주석
| 제 26(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한국첨단소재(구, 피피아이) |
1. 일반적 사항주식회사 한국첨단소재(구, 피피아이 이하 "회사")는 광통신용 광소자를 개발하여 제조, 판매할 목적으로 1999년 9월 21일에 설립되었으며, 본사, 연구소 및 공장은 광주광역시에소재하고 있습니다. 회사는 광통신수동소자를 생산하는 신기술인 "평판 광집적회로 제조기술"의 원천 기술을 자체적으로 개발하였으며 이 기술을 바탕으로 광통신 소자를 양산판매하여 본격궤도에 진입했습니다. 회사는 2000년 4월 12일 이후부터 현재까지 벤처기업육성에 관한 특별 조치법에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업우수기업으로 확인을 받았고, 2006년 12월 세계일류상품인증 및 2009년 3월에는 기술혁신형 중소기업 이노비즈기업(등급A)으로 인증을 받았습니다. 회사는 2011년 대덕연구개발특구등의 육성에 관한 특별법에 의하여 첨단기술기업으로 지정되었으며, 2019년 12월 26일 코스닥 시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 9,868백만원이고 최대주주는 (주)딥마인드플랫폼(2,800,000주, 지분율 14.19%)입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 재평가금액으로 측정하는 특정 유형자산 |
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순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위 험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조).(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지와 건물을 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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구 분
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내용연수
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건물
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40년
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기계장치, 연구기자재, 시설장치
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10년
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공구와기구, 비품, 차량운반구
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하며필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자산화 되며,적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다. 개발비는 경제적 내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.
그러나 복합금융상품의 발행가액과 공정가치가 명백하게 다르다고 결정된 경우 거래일(Day1)의 발행가액과 공정가치의 차이를 이연하여 만기까지 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고, '금융수익' 혹은 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.
또한, 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 연구과제보조금회사는 수령한 정부보조금 중 기술 성공 등의 조건이행으로 인해 반환의무가 있는 금액에 대하여 연구과제보조금으로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 자본금
회사의 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.22 수익인식(1) 수익인식모형회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련된 조건이 모두 충족되는 시점에수익을 인식하고 있습니다.(2) 유의적인 금융요소회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(3) 보증의무 회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다.이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
2.23 종업원급여
(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월
5
일(전기 : 2024년 2월 28일)자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한, 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 환위험에 노출된 회사의 주요 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY, CNY, INR, HKD, SGD, EUR).
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| (외화자산) |
| 현금및현금성자산 |
USD |
523,630 |
769,736 |
408,269 |
526,422 |
| JPY |
238,004 |
2,229 |
34,000 |
310 |
| CNY |
- |
- |
5,000 |
904 |
| INR |
9,150 |
157 |
34,620 |
537 |
| HKD |
352 |
67 |
352 |
58 |
| SGD |
862 |
932 |
862 |
842 |
| EUR |
- |
- |
2,000 |
2,853 |
| 매출채권 |
USD |
726,798 |
1,068,393 |
2,461,699 |
3,174,115 |
| JPY |
3,173,000 |
29,715 |
22,735,500 |
207,498 |
| 미수금 |
USD |
276,274 |
406,122 |
276,274 |
356,227 |
| (외화부채) |
| 매입채무 |
USD |
184,157 |
270,711 |
2,667,520 |
3,439,501 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
197,354 |
(197,354) |
61,726 |
(61,726) |
| JPY |
3,194 |
(3,194) |
20,781 |
(20,781) |
| CNY |
- |
- |
90 |
(90) |
| INR |
16 |
(16) |
54 |
(54) |
| HKD |
6 |
(6) |
6 |
(6) |
| SGD |
93 |
(93) |
84 |
(84) |
| EUR |
- |
- |
285 |
(285) |
| 합계 |
200,663 |
(200,663) |
83,026 |
(83,026) |
(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금에는 원화로 표시된 변동이자부 차입금이 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
10,935,060 |
10,265,270 |
또한 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 각각 최대 79,899천원(전기 93,747천원) 증가 및 79,899천원(전기 93,747천원)의 감소입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.
4.1.2 신용위험 (1) 위험관리당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
14,261,349 |
753,383 |
| 기타유동금융자산 |
3,798 |
361,744 |
| 매출채권 |
1,076,482 |
3,448,455 |
| 기타비유동금융자산 |
105,089 |
72,900 |
| 합 계 |
15,446,718 |
4,636,482 |
(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
회사는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 기대신용손실을 측정하여 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
| 구분 |
연령현황 |
합계 |
| 3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년 이상 |
| 매출채권장부금액 |
988,758 |
80,139 |
- |
89,574 |
1,158,471 |
| 충당금 설정률 |
0.95% |
1.00% |
- |
80.13% |
7.08% |
| 손실충당금 |
9,416 |
801 |
- |
71,772 |
81,989 |
(전기말)
| 구분 |
연령현황 |
합계 |
| 3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년 이상 |
| 매출채권장부금액 |
2,777,596 |
140,900 |
70,116 |
733,490 |
3,722,102 |
| 충당금 설정률 |
0.86% |
1.00% |
10.00% |
32.89% |
7.35% |
| 손실충당금 |
23,999 |
1,409 |
7,012 |
241,227 |
273,647 |
당기 및 전기 중 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구분 |
매출채권 |
기타금융자산 |
합계 |
| 기초 |
273,647 |
- |
273,647 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 |
(191,658) |
406,122 |
214,464 |
| 기말 |
81,989 |
406,122 |
488,111 |
(전기)
| 구분 |
매출채권 |
| 기초 |
107,725 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
166,995 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(1,073) |
| 기말 |
273,647 |
매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로, 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손상은 기타의대손상각비로 각각 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험 회사의 자금부서에서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.또한 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보 될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 14,261,349천원(전기말: 753,383천원)을 투자하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
금액 |
1년 미만 |
1-2년 |
2-5년 |
5년 이상 |
| (당기말) |
| 매입채무 |
475,806 |
475,806 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
238,941 |
238,941 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
141,151 |
- |
141,151 |
- |
- |
| 차입금(이자포함) |
12,986,008 |
10,109,436 |
1,290,917 |
1,585,655 |
- |
| 전환사채(이자포함) |
4,083,836 |
4,083,836 |
- |
- |
- |
| 합계 |
17,925,742 |
14,908,019 |
1,432,068 |
1,585,655 |
- |
| (전기말) |
| 매입채무 |
3,810,642 |
3,810,642 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
327,499 |
327,499 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
190,529 |
- |
190,529 |
- |
- |
| 차입금(이자포함) |
13,317,493 |
10,247,001 |
1,048,101 |
2,022,391 |
- |
| 합계 |
17,646,163 |
14,385,142 |
1,238,630 |
2,022,391 |
- |
4.1.4 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.순부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
13,445,416 |
12,628,310 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(14,261,349) |
(753,383) |
| 순부채 (A) |
(815,933) |
11,874,927 |
| 자본총계 (B) |
5,442,440 |
7,303,818 |
| 총자본 (C=A+B) |
4,626,507 |
19,178,745 |
| 순부채비율 (D=A/C) |
- |
61.92% |
5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
14,261,349 |
14,261,349 |
753,383 |
753,383 |
| 기타유동금융자산 |
3,798 |
3,798 |
361,744 |
361,744 |
| 매출채권 |
1,076,482 |
1,076,482 |
3,448,455 |
3,448,455 |
| 기타비유동금융자산 |
105,089 |
105,089 |
72,900 |
72,900 |
| 소계 |
15,446,718 |
15,446,718 |
4,636,482 |
4,636,482 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
475,806 |
475,806 |
3,810,642 |
3,810,642 |
| 기타유동금융부채 |
238,941 |
238,941 |
327,499 |
327,499 |
| 단기차입금 |
7,394,000 |
7,394,000 |
8,104,000 |
8,104,000 |
| 유동성장기부채 |
2,341,010 |
2,341,010 |
1,755,800 |
1,755,800 |
| 유동성전환사채 |
998,356 |
998,356 |
- |
- |
| 유동파생금융부채 |
11,213,410 |
11,213,410 |
- |
- |
| 장기차입금 |
2,712,050 |
2,712,050 |
2,768,510 |
2,768,510 |
| 기타비유동금융부채 |
141,151 |
141,151 |
190,529 |
190,529 |
| 소계 |
25,514,724 |
25,514,724 |
16,956,980 |
16,956,980 |
5.2 공정가치 서열체계
회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생금융부채 |
- |
- |
11,213,410 |
- |
- |
- |
| 이연된 거래일(Day1)손익 |
- |
- |
2,328,495 |
- |
- |
- |
5.3 당기 및 전기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연된 거래일(Day1)손익 |
파생금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 기초 |
- |
- |
276,966 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 매입 |
- |
- |
19,950 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 |
- |
- |
(96,494) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분손실 |
- |
- |
(416) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손실 |
- |
- |
(200,006) |
| 전환사채 발행 |
2,391,464 |
3,135,655 |
- |
| 파생상품평가손실 |
(62,969) |
8,077,755 |
- |
| 기말 |
2,328,495 |
11,213,410 |
- |
5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 비상장주식 |
- |
3 |
시장가치접근법 |
최근거래가 |
| 파생금융부채 |
11,213,410 |
3 |
이항모형 |
주가, 할인율 등 |
5.6 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 파생금융부채(*) |
2,874,438 |
(2,906,470) |
(*) 주요 투입변수인 할인율은 1%, 기초자산가격 변동은 20%, 변동성은 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).6.1.1 금융자산
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
14,261,349 |
753,383 |
| 매출채권 |
1,076,482 |
3,448,455 |
| 기타유동금융자산 |
3,798 |
361,744 |
| 기타비유동금융자산 |
105,089 |
72,900 |
| 합계 |
15,446,718 |
4,636,482 |
6.1.2 금융부채
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 유동파생금융부채 |
11,213,410 |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
475,806 |
3,810,642 |
| 기타유동금융부채 |
238,941 |
310,969 |
| 단기차입금 |
7,394,000 |
8,104,000 |
| 유동성장기부채 |
2,341,010 |
1,755,800 |
| 유동성전환사채 |
998,356 |
- |
| 장기차입금 |
2,712,050 |
2,768,510 |
| 기타비유동금융부채 |
141,151 |
190,529 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 리스부채 |
- |
16,530 |
| 합계 |
25,514,724 |
16,956,980 |
6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품평가손실 |
(8,140,724) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,422 |
1,002 |
| 대손상각비 |
214,464 |
166,995 |
| 외화환산손익 |
151,503 |
(79,886) |
| 외환차손익 |
97,407 |
200,574 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 채무상품 관련 평가손익 |
- |
(200,006) |
| 채무상품 관련 처분손익 |
- |
(416) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
718,939 |
610,671 |
| 외화환산손익 |
(13,410) |
66,546 |
| 외환차손익 |
(83,530) |
(191,663) |
7. 현금및현금성자산 및 금융상품 7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,556 |
6,667 |
| 요구불예금 |
14,259,793 |
746,716 |
| 합계 |
14,261,349 |
753,383 |
7.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
구분 |
| 현금및현금성자산 |
115,933 |
113,560 |
소송관련 가압류 |
| 장기금융상품, 장기미수수익 |
45,189 |
- |
법인카드 발급담보 |
| 합계 |
161,122 |
113,560 |
|
7.3 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
| 지분상품 |
200,006 |
- |
200,006 |
- |
7.4 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익 |
- |
(200,422) |
8. 매출채권 및 상각후원가 기타금융자산8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(*) |
1,158,471 |
3,722,102 |
| 대손충당금 |
(81,989) |
(273,647) |
| 매출채권(순액) |
1,076,482 |
3,448,455 |
(*)당기말 현재 회사의 매출채권에는 진행중인 소송사건과 관련하여 가압류된 채권 25,432천원이 포함되어 있습니다.
8.2 당기말과 전기말 현재 상각후원가 기타금융자산과 손실충당금 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 기타유동금융자산 |
| 미수금 |
409,920 |
- |
409,920 |
361,744 |
- |
361,744 |
| 기타비유동금융자산 |
| 보증금 |
- |
59,900 |
59,900 |
- |
72,900 |
72,900 |
| 장기금융상품 |
- |
45,000 |
45,000 |
- |
- |
- |
| 장기미수수익 |
- |
189 |
189 |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
105,089 |
105,089 |
- |
72,900 |
72,900 |
| 총 장부금액 |
409,920 |
105,089 |
515,009 |
361,744 |
72,900 |
434,644 |
| 차감: 손실충당금 |
(406,122) |
- |
(406,122) |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
3,798 |
105,089 |
108,887 |
361,744 |
72,900 |
434,644 |
8.3 손상매출채권 및 상각후원가 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타유동금융자산과 기타유동자산 9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
3,798 |
361,744 |
9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
73,144 |
2,851 |
| 선급비용 |
29,326 |
52,055 |
| 부가세대급금 등 |
103,650 |
120,923 |
| 합계 |
206,121 |
175,829 |
10. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
59,900 |
72,900 |
| 장기금융상품 |
45,000 |
- |
| 장기미수수익 |
189 |
- |
| 합계 |
105,089 |
72,900 |
11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
184,910 |
- |
184,910 |
67,869 |
- |
67,869 |
| 원재료 |
74,112 |
- |
74,112 |
136,003 |
- |
136,003 |
| 부재료 |
251,481 |
(180,345) |
71,135 |
562,456 |
(180,345) |
382,111 |
| 재공품 |
4,027,784 |
(3,345,738) |
682,046 |
4,223,100 |
(3,068,948) |
1,154,152 |
| 제품 |
10,391,228 |
(8,479,655) |
1,911,573 |
10,370,973 |
(6,531,604) |
3,839,369 |
| 합계 |
14,929,515 |
(12,005,738) |
2,923,776 |
15,360,401 |
(9,780,897) |
5,579,504 |
당기에 비용으로 인식된 재고자산평가손실은 2,224,841천원(전기:1,060,321천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 유형자산 12.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).12.1.1 당기말
| 구분 |
취득원가 |
손상누계액 |
상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
6,385,343 |
- |
- |
- |
6,385,343 |
| 건물 |
2,715,959 |
- |
(257,926) |
- |
2,458,033 |
| 기계장치 |
14,622,396 |
(1,536,653) |
(12,615,343) |
- |
470,401 |
| 공구와기구 |
1,251,537 |
(99,430) |
(1,133,161) |
- |
18,946 |
| 비품 |
580,523 |
- |
(564,688) |
- |
15,835 |
| 차량운반구 |
340,997 |
- |
(310,391) |
(3,639) |
26,968 |
| 시설장치 |
3,612,571 |
(178,264) |
(3,259,170) |
- |
175,137 |
| 연구기자재 |
3,296,143 |
- |
(3,296,104) |
- |
39 |
| 기타유형자산 |
12,531 |
- |
- |
- |
12,531 |
| 합계 |
32,818,000 |
(1,814,347) |
(21,436,783) |
(3,639) |
9,563,233 |
12.1.2 전기말
| 구분 |
취득원가 |
손상누계액 |
상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
6,385,343 |
- |
- |
- |
6,385,343 |
| 건물 |
2,715,959 |
- |
(147,502) |
- |
2,568,456 |
| 기계장치 |
14,766,771 |
(1,161,923) |
(12,458,760) |
- |
1,146,089 |
| 공구와기구 |
1,355,538 |
(85,171) |
(1,209,539) |
- |
60,828 |
| 비품 |
1,022,867 |
- |
(980,839) |
- |
42,028 |
| 차량운반구 |
340,997 |
- |
(265,394) |
(9,097) |
66,507 |
| 시설장치 |
3,617,153 |
(178,265) |
(3,223,882) |
- |
215,006 |
| 연구기자재 |
3,296,143 |
- |
(3,296,104) |
- |
39 |
| 기타유형자산 |
12,531 |
- |
- |
- |
12,531 |
| 사용권자산 |
48,000 |
- |
(31,470) |
- |
16,530 |
| 합계 |
33,561,302 |
(1,425,359) |
(21,613,490) |
(9,097) |
10,513,357 |
12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).12.2.1 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각(*) |
손상차손 |
기말 |
| 토지 |
6,385,343 |
- |
- |
- |
- |
6,385,343 |
| 건물 |
2,568,457 |
- |
- |
(110,424) |
- |
2,458,033 |
| 기계장치 |
1,146,089 |
15,000 |
(11,678) |
(289,376) |
(389,634) |
470,401 |
| 공구와기구 |
60,828 |
- |
(19) |
(26,170) |
(15,693) |
18,946 |
| 비품 |
42,028 |
620 |
(363) |
(26,450) |
- |
15,835 |
| 차량운반구 |
66,506 |
- |
- |
(39,538) |
- |
26,968 |
| 시설장치 |
215,006 |
- |
(1) |
(39,868) |
- |
175,137 |
| 연구기자재 |
39 |
- |
- |
- |
- |
39 |
| 기타유형자산 |
12,531 |
- |
- |
- |
- |
12,531 |
| 사용권자산 |
16,530 |
13,200 |
(11,430) |
(18,300) |
- |
- |
| 합계 |
10,513,357 |
28,820 |
(23,491) |
(550,126) |
(405,327) |
9,563,233 |
(*) 감가상각비 중 84,288천원은 판매비와관리비에, 465,838천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.
12.2.2 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각(*1) |
재평가(*2) |
기말 |
| 토지 |
942,024 |
- |
- |
- |
5,443,319 |
6,385,343 |
| 건물 |
822,595 |
- |
- |
(88,842) |
1,834,704 |
2,568,457 |
| 기계장치 |
1,458,869 |
- |
(7,503) |
(305,277) |
- |
1,146,089 |
| 공구와기구 |
115,728 |
- |
(2) |
(54,898) |
- |
60,828 |
| 비품 |
84,020 |
8,663 |
- |
(50,655) |
- |
42,028 |
| 차량운반구 |
106,045 |
- |
- |
(39,539) |
- |
66,506 |
| 시설장치 |
235,020 |
24,000 |
- |
(44,014) |
- |
215,006 |
| 연구기자재 |
40 |
- |
(1) |
- |
- |
39 |
| 기타유형자산 |
12,531 |
- |
- |
- |
- |
12,531 |
| 사용권자산 |
40,530 |
- |
- |
(24,000) |
- |
16,530 |
| 합계 |
3,817,402 |
32,663 |
(7,506) |
(607,225) |
7,278,023 |
10,513,357 |
(*1) 감가상각비 중 114,194천원은 판매비와관리비에, 493,031천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(*2) 토지 및 건물의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생함에 따라 재평가모형을 적용하였으며, 재평가로 순증가된 금액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
12.3 보유토지의 공시지가
당기말과 전기말 현재 보유토지 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
내용 |
장부가액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
업무용토지 |
6,385,343 |
6,385,343 |
2,604,448 |
2,585,995 |
| 투자부동산 |
업무용토지 |
2,112,628 |
2,112,628 |
1,103,414 |
1,096,073 |
12.4 유형자산 재평가토지 및 건물은 독립된 평가기관에 의하여 2023년 12월 31일을 평가기준일로 하여 재평가되었습니다. 12.4.1 원가모형으로 평가되었을 경우와 비교한 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분
|
장부금액(원가모형) |
장부금액(재평가모형) |
| 토지 |
942,024 |
6,385,343 |
| 건물 |
646,015 |
2,458,033 |
| 합계 |
1,588,039 |
8,843,376 |
재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 상법에 따라 배당이 제한되어 있습니다.
12.5 현금창출단위(CGU) 손상평가회사는 단일의 현금창출단위(CGU)로 이루어져 있으며, 당기 중 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였으며, 405백만원의 손상차손을 인식하였습니다.손상금액은 유형자산에 배분되었으며, 주로 기계장치, 공구와기구 등이 이에 해당됩니다. 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 산출된 사용가치를 기초로 결정되었으며, 손상금액은 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.
또한, 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후경기회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며 사용가치 산정에 사용된 평가기법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.
|
구분
|
내역 |
| 추정근거 |
사용가치 |
| 가치평가법 |
현금흐름 할인모형 |
| 주요 가정 |
추정기간 매출액 성장률: 23.6% ~ 138.2% 추정기간 영업이익률: -2.9% ~ 8.2%영구성장률: 0%할인율: 10.69% |
13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산(*)
|
|
건물
|
- |
16,530 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
리스부채
|
|
유동
|
- |
16,530 |
당기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 13,200천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산 및리스부채는 없습니다.
13.2 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
18,300 |
24,000 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
- |
- |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
5,850 |
8,200 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
- |
- |
당기 중 리스의 총 현금유출은 24,150천원(전기:32,200천원)입니다.
14. 투자부동산
14.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
취득원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
|
토지
|
2,112,628 |
- |
2,112,628 |
2,112,628 |
- |
2,112,628 |
| 건물 |
1,456,471 |
(303,432) |
1,153,039 |
1,456,471 |
(230,608) |
1,225,863 |
| 합계 |
3,569,099 |
(303,432) |
3,265,667 |
3,569,099 |
(230,608) |
3,338,491 |
14.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).14.2.1. 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
|
토지
|
2,112,628 |
- |
- |
- |
2,112,628 |
| 건물 |
1,225,863 |
- |
- |
(72,824) |
1,153,039 |
| 합계 |
3,338,491 |
- |
- |
(72,824) |
3,265,667 |
14.2.2. 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
|
토지
|
2,112,628 |
- |
- |
- |
2,112,628 |
| 건물 |
1,298,686 |
- |
- |
(72,824) |
1,225,863 |
| 합계 |
3,411,314 |
- |
- |
(72,824) |
3,338,491 |
14.3 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대보증금 |
임대수익 |
운영비용 |
임대보증금 |
임대수익 |
운영비용 |
| 투자부동산 |
55,000 |
88,401 |
12,959 |
60,000 |
84,229 |
9,217 |
14.4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,080,281천원입니다.
14.5 운용리스 제공내역 회사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
3,569,099 |
3,569,099 |
| 상각누계액 |
(303,432) |
(230,608) |
| 장부금액 |
3,265,667 |
3,338,491 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 72,824천원입니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 51,000 |
20,250 |
- |
71,250 |
15. 담보제공자산당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련차입금 |
담보제공처 |
| 토지(*) |
6,385,343 |
14,740,000 |
10,199,830 |
기업은행 |
| 건물(*) |
2,458,033 |
| 투자부동산 |
3,265,668 |
| 기계장치 |
470,401 |
| 시설장치 |
175,137 |
| 재고자산 |
2,923,777 |
1,105,000 |
412,000 |
한국수출입은행 |
| 합계 |
15,678,359 |
15,845,000 |
10,611,830 |
|
(*)상기 외에 당기말 현재 진행중인 손해배상 소송과 관련하여 보유 토지, 건물에 400,000천원의 근저당이 추가로 설정되어 있습니다.
16. 보험가입자산
당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 부보자산 |
장부가액 |
부보금액 |
질권설정액 |
보험수익자 |
| 건물, 투자부동산(건물) |
3,611,072 |
14,853,760 |
10,798,687 |
회사기업은행 |
| 기계장치, 연구기자재 |
470,440 |
| 시설장치 |
175,137 |
| 공구와기구, 비품 |
34,781 |
| 합계 |
4,291,430 |
14,853,760 |
10,798,687 |
|
상기 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.
17. 무형자산 17.1 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
17.1.1 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 개발비 |
3,242,218 |
(2,079,008) |
(1,163,210) |
- |
| 정부보조금 |
(1,843,243) |
1,204,005 |
639,238 |
- |
| 합계 |
1,398,975 |
(875,003) |
(523,972) |
- |
17.1.2 전기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 개발비 |
3,242,218 |
(2,079,008) |
(1,163,210) |
- |
| 정부보조금 |
(1,843,243) |
1,204,005 |
639,238 |
- |
| 회원권 |
51,100 |
- |
- |
51,100 |
| 합계 |
1,450,075 |
(875,003) |
(523,972) |
51,100 |
17.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).17.2.1 당기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
상각 |
기말 |
| 회원권 |
51,100 |
(51,100) |
- |
- |
17.2.2 전기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
상각(*) |
기말 |
| 개발비 |
53,280 |
- |
(53,280) |
- |
| 정부보조금 |
(29,955) |
- |
29,955 |
- |
| 회원권 |
51,100 |
- |
- |
51,100 |
| 합계 |
74,425 |
- |
(23,325) |
51,100 |
(*)무형자산상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.17.3 당기와 전기 중 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 807,217천원과 863,505천원입니다.
18. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채
당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
18,662 |
24,075 |
| 미지급비용 |
139,978 |
207,665 |
| 유동성연구과제보조금 |
45,300 |
39,229 |
| 임대보증금 |
35,000 |
40,000 |
| 리스부채 |
- |
16,530 |
| 소계 |
238,940 |
327,499 |
| 기타비유동금융부채 |
|
|
| 장기연구과제보조금 |
121,151 |
170,529 |
| 임대보증금 |
20,000 |
20,000 |
| 소계 |
141,151 |
190,529 |
| 합계 |
380,091 |
518,028 |
19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
23,821 |
33,367 |
| 선수금 |
2,793 |
66,673 |
| 합계 |
26,614 |
100,040 |
20. 충당부채20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
213,400 |
33,320 |
회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.20.2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
33,320 |
134,012 |
| 당기설정(환입) |
180,080 |
(100,692) |
| 기말잔액 |
213,400 |
33,320 |
21. 차입금 21.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
운전자금 |
3.31~5.42 |
6,382,000 |
6,992,000 |
| 기업은행 |
무역금융 |
5.53 |
600,000 |
600,000 |
| 한국수출입은행 |
운전자금 |
6.50 |
412,000 |
512,000 |
| 합계 |
7,394,000 |
8,104,000 |
21.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
시설,운전자금 |
2.12~5.60 |
4,569,830 |
3,730,000 |
| 농협은행 |
운전자금 |
5.13 |
483,230 |
683,270 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
운전자금 |
- |
- |
111,040 |
| 합계 |
5,053,060 |
4,524,310 |
| 차감: 1년 이내 만기도래분 |
(2,341,010) |
(1,755,800) |
| 차감 계 |
2,712,050 |
2,768,510 |
21.3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
1-2년 |
2-5년 |
5년 이상 |
합계 |
| 상환액 |
1,196,200 |
1,515,850 |
- |
2,712,050 |
21.4 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조).
22. 전환사채22.1 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
| 유동부채 |
| 유동성전환사채 |
4,000,000 |
| 전환권조정
(*)
|
(3,001,644) |
| 합계 |
998,356 |
(*)이사회 결의일과 전환사채 발행일 사이의 주가변동으로 인해 전환사채 전체의 공정가치가 높게 측정되어 발행가액과 공정가치가 명백하게 다르다고 판단하였으며, 동 전환권조정금액에는 발행가액과 공정가치의 차이인 거래일(Day1)손익 및 거래일(Day1)손익에 대한 상각액이 포함되어 있습니다.
22.2 당기말 현재 아직 당기손익으로 인식하지 아니한 거래일(Day1)손익의 총 차이금액과그 차이조정내역은 다음과 같습니다.
| 기초 |
발행 |
상각 |
기말 |
| - |
2,391,464 |
(62,969) |
2,328,495 |
22.3 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
4,000,000 |
| 발행가액 |
4,000,000 |
| 사채발행일 |
2024년 09월 12일 |
| 사채만기일 |
2027년 09월 12일 |
| 액면이자율 |
3% |
| 보장수익율 |
3% |
| 이자지급조건 |
매 1개월마다 지급 |
| 전환가격(*) |
1,204원 |
| 발행가능주식수 |
3,322,259주 |
| 전환청구기간 |
2025년 09월 12일 ~ 2027년 09월 06일 |
| 조기상환청구권 |
채권자는 사채발행후 1년이 되는 날인 2025년 9월 12일부터 만기일 3개월 전인 2027년 6월 12일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.(조기상환율: 100%) |
(*)2024년 12월 27일 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함에 따라 전환가격이 조정되었습니다(최초 전환가격: 1,981원).
23. 파생금융상품 23.1 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
| 유동 |
비유동 |
| 파생상품부채 |
11,213,410 |
- |
23.2 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원).
23.3 당기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
취득시 |
| 제2회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 |
11,213,410 |
3,135,655 |
| 이연된 거래일(Day1)손익 |
2,328,495 |
2,391,464 |
23.4 당기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(14,196,418) |
| 파생상품평가손실 |
8,140,724 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 |
(6,055,694) |
24. 퇴직급여부채24.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
917,703 |
1,387,114 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(709,181) |
(1,400,210) |
| 합계 |
208,522 |
(13,096) |
24.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,387,114 |
1,559,647 |
| 근무원가 |
171,683 |
218,250 |
| 이자원가 |
59,700 |
78,996 |
| 재측정요소 |
|
|
| -인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
5,867 |
| -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
40,937 |
25,436 |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
117,703 |
(58,300) |
| 급여지급액 |
(859,434) |
(442,782) |
| 기말 |
917,703 |
1,387,114 |
24.3 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,400,210 |
1,404,045 |
| 이자수익 |
60,294 |
70,685 |
| 재측정요소 : |
|
|
| -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(38,102) |
(31,756) |
| 사용자의 기여금 |
- |
215,000 |
| 급여지급액 |
(713,221) |
(257,764) |
| 기말 |
709,181 |
1,400,210 |
24.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
24.5 당기 및 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.53% |
4.53% |
| 미래임금상승률 |
-% |
-% |
24.6 주요가정의 변동에 따른 당기 회사의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
7.60%감소 |
8.70%증가 |
| 임금상승률 |
1.00% |
8.90%증가 |
7.90%감소 |
24.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의
예상기여금은 500,000천원입니다.
24.8 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
86,205 |
93,160 |
325,825 |
596,515 |
2,017,816 |
3,119,521 |
25. 자본금과 기타자본항목25.1 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위: 원) |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수 |
19,736,818 |
9,308,185 |
| 보통주자본금 |
9,868,409 |
4,654,093 |
25.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
4,654,093 |
4,654,093 |
| 유상증자 |
5,214,316 |
- |
| 기말 |
9,868,409 |
4,654,093 |
25.3 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,901,592 |
6,498,808 |
25.4 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
전기말 |
당기말 |
| 토지 및 건물 재평가잉여금 |
6,557,499 |
6,557,499 |
26. 결손금26.1 당기말과 전기말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임의적립금 |
793 |
793 |
| 미처리결손금 |
(24,885,853) |
(10,407,374) |
| 합계 |
(24,885,060) |
(10,406,581) |
26.2 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2025년 3월 20일 |
처리확정일: 2024년 3월 22일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
24,885,853,312 |
|
10,407,373,824 |
| 전기이월미처리결손금 |
10,407,373,824 |
|
6,375,662,449 |
|
| 보험수리적손실 |
177,263,938 |
|
4,287,231 |
|
| 당기순손실 |
14,301,215,550 |
|
4,027,424,144 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
24,885,853,312 |
|
10,407,373,824 |
27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,655,727 |
836,986 |
| 원재료 및 소모품의 사용액 |
3,520,631 |
9,599,858 |
| 종업원급여 |
2,416,716 |
3,156,398 |
| 감가상각비 |
622,950 |
703,373 |
| 기타비용 |
2,084,874 |
3,139,419 |
| 합계(*) |
11,300,898 |
17,436,034 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
28. 종업원 급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,017,664 |
2,617,794 |
| 사회보장분담금 등 |
227,963 |
312,040 |
| 퇴직급여-확정급여제도 |
171,089 |
226,564 |
| 합계 |
2,416,716 |
3,156,398 |
29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
846,706 |
897,061 |
| 퇴직급여 |
24,811 |
30,839 |
| 복리후생비 |
15,821 |
26,728 |
| 여비교통비 |
52,265 |
140,672 |
| 접대비 |
58,609 |
60,758 |
| 통신비 |
4,656 |
4,183 |
| 전력비 |
16,085 |
26,303 |
| 세금과공과 |
39,069 |
43,026 |
| 감가상각비 |
157,112 |
187,017 |
| 지급임차료 |
3,508 |
4,200 |
| 수선비 |
299 |
24,931 |
| 보험료 |
9,810 |
10,999 |
| 차량유지비 |
17,533 |
17,736 |
| 경상연구개발비 |
807,217 |
863,505 |
| 운반비 |
14,895 |
24,569 |
| 교육훈련비 |
1,410 |
1,351 |
| 도서인쇄비 |
423 |
2,383 |
| 포장비 |
11,358 |
20,134 |
| 사무용품비 |
8,446 |
10,879 |
| 소모품비 |
4,735 |
5,980 |
| 지급수수료 |
543,059 |
379,276 |
| 광고선전비 |
45,500 |
8,951 |
| 대손상각비(환입) |
(191,657) |
166,995 |
| 수출제비용 |
93,055 |
53,007 |
| 협회비 |
11,514 |
11,812 |
| 판매보증비(환입) |
180,080 |
(100,692) |
| 합계 |
2,776,319 |
2,922,603 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).30.1 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
188,439 |
355,306 |
| 외화환산이익 |
151,503 |
77,481 |
| 수입임대료 |
88,401 |
84,229 |
| 유형자산처분이익 |
30,322 |
360,683 |
| 무형자산처분이익 |
2,536 |
- |
| 잡이익 |
12,321 |
100,873 |
| 합계 |
473,522 |
978,572 |
30.2 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
174,562 |
346,395 |
| 기부금 |
14,727 |
27,060 |
| 외화환산손실 |
13,410 |
90,821 |
| 유형자산처분손실 |
384 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
- |
200,006 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- |
416 |
| 기타의대손상각비 |
406,122 |
- |
| 유형자산손상차손 |
405,326 |
- |
| 잡손실 |
828 |
21,126 |
| 합계 |
1,015,359 |
685,824 |
31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).31.1 금융수익
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
1,422 |
1,002 |
31.2 금융비용
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융비용 |
이자비용 |
718,939 |
610,671 |
| 파생상품평가손실 |
8,140,724 |
- |
| 합계 |
8,859,663 |
610,671 |
32. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).32.1 기본주당손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
14,301,215,550 |
4,027,424,144 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,711,455 |
9,308,185 |
| 기본주당손실 |
1,473 |
433 |
32.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 계산한 내역은 다음과 같습니다.32.2.1 당기
| 구분 |
기 간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024.01.01~2024.12.31 |
9,308,185 |
366 |
3,406,795,710 |
| 유상증자 |
2024.06.22~2024.12.31 |
560,224 |
193 |
108,123,232 |
| 유상증자 |
2024.12.28~2024.12.31 |
9,868,409 |
4 |
39,473,636 |
| 합계 |
366 |
3,554,392,578 |
가중평균유통보통주식수 = 3,554,392,578주 ÷ 366일 = 9,711,455주32.2.2 전기
| 구분 |
기 간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01~2023.12.31 |
9,308,185 |
365 |
3,397,487,525 |
가중평균유통보통주식수 = 3,397,487,525주 ÷ 365일 = 9,308,185주
32.3 회사는 당기와 전기 당기순손실이 발생하여 전환사채의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
33. 법인세비용 33.1 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 당기손익에 대한 법인세 등 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
85,320 |
1,407,558 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
19,477 |
(720,053) |
| 법인세비용 |
104,797 |
687,505 |
33.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(14,196,418) |
(3,339,920) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,967,051) |
(698,043) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
685 |
2,141 |
| - 세액공제및감면 |
(152,457) |
(136,113) |
| - 기타(*) |
3,223,620 |
1,519,520 |
| 당기조정사항 계 |
3,071,848 |
1,385,548 |
| 법인세비용 |
104,797 |
687,505 |
| 유효세율 |
음수 |
음수 |
(*)세율변동효과 및 이연법인세미인식효과 등이 포함되어 있습니다.
33.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 보험수리적손실 |
196,741 |
(19,477) |
177,264 |
4,758 |
(471) |
4,287 |
| 토지재평가이익 |
35,989 |
- |
35,989 |
(7,278,023) |
720,524 |
(6,557,499) |
33.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
297,656 |
945,939 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
787,170 |
- |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(297,656) |
(860,619) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(787,170) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
85,320 |
33.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).33.5.1 당기
| 계정과목 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 재고자산평가손실 |
968,310 |
220,258 |
- |
1,188,568 |
| 대손충당금 |
23,406 |
23,364 |
- |
46,770 |
| 판매보증충당부채 |
3,299 |
17,828 |
- |
21,127 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
19,800 |
- |
- |
19,800 |
| 연구과제보조금 |
20,766 |
(4,287) |
- |
16,479 |
| 세금과공과(토지) |
2,061 |
- |
- |
2,061 |
| 퇴직연금 |
(137,325) |
67,116 |
- |
(70,209) |
| 퇴직급여충당금 |
137,325 |
(65,949) |
19,477 |
90,853 |
| 유형자산재평가이익 |
(720,524) |
3,563 |
- |
(716,961) |
| 전환권조정 |
- |
(297,162) |
- |
(297,162) |
| 파생금융부채 |
- |
1,110,128 |
- |
1,110,128 |
| 이월결손금 외 |
2,577,934 |
482,721 |
- |
3,060,655 |
| 이연법인세 미인식 |
(2,809,732) |
(1,662,377) |
- |
(4,472,109) |
| 합계 |
85,320 |
(104,797) |
19,477 |
- |
33.5.2 전기
| 계정과목 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 재고자산평가손실 |
1,831,321 |
(863,011) |
- |
968,310 |
| 대손충당금 |
13,341 |
10,065 |
- |
23,406 |
| 판매보증충당부채 |
28,143 |
(24,844) |
- |
3,299 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,691 |
17,109 |
- |
19,800 |
| 연구과제보조금 |
55,865 |
(35,099) |
- |
20,766 |
| 국고보조금 |
6,291 |
(6,291) |
- |
- |
| 세금과공과(토지) |
4,371 |
(2,310) |
- |
2,061 |
| 퇴직연금 |
(294,849) |
157,524 |
- |
(137,325) |
| 퇴직급여충당금 |
327,526 |
(190,672) |
471 |
137,325 |
| 유형자산재평가이익 |
- |
- |
(720,524) |
(720,524) |
| 이월결손금 외 |
4,056,842 |
(1,478,908) |
- |
2,577,934 |
| 이연법인세 미인식 |
(4,538,664) |
1,728,932 |
- |
(2,809,732) |
| 합계 |
1,492,878 |
(687,505) |
(720,053) |
85,320 |
33.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
사유 |
| 미사용결손금(*) |
20,589,955 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*) |
867,324 |
미래과세소득의 불확실 |
| 일시적차이 |
21,245,345 |
미래과세소득의 불확실 |
(*) 당기말 현재 미사용결손금, 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
미사용결손금 |
이월세액공제 |
| 2025년 |
- |
20 |
| 2029년 |
- |
134,386 |
| 2030년 |
- |
188,031 |
| 2031년 |
- |
138,273 |
| 2032년 |
- |
118,044 |
| 2033년 |
- |
136,113 |
| 2034년 |
7,695,405 |
152,457 |
| 2035년 - 2039년 |
12,894,550 |
- |
| 합계 |
20,589,955 |
867,324 |
34. 특수관계자 거래34.1 당기말과 전기말 현재 회사와 지배종속관계인 회사는 없으며, 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
딥마인드플랫폼(주)
스페이셜인베스트먼트(주)
|
- |
| 관계기업(*) |
심광집적기술(선전)유한공사 |
심광집적기술(선전)유한공사 |
| 기타특수관계자 |
개인 |
주요경영진 |
(*) 2022년 10월 18일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 CNY 8,500,000 이며 정관 및약정서상 관계기업에 등록자본금의 49% 출자를 약정하였으나, 당기말 현재 등록자본금 중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2032년 6월 30일입니다.
34.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
내용 |
당기 |
전기 |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
스페이셜인베스트먼트(주) |
전환사채 이자비용 |
18,082 |
- |
| 관계기업 |
심광집적기술(선전)유한공사 |
유형자산 매각 |
- |
368,190 |
| 기타특수관계자 |
개인 |
전환사채 이자비용 |
18,082 |
- |
34.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.34.3.1 당기말
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 미수금(*1) |
전환사채(*2) |
미지급비용 |
| 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
스페이셜인베스트먼트(주) |
- |
2,000,000 |
3,082 |
| 관계기업 |
심광집적기술(선전)유한공사 |
406,122 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
개인 |
- |
2,000,000 |
3,082 |
| 합계 |
406,122 |
4,000,000 |
6,164 |
(*1)상기 미수금은 대손충당금이 반영되지 않은 총액으로, 당기 중 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (*2)전환사채의 발행금액입니다.
34.3.2 전기말
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
| 미수금 |
| 관계기업 |
심광집적기술(선전)유한공사 |
356,227 |
34.3 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
특수관계자 명칭 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
- |
5,000 |
5,000 |
- |
34.4 당기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 없습니다(단위:천원).
| 구분 |
특수관계자 명칭 |
기초 |
전환사채 발행 |
기말 |
|
회사에 유의적 영향력을
행사하는 기업
|
스페이셜인베스트먼트(주) |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기타특수관계자 |
개인 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
- |
4,000,000 |
4,000,000 |
34.5 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD ).
| 보증제공자 |
보증제공처 |
당기말(*) |
전기말 |
비고 |
| 대표이사(*) |
기업은행 |
- |
1,332,139 |
차입금 지급보증 |
| 기업은행 |
- |
USD 1,200,000 |
수입신용장 |
| 농협은행 |
- |
232,800 |
차입금 한도 |
| 한국수출입은행 |
- |
614,400 |
차입금 지급보증 |
| 한국무역보험공사 |
- |
480,000 |
지급보증 |
| 합 계 |
- |
2,659,339 |
|
| - |
USD 1,200,000 |
|
(*) 당기 중 최대주주 변경을 수반한 주식양수로 인해 당기말 현재 회사는 특수관계인이 아닌 개인(전 대표이사)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37.2 참조).
34.6 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원급여 |
413,089 |
467,619 |
상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
35. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(14,301,216) |
(4,027,424) |
| 조정항목: |
|
|
| 법인세비용 |
104,797 |
687,505 |
| 이자수익 |
(1,422) |
(1,002) |
| 이자비용 |
718,939 |
610,671 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
- |
200,006 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- |
416 |
| 퇴직급여 |
171,089 |
226,564 |
| 재고자산평가손실 |
2,224,841 |
1,060,321 |
| 감가상각비 |
622,950 |
680,048 |
| 무형자산상각비 |
- |
23,325 |
| 판매보증비(환입) |
180,080 |
(100,692) |
| 대손상각비(환입) |
(191,657) |
166,995 |
| 기타의대손상각비 |
406,122 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(30,322) |
(360,683) |
| 유형자산처분손실 |
384 |
- |
| 유형자산손상차손 |
405,326 |
- |
| 무형자산처분이익 |
(2,536) |
- |
| 잡이익 |
(2,525) |
- |
| 외화환산이익 |
(151,503) |
(77,481) |
| 외화환산손실 |
13,410 |
90,821 |
| 파생상품평가손실 |
8,140,724 |
- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소 |
2,629,405 |
624,032 |
| 미수금의 감소(증가) |
28,771 |
(20,033) |
| 선급금의 감소(증가) |
(70,293) |
22,949 |
| 선급비용의 감소 |
22,729 |
2,182 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(9,780) |
96,057 |
| 재고자산의 감소(증가) |
430,886 |
(223,335) |
| 매입채무의 감소 |
(3,348,246) |
(1,648,512) |
| 미지급금의 감소 |
(5,413) |
(50,246) |
| 선수금의 증가(감소) |
(63,880) |
52,072 |
| 예수금의 감소 |
(9,547) |
(6,092) |
| 미지급비용의 감소 |
(59,992) |
(89,211) |
| 퇴직금의 지급 |
(859,434) |
(442,782) |
| 사외적립자산의 감소 |
713,221 |
42,764 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
(2,294,092) |
(2,460,765) |
36. 비현금거래 등36.1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지,건물의 재평가이익 |
- |
7,278,023 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 |
1,156,460 |
1,837,254 |
| 연구과제보조금의 유동성연구과제보조금 대체 |
45,300 |
39,229 |
| 사용권자산과 관련된 리스부채 증가 |
13,200 |
- |
| 사용권자산과 관련된 리스부채 감소 |
11,430 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
8,250 |
16,400 |
36.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).36.2.1 당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 취득 |
제거 |
상각/평가 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
8,104,000 |
(710,000) |
- |
- |
- |
- |
7,394,000 |
| 유동성장기부채 |
1,755,800 |
(571,250) |
- |
- |
- |
1,156,460 |
2,341,010 |
| 장기차입금 |
2,768,510 |
1,100,000 |
- |
- |
- |
(1,156,460) |
2,712,050 |
| 유동전환사채 |
- |
4,000,000 |
(3,135,655) |
- |
134,011 |
- |
998,356 |
| 유동파생금융부채 |
- |
- |
3,135,655 |
- |
8,077,755 |
- |
11,213,410 |
| 리스부채(유동) |
16,530 |
(18,300) |
- |
(6,480) |
- |
8,250 |
- |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
13,200 |
(4,950) |
- |
(8,250) |
- |
| 임대보증금(유동) |
40,000 |
5,000 |
- |
- |
- |
(10,000) |
35,000 |
| 임대보증금(비유동) |
20,000 |
(10,000) |
- |
- |
- |
10,000 |
20,000 |
| 유동성연구과제보조금 |
39,229 |
(36,704) |
- |
(2,525) |
- |
45,300 |
45,300 |
| 장기연구과제보조금 |
170,529 |
(4,077) |
- |
- |
- |
(45,300) |
121,152 |
| 합계 |
12,914,598 |
3,754,669 |
13,200 |
(13,955) |
- |
- |
24,880,278 |
36.2.2 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 유동성대체 |
| 단기차입금 |
4,267,000 |
3,837,000 |
- |
8,104,000 |
| 유동성장기부채 |
1,484,649 |
(1,566,103) |
1,837,254 |
1,755,800 |
| 장기차입금 |
5,748,850 |
(1,143,086) |
(1,837,254) |
2,768,510 |
| 리스부채 |
40,530 |
(24,000) |
- |
16,530 |
| 임대보증금(유동) |
- |
- |
40,000 |
40,000 |
| 임대보증금(비유동) |
60,000 |
- |
(40,000) |
20,000 |
| 유동성연구과제보조금 |
45,300 |
(45,300) |
39,229 |
39,229 |
| 장기연구과제보조금 |
220,721 |
(10,963) |
(39,229) |
170,529 |
| 합계 |
11,867,050 |
1,047,548 |
- |
12,914,598 |
37. 우발채무 및 약정사항
37.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 금융기관 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 약정한도액 |
실행금액 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
무역금융 |
600,000 |
600,000 |
600,000 |
600,000 |
| 수입신용장 |
- |
- |
USD 1,000,000 |
- |
| 농협은행 |
마이너스대출 |
- |
- |
194,000 |
- |
37.2 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 보증제공자 |
당기말 |
전기말 |
제공받은 보증내용 |
| 기술신용보증기금 |
1,148,269 |
1,338,307 |
차입금 지급보증 |
| 한국무역보험공사 |
480,000 |
480,000 |
차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 |
355,578 |
417,087 |
이행지급보증 등 |
| 개인(*) |
2,323,740 |
- |
차입금 지급보증(*) |
| 480,000 |
- |
보증서 발급보증(*) |
(*)상기 보증은 회사의 전 대표이사로부터 제공받고 있는 보증입니다(주석34.5 참조).
37.3 당기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위:CNY).
| 피투자회사 |
출자약정총액 |
출자액 |
출자예정액 |
| 심광집적기술(선전)유한공사 |
4,165,000 |
- |
4,165,000 |
37.4 당기말 현재 회사는 1건의 손해배상 소송에 피고로 계류되어 있으며(소송가액: 955백만원), 동 소송과 관련해서 원고로 1건 소송을 진행중에 있습니다(소송가액:1,000백만원). 소송의 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
38. 부문별 보고 38.1 당기 및 전기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
280,713 |
351,763 |
| 제품매출 |
6,223,844 |
14,061,273 |
| 합계 |
6,504,557 |
14,413,036 |
38.2 당기 및 전기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 국가 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
959,338 |
1,970,416 |
| 인도 |
3,525 |
7,538,007 |
| 미국 |
3,484,229 |
1,930,117 |
| 기타 |
2,057,465 |
2,974,496 |
| 합계 |
6,504,557 |
14,413,036 |
38.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 해외 |
A사 |
3,448,946 |
2,414,297 |
| B사 |
- |
7,522,879 |
| C사 |
659,473 |
540,948 |
| 합계 |
4,108,419 |
10,478,124 |