감사보고서 4.1 현대해상화재보험

00260082 100000000000 20240322 1101110035893 000 43758462 37641331 15918952 4000 Y N N Y N P Y 1 Y

현대해상화재보험주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 70 기

부터

까지

안진회계법인

목 차

	페이지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................	1 - 5
(첨 부) 재 무 제 표
ㆍ 재무상태표 .....................................................................................	7 - 8
ㆍ 포괄손익계산서 ...............................................................................	9 - 10
ㆍ 자본변동표 .....................................................................................	11
ㆍ 현금흐름표 .....................................................................................	12
ㆍ 주석 ..............................................................................................	13 - 177
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 .....................................	179 - 181
ㆍ 내부회계관리제도 운영실태보고서 ......................................................	182
외부감사 실시내용 ...............................................................................	183 - 184

독립된 감사인의 감사보고서

현대해상화재보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

일반모형에 의한 보험부채 측정시 사용된 손해율 가정 산출의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 2.14에서 기술한 바와 같이 일반모형에 의한 보험부채는 이행현금흐름(미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름에 대한 금융위험과 관련된 화폐의 시간가치에 대한 조정 및 비금융위험에 대한 위험조정)과 보험계약마진의 합계로 측정되며, 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정됩니다. 주석 9(보험계약자산부채)에서 기재한 바와 같이, 당기말 현재 일반모형에 의한 잔여보장부채 장부금액은 약 23.7 조원으로 총 보험계약부채의 75.17%, 총 부채의 62.96%를 차지하고 있습니다. 일반모형에 의한 잔여보장부채 이행현금흐름을 측정하기 위해 경영진은 다양한 가정을 사용하여 미래현금흐름을 추정하며, 해당 과정에서 기초데이터의 사용, 통계적 기법에 따른 가정산출 방법론의 적용, 보정의 방법 및 수준의 결정 등과 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 경영진이 사용하는 가정 중 사망률, 위험률과 같은 손해율 가정은 장기간의 미래현금흐름 추이에 대한 경영진의 가장 유의적인 추정이 요구됩니다.우리는 오류 발생가능성과 경영진 판단의 관여 수준, 위험의 영향을 고려하여 일반모형에 의한 보험부채 측정시 사용된 손해율 가정 산출의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 일반모형에 의한 보험부채 측정시 사용된 손해율 가정 산출의 적정성에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다 .

- 우리는 손해율 가정을 산출하는 프로세스와 관련된 기초데이터의 정확성 및 완전성 검토와 관련된 통제, 산출된 손해율의 적정성 여부를 판단하는 회사의 주요 통제들에 대하여 설계 및 운영의 효과성을 평가하였습니다.- 우리는 회사가 손해율 가정을 산출하기 위해 적용한 방법론의 타당성을 검토하였습니다 .- 우리는 표본추출을 통하여 손해율 가정 산출 시 사용된 기초데이터의 완전성과 정확성을 테스트하였습니다.- 우리는 손해율 가정을 재계산하여 산출의 적정성을 검토하였습니다.

- 우리는 상기 절차를 수행함에 있어 감사인측 보험계리전문가를 활용하였습니다.

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 삼정회계법인이 의견을 표명한 재무제표는 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '의 최초 적용에 따른 회계정책 변경사항이 반영되기 전의 재무제표이며 , 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일 재무제표 및 2022년 1월 1일 재무상태표는 이러한 회계정책 변경사항이 적용되어 재작성 되었습니다 .

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허호영입니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대해상화재보험주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 70 기

부터

까지

제 69 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

현대해상화재보험주식회사 대표이사 조용일ㆍ이성재

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 종로구 세종대로 163
	(전 화)	1588-5656

재 무 상 태 표
제 70 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 69 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 69 기초 : 2022년 1월 1일 현재
현대해상화재보험주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 70 기 (당) 기 말		제 69 (전) 기 말		제 69 (전) 기 초
자 산
I. 현금및현금성자산(주석4와 7)		1,102,610,063,014		1,032,991,473,308		1,141,745,730,231
II. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석5와 7)		9,003,311,609,817		-		-
1. 당기손익-공정가치측정유가증권	8,914,447,443,151		-		-
2. 당기손익-공정가치측정기타금융자산	88,864,166,666		-		-
III. 당기손익인식금융자산(주석5와 7)		-		724,485,492,045		1,290,774,711,847
IV. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석5,7과 33)		19,514,780,694,500		-		-
V. 매도가능금융자산(주석5,7과 33)		-		14,631,491,939,424		19,891,328,145,094
VI. 만기보유금융자산(주석5,7과 33)		-		14,643,570,533,369		10,733,260,335,987
VII. 상각후원가측정금융자산		11,145,329,106,317		-		-
1. 상각후원가측정대출채권(주석5,7과 34)	10,397,274,693,656		-		-
2. 상각후원가측정기타금융자산(주석5,7,33와 34)	748,054,412,661		-		-
VIII. 위험회피목적파생상품자산(주석6과 7)		155,922,499,172		206,527,392,102		21,740,130,772
IX. 대출채권(주석5,7과 34)		-		10,461,379,364,166		10,001,186,202,071
X. 기타수취채권(주석5,7,33와 34)		-		810,791,067,595		754,429,841,184
XI. 관계ㆍ종속기업투자주식(주석5,8과 34)		247,538,411,616		251,794,856,401		260,187,526,172
XII. 재보험계약자산(주석9와 26)		1,120,093,237,935		1,431,019,500,224		1,124,176,440,425
XIII. 유형자산(주석11)		808,933,486,943		808,861,572,821		819,176,730,077
XIV. 무형자산(주석14)		118,465,576,187		91,194,371,704		91,087,909,238
XV. 투자부동산(주석13)		325,485,967,646		333,774,764,697		343,884,031,670
XVI. 순확정급여자산(주석19)		62,278,881,797		75,514,871,445		21,507,400,467
XVII. 사용권자산(주석12)		56,578,837,165		47,981,050,852		37,530,525,989
XVIII. 당기법인세자산		69,851,965,257		28,993,284,027		-
XIX. 기타자산(주석15)		27,281,875,751		52,183,026,450		41,089,054,895
자 산 총 계		43,758,462,213,117		45,632,554,560,630		46,573,104,716,119
부 채
I. 보험계약부채(주석9,26과 34)		31,526,853,630,092		28,613,551,712,508		33,092,909,184,410
II. 재보험계약부채(주석9와 26)		-		839,609,477		2,478,453,684
III. 투자계약부채(주석7)		3,303,114,534,479		3,654,490,616,756		4,717,371,944,302
IV. 차입부채(주석7과 16)		944,857,879,216		944,567,231,629		1,153,074,534,034
V. 상각후원가측정금융부채(주석7,17와 34)		73,348,064,994		-		-
VI. 상각후취득원가측정금융부채(주석7,17와 34)		-		83,291,023,073		89,100,608,123
VII. 파생상품부채		185,825,437,602		356,011,062,676		275,378,667,956
1. 위험회피목적파생상품부채(주석6,7과 17)	185,825,437,602		355,181,218,655		269,595,876,832
2. 매매목적파생상품부채(주석6,7과 17)	-		829,844,021		5,782,791,124
VIII. 리스부채(주석7,17와 34)		58,529,485,672		49,506,181,814		39,358,131,859
IX. 충당부채(주석18)		6,291,800,848		5,430,579,121		5,833,911,455
X. 당기법인세부채		-		-		27,782,052,729
XI. 이연법인세부채(주석22)		1,118,193,327,395		2,130,236,156,749		897,808,433,690
XII. 기타부채(주석20)		424,317,305,932		436,983,995,064		396,600,752,551
부 채 총 계		37,641,331,466,230		36,274,908,168,867		40,697,696,674,793
자 본
I. 자본금(주석1과21)		44,700,000,000		44,700,000,000		44,700,000,000
II. 자본잉여금(주석21)		113,152,050,937		113,152,050,937		113,152,050,937
III. 자본조정(주석21)		(69,398,799,798)		(67,686,436,939)		(67,686,436,939)
IV. 기타포괄손익누계액(주석21)		(523,892,732,716)		2,942,138,140,777		607,274,440,395
V. 신종자본증권(주석21)		-		498,287,637,141		498,287,637,141
VI. 이익잉여금(주석21) 대손준비금 기적립액 대손준비금 적립(환입)예정액 비상위험준비금 기적립액 비상위험준비금 적립예정액 해약환급금준비금 기적립액 해약환급금준비금 적립예정액		6,552,570,228,464116,935,322,190(28,342,340,504)1,242,298,211,10144,241,960,863-3,422,424,926,365		5,827,054,999,847104,576,869,47612,358,452,7141,133,448,333,733108,849,877,368--		4,679,680,349,79277,908,847,84526,668,021,6311,031,193,282,411102,255,051,322--
자 본 총 계		6,117,130,746,887		9,357,646,391,763		5,875,408,041,326
부 채 및 자 본 총 계		43,758,462,213,117		45,632,554,560,630		46,573,104,716,119

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 70 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 69 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대해상화재보험주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 70 기 (당) 기		제 69 기 (전) 기
I. 보험손익		526,490,675,922		1,357,758,812,038
1. 보험영업수익	13,437,759,105,930		12,807,860,137,659
1) 보험수익(주석23,27과 34)	13,125,221,840,368		12,123,554,738,915
2) 재보험수익	312,537,265,562		684,305,398,744
2. 보험영업비용	12,911,268,430,008		11,450,101,325,621
1) 보험서비스비용(주석23과 34)	11,880,676,739,297		10,451,565,830,213
2) 재보험서비스비용(주석23과 26)	992,100,722,438		961,009,628,132
3) 기타사업비용	38,490,968,273		37,525,867,276
II. 투자손익		499,877,274,602		423,065,976,564
1. 투자영업수익	2,481,192,646,589		2,311,079,605,659
1) 보험금융수익(주석24)	57,623,227,782		55,142,549,158
2) 재보험금융수익(주석24)	105,160,848,736		89,740,936,208
3) 유효이자율법적용이자수익(주석28과 34)	1,005,147,060,541		955,098,157,771
4) 당기손익-공정가치측정금융자산이자수익(주석28과 34)	18,130,329,890		-
5) 배당금수익(주석28과 34)	56,316,969,785		392,619,725,433
6) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석28)	854,886,470,820		-
7) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석28)	398,218,287		-
8) 상각후원가측정금융상품제거이익(주석28)	1,359,731,051		-
9) 파생상품관련수익(주석6과 28)	123,232,156,146		263,484,204,793
10) 외환거래이익(주석28과 30)	227,574,982,528		424,516,535,357
11) 당기손익인식금융자산이자수익(주석28)	-		5,960,064,915
12) 당기손익인식금융자산관련이익(주석28)	-		12,974,094,321
13) 매도가능금융자산관련이익(주석28)	-		81,402,161,600
14) 대출채권처분이익(주석28)	-		555,130,212
15) 기타투자수익(주석28)	31,362,651,023		29,586,045,891
2. 투자영업비용	1,981,315,371,987		1,888,013,629,095
1) 보험금융비용(주석24)	870,810,651,725		823,455,763,471
2) 재보험금융비용(주석24)	75,432,536,766		66,389,714,484
3) 이자비용(주석28)	189,975,040,183		120,819,527,323
4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실(주석28)	340,328,371,096		-
5) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실(주석28)	16,667,299,190		-
6) 상각후원가측정금융상품제거손실(주석28)	94,371,764		-
7) 신용손실충당금전입액(주석28)	1,822,460,798		-
8) 파생상품관련비용(주석6과 28)	397,394,608,045		648,134,376,531
9) 외환거래손실(주석28과 30)	11,274,986,034		47,670,204,004
10) 재산관리비(주석29와 34)	8,645,777,036		14,617,468,931
11) 당기손익인식금융자산관련손실(주석28)	-		6,073,670,732
12) 매도가능금융자산관련손실(주석28)	-		101,053,226,303
13) 기타투자비용(주석28)	68,869,269,350		59,799,677,316
III. 영업이익		1,026,367,950,524		1,780,824,788,602
IV. 영업외손익		(28,698,156,488)		(34,199,116,604)
1. 관계·종속기업투자자산평가손익	(4,256,444,785)		(8,458,712,344)
2. 영업외수익(주석34)	3,296,743,600		4,746,320,472
3. 영업외비용	27,738,455,303		30,486,724,732
V. 법인세비용차감전순이익		997,669,794,036		1,746,625,671,998
VI. 법인세비용(주석22)		191,948,130,390		465,305,729,943
VII. 당기순이익 대손준비금 반영후 조정이익 비상위험준비금 반영후 조정이익 해약환급금준비금 반영후 조정이익		805,721,663,646834,064,004,150761,479,702,783196,139,106,454		1,281,319,942,0551,268,961,489,3411,172,470,064,687238,834,625,195
VIII. 기타포괄손익		(496,923,049,652)		2,334,863,700,382
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(475,568,538,097)		2,309,532,531,654
1) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익(주석5)	1,038,658,945,156		-
2) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 신용손실(주석5)	(256,487,652)		-
3) 해외사업환산손익	(120,076,195)		2,277,660,315
4) 현금흐름위험회피파생상품평가손익(주석6)	28,504,772,715		7,060,503,206
5) 보험계약 금융손익	(1,545,241,943,941)		3,578,827,231,490
6) 재보험계약 금융손익	2,886,251,820		(3,332,150,033)
7) 매도가능금융자산평가손익(주석5)	-		(1,163,740,660,651)
8) 만기보유금융자산평가손익(주석5)	-		(111,560,052,673)
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(21,354,511,555)		25,331,168,728
1) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익(주석5)	(280,327,893)		-
2) 자산재평가잉여금	108,475,888		251,479,524
3) 확정급여제도의 재측정요소(주석18)	(21,182,659,550)		25,079,689,204
IX. 당기총포괄손익		308,798,613,994		3,616,183,642,437
X. 주당이익(주석31)
1. 보통주기본주당이익		10,134		16,112
2. 보통주희석주당이익		10,134		16,112

주석 참조

자 본 변 동 표
제 70 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 69 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대해상화재보험주식회사	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	신종자본증권	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계
2022.1.1(전기초 수정전)	44,700,000,000	498,287,637,141	113,152,050,937	(67,686,436,939)	547,341,022,399	3,753,634,770,487	4,889,429,044,025
회계정책 변경효과	-	-	-	-	59,933,417,996	926,045,579,305	985,978,997,301
2022.1.1(전기초 수정후)	44,700,000,000	498,287,637,141	113,152,050,937	(67,686,436,939)	607,274,440,395	4,679,680,349,792	5,875,408,041,326
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	-	1,281,319,942,055	1,281,319,942,055
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	25,079,689,204	-	25,079,689,204
재평가잉여금	-	-	-	-	251,479,524	-	251,479,524
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	-	(1,163,740,660,651)	-	(1,163,740,660,651)
만기보유금융자산평가손익	-	-	-	-	(111,560,052,673)	-	(111,560,052,673)
보험계약 금융손익	-	-	-	-	3,578,827,231,490	-	3,578,827,231,490
재보험계약 금융손익	-	-	-	-	(3,332,150,033)	-	(3,332,150,033)
해외사업환산손익	-	-	-	-	2,277,660,315	-	2,277,660,315
현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	-	-	7,060,503,206	-	7,060,503,206
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등
연차배당	-	-	-	-	-	(116,053,460,000)	(116,053,460,000)
신종자본증권 배당	-	-	-	-	-	(17,891,832,000)	(17,891,832,000)
2022.12.31(전기말)	44,700,000,000	498,287,637,141	113,152,050,937	(67,686,436,939)	2,942,138,140,777	5,827,054,999,847	9,357,646,391,763
2023.1.1(당기초 수정전)	44,700,000,000	498,287,637,141	113,152,050,937	(67,686,436,939)	2,942,138,140,777	5,827,054,999,847	9,357,646,391,763
회계정책 변경효과	-	-	-	-	(2,971,354,467,188)	83,955,656,818	(2,887,398,810,370)
2023.1.1(당기초 수정후)	44,700,000,000	498,287,637,141	113,152,050,937	(67,686,436,939)	(29,216,326,411)	5,911,010,656,665	6,470,247,581,393
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	-	805,721,663,646	805,721,663,646
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(21,182,659,550)	-	(21,182,659,550)
기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	-	-	-	-	1,966,315,454	(2,246,643,347)	(280,327,893)
재평가잉여금	-	-	-	-	108,475,888	-	108,475,888
기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익	-	-	-	-	1,038,658,945,156	-	1,038,658,945,156
기타포괄손익-공정가치측정채무증권 기대신용손실	-	-	-	-	(256,487,652)	-	(256,487,652)
보험계약 금융손익	-	-	-	-	(1,545,241,943,941)	-	(1,545,241,943,941)
재보험계약 금융손익	-	-	-	-	2,886,251,820	-	2,886,251,820
해외사업환산손익	-	-	-	-	(120,076,195)	-	(120,076,195)
현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	-	-	28,504,772,715	-	28,504,772,715
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연차배당	-	-	-	-	-	(154,084,492,500)	(154,084,492,500)
신종자본증권 상환	-	(498,287,637,141)	-	(1,712,362,859)	-	-	(500,000,000,000)
신종자본증권 배당	-	-	-	-	-	(7,830,956,000)	(7,830,956,000)
2023.12.31(당기말)	44,700,000,000	-	113,152,050,937	(69,398,799,798)	(523,892,732,716)	6,552,570,228,464	6,117,130,746,887

주석 참조

현 금 흐 름 표
제 70 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 69 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대해상화재보험주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 70 (당) 기		제 69 (전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		1,949,277,723,877		894,822,116,990
1. 영업으로부터 창출된 현금(주석32)	997,077,178,580		(256,447,346,606)
2. 이자의 수취	967,601,055,423		928,302,849,911
3. 이자의 지급	(33,877,929,325)		(38,742,217,950)
4. 배당금의 수취	56,362,754,701		385,959,672,183
5. 법인세 납부	(37,885,335,502)		(124,250,840,548)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(1,171,672,867,598)		(608,462,842,891)
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,035,928,132,012		-
2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	920,700,856,848		-
3. 매도가능금융자산의 처분	-		4,092,111,859,596
4. 만기보유금융자산의 상환	-		53,561,630,260
5. 파생상품의 순증감	(354,078,750,627)		(478,749,195,498)
6. 유형자산의 처분	325,676,963		255,561,560
7. 무형자산의 처분	591,530,880		170,000,000
8. 임차보증금의 감소	6,200,330,403		5,463,188,471
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(1,367,366,601,357)		-
10. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(1,343,984,825,673)		-
11. 매도가능금융자산의 취득	-		(3,681,044,389,780)
12. 만기보유금융자산의 취득	-		(547,631,813,769)
13. 유형자산의 취득	(21,812,653,834)		(8,858,906,062)
14. 무형자산의 취득	(27,346,711,363)		(18,958,260,106)
15. 임차보증금의 증가	(4,836,177,850)		(6,579,519,101)
16. 선급금의 증가	(15,993,674,000)		(18,202,998,462)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(705,666,541,652)		(391,575,520,964)
1. 임대보증금의 증가	7,119,591,709		3,793,475,100
2. 임대보증금의 감소	(8,359,264,984)		(3,377,532,358)
3. 배당금의 지급	(154,084,492,500)		(116,053,460,000)
4. 신종자본증권 배당	(11,802,000,000)		(23,604,000,000)
5. 리스부채의 지급	(38,540,375,877)		(43,334,003,706)
6. 신종자본증권 상환	(500,000,000,000)		-
7. 사채의 상환	-		(209,000,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		71,938,314,627		(105,216,246,865)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		1,032,991,473,308		1,141,745,730,231
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(2,319,724,921)		(3,538,010,058)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		1,102,610,063,014		1,032,991,473,308

주석 참조

주석

제70(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제69(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

현대해상화재보험주식회사

1. 일반사항

현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")는 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을위한 재산이용 등을 영업목적으로 1955년 3월 5일 설립되었으며, 1985년 10월 17일상호를 "동방화재해상보험주식회사"에서 "현대해상화재보험주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 1989년 8월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 447억원입니다. 2023년 12월 31일 현재 회사는 국내에 58개의 지점과 15개의 보상사무소 및 345개의 영업소를, 해외에 1개의 지사와 1개의 지점 및 5개의 사무소를 갖추고 영업활동을수행하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
정 몽 윤	19,668,000	22.00
기 타	69,732,000	78.00
합 계	89,400,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.1.1에서 기술하고 있는 내용을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 의하여 작성되었습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

회사는 동 기준서에 따라 비교표시되는 전기말 현재의 재무상태표, 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 및 주석을 소급 적용하여 재작성하였으며, 이에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 및 2022년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 주석 37.2.에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다. 회사는 2015년 12월 31일 기준일 시점 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며, 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 아니하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 금융상품 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37.1.에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 기업회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 회사는 다음에열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자 금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업이 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자 금융약정을 추가하였습니다.

'공급자 금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여 공급자 금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 받은 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자 금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 관한 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 다음의 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 1) 가상자산을 보유하는 경우2) 고객을 대신하여 가상자산을 보유하는 경우3) 가상자산을 발행하는 경우

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

2.2 종속기업 및 관계기업 투자종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 수익증권에 대하여는 공정가치법으로 처리하고 있습니다. 다만 기업회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이로인한 차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.2.5 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 수시입출금식은행예금 및 기타 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 현금성 자산은 이러한 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로의 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.2.6 금융상품주석 2.1.1.에서 설명한 것처럼 회사는 금융상품에 대한 회계정책을 변경하였습니다.새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37.1.에서 제공합니다.

2.6.1. 금융자산2.6.1.1. 금융자산의 분류회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. (취소 불가)

(1) 상각후원가측정 금융자산다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

­	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
­	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

­	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
­	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

또한 회사는 지분상품의 최초 인식시점에 특정요건을 충족하는 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치가 제거되거나 유의적으로 줄어드는 경우, 회사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

한편, 비교 표시되는 2022년 재무제표의 금융자산 분류는 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품으로 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "대출채권" 및 "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다.

2.6.1.2 인식과 측정금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

(1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간에 걸쳐, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 상품별로 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 공정가치로 후속 측정하고, 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며, 평가손익누계액으로 누적됩니다.지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않고 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

­	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
­	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산 및 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 발생하는 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 분배금 및 배당금이 포함되어 있습니다.한편, 비교 표시되는 2022년 재무제표의 금융상품 측정은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서의 금융상품평가손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서의 배당금수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(3) 만기보유금융자산유효이자율법을 적용하여 계산한 만기보유금융자산의 이자는 이자수익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 당기손익에 반영되며 매도가능지분상품의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 인식하고 있습니다.2.6.1.3. 금융자산의 손상회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

회사는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.(1) 신용위험의 유의적 증가(Stage2)최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 자산건전성 '요주의' 이하 등급- 차주 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차주가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동- 같은 차주의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차주가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차주가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

(2) 채무불이행의 정의차주가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타냅니다. 회사는 채권재조정에 따라 원리금의 면제 또는 지급유예에 따른 채권감소,채무자의 파산신청 등에 따른 상환 지연을 채무불이행으로 정의하고 있습니다. 상기 사항과 무관하게 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산(Stage3)금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차주의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 사유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차주의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸(4) 제각정책차주가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차주가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.한편, 비교 표시되는 2022년 재무제표의 금융상품 손상은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.6.1.4. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.2.6.2. 금융부채2.6.2.1. 금융부채의 분류(1) 당기손익공정가치측정금융부채금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채를 포함합니다.한편, 비교 표시되는 2022년 재무제표의 금융부채 분류는 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(2) 상각후취득원가측정금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후취득원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.

2.6.2.2. 금융부채의 측정모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.한편, 비교 표시되는 2022년 재무제표의 금융부채 측정은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 단기매매금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후취득원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 2.6.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7 파생상품 회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.(1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(금융부채 등)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.(2) 위험회피회계회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

­	위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
­	신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
-	위험회피관계의 위험회피비율이 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다.(3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.(4) 현금흐름위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 기업회계기준 전환일의 공정가치(또는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치)인 재평가금액입니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	26 - 52년
해 외 부 동 산	30년
차 량 운 반 구	5년
비 품	5년
사 용 권 자 산	계약별 추정기간

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(26~52년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.주석 13에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치 평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 2.10 무형자산(1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출은 누적상각액과 손상차손누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2.11 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.12 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 리스기준서 제1116호에 따라 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.회사는 다양한 사무실, 시설장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­	리스부채의 최초 측정금액
­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­	복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.14 보험계약부채회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험계약의 정의와 분류회사가 발행한 보험계약은 그 법률적 형식과 관계없이 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류합니다. 회사에 현재가치 기준으로 손실가능성이 있으며, 상업적 실질이 있는 어떤 하나의 시나리오에서라도 보험계약자에게 유의적인 부가급부금을 지급하는 보험계약의 경우에 유의적 보험위험을 인수하는것으로 보며, 유의적 보험위험의 인수 여부에 대한 평가는 보험계약의 발행시점에 각계약별로 수행하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 회사가 재보험자에게 유의적 보험위험을 이전하는 경우에 보험계약으로 분류하며, 재량적 참가특성이 있는 투자계약의 경우에도 보험계약으로 분류하고 있습니다.(2) 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 인식과 측정1) 회계단위 회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 보험계약을 통합하여 보험계약 포트폴리오를 식별합니다. 하나의 포트폴리오는 수익성이 유사한 계약 등으로 다음과 같이 보험계약집합을 세분화하고 있습니다.

발행한 보험계약집합

- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적 가능성이 없는 계약집합- 그 밖의 잔여계약집합

회사는 발행시점의 차이가 3개월을 초과하는 계약은 동일한 보험계약집합에 포함하지 않고 있으며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다.

2) 보험계약집합의 인식회사는 다음 중 가장 이른 날에 발행한 보험계약집합을 인식합니다.

­	보험계약집합의 보장기간이 개시되는 때
­	그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날
­	손실부담계약집합의 경우 손실부담계약집합이 되는 날

출재보험계약집합은 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식됩니다. 다만 비비례적재보험의 경우로서 원수보험계약집합이 손실부담계약집합이면서 출재보험계약이 그 손실부담 원수보험계약집합을 최초로 인식하는 시점 또는 그 이전에 체결되는 경우에 회사는 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점과 당해 손실부담 원수보험계약집합의 인식시점 중 이른 날에 출재보험계약집합을 인식합니다. 또한 회사는 비례재보험의 경우로서 원수보험계약집합의 최초 인식시점이 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점보다 늦은 경우에는 원수보험계약집합의 최초 인식시점에 출재보험계약집합을 인식합니다.3) 일반모형에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정회사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름(미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름에 대한 금융위험과 관련된 화폐의 시간가치에 대한 조정 및 비금융위험에 대한 위험조정)과 보험계약마진의 합계로 측정하며, 후속적으로는 잔여보장부채 또는 자산(이행현금흐름 및 보험계약마진)과 발생사고부채 또는 자산(이행현금흐름)의 합계로 측정합니다. 잔여보장부채는 아직 발생하지 않은 보험사건에 대해 현재의 보험계약에 따라 조사하고 타당한 보험금을 지급할 의무, 아직 제공되지 않은 다른 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 발생사고부채로 이전되지 않은 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다. 발생사고부채는 이미 발생한 보험사건에 대해 조사하고 정당한 보험금과 기타 발생한 보험비용을 지급할 의무, 이미 제공한 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 잔여보장부채에 포함되지 않는 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다.

가. 미래현금흐름의 추정치회사는 미래현금흐름의 시기, 범위 및 불확실성에 대해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 중립적인 정보에 근거하여 확률가중평균에 의해 미래현금흐름을 현행추정치로 추정합니다. 시장변수에 대한 추정치는 관측가능한 시장가격과 일관되게 기업의 관점을 반영하며, 손해율, 해약률, 사업비율등 비시장변수에 대한 추정치는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 모든 합리적이고 뒷받침될 수 있는 내부 및 외부증거를 모두 반영하되, 관측가능한 시장변수와 상충되지 않도록 하고 있습니다. 회사는 출재보험계약의 미래현금흐름은 발행한 원수보험계약과는 별도로 구분하여 측정하고 있으며, 발행한 원수보험계약과 일관된 가정을 사용하되, 재보험자의 채무불이행효과를 반영하여 측정하고 있습니다.나. 계약의 경계 내 미래현금흐름회사는 보험계약집합의 측정 시 보험계약집합 내 각 계약의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내 현금흐름은 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 (출재보험계약집합의 경우 재보험자에 대한 재보험료의 납부가 강제되거나) 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무 (출재보험계약집합의 경우 재보험자로부터 보험계약서비스를 제공받을 실질적인 권리) 가있는 경우, 그러한 실질적인 권리 또는 의무가 있는 보고기간까지의 현금흐름을 의미합니다. 계약의 경계 내 현금흐름에는 보험계약자로부터의 보험료 및 보험계약자에 대한 보험금과 지급금(기초항목에 연동되는 지급금 포함), 보험금처리원가, 분리되지 않은 옵션 및 보증관련 현금흐름, 보험계약 또는 그 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득현금흐름, 보험계약 이행에 직접 귀속가능한 고정/변동 간접비, 투자활동 수행과 투자수익서비스/투자관련서비스 제공에서 발생하는 비용 및 보험계약대출금 등이 포함되며, 투자수익이나 미래 보험계약관련 현금흐름, 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속가능하지 않은 상품개발비 및 교육훈련비 등은 제외됩니다.보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무(출재보험계약집합의 경우 제공받을 실질적인 권리)는 특정 보험계약자 또는 포트폴리오의 위험(출재보험계약집합의 경우 재보험사로 이전된 위험)을 재평가할 수 있는 실제 능력이 있어서 그 결과 그러한 위험을 가격이나 급부에 모두 반영할 수 있을 때 종료되며, 포트폴리오의 가격 재산정 시 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않습니다. 회사는 보고기간 말마다 상황의 변동이 실질적인 권리와 의무에 미친 영향을 반영하도록 계약의 경계를 재평가합니다. 다. 재량현금흐름회사는 보험계약자에게 지급할 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름의 변동이 보험계약상 확약에 미치는 효과와 금융위험과 관련된 가정의 변동이 그 확약에 미치는 효과를 구분하여 식별하며, 재량의 변경이 확약에 미치는 효과는 보험계약마진에서 조정됩니다. 회사는 보험계약자에 대한 지급금에 공시이율이 적용되는 경우 공시기준이율에 가감되는 조정율을 재량으로 간주합니다. 라. 보험취득 현금흐름회사는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득 현금흐름을 포트폴리오 내 보험계약집합과 그 집합에 포함된 보험계약의 갱신에 따라 인식하게 될 미래의 보험계약집합에 합리적이고 체계적인 방법에 따라 배부하고 있습니다. 배부 후 자산으로 인식한 보험취득 현금흐름은 당해 자산이 손상되었다는 사실과 상황이 존재하는 경우 매 보고기간 말에 그 회수가능성을 평가하며 손상차손이 식별되는 경우 당기손익으로 인식하고 보험취득 현금흐름 자산의 장부금액을 조정합니다. 보험취득 현금흐름 자산은 관련 계약집합을 최초로 인식할 때 제거되어 그 계약집합의 이행현금흐름 측정에 포함됩니다.

마. 할인율회사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다. 이를 위하여 회사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다. 유동성 프리미엄은 보험산업 대표 포트폴리오의 위험스프레드에서 신용위험 스프레드를 차감한 값에 조정비율을 곱하여 산출됩니다. 회사는 또한 이결정론적 시나리오를 바탕으로 수렴속도모수와 변동성모수를 반영하여 1,000개의 확률론적 시나리오를 생성하고 있습니다. 해외통화에 대한 결정론적 및 확률론적 시나리오는 그 통화의 특성을 반영하여 원화통화에 대한 시나리오와는 별도로 산출하고 있습니다.바. 비금융위험에 대한 위험조정회사는 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는것에 대한 대가를 비금융위험에 대한 위험조정으로 하여, 미래현금흐름의 추정치 및 할인율과는 명시적으로 구분하여 반영하고 있습니다. 회사는 전사수준에서 신뢰수준법(75 Percentile)에 의해 비금융위험에 대한 위험조정을 산출한 후 합리적이고 체계적인 방법에 의해 개별계약수준에 배부하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 재보험계약집합의 보유자가 재보험자에게 이전하는 위험이 반영되도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하며, 발행한 원수보험계약에서 적용한 가정과 일관된 가정을 적용하고 있습니다.

사. 보험계약마진회사는 보험계약집합의 최초 인식시점에 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익인 보험계약마진을 다음으로부터 수익이나 비용이 발생하지 않는 금액으로 측정합니다.

­	최초 인식시점에 측정한 보험계약집합의 이행현금흐름 금액
­	최초 인식시점에 그 집합내 계약에서 이미 발생된 모든 현금흐름
­	최초 인식시점에 그 집합에 배분된 보험취득 현금흐름
­	최초 인식시점에 그 집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채

출재보험계약의 경우 출재보험계약집합을 구입하는 데 발생한 순원가를 보험계약마진으로 인식합니다. 다만 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 이전에 발생한 원가와 관련이 있는 경우에는 당기손익으로 인식합니다. 아. 이행현금흐름 및 보험계약마진의 변동회사는 매 보고기간 말마다 이행현금흐름을 현행추정치로 재측정하며, 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고, 현재 및 과거 서비스와 관련된 부분은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 미래 서비스와 관련된 보험료 및관련 보험취득 현금흐름에 대한 경험조정, 예상 투자요소(보험계약대출 등)와 실제 투자요소(보험계약대출 등)와의 차이도 보험계약마진에서 조정합니다. 그러나 화폐의 시간가치 및 금융위험의 변동 효과, 발생사고부채(자산)의 이행현금흐름 추정치의변화, 현재 및 과거 서비스와 관련된 그 밖의 경험조정은 보험계약마진에서 조정하지않습니다.

회사는 보고기간 말 현재 보험계약마진을 기초금액에서 다음의 금액을 조정하여 산출합니다.

­	당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과
­	최초 인식시점에 결정된 할인율로 측정된 보험계약마진의 장부금액에 대해 부리된 이자
­	미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실(회수)요소의 인식 및 손실(회수)요소 환입은 제외)
­	해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액

자. 손실요소 및 손실회수요소회사는 최초 인식시점에 보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득 현금흐름 및 최초 인식시점에 그 계약에서 발생한 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 그 보험계약은 손실을 부담하는 계약으로 간주합니다. 또한 회사는 후속 측정시점에 보험계약집합에 배분된 이행현금흐름의 미래 서비스와 관련한 불리한 변동이 보험계약마진의 장부가액을 초과하는 경우 그 보험계약집합은 손실부담 계약집합으로 간주합니다. 손실부담 계약집합의 보험계약마진은 없으며, 그 집합의 측정은 전부 이행현금흐름으로만 구성되게 됩니다. 최초 인식시점에 손실부담 계약집합에서 예상되는 순유출 또는 후속적으로 보험계약마진의 장부금액을 초과하는 부분은 그 집합의 손실요소로간주되며, 손실부담 계약집합이 되는 때에 당기손익으로 인식됩니다. 손실요소가 인식된 후, 회사는 잔여보장부채 이행현금흐름의 후속적인 변동을 체계적인 기준에 의해 손실요소와 손실요소를 제외한 잔여보장부채에 배부합니다. 다만 미래 서비스 관련 이행현금흐름의 후속적인 감소는 손실요소가 소진될 때까지 손실요소에만 배부되어 당기손익으로 인식하며, 손실요소가 소진되는 경우 그 초과금액은 보험계약마진으로 다시 인식합니다.

출재보험계약집합의 경우 원수보험계약집합이 손실요소를 인식하는 때에 관련 출재보험계약집합에서 원수보험계약의 보험금에 대해 회수할 것으로 기대하는 비율을 당해 손실요소에 곱하여 출재보험계약집합 잔여보장자산의 손실회수요소를 설정하고 보험계약마진을 조정(보험료배분접근법을 적용하는 경우에는 잔여보장부채를 직접 조정)하여 당기손익을 인식합니다. 손실회수요소는 원수보험계약집합의 손실요소 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 그 원수보험계약집합의 손실요소 변동을 반영하여 조정됩니다.4) 보험료배분접근법에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정회사는 보험계약집합의 개시시점에 일반모형을 적용하여 측정한 잔여보장부채(자산)금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 합리적으로 기대하는 경우와 보험계약집합 내 모든 계약의 보험계약서비스기간이 1년 이하인 경우에는 보험료배분접근법을 적용하여 일반모형보다 단순화된 방법으로 보험부채(자산)를 측정합니다. 회사는 최초 인식시점에 잔여보장부채(자산)를 현금으로 수취한 보험료(출재보험계약의 경우 지급한 재보험료) 금액에서 비용으로 즉시 인식하지 않는 보험취득 현금흐름을 차감한 금액(자산에서 제거한 금액 포함)으로 측정합니다. 후속적으로는 기초 장부금액에서 다음의 금액을 가감하여 산정합니다.

­	보고기간 중 수취한 보험료 (출재보험계약의 경우 지급한 재보험료)
­	비용으로 인식하지 않은 보험취득 현금흐름 및 그 보험취득 현금흐름의 상각
­	유의적인 금융요소의 조정분
­	해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 금액
­	지급되거나(출재보험계약의 경우 수령하거나) 발생사고부채(자산)로 이전된 투자요소

한편 사실과 상황이 보험계약집합이 손실을 부담한다는 것을 나타내는 경우, 회사는 손상을 위한 테스트를 수행합니다. 이행현금흐름 금액이 잔여보장부채의 장부금액을초과한다면, 그 차이에 해당되는 금액을 손실로 하여 당기손익으로 인식하고 이에 상응하는 금액만큼 잔여보장부채를 증가시킵니다.(3) 보험수익 및 보험서비스비용의 인식1) 일반모형에서의 보험수익 인식보험수익은 발행한 보험계약집합에 대해 보험계약서비스를 제공하고 그에 대한 대가로 수취할 것으로 기대되는 금액으로 측정되며, 다음과 같은 잔여보장부채의 변동의 합과 보험취득 현금흐름과 관련된 금액으로 구성됩니다.

­	기초시점에 예상한 금액으로 측정되는 해당 기간에 발생한 보험서비스비용 (손실요소에의 배분액, 보험취득비용, 투자요소(*1) 상환액 및 보험계약대출 실행액은 제외)
­	비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (손실요소에의 배분액 및 미래 서비스 관련 변동금액 제외)
­	해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 보험계약마진 금액 (*2)
­	당기 또는 과거 서비스와 관련된 보험료 수취액에 대한 경험조정과 같은 그 밖의 금액

(*1) 보험사건의 발생 여부와 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액(*2) 보험계약집합 내 계약에서 제공되는 급부의 수량 및 보장기간을 고려하여 산정된 전체 보장단위 중 당기 보장단위에 배분된 보험계약마진 금액보험취득 현금흐름과 관련된 보험수익은 동 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분을 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 배분하여 산정되며, 동일한 금액이 보험서비스비용으로 인식됩니다.2) 보험료배분접근법 하에서의 보험수익 인식보험료배분접근법을 적용하는 경우 보험수익은 매 기간 제공하는 서비스에 대한 예상 보험료 수취액(투자요소 제외)을 시간의 경과에 따라 배분하여 인식됩니다. 그러나 보장기간 동안 기대되는 위험의 해제패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우,예상 보험료 수취액은 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 패턴에 따라 배분됩니다.

3) 보험서비스비용의 인식발행한 보험계약집합으로 인해 발생하는 보험서비스비용은 다음으로 구성됩니다.

­	보험금 및 비용과 관련된 기중 발생사고부채의 증가분 및 이행현금흐름의 변동 (투자요소 상환액 제외)
­	보험취득 현금흐름의 상각 (동일한 금액이 보험수익 및 보험서비스비용으로 인식)
­	최초로 인식된 손실부담계약집합의 손실요소 및 미래 서비스와 관련된 손실요소의 변동

4) 출재보험계약집합의 재보험수익과 재보험서비스비용의 인식출재보험계약집합에서 발생하는 수익과 비용은 원수보험계약집합의 보험서비스비용 및 보험수익을 인식하는 방법을 준용하되, 출재보험계약의 특성 (수익은 재보험자로부터 회수되는 금액이며 비용은 지급한 재보험료의 배분액)을 반영하여 인식됩니다.

(4) 계약변경과 제거회사는 보험계약 조건이 변경되고 특정 요건을 충족하는 경우에 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약은 새로운 계약으로 인식합니다. 계약변경이 그러한 요건을 충족하지 못하는 경우 계약변경의 효과는 이행현금흐름 추정치의 변동으로 처리됩니다. 당기 및 전기 중 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약을 새로운 계약으로 인식한 계약변경은 없습니다. 회사는 보험계약이 소멸 (보험계약상 명시된 의무의 만료, 이행 또는 취소)되는 경우 보험계약을 제거하며, 제거된 당해 계약이 속한 보험계약집합의 이행현금흐름 및 보험계약마진을 조정하며, 그 보험계약집합의 보장단위 수에 제거된 계약을 반영합니다.

(5) 중간재무제표 작성 시 사용한 회계추정회사는 중간재무제표에서 측정한 회계추정의 회계처리를 후속중간재무제표 및 연차재무제표 작성 시 변경하지 않는 회계정책을 선택하고 있습니다(6) 표시회사는 자산인 보험계약 포트폴리오의 장부금액, 부채인 보험계약 포트폴리오의 장부금액, 자산인 출재보험계약 포트폴리오 및 부채인 출재보험계약 포트폴리오를 재무상태표에 각각 별도로 표시하고 있습니다. 또한 회사는 보험수익과 재보험서비스비용, 보험서비스비용과 재보험수익을 서로 상계하지 않고 포괄손익계산서에 별도로구분 표시하고 있으며, 보험금융수익(비용)과 재보험금융비용(수익)도 별도로 구분 표시하고 있습니다.회사는 보험영업수익과 보험영업비용으로 구성된 보험손익, 투자영업수익과 투자영업비용으로 구성된 투자손익을 구분하여 표시하고 있으며, 이에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융수익(비용)에 포함하며, 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. 금융위험과 관련된 가정의 변동이 계약자 지급금에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법을, 그렇지 않은 보험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정된 할인율 곡선을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융수익(비용)을 산정하고 있습니다.

(7) 전환관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.회사는 전환일(2022년 1월 1일)로부터 5년 이내에 발행된 보험계약집합(2017년에서2021년 사이에 발행된 계약)에 대해서는 수정소급법을, 그 밖의 보험계약집합에 대해서는 공정가치법을 적용하였으며, 기존 원가기준 평가액을 현행이행가치 평가액으로 조정하였습니다.한편 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.2.15 비상위험준비금회사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 적립대상보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 적립대상보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.

또한, 회사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 예정 대비 발생손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험ㆍ해외수재 및 해외원보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다.2.16 대손준비금회사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.2.17 해약환급금준비금회사는 장기손해보험계약 해지위험을 고려하여 결산일 현재 유지계약에 대해 보험계약부채가 해약환급금과 미경과보험료의 합계액보다 작을 경우 그 차액을 이익잉여금내 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다.2.18 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으면서 거래 당시 동일한 금액으로 일시적차이가 생기지 않는 경우 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.법인세비용은 가중평균연간유효법인세율을 해당 회계연도의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납입하고있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다.2.21 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.22 신종자본증권회사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.2.23 금융수익 및 금융비용금융수익과 비용은 투자금융수익과 투자금융비용, 보험금융수익과 보험금융비용으로 구성됩니다.(1) 투자금융수익과 비용투자금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품 평가차익을 포함하고 있습니다. 채무상품의 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 지분상품의 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.투자금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 보험금융수익과 비용보험금융손익은 예상현금흐름 현재가치에 대한 이자비용 및 보험계약마진의 이자비용 등 이자비용과, 할인율변동효과 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 예상현금흐름의 현재가치에 대한 이자비용은 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 배분하는 할인율을 적용하여 산출한 이자비용이며, 보험계약마진에 대한 이자비용은 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 적용하여 산출한 이자비용입니다.

2.24 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.25 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 신용손실에 대한 손실충당금상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 손상을 평가하여 손실충당금을 설정하며, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다.이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 손실충당금추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(3) 순확정급여자산

순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(할인율 등)의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 보험계약

보험계약집합에 배분되는 이행현금흐름의 현행가치는 미래의 현금흐름에 대한 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정 그리고 비금융위험에 대한 위험조정을 포함합니다. 이러한 이행현금흐름의 현행가치는 관련 시장 변수, 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 고려한 가정에 대한 판단 및 측정 모형의 선택에 따라 결정됩니다.

또한, 보험계약마진 산출을 위한 현재 및 잔여 보장기간에 대한 배분은 보험계약 집합에 의해 제공되는 급부의 양과 기대되는 듀레이션을 반영하는 보장단위에 의해 결정됩니다.

(5) 법인세회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 법인세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
당좌예금	106,996	178,222
보통예금	53,208,281	67,855,009
해외제예금	48,476,672	27,887,769
기타	1,000,818,114	937,070,473
합 계	1,102,610,063	1,032,991,473

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익인식금융자산(1) 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분		금액
지분증권	주식	39,253,819
	기타유가증권	9,724,212
채무증권	구조화예금	88,864,167
	특수채	317,993,662
	금융채	68,367,252
	출자금	419,267,931
	수익증권(*1)	6,580,381,383
	외화유가증권	1,409,223,503
	기타	70,235,681
합계		9,003,311,610

(*1) 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 연결 대상 수익증권 767,693,557천원이 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 회계처리하고 있습니다. 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	장부금액
현대사모부동산투자신탁15호	98.75	406,192,384
현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	49.57	20,864,248
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	93.50	17,739,370
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	93.50	17,739,179
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	50.00	31,895,825
현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	47.06	96,862,698
현대인베선순위대출전문투자형1호	43.48	30,753,235
이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	99.12	39,886,311
파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	99.26	37,328,128
타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	94.12	8,093,024
현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	50.00	30,843,155
현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	54.55	29,496,000
합 계		767,693,557

- 자산부채 현황

(단위: 천원)

구 분	자산	부채
현대사모부동산투자신탁15호	397,838,260	269,063,620
현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	22,458,363	13,562,631
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	18,150,844	11,350
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	18,150,643	11,349
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	61,739,177	2,459,404
현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	205,899,363	63,582
현대인베선순위대출전문투자형1호	72,456,291	1,316,659
이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	41,880,464	295,942
파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	39,308,026	1,340,027
타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	8,925,017	283,319
현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	61,704,277	22,329
현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	54,064,265	120,961

- 손익 현황

(단위: 천원)

구 분	영업수익/매출액	당기순이익(손실)
현대사모부동산투자신탁15호	37,488,190	10,271,261
현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	1,932,300	26,963
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	331,559	(831,051)
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	331,383	(831,225)
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	4,964,973	3,597,386
현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	65,944,733	19,785,488
현대인베선순위대출전문투자형1호	4,800,232	4,735,938
이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	1,802,988	1,629,153
파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	6,089,279	3,119,822
타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	569,767	508,297
현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	1,728,211	(90,351)
현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	124,926	(132,695)

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	금액
단기매매금융자산:
지분증권	105,318
채무증권	29,785,660
수익증권	668,777,820
외화유가증권	449,195
소 계	699,117,993
당기손익인식지정금융자산:
지분증권	8,453,129
기타유가증권	16,914,370
소 계	25,367,499
합 계	724,485,492

(2) 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산은 없으며, 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
지분증권(*1)	8,453,129
기타유가증권(*2)	16,914,370
합 계	25,367,499

(*1) 회사는 상기 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.(*2) 회사는 내재파생을 포함하는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 2022년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분		금액
지분증권		66,230,413
채무증권	국공채(*1)	7,341,479,747
	특수채	4,572,926,001
	금융채	38,856,002
	회사채	2,198,101,203
	외화채권(*2)	5,297,187,328
합 계		19,514,780,694

(*1) 2023년 12월 31일 현재 상기 채무증권 중 국공채 619,534백만원(액면가액)은 통화스왑계약과 관련하여 산업은행 등 13개 은행에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 2023년 12월 31일 현재 상기 외화채권 중 미국지점 유가증권 7,316백만원 및 2,439백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 AIG에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,805백만원은 일반보험업법에 의거 공탁금으로 일본은행에 공탁되어 있습니다.

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분		금액
지분증권(*1)	상장주식	59,219,228
	비상장주식	78,339,460
	출자금	365,492,878
채무증권	국공채	1,425,130,537
	특수채	2,068,073,054
	금융채	154,755,611
	회사채	2,024,633,771
외화유가증권(*2)	수익증권	54,802,958
	채무증권	1,851,442,098
	기타	870,947,942
수익증권(*3)	주식형	93,750,936
	채권형	4,985,057,968
	기타	554,300,702
기타유가증권	뮤추얼펀드	17,041,805
	기타	28,502,992
합 계		14,631,491,940

(*1) 전기말 현재 지분증권과 관련하여 14,949백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 외화유가증권 중 미국지점 유가증권 6,732백만원 및 7,147백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 AIG에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,883백만원은 일반보험업법에 의거 공탁금으로 일본은행에 공탁되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 외화유가증권과 관련하여 1백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 회사는 상기 수익증권과 관련하여 44,377백만원의 손상차손을 인식 하였습니다. 한편, 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 연결대상 수익증권 554,300,702천원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	장부금액
현대사모부동산투자신탁15호	98.75	244,802,630
현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	49.57	6,747,312
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	93.50	16,651,825
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	93.50	16,651,791
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	50.00	32,021,588
현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	47.06	112,129,599
현대인베선순위대출전문투자형1호	43.48	47,701,450
이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	99.12	38,792,933
파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	99.26	38,801,574
합 계		554,300,702

- 자산부채 현황

(단위: 천원)

구 분	자산	부채
현대사모부동산투자신탁15호	402,814,985	263,121,606
현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	22,946,427	13,559,659
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	17,894,682	589,112
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	17,894,655	589,112
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	59,879,440	1,357,053
현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	238,351,127	73,538
현대인베선순위대출전문투자형1호	116,097,306	1,486,877
이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	41,881,450	301,338
파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	38,948,743	30,313

- 손익 현황

(단위: 천원)

구 분	영업수익/매출액	당기순이익(손실)
현대사모부동산투자신탁15호	29,809,281	10,624,036
현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	1,871,221	151,454
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	7,941	(810,676)
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	7,940	(810,638)
현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	2,051,388	1,745,078
현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	68,422,451	17,810,444
현대인베선순위대출전문투자형1호	6,147,292	6,045,100
이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	1,792,659	1,615,755
파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	3,765,026	140,046

(2) 2023년 12월 31일 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
상장주식	20,721,073
비상장주식	45,509,340
합계	66,230,413

상기 지분증권은 정책상 필요, 출자전환 등의 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.한편, 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 당기 배당금 인식액은 615백만원입니다.

(3) 2023년 12월 31일 현재 정책상 보유목적 해소 등에 따라 처분한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	처분시점의 공정가액	누적평가손익
현대지에프홀딩스	1,716,687	(1,766,225)
DL건설	416,491	(480,418)
합 계	2,133,178	(2,246,643)

(4) 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 2022년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
1년 이내	400,175,803	311,648,457
5년 이내	2,768,167,800	1,951,821,721
10년 이내	2,603,831,847	1,903,647,853
10년 초과	13,676,374,831	1,505,474,942
합 계	19,448,550,281	5,672,592,973

(5) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산
기초	1,914,589	-	287,898	2,202,487
12개월 기대신용손실로 대체	242,268	-	(242,268)	-
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
충당금전입(환입)	(65,097)	-	-	(65,097)
매각	(278,325)	-	(45,630)	(323,955)
환율변동 등 기타	132,564	-	-	132,564
당기말	1,945,999	-	-	1,945,999

(6) 당기 중 손실충당금에 영향을 미친 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산
기초	17,440,441,968	-	4,019,158	17,444,461,126
12개월 기대신용손실로 대체	2,414,468	-	(2,414,468)	-
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행 또는 매입한 새로운 금융자산	1,368,244,720	-	-	1,368,244,720
매각 및 상환	(999,025,291)	-	(1,604,690)	(1,000,629,981)
유효이자율 상각	21,390,400	-	-	21,390,400
공정가치평가	1,441,158,027	-	-	1,441,158,027
환율변동 등 기타	173,925,990	-	-	173,925,990
당기말	19,448,550,282	-	-	19,448,550,282

(7) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 증감내역과 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분	평가로 인한증감	해외사업환산손익	기말금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,318,942,462)	32,228,992	1,443,165,654	(479,317)	(3,844,027,133)
이연법인세효과	1,409,519,752				975,229,684
이연법인세효과 차감 후 금액	(3,909,422,710)				(2,868,797,449)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분	평가로 인한증감	대체(*)	해외사업환산손익	기말금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	517,440,158	(147,884,838)	(1,594,167,324)	157,334,735	622,399	(1,066,654,870)
이연법인세효과	(137,690,826)					282,663,540
이연법인세효과 차감 후 금액	379,749,332					(783,991,330)

(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다.

(8) 회사는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환 받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일 현재 대여유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
국공채	406,125,174	-	한국증권금융
	280,065,823	-	한국예탁결제원

5.3 만기보유금융자산(1) 2022년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	장부가액	공정가치
채무증권	10,161,000,000	9,481,508,121	7,089,391,798
외화유가증권	4,658,428,650	5,162,062,412	3,671,705,354
합 계	14,819,428,650	14,643,570,533	10,761,097,152

회사는 전기 중 만기가 고정되었으며, 지급금액이 확정되었거나 확정할 수 있고, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 외화채권 2,620,528백만원, 국공채 358,524백만원 및 특수채 256,140백만원에 대하여 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로 계정재분류하였습니다. 만기보유금융자산으로 재분류된 자산의 장부금액과 만기금액의 차이는 잔여기간 동안 유효이자율법을 사용하여 상각하며, 재분류시점의 매도가능금융자산평가손실 157,335백만원은 만기보유금융자산평가손실로 재분류 하였습니다.

(2) 2022년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	장부가액	공정가치
국공채(*)	7,481,000,000	6,789,795,321	5,004,114,205
특수채	2,680,000,000	2,691,712,800	2,085,277,593
합 계	10,161,000,000	9,481,508,121	7,089,391,798

(*) 전기말 현재 상기 채무증권 중 국공채 682,640백만원은 통화스왑계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 2022년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	장부가액	공정가치
5년 이내	600,000,000	598,588,496	555,563,764
10년 이내	767,120,000	752,093,282	653,132,684
10년 초과	13,452,308,650	13,292,888,755	9,552,400,704
합 계	14,819,428,650	14,643,570,533	10,761,097,152

(4) 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대체(*)	손익반영	기말금액
만기보유금융자산평가손익	(49,454,941)	(157,334,736)	5,626,366	(201,163,311)
이연법인세효과	13,159,960			53,308,277
이연법인세효과 차감 후 금액	(36,294,981)			(147,855,034)

(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다.

5.4 상각후원가측정대출채권과 대출채권(1) 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정대출채권과 2022년 12월 31일 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
보험약관대출금(*)	1,330,490	954,540
부동산담보대출금	6,574,933,487	6,387,154,344
신용대출금	74,133,037	70,152,254
지급보증대출금	152,929,205	182,406,228
기타대출금	3,582,051,219	3,785,520,253
소 계	10,385,377,438	10,426,187,619
현재가치할인차금	(10,497)	(24,411)
이연부대손익	34,527,205	44,711,698
손실충당금	(22,619,453)	(9,495,541)
합 계	10,397,274,693	10,461,379,365

(*) 투자계약부채와 관련된 보험약관대출금입니다.

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산
기초	5,299,109	10,010,025	7,949,050	23,258,184
12개월 기대신용손실로 대체	563,209	(532,205)	(31,004)	-
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(488,881)	506,498	(17,617)	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,489)	(6,847,072)	6,857,561	-
충당금전입(환입)	(289,847)	2,488,332	(598,396)	1,600,089
매각 및 상환	(464,056)	(356,292)	(936,130)	(1,756,478)
상각	-	-	(83,101)	(83,101)
상각 후 회수	-	-	6,457	6,457
Unwinding Effect	-	-	(405,698)	(405,698)
당기말	4,609,045	5,269,286	12,741,122	22,619,453

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손실충당금전입	제각 등	제각 후 회수	시간가치경과분	기말금액
대손충당금(개인）	1,630,958	1,467,611	(662,913)	638	(149,820)	2,286,474
대손충당금(기업）	2,872,748	4,336,318	-	-	-	7,209,066
합 계	4,503,706	5,803,929	(662,913)	638	(149,820)	9,495,540

(3) 당기 중 상각후원가측정대출채권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산
기초	10,265,976,737	156,164,986	48,733,182	10,470,874,905
12개월 기대신용손실로 대체	18,746,289	(18,387,835)	(358,454)	-
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(212,392,126)	212,597,004	(204,878)	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(9,177,120)	(51,696,767)	60,873,887	-
실행 또는 매입한 새로운 금융자산	2,241,588,339	6,853,153	416,499	2,248,857,991
매각 및 상환	(2,275,629,996)	(16,120,613)	(8,004,856)	(2,299,755,465)
상각	-	-	(83,285)	(83,285)
당기말	10,029,112,123	289,409,928	101,372,095	10,419,894,146

(4) 당기 중 손상된 대출채권에서 발생한 이자수익은 406백만원 (전기:150백만원)입니다.

5.5 상각후원가측정기타금융자산과 기타수취채권

(1) 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정기타금융자산과 2022년 12월 31일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
예치금	158,537,215	269,383,684
미수금	193,795,504	179,713,820
미수수익	359,598,689	326,215,290
받을어음	577,647	192,271
임차보증금	29,148,734	30,906,830
기타	7,992,434	5,768,828
소 계	749,650,223	812,180,723
손실충당금	(1,595,810)	(1,389,656)
합 계	748,054,413	810,791,067

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정기타금융자산 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산
기초	968,946	91,593	389,838	1,450,377
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
충당금전입 등	60,152	73,072	12,208	145,432
당기말	1,029,098	164,665	402,046	1,595,809

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	금 액
기초	1,118,883
충당금전입	279,564
매각	(8,791)
당기말	1,389,656

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
당좌개설 관련	13,000	10,000
이행보증신용장개설관련	870,791	855,866
기타	134,456	-
합 계	1,018,247	865,866

6. 파생상품 및 위험회피회계

회사는 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 공정가치 및 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 13개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약, 채권선도계약을 체결하였습니다.2023년 12월 31일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 당기손익-공정가치측정금융자산 중 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 통화선도계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다.

또한, 2023년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다.

6.1 파생상품(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산			파생상품부채
	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계
통화파생
선도	-	-	-	41,760	-	41,760
스왑	19,455,284	130,115,800	149,571,084	7,101,350	153,101,796	160,203,146
이자율파생
채권선도	-	6,351,415	6,351,415	-	25,580,531	25,580,531
합 계	19,455,284	136,467,215	155,922,499	7,143,110	178,682,327	185,825,437

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산			파생상품부채
	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계
통화파생
선도	476,995	-	476,995	-	119,632	-	119,632
스왑	22,705,708	183,048,572	205,754,280	-	6,719,546	288,459,353	295,178,899
이자율파생
채권선도	-	296,116	296,116	-	-	59,882,688	59,882,688
기타파생
내재파생	-	-	-	829,844	-	-	829,844
합 계	23,182,703	183,344,688	206,527,391	829,844	6,839,178	348,342,041	356,011,063

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품으로부터 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	공정가치 위험회피		현금흐름 위험회피
	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
통화파생
선도	-	41,760	-	-
스왑	19,455,284	7,217,210	59,660,339	123,036,067
이자율파생
채권선도	-	-	681,489	67,519
합 계	19,455,284	7,258,970	60,341,828	123,103,586

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매매목적		공정가치 위험회피		현금흐름 위험회피
	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
통화파생
선도	-	-	312,605	119,632	-	-
스왑	-	-	22,821,182	6,719,546	178,485,247	206,394,962
이자율파생
채권선도	-	-	-	-	102,979	1,293,106
기타파생
내재파생	1,882,626	-	-	-	-	-
합 계	1,882,626	-	23,133,787	6,839,178	178,588,226	207,688,068

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유한 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	공정가치위험회피	현금흐름위험회피
통화파생
선도	13,530,198	-
스왑	1,224,945,008	7,262,077,662
이자율파생
채권선도	-	459,203,176
합 계	1,238,475,206	7,721,280,838

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피
통화파생
선도	-	51,992,508	-
스왑	-	961,387,501	7,302,744,823
이자율파생
채권선도	-	-	459,203,176
기타파생
내재파생	2,884,292	-	-
합 계	2,884,292	1,013,380,009	7,761,947,999

6.2 위험회피회계(1) 2023년 12월 31일 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피

(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액		재무상태표상 계정과목	당기 중공정가치 변동	당기손익으로 인식된위험회피의 비효과적인 부분
		자산	부채
환율변동위험
통화선도	13,530,198	-	41,760	위험회피목적파생상품자산,부채	(41,760)	-
통화스왑	1,224,945,008	19,455,284	7,101,350	위험회피목적파생상품자산,부채	12,238,074	(315,262)
합 계	1,238,475,206	19,455,284	7,143,110		12,196,314	(315,262)

2) 현금흐름위험회피

(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액		재무상태표상 계정과목	당기 중 공정가치 변동
		자산	부채
환율변동 및 이자율위험
통화스왑	7,262,077,662	130,115,800	153,101,796	위험회피목적파생상품자산,부채	(64,451,720)
이자율파생	459,203,176	6,351,415	25,580,531	위험회피목적파생상품자산,부채	40,357,456
합 계	7,721,280,838	136,467,215	178,682,327		(24,094,264)

(2) 2023년 12월 31일 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피

(단위: 천원)

구 분	장부금액		공정가치위험회피 조정누계액		재무상태표상 계정과목	당기 중 공정가치 변동
	자산	부채	자산	부채
외화유가증권	1,024,289,159	-	72,239,872	-	당기손익-공정가치측정금융자산	23,119,887
합 계	1,024,289,159	-	72,239,872	-		23,119,887

2) 현금흐름위험회피

(단위: 천원)

구 분	장부금액		재무상태표상 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금
	자산	부채
외화유가증권	5,574,069,189	-	기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산	(64,771,638)	25,789,321
이자율파생	-	-	-	40,489,084	(18,341,161)
합 계	5,574,069,189	-		(24,282,554)	7,448,160

(3) 당기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 효과적인 부분	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분	당기손익으로 인식된 계정과목	현금흐름위험회피 적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목
환율변동 및 이자율위험
통화스왑	66,674,732	(498,450)	위험회피목적파생상품평가손익	(62,282,162)	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익
이자율파생	39,743,486	613,970	위험회피목적파생상품평가손익	-	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익
합 계	106,418,218	115,520		(62,282,162)

(단위: 천원)

현금흐름위험회피적립금	금액
기초금액	(26,965,604)
위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	106,418,218
기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	(26,998,302)
위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	(62,282,162)
당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분	115,520
당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	15,800,984
기타	(530,092)
기말금액	5,558,562

(4) 2023년 12월 31일 현재 위험회피수단의 명목 금액 시기 내역 및 관련 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합 계
공정가치위험회피
위험회피대상의 명목금액	1,153,837,645	-	-	34,173,514	-	-	1,188,011,159
위험회피수단의 명목금액	1,202,781,459	-	-	35,693,747	-	-	1,238,475,206
평균 위험회피비율(%)	95.93%	-	-	95.74%	-	-
현금흐름위험회피
위험회피대상의 명목금액	2,750,590,750	1,105,259,500	1,119,684,100	1,231,871,500	681,634,500	5,908,000	6,894,948,350
위험회피수단의 명목금액	2,946,866,875	1,160,387,225	1,204,876,440	1,374,576,490	772,094,500	5,908,000	7,464,709,530
평균 위험회피비율(%)	93.34%	95.25%	92.93%	89.62%	88.28%	100.00%

현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 4월 17일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 12개월 이내에 만기가 도래하는 금액은 파생상품평가이익 4,992백만원, 파생상품평가손실 28,719백만원입니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사는 파생상품과 관련하여 파생상품청산약정 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.2023년 12월 31일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총액	상계된 금액	재무제표표시 순액	상계되지 않은 금액		순액
				금융상품	현금담보
파생상품자산	155,922,499	-	155,922,499	119,212,171	-	36,710,328
파생상품부채	185,825,438	-	185,825,438	185,825,438	-	-

2022년 12월 31일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 액	상계된 금액	재무제표표시 순액	상계되지 않은 금액		순액
				금융상품	현금담보
파생상품자산	206,527,391	-	206,527,391	173,418,403	-	33,108,988
파생상품부채	355,181,219	-	355,181,219	355,181,219	-	-

(6) 회사의 비교표시되는 전기말 및 전기 중 파생상품 관련 주석 정보는 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
	평가이익	평가손실
통화파생
스왑	69,690,749	48,293,999
이자율파생
선도	296,696	58,381,342
합 계	69,987,445	106,675,341

2) 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기말금액
파생상품평가이익	44,552,067	25,435,378	69,987,445
법인세효과	(11,855,305)	(6,691,368)	(18,546,673)
합 계	32,696,762	18,744,010	51,440,772
파생상품평가손실	90,915,478	15,759,863	106,675,341
법인세효과	(24,192,609)	(4,076,356)	(28,268,965)
합 계	66,722,869	11,683,507	78,406,376

3) 전기 중 현금흐름 위험회피회계 적용시 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여,전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	전기
통화파생	1,229,094
이자율파생	(1,190,127)

(*) 파생상품평가이익(손실)의 과목으로 포괄손익계산서에 인식하였습니다.

7. 금융상품 공정가치의 측정(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준 3에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법
당기손익-공정가치측정 금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
상각후원가측정대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능한 경우, 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정하고 있습니다.
차입부채	차입부채의 경우 KIS채권평가(주), 한국자산평가(주),NICE(주)가 제공하는 평가값을 평균하여 산출하였습니다.

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 현황은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	54,214,438	1,716,910,718	7,232,186,454	9,003,311,610
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,354,107,972	12,115,163,383	45,509,340	19,514,780,695
위험회피목적파생상품자산	-	155,922,499	-	155,922,499
합 계	7,408,322,410	13,987,996,600	7,277,695,794	28,674,014,804
금융부채 :
위험회피목적파생상품부채	-	185,825,438	-	185,825,438
합 계	-	185,825,438	-	185,825,438

2) 2022년 12월 31일 현재

단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산 :
당기손익인식지정금융자산	-	16,914,370	4,053,493	20,967,863
단기매매금융자산	3,450,156	695,667,836	-	699,117,992
매도가능금융자산	1,565,002,193	6,376,176,272	6,681,994,741	14,623,173,206
위험회피목적파생상품자산	-	206,527,392	-	206,527,392
합 계	1,568,452,349	7,295,285,870	6,686,048,234	15,549,786,453
금융부채 :
매매목적파생상품부채	-	829,844	-	829,844
위험회피목적파생상품부채	-	355,181,219	-	355,181,219
합 계	-	356,011,063	-	356,011,063

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
비상장주식	12,118,872	11,119,438
출자금	10	700,010
수익증권	80,329,558	898,921
합 계	92,448,440	12,718,369

해당 금융상품의 경우, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산(*)	1,102,610,063	1,102,610,063
상각후원가측정대출채권	10,397,274,693	10,297,510,969
상각후원가측정기타금융자산(*)	748,054,413	748,054,413
금융부채 :
상각후원가측정금융부채(*)	73,348,065	73,348,065
리스부채(*)	58,529,486	58,529,486
차입부채	944,857,879	920,046,967
투자계약부채(*)	3,303,114,534	3,303,114,534

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산(*)	1,032,991,473	1,032,991,473
만기보유금융자산	14,643,570,533	10,761,097,152
대출채권	10,461,379,364	9,890,605,871
기타수취채권(*)	810,791,068	810,791,068
금융부채 :
상각후취득원가측정금융부채(*)	83,291,023	83,291,023
리스부채(*)	49,506,182	49,506,182
차입부채	944,567,232	870,203,877
투자계약부채(*)	3,654,490,617	3,654,490,617

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(5) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않지만, 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산 :
상각후원가측정대출채권	-	-	10,297,510,969	10,297,510,969
금융부채 :
차입부채	-	920,046,967	-	920,046,967

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산 :
만기보유금융자산	4,997,401,553	5,763,695,599	-	10,761,097,152
대출채권	-	-	9,890,605,871	9,890,605,871
금융부채 :
차입부채	-	870,203,877	-	870,203,877

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산
기초금액	6,653,663,106	45,103,498	4,372,633	6,224,960,090
총포괄손익			-	-
당기손익인식액(*1)	90,287,237	-	(1,319,172)	(15,107,458)
기타포괄손익인식액(*2)	-	2,820,311	-	(43,619,497)
매입금액	1,154,775,937	-	1,000,032	1,424,578,538
매도금액	(679,306,514)	-	-	(948,163,779)
수준 3으로의 이동	12,766,688	-	-	40,670,797
수준 3으로부터의 이동	-	(2,414,468)	-	(1,323,950)
기말금액	7,232,186,454	45,509,341	4,053,493	6,681,994,741

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 금융상품평가손실 107,777백만원 및 외화환산이익 22,283백만원, 관계종속기업수익증권 평가이익 175,781백만원이 당기손익으로 반영되었습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 보유 유가증권의 평가이익 2,820백만원이 포함되었습니다.

(7) 가치평가기법 및 투입변수1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(i) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
예치금	88,864,167	2	DCF모형	할인율	-
지분증권	9,724,212	2	DCF모형	할인율	-
채무증권(*)	1,125,999,548	2	DCF모형	할인율	-
	5,516,172,561	3	DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법, 이항모형, 과거거래이용법	주가, 변동성,할인율, 성장률, 청산가치	주가: 65,049.30원~79,504.70 변동성: 22.41% ~ 27.39% 할인율 : 4.28%~17.19%
외화유가증권(*)	492,322,792	2	DCF모형	할인율	-
	977,816,336	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
관계종속기업수익증권(*)	738,197,556	3	투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 청산가치	할인율: 8.33%
계	8,949,097,172
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권	45,509,340	3	DCF모형,투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 성장률	할인율 : 14.41%~16.41%성장률 : -1%~1%
채무증권	6,836,554,109	2	DCF모형	할인율	-
외화유가증권	5,278,609,274	2	DCF모형	할인율	-
계	12,160,672,723
위험회피목적파생상품자산
통화파생	149,571,084	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-
이자율파생	6,351,415	2	DCF모형	할인율, 변동성	-
계	155,922,499
부채 :
위험회피목적파생상품부채
통화파생	160,244,907	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-
이자율파생	25,580,531	2	DCF모형	할인율, 변동성	-
계	185,825,438

(*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다.

(ii) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
자산 :
당기손익인식금융자산
수익증권	665,432,981	2	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
지분증권	4,053,493	3	이항모형	변동성, 주가	주가 : 76,058원, 변동성 26.70%
채무증권	29,785,660	2	DCF모형	할인율	-
외화유가증권	449,195	2	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
기타유가증권	16,914,370	2	DCF모형	할인율	-
계	716,635,699
매도가능금융자산
수익증권(*)	235,376,361	2	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
	5,355,178,000	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
지분증권	436,412,526	3	DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 성장률, 청산가치	할인율 6.52%~15.77%, 성장률 0%~1%
채무증권	4,263,528,831	2	DCF모형	할인율	-
	2,414,468	3	DCF모형	상각률이 반영된 할인율	할인율 8.33%
외화유가증권	1,848,768,087	2	DCF모형	할인율	-
	870,947,942	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
기타유가증권(*)	28,502,993	2	DCF모형	할인율	-
	17,041,805	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-
계	13,058,171,013
위험회피목적파생상품자산
통화파생	206,231,276	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-
이자율파생	296,116	2	DCF모형	할인율, 변동성	-
계	206,527,392
부채 :
파생상품부채
매매목적파생상품부채	829,844	2	DCF모형	할인율, 변동성	-
위험회피목적파생상품부채
통화파생	295,298,531	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-
이자율파생	59,882,688	2	DCF모형	할인율, 변동성	-
계	356,011,063

(*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다.

2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(i) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
자산 :
상각후원가측정대출채권	10,297,510,969	3	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율
부채 :
차입부채	920,046,967	2	DCF모형	할인율

(ii) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
자산 :
만기보유금융자산	5,763,695,599	2	DCF모형	할인율
대출채권	9,890,605,871	3	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율
부채 :
차입부채	870,203,877	2	DCF모형	할인율

(8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우 가장 민감한 투입변수를 기준으로 금액을 산출하였습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(i) 당기

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	-	-	-	-
채무증권(*1)	62,409,761	-	(63,219,557)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권(*2)	-	2,264,175	-	(1,947,288)
채무증권	-	-	-	-
합 계	62,409,761	2,264,175	(63,219,557)	(1,947,288)

(*1) 채무증권 중 출자금과 수익증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였고, 채무증권 중 기타의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%), 주가(-10%~10%), 변동성(-10%~10%), 성장률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(ii) 전기

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
당기손익인식금융자산
지분증권(*1)	98,479	-	(99,096)	-
매도가능금융자산
지분증권(*1)	-	10,140,693	-	(9,067,152)
채무증권(*2)	-	66,486	-	(64,181)
수익증권(*1)	-	45,675,855	-	(45,676,226)
기타유가증권(*1)	-	146,884	-	(146,883)
합 계	98,479	56,029,918	(99,096)	(54,954,442)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%), 청산가치(-1%~1%) 및 주가변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율에 반영된 상각률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(9) 금융상품 범주별 분류 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 각 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.(i) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	위험회피파생상품	합 계
금융자산 :
현금및현금성자산	-	-	1,102,610,063	-	1,102,610,063
당기손익-공정가치측정금융자산	9,003,311,610	-	-	-	9,003,311,610
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	19,514,780,695	-	-	19,514,780,695
상각후원가측정대출채권	-	-	10,397,274,694	-	10,397,274,694
상각후원가측정기타금융자산	-	-	748,054,413	-	748,054,413
파생상품자산	-	-	-	155,922,499	155,922,499
합 계	9,003,311,610	19,514,780,695	12,247,939,170	155,922,499	40,921,953,974
금융부채 :
투자계약부채	-	-	3,303,114,534	-	3,303,114,534
차입부채	-	-	944,857,879	-	944,857,879
상각후원가측정금융부채	-	-	73,348,065	-	73,348,065
파생상품부채	-	-	-	185,825,437	185,825,437
리스부채	-	-	58,529,486	-	58,529,486
합 계	-	-	4,379,849,964	185,825,437	4,565,675,401

(ii) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	만기보유금융상품	상각후원가측정금융상품	위험회피파생상품	합 계
금융자산 :
현금및현금성자산	-	-	-	1,032,991,473	-	1,032,991,473
당기손익인식금융자산	724,485,492	-	-	-	-	724,485,492
매도가능금융자산	-	14,631,491,939	-	-	-	14,631,491,939
만기보유금융자산	-	-	14,643,570,533	-	-	14,643,570,533
대출채권	-	-	-	10,461,379,364	-	10,461,379,364
기타수취채권	-	-	-	810,791,068	-	810,791,068
파생상품자산	-	-	-	-	206,527,391	206,527,391
합 계	724,485,492	14,631,491,939	14,643,570,533	12,305,161,905	206,527,391	42,511,237,260
금융부채 :
투자계약부채	-	-	-	3,654,490,617	-	3,654,490,617
차입부채	-	-	-	944,567,232	-	944,567,232
상각후취득원가측정금융부채	-	-	-	83,291,023	-	83,291,023
파생상품부채	829,844	-	-	-	355,181,219	356,011,063
리스부채	-	-	-	49,506,182	-	49,506,182
합 계	829,844	-	-	4,731,855,054	355,181,219	5,087,866,117

8. 관계종속기업투자주식

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계ㆍ종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
종속기업투자주식	137,081,933	141,338,377
관계기업투자주식	110,456,479	110,456,479
합 계	247,538,412	251,794,856

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일		2022년 12월 31일
	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
현대씨앤알㈜	100.0	25,228,989	100.0	25,228,989
현대하이카손해사정㈜	100.0	29,092,480	100.0	29,092,480
현대인베스트먼트자산운용㈜	100.0	35,496,087	100.0	35,496,087
현대하이라이프손해사정㈜	100.0	7,752,145	100.0	7,752,145
HYUNDAI U.K. UNDERWRITING LTD.	100.0	1,959,710	100.0	1,959,710
HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	100.0	28,246,983	100.0	28,246,983
HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	100.0	1,954,653	100.0	1,954,653
마이금융파트너㈜	100.0	7,350,885	100.0	11,607,330
합 계		137,081,932		141,338,377

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일		2022년 12월 31일
	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	25.0	30,080,311	25.0	30,080,311
현대재산보험(중국)유한공사	33.0	80,376,168	33.0	80,376,168
합 계		110,456,479		110,456,479

(4) 당기와 전기 중 관계ㆍ종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	평가	손상차손	처분	기말금액
종속기업투자주식	141,338,377	-	-	(4,256,444)	-	137,081,933
관계기업투자주식	110,456,479	-	-	-	-	110,456,479
합 계	251,794,856	-	-	(4,256,444)	-	247,538,412

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	평가	손상차손	처분	기말금액
종속기업투자주식	149,731,047	-	-	(8,392,670)	-	141,338,377
관계기업투자주식	110,456,479	-	-	-	-	110,456,479
합 계	260,187,526	-	-	(8,392,670)	-	251,794,856

(5) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계ㆍ종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 자산부채 현황

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일		2022년 12월 31일
	자산	부채	자산	부채
(1) 종속기업
현대씨앤알㈜	110,564,480	41,625,472	127,168,797	35,968,719
현대하이카손해사정㈜	69,514,456	18,218,255	69,677,520	11,984,727
현대인베스트먼트자산운용㈜	68,749,939	5,548,254	82,463,640	15,116,051
현대하이라이프손해사정㈜	38,763,466	8,249,669	40,141,424	6,085,694
마이금융파트너㈜	10,509,685	3,158,800	14,179,692	2,572,362
HYUNDAI U.K. UNDERWRITING LTD.	2,368,390	2,786	2,179,429	4,427
HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	34,514,306	404,843	33,754,994	182,282
HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	10,691,614	4,567,003	8,418,123	3,112,780
(2) 관계기업
Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	409,107,370	317,340,701	301,880,148	221,721,373
현대재산보험(중국)유한공사	480,314,847	219,841,877	479,380,263	198,561,145

2) 손익 현황

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	영업수익/매출액	당기순이익(손실)	영업수익/매출액	당기순이익(손실)
(1) 종속기업
현대씨앤알㈜	222,348,426	10,389,571	196,410,573	6,372,658
현대하이카손해사정㈜	152,230,499	8,789,351	139,132,407	1,798,388
현대인베스트먼트자산운용㈜	26,576,848	4,171,680	29,493,357	5,802,514
현대하이라이프손해사정㈜	74,387,958	1,854,694	67,984,543	605,364
마이금융파트너㈜	14,561,085	(4,211,745)	6,002,340	(4,795,716)
HYUNDAI U.K. UNDERWRITING LTD.	31,409	27,288	12,382	2,559
HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	3,023,154	(440,328)	3,486,497	519,972
HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	2,180,364	735,915	2,395,447	632,192
(2) 관계기업
Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	198,038,168	15,959,101	186,305,060	11,156,883
현대재산보험(중국)유한공사	116,148,760	(19,784,733)	110,108,288	(11,774,096)

9. 보험계약자산부채

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기준 일반모형에 의한 보험부채 (자산 ) 측정시 미래현금흐름 추정에 사용된 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.

구분		가정값(%)		산출근거
		당기말	전기말
해약률		0~48	0~49	2023.6월말 기준 최근 5년통계를 기초로 상품군, 만기유형, 납입기간, 모집채널, 경과기간으로 구분하여 계약보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출
손해율		12~679	20~551	2023.6월말 기준 최근 5년 통계를 기초로 위험담보군, 표준체여부, 실손보험여부, 경과기간으로 구분하여 위험보험료 대비 최종손해액(미보고발생손해액 등 총량추산액 반영)의 비율로 산출 * 실손보험의 경우 가이드라인 등을 따라 장래 연도별 보험금 증가를 반영
사업비율	신계약비	0~293	-6~289	보험영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산실적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 원수보험료, 준비금 등 원가동인 단위별로 산출 * 통계기간 : 신계약비는 9개월 적용, 유지비 및 손해조사비는 1년 통계 적용
	유지비	0~9	0~40
	손해조사비	2~5	2~4
	인플레이션	2	2
할인률		(-) 3.21~19.62	(-)4.13~19.2	조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용
비금융위험에 대한 위험조정신뢰수준		75		각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 보험계약에 대한 보험계약부채 및 재보험계약자산 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	일반 모형			보험료배분접근법	합계
	예상현금흐름의 현재가치	위험조정	보험계약마진
보험계약부채	17,104,704,358	1,752,405,082	9,142,372,028	3,527,372,162	31,526,853,630
잔여보장부채	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,372,028	3,527,372,162	27,225,847,990
장기	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,372,028	-	23,698,475,828
잔여보장부채	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,372,028	-	23,698,475,828
잔여보장자산	-	-	-	-	-
자동차	-	-	-	2,689,548,393	2,689,548,393
잔여보장부채	-	-	-	2,689,548,393	2,689,548,393
잔여보장자산	-	-	-	-	-
일반	-	-	-	837,823,769	837,823,769
잔여보장부채	-	-	-	837,823,769	837,823,769
잔여보장자산	-	-	-	-	-
발생사고부채	4,134,492,280	166,513,360	-	-	4,301,005,640
장기	2,213,355,437	42,229,636	-	-	2,255,585,073
발생사고부채	2,213,355,437	42,229,636	-	-	2,255,585,073
발생사고자산	-	-	-	-	-
자동차	814,287,111	21,461,318	-	-	835,748,429
발생사고부채	814,287,111	21,461,318	-	-	835,748,429
발생사고자산	-	-	-	-	-
일반	1,106,849,732	102,822,406	-	-	1,209,672,138
발생사고부채	1,106,849,732	102,822,406	-	-	1,209,672,138
발생사고자산	-	-	-	-	-
재보험계약자산	814,817,698	58,522,811	63,717,852	183,034,877	1,120,093,238
잔여보장재보험자산	(46,721,841)	2,477,606	63,717,852	183,034,877	202,508,494
장기	(46,721,841)	2,477,606	63,717,852	-	19,473,617
잔여보장재보험자산	(46,721,841)	2,477,606	63,717,852	-	19,473,617
잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-
자동차	-	-	-	(982,592)	(982,592)
잔여보장재보험자산	-	-	-	(982,592)	(982,592)
잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-
일반	-	-	-	184,017,469	184,017,469
잔여보장재보험자산	-	-	-	184,017,469	184,017,469
잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-
발생사고재보험자산	861,539,539	56,045,205	-	-	917,584,744
장기	58,643,355	991,283	-	-	59,634,638
발생사고재보험자산	58,643,355	991,283	-	-	59,634,638
발생사고재보험부채	-	-	-	-	-
자동차	6,608,562	96,185	-	-	6,704,747
발생사고재보험자산	6,608,562	96,185	-	-	6,704,747
발생사고재보험부채	-	-	-	-	-
일반	796,287,622	54,957,737	-	-	851,245,359
발생사고재보험자산	796,287,622	54,957,737	-	-	851,245,359
발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	일반 모형			보험료배분접근법	합계
	예상현금흐름의 현재가치	위험조정	보험계약마진
보험계약부채	15,182,050,825	1,687,548,892	8,351,539,177	3,392,412,818	28,613,551,712
잔여보장부채	11,171,132,515	1,484,782,036	8,351,539,177	3,392,412,818	24,399,866,546
장기	11,171,132,515	1,484,782,036	8,351,539,177	-	21,007,453,728
잔여보장부채	11,171,132,515	1,484,782,036	8,351,539,177	-	21,007,453,728
잔여보장자산	-	-	-	-	-
자동차	-	-	-	2,622,635,569	2,622,635,569
잔여보장부채	-	-	-	2,622,635,569	2,622,635,569
잔여보장자산	-	-	-	-	-
일반	-	-	-	769,777,249	769,777,249
잔여보장부채	-	-	-	769,777,249	769,777,249
잔여보장자산	-	-	-	-	-
발생사고부채	4,010,918,310	202,766,856	-	-	4,213,685,166
장기	1,934,249,064	46,069,035	-	-	1,980,318,099
발생사고부채	1,934,249,064	46,069,035	-	-	1,980,318,099
발생사고자산	-	-	-	-	-
자동차	838,234,493	25,843,585	-	-	864,078,078
발생사고부채	838,234,493	25,843,585	-	-	864,078,078
발생사고자산	-	-	-	-	-
일반	1,238,434,753	130,854,236	-	-	1,369,288,989
발생사고부채	1,238,434,753	130,854,236	-	-	1,369,288,989
발생사고자산	-	-	-	-	-
재보험계약자산	1,120,068,577	89,587,023	32,097,409	188,426,882	1,430,179,891
잔여보장재보험자산	(152,149,738)	3,029,446	32,097,409	188,426,882	71,403,999
장기	(152,149,738)	3,029,446	32,097,409	-	(117,022,883)
잔여보장재보험자산	(148,192,554)	2,595,625	31,333,320	-	(114,263,609)
잔여보장재보험부채	3,957,184	(433,821)	(764,089)	-	2,759,274
자동차	-	-	-	(711,191)	(711,191)
잔여보장재보험자산	-	-	-	(711,191)	(711,191)
잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-
일반	-	-	-	189,138,073	189,138,073
잔여보장재보험자산	-	-	-	189,138,073	189,138,073
잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-
발생사고재보험자산	1,272,218,315	86,557,577	-	-	1,358,775,892
장기	300,673,105	3,763,195	-	-	304,436,300
발생사고재보험자산	298,801,210	3,715,425	-	-	302,516,635
발생사고재보험부채	(1,871,895)	(47,770)	-	-	(1,919,665)
자동차	13,948,354	200,358	-	-	14,148,712
발생사고재보험자산	13,948,354	200,358	-	-	14,148,712
발생사고재보험부채	-	-	-	-	-
일반	957,596,856	82,594,024	-	-	1,040,190,880
발생사고재보험자산	957,596,856	82,594,024	-	-	1,040,190,880
발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

10. 기중 최초인식 신계약 당기 및 전기 중 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약에 대해 해당 기간에 최초로 인식한 보험계약 및 재보험계약 각각이 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분		보험계약		재보험계약
		손실계약제외집합	손실계약집합
미래현금유출의 현재가치	보험취득 현금흐름의 현재가치 추정치	1,820,936,935	149,721,277	-
	보험취득 현금흐름 외의 현재가치 추정치	6,945,963,992	907,829,887	(37,676,857)
미래현금유입의 현재가치		(10,654,274,817)	(866,238,598)	37,653,788
위험조정		208,137,005	17,348,690	237,731
보험계약마진		1,679,236,885	-	(186,610)
합 계		-	208,661,256	28,052

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분		보험계약		재보험계약
		손실계약제외집합	손실계약집합
미래현금유출의 현재가치	보험취득 현금흐름의 현재가치 추정치	1,480,308,565	92,762,755	-
	보험취득 현금흐름 외의 현재가치 추정치	6,783,972,075	864,268,676	(15,959,423)
미래현금유입의 현재가치		(10,295,930,409)	(853,847,653)	15,787,952
위험조정		206,752,105	11,837,540	261,627
보험계약마진		1,824,897,664	-	(84,137)
합 계		-	115,021,318	6,019

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분		토지	건물	비품	해외부동산	차량운반구	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초금액	취득원가	499,064,617	393,112,434	154,344,350	799,703	4,442,892	92,872,286	-	1,144,636,282
	감가상각누계액	-	(116,560,694)	(123,640,689)	(191,251)	(2,509,789)	(44,891,235)	-	(287,793,658)
	장부금액	499,064,617	276,551,740	30,703,661	608,452	1,933,103	47,981,051	-	856,842,624
증감	취득	-	1,993,602	17,835,330	-	1,398,722	48,918,120	585,000	70,730,774
	처분	-	-	(4,287)	-	(113,062)	(3,908,037)	-	(4,025,386)
	투자부동산 전환(*)	58,853	(920,980)	-	-	-	-	-	(862,127)
	감가상각비	-	(11,458,236)	(13,836,228)	(7,015)	(763,094)	(36,384,298)	-	(62,448,871)
	해외사업환산손익	-	-	(5,661)	-	(789)	(27,999)	-	(34,449)
	재평가	146,215	-	-	-	-	-	-	146,215
	본계정대체	-	-	5,163,545	-	-	-	-	5,163,545
	소 계	205,068	(10,385,614)	9,152,699	(7,015)	521,777	8,597,786	585,000	8,669,701
기말금액	취득원가	499,269,685	394,212,396	152,137,055	799,703	4,901,647	95,721,239	585,000	1,147,626,725
	감가상각누계액	-	(128,046,270)	(112,280,695)	(198,266)	(2,446,767)	(39,142,402)	-	(282,114,400)
	장부금액	499,269,685	266,166,126	39,856,360	601,437	2,454,880	56,578,837	585,000	865,512,325

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 투자부동산 대체분입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분		토지	건물	비품	해외부동산	차량운반구	사용권자산	합 계
기초금액	취득원가	498,320,667	390,667,452	145,800,805	799,703	4,141,711	68,709,604	1,108,439,942
	감가상각누계액	-	(105,132,481)	(112,774,559)	(184,237)	(2,462,331)	(31,179,078)	(251,732,686)
	장부금액	498,320,667	285,534,971	33,026,246	615,466	1,679,380	37,530,526	856,707,256
증감	취득	-	1,840,440	7,117,770	-	1,006,532	57,591,400	67,556,142
	처분	-	-	(3,846)	-	(48,888)	(5,219,066)	(5,271,800)
	투자부동산 전환(*)	405,917	577,805	-	-	-	-	983,722
	감가상각비	-	(11,401,476)	(12,837,349)	(7,014)	(703,921)	(41,827,283)	(66,777,043)
	해외사업환산손익	-	-	(7,828)	-	-	(94,526)	(102,354)
	재평가	338,033	-	-	-	-	-	338,033
	본계정대체	-	-	3,408,668	-	-	-	3,408,668
	소 계	743,950	(8,983,231)	(2,322,585)	(7,014)	253,723	10,450,525	135,368
기말금액	취득원가	499,064,617	393,112,434	154,344,350	799,703	4,442,892	92,872,286	1,144,636,282
	감가상각누계액	-	(116,560,694)	(123,640,689)	(191,251)	(2,509,789)	(44,891,235)	(287,793,658)
	장부금액	499,064,617	276,551,740	30,703,661	608,452	1,933,103	47,981,051	856,842,624

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 투자부동산 대체분입니다.

(2) 보험가입자산2023년 12월 31일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처
재산종합보험	건물	1,028,927,074	KB손해보험(주) 등
	비품 등	121,378,052

(3) 유형자산 재평가 1) 당기말 현재 유형자산 중 토지의 공정가치는 2021년 9월 30 일을 기준으로 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 주요 투입변수
토지	용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준 등을종합 참작하여 공정가치 평가를 수행

2) 당기말 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일		2022년 12월 31일
	재평가모형(*)	원가모형	재평가모형(*)	원가모형
토 지	499,269,685	250,059,222	499,064,617	250,000,365

(*) 재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

3) 당기와 전기 중 유형자산 재평가 관련 포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재평가이익(기타포괄손익)	147,807	342,662
이연법인세효과(기타포괄손익)	(39,332)	(91,182)
재평가손실(당기손익)	(1,592)	(4,629)
합 계	106,883	246,851

4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 유형자산에 대한 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	499,269,685	499,269,685

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	499,064,617	499,064,617

12. 리스(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계
취득원가	76,573,957	19,011,803	135,479	95,721,239
감가상각누계액	(26,514,051)	(12,523,041)	(105,310)	(39,142,402)
장부금액	50,059,906	6,488,763	30,168	56,578,837

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계
취득원가	73,510,857	19,264,648	96,781	92,872,286
감가상각누계액	(38,367,351)	(6,450,924)	(72,961)	(44,891,235)
장부금액	35,143,506	12,813,724	23,820	47,981,051

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	36,384,298	41,827,283
리스부채 이자비용	2,625,883	1,265,592
소액기초자산리스 관련 비용 (*)	3,969,816	3,390,071
합계	42,979,997	46,482,946

(*) 소액기초자산리스(태블릿, 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구, 전화기 등)에 대하여 리스료를 영업비용으로 인식합니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계
기초금액	35,143,506	12,813,724	23,820	47,981,051
증감액	44,619,425	324,869	37,790	44,982,084
감가상각비	(29,703,025)	(6,649,831)	(31,442)	(36,384,298)
기말금액	50,059,906	6,488,763	30,168	56,578,837

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계
기초금액	37,351,938	126,118	52,470	37,530,526
증감액	33,008,925	19,264,648	4,235	52,277,808
감가상각비	(35,217,357)	(6,577,041)	(32,885)	(41,827,283)
기말금액	35,143,506	12,813,724	23,820	47,981,051

회사는 건물, 기계장치 및 IT장비를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 1.12년(전기말 : 1.02년) 입니다.

(4) 리스부채 만기분석당기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계
리스부채	2,923,679	5,537,804	19,956,756	34,345,397	381,600	63,145,236

2) 전기

(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계
리스부채	3,529,352	6,497,554	19,702,898	23,419,553	-	53,149,357

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분		토 지	건 물	합 계
기초금액	취득원가	95,423,074	330,871,153	426,294,227
	감가상각누계액	-	(92,519,462)	(92,519,462)
	장부가액	95,423,074	238,351,691	333,774,765
증감	유형자산 전환(*)	(58,852)	920,980	862,128
	감가상각비	-	(9,150,925)	(9,150,925)
	소 계	(58,852)	(8,229,945)	(8,288,797)
기말금액	취득원가	95,364,222	331,797,044	427,161,266
	감가상각누계액	-	(101,675,298)	(101,675,298)
	장부가액	95,364,222	230,121,746	325,485,968

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 대체분입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분		토 지	건 물	합 계
기초금액	취득원가	95,828,991	331,444,289	427,273,280
	감가상각누계액	-	(83,389,248)	(83,389,248)
	장부가액	95,828,991	248,055,041	343,884,032
증감	유형자산 전환(*)	(405,917)	(577,805)	(983,722)
	감가상각비	-	(9,125,545)	(9,125,545)
	소 계	(405,917)	(9,703,350)	(10,109,267)
기말금액	취득원가	95,423,074	330,871,153	426,294,227
	감가상각누계액	-	(92,519,462)	(92,519,462)
	장부가액	95,423,074	238,351,691	333,774,765

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 대체분입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대수익	27,196,351	25,191,182
임대수익 발생분 투자부동산 관련 운영비용	15,615,771	14,525,573
임대수익 미발생분 투자부동산 관련 운영비용	325,178	254,346

(3) 2023년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 451,823백만원(전기말: 406,238백만원)이며, 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분		개발비	회원권	기타무형자산	합 계
기초금액	취득원가	217,525,343	28,411,944	126,255,025	372,192,312
	상각누계액	(169,772,295)	-	(103,728,055)	(273,500,350)
	손상차손누계액	-	(7,497,590)	-	(7,497,590)
	장부금액	47,753,048	20,914,354	22,526,970	91,194,372
증감	취득	14,867,970	2,540,001	9,938,742	27,346,713
	처분	-	(400,000)	(76)	(400,076)
	손상차손 및 환입	-	(8,710)	-	(8,710)
	상각비	(27,459,701)	-	(9,474,961)	(36,934,662)
	해외사업환산손익	(4,782)	(621)	1,764	(3,639)
	본계정대체	32,360,492	-	4,911,088	37,271,580
	소 계	19,763,979	2,130,670	5,376,557	27,271,205
기말금액	취득원가	264,749,023	30,105,561	141,106,542	435,961,126
	상각누계액	(197,231,996)	-	(113,203,016)	(310,435,012)
	손상차손누계액	-	(7,060,537)	-	(7,060,537)
	장부금액	67,517,027	23,045,024	27,903,526	118,465,576

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분		개발비	회원권	기타무형자산	합 계
기초금액	취득원가	201,565,188	27,740,155	114,273,246	343,578,589
	상각누계액	(148,661,232)	-	(96,249,828)	(244,911,060)
	손상차손누계액	-	(7,579,620)	-	(7,579,620)
	장부금액	52,903,956	20,160,535	18,023,418	91,087,909
증감	취득	8,240,062	930,000	10,500,282	19,670,344
	처분	-	(170,000)	-	(170,000)
	손상차손 및 환입	-	(5,000)	-	(5,000)
	상각비	(21,111,063)	-	(7,478,227)	(28,589,290)
	해외사업환산손익	(12,602)	(1,181)	7,407	(6,376)
	본계정대체	7,732,695	-	1,474,090	9,206,785
	소 계	(5,150,908)	753,819	4,503,552	106,463
기말금액	취득원가	217,525,343	28,411,944	126,255,025	372,192,312
	상각누계액	(169,772,295)	-	(103,728,055)	(273,500,350)
	손상차손누계액	-	(7,497,590)	-	(7,497,590)
	장부금액	47,753,048	20,914,354	22,526,970	91,194,372

15. 기타자산

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
선급비용	10,641,172	9,117,061
선급금	16,640,704	43,065,965
합 계	27,281,876	52,183,026

16. 차입부채 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액
			2023년 12월 31일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
무보증후순위사채1-2	2015.10.21	2025.10.21	3.60	170,000,000	170,000,000
무보증후순위사채2-1	2017.05.26	2024.05.26	3.55	193,000,000	193,000,000
무보증후순위사채2-2	2017.05.26	2027.05.26	3.84	233,000,000	233,000,000
무보증후순위사채3	2021.05.04	2031.05.04	3.40	350,000,000	350,000,000
사채할인발행차금				(1,142,121)	(1,432,768)
합 계				944,857,879	944,567,232

17. 금융부채 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타금융부채 및 차입부채를 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일
(1) 상각후원가측정금융부채
미지급금	10,710,448
임대보증금	62,637,617
소 계	73,348,065
(2) 파생상품부채
위험회피목적파생상품부채	185,825,438
(3) 리스부채	58,529,486
합 계	317,702,989

(2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일
(1) 상각후취득원가측정금융부채
미지급금	19,186,591
임대보증금	64,104,432
소 계	83,291,023
(2) 파생상품부채
위험회피목적파생상품부채	355,181,219
매매목적파생상품부채	829,844
소 계	356,011,063
(3) 리스부채	49,506,182
합 계	488,808,268

18. 충당부채

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
복구충당부채	5,503,012	5,101,969
기타충당부채	328,610	328,610
미사용약정충당부채	460,179	-
합 계	6,291,801	5,430,579

(2) 당기 중 미사용약정충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실		당기말
	기대신용손실측정	신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산
기초	-	-	-	-
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실측정 (신용이 손상된 금융자산)으로 대체	-	-	-	-
충당금전입	136,869	323,310	-	460,179
환율변동 등 기타	-	-	-	-
당기말	136,869	323,310	-	460,179

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,101,969	5,505,301
전입	551,701	347,929
사용	(257,405)	(146,668)
환입	(35,613)	(75,967)
기간경과 및 할인율 변동 효과	142,360	(528,626)
기말금액	5,503,012	5,101,969

회사는 보고기간말 현재 계약만료시 임차시설물의 복구공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 임차기간 및 과거 경험 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

상기 추정복구비용을 산정하는데 사용한 가정은 예상복구비용은 7,623,659천원, 평균물가인상률은 4.85%, 할인율은 3.74%입니다.

19. 순확정급여자산

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 순확정급여자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
확정급여채무의 현재가치	379,573,126	341,995,699
사외적립자산의 공정가치(*)	(441,852,007)	(417,510,570)
순확정급여자산	(62,278,881)	(75,514,871)

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 551백만원(전기말: 597백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	341,995,699	375,626,010
당기근무원가	29,790,200	31,000,093
이자원가	18,667,068	11,947,132
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	437	2,345
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,249,571	(60,205,094)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	5,727,828	20,898,633
제도에서의 지급액	(35,827,132)	(37,344,257)
해외사업환산손익	(30,545)	(53,152)
기타	-	123,989
기말금액	379,573,126	341,995,699

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	417,510,570	397,133,410
사외적립자산의 이자수익	22,996,783	12,388,021
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,296,463)	(5,120,129)
기여금납부액	40,500,000	47,000,000
제도에서의 지급액	(35,858,883)	(33,890,732)
기말금액	441,852,007	417,510,570

(4) 당기와 전기 중 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
순확정급여부채의 할인율	4.89%	5.72%
미래 임금상승률	4.34%	4.38%
퇴직률	회사 경험퇴직률	회사 경험퇴직률
사망률	2023년 보험개발원 표준율	2018년 보험개발원 표준율
정년연령	60세	60세

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(22,722,043)	25,792,124
임금상승률	1.00%	26,313,442	(23,551,637)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도 분석에 사용한 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 2023년 12월 31일 현재 할인되지 않은 퇴직급여 예상지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	급여지급액
1년 미만	34,263,493
1년 이상 2년 미만	40,761,754
2년 이상 3년 미만	39,096,673
3년 이상 4년 미만	37,320,188
4년 이상 5년 미만	35,595,660
5년 이상	813,244,431
합 계	1,000,282,199

(7) 2023년 12월 31일 현재 기준 회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 7.4년입니다. (8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 회사의 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액은 25,967백만원 입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 6,382백만원(전기: 5,676백만원)입니다.

(10) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기준 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일		2022년 12월 31일
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
원리금보장 금융상품 등	441,300,832	99.88	416,913,428	99.86
국민연금전환금	551,176	0.12	597,142	0.14
합 계	441,852,008	100.00	417,510,570	100.00

(11) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	455,501,129	476,330,975
퇴직급여(*)	61,745,111	66,900,029
기타장기종업원급여	2,033,151	(702,589)
합 계	519,279,391	542,528,415

(*) 당기와 전기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 및 DC형 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

20. 기타부채

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
미지급비용	241,011,505	268,749,264
부가세예수금	351,834	321,329
선수금	51,118,960	56,381,026
가수보험료	37,499,386	30,034,024
선수수익	3,763,807	3,863,632
예수금	35,170,493	26,738,431
그밖의 기타부채	55,401,321	50,896,291
합 계	424,317,306	436,983,997

21. 자본

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면금액: 500원), 발행주식수는 89,400,000주로서 보통주자본금은 44,700백만원입니다.

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
주식발행초과금	84,203,835	84,203,835
재평가적립금	22,680,165	22,680,165
기타자본잉여금	6,268,051	6,268,051
합 계	113,152,051	113,152,051

(3) 2023년 12월 31일 현재 신종자본증권 내역은 없으며, 2022년 12월 31일 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	2022년 12월 31일
신종자본증권(사모)	2018.08.17	2048.08.17	4.90%	340,000,000
신종자본증권(공모)	2018.08.30	2048.08.30	4.34%	160,000,000
소 계				500,000,000
차감 : 발행비용				(1,712,363)
합 계				498,287,637

상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 회사가 조기상환을 할 수 있어 당기 중 조기상환되었습니다.

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
자기주식	(67,686,437)	(67,686,437)
신종자본증권상환손실	(1,712,363)	-
합 계	(69,398,800)	(67,686,437)

(5) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(2,868,797,449)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금	1,945,999
보험계약 금융손익	2,093,746,247
재보험계약 금융손익	(673,440)
해외사업환산손익	3,040,322
위험회피목적파생상품평가손익	5,558,562
재평가잉여금	267,774,031
확정급여부채의 재측정요소	(26,487,006)
합 계	(523,892,733)

2) 2022년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일
매도가능금융자산평가손익	(783,991,329)
만기보유금융자산평가손익	(147,855,034)
해외사업환산손익	3,160,399
위험회피목적파생상품평가손익	(26,965,604)
재평가잉여금	267,665,556
확정급여부채의 재측정요소	(5,304,346)
보험계약 금융손익	3,638,988,191
재보험계약 금융손익	(3,559,692)
합 계	2,942,138,141

(6) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
이익준비금(*)	22,350,000	22,350,000
기업합리화적립금	188,153	188,153
임의적립금	1,636,000,000	2,346,000,000
비상위험준비금(*)	1,242,298,211	1,133,448,334
대손준비금(*)	116,935,322	104,576,869
재평가적립금(*)	7,044,027	7,351,797
미처분이익잉여금	3,527,754,515	2,213,139,847
합 계	6,552,570,228	5,827,055,000

(*) 배당이 제한된 이익잉여금입니다.

(6-1) 비상위험준비금1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 비상위험준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
비상위험준비금 적립예정금액	44,241,961	108,849,877

2) 당기와 전기의 비상위험준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
비상위험준비금전입액	44,241,961	108,849,877
비상위험준비금 반영 후 조정이익(*)	761,479,703	1,172,470,065

(*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려 전의 비상위험준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(6-2) 대손준비금1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
대손준비금 적립(환입)예정금액	(28,342,341)	12,358,453

2) 당기와 전기의 대손준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
대손준비금전입(환입)액	(28,342,341)	12,358,453
대손준비금 반영 후 조정이익(*)	834,064,004	1,268,961,489

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(7) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 70 (당)기(처분예정일 : 2024년 3월 22일)		제 69 (전)기(*)(처분확정일 : 2023년 3월 17일)
I. 미처분이익잉여금		3,527,754,516		2,213,139,847
1. 전기이월미처분이익잉여금	2,648,154,795		23,666,157
2. 당기순이익	805,721,664		1,281,319,942
3. 신종자본증권배당	(7,830,956)		(17,891,832)
4. 회계정책 변경효과	83,955,656		926,045,580
5. 지분증권 처분	(2,246,643)		-
II. 임의적립금 등의 이입액		198,650,111		710,307,770
1. 재평가적립금	307,770		307,770
2. 대손준비금	28,342,341		-
3. 임의적립금	170,000,000		710,000,000
Ⅲ. 이익잉여금처분액		3,630,148,364		275,292,822
1. 비상위험준비금	44,241,961		108,849,877
2. 대손준비금	-		12,358,453
3. 해약환급금적립금	3,422,424,926		-
4. 신종자본증권상환손실 소각	1,712,363		-
5. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기 : 2,063원(413%) 전기 : 1,965원(393%))	161,769,114		154,084,492
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		96,256,263		2,648,154,795

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 기업회계기준서 제1117호의 효과를 반영한 것으로 동 기준서 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2023년 3월 17일에처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.(8) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각2,063원(전기: 1,965원) 및 161,769백만원(전기: 154,084백만원)이며, 2024년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

22. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	-	61,447,344
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(1,012,042,829)	1,232,427,723
자본에 직접 반영된 법인세효과(*)	1,209,781,856	(834,323,400)
기타	(5,790,897)	5,754,063
법인세비용	191,948,130	465,305,730

(*) 세율변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
확정급여부채의 재측정요소	7,091,640	(9,104,297)
신종자본증권 배당	3,986,086	5,712,168
기업회계기준서 제1109호 전환효과	(30,264,303)	-
이연법인세
매도가능금융자산평가손익	(214,277,016)	338,959,513
만기보유금융자산평가손익	(53,308,277)	40,148,317
현금흐름위험회피파생상품평가손익	(11,601,318)	(2,125,841)
자산재평가이익	2,778,226	182,915
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	975,229,683	-
기타포괄손익-보험금융손익	599,205,763	(1,289,001,858)
기타	(69,058,628)	80,905,684
합 계	1,209,781,856	(834,323,399)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
법인세비용차감전순이익		997,669,794		1,746,625,672
적용세율에 따른 법인세(*)		253,022,826		469,960,060
조정사항		(61,074,696)		(4,654,330)
세무상 과세되지 않는 수익	(14,742,949)		(274,293)
세무상 차감되지 않는 비용	2,305,228		1,343,984
기타	(48,636,975)		(5,724,021)
법인세비용		191,948,130		465,305,730

(*) 회사의 적용세율은 25.36%(전기: 26.15%)입니다.

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
1) 법인세비용 반영분
당기손익인식금융자산	327,027	(327,027)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(31,587,972)	-	(31,587,972)
구상채권	(19,592,875)	19,592,875	-	-
미수수익	(73,382,804)	(4,835,487)	-	(78,218,291)
휴면보험금	8,549,974	398,001	-	8,947,975
복구충당부채	1,352,022	44,092	-	1,396,114
비상위험준비금	(329,209,026)	2,813,784	-	(326,395,242)
보험부채	(593,623,027)	593,623,027	-	-
해약환급금준비금	-	(868,269,204)	-	(868,269,204)
토지압축기장충당금	(4,313,488)	183,934	-	(4,129,554)
매도가능금융자산손상차손	37,093,116	(37,093,116)	-	-
감가상각비	(767,452)	209,325	-	(558,127)
외화환산손익	(152,050,443)	(41,642,675)	-	(193,693,118)
예금보험료	17,242,598	366,029	-	17,608,627
자산재평가손실	1,102,163	(46,998)	-	1,055,165
기타장기종업원급여	3,838,180	(19,881)	-	3,818,299
기타	4,268,977	149,665,689	-	153,934,666
2) 자본반영분
매도가능금융자산평가손익	214,277,016	-	(214,277,016)	-
만기보유금융자산평가손익	53,308,277	-	(53,308,277)	-
현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,711,720	-	(11,601,318)	(1,889,598)
자산재평가이익	(66,032,485)	-	2,778,226	(63,254,259)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	975,229,683	975,229,683
기타포괄손익-보험금융손익	(1,310,732,724)	-	599,205,763	(711,526,961)
기타	68,397,098	-	(69,058,628)	(661,530)
합 계	(2,130,236,156)	(216,925,604)	1,228,968,433	(1,118,193,327)
이연법인세 인식대상금액	(2,130,236,156)			(1,118,193,327)
이연법인세 인식제외금액(*)	(16,232,683)			(13,845,478)

(*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
1) 법인세비용 반영분
당기손익인식금융자산	(533,775)	860,802	-	327,027
구상채권	(17,441,670)	(2,151,205)	-	(19,592,875)
미수수익	(69,018,540)	(4,364,264)	-	(73,382,804)
휴면보험금	7,375,310	1,174,664	-	8,549,974
복구충당부채	1,464,961	(112,939)	-	1,352,022
비상위험준비금	(301,610,602)	(27,598,424)	-	(329,209,026)
보험부채	(335,768,809)	(257,854,218)	-	(593,623,027)
토지압축기장충당금	(4,331,393)	17,905	-	(4,313,488)
매도가능금융자산손상차손	41,284,813	(4,191,697)	-	37,093,116
감가상각비	(938,623)	171,171	-	(767,452)
외화환산손익	(76,784,079)	(75,266,364)	-	(152,050,443)
예금보험료	18,401,188	(1,158,590)	-	17,242,598
자산재평가손실	1,106,738	(4,575)	-	1,102,163
기타장기종업원급여	4,303,836	(465,656)	-	3,838,180
기타	34,822,039	(30,553,062)		4,268,977
2) 자본반영분				-
매도가능금융자산평가손익	(124,682,497)	-	338,959,513	214,277,016
만기보유금융자산평가손익	13,159,960	-	40,148,317	53,308,277
현금흐름위험회피파생상품평가손익	11,837,561	-	(2,125,841)	9,711,720
자산재평가이익	(66,215,400)	-	182,915	(66,032,485)
기타포괄손익-보험금융손익	(21,730,866)	-	(1,289,001,858)	(1,310,732,724)
기타	(12,508,586)	-	80,905,684	68,397,098
합 계	(897,808,434)	(401,496,452)	(830,931,270)	(2,130,236,156)
이연법인세 인식대상금액	(897,808,434)			(2,130,236,157)
이연법인세 인식제외금액(*)	(18,533,354)			(16,232,683)

(*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
이연법인세자산	1,460,469,996	717,477,731
이연법인세부채	(2,578,663,323)	(2,847,713,888)
합 계	(1,118,193,327)	(2,130,236,157)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
국내 종속기업	59,894,701	59,894,701
해외 종속기업	4,879,075	4,879,075
기타	9,319,683	9,319,683
합 계	74,093,459	74,093,459

(7) 2023년 12월 31일 현재 종속 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 19,519,247천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 보험수익 및 재보험서비스비용

당기 및 전기 중 보험계약 및 재보험계약에 대해 인식한 보험수익 및 재보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	장기	자동차	일반	합계
보험수익
예상보험금 및 보험서비스비용	5,317,285,076	-	-	5,317,285,076
위험조정변동	130,628,669	-	-	130,628,669
보험계약마진상각	880,547,066	-	-	880,547,066
손실요소배분	(144,900,423)	-	-	(144,900,423)
보험취득현금흐름상각	741,211,941	-	-	741,211,941
보험료배분접근법적용수익	-	4,239,174,196	1,961,275,315	6,200,449,511
합 계	6,924,772,329	4,239,174,196	1,961,275,315	13,125,221,840
재보험서비스비용
예상출재보험금 및 수입손해조사비	14,683,693	-	-	14,683,693
위험조정변동	583,627	-	-	583,627
보험계약마진상각	7,689,161	-	-	7,689,161
손실회수배분	(60,267)	-	-	(60,267)
출재보험료 경험조정	2,059,279	-	-	2,059,279
출재투자요소 경험조정	(2,267,716)	-	-	(2,267,716)
보험료배분접근법적용비용	7,830,577	5,528,107	956,054,261	969,412,945
합 계	30,518,354	5,528,107	956,054,261	992,100,722

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	장기	자동차	일반	합계
보험수익
예상보험금 및 보험서비스비용	4,903,413,413	-	-	4,903,413,413
위험조정변동	139,639,426	-	-	139,639,426
보험계약마진상각	721,015,188	-	-	721,015,188
손실요소배분	(125,422,621)	-	-	(125,422,621)
보험취득현금흐름상각	599,819,468	-	-	599,819,468
보험료배분접근법적용수익	-	4,133,505,296	1,751,584,569	5,885,089,865
합 계	6,238,464,874	4,133,505,296	1,751,584,569	12,123,554,739
재보험서비스비용
예상출재보험금 및 수입손해조사비	83,922,825	-	-	83,922,825
위험조정변동	2,444,381	-	-	2,444,381
보험계약마진상각	17,846,656	-	-	17,846,656
손실회수배분	511,532	-	-	511,532
출재보험료 경험조정	(40,280,964)	-	-	(40,280,964)
출재투자요소 경험조정	36,931,958	-	-	36,931,958
보험료배분접근법적용비용	3,275,974	4,254,816	852,102,450	859,633,240
합 계	104,652,362	4,254,816	852,102,450	961,009,628

24. 보험금융손익

당기 및 전기 중 보험계약 및 재보험계약에 대해 인식한 보험금융손익 및 재보험금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 금융상품으로부터 발생한 손익의 상세내역은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	장기	자동차	일반	합계
당기손익인식 금융손익
이자비용 등	(766,794,230)	(26,189,047)	(33,645,258)	(826,628,535)
환율변동효과	-	-	(6,730,287)	(6,730,287)
기타	17,168,706	2,255,372	747,320	20,171,398
기타포괄손익인식 금융손익
할인율 및 금융가정 변경효과	(2,131,826,101)	(9,361,096)	(4,269,543)	(2,145,456,740)
환율변동효과	-	-	(45,462)	(45,462)
기타	-	-	-	-
보험계약부채(자산) 금융비용	(2,881,451,625)	(33,294,771)	(43,943,230)	(2,958,689,626)
당기손익인식 재보험금융손익
이자수익	3,421,203	-	18,773,512	22,194,715
환율변동효과	-	-	5,659,164	5,659,164
재보험계약 불이행 변동효과	2,639,122	112,442	(877,130)	1,874,434
기타	-	-	-	-
기타포괄손익인식 재보험금융손익
할인율 및 금융가정 변경효과	1,505,758	4,905	2,356,666	3,867,329
환율변동효과	-	-	73,417	73,417
기타	-	-	-	-
재보험계약자산(부채) 금융손익	7,566,083	117,347	25,985,629	33,669,059
총보험금융손익
당기손익인식 총보험금융손익	(743,565,199)	(23,821,233)	(16,072,679)	(783,459,111)
기타포괄손익인식 총보험금융손익	(2,130,320,343)	(9,356,191)	(1,884,922)	(2,141,561,456)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	장기	자동차	일반	합계
당기손익인식 금융손익
이자비용 등	(724,165,162)	(19,317,086)	(17,609,186)	(761,091,434)
환율변동효과	-	-	(15,920,754)	(15,920,754)
기타	9,872,480	(1,252,873)	79,366	8,698,973
기타포괄손익인식 금융손익
할인율 및 금융가정 변경효과	4,852,338,479	11,724,305	4,913,435	4,868,976,219
환율변동효과	-	-	53,795	53,795
기타	-	-	-	-
보험계약부채(자산) 금융비용	4,138,045,797	(8,845,654)	(28,483,344)	4,100,716,799
당기손익인식 재보험금융손익
이자수익	5,707,149	-	10,385,967	16,093,116
환율변동효과	-	-	7,245,458	7,245,458
재보험계약 불이행 변동효과	528,568	(176,001)	(339,919)	12,648
기타	-	-	-	-
기타포괄손익인식 재보험금융손익
할인율 및 금융가정 변경효과	(1,623,847)	(5,801)	(2,825,349)	(4,454,997)
환율변동효과	-	-	(78,077)	(78,077)
기타	-	-	-	-
재보험계약자산(부채) 금융손익	4,611,870	(181,802)	14,388,080	18,818,148
총보험금융손익
당기손익인식 총보험금융손익	(708,056,965)	(20,745,960)	(16,159,068)	(744,961,993)
기타포괄손익인식 총보험금융손익	4,850,714,632	11,718,504	2,063,804	4,864,496,940

25. 보험계약마진 상각 스케줄2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 보험료배분접근법을 적용하지 않는 계약에 대하여 기대 상각기간별 보험계약마진이 당기손익으로 인식될 것으로 예상하는금액은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합계
보험계약
보험계약마진 상각액	913,111,486	807,579,502	718,896,863	660,864,025	613,408,390	2,556,353,250	8,630,680,569	14,900,894,085
보험계약마진 금융비용	(282,603,783)	(269,887,410)	(254,623,293)	(242,193,235)	(232,386,282)	(961,454,486)	(3,515,373,568)	(5,758,522,057)
합계	630,507,703	537,692,092	464,273,570	418,670,790	381,022,108	1,594,898,764	5,115,307,001	9,142,372,028
출재보험계약
재보험계약마진 상각액	13,116,453	9,797,605	6,762,475	5,522,288	4,563,107	15,869,472	29,081,050	84,712,450
재보험계약마진 금융비용	(1,984,192)	(1,579,404)	(1,342,973)	(1,163,390)	(1,048,663)	(3,634,047)	(10,241,930)	(20,994,599)
합계	11,132,261	8,218,201	5,419,502	4,358,898	3,514,444	12,235,425	18,839,120	63,717,851

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합계
보험계약
보험계약마진 상각액	789,621,762	718,095,238	639,609,076	571,536,880	533,284,602	2,248,753,378	7,911,257,893	13,412,158,829
보험계약마진 금융비용	(220,728,293)	(220,762,073)	(214,342,226)	(202,027,200)	(194,079,110)	(820,154,103)	(3,188,526,647)	(5,060,619,652)
합계	568,893,469	497,333,165	425,266,850	369,509,680	339,205,492	1,428,599,275	4,722,731,246	8,351,539,177
출재보험계약
재보험계약마진 상각액	3,470,191	3,356,457	2,911,662	2,406,671	2,319,366	10,153,388	23,201,339	47,819,074
재보험계약마진 금융비용	(968,944)	(881,293)	(779,672)	(707,598)	(665,518)	(2,612,537)	(9,106,103)	(15,721,665)
합계	2,501,247	2,475,164	2,131,990	1,699,073	1,653,848	7,540,851	14,095,236	32,097,409

26. 보험계약 및 재보험계약(1) 보험계약부채 및 재보험계약자산의 변동당기 및 전기 중 현금흐름 및 당기손익과 기타포괄손익으로 인식한 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 장기원수가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채		발생사고부채		합계
	손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정
기초보험계약부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827
기초보험계약자산	-	-	-	-	-
기초순보험계약부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827
보험수익	(6,924,772,329)	-	-	-	(6,924,772,329)
보험서비스비용	762,363,249	377,572,422	5,511,736,180	(3,839,400)	6,647,832,451
실제보험금 및 보험서비스비용	502	(144,900,924)	5,397,997,161	73,569,438	5,326,666,177
보험취득현금흐름상각	741,211,941	-	-	-	741,211,941
발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	113,739,019	(77,408,838)	36,330,181
손실부담계약집합의 변동	-	522,473,346	-	-	522,473,346
기타	21,150,806	-	-	-	21,150,806
투자요소	(3,058,843,371)	-	3,058,843,371	-	-
보험금융손익	2,751,407,818	66,451,036	63,592,771	-	2,881,451,625
현금흐름	8,716,843,276	-	(8,355,065,950)	-	361,777,326
수취한 보험료	10,574,096,554	-	-	-	10,574,096,554
보험취득현금흐름	(1,856,609,258)	-	-	-	(1,856,609,258)
보험금 및 보험서비스비용	(644,020)	-	(8,311,412,170)	-	(8,312,056,190)
기타	-	-	(43,653,780)	-	(43,653,780)
당기말보험계약순부채	22,079,397,068	1,619,078,761	2,213,355,436	42,229,635	25,954,060,900
당기말보험계약부채	22,079,397,068	1,619,078,761	2,213,355,436	42,229,635	25,954,060,900
당기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채		발생사고부채		합계
	손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정
기초보험계약부채	24,499,469,102	1,678,311,305	1,794,365,974	42,753,571	28,014,899,952
기초보험계약자산	-	-	-	-	-
기초순보험계약부채	24,499,469,102	1,678,311,305	1,794,365,974	42,753,571	28,014,899,952
보험수익	(6,238,464,874)	-	-	-	(6,238,464,874)
보험서비스비용	625,477,222	(368,628,218)	4,782,979,976	3,315,464	5,043,144,444
실제보험금 및 보험서비스비용	6,075	(125,428,696)	4,736,887,752	67,153,584	4,678,618,715
보험취득현금흐름상각	599,819,468	-	-	-	599,819,468
발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	46,092,224	(63,838,120)	(17,745,896)
손실부담계약집합의 변동	-	(243,199,522)	-	-	(243,199,522)
기타	25,651,679	-	-	-	25,651,679
투자요소	(3,586,593,859)	-	3,586,593,859	-	-
보험금융손익	(4,020,315,741)	(134,627,784)	16,897,728	-	(4,138,045,797)
현금흐름	8,552,826,575	-	(8,246,588,473)	-	306,238,102
수취한 보험료	10,146,728,006	-	-	-	10,146,728,006
보험취득현금흐름	(1,592,131,601)	-	-	-	(1,592,131,601)
보험금 및 보험서비스비용	(1,769,830)	-	(8,233,938,347)	-	(8,235,708,177)
기타	-	-	(12,650,126)	-	(12,650,126)
전기말보험계약순부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827
전기말보험계약부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827
전기말보험계약자산	-	-	-	-	-

2) 자동차원수가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채		발생사고부채		합계
	손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정
기초보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648
기초보험계약자산	-	-	-	-	-
기초순보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648
보험수익	(4,239,174,196)	-	-	-	(4,239,174,196)
보험서비스비용	440,746,355	(104,388)	3,587,866,463	(4,382,267)	4,024,126,163
실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	3,529,521,261	51,394,528	3,580,915,789
보험취득현금흐름상각	440,746,355	-	-	-	440,746,355
발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	58,345,202	(55,776,795)	2,568,407
손실부담계약집합의 변동	-	(104,388)	-	-	(104,388)
투자요소	-	-	-	-	-
보험금융손익	-	-	33,294,770	-	33,294,770
현금흐름	3,865,445,053	-	(3,645,108,615)	-	220,336,438
수취한 보험료	4,304,501,936	-	-	-	4,304,501,936
보험취득현금흐름	(439,056,883)	-	-	-	(439,056,883)
보험금 및 보험서비스비용	-	-	(3,645,108,615)	-	(3,645,108,615)
당기말보험계약순부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823
당기말보험계약부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823
당기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채		발생사고부채		합계
	손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정
기초보험계약부채	2,514,539,167	-	843,847,738	26,273,107	3,384,660,012
기초보험계약자산	-	-	-	-	-
기초순보험계약부채	2,514,539,167	-	843,847,738	26,273,107	3,384,660,012
보험수익	(4,133,505,296)	-	-	-	(4,133,505,296)
보험서비스비용	433,530,556	821,307	3,532,090,849	(429,522)	3,966,013,190
실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	3,478,540,862	47,127,126	3,525,667,988
보험취득현금흐름상각	433,530,556	-	-	-	433,530,556
발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	53,549,987	(47,556,648)	5,993,339
손실부담계약집합의 변동	-	821,307	-	-	821,307
투자요소	-	-	-	-	-
보험금융손익	-	-	8,845,654	-	8,845,654
현금흐름	3,807,249,836	-	(3,546,549,748)	-	260,700,088
수취한 보험료	4,240,871,923	-	-	-	4,240,871,923
보험취득현금흐름	(433,622,087)	-	-	-	(433,622,087)
보험금 및 보험서비스비용	-	-	(3,546,549,748)	-	(3,546,549,748)
전기말보험계약순부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648
전기말보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648
전기말보험계약자산	-	-	-	-	-

3) 일반원수 및 수재가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채		발생사고부채		합계
	손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정
기초보험계약부채	764,422,858	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,139,066,238
기초보험계약자산	-	-	-	-	-
기초순보험계약부채	764,422,858	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,139,066,238
보험수익	(1,961,275,316)	-	-	-	(1,961,275,316)
보험서비스비용	174,202,339	21,516,415	1,041,584,544	(28,585,173)	1,208,718,125
실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	1,029,707,468	53,430,742	1,083,138,210
보험취득현금흐름상각	174,202,339	-	-	-	174,202,339
발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	11,877,076	(82,015,915)	(70,138,839)
손실부담계약집합의 변동	-	21,516,415	-	-	21,516,415
투자요소	-	-	-	-	-
보험금융손익	(2,569,676)	47	45,959,516	553,343	43,943,230
현금흐름	1,838,855,086	-	(1,219,053,075)	-	619,802,011
수취한 보험료	2,015,316,800	-	-	-	2,015,316,800
보험취득현금흐름	(176,461,714)	-	-	-	(176,461,714)
보험금 및 보험서비스비용	-	-	(1,219,053,075)	-	(1,219,053,075)
기타변동	(2,682,374)	-	(76,007)	-	(2,758,381)
해외사업환산차대	(2,682,374)	-	(76,007)	-	(2,758,381)
당기말보험계약순부채	810,952,917	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,047,495,907
당기말보험계약부채	810,952,917	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,047,495,907
당기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채		발생사고부채		합계
	손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정
기초보험계약부채	666,067,115	1,997,340	909,975,073	115,309,693	1,693,349,221
기초보험계약자산	-	-	-	-	-
기초순보험계약부채	666,067,115	1,997,340	909,975,073	115,309,693	1,693,349,221
보험수익	(1,751,584,569)	-	-	-	(1,751,584,569)
보험서비스비용	152,604,647	3,367,507	1,272,300,278	14,135,764	1,442,408,196
실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	1,076,959,396	65,532,340	1,142,491,736
보험취득현금흐름상각	152,604,647	-	-	-	152,604,647
발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	195,340,882	(51,396,576)	143,944,306
손실부담계약집합의 변동	-	3,367,507	-	-	3,367,507
투자요소	-	-	-	-	-
보험금융손익	3,458,840	(10,456)	23,626,182	1,408,779	28,483,345
현금흐름	1,697,348,669	-	(969,837,606)	-	727,511,063
수취한 보험료	1,860,770,193	-	-	-	1,860,770,193
보험취득현금흐름	(163,421,524)	-	-	-	(163,421,524)
보험금 및 보험서비스비용	-	-	(969,837,606)	-	(969,837,606)
기타변동	(3,471,844)	-	2,370,826	-	(1,101,018)
해외사업환산차대	(3,471,844)	-	2,370,826	-	(1,101,018)
전기말보험계약순부채	764,422,858	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,139,066,238
전기말보험계약부채	764,422,858	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,139,066,238
전기말보험계약자산	-	-	-	-	-

4) 장기출재가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장자산		발생사고자산		합계
	손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정
기초재보험자산	(114,296,747)	33,137	298,801,211	3,715,425	188,253,026
기초재보험부채	2,759,275	-	(1,871,895)	(47,771)	839,609
기초순재보험자산	(117,056,022)	33,137	300,673,106	3,763,196	187,413,417
재보험비용	(30,518,354)	-	-	-	(30,518,354)
재보험수익	-	347,052	26,757,944	(2,771,913)	24,333,083
실제재보험금 및 수입손해조사비	-	(60,267)	4,172,930	711,014	4,823,677
발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	-	-	22,585,014	(3,482,927)	19,102,087
손실회수요소의 변동	-	407,319	-	-	407,319
투자요소	(41,740,802)	-	41,740,802	-	-
재보험금융손익	2,937,439	7,295	4,621,348	-	7,566,082
불이행위험변동	12,567	-	2,626,555	-	2,639,122
기타	2,924,872	7,295	1,994,793	-	4,926,960
현금흐름	205,463,871	-	(315,149,846)	-	(109,685,975)
지급한 재보험료	205,463,871	-	-	-	205,463,871
출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(315,149,846)	-	(315,149,846)
당기말순재보험자산	19,086,132	387,484	58,643,354	991,283	79,108,253
당기말재보험자산	19,086,132	387,484	58,643,354	991,283	79,108,253
당기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	잔여보장자산		발생사고자산		합계
	손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정
기초재보험자산	(314,618,687)	17,391,952	541,897,837	5,567,045	250,238,147
기초재보험부채	4,008,068	-	(1,488,643)	(40,972)	2,478,453
기초순재보험자산	(318,626,755)	17,391,952	543,386,480	5,608,017	247,759,694
재보험비용	(104,652,362)	-	-	-	(104,652,362)
재보험수익	1	(16,160,090)	46,452,159	(1,844,821)	28,447,249
실제재보험금 및 수입손해조사비	1	511,531	61,202,333	7,851,389	69,565,254
발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	-	-	(14,750,174)	(9,696,210)	(24,446,384)
손실회수요소의 변동	-	(16,671,621)	-	-	(16,671,621)
투자요소	(523,618,617)	-	523,618,617	-	-
재보험금융손익	2,208,635	(1,198,725)	3,601,961	-	4,611,871
불이행위험변동	47,620	-	480,948	-	528,568
기타	2,161,015	(1,198,725)	3,121,013	-	4,083,303
현금흐름	827,633,077	-	(816,386,111)	-	11,246,966
지급한 재보험료	827,633,077	-	-	-	827,633,077
출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(816,386,111)	-	(816,386,111)
전기말순재보험자산	(117,056,021)	33,137	300,673,106	3,763,196	187,413,418
전기말재보험자산	(114,296,746)	33,137	298,801,211	3,715,425	188,253,027
전기말재보험부채	2,759,275	-	(1,871,895)	(47,771)	839,609

5) 자동차출재가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장자산		발생사고자산		합계
	손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정
기초재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521
기초재보험부채	-	-	-	-	-
기초순재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521
재보험비용	(5,528,107)	-	-	-	(5,528,107)
재보험수익	-	-	973,414	(104,174)	869,240
실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	189,693	11,950	201,643
발생사고재보험자산 변동	-	-	783,721	(116,124)	667,597
손실회수요소의 변동	-	-	-	-	-
투자요소	-	-	-	-	-
재보험금융손익	-	-	117,347	-	117,347
불이행위험변동	-	-	112,442	-	112,442
기타	-	-	4,905	-	4,905
현금흐름	5,256,706	-	(8,430,552)	-	(3,173,846)
지급한 출재보험료	5,256,706	-	-	-	5,256,706
출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(8,430,552)	-	(8,430,552)
당기말순재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155
당기말재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155
당기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	잔여보장자산		발생사고자산		합계
	손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정
기초재보험자산	(817,527)	-	6,238,007	188,086	5,608,566
기초재보험부채	-	-	-	-	-
기초순재보험자산	(817,527)	-	6,238,007	188,086	5,608,566
재보험비용	(4,254,815)	-	-	-	(4,254,815)
재보험수익	-	-	17,432,008	12,272	17,444,280
실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	24,645,542	2,278,803	26,924,345
발생사고재보험자산 변동	-	-	(7,213,534)	(2,266,531)	(9,480,065)
손실회수요소의 변동	-	-	-	-	-
투자요소	-	-	-	-	-
재보험금융손익	-	-	(181,801)	-	(181,801)
불이행위험변동	-	-	(176,001)	-	(176,001)
기타	-	-	(5,800)	-	(5,800)
현금흐름	4,361,151	-	(9,539,860)	-	(5,178,709)
지급한 출재보험료	4,361,151	-	-	-	4,361,151
출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(9,539,860)	-	(9,539,860)
전기말순재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521
전기말재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521
전기말재보험부채	-	-	-	-	-

6) 일반출재가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장자산		발생사고자산		합계
	손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정
기초재보험자산	188,316,663	821,409	957,596,856	82,594,024	1,229,328,952
기초재보험부채	-	-	-	-	-
기초순재보험자산	188,316,663	821,409	957,596,856	82,594,024	1,229,328,952
재보험비용	(956,054,261)	-	-	-	(956,054,261)
재보험수익	-	8,651,071	306,762,778	(28,078,907)	287,334,942
실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	397,466,914	23,617,831	421,084,745
발생사고재보험자산 변동	-	-	(90,704,136)	(51,696,738)	(142,400,874)
손실회수요소의 변동	-	8,651,071	-	-	8,651,071
투자요소	(32,917,523)	-	32,917,524	-	1
재보험금융손익	153,659	26	25,389,323	442,620	25,985,628
불이행위험변동	1,463,523	-	(2,340,653)	-	(877,130)
기타	(1,309,864)	26	27,729,976	442,620	26,862,758
현금흐름	977,917,003	-	(525,684,315)	-	452,232,688
지급한 출재보험료	977,917,003	-	-	-	977,917,003
출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(525,684,315)	-	(525,684,315)
기타변동	(2,870,579)	-	(694,543)	-	(3,565,122)
해외사업환산차대	(2,870,579)	-	(694,543)	-	(3,565,122)
당기말순재보험자산	174,544,962	9,472,506	796,287,623	54,957,737	1,035,262,828
당기말재보험자산	174,544,962	9,472,506	796,287,623	54,957,737	1,035,262,828
당기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	잔여보장자산		발생사고자산		합계
	손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정
기초재보험자산	171,448,451	483,670	630,657,648	65,739,959	868,329,728
기초재보험부채	-	-	-	-	-
기초순재보험자산	171,448,451	483,670	630,657,648	65,739,959	868,329,728
재보험비용	(852,102,450)	-	-	-	(852,102,450)
재보험수익	-	337,731	622,242,701	15,833,434	638,413,866
실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	435,461,644	32,434,058	467,895,702
발생사고재보험자산 변동	-	-	186,781,057	(16,600,624)	170,180,433
손실회수요소의 변동	-	337,731	-	-	337,731
투자요소	(31,920,988)	-	31,920,988	-	-
재보험금융손익	606,535	8	12,760,906	1,020,631	14,388,080
불이행위험변동	(1,884,709)	-	1,544,790	-	(339,919)
기타	2,491,244	8	11,216,116	1,020,631	14,727,999
현금흐름	905,078,209	-	(339,175,631)	-	565,902,578
지급한 출재보험료	905,078,209	-	-	-	905,078,209
출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(339,175,631)	-	(339,175,631)
기타변동	(4,793,094)	-	(809,756)	-	(5,602,850)
해외사업환산차대	(4,793,094)	-	(809,756)	-	(5,602,850)
전기말순재보험자산	188,316,663	821,409	957,596,856	82,594,024	1,229,328,952
전기말재보험자산	188,316,663	821,409	957,596,856	82,594,024	1,229,328,952
전기말재보험부채	-	-	-	-	-

(2) 최선추정, 위험조정, 보험계약마진 변동에 대한 차이조정1) 장기원수 및 수재가. 당기

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계
기초보험계약부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827
기초보험계약자산	-	-	-	-
기초순보험계약부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827
보험손익	(901,410,698)	97,270,286	527,200,534	(276,939,878)
미래서비스와 관련된 변동	(1,117,012,608)	231,738,355	1,407,747,600	522,473,347
보험계약마진을 조정하는 변동	286,943,294	(15,454,009)	(271,489,285)	-
보험계약마진을 조정하지 않는 변동	292,105,422	21,706,668	-	313,812,090
신계약효과	(1,696,061,324)	225,485,696	1,679,236,885	208,661,257
손실부담계약을 제외한 계약집합	(1,887,373,890)	208,137,005	1,679,236,885	-
손실부담계약집합	191,312,566	17,348,691	-	208,661,257
당기서비스와 관련된 변동	101,862,891	(57,059,231)	(880,547,066)	(835,743,406)
보험계약마진상각	-	-	(880,547,066)	(880,547,066)
위험조정변동	-	(130,628,669)	-	(130,628,669)
위험조정변동_실제발생보험금	-	73,569,438	-	73,569,438
경험조정	101,862,891	-	-	101,862,891
과거서비스와 관련된 변동	113,739,019	(77,408,838)	-	36,330,181
발생사고부채 이행현금흐름 변동	113,739,019	(77,408,838)	-	36,330,181
투자요소	-	-	-	-
보험금융손익	2,617,819,308	-	263,632,317	2,881,451,625
현금흐름	361,777,326	-	-	361,777,326
수취한 보험료	10,574,096,554	-	-	10,574,096,554
보험취득현금흐름	(1,856,609,258)	-	-	(1,856,609,258)
보험금 및 보험서비스비용	(8,312,056,190)	-	-	(8,312,056,190)
기타	(43,653,780)	-	-	(43,653,780)
당기말보험계약순부채	15,183,567,515	1,628,121,357	9,142,372,028	25,954,060,900
당기말보험계약부채	15,183,567,515	1,628,121,357	9,142,372,028	25,954,060,900
당기말보험계약자산	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계
기초보험계약부채	19,528,576,649	1,747,004,794	6,739,318,509	28,014,899,952
기초보험계약자산	-	-	-	-
기초순보험계약부채	19,528,576,649	1,747,004,794	6,739,318,509	28,014,899,952
보험손익	(2,419,420,510)	(216,153,723)	1,440,253,803	(1,195,320,430)
미래서비스와 관련된 변동	(2,324,638,752)	(79,829,762)	2,161,268,991	(243,199,523)
보험계약마진을 조정하는 변동	(114,338,876)	(222,032,451)	336,371,327	-
보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(281,833,885)	(76,386,956)	-	(358,220,841)
신계약효과	(1,928,465,991)	218,589,645	1,824,897,664	115,021,318
손실부담계약을 제외한 계약집합	(2,031,649,769)	206,752,105	1,824,897,664	-
손실부담계약집합	103,183,778	11,837,540	-	115,021,318
당기서비스와 관련된 변동	(140,873,982)	(72,485,842)	(721,015,188)	(934,375,012)
보험계약마진상각	-	-	(721,015,188)	(721,015,188)
위험조정변동	-	(139,639,426)	-	(139,639,426)
위험조정변동_실제발생보험금	-	67,153,584	-	67,153,584
경험조정	(140,873,982)	-	-	(140,873,982)
과거서비스와 관련된 변동	46,092,224	(63,838,119)	-	(17,745,895)
발생사고부채 이행현금흐름 변동	46,092,224	(63,838,119)	-	(17,745,895)
투자요소	-	-	-	-
보험금융손익	(4,310,012,662)	-	171,966,865	(4,138,045,797)
현금흐름	306,238,102	-	-	306,238,102
수취한 보험료	10,146,728,006	-	-	10,146,728,006
보험취득현금흐름	(1,592,131,601)	-	-	(1,592,131,601)
보험금 및 보험서비스비용	(8,235,708,177)	-	-	(8,235,708,177)
기타	(12,650,126)	-	-	(12,650,126)
당기말보험계약순부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827
당기말보험계약부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827
당기말보험계약자산	-	-	-	-

2) 장기출재가. 당기

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계
기초재보험자산	150,608,656	6,311,050	31,333,320	188,253,026
기초재보험부채	2,085,290	(481,592)	(764,089)	839,609
기초순재보험자산	148,523,366	6,792,642	32,097,409	187,413,417
재보험손익	(33,310,797)	(3,323,753)	30,449,279	(6,185,271)
미래서비스와 관련된 변동	(37,762,908)	31,786	38,138,440	407,318
보험계약마진을 조정하는 변동	(38,129,079)	(195,972)	38,325,051	-
보험계약마진을 조정하지 않는 변동	389,240	(9,973)	-	379,267
신계약효과-재보험계약집합	(23,069)	237,731	(186,611)	28,051
당기서비스와 관련된 변동	(18,132,904)	127,387	(7,689,161)	(25,694,678)
보험계약마진상각	-	-	(7,689,161)	(7,689,161)
위험조정변동	-	(583,627)	-	(583,627)
위험조정변동_실제발생보험금	-	711,014	-	711,014
경험조정	(18,132,904)	-	-	(18,132,904)
과거서비스와 관련된 변동	22,585,015	(3,482,926)	-	19,102,089
발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	22,585,015	(3,482,926)	-	19,102,089
투자요소	-	-	-	-
재보험금융손익	6,394,919	-	1,171,163	7,566,082
불이행위험변동	2,639,122	-	-	2,639,122
기타	3,755,797	-	1,171,163	4,926,960
현금흐름	(109,685,975)	-	-	(109,685,975)
지급한 재보험료	205,463,871	-	-	205,463,871
출재보험금 및 수입손해조사비	(315,149,846)	-	-	(315,149,846)
당기말순재보험자산	11,921,513	3,468,889	63,717,851	79,108,253
당기말재보험자산	11,921,513	3,468,889	63,717,851	79,108,253
당기말재보험부채	-	-	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계
기초재보험자산	178,185,590	11,082,356	60,970,201	250,238,147
기초재보험부채	3,351,617	(594,610)	(278,554)	2,478,453
기초순재보험자산	174,833,973	11,676,966	61,248,755	247,759,694
재보험손익	(40,931,460)	(4,884,324)	(30,389,329)	(76,205,113)
미래서비스와 관련된 변동	(3,533,825)	(595,123)	(12,542,673)	(16,671,621)
보험계약마진을 조정하는 변동	12,245,458	213,078	(12,458,536)	-
보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(15,607,812)	(1,069,828)	-	(16,677,640)
신계약효과-재보험계약집합	(171,471)	261,627	(84,137)	6,019
당기서비스와 관련된 변동	(22,647,460)	5,407,008	(17,846,656)	(35,087,108)
보험계약마진상각	-	-	(17,846,656)	(17,846,656)
위험조정변동	-	(2,444,381)	-	(2,444,381)
위험조정변동_실제발생보험금	-	7,851,389	-	7,851,389
경험조정	(22,647,460)	-	-	(22,647,460)
과거서비스와 관련된 변동	(14,750,175)	(9,696,209)	-	(24,446,384)
발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	(14,750,175)	(9,696,209)	-	(24,446,384)
투자요소	-	-	-	-
재보험금융손익	3,373,887	-	1,237,983	4,611,870
불이행위험변동	528,568	-	-	528,568
기타	2,845,319	-	1,237,983	4,083,302
현금흐름	11,246,966	-	-	11,246,966
지급한 재보험료	827,633,077	-	-	827,633,077
출재보험금 및 수입손해조사비	(816,386,111)	-	-	(816,386,111)
당기말순재보험자산	148,523,366	6,792,642	32,097,409	187,413,417
당기말재보험자산	150,608,656	6,311,050	31,333,320	188,253,026
당기말재보험부채	2,085,290	(481,592)	(764,089)	839,609

27. 전환방법에 따른 보험계약마진, 보험수익 및 재보험서비스비용

당기와 전기 중 전환시점 적용 보험계약마진의 변동내역, 보험수익 및 재보험서비스비용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	수정소급법 적용 계약집합	공정가치법 적용 계약집합	그 외 계약집합	합계
보험계약
보험계약마진
전기말 보험계약마진	4,773,488,539	1,843,263,420	1,734,787,218	8,351,539,177
미래서비스와 관련된 변동	(434,048,256)	347,986,808	1,493,809,048	1,407,747,600
- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	(434,048,256)	347,986,808	(185,427,837)	(271,489,285)
- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	1,679,236,885	1,679,236,885
당기서비스와 관련된 변동	(406,585,052)	(160,769,197)	(313,192,817)	(880,547,066)
- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(406,585,052)	(160,769,197)	(313,192,817)	(880,547,066)
보험금융손익	109,207,686	46,190,875	108,233,756	263,632,317
당기말 보험계약마진	4,042,062,917	2,076,671,906	3,023,637,205	9,142,372,028
당기 보험수익	2,734,061,290	3,033,898,155	7,357,262,396	13,125,221,841
장기	2,521,941,172	3,033,898,155	1,368,933,002	6,924,772,329
자동차	22,542,237	-	4,216,631,959	4,239,174,196
일반	189,577,881	-	1,771,697,435	1,961,275,316
출재보험계약
보험계약마진
전기말 보험계약마진	28,637,189	3,071,372	388,848	32,097,409
미래서비스와 관련된 변동	4,647,993	11,144,157	22,346,290	38,138,440
- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	4,647,993	11,144,157	22,532,901	38,325,051
- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	(186,611)	(186,611)
당기서비스와 관련된 변동	(3,368,533)	(805,034)	(3,515,594)	(7,689,161)
- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(3,368,533)	(805,034)	(3,515,594)	(7,689,161)
보험금융손익	907,510	82,528	181,125	1,171,163
당기말 보험계약마진	30,824,159	13,493,023	19,400,669	63,717,851
당기 재보험서비스비용	93,071,169	22,320,521	876,709,032	992,100,722
장기	4,024,688	22,320,521	4,173,145	30,518,354
자동차	-	-	5,528,107	5,528,107
일반	89,046,481	-	867,007,780	956,054,261

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	수정소급법 적용 계약집합	공정가치법 적용 계약집합	그 외 계약집합	합계
보험계약
보험계약마진
전기말 보험계약마진	5,169,354,403	1,569,964,106	-	6,739,318,509
미래서비스와 관련된 변동	(34,380,372)	383,092,243	1,812,557,120	2,161,268,991
- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	(34,380,372)	383,092,243	(12,340,544)	336,371,327
- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	1,824,897,664	1,824,897,664
당기서비스와 관련된 변동	(475,150,424)	(140,997,642)	(104,867,122)	(721,015,188)
- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(475,150,424)	(140,997,642)	(104,867,122)	(721,015,188)
보험금융손익	113,664,932	31,204,713	27,097,220	171,966,865
전기말 보험계약마진	4,773,488,539	1,843,263,420	1,734,787,218	8,351,539,177
전기 보험수익	5,719,914,310	2,992,317,923	3,411,322,506	12,123,554,739
장기	2,828,409,728	2,992,317,923	417,737,223	6,238,464,874
자동차	2,080,288,857	-	2,053,216,439	4,133,505,296
일반	811,215,725	-	940,368,844	1,751,584,569
출재보험계약
보험계약마진
전기말 보험계약마진	53,046,910	8,201,845	-	61,248,755
미래서비스와 관련된 변동	(14,368,849)	1,222,637	603,539	(12,542,673)
- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	(14,368,849)	1,222,637	687,676	(12,458,536)
- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	(84,137)	(84,137)
당기서비스와 관련된 변동	(11,183,127)	(6,450,267)	(213,262)	(17,846,656)
- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(11,183,127)	(6,450,267)	(213,262)	(17,846,656)
보험금융손익	1,142,255	97,156	(1,428)	1,237,983
전기말 보험계약마진	28,637,189	3,071,371	388,849	32,097,409
전기 재보험서비스비용	442,310,038	40,618,747	478,080,844	961,009,629
장기	56,868,072	40,618,747	7,165,543	104,652,362
자동차	587,566	-	3,667,250	4,254,816
일반	384,854,400	-	467,248,051	852,102,451

28. 금융상품관련 손익

당기와 전기 중 금융상품으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율법적용이자수익	당기손익-공정가치측정금융자산이자수익	배당금수익	분배금수익	평가손익	처분(상환)손익	손상환입(차손)	외환거래손익	기타투자손익	이자비용	합 계
금융자산
현금및현금성자산	26,936,389	-	-	-	-	-	-	(238,686)	-	-	26,697,703
당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,130,330	1,702,069	384,176,056	116,896,386	13,485,658	-	34,079,668	-	-	568,470,167
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	560,562,279	-	614,901	-	389,051	(16,658,132)	-	181,099,865	-	-	726,007,964
상각후원가측정대출채권	413,510,207	-	-	-	-	1,265,359	(1,600,089)	-	1,827,549	-	415,003,026
상각후원가측정기타수취채권	4,138,186	-	-	-	-	-	(155,480)	1,359,149	552,588	-	5,894,443
관계종속기업투자주식	-	-	54,000,000	-	-	-	-	-	-	-	54,000,000
소 계	1,005,147,061	18,130,330	56,316,970	384,176,056	117,285,437	(1,907,115)	(1,755,569)	216,299,996	2,380,137	-	1,796,073,303
금융부채
차입부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(34,129,948)	(34,129,948)
기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,614,281)	(155,845,092)	(162,459,373)
소 계	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,614,281)	(189,975,040)	(196,589,321)
파생상품(*)	-	-	-	-	(50,565,445)	(223,597,007)	-	-	-	-	(274,162,452)
합 계	1,005,147,061	18,130,330	56,316,970	384,176,056	66,719,992	(225,504,122)	(1,755,569)	216,299,996	(4,234,144)	(189,975,040)	1,325,321,530

(*) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율법적용이자수익	당기손익-공정가치측정금융자산이자수익	배당금수익	평가손익	처분(상환)손익	손상환입(차손)	외환거래손익	기타투자손익	이자비용	합 계
금융자산
현금및현금성자산	14,687,087	-	-	-	-	-	883,830	-	-	15,570,917
당기손익인식금융자산	-	5,960,065	2,296,713	(1,234,065)	8,134,488	-	-	-	-	15,157,201
매도가능금융자산	264,910,247	-	390,323,013	-	39,677,176	(59,328,240)	171,511,468	-	-	807,093,664
만기보유금융자산	310,104,266	-	-	-	-	-	200,875,297	-	-	510,979,563
대출채권	361,035,577	-	-	-	555,130	(5,803,929)	-	1,868,434	-	357,655,212
기타수취채권	4,360,981	-	-	-	-	(279,564)	3,575,736	2,309,713	-	9,966,866
소 계	955,098,158	5,960,065	392,619,726	(1,234,065)	48,366,794	(65,411,733)	376,846,331	4,178,147	-	1,716,423,423
금융부채
차입부채	-	-	-	-	-	-	-	(126,338)	(38,794,719)	(38,921,057)
기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	(7,126,981)	(82,024,809)	(89,151,790)
소 계	-	-	-	-	-	-	-	(7,253,319)	(120,819,528)	(128,072,847)
파생상품(*)	-	-	-	(10,922,607)	(373,727,565)	-	-	-	-	(384,650,172)
합 계	955,098,158	5,960,065	392,619,726	(12,156,672)	(325,360,771)	(65,411,733)	376,846,331	(3,075,172)	(120,819,528)	1,203,700,404

(*) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.

29. 재산관리비

당기와 전기 중 재산관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	5,502,937	3,353,423
퇴직급여	228,725	388,696
복리후생비	652,098	529,303
세금과공과	421,660	5,580,451
일반관리비 및 기타	1,840,357	4,765,596
합 계	8,645,777	14,617,469

30. 외환거래손익

(1) 당기 및 전기의 외환거래손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손
현금및현금성자산	137,728	132,837	3,606,356	3,849,933
당기손익-공정가치측정금융자산	34,143,592	1,157,741	1,177,947	84,130
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	175,891,324	3,593,218	10,271,011	1,469,253
상각후원가측정기타금융자산	2,347,024	987,874	-	-
합 계	212,519,668	5,871,670	15,055,314	5,403,316

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손
현금및현금성자산	1,680	312,389	3,458,177	2,263,637
매도가능금융자산	151,423,125	26,472,093	50,059,415	3,498,978
만기보유금융자산	207,769,355	11,027,903	4,673,123	539,278
예치금	7,131,660	3,555,925	-	-
합 계	366,325,820	41,368,310	58,190,715	6,301,893

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 외환차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,160,399	882,738
증감	(120,077)	2,277,661
기말금액	3,040,322	3,160,399

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수
기초 보통주식	89,400,000주	365일	32,631,000,000주	89,400,000주
자기주식	10,985,500주	365일	4,009,707,500주	10,985,500주
당기말 보통주식	78,414,500주			78,414,500주

2) 전기

구 분	주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수
기초 보통주식	89,400,000주	365일	32,631,000,000주	89,400,000주
자기주식	10,985,500주	365일	4,009,707,500주	10,985,500주
전기말 보통주식	78,414,500주			78,414,500주

(2) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	805,721,663,646	1,281,319,942,055
신종자본증권배당금	(11,070,789,333)	(17,891,832,000)
보통주순이익	794,650,874,313	1,263,428,110,055
가중평균유통보통주식수	78,414,500주	78,414,500주
기본주당순이익	10,134	16,112

보고기간말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없는 바, 보통주 1주에 대한희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	805,721,664	1,281,319,942
조정:
발생보험금	73,569,438	67,153,584
보험료배분접근법 관련 발생보험금	104,825,270	112,659,466
손실부담계약관련비용	522,473,346	(243,199,522)
보험료배분접근법 관련 손실부담계약관련비용(환입)	21,412,027	4,188,814
보험료배분접근법 관련 기타보험서비스비용	67,666,506	397,026,020
기타보험서비스비용	653,792,505	482,302,630
보험계약 보험금융비용	864,256,272	823,455,763
예상재보험금	14,248,437	73,127,831
예상출재손해조사비	435,256	10,794,994
재보험 위험조정변동	583,627	2,444,381
재보험계약마진상각	7,689,161	17,846,656
기타재보험서비스비용	(268,704)	(2,837,473)
보험료배분접근법 재보험서비스비용	969,412,946	859,633,240
재보험계약 보험금융비용	68,709,042	51,094,928
법인세비용	191,948,130	465,305,730
감가상각비	71,599,795	75,902,588
대손상각비	1,755,570	6,309,484
무형자산상각비	36,934,662	28,589,290
퇴직급여	25,460,485	30,559,204
이자비용	189,975,040	120,819,527
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	307,720,267	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	26,527,229	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	16,667,299	-
관계종속기업투자주식손상차손	4,256,445	-
당기손익인식금융자산평가손실	-	1,121,542
당기손익인식지정금융자산평가손실	-	4,404,802
매도가능금융자산손상차손	-	59,328,240
매도가능금융자산처분손실	-	41,724,987
관계종속회사투자주식손상차손	-	8,458,712
파생상품평가손실	130,362,557	214,527,246
파생상품거래손실	266,827,148	432,574,145
외화환산손실	5,871,671	41,368,310
유형자산재평가손실	1,592	4,629
유형자산처분손실	23,110	11,490
무형자산손상차손	8,710	5,000
예상보험금	(4,505,663,620)	(4,145,050,597)
예상손해조사비	(185,972,411)	(163,717,632)
예상계약유지비	(584,780,980)	(554,844,985)
예상투자관리비	(40,868,065)	(39,800,199)
위험조정변동	(130,628,669)	(139,639,426)
보험계약마진상각	(880,547,066)	(721,015,188)
보험료배분접근법 보험수익	(6,200,449,511)	(5,885,089,865)
기타보험수익	(596,311,518)	(474,396,847)
보험계약 보험금융수익	(53,684,500)	(55,142,549)
발생재보험금	(711,014)	(7,851,389)
손실회수요소관련수익	(407,319)	16,671,621
기타재보험수익	(19,041,821)	23,934,852
보험료배분접근법 관련 발생재보험금	(23,629,781)	(34,712,861)
보험료배분접근법 관련 손실회수요소관련수익	(8,651,071)	(337,732)
보험료배분접근법 관련 기타재보험수익	141,733,277	(160,700,369)
재보험계약 보험금융수익	(98,243,188)	(80,947,479)
이자수익	(1,023,277,390)	(961,058,223)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(424,616,653)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(28,558,539)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(9,167)	-
기타포괄-공정가치금융자산 손상차손환입	(389,051)	-
당기손익인식금융자산평가이익	-	(4,292,280)
매도가능금융자산처분이익	-	(81,402,162)
파생상품평가이익	(79,797,112)	(203,604,639)
파생상품거래이익	(43,397,236)	(56,156,587)
배당금수익	(56,316,970)	(392,619,725)
외화환산이익	(212,519,668)	(366,325,820)
유형자산처분이익	(273,714)	(270,068)
사채상환손실	-	126,338
기타	1,567,415	(1,415,079)
운전자본의 변동:
재보험계약자산의 증가	(740,556,960)	(1,085,140,182)
보험계약부채의 증가	11,641,469,072	10,925,884,092
재보험계약부채의 감소	(839,609)	(1,638,844)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	254,466,228	-
상각후원가측정대출채권의 감소	40,870,418	-
당기손익인식금융자산의 감소	-	569,226,274
대출채권의 증가	-	(462,077,866)
상각후원가측정기타금융자산의 증가	(26,263,112)	-
기타수취채권의 증가	-	(15,881,169)
기타자산의 감소(증가)	1,925,079	(1,728,785)
상각후원가측정금융부채의 감소	(11,870,588)	(8,038,240)
순확정급여자산의 증가	(40,468,250)	(50,453,524)
기타부채의 증가(감소)	(14,060,641)	37,733,680
투자계약부채의 감소	(502,615,620)	(1,142,700,073)
영업으로부터 창출된 현금	997,077,179	(256,447,347)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정유가증권 처분 관련 미수금의 감소	18,265,140	-
기타포괄손익-공정가치측정유가증권 취득 관련 미지급금의 증가	1,557,400	-
매도가능금융자산 취득 관련 미지급금의 감소	-	(1,501,483)
대출채권 및 기타수취채권의 제각 등	-	268,929
유형자산의 투자부동산 순대체	862,128	(983,722)
유형자산의 취득 관련 미지급금의 대체	1,560,554	1,105,802
무형자산의 취득 관련 미지급금의 대체	1,303,576	588,098
유형자산의 취득 관련 선급금의 대체	(3,602,991)	(3,408,668)
무형자산의 취득 관련 선급금의 대체	(35,968,004)	(9,206,785)
보험계약자산(부채)금융이익의 증가(감소)	(2,011,544,939)	4,875,461,573
보험계약자산(부채)금융손실의 감소(증가)	(133,957,262)	(6,431,560)
재보험계약자산(부채)금융이익의 증가(감소)	83,086	160,665
재보험계약자산(부채)금융손실의 감소(증가)	3,857,660	(4,693,739)
매도가능금융자산의 만기보유금융자산 분류	-	3,235,192,004

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
			상각	기타
임대보증금	64,104,433	(1,239,673)	1,941,043	(2,168,186)	62,637,617
사채	944,567,232	-	290,647	-	944,857,879
리스부채	49,506,182	(38,540,376)	2,625,883	44,937,797	58,529,486
합 계	1,058,177,847	(39,780,049)	4,857,573	42,769,611	1,066,024,982

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래		기말
			상각	기타
임대보증금	63,709,814	415,943	874,390	(895,715)	64,104,432
사채	1,153,074,534	(209,000,000)	366,359	126,339	944,567,232
리스부채	39,358,132	(43,334,004)	1,265,592	52,216,462	49,506,182
합 계	1,256,142,480	(251,918,061)	2,506,341	51,447,086	1,058,177,846

33. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 소송사건

2023년 12월 31일 현재 회사의 보험금지급 등과 관련하여 피소된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	소송금액	내용
피소	자동차보험	150,816,520	손해배상 등
	일반보험 등	229,750,768
합 계		380,567,288
제소	자동차보험	49,788,382	구상금청구 등
	일반보험 등	152,183,383
합 계		201,971,765

회사는 2023년 12월 31일 현재 보험금 지급 대상의 피소건과 관련된 추산손해액 상당액을 보험계약부채에 계상하고 있습니다. 또한 회사는 과거 지급한 경영성과급 관련 소송을 진행하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 소송 결과와 영향은 예측할 수 없습니다.

(2) 담보제공자산1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 영업 및 파생상품 계약 등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

가. 2023년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일
상각후원가측정기타금융자산	1,018,247
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	570,055,995
합 계	571,074,242

나. 2022년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일
예치금	1,113,981
매도가능금융자산	15,761,017
만기보유금융자산	682,639,562
합 계	699,514,560

2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 임대보증금을 위하여 전세권 등이 설정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	설정자산	설정금액
			2023년 12월 31일	2022년 12월 31일
전세권	㈜에스비에스 등	인천사옥 등 (토지,건물)	7,383,591	7,691,027
근저당권	한국방송통신전파진흥원 등	인천사옥 등 (토지,건물)	33,017,180	34,104,603
합 계			40,400,771	41,795,630

(3) 2023년 12월 31일 현재 회사는 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 28,364백만원(전기말: 30,994백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 2023년 12월 31일 현재 회사는 미국에서 Arch Speciality Insurance Company와 Liberty Mutual Insurance Company로부터 인수한 재보험 계약과 관련한 지급보증을 위하여 Citi Bank에 USD 675,346를 한도로 이행보증신용장(L/C)을 개설하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

수익자	유효기일	금 액	용 도	L/C 개설 금융기관
Arch Specialty Insurance Company	2022.12.31~2023.12.31	USD 675,346	수재보험 관련 L/C	Citi Bank

상기 이행보증신용장과 관련하여 회사는 Citi Bank에 예치금 중 USD 675,346을 담보로 제공하였습니다.

(5) 금융기관 약정

2023년 12월 31일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	한도액	실행금액
당좌차월약정	우리은행	35,000,000	-
	KB국민은행	15,000,000	-
	신한은행	10,000,000	-
	하나은행	10,000,000	-
	SC제일은행	5,000,000	-
	합 계	75,000,000	-

(6) 회사의 2023년 12월 31일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정금액	미사용한도
대출약정	6,779,091,900	340,203,284
출자약정	10,617,869,532	1,951,327,542
합 계	17,396,961,432	2,291,530,826

34. 특수관계자거래

(1) 2023년 12월 31일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
종속기업	현대씨앤알㈜, 현대하이카손해사정㈜현대인베스트먼트자산운용㈜현대하이라이프손해사정㈜,현대에이치디에스㈜(*1), 마이금융파트너㈜애드커넥스㈜(*2)(주)에이치지이니셔티브(*3)HYUNDAI U.K. UNDERWRITING LTD.HYUNDAI INVESTMENT(AMERICA) LTD.HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.현대사모부동산투자신탁15호현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호(*4)현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호521 Bergen REIT LLC(*5)521 Bergen Properties LLC(*6)이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호현대인베선순위대출일반사모특별자산투자신탁제1호현대인베글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호(*7)파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호HILF Euro Office JV SARL(*8), HILF Essen PropCo(*9), HILF Essen Holdco(*9), City Garden Brussel(*9)타이거대체일반사모부동산투자신탁73호현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호MCF Hyundai Fund LLC(*10)Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC(*11)
관계기업	Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation현대재산보험(중국)유한공사
기타특수관계자(*12)	㈜앨커미스트, ㈜헤렌코퍼레이션현대인베스트먼트글로벌전문투자형사모부동산1호투자(유)MSKTT Pte. Ltd.에이치지이니셔티브 시몬느 임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합메가-HGI 더블임팩트 투자조합신한-HGI 사회적기업 투자조합

(*1) 종속기업인 현대씨앤알㈜, 현대하이카손해사정㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 현대에이치디에스㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 현대씨앤알㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업인 현대씨앤알㈜, 현대하이카손해사정㈜, 현대하이라이프손해사정(주) 를 통해서 76.92%의 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 연결대상 수익증권인 현대인베글로벌전문투자형사모부동산16호와 현대인베글로벌전문투자형사모부동산17호를 통해서 99.79%의 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 연결대상 수익증권인 521 Bergen REIT LLC를 통해서 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 66.62%의 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 연결대상 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호를 통해 82.14%의 지분을 보유하고 있습니다.(*9) 연결대상 수익증권인 HILF Euro Office JV SARL을 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*10) 연결대상 수익증권인 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호를 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*11) 연결대상 수익증권인 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호를 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*12) 독점규제 및 공정거래법에 따른 대기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	보험수익	임대료수익	이자수익	분배금수익	배당수익	영업외잡이익
종속기업	현대씨앤알㈜	791,627	7,829,301	-	-	31,000,000	1,650
	현대하이카손해사정㈜	222,009	2,785,540	-	-	10,000,000	2,550
	현대하이라이프손해사정㈜	26,431	1,004,898	-	-	4,000,000	2,475
	현대사모부동산투자신탁15호	-	-	5,840,548	20,925,125	-	-
	기타의 종속기업	84,060	90,250	-	18,327,918	9,000,000	5,503
관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	2,707,799	-	-	-	-	-
합 계		3,831,926	11,709,989	5,840,548	39,253,043	54,000,000	12,178

보험수익은 원수보험료 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당기 ㈜앨커미스트로부터 60백만원 (전기: 6백만원)의 배당금을 수령하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	보험수익	임대료수익	이자수익	분배금수익	영업외잡이익
종속기업	현대씨앤알㈜	644,186	7,653,962	-	-	1,650
	현대하이카손해사정㈜	159,396	2,715,532	-	-	3,570
	현대하이라이프손해사정㈜	14,422	1,007,202	-	-	2,475
	현대사모부동산투자신탁15호	-	-	2,470,000	18,996,011	-
	기타의 종속기업	36,415	89,353	-	10,506,105	4,703
관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	3,458,276	-	-	-	-
합 계		4,312,695	11,466,049	2,470,000	29,502,116	12,398

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래로부터 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	손해조사비	사업비	재산관리비	부동산관리비
종속기업	현대씨앤알㈜	6,213,967	70,683,612	21,429,475	9,068,184
	현대하이카손해사정㈜	138,765,342	-	-	-
	현대하이라이프손해사정㈜	67,636,692	5,467,878	-	-
	현대에이치디에스㈜	7,293,944	74,642,651	3,896,861	-
	기타의 종속기업	-	8,057,577	1,501,057	-
관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	-	1,747,831	-	-
합 계		219,909,945	160,599,549	26,827,393	9,068,184

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	손해조사비	사업비	재산관리비	부동산관리비
종속기업	현대씨앤알㈜	6,236,508	64,335,073	22,147,785	8,143,492
	현대하이카손해사정㈜	132,028,025	-	-	-
	현대하이라이프손해사정㈜	62,478,565	5,135,057	-	-
	현대에이치디에스㈜	5,161,492	59,260,278	2,722,157	-
	기타의 종속기업	-	5,322,436	1,287,615	-
관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	-	2,501,921	-	-
합 계		205,904,590	136,554,765	26,157,557	8,143,492

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 특수관계자 거래로부터 발생한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자 산				부 채
		상각후원가측정대출채권	미수금	미수수익	임차보증금	보험계약부채 등	미지급비용	미지급금	임대보증금	리스부채
종속기업	현대씨앤알㈜	-	102,870	-	-	14,431,846	9,718,421	-	20,382,026	-
	현대하이카손해사정㈜	-	-	-	-	72,346,250	7,232,434	-	3,443,530	-
	현대사모부동산투자신탁15호	190,000,000	-	2,323,726	1,834,565	-	-	-	-	6,669,870
	기타의 종속기업	-	3,258,904	-	-	57,325,112	12,591,369	3,133,285	2,652,342	-
관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	-	1,623,869	-	-	-	-	359,455	-	-
주요 경영진		941,711	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계		190,941,711	4,985,643	2,323,726	1,834,565	144,103,208	29,542,224	3,492,740	26,477,898	6,669,870

2) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자 산				부 채
		대출채권	미수금	미수수익	임차보증금	보험계약부채 등	미지급비용	미지급금	임대보증금	리스부채
종속기업	현대씨앤알㈜	-	-	-	-	12,540,340	9,236,627	-	20,334,709	-
	현대하이카손해사정㈜	-	-	-	-	73,874,476	6,671,360	-	3,443,530	-
	현대사모부동산투자신탁15호	95,000,000	-	13,534	1,834,565	-	-	-	-	8,648,934
	기타의 종속기업	-	197,977	-	-	55,147,804	11,374,046	497,890	2,715,952	-
관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	-	461,580	-	-	-	-	534,524	-	-
주요 경영진		961,553	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계		95,961,553	659,557	13,534	1,834,565	141,562,620	27,282,033	1,032,414	26,494,191	8,648,934

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	명칭	자금대여거래(*1)		현금출자거래
		대여	회수	출자	회수
종속기업	현대사모부동산투자신탁15호	125,000,000	30,000,000	-	-
	현대인베선순위대출전문투자형1호	-	-	-	21,021,499
	현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	-	-	1,556,806	-
	현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	-	-	1,556,806	-
	현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	-	-	-	24,577,551
	타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	-	-	8,000,000	-
	현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	-	-	30,886,150	-
	파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	-	-	-	1,384,228
	현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	-	-	29,496,000	-
합 계		125,000,000	30,000,000	71,495,762	46,983,278

(*1) 당기말 현재 회사의 임원에 대해 부동산담보대출 등을 하고 있으며, 상각후원가측정대출채권 잔액은 942백만원(전기말 대출채권: 962 백만원) 이고, 당기 중 상환금액은 154백만원(전기: 29백만원)입니다.2) 전기

구 분	명칭	자금대여거래		현금출자거래
		대여	회수	출자	회수
종속기업	현대인베선순위대출전문투자형1호	-	-	384,342	25,168,631
	미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호	-	-	-	29,119,939
	현대사모부동산투자신탁6호	-	-	200,000	10,736,978
	현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	-	-	2,676,343	-
	현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	-	-	2,676,342	-
	이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	-	-	-	1,603,078
	파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	-	-	39,963,001	1,156,298
	현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	-	-	20,377,073	339,253
합 계		-	-	66,277,101	68,124,177

(6) 2023년 12월 31일 현재 회사는 종속기업인 현대사모부동산투자신탁15호에 대한상각후원가측정대출채권 190,000백만원(전기말 대출채권: 95,000백만원)과 관련하여 228,000백만원(전기말: 114,000백만원)의 근저당권을 설정하고 있으며, 동 기업에 대한 임차보증금과 관련하여 2,201백만원(전기말: 2,201백만원)의 근저당권을 설정하고 있습니다.

(7) 2023년 12월 31일 현재 특수관계자 거래로부터 발생한 사용권자산은 10,020백만원(전기말: 10,039백만원)이며, 당기 중 특수관계자 거래로부터 발생한 이자비용은 286백만원(전기: 261백만원)입니다.(8) 2023년 12월 31일 현재 종속기업에서 발생한 Capital Call 방식 출자 약정금액은 624,916백만원(전기말: 506,146백만원), 미사용한도금액은 47,683백만원(전기말: 36백만원)입니다.

(9) 주요 경영진 보상내역회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	23,316,650	23,517,465
퇴직급여	3,825,988	7,095,744
합 계	27,142,638	30,613,209

당기와 전기 중 최대주주와 주요 경영진에게 지급한 배당금은 각각 38,783백만원 및29,082백만원입니다.

35. 재무위험

(1) 위험관리

1) 위험관리 정책 및 절차

회사는 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크 등 중요한 리스크의 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링을 통해 회사의 이익이 안정적으로 실현될 수 있도록 지원하고, 중장기적으로는 기업가치가 극대화되도록 자산 및 부채 관점에서 종합적으로 리스크를 관리하는 포트폴리오정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사 전체의 리스크 수준이 가용자본 대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하며, 과도한 리스크는 제거 또는 헤지(Hedge)하고 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 관리합니다.

보험회사 경영활동에서 발생할 수 있는 보험, 신용, 시장, 유동성, 운영, 전략, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하며, 보험, 신용, 시장, 유동성리스크는 재무리스크로, 운영, 전략, 평판리스크는 비재무리스크로 분류하고 있습니다.

보험, 신용, 시장, 운영리스크 등 유형별 리스크에 대하여 금융감독원의 K-ICS(Korea-Insurance Capital Standard)기준의 리스크량과 Value at Risk(최대손실예상액) 방식 등으로 계량화한 내부모형 기준의 리스크량을 측정 및 관리하고 있습니다.

유동성리스크는 유동성비율을 관리기준으로 설정하여 유동성리스크의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링하고 있습니다.

회사의 리스크를 회피, 수용, 전가 또는 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 설정하고 이의 초과여부를 상시 모니터링하며, 필요한 경우 한도를 조정하거나 비상계획(Contingency plan)을 수립하여 운영합니다. 리스크관리 전담부서는 회사의 중요한 사안에 대하여 사전에 검토하여 신속하고 정확한 의사결정이 이루어지도록 지원하고 있습니다.

회사의 리스크를 적정 수준으로 유지하고 회사경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 각종 리스크 요인을 주기별로 상시 모니터링하고 있고 이상징후 발견 시 경영진에 보고하여 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 내부 자본 적정성 평가 및 관리절차

위험기준 자기자본 제도는 보험회사에 예상하지 못한 손실이 발생하더라도 이를 충당할 수 있는 자기자본을 보유하도록 하는 제도입니다. 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율은 요구자본 대비 가용자본의 비율을 의미합니다.

요구자본은 장기손해보험, 일반손해보험, 신용, 시장, 운영리스크에 분산효과를 고려하여 산출하며, 가용자본은 건전성감독기준 재무상태표의 순자산에 일부 항목을 가감하여 산출합니다.

감독당국에서는 건전성감독기준 재무상태표기준에 의한 지급여력비율 100% 이상 유지를 의무화하고 있으며, 지급여력비율이 100%에 미달되는 경우 다음과 같이 지급여력비율별로 적기시정조치를 통해 부실심화를 방지하고 있습니다.

경영개선권고 (100% ~ 50%)	자본금의 증액 또는 감액, 신규업무 진출 제한 등
경영개선요구 (50% ~ 0%)	임원진 교체요구, 영업의 일부정지 등
경영개선명령 (0% 미만)	주식소각, 영업양도, 합병 및 계약이전 등

또한, 자체 위험 및 지급여력 평가(ORSA: Own Risk & Solvency Assessment) 제도 시행(2017.1.1부)에 따라 자체적으로 리스크 통제구조를 확립하고, 내부모형을 활용하여 리스크 및 지급여력을 평가하고 있습니다.

3) 위험관리 조직

가. 위험관리위원회

회사의 리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략과 부합하는 리스크관리 기본방침, 리스크에 기초한 회사의 주요 경영전략, 회사의 리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요의사결정을 의결하고 있습니다.

- 구성: 대표이사 1인을 포함하고, 2명 이상의 사외이사를 구성원으로 하여 이사회에서 위임한 사항과 리스크관리에 관한 중요사항을 의결하고 있습니다.

- 활동내역: 전기 중 총 6회 개최되었으며, 심의사항 15건, 보고사항 15건, 총 30건을처리하였고, 당기 중 총 4회 개최되었으며, 심의사항 11건, 보고사항 15건, 총 26건을 처리하였습니다.

구 분	내 용
심의사항	- 위험관리 제규정 개정 - 리스크관리계획 수립 - 파생금융거래전략의 수립 - 재보험위험관리전략의 수립 등
보고사항	- 리스크관리 현황 - 리스크관리계획 추진 현황 - 해외지사(지점) 투자활동 현황 - 재보험 특약 체결 현황 - 위험관리운영위원회 활동내역 등

나. 위험관리운영위원회

위험관리운영위원회는 위험관리위원회 산하의 조직으로서, 위험관리위원회 의결사항, 기타 리스크관리에 관한 중요사항을 사전에 심의하는 역할을 하고 있습니다.

- 구성: 리스크관리본부장, 재무기획본부장, 일반보험본부장, 자동차업무본부장, 장기상품본부장, 경영기획본부장, 선임계리사 총 7명으로 구성되어 있습니다.

- 활동내역: 전기 중 총 6회 개최되었으며, 심의사항 17건, 보고사항 14건, 총 31건을처리하였고, 당기 중 총 5회 개최되었으며, 심의사항 13건, 보고사항 14건, 총 27건을 처리하였습니다.

다. 실무 조직

위험관리위원회, 위험관리운영위원회를 실무적으로 보좌하는 리스크관리 실무 조직은 그 역할에 따라 리스크관리 전담부서와 리스크관리 담당부서로 구분하여 운영하고 있습니다.

리스크관리 전담부서인 리스크관리파트는 독립적인 조직으로 운영되고 있으며, 다음의 역할을 수행하고 있습니다.

- 위험관리위원회 및 위험관리운영위원회의 운영에 관한 사항

- 리스크관리 전략에 대한 입안 및 과정관리

- 위험관리규정 및 지침의 관리

- 리스크측정시스템의 개발 및 운영

- 리스크관리를 위한 지표 및 목표, 한도의 설정 및 관리 등

4) 위험관리체계 구축 활동

가. 규정체제

회사의 리스크관리 관련 규정은 위험관리규정, 위험관리위원회규정, 위험관리지침, 위험관리운영위원회지침의 2규정 2지침으로 구성되어 있으며, 리스크관리조직, 리스크관리 전략 및 체제, 부문별 리스크측정ㆍ보고 및 통제, 한도관리, 위기상황분석 등 리스크관리업무에 관한 전반적인 사항을 규정하여 관리하고 있습니다.

나. 한도설정관리

회사 위험관리규정의 리스크한도관리 관련 조항에 허용한도 설정 시 고려사항, 전담부서의 입안 및 유관부서 협의, 위험관리위원회의 심의 등을 규정화하여 운영하고 있으며, 매년 연간 사업계획 및 자산운용계획의 반영, 리스크간 분산효과(Diversification Effect)를 고려한 리스크허용한도기준을 수립하여 정기적으로 분석ㆍ보고하여 자본적정성을 관리하고 있습니다.

다. 관리시스템

회사는 보험, 금리, 시장, 신용 등 개별 리스크별로 리스크측정시스템을 구축하여 개별리스크량을 산출하고 매분기 위험관리위원회에 보고하고 있으며, 전사리스크데이터마트(ERDM: Enterprise Risk Data Mart) 체계로 데이터 관리가 운영되고 있습니다.

(2) 보험위험

보험리스크란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 인수한 보험계약의 유형에 따라 장기손해보험과 일반손해보험으로 구분합니다.

- 장기

- 준비금리스크란 사고로 인해 적립한 지급준비금이 부족하여 장래의 실제 보험금지급액을 충당할 수 없게 되는 위험을 의미합니다.

1) 측정 및 관리

가. 측정방법

회사는 보험리스크 측정을 위하여 표준모형 및 내부모형을 동시에 사용합니다.

표준모형은 금융감독원 위험기준 신지급여력제도(K-ICS기준)에 따라 보험리스크를 장기손해보험리스크, 일반손해보험리스크로 구분하여 측정합니다.

장기손해보험리스크는 여러 리스크 요인에 의해 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 사망위험, 장수위험, 장해ㆍ질병위험, 장기재물ㆍ기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등 7개의 하위위험으로 구분하고 분산효과를 감안하여 측정합니다.

- 사망위험은 피보험자의 사망률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 장수위험은 피보험자의 사망률 감소로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 장해ㆍ질병위험은 피보험자의 장해 및 질병 담보의 위험을 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 장기재물ㆍ기타위험은 장기손해보험 중 재물, 비용, 배상. 기타담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 해지위험은 계약상의 옵션행사율 변화 또는 보험계약자의 법적권리 행사로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 사업비위험은 보험계약의 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 대재해위험은 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 보험계약의 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

일반손해보험리스크는 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험 등 3개의 하위위험으로 구분하고, 분산효과를 적용하여 측정합니다.

- 보험가격위험은 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련한 불확실성으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 준비금위험은 기발생 보험사고에 대하여 보험금 지급을 위한 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못하여 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

- 대재재위험은 보험가격위험 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

내부모형은 일반손해보험리스크와 장기보험리스크를 구분하여 산출합니다. 일반손해보험리스크는 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분하여 산출하며, 보험가격리스크는 DFA(Dynamic Financial Analysis)시스템을 이용하여 산출하고, 준비금리스크는 진전추이 기준으로 추정된 익스포져 및 진전추이 변동성을 이용하여 산출합니다. 장기보험리스크는 손해액 충격, 해약률 증가, 사업비율 및 인플레이션 증가 등에 따른 최적가정부채의 증가액으로, 사망리스크, 장해ㆍ질병리스크, 장기재물리스크, 해약리스크 및 사업비리스크로 구분하여 산출합니다.

나. 관리방법

회사는 매월 보험리스크 산출을 위한 기초 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검하며, 매년 경영계획을 고려한 리스크관리계획 수립을 통해 보험리스크 한도를 설정하여 관리합니다. 또한, 극단적 상황하에서의 보험리스크 수준 및 감내능력관리를 위해 정기적으로 Stress Test를 시행하고 있습니다.

일반보험, 장기보험, 자동차보험의 인수 및 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 매년 언더라이팅 정책 및 재보험위험관리전략을 수립하고 이행하며, 재보험위험관리전략 수립과 특약 갱신 시 DFA 시스템을 활용하여 보험리스크, 예상손익 등 재보험 효과를 분석 및 보고하는 등 사업계획 수립을 지원합니다.

2) 보험상품리스크관리

회사의 상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매 시 발생가능한 리스크에 대하여 관련 부서가 충분히 검토하고 의사결정 할 수 있도록 보험종목별 상품위원회를 운영하여 각 위원회에서 정한 절차에 따라 상품개발을 진행합니다. 또한 신상품의 예정위험률 및 예정사업비율의 적정성 분석, 손익분석 등의 사전 분석 및 평가를 시행하고, 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다.

3) 재보험 관련 위험

가. 관리방법

회사는 매년 위험관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 보험종목별(장기/자동차/일반) 재보험위험관리전략을 수립 및 시행하고 있습니다.

- 재보험위험관리전략은 회사의 기초자산, 보험위험 정도 및 재보험비용 등을 기준으로 적정성 검토 후 수립하며, 다음의 사항이 포함됩니다.

1. 재보험거래의 목적

2. 적정위험보유 한도 설정, 재보험 출재계획 및 재보험 위험전가 평가내역

3. 재보험 수재 계획

4. 재보험업무의 적정성에 대한 점검 방법

5. 재보험자 및 재보험중개사의 선택방법과 안전도(security) 평가기준

6. 재보험 관련 신용리스크 분산 방안

7. 재보험 유동성 관리방안

재보험위험관리전략에 의해 재보험 거래를 시행하는 것을 원칙으로 하며, 재보험위험관리전략을 변경하는 경우 위험관리위원회의 심의를 거치도록 하는 프로세스를 구축하고 있습니다.

4) 사고연도별 보험금 진전추이 현황2023년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

① 일반보험

(단위: 천원)

구분	Year1	Year2	Year3	Year4	Year5
사고년도 / 진전년도
n-4 년	160,103,983	271,184,112	293,544,703	305,946,656	310,244,900
n-3 년	191,661,058	321,066,523	346,630,053	359,055,708
n-2 년	180,780,883	289,004,337	313,796,292
n-1 년	236,082,990	419,105,601
n 년	287,305,553

(단위: 천원)

구분	금 액
누적추정보험금(A)	4,179,659,976
누적지급보험금(B)	3,404,728,763
미지급보험금(C=A-B)	774,931,213
보고기간 이전 미지급보험금(D)	18,698,661
할인효과(E)	17,487,041
기타(F)	330,706,899
발생사고부채(최선추정부채)(=C+D-E+F)	1,106,849,732

② 자동차 보험

(단위: 천원)

구분	Year1	Year2	Year3	Year4	Year5
사고년도 / 진전년도
n-4 년	2,152,844,085	2,509,493,743	2,570,531,173	2,602,728,008	2,621,698,290
n-3 년	2,190,461,016	2,522,147,075	2,575,805,212	2,599,517,934
n-2 년	2,306,055,675	2,663,600,986	2,718,212,357
n-1 년	2,448,862,562	2,840,471,073
n 년	2,516,340,350

(단위: 천원)

구분	금 액
누적추정보험금(A)	24,637,889,436
누적지급보험금(B)	23,884,607,313
미지급보험금(C=A-B)	753,282,123
보고기간 이전 미지급보험금(D)	12,329,483
할인효과(E)	34,581,322
기타(F)	83,256,827
발생사고부채(최선추정부채)(=C+D-E+F)	814,287,111

③ 장기손해보험

(단위: 천원)

구분	Year1	Year2	Year3	Year4	Year5
사고년도 / 진전년도
n-4 년	2,051,285,545	2,815,725,876	2,972,746,838	3,040,887,299	3,073,700,697
n-3 년	2,159,643,823	2,968,801,574	3,146,337,122	3,243,703,669
n-2 년	2,552,721,575	3,454,045,347	3,678,353,102
n-1 년	2,705,723,122	3,707,046,129
n 년	3,050,423,399

(단위: 천원)

구분	금 액
누적추정보험금(A)	29,064,688,146
누적지급보험금(B)	27,059,180,126
미지급보험금(C=A-B)	2,005,508,020
보고기간 이전 미지급보험금(D)	990,156
할인효과(E)	73,100,927
기타(F)	279,958,188
발생사고부채(최선추정부채)(=C+D-E+F)	2,213,355,437

2022년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

① 일반보험

(단위: 천원)

구분	Year1	Year2	Year3	Year4	Year5
사고년도 / 진전년도
n-4 년	150,997,577	284,690,400	316,661,357	337,956,017	345,355,333
n-3 년	163,475,082	278,056,626	299,717,175	312,446,220
n-2 년	188,101,208	314,412,366	340,388,733
n-1 년	180,968,681	289,271,554
n 년	235,918,023

(단위: 천원)

구분	금 액
누적추정보험금(A)	4,151,521,542
누적지급보험금(B)	3,239,802,100
미지급보험금(C=A-B)	911,719,442
보고기간 이전 미지급보험금(D)	7,620,001
할인효과(E)	21,286,524
기타(F)	340,381,834
발생사고부채(최선추정부채)(=C+D-E+F)	1,238,434,753

② 자동차 보험

(단위: 천원)

구분	Year1	Year2	Year3	Year4	Year5
사고년도 / 진전년도
n-4 년	2,001,734,821	2,324,398,473	2,377,390,302	2,404,592,321	2,422,804,994
n-3 년	2,152,844,085	2,509,493,743	2,570,531,173	2,602,728,008
n-2 년	2,190,461,016	2,522,147,075	2,575,805,212
n-1 년	2,306,055,675	2,663,600,986
n 년	2,448,862,562

(단위: 천원)

구분	금 액
누적추정보험금(A)	23,402,934,825
누적지급보험금(B)	22,619,984,020
미지급보험금(C=A-B)	782,950,805
보고기간 이전 미지급보험금(D)	11,699,628
할인효과(E)	42,768,079
기타(F)	86,352,139
발생사고부채(최선추정부채)(=C+D-E+F)	838,234,493

③ 장기손해보험

(단위: 천원)

구분	Year1	Year2	Year3	Year4	Year5
사고년도 / 진전년도
n-4 년	1,735,356,559	2,413,855,208	2,544,347,020	2,594,112,277	2,610,834,055
n-3 년	2,051,285,545	2,815,725,876	2,972,746,838	3,040,887,299
n-2 년	2,159,643,823	2,968,801,574	3,146,337,122
n-1 년	2,552,721,575	3,454,045,347
n 년	2,705,693,774

(단위: 천원)

구분	금 액
누적추정보험금(A)	25,736,693,634
누적지급보험금(B)	24,008,338,355
미지급보험금(C=A-B)	1,728,355,279
보고기간 이전 미지급보험금(D)	1,261,037
할인효과(E)	66,873,679
기타(F)	271,506,427
발생사고부채(최선추정부채)(=C+D-E+F)	1,934,249,064

5) 위험노출 현황

① 장기손해보험

장기손해보험위험은 잔여보장부채에 노출되어 있으며 보험계약 및 재보험계약을 대상으로 합니다.

2023년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원수보험계약(A)	수재보험계약(B)	출재보험계약(C)	계(A+B-C)
잔여보장부채(*)	14,556,103,800	-	(44,244,235)	14,600,348,035
상해(무배당)	5,675,691,738	-	75,210	5,675,616,528
상해(유배당)	-	-	-	-
질병(무배당)	613,809,438	-	(1,119,959)	614,929,397
질병(유배당)	-	-	-	-
재물(무배당)	599,464,609	-	(5,284,789)	604,749,398
재물(유배당)	-	-	-	-
연금ㆍ저축(무배당)	2,129,156,213	-	-	2,129,156,213
연금ㆍ저축(유배당)	5,532,642,081	-	-	5,532,642,081
기타(무배당)	-	-	-	-
기타(유배당)	5,339,721	-	-	5,339,721
자산연계(무배당)	-	-	-	-
자산연계(유배당)	-	-	-	-
복합	-	-	(37,914,697)	37,914,697
발생사고부채	2,255,585,072	-	59,634,638	2,195,950,434
상해(무배당)	1,548,139,529	-	373,504	1,547,766,025
상해(유배당)	-	-	-	-
질병(무배당)	464,537,050	-	2,328,729	462,208,321
질병(유배당)	-	-	-	-
재물(무배당)	38,281,447	-	22,763,886	15,517,561
재물(유배당)	-	-	-	-
연금ㆍ저축(무배당)	17,618,224	-	-	17,618,224
연금ㆍ저축(유배당)	186,970,988	-	-	186,970,988
기타(무배당)	-	-	4,786,319	(4,786,319)
기타(유배당)	37,834	-	-	37,834
자산연계(무배당)	-	-	-	-
자산연계(유배당)	-	-	-	-
복합	-	-	29,382,200	(29,382,200)
합계	16,811,688,872	-	15,390,403	16,796,298,469

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

2022년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원수보험계약(A)	수재보험계약(B)	출재보험계약(C)	계(A+B-C)
잔여보장부채(*)	12,655,914,551	-	(149,120,292)	12,805,034,843
상해(무배당)	4,613,155,178	-	57,263	4,613,097,915
상해(유배당)	-	-	-	-
질병(무배당)	(444,153,758)	-	(3,523,363)	(440,630,395)
질병(유배당)	-	-	-	-
재물(무배당)	616,378,133	-	-	616,378,133
재물(유배당)	-	-	-	-
연금ㆍ저축(무배당)	2,511,710,866	-	-	2,511,710,866
연금ㆍ저축(유배당)	5,353,013,755	-	-	5,353,013,755
기타(무배당)	-	-	-	-
기타(유배당)	5,810,377	-	-	5,810,377
자산연계(무배당)	-	-	-	-
자산연계(유배당)	-	-	-	-
복합	-	-	(145,654,192)	145,654,192
발생사고부채	1,980,318,100	-	304,436,301	1,675,881,799
상해(무배당)	1,272,465,866	-	2,215,643	1,270,250,223
상해(유배당)	-	-	-	-
질병(무배당)	466,925,826	-	1,919,665	465,006,161
질병(유배당)	-	-	-	-
재물(무배당)	35,635,274	-	3,702,031	31,933,243
재물(유배당)	-	-	-	-
연금ㆍ저축(무배당)	26,397,429	-	-	26,397,429
연금ㆍ저축(유배당)	178,855,777	-	-	178,855,777
기타(무배당)	-	-	3,652,007	(3,652,007)
기타(유배당)	37,928	-	-	37,928
자산연계(무배당)	-	-	-	-
자산연계(유배당)	-	-	-	-
복합	-	-	292,946,955	(292,946,955)
합계	14,636,232,651	-	155,316,009	14,480,916,642

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

② 일반손해보험

일반손해보험위험은 잔여보장부채 및 발생사고부채에 노출되어 있으며, 보험계약 및재보험계약을 대상으로 합니다.

2023년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원수보험계약(A)	수재보험계약(B)	출재보험계약(C)	계(A+B-C)
잔여보장부채	3,495,854,052	31,518,110	183,034,876	3,344,337,286
화재	9,950,952	(1,156,931)	(2,058,194)	10,852,215
해상	55,018,817	(300,859)	8,191,535	46,526,423
자동차	2,689,548,393	-	(982,593)	2,690,530,986
보증	734,503	(1,093)	545,804	187,606
기술	104,872,584	(1,554,285)	42,410,567	60,907,732
근로자재해보상	6,317,803	-	185,269	6,132,534
책임	120,208,823	(872,008)	23,503,237	95,833,578
상해	85,246,534	-	1,107,556	84,138,978
질병	120,665,884	(7,481,030)	66,569,334	46,615,520
종합	171,336,265	(1,039,323)	(16,660,488)	186,957,430
해외	131,953,494	43,923,639	58,999,411	116,877,722
복합	-	-	1,223,438	(1,223,438)
발생사고부채	1,854,487,414	190,933,152	857,950,105	1,187,470,461
화재	13,591,575	(7,250,730)	2,956,359	3,384,486
해상	146,651,046	15,848,669	109,427,451	53,072,264
자동차	835,748,430	-	6,704,747	829,043,683
보증	1,819,258	(126,546)	1,669,016	23,696
기술	48,413,133	6,268,468	52,215,669	2,465,932
근로자재해보상	14,762,812	-	1,264,367	13,498,445
책임	158,351,748	5,340,914	89,787,035	73,905,627
상해	100,251,740	770	45,966,633	54,285,877
질병	43,422,640	45,843,610	34,590,301	54,675,949
종합	368,709,285	9,305,556	382,488,267	(4,473,426)
해외	122,765,747	115,702,441	119,518,963	118,949,225
복합	-	-	11,361,297	(11,361,297)
합 계	5,350,341,466	222,451,262	1,040,984,981	4,531,807,747

2022년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원수보험계약(A)	수재보험계약(B)	출재보험계약(C)	계(A+B-C)
잔여보장부채	3,369,830,295	22,582,523	188,426,882	3,203,985,936
화재	9,267,175	(7,248,022)	(1,911,707)	3,930,860
해상	56,043,991	(2,477,248)	15,118,937	38,447,806
자동차	2,622,635,569	-	(711,192)	2,623,346,761
보증	383,798	4,772	63,418	325,152
기술	102,907,870	(11,277,888)	42,268,128	49,361,854
근로자재해보상	5,453,580	-	(385,310)	5,838,890
책임	110,693,825	(2,888,038)	22,383,383	85,422,404
상해	94,013,760	-	(7,290,472)	101,304,232
질병	99,043,546	(2,259,585)	54,300,971	42,482,990
종합	158,995,650	(8,339,141)	(6,953,078)	157,609,587
해외	110,391,531	57,067,673	62,160,797	105,298,407
복합	-	-	9,383,007	(9,383,007)
발생사고부채	2,024,344,960	209,022,106	1,054,339,591	1,179,027,475
화재	13,123,771	1,795,760	8,399,896	6,519,635
해상	152,352,509	13,834,693	122,766,929	43,420,273
자동차	864,078,078	-	14,148,712	849,929,366
보증	1,111,366	(232,154)	1,032,711	(153,499)
기술	58,353,050	14,327,644	64,371,335	8,309,359
근로자재해보상	15,188,830	-	1,148,767	14,040,063
책임	219,733,328	6,657,949	144,567,045	81,824,232
상해	79,682,135	-	57,260,690	22,421,445
질병	42,600,040	30,097,342	40,007,498	32,689,884
종합	463,089,090	18,612,849	455,126,937	26,575,002
해외	115,032,763	123,928,023	129,953,241	109,007,545
복합	-	-	15,555,830	(15,555,830)
합 계	5,394,175,255	231,604,629	1,242,766,472	4,383,013,412

6) 보험위험의 집중도

회사의 보험위험 익스포져의 국가별 보험위험 집중도는 다음과 같습니다.

① 장기/자동차손해보험은 국외 보험계약 인수 내역이 없습니다.

② 일반손해보험2023년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	국외(*1)	합계(*2)
잔여보장부채	536,928,577	116,877,723	653,806,300
발생사고부채	239,477,553	118,949,225	358,426,778
합 계	776,406,130	235,826,948	1,012,233,079

(*1)	국외 : 해외원보험, 해외지사, 해외수재
(*2)	출재보험계약을 차감한 순보험계약부채금액

2022년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	국외(*1)	합계(*2)
잔여보장부채	475,340,770	105,298,406	580,639,176
발생사고부채	220,090,563	109,007,546	329,098,109
합 계	695,431,333	214,305,952	909,737,285

(*1)	국외 : 해외원보험, 해외지사, 해외수재
(*2)	출재보험계약을 차감한 순보험계약부채금액

7) 보험계약에서 발생하는 신용위험

보험계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자의 신용등급 하락이나 채무불이행 등으로 인해 계약 의무를 이행하지 못하게 되는 경제적 손실을 의미합니다. 회사는 내부 검토를 통해 S&P기준 BBB+ 이상의 등급 또는 A.M.Best 기준 A- 이상의 등급을 부여 받은 우량 보험회사를 재보험자로 선정하여 거래하고 있습니다.

2023년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+ 이하	기타	계
발생사고부채	850,425,632	6,242,422	2,078,941	59,465,105	918,212,100
장기보험	59,641,534	-	-	-	59,641,534
일반보험	784,080,045	6,240,502	2,078,941	59,465,105	851,864,593
자동차보험	6,704,053	1,920	-	-	6,705,973
잔여보장부채	135,887,426	565,846	193,794	2,852,578	139,499,644
장기보험(*)	(44,229,987)	-	-	-	(44,229,987)
일반보험	180,117,413	565,846	193,794	3,835,170	184,712,223
자동차보험	-	-	-	(982,592)	(982,592)

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

2022년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+ 이하	기타	계
발생사고부채	1,280,255,485	8,703,139	1,132,839	69,510,941	1,359,602,404
장기보험	304,468,578	-	-	-	304,468,578
일반보험	961,641,034	8,698,972	1,132,839	69,510,941	1,040,983,786
자동차보험	14,145,873	4,167	-	-	14,150,040
잔여보장부채	36,271,531	393,520	208,293	4,616,700	41,490,044
장기보험(*)	(149,095,115)	-	-	-	(149,095,115)
일반보험	185,366,646	393,520	208,293	5,327,891	191,296,350
자동차보험	-	-	-	(711,191)	(711,191)

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

8) 보험위험의 민감도분석

회사는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 할인율, 손해율 및 사업비율 등을 기초하여 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당사가 발생한 보험계약과 관련된 시장위험의 유형별 변수가 변동될 때 보험계약별 당기손익 및 자본에 미치는 영향 민감도 분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말
		출재 위험 경감전		출재 위험 경감후
		당기손익 변동	자본 변동(*)	당기손익 변동	자본 변동(*)
보험금지급율	3%상승	(164,752,370)	(59,671,606)	(164,701,365)	(59,620,601)
	3%하락	161,476,047	58,353,412	161,431,680	58,309,045
해지율	10%상승	19,447,834	(22,661,260)	19,472,653	(22,636,441)
	10%하락	(21,420,879)	18,852,732	(21,441,168)	18,832,442
사업비	10%상승	(51,340,033)	13,982,411	(51,282,259)	14,040,184
	10%하락	50,653,528	(14,668,877)	50,598,732	(14,723,673)

(*) 자본 변동의 금액적 효과는 유형별 변수의 변동에 따른 기타포괄손익누계액의 변동으로 산출된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분		전기말
		출재 위험 경감전		출재 위험 경감후
		당기손익 변동	자본 변동(*)	당기손익 변동	자본 변동(*)
보험금지급율	3%상승	(311,527,767)	(110,066,310)	(311,512,361)	(110,050,904)
	3%하락	303,222,269	103,840,780	303,207,108	103,825,619
해지율	10%상승	13,393,226	(92,568,549)	13,394,990	(92,566,785)
	10%하락	(12,745,418)	93,780,892	(12,747,573)	93,778,737
사업비	10%상승	(152,049,817)	(7,502,912)	(152,041,735)	(7,494,830)
	10%하락	151,856,225	7,309,229	151,848,164	7,301,168

(*) 자본 변동의 금액적 효과는 유형별 변수의 변동에 따른 기타포괄손익누계액의 변동으로 산출된 금액입니다.

보험계약부채의 할인율 변동에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말
		보험계약
		당기손익 변동	자본 변동
금리	금리 100bp 상승	-	3,137,776,986
	금리 100bp 하락	-	(3,867,762,674)

(단위: 천원)

구분		전기말
		보험계약
		당기손익 변동	자본 변동
금리	금리 100bp 상승	-	2,655,438,678
	금리 100bp 하락	-	(3,162,820,365)

당사가 민감도 분석을 위해 사용한 변수별 산출 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분		당기말
		산출근거	경험률(%)
손해율		경험통계	11.27% ~ 699.43%
해지율		경험통계	0.00% ~ 53.24%
사업비율	신계약비	경험통계	-0.24% ~ 322.22%
	유지비	경험통계	0.09% ~ 10.35%
	손해조사비	경험통계	1.79% ~ 5.49%
	인플레이션	한국은행 물가목표	2.00%
금리(할인률)		금융감독원 제공	(결정론) 2.74% ~ 5.58%

구분		전기말
		산출근거	경험률(%)
손해율		경험통계	19.13% ~ 567.29%
해지율		경험통계	0.00% ~ 53.43%
사업비율	신계약비	경험통계	-5.53% ~ 317.72%
	유지비	경험통계	0.23% ~ 43.87%
	손해조사비	경험통계	1.80% ~ 4.60%
	인플레이션	한국은행 물가목표	2.00%
금리(할인률)		금융감독원 제공	(결정론) 3.38% ~ 6.2%

9) 보험계약에서 발생하는 유동성 위험

회사는 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하는 등 보험금 지급요구에 대응할수 없게 되거나 자금부족 해소를 위한 고금리자금 조달 및 보유자산 매각 등에 따른 손실을 입을 수 있는 위험을 관리하기 위하여 보험기간이 1년 이상인 장기보험에 대하여 잔존만기를 모니터링하고 있습니다.

① 회사의 원수 및 출재 보험계약의 할인되지 않은 순현금흐름에 대한 시기별 분석은다음과 같습니다.

2023년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~2년 이하	2년 초과 ~3년 이하	3년 초과 ~4년 이하	4년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계
원수보험계약	(2,077,570,853)	(1,364,521,839)	(1,109,108,390)	(655,354,912)	(513,204,181)	71,505,754,014	65,785,993,839
상해	(1,596,868,779)	(1,324,678,714)	(1,047,041,275)	(833,345,110)	(677,100,768)	31,162,269,528	25,683,234,882
질병	(1,162,642,195)	(1,030,817,294)	(878,344,937)	(722,952,837)	(618,844,766)	31,792,967,057	27,379,365,028
재물	37,879,834	123,134,281	132,254,038	133,803,475	129,092,692	116,228,530	672,392,850
연금저축	644,060,287	867,839,888	684,023,784	767,139,560	653,648,661	8,434,288,899	12,051,001,079
출재보험계약	(6,925,176)	(2,289,344)	(1,847,328)	(1,486,525)	(1,307,601)	3,494,855	(10,361,119)

2022년 12월 31일 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~2년 이하	2년 초과 ~3년 이하	3년 초과 ~4년 이하	4년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계
원수보험계약	(2,004,552,422)	(1,243,612,354)	(846,066,068)	(697,589,938)	(236,670,573)	68,299,799,536	63,271,308,181
상해	(1,416,203,802)	(1,174,178,391)	(1,036,730,316)	(808,268,208)	(609,885,607)	30,458,178,166	25,412,911,842
질병	(1,165,378,426)	(1,020,316,620)	(893,323,926)	(710,005,389)	(553,011,466)	28,357,318,653	24,015,282,826
재물	33,066,599	125,010,457	160,903,242	116,518,136	130,805,323	144,174,234	710,477,991
연금저축	543,963,207	825,872,200	923,084,932	704,165,523	795,421,177	9,340,128,483	13,132,635,522
출재보험계약	(898,239)	(1,432,089)	(66,135)	260,684	99,496	13,445,960	11,409,677

② 보고기간 말 현재 요구시 지급금액은 다음과 같습니다.2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	요구시지급금액	장부금액
장 기	32,785,989,088	12,970,212,078
일 반	1,004,765,279	837,823,769
자동차	2,521,893,536	2,689,548,393
합 계	36,312,647,903	16,497,584,240

2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	요구시지급금액	장부금액
장 기	31,421,423,460	11,171,132,515
일 반	996,869,441	769,777,249
자동차	2,464,117,957	2,622,635,569
합 계	34,882,410,858	14,563,545,333

(3) 신용위험

신용위험이란 자산 운용에 있어 거래상대방의 채무불이행 혹은 신용등급의 악화 등으로 보유자산의 원금 또는 이자를 상환 받을 수 없어 경제적 손실이 발생하는 위험으로, 신용위험은 예상손실과 미예상손실로 분리할 수 있습니다.

- 예상손실이란 신용위험 노출자산의 신용악화 시 발생할 수 있는 손실가능금액에 대한 기댓값으로 부도율, 회수율 등의 변수로 산출되며 대손충당금 적립을 통해 관리합니다.

- 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으로 K-function 모형을 통해 측정하고 회사는 자본을 통해 미예상손실을 관리합니다.

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 신용위험액에 노출된 금융자산의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

가. 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	금액
현금성자산	1,102,610,063
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	8,851,618,406
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	19,448,550,282
상각후원가측정대출채권	10,419,894,146
상각후원가측정기타금융자산	749,650,223
파생상품자산	155,922,499
소계	40,728,245,619
난외약정	2,291,530,826
합계	43,019,776,445

(*) 상기 신용위험액에는 지분증권 등의 금액이 제외되어 있습니다.

나. 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분(*)	금액
현금성자산	842,507,408
당기손익인식금융자산	29,785,660
매도가능금융자산	5,327,193,489
만기보유금융자산	14,643,570,533
대출채권	12,892,779,032
기타수취채권	1,336,982,506
파생상품자산	200,167,799
소계	35,272,986,427
난외약정	2,382,935,494
합계	37,655,921,921

(*) 상기 신용위험액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 노출금액으로, 실적배당형 상품 등 전기 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

1) 측정 및 관리

가. 측정방법

회사는 신용리스크 측정을 위하여 표준모형 및 내부모형을 동시에 사용합니다.

표준모형은 금융감독원 신지급여력제도(K-ICS기준)에 따른 신용위험액을 산출하며,내부모형은 은행권의 금융감독원 승인모형인 K-function을 통해 자산별 부도율, 손실률 등 리스크 산출요소를 반영하여 측정하는 결정론적 방식을 사용합니다.

나. 관리방법

회사는 매월 신용리스크 산출 대상자산의 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검하며, 익스포져 및 신용리스크 한도를 설정하여 관리합니다.

예상손실 및 신용VaR를 통해 정기적으로 신용리스크를 산출하며, 손실발생액과 비교ㆍ분석하여 대책을 수립하고 시행합니다. 또한, 극단적 상황 하의 신용리스크 수준및 감내능력관리를 위해 정기적으로 Stress Test를 시행하고 있습니다.

신용위험경감 수단을 통한 보험계약대출은 해지환급금 이내에서 지급하고, 부동산 담보대출은 LTV수준을 고려하여 대출 승인이 이루어지며 담보가치에 대해서는 주별로 담보가액을 업데이트하여 관리하고 있습니다. 또한, 부실징후를 조기에 발견하기 위해 여신사후관리를 정기적으로 실시하여 차주의 신용도 및 연체율 등을 관리하고 있습니다.

2) 상각후원가측정대출채권의 신용위험

2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정대출채권의 신용위험 등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

가. 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분(*)	12개월 기대신용손실		전체기간 기대신용손실			총장부금액	손실충당금	순장부금액
	우량	보통	우량	보통	손상
상각후원가측정대출채권:
보험약관대출금	1,330,490	-	-	-	-	1,330,490	-	1,330,490
부동산담보대출금	5,686,292,648	822,961,440	1,019,546	90,950,633	11,897,410	6,613,121,677	(3,850,882)	6,609,270,795
신용대출금	62,296,054	10,370,296	-	232,026	1,148,802	74,047,178	(933,400)	73,113,778
지급보증대출금	78,225,620	66,817,528	158,958	8,706,530	-	153,908,636	(124,619)	153,784,017
기타대출금	3,299,838,318	979,730	-	188,342,234	88,325,883	3,577,486,165	(17,710,552)	3,559,775,613
합 계	9,127,983,130	901,128,994	1,178,504	288,231,423	101,372,095	10,419,894,146	(22,619,453)	10,397,274,693
난외약정	304,311,717	-	-	35,891,566	-	340,203,283	(460,179)	339,743,104
합 계	9,432,294,847	901,128,994	1,178,504	324,122,989	101,372,095	10,760,097,429	(23,079,632)	10,737,017,797

(*) 상각후원가측정대출채권의 경우 회사가 정책적으로 구분한 신용등급을 기준으로 하여, 우량(1~4등급), 보통(5~10등급), 손상(이외의 등급)으로 분류하고 있습니다.

3) 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정대출채권의 담보가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	12개월 기대신용손실		전체기간 기대신용손실			합 계
	우량	보통	우량	보통	손상
담보물:
부동산	5,714,441,912	810,003,690	1,016,474	139,806,320	11,253,404	6,676,521,800
기타	39,140,794	-	-	-	-	39,140,794
합 계	5,753,582,706	810,003,690	1,016,474	139,806,320	11,253,404	6,715,662,594

(*) 해당 담보가치는 상각후원가측정대출채권의 총장부금액을 한도로 산출한 내역입니다.

4) 대출채권의 신용위험

가. 2022년 12월 31일 현재 대출채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	1일~30일 연체	31일~60일 연체	61일~90일 연체	합 계
대출채권
부동산담보대출금	139,539,445	5,932,294	3,129,078	148,600,817
신용대출금	125,834	64,683	27,331	217,828
지급보증대출금	6,839,310	905,149	330,146	8,074,605
기타대출금	603,407	-	-	603,407
합 계	147,107,996	6,902,126	3,486,555	157,496,657
담보가치	122,607,437	5,651,349	3,241,843	131,500,629

(*) 상기 대출채권의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 노출금액으로, 실적배당형 상품 등 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

나. 2022년 12월 31일 현재 대출채권 중 손상된 대출채권의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	최대노출정도	총장부금액	충당금
대출채권
부동산담보대출금	6,605,721	7,258,789	(653,068)
신용대출금	21,095	26,677	(5,582)
기타대출금	38,450,158	40,794,409	(2,344,251)
합 계	45,076,974	48,079,875	(3,002,901)
담보가치	4,993,088	-	-

(*) 상기 대출채권의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 노출금액으로, 실적배당형 상품 등 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

다. 2022년 12월 31일 현재 연체되지도 손상되지도 아니한 대출채권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	우량등급	일반등급	총장부금액
대출채권
보험약관대출금	3,265,234,433	-	3,265,234,433
부동산담보대출금	4,982,001,281	743,071,702	5,725,072,983
신용대출금	59,596,872	10,127,711	69,724,583
지급보증대출금	101,409,705	73,454,236	174,863,941
기타대출금	3,452,120,125	3,189,336	3,455,309,461
합 계	11,860,362,416	829,842,985	12,690,205,401

(*) 상기 신용건전성 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 노출금액으로, 실적배당형 상품 등 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

5) 채무증권의 신용등급별 현황2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 채무증권의 신용등급별 내역은 다음과 같습니다.

가. 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
AAA	277,362,423	9,071,649,115	9,349,011,538
AA+~AA-	558,241,074	2,734,781,580	3,293,022,654
A+~A-	84,261,413	73,782,875	158,044,288
BBB-미만	-	-	-
무위험	-	7,568,336,712	7,568,336,712
합 계	919,864,910	19,448,550,282	20,368,415,192

(*) 풋가능 금융상품은 제외되어 있습니다.

나. 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분(*)	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계
AAA	-	1,471,221,034	5,417,932,638	6,889,153,672
AA+~AA-	-	1,572,942,380	1,300,094,435	2,873,036,815
A+~A-	-	75,216,385	-	75,216,385
BBB-미만	-	2,414,468	-	2,414,468
무위험	29,785,660	2,205,399,223	7,925,543,460	10,160,728,343
합 계	29,785,660	5,327,193,490	14,643,570,533	20,000,549,683

(*) 상기 신용위험액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 신용등급별 내역으로, 실적배당형상품 등 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

6) 국가별 집중도

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별 집중도는 다음과 같습니다.

가. 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	대한민국	미국	기타	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	493,863,355	112,876,645	313,124,910	919,864,910
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,527,104,616	2,845,107,036	2,076,338,630	19,448,550,282
상각후원가측정대출채권	10,419,894,146	-	-	10,419,894,146
합 계	25,440,862,117	2,957,983,681	2,389,463,540	30,788,309,338

(*) 풋가능 금융상품은 제외되어 있습니다.

나. 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분(*)	대한민국	미국	기타	합 계
당기손익인식금융자산	29,785,660	-	-	29,785,660
매도가능금융자산	3,915,332,253	568,717,188	843,144,048	5,327,193,489
만기보유금융자산	9,600,579,876	2,636,431,124	2,406,559,533	14,643,570,533
대출채권	12,730,432,601	-	162,346,431	12,892,779,032
합 계	26,276,130,390	3,205,148,312	3,412,050,012	32,893,328,714

(*) 상기 신용위험액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 국가별 집중도로, 실적배당형 상품 등 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

7) 산업별 집중도

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 채무증권 및 대출채권에 대한 산업별 집중도는 다음과 같습니다.

가. 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	정부 및 공공기관	금융권	비금융권	가계	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	919,864,910	-	-	919,864,910
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,747,179,239	2,422,193,371	4,279,177,672	-	19,448,550,282
상각후원가측정대출채권	-	3,137,218,475	2,664,309,023	4,618,366,648	10,419,894,146
합 계	12,747,179,239	6,479,276,756	6,943,486,695	4,618,366,648	30,788,309,338

(*) 풋가능 금융상품은 제외되어 있습니다.

나. 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분(*)	정부 및 공공기관	금융권	비금융권	가계	합 계
당기손익인식금융자산	29,785,660	-	-	-	29,785,660
매도가능금융자산	2,754,842,972	1,131,187,032	1,441,163,485	-	5,327,193,489
만기보유금융자산	9,150,528,976	3,050,169,990	2,442,871,567	-	14,643,570,533
대출채권	-	2,936,719,571	2,502,453,187	7,453,606,274	12,892,779,032
합 계	11,935,157,608	7,118,076,593	6,386,488,239	7,453,606,274	32,893,328,714

(*) 상기 신용위험액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 국가별 집중도로, 실적배당형 상품 등 전기 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

8) 파생상품

장외(Over-The-Counter; OTC) 파생상품은 두 거래당사자 간의 직접 계약에 의한 파생상품으로 장내선물/옵션과 같이 정산소를 통한 일별 정산이 이루어지지 않기 때문에 계약기간 동안 파생상품의 가치가 (+)일 때 거래상대방의 신용위험에 노출됩니다. 따라서 회사는 유가증권, 대출뿐만 아니라 장외파생상품 거래에 대해서도 거래상대방 신용등급을 제한하고 헤지목적 이외의 장외파생상품 거래에 대해서는 위험관리위원회 승인 후 거래하도록 규정하고 있습니다.

회사의 파생상품 운용은 외화투자에 수반되는 환율변동리스크를 회피하기 위한 파생상품거래 위주로 거래상대방 신용등급 AA 이상의 우량 금융기관과 거래하고 있습니다.

9) 재보험거래

회사는 재보험자 선택 시 재보험자의 안정성 즉, 재보험금 등의 지급기일이 도래했을때 재보험자의 이행능력 유무를 평가하여 재보험 거래를 하며, 엄격한 내부검토를 통해 우량한 신용등급의 보험회사를 재보험자로 거래하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 금리, 주가, 환율, 부동산 가격 등 시장변수의 변동으로 인해 포트폴리오 가치가 변동함으로써 경제적 손실이 발생하는 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

금리	금리부 자산 및 부채	금리 변동에 따른 순자산가치 감소분
주가	주식	주가 하락에 의한 보유주식 가치 감소분
환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산 시 가치 감소분
부동산	부동산	부동산 가격 하락에 의한 보유부동산 가치 감소분

회사는 외화투자로 인해 발생하는 환위험을 회피하기 위해 외화투자자산에 대해 환헤지(Hedge)를 원칙으로 하고 있습니다. 이에 따라 해외유가증권 투자 시 통화스왑 또는 선도환계약을 통해 향후 투자기간동안 발생할 수 있는 환율변동에 따른 손실을 상쇄시키고 있습니다.

1) 금리위험의 측정 및 관리

가. 측정방법

회사는 K-ICS기준에 따라 금리부자산 및 금리부부채의 익스포져를 산출하고 있습니다. 익스포져는 금리 변동에 직ㆍ간접 영향을 받는 모든 자산과 부채를 대상으로 합니다.

금리위험은 표준모형과 내부모형 모두 금리기간구조에 충격시나리오 적용한 후 순자산가치(자산-부채)의 변화량으로 측정합니다.

매월 금리위험 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검합니다. 자산 및 부채 듀레이션 갭을 위험관리위원회에서 리스크관리지표로 승인받아 가이드라인 내에서 관리하고 있습니다. 또한, 해당시점의 금리수준을 점검하고, 자산 및 부채의 듀레이션, 금리VAR 등을 산출 및 분석하여 관리합니다.

리스크관리전략, 경영계획, 자산운용계획 등을 감안하여 금리리스크 한도를 설정하고 정기적인 산출 및 분석을 수행하며, 극단적 상황하의 금리위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 정기적으로 Stress Test 분석을 시행하고 있습니다.

2023년 12월 31일 현재 금리위험에 노출된 주요 자산(채권)과 부채(장기 최선추정부채 및 장기위험조정)의 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
<금리부자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	919,864,909
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,448,550,282
<금리부부채>
장기 최선추정부채 및 위험조정	14,556,103,800

2) 시장위험(금리위험 제외) 측정 및 관리

가. 측정방법

회사의 주식, 외환, 부동산위험 측정을 위하여 K-ICS표준모형 및 내부모형을 동시에사용합니다.

K-ICS표준모형은 금융감독원 신지급여력제도에 따른 시장위험액을 산출합니다.

내부모형 기준의 주가, 금리, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하여 보유기간10일을 적용한 시장VaR를 산출합니다. Historical VaR를 기본으로 산출하고 Delta-Normal 방법을 활용한 Parametric VaR 및 Monte-Carlo VaR도 산출하여 관리하고 있습니다. 보조지표로는 주식 베타 및 채권 듀레이션 등을 산출하여 관리하고 있습니다.

내부모형의 부동산 위험액은 표준모형의 결과를 준용합니다.

나. 관리방법

회사는 일별로 유가증권관리시스템 데이터를 유형별로 집적하여 시장위험관리 데이터베이스에 적재하며, 시장위험관리시스템을 통해 시장리스크량을 측정하고, 익스포져 한도, 손실 한도 등을 설정 및 관리합니다.

회사는 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석 및 헤지전략 수립에 활용하고, 시장 VaR모형의 한계를 보완하고 극단적인 상황에 대비하기 위해 정기적으로 Stress Test를 시행하고 있습니다.

또한, 정기적으로 시장VaR 측정치와 손익을 비교하는 Back Test를 실시하여 모형의적정성을 점검하고 있습니다.다. 보고 기간말 현재 시장위험에 노출된 주요 자산의 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
주식위험
당기손익-공정가치측정금융자산	151,693,204
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	66,230,413
소 계	217,923,617
외환위험
외환위험노출 자산	7,293,554,418
외환위험노출 부채	(435,551,904)
소 계	6,858,002,514
부동산위험
부동산	1,092,108,216
합 계	8,168,034,347

라. 보고기간 말 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인세비용차감전이익	기타포괄손익누계액
금리 + 100 basis point	(40,084,218)	570,698,186
금리 - 100 basis point	44,579,219	(713,134,241)
주식가격 + 10%	15,169,320	4,942,776
주식가격 - 10%	(15,169,320)	(4,942,776)
환율 + 10%	(136,787,572)	-
환율 - 10%	136,787,572	-
부동산가치 + 10%	-	81,504,036
부동산가치 - 10%	-	(81,504,036)

(5) 유동성위험

유동성위험이란 자금의 운용과 조달의 기간 또는 금액 불일치, 예기치 않은 자금의 유출 등으로 일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 경제적 손실이 발생하는 위험을 말합니다.

1) 측정 및 관리

회사는 급격한 보험금 지급 상황을 대비하기 위하여 자산을 유동화 가능 정도에 따라구분하고 예금을 포함한 단기자금 및 단기 또는 시장성 높은 유가증권 등을 포함한 유동성 잔고를 일별로 관리하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 극단적인 Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다.

2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 해당기간의 이자금액이 포함된 잔여만기별 부채 내역은 다음과 같습니다.가. 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과~ 10년 이하	10년 초과	합 계
사채	223,399,375	479,111,300	379,750,000	-	1,082,260,675
미지급금	10,710,448	-	-	-	10,710,448
임대보증금	57,724,182	5,659,799	-	-	63,383,980
파생상품부채	122,574,572	62,653,803	597,062	-	185,825,438
리스부채	28,418,239	34,345,397	381,600	-	63,145,237
난외약정(*)	2,291,530,826	-	-	-	2,291,530,826
합 계	2,734,357,642	581,770,300	380,728,662	-	3,696,856,604

(*) 자금을 제공하는 난외약정의 경우, 거래상대방에 의한 지급청구시 즉시 지급해야 합니다.

나. 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과~ 10년 이하	10년 초과	합 계
사채	33,822,230	690,610,675	391,650,000	-	1,116,082,905
미지급금	19,186,591	-	-	-	19,186,591
임대보증금	59,370,553	5,253,101	-	-	64,623,654
파생상품부채(*2)	231,864,722	121,131,847	607,801	829,843	354,434,213
리스부채	29,729,804	23,419,553	-	-	53,149,357
난외약정(*1)	2,382,935,494	-	-	-	2,382,935,494
합 계	2,756,909,394	840,415,176	392,257,801	829,843	3,990,412,214

(*1) 자금을 제공하는 난외약정의 경우, 거래상대방에 의한 지급청구시 즉시 지급해야 합니다.

(*2) 상기 파생상품부채는 기업회계기준서 제1039호에 따른 노출금액으로, 실적배당형 상품 등 특별계정으로 계상한 금액이 제외되어 있습니다.

36. 부문별 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.37. 회계정책의 변경37.1. 금융상품주석 2.1.1(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 누적변동효과를 2023년 1월 1일 현재 재무상태표에 일괄 반영하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서 도입으로 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 최초 적용일 현재 회사의 금융상품 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목		기업회계기준서제1039호에 따른 금액	재측정	기업회계기준서제1109호에 따른 금액
기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류
대출채권	상각후원가 측정 금융자산	10,461,379,364	(13,762,643)	10,447,616,721
기타수취채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	110,000,000	(32,157,517)	77,842,483
	상각후원가 측정 금융자산	700,791,068	(60,722)	700,730,346
	소 계	810,791,068	(32,218,239)	778,572,829
단기매매금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	699,117,993	-	699,117,993
당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	25,367,499	-	25,367,499
소계		724,485,492	-	724,485,492
매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,880,196,386	(829,824)	7,879,366,562
	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,751,295,554	-	6,751,295,554
	소 계	14,631,491,940	(829,824)	14,630,662,116
만기보유금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,643,570,533	(3,882,473,381)	10,761,097,152
파생상품자산	위험회피목적파생상품자산	206,527,392	-	206,527,392
금융자산 합계		41,478,245,789	(3,929,284,087)	37,548,961,702
당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2)	829,844	(829,844)	-
상각후취득원가측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	132,797,205	-	132,797,205
차입부채	상각후원가 측정 금융부채	944,567,232	-	944,567,232
기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	3,654,490,617	-	3,654,490,617
파생상품부채	위험회피목적파생상품부채	355,181,219	-	355,181,219
금융부채 합계		5,087,866,117	(829,844)	5,087,036,273

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식지정금융자산으로 분류되었던 파생결합증권 25,368백만원은 기업회계기준서 제1109호에서 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우 복합계약 전체에 금융자산의 분류 요구사항을 적용함에 따라 해당 복합계약을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 내재파생상품 분리요건을 충족하는 복합계약에 대해 해당 내재파생상품을 분리하여 파생상품 830백만원으로 회계처리하고 주계약을 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1109호에서는 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우 복합계약 전체에 금융자산의 분류 요구사항을 적용함에 따라 해당 복합계약을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위: 천원)

구 분	금 액
기초 기타포괄손익누계액(기업회계기준서 제1039호)	2,942,138,141
기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 조정	(2,971,354,467)
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류	(147,365,283)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류	(9,496,959)
만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류	(3,894,262,040)
기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 신용손실충당금 인식	2,996,581
파생상품평가손익 조정	5,468,562
법인세 효과	1,071,304,672
기초 기타포괄손익누계액(기업회계기준서 제1109호)	(29,216,326)

2) 이익잉여금 영향

(단위: 천원)

구 분	금 액
기초 이익잉여금(기업회계기준서 제1039호)	5,827,055,000
기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 조정	83,955,657
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류	146,535,459
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류	9,496,959
만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류	11,788,659
대여금 및 수취채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류	(32,157,518)
상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 인식	(13,823,364)
기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 신용손실충당금 인식	(2,996,581)
파생상품평가손익 조정	(5,468,562)
법인세 효과	(29,419,395)
기초 이익잉여금(기업회계기준서 제1109호)	5,911,010,657

기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 대손충당금(손실충당금)으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 대손충당금(손실충당금)	재분류	재측정	제1109호에 따른 손실충당금
대여금및수취채권
대출채권	상각후원가측정금융자산	9,495,541	-	13,762,643	23,258,184
기타금융자산	상각후원가측정금융자산	1,389,655	-	60,722	1,450,377
매도가능금융자산
채무증권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,294,940	1,294,940
만기보유금융자산
채무증권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	907,546	907,546
손실충당금 합계		10,885,196	-	16,025,851	26,911,047

37.2. 보험계약주석 2.1.1(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 비교표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다.기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다.

기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 전기 재무제표에 변동이 발생하였습니다. 동 기준서 도입이 전기 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표가. 전기초(전환일)

(단위: 백만원)

계정과목	제1104호(A)	계정과목	제1117호(B)	증감(B-A)
자산총계	52,290,861	자산총계	46,573,105	(5,717,756)
재보험자산	1,207,481	재보험계약자산	1,124,176
기타 자산구성요소	51,083,380	- 보험계약마진	60,970
		- 기타 재보험계약자산	1,063,206
		기타 자산구성요소	45,448,929
부채총계	47,401,432	부채총계	40,697,697	(6,703,735)
보험계약부채	39,282,275	보험계약부채	33,092,909
기타 부채구성요소	8,119,157	- 보험계약마진	6,739,319
		- 기타 보험계약부채	26,353,590
		재보험계약부채	2,478
		- 보험계약마진	(279)
		- 기타 재보험계약부채	2,757
		기타 부채구성요소	7,602,310
자본총계	4,889,429	자본총계	5,875,408	985,979
이익잉여금	3,753,635	이익잉여금	4,679,680
기타포괄손익누계액	547,341	기타포괄손익누계액	607,274
기타자본	588,453	기타자본	588,453

나. 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	제1104호(A)	계정과목	제1117호(B)	증감(B-A)
자산총계	51,608,012	자산총계	45,632,555	(5,975,457)
재보험자산	1,498,778	재보험계약자산	1,431,020
기타 자산구성요소	50,109,234	- 보험계약마진	31,333
		- 기타 재보험계약자산	1,399,687
		기타 자산구성요소	44,201,535
부채총계	47,532,258	부채총계	36,274,909	(11,257,349)
보험계약부채	41,012,922	보험계약부채	28,613,552
기타 부채구성요소	6,519,336	- 보험계약마진	8,351,539
		- 기타 보험계약부채	20,262,013
		재보험계약부채
		- 보험계약마진	(764)
		- 기타 재보험계약부채	1,604
		기타 부채구성요소	7,660,516
자본총계	4,075,754	자본총계	9,357,646	5,281,892
이익잉여금	4,180,591	이익잉여금	5,827,055
기타포괄손익누계액	(693,290)	기타포괄손익누계액	2,942,138
기타자본	588,453	기타자본	588,453

2) 포괄손익계산서가. 전기

(단위: 백만원)

계정과목	제1104호(A)	계정과목	제1117호(B)	증감(B-A)
영업수익	20,154,031	보험손익	1,357,759
보험영업수익	17,849,813	보험영업수익	12,807,860
투자영업수익	2,149,193	보험서비스비용	11,450,101
특별계정수익 등	155,025	투자손익	423,066
영업비용	19,355,527	투자영업수익	2,311,080
보험영업비용	18,311,035	투자영업비용	1,888,014
투자영업비용	893,616
특별계정비용 등	150,876
영업이익	798,504	영업이익	1,780,825	982,321
당기순이익	560,902	당기순이익	1,281,320	720,418
기타포괄손익	(1,240,632)	기타포괄손익	2,334,864
총포괄손익	(679,730)	총포괄손익	3,616,184	4,295,914

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 현대해상화재보험주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

현대해상화재보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허호영 입니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

운영실태보고서.gif 내부회계관리제도_운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

현대해상화재보험주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

26111410693624--595070211532064,1011,8309589742,396---7,6783,031101995193177,5734,7672,4642,2626,3832,318--17,0409,76317112067252311,6746,5973,4223,2368,7792,318--24,71812,794

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 감사시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

2023.05.30~2023.06.3024유의적 감사위험 요인 파악, 중간 및 기말감사 업무수행 계획 수립, 전문가 투입 및 전반감사 계획수립 등2023.04.17~2023.05.14201751분기 검토2023.07.17~2023.08.1421174반기 검토2023.09.04~2023.09.2718225내부회계관리제도 설계평가2023.10.18~2023.11.14201943분기 검토2023.12.04~2023.12.2215246내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사2024.02.06~2024.03.10241920기말 재무제표 현장감사----2024.1.21현대해상화재보험 본사유가증권, 회원권, 미사용어음/수표OOO-22023.11.30, 2024.02.28비상장지분증권 및 수익증권 공정가치 평가, 파생상품 평가2024.02.14~2024.02.299

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 11월 30일감사위원회, 업무수행이사(감사인)화상회의(비대면)감사 계획 보고22023년 12월 28일감사위원회, 업무수행이사(감사인)대면감사 진행현황 경과보고 및 기타 커뮤니케이션32024년 02월 28일감사위원회, 업무수행이사(감사인)화상회의(비대면)재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용