(제 30 기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2025년 3월 21일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | (주)비엘팜텍 |
| 대 표 이 사 : | 박 영 철 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 134호(동천동, 분당수지유타워 지식사업센터) |
| (전 화) 02-3401-4490 | |
| (홈페이지) http://www.blpharmtech.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 부사장 (성 명) 황 정 욱 |
| (전 화) 02-3401-4490 | |
가. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
(2) 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 주식회사 비엘팜텍이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 BL Pharmtech Corp.라 표기합니다. 영문약식으로는 'BLPT'라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기 보고기간종료일 현재 건강기능식품, 화장품 등의 도,소매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소 : 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 134호 (동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)전화번호 : 02-3401-4490홈페이지 : http://www.blpharmtech.com
마. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
바. 주요사업의 내용 연결회사는 건강식품(건강기능식품, 건강지향식품 등) 및 진단 및 메디컬 사업부문으로 운영되고 있습니다. 이중 건강식품 분야는 OEM/ODM 제조와 홈쇼핑 및 온라인 매체를 통한 유통사업으로 세분화 되어 있으며, 진단 및 메티컬 사업부문은 의약외품의 판매와 체외진단의료기기 제조 및 판매를 영위하고 있습니다.
| 사업부문 | 품 목 | 2024년 매출 비중 |
|---|---|---|
| 건강기능 식품사업 | 다이어트, 비타민, 홍삼 등 | 73.2% |
| 기타사업부문 | 일반식품 등 | 26.8% |
| 합 계 | 100.0% | |
기타 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. 사. 계열회사에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성일 현재 당사를 제외하고 4개의 계열회사를 가지고 있으며 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다.
| 종속회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 주요업종 |
|---|---|---|---|---|
| (주)비엘사이언스 | 97.41 | 한국 | 12월 | 체외진단의료기기 |
| (주)넥스트에스앤엘 | 100.00 | 한국 | 12월 | 도소매유통업 |
| NRD MGL LLC | 100.00 | 몽골 | 12월 | 서비스업 |
| (주)비엘머티리얼즈 | 100.00 | 한국 | 12월 | 자연과학 연구개발업, 원재료 재생업 |
아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
가. 지배회사의 연혁(비엘팜텍)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경
- 2024년 12월 10일 본점소재지가 '경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'에서 ' 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 134호(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'로 이전하였습니다.
(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
| (주1) 대표이사는 당사 정관 제43조(대표이사의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다. |
(3) 최대주주의 변동 - 2024년 3월 28일 최대주주가 '(주)비엘'에서 '박영철'로 변경되었습니다. (4) 상호의 변경
| 변경일자 | 변경전상호 | 변경후상호 | 변경사유 |
|---|---|---|---|
| 1996.02.08 | (주)한국토탈헬쓰 | (주)온누리내츄럴웨이 | 기업이미지를 체계적,합리적으로 전달하기위한 전략의 일환 |
| 2000.11.01 | (주)온누리내츄럴웨이 | (주)렉스진바이오텍 | 건강기능식품회사에서 기능식품바이오회사로의 도약을 위한 비젼제시 |
| 2008.08.01 | (주)렉스진바이오텍 | (주)엔알디 | 천연자원개발사업과 유통부문으로의 주력사업변경에 따른 사명변경 |
| 2015.03.30 | (주)엔알디 | (주)넥스트비티 | 사업영역 확장에 따른 기업이미지 제고 |
| 2022.03.30 | (주)넥스트비티 | (주)비엘팜텍 | 기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경 |
(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 당사는 (주)비엘사이언스와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 당사가 2020년 7월 17일에 제출한 증권발행실적보고서(합병등)를 참고하시기 바랍니다.
(7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
- 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.
나. 종속회사의 연혁((주)비엘사이언스)(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 2021년 6월 21일 본점소재지가 '경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, 3동 3층에서 '경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층(동천동, 분당수지유타워 지식산업센터)'로 이전하였습니다. (2) 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
| 2020년 03월 30일 | 정기주총 | 사내이사 정향미 | 기타비상무이사 박지수 감사 윤성 | - |
| 2022년 03월 31일 | 정기주총 | 사내이사 김교식 | - | 사외이사 박홍규(임기만료) |
| 2023년 03월 29일 | 정기주총 | 사내이사 강인선 | 대표이사 신동진사내이사 정향미 감사 윤성 | - |
| 2024년 03월 27일 | 정기주총 | 기타비상무이사 박준형 | - | - |
| (주1) 대표이사는 당사 정관 제34조(대표이사 등의 선임)에 따라 이사회에서 선임하였습니다. |
(3) 최대주주의 변동 - 2020년 3월 31일 최대주주가 '박영철'에서 '(주)비엘팜텍'으로 변경되었습니다. (4) 상호의 변경
| 변경일자 | 상호변경내역 | 상호변경사유 (목적) | |
|---|---|---|---|
| 변경전 | 변경후 | ||
| 2017.03.29 | (주)한국티씨엠 | (주)티씨엠생명과학 | 회사의 사업목적을 효과적으로 표현할 수 있는 상호로의 변경 |
| 2022.03.31 | (주)티씨엠생명과학 | (주)비엘사이언스 | 기업이미지 제고 및 사업 다각화를 위한 상호변경 |
(5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (6) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 (주)비엘사이언스는 당사와 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 (주)비엘사이언스가 2020년 7월 17일에 제출한 합병등종료보고서(주식의 포괄적 교환ㆍ이전)을 참고하시기 바랍니다. (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 최근 5사업연도 이내 해당사항 없습니다.
자본금 변동추이
| (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 구분 |
30기 (2024년말) |
29기 (2023년말) | 28기(2022년말) | 27기(2021년말) | 26기(2020년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 8,897,055 | 88,970,559 | 88,970,559 | 88,970,559 | 86,996,089 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 4,448,527,500 | 44,485,279,500 | 44,485,279,500 | 44,485,279,500 | 43,498,044,500 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 4,448,527,500 | 44,485,279,500 | 44,485,279,500 | 44,485,279,500 | 43,498,044,500 |
| ※ 회사는 재무구조 개선을 위해 2024년 12월 14일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합 하는 방식의 무상감자를 진행하였습니다. |
가. 주식의 총수 현황
| 정관상 발행할 주식의 총 수는 200,000,000주이며, 당기말 발행주식의 총수는 보통주 8,897,055주입니다. 보통주 이외 회사가 발행한 다른 종류의 주식은 없습니다. |
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | |||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |||||
| 1. 감자 | |||||
| 2. 이익소각 | |||||
| 3. 상환주식의 상환 | |||||
| 4. 기타 | |||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 | |||||
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
| (기준일 : | ) |
| 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) | |||||||
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 | |||||||
| 장외직접 취득 | |||||||||
| 공개매수 | |||||||||
| 소계(a) | |||||||||
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 | ||||||||
| 현물보유물량 | |||||||||
| 소계(b) | |||||||||
| 기타 취득(c) | |||||||||
| 총 계(a+b+c) | |||||||||
다. 다양한 종류의 주식 발행현황 회사는 보고기간말 현재 보통주 이외에 발행한 다른 종류의 주식은 없습니다
정관 변경 이력
| 정관의 최근 개정일은 2022년 3월 30일이며, 제27기 정기주주총회(2022년 3월 30일)에서 정관 일부 개정의 건이 승인되었습니다. |
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
나. 사업목적 현황
| 구 분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
다. 사업목적 변경 내용
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | |
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 변경 후 | ||
라. 변경 사유 (1) 변경 취지 및 목적, 필요성당사는 지난 2021년 03월 25일 제26기 정기주주총회에서 사업다각화를 통한 새로운 성장 동력의 확보 목적으로 정관 상 사업목적을 일부 추가하였습니다.
(2) 사업목적 변경 제안 주체해당 사업목적 추가는 이사회를 통해 결정되었으며, 지난 2021년 03월 25일 제26기 정기주주총회를 통해 승인되었습니다.(3) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등
신사업 추진 및 준비를 위한 사업목적 추가로 당사가 기존의 수행중인 사업에 미치는 영향은 없습니다.
| 정관번호 | 사업목적 | 변경 취지 및 목적 | 사업목적 변경 제안 주체 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 43 | 농수축산물, 음식료품, 의복, 가구, 잡화, 기타 각종 상품의 제조, 가공, 도소매, 중개 및 위탁판매업 | 당사는 홈쇼핑, 온라인 매체 등을 통하여 건강기능식품, 건강지향식품, 생활용품 등을 유통 및 판매하는 법인으로서 취급품목을 다각화하기 위하여 사업목적 추가함 | 이사회 | 소비자들의 Needs에 맞춰 제품을 소싱하여 판매할 수 있기 때문에 매출성장에 기여할 것으로 판단함 |
| 44 | 수출입업 | |||
| 45 | 카탈로그, 컴퓨터등을 이용한 통신판매업 | |||
| 46 | 의료용구 및 의료기기 판매업 | |||
| 58 | 기타 개인 및 가정용품 임대업 | |||
| 59 | 신선, 냉동 및 기타 수산물 도매업 | |||
| 60 | 위 각 호에 관련된 부대사업일체 | |||
| 47 | 창고업 | 주된 사업인 유통업과 연관된 사업분야를 선제적으로 사업목적에 추가하여 필요시 사업추진 가능하도록 사업목적에 추가함 | 유통업과 동반 성장할 수 있는 운송, 배달, 창고업을 영위할 경우 각 부문별 시너지를 창출할 수 있고, 외부로 지출되는 비용 또한 절감할 수 있어 손익개선에 영향을 줄 것으로 판단함 | |
| 48 | 택배, 배달 운송업 | |||
| 49 | 인터넷 경매 사업 | |||
| 50 | 인터넷 거래 중개업 | |||
| 51 | 무형재산권의 중개, 알선 및 임대업 | |||
| 52 | 무역 중개업 | |||
| 53 | 부동산 공급 및 분양 대행업 | |||
| 54 | 제작 시설 및 기자재 임대업 | |||
| 55 | 경영상담업 | |||
| 56 | 국제물류주선업 | |||
| 57 | 화물운송주선업 |
마. 정관상 사업목적 추가 현황표
| 구 분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
※ 당사는 2021년 3월 25일 제 26기 정기 주주총회를 통해 향후 회사에서 필요한 직간접적 행위를 포함하기 위해 사업 목적을 일부 추가하였습니다. 공시 기간내 신규로 추가된 사업 중 현재 가시화된 진출 예정 계획은 없으며 추후 구체적인 사항이 결정될 경우, 시장 안내를 충실히 이행할 예정입니다.
(1) 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 - 당사는 향후 회사에서 필요한 직간접적 행위를 포함하기 위해 사업의 목적 범위를 확장하고자 사업의 목적을 일부 추가하였습니다.
(2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 - 주된 목적사업인 건강기능식품 및 일반식품의 유통/판매업에 부대되는 사업으로 시장의 주요 특성, 규모 및 성장성에 관한 기재를 생략합니다. (3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 - 주된 목적사업인 유통 및 판매업의 품목 확대를 위한 것으로 별도의 투자가 필요하지 않으며, 주된 목적사업에 부대되는 사업의 경우 현재 가시화된 진출 예정 계획이 없는 단계로 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액 등은 작성하지 않습니다. (4) 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) - 현재 가시화된 진출 예정 계획이 없는 단계로 신규사업과 관련된 사업 추진현황은 작성하지 않습니다.
(5) 기존 사업과의 연관성 - 주된 사업인 유통업과 연관된 사업분야를 사업목적에 추가하여 유통업과 동반 성장할 수 있는 운송, 배달, 창고업을 영위할 경우 각 부문별 시너지를 창출할 수 있고, 외부로 지출되는 비용 또한 절감할 수 있어 손익개선에 영향을 줄 것으로 판단됩니다 (6) 주요 위험 - 기존 사업에 부대되는 사업으로 주요 위험은 없습니다. (7) 향후 추진계획 - 향후 1년 이내 추진 예정사항은 없으나, 급격히 변화하는 시장 현황에 맞추어 필요시 사업을 추진 할 예정입니다. (8) 미추진 사유
- 공시 기간내 신규로 추가된 사업 중 현재 가시화된 진출 예정 계획은 없으며 추후 구체적인 사항이 결정될 경우, 시장 안내를 충실히 이행할 예정입니다.
연결회사는 건강식품(건강기능식품, 건강지향식품 등), 진단-메디컬 및 친환경 자원재생 사업부문의 총 3개 사업부 체제로 운영되고 있습니다.
| 사업부문 | 주요제품 |
|---|---|
| 건강식품 | NFP피놀라대마종자유 등 |
| 진단 및 메디컬 | 체외진단의료기기 등 |
(1) 생활건강 사업 당사는 제조업체를 통한 위탁생산한 건강식품 등을 홈쇼핑, 온라인쇼핑몰 등에 직접 유통하고 있습니다. 현재 주력 제품군과 함께 신원료 기반 사업으로 당사만의 브랜드 경쟁력과 차별성을 강화해 온오프라인 건강식품 사업을 확대하고 시장에서의 지위를 공고히 해 나가고자 합니다. 또한, 2025년도부터는 미스터민 라면 브랜드에 대한 유럽 유통 사업을 전개하여 프랑스 르끌레어, 카르푸,영국 모리슨 등 대형 유통 채널입점을 통해 직접 매출을 발생시킬 예정입니다.
(2) 진단 및 메디컬 사업 진단 및 메디컬 사업부문은 체외진단기기인 가인패드를 이용하여 여성들의 자궁경부암 및 성병(STD)을 진단함에 있어 시간과 장소에 구애 받지 않고 본인 스스로 검체 채취를 할 수 있는 혁신 제품입니다. 코로나19로 인하여 비대면진료와 원격진료가 사회적 이슈로 떠오르고 있어 향후 성장이 기대되며, 보다 더 편리하게 검체 채취를 할 수 있도록 새로운 형태의 제품 개발에도 노력할 계획입니다.
| 주요 제품 현황(당사 및 종속회사) | (단위:천원) |
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 주요상표 등 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건강기능 식품사업 | 제품 및 상품 | 다이어트, 비타민, 홍삼 외 | 체지방감소,에너지대사증진, 식사대용식,면역력강화 등 | 대마종자유, 퓨어보이차, 체감다이어트 등 | 6,506,807 | 73.2% |
| 기타사업부문 | 제품 및 상품 | 일반식품,체외진단 외 | 식품, 진단키트 등 | 가인패드 등 | 2,379,789 | 26.8% |
| 단순합계 | 8,886,596 | 100.0% | ||||
| 연결조정 | (81,086) | |||||
| 총 합 계 | 8,805,511 | |||||
가. 원재료 당사는 제조업체를 통해 위탁생산한 건강식품 등을 홈쇼핑, 온라인쇼핑몰 등에 직접유통하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있으므로 일반 제조업과 달리 원재료의 매입이 존재하지 않는 바, 매입에 대한 사항은 없습니다.
나. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황(지배회사:(주)비엘팜텍)
| [자산항목 : 유형자산] | (단위 : 천원) |
| 사업소 | 소유형태 | 소재지 | 구분 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 당기말장부가액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| 공장 | 자가 | 충북음성 등 | 토지(주1) | 1,002,159 | 726,029 | - | - | 1,728,188 | - |
| 건물(주1) | 559,177 | 420,447 | - | 59,758 | 919,866 | - | |||
| 구축물 | 8,252 | - | - | 492 | 7,760 | - | |||
| 기타 | 2,517 | 13,219 | - | 3,872 | 11,863 | - | |||
| 합 계 | 1,572,105 | 1,159,694 | - | 64,122 | 2,667,677 | - | |||
| (주1) 보고기간 종료일 현재 일시적으로 사용을 중단하였으나 장래 사용을 재개할 예정인 운휴자산이 포함되어 있습니다. |
(2) 생산설비의 현황(종속회사:(주)비엘사이언스)
| [자산항목 : 유형자산] | (단위 : 천원) |
| 사업소 | 소유형태 | 소재지 | 구분 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 당기말장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||||
| 본사 | 자가 | 경기도 용인시 수지구 신수로 767 A동 7층 | 기계장치 | 31,469 | 6,800 | - | 25,906 | 12,363 |
| 비품 | 3,084 | - | 3,037 | - | 47 | |||
| 합계 | 34,553 | 6,800 | 3,037 | 25,906 | 12,410 | |||
(4) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등
① 진행중인 투자- 해당사항 없음.
② 향후 투자계획
- 해당사항 없음.
가. 매출실적
| (단위 : 천원) |
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 2024년(제30기) |
2023년 (제29기) |
2022년 (제28기) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건강기능식품 | 제품및상품 | 건강기능식품 | 수 출 | - | - | - |
| 내 수 | 6,506,807 | 16,660,216 | 14,396,112 | |||
| 합 계 | 6,506,807 | 16,660,216 | 14,396,112 | |||
| 진단 및메디컬사업 | 제품및상품 | 진단서비스 등 | 수 출 | 253,127 | 23,899 | 167,626 |
| 내 수 | 959,674 | 1,155,656 | 1,097,252 | |||
| 합 계 | 1,212,801 | 1,179,555 | 1,264,877 | |||
| 기타 | 기타 | 기타 | 수 출 | - | 63,630 | - |
| 내 수 | 1,166,988 | 6,736,665 | 7,093,697 | |||
| 합 계 | 1,166,988 | 6,800,295 | 7,093,697 | |||
| 합 계 | 수 출 | 253,127 | 87,529 | 167,626 | ||
| 내 수 | 8,633,469 | 24,552,537 | 22,587,061 | |||
| 단순합계 | 8,886,596 | 24,640,066 | 22,754,686 | |||
| 연결조정효과 | (81,086) | (114,893) | (231,756) | |||
| 총 합 계 | 8,805,511 | 24,525,173 | 22,522,930 | |||
나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직
(2) 판매경로
[주문계약] → [발주입력] → [출하] → [계산서 발행] → [수금 및 채권관리] (3) 판매방법 및 조건 - 판매조건 : 직거래처는 신용한도 설정내에서 어음 및 현금결제- 판매방법 : 물품공급계약을 기본으로 거래처로부터 매월 생산물량을 발주받아익월에 납품하고 있으며 물품공급계약은 1년동안 유지되며 양사의 합의로 매년자동 연장되고 있습니다. (4) 판매전략 당사는 방송영업팀, E-커머스팀, 해외사업팀으로 세분하여 운영하고 있습니다.방송영업팀에서는 TV홈쇼핑(현재 7대 홈쇼핑), E-커머스팀에서는 종합몰, 폐쇄몰, 자사몰 등 인터넷쇼핑몰은 물론이며 최근 가파른 상승세를 보이고 있는 인플루언서, SNS등을 이용한 유통매체를 통해 건강기능식품은 물론 생활가전 및 용품, 건강, 미용제품에서 무형상품에 이르기까지 현재 유통되지 않는 상품에 대해서도 시장 분석 및 타겟선정등의 과정을 거쳐 판로가 개척되지 않았던 유통채널에 첫 런칭(Launching)을 심사하는 등 상품에 대한 전체적인 전략을 수립하고 있습니다. 다. 수주상황 당사는 개별 소비자에게 직접 제품을 판매하는 형태로 사업을 영위하고 있으므로, 수주 관련 사항은 발생하지 않습니다.
가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동 비율은 합리적으로 발생 가능한 이자율 변동 위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고 기간 종료일 현재 보유 중인 변동 금리 차입금은 없습니다.
(2) 환율변동위험 연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | 자산 | |
| USD | 64,817,947 | 183,744,773 |
| HKD | - | 2 |
| EUR | 26,785,597 | 2,071,052 |
| MNT | 12,937,942 | 2,628,873 |
| 합계 | 104,541,486 | 188,444,700 |
연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 3,240,897 | (3,240,897) | 9,187,239 | (9,187,239) |
| HKD | - | - | - | - |
| EUR | 1,339,280 | (1,339,280) | 103,553 | (103,553) |
| MNT | 646,897 | (646,897) | 131,444 | (131,444) |
| 합계 | 5,227,074 | (5,227,074) | 9,422,236 | (9,422,236) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내역 | 상승시 | 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 212,966,244 | (212,966,244) |
나. 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. (1) 매출채권 및 기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용 검증 절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출 정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 663,969,631 | 1,010,670,506 |
| 미수금 | 2,042,804,210 | 1,852,738,367 |
| 합계 | 2,706,773,841 | 2,863,408,873 |
(2) 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 3개월 | 1년이내 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 27,286,966 | 1,065,477,335 | 1,315,201,879 | 2,407,966,180 |
| 전환사채 | 2,645,302,055 | 2,095,056,685 | - | 4,740,358,740 |
| 매입채무및기타채무 | 738,257,250 | 73,415,855 | - | 811,673,105 |
| 기타금융부채 | 192,472,823 | 362,415,001 | 1,752,107,000 | 2,306,994,824 |
| 파생금융부채 | - | 1,409,329,500 | 1,849,314,514 | 3,258,644,014 |
| 금융보증계약(주1) | - | - | - | - |
| 합계 | 3,603,319,094 | 5,005,694,376 | 4,916,623,393 | 13,525,636,863 |
(주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다. 다. 파생상품 등에 관한 사항 당사의 파생상품과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (1) 풋옵션 약정 당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어)주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에대한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 마그나 ABC펀드 |
|---|---|
| 행사가능일 | 2026년 6월 30일부터 1년간 |
| 행사가격 | 한 주당 4,830원 |
| 행사주식수 | 727,272주 |
| 기타조건 | 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. |
(2) ㈜애니원에프앤씨 주식 양수도 계약 및 주주간 계약관련 약정사항 당사는 2024년 2월 15일 (주)애니원에프앤씨 대표이사(이하 "매도인")과 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 9,000백만원에 취득하는 주식 양수도 계약을 체결하였고, 이에 대한 계약금으로 8,200백만원을 지급하여 장기선급금으로 계상되어 있습니다. 동 계약의 주식 취득 예정일 및 잔금 지급일은 2025년 4월 1일입니다.
가. 경영상의 주요계약 등 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.
나. 연구개발활동 (1) 지배회사(비엘팜텍) 연구개발비용
| [2024. 12. 31. 현재] | (단위 :천원) |
| 과 목 | 2024년(제30기) | 2023년 (제29기) | 2022년(제28기) | |
|---|---|---|---|---|
| 원 재 료 비 | - | - | - | |
| 인 건 비 | - | - | 50,599 | |
| 감 가 상 각 비 | - | - | - | |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | |
| 기 타 | - | 2,138 | 19,454 | |
| 연구개발비용 계 | - | 2,138 | 70,053 | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | - | 2,138 | 70,053 |
| 제 조 경 비 | - | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | - | 0.01% | 0.33% | |
(2) 종속회사(비엘사이언스) 연구개발비용
| [2024. 12. 31. 현재] | (단위 :천원) |
| 과 목 | 2024년(제16기) | 2023년 (제15기) | 2022년 (제14기) | |
|---|---|---|---|---|
| 원 재 료 비 | - | - | - | |
| 인 건 비 | - | - | 20,113 | |
| 감 가 상 각 비 | - | - | - | |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | |
| 기 타 | - | - | 34,727 | |
| 연구개발비용 계 | - | - | 54,840 | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | - | - | 55,490 |
| 제 조 경 비 | - | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | - | - | 4.34% | |
가. 업계의 현황▣ 국내 건강기능식품 시장 현황
(1) 시장 규모 현황
한국 건강기능식품협회에 따르면 2024년 건강기능식품 시장 규모는 전년 대비(6조 1,415억 원) 1.6% 감소한 6조 440억 원을 기록할 것으로 예상되며 3년 연속 6조 대 규모를 유지하고 있으나, 2년 연속 소폭 감소하는 것으로 보였습니다. [국내 건강기능식품 시장 규모 추이] (단위:억원,%)
|
연 도 |
규모 |
성장률 |
|---|---|---|
| 2020년 | 51,750 | 5.8 |
| 2021년 | 56,902 | 10.0 |
| 2022년 | 61,498 | 8.1 |
| 2023년 | 61,415 | -0.1 |
| 2024년 | 60,440 | -1.6 |
실질적인 시장 성장을 의미하는 소비자 구매 행동지표는 소폭의 구매자 이탈이 있었으나 다시 일부 회복될 것으로 전망됩니다. 성인 및 시니어 가구의 구매경험률이 높게 유지 중이며, 최근의 재유입에는 시니어 가구 외 모든 가구가 동참할 것으로 보입니다. 가구 소득이 높을수록 경험률이 높은 경향이 지속되고 있으며, 저소득 가구의 반등과 함께 고소득 가구가 구매자 회복에 기여하고 있습니다.
홍삼을 중심으로 성장해온 국내 건강기능식품 시장은 장, 혈관, 눈 등 여러 신체 부위별 기능성에 대한 중요도가 지속적으로 증가하면서 시장을 리딩하는 원료가 다양해지는 양상을 보이고 있습니다. 이에 힘입어 국내 건강기능식품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 시장 전망에 대한 공신력 있는 추정자료는 현재 존재하지 않으나 대다수의 업계, 학계에서 긍정적인 전망을 내놓고 있습니다. 서정대학교 식품영양학과 김정연 교수에 따르면, 첫째, 고령화의 진행으로 2025년에는 인구 25%가 65세 이상이 된다는 점, 둘째, 생활습관병의 증가로 식이에 의한 1차 예방의 중요성이 점점 높아지고 있다는 점, 셋째, 의료비의 자가부담이 증가함에 따라 "self-care" 의식이 증대되어 개인의 건강에 대한 관심과 관리가 높아진다는 점, 넷째, 생명공학기술의 발달로 천연물에 의한 기능성 연구가 활발하게 진행되고 소재 개발이 활성화 되어 건강증진을 위한 다양한 제품이 판매된다는 점, 다섯째, 건강기능식품에 대한 규제 정책의 변화와 시장의 글로벌화를 통해 비타민, 무기질, 허브의 식품이용이 증가한다는 점, 여섯째, 온라인 매체의 발달로 제품 및 기능성 정보가 광범위하게 공유되어 합리적 소비를 가능케 할 것이라는 점, 일곱째, 식품, 약품, 화장품 등 기존 시장의 성숙화와 산업간 융, 복합 및 다수 기업의 시장 참여 등으로 인해 지속 성장할 것으로 예상하고 있습니다.
[건강기능식품 품목별 점유율 현황 ]
(2) 판매 업체 현황 건강기능식품 전체 판매 업소는 126,327개소로 저년 대비(103,420개소) 22.1% 크게 증가하였는데, 세부 형태별로는 일반 판매업이 121,223개소로 전년 대비(98,951개소) 22.5% 증가하고, 유통전문판매업은 5,104개소로 전년 대비(4,469개소) 14.2% 증가한 것으로 집계됩니다.
| [건강기능식품 업소 현황] | (단위:개소) |
| 구분 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
증감률 ('22/'21) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총계 | 89,330 | 87,849 | 82,067 | 92,010 | 103,959 | 126,893 | - | |
| 전년대비 성장률 | -6.7 % | -1.7 % | -6.6 % | 12.1 % | 13.0 % | 22.1% | ||
| 건강기능식품제조업 | 전문제조업 | 439 | 439 | 443 | 454 | 462 | 489 | 5.8% |
| 벤처 제조업 | 57 | 61 | 65 | 67 | 77 | 77 | - | |
| 소계 | 496 | 500 | 508 | 521 | 539 | 566 | 5.0% | |
| 건강기능식품판매업 | 일반 판매업 | 85,855 | 84,058 | 78,312 | 87,688 | 98,951 | 121,223 | 22.5% |
| 유통전문 판매업 | 2,979 | 3,291 | 3,247 | 3,801 | 4,469 | 5,104 | 14.2% | |
| 소계 | 88,834 | 87,349 | 81,559 | 91,489 | 103,420 | 126,327 | 22.1% | |
[출처] 한국건강기능식품협회, '2024 건강기능식품시장 현황 및 소비자 실태조사'[출처] 식품의약품안천처
나. 회사의 현황
(1)영업개황
당사는 다양한 헬스케어 영역 확대를 위해 2020 년 ( 주 ) 비엘사이언스 ( 구 티씨엠생명과학 ) 를 인수 하였습니다 . 당사의 유통망 및 마케팅을 통해 비엘사이언스의 진단 kit 및 의료기기를 성공적으로 유통시켜 회사를 성장시키고자 합니다 .
아울러 당사의 주력 사업인 건강식품 유통의 전문성 강화를 위해 자체 브랜드인 NFP 를 출범하였습니다 . NFP 브랜드는 홈쇼핑 최초 캡슐형 대마종자유 제품인 ' 피놀라 대마종자유 ' 를 론칭하며 브랜드 제품군 확대의 발판을 마련하였습니다 . 출범 이듬해에는 NFP 브랜드가 '2021 소비자가 뽑은 올해의 브랜드 대상 ' 을 수상하는 등 건강식품 브랜드로서의 경쟁력과 전문성을 입증하였습니다 .
당사는 이에 그치지 않고 세계화하는 식음료 시장의 트랜드에 발맞추어 유럽을 대상으로 하는 간편조리식품 시장에 선도적으로 진출하였습니다 . 미스터민을 필두로 하는 라면 브랜드는 글로벌화된 한국 컨텐츠의 확산과 맞물려 K- 푸드로서 획기적인 실적 개선이 기대되는 블루오션입니다 . 장차 비수익성 사업은 구조조정을 통해 수익성을 개선하고 , 성장성 있는 사업분야에는 과감한 투자를 확대함으로써 당사만의 브랜드 경쟁력과 차별성을 강화해 나갈 계획입니다 .
(2) 주요제품
① 미스터민 브랜드
당사는 피투자법인 ㈜애니원에프앤씨를 통해 2025년 1분기부터 영국 대형 유통업체인 MORRISONS에 자사의 라면 브랜드 Mr.Min을 입점 판매하고 있습니다.㈜애니원에프앤씨의 Mr.Min은 왕컵, 소컵, 비빔면 등으로 나뉘어 지는데, 2022년 프랑스 까르푸를 통해 첫 출시되었고, 지속적으로 판매 채널을 확장하고 있습니다. 당사는 조속한 시일 내에 유럽에서 가까운 전략 거점에 해외 아웃소싱 생산 공장을 확보할 계획입니다.
② 보의당 브랜드
당사의 ' 보의당 ' 브랜드는 각 분야의 전문 셀럽과 콜라보하여 개발한 건강식품 브랜드 입니다 . 각 셀럽들의 노하우를 바탕으로 최근 트랜드에 맞는 건강식품을 개발하여 전문성 및 신뢰도를 높인 브랜드라 할 수 있겠습니다 . 부모님의 건강 및 특별한 날 지인들에게 선물하기 좋은 ' 보의당 ' 브랜드의 대표적인 상품으로는 전통보양식 중 하나인 공진단의 원리와 이경제 한의사의 노하우를 바탕으로 탄생한 황제침향원이 있으며 , 중국 화교출신으로 어렸을 때부터 즐겨 마셨던 보이차를 직접 선별하고 개발한 왕혜문한의사의 보이차 , 일명 국민 건강 멘토 박경호박사가 간편한 식사대용으로 쉽고 간편하게 섭취할 수 있게 개발한 통곡물선식등이 있습니다 .
③ NFP 브랜드
자연 , 건강 , 순수함을 추구하는 'NFP(Nature Fitness Pure)' 브랜드는 자연에서 얻은 재료로 사람과 건강을 가장 먼저 생각한다는 모토로 출범한 당사의 자체 건강식품 브랜드입니다 . NFP 브랜드는 소비자의 웰빙을 위해 기능성 뿐만 아니라 깨끗하고 안전한 원료를 우선으로 하는 차별화 전략을 앞세웠습니다 . 그 결과 다양한 기능성을 갖춘 제품이 쏟아져 나오는 건강식품의 홍수 속 믿을 수 있는 제품을 생산하는 고품질 브랜드로서 자리매김 하였습니다 . 대표적인 상품으로는 FDA 로부터 안전원료인증 (GRAS) 을 획득한 캐나다산 프리미엄 대마종자유 원료만을 담은 피놀라 대마종자유가 있습니다 . 피놀라 대마종자유는 소비자들에게 많은 사랑을 받으며 첫 론칭 이후 연속 완판을 기록한바 있습니다 .
④ 체외진단의료기기 ( 가인 테스트 )
다양한 헬스케어 유통의 영역 확대를 위해 인수한 ( 주 ) 비엘사이언스의 대표제품 가인테스트는 병원에 가지 않아도 질병을 사전에 진단할 수 있는 체외진단 Kit 전문 브랜드 입니다 . 종래의 검사법은 환자가 여성병원에 반드시 내진을 위해 방문 , 의료진이 직접 자궁경부로부터 검체를 채취하기에 여성병원에의 접근성 , 환자의 프라이버시 침해와 2 차감염 우려 등 여러 불편함이 있었습니다 . 가인테스트는 자가에서 직접 검체를 채취할 수 있게 Kit 형태로 개발되어 사용이 편리하고 불편함을 최소화 하였으며 , 그 정확도도 매우 높아 여성들로부터 질병을 사전에 검사하고 차단할 수 있게 하였습니다 .
(3) 회사의 경쟁력
당사는 30 년 오랜 역사를 가지고 있는 헬스케어 유통회사로 다양한 유통망과 브랜드를 보유하고 있습니다 . 각 유통채널에 맞는 세분화된 브랜드전략을 통해 다양한 소비패턴의 소비자를 공략하고 있으며 새롭게 창출되고 있는 신규 유통 채널에도 적극적인 투자와 인수를 통해 시장을 선도하고 있습니다 . 현재 획득한 개별인정형 원료인 로즈마리자몽복합추출물 , 모로오렌지추출물분말 , 천심련 원료등을 통해 건강기능식품의 제품 출시가 이뤄지고 있으며 , 독점적인 시장을 점유할 수 있게 되었습니다 . 또한 당사가 인수한 ( 주 ) 비엘사이언스 ( 구 티씨엠생명과학 ) 를 통해 진단키트 , 신약유통등이 가능해졌을 뿐 아니라 2025 년 4 월로 예정된 ㈜애니원에프엔씨에 대한 주식양수가 완료되면 ㈜애니원에프엔씨 지분 33.6% 를 확보하게 됩니다 . 이를 통해 미스터민 브랜드의 수출 실적이 반영됨에 따라 2025 년 이후 재무실적은 획기적으로 개선될 수 있을 것으로 기대하고 있습니다 .
(4) 시장점유율
건강기능식품협회 조사에 따르면 2022 년 건강기능식품 국내 시장 규모는 6 조 1429 억원으로 전년대비 8% 증가하였습니다 . 당사는 건강기능식품을 주력으로 판매하고 있으나 건강기능식품이외 상기에 제시한 바와 같이 미스터민을 필두로 하는 간편조리식품의 성장 잠재력이 매우 크다 하겠습니다 . 다만 , 현재 시점에서는 이러한 성장 잠재력에 대한 재무 실적을 객관적으로 산출하는데 무리가 있어 이를 감안하지 않았습니다 .
(5) 경쟁우위 요소
B2B 및 B2C 유통판매 능력
다양한 유통채널에는 각기 다른 니즈 (needs) 를 가지고 있습니다 . 성별 , 연령대 , 소비패턴 등 다양한 소비층이 다양한 소비패턴을 형성하고 있습니다 . 이런 다양한 유통채널을 대응하고자 오랜 유통경험을 바탕으로 브랜드 및 유통채널의 세분화를 통해 고객들의 각기 다른 니즈를 충족시키고 있습니다 . B2C 유통채널에서는 당사의 브랜드 제품 및 당사가 소싱한 브랜드 제품을 소비자들에게 직접 판매합니다 . 각 브랜드의 특색을 고려하여 브랜드별로 자사몰을 이원화하여 판매하고 있으며 소비자들의 소비 패턴 및 접근성들을 고려하여 7 대 라이브 홈쇼핑 , 티컴 , 오픈마켓 , 소셜 , SNS 채널등 다양한 유통채널에서 다양한 제품을 판매하고 있습니다 . B2B 유통채널로는 당사가 직접 소싱하고 기획한 여러 제품을 공급하고 있습니다 . 단순 제품의 공급 뿐만이 아니라 공급제품을 판매하고자 하는 채널에서 정착할 수 있게 Support 함으로써 고객사와의 신뢰를 구축하고 있습니다 .
(6) 조직도
가. 요약 연결재무정보(K-IFRS적용) 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.
(1) 요약 연결재무정보 - (주)비엘팜텍과 그 종속회사
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제30기(2024년) | 제29기(2023년) | 제28기(2022년) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | |||
| 현금및현금성자산 | 3,864,060,420 | 10,607,342,399 | 5,023,782,773 |
| 매출채권및기타채권 | 790,167,343 | 1,076,802,375 | 11,065,803,523 |
| 파생상품자산 | 3,606,000 | 295,807,500 | 32,330,800 |
| 기타유동금융자산 | 193,430,194 | 2,606,688,806 | 505,806,691 |
| 기타유동자산 | 398,079,051 | 415,037,770 | 1,158,956,023 |
| 재고자산 | 1,632,944,571 | 1,893,068,679 | 14,753,994,201 |
| 당기법인세자산 | 55,098,110 | 20,476,710 | 71,146,320 |
| 유동자산합계 | 6,937,385,689 | 16,915,224,239 | 32,611,820,331 |
| [비유동자산] | 1,916,606,498 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,275,499,015 | 1,786,606,498 | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 3,262,440,160 | 4,288,742,301 | 8,716,976,916 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,346,486,134 | 9,942,500,000 | - |
| 관계기업투자 | 646,057,814 | 7,824,794,517 | 8,293,744,023 |
| 기타비유동금융자산 | 8,513,190,000 | 406,879,000 | 813,411,000 |
| 기타비유동자산 | 209,935,000 | - | - |
| 투자부동산 | 4,129,391,398 | 209,935,000 | 209,935,000 |
| 유형자산 | 221,154,712 | 2,878,133,329 | 42,338,774,777 |
| 무형자산 | 548,985,091 | 9,170,180,383 | |
| 이연법인세자산 | - | 1,531,666,293 | |
| 비유동자산합계 | 29,520,760,731 | 27,886,575,736 | 71,074,688,392 |
| [자산총계] | 36,458,146,420 | 44,801,799,975 | 103,686,508,723 |
| [유동부채] | 6,628,855,630 | 7,964,556,927 | 48,979,060,154 |
| [비유동부채] | 5,595,641,638 | 5,037,881,566 | 13,625,336,252 |
| [부채총계] | 12,224,497,268 | 13,002,438,493 | 62,604,396,406 |
| [지배기업소유지분] | 24,212,092,531 | 31,419,009,374 | 33,800,199,246 |
| 자본금 | 4,448,527,500 | 44,485,279,500 | 44,485,279,500 |
| 자본잉여금 | 102,523,588,651 | 101,175,280,026 | 99,994,831,619 |
| 자기주식 | (1,693,244) | (1,693,244) | (1,693,244) |
| 기타자본 | (14,187,327,062) | (11,256,803,529) | (14,888,451,254) |
| 적립금 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 |
| 결손금 | (69,638,968,585) | (103,997,053,379) | (96,803,767,375) |
| [비지배지분] | 21,556,621 | 380,352,108 | 7,281,913,071 |
| [자본총계] | 24,268,209,604 | 31,799,361,482 | 41,082,112,317 |
| 구 분 | (2024.01.01~2024.12.31) | (2023.01.01~2023.12.31) | (2022.01.01~2022.12.31) |
| [매출액] | 8,805,510,735 | 24,525,172,959 | 22,522,930,342 |
| [영업이익] | (3,215,815,024) | (6,793,361,869) | (4,447,168,449) |
| [법인세차감전계속사업이익] | (5,766,223,703) | (13,856,459,495) | (14,073,253,803) |
| [계속영업이익] | (5,716,866,331) | (13,810,225,946) | (14,436,515,859) |
| [중단영업이익] | 0 | 13,951,850,744 | 787,099,841 |
| [당기순이익] | (5,716,866,331) | 141,624,798 | (13,649,416,018) |
| ㆍ지배기업지분 | (5,706,467,392) | (148,848,704) | (13,903,066,588) |
| ㆍ비지배지분 | (10,398,939) | 290,473,502 | 253,650,570 |
| [총포괄이익] | (3,371,071,611) | (24,308,039,243) | |
| ㆍ지배기업지분 | (8,574,078,063) | (3,579,603,194) | (24,716,218,199) |
| ㆍ비지배지분 | (29,152,022) | 208,531,583 | 408,178,956 |
| [기본주당순이익(원)] | (643) | (16) | (1,563) |
| ㆍ계속영업주당손익 | (643) | (1,552) | (1,623) |
| ㆍ중단영업주당손익 | 0 | 1,536 | 60 |
| [연결에 포함된 회사수] | 4 | 3 | 5 |
(2) 연결재무제표의 연결에 포함된 회사
| 사업년도 | 연결에포함된 회사명 | 전기대비 연결에 추가된 회사명 | 전기대비 연결에서 제외된 회사명 |
|---|---|---|---|
| 제30기( 2024년) | (주)비엘사이언스NRD MGL LLC(주)넥스트에스앤엘(주)비엘머티리얼즈 | (주)비엘머티리얼즈 | - |
| 제29기(2023년) |
(주)비엘사이언스 (주)넥스트에스앤엘NRD MGL LLC |
- | (주)비엘헬스케어NEXT BT(HK) LIMITED |
| 제28기(2022년) | (주)비엘헬스케어(주)비엘사이언스NRD MGL LLC(주)넥스트에스앤엘NEXT BT(HK) LIMITED | - | - |
나. 요약 별도재무정보(K-IFRS적용)(1) 요약 재무제표
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제30기 (2024년) | 제29기 (2023년) | 제28기 (2022년) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | |||
| 현금및현금성자산 | 3,108,512,898 | 10,286,781,174 | 1,953,630,438 |
| 매출채권및기타채권 | 552,695,616 | 689,203,829 | 4,475,343,077 |
| 유동성파생상품자산 | 3,606,000 | 295,807,500 | 32,330,800 |
| 기타유동금융자산 | 288,140,546 | 2,606,691,806 | 1,251,781,530 |
| 재고자산 | 1,394,999,579 | 1,539,430,585 | 9,272,736,177 |
| 기타유동자산 | 330,376,526 | 308,590,398 | 651,948,733 |
| 당기법인세자산 | 52,618,310 | 20,353,790 | 60,354,640 |
| 유동자산합계 | 5,730,949,475 | 15,746,859,082 | 17,698,125,395 |
| [비유동자산] | |||
| 매출채권및기타채권 | 1,916,606,498 | 1,786,606,498 | |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 1,761,093,421 | 66,358,409 | 1,631,325,227 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 | - |
| 종속기업투자주식 | 175,901,155 | 87,048,966 | 20,495,290,871 |
| 관계기업투자주식 | 6,346,486,134 | 8,652,712,500 | 8,652,712,500 |
| 기타비유동금융자산 | 3,291,131,510 | 4,455,381,080 | 12,165,900,000 |
| 기타비유동자산 | 8,513,190,000 | ||
| 투자부동산 | 209,935,000 | 209,935,000 | 209,935,000 |
| 유형자산 | 2,929,383,106 | 1,770,689,650 | 1,959,416,541 |
| 무형자산 | 40,999,467 | 44,620,142 | 49,102,549 |
| 비유동자산합계 | 28,447,166,451 | 27,015,852,245 | 45,163,682,688 |
| [자산총계] | 34,178,115,926 | 42,762,711,327 | 62,861,808,083 |
| [유동부채] | 6,209,397,689 | 6,989,195,503 | 24,928,043,008 |
| [비유동부채] | 5,026,706,150 | 4,452,767,012 | 266,414,214 |
| [부채총계] | 11,236,103,839 | 11,441,962,515 | 25,194,457,222 |
| 자본금 | 4,448,527,500 | 44,485,279,500 | 44,485,279,500 |
| 자본잉여금 | 103,179,396,779 | 103,160,771,619 | 101,980,323,212 |
| 자기주식 | (1,693,244) | (1,693,244) | (1,693,244) |
| 기타자본 | (1,998,923,157) | (729,142,712) | (7,223,948,658) |
| 적립금 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 |
| 결손금 | (83,699,295,791) | (116,608,466,351) | (102,586,609,949) |
| [자본총계] | 22,942,012,087 | 31,320,748,812 | 37,667,350,861 |
| 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 구 분 | (2024.01.01~2024.12.31) | (2023.01.01~2023.12.31) | (2022.01.01~2022.12.31) |
| [매출액] | 7,620,342,393 | 23,378,413,593 | 21,416,581,196 |
| [영업이익] | (1,842,442,672 ) | (5,582,670,588) | (2,305,980,405) |
| [법인세차감전계속사업이익] | (7,182,705,325 ) | (7,038,947,719) | (22,188,373,995) |
| [당기순이익] | (7,182,705,325 ) | (7,050,755,568) | (22,640,916,573) |
| [총포괄이익] | ( 8,362,249,209 ) | (7,545,015,371) | (24,245,385,710) |
| [기본주당순이익(원)] | (807 ) | (792) | (254) |
|
제 30 기 |
제 29 기 |
제 28 기 |
|
|---|---|---|---|
|
제 30 기 |
제 29 기 |
제 28 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자본 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|||||||
|
자본금 |
자본잉여금 |
자기주식 |
기타자본항목 |
적립금 |
이익잉여금(결손금) |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
|||
|
제 30 기 |
제 29 기 |
제 28 기 |
|
|---|---|---|---|
| 제 30 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 29 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업 |
1. 일반사항
1-1 회사의 개요
주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.
지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다.
당기말 현재 지배회사의 대주주는 대표이사이며 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다.당기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,448,528천원입니다.
1-2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사명 | 당기말 현재자본금 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 주요업종 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| (주)비엘사이언스(주1) | 1,676,714,500 | 97.41% | 100.00% | 한국 | 12월 | 체외진단서비스 |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 338,365,000 | 100.00% | 100.00% | 몽골 | 12월 | 광산개발 |
| (주)넥스트에스앤엘 | 500,000,000 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 | 건강기능식품 및 화장품 도소매 |
| (주)비엘머티리얼즈(주2) | 100,000,000 | 100.00% | - | 한국 | 12월 | 친환경재생사업 |
(주1) 당기 중 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립되었습니다.
1-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| (주)비엘사이언스 | 4,026,560,849 | 11,225,519,986 | (7,198,959,137) | 1,212,801,342 | (1,328,429,480) | (3,064,054,800) |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 1,582,008,912 | 2,490,794,718 | (908,785,806) | - | (1,774,841) | (53,885) |
| (주)넥스트에스앤엘 | 92,024,457 | 16,123,302 | 75,901,155 | 53,452,686 | (39,044,976) | (39,044,976) |
| (주)비엘머티리얼즈 | 81,496,524 | 68,648,386 | 12,848,138 | - | (87,151,862) | (87,151,862) |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| (주)비엘사이언스 | 5,857,836,510 | 11,992,797,847 | (6,134,961,337) | 1,179,554,866 | (1,266,370,760) | (4,086,319,572) |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 1,565,462,713 | 2,474,194,634 | (908,731,921) | - | (1,458,264) | (1,458,264) |
| (주)넥스트에스앤엘 | 130,572,283 | 15,626,152 | 114,946,131 | 82,098,019 | (389,567,077) | (389,567,077) |
1-4 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 연결범위포함 | (주)비엘머티리얼즈 | 신규 출자 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2 연결
연결회사는 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
(3) 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(5) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2-3 회계정책과 공시의 변경
2-3-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-1-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2-4 중요한 회계정책
(1) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(2) 금융자산
가. 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
다. 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기금융부채' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
(5) 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 36 - 40년 |
| 구축물 | 20 - 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5 - 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(11) 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 기타무형자산 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
(12) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 금융부채
가. 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(15) 차입금
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (16) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다
3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(19) 자기주식
연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.
(20) 수익인식
수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 수행의무의 식별
연결회사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
나. 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
다. 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
라. 반품
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(21) 리스1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
가. 당기법인세
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
나. 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(23) 주당손익
연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구분 | 내 용 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(26) 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금
매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 관계기업투자의 회수가능액
관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정
연결회사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.
(4) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 영업부문정보
연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.
4-1 부분별성과
<당기 및 당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건강기능식품 | 기타부문 | 조정 및 제거 | 합계 |
| 매출: | ||||
| 외부거래 | 6,840,207,098 | 1,965,303,637 | - | 8,805,510,735 |
| 내부거래 | 741,000 | 80,344,686 | (81,085,686) | - |
| 소계 | 6,840,948,098 | 2,045,648,323 | (81,085,686) | 8,805,510,735 |
| 영업손실 | (1,654,001,099) | (1,344,624,116) | (217,189,809) | (3,215,815,024) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 346,292,243 | 204,238,035 | 299,254,398 | 849,784,676 |
| 자산 | 30,682,442,478 | 9,085,689,370 | (3,309,985,428) | 36,458,146,420 |
| 부채 | 10,086,896,260 | 14,950,293,971 | (12,847,253,415) | 12,189,936,816 |
<전기 및 전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건강기능식품 | 기타부문 | 조정 및 제거 | 합계 |
| 매출: | ||||
| 외부거래 | 16,491,579,704 | 8,033,593,255 | - | 24,525,172,959 |
| 내부거래 | 32,111,500 | 82,782,019 | (114,893,519) | - |
| 소계 | 16,523,691,204 | 8,116,375,274 | (114,893,519) | 24,525,172,959 |
| 영업손실 | (3,945,790,612) | (2,608,357,939) | (239,213,318) | (6,793,361,869) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 181,886,340 | 430,004,783 | 236,209,142 | 848,100,265 |
| 자산 | 30,224,370,623 | 20,092,212,210 | (5,514,782,858) | 44,801,799,975 |
| 부채 | 8,087,095,158 | 17,837,485,990 | (12,922,142,655) | 13,002,438,493 |
부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결회사 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.
5. 현금및현금성자산
- 현금및현금성자산의 구성내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 3,864,060,420 | 10,607,342,399 |
6. 매출채권및기타채권
6-1 매출채권및기타채권의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 2,242,098,540 | - | 2,355,485,416 | - |
| 차감: 손실충당금 | (1,578,128,909) | - | (1,344,814,910) | - |
| 미수금 | 126,197,712 | 3,006,172,061 | 66,131,869 | 2,876,172,061 |
| 차감: 손실충당금 | - | (1,089,565,563) | - | (1,089,565,563) |
| 합계 | 790,167,343 | 1,916,606,498 | 1,076,802,375 | 1,786,606,498 |
6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초 | 1,344,814,910 | 1,089,565,563 | 1,499,585,011 | 1,089,565,563 |
| 대손상각비(환입) | 233,313,999 | - | (101,172,908) | - |
| 연결범위 변동 | - | - | (53,597,193) | - |
| 기말 | 1,578,128,909 | 1,089,565,563 | 1,344,814,910 | 1,089,565,563 |
6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기한미도래 | 2,573,294,639 | 2,653,821,115 |
| 기한경과 미손상금액: | ||
| 90일이내 | 118,964,133 | 65,847,469 |
| 91일 ~ 180일 | 9,512,671 | 46,615,787 |
| 181일 ~ 365일 | 5,002,398 | 44,797,510 |
| 365일초과 | - | 52,326,992 |
| 소계 | 133,479,202 | 209,587,758 |
| 손상채권 | 2,667,694,472 | 2,434,380,473 |
| 합계 | 5,374,468,313 | 5,297,789,346 |
| 손상채권에 대한 손실충당금 | 2,667,694,472 | 2,434,380,473 |
7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채
7-1 기타금융자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | - | - | 2,600,000,000 | - |
| 대여금 | 554,400,000 | 2,777,061,931 | 497,400,000 | 2,667,499,584 |
| 차감: 손실충당금 | (554,400,000) | (2,673,649,584) | (497,400,000) | (2,667,499,584) |
| 미수수익 | 6,526,573 | 747,878,314 | 7,313,902 | 747,878,314 |
| 차감: 손실충당금 | (6,230,797) | (747,878,314) | (625,096) | (747,878,314) |
| 금융리스채권 | 193,134,418 | 151,089,401 | - | - |
| 보증금 | - | 694,245,000 | - | 406,879,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (102,688,934) | - | - |
| 차감: 대손충당금 | - | (200,000,000) | - | - |
| 합계 | 193,430,194 | 646,057,814 | 2,606,688,806 | 406,879,000 |
7-2 사용이 제한된 금융자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제공처 | 당기말 | 전기말 | 제공사유 |
| 단기금융상품 | 기업은행(주1) | - | 2,520,000,000 | |
| 보증금 | 롯데렌탈㈜ 등 | 122,795,000 | 122,795,000 | 차량렌트보증금 |
| 국민카드 등 | 15,000,000 | 15,000,000 | 수기특약보증금 | |
| 일삼헤르츠(주2) | 200,000,000 | - | 이행보증금 | |
| 합계 | 337,795,000 | 2,657,795,000 | ||
| (주1) | 당기 중 정기예금 해지로 질권이 종료되었습니다. |
| (주2) | 전액 대손충당금이 설정되어있습니다. |
7-3 기타금융부채
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 53,541,043 | - | 62,559,401 | - |
| 리스부채 | 390,602,368 | 534,768,421 | 361,193,827 | 148,362,476 |
| 임대보증금 | - | 147,200,000 | - | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (48,394,401) | - | - |
| 기타금융부채(주1) | - | 965,456,548 | - | - |
| 합계 | 444,143,411 | 1,599,030,568 | 423,753,228 | 148,362,476 |
| (주1) | (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 보유하고 있는 주식의 일부 또는 전부를 지배기업에게 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있어, 해당 출자분을 금융부채로 인식하였습니다(주석29 참조). |
7-4 파생상품자산의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채의 내재파생상품(주1) | 3,606,000 | - | 295,807,500 | - |
| (주1) | 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. |
7-5 파생상품부채의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채의 내재파생상품(주1) | 1,409,329,500 | - | 781,422,500 | 604,158,000 |
| 선도계약 파생상품(주2) | - | - | 1,111,525,590 | - |
| 풋옵션 파생상품(주3) | - | 1,849,314,514 | 1,034,292,826 | 1,183,271,544 |
| 합계 | 1,409,329,500 | 1,849,314,514 | 2,927,240,916 | 1,787,429,544 |
| (주1) | 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. |
| (주2) | 연결회사는 전기말 현재 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대한 주식매매계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 전기에 1,111,525,590원의 선도계약 파생상품부채를 계상하였으며, 당기에 해당 주식을 인수하였습니다. |
| (주3) | 연결회사는 마그나 ABC펀드 및 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 각각 1,849,314,514원(전기 : 1,183,271,544원) 및 -원(전기 : 1,034,292,826원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석 29 참조). |
8. 기타자산 및 기타부채
8-1 기타자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 4,800,625,285 | 12,291,651,690 | 5,535,042,490 | 2,091,651,690 |
| 차감: 손실충당금 | (4,523,217,918) | (3,778,461,690) | (5,350,000,000) | (2,091,651,690) |
| 선급비용 | 109,216,541 | - | 213,114,090 | - |
| 반환상품회수권 | 3,939,673 | - | 16,881,190 | - |
| 부가세대급금 | 7,515,470 | - | - | - |
| 합계 | 398,079,051 | 8,513,190,000 | 415,037,770 | - |
8-2 기타부채
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 유동 | |
| 예수금 | 65,905,625 | 26,390,170 |
| 선수금 | 5,914,191 | 414,181,498 |
| 반품충당부채 | 17,240,905 | 45,987,904 |
| 합계 | 89,060,721 | 486,559,572 |
9. 재고자산
재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 647,370,970 | 2,425,324,770 |
| 차감: 평가충당금 | (150,498,559) | (893,588,232) |
| 제품 | 237,424,821 | 187,824,450 |
| 차감: 평가충당금 | (121,101,789) | (24,076,795) |
| 재공품 | 695,375,067 | 690,059,972 |
| 차감: 평가충당금 | (691,511,998) | (685,846,700) |
| 원재료 | 1,558,561,315 | 1,578,820,969 |
| 차감: 평가충당금 | (1,441,630,496) | (1,395,216,801) |
| 미착품 | 898,955,240 | 9,767,046 |
| 합계 | 1,632,944,571 | 1,893,068,679 |
당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 591,940,221원이며, 전기는 275,220,308원 입니다.
10. 공정가치금융자산
10-1 공정가치금융자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 4,288,742,301 | 2,940,585,305 | - | (2,953,828,591) | 4,275,499,015 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,942,500,000 | - | (6,662,500,000) | (17,559,840) | 3,262,440,160 |
| 합계 | 14,231,242,301 | 2,940,585,305 | (6,662,500,000) | (2,971,388,431) | 7,537,939,175 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 8,716,976,916 | - | (937,200,000) | (3,491,034,615) | 4,288,742,301 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 9,942,500,000 | - | - | 9,942,500,000 |
| 합계 | 8,716,976,916 | 9,942,500,000 | (937,200,000) | (3,491,034,615) | 14,231,242,301 |
10-2 공정가치금융자산의 세부내역
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 : | ||||||
| <시장성있는 지분증권> | ||||||
| Ocuphire Pharma Inc. | 10,072주 | 0.06% | 1,406,042,806 | 17,618,949 | 17,618,949 | 39,090,379 |
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | 1,971,416주 | 6.16% | 17,706,487,880 | 2,383,441,944 | 2,383,441,944 | 4,199,116,080 |
| Rezolute, Inc. | 18,182주 | 0.22% | 1,116,000,000 | 130,963,650 | 130,963,650 | 23,267,812 |
| 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) | 1,043,686주 | 9.87% | 2,940,585,305 | 1,727,300,330 | 1,727,300,330 | - |
| 소계 | 23,169,115,991 | 4,259,324,873 | 4,259,324,873 | 4,261,474,271 | ||
| <시장성없는 지분증권> | ||||||
| (주)매일방송 | 13,334주 | 0.02% | 100,005,000 | 16,174,142 | 16,174,142 | 27,268,030 |
| (주)씨앤에디 (주1) | 15,984주 | 43.89% | 559,450,000 | - | - | - |
| 소계 | 659,455,000 | 16,174,142 | 16,174,142 | 27,268,030 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 계 | 23,828,570,991 | 4,275,499,015 | 4,275,499,015 | 4,288,742,301 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 : | ||||||
| <채무상품> | ||||||
| (주)애니원에프앤씨(주2) | 32,000주 | 7.73% | 3,280,000,000 | 3,262,440,160 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 |
| 공정가치금융자산 계 | 27,108,570,991 | 7,537,939,175 | 7,537,939,175 | 14,231,242,301 | ||
| (주1) | 연결회사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 2022년 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. |
| (주2) | 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. |
11. 관계기업투자
11-1 관계기업투자의 지분율 현황
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명(주4) | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| 한몽에너지개발(주) (주1) | 석탄광산 인수 및 운영 | 한국 | 12월 | 20.97% | - | 20.97% | - |
| 네추럴피드 (주2) | 동물사료 수입 및 판매 | 한국 | 12월 | 37.19% | - | 37.19% | - |
| (주)한국환구연맹 (주3) | 무역정보서비스 | 한국 | 12월 | 45.00% | - | 45.00% | - |
| (주)비엘멜라니스 | 치료 의약품 연구 개발 | 한국 | 12월 | 34.91% | 6,346,486,134 | 34.91% | 7,824,794,517 |
| 합계 | 6,346,486,134 | 7,824,794,517 | |||||
| (주1) | 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. |
| (주2) | 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. |
| (주3) | 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. |
| (주4) | 전기 중 (주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, 기중 일부를 처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석10 참조). |
11-2 관계기업투자의 내역
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산지분 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분 | 장부금액 | |
| 한몽에너지개발(주) | 1,060,110,020 | (12,373,126,430) | - | 1,060,110,020 | (11,551,366,957) | - |
| 네추럴피드 | 4,189,925,564 | 237,911,297 | - | 4,189,925,564 | 237,911,297 | - |
| (주)한국환구연맹 | 99,996,260 | 9,956,318 | - | 99,996,260 | 9,956,318 | - |
| (주)비엘멜라니스 | 8,652,712,500 | 738,245,047 | 6,346,486,134 | 8,652,712,500 | 1,526,570,906 | 7,824,794,517 |
11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| 한몽에너지개발(주) | 2,736,124,907 | 61,740,065,918 | (59,003,941,011) | - | (2,071,719,174) | (3,997,431,691) |
| 네추럴피드(주1) | 2,007,390,201 | 1,367,671,737 | 639,718,464 | - | - | - |
| (주)한국환구연맹(주2) | 125,299,048 | 103,173,898 | 22,125,150 | - | - | - |
| (주)비엘멜라니스 | 2,485,906,394 | 371,197,006 | 2,114,709,388 | - | (2,335,814,513) | (2,335,814,513) |
| (주1) | 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. |
| (주2) | 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| 한몽에너지개발(주) | 2,541,145,277 | 57,547,654,597 | (55,006,509,320) | - | (12,742,032,591) | (4,279,861,441) |
| 네추럴피드(주1) | 2,007,390,201 | 1,367,671,737 | 639,718,464 | - | - | - |
| (주)한국환구연맹(주2) | 125,299,048 | 103,173,898 | 22,125,150 | - | - | - |
| (주)비엘멜라니스 | 6,711,686,187 | 2,338,746,056 | 4,372,940,131 | - | (1,244,641,913) | (1,244,641,913) |
| (주1) | 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. |
| (주2) | 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. |
11-4 관계기업투자 변동내역<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손(주1) | 기말 |
| (주)비엘멜라니스 | 7,824,794,517 | (815,432,846) | 27,084,494 | (689,960,031) | 6,346,486,134 |
(주1) (주)비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총 20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | (주)비엘멜라니스 |
|---|---|
| 출시연도 예상 시장규모 | 약 23조 |
| 목표 시장점유율 | 3% ~ 11.3% |
| 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 | 158.86억 |
| 할인율 | 14.21% |
rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다.<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 기말 |
| (주)비엘멜라니스 | 8,293,744,023 | (468,949,506) | - | - | 7,824,794,517 |
12. 투자부동산
12-1 투자부동산의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토 지 | 209,935,000 | 209,935,000 |
12-2 투자부동산의 공시지가
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | |
| 토 지 | 115,779,800 | 209,935,000 | 116,073,600 | 209,935,000 |
13. 유형자산
13-1 유형자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | |||||||
| 기초 | 1,811,784,400 | 1,856,895,404 | 19,684,180 | 396,035,041 | 494,002,635 | 836,741,351 | 5,415,143,011 |
| 취득 | 726,028,600 | 420,446,729 | - | 6,800,000 | 13,218,588 | 1,236,775,169 | 2,403,269,086 |
| 처분 | - | - | - | - | (6,283,000) | (929,451,120) | (935,734,120) |
| 기말 | 2,537,813,000 | 2,277,342,133 | 19,684,180 | 402,835,041 | 500,938,223 | 1,144,065,400 | 6,882,677,977 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초 | - | 1,297,718,028 | 11,431,972 | 364,566,025 | 488,401,958 | 374,891,699 | 2,537,009,682 |
| 상각 | - | 59,757,751 | 492,104 | 25,906,016 | 4,395,712 | 420,012,194 | 510,563,777 |
| 처분 | - | - | - | - | (3,769,804) | (290,517,076) | (294,286,880) |
| 기말 | - | 1,357,475,779 | 11,924,076 | 390,472,041 | 489,027,866 | 504,386,817 | 2,753,286,579 |
| 장부금액: | |||||||
| 기초 | 1,811,784,400 | 559,177,376 | 8,252,208 | 31,469,016 | 5,600,677 | 461,849,652 | 2,878,133,329 |
| 기말 | 2,537,813,000 | 919,866,354 | 7,760,104 | 12,363,000 | 11,910,357 | 639,678,583 | 4,129,391,398 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초 | 9,553,367,820 | 19,672,027,564 | 2,054,179,580 | 16,834,505,018 | 3,111,232,775 | - | 1,568,929,627 | 52,794,242,384 |
| 취득 | - | - | - | 61,780,000 | 165,087,900 | 85,200,000 | 496,753,937 | 808,821,837 |
| 처분 | - | - | - | (508,972,745) | (176,520,199) | - | (728,441,447) | (1,413,934,391) |
| 손상 | - | - | - | (669,719,474) | - | - | - | (669,719,474) |
| 연결범위변동 | (7,741,583,420) | (17,815,132,160) | (2,034,495,400) | (15,321,557,758) | (2,605,797,841) | (85,200,000) | (500,500,766) | (46,104,267,345) |
| 기말 | 1,811,784,400 | 1,856,895,404 | 19,684,180 | 396,035,041 | 494,002,635 | - | 836,741,351 | 5,415,143,011 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초 | - | 2,612,422,599 | 278,030,220 | 5,062,222,493 | 1,762,107,447 | - | 740,684,848 | 10,455,467,607 |
| 상각 | - | 496,415,297 | 102,216,874 | 1,672,889,081 | 493,118,321 | - | 622,658,182 | 3,387,297,755 |
| 처분 | - | - | - | (413,540,115) | (166,826,599) | - | (726,715,355) | (1,307,082,069) |
| 연결범위변동 | - | (1,811,119,868) | (368,815,122) | (5,957,005,434) | (1,599,997,211) | - | (261,735,976) | (9,998,673,611) |
| 기말 | - | 1,297,718,028 | 11,431,972 | 364,566,025 | 488,401,958 | - | 374,891,699 | 2,537,009,682 |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초 | 9,553,367,820 | 17,059,604,965 | 1,776,149,360 | 11,772,282,525 | 1,349,125,328 | - | 828,244,779 | 42,338,774,777 |
| 기말 | 1,811,784,400 | 559,177,376 | 8,252,208 | 31,469,016 | 5,600,677 | - | 461,849,652 | 2,878,133,329 |
13-2 자산손상에 대한 검사
13-2-1 (주)비엘팜텍연결회사는 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 건강기능식품 부문 현금창출단위에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | (주)비엘팜텍 |
|---|---|
| 영업이익율 | 5년 평균 0.08%(-5.62% ~ 3.84%) |
| 매출성장율 | 5년 평균 22.36%(4.87% ~ 57.43%) |
| 영구성장율 | 1% |
| 할인율 | 9.32% |
매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.13-2-2 (주)비엘사이언스
연결회사는 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 기타 부문 현금창출단위에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | (주)비엘사이언스 |
|---|---|
| 영업이익율 | 5년 평균 -4.3%(-47.2% ~ 14.1%) |
| 매출성장율 | 5년 평균 41.1%(0.0% ~ 91.4%) |
| 영구성장율 | 0.00% |
| 할인율 | 13.77% |
매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
13-3 당기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 15,29 참조).
13-4 사용권자산 및 리스부채
- 연결재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 584,424,948 | 327,821,786 |
| 차량운반구 | 55,253,635 | 134,027,866 |
| 합계 | 639,678,583 | 461,849,652 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 390,602,368 | 361,193,827 |
| 비유동 | 534,768,421 | 148,362,476 |
| 합계 | 925,370,789 | 509,556,303 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스채권 | ||
| 유동 | 193,134,418 | - |
| 비유동 | 151,089,401 | - |
| 합 계 | 344,223,819 | - |
- 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 294,220,225 | 269,178,169 |
| 차량운반구 | 125,791,969 | 97,267,421 |
| 합 계 | 420,012,194 | 366,445,590 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 124,013,893 | 66,744,216 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 14,023,446 | 12,516,076 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 5,853,200 | 10,720,000 |
| 전대리스로 인한 수익 | 30,975,302 | - |
| 사용권자산처분이익 | 70,961,627 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 533,124,990원(전기: 798,131,462원)입니다.
- 리스제공자
연결회사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | - |
| 리스채권 증가 | 592,013,913 | - |
| 이자수익 | 30,975,305 | - |
| 리스료 회수 | (88,950,000) | - |
| 리스변경 | (189,815,399) | - |
| 기말 | 344,223,819 | - |
- 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1년이내 | 186,600,000 | - |
| 1년초과 5년이내 | 233,250,000 | - |
| 리스료 계 | 419,850,000 | - |
| 차감:미실현이자수익(-) | (75,626,181) | - |
| 최소리스료의 현재가치 | 344,223,819 | - |
| 리스 순투자 계 | 344,223,819 | - |
14. 무형자산
14-1 무형자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 37,116,091,687 | 1,848,101,138 | 38,733,800 | 190,081,343 | 44,003,072 | 39,237,011,040 |
| 취득 | - | - | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| 감소 | - | - | - | - | (36,040,147) | (36,040,147) |
| 기말 | 37,116,091,687 | 1,848,101,138 | 38,733,800 | 1,190,081,343 | 7,962,925 | 40,200,970,893 |
| 상각및손상누계액: | ||||||
| 기초 | 37,116,091,687 | 1,385,697,586 | - | 186,236,676 | - | 38,688,025,949 |
| 상각 | - | 290,202,232 | - | 51,588,000 | - | 341,790,232 |
| 손상(*) | - | - | - | 950,000,000 | - | 950,000,000 |
| 기말 | 37,116,091,687 | 1,675,899,818 | - | 1,187,824,676 | - | 39,979,816,181 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | - | 462,403,552 | 38,733,800 | 3,844,667 | 44,003,072 | 548,985,091 |
| 기말 | - | 172,201,320 | 38,733,800 | 2,256,667 | 7,962,925 | 221,154,712 |
(*) 건강기능식품 해외직구사업을 위해 투자하였으나, 당기말 현재 관련 사업을 잠정 중단하기로 결정하였으므로 손상차손을 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가: | |||||||
| 기초 | 43,726,986,971 | 2,154,837,641 | 3,432,739,059 | 38,733,800 | 546,790,116 | 304,133,396 | 50,204,220,983 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 1,500,631 | 1,500,631 |
| 대체 | - | 26,381,558 | - | - | - | (41,630,955) | (15,249,397) |
| 연결범위변동 | (6,610,895,284) | (333,118,061) | (3,432,739,059) | - | (356,708,773) | (220,000,000) | (10,953,461,177) |
| 기말 | 37,116,091,687 | 1,848,101,138 | - | 38,733,800 | 190,081,343 | 44,003,072 | 39,237,011,040 |
| 상각및손상누계액: | |||||||
| 기초 | 35,726,705,960 | 1,398,154,050 | 3,432,739,059 | - | 476,441,531 | - | 41,034,040,600 |
| 상각 | - | 305,404,953 | - | - | 32,677,000 | - | 338,081,953 |
| 손상 | 2,899,638,927 | - | - | - | - | 220,000,000 | 3,119,638,927 |
| 연결범위변동 | (1,510,253,200) | (317,861,417) | (3,432,739,059) | - | (322,881,855) | (220,000,000) | (5,803,735,531) |
| 기말 | 37,116,091,687 | 1,385,697,586 | - | - | 186,236,676 | - | 38,688,025,949 |
| 장부금액: | |||||||
| 기초 | 8,000,281,011 | 756,683,591 | - | 38,733,800 | 70,348,585 | 304,133,396 | 9,170,180,383 |
| 기말 | - | 462,403,552 | - | 38,733,800 | 3,844,667 | 44,003,072 | 548,985,091 |
15. 차입금
15-1 차입금 등의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 2,874,648,893 | 1,409,522,643 |
| 소 계 | 3,874,648,893 | 1,409,522,643 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
| 전환사채 | - | 1,042,846,058 |
| 소 계 | 1,300,000,000 | 2,342,846,058 |
| 합 계 | 5,174,648,893 | 3,752,368,701 |
15-2 단기차입금의 내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 임직원 등 | 2025-08-18 | 4.60% | 1,000,000,000 | - |
15-3 장기차입금의 내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 기업은행 | 2026-03-28 | 4.91% | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
15-4 당기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,29 참조).
15-5 전환사채의 내역
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류(주1) | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 만기보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
| 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023-06-28 | 2027-12-28 | 3.00% | 5.00% | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023-10-30 | 2028-04-30 | 3.00% | 5.00% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 소 계 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | 451,039,309 | 451,039,309 | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (1,157,551) | (1,387,088) | ||||
| 차감: 전환권조정 | (2,075,232,865) | (2,497,283,520) | ||||
| 전환사채 합계 | 2,874,648,893 | 2,452,368,701 | ||||
| 차감: 유동성대체 | (2,874,648,893) | (1,409,522,643) | ||||
| 전환사채(비유동) | - | 1,042,846,058 | ||||
| (주1) 연결회사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. |
15-5-1 전환사채 및 전환권의 주요내역
1) 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 이자지급방법 | 표면금리 3% |
| 조기상환청구권 | 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 | 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) |
| 전환가격 | 사채액면 5,060원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) |
| 전환권 행사기간 | 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 | 494,071 주 (최초 잔여전환권: 3,591,954주) |
| 전환가액 조정에관한사항 | 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
2) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 제20회 |
|---|---|
| 이자지급방법 | 표면금리 3% |
| 조기상환청구권 | 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 | 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) |
| 전환가격 | 사채액면 4,872원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) |
| 전환권 행사기간 | 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 |
| 미행사된잔여전환권 | 410,509 주 (최초 잔여전환권: 2,873,563주) |
| 전환가액 조정에관한사항 | 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
16. 매입채무및기타채무
- 매입채무 및 기타채무의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 402,830,462 | 1,077,646,379 |
| 미지급금 | 408,842,643 | 1,639,834,189 |
| 합계 | 811,673,105 | 2,717,480,568 |
17. 순확정급여부채
17-1 순확정급여부채의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,003,251,812 | 1,059,771,834 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (393,317,064) | (552,697,412) |
| 합계 | 609,934,748 | 507,074,422 |
17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 251,953,915 | 398,938,330 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 11,237,171 | 4,566,980 |
| 합계 | 263,191,086 | 403,505,310 |
| 매출원가 인식액 | 11,792,700 | 8,464,599 |
| 판매관리비 인식액 | 251,398,386 | 395,040,711 |
17-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,059,771,834 | 3,442,854,017 |
| 당기근무원가 | 251,953,914 | 398,938,330 |
| 이자비용 | 36,736,729 | 32,268,937 |
| 지급액 | (294,288,659) | (118,580,562) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동 | (122,948) | (94,039) |
| - 재무적가정의 변동 | 20,440,058 | 38,375,867 |
| - 경험조정 | (71,239,116) | (77,777,411) |
| 소계 | (50,922,006) | (39,495,583) |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 | - | 4,991,142 |
| 연결범위변동 | - | (2,661,204,447) |
| 기말 | 1,003,251,812 | 1,059,771,834 |
17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 552,697,412 | 1,354,872,794 |
| 이자수익 | 25,499,557 | 27,701,957 |
| 기여금 납입액 | 33,209,465 | 134,970,914 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (12,262,619) | (12,674,123) |
| 퇴직급여 지급액 | (205,826,751) | (42,379,081) |
| 연결범위변동 | - | (909,795,049) |
| 기말 | 393,317,064 | 552,697,412 |
17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기대임금상승률 | 4.7% ~ 4.76% | 4.5% ~ 4.7% |
| 할인율 | 3.78% ~ 4.08% | 4.33% ~ 4.63% |
17-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
<당기>
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 감소 | 1% 증가 |
| 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 3.7% ~ 4.1% 감소 | 4.1% ~ 4.5% 증가 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 4.2% ~ 4.6% 증가 | 3.6% ~ 4.1% 감소 |
17-7 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 | 393,317,064 | 552,697,412 |
17-8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.52년 ~ 9.92년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 71,849,286 | 108,766,566 | 426,457,886 | 1,136,385,249 | 1,743,458,987 |
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 129,290,394원입니다.
18. 자본금
18-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주의 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주 발행주식수 | 8,897,055 주 | 88,970,559 주 |
| 자본금 | 4,448,527,500 | 44,485,279,500 |
18-2 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | |||
| 일자 | 변동형태 | 주식수 | 자본금 |
| 2024.01.01 | 기초 | 88,970,559 | 44,485,279,500 |
| 2024.12.15 | 무상감자 | (80,073,504) | (40,036,752,000) |
| 당기말 | 8,897,055 | 4,448,527,500 | |
18-3 무상감자 지배기업은 2024년 10월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보전 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다.
19. 자본잉여금
- 자본잉여금의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 94,895,293,636 | 94,895,293,636 |
| 기타자본잉여금 | 6,447,846,608 | 5,099,537,983 |
| 전환권대가 | 1,180,448,407 | 1,180,448,407 |
| 합계 | 102,523,588,651 | 101,175,280,026 |
20. 기타자본
20-1 기타자본의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본조정 | (678,261,983) | (766,787,706) |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | (13,799,120,009) | (10,863,721,178) |
| 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 | (680,000) | (680,000) |
| 주식선택권 | 76,369,295 | 100,299,447 |
| 지분법자본변동 | 27,084,494 | - |
| 해외사업환산차이 | 272,069,524 | 270,348,568 |
| 기타지분변동 | 3,737,340 | 3,737,340 |
| 합계 | (14,098,801,339) | (11,256,803,529) |
20-2 연결회사가 부여한 주식선택권
20-2-1 연결회사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2019-03-28 | 2021-03-25 | 2023-03-30 |
| 부여수량(*) | 13,300주 | 14,000주 | 35,000주 |
| 행사기간 | 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 | 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 | 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 |
| 행사가격 (*) | 20,200 원 | 14,600 원 | 6,070원 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 |
| 부여일의 공정가치 | 818 원 | 772 원 | 228원 |
| (*) | 당기 중 실시한 무상감자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. |
20-2-2 연결회사는 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여시점 | 무위험이자율 | 기대행사기간(*) | 기대주가변동성 |
|---|---|---|---|
| 2019.03.28 | 1.72% | 4.5년 | 59.01% |
| 2021.03.25 | 1.12% | 4.5년 | 70.74% |
| 2023.03.30 | 3.24% | 3.5년 | 43.00% |
| (*) | 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. |
20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
| 기초 | 44,800 | 11,600 |
| 부여 | - | 35,000 |
| 소멸 | (27,400) | (1,800) |
| 기말 미행사 분 | 17,400 | 44,800 |
| (*) | 당기중 실시한 무상감자에 따라 주식수가 조정되었습니다. |
20-2-4 인식한 보상원가의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기보상원가 | (5,304,992) | 17,964,915 |
| 누적보상원가 | 76,369,295 | 100,299,447 |
| 잔여보상원가 | 13,760,903 | 54,234,363 |
| 총보상예정원가 | 90,130,198 | 154,533,810 |
21. 적립금
- 적립금의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 394,000,000 | 394,000,000 |
| 임의적립금: | ||
| 시설적립금 | 620,000,000 | 620,000,000 |
| 합계 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 |
| (주1) | 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제품판매 | 상품판매 | 수수료수입 | 합계 |
| 외부고객으로부터 수익 | 802,727,535 | 7,718,669,527 | 284,113,673 | 8,805,510,735 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 802,727,535 | 7,718,669,527 | 284,113,673 | 8,805,510,735 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제품판매 | 상품판매 | 수수료수입 | 합계 |
| 외부고객으로부터 수익 | 638,213,813 | 23,648,325,997 | 238,633,149 | 24,525,172,959 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 638,213,813 | 23,648,325,997 | 238,633,149 | 24,525,172,959 |
22-2 연결회사의 매출의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 고객1 | 2,736,855,270 | 3,698,836,309 |
| 고객2 | 2,422,230,174 | 10,517,831,131 |
23. 영업비용
23-1 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품과 재공품의 변동 | 47,774,826 | 352,335 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 417,022,638 | 156,047,252 |
| 상품판매 | 2,247,521,614 | 10,537,601,207 |
| 종업원급여 | 1,855,618,477 | 2,704,946,939 |
| 감가상각비 | 510,563,777 | 543,793,788 |
| 무형자산상각비 | 341,790,232 | 304,306,477 |
| 광고선전비 | 1,643,354,470 | 3,675,149,601 |
| 판매수수료 | 3,104,653,180 | 11,405,827,312 |
| 포장비 | 31,249,369 | 428,908,797 |
| 기타 | 1,821,777,176 | 1,561,601,120 |
| 합계 | 12,021,325,759 | 31,318,534,828 |
23-2 판매비와관리비
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,369,554,858 | 2,083,396,726 |
| 퇴직급여 | 251,398,386 | 395,040,711 |
| 복리후생비 | 67,710,924 | 81,637,290 |
| 감가상각비 | 507,994,444 | 542,991,123 |
| 무형자산상각비 | 341,790,232 | 338,081,953 |
| 지급수수료 | 937,477,133 | 512,171,764 |
| 광고선전비 | 1,643,354,470 | 3,675,149,601 |
| 운반비 | 271,072,767 | 584,245,844 |
| 판매수수료 | 3,104,653,180 | 11,405,827,312 |
| 포장비 | 31,249,369 | 428,908,797 |
| 기타 | 610,217,208 | 306,993,621 |
| 합계 | 9,136,472,971 | 20,354,444,742 |
24. 영업외손익
24-1 기타수익의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 정부보조금수익 | 21,000,000 | 15,009,000 |
| 잡이익(주1) | 2,738,211,741 | 459,381,805 |
| 대손충당금환입(주1) | 826,782,082 | - |
| 유형자산처분이익 | 81,171,747 | 53,010,207 |
| 합계 | 3,667,165,570 | 527,401,012 |
(주1) 연결회사는 2019년 듀크코리아㈜가 보유한 마일스톤KN펀드의 출자지분을 인수하기 위한 목적으로 매매계약을 체결하고 대금 5,300백만원을 지급하고 선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 이후 정상적으로 이행되지 않아 연결회사는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이후, 연결회사는 이에 대하여 손해배상 청구 및 대금반환청구소송을 제기하였으며, 2023년 4월 최종 승소하였습니다. 해당 손해배상청구및 대금반환소송과 관련하여 강제집행 절차가 개시되어 연결회사는 당기 중 3,135백만원을 회수하였고 827백만원의 대손충당금환입 및 2,307백만원의 잡이익을 인식하였습니다.
24-2 기타비용 의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타의대손상각비 | 1,955,565,701 | 326,003,494 |
| 유형자산처분손실 | 2,513,196 | - |
| 무형자산손상차손 | 950,000,000 | 2,899,638,927 |
| 기부금 | 181,874,208 | - |
| 잡손실 | 3,084,317 | 7,359,375 |
| 합계 | 3,093,037,422 | 3,233,001,796 |
24-3 금융수익 의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 301,790,333 | 51,415,626 |
| 배당금수익 | 666,700 | - |
| 외환차익 | 7,225,109 | 6,966,308 |
| 외화환산이익 | 18,528,801 | 3,381,088 |
| 파생상품평가이익 | 143,472,576 | 669,733,515 |
| 파생상품거래이익 | 211,346,415 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 5,228,200 | - |
| 사채상환이익 | - | 944,781,089 |
| 합계 | 688,258,134 | 1,676,277,626 |
24-4 금융비용 의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 829,325,208 | 1,572,595,959 |
| 외환차손 | 1,376,716 | 90,295 |
| 외화환산손실 | - | 701,361 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 22,788,040 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,004,398,470 | 3,990,970,935 |
| 파생상품거래손실 | 287,013,650 | - |
| 합계 | 2,144,902,084 | 5,564,358,550 |
24-5 당기 및 전기 중 투자수익은 없습니다.
24-6 투자비용 의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지분법손실 | 815,432,846 | 468,949,506 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 689,960,031 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 162,500,000 | - |
| 종속기업처분손실 | - | 466,412 |
| 합계 | 1,667,892,877 | 469,415,918 |
25. 법인세
25-1 법인세비용의 구성내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가.법인세부담액 | 10,338 | 184,156 |
| 나.이연법인세 변동액 | (49,367,710) | 48,165,250 |
| 다.총법인세효과(다 〓 가 + 나) | (49,357,372) | 48,349,406 |
| 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | 64,281,743 |
| 마.중단영업 법인세비용 | - | (158,864,698) |
| 바.계속영업 법인세비용(마 〓 다 + 라 - 마) | (49,357,372) | (46,233,549) |
25-2 회계상손실과 법인세비용의 관계
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가.법인세비용차감전순손실 | (5,766,223,703) | (13,856,459,495) |
| 나.적용세율에 따른 법인세 | (1,205,140,754) | (2,896,000,034) |
| 다.조정사항 | 1,155,783,382 | 2,849,766,485 |
| 라.계속영업 법인세비용 | (49,357,372) | (46,233,549) |
25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 대손충당금 | 20,785,505,341 | 1,881,550,479 | 22,667,055,820 | 4,344,170,616 | 4,737,414,666 |
| 순확정급여부채 | 1,059,771,834 | (56,520,022) | 1,003,251,812 | 221,492,313 | 209,679,629 |
| 종속기업투자주식 | 51,503,746,836 | 1,621,518,406 | 53,125,265,242 | 10,764,283,089 | 11,103,180,436 |
| 관계기업투자주식 | 9,978,365,528 | 2,306,226,366 | 12,284,591,894 | 2,085,478,395 | 2,567,479,706 |
| 미지급비용 | 133,299,805 | (89,345,465) | 43,954,340 | 27,859,659 | 9,186,457 |
| 상품평가충당금 | 2,998,728,528 | (593,985,686) | 2,404,742,842 | 626,734,262 | 502,591,254 |
| 미수수익 | (733,013,781) | 77,389,012 | (655,624,769) | (153,199,880) | (137,025,577) |
| 퇴직연금운용자산 | (552,697,412) | 159,380,348 | (393,317,064) | (115,513,759) | (82,203,266) |
| 전환사채 | (2,498,670,608) | 422,280,192 | (2,076,390,416) | (522,222,157) | (433,965,597) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 11,507,053,385 | (7,255,611,370) | 4,251,442,015 | 2,404,974,157 | 888,551,381 |
| 토지재평가 | (506,593,895) | - | (506,593,895) | (105,878,124) | (105,878,124) |
| 압축기장충당금 | (148,440,460) | - | (148,440,460) | (31,024,056) | (31,024,056) |
| 기타 | 6,177,903,581 | 10,425,392,425 | 16,603,296,006 | 1,291,181,848 | 3,470,088,865 |
| 이월결손금 | 43,454,382,837 | (8,343,450,383) | 35,110,932,454 | 9,081,966,013 | 7,338,184,883 |
| 이월기부금 | - | 194,292,208 | 194,292,208 | - | 40,607,071 |
| 이월세액공제 | 287,786,748 | - | 287,786,748 | 287,786,748 | 287,786,748 |
| 소계 | 143,447,128,267 | 749,116,510 | 144,196,244,777 | 30,208,089,124 | 30,364,654,476 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (30,460,258,190) | (30,567,455,832) | |||
| 합계 | (252,169,066) | (202,801,356) | |||
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증감 | 연결범위의 변동 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 대손충당금 | 11,355,379,476 | 9,430,125,865 | - | 20,785,505,341 | 2,384,629,690 | 4,344,170,616 |
| 순확정급여부채 | 3,442,854,259 | 1,043,163,649 | (3,426,246,074) | 1,059,771,834 | 722,999,394 | 221,492,313 |
| 종속기업투자주식 | 50,224,706,981 | 1,279,039,855 | - | 51,503,746,836 | 10,547,188,466 | 10,764,283,089 |
| 관계기업투자주식 | 21,191,046,587 | (11,212,681,059) | - | 9,978,365,528 | 4,450,119,783 | 2,085,478,395 |
| 대손금 | 8,069,143,702 | (7,073,344,930) | (995,798,772) | - | 1,694,520,177 | - |
| 미지급비용 | 81,039,686 | 52,260,119 | - | 133,299,805 | 17,018,334 | 27,859,659 |
| 상품평가충당금 | 2,695,822,127 | 221,653,452 | 81,252,949 | 2,998,728,528 | 566,122,647 | 626,734,262 |
| 미수수익 | (752,406,626) | 19,392,845 | - | (733,013,781) | (158,005,391) | (153,199,880) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,354,872,441) | (741,389,810) | 1,543,564,839 | (552,697,412) | (284,523,213) | (115,513,759) |
| 전환사채 | (8,870,797,524) | 6,372,126,916 | - | (2,498,670,608) | (1,862,867,480) | (522,222,157) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 8,464,172,579 | 3,178,880,806 | (136,000,000) | 11,507,053,385 | 1,777,476,242 | 2,404,974,157 |
| 토지재평가 | (1,432,489,385) | - | 925,895,490 | (506,593,895) | (300,822,771) | (105,878,124) |
| 압축기장충당금 | (148,440,460) | - | - | (148,440,460) | (31,172,497) | (31,024,056) |
| 기타 | 17,781,069,192 | (9,603,217,792) | (1,999,947,819) | 6,177,903,581 | 3,734,024,530 | 1,291,181,848 |
| 이월결손금 | 38,721,960,166 | 15,847,439,795 | (11,115,017,124) | 43,454,382,837 | 8,131,611,635 | 9,081,966,013 |
| 이월세액공제 | 3,735,895,777 | (5,207,620) | (3,442,901,409) | 287,786,748 | 3,735,895,777 | 287,786,748 |
| 소계 | 153,204,084,096 | 8,808,242,091 | (18,565,197,920) | 143,447,128,267 | 35,124,215,323 | 30,208,089,124 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (33,902,943,651) | (30,460,258,190) | ||||
| 합계 | 1,221,271,672 | (252,169,066) | ||||
25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세: | - | - |
| 이연법인세 변동: | ||
| 기타포괄공정가치금융자산평가손익 | - | 64,281,743 |
| 소계 | - | 64,281,743 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 64,281,743 |
25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 관계기업 및 종속기업투자 | 65,409,857,136 | 61,482,112,364 | 향후 처분계획 없음 |
| 이월결손금(주1) | 35,110,932,454 | 43,454,382,837 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월기부금 (주1) | 194,292,208 | - | |
| 대손충당금 등 | 43,481,162,979 | 38,510,633,066 | |
| 합 계 | 144,196,244,777 | 143,447,128,267 | |
(주1) 이월결손금 및 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 이월결손금 | 이월기부금 |
| 2025년 | 335,452,872 | - |
| 2026년 | 1,252,327,082 | - |
| 2027년 | 3,921,920,500 | - |
| 2028년 | 8,453,843,747 | - |
| 2029년 | 5,072,721,037 | - |
| 2030년 | 1,922,952,651 | 12,418,000 |
| 2032년 | 1,297,533,245 | - |
| 2033년 | 1,335,982,901 | - |
| 2034년 | 1,128,847,524 | 181,874,208 |
| 2035년 | 1,082,251,987 | - |
| 2036년 | 603,312,526 | - |
| 2037년 | 1,394,281,003 | - |
| 2038년 | 7,309,505,379 | - |
| 합계 | 35,110,932,454 | 194,292,208 |
26. 주당손익
기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
26-1 기본주당손익의 산정내역
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손익 | (5,706,467,392) | (148,848,704) |
| 계속영업당기순손실 | (5,706,467,392) | (13,810,225,946) |
| 중단영업당기순이익 | - | 13,661,377,242 |
| 나.가중평균유통보통주식수 | 8,896,875 | 8,896,875 |
| 다.지배기업 소유주 기본주당손익 | (641) | (16) |
| 계속영업 주당손익 | (641) | (1,552) |
| 중단영업 주당손익 | - | 1,536 |
26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 10:1 주식병합 효과는 비교 표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다.
<당기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기간 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 | 8,897,055 | 366 | 3,256,322,130 |
| 자기주식 보유효과 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 | (180) | 366 | (65,880) |
| 합계 | 8,896,875 | 3,256,256,250 | ||
| * 가중평균유통보통주식수: 3,256,256,250주 ÷ 366일 〓 8,896,875주 |
<전기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기 간 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 | 8,897,055 | 365 | 3,247,425,075 |
| 자기주식 보유효과 | 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 | (180) | 365 | (65,700) |
| 합 계 | 8,896,875 | 3,247,359,375 | ||
| * 가중평균유통보통주식수: 3,247,359,375주 ÷ 365일 = 8,896,875주 |
26-3 연결회사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
27. 현금흐름표
27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄-공정가치금융자산의 평가 | (2,953,828,591) | (3,341,030,075) |
| 리스의 인식 | 1,071,678,291 | 343,597,486 |
| 전환사채의 유동 재분류 | 1,128,676,209 | 1,409,522,643 |
| 리스의 해지 | 371,251,246 | 2,109,388 |
| 전대리스의 인식 | 592,013,914 | - |
| 전환사채의 발행 | - | 3,013,705,889 |
| 미수금의 비유동 대체 | 130,000,000 | 1,786,606,498 |
27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 <당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
| 차입금 | 1,300,000,000 | 1,000,000,000 | - | 2,300,000,000 |
| 전환사채 | 2,452,368,701 | - | 422,280,192 | 2,874,648,893 |
| 리스부채 | 509,556,303 | (389,234,451) | 805,048,937 | 925,370,789 |
| 합 계 | 4,261,925,004 | 610,765,549 | 1,227,329,129 | 6,100,019,682 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 연결범위변동 | 기말 |
| 차입금 | 12,706,090,000 | 1,332,580,000 | 14,328,000,000 | (27,066,670,000) | 1,300,000,000 |
| 전환사채 | 29,091,629,095 | (18,326,467,966) | (8,312,792,428) | - | 2,452,368,701 |
| 리스부채 | 908,136,927 | (708,151,170) | 578,285,951 | (268,715,405) | 509,556,303 |
| 합 계 | 42,705,856,022 | (17,702,039,136) | 6,593,493,523 | (27,335,385,405) | 4,261,925,004 |
28. 특수관계자거래
28-1 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주1) |
| 관계기업 | (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) | (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 등 임직원 | 주요 경영진 등 임직원 |
| (주1) | (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)는 지배기업이었으나, 전기 중 지배력을 상실하였으며, 당기 중 투자주식을 처분함에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 기중 일부를처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 10 참조). 연결회사의 지분율은 20% 미만이나 주주간 계약에 따라 배당이나 다른 분배에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
28-2 특수관계자와의 거래내역<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 등 | 금융수익 등 | 금융비용 등 | 자산 매입 | 자산 처분 |
| 관계기업: | ||||||
| (주)비엘멜라니스(주1) | 98,016,000 | - | - | - | - | 73,312,767 |
| (주)애니원에프앤씨 | 9,045,032 | - | 109,242,622 | - | - | - |
| 한몽에너지개발(주) | - | - | - | 5,605,701 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주2) | 24,945,827 | 85,100,400 | - | - | 1,888,222 | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| 주요 경영진 등 | - | 1,229,420 | - | 16,967,214 | - | - |
| 합계 | 132,006,859 | 86,329,820 | 109,242,622 | 22,572,915 | 1,888,222 | 73,312,767 |
| (주1) | 당기 중 전대리스를 통하여 73,312,766원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 15,333,409원 및 이자수익 7,616,591원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 유의적 영향력 상실전까지의 거래내역을 기재하였습니다. |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 | 금융수익 등 | 금융비용 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ||||
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | 185,141,567 | 162,689,266 | - | 243,116,621 |
| 관계기업: | ||||
| 한몽에너지개발(주) | - | - | 7,360,002 | - |
| (주)비엘멜라니스 | 779,400 | - | - | - |
| 주요 경영진 등 | - | - | - | 200,000 |
| 합계 | 185,920,967 | 162,689,266 | 7,360,002 | 243,316,621 |
28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
<당기말>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기타채권 | 기타채무 |
| 관계기업: | ||
| (주)내추럴피드(주1) | 246,209,789 | - |
| (주)비엘멜라니스 | 97,321,152 | 17,200,000 |
| 한몽에너지개발(주)(주1) | 6,230,797 | - |
| 기타특수관계자: | ||
| 주요 경영진 등 | 1,786,606,498 | 18,187,464 |
| (주)애니원에프앤씨 대표이사(주2) | 8,200,000,000 | - |
| 합계 | 10,336,368,236 | 35,387,464 |
| (주1) | 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | |||
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | 9,669,516 | 127,724,000 | 127,775,432 |
| 관계기업: | |||
| (주)내추럴피드(주1) | - | 246,209,789 | - |
| 한몽에너지개발(주)(주2) | - | 6,230,797 | - |
| 기타특수관계자: | |||
| 주요 경영진 등 | - | 1,786,606,498 | - |
| 합계 | 9,669,516 | 2,166,771,084 | 127,775,432 |
| (주1) | 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 기타채권에 대해 625천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)네추럴피드(주1)(주2) | 1,004,472,818 | - | - | 1,004,472,818 |
| 한몽에너지개발(주1)(주2) | 160,000,000 | 57,000,000 | - | 217,000,000 |
| 주요 경영진 등 | - | 103,412,347 | - | 103,412,347 |
| 합계 | 1,164,472,818 | 160,412,347 | - | 1,324,885,165 |
| (주1) | 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. |
| (주2) | 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)네추럴피드(주1)(주2) | 1,004,472,818 | - | - | 1,004,472,818 |
| 한몽에너지개발(주1)(주2) | 160,000,000 | - | - | 160,000,000 |
| 합계 | 1,164,472,818 | - | - | 1,164,472,818 |
| (주1) | 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. |
| (주2) | 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주요 경영진 등 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | - | 8,700,000,000 | 8,700,000,000 | - |
28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)애니원에프앤씨(주1) | 9,942,500,000 | - | (6,680,059,840) | 3,262,440,160 |
| (주)비엘멜라니스 | 7,824,794,517 | - | (1,478,308,383) | 6,346,486,134 |
| (주1) | 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)로부터 취득하였으며, 당기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)애니원에프앤씨(주1) | - | 9,942,500,000 | - | 9,942,500,000 |
| (주)비엘멜라니스 | 8,293,744,023 | - | (468,949,506) | 7,824,794,517 |
| (주1) | 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)로부터 취득하였습니다. |
28-7 연결회사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.28-8 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.
28-9 주요 경영진에 대한 보상
연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 480,509,150 | 867,933,831 |
| 퇴직급여 | 159,638,166 | 355,697,775 |
| 주식기준보상 | - | 7,728,594 |
| 합계 | 640,147,316 | 1,231,360,200 |
29. 우발부채 및 약정사항
29-1 장기선급금(기타비유동자산)
연결회사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.) 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결회사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.
29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약
연결회사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다.
29-3 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 담당법원 | 소송가액 | 소송내용 |
| 코리아에셋투자증권(주)하나증권(주) | (주)비엘팜텍 | 서울남부지방법원 | 1,711,145,395 | 추심금 청구소송 |
| 코리아에셋투자증권(주) (주)듀크코리아 | 하나증권(주) | 서울고등법원 | 2,483,487,904 | 조합재산 분배청구(*) |
| (주)비엘팜텍 | 최○○ 외 1명 | 서울동부지방법원 | 5,300,000,000 | 청구이의 |
(*) 지배기업은 피고의 보조참가인으로 소송에 참가하여 1심과 2심에서 승소하였습니다.
29-4 금융기관 약정내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 약정금액 |
| 기업은행 | 운영자금 등 | 1,300,000,000 |
| 서울보증보험 | 납품이행보증 등 | 1,283,000,000 |
| 합 계 | 2,583,000,000 | |
29-5 풋옵션 약정내역
연결회사는 마그나ABC펀드와 광동헬스바이오(주)(구,(주)비엘헬스케어)주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 마그나 ABC펀드 |
|---|---|
| 행사가능일 | 2026년 06월 30일부터 1년간 |
| 행사가격 | 한 주당 4,830원 |
| 행사주식수 | 727,272주 |
| 기타조건 | 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. |
동 계약에 대해 연결회사는 1,849,315천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 7 참조).
29-6 담보제공된 자산
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 설정금액 | 제공처 | 관련 채무금액 | 제공사유 |
| 토지 | 906,642,700 | 1,560,000,000 | 기업은행 | 1,300,000,000 | 차입금 담보 |
| 건물 | 431,053,952 | ||||
상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
29-7 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항
연결회사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는 몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 지배기업이 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 지배기업에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다.29-8 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 당기말 | 전기말 | 제공처 |
| 서울보증보험 | 납품이행보증 등 | 1,283,000,000 | 1,409,150,000 | (주)엔에스쇼핑 등 |
29-9 한국지질자원연구원 관련 약정사항
연결회사는 당기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년 1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 연결회사는 당기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 연결회사는 향후 연구 용역기간 중 잔여 용역비 2,000백만원을 완납할 예정입니다.
29-10 ㈜애니원에프앤씨 주식 양수도 계약 및 주주간 계약관련 약정사항
연결회사는 2024년 2월 15일 (주)애니원에프앤씨 대표이사(이하 "매도인")과 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 9,000백만원에 취득하는 주식 양수도 계약을 체결하였고, 이에 대한 계약금으로 8,200백만원을 지급하여 장기선급금으로 계상되어 있습니다. 동 계약의 주식 취득 예정일 및 잔금 지급일은 2025년 4월 1일입니다.다만, (주)애니원에프앤씨의 2024년 영업실적이 예상에 부합하지 않을 경우, 매도인은 연 5%의 이자를 가산하여 연결회사에게 지급하여야 합니다. 주주간 계약에 따라, 연결회사는 매도인의 잔여 지분에 대해 우선 매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다(주석28 참조).
29-11 종속기업의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항
종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신주 종류 및 발행주식수 | 기명식 보통주식 86,959주 |
| 1주당 발행가액 | 23,000원 |
| 유상증자금액 | 2,000,057,000원 |
이와 관련하여 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 2026년 5월22일 이후 지배기업에게 보유하고 있는 주식(43,479주)의 일부 또는 전부에 대하여 주당 발행가액 및 연 4%의 비율로 산정된 금원의 합계액으로 지배기업에게 매도를 청구할 수 있습니다.
이와 별도로, 지배기업은 계약 체결일로부터 2026년 5월 22일까지 지배기업 또는 지배기업이 지정한 제3자에게 주식의 일부 또는 전부의 매수를 청구할 수 있으며, 매수청구시 매매대금은 주당 발행가액 및 연 5%의 비율로 산정된 금원의 합계액입니다. 연결회사는 비지배주주가 보유 지분에 대하여 상기 주식매도청구권으로 인하여 Present Access를 보유하지 않으므로 965백만원의 금융부채를 인식하였습니다(주석 7 참조).
30. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다.
연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
30-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
30-1-1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
30-1-2 환율변동위험
보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 당기말 | 전기말 |
| 자산 | 자산 | |
| USD | 64,817,947 | 183,744,773 |
| HKD | - | 2 |
| EUR | 26,785,597 | 2,071,052 |
| MNT | 12,937,942 | 2,628,873 |
| 합계 | 104,541,486 | 188,444,700 |
연결회사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 3,240,897 | (3,240,897) | 9,187,239 | (9,187,239) |
| HKD | - | - | - | - |
| EUR | 1,339,280 | (1,339,280) | 103,553 | (103,553) |
| MNT | 646,897 | (646,897) | 131,444 | (131,444) |
| 합계 | 5,227,074 | (5,227,074) | 9,422,236 | (9,422,236) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
30-1-3 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 상승시 | 하락시 |
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 212,966,244 | (212,966,244) |
30-2 신용위험
연결회사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결회사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.
30-2-1 매출채권및기타채권
연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 663,969,631 | 1,010,670,506 |
| 미수금 | 2,042,804,210 | 1,852,738,367 |
| 합계 | 2,706,773,841 | 2,863,408,873 |
30-2-2 기타자산
현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
30-3 유동성위험
연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
| 차입금 | 27,286,966 | 1,065,477,335 | 1,315,201,879 | 2,407,966,180 |
| 전환사채 | 2,645,302,055 | 2,095,056,685 | - | 4,740,358,740 |
| 매입채무및기타채무 | 738,257,250 | 73,415,855 | - | 811,673,105 |
| 기타금융부채 | 192,472,823 | 362,415,001 | 1,752,107,000 | 2,306,994,824 |
| 파생금융부채 | - | 1,409,329,500 | 1,849,314,514 | 3,258,644,014 |
| 합계 | 3,603,319,094 | 5,005,694,376 | 4,916,623,393 | 13,525,636,863 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
| 차입금 | - | 2,860,000,000 | 2,210,000,000 | 5,070,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 2,717,480,568 | - | - | 2,717,480,568 |
| 기타금융부채 | 161,952,831 | 281,116,290 | 152,423,074 | 595,492,195 |
| 파생금융부채 | - | 2,927,240,916 | 1,787,429,544 | 4,714,670,460 |
| 금융보증계약(주1) | 2,755,200,000 | - | - | 2,755,200,000 |
| 합계 | 5,634,633,399 | 6,068,357,206 | 4,149,852,618 | 15,852,843,223 |
(주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다.
30-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
연결회사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 12,189,936,816 | 13,002,438,493 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,864,060,420) | (10,607,342,399) |
| 순부채 | 8,325,876,396 | 2,395,096,094 |
| 지배기업소유주지분 | 24,246,652,983 | 31,419,009,374 |
| 순부채및자기자본 | 32,572,529,379 | 33,814,105,468 |
| 부채비율 | 25.56% | 7.10% |
31. 금융상품의 범주별 분류내역
31-1 금융자산의 범주별 분류내역
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄-공정가치 | 합계 |
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,864,060,420 | - | - | 3,864,060,420 |
| 매출채권및기타채권 | 790,167,343 | - | - | 790,167,343 |
| 기타유동금융자산 | 295,776 | - | - | 295,776 |
| 유동성파생상품자산 | - | 3,606,000 | - | 3,606,000 |
| 소계 | 4,654,523,539 | 3,606,000 | - | 4,658,129,539 |
| [비유동] | ||||
| 매출채권및기타채권 | 1,916,606,498 | - | - | 1,916,606,498 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | - | 4,275,499,015 | 4,275,499,015 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 3,262,440,160 | - | 3,262,440,160 |
| 기타비유동금융자산 | 494,968,413 | - | - | 494,968,413 |
| 소계 | 2,411,574,911 | 3,262,440,160 | 4,275,499,015 | 9,949,514,086 |
| 합계 | 7,066,098,450 | 3,266,046,160 | 4,275,499,015 | 14,607,643,625 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄-공정가치 | 합계 |
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,607,342,399 | - | - | 10,607,342,399 |
| 매출채권및기타채권 | 1,076,802,375 | - | - | 1,076,802,375 |
| 기타금융자산 | 2,606,688,806 | - | - | 2,606,688,806 |
| 유동성파생상품자산 | - | 295,807,500 | - | 295,807,500 |
| 소계 | 14,290,833,580 | 295,807,500 | - | 14,586,641,080 |
| [비유동] | ||||
| 매출채권및기타채권 | 1,786,606,498 | - | - | 1,786,606,498 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | - | 4,288,742,301 | 4,288,742,301 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,942,500,000 | 9,942,500,000 | ||
| 기타금융자산 | 406,879,000 | - | - | 406,879,000 |
| 소계 | 2,193,485,498 | 9,942,500,000 | 4,288,742,301 | 16,424,727,799 |
| 합계 | 16,484,319,078 | 10,238,307,500 | 4,288,742,301 | 31,011,368,879 |
31-2 금융부채의 범주별 분류내역
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
| [유동] | |||
| 단기차입금 | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | 811,673,105 | 811,673,105 |
| 유동성전환사채 | - | 2,874,648,893 | 2,874,648,893 |
| 기타유동금융부채 | - | 53,541,043 | 53,541,043 |
| 유동성파생상품부채 | 1,409,329,500 | - | 1,409,329,500 |
| 소계 | 1,409,329,500 | 4,739,863,041 | 6,149,192,541 |
| [비유동] | |||
| 장기차입금 | - | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
| 비유동파생상품부채 | 1,849,314,514 | - | 1,849,314,514 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,064,262,147 | 1,064,262,147 |
| 소계 | 1,849,314,514 | 2,364,262,147 | 4,213,576,661 |
| 합계 | 3,258,644,014 | 7,104,125,188 | 10,362,769,202 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
| [유동] | |||
| 유동성장기차입금 | - | 1,409,522,643 | 1,409,522,643 |
| 매입채무및기타채무 | - | 2,717,480,568 | 2,717,480,568 |
| 기타유동금융부채 | - | 423,753,228 | 423,753,228 |
| 유동성파생상품부채 | 2,927,240,916 | - | 2,927,240,916 |
| 소계 | 2,927,240,916 | 4,550,756,439 | 7,477,997,355 |
| [비유동] | |||
| 장기차입금 | - | 2,342,846,058 | 2,342,846,058 |
| 비유동파생상품부채 | 1,787,429,544 | - | 1,787,429,544 |
| 기타비유동금융부채 | - | 148,362,476 | 148,362,476 |
| 소계 | 1,787,429,544 | 2,491,208,534 | 4,278,638,078 |
| 합계 | 4,714,670,460 | 7,041,964,973 | 11,756,635,433 |
31-3 금융상품의 범주별 순손익내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치금융부채 | 합계 |
| 당기손익: | ||||||
| 대손상각비 | (233,313,999) | - | - | - | - | (233,313,999) |
| 기타의대손상각비 | (268,755,701) | - | - | - | - | (268,755,701) |
| 이자수익 | 270,815,031 | - | - | - | - | 270,815,031 |
| 이자비용 | - | - | - | (705,311,315) | - | (705,311,315) |
| 외화환산손익 | 18,528,801 | - | - | - | - | 18,528,801 |
| 외환차손익 | 5,848,393 | - | - | - | - | 5,848,393 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 143,472,576 | 143,472,576 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (292,201,500) | - | (712,196,970) | (1,004,398,470) |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | 211,346,415 | 211,346,415 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | - | (287,013,650) | (287,013,650) |
| 당기손익 -공정가치금융자산평가이익 | - | - | 5,228,200 | - | - | 5,228,200 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | - | (22,788,040) | - | - | (22,788,040) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | - | (162,500,000) | - | - | (162,500,000) |
| 배당금수익 | - | - | 666,700 | - | - | 666,700 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | (2,953,828,591) | - | - | - | (2,953,828,591) |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치금융부채 | 합계 |
| 당기손익: | ||||||
| 대손상각비 | 124,135,731 | - | - | - | - | 124,135,731 |
| 기타의대손상각비 | (326,003,494) | - | - | - | - | (326,003,494) |
| 사채상환손익 | - | - | - | 944,781,089 | - | 944,781,089 |
| 이자수익 | 51,415,626 | - | - | - | - | 51,415,626 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,572,595,959) | - | (1,572,595,959) |
| 외화환산손익 | 2,679,727 | - | - | - | - | 2,679,727 |
| 외환차손익 | 6,876,013 | - | - | - | - | 6,876,013 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 4,448,224 | - | 665,285,291 | 669,733,515 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (124,027,907) | - | (3,866,943,028) | (3,990,970,935) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | (3,341,030,075) | - | - | - | (3,341,030,075) |
32. 공정가치
32-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| [금융자산] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 4,275,499,015 | 4,275,499,015 | 4,288,742,301 | 4,288,742,301 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,262,440,160 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 | 9,942,500,000 |
| 파생상품자산 | 3,606,000 | 3,606,000 | 295,807,500 | 295,807,500 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,864,060,420 | 3,864,060,420 | 10,607,342,399 | 10,607,342,399 |
| 매출채권및기타채권 | 2,706,773,841 | 2,706,773,841 | 2,863,408,873 | 2,863,408,873 |
| 기타금융자산 | 495,264,189 | 495,264,189 | 3,013,567,806 | 3,013,567,806 |
| 합계 | 14,607,643,625 | 14,607,643,625 | 31,011,368,879 | 31,011,368,879 |
| [금융부채] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||
| 유동성파생상품부채 | 1,409,329,500 | 1,409,329,500 | 2,927,240,916 | 2,927,240,916 |
| 파생상품부채 | 1,849,314,514 | 1,849,314,514 | 1,787,429,544 | 1,787,429,544 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 차입금(유동성장기차입금 포함) | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,409,522,643 | 1,409,522,643 |
| 전환사채 | 2,874,648,893 | 2,874,648,893 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 811,673,105 | 811,673,105 | 2,717,480,568 | 2,717,480,568 |
| 장기차입금 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | 2,342,846,058 | 2,342,846,058 |
| 기타금융부채 | 1,117,803,190 | 1,117,803,190 | 572,115,704 | 572,115,704 |
| 합계 | 10,362,769,202 | 10,362,769,202 | 11,756,635,433 | 11,756,635,433 |
32-2 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할
수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
32-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,262,440,160 | 3,262,440,160 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 2,532,024,543 | 1,743,474,472 | - | 4,275,499,015 |
| 유동성파생상품자산 | - | - | 3,606,000 | 3,606,000 |
| 유동성파생상품부채 | - | - | 1,409,329,500 | 1,409,329,500 |
| 비유동파생상품부채 | - | - | 1,849,314,514 | 1,849,314,514 |
| 합 계 | 2,532,024,543 | 1,743,474,472 | 6,524,690,174 | 10,800,189,189 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 9,942,500,000 | 9,942,500,000 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 4,261,474,271 | 27,268,030 | - | 4,288,742,301 |
| 유동성파생상품자산 | - | - | 295,807,500 | 295,807,500 |
| 유동성파생상품부채 | - | - | 2,927,240,916 | 2,927,240,916 |
| 비유동파생상품부채 | - | - | 1,787,429,544 | 1,787,429,544 |
| 합 계 | 4,261,474,271 | 27,268,030 | 14,952,977,960 | 19,241,720,261 |
32-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
32-5 가치평가기법 및 투입변수
수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 2 투입변수 | ||
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,743,474,472 | 27,268,030 | 시장가치법 | 주가 등 |
수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | ||
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 유동파생상품자산 | 3,606,000 | 295,807,500 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 | |
| 금융자산 계 | 3,266,046,160 | 10,238,307,500 | |||
| 금융부채 | 유동파생상품부채 | 1,409,329,500 | 2,927,240,916 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 비유동파생상품부채 | 1,849,314,514 | 1,787,429,544 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 | |
| 금융부채 계 | 3,258,644,014 | 4,714,670,460 | |||
33. 매각예정비유동자산과 중단영업
- (주)비엘헬스케어
33-1 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)비엘헬스케어를 매각하기로 결정하였습니다. 동 거래는 전기 중 완료되었으며 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기말 |
| 총처분대가 | |
| 현금 | 30,000,000,000 |
| 합계 | |
| 처분 순자산의 장부금액 | |
| 현금및현금성자산 | (3,726,839,862) |
| 매출채권 | (9,563,279,969) |
| 재고자산 | (4,683,991,589) |
| 유형자산 | (36,105,593,734) |
| 무형자산 | (5,149,725,646) |
| 기타자산 | (1,722,265,166) |
| 매입채무 | 7,620,216,084 |
| 차입금 | 27,066,670,000 |
| 기타부채 등 | 3,250,412,325 |
| 비지배지분 | 7,146,246,320 |
| 합계 | (15,868,151,237) |
34-2 연결회사는 (주)비엘헬스케어에 대하여 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 전기의 연결손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다. 연결손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| 중단영업손익 | |
| 매출 | 77,715,654,557 |
| 매출원가 | 71,393,549,533 |
| 매출총이익 | 6,322,105,024 |
| 판매비와관리비 | 3,522,881,461 |
| 영업이익 | 2,799,223,563 |
| 영업외수익 | 299,980,544 |
| 영업외비용 | 2,236,337,428 |
| 법인세차감전이익 | 862,866,679 |
| 법인세비용 | 158,864,698 |
| 중단영업이익 | 704,001,981 |
| 중단영업관련 처분손익 | |
| 종속기업처분손익 | 13,247,848,763 |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | 13,951,850,744 |
33-3 연결현금흐름표에 포함된 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| 영업활동현금흐름 | 3,992,790,382 |
| 투자활동현금흐름 | (345,075,900) |
| 재무활동현금흐름 | (2,240,729,833) |
| 중단영업현금흐름 | 1,406,984,649 |
34. 계속기업의 중요한 불확실성
연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,216백만원, 당기순손실 5,716백만원이 발생하였으며 당기말 현재 누적결손금은 69,639백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조 개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를확보할 계획입니다.
연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 연결회사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.
35. 보고기간 후 사건 지배기업은 2025년 2월 12일 개최된 이사회 결의를 통해 경영상 필요에 의하여 주식발행초과금 8,892,985천원을 재원으로 자본전입에 따른 신주 17,785,970주를 발행하기로 하였습니다.
|
제 30 기 |
제 29 기 |
제 28 기 |
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|---|---|---|---|
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제 30 기 |
제 29 기 |
제 28 기 |
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|---|---|---|---|
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자본 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|
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자본금 |
자본잉여금 |
자기주식 |
기타자본항목 |
적립금 |
이익잉여금(결손금) |
자본 합계 |
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제 30 기 |
제 29 기 |
제 28 기 |
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|---|---|---|---|
| 제 30 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비엘팜텍 |
1. 일반사항
주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.
당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다.
당기말 현재 대주주인 대표이사가 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다.
당기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,448,528천원입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경
2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 '가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ', 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '과 제1107호 '금융상품: 공시 '가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품:공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2-3 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산
가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기차입금' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(5) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 36 - 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기타유형자산 | 4 - 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 기타무형자산 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
(12) 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(13) 금융부채
가. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(15) 차입금
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
(16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다
3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(19) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.
(20) 수익인식
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 수행의무의 식별
당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
나. 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
다. 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
라. 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(21) 리스1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
가. 당기법인세
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다
나. 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(23) 주당손익
당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(26) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금
매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액
종속기업 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.
(4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 현금및현금성자산
- 현금및현금성자산의 구성내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 3,108,512,898 | 10,286,781,174 |
5. 매출채권및기타채권
5-1 매출채권및기타채권의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 858,083,684 | - | 1,077,029,542 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (517,740,978) | - | (391,270,926) | - |
| 미수금 | 212,352,910 | 3,046,293,848 | 3,445,213 | 2,916,293,848 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (1,129,687,350) | - | (1,129,687,350) |
| 합 계 | 552,695,616 | 1,916,606,498 | 689,203,829 | 1,786,606,498 |
5-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,520,958,276 | 1,520,938,164 |
| 대손상각비 | 126,470,052 | 20,112 |
| 기말 | 1,647,428,328 | 1,520,958,276 |
5-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기한미도래 | 2,467,124,267 | 2,475,160,039 |
| 기한경과 미손상금액: | ||
| 91일 ~ 180일 | 2,177,847 | 650,288 |
| 소계 | 2,177,847 | 650,288 |
| 손상채권 | 1,647,428,328 | 1,520,958,276 |
| 합계 | 4,116,730,442 | 3,996,768,603 |
| 손상채권에 대한 대손충당금 | 1,647,428,328 | 1,520,958,276 |
6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채6-1 기타금융자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | - | - | 2,600,000,000 | - |
| 대여금 | 217,000,000 | 12,766,524,006 | 160,000,000 | 13,583,303,259 |
| 차감: 손실충당금 | (217,000,000) | (10,279,669,715) | (160,000,000) | (9,384,187,179) |
| 미수수익 | 655,624,769 | 747,878,314 | 733,013,781 | 747,878,314 |
| 차감: 손실충당금 | (655,624,769) | (747,878,314) | (726,321,975) | (747,878,314) |
| 금융리스채권 | 288,140,546 | 432,949,101 | - | - |
| 보증금 | - | 672,035,000 | - | 256,265,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (100,706,882) | - | - |
| 차감: 손실충당금 | - | (200,000,000) | - | - |
| 합 계 | 288,140,546 | 3,291,131,510 | 2,606,691,806 | 4,455,381,080 |
6-2 사용이 제한된 금융자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 내 용 |
| 단기금융상품 | 기업은행(주1) | - | 2,520,000,000 | |
| 보증금 | 롯데렌탈(주) 등 | 122,795,000 | 122,795,000 | 차량렌트보증금 |
| 국민카드 등 | 15,000,000 | 15,000,000 | 수기특약보증금 | |
| 일삼헤르츠(주2) | 200,000,000 | - | 이행보증금 | |
| 합 계 | 337,795,000 | 2,657,795,000 | ||
| (주1) | 당기 중 정기예금 해지로 질권이 종료되었습니다. |
| (주2) | 전액 대손충당금이 설정되어있습니다. |
6-3 기타금융부채
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 52,503,572 | - | 61,187,279 | - |
| 리스부채 | 373,580,787 | 530,953,433 | 184,064,787 | 38,496,182 |
| 임대보증금 | - | 259,000,000 | - | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (80,675,643) | - | - |
| 합 계 | 426,084,359 | 709,277,790 | 245,252,066 | 38,496,182 |
6-4 파생금융자산의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채의 내재파생상품(주1) | 3,606,000 | - | 295,807,500 | - |
| (주1) | 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. |
6-5 파생금융부채의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채의 내재파생상품(주1) | 1,409,329,500 | - | 781,422,500 | 604,158,000 |
| 선도계약 파생상품(주2) | - | - | 1,111,525,590 | - |
| 풋옵션 파생상품(주3)(주4) | - | 2,708,879,731 | 1,034,292,826 | 1,183,271,544 |
| 합계 | 1,409,329,500 | 2,708,879,731 | 2,927,240,916 | 1,787,429,544 |
| (주1) | 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. |
| (주2) | 당사는 전기말 현재 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대한 주식매매계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 전기에 1,111,525,590원의 선도계약 파생상품부채를 계상하였으며, 당기에 해당 주식을 인수하였습니다. |
| (주3) | 당사는 마그나 ABC펀드 및 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 각각 1,849,314,514원(전기 : 1,183,271,544원) 및 -원(전기 : 1,034,292,826원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석 29 참조). |
| (주4) | 종속기업인 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 보유하고 있는 주식의 일부 또는 전부를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당사는 비지배주주의 매도청구권에 대하여 859,565,217원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석29 참조). |
7. 기타자산 및 기타부채
7-1 기타자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 4,704,244,232 | 12,291,651,690 | 5,392,567,053 | 2,091,651,690 |
| 차감: 손실충당금 | (4,473,217,918) | (3,778,461,690) | (5,300,000,000) | (2,091,651,690) |
| 선급비용 | 96,132,215 | - | 210,759,883 | - |
| 반환상품회수권 | 3,217,997 | - | 5,263,462 | - |
| 합 계 | 330,376,526 | 8,513,190,000 | 308,590,398 | - |
7-2 기타부채
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유 동 | 유 동 | |
| 예수금 | 65,898,860 | 19,931,070 |
| 선수금 | 166,341 | - |
| 반품충당부채 | 13,031,192 | 14,588,342 |
| 합 계 | 79,096,393 | 34,519,412 |
8. 재고자산
- 재고자산의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 612,867,143 | 2,388,981,649 |
| 차감: 평가충당금 | (116,822,804) | (859,318,110) |
| 미착품 | 898,955,240 | 9,767,046 |
| 합계 | 1,394,999,579 | 1,539,430,585 |
당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 (-)740,449,841원(전기: 273,721,886원)입니다.
9. 공정가치금융자산
9-1 공정가치금융자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 66,358,409 | 2,940,585,305 | - | (1,245,850,293) | 1,761,093,421 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,942,500,000 | - | (6,662,500,000) | (17,559,840) | 3,262,440,160 |
| 합계 | 10,008,858,409 | 2,940,585,305 | (6,662,500,000) | (1,263,410,133) | 5,023,533,581 |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 1,631,325,227 | - | (937,200,000) | (627,766,818) | 66,358,409 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 9,942,500,000 | - | - | 9,942,500,000 |
| 합계 | 1,631,325,227 | 9,942,500,000 | (937,200,000) | (627,766,818) | 10,008,858,409 |
9-2 공정가치금융자산의 내역
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 : | ||||||
| <시장성있는 지분증권> | ||||||
| Ocuphire Pharma Inc. | 10,072주 | 0.06% | 1,406,042,806 | 17,618,949 | 17,618,949 | 39,090,379 |
| 광동헬스바이오(주) (구, (주)비엘헬스케어) | 1,043,686주 | 9.87% | 2,940,585,305 | 1,727,300,330 | 1,727,300,330 | - |
| 소계 | 4,346,628,111 | 1,744,919,279 | 1,744,919,279 | 39,090,379 | ||
| <시장성없는 지분증권> | ||||||
| (주)매일방송 | 13,334주 | 0.02% | 100,005,000 | 16,174,142 | 16,174,142 | 27,268,030 |
| (주)씨앤에디 (주1) | 15,984주 | 43.89% | 559,450,000 | - | - | - |
| 소계 | 659,455,000 | 16,174,142 | 16,174,142 | 27,268,030 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 계 | 5,006,083,111 | 1,761,093,421 | 1,761,093,421 | 66,358,409 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 : | ||||||
| <채무상품> | ||||||
| (주)애니원에프앤씨 (주2) | 32,000주 | 7.73% | 3,280,000,000 | 3,262,440,160 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 |
| 공정가치금융자산 계 | 8,286,083,111 | 5,023,533,581 | 5,023,533,581 | 10,008,858,409 | ||
| (주1) | 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 2022년 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. |
| (주2) | 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. |
10. 종속기업 및 관계기업투자주식
10-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| [관계기업투자주식](주6) | |||||
| ㈜한몽에너지개발(주1) | 석탄광산 인수 및 운영 | 20.97% | - | 20.97% | - |
| ㈜네추럴피드(주2) | 동물사료 수입 및 판매 | 37.19% | - | 37.19% | - |
| 한국환구연맹(주3) | 무역정보서비스 | 45.00% | - | 45.00% | - |
| ㈜비엘멜라니스 | 치료 의약품 연구 개발 | 34.91% | 6,346,486,134 | 34.91% | 8,652,712,500 |
| 관계기업투자주식 계 | 6,346,486,134 | 8,652,712,500 | |||
| [종속기업투자주식] | |||||
| (주)비엘사이언스(주4) | 체외진단기기사업 | 97.41% | - | 100.00% | - |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 자원개발 | 100.00% | - | 100.00% | 338,365,000 |
| (주)넥스트에스앤엘 | 건강기능식품 및 화장품 도소매 | 100.00% | 75,901,155 | 100.00% | 106,140,614 |
| (주)비엘머티리얼즈(주5) | 친환경재생사업 | 100.00% | 100,000,000 | - | - |
| 정부보조금 | - | (357,456,648) | |||
| 종속기업투자주식 계 | 175,901,155 | 87,048,966 | |||
| (주1) | 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주2) | 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. |
| (주3) | 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. |
| (주4) | 당기 중 제 3자배정 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 변동하였습니다. |
| (주5) | 당기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주6) | 전기 중 (주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, 기중 일부를 처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석9 참조). |
10-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 증가(주1) | 감소(주1) | 기말 |
| 종속기업투자주식 | 87,048,966 | 1,100,017,000 | (1,011,164,811) | 175,901,155 |
| 관계기업투자주식 | 8,652,712,500 | - | (2,306,226,366) | 6,346,486,134 |
| (주1) | (주)비엘사이언스의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항에 따라 상상콘텐츠 투자조합이 보유하고 있는 주식매도청구권에 대하여 파생상품부채를 인식하였으며, 해당 금액을 종속기업투자주식 취득금액으로 계상하였으나, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 6, 29 참조). |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 매각 | 손상 | 기말 |
| 종속기업투자주식 | 20,495,290,871 | (19,098,991,050) | (1,309,250,855) | 87,048,966 |
| 관계기업투자주식 | 8,652,712,500 | - | - | 8,652,712,500 |
10-3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역<당기>
| (단위: 원) | |||
| 회사명 | 손상전 장부금액 | 회수가능액 | 당기 손상차손 |
| (주)비엘사이언스(주1) | 1,000,017,000 | - | (1,000,017,000) |
| NRD MGL Co.,Ltd.(주2) | 338,365,000 | - | (338,365,000) |
| (주)넥스트에스앤엘(주3) | 106,140,614 | 75,901,155 | (30,239,459) |
| ㈜비엘멜라니스(주4) | 8,652,712,500 | 6,346,486,134 | (2,306,226,366) |
| (주1) | (주)비엘사이언스의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항에 따라 상상콘텐츠 투자조합이 보유하고 있는 주식매도청구권에 대하여 파생상품부채를 인식하였으며, 해당 금액을 종속기업투자주식 취득금액으로 계상하였으나, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 6, 29 참조). |
| (주2) | NRD MGL Co. Ltd는 당기 중 338,365천원의 손상차손을 인식하여 전액 손상차손 인식하였습니다. |
| (주3) | 넥스트에스엔엘 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 30,239천원 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주4) | 비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. |
| 구분 | (주)비엘멜라니스 |
|---|---|
| 출시연도 예상 시장규모 | 약 23조 |
| 목표 시장점유율 | 3% ~ 11.3% |
| 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 | 158.86억 |
| 할인율 | 14.21% |
rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다.<전기>
| (단위: 원) | |||
| 회사명 | 손상전 장부금액 | 회수가능액 | 당기 손상차손 |
| (주)비엘사이언스 | 1,309,250,855 | - | (1,309,250,855) |
| (주)비엘멜라니스 | 8,652,712,500 | 9,340,000,000 | - |
11. 투자부동산
11-1 투자부동산의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토 지 | 209,935,000 | 209,935,000 |
11-2 투자부동산 공시지가
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | |
| 토 지 | 115,779,800 | 209,935,000 | 116,073,600 | 209,935,000 |
12. 유형자산
12-1 유형자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 1,002,159,400 | 1,856,895,404 | 19,684,180 | 280,921,887 | 462,403,805 | 3,622,064,676 |
| 취득 | 726,028,600 | 420,446,729 | - | 13,218,588 | 1,233,761,842 | 2,393,455,759 |
| 처분 | - | - | - | - | (1,061,550,921) | (1,061,550,921) |
| 기말 | 1,728,188,000 | 2,277,342,133 | 19,684,180 | 294,140,475 | 634,614,726 | 4,953,969,514 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | - | 1,297,718,028 | 11,431,972 | 278,404,989 | 263,820,037 | 1,851,375,026 |
| 상각 | - | 59,757,751 | 492,104 | 3,872,126 | 268,002,920 | 332,124,901 |
| 처분 | - | - | - | - | (158,913,519) | (158,913,519) |
| 기말 | - | 1,357,475,779 | 11,924,076 | 282,277,115 | 372,909,438 | 2,024,586,408 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 1,002,159,400 | 559,177,376 | 8,252,208 | 2,516,898 | 198,583,768 | 1,770,689,650 |
| 기말 | 1,728,188,000 | 919,866,354 | 7,760,104 | 11,863,360 | 261,705,288 | 2,929,383,106 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 1,002,159,400 | 1,856,895,404 | 19,684,180 | 280,921,887 | 437,869,844 | 3,597,530,715 |
| 취득 | - | - | - | - | 64,131,149 | 64,131,149 |
| 처분 | - | - | - | - | (39,597,188) | (39,597,188) |
| 기말 | 1,002,159,400 | 1,856,895,404 | 19,684,180 | 280,921,887 | 462,403,805 | 3,622,064,676 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | - | 1,246,681,033 | 10,939,868 | 260,901,146 | 119,592,127 | 1,638,114,174 |
| 상각 | - | 51,036,995 | 492,104 | 17,503,843 | 183,825,098 | 252,858,040 |
| 처분 | - | - | - | - | (39,597,188) | (39,597,188) |
| 기말 | - | 1,297,718,028 | 11,431,972 | 278,404,989 | 263,820,037 | 1,851,375,026 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 1,002,159,400 | 610,214,371 | 8,744,312 | 20,020,741 | 318,277,717 | 1,959,416,541 |
| 기말 | 1,002,159,400 | 559,177,376 | 8,252,208 | 2,516,898 | 198,583,768 | 1,770,689,650 |
12-2 자산손상에 대한 검사
회사의 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 독립된 외부전문가를 통해현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며,사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | (주)비엘팜텍 |
|---|---|
| 영업이익율 | 5년 평균 0.08%(-5.62% ~ 3.84%) |
| 매출성장율 | 5년 평균 22.36%(4.87% ~ 57.43%) |
| 영구성장율 | 1% |
| 할인율 | 9.32% |
매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
12-3 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 14,29 참조).
12-4 사용권자산 및 리스부채
- 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 227,025,211 | 90,722,220 |
| 차량운반구 | 34,680,077 | 107,861,548 |
| 합 계 | 261,705,288 | 198,583,768 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 373,580,787 | 184,064,787 |
| 비유동 | 530,953,433 | 38,496,182 |
| 합 계 | 904,534,220 | 222,560,969 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스채권 | ||
| 유동 | 288,140,546 | - |
| 비유동 | 432,949,101 | - |
| 합 계 | 721,089,647 | - |
- 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 150,817,039 | 103,584,105 |
| 차량운반구 | 117,185,881 | 80,240,993 |
| 합 계 | 268,002,920 | 183,825,098 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 121,332,974 | 44,666,114 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 3,261,846 | 3,270,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 2,133,200 | 3,840,000 |
| 전대리스로 인한 수익 | 73,107,136 | - |
| 사용권자산처분이익 | 113,120,930 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 456,551,725원(전기: 271,765,794원)입니다.
- 리스제공자
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | - | - |
| 리스채권 증가 | 1,054,712,497 | - |
| 이자수익 | 73,107,136 | - |
| 리스료 회수 | (216,914,587) | - |
| 리스변경 | (189,815,399) | - |
| 기말 | 721,089,647 | - |
- 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1년이내 | 385,500,000 | - |
| 1년초과 5년이내 | 481,875,000 | - |
| 리스료 계 | 867,375,000 | - |
| 차감:미실현이자수익(-) | (146,285,353) | - |
| 최소리스료의 현재가치 | 721,089,647 | - |
| 리스 순투자 계 | 721,089,647 | - |
13. 무형자산
- 무형자산의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초 | 26,443,641 | 38,733,800 | 185,081,343 | 250,258,784 |
| 취득 | - | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 기말 | 26,443,641 | 38,733,800 | 1,185,081,343 | 1,250,258,784 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | 24,401,966 | - | 181,236,676 | 205,638,642 |
| 상각 | 2,032,675 | - | 51,588,000 | 53,620,675 |
| 기말 | 26,434,641 | - | 232,824,676 | 259,259,317 |
| 손상차손누계액: | ||||
| 기초 | - | - | - | - |
| 손상(*) | - | - | 950,000,000 | 950,000,000 |
| 기말 | - | - | 950,000,000 | 950,000,000 |
| 장부금액: | ||||
| 기초 | 2,041,675 | 38,733,800 | 3,844,667 | 44,620,142 |
| 기말 | 9,000 | 38,733,800 | 2,256,667 | 40,999,467 |
(*) 건강기능식품 해외직구사업을 위해 투자하였으나, 당기말 현재 관련 사업을 잠정 중단하기로 결정하였으므로 손상차손을 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초 | 26,443,641 | 38,733,800 | 185,081,343 | 250,258,784 |
| 기말 | 26,443,641 | 38,733,800 | 185,081,343 | 250,258,784 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | 21,507,559 | - | 179,648,676 | 201,156,235 |
| 상각 | 2,894,407 | - | 1,588,000 | 4,482,407 |
| 기말 | 24,401,966 | - | 181,236,676 | 205,638,642 |
| 장부금액: | ||||
| 기초 | 4,936,082 | 38,733,800 | 5,432,667 | 49,102,549 |
| 기말 | 2,041,675 | 38,733,800 | 3,844,667 | 44,620,142 |
14. 차입금
14-1 차입금 등의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 2,874,648,893 | 1,409,522,643 |
| 소 계 | 3,874,648,893 | 1,409,522,643 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
| 전환사채 | - | 1,042,846,058 |
| 소 계 | 1,300,000,000 | 2,342,846,058 |
| 합 계 | 5,174,648,893 | 3,752,368,701 |
14-2 단기차입금의 내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 임직원 등 | 2025-08-18 | 4.60% | 1,000,000,000 | - |
14-3 장기차입금의 내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 기업은행 | 2026-03-28 | 4.91% | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
14-4 당기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12,29 참조).
14-5 전환사채의 세부내역
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류(*) | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 만기보장수익율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023.06.28 | 2027.12.28 | 3.00 | 5.00 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023.10.30 | 2028.04.30 | 3.00 | 5.00 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 소 계 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | 451,039,309 | 451,039,309 | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (1,157,551) | (1,387,088) | ||||
| 차감: 전환권조정 | (2,075,232,865) | (2,497,283,520) | ||||
| 전환사채 계 | 2,874,648,893 | 2,452,368,701 | ||||
| 차감: 유동성대체 | (2,874,648,893) | (1,409,522,643) | ||||
| 전환사채(비유동) | - | 1,042,846,058 | ||||
| (*) | 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. |
14-6 전환사채 및 전환권의 주요내역
14-6-1 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 제19회 |
|---|---|
| 이자지급방법 | 표면금리 3% |
| 조기상환청구권 | 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 | 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) |
| 전환가격 | 사채액면 5,060원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) |
| 전환권 행사기간 | 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 | 494,071 주 (최초 잔여전환권: 3,591,954주) |
| 전환가액 조정에 관한사항 | 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
14-6-2 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 제20회 |
|---|---|
| 이자지급방법 | 표면금리 3% |
| 조기상환청구권 | 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 | 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) |
| 전환가격 | 사채액면 4,872원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) |
| 전환권 행사기간 | 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 | 410,509 주 (최초 잔여전환권: 2,873,563주) |
| 전환가액 조정에 관한사항 | 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함. 라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. |
15. 매입채무 및 기타채무
- 매입채무 및 기타채무의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 202,494,534 | 907,981,415 |
| 미지급금 | 217,744,010 | 1,464,679,051 |
| 합 계 | 420,238,544 | 2,372,660,466 |
16. 순확정급여부채
16-1 순확정급여부채의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 518,930,622 | 570,214,894 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (210,381,993) | (286,219,666) |
| 합 계 | 308,548,629 | 283,995,228 |
16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 177,275,203 | 270,203,370 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 2,046,515 | (7,709,080) |
| 합계 | 179,321,718 | 262,494,290 |
| 판매비와관리비 인식액 | 179,321,718 | 262,494,290 |
16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 570,214,894 | 323,028,812 |
| 당기근무원가 | 177,275,203 | 270,203,370 |
| 이자비용 | 16,590,108 | 9,405,361 |
| 퇴직급여 지급액 | (171,546,405) | (45,435,399) |
| 순확정급부채의 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | (122,948) | - |
| - 재무적가정의 변동 | 9,247,319 | 17,352,045 |
| - 경험조정 | (82,727,549) | (9,330,437) |
| 소계 | (73,603,178) | 8,021,608 |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 | - | 4,991,142 |
| 기말 | 518,930,622 | 570,214,894 |
16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 286,219,666 | 232,534,392 |
| 이자수익 | 14,543,593 | 17,114,441 |
| 회사의 실제 납입액 | - | 63,000,000 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (7,296,769) | (8,475,917) |
| 퇴직급여 지급액 | (83,084,497) | (17,953,250) |
| 기말 | 210,381,993 | 286,219,666 |
16-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기대임금상승률 | 4.76% | 4.50% |
| 할인율 | 4.08% | 4.63% |
16-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 감소 | 1% 증가 |
| 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 3.2% 감소 | 3.8% 증가 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 3.7% 증가 | 3.1% 감소 |
<전기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 감소 | 1% 증가 |
| 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 4.0% 감소 | 4.7% 증가 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 4.8% 증가 | 4.1% 감소 |
16-7 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예치금 | 210,381,993 | 286,219,666 |
16-8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.92년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 16,956,392 | 15,083,375 | 38,763,613 | 556,677,899 | 627,481,279 |
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 54,397,506원입니다.
17. 자본금
17-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주의 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주 발행주식수 | 8,897,055 주 | 88,970,559 주 |
| 자본금 | 4,448,527,500 | 44,485,279,500 |
17-2 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | |||
| 일자 | 변동형태 | 주식수 | 자본금 |
| 2024.01.01 | 기초 | 88,970,559 | 44,485,279,500 |
| 2024.12.15 | 무상감자 | (80,073,504) | (40,036,752,000) |
| 당기말 | 8,897,055 | 4,448,527,500 | |
17-3 무상감자당사는 2024년 10월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보전 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다.
18. 자본잉여금
- 자본잉여금의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 94,895,293,636 | 94,895,293,636 |
| 기타자본잉여금 | 7,103,654,736 | 7,085,029,576 |
| 전환권대가 | 1,180,448,407 | 1,180,448,407 |
| 합 계 | 103,179,396,779 | 103,160,771,619 |
19. 기타자본
19-1 기타자본의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본조정 | (766,787,706) | (766,787,706) |
| 주식매수선택권 | 76,369,295 | 100,299,447 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | (1,308,504,746) | (62,654,453) |
| 합 계 | (1,998,923,157) | (729,142,712) |
19-2 당사가 부여한 주식선택권
19-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2019-03-28 | 2021-03-25 | 2023-03-30 |
| 부여수량(*) | 13,300주 | 14,000주 | 35,000주 |
| 행사기간 | 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 | 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 | 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 |
| 행사가격 (*) | 20,200 원 | 14,600 원 | 6,070원 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 |
| 부여일의 공정가치 | 818 원 | 772 원 | 228원 |
| (*) | 당기 중 실시한 무상감자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. |
19-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여시점 | 무위험이자율 | 기대행사기간(*) | 기대주가변동성 |
|---|---|---|---|
| 2019.03.28 | 1.72% | 4.5년 | 59.01% |
| 2021.03.25 | 1.12% | 4.5년 | 70.74% |
| 2023.03.30 | 3.24% | 3.5년 | 43.00% |
| (*) | 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. |
19-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
| 기초 | 44,800 | 11,600 |
| 부여 | - | 35,000 |
| 소멸 | (27,400) | (1,800) |
| 기말 미행사 분 | 17,400 | 44,800 |
| (*) | 당기중 실시한 무상감자에 따라 주식수가 조정되었습니다. |
19-2-4 인식한 보상원가의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기보상원가 | (5,304,992) | 17,964,915 |
| 누적보상원가 | 76,369,295 | 100,299,447 |
| 잔여보상원가 | 13,760,903 | 54,234,363 |
| 총보상예정원가 | 90,130,198 | 154,533,810 |
20. 적립금
- 적립금의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 394,000,000 | 394,000,000 |
| 임의적립금: | ||
| 시설적립금 | 620,000,000 | 620,000,000 |
| 합 계 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 |
| (주1) | 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
21. 결손금
- 결손금처리계산서의 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 | 처리확정일: 2024년 3월 28일 | |||
| I.미처리결손금 | 83,699,295,791 | 116,608,466,351 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 116,608,466,351 | 102,586,609,949 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 66,306,409 | (16,497,525) | ||
| 기타포괄손익의 대체 | - | (6,954,603,309) | ||
| 당기순손실 | (7,182,705,325) | (7,050,755,568) | ||
| 무상감자 결손금 보전 | 40,025,569,476 | - | ||
| II.임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III.합계 | 83,699,295,791 | 116,608,466,351 | ||
| IV.결손금 처리액 | - | - | ||
| V.차기이월미처리결손금 | 83,699,295,791 | 116,608,466,351 | ||
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상품판매 | 수수료수입 | 합계 |
| 외부고객으로부터 수익 | 7,309,534,720 | 310,807,673 | 7,620,342,393 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 7,309,534,720 | 310,807,673 | 7,620,342,393 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상품판매 | 수수료수입 | 합계 |
| 외부고객으로부터 수익 | 23,139,780,444 | 238,633,149 | 23,378,413,593 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 23,139,780,444 | 238,633,149 | 23,378,413,593 |
22-2 당사 매출액은 모두 국내에서 발생하며, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 고객1 | 2,736,855,270 | 3,698,836,309 |
| 고객2 | 2,422,230,174 | 10,517,831,131 |
23. 영업비용
23-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다.
23-2 판매비와 관리비의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,043,364,650 | 1,508,793,769 |
| 퇴직급여 | 179,321,718 | 262,494,290 |
| 복리후생비 | 42,907,496 | 69,528,840 |
| 감가상각비 | 332,124,901 | 252,858,040 |
| 무형자산상각비 | 53,620,675 | 4,482,407 |
| 지급수수료 | 511,246,815 | 380,001,409 |
| 광고선전비 | 1,588,386,990 | 3,637,002,410 |
| 운반비 | 266,528,043 | 578,903,087 |
| 대손상각비 | 126,470,052 | 20,112 |
| 판매수수료 | 3,135,574,139 | 11,454,918,220 |
| 포장비 | 31,249,369 | 428,908,797 |
| 기타 | 194,617,921 | 201,371,937 |
| 합 계 | 7,505,412,769 | 18,779,283,318 |
24. 영업외손익 24-1 기타수익의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 113,120,930 | - |
| 잡이익(주1) | 2,646,644,197 | 77,409,873 |
| 대손충당금환입 (주1) | 826,782,082 | - |
| 합 계 | 3,586,547,209 | 77,409,873 |
(주1) 당사는 2019년 듀크코리아㈜가 보유한 마일스톤KN펀드의 출자지분을 인수하기 위한 목적으로 매매계약을 체결하고 대금 5,300백만원을 지급하고 선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 이후 정상적으로 이행되지 않아 당사는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이후, 당사는 이에 대하여 손해배상 청구 및 대금반환청구소송을제기하였으며, 2023년 4월 최종 승소하였습니다. 해당 손해배상청구 및 대금반환소송과 관련하여 강제집행 절차가 개시되어 당사는 당기 중 3,135백만원을 회수하였고827백만원의 대손충당금환입 및 2,307백만원의 잡이익을 인식하였습니다.
24-2 기타비용의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타의대손상각비 | 2,768,595,330 | 6,363,580,799 |
| 기부금 | 181,874,208 | - |
| 무형자산손상차손 | 950,000,000 | - |
| 잡손실 | 1,002,957 | 3,306,131 |
| 합 계 | 3,901,472,495 | 6,366,886,930 |
24-3 금융수익의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 396,824,631 | 75,963,758 |
| 외환차익 | 2,144,492 | 6,545,587 |
| 외화환산이익 | 115,784 | 27 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 5,228,200 | - |
| 배당금수익 | 666,700 | - |
| 파생상품평가이익 | 283,924,359 | 669,733,515 |
| 사채상환이익 | - | 944,781,089 |
| 파생상품거래이익 | 211,346,415 | - |
| 합 계 | 900,250,581 | 1,697,023,976 |
24-4 금융비용의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 772,679,018 | 1,575,881,749 |
| 외환차손 | 1,360,945 | - |
| 외화환산손실 | - | 448 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 22,788,040 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,004,398,470 | 3,990,970,935 |
| 파생상품거래손실 | 287,013,650 | - |
| 합 계 | 2,088,240,123 | 5,566,853,132 |
24-5 투자수익의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 10,017,008,950 |
24-6 투자비용의 세부내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 162,500,000 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,368,621,459 | 1,309,250,855 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 4,729,013 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,306,226,366 | - |
| 합 계 | 3,837,347,825 | 1,313,979,868 |
25. 법인세
25-1 법인세비용의 구성내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가.법인세부담액 | - | - |
| 나.이연법인세 변동액 | - | - |
| 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) | - | - |
| 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | 11,807,849 |
| 마.법인세비용(마 = 다 + 라) | - | 11,807,849 |
25-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가.법인세비용차감전순손실 | (7,182,705,325) | (7,038,947,719) |
| 나.적용세율에 따른 법인세 | (1,501,185,413) | (1,471,140,073) |
| 다.조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (1,112,926) | (1,402,452,225) |
| - 비공제비용 | 180,390,754 | 682,981,678 |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 | 1,385,391,913 | (148,270,139) |
| - 기타 | (63,484,328) | 2,350,688,608 |
| 라.법인세비용 | - | 11,807,849 |
25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 대손충당금 | 19,845,374,091 | 1,775,187,167 | 21,620,561,258 | 4,147,683,185 | 4,518,697,303 |
| 순확정급여부채 | 570,214,894 | (51,284,272) | 518,930,622 | 119,174,913 | 108,456,500 |
| 종속기업투자주식 | 51,503,746,836 | 1,621,518,406 | 53,125,265,242 | 10,764,283,089 | 11,103,180,436 |
| 관계기업투자주식 | 9,978,365,528 | 2,306,226,366 | 12,284,591,894 | 2,085,478,395 | 2,567,479,706 |
| 미지급비용 | 36,122,834 | (13,741,454) | 22,381,380 | 7,549,672 | 4,677,708 |
| 상품평가충당금 | 859,318,110 | (742,495,306) | 116,822,804 | 179,597,485 | 24,415,966 |
| 미수수익 | (733,013,781) | 77,389,012 | (655,624,769) | (153,199,880) | (137,025,577) |
| 퇴직연금운용자산 | (286,219,666) | 75,837,673 | (210,381,993) | (59,819,910) | (43,969,837) |
| 전환사채 | (2,498,670,608) | 422,280,192 | (2,076,390,416) | (522,222,157) | (433,965,597) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 1,999,139,397 | 2,252,302,618 | 4,251,442,015 | 417,820,134 | 888,551,381 |
| 토지재평가 | (506,593,895) | - | (506,593,895) | (105,878,124) | (105,878,124) |
| 압축기장충당금 | (148,440,460) | - | (148,440,460) | (31,024,056) | (31,024,056) |
| 기타 | 5,806,581,059 | 211,117,123 | 6,017,698,182 | 1,213,575,441 | 1,257,698,920 |
| 이월결손금 | 23,760,486,781 | (8,905,194,208) | 14,855,292,573 | 4,965,941,737 | 3,104,756,148 |
| 이월기부금 | - | 194,292,208 | 194,292,208 | - | 40,607,071 |
| 소 계 | 110,186,411,120 | (776,564,475) | 109,409,846,645 | 23,028,959,924 | 22,866,657,948 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (23,028,959,924) | (22,866,657,948) | |||
| 합 계 | - | - | |||
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 대손충당금 | 10,295,407,476 | 9,549,966,615 | 19,845,374,091 | 2,162,035,570 | 4,147,683,185 |
| 순확정급여부채 | 323,028,812 | 247,186,082 | 570,214,894 | 67,836,050 | 119,174,913 |
| 종속기업투자주식 | 50,224,706,981 | 1,279,039,855 | 51,503,746,836 | 10,547,188,466 | 10,764,283,089 |
| 관계기업투자주식 | 21,191,046,587 | (11,212,681,059) | 9,978,365,528 | 4,450,119,783 | 2,085,478,395 |
| 대손금 | 7,072,528,760 | (7,072,528,760) | - | 1,485,231,040 | - |
| 미지급비용 | 33,669,686 | 2,453,148 | 36,122,834 | 7,070,634 | 7,549,672 |
| 상품평가충당금 | 696,376,019 | 162,942,091 | 859,318,110 | 146,238,964 | 179,597,485 |
| 미수수익 | (752,406,626) | 19,392,845 | (733,013,781) | (158,005,391) | (153,199,880) |
| 퇴직연금운용자산 | (232,534,392) | (53,685,274) | (286,219,666) | (48,832,222) | (59,819,910) |
| 전환사채 | (8,870,797,524) | 6,372,126,916 | (2,498,670,608) | (1,862,867,480) | (522,222,157) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 8,464,172,579 | (6,465,033,182) | 1,999,139,397 | 1,777,476,242 | 417,820,134 |
| 토지재평가 | (506,593,895) | - | (506,593,895) | (106,384,718) | (105,878,124) |
| 압축기장충당금 | (148,440,460) | - | (148,440,460) | (31,172,497) | (31,024,056) |
| 기타 | 9,801,610,349 | (3,995,029,290) | 5,806,581,059 | 2,058,338,173 | 1,213,575,441 |
| 이월결손금 | 8,264,746,610 | 15,495,740,171 | 23,760,486,781 | 1,735,596,788 | 4,965,941,737 |
| 소 계 | 105,856,520,962 | 4,329,890,158 | 110,186,411,120 | 22,229,869,402 | 23,028,959,924 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (22,229,869,402) | (23,028,959,924) | |||
| 합 계 | - | - | |||
25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세: | - | - |
| 이연법인세 변동: | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 | - | 11,807,849 |
| 소 계 | - | 11,807,849 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 11,807,849 |
25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 관계기업 및 종속기업투자 | 65,409,857,136 | 61,482,112,364 | 향후 처분계획 없음 |
| 이월결손금(주1) | 14,855,292,573 | 23,760,486,781 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월기부금(주1) | 194,292,208 | - | |
| 대손충당금 등 | 28,950,404,728 | 24,943,811,975 | |
| 합 계 | 109,409,846,645 | 110,186,411,120 | |
(주1) 이월결손금 및 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 이월결손금 | 이월기부금 |
| 2025년 | 335,452,872 | - |
| 2026년 | 214,347,906 | - |
| 2027년 | 1,206,341,185 | - |
| 2028년 | 2,709,799,715 | - |
| 2030년 | - | 12,418,000 |
| 2034년 | - | 181,874,208 |
| 2035년 | 1,082,251,987 | - |
| 2036년 | 603,312,526 | - |
| 2037년 | 1,394,281,003 | - |
| 2038년 | 7,309,505,379 | - |
| 합계 | 14,855,292,573 | 194,292,208 |
26. 주당이익
26-1 기본주당손익의 산정내역
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가.보통주 당기순손실 | (7,182,705,325) | (7,050,755,568) |
| 나.가중평균유통보통주식수 | 8,896,875 | 8,896,875 |
| 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) | (807) | (792) |
26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역
당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 10:1 주식병합 효과는 비교 표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다.<당기>
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기 간 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
| 기초 | 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 | 8,897,055 | 366 | 3,256,322,130 |
| 자기주식 보유효과 | 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 | (180) | 366 | (65,880) |
| 합 계 | 8,896,875 | 3,256,256,250 | ||
| * 가중평균유통보통주식수: 3,256,256,250주 ÷ 366일 = 8,896,875 주 |
<전기>
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기 간 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
| 기초 | 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 | 8,897,055 | 365 | 3,247,425,075 |
| 자기주식 보유효과 | 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 | (180) | 365 | (65,700) |
| 합 계 | 8,896,875 | 3,247,359,375 | ||
| * 가중평균유통보통주식수: 3,247,359,375주 ÷ 365일 = 8,896,875 주 |
27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
27. 현금흐름표
27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 인식 | 1,233,761,842 | 64,131,149 |
| 전환사채 유동성대체 | 1,128,676,209 | 1,409,522,643 |
| 전환사채의 발행 | - | 3,013,705,889 |
| 미수금의 비유동 대체 | - | 1,786,606,498 |
| 종속기업투자주식 취득 | 1,000,017,000 | - |
| 전대리스의 인식 | 1,054,712,497 | - |
27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
| 차입금 | 1,300,000,000 | 1,000,000,000 | - | 2,300,000,000 |
| 전환사채 | 2,452,368,701 | - | 422,280,192 | 2,874,648,893 |
| 리스부채 | 222,560,969 | (329,823,705) | 1,011,796,956 | 904,534,220 |
| 임대보증금 | - | 129,000,000 | 49,324,357 | 178,324,357 |
| 합 계 | 3,974,929,670 | 799,176,295 | 1,483,401,505 | 6,257,507,470 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 |
| 차입금 | - | 1,300,000,000 | - | 1,300,000,000 |
| 전환사채 | 14,763,629,095 | (18,326,467,966) | 6,015,207,572 | 2,452,368,701 |
| 리스부채 | 333,753,386 | (219,989,680) | 108,797,263 | 222,560,969 |
| 합 계 | 15,097,382,481 | (17,246,457,646) | 6,124,004,835 | 3,974,929,670 |
28. 특수관계자거래
28-1 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(주1) | - | (주)모아라이프플러스 (구, (주)비엘)(주1) |
| 종속기업 | (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘㈜비엘머티리얼즈(주2)NRD MGL CO.,Ltd. | (주)비엘사이언스 (주)넥스트에스앤엘 NRD MGL CO.,Ltd. |
| 관계기업 | (주)네추럴피드 한몽에너지개발(주) (주)한국환구연맹 (주)비엘멜라니스 (주)애니원에프앤씨(주3) | (주)네추럴피드 한몽에너지개발(주) (주)한국환구연맹 (주)비엘멜라니스 (주)애니원에프앤씨(주3) |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 등 임직원 | 주요 경영진 등 임직원 |
| (주1) | (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)은 지배기업이었으나, 전기 중 지배력을 상실하였으며, 당기 중 투자주식 처분에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 기중 일부를 처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9 참조). 당사의 지분율은 20% 미만이나 주주간 계약에 따라 배당이나 다른 분배에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
28-2 특수관계자 거래내역<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 등 | 금융수익 등 | 금융비용 등 | 자산 매입 | 자산 처분 |
| 종속기업: | ||||||
| (주)비엘사이언스 (주2) | 27,435,000 | 198,000 | 69,418,540 | - | - | 146,625,533 |
| (주)넥스트에스앤엘 (주2) | - | 53,452,686 | - | - | - | 36,656,383 |
| (주)비엘머티리얼즈 (주2) | - | - | - | - | - | 279,416,667 |
| 관계기업: | ||||||
| (주)비엘멜라니스 (주2) | 97,950,000 | - | - | - | - | 73,312,767 |
| (주)애니원에프앤씨 | 9,045,032 | - | 109,242,622 | - | - | - |
| 한몽에너지개발(주) | - | - | - | 5,605,701 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주1) | 24,373,827 | 85,100,400 | - | - | 1,888,222 | - |
| 주요 경영진 등 | - | 1,229,420 | - | 16,967,214 | - | - |
| 합 계 | 158,803,859 | 139,980,506 | 178,661,162 | 22,572,915 | 1,888,222 | 536,011,350 |
| (주1) | 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 유의적 영향력 상실 전까지의 거래내역을 기재하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 전대리스를 통하여 536,011,350원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 101,166,164원 및 이자수익 49,748,425원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 등 | 금융수익 등 | 금융원가 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ||||
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | 185,141,567 | 102,689,266 | - | 232,834,958 |
| 종속기업: | ||||
| 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어) | 28,884,900 | 2,441,644,730 | 25,363,892 | - |
| (주)비엘사이언스 | 3,226,600 | 684,000 | - | - |
| (주)넥스트에스앤엘 | - | 82,098,019 | - | - |
| 관계기업: | ||||
| 한몽에너지개발(주) | - | - | 7,360,002 | - |
| (주)비엘멜라니스 | 779,400 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||
| 주요 경영진 등 | - | - | - | 200,000 |
| 합 계 | 218,032,467 | 2,627,116,015 | 32,723,894 | 233,034,958 |
28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
| 종속기업: | |||
| (주)비엘사이언스 (주1) | - | 782,108,477 | 34,400,000 |
| NRD MGL Co.,Ltd. (주2) | - | 494,371,542 | - |
| (주)넥스트에스앤엘 | 1,975,935 | 43,134,601 | 8,600,000 |
| (주)비엘머티리얼즈 | - | 300,565,818 | 68,800,000 |
| 관계기업: | |||
| (주)네추럴피드 (주2) | - | 246,209,789 | - |
| 한몽에너지개발㈜ (주2) | - | 6,230,797 | - |
| (주)비엘멜라니스 | - | 97,321,152 | 17,200,000 |
| 기타특수관계자: | |||
| 주요 경영진 등 | - | 1,786,606,498 | 18,187,464 |
| (주)애니원에프앤씨 대표이사(주3) | - | 8,200,000,000 | - |
| 합 계 | 1,975,935 | 11,956,548,674 | 147,187,464 |
| (주1) | 기타채권에 대해 649,393천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (주3) | 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | |||
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | 9,669,516 | 85,320,000 | 9,385,200 |
| 종속기업: | |||
| (주)비엘사이언스 (주1) | - | 725,699,879 | - |
| NRD MGL Co.,Ltd. (주1) | - | 494,371,542 | - |
| (주)넥스트에스앤엘 | 10,269,492 | - | 32,316,552 |
| 관계기업: | |||
| (주)네추럴피드 (주1) | - | 246,209,789 | - |
| 한몽에너지개발(주) (주2) | - | 6,230,797 | - |
| 기타특수관계자: | |||
| 주요 경영진 등 | - | 1,786,606,498 | - |
| 합 계 | 19,939,008 | 3,344,438,505 | 41,701,752 |
| (주1) | 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 기타채권에 대해 625천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)비엘사이언스(주1)(주2) | 9,837,000,000 | - | (937,000,000) | 8,900,000,000 |
| NRD MGL Co. Ltd.(주1)(주3) | 2,473,980,441 | 16,808,400 | - | 2,490,788,841 |
| (주)네추럴피드(주1)(주3) | 1,004,472,818 | - | - | 1,004,472,818 |
| 한몽에너지개발(주)(주1)(주3) | 160,000,000 | 57,000,000 | - | 217,000,000 |
| 주요 경영진 등 | - | 103,412,347 | - | 103,412,347 |
| 합 계 | 13,475,453,259 | 177,220,747 | (937,000,000) | 12,715,674,006 |
| (주1) | 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. |
| (주2) | 특수관계회사의 보유중인 상장주식(모아라이프플러스(구, 비엘))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 2,383백만원). 대여금에 대하여 6,516,558천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 802,371천원입니다. |
| (주3) | 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감소 | 기말 |
| 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어)(주1) | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - |
| (주)비엘사이언스(주2) | 9,837,000,000 | - | 9,837,000,000 |
| NRD MGL Co. Ltd.(주3) | 2,473,980,441 | - | 2,473,980,441 |
| (주)네추럴피드(주3) | 1,004,472,818 | - | 1,004,472,818 |
| 한몽에너지개발(주)(주3) | 160,000,000 | - | 160,000,000 |
| 합 계 | 15,475,453,259 | (2,000,000,000) | 13,475,453,259 |
| (주1) | 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.316 %의 이자율을 적용하였고, 전기 중 전액 회수하였습니다. |
| (주2) | 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식( 모아라이프플러스(구, 비엘))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다(1,971,416주, 채권최고액 4,199백만원). 또한, 대여금에 대하여 5,637,884천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
| (주3) | 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주요 경영진 등 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) | - | 8,700,000,000 | (8,700,000,000) | - |
28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)비엘사이언스(주1) | - | 1,000,017,000 | (1,000,017,000) | - |
| (주)애니원에프앤씨(주2) | 9,942,500,000 | - | (6,680,059,840) | 3,262,440,160 |
| (주)비엘머티리얼즈(주3) | - | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| (주)비엘멜라니스 | 8,652,712,500 | - | (2,306,226,366) | 6,346,486,134 |
| NRD MGL Co. Ltd | 338,365,000 | - | (338,365,000) | - |
| ㈜넥스트에스앤엘 | 106,140,614 | - | (30,239,459) | 75,901,155 |
| 합 계 | 19,039,718,114 | 1,100,017,000 | (10,354,907,665) | 9,784,827,449 |
| (주1) | 당기 중 종속기업인 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합의 매도청구권에 대하여 투자주식의 취득에 대한 회계처리를 수행하였으며, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다 (주석29 참조). |
| (주2) | 전기 중 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)로부터 취득하였습니다. 당기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 설립되었으며, 당사가 지분 100%를 보유함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)비엘사이언스(주1) | 1,309,250,855 | - | (1,309,250,855) | - |
| (주)광동헬스바이오(주2) | 19,098,991,050 | - | (19,098,991,050) | - |
| (주)애니원에프앤씨(주3) | - | 9,942,500,000 | - | 9,942,500,000 |
| 합 계 | 20,408,241,905 | 9,942,500,000 | (20,408,241,905) | 9,942,500,000 |
| (주1) | 전기 중 투자주식손상차손을 인식하였습니다(주석10참조). |
| (주2) | 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어)는 전기 중 투자주식처분에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 (주)모아라이프플러스(구, 비엘)로부터 취득하였습니다. |
28-7 당사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
28-8 보고기간 종료일 현재 (주)비엘사이언스 대여금에 대해 (주)비엘사이언스가 보유 중인 상장주식(모아라이프플러스(구, 비엘))지분이 질권 설정되어있습니다. (1,971,416주, 채권최고액 2,383백만원)28-9 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.
28-10 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 306,193,540 | 716,875,416 |
| 퇴직급여 | 84,934,060 | 309,856,467 |
| 주식보상비용 | - | 7,728,594 |
| 합 계 | 391,127,600 | 1,034,460,477 |
29. 우발부채 및 약정사항
29-1 장기선급금(기타비유동자산)
당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.
29-2 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 담당법원 | 소송가액 | 소송내용 |
| 코리아에셋투자증권(주)하나증권(주) | (주)비엘팜텍 | 서울남부지방법원 | 1,711,145,395 | 추심금 청구소송 |
| 코리아에셋투자증권(주) (주)듀크코리아 | 하나증권(주) | 서울고등법원 | 2,483,487,904 | 조합재산 분배청구(*) |
| (주)비엘팜텍 | 최○○ 외 1명 | 서울동부지방법원 | 5,300,000,000 | 청구이의 |
(*) 당사는 피고의 보조참가인으로 소송에 참가하여 1심과 2심에서 승소하였습니다.
29-3 금융기관 약정내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 약정금액 |
| 기업은행 | 운영자금 등 | 1,300,000,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 1,273,000,000 |
| 합 계 | 2,573,000,000 | |
29-4 풋옵션 약정내역
당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오(구, 비엘헬스케어) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 마그나 ABC펀드 |
|---|---|
| 행사가능일 | 2026년 06월 30일부터 1년간 |
| 행사가격 | 한 주당 4,830원 |
| 행사주식수 | 727,272주 |
| 기타조건 | 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. |
동 계약에 대해 회사는 1,849,315천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석6 참조).
29-5 담보제공된 자산
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 설정금액 | 제공처 | 관련 채무금액 | 제공사유 |
| 토지 | 906,642,700 | 1,560,000,000 | 기업은행 | 1,300,000,000 | 차입금 담보 |
| 건물 | 431,053,952 | ||||
상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
29-6 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항
당사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 당사가 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 당사에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일 원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다.
29-7 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 당기말 | 전기말 | 제공처 |
| 서울보증보험 | 납품이행보증 등 | 1,273,000,000 | 1,360,000,000 | (주)엔에스쇼핑 등 |
29-8 한국지질자원 연구원 관련 약정사항당사는 당기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한 희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년 1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 당사는 당기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 당사는 향후 연구 용역기간 중 잔여 용역비 2,000백만원을 완납할 예정입니다.
29-9 (주)애니원에프앤씨 주식양수도계약 및 주주간 계약관련 약정사항당사는 2024년 2월15일 (주)애니원에프앤씨 대표이사(이하 "매도인")와 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 9,000백만원에 취득하는 주식 양수도 계약을 체결하였고, 이에 대한 계약금으로 8,200백만원을 지급하여 장기선급금으로 계상되어 있습니다. 동 계약의 주식 취득 예정일 및 잔금 지급일은 2025년 4월 1일입니다. 다만, (주)애니원에프앤씨의 2024년 영업실적이 예상에 부합하지 않을 경우, 매도인은 연 5%의 이자를 가산하여 당사에게 지급하여야 합니다. 주주간 계약에 따라, 당사는 매도인의 잔여 지분에 대해 우선 매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다(주석 28 참조). 29-10 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신주 종류 및 발행주식수 | 기명식 보통주식 86,959주 |
| 1주당 발행가액 | 23,000원 |
| 유상증자금액 | 2,000,057,000원 |
이와 관련하여 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 2026년 5월22일 이후 당사에게 보유하고 있는 주식(43,479주)의 일부 또는 전부에 대하여 주당 발행가액 및 연 4%의 비율로 산정된 금원의 합계액으로 당사에게 매도를 청구할 수 있습니다. 이와 별도로, 당사는 계약 체결일로부터 2026년 5월 22일까지 당사 또는 당사가 지정한 제3자에게 주식의 일부 또는 전부의 매수를 청구할 수 있으며, 매수청구시 매매대금은 주당 발행가액 및 연 5%의 비율로 산정된 금원의 합계액입니다. 당사는 비지배주주의 주식매도청구권과 관련하여 860백만원의 파생상품부채를 계상하였습니다(주석6 참조).
30. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
30-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
30-1-1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
30-1-2 환율변동위험
당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 당기말 | 전기말 |
| 자산 | 자산 | |
| USD | 1,268,522 | 53,974 |
| HKD | - | 2 |
| 합계 | 1,268,522 | 53,976 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 63,426 | (63,426) | 2,699 | (2,699) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
30-1-3 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 상승시 | 하락시 |
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 87,245,964 | (87,245,964) |
30-2 신용위험
당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.
30-2-1 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 340,342,706 | 685,758,616 |
| 기타채권 | 2,128,959,408 | 1,790,051,711 |
| 합 계 | 2,469,302,114 | 2,475,810,327 |
30-2-2 기타자산
현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
30-3 유동성위험
당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
| 차입금 | 27,286,966 | 1,065,477,336 | 1,315,201,879 | 2,407,966,181 |
| 전환사채 | 2,645,302,055 | 2,095,056,685 | - | 4,740,358,740 |
| 매입채무및기타채무 | 420,238,544 | - | - | 420,238,544 |
| 기타금융부채 | 189,095,352 | 355,395,000 | 849,070,000 | 1,393,560,352 |
| 파생금융부채 | - | 1,409,329,500 | 2,917,737,942 | 4,327,067,442 |
| 합 계 | 3,281,922,917 | 4,925,258,521 | 5,082,009,821 | 13,289,191,259 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
| 차입금 | - | 2,860,000,000 | 2,210,000,000 | 5,070,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 2,372,660,466 | - | - | 2,372,660,466 |
| 기타금융부채 | 116,298,449 | 148,269,510 | 42,556,780 | 307,124,739 |
| 파생금융부채 | - | 2,927,240,916 | 1,787,429,544 | 4,714,670,460 |
| 금융보증계약(주1) | 2,755,200,000 | - | - | 2,755,200,000 |
| 합 계 | 5,244,158,915 | 5,935,510,426 | 4,039,986,324 | 15,219,655,665 |
(주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다.
30-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 11,236,103,839 | 11,441,962,515 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,108,512,898) | (10,286,781,174) |
| 순부채 | 8,127,590,941 | 1,155,181,341 |
| 자기자본 | 22,942,012,087 | 31,320,748,812 |
| 순부채및자기자본 | 31,069,603,028 | 32,475,930,153 |
| 부채비율 | 26.16% | 3.56% |
31. 금융상품의 범주별 분류내역
31-1 금융자산의 범주별 분류내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,108,512,898 | 3,108,512,898 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 552,695,616 | 552,695,616 |
| 유동파생금융자산 | 3,606,000 | - | - | 3,606,000 |
| 소 계 | 3,606,000 | - | 3,661,208,514 | 3,664,814,514 |
| [비유동] | ||||
| 매출채권및기타채권 | - | - | 1,916,606,498 | 1,916,606,498 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | 1,761,093,421 | - | 1,761,093,421 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,262,440,160 | - | - | 3,262,440,160 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 2,858,182,409 | 2,858,182,409 |
| 소 계 | 3,262,440,160 | 1,761,093,421 | 4,774,788,907 | 9,798,322,488 |
| 합 계 | 3,266,046,160 | 1,761,093,421 | 8,435,997,421 | 13,463,137,002 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,286,781,174 | 10,286,781,174 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 689,203,829 | 689,203,829 |
| 기타금융자산 | - | - | 2,606,691,806 | 2,606,691,806 |
| 유동파생금융자산 | 295,807,500 | - | - | 295,807,500 |
| 소 계 | 295,807,500 | - | 13,582,676,809 | 13,878,484,309 |
| [비유동] | ||||
| 매출채권및기타채권 | - | - | 1,786,606,498 | 1,786,606,498 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | 66,358,409 | - | 66,358,409 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 9,942,500,000 | - | - | 9,942,500,000 |
| 기타금융자산 | - | - | 4,455,381,080 | 4,455,381,080 |
| 소 계 | 9,942,500,000 | 66,358,409 | 6,241,987,578 | 16,250,845,987 |
| 합 계 | 10,238,307,500 | 66,358,409 | 19,824,664,387 | 30,129,330,296 |
31-2 금융부채의 범주별 분류내역
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | |
| [유동] | ||||
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 420,238,544 | - | 2,372,660,466 | - |
| 유동성전환사채 | 2,874,648,893 | - | 1,409,522,643 | - |
| 기타유동금융부채 | 52,503,572 | - | 245,252,066 | - |
| 유동파생상품부채 | - | 1,409,329,500 | - | 2,927,240,916 |
| 소계 | 4,347,391,009 | 1,409,329,500 | 4,027,435,175 | 2,927,240,916 |
| [비유동] | ||||
| 장기차입금 | 1,300,000,000 | - | 1,300,000,000 | - |
| 기타비유동금융부채 | 178,324,357 | - | 38,496,182 | - |
| 비유동파생상품부채 | - | 2,708,879,731 | - | 1,787,429,544 |
| 소계 | 1,478,324,357 | 2,708,879,731 | 1,338,496,182 | 1,787,429,544 |
| 합계 | 5,825,715,366 | 4,118,209,231 | 5,365,931,357 | 4,714,670,460 |
31-3 금융상품의 범주별 순손익내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익-공정가치금융부채 | 합 계 |
| 당기손익: | ||||||
| 이자수익 | 323,717,495 | - | - | - | - | 323,717,495 |
| 이자비용 | - | - | - | (651,346,044) | - | (651,346,044) |
| 대손상각비 | (126,470,052) | - | - | - | - | (126,470,052) |
| 기타의대손상각비 | (1,081,785,330) | - | - | - | - | (1,081,785,330) |
| 외화환산손익 | 115,784 | - | - | - | - | 115,784 |
| 외환차손익 | 2,144,492 | - | - | (1,360,945) | - | 783,547 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | - | - | 5,228,200 | - | - | 5,228,200 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | - | - | (22,788,040) | - | - | (22,788,040) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 162,500,000 | 162,500,000 | ||||
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 283,924,359 | 283,924,359 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (292,201,500) | - | (712,196,970) | (1,004,398,470) |
| 파생상품처분이익 | - | - | - | - | 211,346,415 | 211,346,415 |
| 파생상품처분손실 | - | - | - | - | (287,013,650) | (287,013,650) |
| 배당금수익 | - | 666,700 | 666,700 | |||
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 | - | (1,245,850,293) | - | - | - | (1,245,850,293) |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익-공정가치금융부채 | 합 계 |
| 당기손익: | ||||||
| 이자수익 | 75,963,758 | - | - | - | - | 75,963,758 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,575,881,749) | - | (1,575,881,749) |
| 대손상각비 | (20,112) | - | - | - | - | (20,112) |
| 기타의대손상각비 | (6,363,580,799) | - | - | - | - | (6,363,580,799) |
| 외화환산손익 | (421) | - | - | - | - | (421) |
| 외환차손익 | 6,545,587 | - | - | - | - | 6,545,587 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 4,448,224 | - | 665,285,291 | 669,733,515 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (124,027,907) | - | (3,866,943,028) | (3,990,970,935) |
| 사채상환이익 | - | - | - | 944,781,089 | - | 944,781,089 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 | - | (477,762,278) | - | - | - | (477,762,278) |
32. 공정가치
32-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| [금융자산] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 1,761,093,421 | 1,761,093,421 | 66,358,409 | 66,358,409 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,262,440,160 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 | 9,942,500,000 |
| 유동성파생상품자산 | 3,606,000 | 3,606,000 | 295,807,500 | 295,807,500 |
| 소 계 | 5,027,139,581 | 5,027,139,581 | 10,304,665,909 | 10,304,665,909 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,108,512,898 | 3,108,512,898 | 10,286,781,174 | 10,286,781,174 |
| 매출채권및기타채권 | 2,469,302,114 | 2,469,302,114 | 2,475,810,327 | 2,475,810,327 |
| 기타금융자산 | 2,858,182,409 | 2,858,182,409 | 7,062,072,886 | 7,062,072,886 |
| 소 계 | 8,435,997,421 | 8,435,997,421 | 19,824,664,387 | 19,824,664,387 |
| 합 계 | 13,463,137,002 | 13,463,137,002 | 30,129,330,296 | 30,129,330,296 |
| [금융부채] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||
| 유동성파생상품부채 | 1,409,329,500 | 1,409,329,500 | 2,927,240,916 | 2,927,240,916 |
| 파생상품부채 | 2,708,879,731 | 2,708,879,731 | 1,787,429,544 | 1,787,429,544 |
| 소 계 | 4,118,209,231 | 4,118,209,231 | 4,714,670,460 | 4,714,670,460 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 420,238,544 | 420,238,544 | 2,372,660,466 | 2,372,660,466 |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - | - |
| 유동성전환사채 | 2,874,648,893 | 2,874,648,893 | 1,409,522,643 | 1,409,522,643 |
| 장기차입금 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | 2,342,846,058 | 2,342,846,058 |
| 기타금융부채 | 230,827,929 | 230.827,929 | 61,187,279 | 61,187,279 |
| 소 계 | 5,825,715,366 | 5,825,715,366 | 6,186,216,446 | 6,186,216,446 |
| 합 계 | 9,943,924,597 | 9,943,924,597 | 10,900,886,906 | 10,900,886,906 |
32-2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할
수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
32-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 17,618,949 | 1,743,474,472 | - | 1,761,093,421 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,262,440,160 | 3,262,440,160 |
| 유동성파생상품자산 | - | - | 3,606,000 | 3,606,000 |
| 유동성파생상품부채 | - | - | 1,409,329,500 | 1,409,329,500 |
| 비유동파생상품부채 | - | - | 2,708,879,731 | 2,708,879,731 |
| 합 계 | 17,618,949 | 1,743,474,472 | 7,384,255,391 | 9,145,348,812 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 39,090,379 | 27,268,030 | - | 66,358,409 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 9,942,500,000 | 9,942,500,000 |
| 유동파생상품자산 | - | - | 295,807,500 | 295,807,500 |
| 유동파생상품부채 | - | - | 2,927,240,916 | 2,927,240,916 |
| 비유동파생상품부채 | - | - | 1,787,429,544 | 1,787,429,544 |
| 합 계 | 39,090,379 | 27,268,030 | 14,952,977,960 | 15,019,336,369 |
32-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
32-5 가치평가기법 및 투입변수
수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 2 투입변수 | ||
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,743,474,472 | 27,268,030 | 시장가치법 | 주가 등 |
수준 3으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | ||
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 3,262,440,160 | 9,942,500,000 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 유동파생상품자산 | 3,606,000 | 295,807,500 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 | |
| 금융자산 계 | 3,266,046,160 | 10,238,307,500 | |||
| 금융부채 | 유동파생상품부채 | 1,409,329,500 | 2,927,240,916 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 |
| 비유동파생상품부채 | 2,708,879,731 | 1,787,429,544 | 이항모형 | 기초자산의 변동성, 할인율등 | |
| 금융부채 계 | 4,118,209,231 | 4,714,670,460 | |||
33. 계속기업의 중요한 불확실성당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,842백만원, 당기순손실 7,183백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 478백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
회사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조 개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를 확보할 계획입니다.
당사의 재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다.
34. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 2월 12일 개최된 이사회 결의를 통해 경영상 필요에 의하여 주식발행초과금 8,892,985천원을 재원으로 자본전입에 따른 신주 17,785,970주를 발행하기로 하였습니다.
1. 회사의 배당정책에 관한 사항
당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다.
2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항
가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부
| 구분 | 현황 및 계획 |
| 정관상 배당액 결정 기관 | |
| 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 | |
| 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 |
나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
| 구분 | 결산월 | 배당여부 | 배당액확정일 | 배당기준일 | 배당 예측가능성제공여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
3. 기타 참고사항 가. 배당 관련 정관의 내용 당사는 정관 제13조 및 제55조에서 신주의 동등배당과 이익매당에 관하여 다음과 같이 규정 하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
|
제13조(신주의 동등배당) |
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. |
|
제55조(이익배당) |
① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
나. 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제30기 | 제29기 | 제28기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) | ||||
다. 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
- 당사는 최근 3년간 배당 이력이 없습니다.
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
증자(감자)현황
| (기준일 : | ) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| 감자비율(10:1) | ||||||
| (기준일 : | ) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | |||||||
| (주1) | 2023년 06월 28일 발행된 19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 696원이였으나, 2024년 01월 29일에 500원으로, 2024년 08월 28일에 506원으로, 2024년 12월 16일 5,060원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 494,071주입니다. |
| (주2) | 2023년 10월 30일 발행된 20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액은 696원이였으나, 2024년 05월 30일에 584원으로, 2024년 12월 16일 5,840원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 342,465주입니다. |
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
사모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
가. 대손충당금 설정현황(연결기준)
(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금설정률 |
| 제30기 | 매출채권 | 2,242,099 | 1,578,129 | 70.4% |
| 미수금 | 126,198 | - | 0.0% | |
| 단기대여금 | 554,400 | 554,400 | 100.0% | |
| 미수수익 | 6,527 | 6,231 | 95.5% | |
| 선급금 | 4,800,625 | 4,523,218 | 94.2% | |
| 장기대여금 | 2,777,062 | 2,673,650 | 96.3% | |
| 장기선급금 | 12,291,652 | 3,778,462 | 30.7% | |
| 장기미수금 | 3,006,172 | 1,089,566 | 36.2% | |
| 장기미수수익 | 747,878 | 747,878 | 100.0% | |
| 합 계 | 26,552,612 | 14,951,533 | 56.3% | |
| 제29기 | 매출채권 | 2,355,485 | 1,344,815 | 57.09% |
| 미수금 | 66,132 | - | 0.00% | |
| 단기대여금 | 497,400 | 497,400 | 100.00% | |
| 미수수익 | 7,314 | 625 | 8.55% | |
| 선급금 | 5,535,042 | 5,350,000 | 96.66% | |
| 장기대여금 | 2,667,500 | 2,667,500 | 100.00% | |
| 장기선급금 | 2,091,652 | 2,091,652 | 100.00% | |
| 장기미수금 | 2,876,172 | 1,089,566 | 37.88% | |
| 장기미수수익 | 747,878 | 747,878 | 100.00% | |
| 합 계 | 16,844,575 | 13,789,436 | 81.86% | |
| 제28기 | 매출채권 | 10,706,903 | 1,499,585 | 14.01% |
| 미수금 | 1,858,486 | - | 0.00% | |
| 단기대여금 | 497,400 | 497,400 | 100.00% | |
| 미수수익 | 6,432 | 625 | 9.72% | |
| 선급금 | 6,090,831 | 5,300,000 | 87.02% | |
| 장기대여금 | 3,232,157 | 3,232,157 | 100.00% | |
| 장기선급금 | 2,091,652 | 2,091,652 | 100.00% | |
| 장기미수금 | 1,089,566 | 1,089,566 | 100.00% | |
| 장기미수수익 | 747,878 | 747,878 | 100.00% | |
| 합 계 | 26,321,304 | 14,458,863 | 54.93% | |
(2) 대손충당금 변동현황(연결기준)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 30기 | 제29기 | 제28기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 13,789,436 | 14,458,863 | 14,062,428 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | 14,937,743 | (568,254) | (19,122) |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | (19,122) |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | 14,937,743 | (568,254) | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | (101,173) | 415,557 |
| 4. 반기말 대손충당금 잔액합계 | 14,951,533 | 13,789,436 | 14,458,863 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다.
나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제30기 | 제 29기 | 제 28기 |
| 상품 | 647,371 | 2,425,325 | 9,667,656 |
| 상품평가충당금 | (150,499) | (893,588) | (731,569) |
| 제품 | 237,425 | 187,824 | 1,135,719 |
| 제품평가충당금 | (121,102) | (24,077) | (204,021) |
| 재공품 | 695,375 | 690,060 | 1,504,572 |
| 재공품평가충당금 | (691,512) | (685,847) | (685,885) |
| 원재료 | 1,558,561 | 1,578,821 | 5,105,276 |
| 원재료평가충당금 | (1,441,630) | (1,395,217) | (1,488,383) |
| 부재료 | - | - | 510,977 |
| 부재료평가충당금 | - | - | (60,347) |
| 미착품 | 898,955 | 9,767 | - |
| 합계 | 1,632,945 | 1,893,068 | 14,753,994 |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] | 4.8% | 4.25% | 14.23% |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] | 1.64회 | 1.32회 | 5.59회 |
(2) 재고자산의 실사내역
- 실사일자매년말 기준으로 재고자산 실사재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함
- 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.
(3) 장기체화 재고 등의 현황- 회사는 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가치 중 작은 금액을 재무 상태표가액으로 표시하고 있습니다.(4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없습니다.
다. 수주계약현황 당사는 개별 소비자에게 직접 제품을 판매하는 형태로 사업을 영위하고 있으므로, 수주 관련 사항은 발생하지 않습니다.
1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 비엘팜텍의 이사회는 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제30기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 영업실적
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 제30기 (2024년) | 제29기 (2023년) | 증감 | 증감율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,806 | 24,525 | (15,720) | -64.10% |
| 매출원가 | (2,885) | (10,964) | 8,079 | -73.69% |
| 매출총이익 | 5,921 | 13,561 | (7,640) | -56.34% |
| 판매비와관리비 | (9,136) | (20,354) | 11,218 | -55.11% |
| 영업이익(손실) | (3,216) | (6,793) | 3,578 | -52.66% |
| 기타수익 | 3,667 | 527 | 3,140 | 595.33% |
| 기타비용 | (3,093) | (3,233) | 140 | -4.33% |
| 금융수익 | 688 | 1,676 | (988) | -58.94% |
| 금융비용 | (2,145) | (5,564) | 3,419 | -61.45% |
| 투자수익 | - | - | - | - |
| 투자비용 | (1,668) | (469) | (1,198) | 255.31% |
| 법인세비용차감전계속영업이익(손실) | (5,766) | (13,856) | 8,090 | -58.39% |
| 계속영업법인세비용(수익) | (49) | (46) | (3) | 6.76% |
| 계속영업손실 | (5,717) | (13,810) | 8,093 | -58.60% |
| 중단영업이익 | - | 13,952 | (13,952) | -100% |
| 당기순이익(손실) | (5,717) | 142 | (5,858) | -4,136.63% |
나. 재무상태
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 제30기 (2024년) | 제29기 (2023년) | 증감 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 6,937 | 16,915 | (9,978) |
| 비유동자산 | 29,521 | 27,887 | 1,634 |
| 자산총계 | 36,458 | 44,802 | (8,344) |
| 유동부채 | 6,629 | 7,965 | (1,336) |
| 비유동부채 | 5,561 | 5,038 | 523 |
| 부채총계 | 12,190 | 13,002 | (813) |
| 자본금 | 4,449 | 44,485 | (40,037) |
| 자본잉여금 | 102,524 | 101,175 | 1,348 |
| 자기주식 | (2) | (2) | - |
| 기타자본항목 | (14,099) | (11,257) | (2,842) |
| 적립금 | 1,014 | 1,014 | - |
| 결손금 | (69,639) | (103,997) | 34,358 |
| 지배기업지분합계 | 24,247 | 31,419 | (7,172) |
| 비지배지분 | 22 | 380 | (359) |
| 자본총계 | 24,268 | 31,799 | (7,531) |
| 부채 및 자본총계 | 36,458 | 44,802 | (8,344) |
4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성 최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 제 30기 | 제 29기 | 증감액 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,037) | 7,992 | (11,029) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,447) | 15,294 | (21,741) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,738 | (17,702) | 20,440 |
| 기초의 현금 | 10,607 | 5,024 | 5,584 |
| 기말의 현금 | 3,864 | 10,607 | (6,743) |
- 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준) 1) 단기차입금 - 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 박영철 | 2025-08-18 | 4.60% | 1,000 | - |
| 합계 | |||||
2) 장기차입금의 내역- 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전 | 기업은행 | 2026-03-28 | 4.91% | 1,300 | 1,300 |
| 합계 | 1,300 | 1,300 | |||
| 차감: 유동성 대체 | - | - | |||
| 합계 | 1,300 | 1,300 | |||
3) 전환상환우선주의 내역
- 보고기간종료일 현재 전환상환우선주는 없습니다.4) 신주인수권부사채의 내역- 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채는 없습니다.
5) 전환사채의 내역- 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 만기보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023.06.28 | 2027.12.28 | 3% | 5% | 2,500 | 2,500 |
| 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2023.10.30 | 2028.04.30 | 3% | 5% | 2,000 | 2,000 |
| 상환할증금 | 451 | 451 | ||||
| 사채할인발행차금 | (1) | (1) | ||||
| 전환권조정 | (2,075) | (2,497) | ||||
| 가감계 | 2,875 | 2,452 | ||||
| 유동성 대체 | (2,875) | (1,410) | ||||
| 차감후 잔액 | - | 1,043 | ||||
- 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제19회 | 제20회 |
|---|---|---|
| 이자지급방법 | 표면금리 3% | 표면금리 3% |
| 조기상환청구권 | 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 | 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 |
| 매도청구권 | 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) | 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) |
| 전환권에 관한 사항: | ||
| 전환가격 | 사채액면 5,060원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) | 사채액면 5,840원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) |
| 전환권 행사기간 | 2024년 06월 28일부터2027년 11월 28일까지 | 2024년 10월 30일부터2028년 03월 30일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 | 494,071(주1) | 342,465주(주2) |
| (주1) | 2023년 06월 28일 발행된 19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 696원이였으나, 2024년 01월 29일에 500원으로, 2024년 08월 28일에 506원으로, 2024년 12월 16일 5,060원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 494,071주입니다. |
| (주2) | 2023년 10월 30일 발행된 20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액은 696원이였으나, 2024년 05월 30일에 584원으로, 2024년 12월 16일 5,840원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 342,465주입니다. |
5. 부외거래 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다.
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 |
나. 감사용역 체결현황
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2024년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.
가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 기타비상무이사 1인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.
(2) 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | ||
|---|---|---|---|---|
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 | ||
(주1) 이사의 수 및 사외이사의 수는 보고서 작성기준일 현재시점으로 작성되었습니다.
나. 주요 의결사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사내이사 | 기타비상무이사 | 사외이사 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이천수(출석률:100%) | 박덕근(출석률:100%) | 박영철(출석률:100%) | 신동진 (출석률:100%) | 박준형 (출석률:100%) | 이종찬(출석률:60%) | ||||
| 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | ||||||||
| 1 | 2024.02.14 | 제29기(2023회계년도)별도 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 해당없음(3월 28일 취임) | 해당없음(3월 28일 취임) | 해당없음(3월 28일 취임) | 찬성 |
| 2 | 2024.02.15 | 타법인 주식 취득 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 3 | 2024.02.21 | 타법인 주식 처분 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 4 | 2024.02.28 | 제29기(2023회계년도)연결 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 5 | 2024.03.13 | 제29기 정기주주총회 소집에 관한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 6 | 2024.03.28 | 1. 임시 의장 선임의 건2. 대표이사 변경의 건 | 가결 |
해당없음(3월 28일 만료) |
해당없음(3월 28일 사임) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 7 | 2024.05.24 | 자회사(비엘머티리얼즈) 설립에 관한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 8 | 2024.07.26 | 타법인 주식 취득 일정 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 9 | 2024.10.18 | 1. 자본감소(감자) 결정의 건 2. 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 10 | 2024.12.10 | 1. 본점 이전의 건2. 지점 폐지의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
다. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.
|
구분 |
직명 |
성명 |
추천인 |
담당업무 |
회사와의 거래 |
최대주주 와의 관계 |
임기만료일 | 연임여부/횟수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 대표이사 | 박영철 | 이사회 | 경영총괄 | 유(주1) | 본인 | 2027.03.28 | - |
| 2 | 사내이사 | 신동진 | 이사회 | 경영총괄 | 해당사항 없음 | - | 2027.03.28 | - |
| 3 | 기타비상무이사 | 박준형 | 이사회 | 경영자문 | 해당사항 없음 | 특수관계인 | 2027.03.28 | - |
| 4 | 사외이사 | 이종찬 | 이사회 | 사외이사 | 해당사항 없음 | - | 2026.03.30 | - |
| (주1) 당사는 2024년 8월 19일자로 대표이사로부터 10억 원을 단기 차입하였으며, 이자율은 4.6%입니다. 해당 차입금의 만기일은 2025년 8월 18일입니다. |
(2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.
사외이사 교육 미실시 내역
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
가. 감사기구 관련 사항
(1) 감사 구성방법 등
* 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임·해임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.
(2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 및 제38조의2의 규정을 준용한다. (3) 감사 현황
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 | |||
| 송상근 | - | - 윤성회계법인 대표(現)- 삼일회계법인 고문- 삼일인포마인 대표- 삼일회계법인 부대표- PWC영국(London) 교환근무 | 예 | 회계사 및 세무사 | - 윤성회계법인 대표(現) - 삼일회계법인 고문- 삼일인포마인 대표- 삼일회계법인 부대표- PWC영국(London) 교환근무 |
나. 감사의 주요활동내역
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 출석여부 |
|---|---|---|---|
| 1 | 2024.02.14 | 제29기(2023회계년도)별도 재무제표 승인의 건 | 참석 |
| 2 | 2024.02.15 | 타법인 주식 취득 결정의 건 | 참석 |
| 3 | 2024.02.21 | 타법인 주식 처분 결정의 건 | 참석 |
| 4 | 2024.02.28 | 제29기(2023회계년도)연결 재무제표 승인의 건 | 참석 |
| 5 | 2024.03.13 | 제29기 정기주주총회 소집에 관한 건 | 참석 |
| 6 | 2024.03.28 | 1. 임시 의장 선임의 건2. 대표이사 변경의 건 | 참석 |
| 7 | 2024.05.24 | 자회사(비엘머티리얼즈) 설립에 관한 건 | - |
| 8 | 2024.07.26 | 타법인 주식 취득 일정 변경의 건 | 참석 |
| 9 | 2024.10.18 | 1. 자본감소(감자) 결정의 건 2. 임시주주총회 소집의 건 | 참석 |
| 10 | 2024.12.10 | 1. 본점 이전의 건2. 지점 폐지의 건 | - |
다. 감사 교육 미실시 내역
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
라. 감사 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
마. 준법 지원인 조직현황 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없으므로 해당사항 없습니다.
가. 투표제도 현황
| (기준일 : | ) |
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 소수주주권 대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 대상기간 중 회사의 경영권에 관한 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) | |||
마. 주식사무
| 정관상 신주인수권의 내용 | 제10조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주, 개인, 법인에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. | ||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 3월중 |
| 주식등의 전자등록 | 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | ||
| 명의개서대리인 | 한국예탁결제원 | ||
| 주주의 특전 | - | 공고방법 | 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.blpharmtech.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. |
바. 주주총회 의사록 요약 회사는 공시대상기간(최근 3사업연도) 동안 정기주주총회 3회, 임시주주총회 1회를 개최하였으며 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다.
| 주총일자 | 안 건 | 결 의 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제27기정기주주총회(2022.03.30) |
제1호 의안 : 제27기(2021.01.01 ~ 2021.12.31)연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 |
* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결 | - |
| 제28기정기주주총회(2023.03.30) | 제1호 의안 : 제28기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 박덕근 선임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 이종찬 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 | * 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결 | - |
| 제29기정기주주총회(2024.03.28) | 제1호 의안 : 제29기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 박영철 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 신동진 선임의 건 제2-3호 의안 : 기타비상무이사 박준형 선임의 건제3호 의안 : 감사 송상근 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 | * 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결 | - |
| 제30기임시주주총회(2024.11.29) | 제1호의안 : 자본감소(무상감자) 결의의 건 | * 원안대로 가결 | - |
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 주요경력 |
|---|---|---|---|
| 박영철 | 남 | 1968년 04월 | - (주)비엘그룹 회장- 한미중견기업인연합회(KABLF) 회장- KONEX 코넥스협회 수석부회장- SDL (영국런던증권거래소상장법인) 한국 대표이사- ALPNET (미국나스닥상장법인) 아시아 총괄- ㈜대우그룹 회장직속 해외사업PM - 연세대학교 대학원 행정학 석사 |
3. 최대주주 변동내역
| (기준일 : | ) |
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 주식 소유현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | ||
| 소액주주 | |||||||
| (주1) | 소액주주현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2024년 12월 31일자 기준으로 작성되어 있으며, 보고서 제출일 현재 기준 소유현황과는 차이가 있을 수 있습니다. |
| (주2) | 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다. |
5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장
| (단위 : 주, 원) |
| 종 류 | 24년 07월 | 24년 08월 | 24년 09월 | 24년 10월 | 24년 11월 | 24년 12월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 최 고 | 591 | 580 | 443 | 406 | 251 | 234 |
| 최 저 | 514 | 460 | 407 | 227 | 202 | 186 | |
| 평 균 | 552 | 516 | 420 | 324 | 219 | 197 | |
| 거래량 | 일최고 | 1,033,473 | 846,991 | 982,781 | 29,550,330 | 11,174,471 | 7,259,169 |
| 일최저 | 59,388 | 82,550 | 32,790 | 36,652 | 271,738 | 348,414 | |
| 월간 | 6,713,264 | 5,384,483 | 3,486,226 | 75,108,713 | 56,582,136 | 12,687,805 | |
나. 해외증권시장 - 해당사항없음.
가. 임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
나. 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
| (주1) 직원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 지급된 급여 총액을 급여지급인원(월 평균인원)으로 나누어 계산하였습니다 |
다. 미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
| <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> |
1. 주주총회 승인금액
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
(주1) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다. (주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 신규 선임 또는 퇴임한 이사, 감사의 보수 금액을 포함하여 작성하였습니다. (주3) 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 인원수로 나누어 계산하였습니다.
| <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
2. 산정기준 및 방법
| (단위 : ) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - | ||
| <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
2. 산정기준 및 방법
| (단위 : ) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - | ||
4. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
<표1>
| 구 분 | 부여받은인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
<표2>
| (기준일 : | ) |
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 | |||||||||||
| (주) | 당기 중 실시한 무상감자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. |
※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 종가 : 2,340원(무상감자 비율 반영)
1. 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
가. 계열회사의 계통도
나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다
| 겸 직 현 황 | 겸 직 회 사 | ||
|---|---|---|---|
| 성 명 | 직 위 | 회사명 | 직 위 |
| 박영철 | 대표이사 | (주)비엘머티리얼즈 | 사내이사 |
| 신동진 | 사내이사 | (주)비엘사이언스 | 대표이사 |
다. 타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
당사는 2024년 8월 19일자로 대표이사로부터 10억 원을 단기 차입하였으며, 이자율은 4.6%입니다. 해당 차입금의 만기일은 2025년 8월 18일입니다.
| 신고일자 | 제 목 | 신 고 내 용 | 신고사항의진행상황 |
|---|---|---|---|
| 2023.06.22 | 전환사채권발행결정 | 1. 사채의 종류 : 19회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 2,500,000,0003. 자금조달의 목적 : 운영자금 2,500,000,0004. 사채만기일 2027년 12월 28일5. 전환청구기간 : 2024년 06월 28일 ~ 2027년 11월 28일6. 청약일 2023년 06월 26일7. 납입일 2023년 06월 28일 | - |
| 2023.10.30 | 전환사채권발행결정 | 1. 사채의 종류 : 20회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 2,000,000,0003. 자금조달의 목적 : 운영자금 2,000,000,0004. 사채만기일 2028년 04월 30일5. 전환청구기간 : 2024년 10월 30일 ~ 2028년 03월 30일6. 청약일 2023년 06월 26일7. 납입일 2023년 10월 30일 | - |
| (주1) 상기 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다. |
가. 중요한 소송사건 등
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피고 | 원고 | 담당법원 | 소송가액 | 소송내용 | 진행상황 |
| 코리아에셋투자증권(주) 하나증권(주) | (주)비엘팜텍 | 서울남부지방법원 | 1,711,145,395 | 추심금 청구소송 | - 1심 진행중 |
| 코리아에셋투자증권(주) (주)듀크코리아 | 하나증권(주) | 서울고등법원 | 2,483,487,904 | 조합재산 분배청구(주1) | - 1심 피고 승소- 2심 피고 승소 |
| (주)비엘팜텍 | 최○○ 외 1명 | 서울동부지방법원 | 5,300,000,000 | 청구이의 | - 1심 진행중 |
| (주1) 당사는 피고의 보조참가인으로 소송에 참가하여 1심과 2심에서 승소하였습니다. |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2024년 12월 31일) | (단위 : 매, 백만원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
다. 채무보증현황 - 해당사항 없음. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음.
마. 그 밖의 우발채무 등 1) 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.2) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약당사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사 및 채광면허 취득시 계약조건에 따라 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다.
- 해당사항 없음
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 2025년 2월 12일 개최된 이사회 결의를 통해 경영상 필요에 의하여 주식발행초과금 8,892,985천원을 재원으로 자본전입에 따른 신주 17,785,970주를 발행하기로 하였습니다.
나. 중소기업기준 검토표
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| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
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| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
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| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
- 해당사항 없음
- 해당사항 없음