연결감사보고서 6.0 (주)옵트론텍

00260082 100000000000 224930 144594 217958 98 Y Y N Y A

주식회사 옵트론텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 26 기

부터

까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1연결재무제표 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 8 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 10 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 11 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 12 주석 -------------------------------------------------------- 14

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 옵트론텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 옵트론텍 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 금융상품/부채의 공정가치 평가 및 퇴직급여 등 회계처리와 관련한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 15,734,950천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 6,841,977천원 감소하였습니다.

우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 아래와 같습니다.

- 회사의 전기 연결재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토

- 회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토

- 회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우 이에 대한 추가 감사절차를 수행

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을실시하였으며, 전임감사인은 일부항목에 대해서는 회계기준 해석 및 판단차이를 이유로 해당 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2023년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

- 재화의 판매 관련 수익(수출매출)의 기간 귀속

(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

회사는 재무제표 주석 1에서 기술한 바와 같이 이미지센서용 필터, 광학렌즈 및 렌즈모듈, 광픽업용필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때 관련 대가를 수익으로 인식합니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 수출매출의 기간귀속과 관련된 회사의 의도적 조정 또는 잠재적인 오류의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

- 회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 검토

- 회사의 회계시스템과 수익인식 프로세스 이해 및 관련 내부통제에 대한 설계와 운영의 효과성 평가

- 주요 고객의 월별 매출액 추세를 확인하여 비경상적인 변동여부 확인

- 보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출 방식을 이용한 외부조회 확인

- 보고기간말 전후에 발생한 매출기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근 거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누 락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요 한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이찬행 입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 홍 종 성

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 옵트론텍과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 26 기

부터

까지

제 25 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 옵트론텍과 그 종속기업 대표이사 최상호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-26
	(전 화)	055)250-2700

연결재무상태표
제 26 기말 2024년 12월 31일 현재
제 25 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 옵트론텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26 기말		제 25 기말
자산
Ⅰ. 유동자산			83,640,642,394		96,009,983,025
현금및현금성자산	5,6,37	2,411,185,993		5,503,086,756
매출채권및기타채권	5,7,37	22,253,195,715		40,641,697,970
기타유동금융자산	5,6,8,37	25,000,000,000		-
재고자산	9	25,302,261,905		30,962,453,465
계약자산	10	1,839,106,830		113,530,400
기타유동자산	12	609,707,012		1,694,270,451
파생상품자산	5	767,279,832		2,015,300,560
당기법인세자산		15,960		180,463,129
당기손익-공정가치측정금융자산	5,13,37	4,597,889,147		2,460,000,000
매각예정자산	11	860,000,000		12,439,180,294
Ⅱ. 비유동자산			141,289,003,419		145,159,051,733
장기매출채권및기타채권	5,7,37	4,242,205,375		3,026,000,000
기타비유동금융자산	5,8, 37	4,032,538,163		2,081,516,724
당기손익-공정가치측정금융자산	5,13, 37	16,156,783,463		26,158,049,644
관계기업투자자산	14	2,697,287,213		7,926,569,386
투자부동산	15	7,224,041,430		7,242,155,373
유형자산	16	105,486,983,453		96,733,683,055
무형자산	17	941,621,878		1,310,715,480
이연법인세자산	32	507,542,444		680,362,071
자산총계			224,929,645,813		241,169,034,758
부채
Ⅰ. 유동부채			130,255,795,843		206,309,603,199
매입채무및기타채무	5,18	27,574,023,582		58,053,637,039
단기차입금	5,19,37	60,536,821,624		107,661,101,341
유동성장기차입금	5,37	1,620,671,495		2,937,138,452
기타유동금융부채	5,8, 37	503,002,026		1,076,145,815
계약부채	10	2,848,399,869		4,914,892,563
기타유동부채	12	574,078,179		525,286,171
파생상품부채	5,20,21,37	19,339,113,477		4,857,314,544
유동성전환사채	5,20,37	14,232,536,370		8,880,871,233
유동성신주인수권부사채	5,20, 37	-		7,840,470,379
유동성상환전환우선주부채	5,21, 37	1,740,903,759		9,496,963,067
충당부채		466,261,972		65,782,595
당기법인세부채		819,983,490		-
Ⅱ. 비유동부채			14,337,917,736		15,194,028,777
장기매입채무및기타채무	5,18	66,039,522		132,079,044
기타비유동금융부채	5,8,37	492,226,617		500,239,516
장기차입금	5,19,37	10,370,137,144		10,089,788,462
순확정급여부채	22	2,796,030,032		4,471,921,755
이연법인세부채	32	613,484,421		-
부채총계			144,593,713,579		221,503,631,976
자본
Ⅰ. 지배기업지분			82,237,210,067		22,430,794,256
자본금	23	16,596,187,000		12,241,972,500
자본잉여금	24	97,020,998,943		74,070,778,595
기타자본요소	25	(15,709,326,451)		(15,784,569,084)
기타포괄손익누계액	26	11,146,955,209		4,240,463,414
이익잉여금(결손금)	27	(26,817,604,634)		(52,337,851,169)
Ⅱ. 비지배지분			(1,901,277,833)		(2,765,391,474)
비지배지분		(1,901,277,833)		(2,765,391,474)
자 본 총 계			80,335,932,234		19,665,402,782
자 본 과 부 채 총 계			224,929,645,813		241,169,034,758

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서
제 26 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 25 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12얼 31일 까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26 기		제 25 기
Ⅰ. 매출액	4,28		217,958,467,760		232,998,725,724
Ⅱ. 매출원가	28		(196,482,129,060)		(183,565,510,751)
Ⅲ. 매출총이익			21,476,338,700		49,433,214,973
판매비와관리비	29	(25,922,970,100)		(39,352,483,478)
Ⅳ. 영업이익			(4,446,631,400)		10,080,731,495
Ⅴ. 영업외손익			33,817,310,407		(7,187,059,845)
기타이익	30	45,952,923,544		12,645,620,705
기타손실	30	(5,192,066,107)		(6,157,015,959)
금융수익	5,31	22,566,150,585		12,050,725,878
금융원가	5,31	(29,509,697,615)		(25,726,390,469)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			29,370,679,007		2,893,671,650
법인세수익(비용)	32	(3,059,372,975)		(1,002,585,466)
Ⅶ. 계속영업이익			26,311,306,032		1,891,086,184
Ⅷ. 중단영업이익			-		-
Ⅸ. 당기순이익			26,311,306,032		1,891,086,184
지배기업의 소유주지분		26,772,563,778		2,424,630,367
비지배지분		(461,257,746)		(533,544,183)
Ⅹ. 기타포괄이익(손실)			5,654,174,551		(2,101,412,193)
후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목:		6,906,491,795		(1,821,733,309)
해외사업장환산외환차이		6,906,491,795		(1,453,370,665)
관계기업에 대한 지분변동		-		(368,362,644)
후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목:		(1,252,317,244)		(279,678,884)
확정급여제도의 재측정요소		(1,583,207,641)		(358,562,672)
법인세효과		330,890,397		78,883,788
XI. 총포괄이익(손실)			31,965,480,583		(210,326,009)
지배기업의 소유주지분		32,426,738,329		323,218,174
비지배지분		(461,257,746)		(533,544,183)
XII. 주당손익
기본주당손익	36		967		102
희석주당손익	36		504		65

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표
제 26 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 25 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12얼 31일 까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	총 계
2023.01.01(전기초)	12,241,972,500	74,988,160,647	(15,163,927,346)	6,062,196,723	(48,288,626,419)	600,900,526	30,440,676,631
당기순이익(손실)	-	-	-	-	2,424,630,367	(533,544,183)	1,891,086,184
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	(1,387,584,134)	(1,387,584,134)
해외사업환산손익	-	-	-	(1,453,370,665)	-	-	(1,453,370,665)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(279,678,884)	-	(279,678,884)
주식보상비용	-	-	218,705,748	-	-	-	218,705,748
주식선택권의 소멸	-	837,895,200	(837,895,200)	-	-	-	-
재무제표 재작성 효과	-	(1,383,198,645)	-	-	(6,194,176,233)	(1,496,746,634)	(9,074,121,512)
전환사채의 변동	-	(317,496,500)	-	-	-	-	(317,496,500)
연결실체 내 자본거래	-	(54,582,107)	(1,452,286)	-	-	54,582,107	(1,452,286)
기타 자본의 변동	-	-	-	(368,362,644)	-	(2,999,156)	(371,361,800)
2023.12.31(전기말)	12,241,972,500	74,070,778,595	(15,784,569,084)	4,240,463,414	(52,337,851,169)	(2,765,391,474)	19,665,402,782
2024.01.01 (당기초)	12,241,972,500	74,070,778,595	(15,784,569,084)	4,240,463,414	(52,337,851,169)	(2,765,391,474)	19,665,402,782
당기순이익(손실)	-	-	-	-	26,772,563,778	(461,257,746)	26,311,306,032
비지배지분의 변동	-	-	-	-	-	1,185,998,940	1,185,998,940
기타포괄손익	-	-	-	6,906,491,795	-	-	6,906,491,795
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(1,252,317,243)	-	(1,252,317,243)
복합금융상품 전환	2,957,840,000	17,910,753,139	-	-	-	-	20,868,593,139
유상증자	1,396,374,500	6,086,764,651	-	-	-	-	7,483,139,151
주식보상비용	-	-	73,790,347	-	-	-	73,790,347
연결실체 내 자본거래	-	(1,075,102,139)	1,452,286	-	-	139,372,447	(934,277,406)
기타 자본의 변동	-	27,804,697	-	-	-	-	27,804,697
2024.12.31 (당기말)	16,596,187,000	97,020,998,943	(15,709,326,451)	11,146,955,209	(26,817,604,634)	(1,901,277,833)	80,335,932,234

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표
제 26 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 25 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12얼 31일 까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26 기		제 25 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름			(35,211,494,200)		13,691,183,292
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(23,377,196,793)		27,436,150,359
(1) 당기순이익(손실)		26,311,306,032		1,891,086,184
(2) 조정	35	(6,251,289,624)		18,894,723,307
(3) 자산 및 부채의 증감	35	(43,437,213,201)		6,650,340,868
2. 이자의 수취		52,298,604		71,926,018
3. 이자의 지급		(10,549,228,683)		(13,724,756,081)
4. 법인세의 납부		(1,337,367,328)		(92,137,004)
Ⅱ. 투자활동현금흐름			40,469,490,296		7,179,098,856
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		68,546,084,711		28,689,852,250
유형자산의 처분		8,445,446,978		19,872,368,523
대여금의 감소		2,390,689,097		-
매각예정비유동자산의 처분		56,952,300,000		-
투자부동산의 처분		-		5,905,000,000
무형자산의 처분		594,363,636		2,727,272,727
기타비유동금융자산의 감소		163,285,000		185,211,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(28,076,594,415)		(21,510,753,394)
유형자산의 취득		(18,924,887,715)		(17,412,169,172)
대여금의 증가		(8,164,364,503)		-
종속회사주식의 취득		(937,342,197)		-
기타비유동금융자산의 증가		(50,000,000)		(251,354,500)
사업결합으로 인한 현금유출		-		(3,847,229,722)
Ⅲ. 재무활동현금흐름			(8,521,607,377)		(27,287,089,677)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		188,777,946,393		40,072,529,575
단기차입금의 차입		135,848,547,242		22,576,245,000
장기차입금의 차입		1,000,000,000		6,360,500,000
전환사채의 발행		44,400,000,000		2,000,000,000
기타비유동금융부채의 증가		46,260,000		150,300,000
신주인수권부사채의 증가		-		8,000,000,000
리스부채의 증가		-		985,484,575
유상증자		7,483,139,151		-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(197,299,553,770)		(67,359,619,252)
단기차입금의 상환		(184,839,915,388)		(39,470,971,000)
유동성장기부채의 상환		(2,920,000,000)		(6,204,999,000)
장기차입금의 상환		-		(416,666)
전환사채의 상환		(7,676,950,916)		(20,220,000,000)
기타비유동금융부채의 감소		(237,500,000)		(452,100,000)
리스부채의 상환		(1,319,117,166)		(1,011,132,586)
비지배지분의 증가		(306,070,300)		-
Ⅳ. 외화현금의 환율변동 효과			171,710,518		(15,660,409)
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가			(3,091,900,763)		(6,432,467,938)
Ⅵ. 기초현금및현금성자산			5,503,086,756		11,935,554,694
Ⅶ. 기말현금및현금성자산			2,411,185,993		5,503,086,756

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 옵트론텍과 그 종속기업

1. 연결회사 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 옵트론텍(이하 "지배기업")는 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 2005년 06월 24일에 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 한편, 지배기업은 사업영역의 확대 및 기업의 성장을 위하여 2009년 2월 18일에 '주식회사 옵트론-텍'을 흡수합병하면서 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 본점을 경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-15로 변경하였고, 이후 2023년에 경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-26로 변경하였습니다.

지배기업은 Film 및 Glass기반의 이미지센서용 필터, 광학렌즈 및 렌즈모듈, 광픽업용필터,휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 그 외 금융투자에 의한 사업확대 및 시세차익을 실현하는 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 주요 사업장으로는 국내 대전, 중국내 천진 및 동관, 베트남 등에 소재하고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 자본금이 변동하여 당기말 현재 보통주발행주식수는 33,192,374주이며, 보통주납입자본금은 16,596백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주주식수	우선주주식수(*)	합 계	소유주지분율
CHOISANGHO CORP.	5,948,567	-	5,948,567	17.73%
정대현	10,000	-	10,000	0.03%
자기주식	667,239	-	667,239	1.99%
기타	26,566,568	350,630	26,917,198	80.25%
합 계	33,192,374	350,630	33,543,004	100.00%

(*) 상환전환우선주로서 금융부채로 분류하고 있으며, 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권이 있습니다.(주석 21참조)

(2) 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	지분율	주요 영업활동
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	베트남	12월말	100.00%	광학부품 제조 및 판매
OPTRONTEC (TIANJIN) INC.	중국	12월말	100.00%	광학부품 제조 및 판매
OPTRONTEC (DONGGUAN) INC.	중국	12월말	100.00%	광학부품 제조 및 판매
OPTRON CM (TIANJIN) INC.	중국	12월말	100.00%	광학부품 제조 및 판매
마이크로엑츄에이터㈜	대한민국	12월말	73.66%	광학부품 제조 및 판매
㈜플루토스파트너스	대한민국	12월말	100.00%	투자

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	123,919,973	57,960,235	197,854,713	(1,735,169)
OPTRONTEC (TIANJIN) INC.	21,962,722	17,614,299	11,630,410	(1,656,873)
OPTRONTEC (DONGGUAN) INC.	23,367,736	12,389,530	8,678,145	(1,223,570)
OPTRON CM (TIANJIN) INC.(*)	304,594	2,273,399	-	(1,072)
마이크로엑츄에이터㈜(*)	213,266	3,011,598	104,243	(1,588,537)
㈜플루토스파트너스(*)	2,065,319	-	701,482	(1,628,970)
합계	171,833,610	93,249,061	218,968,993	(7,834,191)

(*) 감사 받지 아니한 재무제표를 이용하였으며, 감사 받은 재무제표를 이용할 경우 차이가 발생할 수 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	142,705,922	82,241,626	181,896,299	2,460,373
OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	33,542,374	19,845,117	18,920,011	(608,156)
OPTRONTEC(DONGGUAN) INC.	27,137,724	12,451,476	16,557,667	(84,216)
OPTRON CM(TIANJIN) INC.(*)	273,743	2,041,679	-	(1,095)
㈜티알에스	1,697,431	11,047,396	-	(1,888,791)
마이크로엑츄에이터㈜(*)	397,737	10,347,718	60,000	(685,314)
㈜플루토스파트너스(*)	3,839,059	144,770	-	(1,215,711)
합 계	209,593,990	138,119,782	217,433,977	(2,022,909)

(*) 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였으며, 감사받은 재무제표를 이용할 경우 차이가 발생할 수 있습니다.

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 제거 전의 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	사유
㈜티알에스	당기 중 매각

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(4) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용

당기 법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

5) 충당부채

연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다.의결권과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.

이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구분	내용연수
건물 및 구축물	40년
기계장치	10년
기타	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수
개발비	3년
산업재산권	10년
기타의무형자산	5년

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 3) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 4) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, 5) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수
건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채

연결회사가 적용한 금융부채의 분류 및 측정 등에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간말 현재 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융부채' 로 표시되었습니다.

(13) 퇴직급여채무

연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대 미래현금 유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 상환전환우선주부채)을 계약의 실질, 금융부채 및지분상품의 정의에 따라 금융부채, 자본 또는 파생상품으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 그러한 요건을 충족하지 못하는 전환권 옵션은 금융부채로 분류하고 있습니다.

한편, 연결회사는 주계약과 경제적인 측면에서 밀접한 관련성이 없는 내재파생상품에 대해서는 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채 또는 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품 중에 전환권 옵션에 대하여 주계약인 사채권 또는 우선주부채와 분리하여 측정하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(18) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 자본금

연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소항목으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이항 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(22) 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 국외 매출 중 일부 고객에게 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 동 조건에서는 수출되는 제품이 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스는 별도의 수행의무로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용해야 하나, 이를 실무적으로 적용하기 어려운 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하여 거래가격을배분합니다.

3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(23) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다

(24) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(25) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(27) 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(28) 회계정책의 변경회계정책의 변경은 특정기간에 미치는 영향이나 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 소급적용합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 회계정책 변경의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급적용할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산 및 부채의 기초장부금액에 새로운 회계정책을 적용하고, 그에 따라 변동하는 자본 구성요소의 기초금액을 조정합니다.연결회사는 연결재무제표 작성대상회사간 거래에 의하여 취득한 재고자산 등에 포함된 미실현손익을 당해 판매회사의 재고별 평균 매출총이익률 및 일부 품목에 대한 개별 매출총이익률을 기초로 산정하여 제거하였으나, 당기 판매 단가 변동으로 인한 일부 품목의 개별 매출총이익률 산정의 실무적 어려움으로 인해, 실무적으로 적용할 수 있는 가장 이른 회계기간인 당기에 일괄적으로 평균 매출총이익률을 적용하였습니다.

(29) 재무제표의 승인

지배기업은 2025년 3월 14일에 개최된 이사회에서 연결재무제표를 승인하였으며, 이를 보고할 정기주주총회는 2025년 3월 31일에 개최될 예정입니다.

4. 사업부문의 정보

연결회사는 전략적인 영업단위를 3개의 부문으로 분류하였습니다. 각 전략적인 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 부문에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있으며, 각 부문에 대한 성과를 평가하기 위하여 영업이익을 기준으로 하고 있습니다. 한편, 연결회사의 영업활동은 계절성을 갖지 아니합니다.

(1) 사업부문 및 제품유형

연결회사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다.

① 광필터 부문: 모바일 기기, 적외선 응용 카메라 부품 제조 및 판매

② 광렌즈 부문 : CCTV, 차량용카메라, 프로젝터 부품 제조 및 판매

③ 투자부문 : 자금 및 유가증권 투자

(2) 사업부문별 매출 등에 대한 정보

당기 및 전기 중 사업부문별 매출 등에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	광필터	광렌즈	투자	기타(*)	내부거래	합 계
매출	246,732,176	49,069,625	6,235,521	2,408,924	(86,487,778)	217,958,468
영업이익(손실)	18,693	(172,502)	(6,404,686)	2,111,864	-	(4,446,631)
감가상각비	5,440,302	760,187	-	-	-	6,200,489
무형자산상각비	10,951	-	-	-	-	10,951

(*) 임대료 수입 등 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	광필터	광렌즈	투자	기타	내부거래	합 계
매출	232,608,582	49,062,257	16,620,034	3,671,305	(68,963,452)	232,998,726
영업이익	(2,237,635)	485,525	8,598,384	3,234,458	-	10,080,731
감가상각비	10,599,949	964,719	-	-	-	11,564,668
무형자산상각비	727,415	-	-	-	-	727,415

한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않아 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	국내	베트남	중국	내부거래	합 계
매출	87,198,712	197,006,102	20,241,433	(86,487,778)	217,958,468
비유동자산(*)	27,759,079	75,369,570	12,060,871	-	115,189,521

(*) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	국내	베트남	중국	내부거래	합 계
매출	84,588,200	181,896,299	35,477,678	(68,963,452)	232,998,726
비유동자산(*)	33,827,750	66,058,354	13,382,639	-	113,268,743

(*) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	매출비중
A 기업	138,474,392	63.52%

5. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 범주별 장부금액과 공정가치

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	-	2,411,186	2,411,186	-
매출채권및기타채권	-	22,253,196	22,253,196	-
장기매출채권및기타채권	-	4,242,205	4,242,205	-
당기손익-공정가치측정금융자산	20,754,673	-	20,754,673	20,754,673
파생상품자산	767,280	-	767,280	767,280
기타유동금융자산	-	25,000,000	25,000,000	-
기타비유동금융자산	-	4,032,538	4,032,538	-
합 계	21,521,953	57,939,125	79,461,078	21,521,953

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	-	5,503,087	5,503,087	-
매출채권및기타채권	-	40,641,698	40,641,698	-
장기매출채권및기타채권	-	3,026,000	3,026,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	28,618,050	-	28,618,050	28,618,050
파생상품자산	2,015,301	-	2,015,301	2,015,301
기타비유동금융자산	-	2,081,517	2,081,517	-
합 계	30,633,351	51,252,302	81,885,653	30,633,351

2) 금융부채

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치
매입채무및기타채무	-	27,574,024	27,574,024	-
장기매입채무및기타채무	-	66,040	66,040	-
단기차입금	-	60,536,822	60,536,822	-
유동성장기차입금	-	1,620,671	1,620,671	-
장기차입금	-	10,370,137	10,370,137	-
유동성전환사채	-	14,232,536	14,232,536	-
유동성상환전환우선주부채	-	1,740,904	1,740,904	-
파생상품부채	19,339,113	-	19,339,113	19,339,113
기타유동금융부채	-	503,002	503,002	-
기타비유동금융부채	-	492,227	492,227	-
합 계	19,339,113	117,136,363	136,475,476	19,339,113

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치
매입채무및기타채무	-	58,053,637	58,053,637	-
장기매입채무및기타채무	-	132,079	132,079	-
단기차입금	-	107,661,101	107,661,101	-
유동성장기차입금	-	2,937,138	2,937,138	-
장기차입금	-	10,089,788	10,089,788	-
유동성전환사채	-	8,880,871	8,880,871	-
유동성상환전환우선주부채	-	9,496,963	9,496,963	-
유동성신주인수권부사채	-	7,840,470	7,840,470	-
파생상품부채	4,857,315	-	4,857,315	4,857,315
기타유동금융부채	-	1,076,146	1,076,146	-
기타비유동금융부채	-	500,240	500,240	-
합 계	4,857,315	206,668,433	211,525,748	4,857,315

공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익	-	144,516	-	144,516
외환차익	-	6,267,816	1,566,954	7,834,770
외화환산이익	-	947,068	49,846	996,913
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,507,986	-	-	2,507,986
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,492,517	-	-	3,492,517
파생상품평가이익	13,333,613	-	-	13,333,613
사채상환이익	256,339	-	-	256,339
이자비용	-	-	(14,474,039)	(14,474,039)
외환차손	-	(2,357,210)	(5,500,157)	(7,857,368)
외화환산손실	-	(159,847)	(1,438,621)	(1,598,468)
대손상각비	-	(1,421,347)	-	(1,421,347)
기타의대손상각비	-	(106,564)	-	(106,564)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,846,156)	-	-	(8,846,156)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(51,392)	-	-	(51,392)
사채상환손실	(246,056)	-	-	(246,056)
파생상품평가손실	(5,333,767)	-	-	(5,333,767)
합계	5,113,084	3,314,432	(19,796,017)	(11,368,503)

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익	-	440,157	-	-	440,157
외환차익	-	4,132,324	-	1,033,081	5,165,405
외화환산이익	-	2,095,597	-	110,295	2,205,892
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	4,567,330	-	-	-	4,567,330
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,514,842	-	-	-	1,514,842
수입배당금	291,535	-	-	-	291,535
파생상품평가이익	3,272,403	-	-	-	3,272,403
사채상환이익	689,988	-	-	-	689,988
이자비용	-	-	-	(14,233,893)	(14,233,893)
외환차손	-	(2,071,033)	-	(4,832,410)	(6,903,443)
외화환산손실	-	(53,822)	-	(484,400)	(538,222)
대손상각비	-	64,005	-	-	64,005
기타의대손상각비	-	(1,173,082)	-	-	(1,173,082)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,245,883)	-	-	-	(1,245,883)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,302,279)	-	-	-	(3,302,279)
파생상품평가손실	(3,987,565)	-	-	-	(3,987,565)
합 계	1,800,371	3,434,146	-	(18,407,327)	(13,172,810)

(3) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익공정가치측정금융자산으로 KOSPI, KOSDAQ 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	1,761,302	-	18,993,370	20,754,672
파생상품자산	-	-	767,280	767,280
파생상품부채	-	-	19,339,113	19,339,113

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	2,760,038	-	25,858,012	28,618,050
파생상품자산	-	-	2,015,301	2,015,301
파생상품부채	-	-	3,735,867	3,735,867

당기 중 파생상품의 대하여 수준2에서 수준3으로 공정가치 서열체계의 수준간 이동이 발생하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채는 없습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품	13,288,178	14,444,716	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율,순자산가치, 청산가치
채무상품	5,705,193	14,173,334
소 계	18,993,371	28,618,050
파생상품자산	767,280	2,015,301	이항모형	금리, 주가
소 계	767,280	2,015,301
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	19,339,113	3,735,867	이항모형	금리, 주가

(6) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	매입/발행	매도/결제	당기말
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
지분증권	6,579,757	8,784,124	47,695	(2,123,399)	13,288,178
채무상품
출자금	9,019,557	(803,128)	-	(7,204,921)	1,011,507
전환사채	9,561,945	(2,883,333)	-	(2,080,722)	4,597,889
상환전환우선주	696,753	(600,957)	-	-	95,796
소 계	25,858,012	4,496,706	47,695	(11,409,042)	18,993,370
파생상품자산	2,015,301	(3,734,808)	3,862,029	(1,375,242)	767,280
합 계	27,873,312	761,898	3,909,724	(12,784,284)	19,760,650
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	4,857,315	13,709,184	11,490,553	(10,121,845)	19,935,207

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	매입/발행	매도/결제	전기말
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품
지분증권	9,737,208	(596,992)	2,369,362	(4,929,821)	6,579,757
채무상품
출자금	10,254,930	383,848	900,000	(2,519,221)	9,019,557
전환사채	8,019,208	(57,986)	2,900,722	(1,300,000)	9,561,945
상환전환우선주	597,825	98,928	-	-	696,753
소 계	28,609,171	(172,202)	6,170,085	(8,749,042)	25,858,012
파생상품자산	741,078	417,252	1,111,304	(254,333)	2,015,301
합 계	29,350,249	245,050	7,281,389	(9,003,375)	27,873,312
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	1,159,681	4,912,680	1,951,852	(3,166,899)	4,857,315

6. 현금 및 현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당기말	전기말
보유현금	22,057	1,695
원화보통예금	608,148	1,381,349
외화보통예금	1,780,981	4,123,813
정부보조금	-	(3,770)
합 계	2,411,186	5,503,087

(*) 지배기업의 표시통화(KRW) 기준으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장기금융상품(당좌개설보증금)	3,000	3,000
보통예금(*1)	25,000,000	-

(*1) 특수관계자를 위하여 담보제공 되었습니다(주석 33 참조).

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	21,459,281	1,497,632	34,046,711	-
대손충당금	(2,324,373)	(168,083)	(1,104,813)	-
미수금	4,672,150	-	5,474,072	-
대손충당금	(2,067,931)	-	(2,646,304)	-
대여금	490,248	13,530,068	7,757,416	4,850,830
대손충당금	(104,754)	(10,549,193)	(2,976,856)	(1,824,830)
미수수익	128,575	1,301,630	1,562,280	-
대손충당금	-	(1,369,849)	(1,470,808)	-
합 계	22,253,196	4,242,205	40,641,698	3,026,000

(2) 연결회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(1개월~3개월) 이하의 채권 중 개별적으로 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 개별적으로 손상되었거나 정상회수기일을 경과한채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 손상내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	채권금액	손실충당금	장부금액
연체되지 않은 채권	20,784,316	(649,289)	20,135,027
1개월 이내	96,215	(47,995)	48,220
1개월~2개월	69,762	(37,550)	32,212
2개월~3개월	78,994	(54,782)	24,212
3개월 초과	1,927,626	(1,702,838)	224,788
합 계	22,956,913	(2,492,454)	20,464,459

(전기말) (단위: 천원)

구분	채권금액	손실충당금	장부금액
연체되지 않은 채권	32,766,646	(137,278)	32,629,368
1개월 이내	47,603	(1,623)	45,980
1개월~2개월	56,734	(2,979)	53,755
2개월~3개월	38,562	(6,737)	31,825
3개월 초과	1,137,165	(956,195)	180,970
합 계	34,046,710	(1,104,812)	32,941,898

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권
		미수금	대여금	미수수익	소 계
기초잔액	1,104,813	2,646,304	4,801,686	1,470,808	8,918,798
손상인식	869,521	729,612	5,023,282	(101,434)	5,651,460
환율변동효과	518,122	(1,307,986)	828,980	475	(478,531)
당기말잔액	2,492,456	2,067,930	10,653,948	1,369,849	14,091,727

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권
		미수금	대여금	미수수익	소 계
기초잔액	1,748,991	1,122,897	2,724,830	1,085,930	4,933,657
제각처리	(714,691)	(242,464)	-	-	(242,464)
손상인식	(64,005)	1,765,872	2,076,856	384,878	4,227,606
환율변동효과	134,519	-	-	-	-
당기말잔액	1,104,814	2,646,305	4,801,686	1,470,808	8,918,799

8. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융상품	25,000,000	3,000	-	3,000
장기선급비용	-	2,044,416	-	-
임차보증금	-	2,009,787	-	2,122,934
현재가치할인발행차금(*)	-	(24,665)	-	(44,418)
합 계	25,000,000	4,032,538	-	2,081,516

(*) 리스계약의 선급요소로서 최초 인식시 사용권자산에 가산되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	276,242	419,974	658,146	432,825
임대보증금	226,760	-	418,000	-
장기미지급비용(*)	-	72,253	-	67,415
합 계	503,002	492,227	1,076,146	500,240

(*) 장기 근속자에 대하여 지급할 종업원급여로 예상되는 확정급여채무의 현재가치를 인식하였습니다(주석 22 참조).

2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	1,090,971	1,261,100
차입(신규계약)	1,055,049	985,485
상환(리스료지급)	(1,364,145)	(1,011,133)
대체(리스해지 등)	(303,547)	(235,293)
환율변동효과	217,888	90,812
당기말잔액	696,216	1,090,971
유동	276,242	658,146
비유동	419,974	432,825

한편, 당기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 88,446천원이며, 단기리스 및 소액기초자산리스를 포함하여 지출한 금액은 718,440천원입니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	941,765	(262,858)	678,907	936,398	(272,823)	663,575
제품	9,467,458	(4,615,181)	4,852,277	8,732,382	(3,740,514)	4,991,868
원재료	20,535,063	(5,814,140)	14,720,924	19,801,166	(6,022,755)	13,778,411
부재료	1,702,324	-	1,702,324	6,513,359	-	6,513,359
재공품	8,074,801	(4,726,971)	3,347,830	7,234,407	(2,219,165)	5,015,242
합 계	40,721,412	(15,419,150)	25,302,262	43,217,712	(12,255,257)	30,962,455

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산평가손실	1,740,674	483,543

10. 계약자산 및 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
반품제품회수권	1,839,107	113,530

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
환불부채	2,327,515	155,123
선수금	520,885	4,759,769
합 계	2,848,400	4,914,893

(3) 연결회사는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하였으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품제품회수권)으로 인식하였습니다.

11. 매각예정자산

(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	취득원가	당기말	전기말
알파원인베스트먼트㈜ 보통주	1,971,430	860,000	-
성남시 소재 토지 및 건물	14,695,923	-	12,439,180

(2) 당기 및 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초잔액	12,439,180	-
대체	860,000	12,439,180
처분	(12,439,180)	-
기말잔액	860,000	12,439,180

12. 기타자산 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	2,164,311	-	2,198,074	-
대손충당금	(1,667,319)	-	(962,570)	-
선급비용	112,714	-	458,766	-
합 계	609,707	-	1,694,270	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	574,078	-	498,562	-
부가세예수금	-	-	26,724	-
합 계	574,078	-	525,286	-

13. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동성 분류	당기말	전기말
지분상품(주식)	유동	-	-
	비유동	15,049,480	14,444,716
채무상품(출자금,사채 등)	유동	2,608,663	2,460,000
	비유동	3,096,529	11,713,334
합 계		20,754,673	28,618,050

(2) 보고기간종료일 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당기말	전기말
㈜하임바이오텍	14.00%	1,164,923	220,384	409,175
㈜제이피케어즈	12.80%	3,077,233	3,152,968	3,025,567
㈜에스디옵틱스	6.30%	6,911,564	2,083,117	1,692,752
엔시트론㈜	5.70%	2,725,347	1,401,168	2,195,281
㈜티에이네트웍스	5.10%	300,012	28,391	29,739
㈜코비	4.10%	260,849	-	197,025
㈜케이앤투자파트너스	3.60%	1,000,000	1,331,500	1,225,500
ZESET	2.70%	6,644,198	6,471,817	5,104,921
엔비스아나㈜	2.20%	1,000,008	-	-
㈜해성옵틱스	1.40%	514,032	352,004	551,887
㈜브이씨	0.00%	13,245	8,130	12,870
기타(*)	-	7,927,575	-	-
합 계		31,538,986	15,049,480	14,444,717

(*) 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 '0'인 경우 별도로 기재하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당기말	전기말
알파원 알파라이징 투자조합	17.30%	600,000	515,580	600,000
케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합	5.90%	1,200,000	448,550	1,330,196
파인드어스 투자조합	5.30%	50,000	47,377	48,196
㈜퍼즐벤처스 RCPS	0.70%	100,000	95,796	81,851
KSBC-STR 신기술사업투자조합	0.70%	200,000	-	76,243
㈜라이드로 RCPS	0.50%	500,768	-	614,902
㈜피엔에프케어즈 CB	-	1,500,000	1,843,083	5,532,501
위노바 7회 CB	-	1,000,000	1,187,321	752,081
위노바 8회 CB	-	1,000,000	1,187,321	752,081
위노바 11회 CB	-	1,208,907	-	-
㈜이든 CB	-	250,000	250,000	227,087
㈜뉴젠에이치앤비 CB	-	500,000	130,164	203,934
㈜에스더블유에이 1회 CB	-	-	-	63,538
㈜해화 5회 CB	-	-	-	-
얼머스 뉴딜서비스 투자조합1호	-	-	-	1,860,000
기타(*)	-	2,050,000	-	2,030,722
합계		10,159,675	5,705,192	14,173,332

(*) 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 '0'인 경우 별도로 기재하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	28,618,050	32,275,834
취득	2,208,915	10,861,933
처분	(4,718,653)	(11,302,643)
평가	(5,353,639)	(1,787,437)
대체	-	(1,331,346)
연결범위변동	-	(98,292)
당기말잔액	20,754,673	28,618,050

14. 관계기업투자자산

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

관계기업명	소재지	결산일	지분율	주요 영업활동
12CM MOBILE.Inc(*1)	일본	3월말	50.00%	모바일 서비스
㈜대덕밸리	대한민국	12월말	21.10%	부동산 임대
윙크스톤 제1호조합	대한민국	12월말	44.40%	투자
윙크스톤 제2호조합(*2)	대한민국	12월말	73.30%	투자
과천일일이피에프브이㈜(*3)	대한민국	12월말	50.00%	투자
얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호(*4)	대한민국	12월말	27.90%	투자
오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	대한민국	12월말	29.24%	투자

(*1) 연결회사 이외의 잔여 지분을 관계기업의 특수관계자가 소유하고 있어 보유 의결권의 행사만으로는 관계기업의 관련 활동을 지시할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 업무집행조합원에게 투자의사결정 권한이 있어 보유의결권의 행사만으로는 피투자기업의 관련활동을 지시할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 보통주 33.3%와 주식양수계약에 따라 실질적으로 당사 소유권으로 보는 타회사 지분 16.7%을 합산한 금액입니다. (*4) 연결회사 보유 출자지분 23.6%와 양수도청구권 계약에 따라 실질적으로 연결회사 소유권으로 보는 타회사 출자지분 5.64%를 합산한 지분율입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기말	전기말
12CMMOBILE.Inc	397,786	-	-
㈜대덕밸리	403,112	406,738	404,284
알파원인베스트먼트㈜	-	-	1,971,430
윙크스톤 제 1호 조합	200,000	-	-
윙크스톤 제 2호 조합	740,000	-	-
과천일일이피에프브이㈜	2,375,000	-	-
얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	8,605,104	765,963	2,764,141
얼머스 소부장 혁신기업 투자조합 5호(*)	-	-	82,770
오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	7,106,788	1,524,587	2,703,944
합계	19,827,789	2,697,288	7,926,569

(*) 당기 중 청산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	7,926,569	20,009,699
취득	-	7,986,388
대체	(1,406,307)	(446,038)
지분법평가	(3,735,168)	(2,433,736)
처분	(44,187)	(17,088,531)
손상	(43,621)	(101,212)
기말잔액	2,697,287	7,926,569

(4) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	지분법평가누계	지분법자본변동누계액	손상누계액	장부금액
12CMMOBILE.Inc	397,786	(397,786)	-	-	-
㈜대덕밸리	403,112	3,626	-	-	406,738
윙크스톤 제 1호 조합	200,000	(200,000)	-	-	-
윙크스톤 제 2호 조합	740,000	(101,212)	-	(638,788)	-
과천일일이피에프브이 주식회사	2,375,000	(2,239,099)	-	(135,901)	-
얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	8,605,104	(7,839,141)	-	-	765,963
오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	8,140,066	(6,615,479)	-	-	1,524,587
합 계	20,861,068	(17,389,091)	-	(774,689)	2,697,287

관계기업의 가결산 재무제표를 이용하였으며, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용할 경우 차이가 발생할 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

구분	미반영손실	미반영손실누계
과천일일이피에프브이㈜	5,444,482	5,444,482

(6) 연결회사는 과천일일이피에프브이㈜와 관련하여, ㈜계룡건설산업에 제공한 대여금과 교환하는 방식으로 ㈜계룡건설산업이 소유하고 있는 지분을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 양수할 지분을 실질적으로 보유한 것으로 보아 대여금을 관계기업투자자산으로 계상하였습니다(주석 33 과 34 참조).

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	6,607,694	6,607,694
건물	724,560	724,560
감가상각누계액	(108,212)	(90,098)
합 계	7,224,042	7,242,156

투자부동산은 경상남도 창원에 위치하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취득	감가상각	대체(*)	처분	당기말
토지	6,607,694	-	-	-	-	6,607,694
건물	634,462	-	(18,114)	-	-	616,348
합 계	7,242,156	-	(18,114)	-	-	7,224,042

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취득	감가상각	대체(*)	처분	전기말
토지	14,940,726	-	-	(3,846,874)	(4,486,158)	6,607,694
건물	6,513,300	-	493,845	(5,645,405)	(727,278)	634,462
합 계	21,454,026	-	493,845	(9,492,279)	(5,213,436)	7,242,156

(*) 상기 대체금액은 임대면적의 증감으로 인한 것으로서 임대목적과 사용목적 사이의 면적증감은 부(-)의 효과로 유형자산의 대체금액에 반영되었습니다(주석 16 참조).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	1,176,419	1,262,641
투자부동산 관련 직접비용	(322,298)	(419,995)

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장부금액	7,224,041	7,242,155
공정가치(*)	6,938,101	6,938,101

(*) 감정평가액에 근거하여 산정하였습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	5,068,026	5,068,026
건물	47,189,801	41,182,830
감가상각누계액	(10,279,866)	(8,756,633)
구축물	1,410,403	1,410,403
감가상각누계액	(588,629)	(550,858)
기계장치	137,446,117	141,572,765
감가상각누계액	(75,719,536)	(82,384,528)
정부보조금	(17)	(17)
손상차손누계액	(8,102,483)	(8,102,483)
공구와기구	11,276,648	10,912,369
감가상각누계액	(10,084,920)	(9,650,665)
정부보조금	(3)	(3)
비품	10,351,578	7,135,347
감가상각누계액	(7,389,477)	(6,102,961)
차량운반구	809,996	712,817
감가상각누계액	(623,872)	(486,758)
건설중인자산	246,006	60,205
사용권자산	7,633,249	7,068,135
감가상각누계액	(3,156,039)	(2,354,308)
합 계	105,486,983	96,733,683

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	대체	감가상각	환율변동효과	당기말
토지	5,068,026	-	-	-	-	-	5,068,026
건물	32,426,197	3,338,952	-	11,356	(1,166,018)	2,299,449	36,909,936
구축물	859,545	-	-	-	(37,771)	-	821,774
기계장치	51,085,737	10,880,184	(2,103,089)	1,065,955	(6,827,957)	(476,748)	53,624,081
공구와기구	1,261,701	357,689	(1)	-	(430,701)	3,037	1,191,725
비품	1,032,386	1,694,243	(697,603)	-	(1,330,661)	2,263,736	2,962,101
차량운반구	226,059	42,557	-	-	(99,444)	16,953	186,124
건설중인자산	60,205	2,611,264	(1,367,158)	(1,065,106)	-	6,802	246,006
사용권자산	4,713,827	535,763	(136,055)	246,129	(865,963)	(16,490)	4,477,210
합 계(*)	96,733,683	19,460,652	(4,303,906)	258,334	(10,758,515)	4,096,739	105,486,983

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	대체	감가상각	환율변동효과	연결범위변동	전기말
토지	10,694,292	-	(3,959,162)	(1,667,104)	-	-	-	5,068,026
건물	39,247,558	-	(3,089,088)	(2,003,720)	(1,168,028)	(560,524)	-	32,426,198
구축물	1,585,206	-	(680,315)	-	(45,346)	-	-	859,545
기계장치	44,741,351	12,675,401	(4,118,811)	5,284,502	(8,079,988)	568,724	14,559	51,085,738
공구와기구	1,682,991	121,123	(125,606)	88,900	(515,593)	(394)	10,280	1,261,701
비품	3,577,880	601,842	(23,412)	1,300	(1,039,480)	(2,172,098)	86,353	1,032,385
차량운반구	345,470	79,297	(6,192)	-	(11,048)	(181,469)	-	226,058
건설중인자산	2,378,518	2,955,184	-	(5,333,702)	-	60,205	-	60,205
사용권자산	3,027,047	979,322	(17,057)	2,089,306	(1,199,030)	(319,644)	153,884	4,713,828
합 계(*)	107,280,313	17,412,169	(12,019,643)	(1,540,518)	(12,058,513)	(2,605,200)	265,076	96,733,683

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	유형자산	투자부동산	합 계
제조원가	10,921,973	-	10,921,973
판매비와관리비	1,533,740	18,114	1,551,854
합 계	12,455,713	18,114	12,473,827

(전기) (단위: 천원)

구분	유형자산	투자부동산	합 계
제조원가	8,659,649	-	8,659,649
판매비와관리비	3,398,864	(493,845)	2,905,019
합 계	12,058,513	(493,845)	11,564,668

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취득	상각	손상	처분	대체	당기말
산업재산권(*)	39,737	-	(16,589)	7,162	-	-	30,310
기타의무형자산	3,436	-	(1,524)	-	-	-	1,912
회원권	1,267,543	-	-	-	(358,142)	-	909,401
합 계	1,310,716	-	(18,113)	7,162	(358,142)	-	941,623

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취득	상각	손상	처분	대체	전기말
산업재산권(*)	52,029	-	(10,860)	-	-	(1,432)	39,737
개발비	820,429	-	(410,214)	(410,215)	-	-	-
기타의무형자산	1,218,548	-	(1,005,877)	(209,235)	-	-	3,436
회원권	2,339,268	-	-	-	(1,071,725)	-	1,267,543
합 계	4,430,274	-	(1,426,951)	(619,450)	(1,071,725)	(1,432)	1,310,716

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(2) 당기 중 손상차손을 인식한 개발비는 없으며, 전기는 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손 금액		평가방법
		당기	누계액
A 프로젝트	1,230,644	410,215	410,215	사용가치

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	18,773,221	-	49,320,647	-
미지급금	4,900,700	66,040	3,822,031	132,079
미지급비용	3,900,102	-	4,910,959	-
합 계	27,574,023	66,040	58,053,637	132,079

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
공급자금융약정 부채	325,291

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금성격	이자율(%)	당기말	전기말
지배기업	산업은행	운영자금	3.74~5.52%	9,600,000	39,600,000
	기업은행	운영자금	-	-	4,000,000
	경남은행	일반대금	7.87%	5,500,000	5,500,000
	한국수출입은행	포괄수출금융	10.35%	-	10,972,794
	KEB하나은행	무역금융	-	-	750,000
	CHOISANGHO CORP.	일반차입	12%	6,909,000	6,447,000
소 계				22,009,000	67,269,794
OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	KEB하나은행	일반대출	-	-	3,842,506
	기업은행		3M Libor+1.0~1.8%	6,058,807	4,482,924
	산업은행		4.50%	1,408,890	1,555,224
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	국민은행	일반대출	3M Libor+3.4%	361,600	4,237,918
	KEXIM		-	-	968,856
	BIDV-HN		5.50%	22,071,838	19,467,850
	Vietinbank		-	-	2,079,907
	TECHCOMBANK		9.00%	-	3,101,121
	VIB bank		5.80%	4,514,688	-
	LOTTE FINANCE		9.00%	3,462,000	-
마이크로엑츄에이터㈜	신한은행	일반대출	7.77%	475,000	475,000
	기업은행		7.47%	175,000	180,000
소 계				38,527,823	40,391,306
합 계				60,536,823	107,661,100

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금성격	이자율(%)	당기말	전기말
지배기업	산업은행	시설자금	2.17%~2.94%	3,600,000	5,200,000
	KEB하나은행	운영자금	-	-	1,320,000
	CHOISANGHO CORP.	운영자금	-	8,350,000	6,447,000
	소 계			11,950,000	12,967,000
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	신한은행	일반대출	6.40%	38,725	52,844
마이크로엑츄에이터㈜	하나은행	일반대출	5.19%	2,083	7,083
합 계				11,990,809	13,026,927
차감: 유동성장기차입금				(1,620,671)	(2,937,138)
장기차입금				10,370,138	10,089,789

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
1년이내	1,620,671
1년~2년	9,963,425
2년~3년	406,712
합 계	11,990,808

20. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말
제11회 무보증사모전환사채	2021.05.26	2024.05.26	-	-	4,500,000
제12회 무보증사모전환사채	2021.12.30	2024.12.30	-	-	1,200,000
제13회 무보증사모전환사채	2022.12.26	2025.12.26	-	-	1,060,871
제14회 무보증사모전환사채	2023.01.02	2026.01.02	-	-	2,120,000
제15회 무보증사모전환사채	2024.05.31	2029.05.31	-	8,888,758	-
제16회 무보증사모전환사채	2024.09.30	2029.09.30	-	3,082,977	-
제17회 무보증사모전환사채	2024.10.11	2029.10.11	-	2,260,802	-
제6회 신주인수권부사채	2023.03.29	2026.03.29	2%	-	7,840,470
소 계(*1)				14,232,537	16,721,341
파생상품자산(매도청구권)(*2)				767,280	1,710,238
파생상품부채(전환권)(*3)				18,701,100	3,396,899

(*1) 조기상환청구권의 행사가능시기를 고려하여 유동성을 분류하였습니다.

(*2) 2022년 5월 3일에 공표된 금융감독원 지침에 따라 이해관계자에게 부여된 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.

(*3) 전환권의 Refixing 조건이 확정 대 확정(Fixed for fixed) 요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
전환사채명	제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환사채 권면 총액	21,000,000,000원
액면이자율	0%
만기보장수익률	3%
이자 및 원금 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 5월 31일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
전환청구가능기간	2025년 05월 31일부터 2029년 04월 30일까지
전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식
전환비율	100%
전환가격	2,772원/주
전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능
조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2026년 05월 31일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능
조기상환시 상환금액	권면금액의 100%
발행자의 매도청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자는 각 인수인별로 인수금액의 25% 이내에서 매도청구 가능 (연복리 3%)
발행자의 매도청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 05월 31일 이후부터 매 3개월이 되는날

구분	발행조건
전환사채명	제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환사채 권면 총액	10,000,000,000원
액면이자율	0%
만기보장수익률	3%
이자 및 원금 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 9월 30일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
전환청구가능기간	2025년 09월 30일부터 2029년 09월 30일까지
전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식
전환비율	100%
전환가격	2,210원/주
전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능
조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2026년 09월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능
조기상환시 상환금액	권면금액의 100%
발행자의 매도청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자는 각 인수인별로 인수금액의 25% 이내에서 매도청구 가능 (연복리 3%)
발행자의 매도청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 09월 30일 이후부터 매 3개월이 되는날

구분	발행조건
전환사채명	제17회 무기명식 무보증 사모 전환사채
전환사채 권면 총액	8,000,000,000원
액면이자율	0%
만기보장수익률	3%
이자 및 원금 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 10월 11일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
전환청구가능기간	2025년 10월 11일부터 2029년 10월 11일까지
전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식
전환비율	100%
전환가격	2,210원/주
전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능
조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2026년 10월 11일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능
조기상환시 상환금액	권면금액의 100%
발행자의 매도청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자는 각 인수인별로 인수금액의 25% 이내에서 매도청구 가능 (연복리 3%)
발행자의 매도청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 10월 11일 이후부터 매 3개월이 되는날

(3) 당기 및 전기 중 사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	16,721,341	26,094,874
사채 발행	16,985,606	8,759,452
전환권행사	(13,469,740)	-
조기상환	(8,665,428)	(20,384,787)
유효이자율에 의한 상각(*1)	2,913,412	2,251,803
회계정책의 변경효과 (*2)	(252,655)	-
기말잔액	14,232,536	16,721,341

(*1) 조기상환권이 분리되는 내재파생상품일 경우 계약만기에 의한 유효이자율로, 분리되지 않는 내재파생상품일 경우 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.(*2) 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 회계정책 변경의 영향을 실무적으로 결정할 수 없어, 실무적으로 소급적용할 수 있는 가장 이른 회계기간인 당기초에 새로운 회계정책을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 사채에 내재된 파생상품(전환권)과 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
파생상품평가이익	12,820,834	940,310
파생상품평가손실	4,723,660	902,554

21. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말
1회 상환전환우선주	2020.06.02	2025.06.02	-	-	1,945,654
2회 상환전환우선주	2021.12.14	2026.12.14	-	1,740,904	5,311,902
MA170215 상환전환우선주	2017.02.15	2027.02.15	-	-	1,398,104
MA170330 상환전환우선주	2017.03.30	2027.03.30	-	-	841,303
소계				1,740,904	9,496,963
파생상품자산(매도청구권)(*1)				-	305,063
파생상품부채(전환권)(*2)				1,234,107	1,460,415

(*1) 2022년 5월 3일에 공표된 금융감독원 지침에 따라 이해관계자에게 부여된 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.

(*2) 전환권의 Refixing 조건이 확정 대 확정(Fixed for fixed) 요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기 말 기준 보유중인 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
상환전환우선주명	2회 상환전환우선주
발행일	2021년 12월 14일
보유주식수	350,630주
주당발행가액	7,130원
배당	참가적,누적적(액면가액의 0%)
우선주 성격	1주당 일개의 의결권
<전환에 관한 사항>
전환청구가능기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 말일 전일까지
전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가격	2,210원/주
전환가격의 조정	우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하며, 전환권 청구 전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 상환전환우선주의 명시된 사유 발생시 전환가격 조정 가능.
<상환에 관한 사항>
상환청구가능기간	우선주식의 납입기일 다음날(발행일, 본건 우선주식의 효력발생일)로부터 2년이 경과한 날로부터
상환보장수익률	연복리 3%
<매도청구권에 관한 사항>
발행자의 매도청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자는 각 인수인별로 인수금액의 50% 이내에서 매도청구 가능 (연복리 5%)
발행자의 매도청구가능기간	본 우선주의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 12월 14일부터 2024년 12월 13일까지

(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	9,496,963	6,195,282
발행	-	-
전환권 행사	(8,781,901)	-
사업결합	-	2,143,499
유효이자율에 의한 상각(*)	1,025,842	1,158,182
기말잔액	1,740,904	9,496,963

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품(전환권)과 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
파생상품평가이익	512,779	460,285
파생상품평가손실	610,107	164,191

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	4,650,463	10,068,244
사외적립자산의 공정가치	(1,854,433)	(5,596,322)
합 계	2,796,030	4,471,922

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	10,068,244	6,256,265
재무제표 재작성 효과	-	3,488,995
당기근무원가	728,298	753,974
이자비용	252,399	322,794
퇴직급여지급액	(7,578,036)	(938,657)
확정급여제도의 재측정요소(*)	1,179,558	184,873
기말잔액	4,650,463	10,068,244

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	5,596,322	5,680,794
사외적립자산의 기대수익	177,618	313,664
퇴직급여지급액	(3,824,250)	(303,331)
확정급여제도의 재측정요소(*)	(95,258)	(94,806)
기말잔액	1,854,432	5,596,321

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재무제표 재작성 효과	-	3,488,995
당기근무원가	728,298	753,974
이자비용	252,399	322,794
사외적립자산 기대수익	(177,618)	(313,664)
합 계	803,079	4,252,099

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	143,000	1,800
판관비	388,783	4,172,565
경상연구개발비	271,296	77,734
합 계	803,079	4,252,099

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금 등	1,854,433	5,596,322

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.27%	4.87%
임금인상율	3.00%	3.00%

연결회사는 확정급여제도의 운영으로 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(8) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시
할인율	298,817	(265,416)
임금상승율	(271,144)	299,900

(9) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	72,253	67,415

(10) 당기 및 전기 중 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	67,415	74,467
당기근무원가	9,135	9,553
이자비용	2,840	3,420
재측정요소	(7,137)	(20,025)
기말잔액(*)	72,253	67,415

(*) 장기종업원급여는 장기미지급금에 반영되어 있습니다.

(11) 당기 및 전기 중 장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	9,135	12,071
이자비용	2,840	3,085
보험수리적이익	(7,137)	(38,010)
합 계	4,838	(22,854)

(12) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시
할인율	4,532	(4,035)
임금상승율	(4,188)	4,627

(13) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 보고기간말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 443,606천원이며 기타유동금융부채에 계상하고 있습니다.

23. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	80,000,000	80,000,000
발행주식수(*)	33,192,374	24,483,945
주당액면금액(원)	500	500
보통주자본금	16,596,187	12,241,973

(*) 상환전환우선주는 부채로 분류됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말
발행주식수	33,192,374	24,483,945
자기주식수	(667,239)	(667,239)
유통보통주식수	32,525,135	23,816,706

(3) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초주식수	23,816,706	23,816,706
유상증자	2,792,749	-
전환청구권 행사	5,915,680	-
기말주식수	32,525,135	23,816,706

(4) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	12,241,973	12,241,973
유상증자	1,396,375	-
전환권 행사	2,957,840	-
기말잔액	16,596,188	12,241,973

24. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	92,842,587	68,856,071
기타자본잉여금	4,178,412	5,214,707
합 계	97,020,999	74,070,779

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	74,070,779	74,988,161
전환권 행사	17,910,753	-
만기전 사채의 취득	-	(2,037,981)
주식선택권의 소멸	-	837,895
유상증자	6,086,765	-
연결실체 내 자본거래 등	(1,047,298)	282,704
기말잔액	97,020,999	74,070,779

25. 기타자본요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(4,960,255)	(4,960,255)
자기주식처분손실	(11,633,676)	(11,635,129)
주식선택권	884,605	810,815
합 계	(15,709,326)	(15,784,569)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	(15,784,569)	(15,163,927)
주식선택권의 소멸	-	(837,895)
주식보상비용	73,791	218,705
기타자본의 변동	1,452	(1,452)
기말잔액	(15,709,326)	(15,784,569)

(3) 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획
자기주식	667,239	4,960,255	직접취득	특정계획없음

연결회사는 주식가격 안정 및 주식선택권 행사에 대비하여 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장 상황 및 연결회사의 사정에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 당기말 현재 미래에 행사 가능한 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	11차	12차	13차
최초 부여일	2018.04.06	2021.12.02	2024.03.11
부여 방법	신주교부형 등	신주교부형 등	신주교부형 등
발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주
부여주식 수	130,000주	124,000주	100,000주
잔여주식 수	120,000주	124,000주	100,000주
행사가격	6,682원	8,508원	4,182원
행사조건	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 6개월 이상 근무
행사가능기간	2020.04.06	2023.12.02	2026.09.11
	~2025.04.05	~2028.12.01	~2031.03.10
총 주식보상비용	335,651천원	475,164천원	228,625천원
누적 주식보상비용(*)	335,651천원	475,164천원	73,790천원
미인식 주식보상비용	-	-	154,835천원

(*) 당기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초 유효부여수량	244,000	484,000
주식선택권의 부여	100,000	-
주식선택권의 소멸	-	(240,000)
기말 유효부여수량	344,000	244,000

26. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지재평가차익	2,949,474	2,949,474
해외사업환산이익	8,197,481	1,290,989
합 계	11,146,955	4,240,463

토지재평가차익은 연결회사가 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 이전에 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	4,240,463	6,062,197
해외사업장환산차이	6,906,492	(1,453,371)
지분법자본변동	-	(368,363)
기말잔액	11,146,955	4,240,463

27. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	130,820	130,820
임의적립금	1,015,333	1,015,333
미처분이익잉여금	(27,963,758)	(53,484,005)
합 계	(26,817,605)	(52,337,851)

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	(53,484,005)	(55,628,956)
확정급여제도의 재측정요소	(1,252,317)	(279,679)
당기순이익	26,772,564	2,424,630
기말잔액	(27,963,758)	(53,484,005)

28. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 :
재화의 판매	208,137,603	210,542,105
용역의 제공	2,408,924	4,573,946
소 계	210,546,528	215,116,051
기타 원천에서 생기는 수익 :
투자로 인한 수익 및 평가	6,235,521	16,620,034
임대로 인한 수익	1,176,419	1,262,641
소 계	7,411,940	17,882,675
합 계	217,958,468	232,998,726

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계
매출액 :
외부고객 매출	208,137,603	2,408,924	210,546,528
주요지리적 시장 :
국내	86,722,453	534,812	87,257,265
해외	121,415,150	1,874,112	123,289,263
수익인식시기 :
한 시점에 이전	208,137,603	534,812	208,672,415
기간에 걸쳐 이전하는 수익	-	1,874,112	1,874,112

(전기) (단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계
매출액 :
외부고객 매출	211,444,746	3,671,305	215,116,051
주요지리적 시장 :
국내	63,615,144	3,450,381	67,065,525
해외	148,189,602	220,924	148,410,525
수익인식시기 :
한 시점에 이전	211,804,746	3,450,381	215,255,127
기간에 걸쳐 이전하는 수익	-	220,924	220,924

(3) 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출원가	137,418	2,061,213
제품매출원가	182,025,691	172,917,643
투자로 인한 손실 및 평가	14,021,959	8,149,808
기타매출원가	297,060	436,847
합 계	196,482,129	183,565,511

29. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	10,907,446	10,671,648
퇴직급여	(800,213)	4,220,215
복리후생비	2,611,420	4,915,375
여비교통비	908,485	911,662
접대비	161,068	220,867
통신비	96,750	111,661
수도광열비	738,093	1,869,004
세금과공과	1,000,386	1,115,744
감가상각비	1,551,853	3,136,479
지급임차료	197,476	153,596
수선비	39,384	44,134
보험료	125,915	165,785
차량유지비	205,908	214,572
경상연구개발비	3,419,620	2,895,320
운반비	883,379	1,001,504
교육훈련비	7,126	3,958
도서인쇄비	2,460	2,313
소모품비	118,319	552,228
지급수수료	1,925,009	3,343,673
주식보상비용	73,790	218,706
대손상각비	1,421,347	(64,005)
무형자산상각비	10,951	727,415
판매보증비	117,398	48,651
기타의대손상각비	106,564	2,748,259
기타의 판관비	93,036	123,719
합 계	25,922,970	39,352,483

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(72,087,423)	(44,375,271)
원재료와 상품의 구매액	188,604,206	172,732,564
종업원급여	34,191,805	32,704,296
복리후생비	5,177,207	7,760,818
소모품비	16,139,000	12,202,768
지급수수료	2,350,386	3,418,214
대손상각비(환입)	1,421,347	(64,005)
경상연구개발비	3,419,620	2,895,320
고정자산상각비(*1)	12,881,179	12,054,484
수도광열비	7,805,432	7,620,171
기타의대손상각비	106,564	1,173,082
투자로 인한 손실(*2)	14,021,959	9,239,868
기타	8,373,818	5,555,684
합 계(*3)	222,405,099	222,917,994

(*1) 유형자산과 투자부동산에 대한 감가상각비와 무형자산에 대한 상각비의 합계입니다.

(*2) 투자부문에 귀속되는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 관계기업투자자산으로부터 발생한 금액입니다.

(*3) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	159,987	7,006,309
잡이익	2,541,000	2,438,341
무형자산처분이익	236,221	1,655,548
염가매수차익	-	262,387
수입수수료	165,533	378,954
매각예정자산처분이익	42,803,120	-
종속회사주식처분이익	47,063	904,082
합 계	45,952,924	12,645,621

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	78,991	403,976
기부금	43,580	8,460
무형자산손상차손	-	1,324,235
투자자산처분손실	-	1,195,138
기타의대손상각비	3,558,646	2,228,132
잡손실	1,510,849	997,075
합 계	5,192,066	6,157,016

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	144,516	440,157
외환차익	7,834,770	5,165,405
외화환산이익	996,913	2,205,892
수입배당금	-	291,535
사채상환이익	256,339	588,650
파생상품평가이익	13,333,613	3,359,088
합 계	22,566,151	12,050,727

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	14,474,039	14,297,161
외환차손	7,857,368	6,903,443
외화환산손실	1,598,468	538,222
사채상환손실	246,056	-
파생상품평가손실	5,333,767	3,987,565
합 계	29,509,698	25,726,391

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	877,130	997,238
전기법인세의 조정사항	1,017,703
외국납부세액	378,236
일시적차이로 인한 이연법인세 효과	786,304	1,039,108
세무상결손금으로인한이연법인세 효과	-	(1,852,160)
세액공제로 인한 이연법인세 효과	-	342,183
자본에 직접 반영된 법인세 효과	-	(60,060)
미인식이연법인세 변동	-
기타의 차이	-	536,276
법인세비용(수익)	3,059,373	1,002,585

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	29,370,679	2,893,672
적용세율에 따른 세부담액	6,138,472	-
조정사항 :
비공제 비용	346,023	852,112
전기법인세의 조정사항	1,018,523	-
일시적차이로 인한 이연법인세 효과	3,134,641	536,276
세무상결손금으로 인한 이연법인세 효과	(6,091,531)	(1,852,160)
세액공제로 인한 이연법인세 효과	(1,748,786)	342,183
자본에 직접 반영된 법인세 효과	-	(60,060)
기타의 차이	262,032	1,184,234
법인세비용(수익)	3,059,374	1,002,585
유효세율(*)	10.42%	34.65%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순손익

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	당기 손익	기타포괄손익	당기말
반환제품회수권	(25,644)	(107,975)	-	(133,619)
사용권자산	(163,706)	65,165	-	(98,541)
전환권조정	-	(6,490,211)	-	(6,490,211)
토지재평가이익	(883,159)	269,674	-	(613,485)
건설자금이자	(4,745)	-	-	(4,745)
외화환산	-	(16,421)		(16,421)
사외적립자산	(1,169,598)	782,021	-	(387,577)
이연법인세부채	(2,246,852)	(5,497,747)	-	(7,744,599)
국고보조금	933	(829)	-	104
재고자산평가손실	58,363	71,230	-	129,593
파생상품자산	-	70,284	-	70,284
반품충당부채	35,039	134,065	-	169,104
판매보증충당부채	14,865	30,510	-	45,375
금융리스부채	160,027	(61,853)	-	98,174
보증금현재가치할인차금	9,283	(4,128)	-	5,155
미지급금(연차수당)	120,847	(28,134)	-	92,713
사채상환할증금	37,802	1,276,009	-	1,313,811
전환권대가	128,427	3,780,103	-	3,908,530
매도가능증권손상차손	1,738,860	883,968	-	2,622,828
종속기업투자자산손상차손	2,073,124	(2,073,124)	-	-
관계기업투자자산손상차손	2,643,052	313,277	-	2,956,329
투자부동산손상차손	38,530	(38,530)	-	-
대손충당금	1,397,828	(606,506)	-	791,322
무형자산손상차손	1,060,378	(488,922)	-	571,456
감가상각비(건물)	610,387	(23,478)	-	586,909
감가상각비(기계장치)	1,433,207	(538,516)	-	894,691
확정급여채무	2,019,008	(1,404,154)	265,516	880,370
업무용승용차	112,187	(6,831)	-	105,356
이월결손금	6,091,531	(6,091,531)	-	-
이월세액공제	-	1,444,175	-	1,444,175
주식선택권 등	156,372	(156,372)	-	-
기타	523,990	(16,448)	-	507,542
이연법인세자산	20,464,040	(3,535,735)	265,516	17,193,821
이연법인세자산(부채)	18,217,188	(9,033,482)	265,516	9,449,222
실현가능성 없는 이연법인세자산	(17,536,827)	7,981,662	-	(9,555,165)
합계	680,361	(1,051,820)	265,516	(105,943)

(전기) (단위: 천원)

구분	당기초	당기 손익	기타포괄손익 / 자본	당기말
대손충당금	8,469,395	(407,074)	-	8,062,321
재고자산평가손실	73,382	(15,019)	-	58,363
당기손익인식금융자산평가손실	1,952,940	189,304	-	2,142,244
종속회사주식손상차손	4,152,627	95,260	-	4,247,887
관계회사주식손상차손	2,888,389	(162,200)	-	2,726,189
토지재평가이익	(883,159)	-	-	(883,159)
정부보조금	170,643	(169,710)	-	933
감가상각비(건물)	633,864	(23,477)	-	610,387
감가상각비(기계장치)	1,971,723	(538,516)	-	1,433,207
무형자산손상차손	1,206,957	(146,579)	-	1,060,378
영업권	220,277	-	-	220,277
금융리스자산	(116,553)	(47,153)	-	(163,706)
보증금현재가치할인차금	4,752	4,531	-	9,283
반환제품회수권	(19,337)	(6,307)	-	(25,644)
확정급여채무	1,228,063	-	60,060	1,289,808
사외적립자산	(1,187,253)	17,655	-	(1,169,598)
전환권조정	(222,611)	222,611	-	-
전환권대가	242,373	(113,946)	-	128,427
사채상환할증금	50,160	(12,358)	-	37,802
금융리스부채	117,029	42,998	-	160,027
복구충당부채	656	(656)	-	-
반품충당부채	13,723	21,316	-	35,039
판매보증충당부채	16,705	(1,840)	-	14,865
현지법인급여 외	1,682,985	25,323	-	1,708,308
업무용승용차감가상각비한도초과	109,871	2,316	-	112,187
인정이자	746,528	60,273	-	806,801
지급보증료	524,214	39,407	-	563,621
건설자금이자	(4,745)	-	-	(4,745)
투자부동산손상차손	38,530	-	-	38,530
미지급금(연차수당)	113,852	6,995	-	120,847
전환상환우선주	1,410,761	-	-	1,410,761
전환상환우선주상환할증금	92,676	13,392	-	106,068
전환상환우선주전환권조정	(208,623)	208,623	-	-
금융보증부채	23,756	(17,283)	-	6,473
선급비용(금융보증)	(23,756)	17,283	-	(6,473)
의제배당	-	60,955	-	60,955
일시적 차이 합계	25,490,794	(572,128)	-	24,918,666
이연법인세자산 인식제외 금액	16,426,955	(536,276)	-	15,890,679
차감 계	9,063,839	(35,852)	-	9,027,987
이월결손금 법인세 효과 인식금액	8,088,659	(1,772,234)	-	6,316,425
합계	84,561,041	(3,550,366)	60,060	81,072,420
일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	1,903,406	(16,557)	-	1,886,849
내부미실현손익으로 인한 이연법인세자산(부채)	108,396	1,118	-	109,514
이월결손금으로 인한 이연법인세 자산(부채)	1,698,618	(378,485)	-	1,320,133
이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	573,496	31,142	-	604,638
소계	4,283,916	(362,782)	-	3,921,134
인식하지 않은 이연법인세	3,765,273	(362,782)	-	3,240,772
이연법인세자산(부채)	518,643	-	-	680,362

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상환전환우선부채에 대한 일시적차이	1,740,904	7,257,556
당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 일시적 차이	11,639,890	1,930,066
종속기업 및 관계기업에 대한 일시적차이	46,884,810	33,902,845
세무조사시 발생한 일시적차이	25,028,133	-
대손충당금에 대한 일시적차이	22,267,913	31,887,530
영업권	1,053,958	1,053,958
합 계	108,615,608	76,031,955

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
토지재평가적립금	2,935,332	(613,484)	2,321,848	3,781,377	(831,903)	2,949,474
확정급여제도의 재측정요소	1,270,411	(265,516)	1,004,895	(291,422)	64,113	(227,309)
합 계	4,205,743	(879,000)	3,326,743	3,489,955	(767,790)	2,722,165

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	구분	소재지	지분율(*1)
알파원인베스트먼트㈜	관계기업	대한민국	39.40%
과천일일이피에프브이㈜	관계기업	대한민국	50.00%
얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	관계기업	대한민국	27.90%
오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	관계기업	대한민국	29.24%
㈜대덕밸리	관계기업	대한민국	21.10%
㈜우림(*2)	기타특수관계자	대한민국	0.00%
CHOISANGHO CORP.(*3)	기타특수관계자	미국	0.00%
㈜대산에프앤비(*4)	기타특수관계자	대한민국	0.00%
티알인베스트먼트㈜(*5)	기타특수관계자	대한민국	0.00%
㈜보아스인베스트(*6)	기타특수관계자	대한민국	0.00%
㈜비에프홀딩스(*7)	기타특수관계자	대한민국	0.00%
㈜해성옵틱스(*8)	기타특수관계자	대한민국	1.39%
㈜해화(*9)	기타특수관계자	대한민국	0.00%
㈜테드인베스트먼트(*9)	기타특수관계자	대한민국	0.00%

(*1) 의결권 있는 지분에 대한 당사의 지분 비율로 표시하였습니다.

(*2) 당사의 前 대표이사 및 그에 가까운 가족이 지분의 과반수를 차지 등의 사유로 인해 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*3) 당사의 대표이사가 지분 100% 보유하는 사유로 인해 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*4) 관계기업인 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합 1호에서 피투자하고있는 업체임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*5) 당사의 미등기이사가 해당 회사와 겸직임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*6) 대표이사가 운영하는 회사로부터 자금 차입을 받는 사유로 인해 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*7) 당사의 前 대표이사가 해당 회사에 이사회에 참여하고 있음에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*8) 관계기업인 오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호에서 피투자하고있는 업체임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*9) ㈜해성옵틱스의 종속기업임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*10) 당사의 前 대표이사가 해당 회사에 사실상 영향력을 행사하고 있음에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여(*1)	자금차입(*1)	매출	기타수익(*2)	기타비용(*3)	손상(환입)(*4)
관계기업	얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	-	-	-	-	-	952,655
	오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합 1호	-	-	-	-	-	2,051,380
	㈜대덕밸리	-	-	-	-	141,076	-
	과천일일이피에프브이㈜	-	-	-	-	-	(265,256)
기타특수관계자	CHOISANGHO CORP.	-	14,354,300	-	-	2,266,966	-
	㈜우림	-	-	360,000	5,532	-	-
	해성옵틱스㈜	-	-	-	-	-	162,028
	㈜테드인베스트먼트	2,000,000	-	-	-	-	3,312,685
	㈜보아스인베스트	-	1,300,000	-	-	270,000	-
	㈜비에프홀딩스	-	-	-	-	-	2,189,430
합 계		2,000,000	15,654,300	360,000	5,532	2,678,042	8,402,922

(*1) 현금흐름 기준으로 기재하였습니다.

(*2) 이자수익이 포함되었습니다.

(*3) 이자비용과 관리비가 포함되었습니다.

(*4) 매출채권 및 기타채권에 대한 손상(환입)입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	자금대여(*1)	투자	매출	기타수익(*2)	기타비용(*3)	손상(환입)
관계기업	㈜대덕밸리	-	-	-	153,550	-
	알파원인베스트먼트㈜	300,000	-	-	-	-
	윙크스톤 제 1호 조합	-	-	-	-	4
	윙크스톤 제 2호 조합	100,000	-	-	-	101,212
	과천일일이피에프브이㈜	-	-	11,271	-	539,494
기타 특수관계자	㈜우림	-	180,000	-	-	-
합 계		400,000	180,000	11,271	153,550	640,710

(*1) 현금흐름 기준으로 기재하였습니다.

(*2) 이자수익이 포함되었습니다.

(*3) 관리비가 포함되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	손실충당금	매입채무	기타채무	차입금
관계기업	과천일일이피에프브이㈜	-	245,029	20,227	(265,256)	-	-	-
기타특수관계자	㈜우림(*)	759,000	4,550,830	916,154	(2,739,766)	-	-	-
	㈜테드인베스트먼트	-	4,800,000	15,312	(3,312,685)
	CHOISANGHO CORP.	-	-	-	-	-	273,358	15,259,000
	㈜비에프홀딩스	-	2,189,430	68,219	(2,257,649)	-	-	-
	㈜보아스인베스트	-	844,700	-	(844,700)	-	-	-
	티알인베스트먼트㈜	1,760	-	-	(1,760)	-	-	-
합 계		760,760	12,629,989	1,019,912	(9,421,816)	-	273,358	15,259,000

(전기말) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	손실충당금	매입채무	기타채무
관계기업	과천일일이피에프브이㈜	-	245,029	20,227	(245,029)
	㈜대덕밸리	-	-	-	-	-	10,898
기타특수관계자	㈜우림(*)	264,000	4,550,830	914,937	(2,739,766)	-	-
합 계		264,000	4,795,859	935,163	(2,984,795)	-	10,898

(*) 특수관계자의 前 대표이사 및 그 친족이 소유한 부동산에 대하여 담보를 제공받고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 임직원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	거래내역	당기초	증가	감소	당기말
직원	단기대여금	20,000	10,000	-	30,000

(전기) (단위: 천원)

구분	거래내역	전기초	증가	감소	전기말
직원	단기대여금	20,000	-	-	20,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	4,450,777	3,899,812
퇴직급여	(373,641)	4,050,570
주식보상비용	73,790	218,706
합 계	4,150,926	8,169,088

(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	담보(보증)권자	제공한 내역	제공한 금액
과천일일이피에프브이㈜(*)	우리종합금융	예금채권 담보	15,000,000
	더뉴스페이스㈜		10,000,000
합 계			25,000,000

(*) 당기말 현재 회사의 관계기업인 과천일일이피에프브이㈜는 PF 대출금(만기 2025.4.11)에 대한 Refinancing을 진행하고 있습니다. 회사는 과천일일이피에프브이㈜에 예금담보 250억원을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자	관련계정과목	제공한내역	제공한 금액
前 대표이사 및 그 친족(*)	장기대여금	보유부동산 담보	2,726,000
㈜테드인베스트먼트	단기대여금	보유주식 담보	3,000

(*) ㈜우림에 대한 연결회사의 대여금을 위하여 담보로 제공하였습니다.

상기 사항 외에 연결회사의 차입금을 위하여 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(8) 연결회사는 2021년 12월 14일 오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합 1호의 조합원간 약정에 따라 조합의 업무집행조합원 및 일반조합원의 출자지분에 당사의 양도청구권(Call option)과 업무집행조합원 및 일반조합원의 연결회사에 대한 양수청구권 (Put option)을 보유하고 있습니다.

연결회사의 양도청구권(Call option)는 통제 가능함에 따라 양도 청구를 하는 상황은 발생하지 않을 것으로 판단하고 있으며, 체결 이후 일반조합원의 당사에 대한 양수청구권(Put option)의 이행의무자가 연결회사에서 다른 상대방으로 이전되어 해당 의무를 연결회사가 이행할 상황이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있으며, 연결회사가 이행해야 할 업무집행조합원의 연결회사에 대한 양수청구권 (Put option)에 관한 파생상품부채를 1,277백만원 (전기말: 1,035백만원)을 인식하였습니다.

(9) 연결회사는 연결대상 기업인 마이크로엑츄에이터㈜의 주주들(SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 및 산은캐피탈)은 주주들이 보유한 전환상환우선주를 연결회사에게 매도할 수 있는 양수청구권(Put option)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 해당 양수청구권을 모두 이행하여 마이크로엑츄에이터㈜의 전환상환우선주를 인수하였습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보 및 보증으로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

구분	담보(보증)권자	담보제공자산	제공한 금액
지배기업	산업은행	토지,건물,특허권	59,500,000
	경남은행	토지,건물,부동산신탁	6,600,000
소 계			66,100,000
OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	기업은행(천진)	건물	CNY 8,520,000
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	Techcom bank	기계장치	USD 15,974,741
	BIDV-HN(비나)	토지, 건물, 기계장치	USD 21,491,728
	VIB BANK	기계장치	USD 1,598,473
	Shinhan bank	차량운반구	USD 45,748

(2) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자	관련계정과목	제공받은 내역	제공받은 금액
㈜재현정밀(*1)	미수금	보유주식담보	-
㈜계룡건설산업(*2)	관계기업투자	보유주식담보	791,825
피엔에프케어즈	단기대여금	보유주식담보	195,246
㈜뉴젠에이치앤비	당기손익-공정가치측정금융자산	보유주식담보	130,164
㈜다올글로벌	단기대여금	보유주식 담보	723,662
BF랩스	단기대여금	보유주식 담보	1,502,627
SGI서울보증보험	기계장치	이행(지급)보증 등	112,920
前 대표이사	단기대여금	연대보증 제공	2,300,000
㈜위노바	당기손익-공정가치측정금융자산	건물, 대표이사 연대보증	2,433,196

(*1) 연결회사에 결제해야 할 기타채권을 위하여 보유중인 주식을 담보로 제공하였으나, 제공받은 자산의 회수가능성이 현저히 떨어져 제공받은 금액을 기재하지 아니하였습니다.

(*2) ㈜계룡건설산업에 대한 대여금은 향후 지분양수의 대가로 교환될 예정으로, 연결회사는 당기말 현재 양수할 지분을 실질적으로 보유한 것으로 보아 대여금을 관계기업투자자산으로 계상하였습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업이 타인(특수관계자 제외)에게 제공한 담보, 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증권자	제공한 내역	제공받는자	제공한 금액
SGI서울보증보험	하자보증 등	거래처 등 다수	98,640

(4) 당기말 현재 연결회사 금융거래한도와 관련한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

구분		약정내용	약정은행	한도금액(*)	실행금액(*)
지배기업	차입약정	운영자금대출	산업은행 등	31,300,000	15,100,000
		시설자금대출	산업은행	8,000,000	3,600,000
		수출금융대출	산업은행	USD 6,450,000	USD 6,450,000
	지급보증약정	Stand By L/C 지급보증	하나은행	USD 2,000,000	USD 2,000,000
	예금채권약정	예금채권	과천일일이피에프브이㈜-우리투자증권	15,000,000	15,000,000
			과천일일이피에프브이㈜-디비금융투자	10,000,000	10,000,000
OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	차입약정	운영자금대출	국민은행 등	USD 2,970,000	USD 2,970,000
OPTRONTEC(TIANJIN) INC.			기업은행	USD 1,440,000	USD 1,200,000
			산업은행 등	CNY 17,120,000	CNY 15,700,000

(*) 화폐단위가 상이하여 합계는 표기하지 아니하였습니다.

(5) 운용리스약정 - 리스제공자

연결회사는 매각예정자산과 관련하여 임차인에게 보유부동산을 임대하여 주는 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

1) 당기 및 전기 중 운용리스약정과 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	1,176,419	1,262,641

2) 당기말 현재 상기 운용리스약정에 따른 리스료의 수취 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합 계
임대료	360,000	-	360,000

(6) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산 및 유형자산에 대하여 화재보험에 가입하였으며, 해당화재보험의 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 주석 20의 제15회, 제16회, 제17회 무보증사모사채와 관련하여 부채비율 200%를 초과하는 경우 기한이익상실의 원인 사유에 해당합니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 부채비율은 180%로 이에 해당하지 않습니다.

35. 현금흐름정보

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 및 기타채권의 제각	-	957,156
당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	4,248,803
투자부동산의 유형자산 대체	-	4,505,686
건설중인자산의 유형자산 대체	765,955	5,374,702
사용권자산 및 리스부채 등의 인식	1,055,049	985,485
비유동리스부채의 유동성 대체	276,242	658,146
장기차입금의 유동성 대체	1,620,671	2,937,138
전환사채(유동)의 전환권행사	6,283,505	-

(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	803,079	4,304,895
감가상각비	11,506,330	11,564,668
주식보상비용	73,790	218,706
대손상각비	1,421,347	(64,005)
무형자산상각비	10,951	727,415
판매보증비	117,398	48,651
외화환산손실	1,598,468	538,222
지분법손실	3,742,659	3,480,957
유형자산처분손실	78,991	403,976
무형자산손상차손	-	1,324,235
기타의대손상각비	106,564	2,748,259
관계기업투자주식손상차손	270,323	101,212
매각예정자산손상차손	1,111,430	-
사채상환손실(CB)	246,056	-
기타의대손상각비(영업외)	3,558,646	2,228,132
재고자산평가손실	1,740,674	483,543
당기손익인식금융자산평가손실	8,846,156	3,294,810
파생상품평가손실	5,333,767	3,987,565
당기손익인식금융자산처분손실	51,392	1,245,883
이자비용	14,474,039	14,297,161
법인세비용	3,059,373	1,002,585
외화환산이익	(996,913)	(2,205,892)
투자자산처분이익	(227,527)	(9,490,642)
지분법이익	(7,491)	(1,047,220)
종속회사주식처분이익	(47,063)	(904,082)
유형자산처분이익	(159,987)	(7,006,309)
매각예정자산처분이익	(42,803,120)	-
염가매수차익	-	(262,387)
무형자산처분이익	(236,221)	(1,655,548)
파생상품평가이익	(13,333,613)	(3,359,088)
사채상환이익(CB)	(256,339)	(588,650)
당기손익인식금융자산평가이익	(3,492,517)	(1,514,842)
당기손익인식금융자산처분이익	(2,507,986)	(4,567,330)
이자수익	(144,516)	(440,157)
잡이익	(189,430)	-
합계	(6,251,290)	18,894,723

(4) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	16,896,927	(13,595,535)
기타채권의 감소(증가)	20,185,604	(328,213)
기타비유동자산의 증가	(1,903,491)	(815,823)
재고자산의 감소(증가)	4,452,839	(1,776,990)
계약자산의 감소(증가)	(1,714,798)	238,926
기타금융자산의 감소	-	900,000
기타유동자산의 증가	(48,846,769)	(982,092)
당기손익인식금융자산의 감소	3,727,734	13,350,843
관계기업투자주식의 감소	(69,045)	12,374,635
매입채무의 증가(감소)	(15,545,753)	13,384,782
기타채무의 감소	(5,409,057)	(15,934,882)
계약부채의 증가(감소)	2,002,562	(389,591)
기타유동부채의 증가(감소)	(13,460,180)	921,852
퇴직금의 지급	(7,578,036)	(938,657)
사외적립자산의 감소	3,824,250	241,087
합 계	(43,437,213)	6,650,341

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름		비현금활동			기타변동(*)	기말
		차입	상환	전환사채발행	유효이자상각	전환권행사
차입금	120,688,028	17,530,882	(86,659,757)	-	-	-	20,968,477	72,527,630
전환사채	8,880,871	44,400,000	(7,654,761)	(11,891,630)	1,357,453	(6,283,505)	(14,575,891)	14,232,536
상환전환우선주	9,496,963	-	-	-	100,249	(4,642,060)	(3,214,248)	1,740,904
신주인수권부사채	10,644,806	-	-	-	1,054,402	-	(11,699,208)	-
리스부채	1,090,971	-	(1,364,145)	-	-	-	969,390	696,216
임대보증금	418,000	-	(191,240)	-	-	-	-	226,760
합 계	151,219,640	61,930,882	(95,869,903)	(11,891,630)	2,512,104	(10,925,565)	(7,551,480)	89,424,046

(*) 기타변동에는 회계정책의 변경, 리스계약의 변경 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름		비현금활동			기타변동(*)	기말
		차입	상환	전환사채발행	유효이자상각	전환권행사
차입금	154,295,557	28,936,745	(45,676,387)	-	-	-	(16,867,887)	120,688,028
전환사채	26,094,874	2,000,000	(20,220,000)	-	1,226,237	-	(220,240)	8,880,871
상환전환우선주부채	6,195,281	-	(1,011,133)	-	1,125,543	-	3,187,271	9,496,963
신주인수권부사채	-	8,000,000	-	-	1,148,662	-	1,496,144	10,644,806
리스부채	1,261,100	-	-	-	-	-	(170,129)	1,090,971
임대보증금	719,800	150,300	(452,100)	-	-	-	-	418,000
재무활동으로부터의 총부채	188,566,612	39,087,045	(67,359,619)	-	3,500,443	-	(12,574,841)	151,219,640

(*) 기타변동에는 회계정책의 변경, 리스계약의 변경 등이 포함되어 있습니다.

36. 지배기업의 소유주지분 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	26,772,563,778	2,424,630,367
가중평균유통보통주식수	27,696,078	23,816,706
기본주당이익(손실)	967	102

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 일,주)

구분	유통기간시작일	유통기간종료일	보통주식수	유통보통주식적수
기초 발행주식	2024-01-01	2024-12-31	24,483,945	8,961,123,870
기초 자기주식	2024-01-01	2024-12-31	(667,239)	(244,209,474)
전환권 행사	2024-01-15	2024-12-31	855,919	300,427,569
전환권 행사	2024-01-22	2024-12-31	285,306	98,145,264
전환권 행사	2024-03-22	2024-12-31	136,911	38,882,724
전환권 행사	2024-03-25	2024-12-31	246,440	69,249,640
전환권 행사	2024-04-17	2024-12-31	544,662	140,522,796
전환권 행사	2024-04-17	2024-12-31	690,606	178,176,348
유상증자	2024-07-16	2024-12-31	1,322,749	222,221,832
신주인수권 행사	2024-10-02	2024-12-31	3,155,818	284,023,620
유상증자	2024-11-01	2024-12-31	1,470,000	88,200,000
전환권 행사	2024-12-09	2024-12-31	18	396
소 계			32,525,135	10,136,764,585
가중치				366
가중평균유통보통주식수				27,696,078

(전기) (단위: 일,주)

구분	유통기간시작일	유통기간종료일	보통주식수	유통보통주식적수
기초 발행주식	2023-01-01	2023-09-30	24,483,945	8,936,639,925
기초 자기주식	2023-01-01	2023-09-30	(667,239)	(243,542,235)
소 계			23,816,706	8,693,097,690
가중치				365
가중평균유통보통주식수				23,816,706

(3) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	26,772,563,778	2,424,630,367
희석화비용	2,938,816,330	916,249,100
희석당기순이익	29,711,380,108	3,340,879,467
유통보통주식수	27,696,078	23,816,706
희석화주식수	31,249,309	27,575,971
희석보통주식수	58,945,387	51,392,677
희석주당이익	504	65

(4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	행사기간	행사가격	잠재적보통주식수
11차 주식선택권	2020.04.06 ~ 2025.04.05	6,682	120,000
12차 주식선택권	2023.12.02 ~ 2028.12.01	8,508	124,000
13차 주식선택권	2026.09.11 ~ 2031.03.10	4,182	100,000
제2회 상환전환우선주부채	2022.12.14 ~ 2026.12.14	7,130	350,630
제15회 무보증사모전환사채	2025.03.31 ~ 2029.04.30	3,959	7,575,757
제16회 무보증사모전환사채	2025.09.30 ~ 2029.08.30	2,210	4,524,886
제17회 무보증사모전환사채	2025.10.11 ~ 2029.09.11	2,210	3,619,909
합 계			16,415,182

37. 금융위험관리

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(1) 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험의 최대 노출정도

보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	2,389,129	5,501,392
매출채권및기타채권	26,495,401	43,667,698
당기손익-공정가치측정금융자산	20,754,673	28,618,050
기타유동금융자산	25,000,000	-
기타비유동금융자산	4,032,538	2,081,517
합 계	78,671,741	79,868,657

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
금융보증 최대노출정도(*)	42,582,639	44,701

(*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분상품의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다.

한편, 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 손실충당금

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 신용공여기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체)

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기타	합 계
기초잔액	858,019	246,794	1,104,813
손상인식	115,328	754,193	869,521
환율변동효과	350,039	-	350,039
기말잔액	1,323,386	1,000,987	2,324,373

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자와 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다.

당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	기타	합 계
기초잔액	4,825,730	4,093,068	8,918,798
손상인식	4,736,908	914,552	5,651,460
환율변동효과	(1,780,161)	-	(1,780,161)
기말잔액	7,782,477	5,007,620	12,790,097

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(2) 유동성위험관리

유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 지배기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름(이자지급액 포함)은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과
매입채무및기타채무	27,574,024	27,574,024	27,507,984	66,040
차입금	72,527,630	76,015,769	65,520,303	10,495,466
상환전환우선주부채(*1)	1,740,904	2,499,992	2,499,992	-
전환사채(*1)	14,232,536	39,000,000	39,000,000	-
파생상품부채	19,339,113	-	-	-
기타금융부채	995,229	995,229	503,002	492,227
합 계	136,409,436	146,085,014	135,031,281	11,053,733

(*1) 조기상환 청구기간을 고려하여 재무제표 계상하였으며, 계약상 현금흐름은 조기상환 청구 가능 최초일에 조기상환 되는 것을 가정하여 추정하였습니다.

(3) 시장위험관리

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니 다.

1) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채
고정이자율 조건 이자부 금융상품:
현금및현금성자산	2,411,186	-
장단기대여금	3,366,369	-
장단기금융상품	29,032,538	-
장단기차입금	-	44,859,208
신주인수권부사채	-	-
소 계	34,810,093	44,859,208
변동이자율 조건 이자부 금융상품:
장단기차입금	-	27,668,422
합 계	34,810,093	72,527,630

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 지정하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건부 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
세전이익 증가(감소)	(276,684)	276,684	(1,542,956)	1,542,956

2) 환위험

연결회사는 해외매출 거래 등과 관련하여 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러(USD), 일본 엔(JPY) 등이 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

계정과목	통화단위	당기말		전기말
		외화	원화환산액	외화	원화환산액
현금및현금성자산	USD	198,808	292,247	364,160	469,548
매출채권	USD	2,880,502	4,234,337	26,713,095	34,443,864
	JPY	-	-	2,147,250	19,597
미수금	USD	-	-	159,941	206,228
단기대여금	USD	500,000	735,000	-	-
화폐성자산 소계		(*)	5,261,585	(*)	35,139,237
매입채무	USD	3,712	5,456	7,964,328	10,269,204
	JPY	-	-	270,000	2,464
단기차입금	USD	23,899,805	35,132,713	29,667,978	38,253,891
장기차입금	USD	13,699	20,137	27,691	35,705
화폐성부채 소계		(*)	35,158,306	(*)	48,561,264

(*) 화폐종류가 상이하여 합계를 기재하지 아니하였습니다.

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(2,989,672)	2,989,672	(1,343,916)	1,343,916
JPY	-	-	1,713	(1,713)
세전이익 증가(감소)	(2,989,672)	2,989,672	(1,342,203)	1,342,203

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 총자본 대비 차입금 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출합니다.

보고기간종료일 현재 총자본 대비 차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
차입금총계	72,527,630	120,688,028
차감: 현금및현금성자산	(2,411,186)	(5,503,087)
순차입금(A)	70,116,444	115,184,941
자본총계(B)	80,335,932	19,665,403
총자본 대비 차입금비율(A/B)	87%	586%

38. 연결재무제표 재작성

연결회사는 당기 중 금융상품의 공정가치 평가, 퇴직급여 회계처리 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(가)	① 오류 계정과목	파생상품부채, 유동성상환전환우선주부채 등
	② 발생 경위	금융상품 계정분류 오류 및 공정가치 평가 미수행
	③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제25기 파생상품부채 과소계상 2,473백만원, 유동성상환전환우선주부채 과대계상 1,998백만원 등- (손익계산서) 제25기 매출원가 과소계상 94백만원, 판매비와관리비 과대계상 38백만원, 기타수익 과소계상 230백만원, 기타비용 과소계상 1,195백만원, 금융수익 과대계상 15백만원, 금융비용 과소계상 511백만원
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 문단 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1
(나)	① 오류 계정과목	기타유동자산, 당기법인세자산, 이연법인세자산
	② 발생 경위	종속기업 로열티 관련 법인세 오류
	③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제25기 기타유동자산 과대계상 419백만원, 이연법인세자산 과소계상 156백만원 - (손익계산서) 제25기 법인세비용 과소계상 263백만원
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24
(다)	① 오류 계정과목	퇴직급여, 확정급여부채
	② 발생 경위	임원 퇴직금 규정 개정의 소급적용 배제 효력이 부존재함
	③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제25기 확정급여부채 과소계상 3,489백만원 - (손익계산서) 제25기 퇴직급여 과소계상 3,489백만원
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1019호 문단 104
(라)	① 오류 계정과목	기타채권
	② 발생 경위	종속기업 기타채권 대손충당금 설정 오류
	③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제25기 기타채권 과대계상 1,546백만원 - (손익계산서) 제25기 기타의대손상각비 과소계상 1,546백만원
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 문단 5.5.1
(마)	① 오류 계정과목	전환권대가, 기타자본잉여금
	② 발생 경위	전환사채의 전환권 자본/부채 분류 오류
	③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제25기 자본잉여금 과대계상 1,283백만원
	④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1032호 문단 BC4

(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

과목	2023년말(전기말)
	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	재작성금액
자산
I. 유동자산	99,954,601	(277,725)	(419,250)	-	(3,247,643)	-	96,009,983
당기법인세자산	599,713	-	(419,250)	-	-	-	180,463
매출채권및기타채권	42,188,618	(643)	-	-	(1,546,277)	-	40,641,698
기타유동자산	1,971,352	(277,082)	-	-	-	-	1,694,270
재고자산	32,663,819	-	-	-	(1,701,366)		30,962,453
II. 비유동자산	152,465,103	(9,163,789)	156,372	-	1,701,366	-	145,159,052
유형자산	95,032,317	-	-	-	1,701,366	-	96,733,683
무형자산	10,994,270	(9,683,555)	-	-	-	-	1,310,715
관계기업투자자산	7,406,803	519,766	-	-	-	-	7,926,569
이연법인세자산	523,990	-	156,372	-	-	-	680,362
자 산 총 계	252,419,704	(9,441,514)	(262,878)	-	(1,546,277)	-	241,169,035
부채
I. 유동부채	205,314,317	995,286	-	-	-	-	206,309,603
매입채무및기타채무	56,499,304	1,554,333	-	-	-	-	58,053,637
파생상품부채	3,418,819	1,438,496	-	-	-	-	4,857,315
유동성상환전환우선주부채	11,494,505	(1,997,543)	-	-	-	-	9,496,962
II. 비유동부채	11,705,033	-	-	3,488,995	-	-	15,194,028
순확정급여부채	982,926	-	-	3,488,995	-	-	4,471,921
부 채 총 계	217,019,351	995,286	-	3,488,995	-	-	221,503,632
자 본
자본잉여금	75,301,728	51,718	-	-	-	(1,282,667)	74,070,779
기타포괄손익누계액	4,211,563	-	-	-	28,900	-	4,240,463
이익잉여금	(39,301,696)	(8,991,772)	(262,878)	(3,488,995)	(1,575,177)	1,282,667	(52,337,851)
비지배지분	(1,268,645)	(1,496,746)	-	-	-	-	(2,765,391)
자 본 총 계	35,400,353	(10,436,800)	(262,878)	(3,488,995)	(1,546,277)	-	19,665,403
자 본 과 부 채 총 계	252,419,704	(9,441,514)	(262,878)	-	(1,546,277)	-	241,169,035

(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과목	2023년(전기)
	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	재작성금액
Ⅰ. 매출액	232,998,726	-	-	-	-	-	232,998,726
Ⅱ. 매출원가	(183,471,768)	(93,743)	-	-	-	-	(183,565,511)
Ⅲ. 매출총이익(손실)	49,526,958	(93,743)	-	-	-	-	49,433,215
판매비와관리비	(34,325,978)	37,667	-	(3,488,995)	(1,575,177)	-	(39,352,483)
Ⅳ. 영업이익(손실)	15,200,980	(56,076)	-	(3,488,995)	(1,575,177)	-	10,080,732
Ⅴ. 영업외손익	(5,728,208)	(1,458,851)	-	-	-	-	(7,187,059)
기타수익	12,383,234	262,387	-	-	-	-	12,645,621
기타비용	(4,961,878)	(1,195,138)	-	-	-	-	(6,157,016)
금융수익	12,065,379	(14,653)	-	-	-	-	12,050,726
금융비용	(25,214,943)	(511,447)	-	-	-	-	(25,726,390)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)	9,472,772	(1,514,927)	-	(3,488,995)	(1,575,177)	-	2,893,673
법인세수익(비용)	(739,707)	-	(262,878)	-	-	-	(1,002,585)
Ⅶ. 계속영업이익(손실)	8,733,065	(1,514,927)	(262,878)	(3,488,995)	(1,575,177)	-	1,891,088
Ⅷ. 중단영업이익	-	-	-	-	-	-	-
Ⅸ. 당기순이익(손실)	8,733,065	(1,514,927)	(262,878)	(3,488,995)	(1,575,177)	-	1,891,088

(3) 연결자본변동표

(단위: 천원)

과목	2023년(전기)
	이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	(마)관련 수정금액	재작성금액
당기순이익	8,733,065	(1,514,927)	(262,878)	(3,488,995)	(1,575,177)	-	1,891,088
재무제표 재작성 효과	-	(9,074,122)	-	-	-	-	(9,074,122)
이익잉여금	(39,301,696)	(8,991,772)	(262,878)	(3,488,995)	(1,575,177)	1,282,667	(52,337,851)

(4) 연결현금흐름표

상기 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 35이 수정되었습니다.

39. 보고기간후 사건

(1) 연결회사는 2025년 1월 2일 관계기업인 알파원인베스트먼트㈜의 지분을 양도하는 계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 옵트론텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

5411842-303--46121261886739342------76943477232996002,984992426-79552--4,5811,66789293176863,7231,334426-79552--5,3502,101

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.07.18 ~ 2024.09.3010감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.12.11 ~ 12.201062내부통제에 대한 이해 및 평가2025.02.14 ~ 02.251182조기 입증감사2025.02.27 ~ 03.02472별도재무제표 및 연결재무제표 감사2025.03.03 ~ 03.07582별도재무제표 및 연결재무제표 감사2025.03.16 ~ 03.18382감사종결절차2025.01.021대전 공장상품 등(재고자산),기계장치(유형자산)----OOO-62024.08.14, 2024.12.26, 2025.01.31, 2025.02.03, 2025.03.04, 2025.03.21법률전문가, 감정평가전문가2024.11.1~2025.02.283

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 14일회사측: 감사, 재무담당임직원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사계획 협의, 핵심감사사항 결정 논의 등22024년 12월 26일회사측: 감사, 재무담당임직원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 진행상황 보고32025년 01월 31일회사측: 감사, 재무담당임직원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 진행상황 보고42025년 02월 03일회사측: 감사, 재무담당임직원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 진행상황 보고52025년 03월 04일회사측: 감사, 재무담당임직원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 진행상황 보고62025년 03월 21일회사측: 감사, 재무담당임직원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사 종결 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용