사업보고서 5.0 (주)비엘팜텍 C A 154511-0007397

사 업 보 고 서

(제 28 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023년 03월 22일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : (주)비엘팜텍
대 표 이 사 : 이천수
본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층
(전 화) 02-3401-4490
(홈페이지) http://www.blpharmtech.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 이천수
(전 화) 02-3401-4490
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 확인서_blpt(230322).jpg 확인서

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
1--114--415--52
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

--------
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 주식회사 비엘팜텍이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 BL Pharmtech Corp.라 표기합니다. 영문약식으로는 'BLPT'라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기 보고기간종료일 현재 건강기능식품, 화장품 등의 도,소매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소 : 경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층전화번호 : 02-3401-4490홈페이지 : http://www.blpharmtech.com 마. 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

바. 주요사업의 내용 연결회사는 건강식품(건강기능식품, 건강지향식품 등) 및 화장품, 진단 및 메디컬 사업부문의 총 3개 사업부 체제로 운영되고 있습니다. 이중 건강식품 분야는 OEM/ODM 제조와 홈쇼핑 및 온라인 매체를 통한 유통사업으로 세분화 되어 있으며, 진단 및 메티컬 사업부문은 의약외품의 판매와 수탁서비스를 영위하고 있습니다.[부문별 주요제품]

사업부문 품 목 2022년매출 비중
건강기능 식품사업 다이어트, 비타민, 홍삼 외 77,817,498
화장품 및 기타사업부문 화장품, 일반식품 외 7,589,529
진단 및 메디컬사업 가인패드 외 1,264,877
합 계 86,671,904

기타 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. 사. 계열회사에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성일 현재 당사를 제외하고 5개의 계열회사를 가지고 있으며'독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다.

종속회사명 지분율(%) 소재지 결산월 주요업종
(주)비엘헬스케어 58.74 한국 12월 건강기능식품 제조 및 판매
(주)비엘사이언스 100.00 한국 12월 체외진단서비스사업
(주)넥스트에스앤엘 100.00 한국 12월 도소매유통업
NRD MGL LLC 100.00 몽골 12월 서비스업
NEXT BT(HK) LIMITED 100.00 홍콩 12월 건강기능식품 및 화장품 도소매

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2002년 11월 15일해당사항 없음해당사항 없음
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 지배회사의 연혁(비엘팜텍)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경

- 2021년 3월 25일 본점소재지가 '충청북도 음성군 삼성면 대양로 193-12'에서 '경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'로 이전하였습니다.

(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

2018년 03월 26일정기주총사내이사 박영철사내이사 김상석사내이사 김창균사내이사 박소영사외이사 정상규-사내이사 문지영(임기만료)2018년 03월 26일-대표이사 박영철--2019년 03월 28일정기주총감 사 김상석사외이사 가주현-2020년 03월 30일-대표이사 김창균--2021년 03월 25일정기주총사내이사 이천수사내이사 박영철사외이사 서연정감 사 함경수사내이사 박소영대표이사 김창균(임기만료)2021년 03월 25일-대표이사 이천수--
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임
(주1) 대표이사는 당사 정관 제43조(대표이사의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다.

(3) 최대주주의 변동 - 2018년 3월 19일 최대주주가 '문원국외 4인'에서 '(주)비엘'로 변경되었습니다.

(4) 상호의 변경

변경일자 변경전상호 변경후상호 변경사유
1996.02.08 (주)한국토탈헬쓰 (주)온누리내츄럴웨이 기업이미지를 체계적,합리적으로 전달하기위한 전략의 일환
2000.11.01 (주)온누리내츄럴웨이 (주)렉스진바이오텍 건강기능식품회사에서 기능식품바이오회사로의 도약을 위한 비젼제시
2008.08.01 (주)렉스진바이오텍 (주)엔알디 천연자원개발사업과 유통부문으로의 주력사업변경에 따른 사명변경
2015.03.30 (주)엔알디 (주)넥스트비티 사업영역 확장에 따른 기업이미지 제고
2022.03.30 (주)넥스트비티 (주)비엘팜텍 기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경

(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등- 당사는 (주)비엘사이언스와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 당사가 2020년 7월 17일에 제출한 증권발행실적보고서(합병등)를 참고하시기 바랍니다.

(7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. 나. 종속회사의 연혁((주)비엘헬스케어)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 2004년 11월 본점소재지가 '충북 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 39(송대리)'로 변경 되었으며, 공시작성대상기간 중 본점소재지는 변동없습니다. (2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임
2018년 01월 02일 - 대표이사 조정환 - -
2018년 03월 26일 정기주총 사내이사 박덕근사외이사 강홍기감 사 윤 성 사내이사 김동신기타비상무이사 이준효 -
2018년 10월 05일 임시주총 사외이사 이종찬 - -
2019년 03월 28일 - 대표이사 이현직 -
2021년 03월 25일 정기주총 사외이사 이종찬 사내이사 김동신사내이사 박덕근기타비상무이사 이준효감 사 윤 성 사외이사 강홍기(임기만료)
2022년 06월 30일 - 대표이사 박덕근 - -
(주1) 대표이사는 당사 정관 제43조(대표이사의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다.

(3) 최대주주의 변동 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(4) 상호의 변경

변경일자 상호변경내역 상호변경사유 (목적)
변경전 변경후
2001.12.19 (주)유원아그리텍 (주)헬스젠 기업이미지 개선으로 인한 상호변경
2004.11.09 (주)헬스젠 (주)네추럴에프앤피 사업다각화에 따른 사업환경에 맞는 기업 이미지 구축
2022.03.30 (주)네추럴에프앤피 (주)비엘헬스케어 기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경

(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.(8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.

다. 종속회사의 연혁((주)비엘사이언스)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경- 2021년 6월 21일 본점소재지가 '경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, 3동 3층에서 '경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'로 이전하였습니다. (2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임
2018년 03월 28일 정기주총 사내이사 강인선 - -
2018년 12월 28일 - 대표이사 신동진 - -
2020년 03월 30일 정기주총 사내이사 정향미 기타비상무이사 박지수감 사 윤 성 -
2022년 03월 31일 정기주총 사내이사 김교식 - 사외이사 박홍규(임기만료)
(주1) 대표이사는 당사 정관 제34조(대표이사 등의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다.

(3) 최대주주의 변동- 2020년 3월 31일 최대주주가 '박영철'에서 '(주)비엘팜텍'으로 변경되었습니다. (4) 상호의 변경

변경일자 상호변경내역 상호변경사유 (목적)
변경전 변경후
2017.03.29 (주)한국티씨엠 (주)티씨엠생명과학 회사의 사업목적을 효과적으로 표현할 수 있는 상호로의 변경
2022.03.31 (주)티씨엠생명과학 (주)비엘사이언스 기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경

(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 (주)비엘사이언스는 당사와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 (주)비엘사이언스가 2020년 7월 17일에 제출한 합병등종료보고서(주식의 포괄적 교환ㆍ이전)을 참고하시기 바랍니다. (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)
종류 구분

28기

(2022년말)

 27기(2021년말) 26기(2020년말) 25기(2019년말) 24기(2018년말)
보통주 발행주식총수 88,970,559 88,970,559 86,996,089 61,906,025 61,587,062
액면금액 500 500 500 500 500
자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 43,498,044,500 30,953,012,500 30,793,531,000
우선주 발행주식총수 - - - - -
액면금액 - - - - -
자본금 - - - - -
기타 발행주식총수 - - - - -
액면금액 - - - - -
자본금 - - - - -
합계 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 43,498,044,500 30,953,012,500 30,793,531,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황 정관상 발행 가능한 주식의 총 수는 200,000,000주이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 보통주 88,970,559주입니다. 보통주 이외 회사가 발행한 다른 종류의 주식은 없습니다.

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주200,000,000-200,000,000-88,970,559-88,970,559---------------------88,970,559-88,970,559-1,807-1,807무상증자로 인한 단수주 및 주식매수청구권으로 인한 취득88,968,752-88,968,752-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,807---1,807무상증자로 인한 단수주 및 주식매수청구권으로 인한 취득우선주------보통주1,807---1,807-우선주------
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고
취득(+) 처분(-) 소각(-)
배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득
장외직접 취득
공개매수
소계(a)
신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)

다. 다양한 종류의 주식 발행현황 회사는 보고기간말 현재 보통주 이외에 발행한 다른 종류의 주식은 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

정관의 정관 최근 개정일은 2022년 3월 30일이며, 제27기 정기주주총회(2022년 3월 30일)에서 정관 일부 개정의 건이 승인되었습니다.

정관 변경 이력

2021년 03월 25일제26기정기주주총회- 제2조(목적)- 제3조(본점의 소재지)- 제5조(발행예정주식총수)- 제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제12조(주식매수선택권)- 제13조(신주의 동등배당)- 제18조(전환사채의발행)- 제19조(신주인수권부사채의 발행)- 제19조의3(이익참가부사채의 발행)- 제19조의4(교환사채의 발행)- 제19조의5(사채 발행의 위임)- 제23조(소집통지 및 공고)- 제46조(감사의 선임·해임)- 사업목적 추가- 본점소재지 변경- 주식 발행한도 조정- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함- 상법 시행령 조문번호 수정- 동등배당 원칙을 명시함- 사채발행한도 조정 및 투자자 추가, 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함- 사채발행한도 조정 및 투자자 추가- 이익참가부사채의 발행에 관한 내용을 반영- 교환사채의 발행에 관한 내용을 반영- 조문번호 변경- 문구 수정- 감사선임에 관한 조문 정비, 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영2022년 03월 30일제27기정기주주총회- 제1조(상호)- 제9조(주식의 종류) - 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)- 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식) - 제12조의2 (우리사주매수선택권)- 제16조의2(주주명부의 작성 및 비치)- 제17조(기준일)- 제21조(소집시기)- 제46조(감사의 선임·해임) - 제52조(재무제표 등의 작성 등) - 제55조(이익배당)- 상호 변경- 주식의 종류의 내용을 반영- 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식의 내용을 반영- 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식의 내용을 반영- 조문명 수정- 전자증권법 규정 내용을 반영함 - 기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보- 단순오기 수정- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함- 기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

연결회사는 건강식품(건강기능식품, 건강지향식품 등) 및 화장품, 진단 및 메디컬 사업부문의 총 3개 사업부 체제로 운영되고 있습니다. 이중 건강식품 분야는 OEM/ODM제조와 홈쇼핑 및 온라인 매체를 통한 유통사업으로 세분화 되어 있으며, 진단 및 메티컬 사업부문은 의약외품의 판매와 수탁서비스를 영위하고 있습니다.

사업부문 주요제품
건강식품 NFP피놀라대마종자유 등
화장품 ADAMAS 마스크팩 등
진단 및 메디컬 가인패드, 수탁서비스 등

(1) 건강식품 사업당사는 종속회사를 통하여 건강식품 등을 제조하여 홈쇼핑, 온라인쇼핑몰 등에 직접 유통하고 있습니다. 또한, 한국인삼공사, GC녹십자, 종근당건강 등 같은 대기업과 홈쇼핑 빅벤더사, 약국유통전문 판매업체들로부터 OEM/ODM수주를 받아 매출이 발생하고 있습니다. 연결회사는 이에 그치지 않고 급변하는 건강식품 시장에 발맞춘 개별인정형 기능성 원료 개발 성과를 이루어내고 있습니다. 현재 주력 제품군과 함께 신원료 기반 사업으로 당사만의 브랜드 경쟁력과 차별성을 강화해 온오프라인 건강식품 사업을 확대하고 시장에서의 지위를 공고히 해 나가고자 합니다.

(2) 화장품 사업화장품 사업부문은 2020년 새롭게 제조설비를 구축하여 2021년 CGMP인증을 획득하였으며, 주로 OEM매출이 발생되고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 바이오셀룰로스 시트를 이용한 마스크팩 등이 주매출원이며 이외에도 미스트, 핸드크림 등 기초화장품의 제형을 생산할 수 있습니다. 향후 지속적인 연구개발을 통하여 ODM위주의 사업모델로 탈바꿈하고자 합니다.(3) 진단 및 메디컬 사업진단 및 메디컬 사업부문은 체외진단기기인 가인패드를 이용하여 여성들의 자궁경부암 및 성병(STD)을 진단함에 있어 시간과 장소에 구애 받지 않고 본인 스스로 검체 채취를 할 수 있는 혁신 제품입니다. 코로나19로 인하여 비대면진료와 원격진료가 사회적 이슈로 떠오르고 있어 향후 성장이 기대되며, 보다 더 편리하게 검체 채취를 할 수 있도록 새로운 형태의 제품 개발에도 노력할 계획입니다.

 2. 주요 제품 및 서비스
주요 제품 현황(당사 및 종속회사) (단위:천원)
사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율
건강기능식품사업 제품 및 상품 다이어트,비타민, 홍삼 외 체지방감소,에너지대사증진,식사대용식,면역력강화 외 황제침향원, 퓨어보이차,체감다이어트 외 77,817,498 89.8%
화장품 및기타사업부문 제품 및 상품 화장품,일반식품 외 피부노화방지,식품, 진단키트 외 ADAMAS브라이트닝,리베스킨, 가인패드 외 8,854,406 10.2%
단순합계 86,671,904
연결조정 (6,078,991)
총 합 계 80,592,913

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료

(1) 주요 원재료 현황 (단위 : 원, %)
사업부문 매입유형 구분 매입액 비 율
건강기능식품 사업 원재료 국내 27,163,521,805 96.2%
수입 983,316,392 3.5%
화장품 사업 국내 84,788,060 0.3%
수입 - -
합 계 28,231,626,257 100.0%

(2) 주요 원재료 가격변동추이 (단위 : 원)

품 목

2022년

(제30기)

2021년

(제29기)

2020년

(제28기)
콜레우스포스콜리추출물 225,000 225,000 250,000
홍경천추출물 315,000 310,000 310,000
쏘팔메토열매추출물 210,000 180,000 180,000

- 상기 원재료는 종속회사인 비엘헬스케어 현황입니다

나. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황(지배회사:(주)비엘팜텍)

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 비고
증가 감소
공장 자가 충북음성 토지(주1) 1,002,159 - - - 1,002,159 -
건물(주1) 661,251 - - 51,037 610,314 -
구축물 9,236 - - 492 8,744 -
기타 43,940 - - 23,919 20,021 -
합 계 1,716,586 - - 75,448 1,641,238 -
(주1) 보고기간 종료일 현재 일시적으로 사용을 중단하였으나 장래 사용을 재개할 예정인 운휴자산이 포함되어 있습니다.

(2) 생산설비의 현황(종속회사:(주)비엘헬스케어)

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)
사업소 소유 형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상차손 당기장부가액
증가 감소
1공장 자가 충북 청주시 청원구 양청송대길 39 토지 6,818,226 　- 　- 　- 　- 6,818,226
건물 11,222,654 　- 　- 294,874 　- 10,927,780
구축물 1,548,593 　- 　- 84,000 　- 1,464,593
기계장치 7,287,736 1,156,896 142,000 935,369 273,717 7,093,547
소계 26,877,209 1,156,896 142,000 1,314,243 273,717 26,304,146
2공장 자가 충북 청주시 오창읍 양청송대길 38 토지 923,358 　- 　- 　- 　- 923,358
건물 5,672,115 　- 　- 150,504 　- 5,521,611
구축물 320,537 　- 　- 17,725 　- 302,813
기계장치 3,524,662 390,290 204,500 422,855 　- 3,287,597
소계 10,440,672 390,290 204,500 591,084 - 10,035,379
합계 37,317,881 1,547,186 346,500 1,905,327 273,717 36,339,525
(주1) 일부 기계설비가 1공장에서 2공장으로 이전설치되었습니다.(주2) 일부 운휴중인 화장품 기계장치에 대하여 일부 손상처리하였습니다.

(3) 생산설비의 현황(종속회사:(주)비엘사이언스)

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액
증가 감소
본사 자가 경기도 용인시 수지구 신수로 767 A동 7층 기계장치 378,624 19,900 - 170,004 228,520
비품 23,734 - - 15,353 8,381
합계 402,358 19,900 - 185,357 236,901

(4) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

① 진행중인 투자- 해당사항 없음.

② 향후 투자계획

- 해당사항 없음.

 4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천원)
사업부문 매출유형 품 목

2022년

(제28기)

2021년

(제27기)

2020년

(제26기)
건강기능식품 제품및상품 건강기능식품 수 출 1,101,942 1,187,251 1,568,448
내 수 76,715,555 77,555,251 54,895,899
합 계 77,817,498 78,742,503 56,464,347
화장품 제품및상품 화장품 수 출 274,736 224,633 127,960
내 수 221,096 140,697 409,534
합 계 495,833 365,330 537,494
진단 및메디컬사업 제품및상품 진단서비스 외 수 출 167,626 799,252 892,937
내 수 1,097,252 2,332,669 1,491,632
합 계 1,264,877 3,131,920 2,384,569
기타 기타 기타 수 출 　 157,244 550,266
내 수 7,093,697 10,798,129 11,625,410
합 계 7,093,697 10,955,373 12,175,676
합 계 수 출 1,544,304 2,368,380 3,139,610
내 수 85,127,600 90,826,745 68,422,475
단순합계 86,671,904 93,195,125 71,562,086
연결조정효과 (6,078,991) (8,755,355) (5,871,391)
총 합 계 80,592,913 84,439,770 65,690,695

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

판매조직_bt.jpg 판매조직

(2) 판매경로

[주문계약] --> [발주입력] -->[출하] -->[계산서 발행]--> [수금 및 채권관리] (3) 판매방법 및 조건 - 판매조건 : 직거래처는 신용한도 설정내에서 어음 및 현금결제- 판매방법 : 물품공급계약을 기본으로 거래처로부터 매월 생산물량을 발주받아익월에 납품하고 있으며 물품공급계약은 1년동안 유지되며 양사의 합의로 매년자동 연장되고 있습니다. (4) 판매전략 당사는 종속회사인 (주)비엘헬스케어의 기존 제조 사업의 안정적인 기반위에 방송영업팀, E-커머스팀으로 세분하여 운영하고 있습니다.방송영업팀에서는 TV홈쇼핑(현재 7대 홈쇼핑), E-커머스팀에서는 종합몰, 폐쇄몰, 자사몰 등 인터넷쇼핑몰은 물론이며 최근 가파른 상승세를 보이고 있는 인플루언서, SNS등을 이용한 유통매체를 통해 건강기능식품은 물론 생활가전 및 용품, 건강, 미용제품에서 무형상품에 이르기까지 현재 유통되지 않는 상품에 대해서도 시장 분석 및 타겟선정등의 과정을 거쳐 판로가 개척되지 않았던 유통채널에 첫 런칭(Launching)을 심사하는 등 상품에 대한 전체적인 전략을 수립하고 있습니다. 다. 수주상황 당사의 상품은 계열회사를 통한 OEM 및 ODM 주문생산방식이며, 주문이 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 변동요인이 매우 크기 때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
+ 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp
장기차입금 186,620,000 (186,620,000) 165,740,000 (165,740,000)

(2) 환율변동위험 연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 651,924,072 - 1,349,796,628 5,970,353,027
HKD 31,623,709 - 31,011,287 -
EUR 1,128,049 - - -
합계 684,675,830 - 1,380,807,915 5,970,353,027

연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 32,596,204 (32,596,204) (231,027,820) 231,027,820
HKD 1,581,185 (1,581,185) 1,550,564 (1,550,564)
EUR 56,402 (56,402) - -
합계 34,233,792 (34,233,792) (229,477,256) 229,477,256

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역 상승시 하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익 435,848,846 (435,848,846)
법인세효과 (91,528,258) 91,528,258
법인세효과 차감후 기타포괄손익 344,320,588 (344,320,588)

나. 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. (1) 매출채권및기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
매출채권 9,207,317,988 10,364,439,260
미수금 1,858,485,535 114,541,107
합계 11,065,803,523 10,478,980,367

(2) 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 3개월이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계
차입금 - 31,059,049,095 8,127,490,000 2,611,180,000 41,797,719,095
매입채무및기타채무 7,367,046,058 - 84,286,353 - 7,451,332,411
기타금융부채 555,765,831 504,132,871 404,004,056 - 1,463,902,758
파생금융부채 - 8,042,992,300 - - 8,042,992,300
합계 7,922,811,889 39,606,174,266 8,615,780,409 2,611,180,000 58,755,946,564

다. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항없음.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.

나. 연구개발활동 (1) 지배회사(비엘팜텍) 연구개발비용

[2022. 12. 31. 현재] (단위 :천원)
과 목 제28기 제27기 제26기 비 고
원 재 료 비 - - - -
인 건 비 50,599 62,762 58,968 -
감 가 상 각 비 - - - -
위 탁 용 역 비 - - - -
기 타 19,454 14,653 10,408 -
연구개발비용 계 70,053 77,415 69,376 -
회계처리 판매비와 관리비 70,053 77,415 69,376 -
제 조 경 비 - - - -
개발비(무형자산) - - - -
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.33% 0.24% 0.25% -

(2) 종속회사(비엘헬스케어) 연구개발비용

[2022. 12. 31. 현재] (단위 :천원)

구 분

2022년

(제30기)

2021년

(제29기)

2020년

(제28기)

원재료비

 244,472 248,238 185,570

인건비

 461,543 434,805 344,269

감가상각비

 - - -

위탁용역비

 13,321 10,939 -

기타 경비

 103,501 78,760 186,096

소 계

 822,837 772,742 715,935

회계

처리

제조원가

 434,116 338,824 317,583

개발비(무형자산)

 - - -

판관비

 388,721 383,918 398,352
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.29% 1.34% 1.77%

(3) 종속회사(비엘사이언스) 연구개발비용

[2022. 12. 31. 현재] (단위 :천원)
과 목 제14기 제13기 제12기 비 고
원 재 료 비 - - - -
인 건 비 20,113 44,898 272,508 -
감 가 상 각 비 - - - -
위 탁 용 역 비 - - 27,694 -
기 타 34,727 93,795 322,668 -
연구개발비용 계 54,840 138,693 622,870 -
회계처리 판매비와 관리비 55,490 138,693 622,870 -
제 조 경 비 - - - -
개발비(무형자산) - - - -
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.34% 4.43% 15.38% -

7. 기타 참고사항

가. 업계의 현황▣ 국내 건강기능식품 시장 현황

(1) 시장 규모 현황

한국 건강기능식품협회에 따르면 국내 건강기능식품 시장은 그간 5~6% 수준의 꾸준한 성장 이후에도 추가적인 규모 확장을 도모하여, 2022년에는 전년대비 8% 성장한 6조 1,429억원 시장 규모를 보였습니다. [국내 건강기능식품 시장 규모 추이] (단위:억원,%)

연 도

규모

성장률

2019년

 48,936 -
2020년 51,750 5.8
2021년(e) 56,902 10.0
2022년(e) 61,429 8.0

실질적인 시장 성장을 의미하는 소비자 구매 행동지표도 상승했습니다. 구매 경험률은 81.1%로 100명 중 81명이 1년에 한 번 이상 건강기능식품을 구매했으며, 이에 따라 구매 총 가구 수도 약 1,610만 가구로 예년 대비 1% 가량 늘었습니다. 또한, 가구 소비력을 나타내는 연평균 구매액은 31만3,202원으로, 구매 경험률과 구매 총 가구 수, 평균 구매액 모두 소폭 증가하였습니다. [건강기능식품 구매행동지표]

연도

구매 경험률(단위:%, 100가구 당)

구매 총 가구 수(단위:1,000가구, 가중치 적용)

평균 구매액(단위: 원, 가구)

2017년

71.6

13,592

307,017

2018년

76.2

14,690

301,350

2019년

78.5

15,344

304,341
2020년 80.2 15,837 311,119
2021년(e) 81.1 16,109 313,202

홍삼을 중심으로 성장해온 국내 건강기능식품 시장은 장, 혈관, 눈 등 여러 신체 부위별 기능성에 대한 중요도가 지속적으로 증가하면서 시장을 리딩하는 원료가 다양해지는 양상을 보이고 있습니다. 이에 힘입어 국내 건강기능식품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 시장 전망에 대한 공신력 있는 추정자료는 현재 존재하지 않으나 대다수의 업계, 학계에서 긍정적인 전망을 내놓고 있습니다. 서정대학교 식품영양학과 김정연 교수에 따르면, 첫째, 고령화의 진행으로 2025년에는 인구 25%가 65세 이상이 된다는 점, 둘째, 생활습관병의 증가로 식이에 의한 1차 예방의 중요성이 점점 높아지고 있다는 점, 셋째, 의료비의 자가부담이 증가함에 따라 "self-care" 의식이 증대되어 개인의 건강에 대한 관심과 관리가 높아진다는 점, 넷째, 생명공학기술의 발달로 천연물에 의한 기능성 연구가 활발하게 진행되고 소재 개발이 활성화 되어 건강증진을 위한 다양한 제품이 판매된다는 점, 다섯째, 건강기능식품에 대한 규제 정책의 변화와 시장의 글로벌화를 통해 비타민, 무기질, 허브의 식품이용이 증가한다는 점, 여섯째, 온라인 매체의 발달로 제품 및 기능성 정보가 광범위하게 공유되어 합리적 소비를 가능케 할 것이라는 점, 일곱째, 식품, 약품, 화장품 등 기존 시장의 성숙화와 산업간 융, 복합 및 다수 기업의 시장 참여 등으로 인해 지속 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

[품목별 건강기능식품 시장 규모 추이] (단위:억원)

원료명

2019년

 2020년 2021년(e) 2022년(e)

홍삼

 15,939 15,448 14,710 14,062

프로바이오틱스

 7,343 8,334 8,486 8,913

종합비타민

 3,939 3,950 4,588 5,401

EPA 및 DHA 함유 유지

 2,114 2,307 3,017 3,789
단일비타민 2,430 2,663 3,128 3,660

체지방감소제품

 1,497 1,679 1,807 2,235
단백질보충제 640 902 1,033 1,400
당귀추출물 997 983 1,043 1,127
콜라겐 442 827 1,011 922
프로폴리스 542 705 578 633

(2) 생산 업체 현황2021년 기준 우수건강기능식품제조기준(GMP) 업소는 전년대비 15.5% 증가한 454개소로 전문제조업의 98.3%를 차지하는 것으로 집계되었습니다.

[GMP 지정업체 수 현황] (단위:개소)

구분 2016 2017 2018 2019 2020 2021 연평균('15~'21)성장률
GMP 지정업체(누적) 225 247 281 320 393 454 15.1%
전년 대비 성장률 4.2% 9.8% 13.8% 13.9% 22.8% 15.5%
전문 제조업 대비 점유율 52.0% 56.3% 64.0% 72.2% 86.6% 98.3%
GMP 지정업체(당해연도) 16 35 23 19 46 48

[출처] 한국건강기능식품협회, '2022 건강기능식품시장 현황 및 소비자 실태조사'[출처] 식품의약품안천처

나. 회사의 현황

(1)영업개황

당사는 1995년 창립이래 헬스케어 시장을 선도하여 왔습니다. 종속회사인 건강기능식품 제조사 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)를 통해 건강식품을 직접 제조하여 유통해 왔으며 다양한 헬스케어 영역 확대를 위해 2020년 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)를 인수 하였습니다. 당사의 유통망 및 마케팅을 통해 비엘사이언스의 진단kit 및 의료기기를 성공적으로 유통시켜 회사를 성장시키고자 합니다.

아울러 당사의 주력 사업인 건강식품 유통의 전문성 강화를 위해 자체 브랜드인 NFP를 출범하였습니다. NFP 브랜드는 홈쇼핑 최초 캡슐형 대마종자유 제품인 '피놀라 대마종자유'를 론칭하며 브랜드 제품군 확대의 발판을 마련하였습니다. 출범 이듬해에는 NFP 브랜드가 '2021 소비자가 뽑은 올해의 브랜드 대상'을 수상하는 등 건강식품 브랜드로서의 경쟁력과 전문성을 입증하였습니다.

당사는 이에 그치지 않고 종속회사인 ㈜비엘헬스케어를 통해 급변하는 건강식품 시장에 발맞춘 개별인정형 기능성 원료 개발 성과를 이루어내고 있습니다. 현재 주력 제품군과 함께 신원료 기반 사업으로 당사만의 브랜드 경쟁력과 차별성을 강화해 온오프라인 건강식품 사업을 확대하고 시장에서의 지위를 공고히 해 나가고자 합니다.

(2) 주요제품

① 보의당 브랜드

당사의 '보의당' 브랜드는 각 분야의 전문 셀럽과 콜라보하여 개발한 건강식품 브랜드 입니다. 각 셀럽들의 노하우를 바탕으로 최근 트랜드에 맞는 건강식품을 개발하여 전문성 및 신뢰도를 높인 브랜드라 할 수 있겠습니다. 부모님의 건강 및 특별한 날 지인들에게 선물하기 좋은 '보의당' 브랜드의 대표적인 상품으로는 전통보양식 중 하나인 공진단의 원리와 이경제 한의사의 노하우를 바탕으로 탄생한 황제침향원이 있으며, 중국 화교출신으로 어렸을 때부터 즐겨 마셨던 보이차를 직접 선별하고 개발한 왕혜문한의사의 보이차, 일명 국민 건강 멘토 박경호박사가 간편한 식사대용으로 쉽고 간편하게 섭취할 수 있게 개발한 통곡물선식등이 있습니다.

② NFP 브랜드

자연, 건강, 순수함을 추구하는 'NFP(Nature Fitness Pure)' 브랜드는 자연에서 얻은 재료로 사람과 건강을 가장 먼저 생각한다는 모토로 출범한 당사의 자체 건강식품 브랜드입니다. NFP 브랜드는 소비자의 웰빙을 위해 기능성 뿐만 아니라 깨끗하고 안전한 원료를 우선으로 하는 차별화 전략을 앞세웠습니다. 그 결과 다양한 기능성을 갖춘 제품이 쏟아져 나오는 건강식품의 홍수 속 믿을 수 있는 제품을 생산하는 고품질 브랜드로서 자리매김 하였습니다. 대표적인 상품으로는 FDA로부터 안전원료인증(GRAS)을 획득한 캐나다산 프리미엄 대마종자유 원료만을 담은 피놀라 대마종자유가 있습니다. 피놀라 대마종자유는 소비자들에게 많은 사랑을 받으며 첫 론칭 이후 연속 완판을 기록한바 있습니다.

③ 개별인정형 원료

당사의 종속회사인 ㈜비엘헬스케어는 최근 3년간 인체적용시험을 통해 식약처에서 3건의 개별인정형 기능성 원료를 인증받았습니다. 2019년 피부건강 개선 기능성 원료 '로즈마리자몽추출복합물'과 2021년 체지방 감소 기능성 원료 '모로오렌지추출물분말', 2022년 1월 골관절염 개선 기능성 원료 '천심련'의 개별 인정을 통해 자체 브랜드의 건강기능식품 사업 다각화를 본격화 하였습니다.

향후 소비자에게 더 나은 삶(Better Life)을 제공하기 위해 급변하는 현대 사회의 건강 니즈에 맞춘 신소재 개발 실적을 강화하고자 합니다. 미세먼지와 더불어 최근 코로나19로 중요성이 대두되며 급격한 성장이 예측되는 '호흡기 관련 건강기능식품' 및 과도한 스트레스로 발생하는 현대인의 고질병인 수면 장애에 대한 지속적 니즈를 반영한 '수면 관련 건강기능식품'의 시장 진입을 목표로 핵심 소재 연구에 매진하고 있습니다.

④ 가인 패드

다양한 헬스케어 유통의 영역 확대를 위해 인수한 (주)비엘사이언스의 대표제품 가인패드는 병원에 가지 않아도 질병을 사전에 진단할 수 있는 체외진단 Kit 전문 브랜드 입니다. 종래의 검사법은 환자가 여성병원에 반드시 내진을 위해 방문, 의료진이 직접 자궁경부로부터 검체를 채취하기에 여성병원에의 접근성, 환자의 프라이버시 침해와 2차감염 우려 등 여러 불편함이 있었습니다. 가인패드는 자가에서 직접 검체를 채취할 수 있게 Kit형태로 개발되어 사용이 편리하고 불편함을 최소화 하였으며, 그 정확도도 매우 높아 여성들로부터 질병을 사전에 검사하고 차단할 수 있게 하였습니다.

(3) 회사의 경쟁력

당사는 30년 오랜 역사를 가지고 있는 헬스케어 유통회사로 다양한 유통망과 브랜드를 보유하고 있습니다. 각 유통채널에 맞는 세분화된 브랜드전략을 통해 다양한 소비패턴의 소비자를 공략하고 있으며 새롭게 창출되고 있는 신규 유통 채널에도 적극적인 투자와 인수를 통해 시장을 선도하고 있습니다. 국내에서 건강기능식품 GMP인증 1호 업체인 종속회사((주)비엘헬스케어)를 통해 건강식품을 보다 빠르고 안정적으로 공급받아 유통을 진행하고 있으며, 지속적인 R&D 활동을 통해 보유한 특허 및 기능성 소재를 이용한 보다 전문적이고 신뢰성 있는 건강식품을 유통할 수 있습니다. 현재 종속회사에서 획득한 개별인정형 원료인 로즈마리자몽복합추출물, 모로오렌지추출물분말, 천심련 원료등을 통해 건강기능식품의 제품 출시가 이뤄지고 있으며, 독점적인 시장을 점유할 수 있게 되었습니다.또한 당사가 인수한 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학) 및 계열사인 (주)비엘(구 바이오리더스)을 통해 기존 건강식품에 치중되어 있던 유통품목에서 진단키트, 신약유통등이 가능해짐으로써 토탈헬스케어 유통회사로 성장할 수 있게 되었습니다.

(4) 시장점유율

건강기능식품협회 조사에 따르면 2022년 건강기능식품 국내 시장 규모는 6조1429억원 으로 전년대비 8% 증가하였습니다. 당사는 건강기능식품을 주력으로 판매하고 있으나 건강기능식품이외 유통도 진행하고 있어 시장점유율 산정에 어려움이 있어 산정하지 않았습니다.

(5) 경쟁우위 요소

① B2B 및 B2C 유통판매 능력

다양한 유통채널에는 각기 다른 니즈(needs)를 가지고 있습니다. 성별, 연령대, 소비패턴 등 다양한 소비층이 다양한 소비패턴을 형성하고 있습니다. 이런 다양한 유통채널을 대응하고자 오랜 유통경험을 바탕으로 브랜드 및 유통채널의 세분화를 통해 고객들의 각기 다른 니즈를 충족시키고 있습니다. B2C 유통채널에서는 당사의 브랜드 제품 및 당사가 소싱한 브랜드 제품을 소비자들에게 직접 판매합니다. 각 브랜드의 특색을 고려하여 브랜드별로 자사몰을 이원화하여 판매하고 있으며 소비자들의 소비 패턴 및 접근성들을 고려하여 7대 라이브 홈쇼핑, 티컴, 오픈마켓, 소셜, SNS채널등 다양한 유통채널에서 다양한 제품을 판매하고 있습니다. B2B유통채널로는 당사가 직접 소싱하고 기획한 여러 제품을 종속회사인 (주)비엘헬스케어에서 제조하여 공급하고 있습니다. 단순 제품의 공급 뿐만이 아니라 공급제품을 판매하고자 하는 채널에서 정착할 수 있게 Support 함으로써 고객사와의 신뢰를 구축하고 있습니다.

② Value Chain 통합시스템 구축

당사는 건강기능식품 전문 제조사인 (주)비엘헬스케어를 종속회사로 두고 있어 R&D를 통한 원료개발 및 제형개발, 독자브랜드 제품 기획 및 개발, 제조, 유통을 모두 수행할 수 있는 Value Chain 통합시스템을 구축하고 있습니다. Value Chain 통합시스템을 통해서 기술력과 전문성을 확보하고 소비자 Needs에 부응하는 다양한 제품을 기획, 개발, 제조 및 유통하는 능력을 보유하여 빠르게 변하는 시장에 대처하고 있습니다.

당사는 이와 같은 Value Chain 통합시스템을 통하여 원천기술 없이 단순 모방 제품을 제조유통하는 유통사와는 달리 높은 수익과 시장 변화에 발빠르게 대처할 수 있는 고객 맞춤형 제품을 유통하고 있습니다.

아울러 (주)비엘사이언스의 인수와 계열사인 (주)비엘을 통해 다양한 헬스케어 상품을 유통할 수 있게 되었습니다. 건강식품을 통해 국민의 건강을 증진시키고 혹시나 모를 질병을 사전에 진단할 수 있게 진단kit, 질병예방과 치료의 효과를 줄 수 있는 신약개발등 국내 유일 토탈헬스케어 유통사로 거듭날 수 있는 계기가 되었습니다.

(6) 조직도

조직도_230310.jpg 조직도

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (1) 요약 연결재무정보 - (주)비엘팜텍과 그 종속회사

(단위 : 원)
구 분 제28기(2022년) 제27기(2021년) 제26기(2020년)
[유동자산]
현금및현금성자산 5,023,782,773 21,752,192,697 12,380,324,493
매출채권및기타채권 11,065,803,523 10,478,980,367 10,254,546,955
기타금융자산(유동) 505,806,691 1,617,922,329 337,929,315
기타유동자산 1,158,956,023 527,005,245 325,037,988
재고자산 14,753,994,201 7,764,651,925 11,208,662,391
파생상품자산 32,330,800 74,635,455 -
매각예정비유동자산 - - 1,911,934,655
당기법인세자산 71,146,320 85,560,680 37,629,778
유동자산합계 32,611,820,331 42,300,948,698 36,456,065,575
[비유동자산]
매출채권및기타채권 - - 46,796,585
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,716,976,916 20,306,826,395 15,569,700,184
당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,131,903,817 101,028,803
관계기업투자 8,293,744,023 - -
기타금융자산(비유동) 813,411,000 2,120,047,270 1,038,302,660
기타유동자산(비유동) - - 30,038,400
투자부동산 209,935,000 209,935,000 209,935,000
유형자산 42,338,774,777 42,899,336,757 48,511,774,256
무형자산 9,170,180,383 14,693,734,872 30,869,396,275
이연법인세자산 1,531,666,293 1,678,707,195 1,492,240,040
비유동자산합계 71,074,688,392 88,040,491,306 97,869,212,203
[자산총계] 103,686,508,723 130,341,440,004 134,325,277,778
[유동부채] 48,979,060,154 36,999,546,441 31,731,124,034
[비유동부채] 13,625,336,252 27,832,279,210 29,677,015,391
[부채총계] 62,604,396,406 64,831,825,651 61,408,139,425
[지배기업소유지분] 33,800,199,246 58,496,919,916 66,101,652,645
자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 43,498,044,500
자본잉여금 99,994,831,619 100,007,430,415 92,978,212,031
자기주식 (1,693,244) (1,693,244) (1,308,601)
기타자본항목 (14,888,451,254) (3,794,204,536) (8,303,696,843)
적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000
결손금 (96,803,767,375) (83,213,892,219) (63,083,598,442)
[비지배지분] 7,281,913,071 7,012,694,437 6,815,485,708
[자본총계] 41,082,112,317 65,509,614,353 72,917,138,353
구 분 (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31)
[매출액] 80,592,912,885 84,439,769,622 65,690,695,198
[영업이익] (2,776,157,739) (3,430,273,625) (2,034,236,781)
[법인세차감전계속사업이익] (13,198,869,366) (20,569,503,726) (14,356,904,429)
[당기순이익] (13,649,416,018) (20,106,816,523) (16,586,791,145)
ㆍ지배기업지분 (13,903,066,588) (20,211,304,197) (17,947,130,197)
ㆍ비지배지분 253,650,570 104,487,674 1,360,339,052
[총포괄이익] (24,308,039,243) (15,442,810,387) (19,296,347,169)
ㆍ지배기업지분 (24,716,218,199) (15,582,559,349) (20,597,411,270)
ㆍ비지배지분 408,178,956 139,748,962 1,301,064,101
[기본주당순이익(원)] (156) (230) (242)
[연결에 포함된 회사수] 5 5 5

(2) 연결재무제표의 연결에 포함된 회사

사업년도 연결에포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명
제28기(2022년) (주)비엘헬스케어,(주)비엘사이언스,NRD MGL LLC(주)넥스트에스앤엘,NEXT BT(HK) LIMITED - -
제27기(2021년) (주)네추럴에프앤피,(주)티씨엠생명과학,NRD MGL LLC(주)넥스트에스앤엘,NEXT BT(HK) LIMITED - -
제26기(2020년) (주)네추럴에프앤피,(주)티씨엠생명과학,NRD MGL LLC(주)넥스트에스앤엘,NEXT BT(HK) LIMITED (주)티씨엠생명과학 (주)바이오프로젠,

* 당기 연결에 포함된 회사의 상호명이 (주)네추럴에프앤피가 (주)비엘헬스케어로,(주)티씨엠생명과학이 (주)비엘사이언스로 변경되었습니다.

나. 요약 별도재무정보(K-IFRS적용)(1) 요약 재무제표

(단위 : 원)
구 분 제28기 (2022년) 제27기 (2021년) 제26기 (2020년)
[유동자산]
현금및현금성자산 1,953,630,438 15,799,945,455 8,157,615,379
매출채권및기타채권 4,475,343,077 2,649,148,044 3,181,076,091
기타금융자산 1,251,781,530 1,369,459,773 9,216,850,190
기타유동자산 651,948,733 220,671,466 92,211,296
재고자산 9,272,736,177 2,294,630,814 3,575,214,921
유동성파생금융자산 32,330,800 - -
당기법인세자산 60,354,640 79,784,990 29,362,530
유동자산합계 17,698,125,395 22,413,640,542 24,252,330,407
[비유동자산]
기타포괄손익-공정가치금융자산 1,631,325,227 3,742,472,057 2,879,521,200
당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 101,028,803
종속기업투자 20,495,290,871 36,722,779,679 50,107,629,609
관계기업투자 8,652,712,500 - -
기타금융자산(비유동) 12,165,900,000 13,398,195,000 389,250,660
투자부동산 209,935,000 209,935,000 209,935,000
유형자산 1,959,416,541 1,810,592,066 1,939,543,882
무형자산 49,102,549 53,749,093 56,509,324
비유동자산합계 45,163,682,688 62,069,626,712 55,683,418,478
[자산총계] 62,861,808,083 84,483,267,254 79,935,748,885
[유동부채] 24,928,043,008 10,143,617,985 3,366,565,231
[비유동부채] 266,414,214 12,446,410,227 5,628,618,797
[부채총계] 25,194,457,222 22,590,028,212 8,995,184,028
자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 43,498,044,500
자본잉여금 101,980,323,212 101,992,922,008 94,963,703,624
자기주식 (1,693,244) (1,693,244) (1,308,601)
기타자본항목 (7,223,948,658) (5,609,350,456) (6,244,210,003)
적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000
결손금 (102,586,609,949) (79,987,918,766) (62,289,664,663)
[자본총계] 37,667,350,861 61,893,239,042 70,940,564,857
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법
구 분 (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31)
[매출액] 21,416,581,196 32,194,033,651 28,316,167,561
[영업이익] (2,305,980,405) (1,516,779,450) (511,254,673)
[법인세차감전계속사업이익] (22,188,373,995) (17,837,206,988) (19,564,756,045)
[당기순이익] (22,640,916,573) (17,658,554,986) (21,839,037,673)
[총포괄이익] (24,245,385,710) (17,025,152,435) (22,062,235,594)
[기본주당순이익(원)] (254) (201) (295)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 28 기 2022.12.31 현재

제 27 기 2021.12.31 현재

제 26 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 28 기

제 27 기

제 26 기

자산

 　 　 　

　유동자산

32,611,820,331

42,300,948,698

36,456,065,575

　　현금및현금성자산

5,023,782,773

21,752,192,697

12,380,324,493

　　매출채권및기타채권

11,065,803,523

10,478,980,367

10,254,546,955

　　기타유동금융자산

505,806,691

1,617,922,329

337,929,315

　　재고자산

14,753,994,201

7,764,651,925

11,208,662,391

　　기타유동자산

1,158,956,023

527,005,245

325,037,988

　　유동파생상품자산

32,330,800

74,635,455

 　

　　매각예정비유동자산

 　 　

1,911,934,655

　　당기법인세자산

71,146,320

85,560,680

37,629,778

　비유동자산

71,074,688,392

88,040,491,306

97,869,212,203

　　매출채권 및 기타채권

 　 　

46,796,585

　　기타포괄공정가치금융자산

8,716,976,916

20,306,826,395

15,569,700,184

　　당기손익공정가치금융자산

 　

6,131,903,817

101,028,803

　　관계기업투자

8,293,744,023

 　 　

　　기타비유동금융자산

813,411,000

2,120,047,270

1,038,302,660

　　기타비유동자산

 　 　

30,038,400

　　투자부동산

209,935,000

209,935,000

209,935,000

　　유형자산

42,338,774,777

42,899,336,757

48,511,774,256

　　무형자산

9,170,180,383

14,693,734,872

30,869,396,275

　　이연법인세자산

1,531,666,293

1,678,707,195

1,492,240,040

　자산총계

103,686,508,723

130,341,440,004

134,325,277,778

부채

 　 　 　

　유동부채

48,979,060,154

36,999,546,441

31,731,124,034

　　단기차입금

14,328,000,000

2,940,000,000

2,940,000,000

　　유동성장기차입금

16,731,049,095

17,680,906,775

15,306,516,985

　　매입채무 및 기타채무

7,367,046,058

12,010,453,976

10,763,735,574

　　유동파생상품부채

8,042,992,300

2,063,476,100

375,983,600

　　기타유동금융부채

1,059,898,702

869,752,875

963,865,861

　　기타유동부채

1,450,073,999

1,434,956,715

1,381,022,014

　비유동부채

13,625,336,252

27,832,279,210

29,677,015,391

　　장기차입금

10,738,670,000

20,694,209,188

24,853,520,138

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

84,286,353

88,971,844

30,314,521

　　기타비유동금융부채

404,004,056

156,552,134

453,167,646

　　비유동파생상품부채

 　

3,762,541,600

1,550,851,367

　　이연법인세부채

310,394,620

359,998,540

411,964,551

　　확정급여부채

2,087,981,223

2,770,005,904

2,377,197,168

　부채총계

62,604,396,406

64,831,825,651

61,408,139,425

자본

 　 　 　

　자본금

44,485,279,500

44,485,279,500

43,498,044,500

　자본잉여금

99,994,831,619

100,007,430,415

92,978,212,031

　자기주식

(1,693,244)

(1,693,244)

(1,308,601)

　기타자본

(14,888,451,254)

(3,794,204,536)

(8,303,696,843)

　적립금

1,014,000,000

1,014,000,000

1,014,000,000

　결손금

(96,803,767,375)

(83,213,892,219)

(63,083,598,442)

　지배기업 소유주지분 합계

33,800,199,246

58,496,919,916

66,101,652,645

　비지배지분

7,281,913,071

7,012,694,437

6,815,485,708

　자본총계

41,082,112,317

65,509,614,353

72,917,138,353

부채 및 자본총계

103,686,508,723

130,341,440,004

134,325,277,778

연결 포괄손익계산서

제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 28 기

제 27 기

제 26 기

매출액

80,592,912,885

84,439,769,622

65,690,695,198

매출원가

62,952,268,226

63,366,913,034

45,330,772,455

매출총이익

17,640,644,659

21,072,856,588

20,359,922,743

판매비와관리비

20,416,802,398

24,503,130,213

22,394,159,524

영업이익(손실)

(2,776,157,739)

(3,430,273,625)

(2,034,236,781)

기타수익

1,004,997,393

3,544,849,351

6,593,746,255

기타비용

6,157,552,826

16,466,764,255

13,990,476,066

금융수익

970,616,309

1,083,874,108

3,553,566,903

금융비용

5,881,983,389

5,286,144,532

2,592,146,082

투자수익

179,363

36,239,882

139,353,260

투자비용

358,968,477

51,284,655

6,026,711,918

법인세비용차감전순이익(손실)

(13,198,869,366)

(20,569,503,726)

(14,356,904,429)

법인세비용

450,546,652

(462,687,203)

2,229,886,716

당기순이익(손실)

(13,649,416,018)

(20,106,816,523)

(16,586,791,145)

기타포괄손익

(10,658,623,225)

4,664,006,136

(2,709,556,024)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

 　 　 　

　　해외사업환산차이

(945,867)

(2,862,594)

17,730,488

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

 　 　 　

　　기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

(11,125,397,176)

4,551,277,022

(2,591,793,850)

　　기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익

 　

(680,000)

 　

　　확정급여부채의 재측정요소

467,719,818

116,271,708

(135,492,662)

총포괄이익(손실)

(24,308,039,243)

(15,442,810,387)

(19,296,347,169)

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　

　지배기업소우쥬지분

(13,903,066,588)

(20,211,304,197)

(17,947,130,197)

　비지배지분

253,650,570

104,487,674

1,360,339,052

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　

　지배기업소유주지분

(24,716,218,199)

(15,582,559,349)

(20,597,411,270)

　비지배지분

408,178,956

139,748,962

1,301,064,101

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(156)

(230)

(242)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(156)

(230)

(242)

연결 자본변동표

제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업소유주지분

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

자기주식

기타자본항목

적립금

이익잉여금(결손금)

지배기업소유주지분 합계

2020.01.01 (기초자본)

30,953,012,500

64,344,791,320

(1,303,669)

(5,797,554,229)

1,014,000,000

(45,060,250,534)

45,452,695,388

5,443,637,477

50,896,332,865

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　

(17,947,130,197)

(17,947,130,197)

1,360,339,052

(16,586,791,145)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

 　 　 　

(2,591,793,850)

 　 　

(2,591,793,850)

 　

(2,591,793,850)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

해외사업환산차이

 　 　 　

17,730,488

 　 　

17,730,488

 　

17,730,488

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　 　

(76,217,711)

(76,217,711)

(59,274,951)

(135,492,662)

총포괄손익

 　 　 　

(2,574,063,362)

 　

(18,023,347,908)

(20,597,411,270)

1,301,064,101

(19,296,347,169)

전환사채의 전환

2,282,604,500

2,336,580,179

 　 　 　 　

4,619,184,679

 　

4,619,184,679

전환사채의 발행

 　

1,436,868,162

 　 　 　 　

1,436,868,162

 　

1,436,868,162

전환사채의 상환

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

주식매수선택권

 　 　 　

67,920,748

 　 　

67,920,748

116,800,702

184,721,450

종속기업의 취득

10,262,427,500

24,859,972,370

(4,932)

 　 　 　

35,122,394,938

 　

35,122,394,938

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　

(46,016,572)

(46,016,572)

2020.12.31 (기말자본)

43,498,044,500

92,978,212,031

(1,308,601)

(8,303,696,843)

1,014,000,000

(63,083,598,442)

66,101,652,645

6,815,485,708

72,917,138,353

2021.01.01 (기초자본)

43,498,044,500

92,978,212,031

(1,308,601)

(8,303,696,843)

1,014,000,000

(63,083,598,442)

66,101,652,645

6,815,485,708

72,917,138,353

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　

(20,211,304,197)

(20,211,304,197)

104,487,674

(20,106,816,523)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

 　 　 　

4,551,277,022

 　 　

4,551,277,022

 　

4,551,277,022

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익

 　 　 　

(680,000)

 　 　

(680,000)

 　

(680,000)

해외사업환산차이

 　 　 　

(2,862,594)

 　 　

(2,862,594)

 　

(2,862,594)

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　 　

81,010,420

81,010,420

35,261,288

116,271,708

총포괄손익

 　 　 　

4,547,734,428

 　

(20,130,293,777)

(15,582,559,349)

139,748,962

(15,442,810,387)

전환사채의 전환

987,235,000

1,572,764,532

 　 　 　 　

2,559,999,532

 　

2,559,999,532

전환사채의 발행

 　

5,477,988,680

 　 　 　 　

5,477,988,680

 　

5,477,988,680

전환사채의 상환

 　

(21,534,828)

 　 　 　 　

(21,534,828)

 　

(21,534,828)

주식매수선택권

 　 　 　

(38,242,121)

 　 　

(38,242,121)

57,459,767

19,217,646

종속기업의 취득

 　 　

(384,643)

 　 　 　

(384,643)

 　

(384,643)

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

2021.12.31 (기말자본)

44,485,279,500

100,007,430,415

(1,693,244)

(3,794,204,536)

1,014,000,000

(83,213,892,219)

58,496,919,916

7,012,694,437

65,509,614,353

2022.01.01 (기초자본)

44,485,279,500

100,007,430,415

(1,693,244)

(3,794,204,536)

1,014,000,000

(83,213,892,219)

58,496,919,916

7,012,694,437

65,509,614,353

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　

(13,903,066,588)

(13,903,066,588)

253,650,570

(13,649,416,018)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

 　 　 　

(11,125,397,176)

 　 　

(11,125,397,176)

 　

(11,125,397,176)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

해외사업환산차이

 　 　 　

(945,867)

 　 　

(945,867)

 　

(945,867)

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　 　

313,191,432

313,191,432

154,528,386

467,719,818

총포괄손익

 　 　 　

(11,126,343,043)

 　

(13,589,875,156)

(24,716,218,199)

408,178,956

(24,308,039,243)

전환사채의 전환

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

전환사채의 발행

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

전환사채의 상환

 　

(12,598,796)

 　 　 　 　

(12,598,796)

 　

(12,598,796)

주식매수선택권

 　 　 　

32,096,325

 　 　

32,096,325

(138,960,322)

(106,863,997)

종속기업의 취득

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

2022.12.31 (기말자본)

44,485,279,500

99,994,831,619

(1,693,244)

(14,888,451,254)

1,014,000,000

(96,803,767,375)

33,800,199,246

7,281,913,071

41,082,112,317

연결 현금흐름표

제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 28 기

제 27 기

제 26 기

영업활동현금흐름

(10,997,724,658)

3,096,805,346

5,803,712,631

　당기순이익(손실)

(13,649,416,018)

(20,106,816,523)

(16,586,791,145)

　비현금항목의 조정

16,703,792,818

24,957,263,067

24,561,957,371

　　퇴직급여

1,079,897,544

1,119,275,725

969,336,058

　　기타종업원급여

13,914,509

 　 　

　　외화환산손실

39,205,992

491,024,395

58,572,087

　　외화환산이익

(4,855,050)

(115,995,206)

(353,593,993)

　　재고자산평가손실(환입)

104,441,397

2,961,440,578

(212,543,105)

　　재고자산폐기손실

285,916,000

168,185,010

246,535,809

　　대손상각비

73,999,454

191,721,477

25,645,216

　　기타의 대손상각비

341,557,957

164,718,858

30,256,746

　　감가상각비

3,280,595,899

3,084,969,797

2,286,011,216

　　무형자산상각비

343,194,142

363,273,598

246,610,508

　　유형자산처분손실

219,484

6,119,621

62,046,054

　　유형자산처분이익

 　

(3,089,840,282)

(263,111,108)

　　유형자산손상차손

273,716,668

 　 　

　　무형자산처분손실

 　

3,000

497,801

　　무형자산처분이익

 　 　

(5,000,000)

　　무형자산손상차손

5,194,300,319

16,237,892,033

13,723,549,375

　　투자부동산처분손실

 　 　

62,568,220

　　매각예정비유동자산처분손실

 　

51,284,655

 　

　　이자수익

(188,570,821)

(102,998,213)

(196,873,337)

　　이자비용

3,136,541,089

2,591,223,370

2,138,303,181

　　사채상환이익

(31,039,241)

(38,484,367)

 　

　　당기손익인식금융자산평가이익

(283,624,920)

(30,875,014)

(1,908,413)

　　당기손익인식금융자산처분이익

(179,363)

(36,239,882)

 　

　　파생상품평가이익

(301,572,200)

(725,286,599)

(2,999,497,724)

　　파생상품평가손실

2,651,200,400

2,200,621,034

351,523,105

　　파생상품거래이익

(7,717,573)

(66,326,000)

 　

　　지분법이익

 　 　

(16,064,000)

　　지분법손실

358,968,477

 　 　

　　관계기업투자주식처분손실

 　 　

5,840,854,096

　　종속기업투자주식처분손실

 　 　

123,289,602

　　주식보상비용

49,276,178

19,217,646

184,721,450

　　기타 현금의 유출 없는 비용등

 　

(24,974,964)

(3,075,147)

　　기타

 　 　

33,416,958

　　전기오류수정이익

(156,140,175)

 　 　

　　법인세비용

450,546,652

(462,687,203)

2,229,886,716

　운전자산조정합계

(13,324,210,240)

(926,440,235)

(1,628,158,101)

　　매출채권의 감소(증가)

1,082,876,349

(325,770,163)

(4,556,344,763)

　　기타채권의 감소(증가)

(1,743,834,928)

(1,656,444,996)

1,001,938,007

　　기타유동자산의 감소(증가)

(4,691,982,427)

(201,967,257)

236,819,947

　　재고자산의 감소(증가)

(3,319,668,024)

314,384,878

(1,841,515,223)

　　기타비유동자산의 감소(증가)

 　

(2,473,800)

 　

　　기타비유동채권의 감소(증가)

 　

47,063,346

 　

　　매입채무의 증가(감소)

(2,905,705,038)

1,775,769,246

1,894,832,851

　　기타채무의 증가(감소)

(685,280,610)

(343,638,755)

2,012,256,471

　　기타유동금융부채의 증가(감소)

107,003,746

9,990,784

264,007,583

　　기타유동부채의 증가(감소)

15,117,284

53,934,701

13,302,126

　　확정급여부채의 순증감

(1,182,736,592)

(597,288,219)

(653,455,100)

　이자의 수취

188,286,459

95,465,362

104,187,682

　이자의 지급

(930,468,855)

(925,496,153)

(696,160,139)

　법인세의 지급

14,291,178

2,829,828

48,676,963

투자활동현금흐름

(3,373,502,973)

321,638,602

(33,717,873,092)

　기타유동금융자산의 감소

775,000,000

50,000,000

10,000,000,000

　기타유동금융자산의 증가

 　

(1,285,000,000)

(14,112,526,258)

　기타비유동금융자산의 감소

6,861,000

100,000,000

1,500,000

　기타비유동금융자산의 증가

(4,157,957)

(4,093,762)

 　

　당기손익인식금융자산의 처분

102,886,100

79,127,882

 　

　당기손익인식금융자산의 취득

 　

(6,042,208,000)

(10,737,288)

　기타포괄-공정가치금융자산의 처분

 　 　

8,411,000

　기타포괄-공정가치금융자산의 취득

 　 　

(1,222,987,880)

　종속기업투자의 처분

 　 　

299,594,085

　종속기업투자의 취득

 　 　

(15,930,285,980)

　관계기업투자의 취득

(2,340,000,000)

 　 　

　임차보증금의 감소

11,883,000

223,000,000

349,493,340

　임차보증금의 증가

(203,903,000)

(38,684,340)

(23,000,000)

　유형자산의 처분

 　

6,257,263,636

304,813,525

　유형자산의 취득

(1,708,132,144)

(587,146,598)

(17,625,594,674)

　매각예정비유동자산의 처분

 　

1,860,650,000

 　

　투자부동산의 처분

 　 　

3,621,216,400

　파생상품의 처분

 　 　

623,602,026

　무형자산의 처분

 　 　

18,408,440

　무형자산의 취득

(13,939,972)

(291,270,216)

(19,779,828)

재무활동현금흐름

(2,322,130,953)

5,840,291,644

17,630,258,977

　단기차입금의 차입

11,388,000,000

 　

5,166,831,560

　단기차입금의 상환

(12,721,240,000)

(1,694,670,000)

(817,443,560)

　장기차입금의 차입

500,000,000

 　

7,234,000,000

　전환사채발행

 　

16,373,074,240

6,446,130,000

　전환사채상환

(900,000,000)

(8,313,561,207)

 　

　전환사채행사

 　

(9,134,628)

(78,807,982)

　자기주식의 취득

 　

(384,643)

(4,932)

　리스부채의 상환

(588,890,953)

(515,032,118)

(320,446,109)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(16,693,358,584)

9,258,735,592

(10,283,901,484)

외화표시현금및현금성자산의환율변동효과

(35,051,340)

113,132,612

(57,984,376)

기초의 현금및현금성자산

21,752,192,697

12,380,324,493

22,722,210,353

기말의 현금및현금성자산

5,023,782,773

21,752,192,697

12,380,324,493

3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요 주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)비엘이며 26.11%의 지분을 소유하고 있습니다.1-2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
종속회사명 당기말 현재자본금 지분율(%) 소재지 결산월 주요업종
당기말 전기말
(주)비엘헬스케어 5,286,932,500 58.74% 58.74% 한국 12월 건강기능식품 제조 및 판매
(주)비엘사이언스 1,633,235,000 100.00% 100.00% 한국 12월 체외진단서비스
NRD MGL Co.,Ltd. 338,365,000 100.00% 100.00% 몽골 12월 광산개발
(주)넥스트에스앤엘 500,000,000 100.00% 100.00% 한국 12월 건강기능식품 및 화장품 도소매
NEXT BT(HK) Ltd. 30,211,000 100.00% 100.00% 홍콩 12월 건강기능식품 및 화장품 도소매

1-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)
종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익
(주)비엘헬스케어 55,832,313,547 38,186,253,968 17,646,059,579 63,917,218,053 700,928,225 1,075,448,756
(주)비엘사이언스 10,011,285,499 12,062,358,371 (2,051,072,872) 1,264,877,412 (1,815,355,259) (11,243,084,011)
NRD MGL Co.,Ltd. 1,566,480,052 2,473,985,498 (907,505,446) - (844,902) (844,902)
(주)넥스트에스앤엘 515,926,834 11,413,626 504,513,208 73,227,781 550,969 550,969
NEXT BT(HK) Ltd. 1,147,640 5,177,218 (4,029,578) - (7,929,995) (7,929,995)

<전기말>

(단위: 원)
종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익
(주)비엘헬스케어 60,771,071,319 44,054,113,600 16,716,957,719 57,773,161,412 438,499,837 514,600,357
(주)비엘사이언스 22,619,353,690 13,434,729,125 9,184,624,565 3,131,920,477 234,278,115 4,191,643,774
NRD MGL Co.,Ltd. 1,557,516,738 2,462,869,744 (905,353,006) - (20,781,549) (20,781,549)
(주)넥스트에스앤엘 551,873,264 47,911,025 503,962,239 96,009,919 770,627 770,627
NEXT BT(HK) Ltd. 3,983,875 445,129 3,538,746 - (1,013,293) (1,013,293)

1-4 연결대상범위의 변동당기중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2-2 연결연결기업은 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분

연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2-3 회계정책과 공시의 변경

2-3-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선에 따른 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-3-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요한 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-4 회계정책 (1) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산가. 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고,이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물 36 - 40년
구축물 20 - 40년
기계장치 5년
기타유형자산 5 - 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분 상각방법 추정내용연수
산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5 - 20년
개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년
회원권 상각대상 아님 비한정
기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 4 - 10년

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채가. 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 연결기업이 발행한 전환사채로부터분리된 내재파생상품입니다.

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 매입채무와기타채무매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

라) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 수익인식수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

나. 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

라. 반품연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 리스

연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결기업은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결기업은 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

(20) 주당손익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(21) 연결재무제표의 승인연결기업의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상연결기업은 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결기업은 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

(4) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

4-1 부분별성과<당기 및 당기말>

(단위: 원)
구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계
매출:
외부거래 71,907,616,497 8,685,296,388 　- 80,592,912,885
내부거래 5,907,357,567 171,633,990 (6,078,991,557) -
소계 77,814,974,064 8,856,930,378 (6,078,991,557) 80,592,912,885
영업손실 2,669,707 (2,428,616,504) (350,210,942) (2,776,157,739)
감가상각비 및 무형자산상각비 2,865,768,377 521,812,522 236,209,142 3,623,790,041
자산 97,652,368,771 42,631,951,549 (36,597,811,597) 103,686,508,723
부채 54,824,100,097 35,160,490,551 (27,380,194,242) 62,604,396,406

<전기 및 전기말>

(단위: 원)
구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계
매출:
외부거래 70,083,981,176 14,355,788,446 　- 84,439,769,622
내부거래 8,658,521,418 96,834,419 (8,755,355,837) -
소계 78,742,502,594 14,452,622,865 (8,755,355,837) 84,439,769,622
영업손실 (172,127,399) (2,743,360,774) (514,785,452) (3,430,273,625)
감가상각비 및 무형자산상각비 2,696,882,495 515,151,758 236,209,142 3,448,243,395
자산 116,623,790,345 75,470,806,418 (61,753,156,759) 130,341,440,004
부채 58,736,021,511 37,240,893,424 (31,145,089,284) 64,831,825,651

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
보통예금 5,023,782,773 21,752,192,697

6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 10,708,073,467 - 11,809,147,184 -
차감: 손실충당금 (1,499,585,011) - (1,444,707,924) -
미수금 1,857,159,307 1,089,565,563 114,541,107 1,089,565,563
차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563)
합계 11,065,647,763 - 10,478,980,367 -

6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
기초 1,444,707,924 1,089,565,563 1,279,881,849 1,089,565,563
대손상각비(환입) 73,999,454 - 191,721,477 -
제각채권 (19,122,367) - (26,895,402) -
기말 1,499,585,011 1,089,565,563 1,444,707,924 1,089,565,563

6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
기한미도래 10,085,323,106 9,523,353,430
기한경과 미손상금액:
90일이내 650,201,167 402,523,957
91일 ~ 180일 49,712,058 209,334,226
181일 ~ 365일 280,411,432 343,768,754
365일이상 - -
소계 980,324,657 955,626,937
손상채권 2,589,150,574 2,534,273,487
합계 13,654,954,097 13,013,253,854
손상채권에 대한 손실충당금 2,589,150,574 2,534,273,487

6-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장ㆍ단기금융상품 500,000,000 　 1,000,000,000 　-
대여금 497,400,000 3,232,157,100 772,400,000 3,227,999,143
차감: 손실충당금 (497,400,000) (3,232,157,100) (160,000,000) (3,227,999,143)
미수수익 6,431,787 747,878,314 6,147,425 747,878,314
차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) (625,096) (747,878,314)
보증금 - 813,411,000 - 2,120,047,270
합계 505,806,691 813,411,000 1,617,922,329 2,120,047,270

7-2 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)
구분 제공처 당기말 전기말 제공사유
보증금 청주지방법원 - 1,503,298,270 물품대금 청구소송 공탁금
서울중앙지방법원 41,450,000 41,450,000
강원인삼협동조합 30,000,000 30,000,000 거래약정보증금
신한카드 81,480,000 - 차량보증금
롯데렌탈㈜ 97,487,000 53,405,000
주식회사아마존카 4,452,000 4,452,000
국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약보증금
농협카드 5,000,000 5,000,000
신한카드 5,000,000 5,000,000
합계 269,869,000 1,647,605,270

7-3 기타금융부채

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급비용 555,765,831 　- 447,083,577 　-
리스부채 504,132,871 404,004,056 422,669,298 156,552,134
합계 1,059,898,702 404,004,056 869,752,875 156,552,134
(주) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 588,890,953원입니다.

7- 4 파생상품자산

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
통화스왑 - - 　74,635,455 -
전환사채 32,330,800 　- - -
합계 32,330,800 - 　74,635,455 -
(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

7- 5 파생상품부채

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환사채 8,042,992,300 - 2,063,476,100 3,762,541,600
(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

8. 기타자산 및 기타부채8-1 기타자산

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 6,090,831,180 2,091,651,690 5,748,466,805 2,091,651,690
차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690)
선급비용 353,372,099 - 60,015,033 -
반환상품회수권 14,752,744 - 18,523,407 -
합계 1,158,956,023 - 527,005,245 -

8-2 기타부채

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 54,463,920 - 55,487,670 -
선수금 1,298,030,661 - 1,324,544,622 -
환불부채 97,579,418 - 54,924,423 -
합계 1,450,073,999 - 1,434,956,715 -

9. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
상품 9,667,656,118 3,275,300,333
차감: 평가충당금 (731,569,060) (1,197,818,437)
제품 1,135,719,413 1,036,105,688
차감: 평가충당금 (204,021,319) (168,268,703)
재공품 1,504,571,799 2,213,839,903
차감: 평가충당금 (685,885,082) (256,336,365)
원재료 5,105,275,950 3,685,072,321
차감: 평가충당금 (1,488,383,167) (1,436,463,115)
부재료 510,976,725 629,903,213
차감: 평가충당금 (60,347,176) (35,653,538)
미착품 - 18,970,625
합계 14,753,994,201 7,764,651,925

당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 285,916,000원 및 104,441,397원이며, 전기는 168,185,010원 및 2,961,440,578원입니다.

10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역① 당기

(단위:원)
구 분 기초 취득 처분 대체 평가 기말
기타포괄-공정가치금융자산 20,306,826,395 - (11,589,849,479) 8,716,976,916
당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 - (102,706,737) (6,312,822,000) 283,624,920 -
합계 26,438,730,212 - (102,706,737) (6,312,822,000) (11,873,474,399) 8,716,976,916

② 전기

(단위:원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기말
기타포괄-공정가치금융자산 15,569,700,184 - (1,360,000) 4,738,486,211 20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 6,042,208,000 (42,208,000) 30,875,014 6,131,903,817
합계 15,670,728,987 6,042,208,000 (43,568,000) 4,769,361,225 26,438,730,212

10-2 공정가치금융자산의 세부내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액
<시장성있는 지분증권>
Ocuphire Pharma Inc. 10,072 0.06 1,406,042,806 45,057,787 45,057,787 44,537,527
㈜비엘 2,411,416 7.67 25,736,487,880 8,608,755,120 8,608,755,120 20,135,323,600
Rezolute, Inc. 18,182 0.22 1,116,000,000 47,696,569 47,696,569 103,030,738
소계 28,258,530,686 8,701,509,476 8,701,509,476 20,282,891,865
<시장성없는 지분증권>
(주)매일방송 13,334 0.02 100,005,000 15,467,440 15,467,440 23,934,530
(주)씨앤에디 (주1) 15,984 43.89 559,450,000 - - -
(주)한국보건의료방송 39 0.02 118,529,500 - - -
다인바이오(주) 8,000 0.18 12,000,000 - - -
소계 789,984,500 15,467,440 15,467,440 23,934,530
기타포괄-공정가치금융자산 계 29,048,515,186 8,716,976,916 8,716,976,916 20,306,826,395
<채무증권>
변액연금보험 - - - - - 102,215,817
(주)멜라니스 신주인수권부사채 - - - - - 6,029,688,000
당기손익-공정가치금융자산 계 - - - 6,131,903,817
공정가치 금융자산 계 29,048,515,186 8,716,976,916 8,716,976,916 26,438,730,212
(주1) 연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 지분율 현황

(단위: 원)
회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 21.00 - 21.00 -
네추럴피드 (주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 -
(주)한국환구연맹 (주3) 무역정보서비스 한국 12월 45.00 - 45.00 -
(주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 한국 12월 34.91 8,293,744,023 - -
합계 8,293,744,023 -
(주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다.
(주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다.
(주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태입니다.

11-2 관계기업투자의 내역

(단위: 원)
회사명 당기말 전기말
취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액
한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (10,652,596,055) - 1,060,110,020 (9,525,248,673) -
네추럴피드 4,189,925,564 237,911,297 - 4,189,925,564 237,911,297 -
(주)한국환구연맹 99,996,260 9,956,318 - 99,996,260 9,956,318 -
(주)비엘멜라니스 8,652,712,500 1,961,068,995 8,293,744,023 - - -

11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보<당기>

(단위: 원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익
한몽에너지개발(주) 2,749,282,596 53,475,930,475 (50,726,647,879) - (4,996,294,334) (5,368,320,863)
네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 　- 　- 　-
(주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 　- 　- 　-
(주)비엘멜라니스 7,715,237,254 2,097,655,210 5,617,582,044 　- (1,773,543,619) (1,773,543,619)
(주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.
(주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.

<전기>

(단위: 원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익
한몽에너지개발(주) 3,327,768,981 48,686,095,997 (45,358,327,016) 　- (4,179,382,725) (3,891,800,748)
네추럴피드 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 　- 　- -
(주)한국환구연맹 125,299,048 103,173,898 22,125,150 　- 　- -
(주1) 2020년말 휴업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.
(주2) 2019년말 폐업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다.

12. 투자부동산12-1 투자부동산의 변동내역<당기>

(단위: 원)
구분 토지 합계
취득원가:
기초 209,935,000 209,935,000
기말 209,935,000 209,935,000
감가상각누계액:
기초 - -
기말 - -
장부금액:
기초 209,935,000 209,935,000
기말 209,935,000 209,935,000

<전기>

(단위: 원)
구분 토지 합계
취득원가:
기초 209,935,000 209,935,000
기말 209,935,000 209,935,000
감가상각누계액:
기초 - -
기말 - -
장부금액:
기초 209,935,000 209,935,000
기말 209,935,000 209,935,000

12-2 투자부동산의 공시지가

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
공시지가 장부가액 공시지가 장부가액
토 지 124,254,800 209,935,000 114,310,800 209,935,000

13. 유형자산13-1 유형자산의 변동내역<당기>

(단위: 원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계
취득원가:
기초 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 15,761,224,795 2,431,830,795 32,850,000 1,561,465,308 51,066,945,862
취득 - - - 1,451,365,164 671,516,980 - 871,087,927 2,993,970,071
처분 - - - (129,333,273) - - (863,623,608) (992,956,881)
손상 - - - (273,716,668) - - - (273,716,668)
대체 - - - 24,965,000 7,885,000 (32,850,000) - -
기말 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,834,505,018 3,111,232,775 - 1,568,929,627 52,794,242,384
감가상각누계액:
기초 - 2,116,007,302 175,813,346 3,504,201,934 1,308,206,736 - 1,063,379,787 8,167,609,105
상각 - 496,415,297 102,216,874 1,689,858,514 451,176,545 - 540,928,669 3,280,595,899
처분 - - - (129,113,789) - - (863,623,608) (992,737,397)
대체 - - - (2,724,166) 2,724,166 - - -
기말 - 2,612,422,599 278,030,220 5,062,222,493 1,762,107,447 - 740,684,848 10,455,467,607
장부금액:
기초 9,553,367,820 17,556,020,262 1,878,366,234 12,257,022,861 1,123,624,059 32,850,000 498,085,521 42,899,336,757
기말 9,553,367,820 17,059,604,965 1,776,149,360 11,772,282,525 1,349,125,328 - 828,244,779 42,338,774,777

<전기>

(단위: 원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계
취득원가:
기초 11,284,709,744 21,352,006,264 2,054,179,580 15,714,936,698 2,584,656,883 135,548,012 1,519,461,366 54,645,498,547
취득 - - - 355,335,073 184,067,155 32,850,000 210,441,419 782,693,647
처분 (1,731,341,924) (1,679,978,700) - (262,318,723) (336,893,243) - (145,364,863) (4,155,897,453)
대체 - - - (46,728,253) - (135,548,012) (23,072,614) (205,348,879)
기말 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 15,761,224,795 2,431,830,795 32,850,000 1,561,465,308 51,066,945,862
감가상각누계액:
기초 - 1,873,536,711 73,596,472 2,183,917,208 1,241,242,330 - 761,431,570 6,133,724,291
상각 - 517,415,031 102,216,874 1,626,194,778 400,032,316 - 439,110,798 3,084,969,797
처분 - (274,944,440) - (259,181,799) (333,067,910) - (125,887,840) (993,081,989)
대체 - - - (46,728,253) - - (11,274,741) (58,002,994)
기말 - 2,116,007,302 175,813,346 3,504,201,934 1,308,206,736 - 1,063,379,787 8,167,609,105
장부금액:
기초 11,284,709,744 19,478,469,553 1,980,583,108 13,531,019,490 1,343,414,553 135,548,012 758,029,796 48,511,774,256
기말 9,553,367,820 17,556,020,262 1,878,366,234 12,257,022,861 1,123,624,059 32,850,000 498,085,521 42,899,336,757

13-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재 등에 41,381백만원(전기말: 44,773백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

13-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.13-4 사용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 609,907,127 380,746,431
차량운반구 218,337,652 117,339,090
합계 828,244,779 498,085,521

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
리스부채
유동 504,132,871 422,669,298
비유동 404,004,056 156,552,134
합계 908,136,927 579,221,432

- 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 365,209,007 327,492,089
차량운반구 175,719,662 111,618,709
합계 540,928,669 439,110,798
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 54,007,929 59,592,252
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 14,229,000 22,440,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 40,574,322 41,552,319

당기 중 리스의 총 현금유출액은 588,890,953원(전기:515,032,118원)입니다.

14. 무형자산14-1 무형자산의 변동내역<당기>

단위: 원)
구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계
취득원가:
기초 43,726,986,971 2,081,270,287 3,432,739,059 38,733,800 544,060,116 366,490,778 50,190,281,011
취득 7,753,080 - - 2,730,000 3,953,892 14,436,972
대체 65,814,274 - - - (66,311,274) (497,000)
손상 (5,151,150,319) (43,150,000) - - - - (5,194,300,319)
기말 38,575,836,652 2,111,687,641 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 304,133,396 45,009,920,664
상각및손상누계액:
기초 30,575,555,641 1,052,616,997 3,428,798,970 - 439,574,531 - 35,496,546,139
상각 - 302,387,053 3,940,089 - 36,867,000 - 343,194,142
기말 30,575,555,641 1,355,004,050 3,432,739,059 - 476,441,531 - 35,839,740,281
장부금액:
기초 13,151,431,330 1,028,653,290 3,940,089 38,733,800 104,485,585 366,490,778 14,693,734,872
기말 8,000,281,011 756,683,591 - 38,733,800 70,348,585 304,133,396 9,170,180,383

<전기>

단위: 원)
구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계
취득원가:
기초 43,726,986,971 2,075,473,837 3,432,739,059 38,733,800 513,442,389 - 49,787,376,056
취득 - 5,796,450 - - 53,220,000 235,050,166 294,066,616
처분/폐기 - - - - (22,602,273) - (22,602,273)
대체 - - - - - 131,440,612 131,440,612
손상 (16,237,892,033) - - - - - (16,237,892,033)
기말 27,489,094,938 2,081,270,287 3,432,739,059 38,733,800 544,060,116 366,490,778 33,952,388,978
상각및손상누계액:
기초 14,337,663,608 751,702,099 3,413,038,623 - 415,575,451 - 18,917,979,781
상각 - 300,914,898 15,760,347 - 46,598,353 - 363,273,598
처분/폐기 - - - - (22,599,273) - (22,599,273)
기말 14,337,663,608 1,052,616,997 3,428,798,970 - 439,574,531 - 19,258,654,106
장부금액:
기초 29,389,323,363 1,323,771,738 19,700,436 38,733,800 97,866,938 - 30,869,396,275
기말 13,151,431,330 1,028,653,290 3,940,089 38,733,800 104,485,585 366,490,778 14,693,734,872

14-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권)

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
영업권 회원권 영업권 회원권
건강기능식품(주1) 5,100,642,084 38,733,800 5,100,642,084 38,733,800
체외진단서비스(주2) 2,899,638,927 　- 8,050,789,246 -
합계 8,000,281,011 38,733,800 13,151,431,330 38,733,800

(*) 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.

구분 (주)비엘헬스케어 (주)비엘사이언스
영업이익율 5년 평균 7.7%(4.9% ~ 10.6%) 5년 평균 14.2%(11.7% ~ 17.0%)
매출성장율 5년 평균 13.7%(9.7% ~ 25.4%) 5년 평균 37.7%(9.6% ~ 146.0%)
영구성장율 1.00% 0.00%
할인율 14.70% 14.40%

매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

15. 차입금 15-1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동부채:
단기차입금 14,328,000,000 2,940,000,000
유동성장기차입금 1,967,420,000 12,803,593,028
유동성전환사채 14,763,629,095 4,877,313,747
소 계 31,059,049,095 20,620,906,775
비유동부채:
장기차입금 10,738,670,000 12,206,090,000
전환사채 - 8,488,119,188
소 계 10,738,670,000 20,694,209,188
합 계 41,797,719,095 41,315,115,963

15-2 단기차입금의 내역

(단위: 원)
구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당분기말 전기말
운전자금 기업은행 2023-05-25 4.775% 2,440,000,000 2,440,000,000
신한은행 2023-07-04 5.340% 500,000,000 500,000,000
우리은행 2023-09-15 5.960% 4,000,000,000 　-
기업은행 2023-11-04 6.597% 1,500,000,000 　-
신한은행 2023-07-04 4.310% 2,088,000,000 　-
신한은행 2023-10-31 6.440% 2,000,000,000 　-
신한은행 2023-11-29 6.580% 1,800,000,000 　-
합 계 14,328,000,000 2,940,000,000

15-3 장기차입금의 내역

(단위: 원)
구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말
운전 기업은행 2025-09-06 2.632% 500,000,000 500,000,000
중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 2.550% 472,090,000 805,330,000
우리은행 2022-09-15 3.620% 　- 4,000,000,000
시설 기업은행 2028-03-15 3.230% 3,134,000,000 3,134,000,000
2028-05-29 1.500% 2,300,000,000 2,300,000,000
2028-07-31 1.500% 232,000,000 232,000,000
2028-08-24 1.807% 1,568,000,000 1,568,000,000
2031-11-04 4.970% 4,500,000,000 5,000,000,000
2022-11-04 6.597% 　- 1,500,000,000
신한은행 2022-07-02 2.780% 　- 2,121,100,251
2022-10-31 2.760% 　- 2,040,096,365
2022-11-29 2.755% 　- 1,809,156,412
합계 12,706,090,000 25,009,683,028
차감: 유동성 대체 (1,967,420,000) (12,803,593,028)
합계 10,738,670,000 12,206,090,000

15-4 전환사채의 내역

(단위: 원)
종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말
제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.03.27 2024.03.27 - - - 900,000,000
제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - 3% 5,500,000,000 5,500,000,000
제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - 1% 10,400,000,000 10,400,000,000
제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.01 2026.12.01 1% 2% 6,000,000,000 6,000,000,000
계 21,900,000,000 22,800,000,000
가산: 상환할증금 1,733,736,749 1,733,736,749
차감: 사채할인발행차금 (42,188,353) (59,325,895)
차감: 전환권조정 (8,827,919,301) (11,108,977,919)
소 계 14,763,629,095 13,365,432,935
차감: 유동성 대체 (14,763,629,095) (4,877,313,747)
전환사채(비유동) 계 - 8,488,119,188
(*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(주1) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 5,500,000,000원 중 1,950,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다.
(주2) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 6,000,000,000원 중 3,000,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다.

15-4-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역

구 분 제16회 제17회 제18회
이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 1%
조기상환청구권 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환
매도청구권 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억) 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억)
전환권에 관한 사항:
전환가격 사채액면 999원당 보통주 1주 사채액면 986원당 보통주 1주 사채액면 1,004원당 보통주 1주
전환권 행사기간 2021년 1월 7일부터2024년 12월 7일까지 2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지 2022년 12월 1일부터2026년 11월 1일까지
미행사된 잔여전환권 5,505,505 주(주1) 10,547,667 주(주2) 5,976,095 주(주3)
(주1) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원, 2022년 7월 7일에 999원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.
(주2) 2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원, 2022년 6월 30일에 986원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.
(주3) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 3월 1일에 1,228원, 2022년 6월 1일에 1,213원, 2022년 9월 1일에 1,004원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

15-5 당기말 현재 연도별 상환계획

(단위: 원)
구분 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 합계
단기차입금 14,328,000,000 - - - 14,328,000,000
장기차입금 1,967,420,000 2,011,010,000 6,116,480,000 2,611,180,000 12,706,090,000
전환사채(*) 14,763,629,095 - - 　 14,763,629,095
합계 31,059,049,095 2,011,010,000 6,116,480,000 2,611,180,000 41,797,719,095
(*)

전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다.

15-6 당기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

16. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 2,845,351,719 - 7,254,355,027 -
미지급금 4,521,694,339 84,286,353 4,756,098,949 88,971,844
합계 7,367,046,058 84,286,353 12,010,453,976 88,971,844

17. 퇴직급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 퇴직급여부채의 내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 3,442,854,017 3,606,231,888
사외적립자산의 공정가치 (1,354,872,794) (836,225,984)
합계 2,087,981,223 2,770,005,904

17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기근무원가 1,016,833,037 1,073,233,261
순확정급여부채의 순이자 67,719,091 51,793,308
당기에 인식된 보험수리적손익 (4,654,584) (5,750,844)
합계 1,079,897,544 1,119,275,725
매출원가 인식액 647,134,212 689,520,912
판매관리비 인식액 432,763,332 429,754,813

17-3 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 2,770,005,904 2,377,197,168
당기근무원가 1,016,833,037 1,073,233,261
순확정급여부채의 순이자 63,064,507 46,042,464
지급액 (472,736,592) (244,992,847)
순확정급부채의 재측정요소
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - -
- 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (622,531,906) (156,633,820)
- 사외적립자산의 수익 14,007,995 15,309,877
- 경험조정 29,338,278 12,145,173
소계 (579,185,633) (129,178,770)
기여금 납입액 (710,000,000) (352,295,372)
계열사간 이동으로 전입된 채무 - 2,107,177
계열사간 이동으로 전출된 채무 - (2,107,177)
기말 2,087,981,223 2,770,005,904

17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 836,225,984 716,545,187
사외적립자산의 기대수익　 26,634,816 18,738,743
기여금 납입액 710,000,000 352,295,372
순확정급부채의 재측정요소
- 사외적립자산의 수익 (14,007,995) (15,309,877)
퇴직급여 지급액 (203,980,011) (236,043,441)
기말 1,354,872,794 836,225,984

17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위: %)
구분 당기말 전기말
기대임금상승률 4.5 ~ 4.7 4.5 ~ 4.7
할인율 5.246 ~ 5.37 2.788 ~ 3.02

17-6 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석<당기>

(단위: 원)
구분 1% 감소 1% 증가
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,229,813,955 3,683,880,700
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,678,475,064 3,237,668,608

<전기>

(단위: 원)
구분 1% 감소 1% 증가
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,341,240,492 3,693,528,045
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,464,504,234 3,792,026,569

17-7 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
정기예금 등 1,354,872,794 836,225,984

18. 자본금 18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000
1주의 액면금액 500 500
보통주 발행주식수 88,970,559 88,970,559
자본금 44,485,279,500 44,485,279,500

18-2 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금
기초 88,970,559 44,485,279,500 94,895,293,636
기말 88,970,559 44,485,279,500 94,895,293,636

19. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636
전환권대가 6,693,800,202 6,881,765,692
기타자본잉여금 (1,594,262,219) (1,769,628,913)
합계 99,994,831,619 100,007,430,415

20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706)
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (14,477,294,412) (3,351,897,236)
기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (680,000) (680,000)
주식선택권 82,334,532 50,238,207
해외사업환산차이 270,238,992 271,184,859
기타지분변동 3,737,340 3,737,340
합계 (14,888,451,254) (3,794,204,536)

20-2 연결기업이 부여한 주식선택권20-2-1 연결기업이 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분 1차 2차
결제방식 주식결제형 주식결제형
부여일 2019-03-28 2021-03-25
부여수량 133,000주 140,000주
행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도
행사가격 2,020 원 1,460 원
가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년
부여일의 공정가치 818 원 772 원

20-2-2 연결기업은 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 블랙숄즈모델을 사용하였습니다.블랙숄즈모델은 주가변동에 대한 일정한 가정하에서 주식매수와 옵션매도를 적절하게 결합한 무위험포트폴리오를 구성하여 무위험포트폴리오를 만들 수 있고 그 수익율은 무위험수익률과 같다는 가정으로 산출되는 옵션의 가격결정이론입니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성
2019.03.28 1.722% 4.5년 59.01%
2021.03.25 1.115% 4.5년 70.74%
(*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.

20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 133,000 118,000
부여 - 140,000
소멸 (17,000) (125,000)
기말 미행사 분 116,000 133,000

20-2-4 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기보상원가 32,096,325 (38,242,121)
누적보상원가 82,334,532 50,238,207
잔여보상원가 7,336,225 53,155,489
총보상예정원가 89,670,757 103,393,696

21. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
법정적립금:
이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000
임의적립금:
시설적립금 620,000,000 620,000,000
합계 1,014,000,000 1,014,000,000
(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액<당기>

(단위:원)
구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계
외부고객으로부터 수익 72,200,291,589 7,859,216,206 533,405,090 80,592,912,885
수익인식 시점 - - - -
한 시점에 인식 72,200,291,589 7,859,216,206 533,405,090 80,592,912,885
기간에 걸쳐 인식 - - - -

<전기>

(단위:원)
구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계
외부고객으로부터 수익 58,486,176,490 24,796,794,642 1,156,798,490 84,439,769,622
수익인식 시점 - - - -
한 시점에 인식 58,486,176,490 24,796,794,642 1,156,798,490 84,439,769,622
기간에 걸쳐 인식 - - - -

22-2 연결회사 매출의 대부분은 국내에서 발생하며(당기:98.1:%, 전기 95.8%), 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 연결회사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 1개사(전기 1개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 18.83%(전기: 10.38%) 입니다.

23. 영업이익 23-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
제품과 재공품의 변동 (277,033,710) (934,281,258)
원재료와 저장품의 사용액 26,870,196,151 26,760,616,264
상품판매 4,219,519,281 9,632,734,332
종업원급여 15,653,739,464 15,677,963,881
감가상각비 3,280,595,899 3,084,969,797
무형자산상각비 343,194,142 363,273,598
광고선전비 2,206,358,347 2,535,077,435
판매수수료 9,632,027,342 12,512,009,097
포장비 9,986,093,519 8,350,657,508
외주가공비 4,990,764,465 3,140,938,990
기타 6,463,615,724 6,746,083,603
합계 83,369,070,624 87,870,043,247

23-2 종업원급여의 내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
급여 13,519,072,169 13,502,202,979
퇴직급여 1,079,897,544 1,119,275,725
복리후생비 1,054,769,751 1,056,485,177
합계 15,653,739,464 15,677,963,881

23-3 판매비와관리비

(단위: 원)
구분 당기 전기
급여 3,788,460,459 3,984,477,438
퇴직급여 432,763,332 429,754,813
복리후생비 187,387,722 223,104,490
감가상각비 534,118,304 488,900,099
지급수수료 1,142,604,357 1,356,999,121
광고선전비 2,206,358,347 2,535,077,435
운반비 733,856,644 779,996,782
판매수수료 9,632,027,342 12,512,009,097
포장비 327,357,927 424,229,028
기타 1,431,867,964 1,768,581,910
합계 20,416,802,398 24,503,130,213

24. 영업외손익 24-1 기타수익

(단위: 원)
구분 당기 전기
정부보조금수익 81,425,000 14,228,927
잡이익 767,432,218 440,758,771
전기오류수정이익 156,140,175 -
외환차익 - 21,371
유형자산처분이익 - 3,089,840,282
합계 1,004,997,393 3,544,849,351

24-2 기타비용

(단위: 원)
구분 당기 전기
기타의대손상각비 341,557,957 164,718,858
유형자산처분손실 219,484 6,119,621
무형자산손상차손 5,194,300,319 16,237,892,033
유형자산손상차손 273,716,668 -
잡손실 347,952,215 55,630,743
기부금 - 2,400,000
무형자산처분손실 - 3,000
합계 6,157,746,643 16,466,764,255

24-3 금융수익

(단위: 원)
구분 당기 전기
이자수익 188,570,821 102,998,213
외환차익 153,236,504 3,908,709
외화환산이익 4,855,050 115,995,206
당기손익공정가치금융자산평가이익 283,624,920 30,875,014
파생상품평가이익 301,572,200 725,286,599
파생상품거래이익 7,717,573 66,326,000
사채상환이익 31,039,241 38,484,367
합계 970,616,309 1,083,874,108

24-4 금융비용

(단위: 원)
구분 당기 전기
이자비용 3,136,541,089 2,591,223,370
외환차손 55,035,908 3,275,733
외화환산손실 39,205,992 491,024,395
파생상품평가손실 2,651,200,400 2,200,621,034
합계 5,881,983,389 5,286,144,532

24-5 투자수익

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기손익공정가치금융자산처분이익 179,363 36,239,882
합계 179,363 36,239,882

24-6 투자비용

(단위: 원)
구분 당기 전기
지분법손실 358,968,477 -
매각예정자산처분손실 - 51,284,655
합계 358,968,477 51,284,655

25. 법인세25-1 법인세비용의 구성내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
가.법인세부담액 - -
나.이연법인세 변동액 97,560,164 (262,570,952)
다.총법인세효과(다 = 가 + 나) 97,560,164 (262,570,952)
라.자본에 직접 반영된 이연법인세 352,986,488 (200,116,251)
마.법인세비용(마 = 다 + 라) 450,546,652 (462,687,203)

25-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계

(단위: 원)
구분 당기 전기
가.법인세비용차감전순이익(손실) (13,198,869,366) (20,569,503,726)
나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (2,903,751,261) (4,525,290,820)
다.조정사항 3,354,297,913 4,062,603,617
라.법인세비용 450,546,652 (462,687,203)
마.유효세율(*) - -
(*) 당기 및 전기중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다.

25-3 당기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역

(단위: 원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 기말
1.손익에 반영될 일시적차이
(1)차감할 일시적차이
대손충당금 9,297,519,815 2,057,859,661 11,355,379,476 2,045,454,359 2,384,629,690
확정급여부채 3,222,450,836 205,667,659 3,428,118,495 708,939,184 719,904,884
종속기업투자주식 33,997,218,173 16,227,488,808 50,224,706,981 7,479,387,998 10,547,188,466
대손금 8,055,656,216 13,487,486 8,069,143,702 1,772,244,368 1,694,520,177
기타(연월차등) 87,097,566 (6,057,880) 81,039,686 19,161,465 17,018,334
재고자산평가손실 3,036,828,298 (341,006,171) 2,695,822,127 668,102,226 566,122,647
기타 30,909,986,637 8,704,797,285 39,614,783,922 6,800,197,060 8,319,104,624
소계 88,606,757,541 26,862,236,848 115,468,994,389 19,493,486,659 24,248,488,822
(2)가산할 일시적차이
미수수익 (370,084,869) (382,321,757) (752,406,626) (81,418,671) (158,005,391)
퇴직연금운용자산 (836,226,092) (518,646,349) (1,354,872,441) (183,969,740) (284,523,213)
전환사채 (11,168,303,814) 2,297,506,290 (8,870,797,524) (2,457,026,839) (1,862,867,480)
기타 (3,042,010,318) 2,399,342,175 (642,668,143) (669,242,270) (134,960,310)
소계 (15,416,625,093) 3,795,880,359 (11,620,744,734) (3,391,657,520) (2,440,356,394)
(3)이월결손금 36,984,839,658 1,737,120,508 38,721,960,166 8,136,664,725 8,131,611,635
합계(1+2+3) 110,174,972,106 32,395,237,715 142,570,209,821 24,238,493,863 29,939,744,062
2.자본에 반영될 일시적차이
매도가능증권평가이익 6,353,025,749 2,111,146,830 8,464,172,579 1,397,665,665 1,777,476,242
토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (300,822,771)
압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (31,172,497)
확정급여부채의 재측정요소 383,780,966 (369,045,202) 14,735,764 84,431,813 3,094,510
소계 5,155,876,870 1,742,101,628 6,897,978,498 1,134,292,911 1,448,575,485
합계 115,330,848,976 34,137,339,343 149,468,188,319 25,372,786,775 31,388,319,547
3.세액공제 3,393,189,641 342,706,136 3,735,895,777 3,393,189,641 3,735,895,777
4.총법인세효과 118,724,038,617 34,480,045,479 153,204,084,096 28,765,976,416 35,124,215,324
5.인식되지 아니한 이연법인세 　 　 　 (27,087,269,221) (33,592,549,031)
6.이연법인세자산 　 　 　 1,678,707,195 1,531,666,293
(주) 당기와 전기 중 이연법인세 산정에 사용된 한계세율은 각각 21.0%, 22.0% 입니다.

25-4 전기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역

(단위: 원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 기말
1.손익에 반영될 일시적차이
(1)차감할 일시적차이
대손충당금 9,615,797,379 (318,277,564) 9,297,519,815 2,115,475,423 2,045,454,359
확정급여부채 2,549,500,316 672,950,520 3,222,450,836 560,890,070 708,939,184
종속기업투자주식 20,712,364,503 13,284,853,670 33,997,218,173 4,556,720,191 7,479,387,998
대손금 8,099,696,338 (44,040,122) 8,055,656,216 1,781,933,194 1,772,244,368
기타(연월차등) 340,393,853 (253,296,287) 87,097,566 74,886,648 19,161,465
재고자산평가손실 188,171,949 2,848,656,349 3,036,828,298 41,397,829 668,102,226
기타 31,008,316,520 (98,329,883) 30,909,986,637 6,821,829,634 6,800,197,060
소계 72,514,240,858 16,092,516,683 88,606,757,541 15,953,132,989 19,493,486,659
(2)가산할 일시적차이
미수수익 (116,850,190) (253,234,679) (370,084,869) (25,707,040) (81,418,671)
퇴직연금운용자산 (716,545,187) (119,680,905) (836,226,092) (157,639,941) (183,969,740)
전환사채 (4,165,098,086) (7,003,205,728) (11,168,303,814) (916,321,579) (2,457,026,839)
기타 (1,282,807,841) (1,759,202,477) (3,042,010,318) (282,217,727) (669,242,270)
소계 (6,281,301,304) (9,135,323,789) (15,416,625,093) (1,381,886,287) (3,391,657,520)
(3)이월결손금 34,602,904,797 2,381,934,861 36,984,839,658 7,612,639,055 8,136,664,725
합계(1+2+3) 100,835,844,351 9,339,127,755 110,174,972,106 22,183,885,757 24,238,493,863
2.자본에 반영될 일시적차이
매도가능증권평가이익 7,215,976,606 (862,950,857) 6,353,025,749 1,587,514,853 1,397,665,665
토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (315,147,665)
압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901)
확정급여부채의 재측정요소 544,242,039 (160,461,073) 383,780,966 119,733,249 84,431,813
소계 6,179,288,800 (1,023,411,930) 5,155,876,870 1,359,443,536 1,134,292,911
합계 107,015,133,151 8,315,715,825 115,330,848,976 23,543,329,293 25,372,786,775
3.세액공제 1,574,337,913 1,818,851,728 3,393,189,641 1,574,337,913 3,393,189,641
4.총법인세효과 108,589,471,064 10,134,567,553 118,724,038,617 25,117,667,206 28,765,976,416
5.인식되지 아니한 이연법인세 　 　 　 (23,625,427,166) (27,087,269,221)
6.이연법인세자산 　 　 　 1,492,240,040 1,678,707,195

25-5 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기법인세: - -
이연법인세 변동:
기타포괄공정가치금융자산평가손익 (464,452,303) 187,209,189
확정급여부채의 재측정요소 111,465,815 12,907,062
소계 (352,986,488) 200,116,251
자본에 직접 반영된 법인세비용 (352,986,488) 200,116,251

25-6 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이

(단위: 원)
구분 당기 전기
일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과
관계기업 및 종속기업투자 (주1) 71,415,753,568 14,997,308,249 55,188,264,760 12,141,418,247
이월결손금 및 이월세액공제 (주2) 25,112,956,076 5,273,720,776 23,560,254,002 5,183,255,880
대손충당금 등 (주2) 60,552,363,663 13,321,520,006 44,375,432,241 9,762,595,093
합계 157,081,073,306 33,592,549,031 123,123,951,003 27,087,269,221
(주1) 연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다.
(주2) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

26-1 기본주당이익의 산정내역

구분 당기 전기
가.지배기업보통주소유주귀속당기순손실 (13,903,066,588) (20,211,304,197)
나.가중평균유통보통주식수 88,968,752 87,800,026
다.지배기업 소유주 기본주당이익 (156) (230)

26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역<당기>

(단위: 원,주)
내역 기간 주식수 가중치 적수
기초 2022.01.01 ~ 2022.12.31 88,970,559 365 32,474,254,035
자기주식 보유효과 2022 .01.01 ~ 2022.12.31 (1,807) 365 (659,555)
합계 88,968,752 32,473,594,480
* 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480주 ÷ 365일 = 88,968,752주

<전기>

(단위: 원,주)
내역 기간 주식수 가중치 적수
기초 2021.01.01 ~ 2021.12.31 86,996,089 365 31,753,572,485
전환권 행사 2021.04.26 ~ 2021.12.31 217,391 250 54,347,750
전환권 행사 2021.06.18 ~ 2021.12.31 156,521 197 30,834,637
전환권 행사 2021.07.12 ~ 2021.12.31 869,564 173 150,434,572
전환권 행사 2021.10.13 ~ 2021.12.31 730,994 80 58,479,520
자기주식 보유효과 2021 .01.01 ~ 2021.12.31 (1,807) 365 (659,555)
합계 88,968,752 32,047,009,409
* 가중평균유통보통주식수: 32,047,009,409주 ÷ 365일 = 87,800,026주

26-3 희석주당이익당기 보고기간 종료일 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다.

27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위: 원)
구분 당기 전기
보험수리적손익 467,719,818 144,488,647
유형자산취득의 미지급금 대체 414,750,000 75,450,370
건설중인자산의 비용 대체 5,023,000 8,643,490
기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가 11,589,849,479 4,759,846,211
차입금 유동성 대체 1,967,420,000 8,312,568,633
매출채권 제각 19,122,367 26,895,402
전환사채의 행사 　- 4,064,577,611
전환사채의 발행 　- 9,397,495,020

27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위:원)
구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말
차입금 41,315,115,963 (1,733,240,000) 2,215,843,132 41,797,719,095
리스부채 579,221,432 (588,890,953) 917,806,448 908,136,927
파생금융부채 5,826,017,700 　 2,216,974,600 8,042,992,300
합 계 47,720,355,095 (2,322,130,953) 5,350,624,180 50,748,848,322

28. 특수관계자거래 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.28-1 특수관계자 현황

구분 당기말 전기말
지배기업 (주)비엘(주1) (주)바이오리더스
관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹-
(주1) 당기 중 지배기업의 상호가 (주)바이오리더스에서 (주)비엘로 변경되었습니다.

28-2 특수관계자와의 거래내역

(단위: 원)
특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기
<매출 등>
(주)비엘 지배기업 매출 등 2,228,921,066 1,515,717,552
한몽에너지개발(주) 관계기업 매출 등 7,359,998 6,230,794
(주)비엘멜라니스 관계기업 매출 등 200,000 -
합계 2,236,481,064 1,521,948,346
<매입 등>
(주)비엘 지배기업 상품매입 155,296,574 61,890,386
지급임차료 213,682,600 201,222,000
운반비 2,056,816 107,253
원재료매입 14,940,000 586,000
합계 385,975,990 263,805,639

28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 원)
특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말
<채권>
(주)비엘 지배기업 임차보증금 229,988,000 159,750,000
매출채권 174,041,146 317,021,672
미수금 517,110 -
(주)네추럴피드 관계기업 단기대여금(*) 1,004,472,818 1,004,472,818
미수수익(*) 233,109,789 233,109,789
미수금(*) 13,100,000 13,100,000
한몽에너지개발(주) 관계기업 단기대여금(*) 160,000,000 160,000,000
미수수익(*) 625,096 625,096
기타특수관계자 주요 경영진 미수금 1,786,606,498 -
합계 3,602,460,457 1,888,079,375
<채무>
(주)비엘 지배기업 매입채무 413,600 10,903,120
미지급금 25,298,680 18,445,350
합계 25,712,280 29,348,470
(*) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,411,307,703원 (전기말 : 1,411,307,703원)입니다.

28-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역

<당기>

(단위: 원)
구분 기초 증가 감소 기말
(주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818
한몽에너지개발 160,000,000 - - 160,000,000
주주임원(주1) 75,000,000 - (75,000,000) -
합계 1,239,472,818 - (75,000,000) 1,164,472,818

(주1) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)
구분 기초 증가 감소 기말
(주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818
한몽에너지개발 - 160,000,000 - 160,000,000
주주임원(주1) - 100,000,000 (25,000,000) 75,000,000
합계 1,004,472,818 260,000,000 (25,000,000) 1,239,472,818

(주1) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 28-5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
단기급여 1,018,948,375 872,840,099
퇴직급여 480,609,719 638,739,014
합계 1,499,558,094 1,511,579,113

29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금연결기업은 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다.

29-3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위:원)
피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용
코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 6,177,670,899 추심금 청구소송

(주)비엘팜텍

이천수(대표이사)

 (주)엘로스바이오 서울중앙지방법원 245,000,000 손해배상

최흥균

최원준

 (주)비엘팜텍 서울동부지방법원 5,300,000,000 손해배상
(주)비엘사이언스 주식회사 로즈메디컬 수원지방법원 150,000,000 계약금 반환 청구소송

29-4 금융기관 약정내역

(단위 : 원, $)
금융기관 내용 통화 약정금액
기업은행 수입신용장 USD 1,000,000
운영자금 등 KRW 21,234,000,000
신한은행 운영자금 등 KRW 6,388,000,000
우리은행 운영자금 등 KRW 4,000,000,000
중소벤처기업진흥공단 운영자금 등 KRW 472,090,000
서울보증보험 이행보증 등 KRW 3,610,450,000
합 계 USD 1,000,000
KRW 35,704,540,000

30. 담보제공자산 및 지급보증 내역

30-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역

(단위: 원)
구분 장부금액 채권최고액 제공처 제공사유
1공장 22,301,052,736 19,800,000,000 기업은행 차입금 담보
2공장 8,385,489,994 7,065,600,000 신한은행 차입금 담보
합 계 30,686,542,730 26,865,600,000
(*) 상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재 등과 38,158백만원의 화재 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.
(*) 상기 외 일부 특허권이 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

30-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증

(단위: 원)
제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처
서울보증보험 납품이행보증 등 3,610,450,000 3,099,480,040 (주)NS쇼핑 등

31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

31-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

31-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
+ 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp
차입금 186,620,000 (186,620,000) 165,740,000 (165,740,000)

31-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 651,924,072 - 1,349,796,628 5,970,353,027
HKD 31,623,709 - 31,011,287 -
EUR 1,128,049 - - -
합계 684,675,830 - 1,380,807,915 5,970,353,027

연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 32,596,204 (32,596,204) (231,027,820) 231,027,820
HKD 1,581,185 (1,581,185) 1,550,564 (1,550,564)
EUR 56,402 (56,402) - -
합계 34,233,792 (34,233,792) (229,477,256) 229,477,256

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

31-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내역 상승시 하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익 435,848,846 (435,848,846)
법인세효과 (91,528,258) 91,528,258
법인세효과 차감후 기타포괄손익 344,320,588 (344,320,588)

31-2 신용위험

연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.

31-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
매출채권 9,207,317,988 10,364,439,260
미수금 1,858,485,535 114,541,107
합계 11,065,803,523 10,478,980,367

31-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)
구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계
차입금 - 31,059,049,095 8,127,490,000 2,611,180,000 41,797,719,095
매입채무및기타채무 7,367,046,058 - 84,286,353 - 7,451,332,411
기타금융부채 555,765,831 504,132,871 404,004,056 - 1,463,902,758
파생금융부채 - 8,042,992,300 - - 8,042,992,300
합계 7,922,811,889 39,606,174,266 8,615,780,409 2,611,180,000 58,755,946,564

<전기말>

(단위: 원)
구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계
차입금 - 20,620,906,775 16,210,869,188 4,483,340,000 41,315,115,963
매입채무및기타채무 12,010,453,976 - 88,971,844 - 12,099,425,820
기타금융부채 447,083,577 422,669,298 156,552,134 - 1,026,305,009
파생금융부채 - 2,063,476,100 3,762,541,600 - 5,826,017,700
합계 12,457,537,553 23,107,052,173 20,218,934,766 4,483,340,000 60,266,864,492

31-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
총부채 62,604,396,406 64,831,825,651
차감: 현금및현금성자산 (5,023,782,773) (21,752,192,697)
순부채 57,580,613,633 43,079,632,954
지배기업소유주지분 33,800,199,246 58,496,919,916
순부채및자기자본 91,380,812,879 101,576,552,870
부채비율 63.0% 42.4%

32. 금융상품의 범주별 분류내역32-1 금융자산의 범주별 분류내역<당기말>

(단위: 원)
구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계
[유동]
현금및현금성자산 5,023,782,773 - - 5,023,782,773
매출채권및기타채권 11,065,803,523 - - 11,065,803,523
기타금융자산 505,806,691 - - 505,806,691
파생상품자산 - 32,330,800 - 32,330,800
소계 16,595,392,987 32,330,800 - 16,627,723,787
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산 - - 8,716,976,916 8,716,976,916
기타금융자산 813,411,000 - - 813,411,000
소계 813,411,000 - 8,716,976,916 9,530,387,916
합계 17,408,803,987 32,330,800 8,716,976,916 26,158,111,703

<전기말>

(단위: 원)
구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계
[유동]
현금및현금성자산 21,752,192,697 - - 21,752,192,697
매출채권및기타채권 10,478,980,367 - - 10,478,980,367
기타금융자산 1,617,922,329 - - 1,617,922,329
파생상품자산 - 74,635,455 - 74,635,455
소계 33,849,095,393 74,635,455 - 33,923,730,848
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산 - - 20,306,826,395 20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 - 6,131,903,817
기타금융자산 2,120,047,270 - - 2,120,047,270
소계 2,120,047,270 6,131,903,817 20,306,826,395 28,558,777,482
합계 35,969,142,663 6,206,539,272 20,306,826,395 62,482,508,330

32-2 금융부채의 범주별 분류내역<당기말>

(단위: 원)
구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계
[유동]
차입금 　- 14,328,000,000 14,328,000,000
매입채무및기타채무 - 7,367,046,058 7,367,046,058
유동성장기차입금 　- 16,731,049,095 16,731,049,095
기타금융부채 - 1,059,898,702 1,059,898,702
파생상품부채 8,042,992,300 - 8,042,992,300
소계 8,042,992,300 39,485,993,855 47,528,986,155
[비유동]
차입금 　- 10,738,670,000 10,738,670,000
매입채무및기타채무 - 84,286,353 84,286,353
기타금융부채 　- 404,004,056 404,004,056
소계 - 11,226,960,409 11,226,960,409
합계 8,042,992,300 50,712,954,264 58,755,946,564

<전기말>

(단위: 원)
구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계
[유동]
차입금 　- 2,940,000,000 2,940,000,000
매입채무및기타채무 - 12,010,453,976 12,010,453,976
유동성장기차입금 　- 17,680,906,775 17,680,906,775
기타금융부채 - 869,752,875 869,752,875
파생상품부채 2,063,476,100 - 2,063,476,100
소계 2,063,476,100 33,501,113,626 35,564,589,726
[비유동]
차입금 　- 20,694,209,188 20,694,209,188
매입채무및기타채무 - 88,971,844 88,971,844
기타금융부채 　- 156,552,134 156,552,134
파생상품부채 3,762,541,600 - 3,762,541,600
소계 3,762,541,600 20,939,733,166 24,702,274,766
합계 5,826,017,700 54,440,846,792 60,266,864,492

32-3 금융상품의 범주별 순손익내역<당기>

(단위: 원)
구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계
당기손익:
대손상각비 (73,999,454) - - - - (73,999,454)
기타의대손상각비 (341,557,957) - - - - (341,557,957)
사채상환손익 - - - 31,039,241 - 31,039,241
이자수익 188,570,821 - - - - 188,570,821
이자비용 - - - (3,136,541,089) - (3,136,541,089)
외화환산손익 (34,350,942) - - - - (34,350,942)
외환차손익 98,200,596 - - - - 98,200,596
파생상품평가손익 - - - - (2,349,628,200) (2,349,628,200)
파생상품거래손익 - - - 7,717,573 - 7,717,573
당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - 283,624,920 - - 283,624,920
당기손익-공정가치금융자산처분손익 - - 179,363 - - 179,363
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (11,125,397,176) - - - (11,125,397,176)

<전기>

(단위: 원)
구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계
당기손익:
대손상각비 (191,721,477) - - - - (191,721,477)
기타의대손상각비 (164,718,858) - - - - (164,718,858)
사채상환손익 　- - - 38,484,367 38,484,367
이자수익 102,998,213 - - - - 102,998,213
이자비용 　- - - (2,591,223,370) - (2,591,223,370)
외화환산손익 115,995,206 - - (491,024,395) - (375,029,189)
외환차손익 632,976 - - - - 632,976
파생상품평가손익 - - - (1,475,334,435) 　 (1,475,334,435)
파생상품거래손익 - - - - 66,326,000 66,326,000
당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - - - 30,875,014 30,875,014
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - 4,551,277,022 - 　- - 4,551,277,022

33. 공정가치33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
[금융자산]
공정가치로 인식된 금융자산:
기타포괄-공정가치금융자산 8,716,976,916 8,716,976,916 20,306,826,395 20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산 - - 6,131,903,817 6,131,903,817
파생상품자산 32,330,800 32,330,800 74,635,455 74,635,455
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산 5,023,782,773 5,023,782,773 21,752,192,697 21,752,192,697
매출채권및기타채권 11,065,803,523 11,065,803,523 10,478,980,367 10,478,980,367
기타금융자산 1,319,217,691 1,319,217,691 3,737,969,599 3,737,969,599
합계 26,158,111,703 26,158,111,703 62,482,508,330 62,482,508,330
[금융부채]
공정가치로 인식된 금융부채:
파생상품부채 8,042,992,300 8,042,992,300 5,826,017,700 5,826,017,700
상각후원가로 인식된 금융부채:
차입금(유동성장기차입금 포함) 31,059,049,095 31,059,049,095 20,620,906,775 20,620,906,775
매입채무및기타채무 7,451,332,411 7,451,332,411 12,099,425,820 12,099,425,820
장기차입금 10,738,670,000 10,738,670,000 20,694,209,188 20,694,209,188
기타금융부채 1,463,902,758 1,463,902,758 1,026,305,009 1,026,305,009
합계 58,755,946,564 58,755,946,564 60,266,864,492 60,266,864,492

33-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역<당기>

(단위: 원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄-공정가치금융자산 8,701,509,476 15,467,440 - 8,716,976,916
파생상품자산 - - 32,330,800 32,330,800
합 계 8,701,509,476 15,467,440 32,330,800 8,749,307,716
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채 - - 8,042,992,300 8,042,992,300
합 계 - - 8,042,992,300 8,042,992,300

<전기>

(단위: 원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄-공정가치금융자산 20,282,891,865 23,934,530 - 20,306,826,395
당기손익-공정가치금융자산 　- 6,131,903,817 - 6,131,903,817
합 계 20,282,891,865 6,155,838,347 - 26,438,730,212
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채 - - 5,826,017,700 5,826,017,700
합 계 - - 5,826,017,700 5,826,017,700

33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

33-5 가치평가기법 및 투입변수

수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수
당기말 전기말
금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 15,467,440 23,934,530 시장가치법 주가 등
당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 시장가치법, 이항모형 주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등
금융자산 계 15,467,440 6,155,838,347

수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수
당기말 전기말
금융자산 유동파생상품자산 32,330,800 - 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등
금융자산 계 32,330,800 -
금융부채 유동파생상품부채 8,042,992,300 2,063,476,100 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등
비유동파생상품부채 - 3,762,541,600 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등
금융부채 계 8,042,992,300 5,826,017,700

34. 계속기업의 가정 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 연결기업의 연결재무제표는 당기 중 영업손실 2,776백만원, 당기순손실 13,649백만원, 전기 중 영업손실 3,430백만원, 전기순손실 20,107백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 16,367백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.연결기업은 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 계획하고 있으며 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 대여금의 회수 및 연결기업이 보유한 금융상품 매각 등을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.상기와 같이 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 상황이 식별되었으나, 추가적인 자금조달 계획이 충분하기 때문에 경영진은 연결기업의 계속기업에 대한 평가결과 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 평가하였습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 28 기 2022.12.31 현재

제 27 기 2021.12.31 현재

제 26 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 28 기

제 27 기

제 26 기

자산

 　 　 　

　유동자산

17,698,125,395

22,413,640,542

24,252,330,407

　　현금및현금성자산

1,953,630,438

15,799,945,455

8,157,615,379

　　매출채권및기타채권

4,475,343,077

2,649,148,044

3,181,076,091

　　기타유동금융자산

1,251,781,530

1,369,459,773

9,216,850,190

　　재고자산

9,272,736,177

2,294,630,814

3,575,214,921

　　기타유동자산

651,948,733

220,671,466

92,211,296

　　유동파생상품자산

32,330,800

 　 　

　　당기법인세자산

60,354,640

79,784,990

29,362,530

　비유동자산

45,163,682,688

62,069,626,712

55,683,418,478

　　기타포괄공정가치금융자산

1,631,325,227

3,742,472,057

2,879,521,200

　　당기손익공정가치금융자산

 　

6,131,903,817

101,028,803

　　종속기업투자

20,495,290,871

36,722,779,679

50,107,629,609

　　관계기업투자

8,652,712,500

 　 　

　　기타비유동금융자산

12,165,900,000

13,398,195,000

389,250,660

　　투자부동산

209,935,000

209,935,000

209,935,000

　　유형자산

1,959,416,541

1,810,592,066

1,939,543,882

　　무형자산

49,102,549

53,749,093

56,509,324

　자산총계

62,861,808,083

84,483,267,254

79,935,748,885

부채

 　 　 　

　유동부채

24,928,043,008

10,143,617,985

3,366,565,231

　　유동성장기차입금

14,763,629,095

4,877,313,747

1,747,737,334

　　매입채무 및 기타채무

1,442,960,530

3,020,445,094

1,155,418,311

　　기타유동금융부채

199,185,994

147,741,662

138,054,913

　　유동파생상품부채

8,042,992,300

2,063,476,100

309,657,600

　　기타유동부채

479,275,089

34,641,382

15,697,073

　비유동부채

266,414,214

12,446,410,227

5,628,618,797

　　장기차입금

 　

8,488,119,188

4,334,861,505

　　기타비유동금융부채

175,919,794

15,103,237

66,661,553

　　비유동파생상품부채

 　

3,762,541,600

1,142,180,000

　　확정급여부채

90,494,420

180,646,202

84,915,739

　부채총계

25,194,457,222

22,590,028,212

8,995,184,028

자본

 　 　 　

　자본금

44,485,279,500

44,485,279,500

43,498,044,500

　자본잉여금

101,980,323,212

101,992,922,008

94,963,703,624

　자기주식

(1,693,244)

(1,693,244)

(1,308,601)

　기타자본

(7,223,948,658)

(5,609,350,456)

(6,244,210,003)

　적립금

1,014,000,000

1,014,000,000

1,014,000,000

　결손금

(102,586,609,949)

(79,987,918,766)

(62,289,664,663)

　자본총계

37,667,350,861

61,893,239,042

70,940,564,857

부채 및 자본총계

62,861,808,083

84,483,267,254

79,935,748,885

포괄손익계산서

제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 28 기

제 27 기

제 26 기

매출액

21,416,581,196

32,194,033,651

28,316,167,561

매출원가

8,345,283,614

15,027,284,626

11,459,279,871

매출총이익

13,071,297,582

17,166,749,025

16,856,887,690

판매비와관리비

15,377,277,987

18,683,528,475

17,368,142,363

영업이익(손실)

(2,305,980,405)

(1,516,779,450)

(511,254,673)

기타수익

10,808,203

7,704,825

124,789,186

기타비용

13,089,809

195,379,404

49,808,353

금융수익

1,329,703,556

868,209,781

2,071,141,711

금융비용

4,982,506,095

3,652,352,692

1,028,926,206

투자수익

179,363

36,239,882

80,168,367

투자비용

16,227,488,808

13,384,849,930

20,250,866,077

법인세비용차감전순이익(손실)

(22,188,373,995)

(17,837,206,988)

(19,564,756,045)

법인세비용

452,542,578

(178,652,002)

2,274,281,628

당기순이익(손실)

(22,640,916,573)

(17,658,554,986)

(21,839,037,673)

기타포괄손익

(1,604,469,137)

633,402,551

(223,197,921)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(1,604,469,137)

633,402,551

(223,197,921)

　　기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

(1,646,694,527)

673,101,668

(254,522,217)

　　확정급여부채의 재측정요소

42,225,390

(39,699,117)

31,324,296

총포괄이익(손실)

(24,245,385,710)

(17,025,152,435)

(22,062,235,594)

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(254)

(201)

(295)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(254)

(201)

(295)

자본변동표

제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

자기주식

기타자본항목

적립금

이익잉여금(결손금)

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

30,953,012,500

66,330,282,913

(1,303,669)

(6,057,608,534)

1,014,000,000

(40,481,951,286)

51,756,431,924

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　

(21,839,037,673)

(21,839,037,673)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실

 　 　 　

(254,522,217)

 　 　

(254,522,217)

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　 　

31,324,296

31,324,296

총포괄손익

 　 　 　

(254,522,217)

 　

(21,807,713,377)

(22,062,235,594)

전환사채의 전환

2,282,604,500

2,336,580,179

 　 　 　 　

4,619,184,679

전환사채의 발행

 　

1,436,868,162

 　 　 　 　

1,436,868,162

전환사채의 상환

 　 　 　 　 　 　 　

주식매수선택권

 　 　 　

67,920,748

 　 　

67,920,748

종속기업의 취득

10,262,427,500

24,859,972,370

(4,932)

 　 　 　

35,122,394,938

2020.12.31 (기말자본)

43,498,044,500

94,963,703,624

(1,308,601)

(6,244,210,003)

1,014,000,000

(62,289,664,663)

70,940,564,857

2021.01.01 (기초자본)

43,498,044,500

94,963,703,624

(1,308,601)

(6,244,210,003)

1,014,000,000

(62,289,664,663)

70,940,564,857

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　

(17,658,554,986)

(17,658,554,986)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실

 　 　 　

673,101,668

 　 　

673,101,668

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　 　

(39,699,117)

(39,699,117)

총포괄손익

 　 　 　

673,101,668

 　

(17,698,254,103)

(17,025,152,435)

전환사채의 전환

987,235,000

1,572,764,532

 　 　 　 　

2,559,999,532

전환사채의 발행

 　

5,477,988,680

 　 　 　 　

5,477,988,680

전환사채의 상환

 　

(21,534,828)

 　 　 　 　

(21,534,828)

주식매수선택권

 　 　 　

(38,242,121)

 　 　

(38,242,121)

종속기업의 취득

 　 　

(384,643)

 　 　 　

(384,643)

2021.12.31 (기말자본)

44,485,279,500

101,992,922,008

(1,693,244)

(5,609,350,456)

1,014,000,000

(79,987,918,766)

61,893,239,042

2022.01.01 (기초자본)

44,485,279,500

101,992,922,008

(1,693,244)

(5,609,350,456)

1,014,000,000

(79,987,918,766)

61,893,239,042

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　

(22,640,916,573)

(22,640,916,573)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실

 　 　 　

(1,646,694,527)

 　 　

(1,646,694,527)

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　 　

42,225,390

42,225,390

총포괄손익

 　 　 　

(1,646,694,527)

 　

(22,598,691,183)

(24,245,385,710)

전환사채의 전환

 　 　 　 　 　 　 　

전환사채의 발행

 　 　 　 　 　 　 　

전환사채의 상환

 　

(12,598,796)

 　 　 　 　

(12,598,796)

주식매수선택권

 　 　 　

32,096,325

 　 　

32,096,325

종속기업의 취득

 　 　 　 　 　 　 　

2022.12.31 (기말자본)

44,485,279,500

101,980,323,212

(1,693,244)

(7,223,948,658)

1,014,000,000

(102,586,609,949)

37,667,350,861

현금흐름표

제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 28 기

제 27 기

제 26 기

영업활동현금흐름

(12,211,724,376)

2,503,506,874

785,000,289

　당기순이익(손실)

(22,640,916,573)

(17,658,554,986)

(21,839,037,673)

　비현금항목의 조정

20,317,275,986

17,651,666,781

21,915,054,119

　　퇴직급여

153,104,981

116,581,245

253,263,452

　　외화환산손실

34,816,135

 　

7,342,108

　　외화환산이익

(2,193,124)

(29,007,691)

 　

　　재고자산평가손실(환입)

(457,773,207)

1,113,506,293

(245,162,513)

　　재고자산폐기손실

2,353,877

3,694,394

51,275,227

　　대손상각비

(3,156,582)

135,063,698

147,519,917

　　기타의 대손상각비

11,116,300

171,845,096

35,916,000

　　감가상각비

238,977,152

184,417,867

193,135,140

　　무형자산상각비

4,646,544

10,700,231

37,576,378

　　유형자산처분손실

 　 　

496,113

　　유형자산처분이익

 　 　

(452,545)

　　투자자산처분손실

 　 　

62,568,220

　　당기손익인식금융자산평가이익

(283,624,920)

(30,875,014)

(1,908,413)

　　당기손익인식금융자산처분이익

(179,363)

(36,239,882)

 　

　　파생상품평가손실

2,651,200,400

2,200,621,034

 　

　　파생상품평가이익

(301,572,200)

(241,979,777)

(1,789,534,588)

　　종속기업투자주식손상차손

16,227,488,808

13,384,849,930

20,188,297,857

　　종속기업투자주식처분이익

 　 　

(80,168,367)

　　주식보상비용

32,096,325

(38,242,121)

67,920,748

　　사채상환이익

(31,039,241)

(3,396,336)

 　

　　이자수익

(654,557,442)

(562,950,963)

(279,698,710)

　　이자비용

2,243,028,965

1,451,730,779

992,386,467

　　법인세비용

452,542,578

(178,652,002)

2,274,281,628

　운전자산조정합계

(10,119,749,824)

2,251,101,255

495,231,082

　　매출채권의 감소(증가)

(66,825,878)

471,404,404

(130,617,383)

　　기타채권의 감소(증가)

(1,756,103,073)

(74,540,055)

3,380,083

　　기타유동자산의 감소(증가)

(4,491,308,916)

(128,460,170)

94,033,983

　　재고자산의 감소(증가)

(2,462,654,384)

163,383,420

1,046,016,227

　　매입채무의 증가(감소)

(1,521,963,612)

2,195,208,240

(279,989,372)

　　기타채무의 증가(감소)

(76,406,020)

(323,091,807)

156,936,920

　　기타유동부채의 증가(감소)

444,633,707

18,944,309

(43,706,556)

　　확정급여부채의 순증감

(180,741,090)

(36,616,536)

(268,354,719)

　　사외적립자산의공정가치의 감소(증가)

(8,380,558)

(35,130,550)

(82,468,101)

　이자의 수취

272,235,685

241,162,694

190,727,972

　이자의 지급

(60,000,000)

 　

(16,234,651)

　법인세의 지급

19,430,350

18,131,130

39,259,440

투자활동현금흐름

(515,935,200)

(11,051,864,458)

(15,974,385,483)

　기타유동금융자산의 감소

500,000,000

2,550,000,000

5,000,000,000

　기타유동금융자산의 증가

 　

(1,050,000,000)

(9,100,000,000)

　기타비유동금융자산의 감소

1,363,000,000

200,000,000

223,011,000

　기타비유동금융자산의 증가

(141,821,300)

(12,780,164,340)

(35,916,000)

　당기손익인식금융자산의 처분

103,068,100

78,447,882

 　

　당기손익인식금융자산의 취득

(182,000)

(42,208,000)

(10,737,288)

　종속기업투자의 처분

 　 　

80,168,367

　종속기업투자의 취득

 　 　

(15,930,285,980)

　관계기업투자의 취득

(2,340,000,000)

 　 　

　파생상품의 처분

 　 　

191,877,390

　장기금융상품의 감소

 　 　

1,500,000

　유형자산의 처분

 　 　

454,545

　유형자산의 취득

 　 　

(5,673,917)

　무형자산의 취득

 　

(7,940,000)

(10,000,000)

　투자부동산의 처분

 　 　

3,621,216,400

재무활동현금흐름

(1,086,032,430)

16,161,679,969

5,598,376,686

　단기차입금의 상환

 　 　

(650,000,000)

　전환사채행사

 　

(9,134,628)

(78,807,982)

　전환사채발행

 　

16,373,074,240

6,446,130,000

　전환사채상환

(900,000,000)

(84,000,000)

 　

　자기주식의 취득

 　

(384,643)

(4,932)

　리스부채의 상환

(186,032,430)

(117,875,000)

(118,940,400)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(13,813,692,006)

7,613,322,385

(9,591,008,508)

외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(32,623,011)

29,007,691

(7,342,108)

기초의 현금및현금성자산

15,799,945,455

8,157,615,379

17,755,965,995

기말의 현금및현금성자산

1,953,630,438

15,799,945,455

8,157,615,379

5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비엘팜텍

1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다.당기말 현재 대주주인 (주)비엘이 26.11%의 지분을 소유하고 있습니다

당사의 2022년 12월 31일 현재 재무제표는 2023년 3월 30일에 주주총회에서 승인 될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선에 따른 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요한 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.(3) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(9) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수
건물 36 - 40년
구축물 20 - 40년
비품 5년
기타유형자산 5 - 10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분 상각방법 추정내용연수
산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5 - 20년
회원권 상각대상 아님 비한정
기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 4 - 10년

(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다

(15) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

라) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다마) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.

(18) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

나. 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(20) 주당손익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구분 내 용
수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상당사는 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

(4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문정보 당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

5. 현금및현금성자산- 현금및현금성자산의 구성내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 1,953,630,438 15,799,945,455

6. 매출채권 및 기타채권 6-1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 3,024,328,182 - 2,962,345,804 -
대손충당금 (391,250,814) - (399,250,896) -
미수금 1,842,265,709 1,129,687,350 86,053,136 1,129,687,350
대손충당금 - (1,129,687,350) - (1,129,687,350)
합 계 4,475,343,077 - 2,649,148,044 -

6-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초 1,528,938,246 2,193,874,548
대손상각비 (3,156,582) 135,063,698
제각 (4,843,500) -
계정대체 - (800,000,000)
기말 1,520,938,164 1,528,938,246

6-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석

(단위:원)
구분 당기말 전기말
기한미도래 4,475,343,077 2,647,676,349
기한경과 미손상금액:
91일 ~ 180일 - 62,461
181일 ~ 365일 - 1,409,234
365일초과 - -
소계 - 1,471,695
손상채권 1,520,938,164 1,528,938,246
합계 5,996,281,241 4,178,086,290
손상채권에 대한 대손충당금 1,520,938,164 1,528,938,246

7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생금융부채 7-1 기타금융자산

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
장ㆍ단기금융상품 500,000,000 - 1,000,000,000 -
대여금 160,000,000 15,583,303,259 160,000,000 16,935,186,959
차감: 손실충당금 (160,000,000) (3,746,303,259) (160,000,000) (3,735,186,959)
미수수익 752,406,626 747,878,314 370,084,869 747,878,314
차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) (625,096) (747,878,314)
보증금 - 328,900,000 - 198,195,000
합 계 1,251,781,530 12,165,900,000 1,369,459,773 13,398,195,000

7-2 사용이 제한된 금융자산

(단위:원)
구 분 금융기관 당기말 전기말 내 용
보증금 서울중앙지방법원 41,450,000 41,450,000 대금 청구소송 공탁금
강원인삼협동조합 30,000,000 30,000,000 거래약정보증금
롯데렌탈(주) 등 126,980,000 21,565,000 차량렌트보증금
국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금
합 계 213,430,000 108,015,000

7-3 기타금융부채

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급비용 41,352,402 - 56,214,470 -
리스부채(주) 157,833,592 175,919,794 91,527,192 15,103,237
합 계 199,185,994 175,919,794 147,741,662 15,103,237
(주) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 186,032,430원입니다.

7-4 파생금융자산의 내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환사채의 내재파생상품(주) 32,330,800 - - -
(주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

7-5 파생금융부채의 내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환사채의 내재파생상품 8,042,992,300 - 2,063,476,100 3,762,541,600
(주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선급금 5,902,323,850 2,091,651,690 5,501,408,072 2,091,651,690
차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690)
선급비용 45,284,568 - 16,054,663 -
반환상품회수권 4,340,315 - 3,208,731 -
합 계 651,948,733 - 220,671,466 -

8-2 기타부채

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
예수금 19,770,450 - 18,704,920 -
선수금 447,270,000 - 5,633,000 -
반품충당부채 12,234,639 - 10,303,462 -
합 계 479,275,089 - 34,641,382 -

9. 재고자산 - 재고자산의 내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
상품 9,969,112,196 3,448,780,040
차감: 평가충당금 (696,376,019) (1,154,149,226)
합계 9,272,736,177 2,294,630,814

당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 455,419,330원(전기: 1,117,200,687원)입니다.

10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역<당기>

(단위:원)
구 분 기초 대체 처분 평가 기말
기타포괄-공정가치금융자산 3,742,472,057 - - (2,111,146,830) 1,631,325,227
당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 (6,312,822,000) (102,706,737) 283,624,920 -
합계 9,874,375,874 (6,312,822,000) (102,706,737) (1,827,521,910) 1,631,325,227

<전기>

(단위:원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기말
기타포괄-공정가치금융자산 2,879,521,200 - - 862,950,857 3,742,472,057
당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 6,000,000,000 - 30,875,014 6,131,903,817
합계 2,980,550,003 6,000,000,000 - 893,825,871 9,874,375,874

10-2 공정가치금융자산의 내역

(단위:원)
구분 당기말 전기말
주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액
기타포괄-공정가치 금융자산 :
<시장성있는 지분증권>
Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.06% 1,406,042,806 45,057,787 45,057,787 44,537,527
(주)비엘 440,000주 1.40% 8,030,000,000 1,570,800,000 1,570,800,000 3,674,000,000
소계 9,436,042,806 1,615,857,787 1,615,857,787 3,718,537,527
<시장성없는 지분증권>
(주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 15,467,440 15,467,440 23,934,530
(주)씨앤에디(주) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - -
소계 659,455,000 15,467,440 15,467,440 23,934,530
기타포괄-공정가치금융자산 계 10,095,497,806 1,631,325,227 1,631,325,227 3,742,472,057
당기손익-공정가치 금융자산 :
<채무증권>
(주)멜라니스 신주인수권부사채 - - - - - 6,029,688,000
변액연금보험 - - - - - 102,215,817
당기손익-공정가치금융자산 계 - - - 6,131,903,817
합계 10,095,497,806 1,631,325,227 1,631,325,227 9,874,375,874
(주) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 파산으로 강제 회생 종결되고 현재 법정관리 중단되어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자주식 11-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역

(단위: 원)
회사명 주요 영업활동 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
[관계기업투자주식]
(주)네추럴피드(주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 -
(주)한국환구연맹 무역정보서비스 45.00 - 45.00 -
(주)한몽에너지개발 석탄광산 인수 및 운영 21.00 - 21.00 -
(주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 34.91 8,652,712,500 - -
관계기업투자주식 계 8,652,712,500 -
[종속기업투자주식]
(주)비엘헬스케어(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 58.74 19,098,991,050 58.74 19,098,991,050
(주)비엘사이언스(주2) 체외진단기기사업 100.00 1,309,250,855 100.00 17,536,739,663
NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00 338,365,000 100.00 338,365,000
NEXTBT HK 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 - 100.00 -
(주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 106,140,614 100.00 106,140,614
정부보조금 (357,456,648) (357,456,648)
종속기업투자주식 계 20,495,290,871 36,722,779,679
(주1) 종속기업인 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다.
(주2) 2020년 7월 17일자로 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)과 당사의 주식을 포괄적주식교환을 통하여 지분 100% 자회사로 편입되어 종속기업으로 분류하였습니다. 당기말 종속기업투자주식손상검토로 인하여 손상차손을 인식하였습니다.

11-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역

<당기>

(단위: 원)
회사명 기초 취득 손상(*) 당기말
종속기업투자주식 36,722,779,679 　- (16,227,488,808) 20,495,290,871
관계기업투자주식 - 8,652,712,500 - 8,652,712,500

<전기>

(단위: 원)
회사명 기초 취득 손상(*) 당기말
종속기업투자주식 50,107,629,609 - (13,384,849,930) 36,722,779,679

11-3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역

(단위:원)
회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손
(주)비엘헬스케어(*) 19,098,991,050 20,188,387,762 -
(주)비엘사이언스(*) 17,536,739,663 1,309,250,855 16,227,488,808
(주)비엘멜라니스(**) 8,652,712,500 9,183,392,181 -

(*) 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.

구분 (주)비엘헬스케어 (주)비엘사이언스
영업이익율 5년 평균 7.7%(4.9% ~ 10.6%) 5년 평균 14.2%(11.7% ~ 17.0%)
매출성장율 5년 평균 13.7%(9.7% ~ 25.4%) 5년 평균 37.7%(9.6% ~ 146.0%)
영구성장율 1.00% 0.00%
할인율 14.70% 14.40%

매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (**) 비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총15년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다.

구분 (주)비엘멜라니스
출시연도 예상 시장규모 약 63조
목표 시장점유율 2.5%~12.5%
기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 280.22억
할인율 16.68%

rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
토 지 209,935,000 209,935,000
(주) 대물변제로 취득한 토지임.

12-2 투자부동산 공시지가

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
공시지가 장부가액 공시지가 장부가액
토 지 124,254,800 209,935,000 114,310,800 209,935,000

13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역<당기>

(단위: 원)
구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계
취득원가:
기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 335,323,782 3,494,984,653
취득 - - - - - -
대체 - - - 387,801,627 387,801,627
처분 - - - - (285,255,565) (285,255,565)
기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 437,869,844 3,597,530,715
감가상각누계액:
기초 - 1,195,644,038 10,447,764 236,982,079 241,318,706 1,684,392,587
상각 - 51,036,995 492,104 23,919,067 163,528,986 238,977,152
처분 - - - - (285,255,565) (285,255,565)
기말 - 1,246,681,033 10,939,868 260,901,146 119,592,127 1,638,114,174
장부금액:
기초 1,002,159,400 661,251,366 9,236,416 43,939,808 94,005,076 1,810,592,066
기말 1,002,159,400 610,214,371 8,744,312 20,020,741 318,277,717 1,959,416,541

<전기>

(단위: 원)
구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계
취득원가:
기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 332,086,185 3,491,747,056
취득 - - - - - -
대체 - - - 55,466,051 55,466,051
처분 - - - - (52,228,454) (52,228,454)
기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 335,323,782 3,494,984,653
감가상각누계액:
기초 - 1,144,607,043 9,955,660 210,800,248 186,840,223 1,552,203,174
상각 - 51,036,995 492,104 26,181,831 106,706,937 184,417,867
처분 - - - - (52,228,454) (52,228,454)
기말 - 1,195,644,038 10,447,764 236,982,079 241,318,706 1,684,392,587
장부금액:
기초 1,002,159,400 712,288,361 9,728,520 70,121,639 145,245,962 1,939,543,882
기말 1,002,159,400 661,251,366 9,236,416 43,939,808 94,005,076 1,810,592,066

13-2 사용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산

163,132,233

71,796,136
차량운반구

155,145,484

22,208,940
합 계 318,277,717 94,005,076

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
리스부채
유동 157,833,592 91,527,192
비유동 175,919,794 15,103,237
합 계 333,753,386 106,630,429

- 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 84,831,774 81,282,535
차량운반구 78,697,212 25,424,402
합 계 163,528,986 106,706,937
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 31,376,760 8,447,732
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,629,000 4,660,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 3,840,000 3,840,000

당기 중 리스의 총 현금유출액은 186,032,430원(전기:117,875,000원)입니다.13-3 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 13-4 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 1,543백만원의 재산종합보험에가입되어 있습니다.13-5 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 14. 무형자산 - 무형자산의 변동내역<당기>

(단위: 원)
구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계
취득원가:
기초 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784
취득 - 　- - -
기말 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784
감가상각누계액:　
기초 18,449,015 - 178,060,676 196,509,691
상각 3,058,544 　- 1,588,000 4,646,544
기말 21,507,559 - 179,648,676 201,156,235
장부금액:
기초 7,994,626 38,733,800 7,020,667 53,749,093
기말 4,936,082 38,733,800 5,432,667 49,102,549

<전기>

(단위: 원)
구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계
취득원가:
기초 26,443,641 38,733,800 177,141,343 242,318,784
취득 - 　- 7,940,000 7,940,000
기말 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784
감가상각누계액:　
기초 15,390,471 - 170,418,989 185,809,460
상각 3,058,544 　- 7,641,687 10,700,231
기말 18,449,015 - 178,060,676 196,509,691
장부금액:
기초 11,053,170 38,733,800 6,722,354 56,509,324
기말 7,994,626 38,733,800 7,020,667 53,749,093

15. 차입금 15-1 차입금 등의 내역

(단위:원)
구분 당기말 전기말
유동부채:
유동성전환사채 14,763,629,095 4,877,313,747
소 계 14,763,629,095 4,877,313,747
비유동부채:
전환사채 - 8,488,119,188
소 계 - 8,488,119,188
합 계 14,763,629,095 13,365,432,935

15-2 전환사채의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
제15회 전환사채 - 666,266,651
제16회 전환사채 4,833,916,493 4,211,047,096
제17회 전환사채 6,449,710,347 5,483,060,729
제18회 전환사채 3,480,002,255 3,005,058,459
합 계 14,763,629,095 13,365,432,935

15-3 전환사채의 세부내역

(단위: 원)
종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말
제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.3.27 2024.3.27 - - - 900,000,000
제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2020.1.7 2025.1.7 - 3.00 5,500,000,000 5,500,000,000
제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.3.31 2026.3.31 - 1.00 10,400,000,000 10,400,000,000
제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2021.12.1 2026.12.1 1.00 2.00 6,000,000,000 6,000,000,000
소 계 21,900,000,000 22,800,000,000
가산: 상환할증금 1,733,736,749 1,733,736,749
차감: 전환권조정 (8,827,919,301) (11,108,977,919)
차감: 사채할인발행차금 (42,188,353) (59,325,895)
전환사채 계 14,763,629,095 13,365,432,935
차감: 유동성대체 (14,763,629,095) (4,877,313,747)
장기차입금 계 - 8,488,119,188
(*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(주1) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 5,500,000,000원 중 1,950,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다.
(주2) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 6,000,000,000원 중 3,000,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다.

15-4 전환사채 및 전환권의 주요내역

구 분 제16회 제17회 제18회
이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 1%
조기상환청구권 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환
매도청구권 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억) 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억)
전환권에 관한 사항:
전환가격 사채액면 999원당 보통주 1주 사채액면 986원당 보통주 1주 사채액면 1,004원당 보통주 1주
전환권 행사기간 2021년 1월 7일부터2024년 12월 7일까지 2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지 2022년 12월 1일부터2026년 11월 1일까지
미행사된 잔여전환권 5,505,505 주(주1) 10,547,667 주(주2) 5,976,095 주(주3)
(주1) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원, 2022년 7월 7일에 999원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.
(주2) 2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원, 2022년 6월 30일에 986원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.
(주3) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 3월 1일에 1,228원, 2022년 6월 1일에 1,213원, 2022년 9월 1일에 1,004원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

16. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 928,957,710 2,450,921,322
미지급금 514,002,820 569,523,772
합 계 1,442,960,530 3,020,445,094

17. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 퇴직급여부채의 내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 323,028,812 401,589,523
사외적립자산의 공정가치 (232,534,392) (220,943,321)
합 계 90,494,420 180,646,202

17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기근무원가 151,121,592 116,045,462
순확정급여부채의 순이자 1,983,389 535,783
합계 153,104,981 116,581,245
판매비와관리비 인식액 153,104,981 116,581,245

17-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 401,589,523 272,080,942
당기근무원가 151,121,592 116,045,462
이자비용 9,636,854 6,013,801
퇴직급여 지급액 (180,741,090) (36,616,536)
순확정급부채의 재측정요소 :
-인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - -
- 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (49,947,647) (18,971,522)
- 경험조정 (8,630,420) 65,144,553
소계 (58,578,067) 46,173,031
계열사간 이동으로 전입된 채무 - -
계열사간 이동으로 전출된 채무 - (2,107,177)
기말 323,028,812 401,589,523

17-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 220,943,321 187,165,203
이자수익 7,653,465 5,478,018
회사의 실제 납입액 100,000,000 84,444,702
순확정급여부채의 재측정요소
- 사외적립자산의 수익 (4,442,952) (4,723,273)
퇴직급여 지급액 (91,619,442) (51,421,329)
계열사간 이동으로 전출된 채무 - -
기말 232,534,392 220,943,321

17-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위: %)
구분 당기말 전기말
기대임금상승률 4.50% 4.50%
할인율 5.37% 3.02%

17-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석<당기>

(단위: 원)
구분 1% 감소 1% 증가
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 306,307,758 342,337,556
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 341,846,201 306,961,792

<전기>

(단위: 원)
구분 1% 감소 1% 증가
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 369,696,461 438,692,102
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 438,640,973 370,287,872

17-8 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
예치금 232,534,392 220,943,321

18. 자본금 18-1 자본금의 내역

(단위: 원,주)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000
1주의 액면금액 500 500
보통주 발행주식수 88,970,559 주 88,970,559 주
자본금 44,485,279,500 44,485,279,500

18-2 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636
기타자본잉여금 391,229,374 215,862,680
전환권대가 6,693,800,202 6,881,765,692
합 계 101,980,323,212 101,992,922,008

20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706)
주식매수선택권 82,334,532 50,238,207
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (6,539,495,484) (4,892,800,957)
합 계 (7,223,948,658) (5,609,350,456)

20-2 당사가 부여한 주식선택권20-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역

구 분 1차 2차
결제방식 주식결제형 주식결제형
부여일 2019-03-28 2021-03-25
부여수량 133,000주 140,000주
행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도
행사가격 2,020 원 1,460 원
가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년
부여일의 공정가치 818 원 772 원

20-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 블랙숄즈모델을 사용하였습니다.블랙숄즈모델은 주가변동에 대한 일정한 가정하에서 주식매수와 옵션매도를 적절하게 결합한 무위험포트폴리오를 구성하여 무위험포트폴리오를 만들 수 있고 그 수익율은 무위험수익률과 같다는 가정으로 산출되는 옵션의 가격결정이론입니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성
2019.03.28 1.722% 4.5년 59.01%
2021.03.25 1.115% 4.5년 70.74%
(*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.

20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 133,000 118,000
부여 - 140,000
소멸 (17,000) (125,000)
기말 미행사 분 116,000 133,000

20-2-4 인식한 보상원가의 내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기보상원가 32,096,325 (38,242,121)
누적보상원가 82,334,532 50,238,207
잔여보상원가 7,336,225 53,155,489
총보상예정원가 89,670,757 103,393,696

21. 적립금 - 적립금의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금:
이익준비금(주) 394,000,000 394,000,000
임의적립금:
시설적립금 620,000,000 620,000,000
합 계 1,014,000,000 1,014,000,000
(주) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 결손금

- 결손금처리계산서의 내역

(단위: 원)
구분 당기 전기
처리예정일: 2023년 3월 30일 처리확정일: 2022년 3월 30일
I.미처리결손금 102,586,609,949 79,987,918,766
전기이월미처리결손금 79,987,918,766 62,289,664,663
확정급여부채의 재측정요소 42,225,390 　 (39,699,117) 　
당기순이익(손실) (22,640,916,573) 　 (17,658,554,986) 　
II.임의적립금 등의 이입액 - -
III.합계 102,586,609,949 79,987,918,766
IV.결손금 처리액 - -
V.차기이월미처리결손금 102,586,609,949 79,987,918,766

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 23-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액<당기>

(단위:원)
구분 상품판매 수수료수입 합계
외부고객으로부터 수익 21,068,662,669 347,918,527 21,416,581,196
수익인식 시점
한 시점에 인식 21,068,662,669 347,918,527 21,416,581,196
기간에 걸쳐 인식 - - -

<전기>

(단위:원)
구분 상품판매 수수료수입 합계
외부고객으로부터 수익 32,178,144,724 15,888,927 32,194,033,651
수익인식 시점
한 시점에 인식 32,178,144,724 15,888,927 32,194,033,651
기간에 걸쳐 인식 - - -

23-2 당사 매출액은 대부분 국내에서 발생(국내 99.99%, 수출 0.01%)하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 3개사(전기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 23.41%, 16.44%, 12.70%(전기: 22.04%, 16.59%, 14.67%) 입니다.

24. 영업이익 24-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다.

24-2 판매비와 관리비의 내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
급여 1,527,886,744 1,567,493,839
퇴직급여 153,104,981 116,581,245
복리후생비 64,251,930 66,758,820
감가상각비 238,977,152 184,417,867
무형자산상각비 4,646,544 10,700,231
지급수수료 296,029,851 316,574,929
광고선전비 2,142,914,719 2,459,874,029
운반비 564,208,765 595,753,418
대손상각비 (3,156,582) 135,063,698
판매수수료 9,767,500,068 12,554,865,464
포장비 335,512,827 429,890,343
기타 285,400,988 245,554,592
합 계 15,377,277,987 18,683,528,475

25. 영업외손익 25-1 기타수익의 세부내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
잡이익 10,808,203 7,704,825

25-2 기타비용의 세부내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
기타의대손상각비 11,116,300 171,845,096
잡손실 1,973,509 23,534,308
합 계 13,089,809 195,379,404

25-3 금융수익의 세부내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
이자수익 654,557,442 562,950,963
외환차익 56,716,629 -
외화환산이익 2,193,124 29,007,691
당기손익-공정가치금융자산평가이익 283,624,920 30,875,014
파생상품평가이익 301,572,200 241,979,777
사채상환이익 31,039,241 3,396,336
합 계 1,329,703,556 868,209,781

25-4 금융비용의 세부내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
이자비용 2,243,028,965 1,451,730,779
외환차손 53,460,595 879
외화환산손실 34,816,135 -
파생상품평가손실 2,651,200,400 2,200,621,034
합 계 4,982,506,095 3,652,352,692

25-5 투자수익의 세부내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치금융자산처분이익 179,363 36,239,882

25-6 투자비용의 세부내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
종속기업투자주식손상차손 16,227,488,808 13,384,849,930

26. 법인세 26-1 법인세비용의 구성내역

(단위:원)
구 분 당기 전기
가.법인세부담액 - -
나.이연법인세 변동액 - -
다.총법인세효과(다 = 가 + 나) - -
라.자본에 직접 반영된 이연법인세 452,542,578 (178,652,002)
마.법인세비용(마 = 다 + 라) 452,542,578 (178,652,002)

26-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계

(단위: 원)
구분 당기 전기
가.법인세비용차감전순이익(손실) (22,188,373,995) (17,837,206,988)
나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (4,881,442,279) (3,924,185,537)
다.조정사항 　 　
- 비과세수익 (51,513,977) (186,053,813)
- 비공제비용 (474,566,886) 1,470,339,204
- 이연법인세자산 미인식 효과 4,832,100,619 2,454,896,827
- 기타 1,027,965,101 6,351,317
라.법인세비용 452,542,578 (178,652,002)
마.유효세율(*) - -
(주) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역

<당기>

(단위: 원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 기말
1.손익에 반영될 일시적차이
1)차감할 일시적차이
대손충당금 8,314,104,815 1,981,302,661 10,295,407,476 1,829,103,059 2,162,035,570
확정급여부채 422,719,607 (183,592,130) 239,127,477 92,998,314 50,216,770
종속기업투자주식 33,997,218,173 16,227,488,808 50,224,706,981 7,479,387,998 10,547,188,466
대손금 7,072,528,760 - 7,072,528,760 1,555,956,327 1,485,231,040
미지급비용 46,328,566 (12,658,880) 33,669,686 10,192,285 7,070,634
상품평가충당금 1,154,149,226 (457,773,207) 696,376,019 253,912,830 146,238,964
기타 29,790,641,604 1,525,552,544 31,316,194,148 6,553,941,153 6,576,400,771
소 계 80,797,690,751 19,080,319,796 99,878,010,547 17,775,491,965 20,974,382,215
2)가산할 일시적차이
미수수익 (370,084,869) (382,321,757) (752,406,626) (81,418,671) (158,005,391)
퇴직연금운용자산 (220,943,321) (11,591,071) (232,534,392) (48,607,531) (48,832,222)
전환사채 (11,168,303,814) 2,297,506,290 (8,870,797,524) (2,457,026,839) (1,862,867,480)
기타 (133,448,654) (190,088,558) (323,537,212) (29,358,704) (67,942,815)
소 계 (11,892,780,658) 1,713,504,904 (10,179,275,754) (2,616,411,745) (2,137,647,908)
3)이월결손금 6,870,465,607 1,394,281,003 8,264,746,610 1,511,502,434 1,735,596,788
2.자본에 반영될 일시적차이
기타포괄공정가치금융자산평가손실 6,353,025,749 2,111,146,830 8,464,172,579 1,397,665,665 1,777,476,242
토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (106,384,718)
압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (31,172,497)
확정급여부채의 재측정요소 (21,130,084) 105,031,419 83,901,335 (4,648,618) 17,619,280
소 계 5,676,861,310 2,216,178,249 7,893,039,559 1,248,909,488 1,657,538,307
합 계 81,452,237,010 24,404,283,952 105,856,520,962 17,919,492,142 22,229,869,402
3.총법인세효과 　 　 　 17,919,492,142 22,229,869,402
4.인식되지 아니한 이연법인세 　 　 　 (17,919,492,142) (22,229,869,402)
5.이연법인세자산 　 　 　 - -
(주) 당기와 전기 중 이연법인세 산정에 사용된 한계세율은 각각 21.0%, 22.0% 입니다.

<전기>

(단위: 원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 기말
1.손익에 반영될 일시적차이
1)차감할 일시적차이
대손충당금 8,671,166,958 (357,062,143) 8,314,104,815 1,907,656,731 1,829,103,059
확정급여부채 242,314,722 180,404,885 422,719,607 53,309,238 92,998,314
종속기업투자주식 41,803,414,830 (7,806,196,657) 33,997,218,173 9,196,751,262 7,479,387,998
대손금 7,072,528,760 - 7,072,528,760 1,555,956,327 1,555,956,327
미지급비용 41,101,740 5,226,826 46,328,566 9,042,383 10,192,285
상품평가충당금 40,642,933 1,113,506,293 1,154,149,226 8,941,445 253,912,830
기타 3,613,133,365 26,177,508,239 29,790,641,604 794,889,340 6,553,941,153
소 계 61,484,303,308 19,313,387,443 80,797,690,751 13,526,546,726 17,775,491,965
2)가산할 일시적차이
미수수익 (116,850,190) (253,234,679) (370,084,869) (25,707,040) (81,418,671)
퇴직연금운용자산 (187,165,203) (33,778,118) (220,943,321) (41,176,344) (48,607,531)
전환사채 (4,165,098,086) (7,003,205,728) (11,168,303,814) (916,321,579) (2,457,026,839)
기타 (182,748,837) 49,300,183 (133,448,654) (40,204,744) (29,358,704)
소 계 (4,651,862,316) (7,240,918,342) (11,892,780,658) (1,023,409,707) (2,616,411,745)
3)이월결손금 6,034,432,434 836,033,173 6,870,465,607 1,327,575,135 1,511,502,434
2.자본에 반영될 일시적차이
기타포괄공정가치금융자산평가손실 7,215,976,606 (862,950,857) 6,353,025,749 1,587,514,854 1,397,665,665
토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (111,450,657)
압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901)
확정급여부채의 재측정요소 29,766,220 (50,896,304) (21,130,084) 6,548,568 (4,648,618)
소 계 6,590,708,471 (913,847,161) 5,676,861,310 1,449,955,864 1,248,909,488
합 계 69,457,581,897 11,994,655,113 81,452,237,010 15,280,668,018 17,919,492,142
3.총법인세효과 　 　 　 15,280,668,018 17,919,492,142
4.인식되지 아니한 이연법인세 　 　 　 (15,280,668,018) (17,919,492,142)
5.이연법인세자산 　 　 　 - -

26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기법인세: - -
이연법인세 변동:
기타포괄공정가치평가손실 (464,452,303) 189,849,189
확정급여부채의 재측정요소 11,909,725 (11,197,187)
소 계 (452,542,578) 178,652,002
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (452,542,578) 178,652,002

26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이

(단위: 원)
구분 당기 전기
일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과
관계기업 및 종속기업투자 (주1) 71,415,753,568 14,997,308,249 55,188,264,760 12,141,418,247
이월결손금 (주2) 8,506,809,643 1,735,596,788 6,870,465,607 1,511,502,434
대손충당금 등(주2) 25,933,957,751 5,496,964,365 19,393,506,643 4,266,571,461
합 계 105,856,520,962 22,229,869,402 81,452,237,010 17,919,492,142
(주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일부 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익 27-1 기본주당손익의 산정내역

(단위: 주, 원)
구분 당기 전기
가.보통주 당기순이익(손실) (22,640,916,573) (17,658,554,986)
나.가중평균유통보통주식수 88,968,752 87,800,026
다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (254) (201)

27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역<당기>

(단위 : 주, 원)
내 역 기 간 주식수 일수 적 수
기초 2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31 88,970,559 365 32,474,254,035
자기주식 보유효과 2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31 (1,807) 365 (659,555)
합 계 88,968,752 32,473,594,480
* 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480 주 ÷ 365일 = 88,968,752 주

<전기>

(단위 : 주, 원)
내 역 기 간 주식수 일수 적 수
기초 2021. 01. 01 ~ 2021. 12. 31 86,996,089 365 31,753,572,485
전환권 행사 2021. 04. 26 ~ 2021. 12. 31 217,391 250 54,347,750
전환권 행사 2021. 06. 18 ~ 2021. 12. 31 156,521 197 30,834,637
전환권 행사 2021. 07. 12 ~ 2021. 12. 31 869,564 173 150,434,572
전환권 행사 2021. 10. 13 ~ 2021. 12. 31 730,994 80 58,479,520
자기주식 보유효과 2021. 01. 01 ~ 2021. 12. 31 (1,807) 365 (659,555)
합 계 88,968,752 32,047,009,409
* 가중평균유통보통주식수: 32,047,009,409 주 ÷ 365일 = 87,800,026 주

27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

28. 현금흐름표

28-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용

(단위:원)
구 분 당기 전기
기타포괄-공정가치금융자산의 평가 2,111,146,830 862,950,857
보험수리적손익 58,578,067 50,896,304
리스의 인식 387,801,627 55,466,051
전환사채 유동 재분류 15,062,495,272 11,902,712,345
파생금융부채 - 자산 분리 477,219,600 -
전환사채의 상환 321,910,649 27,772,284
전환사채의 행사 - 4,064,577,611
전환사채의 발행 - 9,397,495,020
대여금의 유동 재분류 - 13,200,000,000

28-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

(단위:원)
구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말
차입금 13,365,432,935 (900,000,000) 2,298,196,160 14,763,629,095
리스부채 106,630,429 (186,032,430) 413,155,387 333,753,386
파생금융부채 5,826,017,700 - 2,216,974,600 8,042,992,300
합 계 19,298,081,064 (1,086,032,430) 4,928,326,147 23,140,374,781

29. 특수관계자거래 29-1 특수관계자 현황

구분 당기말 전기말
지배기업 (주)비엘(구 (주)바이오리더스) (주)바이오리더스
종속기업

(주)비엘헬스케어(구 (주)네추럴에프앤피)(주)비엘사이언스(구 (주)티씨엠생명과학)

(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd

 (주)네추럴에프앤피(주)티씨엠생명과학(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd
관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹-
기타특수관계자 주요 경영진 등 임직원 -

29-2 특수관계자 거래내역

(단위:원)
특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기
<매출 등>
지배기업 (주)비엘 501,668,336 28,732,047
종속기업 (주)비엘헬스케어 171,635,628 105,567,722
(주)비엘사이언스 470,029,281 416,447,937
관계기업 한몽에너지개발(주) 7,359,998 6,230,794
(주)비엘멜라니스 200,000 -
합 계 1,150,893,243 556,978,500
<매입 등>
지배기업 (주)비엘 236,612,390 136,631,639
종속기업 (주)비엘헬스케어 5,847,101,874 8,622,987,636
(주)비엘사이언스 228,000 114,000
(주)넥스트에스앤엘 73,227,792 96,009,919
합 계 6,157,170,056 8,855,743,194

29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위:원)
구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말
지배기업 (주)비엘 임차보증금 등 106,187,246 59,250,000
종속기업 (주)비엘헬스케어 장기대여금 등 2,020,274,960 3,071,248,274
(주)비엘사이언스 장기대여금 등 10,562,699,879 10,493,618,623
NRD MGL Co.,Ltd. 미수금 등(*) 2,968,351,983 2,957,235,683
(주)넥스트에스앤엘 매출채권 등 6,533,999 42,969,982
관계기업 (주)네추럴피드 장기대여금 등(*) 1,250,682,607 1,250,682,607
한몽에너지개발(주) 단기대여금 등(*) 160,625,096 160,625,096
기타특수관계자 주요 경영진 미수금 1,786,606,498 -
채권 계 18,861,962,268 18,035,630,265
지배기업 (주)비엘 매입채무 등 9,798,800 17,744,570
종속기업 (주)비엘헬스케어 매입채무 등 928,825,832 2,398,078,452
(주)비엘사이언스 매입채무 등 125,400 62,700
(주)넥스트에스앤엘 미지급금 등 4,660,254 6,884,200
채무 계 943,410,286 2,422,769,922
(*) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

29-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역<당기>

(단위:원)
구분 기초 증가 감소 기말
(주)비엘헬스케어(*1) 3,000,000,000 - 1,000,000,000 2,000,000,000
(주)비엘사이언스(*2) 10,200,000,000 363,000,000 9,837,000,000
NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,462,864,141 11,116,300 - 2,473,980,441
(주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - 1,004,472,818
한몽에너지개발(주)(*4) 160,000,000 - 160,000,000
합 계 16,827,336,959 11,116,300 1,363,000,000 15,475,453,259
(*1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 2.36%의 이자율을 적용하였고, 2022년 12월 29일 만기 연장 계약시 4.316%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 7,038백만원)
(*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

<전기>

(단위:원)
구분 기초 증가 감소 기말
(주)비엘헬스케어(*1) 3,000,000,000 - - 3,000,000,000
(주)비엘사이언스(*2) 6,100,000,000 9,600,000,000 5,500,000,000 10,200,000,000
NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,451,644,141 11,220,000 - 2,462,864,141
(주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818
한몽에너지개발(주)(*4) - 160,000,000 - 160,000,000
합 계 12,556,116,959 9,771,220,000 5,500,000,000 16,827,336,959

29-5 당사가 발행한 16회 전환사채 중 1,950,000,000원, 18회 전환사채 중 3,000,000,00원을 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다. 29-6 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

29-7 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
단기급여 655,249,995 486,829,983
퇴직급여 129,664,837 62,315,476
합 계 784,914,832 549,145,459

30. 우발부채 및 약정사항 30-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.

30-2 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위:원)
피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용
코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 6,177,670,899 추심금 청구소송
(주)비엘팜텍이천수(대표이사) (주)엘로스바이오 서울중앙지방법원 245,000,000 손해배상

최흥균

최원준

 (주)비엘팜텍 서울동부지방법원 5,300,000,000 손해배상

31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 보고기간 종료일 현재 담보제공된 자산은 없습니다.

31-2 제공받은 지급보증 내역

(단위:원)
제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처
서울보증보험 납품이행보증 등 3,570,450,000 3,009,820,040 (주)NS쇼핑 등

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사

는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32-1-2 환율변동위험당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액

(단위:원)
통화 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 371,604,675 - 435,645,676 -
HKD 31,623,709 - 31,011,287 -
합계 403,228,384 - 466,656,963 -

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
통 화 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 18,580,234 (18,580,234) 21,782,284 (21,782,284)
HKD 1,581,185 (1,581,185) 1,550,564 (1,550,564)
합 계 20,161,419 (20,161,419) 23,332,848 (23,332,848)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

32-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
내 역 상승시 하락시
법인세효과 차감전 기타포괄손익 80,792,889 (80,792,889)
법인세효과 (16,966,507) 16,966,507
법인세효과 차감후 기타포괄손익 63,826,382 (63,826,382)

32-2 신용위험

당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.

32-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 2,633,077,368 2,563,094,908
기타채권 1,842,265,709 86,053,136
합 계 4,475,343,077 2,649,148,044

32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

32-2-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계
차입금 등 - 14,763,629,095 - - 14,763,629,095
매입채무및기타채무 1,442,960,530 - - - 1,442,960,530
기타금융부채 41,352,402 157,833,592 175,919,794 - 375,105,788
파생금융부채 - 8,042,992,300 - - 8,042,992,300
합 계 1,484,312,932 22,964,454,987 175,919,794 - 24,624,687,713

<전기>

(단위:원)
구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계
차입금 등 - 4,877,313,747 8,488,119,188 - 13,365,432,935
매입채무및기타채무 3,020,445,094 - - - 3,020,445,094
기타금융부채 56,214,470 91,527,192 15,103,237 - 162,844,899
파생금융부채 - 2,063,476,100 3,762,541,600 - 5,826,017,700
합 계 3,076,659,564 7,032,317,039 12,265,764,025 - 22,374,740,628

32-2-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
총부채 25,194,457,222 22,590,028,212
차감: 현금및현금성자산 (1,953,630,438) (15,799,945,455)
순부채 23,240,826,784 6,790,082,757
자기자본 37,667,350,861 61,893,239,042
순부채및자기자본 60,908,177,645 68,683,321,799
부채비율 38.16% 9.89%

33. 금융상품의 범주별 분류내역 33-1 금융자산의 범주별 분류내역<당기>

(단위:원)
구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계
[유동]
현금및현금성자산 - - 1,953,630,438 1,953,630,438
매출채권및기타채권 - - 4,475,343,077 4,475,343,077
기타금융자산 - - 1,251,781,530 1,251,781,530
유동파생상품자산 32,330,800 - - 32,330,800
소 계 32,330,800 - 7,680,755,045 7,713,085,845
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산 - 1,631,325,227 - 1,631,325,227
당기손익-공정가치금융자산 - - - -
기타금융자산 - - 12,165,900,000 12,165,900,000
소 계 - 1,631,325,227 12,165,900,000 13,797,225,227
합 계 32,330,800 1,631,325,227 19,846,655,045 21,510,311,072

<전기>

(단위:원)
구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계
[유동]
현금및현금성자산 - - 15,799,945,455 15,799,945,455
매출채권및기타채권 - - 2,649,148,044 2,649,148,044
기타금융자산 - - 1,369,459,773 1,369,459,773
유동파생상품자산 - - - -
소 계 19,818,553,272 19,818,553,272
[비유동]
기타포괄-공정가치금융자산 - 3,742,472,057 - 3,742,472,057
당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 - - 6,131,903,817
기타금융자산 - - 13,398,195,000 13,398,195,000
소 계 6,131,903,817 3,742,472,057 13,398,195,000 23,272,570,874
합 계 6,131,903,817 3,742,472,057 33,216,748,272 43,091,124,146

33-2 금융부채의 범주별 분류내역

(단위:원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치
[유동]
매입채무및기타채무 1,442,960,530 - 3,020,445,094 -
유동성장기차입금 14,763,629,095 - 4,877,313,747 -
기타유동금융부채 199,185,994 - 147,741,662 -
유동파생상품부채 - 8,042,992,300 - 2,063,476,100
소계 16,405,775,619 8,042,992,300 8,045,500,503 2,063,476,100
[비유동]
장기차입금 - - 8,488,119,188 -
기타비유동금융부채 175,919,794 - 15,103,237 -
비유동파생상품부채 - - - 3,762,541,600
소계 175,919,794 - 8,503,222,425 3,762,541,600
합계 16,581,695,413 8,042,992,300 16,548,722,928 5,826,017,700

33-3 금융상품의 범주별 순손익내역<당기>

(단위:원)
구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계
당기손익:
이자수익 654,557,442 - - - - 654,557,442
이자비용 - - - (2,243,028,965) - (2,243,028,965)
대손상각비 3,156,582 - - - - 3,156,582
기타의대손상각비 (11,116,300) - - - - (11,116,300)
외화환산손익 (32,623,011) - - - - (32,623,011)
외환차손익 3,256,034 - - - - 3,256,034
당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 283,624,920 283,624,920
당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 179,363 - - 179,363
파생상품평가이익 - - - - 301,572,200 301,572,200
파생상품평가손실 - - - - (2,651,200,400) (2,651,200,400)
사채상환이익 31,039,241 31,039,241
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - (1,646,694,527) - - - (1,646,694,527)

<전기>

(단위:원)
구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계
당기손익:
이자수익 562,950,963 - - - - 562,950,963
이자비용 - - - (1,451,730,779) - (1,451,730,779)
대손상각비 (135,063,698) - - - - (135,063,698)
기타의대손상각비 (171,845,096) - - - - (171,845,096)
외화환산손익 29,007,691 - - - - 29,007,691
외환차손익 (879) - - - - (879)
당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 30,875,014 30,875,014
당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 36,239,882 - - 36,239,882
파생상품평가이익 - - - - 241,979,777 241,979,777
파생상품평가손실 - - - - (2,200,621,034) (2,200,621,034)
사채상환이익 3,396,336 3,396,336
기타포괄손익:
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - 673,101,668 - - - 673,101,668

34. 공정가치 34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치

(단위:원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
[금융자산]
공정가치로 인식된 금융자산:
기타포괄-공정가치 금융자산 1,631,325,227 1,631,325,227 3,742,472,057 3,742,472,057
당기손익-공정가치 금융자산 - - 6,131,903,817 6,131,903,817
기타금융자산(파생금융자산) 32,330,800 32,330,800 - -
소 계 1,663,656,027 1,663,656,027 9,874,375,874 9,874,375,874
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산 1,953,630,438 1,953,630,438 15,799,945,455 15,799,945,455
매출채권및기타채권 4,475,343,077 4,475,343,077 2,649,148,044 2,649,148,044
기타금융자산 13,417,681,530 13,417,681,530 14,767,654,773 14,767,654,773
소 계 19,846,655,045 19,846,655,045 33,216,748,272 33,216,748,272
합 계 21,510,311,072 21,510,311,072 43,091,124,146 43,091,124,146
[금융부채]
공정가치로 인식된 금융부채:
유동성파생상품부채 8,042,992,300 8,042,992,300 2,063,476,100 2,063,476,100
파생상품부채 - - 3,762,541,600 3,762,541,600
소 계 8,042,992,300 8,042,992,300 5,826,017,700 5,826,017,700
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무 1,442,960,530 1,442,960,530 3,020,445,094 3,020,445,094
유동성장기차입금 14,763,629,095 14,763,629,095 4,877,313,747 4,877,313,747
장기차입금 - - 8,488,119,188 8,488,119,188
기타금융부채 375,105,788 375,105,788 162,844,899 162,844,899
소 계 16,581,695,413 16,581,695,413 16,548,722,928 16,548,722,928
합 계 24,624,687,713 24,624,687,713 22,374,740,628 22,374,740,628

34-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

34-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역<당기>

(단위:원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치금융자산 1,615,857,787 15,467,440 - 1,631,325,227
유동파생상품자산 - - 32,330,800 32,330,800
유동파생상품부채 - - 8,042,992,300 8,042,992,300
합 계 1,615,857,787 15,467,440 8,075,323,100 9,706,648,327

<전기>

(단위:원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치금융자산 3,718,537,527 23,934,530 - 3,742,472,057
당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 - 6,131,903,817
유동파생상품부채 - - 2,063,476,100 2,063,476,100
비유동파생상품부채 - - 3,762,541,600 3,762,541,600
합 계 3,718,537,527 6,155,838,347 5,826,017,700 15,700,393,574

34-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

34-5 가치평가기법 및 투입변수

수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수
당기말 전기말
금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 15,467,440 23,934,530 시장가치법 주가 등
당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 시장가치법, 이항모형 주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등
금융자산 계 15,467,440 6,155,838,347

수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수
당기말 전기말
금융자산 유동파생상품자산 32,330,800 - 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등
금융자산 계 32,330,800 -
금융부채 유동파생상품부채 8,042,992,300 2,063,476,100 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등
비유동파생상품부채 - 3,762,541,600 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등
금융부채 계 8,042,992,300 5,826,017,700

35. 계속기업의 가정당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당사의 재무제표는 당기 중 영업손실 2,306백만원, 당기순손실 22,641백만원, 전기 중 영업손실 1,517백만원, 당기순손실 17,659백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 7,230백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다.이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 계획하고있으며 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 대여금의 회수 및 당사가 보유한 금융상품 매각 등을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.상기와 같이 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 상황이 식별되었으나, 추가적인 자금조달 계획이 충분하기 때문에 경영진은 당사의 계속기업에 대한 평가결과 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 평가하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다. 또한, 당사 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다.

구 분 내 용

제13조(신주의 동등배당)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

제55조(이익배당)

① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

나. 주요배당지표

500500500-13,649-20,107-16,587-22,641-17,659-21,839-156-230-242-----------------------------------------
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제28기 제27기 제26기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)
----
연속 배당횟수 평균 배당수익률
분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간

- 당사는 최근 3년간 배당 이력이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2020년 04월 01일전환권행사보통주579,7095001,3802020년 04월 09일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 04월 20일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 04월 21일전환권행사보통주253,6235001,3802020년 04월 22일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 04월 23일전환권행사보통주507,2465001,3802020년 04월 24일전환권행사보통주797,1015001,3802020년 05월 13일전환권행사보통주760,8695001,3802020년 05월 14일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 05월 19일전환권행사보통주724,6375001,3802020년 05월 22일전환권행사보통주362,3185001,3802020년 06월 08일전환권행사보통주72,4635001,3802020년 07월 17일-보통주20,524,8555001,7142020년 10월 30일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 04월 21일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 06월 15일전환권행사보통주156,5215001,3802021년 06월 29일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 07월 09일전환권행사보통주217,3915001,3802021년 07월 12일전환권행사보통주434,7825001,3802021년 10월 13일전환권행사보통주730,9945001,368
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
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주식교환(주1)
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(주1) 당사는 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 당사가 2020년 7월 17일에 제출한 증권발행실적보고서(합병등)를 참고하시기 바랍니다.

미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주1) 162020년 01월 07일2025년 01월 07일6,500,000,000보통주2021.01.07 ~2024.12.07 1009995,500,000,0005,505,505-무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주2)172021년 03월 31일2026년 03월 31일10,400,000,000보통주2022.03.31 ~2026.02.28 10098610,400,000,00010,547,667-무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주3)182021년 12월 01일2026년 12월 01일6,000,000,000보통주2022.12.01 ~2026.11.01 1001,0046,000,000,0005,976,095-22,900,000,000---21,900,000,00022,029,267-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
합 계 - - - -
(주1) 2020년 01월 07일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,427원이였으나, 2021년 04월 07일에 1,368원으로, 2022년 07월 07일에 999원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.(주2) 2021년 03월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,408원이였으나, 2021년 12월 31일에 1,310원으로, 2022년 06월 30일에 986원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.(주3) 2021년 12월 01일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,434원이였으나, 2022년 03월 01일에 1,228원으로, 2022년 06월 02일에 1,213원으로, 2022년 09월 01일에 1,004원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 천원, %)
(기준일 : )
(주)비엘팜텍회사채사모2019년 03월 27일9,000,0000.00%-2024년 03월 27일상환-(주)비엘팜텍회사채사모2020년 01월 07일6,500,0000.00%-2025년 01월 07일일부전환-(주)비엘팜텍회사채사모2021년 03월 31일10,400,0000.00%-2026년 03월 31일미상환-(주)비엘팜텍회사채사모2021년 12월 01일6,000,0001.00%-2026년 12월 01일미상환-31,900,000----
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
----------5,500,00016,400,000---21,900,000--5,500,00016,400,000---21,900,000
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
전환사채 발행162020년 01월 07일운영자금 6,500,0006,500,000운영자금 6,500,000 6,500,000-전환사채 발행172021년 03월 31일운영자금 10,400,00010,400,000운영자금10,400,00010,400,000-전환사채 발행182021년 12월 01일운영자금 6,000,0006,000,000운영자금 4,000,0004,000,000자금계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정(미사용자금은 금융상품 예치중
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

미사용자금의 운용내역

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
예ㆍ적금보통예금1,500,000--예ㆍ적금정기예금500,0002022년 08월 ~ 2023년 08월2022년 08월 ~ 2023년 08월2,000,000
종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간
계 -

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준)

(단위 : 천원)
구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률
제28기 매출채권 10,706,903 1,499,585 14.01%
미수금 1,858,486 0 0.00%
단기대여금 497,400 497,400 100.00%
미수수익 6,432 625 9.72%
선급금 6,090,831 5,300,000 87.02%
장기대여금 3,232,157 3,232,157 100.00%
장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00%
장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00%
장기미수수익 747,878 747,878 100.00%
합 계 26,321,304 14,458,863 54.93%
제27기 매출채권 11,809,147 1,444,708 12.23%
미수금 114,541 - -
단기대여금 772,400 160,000 20.71%
미수수익 6,147 625 10.17%
선급금 5,748,467 5,300,000 92.20%
장기대여금 3,227,999 3,227,999 100.00%
장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00%
장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00%
장기미수수익 747,878 747,878 100.00%
합 계 25,607,797 14,062,428 54.91%
제26기 매출채권 11,510,272 1,183,864 10.29%
미수금 24,156 - -
단기대여금 337,400 - -
미수수익 529 - -
선급금 5,540,700 5,300,000 95.66%
장기대여금 3,523,905 3,223,905 91.49%
장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00%
장기미수금 1,136,362 1,089,566 95.88%
장기미수수익 747,878 747,878 100.00%
합 계 24,912,854 13,636,865 54.74%

(2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)
구 분 제28기 제27기 제26기
1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,062,428 13,732,883 12,807,596
2. 순대손처리액(①－②±③) (19,122) 773,105 1,203,554
① 대손처리액(상각채권액) (19,122) - 1,203,554
② 상각채권회수액 - - -
③ 기타증감액 - 773,105 -
3. 대손상각비 계상(환입)액 415,557 (443,560) (278,268)
4. 기말 대손충당금 잔액합계 14,458,863 14,062,428 13,732,883

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)[2022년 12월 31일] (단위: 천원)

구분 당기말
만기미도래 10,085,479
만기경과 미손상금액: -
90일이내 650,201
91일 ~ 180일 49,712
181일 ~ 365일 280,411
365일이상 -
소계 980,325
손상채권 2,589,151
합계 13,654,954

당기말 현재 손상채권에 대해 2,589,151천원(전기말: 2,534,273천원)의 대손충당금이설정되어 있습니다. 나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 28기 제 27기 제 26기
상품 9,667,656 3,275,300 3,197,912
상품평가충당금 (731,569) (1,197,818) (139,158)
제품 1,135,719 1,036,106 1,895,301
제품평가충당금 (204,021) (168,269) (52,422)
재공품 1,504,572 2,213,840 1,273,685
재공품평가충당금 (685,885) (256,336) (69)
원재료 5,105,276 3,685,072 4,139,032
원재료평가충당금 (1,488,383) (1,436,463) (14,835)
부재료 510,977 629,903 382,175
부재료평가충당금 (60,347) (35,654) -
미착품 - 18,971 527,042
합계 14,753,994 7,764,652 11,208,662
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 14.23% 5.96% 8.34%
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 5.59회 6.68회 4.44회

(2) 재고자산의 실사내역

- 실사일자6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사.재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함

- 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

다. 수주계약현황 당사의 상품은 계열회사를 통한 OEM 및 ODM 주문생산방식이며, 주문이 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 변동요인이 매우 크기 때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 비엘팜텍의 이사회는 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제28기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 영업실적

(단위 : 백만원)
구 분 제28기(2022년) 제27기(2021년) 증감 증감율(%)
매출액 80,593 84,440 (3,847) -4.6%
매출원가 (62,952) (63,367) (415) -0.7%
매출총이익 17,641 21,073 (3,432) -16.3%
판매비와관리비 (20,417) (24,503) (4,086) -16.7%
영업이익(손실) (2,776) (3,430) (654) -19.1%
기타수익 1,005 3,545 (2,540) -71.6%
기타비용 (6,158) (16,467) (10,309) -62.6%
금융수익 971 1,084 (113) -10.4%
금융비용 (5,882) (5,286) 596 11.3%
투자수익 0 36 (36) -99.5%
투자비용 (359) (51) 308 600.0%
법인세비용차감전계속영업이익(손실) (13,199) (20,570) (7,371) -35.8%
계속영업법인세비용(수익) 451 (463) (913) -197.4%
당기순이익(손실) (13,649) (20,107) (6,457) -32.1%

나. 재무상태

(단위 : 백만원)
구분 제28기 (2022년) 제27기 (2021년) 증감
유동자산 32,612 42,301 (9,689)
비유동자산 71,075 88,040 (16,966)
자산총계 103,687 130,341 (26,655)
유동부채 48,979 37,000 11,980
비유동부채 13,625 27,832 (14,207)
부채총계 62,604 64,832 (2,227)
자본금 44,485 44,485 -
자본잉여금 99,995 100,007 (13)
자기주식 (2) (2) -
기타자본항목 (14,888) (3,794) (11,094)
적립금 1,014 1,014 -
결손금 (96,804) (83,214) (13,590)
지배기업지분합계 33,800 58,497 (24,697)
비지배지분 7,282 7,013 269
자본총계 41,082 65,510 (24,428)
부채 및 자본총계 103,687 130,341 (26,655)

4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성 최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다

(단위 : 백만원)
구 분 제 28기 제 27기 증감액
영업활동으로 인한 현금흐름 (10,998) 3,097 (14,095)
투자활동으로 인한 현금흐름 (3,374) 322 (3,695)
재무활동으로 인한 현금흐름 (2,322) 5,840 (8,162)
기초의 현금 21,752 12,380 9,372
기말의 현금 5,024 21,752 (16,728)

- 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준) 1) 단기차입금- 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말
운전자금 기업은행 2023-05-25 4.775% 2,440 2,440
신한은행 2023-07-04 5.340% 500 500
우리은행 2023-09-15 5.960% 4,000 　-
기업은행 2023-11-04 6.597% 1,500 　-
신한은행 2023-07-04 4.310% 2,088 　-
신한은행 2023-10-31 6.440% 2,000 　-
신한은행 2023-11-29 6.580% 1,800 　-
합계 14,328 2,940

2) 장기차입금의 내역- 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말
운전 기업은행 2025-09-06 2.63% 500 500
중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 2.55% 472 805
우리은행 2022-09-15 3.62% 　- 4,000
시설 기업은행 2028-03-15 3.23% 3,134 3,134
2028-05-29 1.50% 2,300 2,300
2028-07-31 1.50% 232 232
2028-08-24 1.81% 1,568 1,568
2031-11-04 4.97% 4,500 5,000
2022-11-04 6.60% 　- 1,500
신한은행 2022-07-02 2.78% 　- 2,121
2022-10-31 2.76% 　- 2,040
2022-11-29 2.76% 　- 1,809
합계 12,706 25,010
차감: 유동성 대체 (1,967) (12,804)
합계 10,739 12,206

3) 전환상환우선주의 내역

- 보고기간종료일 현재 전환상환우선주는 없습니다.4) 신주인수권부사채의 내역- 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채는 없습니다.

5) 전환사채의 내역- 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말
제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.03.27 2024.03.27 - - - 900
제16회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - 3.00 5,500 5,500
제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - 1.00 10,400 10,400
제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.12.01 2026.12.01 1.00 2.00 6,000 6,000
상환할증금 1,734 1,734
사채할인발행차금 (42) (59)
전환권조정 (8,828) (11,109)
가감계 14,764 13,365
유동성 대체 (14,764) (4,877)
차감후 잔액 - 8,488

- 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분 제16회 제17회 제18회
이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 1%
조기상환청구권 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환
매도청구권 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억) 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억)
전환권에 관한 사항:
전환가격 사채액면 999원당 보통주 1주 사채액면 986원당 보통주 1주 사채액면 1,004원당 보통주 1주
전환권 행사기간 2021년 1월 7일부터2024년 12월 7일까지 2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지 2022년 12월 1일부터2026년 11월 1일까지
미행사된 잔여전환권 5,505,505 주(주1) 10,547,667 주(주2) 5,976,095 주(주3)
(주1) 2020년 01월 07일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 04월 07일에 1,368원, 2022년 07월 07일에 999원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.
(주2) 2021년 03월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원, 2022년 06월 30일에 986원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 10,547,667주입니다.
(주3) 2021년 12월 01일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 03월 01일에 1,228원, 2022년 06월 01일에 1,213원, 2022년 09월 01일에 1,004원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.

5. 부외거래 - 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제28기(당기)정진세림회계법인적정-영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사제27기(전기)정진세림회계법인적정-영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사제26기(전전기)정진세림회계법인적정-영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제28기(당기)정진세림회계법인재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함)90백만원1,018시간90백만원1,023시간제27기(전기)정진세림회계법인재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함90백만원1,327시간90백만원1,238시간제26기(전전기)정진세림회계법인재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함70백만원1,000시간70백만원968시간
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제28기(당기)2023.01.11세무조정2023.02.01~2023.03.315,000천원-제27기(전기)2021.12.31세무조정2022.02.01~2022.03.315,000천원-제26기(전전기)2020.07.07세무조정2021.02.01~2021.03.315,000천원-
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

다. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항

12022년 05월 19일감사, 업무수행이사서면회의2022년 회계감사 수행계획22022년 06월 15일감사, 업무수행이사서면회의2022년 회계감사 수행계획32022년 08월 03일감사, 업무수행이사서면회의지배기구의 역할 및 회사의 책임42022년 11월 10일감사, 업무수행이사서면회의내부통제 및 감사 이슈사항에 대한 논의52023년 03월 03일감사, 업무수행이사서면회의입증감사 진행상황 및 결과이슈사항 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2022년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 3인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.

(2) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
41---
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

주) 당사는 제28기 정기주주총회일인 2023. 03. 30. 사외이사 이종찬을 신규로 선임할 예정입니다. 나. 주요 의결사항 등

회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사
이천수(출석률:100%) 박영철(출석률:100%) 박소영(출석률:100%) 서연정(출석률:0%)
찬 반 여 부 찬 반 여 부
1 2022.02.25 1. 제27기(2021회계년도) 별도 재무제표 승인의 건2. 제27기(2021회계년도) 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 -
2 2022.03.15 제27기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 -
3 2022.05.13 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 -
4 2022.12.01 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 -
5 2022.12.29 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 -

다. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

구분

직명

성명

추천인

담당업무

회사와의 거래

최대주주 와의 관계

 임기만료일 연임여부/횟수
1 대표이사 이천수 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2024.03.25 -
2 사내이사 박영철 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2024.03.25 -
3 사내이사 박소영 이사회 경영총괄 해당사항 없음 없음 2024.03.25 연임(1회)
4 사외이사 서연정 이사회 사외이사 해당사항 없음 없음 2024.03.25 -

(2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.

(3) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

구분 성명 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선임예정일 최대주주와의관계
선임 박덕근 1959.04 사내이사 포항종합제철(주)세모신성비엠씨백상기업(주)비엘헬스케어 2023년 03월 30일 해당없음
선임 이종찬 1957.09 사외이사 경찰청 정보국 총경(주)엔케이맥스 2023년 03월 30일 해당없음

주) 상기 선임예정일은 제28기 정기주주총회 개최일입니다. 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련 사항

(1) 감사 구성방법 등

* 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임·해임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

(2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 및 제38조의2의 규정을 준용한다. (3) 감사 현황

성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련
해당 여부 전문가 유형 관련 경력
함경수 - - 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)바이오리더스 기술연구소 이사 - - -

나. 감사의 주요활동내역

회차 개최일자 의안내용 출석여부
1 2022.02.25 1. 제27기(2021회계년도) 별도 재무제표 승인의 건2. 제27기(2021회계년도) 연결 재무제표 승인의 건 참석
2 2022.03.15 제27기 정기주주총회 소집에 관한 건 참석
3 2022.05.13 타법인 주식 취득 결정의 건 참석
4 2022.12.01 내부회계관리규정 개정의 건 참석
5 2022.12.29 주식매수선택권 부여 취소의 건 참석

다. 감사 교육 미실시 내역

향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다.
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

라. 감사 지원조직 현황

재경팀3팀장외(4년)회사 경영활동에 대한 감사업무 지원경영지원팀1팀장외(6년)주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

마. 준법 지원인 조직현황 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고 서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다. 이에 해당사항 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입도입-- 제27기(2021년도)정기주총
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

나. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주88,970,559-우선주--보통주1,807-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주88,968,752-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

다. 주주총회 의사록 요약

주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고
제25기정기주주총회(2020.03.25) 제1호 의안 : 제25기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 -
제25기임시주주총회(2020.06.16) 제1호 의안 : 포괄적 주식교환 및 신주발행의 건 * 원안대로 승인됨 -
제26기정기주주총회(2021.03.25)

제1호 의안 : 제26기(2020.01.01~2020.12.31)연결 및 별도 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제3-1호 의안 : 사내이사 이천수 선임의 건제3-2호 의안 : 사내이사 박소영 선임의 건제3-3호 의안 : 사내이사 박영철 선임의 건제3-4호 의안 : 사외이사 서연정 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사후보자 : 함경수)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건

 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 -
제27기정기주주총회(2022.03.30)

제1호 의안 : 제27기(2021.01.01 ~ 2021.12.31)연결 및 별도 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 -

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
(주)비엘최대주주보통주23,234,62326.1123,234,62326.11--보통주23,234,62326.1123,234,62326.11-우선주-----
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

※ 2022년 12월 31일 기준 상기 기말 지분 중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)비엘29,917박영철7.14--박영철7.14------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2017년 03월 17일성문희7.65--(주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)10.542017년 03월 17일박영철---에이치비성장지원엠앤에이투자조합10.542018년 04월 03일성문희박영철7.52--(주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)10.372018년 04월 23일박영철-----2020년 11월 13일박영철8.15--박영철8.15
변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

(주1) 2020년 11월 13일 주주배정유상증자로 최대주주가 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)에서 박영철로 변경되었습니다.(주2) 기타 전환권 행사 등으로 인한 발행주식수가 증가함에 따라 최대주주의 지분율이 변동된 내역은 기재하지 않았으며, 2022년 12월 31일 기준 최대주주의 지분율은 7.14% 입니다.

다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
(주)비엘66,63222,78343,84922,004-8,812-28,277
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

- 상기 최대주주의 최대주주 최근 결산기 재무현황은 (주)비엘의 별도재무제표 금액으로 기재하였습니다.

라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사 최대주주인 ㈜비엘(구 바이오리더스)는 HumaMAX® platform과 MucoMAX® platform 원천기술에 대한 세계적 원천특허 및 용도특허를 근간으로 1999년 12월 설립되었습니다. 또한 2016년 7월 7일 코스닥시장에 주식을 상장한 주권상장법인 입니다. 보고서 작성기준일 현재 특이사항 없으며, 상세한 내용은 ㈜비엘의 최근 공시내역을 참조하시기 바랍니다.

최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2018년 03월 19일(주)비엘8,661,05820.49최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약의 이행에따른 최대주주 변경(2018.03.26 제3자 배정 유상증자에참여 15,835,777주를 추가 취득하였으며 당1분기중에교환사채의 교환행사로 인하여 1,262,212주가 감소되어당기말 현재 23,234,623주를 소유하고 있으며, 그중6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다.)-
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

3. 주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
(주)비엘23,234,62326.11-----
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 -
-
우리사주조합 -

※ 2022년 12월 31일 기준 상기 기말 지분 중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다.

소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
20,89720,90299.9560,980,54788,970,55968.54-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

(주1) 소액주주현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2022년 12월 31일자 기준으로 작성되어 있으며, 보고서 작성기준일 현재 기준 소유현황과는 차이가 있을 수 있습니다.(주2) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다.

4. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주, 개인, 법인에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중
주식등의 전자등록 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
명의개서대리인 한국예탁결제원
주주의 특전 - 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.blpharmtech.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다.

5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장

(단위 : 주, 원)
종 류 22년 07월 22년 08월 22년 09월 22년 10월 22년 11월 22년 12월
보통주 최 고 959 943 1,160 852 812 783
최 저 867 872 788 765 770 625
월간거래량 3,939,498 3,147,555 53,644,623 4,203,264 3,334,571 3,808,675

나. 해외증권시장 해당사항없음.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
이천수남1951년 04월대표이사사내이사상근경영총괄-(주)광동제약 상무-슈넬생명과학(주) 대표이사-(주)동구바이오제약 대표-(주)비엘 사장--등기임원2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일박영철남1968년 04월사내이사사내이사상근사내이사-서울대학교 글로벌 협상조정 최고위과정(GNMP)-(주)대우그룹 회장직속 해외사업담당-(주)SLD 한국대표(영국 런던증권거래소 상장)-(주)LionBridge 한국대표(미국나스닥 상장)-(주)비엘사이언스 대표이사-(주)비엘 대표이사161,742-대표이사, 최대주주2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일박소영여1973년 07월사내이사사내이사상근사내이사-서울대학교 외식최고경영자과정 겸임교수-경희사이버대학교 겸임교수-(주)푸드앤테이블 대표이사---2018.03.26 ~ 현재2024년 03월 25일서연정여1985년 08월사외이사사외이사비상근사외이사 - 안진회계법인 공인회계사- 삼정회계법인 부장- 비바리퍼블리카 주식회사 과장- EastBridge Partners 이사---2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일함경수남1946년 03월감사감사비상근감사- 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)비엘 기술연구소 이사---2021.03.25 ~ 현재2024년 03월 25일
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2023년 03월 22일
(기준일 : )
선임박덕근남1959년 04월사내이사포항종합제철(주)세모신성비엠씨백상기업(주)비엘헬스케어2023년 03월 30일없음선임이종찬남1957년 09월사외이사경찰청 정보국 총경(주)엔케이맥스 2023년 03월 30일없음
구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

다. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
유통남9---94년4개월316,985,53635,220,615----유통여9---93년4개월327,615,59136,401,732-18---183년10개월644,601,12735,811,174-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계
(주1) 직원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 지급된 급여 총액을 급여지급인원(월 평균인원)으로 나누어 계산하였습니다

라. 미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
280,190,93240,095,466-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)
이사(사외이사)4(1)1,000-감사1100-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)
5656131-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)
3617206-1-------13939-
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

(주1) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 신규 선임 또는 퇴임한 이사, 감사의 보수 금액을 포함하여 작성하였습니다.(주3) 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 인원수로 나누어 계산하였습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)
----
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원)
---------------
구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

<표2>

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
OOO 외 4명직원2019년 03월 28일신주교부보통주133,000-13,000-131,0002,0002021.03.28 ~ 2026.03.272,020X-OOO 외 1명직원2021년 03월 25일신주교부보통주17,000-4,000-14,0003,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-신동진계열회사 임원2021년 03월 25일신주교부보통주30,000----30,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-정향미계열회사 임원2021년 03월 25일신주교부보통주20,000----20,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-OOO 외 5명계열회사 직원2021년 03월 25일신주교부보통주73,000---12,00061,0002023.03.25 ~ 2028.03.241,460X-
부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간
행사 취소 행사 취소

※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 625원

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
비엘팜텍145
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

가. 계열회사의 계통도

계통도_blpt(220331).jpg 계통도

나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다

겸 직 현 황 겸 직 회 사
성 명 직 위 회사명 직 위
이천수 대표이사 (주)비엘 사내이사(사장)
박영철 사내이사 (주)비엘 대표이사

다. 타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
15637,0818,653-16,22829,506-------2463,742--2,1111,631391240,8238,653-18,33931,137
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

- 해당사항 없음

 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항
신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황
2019.03.25 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 9,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 9,000,000,0004. 사채만기일 2024년 03월 27일5. 전환청구기간2020년 03월 27일 ~ 2024년 02월 27일6. 청약일 2019년 03월 27일7. 납입일 2019년 03월 27일 전부상환
2020.01.03 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 16회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 6,500,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 6,500,000,0004. 사채만기일 2025년 01월 07일5. 전환청구기간2021년 01월 07일 ~ 2024년 12월 07일6. 청약일 2020년 01월 07일7. 납입일 2020년 01월 07일 일부전환
2021.03.29 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 17회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 10,400,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 10,400,000,0004. 사채만기일 2026년 03월 31일5. 전환청구기간2022년 03월 31일 ~ 2026년 02월 28일6. 청약일 2021년 03월 31일7. 납입일 2021년 03월 31일 -
2021.11.29 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 18회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 6,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 6,000,000,0004. 사채만기일 2026년 12월 01일5. 전환청구기간2022년 12월 01일 ~ 2026년 11월 01일6. 청약일 2022년 12월 01일7. 납입일 2022년 12월 01일 -
주1) 상기 2019.03.25 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.주2) 상기 2020.01.03 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.주3) 상기 2021.03.29 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.주4) 상기 2021.11.29 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등

(단위:원)
피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 진행상황
코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 6,177,670,899 추심금 청구소송 - 1심진행중

(주)비엘팜텍

이천수(대표이사)

 (주)엘로스바이오 서울중앙지방법원 245,000,000 손해배상 - 1심진행중

최흥균

최원준

 (주)비엘팜텍 서울동부지방법원 5,300,000,000 손해배상 - 1심진행중(주*)
(주)비엘사이언스 주식회사 로즈메디컬 수원지방법원 150,000,000 계약금 반환 청구소송 - 1심 : 2022.12.14 원고패- 원고 항소하여 2심 진행중

(주*) 보고서 작성기준일 이후 2023년 3월 16일 원고승 판결선고됨.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원)
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행 - - -
금융기관(은행제외) - - -
법 인 - - -
기타(개인) - - -

다. 채무보증현황- 해당사항 없음. 라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음.

마. 그 밖의 우발채무 등 1) 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.2) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약당사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사 및 채광면허 취득시 계약조건에 따라 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황
(대상기간 : 2018. 1. 31. ~ 2018. 2. 1.)
(단위 : 건, 원)
증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황
건수 1 - 1
총액 2,122,896,094 111,724,346 -

<표2>

단기매매차익 미환수 현황
(대상기간 : 2018. 1. 31. ~ 2018. 2. 1.)
(단위 : 천원)
임원-2020년 01월 02일2,122,896111,724-반환청구종료반환완료-http://blpharmtech.comPR->공지사항12,122,896111,724-
차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부
차익 취득시 작성일 현재
합 계 ( 건)
- 당사는 상기 건에 대하여 서울중앙지방법원에 단기매매차익반환청구소송을 제기하였는바 차익취득자가 2020년 7월 7일까지 111,724,346원을 지급하라는 화해권고결정문을 2020년 6월 8일 수령하였으며, 해당 사건은 2020년 6월 23일 확정 및 종결되었습니다.
※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 나. 중소기업기준 검토표

중소기업 기준검토표_비엘팜텍_22년_page-0001.jpg 중소기업 기준검토표 중소기업 기준검토표_비엘팜텍_22년_page-0002.jpg 중소기업 기준검토표

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 백만원)
(주)비엘헬스케어(코넥스상장)1992.12.14.충북 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 39건강기능식품 제조55,832기업회계기준서 1027호 13실질지배력해당(주)비엘사이언스2009.08.03.경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층체외진단 서비스업10,011기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수해당NRD MGL LLC2011.04.27.401 Evergood bldg, 87-1 ikh toiruu street,Sukhbaatar District, Ulaanbaatar, Mongolia무역관련 서비스업몽골 광산 개발1,566기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수미해당(주)넥스트에스앤엘2015.10.06.경기도 용인시 신수로 767, A동 1층 134호도소매,유통업516기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수미해당NEXT BT(HK) LIMITED2016.12.29.ROOM 1502, 15/F., YUE XIU BUILDING, 160-174LOCKHART ROAD, WANCHAI, HONG KONG건강기능식품 및화장품 도소매1기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수미해당
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
1(주)비엘헬스케어110111-0907521--4(주)비엘사이언스110111-4150457(주)넥스트에스앤엘110111-5853919NRD MGL LLC-NEXT BT(HK) Ltd-
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
(기준일 : )
㈜비엘헬스케어상장2008년 04월 30일투자목적25,000 6,211,054 58.7419,099--- 6,211,054 58.7419,09955,832701㈜비엘사이언스비상장2020년 03월 31일투자목적15,914 3,266,470 100.0017,537---16,227 3,266,470 100.001,30910,011-1,815㈜네추럴피드비상장2012년 08월 01일투자목적- 1,451,958 37.19---- 1,451,958 37.19---Ocuphire Pharma Inc상장2001년 03월 02일신약개발1,406 10,072 0.0945--- 10,072 0.0545--㈜비엘상장2018년 04월 23일투자목적8,030 440,000 1.613,674---2,103 440,000 1.401,571148,417-33,739(주)매일방송비상장2011년 03월 23일투자목적100 13,334 0.0224---8 13,334 0.0315429,36519,160NRD MGL LLC비상장2011년 04월 27일법인설립224 - 100.00338--- - 100.003381,566-1(주)넥스트에스앤엘비상장2015년 10월 12일투자목적500 1,000,000 100.00106--- 1,000,000 100.001065161(주)한국환구연맹비상장2016년 05월 26일투자목적100 16,366 45.00---- 16,366 45.00---NEXT BT(HK) Ltd.비상장2016년 12월 29일투자목적16 5,000,000 100.00---- 5,000,000 100.00-1-8(주)씨앤에디비상장2018년 03월 27일출자전환559 15,984 43.89---- 15,984 43.89---(주)비엘멜라니스비상장2022년 05월 19일투자목적8,653--- 27,981 8,653- 27,981 34.918,6537,715-1,774 17,425,238 -40,823 27,981 8,653-18,338 17,453,219 -31,137--
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

 2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음