주석
| 제 28 (당) 기 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도 |
| 제 27 (전) 기 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도 |
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| 선바이오 주식회사 |
1. 회사의 개요
선바이오 주식회사(이하, "당사")는 1997년 7월 10일에 의약품의 연구개발과 생산 및판매를 사업목적으로 설립되었습니다. 당사는 2016년 1월 22일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였고, 2022년 10월 5일에 한국거래소 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.당사의 설립시 납입자본금은 750,000천원이었으나, 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말현재 납입자본금은 6,156,778천원입니다.당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 노광 외 특수관계자 |
3,941,500 |
32.01% |
| 자기주식 |
8,222 |
0.07% |
| 기타주주 |
8,363,833 |
67.92% |
| 합 계 |
12,313,555 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.
2.2 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
2.2.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
당사는 당기 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한부채의 결제기간을 고려하여 회계기간말 현재 전환사채 3,077백만원을 유동부채로 분류하였습니다.
2.2.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.3
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유
하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다
.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.4
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.2.3.1
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3.3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
2.4 외화환산손익가. 기능통화와 보고통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
2.5 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 요인을 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.
2.6 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
2.7 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.8 금융상품
가. 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
나. 금융부채와 지분상품 (1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '영업손익' 항목에 포함하고 있습니다.
2) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(4) 금융부채의 제거
당사는 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
2.10 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.
각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40,20 년 |
| 구축물 |
20 년 |
| 기계장치 |
10 년 |
| 임차자산개량권 |
10 년 |
| 기 타 |
5 년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.
2.12 무형자산무형자산은 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며,손상의 징후가 있는 경우 무형자산의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.14 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2.16 종업원급여당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2.17 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.18 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 하여 주석으로 기재하고 있습니다.
2.19 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.20 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
2.21 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. 가. 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.
나. 수익인식과 관련된 유의적인 판단당사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화의 판매와 관련된 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가에 변동성이 존재함에 따라 발생하는 매출 조정액에 대하여 축적된 경험에 기초해서 예측하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 다. 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 금융 효익이 고객이나 당사에 유의적인 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 수익 금액을 조정하고 있습니다.
2.22 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
2.23 법인세비용 및 이연법인세
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
3. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 당사의 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 당사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.
② 이자율위험
당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.
(2) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
33,939,038 |
19,558,017 |
| 자본총계 |
27,078,174 |
28,105,455 |
| 부채비율 |
125.34% |
69.59% |
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,194,995 |
5,753,451 |
5. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
정부보조금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
정부보조금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
4,028,432 |
(21,479) |
- |
- |
4,006,953 |
4,577,010 |
(14,204) |
- |
- |
4,562,806 |
| 미수금 |
418,010 |
- |
- |
(191,504) |
226,506 |
449,921 |
- |
- |
(85,080) |
364,841 |
| 보증금 |
264,000 |
- |
(2,565) |
- |
261,435 |
264,000 |
|
(7,694) |
- |
256,306 |
| 합 계 |
4,710,442 |
(21,479) |
(2,565) |
(191,504) |
4,494,894 |
5,290,931 |
(14,204) |
(7,694) |
(85,080) |
5,183,953 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(14,204) |
(305,632) |
| 환입(설정) |
(7,275) |
291,428 |
| 기말금액 |
(21,479) |
(14,204) |
6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
884,505 |
(104,360) |
780,145 |
253,210 |
(106,845) |
146,365 |
| 재공품 |
27,367 |
(21,458) |
5,909 |
22,833 |
(3,707) |
19,126 |
| 제품 |
1,140,456 |
(278,837) |
861,619 |
1,308,979 |
(579,335) |
729,644 |
| 합 계 |
2,052,328 |
(404,655) |
1,647,673 |
1,585,022 |
(689,887) |
895,135 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(689,887) |
(537,696) |
| 폐기 |
408,227 |
263,023 |
| 설정 |
(122,995) |
(415,214) |
| 기말금액 |
(404,655) |
(689,887) |
7. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
56,503,991 |
41,883,831 |
| 감가상각누계액 |
(8,055,350) |
(6,735,453) |
| 장부금액 |
48,448,641 |
35,148,378 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 토지(*1) |
22,520,157 |
- |
- |
- |
- |
22,520,157 |
| 건물(*1) |
- |
7,072,751 |
- |
(200,325) |
9,422,452 |
16,294,878 |
| 구축물 |
- |
940,952 |
- |
(15,683) |
- |
925,269 |
| 기계장치 |
162,468 |
- |
- |
(58,477) |
- |
103,991 |
| 공구와기구 |
1,869 |
- |
- |
(1,404) |
- |
465 |
| 비품 |
137,792 |
14,412 |
- |
(62,576) |
- |
89,628 |
| 시설장치 |
32,760 |
702,060 |
- |
(71,587) |
- |
663,233 |
| 구축설비자산 |
895,781 |
- |
- |
(597,187) |
- |
298,594 |
| 건설중인자산(*2) |
10,928,561 |
5,889,986 |
- |
- |
(9,422,452) |
7,396,095 |
| 사용권자산 |
468,990 |
- |
- |
(312,660) |
- |
156,330 |
| 합계 |
35,148,378 |
14,620,161 |
- |
(1,319,899) |
- |
48,448,641 |
(*1) 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공(채권최고액 312억)되어 있습니다.(*2) 건설중인자산 취득원가에는 자본화이자비용 521,759천원이 포함(자본화이자율 4.13%)되어 있으며당기 취득 금액 중 14,400천원은 미지급금으로 취득하였습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 토지(*1) |
22,520,157 |
- |
- |
- |
- |
22,520,157 |
| 기계장치 |
221,532 |
- |
- |
(59,064) |
- |
162,468 |
| 공구와기구 |
6,109 |
- |
- |
(4,240) |
- |
1,869 |
| 비품 |
190,812 |
22,199 |
- |
(75,219) |
- |
137,792 |
| 시설장치 |
82,668 |
- |
- |
(49,908) |
- |
32,760 |
| 구축설비자산 |
1,332,268 |
- |
- |
(436,487) |
- |
895,781 |
| 건설중인자산(*2) |
1,074,114 |
9,854,447 |
- |
- |
- |
10,928,561 |
| 사용권자산 |
1,106,586 |
- |
- |
(314,413) |
(323,183) |
468,990 |
| 합 계 |
26,534,246 |
9,876,646 |
- |
(939,331) |
(323,183) |
35,148,378 |
(*1) 토지는 당사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공(채권최고액 204억)되어 있습니다.(*2) 건설중인자산 취득원가에는 자본화이자비용 743,105천원이 포함(자본화이자율 4.13%)되어 있습니다.
8. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
당기말이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
시설자금대출 |
- |
- |
12,000,000 |
| 시설자금대출 |
- |
- |
4,000,000 |
| 우리은행 |
시설자금대출 |
3.87 |
8,000,000 |
- |
| 시설자금대출 |
4.65 |
2,000,000 |
- |
| 국민은행 |
운전자금대출 |
3.63 |
1,000,000 |
- |
| 합계 |
11,000,000 |
16,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
당기말이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
시설자금대출 |
3.64 |
16,000,000 |
- |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 상환연도 |
금 액 |
| 2026년 |
16,000,000 |
당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 부동산(채권최고액 312억원)을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 4,363백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
9. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
액면이자율 |
보장수익율 |
당기말 |
발행일 |
| 제4회 전환사채 |
2024-09-05 |
2029-09-05 |
- |
0.00% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(1,123) |
(1,185) |
| 전환권조정(*) |
(1,921,663) |
(2,026,955) |
| 장부가액 |
3,077,214 |
2,971,860 |
(*) 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 전환권과 조기상환권은 파생금융부채로 인식하고발행자의 매도청구권은 파생금융자산으로 인식하고 있습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 발행금액 |
5,000,000,000원 |
| 액면금액 |
5,000,000,000원 |
| 전환가액(원/주) |
7,393원 |
| 전환가액의 조정 |
가. 본 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 시가를 하회하는 가액으로 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 등의 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정함.조정 전 전환가액 * [{(A+(B*C/D)}/(A+B) A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 전환가액을 조정한다라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2025년 04월 05일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 보되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향된 전환가격은 최종 조정일 전일을 기산일로 하여, 본 목의 새로운전환가액 산정 방법을 그대로 따르되, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액의 100%로 제한된다.마. 위 가. 및 라. 목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다. |
| 전환청구기간 |
2025.09.05 ~ 2029.08.05 |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 24개월이 되는 2026년 09월 05일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환청구 가능. |
| 매도청구권 |
발행일로부터 12개월이 되는 2025년 09월 05일부터 24개월이 되는 2026년 09월 05일까지 매3개월에 해당되는 날, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 수 있는 청구권을 가지며, 제 3자의 규모는 다음과 같다1. 제3자의 성명 : 미정2. 제3자와 회사와의 관계 : 미정3. 취득규모 : 최대 1,500,000,000원(Call Option 30%)4. 취득목적 : 발행일 현재 미정5. 제3자가 될 수 있는 자 : 미정 |
(3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생금융자산과 파생금융부채의 공정가치 변동과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
파생상품평가손익 |
당기말 |
| 파생금융자산 |
253,540 |
(45,405) |
208,135 |
| 파생금융부채 |
(2,280,495) |
146,260
|
(2,134,235) |
(4) 당기말 법인세비용차감전순손익에서 전환사채에 내재된 파생금융자산과 파생금융부채의 평가손익을 제외한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(227,468) |
| 파생상품평가손실 |
76,680 |
| 파생상품평가이익 |
(177,535) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 |
(328,323) |
10. 통화선도당사는 매매목적의 통화선도계약을 보유하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 통화 |
계약금액 |
계약환율 |
계약시작일 |
계약만기일 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-01-24 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-02-26 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-03-27 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-04-28 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-05-28 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-06-26 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-07-29 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-08-27 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-09-26 |
| USD |
100,000 |
1,422 |
2024-10-30 |
2025-10-29 |
당기중 통화선도계약과 관련하여 인식한 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 12,185천원 및 5,210천원이며, 당기말 통화선도계약과 관련하여 45,476천원의파생상품평가손실을 인식하고 있습니다.
11. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
468,990 |
1,106,586 |
| 조정(*) |
- |
(323,183) |
| 상각 |
(312,660) |
(314,413) |
| 기말 |
156,330 |
468,990 |
(*) 리스변경 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
479,425 |
1,105,783 |
| 조정(*) |
- |
(323,183) |
| 이자비용 |
17,095 |
29,465 |
| 리스료 지급 |
(332,640) |
(332,640) |
| 기말 |
163,880 |
479,425 |
(*) 리스변경 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 5.09%이며, 당기와 전기중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료 및 소액 기초자산의 리스료는 각각 3,480천원입니다.
(4) 당기말 현재 리스부채의 잔존만기는 6개월이며 계약상 현금흐름은 166,320천원입니다.
12. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,635,206 |
1,763,766 |
| 확정기여제도에 대한 비용(*) |
128,684 |
133,742 |
| 주식결제형 주식기준보상 |
- |
274,689 |
| 합 계 |
1,763,890 |
2,172,197 |
(*) 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 당사 부담금을 납부함에 따라 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여 관련 부채금액은 미사용연차에 대한 것으로서 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
104,913 |
175,485 |
13. 복구충당부채당사는 임차계약 종료시 건물부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
118,368 |
116,420 |
| 전입액 |
2,369 |
1,948 |
| 기말 |
120,738 |
118,368 |
14. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000 주 |
50,000,000 주 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
12,313,555 주 |
12,313,555 주 |
| 보통주자본금 |
6,156,777,500 |
6,156,777,500 |
(2)
보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 당기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
15. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(229,047) |
(229,047) |
| 주식매수선택권 |
2,613,273 |
2,613,273 |
| 신주인수권 |
- |
70,926 |
| 합 계 |
2,384,226 |
2,455,152 |
16. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
209,696 |
117,406 |
| 주식매수선택권(*2) |
1,151,735 |
1,151,735 |
| 신주인수권(*3) |
70,927 |
- |
| 미처분이익잉여금 |
4,248,183 |
5,367,755 |
| 합 계 |
5,680,541 |
6,636,896 |
(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 행사기간이 종료된 주식매수선택권을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다.(*3) 행사기간이 종료된 신주인수권을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다.
(
2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기(처분예정일 : 2025년 3월 31일) |
전기(처분확정일 : 2024년 3월 29일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
4,248,183,515 |
|
5,367,754,605 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
4,352,564,632 |
|
761,012,758 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(104,381,117) |
|
4,606,741,847 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
(1,015,189,973) |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
92,289,998 |
|
| 2. 배당금 |
- |
|
922,899,975 |
|
| 가. 현금배당 (주당배당금(율) : 당기 - 원( - %) 전기 75원(15%) |
- |
|
922,899,975 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
4,248,183,515 |
|
4,352,564,632 |
(3) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당받을 주식수(자기주식제외) |
12,305,333주 |
12,305,333 주 |
| 주당액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 액면배당율 |
- % |
15 % |
| 주당배당액 |
- 원 |
75 원 |
| 배당액 |
- 원 |
922,899,975 원 |
(4) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금액 |
- 원 |
922,899,975 원 |
| 당기순이익(손실) |
(104,381,117) 원 |
4,606,741,847 원 |
| 배당성향 |
- 원 |
20.03 % |
17. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함) |
- |
554,250 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(123,086) |
388,996 |
| 법인세비용 |
(123,086) |
943,246 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(227,468) |
5,549,988 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) |
(47,541) |
1,159,947 |
| 조정사항: |
| - 비공제비용 |
105 |
59,709 |
| - 기타조정사항 |
(75,650) |
(276,410) |
| 법인세비용 |
(123,086) |
943,246 |
(
*) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 로열티수익 |
(2,513,733) |
(2,277,875) |
3,070,837 |
(1,720,772) |
(525,370) |
(359,641) |
| 미지급비용 |
175,485 |
104,913 |
(175,485) |
104,913 |
36,676 |
21,927 |
| 복구충당부채 |
118,369 |
120,738 |
(118,369) |
120,738 |
24,739 |
25,234 |
| 외화환산손실 |
80,704 |
3,008 |
(80,704) |
3,008 |
16,867 |
629 |
| 외화환산이익 |
(317) |
(347,138) |
317 |
(347,138) |
(66) |
(72,552) |
| 재고자산평가손실 |
689,887 |
404,655 |
(689,887) |
404,655 |
144,186 |
84,573 |
| 리스부채 |
479,425 |
163,880 |
(479,425) |
163,880 |
100,200 |
34,251 |
| 감가상각비 |
160,701 |
321,402 |
- |
482,103 |
33,587 |
100,760 |
| 미지급비용(DC) |
15,668 |
- |
(15,668) |
- |
3,275 |
- |
| 사용권자산 |
(468,990) |
(156,330) |
468,990 |
(156,330) |
(98,019) |
(32,673) |
| 장기미지급금 |
48,450 |
24,800 |
- |
73,250 |
10,126 |
15,309 |
| 정부보조금 |
85,080 |
223,361 |
(116,937) |
191,504 |
17,782 |
40,024 |
| 건설자금이자 |
(1,240,251) |
(453,025) |
22,500 |
(1,670,776) |
(259,213) |
(349,192) |
| 전환권조정 |
- |
(2,026,955) |
105,292 |
(1,921,663) |
- |
(401,628) |
| 파생금융부채 |
- |
2,280,495 |
(146,260) |
2,134,235 |
- |
446,055 |
| 파생금융자산 |
- |
(253,540) |
45,405 |
(208,135) |
- |
(43,500) |
| 파생금융부채(선물환) |
- |
45,476 |
- |
45,476 |
- |
9,505 |
| 소계 |
(2,369,522) |
(1,822,135) |
1,890,606 |
(2,301,052) |
(495,230) |
(480,919) |
| 이월세액공제 |
- |
108,776 |
- |
108,776 |
- |
108,776 |
| 합계 |
(495,230) |
(372,144) |
| 이연법인세자산(부채) |
(495,230) |
(372,144) |
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 로열티수익 |
(1,450,909) |
(3,692,874) |
2,630,051 |
(2,513,732) |
(304,691) |
(525,370) |
| 건설중인자산 |
(497,146) |
(743,105) |
- |
(1,240,251) |
(104,400) |
(259,213) |
| 정부보조금 |
157,875 |
220,188 |
(292,983) |
85,080 |
33,154 |
17,782 |
| 장기미지급금 |
24,000 |
24,450 |
- |
48,450 |
5,040 |
10,126 |
| 대손충당금 |
265,754 |
- |
(265,754) |
- |
55,808 |
- |
| 감가상각비 |
- |
160,701 |
- |
160,701 |
- |
33,587 |
| 미수수익 |
(62,176) |
- |
62,176 |
- |
(13,057) |
- |
| 미지급비용 |
123,259 |
175,484 |
(123,259) |
175,484 |
25,884 |
36,676 |
| 미지급비용(DC) |
- |
15,668 |
- |
15,668 |
- |
3,275 |
| 복구충당부채 |
116,420 |
118,369 |
(116,420) |
118,369 |
24,448 |
24,739 |
| 외화환산손실 |
306,571 |
80,704 |
(306,571) |
80,704 |
64,380 |
16,867 |
| 외화환산이익 |
(26,417) |
(317) |
26,417 |
(317) |
(5,547) |
(66) |
| 재고자산평가손실 |
537,696 |
689,887 |
(537,696) |
689,887 |
112,916 |
144,186 |
| 리스부채 |
1,105,783 |
479,425 |
(1,105,783) |
479,425 |
232,214 |
100,200 |
| 사용권자산 |
(1,106,587) |
(468,990) |
1,106,587 |
(468,990) |
(232,383) |
(98,019) |
| 소 계 |
(505,877) |
(2,940,410) |
1,076,765 |
(2,369,522) |
(106,234) |
(495,230) |
| 이연법인세자산(부채) |
(106,234) |
(495,230) |
(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 등
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 이연법인세자산 |
871,733 |
15,309 |
887,042 |
| 이연법인세부채 |
(909,994) |
(349,192) |
(1,259,186) |
| 순액 |
(38,261) |
(333,883) |
(372,144) |
| 당기법인세부채 |
- |
| 당기법인세자산 |
1,477 |
| 순액 |
1,477 |
18. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(104,381,117) |
4,606,741,847 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
12,305,333 |
12,305,333 |
| 기본주당손익 |
(8) |
374 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
12,313,555 |
366 |
4,506,761,130 |
| 자기주식 |
(8,222) |
366 |
(3,009,252) |
| 합 계 |
4,503,751,878 |
|
÷ 366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,305,333 |
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
12,313,555 |
365 |
4,494,447,575 |
| 자기주식 |
(8,222) |
365 |
(3,001,030) |
| 합 계 |
4,491,446,545 |
|
÷ 365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,305,333 |
(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석 효과가 발생하여 기본주당손익과 일치합니다.(3) 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권 |
201,000 |
201,000 |
| 신주인수권 |
- |
30,000 |
| 전환사채 |
676,315 |
- |
19. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사는 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 부여회차 |
5차 |
6차 |
| 부여일 |
2019.03.25 |
2021.03.29 |
| 부여수량(주)(*1) |
35,000 |
190,000 |
| 행사개시일 |
2021.03.25 |
2023.03.29 |
| 행사만기일 |
2026.03.24 |
2028.03.28 |
| 행사가격(원)(*2) |
18,650 |
19,480 |
| 가득조건 |
용역제공조건 : 2년 |
(*1) 최초 부여수량입니다.(*2) 유상증자 및 무상증자 등을 반영한 조정후 행사가격입니다.
(2) 주식매수선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.
| 부여회차 |
최초부여 |
부여취소 |
행사 |
소멸 |
기말 |
행사가격 |
| 5차 |
35,000 |
- |
- |
- |
35,000 |
18,650원 |
| 6차 |
190,000 |
(16,000) |
- |
(8,000) |
166,000 |
19,480원 |
| 합 계 |
225,000 |
(16,000) |
- |
(8,000) |
201,000 |
|
(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여회차 |
| 5차 |
6차 |
| 부여일 공정가치(원) |
11,880 |
13,238 |
| 부여일 주식가격(원) |
30,000 |
21,900 |
| 행사가격(원)(*) |
18,650 |
19,480 |
| 예상주가변동성 |
0.449173 |
0.757655 |
| 기대행사기간 |
4.5년 |
4.5년 |
| 기대배당금(원) |
- |
- |
| 무위험이자율 |
1.82% |
1.47% |
(*) 유상증자 및 무상증자 등을 반영한 조정후 행사가격입니다.(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 이후 인식할 보상원가는 없습니다.
20. 매출(1) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 매출의 구성내역은다음과 같습니다.① 당기
| 지역별 제품매출 |
지역별 로얄티/기술료수익 |
합 계 |
| 인도 |
미국 |
기타 해외 |
국내 |
소 계 |
인도 |
기타 해외 |
소 계 |
| 5,917,928 |
264,580 |
160,733 |
61,663 |
6,404,904 |
2,277,875 |
- |
2,277,875 |
8,682,779 |
② 전기
| 지역별 제품매출 |
지역별 로얄티/기술료수익 |
합 계 |
| 인도 |
미국 |
기타 해외 |
국내 |
소 계 |
인도 |
기타 해외 |
소 계 |
| 8,035,487 |
203,819 |
303,938 |
55,765 |
8,599,009 |
3,692,874 |
- |
3,692,874 |
12,291,883 |
(2) 주요 고객에 대한 의존도
당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 당기 1개사(매출액 7,160,457천원, 82.5%) 및 전기 2개사(매출액 11,472,708천원, 93.3%)가 있습니다.
21. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(752,538) |
304,313 |
| 원재료 매입액 |
1,340,173 |
1,128,836 |
| 종업원급여 |
1,763,890 |
2,172,196 |
| 감가상각비 |
1,319,899 |
939,332 |
| 경상연구개발비 |
3,970,253 |
830,100 |
| 기타비용 |
1,574,342 |
1,724,767 |
| 합 계 |
9,216,019 |
7,099,544 |
22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
572,043 |
557,775 |
| 퇴직급여 |
45,872 |
53,415 |
| 복리후생비 |
50,062 |
40,160 |
| 여비교통비 |
5 |
789 |
| 접대비 |
3,521 |
4,343 |
| 통신비 |
2,822 |
2,481 |
| 수도광열비 |
105,633 |
84,691 |
| 세금과공과 |
330,328 |
316,704 |
| 감가상각비 |
397,569 |
300,828 |
| 수선비 |
- |
182 |
| 보험료 |
23,644 |
12,931 |
| 운반비 |
135,889 |
158,826 |
| 교육훈련비 |
410 |
787 |
| 도서인쇄비 |
251 |
926 |
| 사무용품비 |
361 |
464 |
| 소모품비 |
16,257 |
4,198 |
| 지급수수료 |
249,952 |
667,716 |
| 광고선전비 |
98,057 |
65,722 |
| 대손상각비 |
7,275 |
(291,427) |
| 경상연구개발비 |
4,409,005 |
1,360,034 |
| 협회비 |
5,100 |
7,000 |
| 주식보상비 |
- |
95,418 |
| 합 계 |
6,454,057 |
3,443,963 |
23. 금융수익
당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
14,557 |
267,842 |
| 외환차익 |
447,352 |
447,351 |
| 외화환산이익 |
347,138 |
317 |
| 파생상품평가이익 |
177,535 |
- |
| 파생상품거래이익 |
12,185 |
- |
| 합계 |
998,767 |
715,510 |
24. 금융비용
당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
485,245 |
31,414 |
| 외환차손 |
76,790 |
247,486 |
| 외화환산손실 |
3,008 |
80,704 |
| 파생상품평가손실 |
122,156 |
- |
| 파생상품거래손실 |
5,210 |
- |
| 합 계 |
692,409 |
359,604 |
25. 기타수익당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
2,653 |
1,742 |
26. 기타비용당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
27. 약정사항(1) 로열티계약
당사는 주요 제품매출처인 Intas Pharmaceuticals Ltd. 와 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 제품을 사용하여 Intas Pharmaceuticals Ltd.가 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 3%-5%의 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기 및 전기에 인식한 로열티수익은 각각 2,277,875천원 및 3,692,874천원입니다.
또한, 당사는 Pharmasolution Ltd.와 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 Pharmasolution Ltd.이 중국에서 판매한 제품 수량에 따라 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기 및 전기에 인식한 로열티수익은 없습니다.
(2) 기술료계약당사는 2013년 7월 15일자로 Intas Pharmaceuticals Ltd.와 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Intas Pharmaceuticals Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 750,000의 기술료를 수령하기로 약정(누적 수익인식액 USD 500,000)되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기 및 전기에 인식한 기술료수익은 없습니다.당사는 2020년 12월 25일자로 Pharmasolution Ltd.과 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Pharmasolution Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 350,000의 기술료를 수령하기로 약정(누적 수익인식액 USD 175,000)되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기 및 전기에 인식한 기술료수익은 없습니다.
(3) 금융기관과의 약정사항
보고기간종료일 현재 당사는 우리은행에 시설자금대출 26,000백만원, 국민은행에 운영자금대출 1,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 국민은행과 매월 말 계약환율(1,422원/USD)로 USD 100,000을 매도하는 통화선도계약을 체결하여 당기말 현재 USD 1,000,000의 미결제 약정이 있습니다.
(4) 제공하거나 제공받은 지급보증
당사는 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 4,363백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 244백만원의 건축공사 안전관리예치금보증을 제공받고 있습니다.
28. 특수관계자
(1) 지배기업
당사의 최상위 지배자는 개인 대주주입니다.(2) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
435,083 |
420,767 |
| 퇴직급여 |
34,444 |
29,583 |
| 주식보상비용 |
- |
79,515 |
| 합 계 |
469,527 |
529,865 |
(3) 주요 경영진과의 약정사항
당사는 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 4,363백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.
29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
122,995 |
415,214 |
| 법인세비용 |
(123,087) |
943,246 |
| 감가상각비 |
1,319,898 |
939,332 |
| 대손상각비 |
7,275 |
(291,428) |
| 이자비용 |
485,245 |
31,414 |
| 주식보상비용 |
- |
274,689 |
| 파생상품평가손실 |
122,156 |
- |
| 파생상품평가이익 |
(177,535) |
- |
| 파생상품거래손실 |
5,210 |
- |
| 파생상품거래이익 |
(12,185) |
- |
| 외화환산손실 |
3,008 |
80,704 |
| 이자수익 |
(14,557) |
(267,842) |
| 외화환산이익 |
(347,138) |
(317) |
| 매출채권의 감소(증가) |
769,625 |
(669,595) |
| 미수금의 감소(증가) |
67,579 |
(195,327) |
| 선급금의 감소(증가) |
680,336 |
(680,336) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(19,181) |
1,925 |
| 재고자산의 증가 |
(875,533) |
(110,901) |
| 매입채무의 증가(감소) |
299,894 |
(27,212) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(60,628) |
293,360 |
| 예수금의 증가
(감소)
|
(26,790) |
31,983 |
| 선수금의 증가 |
52,920 |
- |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(87,087) |
59,908 |
| 정부보조금의 비용상계 |
(116,776) |
(292,983) |
| 합 계 |
2,075,644 |
535,834 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 건물대체 |
9,422,452 |
- |
| 건설중인자산 취득시 미지급금 발생 |
14,400 |
1,267,228 |
| 정부보조금의 장기미지급금 대체 |
24,800 |
24,450 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
- |
323,183 |
| 주식매수선택권의 이익잉여금 대체 |
- |
144,671 |
| 신주인수권의 이익잉여금 대체 |
70,927 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
155,771 |
332,640 |
| 보증금의 유동성대체 |
261,435 |
- |
| 복구충당부채의 유동성대체 |
120,738 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
16,000,000 |
(5,000,000) |
- |
- |
11,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
16,000,000 |
- |
- |
16,000,000 |
| 전환사채 |
- |
4,998,815 |
- |
(1,921,601) |
3,077,214 |
| 리스부채(유동) |
323,655 |
(315,545) |
- |
155,770 |
163,880 |
| 리스부채(비유동) |
155,770 |
- |
- |
(155,770) |
- |
| 장기미지급금 |
48,450 |
- |
- |
24,800 |
73,250 |
| 합 계 |
16,527,874 |
14,760,370 |
- |
(973,901) |
30,314,343 |
| 계정과목 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
17,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
16,000,000 |
| 미지급금 |
- |
(615,267) |
- |
615,267 |
- |
| 리스부채(유동) |
327,488 |
(303,175) |
- |
299,341 |
323,654 |
| 리스부채(비유동) |
778,295 |
- |
- |
(622,525) |
155,770 |
| 합 계 |
18,105,783 |
(1,918,442) |
- |
292,083 |
16,479,424 |
30. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익인식 금융자산 |
파생금융자산 |
208,135 |
- |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
6,194,995 |
5,753,451 |
| 매출채권 |
4,006,953 |
4,562,806 |
| 미수금 |
226,506 |
364,841 |
| 보증금 |
261,435 |
256,306 |
| 합 계 |
10,898,024 |
10,937,404 |
② 금융부채
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익인식 금융부채 |
파생금융부채 |
2,179,711 |
- |
| 상각후원가측정 금융부채 |
매입채무 |
299,894 |
- |
| 미지급금 |
430,564 |
1,697,116 |
| 미지급비용 |
134,679 |
221,460 |
| 단기차입금 |
11,000,000 |
16,000,000 |
| 장기차입금 |
16,000,000 |
- |
| 장기미지급금 |
73,250 |
48,450 |
| 전환사채 |
3,077,214 |
- |
| 기타 금융부채 |
유동성리스부채 |
163,880 |
323,654 |
| 리스부채 |
- |
155,771 |
| 합 계 |
33,359,192 |
18,446,451 |
(2) 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
이자수익(비용) |
외환차손익 |
외화환산손익 |
파생상품평가손익 |
파생상품거래손익 |
합 계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
14,557 |
392,722 |
347,138 |
- |
- |
754,417 |
| 당기손익인식 금융자산 |
- |
- |
- |
(45,405) |
12,185 |
(33,220) |
| 상각후원가측정 금융부채 |
(465,781) |
(22,160) |
(3,008) |
- |
- |
(490,949) |
| 당기손익인식 금융부채 |
- |
- |
- |
100,784 |
(5,210) |
95,574 |
| 기타 금융부채 |
(17,095) |
- |
- |
- |
- |
(17,095) |
| 기타 |
(2,369) |
- |
- |
- |
- |
(2,369) |
| 합 계 |
(470,688) |
370,562 |
344,130 |
55,379 |
6,975 |
306,358 |
② 전기
| 구 분 |
이자수익(비용) |
외환차손익 |
외화환산손익 |
합 계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
267,842 |
199,866 |
(80,388) |
387,320 |
| 기타 금융부채 |
(29,465) |
- |
- |
(29,465) |
| 기타 |
(1,949) |
- |
- |
(1,949) |
| 합 계 |
236,428 |
199,866 |
(80,388) |
355,906 |
(3) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액이며, 매출채권 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해 외 |
인도 |
3,919,734 |
4,492,398 |
| 미국 |
87,220 |
70,408 |
| 국 내 |
487,940 |
621,147 |
| 합 계 |
4,494,894 |
5,183,953 |
② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
설정률(*) |
손상된 금액 |
채권잔액 |
설정률(*) |
손상된 금액 |
| 미연체 |
4,024,022 |
0.42% |
(17,069) |
4,517,440 |
0.28% |
(12,741) |
| 6개월 이내 |
- |
- |
- |
59,570 |
2.46% |
(1,463) |
| 9월 이내 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 이내 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
4,410 |
100.00% |
(4,410) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,028,432 |
0.53% |
(21,479) |
4,577,010 |
0.31% |
(14,204) |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
(4) 유동성위험보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
| 합 계 |
3개월 이내 |
3~6개월 |
6~12개월 |
1년 이상 |
| 금융부채 |
31,179,482 |
33,923,398 |
11,186,889 |
1,230,847 |
290,402 |
21,215,260 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
| 합 계 |
3개월 이내 |
3~6개월 |
6~12개월 |
1년 이상 |
| 금융부채 |
18,446,451 |
18,709,280 |
2,189,361 |
16,138,829 |
166,320 |
214,770 |
(5) 외환위험① 환위험에 대한 노출당사는 USD로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,638,750 |
- |
| 매출채권 |
4,028,432 |
4,577,010 |
| 미지급금 |
(232,665) |
(52,338) |
| 합 계 |
6,434,517 |
4,524,672 |
② 민감도 분석보고기간종료일 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화(USD)에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것으로서 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이러한 가정을 기초로 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| 손익 증가(감소) |
643,452 |
(643,452) |
452,467 |
(452,467) |
(6) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융부채 |
- |
16,000,000 |
보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 당기와 전기의 손익변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 손익 증가(감소) |
- |
- |
(160,000) |
160,000 |
(7) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
보고기간종료일 현재 당사는 공정가치로 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
|
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
208,135 |
208,135 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
- |
2,179,711 |
2,179,711 |
수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
발행시점 |
자본으로 재분류 |
평가이익(손실) |
기말 |
| 당기말: |
| 파생금융자산(내재파생상품) |
253,540 |
- |
(45,405) |
208,135 |
|
파생금융부채
(내재파생상품)
|
2,280,495 |
- |
146,260 |
2,134,235 |
| 파생금융부채(통화선도) |
- |
- |
(45,476) |
45,476 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 계정과목 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말: |
| 파생금융자산(내재파생상품) |
208,135 |
현금흐름할인법이항옵션모형 |
할인율기대주가변동성 |
| 파생금융부채
(내재파생상품)
|
2,134,235 |
| 파생금융부채(통화선도) |
45,476 |
현금흐름할인법 |
할인율, 환율 |