연결감사보고서 3.4 대림비앤코

00260082 100000000000 301673 141582 247179 860 N N N Y P

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대림비앤코 주식회사와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 51 기

부터

까지

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제 50 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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안진회계법인

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목 차

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독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------&cr;&cr;&cr;연결재무제표&cr;&cr; 연결재무상태표 ----------------------------------------------&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------&cr;&cr; 연결자본변동표 ---------------------------------------------&cr;

연결현금흐름표 ----------------------------------------------

&cr; 주석 ------------------------------------------------------&cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 ---------------------------------------------&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대림비앤코 주식회사 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 대림비앤코 주식회사와 그 종속기업들의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안종민 입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2019년 3월 14일

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이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

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대림비앤코 주식회사와 그 종속기업

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 51 기

부터

까지

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제 50 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대림비앤코주식회사 대표이사 강태식

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 창원시 성산구 공단로 52
	(전 화)	055-280-8400

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연결재무상태표

제 51 기말 2018년 12월 31일 현재

제 50 기말 2017년 12월 31일 현재

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주석	제 51 기말		제 50 기말
자산
유동자산			114,243,703,541		117,817,865,692
현금및현금성자산	5,32	15,392,373,624		15,204,708,668
금융기관예치금	5	736,865,998		276,616,924
당기손익-공정가치측정금융자산	5,7,32	2,214,595,133		-
매도가능금융자산	5,10,32	-		1,607,689,341
매출채권	5,8,31	51,041,601,657		62,337,703,699
기타채권	5,8,31	1,875,117,311		905,443,036
재고자산	9	41,157,870,899		35,634,675,135
당기법인세자산		6,140		2,534,850
기타유동자산	10	1,825,272,779		1,848,494,039
비유동자산			187,429,653,967		186,855,140,995
장기금융기관예치금	5,6	7,153,594		494,957,592
매도가능금융자산	5,10,32	-		1,099,361,552
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,11,32	1,678,568,880		-
장기기타채권	5,6,8,31	2,251,595,910		3,160,237,044
관계기업주식	12	5,574,497,485		5,263,287,641
유형자산	4,13,29	124,482,826,522		122,309,058,376
투자부동산	14	48,478,291,001		48,618,680,285
무형자산	4,15	3,381,717,355		3,507,852,999
이연법인세자산	27	-		74,842,443
기타비유동자산	10	1,575,003,220		2,326,863,063
자산총계			301,673,357,508		304,673,006,687
부채
유동부채			75,328,783,814		94,617,460,603
매입채무	5,31	25,041,467,214		26,452,430,492
기타채무	5,31	8,294,566,356		7,597,798,619
단기차입금	5,16,32	19,708,333,334		22,690,000,000
유동성장기차입금	5,16,32	14,421,267,700		30,582,730,100
기타유동성금융부채	5	2,038,132,021		1,895,865,032
유동성충당부채	17	1,005,599,498		680,784,268
당기법인세부채		1,498,373,373		909,939,780
기타유동부채	19	3,321,044,318		3,807,912,312
비유동부채			66,253,208,315		50,825,256,638
장기차입금	5,16,32	31,381,734,500		14,562,075,000
퇴직급여채무	3,18	10,753,828,112		11,517,144,989
기타비유동성금융부채		46,000,000		4,000,000
기타비유동부채	19	782,556,660		408,728,784
이연법인세부채	27	23,289,089,043		24,333,307,865
부채총계			141,581,992,129		145,442,717,241
자본
지배기업의소유주지분			160,783,806,196		159,648,302,574
자본금	20	16,672,240,000		16,672,240,000
기타불입자본	21	11,232,812,586		11,452,910,019
이익잉여금	22	132,775,834,889		131,495,682,030
기타자본구성요소	10,22,23	102,918,721		27,470,525
비지배지분			(692,440,817)		(418,013,128)
자본총계			160,091,365,379		159,230,289,446
부채와자본총계			301,673,357,508		304,673,006,687

주석 참조

연결포괄손익계산서

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주석	제 51 기		제 50 기
매출액	4,14,24,31		247,179,476,642		232,886,929,854
매출원가	24,31		197,340,280,464		183,453,694,902
매출총이익			49,839,196,178		49,433,234,952
판매비	24	10,543,660,073		7,871,664,878
관리비	24	31,450,162,533		29,004,886,408
대손상각비	8	478,691,298		439,352,755
영업이익			7,366,682,274		12,117,330,911
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	25	47,685,273		18,185,460
금융수익-기타	25	146,043,690		97,784,430
금융비용	25	(2,470,191,636)		(2,356,270,115)
기타영업외수익	26,31	853,203,302		823,928,065
기타영업외비용	26,31	(642,916,535)		(1,006,193,078)
기타의대손상각비	8	(494,880)		(58,165,917)
관계기업투자수익	12	316,274,109		312,893,994
법인세차감전순이익			5,616,285,597		9,949,493,750
법인세비용	27	1,693,976,447		3,213,634,760
당기순이익			3,922,309,150		6,735,858,990
기타포괄손익			(337,328,702)		313,899,794
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목			(350,995,182)		370,879,636
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	11	61,781,716		-
확정급여제도의 재측정요소	18,22	(407,712,633)		364,983,392
지분법이익잉여금변동	12,22	(5,064,265)		5,896,244
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목			13,666,480		(56,979,842)
매도가능금융자산평가손익	11,23	-		(20,647,382)
해외사업환산차대	23	13,666,480		(36,332,460)
총포괄손익			3,584,980,448		7,049,758,784
당기순손익의 귀속			3,922,309,150		6,735,858,990
지배기업의 소유주지분		4,193,765,757		7,040,446,538
비지배지분		(271,456,607)		(304,587,548)
당기총포괄손익의 귀속			3,584,980,448		7,049,758,784
지배기업의 소유주지분		3,856,437,055		7,354,346,332
비지배지분		(271,456,607)		(304,587,548)
주당손익	28
기본 주당순이익(손실)			252		422
희석 주당순이익(손실)			252		422

주석 참조

연결자본변동표

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본			이 익 잉 여 금	기타자본구성요소			지배기업의&cr;소유주귀속	비지배주주지분	총계
		주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식		기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익	매도가능금융자산&cr;평가손익	해외사업&cr;환산차대
2017.1.1	16,672,240,000	11,286,036,808	183,161,711	-	126,251,747,056	-	90,388,428	(5,938,061)	154,477,635,942	(113,425,580)	154,364,210,362
현금배당	-	-	-	-	(2,167,391,200)	-	-	-	(2,167,391,200)	-	(2,167,391,200)
총포괄이익	-	-	-	-	7,405,429,930	-	(20,647,382)	(36,332,460)	7,348,450,088	(304,587,548)	7,043,862,540
당기순이익	-	-	-	-	7,040,446,538	-	-	-	7,040,446,538	(304,587,548)	6,735,858,990
기타포괄손익	-	-	-	-	364,983,392	-	(20,647,382)	(36,332,460)	308,003,550	-	308,003,550
지분법변동	-	-	-	-	5,896,244	-	-	-	5,896,244	-	5,896,244
종속기업 유상증자	-	-	(16,288,500)	-	-	-	-	-	(16,288,500)	-	(16,288,500)
2017.12.31	16,672,240,000	11,286,036,808	166,873,211	-	131,495,682,030	-	69,741,046	(42,270,521)	159,648,302,574	(418,013,128)	159,230,289,446
2018.1.1	16,672,240,000	11,286,036,808	166,873,211	-	131,495,682,030	-	69,741,046	(42,270,521)	159,648,302,574	(418,013,128)	159,230,289,446
회계정책의 변경효과	-	-	-	-	-	69,741,046	(69,741,046)	-	-	-	-
수정 후 재작성된 금액	16,672,240,000	11,286,036,808	166,873,211	-	131,495,682,030	69,741,046	-	(42,270,521)	159,648,302,574	(418,013,128)	159,230,289,446
현금배당	-	-	-	-	(2,500,836,000)	-	-	-	(2,500,836,000)	-	(2,500,836,000)
당기총포괄손익	-	-	-	-	3,786,053,124	61,781,716	-	13,666,480	3,861,501,320	(271,456,607)	3,590,044,713
당기순이익	-	-	-	-	4,193,765,757	-	-	-	4,193,765,757	(271,456,607)	3,922,309,150
기타포괄손익	-	-	-	-	(407,712,633)	61,781,716	-	13,666,480	(332,264,437)	-	(332,264,437)
지분법변동	-	-	-	-	(5,064,265)	-	-	-	(5,064,265)	-	(5,064,265)
자기주식취득	-	-	-	(223,068,515)	-	-	-	-	(223,068,515)	-	(223,068,515)
종속기업지분의 감소	-	-	2,971,082	-	-	-	-	-	2,971,082	(2,971,082)	-
2018.12.31	16,672,240,000	11,286,036,808	169,844,293	(223,068,515)	132,775,834,889	131,522,762	-	(28,604,041)	160,783,806,196	(692,440,817)	160,091,365,379

주석 참조

연결현금흐름표

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대림비앤코 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	제 51 기		제 50 기
영업활동으로 인한 현금흐름		13,011,348,294		12,130,859,841
당기순이익	3,922,309,150		6,735,858,990
비용가산 :	19,087,285,874		19,054,630,492
퇴직급여	4,192,178,053		3,959,702,144
감가상각비	5,935,894,311		5,914,667,493
무형자산상각비	469,902,536		289,022,308
대손상각비	478,691,298		439,352,755
기타의대손상각비	494,880		58,165,917
A/S비용	2,273,956,022		1,090,465,837
이자비용	2,470,191,636		2,356,270,115
외화환산손실	17,503,677		65,925,349
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	6,698,780		-
매도가능금융자산손상차손	-		186,181,633
임차료	25,573,821		15,133,426
유형자산처분손실	92,820,023		11,843,606
무형자산처분손실	-		199,520
렌탈자산폐기손실	501,845,076		332,059,821
리스자산손상차손	52,739,420		173,558,255
법인세비용	1,693,976,447		3,213,634,760
판매수수료	874,819,894		948,447,553
수익차감 :	(693,973,375)		(440,240,138)
이자수익	158,817,760		105,008,707
외화환산이익	124,956,564		941,984
배당금수익	34,911,203		10,961,183
유형자산처분이익	25,823,768		9,749,165
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	29,836,286		-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,204,946		-
기타의대손상각환입	148,739		685,105
관계기업투자수익	316,274,109		312,893,994
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(5,407,358,462)		(7,452,676,352)
매출채권의 증가(감소)	16,624,699,959		(5,174,058,120)
기타채권의 증가	(71,792,494)		(15,944,759)
재고자산의 감소(증가)	(7,066,223,164)		1,122,994,453
기타유동자산의 감소(증가)	(1,297,705,110)		169,275,920
기타비유동자산의 증가	(209,519,962)		(427,216,789)
장기기타채권의 증가	(12,132,560)		(900,814,980)
매입채무의 증가(감소)	(7,175,634,899)		1,853,979,742
기타채무의 증가	(50,293,252)		168,384,592
기타유동성금융부채의 증가(감소)	184,534,739		(361,214,635)
유동성충당부채의 감소	(1,949,140,792)		(1,020,709,297)
기타유동부채의 증가	678,224,631		344,159,663
기타비유동부채의증가	373,827,876		408,728,784
순확정급여부채의 감소	(5,478,203,434)		(3,624,240,926)
기타비유동금융부채의 증가	42,000,000		4,000,000
영업활동으로 발생한 현금 :	(3,896,914,893)		(5,766,713,151)
이자수취	247,197,051		237,163,664
배당금수취	34,911,203		10,961,183
이자지급	(2,204,202,883)		(2,083,967,193)
법인세납부	(1,974,820,264)		(3,930,870,805)
투자활동으로 인한 현금흐름 :		(7,868,512,613)		(6,065,422,990)
금융기관예치금의 감소	360,000,000		2,224,203,422
장기금융기관계치금의감소	21,256,289		47,582,424
단기대여금의 회수	162,430,883		142,672,104
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감소	1,610,894,287		-
유형자산의 처분	96,954,545		96,979,496
무형자산의 처분	-		28,600,000
유동성 임차보증금의 감소	379,882,000		-
보증금의 감소	215,979,000		-
금융기관예치금의 증가	(320,000,000)		(146,637,608)
장기금융기관예치금의 증가	(33,452,291)		(357,208,316)
매도가능금융자산의 취득	-		(2,460,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(2,000,000,000)		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	(500,000,000)		-
단기대여금의 증가	(160,449,059)		(138,297,233)
유형자산의 취득	(6,668,400,375)		(4,569,582,949)
무형자산의 취득	(343,231,892)		(933,734,330)
유동성 임차보증금의 증가	(100,000)		-
보증금의 증가	(690,276,000)		-
재무활동으로 인한 현금흐름		(5,047,374,081)		(4,460,210,730)
자본금의 납입	-		(11,624,391)
단기차입금의 차입	11,134,445,024		8,600,000,000
장기차입금의 차입	6,667,060,800		1,395,356,400
단기차입금의 상환	(14,116,111,690)		(210,000,000)
유동성장기차입금의 상환	(6,008,863,700)		(12,066,551,539)
자기주식 취득	(223,068,515)		-
배당금의 지급	(2,500,836,000)		(2,167,391,200)
현금의 증가		95,461,600		1,605,226,121
기초 현금 및 현금성자산		15,204,708,668		13,666,171,240
외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과		92,203,356		(66,688,693)
기말 현금 및 현금성 자산		15,392,373,624		15,204,708,668

주석 참조

주석

제 51 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 50 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

&cr;대림비앤코 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대림비앤코주식회사&cr;(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며 충청북도 제천시에공장과 서울특별시 강남구 학동로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하였습니다.&cr; &cr;당사의 당기 말 현재 납입자본금은 16,672백만원 이며 주 요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
이해영	5,559,624	33.35%
이해서	1,627,496	9.76%
기 타	9,485,120	56.89%
합 계	16,672,240	100.00%

&cr; 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당 기 연 결재무제 표는 2019년 2월 8일에 개 최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. &cr;

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 &cr;영업소재지	연결실체 내 기업이 &cr;소유 한 지분율		결산월
			당기말	전기말
DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	무역업 &cr;및 판매업	중국	100.0	100.0	12월
아도바이오㈜	헬스케어, 미용관련&cr;개발, 제조, &cr;판매 및 자문업	한국	55.0	59.0	12월
삼성증권 특정금전신탁(*1)	특정금전신탁	한국	100.0	100.0	12월
우리은행 특정금전신탁(*1)	특정금전신탁	한국	100.0	100.0	12월
신한은행 특정금전신탁(*1)	특정금전신탁	한국	100.0	100.0	12월

(*1) 특정금전신탁으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구분	DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	아도바이오㈜
유동자산	1,066,253	76,578
비유동자산	62,308	104,944
자산계	1,128,561	181,522
유동부채	1,104,722	1,233,123
비유동부채	-	-
부채계	1,104,722	1,233,123
자본계	23,839	(1,051,601)

주석 - 계속&cr;

<전기말> (단위:천원)

구분	대림수전(주)	DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	대림케어(주)	아도바이오㈜
유동자산	9,594,901	836,514	3,939,766	184,452
비유동자산	2,638,014	83,254	11,689,639	115,828
자산계	12,232,915	919,768	15,629,405	300,280
유동부채	7,727,953	424,364	16,162,121	740,135
비유동부채	452,792	-	3,741,269	-
부채계	8,180,745	424,364	19,903,390	740,135
자본계	4,052,170	495,404	(4,273,985)	(439,855)

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분	DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	아도바이오㈜
매출액	997,348	508,409
영업손익	(762,466)	(593,822)
당기순손익	(766,432)	(611,746)
기타포괄손익	13,666	-
총포괄손익	(752,765)	(611,746)

<전기> (단위:천원)

구분	대림수전(주)	DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	대림케어(주)	아도바이오㈜
매출액	23,550,652	1,105,233	12,915,768	906,619
영업손익	973,376	(723,596)	(2,458,026)	(739,588)
당기순손익	910,906	(736,977)	(3,573,481)	(751,406)
기타포괄손익	(90,780)	(36,332)	(97,449)	-
총포괄손익	820,126	(773,309)	(3,670,930)	(751,406)

주석 - 계속&cr;&cr;4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분	DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	아도바이오㈜
영업활동으로 인한 현금흐름	(409,893)	(542,119)
투자활동으로 인한 현금흐름	(7,968)	(19,485)
재무활동으로 인한 현금흐름	281,200	518,333
현금및현금성자산의 순증감	(136,661)	(43,271)
기초 현금및현금성자산	420,714	44,600
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	13,137	-
기말 현금및현금성자산	297,190	1,329

<전기> (단위:천원)

구분	대림수전(주)	DAELIM B&Co&cr; (Shanghai)Co., LTD	대림케어(주)	아도바이오㈜
영업활동으로 인한 현금흐름	2,469,932	(438,520)	(58,521)	(596,122)
투자활동으로 인한 현금흐름	(32,944)	(76,251)	(1,685,585)	(5,910)
재무활동으로 인한 현금흐름	-	574,665	1,812,517	590,000
현금및현금성자산의 순증감	2,436,988	59,894	68,411	(12,032)
기초 현금및현금성자산	28,963	394,214	284,282	56,632
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(1,867)	(33,394)	-	-
기말 현금및현금성자산	2,464,084	420,714	352,693	44,600

주석 - 계속&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr; (1) 연결재무제표 작성기준 &cr; &cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr; 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속&cr;

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

주석 - 계속&cr;

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

주석 - 계속&cr;

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 79백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 79백만원으로 분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

주석 - 계속&cr;

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

&cr;기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

주석 - 계속&cr;

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	범주		장부금액
	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	기준서 제 1039호	재측정	기준서 제 1109호
상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,808	-	1,808
비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	899	-	899
단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	36	-	36
임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,416	-	3,416
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	62,951	-	62,951
장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	772	-	772
매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	35,950	-	35,950
차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	67,835	-	67,835

(*) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ‘(2) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속&cr;

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위 : 백만원

구분	2018년 01월 01일
	변경전	조정사항(*)	변경후
매도가능금융자산	2,707	(2,707)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,707	2,707

&cr;&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

주석- 계속&cr;

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 창고 및 물류센터, 사무소, 숙소, 차량운반구 등에 대한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.

한편, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 적용 방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

주석 - 계속&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 연결실체자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr;

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속&cr;

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 연결실체자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr;

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

● 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결실체자가 보유한 잠재적 의결권

● 계약상 약정에서 발생하는 권리

● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

주석 - 계속&cr;

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

● 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결실체자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

주석 - 계속&cr;

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

주석 - 계속&cr;

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr;

● 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매

● 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

주석 - 계속&cr;

1) 재화의 판매

연결실체는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

2) 용역의 판매

연결실체는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

주석 - 계속

&cr;(6) 리스

&cr;연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

&cr;(7) 외화환산

&cr;연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 연결실체의 기능통화는 '원'입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.

&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

&cr;근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

&cr;재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr;

2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

&cr;이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.&cr; &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr; 3) 당기법인세와 이연법인세&cr; 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건물	25년 ~ 50년
구축물	25년 ~ 50년
기계장치	12년 ~ 30년
차량운반구	6년
공기구비품	6년~12년
리스자산	3년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

(18) 금융상품

&cr;금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

&cr;● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

주석 - 계속&cr;

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).

주석 - 계속&cr;

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

주석 - 계속&cr;

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr;● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고).

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

주석 - 계속&cr;

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

주석 - 계속&cr;

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

주석 - 계속&cr;

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

주석 - 계속&cr;

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;

(20) 금융부채와 지분상품&cr; &cr;1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr; &cr; 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr;2) 지분상품&cr; &cr; 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

&cr; 3) 복합금융상품&cr; &cr; 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

주석 - 계속&cr; &cr; 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr; &cr; 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr; &cr; 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr;4) 금융부채&cr; &cr; 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

&cr;5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr;7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

주석 - 계속&cr;

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

&cr;9) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr;

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;&cr;(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr; 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

주석 - 계속&cr; &cr;1) 확정급여형 퇴직급여제도 &cr;&cr; 연 결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당 기 말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 25,130,687천원(전기말 : 25,573,687천원)이며, 세부사항 은 주석18 에서 기술하고 있습니다.&cr;

4. 부문정보&cr;

연결실체의 계속사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 계속사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 계속사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문	주요 사업 내용
위생도기부문	위생용 도자기 제조, 판매
기타부문	욕실관련 상품 및 랜탈, 서비스 등

&cr;(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	위생도기	기 타	합 계
매출액	62,589,510	184,589,967	247,179,477
영업이익	3,576,018	3,790,664	7,366,682
당기순이익	1,822,017	2,100,292	3,922,309

주석 - 계속&cr;

<전기> (단위:천원)

구 분	위생도기	기 타	합 계
매출액	61,783,956	171,102,974	232,886,930
영업이익	6,571,250	5,546,081	12,117,331
당기순이익	3,433,045	3,302,814	6,735,859

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	위생도기	기 타	합 계
총자산	80,348,122	221,325,236	301,673,358
총부채	38,173,145	103,408,848	141,581,993
유형 및 무형자산	33,626,501	94,238,043	127,864,544

<전기말> (단위:천원)

구 분	위생도기	기 타	합 계
총자산	82,053,880	222,619,127	304,673,007
총부채	35,733,245	109,709,472	145,442,717
유형 및 무형자산	32,651,032	93,165,879	125,816,911

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
내수	242,224,175	226,933,747
아시아지역 등	4,955,302	5,953,183
합 계	247,179,477	232,886,930

주석 - 계속&cr;&cr; (5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
국내	124,429,228	122,240,622
아시아지역 등	53,599	68,436
합 계	124,482,827	122,309,058

&cr;(6) 주요 고객에 대한 정보&cr; &cr; 연결실체의 수익에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 24,197백만원(전기 : 20,248백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

주석 - 계속&cr;

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	구 분	계정명	당기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	단기매매금융자산		2,214,595	2,214,595	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;(전기 : 매도가능금융자산)	시장성있는 지분증권		279,760	279,760	1,808,409	1,808,409
	시장성없는 지분증권		1,340,000	1,340,000	840,000	840,000
	출자금		58,810	58,810	58,643	58,643
	소 계		1,678,570	1,678,569	2,707,052	2,707,052
상각후원가측정금융자산&cr;(전기 : 대여금 및 수취채권)	현금및현금성자산		15,392,374	15,392,374	15,204,709	15,204,709
	금융기관예치금		736,866	736,866	276,617	276,617
	매출채권		51,041,602	51,041,602	62,337,704	62,337,704
	기타채권	미수금	331,420	331,420	259,974	259,974
		미수수익	(3,191)	(3,191)	24,666	24,666
		단기대여금	34,300	34,300	36,282	36,282
		유동성임차보증금	1,512,588	1,512,588	584,521	584,521
		소 계	1,875,117	1,875,117	905,443	905,443
	장기금융기관예치금		7,153	7,153	494,958	494,958
	장기기타채권	보증금	330,592	330,592	328,872	328,872
		임차보증금	1,921,004	1,921,004	2,831,365	2,831,365
		소 계	2,251,596	2,251,596	3,160,237	3,160,237
	소 계		71,304,708	71,304,708	82,379,668	82,379,668
금융자산 합계			72,983,278	72,983,277	85,086,720	85,086,720

주석 - 계속&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주	구 분	계정명	당기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가측정금융부채&cr;(전기 : 상각후원가로 &cr;평가하는 금융부채)	매입채무		25,041,467	25,041,467	26,452,430	26,452,430
	기타채무	미지급금	1,050,239	1,050,239	1,125,598	1,125,598
		미지급비용	7,244,327	7,244,327	6,472,201	6,472,201
		소 계	8,294,566	8,294,566	7,597,799	7,597,799
	차입금	단기차입금	19,708,333	19,708,333	22,690,000	22,690,000
		유동성장기차입금	14,421,268	14,421,268	30,582,730	30,582,730
		장기차입금	31,381,735	31,381,735	14,562,075	14,562,075
		소 계	65,511,336	65,511,336	67,834,805	67,834,805
	기타유동성금융부채	수입보증금	1,738,500	1,738,500	1,553,500	1,553,500
		이행보증부채	10,749	10,749	6,482	6,482
		유동성 임대보증금	288,884	288,884	335,883	335,883
		소 계	2,038,133	2,038,133	1,895,865	1,895,865
	기타 비유동성금융부채	임대보증금	46,000	46,000	4,000	4,000
금융부채 합계			100,931,502	100,931,502	103,784,899	103,784,899

&cr;&cr;6. 담보제공 금융자산 &cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정명	거래처	당기말	전기말	내 역
장기기타채권	우리은행 등	10,500	16,500	당좌개설보증금
합 계		10,500	16,500

&cr;

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수익증권	2,214,595	-

주석 - 계속&cr;

8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구 분	당기말	전기말
매출채권	매출채권	55,457,290	66,447,438
	차감: 손실충당금	(4,415,688)	(4,109,734)
	매출채권(순액)	51,041,602	62,337,704
기타채권	미수금	426,902	355,110
	차감: 손실충당금	(95,482)	(95,136)
	미수금(순액)	331,420	259,974
	미수수익	(3,191)	24,666
	단기대여금	34,300	36,282
	유동성임차보증금	1,516,000	584,782
	차감: 현재가치할인차금	(3,412)	(261)
	유동성임차보증금(순액)	1,512,588	584,521
	소 계	1,875,117	905,443
장기기타채권	보증금	330,592	328,872
	임차보증금	1,988,084	2,856,374
	차감: 현재가치할인차금	(67,080)	(25,009)
	임차보증금(순액)	1,921,004	2,831,365
	소 계	2,251,596	3,160,237
합 계		55,168,315	66,403,384

주석 - 계속 &cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		당기말		전기말
		매출채권	미수금	매출채권	미수금
정상 채권	집합분석	50,477,503	332,817	61,483,924	261,415
	차감: 손실충당금	(491,797)	(1,397)	(744,504)	(1,441)
	소 계	49,985,706	331,420	60,739,420	259,974
연체 채권	개별분석	1,391,723	39,085	1,120,500	-
	차감: 손실충당금	(1,391,723)	(39,085)	(1,120,500)	-
	소 계	-	-	-	-
	집합분석	3,588,064	55,000	3,843,014	93,694
	차감: 손실충당금	(2,532,168)	(55,000)	(2,244,730)	(93,694)
	소 계	1,055,896	-	1,598,284	-
	소 계	1,055,896	-	1,598,284	-
합 계		51,041,602	331,420	62,337,704	259,974

&cr;(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금
기초 잔액	4,109,734	95,136
제1109호 적용에 따른 기초 효과	-	-
설정(환입)	478,691	346
회수(제각)	(169,191)	-
현재가치 인식분	(3,546)	-
기말 잔액	4,415,688	95,482

주석 - 계속&cr;

<전기> (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금
기초 잔액	7,672,887	37,655
설정(환입)	439,353	57,481
회수(제각)	(3,999,277)	-
현재가치 인식분	(3,229)	-
기말 잔액	4,109,734	95,136

&cr;

9. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액
상품	23,801,659	(1,623,810)	22,177,849	20,631,474	(1,764,370)	18,867,104
제품	11,275,122	(719,038)	10,556,084	8,619,371	(653,849)	7,965,522
재공품	3,074,359	-	3,074,359	2,679,128	-	2,679,128
원재료	2,623,283	(34,614)	2,588,669	2,595,972	(48,759)	2,547,213
저장품	340,016	(10,696)	329,320	265,826	(15,235)	250,591
미착품	2,431,590	-	2,431,590	3,325,117	-	3,325,117
합 계	43,546,029	(2,388,158)	41,157,871	38,116,888	(2,482,213)	35,634,675

&cr;(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 재고자산평가충당금	(2,482,213)	(1,976,479)
재고자산평가손실	(65,189)	(505,734)
재고자산평가손실환입	159,244	-
기말 재고자산평가충당금	(2,388,158)	(2,482,213)

주석-계속&cr;

10. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
기타유동자산	선급금	1,233,689	949,209
	선급비용	549,338	899,285
	부가세대급금	42,245	-
	소 계	1,825,272	1,848,494
기타비유동자산	장기선급비용	1,575,003	2,326,863
합 계		3,400,275	4,175,357

&cr;

11. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유 &cr;손익누계(주1)
시장성있는 지분증권	한국석유공업(주)	2,080	99,941	279,760	279,760	140,259
시장성없는&cr; 지분증권	(주)광주일보사	8,000,000	840,000	840,000	840,000	-
	파인우드캐피탈(유)	20,000	500,000	500,000	500,000	-
	소 계		1,340,000	1,340,000	1,340,000	-
출자금	대한도자기공업협동조합	75	7,500	7,500	7,500	-
	전문건설공제조합	56	50,135	51,309	51,309	915
	소 계		57,635	58,809	58,809	915
합 계			1,497,576	1,678,569	1,678,569	141,174

(주1) 취득원가와 공정가치의 차이인 180,993천원에서 이연법인세효과인 (39,818)천원을 고려한 금액입니다.

주석 - 계속&cr;

<전기말> (단위:천원)

구 분	회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유 &cr;손익누계(주1)
시장성있는 지분증권	한국석유공업(주)	2,080	99,941	200,720	200,720	78,608
	미래에셋 TIGER 단기통안채증권상장지수투자신탁(채권)	5,372	1,620,063	1,607,689	1,607,689	(9,652)
	소 계		1,720,004	1,808,409	1,808,409	68,956
시장성없는&cr; 지분증권	(주)정호글로벌	1,500	300,000	-	-	-
	(주)대림종합건재	6,162	186,182	-	-	-
	(주)광주일보사	8,000,000	840,000	840,000	840,000	-
	소 계		1,326,182	840,000	840,000	-
시장성없는 채무증권	(주)정호글로벌	11	850,000	-	-	-
출자금	대한도자기공업협동조합	75	7,500	7,500	7,500	-
	전문건설공제조합	56	50,135	51,142	51,142	785
	소 계		57,635	58,642	58,642	785
합 계			3,953,821	2,707,051	2,707,051	69,741

(주1) 취득원가와 공정가치의 차이인 89,412천원에서 이연법인세효과인 (19,671)천원을 고려한 금액입니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

&cr;&cr;12. 관계기업투자주식 &cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	당기말	전기말
관계기업	대림바토스(주)	47.0	한국	12월	요업제품의&cr;생산 및 판매	5,574,497	5,263,288

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말
대림바토스(주)	5,263,288	316,273	(5,064)	5,574,497

<전기> (단위:천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말
대림바토스(주)	4,944,497	312,895	5,896	5,263,288

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대림바토스(주)
	당기말	전기말
유동자산	15,233,768	16,453,640
비유동자산	5,275,968	5,246,554
자산계	20,509,736	21,700,194
유동부채	8,124,229	10,137,034
비유동부채	436,124	220,053
부채계	8,560,353	10,357,087
자본	11,949,383	11,343,107

&cr;(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대림바토스(주)
	당기	전기
매출	42,814,671	42,027,312
영업이익	739,358	847,240
당기순이익	600,013	748,515
기타포괄손익	(10,775)	12,545
총포괄손익	589,238	761,060

주석 - 계속&cr;

(5) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대림바토스(주)
	당기말	전기말
관계기업 기말 순자산(A)	11,949,383	11,343,107
연결실체 지분율(B)	47%	47%
순자산 지분금액(AXB)	5,616,211	5,331,260
(-) 내부거래효과 제거	(41,714)	(67,972)
기말 장부금액	5,574,497	5,263,288

&cr;

13. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	89,787,196	-	-	89,787,196
건물	18,089,853	(9,613,936)	-	8,475,917
구축물	7,664,087	(4,529,243)	-	3,134,844
기계장치	32,429,286	(23,168,355)	-	9,260,931
차량운반구	1,416,859	(991,237)	-	425,622
공기구비품	19,495,398	(13,250,679)	-	6,244,719
리스자산	11,821,542	(7,481,166)	(226,298)	4,114,078
정원수	478,581	-	-	478,581
건설중인자산	2,560,939	-	-	2,560,939
합 계	183,743,741	(59,034,616)	(226,298)	124,482,827

주석 - 계속&cr;

<전기말> (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	89,787,196	-	-	89,787,196
건물	18,037,263	(9,238,697)	-	8,798,566
구축물	7,394,035	(4,278,238)	-	3,115,797
기계장치	30,414,852	(22,265,560)	-	8,149,292
차량운반구	1,373,329	(991,412)	-	381,917
공기구비품	17,069,145	(11,538,038)	-	5,531,107
리스자산	11,827,689	(6,421,538)	(173,558)	5,232,593
정원수	478,581	-	-	478,581
건설중인자산	834,009	-	-	834,009
합 계	177,216,099	(54,733,483)	(173,558)	122,309,058

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	대 체(주1)	기타(주2)	기 말
토지	89,787,196	-	-	-	-	-	-	89,787,196
건물	8,798,566	48,500	-	(375,239)	-	4,090	-	8,475,917
구축물	3,115,797	190,607	(56,602)	(263,709)	-	148,751	-	3,134,844
기계장치	8,149,292	1,440,878	(12,922)	(980,761)	-	664,444	-	9,260,931
차량운반구	381,917	233,414	(85,074)	(104,635)	-	-	-	425,622
공기구비품	5,531,107	2,289,285	(9,353)	(1,931,958)	-	365,108	530	6,244,719
리스자산	5,232,593	-	(501,845)	(2,139,203)	(52,739)	1,575,272	-	4,114,078
정원수	478,581	-	-	-	-	-	-	478,581
건설중인자산	834,009	2,922,666	-	-	-	(1,195,736)	-	2,560,939
합 계	122,309,058	7,125,350	(665,796)	(5,795,505)	(52,739)	1,561,929	530	124,482,827

(주1)	당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터의 대체금액 등이 포함되어 있습니다.
(주2)	환율변동효과가 포함되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;

<전기> (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	대 체(주1)	기타(주2)	기 말
토지	89,828,980	3,216	(45,000)	-	-	-	-	89,787,196
건물	8,951,082	237,433	(17,432)	(372,517)	-	-	-	8,798,566
구축물	2,941,106	430,719	-	(274,228)	-	18,200	-	3,115,797
기계장치	8,627,814	141,334	(5,367)	(1,006,388)	-	391,899	-	8,149,292
차량운반구	364,422	161,266	(30,152)	(113,619)	-	-	-	381,917
공기구비품	4,304,668	1,663,590	(1,123)	(1,644,949)	-	1,210,692	(1,771)	5,531,107
리스자산	6,755,681	-	(332,060)	(2,362,577)	(173,558)	1,345,107	-	5,232,593
정원수	478,581	-	-	-	-	-	-	478,581
건설중인자산	734,084	1,789,716	-	-	-	(1,689,791)	-	834,009
합 계	122,986,418	4,427,274	(431,134)	(5,774,278)	(173,558)	1,276,107	(1,771)	122,309,058

(주1)	당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터의 대체금액 및 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.
(주2)	환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 3곳에 토지및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

&cr;

14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	43,968,470	-	43,968,470
건물	7,004,064	(2,494,243)	4,509,821
합 계	50,972,534	(2,494,243)	48,478,291

<전기말> (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	43,968,470	-	43,968,470
건물	7,004,064	(2,353,853)	4,650,211
합 계	50,972,534	(2,353,853)	48,618,681

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
토지	43,968,470	-	-	-	43,968,470
건물	4,650,211	-	-	(140,389)	4,509,821
합 계	48,618,681	-	-	(140,389)	48,478,291

<전기> (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
토지	43,968,470	-	-	-	43,968,470
건물	4,790,600	-	-	(140,389)	4,650,211
합 계	48,759,070	-	-	(140,389)	48,618,681

&cr;(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	1,286,896	1,490,532
운영비용	335,457	336,255
순손익	951,439	1,154,277

&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지 및 건물	48,478,291	84,287,122	48,618,681	82,033,549

주석 - 계속&cr;&cr;공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 연결실체는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. &cr;

(5) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 3곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

&cr;&cr;15. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
영업권	1,038,447	-	(155,906)	882,541
산업재산권	707,163	(564,949)	-	142,214
소프트웨어	3,491,905	(2,147,059)	-	1,344,846
기타의무형자산	1,328,528	(9,411)	(440,000)	879,117
건설중인자산	644,550	-	(511,550)	133,000
합 계	7,210,593	(2,721,419)	(1,107,456)	3,381,718

<전기말> (단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
영업권	1,038,447	-	(155,906)	882,541
산업재산권	648,591	(466,528)	-	182,063
소프트웨어	3,210,448	(1,755,227)	-	1,455,221
기타의무형자산	1,366,592	(38,064)	(440,000)	888,528
건설중인자산	611,050	-	(511,550)	99,500
합 계	6,875,128	(2,259,819)	(1,107,456)	3,507,853

주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말
영업권	882,541	-	-	882,541
산업재산권	182,063	22,578	(62,427)	142,214
소프트웨어	1,455,221	287,689	(398,064)	1,344,846
기타의무형자산	888,528	-	(9,411)	879,117
건설중인자산	99,500	33,500	-	133,000
합 계	3,507,853	343,767	(469,902)	3,381,718

<전기> (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	처 분	대 체(주2)	기타(주1)	기 말
영업권	882,541	-	-	-	-	-	882,541
산업재산권	177,042	69,902	(64,881)	-	-	-	182,063
소프트웨어	478,282	159,348	(214,730)	-	1,033,050	(729)	1,455,221
기타의무형자산	838,448	88,291	(9,411)	(28,800)	-	-	888,528
건설중인자산	378,800	684,750	-	-	(964,050)	-	99,500
합 계	2,755,113	1,002,291	(289,022)	(28,800)	69,000	(729)	3,507,853

(주1)	환율변동효과가 포함되어 있습니다.
(주2)	건설중인자산(유형)에서 대체되었습니다.

주석 - 계속&cr;

16. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액
		당기말	당기말	전기말
일반대출	신한은행	3.40	3,358,333	3,390,000
일반대출	국민은행	3.69	300,000	300,000
일반대출	KEB하나은행	3.28	3,000,000	11,000,000
일반대출	우리은행	3.50	8,000,000	8,000,000
일반대출	산업은행	2.44	5,000,000	-
일반대출	기타	4.60	50,000	-
합 계			19,708,333	22,690,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액
		당기말	당기말	전기말
운영자금	KDB산업은행	2.73~3.19	41,000,000	38,000,000
운영자금	국민은행	3.55	2,700,000	2,700,000
팩토링	효성캐피탈	5.00	2,103,002	4,444,805
합 계			45,803,002	45,144,805
차감 : 유동성장기부채			(14,421,268)	(30,582,730)
장기차입금 잔액			31,381,735	14,562,075

&cr;&cr;

주석 - 계속&cr;

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	금 액
2020년 1월 1일~2020년 12월 31일	31,329,046
2021년 1월 1일~2021년 12월 31일	52,689
합 계	31,381,735

(4) 담보제공내역&cr;&cr;당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

금융기관	통화	채권최고액
산업은행	USD	5,047,000
	JPY	1,378,000,000
	DEM	3,504,000
	KRW	36,330,000
신한은행	KRW	12,400,000
우리은행	KRW	6,100,000
하나은행	KRW	6,000,000

&cr;한편, 연결실체는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.&cr;&cr;

주석 - 계속 &cr;

17. 충당부채&cr;&cr;연결실체는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	설 정	사 용	기 말
당 기	680,784	2,273,956	(1,949,141)	1,005,599
전 기	611,028	1,090,466	(1,020,710)	680,784

&cr;&cr;18. 퇴직급여제도&cr;

(1) 확정급여형퇴직급여제도 &cr;

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr;

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하 여 2019년 01월 30일에 수행되 었습니다 . 확정 급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

주석 - 계속&cr;

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말
할인율	2.64	3.13~3.43
기대임금상승률	3.29~3.38	3.60~5.25

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	25,130,687	25,573,687
사외적립자산의 공정가치	(14,376,859)	(14,056,542)
확정급여채무에서 발생한 순부채	10,753,828	11,517,145

&cr; 3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	순확정급여&cr;부채(자산)
기초	25,573,688	(14,056,543)	11,517,145
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	3,916,963	-	3,916,963
이자비용(이자수익)	692,955	(417,740)	275,214
소 계	4,609,918	(417,740)	4,192,178
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	251,293	251,293
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(96,514)	-	(96,514)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	367,930	-	367,930
소 계	271,416	251,293	522,709
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(2,579,419)	(2,579,419)
회사에서 지급한 금액	(6,854)	-	(6,854)
제도에서 지급한 금액	(5,317,480)	2,425,550	(2,891,930)
기말	25,130,688	(14,376,859)	10,753,828

주석 - 계속 &cr;

<전기> (단위:천원)

구 분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	순확정급여&cr;부채(자산)
기초	24,728,504	(13,071,528)	11,656,976
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	3,703,830	-	3,703,830
이자비용(이자수익)	591,915	(336,043)	255,872
소 계	4,295,745	(336,043)	3,959,702
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소			-
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	184,004	184,004
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(32,657)	-	(32,657)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(986,481)	-	(986,481)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	359,842	-	359,842
소 계	(659,296)	184,004	(475,292)
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(2,462,021)	(2,462,021)
회사에서 지급한 금액	(55,091)	-	(55,091)
제도에서 지급한 금액	(2,736,175)	1,629,046	(1,107,129)
기말	25,573,687	(14,056,542)	11,517,145

&cr;4) 한편 당기손익 으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있 습니다. 당기 인식액 중 3,008,672천원(전기: 2,259,024 천원 )은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

&cr;5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,620	106,770
단기금융상품	14,375,239	13,949,772
합 계	14,376,859	14,056,542

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 166,447천원 입니다(전기: 152,039천원).

주석 - 계속&cr;&cr;6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(1,845,174)	2,107,155
기대임금상승률의 1% 변동	2,071,733	(1,851,197)

<전기말> (단위:천원)

구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(1,877,976)	2,145,863
기대임금상승률의 1% 변동	2,108,345	(1,882,778)

&cr; 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr;7) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,348,370천원(전기: 6,066,751천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;

19. 기타부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말
기타유동부채	선수금	1,046,603	1,622,193
	선수수익	1,200	-
	예수금	518,434	560,203
	부가세예수금	1,754,808	1,625,517
	소계	3,321,045	3,807,913
기타비유동부채	장기미지급비용	782,557	408,729
합계		4,103,602	4,216,642

&cr;

20. 자본금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말
발행예정주식수	50,000,000	50,000,000
총발행주식수	16,672,240	16,672,240
주당 액면가액(원)	1,000	1,000
자본금	16,672,240	16,672,240

주석 - 계속&cr;

21. 기타불입자본&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
주식발행초과금	11,286,037	11,286,037
기타자본잉여금	169,845	166,873
자기주식	(223,069)	-
합 계	11,232,813	11,452,910

&cr;&cr;22. 이익잉여금과 배당금&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	3,220,517	2,970,434
임의적립금
기업합리화적립금	821,658	821,658
재무구조개선적립금	1,810,711	1,810,711
별도적립금	113,903,235	113,903,235
미처분이익잉여금	13,019,714	11,989,644
합 계	132,775,835	131,495,682

(주1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속 &cr;

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	131,495,682	126,251,747
당기순손익	4,193,766	7,040,447
현금배당	(2,500,836)	(2,167,391)
확정급여제도의 재측정요소	(407,713)	364,983
지분법이익잉여금변동	(5,064)	5,896
기말잔액	132,775,835	131,495,682

&cr;(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기
총발행주식수	16,672,240	16,672,240
배당주식수	16,672,240	16,672,240
주당배당금	150	130
총배당액	2,500,836	2,167,391

&cr;

23. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익&cr;(전기:매도가능금융자산평가손익)	131,523	69,742
해외사업환산손익	(28,604)	(42,271)
합계	102,919	27,471

주석 - 계속&cr;

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초	27,471	84,450
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 평가로 인한 순평가차익	79,207	(26,471)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 평가로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과	(17,425)	5,824
해외사업환산손익	13,666	(36,332)
기말	102,919	27,471

&cr;

24. 영업손익&cr;

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출액
재화의 판매 - 상품	135,437,327	136,181,405
재화의 판매 - 제품	94,993,118	83,682,268
용역매출	16,749,032	13,023,257
합계	247,179,477	232,886,930

주석 - 계속&cr;

(단위: 천원)

구분	당기
한 시점에 인식하는 수익
재화의 판매 - 상품	135,437,327
재화의 판매 - 제품	94,993,118
한 시점에 인식하는 수익 소계	230,430,445
기간에 걸쳐 인식하는 수익
용역매출	16,749,032
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	16,749,032
합계	247,179,477

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
시공용역	1,200

연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

주석 - 계속 &cr;

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비:	10,543,660	7,871,665
광고선전비	2,831,635	2,233,741
견본비	508,585	349,910
운반비	3,414,149	2,669,382
AS비용	2,356,245	1,129,300
시장개척비	177,615	216,370
수출부대비	191,793	170,430
판매수수료	1,063,638	1,102,532
관리비:	31,450,163	29,004,886
급여	13,973,583	13,021,260
퇴직급여	1,183,506	1,700,678
복리후생비	2,065,657	2,114,151
지급임차료	2,682,062	1,681,555
접대비	184,851	149,760
감가상각비	1,369,203	1,065,522
세금과공과	795,495	613,363
무형자산상각비	469,903	289,022
여비교통비	591,727	714,290
지급수수료	5,571,250	5,249,963
소모품비	625,327	320,512
수선비	27,548	31,890
보험료	296,054	278,365
차량비	673,459	693,181
통신비	218,947	223,464
도서인쇄비	53,721	214,779
교육훈련비	57,052	90,760
수도광열비	122,728	84,248
잡비	5,193	6,845
경상연구개발비	482,897	461,278
판매비와관리비 합계	41,993,823	36,876,551

주석 - 계속 &cr;

(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(51,050,648)	-	(51,050,648)
원재료와 상품의 매입액	178,929,079	-	178,929,079
종업원급여	31,439,534	15,157,089	46,596,623
감가상각비와 무형자산상각비	4,566,691	1,839,106	6,405,797
지급수수료	7,114,791	5,571,250	12,686,041
광고선전비	15,470	2,831,634	2,847,104
운반비	126,463	3,414,149	3,540,612
기타비용	26,198,900	13,180,595	39,379,495
합 계	197,340,280	41,993,823	239,334,103

<전기> (단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(33,279,023)	-	(33,279,023)
원재료와 상품의 매입액	157,049,489	-	157,049,489
종업원급여	27,945,365	14,922,676	42,868,041
감가상각비와 무형자산상각비	4,849,146	1,354,544	6,203,690
지급수수료	5,829,151	5,249,963	11,079,114
광고선전비	-	2,233,741	2,233,741
운반비	119,565	2,669,382	2,788,947
기타비용	20,940,002	10,446,245	31,386,247
합 계	183,453,695	36,876,551	220,330,246

주석 - 계속 &cr;

25. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유효이자율법에 따른 이자수익	47,685	18,185
이자수익	111,133	86,824
배당금수익	34,911	10,961
합 계	193,729	115,970

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가측정금융자산&cr;(전기 : 대여금및수취채권)	158,818	105,009
기타포괄손익 공정가치측정금융자산&cr;(전기 : 매도가능금융자산)	34,911	10,961
합 계	193,729	115,970

&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	2,470,192	2,356,270

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가측정금융부채&cr;(전기 : 상각후원가로 측정하는 금융부채)	2,470,192	2,356,270

주석 - 계속&cr;&cr;26. 기타영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외수익 및 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타영업외수익:
외환차익	60,986	132,205
외화환산이익	124,957	942
기타의대손상각환입	149	685
유형자산처분이익	25,824	9,749
임대료	37,083	38,823
리스료수익	360,685	325,610
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	29,836	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,205	-
잡이익	210,478	315,914
합 계	853,203	823,928
기타영업외비용:
외환차손	18,122	160,337
외화환산손실	17,504	65,925
매도가능금융자산손상차손	-	186,182
유형자산처분손실	92,820	11,844
무형자산처분손실	-	200
리스자산손상차손	52,739	173,558
기부금	52,452	68,452
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	6,699	-
잡손실	402,581	339,696
합 계	642,917	1,006,194

주석 - 계속 &cr;

27. 법인세&cr;

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	2,565,782	2,357,039
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(969,376)	960,135
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	946
자본에 직접 반영된 법인세비용	97,570	(104,485)
법인세비용	1,693,976	3,213,635

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전 순이익	5,616,286	9,949,494
적용세율	22%~25%	22%~25%
적용세율에 따른 세부담액	1,190,591	2,166,780
조정사항
- 비공제수익 및 비용	70,794	50,132
- 전기 세무조정차이	-	(24,964)
- 법인세 추납액	40,289	2,606
- 세무상결손금에 대한 이연법인세 미인식효과	1,192,036	1,135,719
- 기타	(799,734)	(116,638)
소 계	503,385	1,046,855
법인세비용	1,693,976	3,213,635
유효세율	30.2%	32.3%

주석 - 계속 &cr;

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기> (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적 차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
매출채권(대손부인)	3,966,986	1,742,680	5,709,666	872,738	383,390	1,256,128
미수수익	(35,936)	(9,313)	(45,249)	(7,906)	(2,049)	(9,955)
재고자산평가손실	2,266,467	407,588	2,674,055	498,623	89,669	588,292
매도가능금융자산평가손실	(101,785)	(79,207)	(180,992)	(22,393)	(17,425)	(39,818)
관계기업투자주식	(1,123,449)	(311,210)	(1,434,659)	(247,160)	(68,466)	(315,626)
종속기업투자주식	19,839,396	(15,287,949)	4,551,447	4,364,667	(3,363,349)	1,001,318
매도가능금융자산손상차손	1,150,000	-	1,150,000	253,000	-	253,000
당기손익인식금융자산평가이익	279	396,584	396,863	61	87,249	87,310
단기대여금 대손충당금	2,000,000	(2,000,000)	-	440,000	(440,000)	-
장기대여금 대손충당금	1,499,999	(1,220,001)	279,998	330,000	(268,400)	61,600
금융보증부채	-	2,750	2,750	-	605	605
유형자산	536,195	(79,425)	456,770	117,963	(17,475)	100,488
유형자산재평가	(122,088,447)	-	(122,088,447)	(26,859,458)	-	(26,859,458)
임의평가증(건물)	(3,233,570)	-	(3,233,570)	(711,385)	-	(711,385)
임의평가증(구축물)	(391,937)	-	(391,937)	(86,226)	-	(86,226)
건설자금이자	982	-	982	216	-	216
유형자산손상차손	403,028	-	403,028	88,666	-	88,666
리스자산손상차손	173,558	52,739	226,297	38,183	11,603	49,786
유형자산폐기손실	126,200	-	126,200	27,764	-	27,764
판매보증충당부채	680,784	324,815	1,005,599	149,773	71,459	221,232
퇴직급여충당부채	22,836,100	249,184	23,085,284	5,023,943	54,820	5,078,763
퇴직보험예치금	(14,051,638)	(324,596)	(14,376,234)	(3,091,360)	(71,411)	(3,162,771)
외화환산손익	52,715	(163,306)	(110,591)	11,597	(35,927)	(24,330)
기타	602	(602)	-	132	(132)	-
기타(연결조정)	1,522,578	(885,083)	637,495	334,967	(194,718)	140,249
이월결손금	21,858,314	5,589,221	27,447,535	4,870,498	1,252,622	6,123,120
유보 합계	(62,112,579)	(11,595,131)	(73,707,710)	(13,603,097)	(2,527,935)	(16,131,032)
이연법인세에 대한 실현가능성 평가				(10,655,369)	3,497,311	(7,158,058)
차감계				(24,258,466)	969,376	(23,289,090)

주석 - 계속&cr;

<전기> (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적 차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
매출채권(대손부인)	8,525,429	(4,558,443)	3,966,986	1,818,052	(945,314)	872,738
미수수익	(54,875)	18,939	(35,936)	(12,073)	4,167	(7,906)
재고자산평가손실	1,976,479	289,988	2,266,467	434,826	63,797	498,623
매도가능금융자산평가손실	(115,883)	14,098	(101,785)	(25,494)	3,101	(22,393)
관계기업투자주식	(810,555)	(312,894)	(1,123,449)	(178,323)	(68,837)	(247,160)
종속기업투자주식	16,608,187	3,231,209	19,839,396	3,653,801	710,866	4,364,667
매도가능금융자산손상차손	1,150,000	-	1,150,000	253,000	-	253,000
당기손익인식금융자산평가이익	(3,899)	4,178	279	(858)	919	61
단기대여금 대손충당금	2,000,000	-	2,000,000	440,000	-	440,000
장기대여금 대손충당금	-	1,499,999	1,499,999	-	330,000	330,000
유형자산	604,449	(68,254)	536,195	132,979	(15,016)	117,963
유형자산재평가	(122,088,447)	-	(122,088,447)	(26,859,458)	-	(26,859,458)
임의평가증(건물)	(3,233,570)	-	(3,233,570)	(711,385)	-	(711,385)
임의평가증(구축물)	(391,937)	-	(391,937)	(86,226)	-	(86,226)
건설자금이자	982	-	982	216	-	216
유형자산손상차손	403,028	-	403,028	88,666	-	88,666
리스자산손상차손	-	173,558	173,558	-	38,183	38,183
유형자산폐기손실	126,200	-	126,200	27,764	-	27,764
판매보증충당부채	611,027	69,757	680,784	134,427	15,346	149,773
퇴직급여충당부채	21,491,360	1,344,740	22,836,100	4,712,244	311,699	5,023,943
퇴직보험예치금	(13,047,869)	(1,003,769)	(14,051,638)	(2,859,531)	(231,829)	(3,091,360)
외화환산손익	(73,921)	126,636	52,715	(16,263)	27,860	11,597
기타	1,001	(399)	602	220	(88)	132
기타(연결조정)	680,589	841,989	1,522,578	149,730	185,239	334,969
이월결손금	17,436,461	4,421,853	21,858,314	3,874,633	995,863	4,870,496
유보 합계	(68,205,764)	6,093,185	(62,112,579)	(15,029,053)	1,425,956	(13,603,097)
이연법인세에 대한 실현가능성 평가				(8,268,331)	(2,387,038)	(10,655,369)
차감계				(23,297,384)	(961,082)	(24,258,466)

주석 - 계속 &cr;

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
	일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
자본에 직접 가감된 이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익(전기:매도가능금융자산평가손익)	79,207	(17,426)	(26,471)	5,824
확정급여제도의 재측정요소	(522,708)	114,996	475,292	(110,309)
합 계	(443,501)	97,570	448,821	(104,485)

&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
차감할일시적차이(*)	5,084,595	26,580,320
이월결손금	27,447,534	21,858,313

(*) 지분법 적용으로 인한 일시적 차이, 특수관계자 대여금관련 대손충당금에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

28. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
지배회사지분 연결당기순이익(A)	4,193,766	7,040,447
가중평균보통유통주식수(B)	16,669,724주	16,672,240주
기본주당이익(A/B)	252원	422원

주석 - 계속&cr;&cr; (2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기
기초	16,672,240	16,672,240
자기주식 매입	(2,516)	-
가중평균유통보통주식수	16,669,724	16,672,240

(*) 가중평균하여 산정된 주식수입니다.

(3) 희석주당순이익&cr;

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;

29. 운용리스계약&cr;&cr;(1) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr;

1) 연결실체는 비데생산을 위한 유형자산을 운용리스로 제공하고 있으며 리스기간은1년, 자동 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 또한 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1년과 5년사이입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
운용리스료수익	10,816,671	10,966,493

&cr;3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	10,366,079	12,569,503
1년초과 5년이내	17,215,173	19,958,713
합 계	27,581,252	32,528,216

&cr;(2) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr;

1) 운용리스는 영업을 위한 차량운반구와 관련된 것으로, 리스기간은 3년입니다. &cr;

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
운용리스료비용	272,039	302,146

주석 - 계속&cr;&cr;3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	227,177	266,719
1년초과 3년이내	135,869	162,013
합 계	363,046	428,732

&cr;

30. 우발부채 및 약정사항&cr;

(1) 당 기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	통화	약정한도	거래은행
당좌차월	KRW	4,600,000	신한은행 외 2개
일반대출	KRW	8,000,000	KEB하나은행 외 1개
연지급 수입 약정	USD	1,230,000	우리은행
기한부 수입한도	USD	1,000,000	신한은행
일람불 수입한도 약정	USD	6,500,000	신한은행 외 1개
전자외상매출담보대출약정	KRW	5,500,000	신한은행 외 1개
B2B 주계약 약정	KRW	4,000,000	우리은행

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	구 분	지급보증금액
서울보증보험	계약이행보증	1,324,174
	이행하자보증	4,269,815
	이행지급보증	121,000
	납세 보증보험	34,024
	공탁 보증보험	204,800

주석 - 계속 &cr;

31. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	업 종
관계기업	대림바토스(주)	요업제품의 생산 및 판매
기타특수관계자	이수인(주)	저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

&cr; (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용(주2)
관계기업	대림바토스(주)	1,659,158	575,742	17,412,764	6,315
기타특수관계자	이수인(주)	1,084	-	10,765,448	522,859

(주1)	리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.
(주2)	소모품비 및 AS비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기> (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익(주1)	매입	기타비용(주2)
관계기업	대림바토스(주)	1,977,648	532,796	13,454,333	131,700
기타특수관계자	이수인(주)	444	-	8,764,343	300,695

(주1)	리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.
(주2)	소모품비 및 AS비용 등으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)
관계기업	대림바토스(주)	278,293	54,922	1,262,682	56,452
기타특수관계자	이수인(주)	-	-	2,162,516	3,973

(*) 채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 2,769천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 (2,903)천원입니다.

(주1) 미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기말> (단위:천원)

구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)
관계기업	대림바토스(주)	396,255	60,247	1,309,507	56,689
기타특수관계자	이수인(주)	-	17,400	1,831,716	63,206

(*) 채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 5,672천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 (983)천원입니다.

(주1) 미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속 &cr;

(4) 당기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

특수관계구분	계정과목	기초	증가	감소	기말
기타특수관계자	단기차입금	-	50,000	-	50,000

(5) 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말> (단위:천원)

특수관계구분	보증액	보증내역	제공받은&cr;회사	제공받은 회사의 사용내역
				여신금액	여신금융기관	기간
관계기업	184,280	공사이행보증	대림바토스(주)	-	서울보증보험	15.01.01~18.10.25

&cr;(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기
단기종업원급여	2,212,380	2,213,640
퇴직급여	75,247	148,196

&cr;

32. 위험관리&cr; &cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
차입금 총계	65,511,336	67,834,805
차감: 현금 및 현금성자산	(15,392,374)	(15,204,709)
순차입금	50,118,962	52,630,096
자본 총계	160,091,365	159,230,289
순차입금 대 자본비율	31.31%	33.05%

(2) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

주석 - 계속&cr;&cr;1) 외환위험&cr;&cr; 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	752,666	12,829	1,396,047	1,314
EUR	-	2,801	124,218	2,802
GBP	3,213	-	-	-
CNY	16,276	-	16,365	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종	당기말		전기말
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	73,984	(73,984)	139,473	(139,473)
EUR	(280)	280	12,142	(12,142)
GBP	321	(321)	-	-
CNY	1,628	(1,628)	1,637	(1,637)

&cr;2) 가격위험 &cr;&cr;연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 279,760천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 21,821천원(법인세효과 차감 후)입니다.

주석 - 계속&cr;&cr;3) 이자율 위험&cr;&cr;연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자비용의변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
현금및현금성자산	153,732	(153,732)	151,975	(151,975)
금융기관예치금	7,440	(7,440)	7,716	(7,716)
변동이자율 차입금	(170,000)	170,000	(250,000)	250,000

4) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;&cr;상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

주석 - 계속 &cr;

5) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계
무이자부부채	35,420,166	-	-	35,420,166
이자부부채(원금)	34,129,601	31,381,735	-	65,511,336
이자부부채(이자)	1,431,514	367,735	-	1,799,250
지급보증 한도	660,000	-	-	660,000
합 계	71,641,281	31,749,470	-	103,390,751

&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr;

(3) 공정가치의 추정&cr;&cr;정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산/기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr;

주석 - 계속 &cr;&cr;정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr;한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

&cr;연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	범 주	구 분	장부금액	공정가치
				수준1	수준2	수준3
당기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	279,760	279,760	-	-
당기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	1,398,809	-	-	1,398,809
당기말	당기손익-공정가치측정금융자산	단기매매금융자산	2,214,595	-	2,214,595	-
전기말	매도가능금융자산	시장성있는 지분증권	1,808,409	1,808,409	-	-

주석 - 계속&cr;&cr;2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주	내역	당기말	전기말
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	-	898,642

&cr;

33. 현금흐름표&cr;

(1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산(유형)의 본계정 대체	1,195,736	1,620,791
건설중인자산(무형)의 본계정 대체	-	964,050
유형자산 취득관련 미지급금의 변동	456,951	142,310
무형자산 취득관련 미지급금의 변동	535	8,349
무형자산 취득관련 채권의 변동	-	60,208
재고자산의 유형자산 대체	1,575,272	1,345,107

&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기말
금융기관 차입금(주석 16)	67,834,805	(2,373,469)	65,461,336
특수관계자와의 차입금(주석16)	-	50,000	50,000

주석 - 계속&cr;

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기말
금융기관 차입금(주석 15)	70,116,000	(2,281,195)	67,834,805

&cr;

34. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(손익계산서) (단위:천원)

구분	2018년 12월 31일
	기존 수익인식기준서	조정사항	기준서 제1115호
매출액	247,179,477	-	247,179,477
재화의 판매 - 상품	139,263,832	(3,826,506)	135,437,327
재화의 판매 - 제품	94,993,118	-	94,993,118
용역매출	12,922,527	3,826,506	16,749,032
매출원가	197,340,280	-	197,340,280
상품매출원가	103,996,445	(3,666,788)	100,329,656
제품매출원가	82,130,937	-	82,130,937
용역매출원가	11,212,898	3,666,788	14,879,687
매출총이익	49,839,196	-	49,839,196
영업이익	7,366,682	-	7,366,682
당기순이익	3,922,309	-	3,922,309

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

&cr;

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

대림비앤코 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

121177135-5--22205624364691,17866149----5641,36916268192961204439429-53--1,49780421321051281,4301,382505578-53--2,0612,173

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.11.01~2018.11.022유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.11.26~2018.11.30543중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2019.01.28~2.1, 2.7~2.8743별도재무제표 감사2019.02.11~02.13323연결재무제표 감사2019.01.021회사 창고제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2019.01.021회사 본사 및 서울사무소회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO해당 사항 없음12018.12.07, 2019.03.13해당사항 없음해당사항 없음-

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 12월 07일

회사: 감사&cr; 감사인:업무수행이사

서면 전달방식

감사계약 및 감사계획에 관한 사항

22019년 03월 13일

회사: 감사&cr; 감사인:업무수행이사

서면 전달방식

감사수행 및 감사종결에 관한 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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