감사보고서 3.8 (주)와이제이엠게임즈 00559409 100000000000 20210331 1101113016999 010 58982 11089 4642 47 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 와이제이엠게임즈&cr;

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 17 기
부터
까지

&cr;

제 16 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

회계법인리안

 목 차

&cr;

■ 독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................... 1
■ 재 무 제 표
ㆍ 재무상태표 ......................................................... 6
ㆍ 포괄손익계산서 ......................................................... 8
ㆍ 자본변동표 ......................................................... 9
ㆍ 현금흐름표 ......................................................... 10
ㆍ 재무제표에 대한 주석 ......................................................... 11 ~ 74
■ 내부회계관리제도 검토의견 75 ~ 77
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이제이엠게임즈
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 19일

&cr;

감사의견

우리는 주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 와이제이엠게임즈의 2020년12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

관계기업투자 손상평가

회사는 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 관계기업투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자금액에 근거하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자에 손상징후가 발생한 경우, 회사는 회수가능액을 추정하고 회수가능액이 장부가액에 미달할 경우 손상차손을 인식하여 재무제표에 반영해야 합니다.&cr;&cr;회사는 회수가능액을 산정하기 위해서는 경영진의 유의적인 판단과 주요 산정요소에&cr;대한 가정이 필요하며 이에 따라 재무제표에 중요한 영향이 발생할 수 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 관계기업투자는 14,367백만원으로 총자산 대비 24.4%를 차지하고, 회수가능액 추정에 대한 경영진의 편향가능성이 존재할 경우 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 우리는 관계기업투자에 대한 손상을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;&cr;관계기업투자에 대한 손상과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 회사의 손상평가에 대한 회계정책 검토 및 손상징후 여부 검토&cr;- 손상징후가 발생한 관계기업투자의 평가를 수행한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 경영진 및 외부전문가가 평가에 사용한 가정에 대해 내부 평가 전문가를 활용하여 검토 수행&cr;- 전기 경영진이 평가에 사용한 가정에 대한 소급적검토 수행&cr;- 평가에 사용한 재무데이터의 경영진 승인여부 검토

강조사항&cr;&cr;감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자와 영업 및 자금거래 등을 수행하고 있는 바, 당기 중 수익거래는 7,745백만원(전기: 7,702백만원)이며 비용거래는 332백만원&cr;(전기: 1,214백만원), 자금대여거래는 5,385백만원(전기: 2,411백만원)입니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;&cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김동련 입니다.&cr; &cr;

서울특별시 서초구 서초중앙로 209

회 계 법 인 리 안

대 표 이 사 이 상 은

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 와이제이엠게임즈

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 17 기
부터
까지

&cr;

제 16 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 와이제이엠게임즈 대표이사 민용재

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로77길 11-9 삼성타워 8층
(전 화) 02-6011-2998
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 17 기 2020년 12월 31일 현재
제 16 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 와이제이엠게임즈 (단위 : 원)
과 목 주석 제 17(당)기 제 16(전)기
자 산
유동자산 12,570,965,214 23,328,188,865
현금및현금성자산 5,39,40 7,051,137,966 13,997,747,212
단기금융상품 5,39,40 548,484,197 49,493
당기손익-공정가치측정 금융자산 6,39,40 374,041,435 3,696,544,250
상각후원가측정 유가증권 7,39,40 1,000,000,000 1,000,000,000
매출채권및기타채권 9,37,39,40 2,387,026,037 3,530,208,302
재고자산 10 21,998,345 68,011,597
기타유동자산 11,37 636,952,184 745,727,707
파생상품자산 12,39,40 503,389,000 -
당기법인세자산 47,936,050 289,900,304
매각예정자산 14 - -
비유동자산 46,411,431,223 42,275,315,797
장기금융상품 5,39,40 29,274,122 514,027,085
매출채권및기타채권 9,37,39,40 5,158,917,383 2,678,646,700
당기손익-공정가치 측정금융자산 6,39,40 14,072,526,950 12,199,905,947
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 8,39,40 - 326,542,523
종속기업투자주식 14 12,103,642,696 9,907,065,036
관계기업투자주식 15 14,367,193,925 15,247,027,902
유형자산 16 222,415,620 241,659,493
무형자산 17 222,474,527 420,755,111
기타금융자산 13,37,39,40 234,986,000 739,686,000
자 산 총 계 58,982,396,437 65,603,504,662
부 채 　 　
유동부채 8,024,194,656 11,816,035,082
매입채무및기타채무 18,37,39,40 1,266,814,011 1,456,321,912
파생상품부채 21,39,40 2,857,452,200 2,069,140,000
기타유동부채 22,24,37 244,227,906 182,772,131
전환사채 20,39,40 3,655,700,539 8,107,801,039
비유동부채 3,064,955,288 22,023,025
전환사채 20,39,40 3,025,596,393 -
매입채무및기타채무 18,39,40 39,358,895 22,023,025
부 채 총 계 11,089,149,944 11,838,058,107
자 본 　 　
자본금 25 5,414,723,500 5,414,723,500
기타불입자본 26 83,322,334,856 83,311,419,901
결손금 27 (39,418,610,405) (33,862,037,911)
기타자본구성요소 28 (1,425,201,458) (1,098,658,935)
자 본 총 계 47,893,246,493 53,765,446,555
부 채 와 자 본 총 계 58,982,396,437 65,603,504,662
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr;

포 괄 손 익 계 산 서

제17기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이제이엠게임즈 (단위 : 원)
과 목 주석 제 17(당)기 제 16(전)기
l. 매출액 4,29,37 4,642,415,976 10,368,774,788
ll. 매출원가 34,37 (5,151,472,035) (8,154,200,160)
lll. 매출총이익(손실) (509,056,059) 2,214,574,628
판매비와관리비 30,34,37 (4,282,811,948) (5,126,076,405)
lV. 영업손실 (4,791,868,007) (2,911,501,777)
V. 금융손익 1,289,461,012 914,498,643
금융수익 31 6,465,073,066 5,883,962,066
금융비용 31 (5,175,612,054) (4,969,463,423)
Vl. 기타손익 (1,747,148,109) (5,776,751,896)
기타의대손상각비 9,11 651,127,270 (1,546,384,550)
종속기업투자손상차손환입 14 50,428,362 -
관계기업투자손상차손 15 (1,880,333,977) (3,235,577,170)
종속기업투자손상차손 14 (393,438,202) (428,621,368)
기타영업외수익 32 149,955,300 46,107,489
기타영업외비용 32 (324,886,862) (612,276,297)
Vll. 법인세비용차감전순손실 (5,249,555,104) (7,773,755,030)
Vlll. 법인세비용 33 307,017,390 -
lX. 당기순손실 (5,556,572,494) (7,773,755,030)
X. 기타포괄손익 (326,542,523) (397,348,327)
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
보험수리적손실 - (28,913,900)
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권평가손실 8,31 (326,542,523) (368,434,427)
Xl. 총포괄손실 (5,883,115,017) (8,171,103,357)
Xll. 주당이익 35 　
기본주당손실 (103) (168)
희석주당손실 (103) (168)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr;

자 본 변 동 표

제17기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이제이엠게임즈 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본&cr;구성요소 총 계
주식발행초과금 주식결제형&cr;종업원급여&cr;적립금 전환권대가 기타&cr;자본잉여금
2019.1.1 (전기초) 4,563,659,500 70,974,161,101 443,734,520 945,050,000 - (26,085,409,812) (730,224,508) 50,110,970,801
회계정책변경효과 - - - - - (2,873,069) - (2,873,069)
수정후자본 4,563,659,500 70,974,161,101 443,734,520 945,050,000 - (26,088,282,881) (730,224,508) 50,108,097,732
당기순손실 - - - - - (7,773,755,030) - (7,773,755,030)
전환사채 상환 - - - (567,030,000) 567,030,000 - - -
유상증자 851,064,000 11,138,011,800 - - - - - 11,989,075,800
보험수리적손익 - - - - - (28,913,900) - (28,913,900)
퇴직급여제도의 변경 - - - - - 28,913,900 - 28,913,900
기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 지분증권 평가손실 - - - - - - (368,434,427) (368,434,427)
주식보상비용 - - (189,537,520) - - - - (189,537,520)
2019.12.31 (전기말) 5,414,723,500 82,112,172,901 254,197,000 378,020,000 567,030,000 (33,862,037,911) (1,098,658,935) 53,765,446,555
2020.01.01 (당기초) 5,414,723,500 82,112,172,901 254,197,000 378,020,000 567,030,000 (33,862,037,911) (1,098,658,935) 53,765,446,555
당기순손실 - - - - - (5,556,572,494) - (5,556,572,494)
전환사채 상환 - - - (226,812,000) 226,812,000 - - -
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 지분증권 평가손실 - - - - - - (326,542,523) (326,542,523)
주식보상비용 - - 10,914,955 - - - - 10,914,955
주식선택권 행사기간 만료 - - (236,146,000) - 236,146,000 - - -
2020.12.31 (당기말) 5,414,723,500 82,112,172,901 28,965,955 151,208,000 1,029,988,000 (39,418,610,405) (1,425,201,458) 47,893,246,493
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr;

현 금 흐 름 표

제17기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이제이엠게임즈 (단위 : 원)
과 목 제 17(당)기 제 16(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 2,029,919,620 687,180,738
영업활동에서 창출된 현금흐름(주석 42) (1,686,647,769) (2,938,530,418)
이자의 수취 298,554,125 766,099,082
이자의 지급 (36,000,000) (108,750,000)
배당금의 수취 3,519,066,400 2,968,362,074
법인세의 납부(환급) (65,053,136) -
Ⅱ.투자활동현금흐름 (6,304,186,923) 2,551,489,650
선급금의 감소(증가) (299,994,933) 157,552,723
단기금융상품의 증가 (1,384,274,503) (7,486,264,584)
단기금융상품의 감소 835,839,799 17,520,176,480
장기금융상품의 증가 (87,671,960) (139,671,960)
장기금융상품의 감소 577,147,454 408,218,583
단기대여금의 감소 3,576,638,667 3,924,458,333
단기대여금의 증가 (5,914,835,000) (435,748,000)
장기대여금의 감소 93,500,000 43,000,000
장기대여금의 증가 (70,000,000) (2,002,834,800)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (1,960,000,000) (8,440,098,544)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,468,327,486 15,327,608,722
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 - (7,560,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 - 60,000,000
상각후원가측정금융자산의 처분 1,000,000,000 -
상각후원가측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) -
종속기업투자주식의 취득 (2,407,741,024) (3,312,545,200)
종속기업투자주식의 처분 40,000,000 -
관계기업투자주식의 취득 (1,000,500,000) (12,500,000,495)
유형자산의 취득 (19,527,000) (58,480,976)
유형자산의 처분 790,000 3,000,000
무형자산의 취득 (256,585,909) (528,114,632)
보증금의 감소 506,500,000 208,480,000
보증금의 증가 (1,800,000) (189,686,000)
Ⅲ.재무활동현금흐름 (2,294,809,100) (3,751,837,000)
리스부채의 상환 (150,009,200) (117,112,800)
전환사채의 상환 (6,344,799,900) (15,623,800,000)
전환사채의 발행 4,200,000,000 -
유상증자 - 11,989,075,800
Ⅳ.현금및현금성자산의 감소 (6,569,076,403) (513,166,612)
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 13,997,747,212 14,336,466,545
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 (377,532,843) 174,447,279
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 7,051,137,966 13,997,747,212
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
제17기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이제이엠게임즈

1. 회사의 개요 &cr;&cr;주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을제조, 공급을 목적으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 11-9, 8층(삼성동,삼성타워)에 본사를, 중국 및베트남에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,415백만원(보통주 54,147,235주)입니다.&cr;

당기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율
민용재 6,081,204 11.23%
넷마블㈜ 5,988,570 11.06%
㈜린코너스톤 4,023,531 7.43%
㈜원이멀스 1,826,485 3.37%
기타 36,227,445 66.91%
합 계 54,147,235 100.00%

&cr;1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

&cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .&cr;

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr; 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

&cr;3) 비교재무제표 계정재분류&cr;&cr;비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 재무성과나 총자산 및 순자산에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

(2) 외화환산&cr;

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.&cr;

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr;

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. &cr;

(4) 금융자산 &cr;

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손(환입)은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(5) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하여 인식합니다.&cr;&cr;원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 당사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법을 사용하고 있습니다. &cr;

또한, 재고자산은 취득이후 후속기간마다 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 하고, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가합니다. 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입합니다.&cr;&cr; (6) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;

(7) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(8) 유형자산 &cr;

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
비품 5년
시설장치 5년
차량운반구 5년

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타영업외수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.&cr;

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 무형자산 &cr;

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 특허권, 소프트웨어, 개발비, 판권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 5년(판권은 계약기간) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

구 분 상각방법 추정내용연수
특허권 정액법 5년
소프트웨어 정액법 5년
개발비 정액법 5년
판권 정액법 계약기간

&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.&cr;&cr;(11) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

(12) 금융부채&cr;

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

2) 제거

&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(13) 복합금융상품&cr;&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr; &cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;&cr;(14) 파생금융상품&cr;&cr;당사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr;

(15) 퇴직급여&cr;&cr;당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(16) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;1) 재화의 판매&cr;&cr;구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며 , 구매자가 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr;&cr;2) 게임매출&cr;&cr;판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 모바일게임의 아이템매출은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 용역의 제공&cr;&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr;

(18) 리스&cr;&cr;당사는 사무실, 창고, 자동차 및 사무용 기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. &cr;

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(19) 주식보상비용

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;(20) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;

(21) 공정가치&cr;

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;

3. 중요한 회계추정 및 판단&cr;

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 법인세&cr;당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr;2) 금융상품의 공정가치&cr;당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr; &cr;3) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;&cr;4) 유ㆍ무형자산의 내용연수&cr;유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

5) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

&cr;6) 종속기업 및 관계기업투자 손상&cr;당사는 종속기업 및 관계기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치(또는 회수가능액)가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

&cr; 7) COVID-19 영향 &cr;2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;

4. 부문별 정보

&cr;(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하고 있으며, 당사의 영업부문은 진동모터사업부문, 게임사업부문으로 구성됩니다.&cr; &cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위 : 천원)

구 분

진동모터사업부문

게임사업부문

합계

매출액

 4,133,356 509,060 4,642,416

영업이익(손실)

 (1,514,292) (3,277,576) (4,791,868)

자산

 28,757,428 30,224,969 58,982,396

부채

 5,464,644 5,624,506 11,089,150

(전기)

(단위 : 천원)

구 분

진동모터사업부문

게임사업부문

합계

매출액

 5,677,031 4,691,744 10,368,775

영업이익(손실)

 158,917 (3,070,419) (2,911,502)

자산

 44,002,578 21,600,926 65,603,505

부채

 5,713,067 6,124,991 11,838,058

&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 단일 외부고객으로 총 매출액의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 - 88
보통예금 7,051,138 13,997,659
합계 7,051,138 13,997,747

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
CMA 548,484 - 49 -
변액보험 - 29,274 - 514,027
합계 548,484 29,274 49 514,027

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.&cr;

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사명 당기말 전기말
취득가액 공정가치 장부가액 취득가액 공정가치 장부가액
수익증권 포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁 제12호 - - - 490,196 558,026 558,026
삼성증권VIP트리플수익증권 297,030 374,041 374,041 297,030 307,009 307,009
상장주식 ㈜주연테크 - - - 500,000 1,058,510 1,058,510
㈜상상인증권 - - - 991,556 465,500 465,500
㈜상상인 - - - 2,757,111 1,307,499 1,307,499
유동 소계 297,030 374,041 374,041 5,035,892 3,696,544 3,696,544
전환사채 ㈜이슬라디벨롭먼트 2,000,000 1,958,548 1,958,548 2,000,000 1,823,581 1,823,581
㈜원커넥션 - - - 200,000 155,312 155,312
㈜프레이밍 40,000 - - 40,000 - -
㈜오에스벤처스(주1) - - - 3,300,000 - -
상장주식 ㈜상상인증권 991,556 371,000 371,000 - - -
㈜상상인 2,757,111 968,181 968,181 - - -
신주인수권부사채 ㈜히트브이알 1,100,000 - - 1,100,000 - -
전환상환우선주 ㈜미디어프론트 2,400,160 615,366 615,366 2,400,160 1,938,827 1,938,827
조합출자금 A&F미래성장투자조합 683,221 654,436 654,436 563,221 582,652 582,652
이에스3호 디지털콘텐츠 창업초기투자조합 1,000,000 923,262 923,262 1,000,000 945,722 945,722
이에스4호 청년창업투자조합 1,000,000 946,814 946,814 1,000,000 950,895 950,895
신한-코그니티브 청년창업투자조합 1,840,000 2,334,940 2,334,940 2,000,000 1,912,142 1,912,142
에쓰비방송콘텐츠투자조합 1,000,000 900,233 900,233 700,000 644,222 644,222
GUMI VENTURES 3호 961,846 646,219 646,219 961,846 920,317 920,317
본엔젤스페이스메이커펀드3 2,100,000 1,878,645 1,878,645 1,200,000 1,083,478 1,083,478
달빛 혁신창업 성장지원펀드 960,000 927,876 927,876 320,000 270,343 270,343
미래에셋 청년창업투자조합 3호 1,000,000 947,007 947,007 1,000,000 972,415 972,415
비유동 소계 19,833,893 14,072,527 14,072,527 17,785,226 12,199,906 12,199,906
합 계 20,130,922 14,446,568 14,446,568 22,821,118 15,896,450 15,896,450
(주1) 당기 중 청산이 완료되어 잔여재산 일부를 회수하였으며, 이와 관련하여 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 468,182천원을 금융수익으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 평가 기말
포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호(주1) 558,026 - (558,026) - -
삼성증권VIP트리플수익증권 307,009 - - 67,032 374,041
㈜주연테크(주2) 1,058,510 - (1,058,510) - -
㈜상상인증권 465,500 - - (94,500) 371,000
㈜상상인 1,307,499 - - (339,318) 968,181
㈜미디어프론트 1,938,827 - - (1,323,461) 615,366
㈜이슬라디벨롭먼트 1,823,581 - - 134,967 1,958,548
㈜원커넥션(주3) 155,312 - (155,312) - -
A&F미래성장투자조합(주4) 582,652 120,000 - (48,216) 654,436
이에스3호 디지털콘텐츠 창업초기투자조합 945,722 - - (22,460) 923,262
이에스4호 청년창업투자조합 950,895 - - (4,081) 946,814
신한-코그니티브 청년창업투자조합(주5) 1,912,142 - (160,000) 582,798 2,334,940
에쓰비방송콘텐츠투자조합 644,222 300,000 - (43,989) 900,233
GUMI VENTURES 3호(주4) 920,317 - - (274,098) 646,219
본엔젤스페이스메이커펀드3(주4) 1,083,478 900,000 - (104,834) 1,878,645
달빛 혁신창업 성장지원펀드(주4) 270,343 640,000 - 17,533 927,876
미래에셋 청년창업투자조합 3호 972,415 - - (25,408) 947,007
합 계 15,896,450 1,960,000 (1,931,848) (1,478,033) 14,446,568
(주1) 상기 수익증권은 당기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 당기 중 이자수익 57,251천원 및 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 58,026천원을 각각 금융수익 및 금융비용으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜주연테크 보통주 664,893주를 매각하였으며 이와 관련하여 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 250,184천원을 금융손실로 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 ㈜원커넥션 전환사채를 매각하였으며, 이와 관련하여 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 44,688천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석41 참조).
(주5) 당사는 2020년 12월 23일 개최한 신한-코그니티브 청년창업투자조합 임시조합총회의 결의에 따라 투자금일부를 회수하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 평가 기말
기업은행 MMF 10,342,157 4,718 (10,346,365) (510) -
하나금융투자 PIA부동산펀드(주1) 1,035,150 267,588 (1,302,738) - -
아크새한오퍼튜니티전문투자형사모투자신탁(주2) - 1,011,827 (1,011,827) - -
포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호 - 490,196 - 67,830 558,026
삼성증권VIP트리플수익증권 - 297,030 - 9,979 307,009
㈜주연테크(주3) 71,699 500,000 (71,021) 557,832 1,058,510
㈜상상인증권(구,㈜골든브릿지증권) 637,000 - - (171,500) 465,500
㈜상상인 1,625,778 763,450 - (1,081,729) 1,307,499
제이에스씨㈜(주4) 867,380 - (867,380) - -
㈜미디어프론트 1,744,732 - - 194,095 1,938,827
㈜이슬라디벨롭먼트 - 2,000,000 - (176,419) 1,823,581
㈜원커넥션 - 200,000 - (44,688) 155,312
㈜썬라이즈베트남(주5) 2,137,974 - (2,137,974) - -
㈜히트브이알 769,364 - - (769,364) -
화이M&A 투자조합(주6) 495,273 - (500,000) 4,727 -
A&F미래성장투자조합(주7) 442,209 200,000 (89,719) 30,163 582,652
이에스3호 디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주7) 470,135 500,000 - (24,413) 945,722
이에스4호 청년창업투자조합(주7) 725,350 250,000 - (24,455) 950,895
신한-코그니티브 청년창업투자조합(주7) 1,601,069 360,000 - (48,927) 1,912,142
에쓰비방송콘텐츠투자조합(주7) 282,058 400,000 - (37,837) 644,222
GUMI VENTURES 3호(주7) 801,228 125,290 - (6,201) 920,317
본엔젤스페이스메이커펀드3(주7) 1,178,857 - - (95,379) 1,083,478
달빛 혁신창업 성장지원펀드(주7) - 320,000 - (49,657) 270,343
미래에셋 청년창업투자조합 3호(주7) 247,112 750,000 - (24,697) 972,415
합 계 25,474,525 8,440,099 (16,327,023) (1,691,150) 15,896,450
(주1) 상기 수익증권은 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 57,852천원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(주2) 상기 수익증권은 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 35,587천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 ㈜주연테크의 보통주 178,800주를 매각하였으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 34,973천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 전기 중 제이에스씨㈜의 전환상환우선주 31,000주 매각이 완료되었으며 이와 관련하여 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 203,670천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 상기 투자전환사채는 전기 중 상환이 완료되었으며, 동 상환과 관련하여 이자수익 185,863천원과 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 137,974천원을 당기손익으로 인식하였습니다.
(주6) 당사는 2019년 3월 25일 개최한 화이M&A 투자조합 해산조합원총회 결의에 의해 투자금전액을 회수하였으며 이와 관련하여 이자수익 19,016천원을 인식하였습니다.
(주7) 전기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석41 참조).

7. 상각후원가측정 유가증권

&cr;보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

무보증사모사채(주1)

 1,000,000 - 1,000,000 -

(주1)

 상각후원가측정유가증권으로 분류된 무보증사모사채는 연 3%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며만기는 2021년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당기 중 이자수익 37,250천원을 인식하였습니다.

&cr;당기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가측정 유가증권은 없습니다.&cr; &cr;

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
지분증권 - - - 326,543

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행회사 보유주식수&cr;(좌수) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액
당기말 전기말
비상장주식 ㈜홍빈네트워크코리아 2,174 15.83% 250,010 - - -
㈜원크리에이티브 4,666 17.50% 349,950 - - -
㈜주연글로시스 300,000 14.71% 814,106 - - 318,983
㈜원커넥션 400 1.51% 7,560 - - 7,560
모션스케이프㈜ 71 0.42% 3,575 - - -
합 계 1,425,201 - - 326,543

(3) 당기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 평가(주1) 기말
㈜주연글로시스 318,983 - 　- (318,983) -
㈜원커넥션 7,560 　- - (7,560) -
합계 326,543 　- - (326,543) -

(주1)

 당기말 현재 회수가능가액 검토결과 기타포괄손익-공정가치지분증권 평가손실 326,543천원을 인식하였습니다.

&cr;

9. 매출채권및기타채권&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 현재가치&cr;할인차금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 현재가치&cr;할인차금 순장부금액
<유동자산>
매출채권 1,367,633 (24,646) - 1,342,987 2,722,089 (26,491) - 2,695,598
리스채권 55,656 - (831) 54,825 5,730 - (54) 5,676
미수금 1,474,534 (607,424) - 867,111 1,584,080 (1,377,269) - 206,811
미수수익 122,104 - - 122,104 45,891 - - 45,891
단기대여금 300,000 (300,000) - - 1,994,391 (1,418,159) - 576,232
소 계 3,319,927 (932,070) (831) 2,387,026 6,352,181 (2,821,918) (54) 3,530,208
<비유동자산>
장기대여금 6,081,518 (940,539) - 5,140,979 3,378,647 (700,000) - 2,678,647
리스채권 18,552 - (613) 17,939 - - - -
소 계 6,100,070 (940,539) (613) 5,158,917 3,378,647 (700,000) - 2,678,647
합 계 9,419,996 (1,872,609) (1,445) 7,545,943 9,730,827 (3,521,918) (54) 6,208,855

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 증가 리스료 수입 이자수익 기말
리스채권 5,676 88,208 (21,882) 762 72,763

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 회계정책변경효과 리스료 수입 이자수익 기말
리스채권 - 18,939 (13,752) 489 5,676

&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기) (단위: 천원)
구분 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금
기초금액 26,491 1,377,269 1,418,159 700,000
유동성재분류 - - (118,159) 118,159
기대신용손실 2,700 - - 122,880
채권회수 (4,545) (769,845) - (500)
채권양도(주1) - - (1,000,000) -
기말금액 24,646 607,424 300,000 940,539

(주1)

 상기 대여금은 전기말 현재 종속기업인 ㈜주연와이제이엠에 대한 대여금으로 당기 중 채권양수도계약을 통하여 10백만원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 기타의대손상각비환입 10백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금
기초금액 43,542 64,042 1,318,159 700,000
기대신용손실 (17,051) 1,348,227 100,000 -
제각 (35,000) - -
기말금액 26,491 1,377,269 1,418,159 700,000

(4 ) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말) (단위: 천원)
구분 만기이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 손상채권 합계
매출채권 1,342,987 - - 24,646 1,367,633
리스채권 74,208 - - - - 74,208
미수금 867,111 - - - 607,424 1,474,534
미수수익 122,104 - - - - 122,104
단기대여금 - - - - 300,000 300,000
장기대여금 5,140,979 - - - 940,539 6,081,518
합계 7,547,388 - - - 1,872,609 9,419,996

(전기말) (단위: 천원)
구분 만기이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 손상채권 합계
매출채권 2,695,598 - - - 26,491 2,722,089
리스채권 5,730 - - - - 5,730
미수금 206,811 - - - 1,377,269 1,584,080
미수수익 45,891 - - - - 45,891
단기대여금 576,232 - - - 1,418,159 1,994,391
장기대여금 2,678,647 - - - 700,000 3,378,647
합계 6,208,909 - - - 3,521,918 9,730,827

&cr;&cr;10. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 21,998 68,012

&cr;당기 중 재고자산과 관련하여 평가손익으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;

11. 기타유동자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 757,367 829,107
손실충당금(선급금) (139,496) (133,158)
선급비용 19,081 49,779
합계 636,952 745,728

&cr;

12. 파생상품자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환사채의 내재파생상품(주) 503,389 -
(주) 전환사채에 내재되어 있는 당사가 보유하고 있는 매도청구권(Call-Option)으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 전환사채 발행시 평가 (주) 기말
파생상품자산 - 203,186 300,203 503,389
(주) 당기 중 내재파생상품의 공정가치 변동과 관련하여 파생상품평가이익 300,203천원을 금융수익으로 인식하였습니다.

&cr;

13. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
임차보증금(주) - 200,000 - 550,000
기타보증금 - 34,986 - 189,686
합계 - 234,986 - 739,686
(주) 보증금은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않습니다.

14. 종속기업투자&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 취득금액 장부금액
당기말 전기말
위해영백미전기 유한공사 중국 진동모터 제조 100.00% 1,265,906 1,265,906 1,265,906
요성영백미전기 유한공사 100.00% 339,140 - 339,140
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD 베트남 진동모터 제조 85.04% 4,165,327 4,165,327 4,165,327
YB VIETNAM CO.,LTD(주1) 85.00% 2,539,588 2,539,588 -
서울엑스알스타트업스㈜ 한국 게임소프트웨어 개발 66.00% 1,154,073 118,518 172,816
㈜시그널앤코 게임소프트웨어 개발 96.20% 4,425,000 - -
미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합 국내기업 투자 90.91% 2,000,000 2,000,000 2,000,000
위드윈투자조합 43호 특정금전신탁 특정금전신탁 100.00% 510,000 510,000 510,000
YJM GAMES USA CO.,LTD. 미국 VR관련 해외투자 추진 100.00% 919,200 919,200 868,772
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 일본 VR관련 해외투자 추진 100.00% 812,545 585,104 585,104
합 계 18,130,779 12,103,643 9,907,065
(주1) 당사의 진동모터 사업부분의 원가 절감 등 효율적인 경영을 위하여 베트남 현지에 신규설립 하였으며, 보고기간종료일 현재 의결권의 과반수 이상을 보유하고 있으므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 손상차손&cr;(주1) 손상차손&cr;환입(주1) 기말
위해영백미전기 유한공사 1,265,906 - - - 1,265,906
요성영백미전기 유한공사 339,140 - (339,140) - -
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD 4,165,327 - - - 4,165,327
YB VIETNAM CO.,LTD - 2,539,588 - - 2,539,588
서울엑스알스타트업스㈜ 172,816 - (54,298) - 118,518
미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합 2,000,000 - - - 2,000,000
위드윈투자조합 43호 특정금전신탁 510,000 - - - 510,000
YJM GAMES USA CO.,LTD. 868,772 - - 50,428 919,200
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 585,104 - - - 812,545
합 계 9,907,065 2,539,588 (393,438) 50,428 12,103,643

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 손상차손&cr;(주1) 매각예정대체 기말
위해영백미전기 유한공사 1,265,906 - - - 1,265,906
요성영백미전기 유한공사 339,140 - - - 339,140
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD 4,165,327 - - - 4,165,327
서울엑스알스타트업스㈜ 373,997 - (201,180) - 172,816
㈜주연와이제이엠(주2) - - - - -
미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합 - 2,000,000 - - 2,000,000
위드윈투자조합 43호 특정금전신탁 - 510,000 - - 510,000
YJM GAMES USA CO.,LTD. 868,772 - - - 868,772
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 10,000 802,545 (227,441) - 585,104
합 계 7,023,141 3,312,545 (428,621) - 9,907,065
(주1) 보고기간종료일 현재 회수가능가액 검토결과 종속기업투자주식 손상차손(당기: 393,438천원, 전기: 428,621천원)및 종속기업투자주식 손상차손환입(당기: 50,428천원)을 각각 인식하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재순자산가액이 회수가능가액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 순자산가액을 기준으로 회수가능가액을 평가하였습니다.
(주2) 2019년 12월 10일 이사회 결의를 통하여 종속회사인 ㈜주연와이제이엠의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였으며, 동 자산은 전기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 계약과 관련하여 당기 중 종속기업투자주식처분이익 40,000천원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr;&cr;당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익&cr;(손실)
위해영백미전기 유한공사 18,214,512 3,767,699 14,446,813 16,375,244 (1,368,971)
요성영백미전기 유한공사 307,679 343,328 (35,649) 799,094 (243,231)
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD. 13,589,577 5,602,378 7,987,199 24,174,361 2,641,148
YB VIETNAM CO.,LTD 5,708,158 3,030,639 2,677,519 - (44,358)
서울엑스알스타트업스㈜ 152,185 5,500 146,685 - (141,404)
㈜시그널앤코 13,603 1,189,148 (1,175,545) 1,804 (22,564)
미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합 2,268,665 - 2,268,665 - 244,675
위드윈투자조합 43호 특정금전신탁 504,237 - 504,237 - (3,246)
YJM GAMES USA CO.,LTD. 2,082,827 772,903 1,309,923 - 641,432
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 2,189,973 1,805,082 384,891 - (190,310)

(전기) (단위: 천원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익&cr;(손실)
위해영백미전기 유한공사 24,404,607 6,243,067 18,161,540 18,214,802 2,477,391
요성영백미전기 유한공사 1,666,203 702,208 963,994 1,778,439 254,426
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD 15,664,004 9,793,662 5,870,342 19,608,371 2,638,993
서울엑스알스타트업스㈜ 272,846 11,004 261,843 51,036 (271,858)
㈜주연와이제이엠 767,856 1,546,164 (778,308) 353,880 (753,524)
㈜시그널앤코 41,587 1,194,567 (1,152,980) 601,883 209,402
미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합 2,023,990 - 2,023,990 - (176,010)
위드윈투자조합 43호 특정금전신탁 507,483 - 507,483 - (2,517)
YJM GAMES USA CO.,LTD. 1,830,966 850,861 980,104 - 206,528
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 2,313,274 1,741,875 571,399 - (269,439)

15. 관계기업투자&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명

주요영업활동

 주된사업장

결산월

당기말

전기말

지분율(%)

취득원가

장부금액

지분율(%)

취득원가

장부금액
㈜원이멀스 게임개발 및 퍼블리싱 대한민국 12월 26.11 14,769,015 1,867,193 25.63 13,768,515 2,747,027
㈜액션스퀘어(주1) 게임개발 및 퍼블리싱 대한민국 12월 26.41 12,500,000 12,500,000 26.41 12,500,000 12,500,000
합 계 27,269,015 14,367,193 26,268,515 15,247,027
(주1) 전기 중 2019년 9월 17일 이사회 결의에 따라 ㈜액션스퀘어의 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 10,917,031주(지분율: 26.41%)를 주당 1,145원(액면가: 500원)에 취득하였습니다.

&cr;당사의 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 당사가 ㈜액션스퀘어를 지배하는지 평가하였습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유하는 의결권이 전체 의결권의 50% 미만이며, 이사회의 과반수를 장악하고 있지 않고, 지배력 판단을 위한 주주총회 경험이 충분히 쌓이지 않았으므로 힘을 갖는지가 명백하지 않아 지배력을 보유하고 있지 않은 것으로 판단하였습니다. 다만 기업회계기준서 제1028호에 따라 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명

기초

취득(주1)

 손상차손(주2)

기말
㈜원이멀스 2,747,027 1,000,500 (1,880,334) 1,867,193
㈜액션스퀘어 12,500,000 - - 12,500,000
합 계 15,247,027 1,000,500 (1,880,334) 14,367,193
(주1) 당기 중 ㈜원이멀스의 제3자배정 유상증자를 통하여 주당 58,000원에 17,250주를 취득하였습니다.
(주2) 보고기간종료일 현재 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 관계기업투자주식손상차손&cr;(당기: 1,880백만원 전기: 3,236백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명

기초

취득

 손상차손(주2)

기말
㈜원이멀스 5,982,605 - (3,235,577) 2,747,027
㈜액션스퀘어 - 12,500,000 - 12,500,000
합 계 5,982,605 12,500,000 (3,235,577) 15,247,027

(3) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 당기말 전기말
주식수(주) 시장가치 장부가액 주식수(주) 시장가치 장부가액
㈜액션스퀘어 10,917,031 18,013,101 12,500,000 10,917,031 14,137,555 12,500,000

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)

구분

㈜원이멀스

㈜액션스퀘어

유동자산

 1,884,295 17,864,111

비유동자산

 5,573,412 5,964,981

자산계

 7,457,708 23,829,092

유동부채

 154,052 2,858,674

비유동부채

 5,649,027 2,575,944

부채계

 5,803,079 5,434,618

지배기업 소유주지분

 1,654,629 18,394,474

비지배지분

 - -

자본계

 1,654,629 18,394,474

매출

 129,523 5,835,488

계속영업손익

 351,504 (2,017,926)

세후중단영업이익

 - -

기타포괄손익

 - -

총포괄손익

 351,504 (2,017,926)

(전기)

(단위: 천원)

구분

㈜원이멀스

㈜액션스퀘어

유동자산

825,102

20,531,664

비유동자산

5,295,906

9,723,962

자산계

6,121,008

30,255,626

유동부채

636,020

3,590,280

비유동부채

4,646,591

6,465,003

부채계

5,282,611

10,055,283

지배기업 소유주지분

838,397

20,200,343

비지배지분

-

-

자본계

838,397

20,200,343

　

매출

191,942

5,838,397

계속영업손익

(1,668,948)

(9,160,139)

세후중단영업이익

-

-

기타포괄손익

-

-

총포괄손익

(1,668,948)

(9,160,139)

(주)

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 관계기업투자주식에 대한 손상 등 평가내역&cr;&cr;㈜원이멀스는 2011년에 8월에 설립되어 설립 이후 VR게임 스카이폴, 마이타운 좀비댄싱스타 등을 개발 및 퍼블리싱 계약을 맺고 국내 및 해외서비스를 영위하고 있습니다. 또한, 시도교육청, 한국콘텐츠진흥원, 산림청 등과 5G 기반 VR콘텐츠를 활용한 재난 대응 및 4차 산업혁명 핵심 진로 역량 교육 콘텐츠 개발 용역에 참여하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 ㈜원이멀스와 관련하여 당기말 현재 손상검토를 위하여 독립적인 평가법인으로부터 공정가치 평가를 수행하였으며, 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 회수가능가액 손상검사전 장부가액 손상차손인식액 가치평가기법
㈜원이멀스 1,867,193 3,747,527 (1,880,334) 현금흐름할인법

㈜원이멀스의 공정가치 평가를 위한 주요 가정과 할인률 등의 내역은 다음과 같습니다

구분 주요 가정
영업수익 VR게임 콘텐츠 판매수입, 실감형 콘텐츠 제작 수입, 해외 오프라인 VR게임룸에 대한 라이선스 수수료 구분하여 추정
영업비용 인건비 등 기타비용은 회사 사업계획 및 향후 EIU 의 임금상승률, 물가상승률에 근거하여 추정
영구현금흐름 추정기간 이후의 기간에 대해서는 2025년 영업현금흐름에 영구성장율은 0%를 가정하여 영업가치에 반영
할인율 (WACC) 동종업종 회사 6 개 할인율 및 Size premium 을 고려하여 18.4% 적용

16. 유형자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기말) (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액
비품 314,850 (239,553) - 75,297
시설장치 51,100 (33,076) - 18,024
차량운반구 168,066 (157,480) - 10,586
리스사용권자산 231,381 (112,873) - 118,508
합 계 765,397 (542,981) - 222,416

(전기말) (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액
비품 314,090 (192,372) - 121,718
시설장치 35,800 (23,366) - 12,434
차량운반구 168,066 (127,970) - 40,096
리스사용권자산 256,909 (189,498) - 67,411
합 계 774,865 (533,205) - 241,659

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분(주1) 감가상각비 기말
비품 121,718 4,227 (714) (49,934) 75,297
시설장치 12,434 15,300 - (9,710) 18,024
차량운반구 40,096 - - (29,510) 10,586
리스사용권자산 67,411 269,553 (88,208) (130,248) 118,508
합 계 241,659 289,080 (88,922) (219,403) 222,416
(주1) 당기 중 유형자산 처분과 관련하여 처분이익 76천원을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 이는당사의 게임사업부문에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 회계정책의 변경 취득 감가상각비 기말
비품(주1) 115,422 - 58,481 (52,184) 121,718
시설장치(주1) 19,594 - - (7,160) 12,434
차량운반구 73,709 - - (33,613) 40,096
리스사용권자산 - 103,060 64,730 (100,379) 67,411
합 계 208,725 103,060 123,211 (193,337) 241,659
(주1) 전기 중 전전기에 전액손상을 인식한 비품 및 시설장치를 매각하여 유형자산처분이익 3,000천원을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 이는 당사의 게임사업부문에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 구분 당기 전기
서비스매출원가 감가상각비 9,321 9,316
판매비와관리비 감가상각비 79,833 83,641
사용권자산 상각비 130,248 100,379
합 계 219,403 193,337

&cr;

17. 무형자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말) (단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액
특허권 28,240 (22,193) - 6,047
개발비 213,949 - - 213,949
소프트웨어 13,465 (10,986) - 2,479
판권 3,374,912 (1,400,603) (1,974,309) -
합 계 3,630,566 (1,433,783) (1,974,309) 222,475

(전기말) (단위:천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액
특허권 28,240 (18,324) - 9,916
개발비 75,831 - - 75,831
소프트웨어(주1) 257,965 (9,005) (244,500) 4,460
회원권(주1) 14,800 - (14,800) -
판권 3,016,556 (999,851) (1,686,157) 330,548
합 계 3,393,392 (1,027,180) (1,945,457) 420,755
(주1) 과거 손상으로 인식한 회원권 14백만원 및 소프트웨어 245백만원은 당기 중 제각처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기) (단위:천원)
구분 기초 증가 대체 상각 손상차손 기말
특허권 9,916 - - (3,869) - 6,047
개발비 75,831 138,118 - - - 213,949
소프트웨어 4,460 - - (1,981) - 2,479
판권(주2) 330,548 168,468 189,888 (400,753) (288,152) -
합 계 420,755 306,586 189,888 (406,603) (288,152) 222,475

(전기) (단위:천원)
구분 기초 증가 대체 상각 손상차손 기말
특허권 12,027 - 2,142 (4,253) - 9,916
개발비 - 75,831 - - - 75,831
소프트웨어(주1) 6,495 244,500 - (2,035) (244,500) 4,460
판권(주2) 364,266 452,283 - (444,439) (41,562) 330,548
합 계 382,788 772,615 2,142 (450,728) (286,062) 420,755
(주1) 당사는 보고기간말까지 소프트웨어 및 하드웨어 개발을 위하여 지급된 금액에 대한 회수가능가액을 검토한 결과 전기 중 무형자산손상차손 244,500천원을 기타영업외비용으로 인식하였으며, 이는 당사의 게임사업부분에 포함되어 있습니다.
(주2) 당사는 보고기간말까지 게임판권을 획득하기 위하여 지급된 금액에 대한 회수가능가액을 검토한 결과 무형자산손상차손(당기: 288,152천원 전기: 41,562천원)을 기타영업외비용으로 인식하였으며, 이는 당사의 게임사업부분에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구분 프로젝트명 당기말 전기말 잔여상각기간
개발비 리니어모터 개발 213,949 75,831 개발진행 중

&cr;당사는 무형자산 중 개발진행 중인 프로젝트에 대하여 자산의 회수가능성을 매 회계연도말에 검토하고 있으며, 당기말 현재 손상징후는 발견되지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 구분 당기 전기
서비스매출원가 감가상각비 400,753 444,439
판매비와관리비 감가상각비 5,850 6,289
합 계 406,603 450,728

&cr;18. 매입채무및기타채무&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
외상매입금 442,594 - 503,887 -
미지급금 421,086 - 636,086 -
미지급비용 240,893 - 261,629 -
리스부채 162,241 39,359 54,720 22,023
합계 1,266,814 39,359 1,456,322 22,023

(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위:천원)
구분 기초 증가 리스료 지급 이자비용 기말
리스부채 76,743 269,553 (150,009) 5,313 201,600

(전기) (단위:천원)
구분 기초 회계정책변경 증가 리스료 지급 이자비용 기말
리스부채 - 124,872 64,730 (117,113) 4,254 76,743

19. 리스

&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;

① 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표상 유형자산 항목 내 포함하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말

사용권자산

부동산

 96,270 28,494

차량운반구

 22,238 38,917

자산 합계

 118,508 67,411

&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 270백만원입니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말

리스부채

유동

 162,241 54,720

비유동

 39,359 22,023

부채 합계

 201,600 76,743

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 113,570 88,260

차량운반구

 16,679 12,119

합 계

 130,248 100,379

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 5,313 4,254

단기 및 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)

 45,907 80,537

&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 196백만원입니다.

&cr;&cr;20. 전환사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2017.07.31 2022.07.31 0.5% 4,000,000 10,000,000
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.05.21 2025.05.21 - 2,200,000 -
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.05.28 2025.05.28 - 2,000,000 -
가산: 상환할증금 976,578 1,061,660
차감: 전환권조정 (2,495,281) (2,953,859)
합계 6,681,297 8,107,801

&cr;(주1) 상기 전환사채의 사채권자는 당기말 현재로부터 1년 이내에 조기상환청구권 (Put-option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 재분류하였습니다.&cr;

(2) 전환사채 발행내역&cr;

구분 사채종류
제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행금액 25,000,000,000원
취득한 사채의 권면총액(주) 21,000,000,000원
취득후 사채의 권면잔액 4,000,000,000원
발행일 2017년 07월 31일
만기일 2022년 07월 31일
이자율 표면이자율 : 0.5%, 만기이자율 : 2.5%
원금상환방법 (1) 만기 상환 : 본 사채는 사채 만기일에 미상환사채 원금의 110.6166%를 상환한다. 다만, 원금상환기일이 은행 휴업일인 경우에는 그 다음 영업일로 하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr;(2) 조기 상환 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 &cr;2019년 07월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환청구기간 2018년 07월 31일 ~ 2022년 06월 30일
전환가액(주) 2,229원/주
전환가능수량 1,739,887주
조기상환청구 2019년 07월 31일부터 가능
(주) 상기 전환사채 취득금액은 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 인한 취득금액 입니다. 취득한 전환사채는 전량 채권 말소되었으며, 상기 전환사채의 취득과 관련하여 당기 및 전기 중 사채상환손실(당기:20,137천원, 전기:214,985천원)을 금융비용으로 인식하였습니다.

구분 사채종류
제 2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행금액 2,200,000,000원
발행일 2020년 05월 21일
만기일 2025년 05월 21일
이자율 표면이자율 : 0.0%, 만기이자율 : 2.5%
원금상환방법 (1) 만기 상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 113.1408%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr;(2) 조기 상환 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일 2년부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(연단위 연복리 2.5%)을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환지급일 전월1일부터 전월말일까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환청구기간 2021년 05월 21일 ~ 2025년 04월 21일
전환가액(주2) 1,408원/주
전환가능수량 1,562,500주
조기상환청구 2022년 05월 21일부터 가능
(주2) 채권발행시 전환가액은 1,585원이나 보고기간종료일까지 주가하락에 따른 전환가액 조정 효과가 반영된 금액임.

구분 사채종류
제 3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행금액 2,000,000,000원
발행일 2020년 05월 28일
만기일 2025년 05월 28일
이자율 표면이자율 : 0.0%, 만기이자율 : 2.5%
원금상환방법 (1) 만기 상환 : 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 113.1408%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr;(2) 조기 상환 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일 2년부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(연단위 연복리 2.5%)을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환지급일 전월1일부터전월말일까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환청구기간 2021년 05월 28일 ~ 2025년 04월 28일
전환가액(주3) 1,357원/주
전환가능수량 1,473,836주
조기상환청구 2022년 05월 28일부터 가능
(주3) 채권발행시 전환가액은 1,620원이나 보고기간종료일까지 주가하락에 따른 전환가액 조정 효과가 반영된 금액임.

&cr;&cr;21. 파생상품부채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환사채의 내재파생상품 2,857,452 - 2,069,140 -

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위:천원)
구분 기초 전환사채 발행 조기상환으로 &cr;인한 감소 평가(주) 기말
파생상품부채 2,069,140 1,558,380 (1,241,484) 471,416 2,857,452

(전기) (단위:천원)
구분 기초 조기상환으로 인한 감소 평가(주) 기말
파생상품부채 6,316,525 (3,789,915) (457,470) 2,069,140
(주) 당기 및 전기 중 내재파생상품의 공정가치 변동과 관련하여 파생상품평가손실 471,416천원 및 파생상품평가이익 457,470천원을 각각 금융수익 및 금융비용으로 인식하였습니다.

&cr;&cr;22. 기타유동부채&cr;

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 230,094 180,786
선수금 14,134 1,986
합 계 244,228 182,772

23. 퇴직급여제도&cr;

(1) 당사는 임직원의 선택에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 전기
기초잔액 288,666
당기근무원가 (24,141)
이자원가 -
확정급여부채의 재측정요소 -
퇴직연금제도의 변경(주) (264,526)
기말잔액 -
(주) 당사는 2019년 이후 확정급여제도를 운용하지 않기로 결정하였으며 당기에는 확정급여채무와 관련된 금액은 없습니다.

(2) 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 전기
당기근무원가 (24,141)
순확정급여부채의 순이자
- 확정급여부채의 이자비용 -
당기손익으로 인식한 비용 (24,141)

(3) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련된 확정된 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 305,906 226,056

(4) 당사의 당기와 전기 중 퇴직급여의 원가배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 확정급여형(DB) - (24,142)
확정기여형(DC) 226,928 115,147
매출원가 확정기여형(DC) 78,978 110,909
합 계 305,906 201,914

&cr;

24. 계약부채&cr;

당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약부채(주) 31 1,986
(주) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

25. 자본 금

&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
① 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
② 1주당 액면금액 100원 100원
③ 발행한 주식의 수 54,147,235주 54,147,235주
④ 납입자본금 5,414,723,500원 5,414,723,500원

(2) 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(전기) (단위: 천원)
구 분 발행주식수(주) 자본금 주식발행초과금
기초 45,636,595 4,563,660 70,974,161
유상증자 8,510,640 851,064 11,138,012
기말 54,147,235 5,414,724 82,112,173

&cr;당사는 전기 중 2019년 8월 9일 이사회결의를 통하여 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 동 유상증자로 인하여 납입된 금액과 액면금액의 차이는 주식발행초과금으로계상하였습니다.

&cr; &cr; 26. 기타불입자본&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 82,112,173 82,112,173
주식결제형 종업원급여 적립금 28,966 254,197
전환권대가 151,208 378,020
기타자본잉여금 1,029,988 567,030
합 계 83,322,335 83,311,420

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초금액 254,197 443,735
주식기준보상의 발생 10,915 (189,538)
권리행사기간 만료로 인한 기타자본잉여금 대체 (236,146) -
기말금액 28,966 254,197

&cr;주식결제형 종업원급여 적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식선택권과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다.&cr;

27. 결손금&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 13,469 13,469
미처리결손금 (39,432,079) (33,875,506)
합 계 (39,418,610) (33,862,038)

(2) 이익준비금&cr;상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초 (33,862,038) (26,085,410)
보험수리적이익(손실) - (28,914)
퇴직급여제도 변경 - 28,914
제1116호 따른 회계정책 변경효과 - (2,873)
당기순손실 (5,556,572) (7,773,755)
기말 (39,418,610) (33,862,038)

(4) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;

결손금처리계산서&cr;=====================
제17기 2020년 01월 01일부터&cr;2020년 12월 31일까지 제16기 2019년 01월 01일부터&cr;2019년 12월 31일까지
처리예정일 2021년 3월 31일 처리확정일 2020년 3월 27일
주식회사 와이제이엠게임즈 (단위 : 천원)
과 목 당 기 전 기
미처리결손금 (39,432,079) (33,875,506)
전기이월미처리결손금 (33,875,506) (26,098,878)
당기순손실 (5,556,572) (7,773,755)
보험수리적손익 - (28,914)
퇴직급여제도 변경 - 28,914
IFRS1116호 적용으로 인한 회계정책 변경효과 - (2,873)
결손금처리액 - -
차기이월미처리결손금 (39,432,079) (33,875,506)

28. 기타자본구성요소&cr;

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권평가손실 (1,425,201) (1,098,659)

&cr;

29. 매출 &cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품매출 4,081,248 5,413,710
서비스매출 449,060 4,538,961
기타매출 112,109 416,104
합 계 4,642,416 10,368,775

&cr;

30 . 판매비와관리비 &cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 2,205,985 1,907,261
퇴직급여 226,928 91,005
복리후생비 245,929 222,506
여비교통비 32,343 149,498
접대비 65,453 119,568
통신비 13,076 18,910
수도광열비 17,204 21,976
세금과공과 64,777 58,565
감가상각비 79,833 83,641
지급임차료 45,907 44,450
보험료 30,150 35,608
차량유지비 19,719 15,165
수선비 - 310
운반비 11,575 11,955
교육훈련비 300 480
도서인쇄비 1,249 331
사무용품비 1,671 2,501
소모품비 44,323 16,321
지급수수료 578,316 460,360
광고선전비 405,589 1,857,704
대손상각비 (1,845) (17,051)
건물관리비 16,200 16,200
수출제비용 33,003 23,028
무형자산상각비 5,850 6,289
주식보상비용 9,028 (120,883)
사용권자산상각비 130,248 100,379
합 계 4,282,812 5,126,076

31 . 금융수익과 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 374,767 754,756
리스채권 이자수익 762 489
배당금수익 3,519,066 2,968,362
외환차익 599,271 381,484
외화환산이익 516 217,435
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 802,330 829,736
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 512,870 274,229
파생상품평가이익 655,491 457,470
합 계 6,465,073 5,883,962

&cr;(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 842,896 1,828,069
리스부채 이자비용 5,313 4,254
외환차손 130,978 13,764
외화환산손실 761,012 43,137
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,280,364 2,520,886
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 308,209 202,594
파생상품평가손실 826,704 141,775
사채상환손실 20,137 214,985
합 계 5,175,612 4,969,463

&cr;

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
<당기손익 인식>
이자수익 57,251 317,515 - - - 374,767
리스채권 이자수익 - 762 - - - 762
배당금수익 30,161 - - - - 30,161
외환차익 - 599,271 - - - 599,271
외화환산이익 - 516 - - - 516
파생상품평가이익 300,203 - - 355,288 - 655,491
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가이익 802,330 - - - - 802,330
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산처분이익 512,870 - - - - 512,870
이자비용 - - - - (842,896) (842,896)
외환차손 - (130,978) - - - (130,978)
외화환산손실 - (761,012) - - - (761,012)
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손실 (2,280,364) - - - - (2,280,364)
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산처분손실 (308,209) - - - - (308,209)
파생상품평가손실 - - - (826,704) - (826,704)
사채상환손실 - - - - (20,137) (20,137)
리스부채 이자비용 - - - - (5,313) (5,313)
소 계 (885,758) 26,074 - (471,416) (868,346) (2,199,445)
<기타포괄손익 인식>
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가손실 - - (326,543) - - (326,543)
합 계 (885,758) 26,074 (326,543) (471,416) (868,345) (2,525,987)

(전기) (단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
<당기손익 인식>
이자수익 190,411 564,345 - - - 754,756
리스채권 이자수익 - 489 - - - 489
배당금수익 372,709 - - - - 372,709
외환차익 - 381,484 - - - 381,484
외화환산이익 - 217,435 - - - 217,435
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가이익 829,736 - - - - 829,736
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산처분이익 274,229 - - - - 274,229
파생상품평가이익 - - - 457,470 - 457,470
이자비용 - - - - (1,828,069) (1,828,069)
외환차손 - (13,764) - - - (13,764)
외화환산손실 - (43,137) - - - (43,137)
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손실 (2,520,886) - - - - (2,520,886)
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산처분손실 (202,594) - - - - (202,594)
파생상품평가손실 (141,775) - - - - (141,775)
사채상환손실 - - - - (214,985) (214,985)
리스부채 이자비용 - - - - (4,254) (4,254)
소 계 (1,198,169) 1,106,852 - 457,470 (2,047,308) (1,681,154)
<기타포괄손익 인식>
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가손실 - - (368,434) - - (368,434)
합 계 (1,198,169) 1,106,852 (368,434) 457,470 (2,047,308) (2,049,588)

32. 기타영업외손익&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
잡이익 109,879 43,107
유형자산처분이익 76 3,000
종속기업투자주식처분이익 40,000 -
합 계 149,955 46,107

&cr;(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기부금 12,893 5,000
무형자산손상차손 288,152 286,062
잡손실 23,842 321,214
합계 324,887 612,276

33. 법인세&cr;

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - -
자본에 직접 반영한 법인세비용 - -
직접외국납부세액의 당기법인세 비용으로 반영 307,017 -
법인세비용 307,017 -

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (5,556,572) (7,773,755)
적용세율에 따른 세부담액 (1,222,446) (1,710,226)
조정사항 :
비공제비용 521,364 48,870
비과세수익 (557,774) (193,535)
직접외국납부세액의 당기법인세 비용으로 반영 307,017 -
이연법인세자산 미인식 및 감액 효과 1,257,119 1,864,340
기타(세율차이 등) 1,737 (9,449)
법인세비용 307,017 -
유효세율(주) - -

&cr;(주) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기) (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 증가 감소 기 말 당기초 당기말
미수수익 (378) (7,414) (378) (7,414) (83) (1,631)
연차수당 51,240 50,170 51,240 50,170 11,273 11,037
차량운반구 59,040 21,726 - 80,766 12,989 17,769
대손충당금 3,603,724 1,976,109 3,603,724 1,976,109 792,819 434,744
관계기업투자주식손상차손 11,021,488 1,880,334 - 12,901,822 2,424,727 2,838,401
종속기업투자주식손상차손 7,962,126 393,438 2,328,428 6,027,136 1,751,668 1,325,970
공정가치측정금융자산(당기손익) 6,952,870 1,478,033 2,746,549 5,684,354 1,529,631 1,250,558
공정가치측정금융자산(기타포괄) 1,784,552 326,543 - 2,111,095 392,602 464,441
인정이자 10,137 - - 10,137 2,230 2,230
사채상환할증금 1,061,660 - 636,996 424,664 233,565 93,426
사채상환할증금(비유동) - 551,914 - 551,914 - 121,421
전환권조정 (2,953,859) - (2,184,896) (768,963) (649,849) (169,172)
전환권조정(비유동) - (1,726,317) - (1,726,317) - (379,790)
회원권 14,800 - 14,800 - 3,256 -
파생상품부채 2,069,140 2,857,452 2,069,140 2,857,452 455,211 628,639
파생상품자산 - (503,389) - (503,389) - (110,746)
사용권자산 (67,411) (51,097) - (118,508) (14,830) (26,072)
리스부채 76,743 124,857 - 201,600 16,883 44,352
리스채권 (5,676) (12,045) - (17,721) (1,249) (3,899)
판권 212,884 288,152 212,884 288,152 46,835 63,393
소계 31,853,080 7,648,466 9,478,489 30,023,057 7,007,678 6,605,073
이월결손금 9,575,198 7,544,202 - 17,119,400 2,106,544 3,766,268
미사용세액공제 52,743 - - 52,743 52,743 52,743
합계 41,481,022 15,192,668 9,478,489 47,195,201 9,166,965 10,424,084
이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(주) (9,166,965) (10,424,084)
재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액 - -

(전기) (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 증가 감소 기 말 전기초 전기말
미수수익 (41,677) (378) (41,677) (378) (9,169) (83)
연차수당 45,785 51,240 45,785 51,240 10,073 11,273
차량운반구 41,633 17,407 - 59,040 9,159 12,989
대손충당금 2,074,787 3,603,724 2,074,787 3,603,724 456,453 792,819
관계기업투자주식손상차손 10,435,945 3,235,577 2,650,035 11,021,488 2,295,908 2,424,727
종속기업투자주식손상차손 7,533,505 428,621 - 7,962,126 1,657,371 1,751,668
공정가치측정금융자산(당기손익) 5,216,661 1,695,367 (40,842) 6,952,870 1,147,665 1,529,631
공정가치측정금융자산(기타포괄) 1,229,914 554,639 - 1,784,552 270,581 392,602
인정이자 11,997 10,137 11,997 10,137 2,639 2,230
사채상환할증금 2,654,150 - 1,592,490 1,061,660 583,913 233,565
전환권조정 (9,659,200) - (6,705,341) (2,953,859) (2,125,024) (649,849)
확정급여채무 288,666 - 288,666 - 63,507 -
특허권 2,898 - 2,898 - 638 -
회원권 14,800 - - 14,800 3,256 3,256
파생상품부채 6,316,525 2,069,140 6,316,525 2,069,140 1,389,636 455,211
파생상품자산 (141,775) - (141,775) - (31,191) -
사용권자산 - (103,060) (35,649) (67,411) - (14,830)
리스부채 - 124,872 48,128 76,743 - 16,883
리스채권 - (18,939) (13,263) (5,676) - (1,249)
유형자산손상차손 258,665 - 258,665 - 56,906 -
판권 969,235 41,562 797,913 212,884 213,232 46,835
소 계 27,252,515 11,709,908 7,109,343 31,853,080 5,995,553 7,007,678
이월결손금 5,701,492 54,945 (3,818,761) 9,575,198 1,254,328 2,106,544
미사용세액공제 52,743 - - 52,743 52,743 52,743
합 계 33,006,751 11,764,853 3,290,583 41,481,022 7,302,625 9,166,965
이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(주) (7,302,625) (9,166,965)
재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액 - -
(주) 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 30,075,800 31,853,080
세무상결손금 17,119,400 9,575,198
미사용세액공제 52,743 52,743

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제
1년 이내 - 2,775 - -
1~2년 - 49,968 - 2,775
2~3년 - - - 49,968
3년 초과 17,120,537 - 9,575,198 -
합 계 17,120,537 52,743 9,575,198 52,743

&cr; &cr; 34 . 비 용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기와 전기의 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 46,013 (4,689)
상품매입 2,954,415 3,497,118
종업원급여 3,295,265 2,843,286
상각비 626,006 644,064
지급수수료 1,426,730 3,408,335
기타 1,085,856 2,892,163
합 계(주) 9,434,284 13,280,277
(주) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr;

35. 주당이익&cr;

(1) 당기와 전기의 주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기본주당손실 (103) (168)
희석주당손실 (103) (168)

(2) 기본주당손실&cr;&cr;기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
당기순손실 (5,556,572,494) (7,773,755,030)
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수(주1) 54,147,235 46,266,149

&cr;(주1) 보고기간종료일 현재 가중평균보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위: 주)
구분 주식수 일수 가중평균보통주식수
기초(2020.1.1~2020.12.31) 54,147,235 365/365 54,147,235

(전기) (단위: 주)
구분 주식수 일수 가중평균보통주식수
기초(2019.1.1~2019.12.31) 45,636,595 365/365 45,636,595
유상증자(2019.12.15~2019.12.31) 8,510,640 27/365 629,554
합 계 54,147,235 46,266,149

(3) 희석주당손실&cr;&cr;당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채, 주식매입선택권이 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

&cr;&cr;36. 주식기준보상&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 4차
부여일 2017년 03월 24일 2017년 03월 24일 2018년 02월 22일 2018년 02월 22일 2020년 03월 12일 2020년 03월 12일
부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부
발행할 주식의 총수 96,000주 80,000주 50,000주 50,000주 125,000주 125,000주
행사가격 6,200원 6,200원 3,424원 3,424원 1,786원 1,786원
행사가능기간 2019.3.24~2020.3.23 2020.3.24~2021.3.23 2020.2.22~2022.2.21 2021.2.22~2023.2.21 2022.3.12~2024.3.11 2023.3.12~2025.3.11
적용방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형

(2) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위 : 천원)
구 분 주식선택권 2차 주식선택권 4차
총보상원가 631,776 28,020
전기까지 인식한 주식보상비용 254,197 -
당기에 취소된 주식보상비용 376,100 -
당기에 인식된 주식보상비용 1,479 9,436
잔여보상비용 - 18,584

(전기) (단위 : 천원)
구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차
총보상원가 631,776 80,900
전전기까지 인식한 주식보상비용 415,563 28,172
전기에 취소된 주식보상비용 376,100 80,900
전기에 인식된 주식보상비용 (161,366) (28,172)
잔여보상비용 1,479 -

&cr;

(3) 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 4차
총부여된 주식선택권 176,000 100,000 250,000
당기까지 취소된 주식선택권 171,000 100,000 -
행사된 주식선택권 - - -
미행사된 주식선택권 5,000 - 250,000

&cr;(4) 당사가 주식선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 4차
부여일 주식가격(단위: 원) 6,790 6,790 3,240 3,240 1,385 1,385
부여주식수 96,000주 80,000주 50,000주 50,000주 125,000주 125,000주
행사가격(단위: 원) 6,200 6,200 3,424 3,424 1,786 1,786
기대변동성 85.95% 85.95% 139.45% 118.57% 17.25% 17.25%
옵션만기 2년 3년 2년 3년 2년 3년
배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
무위험이자율 1.58% 1.68% 2.08% 2.31% 1.15% 1.15%

37. 특수관계자와의 거래&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

지 역 법인명 비고
한 국 넷마블㈜ 주요주주
서울엑스알스타트업스㈜ 종속기업
㈜시그널앤코
㈜원이멀스 관계기업
㈜액션스퀘어
㈜주연와이제이엠(주1) 기타특수관계자
홍빈네트워크코리아㈜
㈜오에스벤처스
㈜모비데이즈
㈜주연글로시스
㈜린코너스톤
㈜액션스퀘어데브
중 국 위해영백미전기 유한공사 종속기업
요성영백미전기 유한공사
미국 YJM GAMES USA CO.,LTD.
베트남 YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD
YB VIETNAM CO.,LTD.
일본 YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.
(주1) 당기 중 보유지분 전부를 처분하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계구분 특수관계자 당기 전기
매출등 매입등 매출등 매입등
관계기업 ㈜원이멀스 12,125 61,347 16,534 17,623
㈜액션스퀘어 16,175 800 - -
종속기업 위해영백미전기 유한공사 3,832,585 149,456 4,739,380 631,311
요성영백미전기 유한공사 778,505 - - -
서울엑스알스타트업스㈜ 60,000 - 99,800 -
YJM GAMES USA CO.,LTD. 24,107 - 20,632 -
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD. 2,833,012 118,191 2,761,260 -
YB VIETNAM CO.,LTD. 7,982 - - -
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 82,066 - 27,585 -
㈜시그널앤코 4,545 1,804 21,654 424,121
기타특수관계자 ㈜주연와이제이엠 87,480 - 7,855 -
㈜액션스퀘어데브 5,047 - - -
㈜오에스벤처스 - - 6,983 -
㈜모비데이즈 - - - 141,025
㈜린코너스톤 1,091 - - -
합 계 7,744,720 331,598 7,701,683 1,214,080

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과같습니다.

(당기말) (단위:천원)
특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말
관계기업 ㈜원이멀스 미수금 2,328 31,193 30,047 3,474
부동산리스채권 5,676 105,835 93,536 17,974
선급금 60,427 - 60,427 -
미지급금 130 1,330 1,314 146
㈜액션스퀘어 매출채권 - 16,500 13,200 3,300
미수금 - 1,293 1,293 -
미지급금 - 880 440 440
종속기업 위해영백미전기 유한공사 매출채권 662,371 1,105,909 1,423,609 344,671
미수금 86,652 52,109 117,462 21,299
매입채무 23,188 140,569 129,267 34,490
예수금 160,975 - - 160,975
서울엑스알스타트업스㈜ 매출채권 5,500 66,000 66,000 5,500
YJM GAMES USA CO.,LTD. 미수수익 9,954 10,223 10,751 9,425
장기대여금 810,460 - 48,860 761,600
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD. 매출채권 1,861,602 2,930,451 3,819,410 972,644
단기대여금 347,340 2,619,907 2,967,247 -
미수수익 8,136 - 8,136 -
매입채무 - 117,819 117,752 67
YB VIETNAM CO.,LTD. 장기대여금(주1) - 2,754,928 252,528 2,502,400
미수수익 - 7,982 623 7,360
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 미수수익 27,423 82,066 4,225 105,264
장기대여금 1,712,187 - 14,828 1,697,359
㈜시그널앤코 매출채권 24,623 - 4,545 20,079
단기대여금 300,000 10,000 10,000 300,000
미수금 43,178 - - 43,178
장기대여금 700,000 - - 700,000
미지급금 9,553 2,485 12,037 -
기타특수관계자 ㈜주연와이제이엠 매출채권 24 70 94 -
단기대여금(주2) 1,000,000 - 1,000,000 -
㈜액션스퀘어데브 미수금 - 12,930 6,334 6,596
부동산리스채권 - 64,988 10,199 54,789
㈜오에스벤처스(주3) 매출채권 23,069 - 23,069 -
미수금 - 491,251 - 491,251
㈜홍빈네트워크코리아 미지급금 2,146 - 2,146 -
㈜모비데이즈 미지급금 5,182 - 5,182 -
㈜린코너스톤 미수금 - 1,200 1,000 200
임직원 단기대여금 347,051 530,000 877,051 -
장기대여금 156,000 357,659 93,500 420,159
(주1) 상기 특수관계자 대여금에 대하여 당기 중 기타의대손상각비 122백만원을 인식하였습니다.
(주2) 상기 특수관계자 대여금은 당기 중 채권양수도계약에 따라 전액 매각이 완료되었으며, 이와 관련하여 기타의대손상각비환입 10백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 청산이 완료되어 잔여재산 일부를 회수하였으며, 이와 관련하여 당기 중 대손상각비환입 23백만원 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 468백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기말) (단위:천원)
특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말
관계기업 ㈜원이멀스 미수금 110,548 31,231 139,452 2,328
부동산리스채권 - 18,939 13,263 5,676
선급금 72,983 - 12,556 60,427
미지급금 33,761 6,325 39,955 130
종속기업 ㈜주연와이제이엠 매출채권 110,417 8,640 119,034 24
단기대여금(주1) 900,000 100,000 - 1,000,000
위해영백미전기 유한공사 매출채권 202,040 1,878,941 1,418,610 662,371
미수금 121,599 264,787 299,733 86,652
매입채무 225,484 681,828 884,124 23,188
예수금 160,975 - - 160,975
서울엑스알스타트업스㈜ 매출채권 13,244 109,780 117,524 5,500
미지급금 - 58,656 58,656 -
YJM GAMES USA CO.,LTD. 미수수익 7,085 10,021 7,153 9,954
장기대여금 559,050 251,410 - 810,460
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD 매출채권 1,757,709 2,671,842 2,567,949 1,861,602
단기대여금 3,913,350 347,340 3,913,350 347,340
미수수익 12,590 8,191 12,645 8,136
매입채무 447 - 447 -
YJM GAMES JAPAN CO.,LTD. 미수수익 - 27,585 162 27,423
장기대여금 - 1,712,187 - 1,712,187
㈜시그널앤코 매출채권 93,723 8,352 77,451 24,623
미수금(주2) 24,796 18,382 - 43,178
단기대여금 300,000 - - 300,000
선급금 - 351,685 351,685 -
장기대여금 700,000 - - 700,000
미지급금 144,945 878,669 1,014,062 9,553
기타특수관계자 ㈜오에스벤처스 매출채권 15,387 7,681 - 23,069
미지급금 - 727 727 -
㈜홍빈네트워크코리아 미수금 3,296 - 3,296 -
미지급금 23,140 - 20,993 2,146
㈜모비데이즈 미지급금 5,182 155,128 155,128 5,182
임직원 단기대여금 358,159 - 11,108 347,051
장기대여금 129,000 70,000 43,000 156,000
(주1) 상기 특수관계자 대여금에 대하여 전기 중 기타의대손상각비 100백만원을 인식하였습니다.
(주2) 상기 특수관계자 미수금에 대하여 전기 중 기타의대손상각비 18백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기) (단위:천원)
구분 자금대여거래 지분거래
대여 회수 유상증자 유입 출자
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD. 2,619,907 2,967,247 - -
㈜원이멀스 - - - 1,000,500
YB VIETNAM CO.,LTD. 2,754,928 - - 2,539,588
㈜시그널앤코 10,000 10,000 - -
합계 5,384,835 2,977,247 - 3,540,088

(전기) (단위:천원)
구분 자금대여거래 지분거래
대여 회수 유상증자 유입 출자
㈜주연와이제이엠 100,000 - - -
YJM GAMES USA 251,410 - - -
YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD 347,340 3,913,350 - -
YJM GAMES JAPAN 1,712,187 - - 802,545
㈜액션스퀘어 - - - 12,500,000
대표이사 - - 1,200,000 -
넷마블㈜ - - 3,500,001 -
(주)린코너스톤 - - 3,300,001 -
합 계 2,410,937 3,913,350 8,000,002 13,302,546

(5) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 511,936 551,209
퇴직급여 81,271 (15,799)
주식보상비용 - (96,789)
합 계 593,207 438,621

38. 자본위험관리&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채 11,089,150 11,838,058
자본 47,893,246 53,765,447
부채비율 23% 22%

&cr;

39. 위험관리

&cr;당사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

&cr;위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 유가증권, 매출채권및기타채권, 파생상품자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험&cr;&cr;① 환위험

&cr;환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 주로 미국달러화 등의 외환보유로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND, EUR, JPY, 천원)
구 분 당기말 전기말
외화 원화 외화 원화
<외화자산>
현금및현금성자산 USD 4,466,134.60 4,862,916 11,022,085.16 12,761,370
현금및현금성자산 VND - - 3,014,788.00 151
현금및현금성자산 EUR 20,013.88 26,826 19,019.03 24,676
매출채권및기타채권 USD 4,245,770.63 4,619,398 3,271,594.87 3,787,853
매출채권및기타채권 JPY 170,984,646.58 1,802,623 163,578,646.58 1,739,610
매출채권및기타채권 EUR - - 198.72 260
매출채권및기타채권 CAD - - 5.35 5
외화자산(USD) 합계 8,711,905.23 9,482,314 14,293,680.03 16,549,223
외화자산(VND) 합계 - - 3,014,788.00 151
외화자산(EUR) 합계 20,013.88 26,826 19,217.75 24,935
외화자산(JPY) 합계 170,984,646.58 1,802,623 163,578,646.58 1,739,610
외화자산(CAD) 합계 - - 5.35 5
<외화부채>
매입채무및기타채무 USD 36,612.64 39,835 239,476.46 277,266
외화부채(USD) 합계 36,612.64 39,835 239,476.46 277,266

2) 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
법인세비용차감전순이익 1,127,193 (1,127,193) 1,803,666 (1,803,666)

② 이자율위험

&cr;당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 없습니다.&cr;

③ 가격위험&cr;

당사는 지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 상장지분상품의 시장가격이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
법인세비용차감전순이익 133,918 (133,918) 283,151 (283,151)

(2) 신용위험&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금성자산(주) 7,051,138 13,997,659
단기금융상품 548,484 49
장기금융상품 29,274 514,027
당기손익-공정가치측정 금융자산 14,446,568 15,896,450
상각후원가측정 유가증권 1,000,000 1,000,000
매출채권및기타채권 7,545,943 6,208,855
기타금융자산 234,986 739,686
파생상품자산 503,389 -
합 계 31,359,783 38,683,269
(주) 당사가 보유한 현금은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 6개월 이내 7~12개월 12개월 초과
매입채무및기타채무 1,306,173 1,310,049 1,186,918 82,345 40,786
전환사채 6,681,297 9,186,578 10,000 4,424,664 4,751,914
파생상품부채 2,857,452 2,857,452 - 2,857,452 -
합 계 10,844,922 13,354,079 1,196,918 7,364,461 4,792,700

(전기말) (단위:천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 6개월 이내 7~12개월 12개월 초과
매입채무및기타채무 1,478,345 1,480,367 1,429,251 27,650 23,466
전환사채 8,107,801 11,199,160 25,000 11,174,160 -
파생상품부채 2,069,140 2,069,140 - 2,069,140 -
합 계 11,655,286 14,748,667 1,454,251 13,270,950 23,466

40. 금융상품&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말) (단위:천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 상각후원가 측정&cr; 금융부채 합계
<금융자산>
현금및현금성자산 - 7,051,138 - - 7,051,138
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 14,446,568 - - - 14,446,568
단기금융상품 - 548,484 - - 548,484
장기금융상품 - 29,274 - - 29,274
매출채권및기타채권 - 7,545,943 - - 7,545,943
상각후원가측정 유가증권 - 1,000,000 - - 1,000,000
기타금융자산 - 234,986 - - 234,986
파생상품자산 503,389 - - - 503,389
합 계 14,949,957 16,409,826 - - 31,359,783
<금융부채>
매입채무및기타채무 - - - 1,306,173 1,306,173
전환사채 - - - 6,681,297 6,681,297
파생상품부채 - - 2,857,452 - 2,857,452
합 계 - - 2,857,452 7,987,470 10,844,922

(전기말) (단위:천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 상각후원가 측정&cr; 금융부채 합계
<금융자산>
현금및현금성자산 - 13,997,747 - - - 13,997,747
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 15,896,450 - - - - 15,896,450
단기금융상품 - 49 - - - 49
장기금융상품 - 514,027 - - - 514,027
매출채권및기타채권 - 6,208,855 - - - 6,208,855
상각후원가측정 유가증권 - 1,000,000 - - - 1,000,000
기타금융자산 - 739,686 - - - 739,686
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 - - 326,543 - - 326,543
합 계 15,896,450 22,460,365 326,543 - - 38,683,358
<금융부채>
매입채무및기타채무 - - - - 1,478,345 1,478,345
전환사채 - - - - 8,107,801 8,107,801
파생상품부채 - - - 2,069,140 - 2,069,140
합 계 - - - 2,069,140 9,586,146 11,655,286

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 7,051,138 7,051,138 13,997,747 13,997,747
단기금융상품 548,484 548,484 49 49
매출채권및기타채권 7,545,943 7,545,943 6,208,855 6,208,855
기타금융자산 234,986 234,986 739,686 739,686
상각후원가측정금융자산 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
장기금융상품 29,274 29,274 514,027 514,027
합 계 16,409,826 16,409,826 22,460,365 22,460,365
<금융부채>
매입채무및기타채무 1,306,173 1,306,173 1,478,345 1,478,345
전환사채 6,681,297 6,681,297 8,107,801 8,107,801
합 계 7,987,470 7,987,470 9,586,146 9,586,146

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;

(당기말) (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산
- 상장주식 1,339,181 - 1,339,181
- 복합금융상품 - - 2,573,914 2,573,914
- 수익증권 - 374,041 - 374,041
- 전환사채 매수콜옵션 - - 503,389 503,389
합 계 1,339,181 374,041 3,077,303 4,790,525
당기손익-공정가치측정금융부채
- 조기상환청구권 - - 1,425,433 1,425,433
- 전환권대가 - - 1,432,019 1,432,019
합 계 - - 2,857,452 2,857,452

(전기말) (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산
- 상장주식 2,831,507 - - 2,831,507
- 복합금융상품 - - 3,917,721 3,917,721
- 수익증권 - 865,035 - 865,035
합 계 2,831,507 865,035 3,917,721 7,614,263
당기손익-공정가치측정금융부채
- 조기상환청구권 - - 2,069,140 2,069,140
합 계 - - 2,069,140 2,069,140

&cr;당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 조합출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.&cr;

당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.

&cr;공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

수준 투입변수
1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

구 분 금융상품명 공정가치 산정방법
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산/부채 수익증권 보고기간종료일 현재 수익증권 운용자산의 공정가치를 적용한 운용사 고시 기준가로 평가하였습니다.
매도청구권&cr; (매수콜옵션) 콜옵션부채권은 발행사가 채권투자자에게 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 콜옵션부채권으로 콜옵션의 가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채(Straight Bond)의 가치와 콜옵션 행사가액을 비교하여, 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.
조기상환청구권&cr; (매도풋옵션) 풋옵션부채권은 채권투자자가 발행사에 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 풋옵션부채권으로 풋옵션의 가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채(Straight Bond)의 가치와 풋옵션 행사가액을 비교하여, 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.
전환권대가 전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.
상장주식 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.
조합출자금 조합출자금의 공정가치는 순자산가치법, 원가법 등 최선의 추정치를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 비상장주식 등 비상장주식의 공정가치는 미래예상되는 현금흐름을 보고기간종료일 현재로 할인한 금액에 의하여 결정됩니다. 다만, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분한 경우, 입수가능한 정보의 수준에서 순자산가치법, 원가법 등 최선의 추정치를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

41. 우발부채 및 약정사항&cr; &cr;(1) 약정사항&cr;&cr;1) 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 종류 한도액 사용액
KEB하나은행 외상매출금담보대출 100,000 -

2) 당기말 현재 당사가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정 금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종목명 총 출자약정액 당기말 현재 출자총액 추가출자금(주1) 약정기간
A&F미래성장투자조합 1,000,000 820,000 180,000 조합성립 후 4년
이에스3호 디지털콘텐츠 창업초기투자조합 1,000,000 1,000,000 - -
이에스4호 청년창업투자조합 1,000,000 1,000,000 - -
신한-코그니티브 청년창업투자조합 2,000,000 2,000,000 - -
에쓰비방송콘텐츠투자조합 1,000,000 1,000,000 - -
GUMI VENTURES 3호(주2) 1,159,686 985,733 173,953 조합성립 후 5년
본엔젤스페이스메이커펀드3 3,000,000 2,100,000 900,000 조합성립 후 3년
미래에셋 청년창업투자조합3호 1,000,000 1,000,000 - -
달빛 혁신창업 성장지원펀드 1,600,000 960,000 640,000 조합성립 후 8년
합 계 12,759,686 10,865,733 1,893,953
(주1) 추가출자금은 총 출자약정액 한도내에서 조합이 성립한 날로부터 약정기간내에 업무집행조합원의 요청이 있는 경우 추가 납입의무가 존재합니다.
(주2) GUMI VENTURES 3호에 총 출자약정액 110,000천엔 중 93,500천엔을 납입하였으며 추가로 &cr;16,500천엔을 납입할 예정입니다. 상기 표의 약정액은 당기말 환율 (\1,054.26/￥100)으로 환산한 금액입니다.

&cr;(2) 담보제공 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 관계기업인 ㈜원이멀스가 보유하고 있는 당사의 주식 중 &cr;1,150,000주가 관계기업이 발행한 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 지급보증&cr;

당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 보증내역 보증금액
서울보증보험 이행지보 180,000

&cr;

42 . 현금흐름표&cr;

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 당기 전기
1. 당기순손실 (5,556,572) (7,773,755)
2. 조정항목:
급여 27,900 12,763
퇴직급여 - (24,141)
무형자산상각비 406,603 450,728
무형자산손상차손 288,152 286,062
감가상각비 89,154 92,957
외화환산손실 761,012 43,137
이자비용 848,209 1,832,323
이자수익 (375,528) (755,245)
법인세비용 307,017 -
대손상각비 (1,845) (17,051)
외화환산이익 (516) (217,435)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (802,330) (829,736)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 2,280,364 2,520,886
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 (512,870) (274,229)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 308,209 202,594
주식보상비용 10,915 (189,538)
기타의대손상각비 (651,127) 1,546,385
파생상품평가이익 (655,491) (457,470)
파생상품평가손실 826,704 141,775
관계기업투자주식손상차손 1,880,334 3,235,577
종속기업투자주식손상차손 393,438 428,621
종속기업투자손상차손환입 (50,428) -
종속기업투자주식처분이익 (40,000) -
유형자산처분이익 (76) (3,000)
배당금수익 (3,519,066) (2,968,362)
잡이익 (12,160) (23,574)
잡손실 - 186,204
보험료 7,438 13,067
사채상환손실 20,137 214,985
사용권자산상각비 130,248 100,379
소 계 1,964,396 5,548,661
3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :
매출채권의 감소 1,270,264 675,010
기타채권의 감소(증가) 816,539 (54,482)
재고자산의 감소(증가) 46,013 (4,689)
기타자산의 감소(증가) 30,698 (173,645)
매입채무의 감소 (60,777) (127,034)
기타채무의 감소 (258,663) (464,223)
기타부채의 증가(감소) 61,456 (564,373)
소 계 1,905,529 (713,436)
4. 합계 (1+2+3) (1,686,648) (2,938,530)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
선급급의 특허권 대체 - 2,142
선급금의 무형자산 대체 189,888 -
선급금의 종속기업투자주식 대체 131,846 -
확정급여채무의 미지급금 대체 - 264,526
당기손익인식금융자산 처분 관련 미수금 668,182 -

&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 재무활동&cr;현금흐름에서&cr; 발생한 변동 비현금변동

기타변동&cr;(주2)

기말

전환사채의

자본요소

공정가치

변동
전환사채(주1) 8,107,801 (903,316) - - (523,188) 6,681,297
파생상품부채 2,069,140 (1,241,484) - 471,416 1,558,380 2,857,452
리스부채 76,743 (150,009) - - 351,609 201,600
재무활동으로부터의 총부채 10,253,684 (2,294,809) - 471,416 1,386,801 9,740,349

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 재무활동&cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 비현금변동

기타변동&cr;(주2)

기말

전환사채의

자본요소

공정가치

변동
전환사채(주1) 17,994,950 (11,833,885) - - 1,946,736 8,107,801
파생상품부채(주1) 6,316,525 (3,789,915) - (457,470) - 2,069,140
리스부채 - (117,113) - - 193,856 76,743
재무활동으로부터의 총부채 24,311,475 (15,740,913) - (457,470) 2,140,592 10,253,684
(주1) 현금흐름표상 전환사채 상환과 관련된 현금흐름은 전환사채와 파생상품부채(조기상환권)의청산과 관련하여 발생하였습니다.
(주2) 기타변동에는 회계정책의 변경효과 및 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;&cr;독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이제이엠게임즈의 &cr;2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;&cr;첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;======================================
주식회사 와이제이엠게임즈
대표이사 귀하 2021년 3월 19일

&cr;우리는 첨부된 주식회사 와이제이엠게임즈의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이제이엠게임즈의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;

내부회계관리자등.pdf_page_1.jpg 내부회계관리자등.pdf_page_1

회 계 법 인 리 안
대 표 이 사 이 상 은

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 와이제이엠게임즈2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221133------668316263200306------37037266300144339474------645624149462207539780------1,015996
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.07.171감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020.11.16~2020.11.20&cr;2021.2.1~2021.2.3841내부통제 이해 및 평가2021.2.22~2021.2.26541중요 계정잔액 및 공시내용에대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.3.4~2021.3.6.311연결재무제표 공시내용 감사,분석적절차,표본점검(재계산 등)2020.12.281중국 공장(원격화상실사)원재료, 재공품, 제품2021.1.21와이제이엠게임즈 본사유가증권 실물OOO-22020년 11월 20일, 2021년 3월 19일해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 20일회사측: 감사, CFO, 재무담당부장&cr;감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인서면회의 감사계획 및 중간감사 결과 논의22021년 03월 19일회사측: 감사, CFO, 재무담당부장&cr;감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인서면회의 감사결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl