3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 10 기 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 젠큐릭스 |
1. 일반사항
지배회사인 주식회사 젠큐릭스(이하 "지배기업")는 종속회사인 주식회사 나노바이오라이프(이하 주식회사 젠큐릭스와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;
1.1 회사의 개요&cr;
&cr;지배기업은 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단키트등의 개발,제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다.&cr;
지
배
기업은 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 총발행주식수는 6,398,899주이고, 자본금은 3,199백만원이며, 전부 기명식보통주식입니다. &cr;
보고기간말 현재
지배기업의
주주현황은 다음과 같습니다.
&cr;
| 구 분 |
주식수㈜ |
지분율 |
비고 |
| 조상래 |
1,100,000 |
17.19% |
대표이사 |
| ㈜금성백조주택 |
218,913 |
3.42% |
|
| 김국향 |
201,500 |
3.15% |
|
| 성장사다리비엔에이치스타트업투자조합 |
190,639 |
2.98% |
|
| 스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합 4호 |
102,564 |
1.60% |
|
| 미래창조KB창업지원투자조합 |
95,882 |
1.50% |
|
| 성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드 |
95,882 |
1.50% |
|
| 삼성증권 |
93,418 |
1.46% |
|
| 신한금융투자 |
85,452 |
1.34% |
|
| IBKC-메디치세컨더리투자조합 |
80,000 |
1.25% |
|
| 미래창조KB창업지원투자조합 |
79,717 |
1.25% |
|
| 기업은행 |
69,262 |
1.08% |
|
| 소액주주 |
3,985,670 |
62.29% |
|
| 합 계 |
6,398,899 |
100.00% |
|
1.2 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.
|
종속기업
|
소재지
|
주식수&cr;(주) |
당기말&cr;지분율(%)
|
전기말&cr;지분율(%)
|
결산월
|
업종
|
| ㈜나노바이오라이프(*1) |
대한민국 |
21,751 |
52.73 |
- |
12월
|
헬스케어장비, 바이오의료진단기기 제조 |
(*1) 당기 중
지배기업
이 ㈜나노바이오라이프의 지분 52.73%를 신규 취득하였습니다.&cr;
1.
3 연결대상범위의 변동&cr;
&cr;
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
1.4 주요 종속기업의 요약 재무정보
&cr;당기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| ㈜나노바이오라이프
|
종속기업 |
2,553,453 |
1,426,773 |
1,126,680 |
136,992 |
304,494 |
304,494 |
2. 중요한 회계정책&cr;
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2.1 재무제표 작성 기준
&cr;
연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면
그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로,
리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용
되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적
용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연
도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용
하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
2.3 연
결&cr;
&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr;&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
&cr;
2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;
연결회사는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(2) 측정&cr;
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.&cr;
&cr;
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;
&cr;
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 등
에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;
2.6 파생상품&cr;
&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
‘
기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (
연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1
참조
)
&cr;
2.8 재고자산 &cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.9 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 시설장치 |
2~5년 |
| 비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.10 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.11 정부보조금&cr;
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;
2.12 무형자산 &cr;
&cr;연결회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
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추정 내용연수
|
| 특허권 |
7년~10년 |
| 상표권 |
5년 |
| 지적재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;
2.15 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;
금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr;&cr;
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
2.16 복합금융상품
&cr;&cr;
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;
&cr;
연결회사는 내재파생상품 중 주계약이 금융상품인 복합금융상품의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다. 주계약인 금융상품과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.
&cr;
2.17 충당부채 &cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '금융비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.19 종업원급여 &cr;
&cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;
연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습
니
다
.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(
2) 주식기준보상&cr;&cr;임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;
2.20 수익인식
&cr;
&cr;
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;(1) 제품 및 상품의 판매 &cr;&cr;연결회사는 유방암 예후진단, 동반진단 분야 등에서 체외진단용 의료기기의 연구 및 개발, 제조 및 판매와 관련된 서비스를 제공하고 있습니다. 제조 및 판매와 관련된 수익에 대하여는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(2) 용역의 제공 &cr;
&cr;
연
결
회사
는
고객에게 유전자 분석서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;
2.21 리스
&cr;
&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr;
연결회사는 다양한
사무실,
기타 사무용기기
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
&cr;
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사
는 증분차입이자율을
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사
용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
연결회사는 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은
해당
리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;
2.22 영업부문 &cr;
&cr;
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;&cr;
연결회사의 재무제표는 2021년 03월 02일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
&cr;연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 비금융자산의 손상
유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;
(2) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr;
(3) 주식기준보상
주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 주식선택권 부여일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 적용한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 재고자산 평가&cr;&cr;재고자산은 진부화에 따른 개별 손상 징후가 있는지 검토하여 평가충당금을 인식하고, 평가충당금을 인식한 재고자산 장부가액과 순실현가능가치를 비교하여 순실현가능가치가 장부가액보다 작은 경우 차액을 추가로 평가충당금으로 인식하고 있습니 다. 순실현가능가치 측정시에는 판매가격 및 부대비용의 추정이 필요합니다.&cr;
4. 재무위험관리&cr;
&cr;
4.1 재무위험관리요소&cr;
&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
&cr;
4.1.1 시장위험&cr;
(1) 외환위험&cr;&cr;연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
|
금융자산
|
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
USD 516,409 |
561,854 |
USD 11,016 |
12,754 |
&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러/원
|
10% 상승시
|
43,825 |
995 |
43,825 |
995 |
|
10% 하락시
|
(43,825) |
(995) |
(43,825) |
(995) |
&cr;4.1.2 신용위험&cr;
&cr;(1) 매출채권&cr;&cr;연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 초과&cr; 6개월 이하 |
6개월 초과&cr; 1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 기대손실율(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 총 장부금액 |
367,873 |
24,700 |
- |
528 |
393,101 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
(528) |
(528) |
(*) 당기말 현재 연결회사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다.
&cr;
&cr;
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없
습니다.&cr;
&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 393,101천원입니다.&cr;
&cr;연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
&cr;(2) 상각후원가 기타 금융자산&cr;&cr;
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습니다.
연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 금융자산에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. &cr;
&cr;신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;
4.1.3 유동성위험&cr;
&cr;연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr;
| 당기말 |
1년이내 |
1년초과&cr; 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,095,970 |
337,144 |
- |
1,433,114 |
| 단기차입금 |
864,504 |
128,660 |
- |
993,164 |
| 리스부채 |
388,103 |
494,901 |
- |
883,004 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
5,502,021 |
- |
- |
5,502,021 |
| 합계 |
7,850,598 |
960,705 |
- |
8,811,303 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년초과&cr; 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
928,052 |
53,941 |
- |
981,993 |
| 단기차입금 |
559,560 |
- |
- |
559,560 |
| 리스부채 |
233,004 |
333,194 |
- |
566,198 |
| 합계 |
1,720,616 |
387,135 |
- |
2,107,751 |
4.2 자본위험관리&cr;
&cr;연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr;
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다&cr;&cr;당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
6,891,158 |
550,000 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(5,627,561) |
(561,931) |
| 순부채(a) |
1,263,597 |
(11,931) |
| 자본총계 |
53,910,975 |
155,181 |
| 총자본(b) |
55,174,572 |
143,250 |
| 자본조달비율(a/b)(*1) |
2% |
- |
(*1) 전기말은 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.&cr;
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
5,627,561 |
5,627,561 |
561,931 |
561,931 |
| 매출채권및기타채권 |
869,841 |
869,841 |
158,437 |
158,437 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
19,200 |
19,200 |
| 비유동매출채권및기타채권 |
578,861 |
578,861 |
597,235 |
597,235 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
47,170,000 |
47,170,000 |
- |
- |
| 비유동파생상품자산 |
235,725 |
235,725 |
- |
- |
| 소계 |
54,481,988 |
54,481,988 |
1,336,803 |
1,336,803 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,433,114 |
1,433,114 |
981,993 |
981,993 |
| 차입금 |
986,980 |
986,980 |
550,000 |
550,000 |
| 리스부채 |
855,377 |
855,377 |
538,038 |
538,038 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
5,904,178 |
5,904,178 |
- |
- |
| 비유동파생상품부채 |
450,775 |
450,775 |
- |
- |
| 소계 |
9,630,424 |
9,630,424 |
2,070,031 |
2,070,031 |
&cr;
5.2 공정가치 서열 체계&cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
46,650,000 |
- |
520,000 |
47,170,000 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
235,725 |
235,725 |
| 공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
5,904,178 |
5,904,178 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
450,775 |
450,775 |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr;한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. &cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 제2회 전환사채 |
1,101,263 |
&cr;&cr;Binomial&cr; Tree Model&cr; &cr; |
&cr;&cr; - 주가 변동성&cr; - 할인율&cr; &cr; |
주가 변동성: 37.4%&cr; 할인율: 16.57%~16.62% |
| 제3회 전환사채 |
3,355,056 |
| 제4회 전환사채 |
1,447,858 |
| 파생상품자산 |
265,540 |
주가 변동성: 39.00% &cr; 할인율: 1.74%~20.00%
|
| 파생상품부채 |
704,450 |
&cr;
6. 영업부문 정보&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 수익의 세부내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
1,089,797 |
59,962 |
| 용역매출 |
304,000 |
31,681 |
| 상품매출 |
62,855 |
44,089 |
| 임대매출 |
6,567 |
887 |
| 기타매출 |
108,773 |
- |
| 합계 |
1,571,992 |
136,619 |
&cr;(2) 연결회사의 당기 및 전기의 해외매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
836,114 |
- |
| 상품매출 |
5,402 |
6,507 |
| 합계 |
841,516 |
6,507 |
&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보 &cr;&cr;당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 고객1 |
278,996 |
- |
| 고객2 |
204,228 |
- |
| 고객3 |
154,230 |
81,300 |
| 고객4 |
234,600 |
29,900 |
&cr;
7. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익공정가치 금융자산 |
기타채권 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,627,561 |
561,931 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
830,107 |
126,633 |
- |
- |
21,326 |
31,804 |
| 장기금융자산 |
- |
19,200 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동매출채권및기타채권 |
578,861 |
576,631 |
- |
- |
- |
20,604 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
47,170,000 |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품자산 |
- |
- |
235,725 |
- |
- |
- |
| 합계 |
7,036,529 |
1,284,395 |
47,405,725 |
- |
21,326 |
52,408 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익공정가치 금융부채 |
기타부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
1,414,706 |
981,993 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
986,980 |
550,000 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
371,414 |
- |
- |
- |
483,964 |
538,038 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
5,904,178 |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
450,775 |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,773,100 |
1,531,993 |
6,354,953 |
- |
483,964 |
538,038 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 &cr; 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr; 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산(부채) |
기타채권 |
기타부채 |
상각후원가로 &cr; 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr; 측정하는 금융부채 |
기타채권 |
기타부채 |
| 이자수익 |
28,387 |
- |
- |
1,317 |
- |
4,400 |
- |
318 |
- |
| 이자비용 |
- |
(23,952) |
(184,383) |
- |
(22,164) |
- |
(21,389) |
- |
(18,067) |
| 외환차익 |
1,645 |
3,690 |
- |
- |
- |
89 |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
(2,007) |
(4,680) |
- |
- |
- |
- |
(15) |
- |
- |
| 외화환산손실 |
(3,492) |
(60,583) |
- |
- |
- |
- |
(1,453) |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
- |
42,082,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
- |
- |
(604,158) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
235,725 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(450,775) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;
8. 현금및현금성자산&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
358 |
394 |
| 보통예금(*1) |
5,627,203 |
561,537 |
| 합계 |
5,627,561 |
561,931 |
(*1) 당기말 현재 보통예금 중 국민은행 36천원은 보건복지부 과제 관련 재료비 용도, 신한은행 1천원은 보건산업진흥원의 과제비로 사용이 제한되어 있습니다.&cr;
&cr;
9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산
&cr;&cr;(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
393,101 |
48,386 |
| 손실충당금 |
(528) |
(528) |
| 매출채권(순액) |
392,573 |
47,858 |
&cr;(2) 기타 상각후원가측정 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
175,263 |
- |
175,263 |
78,776 |
- |
78,776 |
| 미수수익 |
1,152 |
- |
1,152 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
261,120 |
- |
261,120 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동리스채권 |
21,326 |
- |
21,326 |
31,804 |
- |
31,804 |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
| 임차보증금 |
- |
531,522 |
531,522 |
- |
490,000 |
490,000 |
| 장기리스채권 |
- |
- |
- |
- |
20,604 |
20,604 |
| 기타보증금 |
- |
47,339 |
47,339 |
- |
36,631 |
36,631 |
| 총 장부금액 |
458,861 |
578,861 |
1,037,722 |
110,580 |
597,235 |
707,815 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
458,861 |
578,861 |
1,037,722 |
110,580 |
597,235 |
707,815 |
&cr;
10. 장기금융자산&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 장기금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기성예금
|
- |
19,200 |
&cr;
11. 재고자산 &cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
| 제품 |
3,150,352 |
(1,290,218) |
1,860,134 |
12,765 |
(2,458) |
10,307 |
| 상품 |
10,752 |
(64) |
10,688 |
6,795 |
(73) |
6,722 |
| 원재료 |
472,450 |
(11,428) |
461,022 |
140,066 |
(5,070) |
134,996 |
| 재공품 |
2,999,152 |
(954,647) |
2,044,505 |
70,539 |
(13,754) |
56,785 |
| 합계 |
6,632,706 |
(2,256,357) |
4,376,349 |
230,165 |
(21,355) |
208,810 |
연결회사는 당기 중 재고자산평가손실
2,200,502천
원(전기 : 21,355천원)과 폐기손실 22,268천원(전기 : 6,300천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 반영하였습니다.&cr;&cr;
12. 기타자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
258,940 |
126,060 |
| 선급비용 |
16,117 |
51,139 |
| 합계 |
275,057 |
177,199 |
&cr;
13. 유형자산
&cr;&cr;(1) 유형자산의 내역&cr;&cr;① 당기말
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
3,243,463 |
(1,411,992) |
(1,332,770) |
498,701 |
| 차량운반구 |
19,624 |
(6,016) |
(12,598) |
1,010 |
| 비품 |
362,228 |
(140,912) |
(135,850) |
85,466 |
| 시설장치 |
971,263 |
(649,656) |
(275,836) |
45,771 |
| 건설중인자산 |
629,500 |
- |
(254,500) |
375,000 |
| 합계 |
5,226,078 |
(2,208,576) |
(2,011,554) |
1,005,948 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
2,512,371 |
(1,349,982) |
(1,162,389) |
- |
| 차량운반구 |
16,433 |
(3,835) |
(12,598) |
- |
| 비품 |
166,117 |
(95,854) |
(70,263) |
- |
| 시설장치 |
919,445 |
(643,609) |
(275,836) |
- |
| 건설중인자산 |
95,000 |
- |
(95,000) |
- |
| 합계 |
3,709,366 |
(2,093,280) |
(1,616,086) |
- |
(2) 유형자산의 변동&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
기초장부금액 |
사업결합으로 인한 증가 |
취득 |
처분(해지) |
대체 |
감가상각비 |
손상 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
- |
- |
731,092 |
- |
- |
(62,009) |
(170,382) |
498,701 |
| 차량운반구 |
- |
1,170 |
- |
- |
- |
(160) |
- |
1,010 |
| 비품 |
- |
72,782 |
88,170 |
- |
- |
(9,898) |
(65,588) |
85,466 |
| 시설장치 |
- |
- |
51,818 |
- |
- |
(6,046) |
- |
45,772 |
| 건설중인자산 |
- |
187,500 |
347,000 |
- |
- |
- |
(159,500) |
375,000 |
| 합계 |
- |
261,452 |
1,218,080 |
- |
- |
(78,113) |
(395,470) |
1,005,949 |
&cr;② 전기&cr;
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
564,169 |
494,437 |
- |
390,000 |
(286,217) |
(1,162,389) |
- |
| 차량운반구 |
15,885 |
- |
- |
- |
(3,287) |
(12,598) |
- |
| 비품 |
31,378 |
59,811 |
- |
- |
(20,927) |
(70,262) |
- |
| 시설장치 |
162,790 |
241,205 |
- |
- |
(128,159) |
(275,836) |
- |
| 건설중인자산 |
390,000 |
688,020 |
- |
(983,020) |
- |
(95,000) |
- |
| 합계 |
1,164,222 |
1,483,473 |
- |
(593,020) |
(438,590) |
(1,616,085) |
- |
&cr;(3) 당기 감가상각비중 7,987천원은 매출원가(전기:144,933천원)에 포함되어 있으며70,127천원(전기: 293,655천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(4) 자산손상
연결회사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 395,470천원(전기말 : 1,616,085천원)입니다.&cr;
14.
리
스
&cr;&cr;
14.1. 리스이용자&cr;
(1) 사용권자산 변동내역
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
913,165 |
446,092 |
| 기계장치 |
173,359 |
60,443 |
| 차량운반구 |
98,614 |
39,498 |
| 손상차손누계액 |
(795,187) |
(546,033) |
| 합계 |
389,951 |
- |
&cr;
① 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
사업결합으로 인한 증가 |
취득 |
감소 |
사용권자산상각 |
손상차손 |
당기말 |
| 건물 |
- |
188,071 |
294,396 |
- |
(24,893) |
(151,886) |
315,188 |
| 기계장치 |
- |
- |
112,917 |
- |
- |
(112,917) |
- |
| 차량운반구 |
- |
47,963 |
29,798 |
- |
(4,984) |
- |
74,763 |
| 합계 |
- |
236,034 |
437,111 |
- |
(29,877) |
(264,803) |
389,951 |
&cr;
② 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
사용권자산상각 |
손상차손 |
전기말 |
| 건물 |
327,970 |
411,811 |
(94,993) |
(198,696) |
(446,092) |
- |
| 기계장치 |
- |
62,170 |
- |
(1,727) |
(60,443) |
- |
| 차량운반구 |
67,114 |
- |
- |
(27,616) |
(39,498) |
- |
| 합계 |
395,084 |
473,981 |
(94,993) |
(228,039) |
(546,033) |
- |
&cr;
(2) 리스부채 변동내역&cr;&cr;리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
380,711 |
228,624 |
| 비유동 |
474,666 |
309,415 |
| 합계 |
855,377 |
538,039 |
&cr;① 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
사업결합으로 인한증가 |
취득 |
대체/해지 |
이자비용 |
지급 |
당기말 |
| 리스부채 |
538,039 |
215,618 |
411,842 |
(15,727) |
24,806 |
(319,201) |
855,377 |
&cr;
② 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체/해지 |
이자비용 |
지급 |
전기말 |
| 리스부채 |
395,084 |
397,590 |
(20,554) |
18,067 |
(252,148) |
538,039 |
&cr;
(3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
24,893 |
198,696 |
| 기계장치 |
- |
1,727 |
| 차량운반구 |
4,984 |
27,615 |
| 합계 |
29,877 |
228,038 |
| 사용권자산의 손상차손 |
|
|
| 건물 |
151,886 |
- |
| 기계장치 |
112,917 |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
| 합계 |
264,803 |
- |
| 사용권자산의 처분이익 |
|
|
| 차량운반구 |
15,725 |
|
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
24,806 |
18,067 |
| 단기리스료 |
- |
|
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
12,806 |
11,281 |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은 332,007천원
(전기 : 263,428천원)
입
니다.&cr;
14.2. 리스제공자&cr;
&cr;
(1) 리스채권내역&cr;
&cr;리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전대리스채권 |
| 유동 |
21,326 |
31,804 |
| 비유동 |
- |
20,604 |
| 합계 |
21,326 |
52,408 |
&cr;
(2) 전대리스채권 변동내역&cr;
&cr;① 당기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발생 |
이자수익 |
수입 |
해지 |
당기말 |
| 리스채권 |
52,408 |
- |
1,318 |
(32,400) |
- |
21,326 |
&cr;② 전기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발생 |
이자수익 |
수입 |
해지 |
전기말 |
| 리스채권 |
- |
57,490 |
318 |
(5,400) |
- |
52,408 |
&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) |
1,318 |
(318) |
&cr;
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산의 내역&cr;
① 당기말
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
238,846 |
(34,755) |
(204,091) |
- |
| 상표권 |
43,139 |
(15,538) |
(27,601) |
- |
| 지적재산권 |
1,120,000 |
(440,000) |
(680,000) |
- |
| 소프트웨어 |
397,249 |
(113,690) |
(196,134) |
87,425 |
| 국고보조금 |
(64,206) |
14,981 |
- |
(49,225) |
| 건설중인자산 |
229,880 |
- |
(229,880) |
- |
| 영업권 |
4,963,080 |
- |
(1,771,658) |
3,191,422 |
| 합계 |
6,927,988 |
(589,002) |
(3,109,364) |
3,229,622 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
128,535 |
(34,755) |
(93,780) |
- |
| 상표권 |
32,805 |
(15,370) |
(17,435) |
- |
| 지적재산권 |
1,020,000 |
(440,000) |
(580,000) |
- |
| 소프트웨어 |
313,249 |
(95,049) |
(156,134) |
62,066 |
| 국고보조금 |
(64,206) |
2,140 |
- |
(62,066) |
| 건설중인자산 |
198,226 |
- |
(198,226) |
- |
| 합계 |
1,628,609 |
(583,034) |
(1,045,575) |
- |
(2) 무형자산의 변동&cr;&cr;① 당기말
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
사업결합으로 인한 증가 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상차손 |
기말장부금액 |
| 특허권 |
- |
110,312 |
- |
- |
- |
- |
(110,312) |
- |
| 상표권 |
- |
10,334 |
- |
- |
- |
(168) |
(10,166) |
- |
| 지적재산권 |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
- |
(100,000) |
- |
| 소프트웨어 |
62,066 |
84,000 |
- |
- |
- |
(18,641) |
(40,000) |
87,425 |
| 국고보조금 |
(62,066) |
- |
- |
- |
- |
12,841 |
- |
(49,225) |
| 건설중인자산 |
- |
148,940 |
- |
- |
(117,285) |
- |
(31,655) |
- |
| 영업권 |
- |
- |
4,963,080 |
- |
- |
- |
(1,771,658) |
3,191,422 |
| 합계 |
- |
453,586 |
4,963,080 |
- |
(117,285) |
(5,968) |
(2,063,791) |
3,229,622 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상차손 |
기말장부금액 |
| 특허권 |
103,345 |
- |
- |
3,750 |
(13,315) |
(93,780) |
- |
| 상표권 |
16,361 |
3,547 |
- |
3,501 |
(5,974) |
(17,435) |
- |
| 지적재산권 |
630,000 |
100,000 |
- |
- |
(150,000) |
(580,000) |
- |
| 소프트웨어 |
69,691 |
133,990 |
- |
50,000 |
(35,481) |
(156,134) |
62,066 |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
2,140 |
- |
- |
| 건설중인자산 |
- |
54,171 |
- |
144,055 |
- |
(198,226) |
- |
| 합계 |
819,397 |
291,708 |
- |
201,306 |
(202,630) |
(1,045,575) |
62,066 |
&cr;(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결회사의 특허권 중 일부가 기업은행 차입금 관련 기술보증기금 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조)&cr;
16. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
|
|
| 지분증권(*1) |
46,650,000 |
- |
| 채무증권(*2) |
520,000 |
- |
| 기말 |
47,170,000 |
- |
(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 연결회사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. ㈜엔젠바이오는 2020년 12월10일 코스닥시장에 상장하였으며 연결회사가 보유한 주식은 상장 후 3년간 한국예탁결제원에 자발적으로 보호예수하기로 하였습니다.
(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜지노바이오의 의결권이 있는 전환상환우선주 130,000주를 취득하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기손익으로 인식된 금액&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 |
42,082,500 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 |
- |
- |
| 합 계 |
42,082,500 |
- |
17. 종속기업 및 관계기업 투자&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
| ㈜엔젠바이오(*1) |
대한민국 |
12.28% |
- |
18.81% |
664,032 |
| ㈜지노바이오(*2) |
대한민국 |
33.83% |
235,000 |
- |
- |
(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 연결회사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜지노바이오의 주식 470,000주(지분율 33.83%) 취득하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
664,032 |
- |
| 취득(*1) |
235,000 |
- |
| 지분법손익 |
- |
- |
| 기타증감액 |
(6,317) |
9,267 |
| 처분이익 |
505,244 |
654,765 |
| 대체(*2) |
(1,162,959) |
- |
| 기말금액 |
235,000 |
664,032 |
(*1) 당기 중 연결회사는 ㈜지노바이오의 주식 470,000주(지분율 33.83%) 취득하였습니다.&cr;(*2) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 연결회사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr;
(3) 당기의 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| ㈜지노바이오(*1) |
3,501,529 |
5,914,757 |
(2,413,228) |
146,470 |
(672,232) |
(672,232) |
(*1)당기 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.
&cr;
18. 매입채무및기타채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 매입채무 |
96,747 |
105,046 |
| 미지급금 |
740,306 |
673,490 |
| 미지급비용 |
240,509 |
149,516 |
| 비유동 |
|
|
| 장기미지급금 |
269,984 |
53,941 |
| 장기미지급비용 |
67,159 |
- |
| 합계 |
1,414,706 |
981,993 |
19. 파생금융상품&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 상환전환우선주 콜옵션(*1) |
235,725 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상환전환우선주 풋옵션(*2) |
|
450,775 |
- |
- |
- |
- |
&cr;파생금융상품과 관련하여 당기 중 235,725천원 파생상품평가이익을 450,775천원 파생상품평가손실을 인식 하였습니다.&cr;&cr;(*1) 연결회사는 주석 38에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.&cr;(*2) 연결회사는 주석 38에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는 특정 조건 만족 시, ㈜지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 연결회사를 상대로 주식매수청구권을 행사 할 수 있습니다.&cr;&cr;
20. 기타부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 예수금 |
46,104 |
20,586 |
| 계약부채 |
305,835 |
62,822 |
| 선수수익 |
39 |
1,529 |
| 합계 |
351,978 |
84,937 |
&cr;
21. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
2021-05-28 |
2.77 |
550,000 |
550,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업진흥공단 |
2021-06-28 |
4.54 |
8,320 |
- |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
2021-05-28 |
2.68 |
300,000 |
- |
| 운전자금대출 |
농협 |
2023-09-04 |
1.77 |
91,660 |
- |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
2024-10-27 |
2.55 |
37,000 |
- |
&cr;
22.
당기손익-공정가치측정금융부채
(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(만기보장수익률) |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 사모전환사채 |
2020-01-31 |
2023-01-30 |
3% |
1,101,263 |
- |
| 제3회 사모전환사채 |
2020-01-31 |
2023-01-30 |
8% |
3,355,056 |
- |
| 제4회 사모전환사채 |
2020-02-11 |
2023-02-10 |
8% |
1,447,858 |
- |
| 소계 |
5,904,177 |
- |
&cr;
(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
| 전환사채 |
| 기초 |
- |
| 발행(*1) |
5,300,021 |
| 평가증(감) |
604,158 |
| 기말 |
5,904,177 |
(*1) 연결회사는 2020년 1월 31일에
제2회 사모전환사채(액면금액 1,000백만원)와 제3회 사모전환사채(액면금액 3,000백만원)를 발행하였으며,
2020년 2월 11일에 제4회 사모전환사채(1,300백만원)를 발행 하였습니다. 연결회사는 해당 사모전환사채를 계약조건에 따라 금융부채로 분류하였습니다.
&cr;
(3) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제2회 사모전환사채 |
제3회 사모전환사채 |
제4회 사모전환사채 |
| 발행일 |
2020-01-31 |
2020-01-31 |
2020-02-11 |
| 만기일 |
2023-01-30 |
2023-01-30 |
2023-02-10 |
| 액면금액 |
1,000,018,500 |
3,000,003,000 |
1,299,999,000 |
| 발행가액 |
1,000,018,500 |
3,000,003,000 |
1,299,999,000 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 3%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 3% |
사채 만기일까지 연 8% |
사채 만기일까지 연 8% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.27%를 일시 상환 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 51,283주&cr;(액면가액 500원) |
기명식 보통주 153,846주&cr;(액면가액 500원) |
기명식 보통주 66,667주&cr;(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년이 경과하는&cr;날부터 만기 직전일까지 |
발행일로부터 1년이 경과하는 &cr;날부터 만기 직전일까지 |
발행일로부터 1년이 경과하는 &cr;날부터 만기 직전일까지 |
| 전환가격 |
19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음) |
19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음) |
19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음) |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상&cr;환 청구 가능 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능 |
23. 충당부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
|
|
| 비유동 |
101,508 |
77,370 |
| 합계 |
101,508 |
77,370 |
&cr;(2)
당기
와 전기 중
충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 복구충당부채(비유동) |
복구충당부채(비유동) |
| 기초금액 |
77,370 |
- |
| 사업결합으로 인한 증가 |
22,681 |
- |
| 설정 |
1,457 |
77,370 |
| 기말금액 |
101,508 |
77,370 |
&cr;
24. 확정기여제도&cr;&cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 282,975천원(전기: 213,321천원)이며, 이 중 215,021천원(전기: 175,372천원)은 판매비와관리비, 49,313천원(전기: 28,381천원)은 경상연구개발비 및 18,641천원(전기: 9,568)은 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
25. 법인세비용&cr;
&cr;(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
1,235 |
- |
| 총이연법인세 |
1,235 |
- |
| 법인세비용 |
1,235 |
- |
&cr;
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
32,964,469 |
(9,162,256) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
7,252,183 |
(2,015,696) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
98,375 |
46,217 |
| 이연법인세자산 미인식효과 등 |
(7,350,559) |
1,969,479 |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
사업결합으로 인한 증가 |
증감액
|
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 유가증권 |
183,913 |
- |
(9,692,172) |
(9,508,259) |
330,000 |
(146,087) |
183,913 |
| 미지급비용 |
21,216 |
2,242 |
9,676 |
33,134 |
17,690 |
3,526 |
21,216 |
| 재고자산평가충당금 |
4,698 |
7,590 |
484,111 |
496,399 |
- |
4,698 |
4,698 |
| 개발비 |
403,788 |
35,742 |
- |
439,530 |
403,788 |
- |
403,788 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
13,654 |
- |
(2,825) |
10,829 |
- |
13,654 |
13,654 |
| 복구충당부채 |
17,021 |
4,990 |
321 |
22,332 |
- |
17,021 |
17,021 |
| 리스부채 |
118,368 |
47,436 |
22,379 |
188,183 |
- |
118,368 |
118,368 |
| 리스채권 |
(11,530) |
- |
6,838 |
(4,692) |
- |
(11,530) |
(11,530) |
| 유형자산(손상) |
355,539 |
- |
(155,056) |
200,483 |
- |
355,539 |
355,539 |
| 무형자산(손상) |
230,026 |
- |
(6,093) |
223,933 |
- |
230,026 |
230,026 |
| 사용권자산 |
- |
(51,927) |
(33,862) |
(85,789) |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
- |
- |
768 |
768 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
- |
4,404 |
4,404 |
- |
- |
- |
| 파생상품 |
- |
- |
47,311 |
47,311 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
132,915 |
132,915 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여 |
- |
- |
14,775 |
14,775 |
- |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
(1,235) |
(1,235) |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
6,201,173 |
- |
2,022,781 |
8,223,954 |
5,203,360 |
997,813 |
6,201,173 |
| 이월세액공제 |
1,436,875 |
6,780 |
(92,805) |
1,350,850 |
1,528,759 |
(91,884) |
1,436,875 |
| 합 계 |
8,974,741 |
52,853 |
(7,237,768) |
1,789,826 |
7,483,597 |
1,491,144 |
8,974,741 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 자산 |
(8,974,741) |
(52,853) |
7,239,003 |
(1,788,591) |
(7,483,597) |
(1,491,144) |
(8,974,741) |
| 재무제표 상 이연법인세 |
- |
- |
(1,235) |
(1,235) |
- |
- |
- |
&cr;(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적 차이 |
- |
4,240,484 |
| 세무상결손금 |
37,381,609 |
29,934,471 |
| 미사용세액공제 |
1,350,850 |
1,440,444 |
&cr;
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 2020년 |
7,532 |
- |
| 2021년 |
101,711 |
- |
| 2022년 이후 |
37,272,366 |
1,350,850 |
&cr;연결회사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.&cr;
&cr;
26. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
6,398,899주 |
5,392,726주 |
| 보통주자본금 |
3,199,449,500원 |
2,696,363,000원 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
53,810,293 |
33,343,292 |
| 기타자본잉여금 |
542,688 |
540,929 |
| 합계 |
54,352,981 |
33,884,221 |
27. 기타자본항목
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매입선택권 |
1,371,264 |
2,221,799 |
| 지분법자본변동 |
- |
8,077 |
| 계 |
1,371,264 |
2,229,876 |
&cr;
28. 결손금&cr;&cr;(1) 결손금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전기이월미처리결손금 |
(38,655,280) |
(29,493,024) |
| 당기순이익(손실) |
33,108,403 |
(9,162,256) |
| 차기이월 미처리결손금 |
(5,546,877) |
(38,655,280) |
(2) 결손금처리계산서&cr;당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2020년 3월 30일).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처리결손금 |
(5,546,877) |
(38,655,280) |
| 전기이월미처리결손금 |
(38,655,280) |
(29,493,024) |
| 당기순이익(손실) |
33,108,403 |
(9,162,256) |
| 차기이월 미처리결손금 |
(5,546,877) |
(38,655,280) |
&cr;
29. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 젠큐릭스
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
| 회사가 발행할 주식의 총수 |
40,000주 |
20,000주 |
23,495주 |
1,112주 |
8,200주 |
23,830주 |
20,000주 |
| 행사가격 |
3,500원 |
3,500원 |
16,100원 |
13,213원 |
17,628원 |
19,489원 |
27,671원 |
| 부여일 |
2015.03.26 |
2015.09.07 |
2016.03.29 |
2017.09.18 |
2018.08.14 |
2018.10.02 |
2019.03.26 |
| 가득조건 |
용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 |
| 약정만기 |
부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용) |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여받은자 |
임직원 |
| 구분 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
| 회사가 발행할 주식의 총수 |
35,000주 |
32,000주 |
51,000주 |
13,000주 |
| 행사가격 |
15,300원 |
20,200원 |
19,700원 |
18,900원 |
| 부여일 |
2020.02.07 |
2020.06.08 |
2020.10.23 |
2020.11.26 |
| 가득조건 |
용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 |
| 약정만기 |
부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용) |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여받은자 |
임직원 |
(*) 3차로 부여된 주식선택권은 임직원의 퇴사로 모두 소멸되었습니다. &cr;&cr;- 나노바이오라이프
| 구분 |
1차 |
| 회사가 발행할 주식의 총수 |
1,500주 |
| 행사가격 |
90,000원 |
| 부여일 |
2020.11.11 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 행사 |
| 약정만기 |
부여일 이후 2년경과 8년이내 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여받은자 |
임직원 |
&cr;(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기&cr;&cr;- 젠큐릭스
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
합계 |
| 기초 잔여주 |
120,000 |
20,000 |
23,495 |
3,285 |
29,600 |
28,830 |
20,000 |
- |
- |
- |
- |
245,210 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
44,000 |
36,000 |
51,000 |
13,000 |
144,000 |
| 행사 |
(80,000) |
- |
- |
(2,173) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(82,173) |
| 소멸(*) |
- |
- |
- |
- |
(21,400) |
(5,000) |
- |
(9,000) |
(4,000) |
- |
- |
(39,400) |
| 기말 잔여주 |
40,000 |
20,000 |
23,495 |
1,112 |
8,200 |
23,830 |
20,000 |
35,000 |
32,000 |
51,000 |
13,000 |
267,637 |
(*) 당기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 79,850천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.&cr;&cr;- 나노바이오라이프
| 당기 |
1차 |
| 기초 잔여주 |
- |
| 부여 |
1,500 |
| 행사 |
- |
| 소멸 |
- |
| 기말 잔여주 |
1,500 |
&cr;② 전기&cr;
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
합계 |
| 기초 잔여주 |
150,000 |
20,000 |
23,495 |
7,479 |
33,800 |
48,830 |
- |
283,604 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20,000 |
20,000 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소멸(*) |
(30,000) |
- |
- |
(4,194) |
(4,200) |
(20,000) |
- |
(58,394) |
| 기말 잔여주 |
120,000 |
20,000 |
23,495 |
3,285 |
29,600 |
28,830 |
20,000 |
245,210 |
(*) 전기 중 가득기간이 완료된 후 상실된 주식선택권 405,696천원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 전기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 20,805천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 96,592주 입니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 지배기업 젠큐릭스의 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.17년이며, 행사 가격은 3,500원에서 27,671원 사이이며, 종속기업 나노바이오라이프의 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.33년이며, 행사 가격은 90,000원입니다.&cr;&cr;(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 젠큐릭스
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
| 주식선택권 공정가치 |
13,523원 |
13,530~13,617원 |
3,508~3,620원 |
2,051~2,557원 |
5,401~5,760원 |
5,343~5,698원 |
10,247~10,780원 |
| 주가 |
16,550원 |
16,550원 |
16,550원 |
13,050원 |
18,450원 |
20,100원 |
29,550원 |
| 무위험이자율 |
2.03% |
2.05%~2.09% |
2.11% |
2.27% |
2.50%~2.51% |
2.38% |
1.91%~1.89% |
| 기대행사기간 |
9년 |
9년~10년 |
10년 |
10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
| 주가변동성 |
7.75% |
7.75% |
7.75% |
6.15% |
13.85% |
12.35% |
21.60% |
| 구분 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
| 주식선택권 공정가치 |
6,133원 |
9,334~9,746원 |
7,524~7,980원 |
8,634~9,107원 |
| 주가 |
16,700원 |
22,950원 |
17,800원 |
18,750원 |
| 무위험이자율 |
1.62% |
1.47%~1.49% |
1.49%~1.55% |
1.63%~1.70% |
| 기대행사기간 |
10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
| 주가변동성 |
22.30% |
27.10% |
36.20% |
36.90% |
&cr;- 나노바이오라이프
| 구 분 |
1차 |
| 2년후행사 |
3년후행사 |
| 주식선택권 공정가치 |
34,909원 |
34,909원 |
| 주가 |
87,076원 |
87,076원 |
| 무위험이자율 |
1.51% |
1.58% |
| 기대행사기간 |
7년 |
8년 |
| 연환산 예상주가변동성 |
37.3% |
37.3% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 239,867천원과 183,712천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr;
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련계약 부채
&cr;
30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;
(1) 연
결회사는
수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
1,565,424 |
135,731 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차 수익 |
6,567 |
887 |
| 총 수익 |
1,571,991 |
136,618 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사
는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다. &cr;
| 당기 |
국내 |
해외 |
합계 |
| 재화의 판매 |
용역의 제공 |
재화의 판매 |
용역의 제공 |
| 외부고객으로부터 수익 |
|
|
|
|
|
| 제품 및 상품매출 |
305,140 |
- |
847,511 |
- |
1,152,651 |
| 용역매출 |
- |
412,773 |
- |
- |
412,773 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
305,140 |
412,773 |
847,511 |
- |
1,565,424 |
| 전기 |
국내 |
해외 |
합계 |
| 재화의 판매 |
용역의 제공 |
재화의 판매 |
용역의 제공 |
| 외부고객으로부터 수익 |
|
|
|
|
|
| 제품 및 상품매출 |
97,544 |
- |
6,507 |
- |
104,051 |
| 용역매출 |
- |
31,681 |
- |
- |
31,681 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
97,544 |
31,681 |
6,507 |
- |
135,732 |
연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 6
참조).&cr;&cr;
30.2 고객과의 계약과 관련된 부채
&cr;&cr;(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 마스터 서비스 계약 |
- |
45,000 |
| 계약부채 - 기타 |
305,835 |
17,822 |
| 합계 |
305,835 |
62,822 |
&cr;(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 마스터 서비스 계약 |
45,000 |
- |
| 기타 |
17,822 |
- |
31.
매
출
원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
515,422 |
88,371 |
| 상품매출원가 |
18,674 |
4,499 |
| 용역매출원가 |
65,314 |
8,023 |
| 재고자산평가손실등 |
2,222,770 |
27,654 |
| 합계 |
2,822,180 |
128,547 |
&cr;
32. 판매비와관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,347,515 |
2,243,619 |
| 퇴직급여 |
215,021 |
175,373 |
| 복리후생비 |
286,378 |
226,507 |
| 여비교통비 |
91,319 |
133,398 |
| 접대비 |
56,511 |
47,032 |
| 통신비 |
8,762 |
8,550 |
| 세금과공과금 |
116,306 |
104,843 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
100,004 |
521,693 |
| 지급임차료 |
9,970 |
9,687 |
| 경상연구개발비 |
3,153,731 |
1,810,529 |
| 운반비 |
19,330 |
20,905 |
| 소모품비 |
111,661 |
115,794 |
| 지급수수료 |
982,807 |
477,718 |
| 광고선전비 |
110,399 |
124,792 |
| 건물관리비 |
47,575 |
47,420 |
| 무형자산상각비 |
5,968 |
202,630 |
| 외주용역비 |
48,296 |
41,796 |
| 주식보상비용 |
239,867 |
182,143 |
| 기타 |
65,015 |
73,435 |
| 합계 |
8,016,435 |
6,567,864 |
&cr;
33. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(5,232,418) |
(195,734) |
| 원재료 및 상품 매입액 |
7,202,637 |
424,583 |
| 종업원급여 |
3,546,172 |
2,919,179 |
| 지급수수료 |
1,212,260 |
527,750 |
| 감가상각비 및 상각비 |
113,958 |
869,256 |
| 복리후생비 |
303,126 |
232,661 |
| 주식보상비용 |
239,867 |
183,712 |
| 광고선전비 |
110,399 |
124,792 |
| 기타 |
3,342,614 |
1,610,212 |
| 합계 |
10,838,615 |
6,696,411 |
&cr;
34. 기타수익 및 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 수입임대료 |
- |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
- |
| 사용권자산손상차손환입 |
- |
- |
| 사용권자산처분이익 |
15,725 |
- |
| 잡이익 |
90,143 |
4,659 |
| 지분법처분이익 |
3,909,786 |
654,765 |
| 합계 |
4,015,654 |
659,424 |
| 기타비용 |
|
|
| 사용권자산처분손실 |
- |
17,089 |
| 유형자산처분손실 |
- |
- |
| 유형자산손상차손 |
395,470 |
1,616,086 |
| 무형자산손상차손 |
292,131 |
1,045,575 |
| 사용권자산손상차손 |
264,803 |
546,033 |
| 영업권손상차손 |
1,771,658 |
- |
| 지분법손실 |
- |
- |
| 기부금 |
49,969 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
- |
| 잡손실 |
4,908 |
10 |
| 합계 |
2,778,939 |
3,224,793 |
&cr;
35. 금융수익 및 금융비
용&cr;&cr;
(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익 |
28,387 |
4,400 |
| 리스채권에서의 이자수익 |
1,318 |
318 |
| 외환차익 |
5,335 |
89 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
42,082,500 |
- |
| 파생상품평가이익 |
235,725 |
- |
| 금융수익 합계 |
42,353,265 |
4,807 |
&cr;
(2) 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채와 당분기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 |
21,124 |
39,456 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용 |
184,383 |
- |
| 리스부채에서의 이자비용 |
24,992 |
- |
| 충당부채전입액 |
1,457 |
979 |
| 외환차손 |
6,687 |
15 |
| 외환환산손실 |
64,076 |
1,453 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
604,158 |
- |
| 파생상품평가손실 |
450,775 |
- |
| 금융비용 합계 |
1,357,652 |
41,903 |
&cr;
36. 주당순손실&cr;&cr;기본주당순손실은 연결회사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 보통주당기순손실&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
33,108,403,243 |
(9,162,256,485) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
5,906,986 |
5,392,726 |
| 기본주당손실 |
5,605 |
(1,699) |
&cr;(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통주식수 |
5,392,726 |
5,392,726 |
| 기중변동주식수 |
514,260 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,906,986 |
5,392,726 |
① 당기
| 구분 |
일자 |
유통보통주식수 |
가중치(일) |
가중평균유통&cr; 보통주식수 |
| 기초 유통주식수 |
2020-01-01 |
5,392,726 |
366 |
1,973,737,716 |
| 유상증자 |
2020-06-18 |
824,000 |
197 |
162,328,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2020-07-02 |
60,000 |
183 |
10,980,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2020-08-28 |
20,000 |
126 |
2,520,000 |
| 유상증자 |
2020-08-31 |
100,000 |
123 |
12,300,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2020-11-20 |
2,173 |
42 |
91,266 |
| 누적합계 |
6,398,899 |
|
2,161,956,982 |
| 가중평균주식수 |
|
|
5,906,986 |
&cr;② 전기
| 구분 |
일자 |
유통보통주식수 |
가중치(일) |
가중평균유통&cr; 보통주식수 |
| 기초 유통주식수 |
2019-01-01 |
5,392,726 |
365 |
1,968,344,990 |
| 누적합계 |
5,392,726 |
|
1,968,344,990 |
| 가중평균주식수 |
|
|
5,392,726 |
&cr;(2) 희석주당순손실&cr;
1) 희석보통주당순이익&cr;
| 내역 |
당기 |
| 지배기업소유주지분희석주당이익 산정 위한 순이익 |
33,856,379,516 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
5,906,986 |
| 조정내역: |
|
| 주식선택권 |
116,637 |
| 전환권 |
247,514 |
| 희석주당이익 산정 위한 가중평균유통보통주식수 |
6,271,137 |
| 희석보통주당순이익 |
5,399 |
&cr;
37. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
32,964,469 |
(9,162,256) |
| 조정: |
(39,591,333) |
3,774,730 |
| 이자비용 |
230,499 |
39,456 |
| 감가상각비 |
107,990 |
438,588 |
| 사용권자산상각비 |
- |
228,038 |
| 무형자산상각비 |
5,968 |
202,630 |
| 유형자산손상차손 |
395,470 |
1,616,086 |
| 무형자산손상차손 |
292,132 |
1,045,575 |
| 사용권자산손상차손 |
264,803 |
546,033 |
| 영업권손상차손 |
1,771,658 |
- |
| 재고자산평가손실 |
22,268 |
21,354 |
| 재고자산폐기손실 |
2,200,502 |
6,300 |
| 주식보상비용 |
239,867 |
183,712 |
| 장기근속포상비용 |
67,159 |
- |
| 충당부채전입액 |
1,457 |
979 |
| 외화환산손실 |
64,075 |
1,453 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
17,089 |
| 당기손익인식부채평가손실 |
604,158 |
- |
| 파생상품평가손실 |
450,775 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(15,725) |
- |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
(3,909,786) |
(654,765) |
| 당기손익인식지정금융자산평가이익 |
(42,082,500) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(235,725) |
- |
| 이자수익 |
(29,704) |
(4,718) |
| 법인세비용 |
1,235 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
- |
| 기타비용 |
2,289 |
- |
| 기타수익 |
(40,198) |
86,920 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(6,816,604) |
199,967 |
| 매출채권의 감소(증가) |
55,114 |
174,277 |
| 기타채권의 감소(증가) |
(45,692) |
(202,034) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,309,697) |
38,887 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(29,509) |
(93,695) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(466,025) |
(26,845) |
| 기타채무의 증가(감소) |
(178,394) |
80,051 |
| 기타부채의 증가(감소) |
157,599 |
187,751 |
| 퇴직급여 지급액 |
- |
3,059 |
| 사외적립자산의 변동 |
- |
38,516 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
(13,443,468) |
(5,187,559) |
&cr;(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
115,676 |
447,251 |
| 자산 취득대가의 미지급금 대체 |
242,660 |
83,237 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
33,753 |
- |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 |
414,845 |
792,674 |
| 리스부채 및 사용권자산 해지 |
24,261 |
- |
| 리스부채 유동성분류 |
393,641 |
- |
| 리스채권 유동성분류 |
20,604 |
- |
| 장기성예금의 미지급비용 대체 |
24,000 |
- |
| 장기미지급금의 유동성분류 |
35,607 |
- |
| 주식매입선택권 기타자본잉여금 대체 |
- |
405,697 |
| 주식매입선택권 행사로 인한 자본 증가 |
1,087,413 |
- |
| 지분법자본변동 |
6,318 |
9,268 |
| 지분법자본변동 잉여금대체 |
1,759 |
- |
| 지적재산권 취득대가의 미지급금 대체 |
- |
(100,000) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 대체 |
4,567,500 |
- |
| 당기손익인식금융부채유동성분류 |
5,300,021 |
- |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
현금거래 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입 및 발행 |
상환 |
신규 |
해지 |
사업결합으로 인한 증가 |
평가손익 |
| 차입금 |
550,000 |
37,000 |
(12,500) |
- |
- |
412,480 |
- |
986,980 |
| 리스부채 |
538,039 |
- |
(294,395) |
411,842 |
(15,727) |
215,618 |
- |
855,377 |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
5,300,021 |
- |
- |
- |
- |
604,158 |
5,904,179 |
(*) 리스부채의 신규금액은 주석14의 사용권자산 취득금액 448,598천원과 보증금현재가치할인차금 설정금액 36,756천원만큼 차이가 있습니다.
| 전기 |
기초 |
현금거래 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입 및 발행 |
상환 |
신규 |
해지 |
| 차입금 |
550,000 |
- |
- |
- |
- |
550,000 |
| 리스부채 |
395,084 |
- |
(234,081) |
397,590 |
(20,554) |
538,039 |
(*) 리스부채의 신규금액은 주석14의 사용권자산 취득금액 473,982천원과 복구충당부채 설정금액 76,391천원만큼 차이가 있습니다.&cr;&cr;
38. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금, 신용보증기금, 대표이사로부터 각각 495백만원, 285백만원, 66백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 농협 차입금에 대해 신용보증기금으로부터 87백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 신한은행 차입금에 대해 신용보증기금으로부터 285백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 기술보증기금으로부터 제공받은 지급보증 관련 연결회사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 연결회사는 에이비온(주)와 초기유방암 예후예측 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(6) 당기말 현재 연결회사는 서울대산학협력단과 항암제 동반진단 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 이를 기초로 개발한 폐암 동반진단키트가 2018년 7월 신의료기술로 인정되었습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당기 중 지급수수료 430,610원을 인식하였습니다&cr;&cr;(7) 당기말 현재 연결회사는 (주)딥바이오와 ddPCR기반 진단제품 소프트웨어 기술사용계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당기 중 지급수수료 235,776원을 인식하였습니다. &cr;&cr;(8) 당기말 현재 연결회사는 (주)지노바이오가 개발한 혈중암세포 추출기기 'GenoCTC'의 판권을 보유하고 있습니다. 동 판권과 관련하여 당기 중 해당 기기 및 소모품 매출 38,226천원을 인식하였습니다. &cr;&cr;(9) 당기말 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 28백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.. &cr;&cr;(
10) 당기말 현재 연결회사는 Bio-Rad Laboratories, Inc.와 직접 License & Supply Partnership 계약을 통해 주요 원재료 가격 인하 및 4x Supermix(5x2.5ml) 사용 매출에 대한 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당기 중 1,297천원을 인식하였습니다. &cr;&cr;
(11) 당기말 현재 연결회사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(출원번호 : 15/5/3,330, 등록번호 10,304,561)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어있었으나 연결회사는 무단 사용과 관련 없음을 주장하였고, 현재 취하된 상태입니다.&cr;&cr;(12) 당기말 현재 연결회사는 관계회사인 (주)지노바이오가 발행한 상환전환우선주(RCPS)에 대하여 아래와 같은 약정사항이 있습니다.&cr;
&cr;
1) (주)지노바이오 상환전환우선주(RCPS)&cr;&cr;(주)지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 500,000주(인수가액 2,000백만원)를 인수한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 (주)지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 연결회사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.&cr;&cr;※ 기한 전 상환권 발생 조건&cr;(1) 투자자가 보유한 ㈜지노바이오의 보유주식의 일부 또는 전부에 대하여 대상회사에 상환을 청구한 경우 책임 소재가 불명하거나 대상회사가 매수가 불가능한 경우&cr;(2) 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우 &cr;(3) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우 &cr;(4) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한 경우 &cr;&cr;또한 연결회사는 투자자에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 연결회사가 매도청구권을 행사할 경우 투자자는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 11%를 적용한 금액을 가산하여 매도할 의무가 있습니다.&cr;&cr;
2) (주)지노바이오 상환전환우선주(RCPS)&cr;&cr;(주)지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 250,000주(인수가액 1,000백만원)를 인수한 투자자(주식회사 제이더블유에셋)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 (주)지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 연결회사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.&cr;&cr;※ 기한 전 상환권 발생 조건&cr;(1) 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우 &cr;(2) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우 &cr;(3) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한 경우
&cr;
&cr;
39. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
- |
주식회사 엔젠바이오 |
(*1) |
| 주식회사 지노바이오 |
- |
(*2) |
| 기타 |
주요경영진 |
주요경영진 |
|
(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 연결회사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 당기말 현재 특수관계자에서 제외됐습니다. &cr;(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜지노바이오의 주식 470,000주(지분율 33.83%) 취득했고, 이로 인해
㈜지노바이오
를 관계기업에 포함했습니다.&cr; &cr;(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
단기대여금 |
전환상환우선주 |
매입채무 |
| 관계기업 |
주식회사 지노바이오 |
- |
20,010 |
- |
520,000 |
2,640 |
&cr;② 전기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
단기대여금 |
전환상환우선주 |
매입채무 |
| 기타 |
주요경영진 |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 자금대여거래 |
자금차입거래 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
| 주요경영진 |
(50,000) |
- |
50,000 |
- |
&cr;(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
751,850 |
695,934 |
| 퇴직급여 |
177,620 |
56,613 |
| 주식보상비용 |
151,188 |
19,966 |
| 합계 |
1,080,657 |
772,513 |
40. 사업결합&cr;
(1) 일반사항&cr;연결회사는 당기 중 ㈜나노바이오라이프의 지분 52.73%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.&cr;
(2) 이전대가&cr;
취득일 현재 이전대가로 현금 5,716백만원을 지급하였습니다.&cr;
(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr;취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,793,322 |
| 장ㆍ단기금융자산 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
455,706 |
| 재고자산 |
80,611 |
| 유형자산 |
497,484 |
| 무형자산 |
- |
| 기타자산 |
89,115 |
| 자산총계 |
2,916,238 |
| 부채 |
| 장ㆍ단기금융부채 |
412,480 |
| 매입채무및기타채무 |
717,691 |
| 기타부채 |
357,882 |
| 부채 총계 |
1,488,053 |
| 순자산 금액 |
1,428,185 |
(4) 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 총 이전대가 |
5,716,163 |
| 식별가능순자산 공정가치 |
1,428,185 |
| 비지배지분 |
(675,103) |
| 영업권 |
4,963,081 |
&cr;41. 계속기업가정&cr;
연결회사는 당기 영업손실 9,267백만원 및 당기순이익이 32,964백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재로 연결회사의 미처리결손금이 5,547백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
연결회사사의 경영진은 2021년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구분 |
상세계획 |
| 경영개선계획 |
매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성 |
| 자금조달계획 |
차입금 만기연장, 외부투자 유치 등을 통한 자금조달계획 달성 |
연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 신규사업을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
5. 재무제표 주석
주석
| 제 10 기 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 기초 2019년 01월 01일 현재 |
| 주식회사 젠큐릭스 |
&cr;
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 젠큐릭스(이하 "당사"라고 함)는 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단키트등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 총발행주식수는 6,398,899주이고, 자본금은 3,199백만원이며, 전부 기명식보통주식입니다. &cr;
&cr;보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율 |
비고 |
| 조상래 |
1,100,000 |
17.19% |
대표이사 |
| ㈜금성백조주택 |
218,913 |
3.42% |
|
| 김국향 |
201,500 |
3.15% |
|
| 성장사다리비엔에이치스타트업투자조합 |
190,639 |
2.98% |
|
| 스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합 4호 |
102,564 |
1.60% |
|
| 미래창조KB창업지원투자조합 |
95,882 |
1.50% |
|
| 성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드 |
95,882 |
1.50% |
|
| 삼성증권 |
93,418 |
1.46% |
|
| 신한금융투자 |
85,452 |
1.34% |
|
| IBKC-메디치세컨더리투자조합 |
80,000 |
1.25% |
|
| 미래창조KB창업지원투자조합 |
79,717 |
1.25% |
|
| 기업은행 |
69,262 |
1.08% |
|
| 소액주주 |
3,985,670 |
62.29% |
|
| 합 계 |
6,398,899 |
100.00% |
|
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2.1 재무제표 작성 기준
&cr;
당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면
그 정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로,
리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용
되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적
용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연
도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용
하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
2.3 종속기업 및 관계기업 투자 &cr;
&cr;
당사의 재무제표는
기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
종속
기업, 공동기업 및 관계기업 투자는
기업회계
기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 당사의 지분이
종속기업, 공동기업 및 관계기업
에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나,
종속기업, 공동기업 및 관계기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.
당사는 지분법을 적용하기 위하여
종속기업, 공동기업 및 관계기업
의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우
종속기업, 공동기업 및 관계기업
기업의 재무제표를 조정합니다.
&cr;
&cr;
당사는 당기 중 종속기업의 설립으로 인하여 당기부터 별도재무제표를 작성하였으며, 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.
&cr;
2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;
당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(2) 측정&cr;
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.&cr;
&cr;
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;
&cr;
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 등
에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;
2.6 파생상품&cr;
&cr;
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
‘
기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (
당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1
참조
)
&cr;
2.8 재고자산 &cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.9 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 시설장치 |
2~5년 |
| 비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.10 차입원가 &cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.11 정부보조금&cr;
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;
2.12 무형자산 &cr;
&cr;당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 특허권 |
7년~10년 |
| 상표권 |
5년 |
| 지적재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;
2.15 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;
금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr;&cr;
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
2.16 복합금융상품
&cr;&cr;
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;
&cr;
당사는 내재파생상품 중 주계약이 금융상품인 복합금융상품의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다. 주계약인 금융상품과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.
&cr;
2.17 충당부채 &cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '금융비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.19 종업원급여 &cr;
&cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습
니
다
.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(
2) 주식기준보상&cr;&cr;임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;
2.20 수익인식
&cr;
&cr;
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;(1) 제품 및 상품의 판매 &cr;&cr;당사는 유방암 예후진단, 동반진단 분야 등에서 체외진단용 의료기기의 연구 및 개발, 제조 및 판매와 관련된 서비스를 제공하고 있습니다. 제조 및 판매와 관련된 수익에 대하여는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
(2) 용역의 제공 &cr;
&cr;
당사는 고객에게 유전자 분석서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;
2.21 리스
&cr;
&cr;당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr;
당사는 다양한
사무실,
기타 사무용기기
를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할
경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
&cr;
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사
용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
당사는 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은
해당
리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr;
2.22 영업부문 &cr;
&cr;
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;&cr;
당사의 재무제표는 2021년 03월 02일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
&cr;당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 비금융자산의 손상
유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;
(2) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr;
(3) 주식기준보상
주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 평가하고 있습니다. 당사는 주식선택권 부여일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 적용한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 재고자산 평가&cr;&cr;재고자산은 진부화에 따른 개별 손상 징후가 있는지 검토하여 평가충당금을 인식하고, 평가충당금을 인식한 재고자산 장부가액과 순실현가능가치를 비교하여 순실현가능가치가 장부가액보다 작은 경우 차액을 추가로 평가충당금으로 인식하고 있습니 다. 순실현가능가치 측정시에는 판매가격 및 부대비용의 추정이 필요합니다.&cr;
4. 재무위험관리&cr;
&cr;
4.1 재무위험관리요소&cr;
&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
&cr;
4.1.1 시장위험&cr;
(1) 외환위험&cr;&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 외화 |
원화 |
USD
|
원화 |
|
금융자산
|
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
USD 469,282 |
510,579 |
USD 11,016 |
12,754 |
&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러/원
|
10% 상승시
|
39,825 |
995 |
39,825 |
995 |
|
10% 하락시
|
(39,825) |
(995) |
(39,825) |
(995) |
&cr;4.1.2 신용위험&cr;
&cr;(1) 매출채권&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 초과&cr; 6개월 이하 |
6개월 초과&cr; 1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 기대손실율(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 총 장부금액 |
126,617 |
24,700 |
- |
528 |
151,845 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
(528) |
(528) |
(*) 당기말 현재 당사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다.
&cr;
&cr;
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없
습니다.&cr;
&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 151,845천원입니다.&cr;
&cr;당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
&cr;(2) 상각후원가 기타 금융자산&cr;&cr;
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 금융자산에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. &cr;
&cr;신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;
4.1.3 유동성위험&cr;
&cr;당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr;
| 당기말 |
1년이내 |
1년초과&cr; 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
758,283 |
85,493 |
- |
843,776 |
| 단기차입금 |
556,184 |
- |
- |
556,184 |
| 리스부채 |
281,180 |
230,411 |
- |
511,591 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
5,502,021 |
- |
- |
5,502,021 |
| 합계 |
1,595,647 |
315,904 |
- |
1,911,551 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년초과&cr; 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
928,052 |
53,941 |
- |
981,993 |
| 단기차입금 |
559,560 |
- |
- |
559,560 |
| 리스부채 |
233,004 |
333,194 |
- |
566,198 |
| 합계 |
1,720,616 |
387,135 |
- |
2,107,751 |
| 전기초 |
1년이내 |
1년초과&cr; 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
646,179 |
- |
- |
646,179 |
| 단기차입금 |
557,877 |
- |
- |
557,877 |
| 리스부채 |
189,743 |
205,340 |
- |
557,877 |
| 합계 |
1,393,799 |
205,340 |
- |
1,761,933 |
&cr;
4.2 자본위험관리&cr;
&cr;당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr;
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. &cr;&cr;당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 총차입금 |
6,454,178 |
550,000 |
550,000 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(4,669,151) |
(561,931) |
(7,227,608) |
| 순부채(a) |
1,785,027 |
(11,931) |
(6,677,608) |
| 자본총계 |
53,374,015 |
155,181 |
9,124,458 |
| 총자본(b) |
55,159,042 |
143,250 |
2,446,850 |
| 자본조달비율(a/b)(*1) |
3% |
- |
- |
(*1)
전기말과 전기초는 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.&cr;
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
4,669,151 |
4,669,151 |
561,931 |
561,931 |
7,227,608 |
7,227,608 |
| 매출채권및기타채권 |
501,154 |
501,154 |
158,437 |
158,437 |
372,537 |
372,537 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
19,200 |
19,200 |
14,400 |
14,400 |
| 비유동매출채권및기타채권 |
498,836 |
498,836 |
597,235 |
597,235 |
422,776 |
422,776 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
47,170,000 |
47,170,000 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품자산 |
235,725 |
235,725 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
53,074,866 |
53,074,866 |
1,336,803 |
1,336,803 |
8,037,321 |
8,037,321 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
843,776 |
843,776 |
981,993 |
981,993 |
646,179 |
646,179 |
| 단기차입금 |
550,000 |
550,000 |
550,000 |
550,000 |
550,000 |
550,000 |
| 리스부채 |
483,964 |
483,964 |
538,038 |
538,038 |
395,084 |
395,084 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
5,904,178 |
5,904,178 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품부채 |
450,775 |
450,775 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
8,232,693 |
8,232,693 |
2,070,031 |
2,070,031 |
1,591,263 |
1,591,263 |
&cr;
5.2 공정가치 서열 체계&cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
46,650,000 |
- |
520,000 |
47,170,000 |
| 파생상품자산 |
|
|
235,725 |
235,725 |
| 공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
5,904,178 |
5,904,178 |
| 파생상품부채 |
|
|
450,775 |
450,775 |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
|
전기
초
|
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
&cr;각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr;한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. &cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 제2회 전환사채 |
1,101,263 |
Binomial Tree&cr; Model |
- 주가 변동성&cr;- 할인율 |
주가 변동성: 37.4%&cr; 할인율: 16.57%~16.62% |
| 제3회 전환사채 |
3,355,056 |
| 제4회 전환사채 |
1,447,858 |
| 파생상품자산 |
235,725 |
주가 변동성: 39.00% &cr; 할인율: 1.74%~20.00% |
| 파생상품부채 |
450,775 |
&cr;
6. 영업부문 정보&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 수익의 세부내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
1,068,747 |
59,962 |
| 용역매출 |
304,000 |
31,681 |
| 상품매출 |
72,587 |
44,089 |
| 임대매출 |
6,567 |
887 |
| 합계 |
1,451,901 |
136,619 |
&cr;(2) 당사의 당기 및 전기의 해외매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
833,445 |
- |
| 상품매출 |
5,402 |
6,507 |
| 합계 |
838,847 |
6,507 |
&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보 &cr;&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 고객1 |
278,996 |
- |
| 고객2 |
204,228 |
- |
| 고객3 |
154,230 |
81,300 |
| 고객4 |
234,600 |
29,900 |
&cr;
7. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익공정가치 금융자산 |
기타채권 |
| 당기말 |
전기말 |
전기초 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금및현금성자산 |
4,669,151 |
561,931 |
7,227,608 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
479,828 |
126,633 |
372,537 |
- |
- |
- |
21,326 |
31,804 |
- |
| 장기금융자산 |
- |
19,200 |
14,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동매출채권및기타채권 |
498,836 |
576,631 |
422,776 |
- |
- |
- |
- |
20,604 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
47,170,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동성파생상품자산 |
- |
- |
- |
235,725 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
5,647,815 |
1,284,395 |
8,037,321 |
47,405,725 |
- |
- |
21,326 |
52,408 |
- |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익공정가치 금융부채 |
기타부채 |
| 당기말 |
전기말 |
전기초 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매입채무및기타채무 |
843,776 |
981,993 |
646,179 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
550,000 |
550,000 |
550,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
483,964 |
538,038 |
395,084 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
5,904,178 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동성파생상품부채 |
- |
- |
- |
450,775 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,393,776 |
1,531,993 |
1,196,179 |
6,354,953 |
|
- |
483,964 |
538,038 |
395,084 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 &cr; 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr; 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산(부채) |
기타채권 |
기타부채 |
상각후원가로 &cr; 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 &cr; 측정하는 금융부채 |
기타채권 |
기타부채 |
| 이자수익 |
27,548 |
- |
- |
1,318 |
- |
4,400 |
- |
318 |
- |
| 이자비용 |
- |
(18,389) |
(184,383) |
- |
(22,165) |
- |
(21,389) |
- |
(18,067) |
| 외환차익 |
1,645 |
3,690 |
- |
- |
- |
89 |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
(909) |
(4,680) |
- |
- |
- |
- |
(15) |
- |
- |
| 외화환산손실 |
- |
(60,583) |
- |
- |
- |
- |
(1,453) |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
- |
42,082,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
- |
- |
(604,158) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
235,725 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(450,775) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;
8. 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금 |
321 |
394 |
352 |
| 보통예금(*1) |
4,668,831 |
561,537 |
7,227,256 |
| 합계 |
4,669,151 |
561,931 |
7,227,608 |
(*1) 당기말 현재 보통예금 중 국민은행 36천원은 보건복지부 과제 관련 재료비 용도, 신한은행 1천원은 보건산업진흥원의 과제비로 사용이 제한되어 있습니다.&cr;
&cr;
9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산
&cr;&cr;(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매출채권 |
151,845 |
48,386 |
222,662 |
| 손실충당금 |
(528) |
(528) |
(528) |
| 매출채권(순액) |
151,317 |
47,858 |
222,134 |
&cr;(2) 기타 상각후원가측정 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
66,239 |
- |
66,239 |
78,776 |
- |
78,776 |
117,663 |
- |
117,663 |
| 미수수익 |
1,152 |
- |
1,152 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
261,120 |
- |
261,120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
32,740 |
- |
32,740 |
| 유동리스채권 |
21,326 |
- |
21,326 |
31,804 |
- |
31,804 |
- |
- |
- |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
469,981 |
469,981 |
- |
490,000 |
490,000 |
- |
415,000 |
415,000 |
| 장기리스채권 |
- |
- |
- |
- |
20,604 |
20,604 |
- |
- |
- |
| 기타보증금 |
- |
28,855 |
28,855 |
- |
36,631 |
36,631 |
- |
7,776 |
7,776 |
| 총 장부금액 |
349,837 |
498,836 |
848,673 |
110,580 |
597,235 |
707,815 |
150,403 |
422,776 |
573,179 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
349,837 |
498,836 |
848,673 |
110,580 |
597,235 |
707,815 |
150,403 |
422,776 |
573,179 |
&cr;
10. 장기금융자산&cr;&cr;당사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장기성예금
|
- |
19,200 |
14,400 |
&cr;
11. 재고자산&cr;
&cr;
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
| 제품 |
3,012,352 |
(1,256,083) |
1,756,269 |
12,765 |
(2,458) |
10,307 |
- |
- |
- |
| 상품 |
10,752 |
(64) |
10,688 |
6,795 |
(73) |
6,722 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
433,003 |
(11,428) |
421,575 |
140,066 |
(5,070) |
134,996 |
34,431 |
- |
34,431 |
| 재공품 |
2,999,152 |
(954,647) |
2,044,505 |
70,539 |
(13,754) |
56,785 |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,455,259 |
(2,222,222) |
4,233,037 |
230,165 |
(21,355) |
208,810 |
34,431 |
- |
34,431 |
당사는 당기 중 재고자산평가손실 2,200,867천원(전기 : 21,354천원)과 폐기손실 8,768천원(전기 : 6,300천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 반영하였습니다.&cr;&cr;
12. 기타자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
|
|
|
| 선급금 |
196,507 |
126,060 |
320,733 |
| 선급비용 |
16,117 |
51,139 |
6,166 |
| 합계 |
212,625 |
177,199 |
326,899 |
&cr;
13. 유형자산
&cr;&cr;(1) 유형자산의 내역&cr;&cr;① 당기말
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
3,138,263 |
(1,406,732) |
(1,332,770) |
398,761 |
| 차량운반구 |
16,433 |
(3,835) |
(12,598) |
- |
| 비품 |
240,687 |
(99,648) |
(135,850) |
5,189 |
| 시설장치 |
971,263 |
(649,655) |
(275,836) |
45,772 |
| 건설중인자산 |
254,500 |
- |
(254,500) |
- |
| 합계 |
4,621,146 |
(2,159,870) |
(2,011,554) |
449,722 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
2,512,371 |
(1,349,982) |
(1,162,389) |
- |
| 차량운반구 |
16,433 |
(3,835) |
(12,598) |
- |
| 비품 |
166,117 |
(95,854) |
(70,263) |
- |
| 시설장치 |
919,445 |
(643,609) |
(275,836) |
- |
| 건설중인자산 |
95,000 |
- |
(95,000) |
- |
| 합계 |
3,709,366 |
(2,093,280) |
(1,616,086) |
- |
&cr;③ 전기초
| 구분 |
전기초 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
1,627,935 |
(1,063,766) |
- |
564,169 |
| 차량운반구 |
16,433 |
(549) |
- |
15,884 |
| 비품 |
106,306 |
(74,927) |
- |
31,379 |
| 시설장치 |
678,240 |
(515,451) |
- |
162,789 |
| 건설중인자산 |
390,000 |
- |
- |
390,000 |
| 합계 |
2,818,914 |
(1,654,693) |
- |
1,164,221 |
&cr;(2) 유형자산의 변동&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분(해지) |
대체 |
감가상각비 |
손상 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
- |
625,892 |
- |
- |
(56,750) |
(170,382) |
398,760 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비품 |
- |
74,570 |
- |
- |
(3,793) |
(65,588) |
5,189 |
| 시설장치 |
- |
51,818 |
- |
- |
(6,045) |
- |
45,773 |
| 건설중인자산 |
- |
159,500 |
- |
- |
- |
(159,500) |
- |
| 합계 |
- |
911,780 |
- |
- |
(66,588) |
(395,470) |
449,722 |
&cr;② 전기
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
564,169 |
494,437 |
- |
390,000 |
(286,217) |
(1,162,389) |
- |
| 차량운반구 |
15,885 |
- |
- |
- |
(3,287) |
(12,598) |
- |
| 비품 |
31,378 |
59,811 |
- |
- |
(20,927) |
(70,262) |
- |
| 시설장치 |
162,790 |
241,205 |
- |
- |
(128,159) |
(275,836) |
- |
| 건설중인자산 |
390,000 |
688,020 |
- |
(983,020) |
- |
(95,000) |
- |
| 합계 |
1,164,222 |
1,483,473 |
- |
(593,020) |
(438,590) |
(1,616,085) |
- |
&cr;(3) 당기 감가상각비중 2,726천원은 매출원가(전기:144,933천원)에 포함되어 있으며63,862천원(전기: 293,655천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(4) 자산손상
당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있으며당기말 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 395,470천원(전기말 : 1,616,086천원)입니다.&cr;
14.
리
스
&cr;&cr;
14.1. 리스이용자&cr;
(1) 사용권자산 변동내역
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
597,978 |
446,092 |
327,970 |
| 기계장치 |
173,359 |
60,443 |
- |
| 차량운반구 |
23,850 |
39,498 |
67,114 |
| 손상차손누계액 |
(795,187) |
(546,033) |
- |
| 합계 |
- |
- |
395,084 |
&cr;
① 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
사용권자산상각 |
손상차손 |
당기말 |
| 건물 |
- |
151,886 |
- |
- |
(151,886) |
- |
| 기계장치 |
- |
112,917 |
- |
- |
(112,917) |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
264,803 |
- |
- |
(264,803) |
- |
&cr;
② 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
사용권자산상각 |
손상차손 |
전기말 |
| 건물 |
327,970 |
411,811 |
(94,993) |
(198,696) |
(446,092) |
- |
| 기계장치 |
|
62,170 |
|
(1,727) |
(60,443) |
- |
| 차량운반구 |
67,114 |
- |
- |
(27,616) |
(39,498) |
- |
| 합계 |
395,084 |
473,981 |
(94,993) |
(228,039) |
(546,033) |
- |
&cr;
(2) 리스부채 변동내역&cr;&cr;리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 리스부채 |
| 유동 |
273,788 |
228,624 |
189,743 |
| 비유동 |
210,176 |
309,415 |
205,340 |
| 합계 |
483,964 |
538,039 |
395,083 |
&cr;① 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체/해지 |
이자비용 |
지급 |
당기말 |
| 리스부채 |
538,039 |
231,049 |
(15,726) |
22,165 |
(291,563) |
483,964 |
&cr;
② 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체/해지 |
이자비용 |
지급 |
전기말 |
| 리스부채 |
395,084 |
397,590 |
(20,554) |
18,067 |
(252,148) |
538,039 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
- |
198,696 |
| 기계장치 |
- |
1,727 |
| 차량운반구 |
- |
27,615 |
| 합계 |
- |
228,038 |
| 사용권자산의 손상차손 |
|
|
| 건물 |
151,886 |
- |
| 기계장치 |
112,917 |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
| 합계 |
264,803 |
- |
| 사용권자산의 처분이익 |
|
|
| 차량운반구 |
15,725 |
|
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
22,165 |
18,067 |
| 단기리스료 |
- |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
12,276 |
11,281 |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은 303,838천원(전기 : 263,428천원)입니다.&cr;
14.2. 리스제공자&cr;
&cr;
(1) 리스채권내역&cr;
&cr;리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 전대리스채권 |
| 유동 |
21,326 |
31,804 |
- |
| 비유동 |
- |
20,604 |
- |
| 합계 |
21,326 |
52,408 |
- |
&cr;① 당기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발생 |
이자수익 |
수입 |
해지 |
당기말 |
| 리스채권 |
52,408 |
- |
1,318 |
(32,400) |
- |
21,326 |
&cr;② 전기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발생 |
이자수익 |
수입 |
해지 |
전기말 |
| 리스채권 |
- |
57,490 |
318 |
(5,400) |
- |
52,408 |
&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) |
1,318 |
(318) |
&cr;
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산의 내역&cr;
① 당기말
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
238,846 |
(34,755) |
(204,091) |
- |
| 상표권 |
43,139 |
(15,538) |
(27,601) |
- |
| 지적재산권 |
1,120,000 |
(440,000) |
(680,000) |
- |
| 소프트웨어 |
397,249 |
(113,690) |
(196,134) |
87,425 |
| 국고보조금 |
(64,206) |
14,981 |
- |
(49,225) |
| 건설중인자산 |
229,880 |
- |
(229,880) |
- |
| 합계 |
1,964,908 |
(589,002) |
(1,337,706) |
38,200 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
128,535 |
(34,755) |
(93,780) |
- |
| 상표권 |
32,805 |
(15,370) |
(17,435) |
- |
| 지적재산권 |
1,020,000 |
(440,000) |
(580,000) |
- |
| 소프트웨어 |
313,249 |
(95,049) |
(156,134) |
62,066 |
| 국고보조금 |
(64,206) |
2,140 |
- |
(62,066) |
| 건설중인자산 |
198,226 |
- |
(198,226) |
- |
| 합계 |
1,628,609 |
(583,034) |
(1,045,575) |
- |
&cr;③ 전기초
| 구분 |
전기초 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
124,785 |
(21,440) |
- |
103,345 |
| 상표권 |
25,758 |
(9,397) |
- |
16,361 |
| 지적재산권 |
920,000 |
(290,000) |
- |
630,000 |
| 소프트웨어 |
129,259 |
(59,568) |
- |
69,691 |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,199,802 |
(380,405) |
- |
819,397 |
&cr;(2) 무형자산의 변동&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상차손 |
기말장부금액 |
| 특허권 |
- |
110,312 |
- |
- |
- |
(110,312) |
- |
| 상표권 |
- |
10,334 |
- |
- |
(168) |
(10,166) |
- |
| 지적재산권 |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
(100,000) |
- |
| 소프트웨어 |
62,066 |
84,000 |
- |
- |
(18,641) |
(40,000) |
87.425 |
| 국고보조금 |
(62,066) |
- |
- |
- |
12,841 |
- |
(49.225) |
| 건설중인자산 |
- |
148,940 |
- |
(117,285) |
- |
(31,655) |
- |
| 합계 |
- |
453,586 |
- |
(117,285) |
(5,968) |
(292,133) |
38,200 |
&cr;② 전기
| 구분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상차손 |
기말장부금액 |
| 특허권 |
103,345 |
- |
- |
3,750 |
(13,315) |
(93,780) |
- |
| 상표권 |
16,361 |
3,547 |
- |
3,501 |
(5,974) |
(17,435) |
- |
| 지적재산권 |
630,000 |
100,000 |
- |
- |
(150,000) |
(580,000) |
- |
| 소프트웨어 |
69,691 |
133,990 |
- |
50,000 |
(35,481) |
(156,134) |
62,066 |
| 국고보조금 |
- |
(64,206) |
|
|
2,140 |
|
(62,066) |
| 건설중인자산 |
- |
54,171 |
- |
144,055 |
- |
(198,226) |
- |
| 합계 |
819,397 |
227,502 |
- |
201,306 |
(202,630) |
(1,045,575) |
- |
&cr;(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 당사의 특허권 중 일부가 기업은행 차입금 관련 기술보증기금 담보로 제공되어 있습니다(주석
38 참조)&cr;
16. 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 비유동 |
|
|
|
| 지분증권(*1) |
46,650,000 |
- |
- |
| 채무증권(*2) |
520,000 |
- |
- |
| 기말 |
47,170,000 |
- |
- |
(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. ㈜엔젠바이오는 2020년 12월10일 코스닥시장에 상장하였으며 당사가 보유한 주식은 상장 후 3년간 한국예탁결제원에 자발적으로 보호예수하기로 하였습니다.&cr;
(*2) 당기 중 당사는 ㈜지노바이오의 의결권이 있는 전환상환우선주 130,000주를 취득하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기손익으로 인식된 금액&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 |
42,082,500 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 |
- |
- |
| 합 계 |
42,082,500 |
- |
17. 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
| ㈜나노바이오라이프(*1) |
대한민국 |
52.73% |
3,785,521 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 당기 중 당사는 ㈜나노바이오라이프의 주식 21,751주(지분율 52.73%) 취득하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
소유지분율(%) |
장부가액 |
| ㈜엔젠바이오(*1) |
대한민국 |
12.28% |
- |
18.81% |
664,032 |
29.88% |
- |
| ㈜지노바이오(*2) |
대한민국 |
33.83% |
235,000 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 당사는 ㈜지노바이오
의 주식 470,000주(지분율 33.83%) 취득하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 종속기업
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 취득(*1) |
5,716,163 |
- |
| 지분법손익 |
(163,519) |
- |
|
종속기업투자주식
손상차손(*2)
|
(1,767,122) |
- |
| 기말금액 |
3,785,521 |
- |
(*1) 당기 중 당사는 ㈜나노바이오라이프의 주식 21,751주(지분율 52.73%) 취득하였습니다.&cr;
(*2) 당기말 현재 ㈜나노바이오라이프의 지분증권에 대한 손상검사 결과 회수가능액을 3,785
,521
천
원으로
추정하였습니다. 따라서 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.&cr;&cr;② 관계기업
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
664,032 |
- |
| 취득(*1) |
235,000 |
- |
| 지분법손익 |
- |
- |
| 기타증감액 |
(6,318) |
9,267 |
| 처분이익 |
505,244 |
654,765 |
| 대체(*2) |
(1,162,959) |
- |
| 기말금액 |
235,000 |
664,032 |
(*1) 당기 중 당사는 ㈜지노바이오
의 주식 470,000주(지분율 33.83%) 취득하였습니다.&cr;(*2) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기의 종속기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| ㈜나노바이오라이프
|
종속기업 |
2,553,453 |
1,426,773 |
1,126,680 |
136,992 |
(304,494) |
(304,494) |
(5)
당기
의 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| ㈜지노바이오(*1) |
3,501,529 |
5,914,757 |
(2,413,228) |
146,470 |
(672,232) |
(672,232) |
(*1) 당기 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.
&cr;
18. 매입채무및기타채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
|
|
|
| 매입채무 |
68,168 |
105,046 |
24,995 |
| 미지급금 |
473,549 |
673,490 |
510,184 |
| 미지급비용 |
216,566 |
149,516 |
111,000 |
| 비유동 |
|
|
|
| 장기미지급금 |
18,333 |
53,941 |
- |
| 장기미지급비용 |
67,159 |
- |
- |
| 합계 |
843,776 |
981,993 |
646,179 |
&cr;
19. 파생금융상품&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 상환전환우선주 콜옵션(*1) |
235,725 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상환전환우선주 풋옵션(*2) |
- |
450,775 |
- |
- |
- |
- |
&cr;파생금융상품과 관련하여 당기 중 235,725천원 파생상품평가이익을 450,775천원 파생상품평가손실을 인식 하였습니다.&cr;&cr;(*1) 당사는 주석 38에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.&cr;(*2) 당사는 주석 38에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는 특정 조건 만족 시, ㈜지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사 할 수 있습니다.&cr;&cr;
20. 기타부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
|
|
|
| 예수금 |
39,807 |
20,586 |
17,527 |
| 계약부채 |
305,835 |
62,822 |
45,000 |
| 선수수익 |
39 |
1,529 |
69 |
| 합계 |
345,680 |
84,937 |
62,595 |
&cr;
21. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
2021-05-28 |
2.77 |
550,000 |
550,000 |
550,000 |
&cr;
22.
당기손익-공정가치측정금융부채
(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(만기보장수익률) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 제2회 사모전환사채 |
2020-01-31 |
2023-01-30 |
3% |
1,101,263 |
- |
- |
| 제3회 사모전환사채 |
2020-01-31 |
2023-01-30 |
8% |
3,355,056 |
- |
- |
| 제4회 사모전환사채 |
2020-02-11 |
2023-02-10 |
8% |
1,447,858 |
- |
- |
| 소계 |
5,904,177 |
- |
- |
&cr;
(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
| 전환사채 |
| 기초 |
- |
| 발행(*1) |
5,300,021 |
| 평가증(감) |
604,158 |
| 기말 |
5,904,177 |
(*1) 당사는 2020년 1월 31일에
제2회 사모전환사채(액면금액 1,000백만원)와 제3회 사모전환사채(액면금액 3,000백만원)를 발행하였으며,
2020년 2월 11일에 제4회 사모전환사채(1,300백만원)를 발행 하였습니다. 당사는 해당 사모전환사채를 계약조건에 따라 금융부채로 분류하였습니다. &cr;
(3) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제2회 사모전환사채 |
제3회 사모전환사채 |
제4회 사모전환사채 |
| 발행일 |
2020-01-31 |
2020-01-31 |
2020-02-11 |
| 만기일 |
2023-01-30 |
2023-01-30 |
2023-02-10 |
| 액면금액 |
1,000,018,500 |
3,000,003,000 |
1,299,999,000 |
| 발행가액 |
1,000,018,500 |
3,000,003,000 |
1,299,999,000 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연 3%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 연 3% |
사채 만기일까지 연 8% |
사채 만기일까지 연 8% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.27%를 일시 상환 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 51,283주&cr;(액면가액 500원) |
기명식 보통주 153,846주&cr;(액면가액 500원) |
기명식 보통주 66,667주&cr;(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년이 경과하는&cr;날부터 만기 직전일까지 |
발행일로부터 1년이 경과하는 &cr;날부터 만기 직전일까지 |
발행일로부터 1년이 경과하는 &cr;날부터 만기 직전일까지 |
| 전환가격 |
19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음) |
19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음) |
19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음) |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상&cr;환 청구 가능 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능 |
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능 |
23. 충당부채&cr;
(1)
당기말, 전기말 및 전기초
현
재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 복구충당부채 |
|
|
|
| 비유동 |
78,763 |
77,370 |
- |
| 합계 |
78,763 |
77,370 |
- |
&cr;(2)
당기
와 전기 중
충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 복구충당부채(비유동) |
복구충당부채(비유동) |
| 기초금액 |
77,370 |
- |
| 설정 |
1,393 |
77,370 |
| 기말금액 |
78,763 |
77,370 |
&cr;
24. 확정기여제도&cr;&cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 248,793천원(전기: 213,321천원)이며, 이 중 180,839천원(전기: 175,372천원)은 판매비와관리비, 49,313천원(전기: 28,381천원)은 경상연구개발비 및 18,641천원(전기: 9,568)은 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
25. 법인세비용&cr;
&cr;(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 총이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
33,105,600 |
(9,162,256) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
7,283,232 |
(2,015,696) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
64,881 |
46,217 |
| 이연법인세자산 미인식효과 등 |
(7,348,113) |
1,969,479 |
| 법인세비용 |
- |
- |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 유가증권(엔젠바이오) |
183,913 |
(10,116,913) |
(9,933,000) |
330,000 |
(146,087) |
183,913 |
| 유가증권(나노바이오라이프) |
- |
424,741 |
424,741 |
- |
- |
- |
| 대손상각비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
21,216 |
8,679 |
29,895 |
17,690 |
3,526 |
21,216 |
| 재고자산평가충당금 |
4,698 |
484,191 |
488,889 |
- |
4,698 |
4,698 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
13,654 |
(2,825) |
10,829 |
- |
13,654 |
13,654 |
| 복구충당부채 |
17,021 |
307 |
17,328 |
- |
17,021 |
17,021 |
| 리스부채 |
118,368 |
(11,896) |
106,472 |
- |
118,368 |
118,368 |
| 리스채권 |
(11,530) |
6,838 |
(4,692) |
- |
(11,530) |
(11,530) |
| 유형자산(손상) |
355,539 |
(155,056) |
200,483 |
- |
355,539 |
355,539 |
| 무형자산(손상) |
230,026 |
(6,093) |
223,933 |
- |
230,026 |
230,026 |
| 개발비 |
403,788 |
- |
403,788 |
403,788 |
- |
403,788 |
| 임차보증금 |
- |
4,404 |
4,404 |
- |
- |
- |
| 파생상품 |
- |
47,311 |
47,311 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
132,915 |
132,915 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여 |
- |
14,775 |
14,775 |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
6,201,173 |
1,820,510 |
8,021,683 |
5,203,360 |
997,813 |
6,201,173 |
| 이월세액공제 |
1,436,875 |
(92,805) |
1,344,070 |
1,528,759 |
(91,884) |
1,436,875 |
| 합 계 |
8,974,741 |
(7,440,917) |
1,533,824 |
7,483,597 |
1,491,144 |
8,974,741 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(8,974,741) |
7,440,917 |
(1,533,824) |
(7,483,597) |
(1,491,144) |
(8,974,741) |
| 재무제표 상 이연법인세 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적 차이 |
- |
4,240,484 |
| 세무상결손금 |
36,462,194 |
29,934,471 |
| 미사용세액공제 |
1,344,070 |
1,440,444 |
&cr;
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 2020년 |
7,532 |
- |
| 2021년 |
101,711 |
- |
| 2022년 이후 |
36,352,951 |
1,344,070 |
&cr;당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.&cr;
&cr;
26. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보통주 |
보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
6,398,899주 |
5,392,726주 |
5,392,726주 |
| 보통주자본금 |
3,199,449,500원 |
2,696,363,000원 |
2,696,363,000원 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식발행초과금 |
53,810,293 |
33,343,292 |
33,343,292 |
| 기타자본잉여금 |
542,688 |
540,929 |
135,232 |
| 합계 |
54,352,981 |
33,884,221 |
33,478,524 |
&cr;27. 기타자본항목
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식매입선택권 |
1,371,264 |
2,221,799 |
2,443,784 |
| 지분법자본변동 |
- |
8,077 |
(1,190) |
| 합계 |
1,371,264 |
2,229,876 |
2,442,594 |
&cr;
28. 결손금&cr;&cr;(1) 결손금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 전기이월미처리결손금 |
(38,655,280) |
(29,493,024) |
(23,768,560) |
| 당기순이익(손실) |
33,105,600 |
(9,162,256) |
(5,724,463) |
| 차기이월 미처리결손금 |
(5,549,680) |
(38,655,280) |
(29,493,023) |
(2) 결손금처리계산서&cr;당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2020년 3월 30일).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처리결손금 |
(5,549,680) |
(38,655,280) |
| 전기이월미처리결손금 |
(38,655,280) |
(29,493,024) |
| 당기순이익(손실) |
33,105,600 |
(9,162,256) |
| 차기이월 미처리결손금 |
(5,549,680) |
(38,655,280) |
&cr;
29. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
| 당사가 발행할 주식의 총수 |
40,000주 |
20,000주 |
23,495주 |
1,112주 |
8,200주 |
23,830주 |
20,000주 |
| 행사가격 |
3,500원 |
3,500원 |
16,100원 |
13,213원 |
17,628원 |
19,489원 |
27,671원 |
| 부여일 |
2015.03.26 |
2015.09.07 |
2016.03.29 |
2017.09.18 |
2018.08.14 |
2018.10.02 |
2019.03.26 |
| 가득조건 |
용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 |
| 약정만기 |
부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용) |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여받은자 |
임직원 |
| 구분 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
| 당사가 발행할 주식의 총수 |
35,000주 |
32,000주 |
51,000주 |
13,000주 |
| 행사가격 |
15,300원 |
20,200원 |
19,700원 |
18,900원 |
| 부여일 |
2020.02.07 |
2020.06.08 |
2020.10.23 |
2020.11.26 |
| 가득조건 |
용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 |
| 약정만기 |
부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용) |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여받은자 |
임직원 |
(*) 3차로 부여된 주식선택권은 임직원의 퇴사로 모두 소멸되었습니다. &cr;&cr;(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
합계 |
| 기초 잔여주 |
120,000 |
20,000 |
23,495 |
3,285 |
29,600 |
28,830 |
20,000 |
- |
- |
- |
- |
245,210 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
44,000 |
36,000 |
51,000 |
13,000 |
144,000 |
| 행사 |
(80,000) |
- |
- |
(2,173) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(82,173) |
| 소멸(*) |
- |
- |
- |
- |
(21,400) |
(5,000) |
- |
(9,000) |
(4,000) |
- |
- |
(39,400) |
| 기말 잔여주 |
40,000 |
20,000 |
23,495 |
1,112 |
8,200 |
23,830 |
20,000 |
35,000 |
32,000 |
51,000 |
13,000 |
267,637 |
(*) 당기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 79,850천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.&cr;&cr;② 전기
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
합계 |
| 기초 잔여주 |
150,000 |
20,000 |
23,495 |
7,479 |
33,800 |
48,830 |
- |
283,604 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20,000 |
20,000 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소멸(*) |
(30,000) |
- |
- |
(4,194) |
(4,200) |
(20,000) |
- |
(58,394) |
| 기말 잔여주 |
120,000 |
20,000 |
23,495 |
3,285 |
29,600 |
28,830 |
20,000 |
245,210 |
(*) 전기 중 가득기간이 완료된 후 상실된 주식선택권 405,696천원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 전기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 20,805천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 96,592주입니다. &cr;
&cr;보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.17년이며, 행사 가격은 3,500원에서 27,671원 사이입니다. &cr;&cr;(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
| 주식선택권 공정가치 |
13,523원 |
13,530~13,617원 |
3,508~3,620원 |
2,051~2,557원 |
5,401~5,760원 |
5,343~5,698원 |
10,247~10,780원 |
| 주가 |
16,550원 |
16,550원 |
16,550원 |
13,050원 |
18,450원 |
20,100원 |
29,550원 |
| 무위험이자율 |
2.03% |
2.05%~2.09% |
2.11% |
2.27% |
2.50%~2.51% |
2.38% |
1.91%~1.89% |
| 기대행사기간 |
9년 |
9년~10년 |
10년 |
10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
| 주가변동성 |
7.75% |
7.75% |
7.75% |
6.15% |
13.85% |
12.35% |
21.60% |
| 구분 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
| 주식선택권 공정가치 |
6,133원 |
9,334~9,746원 |
7,524~7,980원 |
8,634~9,107원 |
| 주가 |
16,700원 |
22,950원 |
17,800원 |
18,750원 |
| 무위험이자율 |
1.62% |
1.47%~1.49% |
1.49%~1.55% |
1.63%~1.70% |
| 기대행사기간 |
10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
9년~10년 |
| 주가변동성 |
22.30% |
27.10% |
36.20% |
36.90% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 236,878천원과 183,712천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr;
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련계약 부채
&cr;
30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;
(1) 당
사는
수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
1,445,333 |
135,731 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차 수익 |
6,567 |
887 |
| 총 수익 |
1,451,900 |
136,618 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다. &cr;
| 당기 |
국내 |
해외 |
합계 |
| 재화의 판매 |
용역의 제공 |
재화의 판매 |
용역의 제공 |
| 외부고객으로부터 수익 |
|
|
|
|
|
| 제품 및 상품매출 |
296,491 |
- |
844,842 |
- |
1,141,333 |
| 용역매출 |
- |
304,000 |
- |
- |
304,000 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
296,491 |
304,000 |
844,842 |
- |
1,445,333 |
| 전기 |
국내 |
해외 |
합계 |
| 재화의 판매 |
용역의 제공 |
재화의 판매 |
용역의 제공 |
| 외부고객으로부터 수익 |
|
|
|
|
|
| 제품 및 상품매출 |
97,544 |
- |
6,507 |
- |
104,051 |
| 용역매출 |
- |
31,681 |
- |
- |
31,681 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
97,544 |
31,681 |
6,507 |
- |
135,732 |
당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 6
참조).&cr;&cr;
30.2 고객과의 계약과 관련된 부채
&cr;&cr;(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 계약부채 - 마스터 서비스 계약 |
- |
45,000 |
45,000 |
| 계약부채 - 기타 |
305,835 |
17,822 |
- |
| 합계 |
305,835 |
62,822 |
45,000 |
&cr;
(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 마스터 서비스 계약 |
45,000 |
- |
| 기타 |
17,822 |
- |
31.
매
출
원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
498,775 |
88,371 |
| 상품매출원가 |
34,344 |
4,499 |
| 용역매출원가 |
65,314 |
8,023 |
| 재고자산평가손실등 |
2,209,635 |
27,654 |
| 합계 |
2,808,068 |
128,547 |
&cr;
32. 판매비와관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,328,439 |
2,243,619 |
| 퇴직급여 |
180,839 |
175,373 |
| 복리후생비 |
267,043 |
226,507 |
| 여비교통비 |
89,845 |
133,398 |
| 접대비 |
52,247 |
47,032 |
| 통신비 |
7,635 |
8,550 |
| 세금과공과금 |
116,159 |
104,843 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
63,862 |
521,693 |
| 지급임차료 |
7,717 |
9,687 |
| 경상연구개발비 |
2,855,671 |
1,810,529 |
| 운반비 |
16,383 |
20,905 |
| 소모품비 |
106,112 |
115,794 |
| 지급수수료 |
949,093 |
477,718 |
| 광고선전비 |
108,399 |
124,792 |
| 건물관리비 |
44,407 |
47,420 |
| 무형자산상각비 |
5,968 |
202,630 |
| 외주용역비 |
48,296 |
41,796 |
| 주식보상비용 |
236,878 |
182,143 |
| 기타 |
57,494 |
73,435 |
| 합계 |
7,542,487 |
6,567,864 |
&cr;
33. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(5,124,816) |
(195,734) |
| 원재료 및 상품 매입액 |
7,142,494 |
424,583 |
| 종업원급여 |
3,469,113 |
2,919,179 |
| 지급수수료 |
1,171,666 |
527,750 |
| 감가상각비 및 상각비 |
72,556 |
869,256 |
| 복리후생비 |
283,791 |
232,661 |
| 주식보상비용 |
236,878 |
183,712 |
| 광고선전비 |
108,399 |
124,792 |
| 기타 |
2,990,475 |
1,610,212 |
| 합계 |
10,350,555 |
6,696,411 |
&cr;
34. 기타수익 및 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 수입임대료 |
- |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
- |
| 사용권자산손상차손환입 |
- |
- |
| 사용권자산처분이익 |
15,725 |
- |
| 잡이익 |
10,738 |
4,659 |
| 관계기업주식처분이익 |
3,909,786 |
654,765 |
| 합계 |
3,936,249 |
659,424 |
| 기타비용 |
|
|
| 사용권자산처분손실 |
- |
17,089 |
| 유형자산처분손실 |
- |
- |
| 유형자산손상차손 |
395,470 |
1,616,086 |
| 무형자산손상차손 |
292,131 |
1,045,575 |
| 사용권자산손상차손 |
264,803 |
546,033 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,767,122 |
- |
| 지분법손실 |
163,519 |
- |
| 기부금 |
49,969 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
- |
| 잡손실 |
3,972 |
10 |
| 합계 |
2,936,986 |
3,224,793 |
&cr;
35. 금융수익 및 금융비
용&cr;&cr;
(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익 |
27,548 |
4,400 |
| 리스채권에서의 이자수익 |
1,318 |
318 |
| 외환차익 |
5,335 |
89 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
42,082,500 |
- |
| 파생상품평가이익 |
235,725 |
- |
| 금융수익 합계 |
42,352,426 |
4,807 |
&cr;
(2) 금융비용
|
금 융 수 익
|
당기
|
전기
|
| 리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 |
18,389 |
39,456 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용 |
184,383 |
- |
| 리스부채에서의 이자비용 |
22,165 |
- |
| 충당부채전입액 |
1,393 |
979 |
| 외환차손 |
5,589 |
15 |
| 외환환산손실 |
60,583 |
1,453 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
604,158 |
- |
| 파생상품평가손실 |
450,775 |
- |
| 금융비용 합계 |
1,347,435 |
41,903 |
&cr;
36. 주당순손실&cr;&cr;기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 보통주당기순손실&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
33,105,600,328 |
(9,162,256,485) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
5,906,986 |
5,392,726 |
| 기본주당손실 |
5,604 |
(1,699) |
&cr;(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통주식수 |
5,392,726 |
5,392,726 |
| 기중변동주식수 |
514,260 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,906,986 |
5,392,726 |
① 당기
| 구분 |
일자 |
유통보통주식수 |
가중치(일) |
가중평균유통&cr; 보통주식수 |
| 기초 유통주식수 |
2020-01-01 |
5,392,726 |
366 |
1,973,737,716 |
| 유상증자 |
2020-06-18 |
824,000 |
197 |
162,328,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2020-07-02 |
60,000 |
183 |
10,980,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2020-08-28 |
20,000 |
126 |
2,520,000 |
| 유상증자 |
2020-08-31 |
100,000 |
123 |
12,300,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2020-11-20 |
2,173 |
42 |
91,266 |
| 누적합계 |
6,398,899 |
|
2,161,956,982 |
| 가중평균주식수 |
|
|
5,906,986 |
&cr;② 전기
| 구분 |
일자 |
유통보통주식수 |
가중치(일) |
가중평균유통&cr; 보통주식수 |
| 기초 유통주식수 |
2019-01-01 |
5,392,726 |
365 |
1,968,344,990 |
| 누적합계 |
5,392,726 |
|
1,968,344,990 |
| 가중평균주식수 |
|
|
5,392,726 |
&cr;(2) 희석주당순손실&cr;&cr;1) 희석보통주당순이익&cr;
| 내역 |
당기 |
| 지배기업소유주지분희석주당이익 산정 위한 순이익 |
33,853,576,601 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
5,906,986 |
| 조정내역: |
|
| 주식선택권 |
116,637 |
| 전환권 |
247,514 |
| 희석주당이익 산정 위한 가중평균유통보통주식수 |
6,271,137 |
| 희석보통주당순이익 |
5,398 |
&cr;
37. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
33,105,600 |
(9,162,256) |
| 조정: |
(39,470,017) |
3,774,730 |
| 이자비용 |
224,937 |
39,456 |
| 감가상각비 |
66,588 |
438,588 |
| 사용권자산상각비 |
- |
228,038 |
| 무형자산상각비 |
5,968 |
202,630 |
| 유형자산손상차손(환입) |
395,470 |
1,616,086 |
| 무형자산손상차손(환입) |
292,132 |
1,045,575 |
| 사용권자산손상차손(환입) |
264,803 |
546,033 |
| 종속기업투자주식손상차손(환입) |
1,767,122 |
- |
| 지급수수료 |
1,609 |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
2,200,867 |
21,354 |
| 재고자산폐기손실 |
8,768 |
6,300 |
| 주식보상비용 |
236,878 |
183,712 |
| 장기근속포상비용 |
67,159 |
- |
| 지분법손실 |
163,519 |
- |
| 충당부채전입액 |
1,393 |
979 |
| 외화환산손실 |
60,583 |
1,453 |
| 사용권자산처분손실 |
- |
17,089 |
| 파생상품평가손실 |
450,775 |
- |
| 당기손익인식부채평가손실 |
604,158 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(15,725) |
- |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
(3,909,786) |
(654,765) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 |
(42,082,500) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(235,725) |
- |
| 이자수익 |
(28,866) |
(4,718) |
| 잡이익 |
(10,144) |
- |
| 기타 |
- |
86,920 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(6,382,096) |
199,967 |
| 매출채권 감소(증가) |
(103,460) |
174,277 |
| 재고자산 감소(증가) |
(6,233,861) |
(202,034) |
| 미수금 감소(증가) |
12,537 |
38,887 |
| 선급금 감소(증가) |
(70,447) |
(93,695) |
| 선급비용 감소(증가) |
35,021 |
(26,845) |
| 매입채무 증가(감소) |
(36,878) |
80,051 |
| 미지급금 증가(감소) |
(273,508) |
168,468 |
| 예수금 증가(감소) |
19,220 |
3,059 |
| 미지급비용 증가(감소) |
17,614 |
38,516 |
| 계약부채 증가(감소) |
253,157 |
17,822 |
| 선수수익 증가(감소) |
(1,491) |
1,461 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
(12,746,513) |
(5,187,559) |
&cr;(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
115,676 |
447,251 |
| 자산 취득대가의 미지급금 대체 |
37,960 |
83,237 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
33,753 |
- |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 |
231,049 |
792,674 |
| 리스부채 및 사용권자산 해지 |
24,261 |
- |
| 리스부채 유동성분류 |
323,894 |
- |
| 리스채권 유동성분류 |
20,604 |
- |
| 장기성예금의 미지급비용 대체 |
24,000 |
- |
| 장기미지급금의 유동성분류 |
35,607 |
- |
| 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체 |
- |
405,697 |
| 주식매입선택권의 행사로 인한 자본증가 |
1,087,413 |
- |
| 지분법자본변동 |
6,318 |
9,268 |
| 지분법자본변동 잉여금대체 |
1,759 |
- |
| 지적재산권 취득대가의 미지급금 대체 |
- |
(100,000) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 대체 |
4,567,500 |
- |
| 당기손익인식금융부채유동성분류 |
5,300,021 |
- |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 당기 |
기초 |
현금거래 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입 및 발행 |
상환 |
신규(*) |
해지 |
평가손익 |
| 단기차입금 |
550,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
550,000 |
| 리스부채 |
538,039 |
- |
(269,398) |
231,049 |
(15,726) |
- |
483,964 |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
5,300,021 |
- |
- |
- |
604,158 |
5,904,179 |
(*) 리스부채의 신규금액은 주석14의 사용권자산 취득금액 264,803천원과 보증금현재가치할인차금 설정금액 33,754천원만큼 차이가 있습니다.&cr;&cr;② 전기
| 전기 |
기초 |
현금거래 |
비현금거래 |
기말 |
| 차입 및 발행 |
상환 |
신규(*) |
해지 |
| 단기차입금 |
550,000 |
- |
- |
- |
- |
550,000 |
| 리스부채 |
395,084 |
- |
(234,081) |
397,590 |
(20,554) |
538,039 |
(*) 리스부채의 신규금액은 주석14의 사용권자산 취득금액 473,982천원과 복구충당부채 설정금액 76,391천원만큼 차이가 있습니다.&cr;&cr;
38. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금과 대표이사로부터 각각 495백만원 및 66백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 기술보증기금으로부터 제공받은 지급보증 관련 당사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 당사는 에이비온(주)와 초기유방암 예후예측 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 당기말 현재 당사는 서울대산학협력단과 항암제 동반진단 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 이를 기초로 개발한 폐암 동반진단키트가 2018년 7월 신의료기술로 인정되었습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당기 중 지급수수료 430,610원을 인식하였습니다&cr;&cr;(5) 당기말 현재 당사는 (주)딥바이오와 ddPCR기반 진단제품 소프트웨어 기술사용계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당기 중 지급수수료 235
,776원을 인식하였습니다. &cr;&cr;(6) 당기말 현재 당사는 (주)지노바이오가 개발한 혈중암세포 추출기기 'GenoCTC'의 판권을 보유하고 있습니다. 동 판권과 관련하여 당기 중 해당 기기 및 소모품 매출 38,226천원을 인식하였습니다. &cr;&cr;(7) 당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 28백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.. &cr;&cr;(
8) 당기말 현재 당사는 Bio-Rad Laboratories, Inc.와 직접 License & Supply Partnership 계약을 통해 주요 원재료 가격 인하 및 4x Supermix(5x2.5ml) 사용 매출에 대한 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당기 중 1,297천원을 인식하였습니다. &cr;&cr;
(9) 당기말 현재 당사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(출원번호 : 15/5/3,330, 등록번호 10,304,561)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어 있었으나
당사
는
무단 사용과 관련 없음을 주장하였고, 현재 취하된 상태입니다. &cr;&cr;(10) 당기말 현재 당사는 관계회사인 (주)지노바이오가 발행한 상환전환우선주(RCPS)에 대하여 아래와 같은 약정사항이 있습니다.&cr;
&cr;
1) (주)지노바이오 상환전환우선주(RCPS)&cr;&cr;(주)지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 500,000주(인수가액 2,000백만원)를 인수한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 (주)지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.&cr;&cr;※ 기한 전 상환권 발생 조건&cr;(1) 투자자가 보유한 ㈜지노바이오의 보유주식의 일부 또는 전부에 대하여 대상회사에 상환을 청구한 경우 책임 소재가 불명하거나 대상회사가 매수가 불가능한 경우
&cr;(2) 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위
반
하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우 &cr;(3) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우 &cr;(4) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위
반
한
경우 &cr;&cr;또한 당사는 투자자에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 투자자는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 11%를 적용한 금액을 가산하여 매도할 의무가 있습니다.&cr;
&cr;
2) (주)지노바이오 상환전환우선주(RCPS)&cr;&cr;(주)지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 250,000주(인수가액 1,000백만원)를 인수한 투자자(주식회사 제이더블유에셋)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 (주)지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.&cr;&cr;※ 기한 전 상환권 발생 조건&cr;(1) 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우 &cr;(2) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우 &cr;(3) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를
위
반한경우
&cr;
&cr;
39. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
비고 |
| 종속기업 |
주식회사 나노바이오라이프 |
- |
- |
(*1) |
| 관계기업 |
- |
주식회사 엔젠바이오 |
주식회사 엔젠바이오 |
(*2) |
| 주식회사 지노바이오 |
- |
- |
(*3) |
| 기타 |
주요경영진 |
주요경영진 |
주요경영진 |
|
(*1) 당기 중 당사는 ㈜나노바이오라이프의 주식 21,751주(지분율 52.73%) 취득했고이로 인해 ㈜나노바이오라이프를 종속기업에 포함했습니다. &cr;(*2) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 당기말 현재 특수관계자에서 제외됐습니다. &cr;(*3) 당기 중 당사는 ㈜지노바이오
의 주식 470,000주(지분율 33.83%) 취득했고, 이로 인해 (주)지노바이오
를 관계기업에 포함했습니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매입등 |
매출 |
매입등 |
| 종속기업 |
주식회사 나노바이오라이프 |
13,972 |
2,929 |
- |
- |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
단기대여금 |
전환상환우선주 |
매입채무 |
| 종속기업 |
주식회사 나노바이오라이프 |
15,369 |
- |
- |
- |
3,038 |
| 관계기업 |
주식회사 지노바이오 |
- |
20,010 |
- |
520,000 |
2,640 |
| 기타 |
주요경영진 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
15,369 |
20,010 |
- |
520,000 |
5,678 |
&cr;② 전기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
단기대여금 |
전환상환우선주 |
매입채무 |
| 기타 |
주요경영진 |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 자금대여거래 |
자금차입거래 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
| 주요경영진 |
(50,000) |
- |
50,000 |
- |
&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
662,152 |
695,934 |
| 퇴직급여 |
52,134 |
56,613 |
| 주식보상비용 |
148,199 |
19,966 |
| 합계 |
862,485 |
772,513 |
40. 계속기업가정&cr;
당사는 당기 영업손실 8,899백만원 및 당기순이익이 33,106백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재로 당사의 미처리결손금이 5,550백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
당사의 경영진은 2021년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구분 |
상세계획 |
| 경영개선계획 |
매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성 |
| 자금조달계획 |
차입금 만기연장, 외부투자 유치 등을 통한 자금조달계획 달성 |
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 신규사업을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.