3. 연결재무제표 주석
주석
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제 20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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제 19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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주식회사 옵트론텍과 그 종속기업
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1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 옵트론텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 옵트론텍은(이하 "지배기업") 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였습니다. 이후 회사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장성과 계속성 추구를 위하여 광학렌즈 및 광학필터를 주요 제품으로 하는 '주식회사 옵트론-텍'을 2009년 2월 18일자로 흡수합병하였으며, 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 회사의 본점을 대전광역시 유성구 가정북로 26-51에서 경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-15로 변경하였습니다&cr;&cr;주요 제품으로는 Glass기반의 광학렌즈 및 렌즈모듈, 이미지센서용 필터, 광픽업용필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 사업장으로는 경상남도 창원 본사와 대전사업장, 그리고 중국 천진 및 동관, 베트남등에 해외사업장이 있습니다. &cr;지배기업은 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 22,560,627주이며, 납입자본금은 11,280백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
소유주식 수(주) |
지분율(%) |
| 임지윤 |
4,243,620 |
18.81% |
| ㈜우림 |
100,000 |
0.44% |
| 임윤섭 |
308,019 |
1.37% |
| 자기주식 |
857,239 |
3.80% |
| 기타 |
17,051,749 |
75.58% |
| 합 계 |
22,560,627 |
100.00% |
&cr;(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr;&cr;가. 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
업종 |
소유지분율(%) |
소재지 |
결산월 |
| 옵트론광전자(천진)(유) |
제조업 |
100.00 |
중국 |
12월 |
| 옵트론광전자(동관)(유) |
제조업 |
100.00 |
중국 |
12월 |
| 옵트론수마전자(유) |
제조업 |
100.00 |
중국 |
12월 |
| 옵트론전자(홍콩)(유) |
상품판매 |
99.42 |
중국 |
12월 |
| 옵트론티에스(*1) |
제조업 |
41.00 |
한국 |
12월 |
| 티알에스(*2) |
특수목적회사 |
- |
한국 |
12월 |
| 옵트론텍비나(*3) |
제조업 |
100.00 |
베트남 |
12월 |
| (*1) |
주요 경영진이 지배기업의 경영진으로 구성되어 있고 주요 사업을 영위하는데 필요한 독점기술을제공하고 있으며 주요 경영업무에 직접적으로 관여하고 있으므로 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. |
| (*2) |
티알에스는 엔시트론(주)를 인수하기 위한 특수목적회사로서, 연결실체는 티알에스에게 티알에스 자산의 대부분을 차지하는 금액의 대여금을 제공하고 있으며 주식 제3자 매각시우선 인수권을 보유하고 있습니다. 한편, 연결실체는 인수와 관련된 의사결정에 직접적으로 관여하고 있어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;한편, 지배기업이 보유한 티알에스의 지분증권은 우선주로서 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)&cr;② 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환
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| (*3) |
회사는 광학필터 생산능력 확대 및 해외 현지 고객사 대응능력 강화를 위해 2017년 설립되었습니다. |
&cr;나. 당기 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산총계 |
부채총계 |
순자산 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
| 옵트론광전자(천진)(유) |
21,435,088 |
19,541,671 |
1,893,417 |
20,298,161 |
1,715,639 |
573,989 |
| 옵트론광전자(동관)(유) |
30,785,848 |
22,280,520 |
8,505,329 |
25,982,907 |
501,537 |
(193,135) |
| 옵트론수마전자(유) |
24,386 |
1,735,684 |
(1,711,298) |
- |
(989) |
(988) |
| 옵트론전자(홍콩)(유) |
376,084 |
2,533,201 |
(2,157,117) |
1,195,180 |
(95,879) |
(95,646) |
| 옵트론티에스 |
83 |
110,606 |
(110,523) |
- |
(64,505) |
(65,641) |
| 티알에스 |
6,930,697 |
7,435,872 |
(505,176) |
- |
(15,001) |
(599,947) |
| 옵트론텍비나 |
54,960,458 |
54,749,199 |
211,258 |
65,033,727 |
(2,913,311) |
(3,715,803) |
| 종속기업명 |
자산총계 |
부채총계 |
순자산 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
| 옵트론광전자(천진)(유) |
21,627,597 |
20,288,330 |
1,339,267 |
13,230,185 |
(501,694) |
(63,952) |
| 옵트론광전자(동관)(유) |
30,498,314 |
21,756,534 |
8,741,780 |
30,932,170 |
(1,005,992) |
(693,181) |
| 옵트론수마전자(천진)(유) |
24,837 |
1,744,521 |
(1,719,684) |
- |
(1,024) |
(1,526) |
| 옵트론전자(홍콩)(유) |
1,003,984 |
2,993,384 |
(1,989,400) |
4,955,767 |
(362,852) |
(361,884) |
| 옵트론티에스 |
131,678 |
176,560 |
(44,882) |
43,500 |
(12,493) |
(12,528) |
| 티알에스 |
7,238,447 |
7,143,676 |
94,771 |
- |
(80,788) |
2,282,446 |
| 옵트론텍비나 |
23,064,373 |
19,188,337 |
3,876,036 |
1,517,314 |
(1,474,798) |
(1,566,131) |
&cr;
2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계추정 및 가정&cr;
연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr;&cr;재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연
결실체는 2018년 1월 1일에 개
시하는
회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
| 기준서 또는 해석서 |
제정ㆍ개정
내용
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기업회계기준서 제1028호 &cr;'관계기업과 공동기업에 대한 투자'
|
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히하였습니다.
&cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기업회계기준서 제1037호 &cr;'충당부채,우발부채,우발자산'
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동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. &cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기업회계기준서 제1040호 &cr;'투자부동산'
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투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투
자부동산과 타 계정간계정대체 시
용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. &cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기업회계기준서 제1102호 &cr;'주식기준보상'
|
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기준서 제1104호 '보험계약'
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특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. &cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기업회계기준
서 제1109호'금융상품'
&cr;
|
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다. &cr;&cr;동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 35
에서 설명하고 있습니다.
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기업회계기준
서 제1115호 &cr;'고객과의 계약에서 생기는 수익'
|
연결실체는
2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여
기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr;&cr;동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 35
에서 설명하고 있습니다.
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기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가'
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제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
&cr;
&cr;
동 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
|
이러한 사항을 제외하고는
2017년
12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
&cr;
① 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』&cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 『금융상품: 인식과 측정』을 대체합니다. &cr;&cr;연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정인 문단 7.2.15와 7.2.26에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 도입영향은 다음과 같습니다:&cr;&cr;(가) 분류 및 측정
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용함으로 인하여 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 재무제표 영향은 주석 34에 서술되어 있습니다.&cr;
(나) 손상
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용함으로 인하여 금융자산의 손상에 미치는 재무제표 영향은 주석 34에 서술되어 있습니다.&cr;
&cr;
기준서 차이에 따른 손실충당금의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다
(주석 35 참조).&cr;
② 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』&cr;
2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 『수익』, 제1011호 『건설계약』, 기업회계기해석서 제2031호 『수익: 광고용역의 교환거래』, 제2113호 『고객충성제도』, 제2115호 『부동산건설약정』, 제2118호 『고객으로부터의 자산이전』을 대체합니
다.&cr;
&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고 2018년 1월 1일의 기초이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영하
였습니다.
&cr;
기업회계기준서 제1115호의 도입영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(가) 수행의무의 식별&cr;
연결실체는 일부 제품을 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일부
터 K-IFRS 제1115호를 적용함에 따라 변경 전 기준과 비교할 때 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 주석 34에 서술되어 있습니다.&cr;
(
나) 변동대가 &cr;
연결실체는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가변동될 수 있습니다.
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1115호를 적용함으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 주석34에 서술되어 있습니다.
&cr;연결실체는 전환일 이전부터 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 충당부채로 계상하였으므로
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1115호 변동대가 규정을 적용함으로 인하여
자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같습니다. 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결실체는 의무적용일에 연결실체에 해당되는 개정사항을 적용할 예정입니다.
| 기준서 또는 해석서 |
제정ㆍ개정
내용
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기업회계기준서 제1019호 &cr;'종업원 급여'
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순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록
개정되었습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다.
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기업회계기준서 제1028호 &cr;'관계기업과 공동기업에 대한 투자'
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종속ㆍ관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 제1028호가 아니라 기준서 제1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을적용하는 것임을 명시하였습니다.
&cr;&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
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기업회계기준서 제1116호 '리스'
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종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다.
&cr;&cr;동 기준서는 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
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기준해석서 제2123호 &cr;'법인세 처리의 불확실성'
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법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며,그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. &cr;&cr;동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
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연결실체의 재무제표는 2019년 3월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 보고되었습니다.&cr;
(2) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생 시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치 보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(3) 유동성/비유동성 분류&cr;연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| ㆍ |
정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| ㆍ |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| ㆍ |
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| ㆍ |
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| ㆍ |
정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| ㆍ |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| ㆍ |
보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| ㆍ |
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;(4) 공정가치 측정
연결실체는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
| ㆍ |
평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5 |
| ㆍ |
공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5 |
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| ㆍ |
자산이나 부채의 주된 시장 |
| ㆍ |
자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장. 연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. |
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| ㆍ수준 1: |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공
시가격
|
| ㆍ수준 2: |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| ㆍ수준 3: |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
매 보고기간 말에 연결실체는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
&cr;공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(5) 외화환산
연결실체는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;1) 거래와 잔액&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험 회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr;토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
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구분
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내용연수 |
| 건물 및 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년, 10년 |
| 기타 |
5년 |
&cr;내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;연결실체는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.
&cr;토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
(8) 무형자산
연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
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구분
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내용연수
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상각방법
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영업권
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비한정
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-
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토지사용권
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40년
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정액법
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개발비
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5년
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정액법
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산업재산권
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10년
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정액법
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기타의무형자산
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5년
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정액법
|
&cr;연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(9) 재고자산
연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
1) 영업권&cr;연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2) 무형자산&cr;연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;(11) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
1) 금융자산의 최초인식 및 측정&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.
① 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 채무상품은 투자목적으로 취득한 금융자산이나 SPPI테스트를 통과하지 못하는 금융자산, 지분상품은 FVOCI옵션을 사용하지 않은 상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.
당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 채무상품의 경우 사업모형이 현금흐름수취 및 매도 목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산이며 지분상품의 경우 FVOCI옵션을 사용한 금융자산입니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 채무상품의 경우 기타포괄손익이 처분시재순환되나 지분상품의 경우 기타포괄손익이 재순환되지 않습니다.
&cr;③ 상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융자산은 채무상품이면서 경우 사업모형이 현금흐름수취목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산입니다.
상각후원가측정금융자산은 재무상태표에 상각후원가로 표시하고 있습니다. 또한, 기대신용손실로 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
④ 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
| ㆍ |
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 |
| ㆍ |
금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 |
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산을 통제하고 있는경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
&cr;2) 금융자산의 손상
연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 기대신용손실모형으로 기대손실충당금을 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 기대손실충당금을 인식한 금융자산이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.
3) 금융부채의 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.
&cr;금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.
&cr;연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타비유동부채가 있습니다.
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.
&cr;단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1109호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.
② 이자부차입금&cr;최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.
③ 금융보증계약&cr;연결실체는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간 말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
④ 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;(13) 복합금융상품&cr;연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본 혹은 파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;&cr;전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr;(14) 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본조정 항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(15) 연금 및 퇴직급여
연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ |
제도의 개정이나 축소가 발생할 때 |
| ㆍ |
관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 |
&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상&cr;연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
&cr;보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
&cr;주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새로운 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32 참조).
(17) 충당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;(18) 수익인식
연결실체는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 수수료수익 약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다.
연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
&cr;2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
3) 배당금수익
연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
4) 수수료수익
당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 법인세&cr;1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
2) 이연법인세
연결실체는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr;연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
| ㆍ |
영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ |
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 |
| ㆍ |
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| ㆍ |
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
|
| ㆍ |
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말 마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
&cr;(20) 정부보조금&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
&cr;연결실체의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간 말 현재 수익 및 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 34), 민감도 분석(주석 34) 등이 있습니다.
&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간 말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;(1) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
연결실체는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상결손금을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에 기술하였습니다.
&cr;(3) 퇴직급여제도&cr;확정급여형퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험,신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 환류세제&cr;연결실체는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결실체는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결실체가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
&cr;
4. 사업부문의 정보&cr;&cr;연결실체는 전략적인 영업단위는 3개의 부문으로 분류하였습니다. &cr;전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr;최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr;한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.&cr;&cr;(1) 사업부문 및 제품유형&cr;연결실체의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다.&cr;&cr;①광필터 부문: 휴대폰(스마트폰 포함) 등 모바일 기기, 적외선 응용 카메라 제품 제조 및 판매&cr;②광렌즈 부문 : CCTV, 차량용카메라, 프로젝터 제품 제조 및 판매&cr;③가변조리개 부문 : 휴대폰용 카메라 모듈 제조 및 판매&cr;&cr;(2) 사업부문별 매출&cr;
당
기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 광필터부문 |
101,763,246 |
139,113,153 |
| 광학렌즈부문 |
20,650,563 |
12,430,098 |
| 가변조리개 부문 |
17,412,615 |
- |
| 기타(*) |
3,752,870 |
3,070,147 |
| 합 계 |
143,579,294 |
154,613,398 |
(*) 임대료수입 등 입니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;
연결실체 수익의 5% 이상을 차지하는 거래처는 삼성전기(해외법인포함) 및 삼성전자(해외법인포함)로, 당기 총 제품매출에서 삼성전기(주) 및 삼성전자(주)가 차지하는 비율은 각각 18.1%와 7.2%입니다.
&cr;
&cr;
5. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
1,477,861 |
1,477,861 |
2,215,370 |
2,215,370 |
| 매출채권및기타채권 |
27,868,763 |
27,868,763 |
27,828,861 |
27,828,861 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
11,792,147 |
11,792,147 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) |
11,853,835 |
11,853,835
|
- |
- |
| 기타금융자산(유동) |
4,877,278 |
4,877,278
|
7,776,727 |
7,776,727 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,045,571 |
1,045,571 |
4,546,234 |
4,546,234 |
| 소 계 |
47,123,308 |
47,123,308
|
54,159,338 |
54,159,338 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타부채 |
28,684,965 |
28,684,965 |
22,869,034 |
22,869,034 |
| 단기차입금 |
69,869,073
|
69,869,073 |
75,592,855 |
75,592,855 |
| 유동성장기부채 |
9,883,491 |
9,883,491
|
6,170,833 |
6,170,833 |
| 유동성사채 |
- |
- |
539,396 |
539,396 |
| 장기차입금 |
25,831,436 |
25,831,436 |
16,007,000 |
16,007,000 |
| 장기매입채무및기타채무 |
536,234 |
536,234 |
441,010 |
441,010 |
| 기타금융부채(유동) |
511,378 |
511,378 |
95,013 |
95,013 |
| 기타금융부채(비유동) |
100,099 |
100,099 |
490,867 |
490,867 |
| 합 계 |
135,416,676 |
135,416,676
|
122,206,008 |
122,206,008 |
(2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익인식금융자산 |
7,378,334 |
1,838,938 |
2,636,563 |
11,853,835 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 매도가능금융자산 |
7,148,420 |
13,780 |
4,351,691 |
11,513,891 |
&cr;상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr;&cr;(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익인식금융자산 |
| 저축성보험 |
1,838,938 |
- |
DCF, 시장 접근법 |
금리, 주가, 채권지수 |
| 매도가능금융자산 |
| KB가치배당 증권투자신탁 |
- |
13,780 |
DCF, 시장 접근법 |
금리, 주가, 채권지수 |
&cr;(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익인식금융자산 |
| 지분증권 |
1,576,865
|
- |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
| 채무증권 |
1,059,698 |
- |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
| 매도가능금융자산 |
| 지분증권 |
- |
4,351,691 |
DCF, 시장 접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
&cr;6. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,691 |
4,530 |
| 요구불예금 |
1,508,319 |
2,210,840 |
| 국고보조금 |
(34,150) |
- |
| 합 계 |
1,477,861 |
2,215,370 |
7. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
32,023,755 |
40,773,345 |
| 대손충당금 |
(6,972,980) |
(16,501,585) |
| 미수금 |
3,812,988 |
3,278,074 |
| 대손충당금 |
(1,016,700) |
(743,419) |
| 미수수익 |
1,079,023 |
1,022,446 |
| 대손충당금 |
(1,057,322) |
- |
| 합 계 |
27,868,763 |
27,828,861 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr;당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 개별적으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
5,197,505 |
- |
5,197,505 |
| 30일 이내 |
6,773,478 |
- |
6,773,478 |
| 30일~60일 |
5,176,050 |
- |
5,176,050 |
| 61일~90일 |
7,147,742 |
- |
7,147,742 |
| 90일 초과 |
7,728,980 |
6,972,980 |
756,000 |
| 합 계 |
32,023,755 |
6,972,980 |
25,050,775 |
| 구 분 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
18,775,712 |
- |
18,775,712 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: |
| 6개월이내 |
416,045 |
- |
416,045 |
| 6개월~1년 |
892,643 |
- |
892,643 |
| 1~2년 |
2,967,728 |
- |
2,967,728 |
| 2년초과 |
1,219,629 |
- |
1,219,629 |
| 손상된 채권 |
16,501,585 |
16,501,585 |
- |
| 합 계 |
40,773,345 |
16,501,585 |
24,271,759 |
8. 기타금융자산 및 부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타금융자산 |
금융상품(*1) |
1,000,000 |
3,241 |
1,000,000 |
3,273,385 |
| 대여금(*2) |
9,684,160 |
827,534 |
10,141,921 |
927,534 |
| 대손충당금 |
(5,806,882) |
(827,534) |
(3,365,194) |
(827,534) |
| 보증금 |
- |
1,042,330 |
- |
1,172,849 |
| 합계 |
4,877,278 |
1,045,571 |
7,776,727 |
4,546,234 |
| 기타금융부채 |
금융보증부채 |
213 |
100,000 |
213 |
2,602 |
| 임대보증금 |
511,165 |
99 |
94,800 |
488,265 |
| 합계 |
511,378 |
100,099 |
95,013 |
490,867 |
(*1) 보고기간종료일 현재 당좌개설보증금 명목으로 사용이 제한된 금융상품 3백만원 및 엔시트론(주) 차입금 담보로 질권설정된 1,000백만원 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 연결실체는 전기 이전에 관계기업 미래이노텍의 재무구조 개선을 위한 출자전환을 통하여 상환우선주 1,000백만원을 취득하였으며, 이를 단기대여금으로 계상하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 동 상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환권이 있는 상환주식이며, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)&cr;② 상환권: 우선주의 납입기일 다음날부터 상환청구 가능(6%의 이자 적용)&cr;③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환&cr;
9. 재고자산
&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,120,005 |
(238,367) |
881,638 |
872,045 |
(95,473) |
776,572 |
| 제품 |
9,077,728 |
(1,985,811) |
7,091,917 |
12,023,449 |
(2,720,195) |
9,303,254 |
| 원재료 |
31,299,899 |
(10,638,630) |
20,661,269 |
28,060,270 |
(11,869,351) |
16,190,919 |
| 부재료 등 |
902,917 |
(8,075) |
894,842 |
751,523 |
(16,213) |
735,310 |
| 재공품 |
3,709,568 |
(749,956) |
2,959,612 |
4,094,440 |
(754,057) |
3,340,383 |
| 합 계 |
46,110,116 |
(13,620,839) |
32,489,277 |
45,801,727 |
(15,455,289) |
30,346,438 |
&cr;
10. 기타자산 및 부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타자산 |
선급금 |
1,505,909 |
-
|
798,852 |
- |
| 대손충당금 |
(665,679) |
-
|
(665,679) |
- |
| 선급비용 |
706,287 |
-
|
170,906 |
- |
| 부가세대급금 |
321,543 |
-
|
37,337 |
- |
| 합 계 |
1,868,061 |
-
|
341,416 |
- |
| 기타부채 |
선수금 |
- |
-
|
42,591 |
- |
| 예수금 |
632,975 |
-
|
280,386 |
- |
| 부가세예수금 |
(138,368) |
- |
(1,108) |
- |
| 미지급비용 |
- |
143,531 |
- |
151,425 |
| 합 계 |
494,607 |
143,531 |
321,869 |
151,425 |
11. 매도가능금융자산&cr;&cr;1) 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 지분증권 |
11,778,367 |
| 수익증권 |
13,780 |
| 합 계 |
11,792,147 |
(2) 전기말 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
손상차손 |
| 전기 |
전기누계 |
| <취득원가로 평가하는 지분증권> |
| 대전프로축구 |
0.10 |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
| 유원미디어 |
1.24 |
449,000 |
- |
- |
449,000 |
| 웰랑(*1) |
2.15 |
2,050,504 |
- |
1,558,504 |
2,050,504 |
| 대덕위즈 |
4.87 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합 |
6.67 |
176,255 |
176,255 |
- |
- |
| 에스크베리자산운용㈜ |
7.41 |
300,000 |
- |
138,994 |
300,000 |
| KT-CKP뉴미디어 투자조합 |
3.31 |
102,000 |
102,000 |
- |
- |
| 래드손 |
18.05 |
400,000 |
- |
140,632 |
400,000 |
| AV자산운용 제1회 사모전환사채 |
- |
340,000 |
- |
- |
340,000 |
| 에이치디비정보통신 |
19.00 |
1,710,000 |
- |
- |
1,710,000 |
| 주식회사 에이비엠 신주인수권부사채 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
6,933,759 |
278,255 |
2,838,130 |
6,655,504 |
| <공정가치로 평가하는 지분증권> |
| 엔시트론 |
12.53 |
9,944,744 |
7,148,420 |
- |
- |
| 주식회사에스디옵틱스 |
4.52 |
1,661,200 |
1,889,539 |
- |
- |
| 엔에스씨-티알 신기술1호 조합 |
8.33 |
419,626 |
636,510 |
- |
- |
| 주식회사 리메드 |
9.89 |
1,174,305 |
953,536 |
- |
- |
| A&F 미래성장투자조합 |
2.35 |
300,000 |
345,175 |
- |
- |
| 엘앤에스벤처캐피탈 전환사채 |
500,000 |
526,932 |
- |
- |
| 소 계 |
13,999,875 |
11,500,112 |
- |
- |
| 합 계 |
20,933,634 |
11,778,367 |
2,838,130 |
6,655,504 |
(*)2017년 회사명이 「디엠비테크놀로지(주)」에서 「(주)웰랑」으로 변경되었으며, 당사 보유 지분율 산정시 의결권이 없는 우선주 보유분은 제외하였습니다.&cr;&cr;(3) 전기말 공정가치로 평가하는 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 엔시트론 |
- |
- |
9,944,744 |
- |
(2,796,324) |
7,148,420 |
| 주식회사에스디옵틱스 |
1,661,200 |
- |
- |
- |
228,339 |
1,889,539 |
| 엔에스씨-티알 신기술1호 조합 |
500,000 |
- |
- |
(80,374) |
216,884 |
636,510 |
| 주식회사 리메드 |
- |
1,174,305 |
- |
- |
(220,769) |
953,536 |
| A&F 미래성장투자조합 |
- |
300,000 |
- |
- |
45,175 |
345,175 |
| 엘앤에스벤처캐피탈 전환사채 |
500,000 |
- |
- |
- |
26,932 |
526,932 |
| 합계 |
2,661,200 |
1,474,305 |
9,944,744 |
(80,374)
|
(2,499,763) |
11,500,112 |
&cr;(4) 전기말 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만기일 |
취득가액 |
장부가액 |
기타포괄손익누계액 |
| KB 가치배당 40 증권 자투자신탁 |
2020.2.12 |
14,000 |
13,780 |
(171) |
당사는 취득원가와 장부가액의 차액을 매도가능금융자산평가손익 항목으로 계상하였습니다. &cr;
12. 당기손익인식금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 지분증권 |
8,955,200
|
| 채무증권 |
2,898,635
|
| 합 계 |
11,853,835 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 지분증권및 채무증권의 취득원가 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득가액 |
장부가액 |
| <지분증권> |
| 주식회사 에스디옵틱스 |
5.93% |
3,161,184 |
1,326,966 |
| 엔시트론 |
10.57% |
10,444,744 |
7,378,334 |
| 하임바이오텍 |
16.00% |
75,997 |
249,900 |
| 기타 |
- |
5,315,504 |
- |
| 소 계 |
18,997,429 |
8,955,200 |
| <채무증권> |
| 엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합 |
6.67% |
176,255 |
176,255 |
| 엘앤에스벤처캐피탈 전환사채 |
- |
500,000 |
474,420 |
| KT-CKP뉴미디어 투자조합 |
3.35% |
28,500 |
20,050 |
| A&F미래성장투자조합 |
2.35% |
500,000 |
388,972 |
| 저축성보험 |
- |
2,030,784 |
1,838,938 |
| 소 계 |
3,235,539 |
2,898,635 |
| 합 계 |
22,232,968 |
11,853,835 |
(*)2017년 회사명이 「디엠비테크놀로지(주)」에서 「(주)웰랑」으로 변경되었으며, 연결실체 보유 지분율 산정시 의결권이 없는 우선주 보유분은 제외하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
회계정책변경효과 |
수정후기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가 |
기타 |
당기말 |
| 지분증권 |
- |
9,991,495 |
9,991,495 |
1,499,803 |
(953,536) |
712,487 |
(2,295,049) |
- |
8,955,200 |
| 채무증권 |
- |
4,948,844 |
4,948,844 |
1,914,528 |
(3,109,688) |
(636,510) |
(139,767) |
(78,772) |
2,898,635 |
| 수익증권 |
- |
13,780 |
13,780 |
- |
(13,982) |
- |
202 |
- |
- |
| 합계 |
- |
14,954,119 |
14,954,119 |
3,414,331 |
(4,077,206) |
75,977 |
(2,434,614) |
(78,772) |
11,853,835 |
13. 관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재국 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| 관계기업 |
| 디씨아이 |
대한민국 |
24.18 |
- |
24.18 |
- |
| 대덕밸리 |
대한민국 |
21.08 |
414,699 |
21.08 |
416,688 |
| 미래이노텍 |
대한민국 |
44.13 |
- |
44.13 |
- |
| 티알제1호콘텐트&cr;&코스메틱합자조합(*1) |
대한민국 |
61.11 |
568,121 |
61.11 |
568,121 |
| 12CM MOBILE.Inc.(*2) |
일본 |
50.00 |
167,335 |
50.00 |
192,079 |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
대한민국 |
40.68 |
2,289,865 |
40.68 |
2,327,284 |
|
하임바이오텍
(*3)
|
대한민국 |
- |
- |
20.00 |
75,997 |
| KDBC-TR신기술사업투자조합 |
대한민국 |
21.43 |
5,939,057 |
- |
- |
| 합 계 |
|
9,379,077 |
|
3,580,169 |
| (*1) |
업무집행조합원에 의해 투자의사결정이 이루어지므로 지배력이 없다고 판단하였으며, 조합원으로서 유의적인 영향력은행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
나머지 지분 50%를 소유한 12CM Japan.Inc 이 사업관련 기술 및 인력을 지원하여 실질적으로 경영하고 있어, 연결실체의 경우 지배력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니 |
| (*3) |
당기 지분율 변경으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.
|
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
대체 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
당기말 |
| 대덕밸리 |
416,688 |
-
|
- |
(1,989) |
- |
414,699 |
| 티알제1호콘텐트&&cr; 코스메틱합자조합 |
568,121 |
- |
- |
-
|
- |
568,121 |
| 12CM MOBILE.Inc. |
192,079 |
-
|
-
|
(37,081) |
12,337 |
167,335 |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
2,327,284 |
-
|
-
|
(37,418) |
-
|
2,289,865 |
| 하임바이오텍 |
75,997 |
-
|
(75,997) |
- |
- |
- |
| KDBC-TR 신기술사업투자조합 |
-
|
6,000,000 |
-
|
(60,943) |
-
|
5,939,057 |
| 합 계 |
3,580,169 |
6,000,000 |
(75,997) |
(137,432) |
12,337 |
9,379,077 |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
대체 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
전기말 |
| 대덕밸리 |
406,824 |
- |
- |
9,864 |
- |
416,688 |
| 티알제1호콘텐트&&cr; 코스메틱합자조합 |
572,455 |
- |
- |
(4,334) |
- |
568,121 |
| 12CM MOBILE.Inc. |
288,843 |
- |
- |
(76,860) |
(19,904) |
192,079 |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
2,364,576 |
- |
- |
(37,292) |
- |
2,327,284 |
| 엔시트론 |
6,611,526 |
- |
(6,611,526) |
- |
- |
- |
| 하임바이오텍 |
- |
300,000 |
- |
(224,003) |
- |
75,997 |
| 합 계 |
10,244,224 |
300,000 |
(6,611,526) |
(332,625) |
(19,904) |
3,580,169 |
&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| 대덕밸리 |
2,287,897 |
320,468 |
1,967,429 |
283,053 |
18,305 |
| 미래이노텍(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 티알제1호콘텐트&&cr; 코스메틱합자조합(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 12CM MOBILE.Inc. |
832,132 |
497,462 |
334,669 |
48,459 |
(74,163) |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
5,744,688 |
115,435 |
5,629,253 |
- |
(91,987) |
|
KDBC-TR 신기술사업투자조합
|
20,457,527 |
165,750 |
20,291,777 |
1,695 |
(208,223) |
| 합 계 |
30,280,040 |
1,127,260 |
29,152,780 |
333,206 |
(356,068) |
(*) 당기 재무제표를 입수할 수 없어 표시하지 않았습니다.&cr;
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| 대덕밸리 |
2,231,919 |
233,429 |
1,998,490 |
543,555 |
41,518 |
| 미래이노텍 |
15,759,615 |
21,128,579 |
(5,368,964) |
9,036,766 |
(2,475,281) |
| 티알제1호콘텐트&&cr; 코스메틱합자조합 |
957,796 |
28,144 |
929,652 |
- |
- |
| 12CM MOBILE.Inc. |
849,413 |
465,255 |
384,158 |
- |
(153,721) |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
5,745,628 |
24,389 |
5,721,239 |
35 |
(91,677) |
| 하임바이오텍 |
591,682 |
211,693 |
379,989 |
193,846 |
4 |
| 합 계 |
26,136,053 |
22,091,489 |
4,044,564 |
9,774,203 |
(2,675,635) |
(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미래이노텍(*) |
- |
1,092,341
|
(*) 당기 재무제표를 입수할 수 없어 표시하지 않았습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미래이노텍 |
2,369,324 |
2,369,324
|
(*) 당기 재무제표를 입수할 수 없어 전기 누적액으로 표시하였습니다.
14. 유형자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
10,751,786 |
10,662,436 |
| 건물 |
31,923,070 |
31,896,901 |
| 감가상각누계액 |
(7,257,867) |
(6,279,587) |
| 구축물 |
2,319,403 |
2,319,403 |
| 감가상각누계액 |
(492,213) |
(431,717) |
| 기계장치 |
111,347,828 |
112,868,858 |
| 감가상각누계액 |
(62,364,051) |
(62,025,254) |
| 정부보조금 |
(133,094) |
(106,174) |
| 공구와기구 |
9,813,476 |
8,803,969 |
| 감가상각누계액 |
(8,510,249) |
(7,988,720) |
| 정부보조금 |
(132,984) |
(3) |
| 비품 |
7,722,143 |
7,915,599 |
| 감가상각누계액 |
(3,646,223) |
(3,485,100) |
| 정부보조금 |
(2) |
(2) |
| 차량운반구 |
311,759 |
248,671 |
| 감가상각누계액 |
(101,285) |
(78,993) |
| 건설중인자산 |
2,651,182 |
870,546 |
| 합 계 |
94,202,679 |
95,190,833 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
대체 |
처 분 |
감가상각비 |
기타 |
당기말 |
| 토지 |
10,662,436 |
- |
89,350 |
- |
- |
- |
10,751,786 |
| 건물 |
25,617,314 |
1,224,032 |
152,138 |
(525,903) |
(1,123,744) |
(678,634) |
24,665,203 |
| 구축물 |
1,887,686 |
- |
- |
- |
(60,496) |
- |
1,827,190 |
| 기계장치 |
50,843,604 |
9,525,174 |
1,069,736 |
(4,279,126) |
(8,410,119) |
234,508 |
48,983,777 |
| 정부보조금 |
(106,175) |
(65,819) |
- |
- |
38,900 |
- |
(133,094) |
| 공구와기구 |
815,250 |
689,215 |
46,646 |
(1) |
(531,632) |
283,749 |
1,303,227 |
| 정부보조금 |
(3) |
(152,650) |
- |
- |
19,669 |
- |
(132,984) |
| 비품 |
4,430,499 |
140,449 |
- |
- |
(172,809) |
(322,219) |
4,075,920 |
| 정부보조금 |
(2) |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) |
| 차량운반구 |
169,679 |
59,217 |
- |
- |
(44,417) |
25,995 |
210,474 |
| 건설중인자산 |
870,547 |
2,916,109 |
(1,134,882) |
- |
- |
(592) |
2,651,182 |
| 합 계 |
95,190,835 |
14,335,727 |
222,988 |
(4,805,030) |
(10,284,648) |
(457,193) |
94,202,679 |
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
대체 |
처 분 |
감가상각비 |
기타 |
전기말 |
| 토지 |
10,036,955 |
-
|
625,481 |
-
|
-
|
-
|
10,662,436 |
| 건물 |
19,278,806 |
6,412,494 |
1,065,007 |
-
|
(892,613) |
(246,380) |
25,617,314 |
| 구축물 |
1,948,182 |
-
|
-
|
-
|
(60,496) |
-
|
1,887,686 |
| 기계장치 |
49,901,687 |
10,251,463 |
3,100,062 |
(2,419,088) |
(8,970,017) |
(1,126,678) |
50,737,429 |
| 공구와기구 |
1,147,359 |
212,990 |
-
|
-
|
(611,358) |
66,255 |
815,246 |
| 비품 |
436,181 |
4,207,268 |
-
|
-
|
(212,726) |
(226) |
4,430,497 |
| 차량운반구 |
72,553 |
123,466 |
-
|
-
|
(26,624) |
283 |
169,678 |
| 건설중인자산 |
1,229,124 |
2,782,146 |
(3,100,062) |
-
|
- |
(40,662) |
870,546 |
| 합 계 |
84,050,848 |
23,989,827 |
1,690,488 |
(2,419,088) |
(10,773,834) |
(1,347,408) |
95,190,833 |
&cr;15. 투자부동산 &cr;
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
14,883,232 |
8,364,888 |
| 건물 |
9,319,315 |
8,821,894 |
| 감가상각누계액 |
(1,708,349) |
(1,501,808) |
| 구축물 |
515,871 |
515,871 |
| 감가상각누계액 |
(201,959) |
(189,062) |
| 합 계 |
22,808,110 |
16,011,783 |
투자부동산은 경상남도 창원 및 경기도 성남에 위치한 연결실체의 공장 및 사옥으로서 외부의 제 3자에게 임대하고 있는 토지 및 일부 건물로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
대체 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
8,364,889 |
6,607,694 |
(89,351) |
- |
14,883,232 |
| 건물 |
7,320,086 |
649,560 |
(152,138) |
(206,541) |
7,610,967 |
| 구축물 |
326,809 |
- |
- |
(12,897) |
313,912 |
| 합 계 |
16,011,783 |
7,257,254 |
(241,489) |
(219,438) |
22,808,110 |
| 구 분 |
기초 |
대체 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토지 |
8,990,369 |
(625,481) |
- |
8,364,888 |
| 건물 |
8,532,421 |
(1,065,007) |
(147,328) |
7,320,086 |
| 구축물 |
339,705 |
- |
(12,896) |
326,809 |
| 합 계 |
17,862,495 |
(1,690,488) |
(160,224) |
16,011,783 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
695,594 |
679,726 |
| 투자부동산 관련 직접비용 |
(270,368) |
(197,111) |
| 합 계 |
425,226 |
482,615 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
22,808,110 |
16,011,783 |
16. 무형자산 &cr;
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
손상차손 |
당기말 |
| 산업재산권 |
4,590 |
- |
- |
(1,607) |
- |
2,983 |
| 개발비 |
11,548,016 |
4,229,178 |
- |
(3,394,846) |
(684,430) |
11,697,918 |
| 정부보조금 |
(720,106) |
(299,431) |
- |
119,531 |
- |
(900,006) |
| 회원권 |
1,706,150 |
- |
- |
- |
- |
1,706,150 |
| 기타의무형자산 |
651,872 |
116,535 |
18,500 |
(238,834) |
- |
548,073 |
|
정부보조금
|
- |
(48,035) |
- |
1,601 |
- |
(46,434) |
| 합 계 |
13,190,522 |
3,998,247 |
18,500
|
(3,514,155) |
(684,430) |
13,008,684 |
(*)공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 사용가치로 평가하였습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
취 득 |
손상 |
상각 |
전기말 |
| 산업재산권 |
7,557 |
- |
- |
(2,967) |
4,590 |
| 개발비 |
14,608,409 |
321,850 |
- |
(3,382,243) |
11,548,016 |
| 정부보조금 |
(527,934) |
(192,172) |
- |
- |
(720,106) |
| 영업권 |
69,725 |
- |
(69,725) |
- |
- |
| 회원권 |
1,485,786 |
220,364 |
- |
- |
1,706,150 |
| 기타의무형자산 |
339,976 |
497,950 |
- |
(186,053) |
651,873 |
| 합 계 |
15,983,519 |
847,992 |
(69,725) |
(3,571,263) |
13,190,523 |
&cr;
(2) 당기중 손상차손을 인식한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
손상차손 금액 |
회수가능액 평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| A 프로젝트 |
215,431 |
(504,331) |
(504,331) |
사용가치
|
| B 프로젝트 |
108,997 |
(180,100) |
(180,100) |
사용가치 |
상기 개발프로젝트의 향후 예상 추정 매출액이 감소하여 사용가치가 장부금액보다 낮아 손상차손을 인식하였습니다.
&cr;17. 계약자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 계약자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(2018.12.31) |
당기초(2018.1.1) |
| 반품제품회수권 |
62,688 |
391,908 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(2018.12.31) |
당기초(2018.1.1) |
| 선수금 |
234,008 |
42,591 |
| 환불부채 |
106,217 |
577,766 |
| 판매보증충당부채 |
18,301 |
106,508 |
| 합 계 |
358,526 |
684,275 |
&cr;
18. 매입채무및기타채무&cr;
보고기간종료일 현재 매입채무및기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
21,332,225 |
- |
15,808,964 |
- |
| 미지급금 |
5,110,990 |
536,234 |
4,539,992 |
441,010 |
| 미지급비용 |
2,241,750 |
- |
2,520,078 |
- |
| 합 계 |
28,684,965 |
536,234 |
22,869,034 |
441,010 |
19. 차입금
&cr;
(1
)
보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음
과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
종 류 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
국민은행 |
무역금융 |
3.15 |
2,400,000 |
- |
| 산업은행 |
일반대출 |
2.93~3.15. |
31,500,000 |
32,200,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
2.02 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 무역금융 |
2.93~3.039 |
2,600,000 |
3,500,000 |
| 신한은행 |
일반대출 |
3.83 |
1,000,000
|
1,000,000 |
| 수출입은행 |
포괄수출금융 |
3 M Libor+1.89 |
18,448,650 |
19,285,200 |
| 우리은행 |
일반대출 |
- |
- |
2,000,000 |
| 소 계 |
57,948,650
|
59,985,200 |
| 옵트론광전자&cr;동관(유) |
기업은행 |
일반대출 |
3M Libor+2.15 |
1,117,054 |
535,700 |
| 수출입은행 |
일반대출 |
- |
- |
1,607,100 |
| 옵트론광전자&cr;천진(유) |
신한은행 |
일반대출 |
- |
- |
964,260 |
| 하나은행 |
일반대출 |
3 M Libor+2.1~2.2
|
6,646,474 |
6,964,100 |
| 한국수출입은행 |
일반대출 |
3 M Libor
+2.58
|
- |
1,607,100 |
| 우리은행 |
일반대출 |
5.23 |
1,627,600 |
1,963,800 |
| 기업은행 |
일반대출 |
5.35 ,
3 M Libor
+1.75~2.25
|
2,529,295 |
1,965,595 |
| 합 계 |
69,869,073 |
75,592,855 |
(2
)
보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입처 |
종 류 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
기업은행 |
시설자금 |
3.00~3.05 |
2,300,000 |
2,900,000 |
| 일반대출 |
3.75 |
1,500,000 |
2,000,000
|
| 국민은행 |
일반대출 |
3.62~3.69 |
2,833,333 |
1,170,833 |
| 하나은행 |
일반대출 |
4.09 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금 |
3.09 |
6,750,000 |
9,750,000 |
| 우리은행 |
일반대출 |
3.39 |
5,000,000 |
- |
| 시설자금 |
2.95 |
5,500,000 |
- |
| 소 계 |
24,883,333
|
16,820,833 |
| 옵트론텍비나 |
산업은행 |
역외대출 |
3 M Libor+2.46 |
5,241,094 |
5,357,000 |
| 신한은행 |
일반대출 |
3 M Libor+2.0 |
5,590,500 |
- |
| 차감:유동성장기차입금 |
(9,883,491) |
(6,170,833) |
| 장기차입금 |
25,831,436 |
16,007,000 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 2년 |
2년~3년 |
3년~4년 |
4년 초과 |
합계 |
| 장기차입금 |
9,883,491
|
8,625,004 |
13,698,101 |
1,833,332 |
1,674,999 |
35,714,927 |
20. 사채 &cr;
(1) 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 이사회결의일(결정일) |
2015년 8월 10일 |
| 발행사채종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
13,000백만원 |
| 이자율 |
(1) 표면금리: 연 1.0%,&cr;(2) 만기이자율: 연 3.5% |
| 만기일 |
2018년 8월12일 |
| 전환비율(%) |
100 |
| 전환가액(원/주) |
5,226/2,487,562 |
| 전환청구기간 |
2016.8.12~2018.7.12 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식 |
&cr;(2) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
발행 |
전환및상각 |
전기말 |
| 전환사채 |
2015년 8월 12일 |
2018년 8월 12일 |
13,000,000 |
12,500,000 |
500,000 |
| 사채상환할증금(*) |
671,205 |
631,809 |
39,396 |
| 전환권조정 |
(2,434,596) |
(2,434,596) |
- |
| 전환권대가 |
1,763,391 |
1,695,568 |
67,823 |
| 합 계 |
13,000,000 |
12,392,781 |
607,219 |
(주1) 상기 전환사채는 보유자가 발행일로부터 2년이 경과할 경우 조기상환을 청구할 권리가 있으므로 만기상환할증금이 아닌 조기상환할증금으로 인식하였습니다.&cr;
한편, 연결실체가 발행한 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 전환가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다.
&cr;
해당 전환사채는 2018년
8월 10일 전액 상
환되었습니다
.
&cr;
21. 종업원급여&cr;
(1) 확정급여채무 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,866,372 |
6,183,839 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,263,025) |
(2,968,823) |
| 합계 |
3,603,347 |
3,215,016 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
6,183,339 |
5,101,090 |
| 당분기근무원가 |
1,468,247 |
1,403,970 |
| 이자비용 |
168,432 |
106,557 |
| 퇴직급여지급액 |
(940,872) |
(1,399,203) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(12,775) |
971,426 |
| 기말금액 |
6,866,372 |
6,183,839 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
2,968,823 |
2,480,607 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
103,902 |
53,969 |
| 기여금 납부액 |
1,050,000 |
1,150,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(789,903) |
(684,522) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(69,798) |
(31,230) |
| 기말금액 |
3,263,025 |
2,968,823 |
(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 |
3,263,025 |
2,968,823 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,468,247 |
1,403,970 |
| 이자비용 |
168,432 |
106,557 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(103,902) |
(53,969) |
| 합 계 |
1,532,777 |
1,456,558 |
(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.11% |
2.90% |
| 임금인상율 |
7.72% |
6.48% |
&cr;(7) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 할인율 |
7,376,563 |
6,422,585 |
| 임금상승율 |
6,425,276 |
7,362,745 |
&cr;22. 지배기업 소유주지분&cr;&cr;
(1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000천주이고, 당기말 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주
22,560,627주
입니다. 한편, 지배기업의 1주당 액면가액은 500원입니다.
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
57,508,584 |
57,508,584 |
| 전환권대가 |
67,823 |
67,823 |
| 기타자본잉여금 |
149,099 |
149,099 |
| 합 계 |
57,725,505 |
57,725,505 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
(11,881,146) |
(11,881,146) |
| 자기주식 |
(6,285,683) |
(3,559,420) |
| 주식선택권 |
2,262,785 |
2,004,556 |
| 합계 |
(15,904,045) |
(13,436,011) |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
| 최초 부여일 |
2012.3.23 |
2013.3.22 |
2013.5.30 |
2016.04.04 |
2016.07.17 |
2018.04.06 |
| 부여 방법 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
| 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
| 부여주식 수 |
220,000주 |
150,000주 |
30,000주 |
40,000주 |
200,000주 |
130,000주 |
| 잔여주식 수 |
153,000주 |
136,500주 |
- |
40,000주 |
200,000주 |
130,000주 |
| 행사가격 |
6,968원 |
15,346원 |
16,386원 |
5,406원 |
6,203원 |
6,682원 |
| 행사조건 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무
|
| 행사기간 |
2014.3.23&cr; ~2019.3.22 |
2015.3.22&cr; ~2020.3.21 |
2015.5.30&cr; ~2020.5.29 |
2018.04.04&cr; ~2023.04.03 |
2018.07.17&cr; ~2023.07.16 |
2020.04.06&cr; ~2025.04.05
|
| 총 주식보상비용 |
664,489천원 |
931,067천원 |
218,000천원 |
98,560천원 |
624,800천원 |
206,440천원 |
| 당기 누적 주식보상비용 인식액 |
664,489천원 |
931,067천원 |
- |
98,560천원
|
624,800천원
|
76,071천원 |
| 미인식 주식보상비용 |
- |
- |
- |
|
|
130,368천원 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익 |
2,949,474 |
2,949,474 |
| 지분법자본변동 |
(57,898) |
(70,235) |
| 해외사업환산차대 |
242,644 |
279,433 |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
(1,949,986) |
| 합계 |
3,134,220 |
1,208,685 |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임의적립금 |
1,015,333 |
1,015,333 |
| 법정적립금 |
600 |
600 |
| 보험수리적손익 |
(555,862) |
(511,384) |
| 미처분이익잉여금 |
40,505,841 |
37,458,511 |
| 합계 |
40,965,912 |
37,963,060 |
23. 매출액 및 매출원가&cr;
(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
14,572,414 |
19,646,044 |
| 제품매출 |
127,131,220 |
133,939,226 |
| 기타매출 |
1,875,660 |
1,028,128 |
| 합 계 |
143,579,294 |
154,613,398 |
&cr;(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
15,273,525 |
19,461,322 |
| 제품매출원가 |
86,606,233 |
84,915,327 |
| 기타매출원가 |
582,403 |
142,254 |
| 합 계 |
102,462,161 |
104,518,903 |
24. 판매비와관리비&cr;
(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,756,654 |
6,292,303 |
| 퇴직급여 |
462,761 |
582,758 |
| 복리후생비 |
3,012,491 |
2,514,081 |
| 여비교통비 |
1,159,025 |
1,206,949 |
| 접대비 |
302,326 |
221,218 |
| 통신비 |
132,758 |
142,063 |
| 수도광열비 |
408,388 |
397,537 |
| 전력비 |
11,936 |
82,954 |
| 세금과공과 |
413,346 |
302,190 |
| 감가상각비 |
2,392,248 |
2,408,329 |
| 지급임차료 |
967,545 |
883,272 |
| 수선비 |
3,439 |
16,600 |
| 보험료 |
196,319 |
220,239 |
| 차량유지비 |
70,594 |
55,513 |
| 경상연구개발비 |
1,310,404 |
3,263,958 |
| 운반비 |
1,273,919 |
1,230,095 |
| 교육훈련비 |
11,713 |
42,253 |
| 도서인쇄비 |
4,384 |
2,063 |
| 소모품비 |
341,528 |
322,339 |
| 지급수수료 |
2,171,837 |
2,468,640 |
| 대손상각비 |
1,123,659 |
4,658,410 |
| 주식보상비용 |
258,229 |
361,680 |
| 무형자산상각비 |
3,633,686 |
3,571,263 |
| 판매보증비 |
1,050,336 |
1,476,225 |
| 기타의판관비 |
141,842 |
259,015 |
| 합 계 |
27,611,369 |
32,981,946 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
8,670,287 |
9,072,739 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
47,780,324 |
48,558,052 |
| 종업원급여 |
29,483,427 |
27,290,085 |
| 임차료 및 건물관리비 |
10,476,847 |
7,546,338 |
| 물류비 |
1,409,738 |
1,324,487 |
| 소모품비 |
11,359,361 |
9,466,105 |
| 지급수수료 |
6,855,354 |
6,825,056 |
| 외주가공비 |
64,530 |
1,332,454 |
| 대손상각비 |
270,814 |
5,514,529 |
| 마케팅비 |
306,440 |
221,218 |
| 경상연구개발비 |
1,310,404 |
3,263,958 |
|
유무형자산상각
|
12,086,003 |
14,849,274 |
| 기타 |
1,984,960 |
2,236,553 |
| 합 계(*) |
130,073,529 |
137,500,849 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비로 계상한 비용을 합한 금액입니다.
&cr;
25. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
- |
3,636,847 |
| 유형자산처분이익 |
244,781 |
- |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
11,819 |
| 장기금융상품처분이익 |
- |
9,307
|
| 대손충당금환입 |
4,064 |
- |
| 잡이익 |
1,318,425 |
320,079 |
| 합 계 |
1,567,270 |
3,978,052 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산처분손실 |
- |
685 |
| 유형자산처분손실 |
371,695 |
915 |
| 기타의대손상각비 |
3,535,478 |
1,992,576 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
2,838,130 |
| 재고자산감모손실 |
- |
740 |
| 기부금 |
7,800 |
20,800 |
| 잡손실 |
1,806,530 |
253,958 |
| 무형자산손상차손 |
684,430
|
69,725 |
| 합 계 |
6,405,933 |
5,177,529 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
219,884 |
244,174 |
| 외환차익 |
2,394,721 |
3,378,736 |
| 외화환산이익 |
1,196,219 |
2,775,821 |
| 수입배당금 |
141,177 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
461,803 |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
224,312 |
- |
|
합 계
|
4,638,116 |
6,398,731 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,216,202 |
4,407,251 |
| 외환차손 |
3,801,114 |
5,942,953 |
| 외화환산손실 |
1,304,393 |
2,256,053 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
2,958,947 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
82,500 |
- |
| 합 계 |
12,363,156 |
12,606,257 |
27. 법인세비용
&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,020,385 |
3,058,758 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(3,826,939) |
(2,605,701) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
629,104 |
1,520,260 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
77,578 |
155,812 |
| 법인세추납 |
323,194 |
5,117 |
| 기타 |
(305,836) |
- |
| 법인세비용 |
(2,082,515) |
2,134,246 |
| 일시적차이로 인한 기말 이연법인세 자산(부채) |
11,402,488 |
7,274,190 |
| 일시적차이로 인한 기초 이연법인세 자산(부채) |
7,274,190 |
4,668,469 |
| 기중 이연 법인세 변동액 |
4,128,298 |
2,605,721 |
(*) 회계정책변경 효과로 인한 이연법인세자산 변동효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
수정 후 기초(*) |
감소 |
증가 |
기말 |
| 대손충당금 |
37,499,000 |
37,499,000 |
37,499,000 |
30,906,894 |
30,906,894 |
| 대손상각비 |
25,734 |
25,734 |
- |
- |
25,734 |
| 당기손익금융자산평가손실 |
5,662,382 |
5,959,163 |
220,989 |
2,374,231 |
8,112,405 |
| 재고자산평가손실 |
1,664,286 |
3,823,300 |
3,823,300 |
748,519 |
748,519 |
| 종속회사주식손상차손 |
29,551,529 |
29,551,529
|
- |
- |
29,551,529
|
| 관계회사주식손상차손 |
- |
197,372 |
- |
- |
197,372 |
| 토지 |
(50,019) |
(50,019) |
- |
- |
(50,019) |
| 토지재평가이익 |
(4,175,621) |
(4,175,621) |
- |
- |
(4,175,621) |
| 정부보조금 |
826,286 |
826,286 |
127,582 |
330,898 |
1,029,602 |
| 무형자산손상차손 |
957,579 |
957,579 |
295,837 |
684,431 |
1,346,173 |
| 무형자산상각비 |
9,797 |
9,797 |
- |
- |
9,797 |
| 감가상각비 |
(11,496,533) |
(11,496,533) |
58,818 |
5,139,813 |
(6,415,537) |
| 영업권 |
1,053,958 |
1,053,958 |
- |
- |
1,053,958 |
| 확정급여채무 |
5,219,573 |
5,219,573 |
713,115 |
1,227,510 |
5,733,968 |
| 사외적립자산 |
(2,958,166) |
(2,958,166) |
(713,115) |
(687,749) |
(2,932,801) |
| 장기금융상품평가손익 |
17,164 |
5,345 |
- |
16,408 |
21,752 |
| 지급보증료 |
2,320,025 |
2,085,671 |
- |
33,711 |
2,119,383 |
| 현지법인급여 외 |
6,055,113 |
6,055,114 |
- |
404,500 |
6,459,613 |
| 인정이자 |
1,578,228 |
1,422,408 |
- |
251,664 |
1,674,071 |
| 단기대여금(박병선) |
(730,031) |
(730,031) |
- |
- |
(730,031) |
| 건설자금이자 |
(30,956) |
(30,956) |
- |
- |
(30,956) |
| 사채상환할증금 |
1,034,531 |
39,396 |
39,396 |
- |
- |
| 성과급 |
- |
1,462,504 |
1,462,504 |
530,188 |
530,188 |
| 반품충당부채 |
- |
577,766 |
577,766 |
683,319 |
683,319 |
| 판매보증충당부채 |
- |
106,508 |
106,508 |
86,886 |
86,886 |
| 전환권조정 |
(1,288,392) |
- |
- |
- |
- |
| 종속회사 조정 |
- |
- |
- |
6,649,593 |
6,649,593 |
| 일시적차이 합계 |
72,745,467 |
77,436,676 |
44,211,700 |
49,380,816 |
82,605,791 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
39,680,969 |
- |
- |
- |
30,776,300 |
| 차감 계 |
33,064,498 |
- |
- |
- |
51,829,491 |
| 이월결손금 법인세 효과 인식 금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
33,064,498
|
- |
- |
- |
51,829,491
|
| 세 율 |
22% |
- |
- |
- |
22% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
7,274,190 |
- |
- |
- |
11,402,488 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
896,557 |
- |
- |
- |
267,454 |
| 소 계 |
8,170,747 |
- |
- |
- |
11,669,942 |
| 이연법인세자산의 증감 |
- |
- |
- |
- |
3,499,195 |
(*) 전기 감사보고서일 이후 세무신고 시 발생한 차이내역을 기초금액에서 조정한 것입니다.
| 구 분 |
기초 |
수정 후 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 대손충당금 |
23,261,936 |
23,841,390 |
23,841,390 |
37,499,000 |
37,499,000 |
| 대손상각비 |
25,734 |
25,734 |
- |
- |
25,734 |
| 투자유가증권 |
29,554,529 |
29,551,529 |
- |
- |
29,551,529 |
| 매도가능증권 |
3,417,374 |
3,417,374 |
296,561 |
2,541,569 |
5,662,382 |
| 재고자산평가손실 |
2,038,669 |
1,241,468 |
1,241,468 |
1,664,286 |
1,664,286 |
| 토지 |
(50,019) |
(50,019) |
- |
- |
(50,019) |
| 토지재평가이익 |
(4,175,621) |
(4,175,621) |
- |
- |
(4,175,621) |
| 건물재평가손실 |
4,043,838 |
4,043,838 |
- |
- |
4,043,838 |
| 정부보조금 |
668,170 |
668,170 |
133,905 |
292,021 |
826,286 |
| 무형자산손상차손 |
1,699,043 |
1,699,044 |
741,465 |
- |
957,579 |
| 무형자산상각비 |
9,797 |
9,797 |
- |
- |
9,797 |
| 감가상각비 |
(12,157,430) |
(11,781,865) |
112,333 |
(3,646,173) |
(15,540,371) |
| 영업권 |
984,233 |
984,233 |
- |
69,725 |
1,053,958 |
| 퇴직급여충당부채 |
4,799,131 |
4,393,552 |
684,522 |
1,510,544 |
5,219,574 |
| 퇴직보험예치금 |
(2,387,138) |
(2,470,031) |
(684,522) |
(1,172,657) |
(2,958,166) |
| 장기금융상품평가손실 |
17,164 |
17,164 |
- |
- |
17,164 |
| 지급보증료 |
1,903,091 |
2,045,769 |
- |
274,256 |
2,320,025 |
| 현지법인급여외 |
5,037,636 |
5,037,636 |
- |
1,017,478 |
6,055,114 |
| 인정이자(장기매출채권) |
1,182,751 |
1,170,744 |
- |
407,485 |
1,578,229 |
| 단기대여금(박병선) |
(730,031) |
(730,031) |
- |
- |
(730,031) |
| 건설자금이자 |
(30,956) |
(30,956) |
- |
- |
(30,956) |
| 사채상환할증금 |
536,964 |
536,964 |
(497,568) |
- |
1,034,532 |
| 전환권조정 |
101,907 |
101,907 |
1,390,299 |
- |
(1,288,392) |
| 연결조정차이 |
(11,513,454) |
- |
- |
- |
- |
| 일시적 차이 합계 |
48,237,318 |
59,547,790 |
27,259,853 |
40,457,534 |
72,745,471 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
27,017,003 |
- |
- |
- |
39,680,969 |
| 차감 계 |
21,220,315 |
59,547,790 |
- |
- |
33,064,502 |
| 이월결손금 법인세 효과 인식금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
21,220,314 |
59,547,790 |
- |
- |
33,064,502 |
| 세율 |
22% |
- |
- |
- |
22% |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채) |
4,668,469 |
- |
- |
- |
7,274,190 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) |
2,416,817 |
- |
- |
- |
896,557 |
| 소계 |
7,085,286 |
- |
- |
- |
8,170,747 |
| 이연법인세 자산(부채)의 증감 |
- |
- |
- |
- |
1,085,461 |
&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법 평가 관련 유보 |
12,914,068 |
12,914,068 |
| 토지재평가차이 |
- |
(4,175,621) |
| 건물재평가손실 |
- |
4,043,838 |
| 영업권 |
1,053,958 |
1,053,958 |
| 종속회사 관련 유보 |
10,253,068 |
9,953,368 |
| 감가상각비 |
(10,279,626) |
- |
| 합 계 |
13,941,468 |
23,789,611 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
804,630 |
9,069,291 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,953,155 |
1,510,372 |
| 조정사항: |
- |
- |
| 비공제 비용 |
508,031 |
420,087 |
| 이연법인세 인식 배제 효과 |
(3,392,277) |
(417,255) |
| 세무상 이월세액공제 효과 |
(629,104) |
1,520,260 |
| 기타의 차이 |
(522,320) |
(899,218) |
| 법인세비용(수익) |
(2,082,515) |
2,134,246 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주1) |
(258.8%) |
23.5% |
(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 토지재평가이익 |
3,781,377 |
(831,903) |
2,949,474 |
3,781,377 |
(831,903) |
2,949,474 |
| 보험수리적손익 |
(712,644) |
156,782 |
(555,862) |
(655,621) |
144,237 |
(511,384) |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
- |
- |
296,341 |
(65,195) |
231,146 |
| 합계 |
3,068,733 |
(675,121) |
2,393,612 |
3,422,097 |
(752,861) |
2,669,236 |
28. 특수관계자와의 거래&cr;
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다
.
| 특수관계자명 |
특수관계의 내용 |
| 관계회사 |
디씨아이, 대덕밸리, 미래이노텍, 티알제1호콘텐트&코스메틱합자조합, 12CM Mobile, Inc., ㈜하임바이오텍, KDBC-TR신기술사업투자조합,
|
| 기타 |
우림,
옵트론홍콩유한공사,
티알인베스트먼트
, 티알에스글로벌
|
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다
.&cr;1) 매출ㆍ매입
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 |
매출 등 |
매입 |
| 원재료/상품 |
투자자산 |
기타 |
원재료/상품 |
유무형자산 |
기타 |
| 대덕밸리 |
- |
- |
- |
339,039 |
- |
- |
- |
338,864 |
| 우림 |
250,518 |
225,394 |
7,257,254 |
- |
179,727 |
394,969 |
204,000 |
- |
| ㈜하임바이오텍 |
- |
- |
- |
- |
7,031 |
- |
- |
- |
| 티알인베스트먼트 |
- |
- |
- |
- |
600 |
- |
- |
- |
| 12cm Mobile |
159,583 |
- |
- |
- |
144,197 |
- |
- |
- |
&cr;2) 자금대여
| 회사명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
회수 |
투자 |
대여 |
회수 |
투자 |
| 우림 |
단기대여금 |
3,350,000 |
3,400,000 |
- |
1,340,000 |
- |
- |
| KDBC-TR신기술사업투자조합 |
단기대여금 |
- |
- |
6,000,000 |
- |
- |
- |
| 하임바이오텍 |
출자금 |
- |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 등 |
채권 |
채무 등 |
| 매출채권 등 |
대여금 |
대손충당금 |
매출채권 등 |
대여금 |
대손충당금 |
| 디씨아이 |
- |
- |
- |
- |
572,098 |
510,000 |
1,082,098 |
- |
| 대덕밸리 |
- |
- |
- |
58,211 |
- |
- |
- |
33,502 |
| 미래이노텍(주1) |
22,000 |
4,089,270 |
4,111,270 |
- |
22,000 |
4,089,27 |
1,162,081 |
- |
| 우림(주2) |
914,937 |
3,961,720 |
1,578,326 |
39,670 |
914,936 |
4,011,72 |
1,035,613 |
87,365 |
|
12cm Mobile
|
- |
- |
- |
89,600 |
- |
- |
- |
89,600 |
(주1) 미래이노텍은 상기의 대여금에 대하여 보유중인 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 양도하였습니다. &cr;(주2) 우림은 상기의 대여금에 대하여 대표이사 및 그 특수관계자 소유의 부동산 2건 2,326,107천원을 담보로 제공하였으며, 우림이 보유중인 당사의 주식
646,
000천원을 질권설정하였습니다.&cr;
&cr;(4) 당기 및 전기 중 발생한 주주, 임원 및 종업원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
200,000 |
90,061 |
- |
290,061 |
| 구 분 |
계정과목 |
전기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
166,480 |
100,000 |
66,480 |
200,000 |
(5)
당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 보상 내역 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원 급여 |
2,184,252 |
2,448,301 |
| 퇴직급여 |
520,573 |
211,698 |
| 주식선택권 비용 |
258,229 |
361,680 |
| 합 계 |
2,963,054 |
3,021,679 |
&cr;
(6) 당기에 특수관계자인 (주)우림의 토지 65억 및 건물 5억을 매입하여 투자부동산이 증가하였습니다.
&cr;
&cr;
29. 충당부채&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품충당부채 |
- |
577,766 |
| 판매보증충당부채 |
- |
106,508 |
| 합계 |
- |
684,275 |
&cr;
(2) 당기와 전기 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
577,766 |
171,333 |
| 회계정책변경효과 |
(577,766)
|
- |
| 수정후기초 |
- |
171,333
|
| 설정액 |
- |
406,434 |
| 합 계 |
- |
577,767 |
&cr;(3) 당기와 전기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
106,508 |
92,107 |
| 회계정책변경효과 |
(106,508)
|
- |
| 수정후기초 |
- |
92,107
|
| 사용액 |
- |
14,401 |
| 합계 |
- |
106,508 |
&cr;30. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
담보설정내역 |
| 기업은행 |
토지,건물,기계장치 |
33,080,000 |
차입금 등&cr;관련 약정 담보 |
| 국민은행 |
토지,건물 |
18,000,000 |
| 산업은행 |
토지,건물,기계장치 |
50,500,000 |
| 우리은행 |
정기예금 |
1,000,000 |
|
우리은행
|
토지 |
6,600,000 |
| 하나은행(천진) |
건물 |
USD 2,000,000 |
&cr;한편, 상기 담보제공자산 외에도 연결실체는 한국수출입은행에 수출성장자금대출 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있으며 옵트론광전자 천진(유)은 하나은행 천진분행에 건물 등에 담보를 제공하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과같습니다.
| 보증수혜자 |
보증금액 |
보증 제공처 |
보증내역 |
| 엔시트론 |
1,000,000 |
우리은행 |
정기예금 |
| 임직원 |
1,887,150 |
한국증권금융 |
우리사주 대출 지급보증 |
| (주)웰랑 |
1,000,000
|
제주반도체 |
전환사채보증 |
| 미래이노텍 |
388,800 |
기업은행 |
차입금 연대보증 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다
| 제공자명 |
보증금액 |
보증제공처 |
보증내역 |
| 서울보증보험 |
1,950 |
엠엔디(M&D) |
하자보증금(설비) |
| 10,784 |
㈜해솔정보기술 |
하자보증금(시스템) |
| 67,500 |
㈜한국비젼 |
선급금지급보증 |
| 1,526 |
송춘석 |
하자보증금(설비) |
| 119,590 |
㈜힘스 |
하자보증금(설비) |
| 52,800 |
㈜힘스 |
하자보증금(설비) |
| 5,760 |
㈜나노시스템 |
하자보증금(설비) |
| 1,298 |
지시코㈜ |
하자보증금(설비) |
| 2,596 |
지시코㈜ |
하자보증금(설비) |
| 5,700 |
㈜액트로 |
하자보증금(설비) |
| 3,000 |
세바시스템즈 |
하자보증금(설비) |
| 209,800 |
㈜액트로 |
하자보증금(설비) |
| 17,280 |
㈜나노시스템 |
선급금지급보증 |
| 256,845 |
㈜두잉씨앤에스 |
임대계약보증금 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 재현정밀에 대한 미수금 434백만원의 회수를 위하여재현정밀 주식을 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 포괄연대보증을 제공받고 있습니다. &cr;
(5) 보고기간종료일 현재 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
|
내용 |
거래 은행 |
한도금액 |
실행잔액 |
| 지배기업 |
차입약정 |
무역금융 |
국민은행 |
2,430,000 |
2,400,000 |
| 신한은행 |
2,000,000 |
- |
| 기업은행 |
8,000,000 |
2,600,000 |
| KEB하나은행 |
2,000,000 |
- |
| 수협은행 |
2,000,000 |
- |
| 매출채권담보대출 |
KEB하나은행 |
540,000 |
- |
| 기업은행 |
600,000 |
- |
| 시설대출 |
기업은행 |
2,300,000 |
2,300,000 |
| 우리은행 |
5,500,000 |
5,500,000 |
| 산업은행 |
6,750,000 |
6,750,000
|
| 일반대출 |
산업은행 |
31,500,000 |
31,500,000 |
| 국민은행 |
2,833,333
|
2,833,333
|
| 우리은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기업은행 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| KEB하나은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 신한은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 포괄수출금융 |
한국수출입은행 |
USD 16,500,000 |
USD 16,500,000 |
| 우리사주대출 |
한국증권금융 |
1,887,150 |
1,887,150 |
|
지급보증약정
|
Stand By L/C 지급보증 |
산업은행 |
CNY 10,000,000 |
CNY 10,000,000 |
| 산업은행 |
USD 4,500,000 |
USD 4,500,000 |
| 기업은행 |
CNY 2,500,000 |
CNY 2,500,000 |
| 신한은행 |
USD 900,000 |
USD 900,000 |
| 종속기업 |
옵트론광전자 천진(유) |
일반대출 |
하나은행 |
6,652,695 |
6,652,695
|
| 우리은행 |
1,627,600 |
1,627,600 |
| 기업은행 |
2,531,290 |
2,531,290 |
| 옵트론광전자 동관(유) |
일반대출
|
기업은행 |
1,118,100 |
1,118,100
|
|
옵트론텍 비나
|
일반대출
|
산업은행 |
5,241,094 |
5,241,094 |
|
일반대출
|
신한은행
|
5,590,500 |
5,590,500 |
31. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
9,883,491 |
3,760,760 |
| 매출채권 대손상각 |
7,739,076 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,134,882
|
3,100,062 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
241,489
|
1,690,488 |
| 전환권 행사 |
- |
11,445,455 |
| 관계회사주식의 매도가능증권 재분류 |
- |
7,444,981
|
&cr;(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
1,304,393 |
2,256,053 |
| 감가상각비 |
10,382,864 |
10,934,059 |
| 대손상각비 |
1,123,659 |
4,658,410 |
| 유형자산처분손실 |
371,695 |
915 |
| 무형자산상각비 |
3,633,686 |
3,571,263 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
2,838,130 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
2,958,947 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
82,500 |
- |
| 무형자산손상차손 |
684,430
|
69,725 |
| 퇴직급여 |
1,466,910 |
1,456,558 |
| 보험료 |
196,320 |
- |
| 기타의대손상각비 |
3,535,478 |
1,992,576 |
| 제품매출원가 |
5,021 |
- |
| 경상연구개발비 |
51,012 |
- |
| 주식보상비용 |
258,229 |
361,680 |
| 지분법손실 |
137,432 |
646,118 |
| 이자비용 |
4,216,202 |
4,407,252 |
| 법인세비용 |
(2,082,515) |
2,134,246 |
| 판매보증비 |
1,050,336 |
28,194 |
| 외화환산이익 |
(1,196,219) |
(2,775,821) |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
(11,819) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
(461,803) |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(224,312) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(244,781) |
(9,307) |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
- |
(3,636,847) |
| 지분법이익 |
- |
(9,864) |
| 이자수익 |
(219,884) |
(315,942) |
| 합계 |
27,029,600 |
28,595,579 |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(2,795,256) |
2,333,189 |
| 기타채권 |
(1,671,506) |
147,591 |
| 기타유동자산 |
(1,663,905) |
162,666 |
| 계약자산 |
329,220 |
- |
| 재고자산 |
(2,534,747) |
4,639,616 |
| 매입채무 |
5,381,391 |
(1,175,040) |
| 계약부채 |
(1,610,093) |
- |
| 기타채무 |
(74,404) |
1,233,337 |
| 기타유동부채 |
533,610 |
350,411 |
| 퇴직금의 지급 |
(940,872) |
(714,681) |
| 사외적립자산의 증가 |
(1,050,000) |
(1,150,000) |
| 충당부채 |
- |
392,641 |
| 해외사업환산차대 |
(1,022,726) |
326,966 |
| 합계 |
(7,119,288) |
6,546,696 |
&cr;32. 주당손익&cr;
지배기업지분 주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분 당분기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업지분 주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당순이익 |
3,526,180,021 |
4,661,754,002 |
| 유통보통주식수 |
21,960,259 |
21,860,285 |
| 기본주당이익 |
161 |
213 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
행사가격 |
발행가능 주식수 |
청구가능기간 |
| 6차 주식선택권 |
6,968 |
153,000 |
2014.3.23 ~ 2019.3.22 |
| 7차 주식선택권 |
15,346 |
136,500 |
2015.03.22 ~ 2020.03.21 |
| 8차 주식선택권 |
16,386 |
- |
2015.05.30 ~ 2020.05.29 |
| 9차 주식선택권 |
5,406 |
40,000 |
2018.04.04 ~ 2023.04.03 |
| 10차 주식선택권 |
6,203 |
200,000 |
2018.07.17 ~ 2023.07.16 |
| 11차 주식선택권 |
6,682 |
130,000 |
2020.04.06 ~ 2025.04.05 |
| 합계 |
|
659,500 |
|
&cr;33. 위험관리&cr;
(1) 위험관리의 개요
연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한설명은 다음과 같습니다.
&cr;(2) 위험관리 개념체계
&cr;연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr;(3) 신용위험관리
&cr;연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체의신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,477,861 |
2,215,370 |
| 매출채권및기타채권 |
27,868,763 |
27,828,861 |
| 매도가능금융자산 |
- |
11,792,147 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) |
11,853,835 |
- |
| 기타금융자산(유동) |
4,877,278 |
7,776,727 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,045,571 |
4,546,234 |
| 금융보증계약
(*)
|
20,488,302
|
2,212,430 |
| 합 계 |
67,611,610 |
56,371,768 |
(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 312천원이 재무상태표상금융보증부채로 계상되어 있습니다. &cr;
&cr;
한편, 연결실체는 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(4) 유동성위험관리&cr;연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
~1년 이내 |
~2년 이내 |
~3년 이내 |
3년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
21,332,225 |
- |
-
|
-
|
21,332,225 |
| 미지급금 |
5,110,990 |
-
|
536,234 |
-
|
5,647,224 |
| 미지급비용 |
2,241,750 |
143,531 |
-
|
-
|
2,385,281 |
| 차입금 |
79,752,564 |
3,637,119 |
8,101,713 |
14,092,604 |
105,584,000 |
| 기타금융부채 |
-
|
611,477 |
- |
-
|
611,477 |
| 금융보증계약 |
20,488,302 |
-
|
-
|
-
|
20,488,032 |
| 합계 |
128,925,831 |
4,392,127 |
8,637,948 |
14,092,604 |
156,048,239 |
(5) 시장위험관리&cr;
① 이자율위험관리 &cr;연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 당분기 및 전기말 현재 연결실체의
이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
69,869,073 |
75,592,855 |
| 유동성장기부채 |
9,883,491 |
6,170,833 |
| 장기차입금 |
25,831,436 |
16,007,000 |
| 전환사채 |
- |
539,396 |
| 합계 |
105,584,000 |
98,310,084 |
&cr;당기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 세전이익 증가(감소) |
(1,055,840) |
1,055,840 |
(977,707) |
977,707 |
② 환위험관리&cr;연결실체는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
통화단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
267,904 |
299,544 |
754,213 |
808,064 |
| JPY |
- |
- |
76,500 |
726 |
| CNY |
- |
- |
2,400 |
393 |
| 매출채권 |
USD |
60,888,659 |
68,079,609 |
19,003,147 |
20,359,972 |
| JPY |
2,417,250 |
24,491 |
2,417,250 |
22,942 |
| 매입채무 |
USD |
1,036,952 |
1,159,416 |
482,681 |
517,145 |
| JPY |
727,112,198 |
7,366,955 |
435,506,096 |
4,133,432 |
| 단기차입금 |
USD |
35,037,492 |
39,175,420 |
34,700,000 |
37,177,580 |
| 미수금 |
USD |
1,471,128 |
1,644,868 |
- |
- |
당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,968,919 |
(2,968,919) |
(1,652,669) |
1,652,669 |
| JPY |
(734,246) |
734,246 |
(410,976) |
410,976 |
| CNY |
- |
- |
39 |
(39) |
| 합계 |
2,234,672 |
(2,234,672) |
(2,063,606) |
2,063,606 |
(6) 자본관리
&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 총자본 대비 차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
105,584,000 |
98,310,084 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(1,477,861) |
(2,215,370) |
| 순차입금(A) |
104,106,139 |
96,094,714 |
| 자본총계(B) |
91,574,509 |
91,968,829 |
| 총자본 대비 차입금비율(A/B) |
113.68% |
104.49% |
34. 회계정책의 변경&cr;&cr;(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
1)
기초 이익잉여금
금융상품의 기준서 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
37,963,060 |
|
매도가능증권에서 당기손익인식자산으로 재분류
|
231,146 |
| 장기금융상품에서 당기손익인식자산으로 재분류 |
(43,199) |
|
매출채권의 손실충당금 감소
|
268,983 |
| 기타채권의 손실충당금 증가 |
(935,781) |
|
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
|
(478,851) |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
37,484,209 |
&cr;2) 금융상품의 분류와 측정&cr;기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. &cr;&cr;과거에 매도가능금융자산이나 기타금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품및 채무상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 전기말 현재 약 14,997백만원이 당기손익인식금융상품으로 재분류 되었습니다. &cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
측정 범주 |
당기초 |
|
기준서 &cr;제1039호
|
기준서 &cr;제1109호
|
기준서 &cr;제1039호
|
기준서 &cr;제1109호
|
|
유동금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
286,502 |
286,502 |
| 매출채권및기타채권(*) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
40,773,345
|
40,773,345 |
| 기타금융자산
(*)
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
4,273,385 |
4,273,385
|
|
비유동금융자산
|
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익인식금융자산 |
11,792,147 |
11,792,147
|
| 기타금융자산(*) |
대여금및수취채권 |
당기손익인식금융자산
|
3,205,171 |
3,161,972 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
4,300,261 |
4,300,261
|
(*)
충당금 차감전 금액입니다.
3) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형(Expected credit loss model) 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품 등을 보유하고 있으며 2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
제1039호에 따른 대손충당금 |
제1109호에 따른 대손충당금 |
차이금액 |
| 매출채권 |
16,501,585 |
16,232,602 |
(268,983) |
| 기타채권 |
3,365,194 |
4,300,975 |
935,781
|
&cr;
기준서 차이에 따른 대손충당금의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;
(2)
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
주석 2
에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2017.12.31&cr;수정전
|
조정
|
2018.01.01&cr;수정후 |
|
계약자산
|
- |
391,908 |
391,908 |
|
재고자산
|
9,826,801 |
(391,908) |
9,434,893 |
| 기타자산 |
216,913,246 |
- |
216,913,246 |
|
자산총계
|
226,740,047 |
- |
226,740,047 |
|
충당부채
|
684,275 |
(684,275) |
- |
|
계약부채
|
- |
684,275 |
684,275 |
| 기타부채 |
111,349,117 |
- |
111,349,117 |
|
부채총계
|
112,033,392 |
- |
112,033,392 |
|
자본 총계
|
114,706,655 |
- |
114,706,655 |
(*) 반품·환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. &cr;이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 684백만원 및 제품 392백만원이 각각 계약부채 684백만원과 계약자산 392백만원으로 재분류됐습니다.
3
5. 보고기간후 사건&cr;
(1) 전환사채의 발행&cr;연결실체는 2019년 1월 9일 다음과 같은 전환사채를 발행하였습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 이사회결의일(결정일) |
2019년 1월 7일 |
| 발행사채종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행총액 |
5,000백만원 |
| 이자율 |
(1) 표면금리: 연 0.0%,&cr;(2) 만기이자율: 연 0.0% |
| 만기일 |
2024년 1월 9일 |
| 전환비율(%) |
100 |
| 전환가액(원/주) |
4,483/1,115,324 |
| 전환청구기간 |
2020.01.09~2023.12.09 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식 |
5. 재무제표 주석
주석
|
제 20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr;제 19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
|
|
|
주식회사 옵트론텍
|
1. 당사의 개요
당사는 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 이후 당사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장성과 계속성 추구를 위하여 광학렌즈 및 광학필터를 주요 제품으로 하는 '주식회사 옵트론-텍'을 2009년 2월 18일자로 흡수합병하였으며, 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 당사의 본점을 대전광역시 유성구 가정북로 26-51 에서 경상남도 창원시 의창구 평산로8번길 19-15로 변경하였습니다. &cr;&cr;주요 제품으로는 Glass기반의 광학렌즈 및 렌즈모듈, 이미지센서용 필터, 광픽업용필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 사업장으로는 경상남도 창원 본사와 대전사업장, 그리고 중국 천진 및 동관, 베트남 등에 해외사업장이 있습니다.&cr;&cr;당사는 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 당기말 현재 발행주식수는 22,560,627주이며, 납입자본금은 11,280백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주 주 |
소유 주식 수 |
지분율 |
| 임지윤 |
4,243,620 |
18.81% |
| ㈜우림 |
100,000 |
0.44% |
| 임윤섭 |
308,019 |
1.37% |
| 자기주식 |
857,239 |
3.80% |
| 기타 |
17,051,749 |
75.58% |
| 합계 |
22,560,627 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr;&cr;재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;
당사는 2018년 1월 1일에 개
시하는
회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
| 기준서 또는 해석서 |
제정ㆍ개정
내용
|
|
기업회계기준서 제1028호 &cr;'관계기업과 공동기업에 대한 투자'
|
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히하였습니다.
&cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
|
|
기업회계기준서 제1037호 &cr;'충당부채,우발부채,우발자산'
|
동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. &cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
|
|
기업회계기준서 제1040호 &cr;'투자부동산'
|
투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투
자부동산과 타 계정간계정대체 시
용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. &cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
|
|
기업회계기준서 제1102호 &cr;'주식기준보상'
|
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
|
|
기준서 제1104호 '보험계약'
|
특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. &cr;&cr;
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
|
|
기업회계기준
서 제1109호'금융상품'
&cr;
|
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다. &cr;&cr;동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 35
에서 설명하고 있습니다.
|
|
기업회계기준
서 제1115호 &cr;'고객과의 계약에서 생기는 수익'
|
당사는
2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여
기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr;&cr;동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 35
에서 설명하고 있습니다.
|
|
기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가'
|
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
&cr;
&cr;
동 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
|
이러한 사항을 제외하고는
2017년
12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.
&cr;
① 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』&cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 『금융상품』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 『금융상품: 인식과 측정』을 대체합니다. &cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정인 문단 7.2.15와 7.2.26에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 도입영향은 다음과 같습니다:&cr;&cr;(가) 분류 및 측정
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용함으로 인하여 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 재무제표 영향은 주석 35에 서술되어 있습니다.&cr;
(나) 손상
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용함으로 인하여 금융자산의 손상에 미치는 재무제표 영향은 주석 35에 서술되어 있습니다.&cr;
&cr;
기준서 차이에 따른 손실충당금의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다
(주석 35 참조).&cr;
② 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』&cr;
2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 『수익』, 제1011호 『건설계약』, 기업회계기해석서 제2031호 『수익: 광고용역의 교환거래』, 제2113호 『고객충성제도』, 제2115호 『부동산건설약정』, 제2118호 『고객으로부터의 자산이전』을 대체합니
다.&cr;
&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영하
였습니다.
&cr;
기업회계기준서 제1115호의 도입영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(가) 수행의무의 식별&cr;
당사는 일부 제품을 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일부
터 K-IFRS 제1115호를 적용함에 따라 변경 전 기준과 비교할 때 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 주석 35에 서술되어 있습니다.&cr;
(
나) 변동대가 &cr;
당사는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1115호를 적용함으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 주석35에 서술되어 있습니다.
&cr;당사는 전환일 이전부터 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 충당부채로 계상하였으므로
2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1115호 변동대가 규정을 적용함으로 인하여
자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같습니다. 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 당사에 해당되는 개정사항을 적용할 예정입니다.
| 기준서 또는 해석서 |
제정ㆍ개정
내용
|
|
기업회계기준서 제1019호 &cr;'종업원 급여'
|
순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록
개정되었습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다.
|
|
기업회계기준서 제1028호 &cr;'관계기업과 공동기업에 대한 투자'
|
종속ㆍ관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 제1028호가 아니라 기준서 제1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을적용하는 것임을 명시하였습니다.
&cr;&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
|
|
기업회계기준서 제1116호 '리스'
|
종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다.
&cr;&cr;동 기준서는 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
|
|
기준해석서 제2123호 &cr;'법인세 처리의 불확실성'
|
법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며,그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. &cr;&cr;동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
|
당사의 재무제표는 2019년 3월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 보고되었습니다.&cr;
(2) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생 시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치 보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(3) 유동성/비유동성 분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| ㆍ |
정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| ㆍ |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| ㆍ |
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| ㆍ |
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| ㆍ |
정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| ㆍ |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| ㆍ |
보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| ㆍ |
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;(4) 공정가치 측정&cr;당사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
| ㆍ |
평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5 |
| ㆍ |
공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5 |
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| ㆍ |
자산이나 부채의 주된 시장 |
| ㆍ |
자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장. 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. |
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| ㆍ수준 1: |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공
시가격
|
| ㆍ수준 2: |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| ㆍ수준 3: |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
매 보고기간 말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(5) 외화환산
당사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;1) 거래와 잔액&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험 회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr;토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
|
구분
|
내용연수 |
| 건물 및 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년, 10년 |
| 기타 |
5년 |
&cr;내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.
&cr;토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
(8) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
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구분
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내용연수
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상각방법
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영업권
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비한정
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-
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토지사용권
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40년
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정액법
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개발비
|
5년
|
정액법
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산업재산권
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10년
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정액법
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기타의무형자산
|
5년
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정액법
|
&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(9) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
1) 영업권&cr;당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2) 무형자산&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;(11) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
1) 금융자산의 최초인식 및 측정&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.
① 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 채무상품은 투자목적으로 취득한 금융자산이나 SPPI테스트를 통과하지 못하는 금융자산, 지분상품은 FVOCI옵션을 사용하지 않은 상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.
당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 채무상품의 경우 사업모형이 현금흐름수취 및 매도 목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산이며 지분상품의 경우 FVOCI옵션을 사용한 금융자산입니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 채무상품의 경우 기타포괄손익이 처분시재순환되나 지분상품의 경우 기타포괄손익이 재순환되지 않습니다.
&cr;③ 상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융자산은 채무상품이면서 경우 사업모형이 현금흐름수취목적이면서 SPPI테스트를 통과하는 금융자산입니다.
상각후원가측정금융자산은 재무상태표에 상각후원가로 표시하고 있습니다. 또한, 기대신용손실로 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
④ 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
| ㆍ |
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 |
| ㆍ |
금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 |
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
&cr;2) 금융자산의 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 기대신용손실모형으로 기대손실충당금을 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 기대손실충당금을 인식한 금융자산이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.
3) 금융부채의 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.
&cr;금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타비유동부채가 있습니다.
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.
&cr;단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1109호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.
② 이자부차입금&cr;최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.
③ 금융보증계약&cr;당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간 말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
④ 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;(13) 복합금융상품&cr;당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본 혹은 파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;&cr;전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr;(14) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본조정 항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(15) 연금 및 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ |
제도의 개정이나 축소가 발생할 때 |
| ㆍ |
관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 |
&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상&cr;당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
&cr;보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
&cr;주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새로운 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 33 참조).
(17) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;(18) 수익인식
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익 약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
&cr;2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
3) 배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
4) 수수료수익
당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료금액 만을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 법인세&cr;1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
| ㆍ |
영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ |
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 |
| ㆍ |
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| ㆍ |
자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
|
| ㆍ |
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말 마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
&cr;(20) 정부보조금&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
&cr;당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간 말 현재 수익 및 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 34), 민감도 분석(주석 34) 등이 있습니다.
&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간 말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상결손금을 보유하고 있습니다. 당사는 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에 기술하였습니다.
&cr;(3) 퇴직급여제도&cr;확정급여형퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 환류세제&cr;당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
&cr;
4. 사업부문의 정보&cr;&cr;당사는 전략적인 영업단위는 2개의 부문으로 분류하였습니다. &cr;전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr;최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr;한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.&cr;&cr;
(1) 사업부문 및 제품유형&cr;
당사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다.&cr;
① 광필터 부문: 휴대폰(스마트폰 포함) 등 모바일 기기, 적외선 응용 카메라 제품 제조 및 판매&cr;② 광렌즈 부문 : CCTV, 차량용카메라, 프로젝터 제품 제조 및 판매&cr;&cr;(2) 사업부문별 매출&cr;당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 광필터부문 |
103,109,476 |
135,150,989 |
| 광학렌즈부문 |
4,387,712 |
2,986,004 |
| 기타(*) |
21,275,948 |
11,806,091 |
| 합계 |
128,773,136 |
149,943,083 |
(*) 임대료 수입등 입니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;
당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 삼성전기㈜, 삼성전자(주)로, 당기 중 총제품매출에서
삼성전기㈜
및 삼성전자(주)가 차지하는 비율은 각각 15.07%와 10.10%입니다.
&cr;
&cr;5. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
513,261 |
513,261 |
266,502 |
266,502 |
| 매출채권및기타채권 |
66,060,965 |
66,060,965 |
51,722,000 |
51,722,000 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
4,643,727 |
4,643,727 |
|
당기손익인식금융자산
|
4,990,131 |
4,990,131 |
- |
- |
| 기타금융자산(유동) |
11,892,816 |
11,892,816
|
14,813,994 |
14,813,994 |
| 기타금융자산(비유동) |
4,399,630 |
4,399,630 |
4,544,243 |
4,544,243 |
| 소 계 |
87,856,803 |
87,856,803
|
75,990,466 |
75,990,466 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타부채 |
32,672,347 |
32,672,347 |
26,631,895 |
26,631,895 |
| 단기차입금 |
57,948,650 |
57,948,650 |
59,985,200 |
59,985,200 |
| 유동성장기부채 |
8,833,333 |
8,833,333
|
6,170,833 |
6,170,833 |
| 유동성사채 |
- |
- |
539,396 |
539,396 |
| 장기차입금 |
16,050,000 |
16,050,000 |
10,650,000 |
10,650,000 |
| 장기매입채무및기타채무 |
536,234 |
536,234 |
441,010 |
441,010 |
| 기타금융부채(유동) |
523,153 |
523,153 |
129,775 |
129,775 |
| 기타금융부채(비유동) |
254,832 |
254,832 |
680,386 |
680,386 |
| 합 계 |
116,818,549
|
116,818,549 |
105,228,495 |
105,228,495 |
(
2) 금융상품의 공정가치&cr;공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
|
당기손익인식금융자산
|
514,630 |
1,838,938 |
2,636,563 |
4,990,131 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 매도가능금융자산 |
- |
13,780 |
4,351,691 |
4,365,471 |
&cr;(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
당기손익인식금융자산 :
|
| 저축성보험 |
1,838,629 |
- |
DCF, 시장접근법 |
금리, 주가, 채권지수 |
| 매도가능금융자산: |
|
KB가치배당 증권투자신탁
|
- |
13,780 |
DCF, 시장접근법
|
금리, 주가, 채권지수 |
&cr;(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
당기손익인식금융자산 :
|
| 지분증권 |
1,576,865
|
- |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
| 채무증권 |
1,059,698 |
- |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
| 매도가능금융자산: |
|
지분증권
|
- |
4,351,691 |
DCF, 시장접근법
|
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치
|
&cr;6. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,691 |
4,530 |
| 요구불예금 |
543,720 |
261,972 |
| 정부보조금 |
(34,150) |
- |
| 합 계 |
513,261 |
266,502 |
&cr;7. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
77,917,810 |
72,002,012 |
| 대손충당금 |
(17,607,165) |
(25,619,289) |
| 미수금 |
7,423,815 |
7,612,585 |
| 대손충당금 |
(1,784,353) |
(3,291,373) |
| 미수수익 |
1,168,180 |
1,018,065 |
|
대손충당금
|
(1,057,322) |
- |
| 합 계 |
66,060,965 |
51,722,000 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr;당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 개별적으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr;1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
37,541,040 |
2,087,452 |
35,453,588 |
| 30일 이내 |
5,526,679 |
289,310 |
5,237,369 |
| 30일~60일 |
5,586,840 |
94,201 |
5,492,639 |
| 61일~90일 |
397,411 |
85,075 |
312,336 |
| 90일 초과 |
28,865,840 |
15,051,127 |
13,814,713 |
| 합계 |
77,917,810 |
17,607,165 |
60,310,645 |
| 구분 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
31,832,813 |
- |
31,832,813 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: |
| 6개월이내 |
12,502,687 |
- |
12,502,687 |
| 6개월~1년 |
21,319 |
- |
21,319 |
| 1~2년 |
806,274 |
- |
806,274 |
| 2년초과 |
1,219,630 |
- |
1,219,630 |
| 손상된 채권 |
25,619,289 |
25,619,289 |
- |
| 합 계 |
72,002,012 |
25,619,289 |
46,382,723 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
기초금액
|
28,910,662 |
23,067,493 |
| 회계정책변경효과 |
666,797 |
- |
| 수정후기초금액 |
29,577,459 |
23,067,493
|
| 대손처리 |
(7,818,543) |
- |
|
설정
|
(1,310,076) |
5,843,169 |
|
기말금액
|
20,448,840 |
28,910,662
|
8. 기타금융자산 및 부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타금융자산 |
금융상품(*1) |
1,000,000 |
3,000 |
1,000,000 |
3,273,385 |
| 대여금(*2) |
20,088,078 |
4,181,834 |
21,391,150 |
927,534 |
| 대손충당금 |
(9,195,212) |
(827,534) |
(7,577,156) |
(827,534) |
| 보증금 |
- |
1,042,330 |
- |
1,170,858 |
| 합계 |
11,892,866 |
4,399,630 |
14,813,994 |
4,544,243 |
| 기타금융부채 |
금융보증부채 |
11,988 |
154,832 |
34,975 |
192,121 |
| 임대보증금 |
511,165 |
100,000 |
94,800 |
488,265 |
| 합계 |
523,153 |
254,832 |
129,775 |
680,386 |
(*1) 보고기간종료일 현재 당좌개설보증금 명목으로 사용이 제한된 금융상품 3백만원 및 엔시트론(주) 차입금 담보로 질권설정된 1,000백만원 포함되어 있습니다.&cr;
(*2) 당사는 2014년 중에 관계회사 미래이노텍의 재무구조 개선을 위한 출자전환을 통하여 상환우선주 1,000백만원을 취득하였으며, 이를 단기대여금으로 계상하고 있습니다. &cr;① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환권이 있는 상환주식이며, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)&cr;② 상환권: 우선주의 납입기일 다음날부터 상환청구 가능(6%의 이자 적용)&cr;③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환
&cr;9. 재고자산
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,120,005 |
(238,367) |
881,638 |
905,597 |
(95,474) |
810,123 |
| 제품 |
1,759,926 |
(180,465) |
1,579,461 |
5,075,259 |
(1,557,708) |
3,517,551 |
| 원재료 |
4,409,371 |
(321,612) |
4,087,759 |
5,710,461 |
(2,153,905) |
3,556,556 |
| 부재료 |
321,693 |
(8,075) |
313,618 |
436,181 |
(16,213) |
419,968 |
| 재공품 |
381,893 |
- |
381,893 |
1,522,603 |
- |
1,522,603 |
| 합 계 |
7,992,888 |
(748,519) |
7,244,369 |
13,650,101 |
(3,823,300) |
9,826,801 |
&cr;10. 기타유동자산 및 부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타자산 |
선급금 |
665,679 |
- |
826,695 |
- |
| 대손충당금 |
(665,679) |
- |
(665,679) |
- |
| 선급비용 |
232,523 |
- |
395,187 |
- |
| 합계 |
232,523 |
- |
556,203 |
- |
| 기타부채 |
선수금 |
- |
- |
27,066 |
- |
| 예수금 |
331,976 |
- |
273,112 |
- |
| 장기미지급비용 |
- |
143,531 |
- |
151,425 |
| 합계 |
331,976
|
143,531 |
300,178 |
151,425 |
&cr;11. 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 지분증권 |
4,629,947 |
| 수익증권 |
13,780 |
| 합계 |
4,643,727 |
&cr;(2) 전기말 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
손상차손 |
| 전기 |
전기누계 |
| <취득원가로 평가하는 지분증권> |
| 대전프로축구 |
0.10% |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
| 유원미디어 |
1.24% |
449,000 |
- |
- |
449,000 |
| (주)웰랑(*) |
3.07% |
2,050,504 |
- |
1,558,504 |
2,050,504 |
| 대덕위즈 |
4.87% |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합 |
6.67% |
176,255 |
176,255 |
- |
- |
| 에스크베리자산운용㈜ |
7.41% |
300,000 |
- |
138,994 |
300,000 |
| KT-CKP뉴미디어 투자조합 |
3.31% |
102,000 |
102,000 |
- |
- |
| 래드손 |
18.05% |
400,000 |
- |
140,632 |
400,000 |
| AV자산운용 제1회 사모전환사채 |
- |
340,000 |
- |
- |
340,000 |
| 에이치디비정보통신 |
19.00% |
1,710,000 |
- |
- |
1,710,000 |
| 주식회사 에이비엠 신주인수권부사채 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
6,933,759 |
278,255 |
2,838,130 |
6,655,504 |
| <시장성 없는 지분증권> |
| 주식회사에스디옵틱스 |
4.52% |
1,661,200 |
1,889,539 |
- |
- |
| 엘앤에스벤처캐피탈 전환사채 |
- |
500,000 |
526,932 |
- |
- |
| 엔에스씨-티알 신기술1호 조합 |
8.33% |
419,626 |
636,510 |
- |
- |
| 주식회사 리메드 |
9.89% |
1,174,305 |
953,535 |
- |
- |
| A&F미래성장투자조합 |
2.35% |
300,000 |
345,176 |
- |
- |
| 소 계 |
4,055,131 |
4,351,692 |
- |
- |
| 합 계 |
10,988,890 |
4,629,947 |
2,838,130 |
6,655,504 |
(*)2017년 회사명이 「디엠비테크놀로지(주)」에서 「(주)웰랑」으로 변경되었으며, 당사 보유 지분율 산정시 의결권이 없는 우선주 보유분은 제외하였습니다.&cr;&cr;(3) 전기말 공정가치로 평가하는 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 주식회사에스디옵틱스 |
1,661,200 |
- |
- |
228,339 |
1,889,539 |
| 엔에스씨-티알 신기술1호 조합 |
500,000 |
- |
(80,734) |
216,884 |
636,510 |
| 주식회사 리메드 |
- |
1,174,305 |
- |
(220,769) |
953,536 |
| A&F 미래성장투자조합 |
- |
300,000 |
- |
45,175 |
345,175 |
| 엘앤에스벤처캐피탈 전환사채 |
500,000 |
- |
- |
26,932 |
526,932 |
| 합계 |
2,661,200 |
1,474,305 |
(80,734) |
296,561 |
4,351,692 |
&cr;(4) 전기말 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만기일 |
취득가액 |
장부가액 |
기타포괄손익누계액 |
| KB 가치배당 40 증권 자투자신탁 |
2020.2.12 |
14,000 |
13,780 |
(171) |
당사는 취득원가와 장부가액의 차액을 매도가능금융자산평가손익 항목으로 계상하였습니다. &cr;&cr;12. 당기손익인식금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 지분증권 |
2,091,496 |
| 채무증권 |
2,898,635 |
| 합 계 |
4,990,131 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 지분증권및 채무증권의 취득원가 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| <지분증권> |
| 주식회사 에스디옵틱스 |
5.93% |
3,161,184 |
1,326,966 |
| 엔시트론 |
0.74% |
500,000 |
514,630 |
| 하임바이오텍 |
16.00% |
300,000 |
249,900 |
| 기타 |
- |
5,315,504 |
- |
| 소 계 |
9,276,688 |
2,091,496 |
| <채무증권> |
| 엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합 |
6.67% |
176,255 |
176,255 |
| 엘앤에스벤처캐피탈 전환사채 |
- |
500,000 |
474,421 |
| KT-CKP뉴미디어 투자조합 |
3.35% |
28,500 |
20,050
|
| A&F미래성장투자조합 |
2.35% |
500,000 |
388,972 |
| 저축성보험 |
- |
2,030,784
|
1,838,938 |
| 소 계 |
3,235,539 |
2,898,636 |
| 합 계 |
12,512,227 |
4,990,131 |
(*)웰랑은 우선주에서 보통주로 전환되어 지분율이 변경되었습니다.&cr;&cr;(3) 당기중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
회계정책변경효과 |
수정후기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가 |
기타 |
당기말 |
| 지분증권 |
- |
2,843,075 |
2,843,075 |
1,499,803 |
(953,536) |
936,510 |
(2,234,356) |
- |
2,091,496 |
| 채무증권 |
- |
4,948,844 |
4,948,844 |
1,914,528 |
(3,109,688) |
(636,510) |
(139,767) |
(78,772) |
2,898,635 |
| 수익증권 |
- |
13,780 |
13,780 |
- |
(13,982) |
- |
202 |
- |
- |
| 합계 |
- |
7,805,699 |
7,805,699 |
3,414,331 |
(4,077,206) |
300,000 |
(2,373,921) |
(78,772) |
4,990,131 |
&cr;13. 종속회사주식&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 종속회사기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| 옵트론광전자(천진)(유) |
중국 |
100.00% |
9,105,000 |
100.00% |
9,105,000 |
| 옵트론광전자(동관)(유) |
중국 |
100.00% |
14,451,780 |
100.00% |
14,451,780 |
| 옵트론수마전자(천진)(유) |
중국 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
| 옵트론전자(홍콩)(유) |
홍콩 |
99.42% |
- |
99.42% |
- |
| 옵트론티에스(*1) |
한국 |
40.91% |
- |
40.91% |
- |
| 티알에스(*2) |
한국 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 옵트론텍비나(*3) |
베트남 |
100.00% |
5,654,151 |
100.00% |
5,654,151 |
| 합 계 |
|
- |
34,210,931 |
- |
34,210,931 |
(*1) 주요 경영진이 당사의 경영진으로 구성되어 있고 주요 사업을 영위하는데 필요한 독점기술을 제공하고 있으며 주요 경영업무에 직접적으로 관여하고 있어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 손상검사 수행결과 회수가능성이 없다고 판단하여 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*2) 티알에스는 엔시트론(주)를 인수하기 위한 특수목적회사로서, 당사는 티알에스에게 티알에스 자산의 대부분을 차지하는 금액의 대여금을 제공하고 있으며 주식 제3자 매각시우선 인수권을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 인수와 관련된 의사결정에 직접적으로 관여하고 있어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. &cr;한편, 당사가 보유한 티알에스의 지분증권은 우선주로서 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)&cr;② 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환 &cr;티알에스가 보유한 엔시트론 지분증권을 처분 제한 계약을 체결하였습니다.&cr;
(*3) 당사 광학필터 생산능력 확대 및 해외 현지 고객사 대응능력 강화를 위해 2017년 설립취득하였습니다.
&cr;&cr;
(2) 당기 및 전기 중 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
당기말 |
| 옵트론광전자(천진)(유) |
9,105,000 |
- |
- |
- |
9,105,000 |
| 옵트론광전자(동관)(유) |
14,451,780 |
- |
- |
- |
14,451,780 |
| 옵트론수마전자(천진)(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 옵트론전자(홍콩)(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 옵트론티에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 티알에스 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 옵트론텍비나 |
5,654,151
|
- |
- |
- |
5,654,151 |
| 합계 |
34,210,931
|
- |
- |
- |
34,210,931 |
| 회사명 |
전기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
전기말 |
| 옵트론광전자(천진)(유) |
9,105,000 |
- |
- |
- |
9,105,000 |
| 옵트론광전자(동관)(유) |
14,451,780 |
- |
- |
- |
14,451,780 |
| 옵트론수마전자(천진)(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 옵트론전자(홍콩)(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 옵트론티에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 티알에스 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 옵트론텍비나 |
- |
5,654,151 |
- |
- |
5,654,151
|
| 합계 |
28,556,780 |
5,654,151
|
- |
-
|
34,210,931
|
14. 관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| 디씨아이 |
24.18 |
- |
24.18 |
- |
| 대덕밸리 |
21.08 |
403,112 |
21.08 |
403,112 |
| 미래이노텍 |
44.13 |
- |
44.13 |
- |
| 티알제1호콘텐트&&cr;코스메틱합자조합(*1) |
61.11 |
750,000 |
61.11 |
750,000 |
| 12CM MOBILE.Inc |
50.00 |
397,786 |
50.00 |
397,786 |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
40.68 |
2,400,000 |
40.68 |
2,400,000 |
|
하임바이오텍
(*2)
|
- |
- |
20.00 |
300,000 |
| KDBC-TR신기술사업투자조합 |
21.95 |
6,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
9,950,898 |
- |
4,250,898 |
(*1) 업무집행조합원에 의해 투자의사결정이 이루어지므로 지배력이 없다고 판단하였으며, 조합원으로서 유의적인 영향력은 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;
(*2)
당기 지분율 변경으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.
&cr;(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
손상차손 |
당기말 |
| 디씨아이 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대덕밸리 |
403,112 |
- |
- |
- |
- |
403,112 |
| 미래이노텍 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 티알제1호콘텐트&코스메틱합자조합 |
750,000 |
- |
- |
- |
- |
750,000 |
| 12CM Mobile Inc |
397,786 |
- |
- |
- |
- |
397,786 |
| 이앤기업성장투자조합4호 |
2,400,000 |
- |
- |
- |
- |
2,400,000 |
| KDBC-TR신기술사업투자조합 |
- |
6,000,000 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
| 하임바이오텍 |
300,000 |
- |
- |
(300,000) |
- |
- |
| 합계 |
4,250,898 |
6,000,000 |
- |
(300,000)
|
- |
9,950,898 |
&cr;15. 유형자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
10,751,786 |
10,662,436 |
| 건물 |
19,297,401 |
19,700,061 |
| 감가상각누계액 |
(4,827,225) |
(4,311,391) |
| 구축물 |
2,319,403 |
2,319,403 |
| 감가상각누계액 |
(492,213) |
(431,717) |
| 기계장치 |
68,196,544 |
74,200,256 |
| 감가상각누계액 |
(41,000,100) |
(39,563,870) |
| 정부보조금 |
(133,094) |
(106,175) |
| 공구와기구 |
8,958,083 |
8,334,525 |
| 감가상각누계액 |
(7,851,697) |
(7,475,500) |
| 정부보조금 |
(132,984) |
(3) |
| 비품 |
3,638,260 |
3,566,899 |
| 감가상각누계액 |
(3,173,517) |
(3,010,921) |
| 정부보조금 |
(2) |
(2) |
| 차량운반구 |
125,206 |
125,206 |
| 감가상각누계액 |
(93,586) |
(73,849) |
| 건설중인자산 |
2,395,203 |
761,834 |
| 합 계 |
57,977,470 |
64,697,193 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
대체 |
처 분 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
10,662,436 |
- |
89,351 |
- |
- |
10,751,787 |
| 건물 |
15,388,670 |
- |
152,138 |
(525,903) |
(544,729) |
14,470,176 |
| 구축물 |
1,887,686 |
- |
- |
- |
(60,496) |
1,827,190 |
| 기계장치 |
34,636,387 |
1,191,912 |
939,872 |
(3,431,413) |
(6,140,314) |
27,196,444 |
| 정부보조금 |
(106,175) |
(65,819) |
- |
- |
38,900 |
(133,094) |
| 공구와기구 |
859,025 |
686,479 |
46,646 |
(1) |
(485,764) |
1,106,385 |
| 정부보조금 |
(3) |
(152,650) |
- |
- |
19,668 |
(132,985) |
| 비품 |
555,978 |
71,361 |
- |
- |
(162,595) |
464,744 |
| 정부보조금 |
(2) |
- |
- |
- |
- |
(2) |
| 차량운반구 |
51,357 |
- |
- |
- |
(19,737) |
31,620 |
| 건설중인자산 |
761,834 |
2,638,388 |
(1,005,018) |
- |
- |
2,395,204 |
| 합 계 |
64,697,193 |
4,369,671 |
222,989 |
(3,957,316) |
(7,355,067) |
57,977,470 |
| 구 분 |
전기초 |
취 득 |
대체 |
처 분 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토지 |
10,036,955 |
- |
625,481 |
- |
- |
10,662,436 |
| 건물 |
14,924,701 |
- |
1,065,007 |
- |
(601,038) |
15,388,670 |
| 구축물 |
1,948,182 |
- |
|
- |
(60,496) |
1,887,686 |
| 기계장치 |
39,833,030 |
634,106 |
3,100,062 |
(2,166,805) |
(6,764,006) |
34,636,387 |
| 정부보조금 |
(140,138) |
- |
- |
- |
33,963 |
(106,175) |
| 공구와기구 |
1,314,223 |
99,106 |
- |
- |
(554,304) |
859,025 |
| 정부보조금 |
(3) |
- |
- |
- |
- |
(3) |
| 비품 |
411,733 |
349,521 |
- |
- |
(205,276) |
555,978 |
| 정부보조금 |
(2) |
- |
- |
- |
- |
(2) |
| 차량운반구 |
72,553 |
- |
- |
- |
(21,196) |
51,357 |
| 건설중인자산 |
1,079,749 |
2,782,147 |
(3,100,062) |
- |
- |
761,834 |
| 합 계 |
69,480,982 |
3,864,880 |
1,690,488 |
(2,166,805) |
(8,172,353) |
64,697,193 |
&cr;16. 투자부동산 &cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전 기 말 |
| 토지 |
14,883,232 |
8,364,889 |
| 건물 |
9,319,315 |
8,821,894 |
| 감가상각누계액 |
(1,708,349) |
(1,501,808) |
| 구축물 |
515,871 |
515,871 |
| 감가상각누계액 |
(201,959) |
(189,062) |
| 합 계 |
22,808,110 |
16,011,783 |
투자부동산은 경상남도 창원 및 경기도 성남에 위치한 당사의 공장 및 사옥으로서 외부의 제 3자에게 임대하고 있는 토지 및 일부 건물로 구성되어 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
취 득 |
대체 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토 지 |
8,364,889 |
6,607,694 |
(89,351) |
- |
14,883,232 |
| 건 물 |
7,320,086 |
649,560 |
(152,138) |
(206,541) |
7,610,967 |
| 구 축 물 |
326,809 |
- |
- |
(12,896) |
313,913 |
| 합 계 |
16,011,783 |
7,257,254 |
(241,489) |
(219,437) |
22,808,111 |
| 구 분 |
전기초 |
취 득 |
대체 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토 지 |
8,990,369 |
- |
(625,481) |
- |
8,364,888 |
| 건 물 |
8,532,421 |
- |
(1,065,007) |
(147,328) |
7,320,086 |
| 구 축 물 |
339,705 |
- |
- |
(12,896) |
326,809 |
| 합 계 |
17,862,495 |
- |
(1,690,488) |
(160,224) |
16,011,783 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
695,594 |
679,726 |
| 투자부동산 관련 직접비용 |
(270,368) |
(197,111) |
| 합 계 |
425,226 |
482,615 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
22,808,110 |
16,011,783 |
&cr;17. 무형자산 &cr;
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
손상차손(*) |
당기말 |
| 산업재산권 |
4,590 |
- |
- |
(1,607) |
- |
2,983 |
| 개발비 |
11,548,016 |
4,229,178 |
- |
(3,394,846) |
(684,431) |
11,697,917 |
| 정부보조금 |
(720,106) |
(299,431) |
- |
119,531 |
- |
(900,006) |
| 회원권 |
1,706,150 |
- |
- |
- |
- |
1,706,150 |
| 기타의무형자산 |
650,518 |
116,535 |
18,500 |
(237,480) |
- |
548,073 |
| 정부보조금 |
- |
(48,035) |
- |
1,601 |
- |
(46,434) |
| 합 계 |
13,189,169 |
3,998,247 |
18,500 |
(3,512,801) |
(684,431) |
13,008,684 |
(*)공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 사용가치로 평가하였습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
전기말 |
| 산업재산권 |
7,557 |
- |
(2,967) |
-
|
4,590 |
| 개발비 |
14,608,409 |
321,850 |
(3,382,243) |
-
|
11,548,016 |
| 정부보조금 |
(527,934) |
(192,172) |
-
|
-
|
(720,106) |
| 영업권 |
69,725 |
- |
-
|
(69,725) |
- |
| 회원권 |
1,485,786 |
220,364 |
-
|
-
|
1,706,150 |
| 기타의무형자산 |
337,372 |
497,950 |
(184,803) |
-
|
650,519 |
| 합 계 |
15,980,915 |
847,992 |
(3,570,013) |
(69,725) |
13,189,169 |
&cr;
(2) 당기중 손상차손을 인식한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
손상차손 금액 |
회수가능액 평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| A 프로젝트 |
215,431 |
(504,331) |
(504,331) |
사용가치
|
| B 프로젝트 |
108,997 |
(180,100) |
(180,100) |
사용가치 |
상기 개발프로젝트의 향후 예상 추정 매출액이 감소하여 사용가치가 장부금액보다 낮아 손상차손을 인식하였습니다.
&cr;18. 계약자산&cr;1) 보고기간종료일 현재 계약자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(2018.12.31) |
당기초(2018.1.1) |
| 반품제품회수권 |
400,425 |
391,908 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(2018.12.31) |
당기초(2018.1.1) |
| 환불부채 |
683,319 |
577,766 |
| 판매보증충당부채 |
86,886 |
106,508 |
| 선수금 |
27,066 |
27,066 |
| 합계 |
797,271 |
711,340 |
19. 매입채무 및 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
26,342,393 |
- |
20,370,352 |
- |
| 미지급금 |
4,957,283 |
536,234 |
4,076,565 |
441,010 |
| 미지급비용 |
1,372,671 |
- |
2,184,979 |
151,425 |
| 합 계 |
32,672,347 |
536,234 |
26,631,895 |
592,435 |
&cr;20. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종 류 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
무역금융 |
3.15 |
2,400,000 |
- |
| 산업은행 |
일반대출 |
2.93~3.15. |
31,500,000 |
32,200,000 |
|
기업은행
|
일반대출 |
2.02 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 무역금융 |
2.93~3.039 |
2,600,000 |
3,500,000
|
| 신한은행 |
일반대출 |
3.83 |
1,000,000
|
1,000,000 |
| 한국수출입은행 |
포괄수출금융 |
Libor3개월+1.89 |
18,448,650 |
19,285,200 |
| 우리은행 |
일반대출 |
|
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
57,948,650 |
59,985,200 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종 류 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
시설자금 |
3.00~3.05 |
2,300,000 |
2,900,000 |
| 일반대출 |
3.75 |
1,500,000 |
2,000,000 |
| 국민은행 |
일반대출 |
3.62~3.69 |
2,833,333 |
1,170,833 |
| 우리은행 |
일반대출
|
3.39 |
5,000,000 |
- |
|
시설자금
|
2.95 |
5,500,000 |
- |
| 하나은행 |
일반대출 |
4.09 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금 |
3.09 |
6,750,000 |
9,750,000 |
| 합 계 |
24,883,333 |
16,820,833 |
| 차감:유동성장기차입금 |
(8,833,333) |
(6,170,833)
|
| 장기차입금 |
16,050,000 |
10,650,000 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년 ~ 2년 |
2년~3년 |
3년~4년 |
4년 초과 |
합계 |
| 장기차입금 |
8,833,333
|
8,625,004 |
3,916,665 |
1,833,332 |
1,674,999 |
24,883,333
|
&cr;21. 사채&cr;&cr;(1) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 이사회결의일(결정일) |
2015년 8월 10일 |
| 발행사채종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행총액 |
13,000백만원 |
| 이자율 |
(1) 표면금리: 연 1.0%,&cr;(2) 만기이자율: 연 3.5% |
| 만기일 |
2018년 8월12일 |
| 전환비율(%) |
100 |
| 전환가액(원/주) |
5,226/2,487,562 |
| 전환청구기간 |
2016.08.12~2018.07.12 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식 |
&cr;(2) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
발행 |
전환및상각 |
전기말 |
| 전환사채 |
2015년 8월 12일 |
2018년 8월 12일 |
13,000,000 |
12,500,000 |
500,000 |
| 사채상환할증금(*) |
671,205 |
631,809 |
39,396 |
| 전환권조정 |
(2,434,596) |
(2,434,596) |
- |
| 전환권대가 |
1,763,391 |
1,695,568 |
67,823 |
| 합 계 |
13,000,000 |
12,392,781 |
607,219 |
| (*) |
상기 전환사채는 보유자가 발행일로부터 2년이 경과할 경우 조기상환을 청구할 권리가 있으므로 만기상환할증금이 아닌 조기상환할증금으로 인식하였습니다. |
&cr;한편, 당사가 발행한 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 전환가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다.&cr;&cr;
해당 전환사채는 2018년 8월 10일 전액 상환되었습니다.
&cr;22. 종업원급여&cr;
(1) 확정급여채무 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,866,372 |
6,183,339 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,263,025) |
(2,958,166) |
| 합계 |
3,603,347 |
3,225,173 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
6,183,339 |
5,100,572 |
| 당기근무원가 |
1,468,247 |
1,403,987 |
| 이자비용 |
168,432 |
106,557 |
| 퇴직급여지급액 |
(940,872) |
(1,399,203) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(12,774) |
971,426 |
| 기말금액 |
6,866,372 |
6,183,339 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
2,958,166 |
2,470,031 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
103,902 |
53,887 |
| 기여금납부액 |
1,050,000 |
1,150,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(779,246) |
(684,522) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(69,797) |
(31,230) |
| 기말금액 |
3,263,025 |
2,958,166 |
(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 |
3,263,025 |
2,958,166 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,468,247 |
1,403,987 |
| 이자비용 |
168,432 |
106,557 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(103,902) |
(53,887) |
| 합 계 |
1,532,777 |
1,456,657 |
(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.11% |
2.90% |
| 임금인상율 |
7.72% |
6.48% |
&cr;(7) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 할인율 |
7,376,563 |
6,422,585 |
| 임금상승율 |
6,425,276 |
7,362,745 |
&cr;23. 자본&cr;&cr;(1) 당사의 발행할 주식의 총수는 80,000천주이고, 당분기말 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 22,560,627 주입니다. 한편, 당사의 1주당 액면가액은 500원입니다. &cr;
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
57,508,584 |
57,508,584 |
| 전환권대가 |
- |
67,823 |
| 기타자본잉여금 |
67,823
|
- |
| 합 계 |
57,576,407 |
57,576,407 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
(11,881,146) |
(11,881,146) |
| 자기주식 |
(6,225,683) |
(3,499,420) |
| 주식선택권 |
2,262,784 |
2,004,556 |
| 합 계 |
(15,844,045) |
(13,376,010) |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
| 최초 부여일 |
2012.03.23 |
2013.03.22 |
2013.05.30 |
2016.04.04 |
2016.07.17 |
2018.04.06 |
| 부여 방법 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
신주교부형 |
| 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
| 부여주식 수 |
220,000주 |
150,000주 |
30,000주 |
40,000주 |
200,000주 |
130,000주 |
| 잔여주식 수 |
153,000주 |
136,500주 |
- |
40,000주 |
200,000주 |
130,000주 |
| 행사가격 |
6,968원 |
15,346원 |
16,386원 |
5,406원 |
6,203원 |
6,682원 |
| 행사조건 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
2년 이상 근무 |
| 행사기간 |
2014.03.23&cr; ~2019.03.22 |
2015.03.22&cr; ~2020.03.21 |
2015.05.30&cr; ~2020.05.29 |
2018.04.04&cr;~2023.04.03 |
2018.07.17&cr;~2023.07.16 |
2020.04.06&cr; ~2025.04.05 |
| 총 주식보상비용 |
664,489천원 |
931,067천원 |
218,000천원 |
98,560천원 |
624,800천원 |
206,440천원 |
| 당기 누적 주식보상비용 인식액 |
664,489천원 |
931,067천원 |
- |
98,560천원 |
624,800천원 |
76,071천원 |
| 미인식 주식보상비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
130,368천원 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익 |
2,949,474 |
2,949,474 |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
231,146 |
| 합계 |
2,949,474 |
3,180,620 |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임의적립금 |
1,015,333 |
1,015,333 |
| 법정적립금 |
600 |
600 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(555,862) |
(511,384) |
| 미처분이익잉여금 |
64,772,767 |
55,540,776 |
| 합계 |
65,232,838 |
56,045,325 |
&cr;(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 처분 예정(확정)일 |
2019년 3월 22일 |
2018년 3월 22일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
64,772,767 |
|
55,540,776 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
55,540,776 |
|
49,457,970 |
|
| 2. 회계정책변경효과 |
(478,850) |
|
|
|
| 2. 당기순이익 |
9,710,841 |
|
6,082,806 |
|
| II. 법정적립금 이입액 |
|
65,110 |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
65,110 |
|
- |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
651,102 |
|
- |
| 1. 배당금 |
651,102 |
|
- |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
64,056,555 |
|
55,540,776 |
&cr;24. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
33,042,266 |
26,799,107 |
| 제품매출 |
93,615,770 |
122,115,848 |
| 기타매출 |
2,115,100 |
1,028,128 |
| 합 계 |
128,773,136 |
149,943,083 |
(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
33,684,171 |
26,267,330 |
| 제품매출원가 |
59,210,290 |
71,816,387 |
| 기타매출원가 |
582,480 |
142,254 |
| 합 계 |
93,476,941 |
98,225,971 |
&cr;25. 판매비와관리비&cr;
(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,606,040 |
5,748,605 |
| 퇴직급여 |
463,261 |
582,775 |
| 복리후생비 |
2,609,883 |
2,137,911 |
| 여비교통비 |
814,624 |
921,854 |
| 접대비 |
170,023 |
103,311 |
| 통신비 |
80,690 |
94,610 |
| 수도광열비 |
281,314 |
316,726 |
| 전력비 |
- |
12,067 |
| 세금과공과 |
192,974 |
205,793 |
| 감가상각비 |
2,264,374 |
2,336,278 |
| 지급임차료 |
814,435 |
804,248 |
| 수선비 |
- |
16,600 |
| 보험료 |
117,919 |
40,785 |
| 차량유지비 |
12,690 |
36,119 |
| 경상연구개발비 |
1,310,404 |
3,263,958 |
| 운반비 |
895,554 |
670,278 |
| 교육훈련비 |
5,914 |
31,827 |
| 도서인쇄비 |
4,385 |
2,063 |
| 소모품비 |
298,708 |
286,186 |
| 지급수수료 |
1,851,699 |
1,672,867 |
| 주식보상비용 |
258,229 |
4,305,084 |
| 대손상각비 |
- |
361,680 |
| 무형자산상각비 |
3,632,332 |
3,570,013 |
| 판매보증비 |
(19,622) |
1,476,225 |
| 합 계 |
21,665,830 |
28,997,863 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(21,398,836) |
16,502,323 |
| 원재료 및 상품매입액 |
83,490,919 |
48,558,052 |
| 종업원 급여 |
20,221,034 |
21,348,256 |
| 임차료 및 건물관리비 |
7,915,795 |
5,926,940 |
| 물류비 |
947,986 |
725,726 |
| 소모품비 |
6,202,470 |
7,623,964 |
| 지급수수료 |
6,111,067 |
5,619,150 |
| 외주가공비 |
48,014 |
49,454 |
| 대손상각비 |
- |
4,305,084 |
| 마케팅비 |
170,023 |
103,311 |
| 경상연구개발비 |
1,310,404 |
3,263,958 |
| 유무형자산상각 |
8,942,462 |
11,880,453 |
| 기타 |
1,181,432 |
1,317,163 |
| 합 계(*) |
115,142,770 |
127,223,834 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비로 계상한 비용을 합한 금액입니다.
&cr;26. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의 대손상각비 환입 |
4,064 |
- |
|
장기금융상품평가이익
|
- |
11,819
|
| 투자자산처분이익 |
461,803 |
- |
| 유형자산처분이익 |
244,585 |
9,307 |
| 잡이익 |
1,281,223 |
294,789 |
| 합 계 |
1,991,675 |
315,915 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자자산 처분손실 |
- |
685 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
2,838,130 |
| 재고자산감모손실 |
- |
740 |
| 유형자산처분손실 |
303,284 |
915 |
| 기부금 |
7,800 |
20,800 |
| 잡손실 |
859,944 |
122,761 |
| 기타의 대손상각비 |
931,544 |
5,843,964 |
| 무형자산 손상차손 |
684,430 |
69,725 |
| 합 계 |
2,787,002 |
8,897,720 |
&cr;27. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
315,535 |
243,766 |
| 외환차익 |
1,598,731 |
1,918,333 |
| 외화환산이익 |
1,487,267 |
2,772,111 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
310 |
- |
| 수입배당금 |
141,176 |
- |
| 합 계 |
3,543,019 |
4,934,210 |
&cr;(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,078,769 |
3,388,103 |
| 외환차손 |
616,944 |
5,860,237 |
| 외화환산손실 |
1,306,796 |
2,221,452 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
2,374,231 |
- |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
82,500 |
- |
| 합 계 |
7,459,240 |
11,469,792 |
2
8
. 법인세비용&cr;
&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(추납액 포함) |
1,007,631 |
2,443,586 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,829,531) |
(2,605,720) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
629,104 |
1,520,260 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
77,578 |
155,812 |
| 법인세추납 |
323,194 |
5,117 |
| 법인세비용(수익) |
(792,024) |
1,519,055 |
| 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 |
9,939,578 |
7,110,047 |
|
일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(*)
|
7,110,047 |
4,504,327 |
| 기중 이연법인세 변동액 |
2,829,531 |
2,605,720 |
(*) 회계정책변경 효과로 인한 이연법인세자산 변동효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
수정 후 기초(*) |
감소 |
증가 |
기말 |
| 대손충당금 |
37,499,000 |
37,499,000 |
37,499,000 |
30,906,894 |
30,906,894 |
| 대손상각비 |
25,734 |
25,734 |
- |
- |
25,734 |
| 당기손익금융자산평가손실 |
5,662,382 |
5,959,163 |
220,989 |
2,374,231 |
8,112,405 |
| 재고자산평가손실 |
1,664,286 |
3,823,300 |
3,823,300 |
748,519 |
748,519 |
| 종속회사주식손상차손 |
12,914,068 |
12,716,697 |
- |
- |
12,716,697 |
| 관계회사주식손상차손 |
- |
197,372 |
- |
- |
197,372 |
| 토지 |
(50,019) |
(50,019) |
- |
- |
(50,019) |
| 토지재평가이익 |
(4,175,621) |
(4,175,621) |
- |
- |
(4,175,621) |
| 정부보조금 |
826,286 |
826,286 |
127,582 |
330,898 |
1,029,602 |
| 무형자산손상차손 |
957,579 |
957,579 |
295,837 |
684,431 |
1,346,173 |
| 무형자산상각비 |
9,797 |
9,797 |
- |
- |
9,797 |
| 감가상각비 |
(11,496,533) |
(11,496,533) |
58,818 |
5,139,813 |
(6,415,537) |
| 영업권 |
1,053,958 |
1,053,958 |
- |
- |
1,053,958 |
| 확정급여채무 |
5,219,573 |
5,219,573 |
713,115 |
1,227,510 |
5,733,968 |
| 사외적립자산 |
(2,958,166) |
(2,958,166) |
(713,115) |
(687,749) |
(2,932,801) |
| 장기금융상품평가손익 |
17,164 |
5,345 |
- |
16,408 |
21,752 |
| 지급보증료 |
2,320,025 |
2,085,671 |
- |
33,711 |
2,119,383 |
| 현지법인급여 외 |
6,055,114 |
6,055,114 |
- |
404,500 |
6,459,613 |
| 인정이자 |
1,578,229 |
1,422,408 |
- |
251,664 |
1,674,071 |
| 단기대여금(박병선) |
(730,031) |
(730,031) |
- |
- |
(730,031) |
| 건설자금이자 |
(30,956) |
(30,956) |
- |
- |
(30,956) |
| 사채상환할증금 |
1,034,531 |
39,396 |
39,396 |
- |
- |
| 성과급 |
- |
1,462,504 |
1,462,504 |
530,188 |
530,188 |
| 반품충당부채 |
- |
577,766 |
577,766 |
683,319 |
683,319 |
| 판매보증충당부채 |
- |
106,508 |
106,508 |
86,886 |
86,886 |
| 전환권조정 |
(1,288,392) |
- |
- |
- |
- |
| 일시적차이 합계 |
56,108,007 |
60,601,843 |
44,211,699 |
42,731,222 |
59,121,366 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
23,789,611 |
- |
- |
- |
13,941,468 |
| 차감 계 |
32,318,396 |
- |
- |
- |
45,179,898 |
| 이월결손금 법인세 효과 인식 금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
32,318,396 |
- |
- |
- |
45,179,898 |
| 세 율 |
22% |
|
|
|
22% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
7,110,047 |
|
|
|
9,939,578 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
896,557 |
|
|
|
267,454 |
| 소 계 |
8,006,605 |
|
|
|
10,207,031 |
| 이연법인세자산의 증감 |
|
|
|
|
2,200,427 |
(*) 전기 감사보고서일 이후 세무신고 시 발생한 차이내역을 기초금액에서 조정한 것입니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
수정 후 기초(*) |
감소 |
증가 |
기말 |
| 대손충당금 |
23,261,936 |
23,841,390 |
23,841,390 |
37,499,000 |
37,499,000 |
| 대손상각비 |
25,734 |
25,734 |
- |
- |
25,734 |
| 투자유가증권 |
12,917,068 |
12,914,068 |
- |
- |
12,914,068 |
| 매도가능증권 |
3,417,374 |
3,417,374 |
296,561 |
2,541,569 |
5,662,382 |
| 재고자산평가손실 |
2,038,669 |
1,241,468 |
1,241,468 |
1,664,286 |
1,664,286 |
| 토지 |
(50,019) |
(50,019) |
- |
- |
(50,019 |
| 토지재평가이익 |
(4,175,621) |
(4,175,621) |
- |
- |
(4,175,621) |
| 건물재평가손실 |
4,043,838 |
4,043,838 |
- |
- |
4,043,838 |
| 정부보조금 |
668,170 |
668,170 |
133,905 |
292,021 |
826,286 |
| 무형자산손상차손 |
1,699,043 |
1,699,043 |
741,464 |
- |
957,579 |
| 무형자산상각비 |
9,797 |
9,797 |
- |
- |
9,797 |
| 감가상각비 |
(12,157,430) |
(11,781,865) |
112,333 |
(3,646,173) |
(15,540,371) |
| 영업권 |
984,233 |
984,233 |
- |
69,725 |
1,053,958 |
| 확정급여채무 |
4,799,131 |
4,393,552 |
684,522 |
1,510,543 |
5,219,573 |
| 사외적립자산 |
(2,387,138) |
(2,470,031) |
(684,522) |
(1,172,657) |
(2,958,166) |
| 장기금융상품평가손실 |
17,164 |
17,164 |
- |
- |
17,164 |
| 지급보증료 |
1,903,091 |
2,045,769 |
- |
274,256 |
2,320,025 |
| 현지법인급여 외 |
5,037,636 |
5,037,636 |
- |
1,017,478 |
6,055,114 |
| 인정이자 |
1,182,751 |
1,170,744 |
- |
407,485 |
1,578,229 |
| 단기대여금(박병선) |
(730,031) |
(730,031) |
- |
- |
(730,031 |
| 건설자금이자 |
(30,956) |
(30,956) |
- |
- |
(30,956) |
| 사채상환할증금 |
536,963 |
536,963 |
(497,568) |
- |
1,034,531 |
| 전환권조정 |
(644,196) |
(644,196) |
644,196 |
- |
(1,288,392) |
| 일시적 차이 합계 |
42,367,207 |
42,164,224 |
26,513,749 |
40,457,533 |
56,108,008 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 |
21,892,995 |
- |
- |
- |
23,789,611 |
| 차감 계 |
20,474,212 |
42,164,224 |
- |
- |
32,318,396 |
| 이월결손금 법인세 효과 인식금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
20,474,212 |
42,164,224 |
- |
- |
32,318,396 |
| 세율 |
22% |
|
|
|
22% |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산 |
4,504,327 |
|
|
|
7,110,047 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 |
- |
|
|
|
- |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
2,416,817 |
|
|
|
896,557 |
| 소계 |
6,921,144 |
|
|
|
8,006,605 |
| 이연법인세 자산(부채)의 증감 |
|
|
|
|
1,085,461 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법 평가 관련 유보 |
12,914,068 |
12,914,068 |
| 토지재평가차이 |
- |
(4,175,621) |
| 건물재평가손실 |
- |
4,043,838 |
| 영업권 |
1,053,958 |
1,053,958 |
| 종속회사 관련 유보 |
10,253,068 |
9,953,368 |
| 감가상각비 |
(10,279,626) |
- |
| 합 계 |
13,941,468 |
23,789,611 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순이익 |
8,918,817 |
7,601,861 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,940,140 |
1,510,372 |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제 비용 |
508,031 |
420,087 |
| 이연법인세 인식 배제 효과 |
(2,166,591) |
(417,255) |
| 세무상 이월결손금 공제 효과 |
- |
- |
| 세무상 이월세액공제 효과 |
(629,104) |
1,520,260 |
| 기타의 차이 |
(444,500) |
(1,514,409) |
| 법인세비용(수익) |
(792,024) |
1,519,055 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주1) |
(8.88%) |
19.98% |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 토지재평가이익 |
3,781,377 |
(831,903) |
2,949,474 |
3,781,377 |
(831,903) |
2,949,474 |
| 보험수리적손익 |
(712,644) |
156,782 |
(555,862) |
(655,621) |
144,237 |
(511,384) |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
- |
- |
296,341 |
(65,195) |
231,146 |
| 합계 |
3,068,733 |
(675,121) |
2,393,612 |
3,422,097 |
(752,861) |
2,669,236 |
&cr;29. 특수관계자와의 거래
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
특수관계의 내용 |
| 종속회사 |
옵트론광전자 천진(유), 옵트론광전자 동관(유), 옵트론수마전자(유), 옵트론전자 홍콩(유), 옵트론티에스, &cr;티알에스, 옵트론텍비나 |
| 관계회사 |
디씨아이, 대덕밸리, 미래이노텍, 티알제1호콘텐트&코스메틱합자조합, 12CM Mobile, Inc., &cr;KDBC-TR신기술사업투자조합
|
| 기타 |
우림, 옵트론홍콩유한공사 , 티알인베스트먼트, 티알에스글로벌
|
&cr;
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다
.&cr;1) 매출ㆍ매입
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 |
매출 등 |
매입 |
| 원재료/상품 |
투자자산 |
기타 |
원재료/상품 |
유무형자산 |
기타 |
| 옵트론광전자 천진(유) |
859,769 |
4,179,944 |
- |
- |
529,221 |
3,256,870 |
- |
- |
| 옵트론광전자 동관(유) |
4,645,878 |
- |
- |
- |
2,490,977 |
6,025,648 |
- |
- |
| 옵트론텍비나 |
49,756,265 |
- |
- |
- |
12,327,840 |
925,343 |
- |
- |
| 옵트론티에스 |
1,000 |
- |
- |
- |
1,200 |
- |
- |
- |
| 대덕밸리 |
- |
- |
- |
339,039 |
- |
- |
- |
338,864 |
| 우림 |
250,518 |
225,394 |
7,257,254 |
- |
179,727 |
394,969 |
204,000 |
- |
| 티알인베스트먼트 |
- |
- |
- |
- |
600 |
- |
- |
- |
| 12cm Mobile |
159,583 |
|
|
|
144,194 |
- |
- |
- |
| 하임바이오텍 |
- |
- |
- |
- |
7,031 |
- |
- |
- |
| 합계 |
55,964,483 |
4,405,338 |
8,757,237 |
344,539 |
15,944,412 |
10,602,830 |
204,000 |
347,864 |
2) 자금대여 및 투자
| 특수관계자명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
회수 |
투자 |
대여 |
회수 |
투자 |
| 옵트론광전자 천진(유) |
단기대여금 |
282,132 |
1,057,136 |
- |
3,714,188 |
1,590,375 |
- |
| 옵트론티에스 |
단기대여금 |
- |
48,629 |
- |
43,000 |
- |
- |
| 우림 |
단기대여금 |
3,350,000 |
3,400,000 |
- |
1,340,000 |
- |
- |
| 티알에스 |
단기대여금 |
- |
- |
- |
7,088,699 |
- |
- |
| 옵트론텍비나 |
단기대여금 |
3,200,400 |
- |
- |
- |
- |
5,654,150 |
| KDBC-TR신기술사업투자조합 |
단기대여금 |
- |
- |
6,000,000 |
- |
- |
- |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 등 |
채권 |
채무 등 |
| 매출채권 등 |
대여금 등 |
대손충당금 |
매출채권 등 |
대여금 |
대손충당금 |
| 옵트론광전자 천진(유) |
4,728,303 |
3,277,723 |
6,575,567 |
- |
4,024,710 |
4,052,728 |
8,077,437 |
336,383 |
| 옵트론광전자 동관(유) |
21,115,118 |
- |
5,553,002 |
4,792,746 |
22,381,440 |
- |
7,190,803 |
7,674,396 |
| 옵트론수마전자(유) |
163,456 |
- |
126,338 |
- |
156,629 |
- |
156,629 |
- |
| 옵트론전자 홍콩(유) |
3,058,615 |
- |
1,860,509 |
- |
2,936,360 |
- |
2,936,360 |
- |
| 옵트론텍비나 |
37,150,383 |
3,354,300 |
2,113,718 |
8,666,370 |
11,980,721 |
- |
- |
899,782
|
| 옵트론티에스 |
- |
110,606 |
110,606 |
- |
330 |
159,235 |
159,235 |
- |
| 디씨아이 |
- |
- |
- |
- |
572,098 |
510,000 |
1,082,098 |
- |
| 대덕밸리 |
- |
- |
- |
58,211 |
- |
- |
- |
33,502 |
| 미래이노텍(주1) |
22,000 |
4,089,270 |
4,111,270 |
- |
22,000 |
4,089,270 |
1,162,081 |
- |
| 우림(주2) |
914,937 |
3,961,720 |
1,578,326 |
39,670 |
914,936 |
4,011,720 |
1,035,613 |
87,365 |
|
1
2cm Mobile
|
- |
- |
- |
89,600 |
- |
- |
- |
89,600
|
| 주식회사 티알에스 |
- |
7,088,699 |
- |
- |
1,760 |
- |
1,760 |
- |
(주1) 미래이노텍은 상기의 대여금에 대하여 보유중인 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 양도하였습니다. &cr;(주2) 우림은 상기의 대여금에 대하여 대표이사 및 그 특수관계자 소유의 부동산 2건 2,326,107천원을 담보로 제공하였으며, 우림이 보유중인 당사의 주식 646,000천원을 질권설정하였습니다.&cr;
&cr;(4) 당기 및 전기중 발생한 주주, 임원 및 종업원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
200,000 |
90,061 |
- |
290,061 |
| 구 분 |
계정과목 |
당기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
166,480 |
100,000 |
(66,480) |
200,000 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 보상 내역 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원 급여 |
2,184,252 |
2,448,301 |
| 퇴직급여 |
520,573 |
211,698 |
| 주식선택권 비용 |
258,229 |
361,680 |
| 합 계 |
2,963,054 |
3,021,679 |
&cr;
(6) 당기에 (주)우림의 토지 65억 및 건물 5억을 매입하여 투자부동산이 증가하였습니다
&cr;&cr;
30. 충당부채&cr;&cr;(1) 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품충당부채 |
- |
577,766 |
| 판매보증충당부채 |
- |
106,508 |
| 합계 |
- |
684,275 |
&cr;
(2) 당기와 전기 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
577,766 |
171,333 |
| 회계정책변경효과 |
(577,766)
|
- |
| 수정후기초 |
- |
171,333
|
| 설정액 |
- |
406,434
|
| 합계 |
- |
577,767 |
&cr;(3) 당기와 전기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
106,508 |
92,107 |
| 회계정책변경효과 |
(106,508)
|
- |
| 수정후기초 |
- |
92,107
|
| 설정액 |
- |
14,401
|
| 합계 |
- |
106,508 |
&cr;
31. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1
) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
담보제공가액 |
담보설정내역 |
| 기업은행 |
토지,건물,기계장치 |
33,080,000 |
차입금 등 &cr;관련 약정 담보 |
| 국민은행 |
토지,건물 |
18,000,000 |
| 산업은행 |
토지,건물,기계장치 |
50,500,000 |
| 우리은행 |
정기예금 |
1,000,000 |
|
우리은행
|
토지 |
6,600,000 |
| 하나은행(천진) |
건물 |
USD 2,000,000 |
한편, 상기 담보제공자산 외에도 당사는 한국수출입은행에 포괄수출금융과 관련하여&cr;재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(2)
보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다
| 보증수혜자 |
보증금액 |
보증 제공처 |
보증내역 |
| 옵트론광전자 천진(유) |
USD1,800,000
|
하나은행 천진 |
간접보증 |
|
USD1,200,000
|
기업은행 천진 |
간접보증 |
| USD 900,000 |
산업은행 |
&cr;&cr;Stand By L/C 지급보증&cr;″ |
| USD 4,500,000 |
산업은행 |
| CNY 10,000,000 |
산업은행 |
| CNY 2,500,000 |
기업은행 |
| 옵트론광전자 동관(유) |
USD 1,200,000 |
기업은행 |
간접보증 |
| 옵트론텍비나 |
USD 5,000,000 |
산업은행 |
간접보증 |
| 엔시트론 |
1,000,000 |
우리은행 |
정기예금 |
| 임직원 |
1,887,150 |
한국증권금융 |
우리사주 대출 지급보증 |
| (주)웰랑 |
1,000,000
|
제주반도체 |
전환사채보증 |
| 미래이노텍 |
388,800 |
기업은행 |
차입금 연대보증 |
&cr;
(
3
) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
보증금액 |
보증제공처 |
보증내역 |
| 서울보증보험 |
1,950 |
엠엔디(M&D) |
하자보증금(설비) |
| 10,784 |
㈜해솔정보기술 |
하자보증금(시스템) |
| 67,500 |
㈜한국비젼 |
선급금지급보증 |
| 1,526 |
송춘석 |
하자보증금(설비) |
| 119,590 |
㈜힘스 |
하자보증금(설비) |
| 52,800 |
㈜힘스 |
하자보증금(설비) |
| 5,760 |
㈜나노시스템 |
하자보증금(설비) |
| 1,298 |
지시코㈜ |
하자보증금(설비) |
| 2,596 |
지시코㈜ |
하자보증금(설비) |
| 5,700 |
㈜액트로 |
하자보증금(설비) |
| 3,000 |
세바시스템즈 |
하자보증금(설비) |
| 209,800 |
㈜액트로 |
하자보증금(설비) |
| 17,280 |
㈜나노시스템 |
선급금지급보증 |
| 256,845 |
㈜두잉씨앤에스 |
임대계약보증금 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사는 재현정밀에 대한 미수금 434백만원의 회수를 위하여 재현정밀 주식을 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 당사의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;(5)
보고기간종료일 현재 당사의 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다..
| 구분 |
내용 |
거래 은행 |
한도금액 |
실행잔액 |
| 차입약정 |
무역금융 |
국민은행 |
2,430,000 |
2,400,000 |
| 신한은행 |
2,000,000 |
- |
| 기업은행 |
8,000,000 |
2,600,000 |
| KEB하나은행 |
2,000,000 |
- |
| 수협은행 |
2,000,000 |
- |
| 매출채권담보대출 |
KEB하나은행 |
540,000 |
- |
| 기업은행 |
600,000 |
- |
| 시설대출 |
기업은행 |
2,300,000 |
2,300,000 |
| 우리은행 |
5,500,000 |
5,500,000 |
| 산업은행 |
6,750,000 |
6,750,000
|
| 일반대출 |
산업은행 |
31,500,000 |
31,500,000 |
| 국민은행 |
2,833,333
|
2,833,333
|
| 우리은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 기업은행 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| KEB하나은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 신한은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 포괄수출금융 |
한국수출입은행 |
USD 16,500,000 |
USD 16,500,000 |
| 지급보증약정 |
Stand By L/C 지급보증 |
산업은행 |
CNY 10,000,000 |
CNY 10,000,000 |
| 산업은행 |
USD 4,500,000 |
USD 4,500,000 |
| 기업은행 |
CNY 2,500,000 |
CNY 2,500,000 |
| 신한은행 |
USD 900,000 |
USD 900,000 |
&cr;32. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
8,100,000 |
3,587,500 |
| 매출채권 대손상각 |
7,739,076 |
- |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
241,489 |
1,690,488 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,005,018 |
3,100,062 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
1,306,796 |
2,225,734 |
| 감가상각비 |
7,574,504 |
8,332,577 |
| 대손상각비 |
- |
4,305,084 |
| 유형자산처분손실 |
303,284 |
915 |
| 무형자산상각비 |
3,632,332 |
3,570,013 |
| 무형자산손상차손 |
684,430 |
69,725 |
| 투자자산처분손실 |
- |
685 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
2,838,130 |
| 퇴직급여 |
1,467,410 |
1,456,657 |
| 기타의대손상각비 |
931,544 |
5,843,964 |
| 주식보상비용 |
258,229 |
361,680 |
| 재고자산평가손실 |
- |
2,017,925 |
| 복리후생비 |
(7,894) |
- |
| 판매보증비 |
(19,622) |
14,401 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
2,374,231 |
-
|
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
(310) |
-
|
| 제품매출 |
141,172 |
- |
| 보험료 |
78,772 |
- |
| 경상연구개발비 |
65,368 |
- |
| 이자비용 |
(128,612) |
3,467,358 |
| 법인세비용 |
(792,024) |
1,519,055 |
| 외화환산이익 |
(1,487,267) |
(2,772,111) |
| 유형자산처분이익 |
(244,585) |
(9,307) |
|
대손충당금 환입
|
(4,064) |
- |
| 이자수익 |
(159,159) |
(315,942) |
| 잡손실 |
2,238 |
- |
| 합계 |
15,976,773 |
32,926,543 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(12,485,545) |
(13,433,144) |
| 기타채권의 증가 |
(2,169,879) |
(3,041,161) |
| 기타유동자산의 증가 |
- |
(2,743,416) |
| 재고자산의 감소 |
2,190,524 |
774,975 |
| 계약자산의 증가 |
(8,517) |
- |
| 매입채무의 증가 |
5,830,171 |
14,398,230 |
| 기타채무의 증가(감소) |
1,271,736 |
(2,286,381) |
| 기타유동부채의 증가 |
- |
655,380 |
| 퇴직금의 지급 |
- |
(714,681) |
| 사외적립자산의 증가 |
(1,050,000) |
(1,150,000) |
| 합계 |
(6,421,510) |
(7,540,198) |
&cr;33. 주당순이익&cr;
주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당순이익 |
9,710,840,855 |
6,082,806,222 |
| 유통보통주식수 |
21,960,259 |
21,860,285 |
| 기본주당이익 |
442 |
278 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
행사가격(원) |
발행가능 주식수 |
청구가능기간 |
| 6차 주식선택권 |
6,968 |
153,000 |
2014.03.23~2019.03.22 |
| 7차 주식선택권 |
15,346 |
136,500 |
2015.03.22~2020.03.21 |
| 8차 주식선택권 |
16,386 |
- |
2015.05.30~2020.05.29 |
| 9차 주식선택권 |
5,406 |
40,000 |
2018.04.04~2023.04.03 |
| 10차 주식선택권 |
6,203 |
200,000 |
2018.07.18~2023.07.17 |
| 11차 주식선택권 |
6,682 |
130,000 |
2020.04.06~2025.04.05 |
| 합계 |
- |
659,500 |
- |
34. 위험관리&cr;(1) 위험관리의 개요&cr;당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한설명은 다음과 같습니다.
&cr;(2) 위험관리 개념체계&cr;당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;(3) 신용위험관리&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
509,570 |
261,972 |
| 매출채권 및 기타채권 |
66,060,965 |
51,722,000 |
| 당기손익인식금융자산 |
2,898,636
|
- |
| 기타금융자산(유동) |
11,892,866 |
14,813,994 |
| 기타금융자산(비유동) |
4,399,630 |
4,544,243 |
| 금융보증계약(*) |
20,488,302 |
22,263,415 |
| 합 계 |
106,249,969 |
93,605,624 |
(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 166,820천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;4) 유동성위험관리&cr;당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
~1년 이내 |
~2년 이내 |
~3년 이내 |
~4년 이내 |
4년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
26,342,393 |
- |
- |
- |
- |
26,342,393 |
| 미지급금 |
4,957,283 |
536,234 |
- |
- |
- |
5,493,517 |
| 미지급비용 |
1,372,671 |
143,531 |
- |
- |
- |
1,516,202 |
| 차입금 |
66,781,983 |
8,625,004 |
3,916,665 |
1,833,332 |
1,674,999 |
82,831,983 |
| 금융보증계약 |
20,488,302
|
- |
- |
- |
- |
20,488,302
|
| 합계 |
119,942,632 |
9,304,769 |
3,916,665 |
1,833,332 |
1,674,999 |
136,672,397 |
&cr;(5) 시장위험관리
① 이자율위험관리 &cr;당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어있으며, 당기 및 전기말 현재 당사의
이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
57,948,650 |
59,985,200 |
| 유동성장기부채 |
8,833,333 |
6,170,833 |
| 장기차입금 |
16,050,000 |
10,650,000 |
| 전환사채 |
- |
539,396 |
| 합계 |
82,831,983 |
77,345,429 |
&cr;당기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(828,320) |
828,320 |
(768,060
)
|
768,060
|
&cr;② 환위험관리&cr;당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
통화단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
262,323 |
293,303 |
112,950 |
120,854 |
| JPY |
- |
- |
76,500 |
804 |
| CNY |
- |
- |
2,400 |
411 |
| 매출채권 |
USD |
60,238,572 |
67,352,747 |
53,012,917 |
59,082,083 |
| JPY |
2,417,250 |
24,491 |
2,417,250 |
22,096 |
| 미수금 |
USD |
1,471,128 |
1,644,868 |
2,582,489 |
2,764,149 |
| 매입채무 |
USD |
132,450 |
148,092 |
987,708 |
1,090,931 |
| JPY |
727,027,698 |
7,366,099 |
435,421,590 |
4,279,451 |
| 단기차입금 |
USD |
16,500,000 |
18,448,650 |
18,000,000 |
21,753,000 |
당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,069,418 |
(5,069,418) |
3,912,315 |
(3,912,315) |
| JPY |
(734,161) |
734,161 |
(425,655) |
425,655 |
| CNY |
- |
- |
41 |
(41) |
| 순이익 증가(감소) |
4,335,257 |
(4,335,257) |
3,486,701 |
(3,486,701) |
(6) 자본관리
&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로구성되며, 총자본 대비 차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
82,831,983 |
77,345,430 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(513,261) |
(266,502) |
| 순차입금(A) |
82,318,722 |
77,078,928 |
| 자본총계(B) |
121,194,988 |
114,706,655 |
| 총자본 대비 차입금비율(A/B) |
67.92% |
67.20% |
35. 회계정책의 변경&cr;&cr;(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
1)
기초 이익잉여금
금융상품의 기준서 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
금액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
56,045,326 |
|
매도가능증권에서 당기손익인식자산으로 재분류
|
231,146 |
| 장기금융상품에서 당기손익인식자산으로 재분류 |
(43,199) |
|
매출채권의 손실충당금 감소
|
268,983 |
| 기타채권의 손실충당금 증가 |
(935,781) |
|
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
|
(478,851) |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
55,566,475 |
&cr;2) 금융상품의 분류와 측정&cr;기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. &cr;&cr;과거에 매도가능금융자산이나 기타금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품및 채무상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 전기말 현재 약 7,914백만원이 당기손익인식금융상품으로 재분류 되었습니다. &cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
측정 범주 |
당기초 |
|
기준서 &cr;제1039호
|
기준서 &cr;제1109호
|
기준서 &cr;제1039호
|
기준서 &cr;제1109호
|
|
유동금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
286,502 |
286,502 |
| 매출채권및기타채권(*) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
80,632,663
|
80,632,663
|
| 기타금융자산
(*)
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
22,391,150 |
22,391,150 |
|
비유동금융자산
|
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익인식금융자산 |
4,643,727 |
4,643,727
|
| 기타금융자산(*) |
대여금및수취채권 |
당기손익인식금융자산
|
3,205,171 |
3,161,972 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
4,300,261 |
4,300,261
|
(*)
충당금 차감전 금액입니다.&cr;
3) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형(Expected credit loss model) 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품 등을 보유하고 있으며 2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
제1039호에 따른 대손충당금 |
제1109호에 따른 대손충당금 |
차이금액 |
| 매출채권 |
25,619,289 |
25,350,306 |
(268,983) |
| 기타채권 |
3,291,373 |
4,227,154 |
935,781
|
&cr;
기준서 차이에 따른 대손충당금의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;
(2)
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
주석 2
에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2017.12.31&cr;수정전
|
조정
|
2018.01.01&cr;수정후 |
|
계약자산
|
- |
391,908 |
391,908 |
|
재고자산
|
9,826,801 |
(391,908) |
9,434,893 |
| 기타자산 |
216,913,246 |
- |
216,913,246 |
|
자산총계
|
226,740,047 |
- |
226,740,047 |
|
충당부채
|
(684,275) |
(684,275) |
- |
|
계약부채
|
- |
684,275 |
684,275 |
| 기타부채 |
111,349,117 |
- |
111,349,117 |
|
부채총계
|
112,033,392 |
- |
112,033,392 |
|
자본 총계
|
114,706,655 |
- |
114,706,655 |
(*) 반품·환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. &cr;이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 684백만원 및 제품 392백만원이 각각 계약부채 684백만원과 계약자산 392백만원으로 재분류됐습니다.
36. 보고기간후 사건&cr;
(1) 전환사채의 발행&cr;당사는 2019년 1월 9일 다음과 같은 전환사채를 발행하였습니다.
| 구분 |
내용 |
| 이사회결의일(결정일) |
2019년 1월 7일 |
| 발행사채종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행총액 |
5,000백만원 |
| 이자율 |
(1) 표면금리: 연 0.0%,&cr;(2) 만기이자율: 연 0.0% |
| 만기일 |
2024년 1월 9일 |
| 전환비율(%) |
100 |
| 전환가액(원/주) |
4,483/1,115,324 |
| 전환청구기간 |
2020.01.09~2023.12.09 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식 |
&cr;