연결감사보고서 6.0 주식회사 지에스피앤엘 00260116 100000000000 2458495 1199894 481683 8 Y N N Y P

주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 2 기
부터
까지

삼정회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12
III. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 67
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 GS피앤엘
주주 및 이사회 귀중 2026년 3월 10일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태 표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

기타수익의 실재성

연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 유가증권시장 상장사로서 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 수익은 회사의 핵심 성과지표로서 목표 또는 기대치 달성을 위해 조정될 가능성이 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표상 기타수익은 24,900백만원이며, 고객과의 계약 조건에 따라 수행의무가 다양하여 수익인식 시점에 경영진의 유의적인 주의가 요구됩니다. 특히 기타수익은 다른 매출과 구분되어 ERP 시스템에 전표를 직접 기입하는 방식으로 관리되고 있어, 목표 달성을 위한 실재성에 대한 왜곡표시위험이높습니다. 이에 따라 우리는 기타수익의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니 다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 기타수익인식 회계정책에 대한 이해와 평가 및 수익인식 프로세스 이해- 기타수익인식 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트- 과거 인식한 기타수익 정산내역의 소급적검토를 통한 당기 인식 기타수익의 적정성 검증- 당기 발생한 기타수익의 실재성 확인을 위하여 추출한 표본거래의 증빙에 대한 문서검사

기타사항 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용호입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 2(당) 기
부터
까지

제 1(전) 기
2024년 12월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 GS피앤엘 대표이사 김원식

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 논현로 508, GS타워
(전 화) 02-2006-3801
연 결 재 무 상 태 표
제 2(당) 기 기말 2025년 12월 31일 현재
제 1(전) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 2(당) 기말 제 1(전) 기말
자 산 　
Ⅰ. 유동자산 　 45,686,399,992 33,720,429,238
1. 현금및현금성자산 4,9 5,872,609,865 8,340,921,189
2. 매출채권및기타채권 4,7,9,32 35,438,066,435 22,392,962,184
3. 재고자산 8,21 3,276,731,339 1,968,327,534
4. 기타유동자산 8 1,074,676,983 1,017,974,761
5. 당기법인세자산 30 24,315,370 243,570
Ⅱ. 비유동자산 　 2,412,808,651,232 2,235,834,771,227
1. 장기매출채권및기타채권 4,6,7,9 14,787,827,511 14,324,231,918
2. 유형자산 5,11,21,32 1,454,927,193,347 1,269,099,629,278
3. 무형자산 5,12,32 17,723,418,003 12,607,176,941
4. 투자부동산 5,13,21 612,037,544,717 618,355,355,849
5. 사용권자산 5,14,32 296,550,989,690 312,208,584,611
6. 관계기업투자 5,10,32 7,111,305,279 7,363,918,932
7. 기타비유동자산 8 32,940,350 13,530,277
8. 순확정급여자산 18 9,637,432,335 1,755,509,326
9. 이연법인세자산 30 - 106,834,095
자산총계 　 2,458,495,051,224 2,269,555,200,465
부 채 　 　
Ⅰ. 유동부채 　 228,596,318,044 227,197,032,866
1. 매입채무및기타채무 4,9,15,32 154,553,309,306 135,044,588,460
2. 차입금및사채 4,9,17,20,21 17,330,000,000 42,012,000,000
3. 당기법인세부채 30 7,517,219,345 9,649,934,102
4. 리스부채 4,9,14,20,32 23,629,948,471 23,343,021,138
5. 기타유동부채 16 25,565,840,922 17,147,489,166
Ⅱ. 비유동부채 　 971,297,944,299 805,611,756,815
1. 장기매입채무및기타채무 4,9,15 45,239,155,607 48,820,393,903
2. 비유동차입금및사채 4,9,17,20,21 309,790,887,813 140,000,000,000
3. 비유동리스부채 4,9,14,20,32 290,590,762,936 303,845,669,123
4. 순확정급여부채 18 - 20,343,105
5. 비유동충당부채 19 32,230,889 648,213,273
6. 이연법인세부채 30 321,423,259,949 307,777,779,621
7. 기타비유동부채 16 4,221,647,105 4,499,357,790
부채총계 　 1,199,894,262,343 1,032,808,789,681
자 본 　 　
Ⅰ. 지배기업소유주지분 　 854,876,608,787 836,533,853,138
1. 자본금 22 19,830,841,000 19,830,841,000
2. 자본잉여금 22 818,362,266,205 818,362,266,205
3. 기타자본항목 23 (1,180,906,398) (1,180,906,398)
4. 기타포괄손익누계액 24 (22,836,558) 178,859,922
5. 이익잉여금(결손금) 25 17,887,244,538 (657,207,591)
Ⅱ. 비지배지분 1 403,724,180,094 400,212,557,646
자본총계 　 1,258,600,788,881 1,236,746,410,784
부채와 자본총계 　 2,458,495,051,224 2,269,555,200,465
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 2(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 2(당) 기 제 1(전) 기
Ⅰ. 매출액 및 지분법이익 5,10,32 481,682,588,524 38,321,549,330
Ⅱ. 매출원가 및 지분법손실 10,31,32 (367,823,764,140) (32,929,106,398)
Ⅲ. 매출총이익 113,858,824,384 5,392,442,932
Ⅳ. 판매비와관리비 27,31 (35,836,200,732) (5,430,643,649)
Ⅴ. 영업이익(손실) 5 78,022,623,652 (38,200,717)
1. 기타수익 28,32 533,177,593 194,136,572
2. 기타비용 28 (4,767,902,659) (107,797,836)
3. 금융수익 5,9,29 689,215,768 32,525,358
4. 금융비용 5,9,29,32 (16,936,275,836) (1,417,065,244)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) 　 57,540,838,518 (1,336,401,867)
Ⅶ. 법인세비용 30 (27,596,908,550) 199,350,947
Ⅷ. 당기순이익(손실) 29,943,929,968 (1,137,050,920)
1. 지배기업의 소유주지분 19,371,206,401 (932,209,821)
2. 비지배지분 10,572,723,567 (204,841,099)
Ⅸ. 세후기타포괄손익 (1,525,002,789) 671,574,796
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 18,30 (1,226,439,291) 406,815,372
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동 10,30 (298,563,498) 264,759,424
Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) 28,418,927,179 (465,476,124)
1. 지배기업의 소유주지분 18,342,755,649 (478,347,669)
2. 비지배지분 10,076,171,530 12,871,545
ⅩⅠ. 주당손익 　 　
기본 및 희석주당순이익(손실) 26 979 (47)
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 2(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금
Ⅰ. 2024년 12월 1일(분할기일) 19,830,841,000 818,362,266,205 - - - 400,199,686,101 1,238,392,793,306
Ⅱ. 총포괄손익
1.당기순손실 - - - - (932,209,821) (204,841,099) (1,137,050,920)
2.확정급여제도의 재측정요소 - - - - 275,002,230 131,813,142 406,815,372
3.지분법자본변동 - - - 178,859,922 - 85,899,502 264,759,424
총포괄손익 소계 - - - 178,859,922 (657,207,591) 12,871,545 (465,476,124)
Ⅲ. 소유주와의거래
1. 자기주식의 취득 - - (1,180,906,398) - - - (1,180,906,398)
소유주와의 거래 소계 - - (1,180,906,398) - - - (1,180,906,398)
Ⅳ. 2024년 12월 31일(전기말) 19,830,841,000 818,362,266,205 (1,180,906,398) 178,859,922 (657,207,591) 400,212,557,646 1,236,746,410,784
Ⅰ. 2025년 1월 1일(당기초) 19,830,841,000 818,362,266,205 (1,180,906,398) 178,859,922 (657,207,591) 400,212,557,646 1,236,746,410,784
Ⅱ. 총포괄손익
1. 당기순이익 - - - - 19,371,206,401 10,572,723,567 29,943,929,968
2. 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (826,754,272) (399,685,019) (1,226,439,291)
3. 지분법자본변동 - - - (201,696,480) - (96,867,018) (298,563,498)
총포괄손익 소계 - - - (201,696,480) 18,544,452,129 10,076,171,530 28,418,927,179
Ⅲ. 소유주와의 거래
1. 연차배당 - - 　 - - (6,564,549,082) (6,564,549,082)
소유주와의 거래 소계 - - - - - (6,564,549,082) (6,564,549,082)
Ⅳ. 2025년 12월 31일(당기말) 19,830,841,000 818,362,266,205 (1,180,906,398) (22,836,558) 17,887,244,538 403,724,180,094 1,258,600,788,881
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 2(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 2(당) 기 제 1(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 119,618,149,534 (4,624,941,598)
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 33 149,055,220,503 (3,380,853,919)
2. 이자의 수취 292,651,411 16,675,390
3. 이자의 지급 (14,517,128,090) (1,258,200,519)
4. 법인세의 납부 (15,212,594,290) (2,562,550)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (241,629,459,723) (13,210,868,951)
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 5,290,107,660 790,009,836
가.금융기관예치금의 감소 5,000,000,000 -
나.유형자산의 처분 200,887,660 9,836
다.보증금의 감소 84,220,000 790,000,000
라.장기금융상품의 감소 5,000,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 (246,919,567,383) (14,000,878,787)
가.금융기관예치금의 증가 (18,003,577,079) -
나.장기대여금의 증가 (200,000,000) -
다.보증금의 증가 (527,173,000) (90,000,000)
라.유형자산의 취득 (224,937,087,540) (13,698,910,902)
마.무형자산의 취득 (661,269,104) (208,295,292)
바.투자부동산의 취득 (9,000,000) -
사.사용권자산의 취득 - (3,672,593)
아.유형자산 취득관련 차입원가 (2,581,460,660) -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 119,542,998,865 14,808,519,314
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 396,462,882,852 26,830,638,627
가.차입금의 증가 288,000,000,000 24,837,000,000
나.입회금의 증가 5,149,000,000 871,000,000
다.임대보증금의 증가 3,624,556,052 1,122,638,627
라.장기성예수보증금의 증가 5,000,000 -
마.사채의 증가 99,684,326,800 -
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 (276,919,883,987) (12,022,119,313)
가.차입금의 감소 (243,060,767,123) (10,095,000,000)
나.입회금의 감소 (135,000,000) (1,000,000)
다.임대보증금의 감소 (2,522,422,142) -
라.예수보증금의 감소 (6,000,000) -
마.리스부채의 감소 (23,450,239,242) (1,926,119,313)
바.자기주식의 취득 (1,180,906,398) -
사.배당금의 지급 (6,564,549,082) -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ ) (2,468,311,324) (3,027,291,235)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 8,340,921,189 11,368,212,424
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 5,872,609,865 8,340,921,189
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 2(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 1(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 GS피앤엘 ("지배기업" 또는 "당사")과 종속기업들(이하 당사와 종속기업들을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 2024년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 지에스리테일에서 관광호텔업을 주요 사업으로 하는 호텔사업부문 등이 인적분할되어 신규 설립되었습니다. 지배기업은 지주회사의 역할을 수행하고 있으며 파르나스호텔(주) 등 3개 회사(이하 "종속기업")를 연결대상 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 논현로 508에 본사를 두고 있으며, 당사는 2024년 12월 23일자로 한국거래소 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 19,831백만원이며, 지배기업의 최대 주주는 (주)GS(58.62%)입니다.

(2) 종속기업의 현황 1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)
회 사 명 업 종 결 산 일 자본금 투자주식수 투자비율(%)(*) 소재지
당기말 전기말
파르나스호텔(주) 관광호텔업 12월 31일 98,506,580 6,654,675 주 67.56 67.56 대한민국
(주)피앤에쓰 위탁경영 12월 31일 100,000 20,000 주 100.00 100.00 대한민국
(주)후레쉬미트 축산물 가공업 12월 31일 2,500,000 255,000 주 51.00 51.00 대한민국

(*) 투자비율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보

2-1) 당기

(단위: 천원)
회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)
파르나스호텔(주) 1,885,750,467 1,052,470,167 474,285,332 34,152,662
(주)피앤에쓰 5,882,034 2,691,899 30,299,842 690,960
(주)후레쉬미트 1,413,135 721,982 7,258,583 (26,397)

2-2) 전기

(단위: 천원)
회 사 명 자산 부채 매출액(*) 당기순이익(손실)(*)
파르나스호텔(주) 1,706,157,650 885,901,627 37,649,227 (1,145,458)
(주)피앤에쓰 5,165,076 2,329,127 3,363,769 630,246
(주)후레쉬미트 1,709,315 991,765 673,959 (37,229)

(*) 매출액과 당기순이익(손실)은 분할기일 이후 기준입니다.

3) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
파르나스호텔(주) (주)피앤에쓰 (주)후레쉬미트 파르나스호텔(주) (주)피앤에쓰 (주)후레쉬미트
비지배지분 지분율 32.44% 32.44% 49.00% 32.44% 32.44% 49.00%
유동자산(*1) 28,832,588 5,037,569 1,332,421 26,569,078 4,549,174 1,614,140
비유동자산(*1) 2,410,899,530 844,465 80,713 2,233,963,933 615,901 95,175
유동부채(*1) 228,595,998 2,521,888 721,982 225,736,516 2,329,126 991,765
비유동부채(*1) 971,011,520 170,011 - 805,181,098 - -
순자산(*1) 1,240,124,600 3,190,135 691,152 1,229,615,397 2,835,949 717,550
비지배지분의 장부금액 402,350,497 1,035,019 338,665 398,940,853 920,105 351,599
비지배지분에 지급한 배당금 6,564,549 - - - - -
매출(*2) 474,285,332 30,299,842 7,258,583 37,649,227 3,363,769 673,959
당기순손익(*2) 31,936,153 690,960 (26,397) (1,205,381) 630,246 (37,229)
당기총포괄손익(*2) 30,742,455 354,186 (26,397) (710,613) 806,512 (37,229)
비지배지분에 배분된 당기순손익(*2) 10,361,481 224,178 (12,935) (391,078) 204,479 (18,242)
비지배지분에 배분된 총포괄손익(*2) 9,974,193 114,913 (12,935) (230,554) 261,668 (18,242)
영업활동현금흐름(*2) 121,438,805 168,332 25,828 (3,162,777) (1,428,080) 227,276
투자활동현금흐름(*2) (228,321,201) (162,258) - (13,210,869) - -
재무활동현금흐름(*2) 107,459,933 (42,822) - 14,840,378 - -
현금및현금성자산의 순증감(*2) 577,537 (36,748) 25,828 (1,533,268) (1,428,080) 227,276

(*1) 상기 재무정보는 사업결합 시 발생한 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액입니다.(*2) 전기의 금액은 분할기일 이전의 금액은 포함하지 아니하였습니다. 4) 종속기업의 재무제표 수정주식회사 GS피앤엘과 종속기업은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 4일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 19일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 관계기업에 대한 투자

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 수익인식1) 재화의 제공연결회사는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 연결회사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공호텔 객실 및 연회서비스의 제공 등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 연결회사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

(5) 리스

1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목 추정 내용연수
건물 10 ~ 50년
구축물 10 ~ 20년
기계장치 5 ~ 20년
차량운반구 10년
비품 3 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 다음의 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
건물 10 ~ 50년

(10) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사가 현재 보유하고 있는 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수
소프트웨어 5 ~ 10년

(11) 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

연결회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험연결회사의 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험, 가격위험) 의 노출이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리연결회사는 외부에서 제공하는 신용정보 제공내역 검토를 수행하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 여신거래 신청 승인에 따라 신용카드 확약 등을 진행합니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*) 5,677,007 8,221,534
매출채권및기타채권 35,978,627 22,392,962
장기매출채권및기타채권 17,687,753 14,324,232
합 계 59,343,387 44,938,728

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 1년 이하 1년 초과2년 미만 2년 초과3년 미만 3년초과 합계
매입채무및기타채무(*) 187,437,906 142,401,287 24,433,475 6,058,336 18,897,487 191,790,585
차입금및사채 327,120,888 27,891,909 271,810,421 45,228,733 - 344,931,063
리스부채 314,220,711 32,035,310 31,547,348 31,455,775 278,001,614 373,040,047
합 계 828,779,505 202,328,506 327,791,244 82,742,844 296,899,101 909,761,695

(*) 종업원 등에 대한 미지급비용 및 미지급금 12,354,559천원은 제외되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 1년 이하 1년 초과2년 미만 2년 초과3년 미만 3년초과 합계
매입채무및기타채무(*) 173,466,994 124,768,471 16,558,542 18,127,467 14,099,577 173,554,057
차입금및사채 182,012,000 48,026,196 54,027,562 91,513,353 - 193,567,111
리스부채 327,188,690 32,022,481 28,814,551 28,388,601 304,087,221 393,312,854
합 계 682,667,684 204,817,148 99,400,655 138,029,421 318,186,798 760,434,022

(*) 종업원 등에 대한 미지급비용 10,397,989천원은 제외되었습니다.상기 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에(이자포함) 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(A) 327,120,888 182,012,000
현금및현금성자산(B) 5,872,610 8,340,921
순부채(C=A-B) 321,248,278 173,671,079
자본총계(D) 1,258,600,789 1,236,746,411
총자본(E=C+D) 1,579,849,067 1,410,417,490
자본조달비율(F=C÷E) 20.33% 12.31%

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 구분연결회사는 파르나스타워 및 나인트리호텔 확장 등 사업 다각화에 따라 사업영역별 정확하고 신속한 재무정보를 도출하고 합리적인 성과분석을 위하여 사업장별 (property)로 영업부문을 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 IC호텔 웨스틴호텔(*1) 제주호텔 나인트리호텔 파르나스타워

공통 및 기타(*2)

 합 계
외부고객으로부터의 수익(*3) 210,520,448 43,631,555 50,098,055 99,335,352 66,792,765 11,165,739 481,543,914
보고부문 영업이익(손실)(*3) 44,528,854 (26,947,278) 694,716 21,577,127 41,281,854 (3,251,323) 77,883,950
지분법손익 - - - - - 138,674 138,674
감가상각비와 상각비(*4) 21,305,988 9,966,903 1,086,189 701,817 6,580,283 97,507 39,738,687
사용권자산감가상각비 2,978,212 73,891 7,890,011 14,792,822 17,219 391,777 26,143,932
이자수익 - - 104,537 126,030 - 433,233 663,800
이자비용 454,458 73,493 2,631,693 6,009,487 1,095,124 6,260,148 16,524,403

(*1) 2024년 3분기 코엑스 호텔 영업 종료 후 레노베이션이 진행되었으며, 당기 9월 웨스틴 서울 파르나스로 개관하였습니다. (*2) 공통 및 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 및 지주부문 등을 포함하고 있습니다.(*3) 지분법손익은 제외하였습니다.(*4) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.2) 전기

(단위: 천원)
구 분 IC호텔 코엑스호텔 제주호텔 나인트리호텔 파르나스타워

공통 및 기타(*1)

 합 계
외부고객으로부터의 수익 19,527,475 417,599 3,482,792 8,545,863 5,403,886 943,934 38,321,549
보고부문 영업이익(손실) (61,745) (2,454,499) (1,074,799) 810,201 3,150,194 (407,553) (38,201)
감가상각비와 상각비(*2) 1,817,709 365,960 121,965 58,205 546,112 30,813 2,940,764
사용권자산감가상각비 226,985 5,795 657,729 1,226,511 1,938 30,319 2,149,277
이자수익 - - 8,939 10,702 - 11,547 31,188
이자비용 33,286 6,200 230,428 527,637 87,171 531,710 1,416,432

(*1) 공통 및 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 IC호텔 웨스틴호텔 (*1) 제주호텔 나인트리호텔 파르나스타워

공통 및 기타(*2)

 합 계
보고부문 자산 1,309,032,282 276,006,149 107,176,905 198,056,456 502,614,343 65,608,916 2,458,495,051
관계기업 투자자산 - - - - - 7,111,305 7,111,305
비유동자산의 증가(*3) 18,887,097 195,294,860 483,707 1,103,436 291,440 19,842,860 235,903,400

(*1) 2024년 3분기 코엑스 호텔 영업 종료 후 레노베이션이 진행되었으며, 당기 9월 웨스틴 서울 파르나스로 개관하였습니다. (*2) 공통 및 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 및 지주부문 등을 포함하고 있습니다.(*3) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 제외되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)
구 분 IC호텔 코엑스호텔 제주호텔 나인트리호텔 파르나스타워

공통 및 기타(*1)

 합 계
보고부문 자산 1,290,141,272 80,020,145 115,944,401 210,583,188 510,910,426 61,955,768 2,269,555,200
관계기업 투자자산 - - - - - 7,363,919 7,363,919
비유동자산의 증가(*2) 12,121,824 7,070,010 225,841 346,630 265,000 4,136,470 24,165,775

(*1) 공통 및 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 제외되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
객실수익 193,254,260 14,015,888
식음료수익 65,983,072 6,224,865
연회수익 57,485,119 4,713,247
부대사수익 14,832,136 839,177
임대수익 97,139,424 8,050,123
기타수익 24,900,439 2,204,285
봉사료수익 20,690,881 1,600,005
상품매출 7,258,583 673,959
합계(*) 481,543,914 38,321,549

(*) 외부고객으로부터 수익에 해당하지 않는 지분법손익은 제외하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 매출은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

6. 사용제한 금융상품

(단위: 천원)
과 목 은행명 당기말 전기말 사용제한 내역
금융기관예치금 (주)한국스탠다드차타드은행 - 5,000 당좌개설보증금
(주)하나은행 2,000 2,000
합 계 2,000 7,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실충당금 장부가액 채권잔액 손실충당금 장부가액
<유동항목>
매출채권 19,849,884 (538,902) 19,310,982 20,039,337 (17,302) 20,022,035
미수금 2,442,472 - 2,442,472 2,206,925 - 2,206,925
미수수익 134,193 - 134,193 2 - 2
보증금 546,842 - 546,842 164,000 - 164,000
금융기관예치금 13,003,577 - 13,003,577 - - -
소 계 35,976,968 (538,902) 35,438,066 22,410,264 (17,302) 22,392,962
<비유동항목>
대여금 200,000 - 200,000 - - -
보증금 14,585,828 - 14,585,828 14,317,232 - 14,317,232
금융기관예치금 2,000 - 2,000 7,000 - 7,000
소 계 14,787,828 - 14,787,828 14,324,232 - 14,324,232
합 계 50,764,796 (538,902) 50,225,894 36,734,496 (17,302) 36,717,194

당기말 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권에서 발생한 538,902천원(전기말: 17,302천원) 이외에 손상된 채권은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
연체되지 않은 채권 6,039,747 29,079,306 2,522,631 15,562,428
소 계 6,039,747 29,079,306 2,522,631 15,562,428
연체됐으나 손상되지 않은 채권
1개월 이하 13,054,833 76,901 16,872,485 1,031,537
1개월 초과 2개월 이하 215,991 64,198 199,732 898
2개월 초과 3개월 이하 - 67,261 52,672 310
3개월 초과 411 1,627,246 374,515 99,986
소 계 13,271,235 1,835,606 17,499,404 1,132,731
손상채권(*) 538,902 - 17,302 -
소 계 538,902 - 17,302 -
합 계 19,849,884 30,914,912 20,039,337 16,695,159

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 538,902천원(전기말: 17,302천원)입니다.(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 17,302 44,891
매출채권손상차손 521,600 -
제각 - (27,589)
기말금액 538,902 17,302

8. 재고자산 및 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원재료 2,378,915 1,346,674
저장품 65,299 26,563
상품 832,517 595,091
합 계 3,276,731 1,968,328

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 169,898 371,161
선급비용 704,895 499,072
부가세대급금 18,984 7,642
기타유동자산 180,900 140,100
합 계 1,074,677 1,017,975

(3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기선급비용 32,940 13,530

9. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산 5,872,610 8,340,921
매출채권및기타채권 35,438,066 22,392,962
장기매출채권및기타채권 14,787,828 14,324,232
합 계 56,098,504 45,058,115

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가 측정금융부채 기타부채 상각후원가 측정금융부채 기타부채
매입채무및기타채무(*) 142,228,588 - 124,681,408 -
차입금및사채 17,330,000 - 42,012,000 -
리스부채 - 23,629,948 - 23,343,021
장기매입채무및기타채무(*) 45,209,318 - 48,785,586 -
비유동차입금및사채 309,790,888 - 140,000,000 -
비유동리스부채 - 290,590,763 - 303,845,669
합 계 514,558,794 314,220,711 355,478,994 327,188,690

(*) 종업원에 대한 미지급비용 및 미지급금 12,354,559천원(전기말: 10,397,989천원)은 제외되었습니다.

연결회사는 리스부채 및 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 금융자산 및 부채만 보유하고 있어 공정가치를 공시하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 합계 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타부채 합계
이자수익 663,800 - - 663,800 31,188 - - 31,188
이자비용 - (7,831,172) (8,693,231) (16,524,403) - (657,855) (758,576) (1,416,431)
환율변동효과 968 (8,658) - (7,690) 1,337 (633) - 704
매출채권손상차손 (521,600) - - (521,600) - - - -
차입금상환손실 - (378,767) - (378,767) - - - -
합 계 143,168 (8,218,597) (8,693,231) (16,768,660) 32,525 (658,488) (758,576) (1,384,539)

10. 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 소재국가 결산일 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 베트남 12월 31일 30.00 7,111,305 30.00 7,363,919

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초장부금액 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기말장부금액
당기 7,363,919 138,674 (391,288) 7,111,305
전기 7,059,584 (39,956) 344,291 7,363,919

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 자산 부채 매출 당기순이익
당기 23,497,211 3,864,911 8,119,538 462,247
전기 24,869,796 4,374,991 517,720 (133,186)

(4) 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 순자산(a) 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 투자차액 기말
당기 19,632,300 30.00% 5,889,690 1,221,615 7,111,305
전기 20,494,805 30.00% 6,148,442 1,215,477 7,363,919

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계
기초장부금액 906,065,636 240,709,226 1,824,125 13,024,317 346,211 67,934,336 5,583,033 33,612,745 1,269,099,629
취득 - 26,439,598 2,981 1,629,084 32,869 12,933,453 58,685 183,360,553 224,457,223
처분 - (447,022) - (205,355) - (281,960) (3,540) - (937,877)
감가상각 - (14,940,680) (183,192) (1,554,715) (44,424) (15,436,668) - - (32,159,679)
대체(*) - 161,980,041 135,500 6,866,977 - 34,575,471 (99,095) (208,990,997) (5,532,103)
기말장부금액 906,065,636 413,741,163 1,779,414 19,760,308 334,656 99,724,632 5,539,083 7,982,301 1,454,927,193
취득원가 906,065,636 596,259,102 4,084,460 34,978,069 466,690 184,146,363 5,539,083 7,982,301 1,739,521,704
감가상각누계액 - (182,517,939) (2,305,046) (15,193,580) (132,034) (77,721,388) - - (277,869,987)
손상차손누계액 - - - (24,181) - (6,700,343) - - (6,724,524)

(*) 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계
기초장부금액 906,065,636 240,702,099 1,839,007 13,134,354 324,193 59,963,337 6,683,960 22,326,733 1,251,039,319
취득 - 250,000 - 5,500 25,446 4,127,279 11,000 16,524,642 20,943,867
처분 - - - - - (1,046) - - (1,046)
감가상각 - (1,017,264) (14,882) (115,537) (3,428) (1,171,400) - - (2,322,511)
대체(*) - 774,391 - - - 5,016,166 (1,111,927) (5,238,630) (560,000)
기말장부금액 906,065,636 240,709,226 1,824,125 13,024,317 346,211 67,934,336 5,583,033 33,612,745 1,269,099,629
취득원가 906,065,636 408,848,445 3,945,979 26,960,162 433,821 145,200,042 5,583,033 33,612,745 1,530,649,863
감가상각누계액 - (168,139,219) (2,121,854) (13,911,664) (87,610) (70,565,363) - - (254,825,710)
손상차손누계액 - - - (24,181) - (6,700,343) - - (6,724,524)

(*) 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 중 일부는 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다(주석21 참조).(3) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,581,461천원(전기: 43,469천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.84%~4.43%입니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 회원권 소프트웨어 합 계
기초장부금액 5,930,986 6,676,191 12,607,177
취득 111,958 724,378 836,336
처분 - (1) (1)
상각 - (1,252,197) (1,252,197)
대체(*) - 5,532,103 5,532,103
기말장부금액 6,042,944 11,680,474 17,723,418
취득원가 6,042,944 18,413,586 24,456,530
감가상각누계액 - (6,660,035) (6,660,035)
손상차손누계액 - (73,077) (73,077)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)
구 분 회원권 소프트웨어 합 계
기초장부금액 5,930,986 6,113,535 12,044,521
취득 - 93,684 93,684
상각 - (91,028) (91,028)
대체(*) - 560,000 560,000
기말장부금액 5,930,986 6,676,191 12,607,177
취득원가 5,930,986 12,338,285 18,269,271
감가상각누계액 - (5,589,017) (5,589,017)
손상차손누계액 - (73,077) (73,077)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
기초장부금액 418,979,164 199,376,192 618,355,356
취득 - 9,000 9,000
감가상각 - (6,326,811) (6,326,811)
기말장부금액 418,979,164 193,058,381 612,037,545
취득원가 418,979,164 270,289,693 689,268,857
감가상각누계액 - (77,231,312) (77,231,312)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
기초장부금액 418,979,164 199,903,416 618,882,580
감가상각 - (527,224) (527,224)
대체 - - -
기말장부금액 418,979,164 199,376,192 618,355,356
취득원가 418,979,164 270,280,693 689,259,857
감가상각누계액 - (70,904,501) (70,904,501)

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대원가는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 95,457,389 7,892,632
임대원가 (36,070,069) (3,797,001)
합 계 59,387,320 4,095,631

(3) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 공시지가를 통해 평가되고 있습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 410,774백만원이며, 건물의 장부가액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.

14. 리스

(1) 리스이용자1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부동산 295,833,092 311,536,293
비품 26,332 -
차량운반구 691,566 672,292
합 계 296,550,990 312,208,585

② 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 23,629,948 290,590,763 23,343,021 303,845,669

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 부동산 비품 차량운반구 합계
기초장부금액 311,536,293 - 672,292 312,208,585
취득 10,060,711 58,050 455,020 10,573,781
처분 - - (87,444) (87,444)
감가상각 (25,763,912) (31,718) (348,302) (26,143,932)
기말장부금액 295,833,092 26,332 691,566 296,550,990
취득원가 418,258,434 58,050 1,279,395 419,595,879
감가상각누계액 (122,425,342) (31,718) (587,829) (123,044,889)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 부동산 비품 차량운반구 합계
기초장부금액 310,555,286 - 639,933 311,195,219
취득 3,070,048 - 57,183 3,127,231
대체 35,397 - 15 35,412
감가상각 (2,124,438) - (24,839) (2,149,277)
기말장부금액 311,536,293 - 672,292 312,208,585
취득원가 416,146,855 353,374 1,306,925 417,807,154
감가상각누계액 (104,610,562) (353,374) (634,633) (105,598,569)

3) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 25,763,912 2,124,438
비품 31,718 -
차량운반구 348,302 24,839
합계 26,143,932 2,149,277
리스부채에 대한 이자비용 8,693,231 758,576
단기리스, 소액자산 리스료 및 리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료 26,910,315 1,872,251
리스해지이익 2,663 -

당기 중 리스의 총 현금유출은 59,053,786천원(전기: 4,554,771천원)입니다.

4) 일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결회사는 투자부동산과 사용권자산을 리스로 제공하고 있으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전되지 않는 경우 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1년 이내 56,275,474 58,118,050
1년 초과 2년 이내 38,758,475 47,544,964
2년 초과 5년 이내 41,723,840 59,011,946
5년 초과 6,845,157 6,535,619
합 계 143,602,946 171,210,579

연결회사가 당기에 인식한 임대수익은 97,139백만원 입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 8,916,557 - 5,639,517 -
미지급금(*) 25,279,119 - 29,747,786 -
미지급비용(*) 29,938,071 29,838 24,800,874 34,809
예수보증금 90,419,562 45,209,318 74,856,411 48,785,585
합 계 154,553,309 45,239,156 135,044,588 48,820,394

(*) 종업원 등에 대한 미지급금 및 미지급비용이 포함되어 있습니다. 16. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 12,978,951 41,667 8,798,722 -
예수금 8,693,008 - 4,412,423 -
선수수익 3,893,882 4,179,980 3,936,344 4,499,358
합 계 25,565,841 4,221,647 17,147,489 4,499,358

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
고객충성제도 427,888 202,542
선수금 11,004,754 7,639,393
기타 3,298,947 3,646,739
합 계 14,731,589 11,488,674

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 (또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 9,229,486 5,163,549

17. 차입금및사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동차입금및사채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 17,330,000 12,012,000
유동성장기부채 - 30,000,000
합 계 17,330,000 42,012,000

2) 비유동차입금및사채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기차입금 210,000,000 140,000,000
사채 99,790,888 -
합 계 309,790,888 140,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)
구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말
전자단기사채 부국증권(주) - - - 10,000,000
한도대출 한국산업은행 - - - 2,012,000
한도대출 한국산업은행 3.70 2026년03월24일 17,330,000 -
합 계 17,330,000 12,012,000

2) 장기차입금

(단위: 천원)
구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말
일반대출 (주)국민은행 - - - 30,000,000
- - - 50,000,000
시설대출 (주)국민은행 4.05 2027년04월22일 50,000,000 50,000,000
(주)농협은행 4.12 2027년04월22일 20,000,000 20,000,000
한국산업은행 3.29 2027년12월20일 10,000,000 10,000,000
3.30 2027년12월20일 10,000,000 10,000,000
3.24 2027년12월20일 10,000,000 -
3.04 2027년12월20일 10,000,000 -
3.00 2027년12월20일 20,000,000 -
3.05 2027년12월20일 5,000,000 -
3.01 2027년12월20일 75,000,000 -
합 계 210,000,000 170,000,000
차감 : 유동성 대체 - (30,000,000)
차감 후 잔액 210,000,000 140,000,000

3) 사채

(단위: 천원)
구 분 종 류 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말
원화사채 무보증 공모사채 제 32-1회 3.24 2027년02월26일 55,000,000 -
원화사채 무보증 공모사채 제 32-2회 3.31 2028년02월25일 45,000,000 -
합 계 100,000,000 -
차감 : 사채할인발행차금 (209,112) -
차감 후 잔액 99,790,888 -

18. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.18.1 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 58,031,378 52,746,852
사외적립자산의 공정가치(*) (67,668,810) (54,482,018)
순확정급여자산 (9,637,432) (1,755,509)
순확정급여부채 - 20,343

(*) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 32백만원(전기말: 35백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 52,746,852 52,862,314
당기근무원가 6,029,528 516,489
이자비용 1,956,737 157,115
재측정요소 　 　
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (572,129) -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (2,167,569) (751,598)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 4,332,373 187,782
지급액 (4,253,927) (225,250)
계열사간 이동으로 전출입된 채무 (40,487) -
기말금액 58,031,378 52,746,852

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 54,482,018 48,142,806
기대수익 2,030,733 143,089
재측정요소 (329,827) (34,900)
기여금 15,687,595 6,404,494
지급액 (4,201,709) (173,471)
계열사간 이동으로 전출입된 자산 - -
기말금액 67,668,810 54,482,018

당기말 현재 사외적립자산은 채무상품(46,424백만원), 이율보증형보험상품 등 (21,245백만원)에 예치되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 6,029,528 516,489
순이자원가 (73,996) 14,026
자본화된 종업원 급여 (17,862) (2,150)
종업원 급여에 포함된 총비용(*) 5,937,670 528,365

(*) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 4,493,672 423,373
판매비와관리비 1,443,998 104,992
합 계 5,937,670 528,365

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.36%~4.90% 3.89%~4.53%
임금상승률 3.54%~4.90% 3.28%~5.00%

(6) 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
할인율 (4,321,363) 4,987,475
임금상승률 5,052,713 (4,450,736)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산으로 불입될 예상금액을 6,874백만원으로 추정하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년 이상 합계
급여지급액 2,180,868 3,431,235 14,869,128 64,265,558 84,746,789

확정급여채무의 가중평균만기는 8.64~9.58년입니다.

18.2 확정기여제도연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연결회사는 급여의 특정비율을 기금적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 185백만원(전기: 11백만원)입니다.

19. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
비유동 비유동
복구충당부채(*1) 32,231 32,231
기타충당부채(*2) - 615,982
합 계 32,231 648,213

(*1) 사용권자산(부동산)의 복구의무와 관련된 복구충당부채입니다.(*2) 입회비 관련 충당부채로 전액 유동성예수보증금으로 대체되었습니다

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 프랜차이즈계약1) InterContinental Hotels Group(이하 "IHG")연결회사는 IHG와 프랜차이즈계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스는 2021년부터 2030년까지, 인터컨티넨탈 서울 코엑스는 2021년부터 2024년 6월 30일까지 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 대한 지원수수료 인식액은 각각 3,900백만원 및 316(*)백만원입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다. 2) Starwood Asia Pacific Hotels & Resorts Pte. Ltd.(이하 "Starwood")연결회사는 Starwood와 프랜차이즈계약을 체결하였습니다. 웨스틴 서울 파르나스는2025년 9월 15일부터 2035년 9월 15일까지 직접 운영하고, Starwood는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기에 대한 지원수수료 인식액은 986백만원입니다.

(2) 임차계약1) (사)한국무역협회

연결회사는 웨스틴 호텔 부지에 대해 2020년부터 2029년까지 (사)한국무역협회와 토지 임대차계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 (사)한국무역협회에 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 지급하도록 되어 있는 바, 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 7,674백만원 및 242백만원(*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

2) (주)더블유티씨서울 연결회사는 IC호텔 주차장 일부 부지에 대해 소유자인 (사)한국무역협회로부터 위임받은 (주)더블유티씨서울과 토지 임대차계약을 체결하였습니다. 임차기간은 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 매년 상호 합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 (주)더블유티씨서울에 계약상 금액을 지급하도록 되어 있는 바, 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 2,948백만원 및 239백만원(*)입니다. (*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

3) 에스디비인베스트먼트(주)연결회사는 에스디비인베스트먼트(주)를 거래상대방으로 하여 서울시 중구 명동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호 합의에 따라 임차계약기간을 연장할수 있습니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어 있으며, 매년 최소보장임차료로 3,300백만원을 보장해야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 4,795백만원 및 405백만원(*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

4) 주식회사씨디엘코리아연결회사는 주식회사씨디엘코리아를 거래상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어 있으며, 매년 최소보장임차료로 6,300백만원을 보장해야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 11,296백만원 및 946백만원(*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

5) 로터스피에프브이주식회사연결회사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울 종로구 관훈동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2019년10월 9일부터 2039년 10월 8일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로3,400백만원을 보장해야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 8,299백만원 및 711백만원(*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

6) 주식회사 신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사연결회사는 주식회사 신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사를 거래상대방으로 하여 서울시 을지로 5가 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2020년 1월 14일부터 2040년 1월 13일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 2,200백만원을 보장해야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 4,063백만원 및 334백만원(*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

7) 이지스제415호일반사모부동산투자신탁연결회사는 이지스제415호일반사모부동산투자신탁을 거래 상대방으로 하여 경기도성남시 수정구 시흥동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2021년 6월 12일부터 2041년 6월 11일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으 며, 매년 최소보장임차료로 3,850백만원을 보장해야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 5,103백만원 및 414백만원(*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다. 8) 블루코브일반사모부동산투자신탁3호연결회사는 블루코브일반사모부동산투자신탁3호를 거래상대방으로 하여 제주도 서귀포시 색달동 일대에 위치한 토지 및 건물에 대해 임차계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2022년 7월 22일부터 2039년 7월 21일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 호텔 운영매출액과 전대매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 9,200백만원을 보장해야 합니다.당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는 각각 13,523백만원 및 921백만원 (*)입니다.(*) 전기 금액은 분할 이후 인식한 금액만 포함되었습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내역 한도금액 사용금액
한국산업은행 한도대출 20,000,000 17,330,000
시설자금대출 140,000,000 140,000,000
(주)국민은행 한도대출 10,000,000 -
시설자금대출 50,000,000 50,000,000
원화지급보증 3,850,000 3,850,000
(주)농협은행 한도대출 10,000,000 -
시설자금대출 20,000,000 20,000,000
(주)신한은행 원화지급보증 3,400,000 3,400,000
합 계 257,250,000 234,580,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 3건, 피고로 계류중인 소송사건은 1건입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 전기말 현재 원고로 계류중이었던 소송사건 1건은 당기 중 승소로 종결되었습니다. (5) 연결회사는 당기말 현재 호텔주차장 임대차계약 관련하여 어음1매(액면금액: 590백만원)을 (주)더블유티씨서울에 견질로 제공하고 있으며, 토지 임대차계약 관련하여 어음 1매(액면금액: 10,831백만원)을 (사)한국무혁협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(6) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 (주)지에스리테일 채무에 관하여 (주)지에스리테일과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 당기말 현재 공모사채에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.

발행자 약정사항
파르나스호텔 주식회사 공모사채 100,000,000천원에 대하여 부채비율 300%이하 유지 등을 준수하도록 약정하고 있으며, 이 조건을 충족하지 못하는 경우에는 기한이익상실 등이 발생할 수 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다.

21. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무 담보권자
토지/건물(IC호텔) 토지(파르나스타워) 1,547,010,959 285,000,000 장기차입금 외 한국산업은행
156,000,000 장기차입금 (주)국민은행
36,000,000 장기차입금 (주)농협은행(*)
935,244 임대보증금 파타고니아코리아
소 계 1,547,010,959 477,935,244
건물(파르나스타워) 167,251,448 28,124,003 임대보증금 라이엇게임즈코리아 외
36,000,000 장기차입금 (주)농협은행(*)
소 계 167,251,448 64,124,003
합 계 1,714,262,407 542,059,247

(*) (주)농협은행 장기차입금은 토지/건물(IC호텔)과 토지/건물(파르나스타워)을 공동으로 담보설정하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 6,963,984 신원보증보험 등

(3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 한화손해보험(주)을 주간사로 하여 1,977,534,865천원을 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 또한, 나인트리호텔 임차보증금과 관련하여 (주)신한은행과 (주)국민은행으로부터 각각 3,400,000천원 및 3,850,000천원의 지급보증보험을 제공받고 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 1,000원 1,000원
발행한 주식의 수 19,830,841주 19,830,841주
보통주 자본금 19,830,841 19,830,841

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 763,070,835 763,070,835
기타자본잉여금 55,291,431 55,291,431
합 계 818,362,266 818,362,266

23. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (1,180,906) (1,180,906)

24. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분법자본변동 (22,837) 178,860

25. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 2,023,325 -
미처분이익잉여금(미처리결손금) 15,863,920 (657,208)
합 계 17,887,245 (657,208)

26. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구 분 당기 전기
지배기업 소유주지분 보통주당기순이익(손실) 19,371,206,401 (932,209,821)
가중평균유통보통주식수(*) 19,784,620 19,817,422
기본주당순이익(손실) 979 (47)

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)
구 분 주식수 일자 일수 적수 가중평균유통보통주식수
기초 19,830,841 2025년01월01일 365 7,238,256,965 19,830,841
자기주식 보유 (46,221) 2025년01월01일 365 (16,870,665) (46,221)
기말 19,784,620 2025년12월31일 365 7,221,386,300 19,784,620

② 전기

(단위: 주)
구 분 주식수 일자 일수 적수 가중평균유통보통주식수
기초 19,830,841 2024년12월01일 31 614,756,071 19,830,841
자기주식의 취득 (46,221) 2024년12월23일 9 (415,989) (13,419)
기말 19,784,620 2024년12월31일 614,340,082 19,817,422

(2) 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 및 상여 19,198,355 2,960,211
퇴직급여 1,587,091 109,321
복리후생비 3,783,809 701,738
여비교통비 301,607 37,634
지급수수료 5,965,244 874,532
통신비 87,917 7,201
소모품비 531,889 111,761
보험료 212,304 14,962
세금과공과 750,127 162,221
지급임차료 186,191 24,582
접대비 387,334 37,996
판매촉진비 3,241 -
교육훈련비 961,580 193,726
매출채권손상차손 521,600 -
유형자산감가상각비 15,273 28,671
무형자산상각비 58,268 1,566
사용권자산상각비 391,776 30,318
도서인쇄비 33,968 14,088
차량유지비 83,185 9,748
회의비 166,876 73,500
기타 608,566 36,868
합 계 35,836,201 5,430,644

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
리스해지이익 2,663 -
잡이익 530,515 194,137
합 계 533,178 194,137

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 736,989 1,036
무형자산처분손실 1 -
기부금 42,083 14,485
잡손실 3,988,830 92,277
합 계 4,767,903 107,798

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 663,800 31,188
외화환산이익 180 179
외환차익 25,236 1,158
합 계 689,216 32,525

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 16,524,403 1,416,432
차입금상환손실 378,767 -
외화환산손실 279 -
외환차손 32,827 633
합 계 16,936,276 1,417,065

30. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세 　
- 당기손익에 대한 당기법인세 12,311,601 (1,557,160)
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 744,208 -
총 당기법인세 13,055,809 (1,557,160)
이연법인세 　 　
- 일시적차이의 변동 13,752,314 1,559,440
총 법인세비용 26,808,123 2,280
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*) 788,786 (201,631)
법인세비용(수익) 27,596,909 (199,351)

(*) 자본에 직접반영된 법인세효과

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후
확정급여제도의 재측정요소 (1,922,501) 696,062 (1,226,439) 528,916 (122,100) 406,816
지분법자본변동 (391,288) 92,724 (298,564) 344,290 (79,531) 264,759
합 계 (2,313,789) 788,786 (1,525,003) 873,206 (201,631) 671,575

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세차감전순손익 57,540,839 (1,336,402)
적용세율에 따른 법인세 12,623,685 (190,239)
법인세효과 14,973,224 (9,112)
- 비과세수익 (18,772) (4,263)
- 비공제비용 101,548 4,587
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 744,208 -
- 세율적용효과 13,752,612 24,233
- 이연법인세자산 미인식효과 344,082 43,777
- 세액공제 (22,921) -
- 기타 72,467 (77,446)
법인세비용 27,596,909 (199,351)

(3) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 손익반영 자본반영 기말
이연법인세자산
퇴직급여충당부채 12,046,790 1,146,377 595,278 13,788,445
미지급비용 1,583,372 336,324 - 1,919,696
유형자산 19,659,751 (418,434) - 19,241,317
리스부채 75,273,900 705,953 - 75,979,853
이월결손금 210,272 284,789 - 495,061
기타 1,295,526 578,961 92,724 1,967,211
소 계 110,069,611 2,633,970 688,002 113,391,583
이연법인세부채
퇴직보험예치금 (11,885,596) (3,420,936) 100,784 (15,205,748)
유형자산 (135,234) (8,137) - (143,371)
임대수익 (1,083,556) 421,247 - (662,309)
토지재평가 (258,255,587) (9,471,760) - (267,727,347)
압축기장충당금 (74,058,240) (4,745,371) - (78,803,611)
사용권자산 (72,025,784) 322,443 - (71,703,341)
기타 (86,289) 71,527 - (14,762)
소 계 (417,530,286) (16,830,987) 100,784 (434,260,489)
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (210,272) (344,082) - (554,354)
합 계 (307,670,947) (14,541,099) 788,786 (321,423,260)

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 손익반영 자본반영 기말
이연법인세자산
퇴직급여충당부채 12,090,973 85,777 (129,960) 12,046,790
미지급비용 2,366,379 (783,007) - 1,583,372
유형자산 19,568,720 91,031 - 19,659,751
리스부채 75,295,650 (21,750) - 75,273,900
이월결손금 166,495 43,777 - 210,272
기타 1,016,838 278,688 - 1,295,526
소 계 110,505,055 (305,484) (129,960) 110,069,611
이연법인세부채
퇴직보험예치금 (11,020,295) (873,160) 7,859 (11,885,596)
유형자산 (137,960) 2,726 - (135,234)
무형자산 (980) 980 - -
임대수익 (1,082,530) (1,026) - (1,083,556)
토지재평가 (258,262,631) 7,044 - (258,255,587)
압축기장충당금 (74,058,240) - - (74,058,240)
사용권자산 (71,886,096) (139,688) - (72,025,784)
기타 (1,334) (5,424) (79,531) (86,289)
소 계 (416,450,066) (1,008,548) (71,672) (417,530,286)
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (166,495) (43,777) 　 (210,272)
합 계 (306,111,506) (1,357,809) (201,632) (307,670,947)

2) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발생시기 금액 만기
이월결손금 2025년 2,377,477 2040년
2024년 441,311 2039년
2023년 90,952 2038년
2022년 390,955 2037년
2021년 1,165,427 2036년
2020년 34,430 2035년

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
재고자산변동 (1,308,404) 120,691
상품매입 42,891,577 4,308,532
종업원급여 115,639,275 12,960,940
외주용역비 38,568,775 2,921,926
유형자산감가상각비 32,159,679 2,322,511
투자부동산감가상각비 6,326,811 527,225
무형자산상각비 1,252,197 91,028
사용권자산감가상각비 26,143,932 2,149,277
매출채권손상차손 521,600 -
광고비 4,304,660 532,353
지급임차료 26,883,108 1,874,465
수수료 52,915,813 4,919,788
세금과공과 14,560,469 1,454,919
기타 42,800,473 4,176,095
합 계(*) 403,659,965 38,359,750

(*) 매출원가 및 지분법손실과 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배관계 및 거래가 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 비고
지배기업 (주)GS 　
관계기업 GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 이하 "SUNFLOWER"
기타특수관계자 (사)한국무역협회 (*1)
한국도심공항(주)
한국도심공항자산관리
(주)코엑스
(주)더블유티씨서울
(주)한국무역정보통신
(주)지에스리테일 (*2)
지에스파워(주)
지에스에너지(주)
(주)지에스이앤알
(주)지에스네트웍스
지에스칼텍스(주)
지에스엠비즈(주)
지에스차지비 주식회사
이지스제415호일반사모부동산투자신탁
지에스건설(주)
지에스네오텍(주)
(주)삼양인터내셔날
(주)지씨에스
자이에스앤디(주)
(주)승산
(주)지에스스포츠
(주)지에스넷비전
(주)후레쉬서브
지에스이피에스(주)
(주)인아츠프로덕션

(*1) 연결실체의 주요 종속기업인 (주)파르나스호텔에 유의적인 영향력을 행사하는 기업((사)한국무역협회)과 해당 기업의 종속기업입니다.(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 등 비유동자산취득(*1)
지배기업 (주)GS 123,531 - 653,081 51,339
기타특수관계자 (사)한국무역협회(*2) 31,256 - 7,947,909 8,423,070
한국도심공항자산관리 2,125 - 19,420 -
(주)코엑스 217,420 - 10,462 -
(주)지에스리테일 3,846,501 - 19,363 -
지에스칼텍스(주) 251,209 - 1,151 -
지에스파워(주) 2,986 - - -
지에스에너지(주) 8,509 - - -
지에스이피에스(주) 7,351 - - -
(주)지에스이앤알 2,986 - - -
지에스차지비 주식회사 319,705 - - -
지에스네오텍(주) 41,842 - - -
지에스건설(주) 120,399 - 9,604 132,539,000
자이에스앤디(주) - 9,600 6,871,896 -
(주)지씨에스 1,796 - 5,016 -
지에스엠비즈(주) 450 - - -
(주)후레쉬서브 214,099 - - -
이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - - 2,569,486 -
(주)지에스네트웍스 - - 72,210 -
(주)지에스스포츠 2,100 - - -
(주)지에스넷비전 450 - - -
(주)삼양인터내셔날 - - 180,585 -
(주)인아츠프로덕션 27,273 - - -
합 계 5,221,988 9,600 18,360,183 141,013,409

(*1) 사용권자산 및 유형자산의 취득액이 포함되어 있습니다.(*2) 해당 매입 등 금액에는 (사)한국무역협회의 종속기업인 (주)더블유티씨서울이 (사)한국무역협회로부터 위임받아 연결회사와 계약한 호텔주차장 임대차계약 거래금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 기타수익 매입 등
지배기업 (주)GS - - 38,850
관계기업 SUNFLOWER 5,491 - 796
기타특수관계자 (주)지에스리테일 305,414 - 5,019
지에스칼텍스(주) 37,563 - 65
지에스차지비 주식회사 119,250 - -
지에스네오텍(주) 2,411 - -
지에스건설(주) 17,264 - 236
자이에스앤디(주) - 3,425 473,834
(주)지씨에스 120 - -
(주)후레쉬서브 24,662 - -
이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - - 414,332
(주)지에스네트웍스 - - 9,426
(주)삼양인터내셔날 - - 14,692
합 계 512,175 3,425 957,250

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 매입채무 리스부채 기타채무
최상위지배기업 (주)GS 1,760 305,059 - 369,477 -
관계기업 SUNFLOWER - 16,167 - - -
기타특수관계자 (사)한국무역협회(*) - - - 8,423,070 5,644,722
(주)지에스리테일 156,739 15,000 13,460 - 298,013
지에스칼텍스(주) 22,027 - - - -
지에스건설(주) 3,743 1,600,000 - - -
지에스차지비 주식회사 82,500 - - - -
지에스네오텍(주) 3,342 - - - -
자이에스앤디(주) - 1,188 - - 647,037
(주)지씨에스 - - - - 325
(주)승산 - 749,782 - - -
(주)후레쉬서브 21,645 - - - -
이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - - - 48,842,928 471,313
(주)지에스네트웍스 - - 10,244 - 1,719
(주)삼양인터내셔날 - - - - 11,028
합 계 291,756 2,687,196 23,704 57,635,475 7,074,157

(*) (사)한국무역협회의 종속기업인 (주)더블유티씨서울이 (사)한국무역협회로부터 위임받아 연결회사와 계약한 호텔주차장 임대차계약 관련 리스부채 잔액이 포함되어있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 매입채무 리스부채 기타채무
최상위지배기업 (주)GS - 268,867 - 621,917 185,078
관계기업 SUNFLOWER 16,212 68,577 - - 2,351
기타특수관계자 (사)한국무역협회(*) 8,502 - - 2,887,501 2,901,936
(주)지에스리테일 123,492 15,000 - - 533,408
지에스칼텍스(주) - 20,402 - - -
지에스건설(주) - 1,601,830 - - 260
지에스차지비 주식회사 110,000 - - - -
지에스네오텍(주) 2,652 - - - -
자이에스앤디(주) - 3,870 - - 521,217
(주)지씨에스 - 132 - - -
(주)승산 - 749,740 - - -
(주)후레쉬서브 26,543 - - - -
이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - - - 51,376,033 455,766
(주)지에스네트웍스 - - 9,504 - 865
(주)삼양인터내셔날 - - - - 9,334
합 계 287,401 2,728,418 9,504 54,885,451 4,610,215

(*) (사)한국무역협회의 종속기업인 (주)더블유티씨서울이 (사)한국무역협회로부터 위임받아 연결회사와 계약한 호텔주차장 임대차계약 관련 리스부채 잔액이 포함되어있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 리스부채의 상환 배당금의 지급
지배기업 (주)GS 358,817 -
기타특수관계자 (사)한국무역협회 2,947,625 6,445,417
이지스제415호일반사모부동산투자신탁 3,850,000 -
합 계 7,156,442 6,445,417

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 리스부채의 상환
지배기업 (주)GS 28,479

(5) 당기말 현재 지배기업은 (주)GS와 GS브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있습니 다.(6) 연결회사는 당기말 현재 호텔주차장 임대차계약 관련하여 어음 1매(액면금액: 590백만원)를 (주)더블유티씨서울에 견질로 제공하고 있으며, 토지 임대차계약 관련하여 어음 1매(액면금액: 10,831백만원)를 (사)한국무역협회에 견질로 제공하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 2,247,222 308,703
퇴직급여 202,590 9,967
합 계 2,449,812 318,670

33. 현금흐름표(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 29,943,930 (1,137,051)
영업활동으로부터창출된 현금흐름 중 조정항목 이자비용 16,524,403 1,416,432
유형자산감가상각비 32,159,679 2,322,511
투자부동산감가상각비 6,326,811 527,224
무형자산상각비 1,252,197 91,028
사용권자산감가상각비 26,143,932 2,149,277
매출채권손상차손 521,600 -
유형자산처분손실 736,989 1,036
퇴직급여 5,937,670 528,365
차입금상환손실 378,767 -
법인세비용(수익) 27,596,909 (199,351)
이자수익 (663,800) (31,188)
기타 1,940,661 (87,420)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권및기타채권 (34,829) (2,625,798)
재고자산 (1,308,404) 120,691
기타자산 (64,465) (321,864)
매입채무및기타채무 7,716,374 (1,099,976)
기타부채 9,727,097 1,421,503
퇴직금의 지급 (4,294,414) (225,250)
사외적립자산 (11,485,886) (6,231,023)
영업활동에서 창출된 현금흐름 149,055,221 (3,380,854)

(2) 중요한 비현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 208,990,997 5,238,630
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) (3,076,009) 7,199,337
무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) 175,067 (114,612)
리스거래로 인한 사용권자산의 증가 10,573,781 -
자기주식취득 미지급금의 증가(감소) (1,180,906) 1,180,906

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액
차입금및사채 182,012,000 144,623,560 485,328 327,120,888
예수보증금 123,641,996 6,115,134 5,871,750 135,628,880
리스부채 327,188,690 (23,450,239) 10,482,260 314,220,711
미지급배당금 - (6,564,549) 6,564,549 -
미지급금 1,180,906 (1,180,906) - -
합계 634,023,592 119,543,000 23,403,887 776,970,479

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액
차입금및사채 167,270,000 14,742,000 - 182,012,000
예수보증금 121,521,035 1,992,639 128,322 123,641,996
리스부채 325,955,196 (1,926,119) 3,159,613 327,188,690
합계 614,746,231 14,808,520 3,287,935 632,842,686
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 GS피앤엘2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
73115411-1--14104-18-206-------228-28136132901673960-4--363257321324134961673960-4--591257
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.07.021유의적 감사위험 요인 파악 및 중간,기말감사 업무수행계획 수립2025.04.29~04.302321분기 검토2025.06.19~06.20223내부회계관리제도 설계평가2025.07.25~07.28232반기 검토2025.10.31~11.032323분기 검토2025.12.11~12.12232중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가2026.01.29~01.30242별도재무제표 기말감사2026.02.09~02.10242연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 감사--------OOO-42025.05.12, 2025.09.24, 2025.12.05, 2026.03.04---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 05월 12일GS피앤엘 감사위원회 3인삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 1분기 검토내역 보고- 감사수행계획- 예비적위험평가 결과- 감사인의 독립성 등22025년 09월 24일GS피앤엘 감사위원회 3인삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 반기 검토내역 보고 - 그룹감사범위, 중요성- 핵심감사사항 협의- 감사인의 독립성 등32025년 12월 05일GS피앤엘 감사위원회 3인삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 3분기 검토내역 보고- 핵심감사사항 선정 결과- 내부회계관리제도 진행 경과- 자금통제관련 설계의 효과성 논의- 감사인의 독립성 등42026년 03월 04일GS피앤엘 감사위원회 3인삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면- 기말감사업무 결과 보고- 유의한 위험 및 핵심감사사항의 감사 결과- 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항- 자금통제관련 운영의 효과성 논의- 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용