3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 26(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨티씨바이오 및 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr;(1) 연결회사의 개요&cr;주식회사 씨티씨바이오(이하 "지배기업")는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr;&cr;2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업, 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 동물의약품 제조업, 인체의약품 제조업 및 판매업 등을주요 사업목적으로 영위하고 있습니다.
&cr;당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 이민구 |
2,363,190 |
10.00% |
| 조용준 |
1,149,967 |
4.87% |
| 조호연 |
1,025,362 |
4.34% |
| 이택원 |
998,344 |
4.23% |
| 에스디비인베스트먼트 주식회사 |
722,596 |
3.06% |
| 성기홍 |
710,479 |
3.01% |
| 우성섭 |
695,479 |
2.94% |
| 주식회사 더브릿지 |
651,359 |
2.76% |
| 화일약품(주) |
488,519 |
2.07% |
| (주)케이엠티랩 |
488,519 |
2.07% |
| MERRILL LYNCH INTERNATIONAL |
441,059 |
1.87% |
| 김영인 |
286,663 |
1.21% |
| 전홍열 |
200,000 |
0.85% |
| 기타 |
13,402,004 |
56.72% |
| 합 계 |
23,623,540 |
100.00% |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)씨티씨그린 |
대한민국 |
건초 판매 |
100.00 |
100.00 |
| PT.CHANGE TRY&cr;CHALLENGE BIO INDONESIA |
인도네시아 |
동물용의약품 판매 |
60.00 |
60.00 |
| (주)씨티씨사이언스(*1) |
대한민국 |
인체의약품 |
100.00 |
45.00 |
| (주)씨티씨백 |
대한민국 |
동물용의약품 판매 |
85.71 |
85.71 |
| (주)비앤케이사이언스 |
대한민국 |
인체의약품 |
100.00 |
- |
| CTC Labs, Inc. |
미국 |
건강기능식품 판매 |
100.00 |
- |
|
(*1)
전기말 지분율이
50%를 초과하지 않으나 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 포함하였습니다.
|
(3) 당기 중 연결회사는 (주)비앤케이사이언스 및 CTC Labs, Inc.를 신규 설립하였으며, (주)비앤케이사이언스 및 CTC Labs, Inc.는 신규로 연결범위에 포함되었습니다. 전기 중 CTCBIO AMERICA, Inc.의 청산으로 인하여 CTCBIO AMERICA, Inc.은 연결범위에서 제외되었습니다.&cr;
(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
(주)씨티씨그린 |
PT.CHANGE TRY&cr;CHALLENGE BIO&cr;INDONESIA |
(주)씨티씨&cr;사이언스 |
(주)씨티씨백 |
(주)비앤케이&cr;사이언스 |
CTC Labs, Inc. |
| 자산 |
8,296,215 |
- |
1,251,649 |
24,894,865 |
930,440 |
570,324 |
| 부채 |
4,708,033 |
- |
6,019,106 |
14,938,476 |
487,483 |
237,625 |
| 자본 |
3,588,182 |
- |
(4,767,457) |
9,956,389 |
442,957 |
332,699 |
| 매출 |
29,671,460 |
- |
3,015,215 |
5,053,883 |
2,378,890 |
199,891 |
| 당기순손익 |
(360,870) |
- |
(1,466,492) |
(2,746,884) |
142,957 |
(22,909) |
| 총포괄손익 |
(401,672) |
- |
(1,188,442) |
(2,750,378) |
142,957 |
(23,071) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
(주)씨티씨그린 |
PT.CHANGE TRY&cr;CHALLENGE BIO&cr;INDONESIA |
(주)씨티씨&cr;사이언스 |
(주)씨티씨백 |
| 자산 |
10,085,052 |
- |
159,708 |
29,960,236 |
| 부채 |
6,095,197 |
- |
3,738,722 |
17,253,468 |
| 자본 |
3,989,854 |
- |
(3,579,014) |
12,706,767 |
| 매출 |
28,359,427 |
- |
802,066 |
3,868,638 |
| 당기순손익 |
(46,418) |
- |
(3,120,235) |
(10,350,072) |
| 총포괄손익 |
(45,290) |
- |
(3,254,444) |
(10,465,575) |
(5) 당기와 전기 중 연결회사의 비지배주주지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
PT.CHANGE TRY &cr;CHALLENGE BIO&cr;INDONESIA |
(주)씨티씨사이언스 |
(주)씨티씨백 |
| 비지배지분율 |
40.00% |
0.00% |
14.29% |
| 총자산 |
- |
1,251,649 |
24,894,865 |
| 총부채 |
- |
6,019,106 |
14,938,476 |
| 순자산 |
- |
(4,767,457) |
9,956,389 |
| 비지배주주지분의 장부금액(조정전) |
- |
- |
1,423,178 |
| 비지배주주지분 부채 전환액(*1) |
- |
- |
(1,423,178) |
| 비지배주주지분의 장부금액(조정후) |
- |
- |
- |
| 기간순손실 |
- |
(1,466,492) |
(2,746,884) |
| 기타포괄손익 |
- |
278,049 |
(3,494) |
| 총포괄손익 |
- |
(1,188,442) |
(2,750,378) |
| 비지배지분에 배분된 기간순손실 |
- |
(267,565) |
(392,643) |
| 비지배지분에 배부된 총 포괄손익 |
- |
(267,565) |
(393,142) |
| (*1) |
전기 중 지배회사는 (주)씨티씨백 보통주 61,700주를 매각하고 당기 중 다시 보통주 13,100주를 인수하여 당기말 현재 지분율은 85.71%입니다. 그러나, (주)씨티씨백 보통주 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배회사에 보통주를 재매각할 수 있는 권리가존재하는 바, 연결재무제표상 (주)씨티씨백의 비지배주주지분 해당금액을 비지배주주지분부채로 전환하였습니다. |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
PT.CHANGE TRY &cr;CHALLENGE BIO&cr;INDONESIA |
(주)씨티씨&cr;사이언스 |
(주)씨티씨백 |
| 비지배지분율 |
40.00% |
55.00% |
14.29% |
| 총자산 |
- |
159,708 |
29,960,236 |
| 총부채 |
- |
3,738,722 |
17,253,468 |
| 순자산 |
- |
(3,579,014) |
12,706,767 |
| 비지배지분의 장부금액(조정전) |
- |
(1,968,458) |
1,816,320 |
| 비지배주주지분부채 전환액(*1) |
- |
- |
(1,816,320) |
| 비지배지분의 장부금액(조정후) |
- |
(1,968,458) |
- |
| 기간순손실 |
- |
(3,120,235) |
(10,350,072) |
| 기타포괄손익 |
- |
(134,209) |
(115,503) |
| 총포괄손익 |
- |
(3,254,444) |
(10,465,575) |
| 비지배지분에 배분된 기간순손실 |
- |
(1,716,129) |
(1,694,559) |
| 비지배지분에 배부된 총 포괄손익 |
- |
(1,789,944) |
(1,718,775) |
&cr;
2.
재무제표 작성기준&cr;
지배기업과 지배기업의 종속기업
(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;
연결회사의 연결재무제표는 202
2년
2월 23일자
이
사회에서 승인되었으며, 2022년 3월
28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr;
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;- 비지배주주지분부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
- 주석 10: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;- 주석 11: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr;- 주석 34: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
(4) 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;
연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 32:
위험 관리
&cr;
3. 유의적인 회계정책
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;3.1 신규 적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
연결회
사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
&cr;&cr;
해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정
&cr;
개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. &cr;- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.&cr;- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. &cr;- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. &cr;
&cr;
해당 기준서의 개정이
연결
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결회
사
가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;
(1)
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조
개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.&cr;
개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여,
기업회계기준서
제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.
&cr;&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회
사
는 상
기
개
정기준서의 적용이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2)
기업회계기준서
제1016호 '유형자산' 개정&cr;
개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회
사
는 상
기
개
정기준서의 적용이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(3)
기업회계기준서
제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회
사
는 상
기
개
정기준서의 적용이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4)
기업회계기준서
제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
&cr;
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회
사
는 상
기
개
정기준서의 적용이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(5)
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산
ㆍ부
채 측정)의 적용범위에 자산
ㆍ
부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례
개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정
개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회
사
는 상
기
개
정기준서의 적용이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(6)
기
업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장
개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회
사
는 상
기
개
정기준서의 적용이
연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고있습니다.
&cr;3.3 중요한 회계정책&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;② 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
③ 종속기업&cr;종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;
④ 지배력 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;⑥ 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr;⑦ 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 외화거래
연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(3) 현금및현금성자산&cr;연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름&cr;
단기매매 목적을 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;[금융자산 - 사업모형]
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;[금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가]&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr;이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 청구권을 제한하는 계약조건
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
[금융자산: 후속측정과 손익]
| 구 분 |
내 용 |
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당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr;배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.
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&cr;③ 제거&cr;연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;연결회사가
연결
재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr;연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고
연결
재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
&cr;(5) 비파생금융부채&cr;연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에
연결
재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 파생상품
[파생상품과 위험회피회계]&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr;&cr;[현금흐름위험회피]&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. &cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr;(7) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고,
지배기업
의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.
&cr;연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;(8) 유형자산&cr;① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20 ~ 40년 |
공구와기구 |
5년 |
| 구축물 |
40년 |
비 품 |
1 ~ 5년 |
| 기계장치 |
4 ~ 20년 |
시설장치 |
4 ~ 8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
사용권자산 |
계약기간 |
&cr;매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 개발비 |
3 ~ 10년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(11) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(12) 재고자산&cr;
재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 상품, 제품 및 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;
&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 자산손상&cr;① 금융자산의 손상
연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr;연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에
신용
위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면,연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;가. 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;나. 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;다.
연결
재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;라. 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;② 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(14) 종업원급여
① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여&cr;연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.&cr;&cr;해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함&cr;- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함&cr;- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함&cr;- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함&cr;- 고객이 자산을 인수함&cr;
(17) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 금융수익과 비용 &cr;연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은
연결
포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로
연결
포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;(20) 주당손익
연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 매각예정비유동자산 및 중단사업&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우,
연결
포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(22) 리스
기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스), 해석서 제2104호 (약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 해석서 제2015호 (운용리스: 인센티브),해석서 제2027호 (법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr;
연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr; &cr;[리스이용자]&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr; &cr;연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. &cr; &cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. &cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. &cr; &cr;연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. &cr; &cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - |
고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - |
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr; &cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;연결회사는
연결
재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채 및 리스부채'로 표시하였습니다. &cr;&cr;연결회사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. &cr;
4. 영업부문
(1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 사업부문 |
주요 제품 |
| 동물 및 인체의약품 판매 |
CTCZYME, 졸피뎀 등 |
| 건초판매 |
티모시 |
| 건강기능식품 판매 |
히게이아혼합유산균 등 |
① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
| 동물 및 인체의약품 판매 |
114,187,678 |
(3,160,201) |
(6,806,013) |
103,294,973 |
(5,516,501) |
(27,849,990) |
| 건초판매 |
29,671,460 |
245,255 |
(360,870) |
28,359,427 |
(245,469) |
(46,418) |
| 건강기능식품 판매 |
199,891 |
(22,909) |
(22,909) |
- |
- |
- |
| 보고부문 합계 |
144,059,029 |
(2,937,855) |
(7,189,792) |
131,654,400 |
(5,761,970) |
(27,896,408) |
| 연결조정 |
(3,741,040) |
- |
(788,688) |
(1,622,625) |
(115,160) |
5,028,122 |
| 연결재무제표 금액 |
140,317,988 |
(2,937,855) |
(7,978,480) |
130,031,775 |
(5,877,130) |
(22,868,286) |
&cr;② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 본 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
| 동물 및 인체의약품 판매 |
185,335,800 |
79,930,679 |
105,405,121 |
193,111,177 |
100,620,433 |
92,490,744 |
| 건초판매 |
8,296,215 |
4,708,033 |
3,588,182 |
10,085,052 |
6,095,197 |
3,989,855 |
| 건강기능식품 판매 |
570,324 |
237,625 |
332,699 |
- |
- |
- |
| 보고부문 합계 |
194,202,339 |
84,876,337 |
109,326,002 |
203,196,229 |
106,715,630 |
96,480,599 |
| 연결조정 |
(25,976,223) |
(1,662,935) |
(24,313,288) |
(26,024,179) |
(3,890,804) |
(22,133,375) |
| 연결재무제표 금액 |
168,226,116 |
83,213,402 |
85,012,714 |
177,172,050 |
102,824,826 |
74,347,224 |
(2) 지역별 정보&cr;① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
| 국내 |
143,859,138 |
(2,914,946) |
(7,166,884) |
131,654,400 |
(5,761,970) |
(27,896,408) |
| 해외 |
199,891 |
(22,909) |
(22,908) |
- |
- |
- |
| 보고부문 합계 |
144,059,029 |
(2,937,855) |
(7,189,792) |
131,654,400 |
(5,761,970) |
(27,896,408) |
| 연결조정 |
(3,741,041) |
- |
(788,688) |
(1,622,625) |
(115,160) |
5,028,122 |
| 연결재무제표 금액 |
140,317,988 |
(2,937,855) |
(7,978,480) |
130,031,775 |
(5,877,130) |
(22,868,286) |
② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 본 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
| 국내 |
193,632,015 |
84,638,713 |
108,993,302 |
203,196,229 |
106,715,630 |
96,480,599 |
| 해외 |
570,324 |
237,624 |
332,700 |
- |
- |
- |
| 보고부문 합계 |
194,202,339 |
84,876,337 |
109,326,002 |
203,196,229 |
106,715,630 |
96,480,599 |
| 연결조정 |
(25,976,223) |
(1,662,935) |
(24,313,288) |
(26,024,179) |
(3,890,804) |
(22,133,375) |
| 연결재무제표 금액 |
168,226,116 |
83,213,402 |
85,012,714 |
177,172,050 |
102,824,826 |
74,347,224 |
&cr;
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;
당
기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 매출인 거래처 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
부 문 |
| A 고객사 |
23,121,364 |
24,062,557 |
동물약품 |
&cr;
&cr;
5
.
현금및현금성자산
&cr;
당
기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
41,597 |
36,967 |
| 요구불예금 |
7,373,443 |
12,136,757 |
| 합 계 |
7,415,040 |
12,173,724 |
&cr;
&cr;
6. 매출채권및기타채권&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 매출채권 |
30,898,973 |
30,049,434 |
| (손실충당금) |
(357,814) |
(1,107,717) |
| 미수금 |
381,125 |
110,327 |
| 미수수익 |
22,938 |
4,553 |
| 단기대여금 |
1,000,000 |
- |
| 소 계 |
31,945,222 |
29,056,597 |
| [비유동성] |
| 장기보증금 |
643,535 |
592,235 |
| 장기미수수익 |
1,914 |
986 |
| 소 계 |
645,449 |
593,221 |
| 합 계 |
32,590,671 |
29,649,818 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,107,717 |
- |
1,107,717 |
1,882,184 |
84,757 |
1,966,941 |
| 손상차손 인식(환입) |
(541,503) |
- |
(541,503) |
110,391 |
- |
110,391 |
| 대체 |
- |
- |
- |
84,757 |
(84,757) |
- |
| 제각 |
(208,400) |
- |
(208,400) |
(969,615) |
- |
(969,615) |
| 기말금액 |
357,814 |
- |
357,814 |
1,107,717 |
- |
1,107,717 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;
①당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 5개월 이하 |
5~7개월 |
7~9개월 |
9~12개월 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 총장부금액 |
30,320,857 |
30,079 |
- |
396,533 |
151,504 |
30,898,973 |
| 기대손실률 |
0.17% |
0.08% |
- |
39.16% |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
(51,002) |
(23) |
- |
(155,285) |
(151,504) |
(357,814) |
| 순장부금액 |
30,269,855 |
30,056 |
- |
241,248 |
- |
30,541,159 |
&cr;
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은
30,899
백만원입니다.&cr;
&cr;
②전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 5개월 이하 |
5-7개월 |
7-9개월 |
9-12개월 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 총장부금액 |
29,127,205 |
52,189 |
- |
- |
870,040 |
30,049,434 |
| 기대손실률 |
0.79% |
15.09% |
- |
- |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
(229,803) |
(7,874) |
- |
- |
(870,040) |
(1,107,717) |
| 순장부금액 |
28,897,402 |
44,315 |
- |
- |
- |
28,941,717 |
&cr;
전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은
30,049
백만원입니다.&cr;
&cr;(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타수익(비용)에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비: |
|
대손상각비(대손
상각비
환입)
|
(541,503) |
110,391 |
| 기타비용(수익): |
|
기타의대손상각비(기타의대손
상각비
환입)
|
- |
- |
(5) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
7. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
12,054,054 |
(246,858) |
11,807,196 |
11,954,706 |
(175,846) |
11,778,860 |
| 제 품 |
6,224,617 |
(1,702,570) |
4,522,047 |
6,182,492 |
(601,020) |
5,581,472 |
| 반제품 |
1,323,679 |
(642,409) |
681,270 |
2,281,866 |
(1,211,128) |
1,070,738 |
| 재공품 |
648,168 |
(7,012) |
641,156 |
570,897 |
(4,323) |
566,574 |
| 원재료 |
5,232,414 |
(233,744) |
4,998,670 |
5,948,518 |
(308,038) |
5,640,480 |
| 저장품 |
1,498,237 |
(159,199) |
1,339,038 |
1,174,128 |
(105,669) |
1,068,459 |
| 미착품 |
5,674,660 |
- |
5,674,660 |
4,439,991 |
- |
4,439,991 |
| 합 계 |
32,655,829 |
(2,991,792) |
29,664,037 |
32,552,598 |
(2,406,024) |
30,146,574 |
상기 재고자산에 대하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다.(주석 13번참조)
&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비용으로 인식한 재고자산 |
106,234,861 |
103,152,702 |
| 재고자산평가손실 |
585,768 |
249,651 |
| 합 계 |
106,820,629 |
103,402,353 |
8.
기타포괄-공정가치측정금융자산
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
주식수 |
취득원가 |
미실현&cr;보유손익 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 유가증권: |
| (주)인트론바이오테크놀러지 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,260,911 |
| (주)스템랩 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
175,380 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
4,436,291 |
| 시장성 없는 유가증권: |
| ㈜인터펫코리아(*1) |
15.87% |
47,300주 |
336,500 |
117,107 |
453,607 |
453,607 |
826,898 |
| ㈜코드바이오(*3) |
11.47% |
1,666,666주 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
- |
| CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1) |
13.90% |
1,668,200주 |
575,114 |
1,791,581 |
2,366,695 |
2,366,695 |
1,495,896 |
| (주)씨티씨글로벌(*1) |
19.55% |
43,000주 |
1,075,000 |
(135,880) |
939,120 |
939,120 |
774,989 |
| ㈜씨티씨바이오애니멀헬스(*1) |
15.12% |
78,060주 |
542,517 |
137,183 |
679,700 |
679,700 |
452,592 |
| CT-CTC(*3) |
19.80% |
20,000주 |
66,520 |
(66,520) |
- |
- |
- |
| 주식회사 카브 (KCAV) (*4) |
8.52% |
60,545주 |
736,581 |
(54,351) |
682,230 |
682,230 |
201,342 |
| (주)제이비바이오텍 농업회사법인(*3) |
10.77% |
160,000주 |
400,000 |
(400,000) |
- |
- |
- |
| ㈜에이스인티그레이션(*2) |
1.89% |
2,704주 |
27,040 |
- |
27,040 |
27,040 |
27,040 |
| 한국동물약품공업협동조합(*2) |
3.00% |
74좌 |
7,000 |
400 |
7,400 |
7,400 |
7,400 |
| 동물약품협회(*2) |
- |
1좌 |
3,000 |
- |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 한국양계농협(*2) |
- |
6,000좌 |
30,000 |
- |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
| 친환경축산환경기금(*2) |
- |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 경북대구낙농농협(*2) |
- |
12,000좌 |
60,000 |
- |
60,000 |
60,000 |
60,000 |
| 소 계 |
4,369,272 |
889,520 |
5,258,792 |
5,258,792 |
3,889,157 |
| 합 계 |
4,369,272 |
889,520 |
5,258,792 |
5,258,792 |
8,325,448 |
| (*1) |
당기말 현재 시장성 없는 지분상품인 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)씨티씨바이오애니멀헬스 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. |
| (*3) |
(주)코드바이오, CT-CTC, (주)제이비바이오텍 농업회사법인은 시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다. |
| (*4) |
주식회사 카브 (KCAV)는 순자산가치법으로 평가하여 산정된 금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
8,325,448 |
7,649,857 |
| 취득금액 |
152,217 |
200,000 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(세전) |
943,117 |
523,691 |
| 처분금액 |
(4,161,991) |
- |
| 기말금액 |
5,258,791 |
8,325,448 |
&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;&cr;9. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
995,108 |
- |
707,572 |
- |
| 선급비용 |
241,153 |
39,343 |
258,235 |
39,528 |
| 합 계 |
1,236,261 |
39,343 |
965,807 |
39,528 |
10. 유형자산 및 매각예정비유동자산&cr;
(1)
당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
리스자산&cr;(*3) |
기타유형&cr;자산(*1) |
건설중인&cr;자산
(*2)
|
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
14,866,936 |
47,508,417 |
1,614,605 |
37,086,029 |
241,169 |
2,745,983 |
6,981,147 |
3,610,150 |
114,654,436 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
44,115 |
- |
- |
50,651 |
1,529,035 |
1,623,801 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(151,099) |
(123,781) |
(1,154,152) |
(68,500) |
- |
(1,497,532) |
| 기타증감(*3) |
- |
- |
- |
833,500 |
42,505 |
2,973,108 |
172,905 |
(1,006,405) |
3,015,613 |
| 기말금액 |
14,866,936 |
47,508,417 |
1,614,605 |
37,812,545 |
159,893 |
4,564,939 |
7,136,203 |
4,132,780 |
117,796,318 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(9,414,087) |
(305,953) |
(17,980,998) |
(206,842) |
(1,145,068) |
(4,855,305) |
- |
(33,908,253) |
| 감가상각비 |
- |
(1,395,680) |
(46,991) |
(2,066,759) |
(8,733) |
(1,102,732) |
(940,102) |
- |
(5,560,997) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
138,465 |
123,780 |
924,692 |
68,500 |
- |
1,255,437 |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
(3) |
- |
- |
- |
(3) |
| 당기말금액 |
- |
(10,809,767) |
(352,944) |
(19,909,292) |
(91,798) |
(1,323,108) |
(5,726,907) |
- |
(38,213,816) |
|
손상차손누계액:
|
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(190,089) |
- |
- |
(9,606) |
(241,563) |
(441,258) |
|
손상차손
(*4)
|
- |
- |
- |
(171,327) |
- |
- |
(5,251) |
- |
(176,578) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(361,416) |
- |
- |
(14,857) |
(241,563) |
(617,836) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
14,866,936 |
38,094,330 |
1,308,652 |
18,914,942 |
34,327 |
1,600,915 |
2,116,236 |
3,368,587 |
80,304,925 |
| 당기말금액 |
14,866,936 |
36,698,650 |
1,261,661 |
17,541,837 |
68,095 |
3,241,831 |
1,394,439 |
3,891,217 |
78,964,666 |
| (*1) |
기타유형자산은
공구와기구
, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
|
| (*2) |
당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 2,764천원입니다. |
| (*3) |
당기 중 사용권자산의 기타증감액 2,973,108천원은 리스부채의 증가로 인한 리스자산의 증가금액입니다. |
|
(*4)
|
당기 중 기계장치 171,327천원과 비품 및 기타유형자산 5,251천원에 대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
리스자산&cr;(*3) |
기타유형&cr;자산(*1) |
건설중인&cr;자산
(*2)
|
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
14,866,936 |
47,508,417 |
1,614,605 |
36,860,124 |
202,807 |
2,362,764 |
5,919,535 |
3,383,848 |
112,719,036 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
36,580 |
12,862 |
- |
298,656 |
1,602,790 |
1,950,888 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(147,675) |
- |
(1,250,282) |
(251,032) |
- |
(1,648,989) |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
337,000 |
25,500 |
1,633,501 |
1,013,988 |
(1,376,488) |
1,633,501 |
| 기말금액 |
14,866,936 |
47,508,417 |
1,614,605 |
37,086,029 |
241,169 |
2,745,983 |
6,981,147 |
3,610,150 |
114,654,436 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(8,017,612) |
(258,962) |
(16,122,033) |
(202,794) |
(1,104,646) |
(4,504,452) |
- |
(30,210,499) |
| 감가상각비 |
- |
(1,396,475) |
(46,991) |
(2,006,608) |
(4,048) |
(1,110,030) |
(601,866) |
- |
(5,166,018) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
147,643 |
- |
1,069,608 |
251,013 |
- |
1,468,264 |
| 당기말금액 |
- |
(9,414,087) |
(305,953) |
(17,980,998) |
(206,842) |
(1,145,068) |
(4,855,305) |
- |
(33,908,253) |
|
손상차손누계액:
|
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(190,089) |
- |
- |
(9,606) |
- |
(199,695) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(241,563) |
(241,563) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(190,089) |
- |
- |
(9,606) |
(241,563) |
(441,258) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
14,866,936 |
39,490,805 |
1,355,643 |
20,548,002 |
13 |
1,258,118 |
1,405,477 |
3,383,848 |
82,308,842 |
| 당기말금액 |
14,866,936 |
38,094,330 |
1,308,652 |
18,914,942 |
34,327 |
1,600,915 |
2,116,236 |
3,368,587 |
80,304,925 |
| (*1) |
기타유형자산은
공구와기구
, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다.
|
| (*2) |
건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 117,848천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 5.2%입니다. |
| (*3) |
기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다. |
상기 유형자산 중 토지,건물은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13번 참조)&cr;
&cr;
(2) 리스부채
① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액을 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
801,183 |
818,575 |
| 비유동성리스부채 |
2,503,871 |
811,651 |
| 합 계 |
3,305,054 |
1,630,226 |
&cr;② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,630,226 |
1,278,632 |
| 설정액(증가) |
2,973,108 |
1,633,501 |
| 처분 |
(238,832) |
(184,239) |
| 감소(지급) |
(1,059,448) |
(1,097,668) |
| 기말금액 |
3,305,054 |
1,630,226 |
&cr;연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.
&cr;③ 리스 관련 손익&cr;
당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
401,429 |
60,899 |
| 사용권자산 감가상각비 |
1,102,732 |
1,110,030 |
| 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 |
136,345 |
102,115 |
| 합 계 |
1,640,506 |
1,273,044 |
(3) 보험가입자산&cr;당기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 화재보험 |
건물,기계외 |
삼성화재해상보험(주) |
11,338,678 |
| 건물,기계외 |
DB손해보험(주) |
58,703,439 |
| 건물,기계외 |
(주)KB손해보험 |
200,000 |
| 건물,기계외 |
롯데손해보험(주) |
12,193,690 |
| 차량보험 |
지게차 |
삼성화재해상보험(주) |
1,000,000 |
| 가스보험 |
건물,기계외 |
삼성화재해상보험(주) |
3,040,000 |
| 건물,기계외 |
DB손해보험(주) |
380,000 |
| 합 계 |
86,855,807 |
(4)
매각예정비유동자산&cr;
연결회사는 전기 중 전전기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상되어 있는 수원시 영통구 소재 토지(장부가액: 4,948,562천원)를 동국제약(주)에 74억원에 매각하였으며, 이와 관련하여 유형자산처분이익 2,451,438천원을 인식하였습니다.
&cr;
&cr;11. 무형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비(*1) |
시설이용권(*2) |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
2,091,742 |
18,263,329 |
1,047,129 |
426,598 |
21,828,798 |
| 취득금액 |
1,122,521 |
494,689 |
- |
- |
1,617,210 |
| 기말금액 |
3,214,263 |
18,758,018 |
1,047,129 |
426,598 |
23,446,008 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(1,370,112) |
(5,693,547) |
- |
(127,266) |
(7,190,925) |
| 상각비 |
(413,067) |
(306,983) |
- |
(986) |
(721,036) |
| 기말금액 |
(1,783,179) |
(6,000,530) |
- |
(128,252) |
(7,911,961) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(2,052,679) |
(127,268) |
(298,346) |
(2,478,293) |
| 손상차손 |
(640,000) |
(520,486) |
- |
- |
(520,486) |
| 기말금액 |
- |
(2,573,165) |
(127,268) |
(298,346) |
(2,998,779) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
721,630 |
10,517,103 |
919,861 |
986 |
12,159,580 |
| 기말금액 |
791,084 |
10,184,323 |
919,861 |
- |
12,535,268 |
| (*1) |
연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr;개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청,정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성,미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
무형자산으로 인식한 개발비의 경우
사용가능시점부터
상각 진행중이며,각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다.연결회사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
|
| (*2) |
연결회사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지아니하고 있습니다. |
&cr;② 전
기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
시설이용권 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,837,621 |
12,301,125 |
1,558,129 |
426,598 |
16,123,473 |
| 취득금액 |
254,121 |
5,962,204 |
- |
- |
6,216,325 |
| 처분금액 |
- |
- |
(511,000) |
- |
(511,000) |
| 기말금액 |
2,091,742 |
18,263,329 |
1,047,129 |
426,598 |
21,828,798 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(1,108,405) |
(5,309,300) |
- |
(123,551) |
(6,541,256) |
| 상각비 |
(261,707) |
(384,247) |
- |
(3,715) |
(649,669) |
| 기말금액 |
(1,370,112) |
(5,693,547) |
- |
(127,266) |
(7,190,925) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(1,553,964) |
(127,268) |
(298,346) |
(1,979,578) |
| 손상차손 |
- |
(498,715) |
- |
- |
(498,715) |
| 기말금액 |
- |
(2,052,679) |
(127,268) |
(298,346) |
(2,478,293) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
729,216 |
5,437,861 |
1,430,861 |
4,701 |
7,602,639 |
| 기말금액 |
721,630 |
10,517,103 |
919,861 |
986 |
12,159,580 |
(2) 연결회사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
개별자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 유산균 |
장 건강기능식품(*1) |
229,700 |
|
| 인체제약 |
발기부전 치료제 |
320,200 |
|
| 발기부전치료제 |
192,200 |
|
| 동맥경화증상완화제 |
185,793 |
58개월 |
| 위궤양치료제 |
376,830 |
53
개월
|
| 고지혈증치료제 |
307,138 |
|
| 독감치료제 |
148,740 |
36
개월
|
| 고지혈증치료제 |
126,000 |
36
개월
|
| 천식및알레르기비염치료제 |
168,000 |
|
| 위궤양치료제 |
230,464 |
|
| 발기부전 복합제 |
7,899,258 |
|
| 합 계 |
10,184,323 |
|
| (*1) |
장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막 단계 진행 중으로 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
&cr;(3) 인체제약과 관련된 개발비&cr;연결회사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 단계 |
구분 |
개별자산명 |
자산화한 연구개발비 금액(누계액) |
감소 |
잔여상각&cr;기간 |
| 생물학적&cr;동등성 시험 |
임상 3상 |
판매&cr;승인 |
계 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 개발중 |
제네릭 |
CDFF0318(*1) |
320,200 |
- |
- |
320,200 |
- |
320,200 |
- |
- |
| CDFF0817(*2) |
320,200 |
- |
- |
320,200 |
- |
- |
320,200 |
- |
| 고든정(타다라필)(*3) |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
- |
| CDFF0218(*4) |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
- |
192,200 |
- |
- |
| 아로틴정(아토르바스타틴칼슘삼수화물)(*5) |
307,138 |
- |
- |
307,138 |
- |
- |
307,138 |
- |
| 몬테로스정(몬테루카스트나트륨)(*6) |
168,000 |
- |
- |
168,000 |
- |
- |
168,000 |
- |
| 라프라졸정(*7) |
230,464 |
- |
- |
230,464 |
- |
- |
230,464 |
- |
| 개량신약 |
CDFR0812(*8) |
- |
7,899,258 |
- |
7,899,258 |
- |
- |
7,899,258 |
- |
| 소계 |
1,730,402 |
7,899,258 |
- |
9,629,660 |
- |
512,400 |
9,117,260 |
- |
| 개발완료 |
제네릭 |
이지플루산제(*9) |
247,900 |
- |
- |
247,900 |
99,161 |
- |
148,739 |
36개월 |
| 로바이드정(*10) |
210,000 |
- |
- |
210,000 |
84,000 |
- |
126,000 |
36개월 |
| 에소리움플러스정(*11) |
426,600 |
- |
- |
426,600 |
49,770 |
- |
376,830 |
53개월 |
| 클로첸스정(클로피도그렐황산염)(*12) |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
6,407 |
- |
185,793 |
58개월 |
| 니코브렉정(*13) |
572,244 |
- |
- |
572,244 |
371,959 |
200,285 |
- |
- |
| 소계 |
1,648,944 |
- |
- |
1,648,944 |
611,297 |
200,285 |
837,362 |
- |
| 합계 |
3,379,346 |
7,899,258 |
- |
11,278,604 |
611,297 |
712,685 |
9,954,622 |
- |
| (*1) |
CDFF0318 개발비 320,200천원에 대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) |
인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*3) |
인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*4) |
CDFF0218 개발비 192,200천원에 대하여 개발중단으로 인하여 비용화하였습니다. |
| (*5) |
인체의약품 고지혈증치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*6) |
인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*7) |
인체의약품 위궤양치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*8) |
인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*9) |
인체의약품 독감치료제(항바이러스제) 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*10) |
인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*11) |
인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*12) |
인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*13) |
인체의약품 금연치료제 제품으로서 장부금액 20
0,285
천
원에
대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.
|
(4) 경상연구개발비&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 연구비 |
2,286,127 |
3,148,273 |
| 시험연구비 |
804,185 |
758,642 |
| 합 계 |
3,090,312 |
3,906,915 |
&cr;
12.
정부보조금의 내용
&cr;(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
배부처 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 연구개발비용으로 사용될 보조금 |
농림수산식품부 |
240,520 |
16,766 |
연구비의 차감항목 |
&cr;
(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용&cr;
당기 중 국책과제 관련하여 정부보조금 240,520천원을 수령하여 자산 취득에 사용된금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 예수금(정부보조금) |
2,478 |
240,520 |
(163,283) |
79,715 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 예수금(정부보조금) |
9,684 |
16,766 |
(23,972) |
2,478 |
13.
담보제공자산&cr;당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
담보제공처 |
장부금액 |
관련 차입금 등 |
채권최고액(*2) |
|
토지,건물,
기계장치
|
한국산업은행(*1) |
53,030,624 |
15,849,850 |
32,246,754 |
| 토지,건물 |
농협은행(주) |
3,342,830 |
8,160,000 |
| 재고자산 |
한국수출입은행 |
25,298,761 |
4,000,000 |
10,010,000 |
| 합계 |
78,329,385 |
23,192,680 |
50,416,754 |
| (*1) |
연결회사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다. |
| (*2) |
해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다. |
&cr;
14. 매입채무및기타채무&cr;매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
6,720,920 |
- |
6,235,272 |
- |
| 미지급금 |
- |
112,742 |
- |
- |
| 미지급비용 |
6,051,183 |
- |
4,638,107 |
- |
| 합 계 |
12,772,103 |
112,742 |
10,873,379 |
- |
&cr;&cr;15.
차입부채 및 파생부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기차입부채 |
31,631,104 |
- |
31,631,104 |
46,065,619 |
- |
46,065,619 |
| 장기차입부채 |
- |
2,921,290 |
2,921,290 |
- |
14,068,496 |
14,068,496 |
| 전환상환우선주부채 |
6,758,131 |
4,826,238 |
11,584,369 |
- |
13,036,179 |
13,036,179 |
| 비지배주주지분부채 |
- |
5,088,342 |
5,088,342 |
- |
4,813,258 |
4,813,258 |
| 합 계 |
38,389,235 |
12,835,870 |
51,225,105 |
46,065,619 |
31,917,933 |
77,983,552 |
&cr;(2) 단기차입부채&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
운영자금 등 |
3.21~3.70% |
15,100,000 |
16,030,000 |
| 중소기업은행 |
5.59% |
3,150,000 |
3,150,000 |
| (주)하나은행 |
- |
- |
600,000 |
| 농협은행(주) |
- |
- |
1,500,000 |
| 한국수출입은행 |
5.59% |
4,000,000 |
5,000,000 |
| 케이프투자증권(주) |
- |
- |
1,376,242 |
| 농협은행(주) 외 |
수입신용장 인수 |
1.48~2.40% |
3,635,663 |
4,397,256 |
| 소 계 |
25,885,663 |
32,053,498 |
| (+)가산: 유동성장기차입부채 |
1,171,390 |
1,171,390 |
| (+)가산: 유동성전환사채 |
- |
12,840,731 |
| (+)가산: 유동성신주인수권부사채 |
4,574,051 |
- |
| 가산 계 |
31,631,104 |
46,065,619 |
(3) 장기차입부채&cr;① 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설대출 |
2.75~3.00% |
749,850 |
949,810 |
| 농협은행(주) |
시설대출 |
3.00% |
3,342,830 |
4,314,260 |
| 제2회 전환사채 |
전환사채 |
- |
- |
12,840,731 |
| 제5회 신주인수권부사채 |
신주인수권부사채 |
0.00% |
4,574,051 |
9,975,816 |
| 소 계 |
8,666,731 |
28,080,617 |
| 차감: 유동성장기차입부채 |
(5,745,441) |
(14,012,121) |
| 차감 계 |
2,921,290 |
14,068,496 |
② 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2023.01.01. ~ 2023.12.31 |
1,171,390 |
| 2024.01.01. ~ 2024.12.31 |
1,171,360 |
| 2025.01.01. ~ 2025.12.31 |
578,540 |
| 합 계 |
2,921,290 |
③ 전환사채&cr;당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 이권무보증사모전환사채 |
2018.10.04. |
2023.10.04. |
- |
12,000,000 |
| (+)가산: 상환할증금 |
- |
551,628 |
| (-)차감: 사채할인발행차금 |
- |
(4,214,425) |
| (+)가산: 파생상품부채 |
- |
4,503,528 |
| 합 계 |
- |
12,840,731 |
| (-)차감: 유동성전환사채 |
- |
(12,840,731) |
| 차감계 |
- |
- |
&cr;당기 중 전환사채는 전액 상환되었습니다. 이와 관련하여 사채상환손실 595,121천원이 인식되었습니다.&cr;&cr;④ 신주인수권부사채
| (단위:천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채(*1) |
2020.09.25 |
2023.09.25 |
3,700,020 |
10,000,000 |
| (+)가산: 상환할증금 |
112,536 |
304,150 |
| (-)차감: 사채할인발행차금 |
(1,266,127) |
(4,851,916) |
| (+)가산: 파생상품부채(*2) |
2,027,623 |
4,523,582 |
| 합 계 |
4,574,052 |
9,975,816 |
| (-)차감: 유동성전환사채 |
(4,574,052) |
- |
| 차감계 |
- |
9,975,816
|
| (*1) |
제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채 주요 발행조건 |
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일 |
2020.09.25 |
| 만기일 |
2023.09.25 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 만기보장수익율 |
연복리 1% |
|
행사
가격
|
6,637원 |
|
신주인수권행사
기간
|
2021.09.25 - 2023.08.25 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 주요발행조건 |
1. 조기상환청구권 |
| 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 3월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 2. 중도상환청구권 |
| "발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 9월 25일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2022년 2월 25일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
|
3.
행사
가액
조정
|
|
(1) 본 사채권을 소유한 자가
행사
청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는
행사
가액
을 조정함.
|
|
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여
행사
가액
의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록
행사
가액을 조정함.
|
|
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로
행사
가액을 조정함.
|
|
(4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다
행사
가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건
신주인수권부사채
의
행사
가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운
행사
가액으로 조정함.
|
| (*2) |
신주인수권
, 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형(지분-채권 현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 신주인수권부사채 관련 파생상품부채(자산)는 별도 계정으로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 신주인수권부사채로 계정 분류하였습니다.
|
&cr;
당기 중 신주인수권부사채 6,299,980
천원은 신주인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.
&cr;
(4) 전환상환우선주부채&cr;당기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환상환우선주부채(*1) |
2019.10.11 |
2029.10.11 |
2,385,000 |
2,385,000 |
| 제3회 전환상환우선주부채(*1) |
2019.10.21 |
2029.10.21 |
1,249,740 |
1,249,740 |
| 제4회 전환상환우선주부채(*1) |
2019.11.29 |
2029.11.29 |
1,001,700 |
1,001,700 |
| 제5회 전환상환우선주부채(*1) |
2020.06.23 |
2030.06.23 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 제6회 전환상환우선주부채(*1) |
2020.08.05 |
2030.08.05 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소 계 |
8,636,440 |
8,636,440 |
| (+)가산: 상환할증금 |
8,352,745 |
8,352,745 |
| (-)차감: 사채할인발행차금 |
(10,812,479) |
(11,531,261) |
| (+)가산: 파생상품부채(*2) |
5,407,662 |
7,578,255 |
| 합 계 |
11,584,368 |
13,036,179 |
| (-)차감: 유동성전환상환우선주부채 |
(6,758,131) |
- |
| 차감계 |
4,826,237 |
13,036,179 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제1회 |
제3회 |
제4회 |
제5회 |
제6회 |
| 최초인수자 |
인터베스트제4차&cr;산업혁명투자조합Ⅱ |
이노센스㈜ |
스틱청년&cr;일자리펀드 |
KAI-KVIC 스마트공장 투자조합 |
위드윈바이오&cr;투자조합10호 |
| 발행금액 |
2,385,000 |
1,249,740 |
1,001,700 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 발행주식수 |
25,000주 |
13,100주 |
10,500주 |
20,000주 |
20,000주 |
| 발행일 |
2019-10-11 |
2019-10-21 |
2019-11-29 |
2020-06-23 |
2020-08-05 |
| 만기일 |
2029-10-11 |
2029-10-21 |
2029-11-29 |
2030-06-23 |
2030-08-05 |
| 우선주 종류 |
참가적, 누적적 우선주 |
| 의견권 |
우선주 1주당 1개의 의견권 존재 |
| 우선배당률 |
액면가(5,000원) 기준 5.00% |
| 전환권 |
- 전환청구기간: 발행일 ~ 발행일로부터 10년이 되는 날&cr;- 전환조건: 우선주 1주당 1주의 보통주로 전환(전환가격: 제1~4차는 95,400원, 제5~6회차는 100,000원)&cr;- 전환가격 조정 요건 존재 |
| 상환청구권 |
- 전환청구기간: 발행일로부터 3년이 되는 날 ~ 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날&cr;- 상환금액: 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용하여 산출한 이자액의 &cr; 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
| (*2) |
전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 분류하고, 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형(지분-채권 현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 전환상환우선주부채 관련 파생상품평가손익은 파생금융부채로 인식하고 별도 표시하지 않고, 비교가능성을 제고하기 위해 전환상환우선주부채 계정으로 분류하였습니다. |
| (*3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상환계획은 다음과 같습니다. |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 |
4,636,440 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
4,000,000 |
| 합 계 |
8,636,440 |
상기 전환상환우선주부채와 관련하여 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 않는 경우, 전환상환우선주부채 투자자는 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 (주)씨티씨바이오에 취득가격에 발행일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 금액을 가산한 가액에 매각할 수 있는 권리를 가지고있습니다.&cr;
(5) 비지배주주지분부채&cr;
전기
중
지배기업은
종속기업인 (주)씨티씨백 지분 61,700주를 5,886,180천원에 매각하였습니다. 한편, (주)씨티씨백 지분 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년말까지 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하지 못 할 경우 매수가액에 일정율을 가산한 가액에 지배
기업
에 재매각
할 수 있는 권리가 있는 바, 연결회사는 연결재무제표상 비지배주주지분부채로 인식하고 있습니다. &cr;
당기와 전기 중 비지배주주지분부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
4,813,258 |
5,530,635 |
| 비지배주주지분 전환액 |
(393,143) |
(1,064,259) |
| 재 인 수 |
668,227 |
1,671,401 |
| 평 가 |
- |
(1,324,519) |
| 기말금액 |
5,088,342 |
4,813,258 |
&cr;&cr;16. 기타부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
3,610,406 |
212,803 |
| 계약부채 |
3,052,715 |
2,916,663 |
| 예수금 |
296,845 |
251,352 |
| 합 계 |
6,959,966 |
3,380,818 |
17. 환불부채 및 환불자산&cr;당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
1,019,006 |
963,005 |
| 환불자산 |
135,455 |
117,527 |
&cr;환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr;&cr;
18. 통화선도 파생상품&cr;외화채무의 만기외화금액결제시 환율변동위험을 회피하기 위해 보고기간종료일 현재 다음과 같은 매입계약을 가입하였습니다.
| (단위: USD) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건수 |
계약금액 |
건수 |
계약금액 |
| 중소기업은행 |
- |
- |
1 |
380,000 |
| 농협은행(주) |
- |
- |
3 |
1,170,000 |
| 합 계 |
- |
- |
4 |
1,550,000 |
&cr;연결회사는 동 통화선도계약에 대해 특정 위험회피대상항목을 지정하고 있지 않으므로 매매목적으로 회계처리하여 해당 파생상품에서 발생하는 손익은 전액 당기 손익으로인식합니다.
&cr;① 당기와 전기 중 파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 평가손익 |
거래손익 |
평가손익 |
거래손익 |
| 통화선도거래 |
- |
44,010 |
(38,576) |
(50,932) |
&cr;② 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 유동성 파생상품 |
| 통화선도계약 |
- |
- |
- |
38,576 |
&cr;&cr;
19. 종업원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
16,744,119 |
15,500,472 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
1,444,676 |
1,583,126 |
| 합 계 |
18,188,795 |
17,083,598 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,941,087 |
6,933,295 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(129,592) |
(129,449) |
| 순확정급여부채 |
6,811,495 |
6,803,846 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
6,933,295 |
(129,449) |
6,803,846 |
| 당기근무원가 |
1,313,379 |
- |
1,313,379 |
| 이자원가(수익) |
140,014 |
(8,716) |
131,298 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(407,145) |
8,573 |
(398,572) |
| 지급 |
(1,038,456) |
- |
(1,038,456) |
| 기말금액 |
6,941,087 |
(129,592) |
6,811,495 |
&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
6,582,571 |
(128,480) |
6,454,091 |
| 당기근무원가 |
1,465,355 |
- |
1,465,355 |
| 이자원가(수익) |
126,249 |
(8,478) |
117,771 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(594,836) |
7,509 |
(587,327) |
| 지급 |
(646,044) |
- |
(646,044) |
| 기말금액 |
6,933,295 |
(129,449) |
6,803,846 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 등 |
129,592 |
129,449 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.99~3.06% |
1.48~1.57% |
| 미래임금인상률 |
2.00~2.50%+승급률, 5.00% |
2.00~3.00%+승급률, 5.00% |
연결회사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.&cr;&cr;(6) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
① 할인율에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
당기말 현재 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
7,559,906 |
6,941,087 |
6,416,508 |
| 적용된 할인율 |
1.99~2.06% |
2.99~3.06% |
3.99~4.06% |
| 증감 |
618,819 |
|
(524,579) |
&cr;② 임금인상률에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
당기말 현재 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
6,407,214 |
6,941,087 |
7,559,588 |
| 적용된 할인율 |
1.00~1.50%&cr;+승급률, 4.00% |
2.00~2.50%&cr;+승급률, 5.00% |
3.00~3.50%&cr;+승급률, 6.00% |
| 증감 |
(533,873) |
|
618,501 |
&cr;민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.19년입니다.
&cr;
20. 자본금 및 자본잉여금
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 발행주식수 |
23,623,540주 |
21,045,926주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
11,811,770 |
10,522,963 |
| 주식발행초과금 |
116,738,545 |
99,932,494 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기 초 |
21,045,926주 |
10,522,963 |
99,932,494 |
19,310,522주 |
9,655,261 |
79,982,985 |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
- |
1,735,404주 |
867,702 |
19,949,509 |
| 신주인수권부사채의 행사 |
949,217주 |
474,609 |
7,700,212 |
- |
- |
- |
| 유상증자 |
1,628,397주 |
814,198 |
9,105,839 |
- |
- |
- |
| 기 말 |
23,623,540주 |
11,811,770 |
116,738,545 |
21,045,926주 |
10,522,963 |
99,932,494 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
116,738,545 |
99,932,494 |
| 자기주식처분이익 |
1,024,398 |
1,024,398 |
| 기타자본잉여금 |
(1,036,671) |
2,327,952 |
| 합 계 |
116,726,272 |
103,284,844 |
&cr;21. 기타자본항목&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,886,999) |
(4,886,999) |
&cr;당기와 전기 중
지배기업이
보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.&cr;&cr;
&cr;22. 기타포괄손익누계액 및 결손금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
1,596,091 |
4,408,079 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(1,128,162) |
(1,822,180) |
| 해외사업환산손익 |
678 |
840 |
| 합 계 |
468,607 |
2,586,739 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금) |
283,248 |
283,248 |
| 미처리결손금 |
(39,390,185) |
(35,475,113) |
| 합 계 |
(39,106,937) |
(35,191,865) |
(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(35,191,865) |
(16,383,331) |
| 당기순손실 |
(7,978,480) |
(22,868,286) |
| 차감: 비지배주주지분손익 |
660,208 |
3,410,688 |
|
확정
급여
제도
재측정요소
|
399,070 |
649,064 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익 |
3,004,129 |
- |
| 기말금액 |
(39,106,938) |
(35,191,865) |
&cr;&cr;
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채&cr;
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여
연결포괄
손익계산서에 인식한금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 재화의 판매 |
130,780,185 |
124,192,393 |
| 용역의 제공 |
8,511,227 |
3,025,310 |
| 로열티 수익 |
1,026,576 |
2,814,072 |
| 합 계 |
140,317,988 |
130,031,775 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
인체약품 |
동물약품 |
식품사업 |
내부거래 |
합 계 |
| [고객과의 계약에서 생기는 수익] |
| 외부고객 매출 |
49,929,100 |
71,154,350 |
12,327,702 |
6,906,836 |
140,317,988 |
| 내부고객 매출 |
- |
9,639,852 |
173,643 |
(9,813,495) |
- |
| 소 계 |
49,929,100 |
80,794,202 |
12,501,345 |
(2,906,659) |
140,317,988 |
| [주요제품별 수익] |
| 의약품 |
44,962,113 |
- |
- |
- |
44,962,113 |
| 단미, 보조사료 등 |
- |
44,981,176 |
- |
(3,213,866) |
41,767,310 |
| 효소제 등 |
- |
14,810,364 |
- |
(2,846,380) |
11,963,984 |
| 기타 |
4,966,987 |
21,002,662 |
12,501,345 |
3,153,587 |
41,624,581 |
| 소 계 |
49,929,100 |
80,794,202 |
12,501,345 |
(2,906,659) |
140,317,988 |
| [내수/수출] |
| 내수 |
49,342,043 |
65,686,604 |
10,977,722 |
(2,906,659) |
123,099,710 |
| 수출 |
587,057 |
15,107,598 |
1,523,623 |
- |
17,218,278 |
| 소 계 |
49,929,100 |
80,794,202 |
12,501,345 |
(2,906,659) |
140,317,988 |
| [수익인식시기] |
| 한 시점에 인식 |
49,929,100 |
80,794,202 |
12,501,345 |
(2,906,659) |
140,317,988 |
| 소 계 |
49,929,100 |
80,794,202 |
12,501,345 |
(2,906,659) |
140,317,988 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
인체약품 |
동물약품 |
식품사업 |
내부거래 |
합 계 |
| [고객과의 계약에서 생기는 수익] |
| 외부고객 매출 |
43,883,701 |
70,987,170 |
12,112,825 |
3,048,079 |
130,031,775 |
| 내부고객 매출 |
- |
8,982,336 |
- |
(8,982,336) |
- |
| 소 계 |
43,883,701 |
79,969,506 |
12,112,825 |
(5,934,257) |
130,031,775 |
| [주요제품별 수익] |
| 의약품 |
40,811,561 |
- |
- |
- |
40,811,561 |
| 단미, 보조사료 등 |
- |
45,147,659 |
- |
(2,812,758) |
42,334,901 |
| 효소제 등 |
- |
14,376,124 |
- |
(922,851) |
13,453,273 |
| 기타 |
3,072,140 |
20,445,723 |
12,112,825 |
(2,198,648) |
33,432,040 |
| 소 계 |
43,883,701 |
79,969,506 |
12,112,825 |
(5,934,257) |
130,031,775 |
| [내수/수출] |
| 내수 |
43,393,789 |
65,606,789 |
11,371,433 |
(5,934,257) |
114,437,754 |
| 수출 |
489,912 |
14,362,717 |
741,392 |
- |
15,594,021 |
| 소 계 |
43,883,701 |
79,969,506 |
12,112,825 |
(5,934,257) |
130,031,775 |
| [수익인식시기] |
| 한 시점에 인식 |
43,883,701 |
79,969,506 |
12,112,825 |
(5,934,257) |
130,031,775 |
| 소 계 |
43,883,701 |
79,969,506 |
12,112,825 |
(5,934,257) |
130,031,775 |
&cr;
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
부 문 |
| A고객사 |
23,121,364 |
24,062,557 |
동물약품 |
&cr;(4) 계약부채 &cr;당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,916,663 |
3,101,341 |
| 증 가 |
1,115,000 |
234,122 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
(138,948) |
(418,800) |
| 기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
(840,000) |
- |
| 기 말 |
3,052,715 |
2,916,663 |
&cr;계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의
감소
로 인해 계약부채가
감소
하였습니다.&cr;
&cr;24. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,793,384 |
6,603,949 |
| 퇴직급여 |
586,082 |
684,444 |
| 복리후생비 |
1,361,621 |
1,186,080 |
| 여비교통비 |
253,954 |
221,921 |
| 통신비 |
93,556 |
92,570 |
| 수도광열비 |
108,690 |
122,346 |
| 세금과공과 |
231,855 |
203,982 |
| 임차료 |
52,899 |
72,278 |
| 감가상각비 |
870,365 |
890,150 |
| 무형자산상각비 |
414,052 |
265,115 |
| 보험료 |
215,746 |
211,849 |
| 수선비 |
200,474 |
66,546 |
| 접대비 |
789,040 |
816,281 |
| 광고선전비 |
119,515 |
92,911 |
| 보관비 |
258,523 |
282,830 |
| 연구비 |
2,286,127 |
3,148,273 |
| 시험연구비 |
804,185 |
758,642 |
| 운반비 |
2,618,183 |
2,089,357 |
| 지급수수료 |
17,762,283 |
13,745,876 |
|
대손상
각비
(
환입)
|
(541,503) |
110,391 |
| 차량유지비 |
207,302 |
173,735 |
| 도서인쇄비 |
25,729 |
27,431 |
| 소모품비 |
172,980 |
146,988 |
| 교육훈련비 |
23,868 |
23,598 |
| 판촉비 |
603,024 |
268,133 |
| 건물관리비 |
56,150 |
105,479 |
| 사무용품비 |
36,266 |
55,886 |
| 잡급 |
13,097 |
18,229 |
| 회의비 |
17,687 |
21,053 |
| 잡비 |
81 |
229 |
| 합 계 |
36,435,215 |
32,506,552 |
&cr;
25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [기타수익] |
| 유형자산처분이익 |
13,903 |
2,456,317 |
| 잡이익 |
10,123 |
211,178 |
| 소 계 |
24,026 |
2,667,495 |
| [기타비용] |
| 유형자산처분손실 |
12,627 |
1,313 |
| 무형자산처분손실 |
- |
11,000 |
| 무형자산손상차손 |
1,160,486 |
498,715 |
| 유형자산손상차손 |
176,578 |
241,563 |
| 기부금 |
47,118 |
- |
| 잡손실 |
95,682 |
10,905 |
| 소 계 |
1,492,491 |
763,496 |
| 순기타손익 |
(1,468,465) |
1,903,999 |
&cr;
&cr;
26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
115,733 |
143,904 |
| 배당금수익 |
3,030 |
5,095 |
| 외환차익 |
307,797 |
1,015,779 |
| 외화환산이익 |
25,293 |
152,446 |
| 전환상환우선주부채상환이익 |
- |
109,224 |
| 금융상품평가이익 |
2,177 |
23,928 |
| 파생상품평가이익 |
3,635,890 |
- |
| 파생상품거래이익 |
44,010 |
241,913 |
| 소 계 |
4,133,930 |
1,692,289 |
| [금융비용] |
| 이자비용 |
3,646,966 |
4,622,517 |
| 외환차손 |
862,417 |
756,679 |
| 외화환산손실 |
4,019 |
15,546 |
| 파생상품평가손실 |
1,595,097 |
12,666,229 |
| 금융상품평가손실 |
710,725 |
1,671,401 |
| 파생상품거래손실 |
- |
292,844 |
| 사채상환손실 |
595,121 |
445,382 |
| 소 계 |
7,414,345 |
20,470,598 |
| 순금융손익 |
(3,280,415) |
(18,778,309) |
&cr;
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 부담액 |
310,027 |
439,851 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
38,673 |
(4,746) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
(9,893) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(56,957) |
(295,028) |
| 법인세비용(수익) |
291,743 |
130,184 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
- |
(295,028) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(56,957) |
- |
| 합 계 |
(56,957) |
(295,028) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(7,686,736) |
(22,738,102) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,554,238) |
(6,130,570) |
| 조정사항 |
1,845,981 |
6,260,754 |
| 비과세소득 및 미공제비용 |
673,923 |
2,402,125 |
| 세액공제 및 세액감면 |
(242,656) |
- |
| 이연법인세 미인식액의 변동 |
1,666,380 |
4,133,526 |
| 기타 |
(251,666) |
(274,897) |
| 법인세비용 |
291,743 |
130,184 |
| 평균유효세율(*1) |
- |
- |
|
(*1) 법인세
비용
차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
|
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기말 이연법인세자산(부채)(순액) |
(793,094) |
(793,094) |
| 기초 이연법인세부채(부채)(순액) |
(793,094) |
(802,987) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
- |
(9,893) |
&cr;(5) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;
(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당하지 아니하여 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 연결회사의 이연법인세자산과이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여
연결
재무상태표에 표시하였습니다. &cr;
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기말금액 |
| [일시적차이] |
| 대손충당금 |
389,470 |
(66,732) |
- |
322,738 |
| 확정급여채무 |
1,141,255 |
323,028 |
- |
1,464,283 |
| 미지급비용 |
33,179 |
80,636 |
- |
113,815 |
| 매도가능금융자산 |
(626,927) |
179,816 |
(295,028) |
(742,139) |
| 유형자산 |
136,631 |
109,086 |
- |
245,717 |
| 정부보조금 |
2,212 |
(1,586) |
- |
626 |
| 재고자산평가손실 |
477,345 |
36,898 |
- |
514,243 |
| 재고자산폐기손실 |
102,158 |
- |
- |
102,158 |
| 토지 |
(802,987) |
9,893 |
- |
(793,094) |
| 파생상품평가이익 |
3,473,970 |
1,133,827 |
- |
4,607,797 |
| 사채할인발행차금 |
(2,660,233) |
665,638 |
- |
(1,994,595) |
| 기타(연결조정 포함) |
2,368,872 |
1,583,923 |
- |
3,952,795 |
| 일시적차이 이연법인세 소계 |
4,034,945 |
4,054,427 |
(295,028) |
7,794,344 |
| 이월결손금 |
7,031,326 |
1,038,261 |
- |
8,069,587 |
| 이월세액공제 |
1,589,261 |
(654,241) |
- |
935,020 |
| 소 계 |
12,655,532 |
4,438,447 |
(295,028) |
16,798,951 |
| 이연법인세 미인식액 |
(13,458,519) |
(4,133,525) |
- |
(17,592,044) |
| 합 계 |
(802,987) |
304,922 |
(295,028) |
(793,093) |
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기말금액 |
| [일시적차이] |
| 대손충당금 |
389,470 |
(66,732) |
- |
322,738 |
| 확정급여채무 |
1,141,255 |
323,028 |
- |
1,464,283 |
| 미지급비용 |
33,179 |
80,636 |
- |
113,815 |
| 매도가능금융자산 |
(626,927) |
179,816 |
(295,028) |
(742,139) |
| 유형자산 |
136,631 |
109,086 |
- |
245,717 |
| 정부보조금 |
2,212 |
(1,586) |
- |
626 |
| 재고자산평가손실 |
477,345 |
36,898 |
- |
514,243 |
| 재고자산폐기손실 |
102,158 |
- |
- |
102,158 |
| 토지 |
(802,987) |
9,893 |
- |
(793,094) |
| 파생상품평가이익 |
3,473,970 |
1,133,827 |
- |
4,607,797 |
| 사채할인발행차금 |
(2,660,233) |
665,638 |
- |
(1,994,595) |
| 기타(연결조정 포함) |
2,368,872 |
1,583,923 |
- |
3,952,795 |
| 일시적차이 이연법인세 소계 |
4,034,945 |
4,054,427 |
(295,028) |
7,794,344 |
| 이월결손금 |
7,031,326 |
1,038,261 |
- |
8,069,587 |
| 이월세액공제 |
1,589,261 |
(654,241) |
- |
935,020 |
| 소 계 |
12,655,532 |
4,438,447 |
(295,028) |
16,798,951 |
| 이연법인세 미인식액 |
(13,458,519) |
(4,133,525) |
- |
(17,592,044) |
| 합 계 |
(802,987) |
304,922 |
(295,028) |
(793,093) |
&cr;
(8)
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
41,788,032 |
38,887,608 |
| 이월결손금 |
38,373,767 |
36,626,142 |
| 이월세액공제 |
1,622,829 |
935,020 |
&cr;
28. 주당손익
&cr;(1) 기본주당손익&cr;
① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 지배지분주주지분 당기순손실 |
(7,318,271,739) |
(19,457,598,485) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
22,224,127주 |
19,901,907 |
| 기본주당순손실 |
(329) |
(978) |
② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초유통보통주식수 |
21,045,926 |
19,310,522 |
| 자기주식 보유효과 |
(272,245) |
(272,245) |
| 전환사채 전환 |
- |
863,630 |
| 유상증자 |
1,219,736 |
- |
| 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 |
230,710 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
22,224,127 |
19,901,907 |
&cr;(2) 희석주당손익&cr;당기말 현재
신주인수권부사채
는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 이로 인해 지배기업의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr;당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잠재적 보통주&cr; (행사가능주식수) |
청구가능기간 |
| 제5차 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
557,483 |
2021.09.25 ~ 2023.08.25 |
&cr;
&cr;
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합 계 |
매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
482,537 |
- |
482,537 |
(1,486,495) |
- |
(1,486,495) |
| 원재료, 저장품 및 상품매입액 |
83,024,782 |
- |
83,024,782 |
82,679,195 |
- |
82,679,195 |
| 급여 |
9,180,338 |
7,563,781 |
16,744,119 |
8,282,593 |
7,217,878 |
15,500,471 |
| 퇴직급여 |
784,654 |
660,022 |
1,444,676 |
843,493 |
739,634 |
1,583,127 |
| 감가상각비 |
4,612,281 |
948,716 |
5,560,997 |
4,233,348 |
932,668 |
5,166,016 |
| 무형자산상각비 |
306,983 |
414,052 |
721,035 |
384,554 |
265,116 |
649,670 |
| 지급수수료 |
2,170,210 |
17,762,885 |
19,933,095 |
1,916,571 |
13,982,149 |
15,898,720 |
| 기타 |
6,258,844 |
9,085,759 |
15,344,603 |
6,549,094 |
9,369,107 |
15,918,201 |
| 합 계 |
106,820,629 |
36,435,215 |
143,255,844 |
103,402,353 |
32,506,552 |
135,908,905 |
&cr;
30.
연결
현금흐름표
(1) 연결회사는
연결
현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 영업활동 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 |
291,743 |
130,184 |
| 이자비용 |
3,646,966 |
4,622,517 |
| 이자수익 |
(115,733) |
(143,904) |
| 배당금수익 |
(3,030) |
(5,095) |
| 파생상품평가이익 |
(3,635,889) |
- |
| 파생상품거래이익 |
(44,010) |
(241,913) |
| 파생상품거래손실 |
- |
292,846 |
| 파생상품평가손실 |
1,595,098 |
12,666,228 |
| 전환상환우선주부채상환이익 |
- |
(109,224) |
|
사
채
상환
손실
|
595,121 |
445,381 |
| 감가상각비 |
5,560,997 |
5,166,018 |
| 무형자산상각비 |
721,035 |
649,669 |
| 퇴직급여 |
1,444,676 |
1,583,127 |
| 외화환산손실 |
4,019 |
15,546 |
| 관계기업주식등처분이익 |
- |
(13,338) |
|
대손상각비(
손실
충당금 환입)
|
(541,503) |
110,391 |
| 재고자산평가손실 |
585,767 |
249,651 |
| 무형자산손상차손 |
1,160,486 |
498,715 |
| 유형자산손상차손 |
176,578 |
241,563 |
| 유형자산처분손실 |
12,627 |
1,313 |
| 무형자산처분손실 |
- |
11,000 |
| 유형자산처분이익 |
(13,903) |
(2,456,317) |
| 금융상품평가이익 |
(2,177) |
- |
| 금융상품평가손실 |
710,725 |
1,671,401 |
| 외화환산이익 |
(25,293) |
(152,446) |
| 합 계 |
12,124,300 |
25,233,313 |
② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,365,246) |
3,351,425 |
| 미수금의 감소(증가) |
66,893 |
1,205,737 |
| 선급금의 감소(증가) |
(287,536) |
277,201 |
| 선급비용의 감소(증가) |
6,642 |
19,868 |
| 선급부가가치세의 감소(증가) |
10,440 |
(184,606) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(103,231) |
(1,736,146) |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
184 |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,739,165 |
(233,614) |
| 환불자산의 감소(증가) |
(17,928) |
24,840 |
| 환불부채의 증가(감소) |
56,001 |
125,369 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(131,700) |
(291,842) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
1,271,682 |
671,769 |
| 선수금의 증가(감소) |
3,397,603 |
(3,667,507) |
| 계약부채의 증가(감소) |
136,052 |
(184,678) |
| 예수금의 증가(감소) |
45,494 |
(286,396) |
| 퇴직금의 지급 |
(1,038,456) |
(646,044) |
| 파생상품상품의 정산 |
5,435 |
(50,932) |
| 해외사업환산차대의 변동 |
(160) |
- |
| 합 계 |
2,791,334 |
(1,605,556) |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급비용의 증가(감소) |
(50,000) |
38,017 |
| 유무형자산 취득 관련 장단기미지급급의 증가(감소) |
150,000 |
- |
| 건설중인자산에서 본계정 대체 |
1,006,405 |
1,376,488 |
|
확정
급여
제도
의
재측정요소
|
399,070 |
(855,745) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 |
943,116 |
523,691 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익 |
3,023,729 |
- |
| 장기차입부채 유동성 대체 |
1,171,390 |
1,171,390 |
| 전환상환우선주부채 유동성 대체 |
8,574,130 |
- |
| 신주인수권부사채 유동성 대체 |
9,278,247 |
- |
| 신주인수권부사채 출자전환 |
8,187,860 |
- |
| 전환사채 출자전환 |
- |
20,840,252 |
| 리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가 |
2,973,108 |
1,633,501 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
전기말
|
현금흐름
|
비현금 변동
|
당기말 |
| 대 체 |
환율변동
|
공정가치 변동
|
상환손실 |
행사 |
상 각 |
| 단기차입금 |
32,053,498 |
(6,168,857) |
- |
1,022 |
- |
- |
- |
- |
25,885,663 |
| 유동성장기차입금 |
1,171,390 |
(1,171,390) |
1,171,390 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,171,390 |
| 유동성전환사채 |
12,840,731 |
(12,285,441) |
- |
- |
(1,465,296) |
595,121 |
- |
314,885 |
- |
|
유동성
신주인수권부사채
|
- |
(27) |
9,278,247 |
- |
2,619,066 |
- |
(8,187,861) |
864,626 |
4,574,051 |
|
유동성전환상환우선주부채
|
- |
- |
6,758,131 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,758,131 |
| 장기차입금 |
4,092,680 |
- |
(1,171,390) |
- |
- |
- |
- |
- |
2,921,290 |
| 신주인수권부사채 |
9,975,816 |
- |
(9,278,247) |
- |
(1,023,968) |
|
- |
326,399 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
13,036,179 |
- |
(6,758,131) |
- |
(2,170,593) |
- |
- |
718,783 |
4,826,238 |
| 비지배주주지분부채 |
4,813,258 |
- |
(393,142) |
- |
668,226 |
|
- |
- |
5,088,342 |
| 합 계 |
77,983,552 |
(19,625,715) |
(393,142) |
1,022 |
(1,372,565) |
595,121 |
(8,187,861) |
2,224,693 |
51,225,105 |
&cr;② 전기
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
전기말
|
현금흐름
|
비현금 변동
|
당기말 |
| 대 체 |
환율변동
|
공정가치 변동
|
상환손실 |
행사 |
상 각 |
| 단기차입금 |
37,053,505 |
(4,865,879) |
- |
(134,128) |
- |
- |
- |
- |
32,053,498 |
| 유동성장기차입금 |
1,921,385 |
(1,921,385) |
1,171,390 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,171,390 |
| 유동성전환사채 |
28,634,134 |
(6,556,463) |
- |
- |
8,980,525 |
445,381 |
(20,840,252) |
2,177,406 |
12,840,731 |
| 장기차입금 |
5,264,070 |
- |
(1,171,390) |
- |
- |
- |
- |
- |
4,092,680 |
| 신주인수권부사채 |
- |
9,897,727 |
- |
- |
(250,797) |
- |
- |
328,886 |
9,975,816 |
| 전환상환우선주부채 |
6,009,227 |
2,675,481 |
- |
- |
3,897,925 |
(109,225) |
- |
562,771 |
13,036,179 |
| 비지배주주지분부채 |
5,530,635 |
- |
(2,360,190) |
|
1,642,813 |
- |
- |
- |
4,813,258 |
| 합 계 |
84,412,956 |
(770,519) |
(2,360,190) |
(134,128) |
14,270,466 |
336,156 |
(20,840,252) |
3,069,063 |
77,983,552 |
&cr;
31. 특수관계자와의 거래
&cr;(1) 당기말과 전기말 연결회사와 특수관계가 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
㈜씨티씨글로벌 |
| 인터펫코리아 |
인터펫코리아 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 매출 등
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관게자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
동물용의약품 판매 |
23,181,608 |
24,085,798 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
동물용의약품 판매 |
8,367,438 |
8,104,478 |
| 브랜드수수료 |
74,095 |
70,786 |
| 인터펫코리아 |
이자수익 |
21,803 |
- |
| 건강기능식품 판매 |
1,591 |
- |
| 합 계 |
31,646,535 |
32,261,062 |
&cr;② 매입 등
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관게자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
상품매입 |
1,669,219 |
1,412,722 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
지급수수료 |
1,247,555 |
962,539 |
| 합 계 |
2,916,774 |
2,375,261 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
매출채권 |
9,545,644 |
25,414,549 |
(27,521,605) |
7,438,587 |
| 매입채무 |
280,700 |
994,232 |
(1,106,333) |
168,598 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
매출채권 |
4,227,492 |
14,551,082 |
(14,353,861) |
4,424,713 |
| 미수금 |
77,864 |
81,505 |
(77,864) |
81,505 |
| 미지급비용 |
42,275 |
1,724,300 |
(1,766,575) |
- |
| 인터펫코리아 |
매출채권 |
- |
1,750 |
(1,750) |
- |
| 미수수익 |
- |
21,803 |
- |
21,803 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
매출채권 |
11,081,712 |
26,582,132 |
(28,118,201) |
9,545,644 |
| 매입채무 |
- |
684,763 |
(404,064) |
280,700 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
매출채권 |
2,232,283 |
14,344,491 |
(12,349,282) |
4,227,492 |
| 미수금 |
35,211 |
77,864 |
(35,211) |
77,864 |
| 미지급비용 |
215,235 |
1,283,417 |
(1,456,378) |
42,275 |
&cr;(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기의 내역은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기타 |
인터펫코리아 |
단기대여금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
&cr;(5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 8 에서 설명하고 있는바와 같습니다. &cr;
(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 및 퇴직급여(*1) |
2,613,104 |
2,425,080 |
| (*1) |
단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 연결회사는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다. |
&cr;(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
&cr;(8) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
제공자 |
지급보증금액 |
제공받은 회사의 사용내역 |
| 내 역 |
여신금액 등 |
여신금융기관 |
| 대주주 |
조호연, 우성섭,&cr;성기홍 |
30,205,548 |
단기
차입부채
|
22,250,000 |
한국산업은행 등 |
|
장기
차입부채
|
749,850 |
| 합 계 |
30,205,548
|
|
22,999,850 |
|
&cr;
32. 위험 관리&cr;
금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본
연결
재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;
&cr;(1) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 신용위험에 대한 노출&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,415,040 |
12,173,724 |
| 단기금융상품 |
280,000 |
2,502,000 |
| 매출채권및기타채권 |
31,945,222 |
29,056,597 |
| 장기금융상품 |
728,738 |
757,059 |
| 장기매출채권및기타채권 |
645,449 |
593,221 |
| 합 계 |
41,014,449 |
45,082,601 |
&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노
출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
30,330,491 |
27,487,179 |
| 미국 |
451,675 |
- |
| 중국 |
- |
548,932 |
| 기타 아시아지역 |
461,721 |
950,333 |
| 기타 |
1,346,784 |
663,374 |
| 합 계 |
32,590,671 |
29,649,818 |
&cr;
② 손상차손&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 5개월 이하 |
32,370,369 |
51,002 |
29,835,306 |
229,803 |
| 5~7개월 |
30,079 |
23 |
52,189 |
7,874 |
| 7~9개월 |
- |
- |
- |
- |
| 9~12개월 |
396,533 |
155,285 |
- |
- |
| 12개월 초과 |
151,504 |
151,504 |
870,040 |
870,040 |
| 합 계 |
32,948,485 |
357,814 |
30,757,535 |
1,107,717 |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
6개월 이내 |
6개월 이상 |
장부금액 |
6개월 이내 |
6개월 이상 |
| 매출채권및기타채권 |
271,304 |
30,056 |
241,248 |
44,315 |
44,315 |
- |
(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr;&cr;연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
(3) 자본관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
83,213,403 |
102,824,826 |
| 자본총계 |
85,012,713 |
74,347,224 |
| 부채비율 |
97.88% |
138.30% |
| 순차입금비율: |
| 차입금 |
44,466,974 |
77,983,551 |
| 현금및현금성자산 |
(7,415,040) |
(12,173,724) |
| 단기금융상품 |
(280,000) |
(2,502,000) |
| 장기금융상품 |
(728,738) |
(757,059) |
| 순차입금 |
36,043,196 |
62,550,768 |
| 순차입금비율 |
42.40% |
84.13% |
&cr;(4) 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| [공정가치로 인식된 금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
5,258,791 |
5,258,791 |
8,325,448 |
8,325,448 |
| 장기금융상품 |
678,738 |
678,738 |
707,059 |
707,059 |
| 소 계 |
5,937,529 |
5,937,529 |
9,032,507 |
9,032,507 |
| [상각후원가로 인식된 금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
7,415,040 |
7,415,040 |
12,173,724 |
12,173,724 |
| 단기금융상품 |
280,000 |
280,000 |
2,502,000 |
2,502,000 |
| 매출채권및기타채권 |
31,945,222 |
31,945,222 |
29,056,597 |
29,056,597 |
| 장기금융상품 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
| 장기매출채권및기타채권 |
643,535 |
643,535 |
592,235 |
592,235 |
| 소 계 |
40,333,797 |
40,333,797 |
44,374,556 |
44,374,556 |
| 합 계 |
46,271,326 |
46,271,326 |
53,407,063 |
53,407,063 |
| 금융부채: |
| [공정가치로 인식된 금융부채] |
| 파생상품부채(전환사채)(*1) |
- |
- |
4,503,528 |
4,503,528 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채)(*1) |
2,027,624 |
2,027,624 |
4,523,582 |
4,523,582 |
| 파생상품부채(전환상환우선주부채) |
5,407,662 |
5,407,662 |
7,578,255 |
7,578,255 |
| 파생상품부채(통화선도) |
- |
- |
38,576 |
38,576 |
| 비지배주주지분부채 |
5,088,342 |
5,088,342 |
4,813,258 |
4,813,258 |
| 소 계 |
12,523,628 |
12,523,628 |
21,457,199 |
21,457,199 |
| [상각후원가로 인식된 금융부채] |
| 매입채무및기타채무 |
12,772,103 |
12,772,103 |
10,873,379 |
10,873,379 |
| 단기차입부채 |
29,603,480 |
29,603,480 |
41,562,090 |
41,562,090 |
| 유동성리스부채 |
801,183 |
801,183 |
818,575 |
818,575 |
| 유동성전환상환우선주부채 |
3,641,893 |
3,641,893 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
112,742 |
112,742 |
- |
- |
| 장기차입부채 |
2,921,290 |
2,921,290 |
9,544,914 |
9,544,914 |
| 전환상환우선주부채 |
2,534,814 |
2,534,814 |
5,457,925 |
5,457,925 |
| 리스부채 |
2,503,871 |
2,503,871 |
811,651 |
811,651 |
| 소 계 |
54,891,376 |
54,891,376 |
69,068,534 |
69,068,534 |
| 합 계 |
67,415,004 |
67,415,004 |
90,525,733 |
90,525,733 |
| (*1) |
전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 각각
전환사채 및 신주인수권부사채에
포함되어 있습
니다.
|
&cr;① 공정가치 서열체계&cr;연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;&cr;"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
&cr;연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 연결회사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준 2"로 포함하고 있습니다.&cr;&cr;유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 |
- |
- |
5,258,791 |
5,258,791 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
678,738 |
678,738 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
- |
- |
2,027,624 |
2,027,624 |
| 파생상품부채(전환상환우선주부채) |
- |
- |
5,407,662 |
5,407,662 |
| 비지배주주지분부채 |
- |
- |
5,088,342 |
5,088,342 |
| 전기말: |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 |
4,436,291 |
- |
3,889,157 |
8,325,448 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
707,059 |
707,059 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(전환사채) |
- |
- |
4,503,528 |
4,503,528 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
- |
- |
4,523,582 |
4,523,582 |
| 파생상품부채(전환상환우선주부채) |
- |
- |
7,578,255 |
7,578,255 |
| 파생상품부채(통화선도) |
- |
38,576 |
- |
38,576 |
| 비지배주주지분부채 |
- |
- |
4,813,258 |
4,813,258 |
&cr;당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부가액 |
평가기법 |
유의적이지만&cr;관측 가능하지&cr;않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| [금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
4,439,122 |
현금흐름할인법&cr;(DCF법) |
가중평균할인율: 15.34~17.51%&cr;영구성장률: 0.00~1.00% |
가중평균할인율이 감소할수록 공정가치는 증가함&cr;영구성장률이 증가할수록 공정가치는 증가함
|
| [금융부채] |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
2,027,624 |
Tsiveriotis-Fernandes&cr;and Hull 모형 |
주가변동성: 62.08% |
주가변동성이 증가할수로 공정가치는 증가함 |
| 파생상품부채(전환상환우선주부채) |
5,407,662 |
Tsiveriotis-Fernandes&cr;and Hull 모형
|
주가변동성: 41.60%
|
주가변동성이 증가할수로 공정가치는 증가함
|
| 비지배주주지분부채 |
5,088,342 |
이항모형 |
주가변동성: 41.60%
|
주가변동성이 증가할수로 공정가치는 증가함
|
&cr;수준3으로 평가된 금융자산 중 취득원가로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 해지환급금으로 평가된 장기금융상품은 제외하였습니다.&cr;
(5) 금융위험관리&cr;연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며,연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr;
&cr;① 시장위험관리
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 환율, 이자율 및 지분가격의 변동은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;
가. 환위험관리
연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR
입니다. 연결회사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결회사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.
&cr;
연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로
USD, EUR
등
의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
(원화단위: 천원, 외화단위:
USD, EUR
)
|
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| [외화자산] |
| 현금및현금성자산 |
USD |
446,599 |
529,443 |
137,810 |
149,937 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
USD |
1,809,754 |
2,144,377 |
653,551 |
711,063 |
| 합 계 |
USD |
2,256,353 |
2,673,820 |
791,361 |
861,000 |
| [외화부채] |
| 매입채무및기타부채 |
USD |
1,690,630 |
1,989,655 |
1,633,571 |
1,765,545 |
| EUR |
505,322 |
678,314 |
224,241 |
300,089 |
|
단기차입부채
|
USD |
3,066,776 |
3,635,662 |
4,041,595 |
4,397,256 |
| 합 계 |
USD |
4,757,406 |
5,625,317 |
5,675,166 |
6,162,801 |
| EUR |
505,322 |
678,314 |
224,241 |
300,089 |
|
(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은
손실
충당금이 차감되기 전 총액기준입니다.
|
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균 환율 |
기말 환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,144.42 |
1,180.05 |
1,185.50 |
1,088.00 |
| EUR |
1,352.79 |
1,345.99 |
1,342.34 |
1,338.24 |
당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
1%
상승시
|
1%
하락시
|
1%
상승시
|
1%
하락시
|
| USD |
(29,515) |
29,515 |
(53,018) |
53,018 |
| EUR |
(6,783) |
6,783 |
(3,001) |
3,001 |
| 합 계 |
(36,298) |
36,298 |
(56,019) |
56,019 |
&cr;나. 이자율위험관리
연결회사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. &cr;
(가) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 단기차입부채 |
28,481,104 |
42,115,619 |
| 장기차입부채 |
2,921,290 |
14,068,496 |
| 전환상환우선주부채 |
11,584,368 |
13,036,179 |
| 비지배주주지분부채 |
5,088,342 |
4,813,258 |
| 소 계 |
48,075,104 |
74,033,552 |
| 변동이자율: |
| 단기차입부채 |
3,150,000 |
3,950,000 |
| 합 계 |
51,225,104 |
77,983,552 |
(나) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석&cr;연결회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
(다) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 본 |
세후손익 |
자 본 |
세후손익 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 변동이자율 금융부채 |
(31,500) |
31,500 |
(31,500) |
31,500 |
(39,500) |
39,500 |
(39,500) |
39,500 |
다. 기타 시장가격위험
연결회사가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장지분증권의 가격이 10% 변동 시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 |
- |
- |
443,629 |
(443,629) |
| 법인세효과 |
- |
- |
(97,598) |
97,598 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 |
- |
- |
346,031 |
(346,031) |
&cr;② 유동성위험관리&cr;유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr;&cr;연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
12,772,103 |
12,772,103 |
12,772,103 |
- |
- |
| 단기차입금 |
31,631,104 |
32,021,012 |
32,021,012 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
801,183 |
933,373 |
933,373 |
- |
- |
| 유동성전환상환우선주부채 |
6,758,131 |
5,679,838 |
5,679,838 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
112,742 |
112,742 |
- |
112,742 |
- |
| 장기차입금 |
2,921,290 |
3,140,442 |
84,568 |
3,055,874 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
4,826,238 |
4,900,172 |
- |
4,900,172 |
- |
| 비지배주주지분부채 |
5,088,342 |
6,154,400 |
- |
6,154,400 |
- |
| 리스부채 |
2,503,871 |
2,859,143 |
- |
2,820,743 |
38,400 |
| 합 계 |
67,415,004 |
68,573,225 |
51,490,894 |
17,043,931 |
38,400 |
&cr;채권자의 상환청구가 가능한 가장 빠른 날일 기준으로 산출하였으며, 이자 현금유출액을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;③ 신용위험관리
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 현금성자산 |
7,415,040 |
12,173,724 |
| 단기금융상품 |
280,000 |
2,502,000 |
| 매출채권및기타채권 |
30,945,222 |
29,056,597 |
| 소 계 |
38,640,262 |
43,732,321 |
| 비유동자산: |
| 장기금융상품 |
728,738 |
757,059 |
| 장기매출채권및기타채권 |
643,535 |
592,235 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
5,258,791 |
8,414,448 |
| 소 계 |
6,631,064 |
9,763,742 |
| 합 계 |
45,271,326 |
53,496,063 |
&cr;33. 금융상품의 범주별 분류&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말&cr;가. 금융자산
| (단위: 천원) |
|
연결
재무
상태표상&cr;금융자산
|
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치 측정&cr;금융상품 |
합 계 |
| [유동자산] |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,415,040 |
- |
7,415,040 |
| 단기금융상품 |
- |
280,000 |
- |
280,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
31,945,222 |
- |
31,945,222 |
| [비유동자산] |
| 장기금융상품 |
678,738 |
50,000 |
- |
728,738 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
643,535 |
- |
643,535 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
5,258,791 |
5,258,791 |
| 합 계 |
678,738 |
40,333,797 |
5,258,791 |
46,271,326 |
&cr;나. 금융부채
| (단위: 천원) |
|
연결
재무
상태표상&cr;금융부채
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [유동부채] |
| 매입채무및기타채무 |
- |
12,772,103 |
12,772,103 |
| 단기차입부채 |
2,027,624 |
29,603,480 |
31,631,104 |
| 유동성리스부채 |
- |
801,183 |
801,183 |
| 유동성전환상환우선주부채 |
3,116,238 |
3,641,893 |
6,758,131 |
| [비유동부채] |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
112,742 |
112,742 |
| 장기차입부채 |
- |
2,921,290 |
2,921,290 |
| 전환상환우선주부채 |
2,291,424 |
2,534,814 |
4,826,238 |
| 비지배주주지분부채 |
5,088,342 |
- |
5,088,342 |
| 리스부채 |
- |
2,503,871 |
2,503,871 |
| 합 계 |
12,523,628 |
54,891,376 |
67,415,004 |
② 전기말
가. 금융자산
| (단위: 천원) |
|
연결
재무
상태표상&cr;금융자산
|
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치 측정&cr;금융상품 |
합 계 |
| [유동자산] |
| 현금및현금성자산 |
- |
12,173,724 |
- |
12,173,724 |
| 단기금융상품 |
- |
2,502,000 |
- |
2,502,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
29,056,597 |
- |
29,056,597 |
| [비유동자산] |
| 장기금융상품 |
707,059 |
50,000 |
- |
757,059 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
592,235 |
- |
592,235 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
8,325,448 |
8,325,448 |
| 합 계 |
707,059 |
44,374,556 |
8,325,448 |
53,407,063 |
&cr;나. 금융부채
| (단위: 천원) |
|
연결
재무
상태표상&cr;금융부채
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [유동부채] |
| 매입채무및기타채무 |
- |
10,873,379 |
10,873,379 |
| 단기차입부채 |
4,503,528 |
41,562,090 |
46,065,618 |
| 파생상품부채 |
38,576 |
- |
38,576 |
| 유동성리스부채 |
- |
818,575 |
818,575 |
| [비유동부채] |
| 장기차입부채 |
4,523,582 |
9,544,914 |
14,068,496 |
| 전환상환우선주부채 |
7,578,255 |
5,457,925 |
13,036,180 |
| 비지배주주지분부채 |
4,813,258 |
- |
4,813,258 |
| 리스부채 |
- |
811,651 |
811,651 |
| 합 계 |
21,457,199 |
69,068,534 |
90,525,733 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 &cr;측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정&cr;금융상품 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [당기손익] |
| 이자수익 |
115,733 |
- |
- |
- |
- |
115,733 |
| 배당금수익 |
- |
3,030 |
- |
- |
- |
3,030 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
44,010 |
- |
44,010 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
3,635,889 |
- |
3,635,889 |
| 금융상품평가이익 |
- |
- |
2,177 |
- |
- |
2,177 |
| 외환차익 |
152,841 |
- |
- |
- |
154,956 |
307,797 |
| 외화환산이익 |
24,867 |
- |
- |
- |
426 |
25,293 |
| 손실충당금환입 |
541,503 |
- |
- |
- |
- |
541,503 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
(3,646,966) |
(3,646,966) |
| 금융상품평가손실 |
- |
- |
(42,498) |
(668,227) |
- |
(710,725) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(1,595,098) |
- |
(1,595,098) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(595,121) |
- |
(595,121) |
| 외환차손 |
(21,797) |
- |
- |
- |
(840,620) |
(862,417) |
| 외화환산손실 |
(1,049) |
- |
- |
- |
(2,970) |
(4,019) |
| 소 계 |
812,098 |
3,030 |
(40,321) |
821,453 |
(4,335,174) |
(2,738,914) |
| [기타포괄손익(*1) |
|
기타포괄-공정가치측정&cr;금융자산 평가손실
|
- |
943,116 |
- |
- |
- |
943,116 |
| 합 계 |
812,098 |
946,146 |
(40,321) |
821,453 |
(4,335,174) |
(1,795,798) |
| (*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다. |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 &cr;측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정&cr;금융상품 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [당기손익] |
| 이자수익 |
143,904 |
- |
- |
- |
- |
143,904 |
| 배당금수익 |
- |
5,095 |
- |
- |
- |
5,095 |
| 전환상환우선주부채상환이익 |
- |
- |
- |
- |
109,224 |
109,224 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
|
241,913 |
- |
241,913 |
| 금융상품평가이익 |
- |
- |
23,928 |
- |
- |
23,928 |
| 외환차익 |
249,930 |
- |
- |
- |
765,849 |
1,015,779 |
| 외화환산이익 |
217 |
- |
- |
- |
152,229 |
152,446 |
| 대손상각비 |
(110,391) |
- |
- |
- |
- |
(110,391) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
(4,622,517) |
(4,622,517) |
| 금융상품평가손실 |
- |
- |
- |
(1,671,401) |
- |
(1,671,401) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(12,666,228) |
- |
(12,666,228) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(292,845) |
- |
(292,845) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(445,381) |
- |
(445,381) |
| 외환차손 |
(45,281) |
- |
- |
- |
(711,398) |
(756,679) |
| 외화환산손실 |
(15,546) |
- |
- |
- |
- |
(15,546) |
| 소 계 |
222,833 |
5,095 |
23,928 |
(14,833,942) |
(4,306,613) |
(18,888,699) |
| [기타포괄손익(*1) |
|
기타포괄-공정가치측정&cr;금융자산 평가손익
|
- |
523,691 |
- |
- |
- |
523,691 |
| 합 계 |
222,833 |
528,786 |
23,928 |
(14,833,942) |
(4,306,613) |
(18,365,008) |
| (*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다. |
34. 우발부채 및 약정사항&cr;(1) 당기말
현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 금융기관 |
차입용도 |
단위 |
한도 |
실행금액 |
| (주)국민은행 |
운영자금 |
KRW |
890,000 |
- |
| 수입신용장 인수 |
USD |
420,000 |
417,972 |
|
농협은행
(주)
|
시설자금 |
KRW |
3,342,830 |
3,342,830 |
| 수입신용장 인수 |
USD |
1,053,000 |
578,628 |
|
(주)
신한은행
|
운영자금 |
KRW |
800,000 |
- |
| 수입신용장 인수 |
USD |
600,000 |
526,812 |
|
(주)
하나은행
|
수입신용장 인수 |
USD |
800,000 |
321,361 |
| 중소기업은행 |
운영자금 |
KRW |
3,500,000 |
3,150,000 |
| 수입신용장 인수 |
USD |
1,000,000 |
293,859 |
| 한국산업은행 |
운영자금 |
KRW |
15,100,000 |
15,100,000 |
| 시설자금 |
KRW |
749,850 |
749,850 |
| 수입신용장 인수 |
USD |
2,200,000 |
1,026,664 |
| 한국수출입은행 |
운영자금 |
KRW |
4,000,000 |
4,000,000 |
| (주)광주은행 |
수입신용장 인수 |
USD |
675,000 |
470,366 |
| 합 계 |
KRW |
28,382,680 |
26,342,680 |
| USD |
6,748,000 |
3,635,662 |
&cr;
(2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증액 |
보증처 |
지급보증의 내용 |
| 서울보증보험(주) |
387,793 |
거래처 |
계약이행보증 등 |
(3) 당기 중 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;
5. 재무제표 주석
주석
| 제 26(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨티씨바이오 |
&cr;
1. 당사의 개요&cr;
주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 본사를 두고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| 이민구 |
2,363,190 |
10.00% |
| 조용준 |
1,149,967 |
4.87% |
| 조호연 |
1,025,362 |
4.34% |
| 이택원 |
998,344 |
4.23% |
| 에스디비인베스트먼트 주식회사 |
722,596 |
3.06% |
| 성기홍 |
710,479 |
3.01% |
| 우성섭 |
695,479 |
2.94% |
| 주식회사 더브릿지 |
651,359 |
2.76% |
| 화일약품(주) |
488,519 |
2.07% |
| (주)케이엠티랩 |
488,519 |
2.07% |
| MERRILL LYNCH INTERNATIONAL |
441,059 |
1.87% |
| 김영인 |
286,663 |
1.21% |
| 전홍열 |
200,000 |
0.85% |
| 기타 |
13,402,004 |
56.72% |
| 합 계 |
23,623,540 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 작성기준&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr;
당사의 재무제표는
2022년
2월 8일자
이사회에서 승인되었으며,
2022년 3월
28일
자주
주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;(2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 10: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr;&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
- 주석 11: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;- 주석 12: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr;- 주석 36: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
&cr;(5) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 34:
위험 관리&cr;
&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
3.1 신규 적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
&cr;&cr;
해당 기준서의 개정이
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정
&cr;
개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. &cr;- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.&cr;- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. &cr;- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. &cr;
&cr;
해당 기준서의 개정이
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3.2 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;
(1)
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조
개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.&cr;
개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여,
기업회계기준서
제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.
&cr;&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2)
기업회계기준서
제1016호 '유형자산' 개정&cr;
개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(3)
기업회계기준서
제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(4)
기업회계기준서
제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
&cr;
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(5)
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산
ㆍ부
채 측정)의 적용범위에 자산
ㆍ
부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례
개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정
개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(6)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장
개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상
기
개
정기준서의 적용이
재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;3.3 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;[금융자산 - 사업모형]
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;[금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가]&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
[금융자산: 후속측정과 손익]
| 구 분 |
내 용 |
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당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr;배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.
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&cr;③ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(6) 파생상품
[파생상품과 위험회피회계]&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr;&cr;[현금흐름위험회피]&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. &cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr;(7) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.
&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(8) 유형자산&cr;① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;
② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20 ~ 40년 |
공구와기구 |
5년 |
| 구축물 |
40년 |
비 품 |
5년 |
| 기계장치 |
5 ~ 20년 |
시설장치 |
5 ~ 8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
사용권자산 |
2 ~ 4년 |
&cr;매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 개발비 |
3 ~ 10년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(11) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 상품, 제품 및 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 자산손상&cr;① 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에
신용
위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;가. 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;나. 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;라. 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;② 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(13) 종업원급여
① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.&cr;해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함&cr;- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함&cr;- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함&cr;- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함&cr;- 고객이 자산을 인수함&cr;
(16) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(17) 금융수익과 비용 &cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;(19) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 매각예정비유동자산 및 중단사업&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr; &cr;[리스이용자]&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr; &cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. &cr; &cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. &cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. &cr; &cr;당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. &cr; &cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - |
고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - |
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr; &cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채 및 리스부채'로 표시하였습니다. &cr;&cr;당사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. &cr;
(22) 부문별 정보&cr;당사는 한국채
택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따라
영업부문과 관련된 내용은 주석 24에 기재하였습니다.
&cr;
&cr;
4. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
37,000 |
34,000 |
| 요구불예금 |
4,045,857 |
6,595,679 |
| 합계 |
4,082,857 |
6,629,679 |
5
. 단기금융상품 및 장기금융상품&cr;
(
1)
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기적금 |
200,000 |
260,000 |
&cr;
(
2
) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 저축성보험 |
678,738 |
707,059 |
&cr;
&cr;6. 매출채권및기타채권&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 매출채권 |
27,234,906 |
25,300,641 |
| 차감: 손실충당금 |
(326,901) |
(1,074,609) |
| 미수금 |
403,667 |
310,592 |
| 미수수익 |
24,492 |
5,725 |
| 단기대여금 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(500,000) |
| 소 계 |
29,036,164 |
25,742,349 |
| [비유동성] |
| 장기보증금 |
567,165 |
532,165 |
| 소 계 |
567,165 |
532,165 |
| 합 계 |
29,603,329 |
26,274,514 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,574,609 |
- |
1,574,609 |
1,849,492 |
84,757 |
1,934,249 |
| 손상차손(환입) |
(1,039,308) |
- |
(1,039,308) |
609,976 |
- |
609,976 |
| 대체 |
- |
- |
- |
84,757 |
(84,757) |
- |
| 상각채권 제각 |
(208,400) |
- |
(208,400) |
(969,616) |
- |
(969,616) |
| 기말금액 |
326,901 |
- |
326,901 |
1,574,609 |
- |
1,574,609 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
합 계 |
| 5개월 이하 |
5-7개월 |
7-9개월 |
9-12개월 |
12개월 초과 |
| 총장부금액 |
26,656,790 |
30,079 |
- |
396,533 |
151,504 |
27,234,906 |
| 기대손실률 |
0.08% |
0.07% |
0.00% |
39.16% |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
(20,089) |
(23) |
- |
(155,285) |
(151,504) |
(326,901) |
| 순장부금액 |
26,636,701 |
30,056 |
- |
241,248 |
- |
26,908,005 |
&cr;
당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 27,235백만원입니다.&cr;
&cr;②전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
합 계 |
| 5개월 이하 |
5-7개월 |
7-9개월 |
9-12개월 |
12개월 초과 |
| 총장부금액 |
24,378,412 |
52,189 |
- |
- |
870,040 |
25,300,641 |
| 기대손실률 |
0.81% |
15.09% |
- |
- |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
(196,695) |
(7,874) |
- |
- |
(870,040) |
(1,074,609) |
| 순장부금액 |
24,181,717 |
44,315 |
- |
- |
- |
24,226,032 |
&cr;
전기말 현재 신용위험에의 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은
25,301
백만원입니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비 및 기타수익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비: |
| 대손상각비(대손충당금 환입) |
(539,308) |
109,976 |
| 기타비용(수익): |
| 기타의대손상각비(기타의대손충당금 환입) |
(500,000) |
500,000 |
&cr;(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;7. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
10,362,984 |
(246,858) |
10,116,126 |
10,476,190 |
(175,846) |
10,300,344 |
| 제품 |
4,658,826 |
(593,025) |
4,065,801 |
6,004,128 |
(441,289) |
5,562,839 |
| 반제품 |
492,452 |
(5,648) |
486,804 |
945,850 |
(7,162) |
938,688 |
| 재공품 |
648,168 |
(7,012) |
641,156 |
570,897 |
(4,323) |
566,574 |
| 원재료 |
5,083,433 |
(119,616) |
4,963,817 |
5,733,531 |
(112,585) |
5,620,946 |
| 저장품 |
1,397,490 |
(82,023) |
1,315,467 |
1,099,724 |
(39,014) |
1,060,710 |
| 미착품 |
3,709,590 |
- |
3,709,590 |
2,758,694 |
- |
2,758,694 |
| 합 계 |
26,352,943 |
(1,054,182) |
25,298,761 |
27,589,014 |
(780,219) |
26,808,795 |
상기 재고자산에 대하여 한국수출입은행에 담보가 설정되어 있습니다.(주석 14번참조)
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비용으로 인식한 재고자산 |
72,561,171 |
71,189,914 |
| 재고자산평가손실(환입) |
273,963 |
(765,356) |
| 합 계 |
72,835,134 |
70,424,558 |
&cr;
8. 기
타포괄-공정가치측정금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
주식수 |
취득원가 |
미실현&cr;보유손익 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 유가증권: |
| (주)인트론바이오테크놀러지 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,260,911 |
| (주)스템랩 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
175,380 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
4,436,291 |
| 시장성 없는 유가증권: |
| (주)인터펫코리아(*1) |
15.87% |
47,300주 |
336,500 |
117,107 |
453,607 |
453,607 |
826,899 |
| (주)코드바이오(*3) |
11.47% |
1,666,666주 |
500,000 |
(500,000) |
- |
- |
- |
| CTCBIO VINA Co., Ltd.(*1) |
13.90% |
1,668,200주 |
575,114 |
1,791,581 |
2,366,695 |
2,366,695 |
1,495,896 |
| (주)씨티씨글로벌(*1) |
19.55% |
43,000주 |
1,075,000 |
(135,880) |
939,120 |
939,120 |
774,989 |
| (주)씨티씨바이오애니멀헬스(*1) |
15.12% |
101,478주 |
542,517 |
137,183 |
679,700 |
679,700 |
452,592 |
| CT-CTC(*3) |
19.80% |
20,000주 |
66,520 |
(66,520) |
- |
- |
- |
|
주식회사 카브 (KCAV)
(*4)
|
8.52% |
60,545주 |
736,580 |
(54,350) |
682,230 |
682,230 |
201,342 |
| (주)제이비바이오텍 농업회사법인(*3) |
5.38% |
80,000주 |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
- |
| 에이스인티그레이션(*2) |
1.89% |
2,704주 |
27,040 |
- |
27,040 |
27,040 |
27,040 |
| 한국동물약품공업협동조합(*2) |
3.00% |
74좌 |
7,000 |
400 |
7,400 |
7,400 |
7,400 |
| 동물약품협회(*2) |
- |
1주 |
3,000 |
- |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 한국양계농협(*2) |
- |
6,000주 |
30,000 |
- |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
| 친환경축산환경기금(*2) |
- |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 소 계 |
4,109,271 |
1,089,521 |
5,198,792 |
5,198,792 |
3,829,158 |
| 합 계 |
4,109,271 |
1,089,521 |
5,198,792 |
5,198,792 |
8,265,449 |
| (*1) |
시장성 없는 지분상품 중 (주)인터펫코리아, CTCBIO VINA Co., Ltd., (주)씨티씨바이오애니멀헬스 및 (주)씨티씨글로벌에 대하여 현금흐름할인모형(DCF법)에 의하여 산정된평가금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. |
| (*3) |
(주)코드바이오, CT-CTC,
(주)제이비바이오텍 농업회사법인
은
시장성 없는 지분증권으로 회수가능성이 없는 것으로 보아 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.
|
| (*4) |
주식회사 카브 (KCAV)는 순자산가치법으로 평가하여 산정된 금액을 기준으로 공정가치를 적용하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
8,265,449 |
7,589,857 |
| 취득금액 |
152,217 |
- |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
943,116 |
723,692 |
| 처분금액 |
(4,161,991) |
- |
| 기타 |
- |
(48,100) |
| 기말금액 |
5,198,791 |
8,265,449 |
&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;&cr;9. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
623,175 |
- |
698,222 |
- |
| 선급비용 |
58,443 |
39,343 |
70,998 |
39,528 |
| 합 계 |
681,618 |
39,343 |
769,220 |
39,528 |
&cr;
10.
종속기업투자
&cr;
① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨그린(*1) |
대한민국 |
건초판매 |
100.00% |
3,600,000 |
100.00% |
4,000,000 |
| PT.CHANGE TRY CHALLENGE&cr;BIO INDONESIA |
인도네시아 |
동물용의약품 판매 |
60.00% |
- |
60.00% |
- |
| (주)씨티씨사이언스(*1) |
대한민국 |
인체의약품 |
100.00% |
- |
45.00% |
- |
| (주)씨티씨백(*1,2,3) |
대한민국 |
동물용백신 |
68.94% |
20,056,001 |
68.94% |
20,355,284 |
| (주)비앤케이사이언스(*4) |
대한민국 |
인체의약품 |
100.00% |
300,000 |
- |
- |
|
CTC Labs, Inc.
(*4)
|
미국 |
건강기능식품 판매 |
100.00% |
355,770 |
- |
- |
| 합 계 |
|
24,311,771 |
|
24,355,284 |
| (*1) |
전기 이전에 (주)씨티씨그린, (주)씨티씨사이언스 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 1,000,000천원, 809,100천원 및 5,339,048천원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 당기중 (주)씨티씨그린, (주)씨티씨사이언스 및 (주)씨티씨백에 대하여 각각 400,000천원, 1,128,600천원 및 299,283천원의 손상차손을 추가적으로 인식하였습니다. |
| (*2) |
전기 중 (주)씨티씨백 보통주 13,100주 및 전환상환우선주 13,100주를 2,649,038천원에 매수하였습니다. 전기 중 매수한 상기 보통주 13,100주는 전기 중 조건부 풋옵션이 부여된 조건으로 매각된 주식인 바, 파생상품부채(폿옵션) 597,942천원을 제외한 2,051,096천원을 종속기업주식의 취득원가로 인식하였습니다. |
| (*3) |
(주)씨티씨백
에
대한 지분율은 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.
|
| (*4) |
당기 중 (주)비앤케이사이언스 및
CTC Labs, Inc.
를 설립하였습니다.
|
② 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;가. 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
(주)씨티씨그린 |
PT.CHANGE TRY&cr;CHALLENGE BIO&cr;INDONESIA |
(주)씨티씨&cr;사이언스 |
(주)씨티씨백 |
(주)비앤케이&cr;사이언스 |
CTC Labs, Inc. |
| 자산 |
8,296,215 |
- |
1,251,649 |
24,894,865 |
930,440 |
570,324 |
| 부채 |
4,708,033 |
- |
6,019,106 |
14,938,476 |
487,483 |
237,625 |
| 자본 |
3,588,182 |
- |
(4,767,457) |
9,956,389 |
442,957 |
332,699 |
| 매출 |
29,671,460 |
- |
3,015,215 |
5,053,883 |
2,378,890 |
199,891 |
| 당기순이익(손실) |
(360,870) |
- |
(1,466,492) |
(2,746,884) |
142,957 |
(22,909) |
| 총포괄이익(손실) |
(401,672) |
- |
(1,188,442) |
(2,750,378) |
142,957 |
(22,909) |
&cr;
나. 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
(주)씨티씨그린 |
PT.CHANGE TRY&cr;CHALLENGE BIO&cr;INDONESIA |
(주)씨티씨&cr;사이언스 |
(주)씨티씨백 |
| 자산 |
10,085,052 |
- |
159,708 |
29,960,236 |
| 부채 |
6,095,197 |
- |
3,738,722 |
17,253,468 |
| 자본 |
3,989,854 |
- |
(3,579,014) |
12,706,767 |
| 매출 |
28,359,427 |
- |
802,066 |
3,868,638 |
| 당기순이익(손실) |
(46,418) |
- |
(3,120,235) |
(10,350,072) |
| 총포괄이익(손실) |
(45,290) |
- |
(3,254,444) |
(10,465,575) |
&cr;
&cr;11. 유형자산 및 매각예정비유동자산&cr;
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
사용권&cr;자산(*3) |
기타유형&cr;자산(*1) |
건설중인&cr;자산
(*2)
|
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
13,111,992 |
31,227,796 |
1,398,665 |
28,405,213 |
228,307 |
2,096,040 |
5,679,912 |
3,610,149 |
85,758,074 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,529,034 |
1,529,034 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(151,099) |
(123,781) |
(940,861) |
(68,500) |
- |
(1,284,241) |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
833,500 |
- |
2,515,749 |
172,905 |
(1,006,405) |
2,515,749 |
| 기말금액 |
13,111,992 |
31,227,796 |
1,398,665 |
29,087,614 |
104,526 |
3,670,928 |
5,784,317 |
4,132,778 |
88,518,616 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(7,595,130) |
(281,659) |
(15,862,497) |
(205,770) |
(877,979) |
(4,074,576) |
- |
(28,897,611) |
| 감가상각비 |
- |
(988,332) |
(41,592) |
(1,500,258) |
(5,100) |
(785,146) |
(616,748) |
- |
(3,937,176) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
151,091 |
123,780 |
723,687 |
68,500 |
- |
1,067,058 |
| 기말금액 |
- |
(8,583,462) |
(323,251) |
(17,211,664) |
(87,090) |
(939,438) |
(4,622,824) |
- |
(31,767,729) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(241,563) |
(241,563) |
|
손상차손
(*4)
|
- |
- |
- |
(171,327) |
- |
- |
(5,251) |
- |
(176,578) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(171.327) |
- |
- |
(5,251) |
(241,563) |
(418,141) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
13,111,992 |
23,632,666 |
1,117,006 |
12,542,716 |
22,537 |
1,218,061 |
1,605,336 |
3,368,586 |
56,618,900 |
| 기말금액 |
13,111,992 |
22,644,334 |
1,075,414 |
11,704,623 |
17,436 |
2,731,490 |
1,156,242 |
3,891,215 |
56,332,746 |
| (*1) |
기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된
금액은
없습니다.
|
| (*3) |
당기 중 사용권자산의 기타증감액 2,515,749천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 증가금액입니다. |
| (*4) |
당기 중 기계장치 171,327천원과 비품 및 기타유형자산
5,251
천원에 대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.
|
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
사용권&cr;자산(*3) |
기타유형&cr;자산(*1) |
건설중인&cr;자산
(*2)
|
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
13,111,992 |
31,227,796 |
1,398,665 |
28,215,888 |
202,807 |
1,823,881 |
4,916,955 |
3,383,848 |
84,281,832 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,602,789 |
1,602,789 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(147,675) |
- |
(977,431) |
(251,031) |
- |
(1,376,137) |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
337,000 |
25,500 |
1,249,590 |
1,013,988 |
(1,376,488) |
1,249,590 |
| 기말금액 |
13,111,992 |
31,227,796 |
1,398,665 |
28,405,213 |
228,307 |
2,096,040 |
5,679,912 |
3,610,149 |
85,758,074 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(6,606,003) |
(240,067) |
(14,567,361) |
(202,795) |
(897,277) |
(3,932,069) |
- |
(26,445,572) |
| 감가상각비 |
- |
(989,127) |
(41,592) |
(1,442,779) |
(2,975) |
(847,170) |
(393,521) |
- |
(3,717,164) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
147,643 |
- |
866,468 |
251,014 |
- |
1,265,125 |
| 기말금액 |
- |
(7,595,130) |
(281,659) |
(15,862,497) |
(205,770) |
(877,979) |
(4,074,576) |
- |
(28,897,611) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(241,563) |
(241,563) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(241,563) |
(241,563) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
13,111,992 |
24,621,793 |
1,158,598 |
13,648,527 |
12 |
926,604 |
984,886 |
3,383,848 |
57,836,260 |
| 기말금액 |
13,111,992 |
23,632,666 |
1,117,006 |
12,542,716 |
22,537 |
1,218,061 |
1,605,336 |
3,368,586 |
56,618,900 |
| (*1) |
기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치를 포함하고 있습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된
금액은
8,253천원입니다.
|
| (*3) |
당기 중 사용권자산의 기타증감액 1,249,590천원은 당기 중 리스부채의 증가로 인한 증가금액입니다. |
상기 유형자산 중 토지,건물은 차입부채와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14번 참조)&cr;
(2) 리스부채
① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액을 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
602,001 |
646,635 |
| 비유동성리스부채 |
2,175,980 |
588,780 |
| 합 계 |
2,777,981 |
1,235,415 |
&cr;② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,235,415 |
938,671 |
| 설정액(증가) |
2,515,749 |
1,249,590 |
| 처분 |
(221,856) |
(113,293) |
| 지급 |
(751,327) |
(839,553) |
| 기말금액 |
2,777,981 |
1,235,415 |
&cr;당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.&cr;
③ 리스 관련 손익&cr;
당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
98,671 |
44,719 |
| 사용권자산 감가상각비 |
785,146 |
847,170 |
| 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 |
102,799 |
77,752 |
| 합 계 |
986,616 |
969,641 |
(3) 보험가입자산&cr;
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보금액 |
| 화재보험 |
건물,기계외 |
삼성화재해상보험(주) |
11,338,678 |
| 건물,기계외 |
DB손해보험(주) |
36,663,148 |
| 건물,기계외 |
롯데손해보험(주) |
12,193,690 |
| 차량보험 |
지게차 |
삼성화재해상보험(주) |
1,000,000 |
| 가스보험 |
건물,기계외 |
삼성화재해상보험(주) |
2,280,000 |
| 건물,기계외 |
DB손해보험(주) |
380,000 |
| 합 계 |
63,855,516 |
(4) 매각예정비유동자산&cr;
당사는 전기 중 전전기말 매각예정비유동자산으로 계상되어 있는 수원시 영통구 소재 토지(장부가액: 4,948,562천원)를 74억원에 매각하였으며, 이와 관련하여 전기 중유형자산처분이익 2,451,438천원을 인식하였습니다.
&cr;&cr;&cr;
12. 무형자산&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비(*1) |
시설이용권(*2) |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
2,063,792 |
16,460,148 |
1,047,129 |
426,598 |
19,997,667 |
| 취득금액 |
122,521 |
494,689 |
- |
- |
617,210 |
| 기말금액 |
2,186,313 |
16,954,837 |
1,047,129 |
426,598 |
20,614,877 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(1,356,462) |
(5,693,547) |
- |
(127,266) |
(7,177,275) |
| 감가상각비 |
(238,600) |
(306,983) |
- |
(986) |
(546,569) |
| 기말금액 |
(1,595,062) |
(6,000,530) |
- |
(128,252) |
(7,723,844) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(249,498) |
(127,268) |
(298,346) |
(675,112) |
| 손상차손 |
- |
(520,486) |
- |
- |
(520,486) |
| 기말금액 |
- |
(769,984) |
(127,268) |
(298,346) |
(1,195,598) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
707,330 |
10,517,103 |
919,861 |
986 |
12,145,280 |
| 기말금액 |
591,251 |
10,184,323 |
919,861 |
- |
11,695,435 |
| (*1) |
당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 최종단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr;개량신약의 경우 일반적으로 후보물질 발굴, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 임상3상 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;제네릭 의약품 개발 프로젝트의 경우 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
무형자산으로 인식한 개발비의 경우
사용가능시점부터
상각 진행중이며,각 항목별 5 ~ 10년 기간을 상각기간으로 정하고 있습니다. 당사는 안전한 실험결과를 바탕으로 조기 허가 및 판매를 목표로 하고 있습니다.
|
| (*2) |
당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
시설이용권 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
1,809,671 |
10,497,944 |
1,558,129 |
426,598 |
14,292,342 |
| 취득금액 |
254,121 |
5,962,204 |
- |
- |
6,216,325 |
| 처분금액 |
|
- |
(511,000) |
- |
(511,000) |
| 기말금액 |
2,063,792 |
16,460,148 |
1,047,129 |
426,598 |
19,997,667 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(1,102,555) |
(5,309,300) |
- |
(123,551) |
(6,535,406) |
| 감가상각비 |
(253,907) |
(384,247) |
- |
(3,715) |
(641,869) |
| 기말금액 |
(1,356,462) |
(5,693,547) |
- |
(127,266) |
(7,177,275) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(249,498) |
(127,268) |
(298,346) |
(675,112) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
(249,498) |
(127,268) |
(298,346) |
(675,112) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
707,116 |
4,939,146 |
1,430,861 |
4,701 |
7,081,824 |
| 기말금액 |
707,330 |
10,517,103 |
919,861 |
986 |
12,145,280 |
&cr;(2) 당사에서 책정하고 있는 개발비 항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
개별자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 유산균 |
장 건강기능식품(*1) |
229,700 |
|
| 인체제약 |
발기부전 치료제 |
320,200 |
|
| 발기부전치료제 |
192,200 |
|
| 동맥경화증상완화제 |
185,793 |
58개월 |
| 위궤양치료제 |
376,830 |
53
개월
|
| 고지혈증치료제 |
307,138 |
|
| 독감치료제 |
148,740 |
36
개월
|
| 고지혈증치료제 |
126,000 |
36
개월
|
| 천식및알레르기비염치료제 |
168,000 |
|
| 위궤양치료제 |
230,464 |
|
| 발기부전 복합제 |
7,899,258 |
|
| 합 계 |
10,184,323 |
|
| (*1) |
장 건강기능식품 제품으로서 현재 임상 마지막단계 진행 중으로 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
(3) 인체제약과 관련된 개발비&cr;당사의 인체제약과 관련된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 단계 |
구분 |
개별자산명 |
자산화한 연구개발비 금액(누계액) |
감소 |
잔여상각&cr;기간 |
| 생물학적&cr;동등성 시험 |
임상 3상 |
판매&cr;승인 |
계 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 개발중 |
제네릭 |
CDFF0318(*1) |
320,200 |
- |
- |
320,200 |
- |
320,200 |
- |
- |
| CDFF0817(*2) |
320,200 |
- |
- |
320,200 |
- |
- |
320,200 |
- |
| 고든정(타다라필)(*3) |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
- |
| CDFF0218(*4) |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
- |
192,200 |
- |
- |
| 아로틴정(아토르바스타틴칼슘삼수화물)(*5) |
307,138 |
- |
- |
307,138 |
- |
- |
307,138 |
- |
| 몬테로스정(몬테루카스트나트륨)(*6) |
168,000 |
- |
- |
168,000 |
- |
- |
168,000 |
- |
| 라프라졸정(*7) |
230,464 |
- |
- |
230,464 |
- |
- |
230,464 |
- |
| 개량신약 |
CDFR0812(*8) |
- |
7,899,258 |
- |
7,899,258 |
- |
- |
7,899,258 |
- |
| 소계 |
1,730,402 |
7,899,258 |
- |
9,629,660 |
- |
512,400 |
9,117,260 |
- |
| 개발완료 |
제네릭 |
이지플루산제(*9) |
247,900 |
- |
- |
247,900 |
99,161 |
- |
148,739 |
36
개월
|
| 로바이드정(*10) |
210,000 |
- |
- |
210,000 |
84,000 |
- |
126,000 |
36
개월
|
|
에소리움플러스정(
*11
)
|
426,600 |
- |
- |
426,600 |
49,770 |
- |
376,830 |
53
개월
|
| 클로첸스정(클로피도그렐황산염)(*12) |
192,200 |
- |
- |
192,200 |
6,407 |
- |
185,793 |
58
개월
|
| 니코브렉정(*13) |
572,244 |
- |
- |
572,244 |
371,959 |
200,285 |
- |
- |
| 소계 |
1,648,944 |
- |
- |
1,648,944 |
611,297 |
200,285 |
837,362 |
- |
| 합계 |
3,379,346 |
7,899,258 |
- |
11,278,604 |
611,297 |
712,685 |
9,954,622 |
- |
| (*1) |
CDFF0318 개발비 320,200천원에 대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) |
인체의약품 발기부전 치료제로서 구강필름 타입으로 개발, 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*3) |
인체의약품 발기부전치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*4) |
CDFF0218 개발비 192,200천원에 대하여 개발중단으로 인하여 비용화하였습니다. |
| (*5) |
인체의약품 고지혈증치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*6) |
인체의약품 천식및알레르기비염치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*7) |
인체의약품 위궤양치료제로서 생물학적 동등성 시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*8) |
인체의약품 발기부전 복합제로서 구강필름 타입으로 개발, 임상시험단계이며 2022년 제품 출시를 목표로 하고 있습니다. |
| (*9) |
인체의약품 독감치료제(항바이러스제) 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*10) |
인체의약품 고지혈증치료제 제품으로서 2019년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*11) |
인체의약품 위궤양치료제 제품으로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*12) |
인체의약품 동맥경화증상완화제로서 2021년 판매시작하여 현재 판매 중입니다. |
| (*13) |
인체의약품 금연치료제 제품으로서 장부금액 200,285
천
원에 대하여 회수가능액이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.
|
(4) 경상연구개발비 &cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 연구비 |
1,294,280 |
2,029,873 |
| 시험연구비 |
562,741 |
693,720 |
| 합 계 |
1,857,021 |
2,723,593 |
13.
정부보조금의 내용
&cr;
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
비 고 |
| 연구개발비용으로 사용될 보조금 |
전북대학교,&cr;농림수산식품부 |
240,520 |
16,766 |
연구비의 차감항목 |
&cr;
(2) 자산취득 및 비용 관련 정부보조금의 기중 변동내용&cr;당기 중 국책과제 관련하여 정부보조금 240,520천원을 수령하여 자산 취득에 사용된금액은 없으며, 연구목적으로 사용된 정부보조금의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 예수금(정부보조금) |
2,478 |
240,520 |
(163,283) |
76,715 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 예수금(정부보조금) |
9,684 |
16,766 |
(23,972) |
2,478 |
14. 담보제공자산&cr;
당기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
담보제공처 |
장부금액 |
관련 차입금액 |
채권최고액(*2) |
|
토지,건물,
기계장치
|
한국산업은행(*1) |
48,739,697 |
15,849,850 |
32,246,754 |
| 토지,건물 |
농협은행(주) |
3,342,830 |
8,160,000 |
| 재고자산 |
한국수출입은행 |
25,298,761 |
4,000,000 |
10,010,000 |
| 합 계 |
74,038,458 |
23,192,680 |
50,416,754 |
| (*1) |
당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다. |
| (*2) |
해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액입니다. |
&cr;
15. 매입채무및기타채무&cr;매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,956,989 |
- |
5,073,797 |
- |
| 미지급비용 |
5,508,975 |
- |
3,340,371 |
- |
| 합 계 |
11,465,964 |
- |
8,414,168 |
- |
&cr;
16. 차입부채
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기차입부채 |
22,250,000 |
- |
22,250,000 |
27,656,241 |
- |
27,656,241 |
| 장기차입부채 |
5,745,441 |
2,921,290 |
8,666,731 |
14,012,121 |
14,068,496 |
28,080,617 |
| 합 계 |
27,995,441 |
2,921,290 |
30,916,731 |
41,668,362 |
14,068,496 |
55,736,858 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
운영자금 등 |
3.21~3.70% |
15,100,000 |
16,030,000 |
| 중소기업은행 |
5.59% |
3,150,000 |
3,150,000 |
| (주)하나은행 |
- |
- |
600,000 |
| 농협은행(주) |
- |
- |
1,500,000 |
| 한국수출입은행 |
5.59% |
4,000,000 |
5,000,000 |
| 케이프투자증권(주) |
- |
- |
1,376,241 |
| 소 계 |
22,250,000 |
27,656,241 |
| (+)가산: 유동성장기차입부채 |
1,171,390 |
1,171,390 |
| (+)가산: 유동성전환사채 |
- |
12,840,731 |
| (+)가산: 유동성신주인수권부사채 |
4,574,051 |
- |
| 합 계 |
27,995,441 |
41,668,362 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 등 |
내 역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설대출 |
2.75~3.00% |
749,850 |
949,810 |
| 농협은행(주) |
시설대출 |
3.00% |
3,342,830 |
4,314,260 |
| 제2회 전환사채 |
전환사채 |
- |
- |
12,840,731 |
| 제5회 신주인수권부사채 |
신주인수권부사채 |
0.00% |
4,574,051 |
9,975,816 |
| 소 계 |
8,666,731 |
28,080,617 |
| 차감: 유동성장기차입부채 |
(5,745,441) |
(14,012,121) |
| 차감계 |
2,921,290 |
14,068,496 |
(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2023.01.01. ~ 2023.12.31 |
1,171,390 |
| 2024.01.01. ~ 2024.12.31 |
1,171,360 |
| 2025.01.01. ~ 2025.12.31 |
578,540 |
| 합 계 |
2,921,290 |
&cr;(5) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 이권무보증사모전환사채 |
2018.10.04. |
2023.10.04. |
- |
12,000,000 |
| (+)가산: 상환할증금 |
- |
551,628 |
| (-)차감: 사채할인발행차금 |
- |
(4,214,425) |
| (+)가산: 파생상품부채 |
- |
4,503,528 |
| 합 계 |
- |
12,840,731 |
| (-)차감: 유동성전환사채 |
- |
(12,840,731) |
| 차감계 |
- |
- |
&cr;당기 중 전환사채는 전액 상환되었습니다. 이와 관련하여 사채상환손실 595,121천원이 인식되었습니다.&cr;
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채(*1) |
2020.09.25 |
2023.09.25 |
3,700,020 |
10,000,000 |
| (+)가산: 상환할증금 |
112,536 |
304,150 |
| (-)차감: 사채할인발행차금 |
(1,266,128) |
(4,851,916) |
| (+)가산: 파생상품부채(*2) |
2,027,623 |
4,523,582 |
| 합 계 |
4,574,051 |
9,975,816 |
| (-)차감: 유동성전환사채 |
(4,574,051) |
- |
| 차감계 |
- |
9,975,816
|
| (*1) |
제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채 주요 발행조건 |
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일 |
2020.09.25 |
| 만기일 |
2023.09.25 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 만기보장수익율 |
연복리 1% |
|
행사
가격
|
6,637원 |
|
신주인수권행사
기간
|
2021.09.25 - 2023.08.25 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 주요발행조건 |
1. 조기상환청구권 |
| 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 3월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 2. 중도상환청구권 |
| "발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 9월 25일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2022년 2월 25일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
|
3.
행사
가액
조정
|
|
(1) 본 사채권을 소유한 자가
행사
청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는
행사
가액
을 조정함.
|
|
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여
행사
가액
의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록
행사
가액을 조정함.
|
|
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로
행사
가액을 조정함.
|
|
(4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다
행사
가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건
신주인수권부사채
의
행사
가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운
행사
가액으로 조정함.
|
| (*2) |
신주인수권
, 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 이항모형 중 하나인 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형(지분-채권 현금가중할인방법/Equity and bond cashflow weighted discounting)을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그리고 신주인수권부사채 관련 파생상품부채(자산)는 별도 계정으로 인식하지 않고, 비교가능성을 제고하기위해 신주인수권부사채로 계정 분류하였습니다.
|
&cr;
당기 중 신주인수권부사채 6,299,980
천원은 신주인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.
&cr;
&cr;&cr;17. 금융보증부채 &cr;당사는 지급보증 등으로 인한 금융부채의 공정가치를 측정하여 금융보증부채로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성금융보증부채 |
180,988 |
492,652 |
| 비유동성금융보증부채 |
115,648 |
872,564 |
| 합 계 |
296,636 |
1,365,216 |
&cr;18. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
131,177 |
212,803 |
| 계약부채 |
2,949,215 |
2,858,163 |
| 예수금 |
200,199 |
154,368 |
| 합 계 |
3,280,591 |
3,225,334 |
&cr;19. 환불부채 및 환불자산&cr;당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
1,019,006 |
963,005 |
| 환불자산 |
135,455 |
117,527 |
&cr;환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 그리고, 환불부채는 구매 후 1년 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr;&cr;&cr;
20. 종업원급여 &cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
11,191,974 |
10,681,551 |
| 순확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
1,000,860 |
1,152,369 |
| 합 계 |
12,192,834 |
11,833,920 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,894,601 |
4,545,454 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(129,592) |
(129,449) |
| 확정급여부채 |
4,765,009 |
4,416,005 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
4,545,454 |
(129,449) |
4,416,005 |
| 당기근무원가 |
915,411 |
- |
915,411 |
| 이자원가(수익) |
94,166 |
(8,716) |
85,450 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
(173,391) |
8,573 |
(164,818) |
| 관계사전출액 |
(6,138) |
- |
(6,138) |
| 지급액 |
(480,901) |
- |
(480,901) |
| 기말금액 |
4,894,601 |
(129,592) |
4,765,009 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
4,527,418 |
(128,480) |
4,398,938 |
| 당기근무원가 |
1,072,918 |
- |
1,072,918 |
| 이자원가(수익) |
87,929 |
(8,478) |
79,451 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
(643,420) |
7,509 |
(635,911) |
| 지급액 |
(499,391) |
- |
(499,391) |
| 기말금액 |
4,545,454 |
(129,449) |
4,416,005 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 등 |
129,592 |
129,449 |
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.99% |
2.48% |
| 미래임금인상률 |
2.00%+승급률 |
2.00%+승급률 |
&cr;당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.&cr;&cr;(6) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr;① 할인율에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
당기말 현재 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
5,342,799 |
4,894,601 |
4,513,365 |
| 적용된 할인율 |
1.99% |
2.99% |
3.99% |
| 증감 |
448,198 |
- |
(381,236) |
&cr;② 임금인상률에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
당기말 현재 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
4,506,191 |
4,894,601 |
5,343,128 |
| 적용된 할인율 |
1.00%+승급률 |
2.00%+승급률 |
3.00%+승급률 |
| 증감 |
(388,410) |
- |
448,527 |
&cr;민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기
는
10.02
년입니다. &cr;
&cr;
21. 자본금 및 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 발행주식수 |
23,623,540주 |
21,045,926주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
11,811,770 |
10,522,963 |
| 주식발행초과금 |
116,738,545 |
99,932,494 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
주식수 |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
| 기 초 |
21,045,926주 |
10,522,963 |
99,932,494 |
19,310,522주 |
9,655,261 |
79,982,985 |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
- |
1,735,404주 |
867,702 |
19,949,509 |
| 신주인수권부사채의 행사 |
949,217주 |
474,609 |
7,700,212 |
- |
- |
- |
| 유상증자 |
1,628,397주 |
814,198 |
9,105,839 |
- |
- |
- |
| 기 말 |
23,623,540주 |
11,811,770 |
116,738,545 |
21,045,926주 |
10,522,963 |
99,932,494 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
116,738,545 |
99,932,494 |
| 자기주식처분이익 |
1,024,398 |
1,024,398 |
| 합 계 |
117,762,943 |
100,956,892 |
&cr;
22. 기타자본항목&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,886,999) |
(4,886,999) |
&cr;당기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.
&cr;
23. 기타포괄손익누계액 및 결손금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
1,596,091 |
4,408,079 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(956,750) |
(1,650,769) |
| 합 계 |
639,341 |
2,757,310 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금) |
283,248 |
283,248 |
| 미처리결손금 |
(25,837,072) |
(26,270,424) |
| 합 계 |
(25,553,824) |
(25,987,176) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(25,987,176) |
(12,243,405) |
| 당기순손실 |
(2,735,595) |
(14,379,683) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
164,818 |
635,912 |
|
기타포괄-공정가치
측정
금융자산 처분이익
|
3,004,128 |
- |
| 기말금액 |
(25,553,825) |
(25,987,176) |
&cr;(4) 결손금처리계산서&cr;당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
처리예정일:
2022년 3월 28일
|
처리확정일: 2021년 3월 25일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(25,837,073) |
|
(26,270,424) |
| 전기이월미처리결손금 |
(26,270,424) |
|
(12,526,653) |
|
| 당기순손실 |
(2,735,595) |
|
(14,379,683) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
164,818 |
|
635,912 |
|
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분이익 |
3,004,128 |
|
- |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(25,837,073) |
|
(26,270,424) |
&cr;&cr;
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채&cr;
(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여
포괄
손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화의 판매 |
98,247,587 |
95,404,748 |
| 용역의 제공 |
5,349,025 |
3,025,310 |
| 로열티 수익 |
143,078 |
194,211 |
| 합 계 |
103,739,690 |
98,624,269 |
&cr;(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
인체약품 |
동물약품 |
식품사업 |
내부거래 |
합계 |
| [고객과의 계약에서 생기는 수익] |
| 외부고객 매출 |
49,929,098 |
41,482,890 |
12,327,702 |
- |
103,739,690 |
| 내부고객 매출 |
- |
9,639,852 |
173,643 |
(9,813,495) |
- |
| 소 계 |
49,929,098 |
51,122,742 |
12,501,345 |
(9,813,495) |
103,739,690 |
| [주요제품별 수익] |
| 의약품 |
44,962,113 |
- |
- |
- |
44,962,113 |
| 단미, 보조사료 등 |
- |
15,309,716 |
- |
(3,213,866) |
12,095,850 |
| 효소제 등 |
- |
14,810,364 |
- |
(2,857,930) |
11,952,434 |
| 기타 |
4,966,985 |
21,002,662 |
12,501,345 |
(3,741,699) |
34,729,293 |
| 소 계 |
49,929,098 |
51,122,742 |
12,501,345 |
(9,813,495) |
103,739,690 |
| [내수/수출] |
| 내수 |
49,342,043 |
36,015,144 |
10,977,722 |
(9,813,495) |
86,521,414 |
| 수출 |
587,055 |
15,107,598 |
1,523,623 |
- |
17,218,276 |
| 소 계 |
49,929,098 |
51,122,742 |
12,501,345 |
(9,813,495) |
103,739,690 |
| [수익인식시기] |
| 한 시점에 인식 |
49,929,098 |
51,122,742 |
12,501,345 |
(9,813,495) |
103,739,690 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
인체약품 |
동물약품 |
식품사업 |
내부거래 |
합계 |
| [고객과의 계약에서 생기는 수익] |
| 외부고객 매출 |
43,883,701 |
42,627,743 |
12,112,825 |
- |
98,624,269 |
| 내부고객 매출 |
- |
8,982,336 |
- |
(8,982,336) |
- |
| 소 계 |
43,883,701 |
51,610,079 |
12,112,825 |
(8,982,336) |
98,624,269 |
| [주요제품별 수익] |
| 의약품 |
40,811,561 |
- |
- |
- |
40,811,561 |
| 단미, 보조사료 등 |
- |
16,788,232 |
- |
(2,812,758) |
13,975,474 |
| 효소제 등 |
- |
14,376,124 |
- |
(1,050,794) |
13,325,330 |
| 기타 |
3,072,140 |
20,445,723 |
12,112,825 |
(5,118,784) |
30,511,904 |
| 소 계 |
43,883,701 |
51,610,079 |
12,112,825 |
(8,982,336) |
98,624,269 |
| [내수/수출] |
| 내수 |
43,393,789 |
37,247,362 |
11,371,433 |
(8,982,336) |
83,030,248 |
| 수출 |
489,912 |
14,362,717 |
741,392 |
- |
15,594,021 |
| 소 계 |
43,883,701 |
51,610,079 |
12,112,825 |
(8,982,336) |
98,624,269 |
| [수익인식시기] |
| 한 시점에 인식 |
43,883,701 |
51,610,079 |
12,112,825 |
(8,982,336) |
98,624,269 |
&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
부 문 |
| A고객사 |
23,121,364 |
24,062,557 |
동물약품 |
&cr;(4) 계약부채&cr;① 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(계약부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
2,858,163 |
3,101,341 |
| 증가 |
1,070,000 |
175,622 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
(138,948) |
(418,800) |
| 기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
(840,000) |
- |
| 기말 |
2,949,215 |
2,858,163 |
&cr;② 계약부채의 유의적인 변동&cr;계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의
감소
로 인해 계약부채가
감소
하였습니다.&cr;&cr;&cr;
25. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,951,943 |
4,883,905 |
| 퇴직급여 |
422,546 |
511,570 |
| 복리후생비 |
881,527 |
800,840 |
| 여비교통비 |
155,132 |
143,947 |
| 통신비 |
70,155 |
78,093 |
| 수도광열비 |
108,651 |
122,346 |
| 세금과공과 |
205,692 |
176,029 |
| 임차료 |
42,348 |
30,992 |
| 감가상각비 |
685,893 |
744,532 |
| 무형자산상각비 |
239,585 |
257,315 |
| 보험료 |
133,800 |
160,318 |
| 수선비 |
192,786 |
65,521 |
| 접대비 |
582,201 |
645,732 |
| 광고선전비 |
105,520 |
84,481 |
| 보관비 |
258,523 |
282,830 |
| 연구비 |
1,294,280 |
2,029,873 |
| 시험연구비 |
562,741 |
693,720 |
| 운반비 |
817,883 |
624,349 |
| 지급수수료 |
17,022,112 |
12,659,437 |
|
대손상
각비
(
환입)
|
(539,308) |
109,976 |
| 차량유지비 |
157,447 |
141,159 |
| 도서인쇄비 |
23,166 |
23,913 |
| 소모품비 |
131,412 |
132,775 |
| 교육훈련비 |
11,782 |
14,177 |
| 판촉비 |
400,738 |
217,213 |
| 건물관리비 |
53,319 |
102,609 |
| 사무용품비 |
16,514 |
17,017 |
| 잡급 |
13,097 |
12,642 |
| 회의비 |
8,481 |
11,119 |
| 잡비 |
79 |
228 |
| 합 계 |
29,010,045 |
25,778,658 |
26. 기타수익 및 기타비용
&cr;
당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [기타수익] |
| 유형자산처분이익 |
9,212 |
2,454,583 |
| 기타의대손상각비환입 |
500,000 |
- |
| 잡이익 |
5,201 |
68,318 |
| 소 계 |
514,413 |
2,522,901 |
| [기타비용] |
| 기타의대손상각비 |
- |
500,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
814 |
| 유형자산손상차손 |
176,578 |
241,563 |
| 무형자산손상차손 |
520,486 |
11,000 |
| 기부금 |
47,118 |
- |
| 잡손실 |
92,090 |
10,621 |
| 소 계 |
836,272 |
763,998 |
| 순기타손익 |
(321,859) |
1,758,903 |
&cr;&cr;
27. 금융수익 및 금융비용&cr;
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
92,633 |
70,195 |
| 배당금수익 |
930 |
2,395 |
| 외환차익 |
199,780 |
311,898 |
| 외화환산이익 |
24,867 |
8,309 |
| 금융상품평가이익 |
2,177 |
23,928 |
| 파생상품평가이익 |
1,465,296 |
- |
| 금융보증수익 |
1,470,665 |
377,172 |
| 소 계 |
3,256,348 |
793,897 |
| [금융비용] |
| 이자비용 |
2,767,805 |
3,907,571 |
| 외환차손 |
204,419 |
286,384 |
| 외화환산손실 |
2,997 |
15,546 |
| 사채상환손실 |
595,121 |
445,381 |
| 파생상품평가손실 |
1,448,471 |
10,231,057 |
| 금융상품평가손실 |
42,498 |
- |
| 소 계 |
5,061,311 |
14,885,939 |
| 순금융손익 |
(1,804,963) |
(14,092,042) |
&cr;&cr;
28. 관
계기업 및 종속기업 투자손익
당기와 전기 중
관
계기업 및 종속기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 관계기업주식등처분이익 |
- |
158,637 |
| 종속기업 손상차손 |
(2,229,967) |
(4,496,049) |
| 합 계 |
(2,229,967) |
(4,337,412) |
&cr;
29. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
291,602 |
439,851 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
38,673 |
(4,745) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
- |
(9,894) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(56,957) |
(295,028) |
| 법인세비용 |
273,318 |
130,184 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
- |
- |
| 기타포괄-공정가치즉청금융자산평가손익 |
(56,957) |
(295,028) |
| 합 계 |
(56,957) |
(295,028) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(2,462,276) |
(14,249,499) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(563,701) |
(3,156,890) |
| 조정사항 |
837,020 |
3,287,074 |
| - 세무상 비과세수익 |
(47) |
(142) |
| - 세무상 미공제비용 |
652,093 |
2,418,381 |
| - 이연법인세 미인식액의 변동 |
181,532 |
596,226 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(179,685) |
(3,662) |
| - 세액공제 |
(3,663) |
- |
| - 기타 |
186,790 |
276,271 |
| 법인세비용 |
273,319 |
130,184 |
| 평균유효세율(*1) |
- |
- |
| (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(793,093) |
(793,093) |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
(793,093) |
(802,987) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
- |
(9,894) |
&cr;(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 계산하였습니다. 당사는 미래 과세소득이 확실하지 아니하여 가산할일시적차이 한도 내에서 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
&cr;(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr;(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
기말금액 |
| [일시적차이] |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
288,528 |
(278,786) |
- |
9,742 |
| 확정급여채무 |
971,521 |
76,781 |
- |
1,048,302 |
| 미지급비용(연차수당) |
75,882 |
(57) |
- |
75,825 |
| 매도가능금융자산 |
(786,139) |
697,398 |
(56,957) |
(145,698) |
| 유형자산 |
214,086 |
8,232 |
- |
222,318 |
| 정부보조금 |
626 |
16,992 |
- |
17,618 |
| 재고자산평가손실 |
171,648 |
60,272 |
- |
231,920 |
| 재고자산폐기손실 |
102,158 |
- |
- |
102,158 |
| 토지재평가차액 |
(793,094) |
- |
- |
(793,094) |
| 파생상품 |
2,672,544 |
(1,572,145) |
- |
1,100,399 |
| 사채할인발행차금 |
(1,994,595) |
1,716,047 |
- |
(278,548) |
| 종속기업투자주식 |
1,595,164 |
402,134 |
- |
1,997,298 |
| 기타 |
962,167 |
(309,496) |
- |
652,671 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 소계 |
3,480,496 |
817,372 |
(56,957) |
4,240,911 |
| 이월결손금 |
4,518,296 |
(792,650) |
- |
3,725,646 |
| 이월세액공제 |
896,579 |
213,766 |
- |
1,110,345 |
| 합 계 |
8,895,371 |
238,488 |
(56,957) |
9,076,902 |
| 이연법인세 미인식액 |
(9,688,465) |
(181,531) |
- |
(9,869,996) |
| 합 계 |
(793,094) |
56,957 |
(56,957) |
(793,094) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
기말금액 |
| [일시적차이] |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
355,260 |
(66,732) |
- |
288,528 |
| 확정급여채무 |
967,766 |
3,755 |
- |
971,521 |
| 미지급비용(연차수당) |
13,671 |
62,211 |
- |
75,882 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(626,927) |
135,816 |
(295,028) |
(786,139) |
| 유형자산 |
136,631 |
77,455 |
- |
214,086 |
| 정부보조금 |
2,212 |
(1,586) |
- |
626 |
| 재고자산평가손실 |
340,027 |
(168,379) |
- |
171,648 |
| 재고자산폐기손실 |
102,158 |
- |
- |
102,158 |
| 토지 |
(802,987) |
9,893 |
- |
(793,094) |
| 파생상품 |
2,670,596 |
1,948 |
- |
2,672,544 |
| 사채할인발행차금 |
(2,660,233) |
665,638 |
- |
(1,994,595) |
| 기타 |
1,805,242 |
752,089 |
- |
2,557,331 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 소계 |
2,303,416 |
1,472,108 |
(295,028) |
3,480,496 |
| 이월결손금 |
4,971,824 |
(453,528) |
- |
4,518,296 |
| 이월세액공제 |
1,014,012 |
(117,433) |
- |
896,579 |
| 소 계 |
8,289,252 |
901,147 |
(295,028) |
8,895,371 |
| 이연법인세 미인식액 |
(9,092,239) |
(596,226) |
- |
(9,688,465) |
| 합 계 |
(802,987) |
304,921 |
(295,028) |
(793,094) |
(8) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
22,881,845 |
19,425,409 |
| 이월결손금 |
16,934,757 |
20,537,711 |
| 이월세액공제 |
1,110,345 |
896,579 |
&cr;30. 주당손익&cr;(1) 기본주당손익&cr;① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(2,735,594,628) |
(14,379,683,098) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
22,224,127 |
19,901,907 |
| 기본주당손익 |
(123) |
(723) |
&cr;② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초유통보통주식수 |
21,045,926 |
19,310,522 |
| 자기주식 보유효과 |
(272,245) |
(272,245) |
| 전환사채 전환 |
- |
863,630 |
| 유상증자 |
1,219,736 |
- |
| 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 |
230,710 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
22,224,127 |
19,901,907 |
(2) 희석주당손익&cr;희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재
제5회 신주인수권부사채 중 신주인수권 행사가 되지 않은 잠재적보통주는 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.&cr;
&cr;(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr;당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잠재적 보통주&cr; (행사가능주식수) |
청구가능기간 |
| 제5차 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
557,483 |
2021.09.25 ~ 2023.08.25 |
&cr;&cr;
31. 비용의 성격별 분류
&cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합 계 |
매출원가 |
판매비와&cr;관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
1,510,034 |
- |
1,510,034 |
(3,774,217) |
- |
(3,774,217) |
| 원재료, 저장품 및 상품매입액 |
54,008,266 |
- |
54,008,266 |
59,004,659 |
- |
59,004,659 |
| 급여 |
5,736,430 |
5,455,544 |
11,191,974 |
5,349,612 |
5,331,938 |
10,681,550 |
| 퇴직급여 |
527,509 |
473,351 |
1,000,860 |
599,885 |
552,485 |
1,152,370 |
| 감가상각비 |
3,208,276 |
728,899 |
3,937,175 |
2,941,576 |
775,588 |
3,717,164 |
| 무형자산상각비 |
306,983 |
239,585 |
546,568 |
384,554 |
257,315 |
641,869 |
| 지급수수료 |
697,035 |
17,022,112 |
17,719,147 |
655,184 |
12,659,437 |
13,314,621 |
| 기타 |
6,840,600 |
5,090,554 |
11,931,154 |
5,263,305 |
6,201,895 |
11,465,200 |
| 합 계
|
72,835,133 |
29,010,045 |
101,845,178 |
70,424,558 |
25,778,658 |
96,203,216 |
&cr;
32. 현금흐름표
&cr;
(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 영업활동 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
재고자산평가손실
(환입)
|
273,963 |
(765,356) |
|
대손상각비
(
환입)
|
(539,308) |
109,976 |
| 퇴직급여 |
1,000,860 |
1,152,370 |
| 감가상각비 |
3,937,175 |
3,717,164 |
| 무형자산상각비 |
546,568 |
641,869 |
| 외화환산손실 |
2,997 |
15,546 |
| 기타의대
손상각비
(환입)
|
(500,000) |
500,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
814 |
| 유형자산손상차손 |
176,578 |
241,563 |
| 무형자산손상차손 |
520,486 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
11,000 |
| 이자비용 |
2,767,805 |
3,907,571 |
| 사채상환손실 |
595,121 |
445,381 |
| 금융상품평가손실 |
42,498 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,448,470 |
10,231,057 |
| 법인세비용 |
273,318 |
130,184 |
| 금융자산평가이익 |
(2,177) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(9,212) |
(2,454,583) |
| 관계기업및종속기업주식 손상차손 |
2,229,967 |
4,496,050 |
| 관계기업및종속기업주식 처분이익 |
- |
(158,637) |
| 이자수익 |
(92,633) |
(70,195) |
| 배당금수익 |
(930) |
(2,395) |
| 금융보증수익 |
(1,470,665) |
(377,173) |
| 외화환산이익 |
(24,867) |
(8,309) |
| 파생상품평가이익 |
(1,465,297) |
- |
| 합 계 |
9,710,717 |
21,763,897 |
&cr;
② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,118,846) |
4,767,087 |
| 미수금의 감소(증가) |
(93,075) |
524,110 |
| 선급금의 감소(증가) |
75,047 |
205,295 |
| 선급비용의 감소(증가) |
12,741 |
20,213 |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,236,071 |
(3,008,860) |
| 환불자산의 증가(감소) |
(17,928) |
24,840 |
| 매입채무의 증가(감소) |
881,295 |
(755,134) |
| 미지급금의 증가(감소) |
- |
(10,000) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
2,182,095 |
71,004 |
| 선수금의 증가(감소) |
(81,627) |
(3,667,315) |
| 계약부채의 증가(감소) |
91,052 |
(243,178) |
| 예수금의 증가(감소) |
45,832 |
(330,819) |
| 퇴직금의 지급 |
(487,039) |
(499,391) |
| 환불부채의 증가(감소) |
56,000 |
125,368 |
| 합 계 |
1,781,618 |
(2,776,780) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능증권평가손익 |
943,116 |
723,691 |
| 장기차입부채 유동성 대체 |
1,171,390 |
1,171,390 |
|
유무형자산 취득 관련 미지급
금액
|
- |
19,380 |
| 건설중인 자산 본계정대체 |
1,006,405 |
- |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
- |
635,912 |
| 리스자산 증가 |
2,515,749 |
1,249,590 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 |
3,023,729 |
- |
| 전환사채 전환권 행사 |
- |
20,840,252 |
| 건설중인자산에서 본계정 대체 |
- |
1,376,488 |
| 신주인수권부사채 신주인수권 행사 |
8,187,860 |
- |
&cr;
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 대체 |
행사 |
상환손실 |
공정가치&cr;변동 |
현재가치&cr;할인차금상각 |
| 단기차입금 |
27,656,242 |
(5,406,242) |
- |
- |
- |
- |
- |
22,250,000 |
| 유동성장기부채 |
1,171,390 |
(1,171,390) |
1,171,390 |
- |
- |
- |
- |
1,171,390 |
| 유동성전환사채 |
12,840,731 |
(12,285,441) |
- |
- |
595,121 |
(1,465,296) |
314,885 |
- |
| 유동성신주인수권부사채 |
- |
(27) |
9,278,247 |
(8,187,860) |
- |
2,619,066 |
864,626 |
4,574,052 |
| 장기차입금 |
4,092,680 |
- |
(1,171,390) |
- |
- |
- |
- |
2,921,290 |
| 신주인수권부사채 |
9,975,816 |
- |
(9,278,247) |
- |
- |
(1,023,968) |
326,399 |
- |
| 합 계 |
55,736,859 |
(18,863,100) |
- |
(8,187,860) |
595,121 |
129,802 |
1,505,910 |
30,916,732 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 대체 |
행사 |
상환손실 |
공정가치&cr;변동 |
현재가치&cr;할인차금상각 |
| 단기차입금 |
30,664,806 |
(3,008,564) |
- |
- |
- |
- |
- |
27,656,242 |
| 유동성장기부채 |
1,921,385 |
(1,921,385) |
1,171,390 |
- |
- |
- |
- |
1,171,390 |
| 유동성전환사채 |
28,634,134 |
(6,556,463) |
- |
(20,840,252) |
445,381 |
8,980,525 |
2,177,406 |
12,840,731 |
| 장기차입금 |
5,264,070 |
- |
(1,171,390) |
- |
- |
- |
- |
4,092,680 |
| 신주인수권부사채 |
- |
9,897,727 |
- |
- |
- |
(250,797) |
328,886 |
9,975,816 |
| 합 계 |
66,484,395 |
(1,588,685) |
- |
(20,840,252) |
445,381 |
8,729,728 |
2,506,292 |
55,736,859 |
&cr;
33. 특수관계자와의 거래
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨그린,&cr;(주)씨티씨백,&cr;(주)씨티씨사이언스,&cr;PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA,&cr;(주)비앤케이사이언스&cr;CTCBIO LABS, INC. |
(주)씨티씨그린,&cr;(주)씨티씨백,&cr;(주)씨티씨사이언스,&cr;PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA&cr;CTCBIO AMERICA?Co., Ltd.&cr; |
| 기타 |
(주)씨티씨바이오애니멀헬스 |
- |
| (주)씨티씨글로벌 |
- |
| 인터펫코리아 |
- |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 매출 등
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨그린 |
임대료수입 |
4,740 |
4,760 |
| 공공요금 청구(*1) |
793 |
455 |
| 건강기능식품 판매 |
10,882 |
11,900 |
| 동물용의약품 판매 |
1,800 |
- |
| 이자수익 |
19,030 |
- |
| 브랜드수수료 |
- |
141,799 |
| (주)씨티씨백 |
임대료수입 |
14,400 |
14,400 |
| 공공요금 청구(*1) |
52,630 |
69,093 |
| 기타매출 |
287,989 |
417,477 |
| 동물용의약품 판매 |
32,382 |
- |
| 건강기능식품 판매 |
8,018 |
3,723 |
| (주)씨티씨사이언스 |
이자수익 |
33,158 |
36,939 |
| 공공요금 청구(*1) |
131,197 |
208,204 |
| 임대료수입 |
96,000 |
96,000 |
| (주)비앤케이사이언스 |
인체의약품 판매 |
465,365 |
- |
| CTCBIO LABS, INC. |
건강기능식품 판매 |
173,643 |
- |
| 기타 |
(주)씨티씨바이오애니멀헬스 |
동물용의약품 판매 |
23,181,608 |
24,085,798 |
| (주)씨티씨글로벌 |
동물용의약품 판매 |
8,367,438 |
8,104,478 |
| 브랜드수수료 |
74,095 |
70,786 |
| 인터펫코리아 |
이자수익 |
21,803 |
- |
| 건강기능식품 판매 |
1,591 |
- |
| 합 계 |
32,978,562 |
33,265,812 |
| (*1) |
공공요금 청구는 특수관계자 부담분을 당사에서 선부담후 청구하는 금액으로 당사의 손익에 반영되지 아니합니다. |
② 매입 등
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
|
종속기업
|
(주)씨티씨백 |
지급수수료(기타제조원가) |
- |
269,000 |
| 공공요금 청구(*1) |
129,975 |
132,809 |
| (주)씨티씨사이언스 |
개발비 구매 등 |
2,723,283 |
5,525,240 |
| CTCBIO LABS, INC. |
상품매입 |
21,763 |
- |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
상품매입 |
1,669,219 |
1,412,722 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
지급수수료 |
1,247,555 |
962,539 |
| 합 계 |
5,791,795 |
8,302,310 |
| (*1) |
공공요금 청구는 당사 부담분을 특수관계자가 선부담후 청구하는 금액으로 특수관계자의 손익에 반영되지 아니합니다. |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속기업 |
㈜씨티씨그린 |
미수금 |
156,498 |
8,067 |
(164,056) |
509 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
- |
11,970 |
(11,970) |
- |
| 씨티씨백 |
매출채권 |
253,513 |
361,228 |
(604,760) |
9,981 |
| 미수금 |
22,111 |
73,733 |
(89,973) |
5,871 |
| 미지급비용 |
11,130 |
149,524 |
(141,253) |
19,401 |
| 씨티씨사이언스 |
미수금 |
21,654 |
249,917 |
(254,803) |
16,768 |
| 미수수익 |
2,911 |
23,328 |
(24,487) |
1,752 |
| 미지급비용 |
1,077 |
2,995,611 |
(2,715,088) |
281,600 |
| ㈜비앤케이사이언스 |
매출채권 |
- |
511,902 |
(78,463) |
433,439 |
| CTCBIO LABS INC |
매출채권 |
- |
173,350 |
- |
173,350 |
| 매입채무 |
- |
21,784 |
- |
21,784 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
매출채권 |
9,545,644 |
25,414,549 |
(27,521,605) |
7,438,588 |
| 매입채무 |
280,700 |
994,232 |
(1,106,333) |
168,599 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
매출채권 |
4,227,492 |
14,551,082 |
(14,353,861) |
4,424,713 |
| 미수금 |
77,864 |
81,505 |
(77,864) |
81,505 |
| 미지급비용 |
42,275 |
1,724,300 |
(1,766,575) |
- |
| 인터펫코리아 |
매출채권 |
- |
1,750 |
(1,750) |
- |
| 미수수익 |
- |
21,803 |
- |
21,803 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨그린 |
미수금 |
292,611 |
161,715 |
(297,828) |
156,498 |
| 매출채권 |
- |
5,285 |
(5,285) |
- |
| (주)씨티씨백 |
매출채권 |
- |
440,320 |
(186,807) |
253,513 |
| 미수금 |
1,320 |
114,842 |
(94,051) |
22,111 |
| 미지급비용 |
- |
441,990 |
(430,860) |
11,130 |
| (주)씨티씨사이언스 |
미수금 |
147,528 |
334,624 |
(460,498) |
21,654 |
| 미수수익 |
- |
2,911 |
- |
2,911 |
| 매입채무 |
165,000 |
6,077,764 |
(6,241,687) |
1,077 |
| 기타 |
㈜씨티씨바이오애니멀헬스 |
매출채권 |
11,081,712 |
26,582,132 |
(28,118,201) |
9,545,644 |
| 매입채무 |
- |
684,763 |
(404,064) |
280,700 |
| ㈜씨티씨글로벌 |
매출채권 |
2,232,283 |
14,344,491 |
(12,349,282) |
4,227,492 |
| 미수금 |
35,211 |
77,864 |
(35,211) |
77,864 |
| 미지급비용 |
215,235 |
1,283,417 |
(1,456,378) |
42,275 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는
다
음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속기업 |
㈜씨티씨사이언스 |
단기대여금 |
1,700,000 |
200,000 |
(1,200,000) |
700,000 |
| 종속기업 |
㈜씨티씨그린 |
단기대여금 |
- |
1,500,000 |
(1,500,000) |
- |
| 기타 |
인터펫코리아 |
단기대여금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
1,700,000 |
2,700,000 |
(2,700,000) |
1,700,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨사이언스 |
단기대여금 |
- |
1,700,000 |
- |
1,700,000 |
&cr;
(5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석10에서 설명하고 있는 바와 같습니다.&cr;
&cr;
(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 (*1) |
1,402,336 |
1,423,384 |
| 퇴직급여 |
102,063 |
- |
| 합 계 |
1,504,399 |
1,423,384 |
| (*1) |
단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. |
&cr;
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 특수관계&cr;구분 |
제공받은 자 |
지급보증금액 |
제공받은 회사의 사용내역 |
| 내역 |
여신금액 등 |
여신금융기관 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨그린 |
USD 1,200,000 |
수입신용장 인수 |
USD 247,848 |
중소기업은행 |
| USD 960,000 |
USD 271,077 |
㈜하나은행 |
| USD 1,263,600 |
USD 488,088 |
농협은행㈜ |
| USD 504,000 |
USD 352,570 |
㈜국민은행 |
| USD 720,000 |
USD 444,380 |
㈜신한은행 |
| USD 2,640,000 |
USD 866,017 |
한국산업은행 |
| USD 810,000 |
USD 396,766 |
㈜광주은행 |
| USD 60,000 |
파생상품 지급보증 |
- |
농협은행㈜ |
| USD 120,000 |
- |
중소기업은행 |
| (주)씨티씨사이언스 |
24,000 |
지급보증 |
17,682 |
(주)신한카드 |
| 합계 |
USD 8,277,600 |
|
USD 3,066,776 |
|
| 24,000 |
|
17,682 |
|
(주)씨티씨백이 발행한 전환상환우선주와 관련하여, 전환상환우선주 인수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 인수한 (주)씨티씨백 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터 매도청구일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 당사에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 동 거래를 지급보증으로 보아 회계처리하고 있습니다.
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 특수관계&cr;구분 |
제공자 |
지급보증금액 |
제공받은 회사의 사용내역 |
| 내역 |
여신금액 등 |
여신금융기관 |
| 대주주 |
조호연&cr;우성섭&cr;성기홍 |
30,205,548 |
단기차입부채 |
22,250,000 |
한국산업은행 등 |
| 장기차입부채 |
749,850 |
| 종속기업 |
(주)씨티씨그린 |
480,000 |
단기차입부채 |
- |
(주)신한은행 |
| (주)씨티씨백 |
8,160,000 |
장기차입부채 |
3,342,830 |
농협은행(주) |
| 합계 |
38,845,548 |
|
26,342,680 |
|
&cr;34. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 신용위험에 대한 노출&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,082,857 |
6,629,679 |
| 매출채권및기타채권 |
29,036,164 |
25,742,349 |
| 단기금융상품 |
200,000 |
260,000 |
| 장기금융상품 |
678,738 |
707,059 |
| 장기매출채권및기타채권 |
567,165 |
532,165 |
| 합 계 |
34,564,924 |
33,871,252 |
&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
27,521,627 |
25,563,451 |
| 유럽 |
267,668 |
- |
| 미국 |
273,198 |
- |
| 중국 |
- |
146,879 |
| 기타 아시아지역 |
461,720 |
294,659 |
| 기타 |
1,079,116 |
269,525 |
| 합 계 |
29,603,329 |
26,274,514 |
② 손상차손&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 5개월 이하 |
29,352,114 |
20,089 |
26,926,894 |
696,695 |
| 5-7개월 |
30,079 |
23 |
52,189 |
7,874 |
| 7-9개월 |
- |
- |
- |
- |
| 9-12개월 |
396,533 |
155,285 |
- |
- |
| 12개월 초과 |
151,504 |
151,504 |
870,040 |
870,040 |
| 합 계 |
29,930,230 |
326,901 |
27,849,123 |
1,574,609 |
&cr;③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
7개월 이내 |
7개월 이상 |
장부금액 |
7개월 이내 |
7개월 이상 |
| 매출채권및기타채권 |
271,304 |
30,056 |
241,248 |
44,315 |
44,315 |
- |
(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;(3) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
58,485,615 |
79,628,243 |
| 자본총계 |
99,773,231 |
83,362,990 |
| 부채비율 |
58.62% |
95.52% |
| 순차입금비율: |
| 차입금 |
30,916,731 |
55,736,858 |
| 현금및현금성자산 |
(4,082,857) |
(6,629,679) |
| 단기금융상품 |
(200,000) |
(260,000) |
| 장기금융상품 |
(678,738) |
(707,059) |
| 순차입금 |
25,955,136 |
48,140,121 |
| 순차입금비율 |
26.01% |
57.75% |
&cr;(4) 공정가치&cr;① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| [공정가치로 인식된 금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
5,198,791 |
5,198,791 |
8,265,448 |
8,265,448 |
| 장기금융상품 |
678,738 |
678,738 |
707,059 |
707,059 |
| 소 계 |
5,877,529 |
5,877,529 |
8,972,507 |
8,972,507 |
| [상각후원가로 인식된 금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
4,082,857 |
4,082,857 |
9,218,218 |
9,218,218 |
| 단기금융상품 |
200,000 |
200,000 |
960,000 |
960,000 |
| 매출채권및기타채권 |
29,036,164 |
29,036,164 |
29,890,218 |
29,890,218 |
| 장기매출채권및기타채권 |
567,165 |
567,165 |
658,165 |
658,165 |
| 소 계 |
33,886,186 |
33,886,186 |
40,726,601 |
40,726,601 |
| 금융자산 합계 |
39,763,715 |
39,763,715 |
49,699,108 |
49,699,108 |
| 금융부채: |
| [공정가치로 인식된 금융부채] |
| 파생상품부채(전환사채)(*1) |
- |
- |
4,503,528 |
4,503,528 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채)(*1) |
2,027,624 |
2,027,624 |
4,523,582 |
4,523,582 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
2,974,189 |
2,974,189 |
3,120,816 |
3,120,816 |
| 유동성금융보증부채 |
180,988 |
180,988 |
492,652 |
492,652 |
| 비유동성금융보증부채 |
115,648 |
115,648 |
872,564 |
872,564 |
| 소 계 |
5,298,449 |
5,298,449 |
13,513,142 |
13,513,142 |
| [상각후원가로 인식된 금융부채] |
| 매입채무및기타채무 |
11,465,964 |
11,465,964 |
8,414,168 |
8,414,168 |
| 단기차입금 |
22,250,000 |
22,250,000 |
27,656,242 |
27,656,242 |
| 유동성장기차입부채 |
1,171,390 |
1,171,390 |
1,171,390 |
1,171,390 |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
8,337,203 |
8,337,203 |
| 유동성신주인수권부사채 |
2,546,428 |
2,546,428 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
602,001 |
602,001 |
646,635 |
646,635 |
| 장기차입금 |
2,921,290 |
2,921,290 |
4,092,680 |
4,092,680 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
5,452,234 |
5,452,234 |
| 리스부채 |
2,175,980 |
2,175,980 |
588,780 |
588,780 |
| 소 계 |
43,133,053 |
43,133,053 |
56,359,332 |
56,359,332 |
| 합 계 |
48,431,502 |
48,431,502 |
69,872,474 |
69,872,474 |
| (*1) |
전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채는 각각
전환사채 및 신주인수권부사채에
포함되어 있습니다.
|
② 공정가치 서열체계&cr;당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;&cr;"수준1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr;당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준2"로 포함하고 있습니다.&cr;&cr;유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,198,791 |
5,198,791 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
678,738 |
678,738 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
- |
- |
2,027,624 |
2,027,624 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
- |
- |
2,974,189 |
2,974,189 |
| 유동성금융보증부채 |
- |
- |
180,988 |
180,988 |
| 비유동성금융보증부채 |
- |
- |
115,648 |
115,648 |
| 전기말: |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
4,436,291 |
- |
3,829,158 |
8,265,449 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
707,059 |
707,059 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(전환사채) |
- |
- |
4,503,528 |
4,503,528 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
- |
- |
4,523,582 |
4,523,582 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
- |
- |
3,120,816 |
3,120,816 |
| 유동성금융보증부채 |
- |
- |
492,652 |
492,652 |
| 비유동성금융보증부채 |
- |
- |
872,564 |
872,564 |
당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부가액 |
평가기법 |
유의적이지만&cr;관측 가능하지&cr;않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| [금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
4,439,122 |
현금흐름할인법&cr;(DCF법) |
가중평균할인율: 15.34~17.51%&cr;영구성장률: 0.00~1.00% |
가중평균할인율이 감소할수록 공정가치는 증가함&cr;영구성장률이 증가할수록 공정가치는 증가함
|
| [금융부채] |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
2,027,624 |
Tsiveriotis-Fernandes&cr;and Hull 모형 |
주가변동성: 62.08% |
주가변동성이 증가할수로 공정가치는 증가함 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
2,974,189 |
이항모형 |
주가변동성: 62.08%
|
주가변동성이 증가할수로 공정가치는 증가함
|
| 유동성금융보증부채 |
180,988 |
보증요율 X 기간 |
보증요율: 1.00~7.17% |
보증요율이 증가할수로 공정가치는 증가함 |
| 비유동성금융보증부채 |
115,648 |
&cr;수준3으로 평가된 금융자산 중 취득원가로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 해지환급금으로 평가된 장기금융상품은 제외하였습니다.&cr;
(5) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr;
&cr;① 환위험관리&cr;당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
(원화단위: 천원,
외화단위:
USD, EUR
)
|
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| [외화자산] |
| 현금및현금성자산 |
USD |
446,599 |
529,443 |
137,810 |
149,937 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
USD |
1,809,754 |
2,144,377 |
653,551 |
711,063 |
| 합 계 |
USD |
2,256,353 |
2,673,820 |
791,361 |
861,000 |
| [외화부채] |
| 매입채무및기타부채 |
USD |
1,295,694 |
1,521,458 |
742,243 |
795,780 |
| EUR |
505,322 |
678,314 |
224,241 |
300,089 |
| 합 계 |
USD |
1,295,694 |
1,521,458 |
742,243 |
795,780 |
| EUR |
505,322 |
678,314 |
224,241 |
300,089 |
|
(*1) 상기 매출채권의 통화별 구성내역은
손실충당금이
차감되기 전 총액기준입니다.
|
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균 환율 |
기말 환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,144.42 |
1,180.05 |
1,185.50 |
1,088.00 |
| EUR |
1,352.79 |
1,345.99 |
1,342.34 |
1,338.24 |
당기와 전기의 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| USD |
11,524 |
(11,524) |
652 |
(652) |
| EUR |
(6,783) |
6,783 |
(3,001) |
3,001 |
| 합 계 |
4,741 |
(4,741) |
(2,349) |
2,349 |
&cr;② 이자율위험관리&cr;이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 금리변동부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장.단기차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;
가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 단기차입부채 |
24,845,441 |
37,918,362 |
| 장기차입부채 |
2,921,290 |
14,068,496 |
| 소 계 |
27,766,731 |
51,986,858 |
| 변동이자율: |
| 단기차입부채 |
3,150,000 |
3,750,000 |
| 합 계 |
30,916,731 |
55,736,858 |
&cr;나. 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석&cr;당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;다. 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 본 |
세후손익 |
자 본 |
세후손익 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 변동이자율 금융부채 |
(31,500) |
31,500 |
(31,500) |
31,500 |
(37,500) |
37,500 |
(37,500) |
37,500 |
③ 시장가격위험&cr;당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 10% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 |
- |
- |
443,629 |
(443,629) |
| 법인세효과 |
- |
- |
(97,598) |
97,598 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 |
- |
- |
346,031 |
(346,031) |
④ 유동성위험관리&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결재할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.
&cr;가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년~5년 |
5년 이상 |
| 매입채무 및 기타채무 |
11,465,964 |
11,465,964 |
11,465,964 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
27,995,441 |
27,654,610 |
27,654,610 |
- |
- |
| 금융보증부채(*1) |
296,636 |
14,846,510 |
3,635,662 |
11,210,848 |
- |
| 유동성리스부채 |
602,001 |
716,601 |
716,601 |
- |
- |
| 장기차입부채 |
2,921,290 |
3,140,442 |
84,568 |
3,055,874 |
- |
| 리스부채 |
2,175,980 |
2,505,230 |
- |
2,505,230 |
- |
| 합 계 |
45,457,312 |
60,329,357 |
43,557,405 |
16,771,952 |
- |
| (*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다. |
&cr;나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년~5년 |
5년 이상 |
| 매입채무 및 기타채무 |
8,414,168 |
8,414,168 |
8,414,168 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
41,668,362 |
41,736,677 |
41,736,677 |
- |
- |
| 금융보증부채(*1) |
1,365,216 |
17,621,928 |
4,397,256 |
13,224,672 |
- |
| 유동성리스부채 |
646,635 |
709,953 |
709,953 |
- |
- |
| 장기차입부채 |
14,068,496 |
14,615,831 |
90,784 |
14,094,011 |
431,036 |
| 리스부채 |
588,780 |
761,756 |
- |
761,756 |
- |
| 합 계 |
66,751,657 |
83,860,313 |
55,348,838 |
28,080,439 |
431,036 |
| (*1) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다. |
&cr;⑤ 신용위험관리&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 재무분석을통해 재경팀에서 최종 거래처 등록을 승인 합니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 현금성자산 |
4,082,857 |
6,629,679 |
| 단기금융상품 |
200,000 |
260,000 |
| 매출채권및기타채권 |
29,036,164 |
25,742,349 |
| 소 계 |
33,319,021 |
32,632,028 |
| 비유동자산: |
| 장기금융상품 |
678,738 |
707,059 |
| 장기매출채권및기타채권 |
567,165 |
532,165 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
5,198,791 |
8,265,448 |
| 소 계 |
6,444,694 |
9,504,672 |
| 합 계 |
39,763,715 |
42,136,700 |
&cr;
35. 금융상품의 범주별 분류&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말&cr;가. 금융자산
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정&cr;금융상품 |
합 계 |
| [유동자산] |
| 현금및현금성자산 |
- |
4,082,857 |
- |
4,082,857 |
| 단기금융상품 |
- |
200,000 |
- |
200,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
29,036,164 |
- |
29,036,164 |
| [비유동자산] |
| 장기금융상품 |
678,738 |
- |
- |
678,738 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
567,165 |
- |
567,165 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
5,198,791 |
5,198,791 |
| 합 계 |
678,738 |
33,886,186 |
5,198,791 |
39,763,715 |
&cr;나. 금융부채
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 금융부채 |
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [유동부채] |
| 매입채무및기타채무 |
- |
11,465,964 |
11,465,964 |
| 단기차입부채 |
2,027,624 |
25,967,818 |
27,995,442 |
| 유동성금융보증부채 |
180,988 |
- |
180,988 |
| 유동성리스부채 |
- |
602,001 |
602,001 |
| [비유동부채] |
| 장기차입부채 |
- |
2,921,290 |
2,921,290 |
| 파생상품부채 |
2,974,189 |
- |
2,974,189 |
| 비유동성금융보증부채 |
115,648 |
- |
115,648 |
| 리스부채 |
- |
2,175,980 |
2,175,980 |
| 합계 |
5,298,449 |
43,133,053 |
48,431,502 |
&cr;② 전기말
가. 금융자산
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정&cr;금융상품 |
합 계 |
| [유동자산] |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,629,679 |
- |
6,629,679 |
| 단기금융상품 |
- |
260,000 |
- |
260,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
25,742,349 |
- |
25,742,349 |
| [비유동자산] |
| 장기금융상품 |
707,059 |
- |
- |
707,059 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
532,165 |
- |
532,165 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
8,265,448 |
8,265,448 |
| 합 계 |
707,059 |
33,164,193 |
8,265,448 |
42,136,700 |
&cr;나. 금융부채
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 금융부채 |
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [유동부채] |
| 매입채무및기타채무 |
- |
8,414,168 |
8,414,168 |
| 단기차입부채 |
4,503,528 |
37,164,834 |
41,668,362 |
| 유동성금융보증부채 |
492,652 |
- |
492,652 |
| 유동성리스부채 |
- |
646,635 |
646,635 |
| [비유동부채] |
| 장기차입부채 |
4,523,582 |
9,544,914 |
14,068,496 |
| 파생상품부채 |
3,120,816 |
- |
3,120,816 |
| 비유동성금융보증부채 |
872,564 |
- |
872,564 |
| 리스부채 |
- |
588,780 |
588,780 |
| 합계 |
13,513,142 |
56,359,331 |
69,872,473 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [당기손익] |
| 이자수익 |
92,633 |
- |
- |
- |
- |
92,633 |
| 배당금수익 |
- |
- |
930 |
- |
- |
930 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
- |
1,470,665 |
1,470,665 |
| 금융상품평가이익 |
- |
2,177 |
- |
- |
- |
2,177 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
- |
1,465,296 |
1,465,296 |
| 외환차익 |
152,841 |
- |
- |
46,938 |
- |
199,779 |
| 외화환산이익 |
24,867 |
- |
- |
- |
- |
24,867 |
| 손실충당금환입 |
539,308 |
- |
- |
- |
- |
539,308 |
| 기타의대손상각비환입 |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,767,805) |
- |
(2,767,805) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(1,448,471) |
(1,448,471) |
| 금융상품평가손실 |
- |
(42,498) |
- |
- |
- |
(42,498) |
| 외환차손 |
(21,797) |
- |
- |
(182,623) |
- |
(204,420) |
| 외화환산손실 |
(1,099) |
- |
- |
(1,898) |
- |
(2,997) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
- |
(595,121) |
(595,121) |
| 소 계 |
1,286,753 |
(40,321) |
930 |
(2,905,388) |
892,369 |
(765,657) |
| [기타포괄손익(*1)] |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
- |
943,116 |
- |
- |
943,116 |
| 합 계 |
1,286,753 |
(40,321) |
944,046 |
(2,905,388) |
892,369 |
177,459 |
| (*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| [당기손익] |
| 이자수익 |
70,195 |
- |
- |
- |
- |
70,195 |
| 배당금수익 |
- |
- |
2,395 |
- |
- |
2,395 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
- |
377,173 |
377,173 |
| 금융상품평가이익 |
- |
23,928 |
- |
- |
- |
23,928 |
| 외환차익 |
249,930 |
- |
- |
61,968 |
- |
311,898 |
| 외화환산이익 |
8,092 |
- |
- |
217 |
- |
8,309 |
| 대손상각비 |
(109,976) |
- |
- |
- |
- |
(109,976) |
| 기타의대손상각비 |
(500,000) |
- |
- |
- |
- |
(500,000) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(3,907,571) |
- |
(3,907,571) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(10,231,057) |
(10,231,057) |
| 외환차손 |
(45,281) |
- |
- |
(241,103) |
- |
(286,384) |
| 외화환산손실 |
(15,546) |
- |
- |
- |
- |
(15,546) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
- |
(445,381) |
(445,381) |
| 소 계 |
(342,586) |
23,928 |
2,395 |
(4,086,489) |
(10,299,265) |
(14,702,017) |
| [기타포괄손익(*1)] |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
- |
723,691 |
- |
- |
723,691 |
| 합 계 |
(342,586) |
23,928 |
726,086 |
(4,086,489) |
(10,299,265) |
(13,978,326) |
| (*1) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다. |
&cr;
36. 우발부채 및 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
차입용도 |
단위 |
한도 |
실행금액 |
| (주)국민은행 |
운영자금 |
KRW |
890,000 |
- |
| 농협은행(주) |
시설자금 |
KRW |
3,342,830 |
3,342,830 |
| (주)신한은행 |
운영자금 |
KRW |
800,000 |
- |
| 중소기업은행 |
운영자금 |
KRW |
3,500,000 |
3,150,000 |
| 한국산업은행 |
운영자금 |
KRW |
15,100,000 |
15,100,000 |
| 시설자금 |
KRW |
749,850 |
749,850 |
| 한국수출입은행 |
운영자금 |
KRW |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 합계 |
KRW |
28,382,680 |
26,342,680 |
&cr;(2)
당기말 현재
타인
에게 제공받은 지급보증
내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증제공자 |
보증액 |
보증처 |
지급보증의 내용 |
| 서울보증보험(주) |
255,213 |
거래처 |
계약이행보증 등 |
&cr;(3) 조건부 풋옵션&cr;당사는 전기 이전에 (주)씨티씨백 주식 61,700주를 제3자에게 5,886백만원에 매각하였으며 전기 중 13,100주를 재매수하였습니다. 본 건 거래와 관련하여 (주)씨티씨백 지분증권 매수자는 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 매수한 (주)씨티씨백 지분증권의 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 매각일로부터 상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 매각할수 있는 권리를 가지고 있습니다.
당사는 상기 조건부 풋옵션을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
3,120,816 |
2,217,429 |
| 평 가 |
(146,627) |
1,501,329 |
| 주식 매입으로 인한 감소 |
- |
(597,942) |
| 기 말 |
2,974,189 |
3,120,816 |
&cr;
(4)
(주)씨티씨백 발행 전환상환우선주 풋옵션&cr;당사는 (주)씨티씨백 발행 전환상환우선주와 관련하여 (주)씨티씨백이 2023년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우, 전환상환우선주 투자자에게 보유 전환상환우선주 전부 또는 일부를 당사에 취득가격에 발행일로부터상환일까지 연복리 7.00%를 적용한 가액에 매각할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.당사는 투자자에 대한 상기 의무를 지급보증으로 보아 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;(6) 당기 중 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;37. 보고기간후 사건&cr;(1) (주)씨티씨사이언스와의 합병&cr;2022년 1월 15일자로 당사를 존속회사로 하고 종속기업인 (주)씨티씨사이언스를 소멸회사로 하여 1:0의 합병비율로 합병하였습니다.&cr;&cr;(2) 신주인수권 행사&cr;2022년 3월 2일 제5회 이권무보증비분리형사모신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 주당 6,637원으로 452,011주가 신주발행되었습니다.&cr;