주석
| 제 57(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 56(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
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| 회사명 : 대림비앤코(주) |
1. 회사의 개요
대림비앤코주식회사(이하 "회사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 회사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며, 충청북도 제천시 및 경기도 안산시 공장과 서울특별시 영등포구 버드나루로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.회사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코 주식회사"로 변경하였습니다.회사의 당기말 현재 납입자본금은 16,672백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이해영 |
5,559,624 |
33.3% |
| 이해서 |
1,627,496 |
9.8% |
| 기 타 |
9,485,120 |
56.9% |
| 합계 |
16,672,240 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야
합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 공시를 주석 30과 주석 32에 추가하였습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는
사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유
하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산
회사의 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
25년 ~ 50년 |
| 구축물 |
25년 ~ 50년 |
| 기계장치 |
12년 ~ 30년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 공기구비품 |
6년~12년 |
| 리스자산 |
3년~5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
|
과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
5년 |
|
소프트웨어
|
5년 |
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', 차입금'
등으로 표시됩니다.
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ
부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도와
확정급여제도
로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익인식
회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 위생도기, 수전금구 등의 재화 판매
- 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
회사는 위생도기, 수전금구 등의 재화를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있으며 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
도매상에 대한 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 소매점에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
회사는 욕실, 주방 리모델링 시공용역 및 정수기, 비데 등의 렌탈서비스를 제공하고 있습니다. 해당 용역은 일반적으로 다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 해당용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
(3) 임대수익
임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.
회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·
회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·
리스부채의 최초 측정금액
·
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·
복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3
에서 다루고 있습니다.
2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 피투자기업의 재무성과에 근거하여 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법투자주식의 차감으로 인식하고 있습니다.
2.23 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.24 배당금
배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 비유동성당기손익-공정가치측정금융자산 |
시장성없는 지분증권 |
500,716 |
500,716 |
- |
- |
| 소계 |
500,716 |
500,716 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
시장성있는 지분증권 |
8,471,232 |
8,471,232 |
6,471,445 |
6,471,445 |
| 시장성없는 지분증권 |
490,861 |
490,861 |
801,518 |
801,518 |
| 출자금 |
61,572 |
61,572 |
61,457 |
61,457 |
| 소계 |
9,023,665 |
9,023,665 |
7,334,420 |
7,334,420 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
12,321,102 |
(*)
|
16,254,055 |
(*) |
| 단기금융상품 |
20,000,000 |
(*) |
15,000,000 |
(*) |
| 매출채권 |
43,635,396 |
(*) |
46,694,094 |
(*) |
| 기타채권 |
미수금 |
242,119 |
(*) |
301,150 |
(*) |
| 미수수익 |
160,211 |
(*) |
104,173 |
(*) |
| 단기대여금 |
9,759 |
(*) |
17,253 |
(*) |
| 유동성임차보증금 |
445,193 |
(*) |
548,170 |
(*) |
| 소계 |
857,282 |
|
970,746 |
|
| 장기기타채권 |
보증금 |
27,399 |
(*) |
15,869 |
(*) |
| 임차보증금 |
1,761,430 |
(*) |
1,778,108 |
(*) |
| 장기대여금 |
120,000 |
(*) |
- |
- |
| 장기금융상품 |
10,500 |
(*) |
10,500 |
(*) |
| 소계 |
1,919,329 |
|
1,804,477 |
|
| 대여금및 수취채권 합계 |
78,733,109 |
|
80,723,372 |
|
| 금융자산 합계 |
88,257,490 |
|
88,057,792 |
|
(*) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
6,945 |
6,945 |
6,945 |
6,945 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
29,269,247 |
(*) |
26,600,170 |
(*) |
| 기타채무 |
미지급금(주1) |
377,215 |
(*) |
658,907 |
(*) |
| 미지급비용(주1) |
4,908,980 |
(*) |
5,857,601 |
(*) |
| 소계 |
5,286,195 |
|
6,516,508 |
|
| 차입금 |
단기차입금 |
62,900,000 |
(*) |
15,900,000 |
(*) |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
60,000,000 |
(*) |
| 장기차입금 |
16,800,000 |
(*) |
13,000,000 |
(*) |
| 소계 |
79,700,000 |
|
88,900,000 |
|
| 기타유동성금융부채 |
수입보증금 |
929,000 |
(*) |
1,139,000 |
(*) |
| 이행보증금 |
16,479 |
(*) |
15,809 |
(*) |
| 유동성임대보증금 |
324,500 |
(*) |
283,500 |
(*) |
| 소계 |
1,269,979 |
|
1,438,309 |
|
| 기타비유동성금융부채 |
임대보증금 |
23,782 |
(*) |
27,782 |
(*) |
| 금융부채 합계 |
115,556,148 |
|
123,489,714 |
|
(주1) 종업원급여제도에 따른 미지급비용 등의 금액이 차감된 후의 금액입니다.
(*) 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 범주 |
구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 비유동성당기손익-공정가치측정금융자산 |
시장성 없는 지분증권 |
500,716 |
- |
- |
500,716 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
시장성 있는 지분증권 |
8,471,232 |
8,471,232 |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
490,861 |
- |
- |
490,861 |
| 출자금 |
61,572 |
- |
- |
61,572 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
6,945 |
- |
- |
6,945 |
전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 범주 |
구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
시장성 있는 지분증권 |
6,471,445 |
6,471,445 |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
801,518 |
- |
- |
801,518 |
| 출자금 |
61,457 |
- |
- |
61,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
6,945 |
- |
- |
6,945 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역은 없습니다.(5) 공정가치 측정 금융상품의 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.<당기말>
| 구분 |
공정가치 (단위 : 천원) |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수범위 (단위 : 원, %) |
| 비유동성당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| (주)파인우드리빙 전환상환우선주 |
500,716 |
3 |
취득원가법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| (주)광주일보사 |
490,861 |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 대한도자기공업협동조합 |
8,500 |
취득원가법 |
- |
- |
| 전문건설공제조합 |
53,072 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
| 콜옵션 |
6,945 |
3 |
이항모형 |
기초주가 |
88,565 |
| 기초주가변동성 |
47.9% |
| 무위험이자율 |
2.9% |
<전기말>
| 구분 |
공정가치 (단위 : 천원) |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수범위 (단위 : 원, %) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| (주)광주일보사 |
801,518 |
3 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 대한도자기공업협동조합 |
8,500 |
취득원가법 |
- |
- |
| 전문건설공제조합 |
52,957 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
|
| 콜옵션 |
6,945 |
3 |
이항모형 |
기초주가 |
44,085 |
| 기초주가변동성 |
39.46% |
| 무위험이자율 |
3.36% |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 인원을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 인원은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
(7) 금융상품의 범주별 손익
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
1,304,066 |
- |
- |
1,304,066 |
| 배당금수익 |
- |
250,901 |
- |
250,901 |
| 외환차익 |
85,479 |
- |
141,308 |
226,787 |
| 외화환산이익 |
56,210 |
- |
92,922 |
149,132 |
| 대손상각비환입(주1) |
11,272 |
- |
- |
11,272 |
| 소 계 |
1,457,027 |
250,901 |
234,230 |
1,942,158 |
| 이자비용 |
- |
- |
4,377,798 |
4,377,798 |
| 평가손실(세후기타포괄손익) |
- |
1,434,894 |
- |
1,434,894 |
| 외환차손 |
56,940 |
- |
94,129 |
151,069 |
| 외화환산손실 |
46,533 |
- |
76,924 |
123,457 |
| 소 계 |
103,473 |
1,434,894 |
4,548,851 |
6,087,218 |
(주1) 일부 대손상각비환입는 지분법손익으로 인식하였습니다.
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
725,899 |
- |
- |
- |
- |
725,899 |
| 배당금수익 |
- |
- |
162,229 |
- |
- |
162,229 |
| 평가이익(세후기타포괄손익) |
- |
- |
1,664,261 |
- |
- |
1,664,261 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
- |
220,088 |
220,088 |
| 외환차익 |
27,842 |
- |
- |
46,847 |
- |
74,689 |
| 외화환산이익 |
125,431 |
- |
- |
211,048 |
- |
336,479 |
| 소 계 |
879,172 |
- |
1,826,490 |
257,895 |
220,088 |
3,183,645 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
4,912,601 |
- |
4,912,601 |
| 파생상품평가손실 |
- |
88,394 |
- |
- |
- |
88,394 |
| 외환차손 |
32,635 |
- |
- |
54,910 |
- |
87,545 |
| 외화환산손실 |
100,405 |
- |
- |
168,940 |
- |
269,345 |
| 대손상각비(주1) |
82,970 |
- |
- |
- |
- |
82,970 |
| 소 계 |
216,010 |
88,394 |
- |
5,136,451 |
- |
5,440,855 |
(주1) 일부 대손상각비는 지분법손익으로 인식하였습니다.
5. 담보제공 금융자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
내역 |
| 장기기타채권 |
우리은행 등 |
10,500 |
10,500 |
당좌개설보증금 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동: |
|
|
| (주)파인우드리빙 전환상환우선주 |
500,716 |
- |
| 합계 |
500,716 |
- |
(2)
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
500,716 |
- |
| 기말 |
500,716 |
- |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
48,303,703 |
51,448,403 |
| 차감: 대손충당금 |
(4,668,307) |
(4,754,309) |
| 매출채권(순액) |
43,635,396 |
46,694,094 |
| 기타채권 |
미수금 |
302,047 |
361,877 |
| 차감: 대손충당금 |
(59,928) |
(60,728) |
| 미수금(순액) |
242,119 |
301,149 |
| 미수수익 |
167,318 |
125,176 |
| 차감: 대손충당금 |
(7,108) |
(21,003) |
| 미수수익(순액) |
160,211 |
104,173 |
| 단기대여금 |
474,759 |
412,253 |
| 차감: 대손충당금 |
(465,000) |
(395,000) |
| 단기대여금(순액) |
9,759 |
17,253 |
| 유동성임차보증금 |
468,067 |
571,372 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(22,874) |
(23,202) |
| 유동성임차보증금(순액) |
445,193 |
548,170 |
| 소계 |
857,282 |
970,745 |
| 장기기타채권 |
보증금 |
27,399 |
15,869 |
| 임차보증금 |
2,327,820 |
2,461,848 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(566,390) |
(683,740) |
| 임차보증금(순액) |
1,761,430 |
1,778,108 |
| 장기대여금 |
120,000 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
- |
- |
| 장기대여금(순액) |
120,000 |
- |
| 장기금융상품 |
10,500 |
10,500 |
| 소계 |
1,919,329 |
1,804,477 |
| 합계 |
46,412,007 |
49,469,316 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
| 정상 채권 |
개별분석 |
1,472,268 |
171,777 |
160,211 |
9,759 |
1,017,629 |
210,084 |
104,173 |
17,253 |
| 차감: 대손충당금 |
(113) |
- |
- |
- |
(397) |
- |
- |
- |
| 소계 |
1,472,155 |
171,777 |
160,211 |
9,759 |
1,017,232 |
210,084 |
104,173 |
17,253 |
| 집합분석 |
42,227,204 |
71,394 |
- |
- |
45,894,701 |
92,436 |
- |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(195,130) |
(1,072) |
- |
- |
(244,167) |
(1,371) |
- |
- |
| 소계 |
42,032,075 |
70,322 |
- |
- |
45,650,534 |
91,065 |
- |
- |
| 연체 채권 |
개별분석 |
1,301,883 |
58,513 |
7,108 |
465,000 |
1,301,224 |
59,357 |
21,003 |
395,000 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,301,883) |
(58,513) |
(7,108) |
(465,000) |
(1,301,224) |
(59,357) |
(21,003) |
(395,000) |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 집합분석 |
3,302,348 |
363 |
- |
- |
3,234,849 |
- |
- |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(3,171,181) |
(343) |
- |
- |
(3,208,521) |
- |
- |
- |
| 소계 |
131,166 |
20 |
- |
- |
26,328 |
- |
- |
- |
| 합계 |
43,635,396 |
242,119 |
160,211 |
9,759 |
46,694,094 |
301,149 |
104,173 |
17,253 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익(*1) |
단기대여금(*2) |
| 기초 잔액 |
4,754,309 |
60,728 |
21,003 |
395,000 |
| 설정(환입) |
(66,576) |
(800) |
(13,896) |
70,000 |
| 제각 |
(19,427) |
- |
- |
- |
| 기말 잔액 |
4,668,307 |
59,928 |
7,108 |
465,000 |
| (*1) |
종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손익으로 인식하였습니다. |
| (*2) |
종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손익으로 인식하였습니다. |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익(*1) |
단기대여금(*2) |
장기대여금 |
| 기초 잔액 |
4,639,973 |
60,865 |
12,232 |
- |
435,000 |
| 설정(환입) |
114,336 |
(137) |
8,771 |
(40,000) |
- |
| 대체 |
- |
- |
- |
435,000 |
(435,000) |
| 기말 잔액 |
4,754,309 |
60,728 |
21,003 |
395,000 |
- |
| (*1) |
종속기업 대여금의 미수수익에 대한 대손 금액으로 지분법손익으로 인식하였습니다. |
| (*2) |
종속기업 대여금에 대한 대손 금액으로 지분법손익으로 인식하였습니다. |
(4) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월미만 |
6개월~1년미만 |
1년초과 |
합계 |
| 총 장부금액 |
43,699,473 |
248,659 |
4,355,572 |
48,303,704 |
| 기대 손실률 |
0.44% |
48.08% |
99.95% |
|
| 대손충당금 |
195,243 |
119,548 |
4,353,516 |
4,668,307 |
| 구분 |
6개월미만 |
6개월~1년미만 |
1년초과 |
합계 |
| 총 장부금액 |
46,912,331 |
240,870 |
4,295,202 |
51,448,403 |
| 기대 손실률 |
0.52% |
89.55% |
99.97% |
|
| 대손충당금 |
244,565 |
215,700 |
4,294,044 |
4,754,309 |
8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실 |
장부금액 |
| 상품 |
24,607,698 |
(1,218,445) |
23,389,254 |
20,179,438 |
(1,701,563) |
18,477,875 |
| 제품 |
16,531,569 |
(2,397,980) |
14,133,589 |
16,563,788 |
(2,411,094) |
14,152,694 |
| 재공품 |
4,176,169 |
- |
4,176,169 |
4,651,099 |
- |
4,651,099 |
| 원재료 |
2,571,966 |
(87,262) |
2,484,704 |
2,924,288 |
(61,390) |
2,862,899 |
| 저장품 |
416,060 |
(63,505) |
352,555 |
524,969 |
(22,032) |
502,937 |
| 미착원재료 |
1,406,427 |
- |
1,406,427 |
1,640,743 |
- |
1,640,743 |
| 합계 |
49,709,890 |
(3,767,191) |
45,942,698 |
46,484,325 |
(4,196,079) |
42,288,247 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
4,196,078 |
4,166,261 |
| 설정(환입) |
(428,887) |
29,817 |
| 기말 잔액 |
3,767,191 |
4,196,078 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 144,108백만원(전기 145,459백만원)입니다.
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
선급금 |
1,197,433 |
757,617 |
| 차감: 대손충당금 |
(101,650) |
(101,650) |
| 선급금(순액) |
1,095,783 |
655,967 |
| 선급비용 |
1,018,847 |
1,017,379 |
| 소계 |
2,114,630 |
1,673,346 |
| 기타비유동자산 |
장기선급비용 |
195,398 |
239,322 |
| 합계 |
2,310,028 |
1,912,668 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
주식수(주) |
취득원가(주1) |
공정가액 |
장부가액 |
미실현보유손익누계(주2) |
| 시장성 있는 지분증권 |
한국석유공업㈜ |
269,164 |
2,406,804 |
3,561,040 |
3,561,040 |
913,000 |
| 시알홀딩스㈜ |
222,738 |
1,513,370 |
1,269,607 |
1,269,607 |
(192,816) |
| ㈜조선내화 |
93,821 |
1,245,844 |
1,450,473 |
1,450,473 |
161,861 |
| ㈜인텔리안테크놀로지스 |
58,403 |
3,503,269 |
2,190,112 |
2,190,112 |
(1,038,708) |
| 소계 |
8,669,287 |
8,471,232 |
8,471,232 |
(156,663) |
| 시장성 없는 지분증권 |
(주)광주일보사 |
8,000,000 |
840,000 |
490,861 |
490,861 |
(276,169) |
| 풍림산업㈜ |
46 |
66,631 |
- |
- |
(52,705) |
| 새미래건설㈜ |
741 |
74,108 |
- |
- |
(58,620) |
| 소계 |
980,740 |
490,861 |
490,861 |
(387,494) |
| 출자금 |
대한도자기공업협동조합 |
85 |
8,500 |
8,500 |
8,500 |
- |
| 전문건설공제조합 |
56 |
50,135 |
53,072 |
53,072 |
2,323 |
| 소계 |
58,635 |
61,572 |
61,572 |
2,323 |
| 합계 |
9,708,662 |
9,023,665 |
9,023,665 |
(541,833) |
| (주1) |
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다. |
| (주2) |
취득원가와 공정가치의 차이인 (684,997)천원에서 이연법인세효과인 143,164천원을 고려한 금액입니다. |
| 구분 |
회사명 |
주식수(주) |
취득원가(주1) |
공정가액 |
장부가액 |
미실현보유손익누계(주2) |
| 시장성 있는 지분증권 |
한국석유공업㈜ |
269,164 |
2,406,804 |
3,038,862 |
3,038,862 |
499,958 |
| 시알홀딩스㈜ |
222,738 |
1,513,370 |
1,438,887 |
1,438,887 |
(58,916) |
| ㈜조선내화 |
93,821 |
1,245,844 |
1,993,696 |
1,993,696 |
591,551 |
| 소계 |
5,166,018 |
6,471,445 |
6,471,445 |
1,032,593 |
| 시장성 없는 지분증권 |
㈜광주일보사 |
8,000,000 |
840,000 |
801,518 |
801,518 |
(30,439) |
| 풍림산업㈜ |
46 |
66,631 |
- |
- |
(52,705) |
| 새미래건설㈜ |
741 |
74,108 |
- |
- |
(58,619) |
| 소계 |
980,739 |
801,518 |
801,518 |
(141,763) |
| 출자금 |
대한도자기공업협동조합 |
85 |
8,500 |
8,500 |
8,500 |
- |
| 전문건설공제조합 |
56 |
50,135 |
52,957 |
52,957 |
2,232 |
| 소계 |
58,635 |
61,457 |
61,457 |
2,232 |
| 합계 |
6,205,392 |
7,334,420 |
7,334,420 |
893,061 |
| (주1) |
풍림산업㈜와 새미래건설㈜ 시장성 없는 지분증권은 회생계획결정에 따른 출자전환주식으로 취득한 금액입니다. |
| (주2) |
취득원가와 공정가치의 차이인 1,129,029천원에서 이연법인세효과인 (235,967)원을 고려한 금액입니다. |
회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,334,420 |
5,849,702 |
| 취득 |
3,503,269 |
2,000,443 |
| 처분 |
- |
(2,662,758) |
| 평가 |
(1,814,024) |
2,147,033 |
| 기말 |
9,023,665 |
7,334,420 |
11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
소재지 |
결산월 |
업종 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
62.8% |
한국 |
12월 |
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업 |
- |
- |
| (주)파인우드리빙(주1) |
46.8% |
한국 |
12월 |
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 |
13,307,393 |
9,593,000 |
| 종속기업 합계 |
13,307,393 |
9,593,000 |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
47.0% |
한국 |
12월 |
조립식 욕실제품의 생산 및 판매 |
6,391,324 |
7,022,137 |
| 파인우드캐피탈(유) |
29.2% |
한국 |
12월 |
경영자문 및 지원 |
5,624,806 |
3,321,000 |
| 합 계 |
12,016,130 |
10,343,137 |
(주1) 지분율이 50%에 미달하지만,
주주간 약정에 의해 이사회의 과반수 이상을 선임할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익(주1) |
지분법이익잉여금변동 |
손상차손환입 |
기타(주2) |
기말 |
| 아도바이오(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)파인우드리빙 |
9,593,000 |
- |
(571,069) |
- |
4,285,462 |
- |
13,307,393 |
| 대림바토스(주) |
7,022,137 |
- |
(576,156) |
(54,657) |
- |
- |
6,391,324 |
| 파인우드캐피탈(유) |
3,321,000 |
- |
1,658,698 |
- |
674,339 |
(29,231) |
5,624,806 |
| 합계 |
19,936,137 |
- |
511,473 |
(54,657) |
4,959,801 |
(29,231) |
25,323,524 |
| (주1) |
상기 지분법손익 이외에, 종속기업에 대한 순투자자산의 일부인 대여금 등에 대하여 인식한 지분법손실 56,104천원이 존재합니다. |
| (주2) |
배당수령으로 인한 증감입니다. |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익(주1) |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
손상차손 |
기타(주2) |
기말 |
| 아도바이오(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대림바토스(주) |
6,826,561 |
- |
245,402 |
- |
(49,826) |
- |
- |
7,022,137 |
| (주)파인우드리빙 |
14,419,998 |
553,738 |
(977,914) |
- |
- |
(4,448,436) |
45,614 |
9,593,000 |
| 파인우드캐피탈(유) |
6,228,722 |
- |
(469,036) |
(41,398) |
- |
(2,368,057) |
(29,231) |
3,321,000 |
| 합계 |
27,475,281 |
553,738 |
(1,201,548) |
(41,398) |
(49,826) |
(6,816,494) |
16,384 |
19,936,137 |
| (주1) |
상기 지분법손익 이외에, 종속기업에 대한 순투자자산의 일부인 대여금에 대하여 인식한 지분법이익 31,228천원이 존재합니다. |
| (주2) |
배당수령 등으로 인한 증감입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
아도바이오(주) |
대림바토스(주) |
(주)파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 유동자산 |
388,488 |
15,338,658 |
13,863,114 |
882,396 |
| 비유동자산 |
45,050 |
5,525,453 |
7,069,386 |
16,095,406 |
| 자산계 |
433,538 |
20,864,110 |
20,932,500 |
16,977,802 |
| 유동부채 |
633,521 |
6,466,669 |
7,318,452 |
75 |
| 비유동부채 |
- |
525,169 |
4,895,372 |
42,017 |
| 부채계 |
633,521 |
6,991,838 |
12,213,825 |
42,092 |
| 지배기업의 소유주지분 |
(199,983) |
13,872,272 |
6,544,086 |
16,935,710 |
| 비지배지분 |
- |
- |
2,174,589 |
- |
| 자본계 |
(199,983) |
13,872,272 |
8,718,675 |
16,935,710 |
상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 공정가치조정 및 내부거래 제거 전의 금액입니다.
| 구분 |
아도바이오(주) |
대림바토스(주) |
(주)파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 유동자산 |
251,987 |
18,002,565 |
8,594,871 |
2,844,706 |
| 비유동자산 |
50,339 |
5,874,847 |
9,253,903 |
8,625,225 |
| 자산계 |
302,326 |
23,877,412 |
17,848,774 |
11,469,931 |
| 유동부채 |
770,801 |
8,275,792 |
6,233,651 |
67,697 |
| 비유동부채 |
- |
508,872 |
2,298,636 |
41,017 |
| 부채계 |
770,801 |
8,784,664 |
8,532,287 |
108,714 |
| 지배기업의 소유주지분 |
(468,475) |
15,092,748 |
7,285,248 |
11,361,217 |
| 비지배지분 |
- |
- |
2,031,239 |
- |
| 자본계 |
(468,475) |
15,092,748 |
9,316,487 |
11,361,217 |
상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 공정가치조정 및 내부거래 제거 전의 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
아도바이오(주) |
대림바토스(주) |
(주)파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 매출액 |
1,333,678 |
39,879,051 |
28,127,072 |
- |
| 영업손익 |
317,928 |
336,134 |
(40,153) |
(44,198) |
| 당기순손익 |
268,826 |
(1,096,680) |
(467,318) |
5,573,543 |
| 지배기업의 소유주지분 |
268,826 |
(1,096,680) |
(741,217) |
5,573,543 |
| 비지배지분 |
- |
- |
273,899 |
- |
| 기타포괄손익 |
- |
(116,291) |
- |
- |
| 총포괄손익 |
268,826 |
(1,212,971) |
(467,318) |
5,573,543 |
상기 요약 경영성과는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 공정가치조정 및 내부거래 제거 전의 금액입니다.
| 구분 |
아도바이오(주) |
대림바토스(주) |
(주)파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 매출액 |
1,236,421 |
36,993,501 |
27,931,939 |
- |
| 영업손익 |
56,908 |
595,152 |
(2,080,089) |
(95,275) |
| 당기순손익 |
13,593 |
33,858 |
(2,302,398) |
4,917,941 |
| 지배기업의 소유주지분 |
13,593 |
33,858 |
(1,952,000) |
5,406,292 |
| 비지배지분 |
- |
- |
(350,397) |
(488,351) |
| 기타포괄손익 |
- |
(106,012) |
- |
- |
| 총포괄손익 |
13,593 |
(72,154) |
(2,302,398) |
4,917,941 |
상기 요약 경영성과는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 공정가치조정 및 내부거래 제거 전의 금액입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
아도바이오(주) |
대림바토스(주) |
(주)파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 기말 순자산(A)(*1) |
(757,691) |
13,872,272 |
7,225,261 |
16,935,710 |
| 지분율(B) |
62.79% |
47.00% |
46.77% |
29.23% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
(475,718) |
6,519,967 |
3,379,270 |
4,950,439 |
| (+) 투자차액 등 |
- |
(128,643) |
9,928,123 |
674,367 |
| (+) 대여금손상 |
472,108 |
- |
- |
- |
| (+) 미반영손실 |
3,610 |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
6,391,324 |
13,307,393 |
5,624,806 |
(*1) 대상회사 자체 비지배지분을 차감한 후의 순자산으로, 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
| 구분 |
아도바이오(주) |
대림바토스(주) |
(주)파인우드리빙 |
파인우드캐피탈(유) |
| 기말 순자산(A)(*1) |
(1,026,183) |
15,092,748 |
8,446,272 |
11,361,217 |
| 지분율(B) |
62.79% |
47.00% |
46.77% |
29.23% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
(644,290) |
7,093,591 |
3,950,339 |
3,320,971 |
| (+) 투자차액 등 |
- |
(71,454) |
5,642,661 |
29 |
| (+) 대여금손상 |
416,003 |
- |
- |
- |
| (+) 미반영손실 |
228,287 |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
7,022,137 |
9,593,000 |
3,321,000 |
(*1) 대상회사 자체 비지배지분을 차감한 후의 순자산으로, 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.(6)
당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
당기
|
전기
|
|
미반영 이익
|
미반영 손실누계액
|
미반영 손실
|
미반영 손실누계액
|
| 아도바이오(주) |
(224,677) |
3,610 |
34,889 |
228,287 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
89,859,104 |
- |
- |
- |
89,859,104 |
| 건물 |
18,628,220 |
(11,830,368) |
- |
- |
6,797,851 |
| 구축물 |
9,405,560 |
(6,028,129) |
- |
(20,480) |
3,356,952 |
| 기계장치 |
35,057,654 |
(26,722,774) |
(150,457) |
- |
8,184,422 |
| 차량운반구 |
1,594,123 |
(1,333,835) |
- |
(16,245) |
244,042 |
| 공기구비품 |
20,090,508 |
(16,915,822) |
(27,080) |
(623,698) |
2,523,908 |
| 리스자산 |
6,450,629 |
(3,867,276) |
- |
(766,473) |
1,816,880 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
261,038 |
- |
- |
- |
261,038 |
| 합계 |
181,824,517 |
(66,698,204) |
(177,537) |
(1,426,896) |
113,521,878 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액(주1) |
장부가액 |
| 토지 |
89,859,104 |
- |
- |
- |
89,859,104 |
| 건물 |
18,525,056 |
(11,451,917) |
- |
- |
7,073,139 |
| 구축물 |
9,097,632 |
(5,737,153) |
- |
- |
3,360,479 |
| 기계장치 |
34,348,471 |
(25,819,541) |
(9,538) |
- |
8,519,392 |
| 차량운반구 |
1,597,641 |
(1,245,679) |
- |
- |
351,962 |
| 공기구비품 |
21,204,254 |
(17,319,551) |
(33,467) |
- |
3,851,236 |
| 리스자산 |
5,941,843 |
(3,047,150) |
- |
(766,472) |
2,128,221 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
1,190,129 |
- |
- |
- |
1,190,129 |
| 합계 |
182,241,811 |
(64,620,991) |
(43,005) |
(766,472) |
116,811,343 |
(주1) 전기 이전 케어 렌탈사업부에 대해 손상을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
손상(주1) |
대체(주2) |
기타 |
기말 |
| 토지 |
89,859,104 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
89,859,104 |
| 건물 |
7,073,140 |
3,033 |
- |
(378,452) |
- |
100,130 |
- |
6,797,851 |
| 구축물 |
3,360,478 |
256,455 |
(526) |
(404,081) |
(20,480) |
415,767 |
(250,661) |
3,356,952 |
| 기계장치 |
8,519,393 |
148,872 |
(7) |
(1,003,071) |
- |
519,236 |
- |
8,184,422 |
| 차량운반구 |
351,963 |
12,028 |
(6,480) |
(115,891) |
(16,245) |
18,669 |
- |
244,042 |
| 공기구비품 |
3,851,236 |
103,990 |
(63,282) |
(1,274,099) |
(623,698) |
529,760 |
- |
2,523,908 |
| 리스자산 |
2,128,220 |
- |
(129,123) |
(1,199,953) |
- |
1,017,737 |
- |
1,816,880 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
1,190,129 |
709,169 |
- |
- |
- |
(1,638,260) |
- |
261,038 |
| 합계 |
116,811,344 |
1,233,547 |
(199,418) |
(4,375,548) |
(660,423) |
963,039 |
(250,661) |
113,521,878 |
| (주1) |
당기 CGU 평가로 인해 BK사업부 관련 자산에 대해 손상을 인식하였습니다. |
| (주2) |
리스자산으로의 대체는 재고자산으로부터 대체된 금액입니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
89,890,104 |
- |
(31,000) |
- |
- |
89,859,104 |
| 건물 |
7,547,078 |
10,748 |
(106,812) |
(377,874) |
- |
7,073,139 |
| 구축물 |
3,655,381 |
104,930 |
- |
(402,131) |
2,298 |
3,360,479 |
| 기계장치 |
9,340,067 |
83,211 |
- |
(1,016,147) |
112,260 |
8,519,392 |
| 차량운반구 |
409,128 |
51,541 |
(30,457) |
(129,231) |
50,982 |
351,962 |
| 공기구비품 |
4,978,853 |
279,502 |
(27,619) |
(1,595,920) |
216,420 |
3,851,236 |
| 리스자산 |
2,628,043 |
- |
(188,436) |
(1,354,191) |
1,042,805 |
2,128,221 |
| 정원수 |
477,681 |
- |
- |
- |
- |
477,681 |
| 건설중인자산 |
738,340 |
834,251 |
- |
- |
(382,462) |
1,190,129 |
| 합계 |
119,664,675 |
1,364,183 |
(384,324) |
(4,875,494) |
1,042,303 |
116,811,343 |
| (주1) |
재고자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환, 종속기업에 대한 채무보증과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
3,191,400 |
3,460,544 |
| 판매관리비 |
1,184,148 |
1,414,951 |
| 합계 |
4,375,548 |
4,875,495 |
(5) 자산손상 인식
회사의 국내 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 욕실자재 및 인테리어 부문(BK사업부)은
영업손실의 누적과 향후 판매부진이
예상되어 손상검사가 수행됐으며, 3,569,400천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 WACC할인율은 12.08%입니다.
13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
7,004,064 |
(3,309,265) |
3,694,799 |
| 합계 |
50,972,534 |
(3,309,265) |
47,663,269 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
7,004,064 |
(3,183,092) |
3,820,972 |
| 합계 |
50,972,534 |
(3,183,092) |
47,789,442 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
3,820,972 |
(126,173) |
3,694,799 |
| 합계 |
47,789,442 |
(126,173) |
47,663,269 |
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
43,968,470 |
- |
43,968,470 |
| 건물 |
3,948,264 |
(127,292) |
3,820,972 |
| 합계 |
47,916,734 |
(127,292) |
47,789,442 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
47,663,269 |
84,726,885 |
47,789,442 |
83,527,249 |
회사는 투자부동산의 공정가치를 회사와 관계가 없는 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 회사는보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 전환일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.(4) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 KDB산업은행 외 4곳에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).(5) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
1,258,059 |
1,116,762 |
| 임대수익 관련 직접비용 |
213,821 |
202,754 |
(6) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
1년 이내
|
1,258,059 |
1,116,762 |
14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
국고보조금 |
손상누계액(주1) |
장부금액 |
| 영업권 |
1,038,447 |
- |
- |
(155,905) |
882,542 |
| 산업재산권 |
764,170 |
(718,088) |
(341) |
(7,961) |
37,780 |
| 소프트웨어 |
7,100,556 |
(6,182,468) |
(74,815) |
(68,133) |
775,140 |
| 기타의무형자산 |
1,122,954 |
- |
- |
(440,000) |
682,954 |
| 합계 |
10,026,127 |
(6,900,557) |
(75,156) |
(672,000) |
2,378,415 |
| (주1) |
당기 CGU 평가로 인한 손상과
전기 이전 수전사업부 영업권과 회원권등에 대해 손상을 인식하였습니다.
|
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
국고보조금 |
손상누계액(주1) |
장부금액 |
| 영업권 |
1,038,447 |
- |
|
(155,905) |
882,542 |
| 산업재산권 |
767,779 |
(727,639) |
(473) |
- |
39,667 |
| 소프트웨어 |
7,893,973 |
(6,317,892) |
(52,167) |
- |
1,523,914 |
| 기타의무형자산 |
1,122,954 |
- |
|
(440,000) |
682,954 |
| 건설중인자산 |
511,550 |
- |
|
(511,550) |
- |
| 합계 |
11,334,703 |
(7,045,531) |
(52,640) |
(1,107,455) |
3,129,077 |
| (주1) |
전기 이전 수전사업부 영업권과 회원권등에 대해 손상을 인식하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
손상 및 처분(주1) |
대체(주2) |
기말 |
| 영업권 |
882,542 |
- |
- |
- |
- |
882,542 |
| 산업재산권 |
39,667 |
25,092 |
(19,019) |
(7,961) |
- |
37,780 |
| 소프트웨어 |
1,523,914 |
9,240 |
(744,580) |
(68,133) |
54,699 |
775,140 |
| 기타의무형자산 |
682,954 |
- |
- |
- |
- |
682,954 |
| 합계 |
3,129,077 |
34,332 |
(763,599) |
(76,094) |
54,699 |
2,378,415 |
| (주1) |
당기 CGU 평가로 인해 BK사업부 관련 자산에 대해 손상을 인식하였습니다. |
| (주2) |
유형자산의 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
손상 및 처분 |
대체(주1) |
기말 |
| 영업권 |
882,542 |
- |
- |
- |
- |
882,542 |
| 산업재산권 |
43,538 |
13,833 |
(17,704) |
- |
- |
39,667 |
| 소프트웨어 |
2,043,915 |
18,080 |
(823,481) |
- |
285,400 |
1,523,914 |
| 기타의무형자산 |
682,954 |
- |
- |
- |
- |
682,954 |
| 건설중인자산 |
308,400 |
- |
- |
- |
(308,400) |
- |
| 합계 |
3,961,349 |
31,913 |
(841,185) |
- |
(23,000) |
3,129,077 |
(3) 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
130,880 |
- |
| 판매관리비 |
632,719 |
841,185 |
| 합계 |
763,599 |
841,185 |
(4) 영업권의 손상평가
영업권은 회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 바스 사업부 |
882,542 |
882,542 |
회사의 영업권은 과거 수전사업부를 인수하면서 발생한 영업권으로 현재는 바스사업부로 관리되고 있습니다. 해당 영업권 손상평가시 바스사업부의 보유 부동산의 순공정가치가 비교대상장부금액을 비교하여 평가하였습니다.
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의회수가능가액은 장부금액을 초과하고 있습니다.
15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계 |
손상누계 |
대체 |
장부금액 |
| 건물 |
11,675,374 |
(4,290,923) |
(2,741,096) |
250,661 |
4,894,016 |
| 차량운반구 |
390,957 |
(266,780) |
(91,787) |
- |
32,390 |
| 기타 |
55,011 |
(37,820) |
- |
- |
17,191 |
| 합계 |
12,121,342 |
(4,595,523) |
(2,832,883) |
250,661 |
4,943,598 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 건물 |
11,900,634 |
(2,921,048) |
8,979,586 |
| 차량운반구 |
518,070 |
(269,555) |
248,515 |
| 기타 |
55,011 |
(24,068) |
30,943 |
| 합계 |
12,473,715 |
(3,214,671) |
9,259,044 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
(2,616,222) |
(2,626,251) |
| 사용권자산 손상차손 |
(2,832,883) |
- |
| 리스부채 이자비용 |
(740,368) |
(896,083) |
| 단기리스 관련 비용 |
(15,170) |
(51,634) |
| 소액자산리스 관련 비용 |
(462,692) |
(103,342) |
| 합계 |
(6,667,335) |
(3,677,310) |
(3) 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
감소 |
대체 |
손상(주1) |
기타 |
기말 |
| 사용권자산 |
9,259,044 |
1,582,433 |
(2,616,222) |
(739,785) |
250,661 |
(2,832,883) |
40,349 |
4,943,598 |
| (주1) |
당기 CGU 평가로 인해 BK사업부 관련 자산에 대해 손상을 인식하였습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
감소 |
기말 |
| 사용권자산 |
7,748,436 |
12,617,761 |
(2,626,251) |
(8,480,902) |
9,259,044 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
리스료지급 |
감소 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
8,873,337 |
1,408,022 |
740,368 |
(2,775,176) |
(744,418) |
40,640 |
7,542,773 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
리스료지급 |
감소 |
기말 |
| 리스부채 |
7,624,502 |
11,831,280 |
896,083 |
(2,839,124) |
(8,639,404) |
8,873,337 |
(4) 리스의 총현금유출액은 당기 3,253,038천원(전기 2,106,066천원) 입니다.
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
신한은행 |
2025-02-15 |
3.89% |
13,000,000 |
3,000,000 |
| 일반대출 |
우리은행 |
2025-06-09 |
3.83% |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 일반대출 |
KEB하나은행 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 일반대출 |
KDB산업은행 |
2025-07-26 |
3.29% |
27,000,000 |
- |
| 2025-11-20 |
3.51% |
13,000,000 |
- |
| 일반대출 |
NH농협은행 |
2025-04-01 |
3.71% |
900,000 |
900,000 |
| 합계 |
62,900,000 |
15,900,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
KDB산업은행 |
- |
- |
- |
63,000,000 |
| 운영자금 |
국민은행 |
2026-04-08 |
3.98% |
6,800,000 |
10,000,000 |
| 2026-07-24 |
3.36% |
10,000,000 |
- |
| 합계 |
16,800,000 |
73,000,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
- |
(60,000,000) |
| 장기차입금 잔액 |
16,800,000 |
13,000,000 |
(3) 담보제공내역당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
| 담보제공자산 |
통화 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
KRW |
6,100,000 |
유형자산(주석12) |
9,000,000 |
우리은행 |
| 건물 |
KRW |
6,000,000 |
- |
하나은행 |
| 건물 |
KRW |
24,000,000 |
16,800,000 |
국민은행 |
| 토지 |
KRW |
12,400,000 |
13,000,000 |
신한은행 |
| 건물 |
| 기계장치 등 |
| 토지 |
KRW |
56,330,000 |
40,000,000 |
산업은행 |
| USD |
5,047,000 |
| 건물 |
JPY |
1,378,000,000 |
| DEM |
3,504,000 |
한편, 회사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.
17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 판매보증충당부채(주1) |
1,782,610 |
834,348 |
1,921,541 |
605,572 |
| 복구충당부채(주2) |
- |
386,378 |
- |
280,417 |
| 합계 |
1,782,610 |
1,220,726 |
1,921,541 |
885,989 |
| (주1) |
회사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (주2) |
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. |
(2) 당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 유동: |
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
1,921,541 |
- |
(138,931) |
1,782,610 |
| 비유동: |
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
605,572 |
228,777 |
- |
834,349 |
| 복구충당부채 |
280,417 |
105,961 |
- |
386,378 |
| 합계 |
2,807,530 |
334,738 |
(138,931) |
3,003,337 |
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
대체 |
기말 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
2,635,215 |
- |
(108,102) |
(605,572) |
1,921,541 |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
| 판매보증충당부채 |
- |
- |
- |
605,572 |
605,572 |
| 복구충당부채 |
219,958 |
60,459 |
- |
- |
280,417 |
| 합계 |
2,855,173 |
60,459 |
(108,102) |
- |
2,807,530 |
18. 퇴직급여제도회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2025년 2월 25일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.회사는 당기 말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.82 |
4.38 |
| 기대임금상승률 |
4.30 |
4.30 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
37,120,965 |
32,412,176 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) |
(23,054,834) |
(19,986,123) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
14,066,132 |
12,426,053 |
| (주1) |
사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금 11,248천원(전기: 11,248천원)이 포함된 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
32,412,176 |
(19,986,123) |
12,426,053 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
3,603,104 |
- |
3,603,104 |
| 과거근무원가 |
3,259,952 |
- |
3,259,952 |
| 이자비용(이자수익) |
1,365,235 |
(840,359) |
524,876 |
| 소계 |
8,228,291 |
(840,359) |
7,387,933 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
409,561 |
- |
409,561 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
1,198,905 |
- |
1,198,905 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(199,587) |
- |
(199,587) |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
125,231 |
125,231 |
| 소계 |
1,408,879 |
125,231 |
1,534,110 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(4,800,000) |
(4,800,000) |
| 회사에서 지급한 금액 |
(4,928,382) |
- |
(4,928,382) |
| 제도에서 지급한 금액 |
- |
2,446,416 |
2,446,416 |
| 소계 |
(4,928,382) |
(2,353,584) |
(7,281,966) |
| 기말 |
37,120,965 |
(23,054,834) |
14,066,131 |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
30,480,954 |
(17,872,365) |
12,608,589 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
3,456,369 |
- |
3,456,369 |
| 이자비용(이자수익) |
1,542,928 |
(904,993) |
637,935 |
| 소계 |
4,999,297 |
(904,993) |
4,094,304 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(1,469,195) |
- |
(1,469,195) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
2,033,170 |
- |
2,033,170 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
272,183 |
272,183 |
| 소계 |
563,975 |
272,183 |
836,158 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(3,600,000) |
(3,600,000) |
| 기업에서 지급한 금액 |
(3,632,050) |
- |
(3,632,050) |
| 제도에서 지급한 금액 |
- |
2,119,052 |
2,119,052 |
| 소계 |
(3,632,050) |
(1,480,948) |
(5,112,998) |
| 기말 |
32,412,176 |
(19,986,123) |
12,426,053 |
한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,896백만원(전기: 2,601백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비공시가격 |
구성비(%) |
비공시가격 |
구성비(%) |
| 현금성자산 |
23,043,586 |
99.95 |
19,974,875 |
99.94 |
| 국민연금전환금 |
11,248 |
0.05 |
11,248 |
0.06 |
| 계 |
23,054,834 |
100.00 |
19,986,123 |
100.00 |
당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 715,127천원(전기: 632,810천원)입니다.(5) 회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 회사가 확정기여형제도에 따라 인식한 비용은 1,261백만원 (전기: 169백만원)입니다.
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기와 전기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여 채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금상승율 |
±1% |
6.47% 증가 |
5.92% 감소 |
| 할인율 |
±1% |
5.89 % 감소 |
6.56% 증가 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 회계연도의 예상 기여금은 1,150백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.46년(전기 6.57년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
2,650,572 |
4,094,493 |
11,315,857 |
30,076,325 |
48,137,246 |
19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
선수금 |
1,526,640 |
1,904,976 |
| 예수금 |
737,426 |
627,186 |
| 선수수익 |
944,984 |
299,932 |
| 부가세예수금 |
2,071,728 |
2,367,830 |
| 소계 |
5,280,778 |
5,199,924 |
| 기타비유동부채 |
장기미지급비용 |
1,886,604 |
1,378,539 |
| 합계 |
7,167,382 |
6,578,463 |
20. 파생상품(1)
당기말 및 전기말 현재 회사의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 콜옵션(주1) |
6,945 |
6,945 |
| (주1) |
회사는 종속기업인 파인우드리빙의 임원에게 파인우드캐피탈 주식 7,334주를 주당 85,000원에 매입할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자율스왑 |
- |
(88,394) |
| 콜옵션 |
- |
220,088 |
| 합계 |
- |
131,694 |
21. 자본금당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
발행예정주식수 |
총발행주식수 |
주당 액면가액(원) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
50,000,000주 |
16,672,240주 |
1,000 |
16,672,240 |
11,286,037 |
22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
11,286,037 |
11,286,037 |
| 기타자본잉여금 |
859,460 |
859,460 |
| 기타자본조정 |
(2,396,511) |
(2,396,511) |
| 합계 |
9,748,986 |
9,748,986 |
23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
4,484,675 |
4,301,281 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
821,658 |
821,658 |
| 재무구조개선적립금 |
1,810,711 |
1,810,711 |
| 별도적립금 |
113,903,235 |
113,903,235 |
| 미처분이익잉여금 |
9,484,481 |
3,526,310 |
| 합계 |
130,504,760 |
124,363,195 |
| (주1) |
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
124,363,195 |
131,755,081 |
| 당기순이익(손실) |
9,232,226 |
(5,227,940) |
| 현금배당 |
(1,833,946) |
(1,833,946) |
| 기타포괄손익의 재분류 |
- |
370,815 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,213,481) |
(661,401) |
| 지분법이익잉여금변동 |
(43,234) |
(39,414) |
| 기말잔액 |
130,504,760 |
124,363,195 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서==================== |
| 제57(당)기 |
2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 |
제56(전)기 |
2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 28일 |
처분확정일 |
2024년 3월 29일 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
9,484,481 |
3,526,310 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
1,508,969 |
9,084,249 |
| 2. 당기순이익(손실) |
9,232,226 |
(5,227,940) |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,213,481) |
(661,401) |
| 4. 지분법이익잉여금변동 |
(43,234) |
(39,412) |
| 5. 기타포괄손익의 재분류 |
- |
370,815 |
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
- |
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
2,750,920 |
2,017,341 |
| 1. 이익준비금 |
250,084 |
183,395 |
| 2. 현금배당 (주당배당금(률) 보통주 제57기: 150원(15%), 제56기: 110원(11%) |
2,500,836 |
1,833,946 |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
6,733,561 |
1,508,969 |
24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
(541,833) |
893,061 |
| 지분법자본변동 |
285,581 |
285,581 |
| 합계 |
(256,252) |
1,178,642 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,178,642 |
(82,059) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
(1,434,894) |
1,664,262 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익 재분류 |
- |
(370,815) |
| 지분법자본변동 |
- |
(32,746) |
| 기말 |
(256,252) |
1,178,642 |
25. 영업이익(1) 회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
|
| 재화의 판매 - 상품 |
176,805,344 |
165,469,048 |
| 재화의 판매 - 제품 |
63,350,453 |
64,821,845 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 |
240,155,797 |
230,290,893 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
|
| 용역매출 |
11,448,908 |
12,878,991 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 |
11,448,908 |
12,878,991 |
| 합계 |
251,604,705 |
243,169,884 |
회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 매출의 10% 이상을 차지 하는 단일 고객은 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 시공용역 |
2,472 |
- |
| 서비스용역 |
883,983 |
231,130 |
| 미인도청구매출 |
58,529 |
68,802 |
| 합계 |
944,984 |
299,932 |
계약부채는 재무제표상 선수수익에 계상되어 있으며, 이월된 계약부채 299,932천원 중 294,267천원을 당기에 매출로 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비: |
6,244,245 |
5,487,025 |
| 광고선전비 |
846,411 |
651,690 |
| 견본비 |
163,334 |
84,557 |
| 운반비 |
2,755,558 |
2,375,318 |
| 포장비 |
- |
1,777 |
| AS비용 |
1,808,992 |
1,697,233 |
| 시장개척비 |
149,055 |
10,875 |
| 수출부대비 |
80,734 |
92,997 |
| 판매수수료 |
440,161 |
572,578 |
| 관리비: |
35,513,249 |
33,807,956 |
| 급여 |
15,367,730 |
13,628,581 |
| 퇴직급여 |
3,753,354 |
1,518,029 |
| 복리후생비 |
1,995,611 |
1,917,116 |
| 지급임차료 |
3,052 |
1,224 |
| 접대비 |
215,837 |
285,084 |
| 감가상각비 |
3,328,711 |
3,569,492 |
| 세금과공과 |
930,494 |
867,960 |
| 무형자산상각비 |
632,719 |
841,185 |
| 여비교통비 |
377,095 |
246,672 |
| 수수료 |
6,076,219 |
7,870,253 |
| 소모품비 |
694,131 |
724,874 |
| 수선비 |
40,437 |
23,552 |
| 보험료 |
344,381 |
388,609 |
| 차량비 |
490,614 |
526,556 |
| 통신비 |
153,698 |
149,690 |
| 도서인쇄비 |
46,998 |
56,473 |
| 대손상각비(환입) |
(66,576) |
114,336 |
| 교육훈련비 |
56,691 |
17,840 |
| 수도광열비 |
256,663 |
177,363 |
| 경상연구개발비 |
815,390 |
883,067 |
| 판매비와관리비 합계 |
41,757,493 |
39,294,980 |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(3,654,451) |
14,145,874 |
| 원재료와 상품의 매입액 |
147,762,434 |
131,312,885 |
| 종업원급여 |
46,120,014 |
40,479,496 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
7,881,541 |
8,470,223 |
| 지급수수료 |
10,666,473 |
12,023,650 |
| 광고선전비 |
857,564 |
663,997 |
| 운반비 |
2,865,151 |
2,471,528 |
| 기타비용 |
28,638,580 |
27,726,959 |
| 합계 |
241,137,305 |
237,294,612 |
26. 금융수익, 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
1,304,066 |
725,899 |
| 배당금수익 |
250,901 |
162,229 |
| 파생상품평가이익 |
- |
220,088 |
| 합계 |
1,554,967 |
1,108,216 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
4,377,798 |
4,912,601 |
| 파생상품평가손실 |
- |
88,394 |
| 합계 |
4,377,798 |
5,000,995 |
27. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 외환차익 |
226,787 |
74,689 |
| 외화환산이익 |
149,132 |
336,479 |
| 기타의대손상각환입 |
800 |
479 |
| 유형자산처분이익 |
4,074 |
113,942 |
| 임대료 |
4,000 |
4,380 |
| 리스료수익 |
343,481 |
340,082 |
| 보험수익 |
5,240 |
76 |
| 잡이익 |
151,894 |
739,296 |
| 합계 |
885,408 |
1,609,423 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 외환차손 |
151,069 |
87,545 |
| 외화환산손실 |
123,457 |
269,345 |
| 기타의대손상각비 |
- |
342 |
| 유형자산폐기손실 |
63,815 |
17,080 |
| 유형자산손상차손 |
660,423 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
2,832,883 |
- |
| 무형자산손상차손 |
76,094 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
13,202 |
| 기부금 |
14,050 |
10,650 |
| 잡손실 |
48,058 |
32,355 |
| 합계 |
3,969,850 |
430,519 |
28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
2,136,441 |
174,671 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,104,553) |
413,591 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
711,183 |
(140,121) |
| 법인세비용 |
743,071 |
448,141 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
9,975,297 |
(4,779,800) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,062,837 |
(976,978) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제수익 및 비용 |
39,049 |
45,715 |
| - 세액공제 등 |
(149,490) |
(164,898) |
| - 미인식이연법인세효과 |
(1,254,167) |
1,635,968 |
| - 기타(세율차이 등) |
44,842 |
(91,666) |
| 소계 |
(1,319,766) |
1,425,119 |
| 법인세비용 |
743,071 |
448,141 |
| 유효세율(*) |
7.4% |
- |
| (*) |
전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
32,412,176 |
4,708,789 |
37,120,965 |
6,774,145 |
984,137 |
7,758,282 |
| 퇴직보험예치금 |
(19,986,123) |
(3,068,711) |
(23,054,834) |
(4,177,100) |
(641,361) |
(4,818,460) |
| 유형자산 |
1,029,539 |
- |
1,029,539 |
215,174 |
- |
215,174 |
| 미수수익 |
(125,176) |
(42,142) |
(167,318) |
(26,162) |
(8,808) |
(34,969) |
| 유형자산평가 |
(125,713,953) |
660,423 |
(125,053,530) |
(26,274,216) |
138,028 |
(26,136,188) |
| 무형자산평가 |
- |
76,094 |
76,094 |
- |
15,904 |
15,904 |
| 사용권자산평가 |
- |
2,832,883 |
2,832,883 |
- |
592,073 |
592,073 |
| 매출채권 |
4,390,788 |
(67,166) |
4,323,622 |
917,675 |
(14,038) |
903,637 |
| 재고자산 |
4,196,078 |
(428,886) |
3,767,191 |
876,980 |
(89,637) |
787,343 |
| 판매보증충당부채 |
2,527,112 |
89,846 |
2,616,958 |
528,166 |
18,778 |
546,944 |
| 외회환산손익 |
(67,134) |
41,459 |
(25,675) |
(14,031) |
8,665 |
(5,366) |
| 금융상품평가 |
(45,659) |
1,814,025 |
1,768,366 |
(9,543) |
379,131 |
369,588 |
| 종속/관계기업투자주식 |
8,259,100 |
(5,369,984) |
2,889,115 |
1,726,152 |
(1,122,327) |
603,825 |
| 이월결손금 |
18,069,144 |
(4,438,037) |
13,631,107 |
3,776,451 |
(927,550) |
2,848,901 |
| 미지급연월차 |
831,435 |
805,149 |
1,636,585 |
173,770 |
168,276 |
342,046 |
| 기타장기급여 |
1,106,705 |
1,995,342 |
3,102,047 |
231,301 |
417,027 |
648,328 |
| 사용권자산 |
(9,259,044) |
1,482,563 |
(7,776,480) |
(1,935,140) |
309,856 |
(1,625,284) |
| 리스부채 |
8,873,337 |
(1,330,564) |
7,542,773 |
1,854,527 |
(278,088) |
1,576,439 |
| 복구충당부채 |
91,811 |
43,906 |
135,717 |
19,189 |
9,176 |
28,365 |
| 국고보조금 |
95,171 |
157,181 |
252,352 |
19,891 |
32,851 |
52,742 |
| 임차보증금 평가 |
706,942 |
(117,678) |
589,264 |
147,751 |
(24,595) |
123,156 |
| 기타 |
(9,321) |
(213,790) |
(223,111) |
(1,948) |
(44,681) |
(46,629) |
| 합계 |
(72,617,072) |
(369,298) |
(72,986,370) |
(15,176,968) |
(77,183) |
(15,254,149) |
| 이연법인세 실현가능성 평가 |
(5,998,876) |
2,181,716 |
(3,817,160) |
| 차감 계 |
(21,175,844) |
2,104,533 |
(19,071,309) |
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
30,480,954 |
1,931,222 |
32,412,176 |
6,370,519 |
403,625 |
6,774,145 |
| 퇴직보험예치금 |
(17,872,365) |
(2,113,758) |
(19,986,123) |
(3,735,324) |
(441,776) |
(4,177,100) |
| 유형자산 |
1,029,539 |
- |
1,029,539 |
215,174 |
- |
215,174 |
| 미수수익 |
(12,232) |
(112,945) |
(125,176) |
(2,556) |
(23,605) |
(26,162) |
| 유형자산평가 |
(125,713,953) |
- |
(125,713,953) |
(26,274,216) |
- |
(26,274,216) |
| 매출채권 |
4,292,888 |
97,900 |
4,390,788 |
897,214 |
20,461 |
917,675 |
| 재고자산 |
4,166,261 |
29,817 |
4,196,078 |
870,748 |
6,232 |
876,980 |
| 판매보증충당부채 |
2,635,215 |
(108,102) |
2,527,112 |
550,760 |
(22,593) |
528,166 |
| 외회환산손익 |
24,042 |
(91,176) |
(67,134) |
5,025 |
(19,056) |
(14,031) |
| 금융상품평가 |
1,589,546 |
(1,635,204) |
(45,659) |
332,215 |
(341,758) |
(9,543) |
| 종속/관계기업투자주식 |
417,535 |
7,841,565 |
8,259,100 |
87,265 |
1,638,887 |
1,726,152 |
| 이월결손금 |
21,518,096 |
(3,448,952) |
18,069,144 |
4,497,282 |
(720,831) |
3,776,451 |
| 미지급연월차 |
897,076 |
(65,641) |
831,435 |
187,489 |
(13,719) |
173,770 |
| 기타장기급여 |
905,323 |
201,382 |
1,106,705 |
189,213 |
42,089 |
231,301 |
| 사용권자산 |
(7,748,436) |
(1,510,608) |
(9,259,044) |
(1,619,423) |
(315,717) |
(1,935,140) |
| 리스부채 |
7,624,502 |
1,248,835 |
8,873,337 |
1,593,521 |
261,007 |
1,854,527 |
| 복구충당부채 |
62,013 |
29,798 |
91,811 |
12,961 |
6,228 |
19,189 |
| 국고보조금 |
88,161 |
7,010 |
95,171 |
18,426 |
1,465 |
19,891 |
| 임차보증금 평가 |
607,907 |
99,035 |
706,942 |
127,052 |
20,698 |
147,751 |
| 기타 |
22,343 |
(31,664) |
(9,321) |
4,668 |
(6,618) |
(1,948) |
| 합계 |
(74,985,585) |
2,368,514 |
(72,617,072) |
(15,671,987) |
495,019 |
(15,176,968) |
| 이연법인세 실현가능성 평가 |
(5,090,266) |
(908,610) |
(5,998,876) |
| 차감 계 |
(20,762,253) |
(413,591) |
(21,175,844) |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이 |
법인세효과 |
일시적차이 |
법인세효과 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 |
(1,814,025) |
379,131 |
1,635,204 |
(235,967) |
| 지분법이익잉여금 |
(54,656) |
11,423 |
(49,826) |
10,414 |
| 지분법자본변동 |
- |
- |
(41,398) |
8,652 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,534,110) |
320,629 |
(836,158) |
174,757 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 처분손익 |
- |
- |
468,792 |
(97,978) |
| 합계 |
(3,402,791) |
711,183 |
1,176,614 |
(140,122) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
13,747,191 |
11,882,450 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
342,046 |
173,770 |
| 소계 |
14,089,237 |
12,056,219 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(33,125,579) |
(33,205,901) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(34,970) |
(26,163) |
|
소계
|
(33,160,548) |
(33,232,063) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(19,071,311) |
(21,175,844) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할일시적차이(주1) |
4,632,816 |
10,633,613 |
| 이월결손금(주2) |
13,631,107 |
18,069,144 |
| 합계 |
18,263,923 |
28,702,757 |
| (주1) |
지분법 적용으로 인한 일시적 차이로 구성되어 있습니다. |
| (주2) |
미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. |
| 구분 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 2024년 |
- |
4,438,037 |
과거 대림케어와 합병시 승계받은 이월결손금으로 미래 과세소득이 불확실하여 인식하지 않고 있습니다. |
| 2025년 |
3,841,562 |
3,841,562 |
| 2026년 |
2,124,879 |
2,124,879 |
| 2027년 |
2,942,072 |
2,942,072 |
| 2028년 |
4,722,593 |
4,722,593 |
| 합계 |
13,631,106 |
18,069,143 |
29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실)(A) |
9,232,226 |
(5,227,940) |
| 가중평균보통유통주식수(B)(주1) |
16,672,240주 |
16,672,240주 |
| 기본주당이익(손실)(A/B) |
554원 |
(314)원 |
(주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.(2) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 약정한도 |
거래은행 |
약정한도 |
거래은행 |
| 당좌차월 |
KRW |
3,500,000 |
신한은행 외 1개 |
3,500,000 |
신한은행 외 1개 |
| 일반대출 |
KRW |
81,700,000 |
산업은행 외 4개 |
8,000,000 |
산업은행 외 2개 |
| 연지급 수입한도 약정 |
USD |
1,350 |
우리은행 |
1,350 |
우리은행 |
| 기한부 수입한도 약정 |
USD |
1,000 |
신한은행 |
1,000 |
신한은행 |
| 일람불 수입한도 약정 |
USD |
6,500 |
신한은행 외 1개 |
6,500 |
신한은행 외 1개 |
| 전자방식 외상매출채권 담보대출 |
KRW |
18,300,000 |
신한은행 외 3개 |
18,300,000 |
신한은행 외 3개 |
| 보증 |
KRW |
6,059,126 |
전문건설공제조합 |
6,059,126 |
전문건설공제조합 |
| 신용운영자금 |
KRW |
40,432 |
40,432 |
| 담보운영자금 |
KRW |
168,000 |
58,800 |
| 어음할인 |
KRW |
56,000 |
56,000 |
| 특별한도 |
KRW |
11,200 |
11,200 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지급보증금액 |
지급보증금액 |
| 서울보증보험 |
이행(하자)보증보험 |
4,758,921 |
4,613,660 |
| 이행(계약)보증보험 |
2,334,630 |
2,022,229 |
| 이행(지급)보증보험 |
91,205 |
82,000 |
| 공탁보증보험 |
11,650 |
2,100 |
| 인허가보증보험 |
2,010,668 |
- |
(3) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 여러 금융기관들과 공급자금융약정을 체결하였으며, 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없습니다.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 30~90일 |
송장발행일 후 30~90일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) |
송장발행일 후 30~90일 |
송장발행일 후 30~90일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
6,267,244 |
5,011,465 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
2,722,219 |
1,607,210 |
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기와 전기에 각각 6,267백만원과 5,011백만원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.(4) 유의적인 판단-공급자금융약정회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.(5) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)파인우드리빙의 외부투자자와 체결한 투자계약 등에서 투자자의 공동매도권 등 조건에 대해 약정하고 있습니다.(6)
당기말 현재 회사가 피고로 소송중인 사건은 1건으로 소송가액 2백만원입니다. 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
31. 특수관계자와의 주요 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
업종 |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
아도바이오(주) |
헬스케어, 미용관련개발 제조 판매 및 자문업 |
| (주)파인우드리빙 |
(주)파인우드리빙 |
가구 브랜드, 라이선스 대여 및 제공업 |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
대림바토스(주) |
조립식 욕실제품의 생산 및 판매 |
| 파인우드캐피탈(유) |
파인우드캐피탈(유) |
경영자문 및 지원 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
이수인(주) |
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타수익(주1) |
매입 |
기타매입(주2) |
유형자산 취득 |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
- |
19,842 |
- |
- |
- |
| (주)파인우드리빙 |
396 |
- |
- |
10,559 |
- |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
1,236,422 |
513,557 |
12,464,328 |
7,126 |
- |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
4,750 |
- |
13,620,239 |
- |
19,000 |
| (주1) |
이자수익, 리스료수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) |
수수료비용 등으로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타수익(주1) |
매입 |
기타매입(주2) |
자본 거래 |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
- |
25,191 |
- |
- |
- |
| (주)파인우드리빙 |
1,269 |
- |
694 |
1,597 |
- |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
1,001,503 |
500,183 |
14,421,197 |
4,117 |
- |
| 파인우드캐피탈(유) |
- |
- |
- |
- |
553,738 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
13,310 |
- |
12,646,140 |
69,771 |
- |
| (주1) |
이자수익, 리스료수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) |
수수료비용 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
자금대여 |
자금회수 |
현금배당 |
유상증자(주1) |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
70,000 |
- |
- |
- |
| (주)파인우드리빙 |
- |
- |
- |
500,716 |
| 관계기업 |
파인우드캐피탈(유) |
- |
- |
29,231 |
- |
| (주1) |
당기 중 전환상환우선주 취득으로 비유동성당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식했습니다. |
| 구분 |
회사명 |
자금대여 |
자금회수 |
현금배당 |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
- |
40,000 |
- |
| 관계기업 |
파인우드캐피탈(유) |
- |
- |
29,231 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금(주1) |
기타채권(주1,2) |
매입채무 |
기타채무(주3) |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
- |
465,000 |
7,108 |
- |
- |
| (주)파인우드리빙 |
- |
- |
904 |
- |
41 |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
590,743 |
- |
48,004 |
1,132,919 |
466 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
66 |
- |
- |
2,157,372 |
- |
| (주1) |
아도바이오 향 채권금액은 대손충당금이 설정되어 있으며, 차감 전 금액으로 기재되었습니다. 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 473,306천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당기 중 대손충당금의 전입과 관련하여 55,096천원을 비용으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주3) |
미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금(주1) |
기타채권(주1,2) |
매입채무 |
기타채무(주3) |
| 종속기업 |
아도바이오(주) |
- |
395,000 |
21,003 |
- |
- |
| (주)파인우드리빙 |
289 |
- |
1,256 |
- |
1,637 |
| 관계기업 |
대림바토스(주) |
341,785 |
- |
62,131 |
206,042 |
104 |
| 기타특수관계자 |
이수인(주) |
3,434 |
- |
- |
2,012,482 |
- |
| (주1) |
아도바이오 향 채권금액은 대손충당금이 설정되어 있으며, 차감 전 금액으로 기재되었습니다. 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 418,210천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 전반기 중 대손충당금의 환입과 관련하여 33,641천원을 수익으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주3) |
미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분류 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,402,599 |
2,300,503 |
| 퇴직급여 |
275,210 |
250,970 |
| 합계 |
2,677,809 |
2,551,473 |
32. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
79,700,000 |
88,900,000 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 |
(12,321,102) |
(16,254,055) |
| 순차입금 |
67,378,898 |
72,645,945 |
| 자본 총계 |
156,669,734 |
151,963,063 |
| 순자본차입금비율 |
43.01% |
47.81% |
(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일하며 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도, 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
1) 환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
72,966 |
676,905 |
11,234 |
125,906 |
| JPY |
- |
- |
- |
8,791 |
| EUR |
32,566 |
1,718,035 |
1,048 |
16,295 |
아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만 포함하여, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 증가 |
10% 감소 |
10% 증가 |
10% 감소 |
| USD |
6,172 |
(6,172) |
55,100 |
(55,100) |
| JPY |
- |
- |
(879) |
879 |
| EUR |
3,152 |
(
3,152)
|
170,174 |
(170,174) |
| (*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다. |
2) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
900,000 |
15,900,000 |
| 장기차입금 |
16,800,000 |
73,000,000 |
| 합계 |
17,700,000 |
88,900,000 |
보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(177,000) |
177,000 |
(889,000) |
889,000 |
| 자본의 증가(감소)(*) |
(177,000) |
177,000 |
(889,000) |
889,000 |
| (*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다. |
3) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자 수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 노출된 회사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
8,471,232 |
6,471,445 |
아래의 표는 주가의 5% 변동시의 민감도를 나타내고 있습니다.
| 구분 |
5% 상승 |
5% 하락 |
| 자본의 증가(감소)(*) |
423,562 |
(423,562) |
| (*) 법인세효과가 반영되기 전의 자본에 미치는 영향입니다. |
4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다. 또한 회사는 여러 금융기관들과 공급자금약정을 체결하였습니다(주석 30참조). 이 약정으로 회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년에서 2년 |
2년에서 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 차입금 |
64,644,723 |
17,063,039 |
- |
- |
81,707,762 |
| 리스부채 |
2,858,655 |
1,912,641 |
2,651,764 |
2,264,100 |
9,687,160 |
| 매입채무 및 기타지급채무(주1) |
34,555,442 |
- |
- |
- |
34,555,442 |
| 기타금융부채 |
1,269,979 |
- |
23,782 |
- |
1,293,761 |
| 합계 |
103,328,799 |
18,975,680 |
2,675,546 |
2,264,100 |
127,244,125 |
(주1) 동 현금흐름에는 공급자금융약정이 포함되어 있습니다(주석 30 참조).
| 구분 |
1년 미만 |
1년에서 2년 |
2년에서 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 차입금 |
78,223,375 |
13,213,158 |
- |
- |
91,436,533 |
| 리스부채 |
2,809,451 |
2,572,670 |
3,129,679 |
3,121,142 |
11,632,942 |
| 매입채무 및 기타지급채무(주1) |
33,116,678 |
- |
- |
- |
33,116,678 |
| 기타금융부채 |
1,438,309 |
- |
27,782 |
- |
1,466,091 |
| 합계 |
115,587,813 |
15,785,828 |
3,157,461 |
3,121,142 |
137,652,244 |
(주1) 동 현금흐름에는 공급자금융약정이 포함되어 있습니다(주석 30
참조).5) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
(가) 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.
한편, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 매출채권및기타채권 장부금액입니다. 또한, 해당 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(나) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
12,321,102 |
16,254,055 |
| 매출채권및기타채권 |
46,412,007 |
49,469,317 |
| 단기금융상품 |
20,000,000 |
15,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
500,716 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
9,023,665 |
7,334,420 |
| 장기기타채권 |
1,919,329 |
1,804,477 |
| 합 계 |
90,176,819 |
89,862,269 |
33. 현금흐름표(1)
당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
7,387,933 |
4,094,303 |
| 감가상각비 |
4,501,721 |
5,002,787 |
| 무형자산상각비 |
763,599 |
841,185 |
| 대손상각비(환입) |
(66,576) |
114,336 |
| 기타의대손상각비환입 |
(800) |
(137) |
| 판매보증충당부채 |
89,846 |
1,806,305 |
| 이자비용 |
4,377,798 |
4,912,601 |
| 외화환산손실 |
123,457 |
269,345 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13,202 |
| 유형자산폐기손실 |
63,815 |
17,080 |
| 유형자산손상차손 |
660,423 |
- |
| 법인세비용 |
743,070 |
448,141 |
| 판매수수료 |
440,161 |
572,578 |
| 리스자산폐기손실 |
129,123 |
188,436 |
| 사용권자산상각비 |
2,616,222 |
2,626,251 |
| 지분법손실 |
1,203,329 |
1,446,949 |
| 파생상품평가손실 |
- |
88,394 |
| 지분법적용투자주식손상차손 |
- |
6,816,494 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(428,886) |
29,817 |
| 잡손실 |
1,557 |
27,000 |
| 무형자산손상차손 |
76,094 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
2,832,883 |
- |
| 이자수익 |
(1,304,066) |
(725,899) |
| 잡이익 |
(106,002) |
(672,832) |
| 외화환산이익 |
(149,132) |
(336,479) |
| 배당금수익 |
(250,901) |
(162,229) |
| 유형자산처분이익 |
(4,074) |
(113,942) |
| 지분법이익 |
(1,658,698) |
(276,630) |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
- |
(45,614) |
| 지분법적용투자주식손상환입 |
(4,959,801) |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
(220,088) |
| 합계 |
17,082,096 |
26,761,354 |
2) 순운전자본의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,171,644 |
(1,518,347) |
| 기타채권의 감소(증가) |
51,794 |
(20,559) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(4,243,301) |
12,198,784 |
| 기타유동자산의 증가 |
(837,522) |
(499,802) |
| 매입채무의 증가(감소) |
2,656,795 |
(4,709,424) |
| 기타채무의 증가(감소) |
1,967,360 |
(1,367,283) |
| 기타유동부채의 증가 |
280,855 |
1,542,361 |
| 기타비유동부채의 증가 |
508,065 |
346,204 |
| 기타유동성금융부채의 감소 |
(172,455) |
(88,396) |
| 기타비유동성금융부채의 증가(감소) |
- |
26,782 |
| 순확정급여부채의 감소 |
(7,281,966) |
(5,112,998) |
| 합계 |
(3,898,731) |
797,322 |
(2)
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,638,260 |
381,960 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
148,200 |
103,561 |
| 구축물에서 사용권자산으로 대체 |
250,661 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
1,582,433 |
12,617,761 |
| 사용권자산의 처분 |
739,785 |
8,480,902 |
| 재고자산에서 유형자산으로 대체 |
1,017,737 |
1,042,805 |
| 유형자산에서 무형자산으로 대체 |
54,698 |
- |
| 장기차입금의 유동성분류 |
3,000,000 |
50,000,000 |
(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
대체 등 |
| 장기차입금 |
13,000,000 |
6,800,000 |
- |
(3,000,000) |
16,800,000 |
| 유동성장기부채 |
60,000,000 |
(63,000,000) |
- |
3,000,000 |
- |
| 단기차입금 |
15,900,000 |
47,000,000 |
- |
- |
62,900,000 |
| 리스부채 |
8,873,337 |
(2,034,808) |
1,408,022 |
(703,778) |
7,542,773 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
97,773,337 |
(11,234,808) |
1,408,022 |
(703,778) |
87,242,773 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
대체 등 |
| 장기차입금 |
50,000,000 |
13,000,000 |
- |
(50,000,000) |
13,000,000 |
| 유동성장기부채 |
23,000,000 |
(13,000,000) |
- |
50,000,000 |
60,000,000 |
| 단기차입금 |
15,000,000 |
900,000 |
- |
- |
15,900,000 |
| 리스부채 |
7,624,502 |
(1,943,041) |
11,831,280 |
(8,639,404) |
8,873,337 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
95,624,502 |
(1,043,041) |
11,831,280 |
(8,639,404) |
97,773,337 |
34. 보고기간일 이후 사건
(1) 회사는 2025년 2월 5일 이사회 결의에 따라 주가안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 278,164주의 취득을 결정하였습니다.(2) 회사는 2025년 2월 5일 이사회 결의에 따라 브랜드 가치 제고를 위해 상호명을 대림비앤코에서 대림바스로 변경하는 것을 결정하였습니다.