주식회사 위츠와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 6(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
대 성 삼 경 회 계 법 인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 86 |
| 주식회사 위츠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 14일 |
감사의견 우리는 주식회사 위츠와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 연결감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
해외매출 수익인식 기간귀속의 적정성 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 회사의 주요 성과지표에 포함되는 수익은 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다. 또한, 수익을 적정한 기간에 인식하는 것은 결산 실무상 착오 및 누락 등으로 오류가 발생할 가능성이 높은 분야입니다. 특히 연결회사의 매출액 중 대부분을 차지하고있는 전자사업부문 매출의 경우 해외매출에 약 54% 의존하고 있으며 해외매출은 수출 조건에 따라 각 재화의 통제 이전 시기가 다르기 때문에 기말시점에 근접하여 기간귀속의 착오 및 누락 가능성이 높습니다. 이에 해외매출 수익인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
- 수익인식의 귀속시기와 관련된 회사의 내부통제에 대한 이해와 평가
- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래 중 추출된 표본에 대한 증빙, 문서검사를 통한수익인식시점의 적정성 확인
- 보고기간말 이후에 취소 처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 매출의 기간귀속이 적절한지에 대해 확인 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이감사하였으며, 이 감사인의 2024년 8월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치 를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김기현입니다
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 경 수 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 위츠와 그 종속기업 |
| 제 6(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 5(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 위츠 대표이사 김 응 태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 35 |
| (전 화) | 070-4925-9552 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 6(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 5(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 위츠와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 63,900,919,898 | 41,230,497,089 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,28,29 | 25,929,878,190 | 14,414,472,728 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,26,28,29,30 | 13,490,411,438 | 7,951,607,989 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,8,29 | 13,741,531 | 1,006,204,857 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 2,401,026,022 | 800,137,233 | ||
| 재고자산 | 10,30 | 22,065,862,717 | 17,058,074,282 | ||
| II. 비유동자산 | 33,973,834,931 | 32,302,614,405 | |||
| 유형자산 | 11,30 | 21,191,516,003 | 19,962,249,501 | ||
| 사용권자산 | 12 | 3,272,133,699 | 3,214,488,118 | ||
| 무형자산 | 13,30 | 7,374,723,322 | 6,740,029,268 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,6,8,29 | 943,530,454 | 852,370,068 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 778,071,835 | 1,103,794,875 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 413,859,618 | 429,682,575 | ||
| 자산총계 | 97,874,754,829 | 73,533,111,494 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 51,349,705,249 | 40,594,043,590 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,15,28,29,30 | 15,358,214,488 | 16,514,123,066 | ||
| 단기차입금 | 14,17,28,29 | 30,079,805,702 | 20,510,961,050 | ||
| 유동성장기부채 | 14,17,28,29 | 2,935,256,700 | 2,581,264,000 | ||
| 리스부채 | 14,28,29 | 244,457,746 | 436,862,986 | ||
| 당기법인세부채 | 335,819,071 | 236,331,181 | |||
| 기타유동부채 | 16 | 2,396,151,542 | 314,501,307 | ||
| II. 비유동부채 | 5,673,393,904 | 7,365,360,590 | |||
| 장기차입금 | 14,17,28,29 | 4,385,256,700 | 6,512,528,000 | ||
| 리스부채 | 14,28,29 | 262,964,438 | 148,347,211 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 257,631,651 | 166,116,945 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 767,541,115 | 538,368,434 | ||
| 부채총계 | 57,023,099,153 | 47,959,404,180 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,20 | 6,286,000,000 | 5,163,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 20 | 14,152,018,852 | 1,342,838,869 | ||
| III. 기타포괄손익 | 20 | 207,597,636 | 262,609 | ||
| IV. 이익잉여금 | 20 | 20,206,039,188 | 19,067,605,836 | ||
| 자본총계 | 40,851,655,676 | 25,573,707,314 | |||
| 자본과부채총계 | 97,874,754,829 | 73,533,111,494 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위츠와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 26 | 90,763,923,263 | 99,533,806,983 | ||
| II.매출원가 | 21,26 | 70,578,033,790 | 71,341,978,217 | ||
| III.매출총이익 | 20,185,889,473 | 28,191,828,766 | |||
| 판매비와관리비 | 21 | 18,009,757,216 | 17,937,373,395 | ||
| IV.영업이익 | 2,176,132,257 | 10,254,455,371 | |||
| 금융수익 | 22 | 2,876,858,694 | 1,984,288,292 | ||
| 금융비용 | 22 | 2,918,376,211 | 3,552,296,996 | ||
| 기타수익 | 22 | 4,896,115,733 | 4,314,753,188 | ||
| 기타비용 | 22 | 4,802,786,031 | 4,827,763,770 | ||
| V.법인세비용차감전순이익 | 2,227,944,442 | 8,173,436,085 | |||
| VI.법인세비용 | 23 | 680,198,727 | 561,879,822 | ||
| VII.당기순이익 | 1,547,745,715 | 7,611,556,263 | |||
| 지배기업소유지분순이익 | 1,547,745,715 | 7,611,556,263 | |||
| VIII.기타포괄손익 | (201,930,214) | (372,345,530) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목: | |||||
| 확정급여부채 재측정요소 | (409,312,363) | (248,333,532) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 해외사업환산손익 | 207,382,149 | (124,011,998) | |||
| IX.당기총포괄이익 | 1,345,815,501 | 7,239,210,733 | |||
| 지배기업소유주지분 | 1,345,815,501 | 7,239,210,733 | |||
| X.지배기업 지분에 대한 주당이익 | 24 | ||||
| 기본주당이익 | 146 | 750 | |||
| 희석주당이익 | 146 | 750 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위츠와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초(2023.1.1) | 5,066,000,000 | 471,648,468 | 124,274,607 | 11,704,383,105 | 17,366,306,180 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 7,611,556,263 | 7,611,556,263 |
| 확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (248,333,532) | (248,333,532) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (124,011,998) | - | (124,011,998) |
| 소유주와의 거래 | - | ||||
| 자본금증자-보통주 | 97,000,000 | - | - | - | 97,000,000 |
|
주식할인발행초과금 |
- | 716,330,000 | - | - | 716,330,000 |
| 주식매수선택권 | - | 154,860,401 | - | - | 154,860,401 |
| 당기말(2023.12.31) | 5,163,000,000 | 1,342,838,869 | 262,609 | 19,067,605,836 | 25,573,707,314 |
| 당기초(2024.1.1) | 5,163,000,000 | 1,342,838,869 | 262,609 | 19,067,605,836 | 25,573,707,314 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,547,745,715 | 1,547,745,715 |
| 확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (409,312,363) | (409,312,363) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 207,335,027 | 207,335,027 | |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 자본금증자-보통주 | 1,123,000,000 | - | - | - | 1,123,000,000 |
|
주식할인발행초과금 |
- | 12,492,523,746 | - | - | 12,492,523,746 |
| 주식매수선택권 | - | 316,656,237 | - | - | 316,656,237 |
| 당기말(2024.12.31) | 6,286,000,000 | 14,152,018,852 | 207,597,636 | 20,206,039,188 | 40,851,655,676 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위츠와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,023,259,106) | 20,333,336,968 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금 | (2,020,019,951) | 22,980,222,281 | |||
| 가.당기순이익 | 1,547,745,715 | 7,611,556,263 | |||
| 나.손익조정 | 27 | 9,217,957,818 | 8,127,886,982 | ||
| 다.운전자본의 증감 | 27 | (12,785,723,484) | 7,240,779,036 | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 351,173,615 | 314,266,415 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (1,896,516,628) | (1,508,824,888) | |||
| 4. 법인세납부 | (457,896,142) | (1,452,326,840) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,281,504,841) | (15,032,389,733) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,000,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,000,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | (1,200,000) | - | |||
| 유형자산의 처분 | 361,377,275 | 93,772,792 | |||
| 유형자산의 취득 | (2,243,197,912) | (10,680,260,709) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,353,395,966) | (2,997,627,247) | |||
| 정부보조금의 수령 | 15,711,762 | 13,025,431 | |||
| 임차보증금의 증가 | (85,800,000) | (461,300,000) | |||
| 사업양수도에 의한 현금흐름 | (975,000,000) | - | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 18,552,075,655 | (920,308,868) | |||
| 단기차입금의 증가 | 30,228,579,690 | 24,742,818,116 | |||
| 단기차입금의 상환 | (21,845,510,186) | (27,257,309,926) | |||
| 장기차입금의 증가 | 100,000,000 | 1,350,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | (2,799,604,000) | - | |||
| 유상증자 | 13,419,132,400 | 813,330,000 | |||
| 리스부채의 지급 | (550,522,249) | (569,147,058) | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | 11,247,311,708 | 4,380,638,367 | |||
| V.환율차이 등으로 인한 변동 | 268,093,755 | (503,061,183) | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 14,414,472,727 | 10,536,895,544 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 25,929,878,190 | 14,414,472,728 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 위츠와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항1-1. 일반사항 주식회사 위츠와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 2019년 4월 4일 설립되어, 무선충전소재 및 부품제조를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체의 본사는 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로에 위치하고 있으며, 경기도 수원시 영통구와 권선구에 연구소를 두고 있습니다. 또한 베트남에 1개의 자회사를 두고 있습니다. 또한 연결실체는 2019년 7월 1일자로 삼성전기(주)의 모듈사업부 무선충전사업부문(모바일용 무선전력 전송 및 NFC Chip Coil)을 사업양수하여 본격적인 사업을 개시 하였습니다.
연결실체는 2024년 11월 20일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시 당사의 자본금은 5,000백만원, 액면가 500원입니다. 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,286백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주㈜ | 지분율 |
| ㈜켐트로닉스 | 6,220,000 | 49.5% |
| 대표이사(김응태) | 740,000 | 5.9% |
| 특수관계자 | 860,000 | 6.8% |
| 기타 | 4,752,000 | 37.8% |
| 합 계 | 12,572,000 | 100.0% |
1-2. 종속기업 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 지분율(%) | ||||
| WITS VINA Co., Ltd | 전자부품 제조 | 베트남 하노이 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| WITS VINA Co., Ltd | 51,057,006 | 48,040,083 | 63,814,381 | (3,628,588) |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| WITS VINA Co., Ltd | 53,163,721 | 48,175,244 | 83,706,227 | 3,729,305 |
(3) 당기과 전기 중 연결대상 종속기업의 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 회사명 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 현금및현금성 자산의순증감 | 환율변동 효과 | 기초현금및 현금성자산 | 기말현금및 현금성자산 |
| WITS VINA | (5,381,245) | (507,140) | 6,523,278 | 634,893 | (167,384) | 1,384,645 | 1,852,154 |
<전기>
| 회사명 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 현금및현금성 자산의순증감 | 환율변동 효과 | 기초현금및 현금성자산 | 기말현금및 현금성자산 |
| WITS VINA | 5,952,617 | (10,196,532) | (53,062) | (4,296,978) | (238,974) | 5,920,596 | 1,384,645 |
2. 중요한 회계정책
2-1. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자금액의 원가에 근거하여 회계처리한 재무제표입니다.1) 회계정책과 공시의 변경 연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 및 유형자산(토지)- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성- 이연법인세자산의 측정- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상2-2. 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융자산가. 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.다. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
| 건물, 구축물 | 6~25년 |
| 기계장치 | 3~15년 |
| 공구기구비룸 | 5년 |
| 차량운반구 | 3~10년 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
| 고객가치 | 5년 |
| 기술가치 | 5, 7년 |
| 소프트웨어 | 5, 10년 |
| 기술라이센스 | 15년 |
| 개발비 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.(10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스 연결실체는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 연결실체의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 연결실체의 대부분의 리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 연결실체는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 연결실체의 증분차입이자율을 이용합니다. 연결실체의 일부 리스계약에는 리스부분 및 비리스부분을 포함하고 있으며, 이들은별도로 회계처리됩니다. 일부의 장비 리스계약(차량 등)에서는 리스부분과 비리스부분을 하나로 회계처리합니다. 추가적으로, 일부 장비 리스계약에 대해서 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 효과적으로 회계처리하기 위하여 포트폴리오접근법을 적용합니다. 한편, 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.① 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.② 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할수 없습니다.
(13) 금융부채① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도의 개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 외화거래 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다 . 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(23) 현금흐름표 연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
3. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 10,197 | 9,941 |
| 원화보통예금 | 21,479,543 | 8,023,621 |
| 외화보통예금 | 4,440,138 | 6,380,911 |
| 합계 | 25,929,878 | 14,414,473 |
4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.
5. 범주별 금융자산5-1. 범주별 금융자산내역당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 25,929,878 | - | 25,929,878 |
| 기타금융자산 | 907,272 | 50,000 | 957,272 |
| 매출채권및기타채권 | 13,490,411 | - | 13,490,411 |
| 합계 | 40,327,561 | 50,000 | 40,377,561 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 14,414,473 | - | 14,414,473 |
| 기타금융자산 | 1,808,575 | 50,000 | 1,858,575 |
| 매출채권및기타채권 | 7,951,608 | - | 7,951,608 |
| 합계 | 24,174,656 | 50,000 | 24,224,656 |
5-2. 서열체계에 따른 금융상품 당기말과 전기말 현재 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
6. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 협회출자금 | 50,000 | 50,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권7-1. 매출채권및기타채권의 내역 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 10,781,392 | - | 7,156,847 | - |
| 받을어음 | 1,975,303 | - | 117,094 | - |
| 미수금 | 733,716 | - | 677,667 | - |
| 합계 | 13,490,411 | - | 7,951,608 | - |
연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.
7-2. 대손충당금의 변동당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| 기초 | - | - | - | 36,665 | - | 36,665 |
| 대손상각비(환입) | - | - | - | (36,665) | - | (36,665) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - |
7-3. 연령 분석당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 만기미도래 | 13,490,411 | 7,949,972 |
| 만기경과 미손상 금액 : | ||
| 6개월 이내 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이내 | - | 1,636 |
| 1년 초과 | - | - |
| 합계 | 13,490,411 | 7,951,608 |
8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정기예금 | - | 1,200 | 1,000,000 | - |
| 예치금 | 13,742 | - | 6,205 | - |
| 보증금 | - | 892,330 | - | 802,370 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 합계 | 13,742 | 943,530 | 1,006,205 | 852,370 |
9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 178,008 | - | 481,845 | 86,000 |
| 선급비용 | 828,856 | 778,072 | 232,319 | 1,017,795 |
| 선급부가세 | - | - | 85,973 | - |
| 미수수익 | 1,394,162 | - | - | - |
| 합계 | 2,401,026 | 778,072 | 800,137 | 1,103,795 |
10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,984,345 | (52,595) | 1,931,750 | 600,674 | (67,762) | 532,912 |
| 제품 | 4,969,606 | (161,721) | 4,807,885 | 2,076,454 | (91,250) | 1,985,204 |
| 재공품 | 1,478,722 | (267,280) | 1,211,442 | 1,385,887 | (315,382) | 1,070,505 |
| 원재료 | 14,434,767 | (703,809) | 13,730,958 | 13,518,316 | (347,492) | 13,170,824 |
| 저장품 | - | - | - | 2,352 | - | 2,352 |
| 미착품 | 383,827 | - | 383,827 | 296,277 | - | 296,277 |
| 합계 | 23,251,267 | (1,185,405) | 22,065,862 | 17,879,960 | (821,886) | 17,058,074 |
연결실체는 전기에 재고자산평가손실 환입액 2,295,757 천원을 인식하였으며, 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함 되었습니다.
11. 유형자산
11-1. 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| 건물 | 7,115,772 | (426,946) | 6,688,826 | 6,560,816 | (131,217) | 6,429,599 |
| 구축물 | 2,815,792 | (320,699) | 2,495,093 | 3,000,082 | (360,095) | 2,639,987 |
| 기계장치 | 14,797,301 | (5,291,662) | 9,505,639 | 13,214,974 | (4,178,061) | 9,036,913 |
| 차량운반구 | 474,366 | (137,073) | 337,293 | 235,942 | (51,624) | 184,318 |
| 공구기구비품 | 989,539 | (474,219) | 515,320 | 542,304 | (354,059) | 188,245 |
| 건설중인자산 | 1,649,398 | - | 1,649,398 | 1,483,188 | - | 1,483,188 |
| 합계 | 27,842,168 | (6,650,599) | 21,191,569 | 25,037,306 | (5,075,056) | 19,962,250 |
11-2. 유형자산의 변동내역당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분&폐기 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
| 건물 | 6,429,599 | - | - | - | (268,352) | 527,579 | 6,688,826 |
| 구축물 | 2,639,987 | - | - | (137,434) | (217,568) | 210,108 | 2,495,093 |
| 기계장치 | 9,036,913 | 1,646,976 | - | (223,943) | (1,979,441) | 1,025,135 | 9,505,640 |
| 차량운반구 | 184,318 | 199,117 | - | - | (80,035) | 33,894 | 337,294 |
| 공구기구비품 | 188,245 | 356,353 | - | - | (120,159) | 90,826 | 515,265 |
| 건설중인자산 | 1,483,188 | 40,752 | - | - | - | 125,458 | 1,649,398 |
| 합 계 | 19,962,250 | 2,243,198 | - | (361,377) | (2,665,555) | 2,013,000 | 21,191,516 |
(*) 당기중 (주)비욘드아이의 CGW사업부문의 사업양수도를 통해 취득한 내역과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분&폐기 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
| 건물 | - | - | 6,758,133 | - | (135,163) | (193,371) | 6,429,599 |
| 구축물 | 232,783 | 2,291,712 | 359,214 | - | (169,092) | (74,630) | 2,639,987 |
| 기계장치 | 3,952,310 | 6,753,692 | 50,029 | (82,557) | (1,455,757) | (180,804) | 9,036,913 |
| 차량운반구 | 34,522 | 183,746 | - | - | (30,071) | (3,879) | 184,318 |
| 공구기구비품 | 205,208 | 75,062 | - | - | (92,025) | - | 188,245 |
| 건설중인자산 | 7,023,505 | 1,527,795 | (7,167,376) | - | - | 99,264 | 1,483,188 |
| 합 계 | 11,448,328 | 10,832,007 | - | (82,557) | (1,882,108) | (353,420) | 19,962,250 |
(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.11-3. 정부보조금 당사는 정부보조금 등에 의한 유형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시 후 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와상계하고 있습니다. 당기중 감가상각비와 상계한 금액은 11,180천원(전기 : 8,028천원)입니다.
12. 사용권자산 및 리스부채12-1. 사용권자산의 변동내역<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
| 토지 | 2,597,293 | - | - | - | (65,467) | 215,728 | 2,747,554 |
| 건물 | 529,336 | 312,138 | - | - | (499,400) | (22,383) | 319,691 |
| 차량운반구 | 87,859 | 189,770 | - | - | (71,261) | (1,479) | 204,889 |
| 합계 | 3,214,488 | 501,908 | - | - | (636,128) | 191,866 | 3,272,134 |
(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. <전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
| 토지 | 2,686,155 | - | - | - | (65,772) | (23,090) | 2,597,293 |
| 건물 | 952,741 | 121,996 | - | (8,906) | (539,399) | 2,904 | 529,336 |
| 차량운반구 | 39,422 | 87,861 | - | (2,172) | (37,252) | - | 87,859 |
| 합계 | 3,678,318 | 209,857 | - | (11,078) | (642,423) | (20,186) | 3,214,488 |
(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
12-2. 리스부채 변동내역 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부가액 | 585,210 | 932,765 |
| 증가 | 464,895 | 193,089 |
| 감소 | (550,522) | (567,401) |
| 이자비용 | 6,912 | 23,835 |
| 환율변동 | 927 | 2,922 |
| 기말장부가액 | 507,422 | 585,210 |
12-3. 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 636,128 | 642,423 |
| 리스부채 이자비용 | 6,912 | 23,835 |
| 소액자산 관련비용 | 38,902 | 10,824 |
| 합계 | 681,942 | 677,082 |
12-4. 향후 지급할 리스료 당기말과 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이하 | 316,192 | 452,175 |
| 1년 초과 5년 이하 | 272,356 | 151,827 |
| 합계 | 588,548 | 604,002 |
연결실체는 사무실과 차량 및 토지를 리스하였으며 리스기간은 3~5년 및 40년입니다.
12-5. 리스의 총현금 연결실체는 리스에 대하여 당기중 550백만원 (전기 : 569백만원)의 현금 유출이 있습니다.
13. 무형자산13-1. 무형자산의 내역당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 3,288,301 | - | 3,288,301 | 2,734,988 | - | 2,734,988 |
| 개발비 | 2,041,433 | (56,917) | 1,984,516 | 796,232 | (8,131) | 788,101 |
| 고객가치 | 2,186,370 | (2,186,369) | 1 | 2,186,370 | (1,967,733) | 218,637 |
| 기술가치 | 6,335,197 | (6,252,727) | 82,470 | 6,309,787 | (5,641,105) | 668,682 |
| 소프트웨어 | 1,570,708 | (1,123,497) | 447,211 | 1,447,957 | (804,339) | 643,618 |
| 기타무형(라이센스) | 1,723,930 | (151,706) | 1,572,224 | 1,723,930 | (37,926) | 1,686,004 |
| 합계 | 17,145,939 | (9,771,216) | 7,374,723 | 15,199,264 | (8,459,234) | 6,740,030 |
13-2. 무형자산의 변동내역당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
| 영업권 | 2,734,988 | - | - | - | 553,313 | 3,288,301 |
| 개발비 | 788,101 | 1,245,201 | - | (48,786) | - | 1,984,516 |
| 고객가치 | 218,637 | - | - | (218,636) | - | 1 |
| 기술가치 | 668,682 | 42,823 | - | (629,029) | (6) | 82,470 |
| 소프트웨어 | 643,618 | 65,372 | - | (252,326) | (9,453) | 447,211 |
| 기타무형(라이센스) | 1,686,004 | - | - | (113,780) | - | 1,572,224 |
| 합계 | 6,740,030 | 1,353,396 | - | (1,262,557) | 543,854 | 7,374,723 |
(*) 당기중 (주)비욘드아이의 CGW사업부문의 사업양수도를 통해 취득한 영업권과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
| 영업권 | 2,734,988 | - | - | - | 2,734,988 |
| 개발비 | - | 796,232 | (8,131) | - | 788,101 |
| 고객가치 | 655,911 | - | (437,274) | - | 218,637 |
| 기술가치 | 1,873,940 | 23,077 | (1,228,335) | - | 668,682 |
| 소프트웨어 | 474,147 | 454,388 | (278,603) | (6,314) | 643,618 |
| 기타무형(라이센스) | - | 1,723,930 | (37,926) | - | 1,686,004 |
| 합계 | 5,738,986 | 2,997,627 | (1,990,269) | (6,314) | 6,740,030 |
(*) 전기중 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
13-3. 비용으로 인식한 경상개발비 내역당기와 전기중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 경상연구개발비 | 5,355,457 | 5,396,032 |
13-4. 정부보조금 당사는 정부보조 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시 후 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 감가상각비와 상계한 금액은 14,796 천원(전기: 14,712 천원) 입니다.
13-5. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.
영업권의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% |
| 할인율 | |
| WPT부문 할인율 | 11.26% |
| 전장부문 할인율 | 12.93% |
한편, 당기말 현재 영구성장률이 1% 감소하거나, 할인율이 1% 상승하여도 손상차손은 발생하지 않습니다.
13-6. 개발비(1) 당기말과 전기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| 전장용 무선충전 | 582,131 | (56,917) | 525,214 | 5년 |
| 전기차 유선충전 | 839,400 | - | 839,400 | |
| 전기차 무선충전 | 619,903 | - | 619,903 | |
| 합계 | 2,041,434 | (56,917) | 1,984,517 | |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| 전장용 무선충전 | 396,643 | (8,131) | 388,512 | 5년 |
| 전기차 유선충전 | 271,599 | - | 271,599 | |
| 전기차 무선충전 | 127,990 | - | 127,990 | |
| 합계 | 796,232 | (8,131) | 788,101 | |
(2) 당기와 전기 중 개발비의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
| 전장용 무선충전 | 388,513 | 185,485 | (48,786) | 525,212 |
| 전기차 유선충전 | 271,598 | 567,802 | - | 839,400 |
| 전기차 무선충전 | 127,990 | 491,914 | - | 619,904 |
| 합계 | 788,101 | 1,245,201 | (48,786) | 1,984,516 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
| 전장용 무선충전 | - | 396,644 | (8,131) | 388,513 |
| 전기차 유선충전 | - | 271,599 | - | 271,599 |
| 전기차 무선충전 | - | 127,989 | - | 127,989 |
| 합계 | - | 796,232 | (8,131) | 788,101 |
14. 범주별 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 상각후 원가측정 금융부채 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 합계 | 상각후 원가측정 금융부채 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 합계 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,358,214 | - | 15,358,214 | 16,514,123 | - | 16,514,123 |
| 단기차입금 | 30,079,806 | - | 30,079,806 | 20,510,961 | - | 20,510,961 |
| 리스부채(유동) | 244,457 | - | 244,457 | 436,863 | - | 436,863 |
| 유동성장기부채 | 2,935,257 | - | 2,935,257 | 2,581,264 | - | 2,581,264 |
| 장기차입금 | 4,385,257 | - | 4,385,257 | 6,512,528 | - | 6,512,528 |
| 리스부채(비유동) | 262,964 | - | 262,964 | 148,347 | - | 148,347 |
| 합계 | 53,265,955 | - | 53,265,955 | 46,704,086 | - | 46,704,086 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 10,540,190 | 10,641,248 |
| 미지급금 | 3,950,317 | 4,322,909 |
| 미지급비용 | 867,707 | 1,549,966 |
| 합계 | 15,358,214 | 16,514,123 |
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 360,165 | - | 314,501 | - |
| 선수금 | 28,483 | - | - | - |
| 미지급비용 | - | 143,156 | - | 84,937 |
| 복구충당부채 | 7,503 | 114,476 | - | 81,180 |
| 계약이행부채 | 2,000,000 | - | - | - |
| 합계 | 2,396,151 | 257,632 | 314,501 | 166,117 |
17. 차입금17-1. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 용도 | 만기 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 켐트로닉스 | 운영자금 | - | 4,000,000 | 단기 고정 4.60% | |
| 하나은행 | 운영자금 | 2025.08.15 | 3,000,000 | 3,000,000 | 단기 변동 4.67% |
| 하나 은행 | 운영자금 | 2025.09.24 | 1,600,000 | 1,000,000 | 단기 변동 4.667% |
| 하나 은행 | 운영자금 | 2025.09.24 | 1,400,000 | 1,000,000 | 단기 변동 4.677% |
| 하나 은행 | 운영자금 | 2025.09.15 | 1,500,000 | 2,000,000 | 단기 고정 4.72% |
| 산업 은행 | 운영자금 | 2025.09.30 | 1,000,000 | - | 단기 변동 4.69% |
| 신한 은행 | 운영자금 | 2025.10.15 | 1,000,000 | - | 단기 변동 4.86% |
| 수출입 은행 | 운영자금 | 2025.04.28 | 2,000,000 | - | 단기 변동 4.64% |
| Kor Exch | 운영자금 | 2025.06.25 | 4,402,885 | 5,807,844 | 단기 변동 7.01% |
| Kor Exch | 운영자금 | 2025.06.25 | 2,201,443 | - | 단기 변동 7.01% |
| KEXIM VLC | 운영자금 | 2025.07.10 | 4,402,885 | - | 단기 변동 6.66% |
| Vietcom | 운영자금 | 2025.05.06 | 306,630 | 3,699,819 | 단기 고정 4% |
| Vietcom | 운영자금 | 2025.04.07 | 1,560,773 | - | 단기 고정 4% |
| Vietcom | 운영자금 | 2025.06.06 | 1,029,716 | 2,624 | 단기 고정 4% |
| Vietcom | 운영자금 | 2025.05.06 | 1,148,782 | 674 | 단기 고정 5% |
| Hana | 운영자금 | 2025.09.18 | 3,522,308 | - | 단기 변동 5.59% |
| WooriBank (hanoi) | 운영자금 | 2026.12.23 | - | 2,581,264 | SOFR(3M) + 1.80% |
| Woori Vietnam | 신용카드 | 4,384 | - | 단기 변동 | |
| 합계 | 30,079,806 | 23,092,225 | |||
17-2. 유동성장기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 용도 | 만기 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| Woori Vietnam | 운영자금 | 매분기말 | 2,935,257 | 2,581,264 | $2,000,000.00 |
17-3. 장기차입금 내역(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 용도 | 만기 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 우리은행 | 운영자금 | 2028.10.26 | 1,350,000 | 1,350,000 | 장기 변동 3.91% |
| 우리은행 | 운영자금 | 2029.07.03 | 100,000 | - | 장기 변동 4.29% |
| Woori Vietnam | 운영자금 | 2026.12.31 | 2,935,257 | 5,162,528 | 장기 변동 6.89% |
| 합계 | 4,385,257 | 6,512,528 | |||
(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 3년 이하 | 3년 초과 4년 이하 | 4년 초과 | 합계 |
| 우리은행 | - | - | 506,250 | 675,000 | 168,750 | 1,350,000 |
| 우리은행 | - | - | 12,500 | 50,000 | 37,500 | 100,000 |
| Woori Vietnam | 2,935,256 | 2,935,257 | - | - | - | 5,870,513 |
| 합계 | 2,935,256 | 2,935,257 | 518,750 | 725,000 | 206,250 | 7,320,513 |
18. 퇴직급여제도18-1. 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,511,846 | 2,726,444 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,744,305) | (2,188,076) |
| 순확정급여부채 | 767,541 | 538,368 |
18-2. 확정급여채무의 현재가치 변동당기와 전기중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 확정급여채무 | 2,726,444 | 1,651,658 |
| 당기근무원가 | 783,469 | 527,052 |
| 이자비용 | 86,834 | 64,412 |
| 급여지급액(중간정산금액 포함) | (237,335) | (132,476) |
| 보험수리적손실(이익) | 496,170 | 297,000 |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | 656,264 | 318,798 |
| 기말 확정급여채무 | 4,511,846 | 2,726,444 |
18-3. 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 당기와 전기중 순확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 783,469 | 527,052 |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 | (18,681) | (6,856) |
| 당기손익으로 인식하는 확정급여원가 | 764,788 | 520,196 |
18-4. 사외적립자산의 공정가치 변동당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 사외적립자산 | 2,188,076 | 1,197,354 |
| 이자수익 | 105,515 | 71,268 |
| 기여금납부액 | 1,100,000 | 700,000 |
| 급여지급액(중간정산금액포함) | (288,805) | (79,180) |
| 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 | (21,292) | (20,163) |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | 660,811 | 318,797 |
| 기말 사외적립자산 | 3,744,305 | 2,188,076 |
18-5. 사외적립자산 항목당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 3,744,305 | 2,188,076 |
18-6. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.80% | 4.42% |
| 미래임금인상률 | 4.10% | 4.00% |
18-7. 현재가치 변동에 미치는 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승 | 1% 감소 | 1% 상승 | 1% 감소 | |
| 임금상승률 | 349,156 | (63,467) | 154,021 | (145,092) |
| 할인률 | (182,324) | 204,048 | (143,148) | 154,789 |
18-8. 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 302,291천원(전기: 16,869천원) 입니다.
19. 우발부채와 약정사항
19-1. 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,미달러) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 금액 | 보증처 | 수혜자 |
| 켐트로닉스 | 1,200,000 | 산업은행 | 위츠 |
| 켐트로닉스 | 3,600,000 | 하나은행 | 위츠 |
| 켐트로닉스 | 1,200,000 | 신한은행 | 위츠 |
| 켐트로닉스 | 1,800,000 | 하나은행 | 위츠 |
| 켐트로닉스 | USD 2,000,000.00 | Vietcom Bank | 위츠비나 |
| 켐트로닉스 | USD 6,000,000.00 | Woori Bank | 위츠비나 |
| 대표이사 | 2,400,000 | 수출입은행 | 위츠 |
| 기술보증기금 | 1,600,000 | 하나은행 | 위츠 |
| 기술보증기금 | 1,330,000 | 하나은행 | 위츠 |
| 신용보증기금 | 2,879,280 | 하나은행 | 위츠 |
19-2. 제공하고 있는 지급보증당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
19-3. 금융기관과의 한도약정당기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,미달러) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 통화 | 금액 | 미사용한도금액 |
| 하나은행 | 운영자금 | KRW | 7,500,000 | - |
| 산업은행 | 운영자금 | KRW | 1,000,000 | - |
| 신한은행 | 운영자금 | KRW | 1,000,000 | - |
| 수출입은행 | 운영자금 | KRW | 2,000,000 | - |
| 우리은행 | 운영자금 | KRW | 1,350,000 | - |
| 우리은행 | 운영자금 | KRW | 100,000 | - |
| Kor Exch | 운영자금 | USD | 4,500,000.00 | - |
| MTV KEXIM VN | 운영자금 | USD | 3,000,000.00 | - |
| Vietcom | 운영자금 | USD | 2,019,178.89 | - |
| Woori | 운영자금 | USD | 4,000,000.00 | - |
| 합계 | KRW | 12,950,000 | - | |
| USD | 13,519,178.89 | - | ||
19-4. 담보제공 자산당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,미달러) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공금액 | 종류 | 차입/채무 금액 | 담보권자 | |
| 취득가 | 장부가 | ||||
| 토지, 건물 | 12,187,486 | 11,648,794 | 대출담보 | 7,320,513 | WOORI BANK |
| 기계장치 | 784,720 | 745,484 | |||
| 기계장치 | 5,862,189 | 4,356,251 | 대출담보 | USD 208,929.24 | KEXIM VLC |
| 재고자산 | 22,065,863 | 22,065,863 | 대출담보 | 2,000,000 | 수출입은행 |
19-5. 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
20. 자본금과 잉여금20-1. 자본금당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식의 총수 | 12,572,000 | 10,326,000 |
| 1주당 금액 | 500 원 | 500 원 |
| 보통주자본금 | 6,286,000 | 5,163,000 |
20-2. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 13,669,714 | 1,177,190 |
| 기타의자본잉여금 | 482,305 | 165,649 |
| 합계 | 14,152,019 | 1,342,839 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 및 기타자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 주식발행초과금 | 1,177,190 | 13,073,392 | (580,868) | 13,669,714 |
| 주식매수선택권 | 165,649 | 525,864 | (209,208) | 482,305 |
| 합계 | 1,342,839 | 13,599,256 | (790,076) | 14,152,019 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 주식발행초과금 | 460,860 | 716,330 | - | 1,177,190 |
| 주식매수선택권 | 10,788 | 163,326 | (8,465) | 165,649 |
| 합계 | 471,648 | 879,656 | (8,465) | 1,342,839 |
20-3. 주식매수선택권 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 연결실체는 종업원들에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 회차 | 선택권부여일 | 부여수량(주) | 잔여수량(주) | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2022.12..07 | 261,000 | 75,000 | 부여일로부터 2년간 근무 | 5년 |
| 2차 | 2023.12.20 | 114,500 | 105,000 | 부여일로부터 2년간 근무 | 5년 |
| 3차 | 2024.03.21 | 270,000 | 268,000 | 부여일로부터 2년간 근무 | 5년 |
| 합계 | 645,500 | 448,000 | |||
연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항옵션모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발행차수 | ||
| 1차 | 2차 | 3차 | |
| 부여일 공정가치 | 4,032 | 4,978 | 3,777 |
| 행사가격 | 4,000 | 4,200 | 4,200 |
| 기대변동성(가중평균) | 26.90% | 45.20% | 45.20% |
| 기대만기 | 2027.12.07 | 2028.12.20 | 2029.03.21 |
| 무위험이자율(국공채수익률) | 3.60% | 3.30% | 3.25% |
주가의 기대변동성은 연결실체의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.당기와 전기중 인식된 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 총보상원가 | 1,199,085 | 582,213 |
| 당기인식 주식보상비용 | 316,656 | 154,860 |
| 누적인식 주식보상비용 | 482,305 | 165,649 |
| 잔여보상원가 | 716,780 | 416,564 |
20-4. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업환산손익 | 207,598 | 263 |
| 합계 | 207,598 | 263 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 해외사업환산손익 | 263 | 207,335 | 207,598 |
| 합계 | 263 | 207,335 | 207,598 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 해외사업환산손익 | 124,275 | (124,012) | 263 |
| 합계 | 124,275 | (124,012) | 263 |
20-5. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 임의적립금 | 21,000,000 | 18,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | (793,961) | 1,067,606 |
| 합계 | 20,206,039 | 19,067,606 |
21. 영업비용21-1. 발생한 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 2,995,608 | 6,688,729 |
| 원재료 및 상품매입액 | 60,087,939 | 55,513,517 |
| 종업원급여 등 | 11,847,612 | 12,451,208 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,596,705 | 4,514,802 |
| 운반비 | 388,628 | 336,399 |
| 임차료 | 204,032 | 202,909 |
| 세금과공과 | 324,287 | 516,950 |
| 지급수수료 | 3,729,644 | 4,297,910 |
| 경상개발비 | 828,570 | 95,184 |
| 수선유지비 | 1,514,171 | 1,656,592 |
| 외주가공비 | 26,033 | 1,030,248 |
| 수도광열비 | 546,577 | 447,477 |
| 견본비 | 67,700 | 225,876 |
| 기타 | 1,430,285 | 1,301,551 |
| 합계 | 88,587,791 | 89,279,352 |
21-2. 종업원급여의 내역당기와 전기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 판매관리비 | 경상개발비 | 제조경비 | 계 |
| 급여 | 3,977,697 | 1,810,685 | 2,341,299 | 8,129,681 |
| 상여 | 85,696 | 51,964 | 70,715 | 208,375 |
| 퇴직급여 | 1,084,731 | - | - | 1,084,731 |
| 복리후생비 | 1,277,868 | 386,887 | 760,071 | 2,424,826 |
| 합계 | 6,425,992 | 2,249,536 | 3,172,085 | 11,847,613 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 판매관리비 | 경상개발비 | 제조경비 | 계 |
| 급여 | 4,110,674 | 2,333,704 | 2,553,924 | 8,998,302 |
| 상여 | 381,019 | 91,028 | 129,623 | 601,670 |
| 퇴직급여 | 588,170 | - | - | 588,170 |
| 복리후생비 | 1,064,467 | 325,461 | 873,138 | 2,263,066 |
| 합계 | 6,144,330 | 2,750,193 | 3,556,685 | 12,451,208 |
21-3. 판매비와관리비 내역
당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여와상여 | 4,063,392 | 4,491,693 |
| 퇴직급여 | 1,084,731 | 588,170 |
| 복리후생비 | 1,277,868 | 1,064,467 |
| 감가상각비 | 963,492 | 812,006 |
| 무형자산상각비 | 342,947 | 358,623 |
| 경상연구개발비 | 5,355,457 | 5,396,032 |
| 수선유지비 | 759,858 | 394,812 |
| 여비교통비 | 180,449 | 229,595 |
| 운반비 | 360,594 | 315,253 |
| 임차료 | (147,557) | 173,628 |
| 세금과공과 | 320,955 | 516,413 |
| 지급수수료 | 1,788,437 | 2,218,851 |
| 견본비 | 67,700 | 225,876 |
| 수도광열비 | 169,252 | 143,898 |
| 주식보상비용 | 513,048 | 154,860 |
| 차량유지비 | 94,544 | 38,884 |
| 접대비 | 139,589 | 189,888 |
| 통신비 | 49,608 | 36,081 |
| 교육훈련비 | 30,768 | 22,904 |
| 도서인쇄비 | 3,806 | 4,220 |
| 광고선전비 | 116,326 | 28,169 |
| 보험료 | 38,663 | 37,068 |
| 기타 | 435,830 | 495,982 |
| 합계 | 18,009,757 | 17,937,373 |
22. 영업외손익
22-1. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.<금융수익>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 441,770 | 292,911 |
| 외환차익 | 103,107 | 108,753 |
| 외화환산이익 | 2,331,982 | 1,582,624 |
| 합계 | 2,876,859 | 1,984,288 |
<금융비용>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 2,097,274 | 1,634,657 |
| 외환차손 | 30,708 | 62,178 |
| 외화환산손실 | 790,394 | 1,855,462 |
| 합계 | 2,918,376 | 3,552,297 |
22-2. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.<기타수익>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익(현할차) | 17,169 | 14,226 |
| 보증료수익 | 31,093 | 29,320 |
| 외환차익 | 2,532,793 | 3,936,069 |
| 외화환산이익(일반) | 1,346,166 | 226,333 |
| 유형자산처분이익 | (3,008) | 2,820 |
| 잡이익 | 971,903 | 105,985 |
| 합계 | 4,896,116 | 4,314,753 |
<기타비용>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용(현할차) | 75,906 | 217,609 |
| 외환차손 | 3,263,484 | 3,011,232 |
| 외화환산손실(일반) | 1,356,672 | 1,377,814 |
| 유형자산처분손실 | 37,586 | - |
| 무형자산처분손실 | 5 | - |
| 기부금 | 50,000 | - |
| 잡손실 | 19,133 | 221,109 |
| 합계 | 4,802,786 | 4,827,764 |
23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.23-1. 법인세비용의 구성요소당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 443,640 | 448,749 |
| 전기법인세 조정사항 | (19,077) | (53,916) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (15,823) | 98,218 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 108,150 | 65,613 |
| 기타 | 163,309 | 3,216 |
| 법인세비용 | 680,199 | 561,880 |
23-2. 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과
당기와 전기중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| 발생액 | 법인세효과 | 발생액 | 법인세효과 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 517,462 | (108,150) | 313,949 | (65,613) |
23-3. 법인세비용차감전순익과 법인세비용간의 관계당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,227,944 | 8,173,436 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 443,640 | 663,951 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 186,260 | 100,027 |
| - 세액공제 등 | (336,368) | (216,434) |
| - 일시적 차이 | (15,823) | |
| - 기타 | 402,490 | 14,336 |
| 법인세비용 | 680,199 | 561,880 |
| 유효세율 | 30.53% | 6.87% |
23-4. 이연법인세의 변동 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 법인세효과 | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 1,720,686 | 1,252,012 | 2,972,698 | 318,420 | 302,874 | 621,294 |
| 퇴직연금 | (1,660,951) | (1,252,011) | (2,912,962) | (318,420) | (290,389) | (608,809) |
| 재고평가충당금 | 67,892 | (2,610) | 65,282 | 14,190 | (546) | 13,644 |
| 사용권자산 | (617,196) | 176,660 | (440,536) | (128,994) | 36,922 | (92,072) |
| 리스부채 | 585,210 | (151,943) | 433,267 | 122,309 | (31,756) | 90,553 |
| 미지급비용 | 303,535 | 72,144 | 375,679 | 46,472 | 32,045 | 78,517 |
| 장기미지급비용 | 84,937 | 58,218 | 143,155 | 17,752 | 12,167 | 29,919 |
| 무형자산 감가상각비 | 1,613,149 | (269,542) | 1,343,607 | 357,954 | (77,140) | 280,814 |
| 합계 | 2,097,262 | (117,072) | 1,980,190 | 429,683 | (15,823) | 413,860 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 법인세효과 | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 1,241,289 | 479,397 | 1,720,686 | 259,429 | 58,991 | 318,420 |
| 퇴직연금 | (1,244,128) | (416,823) | (1,660,951) | (242,336) | (76,084) | (318,420) |
| 매출채권대손충당금 | 36,665 | (36,665) | - | 7,663 | (7,663) | - |
| 재고평가충당금 | - | 67,892 | 67,892 | - | 14,190 | 14,190 |
| 무형자산손상차손 | 909,042 | (909,042) | - | 114,643 | (114,643) | - |
| 사용권자산 | (850,369) | 233,173 | (617,196) | (177,727) | 48,733 | (128,994) |
| 리스부채 | 790,067 | (204,857) | 585,210 | 165,124 | (42,815) | 122,309 |
| 미지급비용 | 160,508 | 143,028 | 303,536 | 33,546 | 12,926 | 46,472 |
| 장기미지급비용 | 45,869 | 39,067 | 84,936 | 9,587 | 8,165 | 17,752 |
| 무형자산 감가상각비 | 1,436,895 | 176,254 | 1,613,149 | 357,971 | (17) | 357,954 |
| 합계 | 2,525,838 | (428,576) | 2,097,262 | 527,900 | (98,217) | 429,683 |
24. 주당이익24-1. 기본주당 순이익
주당손익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 1,547,746 | 7,611,556 |
| 가중평균유통 보통주식수(주1) | 10,615,186 | 10,152,729 |
| 기본주당순이익 | 146 원 | 750 원 |
(주1) 당기와 전기중 가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 일수 | 적수 | |
| 기초(2024.01.01) | 10,326,000 | 317 | 3,779,316,000 |
| 유상증자(2024.11.13) | 12,416,000 | 27 | 102,410,000 |
| 유상증자(2024.12.10) | 12,572,000 | 22 | 3,432,000 |
| 합 계 | 366 | 3,885,158,000 | |
가중평균유통보통주식수 : 3,885,158,000 ÷366 = 10,615,186주
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 일수 | 적수 | |
| 기초(2023.01.01) | 10,132,000 | 326 | 3,303,032,000 |
| 증자(2023.11.23) | 10,326,000 | 39 | 402,714,000 |
| 합 계 | 365 | 3,705,746,000 | |
가중평균유통보통주식수 : 3,705,746,000 ÷365 = 10,152,729주
24-2. 희석주당 순이익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석주식의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행될 보통주식수 | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 448,000 | 부여일로부터 2년간근무 | 5년 |
25. 영업부문 정보 연결실체는 기업회계기준서 제 1108 호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문은 가지고 있으며, 그내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전자사업 | 모바일 및 IT 기기用 무선충전 Module/Set, NFC/MST 안테나 등 |
| 전장사업 | 전장用 통신제어(CGW 등), 영상기기 부품/완제품전장用 무선충전 부품, EV 유무선 충전기기 등 |
25-1. 영업수익정보당기와 전기중 연결실체의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전자사업 | 전장사업 | 합계 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 70,263,142 | 20,500,781 | 90,763,923 |
| 법인세비용 차감전 보고부문수익 | 1,691,806 | 536,138 | 2,227,944 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전자사업 | 전장사업 | 합계 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 99,533,807 | - | 99,533,807 |
| 법인세비용 차감전 보고부문수익 | 8,159,813 | 13,623 | 8,173,436 |
연결실체의 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문별 분기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.
25-2. 지역별 수익정보 당기와 전기중 지역별로 세분화된 연결실체의 고객으로부터 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국 내 | 32,751,111 | 18,394,058 |
| 수 출 | 58,012,812 | 81,139,749 |
| 합 계 | 90,763,923 | 99,533,807 |
25-3. 총수익 10%이상 고객 당기와 전기중 단일고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10%이상인 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비중)%) | 금액 | 비중(%) | |
| 삼성전자와 그 종속기업 | 49,541,489 | 53% | 76,875,237 | 77% |
| KG모빌리티 | 18,624,551 | 25% | - | - |
26. 특수관계자 공시 등26-1. 유의적 영향을미치는 회사 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 사유 |
|---|---|
| (주) 켐트로닉스 | 지배기업 |
| 천진협진전자 유한공사 | 기타특수관계자 |
| 천진협진전선 유한공자 | 기타특수관계자 |
| CHEMTRONICS USA | 기타특수관계자 |
| CHEMTRONICS Slovakia a.s | 기타특수관계자 |
| CHEMTRO VINA | 기타특수관계자 |
| (주) 에이치에스솔라 | 기타특수관계자 |
| (주) 넥스비 | 기타특수관계자 |
| (주) 리제닉스 | 기타특수관계자 |
| (주) 비욘드아이 | 기타특수관계자 |
| 비욘드아이 연태 | 기타특수관계자 |
26-2. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| (주) 켐트로닉스 | 1,137,668 | 1,012,771 | - | 1,381,438 |
| CHEMTRO VINA | 1,659 | 333,704 | - | 4,352,886 |
| (주) 비욘드아이 | 857,751 | 6,245,149 | 744,993 | - |
| 천진협진전자 유한공사 | 3,151,267 | 6,258,509 | - | - |
| 합 계 | 5,148,345 | 13,850,133 | 744,993 | 5,734,324 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | |||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| (주) 켐트로닉스 | 미수금 | 미지급금 | 412,666 | 1,186,325 | - | - |
| 차입금 | - | - | - | 4,000,000 | ||
| 미수수익 | 미지급비용 | 1,394,162 | 369,607 | 3,237,024 | ||
| CHEMTRO VINA | 매출채권 | 매입채무 | 51 | 426,647 | - | 2,346,565 |
| (주) 비욘드아이 | 매출채권 | 매입채무 | 2,939,340 | 59,026 | 416,578 | - |
| 미수금 | 미지급금 | 262,452 | 820,569 | 211,321 | - | |
| 미수수익 | 미지급비용 | 64,932 | 16,480 | - | - | |
| 천진협진전자 유한공사 | 매출채권 | 매입채무 | - | 39,290 | - | - |
| 미수금 | 미지급금 | - | 8,671 | - | - | |
| 합 계 | 5,073,603 | 2,926,615 | 627,899 | 9,583,589 | ||
(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래(차입) 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)켐트로닉스 | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)켐트로닉스 | 8,609,200 | - | (4,609,200) | 4,000,000 |
26-3. 특수관계자간 지급보증(1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 미달러) | |||
|---|---|---|---|
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 보증자 |
| 위츠 | 1,200,000 | 산업은행 | (주) 켐트로닉스 |
| 위츠 | 3,600,000 | 하나은행 | (주) 켐트로닉스 |
| 위츠 | 1,800,000 | 하나은행 | (주) 켐트로닉스 |
| 위츠 | 1,200,000 | 신한은행 | (주) 켐트로닉스 |
| 위츠 | 2,400,000 | 수출입은행 | 대표이사 |
| WITS VINA | USD 3,000,000 | Vietcom Bank Vietnam | (주) 켐트로닉스 |
| WITS VINA | USD 7,200,000 | Woori Bank Vietnam | (주) 켐트로닉스 |
26-4. 주요경영진 보상 당기와 전기중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,891,689 | 1,178,286 |
| 퇴직급여 추계액 | 348,781 | 522,464 |
| 주식보상비용 | 513,048 | 41,109 |
| 합계 | 2,753,518 | 1,741,859 |
연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
27. 현금흐름표27-1. 영업활동에서 창출된 현금(1) 당기와 전기중 영업활동으로 인한 현금흐름중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 1,084,731 | 520,197 |
| 재고자산평가손실(환입) | 289,528 | (2,295,757) |
| 재고자산폐기손실 | 306,823 | 1,960,540 |
| 감가상각비 | 2,665,555 | 1,882,108 |
| 무형자산상각비 | 1,293,541 | 1,990,270 |
| 리스자산상각비 | 636,128 | 642,423 |
| 대손상각비(환입) | - | (36,665) |
| 주식보상비용 | 513,047 | 154,860 |
| 외화환산이익 | (1,453,037) | (226,333) |
| 외화환산손실 | 1,446,551 | 1,377,814 |
| 이자비용 | 2,137,692 | 1,852,266 |
| 이자비용(현할차) | 35,489 | - |
| 이자수익 | (454,463) | (307,137) |
| 이자수익(현할차) | (4,476) | - |
| 유형자산처분손실 | 37,586 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,008 | (2,820) |
| 무형자산처분손실 | 5 | - |
| 장기종업원급여 | - | 39,067 |
| 잡이익 | - | 15,174 |
| 잡손실 | 51 | - |
| 법인세비용 | 680,198 | 561,880 |
| 합계 | 9,217,957 | 8,127,887 |
(2) 당기와 전기중 영업활동으로 인한 현금흐름중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 898,922 | (2,595,837) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (1,436,595) | (481,973) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (192,771) | 741,741 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,603,136 | 5,805,059 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 398,388 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (12,073,843) | 4,259,002 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (1,838,280) | 1,348,745 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,228,340 | (1,121,729) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | 39,067 |
| 퇴직금의 지급 | 183,210 | (132,476) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,556,231) | (620,820) |
| 합계 | (12,785,724) | 7,240,779 |
27-2. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 7,167,376 |
| 미처분이익잉여금의 임의적립금 대체 | 6,813,425 | 6,000,000 |
| 사업양수도에 의한 미지급금 | 828,637 | - |
| 계약부채의 증가 | 2,000,000 | - |
27-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 대체 | 당기말 | |
| 재무활동 외 | 비현금(*) | ||||
| 단기차입금 | 20,510,961 | 8,383,070 | - | 1,185,775 | 30,079,806 |
| 유동성장기부채 | 2,581,264 | (2,581,264) | - | 2,935,257 | 2,935,257 |
| 장기차입금 | 6,512,528 | 100,000 | - | (2,227,271) | 4,385,257 |
| 리스부채 | 585,211 | (550,522) | - | 472,733 | 507,422 |
| 합 계 | 30,189,964 | 5,351,284 | - | 2,366,494 | 37,907,742 |
(*)환율변동효과가 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 대체 | 당기말 | |
| 재무활동 외 | 비현금 | ||||
| 단기차입금 | 22,975,333 | (2,514,492) | - | 50,120 | 20,510,961 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 2,581,264 | 2,581,264 |
| 장기차입금 | 7,597,476 | 1,350,000 | - | (2,434,948) | 6,512,528 |
| 리스부채 | 932,765 | (569,147) | - | 221,593 | 585,211 |
| 합 계 | 31,505,574 | (1,733,639) | - | 418,029 | 30,189,964 |
28. 재무위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 리스부채 및 기타부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
28-1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 다음과 같은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 31,854백만원(전기말: 19,902백만원)이며, 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 100 bp상승시 | 100 bp하락시 | 100 bp상승시 | 100 bp하락시 | |
| 이자비용 | (318,544) | 318,544 | (199,016) | 199,016 |
(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 미달러(USD)등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화자산 원화환산액 | 외화부채 원화환산액 | 외화자산 원화환산액 | 외화부채 원화환산액 | |
| USD | 5,157,932 | 30,226,889 | 6,494,423 | 27,166,713 |
| VND | 351,041 | 537,091 | 190,046 | 390,662 |
| 합계 | 5,508,973 | 30,763,980 | 6,684,469 | 27,557,375 |
연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (1,253,448) | 1,253,448 | (1,033,615) | 1,033,615 |
| VND | (9,303) | 9,303 | (10,031) | 10,031 |
| 합계 | (1,262,751) | 1,262,751 | (1,043,646) | 1,043,646 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체의 공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 보유하고 있지 않아 가격변동위험에 노출되어 미치는 영향은 없습니다.
28-2. 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권 연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 보고기간말 현재 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 12,756,695 | 7,273,941 |
| 기타채권 | 733,716 | 677,667 |
| 합계 | 13,490,411 | 7,951,608 |
(2) 기타의 자산 현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
28-3. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채의 만기에 따른 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월내 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 15,358,214 | 143,155 | - | 15,501,369 |
| 단기차입금 | - | 30,079,805 | - | 30,079,805 |
| 유동성장기부채 | - | 2,935,257 | - | 2,935,257 |
| 장기차입금 | - | - | 4,385,257 | 4,385,257 |
| 리스부채 | 90,235 | 154,223 | 262,965 | 507,423 |
| 합계 | 15,448,449 | 33,312,440 | 4,648,222 | 53,409,111 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월내 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 16,514,123 | - | - | 16,514,123 |
| 단기차입금 | - | 23,092,225 | - | 23,092,225 |
| 장기차입금 | - | - | 6,512,528 | 6,512,528 |
| 리스부채 | 92,229 | 359,946 | 151,827 | 604,002 |
| 합계 | 16,606,352 | 23,452,171 | 6,664,355 | 46,722,878 |
28-4. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다. 연결실체는 순부채를 총자본(자기자본과 순부채를 합한 금액)으로 나눈 부채비율을사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무및기타채무 | 15,501,370 | 16,514,123 |
| 차입금 | 37,400,319 | 29,604,753 |
| 기타부채 | 2,510,628 | 480,618 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (25,929,878) | (14,414,473) |
| 순부채 | 29,482,439 | 32,185,021 |
| 자기자본 | 40,851,656 | 25,573,707 |
| 총자본(순부채 및 자기자본) | 70,334,095 | 57,758,728 |
| 부채비율(순부채/총자본) | 41.9% | 55.7% |
29. 공정가치29-1. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 25,929,878 | 25,929,878 | 14,414,473 | 14,414,473 |
| - 매출채권및기타채권 | 13,490,411 | 13,490,411 | 7,951,608 | 7,951,608 |
| - 기타금융자산 | 907,272 | 907,272 | 1,808,575 | 1,808,575 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | 40,377,561 | 40,377,561 | 24,224,656 | 24,224,656 |
| 금융부채 : | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 15,358,214 | 15,358,214 | 16,514,123 | 16,514,123 |
| - 단기차입금 | 30,079,806 | 30,079,806 | 20,510,961 | 20,510,961 |
| - 유동성장기부채 | 2,935,257 | 2,935,257 | 2,581,264 | 2,581,264 |
| - 장기차입금 | 4,385,257 | 4,385,257 | 6,512,528 | 6,512,528 |
| 기타금융부채 | ||||
| - 리스부채 | 507,422 | 507,422 | 585,210 | 585,210 |
| 합 계 | 53,265,956 | 53,265,956 | 46,704,086 | 46,704,086 |
29-2. 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 상각후 원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 441,770 | - | 17,169 | 458,939 |
| 외환손익 | (3,294,192) | 2,635,900 | - | (658,292) |
| 외화환산손익 | 2,884,023 | (1,069,935) | (283,006) | 1,531,082 |
| 이자비용 | 2,097,274 | - | 75,906 | 2,173,180 |
<전기>
| 구분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 상각후 원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 307,137 | - | - | 307,137 |
| 외환손익 | 1,683,202 | (711,790) | - | 971,412 |
| 외화환산손익 | (46,505) | (1,377,815) | - | (1,424,320) |
| 이자비용 | - | 1,634,657 | 217,609 | 1,852,266 |
| 대손상각비(환입) | (36,665) | - | - | (36,665) |
30. 사업양수 연결실체는 2024년 3월 6일 관계회사인 (주)비욘드아이의 KG모빌리티向 전장사업에 대한 일체의 권리를 양수하기 위한 계약을 체결하고 동년 동월 이사회에서 영업양수도를 승인받아 (주)비욘드아이로 부터 해당사업을 양수하였습니다. 본 사업양수도와 관련하여 취득한 자산 및 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| Ⅰ. 식별가능한 취득자산 및 인수부채 계상액 | 1,086,357 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,323,114 |
| 유형자산 | 585,151 |
| 재고자산 | 5,625,172 |
| 매입채무 및 기타채무 | (9,447,080) |
| Ⅱ. 이전대가 | 1,639,670 |
| Ⅲ. 영업권 | 553,313 |
상기 사업양수와 관련하여 당기중 975백만원의 현금유출이 있습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|