주석
| 제 23 (당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 22 (전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 선바이오 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
&cr;선바이오 주식회사(이하, "당사")는 1997년 7월 10일에 의약품의 연구개발과 생산 및판매를 사업목적으로 설립되었으며, 2016년 1월 22일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 납입자본금은 750,000천원이었으나, 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은
3,835,270
천원
으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 노광 외 특수관계자 |
3,224,099 |
42.03% |
| 이수화학 |
424,657 |
5.54% |
| 자기주식 |
7,997 |
0.10% |
| 기타주주 |
4,013,787 |
52.33% |
| 합 계 |
7,670,540 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준
&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였으며, 당사의 재무제표는 2020년 3월 23일(예정)자 주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr;
(2) 측정기준
&cr;당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다.&cr;
(3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;
(4) 추정과 판단
&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr;
(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;
동 개정으로 기존 중요성의 개념은 유지하면서 중요성의 정의에 대한 기준서(개념체계 포함) 간, 기준서 내의 내용을 일관되게 정리하고 더 쉽게 이해할 수 있도록 개선되었습니다. 이는 중요성의 정의를 더욱 명확히 하고 일관성을 향상시키기 위한 것이며, 기존 요구사항을 실질적으로 바꾸는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정&cr;
동 개정은 취득한 대상의 사업여부 판단 시 도움이 되도록 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 산출물 창출에 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않는 상황에서도 사업이 존재할 수 있다는 점을 명확히 하기 위해, 투입물과 과정의 정의를 개정하고, 산출물을 보다 좁게 정의하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
3) '재무보고를 위한 개념체계' 전면개정 및 '개념체계의 참조' 개정&cr;
자산·부채의 정의, 인식 및 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시개념을 추가하였으며, 수탁책임, 신중성, 표현충실성 개념을 명확히 하였습니다. 또한 개념체계 전면개정에 따라 개별 기준서에서 참조 또는 인용하고 있는 개념체계를 '개념체계(2018)'로 갱신하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr;
(3) 외화환산&cr;&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 현금및현금성자산
&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(5) 재고자산
&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산의 인식 및 측정
&cr;당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
&cr;당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
&cr;당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
(7) 투자부동산 &cr;
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를
가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;한편, 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당사가 보유하고 있는 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
10년 |
| 임차자산개량권 |
10년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(9) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(10) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다
&cr;(11) 비금융자산의 손상&cr;
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 충당부채&cr;
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 하여 주석으로 기재하고 있습니다.&cr;
(14) 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr;사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr;한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr;가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr;
(15) 납입자본
&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
1) 수익인식모형&cr;
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기술료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
&cr;당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
&cr;당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
&cr;당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용
&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익
, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동
을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 및 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며
기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는
당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
1) 당기법인세
&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
한편, 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당손익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 회계정책의 변경
1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 개정기준서를 적용하였습니다. 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초 적용일의 재무상태표에 반영하였습니다.&cr;&cr;동 기준서의 적용이 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;- 2019년 기초 재무상태표에 미치는 영향
| 계정과목 |
이전기준서 |
변동금액 |
기준서 1116호 |
| 유형자산 (*) |
3,588,442,940 |
2,137,377,395 |
5,725,820,335 |
| 리스부채(유동) |
- |
306,923,211 |
306,923,211 |
| 리스부채(비유동) |
- |
1,774,633,764 |
1,774,633,764 |
&cr;(*) 상기 기준서의 최초 적용으로 인한 사용권자산 조정액에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 상당액 55,820,420원이 포함되어 있습니다.&cr;
- 2019년 기말 재무상태표에 미치는 영향
| 계정과목 |
이전기준서 |
변동금액 |
기준서 1116호 |
| 유형자산 |
3,201,186,454 |
1,852,393,742 |
5,053,580,196 |
| 리스부채(유동) |
- |
306,923,211 |
306,923,211 |
| 리스부채(비유동) |
- |
1,524,818,267 |
1,524,818,267 |
&cr;- 2019년 포괄손익계산서에 미치는 영향
| 계정과목 |
이전기준서 |
변동금액 |
기준서 1116호 |
| 영업이익 |
912,876,008 |
31,816,347 |
944,692,355 |
| 법인세비용차감전순이익 |
776,128,069 |
(35,168,156) |
740,959,913 |
&cr;
4.
위험관리
&cr;
&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;
1)
위험관리 정책&cr;
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 내부감사는
경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr;2) 신용위험&cr;
신용위험이란 당사의 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. &cr;당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. &cr;당사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.
3) 유동성위험
&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;
일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여
상당한 기간에
대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr;
4) 시장위험
&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.
&cr;② 이자율위험
당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.&cr;
(2) 자본관리
&cr;당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.
&cr;
보고기간종료일 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
9,463,768,894 |
407,495,593 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(806,432,810) |
(654,201,380) |
| 조정부채 |
8,657,336,084 |
(246,705,787) |
| 자본총계 |
6,655,793,368 |
5,365,927,580 |
| 조정 부채비율 |
130.07% |
- |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 요구불예금 |
806,432,810 |
654,201,380 |
| 합 계 |
806,432,810 |
654,201,380 |
&cr;&cr;
6. 매출채권 및 기타수취채권&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
현재가치&cr;할인차금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
1,318,792,090 |
(34,484,476) |
- |
1,284,307,614 |
740,079,220 |
(155,134,519) |
584,944,701 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
150,000,000 |
- |
150,000,000 |
| 미수금 |
118,918,400 |
- |
- |
118,918,400 |
49,439,770 |
- |
49,439,770 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
8,901,372 |
- |
8,901,372 |
| 보증금 |
267,000,000 |
- |
(49,121,201) |
217,878,799 |
267,000,000 |
- |
267,000,000
|
| 합 계 |
1,704,710,490 |
(34,484,476) |
(49,121,201) |
1,621,104,813 |
1,215,420,362 |
(155,134,519) |
1,060,285,843 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(155,134,519) |
(13,167,506)
|
| 회계정책변경효과 |
- |
(153,902,027) |
| 당기환입액(설정액) |
120,650,043 |
13,867,691 |
| 상각채권의 회수 |
- |
(1,932,677) |
| 기말금액 |
(34,484,476) |
(155,134,519) |
7. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
290,326,334 |
(31,350,764) |
258,975,570 |
95,989,534 |
(12,325,637) |
83,663,897 |
| 재공품 |
165,592,368 |
(52,157,248) |
113,435,120 |
107,017,130 |
(97,639,775) |
9,377,355 |
| 제품 |
591,934,261 |
(113,656,827) |
478,277,434 |
427,958,417 |
(75,945,594) |
352,012,823 |
| 합 계 |
1,047,852,963 |
(197,164,839) |
850,688,124 |
630,965,081 |
(185,911,006) |
445,054,075 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(185,911,006) |
(196,568,433)
|
| 폐기 |
101,694,828 |
- |
| 환입(설정)액 |
(112,948,661) |
10,657,427 |
| 기말금액 |
(197,164,839) |
(185,911,006)
|
&cr;
8. 유형자산&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
8,481,158,590 |
6,184,774,831 |
| 감가상각누계액 |
(3,427,578,394) |
(2,596,331,891) |
| 장부금액 |
5,053,580,196 |
3,588,442,940 |
&cr;(2)
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
회계정책변경 |
기말 |
| 기계장치 |
488,598,410 |
- |
- |
(69,053,045) |
- |
- |
419,545,365 |
| 차량운반구 |
4,133,548 |
- |
- |
(4,132,548) |
- |
- |
1,000 |
| 공구와기구 |
3,688,639 |
19,150,000 |
- |
(5,948,711) |
- |
- |
16,889,928 |
| 비품 |
161,662,459 |
67,856,364 |
- |
(71,138,375) |
71,810,000 |
- |
230,190,448 |
| 시설장치 |
246,130,266 |
- |
- |
(101,104,728) |
227,981,819 |
- |
373,007,357 |
| 구축설비자산 |
2,380,016,938 |
- |
- |
(271,037,099) |
- |
- |
2,108,979,839 |
| 건설중인자산 |
244,591,819 |
72,000,000 |
- |
- |
(299,791,819) |
- |
16,800,000 |
| 임차자산개량권 |
59,620,861 |
- |
- |
(23,848,344) |
- |
- |
35,772,517 |
| 사용권자산 |
- |
- |
- |
(284,983,653) |
- |
2,137,377,395 |
1,852,393,742 |
| 합 계 |
3,588,442,940 |
159,006,364 |
- |
(831,246,503) |
- |
2,137,377,395 |
5,053,580,196 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 기계장치 |
551,248,863 |
10,740,000 |
- |
(73,390,453) |
- |
488,598,410 |
| 차량운반구 |
11,830,728 |
- |
- |
(7,697,180) |
- |
4,133,548 |
| 공구와기구 |
6,803,184 |
- |
- |
(3,114,545) |
- |
3,688,639 |
| 비품 |
207,275,200 |
10,798,273 |
- |
(56,411,014) |
- |
161,662,459 |
| 시설장치 |
324,436,813 |
- |
- |
(78,306,547) |
- |
246,130,266 |
| 구축설비자산 |
2,603,970,703 |
44,000,000 |
- |
(267,953,765) |
- |
2,380,016,938 |
| 건설중인자산 |
- |
244,591,819 |
- |
- |
- |
244,591,819 |
| 임차자산개량권 |
65,103,436 |
- |
(4,584,982) |
(17,290,987) |
16,393,394 |
59,620,861 |
| 합 계 |
3,770,668,927 |
310,130,092 |
(4,584,982) |
(504,164,491) |
16,393,394 |
3,588,442,940 |
9. 투자부동산&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
7,788,758,804 |
- |
| 상각누계액 |
(7,894,012) |
- |
| 장부금액 |
7,780,864,792 |
- |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며 감가상각비는 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
- |
- |
| 취득 |
7,788,758,804 |
- |
| 감가상각비 |
(7,894,012) |
- |
| 기말장부금액 |
7,780,864,792 |
- |
&cr;(3) 당기중 취득한 당사의 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의적 차이가 없습니다.&cr;&cr;
10. 차입금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
당기말&cr;이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행 |
무역어음대출 |
3.851 |
160,000,000 |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
당기말&cr;이자율(%) |
금 액 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행 |
시설자금대출 |
3.218 |
5,000,000,000 |
- |
만기상환 |
| 합 계 |
5,000,000,000 |
- |
|
| 차감 : 유동성대체 |
- |
- |
|
| 차감 후 잔액 |
5,000,000,000 |
- |
|
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 상환연도 |
금 액 |
| 2022년 |
5,000,000,000 |
&cr;(4)
보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
| KEB하나은행 |
투자부동산 |
7,780,864,792 |
6,000,000,000 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(3.6억원)을 제공받고 있습니다.
11. 전환사채&cr;&cr;(1) 당사가 당기 중 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환사채 |
상환할증금 |
전환권조정(*) |
사채할인발행차금 |
합 계 |
| 전환사채의 발행 |
2,000,000,000 |
249,728,000 |
(662,464,000) |
(960,000) |
1,586,304,000 |
| 상각 |
- |
- |
124,363,654 |
180,220 |
124,543,874 |
| 당기말 |
2,000,000,000 |
249,728,000 |
(538,100,346) |
(779,780) |
1,710,847,874 |
(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익공정가치로 측정되는 파생금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 당사가 당기 중 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 종류 |
선바이오(주) 제3회 전환사채 |
| 사채의 권면총액(원) |
2,000,000,000 |
| 발행일 |
2019년 05월 13일 |
| 만기일 |
2022년 05월 13일 |
| 전환가격(원) |
22,200 |
| 표면이자율 |
0.0% |
| 만기이자율 |
4.0% |
| 조기상환청구권 |
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 일부 또는 전부에 대하여 만기전 조기상환청구 가능. 만기시 이자율 4% 지급 |
| 매도청구권 |
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 원금 상환 기일의 5 영업일 전까지 행사 가능. 만기시 이자율 4% 지급 |
| 전환권 청구기간 |
2020년 05월 14일 - 2022년 05월 04일 |
&cr;(3) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익공정가치로 측정되는 파생금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 발행일 공정가치 |
(412,736,000) |
| 파생금융부채평가이익 |
61,114,000 |
| 당기말 공정가치 |
(351,622,000) |
12. 리스&cr;
(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 기초 장부금액 |
- |
| 기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 (*) |
2,137,377,395 |
| 조정 후 기초 장부금액 |
2,137,377,395 |
| 감가상각비 |
(284,983,653) |
| 기말 장부금액 |
1,852,393,742 |
(*) 기준서 제1116호의 도입으로 인하여 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산이며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 상당액 55,820,420원이 포함되어 있습니다. &cr;
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 기초 장부금액 |
- |
| 기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
2,081,556,975 |
| 조정 후 기초 장부금액 |
2,137,377,395 |
| 이자비용 |
66,984,503 |
| 리스료 지급 |
(316,800,000) |
| 기말 장부금액 |
1,831,741,478 |
(*) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다.&cr;
&cr;(3) 당사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 3.218%이며, 당기 중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료 및 소액 기초자산의 리스료는 3,480,000원입니다.&cr;
(4) 당기말 현재 리스부채의 잔존만기별 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 2020년 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
2025년 |
2026년 |
합계 |
| 316,800 |
316,800 |
316,800 |
316,800 |
316,800 |
316,800 |
158,400 |
2,059,200 |
&cr;
13. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,277,593,319 |
1,045,275,200 |
| 확정기여제도에 대한 비용(*) |
94,413,353 |
88,639,397 |
| 종업원연차에 대한 부채의 증가 |
6,833,718 |
4,459,364 |
| 주식결제형 주식기준보상 |
233,439,875 |
363,773,250 |
| 합 계 |
1,612,280,265 |
1,502,147,211 |
(*) 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 당사 부담금을 납부함에 따라 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여 관련 부채금액은 미사용연차에 대한 것으로서 기타채무의 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
50,833,346 |
43,999,628 |
&cr;
14. 복구충당부채&cr;
&cr;당사는 임차계약 종료시 건물부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
105,731,567 |
97,546,036 |
| 전입액 |
1,395,657 |
1,163,900 |
| 사용액 |
- |
(9,371,763) |
| 기타 |
- |
16,393,394 |
| 기말 |
107,127,224 |
105,731,567 |
&cr;&cr;
15. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다
음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000 주 |
50,000,000 주 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
7,670,540 주 |
7,650,940 주 |
| 보통주자본금 |
3,835,270,000 |
3,825,470,000 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금은
각각 2,987,816천원 및 2,574,115천원이
며 전액주식발행초과금입니다.
16. 자본조정&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(224,954,600) |
(224,954,600)
|
| 주식매수선택권 |
1,640,608,175 |
1,515,203,500 |
| 합 계 |
1,415,653,575 |
1,290,248,900 |
&cr;&cr;
17. 결손금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
55,879,050 |
55,879,050 |
| 미처리결손금 |
(1,638,825,402) |
(2,379,785,315) |
| 합 계 |
(1,582,946,352) |
(2,323,906,265) |
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
&cr;(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
처리예정일:
2020년
3월 23일
|
처분확정일: 2019년 3월 25일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(1,638,825,402) |
|
(2,379,785,315) |
| 전기이월미처리결손금 |
(2,379,785,315) |
|
(2,200,646,244)
|
|
| 회계변경효과 |
- |
|
(153,902,027) |
|
| 당기순이익(손실) |
740,959,913 |
|
(25,237,044) |
|
| Ⅱ.차기이월미처리결손금 |
|
(1,638,825,402) |
|
(2,379,785,315) |
18. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함) |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
77,793,435 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
77,793,435 |
&cr;(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(A) |
740,959,913 |
52,053,503 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*1) |
163,011,181 |
5,725,885 |
| 조정사항: |
| - 비과세수익 |
- |
- |
| - 비공제비용 |
51,658,107 |
40,015,058 |
| - 미인식 이연법인세자산의 변동 |
(214,669,288) |
32,052,492 |
| 법인세비용(B) |
- |
77,793,435 |
| 평균유효세율(B÷A) |
0% |
149% |
(
*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.
&cr;
(3) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(8,901,372) |
- |
8,901,372 |
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
147,732,407 |
21,296,556 |
(147,732,407) |
21,296,556 |
- |
- |
| 미지급비용 |
70,398,343 |
50,833,346 |
(70,398,343) |
50,833,346 |
- |
- |
| 복구충당부채 |
105,731,567 |
107,127,224 |
(105,731,567) |
107,127,224 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
- |
(960,000) |
180,220 |
(779,780) |
- |
- |
| 상환할증금 |
- |
249,728,000 |
- |
249,728,000 |
- |
- |
| 전환권조정 |
- |
(662,464,000) |
124,363,654 |
(538,100,346) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
- |
412,736,000 |
(61,114,000) |
351,622,000 |
- |
- |
| 외화환산손실 |
2,780,050 |
47,838,286 |
(2,780,050) |
47,838,286 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
(14,802,641) |
(531,734) |
14,802,641 |
(531,734) |
- |
- |
| 임차자산개량권 |
(59,620,861) |
- |
23,848,344 |
(35,772,517) |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
185,911,006 |
197,164,839 |
(185,911,006) |
197,164,839 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
2,137,377,395 |
(305,635,917) |
1,831,741,478 |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
(2,137,377,395) |
284,983,653 |
(1,852,393,742) |
- |
- |
| 소 계 |
429,228,499 |
422,768,517 |
(422,223,406) |
429,773,610 |
- |
- |
| 이월결손금 |
1,489,885,489 |
- |
(976,333,695) |
513,551,794 |
- |
- |
| 합 계 |
727,774,517 |
422,768,517 |
(1,398,557,101) |
943,325,404 |
- |
- |
당기말 현재 가산할일시적차이금액이 차감할일시적차이 및 세무상결손금의 합계금액 보다 작고, 향후 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 등
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 이연법인세자산 |
182,750,661 |
558,848,114 |
741,598,775 |
| 이연법인세부채 |
(116,981) |
(533,950,205) |
(534,067,186) |
| 순액 |
182,633,680 |
24,897,909 |
207,531,589 |
| 감액 |
(182,633,680) |
(24,897,909) |
(207,531,589) |
| 당기말 잔액 |
- |
- |
- |
| 당기법인세부채 |
- |
| 당기법인세자산 |
3,069,140 |
19. 주당손익&cr;
(1) 기본주당손익&cr;
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
740,959,913 |
(25,237,044) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
7,656,529 |
7,642,943 |
| 기본주당손익 |
97 |
(3) |
&cr;(*1) 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
7,642,943 |
365 |
2,789,674,195 |
| 주식선택권의 행사 |
19,600 |
253 |
4,958,800 |
| 합 계 |
2,794,632,995 |
|
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,656,529 |
&cr;② 전기
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
7,642,943 |
365 |
2,789,674,195 |
| 합 계 |
2,789,674,195 |
|
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,642,943 |
&cr;
(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 다
음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 보통주당기순이익 |
740,959,913 |
| 조정내역 |
- |
| 보통주희석순손익(ⓐ) |
740,959,913 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,656,529 |
| 조정내역 |
| - 주식선택권 행사 |
14,611 |
| 가중평균유통잠재적보통주식수(ⓑ) |
7,671,140 |
| 희석주당순이익 (ⓐ/ⓑ) |
97 |
&cr;당사의 전기 희석주당손익은 반희석효과가 존재하는 바 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
20. 주식기준보상
&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사는 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 약정유형 |
최고경영진 |
기타임직원 |
기타임직원 |
최고경영진 |
기타임직원 |
기타임직원 |
기타임직원 |
| 부여일 |
2016.03.29 |
2016.03.29 |
2016.08.08 |
2017.03.17 |
2017.03.17 |
2018.03.21 |
2019.03.25 |
| 부여수량(주) |
40,000 |
55,000 |
10,000 |
10,000 |
52,000 |
10,000 |
35,000 |
| 행사개시일 |
2018.03.29 |
2018.03.29 |
2018.08.08 |
2019.03.17 |
2019.03.17 |
2020.03.21 |
2021.03.25 |
| 행사만기일 |
2021.03.31 |
2021.03.31 |
2021.08.07 |
2022.03.16 |
2022.03.16 |
2023.03.20 |
2026.03.24 |
| 행사가격(원) |
28,700 |
28,700 |
28,100 |
16,130 |
16,130 |
18,818 |
29,660 |
| 가득조건 |
용역제공조건 : 2년 |
&cr;(2) 주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
기초 |
부여 |
상실 |
행사 |
기말 |
행사가격 |
| 2016.03.29 |
100,000 |
- |
(5,000) |
- |
95,000 |
28,700원 |
| 2016.08.08 |
25,000 |
- |
(15,000) |
- |
10,000 |
28,100원 |
| 2017.03.17 |
68,500 |
- |
(6,500) |
(19,600) |
42,400 |
16,130원 |
| 2018.03.21 |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
18,818원 |
| 2019.03.25 |
- |
35,000 |
- |
- |
35,000 |
29,660원 |
| 합 계 |
203,500 |
35,000 |
(26,500) |
(19,600) |
192,400 |
|
(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
| 2016.03.29 |
2016.08.08 |
2017.03.17 |
2018.03.21 |
2019.03.25 |
| 부여일 공정가치(원) |
11,388 |
10,821 |
5,512 |
6,962 |
11,880 |
| 부여일 주식가격(원) |
29,350 |
28,850 |
15,950 |
18,950 |
30,000 |
| 행사가격(원) |
28,700 |
28,100 |
16,130 |
18,818 |
29,660 |
| 예상주가변동성(*) |
0.513716 |
0.496443 |
0.453816 |
0.466805 |
0.449173 |
| 기대행사기간 |
3.5 년 |
3.5 년 |
3.5 년 |
3.5 년 |
4.5년 |
| 기대배당금(원) |
146 |
147 |
- |
- |
- |
| 무위험이자율 |
1.51% |
1.24% |
1.74% |
2.34% |
1.82% |
(*) 예상주가변동성은 대용기업의 과거 3.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.&cr;&cr;
(3) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 이후 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 2020년 |
216,585,000 |
| 2021년 |
51,970,625 |
| 합 계 |
268,555,625 |
&cr;
21. 매출&cr;
&cr;(1) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 지역별 제품매출 |
지역별 기술료수입 |
합 계 |
| 인도 |
미국 |
기타 해외 |
국내 |
소 계 |
인도 |
기타 해외 |
소 계 |
| 4,617,596,300 |
235,326,570 |
596,961,910 |
41,268,000 |
5,491,152,780 |
280,597,632 |
- |
280,597,632 |
5,771,750,412 |
&cr;② 전기
| 지역별 제품매출 |
지역별 기술료수입 |
합 계 |
| 인도 |
미국 |
기타 해외 |
국내 |
소 계 |
인도 |
기타 해외 |
소 계 |
| 1,647,530,450 |
1,607,276,400 |
524,357,180 |
55,702,200 |
3,834,866,230 |
339,645,413 |
- |
339,645,413 |
4,174,511,643 |
&cr;(2) 주요 고객에 대한 의존도&cr;&cr;당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A사 |
4,887,672,632 |
1,967,661,413 |
| B사 |
- |
1,438,294,150 |
22. 성격별 비용&cr;
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(405,634,049) |
100,358,771 |
| 원재료의 사용액 |
1,434,329,850 |
527,154,237 |
| 종업원급여 |
1,612,280,265 |
1,502,147,211 |
| 감가상각비 |
839,140,515 |
504,164,491 |
| 기타비용 |
1,346,941,476 |
1,476,885,131 |
| 합 계 |
4,827,058,057 |
4,110,709,841 |
&cr;
23. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
463,544,172 |
383,659,612 |
| 퇴직급여 |
38,183,357 |
34,200,585 |
| 복리후생비 |
36,264,910 |
33,522,908 |
| 여비교통비 |
458,970 |
654,250 |
| 접대비 |
12,711,119 |
3,470,317 |
| 통신비 |
2,607,567 |
3,664,976 |
| 수도광열비 |
60,670,309 |
62,471,387 |
| 세금과공과 |
31,726,166 |
44,101,910 |
| 감가상각비 |
233,634,141 |
105,193,231 |
| 지급임차료 |
- |
125,480,368 |
| 수선비 |
- |
3,800,000 |
| 보험료 |
14,022,955 |
13,155,029 |
| 차량유지비 |
10,000 |
- |
| 운반비 |
73,194,870 |
50,005,692 |
| 교육훈련비 |
411,290 |
67,500 |
| 도서인쇄비 |
861,300 |
681,332 |
| 사무용품비 |
1,025,730 |
1,480,012 |
| 소모품비 |
3,463,798 |
6,272,348 |
| 지급수수료 |
280,198,754 |
208,418,236 |
| 대손상각비 |
(120,650,043) |
(13,867,691) |
| 광고선전비 |
13,678,653 |
- |
| 경상연구개발비 |
681,454,869 |
576,681,742 |
| 협회비 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 주식보상비 |
156,328,000 |
123,448,000 |
| 합 계 |
1,985,800,887 |
1,768,561,744 |
&cr;
24. 금융수익
&cr;당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
9,125,756 |
9,143,985 |
| 외환차익 |
87,980,172 |
16,422,281 |
| 외화환산이익 |
531,734 |
14,802,641 |
| 파생금융부채평가이익 |
61,114,000 |
- |
| 합 계 |
158,751,662 |
40,368,907 |
&cr;
25. 금융비용&cr;
당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
274,723,559 |
1,163,900 |
| 외환차손 |
57,330,829 |
12,337,008 |
| 외화환산손실 |
47,838,286 |
2,780,050 |
| 합 계 |
379,892,674 |
16,280,958 |
&cr;&cr;
26. 기타영업외수익&cr;&cr;당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡이익 |
17,408,586 |
105,091 |
| 합 계 |
17,408,586 |
105,091 |
&cr;
27. 기타영업외비용&cr;&cr;당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 복구손실비용 |
- |
17,125,219 |
| 잡손실 |
16 |
18,313,232 |
| 합 계 |
16 |
35,438,451 |
28.
약정사
항&cr;&cr;
(1) 로열티계약&cr;&cr;
당사는
주요 제품매출처인 Intas Pharmaceuticals Ltd. 등과 로열티계약을 체결하고 있
습니다. 동
계약에 의할 경우 당사가 공급한 제품을 사용하여 Intas Pharmaceuticals Ltd. 등이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 5%의 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기와 전기 중 인식한 로열티 수익은 각
각
280,597,632원 및
2,505,413원
입니다.
&cr;
&cr;(2) 기술료계약&cr;&cr;
당사는 2013년 7월 15일자로 Intas Pharmaceuticals Ltd.와 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Intas Pharmaceuticals Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 750,000의 기술료를 수령하기로 약정되어 있습니다. 한편, 동 계약에 따
라
EU승인에 따른 전기에 인식한 기술료 수익은 USD 200,000 이
며
, 당기에 인식한금액은 없습니다.
&cr;&cr;
(3) 금융기관과 맺은 약정사항&cr;&cr;당사는 KEB하나은행과 일반자금대출약정 50억원 및 무역어음대출약정 3억원을 체결하고 있습니다. 또한, 하나카드와 법인카드사용에 대한 사용약정계약을 체결하고 있으며 동 약정체결과 관련하여 보증금 3,000천원을 하나카드에 예치하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 원고로 계류 중인 소송사건의 요약&cr;&cr;
당사는 전기 중에 진행중이었던 손해배상청구의 소에서 2018년 2월 8일자로 패소판결을 받아 동사건이 종료 되었으며, 이 건을 제외한 다른 소송사건은 보고기간말 현재 없습니다. &cr;&cr;
29. 특수관계자
&cr;(1) 지배기업
&cr;당사의 최상위 지배자는 개인대주주입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
&cr;(3) 주요 경영진과의 거래&cr;&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
399,999,920 |
310,833,317 |
| 퇴직급여 |
33,333,333 |
28,472,218 |
한편, 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 특수관계자 거래&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(3.6억원)을 제공받고 있으며, 그 외의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무잔액은 없습니다.&cr;
30. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
112,948,661 |
(10,657,427) |
| 법인세비용 |
- |
77,793,435 |
| 감가상각비 |
839,140,515 |
504,164,491 |
| 대손상각비(환입) |
(120,650,043) |
(13,867,691) |
| 이자비용 |
274,723,559 |
1,163,900 |
| 주식보상비용 |
233,439,875 |
363,773,250 |
| 외화환산손실 |
47,838,286 |
2,780,050 |
| 복구손실비용 |
- |
17,125,219 |
| 이자수익 |
(9,125,756) |
(9,143,985) |
| 외화환산이익 |
(531,734) |
(14,802,641) |
| 파생상품평가이익 |
(61,114,000) |
- |
| 매출채권의 감소(증가) |
(594,771,640) |
91,328,677 |
| 미수금의 감소(증가) |
(69,478,630) |
337,600 |
| 선급금의 감소(증가) |
3,816,000 |
(20,740,500) |
| 선급비용의 증가 |
(402,696) |
(4,520) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(518,582,710) |
111,016,198 |
| 외상매입금의 증가(감소) |
(4,582,380) |
62,144,500 |
| 미지급금의 증가(감소) |
54,377,886 |
(354,378,760) |
| 예수금의 증가(감소) |
6,659,510 |
(5,934,790) |
| 선수금의 감소 |
- |
(9,801,900) |
| 미지급비용의 감소 |
(48,866,321) |
(12,923,747) |
| 합 계 |
144,838,382 |
779,371,359 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득과 관련된 미지급금 |
- |
19,740,000 |
| 회계변경누적효과 |
- |
153,902,027 |
| 주식선택권의 행사 |
108,035,200 |
- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
299,791,819 |
- |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
2,081,556,975 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
249,815,497 |
- |
&cr;
(3) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
160,000,000 |
- |
- |
160,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
5,000,000,000 |
- |
- |
5,000,000,000 |
| 전환사채 |
- |
1,999,040,000 |
- |
(288,192,126) |
1,710,847,874 |
| 리스부채(유동) |
- |
(249,815,497) |
- |
556,738,708 |
306,923,211 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
1,524,818,267 |
1,524,818,267 |
| 합 계 |
- |
6,909,224,503 |
- |
1,793,364,849 |
8,702,589,352 |
31. 금융상품
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
806,432,810 |
654,201,380 |
| 매출채권 |
1,284,307,614 |
584,944,701 |
| 단기대여금 |
- |
150,000,000 |
| 미수금 |
118,918,400 |
49,439,770 |
| 미수수익 |
- |
8,901,372 |
| 장기금융상품 |
- |
18,166,374 |
| 보증금 |
217,878,799 |
267,000,000 |
| 합 계 |
2,427,537,623 |
1,732,653,597 |
&cr;② 금융부채
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
매입채무 |
57,562,120 |
62,144,500 |
| 단기차입금 |
160,000,000 |
- |
| 미지급금 |
152,378,110 |
117,740,224 |
| 미지급비용(*) |
18,353,232 |
61,235,674 |
| 미지급배당금 |
423,000 |
423,000 |
| 유동성리스부채 |
306,923,211 |
- |
| 장기차입금 |
5,000,000,000 |
- |
| 리스부채 |
1,524,818,267 |
- |
| 전환사채 |
1,710,847,874 |
- |
| 당기손익인식 금융부채 |
파생금융부채 |
351,622,000 |
- |
| 합 계 |
9,282,927,814 |
241,543,398 |
(*) 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다. &cr;
(2) 금융수익과 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
이자수익(비용) |
외환차손익 |
외화환산손익 |
파생상품평가이익 |
합 계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
9,125,756 |
10,783,254 |
(47,306,552) |
- |
(27,397,542) |
| 상각후원가측정 금융부채 |
(273,327,902) |
19,866,089 |
- |
- |
(253,461,813) |
| 당기손익인식 금융부채 |
- |
- |
- |
61,114,000 |
61,114,000 |
| 기타 |
(1,395,657) |
- |
- |
- |
(1,395,657) |
| 합 계 |
(265,597,803) |
30,649,343 |
(47,306,552) |
61,114,000 |
(221,141,012) |
&cr;② 전기
| 구 분 |
이자수익(비용) |
외환차손익 |
외화환산손익 |
합 계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
9,143,985 |
4,085,273 |
12,022,591 |
25,251,849 |
| 기타 |
(1,163,900) |
- |
- |
(1,163,900) |
| 합 계 |
7,980,085 |
4,085,273 |
12,022,591 |
24,087,949 |
&cr;(3) 신용위험&cr;
① 신용위험에 대
한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 &cr;금융자산 |
현금및현금성자산 |
806,432,810 |
654,201,380 |
| 매출채권 |
1,318,792,090 |
740,079,220 |
| 단기대여금 |
- |
150,000,000 |
| 미수금 |
118,918,400 |
49,439,770 |
| 미수수익 |
- |
8,901,372 |
| 장기금융상품 |
- |
18,166,374 |
| 보증금 |
267,000,000 |
267,000,000 |
| 합 계 |
2,511,143,300 |
1,887,788,116 |
보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해 외 |
미국 |
79,193,520 |
77,484,330 |
| 인도 |
1,239,598,570 |
650,622,390 |
| 기타 |
- |
10,062,900 |
| 국 내 |
1,192,351,210 |
1,149,618,496 |
| 합 계 |
2,511,143,300 |
1,887,788,116 |
&cr;
보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관 |
806,432,810 |
672,367,754 |
| 의약품 제조업체 |
1,318,792,090 |
740,079,220 |
| 기타 |
385,918,400 |
475,341,142 |
| 합 계 |
2,511,143,300 |
1,887,788,116 |
&cr;
② 손상차손&cr;보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
설정률(*) |
손상된 금액 |
채권잔액 |
설정률(*) |
손상된 금액 |
| 3개월 이내 |
1,260,323,190 |
1.05% |
(13,173,587) |
727,891,930 |
20.73% |
(150,923,913) |
| 3~6개월 이내 |
22,924,440 |
10.59% |
(2,428,266) |
- |
- |
- |
| 6~9월 이내 |
22,924,440 |
27.32% |
(6,262,603) |
10,062,900 |
20.73% |
(2,086,216) |
| 1년초과 |
12,620,020 |
100.00% |
(12,620,020) |
2,124,390 |
100.00% |
(2,124,390) |
| 만기일 미도래 |
1,192,351,210 |
- |
- |
1,147,708,896 |
- |
- |
| 합 계 |
2,511,143,300 |
|
(34,484,476) |
1,887,788,116 |
|
(155,134,519) |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.&cr;
한편, 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(155,134,519) |
(13,167,506) |
| 회계변경 |
- |
(153,902,027) |
| 당기환입액(설정액) |
120,650,043 |
13,867,691 |
| 대손채권의 회수 |
- |
(1,932,677) |
| 기말금액 |
(34,484,476) |
(155,134,519) |
&cr;(4) 유동성위험&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
| 합 계 |
3개월 이내 |
3~6개월 이내 |
6~12개월 이내 |
1년 이상 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
8,931,305,814 |
9,447,516,462 |
307,916,462 |
79,200,000 |
2,318,400,000 |
6,742,000,000 |
| 당기손익인식 금융부채 |
351,622,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,282,927,814 |
9,447,516,462 |
307,916,462 |
79,200,000 |
2,318,400,000 |
6,742,000,000 |
(*) 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다.&cr;
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월 이내 |
3~6개월 이내 |
6~12개월 이내 |
1년 이상 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
241,543,398 |
241,543,398 |
234,043,402 |
- |
7,499,996 |
- |
| 합 계 |
241,543,398 |
241,543,398 |
234,043,402 |
- |
7,499,996 |
- |
(*) 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다.&cr;
(5) 외환위험&cr;&cr;① 환위험에 대한 노출&cr;당사는 USD로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
726,358,416 |
560,132,544 |
| 매출채권 |
1,318,792,090 |
738,169,620 |
| 합 계 |
2,045,150,506 |
1,298,302,164 |
&cr;② 민감도 분석&cr;보고기간종료일 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화(USD)에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것으로서 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이러한 가정을 기초로 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
204,515,051 |
(204,515,051) |
129,830,208 |
(129,830,208) |
(6) 이자율위험&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
- |
18,166,374 |
| 금융부채 |
(5,160,000,000) |
- |
| 합 계 |
(5,160,000,000) |
18,166,374 |
&cr;보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 당기와 전기의 손익변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 당기순이익 증가(감소) |
(51,600,000) |
51,600,000 |
181,663 |
(181,663) |
(7) 공정가치&cr;&cr;당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
&cr;- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 파생금융부채 |
- |
351,622,000 |
- |
351,622,000 |
&cr;