고려산업주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 70 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 69 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안경회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1 연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 9 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 10
연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 11
주석 ------------------------------------------------------ 13 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 122
| 고려산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 고려산업주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우 리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 매출채권 및 대여금의 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권 및 대여금 금액은 76,428,027,240원으로 전체 자산에서 29.0%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권및 대여금의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고, 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정은 연결당기손익에 중대한 영향을 미치므로 매출채권 및 대여금의 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 연결회사의 매출채권 및 대여금이 표시된 세부 명세를 수령하고 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사하였으며, 연결회사의 회계정책 및 내부통제가 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 부합하는지 여부에 대하여 평가하였습니다.
우리는 표본 추출된 거래처 등에 대하여, 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.
- 연결회사가 적용하고 있는 각 거래처별 기대손실모형의 합리성 검증 및 재계산 검증- 연결회사의 손실충당금 설정률표에 대한 정확성 및 완전성 검증- 거래처에 대한 대여금 회수를 위해 제공받고 있는 담보부동산에 대한 등기부등본 확인을 통한 선순위 채권에 대한 검토- 대여금 담보부동산 및 담보생물자산에 대한 연결회사의 순공정가치 측정의 정합성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확 실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유 의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케 이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관 련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치 를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이진군입니다.
| 부산광역시 해운대구 센텀서로 30 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 지 영 | |
| 2026년 3월 11일 |
| 이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 |
| 제 70 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 69 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다." |
| 고려산업주식회사 대표이사 김영교 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 중구 중앙대로 22 (중앙동 6가) |
| (전 화) | 051 - 600 - 5000 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 70(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 69(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 70(당)기 기말 | 제 69(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 115,584,346,803 | 134,528,768,016 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 6, 7, 37 | 25,145,977,328 | 18,386,407,647 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7, 8, 36 | 53,775,386,518 | 59,738,328,351 | ||
| 유동금융자산 | 7, 9 | 650,000,000 | 600,000,000 | ||
| 재고자산 | 10, 38 | 32,100,142,951 | 47,204,609,359 | ||
| 소비용생물자산 | 11 | 2,518,596,833 | 7,999,109,740 | ||
| 기타유동자산 | 12, 38 | 1,394,243,173 | 600,312,919 | ||
| 비유동자산 | 148,011,450,071 | 153,325,277,805 | |||
| 유형자산 | 13, 14, 38 | 64,715,099,107 | 67,778,732,652 | ||
| 생산용생물자산 | 11 | 379,615,643 | 372,905,617 | ||
| 무형자산 | 15 | 5,532,608,439 | 3,061,248,649 | ||
| 투자부동산 | 16, 38 | 31,924,365,836 | 31,202,979,038 | ||
| 관계기업투자주식 | 17 | 21,089,036,765 | 20,126,420,582 | ||
| 비유동금융자산 | 4, 7, 18, 19 | 18,214,005,886 | 12,371,097,136 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 7, 8, 36 | 5,811,414,696 | 18,411,894,131 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 345,303,699 | - | ||
| 자 산 총 계 | 263,595,796,874 | 287,854,045,821 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 124,355,068,629 | 156,602,956,296 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4, 7, 20, 36 | 15,355,365,781 | 21,991,877,853 | ||
| 유동차입금 | 4, 7, 21, 36, 38 | 87,641,698,056 | 117,140,256,040 | ||
| 당기법인세부채 | 34 | 2,163,533,971 | 1,028,890,505 | ||
| 유동금융보증부채 | 4, 7, 39 | 413,624,729 | 299,087,570 | ||
| 유동리스부채 | 4, 7, 14 | 797,436,735 | 895,887,698 | ||
| 기타유동부채 | 22, 29 | 17,983,409,357 | 15,246,956,630 | ||
| 비유동부채 | 19,541,721,355 | 22,810,348,312 | |||
| 비유동차입금 | 4, 7, 21, 36, 38 | 12,582,130,000 | 15,233,420,000 | ||
| 이연법인세부채 | 34 | 5,672,359,532 | 4,934,643,357 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 680,000,000 | 600,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 4, 23 | - | 871,793,764 | ||
| 비유동리스부채 | 4, 7, 14 | 607,231,823 | 1,170,491,191 | ||
| 부 채 총 계 | 143,896,789,984 | 179,413,304,608 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 120,144,481,298 | 108,900,296,207 | |||
| 자본금 | 24 | 24,939,425,000 | 24,939,425,000 | ||
| 기타불입자본 | 25 | 2,907,590,609 | 2,569,910,609 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 233,297,540 | (1,739,767,727) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 92,064,168,149 | 83,130,728,325 | ||
| 비지배지분 | (445,474,408) | (459,554,994) | |||
| 자 본 총 계 | 119,699,006,890 | 108,440,741,213 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 263,595,796,874 | 287,854,045,821 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 70(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 69(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 70(당) 기 | 제 69(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5, 28, 36 | 297,322,291,052 | 307,656,378,676 | ||
| 매출원가 | 30, 36 | (242,183,425,641) | (257,433,879,191) | ||
| 매출총이익 | 55,138,865,411 | 50,222,499,485 | |||
| 판매관리비 | 30, 31, 36 | (31,130,269,554) | (25,341,435,119) | ||
| 물류비 | 30 | (10,260,271,791) | (10,611,406,482) | ||
| 영업이익 | 13,748,324,066 | 14,269,657,884 | |||
| 금융수익 | 33, 36 | 1,401,925,443 | 1,498,117,447 | ||
| 금융원가 | 33 | (5,476,190,034) | (7,112,960,100) | ||
| 지분법투자손익 | 5, 17 | 1,017,513,071 | 1,812,535,801 | ||
| 기타수익 | 32, 36 | 4,619,161,666 | 2,415,291,466 | ||
| 기타비용 | 32, 36 | (2,604,994,388) | (6,656,028,660) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 12,705,739,824 | 6,226,613,838 | |||
| 법인세비용 | 34 | (3,034,217,247) | (2,333,577,231) | ||
| 당기순이익 | 9,671,522,577 | 3,893,036,607 | |||
| 기타포괄손익 | 2,268,914,552 | (2,051,867,237) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 2,404,564,787 | (2,465,907,227) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 248,126,538 | (624,015,668) | |||
| 관계기업이익잉여금 변동 | 47,722,747 | (80,761,649) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,108,715,502 | (1,761,129,910) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (135,650,235) | 414,039,990 | |||
| 관계기업기타포괄손익 | (135,650,235) | 544,708,149 | |||
| 해외사업환산외환차이 | - | (130,668,159) | |||
| 총포괄손익 | 11,940,437,129 | 1,841,169,370 | |||
| 당기순손익의 귀속 | 9,671,522,577 | 3,893,036,607 | |||
| 지배기업의 소유주 | 9,657,441,991 | 4,019,182,193 | |||
| 비지배지분 | 14,080,586 | (126,145,586) | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | 11,940,437,129 | 1,841,169,370 | |||
| 지배기업의 소유주 | 11,926,356,543 | 1,967,314,956 | |||
| 비지배지분 | 14,080,586 | (126,145,586) | |||
| 주당이익 | 35 | 391 | 163 | ||
| 기본및희석주당이익 | 35 | 391 | 163 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 70 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 69 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 |
자 본 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
납입자본 |
기타불입자본 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|
| 2024.01.01 (전기초) | 24,939,425,000 | 2,279,464,212 | (392,677,807) | 80,433,108,949 | 107,259,320,354 | (333,409,408) | 106,925,910,946 |
| 연차배당 | - | - | - | (616,785,500) | (616,785,500) | - | (616,785,500) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 4,019,182,193 | 4,019,182,193 | (126,145,586) | 3,893,036,607 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (624,015,668) | (624,015,668) | - | (624,015,668) |
| 관계기업이익잉여금 변동 | - | - | - | (80,761,649) | (80,761,649) | - | (80,761,649) |
| 관계기업기타포괄손익 | - | - | 544,708,149 | - | 544,708,149 | - | 544,708,149 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (1,761,129,910) | - | (1,761,129,910) | - | (1,761,129,910) |
| 해외사업환산외환차이 | - | - | (130,668,159) | - | (130,668,159) | - | (130,668,159) |
| 연결실체의 변동 | - | 290,446,397 | - | - | 290,446,397 | - | 290,446,397 |
| 2024.12.31 (전기말) | 24,939,425,000 | 2,569,910,609 | (1,739,767,727) | 83,130,728,325 | 108,900,296,207 | (459,554,994) | 108,440,741,213 |
| 2025.01.01 (당기초) | 24,939,425,000 | 2,569,910,609 | (1,739,767,727) | 83,130,728,325 | 108,900,296,207 | (459,554,994) | 108,440,741,213 |
| 연차배당 | - | - | - | (740,142,600) | (740,142,600) | - | (740,142,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | 9,657,441,991 | 9,657,441,991 | 14,080,586 | 9,671,522,577 |
| 자기주식의 처분 | 337,680,000 | - | - | 337,680,000 | - | 337,680,000 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 248,126,538 | 248,126,538 | - | 248,126,538 |
| 관계기업이익잉여금 변동 | - | - | - | 47,722,747 | 47,722,747 | - | 47,722,747 |
| 관계기업기타포괄손익 | - | - | (135,650,235) | - | (135,650,235) | - | (135,650,235) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분에 따른 이익잉여금 대체 | - | - | - | (279,708,852) | (279,708,852) | - | (279,708,852) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 2,108,715,502 | - | 2,108,715,502 | - | 2,108,715,502 |
| 2025.12.31 (당기말) | 24,939,425,000 | 2,907,590,609 | 233,297,540 | 92,064,168,149 | 120,144,481,298 | (445,474,408) | 119,699,006,890 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 70(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 69(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 70(당) 기 | 제 69(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32,417,536,241 | (10,855,346,656) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 37 | 38,077,588,944 | (3,448,605,929) | ||
| 당기순이익 | 9,671,522,577 | 3,893,036,607 | |||
| 조정 | 14,357,643,354 | 14,355,506,396 | |||
| 법인세비용 | 3,034,217,247 | 2,333,577,231 | |||
| 퇴직급여 | 1,574,152,182 | 1,544,696,433 | |||
| 감가상각비 | 4,306,514,850 | 4,232,382,278 | |||
| 생물자산감가상각비 | 116,337,784 | 85,065,029 | |||
| 무형자산상각비 | 20,000,000 | 6,383,340 | |||
| 대손상각비 | 5,324,365,748 | 1,289,931,582 | |||
| 기타의대손상각비 | 415,718,819 | 57,392,780 | |||
| 지급수수료 | - | 680,000,000 | |||
| 외화환산손실 | 121,250,858 | 721,279,723 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 62,356,080 | 2,159,404,792 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 34,662,275 | |||
| 유형자산처분손실 | 101,000 | 23,647,524 | |||
| 금융보증부채전입액 | 114,537,159 | 28,391,583 | |||
| 종속기업투자자산처분손실 | - | 113,702,246 | |||
| 기부금 | 337,680,000 | - | |||
| 잡손실 | 30,000 | 14,910,971 | |||
| 금융원가 | 5,476,190,034 | 7,112,960,100 | |||
| 배당금수익 | (287,406,056) | (150,805,477) | |||
| 외화환산이익 | (221,792,048) | (3,518,138) | |||
| 소비용생물자산평가이익 | (898,270,909) | (1,222,859,390) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,597,140,409) | (687,979,865) | |||
| 유형자산처분이익 | (76,077,591) | (95,756,606) | |||
| 생장물자산평가이익 | (44,669,000) | (15,467,000) | |||
| 지분법투자이익 | (1,017,513,071) | (1,812,535,801) | |||
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (586,410,226) | |||
| 염가매수차익 | - | (5,246,211) | |||
| 잡이익 | (1,013,880) | (4,185,330) | |||
| 금융수익 | (1,401,925,443) | (1,498,117,447) | |||
| 순운전자본의 변동 | 14,048,423,013 | (21,697,148,932) | |||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 6,420,337,511 | (10,419,465,823) | |||
| 기타유동자산의 증가 | (802,925,280) | (236,705,132) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 15,104,466,408 | (4,700,616,008) | |||
| 소비용생물자산의 감소 | 6,284,223,062 | 4,080,723,683 | |||
| 매입채무및기타채무의 감소 | (13,213,275,945) | (10,244,614,821) | |||
| 기타유동부채의 증가 | 2,736,452,727 | 578,363,529 | |||
| 퇴직금의 지급 | (580,930,856) | (1,157,258,490) | |||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,899,924,614) | 402,424,130 | |||
| 배당금의 수취 | 287,406,056 | 150,790,649 | |||
| 이자의 수취 | 1,359,605,293 | 1,504,835,114 | |||
| 이자의 지급 | (5,490,351,240) | (7,080,970,172) | |||
| 법인세의 납부 | (1,816,712,812) | (1,981,396,318) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 8,239,069,807 | (4,724,560,170) | |||
| 단기대여금의 회수 | 1,000,000,000 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 처분 | 600,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 회수 | 16,051,367,319 | 4,549,600,321 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 | - | 1,907,001,762 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 | 120,291,148 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 88,218,009 | 194,625,793 | |||
| 정부보조금의 수령 | 22,700,000 | - | |||
| 생산용생물자산의 처분 | 56,632,331 | 91,630,524 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 14,804,979 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 1,785,385,288 | |||
| 사업결합으로 인한 현금유입 | - | 28,583,873 | |||
| 단기대여금의 대여 | - | (1,000,000,000) | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 취득 | (650,000,000) | (1,848,426,106) | |||
| 장기대여금의 대여 | (3,824,000,000) | (3,740,524,590) | |||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 취득 | - | 5,398,426,106 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 | (1,038,849,856) | (1,894,564,603) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 | - | (4,935,256,050) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,007,029,354) | (2,977,936,908) | |||
| 투자부동산의 취득 | (823,900,000) | (725,125,559) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,356,359,790) | (449,500,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (1,112,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | - | (11,285,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | (33,775,785,509) | 11,956,980,900 | ||
| 단기차입금의 차입 | 13,078,680,730 | 19,393,559,524 | |||
| 공급자금융약정으로 차입 | 209,712,644,261 | 250,458,511,872 | |||
| 장기차입금의 차입 | 3,600,000,000 | 8,612,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (26,808,680,730) | (11,033,559,524) | |||
| 공급자금융약정으로 상환 | (225,930,027,653) | (249,429,178,028) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (5,639,290,000) | (4,416,290,000) | |||
| 금융리스부채의 상환 | (1,048,969,517) | (1,011,277,444) | |||
| 배당금의 지급 | (740,142,600) | (616,785,500) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 6,880,820,539 | (3,622,925,926) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 18,386,407,647 | 22,007,520,228 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (121,250,858) | 1,813,345 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 25,145,977,328 | 18,386,407,647 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 70(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 69(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 고려산업주식회사 (이하 "지배기업")는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로써 가축사료용 배합사료의 제조 및 판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 24,939,425,000원이며, 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | |
| 금강공업(주) | 11,818,500 | 47.39 | 11,818,500 | 47.39 |
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역
| 회사명 | 기업개요 | 보유 지분율(%) (주1) | 합산 지분율(%) (주2) | 유효 지분율(%) (주3) | 소재지 | 결산일 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)D&A | 보조사료 제조 및 판매 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월31일 |
| 농업회사법인고려(주) | 농축산업 경영 | 75.00 | 75.00 | 75.00 | 75.00 | 75.00 | 75.00 | 대한민국 | 12월31일 |
| 부산청과(주) | 농산물수탁판매 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월31일 |
| 코리아캐피탈대부(주) | 기타여신금융 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월31일 |
| 농업회사법인여물(주) | 배합사료제조 및 축산업 | 90.00 | 90.00 | 90.00 | 90.00 | 90.00 | 90.00 | 대한민국 | 12월31일 |
| 코리아로지스(주) | 운수관련 서비스업 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월31일 |
(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 고려산업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다.2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
| 회사명 | (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 누적비지배지분 | |
| (주)D&A | 4,365,583,029 | 1,823,854,674 | 2,541,728,355 | - |
| 농업회사법인고려(주) | 130,960,040 | - | 130,960,040 | 32,740,011 |
| 부산청과(주) | 16,523,262,095 | 587,838,403 | 15,935,423,692 | - |
| 코리아캐피탈대부(주) | 984,037,481 | 7,160,440 | 976,877,041 | - |
| 농업회사법인여물(주) | 13,448,491,692 | 18,230,635,880 | (4,782,144,188) | (478,214,419) |
| 코리아로지스(주) | 2,197,454,973 | - | 2,197,454,973 | - |
(전기말)
| 회사명 | (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 누적비지배지분 | |
| (주)D&A | 3,752,165,348 | 1,889,225,848 | 1,862,939,500 | - |
| 농업회사법인고려(주) | 131,810,493 | 312,240 | 131,498,253 | 32,874,563 |
| 부산청과(주) | 15,945,852,022 | 1,620,569,840 | 14,325,282,182 | - |
| 코리아캐피탈대부(주) | 706,993,643 | 92,400 | 706,901,243 | - |
| 농업회사법인여물(주) | 18,648,669,256 | 23,572,964,814 | (4,924,295,558) | (492,429,557) |
| 코리아로지스(주) | 1,561,038,478 | - | 1,561,038,478 | - |
(당기)
| 회사명 | (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 비지배지분순손익 | |
| (주)D&A | 1,522,926,900 | 349,763,091 | 958,497,707 | - |
| 농업회사법인고려(주) | - | (538,213) | (538,213) | (134,552) |
| 부산청과(주) | 5,504,198,570 | 914,569,632 | 1,610,141,510 | - |
| 코리아캐피탈대부(주) | - | 23,318 | 269,975,798 | - |
| 농업회사법인여물(주) | 17,972,776,630 | 145,564,464 | 142,151,370 | 14,215,138 |
| 코리아로지스(주) | - | 38,420,495 | 636,416,495 | - |
(전기)
| 회사명 | (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 비지배지분순손익 | |
| (주)D&A | 1,477,492,600 | 308,547,623 | 67,642,245 | - |
| 농업회사법인고려(주) | - | 5,654,625 | 5,654,625 | 1,413,656 |
| 부산청과(주) | 5,881,439,961 | 1,354,141,044 | 476,711,737 | - |
| 코리아캐피탈대부(주) | - | (5,749,428) | (262,732,672) | - |
| 농업회사법인여물(주) | 15,919,270,307 | (1,268,019,833) | (1,275,592,412) | (127,559,242) |
| 코리아로지스(주) | - | (4,278,787) | (673,453,950) | - |
(3) 종속기업 변동내역전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.1) 전기 중 연결재무제표에 포함된 회사는 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
| 코리아로지스(주) | 전기 중 지분 50.0% 추가 취득을 통해공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
(주1) 사업결합과 관련된 내용은 연결주석 40번을 참고 바랍니다.
2) 전기 중 연결재무제표에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
| Happy Farm Dalat Co., LTD | 2024년 1월 29일에 종속기업인Happy Farm Dalat Co., LTD 를 청산하였습니다. |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업 (이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결실체의 2025 회계연도의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 그 발행승인일은 2026년 2월 19일입니다. 이는 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채 (파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역- 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. - 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 - 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 - 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 연결실체는 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을파악 중에 있습니다.
최초 적용 시에 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다. - 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 연결손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.- 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.- 다음의 새로운 공시가 추가됩니다.
(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 연결손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 연결손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재 작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조 정 내용- 연결현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
2.3 중요한 회계정책2.3.1 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분 (순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 중단영업
연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ·별도의 주요 사업계열이나 영업지역 ·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 ·매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
2.3.2 부문별 보고
영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.3.3 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.3.4 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.3.5 재고자산연결실체는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법 (미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결실체는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.3.6 생물자산연결실체는 생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액 (이하 "순공정가치")으로 측정합니다. 생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정합니다.한편, 생물자산 및 수확물의 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.7 유형자산연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기 타 | 5년 |
연결실체는 임대자산이 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액의 추정치금액을 잔존가치로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.9 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.10 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산 (또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산 (또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.
2.3.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
2.3.12 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.13 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액의 추정시 자산 (또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 (또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.14 금융부채 및 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체 (자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다 (주석 33 참조).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트 (유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
(7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32 참조). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).(8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경전 부채의 장부금액과 조건변경후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로인식합니다.
2.3.15 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.3.16 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 배합비료 판매 및 식육 유통, 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 판매, 임대 및 중개 용역의 제공 등 단일의 수행의무를 식별합니다.
(2) 변동대가연결실체는 고객과의 계약을 통해 판매장려금의 지급 및 매출할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
(4) 본인 대 대리인연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품판매의 주선 및 경매용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.
2.3.17 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.
2.3.18 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 (순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가 (당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매관리비로, 순이자비용 (또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면 (예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간 동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.2.3.19 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.20 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.3.21 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 다양한 사무실, 비품, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결실체 (리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결실체 (리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결실체 (리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측 (최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 각 해당 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 34참조).
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 4 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 8 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 23 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 (또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결실체의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해 (연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이 (종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이 (종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나 (행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할 (행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융위험관리
(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
1) 시장위험(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 6,872,857,560 | 7,797,754,008 | 720,662,531 | 27,358,660,406 |
한편, 보고기간 말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율의 변동 | 세전순손익에 미치는 효과 | 자본에 미치는 효과 |
| 당기 | 10% 상승시 | (92,489,644) | (92,489,644) |
| 10% 하락시 | 92,489,644 | 92,489,644 | |
| 전기 | 10% 상승시 | (2,663,799,787) | (2,663,799,787) |
| 10% 하락시 | 2,663,799,787 | 2,663,799,787 | |
(나) 가격위험
연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유 상장주식의 가격 변동 시 연결실체의 총포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가격의 변동 | 총포괄손익에미치는 효과 | 자본에미치는 효과 |
| 당기 | 10% 상승시 | 1,182,583,886 | 1,182,583,886 |
| 10% 하락시 | (1,182,583,886) | (1,182,583,886) | |
| 전기 | 10% 상승시 | 689,814,489 | 689,814,489 |
| 10% 하락시 | (689,814,489) | (689,814,489) | |
(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.
2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간 말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익 및 자본 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금리의 변동 | 세전순손익에미치는 효과 | 자본에 미치는 효과 |
| 당기 | 1% 상승시 | (930,118,281) | (930,118,281) |
| 1% 하락시 | 930,118,281 | 930,118,281 | |
| 전기 | 1% 상승시 | (1,247,616,760) | (1,247,616,760) |
| 1% 하락시 | 1,247,616,760 | 1,247,616,760 | |
3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
보고기간 말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증계약 (주1) | 127,728,000,000 | 110,304,000,000 |
(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.매출채권및기타채권의 신용위험에 대한 구체적인 기술은 주석8에 기재되어 있습니다.4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
연결실체는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 연결실체는 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 됩니다. 연결실체 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다.
연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이포함된 금액입니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.
(당기말)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 (주1) | 매입채무및기타채무 (주1) | 기타비유동부채 | 리스부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
| 1년 미만 | 91,135,235,358 | 15,355,365,781 | - | 839,830,464 | 127,728,000,000 | 235,058,431,603 |
| 1년에서 2년 이하 | 6,610,837,719 | - | - | 426,126,134 | - | 7,036,963,853 |
| 2년에서 5년 이하 | 6,284,573,909 | - | 670,000,000 | 203,074,291 | - | 7,157,648,200 |
| 5년 초과 | 988,725,663 | - | 10,000,000 | - | - | 998,725,663 |
| 합 계 | 105,019,372,649 | 15,355,365,781 | 680,000,000 | 1,469,030,889 | 127,728,000,000 | 250,251,769,319 |
(전기말)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금(주1) | 매입채무및기타채무 (주1) | 기타비유동부채 | 리스부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
| 1년 미만 | 122,591,496,402 | 21,991,877,853 | - | 961,472,535 | 110,304,000,000 | 255,848,846,790 |
| 1년에서 2년 이하 | 6,690,263,077 | - | - | 669,664,611 | - | 7,359,927,688 |
| 2년에서 5년 이하 | 8,284,129,182 | - | 590,000,000 | 556,037,663 | - | 9,430,166,845 |
| 5년 초과 | 2,300,628,573 | - | 10,000,000 | - | - | 2,310,628,573 |
| 합 계 | 139,866,517,234 | 21,991,877,853 | 600,000,000 | 2,187,174,809 | 110,304,000,000 | 274,949,569,896 |
(주1) 연결실체가 금융기관과 체결한 회사의 구매처를 위한 공급자금융약정과 관련된 부채가 포함되어 있습니다.
(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해연결실체자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계 (연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 | 100,223,828,056 | 132,373,676,040 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 | 25,795,977,328 | 18,986,407,647 |
| 순차입금(a) | 74,427,850,728 | 113,387,268,393 |
| 자본총계 | 119,699,006,890 | 108,440,741,213 |
| 총자본(b) | 194,126,857,618 | 221,828,009,606 |
| 자본조달비율(a/b) | 38.34% | 51.11% |
(3) 공정가치 추정
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
연결실체는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당기말에 측정하지 않습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
- 수준 1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준 2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준 3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.(당기말)
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,471,745,600 | - | 2,033,745,051 | 10,505,490,651 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,478,746,000 | - | 1,229,769,235 | 7,708,515,235 |
| 금융자산 합계 | 14,950,491,600 | - | 3,263,514,286 | 18,214,005,886 |
(전기말)
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,971,021,680 | - | 960,834,786 | 6,931,856,466 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,169,490,000 | - | 1,269,750,670 | 5,439,240,670 |
| 금융자산 합계 | 10,140,511,680 | - | 2,230,585,456 | 12,371,097,136 |
보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가방법 | 투입변수 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(변액보험상품) | 174,377,251 | 3 | 해지환급금 기준 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | 842,564,352 | 3 | 현금할인현금모형 | 할인율 | 7.02% |
| 영구성장율 | 1.00% | ||||
| 옵션모델 | 할인율 | 23.60% | |||
| 변동성 | 33.00% | ||||
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(비상장주식) | 883,529,235 | 3 | 현금할인현금모형 | 할인율 | 9.76% |
| 영구성장율 | 1.00% | ||||
| 346,240,000 | 3 | 유사기업비교법 | 평균PBR | 0.97x | |
| 유동성할인율 | 10.00% | ||||
4) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 대 체 | 기 말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 960,834,786 | 1,038,849,856 | - | 34,060,409 | - | 2,033,745,051 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,269,750,670 | - | - | (39,981,435) | - | 1,229,769,235 |
| 금융자산 합계 | 2,230,585,456 | 1,038,849,856 | - | (5,921,026) | - | 3,263,514,286 |
(전기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 대 체 | 기 말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,616,417,440 | 36,321,290 | (1,941,664,037) | 249,760,093 | - | 960,834,786 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,247,396,684 | - | - | 22,353,986 | - | 1,269,750,670 |
| 금융자산 합계 | 3,863,814,124 | 36,321,290 | (1,941,664,037) | 272,114,079 | - | 2,230,585,456 |
5. 영업부문
(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문(임대, 농산물유통, 식육사업, 축산업 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.
(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보(당기)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사료부문 | 기타부문 | 합 계 |
| 총부문수익 | 287,329,126,326 | 14,939,515,280 | 302,268,641,606 |
| - 부문간수익(내부거래수익) | 4,936,750,554 | 9,600,000 | 4,946,350,554 |
| - 외부고객수익 | 282,392,375,772 | 14,929,915,280 | 297,322,291,052 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,075,748,661 | 367,103,973 | 4,442,852,634 |
| 보고부문영업이익(손실) | 15,190,152,104 | (1,441,828,038) | 13,748,324,066 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사료부문 | 기타부문 | 합 계 |
| 총부문수익 | 299,837,954,836 | 14,370,154,934 | 314,208,109,770 |
| - 부문간수익(내부거래수익) | 6,530,131,094 | 21,600,000 | 6,551,731,094 |
| - 외부고객수익 | 293,307,823,742 | 14,348,554,934 | 307,656,378,676 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,001,708,562 | 322,122,085 | 4,323,830,647 |
| 보고부문영업이익 | 12,528,699,572 | 1,740,958,312 | 14,269,657,884 |
(당기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사료부문 | 기타부문 | 합 계 |
| 보고부문 자산 | 210,100,324,075 | 53,495,472,799 | 263,595,796,874 |
| 보고부문 부채 | 135,839,743,187 | 8,057,046,797 | 143,896,789,984 |
(전기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사료부문 | 기타부문 | 합 계 |
| 보고부문 자산 | 240,614,176,940 | 47,239,868,881 | 287,854,045,821 |
| 보고부문 부채 | 170,971,787,113 | 8,441,517,495 | 179,413,304,608 |
(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 한국 (주1) | 297,322,291,052 | 307,656,378,676 |
(주1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 35,806,492,450원 (전기: 40,769,668,543원)이 포함되어 있습니다.
6. 현금및현금성자산현금은 연결실체의 보유현금 및 요구불예금으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재 | 21,119,176 | 48,940,458 |
| 요구불예금 | 25,124,858,152 | 18,337,467,189 |
| 합 계 | 25,145,977,328 | 18,386,407,647 |
7. 범주별 금융상품보고기간 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산1) 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 25,145,977,328 | - | - | 25,145,977,328 |
| 매출채권및기타채권 | 53,775,386,518 | - | - | 53,775,386,518 |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,811,414,696 | - | - | 5,811,414,696 |
| 유동금융자산 | 650,000,000 | - | - | 650,000,000 |
| 비유동금융자산 | - | 10,505,490,651 | 7,708,515,235 | 18,214,005,886 |
| 합 계 | 85,382,778,542 | 10,505,490,651 | 7,708,515,235 | 103,596,784,428 |
2) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 18,386,407,647 | - | - | 18,386,407,647 |
| 매출채권및기타채권 | 59,738,328,351 | - | - | 59,738,328,351 |
| 장기매출채권및기타채권 | 18,411,894,131 | - | - | 18,411,894,131 |
| 유동금융자산 | 600,000,000 | - | - | 600,000,000 |
| 비유동금융자산 | - | 6,931,856,466 | 5,439,240,670 | 12,371,097,136 |
| 합 계 | 97,136,630,129 | 6,931,856,466 | 5,439,240,670 | 109,507,727,265 |
(2) 금융부채
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 유동차입금 | 87,641,698,056 | 117,140,256,040 |
| 비유동차입금 | 12,582,130,000 | 15,233,420,000 |
| 매입채무및기타채무 | 15,355,365,781 | 21,991,877,853 |
| 기타비유동부채 | 680,000,000 | 600,000,000 |
| 유동금융보증부채 | 413,624,729 | 299,087,570 |
| 유동리스부채 | 797,436,735 | 895,887,698 |
| 비유동리스부채 | 607,231,823 | 1,170,491,191 |
| 합 계 | 118,077,487,124 | 157,331,020,352 |
8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 67,808,073,293 | 3,035,358,117 | 65,710,194,054 | 3,365,687,758 |
| 차감: 손실충당금 | (15,205,370,514) | (3,035,358,117) | (9,550,675,125) | (3,365,687,758) |
| 매출채권(순액) | 52,602,702,779 | - | 56,159,518,929 | - |
| 미수금 | 1,309,553,161 | - | 2,697,812,770 | - |
| 차감: 손실충당금 | (154,580,633) | - | (154,580,633) | - |
| 미수금(순액) | 1,154,972,528 | - | 2,543,232,137 | - |
| 대여금 (주1) | - | 5,582,713,744 | 1,000,000,000 | 17,810,081,063 |
| 차감: 손실충당금 | - | (542,941,048) | - | (166,828,932) |
| 대여금(순액) | - | 5,039,772,696 | 1,000,000,000 | 17,643,252,131 |
| 미수수익 | 17,711,211 | - | 35,577,285 | - |
| 보증금 | - | 771,642,000 | - | 768,642,000 |
| 합계 | 53,775,386,518 | 5,811,414,696 | 59,738,328,351 | 18,411,894,131 |
(주1) 상기 대여금의 장부금액에는 당기말 현재가치할인차금 1,882,086원 (전기말: 1,882,086원)이 차감되어 있습니다.유동 매출채권및기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다. 또한, 보증금 및 장기대여금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권(3개월 이하) | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 연체 또는사고로 인해개별적으로손상된 채권 | 총 액 | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||||
| [유동성 항목] | ||||||||
| 매출채권 | 23,374,482,986 | 14,044,517,765 | 17,590,209,426 | 12,595,619,762 | 203,243,354 | 67,808,073,293 | (15,205,370,514) | 52,602,702,779 |
| 기타채권 | 1,172,683,739 | - | - | - | 154,580,633 | 1,327,264,372 | (154,580,633) | 1,172,683,739 |
| 미수금 | 1,154,972,528 | - | - | - | 154,580,633 | 1,309,553,161 | (154,580,633) | 1,154,972,528 |
| 미수수익 | 17,711,211 | - | - | - | - | 17,711,211 | - | 17,711,211 |
| 유동성 항목 소계 | 24,547,166,725 | 14,044,517,765 | 17,590,209,426 | 12,595,619,762 | 357,823,987 | 69,135,337,665 | (15,359,951,147) | 53,775,386,518 |
| [비유동성 항목] | ||||||||
| 매출채권 | - | - | - | - | 3,035,358,117 | 3,035,358,117 | (3,035,358,117) | - |
| 기타채권 | 6,354,355,744 | - | - | - | - | 6,354,355,744 | (542,941,048) | 5,811,414,696 |
| 대여금 | 5,582,713,744 | - | - | - | - | 5,582,713,744 | (542,941,048) | 5,039,772,696 |
| 보증금 | 771,642,000 | - | - | - | - | 771,642,000 | - | 771,642,000 |
| 비유동성 항목 소계 | 6,354,355,744 | - | - | - | 3,035,358,117 | 9,389,713,861 | (3,578,299,165) | 5,811,414,696 |
| 합 계 | 30,901,522,469 | 14,044,517,765 | 17,590,209,426 | 12,595,619,762 | 3,393,182,104 | 78,525,051,526 | (18,938,250,312) | 59,586,801,214 |
(전기말)
| (단위:원) | ||||||||
| 구 분 | 정상채권 (3개월 이하) | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 연체 또는사고로 인해개별적으로손상된 채권 | 총 액 | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| 3개월초과 6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이후 | 12개월 초과 | ||||||
| [유동성 항목] | ||||||||
| 매출채권 | 28,582,350,245 | 15,727,889,315 | 12,746,406,358 | 8,420,108,391 | 233,439,745 | 65,710,194,054 | (9,550,675,125) | 56,159,518,929 |
| 기타채권 | 3,578,809,422 | - | - | - | 154,580,633 | 3,733,390,055 | (154,580,633) | 3,578,809,422 |
| 미수금 | 2,543,232,137 | - | - | - | 154,580,633 | 2,697,812,770 | (154,580,633) | 2,543,232,137 |
| 미수수익 | 35,577,285 | - | - | - | - | 35,577,285 | - | 35,577,285 |
| 대여금 | 1,000,000,000 | - | - | - | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| 유동성 항목 소계 | 32,161,159,667 | 15,727,889,315 | 12,746,406,358 | 8,420,108,391 | 388,020,378 | 69,443,584,109 | (9,705,255,758) | 59,738,328,351 |
| [비유동성 항목] | ||||||||
| 매출채권 | - | - | - | - | 3,365,687,758 | 3,365,687,758 | (3,365,687,758) | - |
| 기타채권 | 18,578,723,063 | - | - | - | - | 18,578,723,063 | (166,828,932) | 18,411,894,131 |
| 대여금 | 17,810,081,063 | - | - | - | - | 17,810,081,063 | (166,828,932) | 17,643,252,131 |
| 보증금 | 768,642,000 | - | - | - | - | 768,642,000 | - | 768,642,000 |
| 비유동성 항목 소계 | 18,578,723,063 | - | - | - | 3,365,687,758 | 21,944,410,821 | (3,532,516,690) | 18,411,894,131 |
| 합 계 | 50,739,882,730 | 15,727,889,315 | 12,746,406,358 | 8,420,108,391 | 3,753,708,136 | 91,387,994,930 | (13,237,772,448) | 78,150,222,482 |
(3) 보고기간 종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 인식 | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| 매출채권 손실충당금 | 12,916,362,883 | 5,324,365,748 | - | - | 18,240,728,631 |
| 장기대여금 손실충당금 | 166,828,932 | 376,112,116 | - | - | 542,941,048 |
| 미수금 손실충당금 | 154,580,633 | - | - | - | 154,580,633 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 인식(손상차손 환입) | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| 매출채권 손실충당금 | 11,626,431,301 | 1,289,931,582 | - | - | 12,916,362,883 |
| 장기대여금 손실충당금 | 167,850,221 | (1,021,289) | - | - | 166,828,932 |
| 미수금 손실충당금 | - | 154,580,633 | - | - | 154,580,633 |
보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
9. 유동금융자산보고기간 종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 (단기금융상품) | 650,000,000 | 600,000,000 |
10. 재고자산보고기간 종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 순공정가치 | 평가손실 | |||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 상품 | 83,538,222 | 176,177,802 | 83,538,222 | 176,177,802 | - | - |
| 제품 | 1,854,043,236 | 3,080,855,690 | 1,854,043,236 | 3,080,855,690 | - | - |
| 원재료 | 5,666,459,887 | 4,436,622,454 | 5,666,459,887 | 4,436,622,454 | - | - |
| 미착원료 | 24,220,631,580 | 39,300,560,178 | 24,220,631,580 | 39,300,560,178 | - | - |
| 포장재료 | 223,210,765 | 176,407,565 | 223,210,765 | 176,407,565 | - | - |
| 저장품 | 52,259,261 | 33,985,670 | 52,259,261 | 33,985,670 | - | - |
| 합 계 | 32,100,142,951 | 47,204,609,359 | 32,100,142,951 | 47,204,609,359 | - | - |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 224,875,198,739원(전기: 246,104,189,454원)입니다. 상기 재고자산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석38 참고).
11. 생물자산(1) 보고기간 종료일 현재 생물자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 소비용생물자산 | 2,518,596,833 | - | 7,999,109,740 | - |
| 생산용생물자산 | - | 379,615,643 | - | 372,905,617 |
| 합 계 | 2,518,596,833 | 379,615,643 | 7,999,109,740 | 372,905,617 |
공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 비육우의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격에서 기대비용을 차감한 금액을 단위당 공정가치로 적용하였으며 산정된 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하였습니다.다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 소비용생물자산 | 생산용생물자산 | 소비용생물자산 | 생산용생물자산 | |
| 기초 | 7,999,109,740 | 372,905,617 | 11,123,751,222 | 234,619,259 |
| 취득(매입, 사육으로 인한 증가) | 2,440,872,734 | - | 5,577,781,417 | - |
| 처분 | - | (16,181,944) | - | (58,892,802) |
| 대체 | (190,027,251) | 139,229,754 | (359,341,628) | 282,244,189 |
| 생물자산의 공정가치평가 | 898,270,909 | - | 1,222,859,390 | - |
| 매출원가/상각 | (8,629,629,299) | (116,337,784) | (9,565,940,661) | (85,065,029) |
| 기말 | 2,518,596,833 | 379,615,643 | 7,999,109,740 | 372,905,617 |
(3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당기말 현재 소비용 생물자산의 공정가치는 2,518,596,833원이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산과 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 :원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 비관측변수 | 비관측변수추정범위 | 관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향 |
| 생물자산 | |||||
| 소비용생물자산 | 2,518,596,833 | 시장접근법 | Kg당 단가 | 보고기간 말 현재 축산유통종합정보센터의 시장가격 등을활용한 조정단가 | Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 |
| 월령별 Kg | 월령별 평균체중 적용 | - | |||
(4) 연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.
① 규제 및 환경위험
연결실체는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 한국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.
② 수요 및 공급위험
연결실체는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.
③ 질병 및 기타위험
연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하며, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 생물자산은 없습니다.
12. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 21,486,910 | 20,116,910 |
| 선급비용 | 121,626,299 | 120,198,845 |
| 출하선도금 | 1,363,767,640 | 564,643,600 |
| 차감 : 손실충당금 | (112,637,676) | (104,646,436) |
| 출하선도금(순액) | 1,251,129,964 | 459,997,164 |
| 합 계 | 1,394,243,173 | 600,312,919 |
13. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 27,723,955,849 | - | - | (389,719,993) | 27,334,235,856 |
| 건물 | 20,884,305,331 | - | (3,897,619,777) | (436,454,951) | 16,550,230,603 |
| 구축물 | 11,534,057,169 | - | (2,769,958,063) | - | 8,764,099,106 |
| 기계장치 | 25,502,489,738 | - | (16,641,239,186) | - | 8,861,250,552 |
| 차량운반구 | 1,383,698,214 | - | (921,026,402) | - | 462,671,812 |
| 기타의유형자산 | 5,366,761,269 | (21,943,333) | (4,056,359,239) | - | 1,288,458,697 |
| 사용권자산 | 3,770,521,961 | - | (2,416,369,480) | - | 1,354,152,481 |
| 건설중인자산 | 100,000,000 | - | - | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 96,265,789,531 | (21,943,333) | (30,702,572,147) | (826,174,944) | 64,715,099,107 |
(전기말)
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 27,723,955,849 | - | (389,719,993) | 27,334,235,856 |
| 건물 | 20,884,305,331 | (3,412,962,803) | (436,454,951) | 17,034,887,577 |
| 구축물 | 11,444,248,025 | (2,263,283,389) | - | 9,180,964,636 |
| 기계장치 | 24,851,663,865 | (14,917,303,382) | - | 9,934,360,483 |
| 차량운반구 | 1,266,386,136 | (712,148,835) | - | 554,237,301 |
| 기타의유형자산 | 5,286,149,379 | (4,009,730,393) | - | 1,276,418,986 |
| 사용권자산 | 3,634,070,279 | (1,616,019,000) | - | 2,018,051,279 |
| 건설중인자산 | 445,576,534 | - | - | 445,576,534 |
| 합 계 | 95,536,355,398 | (26,931,447,802) | (826,174,944) | 67,778,732,652 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 정부보조금의 수령 | 처 분 | 감가상각비 | 건설중인자산대체 | 사용권자산의증가 | 기 타 | 기말금액 |
| 토 지 | 27,334,235,856 | - | - | - | - | - | - | - | 27,334,235,856 |
| 건 물 | 17,034,887,577 | - | - | - | (484,656,974) | - | - | - | 16,550,230,603 |
| 구축물 | 9,180,964,636 | 89,809,144 | - | - | (506,674,674) | - | - | - | 8,764,099,106 |
| 기계장치 | 9,934,360,483 | 340,249,339 | - | - | (1,723,935,804) | 310,576,534 | - | - | 8,861,250,552 |
| 차량운반구 | 554,237,301 | 117,312,078 | - | - | (208,877,567) | - | - | - | 462,671,812 |
| 기타의유형자산 | 1,276,418,986 | 359,658,793 | (22,700,000) | (52,691,805) | (272,227,277) | - | - | - | 1,288,458,697 |
| 사용권자산 | 2,018,051,279 | - | - | - | (1,007,629,352) | - | 343,730,554 | - | 1,354,152,481 |
| 건설중인자산 | 445,576,534 | 100,000,000 | - | - | - | (310,576,534) | - | (135,000,000) | 100,000,000 |
| 합 계 | 67,778,732,652 | 1,007,029,354 | (22,700,000) | (52,691,805) | (4,204,001,648) | - | 343,730,554 | (135,000,000) | 64,715,099,107 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처 분 | 감가상각비 | 건설중인자산대체 | 투자부동산 대체 | 사용권자산의증가 | 기 타 | 기말금액 |
| 토지 | 27,355,435,756 | 5,090,660 | (57,396,784) | - | 156,338,360 | (125,232,136) | - | - | 27,334,235,856 |
| 건물 | 17,029,998,204 | 296,980,424 | (69,571,147) | (479,881,699) | 256,335,879 | 1,025,916 | - | - | 17,034,887,577 |
| 구축물 | 8,858,763,106 | 809,698,863 | - | (495,107,898) | 54,516,817 | - | - | (46,906,252) | 9,180,964,636 |
| 기계장치 | 10,578,572,172 | 977,568,927 | - | (1,728,163,798) | 106,383,182 | - | - | - | 9,934,360,483 |
| 차량운반구 | 744,871,984 | 33,125,500 | (7,197,187) | (216,562,996) | - | - | - | - | 554,237,301 |
| 기타의유형자산 | 1,226,256,976 | 273,694,828 | (21,089,315) | (257,749,754) | 8,400,000 | - | - | 46,906,251 | 1,276,418,986 |
| 사용권자산 | 1,696,101,900 | - | - | (964,903,908) | - | - | 1,286,853,287 | - | 2,018,051,279 |
| 건설중인자산 | 935,694,336 | 445,576,534 | - | - | (581,974,238) | (353,720,098) | - | - | 445,576,534 |
| 합 계 | 68,425,694,434 | 2,841,735,736 | (155,254,433) | (4,142,370,053) | - | (477,926,318) | 1,286,853,287 | (1) | 67,778,732,652 |
상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 연결실체의 장 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 38 참조).
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 3,004,986,331 | 2,949,493,020 |
| 판매관리비 | 1,199,015,317 | 1,192,877,033 |
| 합 계 | 4,204,001,648 | 4,142,370,053 |
14. 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,244,884,481 | 2,525,637,480 | 3,770,521,961 |
| 감가상각누계액 | (1,094,551,199) | (1,321,818,281) | (2,416,369,480) |
| 장부금액 | 150,333,282 | 1,203,819,199 | 1,354,152,481 |
(전기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,249,218,120 | 2,384,852,159 | 3,634,070,279 |
| 감가상각누계액 | (848,344,055) | (767,674,945) | (1,616,019,000) |
| 장부금액 | 400,874,065 | 1,617,177,214 | 2,018,051,279 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초금액 | 400,874,065 | 1,617,177,214 | 2,018,051,279 |
| 취득액 | 37,445,627 | 312,370,950 | 349,816,577 |
| 처분액 | - | (6,086,023) | (6,086,023) |
| 감가상각비 | (287,986,410) | (719,642,942) | (1,007,629,352) |
| 기말금액 | 150,333,282 | 1,203,819,199 | 1,354,152,481 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초금액 | 605,677,010 | 1,090,424,890 | 1,696,101,900 |
| 취득액 | 78,171,017 | 1,315,855,983 | 1,394,027,000 |
| 처분액 | (517,743) | (106,655,970) | (107,173,713) |
| 감가상각비 | (282,456,219) | (682,447,689) | (964,903,908) |
| 기말금액 | 400,874,065 | 1,617,177,214 | 2,018,051,279 |
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
유동 |
797,436,735 | 895,887,698 |
|
비유동 |
607,231,823 | 1,170,491,191 |
|
리스부채 합계 |
1,404,668,558 | 2,066,378,889 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 | 2,066,378,889 | 1,736,101,458 |
| 증 가 | 349,816,577 | 1,394,026,999 |
| 감 소 | (1,011,526,908) | (1,063,749,568) |
| 기 말 | 1,404,668,558 | 2,066,378,889 |
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,007,629,352 | 964,903,908 |
| 리스부채 이자비용 및 이자수익(금융원가에 포함) | 44,512,512 | 44,428,393 |
| 소액리스자산 등 관련 비용(매출원가 및 판매관리비에 포함) | 32,328,526 | 23,970,632 |
| 변동리스료 관련 비용(매출원가 및 판매관리비에 포함) | 709,094,030 | 741,271,690 |
| 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익 | 15,600,000 | 12,600,000 |
| 사용권자산의 중도해지에서 발생한 수익 | 788,612 | 2,730,423 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,790,392,073원 (전기 : 1,772,391,000원)입니다.
15. 무형자산(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 상세내역 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 회원권 | 4,220,793,968 | - | 4,220,793,968 |
| 영업권 | 876,813,471 | - | 876,813,471 |
| 기타의무형자산 | 841,300,000 | (406,299,000) | 435,001,000 |
| 합 계 | 5,938,907,439 | (406,299,000) | 5,532,608,439 |
(전기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 회원권 | 2,179,434,178 | - | 2,179,434,178 |
| 영업권 | 876,813,471 | - | 876,813,471 |
| 기타의무형자산 | 391,300,000 | (386,299,000) | 5,001,000 |
| 합 계 | 3,447,547,649 | (386,299,000) | 3,061,248,649 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 장부금액 |
| 회원권 | 2,179,434,178 | 2,041,359,790 | - | - | - | 4,220,793,968 |
| 영업권 | 876,813,471 | - | - | - | - | 876,813,471 |
| 기타의무형자산 | 5,001,000 | 315,000,000 | - | (20,000,000) | 135,000,000 | 435,001,000 |
| 합 계 | 3,061,248,649 | 2,356,359,790 | - | (20,000,000) | 135,000,000 | 5,532,608,439 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 회원권 | 1,729,934,178 | 449,500,000 | - | - | 2,179,434,178 |
| 영업권 | 876,813,471 | - | - | - | 876,813,471 |
| 기타의무형자산 | 11,384,340 | - | - | (6,383,340) | 5,001,000 |
| 합 계 | 2,618,131,989 | 449,500,000 | - | (6,383,340) | 3,061,248,649 |
(3) 영업권 손상검사
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 876,813,471 | 876,813,471 |
| 기타 증감액 | - | - |
| 기말금액 | 876,813,471 | 876,813,471 |
영업권은 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위 (Cash Generating Unit)에 배분하고 있습니다. 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 미래 현금흐름 추정을 위하여 보고기간 중 적용한 할인율은 5.54%입니다.5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 현금창출단위가 업종별 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 보고기간 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
16. 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 28,476,743,940 | - | 28,476,743,940 |
| 건물 | 3,766,221,588 | (1,186,421,694) | 2,579,799,894 |
| 구축물 | 17,325,000 | (17,323,000) | 2,000 |
| 기타의유형자산 | 1,038,260,000 | (170,439,998) | 867,820,002 |
| 합 계 | 33,298,550,528 | (1,374,184,692) | 31,924,365,836 |
(전기말)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 28,476,743,940 | - | 28,476,743,940 |
| 건물 | 3,766,221,588 | (1,092,266,158) | 2,673,955,430 |
| 구축물 | 17,325,000 | (17,323,000) | 2,000 |
| 기타의유형자산 | 214,360,000 | (162,082,332) | 52,277,668 |
| 합 계 | 32,474,650,528 | (1,271,671,490) | 31,202,979,038 |
상기 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 38 참조).
(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 유형자산대체 | 장부금액 |
| 토지 | 28,476,743,940 | - | - | - | - | 28,476,743,940 |
| 건물 | 2,673,955,430 | - | - | (94,155,536) | - | 2,579,799,894 |
| 구축물 | 2,000 | - | - | - | - | 2,000 |
| 기타의유형자산 | 52,277,668 | 823,900,000 | - | (8,357,666) | - | 867,820,002 |
| 합 계 | 31,202,979,038 | 823,900,000 | - | (102,513,202) | - | 31,924,365,836 |
(전기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 유형자산대체 | 장부금액 |
| 토지 | 27,992,792,592 | 265,910,818 | (5,939,826) | - | 223,980,356 | 28,476,743,940 |
| 건물 | 2,051,956,106 | 459,214,741 | (8,865,154) | (82,296,225) | 253,945,962 | 2,673,955,430 |
| 구축물 | 2,000 | - | - | - | - | 2,000 |
| 기타의유형자산 | 59,993,668 | - | - | (7,716,000) | - | 52,277,668 |
| 합 계 | 30,104,744,366 | 725,125,559 | (14,804,980) | (90,012,225) | 477,926,318 | 31,202,979,038 |
(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 63,872,050,355원(전기말 : 73,465,062,222원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 604,590,759 | 562,601,145 |
| 운영비용 | (527,061,694) | (312,236,421) |
| 합 계 | 77,529,065 | 250,364,724 |
(5) 운용리스 제공내역보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 미만 | 281,819,997 | 330,119,997 |
| 1년에서 2년이하 | 62,750,000 | 77,160,000 |
| 2년에서 5년이하 | 133,400,000 | 7,200,000 |
| 합 계 | 477,969,997 | 414,479,997 |
17. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업 등의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 소재지 | 결산일 |
| 대양개발(주) | 관계기업 | 264,898 | 31.60 | 3,223,230,099 | 6,585,657,230 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 동서화학공업(주) (주1) | 관계기업 | 64,765 | 19.61 | 5,251,603,416 | 14,503,379,535 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 합 계 | 8,474,833,515 | 21,089,036,765 | |||||
(전기말)
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 소재지 | 결산일 |
| 대양개발(주) | 관계기업 | 264,898 | 31.60 | 3,223,230,099 | 6,492,211,979 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 동서화학공업(주) (주1) | 관계기업 | 64,765 | 19.61 | 5,251,603,416 | 13,634,208,603 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 합 계 | 8,474,833,515 | 20,126,420,582 | |||||
(주1) 연결실체의 동서화학공업(주)에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 자기주식을 고려한 의결권 기준의 지분율은 28.32%임에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되며, 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.32%를 적용하였습니다.
(2) 관계기업
1) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법잉여금변동 | 기 말 |
| 대양개발(주) | 6,492,211,979 | 97,261,502 | 1,943,600 | (5,759,851) | 6,585,657,230 |
| 동서화학공업(주) | 13,634,208,603 | 920,251,569 | (104,563,235) | 53,482,598 | 14,503,379,535 |
| 합 계 | 20,126,420,582 | 1,017,513,071 | (102,619,635) | 47,722,747 | 21,089,036,765 |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법잉여금변동 | 기 말 |
| 대양개발(주) | 6,390,971,305 | 52,491,645 | 77,185,884 | (28,436,855) | 6,492,211,979 |
| 동서화학공업(주) | 11,312,763,231 | 1,760,044,156 | 613,726,010 | (52,324,794) | 13,634,208,603 |
| 합 계 | 17,703,734,536 | 1,812,535,801 | 690,911,894 | (80,761,649) | 20,126,420,582 |
2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | |
| 대양개발(주) | 33,726,040,063 | 12,882,240,267 | 20,843,799,796 | 33,288,033,809 | 12,739,990,997 | 20,548,042,812 |
| 동서화학공업(주) | 134,517,751,960 | 84,945,306,283 | 49,572,445,677 | 131,479,646,373 | 86,130,283,247 | 45,349,363,126 |
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 대양개발(주) | 4,940,538,010 | 307,835,531 | 295,756,984 | 4,948,741,419 | 166,137,607 | 166,137,607 |
| 동서화학공업(주) | 182,093,751,308 | 4,403,457,575 | 4,223,082,551 | 179,856,770,581 | 6,215,036,181 | 8,382,214,400 |
상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업 기말 순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AXB) | (+) 영업권 | 미실현손익 | 기말 장부금액 |
| 대양개발(주) | 20,843,799,796 | 31.60% | 6,585,657,230 | - | - | 6,585,657,230 |
| 동서화학공업(주) | 49,572,445,677 | 28.32% | 14,038,485,175 | 791,663,649 | (326,769,289) | 14,503,379,535 |
(전기말)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업 기말 순자산(A) | 연결실체지분율(B) | 순자산지분금액(AXB) | (+) 영업권 | 기 타 | 기말 장부금액 |
| 대양개발(주) | 20,548,042,812 | 31.60% | 6,492,211,979 | - | - | 6,492,211,979 |
| 동서화학공업(주) | 45,349,363,126 | 28.32% | 12,842,544,954 | 791,663,649 | - | 13,634,208,603 |
18. 비유동금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,505,490,651 | 6,931,856,466 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,708,515,235 | 5,439,240,670 |
| 합 계 | 18,214,005,886 | 12,371,097,136 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 6,931,856,466 | 8,450,365,999 |
| 취득 | 1,038,849,856 | 1,894,579,431 |
| 처분 | - | (1,941,664,037) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 | 2,534,784,329 | (1,471,424,927) |
| 기말금액 | 10,505,490,651 | 6,931,856,466 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금강공업(주) | 7,072,020,000 | 4,551,300,000 |
| (주)케이에스피 | 1,399,725,600 | 1,419,721,680 |
| 합 계 | 8,471,745,600 | 5,971,021,680 |
19. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 기초금액 | 5,439,240,670 | 600,000,000 | 2,730,444,684 | 1,050,000,000 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | 2,200,000,000 |
| 취득 | - | 50,000,000 | 4,935,256,050 | 1,848,426,106 |
| 처분 | - | - | - | (5,398,426,106) |
| 기타 | - | - | - | 900,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,269,274,565 | - | (2,226,460,064) | - |
| 기말금액 | 7,708,515,235 | 650,000,000 | 5,439,240,670 | 600,000,000 |
| 차감:유동항목 | - | (650,000,000) | - | (600,000,000) |
| 비유동항목 | 7,708,515,235 | - | 5,439,240,670 | - |
상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 보고기간에 손상차손 인식 금액은 없습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성있는 금융자산 (주1) | 6,478,746,000 | 4,169,490,000 |
| 시장성없는 금융자산 (주2) | 1,229,769,235 | 1,269,750,670 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예금 | 650,000,000 | 600,000,000 |
| 합 계 | 8,358,515,235 | 6,039,240,670 | |
(주1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금강공업(주) | 6,478,746,000 | 4,169,490,000 |
(주2) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 대양흥업(주) | 883,529,235 | 852,530,670 |
| 농업회사법인(주)참품한우 | 346,240,000 | 417,220,000 |
| 합 계 | 1,229,769,235 | 1,269,750,670 |
20. 매입채무및기타채무
보고기간 종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 (주1) | 10,021,218,181 | - | 16,395,092,741 | - |
| 미지급금 | 3,752,870,766 | - | 4,251,759,454 | - |
| 미지급비용 | 1,581,276,834 | - | 1,345,025,658 | - |
| 임대보증금 | - | 680,000,000 | - | 600,000,000 |
| 합 계 | 15,355,365,781 | 680,000,000 | 21,991,877,853 | 600,000,000 |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 금액에는 역팩토링과 관련된 금액이 각각 2,359,020,052원 및 8,832,887,606원이 포함되어 있습니다.
21. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동차입금 | ||
| 단기차입금 | 79,890,408,056 | 106,800,966,040 |
| 유동성장기부채 | 7,751,290,000 | 10,339,290,000 |
| 소 계 | 87,641,698,056 | 117,140,256,040 |
| 비유동차입금 | ||
| 장기차입금 | 12,582,130,000 | 15,233,420,000 |
| 소 계 | 12,582,130,000 | 15,233,420,000 |
| 총 차입금 합계 | 100,223,828,056 | 132,373,676,040 |
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
1) 단기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 아이엠뱅크 외 | 1.8 ~ 6.19 | 65,370,000,000 | 78,920,000,000 |
| 시설자금 | 경남은행 외 | 3.45 ~ 5.44 | 3,740,000,000 | 720,000,000 |
| 공급자금융약정 (주석 37 참조) | 아이엠뱅크 외 | 4.08 ~ 4.25 | 10,780,408,056 | 27,160,966,040 |
| 합 계 | 79,890,408,056 | 106,800,966,040 | ||
2) 장기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 아이엠뱅크 외 | 1.8 ~ 5.44 | 13,712,000,000 | 13,112,000,000 |
| 시설자금 | 산업은행 외 | 4.09 ~ 5.44 | 6,621,420,000 | 12,460,710,000 |
| 소 계 | 20,333,420,000 | 25,572,710,000 | ||
| 차감 : 유동항목 | (7,751,290,000) | (10,339,290,000) | ||
| 합 계 | 12,582,130,000 | 15,233,420,000 | ||
(3) 보고기간 종료일 현재 일부 은행차입금 7,212,000,000원을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
22. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 307,020,082 | 439,604,769 |
| 선수수익 | 17,690,000 | 17,310,000 |
| 계약부채 (주석 29 참조) | 17,658,699,275 | 14,790,041,861 |
| 합 계 | 17,983,409,357 | 15,246,956,630 |
23. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 각각 17,117,534원과 120,704,230원입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여 제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명, 알파제이컨설팅에 의하여 2025년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,695,137,333 | 9,798,658,430 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,040,441,032) | (8,926,864,666) |
| 순확정급여부채(자산) | (345,303,699) | 871,793,764 |
2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| 기초 | 9,798,658,430 | (8,926,864,666) | 871,793,764 |
| 당기근무원가 | 1,525,718,148 | - | 1,525,718,148 |
| 이자비용(이자수익) | 309,860,692 | (264,878,143) | 44,982,549 |
| 소 계 | 11,634,237,270 | (9,191,742,809) | 2,442,494,461 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 47,774,906 | 47,774,906 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (123,553,334) | - | (123,553,334) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (234,615,747) | - | (234,615,747) |
| 소 계 | (358,169,081) | 47,774,906 | (310,394,175) |
| 퇴직금 지급액 | (580,930,856) | 1,000,075,386 | 419,144,530 |
| 부담금 납부액 | - | (2,900,000,000) | (2,900,000,000) |
| 기타 | - | 3,451,485 | 3,451,485 |
| 기말 | 10,695,137,333 | (11,040,441,032) | (345,303,699) |
(전기)
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| 기초 | 8,347,741,594 | (9,054,704,554) | (706,962,960) |
| 당기근무원가 | 1,407,821,890 | - | 1,407,821,890 |
| 이자비용(이자수익) | 322,019,006 | (305,848,693) | 16,170,313 |
| 소 계 | 10,077,582,490 | (9,360,553,247) | 717,029,243 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 31,264,451 | 31,264,451 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (3,199,422) | - | (3,199,422) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 270,518,108 | - | 270,518,108 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 490,311,514 | - | 490,311,514 |
| 소 계 | 757,630,200 | 31,264,451 | 788,894,651 |
| 퇴직금 지급액 | (1,036,554,260) | 669,929,830 | (366,624,430) |
| 부담금 납부액 | - | (270,000,000) | (270,000,000) |
| 기타 | - | 2,494,300 | 2,494,300 |
| 기말 | 9,798,658,430 | (8,926,864,666) | 871,793,764 |
보고기간 종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인인 미래에셋 등이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 217,103,237원과 274,584,242원입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)2,969,908,293원 및 (-)3,218,034,831원입니다.
3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산 | 1,538,669 | 2,845,759 |
| 단기금융상품 | 3,424,773,990 | 1,454,745,071 |
| 장기금융상품 | 7,614,128,373 | 7,469,273,836 |
| 합 계 | 11,040,441,032 | 8,926,864,666 |
4) 당기와 전기의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 1,525,718,148 | 1,407,821,890 |
| 순이자원가 | 44,982,549 | 16,170,313 |
| 확정급여형 퇴직급여 소계 | 1,570,700,697 | 1,423,992,203 |
| 확정기여형 퇴직급여 | 17,117,534 | 120,704,230 |
| 기타 | 3,451,485 | - |
| 합 계 | 1,591,269,716 | 1,544,696,433 |
5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
① 할인율 등
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.54% ~ 4.58% | 3.28% ~ 4.19% |
| 미래임금상승률 (물가상승률 포함) | 2.00% ~ 5.00% | 2.00% ~ 5.00% |
② 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 할인율 1% 증가 | (429,586,847) | (417,406,552) |
| 할인율 1% 감소 | 477,962,113 | 465,570,349 |
| 미래임금상승률 1% 증가 | 469,900,869 | 456,566,550 |
| 미래임금상승률 1% 감소 | (430,695,618) | (417,536,360) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 964,369,379원이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 미만 | 2,377,836,830 | 2,057,425,076 |
| 1년~2년 미만 | 1,812,478,296 | 1,368,221,268 |
| 2년~5년 미만 | 7,428,240,691 | 6,859,744,554 |
| 5년 이상 | 11,889,178,991 | 10,041,837,542 |
| 합 계 | 23,507,734,808 | 20,327,228,440 |
확정급여채무의 가중평균만기는 4.25년 ~ 6.03년입니다.
24. 납입자본
보고기간 말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000주 | 24,939,425주 | 1,000원 | 24,939,425,000원 | 24,939,425,000원 |
25. 기타불입자본
(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 감자차익 | 937,258,462 | 937,258,462 |
| 자기주식 | (107,323,687) | (214,643,370) |
| 자기주식처분이익 | 2,433,567,131 | 2,203,206,814 |
| 연결자본조정 | (355,911,297) | (355,911,297) |
| 합 계 | 2,907,590,609 | 2,569,910,609 |
(2) 자기주식보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 107,323,687원 (보통주 134,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초 | 268,005 | 214,643,370 | 268,005 | 214,643,370 |
| 처분 | (134,000) | (107,319,683) | - | - |
| 기말 | 134,005 | 107,323,687 | 268,005 | 214,643,370 |
26. 기타자본구성요소
당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | (1,739,767,727) | (392,677,807) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | 2,108,715,502 | (1,761,129,910) |
| 관계기업의 기타포괄손익의 변동으로 인한 효과 | (135,650,235) | 544,708,149 |
| 해외사업환산손익의 변동으로 인한 효과 | - | (130,668,159) |
| 기말 | 233,297,540 | (1,739,767,727) |
27. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (주1) | 1,170,192,195 | 1,096,177,935 |
| 임의적립금 | ||
| 감채적립금 | 66,500,000,000 | 65,500,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
24,393,975,954 |
16,534,550,390 |
| 합 계 | 92,064,168,149 | 83,130,728,325 |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 83,130,728,325 | 80,433,108,949 |
| 당기순이익 | 9,657,441,991 | 4,019,182,193 |
| 배당금 지급 | (740,142,600) | (616,785,500) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | (279,708,852) | - |
| 관계기업이익잉여금 변동 | 47,722,747 | (80,761,649) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 248,126,538 | (624,015,668) |
| 기말 | 92,064,168,149 | 83,130,728,325 |
(3) 배당금
지배기업의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 1주당 배당금 (주1) | 40 | 30 |
| 1주당 배당률 | 4.0% | 3.0% |
| 발행주식수 | 24,805,420주 | 24,671,420주 |
| 배당금 총액 | 992,216,800 | 740,142,600 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 134,005주 (전기 : 268,005주)는 배당금 산정시 제외하였습니다.
2) 배당성향
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 배당금 총액 | 992,216,800 | 740,142,600 |
| 당기순이익 | 9,657,441,991 | 4,019,182,193 |
| 배당성향 | 10.27% | 18.42% |
3) 배당수익률
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 1주당 배당금 | 40 | 30 |
| 결산일 종가 | 2,540 | 2,585 |
| 배당수익률 | 1.57% | 1.16% |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | (3,218,034,831) | (2,594,019,163) |
| 당기 변동 | 310,394,175 | (788,894,651) |
| 법인세 효과 | (62,267,637) | 164,878,983 |
| 기말 | (2,969,908,293) | (3,218,034,831) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 296,717,700,293 | 307,093,777,531 |
| 기타원천으로부터의 수익 | ||
| - 임대수익 | 604,590,759 | 562,601,145 |
| 합 계 | 297,322,291,052 | 307,656,378,676 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체는 다음의 주요 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | |||
| 제품매출 | 한 시점에 인식하는 수익 | 282,723,618,561 | 293,056,738,805 |
| 상품매출 | 8,102,853,920 | 7,898,162,392 | |
| 기타매출 | 5,891,227,812 | 6,138,876,334 | |
| 합 계 | 296,717,700,293 | 307,093,777,531 | |
29. 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 - 선수금 | 17,658,699,275 | 14,790,041,861 |
(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 영업활동 | 14,790,041,861 | 14,047,007,138 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품의 변동 | (866,688,021) | 1,571,312,379 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | (218,032,076,874) | (241,904,787,438) |
| 상품등의 판매 | (5,976,433,844) | (5,770,714,395) |
| 종업원급여 | (15,445,606,241) | (14,657,133,596) |
| 감가상각,손상 | (4,442,852,634) | (4,323,830,647) |
| 운반비 | (10,260,271,791) | (10,662,573,482) |
| 지급수수료 | (2,661,074,895) | (4,014,137,827) |
| 대손상각비 | (5,324,365,748) | (1,289,931,582) |
| 기타 | (20,564,596,938) | (12,334,924,204) |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 (주1) | (283,573,966,986) | (293,386,720,792) |
(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비의 합계액입니다.
31. 판매관리비보고기간 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 9,725,412,332 | 9,276,046,462 |
| 퇴직급여 | 1,243,294,051 | 1,226,288,132 |
| 복리후생비 | 1,063,352,484 | 932,617,278 |
| 여비교통비 | 127,124,238 | 120,559,416 |
| 접대비 | 688,696,673 | 644,091,316 |
| 집하비 | 63,265,750 | 95,649,650 |
| 경조비 | 19,240,000 | 19,840,000 |
| 통신비 | 56,732,097 | 57,379,028 |
| 교육훈련비 | 32,254,420 | 26,450,600 |
| 사무용품비 | 5,092,720 | 7,417,490 |
| 도서인쇄비 | 21,047,437 | 21,374,378 |
| 수도광열비 | 193,868,554 | 219,549,879 |
| 소모품비 | 111,763,665 | 137,315,335 |
| 수리비 | 43,325,568 | 65,168,122 |
| 난방비 | 2,627,873 | 4,845,971 |
| 경비청소비 | 247,210,995 | 294,571,370 |
| 차량유지비 | 295,618,065 | 281,995,272 |
| 보험료 | 145,846,381 | 162,253,688 |
| 광고선전비 | 494,463,499 | 184,724,143 |
| 지급임차료 | 174,451,200 | 185,027,675 |
| 지급수수료 | 1,728,380,808 | 2,717,357,928 |
| 시장사용료 | 709,094,030 | 741,271,690 |
| 생물자산관리비 | 24,360,518 | 11,900,000 |
| 시설사용료 | 4,464,110 | 4,578,300 |
| 세금과공과 | 975,863,414 | 582,892,755 |
| 하역비 | 64,504,009 | 64,186,359 |
| 환경관리비 | 4,200,000 | 4,200,000 |
| 감가상각비 | 1,199,015,317 | 1,192,877,033 |
| 대손상각비 | 5,324,365,748 | 1,289,931,582 |
| 생물자산감가상각비 | 116,337,784 | - |
| 회의비 | 130,000 | 874,000 |
| 무형자산상각비 | 5,000,000 | 6,383,340 |
| 잡비 | 50,307,400 | 68,308,835 |
| 판매수수료 | 6,169,558,414 | 4,693,508,092 |
| 합 계 | 31,130,269,554 | 25,341,435,119 |
32. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익 | ||
| 배당금수익 | 287,406,056 | 150,805,477 |
| 외환차익 | 1,149,110,617 | 696,443,297 |
| 외화환산이익 | 221,792,048 | 3,518,138 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,597,140,409 | 687,979,865 |
| 유형자산처분이익 | 76,077,591 | 95,756,606 |
| 생장물평가이익 | 44,669,000 | 15,467,000 |
| 염가매수차익 | - | 5,246,211 |
| 매각예정비유동자산 처분이익 | - | 586,410,226 |
| 기타이자수익 | 6,430,685 | - |
| 잡이익 | 236,535,260 | 173,664,646 |
| 합 계 | 4,619,161,666 | 2,415,291,466 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 774,949,000 | 382,936,400 |
| 외환차손 | 1,022,960,490 | 3,012,947,025 |
| 외화환산손실 | 121,250,858 | 721,279,723 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 62,356,080 | 2,159,404,792 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 34,662,275 |
| 종속기업투자자산처분손실 | - | 113,702,246 |
| 유형자산처분손실 | 101,000 | 23,647,524 |
| 기타의대손상각비 | 415,718,819 | 57,392,780 |
| 금융보증부채전입액 | 114,537,159 | 28,391,583 |
| 기타보험료 | 18,637,549 | 20,333,537 |
| 잡손실 | 74,483,433 | 101,330,775 |
| 합 계 | 2,604,994,388 | 6,656,028,660 |
33. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,401,925,443 | 1,498,117,447 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 5,476,190,034 | 7,112,960,100 |
| 순금융비용 | 4,074,264,591 | 5,614,842,653 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,401,925,443 | 1,498,117,447 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유동차입금 이자 | 4,446,062,369 | 5,838,217,985 |
| 비유동차입금 이자 | 957,044,392 | 1,207,862,182 |
| 리스부채 이자 | 73,083,273 | 66,879,933 |
| 합 계 | 5,476,190,034 | 7,112,960,100 |
34. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역연결실체의 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구성내역 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 2,900,379,703 | 1,732,992,887 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 737,716,175 | (1,359,268) |
| 총법인세효과 | 3,638,095,878 | 1,731,633,619 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (603,878,631) | 601,943,612 |
| 법인세비용 | 3,034,217,247 | 2,333,577,231 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 12,705,739,824 | 6,226,613,838 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,633,499,623 | 1,279,362,292 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제수익/비용 (당기 971,808,923원, 전기 1,015,422,986원) | 198,989,121 | 204,871,651 |
| 세액공제 | (74,522,250) | (52,410,510) |
| 법인세 환급액 등 | (119,201,272) | (6,643,564) |
| 기타 | 207,245,445 | 908,397,362 |
| 법인세비용 | 3,034,217,247 | 2,333,577,231 |
| 유효세율(법인세비용 / 법인세비용차감전순이익) | 23.88% | 37.48% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역보고기간 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) (주2) | |||
| 기 초 (주1) | 증 가 (주1) | 감 소 (주1) | 기 말 | ||
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금조정 | 9,827,253,235 | 755,256,269 | 1,003,828,896 | 9,578,680,608 | 2,107,309,734 |
| 미지급비용(유급연차) | 243,541,551 | 349,348,200 | 72,040,850 | 520,848,901 | 114,587,197 |
| 손실충당금 | 12,548,036,350 | 17,603,621,730 | 12,851,279,704 | 17,300,378,376 | 3,806,083,243 |
| 손실충당금(장기성매출채권) | 3,365,687,758 | 3,368,797,862 | 3,395,884,149 | 3,338,601,471 | - |
| 기계고가매입상각비 | 259,441,000 | - | - | 259,441,000 | 57,077,020 |
| 투자유가증권감액손실 | 573,724,000 | - | - | 573,724,000 | 126,219,280 |
| 감가상각비(s/w) | 35,342,000 | - | - | 35,342,000 | 7,775,240 |
| 감가상각비(즉시+내용) | 187,841,944 | (2,765,813) | 31,569,401 | 153,506,730 | 33,771,481 |
| 감가상각비(업무차량-한도초과) | 424,981,467 | 117,263,832 | 7,967,667 | 534,277,632 | 117,541,079 |
| 감가상각비(방법변경) | 208,248,392 | 123,355,202 | 139,577,187 | 192,026,407 | 42,245,810 |
| 감가상각변경_IFRS | 5,682,762 | - | - | 5,682,762 | 1,250,208 |
| 리스부채 | 2,066,378,588 | 28,785,843 | 690,496,174 | 1,404,668,257 | 309,027,017 |
| 금융보증부채 | 304,486,907 | 116,337,163 | - | 420,824,070 | 92,581,295 |
| 투자유가증권고가매입 | 445,656,000 | - | - | 445,656,000 | 98,044,320 |
| 손실충당금(대손금) | 7,245,502,000 | - | - | 7,245,502,000 | - |
| 건설자금이자 | 17,519,000 | - | - | 17,519,000 | 3,854,180 |
| 간주원가시감액(대양개발) | 1,802,685,000 | - | - | 1,802,685,000 | - |
| 이월결손금 | - | 10,411,479,402 | 933,028,590 | 9,478,450,812 | - |
| 소 계 | 39,562,007,954 | 32,871,479,690 | 19,125,672,618 | 53,307,815,026 | 6,917,367,104 |
| (가산할 일시적차이) | |||||
| 미수수익 | (35,579,476) | (17,263,931) | (35,577,285) | (17,266,122) | (3,798,547) |
| 퇴직연금 | (8,864,568,210) | (1,253,165,030) | (865,520,486) | (9,252,212,754) | (2,035,486,806) |
| 압축기장충당금 | (12,511,794,102) | - | (134,554,900) | (12,377,239,202) | (2,722,992,624) |
| 토지재평가차액(기준서5호) | (15,769,882,000) | - | - | (15,769,882,000) | (3,469,374,040) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (357,501,864) | (1,710,554,050) | (39,981,435) | (2,028,074,479) | (446,176,385) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,230,490,412 | (977,000,318) | 598,701,950 | (345,211,856) | (75,946,608) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(상장주식) | (458,172,831) | (2,500,723,920) | - | (2,958,896,751) | (650,957,285) |
| 사용권자산 | (2,150,694,285) | (27,207,537) | (630,587,218) | (1,547,314,604) | (340,409,213) |
| 기계고가매입 | (126,797,609) | - | (60,519,117) | (66,278,492) | (14,581,268) |
| 토지고가매입(영주) | (199,652,500) | - | - | (199,652,500) | (43,923,550) |
| 지분법적용투자주식 | (9,211,503,509) | (3,477,112,255) | - | (12,688,615,764) | (2,786,080,310) |
| 소 계 | (48,455,655,974) | (9,963,027,041) | (1,168,038,491) | (57,250,644,524) | (12,589,726,636) |
| 합 계 | (8,893,648,020) | 22,908,452,649 | 17,957,634,127 | (3,942,829,498) | (5,672,359,532) |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) (주2) | |||
| 기 초 (주1) | 증 가 (주1) | 감 소 (주1) | 기 말 | ||
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금조정 | 8,023,505,021 | 2,487,471,096 | 683,722,882 | 9,827,253,235 | 2,053,895,926 |
| 미지급비용(유급연차) | 325,502,261 | (16,327,860) | 65,632,850 | 243,541,551 | 50,900,184 |
| 손실충당금 | 13,741,445,343 | 12,881,474,093 | 14,074,883,086 | 12,548,036,350 | 2,622,539,597 |
| 손실충당금(장기성매출채권) | - | 3,365,687,758 | - | 3,365,687,758 | - |
| 기계고가매입상각비 | 259,441,000 | - | - | 259,441,000 | 54,223,169 |
| 투자유가증권감액손실 | 573,724,000 | - | - | 573,724,000 | 119,908,316 |
| 감가상각비(s/w) | 35,342,000 | - | - | 35,342,000 | 7,386,478 |
| 감가상각비(즉시+내용) | 219,852,472 | 1,050,391 | 33,060,919 | 187,841,944 | 39,258,966 |
| 감가상각비(업무차량-한도초과) | 339,556,753 | 180,710,413 | 95,285,699 | 424,981,467 | 88,821,127 |
| 감가상각비(방법변경) | 170,580,801 | 101,185,082 | 63,517,491 | 208,248,392 | 43,523,914 |
| 감가상각변경_IFRS | 95,324,500 | - | 89,641,738 | 5,682,762 | 1,187,697 |
| 리스부채 | 1,779,089,414 | 62,936,430 | (224,352,744) | 2,066,378,588 | 431,873,125 |
| 금융보증부채 | 270,695,328 | 33,791,579 | - | 304,486,907 | 63,637,764 |
| 투자유가증권고가매입 | 445,656,000 | - | - | 445,656,000 | 93,142,104 |
| 지급보증료 | 67,875,325 | - | 67,875,325 | - | - |
| 손실충당금(대손금) | 7,245,502,000 | - | - | 7,245,502,000 | - |
| 건설자금이자 | 17,519,000 | - | - | 17,519,000 | 3,661,471 |
| 간주원가시감액(대양개발) | 1,802,685,000 | - | - | 1,802,685,000 | - |
| 소 계 | 35,413,296,218 | 19,097,978,982 | 14,949,267,246 | 39,562,007,954 | 5,673,959,838 |
| (가산할 일시적차이) | |||||
| 미수수익 | (64,664,848) | (35,577,285) | (64,662,657) | (35,579,476) | (7,436,109) |
| 퇴직연금 | (7,939,444,204) | (1,526,723,416) | (601,599,410) | (8,864,568,210) | (1,852,694,756) |
| 압축기장충당금 | (12,580,124,522) | - | (68,330,420) | (12,511,794,102) | (2,614,964,967) |
| 토지재평가차액(기준서5호) | (15,769,882,000) | - | - | (15,769,882,000) | (3,295,905,338) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (1,838,246,362) | 1,558,578,484 | 77,833,986 | (357,501,864) | (74,717,890) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 655,944,780 | (269,563,698) | (844,109,330) | 1,230,490,412 | 257,172,496 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(상장주식) | (2,179,357,851) | - | (1,721,185,020) | (458,172,831) | (95,758,122) |
| 사용권자산 | (1,804,644,518) | (60,519,117) | 285,530,650 | (2,150,694,285) | (449,495,106) |
| 기계고가매입 | (192,837,938) | - | (66,040,329) | (126,797,609) | (26,500,700) |
| 토지고가매입(영주) | (199,652,500) | - | - | (199,652,500) | (41,727,373) |
| 지분법적용투자주식 | (3,012,188,428) | (6,199,315,081) | - | (9,211,503,509) | (2,406,575,330) |
| 소 계 | (44,925,098,391) | (6,533,120,113) | (3,002,562,530) | (48,455,655,974) | (10,608,603,195) |
| 합 계 | (9,511,802,173) | 12,564,858,869 | 11,946,704,716 | (8,893,648,020) | (4,934,643,357) |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 보고기간의 실제 세무조정계산과정에서동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 보고기간의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 보고기간 말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 3,920,670,440 | 2,673,439,781 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,996,696,664 | 3,000,520,057 |
| 소 계 | 6,917,367,104 | 5,673,959,838 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (3,798,547) | (7,436,109) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (12,585,928,089) | (10,601,167,086) |
| 소 계 | (12,589,726,636) | (10,608,603,195) |
| 합 계 | (5,672,359,532) | (4,934,643,357) |
(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,669,274,565 | 560,559,063 | 2,108,715,502 | (2,226,460,064) | (465,330,154) | (1,761,129,910) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 310,394,175 | 62,267,637 | 248,126,538 | (788,894,651) | (164,878,983) | (624,015,668) |
| 기타 | (90,660,618) | (18,948,069) | (71,712,549) | 135,241,747 | 28,265,525 | 106,976,222 |
| 합 계 | 2,889,008,122 | 603,878,631 | 2,285,129,491 | (2,880,112,968) | (601,943,612) | (2,278,169,356) |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| 종속기업 등 투자자산 | (3,238,707,397) | (712,515,627) | (1,124,211,325) | (234,960,167) |
| 손실충당금 외 | 20,062,554,283 | 4,413,761,942 | 10,611,190,432 | 2,217,738,800 |
연결실체는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다.
35. 기본 및 희석주당순이익(1) 기본주당순이익보고기간 종료일 현재 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 9,657,441,991 | 4,019,182,193 |
| 기본가중평균유통보통주식수 (주1) | 24,672,521주 | 24,671,420주 |
| 기본주당순이익 | 391원 | 163원 |
(주1) 보고기간 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통보통주식수에는 자기주식 134,005주가 차감되어 있으며, 보고기간 중 해당 주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||
| 구 분 | 주식수 | 일 수 | 가중평균 주식수 |
| 기 초 | 24,671,420 | 362 | 24,468,641 |
| 증 가 | 134,000 | - | - |
| 기 말 | 24,805,420 | 3 | 203,880 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 24,672,521 | ||
(2) 희석주당순이익연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
36. 특수관계자 공시(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 지분율(%) | 구 분 |
|---|---|---|
| 금강공업(주) | 3.98 | 최상위지배기업 |
| 대양개발(주) | 31.60 | 관계기업 |
| 동서화학공업(주) | 19.61 | |
| 대양흥업(주) | 7.79 | 기타의 특수관계자 |
| 금강비겐드(주) (구. (주)엠디엘이앤씨) | 10.01 | |
| 중원엔지니어링(주) | - | |
| (주)케이에스피 | 0.83 | |
| 동서페인트(주) | - | |
| (주)동서화학 | - | |
| (주)에버코스 | - | |
| 삼미금속(주) | - | |
| 금강티엘(주) (구.이현배쓰(주)) | - | |
| 비겐드디자인(주) (구.(주)엠디엘이앤씨디자인) | - | |
| 대영산업(주) | - | |
| 에이치제이인베스트먼트(주) (구. 제이씨비인베스트먼트(주)) | - | |
| (주)이람 | - | |
| 액시스-피아이파트너즈투자조합 | - | |
| 그린랜드AI 투자조합 | ||
| PT. DONGSUH INDONESIA | - | |
| PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL | - | |
| KUMKANG KIND (M) SDN, BHD. | - | |
| KUMKANG KIND U.S.A. INC | - | |
| KUMKANG KIND VIETNAM CO.,LTD. | - | |
| KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED. | - | |
| KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD | - | |
| PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | - | |
| PT. NEXCO INDONESIA | - | |
| PT. KOSTEC PRIMA BAJA | - | |
| PT. DONGSUH CHEMICAL CILEGON | - | |
| JCB BIMS SDN. BHD. | - | |
| PT. DONGSUH DONGBO SHIPPING INDONESIA | - | |
| PT. KPMS INDONESIA | - | |
| PT. DONGSUH DONGBO MARINE INDONESIA | - |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타매입 | ||||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 금강공업(주) | - | - | 146,470,685 | 104,270,040 | - | - | 321,416,326 | 566,787,864 |
| 대양개발(주) | - | - | - | - | - | - | 397,110,000 | 397,110,000 |
| 대양흥업(주) | - | - | - | - | 1,581,134,728 | 1,777,522,176 | - | - |
| 동서화학공업(주) | 15,335,688 | 15,398,895 | - | - | - | - | 2,000,000,000 | - |
| 금강비겐드(주)(구.(주)엠디엘이앤씨) | 6,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | - | - | 300,000,000 |
| 중원엔지니어링(주) | 10,800,000 | 3,240,000 | - | - | - | - | - | - |
| (주)에버코스 | 18,000,000 | 18,000,000 | - | - | - | - | 10,865,915 | 6,396,001 |
| (주)케이에스피 | - | - | 4,999,020 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 50,135,688 | 39,638,895 | 151,469,705 | 104,270,040 | 1,581,134,728 | 1,777,522,176 | 2,729,392,241 | 1,270,293,865 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 금강공업(주) | 6,285,000 | 6,285,000 | - | - | 29,391,018 | 29,581,981 |
| 대양개발(주) | 213,500,000 | 213,500,000 | - | - | 14,091,000 | 14,091,000 |
| 대양흥업(주) | - | - | 155,925,682 | 152,242,371 | - | - |
| 동서화학공업(주) | 1,391,894 | 1,428,977 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 중원엔지니어링(주) | 1,188,000 | 1,188,000 | - | - | - | - |
| (주)에버코스 | 1,650,000 | 1,650,000 | - | - | 21,500,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 224,014,894 | 224,051,977 | 155,925,682 | 152,242,371 | 74,982,018 | 73,672,981 |
(주1) 매출채권및기타채권은 손실충당금 반영 전의 금액입니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| 금강공업(주) | 배당금 | - | 354,555,000 | (354,555,000) | - |
| 금강공업(주) | 차입금 | 1,000,000,000 | - | (1,000,000,000) | - |
| (주)에버코스 | 대여금 | 1,000,000,000 | - | (1,000,000,000) | - |
(전기)
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
| 금강공업(주) | 배당금 | - | 295,462,500 | (295,462,500) | - |
| 금강공업(주) | 차입금 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| (주)에버코스 | 대여금 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 (연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임원단기급여 | 4,512,170,522 | 4,445,831,397 |
| 임원퇴직급여 | 679,873,223 | 845,177,928 |
| 합 계 | 5,192,043,745 | 5,291,009,325 |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공한 담보의 내역 | 채권최고액 | 차입등의 내역 |
| 금강공업(주) | 토지, 건물 | 960,000,000 | 운전자금 대출 |
37. 연결현금흐름표
(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 445,576,534 | 581,974,238 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 477,926,318 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 | 349,816,577 | 1,286,853,287 |
| 비유동리스부채 유동성대체 | 667,251,221 | 699,399,998 |
| 유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동 | - | (136,201,172) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,251,290,000 | 9,739,290,000 |
| 관계기업투자의 종속기업투자 대체 | - | 1,117,246,217 |
| 유동성장기부채의 단기차입금 대체 | 3,200,000,000 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | ||
| 유동성대체 | 환율변동효과 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 79,640,000,000 | (13,730,000,000) | - | - | 3,200,000,000 | 69,110,000,000 |
| 공급자금융약정부채 | 27,160,966,040 | (16,217,383,392) | - | (163,174,592) | - | 10,780,408,056 |
| 유동성장기부채 | 10,339,290,000 | (5,639,290,000) | 6,251,290,000 | - | (3,200,000,000) | 7,751,290,000 |
| 장기차입금 | 15,233,420,000 | 3,600,000,000 | (6,251,290,000) | - | - | 12,582,130,000 |
| 유동리스부채 | 895,887,698 | (1,048,969,517) | 667,251,221 | - | 283,267,333 | 797,436,735 |
| 비유동리스부채 | 1,170,491,191 | - | (667,251,221) | - | 103,991,853 | 607,231,823 |
| 합 계 | 134,440,054,929 | (33,035,642,909) | - | (163,174,592) | 387,259,186 | 101,628,496,614 |
(전기)
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | ||
| 유동성대체 | 환율변동효과 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 71,280,000,000 | 8,360,000,000 | - | - | - | 79,640,000,000 |
| 공급자금융약정부채 | 25,620,186,984 | 1,029,333,844 | - | 511,445,212 | - | 27,160,966,040 |
| 유동성장기부채 | 5,016,290,000 | (4,416,290,000) | 9,739,290,000 | - | - | 10,339,290,000 |
| 장기차입금 | 16,360,710,000 | 8,612,000,000 | (9,739,290,000) | - | - | 15,233,420,000 |
| 유동리스부채 | 780,508,200 | (1,011,277,444) | 699,399,998 | - | 427,256,944 | 895,887,698 |
| 비유동리스부채 | 955,593,258 | - | (699,399,998) | - | 914,297,931 | 1,170,491,191 |
| 합 계 | 120,013,288,442 | 12,573,766,400 | - | 511,445,212 | 1,341,554,875 | 134,440,054,929 |
한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(3) 공급자금융약정연결실체는 연결실체에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. ① 연결실체는 구매자금대출한도 연간 19,000,000,000원 한도, 수입신용장 연간 원화한도 10,000,000,000원 및 연간 USD달러한도 60,000,000달러로 동일한 사업계열의 유사한 다른 매입채무에 대한 일반적인 대급지급기일보다 늦게 연결실체가 금융기관에 대금을 상환할 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 상환기일의 연장에 적용되는 이자율은 해당 금융기관으로부터의 다른 차입금에 적용되는 이자율과 유사한 이자율입니다. 연결실체는 이러한 특성의 공급자금융약정과 관련된금융부채는 금융기관으로부터의 차입금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하고 관련 금융부채를 차입금으로 표시하고 있습니다.
② 각 결산시점별로 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목, 공급자금융약정과 관련된 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1. 매입채무및기타채무로 표시된 부채 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무및기타채무의 장부금액 | 2,359,020,052 | 8,832,887,606 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무및기타채무의 장부금액 | - | - |
| 2. 단기차입금으로 표시된 부채 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 단기차입금의 장부금액 | 10,780,408,056 | 27,160,966,040 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액 | 10,780,408,056 | 27,160,966,040 |
③ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
| 1. 매입채무및기타채무로 표시된 부채 | |
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일의 범위 | 청구서 발행일 후 60일~90일 |
| 공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위 | 청구서 발행일 후 10일~20일 |
| 2. 차입금으로 표시된 부채 | |
| 공급자금융약정에 해당하는 차입금의 지급기일의 범위 | 청구서 발행일 후 60일~90일 |
| 공급자금융약정이 아닌 비교가능한 차입금의 지급기일의 범위 | 청구서 발행일 후 10일~20일 |
공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다.
연결실체는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.
38. 담보제공자산
보고기간 종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금 등의 내역 |
| 아이엠뱅크 | 토지, 건물, 기계장치,투자부동산 | 52,208,000,000 | 운전자금대출 외 |
| 보험부보액 | 1,757,470,390 | ||
| 농협은행 | 토지, 건물, 투자부동산 | 15,600,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 32,500,000,000 | |
| 경남은행 | 토지, 건물, 투자부동산 | 6,000,000,000 | |
| 토지 | 3,520,000,000 | ||
| 토지, 건물 | 5,500,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 25,600,000,000 | |
| 보험부보액 | 26,977,467,292 | ||
| 창녕축산농협 | 토지,건물 | 3,526,000,000 | |
| 합 계 | 173,188,937,682 | ||
39. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 통 화 | 한도금액 | 실행금액 |
| 일반대출 | 아이엠뱅크 외 | KRW | 113,082,000,000 | 79,082,000,000 |
| 구매자금대출 | 아이엠뱅크 외 | KRW | 19,000,000,000 | 5,341,674,100 |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 외 | KRW | 12,761,420,000 | 10,361,420,000 |
| 무역금융 등 | 아이엠뱅크 외 | KRW | 10,000,000,000 | 528,261,305 |
| USD | 60,000,000 | 3,422,171 | ||
2) 보고기간종료일 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 소맥, 대두박 등)는 총 67,753톤에 관련 결제 금액은 USD16,060,168입니다.
(2) 지급보증 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 36 참조)
1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 통 화 | 한도금액 | 보증금액 | 지급보증내역 |
| 서울보증보험 | KRW | 344,893,930 | 344,893,930 | 인허가보증보험외 |
| 아이엠뱅크 | KRW | 240,000,000 | 100,000,000 | 선수금 지급보증 |
2) 보고기간 종료일 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증제공처 | 채무보증한도금액 | 보증금액 | 채무한도금액 | 실행금액 |
| BNK캐피탈 | 60,000,000,000 | 42,660,912,634 | 50,000,000,000 | 35,550,760,528 |
| 아이엠캐피탈 | 30,000,000,000 | 8,994,000,000 | 25,000,000,000 | 7,495,000,000 |
| DB캐피탈 | 24,000,000,000 | 12,103,200,000 | 20,000,000,000 | 10,086,000,000 |
| 롯데캐피탈 | 12,000,000,000 | 10,920,000,000 | 10,000,000,000 | 9,100,000,000 |
| 합 계 | 126,000,000,000 | 74,678,112,634 | 105,000,000,000 | 62,231,760,528 |
상기 지급보증 등과 관련하여 413,624,729원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(3) 소송 등보고기간 말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 35,000,000원입니다. 보고기간 말 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.
40. 사업결합 (1) 사업결합의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 사업결합일 | 2024년 02월 06일 |
| 사업결합 목적 | 미래 성장 및 사업강화를 위한 지분 추가 취득 |
| 기존지분율 | 50.00% |
| 추가 지분 취득율 | 50.00% |
| 취득 후 지분율 | 100.00% |
| 이전대가 | 현금 및 기존 지분의 공정가치 |
(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 코리아로지스(주) |
| 현금 | 1,112,000,000 |
| 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 | 1,117,246,217 |
| 합 계 | 2,229,246,217 |
(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | 2,229,246,217 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | 2,234,492,428 |
| 현금및현금성자산과 단기금융상품 | 2,228,583,873 |
| 기타자산 | 5,908,555 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 2,234,492,428 |
| 취득 지분율(100%)에 해당하는 공정가치 | 2,234,492,428 |
| 염가매수차익(연결손익계산서상 영업외수익에 계상) | 5,246,211 |
41. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 22일, 종속기업인 코리아캐피탈대부(주)의 사업 진행 및 운영자금 확보를 통한 원활한 사업 추진을 목적으로 해당 회사의 출자(유상증자)를 결정하였습니다. 지배기업이 인수한 주식은 보통주 420,000주(주당 액면가 5,000원)이며, 총 출자금액은 2,100,000,000원입니다.(2) 연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2026년 2월 27일, 종속기업인 농업회사법인고려(주)를 통해 제주도 소재 양돈농장 사업 및 자산 일체를 8,500,000,000원에 양수하는 계약을 체결하였습니다. 본 건은 지배기업의 사업 구조 확대 및 수직계열화 구축을 통한 사업 경쟁력 강화를 목적으로 합니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|