&cr;
주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 36 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 35 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼일회계법인
| 페 이 지 | ||
| &cr; | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1 - 3 |
| 연 결 재 무 제 표 | .............................. | 4 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | .............................. | 5 - 6 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................... | 7 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ............................... | 8 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................... | 9 |
| 주석 | ............................... | 10 - 72 |
| 외부감사 실시내용 | ............................... | 73 - 74 |
| 주식회사 수산인더스트리 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견 &cr;우리는 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거 &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 3월 22일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 36 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 35 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 수산인더스트리 대표이사 한봉섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 천일고3길 47 |
| (전 화) | 041-554-1541 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제36기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제35기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36기말 | 제 35기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 101,002,481,069 | 86,810,433,831 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 48,048,728,308 | 21,018,648,174 |
| 단기금융자산 | 4,5,6,7,9,33 | 2,773,552,985 | 13,597,017,431 |
| 매출채권 | 4,5,6 | 11,563,045,942 | 11,928,435,896 |
| 기타채권 | 4,5,6,8,21,33,37 | 37,085,314,634 | 38,248,173,981 |
| 재고자산 | 10 | 416,128,131 | 1,110,658,181 |
| 기타자산 | 11 | 1,115,711,069 | 907,500,168 |
| 비유동자산 | 171,834,715,671 | 120,975,489,694 | |
| 매출채권 | 4,5 | 2,181,236,776 | 1,441,725,698 |
| 매도가능금융자산 | 4,5,12,14 | - | 7,627,828,788 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,12 | 7,211,371,758 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,13 | 476,000,000 | - |
| 장기금융자산 | 4,5,6,7,9,33,37 | 9,168,658,953 | 9,907,802,403 |
| 관계기업투자 | 15 | 22,737,771,134 | 21,082,562,397 |
| 투자부동산 | 16 | 1,618,032,533 | 1,645,810,468 |
| 유형자산 | 17 | 67,049,983,958 | 15,565,452,009 |
| 무형자산 | 18 | 59,732,043,996 | 63,561,655,647 |
| 기타자산 | 11 | 1,659,616,563 | 142,652,284 |
| 자 산 총 계 | 272,837,196,740 | 207,785,923,525 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 41,480,680,538 | 36,481,058,266 | |
| 매입채무 | 4,5,6,19 | 2,846,395,549 | 4,340,782,983 |
| 기타채무 | 4,5,6,19,21,37 | 14,232,584,467 | 8,343,844,285 |
| 기타금융부채 | 5,6,20 | 386,640,404 | - |
| 단기차입금 | 4,5,6,21 | - | 4,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,21 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 당기법인세부채 | 4,489,459,445 | 4,573,800,621 | |
| 기타부채 | 20 | 14,978,250,491 | 13,121,809,513 |
| 충당부채 | 3,347,350,182 | 400,820,864 | |
| 비유동부채 | 63,126,470,313 | 32,169,158,982 | |
| 매입채무 | 4,5,6,19 | - | 651,735,837 |
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 38,617,001,073 | 9,200,000,000 |
| 순확정급여부채 | 22 | 21,384,403,273 | 17,674,331,727 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,20 | 2,587,318,120 | 3,770,925,903 |
| 충당부채 | 14,000,000 | 113,749,705 | |
| 이연법인세부채 | 23 | 523,747,847 | 758,415,810 |
| 부 채 총 계 | 104,607,150,851 | 68,650,217,248 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | |||
| 자본금 | 1,27 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 기타포괄손익누계액 | (476,551,999) | 1,024,138,088 | |
| 지분법자본변동 | 197,626,017 | 150,312,534 | |
| 해외사업환산손익 | (574,024,484) | - | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 14 | (255,763,532) | 873,825,554 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
155,610,000 | - | |
| 이익잉여금 | 28 | 163,170,600,496 | 136,111,568,189 |
| 비지배지분 | 3,535,997,392 | - | |
| 자 본 총 계 | 168,230,045,889 | 139,135,706,277 | |
| 부채와자본총계 | 272,837,196,740 | 207,785,923,525 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제36기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제36기 | 제35기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,26 | 230,759,724,531 | 222,417,255,011 |
| 매출원가 | 29 | (180,569,899,722) | (179,957,501,765) |
| 매출총이익 | 50,189,824,809 | 42,459,753,246 | |
| 판매비와관리비 | 29,30,37 | (15,705,049,305) | (11,856,560,536) |
| 영업이익 | 34,484,775,504 | 30,603,192,710 | |
| 기타수익 | 5,31,37 | 2,843,087,616 | 281,860,892 |
| 기타비용 | 5,32 | (1,073,450,186) | (1,133,933,340) |
| 금융수익 | 5,33 | 923,355,208 | 491,097,263 |
| 금융비용 | 5,34 | (601,989,862) | (1,084,222,408) |
| 관계기업투자에 대한 지분법손익 | 15 | 1,521,008,750 | 401,073,868 |
| 법인세비용차감전순이익 | 38,096,787,030 | 29,559,068,985 | |
| 법인세비용 | 23 | (7,109,706,486) | (5,082,560,580) |
| 당기순이익 | 30,987,080,544 | 24,476,508,405 | |
| 기타포괄손익 | (4,199,507,496) | (1,503,571,769) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (3,344,165,169) | (1,402,107,532) |
| 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 | 15 | (56,815,205) | (45,276,343) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (128,310,000) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 15 | 47,313,483 | (182,469,590) |
| 매도가능금융자산평가손익 | 14 | - | 126,281,696 |
| 해외사업환산손익 | (717,530,605) | - | |
| 총포괄손익 | 26,787,573,048 | 22,972,936,636 | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주주지분 | 31,087,577,031 | 24,476,508,405 | |
| 비지배지분 | (100,496,487) | - | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주주지분 | 27,031,575,656 | 22,972,936,636 | |
| 비지배지분 | (244,002,608) | - | |
| 주당손익 | 25 | ||
| 기본 및 희석주당이익 | 7,772 | 6,119 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제36기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 &cr;소유주지분 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 2,000,000,000 | 1,080,325,982 | 113,882,443,659 | 116,962,769,641 | - | 116,962,769,641 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | 24,476,508,405 | 24,476,508,405 | - | 24,476,508,405 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (1,402,107,532) | (1,402,107,532) | - | (1,402,107,532) |
| 관계기업의 순확정급여부채&cr; 재측정요소에 대한 지분 | - | - | (45,276,343) | (45,276,343) | - | (45,276,343) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 126,281,696 | - | 126,281,696 | - | 126,281,696 |
| 지분법자본변동 | - | (182,469,590) | - | (182,469,590) | - | (182,469,590) |
| 총포괄손익 | - | (56,187,894) | 23,029,124,530 | 22,972,936,636 | - | 22,972,936,636 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 연차배당 | - | - | (800,000,000) | (800,000,000) | - | (800,000,000) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 2,000,000,000 | 1,024,138,088 | 136,111,568,189 | 139,135,706,277 | - | 139,135,706,277 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 2,000,000,000 | 1,024,138,088 | 136,111,568,189 | 139,135,706,277 | - | 139,135,706,277 |
| 회계정책의 변경효과(주석38 참조) | - | (845,669,086) | 972,435,650 | 126,766,564 | - | 126,766,564 |
| 수정후 금액 | 2,000,000,000 | 178,469,002 | 137,084,003,839 | 139,262,472,841 | - | 139,262,472,841 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | 31,087,577,031 | 31,087,577,031 | (100,496,487) | 30,987,080,544 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (3,344,165,169) | (3,344,165,169) | - | (3,344,165,169) |
| 관계기업의 순확정급여부채&cr; 재측정요소에 대한 지분 | - | - | (56,815,205) | (56,815,205) | - | (56,815,205) |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 |
- | (128,310,000) | - | (128,310,000) | - | (128,310,000) |
| 지분법자본변동 | - | 47,313,483 | - | 47,313,483 | - | 47,313,483 |
| 해외사업환산손실 | (574,024,484) | - | (574,024,484) | (143,506,121) | (717,530,605) | |
| 총포괄손익 | - | (655,021,001) | 27,686,596,657 | 27,031,575,656 | (244,002,608) | 26,787,573,048 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 3,780,000,000 | 3,780,000,000 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 연차배당 | - | - | (1,600,000,000) | (1,600,000,000) | - | (1,600,000,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 2,000,000,000 | (476,551,999) | 163,170,600,496 | 164,694,048,497 | 3,535,997,392 | 168,230,045,889 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제36기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제36기 | 제35기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 40,432,993,039 | 21,310,646,349 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 47,140,827,111 | 24,958,833,990 | ||
| 이자수입 | 415,159,155 | 417,607,113 | |||
| 이자지급 | (470,535,852) | (948,599,723) | |||
| 배당금수입 | 12,950,000 | 130,948,050 | |||
| 법인세납부 | (6,665,407,375) | (3,248,143,081) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (40,845,066,971) | (12,521,101,262) | |||
| 관계기업투자의 취득 | (138,060,000) | (198,884,880) | |||
| 유형자산의 취득 | (49,636,256,392) | (2,484,763,506) | |||
| 유형자산의 처분 | 18,453,418 | 7,199,741 | |||
| 무형자산의 취득 | (1,895,602,400) | (578,663,880) | |||
| 무형자산의 처분 | 330,239,000 | - | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (523,063,800) | |||
| 보증금의 증가 | (2,115,551,757) | (1,794,010,000) | |||
| 보증금의 감소 | 1,269,093,208 | 1,096,900,000 | |||
| 단기금융자산의 순증감 | 11,431,524,316 | (7,366,814,937) | |||
| 장기금융자산의 취득 | - | (720,000,000) | |||
| 장기금융자산의 처분 | - | 41,000,000 | |||
| 기타투자자산의 취득 | (660,000,000) | - | |||
| 기타투자자산의 처분 | 482,160,232 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 68,933,404 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 27,521,140,263 | (5,850,000,000) | |||
| 차입금의 증가 | 38,734,540,263 | 6,900,000,000 | |||
| 차입금의 감소 | (13,700,000,000) | (11,950,000,000) | |||
| 배당금의 지급 | (1,600,000,000) | (800,000,000) | |||
| 연결범위의 변동 | 3,780,000,000 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 306,600,000 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 27,109,066,331 | 2,939,545,087 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 21,018,648,174 | 18,117,475,642 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (78,986,197) | (38,372,555) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 48,048,728,308 | 21,018,648,174 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제36기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제35기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 수산인더스트리와 그 종속기업 |
&cr; 1. 일반사항 &cr;&cr;주식회사 수산인더스트리(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과같습니다.&cr;&cr;1.1 지배기업 개요&cr;
지배기업은 1983년 4월 1일에 설립되어 발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역 등을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시에본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 4,000,000주이며 특수관계자 2인이 각각 85% 및 15%의 주식을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;1.2 종속기업의 현황 &cr;&cr;당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜수산이앤에스 | 100 | 한국 | 12월 | 원자력발전 개ㆍ보수업 |
| ㈜에스에이치파워 | 80 | 한국 | 12월 | 신재생에너지업 |
| SH SOLAR FARM VINA(*) | 100 | 베트남 | 12월 | 신재생에너지업 |
| (*) ㈜에스에이치파워의 종속기업입니다. |
1.3 연결대상범위의 변동&cr;
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
|
기업명 |
사 유 |
|---|---|
| ㈜에스에이치파워 |
신규 출자 |
| SH SOLAR FARM VINA |
㈜에스에이치파워가 신규 출자 |
&cr;1.4 종속기업 관련 재무정보 요약 &cr; &cr; 연결재무제표에 포함된 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| ㈜수산이앤에스 | 47,500,283 | 35,109,098 | 12,391,185 | 78,481,769 | 10,439,364 | 9,236,404 |
| ㈜에스에이치파워 | 17,681,472 | 1,485 | 17,679,987 | - | (502,482) | (1,220,013) |
| SH SOLAR FARM VINA | 64,444,214 | 47,064,207 | 17,380,007 | - | (528,116) | (1,245,646) |
| 구 분 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| ㈜수산이앤에스 | 48,309,184 | 45,154,402 | 3,154,781 | 86,164,608 | 5,506,277 | 4,978,331 |
2. 중요한 회계정책 &cr; &cr;다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr; 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 연결회사가 채택한 재ㆍ개정 기준서&cr;&cr; 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석38에서 설명하고 있습니다.&cr;
- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;연결회사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석38에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제 ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
&cr;- 기업회계 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영 향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.&cr;
- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
ㆍ 사업결합( 기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ 법인세( 기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
ㆍ 차입원가( 기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr; 2.3 연결&cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;(1) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr;(2) 관계기업&cr;
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각 후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품 및 일부 재고자산을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품 등은 개별법에 의해 평가하고 있습니다.
&cr;2.7 유형자산&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 - 50 년 |
| 기계장치 | 4 - 6 년 |
| 공구와기구 | 4,5 년 |
| 차량운반구 | 4,5 년 |
| 집기비품 | 4 - 20 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;2.8 사업결합&cr;
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.&cr;
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.9 투자부동산&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40~50년동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
2.10 무형자산&cr;&cr;영업권은 주석2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 생산량비례법 및 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 수주잔고 | 1 - 7 년 |
| 기술력 | 5 - 7년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 특허권 등 | 5 - 10 년 |
&cr;2.11 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 비금융자산 손상&cr;&cr; 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.13 리스&cr;
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융리스의 경우 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr; &cr;2.14 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하 는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr; 2.15 금융보증계약 &cr;&cr; 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr;&cr;2.16 종업원급여&cr;&cr;연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. &cr;
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr; 2.17 충당부채&cr;
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.18 수익인식&cr;
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 고객에게 발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 각각의 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr;
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결회사는 고객에게 경상정비공사 등의 용역을 기간에 걸쳐 제공합니다. 연결회사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.19 당기법인세와 이연법인세자산(부채)&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 영업부문&cr;
영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr;&cr;2.21 연결재무제표 승인&cr;
연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단 &cr;
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 총계약수익 추정의 불확실성&cr;
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
&cr;(2) 총계약원가 추정의 불확실성&cr;
공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr;(3) 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채&cr;&cr;건설계약과 관련하여 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있으며, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;
(4) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23 참조).
&cr;(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). &cr;
(6) 금융자산의 손상&cr; &cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간말 현재의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(7) 영업권의 손상차손&cr; &cr;정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(8) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).&cr; &cr; 4. 재무위험관리 &cr; &cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;4.1 시장위험&cr; &cr;(1) 외환위험&cr;&cr;연결회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락 시, 연결회사의 법인세비용 차감 전 손익은 1,839백만원 감소 또는 증가합니다. &cr;
(2) 이자율 위험&cr;&cr;연결회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 장단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여연결회사의 법인세비용 차감 전 손익은 398백만원 만큼 감소 또는 증가합니다.&cr;&cr;(3) 가격위험&cr;&cr; 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 지분의 공정가치가 1% 상승 또는 하락 시, 연결회사의 세후포괄손익 및 자본은 68백만원 상승 또는 하락합니다.
&cr;4.2 신용위험&cr;
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 연령정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 만기 미도래 | 만기 도래 후 경과기간 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6개월 - 1년 | 1년 초과 | |||
| 현금및현금성자산 (*1) | 47,831,103 | - | - | - | 47,831,103 |
| 매출채권 | 13,711,283 | - | - | 33,000 | 13,744,283 |
| 기타채권(*2) | 1,290,960 | - | - | - | 1,290,960 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,211,372 | - | - | - | 7,211,372 |
|
장단기금융자산 |
11,942,212 | - | - | - | 11,942,212 |
| 합 계(*3) | 81,986,930 | - | - | 33,000 | 82,019,930 |
| 전기말 | 만기 미도래 | 만기 도래 후 경과기간 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6개월 - 1년 | 1년 초과 | |||
| 현금및현금성자산 (*1) | 20,927,731 | - | - | - | 20,927,731 |
| 매출채권 | 13,195,262 | 69,300 | - | 105,600 | 13,370,162 |
| 기타채권(*2) | 3,042,156 | - | - | - | 3,042,156 |
| 장단기금융자산 | 23,504,820 | - | - | - | 23,504,820 |
| 합 계(*4) | 60,669,969 | 69,300 | - | 105,600 | 60,844,869 |
| (*1) 보유 현금시재는 포함되지 않 았습니다.&cr;(*2) 미청구공사채권이 제외된 금액입니다.&cr; (*3) 신용위험의 최대노출액이며, 당기말 현재 금융지급보증계약 및 이행지급보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 각각 JPY 60,000천 및 1,192,678천원 입니다.&cr; (*4) 신용위험의 최대노출액이며, 전기말 현재 금융지급보증계약 및 이행지급보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 각각 JPY 60,000천 및 3,418,444천원입니다. |
4.3 유동성위험 &cr;
유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원, 천JPY).
| 당기말 | 1년 미만 | 1년 - 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,846,396 | - | - | 2,846,396 |
| 기타채무(*1) | 1,763,391 | - | - | 1,763,391 |
| 기타금융부채 | 386,640 | 2,587,318 | - | 2,973,958 |
| 금융지급보증(*2) | 1,192,678&cr;JPY 60,000 | - | - | 1,192,678&cr;JPY 60,000 |
| 차입금 | 3,696,482 | 28,221,646 | 16,348,554 | 48,266,682 |
| 합 계 | 9,885,587&cr;JPY 60,000 | 30,808,964 | 16,348,554 |
57,043,105 JPY 60,000 |
| 전기말 | 1년 미만 | 1년 - 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,340,783 | 651,736 | - | 4,992,519 |
| 기타채무(*1) | 2,247,640 | - | - | 2,247,640 |
| 기타금융부채 | - | 3,770,926 | - | 3,770,926 |
| 금융지급보증(*2) | 3,418,444&cr;JPY 60,000 | - | - | 3,418,444&cr;JPY 60,000 |
| 차입금 | 6,219,464 | 9,292,839 | - | 15,512,303 |
| 합 계 | 16,226,331&cr;JPY 60,000 | 13,715,501 | - | 29,941,832&cr;JPY 60,000 |
| (*1) 초과청구공사채무가 제외된 금액입니다.&cr; (*2) 기타특수관계자의 차입금 및 이행보증에 대한 연결회사의 금융지급보증 금액으로 가장 이른기간에 발생 가능한 금액입니다(주석36,37 참조). |
4.4 자본위험&cr;&cr;연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;
연결회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 104,607,151 | 68,650,217 |
| 자본(B) | 168,230,046 | 139,135,706 |
| 부채비율(A/B) | 62.18% | 49.34% |
5. 공정가치&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr; &cr; 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 48,048,728 | 48,048,728 | 21,018,648 | 21,018,648 |
| 매출채권 | 13,744,283 | 13,744,283 | 13,370,162 | 13,370,162 |
| 기타채권(*) | 1,290,960 | 1,290,960 | 3,042,156 | 3,042,156 |
| 장단기금융자산 | 11,942,212 | 11,942,212 | 23,504,820 | 23,504,820 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 7,627,829 | 7,627,829 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,211,372 | 7,211,372 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 476,000 | 476,000 | - | - |
| 합계 | 82,713,555 | 82,713,555 | 68,563,615 | 68,563,615 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 2,846,396 | 2,846,396 | 4,992,519 | 4,992,519 |
| 기타채무(*) | 1,763,391 | 1,763,391 | 2,247,640 | 2,247,640 |
| 차입금 | 39,817,001 | 39,817,001 | 14,900,000 | 14,900,000 |
| 기타금융부채 | 2,973,958 | 2,973,958 | 3,770,926 | 3,770,926 |
| 합계 | 47,400,746 | 47,400,746 | 25,911,085 | 25,911,085 |
| ( * ) 미 청구공사채권과 초과청구공사채무가 제외된 금액입니다. |
(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr; 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 3 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 7,211,372 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 476,000 | - | - | |
| 매도가능금융자산 | - | - | 640,500 | 6,987,329 |
&cr;당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,987,329 | 6,291,865 |
| 취득 | - | 523,064 |
| 평가이익 | 224,043 | 172,400 |
| 기말금액 | 7,211,372 | 6,987,329 |
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | ||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||
| 출자금 및 지분증권 | 7,211,372 | 수준 3 | 시장접근법 |
6. 범주별 금융상품 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 48,048,728 | - | - | - | 48,048,728 |
| 매출채권 | 13,744,283 | - | - | - | 13,744,283 |
| 기타채권(*) | 1,290,960 | - | - | - | 1,290,960 |
| 장단기금융자산 | 11,942,212 | - | - | - | 11,942,212 |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산 | - | 7,211,372 | - | - | 7,211,372 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 476,000 | - | 476,000 |
| 합계 | 75,026,183 | 7,211,372 | 476,000 | - | 82,713,555 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 2,846,396 | 2,846,396 |
| 기타채무(*) | - | - | - | 1,763,391 | 1,763,391 |
| 차입금 | - | - | - | 39,817,001 | 39,817,001 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 2,973,958 | 2,973,958 |
| 합계 | - | - | - | 47,400,746 | 47,400,746 |
| 전기말 | 대여금및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,018,648 | - | - | 21,018,648 |
| 매출채권 | 13,370,162 | - | - | 13,370,162 |
| 기타채권(*) | 3,042,156 | - | - | 3,042,156 |
| 장단기금융자산 | 23,504,820 | - | - | 23,504,820 |
| 매도가능금융자산 | - | 7,627,829 | - | 7,627,829 |
| 합 계 | 60,935,786 | 7,627,829 | - | 68,563,615 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 4,992,519 | 4,992,519 |
| 기타채무(*) | - | - | 2,247,640 | 2,247,640 |
| 차입금 | - | - | 14,900,000 | 14,900,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 3,770,926 | 3,770,926 |
| 합 계 | - | - | 25,911,085 | 25,911,085 |
| ( * ) 미 청구공사채권과 초과청구공사채무가 제외된 금액입니다. |
&cr;2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | |
| 이자수익 | 699,312 |
| 외환차손익 | 95,706 |
| 외화환산손익 | 31,009 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |
| 배당금수익 | 4,200 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 224,043 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| 배당금수익 | 8,750 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (164,500) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
| 외환차손익 | 394,559 |
| 외화환산손익 | (43,030) |
| 이자비용 | (601,990) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 대여금및수취채권 | |
| 이자수익 | 491,097 |
| 외환차손익 | (234,118) |
| 외화환산손익 | (271,286) |
| 매도가능금융자산 | |
| 배당금수익 | 13,253 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 126,282 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
| 이자비용 | (1,084,222) |
| 외환차손익 | 57,151 |
| 외화환산손익 | 91,777 |
&cr; 7. 사용이 제한된 금융상품 &cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 종류 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예금 등 | 730,000 | 730,000 | 기타특수관계자 차입금 관련 질권설정 |
| 705,313 | 1,410,022 | 선수금 관련 질권설정 | ||
| 장기금융자산 | 별단예금 | 6,000 | 6,000 | 당좌개설 보증금 |
| 합 계 | 1,441,313 | 2,146,022 | ||
&cr;8. 기타채권 &cr;
당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 1,040,958 | 3,011,982 |
| 미수수익 | 250,003 | 30,174 |
| 미청구공사채권 | 35,794,354 | 35,206,018 |
| 합계 | 37,085,315 | 38,248,174 |
9. 장ㆍ단기금융자산 &cr;
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예금 등 | 1,435,313 | 12,866,836 |
| 보증금 | 1,338,240 | 730,181 | |
| 합계 | 2,773,553 | 13,597,017 | |
| 장기금융자산 | 장기금융상품 | 6,000 | 1,152,990 |
| 만기보유금융자산 | 164,853 | - | |
| 보증금 | 8,997,806 | 8,754,812 | |
| 합계 | 9,168,659 | 9,907,802 |
&cr;10. 재고자산 &cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 341,639 | 635,878 |
| 기타재고 | 74,489 | 474,780 |
| 합계 | 416,128 | 1,110,658 |
&cr;11. 기타자산 &cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 354,787 | - | 337,255 | - |
| 선급비용 | 760,924 | 317,924 | 570,245 | 142,652 |
| 기타투자자 산 (*) | - | 1,341,692 | - | - |
| 합계 | 1,115,711 | 1,659,616 | 907,500 | 142,652 |
| (*) 미래에셋생명보험㈜, DB손해보험㈜, 교보생명보험㈜의 변액 및 저축보험을 ㈜경남은행 한도대출 담보로 제공하고 있으며, 제공된 질권 설정액은 4,800백만원입니다(주석21,36 참조). |
12. 당기손익-공정가치금융자산
&cr; 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석38을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 보유 주식수 | 당기말 | 전기말(*1) | |||
| (좌, 주) | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| 조합 출자금 | ||||||
| 기계설비건설공제조합(*2) | 2,893 | 0.38 | 2,449,055 | 2,775,139 | 2,775,139 | 2,755,033 |
| 전문건설공제조합(*2) | 300 | 0.01 | 246,222 | 274,869 | 274,869 | 273,972 |
| 전기공사조합(*2) | 200 | 0.01 | 52,047 | 65,340 | 65,340 | 64,682 |
| 소방산업공제조합(*2) | 80 | 0.03 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| 엔지니어링공제조합(*2) | 6,200 | 0.50 | 3,117,051 | 3,805,435 | 3,805,435 | 3,603,329 |
| 정보통신공제조합(*2) | 47 | 0.01 | 15,540 | 17,828 | 17,828 | 17,554 |
| 소 계 | 5,919,915 | 6,978,611 | 6,978,611 | 6,754,570 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | ||||||
| 이성씨앤아이㈜ | 301 | 0.21 | 2,190 | 2,190 | 2,190 | 2,190 |
| 스마트파워㈜ | 152,962 | 4.99 | 120,835 | 229,443 | 229,443 | 229,443 |
| ㈜이산 | 155 | 0.21 | 1,128 | 1,128 | 1,128 | 1,126 |
| 소 계 | 124,153 | 232,761 | 232,761 | 232,759 | ||
| 합 계 | 6,044,068 | 7,211,372 | 7,211,372 | 6,987,329 | ||
| (*1) 전기말 매도가능금융자산으로 분류 되었습니다.&cr; (*2) 당기말 현재 기계설비건설공제조합 등으로부터 제공받는 계약보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다 (주석36 참조). |
(2) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
당기 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 224,043 |
13. 기타포괄손익-공정가치금융자산
&cr;주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석38를 참고하시기 바랍니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 보유&cr;주식수&cr;(좌,주) | 당기말 | 전기말(*) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득가액 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | ||||||
| ㈜수산아이앤티 | 70,000 | 1.04 | 276,500 | 476,000 | 476,000 | 640,500 |
| (*) 전기말 매도가능금융자산으로 분류 되었습니다. |
&cr;위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr;(2) 당 기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | 640,500 |
| 자본으로 인식된 평가 손실 | (164,500) |
| 기말금액 | 476,000 |
14. 매도가능금융자산 &cr;
(1) 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 보유&cr;주식수&cr;(좌,주) | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득가액 | 공정가액 | 장부가액 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | |||||
| ㈜수산아이앤티 | 70,000 | 1.04 | 276,500 | 640,500 | 640,500 |
| 조합 출자금 | |||||
| 기계설비건설공제조합 | 2,893 | 0.4 | 2,449,057 | 2,755,033 | 2,755,033 |
| 전문건설공제조합 | 300 | 0.01 | 246,222 | 273,972 | 273,972 |
| 전기공사공제조합 | 200 | 0.01 | 52,047 | 64,682 | 64,682 |
| 소방산업공제조합 | 80 | 0.03 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| 엔지니어링공제조합 | 6,200 | 0.59 | 3,117,051 | 3,603,329 | 3,603,329 |
| 정보통신공제조합 | 47 | 0.01 | 15,540 | 17,554 | 17,554 |
| 소 계 | 5,919,917 | 6,754,570 | 6,754,570 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | |||||
| 이성씨앤아이㈜ | 301 | 0.21 | 2,190 | 2,190 | 2,190 |
| 스마트파워㈜ | 152,962 | 4.99 | 120,835 | 229,443 | 229,443 |
| ㈜이산 | 155 | 0.21 | 1,126 | 1,126 | 1,126 |
| 소 계 | 124,151 | 232,759 | 232,759 | ||
| 합 계 | 6,320,568 | 7,627,829 | 7,627,829 | ||
&cr;(2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 기초금액 | 6,942,865 |
| 취득 | 523,064 |
| 자본으로 인식된 평가이익 | 161,900 |
| 기말금액 | 7,627,829 |
15. 관 계기업투자 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사명 | 보유주식수&cr;(주) | 지분율&cr;(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 순자산가액 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| ㈜수산중공업 | 11,769,255 | 22.89 | 8,107,894 | 22,660,673 | 22,660,673 | 21,004,468 |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC(*1) | 1,350 | 45 | 423,846 | 39,083 | 39,083 | 18,259 |
| New Line Soosan Middle East Energy Equipment L.L.C(*2) | 9,800 | 49 | 59,835 | 38,015 | 38,015 | 59,835 |
| 합계 | 8,591,575 | 22,737,771 | 22,737,771 | 21,082,562 | ||
|
(*1) 2016년 6월 3일 중동 합작법인을 설립하여 AED 450,000(146,736천원)을 투자하였으며, 유상증자에 따라 2017년 10월 20일 AED 450,000(139,050천원), 2018년 9월 13일 AED 450,000(138,060천원)을 추가로 투자하였습니다. (*2) 2017년 11월 1일 중동 합작법인을 설립하여 AED 196,000(59,835천원)을 투자하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 취득 | 이익(손실)&cr;중 지분 | 자본변동 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜수산중공업 | 21,004,468 | - | 1,658,024 | 63,274 | (65,093) | 22,660,673 |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | 18,259 | 138,060 | (115,196) | (2,040) | - | 39,083 |
| New Line Soosan Mid dle East Energy Equip ment L.L.C | 59,834 | - | (21,819) | - | - | 38,015 |
| 합계 | 21,082,561 | 138,060 | 1,521,009 | 61,234 | (65,093) | 22,737,771 |
| 전기 | 기초 | 취득 | 이익(손실)&cr;중 지분 | 자본변동 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜수산중공업 | 20,881,336 | - | 525,824 | (231,477) | (171,215) | 21,004,468 |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | 5,876 | 139,050 | (124,750) | (1,917) | - | 18,259 |
| New Line Soosan Mid dle East Energy Equip ment L.L.C | - | 59,834 | - | - | - | 59,834 |
| 합계 | 20,887,212 | 198,884 | 401,074 | (233,394) | (171,215) | 21,082,561 |
| (*) 현금배당 및 관계기업의 보험수리적손익의 변동으로 인한 대체효과가 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜수산중공업 | 204,937,118 | 105,949,580 | 84,621,622 | 7,247,282 |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | 193,502 | 106,651 | - | (255,990) |
| New Line Soosan Middle East Energy Equipment L.L.C | 77,230 | - | - | (10,773) |
| 전기말 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜수산중공업 | 109,862,683 | 18,051,413 | 101,949,176 | 2,298,395 |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | 81,627 | 41,051 | - | (277,222) |
| New Line Soosan Middle East Energy Equipment L.L.C | 24,824 | - | - | (32,349) |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말순자산&cr;(a) |
연결실체&cr;지분율(b) |
순자산지분&cr;금액(a×b) |
내부거래 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜수산중공업 | 98,987,538 | 22.89% | 22,660,673 | - | 22,660,673 |
| Control & Application Sukwon Emirates LLC | 86,851 | 45.00% | 39,083 | - | 39,083 |
| 구분 |
전기말순자산&cr;(a) |
연결실체&cr;지분율(b) |
순자산지분&cr;금액(a×b) |
내부거래 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜수산중공업 | 91,811,270 | 22.88% | 21,004,468 | - | 21,004,468 |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | 40,576 | 45.00% | 18,259 | - | 18,259 |
(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자인 ㈜수산중공업의 주당시장가격은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 보유주식수(주) | 주당시장가격(원) | 시장가격 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 11,769,255 | 1,650 | 19,419,271 | 22,660,673 |
| 전기말 | 11,769,255 | 1,410 | 16,594,650 | 21,004,468 |
&cr; 16. 투자부동산 &cr;
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 699,326 | 946,484 | 1,645,810 |
| 상각 | - | (27,778) | (27,778) |
| 기말 | 699,326 | 918,706 | 1,618,032 |
| 취득가액 | 699,326 | 1,149,180 | 1,848,506 |
| 상각누계액 | - | (230,474) | (230,474) |
| 전기 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 699,326 | 974,262 | 1,673,588 |
| 상각 | - | (27,778) | (27,778) |
| 기말 | 699,326 | 946,484 | 1,645,810 |
| 취득가액 | 699,326 | 1,149,180 | 1,848,506 |
| 상각누계액 | - | (202,696) | (202,696) |
&cr;투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
( 2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20백만원(전기: 22백만원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,731백만원입니다.
&cr;(3) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 부보처 | 부보자산명 | 장부가액 | 부보액 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | ㈜KB손해보험 | 건물 | 573,311 | 395,048 |
17. 유형자산 &cr;
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인&cr;자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,125,227 | 5,450,090 | 13,065 | 434,683 | 3,571,260 | 867,311 | 103,816 | 15,565,452 |
| 취득/자본적지출 | - | - | 87,101 | 145,480 | 4,207,877 | 391,683 | 49,115,618 | 53,947,759 |
| 처분 | - | - | - | (10,559) | (3,570) | (1,749) | - | (15,878) |
| 감가상각비 | - | (134,280) | (48,758) | (172,884) | (1,514,697) | (373,354) | - | (2,243,973) |
| 대체 | - | - | 103,816 | - | - | - | (103,816) | - |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | (203,377) | (203,377) |
| 기말 | 5,125,227 | 5,315,810 | 155,224 | 396,720 | 6,260,870 | 883,891 | 48,912,241 | 67,049,983 |
| 취득원가 | 5,125,227 | 6,261,223 | 544,869 | 1,018,675 | 13,947,276 | 3,438,968 | 48,912,241 | 79,248,479 |
| 감가상각누계액 | - | (945,413) | (389,645) | (621,955) | (7,608,339) | (2,555,077) | - | (12,120,429) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (78,067) | - | - | (78,067) |
| 전기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,125,227 | 5,584,371 | 24,532 | 418,292 | 2,901,031 | 919,469 | - | 14,972,922 |
| 취득/자본적지출 | - | - | 5,840 | 177,165 | 1,860,044 | 335,079 | 103,816 | 2,481,944 |
| 처분 | - | - | - | (3,866) | (5,402) | (1,850) | - | (11,118) |
| 감가상각비 | - | (134,281) | (17,307) | (156,908) | (1,184,413) | (385,387) | - | (1,878,296) |
| 기말 | 5,125,227 | 5,450,090 | 13,065 | 434,683 | 3,571,260 | 867,311 | 103,816 | 15,565,452 |
| 취득원가 | 5,125,227 | 6,261,223 | 353,951 | 933,325 | 9,684,801 | 3,227,952 | 103,816 | 25,690,295 |
| 감가상각누계액 | - | (811,133) | (340,886) | (498,642) | (6,071,301) | (2,360,641) | - | (10,082,603) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (42,240) | - | - | (42,240) |
&cr; (2) 감가상각비 중 1,716,898천원(전기: 1,508,349천원)은 매출원가, 527,075천원 (전기: 369,947천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 부보처 | 부보자산명 | 장부가액 | 부보액 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 현대해상화재보험㈜ | 건물,집기비품 | 3,102,128 | 3,593,735 |
| 화재보험 | ㈜KB손해보험 | 건물 | 1,115,398 | 1,695,107 |
&cr; 한 편, 상기 화재보험 이외에 연결회사는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜ 등에 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있습니다.
18. 무형자산 &cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 영업권 | 회원권 | 기술력 | 수주잔고 | 특허권 등 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 56,299,896 | 1,303,279 | 1,969,600 | 3,684,074 | 304,807 | 63,561,656 |
| 취득 | - | 48,442 | - | - | 61,734 | 110,176 |
| 처분 | - | (331,124) | - | - | - | (331,124) |
| 상각 | - | - | (1,587,200) | (1,383,108) | (87,678) | (3,057,986) |
| 손상 | - | - | - | (520,679) | - | (520,679) |
| 대체 | - | (30,000) | - | - | - | (30,000) |
| 기말 | 56,299,896 | 990,597 | 382,400 | 1,780,287 | 278,863 | 59,732,043 |
| 전기 | 영업권 | 회원권 | 기술력 | 수주잔고 | 특허권 등 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 56,299,896 | 1,303,279 | 3,556,800 | 5,508,041 | 359,132 | 67,027,148 |
| 취득 | - | - | - | 520,678 | 78,664 | 599,342 |
| 상각 | - | - | (1,587,200) | (2,344,645) | (132,989) | (4,064,834) |
| 기말 | 56,299,896 | 1,303,279 | 1,969,600 | 3,684,074 | 304,807 | 63,561,656 |
&cr; (2) 무형자산상각비 중 2,972,068천원(전기: 3,941,805천원)은 매출원가, 85,918천원(전기: 123,029천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 영업권의 손상평가&cr;&cr;당기말 현재 사업결합으로 발생한 영업권 및 기타의 무형자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금액 |
| 영업권 | 56,299,896 |
| 기술력 | 382,400 |
| 수주잔고 | 1,780,287 |
| 합 계 | 58,462,583 |
연결회사는 매년 말 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
&cr;현금창출단위집단의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 2018년 12월까지의 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위집단이 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 적용율 |
| 매출액이익률 (*1) | 16.43% |
| 매출성장률(*2) | 9.34% |
| 영구성장률 | 0% |
| 세후할인율(*3) | 15.14% |
| (*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 매출이익률의 가중평균값으로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었음&cr;(*2) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 매출성장률의 가중평균값으로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었음&cr;(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 |
&cr; 연결회사 는 매출액이익률과 성장률 을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.&cr;&cr;평가일의 현금창출집단 단위의 회수가능액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동됩니다.이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 영구성장률이 -1% ~ 1%로 세후할인율이 14.14% ~ 16.14%로 변동한다면 현금창출단위의 사용가치는 67,272백만원에서 86,438백만원 범위로 산정됩니다. &cr;
19. 기타채무 &cr;
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,763,390 | 2,247,640 |
| 초과청구공사채무 | 12,469,194 | 6,096,204 |
| 합계 | 14,232,584 | 8,343,844 |
&cr; 20. 기타부채와 기타금융부채 &cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 기타부채 | 예수금 | 2,125,779 | - | 2,150,450 | - |
| 미지급비용 | 9,534,260 | - | 7,021,195 | - | |
| 부가세예수금 | 3,286,457 | - | 3,934,744 | - | |
| 선수금 | 31,754 | - | 15,421 | - | |
| 합계 | 14,978,250 | - | 13,121,810 | - | |
| 기타금융부채 | 임대보증금 | 230,000 | 865,000 | - | 965,000 |
| 장기미지급금 | - | 1,722,318 | - | 2,805,926 | |
| 금융보증부채 | 156,640 | - | - | - | |
| 합계 | 386,640 | 2,587,318 | - | 3,770,926 | |
&cr;21. 차입금 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜우리은행 | - | - | 2,700,000 |
| 중소기업은행 | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | - | 5,700,000 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 (유동성장기차입금 포함) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| ㈜경남은행(*) | - | - | - | 8,000,000 |
| ㈜우리은행 | 2019-12-30 | 4.49 | 1,200,000 | 2,400,000 |
| KEB Hana Bank of &cr;Singapore Branch | 2027-12-27 | Libor3M+1.1 | 19,303,693 | - |
| Woori bank Singapore | 2027-12-27 | Libor3M+1.1 | 19,303,688 | - |
| Woori bank Ho Chi Minh | 2030-12-27 | 8.3 | 9,620 | - |
| 합 계 | 39,817,001 | 10,400,000 | ||
| 차감: 유동성대체분 | (1,200,000) | (1,200,000) | ||
| 차감계 | 38,617,001 | 9,200,000 | ||
| ( *) 상기 차입금 한도 약정과 관련하여 기타투자자산이 담보로 설정되어 있습니다 (주석11,36 참조). |
22. 퇴 직급여 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 51,841,900 | 42,840,613 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (30,457,497) | (25,166,281) |
| 순확정급여부채 | 21,384,403 | 17,674,332 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 42,840,613 | 38,523,324 |
| 당기근무원가 | 7,081,276 | 6,489,813 |
| 이자원가 | 1,134,529 | 871,035 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 172,515 | 46,568 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,633,666 | (1,321,944) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,845,415 | 2,705,640 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,944,228) | (4,473,823) |
| 관계사전출입액 | 78,114 | - |
| 기말 금액 | 51,841,900 | 42,840,613 |
&cr; (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 25,166,281 | 19,061,189 |
| 이자수익 | 654,253 | 410,419 |
| 재측정요소 | (296,498) | (173,179) |
| 사용자의 기여금 | 6,100,000 | 7,400,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,173,813) | (1,532,148) |
| 관계사전출입액 | 7,274 | - |
| 기말 금액 | 30,457,497 | 25,166,281 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.26 | 2.75 - 2.78 |
| 임금상승률 | 2.20 - 3.94 | 2.30 - 3.95 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 7.28% 감소/8.41% 증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 8.32% 증가/7.35% 감소 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 예금 | 19,446,047 | 63.85 | 15,878,037 | 63.09 |
| 기타 | 11,011,450 | 36.15 | 9,288,244 | 36.91 |
| 합계 | 30,457,497 | 100.00 | 25,166,281 | 100.00 |
&cr; (7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 비용 은 472백 만원 (전기: 336백만원)입니다.
&cr;(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수 준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.15 - 8.21년 입니다.
&cr;23. 법인세비용 및 이연법인세 &cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 6,581,065 | 4,616,529 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (107,901) | 241,147 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 636,542 | 224,885 |
| 법인세비용 | 7,109,706 | 5,082,561 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 누적 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 지분법자본변동 | 63,274 | (13,920) | 49,354 | (71,143) | 15,651 | (55,492) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 1,566 | (345) | 1,221 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (164,500) | 36,190 | (128,310) | - | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,948,095) | 603,930 | (3,344,165) | (915,165) | 201,337 | (713,828) |
| 관계기업의 재측정요소 중 지분해당액 | (67,157) | 10,342 | (56,815) | (53,518) | 8,242 | (45,276) |
| 합계 | (4,116,478) | 636,542 | (3,479,936) | (1,038,260) | 224,885 | (813,375) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 38,096,787 | 29,559,069 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 9,960,799 | 6,691,295 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,297,888) | (198,038) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 63,940 | 93,837 |
| 세액공제 | (1,513,372) | (431,125) |
| 이연법인세미인식 변동 | (473,117) | (1,601,527) |
| 기타 | 369,344 | 528,119 |
| 법인세비용 | 7,109,706 | 5,082,561 |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 회계정책 변경 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | (201,695) | 201,695 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | (121,615) | (1,564) | - | (123,179) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | (80,080) | - | 36,190 | (43,890) |
| 관계기업투자주식 | (2,064,594) | 126,767 | (250,853) | (3,578) | (2,192,258) |
| 유형자산 | 5,482 | - | 465 | - | 5,947 |
| 무형자산 | (781,879) | - | 332,928 | - | (448,951) |
| 퇴직급여부채 | 2,913,470 | - | 348,555 | 603,930 | 3,865,955 |
| 미수수익 | (6,639) | - | 3,243 | - | (3,396) |
| 기타 | (622,561) | - | (961,415) | - | (1,583,976) |
| 합계 | (758,416) | 126,767 | (528,641) | 636,542 | (523,748) |
| 전기 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | (130,804) | (35,273) | (35,618) | (201,695) |
| 관계기업투자주식 | (2,060,909) | (62,852) | 59,167 | (2,064,594) |
| 유형자산 | 4,786 | 696 | - | 5,482 |
| 무형자산 | (1,326,345) | 544,466 | - | (781,879) |
| 퇴직급여부채 | 2,681,529 | 30,605 | 201,336 | 2,913,470 |
| 미수수익 | (4,095) | (2,544) | - | (6,639) |
| 기타 | 318,569 | (941,130) | - | (622,561) |
| 합계 | (517,269) | (466,032) | 224,885 | (758,416) |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 7,275,388 | 5,974,897 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,515,685 | 2,006,912 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (10,055,177) | (8,733,586) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (259,644) | (6,639) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (523,748) | (758,416) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자 | 1,360,773 | 267,527 | |
| 이월세액공제 | 269,580 | 1,109,422 | 공제만기: 2022년~2023년 |
| 미사용결손금 | - | 2,448,074 | 공제만기: 2019년~2025년 |
| 기타 | 12,088,775 | 8,551,878 |
&cr; 24. 주요 도급공사 &cr;
(1) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 계약잔액 | 182,466,236 | 261,004,860 |
| 증 감 액 (*) | 173,123,236 | 143,878,631 |
| 수 익 인 식 액 | (230,759,725) | (222,417,255) |
| 기말 계약잔액 | 124,829,747 | 182,466,236 |
| (*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액에 따른 변동액 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내용은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 437,828,330 | 376,075,951 |
| 가산 : 누적이익 | 100,464,414 | 77,020,103 |
| 누적공사수익합계 | 538,292,744 | 453,096,054 |
| 차감 : 진행청구액 | (514,967,584) | (423,986,240) |
| 미청구공사채권 | 35,794,354 | 35,206,018 |
| 초과청구공사채무 | (12,469,194) | (6,096,204) |
(3) 당기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 잔액 | 649,617 |
| 감소 | (357,176) |
| 기말 잔액 | 292,441 |
&cr;(4) 당기 중 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전), 미청구공사채권(초과청구공사채무)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 총계약수익의&cr;추정 변동 | 총계약원가의&cr;추정 변동 | 당기 손익에&cr;미치는 영향 | 미래 손익에&cr;미치는 영향 | 미청구공사채권&cr;변동 | 초과청구공사채무&cr;변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 4,009,071 | 3,764,793 | (666,383) | 910,661 | (683,990) | (17,607) |
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;
(5) 당기말 현재 연결회사는 하자보수 의무를 이행하기 위하여 133백만원(전기말: 161 만원)의 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.
&cr;(6) 연결회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰, 이행, 선수금 지급 및 하자보증 등을 담보하기 위하여 기계설비건설공제조합, 엔지니어링공제조합및 서울보증보험㈜으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조).&cr;
(7) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 107,371,960 | 88,825,775 |
| 고객2 | 23,130,862 | 27,254,046 |
| 합계 | 130,502,822 | 116,079,821 |
25. 주당이익 &cr;
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배주주지분순이익 | 31,087,577,031원 | 24,476,508,405원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,000,000주 | 4,000,000주 |
| 주당순이익 | 7,772원 | 6,119원 |
&cr;(2) 지배기업은 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 매 출액&cr;
(1) 고객과의 계약에서 발생한 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
당기 |
|---|---|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익 |
230,759,725 |
&cr;(2) 매출액과 관련된 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다 (단위:천원).
|
구 분 |
당기말 |
당기초 |
|---|---|---|
|
계약자산 - 미청구공사채권 |
35,794,354 | 35,486,562 |
|
계약부채 - 초과청구공사채무 |
12,469,194 | 6,080,867 |
(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
당기 |
|---|---|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
5,986,521 |
27. 자본금 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,000천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금의 변동내역은 없습니다.
&cr; 28. 이익잉여금 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,203,501 | 1,203,501 |
| 임의적립금 | 26,105,715 | 20,355,716 |
| 미처분이익잉여금 | 135,861,384 | 114,552,351 |
| 합계 | 163,170,600 | 136,111,568 |
&cr;(2) 2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 1,600백만원(주당 400원) 및 800백만원(주당 200원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 400원과1,600백만원이며 2019년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을포함하고 있지 않습니다.
29. 비용의 성격별 분류 &cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 694,530 | (761,224) |
| 원재료 등의 매입액 | 4,006,599 | 3,484,275 |
| 종업원급여 | 113,259,237 | 103,137,631 |
| 복리후생비 | 14,969,238 | 12,607,920 |
| 지급수수료 | 5,944,839 | 4,584,126 |
| 외주가공비 | 20,915,336 | 34,794,305 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,329,738 | 5,970,908 |
| 기타비용 | 31,155,432 | 30,719,172 |
| 합계(*) | 196,274,949 | 191,814,062 |
| (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
&cr;30. 판매비와관리비 &cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,957,925 | 5,137,747 |
| 퇴직급여 | 1,283,951 | 539,188 |
| 복리후생비 | 911,686 | 705,745 |
| 여비교통비 | 278,623 | 220,314 |
| 통신비 | 46,292 | 45,108 |
| 수도광열비 | 47,696 | 45,422 |
| 세금과공과 | 201,889 | 76,994 |
| 감가상각비 | 632,307 | 520,753 |
| 수선비 | 40,415 | 111,760 |
| 보험료 | 37,805 | 32,817 |
| 임차료 | 515,931 | 361,920 |
| 접대비 | 140,814 | 164,981 |
| 소모품비 | 109,621 | 142,063 |
| 지급수수료 | 1,870,800 | 1,158,925 |
| 도서인쇄비 | 88,277 | 90,379 |
| 광고선전비 | 90,818 | 8,300 |
| 대손상각비 | 824,690 | - |
| 운반비 | 3,458 | 2,095 |
| 장비비 | 1,201 | - |
| 차량유지비 | 37,943 | 38,270 |
| 경상연구개발비 | 2,496,672 | 2,316,393 |
| 교육훈련비 | 37,713 | 102,847 |
| 기타 | 48,522 | 34,540 |
| 합계 | 15,705,049 | 11,856,561 |
31. 기타수익 &cr;
당기와 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 12,950 | 13,253 |
| 외환차익 | 716,685 | 129,737 |
| 외화환산이익 | 83,493 | 91,777 |
| 임대료수익 | 20,000 | 21,818 |
| 유형자산처분이익 | 8,668 | 1,526 |
| 무형자산처분이익 | 126,255 | - |
| 잡이익 | 1,875,037 | 23,750 |
| 합계 | 2,843,088 | 281,861 |
32. 기타비용 &cr;
당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 226,420 | 306,704 |
| 외화환산손실 | 95,514 | 271,286 |
| 유형자산처분손실 | 6,091 | 5,444 |
| 무형자산처분손실 | 885 | - |
| 무형자산손상차손 | 520,678 | - |
| 기부금 | 212,200 | 526,100 |
| 매출채권처분손실 | 6,507 | 108 |
| 잡손실 | 5,155 | 24,291 |
| 합계 | 1,073,450 | 1,133,933 |
33. 금융수익 &cr; &cr;당기와 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 699,312 | 491,097 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 224,043 | - |
| 합계 | 923,355 | 491,097 |
&cr; 34. 금융비용 &cr; &cr; 당기 와 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 601,990 | 1,084,222 |
35. 영업으로부터 창출된 현금 &cr;
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 30,987,081 | 24,476,508 |
| 조정 | 18,978,112 | 18,832,030 |
| 퇴직급여 | 7,561,552 | 6,950,427 |
| 공사손실충당부채전입액 | - | 474,888 |
| 지분법손실 | 137,015 | 124,750 |
| 외화환산손실 | 95,514 | 271,286 |
| 감가상각비 | 2,271,751 | 1,906,074 |
| 대손상각비 | 824,690 | - |
| 매출채권처분손실 | 6,507 | - |
| 무형자산상각비 | 3,057,986 | 4,064,834 |
| 유형자산처분손실 | 6,091 | 5,444 |
| 무형자산손상차손 | 520,678 | - |
| 이자비용 | 601,990 | 1,084,222 |
| 법인세비용 | 7,109,706 | 5,082,561 |
| 외화환산이익 | (83,493) | (91,777) |
| 공사손실충당부채환입액 | (357,176) | - |
| 지분법이익 | (1,658,024) | (525,824) |
| 유형자산처분이익 | (8,668) | (1,526) |
| 무형자산처분이익 | (126,255) | - |
| 이자수익 | (699,312) | (491,097) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (224,043) | - |
| 배당금수익 | (12,950) | (13,253) |
| 기타 | (45,447) | (8,979) |
| 순운전자본의 변동 | (2,824,366) | (18,349,704) |
| 매출채권의 감소(증가) | (264,353) | (3,528,253) |
| 기타채권의 증가 | (1,023,575) | (5,137,865) |
| 기타자산 감소(증가) | (240,824) | 226,915 |
| 재고자산 감소 | 694,530 | 20,984 |
| 매입채무의 감소 | (1,551,125) | (2,494,556) |
| 기타채무의 증가 | 6,898,226 | 1,137,565 |
| 기타부채의 증가 | 462,330 | 1,767,181 |
| 퇴직금의 지급 | (2,866,114) | (4,473,823) |
| 사외적립자산의 증가 | (4,933,461) | (5,867,852) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 47,140,827 | 24,958,834 |
(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 유동성대체 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | (103,816) | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 4,385,641 | 6,110 |
| 무형자산 취득 관련 비현금거래 | 14,574 | 20,678 |
| 회원권의 만기보유금융자산 대체 | 156,255 | - |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 전기말 | 현금유입 | 현금유출 | 기타비금융변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,500,000 | - | (4,500,000) | - | - |
| 유동성장기차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 장기차입금 | 9,200,000 | 38,734,540 | (8,000,000) | (1,317,539) | 38,617,001 |
| 합계 | 14,900,000 | 38,734,540 | (13,700,000) | (117,539) | 39,817,001 |
36. 우발채무와 약정사항 &cr;
(1) 계약이행보증 및 하자이행보증&cr;&cr;연결회사는 원도급자와의 계약에 따라 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 일정기간동안 하자보증책임을 지고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 이와 관련하여 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주석24 참조).
| 당기말 | 계약보증 | 하자보수보증 | 선수금지급보증 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기계설비건설공제조합 | 48,622,131 | 1,146,972 | - | 49,769,103 |
| 엔지니어링공제조합 | 49,911,916 | 4,356,488 | 737,156 | 55,005,560 |
| 전기말 | 계약보증 | 하자보수보증 | 선수금지급보증 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기계설비건설공제조합 | 41,990,948 | 1,869,542 | 89,769 | 43,950,259 |
| 엔지니어링공제조합 | 44,398,423 | 1,204,807 | 3,090,228 | 48,693,458 |
&cr; 한편, 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 3,823백만원 의 공사보험 등을 제공받고 있습니다.&cr;
(2) 담보제공자산&cr; &cr; 당기말 현재 기타특수관계자 차입금 및 선수금과 관련하여 연결회사의 단기금융자산1,435백만원이 질권설정되어 있으며, 기계설비건설공제조합 계약보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산 6,979백만원이 질권설정되어 있습니다 . 또한 차입금 한도 약정과 관련하여 기타투자자산이 담보(질권설정액: 4,800백만원)로 제공되어 있습니다(주석7,9,11 참조).
(3) 차입약정 등
&cr; 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천JPY, 천USD, 천VND).
| 구분 | 한도 | 실행금액 | 금융기관 등 |
|---|---|---|---|
| 외화지급보증(*1) | JPY 60,000 | JPY 60,000 | ㈜하나은행 |
| 원화지급보증(*2) | 1,192,678 | 1,192,678 | 서울보증보험㈜ |
| 일반자금대출 | 10,000,000 | - | ㈜하나은행 외 1 개 |
| 회전대출(*3)(*4) | 5,000,000 | - | ㈜경남은행 |
| 회전대출 | 2,000,000 | - | 중소기업은행 |
| 분할상환대출(*3) | 1,200,000 | 1,200,000 | ㈜우리은행 |
| PF 대출 | USD 50,000 | USD 34,529 | KEB Hana Bank of Singapore Branch 외 1 |
| VND 200,000 | VND 200,000 | Woori bank Ho Chi Minh |
|
(*1) 연결회사는 기타특수관계자인 Soosan Japan Co.,Ltd.의 차입금에 대해 외화지급보증을 제공하고있으며, 단기금융자산 730백만원이 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석7,37 참조).&cr; (*2) 기타특수관계자인 ㈜수산뉴텍을 위해 제공하고 있는 지급보증입니다(주석37 참조). (*3) ㈜경남은행 외 2개 은행들과 총 755,000천원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.&cr;(*4) 상기 차입금 한도 약정과 관련하여 기타투자자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조). |
( 4) 연결회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당기 중 지급한 리스료는 309백 만원(전기: 271백만원)입니다. 한편 당기말 현재연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 178,055 | 258,154 |
| 1년 초과 5년 이내 | 170,497 | 159,609 |
| 합계 | 348,552 | 417,763 |
&cr;(5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건(피고) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 소송가액 | 원고 |
|---|---|---|
| 시운전 시공 관련&cr;손해배상 소송 | 6,204,975 | 한국수력원자력&cr;주식회사 |
&cr;한편, 보고기간 후인 2019년 1월 25일에 해당 소송과 관련하여 원고 패소로 1심 판결되었습니다(주석39 참조).&cr;
37. 특수관계자 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜수산중공업&cr;Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC&cr;New Line Soosan Middle East Energy Equipment L.L.C | ㈜수산중공업&cr;Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC&cr;New Line Soosan Middle East Energy Equipment L.L.C |
| 기타특수관계자 | ㈜수산아이앤티&cr;㈜수산홈텍&cr; Soosan Japan Co.,Ltd&cr;㈜수산씨에스엠&cr; ㈜수산뉴텍 등 | ㈜수산아이앤티&cr;㈜수산홈텍&cr; Soosan Japan Co.,Ltd&cr; ㈜수산뉴텍 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 관계기업 | ㈜수산중공업 | 215,658 | - | 98,430 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜수산아이앤티 | 4,917 | 214,709 | 8,750 | 132,692 |
| ㈜수산씨에스엠 | 893 | - | - | - | |
| ㈜수산홈텍 | 9,277 | - | 3,895 | 702 | |
| ㈜수산뉴텍 | 91,795 | 656,086 | 325,011 | 520,678 | |
| 주요경영진 등 | 안정재 | - | 132,000 | - | 132,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 관계기업 | ㈜수산중공업 | 17,973 | - | 15,977 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜수산아이앤티 | 59,009 | 39,542 | 20,000 | - |
| Soosan Japan Co.,Ltd | 2,787 | - | - | - | |
| ㈜수산씨에스엠 | 983 | - | - | - | |
| ㈜수산홈텍 | 822 | - | 1,485 | - | |
| ㈜수산뉴텍 | 1,792,042 | 1,778 | 2,646,029 | 1,778 | |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 | 특수관계자명 | 배당금의 수취 | 현금출자 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | - | 138,060 |
| 기타특수관계자 | ㈜수산아이앤티 | 8,750 | - |
| 전 기 | 특수관계자명 | 배당금의 수취 | 현금출자 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜수산중공업 | 117,693 | - |
| Control & Application&cr;Sukwon Emirates LLC | - | 139,050 | |
| New Line Soosan Middle East Energy Equipment L.L.C | - | 59,834 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,525,971 | 5,090,493 |
| 퇴직급여 | 896,675 | 615,665 |
| 합계 | 5,422,646 | 5,706,158 |
(6) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계 구분 | 보증받는자 | 제공처 | 지급보증 | 연대보증한도 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | ㈜수산뉴텍 | 서울보증보험㈜ | 연대보증 | 1,192,678 |
&cr; 또 한, 당기말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 Soosan Japan Co.,Ltd. 의 차입금에 대해 JPY 60,000천의 외화지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융자산 730백만원이 질권 설정되어 있습니다( 주석7,36 참조).&cr;&cr; 38. 회계정책의 변경 &cr; &cr; 주석2에서 설 명한 바와 같이 연결 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 및 기업회계 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;
38.1 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 영향&cr;
(1) 기업회계 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
조정 내역 |
주석 |
금액 |
|---|---|---|
|
기초 이익잉여금 - 기업회계 기준서 제1039호 |
136,111,568 | |
|
매도가능증권에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 |
(2)① |
845,669 |
| 회계정책 변경효과에 따른 이연법인세 | (2)① | 126,767 |
|
기업회계 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 |
972,436 | |
| 수정 후 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 137,084,004 |
(2) 금융상 품의 분류 및 측정 &cr; &cr; 경영진은 기업회계 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업 모형을 평가하고 금융자산을 기업회계 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원) .
|
당기초 금융자산 |
주석 |
당기손익-&cr; 공정가치 |
기타포괄손익-&cr; 공정가치(전기&cr;매도가능금융자산) |
상각후원가 (전기 대여금 및 수취채권)(*2) |
금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
기초 장부금액- 기업회계기준서 제1039호(*1) |
- | 7,627,829 | 60,935,786 | 68,563,615 | |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 |
(2)① |
6,987,329 |
(6,987,329) |
- |
- |
|
기초 장부금액- 기업회계기준서 제1109호(*1) |
6,987,329 | 640,500 | 60,935,786 | 68,563,615 |
| (*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr;(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권(미청구공사채권 제외) 및 장단기금융자산 |
&cr;이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
주석 |
기타포괄손익&cr;누계액 변동 |
이익잉여금 변동 |
|
|---|---|---|---|
|
기초 장부금액- 기업회계기준서 제1039호 |
1,024,138 | 136,111,568 | |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 |
(2)① |
(845,669) |
972,436 |
|
기초 장부금액- 기업회계기준서 제1109호 |
178,469 | 137,084,004 |
&cr;① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류
당기초 현재 출자금 및 지분증권 6,987백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 846백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다(법인세 효과 126백만원).
② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융상품으로 재분류
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 640백만원이 기타포괄손익-공정가치금융상품으로 재분류되었으며, 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 284백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr;③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
측정 범주 |
장부금액 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
|
기업회계 기준서 제1039호 |
기업회계 기준서 제1109호 |
기업회계 기준서 제1039호 |
기업회계 기준서 제1109호 |
차이 |
|
|
유동금융자산 |
|||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 21,018,648 | 21,018,648 | - |
| 단기금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 13,597,017 | 13,597,017 | - |
|
매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
11,928,436 | 11,928,436 |
- |
| 기타채권(*) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,042,156 | 3,042,156 | - |
|
비유동금융자산 |
|||||
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,441,727 | 1,441,727 | - |
|
지분상품 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
640,500 | 640,500 | - |
| 출자금 및 지분상품 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 | 6,987,329 | 6,987,329 | - |
| 장기금융자산 | 대여금및수취채권 |
상각후원가 |
9,907,802 | 9,907,802 | - |
| (*) 미청구공사채권 35,206,018천원이 제외되었습니다. |
&cr;(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 건설계약 매출에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가 채무상품
연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;① 매출채권&cr;
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품
&cr;상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. &cr;
38.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
|
주석 | 2018.01.01&cr;수정전 |
조정(*) |
2018.01.01&cr;수정후 |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | (2)① | 38,248,174 | 280,544 | 38,528,718 |
| 기타 | 169,537,749 | - | 169,537,749 | |
| 자산총계 | 207,785,923 | 280,544 | 208,066,467 | |
| 기타채무 | (2)① | 8,343,844 | (15,337) | 8,328,507 |
| 충당부채 | (2)① | 400,821 | 295,881 | 696,702 |
| 기타 | 59,905,552 | - | 59,905,552 | |
| 부채총계 | 68,650,217 | 280,544 | 68,930,761 | |
| 자본총계 | 139,135,706 | - | 139,135,706 |
| (*) 공사손실충당부채 계정재분류 |
(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;-연결재무상태표
| 주석 |
보고된 금액 |
조정 |
기업회계기준서 &cr;제1115호를 적용하지 않았을 경우 |
|
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | (2)① | 37,085,315 | (284,019) | 36,801,296 |
| 기타 | 235,751,882 | - | 235,751,882 | |
| 자산총계 | 272,837,197 | (284,019) | 272,553,178 | |
| 기타채무 | (2)① | 14,232,584 | 8,422 | 14,241,006 |
| 충당부채 | (2)① | 3,347,350 | (292,441) | 3,054,909 |
| 기타 | 87,027,217 | - | 87,027,217 | |
| 부채총계 | 104,607,151 | (284,019) | 104,323,132 | |
| 자본총계 | 168,230,046 | - | 168,230,046 |
&cr;기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 연결재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.
&cr;① 고객과의 계약과 관련한 기타채권과 기타채무의 표시
&cr;연결회사는 새로운 기준서를 반영하기 위하여 원가기준 투입법 적용 계약과 관련한 기타채권에서 차감되어 있던 284,019천원(당기초: 280,544천원)과 기타채무에 가산되어 있던 8,422천원(당기초: 15,337천원)을 공사손실충당부채로 재분류하였습니다.
39. 보 고기간 후 사건 &cr;&cr; 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여, 2019년 1월 25일 1심 종국 결과 원고 패소로 판결되었습니다(주석36 참조).&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|