사업보고서 5.0 주식회사 디엔에프 C A 160111-0109896

사 업 보 고 서

(제 22 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023년 03월 21일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 주식회사 디엔에프
대 표 이 사 : 김명운
본 점 소 재 지 : 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142(대화동)
(전 화)042-932-7939
(홈페이지) http://www.dnfsolution.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 전무이사 (성 명) 서 준 하
(전 화) 042-932-7939
목 차

[ 대표이사 등의 확인 ] ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 2
1. 회사의 개요 ----------------------- 2
2. 회사의 연혁 ----------------------- 7
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 9
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 10
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 11
Ⅱ. 사업의 내용 ----------------------- 12
1. 사업의 개요 ----------------------- 12
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 12
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 14
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 19
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 22
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 26
7. 기타 참고사항 ----------------------- 28
Ⅲ. 재무에 관한 사항 ----------------------- 40
1. 요약재무정보 ----------------------- 40
2. 연결재무제표 ----------------------- 44
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 55
4. 재무제표 ----------------------- 147
5. 재무제표 주석 ----------------------- 154
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 243
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 245
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 249
Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 261
Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 271
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 271
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 272
Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 274
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 274
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 276
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 278
Ⅶ. 주주에 관한 사항 ----------------------- 281
Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 284
Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 289
Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 291
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 294
XII. 상세표 ----------------------- 299
[ 전문가의 확인 ] ----------------------- 300

【 대표이사 등의 확인 】 20230321대표이사등의확인.jpg 20230321대표이사등의확인

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
-----3--323--32
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 주식회사 디엔에프라고 표기합니다. 또한, 영문으로는 DNF Co.,Ltd.라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)디엔에프라고 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간

당사는 2001년 1월 5일에 설립되었습니다. 또한, 2007년 11월 14일에 코스닥시장 상장을 승인 받아 회사의 주식이 2007년 11월 16일자로 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

주 소 : 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142 (대화동)전화번호 : 042)932-7939홈페이지 : www.dnfsolution.com

5. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률당사는 공시서류작성기준일 현재 「중소기업기본법」 제2조 및 동법 시행령 제3조의 규정에 따른 중소기업에 해당합니다. 5-1. 중소기업 기준검토표

중소기업기준검토표 2022년_1.jpg 중소기업기준검토표 2022년_1 중소기업기준검토표 2022년_2.jpg 중소기업기준검토표 2022년_2

6. 중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

7. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명

(1) 회사가 영위하는 주요사업

당사는 반도체 소자 형성용 박막 재료 전문기업입니다. 당사에서 생산하고 있는 제품군에는 미세패턴 구현을 위한 패터닝용 희생막 재료인 DPT(Double Patterning Technology) & QPT(Quadruple Patterning Technology) 재료, Capacitor 유전막 및 Metal Gate 절연막으로 사용되는 High-k 재료, 저온 공정용 SiO/SiN 재료, 웨이퍼 패터닝 시 PR 보조역할을 하는 Hardmask용 ACL(Amorphous Carbon Layer) 재료, 메탈과 절연층과의 산화반응을 막아주는 확산 방지막 재료, 메탈의 원활한 증착을 돕는 Seed layer 재료 등이 있습니다.

당사가 주력하는 반도체 재료는 국내 반도체 칩 메이커인 삼성전자, SK하이닉스 등의 업체에 납품하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기바랍니다.

(2) 종속회사가 영위하는 주요사업

종속회사 (주)켐옵틱스는 광통신부품(광소자,광재료) 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기타의 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
종속회사 (주)디엔에프신소재는 기능성 코팅제와 나노소재 제조 및 판매하는 사업을 영위하기 위해 2021년11월25일에 설립되었으며, 실질적인 업무는 2022년1월1일부터 시행하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

8. 신용평가에 대한 사항공시대상기간동안 신용평가기관으로부터 신용평가를 받은 내용은 아래와 같습니다.

평가일 평가 기관명

평가 등급

(신용평가 등급범위)

 부여된 의미
2022.09.22 (주)이크레더블 A- (AAA ~ D) *A(A+, A, A-) : 채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움.*BBB(BBB+, BBB, BBB-) : 채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 채무이행 능력이 저하 될 가능성이 내포되어 있음.
2022.04.27 " A- (AAA ~ D)
2021.09.23 " A- (AAA ~ D)
2021.04.23 " A- (AAA ~ D)
2020.09.23 " BBB+ (AAA ~ D)
2020.04.24 " BBB+ (AAA ~ D)
2019.10.23 " BBB+ (AAA ~ D)

9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2007년 11월 16일--
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

공시대상기간 중 회사의 주된 변동사항은 아래와 같습니다.

(회사의 연혁)

2018. 12. 24 대화2공장 신축(대전 대덕 대화40-66, 대화 2공장)

2019. 11. 27 소재 부품 장비 강소기업 100 선정 (중소벤처기업부)

2020. 07. 01 (주)켐옵틱스 지분 취득2021. 06. 28 코스닥 라이징스타 선정2021. 10. 13 소재부품장비 기술개발 유공 대통령 표창2022. 08. 17 코스닥 라이징스타 선정

(연결대상 종속회사의 연혁: 켐옵틱스)

2019. 12 중소벤처기업부 소재·부품·장비 강소기업 100 선정

2019. 12 2019년 대한민국 기술대상 국무총리상 수상

2020. 07 ㈜디엔에프의 종속회사로 편입

2020. 12 중소벤처기업부 장관 표창 수상 2021. 12 중소벤처기업부 혁신기업 국가대표 1000 선정2022. 04 대전광역시 지역혁신 선도기업 선정2022. 12 한국무역협회 1천만불 수출의 탑 수상

(연결대상 종속회사의 연혁: 디엔에프신소재)2021. 11 (주)디엔에프신소재 설립2022. 01 기업부설연구소 인증

1. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

당사는 공시대상기간중 본점 소재지 변경이 없습니다.

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2018.03.21정기주총사내이사 이백현사외이사 이광재상근감사 이봉기-2019.03.20정기주총-사내이사 김명운-2020.03.23정기주총-사내이사 최영재감사 임재훈(임기만료)2021.03.29정기주총사내이사 서준하사외이사 홍종원상근감사 이봉기사내이사 이백현(임기만료)사외이사 이광재(임기만료)2022.03.29정기주총-사내이사 김명운-
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

3. 최대주주의 변동

당사는 공시대상기간중 최대주주의 변동이 없습니다.

4. 상호의 변경

당사의 상호는 주식회사 디엔에프이며, 최근 5개 사업연도 중 상호의 변경은 없습니다.종속회사의 상호는 주식회사 켐옵틱스이며, 최근 5개 사업연도 중 상호의 변경은 없습니다.종속회사의 상호는 주식회사 디엔에프신소재이며, 2021년 11월 25일에 신설되었습니다.

5. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

당사 및 종속회사는 공시대상기간중 화의, 회사정리절차 등 진행 사항이 없습니다.

6. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

당사 및 종속회사는 공시대상기간중 합병등을 한 사항이 없습니다.

7. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사 및 종속회사는 공시대상기간중 업종 또는 주된 사업의 변화가 없습니다.

8. 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

당사는 5G 이동 통신 사업 진출을 위해 전기/전자 분야 강소기업 100에 선정된 (주)켐옵틱스의 주식을 2020년 07월 01일자로 취득 하여 취득후 소유주식수는 1,154,889주 지분비율 55.6%를 확보하였습니다. 자세한 사항은 주요사항보고서(자기주식처분결정)(2020.06.15)와 타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)(2020.06.15)을 참조하시기 바랍니다. 아울러, 2020년 10월 26일 제3자 배정 유상증자에 따른 200,000주 주식 추가에 의해 주식은 1,354,889주이며, 기말총발행주식수는 2,834,023주(우선주555,332주포함)로, 의결권지분율은 47.8%이나,전환상환우선주를 금융부채로 분류함에 따라, 기말 연결재무제표작성지분율은 59.5%입니다. 또한, 전기말에는 공정가치평가금융자산으로 계상되어 있습니다. 2022년 9월 7일 (주)켐옵틱스의 제3종 전환상환 우선주 222,000주와 제5종 전환상환우선주 333,332주의 보통주(1:1)가 전환 청구 되었습니다. 따라서, 보통주 555,332주가 추가 되었으며, 당사의 지분율은 59.5%에서 47.8%로 변경 되었습니다. 2021년 7월 28일자 주요사항보고서(유상증자결정) 공시가 있었고, 8월 11일자로 보통주 제3자배정 증자(810,030주, 발행금액 20,963,576,400원) 납일완료 증권발행결과(자율공시)를 공시 했습니다. 자세한 사항은 주요사항보고서(유상증자결정)(2021.07.28)와 증권발행결과(자율공시)(2021.08.11)를 참고하시기 바랍니다. 당사는 ㈜디엔에프신소재(지분율100%)을 2021년 11월 25일에 취득하였습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

당사는 공시대상기간 최근 5사업연도 ('18.01.01 ~ '22.12.31) 중 자본금의 변동사항은 아래와 같습니다.
(단위 : 원, 주)
종류 구분 제22기(2022년말) 제21기(2021년말) 제20기(2020년말) 제19기(2019년말) 제18기(2018년말)
보통주 발행주식총수 11,571,858 11,571,858 10,761,828 10,761,828 10,761,828
액면금액 500 500 500 500 500
자본금 5,785,929,000 5,785,929,000 5,380,914,000 5,380,914,000 5,380,914,000
우선주 발행주식총수 - - - -
액면금액 - - - - -
자본금 - - - - -
기타 발행주식총수 - - - - -
액면금액 - - - - -
자본금 - - - - -
합계 자본금 5,785,929,000 5,785,929,000 5,380,914,000 5,380,914,000 5,380,914,000
※ 당사는 2021년 8월 11일에 제3자배정 증자대금을 삼성전자로부터 납입받아 810,030주가 증가하였습니다. 자세한 사항은 2021.08.11에 공시한 증권발행결과(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주37,500,0002,500,00040,000,000-11,571,858-11,571,858---------------------11,571,858-11,571,858-----11,571,858-11,571,858-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
※ 당사는 2021년 8월 11일에 제3자배정 증자대금을 삼성전자로부터 납입받아 810,030주가 증가하였으며, 1년간 보호예수되며 유통주식에 포함되었습니다. 자세한 사항은 2021.08.11에 공시한 증권발행결과(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.

2. 자기주식 취득 및 처분 현황

※ 2020년 6월 15일자로 보통주 자기주식 보유분 600,000주에 대해 주요사항보고서(자기주식처분결정) 공시가 있었고, 7월 1일자로 자기주식처분이 완료 되었습니다. 자세한 사항은 주요사항보고서(자기주식처분결정)(2020.06.15)와 자기주식처분결과보고서(2020.07.01)를 참고하시기 바랍니다.※ 당기에는 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도중 자기주식 취득 및 처분한 내역이 없습니다.

3. 종류주식(명칭) 발행현황

당사는 공시서류작성기준일 현재 보통주 이외에 발행한 주식이 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

1. 정관의 최근 개정일

정관의 최근 개정일은 2021년 03월 29일 입니다.

정관 변경 이력

2021.03.29제20기 정기주주총회

제8조의5(주식등의 전자등록)제39조(감사의 수와 선임·해임)

-비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.-감사선임에 관한 조문 정비(전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함.)
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 반도체 소자 형성용 박막 재료 전문기업입니다. 반도체 기술의 발전과 더불어 칩은 더욱 미세화 되어감에 따라 다양한 반도체 재료 시장이 형성되고 있습니다. 반도체 장비만으로는 해결할 수 없는 기술적 한계들을 재료의 변화를 통하여 극복하고 있는 상황에서 특히 당사가 생산하고 있는 반도체 박막 재료는 반도체의 성능과 직결되기 때문에 반도체 공정 기술의 발전과 더불어 지속적인 성장이 가능한 사업 부문입니다. 당사에서 생산하고 있는 제품군에는 미세패턴 구현을 위한 패터닝용 희생막 재료인 DPT(Double Patterning Technology) & QPT(Quadruple Patterning Technology) 재료, Capacitor 유전막 및 Metal Gate 절연막으로 사용되는 High-k 재료, 저온 공정용 SiO/SiN 재료, 웨이퍼 패터닝 시 PR 보조역할을 하는 Hardmask용 ACL(Amorphous Carbon Layer) 재료, 메탈과 절연층과의 산화반응을 막아주는 확산 방지막 재료, 메탈의 원활한 증착을 돕는 Seed layer 재료 등이 있습니다.

당사는 차세대 반도체 재료 트랜드에 맞게 제품 포트폴리오를 구성하고 연구개발, 상용화 테스트, 생산, 납품 등의 단계로 제품들을 분류하여 각 단계별 전문적인 기술력으로 전략적인 사업화를 진행하고 있으며, 글로벌 칩메이커 및 장비기업들과의 공동개발 프로젝트를 진행중입니다. 또한 새로운 수요처인 디스플레이 패널 제조기업 및 장비기업들과도 신소재 개발을 위한 협력 체계를 구축하고 있습니다.

종속회사 (주)켐옵틱스는 유무선 통신망에 사용되는 광통신용 소자 사업과 반도체 공정용 전자재료 사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며 주요 제품으로 가변광감쇠기, 광송수신기, 파장분할다중화기 등 광통신용 소자와 반도체 공정용 전자재료를 생산하고 있습니다. 종속회사인 (주)디엔에프신소재는 기능성코팅 및 나노소재 사업을 영위하고 있으며, 주요제품으로 눈부심방지 코팅제, 건물일체형태양광(BIPV) 커버글라스용 컬러코팅제, 반사방지 코팅제, 발수코팅제, 구리나노소재 등이 있습니다. 이외에도 필름 제조기업, 디스플레이 패널 제조기업 및 유리 제조기업들과도 협력 체계를 구축하며 성장을 위한 발판을 마련하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

2022년 제품군별 매출액 및 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
제품군 구체적인 용도 제22기(2022년) 제21기(2021년)
매출액(천원) 비율(%) 매출액(천원) 비율(%)
반도체 - DPT 제품 : DPT 제품(Double Patterning Tech.용 소재)- HCDS 제품 : HCDS 제품LT(Low-temp) SiO/SiN용 소재- High-k 제품 : 캐패시터 유전막용 소재- ACL 제품 : 식각공정에 사용되는 하드마스크필름용 소재- 확산방지막 제품 : 확산방지막용의 소재 90,588,663 67.01 85,306,660 67.14
- 연구(High-k, Low-k, Metal 소재 등)제품- 나노 및 기능성코팅 재료 등 6,614,333 4.89 1,715,495 1.35
광통신 소자 및 재료 - 가변광감쇠기- 광스위치- 광송수신기- 파장분할다중화기- 광재료 및 전자재료 37,975,651 28.09 40,033,952 31.51
합 계 135,178,647 100.00 127,056,107 100.00
※ 주요제품에 대하여는 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 회사의 재무제표는 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었으며, 연결기준으로 작성하였습니다.※ 상기 표에 기재된 매출액은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 거래내역을 기준으로 작성되었습니다.※ 상기 표에서 '-나노 및 기능성코팅 재료 등'의 매출액 6,614,333천원 중 자회사인 (주)디엔에프 신소재의 매출액 907,479천원이 포함되어 있습니다.

1. DPT (Double Patterning Tech.) 제품 : 40nm 미만 미세패턴 구현을 위한EUVL (Extreme Ultraviolet Lithography) 장비 개발이 미흡하여 DPT공정이 도입되었고, 이 공정에 필요한 패터닝용 희생막 재료입니다. 즉, DPT 재료는 미세패턴 구현을 위한 핵심재료로 일시적으로 반도체 집적도 발전 속도를 따라가지 못하는 장비기술 간의 불균형 해소에 기여하고 있습니다. 2. HCDS 제품 : 저온 공정용 SiO/SiN 전구체로 DRAM 및 NAND Flash Memory에 적용되고 있습니다. 특히 V-NAND의 경우 적층수 증가에 따라 사용량이 증가하고 있어 지속적인 매출 성장을 기대하고 있습니다. 3. High-k 제품 : DRAM에서 가장 중요한 역할을 하는 캐패시터의 유전막 재료로 칩의 미세화에 의해 유전율 값이 높은 재료가 사용되거나, 전후 공정에 영향 없이 안정적인 증착성향을 갖는 재료가 사용되는 등 변화가 요구되고 있습니다. 이에 당사는 20~30nm 미세공정에 대응이 가능한 전구체를 개발하여 납품하고 있으며, 차세대 High-k 재료의 연구 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 4. ACL 제품 : 2008년 국내 및 국외 공급을 시작으로, 그 동안 당사의 매출 비율에서 중요한 역할을 해왔던 제품입니다. 현재는 대체 재료 사용으로 인해 사용량이 많이 감소하였으나, 여전히 미세패턴 구현을 위한 재료로 일정량이 사용되고 있습니다. 5. 확산 방지막용 제품 : 메탈 증착 시, 좁은 폭에 원활한 증착을 유도하기 위한 Seed Layer 역할을 하는 Si 재료와 산화반응으로 절연막이 오염되는 것을 방지하기 위한 메탈 확산 방지막 재료가 사용되고 있습니다.

6. 기타 제품: 고객사 및 장비회사와 진행하는 연구개발이나 양산평가 목적의 차세대 반도체 재료 샘플 매출이 포함되어 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사는 제품 생산에 필요한 주요 원재료의 대부분을 미국, 일본, 유럽, 중국 등 일부 주요 선진국으로부터 국내 수입업체를 통해 주기적으로 공급받고 있습니다. 원재료마다 수입 의존에 상당한 비중을 차지하는 만큼 안전재고 확보 등 Risk에 대비한 원재료 재고 관리에 만전을 기하고 있습니다. 아래 표는 2022년 주요 제품군에 사용된 일부 원재료 매입처 및 매입현황 등 가격변동 추이를 간략하게 나타내고 있습니다.

1. 주요 원재료의 가격변동추이

(단위 : 원)
사업부문 매입유형 품 목

제22기(2022년)

제21기(2021년)

제20기(2020년)

제19기(2019년)
반도체전자재료 원재료 원재료A 7,000 7,000 7,000 7,000
원재료C 702,030 404,166 400,000 392,500
원재료E 409$ 423$ 454.72$ 464$
광소자 원재료 원재료1 475,490 481,689 - -
원재료2 115,739 105,603 - -
원재료3 11,236 10,460 10,034 10,523
기능성코팅재료 원재료 원재료1) 437,000 - - -
※ 최근 전세계적 코로나19 확산으로 인한 수요공급 불균형 심화, 국가간 무역분쟁, 러시아-우크라이나 전쟁 장기화에 따른 원자재 가격 급등으로 수익성에 다소 영향을 미칠 수 있으나, 이는 장단기적 상황에 따라 변동될 수 있습니다. 상기 표는 기수별 주요 원재료의 개별 단가를 나타내고 있습니다.

2. 주요 원재료 매입처에 대한 사항

(단위 : 백만원, 원재료E 제외)
원재료명 매입액 특수관계여부 공급안정성 비고
원재료A 1,911.0 해당무 이상무 -
원재료B 4,703.0 해당무 이상무 -
원재료C 5,919.5 해당무 이상무 -
원재료D 2,148.0 해당무 이상무 -
원재료E 14,518,669$ 해당무 이상무 -
원재료1 13,578.8 해당무 이상무 -
원재료2 2,593.3 해당무 이상무 -
원재료3 1,739.1 해당무 이상무 -
원재료1) 555 해당무 이상무 -
※ 상기 표에 기재된 매입액은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 거래내역을 기준으로 작성되었습니다.

3. 생산능력 산출근거 (1) 대전본사

사업장 주요 제품군 생산능력 산출기준
대전본사 전 제품 배치 생산량 X 주간 배치수 X 연간(주)

(2) 대화2공장(대전)

사업장 주요 제품군 생산능력 산출기준
대전 2공장 High-k 배치 생산량 X 월간 배치수 X 12개월

(3) 울산지점

사업장 주요 제품군 생산능력 산출기준
울산지점 ACL 일 생산량 X 연간 생산일수

(4) 종속회사 [(주)켐옵틱스]

사업장 주요 제품군 생산능력 산출기준
대전 본사 광소자 일 생산량 X 연간 생산일수
제2사업장 광재료 및 전자재료 배치 생산량x 주간 생산배치수x 연간

(5) 종속회사[(주)디엔에프신소재]

사업장 주요 제품군 생산능력 산출기준
대전 2공장 기능성코팅제 배치 생산량 X 월간 배치수 X 12개월

4. 생산실적 및 가동률

구분 제품군 연간최대생산량(kg) 생산실적(kg) 가동률(%)
대전본사 전 제품 114,600 88,509 77.23
대화2공장 High-k 14,400 1,376 9.56
울산지점 ACL 197,600 161,580 81.77
합계 326,600 251,465 76.99
종속회사(켐옵틱스 본사) 광소자 170,000개 148,000개 87.06
종속회사(켐옵틱스 제2사업장) 광재료 및 전자재료

18,000

14,000

77.78
종속회사(디엔에프신소재) 전제품 5,080 2,299 45.25
※ 연간최대생산량: 2022년 전체 기준으로 작성되었습니다.※ 생산실적: 2022년 전체 기준으로 작성되었습니다.

5. 생산설비의 현황 등

최근 당사는 사업장 구조 개선의 일환으로 일부 사업장 매각과 지분취득을 통해 대전 본사, 대화2공장, 울산지점, 그리고 (주)켐옵틱스로 구성된 4개의 사업장을 독자적인 생산활동이 가능하도록 구축하여 운영하고 있습니다. 또한, 생산 설비를 추가 확장하고 생산극대화를 위한 다양한 시설 개선을 통해 대화2공장의 활용도를 더욱 높여 가고 있습니다. 대전 본사 사업장은 다양한 크기의 반응 설비 및 이하 유틸리티 설비를 갖추고 있으며, 대화2공장도 대전 본사 사업장과 같은 형태의 동일한 설비를 증측, 개선하여 완공함으로써 부분적인 시운전의 형태로 생산시설을 운용하고 있습니다. 특히, 대화2공장의 경우 고객사의 요구에 맞는 생산시스템 적용 및 생산활동으로 고품질의 제품을 생산할 수 있도록 다양한 기술을 접목한 효율적이고 체계적인 생산관리 시스템을 도입하였습니다. 울산지점의 경우, 자체 생산시설을 갖추고 고객사 요구에 적극 대응하고 있습니다.

종속회사 (주)켐옵틱스는 대전 본사와 제2사업장에서 가변광감쇠기, 광송수신기, 파장분할다중화기 등 광통신용 소자와 반도체 공정용 전자재료를 생산하고 있습니다.

6. 설비의 신설ㆍ 매입 계획 등

대전 본사 사업장은 2010년 중반부터 신규 아이템 생산 및 기존 설비 확충으로 다양한 아이템 생산을 전개하고 있으며, 2012년부터 신규 시제품 생산을 위한 시스템 적용도 완료하였습니다. 2013년 1분기에는 연구소 및 클린룸 증축 완공으로 본사 이전 통합과 함께 양산 라인에 제품을 정상적으로 공급하기 위한 설비 확충 등 강도 높은 투자를 진행하였습니다. 2016년에는 기존 제품의 납품량 확대와 더불어 신규 아이템 준비에 대비하기 위한 제조소 증축도 완료되었으며, 2020년 고객사로부터 생산시스템에 대한 검증도 승인받아 고객사 CAPA 요구에 따라 2021년 3분기부터 생산을 개시하였습니다. 현재는 반도체 재료 및 신사업 소재 다변화를 위해 본사에서 접근성이 양호한 대화2공장 부지를 매입하여 운영하고 있으며, 신규 제품 적용을 위한 준비가 완료됨과 동시에 고객사의 니즈에 맞는 새로운 시스템 구축에 많은 투자를 병행하고 있습니다. 각 사업장별 생산과 영업에 중요한 시설 등 물적 재산에 대한 내역은 아래와 같습니다.

(1) 생산과 영업에 중요한 시설 및 설비 등

당사의 사업장은 대전 대화본사, 대화2공장, 울산공장등 3개의 사업장과 대전 탑립 공장 2개의 국내 및 중국의 1개 종속기업 사업장을 운영하고 있으며, 주요 제품에 대한 제조, 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있습니다.
[주요 사업장 현황]
지역 사업장 소재지
국내(5개 사업장) 대전본사 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142(대화동)
대화2공장 대전광역시 대덕구 대전로 1331번길 190(대화동)
울산공장 울산광역시 울주군 온산읍 대정로 10-19
자회사 본사 대전광역시 유성구 테크노2로 261
자회사 제2사업장 대전광역시 유성구 갑천로361-55
해외(자회사 1개 사업장) 중국사업장 중국 후베이성우한동호개발구화공과기원 창신기업기지
당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 건설중인자산 등이 있으며, 2022년말 현재 장부금액은 91,361백만원으로 전년말(74,210백만원) 대비 17,151백만원 증가하였습니다.
(단위 : 백만원)
구 분 토지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기타유형자산 계
기초 기초장부금액 31,469 19,269 12,705 5,425 5,342 74,210
- 취득원가 31,469 25,715 46,468 5,425 21,413 130,490
- 감가상각누계액(손상 포함) - (6,446) (33,763) - (16,071) (56,280)
증감 일반취득 및 자본적지출 2,678 5,751 4,448 7,829 2,331 23,037
감가상각 - (946) (3,649) - (1,286) (5,881)
처분ㆍ폐기ㆍ손상 - - (3) - - (3)
기타 - - - - (1) (1)
기말 기말장부금액 34,147 24,073 13,501 13,254 6,386 91,361
- 취득원가 34,147 31,466 48,389 13,254 23,353 150,609
- 감가상각누계액(손상 포함) - (7,393) (34,888) - (16,967) (59,248)
※ 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 시가 판단이 어려워 기재를 생략했습니다.※ 기타는 환율변동에 의한 증감액 효과 등을 포함하고 있습니다.※ 처분ㆍ폐기ㆍ손상의 금액은 취득원가와 감가상각누계액을 상계한 순액입니다.

(2) 향후 투자계획

당사는 2022년 중 임직원 복지를 위해 기숙사 신축,오산사무실 부지, 반도체 분석장비 및 납품용기 등의 제작에 8,128백만원을 사용하였으며, 반도체 소재설비 증설을 위한 대화2공장 증설에12,748백만원, 광소자 생산 설비의 성능개선을 위해여 2,155백만원을 사용하였습니다. 2022년부터 반도체 소재설비의 증설(대화2공장증설)을 통해 주력 사업의 경쟁력 강화를 위해 시설투자를 진행하고 있습니다.
(단위:억원)
구 분 내 용 투자기간 대상자산 투자예정액
반도체 사업 신설,증설 및 보완등 2023.01~2023.06 건물ㆍ설비 89
신설,증설 및 보완등 2023.01~2023.06 장비및용기 2
합 계 91

4. 매출 및 수주상황

1. 매출실적

당사의 매출은 반도체 생산라인에 지속적으로 사용되는 제품과 현재 공동 및 자체개발중인 제품의 매출로 이루어 지며, 공동 개발중인 제품은 향후 생산라인에 사용되기 위한 제품으로써 연구용 제품으로 구분하고 있습니다. 또한, 매출액의 대부분이 삼성전자와 SK하이닉스 및 해외 반도체 업체로 구성되어 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
사업부문 매출유형 품 목 제 22기 (당기) 제 21기 (전기) 제20기 (전전기)
반도체전자재료 제품 반도체 전극 배선재료, 하드마스크재료 수 출 12,404,369,324 11,308,989,331 10,327,610,135
내 수 78,184,293,268 73,997,670,899 71,420,434,893
합 계 90,588,662,592 85,306,660,230 81,748,045,028
제품상품용역 기타화학재료 수 출 935,898,094 568,257,192 488,937,494
내 수 5,678,434,785 1,147,237,576 918,242,800
합 계 6,614,332,879 1,715,494,768 1,407,180,294
광통신 소자 및 재료 제품 가변광감쇠기, 광스위치, 광송수신기, 파장분할다중화기, 광재료 및 전자재료 수 출 12,459,191,886 16,724,176,400 7,817,322,185
내 수 25,516,459,414 23,309,775,356 4,125,658,656
합 계 37,975,651,300 40,033,951,756 11,942,980,841
합 계 (주1) 수 출 25,799,459,304 28,601,422,923 18,633,869,814
내 수 109,379,187,467 98,454,683,831 76,464,336,349
합 계 135,178,646,771 127,056,106,754 95,098,206,163
(주1) 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 적용하였습니다.※ 상기 표에 기재된 당기 매출액은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 기준으로 작성되었습니다.※ 상기 표에 기재된 광통신소자 및 재료의 전전기 매출액은 2020년 7월 1일부터 2020년 12월 31일까지 기준으로 작성되었습니다.(2020년7월1일 이후 연결되었기 때문입니다.)

2. 판매방법 및 조건

반도체 재료 사업은 불특정 다수를 상대로 수많은 고객들에게 판매하는 사업과는 달리 특정고객만을 위한 영업 및 개발, 기술지원이 이루어져야 하므로 특정고객 전담 팀을 중심으로 판매조직이 구성되어 있습니다. 삼성전자 및 SK하이닉스 관련 영업부문은 현재 기술영업부에서 모두 담당하고 있으며 삼성전자 담당, SK하이닉스 담당 & 해외 및 디스플레이 담당으로 운영을 하고 있으며 기타 반도체 장비 업체 및 연구소의 영업도 함께 담당하고 있습니다.

당사의 영업담당 부서인 기술영업부는 현재 오산에 위치하고 있으며, 기술영업부 내부는 고객지원 파트와 개발지원 파트로 구분되어 있습니다. 고객지원 파트는 납품 및 제품 사용시 발생하는 기술지원을 담당하고 있고 개발지원파트는 연구소와 협력하여 신규 과제 개발을 지원하고 있습니다. 당사가 주력하는 반도체 재료는 국내 반도체 칩 메이커인 삼성전자, SK하이닉스 등의 업체에서 직접 사용하는 품목이므로 국내의 경우에는 100% 당사가 직접 공급하는 형식으로 납품하고 있습니다. 해외의 경우, 당사가 직접 현지 법인이나 지사를 운용 시 매출대비 비용 지출이 과다하여 해외진출 초기에는 가능한 대리점을 통해서 비즈니스를 추진하고 있습니다. 이에 중국 및 대만 현지 영업 대리점과 대리점 계약을 체결한 후 이미 시장 진입이 이루어 졌으며, 해외 매출의 극대화와 거래처 다변화를 위하여 기존 고객사인 대만의 TSMC사(Taiwan Semiconductor Manufacturing Co., Ltd.)와 Inotera사(Inotera Memories, Inc.), Winbond사(Winbond Electronics Corp.)를 포함한 대만의 Nanya(Nanya Technology Corp.) 및 중국의 SMIC사(Semiconductor Manufacturing International Corp.)등의 아시아 지역의 주요 반도체 칩 메이커를 대상으로 영업활동을 진행하고 있습니다.

또한, 향후 반도체 사업의 안정적인 수행을 위해 장비업체 사전 평가 및 고객사의 연구 개발 활동에 참여하여 기술 개발과 동시에 신규 재료의 시장 진입을 위한 영업 활동을 진행하고 있습니다.

장기적으로 반도체 사업의 안정적인 수행을 위해서 장비업체를 통하여 개발 초기에 신규재료의 시장 진입이 매우 중요하므로 미국과 일본에 지사 형식의 개발지원 부서를 상주시켜 장비업체 및 반도체 업체와의 기술개발 및 영업 활동을 추진할 계획입니다. 종속회사 (주)켐옵틱스는 영업부서가 고객사의 초기 개발 단계부터 적극적으로 영업활동을 전개하고 개발부서는 영업부서와 협력하여 기술지원 활동을 수행합니다. 신규 광통신 시스템과 사업에 필요한 당사 기술과 제품을 적극적으로 제안하고 고객사가 요구하는 품질 및 가격을 충족하는 제품을 개발하여 공급합니다. 종속회사 (주)디엔에프신소재는 고객사가 필요로 하는 다양한 요구에 맞춰 기능성 코팅제의 연구개발을 진행하고 있으며 해당 고객사는 곧 매출처가 되므로 초기 개발단계부터 적극적인 영업활동을 진행하고 있습니다. 또한 아시아, 중동국가들의 글로벌 네트워크를 활용하여 지속적으로 수요기업을 발굴하고 제품을 공급하고 있습니다.

3. 판매전략

당사는 신기술 개발에 맞추어 변화하는 시장에 핵심 역량과 사업 전략을 혁신하는데 집중하고 있습니다. 고객의 입장에서 주요 제품별 부서를 재구성하고, 부분별 연구인력 및 연구 개발비 투자를 높여 생산 플랜트 다변화/대형화로 다양한 소재의 재료를 단기간에 대량 생산할 수 있는 능력을 갖추며 고객을 만족시키는 기술력과 경험을 축적하여 고객에게 차별화된 가치를 제공하고자 합니다.

수요 업체에 근접하게 사무소를 설립하여 신속한 납품업무와 상황에 따른 issue 발생시 대처를 위한 서비스를 제공하며, 반도체 설비 업체와의 협력 관계를 적극 강화하여 제품 개발, 공급망 관리, 구매, 생산, 고객관리, 재무, 인사, 정보기술 등을 고객중심으로 생각하고 발전시킴으로써 고객의 요구에 언제든지 유연하게 대처할 수 있는 체계를 갖추려 노력하고 있습니다. 이를 바탕으로 대량생산과 품질관리, 메모리 생산 공정에서 최적화된 소재를 제공할 수 있는 기술력을 확보하여 초기 시장진입이 가능한 공동개발 형식의 연구개발을 집중적으로 수행하고자 합니다. 현재 반도체 칩 메이커와 JDP형식의 공동개발을 진행하고 있습니다. 당사가 장비업체나 반도체 칩 메이커와 공동개발에 많은 비중을 두고 있는 이유는 초기 시장 진입의 유리한 점뿐만 아니라 삼성전자나 SK하이닉스에 납품된 재료의 경우 해외 다른 업체로의 판매 확대에 매우 유리한 점이 있기 때문입니다. 삼성전자나 SK하이닉스가 메모리 분야에서 반도체 산업을 선도하는 역할을 하기 때문에 공동개발을 새로운 재료의 테스트베드 성격으로 활용하고 있습니다.실 예로, 메모리 반도체 부분에서 세계 최대 반도체 생산업체인 삼성전자와 당사가 공동 기술개발을 통해 상용화된 Alpis-3는 삼성전자로부터 Quality Certificate를 획득하고 메모리 양산 라인에 적용하여 왔습니다. 이를 바탕으로 하여 중국, 대만, 일본 등에 있는 반도체 칩 메이커에 해당 제품의 시장진입을 추진한 결과, 대만 TSMC사 및 UMC사에 납품을 진행한 바 있습니다.

그리고, Alpis-3뿐 아니라 신규 반도체 재료에 대해서도 삼성전자나 SK하이닉스가 메모리 분야에서 반도체 산업을 선도하는 역할을 하기 때문에 공동개발을 통해 먼저 실적과 품질을 검증 받은 후 관련 제품을 해외업체에 공급하는 방식의 판매 전략을 추진하고 있습니다.

해외 판매를 위한 영업 조직적인 측면에서는 해당 국가의 업체와 영업 대리점 계약을 체결하고 대리점과 협력하여 해당 국가의 반도체 시장에 진입하려는 전략입니다. 그리고 대만 및 일본의 경우에는 반도체 칩 메이커뿐 아니라, 대형 장비업체가 새로운 공정 개발을 주도하고 있기 때문에 장비업체와의 긴밀한 관계형성이 매우 중요합니다. 따라서, 장기적으로 지사 형식의 개발지원 부서를 상주시켜 장비업체 또는 반도체 업체에 대한 기술 개발 및 영업활동을 할 계획입니다. 종속회사 (주)켐옵틱스의 판매전략은 광통신 산업에서 요구되는 우수한 개발 역량과 고객 맞춤형 대응 역량을 바탕으로 적극적인 영업활동을 전개하여 차별화된 제품을 개발하고 고객을 확보하는 것입니다. 고객과의 원활한 소통, 고객 맞춤형 기술 지원, 고객과의 신뢰 구축을 우선으로 장기적인 협력관계를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 종속회사 (주)디엔에프신소재는 국내 모바일 제조업에 납품 중인 눈부심 방지용 코팅액의 적용분야 확대를 위해 디스플레이 글라스 관련 국내외 업체에 홍보를 진행하고 있으며, 다수의 업체에 평가를 진행 중 입니다. 이외에도 내구성이 뛰어난 글라스 코팅용 컬러 코팅액 개발에 성공하여, 국내 유리제조 업체와 건물일체형태양광(BIPV)커버 글라스에 적용을 위한 양산 테스트를 진행중 입니다. 또한 자동차용 외장 발수 코팅제를 비롯하여 배리어 코팅제 등의 다양한 고기능성 제품군을 보유하고 있습니다. 디스플레이 필름용 배리어 코팅제는 해외 필름 메이커의 관심이 높고, 다수 업체와 양산 평가를 진행 중 입니다. 발수코팅제의 주요 고객사는 3M이며, 3M이 보유하고 있는 글로벌 네트워크를 활용하여 해외 시장 진출을 확대하고 있습니다. 구리나노입자는 안정적인 합성 및 양산 기술 확보를 위해 노력하고 있습니다.

4. 수주상황

당사의 거래처 특성상 고정된 수주현황은 없습니다. 다만, 매일 거래처의 PO 상황을 확인하여 납품하고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
장부금액 신용위험 내용 장부금액 신용위험 내용
최대노출금액 최대노출금액
매출채권 6,057,062 6,057,062 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금 12,666,384 12,666,384 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금
대여금 381,028 381,028 임직원단기대여금 313,750 313,750 임직원단기대여금
미수금 37,702 37,702 유무형자산및폐자재매각대금 161,213 161,213 유무형자산및폐자재매각대금
임차보증금 3,100 3,100 소액비품의 임차보증금 3,100 3,100 소액비품의 임차보증금
기타보증금 3,804,937 3,804,937 임직원기숙사보증금 4,670,579 4,670,579 임직원기숙사보증금
합계 10,283,829 10,283,829 　 17,815,026 17,815,026 　

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무 및 기타채무 5,961,232 4,523,370 1,189,639 - 248,223 -
차입금 19,380,810 1,270,000 7,100,830 9,702,490 1,307,490 -
리스부채 302,650 19,425 38,999 122,997 122,229 -
합계 25,644,692 5,812,795 8,329,468 9,825,487 1,676,942 -

<전기>

(단위 : 천원)
구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무 및 기타채무 11,464,452 7,521,997 3,806,502 - 135,953 -
상환전환우선주부채 및 파생상품부채 7,710,538 7,710,538 - - - -
차입금 19,414,130 1,700,000 7,060,830 9,502,490 1,150,810 -
리스부채 373,797 19,548 38,012 148,362 167,875 -
합계 38,962,917 16,952,083 10,905,344 9,650,852 1,454,638 -

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
USD CNH JPY TWD USD CNH JPY TWD
금융자산　
보통예금 515,897 - 109,616 - 120,024 - - -
매출채권 1,072,135 677,252 8,388 384,213 2,960,182 240,909 9,890 424,788
금융부채　
매입채무 1,666,656 454,959 - - 7,106,499 108,765 - -

② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD (7,862) 7,862 (402,629) 402,629
CNH 22,229 (22,229) 13,214 (13,214)
JPY 11,800 (11,800) 989 (989)
TWD 38,421 (38,421) 42,479 (42,479)

(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
변동금리차입금 18,480,810 17,914,130

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락
이자비용 184,808 (184,808) 179,141 (179,141)

(다) 기타가격위험요소연결실체는 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재연결실체의 시장성 있는 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 주가가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 1,445,207천원(전기 : 1,775,311천원) 증가(감소)합니다.

2. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
부채총계 32,776,470 46,084,099
차감: 현금및현금성자산 7,935,196 13,264,918
순부채 24,841,274 32,819,181
자본총계 157,768,193 145,622,987
순부채비율 15.75% 22.54%

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요계약 등

당사는 5G 이동 통신 사업 진출을 위해 전기/전자 분야 강소기업 100에 선정된㈜켐옵틱스의 주식 1,154,889주를 2020년 7월 1일에 인수하여 총발생주식 2,078,961주(우선주 222,000주 포함) 대비 50.2%지분율이며, 우선주를 금융부채로 분류함에 따라 지분율 55.6%를 기준으로 종속기업으로 편입하였습니다.

자세한 사항은 주요사항보고서(자기주식처분결정)(2020.06.15)와 타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)(2020.06.15)을 참조하시기 바랍니다.
※ 당사는 2021년 7월 28일에 생산시설 증설 및 차세대 반도체 연구개발 목적으로 삼성전자(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 자세한 사항은 주요사항보고서(유상증자결정)(2021.07.28)와 증권발행결과(자율공시)(2021.08.11)를 참고하시기 바랍니다.
※ 당사는 기능성재료연구소에서 진행하던 고기능성 코팅제 사업집중을 위해 2021년 11월 25일에 (주)디엔에프 신소재(지분율 100%)를 설립하였습니다.

2. 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요

당사는 급변하는 반도체 전자 재료시장에서 향후 사용 가능성이 있는 신규 물질 연구개발에 대한 연구 개발을 수행하고 있습니다.

나. 연구개발 담당 조직

당사에서는 최상의 성능과 품질을 보유한 제품을 개발하기 위하여 핵심기술 개발에 집중하는 것은 물론이고 사업영역의 확대와 미래기술 확보를 위하여 노력하고 있습니다. 연구개발 조직의 내용은 다음과 같습니다.

반도체 재료 연구소 선행기술연구센터
◎ ALD/CVD Si 전구체 개발◎ ALD/CVD Metal 전구체 개발◎ 전구체 평가 및 ALD / CVD Process 개발 ◎ 차세대 OLED Display용 소재 개발◎ 차세대 고이동도 박막 트랜지스터용 소재 개발◎ 차세대 반도체용 Si 소재 개발◎ 차세대 반도체용 Metal 소재 개발

종속회사 (주)켐옵틱스 연구소
소자 개발 부서 다채널 가변광감쇠기 및 파장가변 광송수신기 개발
재료 개발 부서 디스플레이용 가교제 및 반도체 재료 개발

종속회사 (주)디엔에프신소재 연구소
◎ 연구1팀◎ 디스플레이용 눈부심 방지 코팅제 개발◎ 디스플레이 및 필름용 하드 코팅제 개발◎ 필름용 배리어 코팅제 개발◎ 저굴절 및 고굴절 소재 개발 ◎ 연구2팀◎ 건물일체형 태양광(BIPV)컬러유리 코팅제 개발 ◎ 구리나노 입자 합성기술 개발

다.연구개발 비용

당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
과 목 제22기(당기) 제21기(전기) 제20기(전전기) 비 고
원 재 료 비 580,068,045 669,870,780 740,387,237 -
인 건 비 3,965,836,740 3,529,402,563 4,180,208,168 -
감 가 상 각 비 433,318,589 649,373,480 676,390,197 -
위 탁 용 역 비 - - - -
기 타 2,465,173,907 4,545,932,678 2,597,272,648 -
연구개발비용 계 7,444,397,281 9,394,579,501 8,194,258,250 -
회계처리 판매비와 관리비 7,444,397,281 9,394,579,501 8,194,258,250 -
제조경비 - - - -
개발비(무형자산) - - - -
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 5.51% 7.39% 8.62% -
※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 연구개발 실적

연구과제 연구기관 개발완료 연구결과 및 기대효과
Al 전구체 개발 자체개발 2005.10 반도체 배선 박막재료로 매출 기여
ACL 소재 개발 자체개발 2007. 9 Hardmask 용 박막재료로 매출 기여
SOD 소재 개발 자체개발 2010.12 SOD 박막재료로 매출 기여
DPT용 소재 개발 자체개발 2012. 4 DPT 박막재료로 매출 기여
DRMA용 High-k 소재 개발 자체개발 2013. 8 DRAM Capacitor 용 박막재료로 매출 기여
Low-k 소재 개발 자체개발 2013.11 저온 Low-k 박막재료로 매출 기여

High-k metal gate용 소재 개발

자체 개발

2016.12

금속 실란계 화합물로 MSiO4 박막재료로 활용 기대
Si 산화막 및 질화막용 소재 개발 자체개발 2016. 2 실리콘 산화막 및 질화막 재료로 매출 기여(CSN series)
Si 산화막 및 질화막용 소재 개발 자체개발 2017. 5 실리콘 산화막 및 질화막 재료로 매출 기여(DTDX series)
High-k 용 소재 개발 자체개발 2017.12 High-k 용 박막재료로 매출 활용 기대(ZTA series)
High-k 용 소재 개발 자체개발 2017.12 High-k 용 박막재료로 매출 활용 기대(HTA series)
다목적 Si 소재 개발 자체개발 2019.12 DPT 및 봉지재 박막 재료로 매출 기여(NSi series)

7. 기타 참고사항

1. 지적재산권 보유현황

본 보고서 작성기준일 현재 50건의 특허권을 취득하여 보유하고 있으며, 각 특허권의 상세 내용은 다음과 같습니다.
종 류 취득일 내 용 근거법령 취득소요현황
인력 기간 비용
전자재료 2005.09.07 반도체 박막 증착용 화합물 및 이를 이용한 박막 증착방법 특허법 4명 9월 2억
전자재료 2006.09.13 루테늄 박막증착용 전구체 및 이를 이용한 박막 증착방법 특허법 4명 1년3월 5억
전자재료 2007.09.04 게르마늄 화합물 및 그 제조 방법, 상기 게르마늄 화합물을 이용한 상변화 메모리 장치 및 그 형성방법(칩메이커와 공동연구) 특허법 5명 1년2월 4억
전자재료 2008.05.07 알루미늄 박막의 화학증착용 전구체 화합물 및 이의 제조방법 특허법 3명 2년 5억
전자재료 2010.05.10 신규한 텔루륨 박막 증착용 전구체 화합물 및 이를 이용한 텔루륨 박막 증착 방법 특허법 6명 2년3월 4억
전자재료 2010.05.10 신규 루테늄 화합물 및 이를 이용한 박막 증착 방법 특허법 6명 2년4월 5억
전자재료 2010.05.10 신규한 저머늄유도체 화합물 및 이의 제조방법 특허법 6명 1년7월 4억
전자재료 2011.06.02 알킬아미노실란의 제조 특허법 6명 1년10월 2억
전자재료 2012.08.23 폴리실라잔 처리 용제 및 이를 이용한 폴리실라잔 처리방법 특허법 8명 6월 1억
전자재료 2012.08.23 폴리실라잔 처리 용제 및 이를 이용한 폴리실라잔 처리방법 특허법 8명 6월 1억
전자재료 2014.01.24 알킬 징크 할라이드 산화아연 전구체 및 이를 이용한 산화아연계 박막 증착방법 (대기업 공동특허) 특허법 14명 2년 4월 1억
전자재료 2014.02.18 산화아연계 박막 증착용 전구체, 그 제조방법 및 이를 이용한 산화아연계 박막 증착방법(대기업 공동특허) 특허법 14명 2년 1억
전자재료 2015.05.07 접착제 조성물 및 그 조성물을 이용한 웨이퍼 본딩 방법 특허법 6명 2년 1억
전자재료 2015.11.10 지르코늄 산화물 박막 형성용 전구체 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 박막의 제조 방법 특허법 11명 2년 1억
전자재료 2015.12.29 신규한 중합체 및 이를 포함하는 조성물(대기업 공동특허) 특허법 11명 2년 1억
전자재료 2016.01.15 코발트 함유 박막의 제조방법 및 이에 따라 제조된 코발트 함유 박막 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2016.02.29 신규한 아미노실릴아민 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2016.02.29 신규한 아미노실릴아민 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2017.03.16 실리콘 전구체를 포함하는 박막 증착용 조성물 및 이를 이용한 실리콘 함유박막의 제조방법 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2017.03.21 신규한 트리실릴아민 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2017.05.08 붕소함유 화합물을 포함하는 조성물, 이를 이용하여 제조된 붕소함유 박막 및 이를 이용한 붕소함유 박막의 제조방법 특허법 5명 2년 1억
전자재료 2017.05.08 신규한 사이클로다이실라잔 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2017.05.24 붕소함유 전구체, 이의 제조방법 및 이를 이용한 붕소함유 박막 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2017.06.02 게르마늄 유도체 함유 박막증착용 조성물, 이를 이용하여 제조된 게르마늄 함유 박막 및 이를 이용한 게르마늄 함유 박막의 제조방법 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2017.07.14 실리콘 전구체 및 이를 이용한 실리콘함유 박막의 제조방법 특허법 8명 2년 1억
전자재료 2017.08.16 붕소함유 화합물을 포함하는 조성물, 이를 이용하여 제조된 붕소함유 박막 및 이를 이용한 붕소함유 박막의 제조방법 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2017.08.17 실리콘 전구체 및 이를 이용한 실리콘함유 박막의 제조방법 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2017.09.18 실리콘 전구체, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 유전막의 제조방법 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2018.02.22 신규한 중합체 및 이를 포함하는 조성물 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2018.05.08 신규한 트리실릴아민 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2018.06.29 신규한 아미노실릴아민 화합물, 및 원자층 증착법을 이용한 Si-N결합을 포함하는 절연막의 제조방법 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2018.08.17 비정질 탄소막 및 이의 제거방법 특허법 4명 2년 1억
전자재료 2019.03.12 전이금속 화합물, 이의 제조방법 및 이를 포함하는 전이금속함유 박막 증착용 조성물 특허법 8명 2년 1억
전자재료 2019.07.25 신규한 아미노실릴아민 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2019.08.20 플라즈마 원자층 증작법을 이용한 실리콘 질화 박막의 제조방법 특허법 10명 2년 1억
전자재료 2019.10.11 금속 트리아민 화합물, 이의 제조방법 및 이를 포함하는 전이금속 함유 박막증착용 조성물 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2019.10.15 코발트 함유 박막의 제조방법 및 이에 따라 제조된 코발트 함유 박막 특허법 6명 2년 1억
전자재료 2020.02.04 니켈 함유 박막의 제조방법 및 이에 따라 제조된 니켈 함유 박막 특허법 6명 2년 1억
전자재료 2020.03.19 규소함유 유기금속 전구체 화합물, 이의 제조방법 및 이를 이용한 금속-규소 산화물 박막의 제조방법 특허법 7명 2년 1억
전자재료 2020.03.19 다이실릴아민 화합물을 포함하는 실리콘 함유 박막증착용 조성물 및 이를 이용하는 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 10명 2년 1억
전자재료 2020.04.23 실리콘함유 박막증착용 조성물 및 이를 이용하는 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 10명 2년 1억
전자재료 2020.04.23 실릴아민 화합물, 이를 포함하는 실리콘 함유 박막증착용 조성물 및 이를 이용하는 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 10명 2년 1억
전자재료 2020.10.12 비스(아미노실릴)아민 화합물을 포함하는 실리콘 함유 박막 증착용 조성물 및 이를 이용하는 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2020.12.08 실리콘 함유 박막 증착용 조성물 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 10명 2년 1억
전자재료 2021.02.15 비스(아미노실릴)아민 화합물을 포함하는 실리콘 함유 박막 증착용 조성물 및 이를 이용하는 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 9명 2년 1억
전자재료 2021.05.10 유기금속 전구체 및 이를 이용한 박막 형성 방법(대기업 공동특허) 특허법 3명 2년 1억
전자재료 2021.08.04 박막 내 금속 또는 금속 산화물을 포함하는 실리콘 금속 산화물 봉지막 및 이의 제조방법 특허법 13명 2년 1억
전자재료 2022.01.20 몰리브덴 함유 박막의 제조방법 및 이로부터 제조된 몰리브덴함유 박막 특허법 5명 3년 1억
전자재료 2022.03.08 루테늄함유 박막의 제조방법 및 이로부터 제조된 루테늄함유 박막 특허법 5 3년 1억
전자재료 2022.07.15 신규한 실릴사이클로다이실라잔 화합물 및 이를 이용한 실리콘 함유 박막의 제조방법 특허법 9명 3년 1.5억
종속회사 (주)켐옵틱스는 광통신 부품 및 전자재료 사업과 관련하여 38건의 특허권을 취득하여 보유하고 있습니다.종속회사 (주)디엔에프신소재는 기능성코팅 및 나노입자 사업과 관련하여, 9건의 특허권을 취득하여 보유하고 있습니다.

2. 환경 관련 사항

환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 사항을 규제하는 정부규제의 준수에 대한 사항은 다음과 같습니다.
환경배출물질 법규 규제 사항 준수 사항
먼지, 염화수소, 황화합물 등 대기환경보전법 대기방지시설 (1차 흡착탑/1차 세정식 스크러버)
대기 자가측정 (월2회 측정 /배출허용기준 미만)
COD, BOD, SS 등 수질 및 수생태계 보전에 관한 법 전량 위탁처리(월 발생량 20톤 미만)
비점오염원 저감설비 설치 수질 및 수생태계 보전에 관한 법 SS,먼지등 강우시 발생되는비점오염원 저감 후 배출
사업장 폐기물 폐기물 관리법 허가 받은 외부 재활용 처리업체 및 소각 처리 업체를 통한 전량 외주 처리
※ 당사는 상기와 같은 법규 준수 및 아래와 같은 환경보호 활동을 능동적으로 대응하고 있습니다. - ISO14001 환경 인증 및 유지관리 - 녹색성장 기본법에 준하는 온실가스 인벤토리 구축 및 배출 감소 활동 - 폐기물 재활용화 사업을 통한 가치 창출 - 안전보건경영시스템 인증획득(ISO45001)

- 종속회사 (주)켐옵틱스

환경배출물질 법규 규제 사항 준수 사항
먼지, 질소산화물 대기환경보전법 대기방지시설 (세정식 스크러버)
대기 자가측정 년2회 측정(5종 사업장)

Ph, TOC, SS, n-H(광유), ABS, T-N, T-P, 생태독성

 수질 및 수생태계 보전에 관한 법 전량 위탁처리(월 발생량 30톤 미만)
사업장 폐기물 폐기물 관리법

허가 받은 외부 재활용 처리업체 및 소각

처리 업체를 통한 전량 외주 처리

- 종속회사 (주)디엔에프신소재

환경배출물질 법규 규제 사항 준수 사항
COD, BOD, SS 등 수질 및 수생태계 보전에 관한 법 전량 위탁처리(월 발생량 5톤 미만)
사업장 폐기물 폐기물 관리법

허가 받은 외부 재활용 처리업체 및 소각

처리 업체를 통한 전량 외주 처리

3. 사업의 내용과 관련된 사항

가. 산업의 특성 및 성장성

사물인터넷 시대 반도체 수요 증가로 현재 반도체 산업은 상당한 성장 국면을 맞이하고있습니다. 칩의 소형화, 경량화, 저전력 소모, 고용량화, 고속화 등의 수요 트렌드에 부응하기 위해 업계에서는 공정, 장비, 소재 혁신을 통해 지속적으로 기술 발전을 이루고 있습니다. 그러나 반도체용 정밀화학 소재 산업, 특히 반도체 제조의 핵심인 증착용 소재 산업은 글로벌 시장에서 선전하고 있는 전방 산업이나 국산화 기술 개발이 활발한 장비 산업과 달리, 상당 부분 미국, 유럽, 일본 소수의 대기업이 과점하고 있어 신규 플레이어의 시장 진입 쉽지 않은 상황입니다. 따라서 국내 반도체 제조 업체의 시장 경쟁력을 높이기위해서는 지속적인 국산화 노력이 필요한 산업입니다. 시장조사회사 IC 인사이츠(IC Insights)가 공개한 반도체 산업 최신 보고서를 통해 부문별성장률과 함께 전 세계 반도체 매출이 향후 5년간 연평균(CAGR) 7.1% 성장할 것이라고 밝혔으며, 반도체 산업의 지속적인 성장이 예상됩니다.

source _ ic insights.jpg Source _ IC Insights

종속회사 (주)켐옵틱스의 사업 영역인 통신시장은 크게 무선통신시장과 유선통신시장으로 나눌 수 있으며 부품-모듈-장비-서비스로 이어지는 수직적인 구조를 이루고 있습니다. 2019년부터 한국과 미국에서는 5G 상용화 서비스를 개시한 이후 5G 통신망 투자 수요에 따라 시장은 급격하게 성장하고 있으며 국내의 경우 2022년부터 전국망 구축을 위한 투자가 지속될 것으로 전망하고 있습니다. 또한 광통신 산업은 국가 인프라 산업으로서 국가정책 관련성이 크고 높은 신뢰성이 요구되는 기술 집약형 산업이라는 특성이 있습니다. 한국전자통신연구원(ETRI)에 따르면, 국내 5G 시장은 2020년 27억달러에서 2026년 381억달러로 약 10배 이상 시장규모가 성장할 것으로 예상하고 있으며 해외 5G 시장은 2020년 378억 달러에서 2026년 1조1588억 달러로 약 30배 가까이 시장규모가 성장할 것으로 예상하고 있습니다. 5G 통신망 구축은 무선뿐만 아니라 유선 네트워크 구조에도 변화를 가져오고 있으며, 10기가 인터넷 상용화, 대용량 광전송장비 확대 설치 등 유선 인프라의 고도화 작업도 진행되고 있으므로 향후 지속적인 성장을 기대합니다.

종속회사 (주)디엔에프신소재는 디스플레이·필름 , 건축·산업용 자재, 자동차, 가전제품 등 다양한 제품의 표면 보호나 기능적 특성을 부여하기 위한 기능성 코팅소재 사업을진행하고 있습니다. 기능성 코팅은 본래의 제품에 화학적 기능이나 기계적 기능, 전기전자적 기능 그리고 광학적 기능을 추가함에 따라 제품의 고기능화를 가능하게 할 수 있고 부가가치를 높일 수 있도록 도와주고 있습니다. 기능성 코팅은 산업 전반에 다양한 분야에서 요구되고 있으며 연간 5.2%이상 성장하고 있습니다. 특히 눈부심방지, 반사방지, 수분투과방지, 절연, 고경도, 발수 등의 기능성 코팅이 주목받고 있으며, 적용소재들의 박막화, 슬림화 추세로 인하여 기능성코팅 시장은 향후 지속적인 성장이 예상됩니다.

나. 경기변동의 특성 및 계절성

미국과 중국의 무역분쟁, 러시아-우크라이나 전쟁으로 인하여 글로벌 변동성 확대로 불안감이 증가하였고, 코로나 19 바이러스 팬데믹으로 소비 감소로 이어져 이로 인한 영향으로 국제 정세의 영향이 작다고 할 수 없습니다. 하지만 5세대 이동통신, 자동차 산업 회복, 데이터센터 수요증가, 인공지능 등 4차 산업의 영향 및 코로나19로 재택근무와 원격수업 등 비대면 경제가 활성화되면서 반도체와 서버용 반도체 수요가 폭발적으로 증가했습니다. 이렇듯 반도체의 수요, 가격, 국제정세 등은 반도체용 소재 매출 상황에 큰 영향을 끼치는 중요한 요인들 입니다. 종속회사 (주)켐옵틱스의 사업 영역인 통신 시장의 투자계획은 비교적 장기계획을 통하여 이루어지기 때문에 타 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향이 적은 편입니다. 반면 통신료 책정정책, 공공 주파수 경매, 방통융합정책, 통신 인프라 촉진정책 등 정부 정책과 통신망 교체 등 시장 상황에 따라 영향을 크게 받고 있습니다. 그럼에도 불구하고 인터넷 사용자나 모바일 데이터 통신의 수요는 꾸준히 증가하고 있기 때문에 장기적 관점에서는 4~5년을 주기로 신규 서비스에 대한 수요와 관련 투자가 지속적으로 발생하고 있습니다. 종속회사 (주)디엔에프신소재의 기능성 코팅 시장은 일반적인 단순 표면 보호 목적의 코팅 시장에 비해 경기 변동에 의한 영향은 작다고 할 수 있습니다. 기능성 부여는 신제품, 신기술이 개발될 때마다 니즈가 더욱 증가하는 추세이며, 적용 범위도 다양해지고 있습니다.

다. 국내외 시장 여건

주요 제품은 메모리 반도체 소자를 구성하는 증착 재료로 메모리 반도체 시장에 따라 변화하는 고객 사업 전략에 영향을 받습니다. 코로나19, 러시아-우크라이나 전쟁, 환율·금리·물가 등의 영향으로 불확실한 환경에서 빠른 속도로 나빠진 세계 경제는 IT 기기 소비자 수요를 위축시켰고, 극심한 수급 불균형으로 이어지고 있습니다. 하지만 반도체는 장기적인 관점에서 자율주행차를 비롯한 대부분의 미래 산업에 필수적이며, 머신러닝과 AI에 필요한 고성능 반도체 수요는 산업 전체 규모를 확장 시킬 것이며, 이를 토대로 당사 주력 제품 매출 또한 함께 성장할 것으로 기대합니다. 종속회사 (주)켐옵틱스의 사업 영역인 국내외 통신 시장에서는 5G 네트워크 인프라 투자 및 개발이 진행되고 있습니다. 국내는 2019년 4월 전 세계 최초로 5G 서비스를 상용화 했고 약 2,806만명 가입자[과학기술정보통신부 무선 통신서비스 통계 현황(2022년 12월 기준)]를 돌파하며 지속적으로 증가될 것으로 예상합니다. 국내외 주요 국가들도 5G서비스 상용화를 위해 경쟁적으로 네트워크 인프라 투자를 진행함에 따라 광부품의 수요 또한 빠르게 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 코로나19의 영향으로 국내 통신 3사의 투자가 지연되고 있었으나 5G 통신 품질 이슈 해결 요구와 인공지능, 메타버스, 빅테이터 등 5G 융합서비스가 활발해질 것이므로 2023년에는 5G 투자가 본격적으로 이루어질 것으로 예상합니다. 종속회사 (주)디엔에프신소재 사업영역 중 눈부심방지,반사방지 코팅은 디스플레이 커버 글라스 시장, 특히 폴더블 모바일, 가전기기, 자동차 디스플레이 시장이 성장하면서 수요가 점차 증가할 것으로 기대하고 있습니다. 건물일체형태양광(BIPV)커버 글라스의 컬러코팅 소재는 정부의 그린뉴딜 친환경 정책에 따라 수요가 증가할 것으로 예상됩니다.

라. 회사의 경쟁우위 요소

당사는 분자설계 및 합성, 정제에 특화된 높은 기술력을 바탕으로 2003년부터 국내·외 반도체 제조 업체 및 장비 업체와 공동개발을 시작하였고, 이후 양산을 위한 자체적인 플랜트 및 초고순도 정제 설비의 구축, 생산공정 개발, 정밀분석 장비 및 방법의 개발, 품질관리 체계를 통한 신뢰성 구축, 자체 제품공급을 위한 영업네트워크 구축을 통하여 2005년부터 이들 공동개발 제품을 차례로 양산공정에 공급하고 있습니다. 당시, Al 배선재료를 시작으로 Hardmask용 ACL 재료, Gap fill용 SOD 재료 등의 순서로 제품을 다각화 하였으며, 특히 2012년 납품 시작한 DPT 재료는 현재까지 높은 시장점유율을 유지하고 있습니다. 2013년 하반기부터 본격적으로 공급 시작한 High-k 전구체는 DRAM 제조 공정의 핵심인 Capacitor용 재료로 DRAM 미세화에 중심적 역할을 하였고, 같은 해 공급 시작한 저온 공정용 SiO/SiN 재료는 V-NAND 양산에 따라 사용량이 점차 증가하여 향후, DPT 재료와 함께 당사 매출 성장의 든든한 버팀목이 될 것으로 예상되고 있습니다. 이처럼 당사는 글로벌 협력업체들과 진행하는 차세대 반도체 제조 공정용 재료 개발 프로젝트에 지속적이고 적극적인 참여로 선도기술에 대한 교류를 활발하게 진행하고 있으며, 그로 인해 진입 장벽이 높은 재료시장에서 매해 새로운 재료의 공급을 성공시키고 있습니다. 또한, 당사는 자체 연구개발에 대한 지속적인 투자를 통하여, 새롭게 창출되고 있는 다양한 반도체 재료시장에 앞서 대응하고 기존 제품의 지속적인 품질 향상을 위해 기업 연구소 산하 분야별 특화된 연구팀을 운영하여 새로운 소재개발 및 품질 향상을 위한 노력을 지속하고 있습니다. 종속회사 (주)켐옵틱스가 속해있는 광통신 산업의 특성상 제품에 대한 장기간의 높은 신뢰성을 요구하므로 이를 충족할 수 있는 기술력과 품질경쟁력이 가장 중요한 요소입니다. 또한 초기 개발 단계에서부터 광통신 장비의 요구 사항을 만족할 수 있는 고객 맞춤형 개발 역량과 고객 대응 역량도 중요합니다. 당사는 15년 이상 광통신 부품 개발 및 제조 경험과 역량을 갖추고 있으며 고객과의 긴밀한 협력 관계에서 신뢰를 확보하고 있습니다. 종속회사 (주)디엔에프신소재는 기능성 코팅 소재 합성, 배합 뿐만 아니라 코팅 물성 평가 까지 대응 가능한 역량을 갖추고 있습니다. 특히 박막화, 슬림화 추세에 대응 가능한 박막코팅 소재 및 코팅 기술을 보유하고 있습니다. 다수의 대기업 및 글로벌 업체들의 요구사항에 빠르게 대응하면서 신뢰와 협력 관계를 구축하고 있습니다.

마. 진행 및 향후 추진하려고 하는 사업

당사에서 기존 사업 외에 새로이 추진하고 있는 제품 및 사업 분야는 아래와 같습니다.

1) LT(Low-temp) SiN용 재료

기존 디바이스에서는 SiN을 형성하기 위해 고온의 공정이 필요하였으며, 이로 인해 후속 공정에서의 Diffusion(확산), Pore(빈공간) 생성등의 문제 점을 가지게 되었습니다. 이러한 문제를 해결하기 위해 LT(Low-temp) SiN의 개발이 지속적으로 요구되고 있었으나, 공정상 적용에 어려움이 있었습니다. 이에 당사에서는 지속적인 연구개발을 통해 LT(Low-temp) SiN 재료 개발을 성공하였고, 현재 양산에 사용되는 장비와 최적화 작업을 진행하고 있습니다.

2) 차세대 Hardmask 재료 Hardmask 재료는 적용 방법에 따라 CVD 공정에 사용되는 ACL(Amorphous Carbon Layer) 재료와 Spin coating 공정에 사용되는 SOC(Spin on Carbon) 혹은 SOH(Spin on Hardmask) 재료로 나누어집니다. 이러한 Hardmask 재료 역시 미세화에 따라 대두되는 수율 문제 해결을 위해 새로운 스펙의 다양한 재료 수요가 발생되고 있습니다. 당사는 이러한 수요에 대응하기 위해 차세대 Hardmask 재료 개발을 진행하고 있습니다.

3) 차세대 Metal 재료

Seed (Logic), Fill (Memory, Nand) 공정에서 미세화로 인하여, 기존 사용중인 아이템 대체 요구가 대두되고 있습니다. 이에 박막 특성 향상을 위한 차세대 Metal 재료 개발을 진행하고 있습니다. 글로벌 장비업체와 공동 개발 계약을 체결하였으며, 현재 고객사의 관심이 증가 되고 있습니다.

4) 디스플레이 소재

LCD 중심의 디스플레이 패널 시장이 OLED 중심으로 변해가고, 나아가 Flexible OLED 패널에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 특히, 국내외 스마트폰 제조업체들이 신규 출시 스마트폰에 Flexible OLED 패널 적용 계획을 보도하고 있습니다. OLED 소재는 유연하여 Flexible에 적합하긴 하지만 수분과 산소에 약해 이를 보호하는 Barrier층이 적용되는데, 이 Barrier층은 유연성이 떨어지는 단점이 있습니다. 이를 극복하기 위한 재료 및 공정 개발이 활발하게 진행되고 있으며, 당사 역시 해당 이슈를 해결하기 위한 재료 개발을 진행하고 있습니다.

4. 사업부문별 매출액, 영업이익, 자산

2022년 기말 (주)디엔에프와 그 종속기업의 매출액, 매출비중, 영업이익, 영업이익 비중은 다음과 같습니다.

사업부문 구체적인 용도 매출액(천원) 비중(%) 영업이익(천원) 영업이익비중(%)
(주)디엔에프[반도체] - DPT 제품 : DPT 제품(Double Patterning Tech.용 소재)- HCDS 제품 : HCDS 제품LT(Low-temp) SiO/SiN용 소재- High-k 제품 : 캐패시터 유전막용 소재- ACL 제품 : 식각공정에 사용되는 하드마스크필름용 소재- 확산방지막 제품 : 확산방지막용의 소재- 연구(High-k, Low-k, Metal 소재 등)제품- 나노 및 기능성코팅 재료 등 97,202,996 71.91 15,267,996 91.98

(주)켐옵틱스[광통신 소

자]

 - 가변광감쇠기- 광스위치- 광송수신기- 파장분할다중화기- 광재료 및 전자재료 37,975,651 28.09 1,331,135 8.02
합 계 135,178,647 100.00 16,599,131 100.00
※ 주요제품에 대하여는 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 회사의 재무제표는 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었으며, 연결기준으로 작성하였습니다.※ 상기 표에 기재된 매출액은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 거래내역을 기준으로 작성되었습니다. 또한, 연결과정에서 발생한 무형자산(고객관계,로얄티)의 상각액은 DNF의 별도 영업이익에서 차감하였습니다.

2022년 기말 (주)디엔에프와 그 종속기업의 자산과 그 비중은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)

[(주)디엔에프-반도체 등]

구 분 토지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기타유형자산 계 비중(%)
기초 기초장부금액 25,836 16,154 8,855 5,114 4,928 60,887 82.05%
- 취득원가 25,836 21,705 33,911 5,114 20,089 106,655 81.73%
- 감가상각누계액(손상 포함) - (5,551) (25,056) - (15,161) (45,768) 81.32%
증감 일반취득 및 자본적지출 2,678 5,751 2,089 8,119 2,244 20,881 90.64%
감가상각 - (846) (2,429) - (1,165) (4,440) 75.49%
처분ㆍ폐기ㆍ손상 - - (3) - - (3) 99.96%
기타 - - - - - - 0.00%
기말 기말장부금액 25,836 21,279 8,817 8,310 5,854 70,096 84.64%
- 취득원가 28,514 27,456 33,473 13,233 21,957 124,633 82.75%
- 감가상각누계액(손상 포함) - (6,397) (24,962) - (15,949) (47,308) 79.85%
기말장부금액 비중(%) 83.50% 87.48% 63.04% 99.84% 94.07% 84.64%

[(주)켐옵틱스- 광통신소자]

구 분 토지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기타유형자산 계 비중(%)
기초 기초장부금액 5,633 3,115 3,849 311 413 13,321 17.95%
- 취득원가 5,633 4,010 12,556 311 1,324 23,834 18.27%
- 감가상각누계액(손상 포함) - (895) (8,707) - (911) (10,513) 18.68%
증감 일반취득 및 자본적지출 - - 2,360 (290) 86 2,156 9.36%
감가상각 - (100) (1,220) - (121) (1,441) 24.51%
처분ㆍ폐기ㆍ손상 - - - - - - 0.04%
기타 - - - - (1) (1) 100.00%
기말 기말장부금액 5,633 3,014 4,989 21 378 14,035 15.36%
- 취득원가 5,633 4,010 14,916 21 1,396 25,976 17.25%
- 감가상각누계액(손상 포함) - (996) (9,927) - (1,018) (11,941) 20.15%
기말장부금액 비중(%) 16.50% 12.52% 36.96% 0.16% 5.93% 15.36%
※ 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 시가 판단이 어려워 기재를 생략했습니다.※ 기타는 환율변동에 의한 증감액 효과 등을 포함하고 있습니다.※ 기말장부금액 비중 및 비중은 반도체((주)디엔에프신소재포함) 와 광통신소자에 대한 비중입니다.

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 원)
구분　 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기
2022년12월말 2021년12월말 2020년12월말

　유동자산

 77,983,789,053 80,653,589,788 59,509,341,608

　　현금및현금성자산

 7,935,196,418 13,264,918,161 16,190,395,561
　　유동당기손익-공정가치금융자산 5,958,745,300 3,004,277,200 3,570,272,505

　　단기금융상품

1,968,219,178 13,164,912,987 2,417,528,832

　　매출채권

 6,057,062,354 12,666,383,560 8,261,878,907

　　기타유동금융자산

 196,952,158 338,622,309 560,131,712

　　재고자산

 51,995,794,315 35,540,701,459 26,619,210,006

　　기타유동자산

 3,866,739,060 2,673,550,332 1,889,874,495
　　당기법인세자산 5,080,270 223,780 49,590

　비유동자산

 112,560,873,214 111,053,496,237 96,872,397,020

　　공동기업투자주식

 - - 250,504,736
　　장기금융상품 10,399,535 18,957,484 15,136,650

　　비유동당기손익-공정가치금융자산

 8,493,326,908 14,748,834,773 5,364,043,676
　　기타금융자산 4,029,815,104 4,840,428,917 2,917,086,955

　　유형자산

 91,361,081,200 74,210,056,856 69,241,828,156

　　사용권자산

 386,471,214 490,882,908 584,382,052

　　투자부동산

 - - 2,037,985,279
　　영업권 1,588,213,121 9,948,705,121 9,948,705,121
　　영업권이외의무형자산 2,300,933,771 2,390,219,839 2,689,206,974

　　이연법인세자산

 995,381,980 1,635,340,034 1,586,627,822

　　기타비유동자산

 3,395,250,381 2,770,070,305 2,236,889,599

자산총계

 190,544,662,267 191,707,086,025 156,381,738,628

　유동부채

 28,337,635,491 40,969,206,084 36,620,483,451

　비유동부채

 4,438,834,056 5,114,892,559 4,753,842,074

부채총계

 32,776,469,547 46,084,098,643 41,374,325,525

　자본금

 5,785,929,000 5,785,929,000 5,380,914,000

　주식발행초과금

 47,958,611,560 47,958,611,560 27,424,037,740

　기타자본항목

 5,889,151,770 2,578,274,511 2,578,252,075

　기타포괄손익누계액

 19,447,345 21,663,559 (5,375,529)

　이익잉여금

 91,163,943,214 87,442,570,010 77,632,994,497
지배기업 소유주지분 150,817,082,889 143,787,048,640 113,010,822,783
비지배지분 6,951,109,831 1,835,938,742 1,996,590,320
자본총계 157,768,192,720 145,622,987,382 115,007,413,103

자본과부채총계

 190,544,662,267 191,707,086,025 156,381,738,628

종속·관계·공동기업

투자주식의 평가방법

 원가법,지분법 원가법,지분법 원가법,지분법
[()는 부(-)의 수치임]

※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 제22(당)기 및 비교표시된 제21(전)기, 제20(전전)기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.※ 자세한 사항은 "3. 연결재무제표 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다.
나. 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 원)
과 목 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기
2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31
매출 135,178,646,771 127,056,106,754 95,098,206,163
매출원가 (96,940,019,049) (92,984,174,957) (64,180,024,628)
매출총이익 38,238,627,722 34,071,931,797 30,918,181,535
판매비와관리비 (21,932,938,167) (22,933,401,972) (19,106,869,297)
영업이익(손실) 16,305,689,555 11,138,529,825 11,811,312,238
금융수익 2,887,769,469 2,282,197,718 4,734,556,255
금융비융 (3,162,511,629) (1,821,238,977) (1,181,545,408)
기타수익 853,585,550 1,220,127,556 2,765,192,442
기타비용 (8,488,345,311) (83,526,127) (252,592,425)
공동기업지분법손익 - (75,455,346) 21,004,579
법인세비용차감전순이익(손실) 8,396,187,634 12,660,634,649 17,897,927,681
법인세비용 (2,596,520,614) (885,323,856) (3,478,760,069)
당기순이익(손실) 5,799,667,020 11,775,310,793 14,419,167,612
지배기업소유지분 5,774,395,791 12,005,912,468 15,019,922,646
비지배지분 25,271,229 (230,601,675) (600,755,034)
기타포괄손익 534,893,705 (28,477,170) (12,335,902)
총포괄이익(손실) 6,334,560,725 11,746,833,623 14,406,831,710
　지배기업 소유지분 6,033,528,590 11,988,980,201 14,955,854,873
　비지배지분 301,032,135 (242,146,578) (549,023,163)
주당이익(손실)(단위:원) - - -
기본주당순이익(손실) 499 1,083 1,435
희석주당순이익(손실) 499 1,083 1,435
연결에 포함된 회사의 수 3 3 2
종속기업수 (국내 비상장) 2 2 1
[()는 부(-)의 수치임]
※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 제22(당)기 및 비교표시된 제21(전)기, 제20(전전)기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.※ 자세한 사항은 "3. 연결재무제표 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다.
다. 요약 별도재무상태표 (단위 : 원)
구분 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기
2022년12월말 2021년12월말 2020년12월말
[유동자산] 61,624,964,814 59,439,050,133 44,294,740,961
ㆍ현금및현금성자산 2,660,845,247 7,794,209,280 14,039,514,043
ㆍ유동당기손익-공정가치금융자산 5,958,745,300 3,004,277,200 3,570,272,505
ㆍ단기금융상품 1,968,219,178 13,164,912,987 2,417,528,832
ㆍ매출채권 5,069,251,799 6,041,606,877 4,255,158,094
ㆍ기타금융자산 141,542,807 173,746,683 160,474,598
ㆍ재고자산 42,452,101,719 26,991,478,081 18,339,653,955
ㆍ기타유동자산 3,374,258,764 2,268,819,025 1,512,138,934
[비유동자산] 104,903,837,089 101,157,225,526 85,786,101,893
ㆍ공동기업투자주식 - - 250,504,736
ㆍ종속기업투자주식 10,778,322,150 15,608,599,000 14,215,964,000
ㆍ비유동당기손익-공정가치금융자산 8,493,326,908 14,748,834,773 5,364,043,676
ㆍ기타금융자산 3,698,762,030 4,670,302,560 2,761,415,267
ㆍ유형자산 75,441,259,752 60,887,487,494 56,495,751,296
ㆍ사용권자산 298,731,793 417,086,275 483,792,777
ㆍ투자부동산 1,130,630,397 - 2,037,985,279
ㆍ무형자산 689,710,267 444,721,431 389,132,877
ㆍ이연법인세자산 995,381,980 1,635,340,034 1,586,627,822
ㆍ기타비유동자산 3,377,711,812 2,744,853,959 2,200,884,163
자산총계 166,528,801,903 160,596,275,659 130,080,842,854
[유동부채] 13,874,116,205 16,095,573,789 14,861,674,430
[비유동부채] 399,950,419 455,615,404 715,670,380
부채총계 14,274,066,624 16,551,189,193 15,577,344,810
[자본금] 5,785,929,000 5,785,929,000 5,380,914,000
[주식발행초과금] 47,976,096,560 47,976,096,560 27,424,037,740
[이익잉여금] 95,230,733,704 87,021,084,891 78,436,592,725
[기타자본항목] 3,261,976,015 3,261,976,015 3,261,953,579
자본총계 152,254,735,279 144,045,086,466 114,503,498,044
자본과부채총계 166,528,801,903 160,596,275,659 130,080,842,854

종속·관계·공동기업

투자주식의 평가방법

 원가법,지분법 원가법,지분법 원가법,지분법
[()는 부(-)의 수치임]
※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 제22(당)기 및 비교표시된 제21(전)기, 제20(전전)기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.※ 자세한 사항은 "3. 연결재무제표 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다.
라. 요약 별도포괄손익계산서 (단위 : 원)
과 목 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기
2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31
매출 96,891,781,342 87,022,154,998 83,155,225,322
매출원가 (64,256,437,103) (58,425,662,964) (53,557,124,998)
매출총이익 32,635,344,239 28,596,492,034 29,598,100,324
판매비와관리비 (16,132,695,454) (17,467,409,115) (16,673,414,282)
영업이익(손실) 16,502,648,785 11,129,082,919 12,924,686,042
금융수익 1,866,013,364 1,536,460,018 4,394,331,230
금융원가 (1,217,092,370) (399,413,634) (490,653,685)
기타수익 1,091,042,534 1,194,021,734 2,742,190,314
기타비용 (216,811,672) (80,166,303) (251,688,765)
관계기업지분법수익 (4,830,276,850) (1,682,820,346) 21,004,579
법인세비용차감전순이익(손실) 13,195,523,791 11,697,164,388 19,339,869,715
법인세비용 (2,671,503,378) (960,306,622) (3,518,560,063)
당기순이익(손실) 10,524,020,413 10,736,857,766 15,821,309,652
총포괄이익(손실) 10,524,020,413 10,736,857,766 15,821,309,652
주당이익(손실)(단위:원) - - -
기본주당순이익(손실) 909 969 1,512
희석주당순이익(손실) 909 969 1,512
[()는 부(-)의 수치임]
※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 제22(당)기 및 비교표시된 제21(전)기, 제20(전전)기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.※ 자세한 사항은 "3. 연결재무제표 주석"을 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 22 기 2022.12.31 현재

제 21 기 2021.12.31 현재

제 20 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

 　 　 　

　유동자산

77,983,789,053

80,653,589,788

59,509,341,608

　　현금및현금성자산

7,935,196,418

13,264,918,161

16,190,395,561

　　유동 당기손익-공정가치금융자산

5,958,745,300

3,004,277,200

3,570,272,505

　　단기금융상품

1,968,219,178

13,164,912,987

2,417,528,832

　　매출채권

6,057,062,354

12,666,383,560

8,261,878,907

　　기타유동금융자산

196,952,158

338,622,309

560,131,712

　　재고자산

51,995,794,315

35,540,701,459

26,619,210,006

　　기타유동자산

3,866,739,060

2,673,550,332

1,889,874,495

　　당기법인세자산

5,080,270

223,780

49,590

　비유동자산

112,560,873,214

111,053,496,237

96,872,397,020

　　공동기업투자주식

 　 　

250,504,736

　　장기금융상품

10,399,535

18,957,484

15,136,650

　　비유동 당기손익-공정가치금융자산

8,493,326,908

14,748,834,773

5,364,043,676

　　기타비유동금융자산

4,029,815,104

4,840,428,917

2,917,086,955

　　유형자산

91,361,081,200

74,210,056,856

69,241,828,156

　　사용권자산

386,471,214

490,882,908

584,382,052

　　투자부동산

 　 　

2,037,985,279

　　영업권

1,588,213,121

9,948,705,121

9,948,705,121

　　무형자산

2,300,933,771

2,390,219,839

2,689,206,974

　　이연법인세자산

995,381,980

1,635,340,034

1,586,627,822

　　기타비유동자산

3,395,250,381

2,770,070,305

2,236,889,599

　자산총계

190,544,662,267

191,707,086,025

156,381,738,628

부채

 　 　 　

　유동부채

28,337,635,491

40,969,206,084

36,620,483,451

　　매입채무 및 기타채무

5,713,009,174

11,328,498,763

4,375,669,554

　　단기차입금

17,330,000,000

18,020,000,000

14,153,243,000

　　유동성장기차입금

743,320,000

243,320,000

7,052,536,000

　　유동성전환상환우선주부채

 　

4,770,791,125

3,949,709,094

　　유동파생상품부채

 　

2,939,747,428

3,228,721,928

　　당기법인세부채

1,616,197,665

555,926,029

1,444,702,320

　　기타유동부채

2,753,687,861

2,905,000,305

2,207,661,676

　　유동리스부채

181,420,791

205,922,434

208,239,879

　비유동부채

4,438,834,056

5,114,892,559

4,753,842,074

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

248,222,870

135,952,716

140,712,993

　　장기차입금

1,307,490,000

1,150,810,000

894,130,000

　　기타비유동부채

936,988,627

989,847,627

946,070,121

　　비유동리스부채

121,229,313

167,875,022

318,106,272

　　확정급여채무

1,040,192,920

1,810,714,104

1,520,146,832

　　이연법인세부채

784,710,326

859,693,090

934,675,856

　부채총계

32,776,469,547

46,084,098,643

41,374,325,525

자본

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

150,817,082,889

143,787,048,640

113,010,822,783

　　자본금

5,785,929,000

5,785,929,000

5,380,914,000

　　주식발행초과금

47,958,611,560

47,958,611,560

27,424,037,740

　　기타자본항목

5,889,151,770

2,578,274,511

2,578,252,075

　　기타포괄손익누계액

19,447,345

21,663,559

(5,375,529)

　　이익잉여금

91,163,943,214

87,442,570,010

77,632,994,497

　비지배지분

6,951,109,831

1,835,938,742

1,996,590,320

　자본총계

157,768,192,720

145,622,987,382

115,007,413,103

자본과부채총계

190,544,662,267

191,707,086,025

156,381,738,628

연결 포괄손익계산서

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 22 기

제 21 기

제 20 기

매출액

135,178,646,771

127,056,106,754

95,098,206,163

매출원가

96,940,019,049

92,984,174,957

64,180,024,628

매출총이익

38,238,627,722

34,071,931,797

30,918,181,535

판매비와관리비

21,932,938,167

22,933,401,972

19,106,869,297

영업이익(손실)

16,305,689,555

11,138,529,825

11,811,312,238

금융수익

2,887,769,469

2,282,197,718

4,734,556,255

금융비용

3,162,511,629

1,821,238,977

1,181,545,408

기타수익

853,585,550

1,220,127,556

2,765,192,442

기타비용

8,488,345,311

83,526,127

252,592,425

공동기업 관련 손익

 　

(75,455,346)

21,004,579

법인세비용차감전순이익(손실)

8,396,187,634

12,660,634,649

17,897,927,681

법인세비용

2,596,520,614

885,323,856

3,478,760,069

당기순이익(손실)

5,799,667,020

11,775,310,793

14,419,167,612

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　

　지배기업 소유지분

5,774,395,791

12,005,912,468

15,019,922,646

　비지배지분

25,271,229

(230,601,675)

(600,755,034)

기타포괄손익

534,893,705

(28,477,170)

(12,335,902)

　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목

 　 　 　

　　재측정요소

546,664,055

(73,952,280)

(3,718,896)

　후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

 　 　 　

　　해외사업환산손익

(11,770,350)

45,475,110

(8,617,006)

총포괄손익

6,334,560,725

11,746,833,623

14,406,831,710

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　

　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

6,033,528,590

11,988,980,201

14,955,854,873

　총 포괄손익, 비지배지분

301,032,135

(242,146,578)

(549,023,163)

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

499

1,083

1,435

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

499

1,083

1,435

연결 자본변동표

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

5,380,914,000

27,424,037,740

(5,151,140,029)

 　

62,615,283,073

90,269,094,784

 　

90,269,094,784

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

15,019,922,646

15,019,922,646

(600,755,034)

14,419,167,612

지분의 발행

 　 　 　 　 　 　 　 　

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　

상환전환우선주의 전환

 　 　 　 　 　 　 　 　

사업결합

 　 　 　 　 　 　

1,918,393,000

1,918,393,000

재분류조정

 　 　 　 　

(2,211,222)

(2,211,222)

(1,507,674)

(3,718,896)

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

8,413,093,608

 　 　

8,413,093,608

 　

8,413,093,608

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

 　 　

(683,701,504)

 　 　

(683,701,504)

683,701,504

 　

기타거래

 　 　 　 　 　 　 　 　

주식기준보상거래

 　 　 　 　 　 　 　 　

환율변동

 　 　 　

(5,375,529)

 　

(5,375,529)

(3,241,476)

(8,617,005)

2020.12.31 (기말자본)

5,380,914,000

27,424,037,740

2,578,252,075

(5,375,529)

77,632,994,497

113,010,822,783

1,996,590,320

115,007,413,103

2021.01.01 (기초자본)

5,380,914,000

27,424,037,740

2,578,252,075

(5,375,529)

77,632,994,497

113,010,822,783

1,996,590,320

115,007,413,103

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

12,005,912,468

12,005,912,468

(230,601,675)

11,775,310,793

지분의 발행

405,015,000

20,534,573,820

 　 　 　

20,939,588,820

 　

20,939,588,820

배당금지급

 　 　 　 　

(2,152,365,600)

(2,152,365,600)

 　

(2,152,365,600)

상환전환우선주의 전환

 　 　 　 　 　 　 　 　

사업결합

 　 　 　 　 　 　 　 　

재분류조정

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

22,436

 　 　

22,436

 　

22,436

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

 　 　 　 　 　 　 　 　

기타거래

 　 　 　 　

(43,971,355)

(43,971,355)

(29,980,925)

(73,952,280)

주식기준보상거래

 　 　 　 　 　 　

81,495,000

81,495,000

환율변동

 　 　 　

27,039,088

 　

27,039,088

18,436,022

45,475,110

2021.12.31 (기말자본)

5,785,929,000

47,958,611,560

2,578,274,511

21,663,559

87,442,570,010

143,787,048,640

1,835,938,742

145,622,987,382

2022.01.01 (기초자본)

5,785,929,000

47,958,611,560

2,578,274,511

21,663,559

87,442,570,010

143,787,048,640

1,835,938,742

145,622,987,382

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

5,774,395,791

5,774,395,791

25,271,229

5,799,667,020

지분의 발행

 　 　 　 　 　 　 　 　

배당금지급

 　 　 　 　

(2,314,371,600)

(2,314,371,600)

 　

(2,314,371,600)

상환전환우선주의 전환

 　 　

3,310,877,259

 　 　

3,310,877,259

4,705,478,954

8,016,356,213

사업결합

 　 　 　 　 　 　 　 　

재분류조정

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　 　 　 　 　 　 　

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

 　 　 　 　 　 　 　 　

기타거래

 　 　 　 　

261,349,013

261,349,013

285,315,042

546,664,055

주식기준보상거래

 　 　 　 　 　 　

108,660,000

108,660,000

환율변동

 　 　 　

(2,216,214)

 　

(2,216,214)

(9,554,136)

(11,770,350)

2022.12.31 (기말자본)

5,785,929,000

47,958,611,560

5,889,151,770

19,447,345

91,163,943,214

150,817,082,889

6,951,109,831

157,768,192,720

연결 현금흐름표

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

4,206,576,046

9,384,110,907

15,383,838,390

　당기순이익(손실)

5,799,667,020

11,775,310,793

14,419,167,612

　조정

18,762,467,347

7,926,858,572

2,111,145,000

　자산ㆍ부채의증감

(19,552,580,423)

(8,328,335,719)

(295,487,616)

　이자지급(영업)

(677,094,515)

(486,266,048)

(531,898,270)

　이자수취(영업)

848,236,865

395,333,615

281,972,135

　법인세납부(환급)

(974,120,248)

(1,898,790,306)

(601,060,471)

투자활동현금흐름

(6,916,026,799)

(28,134,343,883)

2,350,746,396

　단기금융상품의 감소

16,980,114,742

3,140,000,000

8,540,000,000

　유형자산의 처분

14,446,553

26,340,525

4,003,640,000

　투자부동산의 처분

 　

2,700,000,000

 　

　공동기업투자주식의 처분

 　

175,049,390

 　

　비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

110,684,923

290,370,537

4,653,635,000

　유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

3,997,780,145

8,554,827,911

220,500,000

　기타유동금융자산의 감소

148,875,000

58,200,000

971,756,000

　기타비유동금융자산의 감소

1,315,747,000

1,411,000,000

 　

　유형자산의 취득

(22,237,284,696)

(10,201,643,319)

(7,392,419,188)

　무형자산의 취득

(389,143,889)

(120,484,641)

(151,363,936)

　단기금융상품의 증가

(5,833,846,577)

(13,812,573,152)

(5,135,000,000)

　비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(400,000,000)

(11,910,875,500)

(2,081,400,000)

　유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

 　

(5,000,000,000)

 　

　장기금융상품의 증가

 　

(3,820,834)

(1,883,980)

　기타유동금융자산의 증가

(5,000,000)

(223,000,000)

(151,200,000)

　기타비유동금융자산의 증가

(618,400,000)

(3,217,734,800)

(1,125,517,500)

재무활동현금흐름

(2,579,560,715)

15,786,644,944

(4,893,800,580)

　단기차입금의 차입

8,445,852,000

11,310,667,000

10,338,668,954

　장기차입금의 차입

900,000,000

500,000,000

280,000,000

　상환우선주 발행

 　 　

3,999,984,000

　주식의 발행

 　

20,939,588,820

 　

　자기주식의 처분

 　 　

8,810,580,020

　단기차입금의 상환

(9,135,852,000)

(11,193,910,000)

(11,631,249,600)

　장기차입금의 상환

(243,320,000)

(3,302,536,000)

(7,833,332,000)

　배당금지급

(2,314,371,600)

(2,152,365,600)

 　

　리스부채의 감소

(231,869,115)

(214,799,276)

(196,606,109)

　종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급

 　 　

(8,661,845,845)

　장기임대보증금의 상환

 　

(100,000,000)

 　

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(5,289,011,468)

(2,963,588,032)

12,840,784,206

기초현금및현금성자산

13,264,918,161

16,190,395,561

3,336,248,762

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(40,710,275)

38,110,632

13,362,593

기말현금및현금성자산

7,935,196,418

13,264,918,161

16,190,395,561

3. 연결재무제표 주석

주석

제22기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 디엔에프와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 디엔에프와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디엔에프(이하 "지배기업")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2007년 11월 16일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,785,929천원입니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류 주주명 소유주식수(주) 지분율
보통주 김명운(대표이사) 1,892,264 16.35%
〃 최영재 233,199 2.02%
〃 김현태 69,664 0.60%
〃 김은경 (주1) 50,000 0.43%
〃 김해찬 (주1) 12,000 0.10%
〃 김유빈 (주1) 12,000 0.10%
〃 이백현 10,400 0.09%
〃 서준하 310 0.00%
〃 삼성전자㈜ 810,030 7.00%
〃 기타 8,481,991 73.31%
합 계 11,571,858 100.00%

(주1) 대표이사와의 특수관계자

(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 소재지 지분율 주요영업활동
당기말 전기말
(주)켐옵틱스(주1) 대전광역시 47.81% 59.46% 광통신소자 판매업 등
ChemOptics(Wuhan) Co, Ltd.(주2) 중국 우한시 100% 100% 광통신부품 및 광재료 제조
(주)디엔에프 신소재(주3) 대전광역시 100% 100% 기타화합물

(주1) 지배기업은 ㈜켐옵틱스(지분율55.6%)를 2020년 7월 1일에 취득하여 지배력을획득하였습니다. 그 후 추가 취득으로 지분율이 59.46%가 되었으나, 2022년 9월에㈜켐옵틱스의 상환전환우선주 555,332주가 보통주로 전환되어 당기말 현재 지분율은 47.81%이며, 지배력을 유지하고 있다고 판단하고 있습니다.(주2) (주)켐옵틱스의 종속기업 입니다.(주3) 지배기업은 2021년 11월 25일에 (주)디엔에프신소재를 설립하였습니다.(3) 종속기업 투자 내용 및 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
<종속기업>

(주)켐옵틱스

통신장비 제조업

대전광역시

12월

 47.81% 14,215,964 7,833,428

59.46%

14,215,964

 12,608,599

ChemOptics(Wuhan) Co.,Ltd.

통신장비 제조업

중국 우한시

12월

 100% - - 100%

-

-
(주)디엔에프신소재 반도체 대전광역시 12월 100% 3,000,000 2,944,894 100%

3,000,000

3,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
기업명 당기말 당기
자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
<종속기업>
(주)켐옵틱스 29,964,323 18,083,555 11,880,768 37,975,651 398,716 933,610
(주)디엔에프신소재 2,112,235 359,157 1,753,078 907,480 (1,229,338) (1,229,338)

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 전기말 전기
자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
<종속기업>
(주)켐옵틱스 31,950,805 29,128,663 2,822,142 40,033,952 (302,964) (331,442)
(주)디엔에프신소재 2,982,415 - 2,982,415 - (100) (100)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.

(2)-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결실체가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습 니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결실체는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 연결실체는 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결실체는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.연결실체는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.연결실체의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결실체는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합 니다.연결실체 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.(2)-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체는 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동 성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결실체는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건 으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건 물 10년 ~ 40년 정액법
구 축 물 10년 ~ 20년 정액법
기 계 장 치 3년 ~ 8년 정액법
공구와기구 2년 ~ 8년 정액법
차량운반구 5년 ~ 8년 정액법
비 품 5년 ~ 8년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습 니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분 내용연수 상각법
영업권 - 비한정
산업재산권 7년, 10년 정액법
개 발 비 10년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
고객과의관계 8년 정액법
로얄티 6년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 연결실체의 제품을 이용하여 다양한 제품을 제조 및 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상 당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실 체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체 하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 증가한 금액은 없습니다.

(22) 연결재무제표의 발행 승인일연결실체의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 20일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 개최예정인 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융상품 범주별 장부금액<당기말>

(단위 : 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 7,935,196 - 7,935,196
매출채권 6,057,062 - 6,057,062
단기금융상품 1,968,219 - 1,968,219
장기금융상품 10,400 - 10,400
기타금융자산 4,226,767 - 4,226,767
당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,452,072 14,452,072
합계 20,197,644 14,452,072 34,649,716

(단위 : 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계
매입채무및기타채무 5,713,009 - 5,713,009
장기매입채무및기타채무 248,223 - 248,223
차입금(유동) 18,073,320 - 18,073,320
차입금(비유동) 1,307,490 - 1,307,490
유동성리스부채 181,421 - 181,421
비유동리스부채 121,229 - 121,229
합계 25,644,692 - 25,644,692

<전기말>

(단위 : 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 13,264,918 - 13,264,918
매출채권 12,666,384 - 12,666,384
단기금융상품 13,164,913 - 13,164,913
장기금융상품 18,957 - 18,957
기타금융자산 5,179,051 - 5,179,051
당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,753,112 17,753,112
합계 44,294,223 17,753,112 62,047,335

(단위 : 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계
매입채무및기타채무 11,328,499 - 11,328,499
장기매입채무및기타채무 135,953 - 135,953
차입금(유동) 18,263,320 - 18,263,320
차입금(비유동) 1,150,810 - 1,150,810
유동성상환전환우선주부채 4,770,791 - 4,770,791
파생상품부채(유동) - 2,939,747 2,939,747
유동성리스부채 205,922 - 205,922
비유동리스부채 167,875 - 167,875
합계 36,023,170 2,939,747 38,962,917

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
평가/처분손익(당기손익) - 407,426 407,426
이자수익 476,208 380,745 856,953
환손익 184,705 - 184,705
합계 660,913 788,171 1,449,084

(단위 : 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계
이자비용 1,358,340 - 1,358,340
파생상품평가이익 - 353,091 353,091
환손익 (718,578) - (718,578)
합계 639,762 353,091 992,853

<전기>

(단위 : 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
평가/처분손익(당기손익) - 753,119 753,119
이자수익 365,110 204,039 569,149
환손익 240,625 - 240,625
합계 605,735 957,158 1,562,893

(단위 : 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계
이자비용 1,317,578 - 1,317,578
파생상품평가이익 - 288,975 288,975
환손익 (73,331) - (73,331)
합계 1,244,247 288,975 1,533,222

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산　
현금및현금성자산 7,935,196 7,935,196 13,264,918 13,264,918
당기손익-공정가치측정금융자산 14,452,072 14,452,072 17,753,112 17,753,112
매출채권 6,057,062 6,057,062 12,666,384 12,666,384
단기금융상품 1,968,219 1,968,219 13,164,913 13,106,292
장기금융상품 10,400 10,400 18,957 18,957
기타금융자산 4,226,767 4,226,767 5,179,051 5,179,051
소계 34,649,716 34,649,716 62,047,335 61,988,714
금융부채
매입채무및기타채무 5,713,009 5,713,009 11,328,499 11,328,499
비유동매입채무및기타채무 248,223 248,223 135,953 135,953
차입금 19,380,810 19,380,810 19,414,130 19,414,130
유동성상환전환우선주부채 - - 4,770,791 4,770,791
파생상품부채(유동) - - 2,939,747 2,939,747
유동성리스부채 181,421 181,421 205,922 205,922
비유동리스부채 121,229 121,229 167,875 167,875
소계 25,644,692 25,644,692 38,962,917 38,962,917

(2) 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고,관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.-수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 자산 ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등 입니다.-수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치 수준 2로 분류되는 자산ㆍ부채는 금융상품 회사채등이 있습니다.-수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장회사에 투자한 주식과 채권등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
지분증권 등 - 7,908,745 6,543,327 14,452,072
소계 - 7,908,745 6,543,327 14,452,072

(단위 : 천원)
전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
지분증권 등 - 12,027,631 5,725,481 17,753,112
파생상품부채 - - 2,939,747 2,939,747
소계 - 12,027,631 8,665,228 20,692,859

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)
구분 장부금액 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3
투입변수 범위
당기손익-공정가치 지분상품
㈜켐이 2,850,000 3 이익접근법 장기 수익성장률 5.0% ~ 107%
세전영업이익율 16.62% ~ 23.1%
이앤벤처파트너스 1호(주1) 1,343,356 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 3호(주1) 877,904 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 4호(주1) 586,302 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) 885,765 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
합계 6,543,327

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 장부금액 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3
투입변수 범위
(가중평균)
당기손익-공정가치 지분상품
㈜켐이 2,506,250 3 이익접근법 장기 수익성장률 / 세전영업이익율 1.6%~126.7% /1.9% ~ 39.6%
이앤벤처파트너스 1호(주1) 1,263,623 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 3호(주1) 910,728 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 4호(주1) 426,548 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) 618,332 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
파생상품부채(유동) 2,939,747 3 이항모형 보통주주가(원) 9,313
유사업종 기업군들의 주가지수 변동성(%) 44.95
합계 8,665,228

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습 니다.(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금 4,724 5,145
예금 7,930,472 13,259,773
합계 7,935,196 13,264,918

6. 매출채권 및 상각후원가자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 상각후원가자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)
구분

당기말

전기말

매출채권

6,184,055 12,729,060

손실충당금

(126,993) (62,676)

매출채권(순액)

6,057,062 12,666,384

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)
구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계
현금및현금성자산 7,935,196 - 7,935,196 13,264,918 - 13,264,918
미수금 37,702 - 37,702 161,212 - 161,212
미수수익 - - - 30,410 - 30,410
장,단기대여금 159,250 221,778 381,028 147,000 166,750 313,750
장단기금융상품_정기예적금 1,968,219 10,400 1,978,619 13,164,913 18,957 13,183,870
기타 금융자산(임대사택보증금 등) - 3,808,037 3,808,037 - 4,673,679 4,673,679
총 장부금액 10,100,367 4,040,215 14,140,582 26,768,453 4,859,386 31,627,839
상각후원가 10,100,367 4,040,215 14,140,582 26,768,453 4,859,386 31,627,839

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 연체된 일수
미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계
총장부금액 5,929,258 134,316 - 2,679 - 117,802 6,184,055
기대손실율 0.85% 64.88%
전체기간기대손실 50,565 - - - - 76,428 126,993
순장부금액 5,878,693 134,316 - 2,679 - 41,374 6,057,062

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 연체된 일수
미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계
총장부금액 12,138,956 587,550 727 87 - 1,740 12,729,060
기대손실율 0.5% 　 　 　 　 95% 　
전체기간기대손실 61,026 - - - - 1,650 62,676
순장부금액 12,077,930 587,550 727 87 - 90 12,666,384

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
회사채 5,958,745 3,004,277
소계 5,958,745 3,004,277
비유동항목　
비상장보통주 6,543,327 5,725,481
회사채 1,950,000 9,023,354
소계 8,493,327 14,748,835
합계 14,452,072 17,753,112

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 528,531 780,004
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 259,640 177,154
합계 788,171 957,158

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
선급금 802,042 - 802,042 602,236 - 602,236
선급비용 176,965 17,198 194,163 373,988 19,726 393,714
선급부가세 2,887,732 - 2,887,732 1,631,644 - 1,631,644
기타비금융자산 - 3,378,053 3,378,053 65,682 2,750,344 2,816,026
합계 3,866,739 3,395,251 7,261,990 2,673,550 2,770,070 5,443,620

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
제품 13,274,220 (1,373,084) 11,901,136 10,926,331 (1,504,956) 9,421,375
재공품 619,094 (336,449) 282,645 622,844 (336,449) 286,395
상품 74,746 - 74,746 101,289 - 101,289
원재료 23,343,714 (2,630,768) 20,712,946 11,880,613 (1,518,701) 10,361,912
부재료 1,960,100 (157,984) 1,802,116 1,917,783 (492,448) 1,425,335
반제품 16,702,359 (1,634,439) 15,067,920 11,009,075 (1,620,839) 9,388,236
저장품 194,777 (50,266) 144,511 23,550 (23,550) -
미착품 2,009,774 - 2,009,774 4,556,159 - 4,556,159
합계 58,178,784 (6,182,990) 51,995,794 41,037,644 (5,496,943) 35,540,701

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 3,865,074 천원과 재고자산평가손실(폐기손실포함) 4,728,122천원(전기: 재고자산평가손실환입 3,167,156천원, 재고자산평가손실(폐기손실포함) 3,870,267천원)이 포함되어 있습니다.

10. 공동기업투자(1) 현황

보고기간종료일 현재 연결실체는 공동기업을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 당기 중 공동기업투자주식은 없으며 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<전기>

(단위 : 천원)
공동기업명

기초

취득

 처분

지분법손익

 지분법자본변동 처분손익 기말
㈜엘앤디 250,505 - (175,050) - - (75,455) -

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 34,146,795 - 34,146,795 31,469,139 - 31,469,139
건물 28,958,909 (5,932,019) 23,026,890 23,207,923 (5,111,059) 18,096,864
구축물 2,507,141 (1,460,709) 1,046,432 2,507,141 (1,335,352) 1,171,789
기계장치 48,389,222 (34,888,228) 13,500,994 46,467,536 (33,763,204) 12,704,332
차량운반구 1,122,633 (561,280) 561,353 921,701 (433,306) 488,395
공구와기구 19,730,072 (14,621,196) 5,108,876 18,219,092 (14,042,571) 4,176,521
비품 2,500,378 (1,784,554) 715,824 2,272,841 (1,595,423) 677,418
건설중인자산 13,253,917 - 13,253,917 5,425,600 - 5,425,600
합계 150,609,067 (59,247,986) 91,361,081 130,490,973 (56,280,915) 74,210,058

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 본계정 대체 기타 기말금액
토지 31,469,139 - - - 2,677,656 - 34,146,795
건물 18,096,864 - - (820,960) 5,750,986 - 23,026,890
구축물 1,171,789 - - (125,357) - - 1,046,432
기계장치 12,704,332 697,730 (2,688) (3,649,324) 3,750,944 - 13,500,994
차량운반구 488,395 70,836 - (128,280) 130,418 (16) 561,353
공구와기구 4,176,521 - (59) (902,765) 1,835,179 - 5,108,876
비품 677,418 19,909 (97) (255,018) 274,203 (591) 715,824
건설중인자산(주1) 5,425,600 22,247,703 - - (14,419,386) - 13,253,917
합계 74,210,058 23,036,178 (2,844) (5,881,704) - (607) 91,361,081

상기 토지와 건물의 일부가 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 18, 31).(주1) 연결실체의 건설중인자산에 대한 취득과 관련하여 예정되어 있는 투자약정액은 8,841백만원입니다(주석 32). <전기>

(단위 : 천원)
구분 기초금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 본계정 대체 기타 기말금액
토지 31,469,139 - - - - - 31,469,139
건물 18,763,328 45,900 - (712,364) - - 18,096,864
구축물 1,297,146 - - (125,357) - - 1,171,789
기계장치 13,416,439 1,305,334 (18) (3,426,273) 1,408,850 - 12,704,332
차량운반구 264,485 209,508 (5,099) (96,987) 116,423 65 488,395
공구와기구 2,882,909 - - (862,428) 2,156,040 - 4,176,521
비품 775,907 44,305 (995) (241,124) 91,213 8,112 677,418
건설중인자산 372,476 8,825,831 (181) - (3,772,526) - 5,425,600
합계 69,241,829 10,430,878 (6,293) (5,464,533) - 8,177 74,210,058

상기 토지와 건물의 일부가 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 18, 31).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 1,433,760 1,226,291
매출원가 등 4,447,944 4,238,242
합계 5,881,704 5,464,533

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 투자부동산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
토지 건물 합계 토지 건물 합계
기초금액 - - - 750,000 1,287,986 2,037,986
감가상각비 - - - - (8,151) (8,151)
처분 - - - (750,000) (1,279,835) (2,029,835)
기말금액 - - - - - -

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대수익 - 54,965
투자부동산감가상각비 - (8,151)
소계 - 46,814

13. 영업권 및 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)
구분 영업권(주1) 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 고객가치 로열티 기타 합계
취득원가 9,948,705 815,916 1,960,529 798,734 398,118 1,214,983 1,133,747 111,209 16,381,941
상각누계액 - (619,311) (1,567,192) (625,554) - (379,682) (472,395) - (3,664,134)
손상차손누계액 (8,360,492) - (393,337) - (74,831) - - - (8,828,660)
장부금액 1,588,213 196,605 - 173,180 323,287 835,301 661,352 111,209 3,889,147

(주1) 연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 ㈜켐옵틱스 현금창출단위에 대하여 영업권 손상검사를 수행하였으며, 손상차손으로 8,360,492천원(전기: 없음)을 인식하였습니다(주석 37). <전기말>

(단위 : 천원)
구분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 고객가치 로열티 기타 합계
취득원가 9,948,705 757,829 1,960,529 668,436 216,917 1,214,983 1,133,747 126,047 16,027,193
상각누계액 - (583,116) (1,538,082) (592,357) - (227,809) (283,437) - (3,224,801)
손상차손누계액 - - (393,336) - (70,131) - - - (463,467)
장부금액 9,948,705 174,713 29,111 76,079 146,786 987,174 850,310 126,047 12,338,925

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 고객가치 로열티 기타 합계
기초금액 9,948,705 174,713 29,111 76,079 146,786 987,174 850,310 126,047 12,338,925
취득/자본적지출 - 5,909 - 10,480 - - - 338,815 355,204
상각비 - (36,195) (29,111) (33,652) - (151,873) (188,958) - (439,789)
본계정대체 - 52,178 - 120,274 181,201 - - (353,653) -
손상차손 (8,360,492) - - - (4,700) - - - (8,365,192)
기타 - - - (1) - - - - (1)
기말금액 1,588,213 196,605 - 173,180 323,287 835,301 661,352 111,209 3,889,147

<전기>

(단위 : 천원)
구분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 고객가치 로열티 기타 합계
기초금액 9,948,705 171,569 110,040 96,822 108,750 1,139,047 1,039,268 23,712 12,637,913
취득/자본적지출 - 41,662 - 11,577 - - - 102,335 155,574
상각비 - (38,518) (80,929) (32,300) - (151,873) (188,958) - (492,578)
손상차손환입 - - - - 38,036 - - - 38,036
기타 - - - (20) - - - - (20)
기말금액 9,948,705 174,713 29,111 76,079 146,786 987,174 850,310 126,047 12,338,925

(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
무형자산상각비(판매비와관리비) 438,658 491,573
무형자산상각비(매출원가) 1,131 1,005
무형자산손상차손(환입)(기타영업외손익) 4,700 (38,036)
영업권손상차손 8,360,492 -

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목 내역 당기말 전기말
개발비 DPT개발비 - 16,904
A2HP7개발비 - 12,207
합계 - 29,111

14. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용
연구인력 채용 지원사업 지원금 한국산업기술진흥협회 94,000 90,000 미사용분:이연수익 계상사용분:기타수익 계상 채용지원사업지원금
대면적 저반사 태양전지 커버글라스용 내오염 및 고신뢰성 불소계 폴리실라잔 소재 제조기술 개발 한국산업기술평가관리원 - 6,954 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
EUV 장비용 광학계 적용을 위한 초박막 소재 및 부품의 양산기술 개발 나노종합기술원 60,000 60,000 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
8세대 IGZO계 산화물 원자층 증착 장비 및 고이동도 박막트랜지스터 기술개발 한국산업기술평가관리원 231,380 146,031 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
구리시드소재 및 구리잉크 양산 기술 개발 한국연구재단 196,493 106,341 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
디스플레이의형태가변에안정한수분봉지막과터치소자용유/무기복합hybrid소재개발 중소기업기술정보진흥원 179,864 7,500 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
지능형 대용량 매트로 네트워크 구현을 위한확장형 공간 집적 프로그래머블 광전송 및 광스위칭 모듈 시스템 기술 개발 한국산업기술진흥원 - 53,844 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
폴리머 광도파로 하이브리드 50Gbs 파장가변 레이저 개발 한국산업기술평가관리원 358,004 341,804 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
플렉서블 OLED용 30um 이하 초박형, 41% 이상 투과율, 98% 이상 편광효율 실현을 위한 용액형 편광소재 및 박막형 원편광자 제조 기술 개발 한국산업기술평가관리원 372,933 401,859 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
5G 이동통신망용 지능형 파장가변 광 트랜시버 개발 중소기업기술정보진흥원 420,705 148,948 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
양자인터넷 구현을 위한 유선 양자중계기 개발 정보통신기획평가원 187,500 - 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
XMD TOSA 전용 광모듈 케이스 개발 대전테크노파크 23,000 - 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화 지원 한국지능정보사회진흥원 150,000 485,200 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
합계　 2,273,879 1,848,481 　 　

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
과목 기초 증가 감소 기말
기계장치 (주1) 525,466 147,225 (169,476) 503,215
기타 39,815 - (11,422) 28,393
합계 565,281 147,225 (180,898) 531,608

(주1) 기중 감소액 중 166백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)
과목 기초 증가 감소 기말
기계장치 (주1) 397,745 268,287 (146,345) 519,687
기타 57,016 - (11,422) 45,594
합계 454,761 268,287 (157,767) 565,281

(주1) 기중 감소액 중 146백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
사용권자산 　 　
부동산 158,633 222,853
차량운반구 227,838 268,030
합계 386,471 490,883

당기 중 증가된 사용권자산은 336백만원(전기: 196백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비　
부동산 190,974 162,154
차량운반구 123,500 120,928
소계 314,474 283,082
리스부채에 대한 이자비용 8,312 11,988
단기리스료 17,460 22,985
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 27,835 28,123

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 리스에서 발생한 처분이익은 821천원(전기: 25천원)이며, 처분손실은 203천원입니다. 또한 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 232백만원(전기: 227백만원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 186,166 181,421 214,161 205,922
1년 초과 5년 이내 125,753 121,229 175,908 167,875
합계 311,919 302,650 390,069 373,797

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 181,421 205,922
비유동 121,229 167,875
합계 302,650 373,797

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료연결실체는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료는 없습니다.2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.3) 잔존가치보증연결실체는 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 확정되어 집행된는시기에 당기비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 잔존가치 보증을 위해 발생한 금액은없습니다.- 연결실체의 리스활동과 회계정책연결실체는 영업사무소, 직원 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이내의 단기로 체결되고, 계약기간 이후 연장하는 형태로 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

16. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도하에서, 종업원들은 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 IBK기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율(*) 5.85% 3.52%
미래임금상승률 4.00% 3.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 기말잔액 3,827,243 4,022,008
사외적립자산의 공정가치 기말잔액 (2,787,050) (2,211,294)
확정급여부채 기말잔액 1,040,193 1,810,714

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
확정급여채무 현재가치 기초잔액 4,022,008 3,492,284
급여지급액 (346,655) (206,771)
당기근무원가 584,487 584,795
이자원가 137,383 102,280
재측정요소 (569,980) 49,420
확정급여채무 현재가치 기말잔액 3,827,243 4,022,008

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사외적립자산의 공정가치 기초잔액 2,211,294 1,972,137
기여금 720,000 300,000
급여지급액 (194,627) (92,770)
사외적립자산의 이자수익 73,698 56,460
재측정요소 (23,315) (24,533)
사외적립자산의 공정가치 기말잔액 2,787,050 2,211,294

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 2,787,050 2,211,294

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
확정급여제도:　
당기근무원가 584,487 584,795
순이자원가 63,685 45,820
소계 648,172 630,615
확정기여제도:　
당기 비용인식 기여금 1,986,203 2,246,331
합계 2,634,375 2,876,946

(7) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가 1,179,773 1,408,716
판매비와관리비(퇴직급여) 1,122,937 1,083,151
판매비와관리비(경상연구개발비) 331,665 385,079
합계 2,634,375 2,876,946

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 누적금액 (337,635) (263,682)
당기 인식한 금액 546,665 (73,953)
기말 누적금액 209,030 (337,635)

(9) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 확정급여채무
증가 감소
할인율(1% 포인트) (178,064) 205,851
미래임금상승율(1% 포인트) 216,753 (189,630)

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 3,374,132 - 9,654,841 -
미지급금 1,113,159 216,664 286,668 135,953
미지급비용 1,222,330 31,559 1,275,186 -
예수금 3,388 - 111,804 -
합계 5,713,009 248,223 11,328,499 135,953

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 17,330,000 - 18,020,000 -
원화장기차입금 743,320 1,307,490 243,320 1,150,810
합계 18,073,320 1,307,490 18,263,320 1,150,810

(주1) 동 차입금에 대해 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 11, 31).(주2) 동 차입금을 포함하여 연결실체의 금융기관에 대한 차입한도 등 약정사항은 주석 32에 기재되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
원화단기차입금 우리은행 4.64 6,000,000 6,000,000
원화단기차입금 기업은행 등 4.265~8.65 11,330,000 12,020,000
합계 17,330,000 18,020,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
원화장기차입금 기업은행 2.3~6.187 743,320 1,307,490 243,320 1,150,810

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
선수금 3,200 - 3,200 5,890 - 5,890
이연수익(주1) 98,880 531,342 630,222 98,884 556,253 655,137
미지급비용(급여) 등 2,503,654 - 2,503,654 2,528,611 - 2,528,611
장기종업원급여부채 - 405,647 405,647 - 433,595 433,595
판매보증충당부채 147,954 - 147,954 271,615 - 271,615
합계 2,753,688 936,989 3,690,677 2,905,000 989,848 3,894,848

(주1) 정부보조금과 관련되어 있습니다.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 40,000,000주 11,571,858 주 500원 5,785,929 5,785,929

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기 전기
기초 11,571,858 10,761,777
유상증자 - 810,030
자기주식 처분 - 51
기말 11,571,858 11,571,858

(3) 종속기업의 상환전환우선주

1) 당기말 현재 종속기업의 상환전환우선주는 없으며 전기말 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 전기말
상환전환우선주부채(유동) 4,770,791
파생상품부채(유동) 2,939,747
합계 7,710,538

2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 4,770,791 3,949,709
이자비용 658,909 821,082
전환 (5,429,700) -
기말 - 4,770,791

3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 2,939,747 3,228,722
평가손실(이익) (353,091) (288,975)
전환 (2,586,656) -
기말 - 2,939,747

21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 47,958,612 47,958,612
자기주식처분이익 3,261,976 3,261,976
지분율변동차이 2,627,175 (683,702)
합계 53,847,763 50,536,886

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 없으며 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주, 천원)
구분 전기
주식수 장부금액
기초 51 102
처분 (51) (102)
기말 - -

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 3,261,976 3,261,862
자기주식의 처분 - 146
법인세 효과 - (32)
기말 3,261,976 3,261,976

(4) 당기말 현재 종속기업의 주식기준보상과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분 2014년 부여분 2016년 부여분 2017년 부여분 2021년 부여분
대 상 연결실체 임직원 연결실체 임직원 연결실체 임직원 연결실체 임직원
부여일 2014년 10월 15일 2016년 03월 29일 2017년 03월 28일 2021년 03월 31일
만 기 9년 9년 9년 9년
가득조건 근무용역제공 2년 근무용역제공 2년 근무용역제공 2년 근무용역제공 2년
부여수량 90,000 24,000 20,000 40,000
잔여수량 87,500 22,000 20,000 40,000

(5) 종속기업의 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기 전기
기초 잔여주 169,500 169,500
가득(근무용역의 제공) - 40,000
소멸(행사기간의 만료) - (40,000)
기말 잔여주 169,500 169,500

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(이익준비금) 1,016,673 785,236
임의적립금(연구및인력개발준비금) 600,000 600,000
미처분이익잉여금 89,547,270 86,057,334
합계 91,163,943 87,442,570

지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 87,442,570 77,632,994
배당금지급 (2,314,372) (2,152,365)
당기순이익 5,774,396 12,005,912
재측정요소 261,349 (43,971)
기말 91,163,943 87,442,570

23. 매출액

당기와 전기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
제품의 판매 134,452,894 126,164,311
상품의 판매 725,753 780,112
용역 매출 - 111,684
합계 135,178,647 127,056,107
수익 인식시기
한 시점에 인식 135,178,647 126,944,423
기간에 걸쳐 인식 - 111,684
합계 135,178,647 127,056,107

24. 부문정보(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보고부문 재화 종류 당기 전기
반도체전자재료 DPT(Double Patterning Tech) 제품 27,958,639 26,681,924
HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재) 26,276,756 26,298,200
High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품 25,596,013 22,325,251
ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품 8,016,595 6,075,116
확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품 2,740,660 3,017,734
기타 제품 및 상품 6,614,333 2,623,930
소자부문 VOA 및 광트랜시버 등 30,780,986 33,199,811
재료부문 전자재료 및 광재료 7,194,665 6,834,141
합계 135,178,647 127,056,107

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
주요고객 1 87,322,655 77,704,185
주요고객 2 (주1) 18,399,565 -

(주1) 전기 매출액의 10%에 미달하여 전기 금액을 기재하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 109,379,187 98,454,683
중국 18,908,075 22,576,952
일본 3,878,191 3,426,415
대만 1,913,799 1,745,228
유럽 132,833 89,046
기타(미국, 인도, 사우디아라비아 외) 966,562 763,783
합계 135,178,647 127,056,107

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 6,258,836 5,555,877
퇴직급여 1,122,937 1,083,151
복리후생비 1,102,865 1,169,438
여비교통비 63,746 74,544
접대비 248,685 211,534
통신비 47,407 38,747
수도광열비 19,873 14,099
전력비 74,236 151,642
세금과공과 335,067 475,394
감가상각비 1,160,357 721,806
임차료 45,295 51,108
수선비 51,626 28,488
보험료 203,299 183,146
차량유지비 213,558 186,006
경상연구개발비 7,444,397 9,394,580
운반비 838,046 778,448
교육훈련비 11,732 13,426
도서인쇄비 7,027 8,229
사무용품비 31,835 27,932
소모품비 145,962 112,058
지급수수료 1,909,856 1,732,576
광고선전비 3,909 4,293
판매촉진비 65,435 88,530
대손상각비 64,316 18,045
건물관리비 27,673 27,020
무형자산상각비 427,236 480,151
주식보상비용 108,660 81,495
판매보증비용 (123,661) 212,696
기타 22,728 8,943
합계 21,932,938 22,933,402

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금융수익　
이자수익 476,208 365,110
외환차익 900,581 590,616
외화환산이익 209,565 4,094
당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 380,745 204,039
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 561,356 817,632
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 6,223 11,731
파생상품평가이익 353,091 288,975
합계 2,887,769 2,282,197
금융비용 　
이자비용 1,358,340 1,317,578
외환차손 1,566,863 329,704
외화환산손실 77,156 97,713
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 32,097 36,750
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 128,056 39,494
합계 3,162,512 1,821,239

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기타수익 :　
수입임대료 - 55,805
유형자산처분이익 14,397 691,276
사용권자산처분이익 821 25
무형자산손상차손환입 - 38,036
잡이익 838,368 434,986
합계 853,586 1,220,128
기타비용 :
기부금 110,000 80,000
유형자산처분손실 2,794 999
투자자산 처분손실 - 155
사용권자산처분손실 203 -
무형자산손상차손 4,700 -
영업권손상차손(주석13),(주석37) 8,360,492 -
잡손실 10,157 2,372
합계 8,488,346 83,526

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(1) 연결실체의 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 2,031,545 1,008,996
일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 564,976 (123,695)
자본에 직접 가감되는 당기법인세 - 23
법인세비용 2,596,521 885,324

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 <당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증감 기말
(일시적차이에 대한 이연법인세)
감가상각비 207,203 (90,177) 117,026
재고자산평가충당금 766,166 67,227 833,393
소모품비 49,382 (25,829) 23,553
수선비 605 (605) -
경상연구개발비 2,249 (1,685) 564
퇴직연금 146,856 (41,834) 105,022
장기종업원급여부채 64,265 (5,733) 58,532
이연수익 22,877 (2,713) 20,164
상여금 142,568 6,091 148,659
건설자금이자 58,972 (2,681) 56,291
미수수익 (6,690) 6,690 -
개발비 1 - 1
회원권 57,627 (11,703) 45,924
대손충당금 359 15,530 15,889
당기손익-공정가치측정금융자산 (356,694) (70,604) (427,298)
리스부채 66,271 (12,398) 53,873
기타보증금 27,732 (17,416) 10,316
사용권자산 (91,759) 29,026 (62,733)
상각후원가측정금융자산 (17,015) 13,218 (3,797)
종속기업투자주식 353,620 (353,620) -
특허권 2 1 3
이월세액공제 140,742 (140,742) -
소계_이연법인세자산 1,635,339 (639,957) 995,382
재평가잉여금 (455,447) - (455,447)
사업결합효과(무형자산) (404,244) 74,981 (329,263)
소계_이연법인세부채 (859,691) 74,981 (784,710)

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증감 기말
(일시적차이에 대한 이연법인세)
감가상각비 282,558 (75,355) 207,203
재고자산평가충당금 731,458 34,708 766,166
소모품비 81,005 (31,623) 49,382
수선비 1,925 (1,320) 605
경상연구개발비 4,175 (1,926) 2,249
퇴직연금 85,421 61,435 146,856
장기종업원급여부채 71,853 (7,588) 64,265
관계기업투자 87,889 (87,889) -
이연수익 24,937 (2,060) 22,877
상여금 172,577 (30,009) 142,568
건설자금이자 58,972 - 58,972
미수수익 (2,120) (4,570) (6,690)
시간외수당 63,689 (63,689) -
개발비 5,392 (5,391) 1
회원권 76,544 (18,917) 57,627
매도가능증권손상차손 4,225 (4,225) -
대손충당금 359 - 359
당기손익-공정가치측정금융자산 (184,057) (172,637) (356,694)
리스부채 93,943 (27,672) 66,271
기타보증금 14,563 13,169 27,732
사용권자산 (106,434) 14,675 (91,759)
상각후원가측정금융자산 - (17,015) (17,015)
종속기업투자주식 - 353,620 353,620
특허권 - 2 2
이월세액공제 17,751 122,991 140,742
소계_이연법인세자산 1,586,625 48,714 1,635,339
재평가잉여금 (455,447) - (455,447)
사업결합효과(무형자산) (479,227) 74,983 (404,244)
소계_이연법인세부채 (934,674) 74,983 (859,691)

(3) 연결실체의 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 　 　
자기주식처분손익 - (32)
주식매입선택권 - 55
합계 - 23

(4) 지배기업의 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 없습니다. 종속기업인 (주)켐옵틱스와 (주)디엔에프신소재의 이연법인세자산은 실현가능성이 낮아 계상하지 아니하였습니다.

(5) 연결실체의 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 8,396,188 12,660,635
적용세율에 따른 법인세비용 2,771,060 2,573,376
조정사항 :　
비공제비용으로 인한 효과 29,478 31,119
세액공제 (2,083,587) (1,641,508)
이연법인세 인식제외효과 (74,981) (74,983)
세율변경효과 47,399 -
기타 1,907,152 (2,680)
법인세비용 2,596,521 885,324
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 30.93% 6.99%

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 누적 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
종속기업투자주식 6,437,642 -
유동성상환전환우선주부채 - 4,770,791
유동성파생상품부채 - 2,939,747
퇴직급여충당부채 4,397,222 3,972,588
재고자산평가충당금 2,214,451 2,014,376
감가상각비 810,719 1,538,896
정부보조금 831,939 673,033
기타 1,740,321 1,468,115
합계 16,432,294 17,377,546

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (7,812,425) (4,283,749)
사용된 원재료 및 상품 75,941,992 69,247,788
종업원급여 24,475,792 23,568,735
복리후생비 3,952,781 3,549,740
감가상각비 6,041,620 5,609,421
무형자산상각비 428,367 481,156
대손상각비 64,316 18,045
운반비 940,213 1,017,526
지급수수료 3,930,747 3,931,020
접대비 250,928 211,672
판매촉진비 65,435 88,530
세금과공과 628,766 718,409
소모품비 3,143,514 4,336,995
수도광열비 533,084 452,198
전력비 1,832,848 1,561,013
기타 4,454,979 5,409,078
합계 118,872,957 115,917,577

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
지배기업 소유주 당기순이익 5,774,395,791 12,005,912,468
가중평균 유통보통주식수(주1) 11,571,858 11,076,926
기본주당이익 499 1,083

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)
구분 당기 전기
기초 발행주식수 11,571,858 10,761,777
자기주식 취득/처분 - 315,149
가중평균 유통보통주식수 11,571,858 11,076,926

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 지배기업은 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 (주석 11, 18).

(단위 : 천원)
구분 담보제공자산 장부가액 설정금액
우리은행 토지, 건물 17,483,876 17,482,000
IBK기업은행, 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 8,858,200 11,867,000
합계 26,342,076 29,349,000

(2) 지급보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증내용 보증금액
기술신용보증기금 차입금지급보증 4,467,000
한국무역보험공사 확정원화지급보증 405,000
서울보증보험 이행지급보증 310,671
인허가보증 168,756
합계 5,351,427

종속기업의 금융기관 차입금 및 지급보증과 관련하여 종속기업 (주)켐옵틱스의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

32. 주요약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다(주석18).

(단위 : 천원)
거래은행 구분 한도액 실행액
IBK기업은행 시설자금 4,900,000 4,637,500
운전자금 8,700,000 6,483,310
소계 13,600,000 11,120,810
우리은행 운전자금 6,000,000 6,000,000
신한은행 운전자금 5,000,000 -
한국산업은행 운전자금 1,000,000 1,000,000
하나은행 운전자금 1,500,000 1,260,000
합계 27,100,000 19,380,810

상기 약정사항 외에 연결실체는 자동차 15대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 건설중인자산 취득과 관련하여 체결된 투자약정액은 8,841백만원입니다(주석 11). .

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당기말 현재 개별회사로서 연결실체의 특수관계자에 포함되는 회사는 없습니다.

(2) 임직원과의 거래당기와 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 313,750 148,950
대여 232,400 223,000
회수 (165,122) (58,200)
기말 381,028 313,750

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진에 포함하고 있습니다. 주요 경영진에 대해 당기 및 전기 중 발생한 급 여는 각각 2,163,180천원 및 2,088,533천원, 퇴직급여는 각각 499,586천원 및 653,173천원, 장기종업원급여는 각각 당기 1,928천원 및 전기 11,345천원입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
조정 :
감가상각비 5,881,704 5,464,533
투자부동산감가상각비 - 8,151
무형자산상각비 439,789 492,578
사용권자산상각비 314,474 283,082
무형자산손상차손 4,700 -
법인세비용 2,596,521 885,324
이자비용 691,119 484,508
대손상각비 64,316 18,045
리스부채 이자비용 8,312 11,988
상환전환우선주부채 이자비용 658,909 821,082
외화환산손실 77,156 97,713
주식보상비용 108,660 81,495
이자수익 (476,208) (365,110)
외화환산이익 (209,565) (4,094)
유형자산처분이익 (14,397) (21,111)
투자부동산자산처분이익 - (670,165)
사용권자산처분이익 (821) (25)
사용권자산처분손실 203 -
유형자산처분손실 2,794 999
금융자산처분이익 (6,223) (11,731)
금융자산처분손실 32,097 36,750
재고자산평가손실 863,048 703,112
지급임차료 8,300 -
판매보증비용 (123,661) 212,696
퇴직급여 648,172 630,616
당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (914,447) (817,632)
당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 128,056 39,494
무형자산손상차손환입 - (38,036)
당기손익공정가치측정금융자산 이자수익 (380,745) (204,039)
투자자산처분손실 - 155
공동기업투자주식처분손실 - 75,455
파생상품평가이익 - (288,975)
영업권손상차손 8,360,492 -
기타 (287) -
소계 18,762,468 7,926,858
자산ㆍ부채의 증감
매출채권 6,488,760 (4,416,585)
기타채권 123,111 240,334
재고자산 (17,320,217) (9,624,603)
기타유동자산 (1,844,976) (709,694)
기타비유동자산 5,736 (606,474)
매입채무 (6,050,745) 6,509,715
기타채무 (50,773) 158,633
기타유동부채 (198,629) (61,113)
장기비유동금융부채 195,130 99,547
비유동비금융부채 - 516,628
퇴직연금운용자산 (720,000) (300,000)
퇴직금의 지급 (152,029) (114,001)
장기종업원부채 (27,948) (20,723)
소계 (19,552,580) (8,328,336)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
장기차입금의 유동성 대체 743,320 3,750,000
건설중인자산의 본계정 대체 14,419,386 3,772,526
비유동성리스부채 유동성대체 13,929 9,246
비유동이연수익의 유동성 대체 1,012 9,028
당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 7,000,073 3,015,400
유형자산 취득관련 미지급금 (651,670) 229,235
무형자산 취득관련 미지급금 33,940 35,090

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 및 예금잔액 7,975,906 13,226,807
보고된 현금및현금성자산 7,975,906 13,226,807
환율변동효과 (40,710) 38,111
재작성된 현금및현금성자산 7,935,196 13,264,918

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 기초 현금흐름 비현금흐름 기말
차입 상환 대체 기타
단기차입금 18,020,000 8,445,852 (9,135,852) - - 17,330,000
유동성장기부채 243,320 - (243,320) 743,320 - 743,320
장기차입금 1,150,810 900,000 - (743,320) - 1,307,490
상환전환우선주부채 4,770,791 - - (5,429,700) 658,909 -
파생상품부채 2,939,747 - - (2,586,656) (353,091) -
리스부채 373,797 - (231,869) 125,428 35,294 302,650
합계 27,498,465 9,345,852 (9,611,041) (7,890,928) 341,112 19,683,460

35. 배당금배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같으며, 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

(단위: 원)
배당구분 주식종류 산정내역(주) 금액
당기-현금배당 보통주식 11,571,858X500X40% 2,314,371,600
전기-현금배당 보통주식 11,571,858X500X40% 2,314,371,600

(주) 지배기업은 2022년 12월 12일 개최된 이사회 결의에 따라 이사회 결의일 기준 발행한 주식총수로 배당을 결정하였는바, 배당가능 주식의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
발행한 주식수 11,571,858 11,571,858
배당가능 주식수 11,571,858 11,571,858

36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
장부금액 신용위험최대노출금액 내용 장부금액 신용위험최대노출금액 내용
매출채권 6,057,062 6,057,062 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금 12,666,384 12,666,384 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금
대여금 381,028 381,028 임직원단기대여금 313,750 313,750 임직원단기대여금
미수금 37,702 37,702 유무형자산및폐자재매각대금 161,213 161,213 유무형자산및폐자재매각대금
임차보증금 3,100 3,100 소액비품의 임차보증금 3,100 3,100 소액비품의 임차보증금
기타보증금 3,804,937 3,804,937 임직원기숙사보증금 4,670,579 4,670,579 임직원기숙사보증금
합계 10,283,829 10,283,829 　 17,815,026 17,815,026 　

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)
구분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과
매입채무 및 기타채무 5,961,232 4,523,370 1,189,639 - 248,223 -
차입금 19,380,810 1,270,000 7,100,830 9,702,490 1,307,490 -
리스부채 302,650 19,425 38,999 122,997 121,229 -
합계 25,644,692 5,812,795 8,329,468 9,825,487 1,676,942 -

<전기>

(단위 : 천원)
구분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과
매입채무 및 기타채무 11,464,452 7,521,997 3,806,502 - 135,953 -
상환전환우선주부채 및 파생상품부채 7,710,538 7,710,538 - - - -
차입금 19,414,130 1,700,000 7,060,830 9,502,490 1,150,810 -
리스부채 373,797 19,548 38,012 148,362 167,875 -
합계 38,962,917 16,952,083 10,905,344 9,650,852 1,454,638 -

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
USD CNH JPY TWD USD CNH JPY TWD
금융자산　
보통예금 515,897 - 109,616 - 120,024 - - -
매출채권 1,072,135 677,252 8,388 384,213 2,960,182 240,909 9,890 424,788
금융부채　
매입채무 1,666,656 454,959 - - 7,106,499 108,765 - -

② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD (7,862) 7,862 (402,629) 402,629
CNH 22,229 (22,229) 13,214 (13,214)
JPY 11,800 (11,800) 989 (989)
TWD 38,421 (38,421) 42,479 (42,479)

(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
변동금리차입금 18,480,810 17,914,130

이자율 1% 포인트 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락
이자비용 184,808 (184,808) 179,141 (179,141)

(다) 기타가격위험요소연결실체는 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 주가가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는1,445,207천원(전기: 1,775,311천원) 증가(감소)합니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
부채총계 32,776,470 46,084,099
차감: 현금및현금성자산 7,935,196 13,264,918
순부채 24,841,274 32,819,181
자본총계 157,768,193 145,622,987
순부채비율 15.75% 22.54%

37. 영업권연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

(1) 현금창출단위의 구분 연결실체는 2020년 중 ㈜켐옵틱스에 대한 지배력을 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 지배기업과 별도로 동 종속기업을 하나의 현금창출단위로 분류하고 있습니다. (2) 영업권손상평가연결실체는 당기와 전기 중 종속기업 (주)켐옵틱스에 대한 영업권에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 8,360,492천원을 손상차손(전기: 인식되지 않음)으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 사업계획은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜켐옵틱스의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%(전기: 1%)의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜켐옵틱스의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 16.37%(전기말: 16.15%)입니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜켐옵틱스에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 당기말 기준으로 회수가능액을 결정할 때 사용한 관측가능 하지 않은 투입변수인 할인율과 영구성장율의 0.5% 포인트 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 할인율 영구성장율
0.5% 포인트 증가 (689,199) 397,329
0.5% 포인트 감소 738,640 (372,291)

전기말 기준으로 회수가능액을 결정할 때 사용한 관측가능하지 않은 투입변수인 영구성장율의 0.5% 포인트 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 유리한 효과 855,128천원, 불리한 효과 800,502천원입니다(회수가능액 39,781백만원).

38. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.연결실체의 영업은 삼성전자에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 금융부채 등입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

 4. 재무제표

재무상태표

제 22 기 2022.12.31 현재

제 21 기 2021.12.31 현재

제 20 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

 　 　 　

　유동자산

61,624,964,814

59,439,050,133

44,294,740,961

　　현금및현금성자산

2,660,845,247

7,794,209,280

14,039,514,043

　　유동 당기손익-공정가치금융자산

5,958,745,300

3,004,277,200

3,570,272,505

　　단기금융상품

1,968,219,178

13,164,912,987

2,417,528,832

　　매출채권

5,069,251,799

6,041,606,877

4,255,158,094

　　기타유동금융자산

141,542,807

173,746,683

160,474,598

　　재고자산

42,452,101,719

26,991,478,081

18,339,653,955

　　기타유동자산

3,374,258,764

2,268,819,025

1,512,138,934

　비유동자산

104,903,837,089

101,157,225,526

85,786,101,893

　　공동기업투자주식

 　 　

250,504,736

　　종속기업에 대한 투자주식

10,778,322,150

15,608,599,000

14,215,964,000

　　비유동 당기손익-공정가치금융자산

8,493,326,908

14,748,834,773

5,364,043,676

　　기타비유동금융자산

3,698,762,030

4,670,302,560

2,761,415,267

　　유형자산

75,441,259,752

60,887,487,494

56,495,751,296

　　사용권자산

298,731,793

417,086,275

483,792,777

　　투자부동산

1,130,630,397

 　

2,037,985,279

　　무형자산

689,710,267

444,721,431

389,132,877

　　이연법인세자산

995,381,980

1,635,340,034

1,586,627,822

　　기타비유동자산

3,377,711,812

2,744,853,959

2,200,884,163

　자산총계

166,528,801,903

160,596,275,659

130,080,842,854

부채

 　 　 　

　유동부채

13,874,116,205

16,095,573,789

14,861,674,430

　　매입채무 및 기타채무

3,683,042,267

6,840,508,681

2,041,142,771

　　단기차입금

6,000,000,000

6,000,000,000

6,000,000,000

　　유동성장기차입금

 　 　

3,166,666,000

　　당기법인세부채

1,616,197,665

555,926,029

1,444,702,320

　　기타유동부채

2,439,571,303

2,549,904,868

2,050,683,187

　　유동리스부채

135,304,970

149,234,211

158,480,152

　비유동부채

399,950,419

455,615,404

715,670,380

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

 　 　

100,000,000

　　기타비유동부채

278,721,106

303,617,539

347,135,062

　　비유동리스부채

121,229,313

151,997,865

268,535,318

　부채총계

14,274,066,624

16,551,189,193

15,577,344,810

자본

 　 　 　

　자본금

5,785,929,000

5,785,929,000

5,380,914,000

　주식발행초과금

47,976,096,560

47,976,096,560

27,424,037,740

　이익잉여금

95,230,733,704

87,021,084,891

78,436,592,725

　기타자본항목

3,261,976,015

3,261,976,015

3,261,953,579

　자본총계

152,254,735,279

144,045,086,466

114,503,498,044

자본과부채총계

166,528,801,903

160,596,275,659

130,080,842,854

포괄손익계산서

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 22 기

제 21 기

제 20 기

매출액

96,891,781,342

87,022,154,998

83,155,225,322

매출원가

64,256,437,103

58,425,662,964

53,557,124,998

매출총이익

32,635,344,239

28,596,492,034

29,598,100,324

판매비와관리비

16,132,695,454

17,467,409,115

16,673,414,282

영업이익(손실)

16,502,648,785

11,129,082,919

12,924,686,042

금융수익

1,866,013,364

1,536,460,018

4,394,331,230

금융비용

1,217,092,370

399,413,634

490,653,685

기타수익

1,091,042,534

1,194,021,734

2,742,190,314

기타비용

216,811,672

80,166,303

251,688,765

종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용)

(4,830,276,850)

(1,682,820,346)

21,004,579

법인세비용차감전순이익(손실)

13,195,523,791

11,697,164,388

19,339,869,715

법인세비용

2,671,503,378

960,306,622

3,518,560,063

당기순이익(손실)

10,524,020,413

10,736,857,766

15,821,309,652

기타포괄손익

 　 　 　

총포괄손익

10,524,020,413

10,736,857,766

15,821,309,652

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

909

969

1,512

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

909

969

1,512

자본변동표

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

5,380,914,000

27,424,037,740

(5,151,140,029)

62,615,283,073

90,269,094,784

배당금지급

 　 　 　 　 　

지분의 발행

 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

8,413,093,608

 　

8,413,093,608

주식기준보상거래

 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　

15,821,309,652

15,821,309,652

2020.12.31 (기말자본)

5,380,914,000

27,424,037,740

3,261,953,579

78,436,592,725

114,503,498,044

2021.01.01 (기초자본)

5,380,914,000

27,424,037,740

3,261,953,579

78,436,592,725

114,503,498,044

배당금지급

 　 　 　

(2,152,365,600)

(2,152,365,600)

지분의 발행

405,015,000

20,552,058,820

 　 　

20,957,073,820

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

216,052

 　

216,052

주식기준보상거래

 　 　

(193,616)

 　

(193,616)

당기순이익(손실)

 　 　 　

10,736,857,766

10,736,857,766

2021.12.31 (기말자본)

5,785,929,000

47,976,096,560

3,261,976,015

87,021,084,891

144,045,086,466

2022.01.01 (기초자본)

5,785,929,000

47,976,096,560

3,261,976,015

87,021,084,891

144,045,086,466

배당금지급

 　 　 　

(2,314,371,600)

(2,314,371,600)

지분의 발행

 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　 　 　 　

주식기준보상거래

 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　

10,524,020,413

10,524,020,413

2022.12.31 (기말자본)

5,785,929,000

47,976,096,560

3,261,976,015

95,230,733,704

152,254,735,279

현금흐름표

제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

1,092,945,713

7,773,889,927

17,090,206,824

　당기순이익(손실)

10,524,020,413

10,736,857,766

15,821,309,652

　조정

11,565,246,049

5,615,278,970

(263,495,378)

　자산ㆍ부채의증감

(20,680,631,002)

(6,980,631,781)

2,085,611,398

　이자지급(영업)

(154,586,299)

(93,574,210)

(255,937,739)

　이자수취(영업)

810,170,240

393,731,871

303,779,362

　법인세납부(환급)

(971,273,688)

(1,897,772,689)

(601,060,471)

투자활동현금흐름

(3,728,900,277)

(29,394,680,966)

(8,170,974,743)

　단기금융상품의 감소

16,967,682,742

3,140,000,000

8,540,000,000

　유형자산의 처분

847,740,053

885,980

4,003,640,000

　무형자산의 처분

145,500,000

 　 　

　투자부동산의 처분

 　

2,700,000,000

 　

　공동기업투자주식의 처분

 　

175,049,390

 　

　비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

110,684,923

301,493,337

4,653,635,000

　유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

3,997,780,145

8,543,705,111

220,500,000

　기타유동금융자산의 감소

128,875,000

58,200,000

475,267,000

　기타비유동금융자산의 감소

1,160,747,000

1,411,000,000

950,150,000

　유형자산의 취득

(20,224,343,819)

(8,502,907,170)

(6,599,475,326)

　무형자산의 취득

(359,919,744)

(102,658,962)

(77,091,417)

　단기금융상품의 증가

(5,830,246,577)

(13,812,573,152)

(6,140,000,000)

　비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(400,000,000)

(11,910,875,500)

(2,081,400,000)

　유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

 　

(5,000,000,000)

 　

　종속기업에 대한 투자자산의 취득

 　

(3,000,000,000)

(10,850,000,000)

　기타유동금융자산의 증가

(5,000,000)

(183,000,000)

(151,200,000)

　기타비유동금융자산의 증가

(268,400,000)

(3,213,000,000)

(1,115,000,000)

재무활동현금흐름

(2,482,477,736)

15,375,517,488

1,792,289,874

　단기차입금의 차입

6,000,000,000

6,000,000,000

6,000,000,000

　주식의 발행

 　

20,957,073,820

 　

　자기주식의 처분

 　 　

8,810,580,020

　단기차입금의 상환

(6,000,000,000)

(6,000,000,000)

(6,000,000,000)

　장기차입금의 상환

 　

(3,166,666,000)

(6,833,332,000)

　배당금지급

(2,314,371,600)

(2,152,365,600)

 　

　리스부채의 감소

(168,106,136)

(162,524,732)

(184,958,146)

　장기임대보증금의 상환

 　

(100,000,000)

 　

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(5,118,432,300)

(6,245,273,551)

10,711,521,955

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(14,931,733)

(31,212)

(8,256,674)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(5,133,364,033)

(6,245,304,763)

10,703,265,281

기초현금및현금성자산

7,794,209,280

14,039,514,043

3,336,248,762

기말현금및현금성자산

2,660,845,247

7,794,209,280

14,039,514,043

5. 재무제표 주석

주석

제22 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제21 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,785,929천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류 주 주 명 소유주식수(주) 지분율
보통주 김명운(대표이사) 1,892,264 16.35%
〃 최영재 233,199 2.02%
〃 김현태 69,664 0.60%
〃 김은경 (주1) 50,000 0.43%
〃 김해찬 (주1) 12,000 0.10%
〃 김유빈 (주1) 12,000 0.10%
〃 이백현 10,400 0.09%
〃 서준하 310 0.00%
〃 삼성전자㈜ 810,030 7.00%
기타 8,481,991 73.31%
합 계 11,571,858 100.00%

(주1) 대표이사와의 특수관계자

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2)-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합 니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.

당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2)-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사는 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 10년 ~ 40년 정액법
구 축 물 10년 ~ 20년 정액법
기 계 장 치 3년 ~ 8년 정액법
공구와기구 2년 ~ 8년 정액법
차량운반구 8년 정액법
비 품 5년 ~ 8년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각법
영업권 - 비한정
산업재산권 10년 정액법
개 발 비 10년 정액법
소프트웨어 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 당사의 제품을 이용하여 다양한 제품을제조 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며,고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속 기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체 하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 증가한 금액은 없습니다.(23) 재무제표의 발행 승인일당사의 당기 재무제표는 2023년 3월 20일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 개최예정인 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융상품 범주별 장부금액<당기말>

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 2,660,845 - 2,660,845
매출채권 5,069,252 - 5,069,252
단기금융상품 1,968,219 - 1,968,219
기타금융자산 3,840,305 - 3,840,305
당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,452,072 14,452,072
합계 13,538,621 14,452,072 27,990,693

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무 3,683,042
차입금(유동) 6,000,000
유동성리스부채 135,305
비유동성리스부채 121,229
합계 9,939,576

<전기말>

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 7,794,209 - 7,794,209
매출채권 6,041,607 - 6,041,607
단기금융상품 13,164,913 - 13,164,913
기타금융자산 4,844,048 - 4,844,048
당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,753,112 17,753,112
합계 31,844,777 17,753,112 49,597,889

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무 6,840,509
차입금(유동) 6,000,000
유동성리스부채 149,234
비유동성리스부채 151,998
합계 13,141,741

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
평가/처분손익(당기손익) - 407,426 407,426
이자수익 423,902 380,745 804,647
환손익 20,467 - 20,467
합계 444,369 788,171 1,232,540

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가금융부채
이자비용 169,041
환손익 (414,577)
합계 (245,536)

<전기>

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
평가/처분손익(당기손익) - 753,119 753,119
이자수익 353,789 204,039 557,828
환손익 48,366 - 48,366
합계 402,155 957,158 1,359,313

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가금융부채
이자비용 108,231
환손익 (114,035)
합계 (5,804)

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산　
현금및현금성자산 2,660,845 2,660,845 7,794,209 7,794,209
당기손익-공정가치측정금융자산 14,452,072 14,452,072 17,753,112 17,753,112
매출채권 5,069,252 5,069,252 6,041,607 6,041,607
단기금융상품 1,968,219 1,950,137 13,164,913 13,106,292
기타금융자산 3,840,305 3,840,305 4,844,049 4,844,049
소계 27,990,693 27,972,611 49,597,890 49,539,269
금융부채
매입채무및기타채무 3,683,042 3,683,042 6,840,509 6,840,509
차입금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
유동성리스부채 135,305 135,305 149,234 149,234
비유동리스부채 121,229 121,229 151,998 151,998
소계 9,939,576 9,939,576 13,141,741 13,141,741

(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.-수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 자산 ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이 있습니다.-수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치 수준 2로 분류되는 자산ㆍ부채는 금융상품회사채등이 있습니다.-수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장회사에 투자한 주식과 채권등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,908,745 6,543,327 14,452,072

<전기말>

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,027,631 5,725,481 17,753,112

(3) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>

(단위: 천원)
당기말 장부금액 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3
투입변수 범위
당기손익-공정가치 지분상품
㈜켐이 2,850,000 3 이익접근법 장기 수익성장률 5.0% ~ 107%
세전영업이익율 16.62% ~ 23.1%
이앤벤처파트너스 1호(주1) 1,343,356 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 3호(주1) 877,903 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 4호(주1) 586,302 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) 885,766 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
합계 6,543,327

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
전기말 장부금액 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3
투입변수 범위
(가중평균)
당기손익-공정가치 지분상품
㈜켐이 2,506,250 3 이익접근법 장기 수익성장률 1.6% ~ 126.7%
세전영업이익율 1.9% ~ 39.6%
이앤벤처파트너스 1호(주1) 1,263,623 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 3호(주1) 910,728 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 4호(주1) 426,548 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) 618,332 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
합계 5,725,481

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금 897 1,535
예금 2,659,948 7,792,674
합계 2,660,845 7,794,209

6. 매출채권 및 상각후원가자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 상각후원가자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

5,196,884 6,104,283

손실충당금

(127,632) (62,676)

매출채권(순액)

5,069,252 6,041,607

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계
현금및현금성자산 2,660,845 - 2,660,845 7,794,209 - 7,794,209
미수금 2,293 - 2,293 36,337 - 36,337
미수수익 - - - 30,410 - 30,410
임직원대여금 139,250 141,778 281,028 107,000 166,750 273,750
단기금융상품 1,968,219 - 1,968,219 13,164,913 - 13,164,913
기타금융자산 - 3,556,984 3,556,984 - 4,503,553 4,503,553
총 장부금액 4,770,607 3,698,762 8,469,369 21,132,869 4,670,303 25,803,172
상각후원가 4,770,607 3,698,762 8,469,369 21,132,869 4,670,303 25,803,172

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 연체된 일수
미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계
총장부금액 4,967,834 - - 152,622 - 76,428 5,196,884
기대손실율 1% 1% 100%
전체기간기대손실 49,678 - - 1,526 - 76,428 127,632
순장부금액 4,918,156 - - 151,096 - - 5,069,252

<전기말>

(단위: 천원)
구분 연체된 일수
미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계
총장부금액 6,102,633 - - - - 1,650 6,104,283
기대손실율 1% 100%
전체기간기대손실 61,026 - - - - 1,650 62,676
순장부금액 6,041,607 - - - - - 6,041,607

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
회사채 5,958,745 3,004,277
소계 5,958,745 3,004,277
비유동항목　
비상장보통주 6,543,327 5,725,481
회사채 1,950,000 9,023,354
소계 8,493,327 14,748,835
합계 14,452,072 17,753,112

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 528,531 780,004
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 259,640 177,154
합계 788,171 957,158

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
선급금 563,812 - 563,812 328,043 - 328,043
선급비용 108,206 5,989 114,195 243,450 2,649 246,099
부가세대급금 2,702,241 - 2,702,241 1,631,644 - 1,631,644
기타비금융자산 - 3,371,723 3,371,723 65,682 2,742,205 2,807,887
합계 3,374,259 3,377,712 6,751,971 2,268,819 2,744,854 5,013,673

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
제품 7,979,896 (206,689) 7,773,207 6,890,081 (304,533) 6,585,548
원재료 17,626,033 (1,919,161) 15,706,872 6,101,339 (1,041,197) 5,060,142
부재료 1,907,801 (157,984) 1,749,817 1,893,842 (492,449) 1,401,393
반제품 16,702,359 (1,634,438) 15,067,921 11,009,075 (1,620,839) 9,388,236
저장품 194,777 (50,266) 144,511 23,550 (23,550) -
미착품 2,009,774 - 2,009,774 4,556,159 - 4,556,159
합계 46,420,640 (3,968,538) 42,452,102 30,474,046 (3,482,568) 26,991,478

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 3,813,997 천원과 재고자산평가손실 4,299,968천원, 재고자산폐기손실 177,001천원(전기: 재고자산평가손실환입 3,167,156천원과 재고자산평가손실 3,324,913천원, 재고자산폐기손실 187,880천원)이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자(1) 현황

보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 측정방법

종속기업

㈜켐옵틱스(주1)

47.81%

대전

12월

원가법
종속기업 ㈜디엔에프신소재(주2) 100% 대전 12월 원가법

(주1) 당사는 ㈜켐옵틱스(지분율55.6%)를 2020년 7월 1일에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 그 후 당사의 추가 취득으로 지분율이 59.46%가 되었으나, 2022년 9월에 ㈜켐옵틱스의 상환전환우선주 555,332주가 보통주로 전환되었습니다. 당기말 현재 당사의 지분율은 47.81%이며 ㈜켐옵틱스에 대한 지배력을 유지하고 있다고 판단하였습니다. (주2) 당사는 ㈜디엔에프신소재를 2021년 11월 25일에 설립하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
<종속기업>

㈜켐옵틱스

통신장비 제조업

대전광역시

12월

 47.81% 14,215,964 7,833,428

59.46%

14,215,964

 12,608,599

ChemOptics(Wuhan) Co.,Ltd.(주1)

통신장비 제조업

중국 우한시

12월

 100% - -

100.00%

-

-
(주)디엔에프신소재 반도체 대전광역시 12월 100% 3,000,000 2,944,894 100% 3,000,000 3,000,000

(주1) (주)켐옵틱스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 변동내역<당기>

(단위: 천원)

기업명

기초

손상차손(주1)(주2)

기말
<종속기업>
(주)켐옵틱스 12,608,599 (4,775,171) 7,833,428
(주)디엔에프신소재 3,000,000 (55,106) 2,944,894
합계 15,608,599 (4,830,277) 10,778,322

(주1) 당사는 당기 중 종속기업 (주)켐옵틱스에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 4,775,171천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 사업계획은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜켐옵틱스의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜켐옵틱스의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 16.37%입니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜켐옵틱스에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 관측가능하지 않은 투입변수인 할인율과 영구성장율의 0.5% 포인트 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 할인율 영구성장율
0.5% 포인트 증가 (555,545) 319,471
0.5% 포인트 감소 595,312 (299,340)

(주2) 당사는 당기 중 (주)디엔에프신소재에 대한 종속기업투자와 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 55,106천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 사업계획은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜켐옵틱스의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜디엔에프신소재의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 19.7%입니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜디엔에프신소재에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 관측가능하지 않은 투입변수인 할인율과 영구성장율의 0.5% 포인트 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 할인율 영구성장율
0.5% 포인트 증가 (161,821) 93,308
0.5% 포인트 감소 171,382 (88,689)

<전기>

(단위: 천원)

기업명

기초

취득

처분및청산

 처분손익

손상차손(주2)

기말
<종속기업>
(주)켐옵틱스 14,215,964 - - - (1,607,365) 12,608,599
(주)디엔에프신소재 - 3,000,000 - - - 3,000,000
소계 14,215,964 3,000,000 - - (1,607,365) 15,608,599
<공동기업>
㈜엘앤디(주1) 250,505 - (175,050) (75,455) - -

(주1) (주)엘앤디는 청산을 완료하여, 잔여재산분배금으로 175,050천원을 회수하였으며, 장부금액과의 차이 75,455천원은 투자자산처분손실로 처리하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 종속기업 (주)켐옵틱스에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 1,607,365천원을 손상으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 사업계획은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜켐옵틱스의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 전기말 현재 ㈜켐옵틱스의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 16.15%입니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜켐옵틱스에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 전기말 기준으로 회수가능액을 결정할 때 사용한 관측가능하지 않은 투입변수인 영구성장율의 0.5% 포인트 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 유리한 효과 855,128천원, 불리한 효과 800,502천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
기업명 당기말 당기
자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
<종속기업>
㈜켐옵틱스 29,964,323 18,083,555 11,880,768 37,975,651 398,716 933,610
㈜디엔에프신소재 2,112,235 359,157 1,753,078 907,480 (1,229,338) (1,229,338)

<전기>

(단위: 천원)
기업명 전기말 전기
자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
<종속기업>
㈜켐옵틱스 31,950,805 29,128,663 2,822,142 40,033,952 (302,964) (331,442)
㈜디엔에프신소재 2,982,415 - 2,982,415 - (100) (100)

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 28,196,012 - 28,196,012 25,836,022 - 25,836,022
건물 23,682,700 (4,483,370) 19,199,330 19,197,579 (4,215,570) 14,982,009
구축물 2,507,141 (1,460,709) 1,046,432 2,507,141 (1,335,352) 1,171,789
기계장치 31,626,308 (23,831,959) 7,794,349 33,911,155 (25,056,695) 8,854,460
차량운반구 607,254 (311,662) 295,592 476,836 (256,607) 220,229
공구와기구 19,705,452 (14,608,025) 5,097,427 18,219,092 (14,042,571) 4,176,521
비품 1,535,088 (956,187) 578,901 1,393,332 (861,474) 531,858
건설중인자산 13,233,217 - 13,233,217 5,114,600 - 5,114,600
합계 121,093,172 (45,651,912) 75,441,260 106,655,757 (45,768,269) 60,887,488

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초금액 취득/자본적지출 처분 투자부동산 대체(주1) 감가상각비 본계정 대체 기말금액
토지 25,836,022 - - (317,667) - 2,677,657 28,196,012
건물 14,982,009 - - (919,748) (613,916) 5,750,985 19,199,330
구축물 1,171,789 - - - (125,357) - 1,046,432
기계장치 8,854,460 - (880,817) - (2,268,248) 2,088,954 7,794,349
차량운반구 220,229 - - - (55,055) 130,418 295,592
공구와기구 4,176,521 - (14,235) - (900,038) 1,835,179 5,097,427
비품 531,858 - (36,005) - (191,155) 274,203 578,901
건설중인자산(주2) 5,114,600 20,876,013 - - - (12,757,396) 13,233,217
합계 60,887,488 20,876,013 (931,057) (1,237,415) (4,153,769) - 75,441,260

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 18, 31).(주1) 당기 중 유형자산(토지 및 건물)에서 투자부동산(토지 및 건물)으로 대체되었습니다.(주2) 당사의 건설중인자산에 대한 취득과 관련하여 예정되어 있는 투자약정액은 8,841백만원입니다(주석 32).

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초금액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 본계정 대체 기말금액
토지 25,836,022 - - - - 25,836,022
건물 15,594,879 - - (612,870) - 14,982,009
구축물 1,297,146 - - (125,357) - 1,171,789
기계장치 9,761,851 - (13) (2,316,228) 1,408,850 8,854,460
차량운반구 139,045 - - (35,239) 116,423 220,229
공구와기구 2,882,909 - - (862,428) 2,156,040 4,176,521
비품 611,424 - (12) (170,767) 91,213 531,858
건설중인자산 372,476 8,514,831 (181) - (3,772,526) 5,114,600
합계 56,495,752 8,514,831 (206) (4,122,889) - 60,887,488

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 18, 31).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
판관비 887,512 966,178
매출원가 등 3,266,257 3,156,711
합계 4,153,769 4,122,889

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
토지 건물 합계 토지 건물 합계
취득원가 317,666 1,265,865 1,583,531 - - -
감가상각누계액 - (452,901) (452,901) - - -
장부금액 317,666 812,964 1,130,630 - - -

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
토지 건물 합계 토지 건물 합계
기초금액 - - 750,000 1,287,986 2,037,986
대체(주1) 317,666 919,749 1,237,415 - - -
감가상각비 - (106,785) (106,785) - (8,151) (8,151)
처분 - - - (750,000) (1,279,835) (2,029,835)
기말금액 317,666 812,964 1,130,630 - - -

(주1) 당기 중 유형자산(토지 및 건물)에서 투자부동산(토지 및 건물)으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
임대수익 119,371 54,965
투자부동산감가상각비 (106,785) (8,151)
합계 12,586 46,814

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말
장부금액 공정가치
토지 317,666 741,127
건물 812,964 600,062
합계 1,130,630 1,341,189

당기말 당사가 보유한 투자부동산은 임대공장이며, 실거래가를 바탕으로 공정가치를추정하였습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분

산업재산권

소프트웨어

개발비

회원권

기타

합계
취득원가 657,144 644,017 1,960,528 398,118 109,582 3,769,389
상각누계액 (520,275) (524,045) (1,567,192) - - (2,611,512)
손상차손누계액 - - (393,336) (74,831) - (468,167)
장부금액 136,869 119,972 - 323,287 109,582 689,710

<전기말>

(단위: 천원)

구분

산업재산권

소프트웨어

개발비

회원권

기타

합계

취득원가

 631,372 523,743 1,960,529 216,917 126,047 3,458,608

상각누계액

 (501,570) (510,768) (1,538,082) - - (2,550,420)

손상차손누계액

 - - (393,336) (70,131) - (463,467)

장부금액

 129,802 12,975 29,111 146,786 126,047 444,721

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 기타 합계
기초금액 129,802 12,975 29,111 146,786 126,047 444,721
취득/자본적지출 - - - - 325,979 325,979
처분 (11,224) - - - - (11,224)
상각비 (22,679) (13,276) (29,111) - - (65,066)
본계정대체 40,970 120,273 - 181,201 (342,444) -
손상평가손익 - - - (4,700) - (4,700)
기말금액 136,869 119,972 - 323,287 109,582 689,710

<전기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 기타 합계
기초금액 122,031 24,600 110,040 108,750 23,712 389,133
취득/자본적지출 35,413 - - - 102,335 137,748
상각비 (27,642) (11,625) (80,929) - - (120,196)
손상평가손익 - - - 38,036 - 38,036
기말금액 129,802 12,975 29,111 146,786 126,047 444,721

(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
무형자산상각비(판매비와관리비) 65,066 120,196
무형자산손상차손(환입)(기타비용) 4,700 (38,036)
무형자산처분이익 134,275 -

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 내역 당기말 전기말
개발비 DPT개발비 - 16,904
A2HP7개발비 - 12,207
합계 - 29,111

14. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용
연구인력 채용 지원사업 지원금 한국산업기술진흥협회 94,000 90,000 미사용분:이연수익 계상사용분:기타수익 계상 채용지원사업지원금
대면적 저반사 태양전지 커버글라스용 내오염 및 고신뢰성 불소계 폴리실라잔 소재 제조기술 개발 한국산업기술평가관리원 - 6,954 미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
EUV 장비용 광학계 적용을 위한 초박막 소재 및 부품의 양산기술 개발 나노종합기술원 60,000 60,000 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
8세대 IGZO계 산화물 원자층 증착 장비 및고이동도 박막트랜지스터 기술개발 한국산업기술평가관리원 231,380 146,031 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
구리시드소재 및 구리잉크 양산 기술 개발 한국연구재단 - 106,341 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
디스플레이의형태가변에안정한수분봉지막과터치소자용유/무기복합hybrid소재개발 중소기업기술정보진흥원 179,864 7,500 미사용분:이연수익 계상사용분:해당 자산 및 비용차감 기술개발지원금
합계　 565,244 416,826 　 　

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
과목 기초 감소 기말
기계장치 (주1) 20,530 (20,264) 266

(주1) 기중 감소액 중 5,346천원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

<전기>

(단위: 천원)
과목 기초 감소 기말
기계장치 (주1) 34,514 (13,984) 20,530

(주1) 기중 감소액 중 13,984천원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 74,225 149,057
차량운반구 224,507 268,030
합계 298,732 417,087

당기 중 증가된 사용권자산은 141백만원(전기: 174백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비　
부동산 127,570 110,981
차량운반구 115,505 120,928
소계 243,075 231,909
리스부채에 대한 이자비용 6,518 9,638
단기리스료 9,160 12,950
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 27,835 28,123

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 리스에서 발생한 처분이익은 821천원(전기: 25천원), 처분손실은 203천원입니다. 또한 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은168백만원(전기: 172백만원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 140,018 135,305 155,018 149,234
1년 초과 5년 이내 125,753 121,229 155,331 151,998
합계 265,771 256,534 310,349 301,232

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 135,305 149,234
비유동 121,229 151,998
합계 256,534 301,232

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료

당사는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료는 없습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증

당사는 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 확정되어 집행되는 시기에 당기비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 잔존가치 보증을 위해 발생한 금액은 없습니다.

16. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 당사의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,871,700천원(전기: 2,246,331천원)이며, 당기말 현재 이와 관련하여 미지급비용으로 인식된 금액은 500,106천원(전기말: 667,527천원)입니다.

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 2,184,493 - 5,848,339 -
미지급금 733,293 - 53,428 -
미지급비용 761,868 - 826,938 -
예수금 3,388 - 111,804 -
합계 3,683,042 - 6,840,509 -

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 6,000,000 - 6,000,000 -

(주1) 동 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 11, 31)(주2) 동 차입금을 포함하여 당사의 금융기관에 대한 차입한도 등 약정사항은 주석 32에 기재되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
원화단기차입금 우리은행 4.64 6,000,000 6,000,000

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계

이연수익(주1)

 96,020 - 96,020 92,484 11,502 103,986
선수금 3,200 - 3,200 5,890 - 5,890
미지급비용(급여) 등 2,340,351 - 2,340,351 2,451,531 - 2,451,531
장기종업원급여부채 - 278,721 278,721 - 292,116 292,116

합계

 2,439,571 278,721 2,718,292 2,549,905 303,618 2,853,523

(주1) 정부보조금과 관련되어 있습니다.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 40,000,000주 11,571,858주 500원 5,785,929 5,785,929

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 11,571,858 10,761,777
유상증자 - 810,030
자기주식 처분 - 51
기말 11,571,858 11,571,858

21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구부 당기말 전기말
주식발행초과금 47,976,097 47,976,097
자기주식처분이익 3,261,976 3,261,976
합계 51,238,073 51,238,073

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분 당기 전기
주식수 장부금액 주식수 장부금액
기초 - - 51 102
처분 - - (51) (102)
기말 - - - -

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 3,261,976 3,261,862
자기주식의 처분 - 146
법인세 효과 - (32)
기말 3,261,976 3,261,976

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(이익준비금) 1,013,673 782,236
임의적립금(연구및인력개발준비금) 600,000 600,000
미처분이익잉여금 93,617,061 85,638,849
합계 95,230,734 87,021,085

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구 및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 87,021,085 78,436,593
배당금지급 (2,314,371) (2,152,366)
당기순이익 10,524,020 10,736,858
기말 95,230,734 87,021,085

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 22 (당)기 2022년 1월 1일부터 제 21 (전)기 2021년 1월 1일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 3월 29일 처분확정일 2022년 3월 29일
(단위: 원)
과목 제 22 (당)기 제 21 (전)기
Ⅰ.미처분이익잉여금 93,617,060,584 85,638,848,931
1.전기이월미처분이익잉여금 83,093,040,171 74,901,991,165
2.당기순이익 10,524,020,413 10,736,857,766
Ⅱ.이익잉여금처분액 2,545,808,760 2,545,808,760
1.이익준비금 231,437,160 231,437,160
2.배당금(주석35) 2,314,371,600 2,314,371,600
주당배당금(률) : 당기 : 200원(40%) 전기 : 200원(40%)
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 91,071,251,824 83,093,040,171

23. 매출액

당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
제품의 판매 96,387,796 86,910,471
상품의 판매 503,985 -
용역 매출 - 111,684
합계 96,891,781 87,022,155
수익 인식시기
한 시점에 인식 96,891,781 86,910,471
기간에 걸쳐 인식 - 111,684
합계 96,891,781 87,022,155

24. 부문정보당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보고부문 재화 종류 당기 전기
반도체전자재료 DPT(Double Patterning Tech) 제품 27,958,639 26,681,924
HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재) 26,276,756 26,298,200
High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품 25,596,013 22,325,251
ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품 8,016,595 6,075,116
확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품 2,740,660 3,017,734
기타 제품 및 상품 6,303,118 2,623,930
합계 96,891,781 87,022,155

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주요고객 1 87,322,655 77,704,185

(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 83,786,760 75,144,908
중국 10,490,571 9,563,761
대만 1,913,799 1,745,228
미국 677,561 -
기타(폴란드, 인도, 중동 외) 23,090 568,258
합계 96,891,781 87,022,155

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 4,889,649 4,548,808
퇴직급여 807,553 838,946
복리후생비 866,291 866,101
여비교통비 26,934 31,090
접대비 130,509 107,826
통신비 31,362 24,977
수도광열비 17,640 12,031
전력비 63,171 148,570
세금과공과 192,691 326,106
감가상각비 864,835 542,880
임차료 36,995 41,073
수선비 48,534 17,420
보험료 42,661 22,204
차량유지비 177,549 151,166
경상연구개발비 5,249,911 7,384,399
운반비 715,283 611,540
교육훈련비 9,329 8,548
도서인쇄비 6,070 6,066
사무용품비 22,392 20,318
소모품비 133,187 79,673
지급수수료 1,574,020 1,420,582
광고선전비 3,000 3,293
판매촉진비 65,435 88,530
대손상각비 64,956 18,045
건물관리비 27,672 27,020
무형자산상각비 65,066 120,196
합계 16,132,695 17,467,408

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익　
이자수익 423,902 353,789
외환차익 294,263 145,175
외화환산이익 199,525 4,094
당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 380,745 204,039
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 561,356 817,632
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 6,223 11,731
합계 1,866,014 1,536,460
금융비용 　
이자비용 169,041 108,231
외환차손 831,623 173,991
외화환산손실 56,275 40,947
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 32,097 36,750
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 128,056 39,494
합계 1,217,092 399,413

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익 :　
수입임대료 119,371 55,805
유형자산처분이익 15,396 670,920
사용권자산처분이익 821 25
무형자산처분이익 134,275 -
무형자산손상차손환입 - 38,036
잡이익 821,179 429,236
합계 1,091,042 1,194,022
기타비용 :
기부금 110,000 80,000
유형자산처분손실 98,713 11
투자자산처분손실 - 155
무형자산손상차손 4,700 -
사용권자산처분손실 203 -
잡손실 3,196 -
합계 216,812 80,166

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 2,031,545 1,008,996
일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 639,958 (48,712)
자본에 직접 가감되는 당기법인세 - 23
법인세비용 2,671,503 960,307

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
(일시적차이에 대한 이연법인세)
감가상각비 207,203 (90,177) 117,026
재고자산평가충당금 766,166 67,227 833,393
소모품비 49,382 (25,829) 23,553
수선비 605 (605) -
경상연구개발비 2,249 (1,685) 564
퇴직연금 146,856 (41,834) 105,022
장기종업원급여부채 64,265 (5,733) 58,532
이연수익 22,877 (2,713) 20,164
상여금 142,568 6,091 148,659
건설자금이자 58,972 (2,681) 56,291
미수수익 (6,690) 6,690 -
개발비 1 - 1
회원권 57,627 (11,703) 45,924
대손충당금 359 15,530 15,889
당기손익-공정가치측정금융자산 (356,694) (70,604) (427,298)
리스부채 66,271 (12,398) 53,873
기타보증금 27,732 (17,416) 10,316
사용권자산 (91,759) 29,026 (62,733)
상각후원가측정금융자산 (17,015) 13,218 (3,797)
종속기업투자주식 353,620 (353,620) -
특허권 2 1 3
이월세액공제 140,742 (140,742) -
합계 1,635,339 (639,957) 995,382

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
(일시적차이에 대한 이연법인세)
감가상각비 282,558 (75,355) 207,203
재고자산평가충당금 731,458 34,708 766,166
소모품비 81,005 (31,623) 49,382
수선비 1,925 (1,320) 605
경상연구개발비 4,175 (1,926) 2,249
퇴직연금 85,421 61,435 146,856
장기종업원급여부채 71,853 (7,588) 64,265
관계기업투자 87,889 (87,889) -
이연수익 24,937 (2,060) 22,877
상여금 172,577 (30,009) 142,568
건설자금이자 58,972 - 58,972
미수수익 (2,120) (4,570) (6,690)
시간외수당 63,689 (63,689) -
개발비 5,392 (5,391) 1
회원권 76,544 (18,917) 57,627
매도가능증권손상차손 4,225 (4,225) -
대손충당금 359 - 359
당기손익-공정가치측정금융자산 (184,057) (172,637) (356,694)
리스부채 93,943 (27,672) 66,271
기타보증금 14,563 13,169 27,732
사용권자산 (106,434) 14,675 (91,759)
상각후원가측정금융자산 - (17,015) (17,015)
종속기업투자주식 - 353,620 353,620
특허권 - 2 2
이월세액공제 17,751 122,991 140,742
합계 1,586,625 48,714 1,635,339

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 　 　
자기주식처분손익 - (32)
주식매입선택권 - 55
합계 - 23

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
종속기업투자주식 6,437,642 -

(5) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 13,195,524 11,697,164
적용세율에 따른 법인세비용 2,771,060 2,573,376
조정사항 :　
비공제비용으로 인한 효과 29,478 31,119
세액공제 (2,083,587) (1,641,508)
세율변경효과 47,399 -
기타 1,907,153 (2,680)
법인세비용 2,671,503 960,307
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.25% 8.21%

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (6,349,601) (3,998,015)
사용된 원재료 및 상품 50,058,201 43,553,976
종업원급여 18,199,680 17,928,267
복리후생비 3,190,436 2,920,857
감가상각비 4,498,283 4,348,964
무형자산상각비 65,066 120,197
대손상각비 64,956 18,045
운반비 715,473 714,943
지급수수료 3,264,332 2,982,090
접대비 130,509 107,826
판매촉진비 65,435 88,530
세금과공과 313,336 400,727
소모품비 2,104,688 2,772,829
수도광열비 530,851 452,198
전력비 1,333,399 1,169,485
기타 2,204,089 2,312,153
합계 80,389,133 75,893,072

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)
구분 당기 전기
보통주순이익 10,524,020,413 10,736,857,766
가중평균 유통보통주식수(주1) 11,571,858 11,076,926
기본주당이익 909 969

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 발행주식수 11,571,858 10,761,777
자기주식 취득/처분 - 315,149
가중평균 유통보통주식수 11,571,858 11,076,926

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(주석 11, 18).

(단위: 천원)
구 분 담보제공자산 장부가액 설정금액
우리은행 토지, 건물 17,483,876 17,482,000

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 보증내용 보증금액

서울보증보험

이행지급

 127,670

인허가보증

 168,756

합계

 296,426

32. 주요약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다(주석18).

(단위: 천원)
거래은행 구분 한도액 실행액
우리은행 운전자금 6,000,000 6,000,000
신한은행 운전자금 5,000,000 -
합계 11,000,000 6,000,000

상기 약정사항 외에 당사는 자동차 14대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 건설중인자산 취득과 관련하여 체결된 투자약정액은 8,841백만원입니다(주석 11). .

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구분 특수관계자의 명칭
종속기업 ㈜켐옵틱스, ChemOptics(Wuhan)Co.,Ltd. ㈜디엔에프신소재

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
회사명 매출 등 유형자산 처분 무형자산 처분 수입임대료 잡손실
(주)디엔에프신소재 648,804 833,294 145,500 119,371 2,091

당사와 특수관계에 있는 개별회사와의 거래 금액입니다.전기 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 없습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
회사명 현금출자 매출채권 등
㈜디엔에프신소재 - 152,622

<전기>

(단위: 천원)
회사명 현금출자
㈜디엔에프신소재 3,000,000

(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위: 천원)
구분 대출금액 연대보증금액 차입은행
㈜켐옵틱스의 기업운전일반자금대출 1,260,000 1,512,000 하나은행 대전영업부

당사는 2021년 7월 23일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 ㈜켐옵틱스에게 연대보증을 제공하였습니다.(5) 임직원과의 거래당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 273,750 148,950
대여 152,400 183,000
회수 (145,122) (58,200)
기말 281,028 273,750

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있습니다. 주요 경영진에 대해 당기와 전기 중 발생한 급여는 각각 1,500,037천원 및 1,587,625천원, 퇴직급여는 각각 405,417천원 및 457,179천원, 장기종업원급여는 각각 1,186천원 및 425천원입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
조정 : 　
감가상각비 4,153,769 4,122,889
투자부동산감가상각비 106,785 8,151
사용권자산감가상각비 243,075 231,909
무형자산상각비 65,066 120,196
법인세비용 2,671,503 960,307
이자비용 162,523 98,593
리스부채 이자비용 6,518 9,638
대손상각비 64,956 18,045
외화환산손실 56,275 40,947
이자수익 (423,902) (353,789)
유형자산처분이익 (15,396) (755)
투자부동산자산처분이익 - (670,165)
유형자산처분손실 98,713 11
무형자산처분이익 (134,275) -
무형자산손상차손환입 - (38,036)
사용권자산처분이익 (821) (25)
사용권자산처분손실 203 -
금융자산처분이익 (6,223) (11,731)
금융자산처분손실 32,097 36,750
외화환산이익 (199,525) (4,094)
재고자산평가손실 662,972 345,638
당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 128,056 39,494
당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (561,356) (817,632)
당기손익공정가치측정금융자산 이자수익 (380,745) (204,039)
투자자산처분손실 - 155
공동기업투자주식처분손실 - 75,456
무형자산손상차손 4,700 -
종속기업투자주식 손상차손 4,830,277 1,607,365
소계 11,565,245 5,615,278
자산ㆍ부채의 증감　
매출채권 866,071 (1,800,574)
기타채권 34,044 (34,448)
재고자산 (16,123,596) (8,997,462)
기타유동자산 (1,108,779) (690,999)
기타비유동자산 (629,519) (609,807)
매입채무 (3,464,336) 4,500,030
기타채무 (119,287) 196,923
기타유동부채 (111,345) 490,194
기타비유동부채 (10,490) -
장기종업원부채 (13,394) (34,490)
소계 (20,680,631) (6,980,633)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 12,757,396 3,772,526
당기손익공정가치측정금융자산 유동성 대체 7,000,073 3,015,400
유형자산 취득관련 미지급금 651,670 11,924
무형자산 취득관련 미지급금 33,940 35,089
유형자산의 투자부동산 대체 1,237,415 -

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 및 예금잔액 2,675,777 7,794,240
보고된 현금및현금성자산 2,675,777 7,794,240
환율변동효과 (14,932) (31)
재작성된 현금및현금성자산 2,660,845 7,794,209

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 기초 현금흐름 비현금흐름 기말
차입 상환 이자비용 대체
단기차입금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 - - 6,000,000
리스부채 301,231 - 168,106 6,518 116,891 256,534
합계 6,301,231 6,000,000 6,168,106 6,518 116,891 6,256,534

35. 배당금배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같으며, 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

(단위: 원)
배당구분 주식종류 산정내역(주) 금액
당기-현금배당 보통주식 11,571,858X500X40% 2,314,371,600
전기-현금배당 보통주식 11,571,858X500X40% 2,314,371,600

(주) 당사는 2022년 12월 12일 개최된 이사회 결의에 따라 이사회결의일 기준 발행한 주식총수로 배당을 결정하였는바, 배당가능 주식의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
발행한 주식수 11,571,858 11,571,858
배당가능 주식수 11,571,858 11,571,858

36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고있습니다. 당사는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 신용위험최대노출금액 내용 장부금액 신용위험최대노출금액 내용
매출채권 5,069,252 5,069,252 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금 6,041,607 6,041,607 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금
대여금 281,028 281,028 임직원단기대여금 273,750 273,750 임직원단기대여금
미수금 2,293 2,293 유무형자산및폐자재매각대금 36,337 36,337 유무형자산및폐자재매각대금
임차보증금 3,100 3,100 소액비품의 임차보증금 3,100 3,100 소액비품의 임차보증금
기타보증금 3,553,884 3,553,884 임직원기숙사보증금 4,500,453 4,500,453 임직원기숙사보증금
합계 8,909,557 8,909,557 　 10,855,247 10,855,247 　

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과
매입채무 및 기타채무 3,683,042 3,683,042 - - - -
차입금 6,000,000 - 6,000,000 - - -
리스부채 256,534 14,038 28,171 93,096 121,229 -
합계 9,939,576 3,697,080 6,028,171 93,096 121,229 -

<전기>

(단위: 천원)
구분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과
매입채무 및 기타채무 6,840,509 6,840,509 - - - -
차입금 6,000,000 - 6,000,000 - - -
리스부채 301,232 13,998 27,945 107,291 151,998 -
합계 13,141,741 6,854,507 6,027,945 107,291 151,998 -

당기말 당사는 종속기업인 ㈜켐옵틱스에게 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약과관련하여 금융보증사건이 발생할 경우 당사가 부담하게 될 보증총액은 1년 이내 1,512,000천원입니다 (주석33-(4)).

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
USD JPY TWD USD JPY TWD
금융자산　
보통예금 502,089 - - 120,024 - -
매출채권 493,953 - 384,213 662,973 9,890 424,788
금융부채　
매입채무 1,546,043 - - 4,657,066 - -

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD (55,000) 55,000 (387,407) 387,407
JPY - - 989 (989)
TWD 38,421 (38,421) 42,479 (42,479)

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 이자율위험에노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
변동금리차입금 6,000,000 6,000,000

이자율 1% 포인트 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 포인트 상승 1%포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락
이자비용 60,000 (60,000) 60,000 (60,000)

(다) 기타가격위험요소당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 주가가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 1,445,207천원(전기: 1,775,311천원) 증가(감소)입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 14,274,067 16,551,189
차감: 현금및현금성자산 2,660,845 7,794,209
순부채 11,613,222 8,756,980
자본총계 152,254,735 144,045,086
순부채비율 7.63% 6.08%

37. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.당사의 영업은 삼성전자에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 금융부채 등입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

 6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 주요정책 및 제한사항 등

당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당 및 자사주매입정책을 가지고 있습니다. 당사는 현행 배당수준을 유지하는 목표와 방향성으로 진행하고자 합니다. 그러나 현금배당 및 자사주의 매입규모는 당사 재무정책의 우선 순위, 즉 미래 전략사업을 위한 투자와 무차입 경영, 적정수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성 후, 실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다.

당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회의 결의를 통해 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 아래의 「제43조(이익배당)」와 같으며, 정관에 표시된 배당에 관한 사항 이외에 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항은 없습니다.

주주환원정책에 따라 1주당 200원의 결산 현금배당을 결정하였으며, 배당금 총액은 2,314백만원은 발행주식총수 11,571,858주를 기준으로 산정하였습니다.

당사 정관은 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다.제9조의3(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.

제43조(이익배당) ①이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.<개정 2013. 3.22>

②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제41조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.<신설 2013. 3.22>

제43조의2(분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.<개정 2009. 3. 27>

②제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다.<개정 2013. 3.22>

1. 직전결산기의 자본금의 액<개정 2013. 3.22>

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액<개정 2013. 3.22>

6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액

7. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익<신설 2013. 3.22>

④사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.

⑤분기배당을 할 때에는 제8조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

제44조(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

2. 주요배당지표

5005005005,77512,00515,02010,52410,73715,8214991,0831,4352,3142,3142,152---40.0719.214.3보통주1.470.880.94우선주---보통주---우선주---보통주200200200우선주---보통주---우선주---
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제22기 제21기 제20기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)
※ 상기 표의 당기(제22기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ (연결) 당기순이익은 당기순이익중 지배기업 소유지분입니다.

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)
-20.61.3
연속 배당횟수 평균 배당수익률
분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간

※ 최근 3년간은 2019년(제19기)부터 2021년(제21기)까지 기간이며, 최근 5년간은 2017년(제17기)부터 2021년(제21기)까지 기간입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2021년 08월 12일유상증자(제3자배정)보통주810,03050025,880
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
7%
※ 당사는 2021년 8월 11일에 제3자배정 증자대금을 삼성전자로부터 납입받아 810,030주 증가하였습니다. 자세한 사항은 2021.08.11.에 공시한 증권발행결과(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.

2. 미상환 전환사채 발행 현황

해당 사항 없습니다.

3. 미상환 신주인수권부 사채 등 발행현황

해당 사항 없습니다.

4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황

해당 사항 없습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 -(단위 : 원, %)
(기준일 : )
---------------
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -
해당 사항 없습니다.

기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계
해당 사항 없습니다.

단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계
해당 사항 없습니다.

회사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계
해당 사항 없습니다.

신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계
해당 사항 없습니다.

조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계
해당 사항 없습니다.

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
유상증자-2021년 08월 11일시설자금11,000시설자금11,447증설규모 증가, 원자재 공급 차질에 따른 물가상승 및 공사기간 증가유상증자-2021년 08월 11일운영자금9,964운영자금3,208증설규모 증가, 원자재 공급 차질에 따른 물가상승 및 공사기간 증가
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

미사용자금의 운용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
예ㆍ적금수시입출금(한화투자증권)1,328--채권SK증권 두산3051,5132021년 09월 ~ 2023년 05월21개월채권SK증권 한양691,5172021년 09월 ~ 2023년 06월21개월채권한화투자증권 지에스황금제삼차전단체1,9502022년 11월 ~ 2023년 02월3개월6,308
종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간
계 -

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2021년 11월 25일에 설립된 (주)디엔에프 신소재에 2022년 1월 중 다음과 같이 자산을 양도 하였습니다.
(단위:천원)
구분 장부가액 매각금액 처분손익 비고
유형자산 928,214 832,294 (95,920)
무형자산 11,225 145,500 134,275
계 939,439 977,794 38,355
※ 상기거래는 연결재무제표 작성시 내부거래로 제거 처리 하였습니다.

(3) 사업결합- 종속기업의 취득과 비지배지분

※ 당사는 5G 이동 통신 사업 진출을 위해 전기/전자 분야 강소기업 100에 선정된㈜켐옵틱스의 주식 1,154,889주를 2020년 7월 1일에 인수하여 총발생주식 2,078,961주(우선주 222,000주 포함) 대비 50.2%지분율이며, 우선주를 금융부채로 분류함에 따라 지분율 55.6%를 기준으로 종속기업으로 편입하였습니다.

- 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 ㈜켐옵틱스
자산
현금및현금성자산 712,840
매출채권및기타채권 3,045,078
기타유동자산 8,805,853
유형자산 (공정가치평가후) 12,570,477
무형자산 (사업결합 무형자산인식후) 2,410,843
기타비유동자산 225,217
자산 총계 27,770,308
부채
차입금 등 금융부채 16,503,393
기타유동부채 453,259
전환상환우선주부채 및 파생상품부채 3,174,752
비유동부채 2,481,086
이연법인세부채 972,167
부채 총계 23,584,657
순자산 금액 4,185,652

- 이전대가취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 ㈜켐옵틱스
공정가치 간주원가 3,365,964
자사주교환 8,850,000
이전대가 계 12,215,964

- 영업권사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 ㈜켐옵틱스
이전대가 12,215,964
식별가능순자산 공정가치 4,185,652
비지배지분 (1,918,393)
순자산공정가치의 지분해당액 2,267,259
영업권 9,948,705

- 추가취득지배회사는 2020년 10월 종속기업투자주식 보통주를 주당 10,000원 200,000주 추가로 취득하였습니다. 그 결과 보유주식수는 1,354,889주이며, 종속기업의 기말발행주식수는 2,834,023주(우선주533,332주포함) 대비 지분율은 47.8%이나,전환상환우선주를 부채로 분류함에 따라, 기말 연결재무제표 작성지분율은 59.5%입니다.- 전환상환 우선주의 보통주 전환2022년 9월 7일 (주)켐옵틱스의 제3종 전환상환 우선주 222,000주 와 제5종 전환상환우선주 333,332주의 보통주(1:1) 전환 청구를 하였습니다. 따라서, 보통주 555,332주가 추가되었으며, (주)디엔에프의 지분율이 59.5%에서 47.8%로 11.7%하락하였습니다. 다른 여건들을 감안하여 아직 (주)디엔에프가 지배력(힘)을 보유하고 있는 것으로 계산되어, 연결에서 제외하지 않았습니다.

(4) 기타 연결재무제표 이용에 유의할 사항

1) 당사는 자회사인 ㈜켐옵틱스에 다음과 같이 이사회결의를 통해 자회사인 ㈜켐옵틱스의 하나은행 대출시 일십팔억원의 신용보증을 해주었으며, 2022년 12월말 현재 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분 대출금액 연대보증금액 차입은행
㈜ 켐옵틱스의 기업운전일반자금대출 1,260,000 1,512,000 하나은행 대전영업부

※ 상기 연대보증은 2021년 7월 23일이사회를 통해 연대보증하였습니다.

2) 당사는 2021년 07월 28일 다음과 같이 이사회를 통해 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2021년08월 11일 증자대금을 납입받아 증자및추가상장을 완료하였습니다.

1). 목적: 생산시설증설 및 차세대 반도체 연구개발 위한 운영자금 확보 등 회사의 경영상 목적달성
2). 신주의 종류 와 수: 보통주 810,030주(액면가 500원)
3). 신주의 발행가액: 25,880원
4). 신주의 발행총액: 20,963,576,400원
5). 신주의 청약및납입일: 2021년 08월 11일
6). 신주의 배당기산일: 2021년01월01일
7). 상장(예정)일: 2021년08월27일 (1년간 보호예수)
8). 제3자배정대상자: 삼성전자 주식회사
9). 회사와의 관계: 매출거래처
※ 발행가액 산정근거 : "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)②항에 의거 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 기준주가로 하여 회사가 정하는 할인율을 적용하여 산정함(단, 원단위 절상)

3) 당사는 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%)를 2021년 11월 25일에 설립취득하였습니다

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)
구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율
제22기 매출채권 6,184,055,065 126,992,711 2.05%
단기대여금 159,250,000 0 0.00%
미수금 37,702,158 0 0.00%
선급금 785,376,429 0 0.00%
합계 7,166,383,652 126,992,711 1.77%
제21기 매출채권 12,729,059,892 62,676,332 0.5%
단기대여금 147,000,000 - 0.00%
미수금 161,212,720 - 0.00%
선급금 586,911,749 - 0.00%
합계 13,624,184,361 62,676,332 0.5%
제20기 매출채권 8,306,510,302 44,631,395 0.5%
단기대여금 148,950,000 - 0.00%
미수금 401,546,364 - 0.00%
선급금 265,238,827 - 0.00%
합계 9,122,245,493 44,631,395 0.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황
(단위 : 원)
구분 제22기 제21기 제20기
1. 기초 대손충당금 잔액합계 62,676,332 44,631,395 38,476,526
2. 순대손처리액(①-②±③) - - -
① 대손처리액(상각채권액) - - -
② 상각채권회수액 - - -
③ 기타증감액 - -
3. 대손상각비 계상(환입)액 64,316,379 18,044,937 6,154,869
4. 기말 대손충당금 잔액합계 126,992,711 62,676,332 44,631,395

※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
(단위 : 원)
경과기간 구분 6월 이하

6월 초과

1년 이하

1년 초과

3년 이하

 3년 초과 계
금액 일반 6,026,191,134 41,374,432 74,778,000 1,650,000 6,143,993,566
특수관계자 - - - - -
계 6,026,191,134 41,374,432 74,778,000 1,650,000 6,143,993,566
구성비율 98.08% 0.67% 1.22% 0.03% 100%

※ 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결기준으로 작성되었습니다.

3. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위 : 천원)
사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 비고
[(주)디엔에프]반도체소재등 제 품 7,979,896 6,890,081 5,736,939
반제품 16,702,359 11,009,075 8,610,502
원재료 17,728,268 6,101,339 5,603,857
부재료 1,936,779 1,893,842 1,412,327
저장품 194,777 23,550 32,162
미착품 2,009,774 4,556,159 268,676
소 계 46,551,853 30,474,046 21,664,463
[(주)켐옵틱스]광통신 소자등 제 품 5,294,324 4,036,250 3,758,170
재공품 619,094 622,844 628,356
상 품 74,746 101,289 -
원재료 5,615,446 5,779,274 5,528,471
부재료 23,322 23,941 21,461
미착품 - - -
소계 11,626,932 10,563,598 9,936,458
합 계 제 품 13,274,220 10,926,331 9,495,109
반제품 16,702,359 11,009,075 8,610,502
재공품 619,094 622,844 628,356
상 품 74,746 101,289 -
원재료 23,343,714 11,880,613 11,132,328
부재료 1,960,101 1,917,783 1,433,788
저장품 194,777 23,550 32,162
미착품 2,009,774 4,556,159 268,676
합 계 58,178,785 41,037,644 31,600,921

총자산대비 재고자산 구성비율(%)

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

 27.10% 18.54% 17.02%

재고자산회전율(회수)

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

 2.21회 3.0회 2.9회
※ 상기의 재고자산 금액은 평가손실충당금을 차감하기 전 금액이며, 재고자산 구성비율 및 재고자산 회전율은 평가손실충당금 6,182,989천원(전기:5,496,943천원, 전전기: 4,981,711천원)을 차감하여 계산하였습니다.※ 상기에 기록된 수치는 K-IFRS로 전환된 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내용
1) 실사 일자 당사는 제22기 재무제표를 작성함에 있어 2023년01월02일에 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 동 일자 재고실사 시 외부감사인의 입회하에 실사진행하였습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 취득원가 보유금액 기초평가충당금(손실) 당기평가 환입(손실) 기말잔액 비고
제 품 13,274,220 13,274,220 (1,504,956) 131,872 (1,373,084) 평가환입
반제품 16,702,359 16,702,359 (1,620,839) (13,599) (1,634,438) 평가손실
재공품 619,094 619,094 (336,449) - (336,449) -
상 품 74,746 74,746 - - - -
원재료 23,343,714 23,343,714 (1,518,701) (1,112,067) (2,630,768) 평가손실
부재료 1,960,100 1,960,100 (492,448) 334,464 (157,984) 평가환입
저장품 194,777 194,777 (23,550) (26,716) (50,266) 평가손실
미착품 2,009,774 2,009,774 - - - -
합 계 58,178,784 58,178,784 (5,496,943) (686,046) (6,182,989) 평가손실
[()는 부(-)의 수치임]
※ 상기에 기록된 수치는 K-IFRS로 전환된 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산　
현금및현금성자산 7,935,196 7,935,196 13,264,918 13,264,918
당기손익-공정가치측정금융자산 14,452,072 14,452,072 17,753,112 17,753,112
매출채권 6,057,062 6,057,062 12,666,384 12,666,384
단기금융상품 1,968,219 1,968,219 13,164,913 13,106,292
장기금융상품 10,400 10,400 18,957 18,957
기타금융자산 4,226,767 4,226,767 5,179,051 5,179,051
소계 34,649,716 34,649,716 62,047,335 61,988,714
금융부채
매입채무및기타채무 5,713,009 5,713,009 11,328,499 11,328,499
비유동매입채무및기타채무 248,223 248,223 135,953 135,953
차입금 19,380,810 19,380,810 19,414,130 19,414,130
유동성상환전환우선주부채 - - 4,770,791 4,770,791
파생상품부채(유동) - - 2,939,747 2,939,747
유동성리스부채 181,421 181,421 205,922 205,922
비유동리스부채 121,229 121,229 167,875 167,875
소계 25,644,692 25,644,692 38,962,917 38,962,917

(2) 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고,관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식등 입니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 금융상품 회사채등이 있습니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장회사에 투자한 주식과 채권 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
지분증권 등 - 7,908,745 6,543,327 14,452,072
파생상품부채 - - - -
소계 - 7,908,745 6,543,327 14,452,072

(단위 : 천원)
전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
반복적인 공정가치 측정치
지분증권 등 - 12,027,631 5,725,481 17,753,112
파생상품부채 - - 2,939,747 2,939,747
소계 - 12,027,631 8,665,228 20,692,859

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 장부금액 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3
투입변수 범위
당기손익-공정가치 지분상품
㈜켐이 2,850,000 3 이익접근법 장기 수익성장률 / 세전영업이익율 5.0% ~ 107%/16.62% ~ 23.1%
이앤벤처파트너스 1호(주1) 1,343,356 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 3호(주1) 877,904 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 4호(주1) 586,302 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) 885,765 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
합계 6,543,327

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.

(단위 : 천원)
구분 장부금액 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3
투입변수 범위
(가중평균)
당기손익-공정가치 지분상품
㈜켐이 2,506,250 3 이익접근법 장기 수익성장률 / 세전영업이익율 1.6%~126.7% /1.9% ~ 39.6%
이앤벤처파트너스 1호(주1) 1,263,623 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 3호(주1) 910,728 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
이앤벤처파트너스 4호(주1) 426,548 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) 618,332 3 시장접근법(마일스톤접근법) 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 -
파생상품부채(유동) 2,939,747 3 이항모형 보통주주가(원) 9,313
유사업종 기업군들의 주가지수 변동성(%) 44.95
합계 8,665,228

(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 유형자산의 재평가

당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가 내역이 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

(주)디엔에프 이사회는 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제22기 사업연도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. ㆍ 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향 ㆍ 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정 ㆍ 반도체 소재, 5G, 태양광 소재 등 회사가 영위하는 주요 사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화ㆍ 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요2022년 세계경제는 코로나19(COVID-19)의 장기화 및 변이 바이러스의 확산, 글로벌 공급차질, 중국경제의 성장 둔화 등으로 불확실성이 확대되며 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 경제적 여건 속에서도 2022년 연결기준 매출액 1,352억원, 영업이익 163억원, 별도기준 매출액 969억원, 영업이익 165억원을 달성하였습니다.재무적인 측면에서는 연결기준 부채비율 20.8% , 자기자본비율 82.8%, ROE 3.7%, 별도기준 부채비율 9.4%,자기자본비율 91.4%, ROE 6.9%의 양호한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다.

2023년에도 코로나19(COVID-19)의 엔데믹, 러시아와 우크라이나 전쟁에 따른 원자재 공급차질의 장기화, 물가상승에 따른 미국의 금리이상 등 세계 경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망되며, 당사의 주력제품의 경쟁 심화 및 급변하는 반도체 소재 시장은 당사에 위협이 될 것으로 보입니다.당사는 이러한 시장의 변화에 고객의 요구에 빠르게 대응하기 위해 기존의 디스플레이 소재와 고기능성 코팅제 재료의 연구소를 2021년 11월 분사 추진 하여, 2022년 반도체 소재에 집중하고, 신사업에 대한 의사결정을 빠르게 진행하여 차별화된 제품과 서비스를 제공하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태

(단위:백만원)
구 분 제22기 제21기 증 감 증감률
[유동자산] 77,984 80,654 (2,670) -3.31%
ㆍ현금및현금성자산 7,935 13,265 (5,330) -40.18%
ㆍ유동당기손익공정가치금융자산 5,959 3,004 2,955 98.34%
ㆍ단기금융상품 1,968 13,165 (11,197) -85.05%
ㆍ기타유동금융자산 197 339 (142) -41.84%
ㆍ매출채권 6,057 12,666 (6,609) -52.18%
ㆍ재고자산 51,996 35,541 16,455 46.30%
ㆍ기타 3,872 2,674 1,198 44.81%
[비유동자산] 112,561 111,053 1,508 1.36%
ㆍ기타비유동금융자산 12,534 19,608 (7,074) -36.08%
ㆍ유형자산 91,748 74,701 17,047 22.82%
ㆍ무형자산 3,889 12,339 (8,450) -68.48%
ㆍ기타 4,390 4,405 (15) -0.34%
자산총계 190,545 191,707 (1,162) -0.61%
[유동부채] 28,338 40,969 (12,631) -30.83%
[비유동부채] 4,439 5,115 (676) -13.22%
부채총계 32,776 46,084 (13,308) -28.88%
[지배기업 소유주지분] 150,817 143,787 7,030 4.89%
[비지배지분] 6,951 1,836 5,115 278.61%
자본총계 157,768 145,623 12,145 8.34%
부채와 자본총계 190,545 191,707 (1,162) -0.61%
자기자본비율 82.80% 75.96% 6.84% 9.00%
부채비율 20.78% 31.65% -10.87% -34.35%
재고자산회전율 3.1회 4.1회 -1회 -24.50%
[()는 부(-)의 수치임]
※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정 보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
제22기 당사의 자산은 전년 대비 12억원( 0.61%)감소한 1,905억원 입니다. 자산의 주요 증 가 원인은 재고자산 및 유형자산이 각각 165억원 및 170억원으로 원자재공급차질에 따른 선재고, 사원복지를 위한 기숙사 확보 및 대전 2공장 증축으로 증가 하였고, 현금, 단기금융 상품, 매출채권, 기타비유동 금융자산이 각각 53억원,112억원, 66억원 및 71억원 감소하였 습니다.부채는 전년 대비 133억원(28.88%) 감소한 328억원으로, 유동부채가 126억원(30.83%)감소 하였고, 비유동부채가 7억원(13.22%)감소 하였습니다. 부채의 주요 변동 원인으로는 전환상환우선주부채(RCPS)의 보통주 전환에 따른 유동성 전환상환우선주 및 유동성 파생상품부채 각각 48억원 및 30억원 감소와 원자재 공급차질에 따른 매입채무 선지급 63억원 감소입니다.자본은 전년 대비 121억원(8.34%)증가한 1,578억원으로, 2022년 당기순이익(지배지분) 58억원 및 배당금의 지급 22억원 등으로 이익잉여금 37억원 증가하였으며, 전환상환우선주(RCPS)의 전환으로 84억 증가하였습니다.

나. 영업실적

(단위:백만원)
구 분 제22기 제21기 증 감 증감률
매출액 135,179 127,056 8,123 6.39%
매출원가 96,940 92,984 3,956 4.25%
매출총이익 38,239 34,072 4,167 12.23%
판매비와관리비 21,933 22,933 (1,000) -4.36%
영업이익 16,306 11,139 5,167 46.39%
기타수익 854 1,220 (366) -30.04%
기타비용 8,488 84 8,404 10062.50%
공동관계기업손익 - (75) 75 -100.00%
금융수익 2,888 2,282 606 26.53%
금융비용 3,163 1,821 1,342 73.65%
법인세비용차감전순이익 8,396 12,661 (4,265) -33.68%
법인세비용 2,597 885 1,712 193.28%
당기순이익 5,800 11,775 (5,975) -50.75%
ㆍ지배기업 소유주지분 5,775 12,006 (6,231) -50.90%
ㆍ비지배지분 25 (231) 256 -110.96%
[()는 부(-)의 수치임]
※ 제22기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
제22기 당사의 매출액은 반도체 소자 재료 제품 등의 판매 확대로 전년 대비 81억원(6.39%)증가하여 연간 최대 매출인 1,351억원을 기록하였으며, 영업이익은 전년 대비 51억원(46.39%)증가한 163억원을 기록하였습니다.법인세비용차감전순이익은 전년 대비 43억(33.68%)감소한 84억원, 당기순이익은 전년 대비 60억(50.75%)감소한 58억원을 기록하였습니다.법인세 차감전 순이익과 당기순이익이 전년대비 크게 감소한 원인은 기타비용의 증가입니다. 기타비용은 전년대비 84억 증가한 85억원으로 자회사인 (주)켐옵틱스의 영업권에 대한 공정가치 평가에 따른 영업권손상차손이 원인으로 파악되고 있습니다.수익성 지표 측면에서 ROE가 전년 대비 4.4% 감소한 3.7%, 매출액순이익률이 전년 대비 5% 감소한 4.3%이나, 매출액 영업이익률은 전년대비 3.3% 증가한 12.1%입니다.

[부문별 영업실적 분석]

(단위:백만원)
구분 사업부문 제22기 제21기 증감
금액 비중 금액 비중 금액 %
매출액 반도체 소재 97,203 71.91% 87,022 68.49% 10,181 11.70%
매출액 광통신 소자 37,976 28.09% 40,034 31.51% (2,058) -5.14%
영업이익 반도체 소재 14,975 91.84% 10,788 96.86% 4,187 38.80%
영업이익 광통신 소자 1,331 8.16% 350 3.15% 981 279.90%
[()는 부(-)의 수치임]
(반도체 소재)반도체 소재 부문의 제22기 매출액은 전년대비 102억원(11.7%) 증가한 972억원이며, 영업이익은 150억원으로 전년 대비 42억원(38.8%)증가 하였습니다. 영업이익의 증가 원인은 매출액증가에 따른 것으로 매출액 증가는 거래처 신규라인 추가로 인한 것입니다.(광통신 소자)광통신 소자 부문 매출액은 전년 대비 21억원(5.14%)감소한 379억원이며, 영업이익은 13억원으로 전년 대비 10억(279.9%)증가 하였습니다. 영업이익의 증가 원인은 판관비의 감소이며, 판관비중 경상연구개발비와 판매보증비의 감소가 원인으로 파악되고 있습니다.

다. 환율변동 영향당사는 영업활동으로 인하여 기능통화와는 다른 통화로 표시된 거래를 하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CHN, JPY, TWD 등이 있습니다.각 통화별 기말 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 각 통화별 기말환율)
구 분 제22기 제21기 변동 변동률
USD 1,267.30 1,185.50 81.80 6.90%
CHN 181.44 186.26 (4.82) -2.59%
JPY 953.18 1,030.24 (77.06) -7.48%
TWD 41.27 42.84 (1.57) -3.66%

2022년 기말 연결재무제표상 각 통화별 기말환율로 계산된 외화 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 제22기 제21기
보통예금 매출채권 매입채무 자산-부채 보통예금 매출채권 매입채무 자산-부채
USD 515.90 1,072.14 1,666.66 (78.62) 120.02 2,960.18 7,106.50 (4,026.29)
CNH - 677.25 454.96 222.29 - 240.91 108.77 132.14
JPY 109.62 8.39 - 118.00 - 9.89 - 9.89
TWD - 384.21 - 384.21 - 424.79 - 424.79

기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10%변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제22기 제21기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD (7,862) 7,862 (402,629) 402,629
CNH 22,229 (22,229) 13,214 (13,214)
JPY 11,800 (11,800) 989 (989)
TWD 38,421 (38,421) 42,479 (42,479)

라. 자산 손상 인식

당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있으며, 매년 외부평가를 진행하고 있습니다.당기에 인식한 손상차손은 영업권손상차손과 회원권 손상차손으로 각각 84억원과 5백만원입니다.당사의 자산 손상 관련 자료는 사업보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출당기말 현재 당사의 유동성 지표인 Cash Coverage(유동자금 ÷차입금)는 다음과 같습니다.

구 분 제22기 제21기
Cash Coverage(유동자금÷차입금) 82% 109%

(단위:백만원)
구 분 제22기 제21기 증감
유동자금:
현금및현금성자산 7,935 13,265 (5,330)
단기금융상품(상각후원금융자산포함) 1,968 13,165 (11,197)
단기당기손익-공정가치금융자산 5,959 3,004 2,955
소 계 15,862 29,434 (13,572)
차입금:
단기차입금 17,330 18,020 (690)
유동성장기부채 743 7,954 (7,211)
장기차입금 1,307 1,151 156
소 계 19,380 27,125 (7,745)
Net Cash(유동자금-차입금) (3,518) 2,309 (5,827)
※ 유동성장기부채는 유동성장기차입금, 유동성전환상환우선주부채 및 유동성파생상품부채입니다.

[차입금 내역]

(단위:백만원)
구분 차입처 연이자율(%) 제22기 제21기
단기차입금
담보부차입금 우리은행 4.64% 6,000 6,000
담보부차입금 기업은행등 4.265%~8.650% 11,330 12,020
계 17,330 18,020
유동성장기차입금
담보부차입금 기업은행 2.3%~6.187% 743 243
상환전환우선주부채 이앤벤처투조조합및키움인베스트먼트 　 - 4,771
파생상품부채 　 - 2,940
리스부채 현대캐피탈등 2.02%~3.8% 181 206
계 924 8,160
장기차입금
담보부차입금 기업은행 2.3%~6.187% 1,307 1151
리스부채 현대캐피탈등 2.02%~3.8% 121 168
계 1,428 1,319
※ 상환전환 우선주 부채 및 파생상품 부채는 보통주로 전환되었습니다.

[차입금의 차입 및 상환]

당사는 당기 중 차입금 94억원을 상환하였고, 93억원을 추가 차입하였습니다.

[차입금 상환계획]

(단위:백만원)
상환일정 금액
2023년 18,254
2024년이후 1,428
계 19,682

5. 부외 거래

당사의 부외거래는 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다.

6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항

환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항

당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.

라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항

당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제22기(당기)한영회계법인적정--부문현금창출단위에 대한 손상검사제21기(전기)한영회계법인적정--제품매출의 기간귀속제20기(전전기)삼덕회계법인적정--수익인식-재고자산의평가
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제22기(당기)한영회계법인- 제21기 별도재무제표에 대한 감사(중간재무제표검토 포함)- 내부회계관리제도 감사- 연결회계 감사228,000천원1,900228,000천원2,044제21기(전기)한영회계법인- 제21기 별도재무제표에 대한 감사(중간재무제표검토 포함)- 내부회계관리제도 검토- 연결회계 감사180,000천원1,501180,000천원1,532제20기(전전기)삼덕회계법인- 제20기 별도재무제표에 대한 감사(중간재무제표검토 포함)- 내부회계관리제도 검토- 연결회계 감사125,000천원1,450125,000천원1,213
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제22기(당기)----------제21기(전기)----------제20기(전전기)----------
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 01월 19일내부감사 1인외부감사인 2인서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항에 대한 감사절차 논의22022년 02월 11일내부감사 1인외부감사인 2인서면회의기말감사 및 핵심감사사항에대한 결과 보고32023년 02월 28일내부감사 1인외부감사인 2인서면전달감사업무 관련 전반 사항 설명, 감사 진행상황 공유(핵심감사사항 포함)42023년 03월 14일내부감사 1인외부감사인 2인서면전달기말감사 및 내부회계감사 결과논의(핵심감사 사항 포함)52023년 03월 21일내부감사 1인외부감사인 2인서면전달외부감사인의 독립성 확인
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

당사는 재무제표 불일치로 조정협의회의를 통해 조정한 내역이 없습니다.

 2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부통제

공시대상기간중 감사의 감사(검토)결과 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사(또는 검토) 결과 지적사항 등은 없습니다.

2. 내부회계관리제도

[회계감사인의 내부회계관리제도 검토 의견]
사업연도 감사인 검토 및 감사의견 지적사항
제22기 (당기) 한영회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음
제21기 (전기) 한영회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음
제20기(전전기) 삼덕회계법인 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음

3. 내부통제구조의 평가

공시대상기간에 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성 개요

본 보고서 작성기준일 현재 이사회의 구성과 관련된 정관의 내용은 다음과 같습니다.제28조(이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하며, 사외이사를 둘 수 있다.제29조(이사의 선임)① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.제30조(이사의 임기) 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기 주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결 시 까지 그 임기를 연장하며, 보궐 선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다.제31조(이사의 보선)① 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제28조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행 상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.② 사외이사가 사임및사망 등의 사유로 인하여 정관 제28조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.제32조(대표이사 등의 선임) 이 회사는 이사회의 결의로 대표이사(사장) 1명, 부사장, 전무이사 및 상무이사 약간 명을 선임할 수 있다.'☞ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ 임원 및 직원 현황'을 참조하시기 바랍니다.

1-1 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
41---
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임
1) 2022년도 정기주주총회 결과입니다.2) 2022년 3월 29일 정기주주총회를 통해 김명운 대표이사가 사내이사로 재선임되었습니다

2. 중요 의결사항 등

위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 김명운 최영재 서준하 홍종원
(출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%)
찬반여부
이사회 2022.3.11 상정안건 제1호의안 : 2021년 기말 결산서 승인의 건제2호의안 : 제21기 정기주주총회 소집의 건제3호의안 : 전자투표제도 이용의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성
이사회 2022.3.18 상정안건 제1호의안 : 이사회 결의에 의한 제21기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성
이사회 2022.4.19 상정안건 제1호의안 : 내부회계관리규정 개정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성
이사회 2022.12.12 상정안건 제1호의안 : 제22기 현금배당 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성

3. 이사회내 위원회

당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.

4. 이사의 독립성

회사의 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다.이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사외이사는 산업에 대한 이해와 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법령ㆍ정관상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.(기준일: 2022년 06월 30일)
직명 이름 임기(연임횟수) 추천인 선임배경
사내이사(대표이사) 김명운 '22.03~'25.03(8회) 이사회 디엔에프를 설립하여 전자재료 전문기업으로 육성한 주축으로서 폭넓은 경험과 역량을 바탕으로 미래의 불확실한 시장 상황에서도 당사 사업이 선두 위치를 공고히 하는데 중요한 역할을 할 것으로 판단
사내이사(부사장) 최영재 '20.03~'23.03(6회) 이사회 디엔에프 부사장으로서 생산 관리 및 품질관리를 총괄하며 목표매출 달성에 기여하였으며 폭넓은 경험을 바탕으로 회사의 안정적인 경영을 수행하기 위함
사내이사 서준하 '21.03~'24.03(해당 없음) 이사회 삼성전자 기획조사/홍보/IR 부장을 거쳐 삼성디스플레이 홍보 부장까지 역임하여 풍부한 경험과 경륜으로 다양한 경영 과정에 조언하고 전략적 의사결정에 기여하기 위함
사외이사 홍종원 '21.03~'24.03(해당 없음) 이사회 다년간 기획 업무에 종사한 전문가로서 축적한 경험을 바탕으로 이사회의 효율적인 의사결정에 기여하기 위함

5. 사외이사의 전문성

회사 내 행정지원팀에서 사외이사에게 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

6. 사외이사 교육실시 현황

2022년 10월 17일코스닥협회홍종원-2022 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회
교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사의 인적사항

성명 경력 회계.재무전문가 관련
해당여부 전문가 유형 관련 경력
이봉기 - - - -

2. 감사의 독립성

당사는 감사 선출에 대한 별도의 선출기준을 운영하고 있지 않으나 감사 선출에 있어 법령 및 정관에서 정한 사항을 준수하고 있습니다.감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 준수하고 있어 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.

구 분

규 정

내 용
정관 제39조의4(감사의 직무)

①감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.

②감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

③감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

④감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

⑤감사에 대해서는 제37조의2의 규정을 준용한다.

3. 감사의 주요 활동 내역

회차 개최일자 의안내용 가결여부 이봉기
(출석률:100%)
1 2022.3.11 상정안건 제1호의안 : 2021년 기말 결산서 승인의 건제2호의안 : 제21기 정기주주총회 소집의 건제3호의안 : 전자투표제도 이용의 건 가결 출석
2 2022.3.18 상정안건 제1호의안 : 이사회 결의에 의한 제21기 재무제표 승인의 건 가결 출석
3 2022.4.19 상정안건 제1호의안 : 내부회계관리규정 개정 승인의 건 가결 출석
4 2022.12.12 상정안건 제1호의안 : 제22기 현금배당 결정의 건 가결 출석

4. 감사 교육실시 현황

2022년 10월 17일코스닥협회2022 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회2022년 11월 28일코스닥협회2022년 코스닥 내부감사포럼
교육일자 교육실시주체 주요 교육내용

감사 지원조직 현황

--------
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역
보고서 작성기준일 현재 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이없습니다.

6. 준법지원인 등 지원조직 현황

--------
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역
보고서 작성기준일 현재 회사 내에 준법지원인 등 지원조직이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입도입--제22기 정기주주총회
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부
당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제와 서면투표제를 채택하지 않으나 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도 및「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이용하고 있습니다.

2. 소수주주권

당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.

3. 경영권 경쟁

당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.

4. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주11,571,858-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주11,571,858-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
※ 당사는 2021년 7월 28일에 생산시설 증설 및 차세대 반도체 연구개발 목적으로 삼성전자(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 자세한 사항은 주요사항보고서(유상증자결정)(2021.07.28)와 증권발행결과(자율공시)(2021.08.11)를 참고하시기 바랍니다.위 결과로, 발행주식총수가 변경되었습니다.

5. 주식사무

정관상

신주인수권의 내용

①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.

1. 삭제<2007. 3. 15>

2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우<개정 2009. 3. 27>

3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우<개정 2007. 3. 15>

4. 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우<개정 2007. 3. 15>

5. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우<개정 2009.03.27>

6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우<개정 2009. 3. 27>

7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우<개정 2007. 3. 15>

8. 발행한 주식의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 운전 또는 시설자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 창업투자회사에게 신주를 발행하는 경우<개정 2010. 3. 26>

9. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 신규사업 진출 및 경영합리화 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우<개정 2013. 3. 22>

③제2항 제2호, 제6호, 제7호 및 제8호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.<개정2007. 3. 15>

④주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결산일 12월 31일 정기주주총회 3월중
주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월7일
명의개서대리인 한국예탁결제원
주주의특전 - 공고게재신문 매일경제

6. 주주총회 의사록 요약

주총일자 안건 결의내용
제 21기주주총회(2022.03.29) 제1호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 김명운)제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결- 사내이사 김명운 선임원안대로 승인 가결- 이사 보수한도 2,000백만원 설정원안대로 승인 가결- 감사 보수한도 100백만원 설정
제 20기주주총회(2021.03.29) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제1-1호 의안 : 사내이사 서준하 선임의 건 제1-2호 의안 : 사외이사 홍종원 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 이봉기)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결- 주권 전자등록의무화에 따른 변경/감사선임에 관한 조문 정비/부칙 신설원안대로 승인 가결 - 사내이사 서준하 선임 - 사외이사 홍종원 선임원안대로 승인 가결 - 상근감사 이봉기 선임원안대로 승인 가결 - 이사 보수한도 2,000백만원 설정원안대로 승인 가결 - 감사 보수한도 100백만원 설정
제19기주주총회(2020.03.23) 제1호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 최영재)제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결 - 사내이사 최영재 선임원안대로 승인 가결 - 이사 보수한도 2,000백만원 설정원안대로 승인 가결 - 감사 보수한도 100백만원 설정
제18기주주총회(2019.03.20) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 김명운)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결 - 주권 전자등록의무화에 따른 변경원안대로 승인 가결 - 사내이사 김명운 선임원안대로 승인 가결 - 이사 보수한도 2,000백만원 설정원안대로 승인 가결 - 감사 보수한도 100백만원 설정

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
김명운본인보통주1,892,26416.351,892,26416.35-최영재임원보통주233,1992.02233,1992.02-김현태친인척보통주69,6640.6069,6640.60-김은경배우자보통주50,0000.4350,0000.43-김해찬자녀보통주12,0000.1012,0000.10-김유빈자녀보통주12,0000.1012,0000.10-이백현임원보통주10,4000.0910,4000.09-서준하임원보통주2550.003100.00-보통주2,279,78219.702,279,83719.70-우선주-----
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계
* 2022년 12월 31일 주주명부 기준입니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

최대주주 성명 직위 주요경력
기간 경력사항
김명운 대표이사 2001년 1월 ~ 현재2007년 3월 ~ 2010년 3월2008년 1월 ~ 2008년 12월2013년 3월 ~ 2019년 12월2014년 3월 ~ 현재2015년 3월 ~ 현재2016년 3월 ~ 현재2020년 3월 ~ 2022년 3월 (주)디엔에프 대표이사(사)한국중소화학기업협회 수석부회장대한화학회 부회장대덕 INNOPOLIS 벤처협회 부회장대전산업단지협회 이사한국무역협회 이사상사신소재산업협의회 회장북대전세무서 세정협의회 위원

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

해당사항 없습니다.

최대주주 변동내역 -(단위 : 주, %)
(기준일 : )
------------
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고
당사는 공시대상기간 중 최대주주가 변경된 경우가 없습니다.

주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
김 명 운1,892,26416.35삼성전자(주)810,0307--
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 최대주주
-
우리사주조합 -

소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
14,07014,08499.97,682,83411,571,85866.4-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주
* 2022년 12월 31일 주주명부 기준으로, 최대주주의 특수관계인 중 1% 미만 6명 154,374주를 제외한 자료입니다.

4. 주가 및 주식거래실적

종류 '22.07월 '22.08월 '22.09월 '22.10월 '22.11월 '22.12월
보통주 월별최고가(종가) 15,550 16,150 15,800 13,350 15,350 15,000
월별최저가(종가) 13,500 13,750 11,900 11,950 13,150 13,200
평균주가 14,513 15,151 13,994 12,814 14,350 14,117
월별최고일거래량 260,744 199,206 241,354 176,168 352,349 202,480
월별최저일거래량 19,4179 21,128 41,311 21,795 22,101 39,435
월간거래량 1,256,699 1,784,783 2,490,816 1,106,816 1,966,805 1,703,642
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
김명운남1966.04대표이사사내이사상근사업총괄⊙ '96.08 한국과학기술원 화학과(박사)⊙ '00.10 한화석유화학중앙연구소(촉매개발팀장)1,892,264-본인2001.01.05 ~현재2025.03.29최영재남1967.04부사장사내이사상근생산관리 및품질관리총괄⊙ '90.02 연세대학교 화학과(학사)⊙ '04.03 한화석유화학 중앙연구소(선임연구원)233,199-임원2004.03.26 ~현재2023.03.22서준하남1965.03전무사내이사상근경영지원총괄⊙ '89.02 연세대학교 화학과(석사)⊙ '19.12 삼성디스플레이 부장255-임원2020.02.01 ~현재2024.03.29이봉기남1956.12감사감사상근감사

⊙ '04.02 중부대학교 대학원 경영학과 박사과정 졸업(경영학박사)⊙ '18.02 후레정보통신대학교 인터넷비지니스학과 교수/기획처장겸 통번역센터장

--임원2018.03.21 ~현재2024.03.29홍종원남1968.06이사사외이사비상근사외이사⊙ '93.02 연세대학교 행정학과(학사)⊙ '04.05~현재 (주)솔로몬나인 마케팅 전략업무 및 대외협력업무 총괄 이사--임원2021.03.29 ~현재2024.03.29이백현남1961.09전무미등기상근기술영업총괄⊙ '02.08 한국과학기술원 생명화학공학(박사) ⊙ '12.02 (주)피죤 연구개발 임원10,400-임원2012.05.14 ~현재-이상익남1964.03전무미등기상근반도체선행연구센터장⊙ '97.08 KAIST(박사)⊙ '11.04 (재)부산테크노파크 부서장--임원2011.07.11 ~현재-이주원남1968.10전무미등기상근반도체재료연구소장⊙ '93.08 포항공과대학교 화학과(석사)⊙ '19.09 삼성전자 Principal--임원2019.09.16 ~현재-박희경남1973.10이사미등기상근재무회계담당⊙ '98.08 한밭대학교 회계학(학사)⊙ '06.03 (주)신동경영컨설팅 과장--임원2006.04.01 ~현재-박양호남1968.02이사미등기상근울산지점 공장장⊙ '95.08 울산대학교 화학공학과(학사)⊙ '08.05 동남정밀 과장--임원2008.05.06 ~현재-
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

2. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
선임최영재남1967년 04월사내이사- 연세대학교 화학과(학사)- 한화석유화학 중앙연구소(선임연구원)- (주)디엔에프 생산관리 및 품질관리총괄 부사장2023년 03월 29일해당 없음
구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

3. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
반도체재료사업남2140002148.2711,836,37355,310000-반도체재료사업여16000163.65636,15139,759-관리사무남25000259.471,594,83863,793-관리사무여702095.87350,67638,964-2620202648.0214,418,04054,613-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

4. 미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
5573,469114,693-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)
이사42,000-감사1100-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)
51,500300-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)
31,412470-11818-----17070-
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)
김명운대표이사1,054-
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
근로소득 급여 974 직무ㆍ직급 (사장), 근속기간, 회사기여도, 인재육성 등을 고려한 임원급여Table 등 내부기준에 의거하여 기본 연봉 등 974백만원을 공시 대상기간 중 분할하여 지급하였음
상여 80 임원보수기준에 따라 상여는 이사회에서 결정하며, 전년도 회사의 매출액, 영업이익 등으로 구성된 계량지표 및 회사의 중장기 기대사항 이행, 리더십, 회사의 기여도 등으로 구성된 비계량지표를 평가하여 기준연봉의 0%~350%수준 내에서 지급함. ■ 계량지표와 관련하여 반도체 시장의 호황 및 업체와의 치열한 경쟁 가운데 매출액 및 영업이익이 직전사업연도 대비 증가하여 견조한 성장을 유지했음을 감안하였고, ■ 비계량지표와 관련하여 장기적 관점에서 미래 성장동력 발굴을 위한 사업구조 고도화에 기여한 점 등을 고려하여 상여금 80백만원을 지급하였음.
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)
김명운대표이사1,054-
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
근로소득 급여 974 직무ㆍ직급 (사장), 근속기간, 회사기여도, 인재육성 등을 고려한 임원급여Table 등 내부기준에 의거하여 기본 연봉 등 974백만원을 공시 대상기간 중 분할하여 지급하였음
상여 80 임원보수기준에 따라 상여는 이사회에서 결정하며, 전년도 회사의 매출액, 영업이익 등으로 구성된 계량지표 및 회사의 중장기 기대사항 이행, 리더십, 회사의 기여도 등으로 구성된 비계량지표를 평가하여 기준연봉의 0%~350%수준 내에서 지급함. ■ 계량지표와 관련하여 반도체 시장의 호황 및 업체와의 치열한 경쟁 가운데 매출액 및 영업이익이 직전사업연도 대비 증가하여 견조한 성장을 유지했음을 감안하였고, ■ 비계량지표와 관련하여 장기적 관점에서 미래 성장동력 발굴을 위한 사업구조 고도화에 기여한 점 등을 고려하여 상여금 80백만원을 지급하였음.
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 해당 기업집단의 명칭 및 계열회사의 수당사는 보고서 제출일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 제2호 및 시행령 제3조 제1호, 제2호에 따라 (주)디엔에프 기업집단의 계열회사입니다. 다만, 당사는 보고서 제출일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 상호출자제한기업집단에는 해당하지 않습니다

1. 계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
(주)디엔에프134
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 소속 회사의 명칭

(주)디엔에프(법인등록번호 : 160111-0109896) (주)켐옵틱스(법인등록번호 : 160111-0188733) ChemOptics(Wuhan) Co., Ltd(법인등록번호 : 외국법인) (주)디엔에프 신소재(법인등록번호 : 160111-0611784)

3. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도

피출자회사출자회사 (주)디엔에프 (주)켐옵틱스(주1) ChemOptics(Wuhan) Co., Ltd. (주)디엔에프 신소재
(주)디엔에프 - 47.81% - 100%
(주)켐옵틱스 - - 100% -
(주1) 당사는 ㈜켐옵틱스(지분율55.6%)를 2020년 7월 1일에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 그 후 추가 취득으로 지분율이 59.46%가 되었으나, 2022년 9월에 ㈜켐옵틱스의 상환전환우선주 555,332주가 보통주로 전환되어 당기말 현재 지분율은 47.81%이며, 지배력을 유지하고 있다고 판단하고 있습니다.

4. 계열회사간 업무의 조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이없습니다. 5. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가없습니다.6. 회사와 계열회사간 겸직한 임직원은 다음과 같습니다.

성명 (주)디엔에프 (주)디엔에프 신소재
김명운 대표이사 이사
서준하 이사 감사

2. 타법인 출자 현황

1. 타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------------112,506-3442,850-112,506-3442,850
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여등

공시서류작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

공시서류작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

공시서류작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

당사는 임원 및 직원에 대한 복리후생(학자금, 주택자금 등)을 위하여 대여하고 있으며, 그 외의 특수관계자인 공동기업 ㈜엘앤디에 대여금 340,000천원을 전전기에 전액 회수하였습니다. 또한, 자회사인 (주)켐옵틱스에 하나은행 1,260,000천원 대출에 대한 1,512,000천원의 지급보증을 하였습니다. 당사는 자회사인 (주)디엔에프 신소재에 유무형자산, 재고자산을 판매하였으며, 건물을 임대하여 주고 있습니다.

4-1. 특수관계자 현황

구 분 특수관계자의 명칭
공동기업 ㈜엘앤디
자회사 (주)켐옵틱스
자회사 (주)디엔에프신소재

4-2. 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액<당기>

(단위: 천원)
회사명 자금대여거래 현금출자 매출채권 매입채무
대여 회수
(주)디엔에프 신소재 - - - 152,622 -

<전기>

(단위: 천원)
회사명 자금대여거래 현금출자 매출채권 매입채무
대여 회수
(주)디엔에프 신소재 - - 3,000,000 - -

4-3. 임직원과의 거래

당기와 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 313,750 148,950
대여 232,400 223,000
회수 (165,122) (58,200)
기말 381,028 313,750

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.연결실체의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한급여는 각각 2,163,180천원 및 2,088,533천원이며, 퇴직급여는 각각 499,586천원 및 653,173천원이고, 장기종업원급여는 당기 1,928천원 및 전기 11,345천원입니다.

4-4. 자회사와의 신용공여

당사는 자회사인 ㈜켐옵틱스에 다음과 같이 연대보증을 제공하였습니다. (단위: 천원)

구분 대출금액 연대보증금액 차입은행
㈜ 켐옵틱스의 기업운전일반자금대출 1,320,000 1,584,000 하나은행 대전영업부

※ 상기 연대보증은 2021년 7월 23일이사회를 통해 연대보증하였습니다.

4-5. 자회사와의 매출·매입 등 거래 내역 당사는 자회사인 (주)디엔에프 신소재와의 매출 ㆍ매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 매출 유형자산 처분 무형자산 처분 수입임대료 잡손실
(주)디엔에프 신소재 648,804 833,294 145,500 119,371 2,091

5. 기업인수목적회사의 추가기재사항

공시서류작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항
주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우가 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

2-1. 중요한 소송사건

해당사항 없습니다.

2-2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : ) (단위 : 매, 백만원)
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행
금융기관(은행제외)
법 인
기타(개인)
해당사항없습니다.

2-3. 채무보증현황

당사는 자회사인 ㈜켐옵틱스에 다음과 같이 이사회결의를 통해 자회사인 ㈜켐옵틱스의 하나은행 대출시 일십팔억원의 신용보증을 해주었으며, 2022년말현재 다음과 같습니다. (단위: 천원)

채무자(회사와의관계) 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간(개시일~종료일) 채무보증조건 등 기타
(주)켐옵틱스(자회사) 하나은행 대전영업부 1,260,000 1,512,000 (2022.05.30~2023.05.31) 2022년 6월 1억원 상환 후 6월부터 매월2천만원 원금분할상환

2-4. 채무인수 약정현황

해당사항없습니다.

2-5. 그 밖의 우발채무

해당사항없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항
작성기간 중 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

해당사항 없습니다.

2. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표 2022년_1.jpg 중소기업기준검토표 2022년_1 중소기업기준검토표 2022년_2.jpg 중소기업기준검토표 2022년_2

3. 외국지주회사의 자회사 현황

해당사항 없습니다.

보호예수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주810,0302021년 08월 12일2022년 08월 11일1년증권신고서면제(제3자배정유상증자)11,571,858
주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수
※ 상기 보호예수 주식은 2022년 08월 11일에 보호예수 만료 되었으며, 현재 보호예수 중인 주식은 없습니다.

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 천원)
(주)켐옵틱스2005년4월14일대전광역시 유성구 테크노2로 261광통신부품 및 전자재료 29,964,323지배기업이 직접으로 또는 종속기업을 통하여 간접으로 소유한 기업 의결권이 절반 또는 그 미만이나 실질지배력 보유(기업회계기준서 제 1110호)여ChemOptics(Wuhan) Co, Ltd.2010년12월22일중국후베이성 우한시 무한동호개발구 화공과기원 창신기업기지 2동 B라인 2층광통신부품-(주)켐옵틱스가 지분 100%보유-(주)디엔에프 신소재2021년11월25일대전광역시 대덕구 대전로1331번길 190기타화합물 2,112,23450%이상 지분보유여
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)
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2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
1(주)디엔에프160111-0109896--3(주)켐옵틱스160111-0188733ChemOptics(Wuhan) Co., Ltd외국법인(주)디엔에프 신소재160111-0611784
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)
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2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)
(기준일 : )
(주)켐이비상장2016년 12월 21일일반투자1,50025013.342,506--34425013.342,85020,8053,52425013.342506---25013.342,85020,8053,524
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계
※ 최근 사업연도 재무현황은 가결산자료를 기준으로 작성되었습니다.

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계
해당사항 없습니다.