주석
| 제 13(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 12(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨어스테크놀로지 |
&cr;1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 씨어스테크놀로지(이하 '당사'라 함)는 2009년 8월 11일에 설립되어 의료기기의 개발, 제조 및 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 1,311백만원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
지분율 |
주식수(주) |
지분율 |
| 이영신(대표이사) |
84,657 |
32.28% |
84,657 |
36.50% |
| 베스트3호투자조합 |
34,545 |
13.17% |
34,545 |
14.89% |
| 변동준 |
23,333 |
8.90% |
23,333 |
10.06% |
| 라이프코어-티그리스 신기술투자조합2호 |
21,268 |
8.11% |
21,268 |
9.17% |
| 기타 (지분율 5%미만 주주 다수) |
98,471 |
37.54% |
68,150 |
29.38% |
| 합계 |
262,274 |
100.00% |
231,953 |
100.00% |
&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 주석 2.3(18)에 기술되어 있습니다. &cr;&cr;
2.2 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;2021년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 당사가 적용한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.3 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 수익인식&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(가) 수행의무의 식별&cr;고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;(나) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매나 용역의 제공에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;용역의 제공에 대해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이기업에 있는지 등을 검토합니다. 이러한 검토결과 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우 용역제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. &cr;&cr;(라) 거래가격의 배분&cr;하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하여 거래가격을 배분합니다. &cr;&cr;(마) 변동대가&cr;받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;(2) 외화환산&cr;&cr;당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)와 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. &cr;&cr;외화거래의 결제나 보고기간종료일 현재의 환율을 적용한 화폐성 외화 자산ㆍ부채의환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 금융자산&cr;&cr;(가) 분류 및 측정&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정됩니다. 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 당기손익으로 인식하며, 그 이외의 경우에는 공정가치에 가산합니다. 모든 인식된 금융자산은 그 분류에 따라 후속적으로 공정가치나 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;① 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 발생한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우를 제외하고 당사는 지분상품에 대한 투자를 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식되며 누적된 평가손익은 지분상품이 처분되는 시점에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;채무상품은 계약상 현금흐름의 수취 또는 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에서 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 경우 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 손상차손(환입), 이자수익 및 외환손익을 제외하고 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식되며 누적된 평가손익은 채무상품이 처분되는 시점에 당기손익으로 재분류합니다. &cr;&cr;③ 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취로 목적을 이루는 사업모형에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 손상&cr;상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실을 평가하며, 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 다만, 매출채권 및 리스채권에 대해서는 채권의 최초인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(다) 제거 및 상계&cr;금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 만약 당사가 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 그 금융자산은 지속적으로 관여하는 정도까지 제거하지 않고 계속하여 인식합니다. 또한 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 당사가 보유하고 있다면, 그 양도자산 전체를 계속 인식하고 수취한 대가는금융부채로 인식합니다. &cr;&cr;당사가 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 금융자산은 관련 부채와 상계합니다. &cr;&cr;(5) 금융부채&cr;&cr;(가) 분류 및 측정&cr;금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 상각후원가측정 금융부채, 별도의 규정이 적용되는 금융부채(금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 않거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 인식한 금융부채, 금융보증계약, 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 등)로 분류됩니다.
① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr;금융부채는 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정하는 경우 또는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목인 경우에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 그 부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동효과는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;&cr;② 상각후원가측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 별도의 규정이 적용되는 금융부채를 제외한 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. &cr;&cr;(나) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 제거됩니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 취득원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산평가손실은 매출원가로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;(7) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 자산의 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래의 경제적효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 검토되고 필요한 경우조정을 하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산은 정액법으로 상각하고 있으며 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
구분 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
금형 |
3년 |
| 비품 |
5년 |
사용권자산 |
리스기간 동안 |
&cr;(8) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 상각누계액 및 손상차손누계액을 자산의 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 검토되고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 무형자산은 정액법을 사용하여 5년의 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. &cr;&cr;연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다. &cr;&cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;상각하는 자산은 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하며, 상각하지 않는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 실시합니다. 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토합니다. &cr;&cr;(10) 리스계약&cr;&cr;당사는 리스이용자로서 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소하며 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다. &cr;&cr;당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 리스계약에 포함되어 있는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 매수선택권이 없고 리스기간이 12개월 이하인 단기리스 및 기초자산의 공정가치가 $5,000 이하인 소액자산 리스는 사용과자산과 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용처리합니다. &cr;&cr;(11) 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 및 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. &cr;&cr;(12) 순확정급여부채&cr;&cr;확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 표시합니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 또는 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 퇴직급여제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(13) 주식선택권&cr;&cr;종업원에게 제공된 주식선택권은 공정가치로 측정하여 비용으로 인식하고 있으며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 특정한 가득조건을 충족하여야 부여된 주식선택권이 가득되는 경우 주식선택권의 공정가치는 가득기간에 배분하여 인식하고 있습니다. 미래에 가득될 것으로 예상되는 주식선택권의 수량은 가득기간 동안에 재검토되며, 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 자본으로 인식된 주식선택권은 주식선택권이 행사되거나 소멸될 때 자본잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;(14) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하는 방법으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 비용을 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 법인세&cr;&cr;법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 자산성을 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 한편, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대해서는 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식합니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;
(16) 주당이익&cr;&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(17) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 추정 및 가정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
(가) 가정과 추정의 불확실성
&cr;
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;&cr;다음
보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(나) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;(다) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
(라) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택해야 합니다. &cr;&cr;(마) 유ㆍ무형자산의 내용연수&cr;유ㆍ무형자산의 내용연수는 자산으로부터 기대되는 효용에 따라 결정되며, 당사의 경험 및 경영진의 판단에 따라 추정됩니다. &cr;&cr;(바) 이연법인세자산&cr;세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.&cr;&cr;(사) 리스&cr;당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 또는 종료선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 또는 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;(아) 순확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;(자) 주식선택권의 공정가치&cr;주식선택권의 공정가치는 가치평가기법을 적용하여 산정하며, 이러한 평가기법에 사용된 입력요소는 다양한 가정과 추정이 요구됩니다. 이러한 입력요소들에 대한 변화는 주식선택권의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;
(18) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr;사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 의 공시&cr;&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 &cr;&cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 &cr;&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' &cr;&cr;개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용
범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한
다는 것을 명확하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr;&cr;개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지
여부를 판단하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;&cr;개정기준서는
생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
21,316,921 |
9,508,843 |
&cr;&cr;4. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 초단기금융상품 |
- |
21,625 |
| 수익증권 |
- |
12,881 |
| 비상장주식 |
- |
- |
| 합계 |
- |
34,506 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
34,506 |
32,790 |
| 취득 |
- |
25,354 |
| 처분 |
(36,778) |
- |
| 당기손익-공정가치평가 |
2,272 |
(23,638) |
| 기말 |
- |
34,506 |
(3) 보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
평가손실누계액 |
장부금액 |
| HYCO SOLUTIONS DMCC |
19.50% |
25,354 |
(25,354) |
- |
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
평가손실누계액 |
장부금액 |
| HYCO SOLUTIONS DMCC |
19.50% |
25,354 |
(25,354) |
- |
&cr;&cr;5. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
967,516 |
766,081 |
| 손실충당금 |
(653,105) |
(758,567) |
| 계약자산 |
207,275 |
- |
| 손실충당금 |
(2,997) |
- |
| 합계 |
518,689 |
7,514 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
758,567 |
760,286 |
| 대손상각(환입) |
(102,465) |
(1,719) |
| 기말 |
656,102 |
758,567 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
합계
|
| 총장부금액 |
526,300 |
- |
- |
- |
- |
648,491 |
1,174,791 |
| 기대손실율 |
1.45% |
- |
- |
- |
- |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(7,611) |
- |
- |
- |
- |
(648,491) |
(656,102) |
| 순장부금액 |
518,689 |
- |
- |
- |
- |
- |
518,689 |
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
합계
|
| 총장부금액 |
7,590 |
- |
- |
- |
- |
758,491 |
766,081 |
| 기대손실율 |
1.00% |
- |
- |
- |
- |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(76) |
- |
- |
- |
- |
(758,491) |
(758,567) |
| 순장부금액 |
7,514 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,514 |
&cr;
6. 단기대여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
104,116 |
104,116 |
| 손실충당금 |
(74,116) |
(74,116) |
| 합계 |
30,000 |
30,000 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
7. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
28,364 |
35,789 |
| 재공품 |
48,221 |
- |
| 원재료 |
427,142 |
150,110 |
| 합계 |
503,727 |
185,899 |
&cr;&cr;8. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계장치(취득원가) |
1,071,543 |
1,040,543 |
| 감가상각누계액 |
(998,407) |
(974,669) |
| 정부보조금 |
(2,054) |
(5,573) |
| 비품(취득원가) |
337,177 |
179,600 |
| 감가상각누계액 |
(153,274) |
(126,623) |
| 금형(취득원가) |
298,532 |
140,572 |
| 감가상각누계액 |
(139,767) |
(103,208) |
| 사용권자산(취득원가) |
729,777 |
408,669 |
| 감가상각누계액 |
(400,573) |
(174,032) |
| 건설중인자산 |
117,465 |
- |
| 합계 |
860,419 |
385,279 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
60,301 |
31,000 |
(20,219) |
71,082 |
| 비품 |
52,977 |
157,578 |
(26,652) |
183,903 |
| 금형 |
37,364 |
157,960 |
(36,559) |
158,765 |
| 사용권자산 |
234,637 |
321,106 |
(226,539) |
329,204 |
| 건설중인자산 |
- |
117,465 |
- |
117,465 |
| 합계 |
385,279 |
785,109 |
(309,969) |
860,419 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
27,301 |
49,810 |
(16,810) |
60,301 |
| 비품 |
10,928 |
49,572 |
(7,523) |
52,977 |
| 금형 |
12,554 |
43,280 |
(18,470) |
37,364 |
| 사용권자산 |
286,957 |
47,995 |
(100,315) |
234,637 |
| 합계 |
337,740 |
190,657 |
(143,118) |
385,279 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
103,334 |
73,204 |
| 판매비와관리비 |
206,635 |
69,914 |
| 합계 |
309,969 |
143,118 |
(4) 당기와 전기의 사용권자산에 대한 기초자산 유형별 장부금액 및 상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
상각비 |
장부금액 |
상각비 |
| 부동산 |
301,126 |
218,477 |
216,759 |
97,432 |
| 차량운반구 |
28,078 |
8,062 |
17,878 |
2,883 |
| 합계 |
329,204 |
226,539 |
234,637 |
100,315 |
&cr;&cr;9. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타의무형자산(취득원가) |
105,675 |
104,275 |
| 상각누계액 |
(57,699) |
(39,485) |
| 합계 |
47,976 |
64,790 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
기말 |
| 기타의무형자산 |
64,790 |
1,400 |
(18,214) |
47,976 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
기말 |
| 기타의무형자산 |
19,961 |
58,757 |
(13,928) |
64,790 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 비용(판매비와관리비)은 각각 1,376,990천원과 849,893천원입니다.
10. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
36,524 |
442 |
| 선급비용 |
12,603 |
- |
| 부가치세대급금 |
57,927 |
62,529 |
| 합계 |
107,054 |
62,971 |
&cr;&cr;11. 기타비유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
140,421 |
189,807 |
| 기타보증금 |
370 |
370 |
| 합계 |
140,791 |
190,177 |
&cr;&cr;12. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관차입금 |
중소기업은행 |
3.81~4.04
|
345,000 |
672,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관차입금 |
중소기업은행 |
3.94~3.98 |
1,580,000 |
1,580,000
|
| 중소벤처기업진흥공단 |
2.30 |
99,960 |
99,960
|
| 비금융기관차입금 |
제이티일렉트로닉스㈜ 외 |
- |
- |
379,750 |
| 합계 |
|
|
1,679,960 |
2,059,710 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관차입금 |
중소벤처기업진흥공단 |
2.30 |
24,990 |
124,950 |
| 비금융기관차입금 |
삼영전자공업㈜ 외 |
- |
- |
815,611 |
| 합계 |
|
|
24,990 |
940,561 |
(4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장기차입금 |
| 1년이내 |
- |
| 1년초과 2년이내 |
24,990 |
&cr;
13. 리스부채&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
추가 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 부동산 |
212,770 |
218,846 |
21,412 |
(187,867) |
265,161 |
| 차량운반구 |
18,486 |
18,262 |
3,090 |
(10,061) |
29,777 |
| 합계 |
231,256 |
237,108 |
24,502 |
(197,928) |
294,938 |
| 구분 |
기초 |
추가 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 부동산 |
278,898 |
27,232 |
21,524 |
(114,884) |
212,770 |
| 차량운반구 |
- |
20,762 |
1,456 |
(3,732) |
18,486 |
| 합계 |
278,898 |
47,994 |
22,980 |
(118,616) |
231,256 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
2년 이내 |
3년 이내 |
3년 초과 |
합계 |
| 부동산 |
202,404 |
76,460 |
- |
- |
278,864 |
| 차량운반구 |
14,279 |
10,548 |
5,324 |
3,992 |
34,143 |
| 합계 |
216,683 |
87,008 |
5,324 |
3,992 |
313,007 |
&cr;(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 13,361천원(전기: 4,453천원)이며, 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은 211,288천원(전기: 123,069천원)입니다.&cr;&cr;
14. 충당부채&cr;&cr;당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
품질보증충당부채 |
복구충당부채 |
| 기초 |
- |
- |
| 포괄손익계산서 증(감) |
9,866 |
- |
| 추가 충당금전입 |
- |
75,000 |
| 연중 사용액 |
- |
- |
| 기말 |
9,866 |
75,000 |
| 유동항목 |
9,866 |
- |
| 비유동항목 |
- |
75,000 |
&cr;당사는 품질보증에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있으며, 원상복구의무가 존재하는 임차중인 자산에 대해서는 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;
15. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,150,521 |
987,146 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,062) |
(5,019) |
| 순확정급여부채 |
1,145,459 |
982,127 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
987,146 |
810,984 |
| 당기근무원가 |
215,272 |
111,409 |
| 이자비용 |
13,159 |
10,981 |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 인구통계학적 가정 |
- |
- |
| - 재무적 가정변동 |
(43,863) |
(10,488) |
| - 가정과 실제차이(기타) |
(16,594) |
81,056 |
| 급여지급액 |
(4,599) |
(16,796) |
| 기말 |
1,150,521 |
987,146 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,019 |
5,299 |
| 이자수익 |
114 |
109 |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 사외적립자산재측정 |
(1) |
(38) |
| 사용자의 기여금 |
4,528 |
16,445 |
| 급여지급액 |
(4,599) |
(16,796) |
| 기말 |
5,061 |
5,019 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
215,272 |
111,409 |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 |
13,046 |
10,872 |
| 합계 |
228,318 |
122,281 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
- |
1,536 |
| 판매비와관리비 |
228,318 |
120,745 |
| 합계 |
228,318 |
122,281 |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.65 |
2.12 |
| 미래임금상승률 |
4.00 |
4.00 |
&cr;(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%p 증가시 |
1%p 감소시 |
1%p 증가시 |
1%p 감소시 |
| 할인율 |
(73,524) |
85,937 |
(63,942) |
74,953 |
| 미래임금상승률 |
93,833 |
(73,331) |
72,797 |
(63,465) |
&cr;(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.66년입니다.&cr;&cr;&cr;16. 자본&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
2,000,000주 |
2,000,000주 |
| 발행주식의 총수 |
262,274주 |
231,953주 |
| 1주의금액 |
5,000원 |
5,000원 |
| 보통주자본금 |
1,311,370천원 |
1,159,765천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
231,953 |
1,159,765 |
17,219,261 |
| 유상증자 |
30,321 |
151,605 |
18,148,746 |
| 기말 |
262,274 |
1,311,370 |
35,368,007 |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
181,360 |
906,800 |
5,309,115 |
| 유상증자 |
50,593 |
252,965 |
11,910,146 |
| 기말 |
231,953 |
1,159,765 |
17,219,261 |
&cr;(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2022.3.31 |
처리확정일 : 2021.3.30 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
18,004,801,957 |
|
13,634,694,281 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
13,634,694,281 |
|
10,208,902,938 |
|
| 2. 당기순손실 |
4,430,563,401 |
|
3,355,223,577 |
|
| 3. 보험수리적손익 |
(60,455,725) |
|
70,567,766 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
18,004,801,957 |
|
13,634,694,281 |
17. 기타자본항목(주식선택권)&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1차 |
제2차 |
제3차 |
| 부여일 |
2020.9.17 |
2020.10.21 |
2021.4.9 |
| 부여주식수 |
9,900 |
600 |
2,400 |
| 당기말 미행사수량 |
9,900 |
600 |
2,400 |
| 결제방식 |
보통주식 신주교부 |
보통주식 신주교부 |
보통주식 신주교부 |
| 행사기간 |
2022.9.17~2029.9.16 |
2022.9.17~2029.9.16 |
2023.4.9~2030.4.8 |
| 행사가격 |
70,000 |
70,000 |
240,000 |
| 부여일의 공정가치 |
19,185.62 |
20,231.36 |
22,046.80 |
&cr;주식선택권은 부여일 기준 2년 이상 재직해야 행사 가능하며, 행사가능기간 시작일로부터 7년 내 행사하여야 하고 행사일 현재 재직 중이어야 합니다.&cr;&cr;(2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 사용하여 산정하였으며, 가격결정요소에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 |
제2차 |
제3차 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
53,684 |
53,684 |
137,661 |
| 행사가격 |
70,000 |
70,000 |
240,000 |
| 기대 주가변동성 |
36.00% |
36.70% |
24.10% |
| 옵션만기 |
2029.9.16 |
2029.9.16 |
2030.4.8 |
| 무위험이자율 |
1.50% |
1.50% |
2.00% |
&cr;주식선택권의 예상되는 조기행사의 효과를 모형안에 반영하기 위해 만기시점부터 주식선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 산출하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 120,615천원과 28,558천원입니다. &cr;&cr;&cr;18. 매출액&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
617,631 |
624,696 |
| 용역의 제공(진행률매출) |
768,493 |
14,596 |
| 합계 |
1,386,124 |
639,292 |
(2) 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
변동 |
수익인식 |
기말 |
| 심전도분석서비스 |
659,804 |
192,400 |
96,218 |
755,986 |
| 성심병원(H-connect 사업) |
- |
1,050,000 |
522,275 |
527,725 |
| 성심병원(RTLS 사업) |
- |
150,000 |
150,000 |
- |
| 합계 |
659,804 |
1,392,400 |
768,493 |
1,283,711 |
| 구분 |
기초 |
변동 |
수익인식 |
기말 |
| 심전도분석서비스 |
- |
674,400 |
14,596 |
659,804 |
(3) 진행중인 계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적발생원가 |
누적손익 |
회수보류액(주1) |
| 성심병원(H-connect 사업) |
436,620 |
85,655 |
207,275 |
(주1) 회수보류액은 재무상태표상 계약자산으로 계상되고 있습니다.
(4) 계약자산 및 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| 심전도분석서비스 |
- |
755,986 |
- |
659,804 |
| 성심병원(H-connect 사업) |
207,275 |
- |
- |
- |
| 합계 |
207,275 |
755,986 |
- |
659,804 |
(5) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
증가 |
감소 |
기말장부금액 |
| 계약자산 |
- |
207,275 |
- |
207,275 |
| 계약부채(*) |
659,804 |
1,152,000 |
(1,055,818) |
755,986 |
(*) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액 96,218천원입니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
증가 |
감소 |
기말장부금액 |
| 계약부채(*) |
- |
674,400 |
(14,596) |
659,804 |
(*) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 전기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
19. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(40,796) |
(35,789) |
| 원재료와 상품 사용액 |
498,998 |
508,539 |
| 급여 |
1,129,234 |
923,028 |
| 주식보상비 |
120,615 |
28,558 |
| 퇴직급여 |
228,317 |
122,390 |
| 복리후생비 |
167,765 |
105,987 |
| 감가상각비 |
309,969 |
143,118 |
| 경상연구개발비 |
1,376,990 |
849,893 |
| 지급수수료 |
1,431,529 |
859,401 |
| 무형자산상각비 |
18,214 |
13,928 |
| 기타 |
534,113 |
235,618 |
| 합계 (*) |
5,774,948 |
3,754,671 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.&cr;
20. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
879,472 |
905,872 |
| 주식보상비 |
120,615 |
28,558 |
| 퇴직급여 |
228,318 |
120,745 |
| 복리후생비 |
167,766 |
105,988 |
| 여비교통비 |
37,084 |
33,192 |
| 접대비 |
23,630 |
17,366 |
| 통신비 |
7,106 |
4,163 |
| 세금과공과금 |
97,434 |
50,912 |
| 감가상각비 |
206,635 |
69,914 |
| 지급임차료 |
12,954 |
4,613 |
| 보험료 |
35,879 |
23,580 |
| 경상연구개발비 |
1,376,990 |
849,893 |
| 운반비 |
8,077 |
4,112 |
| 교육훈련비 |
2,483 |
1,848 |
| 도서인쇄비 |
4,065 |
7,773 |
| 소모품비 |
8,494 |
8,607 |
| 지급수수료 |
983,561 |
758,132 |
| 광고선전비 |
77,225 |
21,988 |
| 대손상각비 |
(102,465) |
(1,718) |
| 건물관리비 |
42,012 |
42,350 |
| 무형자산상각비 |
18,214 |
13,928 |
| 품질보증비 |
9,866 |
- |
| 합계 |
4,245,415 |
3,071,816 |
21. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
6,718 |
3,045 |
| 외환차익 |
1,439 |
7,592 |
| 외화환산이익 |
33,500 |
- |
| 당기손익-공정가치평가이익 |
3,824 |
2,652 |
| 합계 |
45,481 |
13,289 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
131,787 |
158,988 |
| 외환차손 |
183 |
1,877 |
| 외화환산손실 |
- |
31,664 |
| 당기손익-공정가치평가손실 |
1,551 |
25,354 |
| 합계 |
133,521 |
217,883 |
22. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금수익 |
37,733 |
39,571 |
| 잡이익 |
9,028 |
3,248 |
| 합계 |
46,761 |
42,819 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
- |
11,177 |
| 잡손실 |
460 |
66,892 |
| 합계 |
460 |
78,069 |
&cr;&cr;23. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전손실간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(4,430,563) |
(3,355,224) |
| 적용세율 |
22.0% |
22.0% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(974,724) |
(738,149) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
39,950 |
(430,537) |
| 미인식 이연법인세 |
934,774 |
1,122,836 |
| 기타 |
- |
45,850 |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
변동 |
기말 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 매출채권 |
833,828 |
(106,089) |
727,739 |
183,442 |
(23,340) |
160,102 |
| 재고자산 |
1,330,951 |
(548,699) |
782,252 |
292,809 |
(120,714) |
172,095 |
| 유형자산 |
724,280 |
(182,144) |
542,136 |
159,342 |
(40,072) |
119,270 |
| 무형자산 |
3,352,800 |
(737,045) |
2,615,755 |
737,616 |
(162,150) |
575,466 |
| 순확정급여부채 |
987,146 |
163,332 |
1,145,459 |
216,068 |
35,933 |
252,001 |
| 이월결손금 |
6,612,810 |
5,564,558 |
12,177,368 |
1,454,818 |
1,224,203 |
2,679,021 |
| 이월세액공제 |
889,973 |
411,998 |
1,301,971 |
889,973 |
411,998 |
1,301,971 |
| 기타 |
77,473 |
95,058 |
177,549 |
18,148 |
20,913 |
39,061 |
| 합계 |
14,809,261 |
4,660,969 |
19,470,229 |
3,952,216 |
1,346,771 |
5,298,987 |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
변동 |
기말 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 정부보조금 |
186,817 |
(186,817) |
- |
41,100 |
(41,100) |
- |
| 매출채권 |
1,002,827 |
(168,999) |
833,828 |
220,622 |
(37,180) |
183,442 |
| 재고자산 |
1,330,951 |
- |
1,330,951 |
292,809 |
- |
292,809 |
| 유형자산 |
846,601 |
(122,321) |
724,280 |
186,252 |
(26,910) |
159,342 |
| 무형자산 |
1,662,130 |
1,690,670 |
3,352,800 |
365,669 |
371,947 |
737,616 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 순확정급여부채 |
805,685 |
181,461 |
987,146 |
177,251 |
39,921 |
217,172 |
| 이월결손금 |
2,987,321 |
3,625,489 |
6,612,810 |
657,211 |
797,607 |
1,454,818 |
| 이월세액공제 |
769,093 |
120,880 |
889,973 |
769,093 |
120,880 |
889,973 |
| 기타 |
(6,847) |
84,320 |
77,473 |
(1,506) |
18,550 |
17,044 |
| 합계 |
9,584,578 |
5,224,683 |
14,809,261 |
2,708,501 |
1,243,715 |
3,952,216 |
&cr;당사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단하여 상기의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 만료시기 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
세액공제 |
세무상결손금 |
세액공제 |
| 2026년 |
- |
141,855 |
- |
141,855 |
| 2027년 |
- |
166,868 |
- |
166,868 |
| 2028년 |
235,305 |
196,643 |
235,305 |
196,643 |
| 2029년 |
2,752,016 |
150,733 |
2,752,016 |
150,733 |
| 2030년 |
- |
233,874 |
- |
233,874 |
| 2031년 |
- |
411,998 |
- |
- |
| 2035년 |
3,625,489 |
- |
3,625,489 |
- |
| 2036년 |
5,564,558 |
- |
- |
|
| 합계 |
12,177,368 |
1,301,971 |
6,612,810 |
889,973 |
24. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손실&cr;&cr;당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(4,430,563) |
(3,355,224) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 (*) |
232,784 |
201,717 |
| 기본주당손실 (단위: 원) |
(19,033) |
(16,633) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수
| 변동일 |
변동 후 주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 주식수 |
231,953 |
355 |
82,343,315 |
| 2021-12-22 |
262,274 |
10 |
2,622,740 |
| 합계 |
|
365 |
84,966,055 |
| 가중평균유통보통주식수&cr;(적수 합계 ÷ 365) |
|
|
232,784 |
| 변동일 |
변동 후 주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 주식수 |
181,360 |
79 |
14,327,440 |
| 2020-03-20 |
196,198 |
53 |
10,398,494 |
| 2020-05-12 |
202,628 |
129 |
26,139,012 |
| 2020-09-18 |
217,689 |
97 |
21,115,833 |
| 2020-12-24 |
229,955 |
4 |
919,820 |
| 2020-12-28 |
231,953 |
4 |
927,812 |
| 합계 |
|
366 |
73,828,411 |
| 가중평균유통보통주식수&cr;(적수 합계 ÷ 366) |
|
|
201,717 |
(2) 희석주당손실&cr;&cr;당기와 전기 중 영업손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. &cr;&cr;&cr;25. 현금흐름정보&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(4,430,563) |
(3,355,224) |
| 조정 |
|
|
| 이자수익 |
(6,718) |
(3,045) |
| 이자비용 |
131,787 |
158,988 |
| 외화환산이익 |
(33,500) |
- |
| 외화환산손실 |
- |
31,664 |
| 당기손익-공정가치평가이익 |
(3,824) |
(2,652) |
| 당기손익-공정가치평가손실 |
1,551 |
25,354 |
| 주식보상비 |
120,615 |
28,558 |
| 퇴직급여 |
228,317 |
122,390 |
| 감가상각비 |
309,969 |
143,118 |
| 무형자산상각비 |
18,214 |
13,928 |
| 품질보증비 |
9,866 |
- |
| 대손상각비 |
(102,465) |
(1,718) |
| 기타의대손상각비 |
- |
11,177 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(408,710) |
171,825 |
| 미수금의 감소(증가) |
59,605 |
(97,387) |
| 선급금의 감소(증가) |
(36,082) |
358 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(12,603) |
490 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
4,602 |
(33,004) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(317,828) |
(139,223) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
49,387 |
16,110 |
| 매입채무의 증가(감소) |
7,963 |
106,676 |
| 미지급금의 증가(감소) |
84,698 |
(144,494) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
41,079 |
6,985 |
| 계약부채의 증가(감소) |
96,182 |
659,804 |
| 예수금의 증가(감소) |
12,116 |
10,759 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) |
(4,528) |
(16,516) |
| 합계 |
(4,180,870) |
(2,285,079) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
146,009 |
659,710 |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 |
237,107 |
47,994 |
| 리스부채의 유동성대체 |
271,521 |
113,971 |
| 복구충당부채와 사용권자산의 인식 |
75,000 |
- |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가(감소) |
14,670 |
- |
| 장기미지급금의 유동성대체 |
- |
19,905 |
| 단기차입금을 장기차입금으로 대체 |
- |
500,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
수익ㆍ비용 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
672,000 |
(327,000) |
- |
- |
345,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,059,710 |
(525,759) |
- |
146,009 |
1,679,960 |
| 유동성리스부채 |
103,687 |
(197,928) |
24,502 |
271,521 |
201,782 |
| 장기차입금 |
940,561 |
(769,562) |
- |
(146,009) |
24,990 |
| 리스부채 |
127,570 |
- |
- |
(34,414) |
93,156 |
| 합계 |
3,903,528 |
(1,820,249) |
24,502 |
237,107 |
2,344,888 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
수익ㆍ비용 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
1,601,000 |
(429,000) |
- |
(500,000) |
672,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,763,077 |
(363,077) |
- |
659,710 |
2,059,710 |
| 유동성리스부채 |
85,352 |
(118,616) |
22,980 |
113,971 |
103,687 |
| 장기차입금 |
1,100,271 |
- |
- |
(159,710) |
940,561 |
| 리스부채 |
193,546 |
- |
- |
(65,976) |
127,570 |
| 합계 |
4,743,246 |
(910,693) |
22,980 |
47,995 |
3,903,528 |
&cr;&cr;26. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 당사의 주주 및 임원입니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 대표이사와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 단기차입금 |
129,000 |
- |
(129,000) |
- |
(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
390,000 |
329,734 |
| 퇴직급여 |
41,688 |
42,359 |
| 주식보상비 |
23,162 |
6,528 |
| 합계 |
454,850 |
378,621 |
&cr;(4) 당기말 현재 금융기관차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27).&cr;&cr;&cr;27. 약정사항 등&cr;
(1) 금융기관 여신한도약정
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
미사용액 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
1,700,000 |
1,580,000 |
120,000 |
| 무역금융 |
기업은행 |
972000 |
345,000 |
627,000 |
| 합계 |
2,672,000 |
1,925,000 |
747,000 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사는 차입금에 대해서 기술신용보증으로부터 1,343백만원, 한국무역보험공사로부터 875백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
대표이사로부터 761백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 560백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(4) 보험가입내용
| 구분 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 단기수출보험 |
USD50,000 |
주식회사 씨어스테크놀로지 |
&cr;(5) 당사는 2021년 당기 영업손실 4,388백만원(전기 영업손실 3,115백만원) 및 당기 순손실 4,430백만원(전기 순손실이 3,355백만원)이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 미처리결손금은 18,004백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.&cr;&cr;
28. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,316,921 |
- |
9,508,843 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
- |
34,506 |
| 매출채권 |
518,689 |
- |
7,514 |
- |
| 단기대여금 |
30,000 |
- |
30,000 |
- |
| 미수금 |
62,151 |
- |
121,756 |
- |
| 기타비유동자산 |
140,791 |
- |
190,177 |
- |
| 합계 |
22,068,552 |
- |
9,858,290 |
34,506 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정&cr;금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
| 매입채무 |
149,247 |
141,284 |
| 단기차입금 |
345,000 |
672,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,679,960 |
2,059,710 |
| 유동성리스부채 |
201,782 |
103,687 |
| 미지급금 |
140,940 |
41,572 |
| 미지급비용 |
4,933 |
65,915 |
| 장기차입금 |
24,990 |
940,561 |
| 리스부채 |
93,156 |
127,570 |
| 합계 |
2,640,008 |
4,152,299 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자수익 |
5,090 |
1,628 |
- |
3,024 |
21 |
- |
| 외환차익 |
1,440 |
- |
- |
7,592 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
33,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치평가이익 |
- |
3,824
|
- |
- |
2,652 |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
(131,787) |
- |
- |
(158,988) |
| 외환차손 |
(183) |
- |
- |
(1,877) |
- |
- |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
(30,707) |
(957) |
- |
| 당기손익-공정가치평가손실 |
- |
(1,551) |
- |
- |
(25,354) |
- |
| 대손상각비환입 |
102,465 |
- |
- |
1,718 |
- |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
- |
(11,177) |
- |
- |
| 합계 |
142,312 |
3,901 |
(131,787) |
(31,427) |
(23,638) |
(158,988) |
29. 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
21,316,921 |
21,316,921 |
9,508,843 |
9,508,843 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
34,506 |
34,506 |
| 매출채권 |
518,689 |
518,689 |
7,514 |
7,514 |
| 기타 |
232,942 |
232,942 |
341,933 |
341,933 |
| 금융자산 합계 |
22,068,552 |
22,068,552 |
9,892,796 |
9,892,796 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
149,247 |
149,247 |
141,284 |
141,284 |
| 차입금 |
2,049,950 |
2,049,950 |
3,672,271 |
3,672,271 |
| 리스부채 |
294,938 |
294,938 |
231,257 |
231,257 |
| 기타 |
145,873 |
145,873 |
107,487 |
107,487 |
| 금융부채 합계 |
2,640,008 |
2,640,008 |
4,152,299 |
4,152,299 |
당사는 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계 및 수준별 공시&cr;&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
- |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
34,506 |
- |
- |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. &cr;
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 다만, 수준3으로 분류된 항목으로서 활성시장가격이 없고 신뢰성 있는 평가가 어려운 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.
당사는 수준 3으로 분류되는 금융자산(부채)의 공정가치 측정에 있어서 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 변동금액이 재무제표에 미치는 영향이 크지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
30. 재무위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 재무위험관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;(가) 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 외화로 표시된 거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다.&cr;
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
11,428 |
(11,428) |
16,607 |
(16,607) |
&cr;(나) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에서 발생하며 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 1년간 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동금리부 차입금 |
(20,500) |
20,500 |
(24,769) |
24,769 |
&cr;(다) 가격위험&cr;가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로서 주로 시장성이 있는 금융상품에서 발생합니다. 가격위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. &cr;&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아당사가 재무손실을 입을 위험입니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래합니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로서 당사의 신용위험에대한 최대노출액을 나타냅니다. &cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부가액 |
1년 이내 |
1년~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
149,247 |
149,247 |
- |
- |
149,247 |
| 차입금 |
2,049,950
|
2,054,092 |
25,486 |
- |
2,079,578 |
| 리스부채 |
294,938 |
216,683 |
96,324 |
- |
313,007 |
| 미지급금 |
140,940 |
140,940 |
- |
- |
140,940 |
| 미지급비용 |
4,933 |
4,933 |
- |
- |
4,933 |
| 합계 |
2,640,008 |
2,565,895 |
121,810 |
- |
2,687,705 |
| 구분 |
장부가액 |
1년 이내 |
1년~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
141,284 |
141,284 |
- |
- |
141,284 |
| 차입금 |
3,672,271 |
2,731,710 |
382,785 |
557,776 |
3,672,271 |
| 리스부채 |
231,256 |
121,117 |
137,074 |
- |
258,191 |
| 미지급금 |
41,572 |
41,572 |
- |
- |
41,572 |
| 미지급비용 |
65,915 |
65,915 |
- |
- |
65,915 |
| 합계 |
4,152,298 |
3,101,598 |
519,859 |
557,776 |
4,179,233 |
&cr;상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(4) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
4,765,094 |
5,819,292 |
| 총자본 |
18,823,747 |
4,772,890 |
| 부채비율 |
25.31% |
121.92% |
&cr;
31. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 당사는 의료기기의 개발, 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 분류하고 있습니다. 따라서, 당사의 부문 자산과 부채 및 부문별 매출액 등은 재무제표에 표시된 금액과 동일합니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 고객 1 |
831,080 |
고객 3 |
236,407 |
| 고객 2 |
381,366 |
고객 4 |
236,407 |
| - |
- |
고객 5 |
78,855 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
1,383,687 |
31,396 |
| 체코 |
1,554 |
- |
| 포르투갈 |
883 |
- |
| 프랑스 |
- |
607,896 |
| 합계 |
1,386,124 |
639,292 |
&cr;32. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;&cr;당사의 당기 재무제표는
2022년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.&cr;