당사는 2021년 1월 1일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한법률」제2조 제1호의2 및 같은 법 시행령 제2조(자산총액 5,000억이상일 것)에 따라 공정거래위원회로부터 지주회사에서 제외됨을 2021년 1월 5일자로 통보받았으나, APS 그룹의 실질적인 지주회사 역할을 수행하고 있습니다. 지주회사란 다른 회사의 주식소유를 목적으로 하는 회사이며 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 독립적인 사업을 영위하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사들로부터 받는 배당금 등을 주된 수입원으로 하고 있습니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른 회사의 주식을 소유하는 회사입니다. 우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다. 지주회사의 장점으로는 경영효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선, 책임경영체제 구축 등을 들 수 있습니다.
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
- 당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주 사업 목적으로 하고 있습니다. 자회사로는 AP시스템(주), (주)디이엔티, (주)제니스월드, 코닉오토메이션(주), (주)넥스틴, 에이피에스머티리얼즈(주), 에이피에스리서치(주), 아스텔(주) 총 8개사가 있으며 소주디이티설비유한공사, VINA DE&T CO.,LTD, AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp), DE&T US INCPT. DENT ENERGY INDONESIA, Nextin Solution LTD, Kunshan nakexin electronic technology co.,ltd 총 8개사를 손자회사로 두고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분- 당사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며주요 내용은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 사업본부 | 주요 재화 및 용역 |
| 지주 부문 | 지주사업부 | 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등 |
| 투명LED사업부 | 필름형 투명LED 디스플레이 제작 등 | |
| FMM사업부 | 절삭가공 및 소재가공 | |
| R&D사업부 | 연구개발 및 기술서비스 | |
| 소프트웨어 부문 | 소프트웨어사업부 | 장비 컨트롤용 소프트웨어 등 |
(2) 시장점유율
- 해당사항 없음
(3) 시장의 특성
- 해당사항 없음
(4) 조직도
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
- 해당사항 없음
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제 2조 (목적 ) 이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다 . 1. ~28.( 생략 ) 29. 상기 각 호에 관련된 부대 사업 |
제 2조 (목적 ) 이 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다 . 1. ~28( 좌동 ) 29. 정보통신공사업 30. 전기공사업 31. 산업디자인 및 디자인 , 설계용역업 32. LED 전광판 , 조명 , 조명기구 , 조명제어장치의 제조 및 판매업 33. 상기 각 호에 관련된 부대 사업 |
사업 목적 추가 ( 투명 LED 사업 ) |
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참고하여 주시기 바랍니다
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 03월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. [별도]
| 재무상태표 | |
| 제 28 (당) 기말 | : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27 (전) 기말 | : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피에스(구 에이피에스홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| 유동자산 | 19,261,370,724 | 51,483,320,298 |
| 현금및현금성자산 | 8,618,271,218 | 14,769,168,817 |
| 금융기관예치금 | 3,006,225,074 | 15,000,000,000 |
| 매출채권 | 1,198,894,988 | 1,200,977,833 |
| 계약자산 | 286,115,282 | 468,901,000 |
| 기타수취채권 | 3,201,254,535 | 4,744,575,495 |
| 기타자산 | 60,289,614 | 1,287,839,654 |
| 파생금융자산 | 1,778,654,642 | 215,134,585 |
| 재고자산 | 1,111,665,371 | 1,687,868,060 |
| 매각예정자산 | - | 12,108,854,854 |
| 비유동자산 | 249,443,498,218 | 224,152,985,791 |
| 순확정급여자산 | 873,546,306 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,141,521,898 | 2,308,060,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,234,400,000 | 1,100,000,000 |
| 기타수취채권 | 204,073,500 | 154,381,000 |
| 유형자산 | 3,571,125,296 | 3,515,414,517 |
| 투자부동산 | 69,770,066,535 | 57,686,210,866 |
| 사용권자산 | 454,154,161 | 400,791,303 |
| 무형자산 | 1,433,632,796 | 2,473,669,883 |
| 종속기업및관계기업투자 | 168,760,977,726 | 156,514,458,222 |
| 자 산 총 계 | 268,704,868,942 | 275,636,306,089 |
| 부 채 | ||
| 유동부채 | 71,814,244,431 | 70,613,706,561 |
| 매입채무 | 129,474,880 | 727,610,843 |
| 기타지급채무 | 4,949,004,653 | 4,087,930,017 |
| 차입금 | 46,120,000,000 | 39,800,000,000 |
| 파생금융부채 | 8,969,723,848 | 4,629,036,281 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 92,240,114 | - |
| 리스부채 | 255,766,025 | 222,154,335 |
| 교환사채 | 10,926,594,701 | 18,975,606,251 |
| 기타부채 | 221,637,421 | 1,469,061,234 |
| 당기법인세부채 | 28,802,789 | 642,307,600 |
| 충당부채 | 121,000,000 | 60,000,000 |
| 비유동부채 | 20,987,140,628 | 23,019,517,852 |
| 기타지급채무 | 337,869,070 | 332,259,957 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 401,790,168 | 436,318,251 |
| 차입금 | 6,500,000,000 | 13,400,000,000 |
| 리스부채 | 210,028,969 | 184,237,361 |
| 기타부채 | 66,301,599 | 61,549,311 |
| 순확정급여부채 | - | 165,624,730 |
| 이연법인세부채 | 13,471,150,822 | 8,439,528,242 |
| 부 채 총 계 | 92,801,385,059 | 93,633,224,413 |
| 자 본 | ||
| 납입자본 | 135,249,691,721 | 135,249,691,721 |
| 보통주자본금 | 10,197,110,500 | 10,197,110,500 |
| 우선주자본금 | 698,806,000 | 698,806,000 |
| 보통주주식발행초과금 | 100,779,317,790 | 100,779,317,790 |
| 우선주주식발행초과금 | 23,574,457,431 | 23,574,457,431 |
| 기타자본 | (646,425,383,333) | (644,428,747,093) |
| 기타포괄손익누계액 | (14,824,361,510) | (14,911,796,219) |
| 이익잉여금 | 701,903,537,005 | 706,093,933,267 |
| 자 본 총 계 | 175,903,483,883 | 182,003,081,676 |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 268,704,868,942 | 275,636,306,089 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 손익계산서 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스(구 에이피에스홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 14,986,399,400 | 12,128,360,078 |
| 매출원가 | (6,161,065,718) | (4,319,229,383) |
| 매출총이익 | 8,825,333,682 | 7,809,130,695 |
| 판매비와 관리비 | (11,560,049,638) | (10,258,046,012) |
| 영업이익(손실) | (2,989,372,456) | (2,448,915,317) |
| 기타수익 | 33,029,894,120 | 6,356,330,002 |
| 기타비용 | (20,032,965,544) | (951,586,709) |
| 금융수익 | 9,178,850,070 | 1,616,383,233 |
| 금융비용 | (18,157,960,879) | (5,933,472,023) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,028,445,311 | (1,361,260,814) |
| 법인세비용 | 5,187,530,963 | (960,289,178) |
| 당기순이익(손실) | (4,159,085,652) | (400,971,636) |
| 주당손익 | ||
| 기본주당손익(손실) | (229) | (22) |
| 희석주당손익(손실) | (229) | (22) |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스(구 에이피에스홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (4,159,085,652) | (400,971,636) |
| 기타포괄손익 | 56,124,099 | (151,668,025) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (31,310,610) | 37,088,889 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 87,434,709 | (188,756,914) |
| 총포괄손익(손실) | (4,102,961,553) | (552,639,661) |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자본변동표 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스(구 에이피에스홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 납입자본 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2022.1.1) | 135,249,691,721 | (642,013,362,993) | (14,723,039,305) | 708,297,201,214 | 186,810,490,637 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (400,971,636) | (400,971,636) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 37,088,889 | 37,088,889 |
| 기타포괄손익 공정가치금융자산평가손익 | - | - | (188,756,914) | - | (188,756,914) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식취득 | - | (2,415,384,100) | - | - | (2,415,384,100) |
| 현금배당 | - | - | - |
(1,839,385,200) |
(1,839,385,200) |
| 전기말(2022.12.31) | 135,249,691,721 | (644,428,747,093) | (14,911,796,219) | 706,093,933,267 | 182,003,081,676 |
| 당기초(2023.1.1) | 135,249,691,721 | (644,428,747,093) | (14,911,796,219) | 706,093,933,267 | 182,003,081,676 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,159,085,652) | (4,159,085,652) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (31,310,610) | (31,310,610) |
| 기타포괄손익 공정가치금융자산평가손익 | - | - | 87,434,709 | - | 87,434,709 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식취득 | - | (1,996,636,240) | - | - | (1,996,636,240) |
| 현금배당 | - | - | - | - | - |
| 당기말(2023.12.31) | 135,249,691,721 | (646,425,383,333) | (14,824,361,510) | 701,903,537,005 | 175,903,483,883 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현금흐름표 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스(구 에이피에스홀딩스) | (단위: 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,989,565,362) | (3,371,127,107) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,861,236,929) | (4,226,859,363) |
| 이자의 수취 | 991,244,637 | 828,477,167 |
| 이자의 지급 | (2,297,982,183) | (1,357,384,203) |
| 배당금의 수취 | 1,986,514,630 | 1,871,903,560 |
| 법인세 환급액(부담액) | (808,105,517) | (487,264,268) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,359,896,526 | 7,525,898 |
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 43,554,981,760 | 107,299,926,196 |
| 금융기관예치금의 감소 | 33,569,845,698 | 17,956,626,615 |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 3,060,119,138 | 75,594,221,779 |
| 기타수취채권(유동)의 감소 | 3,168,960,000 | 115,209,900 |
| 기타수취채권(비유동)의 감소 | 4,680,940 | 60,000,160 |
| 유형자산의 처분 | 64,081,696 | 188,574,000 |
| 투자부동산의 감소 | - | 4,871,473,751 |
| 무형자산의 처분 | - | 21,339,991 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 8,491,600,000 |
| 정부 보조금의 수령 | - | 880,000 |
| 신주인수권의 처분 | 3,687,294,288 | - |
| 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (38,195,085,234) | (107,292,400,298) |
| 금융기관예치금의 증가 | 21,576,070,772 | 19,429,626,615 |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 9,005,240,080 | 61,651,843,695 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 1,100,000,000 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 1,000,065,238 | 11,500,000,000 |
| 기타수취채권(유동)의 증가 | 3,000,000,000 | 3,055,000,000 |
| 기타수취채권(비유동)의 증가 | 154,800,000 | 233,061,000 |
| 유형자산의 취득 | 1,492,243,138 | 1,800,650,763 |
| 무형자산의 취득 | 527,724,446 | 1,692,858,225 |
| 투자부동산의 취득 | 1,438,941,560 | 6,829,360,000 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (9,521,228,763) | (654,024,657) |
| 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 2,158,366,536 | 6,070,818,646 |
| 단기차입금의 증가 | - | 1,381,000,000 |
| 장기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | 4,500,000,000 |
| 정부보조금의 수령 | 158,366,536 | 189,818,646 |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (11,679,595,299) | (6,724,843,303) |
| 단기차입금의 상환 | - | 1,381,000,000 |
| 유동성장기차입금의 상환 | 2,580,000,000 | 600,000,000 |
| 장기차입금의 상환 | - | 300,000,000 |
| 현금배당 | - | 1,839,028,800 |
| 리스부채의 지급 | 399,907,643 | 189,430,403 |
| 자기주식의 취득 | 1,996,636,240 | 2,415,384,100 |
|
정부보조금의 상환 |
61,024,670 | - |
| 교환사채의 상환 | 6,642,026,746 | - |
| 현금및현금성자산의 증가 | (6,150,897,599) | (4,017,625,866) |
| 기초 현금및현금성자산 | 14,769,168,817 | 18,863,672,941 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (76,878,258) |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,618,271,218 | 14,769,168,817 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
별도 재무제표 주석
| 제 28 (당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27 (전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피에스(구 에이피에스홀딩스) |
1. 일반 사항 :주식회사 에이피에스(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 당사는 2023년 3월 30일 주주총회결의에 따라 당사의 명칭을 에이피에스홀딩스주식회사에서 주식회사 에이피에스로 변경하였습니다. 당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 당사의 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 31.07%)입니다.
2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2022년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
ㆍ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).
ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 9 참조).ㆍ 종속기업 및 관계기업의 손상검사종속기업 및 관계기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 17 참조).
ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26 참조).ㆍ 장기종업원급여부채장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).
ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지(reasonably certain) 여부에 대한 판단을 하고 있으며, 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다(주석 16 참조).
② 공정가치 측정
당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 :측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 :수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 :자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6 : 공정가치
3. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 :3.1 2023년부터 적용되는 회계정책
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
3.2 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
(8) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 3 - 5년 |
| 공기구비품 | 3 - 5년 |
| 기타의유형자산 | 5 - 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.
(12) 무형자산① 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.
② 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.③ 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.
④ 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
⑤영업권영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분취득과 관련한 건은 투자주식에 포함하여 계상하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(15) 금융부채① 분류 및 측정 당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 순확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(19) 수익인식1) 지주사업가. 수행의무의 식별당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.나. 거래가격의 배분당사의 매출은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형입니다.다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.2) FMM 장비 사업
가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 Fine Metal Mask 제작 장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
라. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.3) 투명LED 및 FMM 사업가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 투명 발광다이오드(LED) 디스플레이 패널 및 Fine Mask Stick 및 Sheet 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 제품 제작 및 인도 외 별도의 수행의무가 식별되지 않을 것으로 추정합니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
3) 부동산개발
가. 수행의무의 식별
당사는 부동산임대업과 부동산매매업을 영위하고 있습니다. 부동산 임대계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용을 받지 않는 리스계약이므로 부동산 매매계약과 관련하여 수행의무를 식별하였습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무
부동산 개발에 따른 수익은 계약 체결 후 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
다. 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 부동산을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
라. 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 부동산을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 부동산을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 리스① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(23) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
4. 위험관리 :
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 외환위험당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 부채는 없습니다.
| (단위: 천원, USD,CNY) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| USD | CNY | 원화환산액 | |
| 자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | - |
| 계약자산 | 419,398 | - | 540,772 |
| 합 계 | 419,398 | - | 540,772 |
| 부채 | |||
| 미지급금 | - | 69,876 | 12,636 |
| 합 계 | - | 69,876 | 12,636 |
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 미국달러/원 | 54,077 | (54,077) |
| 중국위안/원 | (1,264) | 1,264 |
(2) 이자율위험당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 14,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,900,000 | - |
| 장기차입금 | 6,500,000 | 13,400,000 |
| 합 계 | 19,400,000 | 27,400,000 |
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 194,000 | (194,000) | 274,000 | (274,000) |
(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.금융보증계약을 제외한 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(4) 유동성위험
현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 |
| 매입채무 | 129,475 | - |
| 미지급금 | 1,303,685 | 337,869 |
| 미지급비용 | 236,018 | - |
| 차입금 (*1) | 47,735,079 | 6,629,833 |
| 임대보증금 | 3,409,000 | - |
| 교환사채 | 12,000,000 | - |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 |
| 매입채무 | 727,611 | - |
| 미지급금 | 853,103 | 332,260 |
| 미지급비용 | 150,525 | - |
| 차입금 (*1) | 41,295,732 | 14,248,424 |
| 임대보증금 | 3,084,000 | - |
| 교환사채 | 18,642,027 | - |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
(5) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(A) | 92,801,385 | 93,633,224 |
| 자본총계(B) | 175,903,484 | 182,003,082 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C) | 11,624,496 | 29,769,169 |
| 차입금(D) | 52,620,000 | 53,200,000 |
| 부채비율(A/B) | 52.8% | 51.4% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 23.3% | 12.9% |
5. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (1) 당기말 현재 당사의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.
| 사업본부 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 지주사업부 | 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등 |
| 투명LED사업부 | 필름형 투명LED 디스플레이 제작 |
(2) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | |
| 지주사업부 | 266,819,520 | 92,235,502 | 12,888,015 | 271,272,383 | 92,690,893 | 2,390,308 |
| 투명LED사업부 | 1,885,349 | 565,883 | (1,735,123) | 4,363,923 | 942,331 | 2,410,079 |
| 합 계 | 268,704,869 | 92,801,385 | 11,152,892 | 275,636,306 | 93,633,224 | 4,800,387 |
(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기 | 전기 | ||||||
| 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | |
| 지주사업부 | 11,911,729 | (1,113,041) | 4,821,830 | 2,745,462 | 11,662,305 | (763,953) | 3,718,924 | 1,949,162 |
| 투명LED사업부 | 3,074,670 | (1,876,331) | - | 276,596 | 466,055 | (1,684,962) | - | 152,760 |
| 합 계 | 14,986,399 | (2,989,372) | 4,821,830 | 3,022,058 | 12,128,360 | (2,448,915) | 3,718,924 | 2,101,922 |
(*) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비 및 무형자산상각비로 구성되어 있습니다.6. 공정가치 :
(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 파생금융자산 | 1,778,655 | 1,778,655 | 215,135 | 215,135 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,141,522 | 3,141,522 | 2,308,060 | 2,308,060 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,234,400 | 1,234,400 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 합 계 | 6,154,577 | 6,154,577 | 3,623,195 | 3,623,195 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 8,969,724 | 8,969,724 | 4,629,036 | 4,629,036 |
| 당기손익공정가치금융부채 | 494,030 | 494,030 | 436,318 | 436,318 |
| 교환사채 | 10,926,595 | 11,079,535 | 18,975,606 | 20,318,801 |
| 합 계 | 20,390,349 | 20,543,289 | 24,040,960 | 25,384,155 |
금융상품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 1,234,400 | 1,236,200 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 3,141,522 | 3,141,522 |
| 파생금융자산 | - | - | 1,778,655 | 1,778,655 |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | (494,030) | (494,030) |
| 파생금융부채 | - | - | (8,969,724) | (8,969,724) |
| 교환권대가 | - | - | (247,184) | (247,184) |
| 합 계 | - | - | (3,556,361) | (3,556,361) |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 2,308,060 | 2,308,060 |
| 파생금융자산 | - | - | 215,135 | 215,135 |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | (436,318) | (436,318) |
| 파생금융부채 | - | - | (4,629,036) | (4,629,036) |
| 교환권대가 | - | - | (3,030,907) | (3,030,907) |
| 합 계 | - | - | (4,473,066) | (4,473,066) |
당기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (4,473,066) | (3,724,159) |
| 취득 (*1) | 5,942,055 | 693,206 |
| 대체 | - | - |
| 평가손익 | (5,025,350) | (1,442,113) |
| 기말금액 | (3,556,361) | (4,473,066) |
(*1) 당기 중 매도청구권 행사로 취득한 에이피에스머티리얼즈(주)의 전환우선주 금액입니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,141,522 | 3 | 순자산공정가치법 | 순자산가치 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,236,200 | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장율, 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 영구성장율 상승(하락)- 할인율 하락(상승) |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 494,030 | 3 | 현금흐름할인모형 | 추정현금흐름, 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 추정현금흐름 상승(하락)- 할인율 하락(상승) |
| 파생금융자산 | 1,778,655 | 3 | 이항모형 | 기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 파생금융부채 | 8,969,724 | 3 | 이항모형 | 기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 교환권대가 | 247,184 | 3 | 이항모형 | 기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) |
7. 범주별 금융상품 :(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 ① 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 8,618,271 | - | - | 8,618,271 |
| 금융기관예치금 | 3,006,225 | - | - | 3,006,225 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 3,141,522 | - | 3,141,522 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 1,234,400 | 1,234,400 |
| 매출채권 | 1,198,895 | - | - | 1,198,895 |
| 계약자산 | 286,115 | - | - | 286,115 |
| 기타수취채권 | 3,405,328 | - | - | 3,405,328 |
| 파생금융자산 | - | 1,778,655 | - | 1,778,655 |
| 합 계 | 16,514,834 | 4,920,177 | 1,234,400 | 22,669,411 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| 매입채무 | 129,475 | - | - | 129,475 |
| 차입금 | 52,620,000 | - | - | 52,620,000 |
| 기타지급채무 | 5,286,874 | - | - | 5,286,874 |
| 파생금융부채 | - | 8,969,724 | - | 8,969,724 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 401,790 | - | 401,790 |
| 리스부채 | - | - | 465,795 | 465,795 |
| 교환사채 | 10,679,411 | 247,184 | - | 10,926,595 |
| 합 계 | 68,715,760 | 9,618,698 | 465,795 | 78,800,253 |
2) 전기말
① 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 14,769,169 | - | - | 14,769,169 |
| 금융기관예치금 | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 2,308,060 | - | 2,308,060 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 매출채권 | 1,200,978 | - | - | 1,200,978 |
| 계약자산 | 468,901 | - | - | 468,901 |
| 기타수취채권 | 4,898,956 | - | - | 4,898,956 |
| 파생금융자산 | - | 215,135 | - | 215,135 |
| 합 계 | 36,338,004 | 2,523,195 | 1,100,000 | 39,961,199 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| 매입채무 | 727,611 | - | - | 727,611 |
| 차입금 | 53,200,000 | - | - | 53,200,000 |
| 기타지급채무 | 4,420,190 | - | - | 4,420,190 |
| 파생금융부채 | - | 4,629,036 | - | 4,629,036 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 436,318 | - | 436,318 |
| 리스부채 | - | - | 406,391 | 406,391 |
| 교환사채 | 15,944,699 | 3,030,907 | - | 18,975,606 |
| 합 계 | 74,292,500 | 8,096,261 | 406,391 | 82,795,152 |
(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| 대손상각비 | 254,657 | - | - | - | 254,657 |
| 외화환산손익 | 6,669 | - | - | - | 6,669 |
| 외환차손익 | 16,304 | - | - | - | 16,304 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 956,268 | - | - | - | 956,268 |
| 이자비용 | (4,799,492) | - | - | (22,339) | (4,821,831) |
| 파생상품관련손익 | - | (3,327) | - | - | (3,327) |
| 당기손익공정가치측정금융자산관련손익 | - | (5,108,594) | - | - | (5,108,594) |
| 당기손익공정가치측정금융부채관련손익 | - | (57,712) | - | - | (57,712) |
| 기타포괄공정가치측정금융자산관련손익 | - | - | (134,400) | - | (134,400) |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| 외화환산손익 | (143,438) | - | - | - | (143,438) |
| 외환차손익 | (9,779) | - | - | - | (9,779) |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 537,038 | - | - | - | 537,038 |
| 이자비용 | (3,713,168) | - | - | (5,756) | (3,718,924) |
| 파생상품관련손익 | - | (1,143,839) | - | - | (1,143,839) |
| 금융보증부채관련손익 | 81,942 | - | - | - | 81,942 |
| 당기손익공정가치측정금융자산관련손익 | - | 42,876 | - | - | 42,876 |
| 당기손익공정가치측정금융부채관련손익 | - | (29,524) | - | - | (29,524) |
8. 사용제한금융자산 :당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내용 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 |
| 금융기관예치금(유동) | 차입금 담보 | 한국산업은행 | - | 3,000,000 |
9. 매출채권 및 기타수취채권 :
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동성 : | ||||||
| 매출채권 | 1,370,183 | (171,288) | 1,198,895 | 1,372,266 | (171,288) | 1,200,978 |
| 계약자산 | 540,772 | (254,657) | 286,115 | 468,901 | - | 468,901 |
| 기타수취채권 | 3,231,255 | (30,000) | 3,201,255 | 4,794,575 | (50,000) | 4,744,575 |
| 소 계 | 5,142,210 | (455,945) | 4,686,265 | 6,635,742 | (221,288) | 6,414,454 |
| 비유동성 : | ||||||
| 기타수취채권 | 2,204,074 | (2,000,000) | 204,074 | 154,381 | - | 154,381 |
| 소 계 | 2,204,074 | (2,000,000) | 204,074 | 154,381 | - | 154,381 |
| 합 계 | 7,346,284 | (2,455,945) | 4,890,339 | 6,790,123 | (221,288) | 6,568,835 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금(*) | 752,107 | 26,213 | 2,773,000 | - |
| 미수금 | 2,243,430 | - | 728,791 | 21,320 |
| 미수수익 | 57,718 | - | 59,784 | - |
| 보증금 | 148,000 | 177,861 | 1,183,000 | 133,061 |
| 합 계 | 3,201,255 | 204,074 | 4,744,575 | 154,381 |
(*) 당기 대여금 잔액 2,808,319천원 중 대손충당금 2,030,000천원을 차감하였습니다. (3) 당기와 전기 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 대손상각비환입 | 기말금액 |
| 매출채권 | 171,288 | - | - | 171,288 |
| 계약자산 | - | 254,657 | - | 254,657 |
| 기타수취채권 | 50,000 | 2,000,000 | (20,000) | 2,030,000 |
| 합 계 | 221,288 | 2,254,657 | - | 2,455,945 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 대손상각비환입 | 기말금액 |
| 매출채권 | 171,288 | - | - | 171,288 |
| 기타수취채권 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 221,288 | - | - | 221,288 |
(4) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A(-) 이상 | 952,735 | 772,520 |
| A(-) 미만 B(-) 이상 | 246,028 | 126,800 |
| 소 계 | 1,198,763 | 899,320 |
| 신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| GROUP 1 | 171,420 | 472,946 |
| 소 계 | 171,420 | 472,946 |
| 합 계 | 1,370,183 | 1,372,266 |
10. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산(유동) | 286,115 | 468,901 |
| 계약부채(유동)(*) | - | 1,459,502 |
(*) 재무상태표의 기타부채(유동)에 포함되어 있습니다.당사는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 유의적인 변동당기에 계약자산과 관련하여 254,657천원의 손상차손을 인식하였으며, 계약부채는 대가를 미리 받은 계약에 대한 재화 및 용역의 제공이 완료되었으므로 감소하였습니다.
11. 당기손익공정가치측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품(유동) | - | - |
| 지분상품(비유동) | ||
| 아르게스 A1 사모투자합자회사 | 1,820,740 | 1,708,060 |
| 사일런트인버트(주) | 600,000 | 600,000 |
| 에이피에스머티리얼즈 전환우선주 | 720,782 | - |
| 합 계 | 3,141,522 | 2,308,060 |
12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (주)블루타일랩 보통주 | 734,400 | 600,000 |
| (주)소프트온넷 보통주 | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | 1,234,400 | 1,100,000 |
13. 기타자산 :당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 선급금 | 10,887 | 811,202 |
| 선급비용 | 49,403 | 74,696 |
| 부가세대급금 | - | 401,942 |
| 합 계 | 60,290 | 1,287,840 |
14. 재고자산
(1) 재고자산 세부내역
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 370,287 | 995,074 |
| 반제품 | 556,984 | 570,306 |
| 원재료 | 480,053 | 507,709 |
| 평가충당금 | (295,659) | (385,221) |
| 계 | 1,111,665 | 1,687,868 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 275,502천원(전기: 385,221천원)입니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,970,813천원(전기: 1,204,522천원)입니다.
15. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
| 기초 장부금액 | 267,245 | 1,136,168 | 640,874 | 1,471,128 | - | 3,515,415 |
| 취득 | - | - | 6,276 | 809,561 | 662,000 | 1,477,837 |
| 처분 | - | - | (681,429) | (124,380) | - | (805,809) |
| 감가상각비 | - | (33,499) | (141,145) | (441,674) | - | (616,318) |
| 대체 | - | - | 662,000 | - | (662,000) | - |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,102,669 | 486,576 | 1,714,635 | - | 3,571,125 |
| 취득원가 | 267,245 | 1,339,952 | 693,103 | 3,969,110 | - | 6,269,410 |
| 감가상각누계액 | - | (237,283) | (206,527) | (2,254,475) | - | (2,698,285) |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,102,669 | 486,576 | 1,714,635 | - | 3,571,125 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 299,676 | 1,243,396 | - | 836,007 | - | 2,379,079 |
| 취득 | - | - | 1,312 | 285,070 | 610,000 | 896,382 |
| 사업결합으로인한 취득(*) | - | - | 710,722 | 189,648 | - | 900,370 |
| 처분 | (32,431) | (73,554) | - | (75,516) | (181,501) | |
| 감가상각비 | - | (33,674) | (71,160) | (374,081) | - | (478,915) |
| 대체 | - | - | - | 610,000 | (610,000) | - |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,136,168 | 640,874 | 1,471,128 | - | 3,515,415 |
| 취득원가 | 267,245 | 1,339,952 | 712,034 | 3,357,499 | - | 5,676,730 |
| 감가상각누계액 | - | (203,784) | (71,160) | (1,886,371) | - | (2,161,315) |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,136,168 | 640,874 | 1,471,128 | - | 3,515,415 |
(2) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 450,653 | 247,028 |
| 판매비와 관리비 | 165,665 | 231,887 |
| 합 계 | 616,318 | 478,915 |
(3) 당기말 현재 당사의 유형자산(토지 및 건물)이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).
(4) 당기 중 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인투자부동산 | 계 |
| 기초 장부금액 | 11,086,413 | 38,680,580 | 7,919,218 | 57,686,211 |
| 취득(*1) | - | - | 1,819,025 | 1,819,025 |
| 감가상각비 | - | (1,844,024) | - | (1,844,024) |
| 대체(*2) | 15,108,754 | 6,738,343 | (9,738,243) | 12,108,854 |
| 기말 장부금액 | 26,195,167 | 43,574,899 | - | 69,770,066 |
| 취득원가 | 26,195,167 | 52,173,999 | - | 78,369,166 |
| 감가상각누계액 | - | (8,599,099) | - | (8,599,099) |
| 기말 장부금액 | 26,195,167 | 43,574,900 | - | 69,770,067 |
(*1)당기 중 적격 자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 380,083천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 일반 7.92%, 특정 4.67%입니다.(*2)당기 중 매각의사결정 철회에 따라 매각예정자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 18참조).
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인투자부동산 | 계 |
| 기초 장부금액 | 12,302,554 | 42,608,571 | 1,140,624 | 56,051,749 |
| 취득(*) | - | - | 7,062,405 | 7,062,405 |
| 처분 | (1,216,141) | (2,758,294) | (283,811) | (4,258,246) |
| 감가상각비 | - | (1,169,697) | - | (1,169,697) |
| 기말 장부금액 | 11,086,413 | 38,680,580 | 7,919,218 | 57,686,211 |
| 취득원가 | 11,086,413 | 45,327,288 | 7,919,218 | 64,332,919 |
| 감가상각누계액 | - | (6,646,708) | - | (6,646,708) |
| 기말 장부금액 | 11,086,413 | 38,680,580 | 7,919,218 | 57,686,211 |
(*)전기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 233,045천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 일반차입금 6.2%, 특정차입금 3.62% 입니다.(5) 투자부동산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 1,333,346 | 1,169,697 |
| 판매비와 관리비 | 510,677 | - |
| 합 계 | 1,844,023 | 1,169,697 |
(6) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).(7) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 50,540,000천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 질권(한국산업은행 35,840,000천원, 국민은행 1,300,000천원)이 설정되어 있습니다.(8) 당기말 현재 투자부동산 토지와 건물의 공정가치는 87,337,469천원으로 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)제일감정평가법인에서 측정된 가치에 따라 결정되었습니다.
(9) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 4,153,421 | 4,004,660 |
| 투자부동산에서 발생한 비용 | 2,665,358 | 2,514,433 |
(10) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 영업권 | 계 |
| 기초 장부금액 | 119,864 | 844,799 | 105,179 | 1,403,828 | 2,473,670 |
| 취득 | - | 65,936 | 496,658 | - | 562,594 |
| 사업결합으로 인한 취득(*) | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | (22,724) | - | (22,724) |
| 무형자산상각비 | (17,771) | (158,309) | - | - | (176,080) |
| 대체 | 19,035 | 463,486 | (482,521) | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | (1,403,828) | (1,403,828) |
| 기말 장부금액 | 121,128 | 1,215,912 | 96,592 | - | 1,433,632 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 영업권 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 96,622 | 559,005 | 69,813 | - | 725,440 |
| 취득 | - | 323,333 | 326,615 | - | 649,948 |
| 사업결합으로 인한 취득(*) | 16,978 | - | 28,899 | 1,403,828 | 1,449,705 |
| 처분 | - | (21,340) | - | - | (21,340) |
| 대체 | 19,803 | 300,345 | (320,148) | - | - |
| 무형자산상각비 | (13,539) | (251,199) | - | - | (264,738) |
| 손상차손 | - | (65,345) | - | - | (65,345) |
| 기말 장부금액 | 119,864 | 844,799 | 105,179 | 1,403,828 | 2,473,670 |
(*) 전기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 40참조)..
(11) 무형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 13,975 | 13,382 |
| 판매비와 관리비 | 162,104 | 251,356 |
| 합 계 | 176,079 | 264,738 |
(12) 당기말 현재 당사의 산업재산권 중 6,340천원(전기말 : 7,382천원)이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)으로 제공되어 있습니다.
(13) 영업권은 당사의 영업부문별로 다음과 같이 배분되어 있으며, 매년 영업부문 단위로 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 투명LED 사업부 | - | 1,403,828 |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다.
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|
| 투명LED 사업부 | 15.60% | 1.00% |
16. 리스 :(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 계 |
| 기초 장부금액 | 162,504 | 238,288 | 400,792 |
| 증가 | 332,934 | 256,818 | 589,752 |
| 감소 | (108,794) | (41,957) | (150,751) |
| 감가상각비 | (248,526) | (137,111) | (385,637) |
| 기말 장부금액 | 138,118 | 316,038 | 454,156 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 32,073 | 40,121 | 72,194 |
| 증가(*) | 253,841 | 264,790 | 518,631 |
| 감소(*) | (1,461) | - | (1,461) |
| 감가상각비 | (121,949) | (66,623) | (188,572) |
| 기말 장부금액 | 162,504 | 238,288 | 400,792 |
(2) 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 98,056 | 60,439 |
| 판매비와 관리비 | 287,581 | 128,133 |
| 합 계 | 385,637 | 188,572 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최소리스료 총액 | ||
| - 1년 이내 | 261,742 | 231,957 |
| - 1년 초과 5년 이내 | 213,223 | 196,100 |
| - 5년 초과 | - | - |
| 합 계 | 474,966 | 428,057 |
| 미실현 이자비용 | 9,172 | 21,666 |
| 최소리스료 순액 | ||
| - 1년 이내 | 255,766 | 222,154 |
| - 1년 초과 5년 이내 | 210,029 | 184,237 |
| - 5년 초과 | - | - |
| 합 계 | 465,794 | 406,391 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 22,339 | 5,756 |
| 단기리스료 | - | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 33,013 | 20,009 |
(5) 당기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 432,920천원(전기: 209,439천)입니다.(6) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 운용리스 수익은 다음과 같습니다.
1) 리스료 수취계획① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1~5년 이내 | 합계 |
| 토지 및 건물 | 907,900 | - | 907,900 |
| 토 지 | 480 | - | 480 |
| 합 계 | 908,380 | - | 908,380 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1~5년 이내 | 합계 |
| 토지 및 건물 | 2,698,433 | - | 2,698,433 |
| 토 지 | 480 | - | 480 |
| 합 계 | 2,698,913 | - | 2,698,913 |
2) 운용리스 수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건 물 | 4,151,981 | 4,002,980 |
| 토 지 | 1,440 | 1,680 |
| 합 계 | 4,153,421 | 4,004,660 |
17. 종속기업 및 관계기업투자 :(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보통주 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 종속기업 | ||||
| 코닉오토메이션(주)(*1) | 42.91 | 3,999,966 | 3,999,966 | 3,999,966 |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 100.00 | 5,349,808 | 5,349,808 | 5,349,808 |
| 에이피에스리서치(주)(*2) | 100.00 | 16,500,000 | - | 16,500,000 |
| 소 계 | 25,849,774 | 9,349,774 | 25,849,774 | |
| 관계기업 | ||||
| (주)디이엔티(*3) | 10.94 | 9,201,339 | 9,201,339 | 9,201,338 |
| (주)넥스틴(*3) | 18.75 | 3,113,804 | 3,113,804 | 3,113,804 |
| (주)제니스월드 | 42.91 | 8,570,000 | 8,570,000 | 8,570,000 |
| 에이피시스템(주)(*2) | 25.43 | 135,525,995 | 135,525,995 | 107,779,542 |
| 아스텔(주) | 31.40 | 2,600,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| (주)엠아이티(*4) | 10.00 | 1,000,065 | 1,000,065 | - |
| 소 계 | 160,011,203 | 159,411,203 | 130,664,684 | |
| 합 계 | 185,860,977 | 168,760,977 | 156,514,458 | |
(*1) 코닉오토메이션(주)의 경우 당사가 실질적인 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 투자주식 손상(환입)검토로 인해 에이피에스리서치(주)의 투자주식 16,500,000천원을 손상 및 에이피시스템(주)의 27,746,453천원을 환입하였습니다.
(*3) (주)디이엔티와 (주)넥스틴의 경우 이사회 참여 및 경영진의 상호 교류 등에 따라 당사가 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 (주)엠아이티의 유상증자(취득주식수: 466,666, 취득금액: 1,000,065천원)를 통하여 추가 취득하였으며 당사와 종속기업을 합쳐서 20%이상의 의결권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 156,514,458 | 148,565,640 |
| 대체 | - | - |
| 취득 (*1) | 1,000,065 | 11,500,000 |
| 처분 및 회수(*2) | - | (3,551,182) |
| 손상차손 | (16,500,000) | - |
| 손상환입 | 27,746,454 | - |
| 기말 장부금액 | 168,760,977 | 156,514,458 |
(*1) 당기 중 ㈜엠아이티 유상증자 참여에 의한 지분 취득 금액입니다.(*2) 전기 중 (주)디이엔티의 주식 일부를 처분한 금액입니다.
18. 매각예정자산 :
(1) 당기와 전기 중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 5,370,511 | 6,719,153 | 19,191 | 12,108,855 |
| 증가 | - | - | - | - |
| 감소(*) | (5,370,511) | (6,719,153) | (19,191) | (12,108,855) |
| 기말 장부금액 | - | - | - | - |
(*)당기 중 매각의사결정 철회에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 15참조).2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 5,370,511 | 6,719,153 | 19,191 | 12,108,855 |
| 증가 | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 5,370,511 | 6,719,153 | 19,191 | 12,108,855 |
19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 미지급금 | 1,303,685 | 853,103 |
| 미지급비용 | 236,018 | 150,525 |
| 미지급배당금 | 302 | 302 |
| 임대보증금 | 3,409,000 | 3,084,000 |
| 소 계 | 4,949,005 | 4,087,930 |
| 비유동성 : | ||
| 미지급금 | 337,869 | 332,260 |
| 소 계 | 337,869 | 332,260 |
| 합 계 | 5,286,874 | 4,420,190 |
20. 차입금 :(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 단기차입금 | 37,220,000 | 14,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,900,000 | 25,800,000 |
| 소 계 | 46,120,000 | 39,800,000 |
| 비유동성 : | ||
| 장기차입금 | 6,500,000 | 13,400,000 |
| 합 계 | 52,620,000 | 53,200,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 운전자금 | 한국산업은행 | 5.00 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 기준금리 + 1.53 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 기준금리 + 2.01 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 4.06 | 13,500,000 | - |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 4.32 | 4,500,000 | - |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 4.32 | 5,220,000 | - |
| 합 계 | 37,220,000 | 14,000,000 | ||
당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 무형자산(산업재산권)과 투자부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15와 38참조).
2) 장기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 시설자금 | 한국산업은행 | 2023.04.17 | 1.85 | - | 15,000,000 |
| 2023.05.22 | 1.82 | - | 5,000,000 | ||
| 2023.05.22 | 1.82 | - | 5,480,000 | ||
| 2023.05.22 | 1.73 | - | 320,000 | ||
| 2025.05.30 | 기준금리 + 0.96 | 4,500,000 | 4,500,000 | ||
| 2025.05.30 | 기준금리 + 0.96 | 2,000,000 | - | ||
| 국민은행 | 2024.11.26 | 기준금리 + 0.96 | 8,900,000 | 8,900,000 | |
| 장기차입금 | 15,400,000 | 39,200,000 | |||
| 차감 : 유동성 장기차입금 | (8,900,000) | (25,800,000) | |||
| 합 계 | 6,500,000 | 13,400,000 | |||
당기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15와 38참조).
21. 파생금융자산 및 부채 :당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생금융자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 당사가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과같습니다.
| 대상회사 | (주)제니스월드 | |
|---|---|---|
| 주식매수청구기간 | 2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지 | 2021년 6월 7일부터2024년 6월 7일까지 |
| 청구권자(*) | 중소기업은행 | 제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합 |
| 발행가액 | 주당 2,200원 | 주당 2,200원 |
| 주식매수 청구대상 주식수 | 681,818주 | 659,090주 |
| 주식매수청구권에 관한 사항 | 청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함 | 청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장된 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%, 연장된 기간에 대해서는 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함 |
상기 주식매수청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 1,155,813천원(전기 말: 1,371,540천원), 당기 중 파생상품평가이익 215,728천원을 계상하였습니다.
(2) 당사가 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | (주)넥스틴 |
|---|---|
| 보장매도자 | (주)APS |
| 보장매수자 | 대신-제이앤 신기술투자조합 1호 |
| 계약일 | 2021년 11월 18일 |
| 만기일 | 2024년 11월 19일 |
| 정산기준시점 | 2022년 2월 19일부터 매 3개월마다 |
| 기초자산 및 수량 | (주)넥스틴 발행 보통주 400,000주 |
| 계약내용 | 매수자의 기초자산 매각시 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수함 |
상기 주가수익스왑과 관련하여 당기말 현재 파생금융자산 1,778,655천원(전기말:3,257,496천원), 당기 중 파생상품평가이익 5,036,150천원을 계상하였습니다.
(3) 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | 에이피에스머티리얼즈(주) |
|---|---|
| 매도청구권자 | (주)APS |
| 투자자 | 제이앤 제1호 사모투자합자회사 |
| 계약일 | 2021년 12월 23일 |
| 만기일 | 2023년 12월 29일 |
| 행사기간 | 2022.12.29 ~ 2023.12.29 |
| 행사가액 | 투자자의 투자원금의 매도청구 이행일까지 연 복리 10%로 계산한 금액 |
| 계약내용 | 최대주주(당사) 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 1년간 투자자에 대하여 본건 발행 당시 수량의 25% 한도 내에서 매도할 것을 청구할 수 있음 |
상기 매도청구권을 당기 중 행사하여 소멸하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 파생상품평가손실 215,135천원을 계상하였습니다.
(4) 당사가 에이피에스머티리얼즈㈜의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 동반매각청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | 에이피에스머티리얼즈(주) |
|---|---|
| 매도청구권자 | (주)APS |
| 투자자 | 제이앤 제1호 사모투자합자회사 |
| 계약일 | 2021년 12월 23일 |
| 만기일 | 2031년 12월 29일 |
| 행사기간 | 2024.12.29 ~ 2031.12.29 |
| 행사가액 | 투자자가 보유한 대상회사 발행 주식의 매각 금액과 동일한 금액 |
| 계약내용 | 투자자는 대상회사가 계약서상 일정요건을 만족하지 못할 경우, 최대주주(당사)가 보유한 에이피에스머티리얼즈㈜의 주식에 대한 동반매각을 청구할 수 있음. |
상기 동반매각청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 7,813,911천원, 당기 중 파생상품평가손실 7,813,911천원을 계상하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 당사가 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 평가손익 | 거래손익 |
| 옵션 | (5,039,477) | - |
| 스왑 | 5,036,150 | - |
| 합 계 | (3,327) | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 평가손익 | 거래손익 |
| 옵션 | 627,204 | - |
| 스왑 | (1,771,043) | - |
| 합 계 | (1,143,839) | - |
당기와 전기 공정가치평가를 통한 파생상품평가손익은 손익계산서상 금융손익으로 반영되었습니다.
22. 교환사채 :(1) 교환사채의 내역당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 액면금액 | 12,000,000 | 18,642,027 |
| 교환권조정 | (694,430) | (2,697,327) | |
| 교환권대가(*) | 247,184 | 3,030,907 | |
| 교환사채상환할증금 | 733,200 | - | |
| 교환사채할인발행차금 | (1,359,359) | - | |
| 합 계 | 10,926,595 | 18,975,607 | |
(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 2,783,723천원을 계상하였습니다. (2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | (주)APS 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 | ||
| 교환대상 주식수 | 708,048주 | ||
| 사채의 액면금액 | 12,000,000,000원 | ||
| 발행일 | 2021년 11월 19일 | 만기일 | 2025년 11월 19일 |
| 표면이자율 | 2.0% | 만기보장수익률 | 5.0% |
| 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | (주)APS 기명식 보통주식(자기주식) | ||
| 교환가격(*) | 1주당 16,948원 | ||
| 교환가액의 조정 | 1. 사채권자가 교환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하거나(전환가액 또는 신주인수권 행사가액이 그 조정시점의 시가 미만으로 조정되는 경우를 포함함) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식매수선택권 행사(단, 주식매수선택권 행사로 인한 경우는 본 교환사채발행계약 체결일 이후 부여된 것에 한함)를 함으로써 주식을 발행한 경우 교환가액을 조정2. 사채발행일 이후 교환청구기간 만료일 이전까지 사채발행일로부터매3개월마다 교환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 교환가액을 조정 | ||
| 교환청구기간 | 2021년 11월 24일부터 2025년 10월 19일 | ||
(*) 최초 발행시 교환가액은 1주당 18,642원이며, 2022년 2월 19일 기준 1주당 16,948원으로 조정되었습니다. (3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 교환가능주식수 | 미교환주식수 | 행사가격 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|
| 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채(*) | 708,048 | 708,048 | 16,948원 | 2021.11.24~ 2025.10.19 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| 교환권대가(교환사채) | 247,184 | 3,030,907 | 5,539,234 |
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | 1,028,445 | (1,361,261) |
| 평가손익 | 2,783,723 | 3,214,135 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (1,755,278) | (4,575,396) |
23. 당기손익공정가치측정금융부채 :당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 사업양수도 조건부대가 | 92,240 | 436,318 |
| 비유동성 : | ||
| 사업양수도 조건부대가 | 401,790 | - |
당기 중 공정가치평가로 인한 평가손실 57,712천원을 계상하였습니다24. 기타부채 :
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 선수금 | - | 959,502 |
| 계약부채 | - | 500,000 |
| 예수금 | 8,663 | 9,559 |
| 부가세예수금 | 212,974 | - |
| 소 계 | 221,637 | 1,469,061 |
| 비유동성 : | ||
| 장기종업원부채 | 66,302 | 61,549 |
| 합 계 | 287,939 | 1,530,610 |
25. 당기법인세 및 이연법인세 :
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 196,857 | 779,152 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,257) | (400) |
| 소 계 | 194,601 | 778,752 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | 5,029,447 | (1,540,425) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | (38,692) | (198,616) |
| 전기법인세의 조정사항 | 2,176 | - |
| 미인식 법인세비용 | - | - |
| 분할로인한 이연법인세의 변동 | - | - |
| 소 계 | 4,992,930 | (1,739,041) |
| 법인세비용 | 5,187,531 | (960,289) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전 순이익(손실) | 1,028,445 | (1,361,261) |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 214,945 | (299,477) |
| 법인세효과: | ||
| 비과세수익 / 비공제비용 | 300,021 | (5,620) |
| 이연법인세 적용세율차이 | (22,000) | (22,000) |
| 세액공제 | (184,210) | (32,294) |
| 세율변동으로 인한 이연법인세 변동 | (40,199) | (401,882) |
| 실현가능성없는 이연법인세 차이 | 4,957,746 | - |
| 전기이전법인세의 조정사항 | (81) | (400) |
| 기타 | (38,692) | (198,616) |
| 법인세비용 | 5,187,531 | (960,289) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (39,584) | 8,273 | (31,311) | 46,948 | (9,859) | 37,089 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 134,400 | (46,965) | 87,435 | - | (188,757) | (188,757) |
(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 유형자산 | 32,421 | 118,336 | - | 150,757 |
| 투자주식 | (9,709,172) | (5,739,840) | (46,965) | (15,515,676) |
| 미지급비용 | 23,458 | 3,210 | - | 26,668 |
| 퇴직급여부채 | (81,665) | 26,541 | 8,273 | (46,850) |
| 파생상품 | 996,971 | 412,488 | - | 1,409,459 |
| 기 타 | 298,458 | 206,007 | - | 504,465 |
| 이연법인세자산(부채) | (8,439,528) | (4,992,930) | (38,692) | (13,471,151) |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 유형자산 | 30,529 | 1,892 | - | 32,421 |
| 투자주식 | (10,351,547) | 831,132 | (188,757) | (9,709,172) |
| 미지급비용 | 14,273 | 9,185 | - | 23,458 |
| 퇴직급여부채 | 1,460 | (73,266) | (9,859) | (81,665) |
| 파생상품 | 226,051 | 770,920 | - | 996,971 |
| 기 타 | 99,281 | 199,178 | - | 298,459 |
| 이연법인세자산(부채) | (9,979,953) | 1,739,041 | (198,616) | (8,439,528) |
(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 17,100,000 | 600,000 |
| 대여금 대손충당금 | 2,000,000 | - |
| 당기손익인식공정가치금융자산 | 5,221,274 | - |
| 합 계 | 24,321,274 | 600,000 |
26. 순확정급여부채 :
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 411,115 | 357,440 |
| 순이자원가 | (10,054) | 4,218 |
| 소 계 | 401,061 | 361,658 |
| 기타 (*) | - | - |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 401,061 | 361,658 |
(*) 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직 임직원에 대해 지급한 금액입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,859,776 | 2,190,092 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (3,733,323) | (2,024,468) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (873,547) | 165,624 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,190,092 | 1,616,487 |
| 당기근무원가 | 411,115 | 357,440 |
| 이자비용 | 73,387 | 44,499 |
| 퇴직급여지급액 | (760,585) | (264,561) |
| 계열회사로부터 전출입 | 878,884 | 506,092 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적 가정에 의한 변동 | 6,513 | - |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (58,846) | (264,587) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 119,216 | 194,722 |
| 기말 장부금액 | 2,859,776 | 2,190,092 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,022,325 | 1,472,185 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 83,440 | 40,280 |
| 사용자의 기여금 | 600,000 | 600,000 |
| 급여지급액 | (344,228) | (80,698) |
| 계열회사로부터 전출입 | 1,342,343 | 13,475 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 27,299 | (22,917) |
| 기말 장부금액 | 3,731,179 | 2,022,325 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.32 | 5.33 |
| 임금상승률 | 3.88 | 5.10 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1 | (-)4.92 | 5.51 |
| 임금상승률 | 1 | 5.61 | (-)5.10 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.43년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~3년미만 | 3년~5년미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 867,868 | 327,759 | 268,707 | 871,563 | 1,369,644 | 3,705,542 |
27. 충당부채당사는 보고기간 말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 60,000 | - |
| 전입 | 97,413 | 60,000 |
| 지급 | (36,413) | - |
| 기말 장부금액 | 121,000 | 60,000 |
28. 납입자본 :(1) 당기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주 1,397,612주는 2018년 및 2019년 당사의조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 (주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | ||||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 기초 | 20,394,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
| 기말 | 20,394,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 (주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | ||||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 기초 | 20,394,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
| 기말 | 20,394,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
29. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 :(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 44,520,199 | 44,520,199 |
| 자기주식(*) | (20,013,340) | (18,016,704) |
| 기타자본조정 | (2,402,538) | (2,402,538) |
| 감자차손 | (668,529,704) | (668,529,704) |
| 합 계 | (646,425,383) | (644,428,747) |
(*) 당기 중 자사주 신탁계약을 통해 자기주식 226,713주를 추가 취득하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (14,824,362) | (14,911,796) |
30. 이익잉여금 :
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 (*) | 185,181 | 185,181 |
| 미처분이익잉여금 | 701,718,356 | 705,908,753 |
| 합 계 | 701,903,537 | 706,093,934 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||||
| 제 28 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 27 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 29일 | 처분확정일 | 2023년 3월 30일 | ||
| 주식회사 에이피에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 28 기 | 제 27 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분전 이익잉여금 | 705,908,752,747 | 705,908,752,747 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 705,908,752,747 | 706,272,635,494 | ||
| 보험수리적손익 | (31,310,610) | 37,088,889 | ||
| 당기순이익(손실) | (4,159,085,652) | (400,971,636) | ||
| 합 계 | 701,718,356,485 | 705,908,752,747 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 주당배당금(액면배당률) : 당기 -원 전기 -원 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 차기이월 미처분 이익잉여금 | 701,718,356,485 | 705,908,752,747 | ||
31. 수익 :(1) 당기와 전기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 고객과의 계약에서생기는 수익 | 기간에 걸쳐 이행 | 경영자문매출 | 2,191,200 | 2,097,800 |
| 브랜드사용료매출 | 2,200,351 | 2,407,112 | ||
| 서비스매출 | 981,702 | 952,476 | ||
| 임대매출 | 4,153,421 | 4,004,660 | ||
| 용역매출 | 30,993 | 301,229 | ||
| 한 시점에 이행 | 상품매출 | 357,947 | 24,624 | |
| 제품매출 | 3,084,270 | 468,555 | ||
| 이외 수익 | 배당매출 | 1,986,515 | 1,871,904 | |
| 합 계 | 14,986,399 | 12,128,360 | ||
(2) 당사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| 고객A | 7,705,878 | 51% | 7,481,569 | 62% |
| 고객B | 1,533,581 | 10% | 1,416,100 | 12% |
32. 판매비와 관리비 :당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 4,317,843 | 4,338,204 |
| 퇴직급여 | 332,559 | 310,266 |
| 복리후생비 | 742,895 | 531,282 |
| 경상개발비(*) | 1,322,263 | 1,419,832 |
| 여비교통비 | 103,826 | 87,661 |
| 세금과공과 | 40,368 | 100,985 |
| 접대비 | 190,799 | 151,421 |
| 유형자산감가상각비 | 165,665 | 231,887 |
| 사용권자산감가상각비 | 287,581 | 128,133 |
| 투자부동산감가상각비 | 510,677 | - |
| 무형자산상각비 | 162,104 | 251,356 |
| 광고선전비 | 758,718 | 276,126 |
| 지급수수료 | 2,068,948 | 2,046,374 |
| 대손상각비 | 254,657 | - |
| 기타 | 555,804 | 384,519 |
| 합 계 | 11,814,707 | 10,258,046 |
(*) 당기 중 발생한 경상개발비 총액은 2,253,742천원(전기: 2,446,320천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 931,479천원(전기: 1,026,487천원)입니다.
33. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손환입 | 27,746,454 | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | 4,940,418 |
| 외환차익 및 외화환산이익 | 8,177 | - |
| 유형자산처분이익 | 10,909 | 44,417 |
| 사용권자산처분이익 | 2,027 | 12 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,348,363 |
| 신주인수권 처분이익 | 3,687,294 | - |
| 기타 | 1,555,033 | 23,120 |
| 기타의 대손상각비 환입 | 20,000 | - |
| 합 계 | 33,029,894 | 6,356,330 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 12,198 | 24,372 |
| 유형자산폐기손실 | 107,438 | 12,972 |
| 외화환산손실 | 1,508 | 66,560 |
| 무형자산감액손실 | 1,403,828 | 65,345 |
| 투자부동산처분손실 | - | 735,136 |
| 기부금 | 7,994 | 27,000 |
| 기타 | 16,500,000 | 20,201 |
| 기타의 대손상각비 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 20,032,966 | 951,586 |
34. 비용의 성격적 분류 :당기와 전기 중 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 548,547 | (1,180,159) |
| 원재료비 및 상품매입액 | 1,386,333 | 617,892 |
| 종업원급여 | 6,389,756 | 5,801,642 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,636,421 | 1,913,349 |
| 사용권자산 상각비 | 385,637 | 188,572 |
| 외주가공비 | 723,349 | 705,317 |
| 경상개발비 | 1,322,263 | 1,419,832 |
| 지급수수료 | 2,700,798 | 2,661,881 |
| 임차료 | 25,438 | 16,137 |
| 기타비용 | 1,857,230 | 2,432,811 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 17,975,772 | 14,577,274 |
35. 금융수익 및 금융비용 :
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 기타금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 956,268 | 537,038 |
| 외환차익 | 41,338 | 5,424 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 112,680 | 311,626 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 32,910 | - |
| 파생상품평가이익 | 8,035,602 | 666,491 |
| 금융보증수익 | - | 23,773 |
| 금융보증부채평가이익 | - | 72,031 |
| 기타 | 53 | - |
| 합 계 | 9,178,850 | 1,616,383 |
(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 4,821,830 | 3,718,924 |
| 외환차손 | 25,034 | 15,203 |
| 외화환산손실 | - | 76,878 |
| 파생상품평가손실 | 8,029,046 | 1,810,331 |
| 금융보증비용 | - | 13,862 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,221,274 | 268,750 |
| 당기손익금융부채평가손실 | 57,712 | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 3,065 | 29,524 |
| 합 계 | 18,157,961 | 5,933,472 |
36. 주당손익 :
(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손익 | (4,159,085,652) | (400,971,636) |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 18,123,011주 | 18,258,877주 |
| 기본주당손익(원) | (229) | (22) |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 유통주식수 | 18,203,925 | 18,393,852 |
| 조정: 자기주식 취득 | (80,914) | (134,975) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,123,011 | 18,258,877 |
(2) 희석주당순손익
당기말과 전기말 현재 회사는 희석 잠재적 보통주로 교환사채가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 37. 현금흐름표 :(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (4,159,086) | (400,972) |
| 현금의 유출없는 비용의 가산 등 | 47,470,862 | 8,768,825 |
| 퇴직급여 | 401,062 | 361,658 |
| 감가상각비 | 616,318 | 478,914 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,844,024 | 1,169,697 |
| 사용권자산감가상각비 | 385,637 | 188,572 |
| 건설중인무형자산의 처분 | 22,724 | - |
| 무형자산상각비 | 176,079 | 264,738 |
| 유형자산처분손실 | 12,198 | 24,372 |
| 유형자산폐기손실 | 107,438 | 12,972 |
| 무형자산손상차손 | 1,403,828 | 65,345 |
| 투자부동산처분손실 | 16,500,000 | 735,136 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,221,274 | 268,750 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 57,712 | 29,524 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 3,065 | - |
| 파생상품평가손실 | 8,029,046 | 1,810,331 |
| 재고자산폐기손실 | 25,855 | - |
| 이자비용 | 4,821,830 | 3,718,924 |
| 금융보증비용 | - | 13,862 |
| 외화환산손실 | 1,508 | 143,438 |
| 제품보수비 | 97,413 | 60,000 |
| 재고평가손실 | 275,502 | 385,221 |
| 법인세비용 | 5,187,531 | (960,289) |
| 기타의대손상각비 | 2,000,000 | - |
| 대손상각비 | 254,657 | - |
| 기타 | 26,161 | (2,340) |
| 현금의 유입없는 수익의 차감 등 | (44,115,749) | (9,816,073) |
| 이자수익 | 956,268 | 537,038 |
| 외화환산이익 | 8,177 | - |
| 배당금수익 | 1,986,515 | 1,871,904 |
| 유형자산처분이익 | 10,909 | 44,417 |
| 사용권자산처분이익 | 2,027 | 12 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,348,363 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 112,680 | 311,626 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 32,910 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 4,940,418 |
| 금융보증부채평가이익 | - | 72,031 |
| 파생상품평가이익 | 8,035,601 | 666,491 |
| 투자자산손상차손환입 | 27,746,454 | - |
| 금융보증수익 | - | 23,773 |
| 잡이익 | 1,516,914 | - |
| 신주인수권 처분이익 | 3,687,294 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 20,000 | - |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (1,057,264) | (2,778,639) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,083 | (670,495) |
| 계약자산의 감소(증가) | (65,202) | - |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 125,721 | (499,520) |
| 재고자산의 감소(증가) | 274,845 | (2,073,089) |
| 기타자산(유동)의 감소(증가) | 1,217,478 | (1,215,829) |
| 매입채무의 증가(감소) | (598,136) | 424,891 |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) | 252,499 | 997,959 |
| 충당부채의 증가(감소) | (36,413) | - |
| 기타부채(유동)의 증가(감소) | (747,424) | 555,490 |
| 기타부채(비유동)의 증가(감소) | (2,900) | (6,800) |
| 확정급여부채의 증가(감소) | (416,357) | (183,863) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | - | (600,000) |
| 관계사전출입 | (463,459) | 492,617 |
| 사외적립자산의 증가 | (600,000) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,861,237) | (4,226,859) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 53,200,000 | 49,600,000 |
| 현금흐름 | ||
| 차입 | 2,000,000 | 5,881,000 |
| 상환 | (2,580,000) | (2,281,000) |
| 비현금흐름 | ||
| 기말 | 52,620,000 | 53,200,000 |
2) 리스부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 406,391 | 72,908 |
| 현금흐름 | ||
| 리스부채의 지급 | (399,908) | (189,430) |
| 비현금흐름 | ||
| 신규계약 및 해지 | 436,972 | 517,157 |
| 상각 | 22,339 | 5,756 |
| 기말 | 465,794 | 406,391 |
3) 교환사채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 18,975,606 | 16,990,509 |
| 현금흐름 | ||
| 교환사채 상환 | (6,642,027) | - |
| 비현금흐름 | ||
| 교환권대가의 평가 | (2,783,723) | (591,040) |
| 교환사채조건변경이익 | (1,435,253) | - |
| 이자비용 | 2,811,991 | 2,576,137 |
| 기말 | 10,926,594 | 18,975,606 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 662,000 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | - | 14,405 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 34,870 | - |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 8,900,000 | 25,800,000 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | 23,220,000 | 5,000,000 |
| 건설중인자산의 기타유형자산 대체 | - | 610,000 |
| 매각예정자산의 투자부동산 대체 | 12,108,855 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 2,000,000 | - |
| 자산양수도로 인한 미수금 증가 | 1,683,000 | - |
| 건설중인투자부동산의 본계정 대체 | 9,738,243 | - |
| 계약부채의 임대보증금 대체 | 500,000 | - |
| 영업권의 조건부대가 | - | 406,794 |
| 건설중인무형자산의 본계정대체 | 482,521 | 320,147 |
| 임차보증금 유동성 대체 | 70,000 | 78,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 25,792 | 348,157 |
38. 우발상황 및 약정사항 :
(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정 내용 | 당기말 | |
| 약정금액 | 실행금액 | ||
| 한국산업은행 | 운전자금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 5,220,000 | 5,220,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 국민은행 | 시설자금 | 8,900,000 | 8,900,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 15참조).
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 금액 | 담보권자 | 내용 |
| 투자부동산 | 토지,건물 | 57,700,000 | 29,720,000 | 산업은행 | 차입금 담보 |
| 투자부동산 | 토지,건물,구축물 | 10,680,000 | 8,900,000 | 국민은행 | 차입금 담보 |
상기 외 당기 말 현재 당사는 산업재산권 6,340천원을 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다 (주석 15 와 20 참조).
(3) 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 15참조).
| (단위: 천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 통화 | 여신한도 | 내용 (*) | 통화 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 유형자산(토지,건물) | KRW | 56,500,000 | 차입금 | KRW | 56,500,000 | 한국산업은행 |
| USD | 5,000,000 | 수입신용장 | USD | - | 한국산업은행 | |
상기 담보제공 유형자산은 관계기업인 에이피시스템(주)와 공유(당사의 지분: 3.94%)하고 있으며, 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 56,000,000천원과 USD 23,000,000입니다.
(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 1,301,174천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
39. 특수관계자 거래 :(1) 특수관계자 내역당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 코닉오토메이션(주) |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 에이피에스머티리얼즈(주) | |
| 에이피에스리서치(주) | 에이피에스리서치(주) | |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 에이피시스템(주) |
| (주)디이엔티 | (주)디이엔티 | |
| (주)넥스틴 | (주)넥스틴 | |
| (주)제니스월드 | (주)제니스월드 | |
| 아스텔(주) | 아스텔(주) | |
| ㈜엠아이티 | - | |
| APS VIETNAM | APS VIETNAM | |
| APS CHINA CORP | APS CHINA CORP | |
| 소주디이티설비유한공사 | 소주디이티설비유한공사 | |
| VINA DE&T CO., LTD | VINA DE&T CO., LTD | |
| Nextin Solution LTD | Nextin Solution LTD | |
| Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd | Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd | |
| DE&T US INC | DE&T US INC | |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA | - |
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| 재화,용역의 판매및 배당수익 | 투자주식의매각 | 유형자산의 매각 | 기타수익 | 매입 | 유형자산 등의 매입 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 175,600 | - | - | - | - | - | 3,600 |
| 에이피에스리서치(주) | 201,375 | - | - | 159,277 | 2,419,671 | 723,275 | 265,003 | |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 1,533,581 | - | 699,629 | 950,472 | 173,260 | - | - | |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 7,705,878 | - | - | 1,288,937 | - | - | 310,372 |
| (주)디이엔티 | 170,500 | - | - | - | - | - | 71,616 | |
| (주)제니스월드 | 1,002,015 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | 103,000 | - | - | - | - | - | 212,074 | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | - | - | 66,472 | |
| 합 계 | 10,891,949 | - | 699,629 | 2,398,686 | 2,592,931 | 723,275 | 929,137 | |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| 재화,용역의 판매및 배당수익 | 투자주식의매각 | 유형자산의 매각 | 기타수익 | 매입 | 유형자산 등의 매입 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 88,600 | - | 21,340 | 12,013 | - | 9,224 | 3,733 |
| 에이피에스리서치(주) | 249,810 | - | 3,116 | 46,768 | 1,974,200 | 39 | 423,250 | |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 1,416,100 | - | - | 571,937 | 55,750 | - | - | |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 7,481,569 | 8,491,600 | 4,750,000 | 815,492 | - | 2,348 | 278,302 |
| (주)디이엔티 | 153,000 | - | 1,302 | 2,803 | - | - | 14,833 | |
| (주)제니스월드 | 96,900 | - | - | - | - | - | 281,863 | |
| (주)넥스틴 | 1,005,015 | - | - | - | - | - | - | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | - | 89,507 | ||
| 합 계 | 10,490,994 | 8,491,600 | 4,775,758 | 1,449,013 | 2,029,950 | 11,611 | 1,091,488 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 외상매출금 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 57,265 | 7,071 | - | 330 |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 14,960 | 2,000,981 | - | 901,000 | |
| 에이피에스리서치(주) | 32,615 | 2,015,033 | 111,911 | 143,000 | |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 865,735 | 227,338 | - | 2,045,709 |
| (주)디이엔티 | 74,238 | 54,232 | - | 6,257 | |
| (주)제니스월드 | 27,250 | 10,536 | - | - | |
| (주)넥스틴 | 59,750 | 6,560 | - | - | |
| 아스텔(주) | - | - | - | - | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | 12,636 | |
| 합 계 | 1,131,813 | 4,321,751 | 111,911 | 3,108,932 | |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 22,415 | 670 | - | 330 |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 42,850 | 61,092 | - | 899,000 | |
| 에이피에스리서치(주) | 67,400 | 1,229,941 | 54,390 | 257,275 | |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 750,770 | 85,275 | 200,123 | 1,825,190 |
| (주)디이엔티 | 49,950 | 63,915 | - | - | |
| (주)제니스월드 | 12,435 | 1,040,669 | - | 31,570 | |
| (주)넥스틴 | 19,550 | 801 | - | - | |
| 아스텔(주) | - | 11,660 | - | - | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | 4,236 | |
| 합 계 | 965,370 | 2,494,023 | 254,513 | 3,017,601 | |
상기 거래 외에 당사는 에이피시스템(주)로부터로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 119,527천원에 대하여 사용권자산 117,511천원을 인식하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 38 참조)
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 금융기관명 | 연대보증액 | 실행액 |
| 대표이사 | 차입금 연대보증 | 국민은행 | 5,500,000 | 5,000,000 |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여거래 | ||||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기타 | 기말 | ||
| 종속기업 | 에이피에스리서치㈜ | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 기타 | 임직원 | - | 40,000 | (4,681) | - | 35,319 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여거래 | ||||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기타 | 기말 | ||
| 기타 | 임직원 | 16,250 | 20,000 | (36,250) | - | - |
(7) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 에이피시스템(주) 및 에이피에스머티리얼즈(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할책임이 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 458,669 | 256,050 |
| 퇴직급여 | 69,198 | 44,860 |
| 합 계 | 527,867 | 300,910 |
주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(9) 회사는 당기 중 ZRG사업부에 관한 자산 일체의 권리와 의무를 에이피에스머티리얼즈㈜에 포괄적으로 양도하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 양도대상 | ZRG사업부문 |
| 사업양수도 기준일 | 2023년 08월 01일 |
| 양도가액 | 1,686,843,330원 |
| 양도대금 회수조건 | 현금 |
1) 회사가 양도한 자산
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 총 양도대가 | 1,686,843 |
| 양도한 사업의 자산 | |
| 재고자산 | 27,260 |
| 유형자산 | 659,583 |
| 보증금 | 1,000,000 |
| 합 계 | 1,686,843 |
(10) 회사는 당기 중 APS리서치(주)의 유틸리티 설비 자산을 양수하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 양수대상 | APS리서치(주) 유틸리티 설비 |
| 사업양수도 기준일 | 2023년 09월 01일 |
| 양수가액 | 719,828,326원 |
| 대금지급형태 | 현금 |
1) 회사가 양수한 자산
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 총 양수대가 | 791,811 |
| 양수한 사업의 자산 | |
| 유형자산 | 791,811 |
| 합 계 | 791,811 |
40. 사업결합 :
(1) 전기
당사는 투명LED 디스플레이 시장진출을 위한 사업포트폴리오 구축을 목적으로 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 양수하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.1) 영업양수도의 개요
| 구 분 | 내 용 |
| 양수대상 | 주식회사 창성시트의 투명LED 디스플레이 사업부문 |
| 이사회 결의일 | 2022년 06월 30일 |
| 영업양수도 기준일 | 2022년 07월 01일 |
| 양수가액 | 3,048,370,000원 |
| 대금지급형태 | 현금 및 조건부대가 |
2) 영업양수도로 인하여 취득한 순자산 공정가치
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 가. 식별가능한 자산의 공정가치 | 2,051,336 |
| 재고자산 | 1,105,090 |
| 유형자산 | 900,370 |
| 무형자산 | 45,876 |
| 나. 식별가능한 순자산 공정가치 | 2,051,336 |
3) 사업결합일 현재 인식한 영업권 금액
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 가.이전대가 | 3,455,164 |
| 현금 | 3,048,370 |
| 조건부대가 | 406,794 |
| 나.식별가능한 순자산 공정가치 | 2,051,336 |
| 다.영업권(가-나) | 1,403,828 |
41. 보고기간 후 사건 :(1) 회사는 2024년 1월 9일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 에이피에스머티리얼즈 주식회사에 2,000,000천원 대여금을 지급하기로 결의하였으며, 2024년 1월 15일 지급 완료하였습니다.(2) 회사는 2024년 3월 11일 이사회 결의를 통하여 비손메디칼 주식회사와 투자계약을 체결하였습니다.(3) 종속기업인 에이피에스리서치 주식회사는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 2024년 3월 8일 주주총회 결의를 통하여 10:1 비율의 무상감자를 실시하였습니다. [연결]
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 51,228,375,558 | 97,455,971,979 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,7 | 16,271,596,725 | 30,870,711,065 | ||
| 금융기관예치금 | 4,7,8 | 3,006,225,074 | 29,937,145,615 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,7,11 | 3,124,916,483 | 3,467,391,781 | ||
| 매출채권 | 4,7,9,10 | 9,023,611,493 | 7,132,995,813 | ||
| 기타수취채권 | 7,9 | 4,192,964,911 | 5,050,200,170 | ||
| 기타자산 | 13 | 4,610,631,643 | 3,963,951,284 | ||
| 파생금융자산 | 6,7,21 | 1,778,654,642 | 215,134,585 | ||
| 당기법인세자산 | 25 | 61,243,660 | 75,833,780 | ||
| 재고자산 | 14 | 9,158,530,927 | 4,633,753,032 | ||
| 매각예정자산 | 18 | - | 12,108,854,854 | ||
| 비유동자산 | 315,132,612,640 | 270,181,626,418 | |||
| 순확정급여자산 | 26 | - | 147,851,049 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,7,11 | 4,437,708,500 | 3,355,919,000 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 6,7,12 | 2,958,100,000 | 1,613,150,000 | ||
| 기타수취채권 | 7,9 | 470,256,455 | 234,246,663 | ||
| 기타자산 | 13 | 4,586,008 | 21,459,056 | ||
| 유형자산 | 15,40 | 46,526,171,412 | 45,214,111,572 | ||
| 사용권자산 | 16 | 1,678,885,576 | 1,317,103,962 | ||
| 무형자산 | 15 | 3,392,888,863 | 2,881,256,203 | ||
| 투자부동산 | 15,40 | 48,632,572,594 | 39,995,573,041 | ||
| 관계기업투자 | 17,40 | 206,202,519,145 | 174,744,397,599 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 828,924,087 | 656,558,273 | ||
| 자 산 총 계 | 366,360,988,198 | 367,637,598,397 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 92,469,779,056 | 102,125,322,783 | |||
| 매입채무 | 4,7 | 3,434,764,954 | 3,037,591,407 | ||
| 기타지급채무 | 4,7,19 | 6,798,048,837 | 4,381,334,114 | ||
| 차입금 | 4,7,20,40 | 49,919,960,000 | 45,274,874,482 | ||
| 당기손익인식금융부채 | 4,6,7,21 | 2,254,588,931 | 19,532,443,838 | ||
| 파생금융부채 | 4,6,7,21 | 8,969,723,848 | 4,629,036,281 | ||
| 충당부채 | 27 | 164,163,422 | 100,713,155 | ||
| 리스부채 | 4,7,16 | 989,878,206 | 788,700,743 | ||
| 교환사채 | 4,6,7,22 | 10,926,594,701 | 18,975,606,251 | ||
| 기타부채 | 24 | 8,704,762,869 | 4,631,252,026 | ||
| 당기법인세부채 | 25 | 307,293,288 | 773,770,486 | ||
| 비유동부채 | 49,236,102,231 | 52,905,125,899 | |||
| 기타지급채무 | 7,19 | 2,158,636,605 | 1,679,829,723 | ||
| 차입금 | 4,7,20,40 | 25,499,800,000 | 36,199,760,000 | ||
| 충당부채 | 27 | 69,913,842 | - | ||
| 리스부채 | 4,7,16 | 882,680,179 | 533,095,907 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 6,7,23 | 401,790,168 | 436,318,251 | ||
| 전환사채 | 7,22 | - | 824,091,132 | ||
| 기타부채 | 24 | 420,052,661 | 255,574,124 | ||
| 순확정급여부채 | 26 | 341,577,969 | - | ||
| 이연법인세부채 | 25 | 19,461,650,807 | 12,976,456,762 | ||
| 부 채 총 계 | 141,705,881,287 | 155,030,448,682 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 210,026,255,588 | 197,770,873,890 | |||
| 납입자본 | 135,249,691,721 | 135,249,691,721 | |||
| 보통주자본금 | 1,28 | 10,197,110,500 | 10,197,110,500 | ||
| 우선주자본금 | 28 | 698,806,000 | 698,806,000 | ||
| 보통주주식발행초과금 | 28 | 100,779,317,790 | 100,779,317,790 | ||
| 우선주주식발행초과금 | 28 | 23,574,457,431 | 23,574,457,431 | ||
| 이익잉여금 | 30 | 726,932,162,590 | 712,649,656,177 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 29 | (15,433,498,133) | (14,187,528,067) | ||
| 기타자본구성요소 | 29 | (636,722,100,590) | (635,940,945,941) | ||
| 비지배지분 | 14,628,851,323 | 14,836,275,825 | |||
| 자 본 총 계 | 224,655,106,911 | 212,607,149,715 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 366,360,988,198 | 367,637,598,397 | |||
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,32 | 41,047,387,923 | 40,821,934,034 |
| 매출원가 | 3,5 | 25,122,394,336 | 23,803,836,446 |
| 매출총이익 | 15,924,993,587 | 17,018,097,588 | |
| 판매비와관리비 | 33,35 | 34,528,970,970 | 32,287,725,421 |
| 영업이익(손실) | (18,603,977,383) | (15,269,627,833) | |
| 기타수익 | 7,34 | 17,406,661,871 | 8,704,952,851 |
| 기타비용 | 7,34 | 6,395,953,142 | 9,780,969,173 |
| 금융수익 | 7,36 | 26,772,486,967 | 2,844,213,592 |
| 금융비용 | 7,36 | 19,206,709,545 | 6,939,019,237 |
| 관계기업에 대한 지분법손익 | 17 | 19,713,455,665 | 26,593,677,929 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 21,060,559,498 | 6,153,228,129 | |
| 법인세비용(수익) | 25 | 7,017,791,073 | (239,331,566) |
| 당기순이익(손실) | 14,042,768,425 | 6,392,559,695 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 12,787,143,581 | 9,222,514,464 | |
| 비지배지분 | 1,255,624,844 | (2,829,954,769) | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | 37 | ||
| 기본주당손익(손실) | 706 | 505 | |
| 희석주당손익(손실) | 668 | 505 |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 3,7 | 14,042,768,425 | 6,392,559,695 |
| 기타포괄손익 | (1,144,089,284) | 877,917,806 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 26 | (939,419,814) | 393,500,014 |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동 | 453,492,450 | 446,976,401 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 1,044,471,390 | (179,683,606) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 관계기업의 기타포괄손익 변동 | (1,702,633,310) | 217,124,997 | |
| 총포괄이익(손실) | 12,898,679,141 | 7,270,477,501 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 11,470,701,944 | 9,927,218,464 | |
| 비지배지분 | 1,427,977,197 | (2,656,740,963) |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| 전기초(2022.1.1) | 30 | 135,249,691,721 | (641,485,427,987) | (14,284,454,440) | 706,071,665,180 | 185,551,474,474 | 1,717,799,890 | 187,269,274,364 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | 9,222,514,464 | 9,222,514,464 | (2,829,954,769) | 6,392,559,695 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 225,341,425 | 225,341,425 | 168,158,589 | 393,500,014 | |
| 관계기업의 이익잉여금 변동 | - | - | - | 446,976,401 | 446,976,401 | - | 446,976,401 | |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동 | - | - | 217,124,997 | - | 217,124,997 | - | 217,124,997 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (184,738,823) | - | (184,738,823) | 5,055,217 | (179,683,606) | |
| 총포괄손익 소계 | - | - | 32,386,174 | 9,894,832,290 | 9,927,218,464 | (2,656,740,963) | 7,270,477,501 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업의 합병 | - | 7,965,404,440 | 64,540,199 | (1,477,456,093) | 6,552,488,546 | 15,775,216,898 | 22,327,705,444 | |
| 자기주식 취득 | - | (2,420,922,394) | - | - | (2,420,922,394) | - | (2,420,922,394) | |
| 현금배당 | - | - | - | (1,839,385,200) | (1,839,385,200) | - | (1,839,385,200) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | - | 5,544,482,046 | 64,540,199 | (3,316,841,293) | 2,292,180,952 | 15,775,216,898 | 18,067,397,850 | |
| 전기말(2022.12.31) | 135,249,691,721 | (635,940,945,941) | (14,187,528,067) | 712,649,656,177 | 197,770,873,890 | 14,836,275,825 | 212,607,149,715 | |
| 당기초(2023.1.1) | 135,249,691,721 | (635,940,945,941) | (14,187,528,067) | 712,649,656,177 | 197,770,873,890 | 14,836,275,825 | 212,607,149,715 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | 12,787,143,581 | 12,787,143,581 | 1,255,624,844 | 14,042,768,425 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 26 | - | - | - | (565,382,657) | (565,382,657) | (374,037,157) | (939,419,814) |
| 관계기업의 이익잉여금 변동 | 17 | - | - | - | 453,492,450 | 453,492,450 | - | 453,492,450 |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동 | 17 | - | - | (1,702,633,310) | - | (1,702,633,310) | - | (1,702,633,310) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 12 | - | - | 498,081,880 | - | 498,081,880 | 546,389,510 | 1,044,471,390 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (1,204,551,430) | 12,675,253,374 | 11,470,701,944 | 1,427,977,197 | 12,898,679,141 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 종속기업에 대한 지분율 변동 | - | 1,215,481,591 | (41,418,636) | 1,607,253,039 | 2,781,315,944 | (1,635,401,699) | 1,145,914,295 | |
| 자기주식 취득 | - | (1,996,636,240) | - | - | (1,996,636,240) | - | (1,996,636,240) | |
| 현금배당 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | - | (781,154,649) | (41,418,636) | 1,607,253,039 | 784,679,754 | (1,635,401,699) | (850,721,945) | |
| 당기말(2023.12.31) | 135,249,691,721 | (636,722,100,590) | (15,433,498,133) | 726,932,162,590 | 210,026,255,588 | 14,628,851,323 | 224,655,106,911 | |
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 28 (당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (12,137,770,034) | (12,863,134,000) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 38 | (12,473,527,030) | (13,501,008,923) | ||
| 이자의 수취 | 1,689,767,398 | 1,440,496,614 | |||
| 이자의 지급 | (2,335,067,548) | (1,503,357,473) | |||
| 배당금의 수취 | 1,986,514,630 | 1,872,403,560 | |||
| 법인세의 환급 | (1,005,457,484) | (1,171,667,778) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 38 | 12,896,107,025 | (1,646,357,241) | ||
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 90,990,142,686 | 131,228,498,568 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 59,507,336,109 | 36,973,276,615 | |||
| 국고보조금의 수령 | 294,958,091 | 606,729,768 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 23,572,982,833 | 79,594,221,779 | |||
| 유형자산의 처분 | 134,097,859 | 212,237,130 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 4,871,473,751 | |||
| 무형자산의 처분 | 4,500,000 | 21,339,991 | |||
| 단기대여금의 감소 | 3,300,000,000 | - | |||
| 기타수취채권의 감소 | 488,973,506 | 453,646,060 | |||
| 기타지급채무의 증가 | - | 3,973,474 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 3,687,294,288 | - | |||
| 종속기업 처분으로 인한 현금의 순증가 | - | 8,491,600,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (78,094,035,661) | (132,874,855,809) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 32,576,415,568 | 40,883,422,230 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 29,834,431,679 | 70,059,972,464 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | 1,595,000,000 | |||
| 유형자산 및 투자부동산의 취득 | 7,832,645,741 | 13,663,067,999 | |||
| 무형자산의 취득 | 2,342,292,625 | 1,810,232,116 | |||
| 단기대여금의 증가 | 2,100,000,000 | - | |||
| 기타수취채권의 증가 | 408,521,000 | 4,863,161,000 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | 2,999,729,048 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 38 | (15,314,859,141) | (4,382,696,038) | ||
| 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 2,631,564,305 | 10,320,771,733 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 5,055,697,979 | |||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 4,500,000,000 | |||
| 상환의무가 있는 보조금의 유입 | 631,564,305 | 765,073,754 | |||
| 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (17,946,423,446) | (14,703,467,771) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | 1,900,000,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 6,380,240,000 | 600,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | 1,674,634,482 | 7,147,307,857 | |||
| 리스부채의 지급 | 1,188,544,308 | 801,747,014 | |||
| 전환청구권행사 | 3,317,000 | - | |||
| 교환사채의 상환 | 6,642,026,746 | - | |||
| 현금배당 | - | 1,839,028,800 | |||
| 자기주식의 취득 | 1,996,636,240 | 2,415,384,100 | |||
| 상환의무가 있는 보조금의 상환 | 61,024,670 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (14,556,522,150) | (18,892,187,279) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 30,870,711,065 | 47,700,464,353 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (42,592,190) | (76,878,267) | |||
| 합병으로 인한 현금의 증가 | - | 2,139,312,258 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 16,271,596,725 | 30,870,711,065 | |||
| 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
연결재무제표 주석
| 제 28 (당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27 (전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피에스와 그 종속기업 |
1. 일반 사항1.1 지배기업 및 종속기업 개요주식회사 에이피에스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.지배기업은 2023년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 상호를 에이피에스홀딩스주식회사에서 주식회사 에이피에스로 변경하였습니다.지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 31.07%)입니다.1.2 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 보통주 유효 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 지배기업 소유 | 지배기업 소유 | ||||
| 코닉오토메이션(주) | 대한민국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 42.91 | 44.28 |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 대한민국 | 12월 | 절삭 가공 및 소재 가공 | 100 | 100 |
| 에이피에스리서치(주) | 대한민국 | 12월 | 연구개발 및 기술서비스 | 100 | 100 |
1.3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| 코닉오토메이션(주) | 42,645,459 | 16,471,766 | 26,173,693 | 31,402,770 | 9,043,859 | 22,358,912 |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 24,623,587 | 30,861,083 | (6,237,496) | 37,087,701 | 49,108,758 | (12,021,057) |
| 에이피에스리서치(주) | 1,963,683 | 3,776,286 | (1,812,603) | 10,942,667 | 4,353,268 | 6,589,399 |
(2) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| 코닉오토메이션(주) | 27,347,504 | 2,337,095 | 1,681,945 | 30,092,723 | (5,570,285) | (5,268,467) |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 193,810 | 5,959,171 | 5,783,561 | 199,990 | (7,811,712) | (7,763,399) |
| 에이피에스리서치(주) | 2,770,331 | (8,294,768) | (8,402,002) | 3,639,303 | (7,517,466) | (7,511,186) |
상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2022년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
ㆍ 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).
ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 9 참조).
ㆍ 영업권의 손상검사영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).
ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26참조).
ㆍ 장기종업원급여부채장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).
ㆍ 복구충당부채연결실체는 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 설정하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 27 참조).ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 16 참조).
② 공정가치 측정
연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 :측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 :수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 :자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6 : 공정가치
3. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서3.1 2023년부터 적용되는 회계정책
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
3.2 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.② 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.
④ 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
⑤ 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 한편, 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(3) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
(4) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(6) 금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
(9) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 - 40년 |
| 기계장치 | 3 - 8년 |
| 차량운반구 | 3 - 5년 |
| 공기구비품 | 3 - 5년 |
| 기타의유형자산 | 5 - 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.
(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 무형자산
① 영업권종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
② 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.③ 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
④ 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. ⑤ 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(16) 금융부채① 분류 및 측정 연결실체의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.
(17) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 종업원급여① 단기종업원급여연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 장기종업원급여연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 순확정급여부채연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(20) 수익인식
1) 지주사업가. 수행의무의 식별연결실체의 지주사업부는 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역 등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.나. 거래가격의 배분지주사업부의 수익은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형이며, 지주사업주의 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.2) 소프트웨어개발
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 수행의무의 식별
연결실체의 소프트웨어 사업부는 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발및 Network Equipment & Solution 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 개발공급 ② 라이선스 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니 다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 고객에게 유지보수 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
라. 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
마. 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
바. 라이선싱
연결실체의 제어SW사업부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.
3) 부동산개발
가. 수행의무의 식별
연결실체의 부동산개발사업부는 부동산임대업과 부동산매매업을 영위하고 있습니다. 부동산 임대계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용을 받지 않는 리스계약이므로 부동산 매매계약과 관련하여 수행의무를 식별하였습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무
부동산 개발에 따른 수익은 계약 체결 후 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
다. 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 부동산을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
라. 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 부동산을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 부동산을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
4) FMM 장비 사업
가. 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 Fine Metal Mask 제작 장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결실체는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
라. 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
5) 투명LED 및 FMM 사업가. 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 투명 발광다이오드(LED) 디스플레이 패널 및 Fine Mask Stick 및 Sheet 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 제품 제작 및 인도 외 별도의 수행의무가 식별되지 않을 것으로 추정합니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
다. 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 리스① 리스이용자
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
② 리스제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(23) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
4. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 외환위험연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, JPY) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| USD | JPY | EUR | CNY | 원화환산액 | USD | JPY | 원화환산액 | |
| 자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 264,762 | 31,300,745 | 11 | - | 627,069 | 670,597 | - | 859,809 |
| 매출채권 | 480,158 | - | 1,189,054 | - | 2,315,408 | 578,975 | - | 733,735 |
| 계약자산 | 419,398 | - | - | - | 540,772 | |||
| 합 계 | 1,164,317 | 31,300,745 | 1,189,065 | - | 3,483,249 | 1,249,572 | - | 1,593,544 |
| 부채 | - | |||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | - | 154,773 | - | 196,143 |
| 미지급금 | - | - | - | 69,876 | 12,636 | - | 23,854 | 4,328 |
| 차입금 | - | - | - | - | - | 532,340 | - | 674,634 |
| 합 계 | - | - | - | 69,876 | 12,636 | 687,113 | 23,854 | 875,105 |
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 미국달러/원 | 163,022 | (163,022) | 71,280 | (71,280) |
| 일본엔/원 | 2,856,694 | (2,856,694) | (433) | 433 |
| 유로/원 | 169,631 | (169,631) | - | - |
| 중국위안/원 | (1,264) | 1,264 | - | - |
(2) 이자율위험연결실체는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 5,428,560 | 15,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,900,000 | 1,428,640 |
| 장기차입금 | 13,642,800 | 21,971,360 |
| 합 계 | 27,971,360 | 38,400,000 |
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 279,714 | (279,714) | 384,000 | (384,000) |
(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
(4) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
| 매입채무 | 3,434,765 | - | - |
| 차입금 (*1) | 52,291,514 | 15,339,250 | 12,055,491 |
| 미지급금 | 3,417,025 | 2,158,637 | - |
| 미지급비용 | 870,722 | - | - |
| 임대보증금 | 2,510,000 | - | - |
| 파생상품부채 | 8,969,724 | - | - |
| 당기손익공정가치금융부채 | 2,656,379 | - | - |
| 리스부채 | 881,038 | 991,521 | - |
| 교환사채 | 12,000,000 | - | - |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
| 매입채무 | 3,037,591 | - | - |
| 차입금 (*1) | 47,701,793 | 23,251,702 | 16,363,600 |
| 미지급금 | 2,104,445 | - | - |
| 미지급비용 | 1,217,587 | - | - |
| 임대보증금 | 1,059,000 | - | - |
| 파생상품부채 | 4,629,036 | - | - |
| 당기손익공정가치금융부채 | 19,532,444 | - | - |
| 리스부채 | 788,701 | 533,096 | - |
| 교환사채 | 18,975,606 | - | - |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
(5) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(A) | 141,705,881 | 155,030,449 |
| 자본총계(B) | 224,655,107 | 212,607,150 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C) | 19,277,822 | 60,807,857 |
| 차입금 (D) | 75,419,760 | 81,474,634 |
| 부채비율 (A/B) (%) | 63.1% | 72.9% |
| 순차입금비율 (D-C)/B (%) | 25.0% | 9.7% |
5. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.
| 사업본부 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 지주사업부 | 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등 |
| 투명LED사업부 | 필름형 투명LED 디스플레이 제작 등 |
| 소프트웨어사업부 | 장비 컨트롤용 소프트웨어 등 |
| FMM사업부 | 절삭가공 및 소재가공 |
| R&D사업부 | 연구개발 및 기술서비스 |
(1) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | 관계기업투자지분 | 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | 관계기업투자지분 | |
| 지주사업부 | 266,819,520 | 92,235,502 | 12,888,015 | 159,411,203 | 271,272,383 | 92,690,893 | 2,390,308 | 130,664,684 |
| 투명LED사업부 | 1,885,349 | 565,883 | (1,735,123) | - | 4,363,923 | 942,331 | 2,410,079 | - |
| 소프트웨어사업부 | 42,645,459 | 16,471,766 | 3,889,509 | - | 31,402,770 | 9,043,859 | 35,992 | - |
| FMM사업부 | 24,623,587 | 30,861,083 | (874,979) | - | 37,087,701 | 49,108,758 | (2,348,929) | - |
| R&D사업부 | 1,963,683 | 3,776,286 | (3,242,657) | - | 10,942,667 | 4,353,268 | 2,828,019 | - |
| 소계 | 337,937,598 | 143,910,520 | 10,924,765 | 159,411,203 | 355,069,444 | 156,139,109 | 5,315,469 | 130,664,684 |
| 연결조정 | 27,048,795 | (2,204,638) | (119,165) | 45,416,721 | 12,568,154 | (1,108,660) | 2,275,504 | 44,079,714 |
| 합계 | 364,986,393 | 141,705,881 | 10,805,601 | 204,827,924 | 367,637,598 | 155,030,449 | 7,590,973 | 174,744,398 |
(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 부문별 당기손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기 | 전기 | ||||||
| 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | |
| 지주사업부 | 11,911,729 | (1,113,041) | 4,821,830 | 2,745,463 | 11,662,305 | (763,953) | 3,718,924 | 1,949,162 |
| 투명LED사업부 | 3,074,670 | (1,876,332) | 0 | 276,596 | 466,055 | (1,684,962) | - | 152,760 |
| 소프트웨어사업부 | 27,347,504 | 1,842,559 | 85,932 | 730,079 | 30,092,723 | 3,354,830 | 225,929 | 627,357 |
| FMM사업부 | 193,810 | (10,134,106) | 897,057 | 4,467,546 | 199,990 | (8,068,541) | 844,513 | 4,098,856 |
| R&D사업부 | 2,770,331 | (5,501,355) | 61,869 | 982,852 | 3,639,303 | (7,586,904) | 5,689 | 499,916 |
| 소계 | 45,298,044 | (16,782,275) | 5,866,688 | 9,202,536 | 46,060,376 | (14,749,530) | 4,795,055 | 7,328,051 |
| 연결조정 | (4,250,658) | (1,821,703) | (118,429) | (1,568,691) | (5,238,442) | (520,098) | (61,646) | (1,621,183) |
| 합계 | 41,047,388 | (18,603,977) | 5,748,260 | 7,633,845 | 40,821,934 | (15,269,628) | 4,733,409 | 5,706,868 |
(*) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.
6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 파생금융자산 | 1,778,655 | 1,778,655 | 215,135 | 215,135 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,562,625 | 7,562,625 | 6,823,311 | 6,823,311 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 2,958,100 | 2,958,100 | 1,613,150 | 1,613,150 |
| 합 계 | 12,299,380 | 12,299,380 | 8,651,596 | 8,651,596 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 8,969,724 | 8,969,724 | 4,629,036 | 4,629,036 |
| 교환사채 | 10,926,595 | 11,079,535 | 18,975,606 | 20,318,801 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 2,656,379 | 2,656,379 | 19,968,762 | 19,968,762 |
| 합 계 | 22,552,698 | 22,705,638 | 43,573,404 | 44,916,599 |
금융상품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 2,958,100 | 2,958,100 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 5,141,885 | 2,420,740 | 7,562,625 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | (2,656,379) | (2,656,379) |
| 파생금융자산 | - | - | 1,778,655 | 1,778,655 |
| 파생금융부채 | - | - | (8,969,724) | (8,969,724) |
| 교환권대가 | - | - | (247,184) | (247,184) |
| 합 계 | - | 5,141,885 | (4,715,792) | 426,093 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,613,150 | 1,613,150 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 4,515,251 | 2,308,060 | 6,823,311 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | (19,968,762) | (19,968,762) |
| 파생금융자산 | - | - | 215,135 | 215,135 |
| 파생금융부채 | - | - | (4,629,036) | (4,629,036) |
| 교환권대가 | - | - | (3,030,907) | (3,030,907) |
| 합 계 | - | 4,515,251 | (23,492,360) | (18,977,109) |
연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (23,492,360) | (23,674,348) |
| 취득 | 7,152,605 | 1,206,356 |
| 대체 | - | (50,120) |
| 처분 | - | - |
| 이자상각 | - | - |
| 이자수취 | - | - |
| 평가손익 | 11,623,963 | (974,248) |
| 기말금액 | (4,715,792) | (23,492,360) |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,141,885 | 2 | 시장가치법 | - | - |
| 2,420,740 | 3 | 순자산공정가치법 | 순자산가치 | - | |
| 기타포괄손익공정가 치측정금융자산 | 1,723,700 | 3 | 옵션평가모델 | 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 할인율 하락(상승)- 주가 변동성 상승(하락) |
| 1,234,400 | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장율, 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 영구성장율 상승(하락) - 할인율 하락(상승) | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 494,030 | 3 | 현금흐름할인모형 | 추정현금흐름, 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 추정현금흐름 상승(하락) - 할인율 하락(상승) |
| 2,162,349 | 3 | 현금흐름할인모형 | 신용위험 조정 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 위험조정할인율 하락(상승) | |
| 파생금융자산 | 1,778,655 | 3 | 이항옵션모형 | 기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) - 할인율 하락(상승) - 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 파생금융부채 | 8,969,724 | 3 | 이항옵션모형 | 기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) - 할인율 하락(상승) - 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 교환권대가 | 247,184 | 3 | 이항옵션모형 | 기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) - 할인율 하락(상승) - 기초자산주식가격 상승(하락) |
7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | 계 |
| 현금및현금성자산 | 16,271,597 | - | - | 16,271,597 |
| 금융기관예치금 | 3,006,225 | - | - | 3,006,225 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 7,562,625 | - | 7,562,625 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | - | - | 2,958,100 | 2,958,100 |
| 매출채권 | 9,023,611 | - | - | 9,023,611 |
| 기타수취채권 | 4,663,221 | - | - | 4,663,221 |
| 파생금융자산 | - | 1,778,655 | - | 1,778,655 |
| 합 계 | 32,964,654 | 9,341,280 | 2,958,100 | 45,264,034 |
② 금융부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타 | 계 |
| 매입채무 | 3,434,765 | - | - | 3,434,765 |
| 차입금 | 75,419,760 | - | - | 75,419,760 |
| 기타지급채무 | 8,956,685 | - | - | 8,956,685 |
| 당기손익공정가치 | - | 2,656,379 | - | 2,656,379 |
| 파생금융부채 | - | 8,969,724 | - | 8,969,724 |
| 리스부채 | - | - | 1,872,558 | 1,872,558 |
| 교환사채 | 10,679,411 | - | - | 10,679,411 |
| 교환권대가 | - | 247,184 | - | 247,184 |
| 합 계 | 98,490,621 | 11,873,287 | 1,872,558 | 112,236,466 |
2) 전기말
① 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | 계 |
| 현금및현금성자산 | 30,870,711 | - | - | 30,870,711 |
| 금융기관예치금 | 30,084,997 | - | - | 30,084,997 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 6,823,311 | - | 6,823,311 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | - | - | 1,613,150 | 1,613,150 |
| 매출채권 | 7,132,996 | - | - | 7,132,996 |
| 기타수취채권 | 5,284,447 | - | - | 5,284,447 |
| 파생금융자산 | - | 215,135 | - | 215,135 |
| 합 계 | 73,373,151 | 7,038,446 | 1,613,150 | 82,024,747 |
② 금융부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타 | 계 |
| 매입채무 | 3,037,591 | - | - | 3,037,591 |
| 차입금 | 81,474,634 | - | - | 81,474,634 |
| 전환사채 | 824,091 | - | - | 824,091 |
| 기타지급채무 | 6,061,164 | - | - | 6,061,164 |
| 당기손익공정가치 | - | 19,968,762 | - | 19,968,762 |
| 파생금융부채 | - | 4,629,036 | - | 4,629,036 |
| 리스부채 | - | - | 1,321,797 | 1,321,797 |
| 교환사채 | 15,944,699 | - | - | 15,944,699 |
| 교환권대가 | - | 3,030,907 | - | 3,030,907 |
| 합 계 | 107,342,180 | 27,628,705 | 1,321,797 | 136,292,682 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 계 |
| 대손상각비환입 | (356,161) | (85,120) | - | - | (441,281) |
| 외화환산이익 및 외환차익 | 105,456 | - | - | - | 105,456 |
| 외화환산손실 및 외환차손 | (97,205) | - | - | - | (97,205) |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,522,609 | - | - | - | 1,522,609 |
| 이자비용 | (5,646,575) | - | - | (101,686) | (5,748,261) |
| 파생상품관련이익 | - | 8,025,719 | - | - | 8,025,719 |
| 파생상품관련손실 | - | (8,029,046) | - | - | (8,029,046) |
| 당기손익공정가치측정금융자산관련손익 | - | 5,779,956 | - | 5,779,956 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채관련손익 | - | 16,737,852 | - | 16,737,852 | |
| 기타포괄공정가치측정금융자산관련손익 | - | - | 653,825 | - | 653,825 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 계 |
| 대손상각비환입 | (24,658) | (9,000) | - | - | (33,658) |
| 외화환산이익 및 외환차익 | 108,867 | - | - | - | 108,867 |
| 외화환산손실 및 외환차손 | (520,347) | - | - | - | (520,347) |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 1,306,553 | - | - | - | 1,306,553 |
| 이자비용 | (4,700,693) | - | - | (32,716) | (4,733,409) |
| 파생상품관련이익 | - | 666,491 | - | - | 666,491 |
| 파생상품관련손실 | - | (1,810,331) | - | - | (1,810,331) |
| 당기손익공정가치측정금융자산관련손익 | - | 99,878 | - | - | 99,878 |
| 당기손익공정가치측정금융부채관련손익 | - | 438,341 | - | - | 438,341 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산관련손익 | - | - | 18,150 | - | 18,150 |
8. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제한사유 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 |
| 금융기관예치금(유동) | 차입금 담보 | 한국산업은행 | - | 3,000,000 |
9. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동성 : | ||||||
| 매출채권 | 8,960,560 | (565,256) | 8,395,304 | 7,068,728 | (463,751) | 6,604,977 |
| 계약자산 | 882,964 | (254,657) | 628,307 | 528,019 | - | 528,019 |
| 기타수취채권 | 4,226,886 | (33,921) | 4,192,965 | 5,104,121 | (53,921) | 5,050,200 |
| 소 계 | 14,070,410 | (853,834) | 13,216,576 | 12,700,868 | (517,672) | 12,183,196 |
| 비유동성 : | ||||||
| 매출채권 | 627,987 | (627,987) | - | 627,987 | (627,987) | - |
| 기타수취채권 | 1,245,071 | (774,814) | 470,256 | 1,065,181 | (830,934) | 234,247 |
| 소 계 | 1,873,058 | (1,402,801) | 470,256 | 1,693,168 | (1,458,921) | 234,247 |
| 합 계 | 15,943,468 | (2,256,635) | 13,686,832 | 14,394,036 | (1,976,593) | 12,417,443 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동성 : | ||||||
| 단기대여금 | 1,782,107 | (30,000) | 1,752,107 | 2,933,000 | (50,000) | 2,883,000 |
| 미수금 | 946,208 | (3,921) | 942,287 | 267,144 | (3,921) | 263,223 |
| 미수수익 | 58,382 | - | 58,382 | 195,595 | - | 195,595 |
| 보증금 | 1,451,000 | (10,811) | 1,440,189 | 1,723,600 | (15,218) | 1,708,382 |
| 소 계 | 4,237,697 | (44,732) | 4,192,965 | 5,119,339 | (69,139) | 5,050,200 |
| 비유동성 : | ||||||
| 장기대여금 | 743,413 | (717,200) | 26,213 | 757,200 | (757,200) | - |
| 미수금 | 121,880 | (57,614) | 64,266 | 159,320 | (73,734) | 85,586 |
| 보증금 | 390,782 | (11,004) | 379,778 | 148,661 | - | 148,661 |
| 소 계 | 1,256,075 | (785,818) | 470,257 | 1,065,181 | (830,934) | 234,247 |
| 합 계 | 5,493,772 | (830,550) | 4,663,222 | 6,184,520 | (900,073) | 5,284,447 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비(환입) | 제각 | 연결범위의 변동 | 기말금액 |
| 매출채권 | 1,091,738 | 356,161 | - | - | 1,447,899 |
| 기타수취채권 | 884,855 | (76,120) | - | - | 808,735 |
| 합 계 | 1,976,593 | 280,041 | - | - | 2,256,634 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비(환입) | 제각 | 연결범위의 변동 | 기말금액 |
| 매출채권 | 1,094,396 | (2,658) | - | - | 1,091,738 |
| 기타수취채권 | 906,855 | (22,000) | - | - | 884,855 |
| 합 계 | 2,001,251 | (24,658) | - | - | 1,976,593 |
(4) 당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
| 3개월 이내 | - | 8,905,054 | - |
| 3개월 이상 6개월 이내 | - | 74,563 | - |
| 6개월 이상 9개월 이내 | - | 3,410 | - |
| 9개월 이상 1년 이내 | - | 704 | - |
| 1년 초과 | - | 96,646 | - |
| 소 계 | - | 9,080,377 | - |
| 개별법 대상 매출채권 | 100.00% | 1,391,133 | (1,391,133) |
| 합 계 | - | 10,471,510 | (1,391,133) |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
| 3개월 이내 | - | 6,765,882 | - |
| 3개월 이상 6개월 이내 | - | 279,125 | - |
| 6개월 이상 9개월 이내 | - | 49,500 | - |
| 9개월 이상 1년 이내 | - | - | - |
| 1년 초과 | - | 71,317 | - |
| 소 계 | - | 7,165,824 | - |
| 개별법 대상 매출채권 | 100.00% | 1,058,910 | (1,058,910) |
| 합 계 | - | 8,224,734 | (1,058,910) |
(5) 매출채권 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A(-) 이상 | 1,151,825 | 2,039,500 |
| A(-) 미만 B(- ) 이상 | 8,725,919 | 5,038,722 |
| 소 계 | 9,877,744 | 7,078,222 |
| 신용등급이 없는 거래상대방 | - | - |
| GROUP 1 | 593,767 | 1,146,512 |
| 소 계 | 593,767 | 1,146,512 |
| 합 계 | 10,471,511 | 8,224,734 |
10. 계약자산과 계약부채
(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산(유동) | 628,307 | 528,019 |
| 계약부채(유동)(*) | 8,131,515 | 3,190,607 |
| 계약부채(비유동)(*) | 144,600 | - |
(*) 연결재무상태표의 기타부채에 포함되어 있습니다.연결실체는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당기에 계약자산과 관련하여 254,657천원의 손상차손을 인식했으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였습니다.
11. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품 등 | 5,088,936 | 4,464,612 |
| 지분상품 | ||
| 아르게스 A1 사모투자합자회사 | 1,820,740 | 1,708,060 |
| 사일런트인버트(주) | 600,000 | 600,000 |
| 기계설비건설공제조합 | 52,949 | 50,639 |
| 합 계 | 7,562,625 | 6,823,311 |
12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (주) 블루타일랩 보통주 | 734,400 | 600,000 |
| (주) 소프트온넷 보통주 | 500,000 | 500,000 |
| (주) 에프피에이 보통주 | 1,723,700 | 513,150 |
| 합 계 | 2,958,100 | 1,613,150 |
13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 선급금 | 4,026,987 | 2,817,800 |
| 선급비용 | 287,836 | 133,321 |
| 부가세대급금 | 295,808 | 1,012,830 |
| 소 계 | 4,610,631 | 3,963,951 |
| 비유동성 : | ||
| 선급비용 | 4,586 | 21,459 |
| 소 계 | 4,586 | 21,459 |
| 합 계 | 4,615,217 | 3,985,410 |
14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 893,532 | 1,361,788 |
| 제품 | 370,287 | 995,075 |
| 반제품 | 556,984 | - |
| 재공품 | 6,669,095 | 1,802,123 |
| 원재료 | 733,753 | 573,509 |
| 저장품 | 245,966 | 298,049 |
| 평가충당금 | (311,086) | (396,791) |
| 합 계 | 9,158,531 | 4,633,753 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 279,359천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 396,791천원입니다.(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 16,168,728천원(전기 : 9,025,744천원) 입니다.
15. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
| 취득원가 | 6,311,932 | 23,496,189 | 28,192,425 | 6,781,100 | 2,826,229 | 67,607,874 |
| 감가상각누계액 | - | (3,560,859) | (10,034,037) | (4,117,177) | - | (17,712,073) |
| 손상차손누계액 | - | - | (2,276,114) | (219,291) | - | (2,495,405) |
| 국고보조금 | - | - | (861,892) | (12,333) | - | (874,225) |
| 기말 장부금액 | 6,311,932 | 19,935,330 | 15,020,382 | 2,432,300 | 2,826,229 | 46,526,171 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
| 취득원가 | 5,330,578 | 18,057,552 | 24,784,634 | 6,208,356 | 3,848,772 | 58,229,892 |
| 감가상각누계액 | - | (2,393,678) | (6,582,253) | (3,347,359) | - | (12,323,290) |
| 국고보조금 | - | - | (676,094) | (16,396) | - | (692,490) |
| 기말 장부금액 | 5,330,578 | 15,663,874 | 17,526,287 | 2,844,601 | 3,848,772 | 45,214,112 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 5,330,578 | 15,663,874 | 17,526,287 | 2,844,600 | 3,848,772 | 45,214,111 |
| 취득 | - | 22,175 | 359,560 | 1,326,400 | 4,621,117 | 6,329,252 |
| 처분 | - | - | (1,113,138) | (942,397) | 136,750 | (1,918,785) |
| 감가상각비 | - | (514,928) | (3,345,983) | (931,863) | - | (4,792,774) |
| 손상 | - | - | (2,276,114) | (24,589) | - | (2,300,703) |
| 대체 | 981,354 | 4,764,209 | 3,869,770 | 354,850 | (6,057,263) | 3,912,920 |
| 기말 장부금액 | 6,311,932 | 19,935,330 | 15,020,382 | 2,627,001 | 2,549,376 | 46,444,021 |
| 취득원가 | 6,311,932 | 23,496,189 | 28,192,425 | 6,781,100 | 2,826,229 | 67,607,875 |
| 감가상각누계액 | - | (3,560,859) | (10,034,037) | (4,117,177) | - | (17,712,073) |
| 손상 | - | - | (2,276,114) | (219,291) | - | (2,495,405) |
| 정부보조금 | - | - | (861,892) | (12,333) | - | (874,225) |
| 기말 장부금액 | 6,311,932 | 19,935,330 | 15,020,382 | 2,432,299 | 2,826,229 | 46,526,172 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 5,767,623 | 21,826,870 | 17,985,891 | 1,636,356 | 735,252 | 47,951,992 |
| 취득 | 18,667 | - | (312,100) | 826,784 | 5,912,401 | 6,445,752 |
| 사업결합으로 인한 취득(*) | - | - | 710,722 | 189,648 | 362,999 | 1,263,369 |
| 처분 | (178,367) | 638,654 | (301,000) | (99,303) | (78,000) | 59,984 |
| 감가상각비 | - | (509,564) | (2,559,444) | (790,547) | - | (3,859,555) |
| 대체 | (277,345) | (6,292,086) | 2,002,218 | 1,081,662 | (3,083,880) | (6,569,431) |
| 기말 장부금액 | 5,330,578 | 15,663,874 | 17,526,287 | 2,844,601 | 3,848,772 | 45,292,111 |
| 취득원가 | 5,330,578 | 18,057,552 | 24,784,634 | 6,208,356 | 3,848,772 | 58,229,892 |
| 감가상각누계액 | - | (2,393,678) | (6,582,253) | (3,347,360) | - | (12,323,291) |
| 정부보조금 | - | - | (676,094) | (16,396) | - | (692,490) |
| 기말 장부금액 | 5,330,578 | 15,663,874 | 17,526,287 | 2,844,600 | 3,848,772 | 45,214,111 |
(*) 전기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 41 참조). (3) 당기말 현재 유형자산과 투자부동산이 연결실체 및 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).(4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산, 투자부동산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험( 부보금액:73,576,410천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 연결실체의 차입금과 관련하여 질권 (한국산업은행: 56,881,000천원, 국민은행: 1,300,000천원 )이 설정되어 있습니다.(5) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 1,184,894 | 488,822 |
| 판매비와관리비 | 3,607,883 | 3,370,733 |
| 합 계 | 4,792,777 | 3,859,555 |
(6) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 통화 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물 | KRW | 56,000,000 | 특수관계자 차입금(*) | KRW | 56,500,000 | 한국산업은행 |
| USD | 5,000,000 | 특수관계자 수입신용장(*) | KRW | - | 한국산업은행 | |
| 유형자산, 투자부동산 | KRW | 57,700,000 | 차입금 | KRW | 29,720,000 | 한국산업은행 |
| 투자부동산 | KRW | 10,680,000 | 차입금 | KRW | 8,900,000 | 국민은행 |
| 토지 | KRW | 2,400,000 | 차입금 | KRW | - | 하나은행 |
| 기계장치 | KRW | 30,780 | 차입금 | KRW | 26,600,000 | 한국산업은행 |
(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 건설중인투자부동산 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 7,923,482 | 24,152,873 | 7,919,218 | 39,995,573 |
| 취득(*) | - | - | 1,819,025 | 1,819,025 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (1,377,959) | - | (1,377,959) |
| 대체 | 14,127,400 | 3,806,776 | (9,738,243) | 8,195,933 |
| 기말 장부금액 | 22,050,882 | 26,581,690 | - | 48,632,572 |
(*) 당기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 380,083천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 일반차입금 7.92%, 특정차입금 4.67%입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자부동산 토지 | 투자부동산 건물 | 건설중인투자부동산 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 8,716,341 | 22,025,097 | 1,140,624 | 31,882,062 |
| 취득(*) | - | - | 7,062,405 | 7,062,405 |
| 처분 | (1,070,204) | (3,470,503) | (283,811) | (4,824,518) |
| 감가상각비 | - | (693,807) | - | (693,807) |
| 대체 | 277,345 | 6,292,086 | - | 6,569,431 |
| 기말 장부금액 | 7,923,482 | 24,152,873 | 7,919,218 | 39,995,573 |
(*) 전기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 124,341천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 일반차입금 6.2%, 특정차입금 3.62%입니다.
(8) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 2,748,684 | 3,689,097 |
| 투자부동산에서 발생한 비용 | 2,199,293 | 2,038,544 |
(9) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 건설중인무형자산 | 계 |
| 기초 장부금액 | 1,524,593 | 119,864 | 1,117,257 | 119,542 | 2,881,256 |
| 취득 | - | 8,583 | 1,445,167 | 925,134 | 2,378,884 |
| 처분 | - | - | (4,500) | (22,724) | (27,224) |
| 손상차손 | (1,403,828) | - | (99,416) | (18,161) | (1,521,405) |
| 무형자산상각비(*1) | - | (24,804) | (293,818) | - | (318,622) |
| 대체 | - | 31,460 | 871,061 | (902,521) | - |
| 기말 장부금액 | 120,765 | 135,103 | 3,035,751 | 101,270 | 3,392,889 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 건설중인무형자산 | 계 |
| 기초 장부금액 | 120,765 | 96,622 | 842,928 | 69,814 | 1,130,129 |
| 취득 | - | - | 426,474 | 340,978 | 767,452 |
| 사업결합으로 인한 취득 | 1,403,828 | 16,978 | - | 28,898 | 1,449,704 |
| 처분 | - | - | (21,340) | - | (21,340) |
| 손상차손 | - | - | (65,345) | - | (65,345) |
| 무형자산상각비(*1) | - | (13,539) | (365,805) | - | (379,344) |
| 대체 | - | 19,803 | 300,345 | (320,148) | - |
| 기말 장부금액 | 1,524,593 | 119,864 | 1,117,257 | 119,542 | 2,881,256 |
(*1) 무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 48,169 | 36,597 |
| 판매비와관리비 | 270,452 | 342,747 |
| 합 계 | 318,622 | 379,344 |
(10) 당기말 현재 산업재산권 중 당반기말 현재 산업재산권 중 6,340천원(전기말: 7,382천원)이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다.
(11) 영업권은 연결실체의 영업부문별로 다음과 같이 배분되어 있으며, 연결실체는 매년 영업부문 단위로 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 소프트웨어 사업부 | 120,765 | 120,765 |
| 투명LED 사업부 | - | 1,403,828 |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다.
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 사업부 | 13.60% | 1.00% |
| 투명LED 사업부 | 15.60% | 1.00% |
(12) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 연결실체가통제하지 못하기 때문에 당기와 전기 중 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각 7,144,419천원 및 7,347,011천원입니다.16. 리스
(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 723,456 | 593,648 | 1,317,104 |
| 증가 | 4,162,392 | 714,758 | 4,877,150 |
| 감소 | (1,232,437) | (257,446) | (1,489,883) |
| 감가상각비(*) | (970,475) | (174,013) | (1,144,488) |
| 대체 | (1,550,728) | (160,700) | (1,711,428) |
| 기말 장부금액 | 1,132,208 | 716,247 | 1,848,455 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 513,418 | 353,952 | 867,370 |
| 증가 | 1,994,733 | 519,385 | 2,514,118 |
| 감소 | (1,808,908) | (26,397) | (1,835,305) |
| 감가상각비(*) | (392,561) | (381,601) | (774,162) |
| 대체 | 416,774 | 128,309 | 545,083 |
| 기말 장부금액 | 723,456 | 593,648 | 1,317,104 |
(*) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 468,973 | 322,538 |
| 판매비와 관리비 | 675,514 | 451,624 |
| 합 계 | 1,144,488 | 774,162 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최소리스료 총액 | ||
| - 1년 이내 | 1,460,152 | 824,752 |
| - 1년 초과 5년 이내 | 836,018 | 554,466 |
| 합 계 | 2,296,170 | 1,379,218 |
| 미실현 이자비용 | 423,612 | 57,421 |
| 최소리스료 순액 | ||
| - 1년 이내 | 989,878 | 788,701 |
| - 1년 초과 5년 이내 | 882,680 | 533,096 |
| 합 계 | 1,872,558 | 1,321,797 |
(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 14,224 | 2,376 |
| 단기리스료 | 54,613 | 55,010 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 58,542 | 47,443 |
(4) 당기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 1,301,699천원(전기 : 904,200천원)입니다.
(5) 리스제공 운용리스계약연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 당기와 전기 중 인식한 운용리스 수익은 다음과 같습니다.1) 리스료 수취계획① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 수취계획 | ||
| 1년 이내 | 1~5년 | 리스료 총액 | |
| 건물 | 131,600 | - | 131,600 |
| 토지 | 480 | - | 480 |
| 합 계 | 132,080 | - | 132,080 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 수취계획 | ||
| 1년 이내 | 1~5년 | 리스료 총액 | |
| 건물 | 2,295,713 | - | 2,295,713 |
| 토지 | 480 | - | 480 |
| 합 계 | 2,296,193 | - | 2,296,193 |
2) 운용리스 수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건물 | 2,747,244 | 3,687,417 |
| 토지 | 1,440 | 1,680 |
| 합 계 | 2,748,684 | 3,689,097 |
17. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 설립국가 | 보통주지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| (주)디이엔티(*) | 대한민국 | 10.94 | 9,201,339 | 15,352,218 | 16,814,215 | 9,201,339 | 2,948,901 | 4,995,139 |
| (주)넥스틴(*) | 대한민국 | 18.75 | 3,113,804 | 23,787,528 | 26,257,681 | 3,113,804 | 19,201,251 | 21,746,405 |
| (주)제니스월드 | 대한민국 | 42.91 | 8,570,000 | 9,006,949 | 10,811,488 | 8,570,000 | 9,126,718 | 11,064,663 |
| 에이피시스템(주) | 대한민국 | 25.43 | 149,257,855 | 81,742,035 | 148,109,618 | 149,257,855 | 68,688,531 | 135,157,471 |
| 아스텔(주) | 대한민국 | 31.40 | 2,600,000 | 611,774 | 1,467,400 | 2,600,000 | 926,749 | 1,780,720 |
| 엠아이티(주) | 대한민국 | 30.00 | 2,999,729 | 381,628 | 2,742,117 | - | - | - |
| 합 계 | 175,742,727 | 130,882,132 | 206,202,519 | 172,742,998 | 100,892,150 | 174,744,398 | ||
(*) (주)디이엔티와 (주)넥스틴의 경우 이사회 참여 및 경영진의 상호 교류 등에 따라 연결실체가 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 배당 | 지분법손익 | 기타포괄손익 등 | 손상차손환입 | 기말 |
| (주)디이엔티 | 4,995,139 | - | - | 12,145 | 11,806,931 | - | 16,814,215 |
| (주)넥스틴 | 21,746,405 | - | (955,015) | 6,075,601 | (609,310) | - | 26,257,681 |
| (주)제니스월드 | 11,064,663 | - | - | 410,117 | (663,292) | - | 10,811,488 |
| 에이피시스템(주) | 135,157,471 | - | (1,031,500) | 13,786,525 | (1,177,473) | 1,374,595 | 148,109,618 |
| 아스텔(주) | 1,780,720 | - | - | (313,320) | - | - | 1,467,400 |
| 엠아이티(주) | - | 2,999,729 | - | (257,612) | - | - | 2,742,117 |
| 합 계 | 174,744,398 | 2,999,729 | (1,986,515) | 19,713,456 | 9,356,856 | 1,374,595 | 206,202,519 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 배당 | 지분법손익 | 기타포괄손익 등 | 처분 | 지분변동차액 | 기말 |
| (주)디이엔티 | 6,616,329 | - | (930,977) | 127,932 | (1,373,987) | 555,842 | 4,995,139 |
| (주)넥스틴 | 14,612,999 | (955,015) | 8,371,111 | (154,039) | - | (128,651) | 21,746,405 |
| (주)제니스월드 | 9,558,992 | - | 1,537,020 | 456,218 | - | (487,567) | 11,064,663 |
| 에이피시스템(주) | 117,913,222 | (916,889) | 17,990,630 | 170,508 | - | - | 135,157,471 |
| 아스텔(주) | 2,000,000 | - | (219,280) | - | - | - | 1,780,720 |
| 합 계 | 150,701,542 | (1,871,904) | 26,748,504 | 600,619 | (1,373,987) | (60,376) | 174,744,398 |
(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| (주)디이엔티 | 230,962,102 | 89,259,693 | 141,702,409 | 85,427,165 | 65,599,289 | 19,827,876 |
| (주)넥스틴 | 141,664,446 | 15,326,101 | 126,338,344 | 121,191,636 | 21,553,973 | 99,637,662 |
| (주)제니스월드 | 41,924,087 | 20,559,205 | 21,364,882 | 40,537,615 | 20,253,358 | 20,284,257 |
| 에이피시스템(주) | 571,135,693 | 249,759,323 | 321,376,370 | 548,112,891 | 277,913,741 | 270,199,150 |
| 아스텔(주) | 6,112,981 | 4,164,715 | 1,948,266 | 7,363,373 | 4,412,033 | 2,951,340 |
| 엠아이티(주) | 4,905,292 | 3,633,118 | 1,272,173 | - | - | - |
2) 손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| (주)디이엔티 | 127,353,696 | 1,014,838 | 328,608 | 50,156,595 | (5,573,785) | (4,629,237) |
| (주)넥스틴 | 87,930,571 | 30,136,020 | 30,487,329 | 114,942,874 | 43,409,751 | 42,579,062 |
| (주)제니스월드 | 28,138,970 | 1,449,597 | 1,109,866 | 31,740,442 | 3,117,815 | 4,132,867 |
| 에이피시스템(주) | 533,579,250 | 60,033,917 | 55,377,057 | 486,607,636 | 82,237,671 | 82,937,137 |
| 아스텔(주) | 4,602,356 | (1,003,073) | (1,003,073) | 3,988,927 | (698,322) | (698,322) |
| 엠아이티(주) | 101,495 | (858,760) | (858,760) | - | - | - |
관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.
(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 보통주 순자산(a) | 보통주유효지분율(b)(*) | 순자산 지분금액(a×b) | 영업권 등 | 미인식자본변동 등 | 미실현손익 | 유무형자산투자차액 | 장부금액 |
| (주)디이엔티 | 140,279,943 | 10.94% | 15,352,218 | 1,462,745 | - | - | (748) | 16,814,215 |
| (주)넥스틴 | 126,859,645 | 18.75% | 23,787,528 | 2,476,350 | - | (13,443) | 7,246 | 26,257,681 |
| (주)제니스월드 | 20,990,005 | 42.91% | 9,006,949 | 1,944,792 | - | (25,505) | (114,748) | 10,811,488 |
| 에이피시스템(주) | 321,376,370 | 25.43% | 81,742,035 | 58,508,027 | - | (2,216,039) | 10,075,595 | 148,109,618 |
| 아스텔(주) | 1,948,266 | 31.40% | 611,774 | 736,670 | - | - | 118,956 | 1,467,400 |
| 엠아이티㈜ | 1,272,173 | 30.00% | 381,628 | 2,360,489 | - | - | - | 2,742,117 |
(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 유통보통주식수 기준 지분율입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 보통주 순자산(a) | 보통주유효지분율(b)(*) | 순자산 지분금액(a×b) | 영업권 등 | 미인식자본변동 등 | 미실현손익 | 유무형자산투자차액 | 장부금액 |
| (주)디이엔티 | 19,512,583 | 15.11% | 2,948,901 | 2,019,940 | - | - | 26,298 | 4,995,139 |
| (주)넥스틴 | 99,167,304 | 19.36% | 19,201,251 | 2,533,409 | - | - | 11,745 | 21,746,405 |
| (주)제니스월드 | 20,282,619 | 45.00% | 9,126,718 | 2,039,382 | - | (14,552) | (86,885) | 11,064,663 |
| 에이피시스템(주) | 270,199,150 | 25.42% | 68,688,531 | 57,133,432 | - | (2,237,537) | 11,573,044 | 135,157,471 |
| 아스텔(주) | 2,951,340 | 31.40% | 926,749 | 703,585 | - | - | 150,387 | 1,780,720 |
(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 유통보통주식수 기준 지분율입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 주식수(주) | 당기말 | 주식수(주) | 전기말 | ||
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | |||
| 에이피시스템(주) | 3,820,369 | 85,194,229 | 148,109,618 | 3,820,369 | 70,103,771 | 135,157,471 |
| (주)디이엔티 | 2,391,552 | 36,590,746 | 16,814,215 | 2,391,552 | 22,934,984 | 4,995,139 |
| (주)넥스틴 | 1,910,030 | 132,556,082 | 26,257,681 | 1,910,030 | 95,214,996 | 21,746,405 |
18. 매각예정자산
(1) 당기와 전기 중 매각예정유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 5,370,511 | 6,719,153 | 19,191 | 12,108,855 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 대체 | (5,370,511) | (6,719,153) | (19,191) | (12,108,855) |
| 기말 장부금액 | - | - | - | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초 장부금액 | 5,370,511 | 6,719,152 | 19,192 | 12,108,855 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 5,370,511 | 6,719,152 | 19,192 | 12,108,855 |
19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 미지급금 | 3,417,025 | 2,104,445 |
| 미지급비용 | 870,722 | 1,217,587 |
| 임대보증금 | 2,510,000 | 1,059,000 |
| 미지급배당금 | 302 | 302 |
| 소 계 | 6,798,049 | 4,381,334 |
| 비유동성 : | ||
| 미지급금 | 2,158,637 | 1,679,830 |
| 소 계 | 2,158,637 | 1,679,830 |
| 합 계 | 8,956,686 | 6,061,164 |
20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 단기차입금 | 37,220,000 | 15,674,634 |
| 유동성장기차입금 | 12,699,960 | 29,600,240 |
| 소 계 | 49,919,960 | 45,274,874 |
| 비유동성 : | ||
| 장기차입금 | 25,499,800 | 36,199,760 |
| 합 계 | 75,419,760 | 81,474,634 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 단기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 무역금융 | 중소기업은행 | - | - | 187,611 |
| 하나은행 | - | - | 487,023 | |
| 운영자금 | 국민은행 | 기준금리 + 2.01% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국산업은행 | 5.00% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 우리은행 | 기준금리 + 1.53% | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 하나은행 | - | - | 1,000,000 | |
| 시설자금 | 산업은행 | 4.06% | 13,500,000 | - |
| 4.32% | 4,500,000 | - | ||
| 4.32% | 5,220,000 | - | ||
| 합 계 | 37,220,000 | 15,674,634 | ||
당기말 현재 단기차입금과 관련하여 무형자산(산업재산권), 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).
2) 장기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 시설자금 | 한국산업은행 | 2029.10.25 | 2.65%~2.84% | 14,228,400 | 16,600,000 |
| 한국산업은행 | 2029.10.25 | 4.66% | 8,571,360 | 10,000,000 | |
| 한국산업은행 | 2023.05.22 | - | - | 5,000,000 | |
| 한국산업은행 | 2023.05.22 | - | - | 5,480,000 | |
| 한국산업은행 | 2023.05.22 | - | - | 320,000 | |
| 한국산업은행 | 2023.04.17 | - | - | 15,000,000 | |
| 한국산업은행 | 2025.05.30 | 기준금리 + 0.96% | 4,500,000 | 4,500,000 | |
| 한국산업은행 | 2025.05.30 | 기준금리 + 0.96% | 2,000,000 | - | |
| 국민은행 | 2024.11.26 | 기준금리 + 0.96% | 8,900,000 | 8,900,000 | |
| 소 계 | 38,199,760 | 65,800,000 | |||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (12,699,960) | (29,600,240) | |||
| 합 계 | 25,499,800 | 36,199,760 | |||
당기말 현재 연결실체의 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40참조).
21. 파생금융자산 및 부채연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 지배기업이 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | (주)제니스월드 | |
|---|---|---|
| 주식매수청구기간 | 2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지 | 2021년 6월 7일부터2024년 6월 7일까지 |
| 청구권자 | 중소기업은행 | 제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합 |
| 발행가액 | 주당 2,200원 | 주당 2,200원 |
| 주식매수 청구대상 주식수 | 681,818주 | 659,090주 |
| 주식매수청구권에 관한 사항 | 청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함 | 청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장된 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%, 연장된 기간에 대해서는 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함 |
상기 주식매수청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 1,155,813천원(전기 말: 1,371,540천원), 당기 중 파생상품평가이익 215,728천원을 계상하였습니다.
(2) 지배기업이 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과같습니다.
| 대상회사 | (주)넥스틴 |
|---|---|
| 보장매도자 | (주)APS |
| 보장매수자 | 대신-제이앤 신기술투자조합 1호 |
| 계약일 | 2021년 11월 18일 |
| 만기일 | 2024년 11월 19일 |
| 정산기준시점 | 2022년 2월 19일부터 매 3개월마다 |
| 기초자산 및 수량 | (주)넥스틴 발행 보통주 400,000주 |
| 계약내용 | 매수자의 기초자산 매각시, 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수 함 |
상기 주가수익스왑과 관련하여 당기말 현재 파생금융자산 1,778,655천원(전기말 :파생금융부채 3,257,496천원), 당기 중 파생상품평가이익 5,036,150천원을 계상하였습니다.
(3) 지배기업과 연결실체 내 종속기업 에이피에스머티리얼즈(주)의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 매도청구권의 내역은 다음과같습니다.
| 대상회사 | 에이피에스머티리얼즈(주) |
|---|---|
| 보장매도자 | (주)APS |
| 보장매수자 | 제이앤 제1호 사모투자합자회사 |
| 계약일 | 2021년 12월 23일 |
| 만기일 | 2023년 12월 29일 |
| 행사기간 | 2022.12.29 ~ 2023.12.29 |
| 행사가액 | 투자자의 투자원금의 매도청구 이행일까지 연 복리 10%로 계산한 금액 |
| 계약내용 | 최대주주((주)APS) 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 1년간 투자자에 대하여 본건 발행 당시 수량의 25% 한도 내에서 매도할 것을 청구할 수 있음 |
상기 매도청구권을 당기 중 행사하여 소멸하였으며, 이와 관련하여 당기 중 파생상품 평가손실 215,135천원을 계상하였습니다.
(4) 연결실체가 에이피에스머티리얼즈㈜의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 동반매각청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | 에이피에스머티리얼즈(주) |
| 보장매도자 | (주)APS |
| 매도청구권자 | 제이앤 제1호 사모투자합자회사 |
| 계약일 | 2021년 12월 23일 |
| 만기일 | 2031년 12월 29일 |
| 행사기간 | 2024.12.29 ~ 2031.12.29 |
| 행사가액 | 투자자가 보유한 대상회사 발행 주식의 매각 금액과 동일한 금액 |
| 계약내용 | 투자자는 대상회사가 계약서상 일정요건을 만족하지 못할 경우, 최대주주(당사)가 보유한 에이피에스머티리얼즈㈜의 주식에 대한 동반매각을 청구할 수 있음. |
상기 동반매각청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 7,813,911천원, 당기 중 파생상품 평가손실 7,813,911천원을 계상하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자산 | ||
| 파생금융자산(유동) | 1,778,655 | 215,135 |
| 파생금융자산(비유동) | - | - |
| 부채 | ||
| 파생금융부채(유동) | 8,969,724 | 4,629,036 |
(6) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 파생상품에 대한 손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 평가손익 | 거래손익 |
| 옵션 | (5,039,477) | - |
| 스왑 | 5,036,150 | - |
| 합 계 | (3,327) | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 평가손익 | 거래손익 |
| 옵션 | 627,204 | - |
| 스왑 | (1,771,043) | - |
| 합 계 | (1,143,839) | - |
공정가치평가를 통한 파생상품평가손익은 연결손익계산서상 금융손익으로 반영되었습니다.
22. 교환사채 및 전환사채(1) 교환사채1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 액면금액 | 12,000,000 | 18,642,027 |
| 교환권조정 | (694,430) | (2,697,328) | |
| 교환권대가(*) | 247,184 | 3,030,907 | |
| 교환사채상환할증금 | 733,200 | - | |
| 교환사채할인발행차금 | (1,359,359) | - | |
| 합계 | 11,552,754 | 18,975,606 | |
(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 2,783,723천원을 계상하였습니다.2) 교환사채의 발행조건 등 교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | (주)APS 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 | ||
| 교환대상 주식수 | 708,048주 | ||
| 사채의 액면금액 | 18,642,026,746원 | ||
| 발행일 | 2021년 11월 19일 | 만기일 | 2025년 11월 19일 |
| 표면이자율 | 2.0% | 만기보장수익률 | 5.0% |
| 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | (주)APS 기명식 보통주식(자기주식) | ||
| 교환가액(*) | 1주당 16,948원 | ||
| 교환가액의 조정 | 1.사채권자가 교환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나(전환가액 또는 신주인수권 행사가액이 그 조정시점의 시가 미만으로 조정되는 경우를 포함함) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식매수선택권 행사(단, 주식매수선택권 행사로 인한 경우는 본 교환사채발행계약 체결일 이후 부여된 것에 한함)를 함으로써 주식을 발행한 경우 교환가액을 조정2. 사채발행일 이후 교환청구기간 만료일 이전까지 사채발행일로부터 매3개월마다 교환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 교환가액을 조정 | ||
| 교환청구기간 | 2021년 11월 24일부터 2025년 10월 19일 | ||
(*) 최초 발행시 교환가액은 1주당 18,642원이며, 2022년 2월 19일 기준 1주당 16,948원으로 조정되었습니다.3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 교환가능주식수 | 미교환주식수 | 행사가격 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|
| 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 708,048 주 | 708,048 주 | 16,948원 | 2021.11.24~ 2025.10.19 |
4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| 교환권대가(교환사채) | 247,184 | 3,030,907 | 5,539,234 |
| APSM 전환우선주 | 2,162,349 | 19,532,444 | 20,000,309 |
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | 19,685,964 | 5,299,552 |
| 평가손익 | 19,402,210 | 3,700,975 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 | 283,755 | 1,598,577 |
(2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 엔에이치기업인수목적21호(주) 무보증 사모 전환사채(*) | 2021.06.17 | 2026.06.17 | 표면이율0 | - | 824,091 | |
(*) 전기 중 합병으로 인해 연결회사는 엔에이치기업인수목적21호 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.2) 전환사채의 발행조건 등전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의 명칭 | 엔에이치기업인수목적21호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 1,290,000,000원 |
| 발행가액 | 1,290,000,000원 |
| 표면이자율 | 연 0% |
| 만기보장수익률 | 연 0% |
| 상환방법 | 2026년 6월 17일에 원금의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,290,000주 (액면가액 100원) |
| 전환청구기간 | 2021년 7월 17일부터 2026년 6월 16일까지 |
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 인수인 | 엔에이치투자증권 주식회사 |
당기 중 상기 사모전환사채 액면 1,290백만원(전액)이 2023년 1월 30일 전환청구되었습니다. 전환행사가액은 1,000원이며 전환권 행사로 인해 보통주 1,290,000주가 발행되었습니다.23. 당기손익공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성: | ||
| 사업양수도 조건부대가 | 92,240 | - |
| 전환우선주(*1) | 2,162,349 | 19,532,444 |
| 비유동성: | ||
| 사업양수도 조건부대가 | 401,790 | 436,318 |
(*1) 전환우선주 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 조 건 | |
| 발행주식수 | 923,077주 | |
| 종 류 | 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 | |
| 발 행 규 모 | 20,000,309천원 (주당 21,667원) | |
| 발 행 일 | 2021년 12월 30일 | |
| 주금납입일 | 2021년 12월 29일 | |
| 우선배당률 | 2.00% | |
| 전환 | 전환비율 | 우선주 : 보통주 = 1:1 전환 |
| 주요 Refixing 조건 | IPO시 공모가격에 의한 조정- 우선주 발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 3년이 경과한 날까지의 기간 이내에 IPO시: 주당 공모가격이 우선주 주당 인수가액의 124%를 하회하는 경우, 주당 공모가격의 76%로 전환가액을 조정- 우선주 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 4년이 경과한 날까지의 기간 이내에 IPO시: 주당 공모가격이 우선주 주당 인수가액의 132%를 하회하는 경우, 주당 공모가격의 68%로 전환가액을 조정 | |
| 영업실적에 따른 전환가액 조정- 발행회사의 2023년 회계연도의 결산영업이익이 80억원을 하회하는 경우, 회사의 2023 회계연도 재무제표가 주주총회에서 승인되는 날에 직전 전환가액의 85%로 전환가액을 조정 | ||
| 전환가액 조정의 제한- 조정되는 전환가액은 회사의 보통주 액면금액을 한도로 함. | ||
| 전환가능기간 | 신주 납입일로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일로부터 1개월 전까지 | |
| 존속기간 | 납입일로부터 10년 | |
당기 중 공정가치 평 가로 인한 평가이익 16,680,140천원과 평가손실 57,712천원 을 계상하였습니다.24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 : | ||
| 선수금 | - | 1,725,062 |
| 예수금 | 124,184 | 131,479 |
| 부가세예수금 | 449,064 | 543,606 |
| 계약부채 | 8,131,515 | 2,231,105 |
| 소 계 | 8,704,763 | 4,631,252 |
| 비유동성 : | ||
| 장기종업원부채 | 275,453 | 255,574 |
| 장기선수금 | 144,600 | - |
| 합 계 | 8,980,216 | 4,886,826 |
25. 당기법인세 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 601,699 | 1,083,023 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (1,504) | 7,183 |
| 소 계 | 600,195 | 1,090,206 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | 6,250,360 | (912,718) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 164,383 | (416,820) |
| 결제방식의 변경 | 2,852 | - |
| 미인식 법인세비용 | - | - |
| 분할로인한 이연법인세의 변동 | - | - |
| 소 계 | 6,417,595 | (1,329,538) |
| 법인세비용 | 7,017,791 | (239,332) |
(2) 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인세비용차감전 순손익 | 19,685,964 | 6,153,228 |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 4,114,367 | 1,353,710 |
| 법인세효과: | ||
| 비과세수익 / 비공제비용 | 341,899 | 1,723,253 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (468,472) | (210,323) |
| 전기 법인세 조정사항 | 753 | 7,183 |
| 세율변동효과 | 596 | (3,636,274) |
| 미인식 일시적 차이 등 | 5,378,501 | 3,212,662 |
| 과세이연 추정의 변경 | (40,199) | - |
| 종속기업등에 대한 일시적 차이 변동 | (2,208,213) | (2,324,319) |
| 기타 | (101,441) | (365,224) |
| 법인세비용 | 7,017,791 | (239,332) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (1,193,582) | 224,277 | (969,306) | 533,579 | (140,079) | 393,500 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 1,344,950 | (300,479) | 1,044,471 | 18,150 | (197,834) | (179,684) |
(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 유형자산 | 5,504 | 117,046 | - | 122,550 |
| 투자주식 | (14,095,252) | (6,905,896) | (603,536) | (21,604,683) |
| 미지급비용 | 78,486 | 13,543 | - | 92,029 |
| 퇴직급여부채 | 121,615 | 4,174 | 180,600 | 306,389 |
| 대손충당금 | 386,097 | 118,030 | - | 504,127 |
| 재고자산평가손실충당금 | 11,564 | 794 | - | 12,358 |
| 파생상품 | 1,133,808 | 412,488 | - | 1,546,296 |
| 기 타 | 38,279 | 349,928 | - | 388,208 |
| 합 계 | (12,319,897) | (5,889,892) | (422,936) | (18,632,727) |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | ||
| 합병승계 | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| 일시적차이 변동 효과 | |||||
| 유형자산 | 3,134 | - | 2,370 | - | 5,504 |
| 투자주식 | (14,160,143) | - | 171,381 | (106,490) | (14,095,252) |
| 미지급비용 | 63,403 | - | 15,083 | - | 78,486 |
| 퇴직급여부채 | 391,282 | - | (141,024) | (127,643) | 122,615 |
| 대손충당금 | 383,352 | - | 2,745 | - | 386,097 |
| 재고자산평가손실충당금 | 15,792 | - | (4,228) | - | 11,564 |
| 파생상품 | 362,888 | - | 770,920 | - | 1,133,808 |
| 기 타 | (334,518) | (132,478) | 330,603 | 174,673 | 38,280 |
| 합 계 | (13,274,810) | (132,478) | 1,146,850 | (59,460) | (12,319,898) |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이내역 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 23,507,537 | 21,979,846 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 등 | 6,954,396 | 5,341,278 |
| 결손금 | 40,842,892 | 504,340 |
| 이월세액공제 | 412,122 | 4,711,855 |
| 합 계 | 71,716,947 | 32,537,349 |
(6) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 2036년 | 5,341,278 | 5,341,278 |
| 2037년 | 35,501,613 | - |
26. 순확정급여부채
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 1,524,215 | 1,554,340 |
| 순이자원가 | (37,219) | 63,339 |
| 소 계 | 1,486,996 | 1,617,679 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 1,486,996 | 1,617,679 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 8,579,071 | 7,551,082 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (8,237,493) | (7,698,933) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 341,578 | (147,851) |
(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 2,143천원 (전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 7,551,082 | 7,380,774 |
| 당기근무원가 | 1,524,215 | 1,554,340 |
| 이자비용 | 361,434 | 213,269 |
| 퇴직급여지급액 | (1,886,397) | (1,024,339) |
| 계열회사로부터 전출입 | (46,537) | 37,042 |
| 기타변동 | - | - |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적 가정에 의한 변동 | 212,533 | (77,976) |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 475,192 | (1,064,856) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 387,548 | 532,828 |
| 기말장부금액 | 8,579,071 | 7,551,082 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 7,696,791 | 5,117,297 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 398,653 | 149,930 |
| 사용자의 기여금 | 1,615,000 | 2,780,000 |
| 급여지급액 | (1,137,296) | (221,679) |
| 계열회사로부터 전출입 | 37,512 | (52,333) |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (118,309) | (76,424) |
| 기말금액 | 8,235,350 | 7,696,791 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금액 | 금액 | |
| 원리금 보장형상품(정기예금 등) | 8,235,350 | 7,696,791 |
| 국민연금 전환금 | 2,143 | 2,143 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.32 ~ 5.61 | 5.32% ~ 6.30% |
| 임금상승률 | 3.65 ~ 4.11 | 2.99% ~ 5.10% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1 | (-)5.80 | (+)6.59 |
| 임금상승률 | 1 | (+)6.73 | (-)6.02 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.43~9.52년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~3년미만 | 3년~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
| 급여지급액 | 1,636,045 | 1,780,470 | 1,075,719 | 2,875,422 | 7,087,894 | 14,455,550 |
27. 충당부채(1) 복구충당부채연결실체는 보고기간 말 현재 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 35,880 | 24,000 |
| 전입 | - | 11,880 |
| 지급 | - | - |
| 기말 장부금액 | 35,880 | 35,880 |
| 유동항목 | 16,800 | 35,880 |
| 비유동항목 | 19,080 | - |
(2)품질보증충당부채연결실체는 보고기간 말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 64,833 | - |
| 전입 | 246,071 | 64,833 |
| 지급 | (112,707) | - |
| 기말 장부금액 | 198,197 | 64,833 |
| 유동항목 | 147,363 | - |
| 비유동항목 | 50,834 | - |
28. 납입자본(1) 당기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업이 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년과 2019년 중지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 (단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 | ||||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 기초 | 20,394,221주 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,428 | 24,273,263 |
| 기말 | 20,394,221주 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,428 | 24,273,263 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 (단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 | ||||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 기초 | 20,394,221주 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,428 | 24,273,263 |
| 기말 | 20,394,221주 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,428 | 24,273,263 |
29. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 44,520,199 | 44,520,199 |
| 자기주식(*) | (20,013,416) | (18,022,242) |
| 신주인수권대가 | - | - |
| 전환권대가 | - | - |
| 기타자본조정 | 7,300,821 | 6,090,801 |
| 주식매수선택권 | - | - |
| 감자차손 | (668,529,704) | (668,529,704) |
| 합 계 | (636,722,100) | (635,940,946) |
(*) 당기 중 지배기업은 자사주 신탁계약을 통해 자 기주식 226,713 주를 추가 취득하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법 자본변동 | (800,512) | 902,121 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (14,632,986) | (15,089,649) |
| 합 계 | (15,433,498) | (14,187,528) |
30. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 (*) | 185,181 | 185,181 |
| 미처분이익잉여금 | 726,746,982 | 712,464,475 |
| 합 계 | 726,932,162 | 712,649,656 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 31. 주식기준보상(1) 당기와 전기 중 주식기준보상 제도를 통해 발생한 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 | 비고 |
| 주식매수선택권 | 기타원가 | 205,681 | 191,716 | 매출원가 |
| 경상연구개발비 | 24,691 | 60,985 | 판매비와관리비 | |
| 주식보상비용 | 191,541 | 248,498 | ||
| 합 계 | 421,913 | 501,199 | ||
(2) 연결실체가 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일자 | 가득조건 | 부여수량 | 행사가격(*) | 행사기간 |
| 주식매수선택권 1차 | 2021.11.04 | 부여일 이후 3년이상 재직 | 747,290주 | 650원 | 2024.11.05 ~ 2026.11.04 |
| 주식매수선택권 2차 | 2021.11.04 | 부여일 이후 4년이상 재직 | 747,290주 | 650원 | 2025.11.05 ~ 2026.11.04 |
(*) 2021년 11월 4일 부여일 기준 행사가격 3,000원에서 당기 중 연결실체 내 종속기업인 코닉오토메이션과 엔에이치기업인수목적21호 주식회사 간의 합병이 완료됨에 따라, 합병비율로 재산정된 행사가격입니다.
(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초수량 | 1,319,292 | 319,200 |
| 합병비율에 따른 변동 효과 | - | 1,097,239 |
| 소멸수량 | (105,173) | (97,147) |
| 기말수량 | 1,214,119 | 1,319,292 |
| 행사가능주식수 | - | - |
32. 수익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 고객과의 계약에서생기는 수익 | 기간에 걸쳐 이행 | 경영자문수익 | 2,191,200 | 2,097,800 |
| 브랜드사용료수익 | 2,200,351 | 2,407,112 | ||
| 기타용역의 제공 | 3,588,826 | 19,010,304 | ||
| 한 시점에 이행 | 상품의 판매 | 11,747,688 | 12,117,162 | |
| 제품의 판매 | 13,083,710 | 1,500,459 | ||
| 기타용역의 제공 | 5,486,928 | - | ||
| 임대수익 | 2,748,684 | 3,689,097 | ||
| 합 계 | 41,047,387 | 40,821,934 | ||
(2) 연결실체의 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지주사업 | 투명LED | 소프트웨어개발 | 연구개발,기술서비스 | 절삭,소재 가공 | 연결조정 | 합계 |
| 주요 지리적 시장 | |||||||
| 국내 | 11,529,379 | 2,980,470 | 22,527,597 | 2,770,331 | 193,810 | (4,250,657) | 35,750,930 |
| 해외 | 382,350 | 94,200 | 4,819,907 | - | - | - | 5,296,457 |
| 합 계 | 11,911,729 | 3,074,670 | 27,347,504 | 2,770,331 | 193,810 | (4,250,657) | 41,047,387 |
| 주요 제품과 서비스 계약 | |||||||
| 경영자문 | 2,191,200 | - | - | - | - | - | 2,191,200 |
| 브랜드사용료 | 2,200,351 | - | - | - | - | - | 2,200,351 |
| 상품 | 388,940 | - | 11,737,328 | - | - | (356,719) | 11,769,549 |
| 제품 | 9,600 | 3,074,670 | 7,038,230 | 2,422,731 | 193,810 | 344,669 | 13,083,710 |
| 서비스 및 기타용역 | 981,702 | - | 8,571,946 | 347,600 | - | (847,356) | 9,053,892 |
| 배당 | 1,986,515 | - | - | - | - | (1,986,515) | - |
| 임대 | 4,153,421 | - | - | - | - | (1,404,736) | 2,748,685 |
| 합 계 | 11,911,729 | 3,074,670 | 27,347,504 | 2,770,331 | 193,810 | (4,250,657) | 41,047,387 |
| 수익인식 시기 | |||||||
| 한 시점에 이행 | 6,482,996 | 3,074,670 | 24,240,624 | 2,422,731 | - | (12,050) | 36,208,971 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 3,442,218 | - | 3,106,880 | 347,600 | 193,810 | (2,252,092) | 4,838,416 |
| 이외 수익 | 1,986,515 | - | - | - | - | (1,986,515) | - |
| 합 계 | 11,911,729 | 3,074,670 | 27,347,504 | 2,770,331 | 193,810 | (4,250,657) | 41,047,387 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 지주사업 | 투명LED | 소프트웨어개발 | 연구개발,기술서비스 | 절삭,소재 가공 | 연결조정 | 합계 |
| 주요 지리적 시장 | |||||||
| 국내 | 11,251,095 | 466,055 | 26,848,127 | 3,639,303 | 199,990 | (5,238,442) | 37,166,128 |
| 해외 | 411,210 | - | 3,244,596 | - | - | - | 3,655,806 |
| 합 계 | 11,662,305 | 466,055 | 30,092,723 | 3,639,303 | 199,990 | (5,238,442) | 40,821,934 |
| 주요 제품과 서비스 계약 | |||||||
| 경영자문 | 2,097,800 | - | - | - | - | - | 2,097,800 |
| 브랜드사용료 | 2,407,112 | - | - | - | - | - | 2,407,112 |
| 상품 | 325,853 | - | 12,443,016 | - | - | (325,853) | 12,443,016 |
| 제품 | 2,500 | 466,055 | - | 3,216,303 | 199,990 | (1,722,386) | 2,162,462 |
| 서비스 및 기타용역 | 952,476 | - | 17,649,707 | 423,000 | - | (1,002,736) | 18,022,447 |
| 배당 | 1,871,904 | - | - | - | - | (1,871,904) | - |
| 임대 | 4,004,660 | - | - | - | - | (315,563) | 3,689,097 |
| 합 계 | 11,662,305 | 466,055 | 30,092,723 | 3,639,303 | 199,990 | (5,238,442) | 40,821,934 |
| 수익인식 시기 | |||||||
| 한 시점에 이행 | 9,407,202 | 466,055 | 20,429,323 | 3,216,303 | - | (2,048,239) | 31,470,644 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 383,199 | - | 9,663,400 | 423,000 | 199,990 | (1,318,299) | 9,351,290 |
| 이외 수익 | 1,871,904 | - | - | - | - | (1,871,904) | - |
| 합 계 | 11,662,305 | 466,055 | 30,092,723 | 3,639,303 | 199,990 | (5,238,442) | 40,821,934 |
(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| 고객A | 8,137,418 | 18.88% | 1,350,913 | 10.8% |
33. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 11,828,690 | 12,172,800 |
| 퇴직급여 | 901,053 | 968,693 |
| 복리후생비 | 2,248,373 | 1,993,043 |
| 경상개발비(*) | 7,144,419 | 7,347,011 |
| 여비교통비 | 417,629 | 560,856 |
| 세금과공과 | 124,207 | 174,456 |
| 접대비 | 393,232 | 286,686 |
| 유형자산감가상각비 | 3,607,883 | 3,370,733 |
| 사용권자산감가상각비 | 675,514 | 451,624 |
| 투자부동산감가상각비 | 510,677 | - |
| 무형자산상각비 | 270,452 | 342,747 |
| 지급수수료 | 2,746,612 | 2,817,395 |
| 광고선전비 | 776,572 | 304,339 |
| 대손상각비 | 356,161 | (2,658) |
| 기타 | 2,527,497 | 1,500,000 |
| 합 계 | 34,528,971 | 32,287,725 |
(*) 당기 발생한 경상개발비 총액 은 10,497,583천원(전기 14,669,524천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 3,353,164천원 (전기 7,322,513천원)입니다.
34. 기타수익, 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 및 외화환산이익 | 63,248 | 76,971 |
| 유형자산처분이익 | 11,339 | 206,220 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,186,559 |
| 사용권자산처분이익 | 15,640 | 31,722 |
| 관계기업투자처분이익 | 11,884,404 | 7,057,236 |
| 임대료수익 | 55,272 | 37,032 |
| 기타 | 6,666,234 | 78,213 |
| 기타의 대손상각비 환입 | 85,120 | 31,000 |
| 합 계 | 18,781,257 | 8,704,953 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 및 외화환산손실 | 16,658 | 426,120 |
| 유형자산처분손실 | 12,198 | 112,664 |
| 유형자산폐기손실 | 107,688 | 90,972 |
| 투자부동산처분손실 | - | 646,967 |
| 유형자산감액손실 | 2,495,405 | - |
| 무형자산감액손실 | 1,521,405 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 65,345 |
| 기타(*) | 2,242,598 | 8,438,901 |
| 기타의 대손상각비 | - | - |
| 합 계 | 6,395,952 | 9,780,969 |
(*) 전기중 연결실체 코닉오토메이션의 합병비용 8,380,007천원이 포함되어 있습니다.(*) 전기말 기준 미운용 투자부동산에 대한 감가상각비를 기타비용으로 인식하였습니다.
35. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (4,524,778) | (3,224,420) |
| 원재료비 및 상품매입액 | 8,256,510 | 11,271,440 |
| 종업원급여 | 24,318,472 | 24,050,337 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 7,633,846 | 5,706,868 |
| 경상개발비 | 122,511 | 167,535 |
| 임차료 | 4,046,637 | 4,255,766 |
| 지급수수료 | 7,117,500 | 705,317 |
| 외주가공비 | 318,622 | 379,344 |
| 기타비용 | 12,362,046 | 12,779,375 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 | 59,651,366 | 56,091,562 |
36. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 1,522,609 | 1,306,553 |
| 외환차익 및 외화환산이익 | 42,208 | 31,896 |
| 파생상품관련이익 | 8,035,601 | 666,491 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 262,456 | 371,408 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 229,420 | - |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 16,680,140 | 467,866 |
| 기타 | 53 | - |
| 합 계 | 26,772,487 | 2,844,214 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 5,748,260 | 4,733,409 |
| 외환차손 및 외화환산손실 | 80,546 | 94,226 |
| 파생상품관련손실 | 8,029,046 | 1,810,331 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,288,080 | 271,530 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 57,712 | 29,524 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 3,065 | |
| 합 계 | 19,206,709 | 6,939,020 |
37. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업의 소유주 귀속 보통주 당기순손익 | 12,787,143,581 | 9,222,514,464 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 18,123,011 | 18,258,877 |
| 기본주당손익 | 706 | 505 |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 유통주식수 | 18,203,925 | 18,393,852 |
| 조정: 자기주식 취득 | (80,914) | (134,975) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,123,011 | 18,258,877 |
(2) 희석주당손익 1) 당기 희석주당손익 산정내역은 다음와 같습니다.
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 조정후 보통주 당기순손익(*1) | 12,831,408,207 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) | 19,222,965 |
| 희석주당손익 | 668 |
(*1) 조정후 보통주 당기순손익 계산내역
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 지배기업의 소유주 귀속 보통주 당기순손익 | 11,412,548,516 |
| 교환사채 이자비용 | 2,246,189,565 |
| 파생상품평가이익 | (2,201,924,939) |
| 조정후 보통주 당기순손익 | 11,456,813,142 |
(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,123,011 |
| 조정: 교환권행사 | 1,099,954 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 19,222,965 |
38. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 14,042,768 | 6,392,560 |
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 등 | 42,030,443 | 24,391,467 |
| 이자비용 | 5,730,698 | 4,733,409 |
| 법인세비용 | 7,017,791 | (239,332) |
| 외화환산손실 | 42,592 | 143,438 |
| 외환차손 | 5,414 | 7,739 |
| 기타의대손상각비 | (56,120) | - |
| 대손상각비 | 356,161 | (2,658) |
| 감가상각비 | 4,792,777 | 3,859,554 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,144,488 | 774,162 |
| 투자부동산상각비 | 1,377,959 | 693,807 |
| 무형자산상각비 | 318,622 | 379,344 |
| 퇴직급여 | 1,486,997 | 1,617,679 |
| 재고평가손실 | 279,359 | 396,791 |
| 재고폐기손실 | 25,855 | - |
| 유형자산처분손실 | 12,449 | 112,664 |
| 유형자산폐기손실 | 107,438 | 90,972 |
| 유형자산손상차손 | 2,518,979 | - |
| 사용권자산처분손실 | 5 | - |
| 사용권자산손상차손 | 169,569 | - |
| 투자부동산처분손실 | - | 646,967 |
| 무형자산처분손실 | 22,724 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,521,405 | 65,345 |
| 파생상품평가손실 | 8,029,046 | 1,810,331 |
| 지분법주식처분손실 | 975,350 | - |
| 주식보상비용 | 421,914 | 501,199 |
| 기타 | 5,728,971 | 8,800,056 |
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 등 | (64,469,348) | (37,944,026) |
| 이자수익 | 996,034 | (1,306,552) |
| 외화환산이익 | 16,522 | (33,794) |
| 기타대손충당금환입 | 20,000 | (22,000) |
| 배당금수익 | - | (500) |
| 유형자산처분이익 | 11,339 | (206,220) |
| 사용권자산처분이익 | 15,640 | (31,722) |
| 관계기업투자처분이익 | 11,884,404 | (7,057,236) |
| 관계기업에 대한 지분법이익 | 19,713,456 | (26,593,678) |
| 지분법주식손상환입 | 1,374,595 | - |
| 투자부동산처분이익 | - | (1,186,559) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 262,456 | (371,408) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 16,680,140 | (467,866) |
| 당기손익금융자산처분이익 | 229,420 | - |
| 파생상품평가이익 | 8,025,719 | (666,491) |
| 기타 | 5,239,623 | - |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (4,077,391) | (6,341,009) |
| 매출채권의 감소(증가) | (413,155) | 1,879,817 |
| 계약자산의 감소(증가) | (348,276) | - |
| 기타수취채권(유동)의 감소(증가) | (1,605,275) | 181,043 |
| 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) | 4,788 | 3,564 |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,890,742) | (3,685,273) |
| 기타자산(유동)의 감소(증가) | (617,094) | (3,049,646) |
| 매입채무의 증가(감소) | 593,024 | 115,183 |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) | 812,426 | 779,686 |
| 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) | - | (1,573,000) |
| 기타부채(유동)의 증가(감소) | 4,462,171 | 2,524,102 |
| 기타부채(비유동)의 증가(감소) | 228,600 | (23,200) |
| 충당부채(유동)의 감소 | (103,361) | - |
| 충당부채(비유동)의 감소 | (9,347) | - |
| 확정급여부채의 감소 | (588,530) | (1,385,602) |
| 확정급여부채의 전출입 | (89,840) | 562,009 |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (1,512,780) | (2,669,692) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (12,473,527) | (13,501,009) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 81,474,634 | 81,592,656 |
| 현금흐름 | ||
| 순증감액 | (6,054,874) | (91,610) |
| 비현금흐름 | ||
| 비현금성 손익 | - | (26,411) |
| 기말 | 75,419,760 | 81,474,634 |
2) 리스부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,321,797 | 856,121 |
| 현금흐름 | ||
| 리스부채의 지급 | (1,188,544) | (801,747) |
| 취득 및 해지 | 1,725,082 | 1,265,047 |
| 비현금흐름 | ||
| 이자상각 | 14,223 | 2,376 |
| 기말 | 1,872,558 | 1,321,797 |
3) 교환사채
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 18,975,606 | 16,990,509 |
| 현금흐름 | ||
| 교환사채의 발행 | (6,642,027) | - |
| 사채발행비용 | - | - |
| 비현금흐름 | ||
| 교환권조정의 발생 | - | - |
| 교환권대가의 취득 | - | - |
| 교환권대가의 평가 | (2,783,723) | (591,040) |
| 교환사채조건변경이익 | (1,435,253) | - |
| 이자비용 | 2,811,992 | 2,576,137 |
| 기말 | 10,926,595 | 18,975,606 |
4) 전환우선주
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 19,532,444 | 20,000,309 |
| 현금흐름 | ||
| 전환우선주의 발행 | - | - |
| 비현금흐름 | ||
| 전환우선주의 평가 | (16,649,313) | (467,865) |
| 연결조정 | (720,782) | - |
| 기말 | 2,162,349 | 19,532,444 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,873,783 | 3,083,880 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 482,521 | 320,148 |
| 건설중인투자부동산의 본계정 대체 | 9,738,243 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (520,866) | 16,887 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 39,658 | 15,410 |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 12,699,960 | 27,700,260 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | 23,220,000 | - |
| 재고자산 취득 미지급금 변동 | 444,035 | - |
| 매각예정자산의 투자부동산 대체 | 12,108,855 | - |
| 차입원가자본화 | 380,083 | - |
| 계약부채의 임대보증금 대체 | 500,000 | - |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 74,100 | - |
| 리스부채의 계정대체 | 2,919,168 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 564,684 | - |
| 전환사채의 청구권 행사 | 3,894,715 | - |
| 사업결합으로 인한 당기손익공정가치측정금융부채의 증가 | - | 406,794 |
39. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 약정 은행 | 약정 내용 | 통화 | 약정금액 | 실행금액 |
| 우리은행 | 운전자금 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 한국산업은행 | 운전자금 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 시설자금 | KRW | 56,320,000 | 52,519,760 | |
| 국민은행 | 운전자금 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 시설자금 | KRW | 8,900,000 | 8,900,000 | |
| 하나은행 | 수입신용장 | USD | 800,000 | - |
(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다 (주석 16참조).
| (단위 : 천원) | |||||
| 계정과목 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 금액 | 담보권자 | 내용 |
| 투자부동산및 유형자산 | 토지,건물 | 57,700,000 | 29,720,000 | 한국산업은행 | 차입금 담보 |
| 투자부동산 | 토지,건물,구축물 | 10,680,000 | 8,900,000 | 국민은행 | 차입금 담보 |
| 유형자산 | 토지 | 2,400,000 | - | 하나은행 | 차입금 담보 |
| 유형자산 | 기계장치, | 30,780,000 | 22,799,760 | 한국산업은행 | 차입금 담보 |
| 건설중인자산 | |||||
상기 외에 당기말 현재 연결실체는 산업재산권 6,340 천원을 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다(주석 7과 15참조). (3) 당기말 현재 특수관계자인 에이피시스템(주)의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | ||||||
| 담보제공자산 | 통화 | 여신한도 | 내용 | 통화 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 유형자산(토지,건물) | KRW | 56,500,000 | 차입금 | KRW | 56,500,000 | 한국산업은행 |
| USD | 5,000,000 | 수입신용장 | USD | - | 한국산업은행 | |
상기 담보제공 유형자산은 지배기업과 에이피시스템(주)와 공유하고 있으며(지배기업의 지분 3.94%), 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 56,000,000원과 USD 23,000,000입니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 18,167,508천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 40. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 에이피시스템(주) |
| (주)디이엔티 | (주)디이엔티 | |
| (주)넥스틴 | (주)넥스틴 | |
| (주)제니스월드 | (주)제니스월드 | |
| 아스텔(주) | 아스텔(주) | |
| APS VIETNAM | APS VIETNAM | |
| APS CHINA CORP | APS CHINA CORP | |
| 소주디이티설비유한공사 | 소주디이티설비유한공사 | |
| VINA DE&T CO., LTD | VINA DE&T CO., LTD | |
| Nextin Solution LTD | Nextin Solution LTD | |
| Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd | Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd | |
| DE&T US INC. | DE&T US INC. | |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA | - | |
| (주)엠아이티 | - |
(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| 재화, 용역의 판매 및 배당수익 | 투자주식의 매각 | 유형자산의 매각 | 기타수익 | 재화, 용역의매입 | 유형자산의 취득 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 8,137,418 | - | 46,831 | 1,344,209 | - | 32,571 | 912,946 |
| (주)디이엔티 | 170,500 | - | 22,128 | - | - | - | 71,616 | |
| (주)넥스틴 | 1,198,215 | - | 5,000 | - | - | - | - | |
| (주)제니스월드 | 103,000 | - | - | - | 800 | 87,000 | 820,625 | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | - | - | 68,600 | |
| 합 계 | 9,609,133 | - | 73,959 | 1,344,209 | 800 | 119,571 | 1,873,787 | |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| 재화, 용역의 판매 및 배당수익 | 투자주식의 매각 | 유형자산의 매각 | 기타수익 | 재화, 용역의매입 | 유형자산의 취득 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 7,896,199 | 8,491,600 | 4,750,000 | 852,524 | - | 25,946 | 664,691 |
| (주)디이엔티 | 154,120 | - | 1,302 | 2,803 | - | - | 19,193 | |
| (주)넥스틴 | 1,005,015 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)제니스월드 | 96,900 | - | - | - | 66,900 | 59,680 | 681,625 | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | - | - | 102,412 | |
| 합 계 | 9,152,234 | 8,491,600 | 4,751,302 | 855,327 | 66,900 | 85,626 | 1,467,921 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 임대보증금 | 미지급금 등 | ||
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 1,064,825 | 664,766 | - | 2,010,000 | 110,217 |
| (주)디이엔티 | 74,238 | 54,232 | - | - | 6,257 | |
| (주)넥스틴 | 27,250 | 10,536 | - | - | - | |
| (주)제니스월드 | 59,750 | 1,046,560 | - | - | 43,560 | |
| 아스텔(주) | - | - | - | - | - | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | 12,636 | |
| 합 계 | 1,226,063 | 1,776,094 | 0 | 2,010,000 | 172,670 | |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 임대보증금 | 미지급금 등 | ||
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 778,820 | 211,375 | 200,123 | 1,822,000 | 33,810 |
| (주)디이엔티 | 49,950 | 63,915 | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | 19,550 | 801 | - | - | - | |
| (주)제니스월드 | 12,435 | 1,040,669 | - | - | 82,353 | |
| 아스텔(주) | - | 11,660 | - | - | ||
| APS CHINA CORP | - | - | - | 4,328 | ||
| 합 계 | 860,755 | 1,328,420 | 200,123 | 1,822,000 | 120,491 | |
상 기 거래 외에 연결실체는 에이피시스템(주), (주)제니스월드로부터 건물을 임차하고 있으며, 당반기말 현재 리스부채 963,642천원과 사용권자산 952,978천원을 계상하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39참조).
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 내용 | 금융기관명 | 연대보증액 | 실행액 |
| 대표이사 | 차입금 연대보증 | 한국산업은행 | 30,780,000 | 23,749,750 |
| 국민은행 | 5,500,000 | 5,000,000 | ||
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여거래 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| 기타 | 임직원 | - | 40,000 | (4,681) | 35,319 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여거래 | |||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| 기타 | 임직원 | 16,250 | 20,000 | (36,250) | - |
(7) 연결실체는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 에이피시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 579,547 | 426,885 |
| 퇴직급여 | 69,198 | 86,164 |
| 합 계 | 648,745 | 513,049 |
주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.
41. 사업결합(1) 지배기업은 전기중 투명LED 디스플레이 시장진출을 위한 사업포트폴리오 구축을 목적으로 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 양수하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다.1) 영업양수도의 개요
| 구 분 | 내 용 |
| 양수대상 | 주식회사 창성시트의 투명LED 디스플레이 사업부문 |
| 이사회 결의일 | 2022년 06월 30일 |
| 영업양수도 기준일 | 2022년 07월 01일 |
| 양수가액 | 3,048,370,000원 |
| 대금지급형태 | 현금 및 조건부대가 |
2) 영업양수도로 인하여 취득한 순자산 공정가치
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 가. 식별가능한 자산의 공정가치 | 2,051,336 |
| 재고자산 | 1,105,090 |
| 유형자산 | 900,370 |
| 무형자산 | 45,876 |
| 나. 식별가능한 순자산 공정가치 | 2,051,336 |
3) 사업결합일 현재 인식한 영업권 금액
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 가.이전대가 | 3,455,164 |
| 현금 | 3,048,370 |
| 조건부대가 | 406,794 |
| 나.식별가능한 순자산 공정가치 | 2,051,336 |
| 다.영업권(가-나) | 1,403,828 |
42. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2024년 1월 9일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 에이피에스머티리얼즈 주식회사에 2,000,000천원 대여금을 지급하기로 결의하였으며, 2024년 1월 15일 지급 완료하였습니다.(2) 연결실체는 2024년 3월 11일 이사회 결의를 통하여 비손메디칼 주식회사와 투자계약을 체결하였습니다.(3) 종속기업인 에이피에스리서치 주식회사는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 2024년 3월 8일 주주총회 결의를 통하여 10:1 비율의 무상감자를 실시하였습니다.
다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
- 상기 이익잉여금처분계산서 참조
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현상진 | 1976년 02월 18일 | 기타비상무이사 | - | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 현상진 | 제이앤프라이빗에쿼티 대표이사 | 2020.03 ~ 현재2012.03 ~ 2020.012002.11 ~ 2007.01 | 제이앤프라이빗에쿼티 대표이사에스지프라이빗에쿼티 투자2본부 본부장딜로이트안진회계법인 감사3본부 | 2021.11.17제3회 교환사채 투자 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 현상진 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| - |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 다년간 폭 넓은 투자 검토 및 실행 경험과 전문성을 바탕으로 당사의 경영현안에 효과적인 의사결정을 지원할 것으로 판단되어 기타비상무이사로 추천함. |
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 이석근 | 1963.06.26 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이석근 |
아시아나항공 자문역 |
2021.01 ~ 現2014.01 ~ 2020.12 |
아시아나항공 자문역 |
- |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이석근 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 상기 감사 후보자는 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단 |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 349백만원 |
| 최고한도액 | 3,000백만원 |
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 36백만원 |
| 최고한도액 | 100백만원 |