주석
| 제 18 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 17 기 2023년 12월 31일 현재 |
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| 회사명 : 주식회사 화인베스틸 |
1. 회사의 개요
주식회사 화인베스틸(이하 "당사")은 2007년 9월 19일 설립되어, 열간 압연 및 압출 제품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 그동안 무상감자, 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 16,234,059천원입니다. 2014년 7월 22일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당사는 경상남도 창녕군 창녕읍에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜화인인터내셔날 |
8,131,620 |
26.38 |
| 동일스틸럭스㈜ |
3,077,090 |
9.98 |
| ㈜포스코 |
833,330 |
2.70 |
| 기타 (소액)주주 |
18,784,078 |
60.94 |
| 합 계 |
30,826,118 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 기업회계기준서 제 1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 원가법으로 처리하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채
판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의
개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일
전
이행과
관련된
조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다.
또한
거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동
개정사항은
2026년
1월
1일
이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한
영향은
없을
것으로
예상하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지와 기타자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
20년 |
| 공기구 |
5년 |
| 집기비품 |
4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원 고용을 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는 기간에 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(10) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 주로 열간 압연 및 압출 제품을 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다.
재화의 판매는 재화가 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
(11) 리스
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 리스자산으로 인식하고 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
리스자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 리스자산을 재무상태표에서 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다.
당사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(12) 외화환산
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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(13) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘기타금융수익’ 항목으로 계상합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함됩니다. 한편 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
ㆍ 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 상당기간을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
4-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
4-3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
5) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
6) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
(18) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결합니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 판단주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사은 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대하여 고려하고 있습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2) 재고자산의 손상당사는 재고자산을 순실현가능가치로 감액하는 저가법은 항목별로 적용합니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 경영자는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정하여야 합니다.
3) 유형자산 내용연수 및 잔존가치당사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수와 잔존가치를 검토하고 있습니다. 유형자산의 내용연수 및 잔존가치는 자산으로부터 기대되는 효용에 따라 결정 되고당사의 유형자산은 자산관리정책에 따라 특정기간이 경과되거나 자산에 내재하는 미래경제적효익의 특정부분이 소비되면 처분할 수 있습니다. 이 경우 내용연수는 일반적 상황에서의 경제적 내용연수보다 짧을 수 있으므로 당사의 경험과 유사한 자산에 대한 동종 업계의 내용연수 등을 고려하여 해당 유형자산의 내용연수를 추정하고 있습니다.
4) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
1,998 |
1,998 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
21,885,129 |
- |
35,858,151 |
- |
| 대손충당금 |
(4,471,917) |
- |
(9,881,234) |
- |
| 미수금 |
1,884,357 |
- |
68,835 |
- |
| 단기대여금 |
100,000 |
- |
1,209,000 |
- |
| 미수수익 |
6,402 |
- |
2,636 |
- |
| 보증금 |
71,554 |
221,364 |
53,879 |
678,023 |
| 합계 |
19,475,525 |
221,364 |
27,311,267 |
678,023 |
(2) 신용위험 및 대손충당금매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별금액의 합계와 일치합니다.제품 등의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 등에 대한 기대신용손실은 차입자의 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
총장부금액 |
기대신용손실 |
순장부금액 |
| 60일 이전 |
11,536,791 |
- |
11,536,791 |
| 60~90일 |
441,845 |
- |
441,845 |
| 90~120일 |
619,004 |
- |
619,004 |
| 120일 초과 |
11,571,166 |
4,471,917 |
7,099,249 |
| 합 계 |
24,168,806 |
4,471,917 |
19,696,889 |
| 내 역 |
총장부금액 |
기대신용손실 |
순장부금액 |
| 60일 이전 |
9,121,854 |
- |
9,121,854 |
| 60~90일 |
3,706,066 |
- |
3,706,066 |
| 90~120일 |
566,056 |
- |
566,056 |
| 120일 초과 |
24,476,548 |
9,881,234 |
14,595,314 |
| 합 계 |
37,870,524 |
9,881,234 |
27,989,290 |
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
순실현가능가액 |
평가손실 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
387,877 |
422,101 |
135,750 |
160,547 |
252,127 |
261,554 |
| 제품 |
9,866,519 |
20,548,677 |
8,533,070 |
18,576,829 |
1,333,449 |
1,971,848 |
| 원재료 |
10,171,000 |
15,040,603 |
8,046,176 |
13,839,106 |
2,124,824 |
1,201,497 |
| 합 계 |
20,425,396 |
36,011,381 |
16,714,996 |
32,576,482 |
3,710,400 |
3,434,899 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공된 당사의 재고자산과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
설정금액 |
내 역 |
| 한국수출입은행 |
32,500,000 |
차입금 담보 |
7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
873,761 |
- |
36,632 |
- |
| 선급비용 |
30,980 |
- |
33,322 |
- |
| 부가세대급금 |
26,311 |
- |
2,120,508 |
- |
| 합 계 |
931,052 |
- |
2,190,462 |
- |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
상장주식
|
165,440 |
114,240 |
| 비상장주식 |
1,353,403 |
- |
| 합 계 |
1,518,843 |
114,240 |
당사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 표시하도록 선택하였습니다. 이는 최초 인식시점에만 가능하며 이 후에 취소할 수 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 상장주식 |
114,240 |
- |
- |
51,200 |
165,440 |
| 비상장주식 |
- |
1,375,900 |
- |
(22,497) |
1,353,403 |
| 합 계 |
114,240 |
1,375,900 |
- |
28,703 |
1,518,843 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 상장주식 |
104,000 |
- |
- |
10,240 |
114,240 |
9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분(*) |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 인포인 신주인수권부사채 |
- |
3,919,235 |
- |
4,877,760 |
| 3회차 전환사채 매도청구권 |
29,462 |
- |
336,778 |
- |
| 합 계 |
29,462 |
3,919,235 |
336,778 |
4,877,760 |
(*) 당기손익공정가치측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 평가이익(손실) |
(1,265,841) |
(562,178) |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초잔액 |
336,778 |
4,877,760 |
397,821 |
- |
| 증가 |
- |
- |
1,776,716 |
4,000,000 |
| 감소 |
- |
- |
(397,821) |
- |
| 평가이익(손실) |
(307,316) |
(958,525) |
(1,439,938) |
877,760 |
| 기말잔액 |
29,462 |
3,919,235 |
336,778 |
4,877,760 |
10. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주요영업활동 |
법인소재지 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액(*) |
결산월 |
| 넥서스가스㈜ |
건설업, 서비스업 |
전라남도 광양시 |
100.00% |
4,800,000 |
4,800,000 |
12월 |
| ㈜인포인 |
도소매, 서비스업 |
서울시 강남구 |
51.95% |
10,000,000 |
4,876,900 |
12월 |
| 합 계 |
14,800,000 |
9,676,900 |
|
(*) 당기말 ㈜인포인의 종속기업투자주식 손상차손이 반영된 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기타 |
기말 |
| 넥서스가스㈜ |
4,800,000 |
- |
- |
- |
- |
4,800,000 |
| ㈜인포인 |
10,000,000 |
- |
- |
(5,123,100) |
- |
4,876,900 |
| 소계 |
14,800,000 |
- |
- |
(5,123,100) |
- |
9,676,900 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기타(*) |
기말 |
| 넥서스가스㈜ |
- |
3,630,000 |
- |
- |
1,170,000 |
4,800,000 |
| ㈜인포인 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 합 계 |
- |
13,630,000 |
- |
- |
1,170,000 |
14,800,000 |
(*) 넥서스가스㈜ 잔여지분 15%(9,000주)에 대하여 계약체결일 기준 1년이내 회사 또는 회사가 지정하는 자와 주당 130,000의 조건으로 매수하기로 하였습니다. 잔여지분과 관련된 모든 권리가 계약상 당사에 있으므로 장부금액에 포함하였습니다.
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 넥서스가스㈜ |
1,335,635 |
433,904 |
901,731 |
1,876,934 |
(20,481) |
| ㈜인포인 |
6,682,360 |
8,212,190 |
(1,529,830) |
3,029,793 |
(4,032,824) |
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구 |
집기비품 |
차량운반구 |
리스자산 |
기타자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
29,391,473 |
20,697,572 |
17,223,314 |
92,305,644 |
23,738,620 |
519,898 |
99,138 |
862,914 |
18,000 |
5,338,890 |
190,195,463 |
| 정부보조금 |
- |
(24,342) |
- |
(269,865) |
- |
- |
- |
- |
- |
(339,902) |
(634,109) |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,526,215) |
(12,384,238) |
(71,111,170) |
(20,646,448) |
(518,496) |
(73,537) |
(615,246) |
- |
- |
(112,875,350) |
| 장부금액 |
29,391,473 |
13,147,015 |
4,839,076 |
20,924,609 |
3,092,172 |
1,402 |
25,601 |
247,668 |
18,000 |
4,998,988 |
76,686,004 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구 |
집기비품 |
차량운반구 |
리스자산 |
기타자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
28,834,562 |
20,458,896 |
17,223,314 |
92,305,644 |
22,887,992 |
519,898 |
143,021 |
813,812 |
18,000 |
4,653,958 |
187,859,097 |
| 정부보조금 |
- |
(25,031) |
- |
(323,990) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(349,021) |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,007,571) |
(11,520,354) |
(66,375,951) |
(19,117,922) |
(517,370) |
(93,778) |
(450,432) |
- |
- |
(105,083,378) |
| 장부금액 |
28,834,562 |
13,426,294 |
5,702,960 |
25,605,703 |
3,770,070 |
2,528 |
49,243 |
363,380 |
18,000 |
4,653,958 |
82,426,698 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구 |
집기비품 |
차량운반구 |
리스자산 |
기타자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
28,834,562 |
13,426,294 |
5,702,960 |
25,605,703 |
3,770,070 |
2,528 |
49,243 |
363,380 |
18,000 |
4,653,958 |
82,426,698 |
| 취득액(*) |
556,911 |
238,676 |
- |
- |
850,628 |
- |
9,651 |
60,377 |
- |
345,030 |
2,061,273 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(20,779) |
- |
- |
- |
(20,779) |
| 감가상각비 |
- |
(517,955) |
(863,884) |
(4,681,094) |
(1,528,526) |
(1,126) |
(12,514) |
(176,089) |
- |
- |
(7,781,188) |
| 기말금액 |
29,391,473 |
13,147,015 |
4,839,076 |
20,924,609 |
3,092,172 |
1,402 |
25,601 |
247,668 |
18,000 |
4,998,988 |
76,686,004 |
(*) 정부보조금으로 인한 금액은 취득금액에서 차감되어 있습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구 |
집기비품 |
차량운반구 |
리스자산 |
기타자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
28,834,562 |
13,941,266 |
6,566,845 |
30,286,797 |
3,796,934 |
3,662 |
38,207 |
400,751 |
18,000 |
4,653,958 |
88,540,982 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
1,688,832 |
- |
24,351 |
124,297 |
- |
- |
1,837,480 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(10) |
- |
(4,591) |
- |
- |
(4,601) |
| 감가상각비 |
- |
(514,972) |
(863,885) |
(4,681,094) |
(1,715,696) |
(1,124) |
(13,315) |
(157,077) |
- |
- |
(7,947,163) |
| 기말금액 |
28,834,562 |
13,426,294 |
5,702,960 |
25,605,703 |
3,770,070 |
2,528 |
49,243 |
363,380 |
18,000 |
4,653,958 |
82,426,698 |
(3) 리스자산
1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
건 물
|
차량운반구 |
합 계
|
건 물
|
차량운반구 |
합 계
|
| 취득금액 |
534,639 |
328,275 |
862,914 |
474,262 |
339,550 |
813,812 |
| 감가상각누계액 |
(400,771) |
(214,475) |
(615,246) |
(325,921) |
(124,511) |
(450,432) |
| 장부금액 |
133,868 |
113,800 |
247,668 |
148,341 |
215,039 |
363,380 |
2) 당기 및 전기 중 기초자산별 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
건 물
|
차량운반구 |
합 계
|
건 물
|
차량운반구 |
합 계
|
| 기초금액 |
148,341 |
215,039 |
363,380 |
192,812 |
207,939 |
400,751 |
| 증가 |
60,377 |
- |
60,377 |
9,186 |
115,111 |
124,297 |
| 감소 |
- |
- |
- |
- |
(4,591) |
(4,591) |
| 감가상각비 |
(74,850) |
(101,239) |
(176,089) |
(53,657) |
(103,420) |
(157,077) |
| 기말금액 |
133,868 |
113,800 |
247,668 |
148,341 |
215,039 |
363,380 |
3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
사용권자산 감가상각비
|
176,089 |
157,076 |
|
리스부채 이자비용
|
22,924 |
27,501 |
|
단기리스관련 비용
|
- |
62,070 |
| 소액리스관련 비용 |
10,975 |
10,861 |
| 합 계 |
209,988 |
257,508 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 194,828천원 (전기 254,938천원) 입니다.
(4) 담보로 제공된 자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 부산은행 |
토지, 건물, 기계장치 |
165,300,000 |
197,235,850 |
| USD 11,000,000 |
- |
| JPY 1,370,000,000 |
JPY 1,370,000,000 |
| 한국산업은행 |
24,000,000 |
24,000,000 |
당사의 건물 등은 화재보험에 가입되어 있으며 해당 보험금은 부산은행에
107,392,168천원 한도로 질권이 설정되어 있습니다.
12. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 취득원가 |
7,550,851 |
3,827,424 |
7,550,851 |
3,827,424 |
| 감가상각누계액 |
- |
(534,667) |
- |
(438,976) |
| 장부금액 |
7,550,851 |
3,292,757 |
7,550,851 |
3,388,448 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
토지 |
건물 |
| 기초금액 |
7,550,851 |
3,388,448 |
6,966,561 |
1,665,113 |
| 증가 |
- |
- |
584,290 |
1,778,274 |
| 감가상각비 |
- |
(95,691) |
- |
(54,939) |
| 기말금액 |
7,550,851 |
3,292,757 |
7,550,851 |
3,388,448 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
임대수익
|
212,818 |
160,370 |
|
운영비용
|
(108,970) |
(55,089) |
|
합 계
|
103,848 |
105,281 |
(4) 회사는 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 공정가치의 변동이 중요하지 아니할 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였으며, 당기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다. (5) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 회원권 |
회원권 |
| 기초금액 |
183,960 |
183,960 |
| 처분액 |
- |
- |
| 기말금액 |
183,960 |
183,960 |
14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
12,130,467 |
- |
14,136,586 |
- |
| 미지급금 |
2,342,134 |
- |
2,908,797 |
- |
| 미지급비용 |
1,443,161 |
- |
1,622,001 |
- |
| 임대보증금 |
28,000 |
300,000 |
24,000 |
300,000 |
| 합 계 |
15,943,762 |
300,000 |
18,691,384 |
300,000 |
15. 당기손익공정가치측정금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생금융부채 |
8,276,096 |
- |
6,876,451 |
- |
| 통화선도부채 |
- |
- |
49,950 |
- |
| 합계 |
8,276,096 |
- |
6,926,401 |
- |
16. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기리스부채 |
196,722 |
176,209 |
| 장기리스부채 |
78,805 |
219,480 |
| 합계 |
275,527 |
395,689 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 아래와 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년~2년 |
2년이후 |
| 리스부채 |
275,527 |
290,352 |
204,082 |
86,270 |
- |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.
17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
73,593,210 |
- |
77,926,329 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
73,593,210 |
- |
77,926,329 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 부산은행 |
일반자금 |
6.28, 6.9 |
13,563,000 |
13,563,000 |
| 종합통장 |
- |
- |
5,081,951 |
| 구매자금 |
6.25~6.48 |
29,497,210 |
26,911,378 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금 |
7.44 |
7,533,000 |
8,370,000 |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금 |
5.29 |
23,000,000 |
24,000,000 |
| 합 계 |
73,593,210 |
77,926,329 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.
(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식, 재고자산, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자인 장인화, ㈜화인인터내셔날, 에프씨인베스트㈜로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.
18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2021년 04월 30일 |
2024년 04월 30일 |
- |
3,000,000 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2023년 07월 07일 |
2028년 07월 07일 |
1,560,000 |
1,560,000 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2023년 07월 07일 |
2028년 07월 07일 |
17,000,000 |
17,000,000 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 |
2,460,000천원 |
17,000,000천원 |
| 발행일자 |
2023년 7월 7일 |
2023년 7월 7일 |
| 만기일자 |
2028년 7월 7일 |
2028년 7월 7일 |
| 표면이자율 / 만기보장수익률 |
0.0% / 1.0% |
0.0% / 3.0% |
| 전환가액 조정내역 |
1) 사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생시 |
1) 사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 7개월이 경과한 날 기준으로 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우2) 유상증자, 합병, 감자, 주식병합 등 사유 발생시 |
| 전환조건 |
전환청구기간 |
2024년 07월 07일 ~ 2028년 06월 07일 |
2024년 07월 07일 ~ 2028년 06월 07일 |
| 전환시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격(*) |
1,810원(발행시점 전환가격은 2,592원이며, 시가하락, 유상증자에 따라 조정된 금액임) |
1,810원(발행시점 전환가격은 2,592원이며, 시가하락, 유상증자에 따라 조정된 금액임) |
| 상환방법 |
만기일에 전자등록금액의 105.1010%금액 일시 상환 |
만기일에 전자등록금액의 116.1184%금액 일시 상환 |
| 투자자의 조기상환청구권 |
2025년 07월 07일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음 |
2025년 07월 07일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행인의 매도청구권 |
- |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 07월 07일로부터 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2025년 07월 07일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
(*) 2024년 3월 14일 유상증자로 인하여
제2회,3회 전환사채 전환가액이 1,810원으로 조정되었습니다.제1회 전환사채 발행가액 100억원 중 전기 136,177주(3억원), 전전기 231,941주(7억원)가 전환되었으며,
당기 12억원, 전기 20.8억원은 조기상환 하였습니다. 또한, 당사는 각 인수인들에게 39.2억원에 대하여
매도청구권을 행사하여 취득한 후 소각하였으며, 잔여 18억원은 만기도래하여 상환하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제2회(*) |
제3회 |
합계 |
| 발행가액 |
1,560,000 |
17,000,000 |
18,560,000 |
| 사채상환할증금 |
79,576 |
2,740,128 |
2,819,704 |
| 사채할인발행차금 |
(950,227) |
(9,690,166) |
(10,640,393) |
| 계 |
689,349 |
10,049,962 |
10,739,311 |
(*) 최초 발행시에 24.6억원으로 발행되었으나, 9억원은 반납되었습니다.
| 구분 |
제1회 |
제2회 |
제3회 |
합계 |
| 발행가액 |
3,000,000 |
1,560,000 |
17,000,000 |
21,560,000 |
| 사채상환할증금 |
91,245 |
79,576 |
2,740,128 |
2,910,949 |
| 사채할인발행차금 |
(167,163) |
(1,101,051) |
(11,449,086) |
(12,717,300) |
| 계 |
2,924,082 |
538,525 |
8,291,042 |
11,753,649 |
(*) 최초 발행시에 24.6억원으로 발행되었으나, 9억원은 반납되었습니다.
투자자 조기상환청구권 및 전환청구권의 행사가능시기를 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생금융자산 |
매도청구권 |
29,462 |
336,778 |
| 파생금융부채 |
전환권 및 조기상환청구권 |
8,276,096 |
6,876,451 |
(5) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
평가 |
전환 |
기타(*) |
기말 |
| 파생금융자산 |
336,778 |
- |
(307,316) |
- |
- |
29,462 |
| 파생금융부채 |
(6,876,451) |
- |
(1,446,652) |
- |
47,007 |
(8,276,096) |
(*)당기 중 1회차 조기상환청구권 행사(12억원)에 따른 변동금액입니다.
| 구분 |
기초 |
증감 |
평가 |
전환 |
기타(*) |
기말 |
| 파생금융자산 |
397,821 |
1,776,716 |
(1,439,938) |
- |
(397,821) |
336,778 |
| 파생금융부채 |
(1,998,694) |
(12,236,370) |
6,094,903 |
58,422 |
1,205,288 |
(6,876,451) |
(*)전기 중 1회차 전환사채의 조기상환청구권 행사(20.8억원) 및 당사가 인수자들로부터 매도청구권 행사(39.2억원)에 따른 변동금액입니다.
19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인 지아컨설팅에 의하여 2024년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.37 |
4.04 |
| 기대임금상승률 |
3.00 |
2.80 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
9,925,740 |
8,403,333 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,547,994) |
(5,693,865) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
4,377,746 |
2,709,468 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
8,403,333 |
(5,693,865) |
2,709,468 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
968,382 |
- |
968,382 |
| 이자비용(이자수익) |
275,533 |
(227,833) |
47,700 |
| 소 계 |
1,243,915 |
(227,833) |
1,016,082 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
75,382 |
75,382 |
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) |
(16,807) |
- |
(16,807) |
| 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) |
954,099 |
- |
954,099 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) |
87,646 |
- |
87,646 |
| 소 계 |
1,024,938 |
75,382 |
1,100,320 |
| 기여금 |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
- |
- |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(746,446) |
298,322 |
(448,124) |
| 관계사전입 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(746,446) |
298,322 |
(448,124) |
| 기말 |
9,925,740 |
(5,547,994) |
4,377,746 |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
7,530,713 |
(5,596,179) |
1,934,534 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
797,860 |
- |
797,860 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 |
333,132 |
(288,097) |
45,035 |
| 이자비용(이자수익) |
1,130,992 |
(288,097) |
842,895 |
| 소 계 |
|
|
|
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
- |
97,534 |
97,534 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
350,916 |
- |
350,916 |
| 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손익 |
(347,546) |
- |
(347,546) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 |
3,370 |
97,534 |
100,904 |
| 소 계 |
|
|
|
| 기여금 |
- |
- |
- |
| 기업이 납부한 기여금 |
|
|
|
| 제도에서 지급한 금액 |
(296,161) |
127,296 |
(168,865) |
| 지급액 |
34,419 |
(34,419) |
- |
| 기말 |
8,403,333 |
(5,693,865) |
2,709,468 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
5,547,994 |
5,693,865 |
(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(591,067) |
672,500 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
668,967 |
(599,100) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(495,352) |
564,053 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
566,041 |
(505,977) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당사는 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 차기에 1,041,217천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
212,532 |
- |
212,180 |
- |
| 선수금 |
- |
- |
198,051 |
- |
| 부가세예수금 |
189 |
- |
179 |
- |
| 합계 |
212,721 |
- |
410,410 |
- |
21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행주식의 총수(*1) |
30,826,118 주 |
29,918,118 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 자본금 총액(*2) |
16,688,059 천원 |
16,234,059 천원 |
(*1) 당기 유상증자로 인하여 908,000주 증가하였습니다.(*2) 당사는 당기 이전 자기주식 2,550,000주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
29,918,118 |
29,781,941 |
| 유상증자 |
908,000 |
- |
| 전환사채 전환 |
- |
136,177 |
| 기말 |
30,826,118 |
29,918,118 |
22. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
36,026,945 |
35,481,237 |
| 감자차익 |
25,662,547 |
25,662,547 |
| 자기주식처분이익 |
316,831 |
316,831 |
| 합 계 |
62,006,323 |
61,460,615 |
23. 기타자본구성요소(1) 당기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 |
120 |
(22,584) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 타
(*)
|
기 말 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 |
(22,584) |
28,703 |
- |
(5,999) |
120 |
(*) 법인세효과에 의한 변동액입니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 타(*) |
기 말 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 |
(30,257) |
10,240 |
- |
(2,567) |
(22,584) |
(*) 법인세효과에 의한 변동액입니다.
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(44,342,292) |
(14,204,511) |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(14,204,512) |
918,268 |
| 당기순이익(손실) |
(29,267,427) |
(15,004,465) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(870,353) |
(118,315) |
| 기말금액 |
(44,342,292) |
(14,204,512) |
(3) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분(미처리결손금처리)계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분(미처리결손금처리)계산서====================================== |
| 제 18 기 |
2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
제 17 기 |
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 31일 |
처리확정일 |
2024년 03월 28일 |
| 구 분 |
제 18 기 |
제 17 기 |
| I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
|
(44,342,292) |
|
(14,204,512) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
(14,204,512) |
|
918,268 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(29,267,427) |
|
(15,004,465) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(870,353) |
|
(118,315) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
|
|
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) |
|
(44,342,292) |
|
(14,204,512) |
25. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
111,229,603 |
126,362,395 |
| 상품매출 |
20,843 |
28,169 |
| 기타매출 |
3,247,824 |
3,336,981 |
| 합 계 |
114,498,270 |
129,727,545 |
26. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 직원급여 |
3,009,457 |
2,695,589 |
| 퇴직급여 |
392,945 |
235,823 |
| 복리후생비 |
478,612 |
524,302 |
| 여비교통비 |
43,381 |
40,098 |
| 소모품비 |
56,060 |
73,537 |
| 차량유지비 |
51,808 |
72,912 |
| 도서인쇄비 |
1,878 |
2,724 |
| 통신비 |
7,896 |
9,207 |
| 수선유지비 |
5,797 |
1,752 |
| 세금과공과 |
175,465 |
196,154 |
| 보험료 |
39,212 |
36,391 |
| 접대비 |
272,529 |
549,518 |
| 감가상각비 |
252,953 |
231,131 |
| 지급수수료 |
1,111,917 |
1,592,588 |
| 운반비 |
1,739,412 |
1,807,241 |
| 교육훈련비 |
3,820 |
5,170 |
| 대손상각비(환입) |
(5,409,317) |
6,758,503 |
| 기타 |
18,839 |
9,743 |
| 합계 |
2,252,664 |
14,842,383 |
27. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
197 |
491 |
| 장단기금융상품 |
16,999 |
3,582 |
| 매출채권및기타채권 |
30,471 |
7,581 |
| 소 계 |
47,667 |
11,654 |
| 배당금수익 |
9,760 |
11,600 |
| 파생상품평가이익 |
- |
5,560,854 |
| 파생상품거래이익 |
1,896,441 |
1,788,571 |
| 합 계 |
1,953,868 |
7,372,679 |
28. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
|
|
| 차입금 |
5,011,131 |
4,634,397 |
| 리스부채 |
22,924 |
27,501 |
| 전환사채 |
2,026,817 |
1,665,966 |
| 소계 |
7,060,872 |
6,327,864 |
| 파생상품평가손실 |
1,753,967 |
49,950 |
| 파생상품거래손실 |
1,777,140 |
473,062 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
958,525 |
- |
| 합계 |
11,550,504 |
6,850,876 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익: |
| 임대료수입 |
154,800 |
156,600 |
| 외환차익 |
- |
166,807 |
| 유형자산처분이익 |
22,948 |
136 |
| 잡이익 |
153,309 |
204,829 |
| 합 계 |
331,057 |
528,372 |
| 기타영업외비용: |
| 기부금 |
38,500 |
53,500 |
| 유형자산처분손실 |
- |
10 |
| 기타의감가상각비 |
103,941 |
103,941 |
| 외환차손 |
10,818 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
5,123,100 |
- |
| 잡손실 |
6,932 |
32 |
| 합 계 |
5,283,291 |
157,483 |
30. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세환급액 포함) |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(415,315) |
(1,395,798) |
| 총법인세효과 |
(415,315) |
(1,395,798) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
223,968 |
(19,977) |
| 법인세비용 |
(191,347) |
(1,415,776) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(29,458,775) |
(16,420,240) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(6,156,885) |
(3,431,830) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
70,423 |
99,043 |
| 종속기업관련 미인식효과 |
1,070,728 |
- |
| 이월결손금 미인식효과 |
4,817,346 |
1,917,013 |
| 기타 |
7,041 |
(2) |
| 법인세비용 |
(191,347) |
(1,415,776) |
(*) 법인세비용이 음수이므로 유효법인세율은 계산하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 |
223,968 |
(19,978) |
(4) 당기 및 전기 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
자본에반영된 금액 |
기 말 |
| 매출채권및기타채권 |
2,496,831 |
(1,102,549) |
- |
1,394,282 |
| 재고자산 |
717,894 |
57,580 |
- |
775,474 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
5,968 |
- |
(5,999) |
(31) |
| 유형자산 |
673,553 |
205,250 |
- |
878,803 |
| 매입채무및기타채무 |
227,617 |
(80,444) |
- |
147,173 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
1,264,166 |
(1,264,166) |
- |
- |
| 전환사채 |
(2,049,528) |
415,004 |
- |
(1,634,524) |
| 퇴직급여채무 |
566,279 |
118,703 |
229,967 |
914,949 |
| 지급수수료 |
90,817 |
(14,979) |
- |
75,838 |
| 이자비용 |
(54,815) |
- |
- |
(54,815) |
| 기타충당부채 |
11,575 |
21,941 |
- |
33,516 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(70,387) |
1,810,813 |
- |
1,740,426 |
| 장기금융상품 |
(25,468) |
24,197 |
- |
(1,271) |
| 합계 |
3,854,502 |
191,350 |
223,968 |
4,269,820 |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
자본에반영된 금액 |
기 말 |
| 매출채권및기타채권 |
1,100,706 |
1,396,125 |
- |
2,496,831 |
| 재고자산 |
234,284 |
483,610 |
- |
717,894 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
8,108 |
427 |
(2,567) |
5,968 |
| 유형자산 |
586,088 |
87,465 |
- |
673,553 |
| 매입채무및기타채무 |
151,333 |
76,284 |
- |
227,617 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
420,904 |
843,262 |
- |
1,264,166 |
| 전환사채 |
(341,673) |
(1,707,855) |
- |
(2,049,528) |
| 퇴직급여채무 |
404,318 |
179,372 |
(17,411) |
566,279 |
| 지급수수료 |
99,181 |
(8,364) |
- |
90,817 |
| 이자비용 |
(54,815) |
- |
- |
(54,815) |
| 기타충당부채 |
10,591 |
984 |
- |
11,575 |
| 외화환산이익 |
(52,691) |
52,691 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(83,145) |
12,758 |
- |
(70,387) |
| 장기금융상품 |
(24,484) |
(984) |
- |
(25,468) |
| 합계 |
2,458,705 |
1,415,775 |
(19,978) |
3,854,502 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이와 결손금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 결손금 |
49,632,006 |
26,577,763 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
5,123,100 |
- |
| 기부금이월액 |
286,900 |
248,900 |
| 미사용세액공제 |
1,925 |
7,700 |
| 계 |
55,043,931 |
26,834,363 |
당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 없습니다.
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품의 변동 |
11,352,965 |
1,082,369 |
| 상품의 변동 |
24,796 |
58,808 |
| 원재료의 변동 |
89,079,009 |
101,697,095 |
| 급여 |
9,081,062 |
9,523,429 |
| 퇴직급여 |
1,016,082 |
842,895 |
| 복리후생비 |
1,659,338 |
1,815,833 |
| 감가상각비 |
7,772,938 |
7,898,161 |
| 전력비 및 연료비 |
7,391,759 |
8,327,262 |
| 운반비 |
1,739,412 |
1,807,241 |
| 지급수수료 |
3,344,420 |
3,612,202 |
| 접대비 |
285,970 |
589,009 |
| 수선유지비 및 소모품비 |
1,291,899 |
2,323,804 |
| 차량유지비 |
115,526 |
145,675 |
| 보험료 |
154,579 |
153,241 |
| 대손상각비(환입) |
(5,409,317) |
6,758,503 |
| 기타 |
507,738 |
404,951 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
129,408,176 |
147,040,478 |
32. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 당사의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주순이익(손실) |
(29,267,428) 천원 |
(15,004,465) 천원 |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 |
30,642,533 주 |
29,868,870 주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(955) 원 |
(502) 원 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 보통주식수 |
6,049,018 주 |
10,770,455 주 |
| 유상증자 |
24,593,515 주 |
- |
| 전환사채의 전환 |
- |
19,098,415 주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
30,642,533 주 |
29,868,870 주 |
(3) 희석주당이익(손실)당사는 희석효과를 가져올 수 있는 전환사채를 보유하고 있으나, 희석효과가 없어 기본주당손익과 동일합니다.
33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 한편, 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산이며 현금, 은행예치금 등으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채의 증가 |
60,376 |
124,297 |
| 장기리스부채의 유동성대체 |
6 |
143,032 |
| 파생금융부채의 감소 |
47,007 |
- |
| 전환사채의 전환 |
- |
319,701 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 리스 변동 |
기타변동 |
| 단기차입금 |
77,926,329 |
(4,333,119) |
- |
- |
73,593,210 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
6,926,401 |
- |
- |
1,349,695 |
8,276,096 |
| 전환사채 |
11,753,649 |
(3,088,162) |
- |
2,073,824 |
10,739,311 |
| 리스부채 |
395,689 |
(180,538) |
60,376 |
- |
275,527 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 리스 변동 |
기타변동 |
| 단기차입금 |
65,320,038 |
12,705,213 |
- |
(98,922) |
77,926,329 |
| 장기차입금 |
917,754 |
(917,754) |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
2,013,894 |
- |
- |
4,912,507 |
6,926,401 |
| 전환사채 |
7,665,202 |
10,804,076 |
- |
(6,715,629) |
11,753,649 |
| 리스부채 |
430,623 |
(154,506) |
119,572 |
- |
395,689 |
상기 내역 중 기타변동은 파생상품 최초인식, 평가, 전환사채의 전환, 조기상환청구, 매도청구권 행사, 유동성대체, 사채할인차금 상각에 의한 변동입니다.
34. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
113,878,739 |
119,168,712 |
| 자본 |
34,352,210 |
63,467,579 |
| 부채비율 |
331.50% |
187.76% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 장단기금융상품 |
- |
- |
9,961 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
3,948,698 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,518,843 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
19,696,889 |
- |
- |
| 자산 합계 |
3,948,698 |
1,518,843 |
19,706,850 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
16,243,762 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
8,276,096 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
275,527 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
73,593,210 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
10,739,311 |
| 부채 합계 |
- |
- |
- |
8,276,096 |
100,851,810 |
| 구 분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 장단기금융상품 |
- |
- |
2,005,775 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
5,214,538 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
114,240 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
27,989,291 |
- |
- |
| 자산 합계 |
5,214,538 |
114,240 |
29,995,066 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
18,991,385 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
6,926,401 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
395,689 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
77,926,329 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
11,753,649 |
| 부채 합계 |
- |
- |
- |
6,926,401 |
109,067,052 |
상기 금액은 유동성항목과 비유동성항목의 합계입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
197 |
491 |
| 장단기금융상품 |
16,999 |
3,582 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(1,146,539) |
703,381 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
9,760 |
11,600 |
| 매출채권및기타채권 |
30,471 |
7,581 |
| 소 계 |
(1,089,112) |
726,635 |
| 금융부채: |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
(1,446,652) |
6,123,033 |
| 리스부채 |
(22,924) |
(27,501) |
| 전환사채 |
(2,026,817) |
(1,665,966) |
| 차입금 |
(5,011,131) |
(4,634,397) |
| 소 계 |
(8,507,524) |
(204,831) |
(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
2) 시장위험가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채는 없습니다.
ㄴ. 당기말 및 전기말 현재 미결제된 선물거래계약의 내용은 다음과 같습니다.당기말 통화선물 잔량이 존재하지 않아 평가손익 및 미결제된 선물거래계약은 발생하지 않았습니다.
| 구분 |
계약금액 |
매수환율(원) |
매수금액 |
정산환율(원) |
정산금액 |
파생금융부채 |
미체결 평가손실 |
합계 |
| 통화선물 |
USD 9,000,000 |
1,292.10 |
11,628,900 |
1,287.30 |
11,585,700 |
43,200 |
6,750 |
49,950 |
ㄷ. 당기 및 전기 중 선물거래계약 관련 파생금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이익 |
손실 |
이익 |
손실 |
| 파생상품평가 |
- |
- |
- |
49,950 |
| 파생상품거래 |
1,896,441 |
1,777,140 |
1,788,571 |
473,062 |
나. 이자율위험관리당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간 말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 294,407천원만큼 감소 또는증가하였을 것입니다.
다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품의 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은
1,309천원 증가 또는 감소할 것입니다.
3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다. 당기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사합니다.4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구 분 |
이자율 |
1년미만 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 무이자 |
|
15,704,940 |
300,000 |
- |
16,004,940 |
| 전환사채 |
1%, 3% |
21,379,704 |
- |
- |
21,379,704 |
| 고정금리부 부채 |
5.82% ~ 7.80% |
204,081 |
86,270 |
- |
290,351 |
| 변동금리부 부채 |
6.22% |
75,662,779 |
- |
- |
75,662,779 |
| 합 계 |
|
112,951,504 |
386,270 |
- |
113,337,774 |
| 구 분 |
이자율 |
1년미만 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 무이자 |
|
18,384,089 |
300,000 |
- |
18,684,089 |
| 전환사채 |
1%, 3% |
24,470,949 |
- |
- |
24,470,949 |
| 고정금리부 부채 |
4.77% ~ 7.49% |
182,207 |
243,529 |
- |
425,736 |
| 변동금리부 부채 |
6.55% |
80,457,313 |
- |
- |
80,457,313 |
| 합 계 |
|
123,494,558 |
543,529 |
- |
124,038,087 |
변동금리부부채의 이자율은 해당 차입금의 가중평균 차입이자율입니다.
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(6) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
(7) 금융자산의 양도당기와 전기 중 발생한 금융자산의 양도거래는 없습니다.
35. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 상장주식 |
165,440 |
165,440 |
- |
- |
| 비상장주식 |
1,353,403 |
- |
- |
1,353,403 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 파생금융자산 |
| 전환사채 매도청구권 |
29,462 |
- |
- |
29,462 |
| 신주인수권부사채 |
3,919,235 |
- |
- |
3,919,235 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생금융부채 |
8,276,096 |
- |
- |
8,276,096 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 상장주식 |
114,240 |
114,240 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 파생금융자산 |
| 전환사채 매도청구권 |
336,778 |
- |
- |
336,778 |
| 신주인수권부사채 |
4,877,760 |
- |
- |
4,877,760 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생금융부채 |
6,876,451 |
- |
- |
6,876,451 |
| 통화선도부채 |
49,950 |
- |
49,950 |
- |
당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.
(2) 보고기간 말 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
가치평가기법
|
유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위
|
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
|
| 파생금융자산 |
Tsiveriotis-Fernandes & Hull 모형. 투입변수인 주가변동성은 평가일 직전 2년간의 연속복리 일간수익률 의 표준편차로 변동성 측정후 연환 산함. |
변동성 35% ~ 69% |
다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%포인트 상승 또는 10%포인트 하락한다면 파생금융자산의 공정가치는 90백만원 증가하거나 50백만원 감소할 것입니다. |
| 파생금융부채 |
다른 변수가 동일하고 주가변동성이 10%상승 또는 10% 하락한다면 파생금융부채의 공정가치는 127백만원 증가하거나 49백만원 감소할 것입니다. |
(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기손익 |
기타 |
기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
- |
1,375,900 |
- |
- |
(22,497) |
1,353,403 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 파생금융자산 |
5,214,538 |
- |
- |
(1,265,840) |
- |
3,948,698 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생금융부채 |
(6,876,451) |
- |
47,007 |
(1,446,652) |
- |
(8,276,096) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기손익 |
기타 |
기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 파생금융자산 |
397,821 |
5,776,716 |
(397,821) |
(562,178) |
- |
5,214,538 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생금융부채 |
(1,998,694) |
(12,236,370) |
58,422 |
6,094,903 |
1,205,288 |
(6,876,451) |
(4) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 것으로 고려되어 공시하지 않습니다.
36. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜화인인터내셔날, |
| 당사의 종속기업 |
넥서스가스㈜, ㈜인포인 |
| 기타특수관계자 |
장인화, 동일스틸럭스㈜, ㈜화인산업개발, 에프씨인베스트㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| ㈜화인인터내셔날 |
제품매출 |
6,630,503 |
11,143,284 |
| 상품매출 |
16,571 |
28,169 |
| 원재료매입 |
21,515,314 |
3,992,580 |
| 관리비 |
67,388 |
64,239 |
| 리스부채 상환 등 |
70,451 |
67,159 |
| 전력비 |
693 |
731 |
| 수입임대료 |
153,600 |
153,600 |
| 이자수익 |
- |
4,944 |
| 동일스틸럭스(㈜ |
대여금증가 |
- |
1,100,000 |
| 대여금감소 |
1,100,000 |
- |
| 소모품비 |
35,207 |
61,782 |
| 이자수익 |
25,858 |
847 |
| 넥서스가스㈜ |
대여금 증가 |
- |
100,000 |
| 유상증자 |
- |
900,000 |
| 이자수익 |
4,613 |
1,790 |
| ㈜인포인 |
지급수수료 |
48,200 |
- |
| 건설중인자산의 증가 |
184,860 |
- |
| 신주인수권부사채 취득 |
- |
4,000,000 |
| 유상증자 |
- |
8,500,000 |
| ㈜화인산업개발 |
투자부동산의 취득 |
- |
2,254,692 |
| 지급수수료 |
1,800 |
150 |
| 에프씨인베스트㈜ |
복리후생비 |
14,000 |
18,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜화인인터내셔날 |
매출채권 |
8,750,461 |
17,860,270 |
| 선급금 |
600,000 |
- |
| 매입채무 |
316,913 |
290,098 |
| 리스부채 |
113,800 |
171,928 |
| 미지급금 |
13,050 |
12,428 |
| 미수금 |
16,157 |
16,045 |
| 임대보증금 |
300,000 |
300,000 |
| 임차보증금 |
74,996 |
74,996 |
| 동일스틸럭스(주) |
단기대여금 |
- |
1,100,000 |
| 미수수익 |
- |
847 |
| 미지급금 |
- |
20,788 |
| 넥서스가스㈜ |
단기대여금 |
100,000 |
100,000 |
| 미수수익 |
6,402 |
1,790 |
| ㈜화인산업개발 |
미수금 |
- |
3,295 |
| 미지급금 |
330 |
165 |
| ㈜인포인 |
미지급금 |
203,346 |
- |
상기 중 ㈜화인인터내셔날의 매출채권은 손실충당금 당기말 4,471,917천원 (전기말 9,881,234천원)을 차감한 금액입니다.
(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보,보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
담보 및 보증내역 |
지급보증처 |
한도금액 |
| 장인화 |
차입금 지급보증 |
부산은행 |
29,041,300 |
| 〃 |
한국수출입은행 |
30,000,000 |
| ㈜화인인터내셔날 |
〃 |
한국산업은행 |
9,039,600 |
| 〃 |
부산은행 |
21,615,000 |
| 에프씨인베스트㈜ |
부동산 담보제공 |
부산은행 |
23,000,000 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,731,712 |
1,627,439 |
| 퇴직급여 |
335,524 |
147,556 |
| 합 계 |
2,067,236 |
1,774,995 |
37. 우발부채와 주요 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 상업어음할인 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
구 분 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 부산은행 |
구매자금 |
29,500,000 |
29,497,210 |
2,790 |
| 일반자금 |
31,463,000 |
13,563,000 |
17,900,000 |
| 한국수출입은행 |
포괄수출금융 |
23,000,000 |
23,000,000 |
- |
| 한국산업은행 |
산업운영자금 |
7,533,000 |
7,533,000 |
- |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
제공처 |
보증금액 |
보증내용 |
| 부산은행 |
SK가스 |
1,020,000 |
LPG 대금 |
| SGI서울보증보험 |
창녕군청 |
1,255,024 |
산지전용 허가 |
| 한국로봇산업진흥원 |
435,075 |
국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 |