주석
| 제 19(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포인트모바일 |
1. 일반 사항
주식회사 포인트모바일(이하 "회사"라 함)는 2006년 7월에 설립되어 산업용모바일 컴퓨터를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서울시 금천구 가산동에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2020년 12월 3일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 1,266,227천원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율 |
| 강삼권 |
2,939,693 |
23.22% |
| 장영옥 |
1,110,728 |
8.77% |
| ㈜포커스에이치엔에스 |
1,108,401 |
8.75% |
| ㈜제이씨씨컨설팅 |
255,766 |
2.02% |
| 자기주식 |
198,900 |
1.57% |
| 장동민 |
153,800 |
1.21% |
| 송영복 |
135,650 |
1.07% |
| 박우석 |
126,084 |
1.00% |
| 유복주 |
14,796 |
0.12% |
| 이신 |
9,338 |
0.07% |
| 이철환 |
2,850 |
0.02% |
| 우리사주조합 |
2,400 |
0.02% |
| 소액주주 |
6,603,866 |
52.16% |
| 합 계 |
12,662,272 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료’나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(1).1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(2) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품
① 비파생금융자산
가. 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
나. 분류 및 후속측정
1) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
다. 제거
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
라. 상계
회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
② 금융부채와 지분상품
가. 금융부채ㆍ자본분류
회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
신주인수권의 부채/자본의 분류에는 금융감독원 질의회신 회제이-00094를 준용하는 회계정책을 선택하고 있으며, 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.
한편, 금융부채가 자본으로 재분류 되는 경우에 최초인식 되는 지분상품을공정가치로 측정하고 동 공정가치와 기존 금융부채의 장부금액 간의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
다. 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권의 만기까지 신주인수권의옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
③ 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
회사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
④ 보통주 자본금
보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 회사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
⑤ 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.
가. 위험회피회계
회사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
나. 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
다. 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(5) 자산의 손상
① 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 재고자산의 매출 및 용역매출에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 기타채권
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
나. 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
다. 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 말에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
마. 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
② 그 외 자산의 손상
회사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.
회사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
계정과목 |
추정내용연수 |
| 차량운반구 |
5년 |
시설장치 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
비품 |
5년 |
| 건물 |
40년 |
구축물 |
20년 |
회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
① 연구개발비
회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.
② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.
③ 상각
회사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비(*) |
3년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 내용연수 |
(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각됩니다.
회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다.
자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 리스
회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
- 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화환산
회사는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금 또는 신주인수권에 대한 권리를 제공한 판매인센티브에 대하여 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 고객에게 일정 조건에 따라 신주인수권에 대한 권리를 부여하는 계약에 대해 K-IFRS 1115 문단 70 에서 기술하는 고객에게 지급하는 대가에 해당하는 것으로 판단하여 수익에서 차감하는 회계정책을 적용하고 있으며, K-IFRS 1102 고객에게 지급할 대가의 성격에 해당하는 거래로 보아 주식결제형 주식기준보상(주식선택권)으로 회계처리하고 있습니다. (주석 28참고)
수행의무의 식별 및 수익인식 시점
① 재화의 판매
회사는 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다.
내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
또한, 특정고객에 대하여는 회사는 대리점을 이용하여 재화를 판매하고 있습니다. 해당 거래는 최종 고객이 인수하는 시점에 통제가 이전되며 해당시점에 수익이 인식됩니다.
② 용역의 제공
가. 한 시점에 이행하는 수행의무
회사는 제품인 PDA를 위주로 한 산업용 기기에 대한 제품을 판매 후 일시적인 AS용역에 제공하고 있습니다. 회사가 이행하는 AS용역은 AS용역이 완료되고 고객의 검수가 완료 되는 시점에 동시에 효익을 소비할 것이므로 고객의 검수 완료 시점에 수익이 인식됩니다.
나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
- 회사는 제품인 PDA를 위주로 한 산업용 기기 제조사에게 연구개발용역을 제공하고 있습니다. 회사가 이행하는 연구개발용역이 고객에게 제공되어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별되고 있습니다. 다만, 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에대하여 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으므로 발생원가를 한도로 수익을 인식하고 있습니다.
- 회사는 PDA 판매시 일부 고객과의 계약에 따라 수리관련 서비스 용역을 제공하고 있으며 해당 용역계약은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 따라서 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(15) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 교환권 요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(19) 주식기준보상
회사는 고객에게 계약기간 동안 회사의 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하는 계약을 체결하였으며, 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간에 걸쳐 고객과의계약에서 생기는 수익에서의 변동대가로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익에서의 변동대가에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 관련 손익으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 고객에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
(20) 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
가. 금융상품의 공정가치
회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.
나. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론을 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
9,705,638,788 |
6,368,644,966 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
5. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED(*1) |
홍콩 |
생산 및 판매 |
100% |
4,517,297,377 |
100% |
4,517,297,377 |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
독일 |
판매 |
100% |
131,398,000 |
100% |
131,398,000 |
| POINT MOBILE AMERICAS LLC |
미국 |
판매 |
100% |
613,950,000 |
100% |
613,950,000 |
| POINT MOBILE JAPAN(*2) |
일본 |
판매 |
100% |
918,931,680 |
- |
- |
| 합 계 |
|
6,181,577,057 |
|
5,262,645,377 |
(*1) 회사는 당기 중 홍콩법인의 사명을 POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED로 변경하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 POINT MOBILE JAPAN을 설립하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
5,262,645,377 |
5,262,645,377 |
| 취득 |
918,931,680 |
- |
| 기말잔액 |
6,181,577,057 |
5,262,645,377 |
(3) 당기와 전기의 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED(*1) |
12,390,850,920 |
4,147,211,480 |
3,946,781,156 |
(1,444,422,084) |
(467,722,619) |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
3,900,463,085 |
2,888,830,747 |
777,360,717 |
217,778,373 |
277,975,620 |
| POINT MOBILE AMERICAS LLC |
587,554,297 |
14,852,792 |
- |
(126,814,704) |
(49,520,257) |
| POINT MOBILE JAPAN
(*2)
|
732,229,141 |
120,424,061 |
26,793,273 |
(312,152,220) |
(307,126,600) |
| 합 계 |
17,611,097,443 |
7,171,319,080 |
4,750,935,146 |
(1,665,610,635) |
(546,393,856) |
(*1) POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.
(*2) 회사는 당기 중 100%의 지분의 POINT MOBILE JAPAN을 설립하였습니다.
② 전기
| (단위: 원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED(*) |
11,043,603,772 |
2,332,242,015 |
4,864,273,569 |
157,978,107 |
143,330,214 |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
2,995,075,773 |
2,261,419,055 |
923,062,793 |
500,350,730 |
517,681,139 |
| POINT MOBILE AMERICAS LLC |
622,221,555 |
- |
- |
(6,203,947) |
4,641,894 |
| 합 계 |
14,660,901,100 |
4,593,661,070 |
5,787,336,362 |
652,124,890 |
665,653,247 |
(*) POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.
6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
21,595,271,247 |
16,244,215,736 |
| 대손충당금 |
(1,344,177,721) |
(1,683,133,124) |
| 순장부금액 |
20,251,093,526 |
14,561,082,612 |
(
2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과9개월 이하 |
9개월 초과12개월 이하 |
12개월 초과24개월 이하 |
24개월 초과 |
계 |
| 채무불이행률 |
0.00% |
0.40% |
7.70% |
14.20% |
15.20% |
26.50% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
14,143,454,275 |
3,202,896,680 |
835,403,824 |
452,224,710 |
21,407,610 |
2,369,251,773 |
570,632,375 |
21,595,271,247 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
12,811,587 |
64,326,094 |
64,215,909 |
3,253,957 |
628,937,799 |
570,632,375 |
1,344,177,721 |
| 순장부금액 |
14,143,454,275 |
3,190,085,093 |
771,077,730 |
388,008,801 |
18,153,653 |
1,740,313,974 |
- |
20,251,093,526 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과9개월 이하 |
9개월 초과12개월 이하 |
12개월 초과24개월 이하 |
24개월 초과 |
계 |
| 채무불이행률 |
0.00% |
0.80% |
19.80% |
29.90% |
37.00% |
46.38% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
7,849,764,456 |
2,692,599,398 |
3,448,709,768 |
342,571,451 |
856,437,397 |
922,543,409 |
131,589,857 |
16,244,215,737 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
21,540,795 |
682,844,534 |
102,428,864 |
316,881,837 |
427,847,237 |
131,589,857 |
1,683,133,124 |
| 순장부금액 |
7,849,764,456 |
2,671,058,603 |
2,765,865,234 |
240,142,587 |
539,555,560 |
494,696,172 |
- |
14,561,082,612 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,683,133,124 |
665,991,084 |
| 대손상각비(환입) |
(338,955,403) |
1,023,295,440 |
| 제각 |
- |
(6,153,400) |
| 기말잔액 |
1,344,177,721 |
1,683,133,124 |
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
16,756,331,623 |
(5,463,438,356) |
11,292,893,267 |
17,160,519,944 |
(4,888,684,625) |
12,271,835,319 |
| 원재료 |
11,474,349,904 |
(7,236,994,988) |
4,237,354,916 |
14,406,902,655 |
(7,977,180,213) |
6,429,722,442 |
| 합 계 |
28,230,681,527 |
(12,700,433,344) |
15,530,248,183 |
31,567,422,599 |
(12,865,864,838) |
18,701,557,761 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산 원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(165,431,494) |
(2,152,303,102) |
| 재고자산폐기손실 |
2,244,198,484 |
1,463,554,688 |
| 합 계 |
2,078,766,990 |
(688,748,414) |
8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
| 토지 |
9,993,296,388 |
- |
- |
9,993,296,388 |
| 건물 |
11,426,799,830 |
(382,226,520) |
- |
11,044,573,310 |
| 구축물 |
1,597,570,940 |
(58,982,517) |
- |
1,538,588,423 |
| 차량운반구 |
273,003,580 |
(164,422,389) |
- |
108,581,191 |
| 공구와기구 |
4,309,281,504 |
(2,828,832,810) |
(1,176,813,119) |
303,635,575 |
| 비품 |
1,566,266,847 |
(905,187,518) |
- |
661,079,329 |
| 건설중인자산 |
312,400,000 |
- |
- |
312,400,000 |
| 합 계 |
29,478,619,089 |
(4,339,651,754) |
(1,176,813,119) |
23,962,154,216 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
| 토지 |
56,182,328 |
- |
- |
56,182,328 |
| 건물 |
117,144,945 |
(91,839,051) |
- |
25,305,894 |
| 차량운반구 |
273,003,580 |
(130,906,333) |
- |
142,097,247 |
| 공구와기구 |
4,309,281,504 |
(2,560,881,106) |
(1,176,813,119) |
571,587,279 |
| 비품 |
1,069,021,140 |
(717,216,039) |
- |
351,805,101 |
| 시설장치 |
113,714,272 |
(94,237,878) |
- |
19,476,394 |
| 건설중인자산 |
10,506,727,528 |
- |
- |
10,506,727,528 |
| 합 계 |
16,445,075,297 |
(3,595,080,407) |
(1,176,813,119) |
11,673,181,771 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
취득(*1) |
감가상각 |
처분 |
대체(*2) |
당기말 |
| 토지 |
56,182,328 |
- |
- |
- |
9,937,114,060 |
9,993,296,388 |
| 건물 |
25,305,894 |
- |
(290,387,469) |
- |
11,309,654,885 |
11,044,573,310 |
| 구축물 |
- |
13,370,940 |
(58,982,517) |
- |
1,584,200,000 |
1,538,588,423 |
| 차량운반구 |
142,097,247 |
- |
(33,516,056) |
- |
- |
108,581,191 |
| 공구와기구 |
571,587,279 |
- |
(267,951,704) |
- |
- |
303,635,575 |
| 비품 |
351,805,101 |
329,839,207 |
(187,971,479) |
- |
167,406,500 |
661,079,329 |
| 시설장치 |
19,476,394 |
- |
(4,756,263) |
(14,720,131) |
- |
- |
| 건설중인자산 |
10,506,727,528 |
12,856,047,917 |
- |
- |
(23,050,375,445) |
312,400,000 |
| 합 계 |
11,673,181,771 |
13,199,258,064 |
(843,565,488) |
(14,720,131) |
(52,000,000) |
23,962,154,216 |
(*1) 당기말 현재 유형자산 취득과 관련한 미지급금은 5,060,000원이며, 전기말 유형자산의 취득과 관련하여 6,366,500원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.(*2) 무형자산으로 52,000,000원이 대체되었습니다.② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
전기초 |
취득(*) |
감가상각 |
처분 |
대체 |
전기말 |
| 토지 |
56,182,328 |
- |
- |
- |
- |
56,182,328 |
| 건물 |
37,020,186 |
- |
(11,714,292) |
- |
- |
25,305,894 |
| 차량운반구 |
3,000 |
167,582,280 |
(25,487,033) |
(1,000) |
- |
142,097,247 |
| 공구와기구 |
666,470,472 |
- |
(365,587,470) |
- |
270,704,277 |
571,587,279 |
| 비품 |
298,635,020 |
208,618,422 |
(155,448,341) |
- |
- |
351,805,101 |
| 시설장치 |
42,204,195 |
- |
(22,727,801) |
- |
- |
19,476,394 |
| 건설중인자산 |
10,472,212,183 |
305,219,622 |
- |
- |
(270,704,277) |
10,506,727,528 |
| 합 계 |
11,572,727,384 |
681,420,324 |
(580,964,937) |
(1,000) |
- |
11,673,181,771 |
(*) 취득금액에는 전기 중 차입원가 자본화한 금액 143,455,875원이 포함되어 있습니다.(3) 회사는 2024년 1월 22일 현대지식산업센터 가산 퍼블릭 잔금 지급 및 국민은행 중도금 대환을 위해 해당 부동산을 담보로 제공하고 IBK기업은행으로부터 150억원을 차입하였습니다. (주석15참조)
9. 리스
(1) 당기말 현재 사용권자산은 없으며, 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
순장부금액 |
| 사용권자산_건물 |
1,742,907,601 |
(1,686,233,740) |
56,673,861 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
증 가 |
감가상각 |
해지 |
당기말 |
| 사용권자산_건물 |
56,673,861 |
- |
(20,393,861) |
(36,280,000) |
- |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
전기초 |
증 가 |
감가상각 |
전기말 |
| 사용권자산_건물 |
463,665,022 |
138,249,341 |
(545,240,502) |
56,673,861 |
(3) 당기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채 |
- |
122,427,630 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
증 가 |
이자비용 |
감 소 |
당기말 |
| 리스부채 |
122,427,630 |
- |
665,832 |
(123,093,462) |
- |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
전기초 |
증 가 |
이자비용 |
감 소 |
전기말 |
| 리스부채 |
408,908,377 |
101,969,341 |
33,949,912 |
(422,400,000) |
122,427,630 |
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
20,393,861 |
545,240,502 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
665,832 |
33,949,912 |
| 리스해지손실 |
36,280,000 |
- |
| 소액자산 리스 및 단기리스에 관련된 비용 |
4,729,500 |
4,228,418 |
| 합 계 |
62,069,193 |
583,418,832 |
(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 127,823천원과
426,628천원입니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 16호 적용대상 |
123,093,462 |
422,400,000 |
| 16호 적용제외 |
4,729,500 |
5,748,418 |
| 합 계 |
127,822,962 |
428,148,418 |
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
| 산업재산권 |
22,406,638 |
(22,044,782) |
- |
361,856 |
| 개발비 |
7,122,288,378 |
(6,719,589,212) |
(402,699,166) |
- |
| 소프트웨어 |
931,000,932 |
(702,703,033) |
- |
228,297,899 |
| 회원권 |
535,891,034 |
- |
(2,345,580) |
533,545,454 |
| 합 계 |
8,611,586,982 |
(7,444,337,027) |
(405,044,746) |
762,205,209 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
| 산업재산권 |
22,406,638 |
(21,757,578) |
- |
649,060 |
| 개발비 |
7,122,288,378 |
(6,626,931,049) |
(402,699,166) |
92,658,163 |
| 소프트웨어 |
741,274,932 |
(646,947,090) |
- |
94,327,842 |
| 회원권 |
535,891,034 |
- |
(2,345,580) |
533,545,454 |
| 합 계 |
8,421,860,982 |
(7,295,635,717) |
(405,044,746) |
721,180,519 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
외부취득 |
상각 |
기타(*) |
당기말 |
| 산업재산권 |
649,060 |
- |
(287,204) |
- |
361,856 |
| 개발비 |
92,658,163 |
- |
(92,658,163) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
94,327,842 |
137,726,000 |
(55,755,943) |
52,000,000 |
228,297,899 |
| 회원권 |
533,545,454 |
- |
- |
- |
533,545,454 |
| 합 계 |
721,180,519 |
137,726,000 |
(148,701,310) |
52,000,000 |
762,205,209 |
(*) 건설중인자산으로부터 52,000,000원이 대체되었습니다.
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
전기초 |
외부취득 |
상각 |
기타 |
전기말 |
| 산업재산권 |
1,496,282 |
- |
(876,438) |
29,216 |
649,060 |
| 개발비 |
617,104,577 |
- |
(524,446,414) |
- |
92,658,163 |
| 소프트웨어 |
196,506,572 |
2,400,000 |
(104,578,730) |
- |
94,327,842 |
| 회원권 |
533,545,454 |
- |
- |
- |
533,545,454 |
| 합 계 |
1,348,652,885 |
2,400,000 |
(629,901,582) |
29,216 |
721,180,519 |
한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 9,967,201천원 및
8,003,648천원입니다.
(3) 당기말 현재 개발비 내역은 없으며, 전기말 개발비 내역은 다음과 같습니다.
① 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제품군 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발완료 |
PM67 |
92,658,163 |
9개월 |
11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
871,060 |
75,978,969 |
| 대여금 |
1,716,795,877 |
1,351,290,323 |
| 보증금 |
- |
523,900,000 |
| 합 계 |
1,717,666,937 |
1,951,169,292 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기보증금 |
- |
1,105,660 |
| 장기대여금 |
251,816,625 |
889,111,980 |
| 대손충당금-장기대여금 |
- |
(52,930,525) |
| 합 계 |
251,816,625 |
837,287,115 |
(3) 당기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
52,930,525 |
52,930,525 |
| 기타의 대손상각비(환입) |
(52,930,525) |
- |
| 기말잔액 |
- |
52,930,525 |
12. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
513,805,479 |
872,992,076 |
| 선급비용 |
49,660,100 |
41,785,588 |
| 부가세대급금 |
407,440,339 |
432,847,420 |
| 합 계 |
970,905,918 |
1,347,625,084 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선급금 |
67,077,000 |
- |
13. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
6,436,537,810 |
7,032,921,529 |
| 미지급비용 |
500,843,129 |
458,338,585 |
| 합 계 |
6,937,380,939 |
7,491,260,114 |
14. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
1,580,000 |
6,183,890 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원부채 |
158,879,169 |
87,464,126 |
(*) 당기와 전기 중 발생한 기타장기종업원과 관련된 비용은 각각 71,415 천원과 27,135 천원 입니다.(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
87,464,126 |
71,506,868 |
| 당기근무원가 |
19,325,508 |
16,701,484 |
| 이자비용 |
3,204,867 |
3,461,725 |
| 급여지급액 |
- |
(11,178,000) |
| 재측정요소 |
48,884,668 |
6,972,049 |
| 기말잔액 |
158,879,169 |
87,464,126 |
(4) 당기와 전기 중 기타장기종업원부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
19,325,508 |
16,701,484 |
| 이자비용 |
3,204,867 |
3,461,725 |
| 재측정요소 |
48,884,668 |
6,972,049 |
| 합 계 |
71,415,043 |
27,135,258 |
(5) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
182,328,613 |
123,195,469 |
| 복구충당부채 |
- |
203,230,000 |
| 합 계 |
182,328,613 |
326,425,469 |
(6) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
123,195,469 |
245,283,437 |
| 설정 |
289,578,911 |
114,450,719 |
| 사용 |
(230,445,767) |
(236,538,687) |
| 기말잔액 |
182,328,613 |
123,195,469 |
(7) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
203,230,000 |
166,950,000 |
| 설정 |
- |
36,280,000 |
| 사용 |
(203,230,000) |
- |
| 기말잔액 |
- |
203,230,000 |
복구충당부채는 기말기준으로 임차자산 원상복구를 위한 원가의 최초 추정치입니다.
15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
운영자금대출 |
산업은행(*1) |
4.49% |
2025-06-28 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 기업은행(*1) |
4.36% |
2025-04-25 |
2,000,000,000 |
- |
| 우리은행(*1) |
4.37% |
2025-07-04 |
1,000,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
시설자금대출 |
기업은행
(*2)
|
4.24% |
2027-01-22 |
15,000,000,000 |
- |
| 국민은행 |
7.00% |
2024-01-22 |
- |
7,524,380,880 |
| 합 계 |
20,000,000,000 |
9,524,380,880 |
| 유동잔액 |
5,000,000,000 |
9,524,380,880 |
| 비유동잔액 |
15,000,000,000 |
- |
(*1) 회사는 차입금에 대하여 회사의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석
29
참조)(*2) 회사는 시설자금대출에 대하여 부동산 담보(사옥)를 제공하고 있습니다. (주석8참조)
16. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(*) |
100,000,000 |
30,000,000 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
12,662,272 |
12,662,272 |
| 보통주자본금 |
1,266,227,200 |
1,266,227,200 |
(*) 회사는 2024년 7월 5일 임시주주총회 결의를 통하여 수권주식수를 100,000,000주로 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
21,860,587,578 |
21,860,587,578 |
| 기타자본잉여금 |
14,896,946,631 |
14,896,946,631 |
| 합 계 |
36,757,534,209 |
36,757,534,209 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(720,054,000) |
(720,054,000) |
| 주식선택권(*) |
5,117,771,754 |
4,534,470,959 |
| 합 계 |
4,397,717,754 |
3,814,416,959 |
(*) Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 주식기준보상에 따라 처리하였습니다.(주석 28 참조)
(5) 당기와 전기 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
3,814,416,959
|
3,857,165,891 |
| 주식선택권인식 |
583,300,795 |
(42,748,932) |
| 기말잔액 |
4,397,717,754
|
3,814,416,959
|
(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
214,633,720 |
214,633,720 |
| 미처분이익잉여금 |
2,860,191,653 |
488,683,976 |
| 합 계 |
3,074,825,373 |
703,317,696 |
(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예상일 : |
처분일 : |
| 2025년 03월 31일 |
2024년 03월 29일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
2,860,191,653 |
488,683,976 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
488,683,976 |
(3,844,521,618) |
| 당기순이익 |
2,795,560,375 |
4,679,041,164 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(424,052,698) |
(345,835,570) |
| Ⅱ.이익잉여금 처분액 |
- |
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ-Ⅱ) |
2,860,191,653 |
488,683,976 |
17. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,381,025,655 |
4,520,295,532 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,077,954,640) |
(4,525,499,142) |
| 합 계 |
303,071,015 |
(5,203,610) |
(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
4,520,295,532 |
3,845,684,580 |
| 당기근무원가 |
735,657,186 |
646,955,642 |
| 이자비용 |
165,492,480 |
141,640,585 |
| 지급액 |
(426,707,047) |
(446,783,565) |
| 재측정요소(*) |
386,287,504 |
332,798,290 |
| 기말잔액 |
5,381,025,655 |
4,520,295,532 |
(*) 재측정요소의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
(55,223) |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
333,505,347 |
305,695,377 |
| 기타 |
52,837,380 |
27,102,913 |
| 합 계 |
386,287,504 |
332,798,290 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
4,525,499,142 |
4,277,467,417 |
| 이자수익 |
213,521,765 |
235,852,261 |
| 납부한 기여금 |
850,000,000 |
510,000,000 |
| 지급액 |
(426,707,047) |
(446,783,565) |
| 재측정요소 |
(84,359,220) |
(51,036,971) |
| 기말잔액 |
5,077,954,640 |
4,525,499,142 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
5,077,954,640 |
4,525,499,142 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
735,657,186 |
646,955,642 |
| 순이자원가(수익) |
(48,029,285) |
(94,211,676) |
| 합 계 |
687,627,901 |
552,743,966 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.00% |
4.56% |
| 미래급여상승률 |
4.50% |
4.20% |
회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다.사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.02 년입니다.
(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(369,708,936) |
425,230,964 |
| 미래 급여상승률 |
419,272,002 |
(371,599,266) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
18. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,137,001,483 |
4,994,526,737 |
| 퇴직급여 |
759,042,944 |
924,095,865 |
| 복리후생비 |
1,038,228,838 |
909,356,827 |
| 여비교통비 |
759,005,268 |
777,789,060 |
| 접대비 |
356,649,997 |
283,299,103 |
| 통신비 |
39,184,297 |
54,971,322 |
| 수도광열비 |
2,108,802 |
5,829,971 |
| 세금과공과 |
551,065,611 |
514,968,260 |
| 감가상각비 |
630,407,483 |
235,068,852 |
| 사용권자산상각비 |
20,393,861 |
545,240,502 |
| 지급임차료 |
6,410,791 |
5,748,418 |
| 수선비 |
16,979,750 |
124,267,520 |
| 보험료 |
262,777,993 |
230,684,478 |
| 차량유지비 |
12,637,026 |
12,782,111 |
| 경상연구개발비 |
9,967,200,786 |
8,003,648,417 |
| 운반비 |
740,453,255 |
543,259,733 |
| 교육훈련비 |
14,310,868 |
1,342,648 |
| 도서인쇄비 |
5,598,943 |
2,945,000 |
| 사무용품비 |
10,363,410 |
8,500,271 |
| 소모품비 |
426,742,739 |
298,438,912 |
| 지급수수료 |
3,602,137,041 |
4,384,397,565 |
| 광고선전비 |
792,677,844 |
684,124,925 |
| 판매보증비 |
289,578,911 |
114,450,719 |
| 대손상각비(환입) |
(338,955,403) |
1,023,295,440 |
| 건물관리비 |
188,441,520 |
130,151,580 |
| 무형자산상각비 |
56,043,147 |
105,455,168 |
| 견본비 |
200,588,984 |
19,699,985 |
| 합 계 |
25,547,076,189 |
24,938,339,389 |
19. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
11,999,000 |
| 기타의대손상각비환입 |
52,930,525 |
- |
| 잡이익 |
231,789,298 |
510,642,854 |
| 합 계 |
284,719,823 |
522,641,854 |
(2) 기타비용
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스해지손실 |
36,280,000 |
- |
| 기부금 |
42,000,000 |
20,267,490 |
| 기타의대손상각비 |
- |
478,886,388 |
| 유형자산처분손실 |
14,720,131 |
- |
| 잡손실 |
368,560,511 |
13,046,864 |
| 합 계 |
461,560,642 |
512,200,742 |
20. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
168,569,179 |
224,901,414 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
246,498,250 |
78,886,779 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
149,764,456 |
| 외환차익 |
2,609,943,295 |
2,110,672,093 |
| 외화환산이익 |
1,620,865,249 |
163,934,473 |
| 금융수익 계 |
4,645,875,973 |
2,728,159,215 |
| 이자비용 |
879,876,175 |
245,388,261 |
| 이자비용(리스부채) |
665,832 |
33,949,912 |
| 외환차손 |
910,034,483 |
1,365,795,990 |
| 외화환산손실 |
253,642,424 |
355,595,427 |
| 금융비용 계 |
2,044,218,914 |
2,000,729,590 |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 |
2,601,657,059 |
727,429,625 |
21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의변동 |
(2,503,885,361) |
(11,586,065,265) |
| 상품매출원가 |
2,979,882,875 |
2,317,833,035 |
| 원재료비 |
18,374,334,563 |
55,780,581,083 |
| 외주가공비 |
29,127,670,224 |
4,405,951,690 |
| 급여 |
9,280,004,817 |
8,538,712,646 |
| 퇴직급여 |
759,042,944 |
924,095,865 |
| 복리후생비 |
1,038,228,838 |
909,356,827 |
| 여비교통비 |
759,005,268 |
777,789,060 |
| 감가상각비 |
843,565,488 |
580,964,937 |
| 사용권자산상각비 |
20,393,861 |
545,240,502 |
| 운반비 |
790,555,020 |
598,974,012 |
| 광고선전비 |
792,677,844 |
684,124,925 |
| 대손상각비(환입) |
(338,955,403) |
1,023,295,440 |
| 무형자산상각비 |
148,701,310 |
629,901,582 |
| 접대비 |
356,649,997 |
283,299,103 |
| 소모품비 |
426,742,739 |
298,438,912 |
| 판매보증비 |
289,578,911 |
114,450,719 |
| 지급수수료 |
4,901,588,848 |
6,986,593,826 |
| 기타비용 |
8,115,175,379 |
1,903,432,339 |
| 합 계(*) |
76,160,958,162 |
75,716,971,238 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
370,292,729 |
259,078,335 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
46,594,026 |
37,999,691 |
| 법인세비용 |
416,886,755 |
297,078,026 |
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소: |
| 세전금액 |
(470,646,724) |
(383,835,261) |
| 세후금액 |
(424,052,698) |
(345,835,570) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 합계 |
46,594,026 |
37,999,691 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,212,447,130 |
4,976,119,190 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
658,075,543 |
1,018,008,911 |
| 조정사항: |
| 비공제비용 및 수익 |
178,773,235 |
(49,578,381) |
| 이월결손금 |
(396,442,630) |
- |
| 이연법인세 실현가능성으로 인한 부인액 |
- |
(28,817,956) |
| 세율변동으로 인한 차이 |
- |
(631,589,465) |
| 기타 |
(23,519,393) |
(10,945,083) |
| 법인세비용 |
416,886,755 |
297,078,026 |
| 평균유효세율 |
12.8% |
5.97% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
당기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
447,509,258 |
46,969,819 |
38,242,463 |
532,721,540 |
| 퇴직연금운용자산 |
(447,509,258) |
(63,559,814) |
8,351,563 |
(502,717,509) |
| 유형자산 |
102,313,713 |
(61,287,321) |
- |
41,026,392 |
| 무형자산 |
356,900,816 |
(317,196,841) |
- |
39,703,975 |
| 미지급비용 |
42,836,722 |
4,516,334 |
- |
47,353,056 |
| 재고자산 |
1,273,720,619 |
(16,377,718) |
- |
1,257,342,901 |
| 판매보증충당부채 |
12,196,351 |
5,854,182 |
- |
18,050,533 |
| 손실충당부채 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
(15,358,099) |
(2,044,295) |
- |
(17,402,394) |
| 기타장기종업원급여 |
8,658,948 |
7,070,090 |
- |
15,729,038 |
| 미수금 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
12,120,335 |
(12,120,335) |
- |
- |
| 대손충당금 |
154,802,818 |
(43,109,404) |
- |
111,693,414 |
| 회원권 |
232,212 |
- |
- |
232,212 |
| 사용권자산 |
(5,610,712) |
5,610,712 |
- |
- |
| 이월결손금 |
59,770,589 |
71,266,638 |
- |
131,037,227 |
| 이월세액공제 |
3,198,363,470 |
1,183,623,273 |
- |
4,381,986,743 |
| 복구충당부채 |
20,119,770 |
(20,119,770) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정(FVPL) 금융자산 |
(5,164,236) |
(22,359,032) |
- |
(27,523,268) |
| 지분법투자주식 |
85,878,896 |
- |
- |
85,878,896 |
| 대여금 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
| 이연법인세 실현가능성 미인식액 |
(3,284,242,366) |
(1,183,623,273) |
- |
(4,467,865,639) |
| 합 계 |
2,017,539,846 |
(416,886,755) |
46,594,026 |
1,647,247,117 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
당기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
380,722,773 |
33,839,454 |
32,947,031 |
447,509,258 |
| 퇴직연금운용자산 |
(380,722,773) |
(71,839,145) |
5,052,660 |
(447,509,258) |
| 유형자산 |
116,129,740 |
(13,816,027) |
- |
102,313,713 |
| 무형자산 |
644,082,302 |
(287,181,486) |
- |
356,900,816 |
| 미지급비용 |
55,243,222 |
(12,406,500) |
- |
42,836,722 |
| 재고자산 |
1,486,798,626 |
(213,078,007) |
- |
1,273,720,619 |
| 판매보증충당부채 |
24,283,060 |
(12,086,709) |
- |
12,196,351 |
| 손실충당부채 |
31,456,434 |
(31,456,434) |
- |
- |
| 장기금융상품 |
(7,548,110) |
(7,809,989) |
- |
(15,358,099) |
| 기타장기종업원급여 |
7,079,180 |
1,579,768 |
- |
8,658,948 |
| 미수금 |
(88,711,366) |
88,711,366 |
- |
- |
| 리스부채 |
40,481,929 |
(28,361,594) |
- |
12,120,335 |
| 대손충당금 |
30,447,931 |
124,354,887 |
- |
154,802,818 |
| 회원권 |
232,212 |
- |
- |
232,212 |
| 사용권자산 |
(45,902,837) |
40,292,125 |
- |
(5,610,712) |
| 이월결손금 |
- |
59,770,589 |
- |
59,770,589 |
| 이월세액공제 |
2,129,626,792 |
1,068,736,678 |
- |
3,198,363,470 |
| 복구충당부채 |
16,528,050 |
3,591,720 |
- |
20,119,770 |
| 당기손익-공정가치측정(FVPL) 금융자산 |
(5,164,236) |
- |
- |
(5,164,236) |
| 지분법투자주식 |
85,878,896 |
- |
- |
85,878,896 |
| 이연법인세 실현가능성 미인식액 |
(2,244,323,644) |
(1,039,918,722) |
- |
(3,284,242,366) |
| 합 계 |
2,276,618,181 |
(297,078,026) |
37,999,691 |
2,017,539,846 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 종속기업투자주식 |
867,463,591 |
867,463,591 |
처분계획 없음 |
| 이월세액공제 |
4,386,236,743 |
3,202,238,470 |
미래의 과세소득의 불확실성 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
65,403,589 |
75,152,843 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 |
1,581,843,528 |
1,942,387,003 |
| 합 계 |
1,647,247,117 |
2,017,539,846 |
23. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 당기순이익 |
2,795,560,375 |
4,679,041,164 |
| Ⅱ. 조정항목 : |
|
|
| 재고자산평가손실(환입) |
(165,431,494) |
(2,152,303,102) |
| 재고자산폐기손실 |
2,244,198,484 |
1,463,554,688 |
| 대손상각비(환입) |
(338,955,403) |
1,023,295,440 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(52,930,525) |
478,886,388 |
| 유형자산처분손실 |
14,720,131 |
- |
| 감가상각비 |
843,565,488 |
580,964,937 |
| 무형자산상각비 |
148,701,310 |
629,901,582 |
| 사용권자산상각비 |
20,393,861 |
545,240,502 |
| 제품매출 |
583,300,795 |
(42,748,932) |
| 손실충당부채환입액 |
- |
(317,741,762) |
| 법인세비용 |
416,886,755 |
297,078,026 |
| 퇴직급여 |
687,627,901 |
552,743,966 |
| 장기종업원급여 |
71,415,043 |
27,135,258 |
| 외화환산손실 |
253,642,424 |
355,595,427 |
| 리스해지손실 |
36,280,000 |
- |
| 이자비용 |
879,876,175 |
245,388,261 |
| 이자비용(리스부채) |
665,832 |
33,949,912 |
| 판매보증비 |
289,578,911 |
114,450,719 |
| 외화환산이익 |
(1,620,865,249) |
(163,934,473) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(246,498,250) |
(78,886,779) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
(149,764,456) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(11,999,000) |
| 이자수익 |
(168,569,179) |
(224,901,414) |
| 소 계 |
3,897,603,010 |
3,205,905,188 |
| Ⅲ. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 : |
|
| 매출채권의 증가 |
(4,315,341,180) |
(364,262,290) |
| 부가세대급금의 감소 |
25,407,081 |
367,411,054 |
| 미수금의 감소 |
70,127,584 |
14,255,355,503 |
| 불법행위미수금의 감소 |
- |
479,017,525 |
| 선급금의 감소(증가) |
412,117,122 |
(453,112,940) |
| 선급비용의 증가 |
(7,874,512) |
(630,032) |
| 재고자산의 감소 |
1,092,542,588 |
10,873,383,921 |
| 매입채무의 증가 |
4,004,909,908 |
831,621,976 |
| 미지급금의 감소 |
(159,283,771) |
(20,058,417,409) |
| 예수금의 감소 |
(4,603,890) |
(375,438,070) |
| 계약부채의 증가(감소) |
633,881,697 |
(1,190,840,425) |
| 미지급비용의 증가 |
44,953,696 |
85,581,011 |
| 판매보증충당부채 감소 |
(230,445,767) |
(236,538,687) |
| 퇴직금의 지급 |
(426,707,047) |
(446,783,565) |
| 사외적립자산의 증가 |
(423,292,953) |
(63,216,435) |
| 기타장기종업원부채의 감소 |
- |
(11,178,000) |
| 소 계 |
716,390,556 |
3,691,953,137 |
| Ⅳ. 합 계 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) |
7,409,553,941 |
11,576,899,489 |
(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
- |
101,969,341 |
| 사용권자산의 복구충당부채 계상 |
- |
36,280,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
(1,306,500) |
6,366,500 |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 |
419,505,554 |
30,000,000 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
52,000,000 |
- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
22,998,375,445 |
270,704,277 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기초 |
차입(상환) |
비현금거래 |
상각 및 평가 |
당기말 |
| 리스부채 |
122,427,630 |
(123,093,462) |
- |
665,832 |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000,000 |
3,000,000,000 |
- |
- |
5,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
7,524,380,880 |
(7,524,380,880) |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
15,000,000,000 |
- |
- |
15,000,000,000 |
| 합 계 |
9,646,808,510 |
10,352,525,658 |
- |
665,832 |
20,000,000,000 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
전기초 |
차입(상환) |
비현금거래 |
조정상각액(*) |
전기말 |
| 리스부채 |
408,908,377 |
(422,400,000) |
101,969,341 |
33,949,912 |
122,427,630 |
| 단기차입금 |
10,000,000,000 |
(8,000,000,000) |
- |
- |
2,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
8,540,708,400 |
(1,016,327,520) |
- |
- |
7,524,380,880 |
| 합 계 |
18,949,616,777 |
(9,438,727,520) |
101,969,341 |
33,949,912 |
9,646,808,510 |
(*) 조정상각액은 리스 이자비용에 해당합니다.
24. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
2,795,560,375 |
4,679,041,164 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
12,463,372주 |
12,463,372
주
|
| 기본주당이익 |
224 |
375 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
12,662,272 |
12,662,272 |
| 가중평균자기주식수 |
(198,900) |
(198,900) |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,463,372 |
12,463,372 |
(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
2,795,560,375 |
4,679,041,164 |
| 가산: |
| 보통주 희석당기순이익 |
2,795,560,375 |
4,679,041,164 |
| 희석가중평균유통보통주식수(*) |
12,921,538주 |
14,047,154
주
|
| 희석주당이익 |
216 |
333 |
(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,463,372 |
12,463,372 |
| 신주인수권의 행사가정 |
410,046 |
786,235 |
| 주식선택권의 행사가정 |
48,120 |
797,547 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
12,921,538 |
14,047,154 |
25. 자본관리
회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.
한편, 회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
38,265,830,821 |
23,381,927,991 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
9,705,638,788 |
6,368,644,966 |
| 조정부채 |
28,560,192,033 |
17,013,283,025 |
| 자본총계 |
45,496,304,536 |
42,541,496,064 |
| 조정부채비율 |
62.77% |
39.99% |
26. 위험관리
회사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
20,251,093,526 |
14,561,082,612 |
| 기타금융자산(유동) |
1,717,666,937 |
1,951,169,292 |
| 장기금융상품(저축성보험) |
1,400,024,408 |
1,322,345,136 |
| 장기금융상품(상환전환우선주) |
1,278,012,813 |
1,052,164,000 |
| 기타금융자산(비유동) |
251,816,625 |
837,287,115 |
| 합 계 |
24,898,614,309 |
19,724,048,155 |
(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
6,507,270,133 |
6,507,270,133 |
6,507,270,133 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,000,000,000 |
5,094,245,239 |
5,094,245,239 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(유동)(*) |
6,459,067,246 |
6,459,067,246 |
6,459,067,246 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
15,000,000,000 |
16,316,833,768 |
638,359,151 |
638,359,151 |
15,040,115,466 |
- |
| 합 계 |
32,966,337,379 |
34,377,416,386 |
18,698,941,769 |
638,359,151 |
15,040,115,466 |
- |
(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 478,314천원이 제외되어 있습니다.② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
2,282,346,627 |
2,282,346,627 |
2,282,346,627 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000,000 |
2,067,143,562 |
2,067,143,562 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
7,524,380,880 |
7,592,203,382 |
7,592,203,382 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
122,427,630 |
123,100,000 |
123,100,000 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(유동)(*) |
7,058,565,949 |
7,058,565,949 |
7,058,565,949 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
18,987,721,086 |
19,123,359,520 |
19,123,359,520 |
- |
- |
- |
(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된
432,694천원이 제외되어 있습니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험회사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위 : USD, EUR, CNY, HKD, 원) |
| 구분 |
외화금액(USD) |
원화환산액 |
외화금액(EUR) |
원화환산액 |
외화금액(CNY) |
원화환산액 |
외화금액(HKD) |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
4,173,991 |
6,135,766,844 |
722,589 |
1,104,642,851 |
6 |
1,303 |
- |
- |
| 매출채권 |
12,605,129 |
18,529,538,946 |
326,310 |
498,839,888 |
5,208 |
1,048,214 |
- |
- |
| 미수금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
(4,322,580) |
(6,354,192,215) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
(3,925,976) |
(5,771,184,745) |
(19,953) |
(30,502,750) |
- |
- |
(1,879) |
(355,732) |
| 순노출액 |
8,530,564 |
12,539,928,830 |
1,028,946 |
1,572,979,989 |
5,214 |
1,049,517 |
(1,879) |
(355,732) |
나. 전기말
| (단위 :
USD, EUR, CNY, AUD, 원)
|
| 구분 |
외화금액(USD) |
원화환산액 |
외화금액(EUR) |
원화환산액 |
외화금액(CNY) |
원화환산액 |
외화금액(AUD) |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
3,008,610 |
3,879,301,412 |
1,511,264 |
2,155,954,153 |
2 |
278 |
- |
- |
| 매출채권 |
10,972,610 |
14,148,083,664 |
575,607 |
821,155,411 |
- |
- |
- |
- |
| 미수금 |
30,375 |
39,165,680 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
(1,706,416) |
(2,200,252,440) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
(4,467,431) |
(5,760,305,693) |
(49,763) |
(70,990,856) |
(28,129) |
(5,086,857) |
(3,701) |
(3,257,132) |
| 순노출액 |
7,837,748 |
10,105,992,623 |
2,037,109 |
2,906,118,708 |
(28,128) |
(5,086,579) |
(3,701) |
(3,257,132) |
다. 민감도당기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR 등의 환율이 변동하였다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. USD, EUR 등의 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
1,253,992,883 |
(1,253,992,883) |
1,010,599,262 |
(1,010,599,262) |
| EUR |
157,297,999 |
(157,297,999) |
290,611,871 |
(290,611,871) |
| CNY |
104,952 |
(104,952) |
(508,658) |
508,658 |
| HKD |
(35,573) |
35,573 |
- |
- |
| AUD |
- |
- |
(325,713) |
325,713 |
② 이자율위험회사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
가. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 : |
| 금융자산 |
1,968,612,502 |
2,187,471,778 |
| 금융부채 |
(20,000,000,000) |
(9,646,808,510) |
| 합 계 |
(18,031,387,498) |
(7,459,336,732) |
| 변동이자율 : |
| 금융자산 |
1,400,024,408 |
1,322,345,136 |
| 금융부채 |
- |
- |
| 합 계 |
1,400,024,408 |
1,322,345,136 |
나. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동액은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
14,000,244 |
(14,000,244) |
13,223,451 |
(13,223,451) |
27. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 상각후원가 측정 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
9,705,638,788 |
- |
9,705,638,788 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
20,251,093,526 |
- |
20,251,093,526 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(유동) |
1,717,666,937 |
- |
1,717,666,937 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
251,816,625 |
251,816,625 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
31,674,399,251 |
251,816,625 |
31,926,215,876 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 장기금융상품(저축성보험) |
- |
1,400,024,408 |
1,400,024,408 |
- |
1,400,024,408 |
- |
| 장기금융상품(상환전환우선주) |
- |
1,278,012,813 |
1,278,012,813 |
- |
- |
1,278,012,813 |
| 소 계 |
- |
2,678,037,221 |
2,678,037,221 |
- |
1,400,024,408 |
1,278,012,813 |
| 금융자산 계 |
31,674,399,251 |
2,929,853,846 |
34,604,253,097 |
- |
1,400,024,408 |
1,278,012,813 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 |
6,507,270,133 |
- |
6,507,270,133 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,000,000,000 |
- |
5,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(유동)(*) |
6,459,067,246 |
- |
6,459,067,246 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
15,000,000,000 |
15,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 금융부채 계 |
17,966,337,379 |
15,000,000,000 |
32,966,337,379 |
- |
- |
- |
(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 478,314 천원이 제외되어 있습니다.
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 상각후원가 측정 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
6,368,644,966 |
- |
6,368,644,966 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
14,561,082,612 |
- |
14,561,082,612 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(유동) |
1,951,169,292 |
- |
1,951,169,292 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
837,287,115 |
837,287,115 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
22,880,896,870 |
837,287,115 |
23,718,183,985 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 장기금융상품(저축성보험) |
- |
1,322,345,136 |
1,322,345,136 |
- |
1,322,345,136 |
- |
| 장기금융상품(상환전환우선주) |
- |
1,052,164,000 |
1,052,164,000 |
- |
- |
1,052,164,000 |
| 소 계 |
- |
2,374,509,136 |
2,374,509,136 |
- |
1,322,345,136 |
1,052,164,000 |
| 금융자산 계 |
22,880,896,870 |
3,211,796,251 |
26,092,693,121 |
- |
1,322,345,136 |
1,052,164,000 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 |
2,282,346,627 |
- |
2,282,346,627 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000,000 |
- |
2,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
122,427,630 |
- |
122,427,630 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(유동)(*) |
7,058,565,949 |
- |
7,058,565,949 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
7,524,380,880 |
- |
7,524,380,880 |
- |
- |
- |
| 금융부채 계 |
18,987,721,086 |
- |
18,987,721,086 |
- |
- |
- |
(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된
432,694 천원이 제외되어 있습니다.
③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품서열체계 수준2로 분류되는 장단기금융상품의 공정가치는 금융기관에서 수령한 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 평가결과의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.
④ 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 금융상품의 투입변수당기말 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
평가대상 |
당기말
공정가치
|
평가기법 |
관측가능하지않은 유의적인 투입변수 |
당기말 투입변수 |
공정가치의 투입변수에 대한 민감도 |
| 투입변수의 변동 |
증가 |
감소 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| ㈜제이디솔루션 |
상환전환우선주 |
1,278,012,813 |
이항모형 |
(주)제이디솔루션투자주식 공정가치 |
9,730 |
10% |
91,525,225 |
(72,314,025) |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
금융비용 |
금융수익 |
금융비용 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
3,668,948,070 |
370,807,481 |
1,956,422,182 |
662,590,926 |
| 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
246,498,250 |
- |
228,651,235 |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
730,429,653 |
1,673,411,433 |
543,085,798 |
1,338,138,664 |
| 합 계 |
4,645,875,973 |
2,044,218,914 |
2,728,159,215 |
2,000,729,590 |
28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증인 |
피보증처 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 주식회사 |
홈플러스㈜ |
하자이행보증 |
4,506,700 |
4,506,700 |
| 토스페이먼츠㈜ |
지급보증 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 롯데이노베이트㈜ (구,롯데정보통신㈜) |
계약보증 |
- |
22,434,511 |
| 롯데이노베이트㈜ (구,롯데정보통신㈜) |
하자보증보험 |
11,217,260 |
- |
| 롯데쇼핑(주) |
계약보증금 |
66,759,000 |
- |
| (주)케이티디에스 |
계약보증금 |
2,238,500 |
- |
| 합 계 |
134,721,460 |
76,941,211 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(3) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 금융기관명 |
구분 |
약정한도액 |
실행액 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 우리은행 |
운영자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기업은행 |
운영자금대출 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
15,000,000,000 |
15,000,000,000 |
| 기업은행 |
한도자금대출 |
2,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
22,000,000,000 |
20,000,000,000 |
(4) 분리형 신주인수권의 조건변경 계약- 회사는 주석 6-1 및 6-2에 기술된 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와의 신주인수권 부여계약을 위해 2020년 7월 1일에 분리형 신주인수권의 만기를 2029년 3월 31일로 연장하는 계약을 체결하였습니다.
(5) 주요 종속회사와의 주요 약정 사항은 아래와 같습니다.회사는 중국법인(부인특전자(선전)유한공사)과 산업용 PDA 공급,
납품 관련 물품공급계약이 체결되어 있으며, 회사가 개발한 산업용PDA는 회사에게만 납품하도록 되어 있으며, 회사의 산업용 PDA를 더 이상 생산하지 않을 경우 안전재고 및 기타재고는 회사가 인수하도록 되어있습니다. 또한 회사는 홍콩법인((POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED)과 회사의 중국 및 해외에 진출하여 사업을 수행하는데 필요한 사무, 통관업무,물류 및 기타 업무 등의 전반적인 지원 관련 용역계약이 체결되어 있습니다.
(6-1) 유의적인 약정의 체결회사는 2020년 7월 1일자로 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 체결하였습니다. 회사는 계약기간 동안 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하며, 관련하여 Amazon.com NV Investment Holdings LLC가 매입할 수 있는 회사의 지분은 최대 2,963,236주입니다. 한편, 회사는 상기 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 다음과 같이 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다.
(6-2) 주식기준보상의 주요내역
| (단위 : 원) |
| 부여자 |
(주)포인트모바일 |
| 부여대상 |
Amazon.com NV Investment Holdings LLC |
| 부여일(계약일) |
2020.07.01 |
| 행사가능시기 |
2029.03.31 까지 |
| 가득조건 |
각 구매대금 지급금액 달성시점 |
|
행사가격(*1,
*2
)
|
2,562원 |
|
부여일의 공정가치(*1,
*3
)
|
4,285원 |
|
부여수량
(*4)
|
계약 체결일 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품 에 대한 구매 금액별 구간별로 부여 |
(*1) 2021년 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 공정가치가 변동되었습니다.
(*2) 신주인수권 행사 시, 신주인수권 매매대금으로 주당 1,895원을 추가 지급하여야합니다.(*3) 부여일의 공정가치는 이항옵션 평가모형을 사용하여 결정되었습니다.(*4) 조건부 신주인수권 부여계약체결 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사의 지급금액에 따른 회사의 신주인수권 부여 수량 및 이에 따른 예상 매출차감액은 다음과 같습니다.
| 계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD) |
각 구간별 신주인수권부여수량(*) |
각 단계별 지급금액 1 USD 당 예상 매출 차감액 (단위 : 원) |
계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD) |
각 구간별 신주인수권부여수량(*) |
각 구간별 지급금액 1 USD 당 예상매출 차감액 (단위 : 원) |
| 1,000,000 |
74,130 |
318 |
89,800,000 |
44,478 |
50 |
| 2,000,000 |
74,130 |
318 |
93,600,000 |
44,478 |
50 |
| 3,000,000 |
74,130 |
318 |
97,400,000 |
44,478 |
50 |
| 4,000,000 |
74,130 |
318 |
101,200,000 |
44,478 |
50 |
| 5,000,000 |
74,130 |
318 |
105,000,000 |
44,478 |
50 |
| 6,000,000 |
74,130 |
318 |
108,800,000 |
44,478 |
50 |
| 7,000,000 |
74,130 |
318 |
112,600,000 |
44,478 |
50 |
| 8,000,000 |
74,130 |
318 |
116,400,000 |
44,478 |
50 |
| 9,000,000 |
74,130 |
318 |
120,200,000 |
44,478 |
50 |
| 10,000,000 |
74,130 |
318 |
124,000,000 |
44,478 |
50 |
| 13,800,000 |
44,478 |
50 |
127,800,000 |
44,478 |
50 |
| 17,600,000 |
44,478 |
50 |
131,600,000 |
44,478 |
50 |
| 21,400,000 |
44,478 |
50 |
135,400,000 |
44,478 |
50 |
| 25,200,000 |
44,478 |
50 |
139,200,000 |
44,478 |
50 |
| 29,000,000 |
44,478 |
50 |
143,000,000 |
44,478 |
50 |
| 32,800,000 |
44,478 |
50 |
146,800,000 |
44,478 |
50 |
| 36,600,000 |
44,478 |
50 |
150,600,000 |
44,478 |
50 |
| 40,400,000 |
44,478 |
50 |
154,400,000 |
44,478 |
50 |
| 44,200,000 |
44,478 |
50 |
158,200,000 |
44,478 |
50 |
| 48,000,000 |
44,478 |
50 |
162,000,000 |
44,478 |
50 |
| 51,800,000 |
44,478 |
50 |
165,800,000 |
44,478 |
50 |
| 55,600,000 |
44,478 |
50 |
169,600,000 |
44,478 |
50 |
| 59,400,000 |
44,478 |
50 |
173,400,000 |
44,478 |
50 |
| 63,200,000 |
44,478 |
50 |
177,200,000 |
44,478 |
50 |
| 67,000,000 |
44,478 |
50 |
181,000,000 |
44,478 |
50 |
| 70,800,000 |
44,478 |
50 |
184,800,000 |
44,478 |
50 |
| 74,600,000 |
44,478 |
50 |
188,600,000 |
44,478 |
50 |
| 78,400,000 |
44,478 |
50 |
192,400,000 |
44,478 |
50 |
| 82,200,000 |
44,478 |
50 |
196,200,000 |
44,478 |
50 |
| 86,000,000 |
44,478 |
50 |
200,000,000 |
44,514 |
50 |
(*) 당기 및 전기 중
매출액에 가감한 금액은 각각
583백만원 및
(-)43백만원입니다.
29. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 특수관계자 명칭 |
특수관계자 명칭 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)포커스에이치엔에스 (*1) |
- |
| 종속기업 |
POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED(*2) |
POINTMOBILE CO.,LTD |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
POINT MOBILE EUROPE GmbH |
| POINT MOBILE AMERICAS LLC |
POINT MOBILE AMERICAS LLC |
| 부인특전자(선전)유한공사 |
부인특전자(선전)유한공사 |
| POINTMOBILE JAPAN CO.,LTD (*3) |
- |
| 기타특수관계자 |
최대주주 |
최대주주 |
| 회사의 주요경영진 |
회사의 주요경영진 |
| 이외 임직원 |
이외 임직원 |
| - |
아주좋은 사모투자합자회사 |
| 엘메이드 |
엘메이드 |
(*1) 포커스에이치엔에스는 회사에 대해 이사선임권한을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당기 중 사명을 POINTMOBILE CO.,LTD 에서 POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED로 변경하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 POINTMOBILE JAPAN CO.,LTD를 설립하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
기타매출 등 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED |
1,710,051,036 |
- |
18,770,514,832 |
32,188,253,491 |
736,549,200 |
704,921,400 |
7,249,260,281 |
12,608,849,835 |
| 부인특전자(선전)유한공사 |
- |
- |
8,433,853,440 |
- |
46,821,668 |
- |
5,052,593,154 |
- |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
- |
- |
- |
- |
802,741,937 |
995,413,725 |
- |
- |
| POINTMOBILE JAPAN Co., Ltd. |
22,118,018 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
엘메이드 |
- |
- |
261,111,000 |
342,743,000 |
- |
2,934,500 |
- |
- |
| 이외 임직원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
87,284,737 |
86,711,897 |
| 합 계 |
1,732,169,054 |
- |
27,465,479,272 |
32,530,996,491 |
1,586,112,805 |
1,703,269,625 |
12,389,138,172 |
12,695,561,732 |
(*) 회사는 종속기업에게 제품 제조 목적의 원재료를 제공하고, 종속기업은 해당 원재료 및 자체 조달한 원재료를 이용해서 제품을 제조하고 해당 제품을 회사에게 제공합니다. 기타매출은 원재료 매출이며, 매출원가의 차감으로 반영되었습니다.
한편 회사는 당기 중 종속기업에 원재료 12,301,853천원을 매각하였습니다. 종속기업으로부터의 매입금액에는
회사의 임가공비
입니다. 종속기업은 회사의 지시에 의해서 제품을 제조하고 있으며 제조하는데 필요한 원재료 구매 등도 회사의 지시에 의해서만 이루어지고 있으며 제조과정에서 발생한 잔여 원재료나 완성되었으나 아직 인도하지 않은 제품도 회사가 모두 인수해야 합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED |
764,910,061 |
- |
- |
146,345,232 |
| 부인특전자(선전)유한공사 |
2,020,901,835 |
- |
2,756,938,475 |
4,085,588,955 |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
3,091,435,979 |
- |
- |
323,497,387 |
| POINTMOBILE JAPAN Co., Ltd. |
22,693,860 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
엘메이드 |
- |
- |
9,103,600 |
- |
| 이외 임직원 |
- |
1,968,612,502 |
- |
- |
| 합 계 |
5,899,941,735 |
1,968,612,502 |
2,766,042,075 |
4,555,431,574 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 종속기업 |
POINTMOBILE CO.,LTD |
- |
- |
5,346,875,450 |
| POINT MOBILE EUROPE GmbH |
2,276,194,216 |
- |
129,445,191 |
| 기타특수관계자 |
엘메이드 |
- |
- |
26,455,000 |
| 이외 임직원 |
- |
2,187,471,778 |
- |
| 합 계 |
2,276,194,216 |
2,187,471,778 |
5,502,775,641 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증인 |
피보증처 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000,000 |
4,800,000,000 |
| 2,400,000,000 |
- |
| 우리은행 |
1,200,000,000 |
- |
| 산업은행 |
2,400,000,000 |
2,400,000,000 |
| 국민은행 |
- |
9,196,470,000 |
| 합 계 |
8,400,000,000 |
16,396,470,000 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
기초잔액 |
대여 |
회수 |
기말잔액 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
2,187,471,778 |
- |
(218,859,276) |
1,968,612,502 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
기초잔액 |
대여 |
회수 |
기말잔액 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
1,685,077,643 |
542,885,000 |
(40,490,865) |
2,187,471,778 |
(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
거래상대방 |
거래내역 |
금액 |
| 출자 |
POINTMOBILE JAPAN Co., Ltd.(종속기업) |
현금 |
918,931,680 |
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,102,227,838 |
1,043,520,634 |
| 퇴직급여 |
50,479,927 |
21,819,027 |
| 합 계 |
1,152,707,765 |
1,065,339,661 |
30. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 수익 원천당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 |
|
|
| 상품매출 |
3,156,028,315 |
2,453,022,588 |
| 제품매출 |
67,478,825,782 |
71,438,319,199 |
| 용역수수료수입 |
2,425,228,140 |
2,759,830,297 |
| 소 계 |
73,060,082,237 |
76,651,172,084 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
|
|
| 용역수수료수입 |
3,888,506,815 |
3,304,047,607 |
| 소 계 |
3,888,506,815 |
3,304,047,607 |
| 합 계 |
76,948,589,052 |
79,955,219,691 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
- |
- |
| 계약부채 : |
| 예상 용역 제공(1년이내) |
2,922,046,280 |
2,571,955,117 |
| 예상 용역 제공(1년이후) |
1,253,274,672 |
969,484,138 |
| 계약부채 합계 |
4,175,320,952 |
3,541,439,255 |
(3) 당기에 인식한 수익 중 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
3,541,439,255 |
4,732,279,680 |
| 당기에 인식한 계약부채 |
4,522,388,512 |
2,113,207,182 |
| 당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 |
(3,888,506,815) |
(3,304,047,607) |
| 기말잔액 |
4,175,320,952 |
3,541,439,255 |