&cr;
주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 9 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 8 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 187 | |
| 주식회사 DGB금융지주 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 18일 |
감사의견&cr; 우리는 별첨된 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr;핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 개별평가 대상 대출채권의 기대신용손실 - 담보회수현금흐름 평가&cr;연결회사는 개별적으로 유의한 기업대출 중 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우 개별적으로 기대신용손실을 측정합니다. 우리는 이러한 개별평가 대상 대출채권의 기대신용손실 측정과 관련하여, 오류의 발생 가능성과 경영진의 추정과 판단의 관여 수준 등을 고려하여 담보회수현금흐름 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr;
담보회수현금흐름 평가와 관련된 우리의 감사절차는 다음의 절차를 포함합니다.
- 연결회사가 개별평가 대상 대출채권의 기대신용손실 측정에 사용되는 담보회수현금흐름을 추정하는 절차 및 내부통제를 이해하고 평가하였습니다.
- 연결회사가 담보회수현금흐름 추정의 기초가 되는 담보가치를 합리적으로 측정하였는지 그 적정성을 평가하였습니다. 이러한 담보가치의 적정성 평가에는 담보가치 측정에 적용된 최근의 시세, 감정평가서 등에 대한 검토가 포함됩니다.
- 담보가치를 기초로 연결회사가 추정한 담보회수현금흐름의 적정성을 평가하였습니다.
&cr;(2) 집합평가 대상 대출채권의 기대신용손실 - 리스크요소 평가&cr;연결회사는 개별평가 대상이 아닌 대출채권에 대해서는 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 이러한 집합평가 대상 대출채권의 기대신용손실 측정에 사용되는 리스크요소는 다양한 가정이 적용되고 경영진의 추정 및 판단이 관여되므로 리스크요소 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr;&cr;리스크요소 평가와 관련된 우리의 감사절차는 다음의 절차를 포함합니다.
- 연결회사가 집합평가 대상 대출채권의 기대신용손실 측정에 사용되는 리스크요소를 추정하는 절차 및 내부통제를 이해하고 평가하였습니다.
- 연결회사가 리스크요소를 충분하고 합리적인 과거데이터에 근거하여 추정하였는지 그 추정방법론의 적정성을 평가하였습니다.
- 리스크요소 추정에 사용된 기초데이터의 신뢰성을 평가하였습니다. 이러한 신뢰성평가절차에는 기초데이터와 관련된 연결회사의 내부통제에 대한 평가가 포함됩니다.
- 리스크요소 산출과 관련된 계산의 정확성을 검증하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전용기입니다.
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감 사보고 서일 ( 2020년 3월 18 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서 를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 9 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 8 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 DGB금융지주 대표이사 김태오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동 2가) |
| (전 화) | 053-740-7900 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 9(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 현금및예치금(주석5,38,41,43) | 2,826,219,818,649 | 2,601,499,118,364 | ||
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석6,9,41,43) | 7,748,112,063,480 | 6,277,966,027,332 | ||
| Ⅲ. 파생상품자산(주석13,41,43) | 97,922,527,385 | 55,256,322,281 | ||
|
Ⅳ. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주석7,9,12,41,43) |
4,181,306,628,184 | 4,032,619,738,767 | ||
| Ⅴ.상각후원가측정 유가증권(주석8,9,12,41,43) | 7,340,887,437,481 | 7,846,106,126,902 | ||
| Ⅵ.상각후원가측정 대출채권(주석11,12,41,43) | 46,587,075,735,176 | 40,826,951,461,036 | ||
| Ⅶ. 관계기업투자(주석10) | 12,420,423,296 | 27,178,164,831 | ||
| Ⅷ. 유형자산(주석14,45) | 790,527,330,180 | 741,912,087,640 | ||
| Ⅸ. 투자부동산(주석16) | 199,057,302,815 | 214,857,690,422 | ||
| Ⅹ. 무형자산(주석15) | 185,534,087,791 | 199,753,036,432 | ||
| XI. 당기법인세자산 | 1,995,804,610 | 12,960,794,493 | ||
| XII. 이연법인세자산(주석36) | 50,308,493,957 | 67,637,043,569 | ||
| XIII. 기타자산(주석12,17,41,43) | 2,376,355,334,693 | 2,008,842,944,012 | ||
| 자 산 총 계 | 72,397,722,987,697 | 64,913,540,556,081 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 예수부채(주석18,41,43) | 42,758,179,858,234 | 38,729,456,968,263 | ||
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정 금융부채(주석6,9,41,43) | 1,685,892,865,605 | 551,451,277,865 | ||
| Ⅲ. 당기손익-공정가치지정 금융부채(주석6,41,43) | 774,731,864,393 | 517,793,748,702 | ||
| Ⅳ. 파생상품부채(주석13,41,43) | 141,455,879,710 | 109,500,535,581 | ||
| Ⅴ. 차입부채(주석19,38,41,43) | 7,043,400,470,448 | 6,442,359,001,742 | ||
| Ⅵ. 사채(주석19,38,41,43) | 5,590,031,796,683 | 5,303,839,779,850 | ||
| Ⅶ. 퇴직급여부채(주석21) | 26,932,835,657 | 35,060,621,336 | ||
| Ⅷ. 충당부채(주석20,39) | 36,054,275,462 | 49,075,105,990 | ||
| Ⅸ. 보험계약부채(주석22) | 5,639,466,342,359 | 5,552,733,828,341 | ||
| Ⅹ. 당기법인세부채 | 27,393,386,338 | 4,693,210,241 | ||
| XI. 이연법인세부채(주석36) | 238,161,243 | 2,032,497,574 | ||
| XII. 기타부채(주석23,38,41,43) | 3,245,602,754,141 | 2,559,876,721,831 | ||
| 부 채 총 계 | 66,969,380,490,273 | 59,857,873,297,316 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 4,617,003,108,360 | 4,336,939,946,250 | ||
| 1. 자본금(주석1,24) | 845,729,165,000 | 845,729,165,000 | ||
| 2. 신종자본증권(주석24) | 149,400,980,000 | 149,400,980,000 | ||
| 3. 자본잉여금(주석24) | 1,562,451,185,572 | 1,560,908,834,638 | ||
| 4. 자본조정(주석24) | (9,980) | (991,303,299) | ||
| 5. 기타포괄손익누계액(주석26) | (64,100,738,060) | (79,372,097,644) | ||
| 6. 이익잉여금(주석25) | 2,123,522,525,828 | 1,861,264,367,555 | ||
| Ⅱ. 비지배지분(주석24) | 811,339,389,064 | 718,727,312,515 | ||
| 자 본 총 계 | 5,428,342,497,424 | 5,055,667,258,765 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 72,397,722,987,697 | 64,913,540,556,081 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 9(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 순이자이익 | 1,411,010,610,468 | 1,379,413,434,744 | ||
| 1. 이자수익(주석4,27) | 2,194,309,254,712 | 2,026,094,710,343 | ||
| (1) 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 이자수익 | 121,828,887,411 | 38,860,846,467 | ||
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련 이자수익 | 68,957,851,012 | 66,322,593,603 | ||
| (3) 상각후원가측정 금융상품 관련 이자수익 | 2,003,522,516,289 | 1,920,911,270,273 | ||
| 2. 이자비용(주석4,27) | 783,298,644,244 | 646,681,275,599 | ||
| Ⅱ. 순수수료이익 | 271,822,098,191 | 130,619,917,952 | ||
| 1. 수수료수익(주석4,28) | 354,931,815,306 | 207,681,354,642 | ||
| 2. 수수료비용(주석4,28) | 83,109,717,115 | 77,061,436,690 | ||
| Ⅲ. 순보험손실 | (98,930,597,525) | (93,621,129,617) | ||
| 1. 보험수익(주석4,29) | 801,063,777,675 | 999,623,723,841 | ||
| 2. 보험비용(주석4,29) | 899,994,375,200 | 1,093,244,853,458 | ||
| Ⅳ. 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순이익(주석4,30) | 175,931,798,354 | 52,289,844,353 | ||
| 1. 당기손익조정접근법 조정 전 순이익 | 189,970,635,259 | 58,368,158,060 | ||
| 2. 당기손익조정접근법 조정손익(주석6) | (14,038,836,905) | (6,078,313,707) | ||
| Ⅴ. 당기손익-공정가치지정 금융상품 관련 순손익(주석4,30) | (91,768,719,824) | 8,129,519,070 | ||
| Ⅵ. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 순이익(주석4,31) | 30,071,084,950 | 9,862,396,928 | ||
| Ⅶ. 신용손실충당금 전입액(주석4,32) | 165,326,798,223 | 187,062,718,631 | ||
| Ⅷ. 외환거래순이익(손실)(주석4) | 32,427,671,357 | (13,494,143,406) | ||
| Ⅸ. 일반관리비(주석4,33) | 950,175,154,067 | 816,969,125,165 | ||
| X. 기타영업순손실(주석4,34) | (182,851,168,152) | (135,758,431,114) | ||
| XI. 영업이익(주석4) | 432,210,825,529 | 333,409,565,114 | ||
| XII. 영업외순이익(주석35) | 6,305,948,181 | 151,439,698,917 | ||
| XIII. 법인세비용차감전순이익 | 438,516,773,710 | 484,849,264,031 | ||
| XIV. 법인세비용(주석36) | 99,132,724,429 | 81,250,834,554 | ||
| XV. 계속영업순이익 | 339,384,049,281 | 403,598,429,477 | ||
| XVI. 중단영업당기순손익(주석44) | 23,524,725,170 | - | ||
| XVII. 연결당기순이익 | 362,908,774,451 | 403,598,429,477 | ||
| 1. 지배주주지분순이익 | 327,408,183,355 | 381,107,175,220 | ||
| 2. 비지배주주지분순이익 | 35,500,591,096 | 22,491,254,257 | ||
| XVIII. 연결당기기타포괄이익(주석26) | 16,404,408,107 | 11,624,533,657 | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄이익 | 34,765,155,357 | 37,872,805,735 | ||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 25,495,156,008 | 32,363,149,348 | ||
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기대신용손실 | (195,827,224) | (212,796,978) | ||
| (3) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | 32,233 | ||
| (3) 해외사업장 외화환산차이 | 5,944,935,366 | 7,934,005,278 | ||
| (4) 해외사업장순투자위험회피평가손실 | (5,422,840,155) | (7,149,400,857) | ||
| (5) 당기손익조정접근법 조정액 | 10,590,421,945 | 4,632,370,121 | ||
| (6) 현금흐름위험회피평가이익(손실) | (1,646,690,583) | 305,446,590 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손실 | (18,360,747,250) | (26,248,272,078) | ||
| (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) | (2,036,424,104) | 1,304,009,950 | ||
| (2) 당기손익-공정가치 지정 금융상품의 자기신용위험 조정 | 273,322,052 | 22,698,026 | ||
| (3) 확정급여채무 재측정요소 | (16,597,645,198) | (27,574,980,054) | ||
| XIX. 연결당기총포괄이익 | 379,313,182,558 | 415,222,963,134 | ||
| 1. 지배주주지분포괄이익 | 343,784,486,717 | 392,864,034,221 | ||
| 2. 비지배지분포괄이익 | 35,528,695,841 | 22,358,928,913 | ||
| XX. 기본및희석주당이익(주석37) | ||||
| 계속영업과 중단영업 기본 및 희석주당이익 | 1,900 | 2,219 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 9(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 신종자본증권 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄&cr;손익누계액 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (제 8(전) 기초) | 845,729,165,000 | - | 1,560,891,140,004 | (991,303,299) | (91,128,956,645) | 1,543,198,556,238 | 290,590,066,510 | 4,148,288,667,808 |
| 신종자본증권 발행 | - | 149,400,980,000 | - | - | - | - | 299,002,440,000 | 448,403,420,000 |
| 신종자본증권 이익분배금 | - | - | - | - | - | (5,773,750,000) | (20,916,605,556) | (26,690,355,556) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 381,107,175,220 | 22,491,254,257 | 403,598,429,477 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (57,509,583,220) | - | (57,509,583,220) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (9,980) | - | - | - | (9,980) |
| 자기주식의 처분 | - | - | (9) | 9,980 | - | - | - | 9,971 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산평가손익 | - | - | - | - | 33,545,194,505 | - | 121,964,793 | 33,667,159,298 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산처분손익 | - | - | - | - | - | 582,441,172 | - | 582,441,172 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | - | - | - | - | 305,446,590 | - | - | 305,446,590 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 7,922,625,970 | - | 11,379,308 | 7,934,005,278 |
| 해외사업장순투자 위험회피 | - | - | - | - | (7,149,400,857) | - | - | (7,149,400,857) |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | - | (27,306,625,021) | - | (268,355,033) | (27,574,980,054) |
|
당기손익-공정가치 지정 금융부채의 자기신용위험 변동 |
- | - | - | - | 19,365,275 | - | 3,332,751 | 22,698,026 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산의 기대신용손실 | - | - | - | - | (212,145,082) | - | (651,896) | (212,796,978) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 27,500 | - | 4,733 | 32,233 |
| 당기손익조정접근법 효과 | - | - | - | - | 4,632,370,121 | - | - | 4,632,370,121 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 17,694,643 | - | - | (340,471,855) | (55,549,747) | (378,326,959) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | - | - | - | - | 127,748,032,395 | 127,748,032,395 |
| 2018.12.31 (제 8(전) 기말) | 845,729,165,000 | 149,400,980,000 | 1,560,908,834,638 | (991,303,299) | (79,372,097,644) | 1,861,264,367,555 | 718,727,312,515 | 5,055,667,258,765 |
| 2019.01.01 (제 9(당) 기초) | 845,729,165,000 | 149,400,980,000 | 1,560,908,834,638 | (991,303,299) | (79,372,097,644) | 1,861,264,367,555 | 718,727,312,515 | 5,055,667,258,765 |
| 신종자본증권 이익분배금 | - | - | - | - | - | (5,960,000,000) | (23,945,807,778) | (29,905,807,778) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 327,408,183,355 | 35,500,591,096 | 362,908,774,451 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (60,892,499,880) | - | (60,892,499,880) |
| 신종자본증권 발행 | - | - | - | - | - | - | 99,717,480,000 | 99,717,480,000 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | (9,980) | - | - | - | (9,980) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 금융자산평가손익 | - | - | - | - | 23,127,697,904 | - | 331,034,000 | 23,458,731,904 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | - | - | - | (1,646,690,583) | - | - | (1,646,690,583) | |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 5,949,835,136 | - | (4,899,770) | 5,944,935,366 |
| 해외사업장순투자 위험회피 | - | - | - | - | (5,422,840,155) | - | - | (5,422,840,155) |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | - | (16,260,988,840) | - | (336,656,358) | (16,597,645,198) |
| 당기손익-공정가치지정 &cr; 금융부채의 자기신용위험 변동 | - | - | - | - | 233,190,176 | - | 40,131,876 | 273,322,052 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 금융자산의 기대신용손실 | - | - | - | - | (194,322,221) | - | (1,505,003) | (195,827,224) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 지분상품처분이익 | - | - | - | - | - | 1,335,299,318 | - | 1,335,299,318 |
| 당기손익조정접근법 효과 | - | - | - | - | 10,590,421,945 | - | - | 10,590,421,945 |
| 연결범위의 변동 등 | - | - | 1,542,350,934 | 991,303,299 | (1,104,943,778) | 367,175,480 | (18,688,291,514) | (16,892,405,579) |
|
2019.12.31 (제 9(당) 기말) |
845,729,165,000 | 149,400,980,000 | 1,562,451,185,572 | (9,980) | (64,100,738,060) | 2,123,522,525,828 | 811,339,389,064 | 5,428,342,497,424 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 9(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (958,860,887,502) | 398,534,606,315 | ||
| (1) 연결당기순이익 | 362,908,774,451 | 403,598,429,477 | ||
| (2) 손익조정사항 | (1,054,422,566,147) | (858,427,274,999) | ||
| 법인세비용 | 106,301,574,427 | 81,250,834,554 | ||
| 이자비용 | 783,924,502,742 | 646,681,275,599 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실 | 35,649,790,077 | 44,038,945,772 | ||
| 당기손익-공정가치지정 금융상품 평가손실 | 64,780,210,659 | 6,982,195,135 | ||
| 당기손익조정접근법-조정액 | 14,038,836,905 | 6,078,313,707 | ||
| 매매목적파생상품평가손실 | 135,503,009,497 | 53,295,573,796 | ||
| 매매목적파생상품신용위험조정충당금전입액 | 44,657,306 | 138,122,078 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손실 | 3,246,687,087 | 440,752,679 | ||
| 공정가액위험회피관련손실 | - | 30,747,383 | ||
| 위험회피파생상품관련손실 | 47,229,816,134 | 35,089,622,277 | ||
| 위험회피파생상품신용위험조정충당금전입액 | - | 648,673 | ||
| 신용손실충당금전입액 | 165,328,168,089 | 187,062,718,631 | ||
| 감가상각비 및 상각비 | 111,770,654,517 | 69,803,957,439 | ||
| 유형자산처분손실 | 9,005,386,724 | 2,121,026,455 | ||
| 투자부동산처분손실 | 281,354,581 | 1,188,109,852 | ||
| 무형자산처분손실 | 880,000 | 14,000,000 | ||
| 무형자산손상차손 | 3,005,225,067 | 12,500,000 | ||
| 충당부채전입액 | 4,276,059,052 | 556,310,896 | ||
| 퇴직급여 | 45,670,486,451 | 34,162,493,637 | ||
| 외환거래손실 | 220,893,809,418 | 288,078,959,484 | ||
| 발행금융채상환손실 | - | 1,596,658,071 | ||
| 기타영업비용 | 124,752,938 | 2,958,998,255 | ||
| 기타영업외비용 | 278,767,566 | - | ||
| 지분법관련손실 | 213,114,885 | 4,414,096,076 | ||
| 신계약비상각비 | 46,453,746,818 | 46,104,567,069 | ||
| 책임준비금전입 | 85,617,554,822 | 272,543,865,626 | ||
| 이자수익 | (2,197,279,349,926) | (2,026,094,710,343) | ||
| 배당금수익 | (118,974,168,858) | (3,787,583,889) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련이익 | (137,685,605,589) | (72,212,553,843) | ||
| 당기손익-공정가치지정 금융상품 평가이익 | (18,712,622,873) | (16,234,827,397) | ||
| 매매목적파생상품평가이익 | (97,092,373,911) | (44,633,155,682) | ||
| 매매목적파생상품신용위험조정충당금환입액 | (7,643,593) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (32,380,082,192) | (7,154,251,941) | ||
| 공정가액위험회피관련이익 | (61,640,197) | - | ||
| 위험회피파생상품관련이익 | (20,321,486,607) | (26,939,878,810) | ||
| 유형자산처분이익 | (7,225,658,335) | (463,431,090) | ||
| 무형자산처분이익 | (27,500,000) | (331,500,000) | ||
| 투자부동산처분이익 | (5,306,354,961) | (509,390,687) | ||
| 충당부채환입액 | (957,521,353) | (751,619,607) | ||
| 외환거래이익 | (252,924,802,298) | (274,584,816,078) | ||
| 상각후원가측정 금융자산 관련이익 | (10,058,561,363) | (3,733,792) | ||
| 지분법관련이익 | (1,959,982,423) | (818,375,725) | ||
| 매각예정자산처분이익 | (27,277,484,024) | - | ||
| 기타영업수익 | (3,578,673,105) | (7,209,142,300) | ||
| 기타영업외수익 | (6,230,100,301) | - | ||
| 염가매수차익 | - | (161,343,596,959) | ||
| (3) 자산부채의 증감 | (1,681,800,115,118) | (561,894,167,021) | ||
| 예치금의 감소(증가) | (274,692,087,696) | 116,462,521,021 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소(증가) | (1,184,843,729,451) | 536,847,171,482 | ||
| 파생금융자산의 감소 | 42,492,395,912 | 97,483,529,922 | ||
| 상각후원가측정 대출채권의 증가 | (5,803,554,110,974) | (689,223,428,548) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (197,346,900,178) | 53,337,088,559 | ||
| 예수부채의 증가(감소) | 4,104,394,209,348 | (102,141,822,329) | ||
| 파생상품금융부채의 감소 | (94,018,875,001) | (91,380,051,578) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) | 1,137,940,958,492 | (480,291,341,506) | ||
| 당기손익-공정가치지정금융부채의 증가 | 211,220,940,792 | 4,205,273,482 | ||
| 환매조건부매도(대고객)의 증가 | 90,583,151,530 | - | ||
| 퇴직급여부채의 감소 | (75,193,205,939) | (53,664,036,763) | ||
| 기타부채의 증가 | 365,077,298,905 | 46,814,653,953 | ||
| 충당부채의 감소 | (3,860,160,858) | (343,724,716) | ||
| (4) 이자 지급액 | (751,824,048,995) | (612,308,521,074) | ||
| (5) 이자 수취액 | 2,233,382,463,582 | 2,103,772,735,495 | ||
| (6) 배당금 수취액 | 4,009,477,679 | 3,768,391,275 | ||
| (7) 법인세 납부액 | (71,114,872,954) | (79,974,986,838) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 244,677,324,774 | (1,107,922,145,125) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (620,452,967,498) | (528,262,085,735) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 395,294,013,687 | 466,716,182,549 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (5,537,579,778,583) | (2,827,858,045,531) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 5,440,621,947,974 | 2,851,965,928,891 | ||
| 상각후원가 측정 유가증권의 증가 | (1,062,120,834,764) | (1,168,347,114,415) | ||
| 상각후원가 측정 유가증권의 감소 | 1,589,494,155,420 | 941,343,156,813 | ||
| 유형자산의 취득 | (50,125,603,454) | (255,226,625,263) | ||
| 유형자산의 처분 | 19,954,223,736 | 4,267,277,824 | ||
| 무형자산의 취득 | (28,782,158,610) | (30,413,845,986) | ||
| 무형자산의 처분 | 380,000,000 | 3,064,500,000 | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (146,330,996,844) | ||
| 투자부동산의 처분 | 19,615,301,591 | 1,804,709,890 | ||
| 위험회피활동으로 인한 현금유입(유출) | (26,716,438,514) | 3,763,435,572 | ||
| 보증금의 증가 | 5,660,383,405 | 783,496,318 | ||
| 기타자산의 증가 | - | (922,589,110) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,897,764,983) | (11,000,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 9,513,247,622 | 12,274,986,269 | ||
| 관계기업투자주식의 배당 | - | 106,299,903 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (425,650,816,270) | ||
| 매각예정자산의 처분 | 91,819,597,745 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 845,822,704,975 | 484,291,554,046 | ||
| 차입부채의 증가(감소) | 541,747,361,000 | (621,860,883,048) | ||
| 사채의 발행 | 1,947,481,964,334 | 2,484,271,469,981 | ||
| 사채의 상환 | (1,787,000,000,000) | (1,747,860,000,000) | ||
| 수입보증금의 증가(감소) | 6,958,321,201 | (216,334,852) | ||
| 신탁계정미지급금의 증가 | 156,891,349,617 | 2,483,956,754 | ||
| 기금계정미지급금의 증가 | 64,868,220 | 169,058,440 | ||
| 비지배지분의 증감 | 71,696,680,000 | 280,441,640,000 | ||
| 자기주식의 취득 | (9,980) | (9,980) | ||
| 자기주식의 처분 | - | 9,971 | ||
| 리스부채의 상환 | (24,420,329,537) | - | ||
| 신종자본증권의 발행 | - | 149,400,980,000 | ||
| 연차배당금의 지급 | (60,892,499,880) | (57,509,583,220) | ||
| 신종자본증권 이익분배금의 지급 | (6,705,000,000) | (5,028,750,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 131,639,142,247 | (225,095,984,764) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 733,052,334,194 | 954,117,454,659 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (281,635,746) | 4,030,864,299 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석39) | 864,409,840,695 | 733,052,334,194 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제9(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제8(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요&cr;주식회사 DGB금융지주(이하 "지배기업" 또는 "당사")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1-1. 지배기업(당사)의 개요&cr;당 사는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속 기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 5월 17일에 주식회사 대구은행, 대구신용정보주식회사, 주식회사 카드넷의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었습니다. 당기말 현재 자본금은 845,729백만원이며, 2011년 6월 7일 한국거래소에 상장하였습니다.
1-2. 종속기업의 개요 &cr; 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보 및 지분보유현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사 | 피투자회사 | 소재지 | 재무제표 기준월 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| DGB금융지주 | ㈜대구은행 및 그 종속기업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 |
| 하이투자증권㈜ 및 그 종속기업 | 대한민국 | 12월 | 85.32 | |
| DGB생명보험㈜ | 대한민국 | 12월 | 100.00 | |
| ㈜디지비캐피탈 및 그 종속기업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | |
| 디지비자산운용㈜ | 대한민국 | 12월 | 100.00 | |
| ㈜디지비유페이 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | |
| ㈜디지비신용정보 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | |
| ㈜DGB데이터시스템 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | |
| DGB전문투자형사모부동산투자11호 | 대한민국 | 4월/10월 | 100.00 | |
| 대구은행 | DGB장수기업포커스증권자투자신탁 | 대한민국 | 9월 | 89.80 |
| DGB똑똑단기채증권투자신탁채권 | 대한민국 | 2월 | 71.60 | |
| DGB똑똑가치배당증권자투자신탁 | 대한민국 | 6월 | 70.46 | |
| DGB똑똑중소형주증권자투자신탁 | 대한민국 | 11월 | 53.10 | |
| DGB명품회사채증권투자신탁 | 대한민국 | 4월 | 51.77 | |
| DGB Specialized Bank Plc. | 캄보디아 | 12월 | 100.00 | |
| DGB Microfinance Myanmar | 미얀마 | 9월 | 100.00 | |
| 베스트디지비제일차 (*1) | 대한민국 | 3/6/9/12월 | - | |
| 베스트디지비제이차 (*1) | 대한민국 | 1/4/7/10월 | - | |
| 하이투자증권㈜ | 현대선박사모특별자산투자신탁2호 | 대한민국 | 12월 | 100.00 |
| 기은센광안제1차 외 25개 SPC(*1) | 대한민국 | 12월 | - | |
| ㈜디지비캐피탈 | 제이비우리캐피탈금전채권신탁 | 대한민국 | 12월 | 100.00 |
| DGB Lao Leasing Co., Ltd | 라오스 | 12월 | 90.00 |
| (*1) 지분을 보유하고 있지 않지만 약정사항 등에 따라 연결실체는 해당 구조화기업에 지배력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
당기말 현재 당사의 연결대상 주요 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수 | 순자산가액 | 영업수익 | 당기순이익 |
|
(주)대구은행 및 그 종속기업 |
136,125,000주 | 4,417,351 | 2,665,201 | 282,302 |
| 하이투자증권(주) 및 그 종속기업 | 342,437,628주 | 822,401 | 1,038,630 | 84,901 |
| DGB생명보험(주) | 34,741,343주 | 272,860 | 1,084,618 | 8,899 |
| (주)디지비캐피탈 및 그 종속기업 | 26,200,000주 | 364,700 | 173,115 | 27,602 |
| 디지비자산운용(주) | 2,200,000주 | 35,307 | 11,662 | 3,729 |
| (주)디지비유페이 | 2,511,415주 | 13,343 | 16,575 | 1,160 |
| (주)디지비신용정보 | 600,000주 | 4,899 | 1,930 | 162 |
| (주)DGB데이터시스템 | 1,200,000주 | 10,694 | 19,839 | 797 |
| DGB전문투자형사모부동산투자11호 | 102,000주 | 99,859 | 86 | 3,044 |
1-3. 비연결구조화기업에 대한 지분 &cr;연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자신탁 및 경영참여형사모집합투자기구 등에 대한 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 특성 |
|---|---|
| 자산유동화증권 | 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 당 비연결구조화기업이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. |
| 구조화금융 | 구조화금융을 위한 구조화기업으로 기업 인수 합병, 민간 투자 방식의 건설 프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 수수료수익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. 구조화금융을 위한 구조화기업의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서자금보충, 연대보증, 선순위신용 공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. |
| 투자신탁 및 &cr;경영참여형사모집합투자기구 | 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하거나, 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁 및 경영참여형사모집합투자기구에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁 및 경영참여형사모집합투자기구의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. |
(1) 관련 위험의 성격&cr;당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체 의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기말 | |||
| 자산유동화증권 | 구조화금융 | 투자신탁 및 경영참여형&cr;사모집합투자기구 | 합계 | |
| 비연결구조화기업의 총자산 | 5,126,405 | 11,896,470 | 13,893,872 | 30,916,747 |
| 재무제표상 장부금액 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 171,702 | 42,752 | 995,942 | 1,210,396 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 73,000 | 1,149,093 | - | 1,222,093 |
| 관계기업투자 | - | - | 43,965 | 43,965 |
| 최대 노출 금액(*) | ||||
| 보유자산 | 244,702 | 1,191,844 | 1,039,907 | 2,476,453 |
| 매입약정 | 649,400 | 59,304 | 107,179 | 815,883 |
| 신용공여 | - | 113,348 | - | 113,348 |
| 합계 | 894,102 | 1,364,496 | 1,147,086 | 3,405,684 |
| (*) | 최대 노출 금액에는 연결실체가 계상한 자산금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액및손상차손 등) 차감후 잔액임. |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 8(전) 기말 | |||
| 자산유동화증권 | 구조화금융 | 투자신탁 및 경영참여형&cr;사모집합투자기구 | 합계 | |
| 비연결구조화기업의 총자산 | 7,150,848 | 14,565,432 | 4,939,410 | 26,655,690 |
| 재무제표상 장부금액 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 225,729 | 23,054 | 808,395 | 1,057,178 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 171,054 | 1,858,351 | - | 2,029,405 |
| 최대 노출 금액(*) | ||||
| 보유자산 | 396,783 | 1,881,405 | 808,395 | 3,086,583 |
| 매입약정 | 616,400 | 60,000 | 130,257 | 806,657 |
| 신용공여 | - | 305,784 | - | 305,784 |
| 합계 | 1,013,183 | 2,247,189 | 938,652 | 4,199,024 |
| (*) | 최대 노출 금액에는 연결실체가 계상한 자산금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액및손상차손 등) 차감후 잔액임. |
2. 재무제표의 작성기준&cr;&cr;2-1. 회계기준의 적용&cr; 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 &cr; &cr; 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 2-5에서 설명하고 있습니다. &cr; &cr; 2-2. 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생 상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상 품 &cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr; &cr;2-3. 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
2-4. 추정과 판단&cr;(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr; &cr;(1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과&cr;추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석12: 대손충당금&cr;- 주석20: 충당부채&cr;- 주석21: 퇴직급여부채&cr;- 주석22: 보험계약부채&cr;- 주석36: 법인세비용&cr;- 주석39: 우발부채 및 약정사항&cr;
(2) 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
2-5. 회계정책의 변경&cr; 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' 와 제2123호 법인세처리의 불확실성을 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr;&cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지않았습니다.
&cr;1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석3-13에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr;
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하였습니다.&cr;
2) 리스이용자&cr;연결실체는 리스이용자로서 건물, 차량, 사무기기 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr; - 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
3) 재무제표에 미치는 영향&cr; 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 연결재무상태표의 다음항목이 조정되었습니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 52,879 |
| 선급비용 | 3,170 |
| 복구충당부채 관련 임차점포시설물 사용권자산 | 554 |
| 리스부채 | 49,155 |
기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 3-13에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.07% ~ 4.87%입니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 전기말 운용리스약정 | 45,574 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 39,505 |
| - 가산: 연장선택권과 종료선택권 등 리스기간에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | 5,086 |
| - 가산: 광고계약 등 리스계약으로 추가 인식된 계약 | 8,140 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (532) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (3,044) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 49,155 |
(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;기업회계기준해석서 제2123호는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 적용하는 방법을 명확히 하며 다음 논제를 다루고 있습니다.&cr;- 불확실한 법인세 처리의 개별적 고려 여부&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율의 산정&cr;- 사실 및 상황의 변화 고려&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서해석서 제2123호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 최초적용일에 최초적용누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)을 적용하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서해석서 제2123호 적용시 당기초 기준으로 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 회계정책 및 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-5에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
3-1. 영업부문&cr;연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 6개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.&cr;
3-2. 연결&cr;(1) 사업결합&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr; &cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;② 영업권&cr;연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
(2) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr;(3) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(5) 지배력의 상실 &cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
(6) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr; &cr;관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr;3-3. 현금및현금성자산&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr;3-4. 비파생금융자산&cr;(1) 인식 및 최초 측정&cr;금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
(2)-1. 금융자산 : 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;① 사업모형 평가&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr;여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
③ 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산을 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3-5 에서 설명하고 있습니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산을 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
(3) 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상을대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;(4) 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
3-5. 파생상품&cr;(1) 파생금융상품과 위험회피회계
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr;&cr; ① 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. &cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
③ 순투자 위험회피&cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;④ 내재파생상품&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
3-6. Day 1 손익의 이연인식&cr;최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다.&cr;
3-7. 금융자산의 손상&cr; 연결실체는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- Stage 1: 12개월 기대신용손실&cr;최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.&cr;- Stage 2: 전체기간 기대신용손실&cr;신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.&cr;- Stage 3: 전체기간 기대신용손실&cr;하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
(1) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;(2) 기대신용손실의 대상기간&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.
&cr;(3) 신용위험의 판단&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 연결실체의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급,외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.&cr;&cr; 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr; &cr; 연결실체는 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
(4) 채무불이행 및 손상&cr;연결실체는 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우, 연 체일수가 90일 이상인 경우 등과 같은 때에 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. &cr;&cr;매 보고기간말에 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr;(5) 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;(6) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결실체가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-8. 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 업무용건물 | 40년 | 정액법 |
| 임차점포시설물 | 5년 | 정액법 |
| 업무용동산 | 5년 | 정액법 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
3-9. 무형자산 &cr; 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 컴퓨터 소프트웨어 | 4년 |
| 기부채납자산 | 2~20년 |
| 사용수익기부자산 | 2~20년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
3-10. 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;
3-11. 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3-12. 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. &cr;&cr;연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3-13. 리스&cr; 연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr;&cr;(1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를이용합니다.&cr;&cr;이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사겨격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존보증가치에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.
- 소액 기초자산 리스&cr; 연결실체는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr;&cr; (2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr;2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr;·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운용할 권리나 능력을 가짐&cr; · 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr; · 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr;&cr;운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
2) 리스제공자&cr;리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
&cr;3-14. 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
3-15. 비파생금융부채&cr;연결실체는 파생금융부채와 금융보증계약부채를 제외한 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채, 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채(예수부채, 차입부채, 기타)로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식합니다.&cr;&cr;(1) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채&cr;서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(3) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;(4) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3-16. 금융상품의 공정가치&cr; (1) 공정가치로 평가하는 금융상품의 공정가치 결정방법&cr; 공정가치로 장부에 계상하는 금융상품에는 당기손익인식-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 있습니다. 활성시장이 존재하는 금융상품의공정가치는 활성시장에서 공 시되는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다. 활성시장 이 존재하지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 통하여 결정되었습니다.&cr;&cr;평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 금융상품의 가격을 결정하는데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며 그평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 사용하였습니다.
&cr;평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측가능한 현행시장거래와의 비교에 의하여 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하여 평가될 수도 있습니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치결정시 모든 주요투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.
(2) 공정가치 공시목적 수준별 분류&cr;당기손익인식-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 분류에 따라 공정가치평가방법이 상이하기 때문에 유가증권시스템의 계정과목 및 속성에 따라 공정가치 수준을 정의하고 각 상품별로 공정가치 수준을 부여합니다. 각 상품별 공정가치 수준 분류기준은 다음과 같습니다.
| 수 준 | 특 성 |
|---|---|
| 수준1 | 활성시장 이 존재하여 공시가격의 이용이 가능한 경우 |
| 수준2 | 활성시장 이 존재하지 아니하여 평가기법을 사용한 경우로서, 평가기법의 투입변수가 관측가능하거나 시장자료에 의하여 검증 가능한 입력정보인 경우 |
| 수준3 | 활성시장 이 존재하지 아니하여 평가기법을 사용한 경우로서, 평가기법의 투입변수가 관측가능하지 아니하거나 시장자료에 의하여 검증되지 않은 입력정보인 경우 |
(3) 공정가치로 평가하지 않는 금융상품의 공정가치 결정방법&cr; 공정가치로 장부에 계상하지 않는 금융상품에는 예치금, 상각후원가측정 대출채권, 상각후원가측정금융자산, 예수부채, 차입부채, 기타금융부채가 포합됩니다. 이러한 금융상품은상각후취득원가로 장부에 계상됩니다. 각 상품별 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 예치금과 상각후원가측정대출채권&cr;수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약만기 6개월 이내인 예치금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 비손상예치금, 상각후원가측정대출채권의 추정공정가치는 약정현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드를 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상예치금, 상각후원가측정대출채권의 추정공정가치는 개별평가의 경우는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액이고, 집합평가의 경우는 대출채권 장부금액에서 대손충당금을 차감한 금액입니다.
&cr;② 상각후원가측정금융자산&cr;상각후원가측정금융자산의 공정가치는 시장가격이나 중개인/판매자/공신력 있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 유사한 신용도, 만기 및 수익율 특성을 가진 상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 추정합니다.
③ 예수부채&cr;무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기가 6개월 이내인 예수부채의 추정공정가치는 장부금액입니다. 이자율부 예수부채의 추정공정가치는 유사한 잔존만기를 가진 신규 채무에 대한 이자율(시장이자율)을 사용하여 미래현금흐름을 현재가치로 할인한 금액입니다.
④ 차입부채&cr;계약만기 및 변동금리재조정주기가 6개월 이내인 차입금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 차입금의 추정공정가치는 유사한잔존만기를 가진 신규 채무에 대한 이자율을 사용하여 미래현금흐름을 현재가치로 할인한 금액입니다. 차입금의 경우 원화차입금은 장부금액을 추정공정가치로 평가하고, 외화차입금 중 6개월 이내분은 장부금액을 추정공정가치로 평가합니다. 발행사채의 총공정가치는 활성시장 에서 공시되는 시장가격을 토대로 계산합니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 사채의 경우, 만기까지의 잔존기간에 적절한 수익율곡선을 기초로 한 현금흐름할인모형을 사용합니다.&cr;
3-17. 종업원급여&cr;(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 장기근속직원 선진금융체험 해외연수를 종업원에게 제공하고 있습니다. 이 급여의 수급조건은 종업원의 근무연수 등에 따라 결정됩니다. 이 급여의 예상원가는 확정급여형제도에 적용되는 회계처리와 유사한 방법으로 제도기간동안 인식됩니다.
&cr;(3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
3-18. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 이러한 금융보증은 대출채권 및 기타 신용한도를 담보하기 위하여 고객을 대신하여 은행, 금융기관 및 기타 기관 등에 제공됩니다. 금융보증은 최초(보증이 제공된 때)에 공정가치로 측정하여 부채로 계상되며 금융보증계약은 활성시장 에서 거래되지 않으므로 평가기법을 통하여 공정가치가 산출되며 금융보증의 공정가치는 받은 수수료와 미래에 받을 수수료의 현재가치를 합하여 산출됩니다.
최초 인식 이후에는 최초에 인식한 금액을 보증기간 동안 정액법으로 상각하여 당기수익으로(수수료수익계정으로 인식함) 인식하며 매 결산기에 다음의 두가지를 비교하여 큰 금액으로 측정하며 지급보증충당부채금액이 큰 경우에는 두 금액의 차이만큼 지급보증충당부채로 추가 계상합니다.&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금&cr; 최초 인식금액(공정가치)에 의거 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 상각후원가 금액&cr;&cr;금융보증과 관련한 모든 부채금액의 증가는 충당부채 전입액의 계정으로 당기비용으로 인식합니다.
&cr;3-19. 외화&cr;(1) 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;3-20. 납입자본&cr; 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3-21. 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상을 임직원에게 부여하고 있으며, 제공받는 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr;
3- 22. 수 익ㆍ비용의 인식&cr;연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식&cr;&cr;(1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
&cr;유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(2) 수수료 수익&cr;연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.&cr;
① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료&cr;금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.&cr;
② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료&cr;자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료&cr;주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.
&cr;(3) 배당금&cr;배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr;&cr;(4) 보험수익&cr;연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간 말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.
3-23. 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.&cr;
3-24. 신탁 관련 회계처리&cr;연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 운용수익을 수취하고 이를 신탁보수로 계상하고 있습니다.
&cr;3-25. 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
3-26. 신계약비&cr;연결실체는 보험업회계처리준칙 제 31조와 동 부칙 제 3조에 따라 2004년 3월 31일 이전 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)는 예정신계약비를 기준으로 당해 계약의 유지기간(7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 그 차이가 중요하지 않은 경우 전기말 미상각신계약비와 당기에 발생한 신계약비의 합계액에서 당해 보고기간 종료일 현재 순보험료 방식에 의한 보험료적립금과 해약환급금 방식에 의한 보험료적립금과의 차액을 차감하는 방식으로 상각액을 계산하고있습니다.&cr;
한편, 연결실체는 2004년 4월 1일 이후 체결된 신계약에 대해서는 실제신계약비가 예정신계약비보다 작은 경우에는 실제신계약비(실제신계약비가 예정신계약비를 초과하는 경우에는 예정신계약비)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 (7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 보고기간종료일 현재 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 추가로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;3-27. 보험계약과 투자계약의 분류&cr;연결실체는 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의한 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 보험위험의 유의성은 각 계약별로 보험사고 발생시 지급할 보험금과 보험사고 미발생시 지급금을 고려한 부가급부금 비율을 기준으로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 연결실체는 중요한 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약은 투자계약으로 분류하고 있으며, 투자계약은 임의배당요소가 존재하는 여부에 따라 다시 구분하여, 임의배당요소를 가진 투자계약은 보험계약과 같이, 임의배당요소가 없는 투자계약은기업회계기준서 제1109호 "금융상품"에 따라 회계처리 하고 있습니다.&cr;
연결실체는 최초 인식시 일단 계약이 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험계약기간동안 보험위험이 중요하지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 투자계약의 경우 최초 인식후에 보험위험이 중요하다고 판단될 경우 보험계약으로 재분류하고 있습니다.
&cr;3-28. 보험계약부채(책임준비금)&cr;연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 책임준비금을 계상하고 있는 바, 동 준비금은 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및 계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련 규정 그리고 기획재정부장관 등이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되며 그 주요내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 보험료적립금&cr;연결실체는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 보험계약에 대하여, 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액의 계산은 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액과 보험료산출시 적용한 기초율로 계산한 금액을 비교하여 큰 금액으로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 때에는 영(0)으로 하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 미경과보험료적립금&cr;연결실체는 회계연도말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보증준비금&cr;연결실체는 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다.&cr;
(4) 지급준비금&cr;연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다.&cr;
- 개별추산액: 소송 계류 등으로 연결실체에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출한 금액(일부 지급시는 지급 후 잔여액)&cr;- 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액&cr;- 실효비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약액&cr;- 미지급보험금: 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되지 아니한 금액&cr;&cr;(5) 계약자배당준비금&cr;① 금리차보장준비금&cr;배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.&cr;&cr;② 위험률차배당준비금&cr;1년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망율과 실제사망율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다.&cr;&cr;③ 이차배당준비금&cr;1년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장률을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.&cr;
④ 장기유지특별배당준비금&cr;6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.
&cr;(6) 계약자이익배당준비금&cr;연결실체는 보험업법 시행규칙에서 정한 "계약자배당준비금 적립전 잉여금의 처리"에 대한 규정에 의거 처리한 계약자지분에서 배당보험손실보전준비금을 우선 적립한후 차기 사업년도 신규 계약자배당 예상액을 계약자배당준비금으로 적립하고 잔여지분을 총액으로 계약자 이익배당준비금으로 적립하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금 중 실제로 발생하지 아니한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금에 가산하였으며, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금을 초과하여 발생한계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금 (제 6-13조 제1항의 규정에 의하여 계산한 계약자지분, 주주지분의 순으로)에서 차감하였습니다. 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금은 당해 회계연도 종료일부터 5년 내에 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용될 것입니다.&cr;&cr;3-29. 부채적정성 평가&cr;연결실체는 매 보고기간말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 상기와 같이 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채의 장부금액(이연신계약비와 사업결합 또는 계약이전으로 취득한 보험계약에서 발생한 무형자산을 차감된 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;
즉, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 요구하는 아래와 같은 최소한의 요구사항을 충족하는 부채의 적정성평가를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;- 부채적정성평가의 수행 시, 내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름 뿐만 아니라 모든 계약상 현금흐름, 보험금처리원가와 같은 관련 현금흐름을 고려함&cr;- 평가 결과 보험계약부채가 부적정하다고 판단되면, 부족액을 모두 당기손익으로 인식함
&cr;3-30. 재보험거래&cr;연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 연결실체는 매 재무상태표일마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약조건상의 모든금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음&cr;- 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능&cr;&cr;3-31. 계약자지분조정&cr;연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능증권평가손익의 재무상태표가액을 보험업감독업무시행세칙에서 규정하고 있는 손익분석 기준의 손익산출기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능증권평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.&cr;
3-32. 특별계정자산ㆍ부채의 평가&cr;연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,변액 보험계약 등에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액 기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 특별계정과의 일시적 자금거래로 인하여 특별계정에 공여하거나 공여받을 자금을 기타자산 및 기타부채로 계상하여 왔으나, 보험업감독업무시행세칙 '제4-1 조'에 따라 동 자금을 특별계정미수금(특별계정미지급금)의 과목으로 하여 특별계정부채 (특별계정자산)에서 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다.&cr;
또한, 연결실체는 보험업감독규정6-23에따라 실적배당형 특별계정(변액보험계약)의수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정 (퇴직보험계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다.
3-33. 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr; 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,회계추정 변경 및 오류' &cr; 2019년 4월 19일 개정된 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정 변경 및 오류'는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'의 다른 모든 개정내용들도 동시에 적용한다면 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1001호와 기업회계기준서 제1008호를 2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하는 방법과 최초적용일에 최초적용누적효과를 인식하도록 하는 소급적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1008호 적용시 당기말 기준으로 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 2019년 4월 19일 개정된 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 시작일 이후인 사업결합 또는 자산 취득부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1103호 적용시 당기말 기준으로 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.
4. 부문별 보고 &cr;연결실체는 담당업무에 따라 은행부문, 증권부문, 생명보험부문, 여신전문부문, 자산운용부문 및 기타로 나뉘며 각 본부별 및 본부내 부서 단위로 성과평가를 수행하고 있습니다.&cr;
연결실체는 수익과 비용이 창출되고, 부문별 성과 평가 및 자원배분의 의사결정이 되며, 재무정보가 이용가능한 부문단위로 각 부서를 영업부문으로 식별하였습니다.&cr;
제공되는 용역의 성격 등 부문간 경제적 특성의 유사성을 기준으로 부문간 통합하였으며, 창출되는 손익의 중요성을 판단하여 별도의 보고부문으로 분리하여 다음의 6개의 보고부문을 식별하였습니다.
| 보고부문 | 업무영역 |
|---|---|
| 은행부문 | 고객에 대한 여신, 수신취급 및 이에 수반되는 업무 |
| 증권부문 | 유가증권의 매매, 위탁매매, 인수 및 이에 수반되는 업무 |
| 생명보험부문 | 생명보험사업과 이에 수반되는 업무 |
| 여신전문부문 | 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업 및 이에 수반되는 업무 |
| 자산운용부문 | 증권투자신탁운용, 투자자문 및 이에 수반되는 업무 |
| 기타 | 채권추심, 시스템 구축 및 운용 등 상기 영업부문에 속하지 아니하는 업무 |
당기와 전기의 부문별 보고내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | ||||||||
| 은행부문 |
증권투자 부문 |
생명보험&cr;부문 | 여신전문&cr;부문 | 자산운용&cr;부문 | 소 계 | 기타부문 및&cr;연결조정 | 연결실체 | ||
| 이자부문 | 이자수익 | 1,751,500 | 147,653 | 156,494 | 159,677 | 395 | 2,215,719 | (21,410) | 2,194,309 |
| 이자비용 | 611,851 | 79,128 | 9,282 | 69,140 | 25 | 769,426 | 13,873 | 783,299 | |
| 소 계 | 1,139,649 | 68,525 | 147,212 | 90,537 | 370 | 1,446,293 | (35,283) | 1,411,010 | |
| 수수료부문 | 수수료수익 | 140,336 | 195,773 | 8,467 | 4,927 | 10,950 | 360,453 | (5,521) | 354,932 |
| 수수료비용 | 53,876 | 16,155 | 5,694 | 7,234 | 282 | 83,241 | (131) | 83,110 | |
| 소 계 | 86,460 | 179,618 | 2,773 | (2,307) | 10,668 | 277,212 | (5,390) | 271,822 | |
| 기타&cr;영업&cr;부문 | 기타영업수익 | 773,367 | 695,204 | 919,657 | 8,513 | 317 | 2,397,058 | 22,516 | 2,419,574 |
| 보험수익 | - | - | 801,064 | - | - | 801,064 | - | 801,064 | |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산관련이익 | 39,697 | 338,270 | 46,693 | 6,610 | 317 | 431,587 | 6,451 | 438,038 | |
| 당기손익-공정가치지정&cr; 금융자산관련이익 | - | 18,757 | - | - | - | 18,757 | - | 18,757 | |
| 매매목적파생상품관련이익 | 469,518 | 332,308 | - | - | - | 801,826 | 698 | 802,524 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련이익 | 19,034 | 414 | 13,900 | - | - | 33,348 | (30) | 33,318 | |
| 위험회피파생상품관련이익 | 9 | - | 20,313 | - | - | 20,322 | (1) | 20,321 | |
| 외환거래이익 | 223,274 | 2,675 | 26,810 | 295 | - | 253,054 | - | 253,054 | |
| 신용손실충당금환입액 | 6,029 | 2,649 | 15 | - | - | 8,693 | (1,005) | 7,688 | |
| 기타영업수익 | 15,806 | 131 | 10,862 | 1,608 | - | 28,407 | 16,403 | 44,810 | |
| 기타영업비용 | 1,631,315 | 871,194 | 1,067,767 | 61,899 | 6,613 | 3,638,788 | 31,407 | 3,670,195 | |
| 보험비용 | - | - | 914,919 | - | - | 914,919 | (14,925) | 899,994 | |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산관련손실 | 15,499 | 224,395 | 8,488 | 1,080 | 24 | 249,486 | - | 249,486 | |
| 당기손익-공정가치지정&cr; 금융자산관련손실 | - | 99,966 | - | - | - | 99,966 | 10,560 | 110,526 | |
| 당기손익 조정 접근법 | - | - | 14,039 | - | - | 14,039 | - | 14,039 | |
| 매매목적파생상품관련손실 | 457,498 | 340,673 | - | - | - | 798,171 | 2,934 | 801,105 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련손실 | - | 168 | 3,078 | - | - | 3,246 | 1 | 3,247 | |
| 위험회피파생상품관련손실 | 62 | - | 47,168 | - | - | 47,230 | - | 47,230 | |
| 외환거래손실 | 216,461 | 4 | 4,042 | 118 | - | 220,625 | 1 | 220,626 | |
| 신용손실충당금전입액 | 142,083 | 4,475 | 846 | 26,734 | 1 | 174,139 | (1,124) | 173,015 | |
| 일반관리비 | 625,265 | 197,949 | 74,388 | 32,979 | 6,588 | 937,169 | 13,006 | 950,175 | |
| 기타영업비용 | 174,447 | 3,564 | 799 | 988 | - | 179,798 | 20,954 | 200,752 | |
| 소 계 | (857,948) | (175,990) | (148,110) | (53,386) | (6,296) | (1,241,730) | (8,891) | (1,250,621) | |
| 영업이익 | 368,161 | 72,153 | 1,875 | 34,844 | 4,742 | 481,775 | (49,564) | 432,211 | |
| 당기순이익 | 282,302 | 84,901 | 8,899 | 27,602 | 3,729 | 407,433 | (44,524) | 362,909 | |
| 지배회사지분순이익 | 327,408 | ||||||||
| 비지배회사지분순이익 | 35,501 | ||||||||
| 총자산 | 55,215,375 | 7,723,324 | 6,292,087 | 3,104,766 | 39,379 | 72,374,931 | 22,792 | 72,397,723 | |
| 총부채 | 50,798,024 | 6,900,922 | 6,019,227 | 2,740,066 | 4,072 | 66,462,311 | 507,069 | 66,969,380 | |
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||||||||
| 은행부문 | 증권부문 | 생명보험&cr;부문 | 여신전문&cr;부문 | 자산운용&cr;부문 | 소 계 | 기타부문 및&cr;연결조정 | 연결실체 | ||
| 이자&cr;부문 | 이자수익 | 1,716,606 | 36,914 | 160,589 | 145,663 | 394 | 2,060,166 | (34,071) | 2,026,095 |
| 이자비용 | 553,717 | 13,947 | 8,137 | 64,528 | - | 640,329 | 6,352 | 646,681 | |
| 소 계 | 1,162,889 | 22,967 | 152,452 | 81,135 | 394 | 1,419,837 | (40,423) | 1,379,414 | |
| 수수료&cr;부문 | 수수료수익 | 142,295 | 48,015 | 6,821 | 4,139 | 14,078 | 215,348 | (7,667) | 207,681 |
| 수수료비용 | 65,976 | 9,298 | 2,599 | 6,629 | 330 | 84,832 | (7,771) | 77,061 | |
| 소 계 | 76,319 | 38,717 | 4,222 | (2,490) | 13,748 | 130,516 | 104 | 130,620 | |
| 기타&cr;영업&cr;부문 | 기타영업수익 | 704,890 | 128,361 | 1,077,172 | 5,956 | 637 | 1,917,016 | 12,814 | 1,929,830 |
| 보험수익 | - | - | 999,624 | - | - | 999,624 | - | 999,624 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련이익 | 36,496 | 71,944 | 27,395 | 5,580 | 637 | 142,052 | (537) | 141,515 | |
| 당기손익-공정가치지정 금융자산 관련이익 | - | 16,250 | - | - | - | 16,250 | - | 16,250 | |
| 매매목적파생상품관련이익 | 383,347 | 39,745 | - | - | - | 423,092 | 57 | 423,149 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련이익 | 6,109 | - | 6,176 | - | - | 12,285 | (1,951) | 10,334 | |
| 외환거래이익 | 257,814 | 48 | 16,615 | 108 | - | 274,585 | - | 274,585 | |
| 신용손실충당금 환입액 | 3,136 | 235 | 755 | 111 | - | 4,237 | (26) | 4,211 | |
| 기타영업수익 | 17,988 | 139 | 26,607 | 157 | - | 44,891 | 15,271 | 60,162 | |
| 기타영업비용 | 1,622,527 | 176,054 | 1,242,360 | 54,668 | 6,517 | 3,102,126 | 4,328 | 3,106,454 | |
| 보험비용 | - | - | 1,117,791 | - | - | 1,117,791 | (24,546) | 1,093,245 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손실 | 33,736 | 42,951 | 8,342 | 3,046 | 54 | 88,129 | (2,726) | 85,403 | |
| 당기손익-공정가치지정 금융자산 관련손실 | - | 7,905 | - | - | - | 7,905 | 215 | 8,120 | |
| 당기손익 조정 접근법 | - | - | 6,078 | - | - | 6,078 | - | 6,078 | |
| 매매목적파생상품관련손실 | 348,178 | 72,114 | - | - | - | 420,292 | 601 | 420,893 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손실 | 32 | 126 | 314 | - | - | 472 | - | 472 | |
| 외환거래손실 | 276,436 | 2,116 | 9,388 | 140 | - | 288,080 | (1) | 288,079 | |
| 신용손실충당금 전입액 | 163,462 | 5,205 | 71 | 22,842 | 5 | 191,585 | (311) | 191,274 | |
| 일반관리비 | 659,559 | 45,619 | 64,544 | 27,591 | 6,458 | 803,771 | 13,198 | 816,969 | |
| 기타영업비용 | 141,124 | 18 | 35,832 | 1,049 | - | 178,023 | 17,898 | 195,921 | |
| 소 계 | (917,637) | (47,693) | (165,188) | (48,712) | (5,880) | (1,185,110) | 8,486 | (1,176,624) | |
| 영업이익 | 321,571 | 13,991 | (8,514) | 29,933 | 8,262 | 365,243 | (31,833) | 333,410 | |
| 당기순이익 | 234,825 | 11,223 | (2,407) | 22,392 | 6,431 | 272,464 | 131,134 | 403,598 | |
| 지배회사지분순이익 | 381,107 | ||||||||
| 비지배회사지분순이익 | 22,491 | ||||||||
| 총자산 | 49,785,346 | 6,087,981 | 6,147,943 | 2,762,148 | 38,992 | 64,822,410 | 91,131 | 64,913,541 | |
| 총부채 | 45,625,353 | 5,331,555 | 5,909,797 | 2,454,863 | 5,433 | 59,327,001 | 530,872 | 59,857,873 | |
(2) 당기 및 전기 중 부문별 외부고객으로부터의 이자손익 및 부문간 이자손익은다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||||
| 은행부문 | 증권부문 | 생명보험&cr;부문 | 여신전문&cr;부문 | 자산운용&cr;부문 | 소 계 | 기타부문 및&cr;연결조정 | 연결실체 | |
| 외부고객으로부터의 이자손익 | 1,136,930 | 68,525 | 147,211 | 96,309 | 136 | 1,449,111 | (38,101) | 1,411,010 |
| 부문간 이자손익 | 2,719 | - | 1 | (5,772) | 234 | (2,818) | 2,818 | - |
| 합 계 | 1,139,649 | 68,525 | 147,212 | 90,537 | 370 | 1,446,293 | (35,283) | 1,411,010 |
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||||||
| 은행부문 | 증권부문 | 생명보험&cr;부문 | 여신전문&cr;부문 | 자산운용&cr;부문 | 소 계 | 기타부문 및&cr;연결조정 | 연결실체 | |
| 외부고객으로부터의 이자손익 | 1,161,897 | 22,967 | 152,452 | 87,326 | 141 | 1,424,783 | (45,369) | 1,379,414 |
| 부문간 이자손익 | 992 | - | - | (6,191) | 253 | (4,946) | 4,946 | - |
| 합 계 | 1,162,889 | 22,967 | 152,452 | 81,135 | 394 | 1,419,837 | (40,423) | 1,379,414 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 부문별 외부고객으로부터의 수수료손익 및 부문간 수수료손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||||
| 은행부문 | 증권부문 | 생명보험&cr;부문 | 여신전문&cr;부문 | 자산운용&cr;부문 | 소 계 | 기타부문 및&cr;연결조정 | 연결실체 | |
| 외부고객으로부터의 수수료손익 | 83,267 | 179,618 | 2,969 | (1,081) | 9,534 | 274,307 | (2,486) | 271,821 |
| 부문간 수수료손익 | 3,193 | - | (197) | (1,226) | 1,134 | 2,904 | (2,904) | - |
| 합 계 | 86,460 | 179,618 | 2,772 | (2,307) | 10,668 | 277,211 | (5,390) | 271,821 |
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||||||
| 은행부문 | 증권부문 | 생명보험&cr;부문 | 여신전문&cr;부문 | 자산운용&cr;부문 | 소 계 | 기타부문 및&cr;연결조정 | 연결실체 | |
| 외부고객으로부터의 수수료손익 | 72,209 | 38,717 | 4,424 | (1,701) | 10,916 | 124,565 | 6,055 | 130,620 |
| 부문간 수수료손익 | 4,110 | - | (202) | (789) | 2,832 | 5,951 | (5,951) | - |
| 합 계 | 76,319 | 38,717 | 4,222 | (2,490) | 13,748 | 130,516 | 104 | 130,620 |
5. 현금및예치금&cr;(1) 현금및예치금 내역&cr;당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 현금 | 437,379 | 424,761 | |
| 원화예치금 | 한국은행예치금 | 1,481,595 | 1,296,803 |
| 예금은행예치금 | 401,540 | 274,431 | |
| 기타예치금 | 202,816 | 358,340 | |
| 소 계 | 2,085,951 | 1,929,574 | |
| 외화예치금 | 외화타점예치금 | 116,798 | 162,796 |
| 외화정기예치금 | 53,590 | 71,938 | |
| 외화기타예치금 | 132,502 | 12,430 | |
| 소 계 | 302,890 | 247,164 | |
| 합 계 | 2,826,220 | 2,601,499 | |
&cr;(2) 사용제한 예치금 내역 &cr;당기말과 전기말 현재 사용제한 예치금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예치처 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | 제한내역 |
| 원화예치금 | 한국은행 | 1,481,595 | 1,296,803 | 지급준비금 |
| 예금은행 | 22,586 | 10,689 | 지급결제담보, 차입금 담보 제공, 질권설정 등 | |
| 투자자예탁별도예치금(예금) 등 | 176,246 | 286,580 | 유가증권대차거래담보 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 | |
| 소 계 | 1,680,427 | 1,594,072 | ||
| 외화예치금 | 한국은행 | 19,260 | 24,702 | 외화지급준비금 |
| 해외현지은행 | 56,384 | 79,978 | 해외지점법정예치금 | |
| 기타 | 66,242 | 1,678 | 파생상품거래 담보제공 등 | |
| 소 계 | 141,886 | 106,358 | ||
| 합 계 | 1,822,313 | 1,700,430 | ||
6. 당기손익-공정가치측정 금융상 품 &cr;(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역&cr;당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 지분증권 | 상장주식 | 4,378 | 16,216 |
| 기타 | 34,968 | 45,996 | |
| 소 계 | 39,346 | 62,212 | |
| 채무증권 | 국공채 | 2,060,612 | 2,540,567 |
| 금융채 | 2,340,443 | 853,572 | |
| 사채 | 894,697 | 865,392 | |
| 외화채권 | 29,400 | 53,815 | |
| 수익증권 | 1,123,664 | 709,186 | |
| 출자금 | 138,558 | 82,503 | |
| 기타 | 519,182 | 507,980 | |
| 소 계 | 7,106,556 | 5,613,015 | |
| 대출채권 | 사모사채 | 44,265 | 47,271 |
| 기타 | 4,983 | - | |
| 소 계 | 49,248 | 47,271 | |
| 예치금 | 구조화예금 | 103,469 | 119,142 |
| 투자자예탁금별도예치금 | 251,627 | 246,599 | |
| 소 계 | 355,096 | 365,741 | |
| 파생결합증권 | 197,866 | 189,727 | |
| 합 계 | 7,748,112 | 6,277,966 | |
(*) 당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 3,125,000백만원(전기말 1,316,254백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 4,385,900백만원(전기말 4,709,773백만원)입니다.
(2) 사용제한 금융자산 내역&cr;당기말과 전기말 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | 사용제한사유 |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | 251,627 | 246,599 | 자본시장과금융투자업에관한법률 |
| 손해배상공동기금 | 15,523 | 20,710 | 자본시장과금융투자업에관한법률 |
| 합 계 | 267,150 | 267,309 | |
&cr;(3) 당기손익-공정가치측정 금융부채 내역&cr;당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 매도유가증권 | 상장주식 | 25,952 | 32,154 |
| 국공채 | 1,579,710 | 380,879 | |
| 금융채 | 80,231 | 138,418 | |
| 합 계 | 1,685,893 | 551,451 | |
&cr;(4) 당기손익-공정가치지정 금융부채 내역&cr;당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치지정 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 매도주가연계증권 | 625,093 | 396,788 |
| 매도파생결합증권 | 137,209 | 120,582 |
| 매도파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 | 12,430 | 424 |
| 합 계 | 774,732 | 517,794 |
(5) 당기손익조정접근법의 적용&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용시 기업회계기준서 제1104호에 따라 당기손익조정접근법을 적용하였습니다.&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 예치금 | 88,556 | 104,410 |
| 채무증권 | 646,540 | 561,853 |
| 합 계 | 735,096 | 666,263 |
&cr;② 당기 중 당기손익조정접근법의 적용을 지정한 금융자산과 관련한 총포괄이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서&cr;제1109호 | 기업회계기준서&cr;제1039호 |
| 영업수익 | ||
| 이자수익 | 8,071 | 8,080 |
| 배당수익 | - | 19,743 |
| 금융상품관련이익 | 41,503 | 2,709 |
| 영업비용 | ||
| 금융상품관련손실 | (8,084) | (3,081) |
| 조정 전 당기손익 | 41,490 | 27,451 |
| 당기손익조정액 | (14,039) | - |
| 조정 후 당기손익 | 27,451 | 27,451 |
③ 당기 및 전기 중 당기손익과 기타포괄손익 간에 재분류한 금액으로 인한 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 기초 | (9,021) | (13,654) |
| 당기취득 및 평가로 인한 재분류 | 12,649 | 6,529 |
| 당기처분으로 인한 재분류 | 1,269 | (539) |
| 당기상각으로 인한 재분류 | 121 | 89 |
| 법인세효과 | (3,449) | (1,446) |
| 기말 | 1,569 | (9,021) |
7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr;(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 지분증권 | 상장주식 | 591 | 645 |
| 비상장주식 | 48,634 | 68,080 | |
| 기타 | 338 | 349 | |
| 소 계 | 49,563 | 69,074 | |
| 채무증권 | 국공채 | 1,411,259 | 1,661,469 |
| 금융채 | 1,554,938 | 1,123,754 | |
| 사채 | 748,342 | 719,189 | |
| 외화채권 | 417,205 | 459,134 | |
| 소 계 | 4,131,744 | 3,963,546 | |
| 합 계 | 4,181,307 | 4,032,620 | |
(*) 당기말 현재 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 666,713백만원(전기말 1,173,774백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 3,465,031백만원(전기말 2,789,772백만원)입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | 취득목적 |
| 상장주식 | |||
| 금호산업 | 545 | 645 | 출자전환 |
| STX중공업 | 46 | - | 출자전환 |
| 소 계 | 591 | 645 | |
| 기타 | |||
| 엑스코 | 2,885 | 2,878 | 공공성출자 |
| 비씨카드 | 11,051 | 11,430 | 전략적출자 |
| 한국자산관리공사 | 1,570 | 1,570 | 전략적출자 |
| 대경창업투자 | 4,760 | 4,373 | 공공성출자 |
| 토러스투자증권(주) | - | 1,085 | 전략적출자 |
| (주)국민행복기금 상환우선주 | 12,485 | 11,708 | 정책적보유 |
| 코리아신탁(주) | 7,550 | 6,351 | 전략적출자 |
| (주)케이뱅크은행 | 5,887 | 12,200 | 지분참여 |
| 금융투자협회비 | 249 | 249 | 기타 |
| 예스스탁 | 291 | 291 | 기타 |
| 한국거래소주식(*) | - | 12,411 | 기타 |
| 한국증권금융(주)(*) | - | 863 | 기타 |
| 한국자금중개 등 | 2,244 | 3,020 | 기타 |
| 소 계 | 48,972 | 68,429 | |
| 합 계 | 49,563 | 69,074 | |
(*) 당기 중 하이자산운용 및 하이투자선물 사업부문을 매각하여 제외 되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인해 인식한 배당금 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종목명 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
| 제거한 지분상품 | 보유중인 지분상품 | 제거한 지분상품 | 보유중인 지분상품 | |
| 시장성주식 | - | 24 | 465 | 24 |
| 비시장성주식 | - | 852 | - | 2,691 |
| 합 계 | - | 876 | 465 | 2,715 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 처분한 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 내역과 사유는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 제 9(당) 기 | ||
| 처분시 공정가치 | 누적평가손익(*) | 처분사유 | |
| ㈜아진피앤피 | 652 | 55 | 주식매매 |
| 토러스투자증권㈜ | 2,997 | (342) | 주식매매 |
| 풍림산업㈜ | 34 | - | 주식매매 |
| 한마음금융 우선주 | 8 | - | 주식상환 |
| 합 계 | 3,691 | (287) | |
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 제 8(전) 기 | ||
| 처분시 공정가치 | 누적평가손익(*) | 처분사유 | |
| 한마음금융(우선주) | 86 | - | 주식상환 |
| STX엔진(주) | 2,352 | 1,206 | 주식매매 |
| 합 계 | 2,438 | 1,206 | |
(*) 누적평가손익은 미처분이익잉여금으로 대체되었습니다.&cr;
(5) 유가증권 대차거래&cr;연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환하게 됩니다. 따라서 이러한 대여유가증권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하며, 대여유가증권 전체를 계속해서 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 대여유가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 제 9(당) 기말 | ||
| 양도자산의 장부금액 | 관련부채 장부금액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 국공채 | 413,183 | - |
| 통화안정증권 | 69,878 | - | |
| 합 계 | 483,061 | - | |
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 종목명 | 제 8(전) 기말 | ||
| 양도자산의 장부금액 | 관련부채 장부금액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 국공채 | 20,752 | - |
| 외화채권 | 31,824 | - | |
| 합 계 | 52,576 | - | |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||
| 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr;기대신용손실 | 합 계 | |
| 기초 | 3,963,546 | - | - | 3,963,546 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신규 매입한 금융자산 | 5,509,301 | - | - | 5,509,301 |
| 매각 등으로 제거한 금융자산 | (5,396,552) | - | - | (5,396,552) |
| 기타(*2) | 55,449 | - | - | 55,449 |
| 기말 | 4,131,744 | - | - | 4,131,744 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||
| 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr;기대신용손실 | 합 계 | |
| 기초(*1) | 3,746,057 | - | - | 3,746,057 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 연결범위 변동으로 인한 효과 | 178,985 | - | - | 178,985 |
| 신규 매입한 금융자산 | 2,827,858 | - | - | 2,827,858 |
| 매각 등으로 제거한 금융자산 | (2,772,315) | - | - | (2,772,315) |
| 기타(*2) | (17,039) | - | - | (17,039) |
| 기말 | 3,963,546 | - | - | 3,963,546 |
| (*1) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.&cr;(*2) 기타의 경우 출자전환, 환율 등에 의한 변동입니다. |
8. 상각후원가측정 유가증권&cr;(1) 상각후원가측정 유가증권 내역&cr;당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 국공채 | 4,550,398 | 4,932,173 |
| 금융채 | 607,587 | 591,829 |
| 사채 | 1,597,679 | 1,881,054 |
| 외화채권 | 585,735 | 441,378 |
| 대손충당금 | (512) | (328) |
| 합 계 | 7,340,887 | 7,846,106 |
(*) 당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 1,488,397백만원(전기말 1,137,816백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 5,853,003백만원(전기 말 6,708,618 백 만원)입니다.&cr;&cr;(2) 제거되지 아니한 양도 상각후원가측정 유가증권 &cr;당기말과 전기말 현재 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 상각후원가측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||||
| 상각후원가측정 유가증권 | 관련부채 | 순포지션 | ||||
| 장부금액 | 공정가치 | 대손충당금 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 환매조건부채권매도(*) | 964,688 | 973,208 | (144) | 862,031 | 862,245 | 110,963 |
| 대여유가증권 | 41,104 | 46,912 | (12) | - | - | 46,912 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||||
| 상각후원가측정 유가증권 | 관련부채 | 순포지션 | ||||
| 장부금액 | 공정가치 | 대손충당금 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 환매조건부채권매도(*) | 929,648 | 931,131 | (127) | 774,873 | 774,952 | 156,179 |
| 대여유가증권 | 97,946 | 99,112 | (5) | - | - | 99,112 |
| (*) 양도된 상각후원가측정 유가증권의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 있으며, 매도후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산의 재매입 약정을 맺고 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 유가증권의 처분으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||||
| 액면가액 | 장부금액 | 처분손익 | 액면가액 | 장부금액 | 처분손익 | |
| 회사채 및 기타채권 등 (*) | 176,976 | 187,035 | 10,059 | 27,024 | 27,028 | (4) |
| (*) 당기와 전기 중 연결실체는 해당 채무증권 발행자의 상환청구권 행사, 국고채권 조기상환 및 교환으로 동 상각후원가측정 유가증권을 처분하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 유가증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||
| 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr;기대신용손실 | 합계 | |
| 기초 | 7,846,434 | - | - | 7,846,434 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신규 매입한 금융자산 | 1,062,121 | - | - | 1,062,121 |
| 매각 등으로 제거한 금융자산 | (1,572,802) | - | - | (1,572,802) |
| 기타(*1) | 15,493 | - | - | 15,493 |
| 연결범위 변동으로 대체(*2) | (9,847) | - | - | (9,847) |
| 기말 | 7,341,399 | - | - | 7,341,399 |
| (*1) 기타의 경우 출자전환, 환율, 평가, 인수 공정가치 차액 상각에 따른 변동입니다. |
| ( *2 ) 당기 중 하이자산운용 및 하이투자선물 부문을 매각함에 따라 연결범위가 변동 되었습니다. |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||
| 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr;기대신용손실 | 합계 | |
| 기초(*2) | 7,623,361 | - | - | 7,623,361 |
| 사업결합으로 인한 연결범위변동 | 9,807 | - | - | 9,807 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신규 매입한 금융자산 | 1,168,347 | - | - | 1,168,347 |
| 매각 등으로 제거한 금융자산 | (931,650) | - | - | (931,650) |
| 기타(*1) | (23,431) | - | - | (23,431) |
| 기말 | 7,846,434 | - | - | 7,846,434 |
| (*1) 기타의 경우 출자전환, 환율, 평가, 인수 공정가치 차액 상각, 주식매입에 따른 연결범위 변동 등에 의한 변동입니다.&cr;(*2) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
9. 담보제공 유가증권 &cr;당기말 현재 담보로 제공한 유가증권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공사유 | 액면금액&cr;(담보설정액) | 장부금액 | 제공처 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 대차거래, 파생상품거래증거금, 환매조건부거래담보 | 4,516,407 | 4,805,934 | KB증권, 한국예탁결제원 등 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 유가증권 | 한국은행차입담보 | 160,000 | 159,646 | 한국예탁결제원 |
| 한국은행결제담보 | 10,000 | 9,971 | 한국은행 | |
| 마진콜대용 | 10,000 | 10,181 | 한국예탁결제원 | |
| 환매조건부거래담보 등 | 122,997 | 164,813 | 한국예탁결제원 등 | |
| 소 계 | 302,997 | 344,611 | ||
| 상각후원가측정&cr;유가증권 | 한국은행결제담보 | 255,000 | 254,098 | 한국은행, 한국예탁결제원 |
| 한국은행차입담보 | 175,000 | 175,152 | 한국은행, 한국예탁결제원 | |
| 한국은행일중담좌담보 | 210,000 | 210,863 | 한국은행, 한국예탁결제원 | |
| 파생상품거래관련 | 24,656 | 24,263 | 삼성선물, NH선물 등 | |
| 마진콜대용 | 90,000 | 94,160 | 한국예탁결제원 | |
| 환매조건부채권매도관련 | 964,892 | 964,688 | 한국예탁결제원, 한국은행 | |
| 기타담보 | 12,435 | 12,422 | 한국예탁결제원 | |
| 소 계 | 1,731,983 | 1,735,646 | ||
| 합 계 | 6,551,387 | 6,886,191 | ||
10. 관계기업 투자&cr;(1) 지분율 현황 등&cr;당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(*2) | 제 9(당) 기말 | |||||
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |
| (주)대구시민프로축구단(*1)(*3) | 관계기업 | 300,000주 | 9.20 | 516 | 6,558 | 604 |
| 파인트리2호창업벤처전문사모투자합자회사 | 관계기업 | 10주 | 25.69 | 1,898 | 7,212 | 1,853 |
| Tribridge Capital Management | 관계기업 | 958,000주 | 23.93 | 6,930 | - | - |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | 관계기업 | 7,133,667주 | 47.86 | 14,134 | 31,157 | 7,121 |
| 하이코스닥벤처증권투자신탁(*1) | 관계기업 | 3,000,000주 | 43.58 | 3,000 | 6,535 | 2,843 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(*2) | 제 8(전) 기말 | |||||
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |
| DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁 | 관계기업 | 5,000백만좌 | 30.08 | 5,000 | 14,032 | 4,221 |
| (주)대구시민프로축구단(*1)(*3) | 관계기업 | 300,000주 | 9.20 | 516 | 5,106 | 470 |
| 코리아오메가프로젝트이호조합 | 관계기업 | 10주 | 20.00 | 1,000 | 4,964 | 993 |
| KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합 | 관계기업 | 36주 | 21.21 | 2,800 | 10,188 | 2,161 |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | 관계기업 | 7,133,667주 | 47.86 | 14,134 | 32,559 | 7,792 |
| 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H | 관계기업 | 2,042,970,380주 | 39.65 | 2,100 | 5,083 | 1,840 |
| 하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁 | 관계기업 | 5,006,647,974주 | 31.96 | 5,000 | 15,380 | 4,581 |
| 하이일본고배당포커스증권모투자신탁H | 관계기업 | 2,884,653,839주 | 48.87 | 2,900 | 5,773 | 3,089 |
| 하이코리아통일르네상스증권모투자신탁 | 관계기업 | 2,441,198,767주 | 37.61 | 2,400 | 5,971 | 2,031 |
| Tribridge Capital Management | 관계기업 | 958,000주 | 23.93 | 6,930 | - | - |
| (*1) | 상기 취득원가는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 전환일(2010년 1월 1일) 현재의 과거회계기준 장부금액입니다. |
| (*2) | 관계기업에 포함되지 않는 수익증권 등 지분율 20%이상이나, 약정에 따라 집합투자업자가 투자신탁의 투자 결정 및 향후 투자자산의 매각, 회수, 처분에 관하여 자문을 제공하는 투자자문위원회에 구속되지 아니하므로 유의적인 영향력이 없는 회사는 관계기업으로 분류하지 않았습니다. |
| (*3) | (주)대구시민프로축구단은 지분율이 20% 미만이지만 임원겸직을 통하여 피투자회사의 인사정책에 중요한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 관계기업 투자자산 평가내용&cr;당기와 전기의 관계기업 투자자산의 지분법 평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 제 9(당) 기 | ||||||
| 기초 | 취득 | 처분 | 지분법배당 | 지분법손익 | 기타 | 기말 | |
| (주)대구시민프로축구단 | 470 | - | - | - | 134 | - | 604 |
| DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁 | 4,221 | - | (4,221) | - | - | - | - |
| 코리아오메가프로젝트이호조합 | 993 | - | (1,114) | - | 121 | - | - |
| KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합(*1) | 2,161 | - | (166) | - | - | (1,995) | - |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | 7,792 | - | - | (640) | (31) | - | 7,121 |
| 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H (*2) | 1,840 | - | - | - | 354 | (2,194) | - |
| 하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁 (*2) | 4,581 | - | - | - | 628 | (5,209) | - |
| 하이일본고배당포커스증권모투자신탁H (*1) | 3,089 | - | (2,819) | - | 179 | (449) | - |
| 하이코리아통일르네상스증권모투자신탁 (*2) | 2,031 | - | - | - | 119 | (2,150) | - |
| 하이코스닥벤처증권투자신탁(*3) | - | 2,735 | - | - | 108 | - | 2,843 |
| 파인트리2호창업벤처전문사모투자합자회사 | - | 1,898 | - | - | (45) | - | 1,853 |
| 합 계 | 27,178 | 4,633 | (8,320) | (640) | 1,567 | (11,997) | 12,421 |
| ( *1 ) 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. |
| ( *2 ) 당기 중 하이자산운용 및 하이투자선물 부문을 매각함에 따라 관계기업 투자자산에서 제외 되었습니다. |
| (*3) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자자산에서 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. |
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 제 8(전) 기 | ||||||
| 기초 | 사업결합으로 인한변동 | 취득 | 처분 | 지분법배당 | 지분법손익 | 기말 | |
| (주)대구시민프로축구단 | 278 | - | - | - | - | 192 | 470 |
| DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁 | - | - | 10,000 | (5,000) | - | (779) | 4,221 |
| DGB인덱스플러스증권자투자신탁1호 | 10,078 | - | - | (10,000) | - | (78) | - |
| 코리아오메가프로젝트이호조합 | - | - | 1,000 | - | - | (7) | 993 |
| KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합 | - | 2,210 | - | - | - | (49) | 2,161 |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | - | 8,097 | - | - | (106) | (199) | 7,792 |
| 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H | - | 1,830 | - | - | - | 10 | 1,840 |
| 하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁 | - | 4,566 | - | - | - | 15 | 4,581 |
| 하이일본고배당포커스증권모투자신탁H | - | 3,076 | - | - | - | 13 | 3,089 |
| 하이코리아통일르네상스증권모투자신탁 | - | 2,020 | - | - | - | 11 | 2,031 |
| Tribridge Capital Management | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,356 | 21,799 | 11,000 | (15,000) | (106) | (871) | 27,178 |
(3) 요약재무정보 &cr;당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 제 9(당) 기말 | |||
| 자산 | 부채 | 총수익 |
당기순이익 (손실) |
|
| (주)대구시민프로축구단 | 9,896 | 3,338 | 12,620 | 1,452 |
| 파인트리2호창업벤처전문사모투자합자회사 | 7,215 | 3 | 80 | (176) |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | 39,711 | 8,554 | 1,403 | 1,682 |
| 하이코스닥벤처증권투자신탁 | 6,743 | 208 | 1,021 | 82 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 제 8(전) 기말 | |||
| 자산 | 부채 | 총수익 | 당기순이익&cr;(손실) | |
| DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁 | 14,515 | 483 | 1,183 | (2,883) |
| (주)대구시민프로축구단 | 7,351 | 2,245 | 8,066 | 2,079 |
| 코리아오메가프로젝트이호조합 | 4,980 | 16 | - | (36) |
| KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합 | 10,393 | 205 | 601 | (233) |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | 38,397 | 5,838 | 220 | (1,491) |
| 하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H | 5,083 | - | 17 | 24 |
| 하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁 | 15,487 | 107 | 318 | 47 |
| 하이일본고배당포커스증권모투자신탁H | 5,773 | - | 244 | 28 |
| 하이코리아통일르네상스증권모투자신탁 | 5,971 | - | 278 | 30 |
&cr;(4) 재무제표 기준일&cr;당기말 현재 관계기업 투자주식 평가시 이용한 재무제표의 기준일은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 결산월 | 평가기준일 |
|---|---|---|
| (주)대구시민프로축구단(*) | 12월 | 2019.09.30 |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사 | 12월 | 2019.12.31 |
| 하이코스닥벤처증권투자신탁 | 12월 | 2019.12.31 |
| 파인트리2호창업벤처전문사모투자합자회사 | 12월 | 2019.12.31 |
| (*) | 연결실체 보고기간종료일과 관계기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 적절히 반영하였습니다. |
11. 상각후원가측정 대출채권&cr;(1) 상각후원가측정 대출채권 내역&cr;당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
| 상각후&cr;원가측정&cr;대출채권 | 원화대출금 | 42,317,616 | 37,567,026 | |
| 외화대출금 | 765,375 | 675,771 | ||
| 은행간대여금 | 255,535 | 252,972 | ||
| 금융리스채권 | 876,449 | 716,036 | ||
| 기타대출금 | 매입어음 | 7,506 | 14,968 | |
| 매입외환 | 136,114 | 132,632 | ||
| 지급보증대지급금 | 66,745 | 63,776 | ||
| 신용카드채권 | 442,600 | 419,345 | ||
| 환매조건부채권매수 | 1,029,400 | 90,200 | ||
| 콜론 | 162,887 | 214,977 | ||
| 사모사채 | 221,500 | 121,533 | ||
| 사모공채 | 484,419 | 317,270 | ||
| 기타대출채권 | 81,506 | 529,820 | ||
| 소 계 | 2,632,677 | 1,904,521 | ||
| 대출채권 소계 | 46,847,652 | 41,116,326 | ||
| 대손충당금(-) | (335,118) | (338,825) | ||
| 현재가치할인차금(-) | - | (101) | ||
| 현재가치할증차금(+) | 53 | 132 | ||
| 이연대출부대수익(-) | (6,724) | (6,114) | ||
| 이연대출부대비용(+) | 81,213 | 55,533 | ||
| 합 계 | 46,587,076 | 40,826,951 | ||
(2) 이연대출부대손익&cr;① 이연대출부대수익 변동내역
당기와 전기의 이연대출부대수익 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 기초 | 6,114 | 6,841 |
| 증가 | 8,270 | 5,829 |
| 감소 | (7,660) | (6,556) |
| 기말 | 6,724 | 6,114 |
② 이연대출부대비용 변동내역
당기와 전기의 이연대출부대비용 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 기초 | 55,533 | 49,114 |
| 증가 | 74,653 | 54,796 |
| 감소 | (48,973) | (48,377) |
| 기말 | 81,213 | 55,533 |
&cr;(3) 금융리스&cr;당기말과 전기말 현재 기간별 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||||||
| 리스총투자 | 미경과이자 | 리스순투자 | 리스총투자 | 미경과이자 | 리스순투자 | |||
| 최소리스료 | 무보증&cr;잔존가치 | 최소리스료 | 무보증&cr;잔존가치 | |||||
| 1년 이내 | 314,011 | - | 28,270 | 285,741 | 294,052 | - | 25,076 | 268,976 |
| 1년 초과 5년 이내 | 612,909 | - | 33,204 | 579,705 | 456,281 | - | 23,088 | 433,193 |
| 5년 초과 | 437 | - | 9 | 428 | - | - | - | - |
| 합 계 | 927,357 | 61,483 | 865,874 | 750,333 | - | 48,164 | 702,169 | |
(4) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | ||||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | ||
| 기초 | 36,849,880 | 3,752,651 | 137,258 | 88,404 | 288,133 | 41,116,326 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 876,006 | (866,157) | (711) | (8,138) | (1,000) | - |
| 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 | (1,565,781) | 1,592,481 | (4,587) | (12,857) | (9,256) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | (86,983) | (56,508) | 143,816 | - | (325) | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (3,344) | (15,948) | - | 19,292 | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (153,753) | (145,087) | (1,712) | (39,631) | 340,183 | - |
| 실행 또는 매입한 금융자산 | 51,806,276 | 1,459,924 | 19,468 | 9,221 | 55,692 | 53,350,581 |
| 제거 및 회수(*1) | (45,848,000) | (1,288,606) | (117,720) | (18,171) | (119,416) | (47,391,913) |
| 부실채권 등 매각 | - | - | (21,764) | - | (237,015) | (258,779) |
| 기타(*2) | 32,462 | - | - | - | - | 32,462 |
| 연결범위 변동(*3) | (629) | - | - | - | (396) | (1,025) |
| 기말 | 41,906,134 | 4,432,750 | 154,048 | 38,120 | 316,600 | 46,847,652 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||||
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | ||||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | ||
| 기초(*4) | 36,979,581 | 2,180,915 | 115,738 | - | 236,484 | 39,512,718 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 542,502 | (538,162) | (4,340) | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 | (1,998,839) | 2,025,236 | (3,129) | - | (23,268) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | (71,451) | (42,927) | 114,378 | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (19,333) | (62,788) | - | 83,177 | (1,056) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (75,506) | (62,092) | (1,810) | - | 139,408 | - |
| 사업결합으로 인한 연결범위 변동 | 732,992 | - | - | - | - | 732,992 |
| 실행 또는 매입한 금융자산 | 13,398,578 | 1,077,926 | 13,145 | 5,227 | 84,882 | 14,579,758 |
| 제거 및 회수(*1) | (12,801,107) | (825,457) | (80,332) | - | (14,491) | (13,721,387) |
| 부실채권 등 매각 | (95) | - | (16,392) | - | (135,468) | (151,955) |
| 기타(*2) | 162,558 | - | - | - | 1,642 | 164,200 |
| 기말 | 36,849,880 | 3,752,651 | 137,258 | 88,404 | 288,133 | 41,116,326 |
| (*1) 상각 및 상환 등으로 인해 감소한 채권입니다. |
| (*2) 기타의 경우 채권 재조정, 출자전환, 환율 등에 의한 변동입니다. |
| (*3) 당기 중 하이자산운용과 하이투자선물 사업부문을 매각함에 따라 연결범위가 변동되었습니다. |
| (*4) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
12. 대손충당금&cr;(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr; 기대신용손실 | 합계 | |
| 기초 | 919 | - | - | 919 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 매각 | (30) | - | - | (30) |
| 신용손실충당금환입 | (283) | - | - | (283) |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 313 | - | - | 313 |
| 법인세효과 | (195) | - | - | (195) |
| 기말 | 724 | - | - | 724 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 8(전) 기 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr; 기대신용손실 | 합계 | |
| 기초(*) | 1,131 | - | - | 1,131 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 매각 | (56) | - | - | (56) |
| 신용손실충당금환입 | (246) | - | - | (246) |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 90 | - | - | 90 |
| 기말 | 919 | - | - | 919 |
| (*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정 유가증권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr; 기대신용손실 | 합계 | |
| 기초 | 328 | - | - | 328 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용손실충당금전입 | 73 | - | - | 73 |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 111 | - | - | 111 |
| 기말 | 512 | - | - | 512 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 8(전) 기 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr; 기대신용손실 | 합계 | |
| 기초(*) | 198 | - | - | 198 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 매각 | (3) | - | - | (3) |
| 신용손실충당금전입 | 22 | - | - | 22 |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 111 | - | - | 111 |
| 기말 | 328 | - | - | 328 |
| (*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권과 기타금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 | |||||
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | ||||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | ||
|
상각후원가측정 대출채권 |
||||||
|
기초 |
111,992 | 59,984 | 45,670 | 23,939 | 97,240 | 338,825 |
|
12개월 기대신용손실로 대체 |
12,860 | (10,993) | (69) | (1,795) | (3) | - |
|
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 |
(7,528) | 18,648 | (1,017) | (3,809) | (6,294) | - |
|
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 |
(956) | (2,330) | 3,589 | - | (303) | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (4) | (240) | - | 244 | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실(개별평 가)로 대체 | (815) | (4,222) | (656) | (12,254) | 17,947 | - |
|
대손충당금전입(환입) |
(31,152) | (13,145) | 76,929 | (4,567) | 61,905 | 89,970 |
|
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 |
38,125 | 16,616 | 5,998 | 404 | 17,633 | 78,776 |
|
대손상각 |
(4,346) | (2,039) | (77,427) | - | (35,734) | (119,546) |
|
상각채권추심 |
- | - | 20,655 | - | 1,690 | 22,345 |
|
부실채권 등 매각 |
- | - | (3,520) | - | (36,112) | (39,632) |
|
환율변동 등 기타 |
(830) | - | - | - | - | (830) |
|
손상채권의 이자수익 |
- | - | (13,640) | - | (20,754) | (34,394) |
| 연결범위 변동으로 대체 | - | - | - | - | (396) | (396) |
|
기말 |
117,346 | 62,279 | 56,512 | 2,162 | 96,819 | 335,118 |
| 기타금융자산 | ||||||
| 기초 | 968 | 354 | 10,230 | 95 | 3,689 | 15,336 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 36 | (32) | (1) | (3) | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 | (19) | 55 | (6) | (24) | (6) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | (5) | (23) | 28 | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | - | (1) | - | 1 | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실(개별평 가)로 대체 | (2) | (25) | (7) | (53) | 87 | - |
| 대손충당금전입(환입)(*) | 21 | (1) | 1,114 | (11) | 2,314 | 3,437 |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 189 | 57 | 67 | 7 | 96 | 416 |
| 환율변동 등 기타 | (792) | - | (790) | - | (562) | (2,144) |
| 연결범위 변동으로 대체 | - | - | - | - | (380) | (380) |
| 기말 | 396 | 384 | 10,635 | 12 | 5,238 | 16,665 |
| (*) 기타금융자산 대손충당금 전입액 중 1백만원은 중단사업손익으로 대체되었습니다. |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 8(전) 기 | |||||
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | ||||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권 전체기간&cr;기대신용손실 | ||
| 상각후원가 측정 대출채권 | ||||||
|
기초(*) |
126,172 | 51,720 | 42,630 | - | 70,403 | 290,925 |
|
12개월 기대신용손실로 대체 |
9,357 | (8,781) | (576) | - | - | - |
|
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 |
(12,531) | 18,778 | (1,211) | - | (5,036) | - |
|
손상채권 전체기간 기대신용손실&cr; (집합평가)로 대체 |
(4,024) | (3,626) | 7,650 | - | - | - |
|
전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 |
(117) | (2,140) | - | 3,313 | (1,056) | - |
| 손상채권 전체기간기대신용손실&cr; (개별평가)로 대체 | (2,407) | (4,165) | (1,810) | - | 8,382 | - |
| 사업결합으로 인한 변동 | 863 | - | - | - | 6,422 | 7,285 |
|
대손충당금전입(환입) |
(43,139) | (5,986) | 62,818 | 17,969 | 85,767 | 117,429 |
|
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 |
38,977 | 15,425 | 5,571 | 2,657 | 9,793 | 72,423 |
|
대손상각 |
(2,883) | (1,240) | (82,866) | - | (58,142) | (145,131) |
|
상각채권추심 |
- | - | 39,238 | - | 384 | 39,622 |
|
부실채권 등 매각 |
- | - | (2,668) | - | (19,656) | (22,324) |
|
환율변동 등 기타 |
1,724 | - | 242 | - | - | 1,966 |
|
손상채권의 이자수익 |
- | (1) | (23,348) | - | (21) | (23,370) |
|
기말 |
111,992 | 59,984 | 45,670 | 23,939 | 97,240 | 338,825 |
| 기타금융자산 | ||||||
| 기초(*) | 950 | 455 | 10,922 | - | 490 | 12,817 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 28 | (27) | (1) | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 | (50) | 60 | (7) | - | (3) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실&cr; (집합평가)로 대체 | (50) | (55) | 113 | - | (8) | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | - | (7) | - | 7 | - | - |
| 손상채권 전체기간기대신용손실&cr; (개별평가)로 대체 | (19) | (23) | (102) | - | 144 | - |
| 사업결한으로 인한 변동 | 39 | - | - | - | 2,935 | 2,974 |
| 대손충당금전입(환입) | (84) | (163) | (747) | 61 | (85) | (1,018) |
| 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 | 178 | 114 | 52 | 27 | 216 | 587 |
| 환율변동으로 인한 기타 | (24) | - | - | - | - | (24) |
| 기말 | 968 | 354 | 10,230 | 95 | 3,689 | 15,336 |
| (*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
13. 파생상품&cr;(1) 파생상품 미결제약정금액 &cr;당기말과 전기말 현재 파생상품 미결제약정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |||||
| 매매목적 | 위험회피목적 | 합 계 | 매매목적 | 위험회피목적 | 합 계 | ||
| 통화관련 | 통화선도 | 9,806,115 | 145,531 | 9,951,646 | 6,966,442 | 550,806 | 7,517,248 |
| 통화스왑 | 30,260 | 694,793 | 725,053 | 30,260 | 202,599 | 232,859 | |
| 매도통화선물 | 118,424 | - | 118,424 | 105,971 | - | 105,971 | |
| 소 계 | 9,954,799 | 840,324 | 10,795,123 | 7,102,673 | 753,405 | 7,856,078 | |
| 이자율관련 | 이자율스왑 | 20,000 | 4,631 | 24,631 | - | 11,181 | 11,181 |
| 매입이자율선물 | 59,929 | - | 59,929 | 12,741 | - | 12,741 | |
| 매도이자율선물 | 819,486 | - | 819,486 | 2,444,570 | - | 2,444,570 | |
| 소 계 | 899,415 | 4,631 | 904,046 | 2,457,311 | 11,181 | 2,468,492 | |
| 주식관련 | 매입주식옵션 | 3,695 | - | 3,695 | 34,156 | - | 34,156 |
| 매도주식옵션 | - | - | - | 38,061 | - | 38,061 | |
| 매도주식선물 | - | - | - | - | - | - | |
| 주식스왑 | 197,202 | - | 197,202 | 270,597 | - | 270,597 | |
| 주가지수선물 | 441,554 | - | 441,554 | 201,904 | - | 201,904 | |
| 매입주가지수옵션 | 20 | - | 20 | - | - | - | |
| 매도주가지수옵션 | 45,455 | - | 45,455 | 42,457 | - | 42,457 | |
| 소 계 | 687,926 | - | 687,926 | 587,175 | - | 587,175 | |
| 기타 | 상품선물 | 2,389 | - | 2,389 | 2,949 | - | 2,949 |
| 기타파생상품 | 6,446 | - | 6,446 | 4,721 | - | 4,721 | |
| 소 계 | 8,835 | - | 8,835 | 7,670 | - | 7,670 | |
| 합 계 | 11,550,975 | 844,955 | 12,395,930 | 10,154,829 | 764,586 | 10,919,415 | |
(2) 매매목적거래 및 위험회피회계적용거래 평가현황
당기말과 전기말 현재 매매목적거래 및 위험회피회계적용거래 평가현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||||
| 매매목적 | 위험회피 | |||||
| 평가손익 | 자산 | 부채 | 평가손익 | 자산 | 부채 | |
| 통화관련 | ||||||
| 통화선도 | (7,106) | 71,209 | 78,462 | (2,758) | 5,412 | 1,813 |
| 통화스왑 | (736) | 17 | - | 1,800 | 8,574 | 6,774 |
| 이자율관련 | ||||||
| 이자율스왑 | (12) | - | 12 | (62) | 11 | - |
| 이자율선물 | 200 | - | - | - | - | - |
| 주식관련 | ||||||
| 주식옵션 | 23 | 27 | - | - | - | - |
| 주가지수선물 | (38,588) | 8,412 | 44,754 | - | - | - |
| 주식스왑 | 8,365 | 3,685 | 7,621 | - | - | - |
| 매수주가지수옵션 | - | 20 | - | - | - | - |
| 매도주가지수옵션 | 173 | - | 729 | - | - | - |
| 기타 | ||||||
| 상품선물 | (58) | - | 58 | - | - | - |
| 기타파생상품 | 181 | 65 | - | - | - | - |
| 거래일손익인식&cr; 평가조정액 | (1,421) | 927 | 1,250 | - | - | - |
| 신용위험조정충당금 | (37) | (436) | (17) | - | - | - |
| 합 계 | (39,016) | 83,926 | 132,869 | (1,020) | 13,997 | 8,587 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||||
| 매매목적 | 위험회피 | |||||
| 평가손익 | 자산 | 부채 | 평가손익 | 자산 | 부채 | |
| 통화관련 | ||||||
| 통화선도 | 3,692 | 36,774 | 35,144 | 2,580 | 9,934 | 4,253 |
| 통화스왑 | 597 | 753 | - | 1,484 | 4,363 | 2,461 |
| 이자율관련 | ||||||
| 이자율스왑 | 206 | - | - | 30 | 196 | - |
| 이자율선물 | (1,493) | - | - | - | - | - |
| 주식관련 | ||||||
| 주식옵션 | 163 | 220 | 213 | - | - | - |
| 주가지수선물 | 3,676 | 1 | 48,196 | - | - | - |
| 주식스왑 | (7,251) | 3,248 | 17,836 | - | - | - |
| 매도주가지수옵션 | (7,003) | - | 577 | - | - | - |
| 기타 | ||||||
| 상품선물 | 28 | 90 | 8 | - | - | - |
| 기타파생상품 | (899) | - | 638 | - | - | - |
| 거래일손익인식&cr; 평가조정액 | (379) | 68 | 184 | - | - | - |
| 신용위험조정충당금 | (138) | (391) | (9) | (1) | - | - |
| 합 계 | (8,801) | 40,763 | 102,787 | 4,093 | 14,493 | 6,714 |
(3) 위험회피목적 관련 손익
당기 중 공정가치위험회피에서 위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액 및 계정과목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 위험회피대상항목 | 위험회피수단 | 위험회피대상&cr;평가손익 | 위험회피수단&cr;평가손익 | 당기손익으로 &cr;인식된 비효과적인 부분 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 | 이자율스왑 | 62 | (62) | - |
| 외화채권 | 통화선도 | 2,328 | (2,758) | (430) |
&cr;전기 중 위험회피대상 항목에서 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익 | 평가손실 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9 | 363 |
| 사채(기타영업순손익) | 7,428 | 1,047 |
| 상각후원가 측정 유가증권 | 9,177 | 8,008 |
| 합 계 | 16,614 | 9,418 |
&cr;당기 중 현금흐름위험 및 해외사업장순투자위험회피에서 위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 금액 및 계정과목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 위험회피대상항목 | 위험회피수단 | 기타포괄손익으로 인식한 보고기간의 위험회피손익 | 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 | 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 |
| 현금흐름위험회피 | ||||
| 변동금리부원화발행사채 | 이자율 스왑 | 7,690 | 2,179 | - |
| 해외사업장순투자위험회피 | ||||
| 해외사업장순자산 | 외화사채 | (7,161) | - | - |
| 합 계 | 529 | 2,179 | - | |
당기말 현재 위험회피 유형별 미래 명목현금흐름의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||||
| 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 5년초과 | 합 계 | |
| 공정가치위험회피 | |||||||
| 위험회피수단의 명목금액 | 150,162 | - | - | - | - | - | 150,162 |
| 현금흐름위험회피 | |||||||
| 위험회피수단의 명목금액 | 325,094 | 72,261 | 119,988 | 25,949 | 125,554 | 25,949 | 694,795 |
| 해외사업장순투자위험회피 | |||||||
| 위험회피수단의 명목금액 | - | - | - | 287,738 | - | - | 287,738 |
&cr;당기 및 전기 중 위험회피수단별 해외사업환산손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 외화사채 | (7,161) | (9,466) |
14. 유형자산&cr;(1) 유형자산의 순장부가액&cr;당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 순장부금액 | |
| 토지 | 253,382 | - | - | 253,382 |
| 건물 | 460,189 | (88,432) | - | 371,757 |
| 임차점포시설물 | 70,258 | (56,232) | - | 14,026 |
| 업무용동산 | 260,336 | (176,520) | (195) | 83,621 |
| 사용권자산 | 89,780 | (23,071) | - | 66,709 |
| 건설중인자산 | 1,032 | - | - | 1,032 |
| 합 계 | 1,134,977 | (344,255) | (195) | 790,527 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 순장부금액 | |
| 토지 | 260,262 | - | - | 260,262 |
| 건물 | 466,877 | (84,665) | - | 382,212 |
| 임차점포시설물 | 65,236 | (52,461) | - | 12,775 |
| 업무용동산 | 275,053 | (188,194) | (259) | 86,600 |
| 건설중인자산 | 63 | - | - | 63 |
| 합 계 | 1,067,491 | (325,320) | (259) | 741,912 |
(2) 유형자산의 변동내역&cr;당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||||||
| 기초잔액(*) |
취득 및 자본적 지출 |
투자부동산&cr;으로 대체 | 처분및제거 | 감가상각비 | 본계정 대체 |
해외사업장 환산손익 |
복구충당부채 |
연결범위&cr;변동으로대체 |
기말잔액 | |
| 토지 | 260,262 | 599 | (324) | (7,155) | - | - | - | - | - | 253,382 |
| 건물 | 382,212 | 5,651 | (420) | (13,317) | (11,600) | 9,231 | - | - | - | 371,757 |
| 임차점포시설물 | 12,221 | 6,407 | - | (57) | (4,895) | 328 | 22 | - | - | 14,026 |
| 업무용동산 | 86,600 | 25,153 | - | (793) | (27,946) | 1,790 | 18 | - | (1,201) | 83,621 |
| 사용권자산 | 52,879 | 44,425 | - | (3,290) | (26,609) | - | 19 | 749 | (1,464) | 66,709 |
| 건설중인자산 | 63 | 12,324 | - | - | - | (11,349) | (6) | - | - | 1,032 |
| 합 계 | 794,237 | 94,559 | (744) | (24,612) | (71,050) | - | 53 | 749 | (2,665) | 790,527 |
| (*) 기업회계기준서 제1116호 기준으로 재작성되었습니다. |
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||||||||
| 기초잔액 | 사업결합에&cr;인한 변동 | 취득 및&cr;자본적 지출 | 투자부동산&cr;에서 대체 | 처분 및 제거 | 감가상각비 | 본계정 대체 | 해외사업장&cr;환산손익 | 복구충당&cr;부채 | 기말잔액 | |
| 토지 | 170,303 | 6,646 | 66,665 | 20,401 | (3,753) | - | - | - | - | 260,262 |
| 건물 | 195,595 | 1,912 | 19,686 | 1,584 | (941) | (8,028) | 172,404 | - | - | 382,212 |
| 임차점포시설물 | 10,224 | 1,069 | 4,948 | - | (404) | (3,994) | - | 29 | 903 | 12,775 |
| 업무용동산 | 46,814 | 11,937 | 43,498 | - | (827) | (17,705) | 2,852 | 31 | - | 86,600 |
| 건설중인자산 | 52,545 | - | 122,774 | - | - | - | (175,256) | - | - | 63 |
| 합 계 | 475,481 | 21,564 | 257,571 | 21,985 | (5,925) | (29,727) | - | 60 | 903 | 741,912 |
15. 무형자산 &cr;당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||||
| 기초잔액 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 처분 |
무형자산 상각비 |
손상차손 | 해외사업장환산손익 | 연결범위 변동&cr;으로(부터) 대체 | 기말잔액 | |
| 영업권 | 52,048 | - | - | - | (2,582) | 1,078 | - | 50,544 |
| 소프트웨어 | 41,489 | 21,526 | - | (20,156) | - | 12 | (998) | 41,873 |
| 기부채납자산 | 8,734 | - | - | (924) | - | - | - | 7,810 |
| 회원권 | 15,870 | 720 | (353) | - | - | 24 | (1,111) | 15,150 |
| 고객관련 무형자산 | 2,510 | - | - | (1,699) | - | - | - | 811 |
| 브랜드 | 5,738 | - | - | - | (424) | - | - | 5,314 |
| 기타무형자산 | 73,364 | 6,641 | - | (15,973) | - | - | - | 64,032 |
| 합 계 | 199,753 | 28,887 | (353) | (38,752) | (3,006) | 1,114 | (2,109) | 185,534 |
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||||||
| 기초잔액 | 사업결합으로&cr;인한 변동 | 취득 및 &cr;자본적 지출 | 처 분 | 무형자산&cr;상각비 | 손상차손 | 해외사업장&cr;환산손익 | 기말잔액 | |
| 영업권 | 21,690 | 29,091 | - | - | - | - | 1,267 | 52,048 |
| 소프트웨어 | 44,321 | 1,332 | 17,213 | - | (21,393) | - | 16 | 41,489 |
| 기부채납자산 | 9,659 | - | - | - | (925) | - | - | 8,734 |
| 회원권 | 7,121 | 6,230 | 2,936 | (434) | - | (13) | 30 | 15,870 |
| 고객관련 무형자산 | - | 2,596 | - | - | (86) | - | - | 2,510 |
| 브랜드 | - | 5,738 | - | - | - | - | - | 5,738 |
| 기타무형자산 | 65,163 | 15,597 | 10,265 | (2,313) | (15,348) | - | - | 73,364 |
| 합 계 | 147,954 | 60,584 | 30,414 | (2,747) | (37,752) | (13) | 1,313 | 199,753 |
16. 투자부동산
(1) 투자부동산 변동내역&cr;당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | ||||
| 기초잔액 | 처분 | 유형자산에서(으로) 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 | |
| 토지 | 163,510 | (5,946) | 324 | - | 157,888 |
| 건물 | 51,348 | (8,646) | 420 | (1,953) | 41,169 |
| 합 계 | 214,858 | (14,592) | 744 | (1,953) | 199,057 |
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||||||
| 기초잔액 | 사업결합으로&cr;인한 변동 | 취득 | 처분 | 유형자산으로&cr; 대체 | 감가상각비 | 기말잔액 | |
| 토지 | 56,283 | 1,311 | 127,770 | (1,453) | (20,401) | - | 163,510 |
| 건물 | 37,308 | 419 | 18,561 | (1,031) | (1,584) | (2,325) | 51,348 |
| 합 계 | 93,591 | 1,730 | 146,331 | (2,484) | (21,985) | (2,325) | 214,858 |
(2) 투자부동산 분류별 장부가액 및 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 투자부동산 분류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||||
| 장부금액 | 공정가치 | 차액 | 장부금액 | 공정가치 | 차액 | |
| 토지 | 157,888 | 185,920 | 28,032 | 163,510 | 182,481 | 18,971 |
| 건물 | 41,169 | 51,915 | 10,746 | 51,348 | 61,996 | 10,648 |
| 합 계 | 199,057 | 237,835 | 38,778 | 214,858 | 244,477 | 29,619 |
투자부동산의 공정가치는 독립된 부동산평가전문가에 의해 최근 유사부동산 거래가격을 고려하여 결정되었습니다.
(3) 투자부동산 관련 임대수익 및 비용&cr;당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | |
| 임대수익이 발생한 투자부동산 | 8,842 | 1,832 | 9,976 | 1,609 |
| 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 | - | 219 | - | 247 |
| 합 계 | 8,842 | 2,051 | 9,976 | 1,856 |
&cr;17. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 기타금융자산 | 미수금 | 1,124,424 | 933,618 |
| 미수수익 | 371,472 | 391,142 | |
| 보증금 | 165,297 | 175,309 | |
| 미회수내국환채권 | 306,540 | 135,417 | |
| 재보험자산 | 13,012 | 11,709 | |
| 기타 | 15,728 | 29,899 | |
| 대손충당금 | (16,665) | (15,336) | |
| 현재가치할인차금 | (2,998) | (2,558) | |
| 소 계 | 1,976,810 | 1,659,200 | |
| 기타비금융자산 | 선급금 | 104,066 | 98,777 |
| 선급비용 | 18,128 | 9,903 | |
| 미상각신계약비 | 109,122 | 96,355 | |
| 특별계정자산 | 165,956 | 132,173 | |
| 기타 | 2,273 | 12,435 | |
| 소 계 | 399,545 | 349,643 | |
| 합 계 | 2,376,355 | 2,008,843 | |
| (*) | 당기말 현재 기타금융자산 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 1,816,008백만원(전기말 1,530,474백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 180,465백만원(전기말 146,620백만원)입니다. |
(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | |||||
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | ||||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | ||
| 기초 | 1,654,754 | 8,660 | 11,748 | 325 | 1,607 | 1,677,094 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 1,747 | (1,727) | (2) | (13) | (5) | - |
| 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 | (3,079) | 3,158 | (20) | (43) | (16) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | (314) | (257) | 571 | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (53) | (46) | (26) | 45 | 80 | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실&cr; (개별평가)로 대체 | (321) | (397) | - | (176) | 894 | - |
| 실행 및 회수 등 | 322,166 | (398) | (133) | (71) | 820 | 322,384 |
| 기타(*1) | (2,082) | - | (64) | - | (859) | (3,005) |
| 기말 | 1,972,818 | 8,993 | 12,074 | 67 | 2,521 | 1,996,473 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | |||||
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | ||||
| 12개월&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr; 기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 손상채권&cr;전체기간&cr; 기대신용손실 | ||
| 기초(*2) | 944,664 | 6,480 | 11,386 | - | 1,898 | 964,428 |
| 사업결합으로 인한 연결범위 변동 | 825,208 | - | - | - | - | 825,208 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 1,268 | (1,260) | (8) | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체 | (4,350) | 4,409 | (19) | - | (40) | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실&cr; (집합평가)로 대체 | (259) | (254) | 520 | 6 | (13) | - |
| 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체 | (55) | (202) | - | 257 | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실&cr; (개별평가)로 대체 | (178) | (165) | (101) | - | 444 | - |
| 실행 및 회수 등 | (118,338) | (348) | (30) | 68 | (288) | (118,936) |
| 기타(*1) | 6,794 | - | - | (6) | (394) | 6,394 |
| 기말 | 1,654,754 | 8,660 | 11,748 | 325 | 1,607 | 1,677,094 |
| (*1) 기타의 경우 출자전환, 환율 등에 의한 변동입니다. |
| (*2) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
18. 예수부채&cr; 당기말과 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 요구불예금 | 원화예수부채 | 16,135,468 | 14,901,697 |
| 외화예수부채 | 429,740 | 411,519 | |
| 소 계 | 16,565,208 | 15,313,216 | |
| 기한부예금 | 원화예수부채 | 24,232,848 | 22,020,704 |
| 외화예수부채 | 263,727 | 215,203 | |
| 소 계 | 24,496,575 | 22,235,907 | |
| 양도성예금증서 | 1,290,654 | 693,808 | |
| 신용공여담보금 | 9,546 | 4,957 | |
| 투자자예수금 | 396,197 | 481,569 | |
| 합 계 | 42,758,180 | 38,729,457 | |
19. 차입부채 및 사채&cr;(1) 차입부채 내역&cr;당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균이자율&cr;(%) | 제 9(당) 기말 | 평균이자율&cr;(%) | 제 8(전) 기말 | ||
| 장부금액 | 장부금액 | |||||
| 차입부채 | 원화차입금 | 한은차입금 | 0.67 | 263,221 | 0.7 | 451,037 |
| 기타원화차입금 | 1.48~3.60 | 2,520,802 | 1.95 | 1,857,161 | ||
| 소 계 | 2,784,023 | 2,308,198 | ||||
| 외화차입금 | 외화타점차월차입금 등 | 2.00 | 808,071 | 1.97 | 706,525 | |
| 환매조건부채권매도 | 비은행분 | 0.65~4.20 | 3,273,528 | 2.21 | 3,286,587 | |
| 콜머니 | 원화 | 1.50~1.66 | 120,000 | 1.69 | 120,000 | |
| 외화 | 2.55 | 52,101 | 2.13 | 14,662 | ||
| 소 계 | 172,101 | 134,662 | ||||
| 기타차입부채 | 매출어음 | 1.39 | 5,677 | 1.39 | 6,387 | |
| 차입부채 합계 | 7,043,400 | 6,442,359 | ||||
(2) 사채 내역&cr;당기말과 전기말 현재 사채 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |||
| 이자율(%) | 금액 | 이자율(%) | 금액 | ||
| 원화사채 | 일반사채 | 1.45~3.53 | 4,515,003 | 1.56 ~ 3.53 | 4,081,184 |
| 후순위사채 | 2.62~5.30 | 734,663 | 3.03 ~ 5.60 | 895,000 | |
| 할인발행차금 | - | (4,549) | - | (4,844) | |
| 소 계 | 5,245,117 | 4,971,340 | |||
| 외화사채 | 일반사채 | 3.75 | 347,340 | 3.75 | 335,430 |
| 할인발행차금 | - | (2,425) | - | (2,930) | |
| 소 계 | 344,915 | 332,500 | |||
| 합 계 | 5,590,032 | 5,303,840 | |||
20. 충당부채&cr;(1) 당기말과 전기말의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 미사용한도충당부채(*1) | 16,806 | 22,630 | |
| 지급보증충당부채(*2) | 금융보증충당부채 | 1,258 | 2,408 |
| 비금융보증계약 | 2,613 | 2,412 | |
| 복구충당부채(*3) | 8,620 | 7,225 | |
| 기타충당부채 | 6,757 | 14,400 | |
| 합 계 | 36,054 | 49,075 | |
| (*1)고객에게 일정한도 내에서 신용공여를 약속하는 계약(약정)을 체결한 경우 미사용 한도의 추가인출로 인한 시기나 금액이 불확실한 신용손실위험에 노출되므로 지급보증충당부채와 동일하게 미사용약정에 대하여 충당부채로 처리 합니다. |
| (*2)확정지급보증, 미확정지급보증 등에 대하여 주채무자의 부도 등으로 인한 보증채무 이행에 따라 연결실체가 궁극적 으로 부담하게 될 손실에 대한 현재의 추정액입니다. |
| (*3)보고기간 종료일 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가 치입니다. |
(2) 당기와 전기 중 미사용한도충당부채 및 금융지급보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | ||||||
| 미사용한도충당부채 | 금융보증충당부채 | 합계 | |||||
| 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 신용이 손상된&cr;금융자산 | 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 신용이 손상된&cr;금융자산 | ||
| 기초 | 13,774 | 8,214 | 642 | 2,408 | - | - | 25,038 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 1,938 | (1,938) | - | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (517) | 521 | (4) | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (28) | (595) | 623 | - | - | - | - |
| 환입액 | (3,773) | (1,030) | (1,037) | (1,849) | - | - | (7,689) |
| 기타 | - | - | 16 | 699 | - | - | 715 |
| 기말 | 11,394 | 5,172 | 240 | 1,258 | - | - | 18,064 |
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||||||
| 미사용한도충당부채 | 금융보증충당부채 | 합계 | |||||
| 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 신용이 손상된&cr;금융자산 | 12개월&cr;기대신용손실 | 전체기간&cr;기대신용손실 | 신용이 손상된&cr;금융자산 | ||
| 기초(*) | 18,519 | 3,750 | 3,746 | 223 | - | - | 26,238 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 1,603 | (1,603) | - | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (852) | 1,466 | (614) | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (32) | (81) | 113 | - | - | - | - |
| 전입(환입)액 | (5,156) | 4,682 | (2,619) | 356 | - | - | (2,737) |
| 환율변동 | - | - | 16 | - | - | - | 16 |
| 기타 | (308) | - | - | 1,829 | - | - | 1,521 |
| 기말 | 13,774 | 8,214 | 642 | 2,408 | - | - | 25,038 |
| (*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
21. 퇴직급여부채&cr;(1) 보험수리적 평가의 주요 가정&cr;당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가의 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| (주)DGB금융지주 | (주)대구은행 | 하이투자증권(주) | DGB생명보험(주) | (주)디지비캐피탈 | |
| 할인율(%) | 1.99 | 2.89 | 2.24 | 2.41 | 2.63 |
| 기대임금상승률 | 경험통계에 따른 직군별/연령별율을 적용 | ||||
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| (주)DGB금융지주 | (주)대구은행 | 하이투자증권(주) | DGB생명보험(주) | (주)디지비캐피탈 | |
| 할인율(%) | 1.95 | 3.24 | 2.52 | 2.68 | 2.85 |
| 기대임금상승률 | 경험통계에 따른 직군별/연령별율을 적용 | ||||
&cr;(2) 확정급여제도 당기손익&cr;당기와 전기의 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 당기근무원가 | 43,974 | 32,292 |
| 부채에 대한 이자비용 | 9,616 | 7,959 |
| 신입/전입효과 | 372 | 668 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (8,250) | (6,757) |
| 중단사업손익 대체 | (1,084) | - |
| 합 계 | 44,628 | 34,162 |
(3) 퇴직급여부채 내역&cr;당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여부채의 현재가치 | 366,762 | 322,305 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (339,829) | (287,244) |
| 퇴직급여부채에서 발생한 순부채 | 26,933 | 35,061 |
(4) 퇴직급여부채의 현재가치 변동내역&cr;당기와 전기의 퇴직급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 기초 퇴직급여부채 | 322,305 | 226,235 |
| 당기근무원가 | 43,974 | 32,292 |
| 이자비용 | 9,616 | 7,959 |
| 신입/전입효과 | 372 | 668 |
| 재측정요소 | 8,650 | 37,723 |
| 지급액 | (14,620) | (19,244) |
| 사업결합에 의한 변동 | - | 36,672 |
| 연결범위 변동으로 대체 | (3,535) | - |
| 기말 퇴직급여부채 | 366,762 | 322,305 |
(5) 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 287,244 | 212,010 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 8,250 | 6,757 |
| 재측정요소 | (13,160) | 933 |
| 고용인(사용자)의 기여금 | 67,122 | 50,565 |
| 지급액 | (6,508) | (16,145) |
| 사업결합에 의한 변동 | - | 33,124 |
| 연결범위 변동으로 대체 | (3,119) | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 339,829 | 287,244 |
(6) 사외적립자산 운용정책 및 유형별 공정가치&cr;① 사외적립자산 운용정책&cr;연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형 상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.&cr;&cr;② 사외적립자산 유형별 공정가치&cr;당기말과 전기말의 사외적립자산 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 예치금(*) | 339,824 | 287,243 |
| 국민연금전환금 | 5 | 1 |
| 합 계 | 339,829 | 287,244 |
| (*) 연결실체는 삼성생명, 경남은행, 부산은행, 중소기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. |
(6) 확정기여제도&cr;당기와 전기의 확정기여제도 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기(*) | 제 8(전) 기 |
| 퇴직급여 | 926 | 340 |
| (*) 중단영업 손익 272백만원이 포함되어있습니다. |
22. 보험계약부채&cr;당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 보험료적립금 | 5,454,364 | 5,387,045 |
| 미경과보험료적립금 | 5,793 | 5,358 |
| 보증준비금 | 31,978 | 13,088 |
| 지급준비금 | 115,276 | 109,593 |
| 계약자배당준비금 | 5,274 | 5,038 |
| 계약자이익배당준비금 | 391 | 532 |
| 배당보험손실보전준비금 | 1,063 | 980 |
| 계약자지분조정 | 372 | 559 |
| 기타보험계약부채 | 24,955 | 30,541 |
| 합 계 | 5,639,466 | 5,552,734 |
23. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 1,208,777 | 1,020,054 |
| 미지급배당금 | 32 | 4,855 | |
| 미지급비용 | 407,391 | 534,611 | |
| 미지급내국환채무 | 336,862 | 95,686 | |
| 미지급외국환채무 | 8,400 | 33,531 | |
| 선불카드채무 | 5,611 | 6,009 | |
| 직불카드채무 | 323 | 330 | |
| 신탁계정차 | 266,331 | 109,440 | |
| 유가증권청약증거금 | 95 | 711 | |
| 대리점 | 69,138 | 82,830 | |
| 여신관리자금 | 155 | 362 | |
| 수입보증금 | 221,280 | 214,321 | |
| 대행업무수입금 | 170,017 | 131,050 | |
| 금융보증계약 | 231 | 214 | |
| 보험미지급금 | 12,505 | 12,097 | |
| 리스사용권부채 | 68,482 | - | |
| 기타 | 13,294 | 1,673 | |
| 소 계 | 2,788,924 | 2,247,774 | |
| 기타비금융부채 | 특별계정부채 | 169,592 | 134,564 |
| 선수수익 | 40,381 | 37,108 | |
| 수입제세 | 30,513 | 33,550 | |
| 선수보험료 | 18,672 | 16,314 | |
| 기타 | 213,357 | 102,892 | |
| 소 계 | 472,515 | 324,428 | |
| 현재가치할인차금 | (15,836) | (12,325) | |
| 합 계 | 3,245,603 | 2,559,877 | |
24. 자본금, 신종자본증권, 자본잉여금, 자본조정 및 비지배지분&cr;(1) 지배기업소유주지분&cr;당기말과 전기말 현재 지배기업소유주지분 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 발행주식수 | 169,145,833주 | 169,145,833주 |
| 액면가액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 845,729,165,000원 | 845,729,165,000원 |
| 신종자본증권 | 149,400,980,000원 | 149,400,980,000원 |
| 자본잉여금 | 1,562,451,185,572원 | 1,560,908,834,638원 |
| 자본조정 | (-)9,980원 | (-)991,303,299원 |
(2) 신종자본증권 세부내역&cr;당기말과 전기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로표시하고 있습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| DGB금융지주 조건부자본증권(상) 1(신종-영구-5콜)(*) | 2018-02-21 | 영구채 | 4.47 | 149,401 | 149,401 |
| 신종자본증권 이익분배금 | 5,960 | 5,774 | |||
| (*) 상기 신종자본증권은 발행일 이후 5년이 지난 후 연결실체가 조기상환할 수 있습니다. |
(3) 비지배지분&cr;당기말과 전기말 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 대구은행(신종)34-05이120A-28(*1) | 2013-05-28 | 2043-05-28 | 4.53 | 199,700 | 199,700 |
| 대구은행(신종)34-10이120A-25(*1) | 2013-10-25 | 2043-10-25 | 5.55 | 59,911 | 59,911 |
| 대구은행(신종)34-11이120A-01(*1) | 2013-11-01 | 2043-11-01 | 5.55 | 29,954 | 29,954 |
| 대구은행(신종)39-01이영구A-30 | 2018-01-30 | 영구채 | 4.49 | 99,667 | 99,668 |
| 대구은행(신종)39-07이영구A-12 | 2018-07-12 | 영구채 | 4.53 | 99,668 | 99,667 |
| 대구은행(신종)39-11이영구5콜A-6 | 2018-11-06 | 영구채 | 4.09 | 99,667 | 99,667 |
| 대구은행(신종)40-07이영구5콜A-30 | 2019-07-29 | 영구채 | 3.40 | 99,718 | - |
| 소 계 | 688,285 | 588,567 | |||
| 기타(*2) | 123,054 | 130,161 | |||
| 합 계 | 811,339 | 718,728 | |||
| 신종자본증권 분배금 | 23,946 | 20,917 | |||
| (*1) 상기 신종자본증권은 발행일 이후 10년이 지난 후 연결실체가 조기상환할 수 있으며, 만기일(발행일로부터 30년)에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 분배금을 지급하지 아니합 니다.&cr;(*2) 하이투자증권(주) 및 (주)디지비캐피탈의 비지배지분 해당액입니다. |
25. 이익잉여금 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 법정적립금(*1) | 264,962 | 236,715 |
| 대손준비금(*2) | 1,264 | 1,235 |
| 미처분이익잉여금(*3) | 1,857,297 | 1,623,314 |
| 합 계 | 2,123,523 | 1,861,264 |
| (*1) 지배기업은 금융지주회사법에 따라 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다. &cr; (*2) 지배기업의 별도재무제표에서 금융지주회사감독규정에 따라 산출된 대손준비금을 적립하였습니다.&cr; (*3) 당기말 현재 신탁유보금 9,551백만원(전기말 9,618백만원)이 포함되어 있습니다. |
&cr;(2) 대손준비금 &cr; 연결실체는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 연결실체의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다.&cr;&cr;동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.
① 대손준비금 잔액 &cr;당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 대손준비금 적립액 | 264,433 | 296,042 |
| 회계정책 변경에 따른 조정효과 | - | (20,224) |
| 대손준비금 전입(환입)예정액 | 44,747 | (11,385) |
| 대손준비금 잔액 | 309,180 | 264,433 |
&cr;② 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등 &cr;당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 지배기업 소유주지분에대한 조정이익 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 지배주주 귀속 연결 당기순이익 | 327,408 | 381,107 |
| 신종자본증권 이익분배금 | (5,960) | (5,774) |
| 대손준비금 환입(전입) 예정액 | (44,747) | 11,385 |
| 대손준비금 반영 후 조정이익 | 276,701 | 386,718 |
| 대손준비금 반영 후 주당 조정이익 | 1,636원 | 2,286원 |
26. 기타포괄손익누계액&cr;당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | ||||||||
| 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;채무상품 &cr;대손충당금 | 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;유가증권&cr;평가손익 | 현금흐름&cr;위험회피 &cr;평가손익 | 해외사업&cr;환산손익 | 해외사업장&cr;순투자&cr;위험회피회계 | 당기손익조정&cr;접근법 | 확정급여채무&cr;재측정요소 | 당기손익-&cr;공정가치 지정&cr;금융부채&cr;신용위험 변동 | 합 계 | |
| 기초잔액 | 919 | 6,986 | 305 | 7,639 | (4,136) | (9,021) | (82,083) | 19 | (79,372) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;채무증권 기대신용손실의 인식 | (1) | - | - | - | - | - | - | - | (1) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;금융자산평가손익 증감 | - | (12,819) | - | - | - | 12,649 | - | - | (170) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;채무증권평가손익의 당기손익으로의 분류 | - | (1,104) | - | - | - | - | - | - | (1,104) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 &cr;평가손익의 이익잉여금으로의 분류 | - | 287 | - | - | - | - | - | - | 287 |
| 공정가치위험회피회계 적용으로 &cr;인한 당기손익으로 인식 | - | (62) | - | - | - | - | - | - | (62) |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 신용위험 변동의 인식 | - | - | - | - | - | - | - | 350 | 350 |
| 평가손익의 당기손익 인식 | - | 49,168 | - | - | - | 1,390 | - | - | 50,558 |
| 계약자지분조정배분액 | - | (1,326) | - | - | - | - | - | - | (1,326) |
| 파생상품평가로 인한 순증감 | - | - | (2,178) | - | - | - | - | - | (2,178) |
| 순투자 위험회피회계적용효과 | - | - | - | - | (7,161) | - | - | - | (7,161) |
| 환율차이로 인한 효과 | - | - | - | 7,880 | - | - | - | - | 7,880 |
| 종업원급여 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (21,811) | - | (21,811) |
| 법인세효과 | (195) | (10,686) | 532 | (1,936) | 1,738 | (3,449) | 5,213 | (77) | (8,860) |
| 비지배지분 대체 | 1 | (331) | - | 5 | - | - | 337 | (40) | (28) |
| 연결범위변동으로 인한 대체 | - | (1,300) | - | - | - | - | 197 | - | (1,103) |
| 기말잔액 | 724 | 28,813 | (1,341) | 13,588 | (9,559) | 1,569 | (98,147) | 252 | (64,101) |
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||||||||
| 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;채무상품 &cr;대손충당금 | 기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;유가증권&cr;평가손익 | 현금흐름&cr;위험회피 &cr;평가손익 | 해외사업&cr;환산손익 | 해외사업장&cr;순투자&cr;위험회피회계 | 당기손익조정&cr;접근법 | 확정급여채무&cr;재측정요소 | 당기손익-&cr;공정가치 지정&cr;금융부채&cr;신용위험 변동 | 합 계 | |
| 기초잔액 (*) | 1,131 | (26,559) | - | (284) | 3,013 | (13,654) | (54,776) | - | (91,129) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;채무증권 기대신용손실의 인식 | (213) | - | - | - | - | - | - | - | (213) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;금융자산평가손익 증감 | - | 42,784 | - | - | - | 6,529 | - | - | 49,313 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;채무증권평가손익의 당기손익으로의 분류 | - | 1,839 | - | - | - | - | - | - | 1,839 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 &cr;평가손익의 이익잉여금으로의 분류 | - | (1,206) | - | - | - | - | - | - | (1,206) |
| 공정가치위험회피회계 적용으로 &cr;인한 당기손익으로 인식 | - | 31 | - | - | - | - | - | - | 31 |
| 당기손익-공정가치 지정 금융부채&cr;신용위험 변동의 이익잉여금으로의 분류 | - | - | - | - | - | - | - | 30 | 30 |
| 평가손익의 당기손익 인식 | - | - | - | - | - | (450) | - | - | (450) |
| 계약자지분조정배분액 | - | (357) | - | - | - | - | - | - | (357) |
| 파생상품평가로 인한 순증감 | - | - | 405 | - | - | - | - | - | 405 |
| 순투자 위험회피회계적용효과 | - | - | - | - | (9,466) | - | - | - | (9,466) |
| 환율차이로 인한 효과 | - | - | - | 10,520 | - | - | - | - | 10,520 |
| 종업원급여 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (36,790) | - | (36,790) |
| 법인세효과 | - | (9,424) | (100) | (2,586) | 2,317 | (1,446) | 9,215 | (8) | (2,032) |
| 비지배지분대체 | 1 | (122) | - | (11) | - | - | 268 | (3) | 133 |
| 기말잔액 | 919 | 6,986 | 305 | 7,639 | (4,136) | (9,021) | (82,083) | 19 | (79,372) |
| (*) | 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다. |
27. 이자수익 및 이자비용&cr;(1) 이자수익&cr;당기와 전기의 이자수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 예치금이자 | 14,951 | 10,072 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품이자 | 121,829 | 38,861 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자 | 68,958 | 66,323 |
| 상각후원가측정 유가증권이자 | 181,051 | 192,617 |
| 상각후원가측정 대출채권이자 | 1,803,429 | 1,713,653 |
| 기타이자수익 | 4,091 | 4,569 |
| 합 계 | 2,194,309 | 2,026,095 |
&cr;(2) 이자비용&cr;당기와 전기의 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 예수부채이자 | 490,706 | 436,181 |
| 차입부채이자 | 128,582 | 74,562 |
| 사채이자 | 143,594 | 128,312 |
| 신탁계정미지급금이자 | 3,550 | 3,546 |
| 금전신탁이자비용 | 6,056 | 4,080 |
| 리스부채이자비용 | 1,641 | - |
| 기타이자비용 | 9,170 | - |
| 합 계 | 783,299 | 646,681 |
28. 수수료수익 및 수수료비용&cr;(1) 수수료수익&cr;당기와 전기의 수수료수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 수입수수료 | 285,906 | 183,807 |
| 수입보증료 | 54,313 | 9,178 |
| 신탁 등 관련 수수료 | 14,713 | 14,696 |
| 합 계 | 354,932 | 207,681 |
&cr;(2) 수수료비용&cr;당기와 전기의 수수료비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 지급수수료 | 40,264 | 32,593 |
| 신용카드 관련 수수료 | 33,132 | 37,381 |
| 신탁 등 관련 수수료 | 9,714 | 7,087 |
| 합 계 | 83,110 | 77,061 |
29. 보험수익 및 보험비용
(1) 보험수익&cr;당기와 전기의 보험수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 보험료수익 | 754,995 | 955,112 |
| 수입재보험금 | 43,762 | 40,242 |
| 재보험이익수수료 | 2,302 | 4,265 |
| 특별계정수익 | 5 | 5 |
| 합 계 | 801,064 | 999,624 |
&cr;(2) 보험비용&cr;당기와 전기의 보험비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 보험금비용 | 141,002 | 123,146 |
| 환급금비용 | 548,156 | 566,216 |
| 배당금 | 670 | 498 |
| 재보험료비용 | 49,366 | 46,778 |
| 이연신계약비 | (59,221) | (60,839) |
| 신계약비용 | 87,945 | 98,792 |
| 책임준비금전입 | 85,617 | 272,544 |
| 특별계정비용 | 5 | 5 |
| 신계약비상각비 | 46,454 | 46,105 |
| 합 계 | 899,994 | 1,093,245 |
30. 당기손익-공정가치측정 및 당기손익-공정가치지정 금융상품 관련 순손익
(1) 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익&cr;당기와 전기의 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr;금융상품 관련 이익 | 배당금수익 | 807 | 608 |
| 처분이익 | 289,142 | 67,258 | |
| 평가이익 | 106,272 | 46,431 | |
| 기타 | 41,816 | 27,218 | |
| 소 계 | 438,037 | 141,515 | |
| 매매목적파생상품 관련 이익 | 파생상품거래이익 | 706,303 | 378,516 |
| 파생상품평가이익 | 96,214 | 44,633 | |
| 신용위험조정충당금환입액 | 8 | - | |
| 소 계 | 802,525 | 423,149 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 이익 계 | 1,240,562 | 564,664 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr;금융상품관련 손실 | 수수료비용(매입비용) | 42 | 47 |
| 처분손실 | 219,552 | 46,341 | |
| 평가손실 | 29,892 | 39,016 | |
| 소 계 | 249,486 | 85,404 | |
| 매매목적파생상품 관련 손실 | 수수료비용(매입비용) | 371 | 335 |
| 파생상품거래손실 | 668,431 | 367,123 | |
| 파생상품평가손실 | 132,258 | 53,296 | |
| 신용위험조정충당금전입액 | 45 | 138 | |
| 소 계 | 801,105 | 420,892 | |
| 당기손익조정 접근법 조정액 | 14,039 | 6,078 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 손실 계 | 1,064,630 | 512,374 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순이익 | 175,932 | 52,290 | |
당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익은 당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ부채에서 발생하는 배당수익, 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.
(2) 당기손익-공정가치지정 금융상품 관련 순손익&cr;당기와 전기의 당기손익-공정가치지정 금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 평가이익 | 18,713 | 16,235 |
| 상환이익 | 44 | 15 |
| 당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 이익 계 | 18,757 | 16,250 |
| 평가손실 | 64,780 | 6,982 |
| 상환손실 | 45,746 | 1,138 |
| 당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 손실 계 | 110,526 | 8,120 |
| 당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 순손익 | (91,769) | 8,130 |
31. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 순손익&cr;당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 배당금수익 | 876 | 3,180 |
| 처분이익 | 32,380 | 7,154 |
| 공정가치위험회피대상 평가이익 | 62 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 이익 계 | 33,318 | 10,334 |
| 공정가치위험회피대상 평가손실 | - | 31 |
| 처분손실 | 3,247 | 441 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 손실 계 | 3,247 | 472 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 순이익 | 30,071 | 9,862 |
&cr; 32. 신용손실충당금 전입 및 환입액&cr; 당기와 전기 중 신용손실충당금의 전입 및 환입의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |
| 신용손실충당금&cr;전입액 | 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 | 172,601 | 190,150 |
| 상각후원가측정 유가증권 | 184 | 133 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 | 31 | - | |
| 금융보증충당부채 | - | 356 | |
| 지급보증충당부채 | 199 | 635 | |
| 소 계 | 173,015 | 191,274 | |
| 신용손실충당금&cr;환입액 | 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 | - | 730 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 | - | 156 | |
| 금융보증충당부채 | 1,849 | - | |
| 지급보증충당부채 | - | 230 | |
| 미사용약정충당부채 | 5,839 | 3,095 | |
| 소 계 | 7,688 | 4,211 | |
| 합 계 | 165,327 | 187,063 | |
33. 일반관리비 &cr; (1) 당기와 전기의 일반관리비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |
| 종업원급여 | 단기종업원급여 | 553,217 | 430,564 |
| 퇴직급여 | 45,478 | 34,133 | |
| 기타장기종업원급여 | 329 | 1,122 | |
| 해고급여 | 306 | 57,653 | |
| 소 계 | 599,330 | 523,472 | |
| 임차료 | 14,277 | 26,510 | |
| 감가상각비 | 69,737 | 30,625 | |
| 무형자산상각비 | 38,174 | 37,516 | |
| 세금과공과 | 36,176 | 28,447 | |
| 광고선전비 | 23,243 | 16,269 | |
| 수선유지비 | 11,959 | 10,955 | |
| 용역비 | 56,785 | 53,165 | |
| 기타 | 100,494 | 90,010 | |
| 합 계 | 950,175 | 816,969 | |
(2) 주식기준보상&cr;연결실체의 임직원에게 주식과 연계한 장기성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 장기성과보상제도는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.&cr;&cr;성과보상급은 성과평가 결과에 따라 산출된 지급금액 중 40%는 현금으로 일시 지급하며, 나머지는 주식으로 환산하여 3년간 균등 배분후 기준일의 주가와 연계하여 이연지급하고 있습니다.&cr;
1) 주요특성과 범위&cr;① 단기성과보상
| 구 분 | 2017년 부여분 | 2018년 부여분 | 2019년 부여분 |
|---|---|---|---|
| 최초부여수량 | 95,787주 | 127,110주 | 116,262주 |
| 잔여수량 | 29,916주 | 81,118주 | 116,046주 |
| 부여일 | 2017-02-24 | 2018-02-23 | 2019-02-22 |
| 부여방법 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 |
| 행사가격 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 가득조건 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 |
| 결제방식 | 현금 | 현금 | 현금 |
| 의무용역제공기간 | 1년 | 1년 | 1년 |
② 장기성과보상&cr;- 최초부여분
| 부여회차 | 9차분 | 10차분 | 11차분 | 18차분 | 19차분 | 20차분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초부여수량 | 7,504주 | 18,535주 | 20,305주 | 17,180주 | 7,879주 | 24,864주 |
| 추가부여수량 | 2,438주 | 0주 | 0주 | 0주 | 0주 | 0주 |
| 소멸수량 | 0주 | 0주 | 0주 | 2,172주 | 0주 | 0주 |
| 잔여수량 | 9,942주 | 18,535주 | 20,305주 | 15,008주 | 7,879주 | 24,864주 |
| 부여일 | 2017-12-26 | 2018-05-31 | 2019-01-02 | 2017-12-26 | 2018-03-23 | 2019-01-29 |
| 부여방법 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 |
| 행사가격 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 가득조건 | 용역제공/&cr;비시장성과 | 용역제공/&cr;비시장성과 | 용역제공/&cr;비시장성과 | 용역제공/&cr;비시장성과 | 용역제공/&cr;비시장성과 | 용역제공/&cr;비시장성과 |
| 결제방식 | 현금 | 현금 | 현금 | 현금 | 현금 | 현금 |
| 의무용역제공기간 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 2년 |
| 당기말 현재 존재하는 주식기준보상의 행사가격은 0원이며, 가중평균잔여만기는 1.27년입니다. |
- 이연지급 확정분
| 구 분 | 2020년 행사 예정분 | 2021년 행사 예정분 | 2022년 행사 예정분 |
|---|---|---|---|
| 잔여수량(*) | 17,366주 | 17,366주 | 6,769주 |
| 부여방법 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 | 현금보상+차액보상 |
| 행사가격 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 결제방식 | 현금 | 현금 | 현금 |
| 가득조건 충족여부 | 충족 | 충족 | 충족 |
| (*) 이연지급 확정분은 당기말 현재 가득조건 충족 후 부여된 수량에서 지급분을 차감한 수량입니다. |
2) 주식기준보상(수량)의 증감내역&cr;① 단기성과보상
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 수량 | 221,207주 | 175,961주 |
| 부여 수량 | 116,262주 | 127,110주 |
| 행사 수량 | 110,389주 | 81,864주 |
| 기말 수량 | 227,080주 | 221,207주 |
&cr;② 장기성과보상&cr;- 최초부여분
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 수량 | 124,907주 | 165,387주 |
| 부여 수량 | 47,607주 | 26,414주 |
| 행사 수량 | 54,341주 | 24,020주 |
| 소멸 수량 | 21,640주 | 42,874주 |
| 기말 수량 | 96,533주 | 124,907주 |
| 당 기말 현재 존재하는 주식기준보상의 행사가격은 0원이며, 가중평균잔여만기는 1.98년입니다. |
&cr;- 이연지급 확정분
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 수량 | 47,580주 | 52,957주 |
| 부여 수량 | 21,135주 | 14,037주 |
| 행사 수량 | 27,214주 | 19,414주 |
| 기말 수량 | 41,501주 | 47,580주 |
3) 공정가치 평가시 주요 가격결정요소&cr;당기말 현재 장기성과보상약정의 공정가치 평가시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 옵션가격&cr;결정모형 | 주가 | 행사가격 | 기대&cr;주가변동성 | 기대&cr;존속기간 | 무위험&cr;이자율 | 공정가치 | |
| ㈜DGB&cr;금융지주 | 9차분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.90% | 0.99년 | 1.34% | 6,882 |
| 10차분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.10% | 1.25년 | 1.34% | 6,821 | |
| 11차분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.98% | 1.99년 | 1.36% | 6,650 | |
| ㈜대구은행 | 18차분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.90% | 0.99년 | 1.34% | 6,882 |
| 19차분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 20.89% | 1.23년 | 1.34% | 6,826 | |
| 20차분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.90% | 1.00년 | 1.34% | 6,879 | |
| 2020년 행사 예정분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 24.65% | 0.25년 | 1.26% | 7,059 | |
| 2021년 행사 예정분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.10% | 1.25년 | 1.34% | 6,821 | |
| 2022년 행사 예정분 | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 22.75% | 2.25년 | 1.37% | 6,591 | |
| 단기성과연동형(2017년 부여) | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 24.65% | 0.25년 | 1.26% | 7,059 | |
| 단기성과연동형(2018년 부여) | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 21.10% | 1.25년 | 1.34% | 6,821 | |
| 단기성과연동형(2019년 부여) | 블랙숄즈모형 | 7,120 | - | 22.75% | 2.25년 | 1.37% | 6,591 | |
&cr;4) 경영성과와 재무상태에 미치는 영향
① 당기와 전기의 장기성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 단기성과보상비용 | 734 | 1,054 |
| 장기성과보상비용 | 88 | 139 |
② 당기말과 전기말 현재 성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 미지급비용(단기성과) | 1,569 | 1,779 |
| 미지급비용(장기성과) | 494 | 719 |
34. 기타영업순손익&cr;당기와 전기의 기타영업순손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |
| 기타영업수익 | 대출채권매매이익 | 16,242 | 16,384 |
| 기타충당부채환입 | 958 | 752 | |
| 위험회피파생상품 관련 수익 | 20,321 | 26,940 | |
| 기타 | 27,610 | 16,086 | |
| 합 계 | 65,131 | 60,162 | |
| 기타영업비용 | 신용보증기금출연료 | 61,233 | 58,544 |
| 예금보험료 | 53,126 | 52,433 | |
| 대출채권매매손실 | 59,903 | 28,340 | |
| 기타충당부채 전입액 | 4,207 | 556 | |
| 위험회피파생상품 관련 손실 | 47,230 | 35,090 | |
| 기타 | 22,283 | 20,958 | |
| 합 계 | 247,982 | 195,921 | |
| 기타영업순손실 | (182,851) | (135,759) | |
35. 영업외순손익&cr;당기와 전기의 영업외순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |
| 영업외수익 | 유형자산처분이익 | 7,226 | 463 |
| 투자부동산처분이익 | 5,306 | 509 | |
| 무형자산처분이익 | 28 | 332 | |
| 지분법관련이익 | 650 | 818 | |
| 수입임대료 | 9,081 | 9,540 | |
| 염가매수차익 | - | 161,344 | |
| 기타 | 17,387 | 8,072 | |
| 합 계 | 39,678 | 181,078 | |
| 영업외비용 | 유형자산처분손실 | 9,005 | 2,121 |
| 투자부동산처분손실 | 281 | 1,188 | |
| 무형자산처분손실 | 1 | 14 | |
| 특수채권추심비용 | 76 | 172 | |
| 지분법관련손실 | 133 | 4,414 | |
| 기부금 | 16,453 | 14,815 | |
| 기타 | 7,423 | 6,914 | |
| 합 계 | 33,372 | 29,638 | |
| 영업외순이익 | 6,306 | 151,440 | |
36. 법인세비용 &cr; 법인세 비용은 당기 법인세 비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연 법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.&cr;&cr;(1) 법인세비용 구성내역&cr;당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 당기 법인세부담액(법인세환급액 포함) | 121,105 | 74,002 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익) | (13,141) | 8,365 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (8,831) | (1,116) |
| 법인세비용 | 99,133 | 81,251 |
&cr; (2) 회계상 이익과 법인세비용의 관계
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 438,517 | 484,849 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 110,230 | 122,972 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (12,116) | (40,148) |
| 비공제비용 | 4,719 | 2,313 |
| 법인세추가납부액 | 5,437 | 4,111 |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | 1,115 | - |
| 기타 | (10,252) | (7,997) |
| 법인세비용 | 99,133 | 81,251 |
| 유효세율 | 22.61% | 16.76% |
당기와 전기에 적용되는 법인세율은 다음과 같으며, 주민세는 법인세액의 10%입니다.
| 과세표준 | 법인세율 |
|---|---|
| 2억원 이하 | 10% |
| 2억원 초과 200억원 이하 | 20% |
| 200억원 초과 3,000억원 이하 | 22% |
| 3,000억원 초과(*) | 25% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 &cr;당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | ||||
| 차감(가산)할 일시적차이 | 이연법인세자산&cr;(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 미수수익(원천징수대상) | (271,059) | (243,685) | (270,858) | (243,886) | (59,533) |
| 유가증권할인차금(원천징수대상) | (23,382) | (2,637) | (23,382) | (2,637) | (644) |
| 유가증권평가손익 | (22,143) | (2,369) | 38,034 | (62,546) | (15,267) |
| 파생상품평가손익 | 38,429 | 57,619 | 38,429 | 57,619 | 14,065 |
| 기타충당부채 등 | 44,457 | 31,183 | 45,050 | 30,590 | 7,467 |
| 연월차수당 | 37,704 | 33,168 | 37,704 | 33,168 | 8,096 |
| 소멸시효완성예금 | 38,883 | 3,775 | 2,300 | 40,358 | 9,851 |
| 기타 | 423,923 | 186,182 | 257,647 | 352,458 | 86,035 |
| 합 계 | 266,812 | 63,236 | 124,924 | 205,124 | 50,070 |
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 8(전) 기 | ||||
| 차감(가산)할 일시적차이 | 이연법인세자산&cr;(부채) | ||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||
| <일시적차이> | |||||
| 미수수익(원천징수대상) | (219,731) | (289,412) | (238,084) | (271,059) | (66,653) |
| 유가증권할인차금(원천징수대상) | (23,167) | (23,382) | (23,167) | (23,382) | (5,750) |
| 유가증권평가손익 | (30,989) | (7,311) | (16,157) | (22,143) | (5,445) |
| 파생상품평가손익 | 372 | 59,092 | 21,035 | 38,429 | 9,450 |
| 기타충당부채 등 | 23,843 | 64,748 | 44,134 | 44,457 | 10,932 |
| 연월차수당 | 33,316 | 37,243 | 32,855 | 37,704 | 9,271 |
| 소멸시효완성예금 | 24,238 | - | (14,645) | 38,883 | 9,561 |
| 기타 | 369,537 | 265,995 | 211,609 | 423,923 | 104,239 |
| 합 계 | 177,419 | 106,973 | 17,580 | 266,812 | 65,605 |
&cr; (4) 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역&cr;당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 125,514 | 143,453 |
| 이연법인세부채 | (75,444) | (77,848) |
| 상계후이연법인세자산 | 50,308 | 67,637 |
| 상계후이연법인세부채(*) | (238) | (2,032) |
| 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. |
37. 주당이익 &cr;당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본 및 희석 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 기본주당이익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 지배주주지분순이익 | 327,408,183,355 | 381,107,175,220 |
| 신종자본증권 이익분배금 | (5,960,000,000) | (5,773,750,000) |
| 보통주순이익 | 321,448,183,355 | 375,333,425,220 |
| 가중평균유통보통주식수 | 169,145,833주 | 169,145,833주 |
| 계속영업 기본주당이익 | 1,761 | 2,219 |
| 중단영업 기본주당이익 | 139 | - |
| 주당이익 | 1,900 | 2,219 |
(2) 가중평균유통보통주식수 &cr;당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 제 9(당) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치(일) | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2019.01.01 | 169,145,833주 | 365/365 | 169,145,833주 |
| (*) 2019.12.31 단주취득한 1주의 자기주식은 유통보통주식수에 미치는 영향이 없어서 계산에서 제외하였습니다. |
| 제 8(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치(일) | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2018.01.01 | 169,145,833주 | 365/365 | 169,145,833주 |
| (*) 2018.04.03 단주취득한 1주의 자기주식은 유통보통주식수에 미치는 영향이 없어서 계산에서 제외하였습니다. |
&cr;(3) 희석주당이익
희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
38. 현금흐름표 &cr; (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 현금 및 예치금(재무상태표 금액) | 2,826,220 | 2,601,499 |
| 차감 : 사용제한 예치금 | (1,822,313) | (1,730,121) |
| 차감 : 취득 당시 만기가 3개월을 초과한 예치금 | (139,497) | (138,326) |
| 현금및현금성자산(현금흐름표의 현금) | 864,410 | 733,052 |
(2) 현금유출입이 없는 주요 거래 &cr;당기와 전기의 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 |
| 대손상각에 의한 대출채권의 감소 | 143,590 | 171,941 |
| 매각에 의한 대출채권의 감소 | 15,156 | 23,333 |
| 리스사용권자산의 증가 | 97,304 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 11,349 | 175,256 |
| 당기손익조정접근법 조정액 | 14,039 | 6,078 |
| 합 계 | 281,439 | 376,608 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;① 사채 변동내역&cr;당기와 전기의 재무활동에서 생기는 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당)기 | |||||||
| 기초잔액 | 사채의 발행 | 사채의 상환 | 현할차/이연수수료 상각 | 외환거래손실 | 순투자&cr; 위험회피회계 | 기타 | 기말잔액 | |
| 사채 | 5,303,840 | 1,947,482 | (1,787,000) | 2,800 | 6,749 | 7,161 | 109,000 | 5,590,032 |
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||||||||
| 기초잔액 | 사채의 발행 | 사채의 상환 | 현할차/&cr;이연수수료 상각 | 상환손실 | 외환거래손실 | 순투자&cr; 위험회피회계 | 기타 | 기말잔액 | |
| 사채 | 4,356,652 | 2,484,271 | (1,747,860) | 2,454 | 1,597 | 2,267 | 9,466 | 194,993 | 5,303,840 |
&cr;② 차입부채 및 기타부채의 변동내역&cr;당기와 전기의 재무활동에서 생기는 차입부채 및 기타부채의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당)기 | ||||||
| 기초잔액 | 부채의 증가(감소) | 외환거래손익 | 해외사업장&cr;환산이익 | 기타(*) | 연결범위 변동 | 기말잔액 | |
| 차입부채 | 6,442,359 | 541,747 | 38,005 | 6,304 | 14,985 | - | 7,043,400 |
| 신탁계정미지급금 | 109,440 | 156,891 | - | - | - | - | 266,331 |
| 기금계정미지급금 | 413 | 66 | - | - | - | - | 479 |
| 수입보증금 | 214,321 | 6,959 | - | - | - | - | 221,280 |
| 리스부채(*) | 49,155 | (24,420) | - | - | 42,595 | (1,522) | 65,808 |
| 합 계 | 6,815,688 | 681,243 | 38,005 | 6,304 | 57,580 | (1,522) | 7,597,298 |
| (*) 기타변동액은 비현금거래를 포함하고 있습니다. |
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||||||
| 기초잔액 | 부채의 증가(감소) | 외환거래손익 | 해외사업장&cr;환산손익 | 순투자&cr;위험회피회계 | 사업결합 | 기말잔액 | |
| 차입부채 | 3,394,370 | (621,861) | 110,321 | 10,350 | - | 3,549,179 | 6,442,359 |
| 신탁계정미지급금 | 106,956 | 2,484 | - | - | - | - | 109,440 |
| 기금계정미지급금 | 244 | 169 | - | - | - | - | 413 |
| 수입보증금 | 220,143 | (216) | 1,275 | - | (6,941) | 60 | 214,321 |
| 합 계 | 3,721,713 | (619,424) | 111,596 | 10,350 | (6,941) | 3,549,239 | 6,766,533 |
39. 우발부채 및 약정사항&cr; (1) 진행중인 소송사건&cr; 당기말 현재 연결실체와 관련된 진행중인 소송사건은 연결실체 제소 42건(소송금액 21,072백만원), 연결실체 피소 38 건(소송금액 38,907 백만원)이 있으며 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 소송내용 | 소송가액 | 비 고 |
| 동대구세무서장 | DGB금융지주 | 이차보전대출의 이차보전금은 무상으로 받은 자산에 해당 | 10,772 | 기일미지정 |
| 수성세무서장 | 대구은행 | 차세대시스템 개발에 소요된 비용의 법인세 연구인력개발 세액공제 불인정에 대한 불복 | 4,556 | 기일미지정 |
| 대한민국 | 당사 | 부당이득반환청구 | 1,192 | 1심 진행중 |
| 유진자산운용, 당사 | 주식회사 &cr;골프존뉴딘홀딩스 | 손해배상청구 | 4,831 | 1심 진행중 |
| 연결실체 | 기술보증기금 | 사해행위 취소 | 1,132 | |
| 연결실체 | 공기훈 | 배당이의 | 1,062 | |
연결실체는 상기 소송사건 중 충당부채 계상요건을 충족하는 소송사건에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 진 행 중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채 금액은 3,092백 만원 입니다.&cr;&cr; (2) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 대한 임대보증금과 관련하여 60백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.
(3) 비금융보증계약 및 약정의 세부내역&cr;당기말과 전기말 현재 비금융보증계약 및 약정의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 원화확정지급보증 | 302,093 | 303,021 |
| 외화확정지급보증 | 33,120 | 32,343 |
| 미확정지급보증 | 165,106 | 166,023 |
| 원화대출약정 | 12,011,127 | 10,438,018 |
| 외화대출약정 | 34,734 | - |
| 유가증권매입약정 | 241,818 | 213,160 |
| 합 계 | 12,787,999 | 11,152,565 |
(4) 금융보증계약의 세부내역&cr;당기말과 전기말 현재 금융보증계약의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 원화금융보증계약 | 550,721 | 516,546 |
| 외화금융보증계약 | 15,915 | 23,768 |
| 원화ABCP매입약정 | 126,000 | 107,000 |
| 합 계 | 692,636 | 647,314 |
(5) 기타약정&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. &cr; ① 수입신용장발행 관련
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 국민은행 | 15,000 | 15,000 |
② 차입금 관련
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|
한도액 |
사용액 |
한도액 |
사용액 |
|
| 부산은행 | 30,000 | - | 30,000 | - |
| 우리은행 | 40,000 | - | 40,000 | - |
| 국민은행 | 20,000 | - | 20,000 | 10,000 |
| 신한은행 | 20,000 | - | 20,000 | 10,000 |
| 한국증권금융 | 1,030,000 | 234,000 | 1,040,000 | 288,613 |
| 경남은행 | 5,000 | - | 5,000 | - |
| 메리츠종금증권 | 30,000 | - | 30,000 | - |
| 산업은행 | 40,000 | 35,068 | 55,000 | 31,081 |
| NH농협은행 | 20,000 | 20,000 | 100,000 | - |
| 우리종합금융 | 20,000 | - | 20,000 | - |
| 신한은행 | 20,000 | - | 20,000 | 20,000 |
| 하나은행 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 1,275,000 | 289,068 | 1,400,000 | 379,694 |
&cr; (6) 만기환급형 즉시연금 상품&cr; 만기환급형 즉시연금상품의 과소지급된 미지급금에 대하여 2018년 7월 금융감독원의 일괄구제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다. 단, 일괄구제 방침 적용에 대한 법적 판단이 필요함에 따라 당기말 현재 보험금의 추가지급여부와 지급시금액 및 지급시기에 대하여 신뢰성있게 추정할 수 없습니다. 따라서 당사는 한국채택국제회계기준 제 1037호에 따른 충당부채를 설정하지 않았습니다.&cr;&cr; (7) 보험약정&cr; 당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 따라 약정한 일반계정과 특별계정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 건, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
| 건 수 | 보유계약고 | 건 수 | 보유계약고 | |
| 일반계정 | 1,586,550 | 23,577,455 | 1,508,287 | 21,737,933 |
| 특별계정 | 31 | 116 | 32 | 167 |
| 합 계 | 1,586,581 | 23,577,571 | 1,508,319 | 21,738,100 |
&cr; (8) 재보험협약&cr; 당기말 현재 연결실체는 다음과 같은 출재협약을 체결하고 있습니다.
| 출재방식 | 재보험사 | 출재금액/비율 | 상품위험종류 |
|---|---|---|---|
| 비례초과 | General Re Corporation | 5.5천만원 | 사망보험 (상해상품제외) |
| 코리안리재보험㈜ | 2천만원 ~ 8천만원 | 2000년 이전 상품 | |
| 코리안리재보험㈜ | 50% 또는 10억 초과금액 | VIP 정기보험 | |
| 비례 | 코리안리재보험㈜ | 30%~50% | 암, 상해보험, CI보험 |
| 코리안리재보험㈜ | 22.5% ~ 37.5% | 전상품(2009년도 이후 신규) | |
| 코리안리재보험㈜ | 50% | 우리아이100세보험 (2013 공동개발 상품) | |
| 코리안리재보험㈜ | 80% | 2002~2006년도 (생존담보 특약) | |
| 코리안리재보험㈜ | 50%~60% | 종신암보험 | |
| Munich Reinsurance | 50% | 실버암보험 | |
| Scor Reinsurance | 50% | 매월생활비주는 암보험 | |
| 코리안리재보험㈜ | 80% | 매월생활비주는 간병보험 | |
| 코리안리재보험㈜ | 50% | 간편하고 든든한 건강보험 | |
| General Re Corporation | 30% | 간편하고 든든한 건강보험 | |
| 코리안리재보험㈜ | 30% | 간편든든유니버셜종신보험 | |
| General Re Corporation | 50% | 간편든든유니버셜종신보험 |
40. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 현황&cr;당기말 현재 종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 관 계 |
|---|---|
| (주)대구시민프로축구단(*1) | 관계기업 |
| 파인트리2호창업벤처전문사모투자합자회사(*2) | 관계기업 |
| Tribridge Capital Management(*3) | 관계기업 |
| 하이코스닥벤처증권투자신탁(*3) | 관계기업 |
| 하이골드오션8호국제선박투자회사(*3) | 관계기업 |
| (*1) 연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 관계회사 입니다.&cr;(*2) 연결대상 종속회사인 (주)디지비캐피탈의 관계회사 입니다.&cr;(*3) 연결대상 종속회사인 하이투자증권(주)의 관계회사입니다. |
(2) 연결실체와 특수관계자와의 거래&cr;① 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체와 관계회사 간의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||
|
(주)대구시민 프로축구단 |
주요경영진 | ||
| 자 산 | 대출채권 | 26 | 477 |
| 미수수익 | - | 1 | |
| 합 계 | 26 | 478 | |
| 부 채 | 예수부채 | 4,746 | 1,203 |
| 기타 | 18 | 22 | |
| 합 계 | 4,764 | 1,225 | |
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||||
|
(주)대구시민 프로축구단 |
하이일본고배당포커스 증권모투자신탁H |
하이ROKI1글로벌로보어드 바이저증권투자신탁H |
하이글로벌다이나믹 자산배분증권투자신탁 |
하이코리아통일 르네상스증권모투자신탁 |
주요경영진 | ||
| 자 산 | 대출채권 | 11 | - | - | - | - | 413 |
| 미수수익 | - | 13 | 2 | 6 | 4 | - | |
| 합 계 | 11 | 13 | 2 | 6 | 4 | 413 | |
| 부 채 | 예수부채 | 2,571 | - | - | - | - | 1,102 |
| 기타 | 17 | - | - | - | - | 12 | |
| 합 계 | 2,588 | - | - | - | - | 1,114 | |
&cr;② 특수관계자와의 거래 내역&cr;당기와 전기의 연결실체와 관계회사 간의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | |||||||
|
(주)대구시민 프로축구단 |
주요경영진 |
(주)대구시민 프로축구단 |
하이일본고배당포커스 증권모투자신탁H |
하이ROKI1글로벌로보어드 바이저증권투자신탁H |
하이글로벌다이나믹 자산배분증권투자신탁 |
하이코리아통일 르네상스증권모투자신탁 |
주요경영진 | ||
| 수익 | 이자수익 | - | 10 | - | - | - | - | - | 15 |
| 수수료수익 | - | - | - | 13 | 9 | 18 | 8 | - | |
| 합 계 | - | 10 | - | 13 | 9 | 18 | 8 | 15 | |
| 비용 | 예수부채이자 | 41 | 7 | 32 | - | - | - | - | 3 |
③ 특수관계자와의 자금거래 내역&cr;당기와 전기의 연결실체와 특수관계자 간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | ||
| 코리아오메가프로젝트이호조합 | DGB명품KRX300인덱스 증권투자신탁 | 파인트리2호창업벤처전문사모투자합자회사 | |
| 현금출자 | - | - | 1,898 |
| 출자회수 | 1,114 | 4,324 | - |
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기 | ||
| DGB인덱스플러스&cr;증권자투자신탁 1호 | DGB명품KRX300인덱스&cr;증권투자신탁 | 코리아오메가&cr;프로젝트이호조합 | |
| 현금출자 | - | 10,000 | 1,000 |
| 출자회수 | 9,247 | 5,000 | - |
&cr; (3) 특수관계자간 지급보증 및 담보내역&cr; 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr; 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| 단기종업원급여 | 3,873 | 3,948 |
| 주식기준보상 | 1,648 | 2,262 |
| 퇴직급여 | 791 | 804 |
| 합 계 | 6,312 | 7,014 |
41. 금 융위험 관리&cr; 연결실체의 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결실체의 경영상 발생하는 중요한 위험을 종합적으로 평가, 관리하여 자본의 적정성과 경영의 안정성을 유지함을 목적으로 하며, 이를 위하여 수익과 위험의 최적화를 통한 연결실체의 안정적 성장, 기업가치 극대화와 적정 자기자본 유지, 전략 및 정책 사업과 경영계획의 달성, 적정 신용등급의 유지등을 도모하기 위함입니다.&cr; &cr; 41-1. 신용위험&cr;(1) 신용위험의 최대노출정도
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |
|---|---|---|---|
| 난내금융자산(*1) | 예치금(*2) | 887,986 | 855,233 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*3) | 7,708,766 | 6,215,754 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*3) | 4,131,744 | 3,963,546 | |
| 상각후원가측정 유가증권 | 7,340,887 | 7,846,106 | |
| 상각후원가측정 대출채권 | 46,587,076 | 40,826,951 | |
| 파생상품자산 | 97,923 | 55,256 | |
| 재보험자산 | 13,012 | 11,709 | |
| 기타금융자산 | 1,963,798 | 1,665,652 | |
| 합 계 | 68,731,192 | 61,440,207 | |
| 난외항목 | 금융보증 | 692,636 | 647,314 |
| 약정 | 12,287,680 | 10,651,178 | |
| 지급보증 | 500,319 | 501,387 | |
| 합 계 | 13,480,635 | 11,799,879 | |
| (*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액&cr;(*2) 한국은행예치금을 제외한 금액&cr;(*3) 지분증권을 제외한 금액 |
&cr;신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로, 취소할 수 없거나 중요한 변화가 발생하여야 취소할 수 있는 대출약정 등을 체결한 경우에는 약정 전체금액으로 측정하였습니다.
(2) 신용위험을 갖는 금융자산의 산업별 위험 집중정도&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖는 금융자산의 산업별 위험 집중정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||||||||
| 난내금융자산 | 난외항목 | ||||||||||
| 당기손익 -공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익공정&cr;가치측정 금융자 |
상각후원가측정 유가증권 | 상각후원가 &cr;측정대출채권 | 파생상품&cr;자산 | 합 계 | 금융보증 | 기타약정 | 지급보증 | 합 계 | ||
| 기업 | 제조업 | 103,398 | - | 19,997 | 10,692,819 | - | 10,816,214 | 8,840 | 2,019,107 | 222,544 | 2,250,491 |
| 건설업 | 30,987 | 20,022 | 60,012 | 1,139,788 | - | 1,250,809 | 96,000 | 308,341 | 298 | 404,639 | |
| 도소매업 | 1,782 | 10,144 | - | 3,851,726 | - | 3,863,652 | 5,761 | 657,409 | 236,383 | 899,553 | |
| 금융및보험업 | 1,478,255 | 1,635,515 | 1,234,336 | 3,045,911 | 13,153 | 7,407,170 | 30,000 | 615,055 | 4,982 | 650,037 | |
| 기타 | 2,419,342 | 862,403 | 1,488,029 | 13,247,329 | - | 18,017,103 | 552,035 | 934,006 | 36,112 | 1,522,153 | |
| 소 계 | 4,033,764 | 2,528,084 | 2,802,374 | 31,977,573 | 13,153 | 41,354,948 | 692,636 | 4,533,918 | 500,319 | 5,726,873 | |
| 가계 | - | - | - | 13,272,084 | - | 13,272,084 | - | 5,315,238 | - | 5,315,238 | |
| 국가 및 공공단체 | 3,675,002 | 1,603,660 | 4,539,025 | 1,155,394 | - | 10,973,081 | - | 42,987 | - | 42,987 | |
| 신용카드 | - | - | - | 442,600 | - | 442,600 | - | 2,395,537 | - | 2,395,537 | |
| 파생상품 | - | - | - | - | 85,205 | 85,205 | - | - | - | - | |
| 신용위험조정충당금 | - | - | - | - | (435) | (435) | - | - | - | - | |
| 대손충당금 | - | - | (512) | (335,118) | - | (335,630) | - | - | - | - | |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | 53 | - | 53 | - | - | - | - | |
| 현재가치할증차금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이연대출부대손익 | - | - | - | 74,490 | - | 74,490 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 7,708,766 | 4,131,744 | 7,340,887 | 46,587,076 | 97,923 | 65,866,396 | 692,636 | 12,287,680 | 500,319 | 13,480,635 | |
| (단위 : 백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||||||||
| 난내금융자산(*1) | 난외항목 | ||||||||||
| 당기손익&cr;공정가치&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 유가증권 | 상각후원가&cr;측정 대출채권 | 파생상품&cr;자산 | 합 계 |
금융&cr; 보증 |
기타&cr; 약정 |
지급보증 |
합 계 |
||
| 기업 | 제조업 | 73,636 | 16,257 | 19,998 | 10,592,011 | - | 10,701,902 | 16,021 | 1,715,314 | 232,958 | 1,964,293 |
| 건설업 | 30,987 | 20,056 | 110,017 | 1,020,540 | - | 1,181,600 | 77,000 | 316,298 | 1,466 | 394,764 | |
| 도소매업 | 10,582 | 10,050 | - | 3,546,374 | - | 3,567,006 | 5,406 | 656,544 | 223,714 | 885,664 | |
| 금융및보험업 | 1,348,643 | 1,719,458 | 2,036,688 | 1,468,275 | - | 6,573,064 | 30,000 | 652,313 | 4,982 | 687,295 | |
| 기타 | 1,904,762 | 302,184 | 699,622 | 11,857,442 | - | 14,764,010 | 518,887 | 749,540 | 38,267 | 1,306,694 | |
| 소 계 | 3,368,610 | 2,068,005 | 2,866,325 | 28,484,642 | - | 36,787,582 | 647,314 | 4,090,009 | 501,387 | 5,238,710 | |
| 가계 | - | - | - | 11,340,380 | - | 11,340,380 | - | 4,253,375 | - | 4,253,375 | |
| 국가 및 공공단체 | 2,847,144 | 1,895,541 | 4,980,109 | 871,959 | - | 10,594,753 | - | 71,624 | - | 71,624 | |
| 신용카드 | - | - | - | 419,345 | - | 419,345 | - | 2,236,170 | - | 2,236,170 | |
| 파생상품 | - | - | - | - | 55,647 | 55,647 | - | - | - | - | |
| 신용위험조정충당금 | - | - | - | - | (391) | (391) | - | - | - | - | |
| 대손충당금 | - | - | (328) | (338,825) | - | (339,153) | - | - | - | - | |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (101) | - | (101) | - | - | - | - | |
| 현재가치할증차금 | - | - | - | 132 | - | 132 | - | - | - | - | |
| 이연대출부대손익 | - | - | - | 49,419 | - | 49,419 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 6,215,754 | 3,963,546 | 7,846,106 | 40,826,951 | 55,256 | 58,907,613 | 647,314 | 10,651,178 | 501,387 | 11,799,879 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 측정 | 전체기간&cr; 기대신용손실 측정 | 손상채권 | 합계 | |
| 기업대출 | ||||
| 1~6등급 | 26,770,800 | 3,548,770 | 5,127 | 30,324,697 |
| 7등급 | 12,546 | 285,543 | 116,081 | 414,170 |
| 8등급(*2) | 6,490 | 36,192 | 30,063 | 72,745 |
| 9등급(*2) | 3,214 | 10,766 | 49,772 | 63,752 |
| 10등급(*2) | 1,558 | 9,479 | 143,990 | 155,027 |
| 무등급(*3) | 883,208 | 1,619 | 62,355 | 947,182 |
| 소 계 | 27,677,816 | 3,892,369 | 407,388 | 31,977,573 |
| 가계대출 | ||||
| 1~6등급 | 11,880,602 | 121,192 | 4,739 | 12,006,533 |
| 7등급 | 157,021 | 204,615 | 2,275 | 363,911 |
| 8등급(*2) | 39,981 | 92,416 | 6,045 | 138,442 |
| 9등급(*2) | 20,040 | 58,214 | 14,026 | 92,280 |
| 10등급(*2) | 4,552 | 37,761 | 25,201 | 67,514 |
| 무등급(*3) | 603,167 | 175 | 62 | 603,404 |
| 소 계 | 12,705,363 | 514,373 | 52,348 | 13,272,084 |
| 공공 및 기타자금 | ||||
| 1~6등급 | 1,148,405 | 1,178 | - | 1,149,583 |
| 7등급 | 808 | 830 | - | 1,638 |
| 8등급(*2) | 25 | 13 | - | 38 |
| 9등급(*2) | - | - | - | - |
| 10등급(*2) | - | - | 3,995 | 3,995 |
| 무등급(*3) | 140 | - | - | 140 |
| 소 계 | 1,149,378 | 2,021 | 3,995 | 1,155,394 |
| 신용카드채권 | ||||
| 1~6등급 | 320,492 | 15,202 | 276 | 335,970 |
| 7등급 | 22,368 | 17,657 | 741 | 40,766 |
| 8등급(*2) | 13,534 | 13,644 | 521 | 27,699 |
| 9등급(*2) | 5,240 | 8,916 | 662 | 14,818 |
| 10등급(*2) | 1,706 | 6,676 | 4,709 | 13,091 |
| 무등급(*3) | 10,235 | 10 | 11 | 10,256 |
| 소 계 | 373,575 | 62,105 | 6,920 | 442,600 |
| 합 계 | 41,906,132 | 4,470,868 | 470,651 | 46,847,651 |
| (*1) 대출채권에 대하여 기업여신(외감, 비외감, 개인사업자, 금융기관, 공공기관, 특수금융)과 가계여신으로 구분하여 신용등급을 산정하여 관리 및 운영을 하고 있으며, 금융기관, 공공기관, 특수금융을 제외한 기업여신에 대하여는 재무모형과 비재무모형을 결합한 평가모형을 사용하고 있습니다. 신용등급의 적정성을 확보하기 위하여 주기적으로 적정성을 검토하여 반영하고 있습니다. |
| (*2) 손상의 정의는 연결실체에서 적용하고 있는 연체기준과 채무불이행기준을 바탕으로 한 바젤II의 부도정의를 준용하였으며, 손상인식단위는 차주 기준입니다. 따라서 8등급 이하 여신 중 연체 및 손상되지 않은 대출채권이 존재할 수도 있습니다. |
| (*3) 당기말 현재 연결실체의 무등급 금액 은 1,560,982 백만원으로 무등급 대상 대출채권은 은행간대여금 등 은행간 거래와 우량담보(예금, 보증서 등) 및 우량어음(할인어음, 전자방식외상매출채권대출 등) 관련 여신 등에 대하여 발생합니다. 은행간대여금으로 인한 무등급은 255,535백만원 우량여신차주에 대한 무등급은 1,305,447 백만원입니다. |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 제 8(전) 기말 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 측정 | 전체기간&cr; 기대신용손실 측정 | 손상채권 | 합 계 | |
| 기업대출 | ||||
| 1~6등급 | 24,438,947 | 2,993,402 | - | 27,432,349 |
| 7등급 | 11,388 | 349,101 | - | 360,489 |
| 8등급(*2) | 5,760 | 44,113 | 46,010 | 95,883 |
| 9등급(*2) | 3,099 | 10,972 | 73,102 | 87,173 |
| 10등급(*2) | 2,432 | 8,667 | 190,318 | 201,417 |
| 무등급(*3) | 298,567 | 2,021 | 6,743 | 307,331 |
| 소 계 | 24,760,193 | 3,408,276 | 316,173 | 28,484,642 |
| 가계대출 | ||||
| 1~6등급 | 10,154,737 | 43,692 | - | 10,198,429 |
| 7등급 | 136,280 | 205,381 | - | 341,661 |
| 8등급(*2) | 34,704 | 86,885 | 4,096 | 125,685 |
| 9등급(*2) | 18,664 | 55,602 | 6,516 | 80,782 |
| 10등급(*2) | 5,108 | 31,114 | 26,466 | 62,688 |
| 무등급(*3) | 531,060 | - | 75 | 531,135 |
| 소 계 | 10,880,553 | 422,674 | 37,153 | 11,340,380 |
| 공공 및 기타자금 | ||||
| 1~6등급 | 861,822 | 1,304 | - | 863,126 |
| 7등급 | 255 | 88 | - | 343 |
| 8등급(*2) | - | 2,592 | - | 2,592 |
| 9등급(*2) | - | - | 4,911 | 4,911 |
| 10등급(*2) | - | 100 | 887 | 987 |
| 무등급(*3) | - | - | - | - |
| 소 계 | 862,077 | 4,084 | 5,798 | 871,959 |
| 신용카드채권 | ||||
| 1~6등급 | 298,908 | 17,455 | - | 316,363 |
| 7등급 | 20,633 | 16,516 | - | 37,149 |
| 8등급(*2) | 12,895 | 13,633 | 562 | 27,090 |
| 9등급(*2) | 4,975 | 8,771 | 605 | 14,351 |
| 10등급(*2) | 1,623 | 6,364 | 5,482 | 13,469 |
| 무등급(*3) | 10,835 | 12 | 76 | 10,923 |
| 소 계 | 349,869 | 62,751 | 6,725 | 419,345 |
| 합 계 | 36,852,692 | 3,897,785 | 365,849 | 41,116,326 |
| (*1) 대출채권에 대하여 기업여신(외감, 비외감, 개인사업자, 금융기관, 공공기관, 특수금융)과 가계여신으로 구분하여 신용등급을 산정하여 관리 및 운영을 하고 있으며, 금융기관, 공공기관, 특수금융을 제외한 기업여신에 대하여는 재무모형과 비재무모형을 결합한 평가모형을 사용하고 있습니다. 신용등급의 적정성을 확보하기 위하여 주기적으로 적정성을 검토하여 반영하고 있습니다. |
| (*2) 손상의 정의는 연결실체에서 적용하고 있는 연체기준과 채무불이행기준을 바탕으로 한 바젤II의 부도정의를 준용하였으며, 손상인식단위는 차주 기준입니다. 따라서 8등급 이하 여신 중 연체 및 손상되지 않은 대출채권이 존재할 수도 있습니다. |
| (*3) 당기말 현재 연결실체의 무등급 금액은 849,389백만원으로 무등급 대상 대출채권은 은행간대여금 등 은행간 거래와 우량담보(예금, 보증서 등) 및 우량어음(할인어음, 전자방식외상매출채권대출 등) 관련 여신 등에 대하여 발생합니다. 은행간대여금으로 인한 무등급은 252,972백만원 우량여신차주에 대한 무등급은 596,417백만원입니다. |
한편, 연결실체의 내부신용등급과 외부신용등급 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 등급구분 | 내부신용등급 | 외부신용등급 |
|---|---|---|
| 정상 | 1~6등급 | AAA~BB- |
| 요주의 | 7등급 | B |
| 고정 | 8등급 | CCC |
| 회수의문 | 9등급 | CC, C |
| 추정손실 | 10등급 | D |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 손상사유가 발생된 대출채권의 담보 및 기타 신용보강의유형별 공정가치 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보물 | 제 9(당) 기말 | |||
| 기업대출 | 가계대출 | 공공 및&cr;기타자금 | 합 계 | |
| 부동산 | 91,954 | 15,089 | 3,973 | 111,016 |
| 동산 | 23,090 | 6,186 | - | 29,276 |
| 유가증권 및 채권 | 102 | 12 | - | 114 |
| 보증서 | 23,030 | 2,084 | - | 25,114 |
| 기타 | 296 | 66 | - | 362 |
| 합 계 | 138,472 | 23,437 | 3,973 | 165,882 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보물 | 제 8(전) 기말 | |||
| 기업대출 | 가계대출 | 공공 및&cr;기타자금 | 합 계 | |
| 부동산 | 121,500 | 14,051 | 1,894 | 137,445 |
| 동산 | 22,578 | 1,932 | - | 24,510 |
| 유가증권 및 채권 | - | 5 | - | 5 |
| 보증서 | 17,752 | 1,600 | - | 19,352 |
| 기타 | 504 | - | - | 504 |
| 합 계 | 162,334 | 17,588 | 1,894 | 181,816 |
(5) 채권조정&cr;채권조정은 재무상태가 악화된 차주의 조건을 변경함으로써 채권의 회수를 극대화 하기 위한 활동으로서, 만기연장, 지급유예, 이자율완화 등이 있습니다. 당기말 현재 채권조정된 상각후원가대출채권 및 기타의금융자산은 53,326백만원(전기말 48,814백만원)입니다.&cr;&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 신용등급별 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기말 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 측정 | 전체기간&cr; 기대신용손실 측정 | 손상채권 | 합계 | |
| 상각후원가 측정 유가증권 | ||||
| AAA | 2,273,872 | - | - | 2,273,872 |
| AA+ ~ AA- | 388,140 | - | - | 388,140 |
| A+ ~ A- | 40,661 | - | - | 40,661 |
| 무등급 | 4,638,727 | - | - | 4,638,727 |
| 소 계 | 7,341,400 | - | - | 7,341,400 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| AAA | 1,831,709 | - | - | 1,831,709 |
| AA+ ~ AA- | 366,971 | - | - | 366,971 |
| A+ ~ A- | 30,166 | - | - | 30,166 |
| 무등급 | 1,902,898 | - | - | 1,902,898 |
| 소 계 | 4,131,744 | - | - | 4,131,744 |
| 합 계 | 11,473,143 | - | - | 11,473,143 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 8(전) 기말 | |||
| 12개월&cr; 기대신용손실 측정 | 전체기간&cr; 기대신용손실 측정 | 손상채권 | 합계 | |
| 상각후원가 측정 유가증권 | ||||
| AAA | 2,898,399 | - | - | 2,898,399 |
| AA+ ~ AA- | 430,949 | - | - | 430,949 |
| A+ ~ A- | 63,226 | - | - | 63,226 |
| 무등급 | 4,453,860 | - | - | 4,453,860 |
| 소 계 | 7,846,434 | - | - | 7,846,434 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| AAA | 1,399,404 | - | - | 1,399,404 |
| AA+ ~ AA- | 437,971 | - | - | 437,971 |
| A+ ~ A- | 54,442 | - | - | 54,442 |
| 무등급 | 2,071,729 | - | - | 2,071,729 |
| 소 계 | 3,963,546 | - | - | 3,963,546 |
| 합 계 | 11,809,980 | - | - | 11,809,980 |
(7) 금융상품 상계&cr;연결실체는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 유가증권 대차약정 등을 포함합니다.&cr;&cr;연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Derivatives Swaps and Dea-lers Association) 일괄상계약정에 의거하여 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의거 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래 당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. 연결실체의 환매조건부 매매거래 및 유가증권 대차거래 등도 ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다.&cr;&cr;ISDA 상계약정 및 유사한 기타 상계약정은 신용사건 등의 발생시에만 법적으로 집행가능하며, 거래당사자가 관련 금융상품의 거래를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있지 않으므로 연결재무상태표에서 상계하지 않고 있습니다
① 금융자산의 상계&cr;당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||||
| 인식된&cr;금융자산총액 | 상계되는인식된&cr;금융부채총액 | 연결재무상태표에&cr;표시되는&cr;금융자산 순액 | 연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 | 순 액 | |||
| 금융상품 | 수취한 담보 | ||||||
| 유가증권 | 현 금 | ||||||
| 환매조건부채권매수 | 3,559,656 | - | 3,559,656 | 2,405,679 | 1,028,900 | - | 125,077 |
| 미수미결제현물환 | 533,951 | (113,394) | 420,557 | 420,460 | - | - | 97 |
| 유가증권 대차거래 자산 | 1,849,808 | - | 1,849,808 | 1,685,893 | 40,170 | - | 123,746 |
| 매매목적파생상품자산 | 205,960 | - | 205,960 | 44,264 | - | 264 | 161,432 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 13,996 | - | 13,996 | 7,163 | 5,587 | - | 1,246 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 39,260 | - | 39,260 | - | 39,260 | - | - |
| 합 계 | 6,202,631 | (113,394) | 6,089,237 | 4,563,459 | 1,113,917 | 264 | 411,598 |
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||||
| 인식된&cr;금융자산총액 | 상계되는인식된&cr;금융부채총액 | 연결재무상태표에&cr;표시되는&cr;금융자산 순액 | 연결재무상태표에서 상계되지 않은&cr;관련 금액 | 순 액 | |||
| 금융상품 | 수취한 담보 | ||||||
| 유가증권 | 현 금 | ||||||
| 환매조건부채권매수 | 60,200 | - | 60,200 | - | 56,353 | - | 3,847 |
| 미수미결제현물환 | 264,158 | - | 264,158 | 264,060 | - | - | 98 |
| 유가증권 대차거래 자산 | 598,941 | - | 598,941 | 551,451 | 47,490 | ||
| 매매목적파생상품자산 | 26,824 | - | 26,824 | 7,299 | 1,185 | 58 | 18,282 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 14,494 | - | 14,494 | 4,090 | 961 | - | 9,443 |
| 합 계 | 964,617 | - | 964,617 | 826,900 | 58,499 | 58 | 79,160 |
② 금융부채의 상계&cr;당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||||
| 인식된&cr;금융부채&cr;총액 | 상계되는&cr;인식된&cr;금융자산&cr;총액 | 연결재무상태표에&cr;표시되는&cr;금융부채 순액 | 연결재무상태표에서 상계&cr;되지 않은 관련 금액 | 순액 | ||
| 금융상품 | 제공한 담보 | |||||
| 환매조건부채권매도 | 3,267,709 | - | 3,267,709 | 2,405,678 | 862,031 | - |
| 미지급미결제현물환 | 2,331,965 | (113,394) | 2,218,571 | 2,208,981 | - | 9,590 |
| 매매목적파생상품부채 | 320,281 | - | 320,281 | 34,673 | 300 | 285,308 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 8,587 | - | 8,587 | 7,163 | 1,424 | - |
| 합 계 | 5,928,542 | (113,394) | 5,815,148 | 4,656,495 | 863,755 | 294,898 |
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||||
| 인식된&cr;금융부채&cr;총액 | 상계되는&cr;인식된&cr;금융자산&cr;총액 | 연결재무상태표에&cr;표시되는&cr;금융부채 순액 | 연결재무상태표에서 상계&cr;되지 않은 관련 금액 | 순액 | ||
| 금융상품 | 제공한 담보 | |||||
| 환매조건부채권매도 | 774,873 | - | 774,873 | - | 774,873 | - |
| 미지급미결제현물환 | 509,006 | - | 509,006 | 508,879 | - | 127 |
| 매매목적파생상품부채 | 28,026 | - | 28,026 | 10,163 | 1,306 | 16,557 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 6,714 | - | 6,714 | 4,090 | 2,624 | - |
| 합 계 | 1,318,619 | - | 1,318,619 | 523,132 | 778,803 | 16,684 |
41-2. 유동성위험
보고기간 종료일 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약상 잔존만기별 현금흐름은 다음과 같습니다. 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 'On Demand' 구간에 포함하였습니다.&cr;
① 비파생금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약만기 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||||||
| On Demand | 1개월 이내 | 1개월~&cr;3개월 | 3개월~&cr;6개월 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년~5년 | 5년 초과 | 합 계 | |
| <난내> | |||||||||
| 예수부채 | 16,620,617 | 4,308,858 | 5,137,225 | 6,828,269 | 9,010,557 | 1,058,488 | 38,234 | 129,653 | 43,131,901 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 1,685,893 | - | - | - | - | - | - | 1,685,893 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | - | 525 | 13,651 | 17,745 | 59,447 | 550,190 | 4,864 | 128,310 | 774,732 |
| 차입부채 | - | 4,284,392 | 519,174 | 496,256 | 676,083 | 796,142 | 371,844 | 438,890 | 7,582,781 |
| 사채 | - | 99,963 | 483,325 | 367,390 | 625,702 | 2,857,179 | 803,362 | 485,598 | 5,722,519 |
| 기타금융부채 | 32 | 2,580,891 | 23,699 | 45,503 | 56,285 | 169,222 | 26,231 | 15,119 | 2,916,982 |
| 리스부채 | 77 | 2,845 | 4,394 | 5,196 | 6,917 | 20,972 | 36,766 | 13,123 | 90,290 |
| 난내 합계 | 16,620,726 | 12,963,367 | 6,181,468 | 7,760,359 | 10,434,991 | 5,452,193 | 1,281,301 | 1,210,693 | 61,905,098 |
| <난외> | |||||||||
| 금융보증계약 | 692,636 | - | - | - | - | - | - | - | 692,636 |
| 약정 | 12,287,680 | - | - | - | - | - | - | - | 12,287,680 |
| 지급보증 | 500,319 | - | - | - | - | - | - | - | 500,319 |
| 난외 합계 | 13,480,635 | - | - | - | - | - | - | - | 13,480,635 |
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||||||
| On Demand | 1개월 이내 | 1개월~&cr;3개월 | 3개월~&cr;6개월 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년~5년 | 5년 초과 | 합 계 | |
| <난내> | |||||||||
| 예수부채 | 15,371,153 | 3,660,781 | 5,134,795 | 5,212,613 | 7,949,758 | 1,392,778 | 205,753 | 262,030 | 39,189,661 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 551,451 | - | - | - | - | - | - | 551,451 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | - | - | 1,978 | 306 | 7,759 | 399,327 | - | 108,424 | 517,794 |
| 차입부채 | - | 3,943,678 | 370,610 | 508,234 | 471,164 | 635,020 | 314,733 | 284,693 | 6,528,132 |
| 사채 | - | 298,545 | 468,902 | 485,882 | 573,414 | 2,219,689 | 1,194,930 | 495,738 | 5,737,100 |
| 기타금융부채 | - | 1,433,551 | 27,854 | 37,068 | 47,967 | 139,586 | 10,863 | 12,804 | 1,709,693 |
| 난내 합계 | 15,371,153 | 9,888,006 | 6,004,139 | 6,244,103 | 9,050,062 | 4,786,400 | 1,726,279 | 1,163,689 | 54,233,831 |
| <난외> | |||||||||
| 금융보증계약 | 647,314 | - | - | - | - | - | - | - | 647,314 |
| 약정 | 10,651,178 | - | - | - | - | - | - | - | 10,651,178 |
| 지급보증 | 501,387 | - | - | - | - | - | - | - | 501,387 |
| 난외 합계 | 11,799,879 | - | - | - | - | - | - | - | 11,799,879 |
② 파생상품부채 &cr; 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||||||
| 1개월 이내 | 1개월~3개월 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년~5년 | 5년 초과 | 합 계 | |
| <매매목적파생상품> | ||||||||
| 통화파생상품 | 30,816 | 27,632 | 8,591 | 11,422 | - | - | - | 78,461 |
| 주식파생상품 | - | - | - | - | 7,621 | - | - | 7,621 |
| 기타 | 45,541 | - | - | 32 | 1,231 | - | - | 46,804 |
| 소 계 | 76,357 | 27,632 | 8,591 | 11,454 | 8,852 | - | - | 132,886 |
| <위험회피목적파생상품> | ||||||||
| 통화파생상품 | - | - | 4,009 | 616 | 788 | 244 | 278 | 5,935 |
| 합 계 | 76,357 | 27,632 | 12,600 | 12,070 | 9,640 | 244 | 278 | 138,821 |
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||||
| 1개월 이내 | 1개월~3개월 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년~5년 | 합 계 | |
| <매매목적파생상품> | |||||||
| 통화파생상품 | 12,380 | 5,367 | 13,979 | 3,254 | 164 | - | 35,144 |
| 주식파생상품 | 6 | 48,788 | 39 | 153 | 17,836 | - | 66,822 |
| 기타 | - | 8 | - | - | 638 | - | 646 |
| 소 계 | 12,386 | 54,163 | 14,018 | 3,407 | 18,638 | - | 102,612 |
| <위험회피목적파생상품> | |||||||
| 통화파생상품 | - | 753 | 2,928 | 733 | 1,544 | 1,166 | 7,124 |
| 합 계 | 12,386 | 54,916 | 16,946 | 4,140 | 20,182 | 1,166 | 109,736 |
모든 부채의 상환의무를 충족하고 미지급된 대출약정을 실행하는데 사용가능한 자산에는 현금, 한국은행예치금, 대출채권, 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다. 또한 연결실체는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달원천을 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.
41-3. 시장위험 &cr; (1) 트레이딩 포지션&cr;① 위험유형별 트레이딩 포지션의 VaR &cr;당기와 전기의 위험유형별 트레이딩 포지션의VaR는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기말 | 평균 | 최저 | 최고 | |
| 이자율위험 | 6,004 | 5,290 | 3,547 | 6,936 |
| 환위험 | 5,977 | 3,318 | 730 | 6,414 |
| 주식위험 | 7,016 | 5,450 | 4,224 | 7,581 |
| 기타위험 | (420) | (361) | 30 | (1,398) |
| 분산효과 | (2,879) | (852) | (3,887) | 2,271 |
| 총위험 | 15,698 | 12,845 | 4,644 | 21,804 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||
| 기말 | 평균 | 최저 | 최고 | |
| 이자율위험 | 3,268 | 3,638 | 2,995 | 4,660 |
| 환위험 | 1,484 | 1,447 | 852 | 1,992 |
| 주식위험 | 4,493 | 5,809 | 2,590 | 6,714 |
| 분산효과 | (3,587) | (3,648) | (1,581) | (2,818) |
| 총위험 | 5,658 | 7,246 | 4,856 | 10,548 |
각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소의 상관관계 및 분산효과로 인하여 총위험 VaR와 일치하지 않습니다. 위험요소의 상관관계 및 변동성은 단순이동평균방식을 사용하여 산출하였습니다.&cr;
② DGB생명보험㈜의 금리위험
| 시나리오명 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 익스포져 | 금리민감도 | 금리민감액 | 익스포져 | 금리민감도 | 금리민감액 | |
| Ⅰ. 보험부채 | 5,361,052 | 10 | 52,217,979 | 5,299,386 | 9 | 49,015,222 |
| 1. 금리확정형 | 1,857,506 | 15 | 27,167,977 | 1,753,643 | 15 | 25,822,370 |
| 2. 금리연동형 | 3,503,546 | 7 | 25,050,002 | 3,545,743 | 7 | 23,192,852 |
| Ⅱ. 금리부자산 | 5,544,889 | 11 | 58,957,166 | 5,360,784 | 9 | 47,299,880 |
| 1. 예치금 | 234,233 | - | 48,500 | 264,980 | - | 50,900 |
| 2. 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 34,867 | 1 | 47,884 | 34,710 | 2 | 81,512 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 862,277 | 9 | 7,938,377 | 811,215 | 7 | 5,816,099 |
| 4. 상각후원가측정 유가증권 | 3,995,219 | 12 | 45,957,415 | 3,852,396 | 10 | 37,109,835 |
| 5. 상각후원가측정 대출채권 | 418,293 | 12 | 4,964,990 | 397,483 | 11 | 4,241,534 |
| Ⅲ. 만기불일치위험액 | 101,088 | 25,730 | ||||
| Ⅳ. 최저금리위험액 | 128,805 | 129,227 | ||||
| Ⅴ. 금리역마진위험액 | 5,280 | - | ||||
| Ⅵ. 금리위험액 (MAX(Ⅲ,Ⅳ)+Ⅴ) | 134,085 | 129,227 | ||||
&cr;③ DGB생명보험㈜의 기타 가격위험&cr;당기와 전기의 DGB생명보험(주)의이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있습니다. 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 분석대상 | 가격변동분 | 손익효과 | 자본효과 | 손익효과 | 자본효과 |
| 수익증권 | 10% 상승 | 2,077 | - | 5,378 | - |
| 10% 하락 | (2,077) | - | (5,378) | - | |
(2) 비트레이딩 포지션의 금리위험 VaR&cr; 연결실체는 현재 비트레이딩 포지션에 대하여 금리위험을 관리하고 있습니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험은 자금의 금리만기 불일치와 시장금리의 불리한 변동으로인하여 연결실체의 순자산가치 또는 순이자수익 등이 감소할 위험입니다. 연결실체는 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금 등의 금리부부채 및 위험회피목적 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 한편, 연결실체는 비트레이딩포지션 중 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채권)에 대해 VaR를 산출하여 관리하고 있습니다.&cr;&cr;① 금리위험의 관리방법 &cr;연결실체는 원칙적으로 매년 1회 이상 금리리스크관리를 위한 리스크 허용한도를 설정하여 위험관리위원회의 승인을 득하여야 합니다. 또한 허용한도의 준수여부의 파악을 위하여 최소 월 1회 이상 금리위험을 측정, 관리하여 이를 경영진과 위험관리협의회 및 위원회에 보고합니다.
② 금리위험의 평가방법 &cr;- 최대손실예상액(VaR)&cr;금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 또는 미래 특정시점을 기준으로 연결실체의 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액입니다. 연결실체는 주어진 만기구간 내에서 금리민감자산과 금리민감부채의 차이인 금리갭과 주어진 만기구간의 수정듀레이션을 이용하여 금리 VaR를 산출합니다.&cr;&cr;- 최대손익변동예상액(Earning at Risk, 이하 EaR)&cr;금리 EaR은 금리의 불리한 변동으로 인해 향후 일정기간 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 최대 감소규모입니다. 연결실체는 금리 EaR 산출시 바젤위원회가 제시한 만기구간별 금리개정 중간시점을 이용하여 산출하고 있습니다.&cr;
- 기타&cr;연결실체는 이 밖에 금리갭비율을 사용하여 금리위험을 평가하고 있으며, 반기 1회 이상 위기상황분석을 통하여 비정상적인 시장상황 발생시 금리위험에 미치는 영향을분석하고 있습니다. 또한 금리위험 측정 관련 데이터의 정확성, 완전성, 적합성 등을 확보하기 위하여 리스크관리부는 독립적으로 연 1회 이상 정기적인 검증과 상시적인모니터링을 수행하고 있습니다.&cr;&cr; -비트레이딩 포지션의 금리위험 VaR&cr; 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 금리위험 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기말 | 평균 | 최소 | 최대 |
| 제 9(당) 기말 | 70,798 | 140,036 | 68,236 | 178,151 |
| 제 8(전) 기말 | 129,898 | 118,163 | 37,727 | 153,699 |
(3) 환위험 집중도&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로 정의되며, 연결실체는 환포지션을 트레이딩 포지션 및 비트레이딩 포지션으로 구분하지 않고, 전체적인 관점에서 관리합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||
| USD&cr;(원화환산액) | JPY&cr;(원화환산액) | EUR&cr;(원화환산액) | CNY&cr;(원화환산액) | 기 타&cr;(원화환산액) | |
| 자산 | |||||
| 현금및예치금 | 139,043 | 58,764 | 50,621 | 32,466 | 114,951 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 29,400 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 373,584 | - | 43,621 | - | - |
| 상각후원가측정 유가증권 | 190,684 | - | 274,136 | - | 120,916 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 1,012,243 | 57,569 | 29,367 | 131,056 | 3,010 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 5,462 | - | 3,366 | - | 5,157 |
| 기타자산 | 489,572 | 11,387 | 14,281 | 1,491 | (6,560) |
| 합 계 | 2,239,988 | 127,720 | 415,392 | 165,013 | 237,474 |
| 부채 | |||||
| 예수부채 | 555,447 | 55,017 | 18,162 | 53,815 | 11,239 |
| 차입부채 | 803,556 | 49,001 | 7,303 | 45,466 | - |
| 사채 | 344,915 | - | - | - | - |
| 위험회피목적파생상품부채 | 7,385 | - | 942 | - | 260 |
| 기타부채 | 531,714 | 10,901 | 655 | 3,163 | 2,755 |
| 합 계 | 2,243,017 | 114,919 | 27,062 | 102,444 | 14,254 |
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||
| USD&cr;(원화환산액) | JPY&cr;(원화환산액) | EUR&cr;(원화환산액) | 기 타&cr;(원화환산액) | |
| 외화금융자산 | 2,224,863 | 111,981 | 113,110 | 491,012 |
| 외화금융부채 | 1,851,381 | 110,571 | 37,616 | 189,082 |
42. 자본관리&cr;연결실체는 금융지주회사법에 따라 연결기준 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 "BIS자기자본비율")을 100분의10.5(최소기준100분의8, 자본보전완충자본 100분의2.5) 이상으로 유지해야 합니다. 과거2년간 연결실체는 금융당국에서 요구하는 모&cr;든 자본유지요건을 준수하였습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 바젤3기준 자본비율(감사 받지 않은 재무정보)의 요약정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 |
| 총자본 (A) | 5,278,719 | 5,014,663 |
| 기본자본 (B) | 4,675,824 | 4,426,663 |
| 보통주자본 (C) | 4,085,641 | 3,831,182 |
| 보완자본 (D) | 602,895 | 588,000 |
| 위험가중자산 (E) | 42,835,526 | 39,109,962 |
| 총자본비율 (A/E) | 12.32% | 12.82% |
| 기본자본비율 (B/E) | 10.92% | 11.32% |
| 보통주자본비율 (C/E) | 9.54% | 9.80% |
43. 공정가치 관련 공시사항 &cr;&cr;43-1. 금융상품의 계정분류와 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기말 | |
| 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||
| 현금및예치금 | 2,826,220 | 2,826,220 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,748,112 | 7,748,112 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,181,307 | 4,181,307 |
| 상각후원가측정 유가증권 | 7,340,887 | 7,373,711 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 46,587,076 | 46,808,441 |
| 매매목적파생금융자산(*) | 84,362 | 84,362 |
| 위험회피목적파생금융자산(*) | 13,996 | 13,996 |
| 기타금융자산 | 1,976,809 | 1,974,715 |
| 합 계 | 70,758,769 | 71,010,864 |
| 금융부채 | ||
| 예수부채 | 42,758,180 | 42,765,508 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,685,893 | 1,685,893 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | 774,732 | 774,732 |
| 매매목적파생금융부채(*) | 132,886 | 132,886 |
| 위험회피목적파생금융부채(*) | 8,587 | 8,587 |
| 차입부채 | 7,043,400 | 7,046,227 |
| 사채 | 5,590,032 | 5,680,078 |
| 기타금융부채 | 2,788,923 | 2,788,319 |
| 합 계 | 60,782,633 | 60,882,230 |
(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 8(전) 기말 | |
| 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||
| 현금및예치금 | 2,601,499 | 2,601,499 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,277,966 | 6,277,966 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,032,620 | 4,032,620 |
| 상각후원가측정 유가증권 | 7,839,654 | 8,007,644 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 40,826,951 | 40,854,907 |
| 매매목적파생금융자산(*) | 41,154 | 41,154 |
| 위험회피목적파생금융자산(*) | 14,493 | 14,493 |
| 기타금융자산 | 1,665,652 | 1,668,374 |
| 합 계 | 63,299,989 | 63,498,657 |
| 금융부채 | ||
| 예수부채 | 38,729,457 | 38,456,845 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 551,451 | 551,451 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | 517,794 | 517,794 |
| 매매목적파생금융부채(*) | 102,796 | 102,796 |
| 위험회피목적파생금융부채(*) | 6,714 | 6,714 |
| 차입부채 | 6,442,359 | 6,425,406 |
| 사채 | 5,303,840 | 5,293,973 |
| 기타금융부채 | 2,247,774 | 2,249,145 |
| 합 계 | 53,902,185 | 53,604,124 |
(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액
43-2. 공정가치 서열체계&cr;(1) 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | |||
| 수준분류 | 합 계 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 4,378 | - | 34,968 | 39,346 |
| 채무증권 | 2,083,996 | 3,726,129 | 1,296,432 | 7,106,557 |
| 기타 | - | 355,096 | 247,114 | 602,210 |
| 소 계 | 2,088,374 | 4,081,225 | 1,578,514 | 7,748,113 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 1,012 | - | 48,551 | 49,563 |
| 채무증권 | 1,080,755 | 3,050,989 | - | 4,131,744 |
| 소 계 | 1,081,767 | 3,050,989 | 48,551 | 4,181,307 |
| 파생금융자산 | ||||
| 매매목적파생금융자산(*) | 8,432 | 71,226 | 4,705 | 84,363 |
| 위험회피목적파생금융자산(*) | - | 13,996 | - | 13,996 |
| 소 계 | 8,432 | 85,222 | 4,705 | 98,359 |
| 금융자산 합 계 | 3,178,572 | 7,217,436 | 1,631,770 | 12,027,778 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 지분증권 | 25,952 | - | - | 25,952 |
| 채무증권 | 80,231 | 1,579,710 | - | 1,659,941 |
| 소 계 | 106,183 | 1,579,710 | - | 1,685,893 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | ||||
| 기타 | - | - | 774,732 | 774,732 |
| 파생상품부채 | ||||
| 매매목적파생금융부채(*) | 45,541 | 78,474 | 8,871 | 132,886 |
| 위험회피목적파생금융부채(*) | - | 8,587 | - | 8,587 |
| 소 계 | 45,541 | 87,061 | 8,871 | 141,473 |
| 금융부채 합 계 | 151,724 | 1,666,771 | 783,603 | 2,602,098 |
(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | |||
| 수준분류 | 합 계 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 16,216 | - | 45,996 | 62,212 |
| 채무증권 | 216,629 | 4,737,945 | 691,475 | 5,646,049 |
| 기타 | - | 386,450 | 183,255 | 569,705 |
| 소 계 | 232,845 | 5,124,395 | 920,726 | 6,277,966 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 1,047 | - | 68,027 | 69,074 |
| 채무증권 | 1,323,171 | 2,640,375 | - | 3,963,546 |
| 소 계 | 1,324,218 | 2,640,375 | 68,027 | 4,032,620 |
| 파생금융자산 | ||||
| 매매목적파생금융자산(*) | 90 | 37,742 | 3,322 | 41,154 |
| 위험회피목적파생금융자산(*) | - | 14,493 | - | 14,493 |
| 소 계 | 90 | 52,235 | 3,322 | 55,647 |
| 금융자산 합 계 | 1,557,153 | 7,817,005 | 992,075 | 10,366,233 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 지분증권 | 32,154 | - | - | 32,154 |
| 채무증권 | - | 519,297 | - | 519,297 |
| 소 계 | 32,154 | 519,297 | - | 551,451 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | ||||
| 기타 | - | - | 517,794 | 517,794 |
| 파생상품부채 | ||||
| 매매목적파생금융부채(*) | 48,780 | 35,996 | 18,020 | 102,796 |
| 위험회피목적파생금융부채(*) | - | 6,714 | - | 6,714 |
| 소 계 | 48,780 | 42,710 | 18,020 | 109,510 |
| 금융부채 합 계 | 80,934 | 562,007 | 535,814 | 1,178,755 |
(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액
2) 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 9(당) 기말 | ||
|---|---|---|---|
| 가치평가기법 | 투입변수 | ||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 지분증권 | DCF법 | 할인율 |
| 채무증권 | DCF법, 순자산가치 | 할인율 | |
| 기타 | DCF법, 순자산가치 등 | 할인율 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 채무증권 | DCF법 | 할인율 |
| 매매목적파생금융자산 | DCF법, 현금흐름할인법 등 | 할인율, 환율 등, &cr;IRS금리커브, &cr;FX스왑커브 | |
| 위험회피목적파생금융자산 | DCF법,&cr;내재선도금리 산출법 등 | 할인율, 환율 등 | |
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | DCF법 등 | 할인율, 주가 등 | |
| 매매목적파생금융부채 | 현금흐름할인법 등 |
할인율, IRS금리커브 |
|
| 위험회피목적파생금융부채 | 내재선도금리 산출법 등 | 할인율 | |
| 구분 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|
| 가치평가기법 | 투입변수 | ||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 채무증권 | DCF법 | 할인율 |
| 기타 | DCF법, 순자산가치 등 | 할인율 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 채무증권 | DCF법 | 할인율 |
| 현금흐름할인모형 | 할인율 | ||
| 매매목적파생금융자산 | DCF법, 순자산가치 등 | 할인율, 환율,&cr;주가지수 등 | |
| 위험회피목적파생금융자산 | DCF법,&cr;내재선도금리 산출법 등 | 할인율, 환율 등 | |
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | DCF법 등 | 할인율, 주가 등 | |
| 매매목적파생금융부채 | DCF법 등 | 할인율, 환율,&cr;주가지수 등 | |
| 위험회피목적파생금융부채 | 내재선도금리 산출법 등 | 할인율 | |
3) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 9(당) 기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 가치평가기법 | 관측가능하지 않은&cr;투입변수 | 범위 | ||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 | 지분증권 | 이항모형, &cr;블랙숄즈모형, &cr;현금흐름할인법, 순자산가치 | 할인율&cr; 변동성&cr; 성장률 | 7.86%~9.71% &cr; 18.30%&cr; 0% |
| 채무증권 | 이항모형,&cr;블랙숄즈모형,&cr; 현금흐름할인법,순자산가치 | 변동성&cr; 할인율&cr; 청산가치 | 15.38%~39.45%&cr; 3.98%~11.93%&cr; 0% | |
| 기타 | 블랙숄즈모형,&cr;현금흐름할인법, 순자산가치 | 변동성, 상관계수, 성장률, 할인율 | 기초자산의 변동성: 0.0692770792 ~ 0.3156681124, &cr; 상관계수: -0.5179 ~ 0.9967 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산 | 지분증권 | DCF법 | 할인율&cr; 성장률&cr; 청산가치 | 10.67%~21.18% &cr; 0%&cr; 0% |
| 파생금융자산 | ||||
| 매매목적파생금융자산 | 블랙숄즈모형,&cr;Hull-White모형 | 변동성, 상관계수 | 기초자산의 변동성: 0.0692770792 ~ 0.3156681124, &cr; 상관계수: -0.5179 ~ 0.9967, &cr; 회귀계수: 0.1000 , 기초자산의 변동성: 0.1034 ~ 0.2481 | |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | Black-Scholes모형, Hull-White모형 | 변동성, 상관계수 | &cr;기초자산의 변동성: 0.0692770792 ~ 0.3156681124, 상관계수: -0.5179 ~ 0.9967, 회귀계수: 0.1000 , 기초자산의 변동성: 0.1034 ~ 0.2481 | |
| 매매목적파생금융부채 | ||||
| 구분 | 제 8(전) 기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 가치평가기법 | 관측가능하지 않은&cr;투입변수 | 범위 | ||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 | 지분증권 | 이항모형 | 할인율&cr; 변동성&cr; 성장률 | 8.87%~9.71% &cr; 18.30%&cr; 0% |
| 채무증권 | 이항모형 | 변동성&cr; 할인율&cr; 청산가치 | 12.14%~39.45%&cr; 4.56%~11.93%&cr; 0% | |
| DCF법 등 | 할인율 | 5.58% | ||
| 기타 | 순자산가치 등 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산 | 지분증권 | DCF법 | 할인율&cr; 성장률&cr; 청산가치 | 12.13%~21.18% &cr; 0%&cr; 0% |
| 매매목적파생금융자산 | 블랙숄즈모형,&cr;Hull-White모형 | 변동성&cr;상관계수 | 7.32%~33.79%&cr;-58.47%~99.7% | |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 | 블랙숄즈모형,&cr;Hull-White모형 | 변동성&cr;상관계수 | 7.32%~33.79%&cr;-58.47%~99.7% | |
| 매매목적파생금융부채 | ||||
4) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치지정 금융부채 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 매매목적파생상품 | ||||
| 지분증권 | 채무증권 | 기타 | 기타 | 지분증권 | 파생상품 자산 | 파생상품 부채 | |
| 기초 | 45,996 | 691,475 | 183,255 | 517,794 | 68,027 | 3,322 | 18,020 |
| 총손익 | |||||||
| 당기손익인식액 | (2,941) | 15,266 | 21,009 | 33,112 | - | 1,839 | (7,365) |
| 기타포괄손익인식액 | - | - | - | - | (3,054) | - | - |
| 매입금액 | 2,241 | 747,350 | 93,453 | 666,380 | - | 1,351 | 1,917 |
| 매도금액 | (4,092) | (155,867) | (50,602) | (442,554) | (1,633) | (1,807) | (3,701) |
| 다른 수준에서 수준3으로 변경된 금액 | 300 | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | (6,536) | (1,792) | - | - | (14,789) | - | - |
| 기말 | 34,968 | 1,296,432 | 247,115 | 774,732 | 48,551 | 4,705 | 8,871 |
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 8(전) 기 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치지정 금융부채 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정 금융자산 | 매매목적파생상품 | ||||
| 지분증권 | 채무증권 | 기타 | 기타 | 지분증권 | 파생상품 자산 | 파생상품 부채 | |
| 기초(*) | 37,013 | 556,874 | - | - | 51,157 | 152 | 927 |
| 사업결합으로 인한 취득 | 85 | 72,247 | 179,829 | 522,263 | 13,611 | 3,089 | 10,262 |
| 당기손익인식액 | 9,048 | 7,379 | 3,426 | 9,253 | - | 233 | 7,758 |
| 기타포괄손익인식액 | - | - | - | (30) | 3,160 | - | - |
| 매입금액 | - | 147,122 | - | - | 100 | - | - |
| 매도금액 | (150) | (92,147) | - | (13,692) | (1) | - | - |
| 수준 3에서 다른수준으로 변경된 금액 | - | - | - | - | - | (152) | (927) |
| 기말 | 45,996 | 691,475 | 183,255 | 517,794 | 68,027 | 3,322 | 18,020 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.
5) 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도 분석&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 투입변수 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 9(당) 기말 | |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) | 4,452 | 4,325 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)(*3) | 2,331 | 1,170 |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 및 매매목적파생금융상품(*4) | 5,636 | 4,963 |
| (*1) 할인율(-1%p~1%p)과 성장률(0%~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*2) 성장률(0%p~1%p)과 할인율(-1%p~1%p), 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하였습니다. |
| (*3) PEF 등의 경우 자산접근법으로 공정가치를 측정하고 있어 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 이를 제외한 지분증권에 대하여 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*4) 당기손익-공정가치 지정 금융부채 및 매매목적파생금융상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성 및 상관계수를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 8(전) 기말 | |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)(*2) | 9,279 | (8,651) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*3) | 3,282 | (1,601) |
| 당기손익-공정가치지정 금융부채 및 매매목적파생금융상품(*4) | 22,452 | (22,296) |
| (*1) PEF 등의 경우 자산접근법으로 공정가치를 측정하고 있어 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 이를 제외한 금융상품에 대하여 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*2) 할인율(-1%p~1%p)과 성장률(0%~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*3) 성장률(0%p~1%p)과 할인율(-1%p~1%p), 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하였습니다. |
| (*4) 당기손익-공정가치 지정 금융부채 및 매매목적파생금융상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 변동성 및 상관계수를 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
6) Day 1 손익의 이연인식&cr;최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 이연하여 인식되고 있는 평가금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
| 당기손익-공정가치&cr;측정 예치금 | 매매목적파생상품 | 당기손익-공정가치&cr;측정 예치금 | 매매목적파생상품 | |
| 기초 | 5,268 | (116) | (1,080) | - |
| 증가 | (9,756) | 1,213 | 6,175 | 263 |
| 당기손익 인식 | (3,033) | (1,421) | 174 | (379) |
| 기말 | (7,521) | (324) | 5,268 | (116) |
(2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계&cr;&cr;ⓛ 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 산출방법&cr;공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 산출방법 |
|---|---|
| 현금 및 예치금 | 현금은 공정가치가 장부금액과 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 상각후원가측정 유가증권 | 외부평가기관이 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값으로 공정가치를 산출하였습니다. |
| 상각후원가측정 대출채권 | 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 시장이자율과 차주의신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하였습니다. |
| 예수부채 | 요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급 가능하므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였으며, 기한부예금의 경우 현금흐름할인모형으로 공정가치를 산출하였습니다. |
| 차입부채 | 콜머니는 초단기 부채이므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였고, 원화차입금은 대부분이 대외기관(정부 등) 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였으며, 그 외 차입금은 계약상 현금흐름을 시장이자율에 위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치로 공정가치를 산출하였습니다. |
| 사채 | 계약상 현금흐름을 시장이자율에 위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치로 공정가치를 산출하였습니다. |
② 상각후원가측정 금융상품의 공정가치 평가시 수준별 분류
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융상품의 공정가치 평가시 수준별 분류는다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 | ||||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| 금융자산 | 현금 및 예치금 | 2,826,220 | - | - | 2,826,220 |
| 상각후원가측정 유가증권 | 2,528,995 | 4,844,716 | - | 7,373,711 | |
| 상각후원가측정 대출채권 | - | - | 46,808,441 | 46,808,441 | |
| 기타금융자산 | - | - | 1,974,715 | 1,974,715 | |
| 합 계 | 5,355,215 | 4,844,716 | 48,783,156 | 58,983,087 | |
| 금융부채 | 예수부채 | 16,611,621 | - | 26,153,886 | 42,765,507 |
| 차입부채 | 172,101 | - | 6,874,126 | 7,046,227 | |
| 사채 | - | 135,000 | 5,545,078 | 5,680,078 | |
| 기타금융부채 | - | - | 2,788,319 | 2,788,319 | |
| 합 계 | 16,783,722 | 135,000 | 41,361,409 | 58,280,131 | |
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 8(전) 기말 | ||||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| 금융자산 | 현금 및 예치금 | 2,601,499 | - | - | 2,601,499 |
| 상각후원가측정 유가증권 | 2,315,013 | 5,692,631 | - | 8,007,644 | |
| 상각후원가측정 대출채권 | - | - | 40,854,907 | 40,854,907 | |
| 기타금융자산 | - | - | 1,668,374 | 1,668,374 | |
| 합 계 | 4,916,512 | 5,692,631 | 42,523,281 | 53,132,424 | |
| 금융부채 | 예수부채 | 15,338,640 | - | 23,118,205 | 38,456,845 |
| 차입부채 | 134,662 | - | 6,290,744 | 6,425,406 | |
| 사채 | - | 174,574 | 5,119,399 | 5,293,973 | |
| 기타금융부채 | - | - | 2,249,145 | 2,249,145 | |
| 합 계 | 15,473,302 | 174,574 | 36,777,493 | 52,425,369 | |
3) 수준 2 평가기법 및 투입변수
당기말과 전기말의 공정가치 수준2로 분류된 상각후원가측정 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;① 제 9(당) 기말
| 구 분 | 가치평가기법(*) | 투입변수(*) | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 유가증권 | DCF법 | 할인율 |
| 금융부채 | 사채 | DCF법 | 할인율 |
| (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다. |
&cr;② 제 8(전) 기말
| 구 분 | 가치평가기법(*) | 투입변수(*) | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 유가증권 | DCF법 | 할인율 |
| 금융부채 | 사채 | DCF법 | 할인율 |
| (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다. |
4) 수준3 평가기법 및 투입변수
당기말과 전기말의 공정가치 수준3으로 분류된 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;① 제 9(당) 기말
| 구 분 | 가치평가기법(*) | 투입변수(*) | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 대출채권 | DCF법 | 할인율, 신용스프레드, 조기상환율 |
| 기타금융자산 | DCF법 | 할인율 | |
| 금융부채 | 예수부채 | DCF법 | 할인율 |
| 차입부채 | DCF법 | 할인율 | |
| 사채 | DCF법 | 할인율 | |
| 기타금융부채 | DCF법 | 할인율 | |
| (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다. |
&cr; ② 제 8(전) 기말
| 구 분 | 가치평가기법(*) | 투입변수(*) | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정 대출채권 | DCF법 | 할인율, 신용스프레드, 조기상환율 |
| 기타금융자산 | DCF법 | 할인율 | |
| 금융부채 | 예수부채 | DCF법 | 할인율 |
| 차입부채 | DCF법 | 할인율 | |
| 사채 | DCF법 | 할인율 | |
| 기타금융부채 | DCF법 | 할인율 | |
| (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다. |
44. 중단영업&cr; 2019년 12월 연결실체는 종속회사 하이투자증권의 자회사인 하이자산운용 및 하이투자선물을 매각하였습니다. 해당 손자회사는 2018년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다.&cr;
(1) 당기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| 영업수익 | 45,020 |
| 영업비용 | 43,391 |
| 영업이익 | 1,629 |
| 영업외수익 | 29,034 |
| 영업외비용 | (31) |
| 중단영업세전이익 | 30,694 |
| 법인세비용 | 7,169 |
| 중단영업순손익 | 23,525 |
&cr;(2) 당기의 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (18,865) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,903 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,222) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (18,184) |
(3) 사업부문의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 제 9(당) 기말 | |
| 구 분 | 금액 |
| 현금및예치금 | 196,750 |
| 당기손익-공정가치측정 금융지산 | 26,476 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 14,789 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 9,847 |
| 관계기업투자주식 | 9,620 |
| 파생상품자산 | 31 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 548 |
| 유형자산 | 2,665 |
| 기타자산 | 17,705 |
| 자산총계 | 278,431 |
| 예수부채 | 163,491 |
| 파생상품부채 | 34 |
| 기타부채 | 15,770 |
| 부채총계 | 179,295 |
| 순자산 감소 | 99,136 |
| 처분대가 | 105,325 |
| 처분된 현금및현금성자산 | 10,505 |
| 순현금유입액 | 94,820 |
45. 리 스이용자 주석&cr;1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 |
| 사용권자산(*) | |
| 부동산 | 57,386 |
| 차량운반구 | 6,512 |
| 기타 | 2,811 |
| 합 계 | 66,709 |
| 리스부채(*) | 65,807 |
| (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr; (*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석 2-5 에서 설명하고 있습니다. |
&cr;2) 당기말 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 9(당) 기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 20,528 |
| 차량운반구 | 2,459 |
| 기타 | 2,474 |
| 합 계 | 25,461 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,641 |
| 단기리스료 | 251 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 846 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - |
| (*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 25,065백 만원 입니다. |
46. 전기재무제표 재작성&cr;연결실체는 보험업감독업무시행세칙 제도변경에 따른 일반계정 보증준비금 할인율 변경효과 및 상각후원가측정금융자산 유효이자율 산출 관련하여 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다. 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 2018년말 재무상태 및 경영성과 조정내역
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순이익 |
| 변경 전 | 64,917,600 | 59,854,522 | 5,063,078 | 4,160,748 | 406,027 |
| 조정사항 | |||||
| - 상각후원가측정금융자산 유효이자율 산출 효과 | (4,059) | 3,352 | (7,411) | (3,220) | (2,428) |
| 변경 후 | 64,913,541 | 59,857,874 | 5,055,667 | 4,157,528 | 403,599 |
② 2017년말 재무상태 및 경영성과 조정내역
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순이익 |
| 변경 전 | 56,733,837 | 52,538,047 | 4,195,791 | 3,641,768 | 316,271 |
| 조정사항 | |||||
| - 상각후원가측정금융자산 유효이자율 산출 효과 | (2,446) | - | (2,446) | (3,232) | (2,446) |
| - 일반계정보증준비금 변경효과 | 815 | 3,352 | (2,537) | - | (2,537) |
| 변경 후 | 56,732,206 | 52,541,399 | 4,190,808 | 3,638,536 | 311,288 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|