주석
| 제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비엘팜텍 |
1. 일반사항
주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.
당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다.
당기말 현재 대주주인 (주)비엘이 24.43%의 지분을 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경
2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-3 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
| i) |
정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| ii) |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| iii) |
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| iv) |
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
| i) |
정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| ii) |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| iii) |
보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| iv) |
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융자산
가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채" 또는 "장기차입금"으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득
, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며
, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다
. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다
.
(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
36 - 40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 비품 |
5년 |
| 기타유형자산 |
4 - 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
5년 |
| 회원권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 기타무형자산 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 |
5년 |
(12) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(13) 금융부채
가. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(15) 차입금
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
(16) 종업원급여
가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
나. 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다
다. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(18) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.
(19) 수익인식
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 수행의무의 식별
당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
나. 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
다. 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
라. 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
가. 당기법인세
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다
나. 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(21) 주당손익
당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구분 |
내 용 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(23) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(24) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금
매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액
종속기업 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.
(4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
- 현금및현금성자산의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
10,286,781,174 |
1,953,630,438 |
5. 매출채권 및 기타채권
5-1 매출채권 및 기타채권의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,077,029,542 |
- |
3,024,328,182 |
- |
| 차감 : 대손충당금 |
(391,270,926) |
- |
(391,250,814) |
- |
| 미수금 |
3,445,213 |
2,916,293,848 |
1,842,265,709 |
1,129,687,350 |
| 차감 : 대손충당금 |
- |
(1,129,687,350) |
- |
(1,129,687,350) |
| 합 계 |
689,203,829 |
1,786,606,498 |
4,475,343,077 |
- |
5-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,520,938,164 |
1,528,938,246 |
| 대손상각비 |
20,112 |
(3,156,582) |
| 제각 |
- |
(4,843,500) |
| 기말 |
1,520,958,276 |
1,520,938,164 |
5-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기한미도래 |
2,475,160,039 |
4,475,343,077 |
| 기한경과 미손상금액: |
|
|
| 91일 ~ 180일 |
650,288 |
- |
| 소계 |
650,288 |
- |
| 손상채권 |
1,520,958,276 |
1,520,938,164 |
| 합계 |
3,996,768,603 |
5,996,281,241 |
| 손상채권에 대한 대손충당금 |
1,520,958,276 |
1,520,938,164 |
6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채
6-1 기타금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
2,600,000,000 |
- |
500,000,000 |
- |
| 대여금 |
160,000,000 |
13,583,303,259 |
160,000,000 |
15,583,303,259 |
| 차감: 손실충당금 |
(160,000,000) |
(9,384,187,179) |
(160,000,000) |
(3,746,303,259) |
| 미수수익 |
733,013,781 |
747,878,314 |
752,406,626 |
747,878,314 |
| 차감: 손실충당금 |
(726,321,975) |
(747,878,314) |
(625,096) |
(747,878,314) |
| 보증금 |
- |
256,265,000 |
- |
328,900,000 |
| 합 계 |
2,606,691,806 |
4,455,381,080 |
1,251,781,530 |
12,165,900,000 |
6-2 사용이 제한된 금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
내 용 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
2,520,000,000 |
- |
질권설정 |
| 보증금 |
서울중앙지방법원 |
- |
41,450,000 |
대금 청구소송 공탁금 |
| 강원인삼협동조합 |
- |
30,000,000 |
거래약정보증금 |
| 롯데렌탈(주) 등 |
122,795,000 |
126,980,000 |
차량렌트보증금 |
| 국민카드 등 |
15,000,000 |
15,000,000 |
수기특약보증금 |
| 합 계 |
2,657,795,000 |
213,430,000 |
|
6-3 기타금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
61,187,279 |
- |
41,352,402 |
- |
| 리스부채 |
184,064,787 |
38,496,182 |
157,833,592 |
175,919,794 |
| 합 계 |
245,252,066 |
38,496,182 |
199,185,994 |
175,919,794 |
6-4 파생금융자산의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채의 내재파생상품 |
295,807,500 |
- |
32,330,800 |
|
6-5 파생금융부채의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채의 내재파생상품 |
781,422,500 |
604,158,000 |
8,042,992,300 |
- |
| 선도계약 파생상품 |
1,111,525,590 |
- |
- |
- |
| 풋옵션 파생상품 |
1,034,292,826 |
1,183,271,544 |
- |
- |
| 합계 |
2,927,240,916 |
1,787,429,544 |
8,042,992,300 |
- |
7. 기타자산 및 기타부채
7-1 기타자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
5,392,567,053 |
2,091,651,690 |
5,902,323,850 |
2,091,651,690 |
| 차감: 손실충당금 |
(5,300,000,000) |
(2,091,651,690) |
(5,300,000,000) |
(2,091,651,690) |
| 선급비용 |
210,759,883 |
- |
45,284,568 |
- |
| 반환상품회수권 |
5,263,462 |
- |
4,340,315 |
- |
| 합 계 |
308,590,398 |
- |
651,948,733 |
- |
7-2 기타부채
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
유 동 |
| 예수금 |
19,931,070 |
19,770,450 |
| 선수금 |
- |
447,270,000 |
| 반품충당부채 |
14,588,342 |
12,234,639 |
| 합 계 |
34,519,412 |
479,275,089 |
8. 재고자산
- 재고자산의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
2,388,981,649 |
5,909,080,547 |
| 차감: 평가충당금 |
(859,318,110) |
(696,376,019) |
| 미착품 |
9,767,046 |
4,060,031,649 |
| 합계 |
1,539,430,585 |
9,272,736,177 |
당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 273,721,886원(전기: (455,419,330)원)입니다.
9. 공정가치금융자산
9-1 공정가치금융자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 |
1,631,325,227 |
- |
(937,200,000) |
(627,766,818) |
66,358,409 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
9,942,500,000 |
- |
- |
9,942,500,000 |
| 합계 |
1,631,325,227 |
9,942,500,000 |
(937,200,000) |
(627,766,818) |
10,008,858,409 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
대체 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 |
3,742,472,057 |
- |
- |
(2,111,146,830) |
1,631,325,227 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
6,131,903,817 |
(6,312,822,000) |
(102,706,737) |
283,624,920 |
- |
| 합계 |
9,874,375,874 |
(6,312,822,000) |
(102,706,737) |
(1,827,521,910) |
1,631,325,227 |
9-2 공정가치금융자산의 내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 : |
| <시장성있는 지분증권> |
| Ocuphire Pharma Inc. |
10,072주 |
0.06% |
1,406,042,806 |
39,090,379 |
39,090,379 |
45,057,787 |
| (주)비엘 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,570,800,000 |
| 소계 |
1,406,042,806 |
39,090,379 |
39,090,379 |
1,615,857,787 |
| <시장성없는 지분증권> |
| (주)매일방송 |
13,334주 |
0.02% |
100,005,000 |
27,268,030 |
27,268,030 |
15,467,440 |
| (주)씨앤에디(*) |
15,984주 |
43.89% |
559,450,000 |
- |
- |
- |
| 소계 |
659,455,000 |
27,268,030 |
27,268,030 |
15,467,440 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 계 |
2,065,497,806 |
66,358,409 |
66,358,409 |
1,631,325,227 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 : |
|
|
|
|
| <채무상품> |
|
|
|
|
| (주)애니원에프앤씨(**) |
97,000주 |
20.25% |
9,942,500,000 |
9,942,500,000 |
9,942,500,000 |
- |
| 공정가치금융자산 계 |
12,007,997,806 |
10,008,858,409 |
10,008,858,409 |
1,631,325,227 |
| (*) |
당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 전기 중 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. |
| (**) |
피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. |
10. 종속기업 및 관계기업투자주식
10-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역
| (단위: 원) |
| 회사명 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| [관계기업투자주식](주3) |
| ㈜네추럴피드 |
사료도소매 |
37.19% |
- |
37.19% |
- |
| 한국환구연맹 |
무역정보서비스 |
45.00% |
- |
45.00% |
- |
| ㈜한몽에너지개발 |
석탄광산 인수 및 운영 |
21.00% |
- |
21.00% |
- |
| ㈜비엘멜라니스 |
치료 의약품 연구 개발 |
34.91% |
8,652,712,500 |
34.91% |
8,652,712,500 |
| 관계기업투자주식 계 |
|
8,652,712,500 |
|
8,652,712,500 |
| [종속기업투자주식] |
| (주)비엘헬스케어(주1) |
건강기능식품 제조 및 판매 |
- |
- |
58.74% |
19,098,991,050 |
| (주)비엘사이언스 |
체외진단기기사업 |
100.00% |
- |
100.00% |
1,309,250,855 |
| NRD MGL Co.,Ltd. |
자원개발 |
100.00% |
338,365,000 |
100.00% |
338,365,000 |
| NEXTBT HK(주2) |
건강기능식품 및 화장품 도소매 |
- |
- |
100.00% |
- |
| (주)넥스트에스앤엘 |
건강기능식품 및 화장품 도소매 |
100.00% |
106,140,614 |
100.00% |
106,140,614 |
| 정부보조금 |
|
|
(357,456,648) |
|
(357,456,648) |
| 종속기업투자주식 계 |
|
87,048,966 |
|
20,495,290,871 |
| (주1) |
당기 중 매각되어 연결범위에서 제외되었습니다. |
| (주2) |
당기 중 청산절차가 완료되었습니다. |
| (주3) |
(주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. |
10-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 회사명 |
기초 |
매각 |
손상 |
당기말 |
| 종속기업투자주식 |
20,495,290,871 |
(19,098,991,050) |
(1,309,250,855) |
87,048,966 |
| 관계기업투자주식 |
8,652,712,500 |
- |
- |
8,652,712,500 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상 |
당기말 |
| 종속기업투자주식 |
36,722,779,679 |
- |
(16,227,488,808) |
20,495,290,871 |
| 관계기업투자주식 |
- |
8,652,712,500 |
- |
8,652,712,500 |
10-3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역
| (단위: 원) |
| 회사명 |
손상전 장부금액 |
회수가능액 |
당기 손상차손 |
| (주)비엘사이언스(*) |
1,309,250,855 |
- |
1,309,250,855 |
| (주)비엘멜라니스(**) |
8,652,712,500 |
9,340,000,000 |
- |
(*) (주)비엘사이언스의 종속기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
(주)비엘사이언스 |
| 영업이익율 |
5년 평균 -8.56% (-53.76% ~ 12.45%) |
| 매출성장율 |
5년 평균 46.6% (8.85% ~ 119.4%) |
| 영구성장율 |
0.00% |
| 할인율 |
13.28% |
매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
(**) (주)비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총 20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
(주)비엘멜라니스 |
| 출시연도 예상 시장규모 |
약 22조 |
| 목표 시장점유율 |
2.5% ~ 12.5% |
| 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 |
125.73억 |
| 할인율 |
14.54% |
rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다.
11. 투자부동산
11-1 투자부동산의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토 지 |
209,935,000 |
209,935,000 |
11-2 투자부동산 공시지가
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
| 토 지 |
116,073,600 |
209,935,000 |
124,254,800 |
209,935,000 |
12. 유형자산
12-1 유형자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
1,002,159,400 |
1,856,895,404 |
19,684,180 |
280,921,887 |
437,869,844 |
3,597,530,715 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
64,131,149 |
64,131,149 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(39,597,188) |
(39,597,188) |
| 기말 |
1,002,159,400 |
1,856,895,404 |
19,684,180 |
280,921,887 |
462,403,805 |
3,622,064,676 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
1,246,681,033 |
10,939,868 |
260,901,146 |
119,592,127 |
1,638,114,174 |
| 상각 |
- |
51,036,995 |
492,104 |
17,503,843 |
183,825,098 |
252,858,040 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(39,597,188) |
(39,597,188) |
| 기말 |
- |
1,297,718,028 |
11,431,972 |
278,404,989 |
263,820,037 |
1,851,375,026 |
| 장부금액: |
| 기초 |
1,002,159,400 |
610,214,371 |
8,744,312 |
20,020,741 |
318,277,717 |
1,959,416,541 |
| 기말 |
1,002,159,400 |
559,177,376 |
8,252,208 |
2,516,898 |
198,583,768 |
1,770,689,650 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
1,002,159,400 |
1,856,895,404 |
19,684,180 |
280,921,887 |
335,323,782 |
3,494,984,653 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
387,801,627 |
387,801,627 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(285,255,565) |
(285,255,565) |
| 기말 |
1,002,159,400 |
1,856,895,404 |
19,684,180 |
280,921,887 |
437,869,844 |
3,597,530,715 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
1,195,644,038 |
10,447,764 |
236,982,079 |
241,318,706 |
1,684,392,587 |
| 상각 |
- |
51,036,995 |
492,104 |
23,919,067 |
163,528,986 |
238,977,152 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(285,255,565) |
(285,255,565) |
| 기말 |
- |
1,246,681,033 |
10,939,868 |
260,901,146 |
119,592,127 |
1,638,114,174 |
| 장부금액: |
| 기초 |
1,002,159,400 |
661,251,366 |
9,236,416 |
43,939,808 |
94,005,076 |
1,810,592,066 |
| 기말 |
1,002,159,400 |
610,214,371 |
8,744,312 |
20,020,741 |
318,277,717 |
1,959,416,541 |
12-2 사용권자산 및 리스부채
- 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
90,722,220 |
163,132,233 |
| 차량운반구 |
107,861,548 |
155,145,484 |
| 합 계 |
198,583,768 |
318,277,717 |
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
184,064,787 |
157,833,592 |
| 비유동 |
38,496,182 |
175,919,794 |
| 합 계 |
222,560,969 |
333,753,386 |
- 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
103,584,105 |
84,831,774 |
| 차량운반구 |
80,240,993 |
78,697,212 |
| 합 계 |
183,825,098 |
163,528,986 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
44,666,114 |
31,376,760 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
3,270,000 |
3,629,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
3,840,000 |
3,840,000 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 271,765,794원(전기:186,032,430원)입니다.
12-3 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,883백만원의 재산종합보험에가입되어 있으며 동 보험금에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).
13. 무형자산
- 무형자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
26,443,641 |
38,733,800 |
185,081,343 |
250,258,784 |
| 기말 |
26,443,641 |
38,733,800 |
185,081,343 |
250,258,784 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
21,507,559 |
- |
179,648,676 |
201,156,235 |
| 상각 |
2,894,407 |
- |
1,588,000 |
4,482,407 |
| 기말 |
24,401,966 |
- |
181,236,676 |
205,638,642 |
| 장부금액: |
| 기초 |
4,936,082 |
38,733,800 |
5,432,667 |
49,102,549 |
| 기말 |
2,041,675 |
38,733,800 |
3,844,667 |
44,620,142 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
26,443,641 |
38,733,800 |
185,081,343 |
250,258,784 |
| 기말 |
26,443,641 |
38,733,800 |
185,081,343 |
250,258,784 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
18,449,015 |
- |
178,060,676 |
196,509,691 |
| 상각 |
3,058,544 |
- |
1,588,000 |
4,646,544 |
| 기말 |
21,507,559 |
- |
179,648,676 |
201,156,235 |
| 장부금액: |
| 기초 |
7,994,626 |
38,733,800 |
7,020,667 |
53,749,093 |
| 기말 |
4,936,082 |
38,733,800 |
5,432,667 |
49,102,549 |
14. 차입금
14-1 차입금 등의 내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 유동성전환사채 |
1,409,522,643 |
14,763,629,095 |
| 소 계 |
1,409,522,643 |
14,763,629,095 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
1,300,000,000 |
- |
| 전환사채 |
1,042,846,058 |
- |
| 소 계 |
2,342,846,058 |
- |
| 합 계 |
3,752,368,701 |
14,763,629,095 |
14-2 장기차입금의 내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
차입처 |
최종만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금 |
기업은행 |
2026-03-28 |
4.91% |
1,300,000,000 |
- |
14-3 전환사채의 세부내역
| (단위: 원) |
| 종류(*) |
발행일 |
만기일 |
액면이자율(%) |
만기보장수익율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,500,000,000 |
| 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,400,000,000 |
| 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,000,000,000 |
| 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2023.06.28 |
2027.12.28 |
3.00 |
5.00 |
2,500,000,000 |
- |
| 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2023.10.30 |
2028.04.30 |
3.00 |
5.00 |
2,000,000,000 |
- |
| 소 계 |
4,500,000,000 |
21,900,000,000 |
| 가산: 상환할증금 |
451,039,309 |
1,733,736,749 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
(2,497,283,520) |
(42,188,353) |
| 차감: 전환권조정 |
(1,387,088) |
(8,827,919,301) |
| 전환사채 계 |
2,452,368,701 |
14,763,629,095 |
| 차감: 유동성대체 |
(1,409,522,643) |
(14,763,629,095) |
| 전환사채(비유동) |
1,042,846,058 |
- |
| (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. |
14-4 전환사채 및 전환권의 주요내역
14-4-1 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
제19회 |
| 이자지급방법 |
표면금리 3% |
| 조기상환청구권 |
행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 |
2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) |
| 전환가격 |
사채액면 696원당 보통주 1주 |
| 전환권 행사기간 |
2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 |
3,591,954 주 |
| 전환가액 조정에 관한사항 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)] 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함. 라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함. 마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함. 바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
14-4-2 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
제20회 |
| 이자지급방법 |
표면금리 3% |
| 조기상환청구권 |
행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 |
2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) |
| 전환가격 |
사채액면 696원당 보통주 1주 |
| 전환권 행사기간 |
2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 |
2,873,563 주 |
| 전환가액 조정에 관한사항 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
14-5 당기말 현재 상기 기업은행 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
15. 매입채무 및 기타채무
- 매입채무 및 기타채무의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
907,981,415 |
928,957,710 |
| 미지급금 |
1,464,679,051 |
514,002,820 |
| 합 계 |
2,372,660,466 |
1,442,960,530 |
16. 퇴직급여부채
16-1 퇴직급여부채의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
570,214,894 |
323,028,812 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(286,219,666) |
(232,534,392) |
| 합 계 |
283,995,228 |
90,494,420 |
16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
270,203,370 |
151,121,592 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
(7,709,080) |
1,983,389 |
| 합계 |
262,494,290 |
153,104,981 |
| 판매비와관리비 인식액 |
262,494,290 |
153,104,981 |
16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
323,028,812 |
401,589,523 |
| 당기근무원가 |
270,203,370 |
151,121,592 |
| 이자비용 |
9,405,361 |
9,636,854 |
| 퇴직급여 지급액 |
(45,435,399) |
(180,741,090) |
| 순확정급부채의 재측정요소 : |
|
|
| - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 |
17,352,045 |
(49,947,647) |
| - 경험조정 |
(9,330,437) |
(8,630,420) |
| 소계 |
8,021,608 |
(58,578,067) |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 |
4,991,142 |
- |
| 기말 |
570,214,894 |
323,028,812 |
16-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
232,534,392 |
220,943,321 |
| 이자수익 |
17,114,441 |
7,653,465 |
| 회사의 실제 납입액 |
63,000,000 |
100,000,000 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(8,475,917) |
(4,442,952) |
| 퇴직급여 지급액 |
(17,953,250) |
(91,619,442) |
| 기말 |
286,219,666 |
232,534,392 |
16-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정
| (단위: %) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
4.50% |
4.50% |
| 할인율 |
4.63% |
5.37% |
16-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
1% 감소 |
1% 증가 |
| 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
4.0% 감소 |
4.7% 증가 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
4.8% 증가 |
4.1% 감소 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
1% 감소 |
1% 증가 |
| 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
5.1% 감소 |
5.9% 증가 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
5.8% 증가 |
4.9% 감소 |
16-8 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예치금 |
286,219,666 |
232,534,392 |
17. 자본금
17-1 자본금의 내역
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 1주의 액면금액 |
500 |
500 |
| 보통주 발행주식수 |
88,970,559 주 |
88,970,559 주 |
| 자본금 |
44,485,279,500 |
44,485,279,500 |
18. 자본잉여금
- 자본잉여금의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
94,895,293,636 |
94,895,293,636 |
| 기타자본잉여금(주1) |
7,085,029,576 |
391,229,374 |
| 전환권대가(주1) |
1,180,448,407 |
6,693,800,202 |
| 합 계 |
103,160,771,619 |
101,980,323,212 |
(주1) 당기 상환된 16회, 17회, 18회 전환사채에 대한 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.19. 기타자본
19-1 기타자본의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본조정 |
(766,787,706) |
(766,787,706) |
| 주식매수선택권 |
100,299,447 |
82,334,532 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익(주1) |
(62,654,453) |
(6,539,495,484) |
| 합 계 |
(729,142,712) |
(7,223,948,658) |
(주1) 당기 처분으로 인하여 6,955백만원이 이익잉여금으로 대체되었습니다.
19-2 당사가 부여한 주식선택권
19-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2019-03-28 |
2021-03-25 |
2023-03-30 |
| 부여수량 |
133,000주 |
140,000주 |
350,000주 |
| 행사기간 |
2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 |
2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 |
2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 |
| 행사가격 |
2,020 원 |
1,460 원 |
607원 |
| 가득조건 |
용역제공조건 : 2년 |
용역제공조건 : 2년 |
용역제공조건 : 2년 |
| 부여일의 공정가치 |
818 원 |
772 원 |
228원 |
19-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여시점 |
무위험이자율 |
기대행사기간(*) |
기대주가변동성 |
| 2019.03.28 |
1.72% |
4.5년 |
59.01% |
| 2021.03.25 |
1.12% |
4.5년 |
70.74% |
| 2023.03.30 |
3.24% |
3.5년 |
43.00% |
| (*) |
기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. |
19-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
116,000 |
133,000 |
| 부여 |
350,000 |
- |
| 소멸 |
(18,000) |
(17,000) |
| 기말 미행사 분 |
448,000 |
116,000 |
19-2-4 인식한 보상원가의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기보상원가 |
17,964,915 |
32,096,325 |
| 누적보상원가 |
100,299,447 |
82,334,532 |
| 잔여보상원가 |
54,234,363 |
7,336,225 |
| 총보상예정원가 |
154,533,810 |
89,670,757 |
20. 적립금
- 적립금의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(주1) |
394,000,000 |
394,000,000 |
| 임의적립금: |
| 시설적립금 |
620,000,000 |
620,000,000 |
| 합 계 |
1,014,000,000 |
1,014,000,000 |
| (주1) |
상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
21. 결손금
- 결손금처리계산서의 내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2024년 3월 28일 |
처리확정일: 2023년 3월 30일 |
| I.미처리결손금 |
|
116,608,466,351 |
|
102,586,609,949 |
| 전기이월미처리결손금 |
102,586,609,949 |
|
79,987,918,766 |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(16,497,525) |
|
42,225,390 |
|
| 기타포괄손익의 대체 |
(6,954,603,309) |
|
- |
|
| 당기순손실 |
(7,050,755,568) |
|
(22,640,916,573) |
|
| II.임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III.합계 |
|
116,608,466,351 |
|
102,586,609,949 |
| IV.결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| V.차기이월미처리결손금 |
|
116,608,466,351 |
|
102,586,609,949 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
상품판매 |
수수료수입 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
23,139,780,444 |
238,633,149 |
23,378,413,593 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
23,139,780,444 |
238,633,149 |
23,378,413,593 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
상품판매 |
수수료수입 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
21,068,662,669 |
347,918,527 |
21,416,581,196 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
21,068,662,669 |
347,918,527 |
21,416,581,196 |
23. 영업비용
23-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다.
23-2 판매비와 관리비의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,508,793,769 |
1,527,886,744 |
| 퇴직급여 |
262,494,290 |
153,104,981 |
| 복리후생비 |
69,528,840 |
64,251,930 |
| 감가상각비 |
252,858,040 |
238,977,152 |
| 무형자산상각비 |
4,482,407 |
4,646,544 |
| 지급수수료 |
380,001,409 |
296,029,851 |
| 광고선전비 |
3,637,002,410 |
2,142,914,719 |
| 운반비 |
578,903,087 |
564,208,765 |
| 대손상각비 |
20,112 |
(3,156,582) |
| 판매수수료 |
11,454,918,220 |
9,767,500,068 |
| 포장비 |
428,908,797 |
335,512,827 |
| 기타 |
201,371,937 |
285,400,988 |
| 합 계 |
18,779,283,318 |
15,377,277,987 |
24. 영업외손익
24-1 기타수익의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
77,409,873 |
10,808,203 |
24-2 기타비용의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
6,363,580,799 |
11,116,300 |
| 잡손실 |
3,306,131 |
1,973,509 |
| 합 계 |
6,366,886,930 |
13,089,809 |
24-3 금융수익의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
75,963,758 |
654,557,442 |
| 외환차익 |
6,545,587 |
56,716,629 |
| 외화환산이익 |
27 |
2,193,124 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
283,624,920 |
| 파생상품평가이익 |
669,733,515 |
301,572,200 |
| 사채상환이익 |
944,781,089 |
31,039,241 |
| 합 계 |
1,697,023,976 |
1,329,703,556 |
24-4 금융비용의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,575,881,749 |
2,243,028,965 |
| 외환차손 |
- |
53,460,595 |
| 외화환산손실 |
448 |
34,816,135 |
| 파생상품평가손실 |
3,990,970,935 |
2,651,200,400 |
| 합 계 |
5,566,853,132 |
4,982,506,095 |
24-5 투자수익의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
- |
179,363 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
10,017,008,950 |
- |
| 합 계 |
10,017,008,950 |
179,363 |
24-6 투자비용의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,309,250,855 |
16,227,488,808 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
4,729,013 |
- |
| 합 계 |
1,313,979,868 |
16,227,488,808 |
25. 법인세
25-1 법인세비용의 구성내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가.법인세부담액 |
- |
- |
| 나.이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) |
- |
- |
| 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 |
11,807,849 |
452,542,578 |
| 마.법인세비용(마 = 다 + 라) |
11,807,849 |
452,542,578 |
25-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가.법인세비용차감전순이익(손실) |
(7,038,947,719) |
(22,188,373,995) |
| 나.적용세율에 따른 법인세 |
(1,471,140,073) |
(4,881,442,279) |
| 다.조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
682,981,678 |
(51,513,977) |
| - 비공제비용 |
(1,402,452,225) |
(474,566,886) |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 |
(148,270,139) |
4,832,100,619 |
| - 기타 |
2,350,688,608 |
1,027,965,101 |
| 라.법인세비용 |
11,807,849 |
452,542,578 |
25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 대손충당금 |
10,295,407,476 |
9,549,966,615 |
19,845,374,091 |
2,162,035,570 |
4,147,683,185 |
| 순확정급여부채 |
323,028,812 |
247,186,082 |
570,214,894 |
67,836,050 |
119,174,913 |
| 종속기업투자주식 |
50,224,706,981 |
1,279,039,855 |
51,503,746,836 |
10,547,188,466 |
10,764,283,089 |
| 관계기업투자주식 |
21,191,046,587 |
(11,212,681,059) |
9,978,365,528 |
4,450,119,783 |
2,085,478,395 |
| 대손금 |
7,072,528,760 |
(7,072,528,760) |
- |
1,485,231,040 |
- |
| 미지급비용 |
33,669,686 |
2,453,148 |
36,122,834 |
7,070,634 |
7,549,672 |
| 상품평가충당금 |
696,376,019 |
162,942,091 |
859,318,110 |
146,238,964 |
179,597,485 |
| 미수수익 |
(752,406,626) |
19,392,845 |
(733,013,781) |
(158,005,391) |
(153,199,880) |
| 퇴직연금운용자산 |
(232,534,392) |
(53,685,274) |
(286,219,666) |
(48,832,222) |
(59,819,910) |
| 전환사채 |
(8,870,797,524) |
6,372,126,916 |
(2,498,670,608) |
(1,862,867,480) |
(522,222,157) |
| 기타포괄공정가치금융자산 |
8,464,172,579 |
(6,465,033,182) |
1,999,139,397 |
1,777,476,242 |
417,820,134 |
| 토지재평가 |
(506,593,895) |
- |
(506,593,895) |
(106,384,718) |
(105,878,124) |
| 압축기장충당금 |
(148,440,460) |
- |
(148,440,460) |
(31,172,497) |
(31,024,056) |
| 기타 |
9,801,610,349 |
(3,995,029,290) |
5,806,581,059 |
2,058,338,173 |
1,213,575,441 |
| 이월결손금 |
8,264,746,610 |
15,495,740,171 |
23,760,486,781 |
1,735,596,788 |
4,965,941,737 |
| 소 계 |
105,856,520,962 |
4,329,890,158 |
110,186,411,120 |
22,229,869,402 |
23,028,959,924 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
|
|
|
(22,229,869,402) |
(23,028,959,924) |
| 합 계 |
|
|
|
- |
- |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 대손충당금 |
8,314,104,815 |
1,981,302,661 |
10,295,407,476 |
1,829,103,059 |
2,162,035,570 |
| 순확정급여부채 |
401,589,523 |
(78,560,711) |
323,028,812 |
88,349,696 |
67,836,050 |
| 종속기업투자주식 |
33,997,218,173 |
16,227,488,808 |
50,224,706,981 |
7,479,387,998 |
10,547,188,466 |
| 관계기업투자주식 |
21,191,046,587 |
- |
21,191,046,587 |
4,450,119,783 |
4,450,119,783 |
| 대손금 |
7,072,528,760 |
- |
7,072,528,760 |
1,555,956,327 |
1,485,231,040 |
| 미지급비용 |
46,328,566 |
(12,658,880) |
33,669,686 |
10,192,285 |
7,070,634 |
| 상품평가충당금 |
1,154,149,226 |
(457,773,207) |
696,376,019 |
253,912,830 |
146,238,964 |
| 미수수익 |
(370,084,869) |
(382,321,757) |
(752,406,626) |
(81,418,671) |
(158,005,391) |
| 퇴직연금운용자산 |
(220,943,321) |
(11,591,071) |
(232,534,392) |
(48,607,531) |
(48,832,222) |
| 전환사채 |
(11,168,303,814) |
2,297,506,290 |
(8,870,797,524) |
(2,457,026,839) |
(1,862,867,480) |
| 기타포괄공정가치금융자산 |
6,353,025,749 |
2,111,146,830 |
8,464,172,579 |
1,397,665,665 |
1,777,476,242 |
| 토지재평가 |
(506,593,895) |
- |
(506,593,895) |
(111,450,657) |
(106,384,718) |
| 압축기장충당금 |
(148,440,460) |
- |
(148,440,460) |
(32,656,901) |
(31,172,497) |
| 기타 |
8,466,146,363 |
1,335,463,986 |
9,801,610,349 |
2,074,462,664 |
2,058,338,173 |
| 이월결손금 |
6,870,465,607 |
1,394,281,003 |
8,264,746,610 |
1,511,502,434 |
1,735,596,788 |
| 소 계 |
81,452,237,010 |
24,404,283,952 |
105,856,520,962 |
17,919,492,142 |
22,229,869,402 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
|
|
|
(17,919,492,142) |
(22,229,869,402) |
| 합 계 |
|
|
|
- |
- |
25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
- |
- |
| 이연법인세 변동: |
| 기타포괄공정가치평가손실 |
11,807,849 |
(464,452,303) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
- |
11,909,725 |
| 소 계 |
11,807,849 |
(452,542,578) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) |
11,807,849 |
(452,542,578) |
25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 관계기업 및 종속기업투자 |
61,482,112,364 |
71,415,753,568 |
향후 처분계획 없음 |
| 이월결손금 |
23,760,486,781 |
8,264,746,610 |
미래과세소득의 불확실
|
| 대손충당금 등 |
24,943,811,975 |
25,933,957,751 |
| 합 계 |
110,186,411,120 |
105,614,457,929 |
|
26. 주당이익
26-1 기본주당손익의 산정내역
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가.보통주 당기순이익(손실) |
(7,050,755,568) |
(22,640,916,573) |
| 나.가중평균유통보통주식수 |
88,968,752 |
88,968,752 |
| 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) |
(79) |
(254) |
26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역
<당기>
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
기 간 |
주식수 |
일수 |
적 수 |
| 기초 |
2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 |
88,970,559 |
365 |
32,474,254,035 |
| 자기주식 보유효과 |
2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 |
(1,807) |
365 |
(659,555) |
| 합 계 |
88,968,752 |
|
32,473,594,480 |
| * 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480 주 ÷ 365일 = 88,968,752 주 |
<전기>
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
기 간 |
주식수 |
일수 |
적 수 |
| 기초 |
2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31 |
88,970,559 |
365 |
32,474,254,035 |
| 자기주식 보유효과 |
2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31 |
(1,807) |
365 |
(659,555) |
| 합 계 |
88,968,752 |
|
32,473,594,480 |
| * 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480 주 ÷ 365일 = 88,968,752 주 |
27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
27. 현금흐름표
27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 인식 |
64,131,149 |
387,801,627 |
| 전환사채의 유동 재분류 |
1,409,522,643 |
15,062,495,272 |
| 전환사채의 발행 |
3,013,705,889 |
- |
| 미수금의 비유동 대체 |
1,786,606,498 |
- |
27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 차입금 |
14,763,629,095 |
(17,026,467,966) |
6,015,207,572 |
3,752,368,701 |
| 리스부채 |
333,753,386 |
(219,989,680) |
108,797,263 |
222,560,969 |
| 합 계 |
15,097,382,481 |
(17,246,457,646) |
6,124,004,835 |
3,974,929,670 |
28. 특수관계자거래
28-1 특수관계자 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업(주1) |
- |
(주)비엘 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(주1) |
(주)비엘 |
- |
| 종속기업 |
(주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd. |
(주)비엘헬스케어(주2)(주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd(주3) |
| 관계기업 |
(주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주4) |
(주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 등 임직원 |
주요 경영진 등 임직원 |
| (주1) |
(주)비엘은 지배기업이었으나, 당기 중 지배력을 상실하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다. |
| (주2) |
당기 중 투자주식처분에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주3) |
당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주4) |
당기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9와 10 참조) |
28-2 특수관계자 거래내역
| (단위: 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| <매출 등> |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)비엘 |
185,141,567 |
501,668,336 |
| 종속기업 |
(주)비엘헬스케어(주1) |
54,247,892 |
171,635,628 |
| (주)비엘사이언스 |
3,226,600 |
470,029,281 |
| 관계기업 |
한몽에너지개발(주) |
7,360,002 |
7,359,998 |
| (주)비엘멜라니스 |
779,400 |
200,000 |
| 합 계 |
250,755,461 |
1,150,893,243 |
| <매입 등> |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)비엘 |
335,524,224 |
236,612,390 |
| 종속기업 |
(주)비엘헬스케어(주1) |
2,441,644,730 |
5,847,101,874 |
| (주)비엘사이언스 |
684,000 |
228,000 |
| (주)넥스트에스앤엘 |
82,098,019 |
73,227,792 |
| 합 계 |
2,859,950,973 |
6,157,170,056 |
| (주1) |
㈜비엘헬스케어는 당기 중 투자주식처분에 따라 지배력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 내역은 지배력 상실 이전까지의 거래 금액에 해당합니다. |
28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)비엘 |
임차보증금 등 |
94,989,516 |
106,187,246 |
| 종속기업 |
(주)비엘헬스케어 |
장기대여금 등 |
- |
2,020,274,960 |
| (주)비엘사이언스 |
장기대여금 등(*1) |
10,562,699,879 |
10,562,699,879 |
| NRD MGL Co.,Ltd. |
미수금 등(*2) |
2,968,351,983 |
2,968,351,983 |
| (주)넥스트에스앤엘 |
미수금 등 |
10,269,492 |
6,533,999 |
| 관계기업 |
(주)네추럴피드 |
장기대여금 등(*2) |
1,250,682,607 |
1,250,682,607 |
| 한몽에너지개발(주) |
단기대여금 등(*2) |
167,360,002 |
160,625,096 |
| (주)비엘멜라니스 |
매출채권 등 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
채권 계 |
미수금 |
1,786,606,498 |
1,786,606,498 |
| 채권 계 |
16,840,959,977 |
18,861,962,268 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)비엘 |
매입채무 등 |
9,385,200 |
9,798,800 |
| 종속기업 |
(주)비엘헬스케어 |
매입채무 등 |
- |
928,825,832 |
| (주)비엘사이언스 |
매입채무 등 |
- |
125,400 |
| (주)넥스트에스앤엘 |
미지급금 등 |
32,316,552 |
4,660,254 |
| 채무 계 |
41,701,752 |
943,410,286 |
| (*1) |
6,363,581천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
감소 |
기말 |
| (주)비엘헬스케어(*1) |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
| (주)비엘사이언스(*2) |
9,837,000,000 |
- |
9,837,000,000 |
| NRD MGL Co. Ltd.(*3) |
2,473,980,441 |
- |
2,473,980,441 |
| (주)네추럴피드(*3) |
1,004,472,818 |
- |
1,004,472,818 |
| 한몽에너지개발(주)(*4) |
160,000,000 |
- |
160,000,000 |
| 합 계 |
15,475,453,259 |
2,000,000,000 |
13,475,453,259 |
| (*1) |
당기 감소액 20억원은 전기에 비엘헬스케어와의 대여 거래잔액을 회수한 내역으로 해당 대여거래에 대하여 연 4.316%의 이자율을 적용하였습니다. |
| (*2) |
특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 4,199백만원). 대여금에 대하여 5,637,884천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
| (*3) |
전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*4) |
특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)비엘헬스케어(*1) |
3,000,000,000 |
- |
1,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| (주)비엘사이언스(*2) |
10,200,000,000 |
- |
363,000,000 |
9,837,000,000 |
| NRD MGL Co. Ltd.(*3) |
2,462,864,141 |
11,116,300 |
- |
2,473,980,441 |
| (주)네추럴피드(*3) |
1,004,472,818 |
- |
- |
1,004,472,818 |
| 한몽에너지개발(주)(*4) |
160,000,000 |
- |
- |
160,000,000 |
| 합 계 |
16,827,336,959 |
11,116,300 |
1,363,000,000 |
15,475,453,259 |
| (*1) |
전기 감소액 10억원은 전기에 비엘헬스케어와의 대여 거래잔액을 회수한 내역으로 해당 대여 거래에 대하여 연 4.316%의 이자율을 적용하였습니다. |
| (*2) |
특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 7,037백만원). |
| (*3) |
전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*4) |
특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역<당기>
| (단위:원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)비엘 |
- |
8,700,000,000 |
8,700,000,000 |
- |
28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역<당기>
| (단위:원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)애니원에프앤씨(*1) |
- |
9,942,500,000 |
- |
9,942,500,000 |
| (주)비엘멜라니스(*2) |
8,652,712,500 |
- |
- |
8,652,712,500 |
(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 비엘로부터 취득하였습니다.(*2) 전기 중 신주인수권부사채 6,312백만원 행사 및 지분 2,340백만원 매입을 통하여 취득하였습니다.28-7 당사가 발행한 16회 전환사채와 18회 전환사채 중 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)비엘이 보유하고 있던 16회 전환사채 1,950,000,000원, 18회 전환사채 3,000,000,000원은 상환을 완료하였습니다.
28-8 당사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)비엘에게 연대보증을 제공받고 있습니다.28-9 보고기간 종료일 현재 (주)비엘사이언스 대여금에 대해 (주)비엘사이언스가 보유 중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분이 질권 설정되어있습니다. (1,971,416주, 채권최고액 4,199백만원)
28-10 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
716,875,416 |
655,249,995 |
| 퇴직급여 |
309,856,467 |
129,664,837 |
| 주식보상비용 |
7,728,594 |
- |
| 합 계 |
1,034,460,477 |
784,914,832 |
29. 우발부채 및 약정사항
29-1 장기선급금(기타비유동자산)
당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.
29-2 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
| (단위: 원) |
| 피고 |
원고 |
담당법원 |
소송가액 |
소송내용 |
| 코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) |
(주)비엘팜텍 |
서울남부지방법원 |
1,711,145,395 |
추심금 청구소송 |
30-3 금융기관 약정내역
| (단위: 원) |
| 금융기관 |
내용 |
약정금액 |
| 기업은행 |
운전자금대출 |
1,300,000,000 |
| 서울보증보험 |
납품이행보증 등 |
1,360,000,000 |
29-4 주식매매 약정내역당사는 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 ㈜비엘헬스케어 주식에 대한 주식매매계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
약정내용 |
| 양도인 |
에스비아이인베스트먼트 주식회사 |
| 양수인 |
㈜비엘팜텍 |
| 매매가격 |
한 주당 4,830원 |
| 주식수 |
521,843주 |
| 매매일자 |
2024년 01월 02일 |
동 계약에 대해 회사는 1,111,525천원의 선도계약 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 6 참조).29-5 풋옵션 약정내역당사는 에스비아이인베스트먼트 주식회사, 마그나 ABC펀드와 ㈜비엘헬스케어 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
에스비아이인베스트먼트 주식회사 |
마그나 ABC펀드 |
| 행사가능일 |
2024년 06월 30일 |
2026년 06월 30일 |
| 행사가격 |
한 주당 4,830원 |
한 주당 4,830원 |
| 행사주식수 |
521,843주 |
727,272주 |
| 기타조건 |
2024년 6월 30일까지 처분하지 않고 보유하고 있는 잔여 주식에 대하여 521,843주를 한도로 행사가능함. |
계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. |
동 계약에 대해 회사는 2,217,564천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 6 참조).
30. 담보제공자산 및 지급보증 내역
30-1 보고기간 종료일 현재 담보제공된 자산.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
제공처 |
관련 채무금액 |
제공사유 |
| 토지 |
906,642,700 |
1,560,000,000 |
기업은행 |
1,300,000,000 |
차입금 담보 |
| 건물 |
479,097,385 |
상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,883백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
30-2 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 원) |
| 제공자 |
보증내역 |
당기말 |
전기말 |
제공처 |
| 서울보증보험 |
납품이행보증 등 |
1,360,000,000 |
3,570,450,000 |
(주)NS쇼핑 등 |
30-3 제공하는 지급보증 내역
| (단위: 원) |
| 제공받는자 |
보증내역 |
금액 |
보증처 |
| 비엘헬스케어 |
법인채무보증 |
2,755,200,000 |
하나은행 |
31. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
31-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
31-1-1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
31-1-2 환율변동위험
당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액
| (단위: 원) |
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
자산 |
| USD |
53,974 |
371,604,675 |
| HKD |
2 |
31,623,709 |
| 합계 |
53,976 |
403,228,384 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
2,699 |
(2,699) |
18,580,234 |
(18,580,234) |
| HKD |
- |
- |
1,581,185 |
(1,581,185) |
| 합 계 |
2,699 |
(2,699) |
20,161,419 |
(20,161,419) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
31-1-3 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
상승시 |
하락시 |
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 |
1,954,519 |
(1,954,519) |
31-2 신용위험
당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.
31-2-1 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
685,758,616 |
2,633,077,368 |
| 기타채권 |
1,790,051,711 |
1,842,265,709 |
| 합 계 |
2,475,810,327 |
4,475,343,077 |
31-2-2 기타자산
현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
31-3 유동성위험
당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합 계 |
| 차입금 |
- |
2,860,000,000 |
2,210,000,000 |
5,070,000,000 |
| 매입채무및기타채무 |
2,372,660,466 |
- |
- |
2,372,660,466 |
| 기타금융부채 |
116,298,449 |
148,269,510 |
42,556,780 |
307,124,739 |
| 파생금융부채 |
- |
2,927,240,916 |
1,787,429,544 |
4,714,670,460 |
| 금융보증계약(주1) |
2,755,200,000 |
- |
- |
2,755,200,000 |
| 합 계 |
5,244,158,915 |
5,935,510,426 |
4,039,986,324 |
15,219,655,665 |
(주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합 계 |
| 차입금 |
- |
14,763,629,095 |
- |
14,763,629,095 |
| 매입채무및기타채무 |
1,442,960,530 |
- |
- |
1,442,960,530 |
| 기타금융부채 |
41,352,402 |
157,833,592 |
175,919,794 |
375,105,788 |
| 파생금융부채 |
- |
8,042,992,300 |
- |
8,042,992,300 |
| 합 계 |
1,484,312,932 |
22,964,454,987 |
175,919,794 |
24,624,687,713 |
31-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
11,441,962,515 |
25,194,457,222 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(10,286,781,174) |
(1,953,630,438) |
| 순부채 |
1,155,181,341 |
23,240,826,784 |
| 자기자본 |
31,320,748,812 |
37,667,350,861 |
| 순부채및자기자본 |
32,475,930,153 |
60,908,177,645 |
| 부채비율 |
3.56% |
38.16% |
32. 금융상품의 범주별 분류내역
32-1 금융자산의 범주별 분류내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄-공정가치 |
상각후원가 |
합계 |
| [유동] |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
10,286,781,174 |
10,286,781,174 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
689,203,829 |
689,203,829 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
2,606,691,806 |
2,606,691,806 |
| 유동파생금융자산 |
295,807,500 |
- |
- |
295,807,500 |
| 소 계 |
295,807,500 |
- |
13,582,676,809 |
13,878,484,309 |
| [비유동] |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
1,786,606,498 |
1,786,606,498 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 |
- |
66,358,409 |
- |
66,358,409 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
9,942,500,000 |
- |
- |
9,942,500,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
4,455,381,080 |
4,455,381,080 |
| 소 계 |
9,942,500,000 |
66,358,409 |
6,241,987,578 |
16,250,845,987 |
| 합 계 |
10,238,307,500 |
66,358,409 |
19,824,664,387 |
30,129,330,296 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄-공정가치 |
상각후원가 |
합계 |
| [유동] |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,953,630,438 |
1,953,630,438 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
4,475,343,077 |
4,475,343,077 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,251,781,530 |
1,251,781,530 |
| 유동파생금융자산 |
32,330,800 |
- |
- |
32,330,800 |
| 소 계 |
32,330,800 |
- |
7,680,755,045 |
7,713,085,845 |
| [비유동] |
| 기타포괄-공정가치금융자산 |
- |
1,631,325,227 |
- |
1,631,325,227 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
12,165,900,000 |
12,165,900,000 |
| 소 계 |
- |
1,631,325,227 |
12,165,900,000 |
13,797,225,227 |
| 합 계 |
32,330,800 |
1,631,325,227 |
19,846,655,045 |
21,510,311,072 |
32-2 금융부채의 범주별 분류내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
| [유동] |
| 매입채무및기타채무 |
2,372,660,466 |
- |
1,442,960,530 |
- |
| 유동장기부채 |
1,409,522,643 |
- |
14,763,629,095 |
- |
| 기타유동금융부채 |
245,252,066 |
- |
199,185,994 |
- |
| 유동파생상품부채 |
- |
2,927,240,916 |
- |
8,042,992,300 |
| 소계 |
4,027,435,175 |
2,927,240,916 |
16,405,775,619 |
8,042,992,300 |
| [비유동] |
| 장기차입금 |
2,342,846,058 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
38,496,182 |
- |
175,919,794 |
- |
| 비유동파생상품부채 |
- |
1,787,429,544 |
- |
- |
| 소계 |
2,381,342,240 |
1,787,429,544 |
175,919,794 |
- |
| 합계 |
6,408,777,415 |
4,714,670,460 |
16,581,695,413 |
8,042,992,300 |
32-3 금융상품의 범주별 순손익내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가금융자산 |
기타포괄-공정가치금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
상각후원가금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
합 계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
75,963,758 |
- |
- |
- |
- |
75,963,758 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,575,881,749) |
- |
(1,575,881,749) |
| 대손상각비 |
(20,112) |
- |
- |
- |
- |
(20,112) |
| 기타의대손상각비 |
(6,363,580,799) |
- |
- |
- |
- |
(6,363,580,799) |
| 외화환산손익 |
(421) |
- |
- |
- |
- |
(421) |
| 외환차손익 |
6,545,587 |
- |
- |
- |
- |
6,545,587 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
4,448,224 |
- |
665,285,291 |
669,733,515 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(124,027,907) |
- |
(3,866,943,028) |
(3,990,970,935) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
- |
944,781,089 |
- |
944,781,089 |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 |
- |
(477,762,278) |
- |
- |
- |
(477,762,278) |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가금융자산 |
기타포괄-공정가치금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
상각후원가금융부채 |
당기손익-공정가치금융부채 |
합 계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
654,557,442 |
- |
- |
- |
- |
654,557,442 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,243,028,965) |
- |
(2,243,028,965) |
| 대손상각비 |
3,156,582 |
- |
- |
- |
- |
3,156,582 |
| 기타의대손상각비 |
(11,116,300) |
- |
- |
- |
- |
(11,116,300) |
| 외화환산손익 |
(32,623,011) |
- |
- |
- |
- |
(32,623,011) |
| 외환차손익 |
3,256,034 |
- |
- |
- |
- |
3,256,034 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 |
- |
- |
283,624,920 |
|
|
283,624,920 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 |
- |
- |
179,363 |
- |
- |
179,363 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
- |
301,572,200 |
301,572,200 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(2,651,200,400) |
(2,651,200,400) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
- |
31,039,241 |
- |
31,039,241 |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 |
- |
(1,646,694,527) |
- |
- |
- |
(1,646,694,527) |
33. 공정가치
33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [금융자산] |
| 공정가치로 인식된 금융자산: |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 |
66,358,409 |
66,358,409 |
1,631,325,227 |
1,631,325,227 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
9,942,500,000 |
9,942,500,000 |
- |
- |
| 기타금융자산(파생금융자산) |
295,807,500 |
295,807,500 |
32,330,800 |
32,330,800 |
| 소 계 |
10,304,665,909 |
10,304,665,909 |
1,663,656,027 |
1,663,656,027 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
10,286,781,174 |
10,286,781,174 |
1,953,630,438 |
1,953,630,438 |
| 매출채권및기타채권 |
2,475,810,327 |
2,475,810,327 |
4,475,343,077 |
4,475,343,077 |
| 기타금융자산 |
7,062,072,886 |
7,062,072,886 |
13,417,681,530 |
13,417,681,530 |
| 소 계 |
19,824,664,387 |
19,824,664,387 |
19,846,655,045 |
19,846,655,045 |
| 합 계 |
30,129,330,296 |
30,129,330,296 |
21,510,311,072 |
21,510,311,072 |
| [금융부채] |
| 공정가치로 인식된 금융부채: |
| 유동성파생상품부채 |
2,927,240,916 |
2,927,240,916 |
8,042,992,300 |
8,042,992,300 |
| 파생상품부채 |
1,787,429,544 |
1,787,429,544 |
- |
- |
| 소 계 |
4,714,670,460 |
4,714,670,460 |
8,042,992,300 |
8,042,992,300 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
2,372,660,466 |
2,372,660,466 |
1,442,960,530 |
1,442,960,530 |
| 유동성장기부채 |
1,409,522,645 |
1,409,522,645 |
14,763,629,095 |
14,763,629,095 |
| 장기차입금 |
2,342,846,058 |
2,342,846,058 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
61,187,279 |
61,187,279 |
375,105,788 |
375,105,788 |
| 소 계 |
6,186,216,448 |
6,186,216,448 |
16,581,695,413 |
16,581,695,413 |
| 합 계 |
10,900,886,908 |
10,900,886,908 |
24,624,687,713 |
24,624,687,713 |
33-2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할
수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
33-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
39,090,379 |
27,268,030 |
- |
66,358,409 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
9,942,500,000 |
9,942,500,000 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
295,807,500 |
295,807,500 |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
2,927,240,916 |
2,927,240,916 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
1,787,429,544 |
1,787,429,544 |
| 합 계 |
39,090,379 |
27,268,030 |
14,952,977,960 |
15,019,336,369 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
1,615,857,787 |
15,467,440 |
- |
1,631,325,227 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
32,330,800 |
32,330,800 |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
8,042,992,300 |
8,042,992,300 |
| 합 계 |
1,615,857,787 |
15,467,440 |
8,075,323,100 |
9,706,648,327 |
33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
33-5 가치평가기법 및 투입변수
수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 2 투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
27,268,030 |
15,467,440 |
시장가치법 |
주가 등 |
수준 3으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
9,942,500,000 |
- |
원가접근법 |
- |
| 유동파생상품자산 |
295,807,500 |
32,330,800 |
이항모형 |
기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 금융자산 계 |
10,238,307,500 |
32,330,800 |
|
|
| 금융부채 |
유동파생상품부채 |
2,927,240,916 |
8,042,992,300 |
이항모형 |
기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 비유동파생상품부채 |
1,787,429,544 |
- |
이항모형 |
기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 금융부채 계 |
4,714,670,460 |
8,042,992,300 |
|
|
34. 계속기업의 중요한 불확실성당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 5,583백만원, 당기순손실 7,051백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금은 116,608백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.
당사의 재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다.35. 보고기간 후 사건35-1 당사의 최대주주인 ㈜비엘은 2024년 3월 12일 공시된 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행시 당사의 최대주주는 ㈜비엘에서 박영철로 변경됩니다.35-2 당사는 2024년 2월 15일 관계기업인 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 (주)애니원에프앤씨의 기존 최대주주로부터 매입하는 계약을 체결하였습니다. 취득 예정시점은 매매대금 지급이 완료되는 2024년 7월 31일입니다.35-3 당사는 2024년 2월 21일 관계기업인 (주)애니원에프앤씨의 전환상환우선주 65,000주에 대한 상환권을 행사하였습니다.