분기보고서 4.9 주식회사 비엘팜텍

154511-0007397

분 기 보 고 서

(제 28 기)

2022년 01월 01일2022년 09월 30일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2022년 11월 11일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	(주)비엘팜텍
대 표 이 사 :	이천수
본 점 소 재 지 :	경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층
	(전 화) 02-3401-4490
	(홈페이지) http://www.blpharmtech.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 대표이사 (성 명) 이천수
	(전 화) 02-3401-4490

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

확인서_221111.jpg 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황 (연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

1--114--415--52

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 주식회사 비엘팜텍이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 BL Pharmtech Corp.라 표기합니다. 영문약식으로는 'BLPT'라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기 보고기간종료일 현재 건강기능식품, 화장품 등의 도,소매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소 : 경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층전화번호 : 02-3401-4490홈페이지 : http://www.blpharmtech.com 마. 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

바. 주요사업의 내용 연결회사는 건강식품(건강기능식품, 건강지향식품 등) 및 화장품, 진단 및 메디컬 사업부문의 총 3개 사업부 체제로 운영되고 있습니다. 이중 건강식품 분야는 OEM/ODM 제조와 홈쇼핑 및 온라인 매체를 통한 유통사업으로 세분화 되어 있으며, 진단 및 메티컬 사업부문은 의약외품의 판매와 수탁서비스를 영위하고 있습니다.[부문별 주요제품]

사업부문	품 목	2022년 3분기 매출 비중
건강기능 식품사업	다이어트, 비타민, 홍삼 외	93.1%
화장품 및 기타사업부문	화장품, 일반식품 외	4.7%
진단 및 메디컬사업	가인패드 외	2.2%

기타 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. 사. 계열회사에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성일 현재 당사를 제외하고 5개의 계열회사를 가지고 있으며'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다.

종속회사명	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종
(주)비엘헬스케어	58.74	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매
(주)비엘사이언스	100.00	한국	12월	체외진단서비스사업
(주)넥스트에스앤엘	100.00	한국	12월	도소매유통업
NRD MGL LLC	100.00	몽골	12월	서비스업
NEXT BT(HK) LIMITED	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2002년 11월 15일해당사항 없음해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 지배회사의 연혁(비엘팜텍)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경

- 2022년 3월 30일 본점소재지가 '충청북도 음성군 삼성면 대양로 193-12'에서 '경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'로 이전하였습니다.

(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

2018년 03월 26일정기주총- 사내이사 박영철- 사내이사 김상석- 사내이사 김창균- 사내이사 박소영- 사외이사 정상규-- 사내이사 문지영(임기만료)2018년 03월 26일-- 대표이사 박영철--2019년 03월 28일정기주총- 감 사 김상석- 사외이사 가주현-2020년 03월 30일-- 대표이사 김창균--2021년 03월 25일정기주총- 사내이사 이천수- 사내이사 박영철- 사외이사 서연정- 감 사 함경수- 사내이사 박소영- 대표이사 김창균(임기만료)2021년 03월 25일-- 대표이사 이천수--

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

(주1) 대표이사는 당사 정관 제43조(대표이사의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다.

(3) 최대주주의 변동 - 2018년 3월 19일 최대주주가 '문원국외 4인'에서 '(주)비엘'로 변경되었습니다.

(4) 상호의 변경

변경일자	변경전상호	변경후상호	변경사유
1996.02.08	(주)한국토탈헬쓰	(주)온누리내츄럴웨이	기업이미지를 체계적,합리적으로 전달하기위한 전략의 일환
2000.11.01	(주)온누리내츄럴웨이	(주)렉스진바이오텍	건강기능식품회사에서 기능식품바이오회사로의 도약을 위한 비젼제시
2008.08.01	(주)렉스진바이오텍	(주)엔알디	천연자원개발사업과 유통부문으로의 주력사업변경에 따른 사명변경
2015.03.30	(주)엔알디	(주)넥스트비티	사업영역 확장에 따른 기업이미지 제고
2022.03.30	(주)넥스트비티	(주)비엘팜텍	기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경

(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등- 당사는 (주)비엘사이언스와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 당사가 2020년 7월 17일에 제출한 증권발행실적보고서(합병등)를 참고하시기 바랍니다.

(7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. 나. 종속회사의 연혁((주)비엘헬스케어)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 2004년 11월 본점소재지가 '충북 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 39(송대리)'로 변경 되었으며, 공시작성대상기간 중 본점소재지는 변동없습니다. (2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임
2018년 01월 02일	-	- 대표이사 조정환	-	-
2018년 03월 26일	정기주총	- 사내이사 박덕근- 사외이사 강홍기- 감 사 윤성	- 사내이사 김동신- 기타비상무이사 이준효	-
2018년 10월 05일	임시주총	- 사외이사 이종찬	-	-
2019년 03월 28일	-	- 대표이사 이현직	-
2021년 03월 25일	정기주총	- 사외이사 이종찬	- 사내이사 김동신- 사내이사 박덕근- 기타비상무이사 이준효- 감사 윤성	- 사외이사 강홍기(임기만료)
2022년 06월 30일	-	- 대표이사 박덕근	-	-

(주1) 대표이사는 당사 정관 제43조(대표이사의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다.

(3) 최대주주의 변동 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(4) 상호의 변경

변경일자	상호변경내역		상호변경사유 (목적)
	변경전	변경후
2001.12.19	(주)유원아그리텍	(주)헬스젠	기업이미지 개선으로 인한 상호변경
2004.11.09	(주)헬스젠	(주)네추럴에프앤피	사업다각화에 따른 사업환경에 맞는 기업 이미지 구축
2022.03.30	(주)네추럴에프앤피	(주)비엘헬스케어	기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경

(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.

다. 종속회사의 연혁((주)비엘사이언스)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경- 2021년 6월 21일 본점소재지가 '경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, 3동 3층에서 '경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'로 이전하였습니다. (2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임
2018년 03월 28일	정기주총	- 사내이사 강인선	-	-
2018년 12월 28일	-	- 대표이사 신동진	-	-
2020년 03월 30일	정기주총	- 사내이사 정향미	- 기타비상무이사 박지수- 감사 윤성	-
2022년 03월 31일	정기주총	- 사내이사 김교식	-	- 사외이사 박홍규(임기만료)

(주1) 대표이사는 당사 정관 제34조(대표이사 등의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다.

(3) 최대주주의 변동- 2020년 3월 31일 최대주주가 '박영철'에서 '(주)비엘팜텍'으로 변경되었습니다. (4) 상호의 변경

변경일자	상호변경내역		상호변경사유 (목적)
	변경전	변경후
2017.03.29	(주)한국티씨엠	(주)티씨엠생명과학	회사의 사업목적을 효과적으로 표현할 수 있는 상호로의 변경
2022.03.31	(주)티씨엠생명과학	(주)비엘사이언스	기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경

(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 (주)비엘사이언스는 당사와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 (주)비엘사이언스가 2020년 7월 17일에 제출한 합병등종료보고서(주식의 포괄적 교환ㆍ이전)을 참고하시기 바랍니다. (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	28기 (2022년 당분기말)	27기(2021년말)	26기(2020년말)	25기(2019년말)	24기(2018년말)
보통주	발행주식총수	88,970,559	88,970,559	86,996,089	61,906,025	61,587,062
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	44,485,279,500	44,485,279,500	43,498,044,500	30,953,012,500	30,793,531,000
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	44,485,279,500	44,485,279,500	43,498,044,500	30,953,012,500	30,793,531,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황 정관상 발행 가능한 주식의 총 수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 총수는 보통주 88,970,559주입니다. 보통주 이외 회사가 발행한 다른 종류의 주식은 없습니다.

2022년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주200,000,000-200,000,000-88,970,559-88,970,559---------------------88,970,559-88,970,559-1,807-1,807무상증자로 인한 단수주 및 주식매수청구권으로 인한 취득88,968,752-88,968,752-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2022년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,807---1,807무상증자로 인한 단수주 및 주식매수청구권으로 인한 취득우선주------보통주1,807---1,807-우선주------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
			장외직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁계약에 의한취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

다. 다양한 종류의 주식 발행현황 회사는 보고기간말 현재 보통주 이외에 발행한 다른 종류의 주식은 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

정관의 최근 개정일은 제27기 정기주주총회일인 2022년 3월 30일입니다.

정관 변경 이력

2021년 03월 25일제26기정기주주총회- 제2조(목적)- 제3조(본점의 소재지)- 제5조(발행예정주식총수)- 제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제12조(주식매수선택권)- 제13조(신주의 동등배당)- 제18조(전환사채의발행)- 제19조(신주인수권부사채의 발행)- 제19조의3(이익참가부사채의 발행)- 제19조의4(교환사채의 발행)- 제19조의5(사채 발행의 위임)- 제23조(소집통지 및 공고)- 제46조(감사의 선임·해임)- 사업목적 추가- 본점소재지 변경- 주식 발행한도 조정- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함- 상법 시행령 조문번호 수정- 동등배당 원칙을 명시함- 사채발행한도 조정 및 투자자 추가, 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함- 사채발행한도 조정 및 투자자 추가- 이익참가부사채의 발행에 관한 내용을 반영- 교환사채의 발행에 관한 내용을 반영- 조문번호 변경- 문구 수정- 감사선임에 관한 조문 정비, 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영2022년 03월 30일제27기정기주주총회- 제1조(상호)- 제9조(주식의 종류) - 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)- 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식) - 제12조의2 (우리사주매수선택권)- 제16조의2(주주명부의 작성 및 비치)- 제17조(기준일)- 제21조(소집시기)- 제46조(감사의 선임·해임) - 제52조(재무제표 등의 작성 등) - 제55조(이익배당)- 상호 변경- 주식의 종류의 내용을 반영- 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식의 내용을 반영- 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식의 내용을 반영- 조문명 수정- 전자증권법 규정 내용을 반영함 - 기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보- 단순오기 수정- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함- 기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

연결회사는 건강식품(건강기능식품, 건강지향식품 등) 및 화장품, 진단 및 메디컬 사업부문의 총 3개 사업부 체제로 운영되고 있습니다. 이중 건강식품 분야는 OEM/ODM제조와 홈쇼핑 및 온라인 매체를 통한 유통사업으로 세분화 되어 있으며, 진단 및 메티컬 사업부문은 의약외품의 판매와 수탁서비스를 영위하고 있습니다.

사업부문	주요제품
건강식품	NFP피놀라대마종자유 등
화장품	ADAMAS 마스크팩 등
진단 및 메디컬	가인패드, 수탁서비스 등

(1) 건강식품 사업당사는 종속회사를 통하여 건강식품 등을 제조하여 홈쇼핑, 온라인쇼핑몰 등에 직접 유통하고 있습니다. 또한, 한국인삼공사, GC녹십자, 종근당건강 등 같은 대기업과 홈쇼핑 빅벤더사, 약국유통전문 판매업체들로부터 OEM/ODM수주를 받아 매출이 발생하고 있습니다. 연결회사는 이에 그치지 않고 급변하는 건강식품 시장에 발맞춘 개별인정형 기능성 원료 개발 성과를 이루어내고 있습니다. 현재 주력 제품군과 함께 신원료 기반 사업으로 당사만의 브랜드 경쟁력과 차별성을 강화해 온오프라인 건강식품 사업을 확대하고 시장에서의 지위를 공고히 해 나가고자 합니다.

(2) 화장품 사업화장품 사업부문은 2020년 새롭게 제조설비를 구축하여 2021년 CGMP인증을 획득하였으며, 주로 OEM매출이 발생되고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 바이오셀룰로스 시트를 이용한 마스크팩 등이 주매출원이며 이외에도 미스트, 핸드크림 등 기초화장품의 제형을 생산할 수 있습니다. 향후 지속적인 연구개발을 통하여 ODM위주의 사업모델로 탈바꿈하고자 합니다.(3) 진단 및 메디컬 사업진단 및 메디컬 사업부문은 체외진단기기인 가인패드를 이용하여 여성들의 자궁경부암 및 성병(STD)을 진단함에 있어 시간과 장소에 구애 받지 않고 본인 스스로 검체 채취를 할 수 있는 혁신 제품입니다. 코로나19로 인하여 비대면진료와 원격진료가 사회적 이슈로 떠오르고 있어 향후 성장이 기대되며, 보다 더 편리하게 검체 채취를 할 수 있도록 새로운 형태의 제품 개발에도 노력할 계획입니다.

가. 업계의 현황▣ 국내 건강기능식품 시장 현황

(1) 시장 규모 현황

한국 건강기능식품협회에 따르면 국내 건강기능식품 시장은 그간 5~6% 수준의 꾸준한 성장 이후에도 추가적인 규모 확장을 도모하여, 2021년에는 전년대비(4조9,273억원) 2.4% 성장한 5조 454억원 시장 규모를 보였습니다. [국내 건강기능식품 시장 규모 추이] (단위:억원,%)

연 도	규모	성장률
2017년	41,728	-
2018년	44,268	6.1
2019년	46,699	5.5
2020년	49,273	5.5
2021년(e)	50,454	2.4

실질적인 시장 성장을 의미하는 소비자 구매 행동지표도 상승했습니다. 구매 경험률은 81.1%로 100명 중 81명이 1년에 한 번 이상 건강기능식품을 구매했으며, 이에 따라 구매 총 가구 수도 약 1,610만 가구로 예년 대비 1% 가량 늘었습니다. 또한, 가구 소비력을 나타내는 연평균 구매액은 31만3,202원으로, 구매 경험률과 구매 총 가구 수, 평균 구매액 모두 소폭 증가하였습니다. [건강기능식품 구매행동지표]

연도	구매 경험률(단위:%, 100가구 당)	구매 총 가구 수(단위:1,000가구, 가중치 적용)	평균 구매액(단위: 원, 가구)
2017년	71.6	13,592	307,017
2018년	76.2	14,690	301,350
2019년	78.5	15,344	304,341
2020년	80.2	15,837	311,119
2021년(e)	81.1	16,109	313,202

홍삼을 중심으로 성장해온 국내 건강기능식품 시장은 장, 혈관, 눈 등 여러 신체 부위별 기능성에 대한 중요도가 지속적으로 증가하면서 시장을 리딩하는 원료가 다양해지는 양상을 보이고 있습니다. 이에 힘입어 국내 건강기능식품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 시장 전망에 대한 공신력 있는 추정자료는 현재 존재하지 않으나 대다수의 업계, 학계에서 긍정적인 전망을 내놓고 있습니다. 서정대학교 식품영양학과 김정연 교수에 따르면, 첫째, 고령화의 진행으로 2025년에는 인구 25%가 65세 이상이 된다는 점, 둘째, 생활습관병의 증가로 식이에 의한 1차 예방의 중요성이 점점 높아지고 있다는 점, 셋째, 의료비의 자가부담이 증가함에 따라 "self-care" 의식이 증대되어 개인의 건강에 대한 관심과 관리가 높아진다는 점, 넷째, 생명공학기술의 발달로 천연물에 의한 기능성 연구가 활발하게 진행되고 소재 개발이 활성화 되어 건강증진을 위한 다양한 제품이 판매된다는 점, 다섯째, 건강기능식품에 대한 규제 정책의 변화와 시장의 글로벌화를 통해 비타민, 무기질, 허브의 식품이용이 증가한다는 점, 여섯째, 온라인 매체의 발달로 제품 및 기능성 정보가 광범위하게 공유되어 합리적 소비를 가능케 할 것이라는 점, 일곱째, 식품, 약품, 화장품 등 기존 시장의 성숙화와 산업간 융, 복합 및 다수 기업의 시장 참여 등으로 인해 지속 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

[품목별 건강기능식품 시장 규모 추이] (단위:억원)

원료명	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년(e)
홍삼	14,476	15,093	14,397	14,018	13,808
프로바이오틱스	4,657	5,424	7,415	8,285	8,420
비타민 (종합+단일)	6,640	6,399	6,483	6,581	6,337
EPA 및 DHA 함유 유지	2,015	2,139	2,114	2,272	2,457
체지방감소제품	1,443	1,602	1,449	1,623	1,630
콜라겐	228	262	427	834	1,065
단백질보충제	443	352	637	890	815
마리골드꽃추출물	945	1,200	1,387	1,011	701
프로폴리스	552	498	535	707	636

(2) 생산 업체 현황2020년 기준 우수건강기능식품제조기준(GMP) 업소는 전년대비(320개소) 22.8% 증가한 393개소로 전문제조업(454개소, 2020년 말 영업허가 업체 수 기준)의 86.6%를 차지하는 것으로 집계되었습니다. [GMP 지정업체 수 현황] (단위:개소)

구분	2015	2016	2017	2018	2019	2020	연평균('15~'20)성장률
GMP 지정업체(누적)	216	225	247	281	320	393	12.7%
전년 대비 성장률	3.8%	4.2%	9.8%	13.8%	13.9%	22.8%
전문 제조업 대비 점유율	49.8%	52.0%	56.3%	64.0%	72.2%	86.6%
GMP 지정업체(당해연도)	18	16	35	23	19	46

[출처] 한국건강기능식품협회, '2021 건강기능식품시장 현황 및 소비자 실태조사'[출처] 식품의약품안천처

나. 회사의 현황

(1)영업개황

당사는 1995년 창립이래 헬스케어 시장을 선도하여 왔습니다. 자회사인 건강기능식품 제조사 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)를 통해 건강식품을 직접 제조하여 유통해 왔으며 다양한 헬스케어 영역 확대를 위해 2020년 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)를 인수 하였습니다. 당사의 유통망 및 마케팅을 통해 비엘사이언스의 진단kit 및 의료기기를 성공적으로 유통시켜 회사를 성장시키고자 합니다.

아울러 당사의 주력 사업이었던 건강식품 유통의 전문성 강화를 위해 자체 브랜드인 NFP를 출범하였습니다. NFP 브랜드는 홈쇼핑 최초 캡슐형 대마종자유 제품인 '피놀라 대마종자유'를 론칭하며 브랜드 제품군 확대의 발판을 마련하였습니다. 출범 이듬해에는 NFP 브랜드가 '2021 소비자가 뽑은 올해의 브랜드 대상'을 수상하는 등 건강식품 브랜드로서의 경쟁력과 전문성을 입증하였습니다.

당사는 이에 그치지 않고 자회사인 ㈜비엘헬스케어를 통해 급변하는 건강식품 시장에 발맞춘 개별인정형 기능성 원료 개발 성과를 이루어내고 있습니다. 현재 주력 제품군과 함께 신원료 기반 사업으로 당사만의 브랜드 경쟁력과 차별성을 강화해 온오프라인 건강식품 사업을 확대하고 시장에서의 지위를 공고히 해 나가고자 합니다.

(2) 주요제품

① 보의당 브랜드

당사의 '보의당' 브랜드는 각 분야의 전문 셀럽과 콜라보하여 개발한 건강식품 브랜드 입니다. 각 셀럽들의 노하우를 바탕으로 최근 트랜드에 맞는 건강식품을 개발하여 전문성 및 신뢰도를 높인 브랜드라 할 수 있겠습니다. 부모님의 건강 및 특별한 날 지인들에게 선물하기 좋은 '보의당' 브랜드의 대표적인 상품으로는 전통보양식 중 하나인 공진단의 원리와 이경제 한의사의 노하우를 바탕으로 탄생한 황제침향원이 있으며, 중국 화교출신으로 어렸을 때부터 즐겨 마셨던 보이차를 직접 선별하고 개발한 왕혜문한의사의 보이차, 일명 국민 건강 멘토 박경호박사가 간편한 식사대용으로 쉽고 간편하게 섭취할 수 있게 개발한 통곡물선식등이 있습니다.

② NFP 브랜드

자연, 건강, 순수함을 추구하는 'NFP(Nature Fitness Pure)' 브랜드는 자연에서 얻은 재료로 사람과 건강을 가장 먼저 생각한다는 모토로 출범한 당사의 자체 건강식품 브랜드입니다. NFP 브랜드는 소비자의 웰빙을 위해 기능성 뿐만 아니라 깨끗하고 안전한 원료를 우선으로 하는 차별화 전략을 앞세웠습니다. 그 결과 다양한 기능성을 갖춘 제품이 쏟아져 나오는 건강식품의 홍수 속 믿을 수 있는 제품을 생산하는 고품질 브랜드로서 자리매김 하였습니다. 대표적인 상품으로는 FDA로부터 안전원료인증(GRAS)을 획득한 캐나다산 프리미엄 대마종자유 원료만을 담은 피놀라 대마종자유가 있습니다. 피놀라 대마종자유는 소비자들에게 많은 사랑을 받으며 첫 론칭 이후 연속 완판을 기록한바 있습니다.

③ 개별인정형 원료

당사의 자회사인 ㈜비엘헬스케어는 최근 3년간 인체적용시험을 통해 식약처에서 3건의 개별인정형 기능성 원료를 인증받았습니다. 2019년 피부건강 개선 기능성 원료 '로즈마리자몽추출복합물'과 2021년 체지방 감소 기능성 원료 '모로오렌지추출물분말', 2022년 1월 골관절염 개선 기능성 원료 '천심련'의 개별 인정을 통해 자체 브랜드의 건강기능식품 사업 다각화를 본격화 하였습니다.

향후 소비자에게 더 나은 삶(Better Life)을 제공하기 위해 급변하는 현대 사회의 건강 니즈에 맞춘 신소재 개발 실적을 강화하고자 합니다. 미세먼지와 더불어 최근 코로나19로 중요성이 대두되며 급격한 성장이 예측되는 '호흡기 관련 건강기능식품' 및 과도한 스트레스로 발생하는 현대인의 고질병인 수면 장애에 대한 지속적 니즈를 반영한 '수면 관련 건강기능식품'의 시장 진입을 목표로 핵심 소재 연구에 매진하고 있습니다.

④ 가인 패드

다양한 헬스케어 유통의 영역 확대를 위해 인수한 (주)비엘사이언스의 대표제품 가인패드는 병원에 가지 않아도 질병을 사전에 진단할 수 있는 체외진단 Kit 전문 브랜관 입니다. 종래의 검사법은 환자가 여성병원에 반드시 내진을 위해 방문, 의료진이 직접 자궁경부로부터 검체를 채취하기에 여성병원에의 접근성, 환자의 프라이버시 침해와 2차감염 우려 등 여러 불편함이 있었습니다. 가인패드는 자가에서 직접 검체를 채취할 수 있게 Kit형태로 개발되어 사용이 편리하고 불편함을 최소화 하였으며, 그 정확도도 매우 높아 여성들로부터 질병을 사전에 검사하고 차단할 수 있게 하였습니다.

(3) 회사의 경쟁력

당사는 30년 오랜 역사를 가지고 있는 헬스케어 유통회사로 다양한 유통망과 브랜드를 보유하고 있습니다. 각 유통채널에 맞는 세분화된 브랜드전략을 통해 다양한 소비패턴의 소비자를 공략하고 있으며 새롭게 창출되고 있는 신규 유통 채널에도 적극적인 투자와 인수를 통해 시장을 선도하고 있습니다. 국내에서 건강기능식품 GMP인증 1호 업체인 자회사((주)비엘헬스케어)를 통해 건강식품을 보다 빠르고 안정적으로 공급받아 유통을 진행하고 있으며, 자회사의 지속적인 R&D 활동을 통해 보유한 특허 및 기능성 소재를 이용한 보다 전문적이고 신뢰성 있는 건강식품을 유통할 수 있습니다. 현재 자회사에서 획득한 개별인정형 원료인 로즈마리자몽복합추출물, 모로오렌지추출물분말, 천심련 원료등을 통해 건강기능식품의 제품 출시가 이뤄지고 있으며, 독점적인 시장을 점유할 수 있게 되었습니다.또한 당사가 인수한 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학) 및 계열사인 (주)비엘(구 바이오리더스)을 통해 기존 건강식품에 치중되어 있던 유통품목에서 진단키트, 신약유통등이 가능해짐으로써 토탈헬스케어 유통회사로 성장할 수 있게 되었습니다.

(4) 시장점유율

건강기능식품협회 조사에 따르면 2021년 건강기능식품 국내 시장 규모는 5조454억원 으로 전년대비 2.4% 증가하였습니다. 당사는 건강기능식품을 주력으로 판매하고 있으나 건강기능식품이외 유통도 진행하고 있어 시장점유율 산정에 어려움이 있어 산정하지 않았습니다.

(5) 경쟁우위 요소

① B2B 및 B2C 유통판매 능력

다양한 유통채널에는 각기 다른 니즈(needs)를 가지고 있습니다. 성별, 연령대, 소비패턴 등 다양한 소비층이 다양한 소비패턴을 형성하고 있습니다. 이런 다양한 유통채널을 대응하고자 오랜 유통경험을 바탕으로 브랜드 및 유통채널의 세분화를 통해 고객들의 각기 다른 니즈를 충족시키고 있습니다. B2C 유통채널에서는 당사의 브랜드 제품 및 당사가 소싱한 브랜드 제품을 소비자들에게 직접 판매합니다. 각 브랜드의 특색을 고려하여 브랜드별로 자사몰을 이원화 하여 판매하고 있으며 소비자들의 소비 패턴 및 접근성들을 고려하여 7대 라이브 홈쇼핑, 오픈마켓, 소셜, SNS채널등 다양한 유통채널에서 다양한 제품을 판매하고 있습니다. B2B유통채널로는 당사가 직접 소싱하고 기획한 여러 제품을 당사의 자회사에서 제조하여 공급하고 있습니다. 단순 제품의 공급 뿐만이 아니라 공급제품을 판매하고자 하는 채널에서 정착할 수 있게 Support 함으로써 고객사와의 신뢰를 구축하고 있습니다.

② Value Chain 통합시스템 구축

당사는 건강기능식품 전문 제조사인 (주)비엘헬스케어를 자회로 두고 있어 R&D를 통한 원료개발 및 제형개발, 독자브랜드 제품 기획 및 개발, 제조, 유통을 모두 수행할 수 있는 Value Chain 통합시스템을 구축하고 있습니다. Value Chain 통합시스템을 통해서 기술력과 전문성을 확보하고 소비자 Needs에 부응하는 다양한 제품을 기획, 개발, 제조 및 유통하는 능력을 보유하여 빠르게 변하는 시장에 대처하고 있습니다.

당사는 이와 같은 Value Chain 통합시스템을 통하여 원천기술 없이 단순 모방 제품을 제조유통하는 유통사와는 달리 높은 수익과 시장 변화에 발빠르게 대처할 수 있는 고객 맞춤형 제품을 유통하고 있습니다.

아울러 (주)비엘사이언스의 인수와 계열사인 (주)비엘을 통해 다양한 헬스케어 상품을 유통할 수 있게 되었습니다. 건강식품을 통해 국민의 건강을 증진시키고 혹시나 모를 질병을 사전에 진단할 수 있게 진단kit, 질병예방과 치료의 효과를 줄 수 있는 신약개발등 국내 유일 토탈헬스케어 유통사로 거듭날 수 있는 계기가 되었습니다.

(6) 조직도

조직도_220304.jpg 조직도

2. 주요 제품 및 서비스

주요 제품 현황(당사 및 종속회사) (단위:천원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표 등	매출액	비율
건강기능식품사업	제품 및 상품	다이어트,비타민, 홍삼 외	체지방감소,에너지대사증진,식사대용식,면역력강화 외	황제침향원, 퓨어보이차,체감다이어트 외	62,368,789	93.1%
화장품 및기타사업부문	제품 및 상품	화장품,일반식품 외	피부노화방지,식품, 진단키트 외	ADAMAS브라이트닝,리베스킨, 가인패드 외	4,623,479	6.9%
단순합계					66,992,268	100%
연결조정					(5,173,497)	-
총 합 계					61,818,771	-

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료

(1) 주요 원재료 현황 (단위 : 원, %)

사업부문	매입유형	구분	매입액	비 율
건강기능식품 사업	원재료	국내	22,010,418,530	95.4%
		수입	983,316,392	4.2%
화장품 사업		국내	84,788,060	0.4%
		수입	-	-
합 계			23,078,522,982	100.0%

(2) 주요 원재료 가격변동추이 (단위 : 원)

품 목	2022년 3분기 (제30기)	2021년 (제29기)	2020년 (제28기)
콜레우스포스콜리추출물	225,000	225,000	250,000
가르시니아캄보지아추출물	21,333	20,661	20,000
쏘팔메토열매추출물	200,000	180,000	180,000

- 상기 원재료는 종속회사인 비엘헬스케어 현황입니다

나. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황(지배회사:(주)비엘팜텍)

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감		당기상각	당분기말장부가액	비고
					증가	감소
공장	자가	충북음성	토지(주1)	1,002,159	-	-	-	1,002,159	-
			건물(주1)	661,251	-	-	38,278	622,974	-
			구축물	9,236	-	-	369	8,867	-
			기타	43,940	-	-	18,052	25,888	-
합 계				1,716,586	-	-	56,699	1,659,888	-

(주1) 보고기간 종료일 현재 일시적으로 사용을 중단하였으나 장래 사용을 재개할 예정인 운휴자산이 포함되어 있습니다.

(2) 생산설비의 현황(종속회사:(주)비엘헬스케어)

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유 형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감		당기상각	당분기말 장부가액
					증가	감소
1공장	자가	충북 청주시 청원구 양청송대길 39	토지	6,818,226	-	-	-	6,818,226
			건물	11,222,654	-	-	221,156	11,001,498
			구축물	1,548,593	-	-	63,000	1,485,593
			기계장치	7,287,736	548,470	112,784	679,985	7,043,437
소계				26,877,209	548,470	112,784	964,141	26,348,754
2공장	자가	충북 청주시 오창읍 양청송대길 38	토지	923,358	-	-	-	923,358
			건물	5,672,115	-	-	112,878	5,559,237
			구축물	320,537	-	-	13,294	307,244
			기계장치	3,524,662	179,784	-	342,117	3,362,329
소계				10,440,672	179,784	-	468,289	10,152,168
합계				37,317,881	728,254	112,784	1,432,429	36,500,921

(주1) 일부 기계설비가 1공장에서 2공장으로 이전설치되었습니다. (3) 생산설비의 현황(종속회사:(주)비엘사이언스)

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감		당기상각	당분기말장부가액
					증가	감소
본사	자가	경기도 용인시 수지구 신수로 767 A동 7층	기계장치	378,624	19,900	-	129,517	269,008
			비품	23,734	-	-	13,171	10,563
합계				402,358	19,900	-	142,688	279,571

(4) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

① 진행중인 투자- 해당사항 없음.

② 향후 투자계획

- 해당사항 없음.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목		2022년 3분기 (제28기)	2021년 (제27기)	2020년 (제26기)
건강기능식품	제품및상품	건강기능식품	수 출	920,029	1,187,251	1,568,448
			내 수	61,448,760	77,555,251	54,895,899
			합 계	62,368,788	78,742,503	56,464,347
화장품	제품및상품	화장품	수 출	274,736	224,633	127,960
			내 수	221,096	140,697	409,534
			합 계	495,833	365,330	537,494
진단 및메디컬사업	제품및상품	진단서비스 외	수 출	161,928	799,252	892,937
			내 수	1,322,327	2,332,669	1,491,632
			합 계	1,484,256	3,131,920	2,384,569
기타	기타	기타	수 출	-	157,244	550,266
			내 수	2,643,391	10,798,129	11,625,410
			합 계	2,643,391	10,955,373	12,175,676
합 계			수 출	1,356,693	2,368,380	3,139,610
			내 수	65,635,574	90,826,745	68,422,475
			단순합계	66,992,268	93,195,125	71,562,086
연결조정효과				(5,173,497)	(8,755,355)	(5,871,391)
총 합 계				61,818,771	84,439,770	65,690,695

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

판매조직_bt.jpg 판매조직

(2) 판매경로

[주문계약] --> [발주입력] -->[출하] -->[계산서 발행]--> [수금 및 채권관리] (3) 판매방법 및 조건 - 판매조건 : 직거래처는 신용한도 설정내에서 어음 및 현금결제- 판매방법 : 물품공급계약을 기본으로 거래처로부터 매월 생산물량을 발주받아익월에 납품하고 있으며 물품공급계약은 1년동안 유지되며 양사의 합의로 매년자동 연장되고 있습니다. (4) 판매전략 당사는 종속회사인 (주)비엘헬스케어의 기존 제조 사업의 안정적인 기반위에 방송영업팀, E-커머스팀으로 세분하여 운영하고 있습니다.방송영업팀에서는 TV홈쇼핑(현재 7대 홈쇼핑), E-커머스팀에서는 종합몰, 폐쇄몰, 자사몰 등 인터넷쇼핑몰은 물론이며 최근 가파른 상승세를 보이고 있는 인플루언서, SNS등을 이용한 유통매체를 통해 건강기능식품은 물론 생활가전 및 용품, 건강, 미용제품에서 무형상품에 이르기까지 현재 유통되지 않는 상품에 대해서도 시장 분석 및 타겟선정등의 과정을 거쳐 판로가 개척되지 않았던 유통채널에 첫 런칭(Launching)을 심사하는 등 상품에 대한 전체적인 전략을 수립하고 있습니다. 다. 수주상황 당사의 상품은 계열회사를 통한 OEM 및 ODM 주문생산방식이며, 주문이 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 변동요인이 매우 크기 때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기		전기
	+ 100 bp	- 100 bp	+ 100 bp	- 100 bp
장기차입금	187,870,000	(187,870,000)	165,740,000	(165,740,000)

(2) 환율변동위험 연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	당분기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	904,579,834	4,658,716,055	1,349,796,628	5,970,353,027
HKD	37,387,114	-	31,011,287	-
EUR	8,870,783	-	-	-
합계	950,837,731	4,658,716,055	1,380,807,915	5,970,353,027

연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	당분기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(187,706,811)	187,706,811	(231,027,820)	231,027,820
HKD	1,869,356	(1,869,356)	1,550,564	(1,550,564)
EUR	443,539	(443,539)	-	-
합계	(185,393,916)	185,393,916	(229,477,256)	229,477,256

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	상승시	하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익	587,374,295	(587,374,295)
법인세효과	(129,222,345)	129,222,345
법인세효과 차감후 기타포괄손익	458,151,950	(458,151,950)

나. 신용위험

연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. (1) 매출채권및기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말
매출채권	11,446,136,761	10,364,439,260
미수금	1,873,999,034	114,541,107
합계	13,320,135,795	10,478,980,367

(2) 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계
차입금	-	28,407,529,353	10,158,681,711	4,483,340,000	43,049,551,064
매입채무및기타채무	12,069,778,294	-	110,127,406	-	12,179,905,700
기타금융부채	460,434,840	307,057,332	361,965,901	-	1,129,458,073
파생금융부채	-	5,524,472,400	1,740,252,000	-	7,264,724,400
합계	12,530,213,134	34,239,059,085	12,371,027,018	4,483,340,000	63,623,639,237

다. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항없음.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.

나. 연구개발활동 (1) 지배회사(비엘팜텍) 연구개발비용

[2022. 9. 30. 현재] (단위 :천원)

과 목		제28기3분기	제27기	제26기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		50,599	62,762	58,968	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		-	-	-	-
기 타		17,512	14,653	10,408	-
연구개발비용 계		68,111	77,415	69,376	-
회계처리	판매비와 관리비	68,111	77,415	69,376	-
	제 조 경 비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]		0.47%	0.24%	0.25%	-

(2) 종속회사(비엘헬스케어) 연구개발비용

[2022. 9. 30. 현재] (단위 :천원)

과 목		제30기3분기	제29기	제28기	비 고
원 재 료 비		190,081	248,238	115,023	-
인 건 비		376,136	434,805	413,831	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		3,829	10,939	310,168	-
기 타		90,166	78,760	129,880	-
연구개발비용 계		660,212	772,742	968,902	-
회계처리	판매비와 관리비	362,780	338,824	711,981	-
	제 조 경 비	297,432	383,918	256,921	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]		1.30%	1.34%	1.82%	-

(3) 종속회사(비엘사이언스) 연구개발비용

[2022. 9. 30. 현재] (단위 :천원)

과 목		제14기3분기	제13기	제12기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		15,893	44,898	272,508	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		-	-	27,694	-
기 타		35,377	93,795	322,668	-
연구개발비용 계		51,270	138,693	622,870	-
회계처리	판매비와 관리비	51,270	138,693	622,870	-
	제 조 경 비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]		3.45%	4.43%	15.38%	-

7. 기타 참고사항

- 해당사항 없음

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 요약 연결재무정보- (주)비엘팜텍과 그 종속회사

(단위 : 원)

구 분	제28기 3분기말(2022년)	제27기(2021년)	제26기(2020년)
[유동자산]
현금및현금성자산	6,182,341,530	21,752,192,697	12,380,324,493
매출채권및기타채권	13,320,135,795	10,478,980,367	10,254,546,955
기타금융자산(유동)	1,039,390,499	1,617,922,329	337,929,315
기타유동자산	3,263,619,847	527,005,245	325,037,988
재고자산	16,510,232,855	7,764,651,925	11,208,662,391
파생상품자산	1,343,484,857	74,635,455	-
매각예정비유동자산	-	-	1,911,934,655
당기법인세자산	56,772,520	85,560,680	37,629,778
유동자산합계	41,715,977,903	42,300,948,698	36,456,065,575
[비유동자산]
매출채권및기타채권	-	-	46,796,585
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,747,485,909	20,306,826,395	15,569,700,184
당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,131,903,817	101,028,803
관계기업투자	8,525,232,420	-	-
기타금융자산(비유동)	2,199,518,270	2,120,047,270	1,038,302,660
기타유동자산(비유동)	-	-	30,038,400
투자부동산	209,935,000	209,935,000	209,935,000
유형자산	42,422,274,338	42,899,336,757	48,511,774,256
무형자산	11,923,415,206	14,693,734,872	30,869,396,275
이연법인세자산	1,717,688,546	1,678,707,195	1,492,240,040
비유동자산합계	78,745,549,689	88,040,491,306	97,869,212,203
[자산총계]	120,461,527,592	130,341,440,004	134,325,277,778
[유동부채]	47,960,981,917	36,999,546,441	31,731,124,034
[비유동부채]	20,317,942,366	27,832,279,210	29,677,015,391
[부채총계]	68,278,924,283	64,831,825,651	61,408,139,425
[지배기업소유지분]	44,540,750,781	58,496,919,916	66,101,652,645
자본금	44,485,279,500	44,485,279,500	43,498,044,500
자본잉여금	100,007,430,415	100,007,430,415	92,978,212,031
자기주식	(1,693,244)	(1,693,244)	(1,308,601)
기타자본항목	(12,056,992,864)	(3,794,204,536)	(8,303,696,843)
적립금	1,014,000,000	1,014,000,000	1,014,000,000
결손금	(88,907,273,026)	(83,213,892,219)	(63,083,598,442)
[비지배지분]	7,641,852,528	7,012,694,437	6,815,485,708
[자본총계]	52,182,603,309	65,509,614,353	72,917,138,353
구 분	(2022.01.01~2022.09.30)	(2021.01.01~2021.12.31)	(2020.01.01~2020.12.31)
[매출액]	61,818,770,559	84,439,769,622	65,690,695,198
[영업이익]	(301,341,100)	(3,430,273,625)	(2,034,236,781)
[법인세차감전계속사업이익]	(4,891,448,826)	(20,569,503,726)	(14,356,904,429)
[당기순이익]	(5,075,401,874)	(20,106,816,523)	(16,586,791,145)
ㆍ지배기업지분	(5,691,738,180)	(20,211,304,197)	(17,947,130,197)
ㆍ비지배지분	616,336,306	104,487,674	1,360,339,052
[총포괄이익]	(13,374,004,218)	(15,442,810,387)	(19,296,347,169)
ㆍ지배기업지분	(13,990,340,524)	(15,582,559,349)	(20,597,411,270)
ㆍ비지배지분	616,336,306	139,748,962	1,301,064,101
[기본주당순이익(원)]	(64)	(230)	(242)
[연결에 포함된 회사수]	5	5	5

(2) 연결재무제표의 연결에 포함된 회사

사업년도	연결에포함된 회사명	전기대비 연결에 추가된 회사명	전기대비 연결에서 제외된 회사명
제28기3분기(2022년)	(주)비엘헬스케어 (주)비엘사이언스 NRD MGL LLC (주)넥스트에스앤엘 NEXT BT(HK) LIMITED	-	-
제27기(2021년)	(주)네추럴에프앤피 (주)티씨엠생명과학 NRD MGL LLC (주)넥스트에스앤엘 NEXT BT(HK) LIMITED	-	-
제26기(2020년)	(주)네추럴에프앤피 (주)티씨엠생명과학 NRD MGL LLC (주)넥스트에스앤엘 NEXT BT(HK) LIMITED	(주)티씨엠생명과학	(주)바이오프로젠

* 당기 연결에 포함된 회사의 상호명이 (주)네추럴에프앤피가 (주)비엘헬스케어로, (주)티씨엠생명과학이 (주)비엘사이언스로 변경되었습니다.

나. 요약 별도재무정보(K-IFRS적용)(1) 요약 재무제표

(단위 : 원)

구 분	제28기 3분기말(2022년)	제27기(2021년)	제26기(2020년)
[유동자산]
현금및현금성자산	2,530,545,477	15,799,945,455	8,157,615,379
매출채권및기타채권	2,779,948,400	2,649,148,044	3,181,076,091
파생상품자산	477,219,600	-	-
기타금융자산	1,154,361,103	1,369,459,773	9,216,850,190
기타유동자산	3,010,554,757	220,671,466	92,211,296
재고자산	9,439,806,176	2,294,630,814	3,575,214,921
당기법인세자산	48,308,370	79,784,990	29,362,530
유동자산합계	19,440,743,883	22,413,640,542	24,252,330,407
[비유동자산]
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,173,781,654	3,742,472,057	2,879,521,200
당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	101,028,803
관계기업투자	8,652,712,500	-	-
종속기업투자	28,055,638,842	36,722,779,679	50,107,629,609
기타금융자산(비유동)	12,478,895,000	13,398,195,000	389,250,660
투자부동산	209,935,000	209,935,000	209,935,000
유형자산	2,057,696,866	1,810,592,066	1,939,543,882
무형자산	50,264,179	53,749,093	56,509,324
비유동자산합계	53,678,924,041	62,069,626,712	55,683,418,478
[자산총계]	73,119,667,924	84,483,267,254	79,935,748,885
[유동부채]	19,058,695,562	10,143,617,985	3,366,565,231
[비유동부채]	5,620,899,848	12,446,410,227	5,628,618,797
[부채총계]	24,679,595,410	22,590,028,212	8,995,184,028
자본금	44,485,279,500	44,485,279,500	43,498,044,500
자본잉여금	101,992,922,008	101,992,922,008	94,963,703,624
자기주식	(1,693,244)	(1,693,244)	(1,308,601)
기타자본항목	(6,882,083,744)	(5,609,350,456)	(6,244,210,003)
적립금	1,014,000,000	1,014,000,000	1,014,000,000
결손금	(92,168,352,006)	(79,987,918,766)	(62,289,664,663)
[자본총계]	48,440,072,514	61,893,239,042	70,940,564,857
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
구 분	(2022.01.01~2022.09.30)	(2021.01.01~2021.12.31)	(2020.01.01~2020.12.31)
[매출액]	14,561,649,451	32,194,033,651	28,316,167,561
[영업이익]	(1,437,108,046)	(1,516,779,450)	(511,254,673)
[법인세차감전계속사업이익]	(11,918,647,514)	(17,837,206,988)	(19,564,756,045)
[당기순이익]	(12,180,433,240)	(17,658,554,986)	(21,839,037,673)
[총포괄이익]	(13,487,337,917)	(17,025,152,435)	(22,062,235,594)
[기본주당순이익(원)]	(137)	(201)	(295)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 28 기 3분기말 2022.09.30 현재

제 27 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기말	제 27 기말
자산
유동자산	41,715,977,903	42,300,948,698
현금및현금성자산	6,182,341,530	21,752,192,697
매출채권 및 기타채권	13,320,135,795	10,478,980,367
기타유동금융자산	1,039,390,499	1,617,922,329
재고자산	16,510,232,855	7,764,651,925
기타유동자산	3,263,619,847	527,005,245
유동파생상품자산	1,343,484,857	74,635,455
당기법인세자산	56,772,520	85,560,680
비유동자산	78,745,549,689	88,040,491,306
기타포괄공정가치금융자산	11,747,485,909	20,306,826,395
당기손익공정가치금융자산		6,131,903,817
관계기업투자	8,525,232,420
기타비유동금융자산	2,199,518,270	2,120,047,270
투자부동산	209,935,000	209,935,000
유형자산	42,422,274,338	42,899,336,757
무형자산	11,923,415,206	14,693,734,872
이연법인세자산	1,717,688,546	1,678,707,195
자산총계	120,461,527,592	130,341,440,004
부채
유동부채	47,960,981,917	36,999,546,441
단기차입금	9,028,000,000	2,940,000,000
유동성장기차입금	19,379,529,353	17,680,906,775
매입채무 및 기타채무	12,069,778,294	12,010,453,976
유동파생상품부채	5,524,472,400	2,063,476,100
기타유동금융부채	767,492,172	869,752,875
기타유동부채	1,191,709,698	1,434,956,715
비유동부채	20,317,942,366	27,832,279,210
장기차입금	14,642,021,711	20,694,209,188
장기매입채무 및 기타비유동채무	110,127,406	88,971,844
기타비유동금융부채	361,965,901	156,552,134
비유동파생상품부채	1,740,252,000	3,762,541,600
이연법인세부채	321,024,031	359,998,540
확정급여부채	3,142,551,317	2,770,005,904
부채총계	68,278,924,283	64,831,825,651
자본
지배기업 소유주지분 합계	44,540,750,781	58,496,919,916
자본금	44,485,279,500	44,485,279,500
자본잉여금	100,007,430,415	100,007,430,415
자기주식	(1,693,244)	(1,693,244)
기타자본	(12,056,992,864)	(3,794,204,536)
적립금	1,014,000,000	1,014,000,000
결손금	(88,907,273,026)	(83,213,892,219)
비지배지분	7,641,852,528	7,012,694,437
자본총계	52,182,603,309	65,509,614,353
부채 및 자본총계	120,461,527,592	130,341,440,004

연결 포괄손익계산서

제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 27 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기		제 27 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	23,992,244,914	61,818,770,559	19,291,247,951	59,275,360,498
매출원가	18,768,831,828	46,925,161,789	13,788,804,748	43,185,376,866
매출총이익	5,223,413,086	14,893,608,770	5,502,443,203	16,089,983,632
판매비와관리비	5,162,322,550	15,194,949,870	6,438,065,068	16,936,082,696
영업이익(손실)	61,090,536	(301,341,100)	(935,621,865)	(846,099,064)
기타수익	573,292,390	704,581,188	73,632,250	3,506,620,845
기타비용	8,258,856	2,563,429,044	53,314,146	14,250,017,604
금융수익	397,943,731	1,646,823,801	585,032,975	1,074,335,848
금융비용	1,116,542,440	4,250,782,954	855,337,131	3,228,248,217
투자수익		179,363	3,889,953	36,239,882
투자비용	127,480,080	127,480,080
법인세비용차감전순이익(손실)	(219,954,719)	(4,891,448,826)	(1,181,717,964)	(13,707,168,310)
법인세비용(수익)	(23,788,441)	183,953,048	8,112,282	(74,425,808)
당기순이익(손실)	(196,166,278)	(5,075,401,874)	(1,189,830,246)	(13,632,742,502)
기타포괄손익	(2,097,708,824)	(8,298,602,344)	14,770,966,908	17,484,800,066
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
해외사업환산차이	687,282	595,043	357,051	(2,776,747)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
기타포괄공정가치금융자산평가손익	(2,098,336,570)	(8,297,554,760)	14,771,849,445	17,493,494,827
기타포괄공정가치금융자산처분손익				(680,000)
확정급여부채의 재측정요소	(59,536)	(1,642,627)	(1,239,588)	(5,238,014)
총포괄이익(손실)	(2,293,875,102)	(13,374,004,218)	13,581,136,662	3,852,057,564
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분	(517,964,247)	(5,691,738,180)	(1,026,916,662)	(13,670,990,169)
비지배지분	321,797,969	616,336,306	(162,913,584)	38,247,667
총 포괄손익의 귀속
지배기업소유주지분	(2,615,673,071)	(13,990,340,524)	13,745,289,834	3,819,047,911
비지배지분	321,797,969	616,336,306	(164,153,172)	33,009,653
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(6)	(64)	(12)	(156)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(6)	(64)	(12)	(156)

연결 자본변동표

제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 27 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업소유주지분							비지배지분	자본 합계
		자본금	자본잉여금	자기주식	기타자본항목	적립금	이익잉여금(결손금)	지배기업소유주지분 합계
2021.01.01 (기초자본)		43,498,044,500	92,978,212,031	(1,308,601)	(8,303,696,843)	1,014,000,000	(63,083,598,442)	66,101,652,645	6,815,485,708	72,917,138,353
당기순이익(손실)							(13,670,990,169)	(13,670,990,169)	38,247,667	(13,632,742,502)
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익				17,493,494,827			17,493,494,827		17,493,494,827
	기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익				(680,000)			(680,000)		(680,000)
	해외사업환산차이				(2,776,747)			(2,776,747)		(2,776,747)
	확정급여제도의 재측정요소								(5,238,014)	(5,238,014)
총포괄손익					17,490,038,080		(13,670,990,169)	3,819,047,911	33,009,653	3,852,057,564
전환사채의 행사		621,738,000	768,824,590					1,390,562,590		1,390,562,590
전환사채의 발행			3,623,231,290					3,623,231,290		3,623,231,290
전환사채의 상환			(21,534,828)					(21,534,828)		(21,534,828)
주식선택권					(46,929,762)			(46,929,762)	33,317,380	(13,612,382)
종속기업의 취득				(384,643)				(384,643)		(384,643)
2021.09.30 (기말자본)		44,119,782,500	97,348,733,083	(1,693,244)	9,139,411,475	1,014,000,000	(76,754,588,611)	74,865,645,203	6,881,812,741	81,747,457,944
2022.01.01 (기초자본)		44,485,279,500	100,007,430,415	(1,693,244)	(3,794,204,536)	1,014,000,000	(83,213,892,219)	58,496,919,916	7,012,694,437	65,509,614,353
당기순이익(손실)							(5,691,738,180)	(5,691,738,180)	616,336,306	(5,075,401,874)
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익				(8,297,554,760)			(8,297,554,760)		(8,297,554,760)
	기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익
	해외사업환산차이				595,043			595,043		595,043
	확정급여제도의 재측정요소						(1,642,627)	(1,642,627)		(1,642,627)
총포괄손익					(8,296,959,717)		(5,693,380,807)	(13,990,340,524)	616,336,306	(13,374,004,218)
전환사채의 행사
전환사채의 발행
전환사채의 상환
주식선택권					34,171,389			34,171,389	12,821,785	46,993,174
종속기업의 취득
2022.09.30 (기말자본)		44,485,279,500	100,007,430,415	(1,693,244)	(12,056,992,864)	1,014,000,000	(88,907,273,026)	44,540,750,781	7,641,852,528	52,182,603,309

연결 현금흐름표

제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 27 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기	제 27 기 3분기
영업활동현금흐름	(11,410,805,098)	(1,710,308,285)
당기순이익(손실)	(5,075,401,874)	(13,632,742,502)
비현금항목의 조정	8,605,324,061	17,248,813,595
퇴직급여	809,923,158	839,456,784
기타장기종업원급여	35,555,562
외화환산이익	(158,161,397)	(114,540,470)
외화환산손실	811,256,212	488,002,706
대손상각비	140,288,251	222,875,315
기타의 대손상각비	3,991,457	3,904,342
재고자산평가손실	(751,406,536)	137,208,718
재고자산폐기손실	177,297,661	343,865,235
감가상각비	2,421,017,866	2,312,305,354
무형자산상각비	256,410,902	274,446,138
유형자산처분이익		(3,133,940,282)
유형자산처분손실		47,534,276
무형자산처분손실		3,000
무형자산손상차손	2,547,401,174	14,142,631,696
당기손익인식금융자산평가이익	(283,624,920)	(36,239,882)
당기손익인식금융자산처분이익	(179,363)
파생상품평가이익	(989,850,485)	(784,404,606)
파생상품평가손실	1,130,746,000	756,366,531
파생상품거래이익	(4,138,468)	(66,326,000)
사채상환이익		(38,484,367)
이자수익	(154,024,798)	(65,740,760)
이자비용	2,254,395,483	1,980,650,266
지분법손실	127,480,080
주식보상비용(환입)	46,993,174	(13,612,382)
법인세비용(수익)	183,953,048	(74,425,808)
기타 현금의 유출 없는 비용등		27,277,791
운전자산조정합계	(14,507,531,887)	(4,865,607,804)
매출채권의 감소(증가)	(1,172,421,084)	2,172,887,474
기타채권의 감소(증가)	(1,759,348,427)	(1,563,297,601)
기타유동자산의 감소(증가)	(6,763,658,460)	(704,453,756)
재고자산의 감소(증가)	(4,144,428,197)	(2,864,056,864)
기타비유동자산의 감소(증가)		(2,473,800)
기타비유동채권의 감소(증가)		47,063,346
매입채무의 증가(감소)	(922,197,910)	136,792,773
기타채무의 증가(감소)	937,392,228	(1,818,293,018)
기타유동금융부채의 증가(감소)	(602,648)	(2,008,108)
기타유동부채의 증가(감소)	(243,247,017)	(70,944,185)
확정급여부채의 증가(감소)	(439,020,372)	(196,824,065)
이자의 수취	157,556,628	62,182,183
이자의 지급	(619,417,004)	(478,074,110)
법인세납부(환급)	28,664,978	(44,879,647)
투자활동현금흐름	(3,193,292,729)	6,590,806,542
기타유동금융자산의 증가		(1,210,000,000)
기타유동금융자산의 감소	575,000,000	50,000,000
기타비유동금융자산의 증가	(3,991,457)	(3,904,342)
기타비유동금융자산의 감소		100,000,000
당기손익공정가치금융자산의 취득	(182,000)	(42,208,000)
당기손익공정가치금융자산의 처분	103,068,100	79,127,882
관계기업에 대한 투자자산의 취득	(2,340,000,000)
임차보증금의 증가	(96,215,000)	(44,365,000)
임차보증금의 감소	16,744,000	222,000,000
유형자산의 취득	(1,414,223,962)	(442,392,228)
유형자산의 처분		8,171,363,636
무형자산의 취득	(33,492,410)	(288,815,406)
재무활동현금흐름	(1,070,118,178)	76,437,757
단기차입금의 상환	(1,124,930,000)	(111,360,000)
장기차입금의 차입	503,034,000
장기차입금의 상환		(1,500,000,000)
전환사채의 발행		10,373,904,240
전환사채의 상환		(8,313,561,207)
전환사채의 행사		(6,210,320)
자기주식의 취득		(384,643)
리스부채의 감소	(448,222,178)	(365,950,313)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(15,674,216,005)	4,956,936,014
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	104,364,838	88,342,049
기초의 현금및현금성자산	21,752,192,697	12,380,324,493
기말의 현금및현금성자산	6,182,341,530	17,425,602,556

3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지

제 27(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지

주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요 주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)비엘이며 26.11%의 지분을 소유하고 있습니다.1-2 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%)		소재지	결산월	주요업종
		당분기말	전기말
(주)비엘헬스케어	5,286,932,500	58.74%	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매
(주)비엘사이언스	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스
NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발
(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매
NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00%	100.00%	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

1-3 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.<당분기말>

(단위: 원)
종속회사명	자산	부채	자본	3분기 매출액	3분기 손익	총포괄손익
(주)비엘헬스케어	61,693,602,825	43,336,597,227	18,357,005,598	50,887,938,848	1,631,981,352	1,631,981,352
(주)비엘사이언스	15,491,261,955	13,540,434,741	1,950,827,214	1,484,255,725	(246,259,899)	(7,238,552,609)
NRD MGL Co.,Ltd.	1,567,746,925	2,473,986,318	(906,239,393)	-	(1,160,578)	(1,160,578)
(주)넥스트에스앤엘	520,871,192	16,370,257	504,500,935	58,423,786	538,696	538,696
NEXT BT(HK) Ltd.	4,789,664	3,993,743	795,921	-	(3,063,677)	(3,063,677)

<전분기 및 전기말>

(단위: 원)
종속회사명	자산	부채	자본	3분기 매출액	3분기 손익	총포괄손익
(주)비엘헬스케어	60,771,071,319	44,054,113,600	16,716,957,719	42,234,727,349	229,522,132	229,522,132
(주)비엘사이언스	22,619,353,690	13,434,729,125	9,184,624,565	2,530,858,889	2,108,048,384	16,397,683,087
NRD MGL Co.,Ltd.	1,557,516,738	2,462,869,744	(905,353,006)	-	(1,923,198)	(1,923,198)
(주)넥스트에스앤엘	551,873,264	47,911,025	503,962,239	77,527,566	(1,453,447)	(1,453,447)
NEXT BT(HK) Ltd.	3,983,875	445,129	3,538,746	-	-	-

1-4 연결대상범위의 변동당분기중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 분기 보고기간에 대한 분기연결무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선에 따른 해당 기준서의 개정이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요한 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인행 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

4-1 부분별성과<당분기 및 당분기말>

(단위: 원)
구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계
매출:
외부거래	57,349,426,434	4,469,344,125	-	61,818,770,559
내부거래	5,019,361,967	154,135,284	(5,173,497,251)	-
소계	62,368,788,401	4,623,479,409	(5,173,497,251)	61,818,770,559
영업손실	878,526,610	(822,459,219)	(357,408,491)	(301,341,100)
감가상각비 및 무형자산상각비	2,138,214,459	362,057,452	177,156,857	2,677,428,768
자산	121,232,032,860	46,136,298,388	(46,906,803,656)	120,461,527,592
부채	63,212,844,077	34,362,198,103	(29,296,117,897)	68,278,924,283

<전분기 및 전기말>

(단위: 원)
구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계
매출:
외부거래	52,108,967,565	7,166,392,933	-	59,275,360,498
내부거래	6,063,124,698	78,679,675	(6,141,804,373)	-
소계	58,172,092,263	7,245,072,608	(6,141,804,373)	59,275,360,498
영업손실	210,514,924	(1,894,614,932)	838,000,944	(846,099,064)
감가상각비 및 무형자산상각비	2,035,096,454	374,498,181	177,156,857	2,586,751,492
자산	116,623,790,345	75,470,806,418	(61,753,156,759)	130,341,440,004
부채	58,736,021,511	37,240,893,424	(31,145,089,284)	64,831,825,651

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
보통예금	6,182,341,530	21,752,192,697

6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	13,016,854,069	-	11,809,147,184	-
차감: 손실충당금	(1,570,717,308)	-	(1,444,707,924)	-
미수금	1,873,999,034	1,089,565,563	114,541,107	1,089,565,563
차감: 손실충당금	-	(1,089,565,563)	-	(1,089,565,563)
합계	13,320,135,795	-	10,478,980,367	-

6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 원)
구분	당분기		전기
	유동	비유동	유동	비유동
기초	1,444,707,924	1,089,565,563	1,279,881,849	1,089,565,563
대손상각비(환입)	140,288,251	-	191,721,477	-
제각	(14,278,867)	-	(26,895,402)	-
기말	1,570,717,308	1,089,565,563	1,444,707,924	1,089,565,563

6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
기한미도래	12,515,381,410	9,523,353,430
기한경과 미손상금액:
90일이내	298,716,323	402,523,957
91일 ~ 180일	190,676,817	209,334,226
181일 ~ 365일	315,361,245	343,768,754
365일이상	-	-
소계	804,754,385	955,626,937
손상채권	2,660,282,871	2,534,273,487
합계	15,980,418,666	13,013,253,854
손상채권에 대한 손실충당금	2,660,282,871	2,534,273,487

6-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
장ㆍ단기금융상품	500,000,000	-	1,000,000,000	-
대여금	697,400,000	3,231,990,600	772,400,000	3,227,999,143
차감: 손실충당금	(160,000,000)	(3,231,990,600)	(160,000,000)	(3,227,999,143)
미수수익	2,615,595	747,878,314	6,147,425	747,878,314
차감: 손실충당금	(625,096)	(747,878,314)	(625,096)	(747,878,314)
보증금	-	2,199,518,270	-	2,120,047,270
합계	1,039,390,499	2,199,518,270	1,617,922,329	2,120,047,270

7-2 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)
구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유
보증금	청주지방법원	1,503,298,270	1,503,298,270	물품대금 청구소송 공탁금
	서울중앙지방법원	41,450,000	41,450,000
	강원인삼협동조합	30,000,000	30,000,000	거래약정보증금
	한성자동차	81,480,000	-	차량렌트보증금
	롯데렌탈㈜	62,037,000	53,405,000
	주식회사아마존카	4,452,000	4,452,000
	국민카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금
	농협카드	5,000,000	5,000,000
	신한카드	5,000,000	5,000,000
합계		1,737,717,270	1,647,605,270

7-3 기타금융부채

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급비용	460,434,840	-	447,083,577	-
리스부채	307,057,332	361,965,901	422,669,298	156,552,134
합계	767,492,172	361,965,901	869,752,875	156,552,134

(주) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 448,222,178원입니다.

7- 4 파생상품자산

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
통화스왑	866,265,257	-	74,635,455	-
전환사채(주1)	477,219,600	-	-
합계	1,343,484,857	-	74,635,455	-

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

7- 5 파생상품부채

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채(주1)	5,524,472,400	1,740,252,000	2,063,476,100	3,762,541,600

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	8,484,276,051	2,091,651,690	5,748,466,805	2,091,651,690
차감: 손실충당금	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)
선급비용	62,183,665	-	60,015,033	-
반환상품회수권	17,160,131	-	18,523,407	-
합계	3,263,619,847	-	527,005,245	-

8-2 기타부채

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	47,888,110	-	55,487,670	-
선수금	1,091,009,716	-	1,324,544,622	-
환불부채	52,811,872	-	54,924,423	-
합계	1,191,709,698	-	1,434,956,715	-

9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
상품	5,591,251,359	3,275,300,333
차감: 평가충당금	(575,239,032)	(1,197,818,437)
제품	998,804,071	1,036,105,688
차감: 평가충당금	(36,010,371)	(168,268,703)
재공품	1,835,881,990	2,213,839,903
차감: 평가충당금	(256,336,365)	(256,336,365)
원재료	5,656,750,644	3,685,072,321
차감: 평가충당금	(1,437,077,691)	(1,436,463,115)
부재료	733,002,569	629,903,213
차감: 평가충당금	(35,653,538)	(35,653,538)
미착품	4,034,859,219	18,970,625
합계	16,510,232,855	7,764,651,925

당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 177,297,661원 및 (751,406,536)원이며, 전기는 168,185,010원 및 2,961,440,578원입니다.

10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역① 당분기

(단위:원)
구 분	기초	취득	처분	대체	평가	기말
기타포괄-공정가치금융자산	20,306,826,395	-	-	-	(8,559,340,486)	11,747,485,909
당기손익-공정가치금융자산	6,131,903,817	-	(102,706,737)	(6,312,822,000)	283,624,920	-
합계	26,438,730,212	-	(102,706,737)	(6,312,822,000)	(6,177,378,996)	11,747,485,909

② 전기

(단위:원)
구 분	기초	취득	처분	평가	기말
기타포괄-공정가치금융자산	15,569,700,184	-	(1,360,000)	4,738,486,211	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	101,028,803	6,042,208,000	(42,208,000)	30,875,014	6,131,903,817
합계	15,670,728,987	6,042,208,000	(43,568,000)	4,769,361,225	26,438,730,212

10-2 공정가치금융자산의 세부내역

(단위: 원)
구분	당분기말					전기말
	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
<시장성있는 지분증권>
Ocuphire Pharma Inc.	10,072	0.05	1,406,042,806	29,047,124	29,047,124	44,537,527
㈜비엘	2,411,416	7.67	25,736,487,880	11,623,025,120	11,623,025,120	20,135,323,600
Rezolute, Inc.	18,182	0.22	1,116,000,000	71,479,135	71,479,135	103,030,738
소계			28,258,530,686	11,723,551,379	11,723,551,379	20,282,891,865
<시장성없는 지분증권>
(주)매일방송	13,334	0.02	100,005,000	23,934,530	23,934,530	23,934,530
(주)씨앤에디 (주1)	15,984	43.89	559,450,000	-	-	-
(주)한국보건의료방송	39	0.02	118,529,500	-	-	-
다인바이오(주)	8,000	0.18	12,000,000	-	-	-
소계			789,984,500	23,934,530	23,934,530	23,934,530
기타포괄-공정가치금융자산 계			29,048,515,186	11,747,485,909	11,747,485,909	20,306,826,395
<채무증권>
변액연금보험	-	-	-	-	-	102,215,817
(주)멜라니스 신주인수권부사채	-	-	-	-	-	6,029,688,000
당기손익-공정가치금융자산 계			-	-	-	6,131,903,817
공정가치 금융자산 계			29,048,515,186	13,845,822,479	13,845,822,479	26,438,730,212

(주1) 연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 지분율 현황

(단위: 원)
회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	당분기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
한몽에너지개발(주) (주1)	석탄광산 인수 및 운영	한국	12월	21.00	-	21.00	-
네추럴피드 (주2)	동물사료 수입 및 판매	한국	12월	37.19	-	37.19	-
(주)한국환구연맹 (주3)	무역정보서비스	한국	12월	45.00	-	45.00	-
주식회사 멜라니스	치료 의약품 연구 개발	한국	12월	34.91	8,652,712,500	-	-
합계					8,652,712,500		-

(주1)	2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다.
(주2)	2020년말 휴업 신청한 상태입니다.
(주3)	2021년 12월 01일 해산간주된 상태입니다.

11-2 관계기업투자의 내역

(단위: 원)
회사명	당분기말			전기말
	취득원가	순자산지분	장부금액	취득원가	순자산지분	장부금액
한몽에너지개발(주)	1,060,110,020	(9,948,902,620)	-	1,060,110,020	(9,525,248,673)	-
네추럴피드	4,189,925,564	237,911,297	-	4,189,925,564	237,911,297	-
(주)한국환구연맹	99,996,260	9,956,318	-	99,996,260	9,956,318	-
주식회사 멜라니스	8,652,712,500	2,184,443,411	8,652,712,500	-	-	-

11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보<당분기>

(단위: 원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손실	총포괄손실
한몽에너지개발(주)	3,105,271,620	50,480,998,380	(47,375,726,760)	-	(2,003,709,851)	(2,017,399,744)
네추럴피드(주1)	2,007,390,201	1,367,671,737	639,718,464	-	-	-
(주)한국환구연맹(주2)	125,299,048	103,173,898	22,125,150	-	-	-
주식회사 멜라니스	7,997,938,513	1,740,489,075	6,257,449,438	-	(939,446,153)	-

(주1)	2020년말 휴업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.
(주2)	2021년 12월 01일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.

<전기>

(단위: 원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손실	총포괄손실
한몽에너지개발(주)	3,327,768,981	48,686,095,997	(45,358,327,016)	-	(4,179,382,725)	(3,891,800,748)
네추럴피드	2,007,390,201	1,367,671,737	639,718,464	-	-	-
(주)한국환구연맹	125,299,048	103,173,898	22,125,150	-	-	-

12. 투자부동산12-1 투자부동산의 변동내역<당분기>

(단위: 원)
구분	토지	합계
취득원가:
기초	209,935,000	209,935,000
기말	209,935,000	209,935,000
감가상각누계액:
기초	-	-
기말	-	-
장부금액:
기초	209,935,000	209,935,000
기말	209,935,000	209,935,000

<전기>

(단위: 원)
구분	토지	합계
취득원가:
기초	209,935,000	209,935,000
기말	209,935,000	209,935,000
감가상각누계액:
기초	-	-
기말	-	-
장부금액:
기초	209,935,000	209,935,000
기말	209,935,000	209,935,000

12-2 투자부동산 공시지가

(단위: 원)
구 분	당분기		전기말
	공시지가	장부가액	공시지가	장부가액
토 지	124,254,800	209,935,000	114,310,800	209,935,000

13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역<당분기>

(단위: 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
취득원가:
기초	9,553,367,820	19,672,027,564	2,054,179,580	15,761,224,795	2,431,830,795	32,850,000	1,561,465,308	51,066,945,862
취득	-	-	-	685,756,982	472,096,980	286,100,000	500,001,485	1,943,955,447
처분	-	-	-	-	-	-	(135,997,031)	(135,997,031)
대체	-	-	-	32,850,000		(32,850,000)	-	-
기말	9,553,367,820	19,672,027,564	2,054,179,580	16,479,831,777	2,903,927,775	286,100,000	1,925,469,762	52,874,904,278
감가상각누계액:
기초	-	2,116,007,302	175,813,346	3,504,201,934	1,308,206,736	-	1,063,379,787	8,167,609,105
상각	-	372,311,484	76,662,657	1,255,495,827	327,381,397	-	389,166,501	2,421,017,866
처분	-	-	-	-	-	-	(135,997,031)	(135,997,031)
대체	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	-	2,488,318,786	252,476,003	4,759,697,761	1,635,588,133	-	1,316,549,257	10,452,629,940
장부금액:
기초	9,553,367,820	17,556,020,262	1,878,366,234	12,257,022,861	1,123,624,059	32,850,000	498,085,521	42,899,336,757
기말	9,553,367,820	17,183,708,778	1,801,703,577	11,720,134,016	1,268,339,642	286,100,000	608,920,505	42,422,274,338

<전기>

(단위: 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
취득원가:
기초	11,284,709,744	21,352,006,264	2,054,179,580	15,714,936,698	2,584,656,883	135,548,012	1,519,461,366	54,645,498,547
취득	-	-	-	355,335,073	184,067,155	32,850,000	210,441,419	782,693,647
처분	(1,731,341,924)	(1,679,978,700)	-	(262,318,723)	(336,893,243)	-	(145,364,863)	(4,155,897,453)
대체	-	-	-	(46,728,253)	-	(135,548,012)	(23,072,614)	(205,348,879)
기말	9,553,367,820	19,672,027,564	2,054,179,580	15,761,224,795	2,431,830,795	32,850,000	1,561,465,308	51,066,945,862
감가상각누계액:
기초	-	1,873,536,711	73,596,472	2,183,917,208	1,241,242,330	-	761,431,570	6,133,724,291
상각	-	517,415,031	102,216,874	1,626,194,778	400,032,316	-	439,110,798	3,084,969,797
처분	-	(274,944,440)	-	(259,181,799)	(333,067,910)	-	(125,887,840)	(993,081,989)
대체	-	-	-	(46,728,253)	-	-	(11,274,741)	(58,002,994)
기말	-	2,116,007,302	175,813,346	3,504,201,934	1,308,206,736	-	1,063,379,787	8,167,609,105
장부금액:
기초	11,284,709,744	19,478,469,553	1,980,583,108	13,531,019,490	1,343,414,553	135,548,012	758,029,796	48,511,774,256
기말	9,553,367,820	17,556,020,262	1,878,366,234	12,257,022,861	1,123,624,059	32,850,000	498,085,521	42,899,336,757

13-2 당분기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재 등에 42,003백만원(전기말:44,773백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

13-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.13-4 사용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	137,137,369	380,746,431
차량운반구	471,783,136	117,339,090
합계	608,920,505	498,085,521

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
리스부채
유동	307,057,332	422,669,298
비유동	361,965,901	156,552,134
합계	669,023,233	579,221,432

- 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당분기	전분기
사용권자산의 감가상각비
부동산	251,893,953	238,211,771
차량운반구	137,272,548	85,192,135
합계	389,166,501	323,403,906
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	39,473,276	45,925,934

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 448,222,178원(전분기:365,950,313원)입니다.

14. 무형자산 14-1 무형자산의 변동내역<당분기>

단위: 원)
구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초	43,726,986,971	2,081,270,287	3,432,739,059	38,733,800	544,060,116	366,490,778	50,190,281,011
취득	-	3,624,600	-	-	2,730,000	27,634,810	33,989,410
처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	(497,000)	(497,000)
기말	43,726,986,971	2,084,894,887	3,432,739,059	38,733,800	546,790,116	393,628,588	50,223,773,421
상각및손상누계액:
기초	30,575,555,641	1,052,616,997	3,428,798,970	-	439,574,531	-	35,496,546,139
상각	-	224,465,561	3,940,089	-	28,005,252	-	256,410,902
처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-
손상	2,547,401,174	-	-	-	-	-	2,547,401,174
기말	33,122,956,815	1,277,082,558	3,432,739,059	-	467,579,783	-	38,300,358,215
장부금액:
기초	13,151,431,330	1,028,653,290	3,940,089	38,733,800	104,485,585	366,490,778	14,693,734,872
기말	10,604,030,156	807,812,329	-	38,733,800	79,210,333	393,628,588	11,923,415,206

<전기>

단위: 원)
구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합계
취득원가:
기초	43,726,986,971	2,075,473,837	3,432,739,059	38,733,800	513,442,389	-	49,787,376,056
취득	-	5,796,450	-	-	53,220,000	235,050,166	294,066,616
처분/폐기	-	-	-	-	(22,602,273)	-	(22,602,273)
대체	-	-	-	-	-	131,440,612	131,440,612
기말	43,726,986,971	2,081,270,287	3,432,739,059	38,733,800	544,060,116	366,490,778	50,190,281,011
상각및손상누계액:
기초	14,337,663,608	751,702,099	3,413,038,623	-	415,575,451	-	18,917,979,781
상각	-	300,914,898	15,760,347	-	46,598,353	-	363,273,598
처분/폐기	-	-	-	-	(22,599,273)	-	(22,599,273)
손상	16,237,892,033	-	-	-	-	-	16,237,892,033
기말	30,575,555,641	1,052,616,997	3,428,798,970	-	439,574,531	-	35,496,546,139
장부금액:
기초	29,389,323,363	1,323,771,738	19,700,436	38,733,800	97,866,938	-	30,869,396,275
기말	13,151,431,330	1,028,653,290	3,940,089	38,733,800	104,485,585	366,490,778	14,693,734,872

14-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권)

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	영업권	회원권	영업권	회원권
건강기능식품(주1)	5,100,642,084	38,733,800	5,100,642,084	38,733,800
체외진단서비스(주2)	5,503,388,072	-	8,050,789,246	-
합계	10,604,030,156	38,733,800	13,151,431,330	38,733,800

주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 손상검사 결과 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하지 못하는 경우에 손상차손을 인식하고 있습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

(주1) 건강기능식품

1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 14.4%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(13.12%)을 할인율로 적용하였습니다.

4) 가정의 변경에 대한 민감도

연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1% 이상 감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상이 발생할 수 있습니다.

(주2) 체외진단서비스

1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 27.4%입니다. 또한 현금흐름은 0% 영구성장율을 가정하여 추정하였습니다.

3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(11.6%)을 할인율로 적용하였습니다.

4) 가정의 변경에 대한 민감도

연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상 감소시, 또는 할인율이 1% 이상 증가시 추가 손상이 발생할 수 있습니다.

15. 차입금 15-1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
유동부채:
단기차입금	9,028,000,000	2,940,000,000
유동성장기차입금	7,783,096,055	12,803,593,028
유동성전환사채	11,596,433,298	4,877,313,747
소 계	28,407,529,353	20,620,906,775
비유동부채:
장기차입금	11,290,020,000	12,206,090,000
전환사채	3,352,001,711	8,488,119,188
소 계	14,642,021,711	20,694,209,188
합 계	43,049,551,064	41,315,115,963

15-2 단기차입금의 내역

(단위: 원)
구분	차입처	최종만기일	이자율(%)	당분기말	전기말
운전자금	기업은행	2023-05-25	4.775%	2,440,000,000	2,440,000,000
	신한은행	2023-07-04	5.34%	500,000,000	500,000,000
	신한은행	2023-07-04	4.31%	2,088,000,000	-
	우리은행	2023-09-15	4.96%	4,000,000,000	-
합 계				9,028,000,000	2,940,000,000

15-3 장기차입금의 내역

(단위: 원)
구분	차입처	최종만기일	이자율(%)	당분기말	전기말
운전	우리은행	2022-09-15	3.62%	-	4,000,000,000
	기업은행	2025-09-06	2.632%	500,000,000	500,000,000
	중소벤처기업진흥공단	2024-05-16	2.55%	555,400,000	805,330,000
시설	기업은행	2022-11-04	3.713%	1,500,000,000	1,500,000,000
	기업은행	2028-03-15	3.23%	3,134,000,000	3,134,000,000
	기업은행	2028-05-29	1.50%	2,300,000,000	2,300,000,000
	기업은행	2028-07-31	1.50%	232,000,000	232,000,000
	기업은행	2028-08-24	1.807%	1,568,000,000	1,568,000,000
	기업은행	2031-11-04	2.69%	4,625,000,000	5,000,000,000
	신한은행	2022-07-02	2.78%	-	2,121,100,251
	신한은행	2022-10-31	2.76%	2,469,110,302	2,040,096,365
	신한은행	2022-11-29	2.76%	2,189,605,753	1,809,156,412
합 계				19,073,116,055	25,009,683,028
차감 : 유동성 대체				(7,783,096,055)	(12,803,593,028)
장기차입금 계				11,290,020,000	12,206,090,000

15-4 전환사채의 내역

(단위: 원)
종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	만기보장수익율(%)	당분기말	전기말
제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.03.27	2024.03.27	-	-	900,000,000	900,000,000
제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.07	2025.01.07	-	3%	5,500,000,000	5,500,000,000
제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.03.31	2026.03.31	-	1%	10,400,000,000	10,400,000,000
제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.01	2026.12.01	1%	2%	6,000,000,000	6,000,000,000
계					22,800,000,000	22,800,000,000
가산: 상환할증금					1,733,736,749	1,733,736,749
차감: 사채할인발행차금					(48,476,779)	(59,325,895)
차감: 전환권조정					(9,536,824,961)	(11,108,977,919)
소 계					14,948,435,009	13,365,432,935
차감: 유동성 대체					(11,596,433,298)	(4,877,313,747)
전환사채(비유동) 계					3,352,001,711	8,488,119,188

(*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

15-4-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역

구 분	제15회	제16회	제17회	제18회
이자지급방법	표면금리 0%	표면금리 0%	표면금리 0%	표면금리 1%
조기상환청구권	행사가능시점(2020년 09월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환	행사가능시점(2022년 01월 07일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환	행사가능시점(2023년 03월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환	행사가능시점(2023년 12월 01일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환
매도청구권	2020년 03월 27일부터 2021년 03월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억)	2021년 01월 07일부터 2022년 01월 07일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억)	2022년 03월 31일부터 2023년 03월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억)	2022년 12월 01일부터 2023년 12월 01일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억)
전환권에 관한 사항:
전환가격	사채액면 1,380원당 보통주 1주	사채액면 999원당 보통주 1주	사채액면 986원당 보통주 1주	사채액면 1,004원당 보통주 1주
전환권 행사기간	2020년 03월 27일부터2024년 02월 27일까지	2021년 01월 07일부터2024년 12월 07일까지	2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지	2022년 12월 01일부터2026년 11월 01일까지
미행사된 잔여전환권	652,173 주(주1)	5,505,505 주(주2)	10,547,667 주(주3)	5,976,095 주(주4)

(주1)	2019년 03월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2020년 03월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다.
(주2)	2020년 01월 07일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 04월 07일에 1,368원, 2022년 07월 07일에 999원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.
(주3)	2021년 03월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원, 2022년 06월 30일에 986원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.
(주4)	2021년 12월 01일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 03월 01일에 1,228원, 2022년 06월 01일에 1,213원, 2022년 09월 01일에 1,004원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

15-5 당분기말 현재 연도별 상환계획

(단위: 원)
구분	1년미만	2년이하	5년이하	5년초과	합계
단기차입금	9,028,000,000	-	-	-	9,028,000,000
장기차입금	7,783,096,055	1,019,390,000	5,787,290,000	4,483,340,000	19,073,116,055
전환사채(*)	11,596,433,298	3,352,001,711	-		14,948,435,009
합계	28,407,529,353	4,371,391,711	5,787,290,000	4,483,340,000	43,049,551,064

(*) 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다.

15-6 당분기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

16. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	6,332,157,117	-	7,254,355,027	-
미지급금	5,737,621,177	110,127,406	4,756,098,949	88,971,844
합계	12,069,778,294	110,127,406	12,010,453,976	88,971,844

17. 퇴직급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 퇴직급여부채의 내역

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,823,492,178	3,606,231,888
사외적립자산의 공정가치	(680,940,861)	(836,225,984)
합계	3,142,551,317	2,770,005,904

17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위: 원)
구분	당분기	전분기
당기근무원가	762,624,774	804,924,941
순확정급여부채의 순이자	50,789,322	38,844,976
당기에 인식된 보험수리적손익	(3,490,938)	(4,313,133)
합계	809,923,158	839,456,784
매출원가 인식액	485,350,659	517,140,684
판매관리비 인식액	324,572,499	322,316,100

17-3 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 원)
구분	당분기	전분기
기초	2,770,005,904	2,377,197,168
당기근무원가	762,624,774	804,924,939
순확정급여부채의 순이자	47,298,384	34,531,845
지급액	(439,020,372)	(196,824,065)
사업결합에 의한 증가	-	-
순확정급부채의 재측정요소
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	-	-
- 사외적립자산의 수익	1,642,627	5,238,014
- 경험조정	-	-
소계	1,642,627	5,238,014
기여금 납입액	-	-
계열사간 이동으로 전입된 채무	-	2,107,177
계열사간 이동으로 전출된 채무	-	(2,107,177)
기말	3,142,551,317	3,025,067,901

17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 원)
구분	당분기	전분기
기초	836,225,984	716,545,187
사외적립자산의 기대수익	19,976,112	14,054,058
기여금 납입액	-	-
순확정급부채의 재측정요소
- 사외적립자산의 수익	(1,642,627)	(5,238,014)
퇴직급여 지급액	(173,618,608)	(171,696,932)
사업결합에 의한 증가	-	-
기말	680,940,861	553,664,299

17-5 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
퇴직연금 등	680,940,861	836,225,984

18. 자본금 18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분	당분기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주의 액면금액	500	500
보통주 발행주식수	88,970,559	88,970,559
자본금	44,485,279,500	44,485,279,500

18-2 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금
기초	88,970,559	44,485,279,500	94,895,293,636
기말	88,970,559	44,485,279,500	94,895,293,636

19. 자본잉여금 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	94,895,293,636	94,895,293,636
전환권대가	6,881,765,692	6,881,765,692
기타자본잉여금	(1,769,628,913)	(1,769,628,913)
합계	100,007,430,415	100,007,430,415

20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
기타자본조정	(766,787,706)	(766,787,706)
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(11,649,451,996)	(3,351,897,236)
기타포괄-공정가치금융자산처분손익	(680,000)	(680,000)
주식선택권	84,409,596	50,238,207
해외사업환산차이	271,779,902	271,184,859
기타지분변동	3,737,340	3,737,340
합계	(12,056,992,864)	(3,794,204,536)

20-2 연결기업이 부여한 주식선택권20-2-1 연결기업이 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차
결제방식	주식결제형	주식결제형
부여일	2019-03-28	2021-03-25
부여수량	133,000주	140,000주
행사기간	2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도	2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도
행사가격	2,020 원	1,460 원
가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년
부여일의 공정가치	818 원	772 원

20-2-2 연결기업은 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 블랙숄즈모델을 사용하였습니다.블랙숄즈모델은 주가변동에 대한 일정한 가정하에서 주식매수와 옵션매도를 적절하게 결합한 무위험포트폴리오를 구성하여 무위험포트폴리오를 만들 수 있고 그 수익율은 무위험수익률과 같다는 가정으로 산출되는 옵션의 가격결정이론입니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율	기대행사기간(*)	기대주가변동성
2019.03.28	1.722%	4.5년	26.91%
2021.03.25	1.115%	4.5년	70.74%

(*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.

20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당분기	전기
기초	133,000	118,000
부여	-	140,000
소멸	-	(125,000)
기말 미행사 분	133,000	133,000

20-2-4 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기	전기
당기보상원가	34,171,389	(38,242,121)
누적보상원가	84,409,593	50,238,207
잔여보상원가	18,984,103	53,155,489
총보상예정원가	103,393,696	103,393,696

21. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
법정적립금:
이익준비금(*)	394,000,000	394,000,000
임의적립금:
시설적립금	620,000,000	620,000,000
합계	1,014,000,000	1,014,000,000

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액<당분기>

(단위:원)
구분	제품판매	상품판매	수수료수입	합계
외부고객으로부터 수익	51,304,223,274	9,471,919,574	1,042,627,711	61,818,770,559
수익인식 시점	-	-	-	-
한 시점에 인식	51,304,223,274	9,471,919,574	1,042,627,711	61,818,770,559
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

<전분기>

(단위:원)
구분	제품판매	상품판매	수수료수입	합계
외부고객으로부터 수익	42,842,392,162	15,630,054,394	802,913,942	59,275,360,498
수익인식 시점	-	-	-	-
한 시점에 인식	42,842,392,162	15,630,054,394	802,913,942	59,275,360,498
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

22-2 연결회사 매출의 대부분은 국내에서 발생하며(당분기:98.0%, 전분기 96.91%), 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 연결회사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 1개사(전분기 1개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 20.0%(전분기 12.0%) 입니다.

23. 영업이익 23-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역

(단위: 원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품과 재공품의 변동	(1,001,912,753)	(2,684,701,983)	1,066,441,004	65,669,163
원재료와 저장품의 사용액	7,260,685,165	21,065,297,898	4,625,669,614	17,871,986,902
상품판매	2,918,579,540	3,369,752,501	1,336,997,509	3,895,514,928
종업원급여	3,945,506,534	12,006,905,759	3,807,007,743	11,755,727,503
감가상각비	818,491,241	2,421,017,866	771,768,172	2,312,305,354
무형자산상각비	83,733,936	256,410,902	91,255,771	274,446,138
광고선전비	530,037,374	1,681,606,987	931,541,446	1,873,924,797
판매수수료	2,575,936,536	7,046,448,154	3,183,113,420	7,904,993,103
포장비	3,013,950,466	7,695,035,267	1,737,024,317	5,937,027,696
외주가공비	1,980,553,372	4,266,153,100	592,920,700	2,457,372,090
기타	1,805,592,967	4,996,185,208	2,083,130,120	5,772,491,888
합 계	23,931,154,378	62,120,111,659	20,226,869,816	60,121,459,562

23-2 종업원급여의 내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	3,417,501,131	10,396,076,025	3,285,329,237	10,130,570,060
퇴직급여	269,974,386	809,923,158	279,818,928	839,456,784
복리후생비	258,031,017	800,906,576	241,859,578	785,700,659
합 계	3,945,506,534	12,006,905,759	3,807,007,743	11,755,727,503

23-3 판매비와관리비

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	901,638,373	2,945,372,227	1,002,715,475	2,952,983,053
퇴직급여	108,190,833	324,572,499	107,590,950	322,316,100
복리후생비	41,829,772	134,671,451	44,479,546	153,596,330
감가상각비	130,486,234	384,777,262	120,876,095	365,473,946
지급수수료	219,649,948	838,111,253	291,170,574	1,164,496,883
광고선전비	530,037,374	1,681,606,987	931,541,446	1,873,924,797
운반비	202,701,767	511,972,935	221,406,767	574,181,341
판매수수료	2,575,936,536	7,046,448,154	3,183,113,420	7,904,993,103
포장비	114,997,753	153,743,342	112,962,159	224,474,489
기타	336,853,960	1,173,673,760	422,208,636	1,399,642,654
합 계	5,162,322,550	15,194,949,870	6,438,065,068	16,936,082,696

24. 영업외손익 24-1 기타수익

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
정부보조금	15,678,875	76,573,875	2,102,017	2,988,000
유형자산처분이익	-	-	-	3,133,940,282
잡이익	557,613,515	628,007,313	71,530,233	369,692,563
합 계	573,292,390	704,581,188	73,632,250	3,506,620,845

24-2 기타비용

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
유형자산처분손실	-	-	41,934,655	47,534,276
무형자산처분손실	-	-	-	3,000
무형자산손상차손	-	2,547,401,174	-	14,142,631,696
기부금	-	-	-	2,400,000
기타의대손상각비	193,500	3,991,457	189,420	3,904,342
잡손실	8,065,356	12,036,413	11,190,071	53,544,290
합 계	8,258,856	2,563,429,044	53,314,146	14,250,017,604

24-3 금융수익

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	35,706,600	154,024,798	23,551,218	65,740,760
외환차익	44,112,840	57,023,733	1,632,426	4,839,645
외화환산이익	49,396,845	158,161,397	65,767,202	114,540,470
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	283,624,920	-	-
파생상품평가이익	264,588,978	989,850,485	494,082,129	784,404,606
파생상품거래이익	4,138,468	4,138,468	-	66,326,000
사채상환이익	-	-	-	38,484,367
합 계	397,943,731	1,646,823,801	585,032,975	1,074,335,848

24-4 금융비용

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	801,702,327	2,254,395,483	578,978,200	1,980,650,266
외환차손	44,466,158	54,385,259	36,425	3,228,714
외화환산손실	270,373,955	811,256,212	276,322,506	488,002,706
파생상품평가손실	-	1,130,746,000	-	756,366,531
합 계	1,116,542,440	4,250,782,954	855,337,131	3,228,248,217

24-5 투자수익

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	179,363	3,889,953	36,239,882

24-6 투자비용

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지분법손실	127,480,080	127,480,080	-	-

25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
가.법인세부담액	123,182	3,140,005
나.이연법인세 변동액	(77,955,860)	(77,565,813)
다.총법인세효과(다 = 가 + 나)	(77,832,678)	(74,425,808)
라.자본에 직접 반영된 이연법인세	261,785,726	-
마.법인세비용(마 = 다 + 라)	183,953,048	(74,425,808)

26. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

26-1 기본주당이익의 산정내역

(단위: 주, 원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
가.지배기업보통주소유주귀속순이익(손실)	(517,964,247)	(5,691,738,180)	(1,026,916,662)	(13,670,990,169)
나.가중평균유통보통주식수	88,968,752	88,968,752	88,133,788	87,438,301
다.지배기업소유주기본주당이익(손실)	(6)	(64)	(12)	(156)

26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역<당분기>

(단위: 원,주)
내역	기간	주식수	가중치	적수
기초	2022.01.01 ~ 2022.09.30	88,970,559	273	24,288,962,607
자기주식 보유효과	2022.01.01 ~ 2022.09.30	(1,807)	273	(493,311)
합계		88,968,752		24,288,469,296

* 가중평균유통보통주식수: 24,288,469,296주 ÷ 273일 = 88,968,752주

<전분기>

(단위 : 주, 원)
내 역	기 간	주식수	일수	적 수
기초	2021.01.01 ~ 2021.09.30	86,996,089	273	23,749,932,297
전환권 행사	2021.04.26 ~ 2021.09.30	217,391	158	34,347,778
전환권 행사	2021.06.18 ~ 2021.09.30	156,521	105	16,434,705
전환권 행사	2021.07.12 ~ 2021.09.30	869,564	81	70,434,684
자기주식 보유효과	2021.01.01 ~ 2021.09.30	(1,807)	273	(493,311)
합계		88,237,758		23,870,656,153

* 가중평균유통보통주식수: 23,870,656,153주 ÷ 273 = 87,438,301주

26-3 희석주당이익당기 보고기간 종료일 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다.

27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
유형자산취득의 미지급금 대체	29,730,000	21,260,000
차입금 상환	28,961,783	-
차입금 대환	6,088,000,000	-
차입금 유동성 대체	1,416,070,000	4,369,956,729
매출채권 제각	14,278,867	-
기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가	8,559,340,486	17,493,494,827
사용권자산 상각 완료	135,997,031	-
사용권자산의 유동 재분류	143,494,620	138,845,849
리스의 인식	426,632,124	-
건설중인자산의 지급수수료 대체	497,000	-
건설중인자산의 무형자산 대체	-	786,000
전환사채의 행사	-	2,249,135,206
전환사채의 상환	-	27,772,284
전환사채의 재분류	19,235,367,334	11,902,712,345
신주인수권(매도가능증권) → 관계기업투자주식	6,312,822,000	-
계정 재분류	4,027,043,858	-
파생상품부채 대체	477,219,600	488,002,706
종속회사의 주식보상비용	12,821,785	33,317,380

27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위:원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	당분기말
차입금	41,315,115,963	(621,896,000)	2,356,331,101	43,049,551,064
리스부채	579,221,432	(448,222,178)	538,023,979	669,023,233
파생금융부채	5,826,017,700	-	1,438,706,700	7,264,724,400
합 계	47,720,355,095	(1,070,118,178)	4,333,061,780	50,983,298,697

28. 특수관계자거래 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.28-1 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말
지배기업	(주)비엘	(주)바이오리더스
관계기업	(주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹주식회사 멜라니스	(주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹-

* 지배기업의 상호가 (주)바이오리더스에서 (주)비엘로 변경되었습니다. 28-2 특수관계자와의 거래내역

(단위: 원)
특수관계자명	특수관계자 구분	거래내역	당분기	전분기
<매출 등>
(주)비엘	지배기업	매출 등	1,824,117,299	1,180,645,832
한몽에너지개발(주)	관계기업	이자수익	5,504,876	4,375,671
주식회사 멜라니스	관계기업	매출 등	200,000	-
합계			1,829,822,175	1,185,021,503
<매입 등>
(주)비엘	지배기업	상품매입	155,809,578	42,700,243
		지급임차료	150,916,500	150,916,500
		운반비	21,816	90,891
		원재료매입	-	36,000
합계			306,747,894	193,743,634

28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 원)
특수관계자명	특수관계자 구분	계정과목	당분기말	전기말
<채권>
(주)비엘	지배기업	임차보증금	159,750,000	159,750,000
		매출채권	873,468,765	317,021,672
		미수금	450,439	-
(주)네추럴피드	관계기업	단기대여금	1,004,472,818	1,004,472,818
		미수수익	233,109,789	233,109,789
		미수금	13,100,000	13,100,000
한몽에너지개발(주)	관계기업	단기대여금	160,000,000	160,000,000
		미수수익	604,932	625,096
합계			2,444,956,743	1,888,079,375
<채무>
(주)비엘	지배기업	매입채무	57,600	10,903,120
		미지급금	18,445,350	18,445,350
합계			18,502,950	29,348,470

(*) 당분기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,411,287,538원 (전기말 : 1,411,307,703원)입니다.

28-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역

<당분기>

(단위: 원)
구분	기초	증가	감소	기말
(주)네추럴피드	1,004,472,818	-	-	1,004,472,818
한몽에너지개발	160,000,000	-	-	160,000,000
주주임원(주1)	75,000,000	-	(75,000,000)	-
합계	1,239,472,818	-	(75,000,000)	1,164,472,818

(주1) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. <전기>

(단위: 원)
구분	기초	증가	감소	기말
(주)네추럴피드	1,004,472,818	-	-	1,004,472,818
한몽에너지개발	-	160,000,000	-	160,000,000
주주임원(주1)	-	100,000,000	(25,000,000)	75,000,000
합계	1,004,472,818	260,000,000	(25,000,000)	1,239,472,818

28-5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
단기급여	779,098,366	618,700,072
퇴직급여	558,927,151	380,026,603
합 계	1,338,025,517	998,726,675

29. 우발부채 및 약정사항29-1 장기선급금연결기업은 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다.

29-3 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위:원)
피고	원고	담당법원	소송가액	소송내용
김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석	(주)비엘팜텍	서울중앙지방법원	381,102,904	물품대금 청구소송
코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주)	(주)비엘팜텍	서울남부지방법원	6,177,670,899	추심금 청구소송
(주)비엘팜텍 이천수(대표이사)	(주)엘로스바이오	서울중앙지방법원	245,000,000	손해배상
(주)비엘사이언스	주식회사 로즈메디컬	수원지방법원	150,000,000	계약금 반환 청구소송

29-4 금융기관 약정내역

(단위 : 원, $)
금융기관	내용	통화	약정금액
기업은행	수입신용장	USD	1,000,000
	운영자금 등	KRW	16,299,000,000
신한은행	운영자금 등(*)	USD	3,246,945
	운영자금 등	KRW	2,588,000,000
우리은행	운영자금 등	KRW	4,000,000,000
중소벤처기업진흥공단	운영자금 등	KRW	555,400,000
서울보증보험	이행보증 등	KRW	30,000,000
합 계		USD	4,246,945
		KRW	23,472,400,000

(*)신한은행 외화차입금 환율변동위험을 회피하기 위하여, 동 은행과 외화 USD3,246,945와 관련된 장외파생상품(통화스왑)계약이 체결되어 있습니다.

30. 담보제공자산 및 지급보증 내역

30-1 당분기말 현재 담보제공된 자산의 내역

(단위: 원)
구분	장부금액	채권최고액	제공처	제공사유
1공장	22,228,039,200	19,800,000,000	기업은행	차입금 담보
2공장	8,489,496,017	7,065,600,000	신한은행	차입금 담보
합 계	30,717,535,217	26,865,600,000

(*)	상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재 등과 42,003백만원의 재산종합보험 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.
(*)	상기 외 일부 특허권이 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

30-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증

(단위: 원)
제공자	보증내역	당분기말	전기말	제공처
서울보증보험	납품이행보증 등	3,635,050,000	3,099,480,040	(주)NS쇼핑 등

31. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

31-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

31-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기		전기
	+ 100 bp	- 100 bp	+ 100 bp	- 100 bp
차입금	187,870,000	(187,870,000)	165,740,000	(165,740,000)

31-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화	당분기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	904,579,834	4,658,716,055	1,349,796,628	5,970,353,027
HKD	37,387,114	-	31,011,287	-
EUR	8,870,783	-	-	-
합계	950,837,731	4,658,716,055	1,380,807,915	5,970,353,027

연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화	당분기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(187,706,811)	187,706,811	(231,027,820)	231,027,820
HKD	1,869,356	(1,869,356)	1,550,564	(1,550,564)
EUR	443,539	(443,539)	-	-
합계	(185,393,916)	185,393,916	(229,477,256)	229,477,256

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

31-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역	상승시	하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익	587,374,295	(587,374,295)
법인세효과	(129,222,345)	129,222,345
법인세효과 차감후 기타포괄손익	458,151,950	(458,151,950)

31-2 신용위험

연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.

31-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
매출채권	11,446,136,761	10,364,439,260
미수금	1,873,999,034	114,541,107
합계	13,320,135,795	10,478,980,367

31-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당분기말>

(단위: 원)
구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
차입금	-	28,407,529,353	10,158,681,711	4,483,340,000	43,049,551,064
매입채무및기타채무	12,069,778,294	-	110,127,406	-	12,179,905,700
기타금융부채	460,434,840	307,057,332	361,965,901	-	1,129,458,073
파생상품부채	-	5,524,472,400	1,740,252,000	-	7,264,724,400
합계	12,530,213,134	34,239,059,085	12,371,027,018	4,483,340,000	63,623,639,237

<전기말>

(단위: 원)
구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계
차입금	-	20,620,906,775	16,210,869,188	4,483,340,000	41,315,115,963
매입채무및기타채무	12,010,453,976	-	88,971,844	-	12,099,425,820
기타금융부채	447,083,577	422,669,298	156,552,134	-	1,026,305,009
파생상품부채	-	2,063,476,100	3,762,541,600	-	5,826,017,700
합계	12,457,537,553	23,107,052,173	20,218,934,766	4,483,340,000	60,266,864,492

31-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당분기말	전기말
총부채	68,278,924,283	64,831,825,651
차감: 현금및현금성자산	(6,182,341,530)	(21,752,192,697)
순부채	62,096,582,753	43,079,632,954
지배기업소유주지분	44,540,750,781	58,496,919,916
순부채및자기자본	106,637,333,534	101,576,552,870
부채비율	58.2%	42.4%

32. 금융상품의 범주별 분류내역 32-1 금융자산의 범주별 분류내역<당분기말>

(단위: 원)
구분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄공정가치	합계
[유동]
현금및현금성자산	6,182,341,530	-	-	6,182,341,530
매출채권및기타채권	13,320,135,795	-	-	13,320,135,795
기타금융자산	1,039,390,499	-	-	1,039,390,499
파생상품자산	-	1,343,484,857	-	1,343,484,857
소계	20,541,867,824	1,343,484,857	-	21,885,352,681
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산	-	-	11,747,485,909	11,747,485,909
기타금융자산	2,199,518,270	-	-	2,199,518,270
소계	2,199,518,270	0	11,747,485,909	13,947,004,179
합계	22,741,386,094	1,343,484,857	11,747,485,909	35,832,356,860

<전기말>

(단위: 원)
구분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄공정가치	합계
[유동]
현금및현금성자산	21,752,192,697	-	-	21,752,192,697
매출채권및기타채권	10,478,980,367	-	-	10,478,980,367
기타금융자산	1,617,922,329	-	-	1,617,922,329
파생상품자산	-	74,635,455	-	74,635,455
소계	33,849,095,393	74,635,455	-	33,923,730,848
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산	-	-	20,306,826,395	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	-	6,131,903,817
기타금융자산	2,120,047,270	-	-	2,120,047,270
소계	2,120,047,270	6,131,903,817	20,306,826,395	28,558,777,482
합계	35,969,142,663	6,206,539,272	20,306,826,395	62,482,508,330

32-2 금융부채의 범주별 분류내역<당분기말>

(단위: 원)
구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
[유동]
차입금	-	9,028,000,000	9,028,000,000
유동성장기차입금	-	19,379,529,353	19,379,529,353
매입채무및기타채무	-	12,069,778,294	12,069,778,294
기타금융부채	-	767,492,172	767,492,172
파생상품부채	5,524,472,400	-	5,524,472,400
소계	5,524,472,400	41,244,799,819	46,769,272,219
[비유동]
차입금	-	14,642,021,711	14,642,021,711
매입채무및기타채무	-	110,127,406	110,127,406
기타금융부채	-	361,965,901	361,965,901
파생상품부채	1,740,252,000	-	1,740,252,000
소계	1,740,252,000	15,114,115,018	16,854,367,018
합계	7,264,724,400	56,358,914,837	63,623,639,237

<전기말>

(단위: 원)
구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
[유동]
차입금	-	2,940,000,000	2,940,000,000
매입채무및기타채무	-	12,010,453,976	12,010,453,976
유동성장기차입금	-	17,680,906,775	17,680,906,775
기타금융부채	-	869,752,875	869,752,875
파생금융부채	2,063,476,100	-	2,063,476,100
소계	2,063,476,100	33,501,113,626	35,564,589,726
[비유동]
차입금	-	20,694,209,188	20,694,209,188
매입채무및기타채무	-	88,971,844	88,971,844
기타금융부채	-	156,552,134	156,552,134
파생금융부채	3,762,541,600	-	3,762,541,600
소계	3,762,541,600	20,939,733,166	24,702,274,766
합계	5,826,017,700	54,440,846,792	60,266,864,492

32-3 금융상품의 범주별 순손익내역<당분기>

(단위: 원)
구분	상각후원가금융자산	기타포괄공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채	합계
당기손익:
대손상각비	(140,288,251)	-	-	-	-	(140,288,251)
기타의대손상각비	(3,991,457)	-	-	-	-	(3,991,457)
이자수익	154,024,798	-	-	-	-	154,024,798
이자비용	-	-	-	(2,254,395,483)	-	(2,254,395,483)
외화환산손익	156,368,463	-	-	(809,463,278)	-	(653,094,815)
외환차손익	2,638,474	-	-	-	-	2,638,474
파생상품평가손익	-	-	-	(140,895,515)	-	(140,895,515)
파생상품거래손익	-	-	-	4,138,468	-	4,138,468
당기손익-공정가치평가이익	-	-	-	-	283,624,920	283,624,920
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손실	-	(8,297,554,760)	-	-	-	(8,297,554,760)

<전분기>

(단위: 원)
구분	상각후원가금융자산	기타포괄공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채	합계
당기손익:
대손상각비	(222,875,315)	-	-	-	-	(222,875,315)
기타의대손상각비	(3,904,342)	-	-	-	-	(3,904,342)
사채상환손익	-	-	-	38,484,367	-	38,484,367
이자수익	65,740,760	-	-	-	-	65,740,760
이자비용	-	-	-	(1,980,650,266)	-	(1,980,650,266)
외화환산손익	114,540,470	-	-	(488,002,706)	-	(373,462,236)
외환차손익	1,610,931	-	-	-	-	1,610,931
파생상품평가손익	-	-	-	28,038,075	-	28,038,075
파생상품거래손익	-	-	-	-	66,326,000	66,326,000
당기손익-공정가치처분손익	-	-	-	-	36,239,882	36,239,882
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	-	17,493,494,827	-	-	-	17,493,494,827

33. 공정가치33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치

(단위: 원)
구분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[금융자산]
공정가치로 인식된 금융자산:
기타포괄-공정가치금융자산	11,747,485,909	11,747,485,909	20,306,826,395	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,131,903,817	6,131,903,817
파생상품자산	1,343,484,857	1,343,484,857	74,635,455	74,635,455
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산	6,182,341,530	6,182,341,530	21,752,192,697	21,752,192,697
매출채권및기타채권	13,320,135,795	13,320,135,795	10,478,980,367	10,478,980,367
기타금융자산	3,238,908,769	3,238,908,769	3,737,969,599	3,737,969,599
합계	35,832,356,860	35,832,356,860	62,482,508,330	62,482,508,330
[금융부채]
공정가치로 인식된 금융부채:
파생상품부채	7,264,724,400	7,264,724,400	5,826,017,700	5,826,017,700
상각후원가로 인식된 금융부채:
차입금(유동성장기차입금 포함)	28,407,529,353	28,407,529,353	20,620,906,775	20,620,906,775
매입채무및기타채무	12,179,905,700	12,179,905,700	12,099,425,820	12,099,425,820
장기차입금	14,642,021,711	14,642,021,711	20,694,209,188	20,694,209,188
기타금융부채	1,129,458,073	1,129,458,073	1,026,305,009	1,026,305,009
합계	63,623,639,237	63,623,639,237	60,266,864,492	60,266,864,492

33-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역<당분기>

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄-공정가치금융자산	11,723,551,379	23,934,530	-	11,747,485,909
파생상품자산	-	-	1,343,484,857	1,343,484,857
합 계	11,723,551,379	23,934,530	1,343,484,857	13,090,970,766
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채	-	-	7,264,724,400	7,264,724,400

<전기>

(단위: 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄-공정가치금융자산	20,282,891,865	23,934,530	-	20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	-	6,131,903,817
파생상품자산	-	-	74,635,455	74,635,455
합 계	20,282,891,865	6,155,838,347	74,635,455	26,513,365,667
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채	-	-	5,826,017,700	5,826,017,700
합 계	-	-	5,826,017,700	5,826,017,700

33-4 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

33-5 가치평가기법 및 투입변수

수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		공정가치		가치평가기법	수준 2 투입변수
		당분기말	전기말
금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	23,934,530	23,934,530	시장가치법	주가 등
	당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	시장가치법, 이항모형	주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등
	금융자산 계	23,934,530	6,155,838,347

수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		공정가치		가치평가기법	수준 3 투입변수
		당분기말	전기말
금융자산	유동파생상품자산(전환사채)	866,265,257	-	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	유동파생상품자산(통화스왑)	477,219,600	74,635,455	시장지표	환율 및 금리 등
	금융자산 계	1,343,484,857	74,635,455
금융부채	유동파생상품부채	5,524,472,400	2,063,476,100	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	비유동파생상품부채	1,740,252,000	3,762,541,600	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	금융부채 계	7,264,724,400	5,826,017,700

4. 재무제표

재무상태표

제 28 기 3분기말 2022.09.30 현재

제 27 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기말	제 27 기말
자산
유동자산	19,440,743,883	22,413,640,542
현금및현금성자산	2,530,545,477	15,799,945,455
매출채권 및 기타채권	2,779,948,400	2,649,148,044
유동파생상품자산	477,219,600
기타유동금융자산	1,154,361,103	1,369,459,773
재고자산	9,439,806,176	2,294,630,814
기타유동자산	3,010,554,757	220,671,466
당기법인세자산	48,308,370	79,784,990
비유동자산	53,678,924,041	62,069,626,712
기타포괄공정가치금융자산	2,173,781,654	3,742,472,057
당기손익공정가치금융자산		6,131,903,817
종속기업투자	28,055,638,842	36,722,779,679
관계기업투자	8,652,712,500
기타비유동금융자산	12,478,895,000	13,398,195,000
투자부동산	209,935,000	209,935,000
유형자산	2,057,696,866	1,810,592,066
무형자산	50,264,179	53,749,093
자산총계	73,119,667,924	84,483,267,254
부채
유동부채	19,058,695,562	10,143,617,985
매입채무 및 기타채무	1,740,392,228	3,020,445,094
유동성장기차입금	11,596,433,298	4,877,313,747
유동파생상품부채	5,524,472,400	2,063,476,100
기타유동금융부채	143,259,173	147,741,662
기타유동부채	54,138,463	34,641,382
비유동부채	5,620,899,848	12,446,410,227
장기차입금	3,352,001,711	8,488,119,188
비유동파생상품부채	1,740,252,000	3,762,541,600
기타비유동금융부채	329,487,016	15,103,237
확정급여부채	199,159,121	180,646,202
부채총계	24,679,595,410	22,590,028,212
자본
자본금	44,485,279,500	44,485,279,500
자본잉여금	101,992,922,008	101,992,922,008
자기주식	(1,693,244)	(1,693,244)
기타자본	(6,882,083,744)	(5,609,350,456)
적립금	1,014,000,000	1,014,000,000
결손금	(92,168,352,006)	(79,987,918,766)
자본총계	48,440,072,514	61,893,239,042
부채 및 자본총계	73,119,667,924	84,483,267,254

포괄손익계산서

제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 27 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기		제 27 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	5,701,041,471	14,561,649,451	8,075,000,360	20,574,051,067
매출원가	2,483,921,774	4,850,445,014	3,453,774,152	8,870,394,217
매출총이익	3,217,119,697	9,711,204,437	4,621,226,208	11,703,656,850
판매비와관리비	3,884,096,597	11,148,312,483	5,082,961,872	12,330,144,311
영업이익(손실)	(666,976,900)	(1,437,108,046)	(461,735,664)	(626,487,461)
기타수익	1,232,337	8,912,077	581,799	1,795,663
기타비용	297,195	13,118,423	196,805	11,894,751
금융수익	169,134,109	1,022,190,233	387,369,573	725,704,504
금융비용	618,430,948	2,832,561,881	397,209,623	1,778,684,277
투자수익		179,363	3,889,953	36,239,882
투자비용		8,667,140,837		9,631,221,289
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,115,338,597)	(11,918,647,514)	(467,300,767)	(11,284,547,729)
법인세비용(수익)		261,785,726
당기순이익(손실)	(1,115,338,597)	(12,180,433,240)	(467,300,767)	(11,284,547,729)
기타포괄손익	(378,755,286)	(1,306,904,677)	2,720,568,130	3,197,942,110
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(378,755,286)	(1,306,904,677)	2,720,568,130	3,197,942,110
확정급여부채의 재측정요소
총포괄이익(손실)	(1,494,093,883)	(13,487,337,917)	2,253,267,363	(8,086,605,619)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(13)	(137)	(5)	(129)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(13)	(137)	(5)	(129)

자본변동표

제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 27 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	자본잉여금	자기주식	기타자본항목	적립금	이익잉여금(결손금)	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)		43,498,044,500	94,963,703,624	(1,308,601)	(6,244,210,003)	1,014,000,000	(62,289,664,663)	70,940,564,857
당기순이익(손실)							(11,284,547,729)	(11,284,547,729)
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익				3,197,942,110			3,197,942,110
	확정급여제의 재측정요소
총포괄손익					3,197,942,110		(11,284,547,729)	(8,086,605,619)
전환사채의 행사		621,738,000	768,824,590					1,390,562,590
전환사채의 발행			3,623,231,290					3,623,231,290
전환사채의 상환			(21,534,828)					(21,534,828)
주식선택권					(46,929,762)			(46,929,762)
종속기업의 취득				(384,643)				(384,643)
2021.09.30 (기말자본)		44,119,782,500	99,334,224,676	(1,693,244)	(3,093,197,655)	1,014,000,000	(73,574,212,392)	67,798,903,885
2022.01.01 (기초자본)		44,485,279,500	101,992,922,008	(1,693,244)	(5,609,350,456)	1,014,000,000	(79,987,918,766)	61,893,239,042
당기순이익(손실)							(12,180,433,240)	(12,180,433,240)
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익				(1,306,904,677)			(1,306,904,677)
	확정급여제의 재측정요소
총포괄손익					(1,306,904,677)		(12,180,433,240)	(13,487,337,917)
전환사채의 행사
전환사채의 발행
전환사채의 상환
주식선택권					34,171,389			34,171,389
종속기업의 취득
2022.09.30 (기말자본)		44,485,279,500	101,992,922,008	(1,693,244)	(6,882,083,744)	1,014,000,000	(92,168,352,006)	48,440,072,514

현금흐름표

제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 27 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기	제 27 기 3분기
영업활동현금흐름	(12,311,909,852)	129,925,953
당기순이익(손실)	(12,180,433,240)	(11,284,547,729)
비현금항목의 조정	10,462,381,343	11,057,550,568
퇴직급여	114,828,732	87,435,927
외화환산이익	(6,311,768)	(28,872,580)
외화환산손실	1,792,934
대손상각비		65,179,850
기타의 대손상각비	11,116,300	11,220,000
재고자산평가손실	(625,418,303)	142,947,003
재고자산폐기손실	1,729,683	1,037,783
감가상각비	179,527,324	139,173,558
무형자산상각비	3,484,914	9,525,029
당기손익인식금융자산평가이익	(283,624,920)
당기손익인식금융자산처분이익	(179,363)	(36,239,882)
파생상품평가이익	(169,258,900)	(296,401,900)
파생상품평가손실	1,130,746,000	756,366,531
종속기업투자주식손상차손	8,667,140,837	9,631,221,289
이자수익	(506,303,216)	(397,033,688)
이자비용	1,647,153,974	1,022,317,746
사채상환이익		(3,396,336)
주식보상비용(환입)	34,171,389	(46,929,762)
법인세비용(수익)	261,785,726
운전자산조정합계	(10,801,736,461)	119,783,972
매출채권의 감소(증가)	1,636,227,832	1,933,855,343
기타채권의 감소(증가)	(1,766,918,688)	10,472,081
기타유동자산의 감소(증가)	(6,816,927,149)	(148,582,087)
기타비유동금융자산의 감소(증가)		174,155,000
재고자산의 감소(증가)	(2,494,442,884)	(2,239,831,879)
매입채무의 증가(감소)	(1,354,411,882)	665,083,001
기타채무의 증가(감소)	71,555,042	(311,412,803)
기타유동부채의 증가(감소)	19,497,081	24,054,231
확정급여부채의 증가(감소)	(173,312,368)
사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	76,996,555	11,991,085
이자의 수취	221,401,886	215,222,012
이자의 지급	(45,000,000)
법인세납부(환급)	31,476,620	21,917,130
투자활동현금흐름	(828,930,200)	(5,231,700,118)
기타유동금융자산의 감소		5,550,000,000
기타유동금융자산의 증가	500,000,000	(10,810,000,000)
기타비유동금융자산의 감소	1,000,000,000
기타비유동금융자산의 증가	(91,816,300)
당기손익공정가치금융자산의 처분	103,068,100	78,447,882
당기손익공정가치금융자산의 취득	(182,000)	(42,208,000)
관계기업에 대한 투자자산의 취득	(2,340,000,000)
무형자산의 취득		(7,940,000)
재무활동현금흐름	(133,078,760)	10,194,947,777
전환사채의 행사		(6,210,320)
전환사채의 발행		10,373,904,240
전환사채의 상환		(84,000,000)
자기주식의 취득		(384,643)
리스부채의 감소	(133,078,760)	(88,361,500)
외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과	4,518,834	28,872,580
현금및현금성자산의순증가(감소)	(13,273,918,812)	5,093,173,612
기초의 현금및현금성자산	15,799,945,455	8,157,615,379
기말의 현금및현금성자산	2,530,545,477	13,279,661,571

5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지

제 27(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지

회사명 : (주)비엘팜텍

1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도ㆍ소매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 대주주인 (주)비엘이 26.11%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1 재무제표 작성기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선에 따른 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요한 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-3 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작서에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도부터 이어진 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인행 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 영업부문정보 당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사(전분기 4개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 각각의 비중은 22.84%, 16.47%, 10.09% (전분기 : 26.84%, 12.23%, 10.43%, 10.01%)입니다.

4. 매출채권 및 기타채권 4-1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	1,326,117,972	-	2,962,345,804	-
차감: 손실충당금	(399,250,896)	-	(399,250,896)	-
미수금	1,853,081,324	1,129,687,350	86,053,136	1,129,687,350
차감: 손실충당금	-	(1,129,687,350)	-	(1,129,687,350)
합 계	2,779,948,400	-	2,649,148,044	-

4-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
기초	1,528,938,246	2,193,874,548
설정(환입)	-	65,179,850
계정대체	-	(800,000,000)
기말	1,528,938,246	1,459,054,398

5. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생금융부채 5-1 기타금융자산의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
장ㆍ단기금융상품	500,000,000	-	1,000,000,000	-
대여금	160,000,000	15,946,303,259	160,000,000	16,935,186,959
차감: 손실충당금	(160,000,000)	(3,746,303,259)	(160,000,000)	(3,735,186,959)
미수수익	654,986,199	747,878,314	370,084,869	747,878,314
차감: 손실충당금	(625,096)	(747,878,314)	(625,096)	(747,878,314)
보증금	-	278,895,000	-	198,195,000
합 계	1,154,361,103	12,478,895,000	1,369,459,773	13,398,195,000

5-2 사용이 제한된 금융자산의 내역

(단위:원)
구 분	금융기관	당분기말	전기말	내 용
보증금	서울중앙지방법원	41,450,000	41,450,000	대금 청구소송 공탁금
	강원인삼협동조합	30,000,000	30,000,000	거래약정보증금
	롯데렌탈(주) 등	103,045,000	21,565,000	차량렌트보증금
	국민카드 등	15,000,000	15,000,000	수기특약보증금
합 계		189,495,000	108,015,000

5-3 기타금융부채의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급비용	53,410,496	-	56,214,470	-
리스부채(주)	89,848,677	329,487,016	91,527,192	15,103,237
합 계	143,259,173	329,487,016	147,741,662	15,103,237

(주) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 133,078,760원입니다.

5-4 파생금융자산의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채의 내재파생상품	477,219,600	-	-	-

(주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

5-5 파생금융부채의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채의 내재파생상품	5,524,472,400	1,740,252,000	2,063,476,100	3,762,541,600

(주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

6. 기타자산 및 기타부채 6-1 기타자산의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	8,297,630,160	2,091,651,690	5,501,408,072	2,091,651,690
차감: 손실충당금	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)
선급비용	8,389,429	-	16,054,663	-
반환상품회수권	4,535,168	-	3,208,731	-
합 계	3,010,554,757	-	220,671,466	-

6-2 기타부채의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	19,109,170	-	18,704,920	-
선수금	18,420,022	-	5,633,000	-
반품충당부채	16,609,271	-	10,303,462	-
합 계	54,138,463	-	34,641,382	-

7. 재고자산 - 재고자산의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말	전기말
상품	5,941,493,241	3,448,780,040
차감: 평가충당금	(528,730,923)	(1,154,149,226)
미착품	4,027,043,858	-
합계	9,439,806,176	2,294,630,814

당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 623,688,620원(전분기: 143,984,786원)입니다.

8. 공정가치금융자산 8-1 공정가치금융자산의 변동내역<당분기>

(단위:원)
구 분	기초	취득	처분	평가	대체	기말
기타포괄-공정가치금융자산	3,742,472,057	-	-	(1,568,690,403)		2,173,781,654
당기손익-공정가치금융자산	6,131,903,817	-	(102,706,737)	283,624,920	(6,312,822,000)	-
합계	9,874,375,874	-	(102,706,737)	(1,285,065,483)	(6,312,822,000)	2,173,781,654

<전분기>

(단위:원)
구 분	기초	취득	처분	평가	대체	기말
기타포괄-공정가치금융자산	2,879,521,200	-	-	3,197,942,110		6,077,463,310
당기손익-공정가치금융자산	101,028,803	-	-	-		101,028,803
합계	2,980,550,003	-	-	3,197,942,110		6,178,492,113

8-2 공정가치금융자산의 내역

(단위:원)
구분	당분기말					전기말
	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
기타포괄-공정가치 금융자산 :
<시장성있는 지분증권>
Ocuphire Pharma Inc.	10,072주	0.05%	1,406,042,806	29,047,124	29,047,124	44,537,527
㈜비엘	440,000주	1.40%	8,030,000,000	2,120,800,000	2,120,800,000	3,674,000,000
소계			9,436,042,806	2,149,847,124	2,149,847,124	3,718,537,527
<시장성없는 지분증권>
(주)매일방송	13,334주	0.02%	100,005,000	23,934,530	23,934,530	23,934,530
(주)씨앤에디(주)	15,984주	43.89%	559,450,000	-	-	-
소계			659,455,000	23,934,530	23,934,530	23,934,530
기타포괄-공정가치금융자산 계			10,095,497,806	2,173,781,654	2,173,781,654	3,742,472,057
당기손익-공정가치 금융자산 :
<채무증권>
(주)멜라니스 신주인수권부사채	-	-	-	-	-	6,029,688,000
변액연금보험	-	-	-	-	-	102,215,817
당기손익-공정가치금융자산 계			-	-	-	6,131,903,817
합계			10,095,497,806	2,173,781,654	2,173,781,654	9,874,375,874

(주) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자주식 9-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역

(단위: 원)
회사명	주요 영업활동	당분기말		전기말
		지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
[관계기업투자주식]
(주)네추럴피드(주1)	사료도소매	37.19	-	37.19	-
(주)한국환구연맹	무역정보서비스	45.00	-	45.00	-
(주)한몽에너지개발	석탄광산 인수 및 운영	21.00	-	21.00	-
(주)멜라니스	치료 의약품 연구 개발	34.91	8,652,712,500	0.00	-
관계기업투자주식 계			8,652,712,500		-
[종속기업투자주식]
(주)비엘헬스케어(주1)	건강기능식품 제조 및 판매	58.74	19,098,991,050	58.74	19,098,991,050
(주)비엘사이언스(주2)	체외진단기기사업	100.00	8,869,598,826	100.00	17,536,739,663
NRD MGL Co.,Ltd.	자원개발	100.00	338,365,000	100.00	338,365,000
NEXTBT HK	건강기능식품 및 화장품 도소매	100.00	-	100.00	-
(주)넥스트에스앤엘	건강기능식품 및 화장품 도소매	100.00	106,140,614	100.00	106,140,614
정부보조금			(357,456,648)		(357,456,648)
종속기업투자주식 계			28,055,638,842		36,722,779,679

(주1)	종속기업인 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다.
(주2)	2020년 7월 17일자로 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)과 당사의 주식을 포괄적주식교환을 통하여 지분 100% 자회사로 편입되어 종속기업으로 분류하였습니다. 당기말 종속기업투자주식손상검토로 인하여 손상차손을 인식하였습니다.

9-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역

<당분기>

(단위: 원)
회사명	기초	취득	손상(*)	당분기말
종속기업투자주식	36,722,779,679	-	(8,667,140,837)	28,055,638,842
관계기업투자주식	-	8,652,712,500	-	8,652,712,500

(*) 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.

구분	(주)비엘사이언스
	당분기말	전기말
영업이익율	4.8% ~ 18.5%	15.0% ~ 19.4%
매출성장율	-6.4% ~ 114.0%	9.2% ~ 120.4%
영구성장율	0.00%	0.00%
할인율	11.60%	11.60%

매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

<전분기>

(단위: 원)
회사명	기초	취득	손상	전분기말
종속기업투자주식	50,107,629,609	-	(9,631,221,289)	40,476,408,320

10. 투자부동산 10-1 투자부동산의 변동내역

(단위: 원)
구 분	당분기	전분기
기 초	209,935,000	209,935,000
증 감	-	-
기 말	209,935,000	209,935,000

10-2 투자부동산 공시지가

(단위: 원)
구 분	당분기		전기말
	공시지가	장부가액	공시지가	장부가액
토 지	124,254,800	209,935,000	114,310,800	209,935,000

11. 유형자산 11-1 유형자산의 변동내역

(단위: 원)
구 분	당분기	전분기
기초	1,810,592,066	1,939,543,882
취득 및 자본적지출	426,632,124	50,068,217
상각	(179,527,324)	(139,173,558)
기말	2,057,696,866	1,850,438,541

11-2 사용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	10,880,902	71,796,136
차량운반구	386,928,087	22,208,940
합 계	397,808,989	94,005,076

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
리스부채
유동	89,848,677	91,527,192
비유동	329,487,016	15,103,237
합 계	419,335,693	106,630,429

- 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당분기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	60,915,234	81,282,535
차량운반구	61,912,977	25,424,402
합 계	122,828,211	106,706,937
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,151,900	8,447,732
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,629,000	4,660,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,880,000	3,840,000

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 133,078,760원(전기:117,875,000원)입니다.11-3 차입원가의 자본화당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 11-4 당분기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 1,543백만원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

11-5 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.

12. 무형자산 - 무형자산의 변동내역

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
기초	53,749,093	56,509,324
취득	-	7,940,000
상각	(3,484,914)	(9,525,029)
기말	50,264,179	54,924,295

13. 차입금 13-1 차입금 등의 내역

(단위:원)
구분	당분기말	전기말
유동부채:
유동성전환사채	11,596,433,298	4,877,313,747
소 계	11,596,433,298	4,877,313,747
비유동부채:
전환사채	3,352,001,711	8,488,119,188
소 계	3,352,001,711	8,488,119,188
합 계	14,948,435,009	13,365,432,935

13-2 전환사채의 내역

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
제15회 전환사채	736,591,992	666,266,651
제16회 전환사채	4,666,700,953	4,211,047,096
제17회 전환사채	6,193,140,353	5,483,060,729
제18회 전환사채	3,352,001,711	3,005,058,459
합 계	14,948,435,009	13,365,432,935

13-3 전환사채의 세부내역

(단위: 원)
종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	만기보장수익율(%)	당분기말	전기말
제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2019.03.27	2024.03.27	-	-	900,000,000	900,000,000
제16회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2020.01.07	2025.01.07	-	3.00	5,500,000,000	5,500,000,000
제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.03.31	2026.03.31	-	1.00	10,400,000,000	10,400,000,000
제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.12.01	2026.12.01	1.00	2.00	6,000,000,000	6,000,000,000
소 계					22,800,000,000	22,800,000,000
가산: 상환할증금					1,733,736,749	1,733,736,749
차감: 전환권조정					(9,536,824,961)	(11,108,977,919)
차감: 사채할인발행차금					(48,476,779)	(59,325,895)
전환사채 계					14,948,435,009	13,365,432,935
차감: 유동성대체					(11,596,433,298)	(4,877,313,747)
장기차입금 계					3,352,001,711	8,488,119,188

(*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

13-4 전환사채 및 전환권의 주요내역

구 분	제15회	제16회	제17회	제18회
이자지급방법	표면금리 0%	표면금리 0%	표면금리 0%	표면금리 1%
조기상환청구권	행사가능시점(2020년 09월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환	행사가능시점(2022년 01월 07일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환	행사가능시점(2023년 03월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환	행사가능시점(2023년 12월 01일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환
매도청구권	2020년 03월 27일부터 2021년 03월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억)	2021년 01월 07일부터 2022년 01월 07일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억)	2022년 03월 31일부터 2023년 03월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억)	2022년 12월 01일부터 2023년 12월 01일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억)
전환권에 관한 사항:
전환가격	사채액면 1,380원당 보통주 1주	사채액면 999원당 보통주 1주	사채액면 986원당 보통주 1주	사채액면 1,004원당 보통주 1주
전환권 행사기간	2020년 03월 27일부터2024년 02월 27일까지	2021년 01월 07일부터2024년 12월 07일까지	2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지	2022년 12월 01일부터2026년 11월 01일까지
미행사된 잔여전환권	652,173 주(주1)	5,505,505 주(주2)	10,547,667 주(주3)	5,976,095 주(주4)

(주1)	2019년 03월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2020년 03월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다.
(주2)	2020년 01월 07일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 04월 07일에 1,368원, 2022년 07월 07일에 999원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.
(주3)	2021년 03월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원, 2022년 06월 30일에 986원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.
(주4)	2021년 12월 01일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 03월 01일에 1,228원, 2022년 06월 01일에 1,213원, 2022년 09월 01일에 1,004원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

14. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
매입채무	1,096,509,440	2,450,921,322
미지급금	643,882,788	569,523,772
합 계	1,740,392,228	3,020,445,094

15. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다.15-1 퇴직급여부채의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	348,845,988	401,589,523
사외적립자산의 공정가치	(149,686,867)	(220,943,321)
합 계	199,159,121	180,646,202

15-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위: 원)
구분	당분기	전분기
당기근무원가	113,341,194	87,034,095
순확정급여부채의 순이자	1,487,538	401,832
합계	114,828,732	87,435,927
판매비와관리비 인식액	114,828,732	87,435,927

15-3 확정급여제도의 현재가치 변동내역

(단위: 원)
구분	당분기	전기
기초	401,589,523	272,080,942
당기근무원가	113,341,194	116,045,462
이자비용	7,227,639	6,013,801
퇴직급여 지급액	(173,312,368)	(36,616,536)
순확정급부채의 재측정요소 :
-인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(18,971,522)
- 경험조정	-	65,144,553
소계	-	46,173,031
계열사간 이동으로 전입된 채무	-	-
계열사간 이동으로 전출된 채무	-	(2,107,177)
기말	348,845,988	401,589,523

15-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 원)
구분	당분기	전기
기초	220,943,321	187,165,203
이자수익	5,740,101	5,478,018
회사의 실제 납입액	-	84,444,702
순확정급여부채의 재측정요소
- 사외적립자산의 수익	-	(4,723,273)
퇴직급여 지급액	(76,996,555)	(51,421,329)
계열사간 이동으로 전출된 채무	-	-
기말	149,686,867	220,943,321

15-5 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구분	당반기말	전기말
예치금	149,686,867	220,943,321

16. 자본금 16-1 자본금의 내역

(단위: 원,주)
구 분	당분기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주의 액면금액	500	500
보통주 발행주식수	88,970,559 주	88,970,559 주
자본금	44,485,279,500	44,485,279,500

16-2 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다

17. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역

(단위:원)
구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	94,895,293,636	94,895,293,636
기타자본잉여금	215,862,680	215,862,680
전환권대가	6,881,765,692	6,881,765,692
합 계	101,992,922,008	101,992,922,008

18. 기타자본 18-1 기타자본의 내역

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
기타자본조정	(766,787,706)	(766,787,706)
주식매수선택권	84,409,596	50,238,207
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(6,199,705,634)	(4,892,800,957)
합 계	(6,882,083,744)	(5,609,350,456)

18-2 당사가 부여한 주식선택권18-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역

구 분	1차	2차
결제방식	주식결제형	주식결제형
부여일	2019-03-28	2021-03-25
부여수량	133,000주	140,000주
행사기간	2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도	2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도
행사가격	2,020 원	1,460 원
가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년
부여일의 공정가치	818 원	772 원

18-2-2 미행사 주식선택권의 변동내역

(단위: 주)
구 분	당분기	전기
기초	133,000	118,000
부여	-	140,000
소멸	-	(125,000)
기말 미행사 분	133,000	133,000

18-2-3 인식한 보상원가의 내역

(단위: 원)
구 분	당분기	전기
당기보상원가	34,171,389	(38,242,121)
누적보상원가	84,409,593	50,238,207
잔여보상원가	18,984,103	53,155,489
총보상예정원가	103,393,696	103,393,696

19. 적립금 - 적립금의 내역

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
법정적립금:
이익준비금(주)	394,000,000	394,000,000
임의적립금:
시설적립금	620,000,000	620,000,000
합 계	1,014,000,000	1,014,000,000

(주) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 20-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액<당분기>

(단위:원)
구분	상품판매	수수료수입	합계
외부고객으로부터 수익	14,257,743,490	303,905,961	14,561,649,451
수익인식 시점
한 시점에 인식	14,257,743,490	303,905,961	14,561,649,451
기간에 걸쳐 인식	-	-	-

<전분기>

(단위:원)
구분	상품판매	수수료수입	합계
외부고객으로부터 수익	20,558,162,140	15,888,927	20,574,051,067
수익인식 시점
한 시점에 인식	20,558,162,140	15,888,927	20,574,051,067
기간에 걸쳐 인식	-	-	-

20-2 당사 매출액은 모두 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 3개사(전분기 4개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각 22.84%, 16.47%, 10.09%(전기: 26.84%, 12.23%, 10.43%, 10.01%) 입니다.

21. 영업이익 21-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다.

21-2 판매비와 관리비의 내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	364,199,664	1,202,421,820	428,100,452	1,157,890,763
퇴직급여	38,276,244	114,828,732	29,145,309	87,435,927
복리후생비	14,473,630	49,996,220	16,728,080	49,759,900
감가상각비	61,665,153	179,527,324	45,970,349	139,173,558
무형자산상각비	1,161,630	3,484,914	1,831,653	9,525,029
지급수수료	52,228,139	202,229,900	43,724,922	254,123,308
광고선전비	517,596,502	1,638,928,901	922,671,442	1,816,493,311
운반비	151,504,716	377,556,448	177,841,911	431,850,830
대손상각비	-	-	-	65,179,850
판매수수료	2,490,572,899	6,985,629,971	3,195,386,150	7,935,122,197
포장비	120,553,953	159,359,542	112,962,159	226,103,804
기타	71,864,067	234,348,711	108,599,445	157,485,834
합 계	3,884,096,597	11,148,312,483	5,082,961,872	12,330,144,311

22. 영업외손익 22-1 기타수익의 세부내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
잡이익	1,232,337	8,912,077	581,799	1,795,663

22-2 기타비용의 세부내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기타의대손상각비	+	11,116,300	-	11,220,000
잡손실	297,195	2,002,123	196,805	674,751
합 계	297,195	13,118,423	196,805	11,894,751

22-3 금융수익의 세부내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	150,567,913	506,303,216	153,421,928	397,033,688
외환차익	43,882,949	56,691,429	-	-
외화환산이익	(25,316,753)	6,311,768	16,350,022	28,872,580
당기손익공정가치금융자산평가이익	-	283,624,920
파생상품평가이익	-	169,258,900	217,597,623	296,401,900
사채상환이익	-	-	-	3,396,336
합 계	169,134,109	1,022,190,233	387,369,573	725,704,504

22-4 금융비용의 세부내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	573,567,688	1,647,153,974	397,209,623	1,022,317,746
외환차손	43,070,326	52,868,973	-	-
외화환산손실	1,792,934	1,792,934	-	-
파생상품평가손실	-	1,130,746,000	-	756,366,531
합 계	618,430,948	2,832,561,881	397,209,623	1,778,684,277

22-5 투자수익의 세부내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기손익공정가치금융자산처분이익	-	179,363	3,889,953	36,239,882

22-6 투자비용의 세부내역

(단위:원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
종속기업투자주식손상차손	-	8,667,140,837	-	9,631,221,289

23. 법인세 - 법인세비용의 구성내역

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
가.법인세부담액	-	-
나.이연법인세 변동액	-	-
다.총법인세효과(다 = 가 + 나)	-	-
라.자본에 직접 반영된 이연법인세	261,785,726	-
마.법인세비용(마 = 다 + 라)	261,785,726	-

24. 주당이익 24-1 기본주당손익의 산정내역

(단위 : 주, 원)
구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
가.보통주 분기순이익(손실)	(1,115,338,597)	(12,180,433,240)	(467,300,767)	(11,284,547,729)
나.가중평균유통보통주식수	88,968,752	88,968,752	88,133,788	87,438,301
다.기본주당이익(손실) (다 = 가 ÷ 나)	(13)	(137)	(5)	(129)

24-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역<당분기>

(단위 : 주, 원)
내 역	기 간	주식수	일수	적 수
기초	2022. 01. 01 ~ 2022. 09. 30	88,970,559	273	24,288,962,607
자기주식 보유효과	2022. 01. 01 ~ 2022. 09. 30	(1,807)	273	(493,311)
합 계		88,968,752		24,288,469,296

* 가중평균유통보통주식수: 24,288,469,296 주 ÷ 273일 = 88,968,752 주

<전분기>

(단위 : 주, 원)
내 역	기 간	주식수	일수	적 수
기초	2021. 01. 01 ~ 2021. 09. 30	86,996,089	273	23,749,932,297
전환권 행사	2021. 04. 26 ~ 2021. 09. 30	217,391	158	34,347,778
전환권 행사	2021. 06. 18 ~ 2021. 09. 30	156,521	105	16,434,705
전환권 행사	2021. 07. 12 ~ 2021. 09. 30	869,564	81	70,434,684
자기주식 보유효과	2021. 01. 01 ~ 2021. 09. 30	(1,807)	273	(493,311)
합 계		88,237,758		23,870,656,153

* 가중평균유통보통주식수: 23,870,656,153 주 ÷ 273일 = 87,438,301 주

24-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당분기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

25. 현금흐름표

25-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
기타포괄공정가치금융자산의 평가	1,568,690,403	3,197,942,110
리스의 인식	426,632,124	50,068,217
전환사채 유동 재분류	9,617,683,667	11,902,712,345
파생금융부채 - 자산 분리	477,219,600	-
전환사채의 행사	-	2,249,135,206
전환사채의 발행	-	6,052,045,601
전환사채의 상환	-	27,772,284

25-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위:원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	당분기말
차입금	13,365,432,935	-	1,583,002,074	14,948,435,009
리스부채	106,630,429	(133,078,760)	445,784,024	419,335,693
파생금융부채	5,826,017,700	-	1,438,706,700	7,264,724,400
합 계	19,298,081,064	(133,078,760)	3,467,492,798	22,632,495,102

26. 특수관계자거래 26-1 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말
지배기업	(주)비엘(구 (주)바이오리더스)	(주)바이오리더스
종속기업	(주)비엘헬스케어(구 (주)네추럴에프앤피)(주)비엘사이언스(구 (주)티씨엠생명과학) (주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd	(주)네추럴에프앤피(주)티씨엠생명과학(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd
관계기업	(주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)멜라니스	(주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹-

26-2 특수관계자 거래내역

(단위:원)
특수관계자 구분	특수관계자명	당분기	전분기
<매출 등>
지배기업	(주)비엘	462,194,679	28,732,047
종속기업	(주)비엘헬스케어	257,150,786	87,707,120
	(주)비엘사이언스	355,836,753	298,183,833
관계기업	한몽에너지개발(주)	5,504,876	4,375,671
	(주)멜라니스	200,000	-
합 계		1,080,887,094	418,998,671
<매입 등>
지배기업	(주)비엘	211,806,894	98,766,634
종속기업	(주)비엘헬스케어	4,999,390,074	6,027,523,916
	(주)비엘사이언스	57,000	-
	(주)넥스트에스앤엘	58,423,797	77,527,566
합 계		5,269,677,765	6,203,818,116

26-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위:원)
구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말
지배기업	(주)비엘	임차보증금 등	457,034,125	59,250,000
종속기업	(주)비엘헬스케어	장기대여금 등	2,015,028,754	3,071,248,274
	(주)비엘사이언스	장기대여금 등	10,846,954,521	10,493,618,623
	NRD MGL Co.,Ltd.	미수금 등(*)	2,968,351,983	2,957,235,683
	(주)넥스트에스앤엘	미수금 등	11,543,277	42,969,982
관계기업	(주)네추럴피드	단기대여금 등(*)	1,250,682,607	1,250,682,607
	한몽에너지개발(주)	단기대여금 등(*)	160,604,932	160,625,096
채권 계			17,710,200,199	18,035,630,265
지배기업	(주)비엘	매입채무 등	6,899,050	17,744,570
종속기업	(주)비엘헬스케어	매입채무 등	1,096,448,463	2,398,078,452
	(주)비엘사이언스	매입채무 등	-	62,700
	(주)넥스트에스앤엘	미지급금 등	6,588,636	6,884,200
채무 계			1,109,936,149	2,422,769,922

(*) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

26-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역<당분기>

(단위:원)
구분	기초	증가	감소	기말
(주)비엘헬스케어(*1)	3,000,000,000	-	(1,000,000,000)	2,000,000,000
(주)비엘사이언스(*2)	10,200,000,000	-	-	10,200,000,000
NRD MGL Co. Ltd.(*3)	2,462,864,141	11,116,300	-	2,473,980,441
(주)네추럴피드(*3)	1,004,472,818	-	-	1,004,472,818
한몽에너지개발(주)(*4)	160,000,000	-	-	160,000,000
합 계	16,827,336,959	11,116,300	(1,000,000,000)	15,838,453,259

(*1)	특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 2.36 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 보고서기준일 이후 검토보고서 제출이전에 1,000백만원을 회수하였습니다.
(*2)	특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다(985,708주, 채권최고액 8,231백만원). 보고서기준일 이후 검토보고서 제출일 이전에 550,000주에 대하여 추가로 질권설정하였습니다.
(*3)	전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*4)	특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

<전분기>

(단위:원)
구분	기초	증가	감소	기말
(주)비엘헬스케어(*1)	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000
(주)비엘사이언스(*2)	6,100,000,000	9,600,000,000	(5,500,000,000)	10,200,000,000
NRD MGL Co. Ltd.(*3)	2,451,644,141	11,116,300	-	2,462,760,441
(주)네추럴피드(*3)	1,004,472,818	-	-	1,004,472,818
한몽에너지개발(주)(*4)	-	160,000,000	-	160,000,000
합 계	12,556,116,959	9,771,116,300	(5,500,000,000)	16,827,233,259

(*1)	특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 2.36 %의 이자율을 적용하고 있습니다.
(*2)	특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다.
(*3)	전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*4)	특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다.

26-5 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.26-6 (주)비엘사이언스(이후 "사이언스")의 대여금 회수를 담보하기 위하여 사이언스가 보유한 (주)비엘(이후 "비엘")의 주식에 대하여 질권설정(총 보유주식 1,971,416주중 50%인 985,708주)을 하고 있습니다.26-7 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당분기	전분기
단기급여	489,549,996	338,129,985
퇴직급여	114,574,997	48,074,988
합 계	604,124,993	386,204,973

27. 우발부채 및 약정사항

27-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.

27-2 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위:원)
피고	원고	담당법원	소송가액	소송내용
김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석	(주)비엘팜텍	서울중앙지방법원	381,102,904	물품대금 청구소송
코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주)	(주)비엘팜텍	서울남부지방법원	6,177,670,899	추심금 청구소송
(주)비엘팜텍 이천수(대표이사)	(주)엘로스바이오	서울중앙지방법원	245,000,000	손해배상

28. 담보제공자산 및 지급보증 내역 28-1 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

28-2 제공받은 지급보증 내역

(단위:원)
제공자	보증내역	당분기말	전기말	제공처
서울보증보험	납품이행보증 등	3,595,050,000	3,009,820,040	(주)NS쇼핑 등

29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

29-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

29-1-2 환율변동위험당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액

(단위:원)
통화	당분기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	115,422,860	-	435,645,676	-
HKD	37,387,114	-	31,011,287	-
합계	152,809,974	-	466,656,963	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
통 화	당분기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	5,771,143	(5,771,143)	21,782,284	(21,782,284)
HKD	1,869,356	(1,869,356)	1,550,564	(1,550,564)
합 계	7,640,499	(7,640,499)	23,332,848	(23,332,848)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

29-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
내 역	상승시	하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익	107,492,356	(107,492,356)
법인세효과	(23,648,318)	23,648,318
법인세효과 차감후 기타포괄손익	83,844,038	(83,844,038)

29-2 신용위험

당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.

29-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당분기말	전기말
매출채권	926,867,076	2,563,094,908
기타채권	1,853,081,324	86,053,136
합 계	2,779,948,400	2,649,148,044

29-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

29-2-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위:원)
구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계
차입금 등	-	11,596,433,298	3,352,001,711	-	14,948,435,009
매입채무및기타채무	1,740,392,228	-	-	-	1,740,392,228
기타금융부채	53,410,496	89,848,677	329,487,016	-	472,746,189
파생금융부채	-	5,524,472,400	1,740,252,000	-	7,264,724,400
합 계	1,793,802,724	17,210,754,375	5,421,740,727	-	24,426,297,826

<전기>

(단위:원)
구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계
차입금 등	-	4,877,313,747	8,488,119,188	-	13,365,432,935
매입채무및기타채무	3,020,445,094	-	-	-	3,020,445,094
기타금융부채	56,214,470	91,527,192	15,103,237	-	162,844,899
파생금융부채	-	2,063,476,100	3,762,541,600	-	5,826,017,700
합 계	3,076,659,564	7,032,317,039	12,265,764,025	-	22,374,740,628

29-2-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당분기말	전기말
총부채	24,679,595,410	22,590,028,212
차감: 현금및현금성자산	(2,530,545,477)	(15,799,945,455)
순부채	22,149,049,933	6,790,082,757
자기자본	48,440,072,514	61,893,239,042
순부채및자기자본	70,589,122,447	68,683,321,799
부채비율	31.38%	9.89%

30. 금융상품의 범주별 분류내역 30-1 금융자산의 범주별 분류내역<당분기말>

(단위:원)
구분	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	상각후원가	합계
[유동]
현금및현금성자산	-	-	2,530,545,477	2,530,545,477
매출채권및기타채권	-	-	2,779,948,400	2,779,948,400
기타금융자산	-	-	1,154,361,103	1,154,361,103
유동파생금융자산	477,219,600	-	-	477,219,600
소 계	477,219,600	-	6,464,854,980	6,942,074,580
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산	-	2,173,781,654	-	2,173,781,654
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
기타금융자산	-	-	12,478,895,000	12,478,895,000
소 계	-	2,173,781,654	12,478,895,000	14,652,676,654
합 계	477,219,600	2,173,781,654	18,943,749,980	21,594,751,234

<전기말>

(단위:원)
구분	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	상각후원가	합계
[유동]
현금및현금성자산	-	-	15,799,945,455	15,799,945,455
매출채권및기타채권	-	-	2,649,148,044	2,649,148,044
기타금융자산	-	-	1,369,459,773	1,369,459,773
소 계	-	-	19,818,553,272	19,818,553,272
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산	-	3,742,472,057	-	3,742,472,057
당기손익-공정가치금융자산	6,131,903,817	-	-	6,131,903,817
기타금융자산	-	-	13,398,195,000	13,398,195,000
소 계	6,131,903,817	3,742,472,057	13,398,195,000	23,272,570,874
합 계	6,131,903,817	3,742,472,057	33,216,748,272	43,091,124,146

30-2 금융부채의 범주별 분류내역

(단위:원)
구분	당분기말		전기말
	상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치
[유동]
매입채무및기타채무	1,740,392,228	-	3,020,445,094	-
유동성장기차입금	11,596,433,298	-	4,877,313,747	-
기타금융부채	143,259,173	-	147,741,662	-
유동성파생상품부채	-	5,524,472,400	-	2,063,476,100
소 계	13,480,084,699	5,524,472,400	8,045,500,503	2,063,476,100
[비유동]
장기차입금	3,352,001,711	-	8,488,119,188	-
기타금융부채	329,487,016	-	15,103,237	-
파생상품부채	-	1,740,252,000	-	3,762,541,600
소 계	3,681,488,727	1,740,252,000	8,503,222,425	3,762,541,600
합 계	17,161,573,426	7,264,724,400	16,548,722,928	5,826,017,700

30-3 금융상품의 범주별 순손익내역<당분기>

(단위:원)
구 분	상각후원가금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계
당기손익:
이자수익	506,303,216	-	-	-	-	506,303,216
이자비용	-	-	-	(1,647,153,974)	-	(1,647,153,974)
기타의대손상각비	(11,116,300)	-	-	-	-	(11,116,300)
외화환산손익	4,518,834	-	-	-	-	4,518,834
외환차손익	3,822,456	-				3,822,456
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	283,624,920	-	-	283,624,920
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	179,363			179,363
파생상품평가이익	-	-	-	-	169,258,900	169,258,900
파생상품평가손실	-	-	-	-	(1,130,746,000)	(1,130,746,000)
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가이익	-	(1,306,904,677)	-	-	-	(1,306,904,677)

<전분기>

(단위:원)
구 분	상각후원가금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계
당기손익:
이자수익	397,033,688	-	-	-	-	397,033,688
이자비용	-	-	-	(1,022,317,746)	-	(1,022,317,746)
대손상각비	(65,179,850)	-	-	-	-	(65,179,850)
기타의대손상각비	(11,220,000)	-	-	-	-	(11,220,000)
외화환산손익	28,872,580	-	-	-	-	28,872,580
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	36,239,882	-	-	36,239,882
파생상품평가이익	-	-	-	-	296,401,900	296,401,900
파생상품평가손실	-	-	-	-	(756,366,531)	(756,366,531)
사채상환이익	-	-	-	3,396,336	-	3,396,336
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가이익	-	3,197,942,110	-	-	-	3,197,942,110

31. 공정가치 31-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사합니다.

31-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

31-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 <당분기>

(단위:원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,149,847,124	23,934,530	-	2,173,781,654
유동파생상품자산	-	-	477,219,600	477,219,600
유동파생상품부채	-	-	5,524,472,400	5,524,472,400
비유동파생상품부채	-	-	1,740,252,000	1,740,252,000
합 계	2,149,847,124	23,934,530	7,741,944,000	9,915,725,654

<전기>

(단위:원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,718,537,527	23,934,530	-	3,742,472,057
당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	-	6,131,903,817
유동파생상품부채	-	-	2,063,476,100	2,063,476,100
비유동파생상품부채	-	-	3,762,541,600	3,762,541,600
합 계	3,718,537,527	6,155,838,347	5,826,017,700	15,700,393,574

31-4 당분기 및 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

31-5 가치평가기법 및 투입변수

수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		공정가치		가치평가기법	수준 2 투입변수
		당분기말	전기말
금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	23,934,530	23,934,530	시장가치법	주가 등
	당기손익-공정가치금융자산	-	6,131,903,817	시장가치법, 이항모형	주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등
	금융자산 계	23,934,530	6,155,838,347

수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		공정가치		가치평가기법	수준 3 투입변수
		당분기말	전기말
금융자산	유동파생상품자산	477,219,600	-	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	금융자산 계	477,219,600	-
금융부채	유동파생상품부채	5,524,472,400	2,063,476,100	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	비유동파생상품부채	1,740,252,000	3,762,541,600	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율등
	금융부채 계	7,264,724,400	5,826,017,700

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다. 또한, 당사 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다.

제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제55조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

나. 주요배당지표

500500500-5,075-20,107-16,587-12,180-17,659-21,839-64-230-242-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제28기 3분기	제27기	제26기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

----

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

-당사는 최근 3년간 배당 이력이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2022년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2020년 04월 01일전환권행사보통주579,7095001,3802020년 04월 09일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 04월 20일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 04월 21일전환권행사보통주253,6235001,3802020년 04월 22일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 04월 23일전환권행사보통주507,2465001,3802020년 04월 24일전환권행사보통주797,1015001,3802020년 05월 13일전환권행사보통주760,8695001,3802020년 05월 14일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 05월 19일전환권행사보통주724,6375001,3802020년 05월 22일전환권행사보통주362,3185001,3802020년 06월 08일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 07월 17일-보통주20,524,8555001,7142020년 10월 30일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 04월 21일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 06월 15일전환권행사보통주156,5215001,3802021년 06월 29일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 07월 09일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 07월 12일전환권행사보통주434,7825001,3802021년 10월 13일전환권행사보통주730,9945001,368

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
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(주1) 당사는 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 당사가 2020년 7월 17일에 제출한 증권발행실적보고서(합병등)를 참고하시기 바랍니다.

미상환 전환사채 발행현황

2022년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주1)152019년 03월 27일2024년 03월 27일9,000,000,000보통주2020.03.27 ~2024.02.27 1001,380900,000,000652,173-무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주2)162020년 01월 07일2025년 01월 07일6,500,000,000보통주2021.01.07 ~2024.12.07 1009995,500,000,0005,505,505-무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주3)172021년 03월 31일2026년 03월 31일10,400,000,000보통주2022.03.31 ~2026.02.28 10098610,400,000,00010,547,667-무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주4)182021년 12월 01일2026년 12월 01일6,000,000,000보통주2022.12.01 ~2026.11.01 1001,0046,000,000,0005,976,095-31,900,000,000---22,800,000,00022,681,440-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

(주1) 2019년 03월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,971원이였으나, 2019년 06월 27일에 1,782원으로, 2019년 09월 27일에 1,583원으로, 2019년 12월 27일에 1,395원으로, 2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다.(주2) 2020년 01월 07일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,427원이였으나, 2021년 04월 07일에 1,368원으로, 2022년 07월 07일에 999원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.(주3) 2021년 03월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,408원이였으나, 2021년 12월 31일에 1,310원으로, 2022년 06월 30일에 986원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.(주4) 2021년 12월 01일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,434원이였으나, 2022년 03월 01일에 1,228원으로, 2022년 06월 02일에 1,213원으로, 2022년 09월 01일에 1,004원으로 조정되어 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2022년 09월 30일(단위 : 천원, %)

(기준일 : )

(주)비엘팜텍회사채사모2019년 03월 27일9,000,0000.00%-2024년 03월 27일일부전환 및 상환-(주)비엘팜텍회사채사모2020년 01월 07일6,500,0000.00%-2025년 01월 07일일부전환-(주)비엘팜텍회사채사모2021년 03월 31일10,400,0000.00%-2026년 03월 31일미상환-(주)비엘팜텍회사채사모2021년 12월 31일6,000,0001.00%-2026년 12월 01일미상환-31,900,000----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

---------900,0005,500,00010,400,0006,000,000--22,800,000-900,0005,500,00010,400,0006,000,000--22,800,000

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

코넥스시장공모-2017년 03월 21일시설자금 2,000,000운영자금 1,949,8863,949,886시설자금 2,000,000운영자금 1,949,8863,949,886-

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

- 상기 공모자금의 사용내역은 종속회사인 비엘헬스케어 현황입니다

사모자금의 사용내역

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

전환사채 발행152019년 03월 27일운영자금 9,000,0009,000,000운영자금 9,000,000 9,000,000-3자배정 유상증자-2019년 08월 09일운영자금 1,000,0001,000,000운영자금 1,000,0001,000,000-전환사채 발행162020년 01월 07일운영자금 6,500,0006,500,000운영자금 6,500,000 6,500,000-전환사채 발행172021년 03월 31일운영자금 10,400,00010,400,000운영자금10,400,00010,400,000-전환사채 발행182021년 12월 01일운영자금 6,000,0006,000,000운영자금 3,000,0003,000,000자금계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정(미사용자금은 금융상품 예치중)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

미사용자금의 운용내역

2022년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

예ㆍ적금보통예금2,530,545--예ㆍ적금정기예금500,000--3,030,545

종류	금융상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
계		-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준)

(단위 : 천원)
구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률
제28기3분기	매출채권	13,016,854	1,570,717	12.07%
	미수금	1,873,999	-	-
	단기대여금	697,400	160,000	22.94%
	미수수익	2,616	625	23.90%
	선급금	8,484,276	5,300,000	62.47%
	장기대여금	3,231,991	3,231,991	100.00%
	장기선급금	2,091,652	2,091,652	100.00%
	장기미수금	1,089,566	1,089,566	100.00%
	장기미수수익	747,878	747,878	100.00%
	합 계	31,236,231	14,192,429	45.44%
제27기	매출채권	11,809,147	1,444,708	12.23%
	미수금	114,541	-	-
	단기대여금	772,400	160,000	20.71%
	미수수익	6,147	625	10.17%
	선급금	5,748,467	5,300,000	92.20%
	장기대여금	3,227,999	3,227,999	100.00%
	장기선급금	2,091,652	2,091,652	100.00%
	장기미수금	1,089,566	1,089,566	100.00%
	장기미수수익	747,878	747,878	100.00%
	합 계	25,607,797	14,062,428	54.91%
제26기	매출채권	11,510,272	1,183,864	10.29%
	미수금	24,156	-	-
	단기대여금	337,400	-	-
	미수수익	529	-	-
	선급금	5,540,700	5,300,000	95.66%
	장기대여금	3,523,905	3,223,905	91.49%
	장기선급금	2,091,652	2,091,652	100.00%
	장기미수금	1,136,362	1,089,566	95.88%
	장기미수수익	747,878	747,878	100.00%
	합 계	24,912,854	13,636,865	54.74%

(2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)
구 분	제28기 3분기	제27기	제26기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,062,428	13,732,883	12,807,596
2. 순대손처리액(①－②±③)	(14,279)	773,105	1,203,554
① 대손처리액(상각채권액)	(14,279)	-	1,203,554
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	773,105	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	144,280	(443,560)	(278,268)
4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,192,429	14,062,428	13,732,883

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)[2022년 9월 30일] (단위: 천원)

구분	당분기말
만기미도래	12,515,381
만기경과 미손상금액:
90일이내	298,716
91일 ~ 180일	190,677
181일 ~ 365일	315,361
365일이상	-
소계	804,754
손상채권	2,660,283
합계	15,980,419

당분기말 현재 손상채권에 대해 2,660,283천원(전기말: 2,534,273천원)의 대손충당금이설정되어 있습니다. 나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제 28기 3분기	제 27기	제 26기
상품	5,591,251	3,275,300	3,197,912
상품평가충당금	(575,239)	(1,197,818)	(139,158)
제품	998,804	1,036,106	1,895,301
제품평가충당금	(36,010)	(168,269)	(52,422)
재공품	1,835,882	2,213,840	1,273,685
재공품평가충당금	(256,336)	(256,336)	(69)
원재료	5,656,751	3,685,072	4,139,032
원재료평가충당금	(1,437,078)	(1,436,463)	(14,835)
부재료	733,003	629,903	382,175
부재료평가충당금	(35,654)	(35,654)	-
미착품	4,034,859	18,971	527,042
합계	16,510,233	7,764,652	11,208,662
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100]	13.71%	5.96%	8.34%
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}]	3.87회	6.68회	4.44회

(2) 재고자산의 실사내역

- 실사일자 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사.재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함

- 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

다. 수주계약현황 당사의 상품은 계열회사를 통한 OEM 및 ODM 주문생산방식이며, 주문이 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 변동요인이 매우 크기 때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제28기(당분기)정진세림회계법인--영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사제27기(전 기)정진세림회계법인적정-영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사제26기(전전기)정진세림회계법인적정-영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

(주1) 제27기(전 기)의 핵심감사사항에 대한 상세한 내용은 2022년 03월 22일에 공시한 감사보고서의 "핵심감사사항"을 참고해 주시기 바랍니다.(주2) 제26기(전전기)의 핵심감사사항에 대한 상세한 내용은 2021년 03월 17일에 공시한 감사보고서의 "핵심감사사항"을 참고해 주시기 바랍니다.

나. 감사용역 체결현황

제28기(당분기)정진세림회계법인재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함90백만원1,018시간--제27기(전 기)정진세림회계법인재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함90백만원1,327시간90백만원1,226.5시간제26기(전전기)정진세림회계법인재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함70백만원1,000시간70백만원968시간

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제28기(당분기)-----제27기(전 기)2021.12.31세무조정2022.02.01~2022.03.315,000천원-제26기(전전기)2020.07.07세무조정2021.02.01~2021.03.315,000천원-

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2021년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 3인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.

(2) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

41---

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

(주1) 이사의 수는 사외이사 수를 포함하여 작성하였습니다.

나. 주요 의결사항 등

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사내이사			사외이사
				이천수(출석률:100%)	박영철(출석률:100%)	박소영(출석률:100%)	서연정(출석률:0%)
				찬 반 여 부			찬 반 여 부
1	2022.02.25	1. 제27기(2021회계년도) 별도 재무제표 승인의 건2. 제27기(2021회계년도) 연결 재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-
2	2022.03.15	제27기 정기주주총회 소집에 관한 건	가결	찬성	찬성	찬성	-
3	2022.05.13	타법인 주식 취득 결정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-

다. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

구분	직명	성명	추천인	담당업무	회사와의 거래	최대주주 와의 관계	임기만료일	연임여부/횟수
1	대표이사	이천수	이사회	경영총괄	해당사항 없음	등기임원	2024.03.25	-
2	사내이사	박영철	이사회	경영총괄	해당사항 없음	등기임원	2024.03.25	-
3	사내이사	박소영	이사회	경영총괄	해당사항 없음	없음	2024.03.25	연임(1회)
4	사외이사	서연정	이사회	사외이사	해당사항 없음	없음	2024.03.25	-

(2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련 사항

(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

* 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임·해임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

(2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 및 제38조의2의 규정을 준용한다. (3) 감사위원 현황

성명	사외이사여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
			해당 여부	전문가 유형	관련 경력
함경수	-	- 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)바이오리더스 기술연구소 이사	-	-	-

나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역

회차	개최일자	의안내용	출석여부
1	2022.02.25	1. 제27기(2021회계년도) 별도 재무제표 승인의 건2. 제27기(2021회계년도) 연결 재무제표 승인의 건	참석
2	2022.03.15	제27기 정기주주총회 소집에 관한 건	참석
3	2022.05.13	타법인 주식 취득 결정의 건	참석

다. 감사 교육 미실시 내역

향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

라. 감사 지원조직 현황

재경팀3팀장외(4년)회사 경영활동에 대한 감사업무 지원경영지원팀1팀장외(6년)주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

마. 준법 지원인 조직현황 - 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고 서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다. 이에 해당사항 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2022년 09월 30일

(기준일 : )

배제미도입도입--제27기(2021년도)정기주총

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

나. 의결권 현황

2022년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주88,970,559-우선주--보통주1,807-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주88,968,752-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

다. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제25기정기주주총회(2020.03.25)	제1호 의안 : 제25기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨	-
제25기임시주주총회(2020.06.16)	제1호 의안 : 포괄적 주식교환 및 신주발행의 건	* 원안대로 승인됨	-
제26기정기주주총회(2021.03.25)	제1호 의안 : 제26기(2020.01.01~2020.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제3-1호 의안 : 사내이사 이천수 선임의 건제3-2호 의안 : 사내이사 박소영 선임의 건제3-3호 의안 : 사내이사 박영철 선임의 건제3-4호 의안 : 사외이사 서연정 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사후보자 : 함경수)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건	* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨	-
제27기정기주주총회(2022.03.30)	제1호 의안 : 제27기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

(주)비엘최대주주보통주24,496,83527.5323,234,62326.11-보통주24,496,83527.5323,234,62326.11-우선주-----

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

※ 2022년 09월 30일 기준 상기 기말 지분 중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)비엘29,917박영철7.14--박영철7.14------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2017년 03월 17일성문희7.65--(주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)10.542017년 03월 17일박영철---에이치비성장지원엠앤에이투자조합10.542018년 04월 03일성문희박영철7.52--(주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)10.372018년 04월 23일박영철-----2020년 11월 13일박영철8.15--박영철8.15

변동일	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(주1) 2020년 11월 13일 주주배정유상증자로 최대주주가 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)에서 박영철로 변경되었습니다.(주2) 기타 전환권 행사 등으로 인한 발행주식수가 증가함에 따라 최대주주의 지분율이 변동된 내역은 기재하지 않았으며, 2022년 09월 30일 기준 최대주주의 지분율은 7.14% 입니다.

다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

(주)비엘97,30724,97772,33118,339-7,371-17,958

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사 최대주주인 ㈜비엘(구 바이오리더스)는 HumaMAX® platform과 MucoMAX® platform 원천기술에 대한 세계적 원천특허 및 용도특허를 근간으로 1999년 12월 설립되었습니다. 또한 2016년 7월 7일 코스닥시장에 주식을 상장한 주권상장법인 입니다. 보고서 작성기준일 현재 특이사항 없으며, 상세한 내용은 ㈜비엘의 최근 공시내역을 참조하시기 바랍니다.

최대주주 변동내역

2022년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2018년 03월 19일(주)비엘8,661,05820.49최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약의 이행에 따른 최대주주 변경(2018.03.26 제3자 배정 유상증자에 참여 15,835,777주를 추가 취득하였으며 당1분기중에 교환사채의 교환행사로 인하여 1,262,212주가 감소되어 당분기말 현재 23,234,623주를 소유하고 있으며, 그중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다.)-

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

3. 주식 소유현황

2022년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

(주)비엘23,234,62326.11-----

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
우리사주조합		-

※ 2022년 09월 30일 기준 상기 분기말 지분 중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다.

소액주주현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

23,02123,02999.9658,532,26288,970,55965.79-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

(주1) 소액주주현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2021년 12월 31일자 기준으로 작성되어 있으며, 보고서 작성기준일 현재 기준 소유현황과는 차이가 있을 수 있습니다.(주2) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다.

4. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용	제10조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주, 개인, 법인에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	3월중
주식등의 전자등록	회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
명의개서대리인	한국예탁결제원
주주의 특전	-	공고방법	회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.blpharmtech.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다.

5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장

(단위 : 주, 원)

종 류		22년 04월	22년 05월	22년 06월	22년 07월	22년 08월	22년 09월
보통주	최 고	1,475	1,255	1,175	959	943	1,160
	최 저	1,260	1,150	859	867	872	788
월간거래량		171,881,417	15,767,395	7,335,498	3,939,498	3,147,555	53,644,623

나. 해외증권시장 해당사항없음.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2022년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

이천수남1951년 04월대표이사사내이사상근경영총괄-(주)광동제약 상무-슈넬생명과학(주) 대표이사-(주)동구바이오제약 대표-(주)비엘 사장--등기임원2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일박영철남1968년 04월사내이사사내이사상근사내이사-서울대학교 글로벌 협상조정 최고위과정(GNMP)-(주)대우그룹 회장직속 해외사업담당-(주)SLD 한국대표(영국 런던증권거래소 상장)-(주)LionBridge 한국대표(미국나스닥 상장)-(주)비엘사이언스 대표이사-(주)비엘 대표이사161,742-대표이사, 최대주주2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일박소영여1973년 07월사내이사사내이사상근사내이사-서울대학교 외식최고경영자과정 겸임교수-경희사이버대학교 겸임교수-(주)푸드앤테이블 대표이사---2018.03.26 ~ 현재2024년 03월 25일서연정여1985년 08월사외이사사외이사비상근사외이사 - 안진회계법인 공인회계사- 삼정회계법인 부장- 비바리퍼블리카 주식회사 과장- EastBridge Partners 이사---2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일함경수남1946년 03월감사감사비상근감사- 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)비엘 기술연구소 이사---2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

나. 직원 등 현황

2022년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

유통남9---94년11개월398,234,88230,633,452----유통여9---93년5개월313,636,94226,136,412-18---184년2개월711,871,82428,474,873-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

(주1) 직원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 지급된 급여 총액을 급여지급인원(월 평균인원)으로 나누어 계산하였습니다

다. 미등기임원 보수 현황

2022년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

280,190,93240,095,466-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 이사(사외이사)4(1)1,000-감사1100-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 549198-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원) 3461154-1-------12929-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

(주1) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 신규 선임 또는 퇴임한 이사, 감사의 보수 금액을 포함하여 작성하였습니다.(주3) 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 인원수로 나누어 계산하였습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원) ---------------

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

<표2>

2022년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

김창균등기임원2019년 03월 28일신주교부보통주100,000---100,000-2021.03.28 ~ 2026.03.272,020X-OOO 외 4명직원2019년 03월 28일신주교부보통주33,000---18,00015,0002021.03.28 ~ 2026.03.272,020X-OOO 외 1명직원2021년 03월 25일신주교부보통주17,000---10,0007,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-신동진계열회사 임원2021년 03월 25일신주교부보통주30,000----30,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-정향미계열회사 임원2021년 03월 25일신주교부보통주20,000----20,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-OOO 외 5명계열회사 직원2021년 03월 25일신주교부보통주73,000---12,00061,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	당기변동수량		총변동수량		기말미행사수량	행사기간	행사가격	의무보유여부	의무보유기간
						행사	취소	행사	취소

※ 공시서류작성기준일(2022년 9월 30일) 현재 종가 : 814원

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2022년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

비엘팜텍145

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

가. 계열회사의 계통도

계통도_blpt(220331).jpg 계통도

나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다

겸 직 현 황		겸 직 회 사
성 명	직 위	회사명	직 위
이천수	대표이사	(주)비엘	사내이사(사장)
박영철	사내이사	(주)비엘	대표이사

2. 타법인출자 현황(요약)

2022년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

15637,0808,653-8,66737,066-------2463,742--1,5682,174391240,8228,65310,23539,240

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

- 해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제 목	신 고 내 용	신고사항의진행상황
2019.03.25	전환사채권발행결정	1. 사채의 종류 : 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 9,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 9,000,000,0004. 사채만기일 2024년 03월 27일5. 전환청구기간2020년 03월 27일 ~ 2024년 02월 27일6. 청약일 2019년 03월 27일7. 납입일 2019년 03월 27일	일부상환
2020.01.03	전환사채권발행결정	1. 사채의 종류 : 16회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 6,500,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 6,500,000,0004. 사채만기일 2025년 01월 07일5. 전환청구기간2021년 01월 07일 ~ 2024년 12월 07일6. 청약일 2020년 01월 07일7. 납입일 2020년 01월 07일	일부상환
2021.03.29	전환사채권발행결정	1. 사채의 종류 : 17회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 10,400,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 10,400,000,0004. 사채만기일 2026년 03월 31일5. 전환청구기간2022년 03월 31일 ~ 2026년 02월 28일6. 청약일 2021년 03월 31일7. 납입일 2021년 03월 31일	-
2021.11.29	전환사채권발행결정	1. 사채의 종류 : 18회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 6,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 6,000,000,0004. 사채만기일 2026년 12월 01일5. 전환청구기간2022년 12월 01일 ~ 2026년 11월 01일6. 청약일 2022년 12월 01일7. 납입일 2022년 12월 01일	-

주1) 상기 2019.03.25 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.주2) 상기 2020.01.03 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.주3) 상기 2021.03.29 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.주4) 상기 2021.11.29 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등

(단위:원)
피고	원고	담당법원	소송가액	소송내용	진행상황
김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석	(주)비엘팜텍	서울중앙지방법원	381,102,904	물품대금 청구소송	1심진행중
코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주)	(주)비엘팜텍	서울남부지방법원	6,177,670,899	추심금 청구소송	1심진행중
(주)비엘팜텍 이천수(대표이사)	(주)엘로스바이오	서울중앙지방법원	245,000,000	손해배상	1심진행중
(주)비엘사이언스	주식회사 로즈메디컬	수원지방법원	150,000,000	계약금 반환 청구소송	1심진행중

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 기타 우발채무 등 1) 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.2) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약당사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사 및 채광면허 취득시 계약조건에 따라 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 라. 중소기업기준검토표

중소기업기준 (1).jpg 중소기업기준 (1) 중소기업기준 (2).jpg 중소기업기준 (2)

3. 제재 등과 관련된 사항

<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2018. 1. 31. ~ 2018. 2. 1.)

(단위 : 건, 원)

	증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황	단기매매차익 환수 현황	단기매매차익 미환수 현황
건수	1	-	1
총액	2,122,896,094	111,724,346	-

<표2>

단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2018. 1. 31. ~ 2018. 2. 1.)

(단위 : 천원) 임원-2020년 01월 02일2,122,896111,724-반환청구종료반환완료-http://blpharmtech.comPR->공지사항12,122,896111,724-

차익취득자와 회사의 관계		단기매매차익발생사실통보일	단기매매차익 통보금액	환수금액	미환수금액	반환청구여부	반환청구조치계획	제척기간	공시여부
차익 취득시	작성일 현재
합 계 (	건)

- 당사는 상기 건에 대하여 서울중앙지방법원에 단기매매차익반환청구소송을 제기하였는바 차익취득자가 2020년 7월 7일까지 111,724,346원을 지급하라는 화해권고결정문을 2020년 6월 8일 수령하였으며, 해당 사건은 2020년 6월 23일 확정 및 종결되었습니다.※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후금액
매출액	-	-	-	-	-	( - )	-
내부 매출액	( - )	( - )	( - )	( - )	( - )	-	-
순 매출액	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
계속사업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
당기순손익	-	-	-	-	-	( - )	-
자산총액	-	-	-	-	-	( - )	-
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-	-
유동자산	-	-	-	-	-	-	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-
부채총액	-	-	-	-	-	( - )	-
자기자본	-	-	-	-	-	( - )	-
자본금	-	-	-	-	-	( - )	-
감사인	-	-	-	-	-	-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-	-	-	-
비 고	-	-	-	-	-	-	-

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) (주)비엘헬스케어(코넥스상장)1992.12.14.충북 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 39건강기능식품 제조60,771기업회계기준서 1027호 13실질지배력해당(주)비엘사이언스2009.08.03.경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층체외진단 서비스업22,619기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수해당NRD MGL LLC2011.04.27.401 Evergood bldg, 87-1 ikh toiruu street,Sukhbaatar District, Ulaanbaatar, Mongolia무역관련 서비스업몽골 광산 개발1,558기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수미해당(주)넥스트에스앤엘2015.10.06.경기도 용인시 신수로 767, A동 1층 134호도소매,유통업552기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수미해당NEXT BT(HK) LIMITED2016.12.29.ROOM 1502, 15/F., YUE XIU BUILDING, 160-174LOCKHART ROAD, WANCHAI, HONG KONG건강기능식품 및화장품 도소매4기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수미해당

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2022년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

1(주)비엘헬스케어110111-0907521--4(주)비엘사이언스110111-4150457(주)넥스트에스앤엘110111-5853919NRD MGL LLC-NEXT BT(HK) Ltd-

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2022년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

㈜비엘헬스케어상장2008년 04월 30일투자목적25,000 6,211,054 58.7419,099--- 6,211,054 58.7419,09960,771438㈜비엘사이언스비상장2020년 03월 31일투자목적15,914 3,266,470 100.0017,537---8,667 3,266,470 100.008,87022,619234㈜네추럴피드비상장2012년 08월 01일투자목적- 1,451,958 37.19---- 1,451,958 37.19---Ocuphire Pharma Inc상장2001년 03월 02일신약개발1,406 10,072 0.0945---15 10,072 0.0529--㈜비엘상장2018년 04월 23일투자목적8,030 440,000 1.613,674---1,553 440,000 1.402,12190,307-17,958(주)매일방송비상장2011년 03월 23일투자목적100 13,334 0.0224--- 13,334 0.0324440,25223,014NRD MGL LLC비상장2011년 04월 27일법인설립224 - 100.00338--- - 100.003381,558-21(주)넥스트에스앤엘비상장2015년 10월 12일투자목적500 1,000,000 100.00106--- 1,000,000 100.001065521(주)한국환구연맹비상장2016년 05월 26일투자목적100 16,366 45.00---- 16,366 45.00---NEXT BT(HK) Ltd.비상장2016년 12월 29일투자목적16 5,000,000 100.00---- 5,000,000 100.00-4-1(주)씨앤에디비상장2018년 03월 27일출자전환559 15,984 43.89---- 15,984 43.89---(주)멜라니스비상장2022년 05월 19일투자목적8,65327,981--27,9818,653- 27,981 34.918,6538,336-648 17,425,238 -40,82327,9818,653-10,235 17,453,219 -39,340--

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음