주석
| 제 56(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 55(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 대림비앤코(주) |
1. 회사의 개요
대림비앤코주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며,충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하였습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이해영 |
5,559,624 |
33.3% |
| 이해서 |
1,627,496 |
9.8% |
| 기 타 |
9,485,120 |
56.9% |
| 합계 |
16,672,240 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표
는
2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 29일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당기로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제
외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공
정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확
정된 때
'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는
재무상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.
금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산
당사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
당사의 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
25년 ~ 50년 |
| 구축물 |
25년 ~ 50년 |
| 기계장치 |
12년 ~ 30년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 공기구비품 |
6년~12년 |
| 리스자산 |
3년~5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 금융부채와지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.
2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항 목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 26 참고)
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.2.16 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 2.17 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.18 퇴직급여 비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 당사의 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 당사의 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.2.19 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매
- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
당사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
2) 용역의 제공
당사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.
해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 시공용역에 배분된 금액이 증가하였습니다. 이러한 용역에 대한 대가는 최초 판매거래의 일부로 선급되지만, 수익은 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식됩니다.
2.20 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1,2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 6참조).(4) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 32,423백만원(전기말 30,492백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석18에서 기술하고 있습니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(주석 15 참조)
4. 부문정보당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황
| 사업부문 |
주요 사업 내용 |
| 위생도기 및 수전금구 |
욕실용 위생도기 및 수전금구 제조 및 판매 |
| 욕실자재 상품 및 인테리어 |
욕실자재 상품 및 인테리어 시공 등 |
| 렌탈 및 기타 |
렌탈, 임대, 서비스 등 |
(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
위생도기 및 수전금구 |
욕실자재 상품 및인테리어 |
렌탈 및 기타 |
합 계 |
| 매출액 |
160,973,737 |
54,933,573 |
27,262,574 |
243,169,884 |
| 영업이익 |
2,171,566 |
1,939,041 |
1,764,665 |
5,875,272 |
| 당기순이익(손실) |
(4,892,783) |
(490,431) |
155,274 |
(5,227,940) |
| 구분 |
위생도기 및 수전금구 |
욕실자재 상품 및인테리어 |
렌탈 및 기타 |
합 계 |
| 매출액 |
169,153,591 |
58,572,935 |
24,559,856 |
252,286,382 |
| 영업이익(손실) |
1,647,763 |
(1,430,189) |
1,367,997 |
1,585,571 |
| 당기순이익(손실) |
108,135 |
(1,995,913) |
1,173,649 |
(714,129) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
위생도기 및 수전금구 |
욕실자재 상품 및인테리어 |
렌탈 및 기타 |
합 계 |
| 총자산 |
219,112,529 |
74,022,893 |
36,113,709 |
329,249,131 |
| 총부채 |
75,069,532 |
60,947,834 |
41,268,702 |
177,286,068 |
| 유형 및 무형자산 |
116,293,622 |
949,629 |
2,697,169 |
119,940,420 |
| 구분 |
위생도기 및 수전금구 |
욕실자재 상품 및인테리어 |
렌탈 및 기타 |
합 계 |
| 총자산 |
230,642,453 |
70,440,007 |
36,106,471 |
337,188,931 |
| 총부채 |
81,035,787 |
56,361,708 |
41,697,188 |
179,094,683 |
| 유형 및 무형자산 |
119,010,377 |
1,212,926 |
3,402,722 |
123,626,025 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수 |
239,499,797 |
247,758,551 |
| 아시아지역 등 |
3,670,087 |
4,527,831 |
| 합 계 |
243,169,884 |
252,286,382 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(6) 주요 고객에 대한 정보당사의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 16,037백만원(전기 : 15,373백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
| 금융자산 범주 |
구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생상품자산 |
- |
- |
88,394 |
88,394 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
시장성있는 지분증권 |
6,471,445 |
6,471,445 |
5,298,785 |
5,298,785 |
| 시장성없는 지분증권 |
801,518 |
801,518 |
489,699 |
489,699 |
| 출자금 |
61,457 |
61,457 |
61,218 |
61,218 |
| 소계 |
7,334,420 |
7,334,420 |
5,849,702 |
5,849,702 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
16,254,055 |
16,254,055 |
18,217,254 |
18,217,254 |
| 단기금융상품 |
15,000,000 |
15,000,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
46,694,094 |
46,694,094 |
45,295,272 |
45,295,272 |
| 기타채권 |
미수금 |
301,150 |
301,150 |
280,453 |
280,453 |
| 미수수익 |
104,173 |
104,173 |
- |
- |
| 단기대여금 |
17,253 |
17,253 |
17,734 |
17,734 |
| 유동성임차보증금 |
548,170 |
548,170 |
694,238 |
694,238 |
| 소계 |
970,746 |
970,746 |
992,425 |
992,425 |
| 장기금융기관예치금 |
10,500 |
10,500 |
10,500 |
10,500 |
| 장기기타채권 |
보증금 |
15,869 |
15,869 |
15,657 |
15,657 |
| 임차보증금 |
1,778,108 |
1,778,108 |
1,554,030 |
1,554,030 |
| 장기대여금 |
- |
- |
2,950 |
2,950 |
| 소계 |
1,793,977 |
1,793,977 |
1,572,637 |
1,572,637 |
| 대여금및 수취채권 합계 |
80,723,372 |
80,723,372 |
66,088,088 |
66,088,088 |
| 금융자산 합계 |
88,057,792 |
88,057,792 |
72,026,184 |
72,026,184 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
|
당기손익-공정가치측정금융부채
|
파생상품부채 |
6,945 |
227,033 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
26,600,170 |
31,313,895 |
| 기타채무 |
미지급금 |
658,907 |
834,599 |
| 미지급비용 |
5,857,601 |
8,011,645 |
| 소계 |
6,516,508 |
8,846,244 |
| 차입금 |
단기차입금 |
15,900,000 |
15,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
60,000,000 |
23,000,000 |
| 장기차입금 |
13,000,000 |
50,000,000 |
| 소계 |
88,900,000 |
88,000,000 |
| 기타유동성금융부채 |
수입보증금 |
1,139,000 |
1,228,000 |
| 이행보증부채 |
15,809 |
15,110 |
| 유동성임대보증금 |
283,500 |
274,500 |
| 소계 |
1,438,309 |
1,517,610 |
| 기타비유동성금융부채 |
임대보증금 |
27,782 |
10,000 |
| 금융부채 합계 |
123,489,714 |
129,914,782 |
6. 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
내역 |
| 장기금융기관예치금 |
우리은행 등 |
10,500 |
10,500 |
당좌개설보증금 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
51,448,403 |
49,935,245 |
| 차감: 대손충당금 |
(4,754,309) |
(4,639,973) |
| 매출채권(순액) |
46,694,094 |
45,295,272 |
| 기타채권 |
미수금 |
361,877 |
341,318 |
| 차감: 대손충당금 |
(60,728) |
(60,865) |
| 미수금(순액) |
301,149 |
280,453 |
| 미수수익 |
125,176 |
12,232 |
| 차감: 대손충당금 |
(21,003) |
(12,232) |
| 미수수익(순액) |
104,173 |
- |
| 단기대여금 |
412,253 |
17,734 |
| 차감: 대손충당금 |
(395,000) |
- |
| 단기대여금(순액) |
17,253 |
17,734 |
| 유동성임차보증금 |
571,372 |
704,586 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(23,202) |
(10,348) |
| 유동성임차보증금(순액) |
548,170 |
694,238 |
| 소계 |
970,745 |
992,425 |
| 장기기타채권 |
보증금 |
15,869 |
15,657 |
| 임차보증금 |
2,461,848 |
2,151,588 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(683,740) |
(597,558) |
| 임차보증금(순액) |
1,778,108 |
1,554,030 |
| 장기대여금 |
- |
437,950 |
| 차감: 대손충당금 |
- |
(435,000) |
| 장기대여금(순액) |
- |
2,950 |
| 소계 |
1,793,977 |
1,572,637 |
| 합계 |
49,458,816 |
47,860,334 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
장기대여금 |
| 정상 채권 |
개별분석 |
1,017,629 |
210,084 |
104,173 |
17,253 |
- |
- |
- |
17,734 |
2,950 |
| 차감: 대손충당금 |
(397) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
1,017,232 |
210,084 |
104,173 |
17,253 |
- |
- |
- |
17,734 |
2,950 |
| 집합분석 |
45,894,701 |
92,436 |
- |
- |
45,560,797 |
282,101 |
- |
- |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(244,167) |
(1,371) |
- |
- |
(295,357) |
(1,648) |
- |
- |
- |
| 소 계 |
45,650,534 |
91,065 |
- |
- |
45,265,440 |
280,453 |
- |
- |
- |
| 연체 채권 |
개별분석 |
1,301,224 |
59,357 |
21,003 |
395,000 |
1,333,325 |
59,217 |
12,232 |
- |
435,000 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,301,224) |
(59,357) |
(21,003) |
(395,000) |
(1,333,325) |
(59,217) |
(12,232) |
- |
(435,000) |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 집합분석 |
3,234,849 |
- |
- |
- |
3,041,123 |
- |
- |
- |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(3,208,521) |
- |
- |
- |
(3,011,291) |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
26,328 |
- |
- |
- |
29,832 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
46,694,094 |
301,149 |
104,173 |
17,253 |
45,295,272 |
280,453 |
- |
17,734 |
2,950 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익(*1) |
단기대여금(*2) |
장기대여금 |
| 기초 잔액 |
4,639,973 |
60,865 |
12,232 |
- |
435,000 |
| 설정(환입) |
114,336 |
(137) |
8,771 |
(40,000) |
- |
| 대체 |
- |
- |
- |
435,000 |
(435,000) |
| 기말 잔액 |
4,754,309 |
60,728 |
21,003 |
395,000 |
- |
| (*1) |
종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다. |
| (*2) |
종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다. |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익(*1) |
장기대여금(*2) |
| 기초 잔액 |
4,537,964 |
54,593 |
- |
455,155 |
| 설정(환입) |
102,009 |
6,272 |
12,232 |
(20,155) |
| 기말 잔액 |
4,639,973 |
60,865 |
12,232 |
435,000 |
| (*1) |
종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다. |
| (*2) |
종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손실로 인식하였습니다. |
8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실 |
순실현가능가치 |
취득원가 |
평가손실 |
순실현가능가치 |
| 상품 |
20,179,438 |
(1,701,563) |
18,477,875 |
29,931,471 |
(2,217,064) |
27,714,407 |
| 제품 |
16,563,788 |
(2,411,094) |
14,152,694 |
19,521,674 |
(1,905,762) |
17,615,912 |
| 재공품 |
4,651,099 |
- |
4,651,099 |
4,306,995 |
- |
4,306,995 |
| 원재료 |
2,924,288 |
(61,389) |
2,862,899 |
3,301,545 |
(29,159) |
3,272,386 |
| 저장품 |
524,969 |
(22,032) |
502,937 |
493,523 |
(14,276) |
479,247 |
| 미착원재료 |
1,640,743 |
- |
1,640,743 |
3,045,173 |
- |
3,045,173 |
| 합계 |
46,484,325 |
(4,196,078) |
42,288,247 |
60,600,381 |
(4,166,261) |
56,434,120 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
4,166,261 |
3,825,917 |
| 설정 |
29,817 |
340,344 |
| 기말 잔액 |
4,196,078 |
4,166,261 |
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
선급금 |
655,967 |
556,376 |
| 선급비용 |
1,017,379 |
763,108 |
| 소계 |
1,673,346 |
1,319,484 |
| 기타비유동자산 |
장기선급비용 |
239,322 |
642,668 |
| 합계 |
1,912,668 |
1,962,152 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
주식수(주) |
취득원가(주1) |
공정가액 |
장부가액 |
미실현보유손익누계(주2) |
| 시장성 있는 지분증권 |
한국석유공업(주) |
269,164 |
2,406,804 |
3,038,862 |
3,038,862 |
499,958 |
| (주)인텔리안테크롤로지스 |
222,738 |
1,513,370 |
1,438,887 |
1,438,887 |
(58,916) |
| 조선내화 |
93,821 |
1,245,844 |
1,993,696 |
1,993,696 |
591,551 |
| 소 계 |
|
5,166,018 |
6,471,445 |
6,471,445 |
1,032,593 |
| 시장성 없는 지분증권 |
(주)광주일보사 |
8,000,000 |
840,000 |
801,518 |
801,518 |
(30,439) |
| 풍림산업㈜ |
46 |
66,631 |
- |
- |
(52,705) |
| 새미래건설㈜ |
741 |
74,108 |
- |
- |
(58,619) |
| 소 계 |
|
980,739 |
801,518 |
801,518 |
(141,763) |
| 출자금 |
대한도자기공업협동조합 |
85 |
8,500 |
8,500 |
8,500 |
- |
| 전문건설공제조합 |
56 |
50,135 |
52,957 |
52,957 |
2,232 |
| 소 계 |
|
58,635 |
61,457 |
61,457 |
2,232 |
| 합 계 |
|
6,205,392 |
7,334,420 |
7,334,420 |
893,062 |
| (주1) |
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다. |
| (주2) |
취득원가와 공정가치의 차이인 1,129,029천원에서 이연법인세효과인 (235,967)원을 고려한 금액입니다. |
| 구분 |
회사명 |
주식수(주) |
취득원가(주1) |
공정가액 |
장부가액 |
미실현보유손익누계(주2) |
| 시장성 있는 지분증권 |
한국석유공업(주) |
86,480 |
406,362 |
890,744 |
890,744 |
383,146 |
| (주)인텔리안테크롤로지스 |
29,537 |
2,150,929 |
2,008,516 |
2,008,516 |
(112,649) |
| 조선내화 |
31,656 |
2,759,213 |
2,399,525 |
2,399,525 |
(284,513) |
| 소 계 |
|
5,316,504 |
5,298,785 |
5,298,785 |
(14,016) |
| 시장성 없는 지분증권 |
(주)광주일보사 |
8,000,000 |
840,000 |
489,699 |
489,699 |
(277,088) |
| 풍림산업㈜ |
46 |
66,631 |
- |
- |
(52,705) |
| 새미래건설㈜ |
741 |
74,108 |
- |
- |
(58,619) |
| 소 계 |
|
980,739 |
489,699 |
489,699 |
(388,412) |
| 출자금 |
대한도자기공업협동조합 |
85 |
8,500 |
8,500 |
8,500 |
- |
| 전문건설공제조합 |
56 |
50,135 |
52,718 |
52,718 |
2,043 |
| 소 계 |
|
58,635 |
61,218 |
61,218 |
2,043 |
| 합 계 |
|
6,355,878 |
5,849,702 |
5,849,702 |
(400,385) |
| (주1) |
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다. |
| (주2) |
취득원가와 공정가치의 차이인 (506,176)천원에서 이연법인세효과인 105,791원을 고려한 금액입니다. |
당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 159,494천원, 215,894 천원 입니다
11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율(%) |
소재지 |
결산월 |
업종 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
62.8 |
한국 |
12월 |
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜파인우드리빙(주1) |
46.8 |
한국 |
12월 |
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 |
9,593,000 |
- |
| 종속기업 합계 |
9,593,000 |
- |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
47.0 |
한국 |
12월 |
조립식 욕실제품의 생산 및 판매 |
7,022,137 |
6,826,561 |
| 관계기업 |
㈜파인우드리빙 |
- |
한국 |
12월 |
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 |
- |
14,419,998 |
| 관계기업 |
파인우드캐피탈(유) |
29.2 |
한국 |
12월 |
경영자문 및 지원 |
3,321,000 |
6,228,722 |
| 합 계 |
10,343,137 |
27,475,281 |
| (주1) |
당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 변경되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
기타(주1) |
기말 |
| 아도바이오(주) |
- |
- |
31,228 |
- |
- |
(31,228) |
- |
| ㈜파인우드리빙 |
14,419,998 |
553,738 |
(977,914) |
- |
- |
(4,402,822) |
9,593,000 |
| 대림바토스(주) |
6,826,561 |
- |
245,402 |
- |
(49,826) |
- |
7,022,137 |
| 파인우드캐피탈(유) |
6,228,722 |
- |
(469,036) |
(41,398) |
- |
(2,397,288) |
3,321,000 |
| 합계 |
27,475,281 |
553,738 |
(1,170,320) |
(41,398) |
(49,826) |
(6,831,338) |
19,936,137 |
| (주1) |
지분변동으로 인한 증감과 손상차손 및 처분손익으로 인한 증감입니다. |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익(주1) |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
기타(주1) |
기말 |
| 아도바이오(주) |
- |
- |
7,924 |
- |
- |
(7,924) |
- |
| 대림바토스(주) |
6,331,804 |
- |
400,634 |
- |
94,123 |
- |
6,826,561 |
| ㈜파인우드리빙 |
13,899,327 |
1,741,743 |
(1,404,246) |
(2,317) |
- |
185,491 |
14,419,998 |
| 파인우드캐피탈(유) |
- |
6,460,000 |
(235,988) |
4,710 |
- |
- |
6,228,722 |
| 합계 |
20,231,131 |
8,201,743 |
(1,231,676) |
2,393 |
94,123 |
177,567 |
27,475,281 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
아도바이오㈜ |
대림바토스(주) |
㈜파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 유동자산 |
251,987 |
18,002,565 |
8,594,871 |
2,844,706 |
| 비유동자산 |
50,339 |
5,874,847 |
9,253,903 |
8,625,225 |
| 자산계 |
302,326 |
23,877,412 |
17,848,774 |
11,469,931 |
| 유동부채 |
770,801 |
8,275,792 |
6,233,651 |
67,697 |
| 비유동부채 |
- |
508,872 |
2,298,636 |
41,017 |
| 부채계 |
770,801 |
8,784,664 |
8,532,287 |
108,714 |
| 지배기업의 소유주지분 |
(468,475) |
15,092,748 |
7,285,248 |
11,361,217 |
| 비지배지분 |
- |
- |
2,031,239 |
- |
| 자본계 |
(468,475) |
15,092,748 |
9,316,487 |
11,361,217 |
| 구분 |
아도바이오㈜ |
대림바토스(주) |
㈜파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 유동자산 |
348,108 |
19,498,873 |
8,350,731 |
10,847,056 |
| 비유동자산 |
53,774 |
5,698,958 |
11,345,995 |
11,430,737 |
| 자산계 |
401,882 |
25,197,831 |
19,696,726 |
22,277,793 |
| 유동부채 |
864,526 |
10,177,465 |
5,014,422 |
5,166,741 |
| 비유동부채 |
- |
494,661 |
3,321,350 |
3,361,467 |
| 부채계 |
864,526 |
10,672,126 |
8,335,772 |
8,528,208 |
| 지배기업의 소유주지분 |
(462,644) |
14,525,705 |
8,963,620 |
6,180,782 |
| 비지배지분 |
- |
- |
2,397,334 |
7,568,803 |
| 자본계 |
(462,644) |
14,525,705 |
11,360,954 |
13,749,585 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
아도바이오㈜ |
대림바토스(주) |
㈜파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 매출액 |
1,236,421 |
36,993,501 |
27,931,939 |
- |
| 영업손익 |
56,908 |
595,152 |
(2,080,089) |
(95,275) |
| 당기순손익 |
13,593 |
33,858 |
(2,302,398) |
4,917,941 |
| 지배기업 소유주지분 |
13,593 |
33,858 |
(1,952,000) |
5,406,292 |
| 비지배기업 |
- |
- |
(350,397) |
(488,351) |
| 기타포괄손익 |
- |
(106,012) |
- |
- |
| 총포괄손익 |
13,593 |
(72,154) |
(2,302,398) |
4,917,941 |
| 구분 |
아도바이오㈜ |
대림바토스(주) |
㈜파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 매출액 |
1,204,572 |
47,105,494 |
23,002,815 |
23,002,815 |
| 영업손익 |
(130,581) |
760,194 |
(1,888,826) |
(2,697,185) |
| 당기순손익 |
(137,732) |
33,858 |
(1,007,069) |
(2,016,209) |
| 지배기업 소유주지분 |
(137,732) |
33,858 |
(1,079,077) |
(1,409,687) |
| 비지배기업 |
- |
- |
72,008 |
(606,522) |
| 기타포괄손익 |
- |
200,262 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(137,732) |
234,120 |
(1,007,069) |
(2,016,209) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
아도바이오㈜ |
대림바토스(주) |
㈜파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 기말 순자산(A) |
(1,026,183) |
15,092,748 |
7,285,248 |
11,361,217 |
| 지분율(B) |
63% |
47% |
47% |
29% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
(644,291) |
7,093,591 |
3,407,326 |
3,320,971 |
| (+) 투자차액 |
- |
- |
5,608,316 |
785,743 |
| (+) 무형자산 |
- |
741,344 |
794,512 |
1,160,297 |
| (-) 내부거래효과 제거 |
- |
(71,454) |
(217,154) |
(1,946,011) |
| (+) 대여금손상 |
416,003 |
- |
- |
- |
| (+) 미반영손실 |
228,288 |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
7,022,137 |
9,593,000 |
3,321,000 |
| 구분 |
아도바이오㈜ |
대림바토스(주) |
㈜파인우드리빙
|
파인우드캐피탈(유) |
| 기말 순자산(A) |
(1,020,352) |
14,525,705 |
8,963,620 |
6,180,782 |
| 지분율(B) |
63% |
47% |
40% |
29% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
(640,630) |
6,827,081 |
3,583,987 |
1,806,690 |
| (+) 투자차액 |
- |
- |
10,094,667 |
3,153,800 |
| (+) 무형자산 |
- |
- |
741,344 |
1,268,232 |
| (-) 내부거래효과 제거 |
- |
(520) |
- |
- |
| (+) 대여금손상 |
447,232 |
- |
- |
- |
| (+) 미반영손실 |
193,398 |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
6,826,561 |
14,419,998 |
6,228,722 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
89,859,104 |
- |
- |
- |
89,859,104 |
| 건물 |
18,525,056 |
(11,451,917) |
- |
- |
7,073,139 |
| 구축물 |
9,097,632 |
(5,737,153) |
- |
- |
3,360,479 |
| 기계장치 |
34,348,471 |
(25,819,541) |
(9,538) |
- |
8,519,392 |
| 차량운반구 |
1,597,641 |
(1,245,679) |
- |
- |
351,962 |
| 공기구비품 |
21,204,254 |
(17,319,551) |
(33,467) |
- |
3,851,236 |
| 리스자산 |
5,941,843 |
(3,047,150) |
- |
(766,472) |
2,128,221 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
1,190,129 |
- |
- |
- |
1,190,129 |
| 합계 |
182,241,811 |
(64,620,991) |
(43,005) |
(766,472) |
116,811,343 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
89,890,104 |
- |
- |
- |
89,890,104 |
| 건물 |
18,670,619 |
(11,123,541) |
- |
- |
7,547,078 |
| 구축물 |
8,990,403 |
(5,335,022) |
- |
- |
3,655,381 |
| 기계장치 |
34,153,000 |
(24,792,990) |
(19,943) |
- |
9,340,067 |
| 차량운반구 |
1,702,438 |
(1,293,310) |
- |
- |
409,128 |
| 공기구비품 |
20,805,240 |
(15,805,700) |
(20,687) |
- |
4,978,853 |
| 리스자산 |
6,255,553 |
(2,861,038) |
- |
(766,472) |
2,628,043 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
738,340 |
- |
- |
- |
738,340 |
| 합계 |
181,683,378 |
(61,211,601) |
(40,630) |
(766,472) |
119,664,675 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
89,890,104 |
- |
(31,000) |
- |
- |
89,859,104 |
| 건물 |
7,547,078 |
10,748 |
(106,812) |
(377,874) |
- |
7,073,139 |
| 구축물 |
3,655,381 |
104,930 |
- |
(402,131) |
2,298 |
3,360,479 |
| 기계장치 |
9,340,067 |
83,211 |
- |
(1,016,147) |
112,260 |
8,519,392 |
| 차량운반구 |
409,128 |
51,541 |
(30,457) |
(129,231) |
50,982 |
351,962 |
| 공기구비품 |
4,978,853 |
279,502 |
(27,619) |
(1,595,920) |
216,420 |
3,851,236 |
| 리스자산 |
2,628,043 |
- |
(188,436) |
(1,354,191) |
1,042,805 |
2,128,221 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
738,340 |
834,251 |
- |
- |
(382,462) |
1,190,129 |
| 합계 |
119,664,675 |
1,364,183 |
(384,324) |
(4,875,494) |
1,042,303 |
116,811,343 |
| (주1) |
재고자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
89,890,104 |
- |
- |
- |
- |
89,890,104 |
| 건물 |
7,783,664 |
132,500 |
(1,939) |
(378,525) |
11,378 |
7,547,078 |
| 구축물 |
3,675,154 |
269,542 |
(65,754) |
(394,697) |
171,136 |
3,655,381 |
| 기계장치 |
8,124,412 |
288,475 |
(2,600) |
(1,054,940) |
1,984,720 |
9,340,067 |
| 차량운반구 |
447,511 |
54,177 |
(26,763) |
(131,333) |
65,536 |
409,128 |
| 공기구비품 |
4,580,612 |
317,939 |
(371,434) |
(1,841,202) |
2,292,938 |
4,978,853 |
| 리스자산 |
3,252,525 |
- |
(301,165) |
(1,394,961) |
1,071,644 |
2,628,043 |
| 정원수 |
478,581 |
- |
(900) |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
2,243,298 |
3,262,564 |
- |
- |
(4,767,522) |
738,340 |
| 합계 |
120,475,861 |
4,325,197 |
(770,555) |
(5,195,658) |
829,830 |
119,664,675 |
| (주1) |
무형자산으로의 대체금액과 재고자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환, 종속기업에 대한 채무보증과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
7,004,064 |
(3,183,092) |
3,820,972 |
| 합계 |
50,972,534 |
(3,183,092) |
47,789,442 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
7,004,064 |
(3,055,800) |
3,948,264 |
| 합계 |
50,972,534 |
(3,055,800) |
47,916,734 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
- |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
3,948,264 |
- |
- |
(127,292) |
3,820,972 |
| 합계 |
47,916,734 |
- |
- |
(127,292) |
47,789,442 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
- |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
4,088,653 |
- |
- |
(140,389) |
3,948,264 |
| 합계 |
48,057,123 |
- |
- |
(140,389) |
47,916,734 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
47,789,442 |
83,527,249 |
47,916,734 |
90,225,116 |
공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 당사는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 전환일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,038,447 |
- |
(155,905) |
882,542 |
| 산업재산권 |
767,119 |
(727,452) |
- |
39,667 |
| 소프트웨어 |
8,197,216 |
(6,673,302) |
- |
1,523,914 |
| 기타의무형자산 |
1,122,954 |
- |
(440,000) |
682,954 |
| 건설중인자산 |
511,550 |
- |
(511,550) |
- |
| 합계 |
11,637,286 |
(7,400,754) |
(1,107,455) |
3,129,077 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
1,038,447 |
- |
(155,905) |
882,542 |
| 산업재산권 |
753,286 |
(709,748) |
- |
43,538 |
| 소프트웨어 |
7,893,736 |
(5,849,821) |
- |
2,043,915 |
| 기타의무형자산 |
1,122,954 |
- |
(440,000) |
682,954 |
| 건설중인자산 |
819,950 |
- |
(511,550) |
308,400 |
| 합계 |
11,628,373 |
(6,559,569) |
(1,107,455) |
3,961,349 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
처분 |
대체(주1) |
기말 |
| 영업권 |
882,542 |
- |
- |
- |
- |
882,542 |
| 산업재산권 |
43,538 |
13,833 |
(17,704) |
- |
- |
39,667 |
| 소프트웨어 |
2,043,915 |
18,080 |
(823,481) |
- |
285,400 |
1,523,914 |
| 기타의무형자산 |
682,954 |
- |
- |
- |
- |
682,954 |
| 건설중인자산 |
308,400 |
- |
- |
- |
(308,400) |
- |
| 합계 |
3,961,349 |
31,913 |
(841,185) |
- |
(23,000) |
3,129,077 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
처분 |
대체(주1) |
기말 |
| 영업권 |
882,542 |
- |
- |
- |
- |
882,542 |
| 산업재산권 |
49,894 |
17,630 |
(23,985) |
- |
- |
43,538 |
| 소프트웨어 |
3,181,596 |
(34,557) |
(1,138,437) |
(206,500) |
241,813 |
2,043,915 |
| 기타의무형자산 |
682,954 |
- |
- |
- |
- |
682,954 |
| 건설중인자산 |
23,000 |
495,400 |
- |
- |
(210,000) |
308,400 |
| 합계 |
4,819,985 |
478,473 |
(1,162,422) |
(206,500) |
31,813 |
3,961,349 |
15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 건물 |
11,900,634 |
(2,921,048) |
8,979,586 |
| 차량운반구 |
518,070 |
(269,555) |
248,515 |
| 기타 |
55,011 |
(24,068) |
30,943 |
| 합계 |
12,473,715 |
(3,214,671) |
9,259,044 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 건물 |
13,820,101 |
(6,280,446) |
7,539,655 |
| 차량운반구 |
545,339 |
(381,255) |
164,084 |
| 기타 |
55,011 |
(10,314) |
44,697 |
| 합계 |
14,420,451 |
(6,672,015) |
7,748,436 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
(2,626,251) |
(2,544,225) |
| 리스부채 이자비용 |
(896,083) |
(633,300) |
| 단기리스 관련 비용 |
(51,634) |
(77,344) |
| 소액자산리스 관련 비용 |
(103,342) |
(158,509) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
- |
16,323 |
| 합계 |
(3,677,310) |
(3,397,055) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료 현재가치 |
| 1년 이내 |
2,809,451 |
2,683,294 |
1,964,178 |
1,896,835 |
| 1년 초과 5년 이내 |
5,702,349 |
4,596,918 |
4,722,166 |
3,875,798 |
| 5년 초과 |
3,121,142 |
1,593,124 |
3,268,262 |
1,851,869 |
| 소계 |
11,632,942 |
8,873,337 |
9,954,606 |
7,624,502 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(2,759,604) |
- |
(2,330,105) |
- |
| 금융리스부채의 현재가치 |
8,873,337 |
- |
7,624,502 |
- |
(4) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
처분 |
기타 |
기말 |
| 사용권자산 |
7,748,436 |
12,617,761 |
(2,626,251) |
(8,480,902) |
- |
9,259,044 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
처분 |
기타 |
기말 |
| 사용권자산 |
4,719,084 |
6,658,572 |
(2,544,225) |
(1,084,995) |
- |
7,748,436 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
7,624,502 |
11,831,280 |
896,083 |
(2,839,124) |
(8,639,404) |
- |
8,873,337 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
처분 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
4,483,461 |
6,170,625 |
633,300 |
(2,591,738) |
(1,071,146) |
- |
7,624,502 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
신한은행 |
5.67 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 일반대출 |
우리은행 |
5.06 |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 일반대출 |
KEB하나은행 |
5.33 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 일반대출 |
농협은행 |
4.13 |
900,000 |
- |
| 합계 |
15,900,000 |
15,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
KDB산업은행 |
3.16~5.02 |
63,000,000 |
63,000,000 |
| 운영자금 |
국민은행 |
4.93 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 합계 |
73,000,000 |
73,000,000 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(60,000,000) |
(23,000,000) |
| 장기차입금 잔액 |
13,000,000 |
50,000,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연도 |
금액 |
| 2024년 01월 01일~2024년 12월 31일 |
60,000,000 |
| 2025년 01월 01일~2025년 12월 31일 |
13,000,000 |
| 합계 |
73,000,000 |
(4) 담보제공내역당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
통화 |
채권최고액 |
| KDB산업은행 |
USD |
2,550,000 |
| JPY |
700,000,000 |
| DEM |
2,904,000 |
| KRW |
14,000,000 |
| 신한은행 |
KRW |
5,000,000 |
| 우리은행 |
KRW |
6,100,000 |
| 국민은행 |
KRW |
12,000,000 |
| 하나은행 |
KRW |
6,000,000 |
한편, 당사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.
17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 판매보증충당부채(주1) |
1,921,541 |
605,572 |
2,635,215 |
- |
| 복구충당부채(주2) |
- |
280,417 |
- |
219,958 |
| 합계 |
1,921,541 |
885,989 |
2,635,215 |
219,958 |
| (주1) |
당사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (주2) |
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. |
(2) 당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
대체 |
기말 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
2,635,215 |
- |
(108,102) |
(605,572) |
1,921,541 |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
- |
- |
- |
605,572 |
605,572 |
| 복구충당부채 |
219,958 |
60,459 |
- |
- |
280,417 |
| 합계 |
2,855,173 |
60,459 |
(108,102) |
- |
2,807,530 |
| 구분 |
기초 |
설정 |
사용 |
환입 |
기말 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
2,607,667 |
27,548 |
- |
- |
2,635,215 |
| 기타충당부채 |
451,881 |
- |
(451,881) |
- |
- |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
| 복구충당부채 |
205,308 |
184,357 |
(169,707) |
- |
219,958 |
| 합계 |
3,264,856 |
211,905 |
(621,588) |
- |
2,855,173 |
18. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2024년 3월 5일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.38 |
5.30 |
| 기대임금상승률 |
4.30 |
4.30 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
32,412,176 |
30,480,954 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(19,986,123) |
(17,872,365) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
12,426,053 |
12,608,589 |
| (*) |
확정급여채무의 현재가치에는 국민연금전환금 11,248천원(전기 : 11,323천원)이 포함된 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
30,480,954 |
(17,872,365) |
12,608,589 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
3,456,369 |
- |
3,456,369 |
| 이자비용(이자수익) |
1,542,928 |
(904,993) |
637,935 |
| 소계 |
4,999,297 |
(904,993) |
4,094,304 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(1,469,195) |
- |
(1,469,195) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
2,033,170 |
- |
2,033,170 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
272,183 |
272,183 |
| 소계 |
563,975 |
272,183 |
836,158 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(3,600,000) |
(3,600,000) |
| 기업에서 지급한 금액 |
(3,632,050) |
- |
(3,632,050) |
| 제도에서 지급한 금액 |
- |
2,119,052 |
2,119,052 |
| 기말 |
32,412,176 |
(19,986,123) |
12,426,053 |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
31,182,193 |
(18,431,648) |
12,750,545 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
3,686,295 |
- |
3,686,295 |
| 이자비용(이자수익) |
852,959 |
(501,812) |
351,147 |
| 소계 |
4,539,254 |
(501,812) |
4,037,442 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
1,020,740 |
- |
1,020,740 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(2,421,481) |
- |
(2,421,481) |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
282,208 |
282,208 |
| 소계 |
(1,400,741) |
282,208 |
(1,118,533) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,200,000) |
(1,200,000) |
| 기업에서 지급한 금액 |
(3,839,752) |
- |
(3,839,752) |
| 제도에서 지급한 금액 |
- |
1,978,887 |
1,978,887 |
| 기말 |
30,480,954 |
(17,872,365) |
12,608,589 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,601,507천원(전기: 2,495,067천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
19,986,123 |
17,872,365 |
당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 632,810천원(전기: 219,603천원)입니다.(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(1,926,942) |
2,149,016 |
| 임금상승율 |
2,131,406 |
(1,947,764) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 당사는 당기부터 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 당사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 168,958천원(전기:241,685천원)입니다.
19.기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
선수금 |
1,904,976 |
1,551,737 |
| 예수금 |
627,186 |
653,036 |
| 선수수익 |
299,932 |
280,995 |
| 부가세예수금 |
2,367,830 |
1,171,795 |
| 소계 |
5,199,924 |
3,657,563 |
| 기타비유동부채 |
장기미지급비용 |
1,378,539 |
1,032,335 |
| 합계 |
6,578,463 |
4,689,898 |
20. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 |
계약금액 |
가입기간 |
계약내용 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율스왑 거래 |
10,000,000 |
2020년 4월 10일 ~ 2023년 4월 9일 |
고정금리 2.69% 지급 |
- |
88,394 |
| MOR + 1.53% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 콜옵션(주1) |
6,945 |
227,033 |
| (주1) |
회사는 전기 관계기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 11,000주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 당기 부여주식수를 7,334좌로 변경하는 계약을 체결하였습니다. |
(3) 당기 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가이익 |
평가손실 |
비고 |
| 이자율 스왑 |
- |
88,394 |
국민은행 |
| 콜옵션 |
220,088 |
- |
|
| 합계 |
220,088 |
88,394 |
|
21. 자본금당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
발행예정주식수 |
총발행주식수 |
주당 액면가액(원) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
50,000,000 |
16,672,240 |
1,000 |
16,672,240 |
11,286,037 |
22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
11,286,037 |
11,286,037 |
| 기타자본잉여금 |
859,460 |
859,460 |
| 기타자본조정 |
(2,396,511) |
(2,396,511) |
| 합계 |
9,748,986 |
9,748,986 |
23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
4,301,281 |
4,117,886 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
821,658 |
821,658 |
| 재무구조개선적립금 |
1,810,711 |
1,810,711 |
| 별도적립금 |
113,903,235 |
113,903,235 |
| 미처분이익잉여금 |
3,526,310 |
11,101,591 |
| 합계 |
124,363,195 |
131,755,081 |
| (주1) |
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
131,755,081 |
129,229,820 |
| 당기순손실 |
(5,227,940) |
(714,129) |
| 현금배당 |
(1,833,946) |
(2,167,391) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
370,815 |
4,553,238 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(661,401) |
801,364 |
| 지분법이익잉여금변동 |
(39,414) |
52,179 |
| 기말잔액 |
124,363,195 |
131,755,081 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
당기 |
전기 |
| 총발행주식수 |
16,672,240 |
16,672,240 |
| 배당주식수 |
16,672,240 |
16,672,240 |
| (X)주당배당금 |
110 원 |
130 원 |
| 총배당액 |
1,833,946 |
2,167,391 |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서==================== |
| 제56(당)기 |
2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
제55(전)기 |
2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2024년 3월 29일 |
처분확정일 |
2023년 3월 31일 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
3,526,310,462 |
11,101,590,585 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
9,084,249,545 |
6,408,939,364 |
| 2. 당기순손실 |
(5,227,940,292) |
(714,129,471) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(661,401,231) |
801,364,631 |
| 4. 지분법이익잉여금변동 |
(39,412,072) |
52,178,412 |
| 5. 기타포괄손익인식 공정가치측정 금융자산의 처분에 따른 처분이익의 이익잉여금 대체 |
370,814,512 |
4,553,237,649 |
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
- |
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
2,017,341,040 |
2,017,341,040 |
| 1. 이익준비금 |
183,394,640 |
183,394,640 |
| 2. 현금배당 (주당배당금(률) 보통주 제56기 : 110원(11%), 제55기 : 110원(11%) |
1,833,946,400 |
1,833,946,400 |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
1,508,969,422 |
9,084,249,545 |
24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
893,061 |
(400,386) |
| 지분법자본변동 |
285,581 |
318,327 |
| 합계 |
1,178,642 |
(82,059) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(82,059) |
1,724,747 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
1,664,262 |
2,740,139 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분이익 재분류 |
(370,815) |
(4,553,238) |
| 지분법자본변동 |
(32,746) |
6,293 |
| 기말 |
1,178,642 |
(82,059) |
25. 영업이익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
|
| 재화의 판매 - 상품 |
165,469,048 |
168,590,819 |
| 재화의 판매 - 제품 |
64,821,845 |
68,349,201 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 |
230,290,893 |
236,940,020 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
|
| 용역매출 |
12,878,991 |
15,346,362 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 |
12,878,991 |
15,346,362 |
| 합계 |
243,169,884 |
252,286,382 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 시공용역 |
- |
2,204 |
| 서비스용역 |
231,130 |
272,880 |
| 미인도청구매출 |
68,802 |
5,911 |
| 합계 |
299,932 |
280,995 |
당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 100%는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비: |
5,487,025 |
6,352,229 |
| 광고선전비 |
651,690 |
516,797 |
| 견본비 |
84,557 |
142,408 |
| 운반비 |
2,375,318 |
2,646,223 |
| 포장비 |
1,777 |
71,438 |
| AS비용 |
1,697,233 |
2,163,108 |
| 시장개척비 |
10,875 |
65,500 |
| 수출부대비 |
92,997 |
131,592 |
| 판매수수료 |
572,578 |
615,163 |
| 관리비: |
33,807,956 |
33,522,957 |
| 급여 |
13,628,581 |
13,181,917 |
| 퇴직급여 |
1,518,029 |
1,567,493 |
| 복리후생비 |
1,917,116 |
1,815,015 |
| 지급임차료 |
1,224 |
52,606 |
| 접대비 |
285,084 |
307,724 |
| 감가상각비 |
3,569,492 |
3,615,540 |
| 세금과공과 |
867,960 |
861,552 |
| 무형자산상각비 |
841,185 |
1,162,422 |
| 여비교통비 |
246,672 |
181,484 |
| 수수료 |
7,870,253 |
7,670,873 |
| 소모품비 |
724,874 |
743,754 |
| 수선비 |
23,552 |
19,292 |
| 보험료 |
388,609 |
358,780 |
| 차량비 |
526,556 |
605,237 |
| 통신비 |
149,690 |
189,019 |
| 도서인쇄비 |
56,473 |
60,839 |
| 대손상각비(환입) |
114,336 |
102,009 |
| 교육훈련비 |
17,840 |
12,255 |
| 수도광열비 |
177,363 |
168,817 |
| 경상연구개발비 |
883,067 |
845,955 |
| 잡비 |
- |
374 |
| 판매비+관리비 합계 |
39,294,980 |
39,875,186 |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
14,145,874 |
- |
14,145,874 |
| 원재료와 상품의 매입액 |
131,312,885 |
- |
131,312,885 |
| 종업원급여 |
25,332,887 |
15,146,609 |
40,479,496 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
4,059,546 |
4,410,677 |
8,470,223 |
| 지급수수료 |
4,153,397 |
7,870,253 |
12,023,650 |
| 광고선전비 |
12,307 |
651,690 |
663,997 |
| 운반비 |
96,210 |
2,375,318 |
2,471,528 |
| 기타비용 |
18,886,526 |
8,840,433 |
27,726,959 |
| 합 계 |
197,999,632 |
39,294,980 |
237,294,612 |
| 계정과목 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
(4,564,194) |
- |
(4,564,194) |
| 원재료와 상품의 매입액 |
155,204,339 |
- |
155,204,339 |
| 종업원급여 |
28,972,024 |
14,749,410 |
43,721,434 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
4,264,731 |
4,777,962 |
9,042,693 |
| 지급수수료 |
5,400,178 |
7,670,873 |
13,071,051 |
| 광고선전비 |
29,122 |
516,797 |
545,919 |
| 운반비 |
86,417 |
2,646,223 |
2,732,640 |
| 기타비용 |
21,433,007 |
9,513,921 |
30,946,928 |
| 합 계 |
210,825,624 |
39,875,186 |
250,700,810 |
26. 금융수익, 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
725,899 |
359,551 |
| 배당금수익 |
162,229 |
215,894 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
38,178 |
| 파생상품평가이익 |
220,088 |
327,983 |
| 합계 |
1,108,216 |
941,606 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
725,899 |
359,551 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
220,088 |
366,161 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
162,229 |
215,894 |
| 합계 |
1,108,216 |
941,606 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,912,601 |
3,174,562 |
| 파생상품평가손실 |
88,394 |
229,473 |
| 합계 |
5,000,995 |
3,404,035 |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융부채 |
4,912,601 |
3,174,562 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
88,394 |
229,473 |
| 합계 |
5,000,995 |
3,404,035 |
27. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 : |
|
|
| 외환차익 |
74,689 |
125,102 |
| 외화환산이익 |
336,479 |
90,686 |
| 기타의대손상각환입 |
479 |
293,576 |
| 유형자산처분이익 |
113,942 |
23,823 |
| 임대료 |
4,380 |
41,470 |
| 리스료수익 |
340,082 |
395,335 |
| 보험수익 |
76 |
- |
| 잡이익 |
739,296 |
243,279 |
| 합계 |
1,609,423 |
1,213,271 |
| 기타영업외비용 : |
|
|
| 외환차손 |
87,545 |
48,382 |
| 외화환산손실 |
269,345 |
114,728 |
| 기타의대손상각비 |
342 |
6,272 |
| 유형자산폐기손실 |
17,080 |
375,703 |
| 유형자산처분손실 |
13,202 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
- |
206,500 |
| 기부금 |
10,650 |
14,850 |
| 잡손실 |
32,355 |
56,510 |
| 합계 |
430,519 |
822,945 |
28. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
174,671 |
881,153 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
413,591 |
(645,708) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(140,121) |
(1,054,031) |
| 법인세비용(수익) |
448,141 |
(818,586) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(4,779,800) |
(1,532,716) |
| 적용세율 |
20.9% |
22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(976,978) |
(315,198) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제수익 및 비용 |
45,715 |
29,033 |
| - 세액공제 등 |
(164,898) |
(297,867) |
| - 미인식이연법인세효과 |
1,635,968 |
- |
| - 기타(세율차이 등) |
(91,666) |
(234,554) |
| 소계 |
1,425,119 |
(503,388) |
| 법인세비용(수익) |
448,141 |
(818,586) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) |
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
30,480,954 |
1,931,222 |
32,412,176 |
6,370,519 |
403,625 |
6,774,145 |
| 퇴직보험예치금 |
(17,872,365) |
(2,113,758) |
(19,986,123) |
(3,735,324) |
(441,776) |
(4,177,100) |
| 유형자산 |
1,029,539 |
- |
1,029,539 |
215,174 |
- |
215,174 |
| 미수수익 |
(12,232) |
(112,945) |
(125,176) |
(2,556) |
(23,605) |
(26,162) |
| 유형자산평가 |
(125,713,953) |
- |
(125,713,953) |
(26,274,216) |
- |
(26,274,216) |
| 매출채권 |
4,292,888 |
97,900 |
4,390,788 |
897,214 |
20,461 |
917,675 |
| 재고자산 |
4,166,261 |
29,817 |
4,196,078 |
870,748 |
6,232 |
876,980 |
| 판매보증충당부채 |
2,635,215 |
(108,102) |
2,527,112 |
550,760 |
(22,593) |
528,166 |
| 외회환산손익 |
24,042 |
(91,176) |
(67,134) |
5,025 |
(19,056) |
(14,031) |
| 금융상품평가 |
1,589,546 |
(1,635,204) |
(45,659) |
332,215 |
(341,758) |
(9,543) |
| 종속/관계기업투자주식 |
417,535 |
7,841,565 |
8,259,100 |
87,265 |
1,638,887 |
1,726,152 |
| 이월결손금 |
21,518,096 |
(3,448,952) |
18,069,144 |
4,497,282 |
(720,831) |
3,776,451 |
| 미지급연월차 |
897,076 |
(65,641) |
831,435 |
187,489 |
(13,719) |
173,770 |
| 기타장기급여 |
905,323 |
201,382 |
1,106,705 |
189,213 |
42,089 |
231,301 |
| 사용권자산 |
(7,748,436) |
(1,510,608) |
(9,259,044) |
(1,619,423) |
(315,717) |
(1,935,140) |
| 리스부채 |
7,624,502 |
1,248,835 |
8,873,337 |
1,593,521 |
261,007 |
1,854,527 |
| 복구충당부채 |
62,013 |
29,798 |
91,811 |
12,961 |
6,228 |
19,189 |
| 국고보조금 |
88,161 |
7,010 |
95,171 |
18,426 |
1,465 |
19,891 |
| 임차보증금 평가 |
607,907 |
99,035 |
706,942 |
127,052 |
20,698 |
147,751 |
| 기타 |
22,343 |
(31,664) |
(9,321) |
4,668 |
(6,618) |
(1,948) |
| 합계 |
(74,985,585) |
2,368,514 |
(72,617,072) |
(15,671,987) |
495,019 |
(15,176,968) |
| 이연법인세 실현가능성 평가 |
(5,090,266) |
(908,610) |
(5,998,876) |
| 차감 계 |
(20,762,253) |
(413,591) |
(21,175,844) |
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
31,182,193 |
(701,239) |
30,480,954 |
6,860,082 |
(489,563) |
6,370,519 |
| 퇴직보험예치금 |
(18,431,648) |
559,283 |
(17,872,365) |
(4,054,963) |
319,639 |
(3,735,324) |
| 유형자산 |
1,029,539 |
- |
1,029,539 |
226,499 |
(11,325) |
215,174 |
| 미수수익 |
(8,332) |
(3,900) |
(12,232) |
(1,833) |
(723) |
(2,556) |
| 유형자산평가 |
(125,713,953) |
- |
(125,713,953) |
(27,657,070) |
1,382,854 |
(26,274,216) |
| 매출채권 |
3,823,682 |
469,206 |
4,292,888 |
841,210 |
56,004 |
897,214 |
| 재고자산 |
3,825,917 |
340,344 |
4,166,261 |
841,702 |
29,046 |
870,748 |
| 판매보증충당부채 |
2,607,667 |
27,548 |
2,635,215 |
573,687 |
(22,927) |
550,760 |
| 외회환산손익 |
(188,746) |
212,788 |
24,042 |
(41,524) |
46,549 |
5,025 |
| 금융상품평가 |
(790,979) |
2,380,525 |
1,589,546 |
(174,015) |
506,230 |
332,215 |
| 종속/관계기업투자주식 |
729,246 |
(311,711) |
417,535 |
160,434 |
(73,169) |
87,265 |
| 이월결손금 |
22,152,951 |
(634,855) |
21,518,096 |
4,873,649 |
(376,367) |
4,497,282 |
| 이월세액공제 |
168,093 |
(168,093) |
- |
168,093 |
(168,093) |
- |
| 미지급연월차 |
873,804 |
23,272 |
897,076 |
192,237 |
(4,748) |
187,489 |
| 기타장기급여 |
1,139,165 |
(233,842) |
905,323 |
250,616 |
(61,403) |
189,213 |
| 사용권자산 |
(4,719,084) |
(3,029,352) |
(7,748,436) |
(1,038,198) |
(581,225) |
(1,619,423) |
| 리스부채 |
4,483,461 |
3,141,041 |
7,624,502 |
986,361 |
607,160 |
1,593,521 |
| 복구충당부채 |
108,236 |
(46,223) |
62,013 |
23,812 |
(10,851) |
12,961 |
| 국고보조금 |
30,348 |
57,813 |
88,161 |
6,677 |
11,749 |
18,426 |
| 임차보증금 평가 |
455,415 |
152,492 |
607,907 |
100,191 |
26,861 |
127,052 |
| 기타 |
418,732 |
(396,389) |
22,343 |
92,121 |
(87,453) |
4,668 |
| 합계 |
(76,824,293) |
1,838,708 |
(74,985,585) |
(16,770,232) |
1,098,245 |
(15,671,987) |
| 이연법인세 실현가능성 평가 |
(4,637,730) |
(452,536) |
(5,090,266) |
| 차감 계 |
(21,407,962) |
645,709 |
(20,762,253) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 일시적차이 |
법인세효과 |
일시적차이 |
법인세효과 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 |
1,635,204 |
(235,967) |
(2,317,347) |
504,248 |
| 지분법이익잉여금 |
(49,826) |
10,414 |
94,123 |
(41,945) |
| 지분법자본변동 |
(41,398) |
8,652 |
2,393 |
3,900 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(836,158) |
174,757 |
1,118,532 |
(317,167) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 처분손익 |
468,792 |
(97,978) |
5,756,305 |
(1,203,068) |
| 합계 |
1,176,614 |
(140,122) |
4,654,007 |
(1,054,031) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할일시적차이(*1) |
10,633,613 |
2,837,243 |
| 이월결손금(*2) |
18,069,144 |
21,518,096 |
| (*1) |
지분법 적용으로 인한 일시적 차이에 대한 일시적 차이로 구성되어 있습니다. |
| (*2) |
미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. |
|
(단위:백만원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
비고
|
| 2023년 |
- |
3,449 |
대림케어와 합병 시 이월된 결손금으로 미래 과세소득이 불확실하여 인식하지 않고 있습니다. |
| 2024년 |
4,438 |
4,438 |
| 2025년 |
3,842 |
3,842 |
| 2026년 |
2,125 |
2,125 |
| 2027년 |
2,942 |
2,942 |
| 2028년 |
4,723 |
4,723 |
29.주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실(B) |
(5,227,940) |
(714,129) |
| 가중평균보통유통주식수(C) |
16,672,240 주 |
16,672,240 주 |
| 기본주당손실(B/C) |
(314)원 |
(43)원 |
(2) 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
16,672,240 |
16,672,240 |
| 자기주식 매입 |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,672,240 |
16,672,240 |
(3) 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동은 없습니다.(4) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
약정한도 |
거래은행 |
| 당좌차월 |
KRW |
3,500,000,000 |
신한은행 외 1개 |
| 일반대출 |
KRW |
8,000,000,000 |
산업은행 외 2개 |
| 연지급 수입 약정 |
USD |
1,350,000 |
우리은행 |
| 기한부 수입한도 |
USD |
1,000,000 |
신한은행 |
| 일람불 수입한도 약정 |
USD |
6,500,000 |
신한은행 외 1개 |
| 전자외상매출담보대출약정 |
KRW |
18,300,000,000 |
신한은행 외 3개 |
| 보증 |
KRW |
6,059,125,520 |
전문건설공제조합 |
| 신용운영자금 |
KRW |
40,432,000 |
| 담보운영자금 |
KRW |
58,800,000 |
| 어음할인 |
KRW |
56,000,000 |
| 특별한도 |
KRW |
11,200,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
구분 |
지급보증금액 |
| 서울보증보험 |
공탁보증보험 |
2,100 |
| 이행(지급)보증보험 |
82,000 |
| 이행(계약)보증보험 |
2,022,229 |
| 이행(하자)보증보험 |
4,613,660 |
(3) 2022년 8월 16일 체결된 경영성과보상합의서에 따르면 IPO 또는 합의동반매각(2022년 8월 16일 이후, 당사자들의 합의에 따라 당사자들이 보유한 파인우드리빙주식 40% 이상을 제3자에게 매각하는 것) 시 파인우드리빙 경영진 등에게 경영성과에 대한 보상(투자수익금의 13%)을 부여하도록 되어 있습니다.
(4) 2022년 8월 16일 체결된 합의서에 따르면 2023년 2월 28일까지 당사가 보유하고있는 파인우드리빙 지분 전량을 제 3자에게 매각하는 것을 추진하도록 합의하였으며약정된 기한까지 매각이 성사되지 않을 경우, 당사가 파인우드리빙의 실질적인 경영권을 행사할 수 있게 각 당사자들은 지분에 따른 의결권을 행사하여야 합니다. 보고서일 현재, 해당 매각은 성사되지 않았고 따라서 2023년 4월부터 파인우드리빙은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(5) 소송중인 사건
당기말 현재 당사가 피고로 소송중인 사건은 없습니다.
31. 특수관계자와의 주요 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
업종 |
| 종속기업 |
아도바이오 |
아도바이오 |
헬스케어, 미용관련개발 제조 판매 및 자문업 |
| ㈜파인우드리빙 |
- |
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
대림바토스(주) |
조립식 욕실제품의 생산 및 판매
|
| - |
㈜파인우드리빙 |
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 |
| 파인우드캐피탈(유) |
파인우드캐피탈(유) |
경영자문 및 지원 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
이수인(주) |
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타수익(주1) |
매입 |
기타비용 |
자본 거래 |
| 종속기업 |
아도바이오 |
- |
25,191 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜파인우드리빙 |
1,269 |
- |
694 |
1,597 |
- |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
1,001,503 |
500,183 |
14,421,197 |
4,117 |
- |
| 관계기업 |
파인우드캐피탈(유) |
- |
- |
- |
- |
553,738 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
13,310 |
- |
12,646,140 |
69,771 |
- |
| (주1) |
이자수익 및 리스료수익 등으로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타수익(주1) |
매입 |
기타비용 |
자본 거래 |
| 종속기업 |
아도바이오 |
- |
20,121 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
1,826,185 |
557,766 |
14,452,405 |
16,428 |
- |
| 관계기업 |
㈜파인우드리빙 |
4,706 |
- |
- |
- |
1,181,120 |
| 관계기업 |
파인우드캐피탈(유) |
- |
- |
- |
- |
1,604,998 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
10,022 |
- |
13,790,424 |
77,468 |
- |
| (주1) |
이자수익 및 리스료수익 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(주1) |
매입채무 |
기타채무(주2) |
| 종속기업 |
아도바이오 |
- |
416,003 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜파인우드리빙 |
289 |
1,256 |
- |
1,637 |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
341,785 |
62,131 |
206,042 |
104 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
3,434 |
- |
2,012,482 |
- |
| (*) |
채권금액은
대손충당금이 설정되어 있으며, 차감 전 금액으로 기재되었습니다.
|
| (주1) |
단기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) |
미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(주1) |
매입채무 |
기타채무(주2) |
| 종속기업 |
아도바이오 |
- |
447,232 |
- |
- |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
755,753 |
63,346 |
1,438,165 |
2,622 |
| 관계기업 |
㈜파인우드리빙 |
17 |
1,468 |
- |
72 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
9,895 |
- |
2,021,981 |
- |
| (*) |
채권금액은
대손충당금이 설정되어 있으며, 차감 전 금액으로 기재되었습니다.
|
| (주1) |
장기대여금, 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) |
미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분류 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,300,503 |
2,396,305 |
| 퇴직급여 |
250,970 |
193,315 |
| 합계 |
2,551,473 |
2,589,620 |
(5) 2022년 8월 16일 체결된 경영성과보상합의서에 따르면 IPO 또는 합의동반매각(2022년 8월 16일 이후, 당사자들의 합의에 따라 당사자들이 보유한 파인우드리빙주식 40% 이상을 제3자에게 매각하는 것) 시 파인우드리빙 경영진 등에게 경영성과에 대한 보상(투자수익금의 13%)을 부여하도록 되어 있습니다.
(6) 2022년 8월 16일 체결된 합의서에 따르면 2023년 2월 28일까지 당사가 보유하고있는 파인우드리빙 지분 전량을 제 3자에게 매각하는 것을 추진하도록 합의하였으며약정된 기한까지 매각이 성사되지 않을 경우, 당사가 파인우드리빙의 실질적인 경영권을 행사할 수 있게 각 당사자들은 지분에 따른 의결권을 행사하여야 합니다. 보고서일 현재, 해당 매각은 성사되지 않았고 따라서 2023년 4월부터 파인우드리빙은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
88,900,000 |
88,000,000 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 |
(16,254,055) |
(18,217,254) |
| 순차입금 |
72,645,945 |
69,782,746 |
| 자본 총계 |
151,963,063 |
158,094,248 |
| 순자본차입금비율 |
47.81% |
44.14% |
(2) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 범주 |
범주 |
구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 당기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
시장성 있는 지분증권 |
6,471,445 |
6,471,445 |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
801,518 |
- |
- |
801,518 |
| 출자금 |
61,457 |
- |
- |
61,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
6,945 |
- |
- |
6,945 |
| 전기말 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생상품자산 |
88,394 |
- |
88,394 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
시장성 있는 지분증권 |
5,298,785 |
5,298,785 |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
489,699 |
- |
- |
489,699 |
| 출자금 |
61,218 |
- |
- |
61,218 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
227,033 |
- |
- |
227,033 |
(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일하며 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도, 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
1) 환위험당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
676,905 |
1,199,356 |
125,906 |
- |
| JPY |
- |
- |
8,791 |
- |
| EUR |
1,718,035 |
190,075 |
16,295 |
- |
아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하여, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 증가 |
10% 감소 |
10% 증가 |
10% 감소 |
| USD |
55,100 |
(55,100) |
119,936 |
(119,936) |
| JPY |
(879) |
879 |
- |
- |
| EUR |
170,174 |
(170,174) |
19,008 |
(19,008) |
| (*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다. |
2) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
15,900,000 |
15,000,000 |
| 장기차입금 |
73,000,000 |
73,000,000 |
| 합계 |
88,900,000 |
88,000,000 |
보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(889,000) |
889,000 |
(880,000) |
880,000 |
| 자본의 증가(감소)(*) |
(889,000) |
889,000 |
(880,000) |
880,000 |
| (*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다. |
3) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자 수단을 이용하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 노출된 당사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
6,471,445 |
5,298,785 |
아래의 표는 주가의 5% 변동시의 민감도를 나타내고 있습니다.
| 구 분 |
5% 상승 |
5% 하락 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
323,572 |
(323,572) |
4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년 |
2년에서 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 차입금 |
78,223,375 |
13,213,158 |
- |
- |
91,436,533 |
| 리스부채 |
2,809,451 |
2,572,670 |
3,129,679 |
3,121,142 |
11,632,942 |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
33,116,678 |
- |
- |
- |
33,116,678 |
| 합계 |
114,149,504 |
15,785,828 |
3,129,679 |
3,121,142 |
136,186,153 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년 |
2년에서 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 차입금 |
40,733,477 |
50,927,626 |
- |
- |
91,661,103 |
| 리스부채 |
1,964,178 |
1,718,044 |
3,004,123 |
3,268,262 |
9,954,606 |
| 매입채무 및 기타지급채무 |
37,141,862 |
- |
- |
- |
37,141,862 |
| 합계 |
79,839,517 |
52,645,670 |
3,004,123 |
3,268,262 |
138,757,571 |
33. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
381,960 |
4,767,522 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
103,561 |
1,210,015 |
| 사용권자산 리스대체 |
12,617,761 |
6,170,625 |
| 재고자산에서 유형자산으로 대체 |
1,042,805 |
1,071,644 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
50,000,000 |
23,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 |
(1,998,205) |
3,438,959 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 |
- |
1,700,000 |
| 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 |
14,419,998 |
- |
| 판매보증충당부채 유동성 대체 |
605,572 |
- |
(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
대체 등 |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
13,000,000 |
- |
(50,000,000) |
13,000,000 |
| 유동성장기부채 |
23,000,000 |
(13,000,000) |
- |
50,000,000 |
60,000,000 |
| 단기차입금 |
15,000,000 |
900,000 |
- |
- |
15,900,000 |
| 리스부채 |
7,624,502 |
(1,943,041) |
11,831,280 |
(8,639,404) |
8,873,337 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
95,624,502 |
(1,043,041) |
11,831,280 |
(8,639,404) |
97,773,337 |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
대체 등 |
| 장기차입금 |
23,000,000 |
50,000,000 |
- |
(23,000,000) |
50,000,000 |
| 유동성장기부채 |
42,000,000 |
(42,000,000) |
- |
23,000,000 |
23,000,000 |
| 단기차입금 |
14,077,107 |
922,893 |
- |
- |
15,000,000 |
| 리스부채 |
4,483,461 |
(1,958,438) |
6,170,625 |
(1,071,145) |
7,624,503 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
83,560,568 |
6,964,455 |
6,170,625 |
(1,071,145) |
95,624,503 |