주석
| 제24 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제23 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디엔에프 |
1. 일반사항
주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,785,929천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주식종류 |
주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 보통주 |
솔브레인(주) |
3,483,051 |
30.10% |
| 〃 |
삼성전자(주) |
810,030 |
7.00% |
| 〃 |
기타 |
7,278,777 |
62.90% |
| 합 계 |
11,571,858 |
100.00% |
당사는 2023년 12월 28일 종속기업 (주)켐옵틱스와 (주)디엔에프신소재를 (주)에스제이홀딩스 등 3인에게 처분하였습니다. (주)켐옵틱스를 10,000,000천원에 처분하여처분이익 8,695,611천원, (주)디엔에프신소재를 4,000,000천원에 처분하여 처분이익 2,713,823천원을 인식하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기 중 (주)켐옵틱스와 (주)디엔에프신소재를 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2)-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 중요한 영향은
없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 노출에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 중요한
영향은 없습니다.(2)-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제 1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 금융자산1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(1).1) 참조)
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
6) 파생상품파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(5) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며,
토지를 제외한 유형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수
|
| 건 물 |
10년 ~ 40년 |
| 구 축 물 |
10년 ~ 20년 |
| 기 계 장 치 |
3년 ~ 8년 |
| 공구와기구 |
2년 ~ 8년 |
| 차량운반구 |
5년~8년 |
| 비 품 |
5년 ~ 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 개 발 비 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(
이하 '비리스요소'
)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익인식당사는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 당사의 제품을 이용하여 다양한 제품을 제조 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(21) 재무제표의 발행 승인일당사의 당기 재무제표는 2025년 1월 31일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일 개최예정인 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 재고자산 순실현가능가치회사는 주기적으로 재고자산에 대한 손상의 징후를 검토하고 있으며, 품질저하, 진부화, 손상 등의 사유로 순실현가능가치가 장부금액 이하로 하락하는 경우에 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.순실현가능가치가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 예상되는 판매비용 등을 차감한 금액입니다.
4.
금융
위험관리
(1) 금융위험관리
요소
당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.
당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액과 같습니다.
① 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타 상각후원가 측정 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 주석 7.(3)을 참조바랍니다
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 기타 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함되며 손실충당금 내역은 없습니다.
② 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
|
당기
|
전기
|
|
매출채권의 대손상각비(환입)
|
15,924
|
(84,811) |
2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| 구분 |
장부금액 |
1개월 이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 및 기타채무(주1) |
6,396,453 |
2,071,235 |
4,198,887 |
- |
- |
126,331 |
| 리스부채 |
241,205 |
6,102 |
12,203 |
54,667 |
187,418 |
- |
| 합계 |
6,637,658 |
2,077,337 |
4,211,090 |
54,667 |
187,418 |
126,331 |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 부채 139백만원은 제외되었습니다.<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
1개월 이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
| 매입채무 및 기타채무(주1) |
2,288,136 |
2,288,136 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
6,000,000 |
- |
1,050,555 |
5,053,683 |
- |
- |
| 리스부채 |
121,229 |
7,273 |
9,801 |
41,398 |
67,279 |
- |
| 합계 |
8,409,365 |
2,295,409 |
1,060,356 |
5,095,081 |
67,279 |
- |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 부채 147백만원은 제외되었습니다.
3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
TWD |
USD |
TWD |
| 금융자산 |
| 보통예금 |
- |
- |
17,778 |
- |
| 매출채권 |
378,675 |
337,592 |
390,864 |
293,040 |
| 미수금 |
1,714,724 |
- |
- |
- |
| 소계 |
2,093,399 |
337,592 |
408,642 |
293,040 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
4,640,785 |
- |
650,654 |
- |
② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
(254,739) |
254,739 |
(24,201) |
24,201 |
| TWD |
33,759 |
(33,759) |
29,304 |
(29,304) |
(나) 이자율위험관리당사는 당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 변동금리 차입금이 없습니다.
(다) 기타가격위험요소당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 없는 지분상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 공정가치가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 622,362천원 (전기: 686,077천원) 증가(감소)입니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
8,765,373 |
10,577,475 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
5,417,764 |
6,240,868 |
| 순부채 |
3,347,609 |
4,336,607 |
| 자본총계 |
153,151,061 |
155,009,615 |
| 순부채비율 |
2.19% |
2.80% |
5. 금융상품
(1) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,417,764 |
5,417,764 |
6,240,868 |
6,240,868 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,223,621 |
6,223,621 |
8,866,569 |
8,866,569 |
| 매출채권 |
3,918,568 |
3,918,568 |
4,019,979 |
4,019,979 |
| 단기금융상품 |
10,000,000 |
10,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기타금융자산 |
3,277,681 |
3,277,681 |
2,142,937 |
2,142,937 |
| 소계 |
28,837,634 |
28,837,634 |
26,270,353 |
26,270,353 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
6,270,122 |
6,270,122 |
2,288,136 |
2,288,136 |
| 비유동매입채무및기타채무 |
126,331 |
126,331 |
- |
- |
| 차입금 |
- |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 소계 |
6,396,453 |
6,396,453 |
8,288,136 |
8,288,136 |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 부채 139백만원(전기: 147백만원)은 제외되었습니다.
2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열 체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,223,621 |
6,223,621 |
<전기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,005,800 |
6,860,769 |
8,866,569 |
보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,860,769 |
100,000 |
(202,500) |
(534,648) |
6,223,621 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,543,327 |
500,000 |
- |
(182,558) |
6,860,769 |
3)
가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 |
| (주)켐이 |
2,317,266 |
3 |
현재가치 기법 |
장기 수익성장률 |
5.0% ~ 43.9% |
| 세전영업이익율 |
-4.3% ~ 15.4% |
| 당기손익-공정가치 채무상품 |
| 이앤벤처파트너스 1호(주1) |
1,150,413 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| 이앤벤처파트너스 3호(주1) |
1,180,554 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| 이앤벤처파트너스 4호(주1) |
787,553 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| MTI 엔젤세컨더리 투자조합(주1) |
787,835 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| 소계 |
3,906,355 |
|
| 합계 |
6,223,621 |
|
(주1) 제3자 거래가격 및 해당 가격이 없는 경우 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 |
| (주)켐이 |
2,826,000 |
3 |
현재가치 기법 |
장기 수익성장률 |
5.0%~58,33% |
| 세전영업이익율 |
10,34%~14.02% |
| 당기손익-공정가치 채무상품 |
| 이앤벤처파트너스 1호(주1) |
1,270,647 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| 이앤벤처파트너스 3호(주1) |
1,097,310 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| 이앤벤처파트너스 4호(주1) |
679,855 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| MTI 엔젤세컨더리 투자조합(주1) |
986,957 |
3 |
현재가치 기법 |
(주1) |
- |
| 소계 |
4,034,769 |
|
| 합계 |
6,860,769 |
|
(주1) 제3자 거래가격 및 해당 가격이 없는 경우 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적으로 개별 금융자산 별로 공정가치 평가 방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 또한, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에게보고 및 협의됩니다.
(2) 범주별 금융상품
1)
금융상품 범주별 장부금액<당기말>
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
5,417,764 |
- |
5,417,764 |
| 매출채권 |
3,918,568 |
- |
3,918,568 |
| 단기금융상품 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 기타금융자산 |
3,277,681 |
- |
3,277,681 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,223,621 |
6,223,621 |
| 합계 |
22,614,013 |
6,223,621 |
28,837,634 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 금융부채 |
가타 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
6,270,122 |
- |
6,270,122 |
| 장기매입채무및기타채무 |
126,331 |
- |
126,331 |
| 유동리스부채 |
- |
65,068 |
65,068 |
| 비유동리스부채 |
- |
176,137 |
176,137 |
| 합계 |
6,396,453 |
241,205 |
6,637,658 |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 부채 139백만원은 제외되었습니다.
<전기말>
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
6,240,868 |
- |
6,240,868 |
| 매출채권 |
4,019,979 |
- |
4,019,979 |
| 단기금융상품 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 기타금융자산 |
2,142,937 |
- |
2,142,937 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,866,569 |
8,866,569 |
| 합계 |
17,403,784 |
8,866,569 |
26,270,353 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 금융부채 |
가타 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
2,288,136 |
- |
2,288,136 |
| 차입금(유동) |
6,000,000 |
- |
6,000,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
56,121 |
56,121 |
| 비유동성리스부채 |
- |
65,108 |
65,108 |
| 합계 |
8,288,136 |
121,229 |
8,409,365 |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 부채 147백만원은 제외되었습니다.
2)
금융상품 범주별 순손익<당기>
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 평가/처분손익(당기손익) |
- |
(540,448) |
(540,448) |
| 이자수익 |
612,727 |
78,040 |
690,767 |
| 환손익 |
157,342 |
- |
157,342 |
| 대손상각비 |
(15,924) |
- |
(15,924) |
| 합계 |
754,145 |
(462,408) |
291,737 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 금융부채 |
기타 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
104,238 |
6,997 |
111,235 |
| 환손익 |
(417,848) |
- |
(417,848) |
| 합계 |
(313,610) |
6,997 |
(306,613) |
<전기>
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 평가/처분손익(당기손익) |
- |
(85,503) |
(85,503) |
| 이자수익 |
202,639 |
191,666 |
394,305 |
| 환손익 |
8,091 |
- |
8,091 |
| 대손상각비 환입 |
84,811 |
- |
84,811 |
| 합계 |
295,541 |
106,163 |
401,704 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 금융부채 |
기타 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
344,533 |
4,713 |
349,246 |
| 환손익 |
(215,205) |
- |
(215,205) |
| 합계 |
129,328 |
4,713 |
134,041 |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
751 |
| 예금 |
5,417,764 |
6,240,117 |
| 합계 |
5,417,764 |
6,240,868 |
7. 매출채권 및 상각후원가자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 상각후원가자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
3,975,787 |
4,061,274 |
|
손실충당금
|
(57,219) |
(41,295) |
|
매출채권(순액)
|
3,918,568 |
4,019,979 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
5,417,764 |
- |
5,417,764 |
6,240,868 |
- |
6,240,868 |
| 미수금 |
1,767,687 |
- |
1,767,687 |
1,513 |
- |
1,513 |
| 미수수익 |
33,933 |
- |
33,933 |
2,219 |
- |
2,219 |
| 장,단기대여금 |
239,532 |
228,746 |
468,278 |
148,674 |
276,496 |
425,170 |
| 장단기금융상품_정기예적금 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 기타금융자산(임대사택보증금등) |
- |
1,007,783 |
1,007,783 |
- |
1,714,035 |
1,714,035 |
| 총장부금액 |
17,458,916 |
1,236,529 |
18,695,445 |
11,393,274 |
1,990,531 |
13,383,805 |
| 상각후원가 |
17,458,916 |
1,236,529 |
18,695,445 |
11,393,274 |
1,990,531 |
13,383,805 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일이하 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
| 총장부금액 |
3,920,479 |
- |
- |
- |
- |
55,308 |
3,975,787 |
| 기대손실율 |
0.05% |
- |
- |
- |
- |
100.00% |
- |
| 전체기간기대손실 |
(1,911) |
- |
- |
- |
- |
(55,308) |
(57,219) |
| 순장부금액 |
3,918,568 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,918,568 |
<전기말>
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일이하 |
31~60일 |
61~90일 |
91~120일 |
120일 초과 |
계 |
| 총장부금액 |
3,516,225 |
15,445 |
- |
257,331 |
- |
272,273 |
4,061,274 |
| 기대손실율 |
0.00% |
0.01% |
- |
0.00% |
- |
15.11% |
- |
| 전체기간기대손실 |
(133) |
(1) |
- |
(10) |
- |
(41,151) |
(41,295) |
| 순장부금액 |
3,516,092 |
15,444 |
- |
257,321 |
- |
231,122 |
4,019,979 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
| 채무상품 |
- |
2,005,800 |
| 소계 |
- |
2,005,800 |
| 비유동항목 |
| 지분상품 |
2,317,266 |
2,826,000 |
| 채무상품 |
3,906,355 |
4,034,769 |
| 소계 |
6,223,621 |
6,860,769 |
| 합계 |
6,223,621 |
8,866,569 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 |
(508,734) |
(24,000) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 |
46,326 |
130,163 |
| 합계 |
(462,408) |
106,163 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 선급금 |
22,015 |
- |
22,015 |
315,364 |
- |
315,364 |
| 선급비용 |
496,250 |
30,876 |
527,126 |
138,313 |
2,988 |
141,301 |
| 선급부가세 |
1,507,404 |
- |
1,507,404 |
1,272,700 |
- |
1,272,700 |
| 기타비금융자산 |
- |
4,110,968 |
4,110,968 |
- |
3,489,854 |
3,489,854 |
| 합계 |
2,025,669 |
4,141,844 |
6,167,513 |
1,726,377 |
3,492,842 |
5,219,219 |
10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제품 |
7,773,156 |
(497,065) |
7,276,091 |
6,728,270 |
(451,085) |
6,277,185 |
| 원재료 |
8,209,690 |
(3,264,006) |
4,945,684 |
15,101,235 |
(4,429,233) |
10,672,002 |
| 부재료 |
881,888 |
(484,297) |
397,591 |
2,431,850 |
(344,007) |
2,087,843 |
| 반제품 |
20,694,531 |
(3,902,070) |
16,792,461 |
24,826,859 |
(3,396,096) |
21,430,763 |
| 저장품 |
150,742 |
(99,050) |
51,692 |
38,024 |
(38,024) |
- |
| 미착품 |
3,871,202 |
- |
3,871,202 |
963,319 |
- |
963,319 |
| 합계 |
41,581,209 |
(8,246,488) |
33,334,721 |
50,089,557 |
(8,658,445) |
41,431,112 |
당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 7,444,872천원과 재고자산평가손실 및 폐기손실 7,704,042천원(전기: 재고자산평가손실환입 2,484,472천원과 재고자산평가손실 및 폐기손실 7,193,815천원)이 포함되어 있습니다. 또한 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,076백만원(전기: 45,051백만원)입니다.
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
28,406,183 |
- |
28,406,183 |
28,196,225 |
- |
28,196,225 |
| 건물 |
35,748,190 |
(6,168,581) |
29,579,609 |
34,306,257 |
(5,242,046) |
29,064,211 |
| 구축물 |
3,068,511 |
(1,735,201) |
1,333,310 |
3,020,867 |
(1,596,769) |
1,424,098 |
| 기계장치 |
47,045,422 |
(27,411,120) |
19,634,302 |
45,401,821 |
(25,818,203) |
19,583,618 |
| 차량운반구 |
1,297,115 |
(480,248) |
816,867 |
912,308 |
(376,563) |
535,745 |
| 공구와기구 |
18,435,072 |
(13,756,448) |
4,678,624 |
20,775,605 |
(15,288,766) |
5,486,839 |
| 비품 |
2,964,606 |
(1,391,652) |
1,572,954 |
2,378,907 |
(1,070,825) |
1,308,082 |
| 건설중인자산 |
1,383,683 |
- |
1,383,684 |
2,362,575 |
- |
2,362,575 |
| 합계 |
138,348,782 |
(50,943,250) |
87,405,533 |
137,354,565 |
(49,393,172) |
87,961,393 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초금액 |
취득/자본적지출 |
처분 |
감가상각비 |
본계정 대체 |
기말금액 |
| 토지 |
28,196,225 |
- |
- |
- |
209,958 |
28,406,183 |
| 건물 |
29,064,211 |
- |
(41,325) |
(943,210) |
1,499,933 |
29,579,609 |
| 구축물 |
1,424,098 |
- |
(3,590) |
(153,127) |
65,929 |
1,333,310 |
| 기계장치 |
19,583,618 |
- |
(23,723) |
(3,464,725) |
3,539,132 |
19,634,302 |
| 차량운반구 |
535,745 |
- |
(1) |
(121,348) |
402,471 |
816,867 |
| 공구와기구 |
5,486,839 |
- |
(1,023) |
(1,007,357) |
200,165 |
4,678,624 |
| 비품 |
1,308,082 |
- |
(4,285) |
(440,309) |
709,466 |
1,572,954 |
| 건설중인자산(주1) |
2,362,575 |
5,648,163 |
- |
- |
(6,627,054) |
1,383,684 |
| 합계 |
87,961,393 |
5,648,163 |
(73,947) |
(6,130,076) |
- |
87,405,533 |
(주1) 당기말 현재 당사의 건설중인자산 취득과 관련하여 체결된 투자약정액은 없습니다(주석 33 참조).
<전기>
| 구분 |
기초금액 |
취득/자본적지출 |
처분 |
감가상각비(주3) |
본계정 대체 |
연결범위변동 |
기말금액 |
| 토지(주1) |
34,146,795 |
- |
- |
- |
213 |
(5,950,783) |
28,196,225 |
| 건물(주1) |
23,026,890 |
- |
- |
(858,936) |
10,623,557 |
(3,727,300) |
29,064,211 |
| 구축물 |
1,046,432 |
- |
- |
(136,060) |
513,726 |
- |
1,424,098 |
| 기계장치 |
13,500,994 |
139,372 |
(20,147) |
(4,330,729) |
14,785,818 |
(4,491,690) |
19,583,618 |
| 차량운반구 |
561,353 |
95,170 |
(2) |
(148,634) |
312,553 |
(284,695) |
535,745 |
| 공구와기구 |
5,108,876 |
- |
(128) |
(979,773) |
1,366,587 |
(8,723) |
5,486,839 |
| 비품 |
715,824 |
13,781 |
(1,466) |
(329,272) |
1,007,990 |
(98,775) |
1,308,082 |
| 건설중인자산(주2) |
13,253,917 |
17,729,102 |
- |
|
(28,610,444) |
(10,000) |
2,362,575 |
| 합계 |
91,361,081 |
17,977,425 |
(21,743) |
(6,783,404) |
- |
(14,571,966) |
87,961,393 |
(주1) 상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 18, 32 참조).
(주2) 당사의 건설중인자산에 대한 취득과 관련하여 예정되어 있는 투자약정액은 457백만원입니다(주석 33 참조).(주3) 감가상각비에는 전기 중 매각된 종속기업의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비(주1) |
1,681,770 |
1,099,991 |
| 매출원가 등 |
4,448,306 |
4,003,645 |
| 중단영업손익 |
- |
1,679,768 |
| 합계 |
6,130,076 |
6,783,404 |
(주1) 당기 판매비와관리비에서 발생한 감가상각비 중 689백만원은 경상연구개발비에 포함되어있습니다(주석 25 참조).
12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 |
317,666 |
1,265,865 |
1,583,531 |
317,666 |
1,265,865 |
1,583,531 |
| 감가상각누계액 |
- |
(666,470) |
(666,470) |
- |
(559,686) |
(559,686) |
| 장부금액 |
317,666 |
599,395 |
917,061 |
317,666 |
706,179 |
1,023,845 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
317,666 |
706,179 |
1,023,845 |
- |
- |
- |
| 연결범위변동(주1) |
- |
- |
- |
317,666 |
812,964 |
1,130,630 |
| 감가상각비 |
- |
(106,784) |
(106,784) |
- |
(106,785) |
(106,785) |
| 기말금액 |
317,666 |
599,395 |
917,061 |
317,666 |
706,179 |
1,023,845 |
(주1) 종속기업 매각에 따른 연결중단으로 인해 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
85,244 |
85,244 |
| 투자부동산감가상각비(주1) |
(106,785) |
(106,785) |
| 건물수선비 |
- |
(2,284) |
| 합계 |
(21,541) |
(23,825) |
(주1) 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다.
(4)
당기말 현재 투자부동산은 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타 |
합계 |
| 취득원가 |
296,292 |
810,065 |
356,032 |
378,514 |
1,840,903 |
| 상각누계액 |
(103,759) |
(599,331) |
- |
- |
(703,090) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(75,831) |
- |
(75,831) |
| 장부금액 |
192,533 |
210,734 |
280,201 |
378,514 |
1,061,982 |
<전기말>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타 |
합계 |
| 취득원가 |
637,150 |
709,365 |
398,118 |
251,350 |
1,995,983 |
| 상각누계액 |
(505,287) |
(556,792) |
- |
- |
(1,062,079) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(79,331) |
- |
(79,331) |
| 장부금액 |
131,863 |
152,573 |
318,787 |
251,350 |
854,573 |
종속기업매각에 따른 연결중단으로 영업권, 고객가치, 로열티등이 제거되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타 |
합계 |
| 기초금액 |
131,863 |
152,573 |
318,787 |
251,350 |
854,573 |
| 취득/자본적지출 |
- |
- |
- |
313,588 |
313,588 |
| 처분 |
(539) |
- |
(42,086) |
- |
(42,625) |
| 상각비 |
(24,515) |
(42,539) |
- |
- |
(67,054) |
| 본계정대체 |
85,724 |
100,700 |
- |
(186,424) |
- |
| 손상평가손익 |
- |
- |
3,500 |
- |
3,500 |
| 기말금액 |
192,533 |
210,734 |
280,201 |
378,514 |
1,061,982 |
<전기>
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
고객가치(주1) |
로열티(주1) |
기타 |
합계 |
| 기초금액 |
1,588,213 |
196,605 |
173,180 |
323,287 |
835,301 |
661,352 |
111,209 |
3,889,147 |
| 취득/자본적지출 |
- |
22,767 |
2,936 |
- |
- |
- |
339,188 |
364,891 |
| 상각비(주2) |
- |
(39,337) |
(59,743) |
- |
(151,873) |
(188,958) |
- |
(439,911) |
| 본계정대체 |
- |
107,149 |
101,424 |
- |
- |
- |
(208,573) |
- |
| 손상평가손익 |
|
- |
- |
(4,500) |
|
- |
- |
(4,500) |
| 처분 |
- |
(13,077) |
(8,727) |
- |
- |
- |
(863) |
(22,667) |
| 기타 |
- |
- |
6 |
- |
- |
- |
- |
6 |
| 연결범위변동 |
(1,588,213) |
(142,244) |
(56,503) |
|
(683,428) |
(472,394) |
10,389 |
(2,932,393) |
| 기말금액 |
- |
131,863 |
152,573 |
318,787 |
- |
- |
251,350 |
854,573 |
(주1) 종속기업 매각에 따른 연결중단으로 제거되었습니다.(주2) 상각비에는 전기 중 매각된 종속기업의 상각비가 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산상각비 |
(67,054) |
(388,275) |
| 무형자산손상차손환입(손상차손) |
3,500 |
(4,500) |
| 무형자산처분손실 |
(540) |
(1,407) |
| 무형자산처분이익 |
18,823 |
- |
| 중단영업손익 |
- |
(51,636) |
| 합계 |
(45,271) |
(445,818) |
14. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
회계처리 |
정부보조금내용 |
| 8세대 IGZO계 산화물 원자층 증착 장비 및 고이동도 박막트랜지스터 기술개발 |
한국산업기술평가관리원 |
167,292 |
239,419 |
미사용분:이연수익 계상사용분: 관련 비용차감 |
기술개발지원금 |
| 디스플레이의형태가변에안정한수분봉지막과터치소자용유/무기복합hybrid소재개발 |
중소기업기술정보진흥원 |
104,765 |
194,000 |
미사용분:이연수익 계상사용분:
관련 비용차감
|
기술개발지원금 |
| 차세대반도체용금속유기전구체 포토레지스트 평가 |
대전테크노파크 |
- |
50,000 |
미사용분: 이연수익 계상사용분:
관련 비용차감
|
기술개발지원금 |
| 반도체 미세패턴용 건식 포토레지스트 평가 |
대전테크노파크 |
15,021 |
- |
미사용분: 이연수익 계상사용분:
관련 비용차감
|
기술개발지원금 |
| 사물인터넷측정기기 |
(주)에코센스 |
- |
7,380 |
미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 |
자산취득보조금 |
| 스마트 안전장비 |
에이치에스 컴퍼니 |
- |
5,088 |
미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 |
자산취득보조금 |
| 스마트에너지플랫폼FEMS구축사업 |
한국산업단지공단 |
64,650 |
- |
미사용분: 이연수익 계상사용분: 해당 자산 및 비용차감 |
자산취득보조금 |
| 합계 |
351,728 |
495,887 |
|
|
(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
기말 |
| 기계장치(주1) |
7,149 |
64,650 |
(4,963) |
66,836 |
| 비품 |
5,004 |
- |
(1,018) |
3,986 |
| 합계 |
12,153 |
64,650 |
(5,981) |
70,822 |
(주1) 기중 감소액 중 5,981천원은 감가상각에 따른 감소액입니다.
<전기>
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소(주1) |
연결범위변동 |
기말 |
| 기계장치 |
503,215 |
124,984 |
(198,770) |
(422,279) |
7,150 |
| 기타 |
28,393 |
5,088 |
(11,507) |
(16,971) |
5,003 |
| 합계 |
531,608 |
130,072 |
(210,277) |
(439,250) |
12,153 |
(주1) 기중 감소액 중 210,277천원은 감가상각에 따른 감소액입니다.
15. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
처분 |
기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
|
|
| 부동산 |
11,786 |
22,251 |
(17,905) |
- |
16,132 |
| 차량운반구 |
118,075 |
217,688 |
(65,347) |
(32,860) |
237,556 |
| 합계 |
129,861 |
239,939 |
(83,252) |
(32,860) |
253,688 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
처분 |
기타 |
연결범위변동 |
기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 부동산 |
158,634 |
141,726 |
(135,986) |
(148,761) |
(69) |
(3,758) |
11,786 |
| 차량운반구 |
227,837 |
41,466 |
(115,281) |
(2,084) |
- |
(33,863) |
118,075 |
| 합계 |
386,471 |
183,192 |
(251,267) |
(150,845) |
(69) |
(37,621) |
129,861 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
17,905 |
135,986 |
| 차량운반구 |
65,347 |
115,281 |
| 소계 |
83,252 |
251,267 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
6,997 |
8,012 |
| 단기리스료 |
26,298 |
65,925 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
34,530 |
27,162 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 133백만원(전기: 186백만원)입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
65,068 |
56,121 |
| 비유동 |
176,137 |
65,108 |
| 합계 |
241,205 |
121,229 |
16. 퇴직급여제도
당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있었으나, 전기중 종속기업매각에 따른 연결중단으로 보고기간종료일 현재 확정기여제도만 운영하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 확정급여채무 및 관련된 자산 부채는 없습니다.
(2) 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 확정급여채무 현재가치 기초잔액 |
3,827,243 |
| 급여지급액 |
(1,058,514) |
| 당기근무원가 |
440,437 |
| 이자원가 |
217,752 |
| 재측정요소 |
392,372 |
| 연결범위변동 |
(3,819,290) |
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 |
- |
(3) 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 사외적립자산의 공정가치 기초잔액 |
2,787,050 |
| 기여금 |
150,000 |
| 급여지급액 |
(760,191) |
| 사외적립자산의 이자수익 |
156,887 |
| 재측정요소 |
(58,787) |
| 연결범위변동 |
(2,274,959) |
| 사외적립자산의 공정가치 기말잔액 |
- |
(4) 당기말 및 전기말 사외적립자산은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
| 당기근무원가 |
- |
440,437 |
| 순이자원가 |
- |
60,865 |
| 소계 |
- |
501,302 |
| 확정기여제도: |
| 당기 비용인식 기여금 |
1,420,959 |
1,641,205 |
| 합계 |
1,420,959 |
2,142,507 |
(6) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
813,859 |
697,618 |
| 판매비와관리비(퇴직급여) |
379,685 |
630,872 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비) |
227,415 |
207,509 |
| 중단영업손익 |
- |
606,508 |
| 합계 |
1,420,959 |
2,142,507 |
17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
4,779,254 |
- |
855,920 |
- |
| 미지급금 |
313,053 |
126,331 |
596,502 |
- |
| 미지급비용 |
1,045,548 |
- |
983,184 |
- |
| 예수금 |
271,606 |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,409,461 |
126,331 |
2,435,606 |
- |
18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금은 없으며 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
| 단기차입금(주1) |
6,000,000 |
- |
| 합계 |
6,000,000 |
- |
(주1) 동 차입금을 포함하여 당사의 금융기관에 대한 차입한도 등 약정사항은 주석 33에 기재되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 차입금은 없으며, 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
구분 |
이자율(%) |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
신한은행 |
고정금리 |
3.81 |
1,000,000 |
| 원화단기차입금 |
하나은행 |
고정금리 |
3.45 |
5,000,000 |
| 합계 |
6,000,000 |
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 급여관련예수금 |
160,519 |
- |
160,519 |
166,819 |
- |
166,819 |
| 이연수익(주1) |
10,026 |
60,800 |
70,826 |
1,950 |
10,212 |
12,162 |
| 선수금 |
3,201 |
- |
3,201 |
3,200 |
- |
3,200 |
| 미지급비용(급여) 등 |
1,259,744 |
- |
1,259,744 |
1,388,614 |
- |
1,388,614 |
| 장기종업원급여부채 |
- |
494,085 |
494,085 |
- |
449,845 |
449,845 |
| 합계 |
1,433,490 |
554,885 |
1,988,375 |
1,560,583 |
460,057 |
2,020,640 |
(주1) 정부보조금과 관련되어 있습니다.
20. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
40,000,000주 |
11,571,858주 |
500원 |
5,785,929 |
5,785,929 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
11,571,858 |
11,571,858 |
| 자기주식 |
(20,000) |
- |
| 기말 |
11,551,858 |
11,571,858 |
21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
47,976,097 |
47,976,097 |
| 기타자본항목 |
| 자기주식처분이익 |
3,261,976 |
3,261,976 |
| 자기주식 |
(175,050) |
- |
| 소계 |
3,086,926 |
3,261,976 |
| 합계 |
51,063,023 |
51,238,073 |
(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 주식수 |
장부금액 |
| 기초 자기주식 |
- |
- |
| 추가취득 |
20,000 |
(175,050) |
| 기말 자기주식 |
20,000 |
(175,050) |
(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 없으며, 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
169,500 |
| 종속기업처분으로 인한 감소 |
(169,500) |
| 기말 잔여주 |
- |
22. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금) |
1,476,547 |
1,245,110 |
| 임의적립금(연구및인력개발준비금) |
600,000 |
600,000 |
| 미처분이익잉여금 |
94,225,562 |
96,140,503 |
| 합계 |
96,302,109 |
97,985,613 |
당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구 및 인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
97,985,614 |
91,163,943 |
| 배당금지급 |
(2,314,372) |
(2,314,372) |
| 당기순이익 |
630,867 |
9,340,845 |
| 재측정요소 |
- |
(204,803) |
| 기말 |
96,302,109 |
97,985,613 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.
| 제 24 (당)기 |
2024년 1월 1일부터 |
제 23 (전)기 |
2023년 1월 1일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 26일 |
처분확정일 |
2024년 3월 29일 |
| 과목 |
제 24 (당)기 |
제 23 (전)기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
94,225,561,971 |
|
96,140,503,360 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
93,594,694,600 |
|
91,071,251,824 |
|
| 2.지배기업소유지분 당기순이익 |
630,867,371 |
|
9,340,844,751 |
|
| 3.종속기업 처분으로 인한 변동 |
- |
|
(4,271,593,215) |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
(1,271,254,380) |
|
(2,545,808,760) |
| 1.이익준비금 |
(115,568,580) |
|
(231,437,160) |
|
| 2.배당금(주석 36) |
(1,155,685,800) |
|
(2,314,371,600) |
|
| 주당배당금(률) : 당기 : 100원(20%) 전기 : 200원(40%) |
|
|
|
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
92,954,307,591 |
|
93,594,694,600 |
23. 매출액
당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 제품의 판매 |
73,948,567 |
84,232,728 |
| 상품의 판매 |
- |
- |
| 합계 |
73,948,567 |
84,232,728 |
| 수익 인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
73,948,567 |
84,232,728 |
| 합계 |
73,948,567 |
84,232,728 |
24. 부문정보(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
재화 종류 |
당기 |
전기 |
| 반도체전자재료 |
DPT(Double Patterning Tech) 제품 |
23,987,977 |
24,780,699 |
| HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재) |
23,105,530 |
22,675,864 |
| High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품 |
14,292,856 |
22,815,904 |
| ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품 |
6,234,534 |
6,788,094 |
| 확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품 |
2,946,186 |
2,237,740 |
| 기타 제품 및 상품 |
3,381,484 |
4,934,427 |
| 합계 |
73,948,567 |
84,232,728 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요고객 1 |
67,502,830 |
76,271,477 |
(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
65,470,247 |
75,167,784 |
| 중국 |
7,157,894 |
7,705,893 |
| 대만 |
1,294,039 |
1,283,984 |
| 미국 |
17,313 |
66,488 |
| 기타(폴란드, 인도, 중동 외) |
9,074 |
8,579 |
| 합계 |
73,948,567 |
84,232,728 |
(4) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,497,545 |
5,032,430 |
| 퇴직급여 |
379,685 |
630,872 |
| 복리후생비 |
918,971 |
900,343 |
| 여비교통비 |
55,197 |
26,126 |
| 접대비 |
103,901 |
173,307 |
| 통신비 |
46,391 |
34,951 |
| 수도광열비 |
25,838 |
19,826 |
| 전력비 |
83,757 |
72,901 |
| 세금과공과 |
219,374 |
210,741 |
| 감가상각비 |
1,181,197 |
1,071,510 |
| 임차료 |
60,828 |
52,432 |
| 수선비 |
55,390 |
87,123 |
| 보험료 |
45,252 |
43,217 |
| 차량유지비 |
166,658 |
195,366 |
| 경상연구개발비 |
7,172,874 |
6,729,029 |
| 운반비 |
460,290 |
378,130 |
| 교육훈련비 |
10,888 |
7,889 |
| 도서인쇄비 |
5,798 |
7,211 |
| 사무용품비 |
16,168 |
25,319 |
| 소모품비 |
185,151 |
124,155 |
| 지급수수료 |
1,934,583 |
2,725,686 |
| 광고선전비 |
15,787 |
2,950 |
| 판매촉진비 |
125,653 |
16,944 |
| 대손상각비(환입) |
15,924 |
(84,811) |
| 건물관리비 |
16,719 |
27,404 |
| 무형자산상각비 |
67,054 |
388,275 |
| 합계 |
17,866,873 |
18,899,326 |
26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
612,727 |
202,639 |
| 외환차익 |
184,039 |
283,794 |
| 외화환산이익 |
131,917 |
6,345 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 |
78,040 |
191,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
194,941 |
75,206 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
41,255 |
| 합계 |
1,201,664 |
800,905 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
111,235 |
349,246 |
| 외환차손 |
408,065 |
488,081 |
| 외화환산손실 |
168,397 |
9,172 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
5,800 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
729,590 |
201,964 |
| 합계 |
1,423,087 |
1,048,463 |
27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 : |
| 수입임대료 |
139,343 |
85,244 |
| 유형자산처분이익 |
31,620 |
1,571 |
| 사용권자산처분이익 |
125 |
54 |
| 종속기업처분이익(주1) |
- |
11,409,434 |
| 무형자산처분이익 |
18,823 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
3,500 |
- |
| 잡이익 |
403,506 |
402,626 |
| 보험차익 |
37,127 |
8,700 |
| 합계 |
634,044 |
11,907,629 |
| 기타비용 : |
| 기부금 |
5,000 |
110,000 |
| 유형자산처분손실 |
72,055 |
10,928 |
| 무형자산처분손실 |
539 |
1,407 |
| 무형자산손상차손 |
- |
4,500 |
| 사용권자산처분손실 |
289 |
- |
| 잡손실 |
34,828 |
920 |
| 기타자산평가손실 |
158,402 |
- |
| 합계 |
271,113 |
127,755 |
(주1) 당사는 종속기업 (주)켐옵틱스와 (주)디엔에프신소재를 전기 중 처분하였습니다(주석 1 참조).
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
58,003 |
692 |
| 환급/추납액 |
- |
(3,909,835) |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,566,286) |
(1,668,917) |
| 법인세수익 |
(1,508,283) |
(5,578,060) |
(2) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(주1) |
(877,416) |
(404,529) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(148,858) |
(84,547) |
| 조정사항: |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
25,016 |
41,605 |
| 비공제수익으로 인한 효과 |
(3,697) |
- |
| 이연법인세 인식제외 변동 효과 |
(226,475) |
411,633 |
| 세율변경효과 |
- |
9,055 |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 |
(1,115,406) |
(1,351,905) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
(3,909,835) |
| 기타 |
(38,861) |
(694,066) |
| 법인세수익 |
(1,508,282) |
(5,578,060) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) |
- |
- |
(주1) 전기 법인세비용차감전순이익에는 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(주2) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다
.(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,241,435 |
1,918,097 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,015,363 |
548,906 |
| 소 계 |
4,256,798 |
2,467,003 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(349,664) |
(131,749) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(5,814) |
(220) |
| 소 계 |
(355,477) |
(131,968) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,901,320 |
2,335,035 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| (일시적차이에 대한 이연법인세) |
| 감가상각비 |
61,169 |
(24,208) |
36,961 |
| 재고자산평가충당금 |
857,186 |
555,697 |
1,412,883 |
| 소모품비 |
20,894 |
(243) |
20,651 |
| 퇴직연금 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여부채 |
91,844 |
11,420 |
103,264 |
| 이연수익 |
2,483 |
12,293 |
14,776 |
| 상여금 |
103,354 |
68,064 |
171,418 |
| 건설자금이자 |
54,728 |
1,295 |
56,023 |
| 미수수익 |
(220) |
(5,594) |
(5,814) |
| 개발비 |
1 |
- |
1 |
| 회원권 |
35,777 |
(9,907) |
25,871 |
| 대손충당금 |
- |
5,057 |
5,057 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(400,221) |
103,482 |
(296,739) |
| 업무용승용차 |
870 |
5,789 |
6,659 |
| 리스부채 |
24,751 |
25,569 |
50,320 |
| 기타보증금 |
2,465 |
972 |
3,437 |
| 사용권자산 |
(26,513) |
(26,411) |
(52,924) |
| 특허권 |
3 |
(1) |
3 |
| 이월결손금 등 |
1,918,097 |
557,453 |
2,475,550 |
| 기타 |
- |
59,081 |
59,081 |
| (-)인식제외금액 |
(411,633) |
226,475 |
(185,158) |
| 이연법인세자산 소계 |
2,335,035 |
1,566,283 |
3,901,320 |
| 이연법인세부채 소계 |
- |
- |
- |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| (일시적차이에 대한 이연법인세) |
| 감가상각비 |
117,026 |
(55,857) |
61,169 |
| 재고자산평가충당금 |
833,393 |
23,793 |
857,186 |
| 소모품비 |
23,553 |
(2,659) |
20,894 |
| 경상연구개발비 |
564 |
(564) |
- |
| 퇴직연금 |
105,022 |
(105,022) |
- |
| 장기종업원급여부채 |
58,532 |
33,312 |
91,844 |
| 이연수익 |
20,164 |
(17,681) |
2,483 |
| 상여금 |
148,659 |
(45,305) |
103,354 |
| 건설자금이자 |
56,291 |
(1,563) |
54,728 |
| 미수수익 |
- |
(220) |
(220) |
| 개발비 |
1 |
- |
1 |
| 회원권 |
45,924 |
(10,147) |
35,777 |
| 대손충당금 |
15,889 |
(15,889) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(427,298) |
27,077 |
(400,221) |
| 업무용승용차 |
- |
870 |
870 |
| 리스부채 |
53,873 |
(29,122) |
24,751 |
| 기타보증금 |
10,316 |
(7,851) |
2,465 |
| 사용권자산 |
(62,733) |
36,220 |
(26,513) |
| 상각후원가측정금융자산 |
(3,797) |
3,797 |
- |
| 특허권 |
3 |
- |
3 |
| 이월결손금 등 |
- |
1,918,097 |
1,918,097 |
| (-)인식제외금액 |
- |
(411,633) |
(411,633) |
| 이연법인세자산 소계 |
995,382 |
1,339,653 |
2,335,035 |
| 재평가잉여금 |
(455,447) |
455,447 |
- |
| 사업결합효과(무형자산) |
(329,263) |
329,263 |
- |
| 이연법인세부채 소계 |
(784,710) |
784,710 |
- |
(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 없습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 누적 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 실현가능성이 낮아 미인식한 차감할 일시적차이 |
885,922 |
4,157,909 |
| 이월결손금 |
- |
2,016,123 |
| 합계 |
885,922 |
6,174,032 |
29. 중단영업
(1) 중단영업의 내용당사는 2023년 12월 28일자로 솔브레인(주)와 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약이 완료되어 종속기업인 (주)켐옵틱스 및 (주)디엔에프신소재의 매각을 완료하였습니다. 이에 따라 동 종속기업에서 발생한 손익을 계속영업으로부터 분리하여 중단영업으로 구분표시되었습니다.(2) 중단영업손익전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.<전기>
| 구 분 |
(주)디엔에프신소재 |
(주)켐옵틱스 |
합 계 |
| 수익 |
416,431 |
14,699,454 |
15,115,885 |
| 비용 |
(1,919,785) |
(22,270,317) |
(24,190,102) |
| 세전손실 |
(1,503,354) |
(7,570,863) |
(9,074,217) |
| 중단영업손실 |
(1,503,354) |
(7,570,863) |
(9,074,217) |
| 지배기업의 소유주지분 |
(1,426,178) |
(3,480,725) |
(4,906,903) |
| 비지배지분 |
(77,176) |
(4,090,138) |
(4,167,314) |
(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름전기 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
<전기>
| 구 분 |
(주)디엔에프신소재 |
(주)켐옵틱스 |
합 계 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(1,056,234) |
(2,073,341) |
(3,129,575) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
858,678 |
(28,115) |
830,563 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
274,678 |
(1,038,480) |
(763,802) |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 |
(6,754) |
(7,987) |
(14,741) |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 반제품의 변동 |
3,639,396 |
(2,296,506) |
| 원재료 등의사용 |
32,436,820 |
47,348,002 |
| 종업원급여 |
17,694,050 |
18,740,275 |
| 복리후생비 |
3,460,336 |
3,396,818 |
| 감가상각비 |
6,320,112 |
5,462,631 |
| 무형자산상각비 |
67,054 |
388,275 |
| 대손상각비(환입) |
15,924 |
(84,811) |
| 운반비 |
460,877 |
378,887 |
| 지급수수료 |
3,701,553 |
4,817,697 |
| 판매촉진비 |
125,652 |
16,944 |
| 세금과공과 |
380,809 |
352,520 |
| 소모품비 |
2,137,318 |
3,040,837 |
| 수도광열비 |
415,310 |
529,908 |
| 전력비 |
1,980,167 |
1,934,783 |
| 기타 |
2,132,111 |
3,069,098 |
| 합계 |
74,967,489 |
87,095,358 |
31. 주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
630,867,371 |
9,340,844,751 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) |
11,571,529 |
11,571,858 |
| 기본주당이익 |
55 |
807 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
11,571,858 |
11,571,858 |
| 자기주식 취득 |
(329) |
- |
| 가중평균 유통보통주식수 |
11,571,529 |
11,571,858 |
(2) 기본주당계속영업이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주 당기순이익 |
630,867,371 |
9,340,844,751 |
| 차감: 지배기업소유주지분 중단영업손실 |
- |
(9,074,216,308) |
| 지배기업소유주지분 계속영업순이익 |
630,867,371 |
18,415,061,059 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) |
11,571,529 |
11,571,858 |
| 기본주당계속영업이익 |
55 |
1,591 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
11,571,858 |
11,571,858 |
| 자기주식 취득 |
(329) |
- |
| 가중평균 유통보통주식수 |
11,571,529 |
11,571,858 |
(3) 기본주당중단영업손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분 중단영업손실 |
- |
(9,074,216,308) |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) |
11,571,529 |
11,571,858 |
| 기본주당중단영업손실 |
- |
(784) |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
11,571,858 |
11,571,858 |
| 자기주식 취득 |
(329) |
- |
| 가중평균 유통보통주식수 |
11,571,529 |
11,571,858 |
(4) 희석주당이익
보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
32. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 없으며, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
담보제공자산 |
전기말 |
| 장부가액 |
설정가액 |
| 신한은행 |
토지, 건물 |
17,649,643 |
1,200,000 |
| 합계 |
17,649,643 |
1,200,000 |
(2) 지급보증당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 |
59,098 |
45,268 |
| 인허가보증 |
- |
99,508 |
| 합계 |
59,098 |
144,776 |
33. 주요약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다(주석 18 참조).
| 거래은행 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 한도액 |
실행액 |
한도액 |
실행액 |
| 신한은행 |
운전자금 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 하나은행 |
운전자금 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합계 |
5,000,000 |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
상기 약정사항 외에 당사는 현대캐피탈과 레드캡에서 차량 총 10대를 리스하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 건설중인자산 취득과 관련하여 체결된 투자약정액은 없습니다(전기말: 2공장 건축공사 12백만원, 영업사무소 건축공사 445백만원).(3) 당사는 우리은행과 거래처 매출채권을 담보로 대출을 실행할 수 있는 약정을 체결 중이며, 당기말 현재 실행금액은 없습니다.(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
솔브레인(주) |
솔브레인(주) |
(주1) |
| 당사와 거래 또는 채권채무잔액이 있는 기타특수관계자기타특수관계자 |
머티리얼즈파크
(주)
|
- |
(주2) |
| (주)제닉 |
- |
(주1) 솔브레인(주)는 2023년 12월 28일자로 주식매매계약이 거래종결되어 당사의 주식 30.1%를 취득하여 당사에 유의적인 영향력을 확보하였습니다.(주2) 솔브레인(주)의 기타특수관계자입니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
유형자산 |
기타 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
솔브레인(주) |
- |
56,311 |
59,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
머티리얼즈파크(주) |
- |
- |
- |
79,683 |
| (주)제닉 |
- |
- |
- |
2,893 |
| 합계 |
- |
56,311 |
59,000 |
82,576 |
당사와 특수관계에 있는 개별회사와의 거래 금액입니다.
<전기>
| 회사명 |
매출 등 |
유형자산 처분 |
무형자산 처분 |
수입임대료 |
| (주)디엔에프신소재(주1) |
874,032 |
470 |
20,393 |
85,244 |
| (주)켐옵틱스
(주1)
|
46,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
920,032 |
470 |
20,393 |
85,244 |
(주1) 2023년 12월 28일자로 당사가 보유중인 주식 전량을 매각하여 종속기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 전기초부터 종속기업 매각일까지의 금액입니다.
(3) 특수관계자와의 자금거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
회사명 |
기타채권 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
솔브레인(주) |
46,177 |
<전기>
| 구분 |
회사명 |
매출채권 등 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
(주)디엔에프신소재(주1) |
152,622 |
(주1) 2023년 12월 28일자로 당사가 보유중인 주식 전량을 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(4) 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 회사명 |
배당금 지급 |
| 솔브레인(주) |
696,610 |
<전기>
| 회사명 |
현금출자 |
| (주)디엔에프신소재(주1) |
1,000,000 |
(주1) 2023년 12월 28일자로 당사가 보유중인 주식 전량을 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(5) 임원과의 거래당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
20,000 |
- |
| 대여 |
- |
20,000 |
| 회수 |
(7,497) |
- |
| 기말 |
12,503 |
20,000 |
상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진(등기임원)에 포함하고 있습니다. 주요 경영진(등기임원)에 대해 당기와 전기 중 발생한 보상은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
595,914 |
1,395,411 |
| 퇴직급여 |
55,755 |
371,167 |
| 장기종업원급여 |
(2,409) |
977 |
| 합계 |
649,260 |
1,767,555 |
35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
630,867 |
5,173,530 |
| 조정 : |
| 감가상각비 |
6,130,076 |
6,783,404 |
| 투자부동산감가상각비 |
106,784 |
106,785 |
| 사용권자산감가상각비 |
83,252 |
251,267 |
| 무형자산상각비 |
67,054 |
439,911 |
| 법인세수익 |
(1,508,283) |
(5,578,060) |
| 이자비용 |
104,238 |
1,020,490 |
| 리스부채 이자비용 |
6,997 |
8,012 |
| 대손상각비(환입) |
15,924 |
(61,077) |
| 외화환산손실 |
168,397 |
34,567 |
| 주식보상비용 |
- |
27,165 |
| 이자수익 |
(612,727) |
(276,610) |
| 외화환산이익 |
(131,917) |
(65,690) |
| 유형자산처분이익 |
(31,621) |
(15,025) |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(11,409,433) |
| 유형자산처분손실 |
72,055 |
11,443 |
| 무형자산처분이익 |
(18,823) |
- |
| 무형자산처분손실 |
540 |
1,411 |
| 무형자산손상차손(환입) |
(3,500) |
4,500 |
| 사용권자산처분이익 |
(125) |
(100) |
| 사용권자산처분손실 |
289 |
- |
| 재고자산평가 및 폐기손실 |
259,170 |
9,824,878 |
| 판매보증비용 |
- |
(99,791) |
| 퇴직급여 |
- |
775,696 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
|
5,800 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
(41,255) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
729,590 |
201,964 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(194,942) |
(75,206) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 |
(78,040) |
(191,666) |
| 기타자산평가손실 |
158,402 |
- |
| 기타 |
24,003 |
(1,074) |
| 소계 |
5,352,593 |
1,676,506 |
| 자산ㆍ부채의 증감 |
| 매출채권 |
114,176 |
775,913 |
| 기타채권 |
(1,659,982) |
(44,950) |
| 재고자산 |
7,837,222 |
(4,574,590) |
| 기타유동자산 |
(327,181) |
1,804,848 |
| 기타비유동자산 |
(779,517) |
7,306 |
| 매입채무 |
3,754,942 |
(730,631) |
| 기타채무 |
358,192 |
(268,198) |
| 기타유동부채 |
(141,155) |
(904,248) |
| 기타비유동부채 |
64,650 |
(197,228) |
| 퇴직금의 지급 |
- |
(298,322) |
| 장기비유동금융부채 |
- |
(107,496) |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
(150,000) |
| 장기종업원부채 |
44,241 |
165,623 |
| 소계 |
9,265,588 |
(4,521,973) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
15,249,047 |
2,328,063 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
219,990 |
| 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 |
6,627,054 |
28,610,444 |
| 비유동이연수익의 유동성 대체 |
14,062 |
2,256 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
8,946 |
68,301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 |
- |
2,005,800 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 |
(293,243) |
(128,975) |
| 무형자산 취득관련 미지급금 |
(4,626) |
4,626 |
| 유형자산 처분관련 미수금 |
(2,970) |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 차입/수취 |
상환/지급 |
신규취득 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
- |
(6,000,000) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
121,229 |
- |
(65,017) |
239,939 |
(54,946) |
241,205 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
(2,314,372) |
- |
2,314,372 |
- |
| 자기주식 |
- |
- |
(175,000) |
- |
- |
(175,000) |
| 장기미지급금 |
- |
126,331 |
- |
- |
- |
126,331 |
| 합계 |
6,121,229 |
126,331 |
(8,554,389) |
239,939 |
2,259,426 |
192,536 |
36. 배당금
배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같으며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
| 배당구분 |
주식종류 |
산정내역(주1) |
금액 |
| 당기-현금배당 |
보통주식 |
11,556,858X500X20% |
1,155,685,800 |
| 전기-현금배당 |
보통주식 |
11,571,858X500X40% |
2,314,371,600 |
(주1) 당사는 2025년 1월 31일 개최된 이사회 결의에 따라 이사회 결의일 기준 발행한 주식총수로 배당을 결정하였는바, 배당가능 주식의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행한 주식수 |
11,571,858 |
11,571,858 |
| 자기주식수(주1) |
(15,000) |
- |
| 배당가능 주식수 |
11,556,858 |
11,571,858 |
(주1) 당기 취득한 자기주식 20,000주 중 5,000주는 배당기준일 이후에 취득하였습니다.