회사의 임직원에 대해 근로조건부 자기주식 25,195주를 향후 5년간 지급하기로 결의하였습니다. 2019년과 2018년 중 각각 4,959주와5,039주의 자기주식이 지급되었으며 이와 관련하여 당기 및 전기에 인식된 비용은 2,842백만원 및 1,075백만원입니다. 최종 부여 주식수량은 해당임직원의 근로조건 충족 여부에 따라 변동 가능하며 해당 자기주식 지급으로 인해 향후 인식될 비용은 결의시점의 주가 228,500원을 기준으로 했을 때 1,280백만원 입니다. &cr;&cr;26. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 31,782 | (21,918) |
| 지분법자본변동 | 13,757 | (934) |
| 해외사업환산손익 | 4,923,558 | (3,142,150) |
| 합계 | 4,969,097 | (3,165,002) |
27. 영업비용&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 91,521,762 | 44,641,979 |
| 퇴직급여 | 8,013,640 | 3,993,585 |
| 복리후생비 | 19,699,497 | 9,256,323 |
| 여비교통비 | 2,902,394 | 1,639,614 |
| 접대비 | 321,884 | 194,395 |
| 통신비 | 509,611 | 140,488 |
| 전력비 | 862,173 | 207,553 |
| 세금과공과금 | 1,250,546 | 242,370 |
| 감가상각비 | 9,097,669 | 2,766,021 |
| 지급임차료 | 2,403,729 | 1,914,971 |
| 수선비 | 439,430 | 48,249 |
| 보험료 | 919,865 | 611,463 |
| 차량유지비 | 196,560 | 122,562 |
| 운반비 | 102,957 | 60,852 |
| 교육훈련비 | 312,208 | 135,781 |
| 도서인쇄비 | 42,908 | 33,357 |
| 사무용품비 | 41,248 | 15,655 |
| 소모품비 | 3,717,348 | 1,303,340 |
| 광고선전비 | 78,279,807 | 39,689,114 |
| 지급수수료 | 143,943,883 | 120,532,674 |
| 대손상각비 | 185,274 | - |
| 무형자산상각비 | 8,272,040 | 2,037,337 |
| 외주용역비 | 10,538,504 | 3,599,302 |
| 주식보상비용 | 939,698 | 3,157,370 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 413,743 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 172,759 | - |
| 협회비 | 181,095 | 37,529 |
| 잡비 | 50,783 | 273,145 |
| 합계 | 385,333,015 | 236,655,029 |
28. 종업원급여
&cr; 1 ) 당 기와 전기 중 종 업 원 급 여 와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 91,521,762 | 44,641,979 |
| 퇴직급여 관련 원가 | 8,013,640 | 3,993,585 |
| 복리후생비 | 19,699,497 | 9,256,323 |
| 주식보상비용 | 939,698 | 3,157,370 |
| 합계 | 120,174,597 | 61,049,257 |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유급휴가부채 | 4,144,929 | 3,360,640 |
| 퇴직연금 납부예정액 | 384,475 | - |
| 1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채 | 718,187 | 677,191 |
| 장기종업원급여부채 | 3,255,866 | 1,664,241 |
| 미지급급여 | 2,124,173 | 4,425,669 |
| 복리후생비 | 354,052 | - |
| 합계 | 10,981,682 | 10,127,741 |
3) 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| 기초금액 | 653,521 |
| 급여의 지급 | (653,521) |
| 보고기간말 금액 | - |
29. 금융손익&cr;
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| - 이자수익 | 5,861,263 | 3,140,114 |
| - 외환차익 | 10,022,458 | 10,568,185 |
| - 외화환산이익 | 2,079,498 | 697,320 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 9,045 |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 28,491,863 | - |
| 소계 | 46,455,082 | 14,414,664 |
| 금융비용 | ||
| - 이자비용 | 6,295,454 | 1,614,212 |
| - 외환차손 | 4,985,840 | 3,413,762 |
| - 외화환산손실 | 4,903,303 | 1,887,960 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 267,675 | 1,501 |
| 소계 | 16,452,272 | 6,917,435 |
| 순금융손익 | 30,002,810 | 7,497,229 |
30. 기타영업손익&cr;
당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업수익 | ||
| - 유형자산처분이익 | 26,514 | 13,158 |
| - 복구충당부채환입 | - | 72,000 |
| - 보조금수익 | 3,155,364 | - |
| - 잡이익 | 1,074,396 | 248,450 |
| 소계 | 4,256,274 | 333,608 |
| 기타영업비용 | ||
| - 기부금 | 304,582 | 174,997 |
| - 유형자산폐기손실 | 413,724 | 374,636 |
| - 유형자산처분손실 | - | 24,357 |
| - 무형자산폐기손실 | - | 14,407 |
| - 무형자산손상차손 | 1,691,553 | - |
| - 잡손실 | 1,241,512 | 112,307 |
| 소계 | 3,651,371 | 700,704 |
| 기타영업손익 | 604,903 | (367,096) |
31. 법인세비용&cr;
1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용 | ||
| - 당기법인세 | 27,788,881 | 28,887,204 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 812,656 | 111,725 |
| 총당기법인세 | 28,601,537 | 28,998,929 |
| 이연법인세비용 | (9,157,400) | 507,783 |
| 자본에 반영된 법인세 | 4,197,610 | (595,456) |
| 법인세비용 | 23,641,747 | 28,911,256 |
2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 172,878,446 | 175,357,433 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 42,934,621 | 44,657,890 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용으로 인한 효과 | 1,309,721 | 771,661 |
| - 비과세소득으로 인한 효과 | (6,484,250) | - |
| - 세액공제감면로 인한 효과 | (29,358,680) | (24,719,063) |
| - 이연법인세자산 실현가능성 | 1,750,701 | 2,762,398 |
| - 이연법인세 적용세율 차이 | 207,309 | - |
| - 이연법인세미인식 이월공제 | (30,064) | - |
| - 전기 법인세 효과 | 812,655 | 111,725 |
| - 외국납부세액 | 13,264,390 | 5,451,090 |
| - 주식선택권 법인세 효과 | (1,248,416) | - |
| - 기타 | 483,760 | (124,445) |
| 법인세비용 | 23,641,747 | 28,911,256 |
| 유효세율 | 13.68% | 16.49% |
3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자기주식처분손익 | 6,493,429 | (785,705) | 5,707,724 | 2,476,400 | (599,289) | 1,877,111 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 66,863 | (13,164) | 53,700 | (31,678) | 3,833 | (27,845) |
| 주식선택권 | (27,727,522) | 4,996,479 | (22,731,044) | - | - | - |
| 합계 | (21,167,230) | 4,197,610 | (16,969,620) | 2,444,722 | (595,456) | 1,849,266 |
4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 변동내역 | ||||
| 기초잔액 | 당기손익&cr;반영 | 자본에&cr;직접 반영 | 환율변동&cr;효과 | 기말잔액 | |
| 유형자산 | 288,505 | (602,036) | - | 7,973 | (305,558) |
| 무형자산 | (23,680,739) | 1,383,765 | - | (850,551) | (23,147,525) |
| 관계기업투자 | (41,010) | (309,271) | - | - | (350,281) |
| 미지급비용 | 520,342 | 1,018,189 | - | 188 | 1,538,719 |
| 대손충당금 | (359,525) | 276,455 | - | (14,627) | (97,697) |
| 선수수익 | 326,158 | 3,008,216 | - | - | 3,334,374 |
| 미수수익 | (513,927) | (323,676) | - | - | (837,603) |
| 복구충당부채 | 84,705 | 11,992 | - | 57 | 96,754 |
| 이연매출 | 506,040 | 12,412 | - | 26,528 | 544,980 |
| 금융보증부채 | 454,858 | (173,831) | - | - | 281,027 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,017 | (2,073) | (13,164) | - | (12,220) |
| 외화환산손익 | (140,383) | 219,869 | - | (6,165) | 73,321 |
| 주식선택권 법인세 효과 | - | 462,090 | 3,619,400 | - | 4,081,490 |
| 기타 | (809,540) | 1,458,875 | - | (32,590) | 616,745 |
| 소계 | (23,361,499) | 6,440,976 | 3,606,236 | (869,187) | (14,183,474) |
| 이월결손금공제 | 9,381,299 | (889,812) | - | (284,343) | 8,207,144 |
| 합계 | (13,980,200) | 5,551,164 | 3,606,236 | (1,153,530) | (5,976,330) |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 변동내역 | |||||
| 기초잔액 | 당기손익&cr;반영 | 자본에&cr;직접 반영 | 연결범위&cr;변동 | 환율변동&cr;효과 | 기말잔액 | |
| 유형자산 | 30,405 | 53,876 | - | 206,808 | (2,584) | 288,505 |
| 무형자산 | (4,576) | 266,105 | - | (24,293,303) | 351,035 | (23,680,739) |
| 관계기업투자 | (16,636) | (24,374) | - | - | - | (41,010) |
| 미지급비용 | 95,101 | 425,231 | - | - | 10 | 520,342 |
| 대손충당금 | - | 43,939 | - | (410,031) | 6,567 | (359,525) |
| 선수수익 | 631,497 | (305,339) | - | - | - | 326,158 |
| 미수수익 | (26,359) | (487,568) | - | - | - | (513,927) |
| 복구충당부채 | 17,424 | 67,281 | - | - | - | 84,705 |
| 이연매출 | 577,194 | (80,977) | - | - | 9,823 | 506,040 |
| 금융보증부채 | - | 454,858 | - | - | - | 454,858 |
| 매도가능금융자산 | (816) | - | 816 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,017 | - | - | 3,017 |
| 외화환산손익 | 13,766 | (15,202) | - | (141,135) | 2,188 | (140,383) |
| 기타 | - | 1,840 | - | (823,155) | 11,775 | (809,540) |
| 소계 | 1,317,000 | 399,670 | 3,833 | (25,460,816) | 378,814 | (23,361,499) |
| 이월세액공제 | 1,132,689 | (1,132,689) | - | - | - | - |
| 이월결손금공제 | - | 221,403 | - | 9,288,979 | (129,083) | 9,381,299 |
| 합계 | 2,449,689 | (511,616) | 3,833 | (16,171,837) | 249,731 | (13,980,200) |
&cr; 5 ) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr;&cr;6) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이 7,399백만원, 가산할 일시적 차이 16,212백만원에 대하여 이연법인자산 및 이연법인세 부채를 인식하지 않았습니다.&cr;
7) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 세액공제 | 3,964,861 | 1,962,266 |
32. 주당이익 &cr;
1) 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업의 보통주당기순이익 | 157,651,213,701 | 146,446,177,343 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 12,125,082 | 11,718,037 |
| 기본주당이익 | 13,002 | 12,498 |
&cr;2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 12,026,512 | 11,217,540 |
| 자기주식 취득 | - | (69,940) |
| 자기주식 처분 | 34,451 | 7,738 |
| 주식선택권 행사 | 64,119 | 562,699 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,125,082 | 11,718,037 |
&cr;3) 희석주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업의 희석주당기순이익 | 157,651,213,701 | 146,446,177,343 |
| 가중평균희석유통보통주식수(주) | 12,369,057 | 12,321,926 |
| 희석주당이익 | 12,746 | 11,885 |
4) 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,125,082 | 11,718,037 |
| 주식선택권 | 230,898 | 603,889 |
| 근로조건부 자기주식 | 13,077 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 12,369,057 | 12,321,926 |
5) 반희석 잠재적보통주식수
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 액면금액 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 500원 | 216,700원 | 2020.07.10 ~ 2025.07.09 | 2,000주 |
| 주식선택권 | 500원 | 216,700원 | 2021.07.10 ~ 2026.07.09 | 1,500주 |
| 주식선택권 | 500원 | 216,700원 | 2022.07.10 ~ 2027.07.09 | 1,500주 |
33. 우발부채와 약정사항&cr; &cr; 1) 당기말 현재 연결회사는 게임매출과 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn. Co., Ltd., RedFox Games, Suzhou SnailDigital Technology Co., Ltd., Guangzhou NetEase Computer System Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현 재 검은사막 모바일의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr; 2 ) 당기말 현재 연결회사는 ㈜KB손해보험 외 1개의 보험회사의 종업원단체보험(부보금액 728,882백만원), 임원배상책임보험(부보금액 5,000백만원) 및 단체상해보험(부보금액: 4,500만 타이완달러)에 가입되어 있습니다. 또한, 임차건물 및 회사 주요 자산에 대해 재산종합보험(부보금액 30,700백만원)에 가입되어 있으며, 건축공사 안전관리예치금과 관련하여 1,198백만원의 인허가보증을 제공 받고 있습니다. &cr;&cr;3) 당기말 현재 Pearl Abyss Iceland ehf.주식은 장기차입부채에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다. 또한, 2,150만 TWD의 예금이 법인카 드 대금납부에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.&cr;
4) 전기 중, 연결회사는 노르웨이 세무당국의 3,885,595 NOK 부가세 지급명령에 대하여 이의를 제기한 상태입니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 이에 따른 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
34. 특수관계자 거래 &cr;&cr;1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | RedFox Games |
&cr;2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| 매출 | 매출 | ||
| 관계기업 | RedFox Games | 3,258,681 | 3,688,308 |
3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 매출채권 | ||
| 관계기업 | RedFox Games | 232,699 | 281,524 |
&cr;4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.&cr;&cr;5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 4,073,625 | 1,793,106 |
| 퇴직급여 | 392,382 | 1,001,088 |
| 주식기준보상 | 199,683 | 1,158,930 |
| 합계 | 4,665,690 | 3,953,124 |
35. 비현금거래 정보 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 인식 | 7,174,164 | - |
| 주식발행초과금 증가 | 1,581,920 | - |
| 금융리스자산의 취득 | - | 20,032,842 |
36. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr; &cr; 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr; &cr; (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr; &cr; 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.8~6.62%입 니다.&cr;
연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2019 |
| 전기말 운용리스약정 | 8,667,095 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
7,842,537 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 |
20,389,843 |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
28,232,380 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 1,882,874 |
|
비유동 리스부채 |
26,349,506 |
|
합계 |
28,232,380 |
&cr; 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 금융리스자산 | 리스부채 | 금융리스부채 | |
| 2019년 1월 1일 | - | 19,879,928 | - | 20,389,843 |
| 회계정책의 변경효과 | 27,722,466 | (19,879,928) | 28,232,380 | (20,389,843) |
| 재작성된 2019년 1월 1일 | 27,722,466 | - | 28,232,380 | - |
&cr;회계정책의 변경으로 인해 최초 적용일 현재 이익잉여금에 영향을 미치는 사항은 없습니다.
(2)실무적 간편법의 사용&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 &cr;- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 &cr;- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 &cr; - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 &cr; - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
&cr; 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
37. 사업결합&cr;&cr;연결회사는 전기 중 CCP ehf.와 그 종속기업을 취득하기 위한 목적으로 Pearl Abyss Iceland ehf.를 취득하였으며, 회사의 개발력 확대와 IP확보를 위하여 2018년 10월22일자로 CCP ehf.와 그 종속기업의 지분 100%를 인수하여 CCP ehf.와 그 종속기업의 지배력을 획득하였습니다.
연결회사의 포괄손익계산서는 2018년 10월 23일 이후부터 당기말까지의 CCP ehf.와 그 종속기업에 대한 손익항목을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;CCP ehf.와 그 종속기업이 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 2018년의 매출 및 당기순이익은 65,597백만원 및 1,780백만원이며, 연결대상 편입 이후 CCP ehf.와 그 종속기업으로부터 발생한 2018년의 매출 및 당기순이익은 12,838백만원 및 1,306백만원입니다.
(1) 취득일에 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 18,683,738 |
| 매출채권및기타수취채권 | 11,357,299 |
| 유무형자산 | 2,142,594 |
| 기타비유동자산 | 8,442,002 |
| 자산 총계 | 40,625,633 |
| 기타지급채무 | 1,604,427 |
| 단기차입부채 | 80,986 |
| 기타유동부채 | 12,835,148 |
| 기타비유동부채 | 782,630 |
| 부채 총계 | 15,303,191 |
| 식별가능한 순자산 총계 | 25,322,442 |
(2) 연결회사가 CCP ehf.와 그 종속기업의 무형자산 측정을 위해 사용한 가치평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | EVE Franchise (brand) | EVE Software | Customer relationship | VR Portfolio |
| 가치평가기법 | 로열티공제법 | 로열티공제법 | 이익접근법 | 비용접근법 |
| 내용연수 | 30년 | 10년 | 10년 | 5년 |
| 적용 로열티율 | 10% | 5% | - | - |
| 적용할인율 | 13.40% | 13.40% | 13.40% | 13.40% |
| 측정금액 | 82,109,708 | 24,756,098 | 13,464,141 | 1,134,300 |
(3) 사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | 283,265,336 |
| - 현금대가 | 256,238,370 |
| - 조건부대가 | 27,026,966 |
| 순자산 공정가치 | 25,322,442 |
| 추가 인식한 무형자산 | 121,464,247 |
| 무형자산 법인세 효과 | (24,293,303) |
| 영업권 | 160,771,950 |
&cr;(4) 사업결합과 관련된 현금흐름의 정보
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 주식매입대금 | 256,238,370 |
| 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 18,683,738 |
| 순현금유출액 | 237,554,632 |
이전대가에 포함된 조건부대가는 추후성과에 대한 보상성격으로 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식하였으며, 공정가치 평가를 위해 사용한 성과 추정 및 할인율은무형자산 측정을 위해 사용한 가정과 동일합니다. 조건부대가의 지급조건은 아래와 같습니다.&cr;
2019년과 2020년 각 회계연도의 EVE Online, EVE China, Project Foundation으로배분된 내부관리 기준의 영업이익(이하 "조정 영업이익")이 아래 기준을 충족하는 경우, 이에 해당하는 조건부대가를 각 매도인의 매도 주식 수의 비율에 따라 각 매도인에게 지급합니다.&cr;
| 회계연도 | 조건부대가 지급 기준 및 금액 |
|---|---|
| 2019년 | 조정 영업이익이 25,000 천USD를 초과하는 경우 다음의 산식에 따라 지급함&cr;- 조건부대가 = (조정 영업이익 - 25,000 천USD) x 4&cr;단, 지급 한도 금액은 100,000 천USD임 |
| 2020년 | 조정 영업이익이 40,000 천USD를 초과하는 경우 다음의 산식에 따라 지급함&cr;1. 조정 영업이익이 50,000 천USD 미만 인 경우 &cr;- 조건부대가 = (조정 영업이익 - 40,000 천USD) x 4&cr;2. 조정 영업이익이 50,000 천USD 이상 인 경우 &cr;- 조건부대가 = (50,000 천USD - 40,000 천USD) x 4 + (조정 영업이익 - 50,000 천USD) x 5&cr;단, 지급 한도 금액은 100,000 천USD임 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|