3. 연결재무제표 주석
| 제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 과천시 과천대로2길 48에 본사를 두고 있습니다.
2023년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 6,623백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김대일 |
23,552,510 |
36.66 |
| 자기주식 |
2,828,445 |
4.40 |
| 지희환 |
2,243,520 |
3.49 |
| 윤재민 |
2,141,500 |
3.33 |
| 허진영 |
202,345 |
0.32 |
| 김경만 |
22,240 |
0.04 |
| 기타 보통주주 |
33,257,295 |
51.76 |
| 합계 |
64,247,855 |
100.00 |
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
대만 |
게임 퍼블리싱 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| PearlAbyss H.K. Limited. |
홍콩 |
게임 퍼블리싱 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss Europe B.V.(*1) |
네덜란드 |
서버 및 회선 서비스와 운영서비스 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
싱가포르 |
서버 및 회선 서비스 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 펄어비스캐피탈 |
대한민국 |
투자 및 경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
일본 |
서비스운영 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
미국 |
서비스운영 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
아이슬란드 |
투자 및 경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP ehf. |
아이슬란드 |
게임 개발 및 게임서비스 제공 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Games UK Ltd. |
영국 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Asia Ltd. |
영국 |
투자 및 경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. |
중국 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Platform ehf. |
아이슬란드 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP North America, Inc. |
미국 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Ad Astra ehf.(*2) |
아이슬란드 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss Iceland Investment ehf.(*3) |
아이슬란드 |
투자 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Angelice Prime Foundation(*4) |
파나마 |
소프트웨어 개발 |
12월 |
- |
- |
| Angelice Prime Corp.(*4) |
파나마 |
소프트웨어 개발 |
12월 |
- |
- |
| Concord SCC Ltd.(*4) |
영국령 버진아일랜드 |
소프트웨어 판매 |
12월 |
- |
- |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*5) |
캐나다 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 팩토리얼게임즈(*6) |
대한민국 |
게임 개발 및 게임서비스 제공 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 피에이아트센터(*7) |
대한민국 |
소프트웨어 개발 및 공급 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
(*1) 전기 중 PearlAbyss EU B.V.에서 Pearl Abyss Europe B.V.로 사명이 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 CCP Ad Astra ehf.을 설립하였습니다.
(*3) 전기 중 Pearl Abyss Iceland Investment ehf.을 설립하였습니다.
(*4) 연결실체가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 보고일 현재 청산 진행중입니다.
(*6) 보고일 현재 청산완료 되었습니다.
(*7) 전기 중 피에이아트센터를 설립하였습니다.
2) 당기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,973,123 |
10,678,440 |
22,256,078 |
4,770,595 |
4,891,638 |
| PearlAbyss H.K. Limited. |
44,101,732 |
42,464,556 |
63,308,815 |
7,212,628 |
7,030,124 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
9,443,248 |
1,615,503 |
9,833,345 |
273,212 |
675,048 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
4,461,064 |
61,535 |
917,060 |
103,728 |
176,107 |
| 펄어비스캐피탈 |
137,956,761 |
6,044,664 |
6,272,565 |
2,348,813 |
2,348,813 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
9,120,238 |
5,827,472 |
6,246,131 |
248,253 |
107,910 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
10,598,616 |
3,561,147 |
16,966,659 |
463,274 |
570,370 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) |
314,800,609 |
174,664,284 |
73,070,579 |
(24,543,186) |
(21,919,037) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
1,675,753 |
889,576 |
4,026,108 |
1,460,143 |
1,443,512 |
| 팩토리얼게임즈 |
3,288 |
3,288 |
823,760 |
(1,601,745) |
(1,601,745) |
| 피에이아트센터 |
1,273,961 |
346,768 |
2,395,848 |
141,449 |
141,449 |
(*) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,002,789 |
13,099,770 |
29,711,997 |
1,811,105 |
1,377,865 |
| 넷텐션(*1) |
- |
- |
145,514 |
(86,492) |
(86,492) |
| PearlAbyss H.K. Limited. |
32,171,700 |
37,564,648 |
76,525,824 |
(715,378) |
(1,004,531) |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
8,191,764 |
1,039,066 |
8,132,154 |
513,762 |
554,971 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
4,272,908 |
49,488 |
1,213,646 |
22,013 |
292,807 |
| 펄어비스캐피탈 |
137,380,797 |
7,817,513 |
13,858,116 |
2,438,325 |
2,438,325 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
9,458,616 |
6,273,760 |
7,839,967 |
300,178 |
(8,359) |
| Pearl Abyss America, Inc. |
11,604,713 |
5,137,614 |
20,304,083 |
336,821 |
579,499 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*2) |
293,394,930 |
131,339,569 |
72,485,651 |
(90,596,098) |
(71,935,905) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
782,603 |
1,439,938 |
990,598 |
(880,957) |
(829,941) |
| 팩토리얼게임즈 |
3,499,228 |
1,897,483 |
6,045,811 |
(2,309,235) |
(2,309,235) |
| 피에이아트센터(*3) |
805,006 |
19,262 |
- |
(14,256) |
(14,256) |
(*1) 전기 중 매각이 완료 되었으며 해당 금액은 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.
(*2) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(*3) 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정' - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 2023년에 조기적용을 하였습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 중요한 회계정책
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.
1) 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의
이자수익은 금융수익에 포함됩니다
.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생성격에 따라 발생기간의 손익계산서에 영업수익 또는 금융수익 및 영업비용 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익 또는 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 발생성격에 따라 손익계산서에 영업수익 또는 금융수익 및 영업비용 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석12, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.4) 참조)
3) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 비품 |
3~5년 |
| 시설장치 |
3~5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
2~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
4) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
5) 무형자산영업권은 주석 2.3.1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권과 가상자산을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권과 가상자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
1~5년 |
| 기타의무형자산 |
5~30년 |
6) 가상자산 (1) 분류연결회사가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결회사가 통제하고 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다.(2) 측정가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.(3) 평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.(4) 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익은 기타손익으로 분류하였습니다.(5) 개발 및 발행 관련 비용 연결회사는 종속회사인 Angelice Prime Foundation을 통하여 블록체인 기반 네트워크를 개발 중이며, 해당 네트워크에서의 사용을 위하여 가상자산을 개발하고 있습니다. 해당 네트워크 및 가상자산의 개발활동이 기업회계기준서 제1038호 문단 57의 무형자산의 인식기준을 충족한다고 보기 어려워 개발원가를 지출 당시 비용으로 계상하고 있습니다.(6) 발행 관련 주요계약관련하여 2023년까지 총 USD 37.5백만의 Token Warranty 계약을 맺었으며, 수령한 판매금액에 대해 선수수익으로 계상하고 있습니다. 또한 임직원에게 근로제공 대가로 해당 가상자산을 인수할 수 있는 선택권을 제공하는 경우 관련 대가를 비용으로계산하고 같은 금액을 기타비유동부채로 인식합니다.(7) 적용효과연결회사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지않았습니다.(주석 17 참조)7) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
8) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
9) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
10) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
11) 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 기타채무 및 차입부채 등으로 표시됩니다.
금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
12) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
13) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로
인한 충당부채의 증가는 이자비용으로
인식됩니다
.
14) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
15) 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 금액입니다. 확정급여채무는매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.(주석 30.3) 참조)
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(4) 기타장기종업원급여
연결회사는
일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고
있습니다
.장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
16) 수익인식
(1) 용역의 제공
연결회사는 게임서비스를 통해 발생하는 수익에 대해서 고객에게 이전하기로 약속한재화 및 용역의 특성을 고려하여 측정한 진행률을 적용하여 의무수행기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 로열티 수익
게임 라이선스의 제공을 통해 발생하는 수익에 대해서는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 투자주식 등의 처분손익
투자주식 등을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 처분손익을 인식하고 있습니다.
17) 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시됩니다.
18) 외화
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일이 속하는 회계기간의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
19) 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있음에 따라, 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 연결회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 영업자산의 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한 등이발생하고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재로 인해 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 사항은 다음과 같습니다.
- 루블화 또는 러시아 기업에 대한 채권 및 채무
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 17 참조)
2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 33 참조)
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 6 참조)
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 5.1 참조)
5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(주석 16 참조)
6) 게임 아이템의 기대 사용기간
연결회사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대 사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템의 기대 사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동 여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 아이템 판매에 따른 수익 인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대 사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
4. 영업부문
1) 보고부문 정보
연결회사의 영업부문은 게임사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.
2) 영업수익의 성격별 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 게임매출 |
| - 온라인 |
257,494,983 |
270,543,087 |
| - 모바일 |
49,819,157 |
70,343,116 |
| - 콘솔 |
18,214,925 |
25,291,095 |
| 소계 |
325,529,065 |
366,177,298 |
| 기타매출 |
7,955,458 |
19,502,826 |
| 합계 |
333,484,523 |
385,680,124 |
3) 게임매출의 지역별 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
74,268,922 |
68,550,240 |
| 국외 |
251,260,143 |
297,627,058 |
| - 미주/유럽 |
179,497,006 |
195,207,776 |
| - 아시아 |
68,701,970 |
99,662,482 |
| - 기타지역 |
3,061,167 |
2,756,800 |
| 합계 |
325,529,065 |
366,177,298 |
4) 주요고객당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
5.1 금융위험관리
1) 위험관리 체계
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*) |
235,669,840 |
159,554,833 |
| 단기금융상품 |
264,750,166 |
183,832,357 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,290,000 |
109,535,272 |
| 매출채권및기타채권 |
63,147,626 |
63,053,034 |
| 장기금융상품 |
125,940 |
866,670 |
| 합계 |
564,983,572 |
516,842,166 |
(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
12개월 초과 |
| 유동성사채 |
146,936,492 |
148,977,381 |
130,654 |
148,846,727 |
- |
| 기타채무 |
17,105,629 |
17,106,145 |
17,074,845 |
31,300 |
- |
| 차입부채 |
81,200,000 |
89,375,310 |
697,907 |
13,967,656 |
74,709,747 |
| 리스부채 |
19,580,721 |
23,276,705 |
1,398,272 |
4,539,480 |
17,338,953 |
| 금융자산 잔여약정(*) |
- |
5,917,096 |
5,917,096 |
- |
- |
| 합계 |
264,822,842 |
284,652,637 |
25,218,774 |
167,385,163 |
92,048,700 |
(*) 당기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 35 참조)
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
12개월 초과 |
| 사채 |
146,824,807 |
152,675,901 |
130,654 |
2,773,890 |
149,771,357 |
| 기타채무 |
21,041,691 |
21,065,504 |
20,622,776 |
- |
442,728 |
| 차입부채 |
164,565,000 |
173,962,088 |
1,130,246 |
94,170,190 |
78,661,652 |
| 리스부채 |
17,656,051 |
20,915,588 |
1,214,058 |
3,457,026 |
16,244,504 |
| 금융자산 잔여약정(*) |
- |
8,916,516 |
8,916,516 |
- |
- |
| 합계 |
350,087,549 |
377,535,597 |
32,014,250 |
100,401,106 |
245,120,241 |
(*) 전기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율 |
원화환산액 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
USD |
216,124,616 |
1,289.40 |
278,671,080 |
USD |
159,728,190 |
1,267.30 |
202,423,535 |
| JPY |
3,278,397,456 |
9.13 |
29,920,622 |
JPY |
1,350,063,943 |
9.53 |
12,868,539 |
| EUR |
3,277,141 |
1,426.59 |
4,675,136 |
EUR |
4,757,631 |
1,351.20 |
6,428,512 |
| RUB |
112,862,426 |
14.57 |
1,644,406 |
RUB |
122,004,299 |
16.90 |
2,061,873 |
| HKD |
6,179,606 |
165.06 |
1,020,006 |
HKD |
1,484,651 |
162.55 |
241,330 |
| THB |
529,950 |
37.62 |
19,937 |
THB |
2,288,266 |
36.66 |
83,888 |
| TRY |
11,744,809 |
43.69 |
513,131 |
TRY |
5,558,104 |
67.72 |
376,395 |
| SGD |
129,880 |
976.86 |
126,875 |
SGD |
186,690 |
943.11 |
176,070 |
| CNY |
1,396,814 |
180.84 |
252,600 |
CNY |
859,451 |
181.44 |
155,939 |
| GBP |
3,908,559 |
1,641.79 |
6,417,033 |
GBP |
3,216,155 |
1,527.67 |
4,913,224 |
| ISK |
3,570,474,280 |
9.51 |
33,939,840 |
ISK |
2,031,718,055 |
8.92 |
18,133,007 |
| IDR |
- |
- |
- |
IDR |
579,665,505 |
0.08 |
46,895 |
| MYR |
- |
- |
- |
MYR |
113,899 |
286.49 |
32,631 |
| PHP |
- |
- |
- |
PHP |
1,965,760 |
22.70 |
44,623 |
| 외화자산 합계 |
|
357,200,666 |
|
247,986,461 |
| 외화부채 |
USD |
5,105,454 |
1,289.40 |
6,582,972 |
USD |
7,115,085 |
1,267.30 |
9,016,947 |
| JPY |
118,410,592 |
9.13 |
1,080,686 |
JPY |
78,546,597 |
9.53 |
748,690 |
| EUR |
1,493,433 |
1,426.59 |
2,130,517 |
EUR |
1,913,081 |
1,351.20 |
2,584,956 |
| TWD |
21,845,169 |
41.98 |
917,060 |
TWD |
6,378,910 |
41.27 |
263,258 |
| THB |
37,097 |
37.62 |
1,396 |
THB |
592,094 |
36.66 |
21,706 |
| TRY |
516,422 |
43.69 |
22,562 |
TRY |
578,718 |
67.72 |
39,191 |
| ISK |
1,596,460,096 |
9.51 |
15,175,463 |
ISK |
1,647,016,335 |
8.92 |
14,699,558 |
| IDR |
- |
- |
- |
IDR |
40,409,403 |
0.08 |
3,269 |
| MYR |
6,328 |
279.85 |
1,771 |
MYR |
13,566 |
286.49 |
3,886 |
| PHP |
- |
- |
- |
PHP |
78,629 |
22.70 |
1,785 |
| GBP |
767,075 |
1,641.79 |
1,259,376 |
GBP |
335,518 |
1,527.67 |
512,560 |
| RUB |
66,382,004 |
14.57 |
967,186 |
RUB |
61,590,627 |
16.90 |
1,040,882 |
| SGD |
5,542 |
976.86 |
5,414 |
SGD |
9,998 |
943.11 |
9,429 |
| CNY |
240,955 |
180.84 |
43,574 |
CNY |
258,306 |
181.44 |
46,867 |
| 외화부채 합계 |
|
28,187,977 |
|
28,992,984 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
13,604,405 |
(13,604,405) |
9,670,329 |
(9,670,329) |
| JPY |
1,441,997 |
(1,441,997) |
605,992 |
(605,992) |
| RUB |
33,861 |
(33,861) |
51,050 |
(51,050) |
| TWD |
(45,853) |
45,853 |
(13,163) |
13,163 |
| THB |
927 |
(927) |
3,109 |
(3,109) |
| EUR |
127,231 |
(127,231) |
192,178 |
(192,178) |
| HKD |
51,000 |
(51,000) |
12,067 |
(12,067) |
| TRY |
24,528 |
(24,528) |
16,860 |
(16,860) |
| ISK |
938,219 |
(938,219) |
171,672 |
(171,672) |
| GBP |
257,883 |
(257,883) |
220,033 |
(220,033) |
| CNY |
10,451 |
(10,451) |
5,454 |
(5,454) |
| SGD |
6,073 |
(6,073) |
8,332 |
(8,332) |
| IDR |
- |
- |
2,181 |
(2,181) |
| MYR |
(89) |
89 |
1,437 |
(1,437) |
| PHP |
- |
- |
2,142 |
(2,142) |
| 합계 |
16,450,633 |
(16,450,633) |
10,949,673 |
(10,949,673) |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| - 금융자산 |
496,000,433 |
343,687,118 |
| - 금융부채 |
216,936,492 |
146,824,807 |
| 합계 |
279,063,941 |
196,862,311 |
| 변동이자율 |
| - 금융자산 |
12,587,784 |
8,329,743 |
| - 금융부채 |
11,200,000 |
164,565,000 |
| 합계 |
1,387,784 |
(156,235,257) |
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 세전순이익 |
13,878 |
(13,878) |
(1,562,353) |
1,562,353 |
5.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
487,888,865 |
523,250,799 |
| 자본총계 |
724,990,450 |
699,304,048 |
| 부채비율 |
67.30% |
74.82% |
6. 금융상품 공정가치
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
563,696,886 |
563,696,886 |
407,306,895 |
407,306,895 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
125,644,869 |
125,644,869 |
256,415,263 |
256,415,263 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
| 금융자산 합계 |
689,341,755 |
689,341,755 |
663,924,658 |
663,924,658 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
245,242,121 |
243,691,496 |
332,431,498 |
325,513,420 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(*1) |
합계 |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
6,892,538 |
- |
118,752,331 |
125,644,869 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,892,538 |
- |
118,752,331 |
125,644,869 |
(*1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(*2) 당기 중 공정가치평가를 통해 12,206백만원의 평가이익과 2,504백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 공정가치평가를 통해 203백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(주석 11 참조)
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(*1) |
합계 |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
30,172,605 |
109,235,273 |
117,007,385 |
256,415,263 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
| 합계 |
30,172,605 |
109,235,273 |
117,209,885 |
256,617,763 |
(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(*2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 10,511백만원의 평가이익과 23,866백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기 중 연결회사가 보유중인 지분증권이 코스닥시장에 상장함에 따라 수준 1로 재분류한 것을 제외하고, 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.
4) 가치평가기법 및 투입변수
(1) 당기말
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
41,818 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
12.72%~17.39% |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,110 |
이항모형 |
신용위험이반영된 할인율 |
13.96%~23.14% |
| 유사기업주가변동성 |
22.62%~30.25% |
(*) 당기 중 공정가치평가를 통해 3,534백만원의 평가이익과 2,440백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
(2) 전기말
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
37,169 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
13.12%~15.66% |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,428 |
이항모형 |
신용위험이반영된 할인율 |
18.18%~22.88% |
| 유사기업주가변동성 |
28.42% |
(*) 전기 중 공정가치평가를 통해 5,088백만원의 평가이익과 514백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
7. 범주별 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
235,673,155 |
- |
235,673,155 |
235,673,155 |
| 단기금융상품 |
264,750,166 |
- |
264,750,166 |
264,750,166 |
| 장기금융상품 |
125,940 |
- |
125,940 |
125,940 |
| 매출채권 |
39,277,618 |
- |
39,277,618 |
39,277,618 |
| 기타채권 |
23,870,008 |
- |
23,870,008 |
23,870,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
125,644,869 |
125,644,869 |
125,644,869 |
| 합계 |
563,696,887 |
125,644,869 |
689,341,756 |
689,341,756 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동성사채 |
146,936,492 |
146,936,492 |
145,385,867 |
| 기타채무 |
17,105,629 |
17,105,629 |
17,105,629 |
| 차입부채 |
81,200,000 |
81,200,000 |
81,200,000 |
| 합계 |
245,242,121 |
245,242,121 |
243,691,496 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
159,554,833 |
- |
- |
159,554,833 |
159,554,833 |
| 단기금융상품 |
183,832,357 |
- |
- |
183,832,357 |
183,832,357 |
| 장기금융상품 |
866,670 |
- |
- |
866,670 |
866,670 |
| 매출채권 |
40,843,230 |
- |
- |
40,843,230 |
40,843,230 |
| 기타채권 |
22,209,804 |
- |
- |
22,209,804 |
22,209,804 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
256,415,263 |
- |
256,415,263 |
256,415,263 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
202,500 |
| 합계 |
407,306,894 |
256,415,263 |
202,500 |
663,924,657 |
663,924,657 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 사채 |
146,824,807 |
146,824,807 |
139,906,729 |
| 기타채무 |
21,041,691 |
21,041,691 |
21,041,691 |
| 차입부채 |
164,565,000 |
164,565,000 |
164,565,000 |
| 합계 |
332,431,498 |
332,431,498 |
325,513,420 |
2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당수익 |
외환손익 |
수수료수익(비용) |
평가/처분손익 |
기타포괄손익 |
| 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
15,022,145 |
- |
2,428,325 |
- |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,266 |
287,572 |
- |
- |
19,078,820 |
- |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
(155,723) |
| 합계 |
15,028,411 |
287,572 |
2,428,325 |
- |
19,078,820 |
(155,723) |
| 금융부채 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
(11,657,448) |
- |
937,887 |
(708) |
- |
- |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당수익 |
외환손익 |
수수료수익(비용) |
평가/처분손익 |
| 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
6,148,030 |
- |
12,448,970 |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,114 |
620,846 |
(197) |
- |
(3,619,969) |
| 합계 |
6,154,144 |
620,846 |
12,448,773 |
- |
(3,619,969) |
| 금융부채 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
(8,176,060) |
- |
(1,433,094) |
(27,819) |
- |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,315 |
- |
| 보통예금 등 |
235,669,840 |
159,554,833 |
| 합계 |
235,673,155 |
159,554,833 |
9. 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(*) |
143,830,493 |
177,381,802 |
| 채무증권 |
119,348,335 |
4,941,399 |
| 별단예금 |
1,571,338 |
1,509,156 |
| 합계 |
264,750,166 |
183,832,357 |
(*) 당기말과 전기말 현재 법인카드 대금납부 등에 대한 담보제공 목적으로 각각 19백만원 및 10백만원의 예금이 질권설정 되어 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 특정목적보증금(*) |
125,940 |
866,670 |
(*) 300만 타이완달러의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증 등에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어있습니다.
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분증권 |
38,328,871 |
6,892,538 |
51,675,177 |
30,172,605 |
53,352,909 |
| 채무증권 |
33,224,249 |
300,000 |
40,459,250 |
109,535,272 |
42,099,708 |
| 조합원지분 |
23,553,220 |
- |
26,317,904 |
- |
21,254,769 |
| 합계 |
95,106,340 |
7,192,538 |
118,452,331 |
139,707,877 |
116,707,386 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권(*) |
202,500 |
- |
202,500 |
(*) 당기 중 공정가치평가를 통해 203백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
12. 매출채권및기타채권
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
39,338,206 |
(60,588) |
39,277,618 |
40,937,138 |
(93,908) |
40,843,230 |
| 미수금 |
8,797,218 |
(313,000) |
8,484,218 |
8,963,070 |
(313,000) |
8,650,070 |
| 미수수익 |
3,665,007 |
- |
3,665,007 |
1,969,920 |
- |
1,969,920 |
| 대여금 |
8,042,271 |
- |
8,042,271 |
7,763,000 |
- |
7,763,000 |
| 임차보증금 |
10,000 |
- |
10,000 |
171,032 |
- |
171,032 |
| 합계 |
59,852,702 |
(373,588) |
59,479,114 |
59,804,160 |
(406,908) |
59,397,252 |
| 비유동 |
대여금 |
788,568 |
- |
788,568 |
908,460 |
- |
908,460 |
| 임차보증금 |
1,502,575 |
- |
1,502,575 |
1,354,081 |
- |
1,354,081 |
| 기타보증금 |
1,377,369 |
- |
1,377,369 |
1,393,241 |
- |
1,393,241 |
| 합계 |
3,668,512 |
- |
3,668,512 |
3,655,782 |
- |
3,655,782 |
2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
명목가치 |
현재가치 |
현재가치할인차금 |
| 당기말 |
1,739,175 |
1,512,575 |
226,600 |
| 전기말 |
1,670,614 |
1,525,113 |
145,501 |
3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
만기일 |
| 단기대여금 |
| - 종업원 |
4.6% |
8,042,271 |
7,763,000 |
- |
| 장기대여금 |
| - 우리사주조합원 |
- |
788,568 |
908,460 |
- |
| 합계 |
|
8,830,839 |
8,671,460 |
- |
4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기일 미도래 |
55,054,322 |
51,818,978 |
| 3개월 미만 |
6,288,902 |
8,361,604 |
| 3개월~12개월 |
2,645 |
2,611,544 |
| 12개월 초과 |
1,801,757 |
260,908 |
| 합계 |
63,147,626 |
63,053,034 |
5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
406,908 |
591,283 |
| 대손상각비 인식 |
45,867 |
29,244 |
| 제각 |
(45,867) |
(153,738) |
| 환율변동효과 |
(33,320) |
(59,881) |
| 기말 |
373,588 |
406,908 |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
447,601 |
720,214 |
561,892 |
1,820,500 |
| 선급비용 |
11,971,363 |
585,751 |
11,330,105 |
607,568 |
| 선급법인세 |
1,220,239 |
- |
731,468 |
- |
| 부가세대급금 |
2,024,380 |
- |
1,021,000 |
- |
| 기타 |
- |
- |
365,591 |
- |
| 합계 |
15,663,583 |
1,305,965 |
14,010,056 |
2,428,068 |
14. 관계기업투자
1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소재국가 |
주요 영업활동 |
당기말 지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 빅게임스튜디오(*1) |
대한민국 |
게임 개발, 공급 및 서비스 |
37.97 |
5,789,561 |
16,670,664 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
대한민국 |
투자 |
46.51 |
16,521,274 |
18,521,992 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
대한민국 |
투자 |
30.30 |
4,838,952 |
4,906,205 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
대한민국 |
투자 |
47.44 |
17,641,920 |
18,014,093 |
| 주식회사 폴스타게임즈(*2) |
대한민국 |
서비스 공급 등 |
- |
- |
2,261 |
| 기타(*3) |
대한민국 |
서비스 공급 등 |
- |
3,676,255 |
2,306,996 |
| 합계 |
48,467,962 |
60,422,211 |
(*1) 당기 중 빅게임스튜디오 임직원의 주식선택권 행사를 통해 지분율이 38.14%에서 37.97%로 감소되었습니다.
(*2) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었으나, 당기 중 청산되었습니다.
(*3) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명하여 관계기업으로 분류하였으며, 해당 관계기업투자주식 중 일부는 지분법이 아닌 공정가치로 측정됩니다.
2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상차손 |
처분 |
당기말 |
| 빅게임스튜디오 |
16,670,664 |
- |
(10,568,299) |
(367,104) |
- |
54,300 |
5,789,561 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
18,521,992 |
- |
4,733,180 |
- |
- |
(6,733,898) |
16,521,274 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
4,906,205 |
- |
(67,253) |
- |
- |
- |
4,838,952 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
18,014,093 |
- |
(372,173) |
- |
- |
- |
17,641,920 |
| 주식회사 폴스타게임즈(*) |
2,261 |
- |
(722) |
- |
- |
(1,539) |
- |
| 기타 |
2,306,996 |
1,509,999 |
(100,238) |
- |
(40,502) |
- |
3,676,255 |
| 합계 |
60,422,211 |
1,509,999 |
(6,375,505) |
(367,104) |
(40,502) |
(6,681,137) |
48,467,962 |
(*) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
계정대체
(*3)
|
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상차손 |
처분 |
기타 |
전기말 |
| RedFox Games(*1) |
1,014,614 |
- |
- |
(89,897) |
14,677 |
(333,991) |
(605,403) |
- |
- |
| 빅게임스튜디오 |
9,710,460 |
- |
- |
(5,963,069) |
354,639 |
- |
- |
12,568,634 |
16,670,664 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
19,667,915 |
- |
- |
(1,145,923) |
- |
- |
- |
- |
18,521,992 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
4,980,492 |
- |
- |
(74,287) |
- |
- |
- |
- |
4,906,205 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
18,384,025 |
- |
- |
(369,932) |
- |
- |
- |
- |
18,014,093 |
| 주식회사 폴스타게임즈(*2) |
- |
2,500 |
- |
(239) |
- |
- |
- |
- |
2,261 |
| 기타 |
5,133,668 |
- |
(2,500,008) |
(326,664) |
- |
- |
- |
- |
2,306,996 |
| 합계 |
58,891,174 |
2,500 |
(2,500,008) |
(7,970,011) |
369,316 |
(333,991) |
(605,403) |
12,568,634 |
60,422,211 |
(*1) 전기 중 매각이 완료되었습니다.
(*2) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.
(*3) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리 등을 보유하여 관계기업으로 분류되었으나더 이상 이사선임권을 보유하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 빅게임스튜디오 |
15,113,588 |
13,210,933 |
34,656,109 |
(27,709,173) |
(27,751,325) |
| 에스브이에이벤처펀드I |
35,743,638 |
222,900 |
- |
8,557,378 |
8,557,378 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
16,097,922 |
129,382 |
37,693 |
(221,935) |
(221,935) |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
37,392,002 |
200,928 |
- |
(784,582) |
(784,582) |
| 주식회사 폴스타게임즈(*) |
- |
- |
- |
(2,886) |
(2,886) |
(*) 당기 중 청산이 완료되었으며, 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| RedFox Games(*) |
- |
- |
1,253,194 |
(449,123) |
(375,795) |
| 빅게임스튜디오 |
36,961,523 |
9,819,555 |
- |
(14,872,047) |
(13,951,804) |
| 에스브이에이벤처펀드I |
40,046,203 |
223,920 |
- |
(2,457,136) |
(2,457,136) |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
16,319,857 |
129,382 |
17,001 |
(243,938) |
(243,938) |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
38,176,584 |
200,928 |
- |
(779,855) |
(779,855) |
| 주식회사 폴스타게임즈 |
9,046 |
- |
- |
(954) |
(954) |
(*) 전기 중 매각이 완료되었으며, 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.
4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| 빅게임스튜디오 |
(1,317,723) |
37.97 |
(500,392) |
6,289,953 |
5,789,561 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
35,520,738 |
46.51 |
16,521,274 |
- |
16,521,274 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
15,968,540 |
30.30 |
4,838,952 |
- |
4,838,952 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
37,191,074 |
47.44 |
17,641,920 |
- |
17,641,920 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| 빅게임스튜디오 |
27,141,968 |
38.14 |
10,352,721 |
6,317,943 |
16,670,664 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
39,822,283 |
46.51 |
18,521,992 |
- |
18,521,992 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
16,190,475 |
30.30 |
4,906,205 |
- |
4,906,205 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
37,975,656 |
47.44 |
18,014,093 |
- |
18,014,093 |
| 주식회사 폴스타게임즈 |
9,046 |
25.00 |
2,261 |
- |
2,261 |
15. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
46,144,793 |
11,850,351 |
28,291,161 |
16,007,365 |
63,718 |
46,667,956 |
31,517,267 |
180,542,611 |
| 취득(*1) |
(417,423) |
958,038 |
5,733,291 |
1,164,785 |
467,273 |
85,444,874 |
8,174,515 |
101,525,353 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,992,142) |
(2,203,134) |
(357,667) |
- |
(10,739,192) |
(15,292,135) |
| 손상차손 |
- |
- |
(168,744) |
(251,750) |
- |
- |
(457,282) |
(877,776) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
(23,932) |
- |
- |
- |
- |
(23,932) |
| 정부보조금 |
- |
(395,250) |
- |
- |
- |
- |
- |
(395,250) |
| 계정대체(*2,3,4) |
(4,995,319) |
121,094,945 |
42,530 |
2,275,588 |
- |
(125,730,555) |
(2,318,119) |
(9,630,930) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
(7,508) |
58,919 |
- |
- |
609,490 |
660,901 |
| 전기말 취득원가 |
40,732,051 |
133,508,084 |
31,874,656 |
17,051,773 |
173,324 |
6,382,275 |
26,786,679 |
256,508,842 |
| 당기초 취득원가 |
40,732,051 |
133,508,084 |
31,874,656 |
17,051,773 |
173,324 |
6,382,275 |
26,786,679 |
256,508,842 |
| 취득 |
374,260 |
908,954 |
6,591,912 |
1,244,480 |
144,662 |
746,153 |
7,611,528 |
17,621,949 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(3,134,288) |
(372,208) |
- |
- |
(4,134,423) |
(7,640,919) |
| 정부보조금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 계정대체(*2,3,4,5) |
(7,504,250) |
(849,274) |
(27,385) |
(3,059,066) |
- |
(7,128,428) |
- |
(18,568,403) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
556,151 |
417,449 |
- |
- |
459,951 |
1,433,551 |
| 당기말 취득원가 |
33,602,061 |
133,577,764 |
35,861,046 |
15,282,428 |
317,986 |
- |
30,723,735 |
249,365,020 |
(*1) 전기 중 전기 이전에 취득한 토지의 취득세 환급이 발생하였으며, 환급금 중 본세 417백만원을 토지의 취득원가에서 차감하였습니다.
(*2) 당기와 전기 중 차입금 및 리스부채에서 발생한 이자비용 중 각각 2백만원 및 1,659백만원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.51%~4.83% 및 2.75%~3.18%입니다.
(*3) 당기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되어 각각 건설중인자산 7,096백만원 및 127,390백만원을 건물로 대체하였습니다.
(*4) 당기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되었으며,토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.(주석 18 참조)
(*5) 당기 중 펄어비스 안양오피스를 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각하였습니다.(주석 37 참조)
2) 감가상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 감가상각누계액 |
- |
1,063,813 |
18,624,759 |
9,929,607 |
2,337 |
- |
13,508,056 |
43,128,572 |
| 감가상각 |
- |
1,839,946 |
4,894,779 |
2,971,050 |
38,337 |
- |
6,354,416 |
16,098,528 |
| 정부보조금 |
- |
4,750 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,750 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,824,163) |
(1,775,353) |
(10,670) |
- |
(7,991,922) |
(11,602,108) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
(18,704) |
- |
- |
- |
- |
(18,704) |
| 계정대체 |
- |
(625,946) |
23,392 |
1,385,628 |
- |
- |
(1,409,020) |
(625,946) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
(271,331) |
46,477 |
- |
- |
(9,560) |
(234,414) |
| 전기말 감가상각누계액 |
- |
2,282,563 |
21,428,732 |
12,557,409 |
30,004 |
- |
10,451,970 |
46,750,678 |
| 당기초 감가상각누계액 |
- |
2,282,563 |
21,428,732 |
12,557,409 |
30,004 |
- |
10,451,970 |
46,750,678 |
| 감가상각 |
- |
3,383,677 |
6,208,362 |
2,264,251 |
51,542 |
- |
4,903,058 |
16,810,890 |
| 정부보조금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(2,977,626) |
(128,526) |
- |
- |
(2,752,896) |
(5,859,048) |
| 계정대체 |
- |
(734,841) |
(23,243) |
(2,617,302) |
- |
- |
- |
(3,375,386) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
258,188 |
158,123 |
- |
- |
177,068 |
593,379 |
| 당기말 감가상각누계액 |
- |
4,941,399 |
24,894,413 |
12,233,955 |
81,546 |
- |
12,779,200 |
54,930,513 |
3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
46,144,793 |
10,786,538 |
9,666,402 |
6,077,758 |
61,381 |
46,667,956 |
18,009,211 |
137,414,039 |
| 당기초 장부금액 |
40,732,051 |
131,225,521 |
10,445,924 |
4,494,364 |
143,320 |
6,382,275 |
16,334,709 |
209,758,164 |
| 당기말 장부금액 |
33,602,061 |
128,636,365 |
10,966,633 |
3,048,473 |
236,440 |
- |
17,944,535 |
194,434,507 |
16. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| - 취득금액 |
30,723,735 |
26,786,679 |
| - 감가상각누계액 |
(12,779,200) |
(10,451,970) |
| 합계 |
17,944,535 |
16,334,709 |
| 리스부채 |
| - 유동 |
4,755,237 |
3,737,215 |
| - 비유동 |
14,825,484 |
13,918,836 |
| 합계 |
19,580,721 |
17,656,051 |
당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 7,612백만원 및 8,175백만원입니다.
2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
4,903,058 |
6,354,416 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
1,044,937 |
1,035,047 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) |
1,214,928 |
1,164,535 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
252,828 |
271,792 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 6,860백만원 및 8,180백만원입니다.
3) 리스제공자인 경우
연결회사는 투자부동산을 매달 임차료를 지급하는 조건으로 임차인에게 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기간 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
9,450 |
165,259 |
| 3-12개월 |
24,900 |
492,728 |
| 12개월 초과 |
- |
483,428 |
| 합계 |
34,350 |
1,141,415 |
17. 무형자산
1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
영업권 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
6,335,757 |
4,100,234 |
137,814,283 |
184,406,903 |
332,657,177 |
| 취득 |
562,131 |
320,816 |
17,390,028 |
- |
18,272,975 |
| 처분/폐기 |
(228,005) |
- |
(16,974,496) |
- |
(17,202,501) |
| 손상차손 |
(331,281) |
- |
(49,860) |
(82,486,455) |
(82,867,596) |
| 연결변동효과 |
(8,902) |
- |
(1,553,173) |
- |
(1,562,075) |
| 환율변동효과 |
35,762 |
- |
8,623,577 |
13,164,377 |
21,823,716 |
| 전기말 취득원가 |
6,365,462 |
4,421,050 |
145,250,359 |
115,084,825 |
271,121,696 |
| 당기초 취득원가 |
6,365,462 |
4,421,050 |
145,250,359 |
115,084,825 |
271,121,696 |
| 조정 |
- |
- |
483,762 |
- |
483,762 |
| 당기초 취득원가(신규) |
6,365,462 |
4,421,050 |
145,734,121 |
115,084,825 |
271,605,458 |
| 취득 |
518,890 |
- |
36,501,922 |
- |
37,020,812 |
| 처분 |
(572,880) |
- |
(36,580,544) |
- |
(37,153,424) |
| 손상차손 |
(277,808) |
- |
(55,972) |
- |
(333,780) |
| 환율변동효과 |
16,625 |
- |
2,414,478 |
2,006,926 |
4,438,029 |
| 당기말 취득원가 |
6,050,289 |
4,421,050 |
148,014,005 |
117,091,751 |
275,577,095 |
(2) 상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
영업권 |
합계 |
| 전기초 상각누계액 |
4,158,204 |
- |
26,128,458 |
- |
30,286,662 |
| 상각 |
859,429 |
- |
8,688,356 |
- |
9,547,785 |
| 처분/폐기 |
(138,753) |
- |
- |
- |
(138,753) |
| 연결변동효과 |
(4,975) |
- |
(1,339,731) |
- |
(1,344,706) |
| 환율변동효과 |
28,632 |
- |
1,461,243 |
- |
1,489,875 |
| 전기말 상각누계액 |
4,902,537 |
- |
34,938,326 |
- |
39,840,863 |
| 당기초 상각누계액 |
4,902,537 |
- |
34,938,326 |
- |
39,840,863 |
| 상각 |
664,596 |
- |
8,440,760 |
- |
9,105,356 |
| 처분/폐기 |
(528,013) |
- |
(59,433) |
- |
(587,446) |
| 손상차손 |
(277,808) |
- |
- |
- |
(277,808) |
| 환율변동효과 |
12,289 |
- |
476,812 |
- |
489,101 |
| 당기말 상각누계액 |
4,773,601 |
- |
43,796,465 |
- |
48,570,066 |
(3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
영업권 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
2,177,553 |
4,100,234 |
111,685,825 |
184,406,903 |
302,370,515 |
| 당기초 장부금액 |
1,462,925 |
4,421,050 |
110,312,033 |
115,084,825 |
231,280,833 |
| 당기말 장부금액 |
1,276,688 |
4,421,050 |
104,217,540 |
117,091,751 |
227,007,029 |
(4) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| CCP ehf. |
117,091,751 |
115,084,825 |
현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출성장률(*) |
영구성장률 |
할인율 |
| CCP ehf. |
2.0% ~ 7.0% |
2.0% |
12.6% |
(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.
2) 가상자산 취득목적연결회사는 단순투자목적으로 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다.
3) 가상자산 취득 및 보유현황(1) 당기와 전기 중 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 개) |
| 가상자산명 |
상장여부 |
수량 |
| 전기말 |
취득 |
처분 |
위탁 운영보상 |
교환(*1) |
당기말 |
| USDC |
국내, 국외 |
66,392.45 |
27,500,000.00 |
(27,500,098.51) |
- |
430,478.31 |
496,772.25 |
| Klaytn |
국내, 국외 |
3,041,599.00 |
- |
- |
118,870.00 |
(3,160,469.00) |
- |
| DFA |
국내, 국외 |
830,164.00 |
- |
- |
- |
- |
830,164.00 |
| USDT |
국내, 국외 |
89,206.00 |
- |
- |
- |
- |
89,206.00 |
| Tezos |
국내, 국외 |
25,557.84 |
- |
- |
- |
- |
25,557.84 |
| Ethereum |
국내, 국외 |
0.43 |
- |
- |
- |
- |
0.43 |
| Civitas (*2) |
비상장 |
999,999.00 |
- |
- |
- |
- |
999,999.00 |
| 합계 |
5,052,918.72 |
27,500,000.00 |
(27,500,098.51) |
118,870.00 |
(2,729,990.69) |
2,441,699.52 |
(*1) 당기 중 연결회사가 보유한 가상자산 Klaytn 3,160,469개를 가상자산 USDC 430,478개로 교환하였습니다.(*2) 해당 가상자산은 보고기간말 현재 상장되지 않았습니다.
(2) 당기와 전기 중 가상자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 가상자산명 |
계정분류 |
평가방법 |
취득경로 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| USDC |
무형자산 |
원가법 |
취득 및 교환 |
654,685 |
639,193 |
84,014 |
84,139 |
| Klaytn(*2) |
무형자산 |
원가법 |
노드 및 위탁운영 |
- |
- |
102,537 |
586,299 |
| DFA |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
4,422 |
4,422 |
58,684 |
58,684 |
| USDT |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
114,677 |
114,677 |
112,712 |
112,712 |
| Tezos |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
23,398 |
33,284 |
22,997 |
22,997 |
| Ethereum |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
629 |
1,259 |
618 |
648 |
| Civitas (*3) |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
103,152 |
103,152 |
101,384 |
101,384 |
| 합계 |
900,963 |
895,987 |
482,946 |
966,863 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 "CoinMarketCap.com" 또는 "Kraken"의 평가기준일 24:00 가액으로 측정하였습니다.(*2) 연결회사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과 484백만원을 기초자본에서 조정하여 당기초 장부금액을 586백만원으로 변경하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다.(주석2 참조)(*3) 해당 가상자산은 상장되지 않았으며, 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다.
4) 가상자산 처분현황당기와 전기 중 가상자산 처분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 개, 천원) |
| 가상자산명 |
당기말 |
전기말 |
| 처분수량 |
처분가액 |
장부가액 |
처분손익 |
처분수량 |
처분가액 |
장부가액 |
처분손익 |
| USDC(*1,3) |
27,500,099 |
35,898,904 |
35,898,904 |
- |
13,000,000 |
16,862,875 |
16,886,818 |
(23,943) |
| Klaytn(*2,3) |
3,160,469 |
593,997 |
620,240 |
(26,243) |
3,021,835 |
748,673 |
70,539 |
678,134 |
| DFA |
- |
- |
- |
- |
63,719 |
7,577 |
7,577 |
- |
| 합계 |
30,660,568 |
36,492,901 |
36,519,144 |
(26,243) |
16,085,554 |
17,619,125 |
16,964,934 |
654,191 |
(*1) 전기 중 연결회사가 보유한 가상자산 USDC 500,000개를 다른 가상자산의 취득을 위해 처분하였으나, 당기말 현재 해당 가상자산은 발행되지 않았습니다.(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 가상자산 Klaytn 3,160,469개를 가상자산 USDC 430,478개로 교환하였습니다.(*3) 취득한 가상자산은 외부업체의 장외거래 또는 가상자산 거래소를 통해 처분하거나 교환하였습니다.
5) 가상자산 보유위험(1) 연결회사가 보유한 가상자산 USDC 및 USDT는 국내 및 국외 거래소에 상장되어거래되고 있고, 취득시점 개별 취득 가격에 기초하여 재무제표에 무형자산으로 계상하고 있습니다. 또한, 해당 가상자산 USDC 및 USDT는 USD 1에 가치가 고정되도록 설계되어 있어 가치변동성이 낮을 것으로 예상되나 방향성을 예측할 수는 없습니다. 한편 연결회사가 보유한 가상자산 DFA는당기와 전기 중 유의적인 시세하락이 있었으며 당기말과 전기말 시점의 "CoinMarketCap.com"의 24:00 시세를 적용하여 손상차손 55,972천원 및 49,860천원을 인식하였습니다. 또한 가상자산 Tezos는 전기 중 유의적인 시세하락이 있었으며, 전기말 시점의 "Kraken"의 24:00 시세를 적용하여 손상차손 105,700천원을 인식하였습니다.(2) 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 보고기간말 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
18. 투자부동산
당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
- |
- |
- |
| 계정대체(*1) |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 전기말 취득원가 |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 당기초 취득원가 |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 계정대체(*1,2) |
(2,551,662) |
(4,042,659) |
(6,594,321) |
| 당기말 취득원가 |
2,443,656 |
2,252,152 |
4,695,808 |
(*1) 당기와 전기 중 토지 및 건물에서 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 펄어비스 안양오피스를 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각하였습니다.(주석 37참조)
(2) 상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 상각누계액 |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
50,550 |
50,550 |
| 계정대체 |
- |
625,946 |
625,946 |
| 전기말 상각누계액 |
- |
676,496 |
676,496 |
| 당기초 상각누계액 |
- |
676,496 |
676,496 |
| 상각 |
- |
132,888 |
132,888 |
| 계정대체 |
- |
(747,627) |
(747,627) |
| 당기말 상각누계액 |
- |
61,757 |
61,757 |
(3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기말 장부금액 |
4,995,318 |
5,618,315 |
10,613,633 |
| 당기말 장부금액 |
2,443,656 |
2,190,395 |
4,634,051 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 등 |
530,829 |
145,389 |
| 운영비용 |
242,726 |
66,549 |
5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,731백만원이며 공정가치 평가는 시세 및개별공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.
19. 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종목 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
원리금 지급 방법 |
| 유동(*) |
비유동 |
| 제1회 무보증 공모사채 |
2021-07-13 |
2024-07-12 |
2.52% |
147,000,000 |
147,000,000 |
매 분기 이자 지급 및 만기 원금 일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(63,508) |
(175,193) |
|
| 사채 장부금액 |
146,936,492 |
146,824,807 |
|
(*) 당기 중 만기가 1년 이내로 도래하여, 비유동부채에서 유동부채로 분류되었습니다.
20. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
16,996,640 |
- |
18,451,651 |
- |
| 미지급비용 |
15,845,010 |
3,537,605 |
17,840,978 |
4,199,392 |
| 임대보증금 |
30,784 |
- |
11,300 |
418,915 |
| 합계 |
32,872,434 |
3,537,605 |
36,303,929 |
4,618,307 |
21. 차입부채
당기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 차입처 |
약정이자율 |
만기일 |
화폐 |
외화 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입부채 |
| KDB산업은행 |
- |
- |
KRW |
- |
- |
6,000,000 |
| 단기차입부채 합계 |
- |
6,000,000 |
| 장기차입부채 |
| KDB산업은행 |
4.49% |
2026-06-12 |
KRW |
- |
70,000,000 |
84,000,000 |
| KDB산업은행 |
4.81% |
2024-11-25 |
KRW |
- |
6,400,000 |
6,400,000 |
| KDB산업은행 |
4.69% |
2024-11-25 |
KRW |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| KDB산업은행 |
4.80% |
2024-11-25 |
KRW |
- |
3,300,000 |
3,300,000 |
| KDB산업은행 |
- |
- |
USD |
- |
- |
50,692,000 |
| 신한은행 |
- |
- |
USD |
- |
- |
12,673,000 |
| 장기차입부채 합계 |
81,200,000 |
158,565,000 |
| 차감: 유동성장기차입부채 |
(11,200,000) |
(84,000,000) |
| 장기차입부채 |
70,000,000 |
74,565,000 |
22. 충당부채
당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
800,228 |
1,103,031 |
| 전입 |
331,518 |
592,172 |
| 사용 |
- |
(876,710) |
| 환입 |
(58,289) |
- |
| 기타 |
(156,328) |
- |
| 환율변동효과 |
(8,098) |
(18,265) |
| 기말 |
909,031 |
800,228 |
| 유동부채 |
5,444 |
60,100 |
| 비유동부채 |
903,587 |
740,128 |
연결회사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.
23. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
5,219,425 |
- |
5,182,746 |
- |
| 선수금 |
14,984 |
- |
8,784 |
- |
| 선수수익 |
507 |
- |
23,722 |
- |
| 계약부채(*) |
101,396,884 |
57,438,018 |
92,101,003 |
18,971,063 |
| 부가가치세예수금 |
7,347,902 |
- |
5,400,328 |
- |
| 합계 |
113,979,702 |
57,438,018 |
102,716,583 |
18,971,063 |
(*) 당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 58,370백만원입니다.
24. 자본금과 주식발행초과금
1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주발행주식수(*) |
64,247,855 |
64,235,855 |
| 자본금 |
6,623,450,000 |
6,622,250,000 |
(*) 지배회사는 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
66,221,500 |
6,622,150 |
198,087,184 |
| 주식선택권행사 |
1,000 |
100 |
60,351 |
| 자기주식 소각 |
(1,986,645) |
- |
- |
| 전기말 |
64,235,855 |
6,622,250 |
198,147,535 |
| 당기초 |
64,235,855 |
6,622,250 |
198,147,535 |
| 주식선택권행사 |
12,000 |
1,200 |
65,561 |
| 당기말 |
64,247,855 |
6,623,450 |
198,213,096 |
25. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
198,213,096 |
198,147,535 |
| 자기주식처분이익 |
21,528,503 |
17,615,446 |
| 합계 |
219,741,599 |
215,762,981 |
26. 이익잉여금
1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,834,746 |
1,653,635 |
| 미처분이익잉여금 |
496,391,501 |
480,882,372 |
| 합계 |
498,226,247 |
482,536,007 |
2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
482,536,007 |
549,450,817 |
| 조정(*) |
483,762 |
- |
| 당기순이익 |
15,206,478 |
(42,999,566) |
| 자기주식 소각 |
- |
(24,423,813) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
508,569 |
| 기말 |
498,226,247 |
482,536,007 |
(*) 연결회사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정하였습니다.
27. 기타자본
1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(34,774,418) |
(36,386,661) |
| 주식선택권 |
2,381,496 |
530,051 |
| 기타자본 |
681,371 |
681,371 |
| 합계 |
(31,711,551) |
(35,175,239) |
2) 지배기업은 당기와 전기 중 임직원 성과급 지급을 위해 각각 자기주식 131,130주와 122,350주를 처분하였습니다.
3) 지배기업은 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각하였습니다.
4) 주식선택권
(1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
결제방식 |
부여일 |
미행사수량 |
행사가격 |
행사가능기간 |
가득조건 |
| 4차 |
주식결제형 |
2018.07.10 |
9,000주 |
43,340원 |
2020.07.10~ 2025.07.09 |
용역제공조건: 2년 |
| 7,500주 |
43,340원 |
2021.07.10~ 2026.07.09 |
용역제공조건: 3년 |
| 7,500주 |
43,340원 |
2022.07.10~ 2027.07.09 |
용역제공조건: 4년 |
| 5차 |
주식결제형 |
2023.06.14 |
70,000주 |
48,700원 |
2025.06.14~ 2030.06.13 |
용역제공조건: 2년 |
| 70,000주 |
48,700원 |
2026.06.14~ 2031.06.13 |
용역제공조건: 3년 |
| 105,000주 |
48,700원 |
2027.06.14~ 2032.06.13 |
용역제공조건: 4년 |
| 105,000주 |
48,700원 |
2028.06.14~ 2033
.06
.13
|
용역제공조건: 5년 |
(2) 지배기업이 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
4차 |
5차 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 부여일 공정가치 |
2년 만기: 17,184원3년 만기: 20,360원4년 만기: 22,540원 |
2년 만기: 28,790원3년 만기: 30,437원4년 만기: 31,967원5년 만기: 33,316원 |
| 부여일 주식 가격/부여일 전일 종가 |
43,360원 |
51,800원 |
| 예상주가변동성 |
56.79% |
48.14% |
| 무위험이자율 |
2년 만기: 2.09%3년 만기: 2.23%4년 만기: 2.34% |
2년 만기: 3.59%3년 만기: 3.59%4년 만기: 3.59%5년 만기: 3.59% |
(3) 미행사 주식선택권의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
행사가격(*) |
수량 |
행사가격(*) |
| 기초 |
36,000주 |
29,460원 |
37,000주 |
29,835원 |
| 부여 |
350,000주 |
48,700원 |
- |
- |
| 행사 |
12,000주 |
1,700원 |
1,000주 |
43,340원 |
| 기말 |
374,000주 |
48,356원 |
36,000주 |
29,460원 |
(*) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.
(4) 주식보상비용
| (단위: 천원) |
| 구분 |
5차 |
| 당기 중 인식한 보상비용 |
1,899,693 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 |
9,100,912 |
| 합계 |
11,000,605 |
28. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(155,723) |
- |
| 지분법자본변동 |
(12,464) |
354,639 |
| 해외사업환산손익 |
32,278,891 |
29,203,410 |
| 합계 |
32,110,704 |
29,558,049 |
29. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
128,834,974 |
133,001,535 |
| 퇴직급여 |
12,416,726 |
11,458,104 |
| 복리후생비 |
33,944,660 |
33,646,274 |
| 여비교통비 |
2,382,552 |
2,486,440 |
| 접대비 |
626,343 |
575,563 |
| 통신비 |
587,910 |
622,469 |
| 전력비 |
3,247,134 |
1,929,457 |
| 세금과공과금 |
1,322,695 |
2,232,710 |
| 감가상각비 |
16,810,890 |
16,098,528 |
| 투자부동산상각비 |
132,888 |
50,550 |
| 지급임차료 |
557,399 |
1,190,764 |
| 수선비 |
254,778 |
529,045 |
| 보험료 |
997,505 |
1,007,236 |
| 차량유지비 |
233,857 |
289,942 |
| 운반비 |
241,679 |
143,346 |
| 교육훈련비 |
516,569 |
409,876 |
| 도서인쇄비 |
74,117 |
64,726 |
| 사무용품비 |
30,591 |
32,912 |
| 소모품비 |
2,937,649 |
5,080,449 |
| 광고선전비 |
31,753,427 |
41,030,050 |
| 지급수수료 |
69,050,346 |
78,400,679 |
| 대손상각비 |
- |
29,244 |
| 무형자산상각비 |
9,105,356 |
9,547,785 |
| 외주용역비 |
25,058,147 |
21,649,291 |
| 주식보상비용 |
1,899,693 |
21,132 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,504,184 |
6,486,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
3,894,699 |
905,797 |
| 협회비 |
416,605 |
380,827 |
| 잡비 |
1,210 |
729 |
| 합계 |
349,834,583 |
369,301,883 |
30. 종업원급여
1) 당기와 전기의 종업원급여와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
128,834,974 |
133,001,535 |
| 퇴직급여 관련 원가 |
12,416,726 |
11,458,104 |
| 복리후생비 |
33,944,660 |
33,646,274 |
| 주식보상비용 |
1,899,693 |
21,132 |
| 합계 |
177,096,053 |
178,127,045 |
2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가부채 |
6,998,152 |
6,798,272 |
| 퇴직연금 납부예정액 |
497,067 |
626,312 |
| 1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채 |
216,958 |
244,860 |
| 장기종업원급여부채 |
4,843,144 |
5,807,015 |
| 미지급급여 |
5,027,268 |
5,648,440 |
| 복리후생비 |
667,325 |
755,648 |
| 합계 |
18,249,914 |
19,880,547 |
3) 확정급여제도
연결회사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.
전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기 |
| 전기초 금액 |
595,933 |
| 당기근무원가 |
328,146 |
| 이자비용 |
92,827 |
| 정산 |
(1,016,906) |
| 전기말 금액 |
- |
31. 금융손익
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| - 이자수익 |
15,028,411 |
6,179,683 |
| - 배당수익 |
206,513 |
372,415 |
| - 외환차익 |
16,625,987 |
34,096,508 |
| - 외화환산이익 |
5,381,851 |
3,953,588 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
7,799,492 |
2,615,392 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
11,887,891 |
5,077,103 |
| 소계 |
56,930,145 |
52,294,689 |
| 금융비용 |
| - 이자비용 |
12,736,800 |
9,277,545 |
| - 외환차손 |
10,149,120 |
6,736,536 |
| - 외화환산손실 |
8,928,230 |
19,425,456 |
| - 지급보증수수료비용 |
708 |
27,819 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
17,379,187 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
450,668 |
132,028 |
| 소계 |
32,265,526 |
52,978,571 |
| 금융손익 |
24,664,619 |
(683,882) |
32. 기타손익
당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| - 유형자산처분이익 |
71,526 |
293,613 |
| - 무형자산처분이익 |
- |
678,134 |
| - 복구충당부채환입 |
58,289 |
- |
| - 보조금수익 |
8,178,685 |
6,471,010 |
| - 잡이익 |
1,674,839 |
1,404,573 |
| - 임대수익 |
5,271 |
- |
| - 종속기업투자주식처분이익 |
- |
1,822,531 |
| - 관계기업투자주식처분이익 |
54,302 |
12,573,434 |
| - 복구공사이익 |
- |
81,393 |
| - 매각예정비유동자산처분이익 |
11,374,289 |
- |
| 소계 |
21,417,201 |
23,324,688 |
| 기타비용 |
| - 기부금 |
675,585 |
1,484,912 |
| - 유형자산폐기손실 |
23,585 |
296,971 |
| - 유형자산처분손실 |
12,585 |
181,344 |
| - 유형자산손상차손 |
- |
877,776 |
| - 무형자산폐기손실 |
44,657 |
89,252 |
| - 무형자산처분손실 |
51,034 |
24,308 |
| - 무형자산손상차손 |
55,972 |
82,867,596 |
| - 기타의대손상각비 |
45,867 |
318,848 |
| - 관계기업투자주식손상차손 |
40,502 |
333,991 |
| - 관계기업투자주식처분손실 |
2,478 |
- |
| - 잡손실 |
262,424 |
343,336 |
| - 복구공사손실 |
- |
33,780 |
| 소계 |
1,214,689 |
86,852,114 |
| 기타손익 |
20,202,512 |
(63,527,426) |
33. 법인세비용(수익)
1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용(수익) |
| - 당기법인세 |
15,470,274 |
16,032,516 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(4,425,429) |
(18,071,049) |
| 소계 |
11,044,845 |
(2,038,533) |
| 이연법인세비용 |
(2,981,090) |
(8,960,389) |
| 자본에 반영된 법인세 |
(1,128,666) |
(1,804,589) |
| 법인세비용(수익) |
6,935,089 |
(12,803,511) |
2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
22,141,566 |
(55,803,077) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
15,473,475 |
(17,881,139) |
| 조정사항 |
| - 비공제비용으로 인한 효과 |
2,542,251 |
945,264 |
| - 비과세소득으로 인한 효과 |
(2,569,233) |
(1,779,072) |
| - 세액공제감면으로 인한 효과 |
(8,907,673) |
(7,892,526) |
| - 이연법인세자산 실현가능성 |
946,891 |
19,060,226 |
| - 이연법인세 적용세율 차이 |
(315,838) |
265,276 |
| - 전기 법인세 효과 |
(431,275) |
9,857 |
| - 외국납부세액 |
6,599,868 |
10,479,238 |
| - 법인세추납액 |
(3,994,154) |
(18,080,906) |
| - 주식선택권 법인세 효과 |
- |
201,070 |
| - 기타 |
(2,409,223) |
1,869,201 |
| 법인세비용(수익) |
6,935,089 |
(12,803,511) |
| 유효세율(*) |
31.32% |
- |
(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| - 자기주식처분손익 |
(1,175,443) |
(1,400,679) |
| 이연법인세 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
46,777 |
- |
| - 주식선택권 |
- |
(407,422) |
| - 지분법자본변동 |
- |
3,513 |
| 합계 |
(1,128,666) |
(1,804,588) |
4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
| - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
19,355,135 |
17,208,722 |
| - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
12,669,328 |
12,908,501 |
| 소계 |
32,024,463 |
30,117,223 |
| 이연법인세부채 |
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
25,312,791 |
27,056,195 |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
725 |
345,354 |
| 소계 |
25,313,516 |
27,401,549 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
6,710,947 |
2,715,674 |
5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
변동내역 |
| 기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
환율변동 효과 |
기말잔액 |
| 유형자산 |
(1,040,111) |
135,501 |
- |
(33,133) |
(937,743) |
| 무형자산 |
(21,502,054) |
1,784,816 |
- |
(379,947) |
(20,097,185) |
| 관계기업투자 |
5,927,732 |
1,119,847 |
- |
- |
7,047,579 |
| 선급금 |
- |
1,097,868 |
- |
- |
1,097,868 |
| 미지급비용 |
2,135,212 |
(392,548) |
- |
1,071 |
1,743,735 |
| 대손충당금 |
192,880 |
(192,880) |
- |
- |
- |
| 선수수익 |
4,957,026 |
1,897,675 |
- |
- |
6,854,701 |
| 미수수익 |
(585,293) |
(254,261) |
- |
- |
(839,554) |
| 복구충당부채 |
15,262 |
278 |
- |
137 |
15,677 |
| 이연매출 |
1,381,835 |
(54,731) |
- |
23,694 |
1,350,798 |
| 금융보증부채 |
125,990 |
(125,990) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
46,777 |
- |
46,777 |
| 외화환산손익 |
38,044 |
(215,930) |
- |
2,386 |
(175,500) |
| 기타 |
(4,691,415) |
(2,398,323) |
- |
27,234 |
(7,062,504) |
| 소계 |
(13,044,892) |
2,401,322 |
46,777 |
(358,558) |
(10,955,351) |
| 이월결손금공제 |
14,131,186 |
2,162,370 |
- |
1,372,742 |
17,666,298 |
| 이월세액공제 |
1,629,380 |
(1,629,380) |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,715,674 |
2,934,312 |
46,777 |
1,014,184 |
6,710,947 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
변동내역 |
| 기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
환율변동 효과 |
기말잔액 |
| 유형자산 |
(1,044,819) |
112,436 |
- |
(107,728) |
(1,040,111) |
| 무형자산 |
(20,871,815) |
839,968 |
- |
(1,470,207) |
(21,502,054) |
| 관계기업투자 |
49,144 |
5,875,075 |
3,513 |
- |
5,927,732 |
| 미지급비용 |
2,410,904 |
(270,330) |
- |
(5,362) |
2,135,212 |
| 대손충당금 |
(208,653) |
421,667 |
- |
(20,134) |
192,880 |
| 선수수익 |
6,497,952 |
(1,540,926) |
- |
- |
4,957,026 |
| 미수수익 |
(244,550) |
(340,743) |
- |
- |
(585,293) |
| 복구충당부채 |
182,845 |
(167,280) |
- |
(303) |
15,262 |
| 이연매출 |
2,364,120 |
(940,568) |
- |
(41,717) |
1,381,835 |
| 금융보증부채 |
188,772 |
(62,782) |
- |
- |
125,990 |
| 외화환산손익 |
75,021 |
(37,519) |
- |
542 |
38,044 |
| 주식선택권 법인세 효과 |
608,492 |
(201,070) |
(407,422) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
144,216 |
(144,216) |
- |
- |
- |
| 기타 |
(7,743,223) |
2,912,049 |
- |
139,759 |
(4,691,415) |
| 소계 |
(17,591,594) |
6,455,761 |
(403,909) |
(1,505,150) |
(13,044,892) |
| 이월결손금공제 |
13,207,375 |
1,279,159 |
- |
(355,348) |
14,131,186 |
| 이월세액공제 |
- |
1,629,380 |
- |
- |
1,629,380 |
| 합계 |
(4,384,219) |
9,364,300 |
(403,909) |
(1,860,498) |
2,715,674 |
6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.7) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이101,202백만원, 가산할 일시적차이 37,659백만원에 대하여 이연법인자산 및 이연법인세 부채를 인식하지 않았습니다.8) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 세액공제(*1) |
6,062,314 |
8,202,211 |
| 이월결손금(*2) |
20,190,970 |
44,639,798 |
| 합계 |
26,253,284 |
52,842,009 |
(*1) 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2024년 12월 31일 |
903,873 |
- |
| 2029년 12월 31일 |
245,277 |
1,207,365 |
| 2030년 12월 31일 |
1,684,167 |
1,576,239 |
| 2031년 12월 31일 |
413,766 |
936,990 |
| 2032년 12월 31일 |
2,358,078 |
4,481,617 |
| 2033년 12월 31일 |
457,153 |
- |
| 합계 |
6,062,314 |
8,202,211 |
(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| ~2026년 12월 31일 |
- |
1,187,599 |
| ~2031년 12월 31일 |
- |
14,316,509 |
| ~2036년 12월 31일 |
3,951 |
4,629,025 |
| ~2036년 이후 |
20,187,019 |
24,506,665 |
| 합계 |
20,190,970 |
44,639,798 |
34. 주당이익(손실)
1) 기본주당이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 보통주당기순이익(손실) |
15,206,477,531 |
(42,999,565,857) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
61,356,631 |
61,222,909 |
| 기본주당이익(손실) |
248 |
(702) |
2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
61,276,280 |
61,152,930 |
| 자기주식 처분 |
71,852 |
69,387 |
| 주식선택권 행사 |
8,499 |
592 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,356,631 |
61,222,909 |
3) 희석주당이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 희석주당기순이익(손실) |
15,206,477,531 |
(42,999,565,857) |
| 가중평균희석유통보통주식수(주) |
61,361,764 |
61,222,909 |
| 희석주당이익(손실) |
248 |
(702) |
4) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,356,631 |
61,222,909 |
| 주식선택권 |
5,133 |
- |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
61,361,764 |
61,222,909 |
5) 반희석 잠재적보통주식수
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
액면금액 |
행사가격 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2025.06.14 ~ 2030.06.13 |
70,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2026.06.14 ~ 2031.06.13 |
70,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2027.06.14 ~ 2032.06.13 |
105,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2028.06.14 ~ 2033.06.13 |
105,000주 |
35. 우발부채와 약정사항
1) 당기말 현재 연결회사는 게임매출과 관련하여 Guangzhou NetEase Computer System Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 검은사막 모바일 및 검은사막 온라인의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보험 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, TWD, ISK) |
| 보증제공자 |
보증내역 |
화폐 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜KB손해보험 외 |
종업원단체보험 |
KRW |
976,481 |
962,643 |
| 종업원단체보험 |
TWD |
45,320,000 |
45,320,000 |
| 종업원단체보험 |
ISK |
108,680,000 |
108,680,000 |
| 임원배상책임보험 |
KRW |
5,000 |
5,000 |
| 재산종합보험(*) |
KRW |
150,965 |
49,850 |
| 개인정보보호배상책임보험 |
KRW |
600 |
500 |
| 영업배상책임보험 |
KRW |
170 |
20 |
| 가스사고배상책임보험 |
KRW |
380 |
380 |
| 책임보험 |
ISK |
400,000,000 |
380,000,000 |
| 화재보험 |
KRW |
6,866 |
218,424 |
| 화재보험 |
ISK |
499,970,000 |
674,715,000 |
| 서울보증보험 |
인허가보증 등 |
KRW |
517 |
736 |
(*) 재산종합보험 부보금액 중 108,000백만원은 KDB산업은행에 질권설정 되어있습니다.
3) 당기말 현재 300만 타이완달러 및 19백만원의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.
4) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
약정내용 |
차입금액 |
총 약정금액 |
담보권자 |
| 토지분양대금 및 건물 |
펄어비스 홈 원(과천) |
148,959,154 |
150,000,000 |
시설자금대출 |
70,000,000 |
70,000,000 |
KDB산업은행 |
| 한도대출 |
- |
40,000,000 |
| 토지 및 건물 |
펄어비스 아트센터(안양) |
17,913,325 |
20,000,000 |
시설자금대출 |
11,200,000 |
11,200,000 |
KDB산업은행 |
| 합계 |
166,872,479 |
170,000,000 |
|
81,200,000 |
121,200,000 |
|
5) 연결회사는 Citi Bank와 260,000,000 TWD 한도의 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입금액은 없습니다.
6) 연결회사는 당기말 현재 가상자산 발행 관련하여 37,500,000 USD의 계약을 체결하고 있습니다.
7) 당기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, USD) |
| 구분 |
화폐 |
출자약정액 |
누적출자액 |
잔여약정액 |
| 퓨처이노베이션제삼호사모투자 |
USD |
20,000,000 |
17,000,000 |
3,000,000 |
| LVP Seed Fund III LP |
USD |
5,000,000 |
3,410,969 |
1,589,031 |
8) 당기말 현재 연결회사는 종업원대여금과 관련하여 해당 종업원에게 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
| 주식회사 폴스타게임즈(*1) |
| 기타(*2) |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
(*1) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었으며 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*2) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명하여 관계기업으로 분류하였습니다.
2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
이자수익(비용) |
매출 |
이자수익(비용) |
| 관계기업 |
RedFox Games(*) |
- |
- |
242,943 |
- |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
126,451 |
- |
- |
12,603 |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
31,200 |
- |
15,200 |
- |
(*) 전기 중 매각이 완료 되었으며 상기 거래내역의 경우 특수관계자 범위 제외전까지의 거래내역만을 포함하고 있습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채무 |
기타채권 |
기타채무 |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
1,760 |
20,000 |
1,760 |
20,000 |
4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 출자 |
회수 |
투자 |
출자 |
대여 |
회수 |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 관계기업 |
에스브이에이벤처펀드I |
- |
6,731,420 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
주식회사 폴스타게임즈(*) |
- |
1,542 |
- |
2,500 |
- |
- |
| 관계기업 |
기타 |
1,509,999 |
- |
990,000 |
- |
- |
- |
(*) 전기 중 신규 출자하였으며, 당기 중 청산이 완료되었습니다.
5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,179,334 |
2,355,959 |
| 퇴직급여 |
290,667 |
294,946 |
| 주식기준보상 |
135,692 |
- |
| 기타 장기급여 |
7,295 |
7,876 |
| 합계 |
2,612,988 |
2,658,781 |
37. 비현금거래 정보
1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 인식(주석 15 참조) |
7,611,528 |
8,174,515 |
| 사용권자산의 처분(주석 15 참조) |
4,134,423 |
10,739,192 |
| 주식발행초과금 증가 |
48,247 |
17,784 |
| 매각예정비유동자산으로 대체(주석 15, 18 참조) |
21,007,711 |
- |
| 매각예정비유동부채로 대체 |
422,728 |
- |
| 건설중인자산의 대체(주석 15 참조) |
7,096,429 |
127,389,757 |
| 토지의 대체(주석 18 참조) |
2,354,677 |
4,995,318 |
| 건물의 대체(주석 18 참조) |
1,806,404 |
6,294,811 |
2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
연결범위변동 |
기타변동(*) |
당기말 |
| 유동성사채 |
- |
- |
146,889,710 |
- |
46,782 |
146,936,492 |
| 비유동사채 |
146,824,807 |
- |
(146,889,710) |
- |
64,903 |
- |
| 단기차입부채 |
6,000,000 |
(6,000,000) |
- |
|
- |
- |
| 유동성장기차입부채 |
84,000,000 |
(84,000,000) |
11,200,000 |
- |
- |
11,200,000 |
| 장기차입부채 |
74,565,000 |
4,729,500 |
(11,200,000) |
- |
1,905,500 |
70,000,000 |
| 리스부채 |
17,656,051 |
(4,346,991) |
5,603,868 |
- |
667,793 |
19,580,721 |
(*) 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
연결범위변동 |
기타변동(*) |
전기말 |
| 사채 |
146,715,973 |
- |
- |
- |
108,834 |
146,824,807 |
| 단기차입부채 |
35,000,000 |
(28,200,000) |
- |
(800,000) |
- |
6,000,000 |
| 유동성장기차입부채 |
- |
- |
84,000,000 |
- |
- |
84,000,000 |
| 장기차입부채 |
143,675,000 |
10,800,000 |
(84,000,000) |
- |
4,090,000 |
74,565,000 |
| 리스부채 |
18,898,334 |
(5,706,739) |
4,689,480 |
- |
(225,024) |
17,656,051 |
(*) 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
38. 보고기간 후 사건
1) 보고일 현재 연결회사는 종속기업인 팩토리얼게임즈를 청
산하였습니다
.
2) 보고일 현재 연결회사는 종속기업인
Pearl Abyss Canada Studio Inc.를 청산 중입니다.
주석
| 제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 펄어비스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
주식회사 펄어비스(이하 "지배기업")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경기도 과천시 과천대로2길 48에 본사를 두고 있습니다.
2023년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 6,623백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김대일 |
23,552,510 |
36.66 |
| 자기주식 |
2,828,445 |
4.40 |
| 지희환 |
2,243,520 |
3.49 |
| 윤재민 |
2,141,500 |
3.33 |
| 허진영 |
202,345 |
0.32 |
| 김경만 |
22,240 |
0.04 |
| 기타 보통주주 |
33,257,295 |
51.76 |
| 합계 |
64,247,855 |
100.00 |
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
대만 |
게임 퍼블리싱 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| PearlAbyss H.K. Limited. |
홍콩 |
게임 퍼블리싱 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss Europe B.V.(*1) |
네덜란드 |
서버 및 회선 서비스와 운영서비스 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
싱가포르 |
서버 및 회선 서비스 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 펄어비스캐피탈 |
대한민국 |
투자 및 경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
일본 |
서비스운영 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
미국 |
서비스운영 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
아이슬란드 |
투자 및 경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP ehf. |
아이슬란드 |
게임 개발 및 게임서비스 제공 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Games UK Ltd. |
영국 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Asia Ltd. |
영국 |
투자 및 경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. |
중국 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Platform ehf. |
아이슬란드 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP North America, Inc. |
미국 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| CCP Ad Astra ehf.(*2) |
아이슬란드 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Pearl Abyss Iceland Investment ehf.(*3) |
아이슬란드 |
투자 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Angelice Prime Foundation(*4) |
파나마 |
소프트웨어 개발 |
12월 |
- |
- |
| Angelice Prime Corp.(*4) |
파나마 |
소프트웨어 개발 |
12월 |
- |
- |
| Concord SCC Ltd.(*4) |
영국령 버진아일랜드 |
소프트웨어 판매 |
12월 |
- |
- |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*5) |
캐나다 |
게임 개발 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 팩토리얼게임즈(*6) |
대한민국 |
게임 개발 및 게임서비스 제공 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 피에이아트센터(*7) |
대한민국 |
소프트웨어 개발 및 공급 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
(*1) 전기 중 PearlAbyss EU B.V.에서 Pearl Abyss Europe B.V.로 사명이 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 CCP Ad Astra ehf.을 설립하였습니다.
(*3) 전기 중 Pearl Abyss Iceland Investment ehf.을 설립하였습니다.
(*4) 연결실체가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 보고일 현재 청산 진행중입니다.
(*6) 보고일 현재 청산완료 되었습니다.
(*7) 전기 중 피에이아트센터를 설립하였습니다.
2) 당기말과 전기말 현재의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,973,123 |
10,678,440 |
22,256,078 |
4,770,595 |
4,891,638 |
| PearlAbyss H.K. Limited. |
44,101,732 |
42,464,556 |
63,308,815 |
7,212,628 |
7,030,124 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
9,443,248 |
1,615,503 |
9,833,345 |
273,212 |
675,048 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
4,461,064 |
61,535 |
917,060 |
103,728 |
176,107 |
| 펄어비스캐피탈 |
137,956,761 |
6,044,664 |
6,272,565 |
2,348,813 |
2,348,813 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
9,120,238 |
5,827,472 |
6,246,131 |
248,253 |
107,910 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
10,598,616 |
3,561,147 |
16,966,659 |
463,274 |
570,370 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) |
314,800,609 |
174,664,284 |
73,070,579 |
(24,543,186) |
(21,919,037) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
1,675,753 |
889,576 |
4,026,108 |
1,460,143 |
1,443,512 |
| 팩토리얼게임즈 |
3,288 |
3,288 |
823,760 |
(1,601,745) |
(1,601,745) |
| 피에이아트센터 |
1,273,961 |
346,768 |
2,395,848 |
141,449 |
141,449 |
(*) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,002,789 |
13,099,770 |
29,711,997 |
1,811,105 |
1,377,865 |
| 넷텐션(*1) |
- |
- |
145,514 |
(86,492) |
(86,492) |
| PearlAbyss H.K. Limited. |
32,171,700 |
37,564,648 |
76,525,824 |
(715,378) |
(1,004,531) |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
8,191,764 |
1,039,066 |
8,132,154 |
513,762 |
554,971 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
4,272,908 |
49,488 |
1,213,646 |
22,013 |
292,807 |
| 펄어비스캐피탈 |
137,380,797 |
7,817,513 |
13,858,116 |
2,438,325 |
2,438,325 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
9,458,616 |
6,273,760 |
7,839,967 |
300,178 |
(8,359) |
| Pearl Abyss America, Inc. |
11,604,713 |
5,137,614 |
20,304,083 |
336,821 |
579,499 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*2) |
293,394,930 |
131,339,569 |
72,485,651 |
(90,596,098) |
(71,935,905) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
782,603 |
1,439,938 |
990,598 |
(880,957) |
(829,941) |
| 팩토리얼게임즈 |
3,499,228 |
1,897,483 |
6,045,811 |
(2,309,235) |
(2,309,235) |
| 피에이아트센터(*3) |
805,006 |
19,262 |
- |
(14,256) |
(14,256) |
(*1) 전기 중 매각이 완료 되었으며 해당 금액은 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.
(*2) Pearl Abyss Iceland ehf.와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(*3) 계열회사 편입일 이후의 실적입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정' - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 2023년에 조기적용을 하였습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 중요한 회계정책
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.
1) 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의
이자수익은 금융수익에 포함됩니다
.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생성격에 따라 발생기간의 손익계산서에 영업수익 또는 금융수익 및 영업비용 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익 또는 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 발생성격에 따라 손익계산서에 영업수익 또는 금융수익 및 영업비용 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석12, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.4) 참조)
3) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 비품 |
3~5년 |
| 시설장치 |
3~5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
2~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
4) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
5) 무형자산영업권은 주석 2.3.1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권과 가상자산을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권과 가상자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
1~5년 |
| 기타의무형자산 |
5~30년 |
6) 가상자산 (1) 분류연결회사가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결회사가 통제하고 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다.(2) 측정가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.(3) 평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.(4) 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익은 기타손익으로 분류하였습니다.(5) 개발 및 발행 관련 비용 연결회사는 종속회사인 Angelice Prime Foundation을 통하여 블록체인 기반 네트워크를 개발 중이며, 해당 네트워크에서의 사용을 위하여 가상자산을 개발하고 있습니다. 해당 네트워크 및 가상자산의 개발활동이 기업회계기준서 제1038호 문단 57의 무형자산의 인식기준을 충족한다고 보기 어려워 개발원가를 지출 당시 비용으로 계상하고 있습니다.(6) 발행 관련 주요계약관련하여 2023년까지 총 USD 37.5백만의 Token Warranty 계약을 맺었으며, 수령한 판매금액에 대해 선수수익으로 계상하고 있습니다. 또한 임직원에게 근로제공 대가로 해당 가상자산을 인수할 수 있는 선택권을 제공하는 경우 관련 대가를 비용으로계산하고 같은 금액을 기타비유동부채로 인식합니다.(7) 적용효과연결회사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지않았습니다.(주석 17 참조)7) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
8) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
9) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
10) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
11) 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 기타채무 및 차입부채 등으로 표시됩니다.
금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
12) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
13) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로
인한 충당부채의 증가는 이자비용으로
인식됩니다
.
14) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
15) 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 금액입니다. 확정급여채무는매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.(주석 30.3) 참조)
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(4) 기타장기종업원급여
연결회사는
일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고
있습니다
.장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
16) 수익인식
(1) 용역의 제공
연결회사는 게임서비스를 통해 발생하는 수익에 대해서 고객에게 이전하기로 약속한재화 및 용역의 특성을 고려하여 측정한 진행률을 적용하여 의무수행기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 로열티 수익
게임 라이선스의 제공을 통해 발생하는 수익에 대해서는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 투자주식 등의 처분손익
투자주식 등을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 처분손익을 인식하고 있습니다.
17) 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시됩니다.
18) 외화
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일이 속하는 회계기간의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
19) 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있음에 따라, 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 연결회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 영업자산의 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한 등이발생하고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재로 인해 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 사항은 다음과 같습니다.
- 루블화 또는 러시아 기업에 대한 채권 및 채무
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 17 참조)
2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 33 참조)
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 6 참조)
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 5.1 참조)
5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(주석 16 참조)
6) 게임 아이템의 기대 사용기간
연결회사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대 사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템의 기대 사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동 여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 아이템 판매에 따른 수익 인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대 사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
4. 영업부문
1) 보고부문 정보
연결회사의 영업부문은 게임사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.
2) 영업수익의 성격별 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 게임매출 |
| - 온라인 |
257,494,983 |
270,543,087 |
| - 모바일 |
49,819,157 |
70,343,116 |
| - 콘솔 |
18,214,925 |
25,291,095 |
| 소계 |
325,529,065 |
366,177,298 |
| 기타매출 |
7,955,458 |
19,502,826 |
| 합계 |
333,484,523 |
385,680,124 |
3) 게임매출의 지역별 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
74,268,922 |
68,550,240 |
| 국외 |
251,260,143 |
297,627,058 |
| - 미주/유럽 |
179,497,006 |
195,207,776 |
| - 아시아 |
68,701,970 |
99,662,482 |
| - 기타지역 |
3,061,167 |
2,756,800 |
| 합계 |
325,529,065 |
366,177,298 |
4) 주요고객당기와 전기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
5.1 금융위험관리
1) 위험관리 체계
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*) |
235,669,840 |
159,554,833 |
| 단기금융상품 |
264,750,166 |
183,832,357 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,290,000 |
109,535,272 |
| 매출채권및기타채권 |
63,147,626 |
63,053,034 |
| 장기금융상품 |
125,940 |
866,670 |
| 합계 |
564,983,572 |
516,842,166 |
(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
12개월 초과 |
| 유동성사채 |
146,936,492 |
148,977,381 |
130,654 |
148,846,727 |
- |
| 기타채무 |
17,105,629 |
17,106,145 |
17,074,845 |
31,300 |
- |
| 차입부채 |
81,200,000 |
89,375,310 |
697,907 |
13,967,656 |
74,709,747 |
| 리스부채 |
19,580,721 |
23,276,705 |
1,398,272 |
4,539,480 |
17,338,953 |
| 금융자산 잔여약정(*) |
- |
5,917,096 |
5,917,096 |
- |
- |
| 합계 |
264,822,842 |
284,652,637 |
25,218,774 |
167,385,163 |
92,048,700 |
(*) 당기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 35 참조)
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이내 |
3-12개월 |
12개월 초과 |
| 사채 |
146,824,807 |
152,675,901 |
130,654 |
2,773,890 |
149,771,357 |
| 기타채무 |
21,041,691 |
21,065,504 |
20,622,776 |
- |
442,728 |
| 차입부채 |
164,565,000 |
173,962,088 |
1,130,246 |
94,170,190 |
78,661,652 |
| 리스부채 |
17,656,051 |
20,915,588 |
1,214,058 |
3,457,026 |
16,244,504 |
| 금융자산 잔여약정(*) |
- |
8,916,516 |
8,916,516 |
- |
- |
| 합계 |
350,087,549 |
377,535,597 |
32,014,250 |
100,401,106 |
245,120,241 |
(*) 전기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율 |
원화환산액 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
USD |
216,124,616 |
1,289.40 |
278,671,080 |
USD |
159,728,190 |
1,267.30 |
202,423,535 |
| JPY |
3,278,397,456 |
9.13 |
29,920,622 |
JPY |
1,350,063,943 |
9.53 |
12,868,539 |
| EUR |
3,277,141 |
1,426.59 |
4,675,136 |
EUR |
4,757,631 |
1,351.20 |
6,428,512 |
| RUB |
112,862,426 |
14.57 |
1,644,406 |
RUB |
122,004,299 |
16.90 |
2,061,873 |
| HKD |
6,179,606 |
165.06 |
1,020,006 |
HKD |
1,484,651 |
162.55 |
241,330 |
| THB |
529,950 |
37.62 |
19,937 |
THB |
2,288,266 |
36.66 |
83,888 |
| TRY |
11,744,809 |
43.69 |
513,131 |
TRY |
5,558,104 |
67.72 |
376,395 |
| SGD |
129,880 |
976.86 |
126,875 |
SGD |
186,690 |
943.11 |
176,070 |
| CNY |
1,396,814 |
180.84 |
252,600 |
CNY |
859,451 |
181.44 |
155,939 |
| GBP |
3,908,559 |
1,641.79 |
6,417,033 |
GBP |
3,216,155 |
1,527.67 |
4,913,224 |
| ISK |
3,570,474,280 |
9.51 |
33,939,840 |
ISK |
2,031,718,055 |
8.92 |
18,133,007 |
| IDR |
- |
- |
- |
IDR |
579,665,505 |
0.08 |
46,895 |
| MYR |
- |
- |
- |
MYR |
113,899 |
286.49 |
32,631 |
| PHP |
- |
- |
- |
PHP |
1,965,760 |
22.70 |
44,623 |
| 외화자산 합계 |
|
357,200,666 |
|
247,986,461 |
| 외화부채 |
USD |
5,105,454 |
1,289.40 |
6,582,972 |
USD |
7,115,085 |
1,267.30 |
9,016,947 |
| JPY |
118,410,592 |
9.13 |
1,080,686 |
JPY |
78,546,597 |
9.53 |
748,690 |
| EUR |
1,493,433 |
1,426.59 |
2,130,517 |
EUR |
1,913,081 |
1,351.20 |
2,584,956 |
| TWD |
21,845,169 |
41.98 |
917,060 |
TWD |
6,378,910 |
41.27 |
263,258 |
| THB |
37,097 |
37.62 |
1,396 |
THB |
592,094 |
36.66 |
21,706 |
| TRY |
516,422 |
43.69 |
22,562 |
TRY |
578,718 |
67.72 |
39,191 |
| ISK |
1,596,460,096 |
9.51 |
15,175,463 |
ISK |
1,647,016,335 |
8.92 |
14,699,558 |
| IDR |
- |
- |
- |
IDR |
40,409,403 |
0.08 |
3,269 |
| MYR |
6,328 |
279.85 |
1,771 |
MYR |
13,566 |
286.49 |
3,886 |
| PHP |
- |
- |
- |
PHP |
78,629 |
22.70 |
1,785 |
| GBP |
767,075 |
1,641.79 |
1,259,376 |
GBP |
335,518 |
1,527.67 |
512,560 |
| RUB |
66,382,004 |
14.57 |
967,186 |
RUB |
61,590,627 |
16.90 |
1,040,882 |
| SGD |
5,542 |
976.86 |
5,414 |
SGD |
9,998 |
943.11 |
9,429 |
| CNY |
240,955 |
180.84 |
43,574 |
CNY |
258,306 |
181.44 |
46,867 |
| 외화부채 합계 |
|
28,187,977 |
|
28,992,984 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
13,604,405 |
(13,604,405) |
9,670,329 |
(9,670,329) |
| JPY |
1,441,997 |
(1,441,997) |
605,992 |
(605,992) |
| RUB |
33,861 |
(33,861) |
51,050 |
(51,050) |
| TWD |
(45,853) |
45,853 |
(13,163) |
13,163 |
| THB |
927 |
(927) |
3,109 |
(3,109) |
| EUR |
127,231 |
(127,231) |
192,178 |
(192,178) |
| HKD |
51,000 |
(51,000) |
12,067 |
(12,067) |
| TRY |
24,528 |
(24,528) |
16,860 |
(16,860) |
| ISK |
938,219 |
(938,219) |
171,672 |
(171,672) |
| GBP |
257,883 |
(257,883) |
220,033 |
(220,033) |
| CNY |
10,451 |
(10,451) |
5,454 |
(5,454) |
| SGD |
6,073 |
(6,073) |
8,332 |
(8,332) |
| IDR |
- |
- |
2,181 |
(2,181) |
| MYR |
(89) |
89 |
1,437 |
(1,437) |
| PHP |
- |
- |
2,142 |
(2,142) |
| 합계 |
16,450,633 |
(16,450,633) |
10,949,673 |
(10,949,673) |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| - 금융자산 |
496,000,433 |
343,687,118 |
| - 금융부채 |
216,936,492 |
146,824,807 |
| 합계 |
279,063,941 |
196,862,311 |
| 변동이자율 |
| - 금융자산 |
12,587,784 |
8,329,743 |
| - 금융부채 |
11,200,000 |
164,565,000 |
| 합계 |
1,387,784 |
(156,235,257) |
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 세전순이익 |
13,878 |
(13,878) |
(1,562,353) |
1,562,353 |
5.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
487,888,865 |
523,250,799 |
| 자본총계 |
724,990,450 |
699,304,048 |
| 부채비율 |
67.30% |
74.82% |
6. 금융상품 공정가치
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
563,696,886 |
563,696,886 |
407,306,895 |
407,306,895 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
125,644,869 |
125,644,869 |
256,415,263 |
256,415,263 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
| 금융자산 합계 |
689,341,755 |
689,341,755 |
663,924,658 |
663,924,658 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
245,242,121 |
243,691,496 |
332,431,498 |
325,513,420 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(*1) |
합계 |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
6,892,538 |
- |
118,752,331 |
125,644,869 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,892,538 |
- |
118,752,331 |
125,644,869 |
(*1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(*2) 당기 중 공정가치평가를 통해 12,206백만원의 평가이익과 2,504백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 공정가치평가를 통해 203백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(주석 11 참조)
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(*1) |
합계 |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
30,172,605 |
109,235,273 |
117,007,385 |
256,415,263 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
| 합계 |
30,172,605 |
109,235,273 |
117,209,885 |
256,617,763 |
(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.
(*2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 10,511백만원의 평가이익과 23,866백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기 중 연결회사가 보유중인 지분증권이 코스닥시장에 상장함에 따라 수준 1로 재분류한 것을 제외하고, 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.
4) 가치평가기법 및 투입변수
(1) 당기말
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
41,818 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
12.72%~17.39% |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,110 |
이항모형 |
신용위험이반영된 할인율 |
13.96%~23.14% |
| 유사기업주가변동성 |
22.62%~30.25% |
(*) 당기 중 공정가치평가를 통해 3,534백만원의 평가이익과 2,440백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
(2) 전기말
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
37,169 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
13.12%~15.66% |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,428 |
이항모형 |
신용위험이반영된 할인율 |
18.18%~22.88% |
| 유사기업주가변동성 |
28.42% |
(*) 전기 중 공정가치평가를 통해 5,088백만원의 평가이익과 514백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
7. 범주별 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
235,673,155 |
- |
235,673,155 |
235,673,155 |
| 단기금융상품 |
264,750,166 |
- |
264,750,166 |
264,750,166 |
| 장기금융상품 |
125,940 |
- |
125,940 |
125,940 |
| 매출채권 |
39,277,618 |
- |
39,277,618 |
39,277,618 |
| 기타채권 |
23,870,008 |
- |
23,870,008 |
23,870,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
125,644,869 |
125,644,869 |
125,644,869 |
| 합계 |
563,696,887 |
125,644,869 |
689,341,756 |
689,341,756 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동성사채 |
146,936,492 |
146,936,492 |
145,385,867 |
| 기타채무 |
17,105,629 |
17,105,629 |
17,105,629 |
| 차입부채 |
81,200,000 |
81,200,000 |
81,200,000 |
| 합계 |
245,242,121 |
245,242,121 |
243,691,496 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
159,554,833 |
- |
- |
159,554,833 |
159,554,833 |
| 단기금융상품 |
183,832,357 |
- |
- |
183,832,357 |
183,832,357 |
| 장기금융상품 |
866,670 |
- |
- |
866,670 |
866,670 |
| 매출채권 |
40,843,230 |
- |
- |
40,843,230 |
40,843,230 |
| 기타채권 |
22,209,804 |
- |
- |
22,209,804 |
22,209,804 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
256,415,263 |
- |
256,415,263 |
256,415,263 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
202,500 |
| 합계 |
407,306,894 |
256,415,263 |
202,500 |
663,924,657 |
663,924,657 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 사채 |
146,824,807 |
146,824,807 |
139,906,729 |
| 기타채무 |
21,041,691 |
21,041,691 |
21,041,691 |
| 차입부채 |
164,565,000 |
164,565,000 |
164,565,000 |
| 합계 |
332,431,498 |
332,431,498 |
325,513,420 |
2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당수익 |
외환손익 |
수수료수익(비용) |
평가/처분손익 |
기타포괄손익 |
| 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
15,022,145 |
- |
2,428,325 |
- |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,266 |
287,572 |
- |
- |
19,078,820 |
- |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
(155,723) |
| 합계 |
15,028,411 |
287,572 |
2,428,325 |
- |
19,078,820 |
(155,723) |
| 금융부채 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
(11,657,448) |
- |
937,887 |
(708) |
- |
- |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당수익 |
외환손익 |
수수료수익(비용) |
평가/처분손익 |
| 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
6,148,030 |
- |
12,448,970 |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,114 |
620,846 |
(197) |
- |
(3,619,969) |
| 합계 |
6,154,144 |
620,846 |
12,448,773 |
- |
(3,619,969) |
| 금융부채 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
(8,176,060) |
- |
(1,433,094) |
(27,819) |
- |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,315 |
- |
| 보통예금 등 |
235,669,840 |
159,554,833 |
| 합계 |
235,673,155 |
159,554,833 |
9. 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(*) |
143,830,493 |
177,381,802 |
| 채무증권 |
119,348,335 |
4,941,399 |
| 별단예금 |
1,571,338 |
1,509,156 |
| 합계 |
264,750,166 |
183,832,357 |
(*) 당기말과 전기말 현재 법인카드 대금납부 등에 대한 담보제공 목적으로 각각 19백만원 및 10백만원의 예금이 질권설정 되어 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 특정목적보증금(*) |
125,940 |
866,670 |
(*) 300만 타이완달러의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증 등에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어있습니다.
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분증권 |
38,328,871 |
6,892,538 |
51,675,177 |
30,172,605 |
53,352,909 |
| 채무증권 |
33,224,249 |
300,000 |
40,459,250 |
109,535,272 |
42,099,708 |
| 조합원지분 |
23,553,220 |
- |
26,317,904 |
- |
21,254,769 |
| 합계 |
95,106,340 |
7,192,538 |
118,452,331 |
139,707,877 |
116,707,386 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권(*) |
202,500 |
- |
202,500 |
(*) 당기 중 공정가치평가를 통해 203백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
12. 매출채권및기타채권
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
39,338,206 |
(60,588) |
39,277,618 |
40,937,138 |
(93,908) |
40,843,230 |
| 미수금 |
8,797,218 |
(313,000) |
8,484,218 |
8,963,070 |
(313,000) |
8,650,070 |
| 미수수익 |
3,665,007 |
- |
3,665,007 |
1,969,920 |
- |
1,969,920 |
| 대여금 |
8,042,271 |
- |
8,042,271 |
7,763,000 |
- |
7,763,000 |
| 임차보증금 |
10,000 |
- |
10,000 |
171,032 |
- |
171,032 |
| 합계 |
59,852,702 |
(373,588) |
59,479,114 |
59,804,160 |
(406,908) |
59,397,252 |
| 비유동 |
대여금 |
788,568 |
- |
788,568 |
908,460 |
- |
908,460 |
| 임차보증금 |
1,502,575 |
- |
1,502,575 |
1,354,081 |
- |
1,354,081 |
| 기타보증금 |
1,377,369 |
- |
1,377,369 |
1,393,241 |
- |
1,393,241 |
| 합계 |
3,668,512 |
- |
3,668,512 |
3,655,782 |
- |
3,655,782 |
2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
명목가치 |
현재가치 |
현재가치할인차금 |
| 당기말 |
1,739,175 |
1,512,575 |
226,600 |
| 전기말 |
1,670,614 |
1,525,113 |
145,501 |
3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
만기일 |
| 단기대여금 |
| - 종업원 |
4.6% |
8,042,271 |
7,763,000 |
- |
| 장기대여금 |
| - 우리사주조합원 |
- |
788,568 |
908,460 |
- |
| 합계 |
|
8,830,839 |
8,671,460 |
- |
4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기일 미도래 |
55,054,322 |
51,818,978 |
| 3개월 미만 |
6,288,902 |
8,361,604 |
| 3개월~12개월 |
2,645 |
2,611,544 |
| 12개월 초과 |
1,801,757 |
260,908 |
| 합계 |
63,147,626 |
63,053,034 |
5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
406,908 |
591,283 |
| 대손상각비 인식 |
45,867 |
29,244 |
| 제각 |
(45,867) |
(153,738) |
| 환율변동효과 |
(33,320) |
(59,881) |
| 기말 |
373,588 |
406,908 |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
447,601 |
720,214 |
561,892 |
1,820,500 |
| 선급비용 |
11,971,363 |
585,751 |
11,330,105 |
607,568 |
| 선급법인세 |
1,220,239 |
- |
731,468 |
- |
| 부가세대급금 |
2,024,380 |
- |
1,021,000 |
- |
| 기타 |
- |
- |
365,591 |
- |
| 합계 |
15,663,583 |
1,305,965 |
14,010,056 |
2,428,068 |
14. 관계기업투자
1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소재국가 |
주요 영업활동 |
당기말 지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 빅게임스튜디오(*1) |
대한민국 |
게임 개발, 공급 및 서비스 |
37.97 |
5,789,561 |
16,670,664 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
대한민국 |
투자 |
46.51 |
16,521,274 |
18,521,992 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
대한민국 |
투자 |
30.30 |
4,838,952 |
4,906,205 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
대한민국 |
투자 |
47.44 |
17,641,920 |
18,014,093 |
| 주식회사 폴스타게임즈(*2) |
대한민국 |
서비스 공급 등 |
- |
- |
2,261 |
| 기타(*3) |
대한민국 |
서비스 공급 등 |
- |
3,676,255 |
2,306,996 |
| 합계 |
48,467,962 |
60,422,211 |
(*1) 당기 중 빅게임스튜디오 임직원의 주식선택권 행사를 통해 지분율이 38.14%에서 37.97%로 감소되었습니다.
(*2) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었으나, 당기 중 청산되었습니다.
(*3) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명하여 관계기업으로 분류하였으며, 해당 관계기업투자주식 중 일부는 지분법이 아닌 공정가치로 측정됩니다.
2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상차손 |
처분 |
당기말 |
| 빅게임스튜디오 |
16,670,664 |
- |
(10,568,299) |
(367,104) |
- |
54,300 |
5,789,561 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
18,521,992 |
- |
4,733,180 |
- |
- |
(6,733,898) |
16,521,274 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
4,906,205 |
- |
(67,253) |
- |
- |
- |
4,838,952 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
18,014,093 |
- |
(372,173) |
- |
- |
- |
17,641,920 |
| 주식회사 폴스타게임즈(*) |
2,261 |
- |
(722) |
- |
- |
(1,539) |
- |
| 기타 |
2,306,996 |
1,509,999 |
(100,238) |
- |
(40,502) |
- |
3,676,255 |
| 합계 |
60,422,211 |
1,509,999 |
(6,375,505) |
(367,104) |
(40,502) |
(6,681,137) |
48,467,962 |
(*) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
계정대체
(*3)
|
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상차손 |
처분 |
기타 |
전기말 |
| RedFox Games(*1) |
1,014,614 |
- |
- |
(89,897) |
14,677 |
(333,991) |
(605,403) |
- |
- |
| 빅게임스튜디오 |
9,710,460 |
- |
- |
(5,963,069) |
354,639 |
- |
- |
12,568,634 |
16,670,664 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
19,667,915 |
- |
- |
(1,145,923) |
- |
- |
- |
- |
18,521,992 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
4,980,492 |
- |
- |
(74,287) |
- |
- |
- |
- |
4,906,205 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
18,384,025 |
- |
- |
(369,932) |
- |
- |
- |
- |
18,014,093 |
| 주식회사 폴스타게임즈(*2) |
- |
2,500 |
- |
(239) |
- |
- |
- |
- |
2,261 |
| 기타 |
5,133,668 |
- |
(2,500,008) |
(326,664) |
- |
- |
- |
- |
2,306,996 |
| 합계 |
58,891,174 |
2,500 |
(2,500,008) |
(7,970,011) |
369,316 |
(333,991) |
(605,403) |
12,568,634 |
60,422,211 |
(*1) 전기 중 매각이 완료되었습니다.
(*2) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.
(*3) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리 등을 보유하여 관계기업으로 분류되었으나더 이상 이사선임권을 보유하지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 빅게임스튜디오 |
15,113,588 |
13,210,933 |
34,656,109 |
(27,709,173) |
(27,751,325) |
| 에스브이에이벤처펀드I |
35,743,638 |
222,900 |
- |
8,557,378 |
8,557,378 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
16,097,922 |
129,382 |
37,693 |
(221,935) |
(221,935) |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
37,392,002 |
200,928 |
- |
(784,582) |
(784,582) |
| 주식회사 폴스타게임즈(*) |
- |
- |
- |
(2,886) |
(2,886) |
(*) 당기 중 청산이 완료되었으며, 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| RedFox Games(*) |
- |
- |
1,253,194 |
(449,123) |
(375,795) |
| 빅게임스튜디오 |
36,961,523 |
9,819,555 |
- |
(14,872,047) |
(13,951,804) |
| 에스브이에이벤처펀드I |
40,046,203 |
223,920 |
- |
(2,457,136) |
(2,457,136) |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
16,319,857 |
129,382 |
17,001 |
(243,938) |
(243,938) |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
38,176,584 |
200,928 |
- |
(779,855) |
(779,855) |
| 주식회사 폴스타게임즈 |
9,046 |
- |
- |
(954) |
(954) |
(*) 전기 중 매각이 완료되었으며, 계열회사 제외일 이전의 실적입니다.
4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| 빅게임스튜디오 |
(1,317,723) |
37.97 |
(500,392) |
6,289,953 |
5,789,561 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
35,520,738 |
46.51 |
16,521,274 |
- |
16,521,274 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
15,968,540 |
30.30 |
4,838,952 |
- |
4,838,952 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
37,191,074 |
47.44 |
17,641,920 |
- |
17,641,920 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| 빅게임스튜디오 |
27,141,968 |
38.14 |
10,352,721 |
6,317,943 |
16,670,664 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
39,822,283 |
46.51 |
18,521,992 |
- |
18,521,992 |
| 미래에셋제트투자조합1호 |
16,190,475 |
30.30 |
4,906,205 |
- |
4,906,205 |
| 에스브이에이크림사모투자 합자회사 |
37,975,656 |
47.44 |
18,014,093 |
- |
18,014,093 |
| 주식회사 폴스타게임즈 |
9,046 |
25.00 |
2,261 |
- |
2,261 |
15. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
46,144,793 |
11,850,351 |
28,291,161 |
16,007,365 |
63,718 |
46,667,956 |
31,517,267 |
180,542,611 |
| 취득(*1) |
(417,423) |
958,038 |
5,733,291 |
1,164,785 |
467,273 |
85,444,874 |
8,174,515 |
101,525,353 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,992,142) |
(2,203,134) |
(357,667) |
- |
(10,739,192) |
(15,292,135) |
| 손상차손 |
- |
- |
(168,744) |
(251,750) |
- |
- |
(457,282) |
(877,776) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
(23,932) |
- |
- |
- |
- |
(23,932) |
| 정부보조금 |
- |
(395,250) |
- |
- |
- |
- |
- |
(395,250) |
| 계정대체(*2,3,4) |
(4,995,319) |
121,094,945 |
42,530 |
2,275,588 |
- |
(125,730,555) |
(2,318,119) |
(9,630,930) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
(7,508) |
58,919 |
- |
- |
609,490 |
660,901 |
| 전기말 취득원가 |
40,732,051 |
133,508,084 |
31,874,656 |
17,051,773 |
173,324 |
6,382,275 |
26,786,679 |
256,508,842 |
| 당기초 취득원가 |
40,732,051 |
133,508,084 |
31,874,656 |
17,051,773 |
173,324 |
6,382,275 |
26,786,679 |
256,508,842 |
| 취득 |
374,260 |
908,954 |
6,591,912 |
1,244,480 |
144,662 |
746,153 |
7,611,528 |
17,621,949 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(3,134,288) |
(372,208) |
- |
- |
(4,134,423) |
(7,640,919) |
| 정부보조금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 계정대체(*2,3,4,5) |
(7,504,250) |
(849,274) |
(27,385) |
(3,059,066) |
- |
(7,128,428) |
- |
(18,568,403) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
556,151 |
417,449 |
- |
- |
459,951 |
1,433,551 |
| 당기말 취득원가 |
33,602,061 |
133,577,764 |
35,861,046 |
15,282,428 |
317,986 |
- |
30,723,735 |
249,365,020 |
(*1) 전기 중 전기 이전에 취득한 토지의 취득세 환급이 발생하였으며, 환급금 중 본세 417백만원을 토지의 취득원가에서 차감하였습니다.
(*2) 당기와 전기 중 차입금 및 리스부채에서 발생한 이자비용 중 각각 2백만원 및 1,659백만원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.51%~4.83% 및 2.75%~3.18%입니다.
(*3) 당기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되어 각각 건설중인자산 7,096백만원 및 127,390백만원을 건물로 대체하였습니다.
(*4) 당기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되었으며,토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.(주석 18 참조)
(*5) 당기 중 펄어비스 안양오피스를 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각하였습니다.(주석 37 참조)
2) 감가상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 감가상각누계액 |
- |
1,063,813 |
18,624,759 |
9,929,607 |
2,337 |
- |
13,508,056 |
43,128,572 |
| 감가상각 |
- |
1,839,946 |
4,894,779 |
2,971,050 |
38,337 |
- |
6,354,416 |
16,098,528 |
| 정부보조금 |
- |
4,750 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,750 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,824,163) |
(1,775,353) |
(10,670) |
- |
(7,991,922) |
(11,602,108) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
(18,704) |
- |
- |
- |
- |
(18,704) |
| 계정대체 |
- |
(625,946) |
23,392 |
1,385,628 |
- |
- |
(1,409,020) |
(625,946) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
(271,331) |
46,477 |
- |
- |
(9,560) |
(234,414) |
| 전기말 감가상각누계액 |
- |
2,282,563 |
21,428,732 |
12,557,409 |
30,004 |
- |
10,451,970 |
46,750,678 |
| 당기초 감가상각누계액 |
- |
2,282,563 |
21,428,732 |
12,557,409 |
30,004 |
- |
10,451,970 |
46,750,678 |
| 감가상각 |
- |
3,383,677 |
6,208,362 |
2,264,251 |
51,542 |
- |
4,903,058 |
16,810,890 |
| 정부보조금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(2,977,626) |
(128,526) |
- |
- |
(2,752,896) |
(5,859,048) |
| 계정대체 |
- |
(734,841) |
(23,243) |
(2,617,302) |
- |
- |
- |
(3,375,386) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
258,188 |
158,123 |
- |
- |
177,068 |
593,379 |
| 당기말 감가상각누계액 |
- |
4,941,399 |
24,894,413 |
12,233,955 |
81,546 |
- |
12,779,200 |
54,930,513 |
3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
46,144,793 |
10,786,538 |
9,666,402 |
6,077,758 |
61,381 |
46,667,956 |
18,009,211 |
137,414,039 |
| 당기초 장부금액 |
40,732,051 |
131,225,521 |
10,445,924 |
4,494,364 |
143,320 |
6,382,275 |
16,334,709 |
209,758,164 |
| 당기말 장부금액 |
33,602,061 |
128,636,365 |
10,966,633 |
3,048,473 |
236,440 |
- |
17,944,535 |
194,434,507 |
16. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| - 취득금액 |
30,723,735 |
26,786,679 |
| - 감가상각누계액 |
(12,779,200) |
(10,451,970) |
| 합계 |
17,944,535 |
16,334,709 |
| 리스부채 |
| - 유동 |
4,755,237 |
3,737,215 |
| - 비유동 |
14,825,484 |
13,918,836 |
| 합계 |
19,580,721 |
17,656,051 |
당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 7,612백만원 및 8,175백만원입니다.
2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
4,903,058 |
6,354,416 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
1,044,937 |
1,035,047 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) |
1,214,928 |
1,164,535 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
252,828 |
271,792 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 6,860백만원 및 8,180백만원입니다.
3) 리스제공자인 경우
연결회사는 투자부동산을 매달 임차료를 지급하는 조건으로 임차인에게 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기간 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
9,450 |
165,259 |
| 3-12개월 |
24,900 |
492,728 |
| 12개월 초과 |
- |
483,428 |
| 합계 |
34,350 |
1,141,415 |
17. 무형자산
1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
영업권 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
6,335,757 |
4,100,234 |
137,814,283 |
184,406,903 |
332,657,177 |
| 취득 |
562,131 |
320,816 |
17,390,028 |
- |
18,272,975 |
| 처분/폐기 |
(228,005) |
- |
(16,974,496) |
- |
(17,202,501) |
| 손상차손 |
(331,281) |
- |
(49,860) |
(82,486,455) |
(82,867,596) |
| 연결변동효과 |
(8,902) |
- |
(1,553,173) |
- |
(1,562,075) |
| 환율변동효과 |
35,762 |
- |
8,623,577 |
13,164,377 |
21,823,716 |
| 전기말 취득원가 |
6,365,462 |
4,421,050 |
145,250,359 |
115,084,825 |
271,121,696 |
| 당기초 취득원가 |
6,365,462 |
4,421,050 |
145,250,359 |
115,084,825 |
271,121,696 |
| 조정 |
- |
- |
483,762 |
- |
483,762 |
| 당기초 취득원가(신규) |
6,365,462 |
4,421,050 |
145,734,121 |
115,084,825 |
271,605,458 |
| 취득 |
518,890 |
- |
36,501,922 |
- |
37,020,812 |
| 처분 |
(572,880) |
- |
(36,580,544) |
- |
(37,153,424) |
| 손상차손 |
(277,808) |
- |
(55,972) |
- |
(333,780) |
| 환율변동효과 |
16,625 |
- |
2,414,478 |
2,006,926 |
4,438,029 |
| 당기말 취득원가 |
6,050,289 |
4,421,050 |
148,014,005 |
117,091,751 |
275,577,095 |
(2) 상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
영업권 |
합계 |
| 전기초 상각누계액 |
4,158,204 |
- |
26,128,458 |
- |
30,286,662 |
| 상각 |
859,429 |
- |
8,688,356 |
- |
9,547,785 |
| 처분/폐기 |
(138,753) |
- |
- |
- |
(138,753) |
| 연결변동효과 |
(4,975) |
- |
(1,339,731) |
- |
(1,344,706) |
| 환율변동효과 |
28,632 |
- |
1,461,243 |
- |
1,489,875 |
| 전기말 상각누계액 |
4,902,537 |
- |
34,938,326 |
- |
39,840,863 |
| 당기초 상각누계액 |
4,902,537 |
- |
34,938,326 |
- |
39,840,863 |
| 상각 |
664,596 |
- |
8,440,760 |
- |
9,105,356 |
| 처분/폐기 |
(528,013) |
- |
(59,433) |
- |
(587,446) |
| 손상차손 |
(277,808) |
- |
- |
- |
(277,808) |
| 환율변동효과 |
12,289 |
- |
476,812 |
- |
489,101 |
| 당기말 상각누계액 |
4,773,601 |
- |
43,796,465 |
- |
48,570,066 |
(3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
영업권 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
2,177,553 |
4,100,234 |
111,685,825 |
184,406,903 |
302,370,515 |
| 당기초 장부금액 |
1,462,925 |
4,421,050 |
110,312,033 |
115,084,825 |
231,280,833 |
| 당기말 장부금액 |
1,276,688 |
4,421,050 |
104,217,540 |
117,091,751 |
227,007,029 |
(4) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| CCP ehf. |
117,091,751 |
115,084,825 |
현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출성장률(*) |
영구성장률 |
할인율 |
| CCP ehf. |
2.0% ~ 7.0% |
2.0% |
12.6% |
(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.
2) 가상자산 취득목적연결회사는 단순투자목적으로 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다.
3) 가상자산 취득 및 보유현황(1) 당기와 전기 중 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 개) |
| 가상자산명 |
상장여부 |
수량 |
| 전기말 |
취득 |
처분 |
위탁 운영보상 |
교환(*1) |
당기말 |
| USDC |
국내, 국외 |
66,392.45 |
27,500,000.00 |
(27,500,098.51) |
- |
430,478.31 |
496,772.25 |
| Klaytn |
국내, 국외 |
3,041,599.00 |
- |
- |
118,870.00 |
(3,160,469.00) |
- |
| DFA |
국내, 국외 |
830,164.00 |
- |
- |
- |
- |
830,164.00 |
| USDT |
국내, 국외 |
89,206.00 |
- |
- |
- |
- |
89,206.00 |
| Tezos |
국내, 국외 |
25,557.84 |
- |
- |
- |
- |
25,557.84 |
| Ethereum |
국내, 국외 |
0.43 |
- |
- |
- |
- |
0.43 |
| Civitas (*2) |
비상장 |
999,999.00 |
- |
- |
- |
- |
999,999.00 |
| 합계 |
5,052,918.72 |
27,500,000.00 |
(27,500,098.51) |
118,870.00 |
(2,729,990.69) |
2,441,699.52 |
(*1) 당기 중 연결회사가 보유한 가상자산 Klaytn 3,160,469개를 가상자산 USDC 430,478개로 교환하였습니다.(*2) 해당 가상자산은 보고기간말 현재 상장되지 않았습니다.
(2) 당기와 전기 중 가상자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 가상자산명 |
계정분류 |
평가방법 |
취득경로 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| USDC |
무형자산 |
원가법 |
취득 및 교환 |
654,685 |
639,193 |
84,014 |
84,139 |
| Klaytn(*2) |
무형자산 |
원가법 |
노드 및 위탁운영 |
- |
- |
102,537 |
586,299 |
| DFA |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
4,422 |
4,422 |
58,684 |
58,684 |
| USDT |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
114,677 |
114,677 |
112,712 |
112,712 |
| Tezos |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
23,398 |
33,284 |
22,997 |
22,997 |
| Ethereum |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
629 |
1,259 |
618 |
648 |
| Civitas (*3) |
무형자산 |
원가법 |
취득 |
103,152 |
103,152 |
101,384 |
101,384 |
| 합계 |
900,963 |
895,987 |
482,946 |
966,863 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 "CoinMarketCap.com" 또는 "Kraken"의 평가기준일 24:00 가액으로 측정하였습니다.(*2) 연결회사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과 484백만원을 기초자본에서 조정하여 당기초 장부금액을 586백만원으로 변경하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다.(주석2 참조)(*3) 해당 가상자산은 상장되지 않았으며, 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다.
4) 가상자산 처분현황당기와 전기 중 가상자산 처분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 개, 천원) |
| 가상자산명 |
당기말 |
전기말 |
| 처분수량 |
처분가액 |
장부가액 |
처분손익 |
처분수량 |
처분가액 |
장부가액 |
처분손익 |
| USDC(*1,3) |
27,500,099 |
35,898,904 |
35,898,904 |
- |
13,000,000 |
16,862,875 |
16,886,818 |
(23,943) |
| Klaytn(*2,3) |
3,160,469 |
593,997 |
620,240 |
(26,243) |
3,021,835 |
748,673 |
70,539 |
678,134 |
| DFA |
- |
- |
- |
- |
63,719 |
7,577 |
7,577 |
- |
| 합계 |
30,660,568 |
36,492,901 |
36,519,144 |
(26,243) |
16,085,554 |
17,619,125 |
16,964,934 |
654,191 |
(*1) 전기 중 연결회사가 보유한 가상자산 USDC 500,000개를 다른 가상자산의 취득을 위해 처분하였으나, 당기말 현재 해당 가상자산은 발행되지 않았습니다.(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 가상자산 Klaytn 3,160,469개를 가상자산 USDC 430,478개로 교환하였습니다.(*3) 취득한 가상자산은 외부업체의 장외거래 또는 가상자산 거래소를 통해 처분하거나 교환하였습니다.
5) 가상자산 보유위험(1) 연결회사가 보유한 가상자산 USDC 및 USDT는 국내 및 국외 거래소에 상장되어거래되고 있고, 취득시점 개별 취득 가격에 기초하여 재무제표에 무형자산으로 계상하고 있습니다. 또한, 해당 가상자산 USDC 및 USDT는 USD 1에 가치가 고정되도록 설계되어 있어 가치변동성이 낮을 것으로 예상되나 방향성을 예측할 수는 없습니다. 한편 연결회사가 보유한 가상자산 DFA는당기와 전기 중 유의적인 시세하락이 있었으며 당기말과 전기말 시점의 "CoinMarketCap.com"의 24:00 시세를 적용하여 손상차손 55,972천원 및 49,860천원을 인식하였습니다. 또한 가상자산 Tezos는 전기 중 유의적인 시세하락이 있었으며, 전기말 시점의 "Kraken"의 24:00 시세를 적용하여 손상차손 105,700천원을 인식하였습니다.(2) 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 보고기간말 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
18. 투자부동산
당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
- |
- |
- |
| 계정대체(*1) |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 전기말 취득원가 |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 당기초 취득원가 |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 계정대체(*1,2) |
(2,551,662) |
(4,042,659) |
(6,594,321) |
| 당기말 취득원가 |
2,443,656 |
2,252,152 |
4,695,808 |
(*1) 당기와 전기 중 토지 및 건물에서 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 펄어비스 안양오피스를 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각하였습니다.(주석 37참조)
(2) 상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 상각누계액 |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
50,550 |
50,550 |
| 계정대체 |
- |
625,946 |
625,946 |
| 전기말 상각누계액 |
- |
676,496 |
676,496 |
| 당기초 상각누계액 |
- |
676,496 |
676,496 |
| 상각 |
- |
132,888 |
132,888 |
| 계정대체 |
- |
(747,627) |
(747,627) |
| 당기말 상각누계액 |
- |
61,757 |
61,757 |
(3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기말 장부금액 |
4,995,318 |
5,618,315 |
10,613,633 |
| 당기말 장부금액 |
2,443,656 |
2,190,395 |
4,634,051 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 등 |
530,829 |
145,389 |
| 운영비용 |
242,726 |
66,549 |
5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,731백만원이며 공정가치 평가는 시세 및개별공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.
19. 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종목 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
원리금 지급 방법 |
| 유동(*) |
비유동 |
| 제1회 무보증 공모사채 |
2021-07-13 |
2024-07-12 |
2.52% |
147,000,000 |
147,000,000 |
매 분기 이자 지급 및 만기 원금 일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(63,508) |
(175,193) |
|
| 사채 장부금액 |
146,936,492 |
146,824,807 |
|
(*) 당기 중 만기가 1년 이내로 도래하여, 비유동부채에서 유동부채로 분류되었습니다.
20. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
16,996,640 |
- |
18,451,651 |
- |
| 미지급비용 |
15,845,010 |
3,537,605 |
17,840,978 |
4,199,392 |
| 임대보증금 |
30,784 |
- |
11,300 |
418,915 |
| 합계 |
32,872,434 |
3,537,605 |
36,303,929 |
4,618,307 |
21. 차입부채
당기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 차입처 |
약정이자율 |
만기일 |
화폐 |
외화 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입부채 |
| KDB산업은행 |
- |
- |
KRW |
- |
- |
6,000,000 |
| 단기차입부채 합계 |
- |
6,000,000 |
| 장기차입부채 |
| KDB산업은행 |
4.49% |
2026-06-12 |
KRW |
- |
70,000,000 |
84,000,000 |
| KDB산업은행 |
4.81% |
2024-11-25 |
KRW |
- |
6,400,000 |
6,400,000 |
| KDB산업은행 |
4.69% |
2024-11-25 |
KRW |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| KDB산업은행 |
4.80% |
2024-11-25 |
KRW |
- |
3,300,000 |
3,300,000 |
| KDB산업은행 |
- |
- |
USD |
- |
- |
50,692,000 |
| 신한은행 |
- |
- |
USD |
- |
- |
12,673,000 |
| 장기차입부채 합계 |
81,200,000 |
158,565,000 |
| 차감: 유동성장기차입부채 |
(11,200,000) |
(84,000,000) |
| 장기차입부채 |
70,000,000 |
74,565,000 |
22. 충당부채
당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
800,228 |
1,103,031 |
| 전입 |
331,518 |
592,172 |
| 사용 |
- |
(876,710) |
| 환입 |
(58,289) |
- |
| 기타 |
(156,328) |
- |
| 환율변동효과 |
(8,098) |
(18,265) |
| 기말 |
909,031 |
800,228 |
| 유동부채 |
5,444 |
60,100 |
| 비유동부채 |
903,587 |
740,128 |
연결회사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.
23. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
5,219,425 |
- |
5,182,746 |
- |
| 선수금 |
14,984 |
- |
8,784 |
- |
| 선수수익 |
507 |
- |
23,722 |
- |
| 계약부채(*) |
101,396,884 |
57,438,018 |
92,101,003 |
18,971,063 |
| 부가가치세예수금 |
7,347,902 |
- |
5,400,328 |
- |
| 합계 |
113,979,702 |
57,438,018 |
102,716,583 |
18,971,063 |
(*) 당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 58,370백만원입니다.
24. 자본금과 주식발행초과금
1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주발행주식수(*) |
64,247,855 |
64,235,855 |
| 자본금 |
6,623,450,000 |
6,622,250,000 |
(*) 지배회사는 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
66,221,500 |
6,622,150 |
198,087,184 |
| 주식선택권행사 |
1,000 |
100 |
60,351 |
| 자기주식 소각 |
(1,986,645) |
- |
- |
| 전기말 |
64,235,855 |
6,622,250 |
198,147,535 |
| 당기초 |
64,235,855 |
6,622,250 |
198,147,535 |
| 주식선택권행사 |
12,000 |
1,200 |
65,561 |
| 당기말 |
64,247,855 |
6,623,450 |
198,213,096 |
25. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
198,213,096 |
198,147,535 |
| 자기주식처분이익 |
21,528,503 |
17,615,446 |
| 합계 |
219,741,599 |
215,762,981 |
26. 이익잉여금
1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,834,746 |
1,653,635 |
| 미처분이익잉여금 |
496,391,501 |
480,882,372 |
| 합계 |
498,226,247 |
482,536,007 |
2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
482,536,007 |
549,450,817 |
| 조정(*) |
483,762 |
- |
| 당기순이익 |
15,206,478 |
(42,999,566) |
| 자기주식 소각 |
- |
(24,423,813) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
508,569 |
| 기말 |
498,226,247 |
482,536,007 |
(*) 연결회사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정하였습니다.
27. 기타자본
1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(34,774,418) |
(36,386,661) |
| 주식선택권 |
2,381,496 |
530,051 |
| 기타자본 |
681,371 |
681,371 |
| 합계 |
(31,711,551) |
(35,175,239) |
2) 지배기업은 당기와 전기 중 임직원 성과급 지급을 위해 각각 자기주식 131,130주와 122,350주를 처분하였습니다.
3) 지배기업은 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각하였습니다.
4) 주식선택권
(1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
결제방식 |
부여일 |
미행사수량 |
행사가격 |
행사가능기간 |
가득조건 |
| 4차 |
주식결제형 |
2018.07.10 |
9,000주 |
43,340원 |
2020.07.10~ 2025.07.09 |
용역제공조건: 2년 |
| 7,500주 |
43,340원 |
2021.07.10~ 2026.07.09 |
용역제공조건: 3년 |
| 7,500주 |
43,340원 |
2022.07.10~ 2027.07.09 |
용역제공조건: 4년 |
| 5차 |
주식결제형 |
2023.06.14 |
70,000주 |
48,700원 |
2025.06.14~ 2030.06.13 |
용역제공조건: 2년 |
| 70,000주 |
48,700원 |
2026.06.14~ 2031.06.13 |
용역제공조건: 3년 |
| 105,000주 |
48,700원 |
2027.06.14~ 2032.06.13 |
용역제공조건: 4년 |
| 105,000주 |
48,700원 |
2028.06.14~ 2033
.06
.13
|
용역제공조건: 5년 |
(2) 지배기업이 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
4차 |
5차 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 부여일 공정가치 |
2년 만기: 17,184원3년 만기: 20,360원4년 만기: 22,540원 |
2년 만기: 28,790원3년 만기: 30,437원4년 만기: 31,967원5년 만기: 33,316원 |
| 부여일 주식 가격/부여일 전일 종가 |
43,360원 |
51,800원 |
| 예상주가변동성 |
56.79% |
48.14% |
| 무위험이자율 |
2년 만기: 2.09%3년 만기: 2.23%4년 만기: 2.34% |
2년 만기: 3.59%3년 만기: 3.59%4년 만기: 3.59%5년 만기: 3.59% |
(3) 미행사 주식선택권의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
행사가격(*) |
수량 |
행사가격(*) |
| 기초 |
36,000주 |
29,460원 |
37,000주 |
29,835원 |
| 부여 |
350,000주 |
48,700원 |
- |
- |
| 행사 |
12,000주 |
1,700원 |
1,000주 |
43,340원 |
| 기말 |
374,000주 |
48,356원 |
36,000주 |
29,460원 |
(*) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.
(4) 주식보상비용
| (단위: 천원) |
| 구분 |
5차 |
| 당기 중 인식한 보상비용 |
1,899,693 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 |
9,100,912 |
| 합계 |
11,000,605 |
28. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(155,723) |
- |
| 지분법자본변동 |
(12,464) |
354,639 |
| 해외사업환산손익 |
32,278,891 |
29,203,410 |
| 합계 |
32,110,704 |
29,558,049 |
29. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
128,834,974 |
133,001,535 |
| 퇴직급여 |
12,416,726 |
11,458,104 |
| 복리후생비 |
33,944,660 |
33,646,274 |
| 여비교통비 |
2,382,552 |
2,486,440 |
| 접대비 |
626,343 |
575,563 |
| 통신비 |
587,910 |
622,469 |
| 전력비 |
3,247,134 |
1,929,457 |
| 세금과공과금 |
1,322,695 |
2,232,710 |
| 감가상각비 |
16,810,890 |
16,098,528 |
| 투자부동산상각비 |
132,888 |
50,550 |
| 지급임차료 |
557,399 |
1,190,764 |
| 수선비 |
254,778 |
529,045 |
| 보험료 |
997,505 |
1,007,236 |
| 차량유지비 |
233,857 |
289,942 |
| 운반비 |
241,679 |
143,346 |
| 교육훈련비 |
516,569 |
409,876 |
| 도서인쇄비 |
74,117 |
64,726 |
| 사무용품비 |
30,591 |
32,912 |
| 소모품비 |
2,937,649 |
5,080,449 |
| 광고선전비 |
31,753,427 |
41,030,050 |
| 지급수수료 |
69,050,346 |
78,400,679 |
| 대손상각비 |
- |
29,244 |
| 무형자산상각비 |
9,105,356 |
9,547,785 |
| 외주용역비 |
25,058,147 |
21,649,291 |
| 주식보상비용 |
1,899,693 |
21,132 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,504,184 |
6,486,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
3,894,699 |
905,797 |
| 협회비 |
416,605 |
380,827 |
| 잡비 |
1,210 |
729 |
| 합계 |
349,834,583 |
369,301,883 |
30. 종업원급여
1) 당기와 전기의 종업원급여와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
128,834,974 |
133,001,535 |
| 퇴직급여 관련 원가 |
12,416,726 |
11,458,104 |
| 복리후생비 |
33,944,660 |
33,646,274 |
| 주식보상비용 |
1,899,693 |
21,132 |
| 합계 |
177,096,053 |
178,127,045 |
2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가부채 |
6,998,152 |
6,798,272 |
| 퇴직연금 납부예정액 |
497,067 |
626,312 |
| 1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채 |
216,958 |
244,860 |
| 장기종업원급여부채 |
4,843,144 |
5,807,015 |
| 미지급급여 |
5,027,268 |
5,648,440 |
| 복리후생비 |
667,325 |
755,648 |
| 합계 |
18,249,914 |
19,880,547 |
3) 확정급여제도
연결회사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.
전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기 |
| 전기초 금액 |
595,933 |
| 당기근무원가 |
328,146 |
| 이자비용 |
92,827 |
| 정산 |
(1,016,906) |
| 전기말 금액 |
- |
31. 금융손익
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| - 이자수익 |
15,028,411 |
6,179,683 |
| - 배당수익 |
206,513 |
372,415 |
| - 외환차익 |
16,625,987 |
34,096,508 |
| - 외화환산이익 |
5,381,851 |
3,953,588 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
7,799,492 |
2,615,392 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
11,887,891 |
5,077,103 |
| 소계 |
56,930,145 |
52,294,689 |
| 금융비용 |
| - 이자비용 |
12,736,800 |
9,277,545 |
| - 외환차손 |
10,149,120 |
6,736,536 |
| - 외화환산손실 |
8,928,230 |
19,425,456 |
| - 지급보증수수료비용 |
708 |
27,819 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
17,379,187 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
450,668 |
132,028 |
| 소계 |
32,265,526 |
52,978,571 |
| 금융손익 |
24,664,619 |
(683,882) |
32. 기타손익
당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| - 유형자산처분이익 |
71,526 |
293,613 |
| - 무형자산처분이익 |
- |
678,134 |
| - 복구충당부채환입 |
58,289 |
- |
| - 보조금수익 |
8,178,685 |
6,471,010 |
| - 잡이익 |
1,674,839 |
1,404,573 |
| - 임대수익 |
5,271 |
- |
| - 종속기업투자주식처분이익 |
- |
1,822,531 |
| - 관계기업투자주식처분이익 |
54,302 |
12,573,434 |
| - 복구공사이익 |
- |
81,393 |
| - 매각예정비유동자산처분이익 |
11,374,289 |
- |
| 소계 |
21,417,201 |
23,324,688 |
| 기타비용 |
| - 기부금 |
675,585 |
1,484,912 |
| - 유형자산폐기손실 |
23,585 |
296,971 |
| - 유형자산처분손실 |
12,585 |
181,344 |
| - 유형자산손상차손 |
- |
877,776 |
| - 무형자산폐기손실 |
44,657 |
89,252 |
| - 무형자산처분손실 |
51,034 |
24,308 |
| - 무형자산손상차손 |
55,972 |
82,867,596 |
| - 기타의대손상각비 |
45,867 |
318,848 |
| - 관계기업투자주식손상차손 |
40,502 |
333,991 |
| - 관계기업투자주식처분손실 |
2,478 |
- |
| - 잡손실 |
262,424 |
343,336 |
| - 복구공사손실 |
- |
33,780 |
| 소계 |
1,214,689 |
86,852,114 |
| 기타손익 |
20,202,512 |
(63,527,426) |
33. 법인세비용(수익)
1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용(수익) |
| - 당기법인세 |
15,470,274 |
16,032,516 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(4,425,429) |
(18,071,049) |
| 소계 |
11,044,845 |
(2,038,533) |
| 이연법인세비용 |
(2,981,090) |
(8,960,389) |
| 자본에 반영된 법인세 |
(1,128,666) |
(1,804,589) |
| 법인세비용(수익) |
6,935,089 |
(12,803,511) |
2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
22,141,566 |
(55,803,077) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
15,473,475 |
(17,881,139) |
| 조정사항 |
| - 비공제비용으로 인한 효과 |
2,542,251 |
945,264 |
| - 비과세소득으로 인한 효과 |
(2,569,233) |
(1,779,072) |
| - 세액공제감면으로 인한 효과 |
(8,907,673) |
(7,892,526) |
| - 이연법인세자산 실현가능성 |
946,891 |
19,060,226 |
| - 이연법인세 적용세율 차이 |
(315,838) |
265,276 |
| - 전기 법인세 효과 |
(431,275) |
9,857 |
| - 외국납부세액 |
6,599,868 |
10,479,238 |
| - 법인세추납액 |
(3,994,154) |
(18,080,906) |
| - 주식선택권 법인세 효과 |
- |
201,070 |
| - 기타 |
(2,409,223) |
1,869,201 |
| 법인세비용(수익) |
6,935,089 |
(12,803,511) |
| 유효세율(*) |
31.32% |
- |
(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| - 자기주식처분손익 |
(1,175,443) |
(1,400,679) |
| 이연법인세 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
46,777 |
- |
| - 주식선택권 |
- |
(407,422) |
| - 지분법자본변동 |
- |
3,513 |
| 합계 |
(1,128,666) |
(1,804,588) |
4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
| - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
19,355,135 |
17,208,722 |
| - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
12,669,328 |
12,908,501 |
| 소계 |
32,024,463 |
30,117,223 |
| 이연법인세부채 |
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
25,312,791 |
27,056,195 |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
725 |
345,354 |
| 소계 |
25,313,516 |
27,401,549 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
6,710,947 |
2,715,674 |
5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
변동내역 |
| 기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
환율변동 효과 |
기말잔액 |
| 유형자산 |
(1,040,111) |
135,501 |
- |
(33,133) |
(937,743) |
| 무형자산 |
(21,502,054) |
1,784,816 |
- |
(379,947) |
(20,097,185) |
| 관계기업투자 |
5,927,732 |
1,119,847 |
- |
- |
7,047,579 |
| 선급금 |
- |
1,097,868 |
- |
- |
1,097,868 |
| 미지급비용 |
2,135,212 |
(392,548) |
- |
1,071 |
1,743,735 |
| 대손충당금 |
192,880 |
(192,880) |
- |
- |
- |
| 선수수익 |
4,957,026 |
1,897,675 |
- |
- |
6,854,701 |
| 미수수익 |
(585,293) |
(254,261) |
- |
- |
(839,554) |
| 복구충당부채 |
15,262 |
278 |
- |
137 |
15,677 |
| 이연매출 |
1,381,835 |
(54,731) |
- |
23,694 |
1,350,798 |
| 금융보증부채 |
125,990 |
(125,990) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
46,777 |
- |
46,777 |
| 외화환산손익 |
38,044 |
(215,930) |
- |
2,386 |
(175,500) |
| 기타 |
(4,691,415) |
(2,398,323) |
- |
27,234 |
(7,062,504) |
| 소계 |
(13,044,892) |
2,401,322 |
46,777 |
(358,558) |
(10,955,351) |
| 이월결손금공제 |
14,131,186 |
2,162,370 |
- |
1,372,742 |
17,666,298 |
| 이월세액공제 |
1,629,380 |
(1,629,380) |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,715,674 |
2,934,312 |
46,777 |
1,014,184 |
6,710,947 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
변동내역 |
| 기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
환율변동 효과 |
기말잔액 |
| 유형자산 |
(1,044,819) |
112,436 |
- |
(107,728) |
(1,040,111) |
| 무형자산 |
(20,871,815) |
839,968 |
- |
(1,470,207) |
(21,502,054) |
| 관계기업투자 |
49,144 |
5,875,075 |
3,513 |
- |
5,927,732 |
| 미지급비용 |
2,410,904 |
(270,330) |
- |
(5,362) |
2,135,212 |
| 대손충당금 |
(208,653) |
421,667 |
- |
(20,134) |
192,880 |
| 선수수익 |
6,497,952 |
(1,540,926) |
- |
- |
4,957,026 |
| 미수수익 |
(244,550) |
(340,743) |
- |
- |
(585,293) |
| 복구충당부채 |
182,845 |
(167,280) |
- |
(303) |
15,262 |
| 이연매출 |
2,364,120 |
(940,568) |
- |
(41,717) |
1,381,835 |
| 금융보증부채 |
188,772 |
(62,782) |
- |
- |
125,990 |
| 외화환산손익 |
75,021 |
(37,519) |
- |
542 |
38,044 |
| 주식선택권 법인세 효과 |
608,492 |
(201,070) |
(407,422) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
144,216 |
(144,216) |
- |
- |
- |
| 기타 |
(7,743,223) |
2,912,049 |
- |
139,759 |
(4,691,415) |
| 소계 |
(17,591,594) |
6,455,761 |
(403,909) |
(1,505,150) |
(13,044,892) |
| 이월결손금공제 |
13,207,375 |
1,279,159 |
- |
(355,348) |
14,131,186 |
| 이월세액공제 |
- |
1,629,380 |
- |
- |
1,629,380 |
| 합계 |
(4,384,219) |
9,364,300 |
(403,909) |
(1,860,498) |
2,715,674 |
6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.7) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이101,202백만원, 가산할 일시적차이 37,659백만원에 대하여 이연법인자산 및 이연법인세 부채를 인식하지 않았습니다.8) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 세액공제(*1) |
6,062,314 |
8,202,211 |
| 이월결손금(*2) |
20,190,970 |
44,639,798 |
| 합계 |
26,253,284 |
52,842,009 |
(*1) 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2024년 12월 31일 |
903,873 |
- |
| 2029년 12월 31일 |
245,277 |
1,207,365 |
| 2030년 12월 31일 |
1,684,167 |
1,576,239 |
| 2031년 12월 31일 |
413,766 |
936,990 |
| 2032년 12월 31일 |
2,358,078 |
4,481,617 |
| 2033년 12월 31일 |
457,153 |
- |
| 합계 |
6,062,314 |
8,202,211 |
(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| ~2026년 12월 31일 |
- |
1,187,599 |
| ~2031년 12월 31일 |
- |
14,316,509 |
| ~2036년 12월 31일 |
3,951 |
4,629,025 |
| ~2036년 이후 |
20,187,019 |
24,506,665 |
| 합계 |
20,190,970 |
44,639,798 |
34. 주당이익(손실)
1) 기본주당이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 보통주당기순이익(손실) |
15,206,477,531 |
(42,999,565,857) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
61,356,631 |
61,222,909 |
| 기본주당이익(손실) |
248 |
(702) |
2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
61,276,280 |
61,152,930 |
| 자기주식 처분 |
71,852 |
69,387 |
| 주식선택권 행사 |
8,499 |
592 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,356,631 |
61,222,909 |
3) 희석주당이익(손실)
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 희석주당기순이익(손실) |
15,206,477,531 |
(42,999,565,857) |
| 가중평균희석유통보통주식수(주) |
61,361,764 |
61,222,909 |
| 희석주당이익(손실) |
248 |
(702) |
4) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,356,631 |
61,222,909 |
| 주식선택권 |
5,133 |
- |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
61,361,764 |
61,222,909 |
5) 반희석 잠재적보통주식수
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
액면금액 |
행사가격 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2025.06.14 ~ 2030.06.13 |
70,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2026.06.14 ~ 2031.06.13 |
70,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2027.06.14 ~ 2032.06.13 |
105,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2028.06.14 ~ 2033.06.13 |
105,000주 |
35. 우발부채와 약정사항
1) 당기말 현재 연결회사는 게임매출과 관련하여 Guangzhou NetEase Computer System Co., Ltd.와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 검은사막 모바일 및 검은사막 온라인의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보험 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, TWD, ISK) |
| 보증제공자 |
보증내역 |
화폐 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜KB손해보험 외 |
종업원단체보험 |
KRW |
976,481 |
962,643 |
| 종업원단체보험 |
TWD |
45,320,000 |
45,320,000 |
| 종업원단체보험 |
ISK |
108,680,000 |
108,680,000 |
| 임원배상책임보험 |
KRW |
5,000 |
5,000 |
| 재산종합보험(*) |
KRW |
150,965 |
49,850 |
| 개인정보보호배상책임보험 |
KRW |
600 |
500 |
| 영업배상책임보험 |
KRW |
170 |
20 |
| 가스사고배상책임보험 |
KRW |
380 |
380 |
| 책임보험 |
ISK |
400,000,000 |
380,000,000 |
| 화재보험 |
KRW |
6,866 |
218,424 |
| 화재보험 |
ISK |
499,970,000 |
674,715,000 |
| 서울보증보험 |
인허가보증 등 |
KRW |
517 |
736 |
(*) 재산종합보험 부보금액 중 108,000백만원은 KDB산업은행에 질권설정 되어있습니다.
3) 당기말 현재 300만 타이완달러 및 19백만원의 예금이 법인카드 대금납부 및 이행보증에 대한 담보제공 목적으로 질권설정 되어 있습니다.
4) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
약정내용 |
차입금액 |
총 약정금액 |
담보권자 |
| 토지분양대금 및 건물 |
펄어비스 홈 원(과천) |
148,959,154 |
150,000,000 |
시설자금대출 |
70,000,000 |
70,000,000 |
KDB산업은행 |
| 한도대출 |
- |
40,000,000 |
| 토지 및 건물 |
펄어비스 아트센터(안양) |
17,913,325 |
20,000,000 |
시설자금대출 |
11,200,000 |
11,200,000 |
KDB산업은행 |
| 합계 |
166,872,479 |
170,000,000 |
|
81,200,000 |
121,200,000 |
|
5) 연결회사는 Citi Bank와 260,000,000 TWD 한도의 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입금액은 없습니다.
6) 연결회사는 당기말 현재 가상자산 발행 관련하여 37,500,000 USD의 계약을 체결하고 있습니다.
7) 당기말 현재 연결회사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, USD) |
| 구분 |
화폐 |
출자약정액 |
누적출자액 |
잔여약정액 |
| 퓨처이노베이션제삼호사모투자 |
USD |
20,000,000 |
17,000,000 |
3,000,000 |
| LVP Seed Fund III LP |
USD |
5,000,000 |
3,410,969 |
1,589,031 |
8) 당기말 현재 연결회사는 종업원대여금과 관련하여 해당 종업원에게 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
| 에스브이에이벤처펀드I |
| 주식회사 폴스타게임즈(*1) |
| 기타(*2) |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
(*1) 전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었으며 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*2) 지분율은 20% 미만이나 등기이사 1인을 지명하여 관계기업으로 분류하였습니다.
2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
이자수익(비용) |
매출 |
이자수익(비용) |
| 관계기업 |
RedFox Games(*) |
- |
- |
242,943 |
- |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
126,451 |
- |
- |
12,603 |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
31,200 |
- |
15,200 |
- |
(*) 전기 중 매각이 완료 되었으며 상기 거래내역의 경우 특수관계자 범위 제외전까지의 거래내역만을 포함하고 있습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채무 |
기타채권 |
기타채무 |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
1,760 |
20,000 |
1,760 |
20,000 |
4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 출자 |
회수 |
투자 |
출자 |
대여 |
회수 |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 관계기업 |
에스브이에이벤처펀드I |
- |
6,731,420 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
주식회사 폴스타게임즈(*) |
- |
1,542 |
- |
2,500 |
- |
- |
| 관계기업 |
기타 |
1,509,999 |
- |
990,000 |
- |
- |
- |
(*) 전기 중 신규 출자하였으며, 당기 중 청산이 완료되었습니다.
5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,179,334 |
2,355,959 |
| 퇴직급여 |
290,667 |
294,946 |
| 주식기준보상 |
135,692 |
- |
| 기타 장기급여 |
7,295 |
7,876 |
| 합계 |
2,612,988 |
2,658,781 |
37. 비현금거래 정보
1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 인식(주석 15 참조) |
7,611,528 |
8,174,515 |
| 사용권자산의 처분(주석 15 참조) |
4,134,423 |
10,739,192 |
| 주식발행초과금 증가 |
48,247 |
17,784 |
| 매각예정비유동자산으로 대체(주석 15, 18 참조) |
21,007,711 |
- |
| 매각예정비유동부채로 대체 |
422,728 |
- |
| 건설중인자산의 대체(주석 15 참조) |
7,096,429 |
127,389,757 |
| 토지의 대체(주석 18 참조) |
2,354,677 |
4,995,318 |
| 건물의 대체(주석 18 참조) |
1,806,404 |
6,294,811 |
2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
연결범위변동 |
기타변동(*) |
당기말 |
| 유동성사채 |
- |
- |
146,889,710 |
- |
46,782 |
146,936,492 |
| 비유동사채 |
146,824,807 |
- |
(146,889,710) |
- |
64,903 |
- |
| 단기차입부채 |
6,000,000 |
(6,000,000) |
- |
|
- |
- |
| 유동성장기차입부채 |
84,000,000 |
(84,000,000) |
11,200,000 |
- |
- |
11,200,000 |
| 장기차입부채 |
74,565,000 |
4,729,500 |
(11,200,000) |
- |
1,905,500 |
70,000,000 |
| 리스부채 |
17,656,051 |
(4,346,991) |
5,603,868 |
- |
667,793 |
19,580,721 |
(*) 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
연결범위변동 |
기타변동(*) |
전기말 |
| 사채 |
146,715,973 |
- |
- |
- |
108,834 |
146,824,807 |
| 단기차입부채 |
35,000,000 |
(28,200,000) |
- |
(800,000) |
- |
6,000,000 |
| 유동성장기차입부채 |
- |
- |
84,000,000 |
- |
- |
84,000,000 |
| 장기차입부채 |
143,675,000 |
10,800,000 |
(84,000,000) |
- |
4,090,000 |
74,565,000 |
| 리스부채 |
18,898,334 |
(5,706,739) |
4,689,480 |
- |
(225,024) |
17,656,051 |
(*) 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
38. 보고기간 후 사건
1) 보고일 현재 연결회사는 종속기업인 팩토리얼게임즈를 청
산하였습니다
.
2) 보고일 현재 연결회사는 종속기업인
Pearl Abyss Canada Studio Inc.를 청산 중입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 펄어비스 |
1. 회사의 개요주식회사 펄어비스(이하 "당사")는 2010년 9월 10일에 설립되어 게임소프트웨어 개발 및 공급업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 과천시 과천대로2길 48에 본사를 두고 있습니다.
2023년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 6,623백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김대일 |
23,552,510 |
36.66 |
| 자기주식 |
2,828,445 |
4.40 |
| 지희환 |
2,243,520 |
3.49 |
| 윤재민 |
2,141,500 |
3.33 |
| 허진영 |
202,345 |
0.32 |
| 김경만 |
22,240 |
0.04 |
| 기타 보통주주 |
33,257,295 |
51.76 |
| 합계 |
64,247,855 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정' - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 2023년에 조기적용을 하였습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 금융자산을 최초로 인식하는 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석12, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.3) 참조) 3) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 비품 |
3~5년 |
| 시설장치 |
3~5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
2~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.4) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식됩니다.
5) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
1~5년 |
| 기타의무형자산 |
5~10년 |
6) 가상자산 (1) 분류당사가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 당사가 통제하고 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 측정가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.(3) 평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.(4) 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익은 기타손익으로 분류하였습니다.(5) 적용효과당사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다.(주석 17 참조)
7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.9) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
11) 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 기타채무 및 차입부채 등으로 표시됩니다.
금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
12) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.14) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
15) 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 금액입니다. 확정급여채무는매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.(주석 31.3) 참조)(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여당사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
16) 수익인식(1) 용역의 제공당사는 게임서비스를 통해 발생하는 수익에 대해서 고객에게 이전하기로 약속한 재화 및 용역의 특성을 고려하여 측정한 진행률을 적용하여 의무수행기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(2) 로열티 수익게임 라이선스의 제공을 통해 발생하는 수익에 대해서는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
17) 리스(1) 리스이용자
당사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),- 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(3) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시됩니다.
18) 외화(1) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일이 속하는 회계기간의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 19) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있음에 따라, 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 자금이체의 제한 등이 발생하고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재로 인해 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 사항은 다음과 같습니다.
- 러시아 거주자에 대한 채무
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 34 참조)
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 6 참조)3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 5.1 참조)4) 종속기업및관계기업투자의 손상차손당사는 종속기업및관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업및관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업및관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(주석 14 참조)
5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(주석 16 참조)6) 게임 아이템의 기대 사용기간당사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대 사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대 사용 기간을 추정하기위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동 여부를 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익 인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대 사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
4. 영업부문1) 보고부문 정보당사의 영업부문은 게임사업부문 단일로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보 중 성격과 지역의 두 가지 측면에서 게임사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.
2) 영업수익의 성격별 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 게임매출 |
| - 온라인 |
189,534,285 |
177,430,654 |
| - 모바일 |
46,097,780 |
65,469,164 |
| - 콘솔 |
18,214,925 |
25,291,095 |
| 소계 |
253,846,990 |
268,190,913 |
| 기타수익 |
920,661 |
525,876 |
| 합계 |
254,767,651 |
268,716,789 |
3) 게임매출의 지역별 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
73,739,726 |
67,883,401 |
| 국외 |
180,107,264 |
200,307,512 |
| - 미주/유럽 |
125,819,723 |
127,254,647 |
| - 아시아 |
54,287,541 |
73,052,865 |
| 합계 |
253,846,990 |
268,190,913 |
4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
63,531,312 |
60,492,944 |
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
5.1 금융위험관리1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
141,253,206 |
79,640,065 |
| 단기금융상품 |
263,159,335 |
176,671,399 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
300,000 |
108,528,889 |
| 매출채권및기타채권 |
123,444,556 |
57,016,479 |
| 합계 |
528,157,097 |
421,856,832 |
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객과 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월이내 |
3-12개월 |
12개월초과 |
| 유동성사채 |
146,936,492 |
148,977,381 |
130,654 |
148,846,727 |
- |
| 기타채무 |
17,449,910 |
17,450,426 |
17,419,126 |
31,300 |
- |
| 차입부채 |
81,200,000 |
89,375,310 |
697,907 |
13,967,656 |
74,709,747 |
| 리스부채 |
969,420 |
1,004,807 |
140,750 |
351,848 |
512,209 |
| 금융자산 잔여약정(*) |
- |
5,917,096 |
5,917,096 |
- |
- |
| 합계 |
246,555,822 |
262,725,020 |
24,305,533 |
163,197,531 |
75,221,956 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 36 참조)
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월이내 |
3-12개월 |
12개월초과 |
| 사채 |
146,824,807 |
152,675,901 |
130,654 |
2,773,890 |
149,771,357 |
| 기타채무 |
16,175,502 |
16,199,314 |
15,756,586 |
- |
442,728 |
| 차입부채 |
101,200,000 |
104,232,324 |
964,801 |
91,523,071 |
11,744,452 |
| 금융보증부채(*1) |
543,060 |
76,038,000 |
76,038,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
614,505 |
637,365 |
126,624 |
180,139 |
330,602 |
| 금융자산 잔여약정(*2) |
- |
8,016,516 |
8,016,516 |
- |
- |
| 합계 |
265,357,874 |
357,799,420 |
101,033,181 |
94,477,100 |
162,289,139 |
(*1) 금융보증부채의 장부금액은 금융보증계약의 기대손실을 반영하여 계산한 지급보증수수료를 보증의 공정가치로 인식하여 보증제공기간에 대해 산정한 금액이며, 계약상 현금흐름은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분된 금액으로 발생하지 않을 수 있습니다.(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정금액이며, 계약상 현금흐름은 납입을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, TWD 등입니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
환율 |
원화환산액 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
USD |
207,439,092 |
1,289.40 |
267,471,966 |
USD |
153,342,710 |
1,267.30 |
194,331,216 |
| JPY |
3,278,308,711 |
9.13 |
29,919,812 |
JPY |
1,235,340,174 |
9.53 |
11,775,015 |
| EUR |
510,309 |
1,426.59 |
728,001 |
EUR |
322,411 |
1,351.20 |
435,641 |
| 외화자산 합계 |
|
298,119,779 |
|
206,541,872 |
| 외화부채 |
USD |
3,960,048 |
1,289.40 |
5,106,086 |
USD |
4,196,339 |
1,267.30 |
5,318,021 |
| JPY |
118,410,592 |
9.13 |
1,080,686 |
JPY |
78,546,597 |
9.53 |
748,690 |
| EUR |
1,185,337 |
1,426.59 |
1,690,991 |
EUR |
513,498 |
1,351.20 |
693,838 |
| TWD |
21,845,169 |
41.98 |
917,060 |
TWD |
6,378,910 |
41.27 |
263,258 |
| 외화부채 합계 |
|
8,794,823 |
|
7,023,807 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
13,118,294 |
(13,118,294) |
9,450,660 |
(9,450,660) |
| JPY |
1,441,956 |
(1,441,956) |
551,316 |
(551,316) |
| EUR |
(48,149) |
48,149 |
(12,910) |
12,910 |
| TWD |
(45,853) |
45,853 |
(13,163) |
13,163 |
| 합계 |
14,466,248 |
(14,466,248) |
9,975,903 |
(9,975,903) |
(2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| - 금융자산 |
477,381,143 |
264,551,054 |
| - 금융부채 |
216,936,492 |
146,824,807 |
| 합계 |
260,444,651 |
117,726,247 |
| 변동이자율 |
| - 금융부채 |
11,200,000 |
101,200,000 |
| 합계 |
(11,200,000) |
(101,200,000) |
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp상승시 |
100bp하락시 |
100bp상승시 |
100bp하락시 |
| 세전순이익 |
(112,000) |
112,000 |
(1,012,000) |
1,012,000 |
5.2 자본위험관리
당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
343,362,250 |
350,385,863 |
| 자본총계 |
763,391,792 |
702,972,105 |
| 부채비율 |
44.98% |
49.84% |
6. 금융상품 공정가치
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
527,857,097 |
527,857,097 |
313,327,943 |
313,327,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
43,484,504 |
43,484,504 |
176,822,738 |
176,822,738 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
| 금융자산 합계 |
571,341,601 |
571,341,601 |
490,353,181 |
490,353,181 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
245,586,402 |
244,035,777 |
264,200,309 |
257,282,231 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
543,060 |
543,060 |
| 금융부채 합계 |
245,586,402 |
244,035,777 |
264,743,369 |
257,825,291 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(*1) |
합계 |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
2,991,600 |
- |
40,492,904 |
43,484,504 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,991,600 |
- |
40,492,904 |
43,484,504 |
(*1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 당기 중 공정가치평가를 통해 6,072백만원의 평가이익을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 공정가치평가를 통해 203백만원의 평가손실을 인식하였습니다.(주석 11 참조)
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3(*1) |
합계 |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
29,542,480 |
108,228,889 |
39,051,369 |
176,822,738 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
| 합계 |
29,542,480 |
108,228,889 |
39,253,869 |
177,025,238 |
(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 전기 중 투자원금의 일부를 회수하였으며, 공정가치평가를 통해 2,558백만원의 평가이익과 12,325백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계 수준 간 이동자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
당기 중 당사가 보유중인 지분증권이 코스닥시장에 상장함에 따라 수준1로 재분류한 것을 제외하고, 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.
4) 가치평가기법 및 투입변수(1) 당기말
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
9,007 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
17.39% |
(*) 당기 중 공정가치평가를 통해 775백만원의 평가이익을 인식하였습니다.(2) 전기말
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
8,232 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
15.66% |
(*) 전기 중 공정가치평가를 통해 1,032백만원의 평가이익을 인식하였습니다.금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공시에서 제외하였습니다.
7. 범주별 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
141,253,206 |
- |
- |
141,253,206 |
141,253,206 |
| 단기금융상품 |
263,159,335 |
- |
- |
263,159,335 |
263,159,335 |
| 매출채권 |
43,796,177 |
- |
- |
43,796,177 |
43,796,177 |
| 기타채권 |
79,648,379 |
- |
- |
79,648,379 |
79,648,379 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
43,484,504 |
- |
43,484,504 |
43,484,504 |
| 합계 |
527,857,097 |
43,484,504 |
- |
571,341,601 |
571,341,601 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
금융보증계약 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동성사채 |
146,936,492 |
- |
- |
146,936,492 |
145,385,867 |
| 기타채무 |
17,449,910 |
- |
- |
17,449,910 |
17,449,910 |
| 차입부채 |
81,200,000 |
- |
- |
81,200,000 |
81,200,000 |
| 합계 |
245,586,402 |
- |
- |
245,586,402 |
244,035,777 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
79,640,065 |
- |
- |
79,640,065 |
79,640,065 |
| 단기금융상품 |
176,671,399 |
- |
- |
176,671,399 |
176,671,399 |
| 매출채권 |
43,341,757 |
- |
- |
43,341,757 |
43,341,757 |
| 기타채권 |
13,674,722 |
- |
- |
13,674,722 |
13,674,722 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
176,822,738 |
- |
176,822,738 |
176,822,738 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
202,500 |
202,500 |
202,500 |
| 합계 |
313,327,943 |
176,822,738 |
202,500 |
490,353,181 |
490,353,181 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
금융보증계약 |
장부금액 |
공정가치 |
| 사채 |
146,824,807 |
- |
- |
146,824,807 |
139,906,729 |
| 기타채무 |
16,175,502 |
- |
- |
16,175,502 |
16,175,502 |
| 차입부채 |
101,200,000 |
- |
- |
101,200,000 |
101,200,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
543,060 |
543,060 |
543,060 |
| 합계 |
264,200,309 |
- |
543,060 |
264,743,369 |
257,825,291 |
2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당수익 |
수수료수익 |
외환손익 |
평가/처분손익 |
기타포괄손익 |
| 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
12,674,417 |
- |
- |
1,831,846 |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,266 |
206,513 |
- |
- |
17,508,792 |
- |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
(155,723) |
| 합계 |
12,680,683 |
206,513 |
- |
1,831,846 |
17,508,792 |
(155,723) |
| 금융부채 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
(7,994,608) |
- |
- |
(46,027) |
- |
- |
| - 금융보증부채 |
(8,603) |
- |
304,621 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(8,003,211) |
- |
304,621 |
(46,027) |
- |
- |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당수익 |
수수료수익 |
외환손익 |
평가/처분손익 |
| 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
5,825,958 |
- |
- |
15,090,367 |
- |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,114 |
372,415 |
- |
(197) |
(4,822,400) |
| 합계 |
5,832,072 |
372,415 |
- |
15,090,170 |
(4,822,400) |
| 금융부채 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
(5,815,601) |
- |
- |
313,846 |
- |
| - 금융보증부채 |
(16,902) |
- |
430,739 |
(62,059) |
- |
| 합계 |
(5,832,503) |
- |
430,739 |
251,787 |
- |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
141,253,206 |
79,640,065 |
9. 금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
143,811,000 |
171,730,000 |
| 채무증권 |
119,348,335 |
4,941,399 |
| 합계 |
263,159,335 |
176,671,399 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분증권 |
8,888,400 |
2,991,600 |
9,006,800 |
29,542,480 |
12,911,600 |
| 채무증권 |
4,885,000 |
300,000 |
4,868,200 |
108,528,889 |
4,585,000 |
| 조합원지분 |
23,553,220 |
- |
26,317,904 |
- |
21,254,769 |
| 합계 |
37,326,620 |
3,291,600 |
40,192,904 |
138,071,369 |
38,751,369 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권(*) |
202,500 |
- |
202,500 |
(*) 당기 중 공정가치평가를 통해 203백만원의 평가손실을 인식하였습니다.
12. 매출채권및기타채권
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
43,796,177 |
- |
43,796,177 |
43,341,757 |
- |
43,341,757 |
| 미수금 |
748,943 |
(313,000) |
435,943 |
741,550 |
(313,000) |
428,550 |
| 미수수익 |
4,336,193 |
(19,923) |
4,316,270 |
2,939,861 |
(19,797) |
2,920,064 |
| 대여금 |
8,498,601 |
- |
8,498,601 |
7,763,000 |
- |
7,763,000 |
| 임차보증금 |
10,000 |
- |
10,000 |
69,739 |
- |
69,739 |
| 합계 |
57,389,914 |
(332,923) |
57,056,991 |
54,855,907 |
(332,797) |
54,523,110 |
| 비유동 |
대여금 |
66,456,478 |
(1,197,910) |
65,258,568 |
2,385,050 |
(1,000,000) |
1,385,050 |
| 임차보증금 |
47,859 |
- |
47,859 |
- |
- |
- |
| 기타보증금 |
1,081,138 |
- |
1,081,138 |
1,108,319 |
- |
1,108,319 |
| 합계 |
67,585,475 |
(1,197,910) |
66,387,565 |
3,493,369 |
(1,000,000) |
2,493,369 |
2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
명목가치 |
현재가치 |
현재가치할인차금 |
| 당기말 |
60,000 |
57,859 |
2,141 |
| 전기말 |
70,000 |
69,739 |
261 |
3) 당기말과 전기말 현재 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거래처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
만기일 |
| 단기대여금 |
| - 종업원 |
4.6% |
8,042,271 |
7,763,000 |
- |
| - PearlAbyss JP Co., Ltd.(*1) |
4.6% |
456,330 |
- |
2024-12-12 |
| 소계 |
8,498,601 |
7,763,000 |
|
| 장기대여금 |
| - 우리사주조합원 |
- |
788,568 |
908,460 |
- |
| - Pearl Abyss Iceland ehf. |
4.6% |
64,470,000 |
- |
2026-10-10 |
| - PearlAbyss JP Co., Ltd.(*1) |
- |
- |
476,590 |
- |
| - 팩토리얼게임즈(*2) |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
65,258,568 |
1,385,050 |
|
| 합계 |
73,757,169 |
9,148,050 |
|
(*1) 당기 중 만기일이 1년 이내로 도래함에 따라 유동성대체 되었습니다.(*2) 당기와 전기 중 팩토리얼게임즈의 대여금 500백만원, 1,000백만원에 대해 각각 전액 대손충당금을 설정하였고, 총 302백만원이 환입되었습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기일 미도래 |
123,277,556 |
56,849,479 |
| 3개월 미만 |
- |
- |
| 3개월~12개월 |
- |
- |
| 12개월 초과 |
167,000 |
167,000 |
| 합계 |
123,444,556 |
57,016,479 |
5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
1,332,797 |
466,738 |
| 대손상각비 인식 |
545,993 |
1,019,797 |
| 환입 |
(302,090) |
- |
| 제각 |
(45,867) |
(153,738) |
| 기말 |
1,530,833 |
1,332,797 |
13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금(*) |
184,179 |
1,502,214 |
416,647 |
3,986,180 |
| 선급비용 |
5,882,157 |
379,372 |
5,391,278 |
512,645 |
| 기타 |
- |
- |
365,591 |
- |
| 합계 |
6,066,336 |
1,881,586 |
6,173,516 |
4,498,825 |
(*) 당기 중 Pearl Abyss Canada Studio Inc.에 대한 비유동선급금 4,752백만원을 손상차손 인식하였습니다.
14. 종속기업및관계기업투자1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재국가 |
주요 영업활동 |
당기말지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
| - PearlAbyss Taiwan Corp. |
대만 |
게임 퍼블리싱 |
100.00 |
305,059 |
305,059 |
| - PearlAbyss H.K. Limited |
홍콩 |
게임 퍼블리싱 |
100.00 |
17,430,782 |
17,430,782 |
| - Pearl Abyss Europe B.V.(*1) |
네덜란드 |
서버 및 회선 서비스와 운영서비스 |
100.00 |
4,626,243 |
4,626,243 |
| - PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
싱가포르 |
서버 및 회선 서비스 |
100.00 |
3,611,313 |
3,611,313 |
| - 펄어비스캐피탈 |
대한민국 |
투자 및 경영컨설팅 |
100.00 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| - Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
일본 |
운영서비스 |
100.00 |
2,619,040 |
2,619,040 |
| - Pearl Abyss America, Inc. |
미국 |
운영서비스 |
100.00 |
5,954,100 |
5,954,100 |
| - Pearl Abyss Iceland ehf.(*2) |
아이슬란드 |
투자 및 경영컨설팅 |
100.00 |
181,616,001 |
181,616,001 |
| - Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*3) |
캐나다 |
게임 개발 |
100.00 |
- |
1,127,125 |
| - 팩토리얼게임즈(*2,4) |
대한민국 |
게임 개발 및 게임서비스 제공 |
100.00 |
- |
- |
| - 피에이아트센터(*5) |
대한민국 |
소프트웨어 개발 및 공급 |
100.00 |
800,000 |
800,000 |
| 관계기업 |
| - 빅게임스튜디오(*6) |
대한민국 |
게임 개발, 공급 및 서비스 |
37.97 |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 합계 |
|
328,962,538 |
330,089,663 |
(*1) 전기 중 PearlAbyss EU B.V.에서 Pearl Abyss Europe B.V.로 사명이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 손상차손을 인식하였으며, 보고일 현재 청산이 진행 중입니다.
(*4) 보고일 현재 청산이 완료되었습니다.(*5) 전기 중 피에이아트센터를 설립하였습니다.(*6) 당기 중 빅게임스튜디오 임직원의 주식선택권 행사를 통해 지분율이 38.14%에서 37.97%로 감소하였습니다.
2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
평가 |
당기말 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
305,059 |
- |
305,059 |
| PearlAbyss H.K. Limited |
17,430,782 |
- |
17,430,782 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
4,626,243 |
- |
4,626,243 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
3,611,313 |
- |
3,611,313 |
| 펄어비스캐피탈 |
100,000,000 |
- |
100,000,000 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
2,619,040 |
- |
2,619,040 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
5,954,100 |
- |
5,954,100 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
181,616,001 |
- |
181,616,001 |
| 빅게임스튜디오 |
12,000,000 |
- |
12,000,000 |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*1) |
1,127,125 |
(1,127,125) |
- |
| 팩토리얼게임즈(*2) |
- |
- |
- |
| 피에이아트센터 |
800,000 |
- |
800,000 |
| 합계 |
330,089,663 |
(1,127,125) |
328,962,538 |
(*1) 당기말 현재 손상검토를 통해 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 손상검토를 통해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득(출자) |
매각 |
평가 |
전기말 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
305,059 |
- |
- |
- |
305,059 |
| 넷텐션(*1,3) |
609,381 |
53,769 |
(663,150) |
- |
- |
| PearlAbyss H.K. Limited |
17,430,782 |
- |
- |
- |
17,430,782 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
4,626,243 |
- |
- |
- |
4,626,243 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
3,611,313 |
- |
- |
- |
3,611,313 |
| 펄어비스캐피탈 |
100,000,000 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
647,754 |
1,971,286 |
- |
- |
2,619,040 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
2,250,600 |
3,703,500 |
- |
- |
5,954,100 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*2) |
215,132,021 |
3,862,500 |
- |
(37,378,520) |
181,616,001 |
| RedFox Games(*3) |
566,203 |
- |
(566,203) |
- |
- |
| 빅게임스튜디오 |
12,000,000 |
- |
- |
- |
12,000,000 |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
1,127,125 |
- |
- |
- |
1,127,125 |
| 팩토리얼게임즈(*2) |
20,289,015 |
- |
- |
(20,289,015) |
- |
| 피에이아트센터 |
- |
800,000 |
- |
- |
800,000 |
| 합계 |
378,595,496 |
10,391,055 |
(1,229,353) |
(57,667,535) |
330,089,663 |
(*1) 종속기업 임직원에 대해 부여한 근로조건부 자기주식 계약으로 인해 종속기업및관계기업투자의 금액이 변동되었습니다.(*2) 전기말 현재 손상검토를 통해 총 57,668백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 매각이 완료되었습니다.3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,973,123 |
10,678,440 |
22,256,078 |
4,770,595 |
4,891,638 |
| PearlAbyss H.K. Limited |
44,101,732 |
42,464,556 |
63,308,815 |
7,212,628 |
7,030,124 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
9,443,248 |
1,615,503 |
9,833,345 |
273,212 |
675,048 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
4,461,064 |
61,535 |
917,060 |
103,728 |
176,107 |
| 펄어비스캐피탈 |
137,956,761 |
6,044,664 |
6,272,565 |
2,348,813 |
2,348,813 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
9,120,238 |
5,827,472 |
6,246,131 |
248,253 |
107,910 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
10,598,616 |
3,561,147 |
16,966,659 |
463,274 |
570,370 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) |
314,800,609 |
174,664,284 |
73,070,579 |
(24,543,186) |
(21,919,037) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
1,675,753 |
889,576 |
4,026,108 |
1,460,143 |
1,443,512 |
| 빅게임스튜디오(*) |
15,113,588 |
13,210,933 |
34,656,109 |
(27,709,173) |
(27,751,325) |
| 팩토리얼게임즈 |
3,288 |
3,288 |
823,760 |
(1,601,745) |
(1,601,745) |
| 피에이아트센터 |
1,273,961 |
346,768 |
2,395,848 |
141,449 |
141,449 |
(*) 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,002,789 |
13,099,770 |
29,711,997 |
1,811,105 |
1,377,865 |
| 넷텐션(*1) |
- |
- |
145,514 |
(86,492) |
(86,492) |
| PearlAbyss H.K. Limited |
32,171,700 |
37,564,648 |
76,525,824 |
(715,378) |
(1,004,531) |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
8,191,764 |
1,039,066 |
8,132,154 |
513,762 |
554,971 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
4,272,908 |
49,488 |
1,213,646 |
22,013 |
292,807 |
| 펄어비스캐피탈 |
137,380,797 |
7,817,513 |
13,858,116 |
2,438,325 |
2,438,325 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
9,458,616 |
6,273,760 |
7,839,967 |
300,178 |
(8,359) |
| Pearl Abyss America, Inc. |
11,604,713 |
5,137,614 |
20,304,083 |
336,821 |
579,499 |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*2) |
293,394,930 |
131,339,569 |
72,485,651 |
(90,596,098) |
(71,935,905) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
782,603 |
1,439,938 |
990,598 |
(880,957) |
(829,941) |
| RedFox Games(*1) |
- |
- |
1,253,194 |
(449,123) |
(375,795) |
| 빅게임스튜디오(*2) |
36,961,523 |
9,819,555 |
- |
(14,872,047) |
(13,951,804) |
| 팩토리얼게임즈 |
3,499,228 |
1,897,483 |
6,045,811 |
(2,309,235) |
(2,309,235) |
| 피에이아트센터 |
805,006 |
19,262 |
- |
(14,256) |
(14,256) |
(*1) 전기 중 매각이 완료되었으며 종속기업및관계기업 제외일 이전의 실적입니다.(*2) 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
15. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
46,144,793 |
11,850,351 |
14,606,147 |
8,271,869 |
63,718 |
46,667,956 |
9,561,239 |
137,166,073 |
| 취득(*1) |
(417,423) |
958,038 |
3,372,430 |
536,871 |
380,485 |
85,444,874 |
873,542 |
91,148,817 |
| 정부보조금 |
- |
(395,250) |
- |
- |
- |
- |
- |
(395,250) |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,732,882) |
(1,580,634) |
(357,667) |
- |
(6,366,782) |
(10,037,965) |
| 계정대체(*2,3,4) |
(4,995,319) |
121,094,945 |
- |
2,318,119 |
- |
(125,730,555) |
(2,318,119) |
(9,630,929) |
| 전기말 취득원가 |
40,732,051 |
133,508,084 |
16,245,695 |
9,546,225 |
86,536 |
6,382,275 |
1,749,880 |
208,250,746 |
| 당기초 취득원가 |
40,732,051 |
133,508,084 |
16,245,695 |
9,546,225 |
86,536 |
6,382,275 |
1,749,880 |
208,250,746 |
| 취득 |
374,260 |
908,955 |
3,165,108 |
1,094,881 |
144,662 |
746,153 |
877,926 |
7,311,945 |
| 정부보조금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(786,782) |
(107,208) |
- |
- |
(136,082) |
(1,030,072) |
| 계정대체(*2,3,4,5) |
(10,139,186) |
(2,870,125) |
(27,385) |
(3,059,066) |
- |
(7,128,428) |
- |
(23,224,190) |
| 당기말 취득원가 |
30,967,125 |
131,556,914 |
18,596,636 |
7,474,832 |
231,198 |
- |
2,491,724 |
191,318,429 |
(*1) 전기 중 전기 이전에 취득한 토지의 취득세 환급이 발생하였으며, 환급금 중 본세 417백만원을 토지의 취득원가에서 차감하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 차입금 및 리스부채에서 발생한 이자비용 중 각각 2백만원 및 1,659백만원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.51~4.83% 및 2.75~3.18%입니다.(*3) 당기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되어 각각 건설중인자산 7,096백만원 및 127,390백만원을 건물로 대체하였습니다.(*4) 당기와 전기 중 펄어비스 아트센터 및 펄어비스 홈 원의 건설이 완료되었으며,토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.(주석 18 참조)(*5) 당기 중 펄어비스 안양오피스를 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각하였습니다.(주석 38 참조)
2) 감가상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 감가상각누계액 |
- |
1,063,813 |
10,438,181 |
4,722,914 |
2,337 |
- |
6,867,553 |
23,094,798 |
| 감가상각 |
- |
1,839,946 |
2,881,593 |
1,800,665 |
25,319 |
- |
1,802,115 |
8,349,638 |
| 정부보조금 |
- |
4,750 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,750 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1,583,224) |
(1,351,901) |
(10,670) |
- |
(6,116,593) |
(9,062,388) |
| 계정대체 |
- |
(625,946) |
- |
1,409,019 |
- |
- |
(1,409,020) |
(625,947) |
| 전기말 감가상각누계액 |
- |
2,282,563 |
11,736,550 |
6,580,697 |
16,986 |
- |
1,144,055 |
21,760,851 |
| 당기초 감가상각누계액 |
- |
2,282,563 |
11,736,550 |
6,580,697 |
16,986 |
- |
1,144,055 |
21,760,851 |
| 감가상각 |
- |
3,349,198 |
3,103,549 |
1,574,807 |
34,184 |
- |
518,655 |
8,580,393 |
| 정부보조금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(781,136) |
(88,776) |
- |
- |
(122,903) |
(992,815) |
| 계정대체 |
- |
(750,756) |
(23,243) |
(2,617,302) |
- |
- |
- |
(3,391,301) |
| 당기말 감가상각누계액 |
- |
4,891,005 |
14,035,720 |
5,449,426 |
51,170 |
- |
1,539,807 |
25,967,128 |
3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
46,144,793 |
10,786,538 |
4,167,966 |
3,548,955 |
61,381 |
46,667,956 |
2,693,686 |
114,071,275 |
| 당기초 장부금액 |
40,732,051 |
131,225,521 |
4,509,145 |
2,965,528 |
69,550 |
6,382,275 |
605,825 |
186,489,895 |
| 당기말 장부금액 |
30,967,125 |
126,665,909 |
4,560,916 |
2,025,406 |
180,028 |
- |
951,917 |
165,351,301 |
16. 리스
1) 리스이용자인 경우
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산
|
| - 취득금액 |
2,491,724 |
1,749,880 |
| - 감가상각누계액 |
(1,539,807) |
(1,144,055) |
|
합계
|
951,917 |
605,825 |
| 리스부채 |
|
- 유동
|
468,500 |
293,620 |
|
- 비유동
|
500,920 |
320,885 |
|
합계
|
969,420 |
614,505 |
당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 878백만원 및 874백만원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
518,655 |
1,802,115 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
28,311 |
20,648 |
|
단기리스료(영업비용에 포함)
|
15,701 |
132,144 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
|
238,008 |
253,941 |
당기와 전기 중 리스의 총현금유출은 각각 786백만원 및 2,274백만원입니다.
2) 리스제공자의 경우당사는 투자부동산을 매달 임차료를 지급하는 조건으로 임차인에게 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기간 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
92,365 |
165,829 |
| 3-12개월 |
273,645 |
494,058 |
| 12개월 초과 |
- |
483,428 |
| 합계 |
366,010 |
1,143,315 |
17. 무형자산1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산(*) |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
4,846,538 |
4,100,233 |
6,731,708 |
15,678,479 |
| 취득 |
525,328 |
320,816 |
921,748 |
1,767,892 |
| 처분/폐기 |
(228,005) |
(206,072) |
(819,211) |
(1,253,288) |
| 전기말 취득원가 |
5,143,861 |
4,214,977 |
6,834,245 |
16,193,083 |
| 당기초 취득원가 |
5,143,861 |
4,214,977 |
6,834,245 |
16,193,083 |
| 조정 |
- |
- |
483,762 |
483,762 |
| 조정 당기초 취득원가 |
5,143,861 |
4,214,977 |
7,318,007 |
16,676,845 |
| 취득 |
487,966 |
- |
603,147 |
1,091,113 |
| 처분/폐기 |
(572,880) |
- |
(681,640) |
(1,254,520) |
| 당기말 취득원가 |
5,058,947 |
4,214,977 |
7,239,514 |
16,513,438 |
(*) 기타무형자산 내에 가상자산이 포함되어 있습니다.(2) 상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 전기초 상각누계액 |
3,305,065 |
- |
1,441,202 |
4,746,267 |
| 상각 |
701,878 |
- |
662,567 |
1,364,445 |
| 계정대체 |
(138,753) |
- |
- |
(138,753) |
| 전기말 상각누계액 |
3,868,190 |
- |
2,103,769 |
5,971,959 |
| 당기초 상각누계액 |
3,868,190 |
- |
2,103,769 |
5,971,959 |
| 상각 |
579,201 |
- |
631,232 |
1,210,433 |
| 처분/폐기 |
(528,013) |
- |
(59,433) |
(587,446) |
| 당기말 상각누계액 |
3,919,378 |
- |
2,675,568 |
6,594,946 |
(3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
1,541,473 |
4,100,233 |
5,290,506 |
10,932,212 |
| 조정 당기초 장부금액 |
1,275,671 |
4,214,977 |
5,214,238 |
10,704,886 |
| 당기말 장부금액 |
1,139,569 |
4,214,977 |
4,563,946 |
9,918,492 |
2) 가상자산 취득목적당사는 단순투자목적으로 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다.3) 가상자산 취득 및 보유현황(1) 당기와 전기 중 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 개) |
| 가상자산명 |
상장여부 |
수량 |
| 전기말 |
위탁 운영보상 |
교환(*) |
당기말 |
| USDC |
국내, 국외 |
- |
- |
430,478 |
430,478 |
| Klaytn |
국내, 국외 |
3,041,599 |
118,870 |
(3,160,469) |
- |
| 합계 |
3,041,599 |
118,870 |
(2,729,991) |
430,478 |
(*) 당기 중 당사가 보유한 가상자산 Klaytn 3,160,469개를 가상자산 USDC 430,478개로 교환하였습니다.(2) 당기와 전기 중 가상자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 가상자산명 |
계정분류 |
평가방법 |
취득경로 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액(*2) |
공정가치(*1) |
| USDC |
무형자산 |
원가법 |
교환 |
569,206 |
553,714 |
- |
- |
| Klaytn |
무형자산 |
원가법 |
노드 및 위탁운영 |
- |
- |
102,537 |
586,299 |
| 합계 |
569,206 |
553,714 |
102,537 |
586,299 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 "CoinMarketCap.com"의 평가기준일 UTC 기준 24:00 가액으로 측정하였습니다.
(*2) 당사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과 484백만원을 기초자본에서 조정하여 당기초 장부금액을 586백만원으로 변경하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다.(주석2 참조)
4) 가상자산 처분현황
| (단위: 개, 천원) |
| 가상자산명 |
당기말 |
전기말 |
| 처분수량 |
처분가액 |
장부가액 |
처분손익 |
처분수량 |
처분가액 |
장부가액 |
처분손익 |
| USDC(*1,3) |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
713,500 |
737,443 |
(23,943) |
| Klaytn(*2,3) |
3,160,469 |
593,997 |
620,240 |
(26,243) |
3,021,835 |
748,673 |
70,539 |
678,134 |
| 합계 |
3,160,469 |
593,997 |
620,240 |
(26,243) |
3,521,835 |
1,462,173 |
807,982 |
654,191 |
(*1) 전기 중 당사가 보유한 가상자산 USDC 500,000개를 다른 가상자산의 취득을 위해 처분하였으나, 당기말 현재 해당 가상자산은 발행되지 않았습니다.(*2) 당기 중 당사가 보유한 가상자산 Klaytn 3,160,469개를 가상자산 USDC 430,478개로 교환하였습니다.(*3) 취득한 가상자산은 외부업체의 장외거래를 통해 처분하거나 교환하였습니다. 5) 가상자산 보유위험(1) 당사가 보유한 가상자산 USDC는 국내 및 국외 거래소에 상장되어 거래되고 있고, 취득시점의 개별 취득 가격에 기초하여 재무제표에 무형자산으로 계상하고 있습니다. 또한, 해당 가상자산 USDC는 USD 1에 가치가 고정되도록 설계되어 있어 가치변동성이 낮을 것으로 예상되나 방향성을 예측할 수는 없습니다.(2) 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
18. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 취득원가 |
- |
- |
- |
| 계정대체(*1) |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 전기말 취득원가 |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 당기초 취득원가 |
4,995,318 |
6,294,811 |
11,290,129 |
| 계정대체(*1,2) |
83,275 |
(2,021,808) |
(1,938,533) |
| 당기말 취득원가 |
5,078,593 |
4,273,003 |
9,351,596 |
(*1) 당기와 전기 중 토지 및 건물에서 대체되었습니다.(*2) 당기 중 펄어비스 안양오피스를 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각하였습니다.(주석 38 참조)2) 상각누계액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 상각누계액 |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
50,550 |
50,550 |
| 계정대체 |
- |
625,946 |
625,946 |
| 전기말 상각누계액 |
- |
676,496 |
676,496 |
| 당기초 상각누계액 |
- |
676,496 |
676,496 |
| 상각 |
- |
167,367 |
167,367 |
| 계정대체 |
- |
(731,713) |
(731,713) |
| 당기말 상각누계액 |
- |
112,150 |
112,150 |
3) 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 전기초 장부금액 |
- |
- |
- |
| 당기초 장부금액 |
4,995,318 |
5,618,315 |
10,613,633 |
| 당기말 장부금액 |
5,078,593 |
4,160,853 |
9,239,446 |
4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 등 |
755,263 |
145,389 |
| 운영비용 |
321,368 |
66,549 |
5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 14,085백만원이며, 공정가치 평가는 시세 및 개별공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.19. 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종목 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
원리금 지급 방법 |
| 유동(*) |
비유동 |
| 제1회 무보증 공모사채 |
2021-07-13 |
2024-07-12 |
2.52% |
147,000,000 |
147,000,000 |
매 분기 이자 지급 및 만기 원금 일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(63,508) |
(175,193) |
|
| 사채 장부금액 |
146,936,492 |
146,824,807 |
|
(*) 당기 중 만기가 1년 이내로 도래하여, 비유동부채에서 유동부채로 분류되었습니다.
20. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
17,146,088 |
- |
14,553,987 |
- |
| 미지급비용 |
10,543,644 |
2,035,143 |
11,632,678 |
3,122,600 |
| 임대보증금 |
30,784 |
- |
11,300 |
418,915 |
| 합계 |
27,720,516 |
2,035,143 |
26,197,965 |
3,541,515 |
21. 차입부채
당기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
약정이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입부채 |
| KDB산업은행 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
| 단기차입부채 합계 |
- |
6,000,000 |
| 장기차입부채 |
| KDB산업은행 |
4.49% |
2026-06-12 |
70,000,000 |
84,000,000 |
| KDB산업은행 |
4.81% |
2024-11-25 |
6,400,000 |
6,400,000 |
| KDB산업은행 |
4.69% |
2024-11-25 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| KDB산업은행 |
4.80% |
2024-11-25 |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 장기차입부채 합계 |
81,200,000 |
95,200,000 |
| 차감: 유동성장기차입부채 |
(11,200,000) |
(84,000,000) |
| 장기차입부채 |
70,000,000 |
11,200,000 |
22. 금융보증부채
당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 피보증법인 |
보증채무 |
보증시작일 |
보증종료일(*) |
보증한도 |
당기말 |
전기말 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
신용대출 |
2021-10-15 |
- |
50,000,000 USD |
- |
543,060 |
(*) 당기 중 Pearl Abyss Iceland ehf.가 CCP ehf.의 인수금융 원리금상환을 완료하여, 당사의 보증이 종료되었습니다.
23. 충당부채당기와 전기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,444 |
699,812 |
| 전입 |
- |
9,025 |
| 사용 |
- |
(703,393) |
| 기말 |
5,444 |
5,444 |
| 유동부채 |
5,444 |
5,444 |
당사의 충당부채는 모두 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상한 것입니다.
24. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
2,470,964 |
- |
2,644,686 |
- |
| 선수수익 |
507 |
- |
23,722 |
- |
| 선수금 |
14,486 |
- |
8,326 |
- |
| 계약부채(*) |
68,671,132 |
7,618,201 |
61,934,511 |
5,389,291 |
| 부가가치세예수금 |
347,973 |
- |
409,945 |
- |
| 합계 |
71,505,062 |
7,618,201 |
65,021,190 |
5,389,291 |
(*) 당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 당사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 28,465백만원입니다.
25. 자본금과 주식발행초과금
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주발행주식수(*) |
64,247,855 |
64,235,855 |
| 자본금 |
6,623,450,000 |
6,622,250,000 |
(*) 당사는 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
66,221,500 |
6,622,150 |
198,087,184 |
| 주식선택권행사 |
1,000 |
100 |
60,351 |
| 자기주식의 소각 |
(1,986,645) |
- |
- |
| 전기말 |
64,235,855 |
6,622,250 |
198,147,535 |
| 당기초 |
64,235,855 |
6,622,250 |
198,147,535 |
|
주식선택권행사
|
12,000 |
1,200 |
65,561 |
| 당기말 |
64,247,855 |
6,623,450 |
198,213,096 |
26. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
198,213,096 |
198,147,535 |
| 자기주식처분이익 |
21,528,503 |
17,615,446 |
| 합계 |
219,741,599 |
215,762,981 |
27. 이익잉여금1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
515,762,113 |
537,995,953 |
| 조정(*) |
483,762 |
- |
| 조정된 기초 |
516,245,875 |
537,995,953 |
| 당기순이익 |
52,648,141 |
1,681,404 |
| 자기주식의 소각 |
- |
(24,423,813) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
508,569 |
| 기말 |
568,894,016 |
515,762,113 |
(*) 당사는 가상자산 회계처리에 대하여 "가상자산 회계처리 감독지침"을 적용하였습니다. 감독지침의 경과규정에 따라 가상자산 회계처리는 최초 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정하였습니다.
2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2024년 3월 29일 |
처분확정일: 2023년 3월 30일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
568,894,016 |
|
515,762,113 |
| 전기이월이익잉여금 |
515,762,113 |
|
537,995,953 |
|
| 조정 |
483,762 |
|
- |
|
| 조정된 전기이월이익잉여금 |
516,245,875 |
|
537,995,953 |
|
| 당기순이익 |
52,648,141 |
|
1,681,404 |
|
| 자기주식의 소각 |
- |
|
(24,423,813) |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
|
508,569 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
568,894,016 |
|
515,762,113 |
28. 기타자본
1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(34,774,418) |
(36,386,661) |
| 주식선택권 |
2,381,496 |
530,051 |
| 기타자본 |
681,371 |
681,371 |
| 합계 |
(31,711,551) |
(35,175,239) |
2) 당기와 전기 중 임직원 성과급 지급을 위해 각각 자기주식 131,130주 및 122,350주를 처분하였습니다.3) 전기 중 자기주식 1,986,645주를 이익소각하였습니다.
4) 주식선택권(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 미행사주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
결제방식 |
부여일 |
미행사수량 |
행사가격 |
행사가능기간 |
가득조건 |
| 4차 |
주식결제형 |
2018.07.10 |
9,000주 |
43,340원 |
2020.07.10~ 2025.07.09 |
용역제공조건: 2년 |
| 7,500주 |
43,340원 |
2021.07.10~ 2026.07.09 |
용역제공조건: 3년 |
| 7,500주 |
43,340원 |
2022.07.10~ 2027.07.09 |
용역제공조건: 4년 |
| 5차 |
주식결제형 |
2023.06.14 |
70,000주 |
48,700원 |
2025.06.14
~ 2030.06.13
|
용역제공조건: 2년 |
| 70,000주 |
48,700원 |
2026.06.14~ 2031.06.13 |
용역제공조건: 3년 |
| 105,000주 |
48,700원 |
2027.06.14~ 2032.06.13 |
용역제공조건: 4년 |
| 105,000주 |
48,700원 |
2028.06.14~ 2033.06.13 |
용역제공조건: 5년 |
(2) 당사가 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
4차 |
5차 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 부여일 공정가치 |
2년 만기: 17,184원
3년 만기: 20,360원4년 만기: 22,540원
|
2년 만기: 28,790원
3년 만기: 30,437원4년 만기: 31,967원5년 만기: 33,316원
|
| 부여일 주식 가격/부여일 전일 종가 |
43,360원 |
51,800원 |
| 예상주가변동성 |
56.79% |
48.14% |
| 무위험이자율 |
2년 만기: 2.09%3년 만기: 2.23%4년 만기: 2.34% |
2년 만기: 3.59%3년 만기: 3.59%4년 만기: 3.59%5년 만기: 3.59% |
(3) 미행사 주식선택권의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
행사가격(*) |
수량 |
행사가격(*) |
| 기초 |
36,000주 |
29,460원 |
37,000주 |
29,835원 |
| 부여 |
350,000주 |
48,700원 |
- |
- |
| 행사 |
12,000주 |
1,700원 |
1,000주 |
43,340원 |
| 기말 |
374,000주 |
48,356원 |
36,000주 |
29,460원 |
(*) 차수별 행사가격을 가중평균한 값입니다.
(4) 주식보상비용
| (단위: 천원) |
| 구분 |
5차 |
| 당기 중 인식한 보상비용 |
1,899,693 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 |
9,100,912 |
| 합계 |
11,000,605 |
29. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(155,723) |
- |
30. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
66,925,647 |
73,660,822 |
| 퇴직급여 |
5,639,939 |
5,722,061 |
| 복리후생비 |
21,222,818 |
22,682,777 |
| 여비교통비 |
718,889 |
915,436 |
| 접대비 |
484,951 |
485,102 |
| 통신비 |
60,946 |
56,241 |
| 전력비 |
2,247,304 |
1,284,538 |
| 세금과공과금 |
1,164,471 |
876,401 |
| 감가상각비 |
8,580,393 |
8,349,638 |
| 투자부동산상각비 |
167,367 |
50,550 |
| 지급임차료 |
23,348 |
311,258 |
| 수선비 |
245,762 |
339,988 |
| 보험료 |
678,147 |
698,453 |
| 차량유지비 |
207,551 |
262,827 |
| 운반비 |
182,873 |
82,652 |
| 교육훈련비 |
133,439 |
88,675 |
| 도서인쇄비 |
56,503 |
50,518 |
| 사무용품비 |
9,060 |
12,218 |
| 소모품비 |
2,267,217 |
4,199,375 |
| 광고선전비 |
10,546,052 |
12,827,857 |
| 지급수수료 |
91,351,685 |
92,933,614 |
| 무형자산상각비 |
1,210,433 |
1,364,445 |
| 외주용역비 |
8,043,448 |
8,519,930 |
| 주식보상비용 |
1,899,693 |
21,132 |
| 협회비 |
232,757 |
203,977 |
| 합계 |
224,300,693 |
236,000,485 |
31. 종업원급여
1) 당기와 전기의 종업원급여와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
66,925,647 |
73,660,822 |
| 퇴직급여 관련 원가 |
5,639,939 |
5,722,061 |
| 복리후생비 |
21,222,818 |
22,682,777 |
| 주식보상비용 |
1,899,693 |
21,132 |
| 합계 |
95,688,097 |
102,086,792 |
2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가부채 |
2,581,572 |
2,813,367 |
| 퇴직연금 납부예정액 |
488,880 |
591,771 |
| 1년 미만 근무자에 대한 퇴직 부채 |
198,268 |
231,075 |
| 장기종업원급여부채 |
3,340,682 |
4,730,223 |
| 미지급급여 |
4,342,014 |
4,653,780 |
| 복리후생비 |
486,527 |
543,763 |
| 합계 |
11,437,943 |
13,563,979 |
3) 확정급여제도당사는 전기 중 확정급여제도의 운영을 종료하였습니다. 기존 확정급여제도 대상자는 확정기여제도로 편입되었습니다.
전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기 |
| 기초금액 |
595,933 |
| 당기근무원가 |
328,146 |
| 이자비용 |
92,827 |
| 정산 |
(1,016,906) |
| 전기말 금액 |
- |
32. 금융손익
당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| - 이자수익 |
12,680,683 |
5,832,072 |
| - 배당수익 |
206,513 |
372,415 |
| - 지급보증수수료수익 |
304,621 |
430,739 |
| - 외환차익 |
14,799,417 |
32,451,299 |
| - 외화환산이익 |
139,348 |
124,891 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
6,071,568 |
2,557,938 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
11,887,891 |
5,077,103 |
| 소계 |
46,090,041 |
46,846,457 |
| 금융비용 |
| - 이자비용 |
8,031,522 |
5,863,584 |
| - 외환차손 |
7,745,873 |
3,438,612 |
| - 외화환산손실 |
5,406,726 |
13,815,654 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
12,325,413 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
450,668 |
132,028 |
| 소계 |
21,634,789 |
35,575,291 |
| 금융손익 |
24,455,252 |
11,271,166 |
33. 기타손익
당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| - 배당수익 |
1,445,637 |
1,167,974 |
| - 유형자산처분이익 |
69,593 |
183,781 |
| - 무형자산처분이익 |
- |
678,134 |
| - 보조금수익 |
175,200 |
97,944 |
| - 잡이익 |
1,352,905 |
1,106,257 |
| - 종속기업투자주식 처분이익 |
- |
536,850 |
| - 복구공사이익 |
- |
81,393 |
| - 매각예정비유동자산 처분이익 |
11,374,289 |
- |
| 소계 |
14,417,624 |
3,852,333 |
| 기타비용 |
| - 유형자산폐기손실 |
21,247 |
222,853 |
| - 유형자산처분손실 |
8,027 |
181,308 |
| - 무형자산폐기손실 |
44,657 |
89,252 |
| - 무형자산처분손실 |
51,034 |
30,380 |
| - 기부금 |
618,221 |
1,147,340 |
| - 잡손실 |
302,650 |
322,207 |
| - 종속기업투자주식손상차손 |
1,127,125 |
57,667,535 |
| - 선급금 손상차손 |
4,752,675 |
- |
| - 기타의대손상각비 |
243,904 |
1,019,797 |
| - 복구공사손실 |
- |
33,780 |
| 소계 |
7,169,540 |
60,714,452 |
| 기타손익 |
7,248,084 |
(56,862,119) |
34. 법인세비용(수익)
1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
| - 당기법인세 |
13,758,395 |
12,835,344 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(4,032,964) |
(18,064,351) |
| 소계 |
9,725,431 |
(5,229,007) |
| 이연법인세비용 |
925,388 |
(7,518,943) |
| 자본에 반영된 법인세 |
(1,128,666) |
(1,808,102) |
| 법인세비용(수익) |
9,522,153 |
(14,556,052) |
2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
62,170,294 |
(12,874,648) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
13,899,338 |
(3,577,665) |
| 조정사항 |
| - 비공제비용으로 인한 효과 |
2,456,365 |
403,562 |
| - 비과세소득으로 인한 효과 |
(631,476) |
(484,347) |
| - 세액공제감면으로 인한 효과 |
(8,641,877) |
(7,786,911) |
| - 이연법인세자산 등 |
1,546,590 |
4,989,174 |
| - 전기 법인세 효과 |
(38,810) |
16,555 |
| - 외국납부세액 |
5,996,478 |
9,120,093 |
| - 법인세환급액 |
(3,994,154) |
(18,080,906) |
| - 주식선택권 법인세 효과 |
- |
201,070 |
| - 기타 |
(1,070,301) |
643,323 |
| 법인세비용(수익) |
9,522,153 |
(14,556,052) |
| 유효세율(*) |
15.32% |
- |
(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| - 자기주식처분손익 |
(1,175,443) |
(1,400,680) |
| 이연법인세 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
46,777 |
- |
| - 주식선택권 |
- |
(407,422) |
| 합계 |
(1,128,666) |
(1,808,102) |
4) 이연법인세자산의 회수 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
| - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,493,349 |
3,412,405 |
| - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
12,499,394 |
11,505,726 |
| 합계 |
13,992,743 |
14,918,131 |
5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
변동내역 |
| 기초잔액 |
당기손익반영 |
자본에 직접 반영 |
기말잔액 |
| 유형자산 |
665,700 |
(40,337) |
- |
625,363 |
| 무형자산 |
(9,439) |
(93) |
- |
(9,532) |
| 미지급비용 |
1,948,746 |
(414,274) |
- |
1,534,472 |
| 선수수익 |
4,957,026 |
1,897,675 |
- |
6,854,701 |
| 복구충당부채 |
1,263 |
(5) |
- |
1,258 |
| 금융보증부채 |
125,990 |
(125,990) |
- |
- |
| 리스부채 |
142,565 |
81,371 |
- |
223,936 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(5,355) |
(1,427,559) |
- |
(1,432,914) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
46,777 |
46,777 |
| 종속기업투자주식 |
6,512,992 |
232,293 |
- |
6,745,285 |
| 미수수익 |
(583,335) |
(256,219) |
- |
(839,554) |
| 선급비용 |
(654,818) |
(200,474) |
- |
(855,292) |
| 현재가치할인차금 |
(5,464) |
5,839 |
- |
375 |
| 대손충당금 |
192,880 |
(192,880) |
- |
- |
| 선급금 |
- |
1,097,868 |
- |
1,097,868 |
| 이월세액공제 |
1,629,380 |
(1,629,380) |
- |
- |
| 합계 |
14,918,131 |
(972,165) |
46,777 |
13,992,743 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
변동내역 |
| 기초잔액 |
당기손익반영 |
자본에 직접 반영 |
기말잔액 |
| 유형자산 |
477,998 |
187,702 |
- |
665,700 |
| 무형자산 |
(9,458) |
19 |
- |
(9,439) |
| 미지급비용 |
2,278,898 |
(330,152) |
- |
1,948,746 |
| 선수수익 |
6,497,952 |
(1,540,926) |
- |
4,957,026 |
| 복구충당부채 |
169,354 |
(168,091) |
- |
1,263 |
| 금융보증부채 |
188,772 |
(62,782) |
- |
125,990 |
| 리스부채 |
363,856 |
(221,291) |
- |
142,565 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(2,430,447) |
2,425,092 |
- |
(5,355) |
| 종속기업투자주식 |
- |
6,512,992 |
- |
6,512,992 |
| 미수수익 |
(244,550) |
(338,785) |
- |
(583,335) |
| 선급비용 |
(666,305) |
11,487 |
- |
(654,818) |
| 현재가치할인차금 |
4,830 |
(10,294) |
- |
(5,464) |
| 주식선택권 법인세 효과 |
608,493 |
(201,071) |
(407,422) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
144,216 |
(144,216) |
- |
- |
| 대손충당금 |
15,579 |
177,301 |
- |
192,880 |
| 이월세액공제 |
- |
1,629,380 |
- |
1,629,380 |
| 합계 |
7,399,188 |
7,926,365 |
(407,422) |
14,918,131 |
6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
7) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 등 |
39,720,227 |
45,366,857 |
| 세액공제 등(*) |
6,062,314 |
7,121,068 |
| 합계 |
45,782,541 |
52,487,925 |
(*) 세액공제 등의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2024년 12월 31일 |
903,873 |
- |
| 2029년 12월 31일 |
245,277 |
1,207,365 |
| 2030년 12월 31일 |
1,684,167 |
1,576,239 |
| 2031년 12월 31일 |
413,766 |
413,766 |
| 2032년 12월 31일 |
2,358,078 |
3,923,699 |
| 2033년 12월 31일 |
457,153 |
- |
| 합계 |
6,062,314 |
7,121,068 |
35. 주당이익
1) 기본주당이익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
52,648,140,921 |
1,681,404,175 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
61,356,631 |
61,222,909 |
| 기본주당이익 |
858 |
27 |
2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
61,276,280 |
61,152,930 |
| 자기주식 처분 |
71,852 |
69,387 |
| 주식선택권 행사 |
8,499 |
592 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,356,631 |
61,222,909 |
3) 희석주당이익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당기순이익 |
52,648,140,921 |
1,681,404,175 |
| 가중평균희석유통보통주식수(주) |
61,361,764 |
61,252,122 |
| 희석주당이익 |
858 |
27 |
4) 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,356,631 |
61,222,909 |
| 주식선택권 |
5,133 |
20,546 |
| 근로조건부 자기주식 |
- |
8,667 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
61,361,764 |
61,252,122 |
5) 반희석 잠재적보통주식수
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
액면금액 |
행사가격 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2025.06.14 ~ 2030.06.13 |
70,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2026.06.14 ~ 2031.06.13 |
70,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2027.06.14 ~ 2032.06.13 |
105,000주 |
| 주식선택권 |
100원 |
48,700원 |
2028.06.14 ~ 2033.06.13 |
105,000주 |
36. 우발부채와 약정사항1) 당기말 현재 당사는 게임매출과 관련하여 당사의 종속기업인 PearlAbyss Taiwan Corp., PearlAbyss H.K. Limited와 게임라이선스계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 검은사막 모바일과 검은사막 온라인의 중국 퍼블리싱을 위한 계약을 체결하고 있습니다.2) 당기말 현재 당사가 서비스하고 있는 검은사막 온라인(대만, 일본, 북미유럽 등)
,검은사막 모바일(대만, 일본, 북미유럽 등), 검은사막 콘솔(북미유럽, 아시아 지역)과 관련하여 당사의 종속기업인 PearlAbyss Taiwan Corp., Pearl Abyss JP Co., Ltd., Pearl Abyss America, Inc., PearlAbyss H.K. Limited, Pearl Abyss Europe B.V., PearlAbyss SEA Pte. Ltd.와 광고선전 및 운영대행을 위한 계약을 체결하고 있습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보험 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 보증제공자 |
보증내역 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜KB손해보험 외 |
종업원단체보험 |
976,481 |
962,643 |
| 임원배상책임보험 |
5,000 |
5,000 |
| 재산종합보험(*) |
150,965 |
49,850 |
| 개인정보보호배상책임보험 |
600 |
500 |
| 영업배상책임보험 |
170 |
20 |
| 가스사고배상책임보험 |
380 |
380 |
| 화재보험 |
6,866 |
218,424 |
| 서울보증보험 |
인허가보증 등 |
517 |
736 |
(*) 재산종합보험 부보금액 중 108,000백만원은 KDB산업은행에 질권설정 되어있습니다.
4) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
약정내용 |
차입금액 |
총 약정금액 |
담보권자 |
| 토지분양대금 및 건물 |
펄어비스 홈 원(과천) |
148,959,154 |
150,000,000 |
시설자금대출 |
70,000,000 |
70,000,000 |
KDB산업은행 |
| 한도대출 |
- |
40,000,000 |
| 토지 및 건물 |
펄어비스 아트센터(안양) |
17,913,325 |
20,000,000 |
시설자금대출 |
11,200,000 |
11,200,000 |
KDB산업은행 |
| 합계 |
166,872,479 |
170,000,000 |
|
81,200,000 |
121,200,000 |
|
5) 당기말 현재 당사가 보유한 펀드 중 잔여약정액이 중요한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 구분 |
출자약정액 |
누적출자액 |
잔여약정액 |
| 퓨처이노베이션제삼호사모투자 |
20,000,000 |
17,000,000 |
3,000,000 |
| LVP Seed Fund III LP |
5,000,000 |
3,410,969 |
1,589,031 |
6) 당기말 현재 당사는 종업원대여금과 관련하여 해당 종업원에게 주식을 담보로 제공받고 있습니다.
37. 특수관계자 거래1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다.
2) 당기말 현재 종속기업및관계기업은 다음과 같습니다. 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무가 없는 기타 특수관계자는 제외하였습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
PearlAbyss Taiwan Corp. |
| PearlAbyss H.K. Limited |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
| Pearl Abyss America, Inc. |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
| 펄어비스캐피탈 |
| CCP ehf. |
| CCP Games UK Ltd. |
| CCP Asia Ltd. |
| CCP Information Technology (Shanghai) Co., Ltd. |
| CCP Platform ehf. |
| CCP North America, Inc. |
| CCP Ad Astra ehf.(*1) |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*2) |
| 팩토리얼게임즈(*3) |
| Pearl Abyss Iceland Investment ehf.(*4) |
| Angelice Prime Foundation(*5) |
| Angelice Prime Corp.(*6) |
| Concord SCC Ltd.(*6) |
| 피에이아트센터(*7) |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
| 폴스타게임즈(*8) |
| VIC GAME STUDIOS JAPAN(*9) |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
(*1) 전기 중 게임 개발을 위하여 설립하였습니다.(*2) 보고일 현재 청산이 진행 중입니다.(*3) 보고일 현재 청산이 완료되었습니다.
(*4) 전기 중 투자 활동을 위해 설립되었습니다.(*5) 전기 중 지배력을 획득하여, 종속기업으로 분류되었습니다.(*6) Angelice Prime Foundation의 종속기업입니다.(*7) 전기 중 소프트웨어 개발을 위하여 설립하였습니다.(*8) 팩토리얼게임즈의 관계기업이며, 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*9) 빅게임스튜디오의 종속기업입니다.
3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
이자수익 |
수수료수익 |
배당수익 |
자산매각 |
지급수수료 등 |
| 종속기업 |
PearlAbyss Taiwan Corp. |
14,613,242 |
- |
26,191 |
1,445,637 |
2,110 |
6,092,806 |
| PearlAbyss H.K. Limited |
63,531,312 |
- |
23,663 |
- |
- |
3,031,785 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
3,510 |
- |
- |
- |
11,648 |
9,872,652 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
- |
- |
677 |
- |
712 |
919,553 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
681 |
- |
- |
- |
- |
16,998,836 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
1,040 |
21,384 |
- |
- |
- |
6,110,212 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
- |
673,205 |
254,090 |
- |
- |
- |
| 펄어비스캐피탈 |
280 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 팩토리얼게임즈 |
- |
126 |
- |
- |
- |
- |
| 피에이아트센터 |
236,434 |
- |
- |
- |
- |
2,395,848 |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
31,200 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
78,417,699 |
694,715 |
304,621 |
1,445,637 |
14,470 |
45,421,692 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
이자수익 |
수수료수익 |
배당수익 |
자산매각(매입) |
외주용역비 |
지급수수료 등 |
| 종속기업 |
PearlAbyss Taiwan Corp. |
17,708,523 |
- |
88,355 |
1,167,974 |
(73,407) |
- |
3,271,289 |
| PearlAbyss H.K. Limited |
60,492,944 |
- |
24,987 |
- |
- |
- |
86 |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8,109,660 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
- |
- |
277 |
- |
- |
- |
1,212,002 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20,299,897 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
- |
22,574 |
- |
- |
5,064 |
119,613 |
7,621,792 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
- |
- |
317,120 |
- |
- |
- |
- |
| 넷텐션(*) |
4,909 |
14,718 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 펄어비스캐피탈 |
280 |
- |
- |
- |
200,000 |
- |
- |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,165,680 |
| 팩토리얼게임즈 |
- |
19,797 |
- |
- |
33,051 |
- |
650,000 |
| 피에이아트센터 |
298 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
RedFox Games(*) |
242,943 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 빅게임스튜디오 |
- |
12,603 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
15,200 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
78,465,097 |
69,692 |
430,739 |
1,167,974 |
164,708 |
119,613 |
43,330,406 |
(*) 전기 중 매각이 완료되었으며, 상기 거래내역의 경우 특수관계자 범위 제외 전까지의 거래내역만을 포함하고 있습니다.
4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
기타채무 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
기타채무 |
| 종속기업 |
PearlAbyss Taiwan Corp. |
2,826,045 |
20,675 |
- |
917,060 |
3,543,468 |
70,137 |
- |
263,258 |
| PearlAbyss H.K. Limited |
23,541,773 |
23,323 |
- |
449,637 |
19,556,426 |
24,439 |
- |
- |
| Pearl Abyss Europe B.V. |
- |
6,629 |
- |
1,690,991 |
- |
- |
- |
688,706 |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
- |
668 |
- |
128,513 |
- |
272 |
- |
73,696 |
| Pearl Abyss America, Inc. |
- |
2,786 |
- |
2,961,830 |
- |
1,626 |
- |
2,890,157 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
- |
2,800,358 |
456,330 |
1,080,686 |
- |
2,519,344 |
476,590 |
748,690 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
- |
722,748 |
64,470,000 |
- |
- |
310,488 |
- |
- |
| 펄어비스캐피탈 |
- |
15,144 |
- |
- |
- |
12,741 |
- |
- |
| Pearl Abyss Canada Studio Inc.(*1) |
- |
782,000 |
- |
- |
- |
2,165,680 |
- |
- |
| 팩토리얼게임즈(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 피에이아트센터 |
31,502 |
183 |
- |
261,576 |
- |
12,937 |
- |
- |
| 기타 |
김대일 문화재단 |
1,760 |
- |
- |
20,000 |
- |
1,760 |
- |
20,000 |
| 합계 |
26,401,080 |
4,374,514 |
64,926,330 |
7,510,293 |
23,099,894 |
5,119,424 |
476,590 |
4,684,507 |
(*1) 당기 중 Pearl Abyss Canada Studio Inc.에 대한 기타채권 4,752백만원을 손상
차손 인식하였습니다.
(*2) 당기와 전기 중 팩토리얼게임즈에 대한 대여금 및 기타채권을 각각 500백만원, 1,020백만원 대손처리하였으나, 총 302백만원이 환입되었습니다.
5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
배당 |
대여 |
회수 |
출자 |
| 종속기업 |
PearlAbyss Taiwan Corp. |
- |
1,142,054 |
- |
- |
- |
| Pearl Abyss America, Inc. |
- |
- |
- |
- |
3,703,500 |
| Pearl Abyss JP Co., Ltd. |
- |
- |
- |
- |
1,971,286 |
| 넷텐션(*1) |
- |
- |
- |
800,000 |
53,769 |
| Pearl Abyss Iceland ehf. |
67,415,000 |
- |
- |
- |
3,862,500 |
| 팩토리얼게임즈 |
500,000 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| 피에이아트센터(*2) |
- |
- |
- |
- |
800,000 |
| 관계기업 |
빅게임스튜디오 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
| 합계 |
67,915,000 |
1,142,054 |
3,000,000 |
2,800,000 |
10,391,055 |
(*1) 전기 중 매각이 완료되었으며, 종속기업 임직원에 대해 부여한 근로조건부 자기주식 계약으로 인해 종속기업및관계기업투자의 금액이 변동되었습니다.(*2) 전기 중 설립을 위해 출자하였습니다.
6) 신용보증당사는 종속기업의 법인카드 발급 및 타인에 대한 채무에 대해 신용보증을 제공하였습니다.
| 피보증법인 |
보증한도 |
보증제공처 |
| PearlAbyss H.K. Limited |
11,304,000 HKD |
Citibank N.A HongKong Branch |
| PearlAbyss SEA Pte. Ltd. |
360,000 SGD |
Citibank N.A Singapore Branch |
| PearlAbyss Taiwan Corp. |
324,000,000 TWD |
Citibank Taiwan Ltd. |
| Pearl Abyss Iceland ehf.(*) |
- |
- |
(*) 당기 중 Pearl Abyss Iceland ehf.가 CCP ehf.의 인수금융 원리금상환을 완료하여, 당사의 보증이 종료되었습니다.
7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,179,334 |
2,355,959 |
| 퇴직급여 |
290,667 |
294,946 |
| 주식기준보상 |
135,692 |
- |
| 기타 장기급여 |
7,295 |
7,876 |
| 합계 |
2,612,988 |
2,658,781 |
38. 비현금거래 정보
1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식의 증가 |
- |
53,769 |
| 주식발행초과금 증가 |
48,247 |
17,784 |
| 매각예정비유동자산으로 대체(주석 15, 18 참조) |
21,007,711 |
- |
| 매각예정비유동부채로 대체 |
422,728 |
- |
| 건설중인자산의 대체(주석 15 참조) |
7,096,429 |
127,389,757 |
| 사용권자산의 인식(주석 15 참조) |
877,926 |
873,542 |
| 사용권자산의 처분(주석 15 참조) |
136,082 |
6,366,782 |
| 토지의 대체(주석 18 참조) |
4,989,614 |
4,995,318 |
| 건물의 대체(주석 18 참조) |
3,827,255 |
6,294,811 |
2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기타변동(*) |
당기말 |
| 유동성사채 |
- |
- |
146,889,710 |
46,782 |
146,936,492 |
| 비유동사채 |
146,824,807 |
- |
(146,889,710) |
64,903 |
- |
| 단기차입부채 |
6,000,000 |
(6,000,000) |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입부채 |
84,000,000 |
(84,000,000) |
11,200,000 |
- |
11,200,000 |
| 장기차입부채 |
11,200,000 |
70,000,000 |
(11,200,000) |
- |
70,000,000 |
| 리스부채 |
614,505 |
(503,734) |
858,997 |
(348) |
969,420 |
(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기타변동(*) |
전기말 |
| 사채 |
146,715,973 |
- |
- |
108,834 |
146,824,807 |
| 단기차입부채 |
35,000,000 |
(29,000,000) |
- |
- |
6,000,000 |
| 유동성장기차입부채 |
- |
- |
84,000,000 |
- |
84,000,000 |
| 장기차입부채 |
84,400,000 |
10,800,000 |
(84,000,000) |
- |
11,200,000 |
| 리스부채 |
1,865,033 |
(1,865,609) |
598,513 |
16,568 |
614,505 |
(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용, 외화환산손실, 이자의 지급으로 구성되어 있습니다.
39. 보고기간 후 사건
1) 보고일 현재 당사는 종속기업인 팩토리얼게임즈를 청산하였습니다.
2) 보고일 현재 당사는 종속기업인 Pearl Abyss Canada Studio Inc.를 청산 중입니다.