감사보고서 3.8 리더스기술투자 00260152 100000000000 20200619 1101110511588 100 58484 36441 2302 14 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 리더스기술투자

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 04월 01일2020년 03월 31일
제 34 기
부터
까지

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제 33 기
2018년 04월 01일 부터
2019년 03월 31일 까지

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신한회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
재 무 제 표
재 무 상 태 표 ..................................................... 5
포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 7
자 본 변 동 표 ..................................................... 8
현 금 흐 름 표 ..................................................... 9
재무제표에 대한 주석 ..................................................... 10
내부회계관리제도검토의견 ..................................................... 66
외부감사 실시내용 ..................................................... 69
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리더스기술투자
주주 및 이사회 귀중 2020년 6월 12일

감사의견&cr; 우리는 주식회사 리더스기술투자(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 3월 31일과 2019년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 3월 31일과 2019년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노진용입니다.

&cr;&cr;

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신한회계법인 대표이사 이상문

&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 리더스기술투자

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2019년 04월 01일2020년 03월 31일
제 34 기
부터
까지

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제 33 기
2018년 04월 01일 부터
2019년 03월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 리더스기술투자 대표이사 나용선

본점 소재지 : (도로명주소) 서울 강남구 테헤란로4길 14, 13층(역삼동, 미림타워)
(전 화) 02-2051-9640
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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재무상태표

제34기 2020년 03월 31일 현재

제33기 2019년 03월 31일 현재

주식회사 리더스기술투자 (단위 : 원)
과 목 주석 제34(당)기 제33(전)기
자 산
I. 유동자산 52,393,845,095 16,955,041,005
현금및현금성자산 4,5 7,846,359,431 3,829,931,578
단기금융상품 4,5 100,000,000 30,000,000
대여금및수취채권(유동) 4,5,6 20,242,118,205 62,728,195
단기매매금융자산 4,5,7 5,799,837,935 1,257,489,000
매도가능금융자산(유동) 4,5,10 5,459,549,113 -
신기술금융자산(유동) 4,5,8,12 12,928,512,333 11,770,606,239
기타유동자산 4,5,9 17,468,078 4,285,993
II. 비유동자산 6,089,782,583 8,992,394,930
매도가능금융자산 4,5,10 3,375,990,733 5,356,611,102
관계기업투자 11 2,223,394,771 3,268,034,155
신기술금융자산 4,5 - 175,000,000
유형자산 13 380,460,961 126,019,607
무형자산 14 25,581,466 26,050,066
기타비유동자산 4,5,15 84,354,652 40,680,000
자 산 총 계 58,483,627,678 25,947,435,935
부 채
I. 유동부채 36,405,320,590 5,790,250,723
신주인수권부사채(유동) 4,16 12,256,422,855 350,000,000
전환사채(유동) 4,17 23,655,080,762 5,274,508,388
기타금융부채 4,18 312,767,826 103,878,448
기타유동부채 4,19 181,049,147 61,863,887
II. 비유동부채 35,409,126 -
순확정급여부채 21 - -
리스부채 4,20 35,409,126 -
부 채 총 계 36,440,729,716 5,790,250,723
자 본
I. 자본금 22 37,648,779,000 26,432,414,000
II. 자본잉여금 23 51,783,674,818 49,998,863,991
Ⅲ. 자본조정 - -
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 24 (81,341,346) (81,341,346)
Ⅴ. 이익잉여금(미처리결손금) (67,308,214,510) (56,192,751,433)
자 본 총 계 22,042,897,962 20,157,185,212
부채와자본총계 58,483,627,678 25,947,435,935
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제34기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제33기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지
주식회사 리더스기술투자 (단위 : 원)
과 목 주석 제34(당) 4분기 제34(당)기 누적 제33(전)기 4분기 제33(전)기 누적
Ⅰ. 영업수익 25 2,302,188,920 8,898,294,334 3,686,396,710 4,377,827,088
Ⅱ. 영업비용 25 15,338,390,134 19,883,499,560 3,235,335,022 7,717,356,337
Ⅲ. 영업이익(손실) (13,036,201,214) (10,985,205,226) 451,061,688 (3,339,529,249)
Ⅳ. 기타수익 26 1,302,305 4,029,872 80,001,560 84,114,471
Ⅴ. 기타비용 26 (25,667,403) 134,287,723 1,107,236 5,825,494
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (13,009,231,506) (11,115,463,077) 529,956,012 (3,261,240,272)
Ⅶ. 법인세비용 27 - - - -
Ⅷ. 당기순이익(손실) (13,009,231,506) (11,115,463,077) 529,956,012 (3,261,240,272)
Ⅸ. 기타포괄손익 - - - -
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - -
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - - - -
Ⅹ. 당기총포괄손익 (13,009,231,506) (11,115,463,077) 529,956,012 (3,261,240,272)
XI . 주당손익 28 - - - -
기본주당순이익 (210) (200) 12 (65)
희석주당순이익 - - - -
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제34기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제33기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지
주식회사 리더스기술투자 (단위 : 원)
과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계 이익잉여금 총계
기초금액(2018.04.01) 20,000,000,000 47,517,883,945 (211,327,987) (52,766,591,161) 14,539,964,797
유상증자(주식전환) 6,432,414,000 1,662,572,126 - - 8,094,986,126
당기순이익(손실) - - - (3,261,240,272) (3,261,240,272)
회계변경의누적효과 - - - (164,920,000) (164,920,000)
전환권대가 - 818,407,920 - - 818,407,920
매도가능증권평가손익 - - 164,920,000 - 164,920,000
부의지분법 자본변동 - - (34,933,359) - (34,933,359)
기말금액(2019.03.31) 26,432,414,000 49,998,863,991 (81,341,346) (56,192,751,433) 20,157,185,212
기초금액(2019.04.01) 26,432,414,000 49,998,863,991 (81,341,346) (56,192,751,433) 20,157,185,212
유상증자(주식전환) 11,216,365,000 420,797,627 - - 11,637,162,627
당기순이익(손실) - - - (11,115,463,077) (11,115,463,077)
전환권대가 - 1,364,013,200 - - 1,364,013,200
기말금액(2020.03.31) 37,648,779,000 51,783,674,818 (81,341,346) (67,308,214,510) 22,042,897,962
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제34기 2019년 04월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제33기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지

(단위 : 원)
과 목 주석 제34(당)기 제33(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (40,725,666,812) (10,889,004,953)
1. 당기순손익 (11,115,463,077) (3,261,240,272)
2. 조정 30 (31,951,876,562) (8,014,667,835)
3. 이자의 수취 2,334,512,827 337,580,228
4. 배당금의 수취 7,160,000 49,322,926
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (271,557,316) 159,500,000
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액 40,740,000 334,500,000
1. 유·무형자산의 처분 560,000 210,000,000
2. 기타비유동자산의 감소 - 124,500,000
3. 보증금의 회수 40,180,000 -
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액 312,297,316 175,000,000
1. 장기대여금의 증가 - 175,000,000
2. 유형자산의 취득 231,935,799 -
3. 보증금의 증가 80,361,517 -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 45,013,651,981 11,968,044,173
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액 45,013,662,016 11,999,999,940
1. 유상증자 6,013,662,016 5,999,999,940
2. 전환사채 발행 19,000,000,000 6,000,000,000
3. 신주인수권부사채 발행 20,000,000,000 -
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액 10,035 31,955,767
1. 신주발행비 등 10,035 31,955,767
Ⅳ. 외화표시 현금성자산 환율변동효과 - -
Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 4,016,427,853 1,238,539,220
Ⅵ. 기초 현금 3,829,931,578 2,591,392,358
Ⅶ. 기말 현금 7,846,359,431 3,829,931,578
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제34기 : 2020년 03월 31일 현재
제33기 : 2019년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 리더스기술투자

1. 일반사항&cr; 주식회사 리더스기술투자(이하 "당사" 라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.&cr;(1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 테헤란로4길 14, 13층 (역삼동, 미림타워)&cr;(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자&cr; ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영&cr; ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도&cr; ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등&cr;(3) 최대주주

주 주 명 2020.03.31기준
주식수(주) 지분율(%)
㈜리더스에셋홀딩스 11,014,209 14.63

&cr;&cr; 2. 중요한 회계정책&cr;&cr; 2.1 재무제표 작성기준&cr;

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 리스보증금의 현재가치할인차금의 합계액으로 인식하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.&cr;

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr;

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015~2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr;

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr;

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.&cr;

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr;

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. &cr;

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2.3 금융자산&cr;&cr; (1) 분류&cr; 2018년 4월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;

(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.4 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr; 2.5 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr; 2.6 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구

5년
비 품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.&cr;

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.8 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr; &cr; 2.9 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr;

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr; 2.10 복합금융상품 &cr;&cr;(1) 신주인수권부사채&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;(2) 전환사채&cr;당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본을 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초 발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 2.11 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr; 2.12 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr;

2.13 수익인식&cr;&cr;회사는 2018년 4월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr; 2.14 재무제표 승인&cr;&cr; 회사의 재무제표는 2020년 06월 05일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서최종 승인받을 예정입니다.

&cr;

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원 천&cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 위험관리&cr;&cr; 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 위험관리 정책&cr;당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
현금및현금성자산 7,846,359 3,829,932
단기금융상품 100,000 30,000
대여금및수취채권(유동) 20,242,118 62,728
단기매매증권 5,799,838 1,257,489
매도가능금융자산(유동) 5,459,549 -
신기술금융자산(유동) 12,928,512 11,770,606
기타유동자산 17,468 4,286
매도가능금융자산(비유동) 3,375,991 5,356,611
신기술금융자산(비유동) - 175,000
기타비유동자산 84,355 40,680
합 계 55,854,190 22,527,332

&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 장부금액 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과
기타금융부채(유동) 312,768 312,768 - - - -
신주인수권부사채(유동) 12,256,423 - 12,256,423 - - -
전환사채(유동) 23,655,081 5,763,839 17,891,242 - - -
리스부채(*) 129,899 49,024 45,466 35,409 - -
합 계 36,354,171 6,125,631 30,193,131 35,409 - -

(*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. &cr;

<전기>

(단위:천원)
구 분 장부금액 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과
기타금융부채(유동) 103,878 103,878 - - - -
신주인수권부사채(유동) 350,000 350,000 - - - -
전환사채(유동) 5,274,508 - 5,274,508 - - -
합 계 5,728,386 453,878 5,274,508 - - -

&cr;(4)시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;① 환위험&cr;당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;② 이자율위험&cr;당사의 이자율위험은 당사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;③ 시장가격위험&cr;당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
단기매매금융자산 5,799,838 1,257,489
매도가능금융자산(유동) 5,459,549 -
신기술금융자산(유동) 12,804,762 11,520,606
매도가능금융자산 3,375,991 5,356,611
합계 27,440,140 18,134,706

&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
세전손익 1,372,007 906,735
기타포괄손익 - -

&cr;(5) 자본위험&cr;당사는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 36,440,730 5,790,251
현금및현금성자산 차감 (7,946,359) (3,829,932)
조정 부채 28,494,371 1,960,319
자본총계 22,042,898 20,157,185
조정 부채 비율 129.3% 9.7%

5. 금융상품&cr;&cr; (1) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계
현금및현금성자산 (주1) 7,846,359 - - 7,846,359
단기금융상품 100,000 - - 100,000
대여금및수취채권(유동) 20,242,118 - - 20,242,118
단기매매증권 - 5,799,838 - 5,799,838
매도가능금융자산(유동) - 5,459,549 - 5,459,549
신기술금융자산(유동) - 12,804,762 - 12,804,762
신기술금융자산(유동,단기대여금) 123,750 - - 123,750
기타유동자산 17,468 - - 17,468
매도가능금융자산 - 3,375,991 - 3,375,991
신기술금융자산(비유동) - - - -
기타비유동자산 84,355 - - 84,355
합 계 28,414,050 27,440,140 - 55,854,190

(주1) 당사는 2020년 03월 31일 유상증자로 6,000,000천원이 납입되었으며, 본 납입대금은 납입은행 별단예금 으로 입금되어 사용이 제한되었으나, 2020년 04월01일 당사의 계좌로 입금되었습니다.&cr;&cr; <전기>

(단위:천원)
구 분 상각후 원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합 계
현금및현금성자산 3,829,932 - - 3,829,932
단기금융상품 30,000 - - 30,000
대여금및수취채권(유동) 62,728 - - 62,728
단기매매금융자산 - 1,257,489 - 1,257,489
신기술금융자산(유동) - 11,520,606 - 11,520,606
신기술금융자산(유동,단기대여금) 250,000 - - 250,000
기타유동자산 4,286 - - 4,286
매도가능금융자산 - 5,356,611 - 5,356,611
신기술금융자산(비유동,장기대여금) 175,000 - - 175,000
기타비유동자산 40,680 - - 40,680
합 계 4,392,626 18,134,706 - 22,527,332

&cr;

(2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)&cr;- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

&cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
단기매매증권 5,799,838 - - 5,799,838
매도가능금융자산(유동) - 5,459,549 - 5,459,549
신기술금융자산(유동) 3,928,519 8,876,243 - 12,804,762
매도가능금융자산 - 1,117,876 2,258,115 3,375,991
신기술금융자산(비유동) - - - -
합 계 9,728,357 15,453,668 2,258,115 27,440,140

&cr;<전기>

(단위:천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
단기매매금융자산 1,257,489 - - 1,257,489
신기술금융자산(유동) 8,369,680 3,150,926 - 11,520,606
매도가능금융자산 - 5,043,890 312,721 5,356,611
합 계 9,627,169 8,194,816 312,721 18,134,706

&cr;&cr; 6. 대여금 및 수취채권&cr;&cr; 1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;

<당기>

(단위:천원)
구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액
<유동자산>
대여금및수취채권 29,203,553 (8,961,435) 20,242,118
신기술금융자산(유동)(*) 125,000 (1,250) 123,750
<비유동자산>
신기술금융자산 - - -
합 계 29,328,553 (8,962,685) 20,365,868

&cr;<전기>

(단위:천원)
구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액
<유동자산>
대여금및수취채권 2,926,583 (2,863,855) 62,728
신기술금융자산(유동)(*) 250,000 - 250,000
<비유동자산>
신기술금융자산(*) 175,000 - 175,000
합 계 3,351,583 (2,863,855) 487,728

(*)상기 신기술금융자산은 신기술사업자에 대한 장·단기대여금입니다.&cr;&cr;(2) 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 기초 대손상각비 제각 기말
<유동자산>
대여금및수취채권 2,863,855 6,202,688 (105,108) 8,961,435

<전기>

(단위:천원)
구 분 기초 대손상각비 제각 기말
<유동자산>
대여금및수취채권 830,782 2,033,073 - 2,863,855

&cr;손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;

7. 단기매매금융자산&cr;&cr; 보고기간말 현재 단기매매금융자산은 시장성이 있는 주식이며 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기말
일반 1,257,489 7,443,995 1,093,246 (1,808,400) 5,799,838

&cr;<전기>

(단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기말
일반 1,684,358 1,671,584 1,256,779 (841,673) 1,257,489

&cr; 8. 신기술금융자산(유동)&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
단기대여금(신기술유동) 123,750 250,000
단기매매금융상품(신기술유동) 3,928,519 8,369,680
투자사채(신기술유동) 8,876,243 3,150,926
합 계 12,928,512 11,770,606

(*)신기술금융자산 중 단기대여금은 대여금 및 수취채권 주석 참조&cr;

(2) 단기대여금(신기술유동)&cr;&cr;보고기간말 현재 단기대여금(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 장부금액 대손충당금 순장부금액
신기술금융자산(유동) 125,000 (1,250) 123,750

<전기>

(단위:천원)
구 분 장부금액 대손충당금 순장부금액
신기술금융자산(유동) 250,000 - 250,000

&cr;(3) 단기매매금융자산(신기술유동)&cr;&cr;① 보고기간말 현재 단기매매증권(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기말
신기술 8,369,680 2,942,431 (2,942,431) (4,441,161) 3,928,519

<전기>

(단위:천원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기말
신기술 - 6,497,898 - 1,871,782 8,369,680

&cr; (4) 투자사채(신기술유동)&cr;&cr;① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명 구 분 당기말 전기말
액면가액 장부금액 액면가액 장부금액
(주)씨아이테크(주1) 전환사채 - - 3,000,000 3,150,926
㈜나노메딕스 전환사채 2,500,000 2,713,040 - -
㈜장원테크 전환사채 2,000,000 2,143,862 - -
㈜나노메딕스 전환사채 4,000,000 4,019,340 - -
합 계 8,500,000 8,876,242 3,000,000 3,150,926

(주1) 당기중 조기상환 청구하여 전액 회수하였습니다.&cr; &cr;② 당사의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명 구 분 기초 취득 대체 평가 기말
(주)씨아이테크 전환사채 3,150,926 3,150,926 - -
㈜나노메딕스 전환사채 - 2,500,000 - 213,040 2,713,040
㈜장원테크 전환사채 - 2,000,000 - 143,862 2,143,862
㈜나노메딕스 전환사채 - 4,000,000 - 19,340 4,019,340
합 계 3,150,926 8,500,000 3,150,926 376,242 8,876,242

&cr;

9. 기타유동자산&cr;&cr; 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 40,085 36,112
(대손충당금) (39,907) (36,052)
선급비용 4,028 4,226
선급법인세 13,262 -
합 계 17,468 4,286

&cr;&cr; 10. 매도가능금융자산&cr;

(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
투자사채 5,459,549 -

(2) 보고기간말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명 당기말
취득원가 장부금액
삼본전자(주) 4,100,000 5,459,549

&cr; (3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
투자주식 2,258,115 312,721
조합출자금 1,117,876 5,043,890
합 계 3,375,991 5,356,611

&cr;(4) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명 당기말 전기말
주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액
<시장성 없는 주식>
한국아스텐종합개발(주) 20,000 12.50 672,000 103,868 103,868
마이크로사이언스테크(주) 176,925 8.85 540,000 42,157 42,157
져스텍(주) 3,000 0.93 330,000 81,767 136,373
메디셀(주) 40,000 0.79 480,000 30,322 30,322
리더스페이스(주) 200,000 50.00 2,000,000 2,000,000 -
합 계 4,022,000 2,258,114 312,721

&cr;시장성없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 당사에서 투자한 지 2년이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다.&cr;

(3) 조합출자금&cr;&cr;보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명 구 분 당기말 전기말
액면가액 장부금액 액면가액 장부금액
라이프사이언스2호컨소시엄 조합출자금 - - 1,700,000 2,548,938
클로이블루투자조합 조합출자금 2,100,000 1,117,876 2,100,000 2,494,952
합 계 2,100,000 1,117,876 3,800,000 5,043,890

(4) 보고기간말 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
회 사 명 기초 취득 처분 평가 기말
라이프사이언스2호컨소시엄 2,548,938 - 2,548,938 - -
클로이블루투자조합 2,494,952 - - (1,377,076) 1,117,876
합 계 5,043,890 - 2,548,938 (1,377,076) 1,117,876

&cr;11. 관계기업투자&cr;&cr; (1)보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
조합출자금(일반) - -
조합출자금(신기술) 2,223,395 3,268,034
합 계 2,223,395 3,268,034

&cr;(2)보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
조 합 명 출자좌수(좌) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액
제미니밸류제2호조합 240 30.8 2,400,000 - -
제이신기술투자조합2호 220 42.3 2,200,000 2,223,395 2,223,395
합 계 4,600,000 2,223,395 2,223,395

&cr;(3)당기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위:천원)
회 사 명 기초 증가 회수 지분법손익 지분법자본변동 기말
제이신기술투자조합1호 (주1) 3,268,034 - 3,268,034 - - -
제이신기술투자조합2호 - 2,200,000 - 23,395 - 2,223,395
합 계 3,268,034 2,200,000 3,268,034 23,395 - 2,223,395

(주1) 당기중 제이신기술투자조합1호는 청산하였습니다. &cr;&cr;<전기>

(단위:천원)
회 사 명 기초 증가 회수 지분법손익 지분법자본변동 기말
제미니영상투자조합1호(주1) 29,890 - (6,132) (23,758) - -
제미니밸류제2호조합(주2) 2,365,763 - - (2,330,830) (34,933) -
제이신기술투자조합1호 - 2,700,000 - 568,034 - 3,268,034
합 계 2,395,653 2,700,000 (6,132) (1,786,554) (34,933) 3,268,034

(주1) 제미니영상투자조합1호는 전기에 청산하였습니다. &cr;(주2) 제미니밸류제2호조합은 전기에 완전자본잠식되어 지분법 적용을 중단하였습니다.&cr; &cr;(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
조 합 명 미반영손실 미반영손실누계액
제미니밸류제2호조합 20,420 20,420

&cr;(5) 피투자조합의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
회 사 명 당기 전기 전전기
자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액
제미니영상투자조합1호(주1) - - - - - - 40 (71,281) 90,079 400
제미니밸류제2호조합 - - - - 162,805 229,169 - (1,895,489) 7,839,647 151,109
제이신기술투자조합1호 - - - - 5,728,203 39,403 1,131,000 988,800 - -
제이신기술투자조합2호 4,799,078 8,667 - 55,297 - - - - - -

상기 매출액과 당기손익은 회사 회계기간과 일치하도록 조정한 매출액과 당기손익입니다.&cr;&cr; (주1)제미니영상투자조합1호는 전전기 중 청산되었으며 상기 재무정보는 청산시점의 재무정보입니다.&cr; &cr;

12. 신기술금융자산(비유동)&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
장기대여금(신기술) - 175,000

&cr; (2) 장기대여금(신기술)&cr;&cr; 보고기간말 현재 장기대여금(신기술)의 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액
신기술금융자산 - - -

&cr; <전기>

(단위:천원)
구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액
신기술금융자산 175,000 - 175,000

&cr;&cr;

13. 유형자산&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 당기말 전기말
차량운반구 159,472 159,472
감가상각누계액 (121,259) (89,364)
비품 245,796 86,132
감가상각누계액 (44,245) (30,220)
사용권자산 209,870 -
감가상각누계액 (69,173) -
합 계 380,461 126,020

&cr;(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원 )
과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말
차량운반구 70,108 - - 31,894 38,213
비품 55,912 222,150 40,374 36,138 201,550
사용권자산 - 209,870 - 69,173 140,697
합 계 126,020 432,020 40,374 137,205 380,460

&cr;<전기>

(단위:천원)
과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말
차량운반구 102,002 - - 31,894 70,108
비품 72,732 - - 16,820 55,912
합 계 174,734 - - 48,714 126,020

&cr;

14. 무형자산&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
소프트웨어 1,101 1,570
시설이용권 24,480 24,480
합 계 25,581 26,050

&cr;(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
과 목 기초 취득 처분 상각비 기말
소프트웨어 1,570 - - 469 1,101
시설이용권 24,480 - - - 24,480
합 계 26,050 - - 469 25,581

&cr;<전기>

(단위:천원)
과 목 기초 취득 처분 상각비 기말
소프트웨어 2,039 - - 469 1,570
시설이용권 154,480 - 130,000 - 24,480
합 계 156,519 - 130,000 469 26,050

&cr;&cr;

15. 기타비유동자산&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
보증금 83,855 40,000
기타보증금 500 680
합 계 84,355 40,680

&cr;(2) 기타비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
과 목 기초 증가 대체 감소 기말
보증금 40,680 83,855 (680) (40,000) 83,855
기타보증금 - - 680 (180) 500
합 계 40,680 83,855 - (40,180) 84,355

&cr;<전기>

(단위:천원)
과 목 기초 증가 감소 기말
보증금 165,180 - 124,500 40,680
합 계 165,180 - 124,500 40,680

&cr;

16.신주인수권부사채(유동)&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 제4회 신주인수권부사채 제9회 신주인수권부사채
발 행 일 2008.6.3 2019.10.24
만 기 일 2013.6.3 2024.10.24
행 사 기 간 2009.6.3~2013.5.3 2019.11.24~2024.9.24
행 사 가 격 1,438 원 555원
담 보 내 역 무담보 무보증 무담보
발 행 가 액 10,000,000 20,000,000
권 면 총 액 (잔액기준) 350,000 14,173,549
액면이자율 이자청구권 소멸 3.00 %
보장수익율 이자청구권 소멸 5.00 %

&cr;(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
신주인수권부사채 14,523,550 350,000
신주인수권조정 (11,033,508) -
사채상환할증금 1,598,975 -
파생부채 7,167,406 -
합 계 12,256,423 350,000

&cr;&cr; 17. 전환사채(유동)&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 3회 무보증 사모전환사채

(단위 : 천원)
구 분 내용
사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채
액면금액 6,000,000,000원
발행가액 6,000,000,000원
표면금리 사채 만기일까지 연 0.00%
보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 112.6825%를 일시에 상환
전환청구기간 2020년 1월 18일부터 2021년 10월 18일까지
전환가격 671원(전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에, 발행회사가 i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, ii) 무상증자를 하거나, iii) 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, iv) 주식분할을 하거나, v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, vi) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 전환가액을 액면가격으로 정한 경우에는 그러하지 아니하다.)
조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2020년 1월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2020년 01월 18일, 2020년 4월 18일, 2020년 7월 18일, 2020년 10월 18일, 2021년 1월 18일,2021년 4월 18일, 2021년 7월 18일,2021년10월 18일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

② 제 4회 무보증 사모전환사채

(단위 : 천원)
구 분 내용
사채의 명칭 제4회 무보증 사모전환사채
액면금액 3,000,000,000원
발행가액 3,000,000,000원
표면금리 사채 만기일까지 연 0.00%
보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 112.6825%를 일시에 상환
전환청구기간 2020년 08월 23일부터 2022년 07월 23일까지
전환가격 567원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다.
조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 08월 23일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2020년 11월 23일, 2021년 02월 23일, 2021년 05월 23일, 2021년 08월 23일, 2021년 11월 23일, 2022년 02월 23일, 2022년 05월 23일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

③ 제 5회 무보증 사모전환사채

(단위 : 천원)
구 분 내용
사채의 명칭 제5회 무보증 사모전환사채
액면금액 10,000,000,000원
발행가액 10,000,000,000원
표면금리 사채 만기일까지 연 0.00%
보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 112.6825%를 일시에 상환
전환청구기간 2020년 5월 29일부터 2022년 02월 29일까지
전환가격 684원(전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에, 발행회사가 i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, ii) 무상증자를 하거나, iii) 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, iv) 주식분할을 하거나, v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, vi) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 전환가액을 액면가격으로 정한 경우에는 그러하지 아니하다.)
조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 05월 29일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2020년 08월 29일, 2020년 11월 29일, 2021년 02월 29일, 2021년 05월 29일, 2021년 08월 29일, 2021년 11월 29일, 2022년 02월 29일)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

&cr; ③ 제 6회 무보증 사모전환사채

(단위 : 천원)
구 분 내용
사채의 명칭 제6회 무보증 사모전환사채
액면금액 6,000,000,000원
발행가액 6,000,000,000원
표면금리 사채 만기일까지 연 2.00%
보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.00%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.3412%를 일시에 상환
전환청구기간 2020년 10월 15일부터 2022년 09월 15일까지
전환가격 563원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다.
조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 10월 15일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2021년 01월 15일, 2021년 04월 15일, 2021년 07월 15일, 2021년 10월 15일, 2022년 01월 15일, 2022년 04월 15일, 2022년 07월 15일)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

&cr; (2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
전환사채 25,000,000 6,000,000
전환사채상환할증금 2,790,150 760,950
전환권조정 (7,340,308) (1,486,442)
전환사채파생부채 3,205,238 -
합 계 23,655,081 5,274,508

전기 중 발행한 제3회, 및 당기 중 발행한 제5회 전환사채에 내재된 전환권대가는 자본요소에 해당하므로 자본으로 분류하였습니다.&cr;&cr;

18. 기타금융부채&cr;&cr; 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
미지급금 312,768 103,878

&cr; 19. 기타유동부채&cr;&cr; 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 66,059 61,864
선수금 20,500
리스부채 94,490
합 계 181,049 61,864

&cr;

20. 리스&cr;

(1) 당기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말
취득원가 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액
사용권자산 건물 209,870 (69,173) 140,697

&cr; (2) 당기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기 초 취 득 대체 처분 감가상각비 기 말
사용권자산 건물 - 9,786 200,084 - (69,173) 140,697

&cr;(3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 장부금액 6개월 미만 6개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과
리스부채 129,899 49,024 45,466 35,409 - -
합 계 129,899 49,024 45,466 35,409 - -

&cr; (4) 당기 중 회계정책변경에 따른 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기
사용권자산 감가상각비 69,173
리스부채 이자비용 7,455
단기 및 소액자산리스 관련 비용 2,738

&cr; 한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 69,718 천원입니다.&cr; &cr;&cr; 21. 순확정급여부채&cr;&cr; 회사는 2014년에 종업원에 대한 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였고 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다.&cr;&cr;&cr; 22. 납입자본&cr;&cr; 보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주
1주의 금액 500 원 500 원
발행한 주식의 총수 75,297,558주 52,864,828

23. 자본잉여금&cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 30,179,065 29,758,267
감자차익 16,198,703 16,198,703
전환권대가 2,308,037 944,024
신주인수권대가 1,634,083 1,634,083
자기주식처분이익 1,463,787 1,463,787
합 계 51,783,675 49,998,864

&cr; 24. 기타포괄손익누계액&cr;&cr; 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
부의지분법자본변동 (81,341) (81,341)

&cr;&cr;

25. 영업수익 및 영업비용&cr;&cr; (1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분

제 34 기

 제 33 기
3개월 누적 3개월 누적
일반금융수익 이자수익 1,147,246 1,954,511 (91,576) 168,880
배당금수익 4,550 4,550 7,160 7,160
단기매매증권평가이익 107,665 153,865 - -
단기매매증권처분이익 (38,368) - - 95,707
파생상품평가이익 765,477 1,359,549 (23,585) -
매도가능증권평가이익 - - 1,243,890 1,243,890
매도가능증권처분이익 - 9,180 - -
기타영업수익 1,843,568 4,296,939 - 118,379
소 계 3,830,139 7,778,594 1,135,889 1,634,016
신기술금융수익 이자수익 2,977 19,868 8,702 20,497
수수료수익 240,375 325,699 - -
단기매매증권평가이익 (2,202) - 55,086 141,095
단기매매증권처분이익 - 83,036 1,859,782 1,871,782
파생상품평가이익 (1,867,190) 376,243 - -
매도가능증권처분이익 29,195 29,195 - 25,000
매도가능증권평가이익 - - - -
소 계 (1,596,845) 834,041 1,923,570 2,058,374
일반투자조합수익 조합관리보수 19,500 78,000 19,500 78,000
소 계 19,500 78,000 19,500 78,000
신기술투자조합수익 조합관리보수(신기술) 26,000 184,264 39,403 39,403
조합지분법평가이익(신기술) 23,395 23,395 568,034 568,034
소 계 49,395 207,659 607,437 607,437
합 계 2,302,189 8,898,294 3,686,397 4,377,827

&cr; (2) 영업 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분

제 34 기

 제 33 기
3개월 누적 3개월 누적
일반금융비용 단기매매증권처분손실(일반) 173,188 433,363 - 75,328
단기매매증권평가손실(일반) 1,682,510 1,844,660 574,440 841,673
매도가능증권처분손실(일반) - - - 2,653
매도가능증권손상차손(일반) 54,606 54,606 195,710 195,710
대손상각비(일반) 6,196,821 6,196,821 1,524,950 2,033,073
소 계 8,107,125 8,529,450 2,295,101 3,148,437
신기술금융비용 단기매매증권처분손실(신기술) 2,724 2,724 - -
단기매매증권평가손실(신기술) 4,111,823 4,441,161 - -
파생상품처분손실(신기술) - 5,000 - -
매도가능증권처분손실(신기술) - 304,816 480,269 480,269
대손상각비(신기술) 7,118 7,118 - -
매도가능증권평가손실(신기술) - - (851,786) 131,738
소 계 4,121,665 4,760,819 (371,517) 612,006
일반투자조합비용 조합지분법평가손실(일반) 1,377,076 1,377,076 562,822 2,354,587
조합손실(일반) - 185,688 - -
소 계 1,377,076 1,562,764 562,822 2,354,587
신기술투자조합비용 조합관리비(신기술) - 3,614 - -
조합손실(신기술) - 47,758 - -
소 계 - 51,372 - -
기타영업비용 전환사채이자비용 670,189 1,659,908 92,916 198,338
전환사채부채평가손실 - 541,394 207,098 207,098
신주인수권부사채이자비용 571,709 685,556 - -
소 계 1,241,898 2,886,858 300,015 405,436
일반관리비 급여 208,231 729,630 147,841 517,111
퇴직급여 18,153 105,561 17,326 55,090
복리후생비 30,157 100,868 20,562 70,907
여비교통비 2,608 20,334 616 3,942
접대비 30,331 35,266 1,813 12,442
통신비 1,561 5,570 921 3,653
수도광열비 17,154 54,967 1,334 4,327
세금과공과 5,391 23,288 (3,910) 7,510
감가상각비 19,639 68,032 12,179 48,715
지급임차료 - 37,946 15,716 62,758
보험료 685 2,194 649 3,073
차량유지비 3,016 10,008 1,970 8,759
주식보상비용 (27,575) - - -
교육훈련비 - 8,515 180 1,026
도서인쇄비 406 2,285 223 692
회의비 13,933 37,981 - -
소모품비 5,677 21,911 4,988 10,465
지급수수료 131,841 750,893 192,226 351,787
대손상각비 3,854 3,854 34,164 34,164
무형자산상각비 117 469 117 469
리스상각비 25,447 72,666 - -
소 계 490,626 2,092,237 448,915 1,196,890
합 계 15,338,390 19,883,500 3,235,335 7,717,356

&cr;&cr; 26. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr; 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분

제 34 기

 제 33 기
3개월 누적 3개월 누적
기타수익 이자수익 1,223 3,493 - -
유형자산처분이익 - 2 - -
무형자산처분이익 - - 80,000 80,000
잡이익 79 535 2 4,114
소 계 1,302 4,030 80,002 84,114
기타비용 이자비용 2,108 7,554 206 1,517
유형자산폐기손실 - 39,816 - -
잡손실 (27,776) 86,918 901 4,309
소 계 (25,667) 134,288 1,107 5,825

&cr;&cr; 27. 법인세비용&cr;

회사는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.&cr;&cr;

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용 - -
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - -
법인세비용 - -

&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (11,115,463) (3,261,240)
조정사항 (2,445,402) 42,889
이월결손금 - -
세율 20% 20%
적용세율에 따른 세부담액 - -

&cr;(3) 당사의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액
단기매매증권(일반) (1,308,671) 6,285,821 (207,226) 5,184,376
투자사채(신기술유동) (150,926) - (150,926) -
조합출자금 2,400,000 - - 2,400,000
조합출자금(일반) (1,243,890) 1,377,076 (848,938) 982,124
조합출자금(신기술) (568,034) (23,395) (568,034) (23,395)
전환사채상환할증금(유동) 760,950 2,029,200 - 2,790,150
전환권조정(유동) (1,486,442) (5,853,866) - (7,340,308)
대손충당금한도초과 2,842,203 8,684,027 2,842,203 8,684,027
업무용승용차감가상각비 31,908 15,894 - 47,802
연차수당 6,182 9,266 6,182 9,266
대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495
대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196
대손금(외상매출금) - 58,227 - 58,227
대손금(미수금) - 46,881 - 46,881
지분법주식손상차손 500,000 - 500,000 -
지분법적용투자주식 3,664,743 - 3,664,743 -
투자유가증권 16,793,955 1,658,796 10,275 18,442,476
매도가능증권손상차손 1,256,295 - - 1,256,295
파생상품평가이익 - (1,735,792) - (1,735,792)
전환사채파생부채(유동) - - (3,205,238) 3,205,238
신주인수권부사채상환할증금(유동) - 1,598,975 - 1,598,975
신주인수권부사채파생부채(유동) - - (7,167,406) 7,167,406
신주인수권부사채신주인수권조정(유동) - (11,033,508) - (11,033,508)
사용권자산(임차료) - 69,173 209,870 (140,697)
리스부채 - 129,899 - 129,899
소 계 25,880,964 3,316,674 (4,914,495) 34,112,133
이월결손금 35,006,234 8,846,137 - 43,852,371
합 계 60,887,198 12,162,811 (4,914,495) 77,964,504

&cr;<전기>

(단위:천원)
구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액
단기매매증권(일반) (108,226) 335,256 (865,189) (1,308,671)
매도가능증권평가손실 164,920 164,920 - -
투자사채(신기술유동) - - (150,926) (150,926)
투자사채 (281,983) (281,983) - -
파생상품평가이익 (629,511) (629,511) - -
파생상품평가손실 119,110 119,110 - -
조합출자금 259,760 155,656 2,295,896 2,400,000
조합출자금(일반) - - (1,243,890) (1,243,890)
조합출자금(신기술) - - (568,034) (568,034)
전환사채상환할증금(유동) - - 760,950 760,950
전환권조정(유동) - (92,916) (1,579,358) (1,486,442)
상환할증금 224,477 224,477 - -
전환권조정 (231,259) (231,259) - -
전환사채파생부채 326,759 326,759 - -
대손충당금한도초과 777,859 777,859 2,842,203 2,842,203
업무용승용차감가상각비 16,014 - 15,894 31,908
감가상각비 - - - -
무형자산손상차손 33,923 33,923 - -
연차수당 183 183 6,182 6,182
대손금(단기대여금) 241,495 - - 241,495
대손금(미수수익) 2,141,196 - - 2,141,196
지분법주식손상차손 500,000 - - 500,000
지분법적용투자주식 5,282,189 1,617,447 - 3,664,743
투자유가증권 16,793,955 - - 16,793,955
매도가능증권손상차손 1,060,584 - 195,710 1,256,295
소 계 26,691,445 2,519,921 1,709,438 25,880,964
이월결손금 31,787,883 - 3,218,351 35,006,234
합 계 58,479,328 2,519,921 4,927,789 60,887,198

&cr;(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;

28. 주당순이익 &cr;&cr;(1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분

제 34 기

 제 33 기
3개월 누적 3개월 누적
보통주 당기순이익(손실) (13,009,231,506) (11,115,463,077) 529,956,012 (3,261,240,272)
가중평균유통보통주식수 62,050,463 55,514,332 43,773,828 52,864,828
기본주당순이익(손실) (210) (200) 12 (65)

&cr;

(2) 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위:주)
구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 발행주식수 52,864,828 366/366 52,864,828
신주인수권부사채의 전환 5,853,080 113/366 1,807,098
신주인수권부사채의 전환 389,058 104/366 110,552
신주인수권부사채의 전환 337,349 62/366 57,147
신주인수권부사채의 전환 3,832,015 61/366 638,669
신주인수권부사채의 전환 940 57/366 146
신주인수권부사채의 전환 20,288 56/366 3,104
유상증자 12,000,000 1/366 32,787
합 계 55,514,332

&cr;<전기>

(단위:주)
구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 발행주식수 40,000,000 365/365 40,000,000
전환사채의 전환 2,763,818 83/365 2,763,818
유상증자 10,101,010 47/365 10,101,010
합 계 52,864,828

&cr;

29. 결손금처리계산서&cr; 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 당기 전기
처리예정일 : 2020년 06월24일 처리확정일 : 2019년 06월19일
I. 미처리결손금 67,308,215 56,192,752
1. 전기이월미처리결손금 (56,192,752) (52,766,592)
2 회계변경의 누적효과 - (164,920)
3. 당기순이익(손실) (11,115,463) (3,261,240)
II. 결손금처리액 - -
III. 차기이월미처리결손금 67,308,215 56,192,752

30. 영업활동으로 인한 현금흐름&cr;&cr; 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 17,931,578 6,566,636
감가상각비(무형자산상각비) 141,167 49,183
단기매매금융상품평가손실 6,285,821 841,673
단기매매금융상품처분손실 436,087 75,328
매도가능증권손상차손 54,606 195,710
매도가능증권평가손실 - 131,738
매도가능증권처분손실 304,816 482,921
전환사채부채평가손실 541,394 -
투자사채처분손실 5,000 -
조합손실 1,562,764 -
대손상각비(일반) 6,207,793 2,033,073
대손상각비(영업외비용) - 34,164
지분법손실 - 2,354,587
유형자산폐기손실 39,816 -
이자비용 2,352,315 161,161
전환사채전환손실 - 207,098
나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (8,607,302) (4,364,695)
이자수익 2,300,079 337,580
배당금수익 - 49,323
단기매매금융상품평가이익 36,260 1,871,782
단기매매금융상품처분이익 200,641 95,707
매도가능증권평가이익 - 1,243,890
매도가능증권처분이익 29,195 -
파생상품평가이익 1,735,792 -
전환사채부채평가이익 1,371,661 -
신주인수권부사채평가이익 2,910,278 -
지분법이익 23,395 568,034
유형자산처분이익 2 -
무형자산처분이익 - 80,000
기타영업수익 - 118,379
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (41,276,152) (10,359,459)
단기금융상품의 감소(증가) (70,000) -
단기매매금융상품의 감소(증가) 1,196,897 (6,777,243)
매출채권및미수금의 감소(증가) (1,021,561) (113,382)
미수수익의 감소(증가) (399,731) 49,271
단기대여금의 감소(증가) (23,207,359) (50,000)
매도가능금융자산의 감소(증가) (15,575,805) (665,520)
기타유동자산의 감소(증가) (17,036) 35,108
조합출자금의 감소(증가) (2,200,000) (2,693,868)
장기대여금의 감소(증가) 175,000 -
미지급금의 증가(감소) (202,040) (56,431)
예수금의 증가(감소) 4,196 55,456
선수금의 증가(감소) 41,287 -
합 계 (31,951,877) (8,014,668)

&cr;

31. 특수관계자&cr;&cr; (1) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기 비고
최대주주 (주)리더스에셋홀딩스 (주)비앤에이치투자 지분율 14.63%
관계기업 　- 제미니영상투자조합1호 전기에 청산
제미니밸류제2호조합 제미니밸류제2호조합 회사 30.77% 보유
제이신기술투자조합2호 - 회사 42.31% 보유
(주)드림티엔터테인먼트 (주)드림티엔터테인먼트 제미니밸류제2호조합의 관계회사
기타 임직원 임직원

&cr;(2) 보고기간 중 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 기말
최대주주 리더스에셋홀딩스 단기대여금(일반) - 2,900,000 - 2,900,000
미수수익 - 5,721 - 5,721
미지급금 - 55,055 - 55,055
예수금 - 175 175 -
전환사채(유동) - 9,000,000 - 9,000,000
전환사채상환할증금 - 760,950 - 760,950
전환권조정(유동) - 4,796,456 552,164 4,244,292
전환사채파생부채(유동) - 5,203,184 1,997,946 3,205,238
관계회사 제미니밸류제2호조합 매출채권 195,000 78,000 - 273,000
선급금 34,164 3,854 - 38,018
제이신기술투자조합2호 매출채권 - 34,667 26,000 8,667
선급금 59 - 59 -
채 권 합 계 195,059 3,018,387 26,059 3,187,387
채 무 합 계 - 19,815,645 2,550,110 17,265,535

&cr;<전기>

(단위:천원)
구 분 회 사 명 계정과목 기초 증가 감소 기말
최대주주 (주)비앤에이치투자 외 1 단기대여금 30,000 - - 30,000
미지급금 1,920 - 1,150 770
관계회사 제미니밸류제2호조합 매출채권 117,000 78,000 - 195,000
선급금 34,104 59 - 34,163
(주)드림티엔터테인먼트 단기대여금 200,000 - - 200,000
미수수익 25 - 25 -
제미니영상투자1호 예수금 - 56,030 - 56,030
제이신기술투자조합1호 매출채권 - 39,403 - 39,403
선급금 - 59 59 -
기타 임직원 전환사채(유동) 300,000 - 300,000 -
전환사채상환할증금(유동) 19,291 - 19,291 -
전환권조정(유동) (42,047) - (42,047) -
전환사채파생부채(유동) 59,411 - 59,411 -
미지급금 11,213 1,223 12,436 -
채 권 합 계 381,130 173,,551 200,084 354,596
채 무 합 계 349,788 57,253 350,241 56,800

&cr;(3) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위:천원)
구 분 회 사 명 계정과목 영업수익 영업비용 기타수익 기타비용
최대주주 리더스에셋홀딩스 대여금이자수익(일반) 33,370 - - -
전환사채부채평가이익 1,371,661 - - -
대손상각비(일반) - 726,430 - -
전환사채이자비용 - 607,219 - -
전환사채부채평가손실 - 541,394 - -
관계회사 제미니밸류제2호조합 조합관리보수(일반) 78,000 - - -
대손상각비(일반) - 78,000 - -
대손상각비 - - - 3,854
제이신기술투자조합2호 조합관리보수(신기술) 34,667 - - -
조합지분법평가이익(신기술) 23,395 - - -
합 계 1,541,093 1,953,043 - 3,854

<전기>

(단위:천원)
구 분 회 사 명 계정과목 영업수익 영업비용 기타수익 기타비용
최대주주 (주)비앤에이치투자 외 1 이자수익 374 - - -
관계회사 제미니밸류제2호조합 조합관리보수 19,500 - - -
(주)드림티엔터테인먼트 이자수익 2,294 - - -
기타 임직원 전환사채이자비용 - 4,209 - -
파생상품평가이익 27,005 - - -
합 계 49,173 4,209 - -

&cr;(4) 임원 등 주요 경영진에 대한 급여 등 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 364,700 199,167
퇴직급여 13,993 34,696
합 계 378,693 233,863

&cr;&cr; 32. 담보로 제공받은 내역&cr;&cr; 보고기간말 현재 채권에 대한 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회 사 명 대여채권(유동) 수취채권(유동) 투자사채(유동) 합계 담보자산
(주)비엔씨컴퍼니 250,000 91,397 - 341,397 비상장주식(주1)
(주)더블라스트컴퍼니 2,100,000 90,904 - 2,190,904 조합출자지분(주2)
(주)엠오디 125,000 - - 125,000 부동산담보신탁(주3)
㈜스카디홀딩스 2,400,000 - - 2,400,000 주식담보(주4)
㈜오에스티에이 6,600,000 - - 6,600,000 주식및 전환사채담보(주5)
㈜네오버스 600,000 - - 600,000 주식담보(주6)
(주)착한이인베스트 3,800,000 - - 3,800,000 주식담보(주7)
리더스에셋홀딩스 2,300,000 - - 2,300,000 전환사채담보(주8)
엔비알컴퍼니 2,900,000 - - 2,900,000 주식담보(주9)
탈리온1호조합 2,700,000 - - 2,700,000 주식담보(주10)
합 계 23,775,000 182,301 - 23,957,301 　

(주1) 당사는 채무자가 보유한 (주)안강벤처투자 보통주식 160,000주(지분율 10%)를 담보로 제공받았습니다.&cr;&cr;(주2) 당사는 채무자가 보유한 제미니밸류제2호조합 출자지분 540좌(지분율 69.23%)를 담보로 제공받았습니다.&cr;&cr;(주3) 당사는 채무자의 최대주주가가 보유한 경기도 연천군 소재 부동산을 담보신탁 형태로 제공받았습니다.&cr; &cr;(주4) 당사는 채무자가 보유 및 제공한 (주)상지카일룸(1,845,111주) 와 채무자가 보유한 (주)위즈돔 보통주식 160,000주(지분율 9.05%)주를 담보로 제공받았습니다.&cr; &cr;(주5) 당사는 채무자가 보유한 ㈜나노메딕스(655,000주)주식 및 전환사채권을 담보로 제공받았습니다.&cr; &cr;(주6) 당사는 채무자가 보유한 ㈜솔트웍스(250,000주)주식을 담보로 제공받았습니다.&cr;&cr;(주7) 회사는 채무자가 보유한 ㈜나노스(1,482,700주)주식을 담보로 제공받았습니다.&cr;&cr;(주8) 당사는 채무자가 보유한 ㈜리더스기술투자 전환사채권을 담보로 제공받았습니다.&cr; &cr; (주9) 당사는 채무자가 보유한 ㈜바른테크놀로지(5,504,895주)주식을 담보로 제공받았습니다.&cr;&cr; (주10) 당사는 채무자가 보유한 ㈜필룩스(726,216주)주식을 담보로 제공받았습니다.&cr; &cr;

32. 기타우발사항&cr;&cr; (1)당사는 2017년 5월 7일 (주)비엔씨컴퍼니에 대해 대여금등의 청구의 소를 제기하여 승소하였고 2018년 2월 1일 담보로 제공받은 (주)안강벤처투자 보통주식에 대해 주식압류결정을 받았습니다.&cr;&cr;(2)당사는 2018년 11월 16일 제미니영상투자조합1호의 빠른 청산을 위해 제미니영상투자조합1호가 보유한 우미전자시스템에 대한 대여채권을 양수하였고 조합원(회사, (주)쇼박스, (주)씨제이이엔엠)간의 계약에 의거하여 채권양수도일로부터 5년간 해당 채권으로부터 회수하는 금액은 조합원의 출자비율에 따라 1/3씩 배분하도록 되어 있습니다.

&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;&cr;내부회계관리제도 검토보고서는 제미니투자주식회사의 2020년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;&cr;첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr;&cr;&cr;주식회사 리더스기술투자 &cr;대표이사 귀하 2020년 6월 12일&cr;&cr;우리는 첨부된 주식회사 리더스기술투자 의 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 리더스기술투자 (이하"회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 3월31일 기준 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 않았습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. &cr;&cr;또한 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr;&cr;우리의 검토는 2020년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;&cr; 신한회계법인 대표이사 이상문&cr;&cr;

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 리더스기술투자 2019년 04월 01일2020년 03월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111132------5423502422876------280103843452238138------2801941078476466214------560297
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019-07-16, 2020-04-012연간감사계획수립2019-08-07,0824-분기검토2019-10-21,22,2334-반기검토2020-01-28,2924-분기검토2020-04-20,21,2234-내부통제위험평가2020-05-18,19,2034-계정잔액입증감사----2020-04-201서울 강남구 테헤란로4길 14, 13층(회사 사무실)투자사채, 회원권OOX-12020-05-19---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 19일회사: 감사&cr;감사인: 감사 참여 공인회계사구두 보고감사수행 및 종료단계보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl