감사보고서 6.0 (주)엔젤로보틱스 00260152 100000000000 20250328 1101116314085 100 43877 3548 4211 88 Y N N Y N A N 1 Y

주식회사 엔젤로보틱스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

신 한 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. (첨부)재무제표······························ 5
1. 재무상태표······························· 6
2. 포괄손익계산서····························· 8
3. 자본변동표······························· 9
4. 현금흐름표······························· 10
5. 주석·································· 11
III. 내부회계관리제도 검토의견························ 61
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서··············· 61
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서···················· 64
IV. 외부감사 실시내용···························· 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔젤로보틱스
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 20일

감사의견우리는 주식회사 엔젤로보틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 수익인식의 적정성 주석 2와 26에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 지능형 웨어러블 로봇을 연구개발, 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있는 바, 수익인식과 관련하여 기간 귀속 및 투입법의 적용에 있어 고유위험이 존재하므로 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 수행의무 식별 및 거래가격을 수행의무에 배분하는 회계정책의 적절성 검토ㆍ 수행의무 이행 시기의 결정과 관련한 내부통제에 대한 이해와 평가ㆍ 투입법을 적용하여 인식된 수익 중 표본추출을 통하여 선정된 건에 대하여 집계된 투입원가와 인식된 수익의 정확성 검증 ㆍ표본추출을 통하여 당기 인식된 수익의 거래가격 배분의 적절성 및 수행의무 이행 시기 귀속의 정확성 확인ㆍ표본추출을 통한 재무제표일 전후의 수익인식 회계전표의 적절성 확인 기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최양규입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔젤로보틱스

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

제 7 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔젤로보틱스 대표이사 조남민

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 성동구 성수이로 22길 37, 아크밸리 1405호, 1406호, 1407호(성수동2가)
(전 화) 02-6376-5921
재 무 상 태 표
제 8(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 7(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔젤로보틱스 (단위: 원)
과 목 주석 당기말 전기말

자 산

I. 유동자산

 34,310,305,670 17,187,995,497

1. 현금및현금성자산

 4,5,6,7 15,063,990,553 4,161,370,525
2. 단기금융상품 4,5,6,7 16,000,000,000 10,000,000,000
3. 매출채권 4,5,6,10 721,759,466 1,008,435,000
4. 계약자산 4,10,26 365,497,273 321,828,382
5. 기타금융자산 4,5,6,11 627,897,500 442,881,935
6. 당기법인세자산 22 142,859,500 35,306,530

7. 기타유동자산

 12 303,639,305 311,207,264
8. 재고자산 13 1,084,662,073 906,965,861

II. 비유동자산

 9,566,503,476 4,130,170,185
1. 장기금융상품 4,5,6,9 - 98,736
2. 당기손익-공정가치금융자산 4,5,6,8 440,056,096 100,000

3. 장기대여금

 5,6 4,271,860,000 -
4. 유형자산 14 3,511,087,535 3,062,422,138

5. 무형자산

 16 1,030,565,940 681,158,490

6. 기타금융자산

 4,5,6,11 312,933,905 386,390,821

자 산 총 계

 43,876,809,146 21,318,165,682

부 채

I. 유동부채

 1,135,442,807 11,018,322,980
1. 매입채무 4,5,6,17 56,665,867 98,612,310
2. 계약부채 26 151,347,771 181,121,691

3. 기타금융부채

4,5,6,19 166,301,203 321,260,006
4. 리스부채 4,6,15,32 364,941,224 489,494,155

5. 기타유동부채

 21 396,186,742 323,030,378
6. 전환우선주부채 4,5,6,18,32 - 9,604,804,440

II. 비유동부채

 2,412,827,453 1,621,946,243
1. 순확정급여부채 20,25 846,117,861 319,630,356
2. 장기종업원급여부채 20 57,069,359 49,161,160
3. 기타금융부채 4,5,6,19,32 504,757,840 447,658,499
4. 리스부채 4,6,15,32 202,569,213 187,354,238
5. 충당부채 21,32 802,313,180 618,141,990

부 채 총 계

 3,548,270,260 12,640,269,223

자 본

I. 자본금

 1,23 7,495,565,500 6,183,488,000
II. 자본잉여금 23 90,006,544,929 49,884,560,718

III. 기타자본항목

 24 2,293,655,493 1,810,536,386

IV. 결손금

 25 (59,467,227,036) (49,200,688,645)

자 본 총 계

 40,328,538,886 8,677,896,459

부채와자본총계

 43,876,809,146 21,318,165,682
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 8(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔젤로보틱스 (단위 : 원)

과 목

주석

당기

전기

I. 매출액

 26 4,210,953,924 5,146,186,401

II. 매출원가

 28 1,701,542,821 2,379,170,428

III. 매출총이익

 2,509,411,103 2,767,015,973
판매비와관리비 27,28 13,351,235,711 9,263,630,852
IV. 영업이익 (10,841,824,608) (6,496,614,879)

1. 금융수익

 29 1,040,889,473 727,339,255

2. 금융비용

 29 76,756,294 613,554,072

3. 기타수익

 30 71,281,396 1,342,976

4. 기타비용

 30 199,557,655 2,857,464,841

V. 법인세비용차감전순이익

 (10,005,967,688) (9,238,951,561)

VI. 법인세비용

 22 - -

VII. 당기순이익

 (10,005,967,688) (9,238,951,561)

VIII. 기타포괄손익:

 (260,570,703) (5,110,110)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소 20 (260,570,703) (5,110,110)

IX. 총포괄손익

 (10,266,538,391) (9,244,061,671)
X. 주당손익 　
기본주당손실 31 (687) (886)
희석주당손실 31 (687) (886)
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 8(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔젤로보틱스 (단위 : 원)

구 분

 주석

자본금

 자본잉여금

기타자본항목

결손금

합 계
2023.1.1(전기초) 4,419,360,000 14,154,942,873 1,596,874,342 (39,956,626,974) (19,785,449,759)
I. 총포괄손익

1. 당기순손실

- - - (9,238,951,561) (9,238,951,561)
2. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (5,110,110) (5,110,110)
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 　
1. 주식보상비용 24 - - 865,450,545 - 865,450,545
2. 주식선택권의 행사 23 86,560,000 651,788,501 (651,788,501) - 86,560,000
3. 전환상환우선주의 보통주 전환 1,677,568,000 35,077,829,344 - - 36,755,397,344

2023.12.31(전기말)

 6,183,488,000 49,884,560,718 1,810,536,386 (49,200,688,645) 8,677,896,459
2024.1.1(당기초) 6,183,488,000 49,884,560,718 1,810,536,386 (49,200,688,645) 8,677,896,459
I. 총포괄손익 　 　 　 　

1. 당기순손실

　- 　- 　- (10,005,967,688) (10,005,967,688)
2. 순확정급여부채의 재측정요소 　- 　- 　- (260,570,703) (260,570,703)
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 　 　 　 　 -
1. 주식보상비용 24 　- 　- 653,387,038 　- 653,387,038
2. 유상증자 23 824,000,000 30,461,747,800 　- 　- 31,285,747,800
3. 주식선택권의 행사 23 22,875,000 521,214,711 (170,267,931) 　- 373,821,780
4. 전환우선주의 보통주 전환 465,202,500 9,139,021,700 　- 　- 9,604,224,200

2024.12.31(당기말)

 7,495,565,500 90,006,544,929 2,293,655,493 (59,467,227,036) 40,328,538,886
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 8(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔젤로보틱스 (단위 : 원)

구 분

주석

당기

전기

I. 영업활동현금흐름

 (7,226,334,382) (4,352,684,474)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

 (7,962,333,797) (4,438,410,713)
(1) 당기순손실 (10,005,967,688) (9,238,951,561)
(2) 조정 32 2,300,414,665 4,992,610,120
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 32 (256,780,774) (192,069,272)
2. 이자수취 917,663,118 162,007,186
3. 이자지급 (74,110,733) (73,747,757)
4. 법인세 납부 (107,552,970) (2,533,190)

II. 투자활동현금흐름

 (12,924,374,888) (3,200,672,461)

1. 유형자산의 취득

 (1,538,386,638) (731,094,289)

2. 유형자산의 처분

 - 46,364
3. 무형자산의 취득 (577,247,890) (474,497,634)
4. 단기금융상품의 순증감 (6,000,000,000) (8,000,000,000)
5. 당기손익-공정가치금융자산의 감소 - 6,067,298,630
6. 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (439,956,096) -
7. 장기금융상품의 감소(증가) 98,736 (23,532)
8. 보증금의 증가 (275,428,000) (89,809,000)
9. 보증금의 감소 178,405,000 27,407,000
10. 장기 대여금의 증가 (4,271,860,000) -

III. 재무활동현금흐름

 31,053,329,298 9,645,895,494
1. 유상증자 31 31,285,167,560 -
2. 주식선택권의 행사 23 373,821,780 86,560,000
3. 전환우선주의 발행 31 　- 9,999,992,940
4. 리스부채의 상환 32 (605,660,042) (440,657,446)

IV. 현금및현금성자산의 증가

 10,902,620,028 2,092,538,559

V. 기초의 현금및현금성자산

 4,161,370,525 2,068,831,966

VI. 기말의 현금및현금성자산

 15,063,990,553 4,161,370,525
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
주석

제 8(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 7(전)기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엔젤로보틱스

1. 일반사항 주식회사 엔젤로보틱스(이하 "회사")는 지능형 의료용, 산업용 및 개인용 서비스 웨어러블 로봇 제조 및 판매를 주사업목적으로 2017년 2월 10일 설립되었습니다. 회사는2024년 3월 26일 코스닥 시장에 상장하였으며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 성동구입니다. 당기말 현재 자본금은 7,495,566천원이며, 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명 보통주(단위: 주) (*) 지분율
공경철 3,467,560 23.13%
LG전자(주) 960,000 6.40%
나동욱 475,680 3.17%
정옥현 372,645 2.49%
서강대학교산학협력단 320,000 2.14%
현대청년펀드2호 316,593 2.11%
정성훈 281,600 1.88%
우리사주조합 268,643 1.79%
기타주주 8,528,410 56.89%
합계 14,991,131 100.00%

(*) 당기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 신규 채택 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용영향
제1001호 재무제표 표시

ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음.

 없음
제1007호 현금흐름표재1107호 금융상품: 공시 ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시 없음
제1116호 리스 ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정 없음
제1001호 재무제표 표시 ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정 없음

2.2.2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용시기
제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택 ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 '25년
제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시 ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 '26년
한국채택국제회계기준연차개선 ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용 ㆍ제1107호 금융상품: 공시: 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ 제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능 '26년

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수 감가상각방법
기계장치 5 ~10년 정액법
비품 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
시설장치 5 ~10년 정액법
연구장비 5년 정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수 감가상각방법
소프트웨어 5년 정액법
특허권 5~10년 정액법
산업재산권 5년 정액법
기술실시권 5년 정액법

2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

2.13 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매

회사는 보행재활 및 치료를 위해 사용되는 착용형 보행보조로봇을 제작하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.(2) 연구개발용역회사는 산업용 및 국방용 로봇 제작 관련 연구개발을 사업으로 영위하고 있습니다. 일반적으로 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 소프트웨어 및 개발 용역에 대하여,기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 것으로 판단하여 진행기준을 적용하여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 이외의 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권회사는 사무실 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

 15,063,991 4,161,371
단기금융상품 16,000,000 10,000,000
매출채권 721,759 1,008,435
계약자산 365,497 321,828
장기금융상품 - 99
기타금융자산 - 유동 627,898 442,882
기타금융자산 - 비유동 312,934 386,391
합 계 33,092,079 16,321,006

4.1.2 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인 및 이자 지급액을 포함하지 않은 금액입니다.

(1) 당기말 (단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

합 계
매입채무 56,666 - - 56,666
리스부채 383,088 243,269 - 626,357
기타금융부채 275,170 395,889 - 671,059
합 계 696,777 598,458 - 1,354,082
(2) 전기말 (단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 ~ 3년

3년 초과

합 계
매입채무 98,612 - - 98,612
리스부채 503,714 237,196 - 740,910
기타금융부채 321,260 388,401 59,257 768,918
전환우선주부채 9,604,804 - - 9,604,804
합 계 10,528,390 625,597 59,257 11,213,244

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
부채(A) 3,548,270 12,640,269

자본(B)

 40,328,539 8,677,896

부채비율(A/B)

 8.80% 145.66%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)

 15,063,991 15,063,991 4,161,371 4,161,371
단기금융상품(*1) 16,000,000 16,000,000 10,000,000 10,000,000
매출채권(*1) 721,759 721,759 1,008,435 1,008,435
당기손익-공정가치측정금융자산 440,056 440,056 100 100
장기금융상품(*1) - - 99 99
장기대여금(*1) 4,271,860 4,271,860 - -

기타금융자산(*1)

 940,831 940,831 829,273 829,273

소 계

 37,438,497 37,438,497 15,999,278 15,999,278

금융부채
매입채무(*1) 56,666 56,666 98,612 98,612
전환우선주부채 - - 9,604,804 9,604,804
기타금융부채 (*2) 671,059 671,059 768,919 768,919

소 계

 727,725 727,725 10,472,335 10,472,335

(*1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

 - - 440,056 440,056

(2) 전기말 (단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

 - - 100 100
전환우선주부채 - 　- 9,604,804 9,604,804

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 9,604,804 25,070,242
증가 439,956 9,604,804
평가이익 - -
감소 (9,604,804) (25,070,242)
기말잔액 439,956 9,604,804

5.3 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말 (단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
금융자산/금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산 100 수준3 순자산가치평가법 -
당기손익-공정가치측정금융자산 439,956 수준3 원가법 -

(2) 전기말 (단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
금융자산/금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산 100 수준3 순자산가치평가법 -
전환우선주부채 9,604,804 수준3 CRR 모형 기초자산가격, 무위험이자율 및 위험이자율,주가변동성 등

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산 440,056 100
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산 15,063,991 4,161,371
단기금융상품 16,000,000 10,000,000
매출채권 721,759 1,008,435
장기금융상품 - 99
장기대여금 4,271,860 -
기타금융자산 940,831 829,273

합 계

 37,438,497 15,999,278

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채
전환우선주부채 - 9,604,804
상각후원가 금융부채 　
매입채무 56,666 98,612
기타금융부채 671,059 768,919

합 계

 727,725 10,472,335

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기 (단위: 천원)

구 분

 이자수익 이자비용 외환차손익 평가손익 거래손익 합 계
상각후원가측정 금융자산 1,040,643 - - - - 1,040,643
상각후원가측정 금융부채 - - (175) - - (175)
리스부채 - (74,111) - - - (74,111)
합 계 1,040,643 (74,111) (175) - - 966,357

(2) 전기 (단위: 천원)
구 분 이자수익 이자비용 외환차손익 평가손익 거래손익 합 계
상각후원가측정 금융자산 318,112 - - - - 318,112
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - 14,038 14,038
당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - (2,440,981) - (2,440,981)
상각후원가측정 금융부채 - (538,747) (609) - - (539,356)
리스부채 - (73,748) - - - (73,748)
합 계 318,112 (612,495) (609) (2,440,981) 14,038 (2,721,935)

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
현금및현금성자산
보통예금 1,182,028 1,862,359
MMDA 13,881,963 2,299,012
소 계 15,063,991 4,161,371
단기금융상품
정기예금 16,000,000 10,000,000
합 계 31,063,991 14,161,371

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
한국의료기기공업협동조합출자금 100 100
(주)패러데이다이나믹스 비상장주식 439,956 -

9. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
장기성예금 - 99

10. 매출채권 및 계약자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
매출채권 계약자산 합 계 매출채권 계약자산 합 계
총장부금액 721,759 365,497 1,087,256 1,008,435 321,828 1,330,263
대손충당금 - - - - - -
순장부금액 721,759 365,497 1,087,256 1,008,435 321,828 1,330,263

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
연체되지 않은 채권 691,759 827,435
연체되었으나 손상되지 않은 채권 30,000 181,000
합 계 721,759 1,008,435

11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
미수금 81,663 137,540
미수수익 196,184 132,281
보증금 662,985 559,452
차감: 비유동항목 (312,934) (386,391)
유동항목 627,898 442,882

12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
선급금 129,406 202,378
선급비용 155,251 101,477
부가세대급금 18,982 7,352
차감: 비유동항목 - -
유동항목 303,639 311,207

13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액
제품 109,729 (2,239) 107,490 157,957 - 157,957
원재료 456,726 (80,519) 376,207 465,639 (2,462) 463,177
재공품 694,308 (93,343) 600,965 285,832 - 285,832
합 계 1,260,763 (176,101) 1,084,662 909,428 (2,462) 906,966

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,207,265천원(전기: 2,113,268천원)입니다. 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액
기계장치 1,332,268 (578,064) 754,204 1,264,351 (444,462) 819,889
비품 1,758,461 (752,675) 1,005,786 1,204,303 (375,179) 829,124
차량운반구 24,979 (15,404) 9,575 24,979 (10,408) 14,571
시설장치 1,355,617 (688,628) 666,989 812,461 (538,921) 273,540
연구용장비 860,008 (398,155) 461,853 726,690 (274,028) 452,662
사용권자산 2,229,580 (1,621,562) 608,018 2,074,928 (1,403,423) 671,505
기타유형자산 5,090 (4,928) 162 5,090 (3,959) 1,131
건설중인자산 4,500 - 4,500 - - -

합 계

 7,570,503 (4,059,416) 3,511,087 6,112,802 (3,050,380) 3,062,422

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위: 천원)
구 분

기초

 취득

처분

감가상각

 기말
기계장치 819,889 67,917 - (133,602) 754,204
비품 829,124 525,830 (34,562) (314,606) 1,005,786
차량운반구 14,571 - - (4,996) 9,575
시설장치 273,540 744,066 (51,157) (299,460) 666,989
연구용장비 452,662 196,073 (21,964) (164,918) 461,853
사용권자산 671,505 702,473 (82,259) (683,701) 608,018
기타유형자산 1,131 - - (969) 162
건설중인자산 - 4,500 - - 4,500

합 계

 3,062,422 2,240,859 (189,942) (1,602,252) 3,511,087

(2) 전기 (단위: 천원)
구 분

기초

 취득

처분

감가상각

 기말
기계장치 914,858 31,981 - (126,950) 819,889
비품 476,997 567,826 (190) (215,509) 829,124
차량운반구 19,567 - - (4,996) 14,571
시설장치 485,430 - - (211,890) 273,540
연구용장비 458,170 131,287 - (136,795) 452,662
사용권자산 952,358 207,050 - (487,904) 671,504
기타유형자산 2,100 - - (969) 1,131

합 계

 3,309,480 938,144 (190) (1,185,013) 3,062,422

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
매출원가 360,933 308,518
판매비와관리비 1,241,319 876,495
합 계 1,602,252 1,185,013

15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

 315,915 447,186
차량운반구 292,103 224,319
리스부채

유동

 364,941 489,494
비유동 202,569 187,354

당기 중 증가된 사용권자산은 702,473천원(전기: 207,050천원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 563,058 381,404
차량운반구 120,643 106,499
소 계 683,701 487,903

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 74,111 73,748

단기리스료(영업비용에 포함)

 12,989 18,590

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

 7,475 5,487

당기 중 리스의 총 현금유출은 700,235원(전기: 538,482천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액
특허권 79,860 (40,084) 39,776 79,860 (27,150) 52,710
산업재산권 260,081 (259,385) 696 260,081 (254,547) 5,534
소프트웨어 1,285,802 (335,913) 949,889 650,652 (160,606) 490,046
기술실시권 26,643 (6,439) 20,204 26,643 (3,774) 22,869
건설중인자산 20,000 - 20,000 110,000 - 110,000

합 계

1,672,386 (641,821) 1,030,565 1,127,236 (446,077) 681,159

(2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위: 천원)
구 분

기초

취득

상각

대체 기말
특허권 52,710 - (12,934) - 39,776
산업재산권 5,534 - (4,838) - 696
소프트웨어 490,046 334,673 (207,405) 332,575 949,889
기술실시권 22,869 - (2,665) - 20,204
건설중인자산 110,000 242,575 - (332,575) 20,000

합 계

681,159 577,248 (227,842) - 1,030,565

(2) 전기 (단위: 천원)
구 분

기초

취득

상각

대체 기말
특허권 58,280 6,497 (12,067) - 52,710
산업재산권 13,450 - (7,916) - 5,534
소프트웨어 182,548 358,000 (71,502) 21,000 490,046
건설중인자산 21,000 110,000 - (21,000) 110,000
기술실시권 25,533 - (2,664) - 22,869

합 계

300,811 474,498 (94,150) - 681,159

17. 매입채무

보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 56,666 98,612

18. 전환우선주부채

(1) 회사는 전기 중 전환우선주를 발행하였으며 전환우선주의 내재파생상품을 포함한 계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. 당기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었으며, 보고기간말 현재 전환우선주는 존재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
기초 장부금액 9,604,804 -
발행 - 9,999,993
파생상품평가손익 - (395,189)
전환 (9,604,804) -
기말 장부금액 - 9,604,804

19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
미지급금 671,059 768,918
차감: 비유동항목 (504,758) (447,658)
유동항목 166,301 321,260

20. 종업원급여

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

 846,118 319,630

재무상태표상 순확정급여부채

 846,118 319,630

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

319,630 250,555

당기근무원가

159,370 56,968

이자비용

 14,075 12,957

재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (10) -

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

 1,585 21,605

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

 258,997 (16,495)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(257,216) (8,083)
과거근무원가와 정산으로 인한 손익 349,687 2,123

보고기간말 금액

846,118 319,630

(3) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

3.84% 4.53%

임금상승률

 6.40% 7.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)
구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% (20,513) 22,823

임금상승률

1% 22,065 (20,252)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 2.65년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

 합 계

급여지급액

 587,030 39,544 223,048 3,891,822 4,741,444

(6) 장기종업원급여부채회사는 장기근속종업원에게 지급하는 포상금 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 49,161 34,307
장기종업원급여 10,908 15,854
급여지급액 (3,000) (1,000)
기말 57,069 49,161

21. 기타유동부채 및 기타충당부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
예수금 108,485 67,597
미지급비용 287,702 255,433
합 계 396,187 323,030

(2) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
판매보증충당부채 507,136 526,315
복구충당부채 295,177 91,827
합 계 802,313 618,142

(3) 충당부채의 당기 및 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
기초 618,142 352,944
신규 57,991 1,675
전입액 410,086 490,371
사용액 및 환입액 (283,906) (226,848)
기말 802,313 618,142

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용당기 및 전기 중 발생한 회사의 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 손익계산서에 계상될 법인세비용은 없습니다.(2) 인식되지 아니한 이연법인세자산차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금 등 미래 회계기간에 회수 될 수 있는 법인세 항목에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 미래 회수 될 수 있는 법인세 항목에 대하여 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 보고기간말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미래 회수될 수 있는 법인세 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
일시적 차이 장기미지급금 504,758 447,658
퇴직급여충당부채 846,118 319,630
기타 3,854,697 3,446,592
소 계 5,205,573 4,213,880
세무상 이월결손금 28,398,992 19,204,197
세액공제 연구인력개발비세액공제 1,001,868 739,834
기타 세액공제 1,023,034 699,752
소 계 2,024,902 1,439,586
합 계 35,629,467 24,857,663

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 14,999,131주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금
기초 6,183,488 49,884,560 4,419,360 14,154,943
유상증자 824,000 30,461,748 - -
전환상환우선주의 보통주 전환 - - 1,677,568 35,077,829
전환우선주의 보통주 전환 465,203 9,139,022 - -
주식선택권의 행사 22,875 521,215 86,560 651,789
기말 7,495,566 90,006,545 6,183,488 49,884,561

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
주식발행초과금 90,006,545 49,884,561

24. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
주식선택권 2,293,655 1,810,536

(2) 주식기준보상1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정은 모두 주식결제형이며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 7회차 8회차 9회차 10회차 11회차
부여일 2021-03-29 2021-11-16 2022-05-31 2023-03-31 2024-10-16
부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형
부여대상 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원
부여수량(*1) 240,000 320,000 54,000 95,000 500,000
행사수량(*1) - 45,750 - - -
소멸수량(*1,2) 48,000 - 24,000 17,200 -
잔여수량(*1) 192,000 274,250 30,000 77,800 500,000
행사가격 (*3) 4,625 8,188 8,188 8,190 26,400
가득요건 3년 근무 3년 근무 3년 근무 3년 근무 3년 근무
행사가능기간 2024년 3월 29일부터2031년 3월 29일까지 2024년 11월 16일부터2031년 11월 15일까지 2025년 06월 01일부터2032년 05월 31일까지 2026년 4월 1일부터2033년 3월 31일까지 2024년 10월 17일부터2034년 10월 16일까지

(*1) 부여일 이후 무상증자 및 액면분할로 인한 수량 및 가격 조정이 반영된 것입니다.(*2) 직원의 퇴사로 부여된 주식선택권이 소멸된 것입니다.(*3) 8회차, 9회차 및 10회차의 행사가격은 전기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 희석효과를 반영하여 재조정 되었습니다. 2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
부여수량 가중평균행사가격 부여수량 가중평균행사가격
기초 656,500 7,146 739,120 5,939
부여 500,000 26,400 95,000 9,131
행사 (45,750) 8,188 (173,120) 500
행사가액조정(*) - - - (669)
소멸 (36,700) 8,189 (4,500) 8,190
기말 1,074,050 16,029 656,500 7,146

(*) 전기의 행사가격은 전기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 희석효과를 반영하여 재조정 되었습니다.

3) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형, 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 주식선택권 부여일
7회차 8회차 9회차 10회차 11회차
평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 몬테카를로시뮬레이션모형
부여일의 공정가치 4,008 3,722 4,929 5,426 3,831
행사가격 4,625 9,131 9,131 9,131 26,400
기대 변동성 42.20% 28.82% 40.26% 51.13% 29.48%
기대 만기 10 년 10 년 10 년 10 년 10 년
무위험이자율(국공채수익률) 1.997% 2.332% 3.34% 3.42% 2.62~3.48%

4) 회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 653,387천 원(전기: 865,451 천원)입니다.

25. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기처리확정일: 2024년 3월 29일).

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
I. 미처리결손금 　 (59,267,228) 　 (49,200,689)
전기이월미처리결손금 (49,200,689) 　 (39,956,627) 　
당기순손실 (10,005,968) 　 (9,238,952) 　
순확정급여부채의 재측정요소 (260,571) 　 (5,110) 　
II. 결손금처리액 　 - 　 -
III. 차기이월미처리결손금 　 (59,467,228) 　 (49,200,689)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 회사가 인식한 매출액은 전액 외부 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
한 시점에 인식하는 수행의무
제품매출 3,771,526 4,662,990
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
용역매출 439,428 483,196
합 계 4,210,954 5,146,186

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말

계약자산

 365,497 321,828

계약부채

 151,348 181,122

회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 80,198천원(전기: 102,925천원)입니다.

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
급여 4,231,729 2,753,779
퇴직급여 945,803 399,337
장기종업원급여 7,908 14,854
복리후생비 1,164,023 859,367
여비교통비 253,059 138,926
통신비 11,518 9,865
세금과공과 30,912 31,452
지급임차료 177,254 132,071
지급수수료 598,737 762,373
차량유지비 75,290 60,901
교육훈련비 28,358 18,377
보험료 6,251 7,945
접대비 25,726 14,232
회의비 47,232 27,127
광고선전비 248,260 250,073
소모품비 259,977 136,509
도서인쇄비 25,984 29,253
경상연구개발비 2,430,927 1,194,570
운반비 43,196 43,982
수선비 316,195 54,894
감가상각비 1,241,319 876,495
무형자산상각비 218,448 85,147
주식보상비용 653,387 865,451
판매보증비 264,727 496,651
해외시장개척비 45,016 -
합 계 13,351,236 9,263,631

28. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분

당기

전기
재고자산의 변동 177,696 (326,529)
원재료매입액 1,464,929 1,467,934
종업원급여 4,356,396 2,912,937
퇴직급여 956,478 411,410
복리후생비 1,182,239 887,263
경상연구개발비 2,430,927 1,194,570
유무형자산상각비 1,830,093 1,279,162
지급수수료 599,285 762,459
광고선전비 248,260 250,073
기타 1,806,476 2,803,522
합 계(*) 15,052,779 11,642,801

(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
이자수익 1,040,643 318,112
외환차익 247 84
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 14,038
당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익 - 395,189
합 계 1,040,890 727,423

(2) 금융비용

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
이자비용 76,684 613,554
외환차손 72 693
합 계 76,756 614,247

30. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
잡이익 71,281 1,259

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
유형자산처분손실 58,521 143
파생상품평가손실 - 2,836,170
기부금 63,500 10,000
잡손실 77,537 10,460
합 계 199,558 2,856,773

31. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구 분 당기 전기
조정보통주당기순이익(손실) (10,005,967,688) (9,238,951,561)
가중평균유통보통주식수 14,564,149 10,429,616
기본주당이익(손실) (687) (886)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 원,주)
　구 분 주식수 일수 적수
기초 (*) 13,297,381 366 4,866,841,446
유상증자 1,648,000 281 463,088,000
주식선택권 행사 45,750 12 549,000
기말 14,991,131 366 5,330,478,446
일수 366
가중평균유통보통주식수 14,564,149

(*) 전환우선주가 보통주로 전환되는 것이 확실하여 기초부터 유통보통주식수에 반영하였습니다.

<전 기> (단위: 원,주)
　구 분 주식수 일수 적수
기초 8,838,720 365 3,226,132,800
주식선택권 행사 12,000 332 3,984,000
주식선택권 행사 161,120 192 30,935,040
전환상환우선주의 보통주 전환 3,355,136 128 429,457,408
전환우선주의 발행(*) 930,405 125 116,300,625
기말 13,297,381 365 3,806,809,873
일수 365
가중평균유통보통주식수 10,429,616

(*) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환금융상품에 해당하는 전환우선주를 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
주식매수선택권(주석 24) 1,074,050주 656,500주

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
당기순손실 (10,005,968) (9,238,952)
조정 감가상각비 1,602,252 1,185,013
무형자산상각비 227,840 94,150
재고자산평가손 실(매출원가) 176,101 2,462
퇴직급여 523,133 69,925
급여 36,616 38,229
장기종업원급여 7,908 14,854
주식보상비용 653,387 865,450
파생상품평가손실(이익) - 2,836,170
유형자산처분손실 58,521 143
이자비용 76,684 613,554
당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익 - (14,038)
당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 - (395,189)
이자수익 (1,040,643) (318,112)
잡이익 (21,385) -
순운전자본의 변동 매출채권 의 감소(증가) 286,676 (573,434)
계약자산의 증가 (43,669) (128,216)
기타금융자산의 감소(증가) 55,876 (137,539)
기타유동자산의 감소 7,568 8,574
재고자산의 감소(증가) (351,335) 349,588
매입채무의 감소 (41,946) (94,145)
기타금융부채의 증가(감소) (56,971) 115,364
기타유동부채의 증가(감소) (4,348) 47,649
계약부채의 감소 (29,774) (10,894)
퇴직금의 지급 (257,216) (5,960)
충당부채의 증가 178,359 236,942
영업으로부터 창출된 현금흐름 (7,962,334) (4,438,412)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 인식 702,473 207,050
건설중인자산의 본계정 대체 332,575 21,000
전환상환우선주 부채의 보통주 전환 - 33,919,227
전환우선주 부채의 보통주 전환 9,604,224 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당 기> (단위: 천원)
구 분 리스부채 전환우선주
기초 676,848 9,604,804
재무활동현금흐름 (679,771) -
이자비용 74,111 -
당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 - -
기타 496,322 (9,604,804)
기말 567,510 -

<전 기> (단위: 천원)
구 분 전환상환우선주 파생금융부채 리스부채 전환우선주
기초 8,310,238 25,070,242 947,160 -
재무활동현금흐름 - - (514,405) 9,999,993
이자비용 538,747 - 73,748 -
파생상품평가손실 - 2,836,170 - -
당기손익-공정가치 측정 금융부채평가이익 - - - (395,189)
기타 (8,848,985) (27,906,412) 170,345 -
기말 - - 676,848 9,604,804

33. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약/선급금/하자이행 보증과 관련하여 총 1,645,041 천원(전기말: 1,647,925 천원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사가 서울보증보험 건과 관련하여 서울경제진흥원 으로부터 연대보증 받고있는 금액은 400,000 천원입니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 주요 경영진 외 특수관계자는 없으며 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자
유의적 영향력행사기업(*1) 신한-알바트로스기술투자펀드, 알바트로스퓨처코리아투자조합, 신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합, 현대청년편드2호, 현대청년편드2호, 주식회사 신한은행, SGI 유니콘스타트업투자조합, 수인베스트먼트 플랫폼 유니콘 투자조합, ㈜케이와이벤처스, NH-수인베스트먼트 혁신성장 M&A 투자조합, 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합, 스마트헬스케어 MIP 투자조합, 알바트로스넥스트제너레이션펀드,알바트로스뉴웨이브펀드,어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합, 에스지아이(SGI) Angel Robot 투자조합,에스지아이(SGI) Angel Robot 투자조합,춘천중소기업성장지원 투자조합,케이투 엑스페디오 투자조합
기타 특수관계자 주요 경영진

(*1) 회사에 대한 지분율은 20% 미만이나, 회사의 이사를 선임할 수 있어 유의적인 영향력을 행사할 수있는 기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 당기 전기
이자비용 이자비용
유의적 영향력 행사기업 신한-알바트로스기술투자펀드 외 전환상환우선주주 - 538,747

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 없습니다 .

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 회사의 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
급여 1,053,559 576,777
퇴직급여 186,119 69,059
주식보상비용 416,314 259,977

합 계

 1,655,992 905,813

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 엔젤로보틱스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 엔젤로보틱스
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 엔젤로보틱스(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

내부회계관리제도 운영실태 보고서

내부회계관리제도 운영실태 보고(2025).jpg .

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 엔젤로보틱스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111334--2 - -977-16-114-40--- - -177-12896102262312112--29 - -482451198112102376312152--29--659451
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 11월 27일~29일3회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기,범위의 결정2024년7월31일 ~ 8월1일331반기검토2024년11월27일~29일331회사에 대한 이해, 내부통제의 평가 등2025년2월17일~19일341기말 입증감사절차의 수행2025년 1월 2일1하남 창고원재료, 재공품, 제품2025년 1월 2일1성수동 본사상품권 등OOX-22024.11.29, 2025.02.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 29일 회사: 감사 감사인: 업무수행 이사 및 팀원 대면보고감사업무팀 구성, 감사보수, 감사의 범위 및 시기 등22025년 02월 19일 회사: 감사 감사인: 업무수행 이사 및 팀원 대면보고기말입증감사 진행상황, 후속사건, 서면진술 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용