연결감사보고서 3.4 (주)넥스트비티

00409894 100000000000 130341 64832 84440 24 N N N Y A

&cr;

주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 27 기

부터

까지

&cr;

제 26 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;

정진세림회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	14

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스트비티
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 22일

감사의견 &cr;우리는 주식회사 넥스트비티와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거 &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 &cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr;

영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사&cr; &cr; 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr;&cr;- 주석 14에서 설명 하고 있는 바와 같이, 연결회사의 영업권은 (주)네추럴에프앤피 지분인수로 인한 영업권(건강기능식품)과 당기 중 (주)티씨엠생명과학의 지분인수 및주식의 포괄적교환으로 인한 영업권(체외진단서비스)으로 구분이 됩니다.&cr; &cr;- 연결회사는 보고기간 말마다 영업권에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며, 손상징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr;&cr;핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;&cr;핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr;&cr;- 현재 영업 상황, 향후 사업 계획 등에 대하여 경영진에 질문&cr;- 연결회사가 활용한 외부 전문가의 경력 및 자격사항 확인 등을 통하여 적격성 및 객관성을 평가&cr;- 연결회사의 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사시 적용한 가정의 합리성 검토

- 연결회사 외부전문가의 평가보고서에 사용된 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토

&cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;&cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최동우 입니다 &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서 울 시 강 남 구 역 삼 로 121&cr;정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 27 기

부터

까지

&cr;

제 26 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스트비티 대표이사 이 천 수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층
	(전 화)	02-3401-4490

연 결 재 무 상 태 표
제 27(당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 26(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27(당) 기말	제 26(전) 기말
자산
유동자산		42,300,948,698	36,456,065,575
현금및현금성자산	5,31,32,33	21,752,192,697	12,380,324,493
매출채권및기타채권	6,28,31,32,33	10,478,980,367	10,254,546,955
기타금융자산	7,32,33	1,617,922,329	337,929,315
기타유동자산	8	527,005,245	325,037,988
재고자산	9	7,764,651,925	11,208,662,391
파생상품자산	7,32	74,635,455	-
매각예정비유동자산		-	1,911,934,655
당기법인세자산		85,560,680	37,629,778
비유동자산		88,040,491,306	97,869,212,203
매출채권및기타채권	6,32,33	-	46,796,585
기타포괄손익-공정가치금융자산	10,32,33	20,306,826,395	15,569,700,184
당기손익-공정가치금융자산	10,32,33	6,131,903,817	101,028,803
기타비유동금융자산	7,28,32,33	2,120,047,270	1,038,302,660
기타비유동자산	8	-	30,038,400
투자부동산	12,30	209,935,000	209,935,000
유형자산	13,30	42,899,336,757	48,511,774,256
무형자산	14	14,693,734,872	30,869,396,275
이연법인세자산	25	1,678,707,195	1,492,240,040
자 산 총 계	4	130,341,440,004	134,325,277,778
부채
유동부채		36,999,546,441	31,731,124,034
차입금(단기)	15,28,30,31,32,33	2,940,000,000	2,940,000,000
유동성장기차입금	15,28,30,31,32,33	17,680,906,775	15,306,516,985
매입채무및기타채무	16,31,32,33	12,010,453,976	10,763,735,574
파생상품부채	7,31,32,33	2,063,476,100	375,983,600
기타유동금융부채	7,31,32,33	869,752,875	963,865,861
기타유동부채	8	1,434,956,715	1,381,022,014
비유동부채		27,832,279,210	29,677,015,391
차입금	15,30,32,33	20,694,209,188	24,853,520,138
매입채무및기타채무	16,32,33	88,971,844	30,314,521
기타비유동금융부채	7,31,32,33	156,552,134	453,167,646
파생상품부채	7,31,32,33	3,762,541,600	1,550,851,367
이연법인세부채	34	359,998,540	411,964,551
퇴직급여부채	17	2,770,005,904	2,377,197,168
부 채 총 계	4,31	64,831,825,651	61,408,139,425
자본
자본금	18	44,485,279,500	43,498,044,500
자본잉여금	18,19	100,007,430,415	92,978,212,031
자기주식		(1,693,244)	(1,308,601)
기타자본	20	(3,794,204,536)	(8,303,696,843)
적립금	21	1,014,000,000	1,014,000,000
결손금		(83,213,892,219)	(63,083,598,442)
지배기업소유주지분	31	58,496,919,916	66,101,652,645
비지배지분		7,012,694,437	6,815,485,708
자 본 총 계		65,509,614,353	72,917,138,353
부채 및 자본 총계		130,341,440,004	134,325,277,778

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27(당) 기	제 26(전) 기
매출액	4,22, 28	84,439,769,622	65,690,695,198
매출원가	23	(63,366,913,034)	(45,330,772,455)
매출총이익		21,072,856,588	20,359,922,743
판매비와관리비	23,28	(24,503,130,213)	(22,394,159,524)
영업이익(손실)	4	(3,430,273,625)	(2,034,236,781)
기타수익	24,28	3,544,849,351	6,593,746,255
기타비용	24	(16,466,764,255)	(13,990,476,066)
금융수익	24,28	1,083,874,108	3,553,566,903
금융비용	24,28	(5,286,144,532)	(2,592,146,082)
투자수익	24	36,239,882	139,353,260
투자비용	24	(51,284,655)	(6,026,711,918)
법인세비용차감전순이익(손실)		(20,569,503,726)	(14,356,904,429)
법인세비용(수익)	25	(462,687,203)	2,229,886,716
당기순이익(손실)		(20,106,816,523)	(16,586,791,145)
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업환산차이		(2,862,594)	17,730,488
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:
기타포괄-공정가치금융자산평가손익		4,551,277,022	(2,591,793,850)
기타포괄-공정가치금융자산처분이익		(680,000)	-
확정급여부채의 재측정요소		116,271,708	(135,492,662)
총포괄손실		(15,442,810,387)	(19,296,347,169)
당기순이익의 귀속:
지배기업소유주지분		(20,211,304,197)	(17,947,130,197)
비지배지분		104,487,674	1,360,339,052
총포괄손실의 귀속:
지배기업소유주지분		(15,582,559,349)	(20,597,411,270)
비지배지분		139,748,962	1,301,064,101
지배기업소유주에 대한 주당손익:	26
기본주당손익		(230)	(242)
희석주당손익		(230)	(242)

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분							비지배지분	총 계
	자본금	자본잉여금	자기주식	기타자본항목	적립금	결손금	소계
2020년 1월 1일(전기초)	30,953,012,500	64,344,791,320	(1,303,669)	(5,797,554,229)	1,014,000,000	(45,060,250,534)	45,452,695,388	5,443,637,477	50,896,332,865
당기순손실	-	-	-	-	-	(17,947,130,197)	(17,947,130,197)	1,360,339,052	(16,586,791,145)
기타포괄손익:
기타포괄공정가치&cr; 금융자산평가손익	-	-	-	(2,591,793,850)	-	-	(2,591,793,850)	-	(2,591,793,850)
해외사업환산차이	-	-	-	17,730,488	-	-	17,730,488	-	17,730,488
확정급여제도의 &cr; 재측정요소	-	-	-	-	-	(76,217,711)	(76,217,711)	(59,274,951)	(135,492,662)
소계	-	-	-	(2,574,063,362)	-	(76,217,711)	(2,650,281,073)	(59,274,951)	(2,709,556,024)
총포괄손실	-	-	-	(2,574,063,362)		(18,023,347,908)	(20,597,411,270)	1,301,064,101	(19,296,347,169)
전환사채의 행사	2,282,604,500	2,336,580,179	-	-	-	-	4,619,184,679	-	4,619,184,679
전환사채의 발행	-	1,436,868,162	-	-	-	-	1,436,868,162	-	1,436,868,162
주식선택권	-	-	-	67,920,748	-	-	67,920,748	116,800,702	184,721,450
종속기업의 취득	10,262,427,500	24,859,972,370	(4,932)	-	-	-	35,122,394,938	-	35,122,394,938
종속기업의 처분	-	-	-	-	-	-	-	(46,016,572)	(46,016,572)
2020년 12월 31일(전기말)	43,498,044,500	92,978,212,031	(1,308,601)	(8,303,696,843)	1,014,000,000	(63,083,598,442)	66,101,652,645	6,815,485,708	72,917,138,353
2021년 1월 1일(당기초)	43,498,044,500	92,978,212,031	(1,308,601)	(8,303,696,843)	1,014,000,000	(63,083,598,442)	66,101,652,645	6,815,485,708	72,917,138,353
당기순손실	-	-	-	-	-	(20,211,304,197)	(20,211,304,197)	104,487,674	(20,106,816,523)
기타포괄손익:
기타포괄공정가치&cr; 금융자산평가이익	-	-	-	4,551,277,022	-	-	4,551,277,022	-	4,551,277,022
기타포괄공정가치&cr; 금융자산처분손실	-	-	-	(680,000)	-	-	(680,000)	-	(680,000)
해외사업환산차이	-	-	-	(2,862,594)	-	-	(2,862,594)	-	(2,862,594)
확정급여제도의 &cr; 재측정요소	-	-	-	-	-	81,010,420	81,010,420	35,261,288	116,271,708
소계	-	-	-	4,547,734,428	-	81,010,420	4,628,744,848	35,261,288	4,664,006,136
총포괄손실	-	-	-	4,547,734,428	-	(20,130,293,777)	(15,582,559,349)	139,748,962	(15,442,810,387)
전환사채의 행사	987,235,000	1,572,764,532	-	-	-	-	2,559,999,532	-	2,559,999,532
전환사채의 발행	-	5,477,988,680	-	-	-	-	5,477,988,680	-	5,477,988,680
전환사채의 상환	-	(21,534,828)	-	-	-	-	(21,534,828)	-	(21,534,828)
주식선택권	-	-	-	(38,242,121)	-	-	(38,242,121)	57,459,767	19,217,646
종속기업의 취득	-	-	(384,643)	-	-	-	(384,643)	-	(384,643)
2021년 12월 31일(당기말)	44,485,279,500	100,007,430,415	(1,693,244)	(3,794,204,536)	1,014,000,000	(83,213,892,219)	58,496,919,916	7,012,694,437	65,509,614,353

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 27(당) 기	제 26(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	3,096,805,346	5,803,712,631
당기순손실	(20,106,816,523)	(16,586,791,145)
비현금항목의 조정	24,957,263,067	24,561,957,371
퇴직급여	1,119,275,725	969,336,058
외화환산이익	(115,995,206)	(353,593,993)
외화환산손실	491,024,395	58,572,087
재고자산평가손실(환입)	2,961,440,578	(212,543,105)
재고자산폐기손실	168,185,010	246,535,809
대손상각비	191,721,477	25,645,216
기타의대손상각비	164,718,858	30,256,746
감가상각비	3,084,969,797	2,286,011,216
무형자산상각비	363,273,598	246,610,508
유형자산처분이익	(3,089,840,282)	(263,111,108)
유형자산처분손실	6,119,621	62,046,054
무형자산손상차손	16,237,892,033	13,723,549,375
무형자산처분이익	-	(5,000,000)
무형자산처분손실	3,000	497,801
투자자산처분손실	-	62,568,220
매각예정자산처분손실	51,284,655	-
이자수익	(102,998,213)	(196,873,337)
이자비용	2,591,223,370	2,138,303,181
당기손익인식금융자산평가이익	(30,875,014)	(1,908,413)
당기손익인식금융자산처분이익	(36,239,882)	-
파생상품평가이익	(725,286,599)	(2,999,497,724)
파생상품평가손실	2,200,621,034	351,523,105
파생상품거래이익	(66,326,000)	-
지분법이익	-	(16,064,000)
관계기업투자주식처분손실	-	5,840,854,096
종속기업투자주식처분손실	-	123,289,602
주식보상비용	19,217,646	184,721,450
기타 현금의 유출이 없는 비용등(매출원가)	(24,974,964)	(3,075,147)
사채상환이익	(38,484,367)	-
잡손실	-	33,416,958
법인세비용	(462,687,203)	2,229,886,716
운전자산조정	(926,440,235)	(1,628,158,101)
매출채권	(325,770,163)	(4,556,344,763)
기타채권	(1,656,444,996)	1,001,938,007
기타유동자산	(201,967,257)	236,819,947
재고자산	314,384,878	(1,841,515,223)
기타비유동자산	(2,473,800)	-
기타채권(비유동)	47,063,346	-
매입채무	1,775,769,246	1,894,832,851
기타채무	(343,638,755)	2,012,256,471
기타금융부채(유동)	9,990,784	264,007,583
기타유동부채	53,934,701	13,302,126
확정급여부채의 순증감	(597,288,219)	(653,455,100)
이자의 수취	95,465,362	104,187,682
이자의 지급	(925,496,153)	(696,160,139)
법인세의 납부	2,829,828	48,676,963
Ⅱ.투자활동현금흐름	321,638,602	(33,717,873,092)
기타금융자산(유동)의 감소	50,000,000	10,000,000,000
기타금융자산(유동)의 증가	(1,285,000,000)	(14,112,526,258)
기타금융자산(비유동)의 감소	100,000,000	1,500,000
기타금융자산(비유동)의 증가	(4,093,762)	-
당기손익-공정가치금융자산의 처분	79,127,882	-
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(6,042,208,000)	(10,737,288)
기타포괄-공정가치금융자산의 처분	-	8,411,000
기타포괄-공정가치금융자산의 취득	-	(1,222,987,880)
종속기업투자의 취득	-	(15,930,285,980)
종속기업투자의 처분	-	299,594,085
임차보증금의 감소	223,000,000	349,493,340
임차보증금의 증가	(38,684,340)	(23,000,000)
유형자산의 처분	6,257,263,636	304,813,525
유형자산의 취득	(587,146,598)	(17,625,594,674)
매각예정자산의 처분	1,860,650,000	-
투자부동산의 처분	-	3,621,216,400
파생상품의 처분	-	623,602,026
무형자산의 처분	-	18,408,440
무형자산의 취득	(291,270,216)	(19,779,828)
Ⅲ.재무활동현금흐름	5,840,291,644	17,630,258,977
단기차입금의 차입	-	5,166,831,560
단기차입금의 상환	(1,694,670,000)	(817,443,560)
장기차입금의 차입	-	7,234,000,000
전환사채의 발행	16,373,074,240	6,446,130,000
전환사채의 상환	(8,313,561,207)	-
전환사채의 행사	(9,134,628)	(78,807,982)
자기주식의 취득	(384,643)	(4,932)
리스부채의 감소	(515,032,118)	(320,446,109)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)	9,258,735,592	(10,283,901,484)
V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	113,132,612	(57,984,376)
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산Ⅵ	12,380,324,493	22,722,210,353
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산	21,752,192,697	12,380,324,493

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

&cr; 1. 일반사항&cr;&cr; 1-1 회사의 개요 &cr; 주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결기업") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. &cr; &cr; 지배기업 은 19 95년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. &cr; &cr;지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. &cr;&cr;당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)바이오리더스이며 27.53%의 지분을 소유하고 있습니다. &cr;&cr;1-2 당기말 현재 연결 대상 종 속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
종속회사명	당기말 현재&cr;자본금	지분율(%)		소재지	결산월	주요업종
		당기말	전기말
네추럴에프앤피	5,286,932,500	58.74%	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매
티씨엠생명과학	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스
NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발
(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매
NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00%	100.00%	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

1 -3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>

(단위: 원)
종속회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익
(주)네추럴에프앤피	60,771,071,319	44,054,113,600	16,716,957,719	57,773,161,412	438,499,837	514,600,357
티씨엠생명과학	22,619,353,690	13,434,729,125	9,184,624,565	3,131,920,477	234,278,115	4,191,643,774
NRD MGL Co.,Ltd.	1,557,516,738	2,462,869,744	(905,353,006)	-	(20,781,549)	(20,781,549)
(주)넥스트에스앤엘	551,873,264	47,911,025	503,962,239	96,009,919	770,627	770,627
NEXT BT(HK) Ltd.	3,983,875	445,129	3,538,746	-	(1,013,293)	(1,013,293)

&cr;<전기말>

(단위: 원)
종속회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익
(주)네추럴에프앤피	59,398,887,735	43,230,572,946	16,168,314,789	40,467,479,326	3,487,270,450	3,304,188,052
티씨엠생명과학	22,846,687,492	17,877,123,895	4,969,563,597	2,384,568,569	419,739,279	(1,609,677,914)
NRD MGL Co.,Ltd.	2,157,919,763	3,251,649,334	(1,093,729,571)	-	(23,966,739)	(23,966,739)
(주)넥스트에스앤엘	564,120,053	60,928,441	503,191,612	95,867,269	4,755,708	4,755,708
NEXT BT(HK) Ltd.	5,917,017	1,684,200	4,232,817	-	(3,792,898)	(3,792,898)

&cr; 1- 4 연결대상범위의 변동&cr;당 기중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책&cr; &cr; 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준&cr;

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2-2 연결&cr;&cr;연결기업은 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

(1) 종속기업

&cr;종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.&cr;

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr;

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr;&cr;(3) 종속기업의 처분&cr;

연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.&cr;&cr;(4) 비지배지분&cr;

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

&cr;(5) 관계기업&cr; &cr;관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2-3 회계정책과 공시의 변경

&cr; 2-3-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

&cr;당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

2-3-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr;사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr;

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시&cr;&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의&cr;&cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
-	기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
-	기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
-	기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2-4 회계정책 &cr; &cr; (1) 유동성ㆍ비유동성 분류&cr;

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

i)	정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ii)	주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
iii)	보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
iv)	현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

i)	정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ii)	주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
iii)	보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
iv)	보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

&cr; 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산&cr;&cr;가. 분류&cr;연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;나. 측정&cr;연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차 손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

&cr;2) 지분상품&cr;연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;다. 손상&cr;연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;라. 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

마. 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(3) 외화환산&cr;&cr;연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고,이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

&cr;(5) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;&cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

&cr;(8) 유형자산&cr;

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	36 - 40년
구축물	20 - 40년
기계장치	5년
기타유형자산	4 - 10년

&cr; 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr;(9) 무형자산&cr;&cr;영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	상각방법	추정내용연수
산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5 - 20년
개발비	관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각	5년
회원권	상각대상 아님	비한정
기타무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년

&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채&cr;&cr;가. 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 연결기업이 발행한 전환사채로부터분리된 내재파생상품입니다.

&cr;주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

&cr;나. 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(12) 매입채무와기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로상각후원가로 측정됩니다.

(13) 종업원급여&cr;&cr;가. 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

&cr;나. 퇴직급여: 확정급여제도&cr;확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

다) 기타장기종업원급여&cr;기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr;라) 주식기준보상 &cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;(14) 복합금융상품&cr;&cr; 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr; &cr;동 복합금융상품 의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr; &cr;(15) 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;(16) 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(17) 수익인식&cr;&cr;수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;

가. 수행의무의 식별&cr;연결기업은 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr;

나. 변동대가&cr;연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분&cr;연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

&cr;라. 반품&cr;연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

&cr;(18) 리스&cr;

연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요 소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결기업은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

&cr;장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(19) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

나. 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결기업은 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

&cr;연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

(20) 주당손익&cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr; &cr; (21) 연결재무제표의 승인&cr;연결기업의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr; &cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr;2021년도 중 COVID-19의 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상&cr;매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상&cr;연결기업은 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정&cr;연결기업은 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

&cr;(4) 법인세 &cr;연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr;(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr;

4. 영업부문정보&cr; 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

&cr; 4-1 부분별성과&cr;<당기 및 당기말>

(단위: 원)
구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계
매출:
외부거래	70,083,981,176	14,355,788,446	-	84,439,769,622
내부거래	8,658,521,418	96,834,419	(8,755,355,837)	-
소계	78,742,502,594	14,452,622,865	(8,755,355,837)	84,439,769,622
영업손실	(172,127,399)	(2,743,360,774)	(514,785,452)	(3,430,273,625)
감가상각비 및 &cr; 무형자산상각비	2,696,882,495	515,151,758	236,209,142	3,448,243,395
자산	116,623,790,345	75,470,806,418	(61,753,156,759)	130,341,440,004
부채	58,736,021,511	37,240,893,424	(31,145,089,284)	64,831,825,651

&cr; <전기 및 전기말>

(단위: 원)
구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계
매출:
외부거래	50,596,856,800	15,093,838,398	-	65,690,695,198
내부거래	5,771,622,676	99,767,669	(5,871,390,345)	-
소계	56,368,479,476	15,193,606,067	(5,871,390,345)	65,690,695,198
영업손실	(1,153,828,330)	(407,598,882)	(472,809,569)	(2,034,236,781)
감가상각비 및 &cr; 무형자산상각비	2,044,098,708	488,523,016	-	2,532,621,724
자산	109,641,464,490	62,767,527,416	(38,083,714,128)	134,325,277,778
부채	47,636,008,564	25,652,317,665	(11,880,186,804)	61,408,139,425

&cr; 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.&cr;

5. 현금및현금성자산&cr; - 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
보통예금	21,752,192,697	12,380,324,493

&cr;

6. 매출채권및기타채권&cr; 6-1 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	11,809,147,184	-	11,510,272,423	-
차감: 손 실충 당금	(1,444,707,924)	-	(1,279,881,849)	-
미수금	114,541,107	1,089,565,563	24,156,381	1,136,362,148
차감: 손실충당금	-	(1,089,565,563)	-	(1,089,565,563)
합계	10,478,980,367	-	10,254,546,955	46,796,585

6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 원)
구분	당기		전기
	유동	비유동	유동	비유동
기초	1,279,881,849	1,089,565,563	379,852,026	1,089,565,563
연결범위변동	-	-	895,694,607	-
대손상각비(환입)	191,721,477	-	26,969,936	-
제각채권회수	(26,895,402)	-	(22,634,720)	-
기말	1,444,707,924	1,089,565,563	1,279,881,849	1,089,565,563

6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
기한미도래	9,523,353,430	9,350,771,979
기한경과 미손상금액:
90일이내	402,523,957	374,432,838
91일 ~ 180일	209,334,226	211,280,957
181일 ~ 365일	343,768,754	284,800,686
365일이상	-	80,057,081
소계	955,626,937	950,571,562
손상채권	2,534,273,487	2,369,447,412
합계	13,013,253,854	12,670,790,952
손상채권 에 대한 손실충당금	2,534,273,487	2,369,447,412

&cr; 6-4 할인한 매출채권 내역&cr;연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 &cr; 7-1 기타금융자산

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
장ㆍ단기금융상품	1,000,000,000	-	-	-
대여금	772,400,000	3,227,999,143	337,400,000	3,523,905,381
차감: 손실충당금	(160,000,000)	(3,227,999,143)	-	(3,223,905,381)
미수수익	6,147,425	747,878,314	529,315	747,878,314
차감: 손실충당금	(625,096)	(747,878,314)	-	(747,878,314)
보증금	-	2,120,047,270	-	738,302,660
합계	1,617,922,329	2,120,047,270	337,929,315	1,038,302,660

&cr; 7-2 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)
구분	제공처	당기말	전기말	제공사유
보증금	청주지방법원	1,503,298,270	-	물품대금 청구소송 공탁금
	서울중앙지방법원	41,450,000	-
	강원인삼협동조합	30,000,000	-	거래약정보증금
	롯데렌탈㈜	53,405,000	17,040,000	차량렌트보증금
	주식회사아마존카	4,452,000	4,452,000
	㈜조이렌트카	-	2,100,000
	국민카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금
	농협카드	5,000,000	5,000,000
	신한카드	5,000,000	5,000,000
합계		1,647,605,270	38,592,000

7-3 기타금융부채

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급비용	447,083,577	-	570,508,940	-
리스부채	422,669,298	156,552,134	393,356,921	453,167,646
합계	869,752,875	156,552,134	963,865,861	453,167,646

7- 4 파생상품자산

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
통화스왑	74,635,455	-	-	-
합계	74,635,455	-	-	-

7- 5 파생상품부채

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채	2,063,476,100	3,762,541,600	375,983,600	1,142,180,000
파생상품부채	-	-	-	408,671,367
합계	2,063,476,100	3,762,541,600	375,983,600	1,550,851,367

8. 기타자산 및 기타부채&cr; 8-1 기타자산

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	5,748,466,805	2,091,651,690	5,472,164,526	2,091,651,690
차감: 손실충당금	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)
선급비용	60,015,033	-	94,989,417	30,038,400
반환상품회수권	18,523,407	-	57,884,045	-
합계	527,005,245	-	325,037,988	30,038,400

8-2 기타부채

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	55,487,670	-	60,790,643	-
선수금	1,324,544,622	-	1,166,014,141	-
환불부채	54,924,423	-	154,217,230	-
합계	1,434,956,715	-	1,381,022,014	-

9. 재고자산&cr; 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
상품	3,275,300,333	3,197,911,735
차감: 평가충당금	(1,197,818,437)	(139,158,214)
제품	1,036,105,688	1,895,301,193
차감: 평가충당금	(168,268,703)	(52,421,976)
재공품	2,213,839,903	1,273,685,304
차감: 평가충당금	(256,336,365)	(69,123)
원재료	3,685,072,321	4,139,032,113
차감: 평가충당금	(1,436,463,115)	(14,835,484)
부재료	629,903,213	382,174,815
차감: 평가충당금	(35,653,538)	-
미착품	18,970,625	527,042,028
합계	7,764,651,925	11,208,662,391

당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고 자산의 원가는 168,185,010원 및 2,961,440,578원이며, 전기는 246,535,809원 및 (212,543,105)원입니다. &cr;

10. 공정가치금융자산 &cr; 10-1 공정가치금융자산의 변동내역&cr;① 당기

(단위:원)
구 분	기초	취득	처분	평가	기말
기타포괄-공정가치금융자산	15,569,700,184	-	(1,360,000)	4,738,486,211	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	101,028,803	6,042,208,000	(42,208,000)	30,875,014	6,131,903,817
합계	15,670,728,987	6,042,208,000	(43,568,000)	4,769,361,225	26,438,730,212

② 전기

(단위:원)
구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	평가	기말
기타포괄-공정가치금융자산	3,517,831,735	13,500,873,737	1,222,987,880	(300,000,000)	(2,371,993,168)	15,569,700,184
당기손익-공정가치금융자산	88,383,102	-	10,737,288	-	1,908,413	101,028,803
합계	3,606,214,837	13,500,873,737	1,233,725,168	(300,000,000)	(2,370,084,755)	15,670,728,987

&cr; 10-2 공정가치금융자산의 세부내역

(단위: 원)
구분	당기말					전기말
	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
<시장성있는 지분증권>
Ocuphire Pharma Inc.	10,072	0.06	1,406,042,806	44,537,527	44,537,527	71,119,600
㈜바이오리더스	2,411,416	8.41	25,736,487,880	20,135,323,600	20,135,323,600	15,216,034,960
Rezolute, Inc.	18,182	0.22	1,116,000,000	103,030,738	103,030,738	237,184,024
소계			28,258,530,686	20,282,891,865	20,282,891,865	15,524,338,584
<시장성없는 지분증권>
(주)에너텍 (주1)	-	-	-	-	-	-
(주)매일방송	13,334	0.02	100,005,000	23,934,530	23,934,530	32,001,600
(주)씨앤에디 (주2)	15,984	43.89	559,450,000	-	-	-
(주)한국보건의료방송	39	0.02	118,529,500	-	-	-
판교세븐벤처밸리관리(주3)	68	1.36	-	-	-	1,360,000
다인바이오(주) (주4)	8,000	0.18	-	-	-	12,000,000
소계			777,984,500	23,934,530	23,934,530	45,361,600
기타포괄-공정가치금융자산 계			29,036,515,186	20,306,826,395	20,306,826,395	15,569,700,184
<채무증권>
변액연금보험	-	-	102,215,817	102,215,817	102,215,817	101,028,803
(주)멜라니스 신주인수권부사채	-	-	6,000,000,000	6,029,688,000	6,029,688,000	-
당기손익-공정가치금융자산 계			6,102,215,817	6,131,903,817	6,131,903,817	101,028,803
공정가치 금융자산 계			35,138,731,003	26,438,730,212	26,438,730,212	15,670,728,987

(주1)	2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율 : 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 또한 2019년 12월 9일 청산되었습니다.
(주2)	연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.
(주3)	당기 중 처분하였습니다.
(주4)	상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

11. 관계기업투자&cr; 11-1 관계기업투자의 지분율 현황

(단위: 원)
회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
한몽에너지개발(주) (주1)	석탄광산 인수 및 운영	한국	12월	21.00	-	21.00	-
네추럴피드 (주2)	동물사료 수입 및 판매	한국	12월	37.19	-	37.19	-
(주)한국환구연맹 (주3)	무역정보서비스	한국	12월	45.00	-	45.00	-

(주1)	2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다.
(주2)	2020년말 휴업 신청한 상태입니다.
(주3)	2019년말 폐업 신청한 상태입니다.

&cr; 11-2 관계기업투자의 내역

(단위: 원)
회사명	당기말			전기말
	취득원가	순자산지분	장부금액	취득원가	순자산지분	장부금액
한몽에너지개발(주)	1,060,110,020	(9,525,248,673)	-	1,060,110,020	(8,707,970,516)	-
네추럴피드	4,189,925,564	237,911,297	-	4,189,925,564	237,911,297	-
(주)한국환구연맹	99,996,260	9,956,318	-	99,996,260	9,956,318	-

11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보&cr;<당기>

(단위: 원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손실	총포괄손실
한몽에너지개발(주)	3,327,768,981	48,686,095,997	(45,358,327,016)	-	(4,179,382,725)	(3,891,800,748)
네추럴피드(주1)	2,007,390,201	1,367,671,737	639,718,464	-	-	-
(주)한국환구연맹(주2)	125,299,048	103,173,898	22,125,150	-	-	-

(주1)	2020년말 휴업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.
(주2)	2019년말 폐업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.

&cr; <전기>

(단위: 원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손실	총포괄손실
한몽에너지개발(주)	3,332,109,742	44,798,636,010	(41,466,526,268)	-	(4,089,589,052)	(4,443,593,784)
네추럴피드	2,007,390,201	1,367,671,737	639,718,464	13,300,000	(27,833,505)	(27,833,505)
(주)한국환구연맹	125,299,048	103,173,898	22,125,150	-	-	-

&cr; 12. 투자부동산&cr; 12-1 투자부동산의 변동내역&cr;<당기>

(단위: 원)
구분	토지	합계
취득원가:
기초	209,935,000	209,935,000
기말	209,935,000	209,935,000
감가상각누계액:
기초	-	-
기말	-	-
장부금액:
기초	209,935,000	209,935,000
기말	209,935,000	209,935,000

<전기>

(단위: 원)
구분	토지	합계
취득원가:
기초	3,893,719,620	3,893,719,620
처분	(3,683,784,620)	(3,683,784,620)
기말	209,935,000	209,935,000
감가상각누계액:
기초	-	-
기말	-	-
장부금액:
기초	3,893,719,620	3,893,719,620
기말	209,935,000	209,935,000

13. 유형자산&cr; 13-1 유형자산의 변동내역&cr;<당기>

(단위: 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
취득원가:
기초	11,284,709,744	21,352,006,264	2,054,179,580	15,714,936,698	2,584,656,883	135,548,012	1,519,461,366	54,645,498,547
취득	-	-	-	355,335,073	184,067,155	32,850,000	210,441,419	782,693,647
처분	(1,731,341,924)	(1,679,978,700)	-	(262,318,723)	(336,893,243)	-	(145,364,863)	(4,155,897,453)
대체	-	-	-	(46,728,253)	-	(135,548,012)	(23,072,614)	(205,348,879)
기말	9,553,367,820	19,672,027,564	2,054,179,580	15,761,224,795	2,431,830,795	32,850,000	1,561,465,308	51,066,945,862
감가상각누계액:
기초	-	1,873,536,711	73,596,472	2,183,917,208	1,241,242,330	-	761,431,570	6,133,724,291
상각	-	517,415,031	102,216,874	1,626,194,778	400,032,316	-	439,110,798	3,084,969,797
처분	-	(274,944,440)	-	(259,181,799)	(333,067,910)	-	(125,887,840)	(993,081,989)
대체	-	-	-	(46,728,253)	-	-	(11,274,741)	(58,002,994)
기말	-	2,116,007,302	175,813,346	3,504,201,934	1,308,206,736	-	1,063,379,787	8,167,609,105
장부금액:
기초	11,284,709,744	19,478,469,553	1,980,583,108	13,531,019,490	1,343,414,553	135,548,012	758,029,796	48,511,774,256
기말	9,553,367,820	17,556,020,262	1,878,366,234	12,257,022,861	1,123,624,059	32,850,000	498,085,521	42,899,336,757

<전기>

(단위: 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
취득원가:
기초	9,551,586,124	13,991,608,740	445,112,180	6,586,207,796	1,276,257,248	320,217,400	905,363,705	33,076,353,193
연결범위변동	2,540,966,924	1,679,978,700	-	891,654,237	705,589,718	191,124,071	620,574,246	6,629,887,896
취득	-	6,691,138,070	1,764,495,400	8,530,456,363	837,292,028	45,789,486	-	17,869,171,347
처분	-	-	-	(211,199,543)	(433,464,266)	-	(55,394,536)	(700,058,345)
대체	-	-	-	(82,182,155)	198,982,155	(421,582,945)	48,917,951	(255,864,994)
매각예정자산으로 대체	(807,843,304)	(1,010,719,246)	(155,428,000)&cr;	-	-	-	-	(1,973,990,550)&cr;
기말	11,284,709,744	21,352,006,264	2,054,179,580	15,714,936,698	2,584,656,883	135,548,012	1,519,461,366	54,645,498,547
감가상각누계액:
기초	-	1,244,280,621	17,567,754	845,253,992	587,548,033	-	258,270,944	2,952,921,344
연결범위변동	-	232,944,973	-	507,415,757	609,474,394	-	201,308,348	1,551,143,472
상각	-	444,741,414	69,654,316	1,106,810,157	310,444,018	-	354,361,311	2,286,011,216
처분	-	-	-	(211,181,543)	(330,605,270)	-	(30,675,530)	(572,462,343)
대체	-	-	-	(64,381,155)	64,381,155		(21,833,503)	(21,833,503)
매각예정자산으로 대체	-	(48,430,297)	(13,625,598)&cr;	-	-	-	-	(62,055,895)&cr;
기말	-	1,873,536,711	73,596,472	2,183,917,208	1,241,242,330	-	761,431,570	6,133,724,291
장부금액:
기초	9,551,586,124	12,747,328,119	427,544,426	5,740,953,804	688,709,215	320,217,400	647,092,761	30,123,431,849
기말	11,284,709,744	19,478,469,553	1,980,583,108	13,531,019,490	1,343,414,553	135,548,012	758,029,796	48,511,774,256

13-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재 등에 44,773백만원(전기말: 41,962백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련 하여 질권이 설정되어 있습니다.

13-3 자산재평가&cr;연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.&cr;&cr; 13- 4 사 용권자산 및 리스부채&cr;- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	380,746,431	599,707,867
차량운반구	117,339,090	158,321,928
합계	498,085,521	758,029,795

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	422,669,298	393,356,921
비유동	156,552,134	453,167,646
합계	579,221,432	846,524,567

- 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	327,492,089	248,700,451
차량운반구	111,618,709	105,660,862
합계	439,110,798	354,361,313
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	59,592,252	57,948,189
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,440,000	44,863,920
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	41,552,319	39,960,600

당기 중 리스의 총 현금유출액은 515,032,118원 (전기:320,446,109원)입니다.

&cr;14. 무형자산&cr; 14-1 무형자산의 변동내역&cr;<당기>

단위: 원)
구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초	43,726,986,971	2,075,473,837	3,432,739,059	38,733,800	513,442,389	-	49,787,376,056
취득	-	5,796,450	-	-	53,220,000	235,050,166	294,066,616
처분/폐기	-	-	-	-	(22,602,273)	-	(22,602,273)
대체	-	-	-	-	-	131,440,612	131,440,612
기말	43,726,986,971	2,081,270,287	3,432,739,059	38,733,800	544,060,116	366,490,778	50,190,281,011
상각및손상누계액:
기초	14,337,663,608	751,702,099	3,413,038,623	-	415,575,451	-	18,917,979,781
상각	-	300,914,898	15,760,347	-	46,598,353	-	363,273,598
처분/폐기	-	-	-	-	(22,599,273)	-	(22,599,273)
손상	16,237,892,033	-	-	-	-	-	16,237,892,033
기말	30,575,555,641	1,052,616,997	3,428,798,970	-	439,574,531	-	35,496,546,139
장부금액:
기초	29,389,323,363	1,323,771,738	19,700,436	38,733,800	97,866,938	-	30,869,396,275
기말	13,151,431,330	1,028,653,290	3,940,089	38,733,800	104,485,585	366,490,778	14,693,734,872

<전기>

(단위: 원)
구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합계
취득원가:
기초	6,610,895,284	386,775,675	3,432,739,059	38,733,800	490,281,116	10,959,424,934
연결범위변동	-	430,971,876	-	-	22,602,273	453,574,149
사업결합취득	37,116,091,687	1,181,045,712	-	-	-	38,297,137,399
취득	-	14,879,828	-	-	4,900,000	19,779,828
처분/폐기	-	(9,565,241)	-	-	(4,341,000)	(13,906,241)
대체	-	71,365,987	-	-	-	71,365,987
기말	43,726,986,971	2,075,473,837	3,432,739,059	38,733,800	513,442,389	49,787,376,056
상각및손상누계액:
기초	614,114,233	296,459,629	3,397,278,276	-	320,484,010	4,628,336,148
연결범위변동	-	296,884,477	-	-	22,599,273	319,483,750
상각	-	158,357,993	15,760,347	-	72,492,168	246,610,508
손상	13,723,549,375	-	-	-	-	13,723,549,375
기말	14,337,663,608	751,702,099	3,413,038,623	-	415,575,451	18,917,979,781
장부금액:
기초	5,996,781,051	90,316,046	35,460,783	38,733,800	169,797,106	6,331,088,786
기말	29,389,323,363	1,323,771,738	19,700,436	38,733,800	97,866,938	30,869,396,275

&cr;14-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권)

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	영업권	회원권	영업권	회원권
건강기능식품(주1)	5,100,642,084	38,733,800	5,100,642,084	38,733,800
체외진단서비스(주2)	8,050,789,246	-	24,288,681,279	-
합계	13,151,431,330	38,733,800	29,389,323,363	38,733,800

&cr; 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 손상검사 결과 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하지 못하는 경우에 손상차손을 인식하고 있습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

(주1) 건강기능식품

1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

&cr; 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 14.4%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(13.12%)을 할인율로 적용하였습니다.

&cr; 4) 가정의 변경에 대한 민감도

연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1% 이상 감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상이 발생할 수 있습니다.

(주2) 체외진단서비스&cr;

1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

&cr; 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 32.16%입니다. 또한 현금흐름은 0% 영구성장율을 가정하여 추정하였습니다.

3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(11.6%)을 할인율로 적용하였습니다.

&cr; 4) 가정의 변경에 대한 민감도

연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상 감소시, 또는 할인율이 1% 이상 증가시 추가 손상이 발생할 수 있습니다.

15. 차입금&cr; 15-1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
유동부채:
단기차입금	2,940,000,000	2,940,000,000
유동성장기차입금	12,803,593,028	5,694,670,000
유동성전환사채	4,877,313,747	9,611,846,985
소 계	20,620,906,775	18,246,516,985
비유동부채:
장기차입금	12,206,090,000	20,518,658,633
전환사채	8,488,119,188	4,334,861,505
소 계	20,694,209,188	24,853,520,138
합 계	41,315,115,963	43,100,037,123

15-2 단기차입금의 내역

(단위: 원)
구분	차입처	최종만기일	이자율(%)	당기말	전기말
운전자금	기업은행	2022-06-23	3.267%	2,440,000,000	2,440,000,000
	신한은행	2022-07-04	2.220%	500,000,000	500,000,000
합 계				2,940,000,000	2,940,000,000

15-3 장기차입금의 내역

(단위: 원)
구분	차입처	최종만기일	이자율(%)	당기말	전기말
운전	우리은행	2022-09-15	3.04%	4,000,000,000	4,000,000,000
	기업은행	2022-05-31	0.63%	500,000,000	500,000,000
	중소벤처기업진흥공단	2024-05-16	2.40%	805,330,000	1,000,000,000
	기업은행	2022-04-29	3.40%	-	1,500,000,000
시설	기업은행	2022-11-04	3.17%	1,500,000,000	1,500,000,000
	기업은행	2028-03-15	2.20%	3,134,000,000	3,134,000,000
	기업은행	2028-05-29	1.50%	2,300,000,000	2,300,000,000
	기업은행	2028-07-31	1.50%	232,000,000	232,000,000
	기업은행	2028-08-24	1.81%	1,568,000,000	1,568,000,000
	기업은행	2031-11-04	2.15%	5,000,000,000	5,000,000,000
	신한은행	2022-07-02	2.78%	2,121,100,251	1,946,652,951
	신한은행	2022-10-31	2.76%	2,040,096,365	1,872,311,130
	신한은행	2022-11-29	2.76%	1,809,156,412	1,660,364,552
합 계				25,009,683,028	26,213,328,633
차감 : 유동성 대체				(12,803,593,028)	(5,694,670,000)
장기차입금 계				12,206,090,000	20,518,658,633

&cr; 15-4 전환사채의 내역

(단위: 원)
종류	발행일	만기일	액면&cr;이자율(%)	만기보장&cr;수익율(%)	당기말	전기말
제15회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채	2019.03.27	2024.03.27	-	-	900,000,000	2,700,000,000
제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.07	2025.01.07	-	3%	5,500,000,000	6,500,000,000
제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.03.31	2026.03.31	-	1%	10,400,000,000	-
제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.01	2026.12.01	1%	2%	6,000,000,000	-
제6회 전환사채	2016.06.10	2021.06.10	-	5%	-	6,500,000,000
계					22,800,000,000	15,700,000,000
가산: 상환할증금					1,733,736,749	2,843,527,081
차감: 사채할인발행차금					(59,325,895)	(62,103,306)
차감: 전환권조정					(11,108,977,919)	(4,534,715,285)
소 계					13,365,432,935	13,946,708,490
차감: 유동성 대체					(4,877,313,747)	(9,611,846,985)
전환사채(비유동) 계					8,488,119,188	4,334,861,505

(*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

15-4-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역&cr;

구 분	제15회	제16회	제17회	제18회
발행자	(주)넥스트비티	(주)넥스트비티	(주)넥스트비티	(주)넥스트비티
이자지급방법	표면금리 0%	표면금리 0%	표면금리 0%	표면금리 1%
조기상환청구권	행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환	행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환	행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환	행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환
매도청구권	2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억)	2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억)	2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억)	2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억)
전환권에 관한 사항:
전환가격	사채액면 1,380원당 보통주 1주	사채액면 1,368원당 보통주 1주	사채액면 1,310원당 보통주 1주	사채액면 1,434원당 보통주 1주
전환권 행사기간	2020년 3월 27일부터 2024년 2월 27일까지	2021년 1월 7일부터 2024년 12월 7일까지	2022년 3월 31일부터 2026년 2월 28일까지	2022년 12월 1일부터 2026년 11월 1일까지
미행사된 잔여전환권	652,173 주(주1)	4,020,467 주(주2)	7,938,931 주(주3)	4,184,100 주(주4)

(주1)	2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다.
(주2)	2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,020,467주입니다.
(주3)	2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 7,938,931주입니다.
(주4)	2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,184,100주입니다.

&cr;15-5 당기말 현재 연도별 상환계획

(단위: 원)
구분	1년미만	2년이하	5년이하	5년초과	합계
단기차입금	2,940,000,000	-	-	-	2,940,000,000
장기차입금	12,803,593,028	1,967,420,000	5,755,330,000	4,483,340,000	25,009,683,028
전환사채(*)	4,877,313,747	8,488,119,188	-		13,365,432,935
합계	20,620,906,775	10,455,539,188	5,755,330,000	4,483,340,000	41,315,115,963

(*) 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다.

&cr; 15-6 당기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).

16. 매입채무및기타채무&cr; 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	7,254,355,027	-	5,490,383,655	-
미지급금	4,756,098,949	88,971,844	5,273,351,919	30,314,521
합계	12,010,453,976	88,971,844	10,763,735,574	30,314,521

&cr; 17. 퇴직급여부채&cr; 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 퇴직급여부채의 내역

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,606,231,888	3,093,742,355
사외적립자산의 공정가치	(836,225,984)	(716,545,187)
합계	2,770,005,904	2,377,197,168

17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기근무원가	1,073,233,261	915,001,600
순확정급여부채의 순이자	51,793,308	54,334,458
당기에 인식된 보험수리적손익	(5,750,844)	-
합계	1,119,275,725	969,336,058
매출원가 인식액	689,520,912	413,294,688
판매관리비 인식액	429,754,813	556,041,370

&cr; 17-3 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	2,377,197,168	1,738,833,895
당기근무원가	1,073,233,261	915,001,600
순확정급여부채의 순이자	46,042,464	54,334,458
지급액	(244,992,847)	(437,748,169)
사업결합에 의한 증가		160,411,683
순확정급부채의 재측정요소
- 인구통계학적가정의 변동에서 &cr; 발생하는 보험수리적손익	-	(14,515,353)
- 재무적가정의 변동에서 발생 &cr; 하는 보험수리적손익	(156,633,820)	(35,850,481)
- 사외적립자산의 수익	15,309,877	7,295,951
- 경험조정	12,145,173	221,366,113
소계	(129,178,770)	178,296,230
기여금 납입액	(352,295,372)	(221,312,694)
계열사간 이동으로 전입된 채무	2,107,177	11,513,081
계열사간 이동으로 전출된 채무	(2,107,177)	(22,132,916)
기말	2,770,005,904	2,377,197,168

17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	716,545,187	355,919,172
사외적립자산의 기대수익	18,738,743	11,941,720
기여금 납입액	352,295,372	221,312,694
순확정급부채의 재측정요소
- 사외적립자산의 수익	(15,309,877)	(7,295,951)
퇴직급여 지급액	(236,043,441)	(187,813,162)
사업결합에 의한 증가	-	322,480,714
기말	836,225,984	7 16,5 45,187

17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위: %)
구분	당기말	전기말
기대임금상승률	4.5 ~ 4.7	4.68
할인율	2.788 ~ 3.02	2.32 ~ 2.50

17-6 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr;<당기>

(단위: 원)
구분	1% 감소	1% 증가
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동	3,341,240,492	3,693,528,045
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동	3,464,504,234	3,792,026,569

&cr; <전기>

(단위: 원)
구분	1% 감소	1% 증가
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동	2,872,880,303	3,347,803,509
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동	3,350,207,681	2,874,907,856

&cr;17-7 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
정기예금 등	836,225,984	716,545,187

&cr;18. 자본금&cr; 18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000	100,000,000
1주의 액면금액	500	500
보통주 발행주식수	88,970,559	86,996,089
자본금	44,485,279,500	43,498,044,500

&cr; 18-2 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금
기초	86,996,089	43,498,044,500	92,743,084,930
전환권의 행사	1,974,470	987,235,000	2,152,208,706
기말	88,970,559	44,485,279,500	94,895,293,636

19. 자본잉여금&cr; 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	94,895,293,636	92,743,084,930
전환권대가	6,881,765,692	2,000,764,632
기타자본잉여금	(1,769,628,913)	(1,765,637,531)
합계	100,007,430,415	92,978,212,031

20. 기타자본&cr; 20-1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
기타자본조정	(766,787,706)	(766,787,706)
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(3,351,897,236)	(7,903,174,258)
기타포괄-공정가치금융자산처분손익	(680,000)	-
주식선택권	50,238,207	88,480,328
해외사업환산차이	271,184,859	274,047,453
기타지분변동	3,737,340	3,737,340
합계	(3,794,204,536)	(8,303,696,843)

20-2 연결기업이 부여한 주식선택권&cr; 20-2-1 연결기업이 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차
결제방식	주식결제형	주식결제형
부여일	2019-03-28	2021-03-25
부여수량	133,000주	140,000주
행사기간	2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도	2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도
행사가격	2,020 원	1,460 원
가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년
부여일의 공정가치	818 원	772 원

&cr;20-2-2 연결기업은 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 블랙숄즈모델을 사용하였습니다.블랙숄즈모델은 주가변동에 대한 일정한 가정하에서 주식매수와 옵션매도를 적절하게 결합한 무위험포트폴리오를 구성하여 무위험포트폴리오를 만들 수 있고 그 수익율은 무위험수익률과 같다는 가정으로 산출되는 옵션의 가격결정이론입니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율	기대행사기간(*)	기대주가변동성
2019.03.28	1.722%	4.5년	26.91%
2021.03.25	1.115%	4.5년	70.74%

(*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.

20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
기초	118,000	133,000
부여	140,000	-
소멸	(125,000)	(15,000)
기말 미행사 분	133,000	118,000

20-2-4 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
당기보상원가	(38,242,121)	67,920,748
누적보상원가	50,238,207	88,480,328
잔여보상원가	53,155,489	8,069,322
총보상예정원가	103,393,696	96,549,650

&cr; 21. 적립금&cr; 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금(*)	394,000,000	394,000,000
임의적립금:
시설적립금	620,000,000	620,000,000
합계	1,014,000,000	1,014,000,000

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액&cr;<당기>

(단위:원)
구분	제품판매	상품판매	수수료수입	합계
외부고객으로부터 수익	58,486,176,490	24,796,794,642	1,156,798,490	84,439,769,622
수익인식 시점	-	-	-	-
한 시점에 인식	58,486,176,490	24,796,794,642	1,156,798,490	84,439,769,622
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

<전기>

(단위:원)
구분	제품판매	상품판매	수수료수입	합계
외부고객으로부터 수익	40,797,515,981	24,233,265,770	659,913,447	65,690,695,198
수익인식 시점	-	-	-	-
한 시점에 인식	40,797,515,981	24,233,265,770	659,913,447	65,690,695,198
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

&cr;22-2 연결회사 매출의 대부분은 국내에서 발생하며(당기:95.8%, 전기 95.2%), 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 연결회사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 1개사(전기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 10.38%(전기: 15.92%, 14.70%, 10.15%) 입니다.&cr;&cr;

23. 영업이익&cr; 23-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역

(단위: 원)
구분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	(934,281,258)	(1,543,290,992)
원재료와 저장품의 사용액	26,760,616,264	17,587,615,724
상품판매	9,632,734,332	7,284,963,752
종업원급여	15,677,963,881	13,025,055,540
감가상각비	3,084,969,797	2,286,011,216
무형자산상각비	363,273,598	246,610,508
광고선전비	2,535,077,435	1,361,297,257
판매수수료	12,512,009,097	11,716,759,489
포장비	8,350,657,508	5,412,360,905
외주가공비	3,140,938,990	3,426,038,774
기타	6,746,083,603	6,921,509,806
합계	87,870,043,247	67,724,931,979

&cr;23-2 종업원급여의 내역

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	13,502,202,979	11,166,997,630
퇴직급여	1,119,275,725	969,336,058
복리후생비	1,056,485,177	888,721,852
합계	15,677,963,881	13,025,055,540

23-3 판매비와관리비

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	3,984,477,438	3,387,467,932
퇴직급여	429,754,813	556,041,370
복리후생비	223,104,490	226,108,224
감가상각비	488,900,099	454,339,080
지급수수료	1,356,999,121	1,780,922,846
광고선전비	2,535,077,435	1,361,297,257
운반비	779,996,782	662,648,566
판매수수료	12,512,009,097	11,716,759,489
포장비	424,229,028	475,179,116
기타	1,768,581,910	1,773,395,644
합계	24,503,130,213	22,394,159,524

24. 영업외손익&cr; 24-1 기타수익

(단위: 원)
구분	당기	전기
정부보조금수익	14,228,927	-
외환차익	21,371	-
대손충당금환입	-	1,324,720
무형자산처분이익	-	5,000,000
유형자산처분이익	3,089,840,282	263,111,108
잡이익	440,758,771	469,085,954
보험차익	-	5,855,224,473
합계	3,544,849,351	6,593,746,255

24-2 기타비용

(단위: 원)
구분	당기	전기
기타의대손상각비	164,718,858	30,256,746
유형자산처분손실	6,119,621	62,046,054
무형자산처분손실	3,000	497,801
무형자산손상차손	16,237,892,033	13,723,549,375
기부금	2,400,000	18,318,000
잡손실	55,630,743	155,808,090
합계	16,466,764,255	13,990,476,066

24-3 금융수익

(단위: 원)
구분	당기	전기
이자수익	102,998,213	196,873,337
외환차익	3,908,709	1,693,436
외화환산이익	115,995,206	353,593,993
당기손익공정가치금융자산평가이익	30,875,014	1,908,413
파생상품평가이익	725,286,599	2,999,497,724
파생상품거래이익	66,326,000	-
사채상환이익	38,484,367	-
합계	1,083,874,108	3,553,566,903

24-4 금융비용

(단위: 원)
구분	당기	전기
이자비용	2,591,223,370	2,138,303,181
외환차손	3,275,733	43,747,709
외화환산손실	491,024,395	58,572,087
파생상품평가손실	2,200,621,034	351,523,105
합계	5,286,144,532	2,592,146,082

&cr; 24-5 투자수익

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기손익공정가치금융자산처분이익	36,239,882	-
지분법이익	-	16,064,000
종속기업투자 처분이익	-	80,168,367
관계기업투자주식처분이익	-	43,120,893
합계	36,239,882	139,353,260

24-6 투자비용

(단위: 원)
구분	당기	전기
매각예정자산처분손실	51,284,655	-
관계기업투자주식처분손실	-	5,840,854,096
투자자산처분손실	-	62,568,220
종속기업투자처분손실	-	123,289,602
합계	51,284,655	6,026,711,918

25. 법인세&cr; 25-1 법인세비용의 구성내역

(단위: 원)
구분	당기	전기
가.법인세부담액	-	-
나.이연법인세 변동액	(262,570,952)	2,344,478,601
다.총법인세효과(다 = 가 + 나)	(262,570,952)	2,344,478,601
라.자본에 직접 반영된 이연법인세	(200,116,251)	(114,591,885)
마.법인세비용(마 = 다 + 라)	(462,687,203)	2,229,886,716

25-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계

(단위: 원)
구분	당기	전기
가.법인세비용차감전순이익(손실)	(20,569,503,726)	(14,356,904,429)
나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세	(4,525,290,820)	(3,158,518,974)
다.조정사항	4,062,603,617	5,388,405,690
라.법인세비용	(462,687,203)	2,229,886,716
마.유효세율(*)	-	-

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다.

25-3 당기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역

(단위: 원)
구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	기말
1.손익에 반영될 일시적차이
(1)차감할 일시적차이
대손충당금	9,615,797,379	(318,277,564)	9,297,519,815	2,115,475,423	2,045,454,359
확정급여부채	2,549,500,316	672,950,520	3,222,450,836	560,890,070	708,939,184
종속기업투자주식	20,712,364,503	13,284,853,670	33,997,218,173	4,556,720,191	7,479,387,998
대손금	8,099,696,338	(44,040,122)	8,055,656,216	1,781,933,194	1,772,244,368
기타(연월차등)	340,393,853	(253,296,287)	87,097,566	74,886,648	19,161,465
재고자산평가손실	188,171,949	2,848,656,349	3,036,828,298	41,397,829	668,102,226
기타	31,008,316,520	(98,329,883)	30,909,986,637	6,821,829,634	6,800,197,060
소계	72,514,240,858	16,092,516,683	88,606,757,541	15,953,132,989	19,493,486,659
(2)가산할 일시적차이
미수수익	(116,850,190)	(253,234,679)	(370,084,869)	(25,707,040)	(81,418,671)
퇴직연금운용자산	(716,545,187)	(119,680,905)	(836,226,092)	(157,639,941)	(183,969,740)
전환사채	(4,165,098,086)	(7,003,205,728)	(11,168,303,814)	(916,321,579)	(2,457,026,839)
기타	(1,282,807,841)	(1,759,202,477)	(3,042,010,318)	(282,217,727)	(669,242,270)
소계	(6,281,301,304)	(9,135,323,789)	(15,416,625,093)	(1,381,886,287)	(3,391,657,520)
(3)이월결손금	34,602,904,797	2,381,934,861	36,984,839,658	7,612,639,055	8,136,664,725
합계(1+2+3)	100,835,844,351	9,339,127,755	110,174,972,106	22,183,885,757	24,238,493,863
2.자본에 반영될 일시적차이
매도가능증권평가이익	7,215,976,606	(862,950,857)	6,353,025,749	1,587,514,853	1,397,665,665
토지재평가이익	(1,432,489,385)	-	(1,432,489,385)	(315,147,665)	(315,147,665)
압축기장충당금	(148,440,460)	-	(148,440,460)	(32,656,901)	(32,656,901)
확정급여부채의 재측정요소	544,242,039	(160,461,073)	383,780,966	119,733,249	84,431,813
소계	6,179,288,800	(1,023,411,930)	5,155,876,870	1,359,443,536	1,134,292,911
합계	107,015,133,151	8,315,715,825	115,330,848,976	23,543,329,293	25,372,786,775
3.세액공제	1,574,337,913	1,818,851,728	3,393,189,641	1,574,337,913	3,393,189,641
4.총법인세효과	108,589,471,064	10,134,567,553	118,724,038,617	25,117,667,206	28,765,976,416
5.인식되지 아니한 이연법인세				(23,625,427,166)	(27,087,269,221)
6.이연법인세자산				1,492,240,040	1,678,707,195

25-4 전기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역

(단위: 원)
구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	기말
1.손익에 반영될 일시적차이
(1)차감할 일시적차이
확정급여부채	2,085,246,480	464,253,836	2,549,500,316	458,754,226	560,890,070
매도가능증권손상차손	417,583,786	918,585,110	1,336,168,896	91,868,433	293,957,157
투자자산손상차손	152,360,834	(152,360,834)	-	33,519,383	-
대손금	7,516,942,308	582,754,030	8,099,696,338	1,653,727,308	1,781,933,194
대손충당금	9,310,999,392	304,797,987	9,615,797,379	2,048,419,866	2,115,475,423
재고자산평가손실	285,805,446	(97,633,497)	188,171,949	62,877,197	41,397,829
전환사채상환할증금	-	1,795,830,156	1,795,830,156	-	395,082,634
지분법손실	219,959,885	20,871,090,442	21,091,050,327	48,391,175	4,640,031,072
기타(연월차등)	190,866,916	149,526,937	340,393,853	41,990,722	74,886,648
무형자산손상차손	6,400,000	1,508,653,200	1,515,053,200	1,408,000	333,311,704
전환사채(부채)	-	1,049,107,424	1,049,107,424	-	230,803,633
투자증권손상차손	342,854,140	(342,854,140)	-	75,427,911	-
종속기업투자주식	22,919,598,621	(2,207,234,118)	20,712,364,503	5,042,311,697	4,556,720,191
파생상품부채	2,761,909,094	(836,484,626)	1,925,424,468	607,620,001	423,593,383
기타	1,208,259,500	1,087,422,549	2,295,682,049	265,817,090	505,050,051
소계	47,418,786,402	25,095,454,456	72,514,240,858	10,432,133,009	15,953,132,989
(2)가산할 일시적차이
퇴직연금운용자산	(296,099,506)	(420,445,681)	(716,545,187)	(65,141,891)	(157,639,941)
전환사채	(3,906,640,782)	(258,457,304)	(4,165,098,086)	(859,460,972)	(916,321,579)
전환상환우선주부채	-	(431,720,505)	(431,720,505)	-	(94,978,511)
사용권자산	(647,092,761)	(110,937,035)	(758,029,796)	(142,360,407)	(166,766,555)
무형자산	(896,138,967)	896,138,967	-	(197,150,573)	-
기타	12,504,024	(222,411,754)	(209,907,730)	2,750,885	(46,179,701)
소계	(5,733,467,992)	(547,833,312)	(6,281,301,304)	(1,261,362,958)	(1,381,886,287)
(3)이월결손금	23,042,996,329	11,559,908,468	34,602,904,797	5,069,459,192	7,612,639,055
합계(1+2+3)	64,728,314,739	36,107,529,612	100,835,844,351	14,240,229,243	22,183,885,757
2.자본에 반영될 일시적차이
토지재평가이익	(1,432,489,385)	-	(1,432,489,385)	(315,147,665)	(315,147,665)
확정급여부채의 재측정요소	349,680,369	194,561,670	544,242,039	76,929,681	119,733,249
압축기장충당금	(148,440,460)	-	(148,440,460)	(32,656,901)	(32,656,901)
매도가능증권평가이익	6,889,666,071	326,310,535	7,215,976,606	1,515,726,536	1,587,514,853
소계	5,658,416,595	520,872,205	6,179,288,800	1,244,851,651	1,359,443,536
합계	70,386,731,334	36,628,401,817	107,015,133,151	15,485,080,894	23,543,329,293
3.세액공제	756,867,514	817,470,399	1,574,337,913	756,867,514	1,574,337,913
4.총법인세효과	71,143,598,848	37,445,872,216	108,589,471,064	16,241,948,408	25,117,667,206
5.인식되지 아니한 이연법인세				(12,611,505,679)	(23,625,427,166)
6.이연법인세자산				3,630,442,729	1,492,240,040

2 5-5 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기법인세:	-	-
이연법인세 변동:
기타포괄공정가치금융자산평가손익	187,209,189	(71,788,318)
확정급여부채의 재측정요소	12,907,062	(42,803,568)
소계	200,116,251	(114,591,886)
자본에 직접 반영된 법인세비용	200,116,251	(114,591,886)

&cr; 2 5-6 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이

(단위: 원)
구분	당기		전기
	일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
관계기업 및 종속기업투자 (주1)	55,188,264,760	12,141,418,247	32,200,978,916	7,084,215,362
이월결손금 및 이월세액공제 (주2)	23,560,254,002	5,183,255,880	31,768,041,348	8,216,952,669
대손충당금 등 (주2)	44,375,432,241	9,762,595,093	37,961,531,478	8,324,259,136
합계	123,123,951,003	27,087,269,221	101,930,551,742	23,625,427,166

(주1)	연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다.
(주2)	연결기업은 보고기간 종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

&cr; 26. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.&cr;

26-1 기본주당이익의 산정내역

구분	당기	전기
가.지배기업보통주소유주귀속당기순손실	(20,211,304,197)	(17,947,130,197)
나.가중평균유통보통주식수	87,800,026	74,127,972
다.지배기업 소유주 기본주당이익	(230)	(242)

&cr; 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역&cr;<당기>

(단위: 원,주)
내역	기간	주식수	가중치	적수
기초	2021.01.01 ~ 2021.12.31	86,996,089	365	31,753,572,485
전환권 행사	2021.04.26 ~ 2021.12.31	217,391	250	54,347,750
전환권 행사	2021.06.18 ~ 2021.12.31	156,521	197	30,834,637
전환권 행사	2021.07.12 ~ 2021.12.31	869,564	173	150,434,572
전환권 행사	2021.10.13 ~ 2021.12.31	730,994	80	58,479,520
자기주식 보유효과	2021 . 01.01 ~ 2021.12.31	(1,807)	365	(659,555)
합계		88,968,752		32,047,009,409

* 가중평균유통보통주식수: 32,047,009,409주 ÷ 365일 = 87,800,026주

<전기>

(단위: 원,주)
내역	기간	주식수	가중치	적수
기초	2020.01.01 ~ 2020.12.31	61,906,025	366	22,657,605,150
전환권 행사	2020.04.29 ~ 2020.12.31	2,355,068	247	581,701,796
전환권 행사	2020.05.29 ~ 2020.12.31	1,920,287	217	416,702,279
전환권 행사	2020.06.25 ~ 2020.12.31	72,463	190	13,767,970
포괄적주식교환	2020.07.17 ~ 2020.12.31	20,524,855	168	3,448,175,640
전환권 행사	2020.10.31 ~ 2020.12.31	217,391	62	13,478,242
자기주식 보유효과	2020.01.01 ~ 2020.12.31	(1,620)	366	(592,920)
자기주식 보유효과	2020.07.17 ~ 2020.12.31	(3)	168	(504)
합계		86,994,466		27,130,837,653

* 가중평균유통보통주식수: 27,130,837,653주 ÷ 366일 = 74,127,972주

26-3 희석주당이익&cr;당기 보고기간 종료일 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다.

&cr; 27. 현금흐름표&cr; 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위: 원)
구분	당기	전기
유형자산의 매각예정자산 대체	-	1,911,934,655
유형자산취득의 미지급금 대체	75,450,370	243,576,673
건설중인자산의 대체	8,643,490	421,582,945
기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가	4,759,846,211	2,663,582,168
보험수리적손익	144,488,647	194,561,674
전환사채의 행사	4,064,577,611	4,640,791,061
전환사채의 발행	9,397,495,020	3,707,054,303
차입금 유동성 대체	8,312,568,633	-
매출채권 제각	26,895,402	-

27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위:원)
구분	기초	재무활동 &cr;현금흐름	비현금 변동	당기말
차입금	43,100,037,123	6,355,323,762	(8,140,244,922)	41,315,115,963
리스부채	846,524,567	(515,032,118)	247,728,983	579,221,432
파생금융부채	1,926,834,967	-	3,899,182,733	5,826,017,700
합 계	45,873,396,657	5,840,291,644	(3,993,333,206)	47,720,355,095

28. 특수관계자거래&cr; 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;28-1 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말
지배기업	(주)바이오리더스	(주)바이오리더스
관계기업	(주)네추럴피드&cr;한몽에너지개발&cr;(주)한국환구연맹	(주)네추럴피드&cr;한몽에너지개발&cr;(주)한국환구연맹
기타	- (주1)	(주)서경실업

(주1) 당기 중 대표이사 변경으로 서경실업이 특수관계에서 제외되었습니다.

&cr; 28-2 특수관계자와의 거래내역

(단위: 원)
특수관계자명	특수관계자 구분	거래내역	당기	전기
<매출 등>
(주)바이오리더스	지배기업	매출 등	1,515,717,552	725,246,459
한몽에너지개발(주)	관계기업	매출 등	6,230,794	1,781,818
(주)서경실업	기타	매출 등	53,794,478	22,475,083
합계			1,575,742,824	749,503,360
<매입 등>
(주)바이오리더스	지배기업	상품매입	61,890,386	8,259,573
		지급임차료	201,222,000	195,937,000
		잡손실	-	7,623,000
		운반비	107,253	31,824
		원재료매입	586,000	-
(주)서경실업	기타	매입 등	(1,688,908)	(77,274)
합계			262,116,731	211,774,123

28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 원)
특수관계자명	특수관계자 구분	계정과목	당기말	전기말
<채권>
(주)바이오리더스	지배기업	임차보증금	159,750,000	159,750,000
		매출채권	317,021,672	160,594,852
(주)네추럴피드	관계기업	단기대여금	1,004,472,818	1,004,472,818
		미수수익	233,109,789	233,109,789
		미수금	13,100,000	13,100,000
(주)서경실업	기타	매출채권	364,877	588,815
		장기대여금	200,000,000	300,000,000
한몽에너지개발(주)	관계기업	단기대여금	160,000,000	-
		미수수익	625,096	-
합계			2,088,444,252	1,871,616,274
<채무>
(주)바이오리더스	지배기업	매입채무	10,903,120	4,774,500
		미지급금	18,445,350	253,729,805
합계			29,348,470	258,504,305

(*) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,250,682,607원 (전기말 : 1,250,682,607원)입니다.

&cr; 28-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역

<당기>

(단위: 원)
구분	기초	증가	감소	기말
(주)네추럴피드	1,004,472,818	-	-	1,004,472,818
한몽에너지개발	-	160,000,000	-	160,000,000
서경실업	300,000,000	-	(100,000,000)	200,000,000
주주임원(주1)	-	100,000,000	(25,000,000)	75,000,000
합계	1,304,472,818	260,000,000	(125,000,000)	1,439,472,818

(주1) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. &cr; &cr; <전기>

(단위: 원)
구분	기초	증가	감소	기말
(주)네추럴피드	1,004,472,818	-	-	1,004,472,818
서경실업	300,000,000	-	-	300,000,000
합계	1,304,472,818	-	-	1,304,472,818

28-5 주요 경영진에 대한 보상&cr;연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
단기급여	872,840,099	558,319,911
퇴직급여	638,739,014	486,319,789
합계	1,511,579,113	1,044,639,700

&cr; 29. 우발부채 및 약정사항&cr; 29-1 장기선급금&cr;연결기업은 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.&cr; &cr;29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약&cr;연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다.

29-3 계류중인 소송사건&cr;당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위:원)
피고	원고	담당법원	소송가액	소송내용
김승남&cr;(주)예현마케팅&cr;(주)더원코리아&cr;정호석	(주)넥스트비티	서울중앙지방법원	381,102,904	물품대금 청구소송
코리아에셋투자증권(주)&cr;하나금융투자(주)	(주)넥스트비티	서울남부지방법원	6,177,670,899	추심금 청구소송
티씨엠생명과학	에스에프씨 주식회사	청주지방법원	1,503,298,270	물품대금 청구소송
티씨엠생명과학	주식회사 로즈메디컬	수원지방법원	150,000,000	계약금 반환 청구소송

&cr; 29-4 금융기관 약정내역

(단위 : 원, $)
금융기관	내용	통화	약정금액
기업은행	수입신용장	USD	1,000,000
	운영자금 등	KRW	16,674,000,000
신한은행	운영자금 등(*)	USD	5,036,148
	운영자금 등	KRW	500,000,000
우리은행	운영자금 등	KRW	4,000,000,000
중소벤처기업진흥공단	운영자금 등	KRW	805,330,000
서울보증보험	이행보증 등	KRW	3,099,480,040
합 계		USD	6,036,148
		KRW	25,078,810,040

(*)신한은행 외화차입금 환율변동위험을 회피하기 위하여, 동 은행과 외화 USD5,036,148와 관련된 장외파생상품(통화스왑)계약이 체결되어 있습니다.

30. 담보제공자산 및 지급보증 내역

30-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역

(단위: 원)
구분	장부금액	채권최고액	제공처	제공사유
1공장	23,270,524,667	19,800,000,000	기업은행	차입금 담보
2공장	8,801,514,086	7,065,600,000	신한은행	차입금 담보
합 계	32,072,038,753	26,865,600,000

(*)	상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재 등과 41,502백만원의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.
(*)	상기 외 일부 특허권이 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

&cr;30-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증

(단위: 원)
제공자	보증내역	당기말	전기말	제공처
서울보증보험	납품이행보증 등	3,099,480,040	3,203,430,000	(주)NS쇼핑 등

&cr;&cr;31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr; 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다.

&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr;&cr;연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

&cr;31-1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

&cr;31-1-1 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
	+ 100 bp	- 100 bp	+ 100 bp	- 100 bp
장기차입금	165,740,000	(165,740,000)	69,400,000	(69,400,000)

&cr;31-1-2 환율변동위험&cr;연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	1,349,796,628	5,970,353,027	1,380,590,592	5,479,328,632
HKD	31,011,287	-	27,378,785	-
EUR	-	-	-	182,470,362
합계	1,380,807,915	5,970,353,027	1,407,969,377	5,661,798,994

연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(231,027,820)	231,027,820	(204,936,902)	204,936,902
HKD	1,550,564	(1,550,564)	1,368,939	(1,368,939)
EUR	-	-	(9,123,518)	9,123,518
합계	(229,477,256)	229,477,256	(212,691,481)	212,691,481

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

31-1-3 가격위험&cr;연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역	상승시	하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익	1,015,341,320	(1,015,341,320)
법인세효과	(223,375,090)	223,375,090
법인세효과 차감후 기타포괄손익	791,966,230	(791,966,230)

&cr; 31-2 신용위험

연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.

31-2-1 매출채권및기타채권&cr;연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;

연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
매출채권	10,364,439,260	10,230,390,574
미수금	114,541,107	70,952,966
합계	10,478,980,367	10,301,343,540

&cr; 31-2-2 기타자산&cr;현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험&cr;연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>

(단위: 원)
구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
차입금	-	20,620,906,775	16,210,869,188	4,483,340,000	41,315,115,963
매입채무및기타채무	12,010,453,976	-	88,971,844	-	12,099,425,820
기타금융부채	447,083,577	422,669,298	156,552,134	-	1,026,305,009
파생금융부채	-	2,063,476,100	3,762,541,600	-	5,826,017,700
합계	12,457,537,553	23,107,052,173	20,218,934,766	4,483,340,000	60,266,864,492

&cr;<전기말>

(단위: 원)
구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
차입금	-	18,246,516,985	18,498,020,138	6,355,500,000	43,100,037,123
매입채무및기타채무	10,763,735,574	-	30,314,521	-	10,794,050,095
기타금융부채	570,508,940	393,356,921	453,167,646	-	1,417,033,507
파생금융부채	-	375,983,600	1,550,851,367	-	1,926,834,967
합계	11,334,244,514	19,015,857,506	20,532,353,672	6,355,500,000	57,237,955,692

&cr;31-4 자본위험의 관리&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
총부채	64,831,825,651	61,408,139,425
차감: 현금및현금성자산	(21,752,192,697)	(12,380,324,493)
순부채	43,079,632,954	49,027,814,932
지배기업소유주지분	58,496,919,916	66,101,652,645
순부채및자기자본	101,576,552,870	115,129,467,577
부채비율	42.4%	42.6%

&cr;32. 금융상품의 범주별 분류내역&cr; 32-1 금융자산의 범주별 분류내역&cr;<당기말>

(단위: 원)
구분	상각후원가	당기손익&cr;공정가치	기타포괄&cr;공정가치	합계
[유동]
현금및현금성자산	21,752,192,697	-	-	21,752,192,697
매출채권및기타채권	10,478,980,367	-	-	10,478,980,367
기타금융자산	1,617,922,329	-	-	1,617,922,329
파생상품자산	-	74,635,455	-	74,635,455
소계	33,849,095,393	74,635,455	-	33,923,730,848
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산	-	-	20,306,826,395	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	-	6,131,903,817
기타금융자산	2,120,047,270	-	-	2,120,047,270
소계	2,120,047,270	6,131,903,817	20,306,826,395	28,558,777,482
합계	35,969,142,663	6,206,539,272	20,306,826,395	62,482,508,330

<전기말>

(단위: 원)
구분	상각후원가	당기손익&cr;공정가치	기타포괄&cr;공정가치	합계
[유동]
현금및현금성자산	12,380,324,493	-	-	12,380,324,493
매출채권및기타채권	10,254,546,955	-	-	10,254,546,955
기타금융자산	337,929,315	-	-	337,929,315
소계	22,972,800,763	-	-	22,972,800,763
[비유동]
매출채권및기타채권	46,796,585	-	-	46,796,585
기타포괄-공정가치금융자산	-	-	15,569,700,184	15,569,700,184
당기손익-공정가치금융자산	-	101,028,803	-	101,028,803
기타금융자산	1,038,302,660	-	-	1,038,302,660
소계	1,085,099,245	101,028,803	15,569,700,184	16,755,828,232
합계	24,057,900,008	101,028,803	15,569,700,184	39,728,628,995

&cr;32-2 금융부채의 범주별 분류내역&cr;<당기말>

(단위: 원)
구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
[유동]
차입금	-	2,940,000,000	2,940,000,000
매입채무및기타채무	-	12,010,453,976	12,010,453,976
유동성장기차입금	-	17,680,906,775	17,680,906,775
기타금융부채	-	869,752,875	869,752,875
파생상품부채	2,063,476,100	-	2,063,476,100
소계	2,063,476,100	33,501,113,626	35,564,589,726
[비유동]
차입금	-	20,694,209,188	20,694,209,188
매입채무및기타채무	-	88,971,844	88,971,844
기타금융부채	-	156,552,134	156,552,134
파생상품부채	3,762,541,600	-	3,762,541,600
소계	3,762,541,600	20,939,733,166	24,702,274,766
합계	5,826,017,700	54,440,846,792	60,266,864,492

<전기말>

(단위: 원)
구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
[유동]
차입금	-	2,940,000,000	2,940,000,000
매입채무및기타채무	-	10,763,735,574	10,763,735,574
유동성장기차입금		15,306,516,985	15,306,516,985
기타금융부채	-	963,865,861	963,865,861
파생금융부채	375,983,600	-	375,983,600
소계	375,983,600	29,974,118,420	30,350,102,020
[비유동]
차입금	-	24,853,520,138	24,853,520,138
매입채무및기타채무	-	30,314,521	30,314,521
기타금융부채	-	453,167,646	453,167,646
파생금융부채	1,550,851,367	-	1,550,851,367
소계	1,550,851,367	25,337,002,305	26,887,853,672
합계	1,926,834,967	55,311,120,725	57,237,955,692

&cr;32-3 금융상품의 범주별 순손익내역&cr;<당기>

(단위: 원)
구분	상각후원가&cr;금융자산	기타포괄공정&cr;가치금융자산	당기손익공정&cr;가치금융자산	상각후원가&cr;금융부채	당기손익공정&cr;가치금융부채	합계
당기손익:
대손상각비	(191,721,477)	-	-	-	-	(191,721,477)
기타의대손상각비	(164,718,858)	-	-	-	-	(164,718,858)
사채상환손익	-	-	-	38,484,367		38,484,367
이자수익	102,998,213	-	-	-	-	102,998,213
이자비용	-	-	-	(2,591,223,370)	-	(2,591,223,370)
외화환산손익	115,995,206	-	-	(491,024,395)	-	(375,029,189)
외환차손익	632,976	-	-	-	-	632,976
파생상품평가손익	-	-	-	(1,475,334,435)		(1,475,334,435)
파생상품거래손익	-	-	-	-	66,326,000	66,326,000
당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	-	30,875,014	30,875,014
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손실	-	4,551,277,022	-	-	-	4,551,277,022

<전기>

(단위: 원)
구분	상각후원가&cr;금융자산	기타포괄공정&cr;가치금융자산	당기손익공정&cr;가치금융자산	상각후원가&cr;금융부채	당기손익공정&cr;가치금융부채	합계
당기손익:
대손상각비	(25,645,216)	-	-	-	-	(25,645,216)
기타의대손상각비	(30,256,746)	-	-	-	-	(30,256,746)
이자수익	196,873,337	-	-	-	-	196,873,337
이자비용	-	-	-	(2,138,303,181)	-	(2,138,303,181)
외화환산손익	(42,084,035)	-	-	337,105,941	-	295,021,906
외환차손익	-	-	-	(42,054,273)	-	(42,054,273)
파생상품평가손익	-	-	-	2,647,974,619	-	2,647,974,619
당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	1,908,413	-	-	1,908,413
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손실	-	(2,591,793,850)	-	-	-	(2,591,793,850)

&cr;&cr; 33. 공정가치&cr; 33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[금융자산]
공정가치로 인식된 금융자산:
기타포괄-공정가치금융자산	20,306,826,395	20,306,826,395	15,569,700,184	15,569,700,184
당기손익-공정가치금융자산	6,131,903,817	6,131,903,817	101,028,803	101,028,803
파생상품자산	74,635,455	74,635,455	-	-
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산	21,752,192,697	21,752,192,697	12,380,324,493	12,380,324,493
매출채권및기타채권	10,478,980,367	10,478,980,367	10,301,343,540	10,301,343,540
기타금융자산	3,737,969,599	3,737,969,599	1,376,231,975	1,376,231,975
합계	62,482,508,330	62,482,508,330	39,728,628,995	39,728,628,995
[금융부채]
공정가치로 인식된 금융부채:
파생상품부채	5,826,017,700	5,826,017,700	1,926,834,967	1,926,834,967
상각후원가로 인식된 금융부채:
차입금(유동성장기차입금 포함)	20,620,906,775	20,620,906,775	18,246,516,985	18,246,516,985
매입채무및기타채무	12,099,425,820	12,099,425,820	10,794,050,095	10,794,050,095
장기차입금	20,694,209,188	20,694,209,188	24,853,520,138	24,853,520,138
기타금융부채	1,026,305,009	1,026,305,009	1,417,033,507	1,417,033,507
합계	60,266,864,492	60,266,864,492	57,237,955,692	57,237,955,692

33-2 공정가치 서열체계&cr;연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할&cr; 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) &cr;

33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역&cr;<당기>

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄-공정가치금융자산	20,282,891,865	23,934,530	-	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	-	6,131,903,817
합 계	20,282,891,865	6,155,838,347	-	26,438,730,212
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채	-	-	5,826,017,700	5,826,017,700
합 계	-	-	5,826,017,700	5,826,017,700

&cr;<전기>

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄-공정가치금융자산	15,524,338,584	45,361,600	-	15,569,700,184
당기손익-공정가치금융자산	-	101,028,803	-	101,028,803
합 계	15,524,338,584	146,390,403	-	15,670,728,987
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채	-	-	1,926,834,967	1,926,834,967
합 계	-	-	1,926,834,967	1,926,834,967

&cr; 33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

&cr;33-5 가치평가기법 및 투입변수

수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		공정가치		가치평가기법	수준 2 투입변수
		당기말	전기말
금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	23,934,530	45,361,600	시장가치법	주가 등
	당기손익-공정가치금융자산	6,131,903,817	101,028,803	시장가치법, 이항모형	주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등
	금융자산 계	6,155,838,347	146,390,403

&cr;수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		공정가치		가치평가기법	수준 3 투입변수
		당기말	전기말
금융부채	파생상품부채	5,826,017,700	1,926,834,967	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	금융부채 계	5,826,017,700	1,926,834,967

&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

(주)넥스트비티2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

43115311----118562630106240------1372762436560934874773084----110169029425861235937173084----1238966

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021.6.281회사 이해를 통한 감사위험 평가, 감사계획 수립 등21.6.28~30342회사에 대한 이해 및 &cr;위험평가 21.12.1~3341내부통제 중간 테스트 및 &cr;주요 이슈사항 파악22.2.24~25,28341주요 입증감사 업무수행21.12.311평택, 음성 창고재고자산----OOO-521.2.10, 21.6.30, 21.7.24, 21.12.3, 22.2.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 02월 10일감사, 업무수행이사서면회의2021년 회계감사 계약조건 22021년 06월 30일감사, 업무수행이사서면회의2021년 회계감사 수행계획32021년 07월 24일감사, 업무수행이사서면회의지배기구의 역할 및 회사의 책임42021년 12월 03일감사, 업무수행이사서면회의내부통제 및 감사 이슈사항에 대한 논의52022년 02월 28일감사, 업무수행이사서면회의입증감사 진행상황 및 결과이슈사항 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용