주석
| 제 47 (당) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 46 (전) 기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| &cr;현대시멘트 주식회사 |
1. 당사의 개요&cr;&cr;현대시멘트주식회사(이하 "당사")는 1969년 12월 30일에 시멘트의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되어 서울특별시 서초구 서초대로 398에 본사를 두고 있으며, 강원도 영월군 및 충북 단양군 등에 12개의 공장 및 지점을 두고 있습니다. &cr;&cr;당사는 1975년 12월 18일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2010년 6월 4일자로 기업개선작업의 효율적 실행을 위하여 채권은행 등의 관리절차가 개시되어, 2010년 10월 5일자로 당사의 채권금융기관협의회를 구성하는 주채권은행인 한국산업은행 및 채권금융기관과 경영정상화계획의 이행을 위한 약정을 체결하였으며, 경영정상화계획 약정에 따라 레저사업부문과 보유부동산 일부를 매각하였습니다.
한편,
2016년 12월 20일에
본 약정의 기한을 2017년 12월 31일로 연장하였습니다.
&cr;
&cr;
또한, 2013년 12월 31일자로 종료하는 사업연도말에 자본금이 전액 잠식되어 상장폐지 사유가 발생하여, 2014년 3월 18일자로 채권금융기관과 주채무 및 금융보증계약부채에 대한 출자전환 및 차입금 상환조건 변경에 대하여 협의하였으며 주채무에 대한 출자전환은 2014년 6월 12일자로 완료하였고, 금융보증계약부채에 대한 출자전환결의로 인한 출자전환부채는 PF사업장의 사업비 정산완료 등으로 손실이 확정되기 전까지 매결산기마다 공정가치로 평가하고 있습니다.
&cr;
&cr;
한편, 당기에 사업장의 종결 등으로 보증채무이행청구권 현실화금액이 청구된 양평양근리PF, 영종도하늘도시PF, 양재동 복합유통센터사업장 일부 등에 대해 출자전환을 완료하였습니다.
(주석 21참조)
주석 34에서 설명하는 바와 같이
배임 혐의로 전ㆍ현직
임원이 피소됨에 따라 2015년 9월 23일자로 당사 주권의 매매거래가 정지되어
한
국거래소로부터 2016년 3월 30일까지 개선기간을 부여받았고,
2016년 4월 20일에 기업심사위원회 심의를 거쳐 당사의 상장유지가 결정되어 당사 주권의 매매거래 정지가 해제되었습니다.
&cr;
&cr;
보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 주 주 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 채권금융기관 |
하나유비에스자산운용㈜외 1(*1)(*2) |
3,764,306 |
22.46% |
- |
- |
| 한국산업은행 |
2,927,481 |
17.47% |
1,433,800 |
16.38% |
| ㈜KEB하나은행 |
2,136,655 |
12.75% |
2,138,400 |
24.43% |
| ㈜국민은행 |
1,389,891 |
8.29% |
1,391,050 |
15.89% |
| 양재복합유통㈜ |
1,107,701 |
6.61% |
- |
- |
| 엔에이치투자증권㈜ |
1,089,794 |
6.50% |
1,090,750 |
12.46% |
| ㈜우리은행 |
916,890 |
5.47% |
212,200 |
2.42% |
| 농협은행㈜ |
719,387 |
4.29% |
720,050 |
8.22% |
| ㈜아이비케이캐피탈 |
559,803 |
3.34% |
- |
- |
| 에이치엠씨투자증권㈜ |
501,578 |
2.99% |
502,050 |
5.73% |
| 기 타(1%미만) |
627,211 |
3.74% |
253,650 |
2.90% |
| 소 계 |
15,740,697 |
93.91% |
7,741,950 |
88.43% |
| 자기주식(*3) |
- |
- |
239,899 |
2.74% |
| 기 타 |
1,017,847 |
6.09% |
773,105 |
8.83% |
| 합 계 |
16,758,544 |
100.00% |
8,754,954 |
100.00% |
(*1) 보증채무이행청구권 현실화금액이 청구된 보증채무에 대한 출자전환이 완료되어 2016년 10월 7일 당사의 최대주주가 한국산업은행에서 하나유비에스자산운용㈜외 1(하나유비에스자산운용㈜의 최대주주인 UBS AG(6,179주, 0.03%))로 변경되었습니다.&cr;
(*2)
하나유비에스자산운용㈜는 하나유비에스클래스원 특별자산 투자신탁 제3호의
자산운용회사로서 신한은행을 수탁회사로 하는 신탁계약을 체결하고 있습니다.&cr;
(*3) 2016년 5월 20일에 자기주식 239,899주를 처분하기로 결의하여, 2016년 5월 30일에 처분 완료하였습니다.
&cr;
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다. &cr;
&cr;&cr;
2-2 공정가치 측정 &cr;당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;
&cr;
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 -
주석 2-24, 6
, 17&cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 -
주석 27
&cr;ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주석 3, 4, 5, 6, 9
&cr;
ㆍ금융부채(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주석 21&cr;
&cr;
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr; &cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말에 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr;
&cr;
2-3 금융자산
&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;당사는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 위험회피수단으로지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 후속측정&cr;당기손익인식금융자산은 주로 단기간에 매각 또는 재매수할 목적으로 취득한 금융자산으로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr;
만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하고 있습니다.
&cr;매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;(3) 제거&cr;금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가와 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는
주석 2-24(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석27(금융상품), 주석 5(매출채권), 주석 6(대여금및기타수취채권)
에서 제공하고 있습니다.&cr;당사는 매 보고기간말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가하고 그러한 증거가 있을 경우 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치 차이로 측정합니다. 한편, 후속기간중 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소한 경우 당초 손상을 인식하지 아니하였을 경우의 회복일 현재 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr;공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
&cr;매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.
&cr;
2-4 금융부채&cr;
(1) 최초인식 및 측정&cr;당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채, 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 후속측정&cr;당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 금융보증계약부채 및 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융비용으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 제거&cr;금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.
2-5 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;
2-6 외화환산&cr;
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
&cr;&cr;2-7 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.&cr;
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사는 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상 기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;2-8 종업원급여&cr;
&cr;2-8-1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2-8-2 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-8-3 퇴직급여 &cr;당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2-9 파생상품&cr;
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-10 유형자산 &cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;&cr;한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
|
구 분
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추정내용연수
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건 물
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8년 ~ 60년
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구 축 물
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7년 ~ 49년
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기 계 장 치
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6년 ~ 25년
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차 량 운 반 구
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4년 ~ 15년
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기타의 유형자산
|
4년 ~ 8년
|
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순매각가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
2-11 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-12 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산은 모두 토지로 구성되어 있으며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.
2-13 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
당사의 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
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구 분
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내용연수
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감가상각방법
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산업재산권
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5년
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정액법
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기부자산이용권
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20년
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정액법
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전용측선이용권
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15년 ~ 22년 |
정액법
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소프트웨어
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4년~8년
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정액법
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광업권
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-
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생산량비례법
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회원권
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비한정
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-
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&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2-14 재고자산
&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품은 이동평균법, 미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
2-15 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;
2-16 현금및현금성자산&cr;
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있으며, 이는 현금흐름표의 작성대상과 일치합니다.&cr;&cr;2-17 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;오염 지역에 대한 복구충당부채는 허가받은 채광면적 중 훼손면적에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.&cr;&cr;
2-18 온실가스배출권 및 배출부채&cr;
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. &cr;&cr;당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가를 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr;정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있으며, 할당량에 비하여 온실가스 배출이 감축되었는지 확인되지 않은 상태에서 무상할당 배출권을 매각한 경우에는 장부금액과 순매각대가의 차이를 이연수익으로 인식하고 매각한 배출권이 속하는 이행연도에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연수익을 배출원가와 상계하고 있습니다. &cr;&cr;배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니 다.&cr;⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액&cr;⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치&cr;&cr;해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.&cr;&cr;2-19 금융보증계약&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증계약부채'로 인식됩니다.&cr; ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr; ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;
2-20 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;2-21 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr;2-22 수익인식&cr;수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
&cr;(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고있습니다.
(2) 용역의 제공&cr;용역제공거래에 대하여서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능하고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 임대수익
임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-23 출자전환&cr;당사는 기업회계기준서 제2119호에 따라 금융부채를 소멸시키기 위하여 채권자에게발행할 지분상품을 최초로 인식할 때, 해당 지분상품을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우가 아니라면 공정가치로 측정하고 있습니다. 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 채무면제이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1032호에 따라 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산이 교환될 경우 지분상품으로 인식하고 있으며, 확정 수량의 자기지분상품과 확정 금액의 금융부채의 교환시에 채무면제이익을 인식합니다. 자기지분상품의 정의를 만족시키지 못하는 출자전환부채의 경우 매 결산일에 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
&cr;
2-24
재무제표의 승인
&cr;
당사의 재무제표는 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이, 당사의 금융보증계약부채와 출자전환부채의 유동성 분류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 동 수정재무제표는 2020년 12월 14일자 이사회에서 승인
에서 승인되었으며, 2017년 2월 24일자
이사회 및 2017년 3월 24일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.
&cr;
&cr;
2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석(주석 32)이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr;&cr;(2) 퇴직급여제도&cr;
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;
(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;
2-26
제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리
개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화
개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) - 공시 개선&cr;개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.&cr; - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항&cr; - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음&cr; - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음&cr; - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함&cr;&cr;또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.
2-27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr;
제정.공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품&cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 191,467백만원, 매도가능금융자산 19백만원을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 191,467백만원, 매도가능금융자산 1천원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016 년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 19백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은
264백만
원입니다.
&cr;
&cr;
② 금융부채의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr;
당사는 2016년 12월 31일 현재 출자전환부채 107,738백만원과 관련하여 2016 회계연도 중 250,467백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.&cr;&cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
|
(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr;(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
191,467백
만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 37,657백만원을 설정하고 있습니다.&cr;
&cr;
④ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr;&cr;2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.&cr;&cr;위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제 1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
&cr;
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;&cr;3. 현금및현금성자산&cr;
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재액 |
3,761 |
3,333 |
| 당좌예금 |
1,036,378 |
331,690 |
| 보통예금 |
176,521 |
86,070 |
| 외화MMDA |
3,487,205 |
- |
| MMDA |
22,709,457 |
23,319,716 |
| 계 |
27,413,322 |
23,740,809 |
4. 장ㆍ단기금융상품&cr;&cr;4-1 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
68,321,088 |
28,086,487 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
19,000 |
19,000 |
| 자산담보부기업어음(ABCP) |
- |
2,967,065 |
| 소 계 |
19,000 |
2,986,065 |
| 합 계 |
68,340,088 |
31,072,552 |
&cr;4-2 사용이 제한된 예금&cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
10,321,088 |
3,086,487 |
물품구매관련 질권설정外 |
| 장기금융상품 |
19,000 |
19,000 |
당좌개설보증금 |
| 계 |
10,340,088 |
3,105,487 |
|
&cr;&cr;5. 매출채권&cr;&cr;5-1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
90,905,159 |
73,855 |
103,246,594 |
985,676 |
| 대손충당금 |
(3,063,158) |
- |
(9,241,785) |
- |
| 장부금액 |
87,842,001 |
73,855 |
94,004,809 |
985,676 |
5-2 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
9,241,785 |
9,090,931 |
| 손상차손 |
- |
938,461 |
| 환 입 |
(625,229) |
(507,207) |
| 제 각 |
(5,553,398) |
(280,400) |
| 기말금액 |
3,063,158 |
9,241,785 |
&cr;
5-3
손상차손
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상채권 |
채권잔액 |
손상채권 |
| 미도래 |
87,766,686 |
(1,108,538) |
94,486,119 |
(1,305,456) |
| 만기 경과~3개월 |
- |
- |
- |
- |
| 3개월 초과~6개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 6개월 초과~1년 이하 |
- |
- |
16,016 |
(16,016) |
| 1년 초과 |
3,212,328 |
(1,954,620) |
9,730,135 |
(7,920,313) |
| 계 |
90,979,014 |
(3,063,158) |
104,232,270 |
(9,241,785) |
&cr;&cr;6. 대여금및기타수취채권&cr;
6-1 보고기간종료일 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미수금 |
433,413 |
197,934 |
226,027 |
15,897,934 |
| 미수수익 |
75,010 |
- |
93,513 |
- |
| 대여금 |
459,000 |
- |
497,000 |
- |
| 보증예치금 |
- |
5,683,802 |
- |
4,922,573 |
| 임차보증금 |
- |
938,127 |
- |
877,884 |
| 전신전화가입권 |
- |
10,546 |
- |
10,898 |
| 계 |
967,423 |
6,830,409 |
816,540 |
21,709,289 |
6-2 대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금및수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금및수취채권 총장부금액 |
1,897,053 |
40,494,968 |
7,117,892 |
75,319,848 |
| 대손충당금: |
| - 미수금 |
- |
(13,307,559) |
(22,251) |
(13,307,559) |
| - 미수수익 |
(372,590) |
- |
(5,722,061) |
- |
| - 대여금 |
(557,040) |
(19,900,000) |
(557,040) |
(39,846,000) |
| - 전세권 |
- |
(457,000) |
- |
(457,000) |
| 대손충당금 합계 |
(929,630) |
(33,664,559) |
(6,301,352) |
(53,610,559) |
| 대여금및수취채권 순장부금액 |
967,423 |
6,830,409 |
816,540 |
21,709,289 |
&cr;6-3 당기 및 전기 중 대여금및수취채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
59,911,911 |
58,288,106 |
| 손상차손 |
653,148 |
1,623,805 |
| 환 입 |
(2,661) |
- |
| 제 각 |
(25,968,209) |
- |
| 기말금액 |
34,594,189 |
59,911,911 |
&cr;
7. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상 품 |
576,440 |
23,811 |
| 제 품 |
4,225,265 |
3,606,437 |
| 반제품 |
4,918,597 |
2,193,796 |
| 재공품 |
970,253 |
635,072 |
| 원재료 |
3,700,135 |
4,871,700 |
| 저장품 |
13,094,962 |
12,805,716 |
| 미착재고자산 |
8,466,195 |
3,329,141 |
| 계 |
35,951,847 |
27,465,673 |
&cr;상기 재고자산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다
(
주석 14
참조)
.&cr;&cr;
8. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
25,876 |
284,426 |
| 선급비용 |
1,634,779 |
1,500,973 |
| 계 |
1,660,655 |
1,785,399 |
9
. 매도가능금융자산&cr;
9-1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 등 |
미실현손익누계액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 지분증권 : |
| 네이버㈜ 등 |
1,099 |
- |
7,487 |
- |
11,276 |
18,763 |
| 시장성 없는 지분증권 : |
| 한일대우시멘트㈜ |
126,600 |
6.33 |
633,000 |
(633,000) |
- |
- |
| ㈜신라상호저축은행 |
1,530,773 |
7.32 |
6,125,386 |
(6,125,386) |
- |
- |
| ㈜동강시스타 |
750,000 |
4.54 |
3,750,000 |
(3,750,000) |
- |
- |
| KS 레미콘㈜ |
412 |
1.66 |
82,540 |
(82,540) |
- |
- |
| ㈜대건콘크리트 |
1,382 |
3.81 |
138,258 |
(138,258) |
- |
- |
| 씨씨케이㈜ |
1,352 |
5.83 |
135,260 |
(135,260) |
- |
- |
| 평창콘크리트㈜ |
3,693 |
5.61 |
184,650 |
(184,650) |
- |
- |
| 소 계 |
2,414,212 |
- |
11,049,094 |
(11,049,094) |
- |
- |
| 채무증권 : |
| 자산담보부기업어음 |
- |
- |
2,967,065 |
(2,967,064) |
- |
1 |
| 합 계 |
2,415,311 |
- |
14,023,646 |
(14,016,158) |
11,276 |
18,764 |
&cr;(*) 당사가 보유한 성우종합건설(주)의 보통주 12,999,208주는 회생계획인가결정에 의해 2016년 6월 21일 전부 무상소각 되었습니다.&cr;
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 등 |
미실현손익누계액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 지분증권 : |
| 네이버㈜ 등 |
1,099 |
- |
7,487 |
- |
9,881 |
17,368 |
| 시장성 없는 지분증권 : |
| 성우종합건설㈜(*1) |
12,999,208 |
100.00 |
251,482,054 |
(251,482,054) |
- |
- |
| 한일대우시멘트㈜ |
126,600 |
6.33 |
633,000 |
(633,000) |
- |
- |
| ㈜신라상호저축은행 |
1,530,773 |
7.32 |
6,125,386 |
(6,125,386) |
- |
- |
| ㈜동강시스타 |
750,000 |
3.44 |
3,750,000 |
(1,302,000) |
(339,000) |
2,109,000 |
| KS 레미콘㈜ |
412 |
1.66 |
82,540 |
(82,540) |
- |
- |
| ㈜대건콘크리트 |
1,382 |
8.39 |
138,258 |
(138,258) |
- |
- |
| 씨씨케이㈜ |
1,352 |
5.83 |
135,260 |
(135,260) |
- |
- |
| 평창콘크리트㈜ |
7,386 |
8.53 |
184,650 |
(184,650) |
- |
- |
| 소 계 |
15,417,113 |
|
262,531,148 |
(260,083,148) |
(339,000) |
2,109,000 |
| 합 계 |
15,418,212 |
|
262,538,635 |
(260,083,148) |
(329,119) |
2,126,368 |
(*1) 성우종합건설㈜는 기업회계기준서 제 1110호 연결재무제표 기준서의 적용으로 인해 전기이전부터 연결범위에서 제외되어 매도가능금융자산으로 분류 변경(장부금액 "0")되었습니다.&cr;&cr;9-2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
2,126,368 |
2,416,413 |
| 출자전환으로 인한 증가 |
- |
184,650 |
| 대 체 |
2,967,065 |
- |
| 평가손익(법인세 차감전) |
340,395 |
(290,045) |
| 손상차손 |
(2,448,000) |
(184,650) |
| 처분금액 |
(2,967,064) |
- |
| 기말금액 |
18,764 |
2,126,368 |
&cr;
10. 유형자산&cr;&cr;
10-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타유형자산 |
건설중인자산
|
계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
106,378,314 |
52,442,167 |
77,613,191 |
158,802,985 |
38,346,126 |
8,915,304 |
3,100,951 |
445,599,038 |
| 취득금액 |
55,650 |
59,820 |
11,805 |
4,519,395 |
2,301,966 |
434,787 |
11,711,414 |
19,094,837 |
| 기타증감액(*) |
- |
3,771,654 |
4,141,656 |
5,571,911 |
119,100 |
29,310 |
(13,633,631) |
- |
|
정부보조금
|
- |
- |
(2,222,709) |
(856,901) |
- |
- |
(18,391) |
(3,098,001) |
| 처분금액 |
(752,271) |
(2,430) |
(336,720) |
(2,083,052) |
(405,946) |
(1,138,658) |
- |
(4,719,077) |
| 기말금액 |
105,681,693 |
56,271,211 |
79,207,223 |
165,954,338 |
40,361,246 |
8,240,743 |
1,160,343 |
456,876,797 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(9,146,223) |
(14,628,059) |
(96,102,571) |
(31,718,973) |
(7,376,792) |
- |
(158,972,618) |
| 처분금액 |
- |
810 |
171,423 |
1,321,481 |
405,934 |
1,132,235 |
- |
3,031,883 |
| 감가상각비 등 |
- |
(1,440,793) |
(2,745,205) |
(9,330,103) |
(1,092,912) |
(399,549) |
- |
(15,008,562) |
| 기말금액 |
- |
(10,586,206) |
(17,201,841) |
(104,111,193) |
(32,405,951) |
(6,644,106) |
- |
(170,949,297) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
106,378,314 |
43,295,944 |
62,985,132 |
62,700,414 |
6,627,153 |
1,538,512 |
3,100,951 |
286,626,420 |
| 기말금액 |
105,681,693 |
45,685,005 |
62,005,382 |
61,843,145 |
7,955,295 |
1,596,637 |
1,160,343 |
285,927,500 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산 본계정대체 금액입니다.&cr;
| <전기> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타유형자산 |
건설중인자산
|
계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
106,368,720 |
52,906,482 |
77,808,167 |
157,845,622 |
33,126,956 |
8,393,311 |
258,600 |
436,707,858 |
| 취득금액 |
250,268 |
2,151 |
739 |
573,931 |
6,469,102 |
738,391 |
3,708,516 |
11,743,098 |
| 기타증감액(*) |
- |
57,965 |
- |
687,000 |
- |
- |
(744,965) |
- |
| 처분금액 |
(240,674) |
(524,431) |
(195,715) |
(303,568) |
(1,249,932) |
(216,398) |
(121,200) |
(2,851,918) |
| 기말금액 |
106,378,314 |
52,442,167 |
77,613,191 |
158,802,985 |
38,346,126 |
8,915,304 |
3,100,951 |
445,599,038 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
(6,701,222) |
(12,358,674) |
(87,684,791) |
(32,352,226) |
(7,220,649) |
- |
(146,317,562) |
| 처분금액 |
- |
79,811 |
44,681 |
274,739 |
1,249,883 |
216,231 |
- |
1,865,345 |
| 감가상각비 등 |
- |
(2,524,812) |
(2,314,066) |
(8,692,519) |
(616,630) |
(372,374) |
- |
(14,520,401) |
| 기말금액 |
- |
(9,146,223) |
(14,628,059) |
(96,102,571) |
(31,718,973) |
(7,376,792) |
- |
(158,972,618) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
106,368,720 |
46,205,260 |
65,449,493 |
70,160,831 |
774,730 |
1,172,662 |
258,600 |
290,390,296 |
| 기말금액 |
106,378,314 |
43,295,944 |
62,985,132 |
62,700,414 |
6,627,153 |
1,538,512 |
3,100,951 |
286,626,420 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산 본계정대체 금액입니다.
&cr;
10-2 당기말 현재 당사의 유ㆍ무형자산 중 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구 및 기부자산사용권은 현대해상화재보험㈜에 보험금액
191,465백만원
의 화재보험,
기계보험 및 동산종합보험 등에 부보되어 있는 바, 이 중 보험금
액
113,076
백만원
은 한국산업은행을 질권자로 하고 있습니다.&cr;
10-3 당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 또한, 한국광해관리공단으로부터 제공받은 지급보증 관련하여 당사의 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 28, 29 참조).&cr;&cr;
11. 투자부동산&cr;&cr;11-1 투자부동산은 모두 토지로 구성되어 있고, 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 없습니다.&cr;
11-2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.
12. 무형자산&cr;&cr;
12-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
비유동 |
유 동 |
계 |
| 광업권 |
산업&cr;재산권 |
전용측선&cr;이용권 |
기부자산&cr;사용권 |
소프트&cr;웨어 |
회원권 |
배출권 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
408,308 |
30,470 |
8,016,247 |
9,713,293 |
432,727 |
2,115,829 |
739,511 |
21,456,385 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
90,949 |
- |
- |
90,949
|
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(34,000) |
(739,511) |
(773,511) |
| 기말금액 |
408,308 |
30,470 |
8,016,247 |
9,713,293 |
523,676 |
2,081,829 |
- |
20,773,823 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(34,595) |
(30,293) |
(7,035,189) |
(9,713,047) |
(385,696) |
(575,570) |
- |
(17,774,390) |
|
처분금액
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 등 |
(682) |
(111) |
(265,651) |
- |
(26,840) |
(445,238) |
- |
(738,522) |
| 기말금액 |
(35,277) |
(30,404) |
(7,300,840) |
(9,713,047) |
(412,536) |
(1,020,808) |
- |
(18,512,912) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
373,713 |
177 |
981,058 |
246 |
47,031 |
1,540,259 |
739,511 |
3,681,995 |
| 기말금액 |
373,031 |
66 |
715,407 |
246 |
111,140 |
1,061,021 |
- |
2,260,911 |
| <전기> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
비유동 |
유 동 |
계 |
| 광업권 |
산업&cr;재산권 |
전용측선&cr;이용권 |
기부자산&cr;사용권 |
소프트&cr;웨어 |
회원권 |
배출권 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
408,308 |
30,470 |
8,016,247 |
9,713,293 |
417,631 |
2,161,512 |
- |
20,747,461 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
22,806 |
262,208 |
739,511 |
1,024,525 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(7,710) |
(307,891) |
- |
(315,601) |
| 기말금액 |
408,308 |
30,470 |
8,016,247 |
9,713,293 |
432,727 |
2,115,829 |
739,511 |
21,456,385 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(34,158) |
(30,183) |
(6,734,557) |
(9,713,047) |
(378,120) |
(575,570) |
- |
(17,465,635) |
|
처분금액
|
- |
- |
- |
- |
7,708 |
- |
- |
7,708 |
| 감가상각비 등 |
(437) |
(110) |
(300,632) |
- |
(15,284) |
- |
- |
(316,463) |
| 기말금액 |
(34,595) |
(30,293) |
(7,035,189) |
(9,713,047) |
(385,696) |
(575,570) |
- |
(17,774,390) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
374,150 |
287 |
1,281,690 |
246 |
39,511 |
1,585,942 |
- |
3,281,826 |
| 기말금액 |
373,713 |
177 |
981,058 |
246 |
47,031 |
1,540,259 |
739,511 |
3,681,995 |
12-2 당사의 무형자산 중 광업권은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(
주석14 참조)
. 또한, 한국광해관리공단으로부터 제공받은 지급보증 관련하여 당사의 무형자산 중 광업권의 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석28, 29 참조)
.
&cr;
13. 차입금과 사채&cr;&cr;13-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
차입처 |
당기말&cr;이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
한국산업은행 등 |
3.00 |
32,546,346 |
- |
| Banker's Usance(*) |
한국산업은행 |
2.23~2.33 |
6,468,234 |
23,527,736 |
| 계 |
39,014,580 |
23,527,736 |
(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유ㆍ무형자산이 담보로 제공되어 있습
니다(
주석 14 참조
).&cr;
13-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
차입처 |
만기일 |
당기말&cr;이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 에너지합리화시설자금(*) |
한국산업은행 |
17.12.31 |
6.00 |
512,945 |
512,945 |
| 환경개선시설자금(*) |
한국산업은행 |
17.12.31 |
6.00 |
2,368,000 |
2,368,000 |
| 수입자금증서대출(*) |
한국수출입은행 |
17.12.31 |
6.00 |
1,845,892 |
5,600,000 |
| 일반대출 |
울림대부관리 |
17.12.31 |
3.00~6.00 |
3,820,000 |
3,820,000 |
| 소 계 |
8,546,837 |
12,300,945 |
| 차감: 유동성대체 |
(8,546,837) |
(12,300,945) |
| 차감계 |
- |
- |
(*) 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 재고자산, 자기주식과 유ㆍ무형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).&cr;
13-3 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 66회 무보증사채(*) |
2009.11.16 |
2017.12.31 |
6.00 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 70회 무보증사채(*) |
2010.01.19 |
2017.12.31 |
6.00 |
3,304,000 |
3,304,000 |
| 73회 무보증사채 |
2010.04.13 |
2017.12.31 |
3.00 |
1,757,900 |
1,757,900 |
| 74회 무보증사채(*) |
2010.04.13 |
2017.12.31 |
6.00 |
5,345,718 |
5,345,718 |
| 소 계 |
50,407,618 |
50,407,618 |
| 차감: 유동성대체 |
(50,407,618) |
(50,407,618) |
| 차감계 |
- |
- |
(*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유ㆍ무형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).&cr;
13-4 보고기간 종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상 환 |
대 체 |
기 말 |
| 장부가액 |
2,520 |
- |
- |
2,520 |
(*) 2012년 5월 14일에 만기가 도래하였으며, 당기말 현재 미지급된 금액은
5,124천
원(이자포함)입니다.&cr;
&cr;&cr;14. 담보제공자산&cr;
당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 구 분 |
상세내역 |
장부금액 |
금융기관 |
차입금 종류 및 금액 |
담보설정액 |
| 유형자산 |
토지 |
84,597,810 |
한국산업은행 외 |
단기차입금&cr;6,468,234&cr;사 채&cr;48,649,718&cr;장기차입금&cr;2,880,945 |
KRW 159,002,000&cr;USD 72,032,000 |
| 건물 |
36,335,591 |
| 구축물 |
46,644,130 |
| 기계장치 |
42,122,874 |
| 무형자산 |
광업권 |
373,031 |
| 재고자산 |
원재료 등 |
11,782,327 |
한국수출입은행 |
장기차입금 &cr;1,845,892 |
KRW 13,000,000 |
| 계 |
221,855,763 |
|
59,844,789 |
KRW 172,002,000 |
| USD 72,032,000 |
15. 기타부채&cr;&cr;15-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
26,779,833 |
37,480,533 |
| 미지급비용 |
308,714 |
367,061 |
| 선수금 |
1,667,353 |
1,447,618 |
| 부가세예수금 |
2,862,948 |
2,683,053 |
| 예수금 |
606,377 |
566,472 |
| 계 |
32,225,225 |
42,544,737 |
15-2 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금 |
1,314,450 |
1,198,036 |
| 임대보증금 |
127,000 |
130,000 |
| 계 |
1,441,450 |
1,328,036 |
&cr;
16. 충당부채&cr;&cr;16-1 복구충당부채&cr;당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
2,636,517 |
3,877,406 |
| 전입(환입)액 |
5,672,651 |
(1,470,044) |
| 현재가치할인상각 |
126,289 |
229,155 |
| 기말잔액 |
8,435,457 |
2,636,517 |
&cr;복구충당부채는 당기말 현재 허가받은 채광면적 중 훼손면적에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 광산의 채광종료시점에 발생할 예정입니다.
16-2 기타충당부채와 배출권 &cr;당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다.
한편, 당사의 당
기
온실가스 배출량 추정치는 4,147,059tCO2-eq입니다.&cr;
(1) 당기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU, 천원) |
| 구 분 |
2015년 분 |
2016년 분 |
2017년 분 |
계 |
| 수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
수 량 |
장부금액 |
| 기 초 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무상할당(*) |
3,572,258 |
- |
3,622,349 |
- |
3,831,226 |
- |
11,025,833 |
- |
| 매 입 |
70,315 |
739,511 |
- |
- |
- |
- |
70,315 |
739,511 |
| 차 입 |
260,309 |
- |
(260,309) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제 출 |
(3,902,882) |
(739,511) |
- |
- |
- |
- |
(3,902,882) |
(739,511) |
| 기 말 |
- |
- |
3,362,040 |
- |
3,831,226 |
- |
7,193,
266
|
- |
(*) 2016년도와 2017년도에는 조기감축
실적인정 및 할당계획 변경에 따른 추가 할당량 518,839tCO2
-eq
이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(2) 당기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 배출부채 |
3,971,796 |
11,918,582 |
(739,511) |
15,150,867 |
&cr;
17. 종업원급여&cr;
17-1 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
31,430,288 |
29,407,660 |
| 확정급여형 퇴직급여 |
6,041,332 |
5,132,680 |
| - 당기근무원가 |
4,855,981 |
4,192,602 |
| - 순이자원가 |
2,188,545 |
2,207,673 |
| - 사외적립자산 이자수익 |
(1,003,194) |
(1,267,595) |
| 계 |
37,471,620 |
34,540,340 |
17
-2 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
116,208,728 |
103,673,874 |
| 사외적립자산 |
(51,522,326) |
(47,025,153) |
| 순확정급여부채 |
64,686,402 |
56,648,721 |
17-3
당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
103,673,874 |
88,297,823 |
| 당기근무원가 |
4,855,981 |
4,192,602 |
| 이자원가 |
2,188,545 |
2,207,673 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
7,959,164 |
17,178,401 |
| 퇴직금 지급액 |
(2,468,836) |
(8,202,625) |
| 기 말 |
116,208,728 |
103,673,874 |
&cr;
17-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
47,025,153 |
50,081,207 |
| 사용자의 기여금 |
9,000,000 |
- |
| 퇴직금 지급액 |
(5,033,487) |
(3,877,528) |
| 이자수익 |
1,003,194 |
1,267,595 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(472,534) |
(446,121) |
| 기 말 |
51,522,326 |
47,025,153 |
&cr;17-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
50,994,476 |
46,441,299 |
| 국민연금전환금 |
527,850 |
583,854 |
| 계 |
51,522,326 |
47,025,153 |
17-6 확정급여채무&cr;&cr;(1) 보험수리적 가정&cr;보고기간종료일
현재 확정급여채무의 평가에
사용된
주요
보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.23% |
2.27% |
| 미래 임금인상율 |
5.65% |
4.60% |
&cr;미래사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표된 표준사망율 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다.
(2) 민감도분석&cr;보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 증 가 |
감 소 |
| 할인율(1% 포인트 변동) |
(5,371,778) |
5,843,355 |
| 미래 임금인상율(1% 포인트 변동) |
5,756,829 |
(5,396,744) |
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 증 가 |
감 소 |
| 할인율(1% 포인트 변동) |
(5,970,085) |
6,592,414 |
| 미래 임금인상율(1% 포인트 변동) |
6,553,447 |
(6,048,949) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
17-7 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기근속격려금 미지급금 |
1,314,450 |
1,198,036 |
&cr;
18. 자본금과 자본잉여금&cr;
보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
감자차익 |
계 |
| 전기초 |
8,754,954주 |
43,774,770 |
23,195,988 |
31,650,837 |
54,846,825 |
| 결손보전 |
- |
- |
(13,949,122) |
- |
(13,949,122) |
| 출자전환 |
- |
- |
712 |
- |
712 |
| 전기말 |
8,754,954주 |
43,774,770 |
9,247,578 |
31,650,837 |
40,898,415 |
| 당기초 |
8,754,954주 |
43,774,770 |
9,247,578 |
31,650,837 |
40,898,415 |
| 결손보전 |
- |
- |
(9,247,578) |
(15,480,707) |
(24,728,285) |
| 출자전환 |
8,003,590주 |
40,017,950 |
215,870,661 |
- |
215,870,661 |
| 당기말 |
16,758,544주 |
83,792,720 |
215,870,661 |
16,170,130 |
232,040,791 |
&cr;
&cr;
19.
결손금&cr;&cr;
19-1보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
156,558,367 |
24,728,285 |
19-
2 당
기와 전기
미처리결손금
의
변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
24,728,285 |
13,949,122 |
| 자본잉여금의 이입 |
(24,728,285) |
(13,949,122) |
| 당기순손실 |
149,981,642 |
10,981,157 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
6,576,725 |
13,747,128 |
| 기말 잔액 |
156,558,367 |
24,728,285 |
19-3 당기와 전기
결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 47 (당) 기 |
2016년
0
1월
0
1일
|
부터 |
제 46 (전) 기 |
2015년
0
1월
0
1일
|
부터 |
| 2016년 12월 31일 |
까지 |
2015년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2017년
0
3월 24일
|
|
처리확정일 |
2016년
0
3월 11일
|
|
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
제 47 (당) 기 |
제 46 (전) 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(156,558,367) |
|
(24,728,285) |
| 전기이월미처리결손금 |
- |
|
- |
|
| 확정급여제도 재측정요소 |
(6,576,725) |
|
(13,747,128) |
|
| 당기순이익(손실) |
(149,981,642) |
|
(10,981,157) |
|
| Ⅱ. 결손금 처리액 |
|
156,558,367
|
|
24,728,285 |
| 주식발행초과금 이입액 |
156,558,367 |
|
9,247,578 |
|
| 감자차익 이입액 |
- |
|
15,480,707 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
- |
|
- |
&cr;
20. 기타자본&cr;&cr;
20-1 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
- |
(27,475,818) |
| 자기주식처분손실(*1) |
(
15,173,413)
|
(141,803) |
| 매도가능금융자산평가이익 |
10,162 |
8,902 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
(1,367) |
(265,614) |
| 출자전환채무이자조정 |
(1,106,956) |
(1,106,956) |
| 계 |
(16,271,574) |
(28,981,289) |
(*1) 2016년 5월 20일에 자기주식 239,899주를 처분하기로 결의하여, 2016년 5월 30일에 처분 완료 하였습니다.
&cr;
&cr;20-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
10,162 |
8,902 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
(1,367) |
(265,614) |
| 계 |
8,795 |
(256,712) |
&cr;
21. 채무조정&cr;&cr;
당사는 2013년 12월 31일로 종료하는 사업연도 말에 완전자본잠식에 따른 상장폐지사유가 발생하여 2014년 2월 28일자로 주권 매매거래가 정지되어 기존 주주에 대한 무상감자 및 채권금융기관 보유 채무에 대한 출자전환을 통하여 자본을 확충하였고, 이에 따른 한국거래소의 상장적격성실질심사 대상제외 결정으로 인하여 주권 매매거래가 재개되었습니다. 당사의 무상감자 및 출자전환에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
21-1 자본감소&cr;
2014년 3월 21일 주주총회 결의에 의하여 대주주 및 자기주식에 대하여는 10:1, 기타주주는 5:1
의 주식병합을 통한 자본감소를 결의하였으며, 2014년 4월 24일을 감자기준일로 하여 자본감소를 완료하였습니다.&cr;
&cr;21-2 출자 전환 &cr;당사는 2014년 3월 18일자로 채권금융기관협의회에서 주채무(무담보채무) 및 금융보증계약부채에 대하여 출자전환을 결의하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 주채무(무담보채무)&cr;
당사의 채권금융기관협의회를 구성하는 채권금융기관이 보유하고 있는 무담보채무 154,839백만원에 대하여 보통주 1주당 전환가격 20,000원으로 출자전환을 결의하였으며, 2014년 6월 12일자로 실제 출자전환이 완료되었습니다.
&cr;
(2) 금융보증계약부채&cr;
1)
당사가 성우종합건설
(주)
등을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 PF사업장의 사업비 정산완료 등으로 손실이 확정되는 시점에 보증채무 이행청구 현실화 금액의 85.1%는 출자전환하고(주당 전환가격: 23,225원), 14.9%는 주채무화하기로 결의하였습
니다.
&cr;2) 금융보증계약부채에 대한 출자전환 결의와 관련하여 재무상태표에 반영된 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 |
전기말 |
당기말 |
| 평가액(①) |
출자전환 등
(②)
&cr;(*1)
|
잔 액(
①-
②)
|
| 손실확정예상금액(100%) |
384,005 |
409,537 |
294,889 |
114,648 |
| 주채무화예정금액 (14.9%)(*2) |
57,217 |
61,020 |
37,032 |
23,988 |
| 출자전환예정금액 (85.1%)(㉠) |
326,788 |
348,517 |
257,857 |
90,660 |
| 주당전환가격㉡ |
23,225원 |
23,225원 |
23,225원 |
23,225원 |
| 발행예정주식수(㉢=㉠/㉡) |
14,070,555주 |
15,006,055주 |
8,003,590주 |
3,903,554주 |
| 기말 1주당 공정가치㉣(*3) |
13,073원 |
27,600원 |
- |
27,600원 |
| 출자전환부채(㉤=㉢*㉣)(*4) |
183,944 |
414,167 |
- |
107,738 |
(*1) 사업장종결 등에 따라 보증채무 이행 청구금액이 확정된 사
업장에 대해 보증채무이행청구권 현실화 금액 218,430백만원의 14.9%에 해당하는 32,546백만원을 주채무로 전환하고, 85.1%에 해당하는 185,884백만원(주식수:8,003,590주, 전환가액:23,225원)의 채무에 대하여 출자전
환 하였습니다. &cr;
또한, 2014년 3월 18일자 채권금융기관협의회 출자전환 결의에 반대하고 채권매수 청구권을 행사한 양재동 PF보증관련 리치먼드자산운용의 반대매수채권의 처리와 관련하여 제9차 채권금융기관협의회 결의 및 합의서 체결에 따라 보증채무이행청구권 현실화금액의 85.1%는 소멸하고 14.9%에 해당하는 금액을 지급받을 권리로 전환하며, 그 중 4,486백만원과 이에 대한 이자를 당기 중 조기지급하였습니다. 이에 출자전환 등의 금액에는 리치먼드자산운용의 반대매수채권의 당기말 손실확정예상금액 84,573백만원의 14.9% 중 조기지급한 4,486백만원과 85.1%에 해당하는 71,973백만원이 포함되어 있습니다.
&cr;
(*2) 기말 금융보증계약부채로 계상되어 있는 25,830백만원에는 당기말 주채무화 예정금액(23,988백만원)과 미지급이자가 포함되어 있습니다.&cr;
(*3) 당기말 현재 주식의 공정가치는 2016년 12월 31일 종가(1주당 27,600원)로 평가하였습니다.
&cr;
(*4) 출자전환부
채는
향후 손실확정금액
의 출자전환결의로 인한 발행예정주식수에 대하
여 매 결산일마다 주식의 공정가치
(주권 매매거래시 주가)를 이용하여 측정하고 있습니
다.
그 결과, 주당전환가격보다 상승한 주가로 인하여 출자전환예정금액보다 17,078백만원이 추가 계상되어 당기말 출자전환부채는 107,738백만원입니다. 이러한 회계처리는
유관기관의 질의 결과에 따라 변동될 수 있습니
다.&cr;
&cr;
한편, 성우종합건설(주)는 신규 수주 감소와 매출 감소로 인하여 재정상태가 개선되지
않아
2014년 12월 24일에 회생절차개시 결정, 2016년 6월 21일에 회생계획인가결정을 받았습니다.
&cr;&cr;
(3) 채권금융기관 협의회에서는
2016년 8월 3일
제8차 채권금융기관 협의회 결의에 따라
(가) 2016년
7월 26일 기준
의 보유주식 10% 및 2016년 7월 27일자 이후 보증채무 이행청구를 통하여 채권금융기관이 보유하게 될 주식의 10%는 처분제한을 해제하여 채권금융기관 공동으로 매각하고, (나) 채권금융기관이 2016년 11월 30일자 까지 보증채무의 확정 등을 통하여 유가증권시장에 상장 완료된 출자전환 주식 중 처분제한 해제 대상 주식(상기 (가)의 주식)을 제외한 주식을 공동 매각(M&A)하기로 결의하였습니다. 채권금융기관 협의회에서는 한국산업은행 M&A실(컨소시엄대표), 하나금융투자, 삼일회계법인을 포함하는 산업은행 컨소시엄을 매각 주간사로 선정하여2016년 11월 16일 매각공고하였고, 본입찰을 실시 하여 2017년 2월 16일 LK투자파트너스를 우선협상대상자로 선정하였습니다.
&cr;3) 잔여 채무 금액&cr;보증채무이행청구금액의 14.9%는 일반자금대출(또는 이에 준하는 대출과목)로 전환할 예정입니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 이자율 |
연 3% |
| 금리 적용 기산일 |
주채권 출자전환일로부터 적용 |
| 주채권 전환일 |
주채권 은행이 통보 |
&cr;
22. 영업이익&cr;&cr;22-1 매출액 및 매출원가&cr;당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액: |
| 제품매출 |
378,382,368 |
363,078,056 |
| 임대매출 외 |
473,640 |
109,607 |
| 계 |
378,856,008 |
363,187,663 |
| 매출원가: |
| 제품매출원가 |
279,868,474 |
266,110,798 |
| 기초제품재고액 |
3,606,437 |
5,995,272 |
| 당기제품제조원가 |
279,546,690 |
264,000,754 |
| 타계정에서대체액 |
1,541,125 |
975,543 |
| 타계정으로대체액 |
(600,513) |
(1,254,334) |
| 기말제품재고액 |
(4,225,265) |
(3,606,437) |
| 임대매출원가 외 |
154,105 |
111,738 |
| 계 |
280,022,579 |
266,222,536 |
22-2 판매비와관리비&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
7,846,922 |
7,320,053 |
| 퇴직급여 |
1,043,960 |
991,197 |
| 복리후생비 |
1,741,106 |
1,506,701 |
| 여비교통비 |
371,505 |
295,815 |
| 통신비 |
85,058 |
80,876 |
| 접대비 |
827,816 |
750,788 |
| 세금과공과 |
501,743 |
7,205,738 |
| 차량비 |
178,718 |
193,750 |
| 지급수수료 |
1,326,739 |
819,666 |
| 임차료 |
1,471,562 |
1,462,601 |
| 보험료 |
122,203 |
94,766 |
| 기술개발비 |
2,051,347 |
1,932,006 |
| 감가상각비 |
130,638 |
121,902 |
| 운 임 |
28,153,850 |
20,957,831 |
| 수송비 |
75,942 |
84,926 |
| 대손상각비 |
(625,229) |
431,254 |
| 기 타 |
156,938 |
193,335 |
| 계 |
45,460,818 |
44,443,205 |
&cr;
22-3 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 증감 |
(4,267,270) |
7,919,658 |
| 원재료의 투입 |
110,920,141 |
107,208,360 |
| 급 여 |
31,430,288 |
29,407,660 |
| 퇴직급여 |
6,041,332 |
5,132,680 |
| 복리후생비 |
6,951,311 |
5,947,393 |
| 지급수수료 |
3,637,763 |
2,937,628 |
| 임차료 |
4,166,875 |
3,949,627 |
| 기술개발비 |
2,051,347 |
1,932,006 |
| 감가상각비 |
14,005,178 |
13,419,392 |
| 무형자산상각비 |
293,283 |
316,463 |
| 운 임 |
28,153,850 |
20,957,831 |
| 대손상각비 |
(625,229) |
431,254 |
| 운반조작비 |
18,865,434 |
21,913,713 |
| 도급비 |
14,844,440 |
14,116,151 |
| 동력비 |
54,329,703 |
50,411,022 |
| 기 타 |
34,684,951 |
24,664,903 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
325,483,397 |
310,665,741 |
&cr;
23. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익: |
| 배당금수익 |
51 |
44 |
| 유형자산처분이익 |
93,999 |
188,397 |
| 대손충당금환입 |
2,661 |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
111,098 |
- |
| 잡이익 |
5,198,351 |
4,324,008 |
| 기타수익 소계 |
5,406,160 |
4,512,449 |
| 기타비용: |
| 무형자산처분손실 |
(3,091) |
(135,166) |
| 무형자산손상차손 |
(445,238) |
- |
| 기부금 |
(211,960) |
(195,134) |
| 기타의대손상각비 |
(653,148) |
(1,623,805) |
| 금융보증계약부채전입액 |
(5,459,370) |
(1,614,981) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
(2,448,000) |
(184,650) |
| 유형자산처분손실 |
(1,068,507) |
(879,857) |
| 유형자산손상차손 |
(461,845) |
(1,101,009) |
| 잡손실 |
(104,003) |
(56,219) |
| 기타비용 소계 |
(10,855,162) |
(5,790,821) |
| 기타손익 합계 |
(5,449,002) |
(1,278,372) |
&cr;
24. 금융수익 및 금융원가&cr;
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,520,055 |
1,698,221 |
| 채무면제이익 |
70,500,592 |
- |
| 외환차익 |
573,951 |
12,741 |
| 외화환산이익 |
126,111 |
62,277 |
| 금융수익 소계 |
72,720,709 |
1,773,239 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
(4,202,229) |
(4,798,262) |
| 현재가치할인상각 |
(126,289) |
(229,155) |
| 출자전환부채평가손실 |
(250,466,523) |
(43,024,207) |
| 외환차손 |
(103,520) |
(576,582) |
| 외화환산손실 |
(215,933) |
(777,711) |
| 금융원가 소계 |
(255,114,494) |
(49,405,917) |
| 순금융수익(비용) |
(182,393,785) |
(47,632,678) |
&cr;
&cr;
25. 법인세비용&cr;
25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
856,036 |
17,797,333 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
8,595,664 |
(7,146,508) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 |
6,059,767 |
3,941,205 |
| 법인세비용(수익) |
15,511,467 |
14,592,030 |
25-2 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 확정급여부채의 재측정 |
(8,431,698) |
1,854,974 |
(6,576,724) |
(17,624,523) |
3,877,395 |
(13,747,128) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
340,395 |
(74,887) |
265,508 |
(290,045) |
63,810 |
(226,235) |
| 자기주식처분손익 |
(19,453,093) |
4,279,680 |
(15,173,413) |
- |
- |
- |
| 계 |
(27,544,396) |
6,059,767 |
(21,484,629) |
(17,914,568) |
3,941,205 |
(13,973,363) |
25-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(134,470,176) |
3,610,872 |
| 적용세율 |
22%, 24.2%
|
22%, 24.2%
|
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
411,831 |
| 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 |
7,603,214 |
3,465,222 |
| 세액공제 등 |
- |
(872,901) |
| 인식하지 않은 이연법인세의 변동효과 |
38,745,402 |
11,189,406 |
| 법인세추납액 |
856,036 |
2,890 |
| 기타 |
(31,693,185) |
395,582 |
| 법인세비용(이익) |
15,511,467
|
14,592,030 |
| 평균유효세율(*) |
- |
404% |
&cr;
(*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr;
&cr;
25-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예
상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;
25-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기 말 |
| 대손충당금 |
2,108,365 |
(1,329,566) |
- |
778,799 |
| 감가상각비 |
7,102,170 |
1,686,958 |
- |
8,789,128 |
| 장기투자증권 |
1,786,580 |
644,221 |
- |
2,430,801 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
72,406 |
- |
(74,887) |
(2,481) |
| 확정급여채무 |
21,634,150 |
454,750 |
1,751,016 |
23,839,916 |
| 지분법평가손실 |
14,450,052 |
(14,450,052) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
- |
373,582 |
- |
373,582 |
| 기타 |
2,049,091 |
5,585,681 |
- |
7,634,772 |
| 이연법인세자산 계 |
49,202,814 |
(7,034,426) |
1,676,129 |
43,844,517 |
| 미수수익 |
(331,809) |
309,161 |
- |
(22,648) |
| 사외적립자산 |
(10,217,086) |
(1,105,656) |
103,957 |
(11,218,785) |
| 토지압축기장충당금 |
(2,884,056) |
47,356 |
- |
(2,836,700) |
| 유형자산 |
(20,903,980) |
360,515 |
- |
(20,543,465) |
| 기타 |
(3,961,635) |
(2,952,700) |
- |
(6,914,335) |
| 이연법인세부채 계 |
(38,298,566) |
(3,341,324) |
103,957 |
(41,535,933) |
| 합 계 |
10,904,248 |
(10,375,750) |
1,780,086 |
2,308,584 |
| <전기> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기 말 |
| 대손충당금 |
2,080,254 |
28,111 |
- |
2,108,365 |
| 감가상각비 |
5,720,825 |
1,381,345 |
- |
7,102,170 |
| 장기투자증권 |
1,745,957 |
40,623 |
- |
1,786,580 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
8,596 |
- |
63,810 |
72,406 |
| 확정급여채무 |
17,415,772 |
439,130 |
3,779,248 |
21,634,150 |
| 기타 |
1,295,092 |
753,999 |
- |
2,049,091 |
| 이월세액공제 |
68,228 |
(68,228) |
- |
- |
| 지분법평가손실 |
14,450,052 |
- |
- |
14,450,052 |
| 이연법인세자산 계 |
42,784,776 |
2,574,980 |
3,843,058 |
49,202,814 |
| 미수수익 |
(314,877) |
(16,932) |
- |
(331,809) |
| 사외적립자산 |
(10,878,696) |
563,463 |
98,147 |
(10,217,086) |
| 토지압축기장충당금 |
(2,884,056) |
- |
- |
(2,884,056) |
| 유형자산 |
(20,987,771) |
83,791 |
- |
(20,903,980) |
| 기타 |
(3,961,635) |
- |
- |
(3,961,635) |
| 이연법인세부채 계 |
(39,027,035) |
630,322 |
98,147 |
(38,298,566) |
| 합 계 |
3,757,741 |
3,205,302 |
3,941,205 |
10,904,248 |
&cr;
25-6 당기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 이연법인세자산 |
43,844,517 |
| 이연법인세부채 |
(41,535,933) |
| 당기법인세자산 |
139,431 |
| 당기법인세부채 |
(856,036) |
&cr;
&cr;
26. 주당
손익&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당손익 : |
| 보통주당기순이익(손실) |
(149,981,642,646) |
(10,981,157,492) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,613,239 |
8,514,995 |
| 기본주당이익(손실) |
(12,915) |
(1,290) |
| 희석주당손익 : |
| 희석당기순이익(손실) |
(149,981,642,646) |
(10,981,157,492) |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
11,613,239 |
8,514,995 |
| 희석주당이익(손실) |
(12,915) |
(1,290) |
&cr;
당기 및 전기는 희석효과가 존재하지 아니하는 바, 당기 및 전기의 희석주당순손실은기본주당순손실과 일
치합니다.
&cr;
&cr;
가중평균유통보통주식수는
발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에포함하지 않았습니다.&cr;&cr;
27. 금융상품의 범주별 분류&cr;
27-1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
27,413,322 |
- |
27,413,322 |
| 단기금융상품 |
68,321,088 |
- |
68,321,088 |
| 매출채권 |
87,842,001 |
- |
87,842,001 |
| 대여금및기타수취채권(유동) |
967,423 |
- |
967,423 |
| 매도가능금융자산 |
- |
18,764 |
18,764 |
| 장기금융상품 |
19,000 |
- |
19,000 |
| 장기매출채권 |
73,855 |
- |
73,855 |
| 대여금및기타수취채권(비유동)(*) |
6,819,863 |
- |
6,819,863 |
| 계 |
191,456,552 |
18,764 |
191,475,316 |
(*) 전신전화가입권은 제외하였습니다.&cr;
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 부채 |
기타금융부채 |
계 |
| 매입채무 |
21,848,973 |
- |
21,848,973 |
| 단기차입금 |
39,014,580 |
- |
39,014,580 |
| 유동성사채 |
50,407,618 |
- |
50,407,618 |
| 유동성교환사채 |
2,520 |
- |
2,520 |
| 유동성장기부채 |
8,546,837 |
- |
8,546,837 |
| 기타유동부채(*1) |
27,088,547 |
- |
27,088,547 |
| 금융보증계약부채 |
- |
25,829,997 |
25,829,997 |
| 출자전환부채 |
- |
107,738,090 |
107,738,090 |
| 보증예수금 |
736,468 |
- |
736,468 |
| 기타비유동부채(*2) |
127,000 |
- |
127,000 |
| 계 |
147,772,543 |
133,568,087 |
281,340,630 |
(*1) 선수금, 부가세예수금, 예수금은 제외하였습니다.&cr;(*2) 장기종업원급여 관련 장기미지급금은 제외하였습니다.&cr;
| <전기말> |
| (단위:천원) |
| 금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
23,740,809 |
- |
23,740,809 |
| 단기금융상품 |
28,086,487 |
- |
28,086,487 |
| 매출채권 |
94,004,809 |
- |
94,004,809 |
| 대여금및기타수취채권(유동) |
816,540 |
- |
816,540 |
| 매도가능금융자산 |
- |
2,126,368 |
2,126,368 |
| 장기금융상품 |
2,986,065 |
- |
2,986,065 |
| 장기매출채권 |
985,676 |
- |
985,676 |
| 대여금및기타수취채권(비유동)(*) |
21,698,391 |
- |
21,698,391 |
| 계 |
172,318,777 |
2,126,368 |
174,445,145 |
(*) 전신전화가입권은 제외하였습니다.&cr;
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 부채 |
기타금융부채 |
계 |
| 매입채무 |
19,561,055 |
- |
19,561,055 |
| 단기차입금 |
23,527,736 |
- |
23,527,736 |
| 유동성사채 |
50,407,618 |
- |
50,407,618 |
| 유동성교환사채 |
2,520 |
- |
2,520 |
| 유동성장기부채 |
12,300,945 |
- |
12,300,945 |
| 기타유동부채(*1) |
37,847,594 |
- |
37,847,594 |
| 금융보증계약부채 |
- |
59,883,275 |
59,883,275 |
| 출자전환부채 |
- |
183,944,366 |
183,944,366 |
| 보증예수금 |
775,468 |
- |
775,468 |
| 기타비유동부채(*2) |
130,000 |
- |
130,000 |
| 계 |
144,552,936 |
243,827,641 |
388,380,577 |
(*1) 선수금, 부가세예수금, 예수금은 제외하였습니다.&cr;(*2) 장기종업원급여 관련 장기미지급금은 제외하였습니다.&cr;
27-2 금융상품 범주별 순손익
&cr;&cr;당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는금융부채 |
기타금융부채 |
계 |
| 순손익 : |
| 이자수익 |
1,520,055 |
- |
- |
- |
1,520,055 |
| 배당금수익 |
- |
51 |
- |
- |
51 |
| 채무면제이익 |
- |
- |
- |
70,500,592 |
70,500,592 |
| 대손상각비(환입) |
625,229 |
- |
- |
- |
625,229 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
111,098 |
- |
- |
111,098 |
| 대손충당금환입 |
2,661 |
- |
- |
- |
2,661 |
| 외환차익 |
- |
- |
573,951 |
- |
573,951 |
| 외환환산이익 |
122,760 |
- |
3,351 |
- |
126,111 |
| 기타의대손상각비 |
(653,148) |
- |
- |
- |
(653,148) |
| 이자비용 |
- |
- |
(4,202,229) |
- |
(4,202,229) |
| 외환차손 |
- |
- |
(103,520) |
- |
(103,520) |
| 외환환산손실 |
- |
- |
(215,933) |
- |
(215,933) |
| 금융보증계약부채전입액 |
- |
- |
- |
(5,459,370) |
(5,459,370) |
| 출자전환부채평가손실 |
- |
- |
- |
(250,466,523) |
(250,466,523) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
(2,448,000) |
- |
- |
(2,448,000)
|
| 순손익 소계 |
1,617,557 |
(2,336,851) |
(3,944,380) |
(185,425,301) |
(190,088,975) |
| 기타포괄손익 : |
| 매도가능금융자산평가이익(세전) |
- |
340,395
|
- |
- |
340,395
|
| 기타포괄손익 소계 |
- |
340,395
|
- |
- |
340,395
|
| 합 계 |
1,617,557 |
(1,996,456) |
(3,944,380) |
(185,425,301) |
(189,748,580) |
| <전기> |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는금융부채 |
기타금융부채 |
계 |
| 순손익 : |
| 이자수익 |
1,698,221 |
- |
- |
- |
1,698,221 |
| 배당금수익 |
- |
44 |
- |
- |
44 |
| 외환차익 |
- |
- |
12,741 |
- |
12,741 |
| 외환환산이익 |
- |
- |
62,277 |
- |
62,277 |
| 대손상각비 |
(431,254) |
- |
- |
- |
(431,254) |
| 기타의대손상각비 |
(1,623,805) |
- |
- |
- |
(1,623,805) |
| 이자비용 |
- |
- |
(4,798,262) |
- |
(4,798,262) |
| 외환차손 |
- |
- |
(576,582) |
- |
(576,582) |
| 외환환산손실 |
- |
- |
(777,711) |
- |
(777,711) |
| 금융보증계약부채전입액 |
- |
- |
- |
(1,614,981) |
(1,614,981) |
| 출자전환부채평가손실 |
- |
- |
- |
(43,024,207) |
(43,024,207) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
(184,650) |
- |
- |
(184,650) |
| 순손익 소계 |
(356,838) |
(184,606) |
(6,077,537) |
(44,639,188) |
(51,258,169) |
| 기타포괄손익 : |
| 매도가능금융자산평가이익(세전) |
- |
(290,045) |
- |
- |
(290,045) |
| 기타포괄손익 소계 |
- |
(290,045) |
- |
- |
(290,045) |
| 합 계 |
(356,838) |
(474,651) |
(6,077,537) |
(44,639,188) |
(51,548,214) |
27-3 공정가치
보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
18,763 |
18,763 |
- |
- |
18,763 |
| 소 계 |
18,763 |
18,763 |
- |
- |
18,763 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
27,413,322 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
68,321,088 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
87,842,001 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및기타수취채권(유동) |
967,423 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
19,000 |
- |
- |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
1 |
- |
- |
- |
- |
| 장기매출채권 |
73,855 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및기타수취채권(비유동) |
6,819,863 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
191,456,553 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
191,475,316 |
18,763 |
- |
- |
18,763 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 출자전환부채 |
107,738,090 |
- |
- |
107,738,090 |
107,738,090 |
| 소 계 |
107,738,090 |
- |
- |
107,738,090 |
107,738,090 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
21,848,973 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
39,014,580 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
50,407,618 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성교환사채 |
2,520 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
8,546,837 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동부채 |
27,088,547 |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증계약부채(*) |
25,829,997 |
- |
- |
- |
- |
| 보증예수금 |
736,468 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동부채 |
127,000 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
173,602,540 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
281,340,630 |
- |
- |
107,738,090 |
107,738,090 |
(*) 금융보증계약부채는 당기말 현재 최선의 추정치로 측정된 금액입니다.&cr;
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
2,126,368 |
17,368 |
- |
2,109,000 |
2,126,368 |
| 소 계 |
2,126,368 |
17,368 |
- |
2,109,000 |
2,126,368 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
23,740,809 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
28,086,487 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
94,004,809 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및기타수취채권(유동) |
816,540 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
2,986,065 |
- |
- |
- |
- |
| 장기매출채권 |
985,676 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및기타수취채권(비유동) |
21,698,391 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
172,318,777 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
174,445,145 |
17,368 |
- |
2,109,000 |
2,126,368 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 출자전환부채 |
183,944,366 |
- |
- |
183,944,366 |
183,944,366 |
| 소 계 |
183,944,366 |
- |
- |
183,944,366 |
183,944,366 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
19,561,055 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
23,527,736 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
50,407,618 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성교환사채 |
2,520 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
12,300,945 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동부채 |
37,847,594 |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증계약부채(*) |
59,883,275 |
- |
- |
- |
- |
| 보증예수금 |
775,468 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동부채 |
130,000 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
204,436,211 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
388,380,577 |
- |
- |
183,944,366 |
183,944,366 |
(*) 금융보증계약부채는 전기말 현재 최선의 추정치로 측정된 금액입니다.
&cr;당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식입니다.&cr;
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;
수준
3의 금융상품에 대해
서는 현금흐름할
인법 등의 기타 기법을 사용합니다.
수준 3에 포함된 금융상품은 현금흐름할인법 등으로 평가한 매도가능금융자산과 미래예상 출자전환주식수와 당사의 주식 주가를 이용하여 공정가치를 계상하는 출자전환부채입니다.&cr;
&cr;&cr;
28. 특수관계자와의 거래
&cr;
28-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 유의한 영향력을 행사하는 기업(*1) |
하나유비에스자산운용㈜외 1 |
| 기타특수관계자(*2)(채권금융기관) |
한국산업은행,
KEB하나은행
, 국민은행, 농협은행, &cr;우리은행, IBK캐피탈, 한국광해관리공단
|
(
*
1)
당사의 최대주주가 KEB하나은행에서
하나
유비에스자산운용㈜외 1로 변경되었습니다.&cr;
(*2) 채권금융기관협의회 운영위원회에 소속된 금융기관입니다.&cr;
(*) 성우종합건설(주)는 2016년 6월 21일 회생계획인가 결정에 따라 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.
&cr;
28-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 유의한 영향력을 &cr;행사하는 회사 |
당기 : 하나유비에스
자산운용㈜외 1&cr;전기 : KEB하나은행
|
이자수익 |
- |
8,083 |
| 이자비용 |
143,191 |
339,840 |
| 기타특수관계자 |
채권금융기관 |
이자수익 |
839,744 |
274,128 |
| 이자비용 |
3,771,718 |
4,139,284 |
| 성우종합건설(주) |
이자수익 |
650,534 |
1,376,274 |
| 기타수익(*1) |
- |
5,500 |
| 대손상각비 |
650,534
|
1,376,274 |
| 기타비용(*2) |
- |
780 |
| 계 |
이자수익 |
1,490,278 |
1,658,485 |
| 기타수익(*1) |
- |
5,500 |
| 대손상각비 |
650,534
|
1,376,274 |
| 이자비용 |
3,914,909 |
4,479,124 |
| 기타비용(*2) |
- |
780 |
(*1) 기타수익에는 일반관리수입, 수수료수입이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 기타비용에는 일반관리비용, 수수료비용이 포함되어 있습니다.&cr;
28-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역
(차입금 제외)의
장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 금융상품 |
보증예치금 |
미수수익 |
미지급비용 |
금융보증&cr;계약부채 |
출자전환부채(*) |
| 유의한 영향력을 &cr;행사하는 회사 |
하나유비에스
자산운용㈜외 1
|
- |
- |
- |
25,121 |
4,475,969 |
28,213,796 |
| 기타특수관계자 |
채권금융기관 |
95,566,835 |
4,915,744 |
75,010 |
281,129 |
552,152 |
3,480,415 |
| 계 |
95,566,835 |
4,915,744 |
75,010 |
306,250 |
5,028,121 |
31,694,211 |
(*) 출자전환부채 총 107,738백만원 중 채권금융기관협의회 운영위원회에 소속된 금융기관에 대한 출자전환부채입니다.&cr;
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 금융상품 |
보증예치금 |
기타채권(*1) |
기타채무(*2) |
금융보증&cr;계약부채 |
출자전환부채(3) |
| 유의한 영향력을 &cr;행사하는 회사 |
KEB하나은행 |
752,422 |
- |
7,585 |
250 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
채권금융기관
|
49,497,502 |
4,123,598 |
81,956 |
324,189 |
12,304,145 |
37,794,814 |
|
성우종합건설(주)
|
- |
- |
- |
858 |
- |
- |
| 계 |
50,249,924 |
4,123,598 |
89,541 |
325,297 |
12,304,145 |
37,794,814 |
(*1) 기타채권에는 미수수익, 대여금, 미수금 등이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 기타채무에는 미지급금, 미지급비용 등이 포함되어 있습니다.&cr;(*3)
출자전환부채 총 183,944백만원 중 채권금융기관협의회 운영위원회에 소속된 금융기
관에 대한 출자전환부채입니다.
28-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 차입금 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
내 용 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 채권금융기관 |
단기차입금 등(*) |
75,058,399 |
26,511,173 |
(17,059,501) |
84,510,071 |
(*) 단기차입금, 장기차입금, 사채를 포함합니다.&cr;
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
내 용 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 채권금융기관 |
단기차입금 등(*) |
100,629,520 |
6,098,658 |
(31,669,779) |
75,058,399 |
(*) 단기차입금, 장기차입금, 사채를 포함합니다.
&cr;28-5
당기말 현재 특
수관계자에 대한 금융보증계약부채 및 출자전환부채 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감소(*3) |
기 말 |
| 금융보증계약부채(*1) |
12,304,145 |
4,630,883 |
(11,906,907) |
5,028,121 |
| 출자전환부채(*2) |
37,794,814 |
60,497,843 |
(66,598,446) |
31,694,211 |
(*1) 금융보증계약부채의 증가금액은 손실이 확정될 것이라고 예상되는 추정금액의
증가 금액(이자포함)입니다.&cr;
(
*2) 출자전환부채의 공정가치는 당기말 1주당 27,600원(전기말: 1주당 13,073원)으로 평가하었습니다.&cr;
(*3)
사업장종결 등에 따른 보증채무 이행 청구금액이 확정된 사업장에 대한 감소금액입니다.&cr;
&cr;
28-6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
2,188,146 |
1,887,304 |
| 퇴직급여 |
430,334 |
730,383 |
28-7 당기말 현재 성우종합건설㈜ 등을 위하여 당사가 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 |
내 역 |
차 주 |
금융&cr;기관 |
차입&cr;유형 |
보증&cr;내역 |
보증제공금액 |
| 성우종합건설㈜&cr;관련 차입금 |
운영자금 |
성우종합건설㈜ |
우리은행 |
Loan |
지급보증 |
3,051 |
| CP할인 |
성우종합건설㈜ |
IBK캐피탈 등 |
CP |
어음배서 |
1,400 |
| 일산 2지구 |
성우종합건설㈜ |
진흥저축은행 등 |
Loan |
이자지급보증 |
- |
| 한강 신도시 |
성우종합건설㈜ |
경기저축은행 등 |
Loan |
조건부채무인수 등 |
1,116 |
| 김포 걸포동(ABL) |
성우종합건설㈜ |
경기저축은행 등 |
Loan |
조건부채무인수 |
710 |
| PF 관련&cr;시행사 차입금 |
용인 송전지구 |
일우건설 |
경기저축은행 등 |
Loan |
연대보증 |
52,130 |
| 양재동 복합유통 |
㈜파이시티 등 |
하나UBS 등 |
Fund 등 |
연대보증 |
52,650 |
| 계 |
111,057 |
채권금융기관협의회의 결의에 따라, 보증채무이행청구금액은 주채권 출자전환 실행일을 기준으로 미지급된 원금 및 이자(미지급이자 발생시점부터 연 3% 적용)에 대하여 총회수금액(주채권 출자전환일로부터 보증채무 이행 청구일까지)을 원채무자와의약정에도 불구하고 상기 미지급 이자 및 원금 순으로 상환한 것으로 가정하여 계산된미회수 금액 중 당사의 보증한도 범위 내 금액으로 산정됩니다. 따라서 이자지급보증의 일산 PF사업장의 이자보증금액은 별도로 표시하지 않았습니다.
&cr;
28-8
당사가 당기말 현재 보증제공금액 중 특수관계자인 우리은행 및 IBK캐피탈에 제공하고 있는 금융보증금액은 4,111백만원입니다.
&cr;
28-9 당기말 현재 당사는 한국광해관리공단으로부터 광산복구, 공유면 점유와 관련하여 129,927백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유ㆍ무형자산에 대한 담보 설정금액은 30,000백만원입니다(주석 10,12,29 참조).&cr;
28-10
당사가
지급보증을 제공하고 있는 양재동 복합유통센터 개발사업의 경우 2011년 12월 2일 시행사인 ㈜파이시티 등에 대한 기업회생계획이 결정됨으로써, 법원관리하에 M&A를 포함한 사업정상화를 추진하였으나, 정상화방안을 마련하지 못하여 법원은 시행사인 ㈜파이시티 등에 대하여 파산선고를 하였습니다. 이에 ㈜파이시티 등의 채권단은 해당 사업부지를 2016년 4월 중 엔바이콘과 4,525억원에 매각계약을 체결하였습니다.
&cr;28-11 성우종합건설(주)는 신규 수주 감소와 매출감소로 인하여 재정상태가 개선되지 않아 2014년 12월 24일에 회생절차 개시 결정되었으며, 2016년 6월 21일 회생계획 인가 결정에 따라 당사가 보유한 성우종합건설(주)의 보통주 12,999,208주는 전부 무상소각 되었고, 당사의 채권 중 성우종합건설(주)의 변제책임이 확정된 채권(83,951백만원)은 전액 출자전환(16,790,286주, @5,000원) 한 후 발행주식 전부 무상소각 되었습니다. 당사의 채권 중 성우종합건설(주)의 변제책임이 확정되지 아니한 채권은 향후 변제책임이 확정될 경우 전액 출자전환한 후 발행주식 전부 무상소각 됩니다.&cr;
&cr;29. 우발채무와 약정사항&cr;
29-1 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원, 천USD) |
| 금융기관 |
내 역 |
한도금액 |
| 국민은행 등 |
당좌차월 |
8,824 |
| 신한은행 등 |
전자매출채권 등 |
10,930 |
| 신한은행 등 |
전자매입채무 등 |
9,214 |
| IBK캐피탈 등 |
어음할인 |
62,778 |
| 울림대부관리 등 |
일반대출 |
36,366 |
| 한국산업은행 등 |
Usance및 L/C개설 등 |
USD 24,961 |
29-2 당기말 현재 당사는 원재료 구매와 관련하여 당좌수표 3매(액면가 177백만원)를 현대오일뱅크㈜에 견질로 제공하고 있습니다. 또한 매출채권할인을 위하여 IBK캐피탈㈜에 백지어음 1매
를 견질로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;29-3
당사는 당기말 현재 성우종합건
설
㈜에 지급보증 등을 제공하고 있습니다
(
주
석 28참조).
&cr;
29-4 당기말 현재 한국광해관리공단, 서울보증보험㈜으로부터 광산복구, 공유면 점유 및 계약이행보증 등과 관련하여 132,555백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.이와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유ㆍ무형자산에 대한 담보 설정금액은 30,000백만원입니다(주
석 10,12,28 참조).&cr;
&cr;
29-5 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 손해배상청구 등 4건이며, 소송가액은 355백만원입니다. 동 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없어, 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니 다.&cr;
&cr;29-6
당사가
성우종합건설㈜과
서울보증보험㈜간에 체결한 이행보증의 연대보증과관련하여
서울보증보험㈜에
보험금 청구소송(청구금액 200백만원)이 제기되었으나, 동 소송결과는 당기말 현재 예측할 수 없어, 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
&cr;
30. 현금흐름표&cr;&cr;30-1 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금의 손익조정항목 세부내역은 다음과같습니다
.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 |
14,005,178 |
13,419,392 |
| 무형자산상각비 |
293,283 |
316,463 |
| 퇴직급여 |
6,041,332 |
5,132,680 |
| 대손상각비 |
(625,229) |
431,254 |
| 기타의대손상각비 |
653,148 |
1,623,805 |
| 외화환산손실 |
215,933 |
777,711 |
| 유형자산처분손실 |
1,068,507 |
879,857 |
| 유형자산손상차손 |
461,845 |
1,101,009 |
| 무형자산처분손실 |
3,091 |
135,166 |
| 무형자산손상차손 |
445,238 |
- |
| 금융보증계약부채전입액 |
5,370,189 |
1,614,981 |
| 출자전환부채평가손실 |
250,466,523 |
43,024,207 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
2,448,000 |
184,650 |
| 이자비용 |
4,202,229 |
4,798,262 |
| 현재가치할인상각 |
126,289 |
229,155 |
| 재고자산평가손실 |
292,712 |
- |
| 잡손실 |
- |
20 |
| 복구충당부채전입(환입) |
5,672,651 |
(1,470,044) |
| 유형자산처분이익 |
(93,999) |
(188,397) |
| 외화환산이익 |
(126,111) |
(62,277) |
| 배당금수익 |
(51) |
(44) |
| 매도가능증권처분이익 |
(111,098) |
- |
| 채무면제이익 |
(70,500,592) |
- |
| 대손충당금환입 |
(2,661) |
- |
| 이자수익 |
(1,520,055) |
(1,698,221) |
| 잡이익 |
(13,697) |
(786) |
| 법인세비용 |
15,511,466 |
14,592,030 |
| 계 |
234,284,121 |
84,840,873 |
30
-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
7,699,858 |
(5,460,205) |
| 유동대여금및기타수취채권 |
(204,725) |
181,768 |
| 비유동대여금및기타수취채권 |
14,878,880 |
(1,124,254) |
| 기타유동자산 |
(114,797) |
(907,747) |
| 재고자산 |
(8,778,885) |
15,266,730 |
| 매입채무 |
2,752,026 |
(66,077) |
| 기타유동부채 |
(8,091,035) |
1,578,840 |
| 기타비유동부채 |
113,414 |
(235,760) |
| 기타충당부채 |
11,918,581 |
3,971,796 |
| 금융보증계약부채 |
(6,877,121) |
- |
| 보증예수금 |
(39,000) |
27,000 |
| 퇴직금의 지급 |
(2,468,836) |
(8,202,625) |
| 사외적립자산 |
(3,966,514) |
3,877,528 |
| 계 |
6,821,846 |
8,906,994 |
30-3 당기 및
전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
2,802,290 |
5,159,079 |
|
무형자산 취득 관련 미지급금
|
89,562 |
- |
| 유형자산 처분 관련 선수금 |
384,982 |
64,510 |
| 유형자산 취득 관련 선급금 |
252,600 |
- |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
13,633,631 |
744,965 |
| 결손보전 |
24,728,285 |
13,949,122 |
| 장기금융계약부채의 단기차입금 대체 |
32,546,346 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
12,300,945 |
| 사채의 유동성대체 |
- |
50,407,618 |
| 금융보증계약부채의 유동성대체 |
- |
59,883,275
|
| 출자전환 관련 자본 변동 |
256,172,207 |
- |
&cr;
31. 부문별 정보&cr;&cr;31-1 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr;&cr;31-2 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;
32. 위험관리&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
32-1 위험관리 체계&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별ㆍ분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되어 있습니다. 위험관리 정책과 시스템은시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다.
32-2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. &cr;&cr;
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
(1) 매출채권과 대여금및수취채권
당사는 매출채권과 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 손상차손의 발생이 예상되지만 아직 구체적으로 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
(2) 투자자산
당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
(3) 보증
당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은
주석
28
에서
설
명하고 있습니다.
(4) 당사의 금융자산에 대한 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
27,409,561 |
23,737,476 |
| 단기금융상품 |
68,321,088 |
28,086,487 |
| 매출채권 |
87,842,001 |
94,990,485 |
| 대여금및수취채권(*2) |
7,787,286 |
22,514,931 |
| 장기금융상품 |
19,000 |
2,986,065 |
| 계 |
191,378,936 |
172,315,444 |
(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.&cr;(*2) 전신전화가입권은 제외하였습니다.
당기말 현재 당사가 금융보증계약과 이행보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 111,057백만원(전기: 451,606백만원)입니다(주석 28 참조).
&cr;32-3 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. &cr;&cr;당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 재무팀을 통하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 재무팀은 당사가 원활한 자금운영을 할 수있도록 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 당사는 자금조달 계획, 약정준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부법규나 법률 요구사항 등을 고려하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과 |
| 단기차입금 |
39,014,580 |
40,037,042 |
40,037,042 |
- |
| 유동성사채 |
50,407,618 |
53,379,339 |
53,379,339 |
- |
| 교환사채 |
2,520 |
5,124 |
5,124 |
- |
| 유동성장기부채 |
8,546,837 |
8,980,987 |
8,980,987 |
- |
| 매입채무 |
21,848,973 |
21,848,973 |
21,848,973 |
- |
| 기타유동부채 |
27,088,547 |
27,088,547 |
27,088,547 |
- |
| 보증예수금 |
736,468 |
736,468 |
- |
736,468 |
| 기타비유동부채 |
127,000 |
127,000 |
- |
127,000 |
| 금융보증계약부채 |
25,829,997 |
26,549,651 |
26,549,651 |
- |
| 출자전환부채 |
107,738,090 |
107,738,090 |
107,738,090 |
- |
| 계 |
281,340,630 |
286,491,221 |
285,627,753 |
863,468 |
| <전기말> |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과 |
| 단기차입금 |
23,527,736 |
23,776,263 |
23,776,263 |
- |
| 유동성사채 |
50,407,618 |
53,379,339 |
53,379,339 |
- |
| 교환사채 |
2,520 |
5,767 |
5,767 |
- |
| 유동성장기부채 |
12,300,945 |
12,960,342 |
12,960,342 |
- |
| 매입채무 |
19,561,055 |
19,561,055 |
19,561,055 |
- |
| 기타유동부채 |
37,847,594 |
37,847,594 |
37,847,594 |
- |
| 보증예수금 |
775,468 |
775,468 |
- |
775,468 |
| 기타비유동부채 |
130,000 |
130,000 |
- |
130,000 |
| 금융보증계약부채 |
59,883,275 |
61,599,779 |
61,599,779 |
- |
| 출자전환부채 |
183,944,366 |
183,944,366 |
183,944,366 |
- |
| 계 |
388,380,577 |
393,979,973 |
393,074,505 |
905,468 |
&cr;보고기간종료일 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 또한 금융보증부채와 출자전환부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
32-4 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
당사는 원재료 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니
다.
당사는 환율 변동 위험을 회피하기 위하여 대처수단의 유무 등을 고려하고 있습니다. 또한 당사는 환노출
위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원, 환율단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
환 율 |
원화환산액 |
외 화 |
환 율 |
원화환산액 |
| 외화MMDA |
USD |
2,885,565 |
1,208.50 |
3,487,205 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
USD |
5,352,283 |
1,208.50 |
6,468,234 |
USD |
20,074,860 |
1,172.00 |
23,527,736 |
&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시 USD 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(298,103) |
298,103 |
(2,352,774) |
2,352,774 |
(2) 이자율위험
당사는 모두 고정이자부 금융자산과 고정이자부 차입금과 사채를 보유하므로, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
(3) 기타 시장가격 위험
당사가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.&cr;
당기 중 당사가 보유하고 있는 공정가치로 인식되는 매도가능금융자산의 가격이 5%변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 기타포괄손익(세전) |
938 |
(938) |
32-5 자본관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
376,919,151 |
474,145,467 |
| 자본총계 |
143,003,570 |
30,963,610 |
| 부채비율 |
263.57% |
1,531.30% |
&cr;
33. 경영정상화계획의 이행을 위한 약정의 연장&cr;&cr;당사는 성우종합건설
㈜
가 시공하는 제반 건설 공사의 프로젝트 파이낸싱(PF) 등에 대하여 지급보증을 제공하였으며(주석 28 참조), 부동산 경기 침체 및 이로 인한 사업성 악화로 인해 대지급의 가능성이 커지게 되어 2010년 6월 4일자로 기업개선작업의효율적 실행을 위하여 채권은행 등의 관리절차가 개시되었으며, 2010년 10월 5일자로 당사의 채권금융기관협의회를 구성하는 주채권은행인 한국산업은행 및 채권금융기관과 경영정상화계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 또한
2016년
12월 20일에 본약정의 기한을 2017년 12월 31일로 연장하였습니다.&cr;&cr;당사는 경영정상화계획의 이행을 위한 약정서에 포함된 사항을 준수하여야만 하며, 약정한 사항을 이행하지 아니하였을 경우, 신규여신 및 기존여신의 금융조건 완화조치의 중단, 기한의 이익 상실, 경영진의 교체 및 채권금융기관공동관리 절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 채권금융기관협의회의 공동관리하에서 다각적인 자구계획을 강구하는 한편 단가인상을 통한 매출증대 등 수익개선방안을 동시에 진행하여 영업 및 재무구조를 개선하고 있습니다.
주요 약정내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 채권상환청구 유예 및 적용금리 관련 일반 원칙&cr;&cr;1) 상환유예&cr;채권행사 유예대상인 모든 채권은
2017년 12월 31일
까지 유예하기로 하며, 상환유예 처리가 곤란한 여신은 일반대출로 전환하여 유예됩니다.&cr;
2) 금리적용
담보채권은 6%, 무담보채권은 3%를 적용하고, 제1차 채권금융기관협의회 소집 통보일인 2010년 5월 28일부터 적용하되 연체이자는 면제됩니다.&cr;
(2) 보증채무 이행청구권의 처리&cr;보증채무이행청구권은
2017년 12월
31일
까지 유예됩니다. 채권행사 유예기간 중 주채무자가 파산, 청산 및 기타 사유 등으로 그 법인격이 소멸되어 보증채권액이 확정되거나, 성우종합건설
㈜
관련 PF사업장의 매각, 사업진행에 따른 사업비 정산완료 등으로 손실이 확정됨에 따라 보증채무이행청구권자가 보증채무 이행을 청구할 경우청구금액 및 이자를 채권행사 유예기간까지 유예하고, 채권행사 유예기간 종료시점에 당사의 실사가치, 청산가치 및 부담가능 차입금 규모 등을 감안하여 상환방법 등을 채권금융기관협의회에서 결정됩니다.
&cr;&cr;
34. 상장적격성 실질심사 및 주권 매매거래 정지&cr;
&cr;
당사는
배임 혐의로 전ㆍ현직
임원이 피소됨에 따라 2015년 9월 23일자로 당사 주권의 매매거래가 정지되어
한
국거래소로부터 2016년 3월 30일까지 개선기간을 부여받았고,
2016년 4월 20일에 기업심사위원회 심의를 거쳐 당사의 상장유지가 결정되어 당사 주권의 매매거래 정지가 해제되었습니다.
&cr;&cr;
35. 재무제표 재작성
&cr;
당사의 재무제표는 금융보증계약부채 및 출자전환부채의 유동성 분류에 대한 수정사항을 반영하여
재작성 되었습니다.
수정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;
(1) 재무상태표
| (단위: 원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| 유동부채 |
168,051,286,507 |
301,619,373,830 |
168,929,084,762 |
412,756,725,005 |
| 금융보증계약부채 |
- |
25,829,996,923 |
- |
59,883,274,728 |
| 출자전환부채 |
- |
107,738,090,400 |
- |
183,944,365,515 |
| 비유동부채 |
208,867,864,558 |
75,299,777,235 |
305,216,382,234 |
61,388,741,991 |
| 금융보증계약부채 |
25,829,996,923 |
- |
59,883,274,728 |
- |
| 출자전환부채 |
107,738,090,400 |
- |
183,944,365,515 |
- |
| 부채총계 |
376,919,151,065 |
376,919,151,065 |
474,145,466,996 |
474,145,466,996 |
&cr;